酒店財務(wù)管理制度【集合15篇】

　　在充滿活力，日益開放的今天，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。大家知道制度的格式嗎？以下是小編為大家整理的酒店財務(wù)管理制度，希望能夠幫助到大家。

酒店財務(wù)管理制度1

　　流動資金管理制度

　　1、酒店的流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準(zhǔn)計劃供應(yīng)營業(yè)活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟效益。

　　2、要求各業(yè)務(wù)部門在編制流動資金計劃時，嚴(yán)格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。

　　3、除經(jīng)批準(zhǔn)為特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用流動資金。

　　4、嚴(yán)格遵守不得挪用流動進行基建工程的規(guī)定，嚴(yán)格遵守有關(guān)財務(wù)法規(guī)和制度。

　　5、使用的基本要求

　　(1)在符合國家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，擴大經(jīng)營，以減少流動資金的占用。

　　(2)加速委托銀行收款和應(yīng)收款項的結(jié)算，減少對流動資金的占用;

　　(3)各業(yè)務(wù)部門應(yīng)辦理流動資金存貨的報批手續(xù)，并在每月上報經(jīng)濟業(yè)務(wù)報表的同時，上報流動資金使用效率的實績，即流動資金周次數(shù)和流動資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。

　　(4)對商品資金的占用，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮;

　　(5)盡量減少家具、用具的購置。

　　外匯管理制度

　　1、酒店營業(yè)收入中的外匯，收款員必須詳細(xì)記錄在營業(yè)收入日報表中，連同收費單據(jù)一起繳出納入庫。夜班的外匯收入存入會計部特殊保險柜中，于第二天上午繳總出納入庫。

　　2、營業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)賬憑證，從收到憑證的第二天即委托銀行轉(zhuǎn)賬。

　　3、必須在雙方協(xié)商下以簽訂合同或協(xié)議的形式加以肯定和約束才能進行外匯結(jié)算辦理。訂立業(yè)務(wù)合同時，除摸清信譽和償付能力外，還必須事先預(yù)存一次業(yè)務(wù)往來所需費用，在酒店銀行賬戶內(nèi)作為每次(項)業(yè)務(wù)的結(jié)算資金。

　　4、負(fù)責(zé)外匯結(jié)算工作的人員必須及時把對外結(jié)算單證按合同或協(xié)議辦理結(jié)算，并在委托銀行結(jié)算后的第六天核對是否要收，凡在上述的時期內(nèi)未接獲銀行收款通知單的，應(yīng)即通知銷售部工餐飲部協(xié)協(xié)助辦理催收，同時向財務(wù)務(wù)部經(jīng)理匯報。

　　5、必須將當(dāng)天的外匯現(xiàn)金送存銀行，一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金不得坐支。外匯的收支必須通過銀行辦理。

　　6、使用外匯必須編制使用外匯計劃，除商品、食品、原材料外，要使用外匯購置的一切物料、包裝、備用品、設(shè)備、工具、零配件、燃料、能源等必須經(jīng)財務(wù)部審查，報總經(jīng)理審批后方可購 置。

　　7、用外匯購進的商品、原材料、備用品、工具等，在出售、調(diào)撥調(diào)劑時，必須收回外匯。用外匯購進的上述物品不得以本幣出售或調(diào)撥，特殊情況需收取本幣的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　8 、嚴(yán)格執(zhí)行外幣兌換制度，客人交外匯付賬單者，一律按當(dāng)天的匯率折算本幣，嚴(yán)禁擅自變更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算外匯。

　　9、客人付外幣者，一律按當(dāng)天兌換現(xiàn)鈔的匯率減貼息折算本幣。

　　10 、使用信用卡簽付賬單者，一律按賬單實際金額填列“認(rèn)購單”，并讓客人簽付，不另收手續(xù)費。

　　11、以記賬 或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)付業(yè)務(wù)款項者，本幣與外幣的折算率按結(jié)賬當(dāng)天的銀行匯總牌價的買賣中間價為結(jié)賬的折算率。

　　12、不準(zhǔn)外單位或人個借用酒店及所屬部門在銀行開立的外匯賬戶來進行結(jié)算。

　　外幣結(jié)算管理制度

　　1、酒店在收到外幣時，應(yīng)折合成記賬本位幣全額入賬，公司全年外匯的記賬匯率是每年年初下發(fā)的通知中指明的'匯率。

　　2、凡因經(jīng)營需要調(diào)入和調(diào)出外匯及確定調(diào)劑匯率，均需經(jīng)酒店總經(jīng)理審定，發(fā)生的匯兌損益計入當(dāng)期財務(wù)費用。

　　3、購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益在購置期間計入資產(chǎn)的價值;提供各項服務(wù)、銷售商品與經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌損益計入或沖減財務(wù)費用;清算期間發(fā)生的匯兌損益計入清算損益。

　　4、酒店收到投資者用外幣付出的投資，按投資當(dāng)日的外匯牌價折合成記賬本位幣。

　　5、酒店經(jīng)評估后有關(guān)資產(chǎn)賬戶與實收資本賬戶因采用折合匯率不同而產(chǎn)生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積。

　　6、酒店應(yīng)嚴(yán)格遵守國家外匯管理部門的有關(guān)規(guī)定，并按時報送外匯收支情況申報表。

　　前臺稽查操作制度

　　1、酒店各營業(yè)點的報表與收入要一致，報表左右要平衡，賬單齊全并蓋上會計處收款章，賬單要付款方式，如果客人要底單，底單要蓋上結(jié)算章。

　　2、收取外匯要按當(dāng)天牌價折算，收旅行支票要扣除貼息。

　　3、房租折扣要由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可，免費住房必須由總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽名。

　　4、做報表要按訂單所指房間兩種類、天數(shù)，包括加床和餐費，報賬單位的報表一定要資料齊全(訂單、底單)。

　　5、數(shù)額減少要經(jīng)主管簽名，而客人拒付則要有大堂副經(jīng)理簽名認(rèn)可。

　　6、輸單必須單據(jù)齊全，缺少單據(jù)要說明具體原因。

　　7、退款要按財務(wù)部的有關(guān)規(guī)定進行操作，一定要有主管簽名和客人簽名。

　　8、團體的房租一定要當(dāng)天輸入電腦，如發(fā)現(xiàn)有團體未輸房租，要立刻通知收款處采取補救措施。

　　利潤管理制度

　　1、年初時總經(jīng)理室下達各部門的利潤指標(biāo)和經(jīng)營指標(biāo)，各部門必須按計劃完成。遇特殊情況影響任務(wù)完成時，必須說明原因，取得總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能核減指標(biāo)。

　　2、經(jīng)酒店平衡下達的各部門費用開支額或費用水平，各部門務(wù)必用于擴大營業(yè)額，爭取資金周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加來降低費用水平，不得突破酒店下達的費用額。

　　3、各部門使用的原材料和出售商品的購進，必須事前做出計劃，確定合理的庫存和購進適銷對路的商品，防止資金積壓。

　　4、各部門應(yīng)繳酒店財務(wù)部的利潤，不得遲于月后十天。

　　5、各部門應(yīng)負(fù)責(zé)利潤的明細(xì)核算，根據(jù)有關(guān)憑證，正確計算銷售收入、成本、費用、稅金及利潤。

　　營業(yè)收入、利潤及分配管理制度

　　1、確認(rèn)營業(yè)收入，必須以酒店各項服務(wù)已經(jīng)提供，同時已經(jīng)收回相應(yīng)的足額價款或取得收取價款的合法證據(jù)為標(biāo)志。

　　2、營業(yè)收入按實際價款計算，發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當(dāng)期營業(yè)收入。各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的折扣權(quán)限簽單。需對外付出傭金的，應(yīng)由經(jīng)辦部門以書面報告的形式向主管領(lǐng)導(dǎo)請示，經(jīng)同意再報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支付，如需代領(lǐng)，代領(lǐng)人應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定。

　　3、酒店的一切營業(yè)性收入均需經(jīng)財務(wù)部收入賬核算，各收銀點當(dāng)日收到現(xiàn)金、支票、信用卡消費單等票據(jù)經(jīng)夜間核算員核準(zhǔn)后，于次日上午應(yīng)全部上交財務(wù)部;各營業(yè)部門預(yù)收的包餐、包房定金在及時如數(shù)上交財務(wù)部。

　　4、營業(yè)收 入應(yīng)按照配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營業(yè)成本、營業(yè)費用、營業(yè)稅金及管理費用、財務(wù)費用一起反映，預(yù)收的房租等應(yīng)按預(yù)付期分期計入當(dāng)期營業(yè)收入中。

　　5、嚴(yán)格按照國家法令計提各項稅金、基金，并按時納稅 。

　　6、酒店的利潤總額計算公為：

　　利潤=營業(yè)收入+投資凈收益+營業(yè)外收入-營業(yè)稅金-營業(yè)成本-營業(yè)費用-管理費用-營業(yè)外支出-匯總損失

　　(1)營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈和出售凈收益、罰款凈收入、禮品折價收入、因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項及其他收入;

　　(2)營業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損、報廢、出售凈損失、賠償金、違約金、罰款、捐贈以及其他支出。

　　7、按照公司規(guī)定，全年應(yīng)上交的利潤按年計劃數(shù)分四個季度預(yù)交，到年終結(jié)算時經(jīng)年審后，再多抵少補，保證全年計劃數(shù)。

　　8、酒店每年交納所得稅后的利潤，按照旅游財務(wù)制度的規(guī)定，依下列順序分配：

　　(1)支付各項稅金的滯納金、罰金和被沒收的財物損失;

　　(2)彌補上一年的虧損;

　　(3)按公司和酒店總經(jīng)理室規(guī)定的比例，提取法定盈余公積金和公益金;

　　(4)按公司規(guī)定的金額，上交 未分配利潤。

　　9、酒店的公益金只能用于職工住房的購建、集體福利設(shè)施支出等項開支，且預(yù)先應(yīng)通過總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　收銀機使用制度

　　1、酒店商品柜臺設(shè)置收銀機付款，記錄商品銷售金額，匯總商品銷售總金額，監(jiān)督核對商品銷售情況;

　　2、出售的商品都必須將金額輸入收銀機，按日銷售匯總，總金額必須和“商品銷售日報表”的匯總金額相符;

　　3、每日繳款時，必須把日銷售總額打出，然后將記錄紙撕下連日報表統(tǒng)一交給繳款員。由專人負(fù)責(zé)核對“銷售日報表”明細(xì)賬是否和記錄紙上的相符，如果有差錯，要立即查清楚;

　　4、在使用收銀機時，不能將收銀機作為計算器使用，隨便其他數(shù)字輸入或做其他計算，如果由此造成記錄、匯總金額和日報表、明細(xì)賬不符，由當(dāng)班營業(yè)員負(fù)責(zé)。

