學(xué)校財務(wù)管理制度【大全15篇】
在發(fā)展不斷提速的社會中，制度起到的作用越來越大，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊(yùn)含著社會的價值，其運(yùn)行表彰著一個社會的秩序。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？下面是小編整理的學(xué)校財務(wù)管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
學(xué)校財務(wù)管理制度1
一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
1、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、團(tuán)體和個人三者利益的關(guān)系。
2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算過程進(jìn)行控制管理和結(jié)算；合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)儉開支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度；如實反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性，合理性進(jìn)行監(jiān)督；按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并理解上級相關(guān)部門的財務(wù)檢查。
二、財務(wù)管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制。
2、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財務(wù)主管1名，財務(wù)人員若干名。
3、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實際情景，明確分工并制定人員崗位職責(zé)，每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行情景進(jìn)行必要的考核。
三、預(yù)算及收入管理
1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財務(wù)結(jié)算和本年度的財務(wù)預(yù)算。
2、編制預(yù)算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持進(jìn)取穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)儉的原則。
3、學(xué)校收費(fèi)實行一費(fèi)制。愛德分校的收費(fèi)按有關(guān)文件執(zhí)行。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費(fèi)和損失。
2、學(xué)校支出包括：
�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。
⑵專項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關(guān)部門的檢查和驗收。
3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務(wù)處結(jié)合學(xué)校情景制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報校長室審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上并在使用過程中基本堅持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心，結(jié)合學(xué)校具體情景，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務(wù)監(jiān)督和檢查
1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出，財務(wù)處有權(quán)拒絕，同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務(wù)處對不一樣的經(jīng)濟(jì)活動實行不一樣的監(jiān)督形式。
3、學(xué)校財務(wù)處主管有權(quán)且必須組織專業(yè)人員對學(xué)校的會計工作進(jìn)行審計（包括行政、工會、食堂、基建等），并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。
4、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)理解上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。
七、財務(wù)報告和財務(wù)分析
1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校必須時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)處應(yīng)以月報的形式向校長室和財政部門供給財務(wù)報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務(wù)處供給財務(wù)報告。
2、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情景、存在的主要問題和改善措施等。
八、財務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，構(gòu)成科學(xué)規(guī)范的財務(wù)運(yùn)行模式。
九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。