　　收銀處早班操作制度

　　1、主要處理酒店客人退房手續(xù);

　　2、接到客人的房間鑰匙，認(rèn)清房號，準(zhǔn)確、清楚地電話通知管家部的樓層服務(wù)員該房退房，管家部員工接到電話后盡快檢查房間;

　　3、準(zhǔn)備好客帳單，給客人查核是否正確，該步驟完成時，樓層服務(wù)員必須知會房間檢查結(jié)果，如有無客房酒吧消費、短缺物品等，為互相監(jiān)督，收銀員應(yīng)記下樓層服務(wù)員的工號記在客人登記表上，樓層服務(wù)員也記錄下收銀員的工號;

　　4、客人核對帳單無誤并在帳單上簽名確認(rèn)后，收銀處方可收款，收款時做到認(rèn)真、迅速、不錯收、不漏收;

　　5、付款、帳單附在登記表后面，以備日后查帳核對;

　　6、為避免走數(shù)，應(yīng)核對當(dāng)班單據(jù)是正確，以及時發(fā)現(xiàn)錯單、漏單;

　　7、下班前打印出客人押金余額報表，檢查客人押金余額是否足夠，對押金不足的要列出名單以便中班追收押金。

　　收銀處中班操作制度

　　1、負(fù)責(zé)收取新入住客人的押金，注意客人登記表上的人住天數(shù)，保證收足押金;

　　2、追收早班列出欠款客人的押金，晚上10時仍未交押金的交大堂副經(jīng)理協(xié)助追收;

　　3、檢查信用卡止付黑名單，發(fā)現(xiàn)黑名單或者信用卡賬戶上無款的客人，應(yīng)及時通知客人改以其他方式付款，如不能解決則交給大堂副經(jīng)理處理;

　　4、下班前打印出客人押金額，以備核查。

　　收銀處晚班操作制度

　　1、負(fù)責(zé)核對當(dāng)天的所有單據(jù)是否正確，如有錯誤應(yīng)立即改正。

　　2、應(yīng)與接待處核對所有出租房間數(shù)、房號、房租。

　　3、制作報表：

　　(1)會計科目活動簡表

　　(2)會計科目明細(xì)報表

　　(3)房間出租報表

　　(4)夜間核數(shù)報表

　　4、制作繳款單，按單繳款，不得長款、短款。

　　5、夜間核對過房租、清洗電腦后，做好夜間核數(shù)。

　　6、每次交接班應(yīng)該交接清楚款賬等事項，并在交接簿上作簡明的工作情況記錄，交辦本班未完之事。

　　收銀處結(jié)賬管理制度

　　1、應(yīng)辨別收取現(xiàn)金的真?zhèn)�，唱付唱收，防止出現(xiàn)不必要的爭執(zhí)。

　　2、信用卡必須核對卡主簽名，簽名應(yīng)與卡上原有的簽名相同，信用卡上的名字應(yīng)與卡上原有的簽名相同;信用卡上的名字應(yīng)與身份證明的名字相同;身份證的相片應(yīng)與持卡人相同。

　　3、收取支票應(yīng)注意以下兩點：

　　(1)對好印鑒，印鑒不模糊，不過底線，并且有開戶行名稱;

　　(2)限額、簽發(fā)日期等。

　　收銀處員工管理制度

　　1、熱情有禮，吐字清晰，唱收唱付，將找款遞給顧客，不允許扔、摔、甩、丟等;

　　2、嚴(yán)禁套取外匯、外幣;

　　3、嚴(yán)禁向收銀處借款和未經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理簽批將錢款外借他人;

　　4、嚴(yán)禁收半日租或全日租而不計入營業(yè)收入;

　　5、嚴(yán)禁打非工作電話，不準(zhǔn)長時間接私人電話;

　　6、長、短款項要向上級反映、匯報及解釋原因;

　　7、不得以白條沖款賬;

　　8、由于工作失誤造成的損失由當(dāng)事人全額賠償;

　　9、下班時做好交接班工作。

　　信用卡使用管理制度

　　1、接收信用卡時，核對清楚信用卡是否是本商場可以使用的信用卡;

　　2、核查接受使用的信用卡日期是否在有效期內(nèi)。如果信用卡過期或未到期，應(yīng)委婉告訴客人此卡不能接受使用;

　　3、核查接受的信用卡編號、發(fā)卡銀行通告的“止付名單”號碼，如查出此碼在“止付名單”上，就要扣留此信用卡。并將該卡交回發(fā)卡銀行;

　　4、注意金額的限制。每種信用卡都有最高使用限額。如果購買商品金額超過此信用卡的最高金額時必須聯(lián)系發(fā)卡中心，取回授權(quán)號碼;

　　5、核查完畢，按照各種信用卡的簽購單上的各個項目要求，填寫信用卡票據(jù)。填寫時一定要仔細(xì)看清各項目的要求，認(rèn)真填寫，字跡清楚，做到準(zhǔn)確無誤;

　　6、票據(jù)填寫完后，請持卡人簽名，認(rèn)真核對持卡人簽名是否和信用卡上簽名一致如發(fā)果筆跡不一樣，可以請顧客出示護照(身份證明)核實。如果是冒充簽名使用信用卡，應(yīng)扣留信用卡;

　　7、票據(jù)填寫完畢，將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回顧客;

　　8、未按信用卡使用原則去做，造成的經(jīng)濟損失由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。

　　旅行支票使用管理制度

　　1、客人到商場購買商品，可以使用旅行支票，但不接受私人支票。

　　2、檢查旅行支票：

　　(1)旅行支票具有一定面額;

　　(2)支票正同上方簽名處已留持票人的簽名;

　　(3)支票在燈光下有折光反映，票面有凹凸花紋。

　　3、接受前，請持票人當(dāng)面在支票下方簽名，否則，支票無效，并與上方已留簽名核對是否相符。

　　4、如對簽名有疑義，可請持票人在支票背面再次簽名核對。

　　5、請客人出示護照，核對護照姓名與支票上簽名是否相符，并把護照國籍、號碼抄錄在支票北面。同時婉請客人留下地址。

　　6、對旅行支票真?zhèn)斡袘岩�，�?yīng)請銀行兌換 處鑒定。

　　7、對于外幣旅行支票，銀行要收取貼息。

　　8、當(dāng)支票實際價值不于所購商品價值時，應(yīng)以現(xiàn)鈔退回差額。

　　9、請在“轉(zhuǎn)賬支票報表”上匯總旅行支票的繳款數(shù)，并注明何種貨幣和買入價。

　　核數(shù)操作制度

　　1、整理歸檔上一天的單據(jù)、報表等，落實上一天稽查出來的問題;

　　2、將經(jīng)理核準(zhǔn)的考核通知書送到有關(guān)部門簽收;

　　3、核對各收款點的營業(yè)報表，包括餐廳收款處、商務(wù)中心、電傳室、娛樂、洗衣、客房酒水等;

　　4、稽核人員應(yīng)抽查餐單，核對點菜單與賬單是否相符;

　　5、檢查當(dāng)天到達的客人房租情況，檢查房租折扣是否符合規(guī)定，檢查前臺接待處交來的批條是否齊全;

　　6、檢查客人住宿登記卡是否齊全;

　　7、將各收款點營業(yè)額輸入電腦;

　　8、將輸入電腦的各收款點的現(xiàn)金總數(shù)以及信用卡數(shù)與營業(yè)日報表進行平衡后，應(yīng)與營業(yè)報表總合計數(shù)一致;

　　9、檢查無誤后，將上列報表裝訂在一起，分送到各部門。

　　辦公用品財務(wù)處理制度

　　1、酒店各部門用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每季度編報領(lǐng)用計劃，統(tǒng)一由財務(wù)部購進，交倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用;

　　2、酒店的辦公用品除個別零星急需外，各部門不得自行采購和復(fù)印;

　　3、各部門領(lǐng)用辦公用品，必須填寫領(lǐng)用單一式二聯(lián)，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　　4、領(lǐng)用人領(lǐng)取物品后，由倉管員簽名，領(lǐng)用部門取回一聯(lián)作為部門財務(wù)或文員記錄之用，另一聯(lián)由倉庫按月裝訂，作為便查簿，以備檢查;

　　5、倉庫保管員在收到辦公用品并經(jīng)驗收無誤后，在進倉辦公用品的發(fā)票上簽收，并立即登記商品貨卡和便查簿，不必填進倉驗收單;

　　6、財務(wù)部對辦公用品的賬力結(jié)算，可憑采購員進貨交倉庫驗收后的原始發(fā)貨票，經(jīng)審查票面品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，以及倉管員驗收和經(jīng)手人簽名，即準(zhǔn)予辦理報賬;

　　7、辦公用品財務(wù)核算處理，直接攤?cè)胭M用列支，即應(yīng)以“管理費-辦公用品”科目列支，不必通過庫存物料科目的重復(fù)核算;

　　8、在各部門逐步確立為獨立核算后，辦公用品同財務(wù)部在管理費科目列支，但應(yīng)分部門設(shè)立明細(xì)賬戶，以便按部門實際領(lǐng)用分?jǐn)傎M用。

　　將售品、贈品、樣品管理制度

　　1、將售品、贈品、樣品的范圍：

　　(1)獎售品：外單位推銷某項商品及物料，由該單位按其規(guī)定撥出所售商品、物料的一部分或小部分將給職工;

　　(2)贈品：外單位對酒店某部門或人個的酬謝物品;

　　(3)樣品：外單位推銷他們的商品、產(chǎn)品，免費送一些給酒店有關(guān)部門作為樣品。

　　2、獎售品、樣品、贈品經(jīng)批準(zhǔn)作出處理后的收入，由酒店管理部門統(tǒng)一分配。

　　3、任何部門或人個均不得私自占有獎售品、樣品和贈品，否則按所價值價格加倍罰款，并建議人事部作出扣發(fā)浮動工資的處理。

　　成本損耗、控制管理制度

　　1、原材物料、商品及備用品，屬供貨方因包裝不符合規(guī)定而造成破損或數(shù)量不足而產(chǎn)生的損耗，應(yīng)由運輸部門作出鑒定意見，酒店儲運部門協(xié)同業(yè)務(wù)部門填制“商品、原材物料損耗查詢報告書”，發(fā)往供貨方追索損失。在供貨方未償付損失金額前，所損耗數(shù)量、金額，列入“待處理損失”科目，收到供貨方賠償款項后，沖銷該科目的余額;

　　2、原材物料、商品等在運輸中所發(fā)生的損耗，由有關(guān)部門報財務(wù)部加具意見呈總經(jīng)理審批，經(jīng)批準(zhǔn)報損的金額在“壞賬損失”科目列支;

　　3、原材物料、商品等在運輸過程中，由于儲運部門裝卸不負(fù)責(zé)任造成破損或丟失所產(chǎn)生的損耗，應(yīng)查明原因，根據(jù)當(dāng)時的實際情況，由經(jīng)辦人員擔(dān)負(fù)經(jīng)濟責(zé)任或擔(dān)負(fù)部分經(jīng)濟責(zé)任，再由有關(guān)部門經(jīng)理審查，會同財務(wù)部審批，報總經(jīng)理審閱批示;

　　4、營業(yè)部門結(jié)合國家對旅游部門規(guī)定的毛利率控制標(biāo)準(zhǔn)及當(dāng)前實際情況，制定各部門、各營業(yè)項目的毛率指標(biāo)，并按旬、按月逐期予以追蹤反映和分析考核;

　　5、對各職能部門可控的變動費用，按年計劃分解，建立費用責(zé)任中心，采用控制費用或其他有效形式，進行有效地控制。

酒店財務(wù)管理制度2

　　總則

　　為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的客觀要求,規(guī)范酒店的財務(wù)管理,維護國家和酒店的合法權(quán)益,提高酒店的財務(wù)管理水平,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《旅游飲食服務(wù)企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本酒店的實際情況,制定本制度。

　　一、總經(jīng)理對本酒店的財務(wù)工作和財務(wù)資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

　　二、財務(wù)核算記帳本位幣為人民幣。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。會計記帳采用借貸記賬法。

　　三、酒店的財務(wù)行為,應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī),并接受國家相關(guān)機構(gòu)的監(jiān)督和檢查。

　　四、酒店財務(wù)部應(yīng)當(dāng)履行財務(wù)管理的職責(zé),參與經(jīng)濟預(yù)測和決策,做好財務(wù)計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　財務(wù)基礎(chǔ)工作管理

　　1、財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部設(shè)立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　2、從事財務(wù)工作的'人員,必須取得會計從業(yè)資格證書。

　　3、財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　4、財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般財務(wù)人員辦理交接手續(xù),由財務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)交,財務(wù)部負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù),由酒店負(fù)責(zé)人監(jiān)交,必要時可以提請社會中介機構(gòu)進行審計,并會同監(jiān)交。

　　5、酒店財務(wù)人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳簿,編制財務(wù)會計報告,不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或者資料進行會計核算。

　　6、財務(wù)人員必須按照國家統(tǒng)一的規(guī)定取得和審核原始憑證,原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改。記賬憑證必須根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制。

　　7、會計帳簿登記必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù),并符合國家的有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。會計帳簿包括總帳、明細(xì)賬、日記帳和其他輔助性帳簿。

　　8、會計資料(包括原始憑證、記賬憑證、總帳、明細(xì)賬、日記帳和其他輔助性帳簿以及各種報表、財務(wù)報告等)必須指定專人按照國家的相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一歸檔管理。會計資料不得外借,如果特殊情況需外借時,必須請示財務(wù)部經(jīng)理同意,并做好登記手續(xù)。

　　貨幣資金管理

　　1、酒店任何部門(除財務(wù)部外)不得發(fā)生任何形式的貨幣資金業(yè)務(wù),一切的貨幣資金業(yè)務(wù)必須有財務(wù)部統(tǒng)一管理。

　　2、酒店的庫存現(xiàn)金限額為人民幣貳萬元,所有超過此限額的現(xiàn)金必須送存銀行。

　　3、酒店每日的營業(yè)款必須當(dāng)日送存銀行,禁止任何形式的坐支現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。出納每日必須填制《每日現(xiàn)金繳存表》。

　　4、不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金,不準(zhǔn)“白條”抵庫。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長短款時,應(yīng)及時列帳,不得以長補短,應(yīng)及時查明原因,報財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后進行處理。

　　5、經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn),酒店相關(guān)部門或個人可以申請備用金,但備用金必須�？顚Ｓ�,禁止挪用,每年年末必須對備用金的使用情況進行清理,考核備用金的使用情況。

　　6、酒店在銀行開立的賬戶,不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人。

　　7、出納人員不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

　　8、結(jié)算起點($1000)以下的可以以現(xiàn)金結(jié)算,超過結(jié)算起點的,如果要用現(xiàn)金結(jié)算必須報財務(wù)部經(jīng)理審批,金額超過一萬元的,必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　往來結(jié)算管理

　　1、酒店經(jīng)營部門之間的有關(guān)費用和收入的劃轉(zhuǎn)、管理費用結(jié)算、財務(wù)物品有償調(diào)撥、合同價款結(jié)算等業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)發(fā)生部門應(yīng)填制“內(nèi)部往來結(jié)算通知單”,送交對方部門及時記賬;對方部門核對后,及時傳遞到財務(wù)部門。

　　2、酒店應(yīng)該嚴(yán)格按照信用等級審定制度,確定各客戶的信用等級及掛帳制度,以便按此隨時進行控制;未按照信用審定制度執(zhí)行的部門和個人,發(fā)生賬款不能回收的,由其部門負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦人承擔(dān)。

　　3、對往來結(jié)算業(yè)務(wù),應(yīng)及時登記每筆往來款項,進行分戶設(shè)帳,準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況,月底對往來款項余額列出分戶清單。

　　4、財務(wù)部應(yīng)對往來帳業(yè)務(wù)指定專人經(jīng)管。每季度末經(jīng)管人員應(yīng)匯集編制應(yīng)收賬款帳齡情況表,提出應(yīng)收賬款的帳齡分析報告,對逾期未結(jié)清的往來款項,要及時分析情況,追查責(zé)任,健全制度,采取措施組織追收工作。屬于會計人員延誤期限或不負(fù)責(zé)任引起呆帳、壞帳損失的,要追究當(dāng)事會計人員的責(zé)任。

　　5、對于帳齡超過一年的大額應(yīng)收帳款,要向債務(wù)人索取“確認(rèn)證明書”及“還款計劃書”。

　　6、屬于個人簽字擔(dān)保的消費款項,擔(dān)保人應(yīng)在十五天內(nèi)負(fù)責(zé)將款項交回財務(wù)部。超過十五天的,擔(dān)保人應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字聯(lián)保,否則財務(wù)部將在擔(dān)保人的工資中逐月扣回并于次日取消當(dāng)事人的擔(dān)保簽單權(quán),直至全部扣回為止。

　　存貨的管理

　　1、酒店的存貨包括總倉及各二級庫內(nèi)的物料用品、燃料、低值易耗品;布草房內(nèi)的工服、棉織品;工程部倉庫的零配件、材料及工具用具等。

　　2、存貨按實際成本計價。

　　3、領(lǐng)用和發(fā)出的存貨按實際成本計價。低值易耗品在領(lǐng)用后次月分期攤銷,兩年內(nèi)攤銷完。

　　4、酒店各類存貨按類別設(shè)立明細(xì)賬,按照管理部門分倉庫設(shè)專人保管。強化收、發(fā)、存管理,每月盤點一次,年終應(yīng)進行全面盤點。盤點中發(fā)現(xiàn)的問題及時解決,以保證帳實相符,杜絕盲目進貨。

　　5、盤盈的存貨沖減管理費用;盤虧和毀損的存貨,在扣除責(zé)任人及保險公司的賠款和殘值后,其余計入管理費用;屬非常損失的,在扣除保險公司的賠款和殘值后,余額計入營業(yè)外支出。

酒店財務(wù)管理制度3

　　幼兒園財務(wù)管理制度細(xì)則旨在規(guī)范財務(wù)管理流程，確保資金安全，提高經(jīng)濟效益，同時為幼兒園的長期穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的`財務(wù)基礎(chǔ)。這一制度通過明確職責(zé)、控制風(fēng)險、優(yōu)化資源配置，保障幼兒園的日常運營和教育項目的順利實施。

　　內(nèi)容概述：

　　1. 財務(wù)預(yù)算管理：設(shè)定年度預(yù)算，詳細(xì)規(guī)劃收入與支出，確保資金合理分配。

　　2. 收支管理：明確收入來源，規(guī)范支出審批，防止財務(wù)漏洞。

　　3. 資產(chǎn)管理：定期盤點，確保資產(chǎn)安全，防止浪費和損失。

　　4. 會計核算與報告：準(zhǔn)確記錄和報告財務(wù)狀況，提高透明度。

　　5. 內(nèi)部審計與監(jiān)控：設(shè)立內(nèi)部審計機制，定期檢查財務(wù)活動，防范違規(guī)行為。

　　6. 法規(guī)遵守：遵循國家相關(guān)財務(wù)法規(guī)，確保合規(guī)運營。

　　7. 培訓(xùn)與教育：提升財務(wù)人員的專業(yè)能力，增強財務(wù)知識的普及。

酒店財務(wù)管理制度4

　　酒店出納崗位職責(zé)及管理標(biāo)準(zhǔn)：

　　嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度及酒店財務(wù)規(guī)定，根據(jù)主管會計審核后的收付款記賬憑證，重點復(fù)核原始憑證的數(shù)量，金額是否與記賬憑證相符，無誤后辦理收付款項，并在原始憑證上加蓋收、付戳記。

　　庫存現(xiàn)金不得超過當(dāng)天的日常營業(yè)及報銷限額，超過限額的`現(xiàn)金要及時存入銀行，不能以白條抵充現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。

　　根據(jù)款項內(nèi)容及時填制各種匯款單，要填寫準(zhǔn)確無誤及時傳遞。

　　隨時掌握現(xiàn)金、銀行存款、收支情況、收入現(xiàn)金及時存入銀行，不得透支現(xiàn)金，每周一報送一周的資金動態(tài)情況表按戶名、賬號、現(xiàn)金、幣種、收、付、存進行填報并呈公司總經(jīng)理。

　　負(fù)責(zé)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票、建立支票領(lǐng)用登記手續(xù)、及時清理注銷，使用的支票必須寫明收款單位，名稱、賬號、金額、用途，對于填寫錯誤的支票必須加蓋作廢戳記，與存根一并保存，按規(guī)定繳銷。

　　不準(zhǔn)擅自外借銀行賬號給任何單位和個人辦理結(jié)算及簽發(fā)空頭支票。

　　登記現(xiàn)金和銀行存款需日記賬。

　　根據(jù)付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額�，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符，并接受監(jiān)督和檢查。