為了更好地規(guī)范和完善學(xué)校的財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)行為，嚴(yán)密財務(wù)手續(xù)，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化財務(wù)的.監(jiān)督與管理，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行，使財務(wù)管理制度不流于形式，并結(jié)合學(xué)校實際情況，現(xiàn)將我校的財務(wù)管理制度、收費(fèi)管理制度、采購管理制度制定完善如下：
學(xué)校財務(wù)制度是強(qiáng)化財務(wù)管理的一種手段，是財經(jīng)工作方針、政策及有關(guān)法律、法令、法規(guī)的具體表現(xiàn)。因此，學(xué)校必須建立財務(wù)管理制度。
1、要合理安排，按要求、正確制定預(yù)算內(nèi)、外資金收支計劃。
2、每學(xué)期，財會人員應(yīng)及時向分管財務(wù)的校長、總務(wù)報告各項經(jīng)費(fèi)的收入情況，并配合校長做好預(yù)算內(nèi)、外支出計劃，做到統(tǒng)收統(tǒng)支，�？顚Ｓ谩�
3、必須做到民主理財，不得單立賬目，嚴(yán)禁公款私存，學(xué)校只能在指定的銀行開立賬號，不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款。
4、嚴(yán)格財經(jīng)審批手續(xù)，所有報銷發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、驗收人或證明人簽字，并注明事理，最后由校長審批方可報銷。
5、部門或個人向財務(wù)辦理借款手續(xù)時，借款人應(yīng)填寫借條，并說明借款使用原因，分管財務(wù)校長審批后，財務(wù)人員才能給予借款。
6、不管是接待還是購置設(shè)備等，報銷票據(jù)都必須具有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票，必須具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額，必須蓋有填制單位的公章（或?qū)Ｓ谜拢笮懕仨毾喾�。其發(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫財產(chǎn)登記表。
7、全校財產(chǎn)物資的申購、調(diào)配、報廢等均由總務(wù)處辦理。保管室負(fù)責(zé)保管、驗收，履行領(lǐng)用手續(xù)。
8、差旅費(fèi)報銷，當(dāng)事人應(yīng)如實填明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達(dá)時間、票價。車票應(yīng)貼在報銷單背面，報單人簽名，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，會計審核后才能辦理報銷手續(xù)。
9、學(xué)校的收據(jù)和發(fā)票，是會計核算的原始憑證和法定依據(jù)，學(xué)生票據(jù)和事業(yè)性發(fā)票均由總務(wù)購買，會計向總務(wù)領(lǐng)用，用多少領(lǐng)多少，用完要及時上繳財政。如果開錯，此發(fā)票三聯(lián)填上“報廢”字樣，作為報費(fèi)處理。
10、學(xué)校財務(wù)要做到日清月結(jié)，每學(xué)期結(jié)束，學(xué)校要成立結(jié)帳小組，清期賬目做到民主理財。
11、自覺接受上級審計部門的審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
12、財會人員必須嚴(yán)格執(zhí)法，自覺執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，做好財務(wù)核算，做到賬物相符，帳帳相符。
學(xué)校財務(wù)管理制度2
為了使學(xué)校財務(wù)管理工作制度化，規(guī)范化，財務(wù)工作有據(jù)可查，有章可循，依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和上級有關(guān)財務(wù)管理制度，結(jié)合我校實際，特制訂本財務(wù)管理制度。
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學(xué)校財務(wù)管理實行集中管理原則，全學(xué)區(qū)的財務(wù)收支，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)財務(wù)制度，由中心校財務(wù)室統(tǒng)一收支，各村組辦學(xué)經(jīng)費(fèi)按校內(nèi)安排制度由中心校統(tǒng)一下?lián)�，村組負(fù)責(zé)人管理使用，同時要向中心校財務(wù)室報帳，接受其管理和監(jiān)督。
（二）財務(wù)收支管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理堅持收支“兩條線”，一個口子進(jìn)，一個口子出，做到增收節(jié)支，勤儉辦學(xué)，嚴(yán)禁輔張鋪張，將有限的資金用在刀刃上。
2、實行實記入帳制，堅持做到收支有依有據(jù)，嚴(yán)禁收入不出據(jù)，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴(yán)禁支出無憑據(jù)，使用無效票據(jù)和多支多報。
3、嚴(yán)格執(zhí)行上級規(guī)定的收費(fèi)項目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，杜絕老師私自亂收費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生。
4、嚴(yán)格執(zhí)行上級規(guī)定的報銷制度，堅持報銷標(biāo)準(zhǔn)，掌握出差人次數(shù)，出差人員須經(jīng)學(xué)校派遣方可出差，否則不予報銷費(fèi)用。
5、學(xué)校財務(wù)收支應(yīng)有方案，避開盲目支出，保證學(xué)校教職工基本福利待遇的落實，保證學(xué)校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保證有方案的償還下欠債務(wù)和學(xué)校的進(jìn)一步進(jìn)展。
6、實行帳款分別，會計管帳不經(jīng)手現(xiàn)金，出納經(jīng)手現(xiàn)金不管帳。
�。ㄈ┈F(xiàn)金管理