　　現(xiàn)金、銀行存款日記賬每月與總賬核對，保證賬賬相符。

　　銀行存款每月與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調(diào)整表。

　　要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人，做好崗位安全保衛(wèi)工作。

　　保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空白支票，不得遺失。

　　會計工作規(guī)范要求認(rèn)真整理和裝訂會計憑證的附件，工資表等，并負(fù)責(zé)記賬憑證附件有效完整。

　　負(fù)責(zé)審核、匯總、提現(xiàn)和發(fā)放工資。

　　嚴(yán)守財務(wù)保密制度，杜絕一切與財務(wù)不相符的不良行為。

　　完成酒店及部門主管訂時交辦的各項任務(wù)。

酒店財務(wù)管理制度5

　　一、采購程序

　　1、各部門需要零星物品購置時，應(yīng)由該部門組長填寫申購單→庫管簽字→部門負(fù)責(zé)人簽字→總經(jīng)理簽字→采購實施購買。

　　2、采購人員購貨時，須對多家（三家以上）進行價格、質(zhì)量比較；供貨商定向送貨的不得高于既定價格標(biāo)準(zhǔn)。

　　二、采購方式的確定

　　1、對于用量大、消耗快、周轉(zhuǎn)頻繁的'原材料，應(yīng)該選擇供貨商送貨的方式。

　　2、對于使用頻率低，不容易集中采購的零星物品及餐中斷檔急需物品可由采購人員采購。

　　3、采購方式上采用“定點、定價、定時”采購原則。

　　4、對于一些特殊的原材料可由外地發(fā)貨，按計劃定期申購。

　　三、供貨商進場程序

　　1、供貨商的尋找原則上由采購主管負(fù)責(zé)，總經(jīng)辦主任、財務(wù)會計協(xié)助；

　　2、供貨商進場首先與總經(jīng)辦主任接洽，總經(jīng)辦主任在財務(wù)會計的協(xié)助下（財務(wù)會計全程參與），談妥相關(guān)合同細(xì)節(jié)（以酒樓合同范本為標(biāo)準(zhǔn)合同格式），經(jīng)總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后，由總經(jīng)理出面代表酒樓與供貨商簽定合作協(xié)議。

　　3、總經(jīng)辦以書面形式通知財務(wù)會計、庫管及相關(guān)使用部門負(fù)責(zé)人，并將已簽定的合同（協(xié)議）送交財務(wù)部一份備檔，另一份留存?zhèn)洳椤?/p>

　　四、供貨商處罰程序

　　1、凡供貨商違反相關(guān)合作條款（送貨不及時、原材料質(zhì)量問題、拒絕送貨、配合工作不到），到由總助、行政總廚、財務(wù)會計、庫管告知辦公室；

　　2、辦公室了解事情原委后，由辦公室主任作出處罰決定，開出罰單；

　　3、辦公室所開罰單交總經(jīng)理審批；

　　4、辦公室將對供貨商的罰單交財務(wù)部執(zhí)行，財務(wù)部在結(jié)算供貨商款項時按罰單標(biāo)準(zhǔn)予以扣除。

　　五、供貨定價制度

　�。ㄒ唬┰�材料市場價格調(diào)查

　　1、酒樓每月組織供貨市場調(diào)查不得少于兩次，且應(yīng)填寫市場價格調(diào)查表，寫明市調(diào)時間及地點，各參加人員在市調(diào)表上簽字。財務(wù)會負(fù)責(zé)調(diào)價表格打印、價格記錄工作并負(fù)責(zé)調(diào)價表保管。

　　2、市場調(diào)查由總助、行政總廚、總經(jīng)辦主任、財務(wù)會計組成，具體由財務(wù)會計召集。

　　3、市場調(diào)查時間定于每月、日，如恰逢周末，應(yīng)作適當(dāng)順延。

　　（二）定價程序

　　1、每次市場價格調(diào)查后，應(yīng)及時制定當(dāng)期的供貨商品執(zhí)行價格，先由總助、行政總廚、總經(jīng)辦主任、財務(wù)會計、采購主管初定，再交總經(jīng)理審定后，最后交董事會審批。董事會審批后將執(zhí)行價格以書面形式交財務(wù)部執(zhí)行。

　　2、原材料采購定價標(biāo)準(zhǔn)

　　處在批發(fā)價和零售價之間（即高于批發(fā)價低于零售價）。

　　3、價格調(diào)整：

　　因市場變化情況特殊，供貨商提出價格調(diào)整要求，首先由供貨商報總經(jīng)辦主任，總經(jīng)辦主任了解相關(guān)市場情況后與總助，財務(wù)會計碰頭商量定出調(diào)價草案，再報總經(jīng)理審批。

　�。ㄈ�）供貨商的更換與續(xù)用

　　在合作過程中如發(fā)現(xiàn)供貨商有不履行合同的行為，且經(jīng)溝通后無效，由總助、總經(jīng)辦主任、財務(wù)會組成審查小組，集體討論決定是否更換、續(xù)用，然后報總經(jīng)理最后裁奪。，

酒店財務(wù)管理制度6

　　財務(wù)流程管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理的核心組成部分，它涵蓋了財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，旨在確保財務(wù)活動的有效、合規(guī)和透明。主要內(nèi)容包括但不限于：

　　1. 財務(wù)預(yù)算與規(guī)劃

　　2. 財務(wù)報告與分析

　　3. 資金管理

　　4. 成本控制

　　5. 稅務(wù)管理

　　6. 內(nèi)部審計與風(fēng)險控制

　　7. 財務(wù)信息系統(tǒng)管理

　　內(nèi)容概述：

　　1. 財務(wù)政策與程序：定義財務(wù)管理的基本原則和操作流程，確保所有財務(wù)活動遵循統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。

　　2. 職責(zé)分配：明確財務(wù)部門及各崗位的職責(zé)，防止職責(zé)重疊或遺漏，確保責(zé)任落實到人。

　　3. 審批流程：設(shè)定各類財務(wù)交易的.審批權(quán)限和流程，確保決策的合理性和效率。

　　4. 內(nèi)部控制：建立有效的內(nèi)控機制，預(yù)防和發(fā)現(xiàn)財務(wù)錯誤或欺詐行為。

　　5. 風(fēng)險管理：識別和評估財務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的應(yīng)對策略。

　　6. 合規(guī)性：確保財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)定，避免違規(guī)行為。

　　7. 績效評估：通過財務(wù)指標(biāo)評估部門和個人的業(yè)績，促進財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。

酒店財務(wù)管理制度7

　　園財務(wù)管理制度主要包括以下幾個方面：

　　1. 財務(wù)預(yù)算與規(guī)劃

　　2. 收支管理

　　3. 資產(chǎn)管理

　　4. 成本控制

　　5. 會計核算與報告

　　6. 內(nèi)部審計與風(fēng)險控制

　　7. 法規(guī)遵從性

　　8. 財務(wù)信息系統(tǒng)

　　內(nèi)容概述：

　　1. 財務(wù)預(yù)算與規(guī)劃：制定年度及長期財務(wù)計劃，確保資金合理分配，預(yù)測收支情況，為決策提供依據(jù)。

　　2. 收支管理：規(guī)范收入確認(rèn)與支出審批流程，確保資金安全與合規(guī)使用。

　　3. 資產(chǎn)管理：對固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)進行登記、跟蹤與評估，防止資產(chǎn)流失。

　　4. 成本控制：分析各項成本，制定降低成本的`策略，提高經(jīng)濟效益。

　　5. 會計核算與報告：執(zhí)行會計準(zhǔn)則，準(zhǔn)確記錄和報告財務(wù)狀況，提供真實、完整的財務(wù)信息。

　　6. 內(nèi)部審計與風(fēng)險控制：定期進行內(nèi)部審計，識別潛在風(fēng)險，提出改進措施。

　　7. 法規(guī)遵從性：遵守國家財經(jīng)法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。

　　8. 財務(wù)信息系統(tǒng)：建立高效、安全的信息系統(tǒng)，支持財務(wù)數(shù)據(jù)的處理和分析。

酒店財務(wù)管理制度8

　　某酒店財務(wù)管理制度主要包括以下幾個部分：財務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)、財務(wù)預(yù)算管理、成本控制、收入確認(rèn)與核算、會計記錄與報告、內(nèi)部控制與審計、稅務(wù)管理和資金管理。

　　內(nèi)容概述：

　　1. 財務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)：明確財務(wù)部門的.人員配置、崗位職責(zé)和匯報關(guān)系，確保財務(wù)工作的高效運作。

　　2. 財務(wù)預(yù)算管理：規(guī)定預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整的流程，以實現(xiàn)酒店經(jīng)營目標(biāo)。

　　3. 成本控制：設(shè)立成本核算標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)控成本支出，優(yōu)化資源配置。

　　4. 收入確認(rèn)與核算：規(guī)范收入確認(rèn)原則，保證收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。

　　5. 會計記錄與報告：規(guī)定會計核算方法，定期編制財務(wù)報表，提供決策依據(jù)。

　　6. 內(nèi)部控制與審計：建立內(nèi)部審計機制，監(jiān)督財務(wù)活動，防止舞弊和風(fēng)險。

　　7. 稅務(wù)管理：遵守稅法規(guī)定，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。

　　8. 資金管理：規(guī)劃現(xiàn)金流，控制負(fù)債水平，保障酒店的資金安全。

酒店財務(wù)管理制度9

　　財務(wù)項目管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的核心組成部分，它旨在規(guī)范財務(wù)項目的操作流程，確保資金的有效利用，降低風(fēng)險，并提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。這一制度主要包括項目立項、預(yù)算編制、執(zhí)行監(jiān)控、成本控制、審計評估和后期總結(jié)等環(huán)節(jié)。

　　內(nèi)容概述：

　　1. 項目立項：明確項目的目標(biāo)、預(yù)期成果和財務(wù)需求，進行可行性分析，確保項目的經(jīng)濟合理性。

　　2. 預(yù)算編制：詳細(xì)列出項目的.各項支出，制定合理的預(yù)算計劃，保證資金分配的科學(xué)性。

　　3. 執(zhí)行監(jiān)控：跟蹤項目進度，實時掌握資金使用情況，對異常情況進行預(yù)警和調(diào)整。

　　4. 成本控制：通過預(yù)算與實際支出的對比，有效控制成本，防止超支。

　　5. 審計評估：定期進行內(nèi)部或外部審計，確保項目的財務(wù)合規(guī)性，評估項目效益。

　　6. 后期總結(jié)：項目結(jié)束后，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為后續(xù)項目提供參考。

酒店財務(wù)管理制度10

　　第一章：總則

　　第一條：為加強酒店財務(wù)管理，規(guī)范酒店財務(wù)行為，統(tǒng)一會計核算標(biāo)準(zhǔn)，保障會計信息的真實、完整。（)根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店實際情況，制定本制度。

　　第二條：酒店的'財務(wù)會計工作，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，授權(quán)財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)管理。財務(wù)部下設(shè)《會計核算、營業(yè)收入、收入審查、成本核算、采購工作、網(wǎng)絡(luò)管理》等部門，承擔(dān)酒店物資采購、收支管理、會計核算、網(wǎng)絡(luò)信息管理等工作，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

　　第三條：財務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行國家法律法規(guī)的規(guī)定，依法行使監(jiān)督職權(quán)，認(rèn)真做好會計核算工作和財務(wù)管理工作。

　　第二章：會計核算

　　第四條：根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店的實際情況，制定酒店會計核算政策和辦理會計核算業(yè)務(wù)。

　　第五條：酒店發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按規(guī)定填制會計憑證，登記會計帳本，編制會計報表。

　　第六條：會計期間分為年度、季度和月度，年度會計期間自公歷1月1日起至12月31日止，月度會計期間自每月的第一日起至最后一日止。

　　第七條：會計核算以“人民幣”為記帳本位幣。采用“借貸”復(fù)式記帳法記帳。

　　第八條：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算，按《旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度》設(shè)置會計科目。

　　第九條：會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計核算資料，必須符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，做到口徑一致，相互可比。

　　第十條：收入與成本費用應(yīng)相互配比。

　　第十一條：劃分收益性支出和資本性支出。

　　第十二條：各項財產(chǎn)物資均按取得時的實際成本計價。

　　第十三條：會計核算政策

　　1、 存貨按加權(quán)平均法核算；

　　2、 低值易耗品攤銷采用一次攤銷法和分期攤銷法核算；

　　3、 無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷；

　　4、 固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊；

　　第十四條：記帳程序

　　1、 酒店發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務(wù)按照先單據(jù)、后款項的原則辦理。發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須憑審批有效的、手續(xù)完備的原始憑證記帳。

　　2、 出納憑審批有效的、手續(xù)完備的收支憑證辦理收支業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。按管理要求編制現(xiàn)

酒店財務(wù)管理制度11

　　酒店財務(wù)管理制度之投保、信貸、外匯管理

　　一、投保管理

　　1、酒店投保的險種包括車輛險、財產(chǎn)險及其它險種(不含員工個人相關(guān)保險);

　　2、酒店上述險種的投保業(yè)務(wù)由集團公司財務(wù)部統(tǒng)一代理,所需資料由酒店財務(wù)部協(xié)助提供;

　　3、酒店投保險種的索賠手續(xù)由集團公司財務(wù)部代理。發(fā)生意外事故時,相關(guān)的事故部門或事故責(zé)任人必須按照國家《保險條例》規(guī)定時限及時通知酒店財務(wù)部,后者會同事故部門協(xié)助集團公司財務(wù)部辦理索賠手續(xù)。

　　二、信貸管理

　　1、酒店信貸業(yè)務(wù)由集團公司財務(wù)部統(tǒng)一代理;

　　2、酒店財務(wù)部為集團公司財務(wù)部提供信貸業(yè)務(wù)所需資料并協(xié)助辦理相關(guān)手續(xù)。

　　三、外匯管理

　　1、收銀部每班收銀員須對營業(yè)收入中的外幣、現(xiàn)匯、人民幣分別詳細(xì)記錄于營業(yè)收入投款表中,并將投款表、現(xiàn)鈔及現(xiàn)匯裝入投款袋后投入酒店指定的`投款箱,嚴(yán)禁私自兌換;

　　2、財務(wù)部收到外匯轉(zhuǎn)帳票據(jù)后,于第二個工作日內(nèi)及時委托銀行轉(zhuǎn)帳;

　　3、客人辦理外匯兌換業(yè)務(wù),收銀部收銀員一律按銀行與本酒店確定的當(dāng)日匯率折算,嚴(yán)禁擅自變動匯率;

　　4、財務(wù)部根據(jù)酒店資金使用情況,填寫《外匯兌換申請單》(見附件十四)經(jīng)總經(jīng)辦審批后按審批意見辦理外匯兌換。

酒店財務(wù)管理制度12

　�。ㄒ唬�、酒店財務(wù)范圍的特殊性

　　企業(yè)財務(wù)管理是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的價值所進行的規(guī)劃與控制，其目的是通過財務(wù)決策等手段.實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟價值的增長。如果企業(yè)生產(chǎn)過程中不發(fā)生價值和經(jīng)濟價值的增長，即產(chǎn)品不具有勞動二重性，財務(wù)管理就失去了存在的`必要性酒店業(yè)作為特殊行業(yè)，其生產(chǎn)的產(chǎn)品除了部分有形產(chǎn)品外，更主要的是無形產(chǎn)品——服務(wù)。毫無疑問，酒店業(yè)的有形產(chǎn)品具有二重性，但酒店提供的服務(wù)是否具有二重性?我們是否應(yīng)當(dāng)將服務(wù)納人財務(wù)管理的范圍之內(nèi)？假設(shè)其無形服務(wù)不具備二重性，酒店的財務(wù)管理活動只將有形產(chǎn)品納人管理范圍內(nèi)，將無形服務(wù)排斥在外。很顯然，這與實際情況不相符，甚至剛好相反。沒有任何一家酒店只提供好的產(chǎn)品，不提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。我們所接觸到的酒店往往服務(wù)、產(chǎn)品并重，甚至更注重服務(wù)。

　　因此，在整個的酒店經(jīng)營過程中，無論是其提供的有形產(chǎn)品還是無形服務(wù)，都是使用價值和價值的統(tǒng)一體，再生產(chǎn)過程同樣具有二重性，這個過程中既是使用價值的生產(chǎn)和交換過程，又是價值的形成和實現(xiàn)過程。由此可見，財務(wù)管理活動不僅應(yīng)當(dāng)將產(chǎn)品納人管理范圍，也應(yīng)當(dāng)將服務(wù)納人管理范圍。

　�。ǘ�）、酒店財務(wù)管理內(nèi)容的特殊性

　　之所以將酒店業(yè)稱為成為特殊行業(yè)，不僅僅因為酒店財務(wù)活動基礎(chǔ)有特殊性，而且其財務(wù)管理內(nèi)容也存在特殊性.表現(xiàn)在如下幾個方面:

　　資產(chǎn)改良的緊迫性。酒店的房屋、附屬設(shè)施、設(shè)備等固定資產(chǎn)，帶有一定的商品色彩、固定資產(chǎn)的新舊程度、優(yōu)良程度和便利程度對日常營業(yè)有著重要意義。而這一特性決定了酒店的資產(chǎn)使用年限較短，每年計提折舊較多。

酒店財務(wù)管理制度13

　　第一節(jié)概述

　　財務(wù)部由查核部、會計部、成本控制部、電腦房和采購部組成，是酒店的核算和監(jiān)督機構(gòu)，負(fù)責(zé)日常收支管理和成本控制工作。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，結(jié)合酒店的實際情況，設(shè)置會計科目和會計報表，組織會計核算，包括資產(chǎn)核算、負(fù)債核算、所有者權(quán)益核算、營業(yè)收入核算、成本核算、費用和稅金核算以及利潤和利潤分配核算。

　　查核部通過設(shè)在前廳和餐飲部門的各個收銀點收集并統(tǒng)計每天的營業(yè)收入。為了確保營業(yè)收入的準(zhǔn)確性，查核部設(shè)有專人進行日審和夜審。為了盡快收回旅行社或相關(guān)單位在酒店消費后未能及時支付的欠款，查核部還設(shè)立有應(yīng)收信貸部，定期對欠款單位進行信譽審查并催收欠款，對那些長期欠款的單位要向銷售部提出停止信貸掛帳權(quán)利的建議，因為酒店依靠收回所有營業(yè)收入用以支付日常的開支和員工的工資以及償還銀行的貸款和業(yè)主的利潤分配，因此，應(yīng)收賬款的及時回籠對于酒店資金周轉(zhuǎn)意義重大。

　　會計部根據(jù)審計所提供的收入日報作為核算收入的依據(jù)，編制酒店月度、季度、年度財務(wù)報表，正確、及時地核算和監(jiān)管酒店的財務(wù)狀況、經(jīng)濟活動和經(jīng)營成果，為管理當(dāng)局提供準(zhǔn)確可靠的會計信息。為了加強計劃管理，會計部尚須編制財務(wù)預(yù)算，做好控制工作，節(jié)約費用，降低成本，多創(chuàng)利潤。通過對酒店應(yīng)付帳款的控制，合理分配、運用資金，爭取較大的經(jīng)濟效益。會計部人員應(yīng)堅持會計監(jiān)督，貫徹執(zhí)行各項財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀(jì)律，保護酒店的財產(chǎn)和利益。

　　成本控制部門負(fù)責(zé)對日常酒店申購用品價格的審核，倉庫存貨領(lǐng)用的控制，尤其是針對餐飲部門食品酒水的控制，盡量避免造成浪費和流失。

　　電腦房主要負(fù)責(zé)酒店電腦系統(tǒng)及外設(shè)的維護、巡視及檢修，辦公應(yīng)用電腦軟硬件的維護，酒店電腦耗材的管理，保障整個酒店電腦系統(tǒng)安全正常運行。并不斷改進系統(tǒng)，使酒店的信息管理系統(tǒng)完善、先進、暢通。

　　采購部是負(fù)責(zé)酒店采購工作的職能部門。采購部在酒店統(tǒng)一管理下，根據(jù)實際工作要求，適時、適量、適價、經(jīng)濟合理地采購各部門所需要的物品，確保酒店經(jīng)營活動的正常進行。采購部的采購工作，必須嚴(yán)格執(zhí)行酒店的采購制度，嚴(yán)格按照采購程序辦理，確保所采購物品的數(shù)量、質(zhì)量、價格和交貨時間符合要求，并嚴(yán)格控制采購成本。

　　部門的重要性

　　任何企業(yè)都離不開財務(wù)工作，無論是經(jīng)營性企業(yè)還是非經(jīng)營性企業(yè)。因為每個企業(yè)都是社會經(jīng)濟活動的細(xì)胞，沒有資金，組織就不能存在，而有了資金，就有了財務(wù)工作。酒店作為一個實行獨立核算的經(jīng)濟實體，其財務(wù)工作就尤為重要。在對外開放，從計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的過渡時期，企業(yè)會更重視經(jīng)濟效益，加強經(jīng)濟核算。企業(yè)經(jīng)營的最終目的是以最少的投入，獲取最大的經(jīng)濟效益，要達到這個目的均離不開財會工作。

　　財務(wù)部的功能和作用

　　酒店財務(wù)部的功能和作用主要體現(xiàn)在三個方面，即提供酒店經(jīng)營管理的財務(wù)信息資料，提高經(jīng)濟效益和促進經(jīng)營管理水平的提高。財務(wù)部根據(jù)經(jīng)營管理人員及各部門對管理的要求而提供的信息資料有：

　　一、提供預(yù)測和規(guī)劃所需要的信息

　　管理人員可以通過財務(wù)部所統(tǒng)計的營業(yè)收入歷史資料預(yù)測來年的營業(yè)收入，根據(jù)酒店積累的自有資金決定是否開展擴建，改建等規(guī)劃工程。

　　二、提供控制所需要的信息

　　成本和費用是酒店經(jīng)營中要控制的兩大因素。管理人員可以根據(jù)財務(wù)部提供的成本和費用報表上成本與費用的變化情況做出保持或降低等控制決策。

　　三、提供測量經(jīng)營成果所需要的信息

　　酒店經(jīng)營成效最終表現(xiàn)在其經(jīng)營成果上，經(jīng)營取得是財務(wù)部通過及時、準(zhǔn)確的核算后獲得。營業(yè)收入的核算，工資核算，原材料成本核算，各種費用核算等都是財務(wù)部日常的工作。四、提供酒店外界所需要的經(jīng)營和資金信息

　　酒店是一個有機整體，但不是個封閉的整體，酒店內(nèi)外信息的溝通，接受專門機構(gòu)和社會的監(jiān)督也需要財務(wù)部提供有關(guān)資料，接受財稅檢查，審查機關(guān)檢查等。

　　財務(wù)部組織酒店的資金運動，通過財務(wù)計劃制定出經(jīng)濟核算，經(jīng)營效益的總目標(biāo)，加強對經(jīng)營活動中各種消耗及資源的控制。以最少的人、物投入而獲取最大的經(jīng)濟效益。

　　酒店經(jīng)營管理就是為了使酒店系統(tǒng)的功能效益不斷提高而從事的一系列活動，財務(wù)部在指導(dǎo)酒店日常經(jīng)營活動中，往往以下述的方式主動參與：

　　一、指導(dǎo)日常經(jīng)營活動，避免盲目性。

　　二、完善內(nèi)部經(jīng)營管理機制，實行目標(biāo)管理。

　　三、監(jiān)督經(jīng)營方向，端正經(jīng)營思想和營業(yè)行為。

　　四、參與經(jīng)營決策。

　　財務(wù)部的基本任務(wù)

　　財務(wù)部的基本任務(wù)是遵循國家的方針政策和會計制度，依據(jù)酒店經(jīng)營運籌規(guī)律，合理組織各項財務(wù)活動，正確處理財務(wù)關(guān)系，加強資金計劃管理和經(jīng)濟核算，促進規(guī)范服務(wù)質(zhì)量，降低成本，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，加強財務(wù)監(jiān)督，保護酒店財產(chǎn)，維護財經(jīng)紀(jì)律，具體有以下內(nèi)容：

　　一、正確、及時、完整地核算和反映酒店經(jīng)濟活動和經(jīng)營成果，為管理人員提供準(zhǔn)確可靠的財務(wù)會計信息資料。

　　二、加強資金計劃管理，認(rèn)真編制年度財務(wù)計劃，做好財務(wù)預(yù)算和各項經(jīng)濟指標(biāo)的分解。三、加強成本費用的核算，做好各項指標(biāo)控制工作，降低成本和費用，多創(chuàng)收，多創(chuàng)匯。四、加強財務(wù)分析，考核各項經(jīng)營指標(biāo)的內(nèi)外情況，反映經(jīng)營管理現(xiàn)狀，通過深入實際的調(diào)查研究，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，揭露矛盾，促進酒店改善經(jīng)營管理。

　　五、籌集和管理分配、運用資金、積累資金、監(jiān)督資金的`運用情況，加速資金周轉(zhuǎn)，以盡量少的資金占用，取得較大的經(jīng)濟效益。

　　六、堅持會計監(jiān)督，維護財會紀(jì)律，保障酒店利益。

　　七、協(xié)助指導(dǎo)各部門做好節(jié)支開源工作，加強成本核算；

　　八、確保各部門的經(jīng)營活動正常開展，做好服務(wù)工作。

　　財務(wù)工作是紛繁復(fù)雜的，財務(wù)工作的嚴(yán)肅性要求從事這項工作的人員必須一絲不茍，細(xì)心周到，財務(wù)部每天處理各種財務(wù)事項，綜合性很強，因此要與其他部門協(xié)調(diào)好關(guān)系，財務(wù)部每天的收和成本報表是反映各部門經(jīng)營成果的睛雨表，收入的增加或減少，成本提高，都反映酒店經(jīng)營上的優(yōu)勢或存在的問題。

　　第二節(jié)組織結(jié)構(gòu)和職位介紹

　　財務(wù)辦公室

　　一、財務(wù)總監(jiān)

　�。ㄒ唬┕ぷ麝P(guān)系

　　上級：直屬總經(jīng)理室領(lǐng)導(dǎo)，向總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

　　下級：統(tǒng)領(lǐng)財務(wù)部、采購部及部屬人員。

　�。ǘ�）崗位職責(zé)

　　1、在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會計法》和有關(guān)的法律、法規(guī)、制度。監(jiān)督考核酒店有關(guān)部門的財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)管理等計劃的執(zhí)行情況及其效果，保護酒店財產(chǎn)，維護財經(jīng)紀(jì)律，對本酒店的財務(wù)狀況負(fù)責(zé)。

　　2、領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部的全體人員認(rèn)真落實崗位責(zé)任制，健全和嚴(yán)格實施經(jīng)濟責(zé)任制，建立良好的財務(wù)工作秩序，并對其工作負(fù)責(zé)。

　　3、有權(quán)向下級下達工作和生產(chǎn)任務(wù)，向他們發(fā)指示和進行工作策劃。根據(jù)本部的實際情況和工作需要，有權(quán)增減員工和調(diào)動他們的工作。

　　4、負(fù)責(zé)財會部、采購部、電腦房的全面工作。加強財務(wù)部隊伍的建設(shè)，制定各級人員培訓(xùn)計劃，提高財務(wù)部全體員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，擬定財務(wù)部各部門機構(gòu)設(shè)置和人員配備方案，并實施各級人員的任免和獎懲方案。

　　5、控制預(yù)算案，指導(dǎo)制訂酒店經(jīng)營政策。根據(jù)董事會下達的任務(wù)和酒店領(lǐng)導(dǎo)要求測算和制訂經(jīng)營責(zé)任制方案。

　　6、管理現(xiàn)金流量、貨款及貨幣兌換。

　　7、貫徹執(zhí)行總經(jīng)理下達的各項工作任務(wù)，處理所管部門的日常業(yè)務(wù)。8、審查和批示各部門的營業(yè)報表和工作報告。

　　9、協(xié)調(diào)與酒店各部門的關(guān)系，并負(fù)責(zé)與財政、銀行、稅務(wù)、外匯和保險機構(gòu)聯(lián)系。10、組織各部門編制財務(wù)收支、成本費用等計劃和預(yù)算，審查核定計劃外重大收支項目，并負(fù)責(zé)各項經(jīng)營計劃的協(xié)調(diào)平衡，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的重要問題提出改進意見。

　　11、參加總經(jīng)理召開的部門經(jīng)理例會、業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)會議，建立良好的工作關(guān)系。定期向總經(jīng)理如實反映酒店經(jīng)濟活動和財務(wù)收支情況，正確及時地提供管理信息，作為改善酒店經(jīng)營管理決策的依據(jù)。

　　12、對部屬的工作進行策劃與督導(dǎo)，培養(yǎng)他們不斷提高管理水平和業(yè)務(wù)能力。

　　13、需與上級主管部門、財政、稅務(wù)及金融機構(gòu)等有關(guān)部門保持良好的合作關(guān)系。

　　（三）素質(zhì)要求

　　1、財務(wù)總監(jiān)屬酒店高層管理人員，要求對酒店業(yè)務(wù)特別是財會、采購、倉庫管理方面的業(yè)務(wù)非常熟悉。

　　2、熟悉和掌握會計的基本理論及實際工作方面的知識，包括掌握會計的基本原理、常規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、原則及限制等基本會計知識。

　　3、熟悉經(jīng)濟法、酒店法及本地的法律及法規(guī)。

　　4、了解和掌握酒店經(jīng)濟活動的情況。

　　二、財務(wù)部經(jīng)理

　�。ㄒ唬┕ぷ麝P(guān)系上級：財務(wù)總監(jiān)

　　下級：財務(wù)部副經(jīng)理、審計主管、收銀主管、成本主管、采購部經(jīng)理、電腦房主管

　�。ǘ�）崗位職責(zé)

　　1、在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，直接負(fù)責(zé)財務(wù)部的日常管理。

　　2、督導(dǎo)查核部、會計部、成本部和電腦房的業(yè)務(wù)操作。

　　3、協(xié)助財務(wù)總監(jiān)起草各種管理制度，并監(jiān)督檢查落實各有關(guān)制度。

　　3

　　4、協(xié)助財務(wù)總監(jiān)編寫年度、季度、月度財務(wù)計劃。審核財務(wù)日報表、月報表及年度報表。

　　5、負(fù)責(zé)酒店的財產(chǎn)管理。

　　6、監(jiān)督審查酒店內(nèi)部的財務(wù)收支情況，確保酒店一切營業(yè)收入、開支及有關(guān)經(jīng)濟活動能按國家有關(guān)法規(guī)和制度進行。

　　7、財務(wù)總監(jiān)不在崗時，代行總監(jiān)職責(zé)。

　�。ㄈ�）素質(zhì)要求

　　與財務(wù)總監(jiān)的素質(zhì)要求一致。

　　三、文員

　�。ㄒ唬┕ぷ麝P(guān)系上級：財務(wù)總監(jiān)下級：無

　�。ǘ�）崗位職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)接待財務(wù)部的來客和接聽電話。

　　2、做好各類文件、信件、報表的收發(fā)、存檔、傳送工作。3、建立財務(wù)檔案，以便隨時通知財務(wù)總監(jiān)當(dāng)天應(yīng)辦事項。

　　4、本部門召開主管會議時，做好會議記錄。

　　5、根據(jù)財務(wù)總監(jiān)的要求起草、打印各類文件，熟悉酒店各部門工作程序和流程。6、辦理本部門員工的到職、離職、調(diào)動、手續(xù)以及人事部委辦的工作。

　　(三)素質(zhì)要求

　　1、熟悉財務(wù)部的工作程序和各項規(guī)定，性格開朗，工作踏實，精通電腦中、英文打字，工作細(xì)致、耐心、快捷。

　　2、年齡在24歲以上，女性，品貌端正，氣質(zhì)高雅。身高，１．６５-１．６９米。3、財會專業(yè)大學(xué)�？埔陨匣蛲�等學(xué)歷。

　　4、熟悉掌握英文，達到中級以上水平，且具有一定的文字閱讀寫作及翻譯能力。5、反應(yīng)靈敏，保守秘密，能幫助財務(wù)總監(jiān)協(xié)調(diào)本部門及與外部門之間的工作。

　　（四）工作內(nèi)容

　　1、每月收取各班組排班表、交部門經(jīng)理、總監(jiān)審核批準(zhǔn)后送人事部。

　　2、掌握并準(zhǔn)確發(fā)放辦公用品、工衣、工鞋、勞保等物，并了解使用情況。

　　3、負(fù)責(zé)本部門每日的考勤，每月總各班組考勤情況，并上交人事部，收、放考勤計時卡，

　　做全勤獎、飯費補貼、獎金等各類表格。4、擔(dān)負(fù)部門的資產(chǎn)管理責(zé)任。5、自覺遵守《員工守則》，協(xié)助部門經(jīng)理檢查部門員工紀(jì)律的執(zhí)行情況，并作出記錄，向部門經(jīng)理匯報。

　　6、接受并完成總監(jiān)、經(jīng)理臨時指派的其它工作。

　　查核部

　　一、查核主管

　�。ㄒ唬┕ぷ麝P(guān)系上級：財務(wù)部經(jīng)理

　　4

　　下級：查核員（日審和夜審）

　　（二）崗位職責(zé)

　　1、在財務(wù)部經(jīng)理的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)酒店收銀結(jié)算查核具體管理工作。

　　2、督導(dǎo)查核員遵守有關(guān)財務(wù)規(guī)定和結(jié)算查核程序，保證酒店的資金安全。

　　3、合理排班，遇有員工休假，主管必須頂班或?qū)Π啻芜M行調(diào)整，并做好考勤。

　　4、積極參加培訓(xùn)，遵守酒店規(guī)章制度，完成上級分配的其它工作。

　�。ㄈ�）素質(zhì)要求

　　1、熟練掌握酒店會計的基本理論及實際工作方面的知識。

　　2、熟悉酒店的收銀管理的電腦系統(tǒng)，并能熟練操作。

　　3、熟悉經(jīng)濟法、酒店法及本地的法律、法規(guī)。

　　4、忠誠酒店事業(yè)，維護酒店利益。

　　（四）工作內(nèi)容

　　1、督促查核人員認(rèn)真復(fù)核各收銀點的營業(yè)報表、帳單，發(fā)現(xiàn)錯誤，加以糾正，以保證酒店營業(yè)收入帳目準(zhǔn)確，對已復(fù)核過的報表，都必須簽字，以示負(fù)責(zé)。

　　2、復(fù)核夜班完成的收入晨報表：主要核對開房率、房租收入、散客和團體的平均房價是否正確，每個餐廳的平均消費、人數(shù)、總數(shù)是否正確，并簽名確認(rèn)。

　　3、審核匯總前一天的營業(yè)收入情況，編制收入日報表，及時將日報呈酒店領(lǐng)導(dǎo)。

　　4、復(fù)核早班所核的單據(jù)。

　　5、對所屬員工進行培訓(xùn)，以確保工作正常運轉(zhuǎn)。

　　二、查核員（日審和夜審）

　�。ㄒ唬┕ぷ麝P(guān)系

　　上級：查核主管下級：無

　�。ǘ�）崗位職責(zé)

　　1、在查核主管的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)酒店收銀結(jié)算查核工作。

　　2、遵守有關(guān)財務(wù)規(guī)定和結(jié)算核查程序，保證酒店的資金安全。

　　3、查核領(lǐng)班還負(fù)責(zé)指導(dǎo)查核員開展工作的職責(zé)。

　　4、積極參加培訓(xùn)，遵守酒店規(guī)章制度，完成上級分配的其它工作。

　�。ㄈ�）素質(zhì)要求

　　1、熟練掌握酒店會計的基本理論及實際工作方面的知識

　　。2、熟悉酒店的收銀管理的電腦系統(tǒng)，并能熟練操作。

　　3、熟悉經(jīng)濟法、酒店法及本地的法律、法規(guī)。

　　4、忠誠酒店事業(yè)，維護酒店利益。

　�。ㄋ模┕ぷ鲀�(nèi)容

　　每天按各班次收銀員送審的帳單、原始單，核查數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，并核對該班次營業(yè)報表。

酒店財務(wù)管理制度14

　　一、會計稽核制度

　　(一)會計稽核是對會計核算工作的檢查和監(jiān)督,是酒店內(nèi)部控制制度的一項重要內(nèi)容。

　　(二)酒店會計稽核工作主要由會計主任負(fù)責(zé),并按稽查內(nèi)容與項目分工落實有關(guān)人員開展工作。各稽核人員對審核簽署的憑證、帳薄、報表負(fù)責(zé)。

　　(三)酒店稽核工作包括對營業(yè)收入的帳單憑據(jù)、原始憑據(jù)、記帳憑證、會計帳薄、會計帳薄的稽查及財務(wù)成本計劃的稽核。

　　(四)會計稽核工作的主要內(nèi)容:

　　1、營業(yè)收入有關(guān)單據(jù)的稽核。主要由收入主管審核酒店每日營業(yè)收入的有關(guān)帳單、憑據(jù)及報表。

　　2、原始憑證的審核。主要審核:

　　(1)填制憑證單位的名稱、日期及填制人員的簽章,其中從外單位取得的原始須蓋有單位的公章。

　　(2)接受憑證單位名稱是否本單位

　　(3)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否合法、真實。

　　(4)數(shù)量、單價和大小寫金額是否相符。

　　(5)報銷手續(xù)是否完備。

　　(6)自制原始憑證須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽章,對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位的人公章。

　　3、記帳憑證的審核:

　　(1)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要是否簡明扼要。

　　(2)會計科目使用是否準(zhǔn)確。

　　(3)填列的.金額是否準(zhǔn)確,與原始憑證是否相符。

　　(4)所附原始憑證是否完整,未附原始憑證的除按規(guī)定可無原始憑證的外,是否注明原始憑證的存放處。

　　(5)制證日期是否填制,制證人員(現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)帳)是否蓋章或簽字。

　　4、會計帳薄的稽核:

　　(1)檢查會計帳簿是否及時記帳,是否符合規(guī)定。

　　(2)帳帳(總帳與明細(xì)帳)、帳表(明細(xì)帳與有關(guān)報表)的金額是否相符。

　　5、會計報表的稽核:

　　(1)會計報表的種類是否齊全,內(nèi)容是否完整,印章是否齊全。

　　(2)會計報表是否平?,帳表金額是否相符。

　　(3)會計報表各表之間的相互關(guān)系是否正確。

　　6、財務(wù)成本計劃的稽核:

　　(1)財務(wù)成本計劃指標(biāo)的計算是否正確。

　　(2)財務(wù)成本計劃與其他專業(yè)計劃是否平衡。

　　(3)計劃指標(biāo)是否符合上級要求,是否切實可行。

　　(五)會計稽核人員要按規(guī)定審核原始憑證、記帳憑證,對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證,應(yīng)退回補填或更正,對偽造、涂改或經(jīng)營業(yè)務(wù)不合法的憑證應(yīng)拒絕受理,并及時報告部門經(jīng)理。

　　(六)財務(wù)部經(jīng)理及財務(wù)會計人員應(yīng)遵守執(zhí)行有關(guān)財政制度和財經(jīng)紀(jì)律,對違反制度和紀(jì)律的收支業(yè)務(wù)應(yīng)予抵制,并做好說明教育工作。

　　二、會計檔案管理制度

　　(一)會計檔案是記錄和反映酒店各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),財務(wù)部要切實加強對會計檔案的管理工作,建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等制度,切實把會計檔案管好。

　　(二)會計檔案的范圍為:

　　1、會計憑證:原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　2、會計帳薄:現(xiàn)金和銀行存款日記帳、明細(xì)帳、總帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳薄。

　　3、會計報表:月、季度會計報表,年度會計報表(決算)。

　　4、電腦磁盤:儲存會計核算資料、電腦核算程序。

　　5、其他會計資料:帳單、發(fā)票、收據(jù)存根、計劃統(tǒng)計報表、經(jīng)濟合同、會計移交清冊等等。

　　(三)酒店每年形成的會計檔案,都應(yīng)由財務(wù)部按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊。當(dāng)年會計檔案在會計年度終了后可暫由財務(wù)部保管一年,期滿之后,由財務(wù)部編造清冊歸檔入庫。

　　(四)已入庫的會計檔案,應(yīng)保持原卷冊的封裝,需拆封整理的,由會計檔案管理人員處理。會計檔案的保管,必須存放有序,查找方便,同時嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損,散失和泄密。

　　(五)會計檔案的保管期限據(jù)財政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　(六)酒店保存的會計檔案應(yīng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)需要,積極給予利用。酒店其他部門查閱會計檔案,須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人同意,要向保管人說明查閱范圍,并按規(guī)定進行登記,查閱后及時歸檔。

　　(七)外單位查閱會計檔案,需憑查閱單位介紹信,說明查閱范圍,查閱人還應(yīng)出示身份證件,經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后,才能辦理登記查閱手續(xù)。

　　(八)查閱會計檔案必須由保管人陪同,不得讓查閱人單獨在場。查閱時會計檔案需保持原樣,不得拆抽,涂改,如需復(fù)印的,須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意。

　　(九)會計檔案保管期滿,需銷毀時,應(yīng)指定專人鑒定審查、編造會計檔案銷毀清冊,經(jīng)酒店領(lǐng)導(dǎo)同意,報主管部門批準(zhǔn)后方能銷毀。對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始,應(yīng)單獨抽出,另行立卷,保管到結(jié)清為止。建設(shè)單位在建設(shè)期間的會計檔案,不得銷毀。

　　三、票證管理制度

　　(一)票證是酒店為開展經(jīng)營業(yè)務(wù)、按照一定格式印制的有價證券。票證既是企業(yè)向客戶核收各種款項的依據(jù),也是客戶據(jù)以報銷費用或支付款項的憑證。

　　(二)酒店根據(jù)業(yè)務(wù)需要和管理制度,由財務(wù)部設(shè)兼職管理員,負(fù)責(zé)全店的票證管理工作。

　　(三)票證的種類及用途

　　1、房金帳單(發(fā)票)。它是總服務(wù)臺開具據(jù)以向住店客戶收取房費、餐費、電訊費、洗衣費、車費等費用的票證。

　　2、餐廳帳單(發(fā)票)。它是餐廳開具向顧客收款的憑證。

　　3、收據(jù)是用于非營業(yè)性款項往來結(jié)算的憑證。

　　4、有價證券及其他票據(jù)。如餐券、舞票等收款憑證。

　　(四)票證由財務(wù)部票證管理員經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批同意后負(fù)責(zé)印刷或購買,其他部門一律不得自行印刷或外購。

　　(五)票證印刷或購入后,由票證管理員按種類編號進行登記,妥善加以保管。領(lǐng)用時按順序發(fā)好,并做好領(lǐng)用登記銷號手續(xù)。應(yīng)定期對庫存票證進行盤點。嚴(yán)格保管好票證。

　　(六)各部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用有關(guān)票證,應(yīng)指定專人前去辦理。領(lǐng)用時要認(rèn)真清點領(lǐng)用的票證是否連號,發(fā)現(xiàn)漏號要及時調(diào)換。

　　(七)各部門票證的人員要妥善保管各自使用的票證,要按票證使用規(guī)定辦,一個人同時只能使用一本票證,發(fā)生作廢票證時,不能撕毀或丟棄,必須完整上交財務(wù)部。

　　(八)財務(wù)部票證管理人員要經(jīng)常核查所經(jīng)管的各項票證,了解掌握各部門使用票證的情況,督促各部門將用完的票證存根及時前來以舊換新。

酒店財務(wù)管理制度15

　　第一章資產(chǎn)及項目交接

　　第一條新開業(yè)酒店由總公司將其有關(guān)會計賬務(wù)事項，編制移交清單，各酒店應(yīng)根據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記，實行建賬管理。

　　第二條按酒店管理制度，進行資產(chǎn)、用品等的購、領(lǐng)、耗、存、盤點管理。

　　第三條酒店開業(yè)前由運營部協(xié)助酒店制作開業(yè)用品預(yù)算，經(jīng)總公司分管副總審核后，安排統(tǒng)一訂制。

　　第四條總公司統(tǒng)一訂制的開業(yè)用品，由各酒店驗收，并列入酒店庫存商品管理，貨款由各酒店在自有流動資金（或開業(yè)備用金）中支付。

　　第五條籌建期間的工程款項由總公司代為支付，待工程完工后，統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)給酒店，原件一般保留在總公司，酒店可從總公司索取蓋有"復(fù)印件與原件一致"印章的復(fù)印件。

　　第六條工程決算后，由各酒店分別記入"固定資產(chǎn)、長期待攤費用"等科目，所需工程資金由代墊或從銀行借款，酒店分期歸還總公司（或銀行），工程尾款由總公司統(tǒng)一支付。

　　第二章營業(yè)收入

　　第七條經(jīng)審核后的賬單方可入賬

　　每天的營業(yè)收入必須解入銀行（應(yīng)按每天的金額分別填寫解款單，不要湊整數(shù)），月末同樣以銀行解款形式入賬，可做未達賬（即“企業(yè)銀行賬面已到，銀行則未到”）

　　按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營業(yè)日報表，十天為一小計，月為總計分錄如下：

　　借：銀行存款（當(dāng)天收到，并已解入銀行的`現(xiàn)金）

　　應(yīng)收賬款——散客待結(jié)賬（客人當(dāng)天消費但未結(jié)賬的金額）

　　應(yīng)收賬款——信用卡未達（客人已消費并簽字，但銀行尚未結(jié)算入賬的信用卡金額）

　　營業(yè)費用——客用品（用"紅字"反映客人賠償?shù)慕痤~）

　　貸：營業(yè)收入——客房收入（房金收入）

　　營業(yè)收入——商品收入（商品收入）

　　營業(yè)收入——餐費收入（餐飲收入）

　　營業(yè)收入——其他收入（商務(wù)、房租收入、金卡收入等）

　　其他應(yīng)付款－代收客人話費其他應(yīng)付款－代收客人洗衣費預(yù)收賬款－預(yù)收客人押金（向客人預(yù)收的客房押金，負(fù)數(shù)則用紅字表示）

　　第八條所有收入必須作明細(xì)統(tǒng)計，如金卡收入，代幣券收入等（可以電子表格形式統(tǒng)計）

　　第三章存貨

　　第九條酒店按實際情況存貨分為以下幾類客房部：物料消耗－客用品物料消耗－棉織品物料消耗－清潔用品物料消耗－印刷品；餐飲部：原材料飲料；賣品部：庫存商品

　　第十條其中每筆業(yè)務(wù)手續(xù)必須齊全，后附入庫單，必須有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單，有領(lǐng)用人簽字（如：客房客用品消耗，必須有客房人員清掃單，后附簽名）

　　第十一條分錄如下：

　　購進入庫時（憑證后必須有入庫單）

　　借：庫存商品（為小賣部）

　　物料消耗——客用品

　　物料消耗——棉織品

　　物料消耗——清潔用品

　　物料消耗——其他

　　原材料

　　飲料

　　貸：現(xiàn)金（夠零星菜款時）

　　銀行存款

　　應(yīng)付賬款（必須注明供應(yīng)商）

　　每月出庫時（可按旬或在月末填列，后附出庫單及月收發(fā)存報表及盤點表，及時注明盤盈虧說明，并做分錄）

　　借：主營業(yè)務(wù)成本——餐飲

　　主營業(yè)務(wù)成本——賣品

　　營業(yè)費用——客用品

　　營業(yè)費用——印刷及文具

　　營業(yè)費用－維修費

　　貸：庫存商品（賣品部）

　　原材料（餐飲）

　　飲料（餐飲）

　　物料消耗

　　內(nèi)部用餐或使用時

　　借：其他應(yīng)收款——公司等

　　營業(yè)費用——工作餐

　　營業(yè)費用——業(yè)務(wù)招待費

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本（借方用紅字表示）

　　第四章債權(quán)債務(wù)

　　第十二條應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款：只用于記錄應(yīng)收及預(yù)收客賬，其中：包括不能入PMS系統(tǒng)的團隊?wèi)?yīng)收及預(yù)收款（財務(wù)后臺操作），未達的信用卡金額

　　第十三條其他應(yīng)付款：用于核算與客賬無關(guān)的其他應(yīng)付款項，與總公司的往來賬，統(tǒng)一通過本科目核算（如：應(yīng)收公司款，及公司代墊的款項）

　　借：長期待攤費用（安裝、裝修、配套工程等，可設(shè)明細(xì)賬管理）

　　固定資產(chǎn)（按類別設(shè)置明細(xì)）

　　待攤費用（按類別設(shè)置明細(xì)）

　　貸：其他應(yīng)付款

　　第十四條應(yīng)付賬款：核算營業(yè)過程中，與供應(yīng)商之間的往來款項（如購客用品、原材料等）

　　第十五條其他應(yīng)付款：除應(yīng)付賬款外的其他應(yīng)付款項

　　第十六條每天必須核對應(yīng)收及預(yù)收客賬（即PMS統(tǒng)計報表同財務(wù)日報表的吻合性），每月必須核對往來賬，與公司及其他店的往來賬必須月月結(jié)清。

　　第五章費用、稅金

　　第十七條為了準(zhǔn)確核算各酒店當(dāng)月（年）的有經(jīng)營情況，可通過"預(yù)提費用"科目進行核算，包括：水、電、煤氣、蒸汽、電話費、銷售傭金、棉織品、大修理等。

　　第十八條月末將當(dāng)月預(yù)提費用明細(xì)表（月末一并填列并做分錄），酒店暫不設(shè)"管理費用"賬戶，相關(guān)費用通過"營業(yè)費用"科目核算。

　　第十九條借：營業(yè)費用——水費

　　營業(yè)費用——電費

　　營業(yè)費用——煤氣費

　　營業(yè)費用——蒸汽費

　　營業(yè)費用——電話費

　　營業(yè)費用——銷售傭金

　　貸：預(yù)提費用（按明細(xì)設(shè)置分別填列）

　　第二十條每月預(yù)提的費用必須有依據(jù)，可根據(jù)相關(guān)部門提供的月度抄表數(shù)等，計算出當(dāng)月應(yīng)承擔(dān)的費用。

　　第二十一條每月預(yù)提費用的憑證盡量做在一張憑證上，以免漏提、多提及遺忘。

　　第二十二條酒店員工工資標(biāo)準(zhǔn)及工資總額，由酒店提出初步方案，報總公司審批，店長及財務(wù)主管的工資標(biāo)準(zhǔn)，由總公司決定，經(jīng)過批準(zhǔn)工資的發(fā)放，由酒店計入營運成本。

　　第二十三條養(yǎng)老金等"四金"由酒店統(tǒng)一繳納。

　　第二十四條工資管理實行預(yù)提制，即月末必須計提當(dāng)月實際應(yīng)發(fā)放工資，會計分錄如下：

　　計提時

　　借：營業(yè)費用——工資

　　貸：應(yīng)付工資——工資（實際發(fā)放數(shù)）

　　借：營業(yè)費用——工資

　　貸：其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金（個人）

　　其他應(yīng)交款——醫(yī)保（個人）

　　其他應(yīng)交款——失業(yè)保險（個人）

　　其他應(yīng)交款——公積金（個人）

　　應(yīng)交稅金——個調(diào)稅（個人）

　　營業(yè)費用——缺勤沖回（借方以紅字表示）

　　支付時：

　　借：應(yīng)付工資——工資

　　貸：銀行存款

　　現(xiàn)金

　　借：其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金

　　其他應(yīng)交款——失業(yè)金其他應(yīng)交款——醫(yī)保其他應(yīng)交款——公積金

　　應(yīng)交稅金——個調(diào)稅

　　貸：銀行存款

　　第二十五條每月必須計提當(dāng)月應(yīng)繳營業(yè)稅及其他稅金，分錄如下：

　　計提時

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加——營業(yè)稅

　　主營業(yè)務(wù)稅金及附加——城建稅

　　主營業(yè)務(wù)稅金及附加——河道管理費

　　主營業(yè)務(wù)稅金及附加——教育費附加

　　貸：應(yīng)交稅金——營業(yè)稅

　　應(yīng)交稅金——城建稅

　　其他應(yīng)交款——教育費附加

　　其他應(yīng)交款——河道管理費

　　支付時

　　借：應(yīng)交稅金

　　其他應(yīng)交款

　　貸：銀行存款

　　第二十六條上述項目，根據(jù)各地區(qū)實際需要設(shè)定，稅率根據(jù)當(dāng)?shù)貓?zhí)行比率計提。

　　第二十七條新開業(yè)酒店應(yīng)及時爭取本地政府部門的稅收優(yōu)惠政策。

　　第二十八條“待攤費用”科目，年底保留余額，裝璜及開辦費一般列入“長期待攤費用”管理，分?jǐn)偲跒?年。

　　分錄如下

　　支付時

　　借：待攤費用

　　長期待攤費用

　　貸：銀行存款

　　應(yīng)付賬款

　　其他應(yīng)付款

　　攤銷時

　　借：營業(yè)費用（按明細(xì)科目設(shè)置填列）

　　貸：長期待攤費用

　　待攤費用

　　第六章固定資產(chǎn)、折舊

　　第二十九條固定資產(chǎn)的折舊年限，一般按現(xiàn)行會計制度規(guī)定執(zhí)行，若與稅務(wù)法規(guī)有差異的，按稅務(wù)規(guī)定的最低年限為準(zhǔn)。

　　第三十條固定資產(chǎn)必須建賬管理，每年至少盤點一次，要求保管、使用人每年至少確認(rèn)一次，發(fā)生差異必須查明原因，及時做出調(diào)整。

　　第三十一條固定資產(chǎn)以原始金額入賬，每月提取的折舊，通過“累計折舊”科目核算。

　　分錄如下：

　　支付時

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：銀行存款

　　計提折舊時

　　借：營業(yè)費用

　　貸：累計折舊

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