1、學(xué)校現(xiàn)金實行銀行開戶管理，任何收入必需堅持先入行后支出，杜絕坐收坐支。
2、學(xué)校出納手中現(xiàn)金原則上不得超過1000元，否則若因現(xiàn)金被盜，后果自負(fù)。
3、學(xué)校出納必需按時收好學(xué)校一切經(jīng)費(fèi)并準(zhǔn)時入庫，按學(xué)校規(guī)定時間完清一切經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁任何人抓挪學(xué)校公款。
4、學(xué)校職工原則上不得借用學(xué)校公款，若因特別狀況借款300元以下可由出納視其狀況借支，但必需保證按期照實收回，否則由出納自行負(fù)責(zé)。300元以上借款需經(jīng)校長簽字同意后方可借出，如經(jīng)辦人不按規(guī)定辦理借款屬個人行為，后果自負(fù)。
�。ㄋ模┲С銎睋�(jù)的使用和管理
教職工福利，津補(bǔ)貼發(fā)放，使用工資發(fā)放清冊或領(lǐng)條，節(jié)假日加班補(bǔ)貼和有關(guān)活動補(bǔ)助，由經(jīng)辦人開條，校長審核，會計制單后，校長簽字發(fā)放。對外收費(fèi)、購物、乘車、住宿、款待等業(yè)務(wù)開支必需使用國家規(guī)定的`有效票據(jù)，務(wù)工開支必需使用稅務(wù)票據(jù)。堅持報銷票據(jù)要素齊全，全部支出票據(jù)須有經(jīng)辦人簽字，校長審核后方能報銷。
（五）購物管理
大宗物品嚴(yán)格根據(jù)教育局購貨渠道、質(zhì)量、價格進(jìn)行購置，嚴(yán)禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴(yán)禁任何人以私人名義私自向同學(xué)推銷教輔資料，同學(xué)用品或其它商品。學(xué)校購置辦公設(shè)備，教學(xué)設(shè)備設(shè)施，金額500元以下，由分管人員支配，經(jīng)請示校長同意后執(zhí)行，500元以上1000元以下，由行政辦公會討論打算后執(zhí)行；10000元以上大宗物品由學(xué)校行政辦公會討論報教育局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。學(xué)校購置的一切物品發(fā)票，須注明經(jīng)辦人和驗收人，校長審核簽字后方能報銷。
�。┴攧�(wù)監(jiān)督
自覺接受上級各部門的檢查監(jiān)督，保障財務(wù)人員的財務(wù)監(jiān)督，財務(wù)人員根據(jù)《會計法》對違反國家財經(jīng)紀(jì)律的行為有權(quán)提出看法，督促學(xué)校訂正。加強(qiáng)民主管理和民主監(jiān)督，財務(wù)人員按月注好帳，交校長批閱后，定時在校務(wù)公開欄公布，期初財務(wù)收支方案，期末財務(wù)決算，提交全體老師會或教代會審議。
�。ㄆ撸⿲W(xué)校建設(shè)和資產(chǎn)管理
學(xué)校修建（含職工集資房）30萬元以上工程，嚴(yán)格按國家規(guī)定程序辦理。小型修理和排危工程，在保證質(zhì)量的前提下，要盡量從節(jié)省動身，精打細(xì)算，用較少的錢辦較多較好的事。全部學(xué)校建設(shè)工程按教育局文件自學(xué)接受職能部門的審計和監(jiān)督。學(xué)校資產(chǎn)必需按《國有資產(chǎn)管理方法》管好用好，做到分類造冊進(jìn)入固定資產(chǎn)帳目，杜絕資產(chǎn)流失。
學(xué)校財務(wù)管理制度3
小學(xué)校財務(wù)管理制度為了規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效果，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和《深圳市中小學(xué)校財務(wù)制度》，結(jié)合我校實際情況制定本制度。
一、學(xué)校財務(wù)管理的基本原則:
依法理財，勤儉節(jié)約，正確處理教育事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者的關(guān)系。
二、學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制單位預(yù)算；
依法籌集業(yè)資金；
如實反映單位財務(wù)狀況；
建立健全財務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；
定期進(jìn)行財務(wù)分析，對學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。
三、財務(wù)管理體制
1、學(xué)校財務(wù)人員一般情況下包括報賬會計和財產(chǎn)保管員，在校長領(lǐng)導(dǎo)下和財務(wù)負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校財務(wù)活動。
2、學(xué)校財務(wù)人員的工作職責(zé)、工作權(quán)限、枝術(shù)職稱、任職資格、交接手續(xù)、任免獎罰，應(yīng)嚴(yán)格按照《會計法》的規(guī)定執(zhí)行。學(xué)校的財務(wù)管理活動由財務(wù)負(fù)責(zé)人具體組織與實施。
四、學(xué)校預(yù)算管理
1、學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和教學(xué)任務(wù)編制年度財務(wù)收支計劃，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。
2、學(xué)校執(zhí)行政府“核定收支(核定預(yù)算包干數(shù))、定額或定項補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的管理辦法。
3、學(xué)校年度部門預(yù)算的編制，包括正常經(jīng)費(fèi)的編制、項目支出的編制。學(xué)校的各項財務(wù)收支均要納入預(yù)算管理，預(yù)算的編制要堅持“保證重點，兼顧一般。量入為此收支平衡”的原則，不編赤字預(yù)算。
五、學(xué)校收入管理
1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金。主要包括:教育經(jīng)費(fèi)撥款、教育費(fèi)附加撥款、上級補(bǔ)助收入、撥入�？睢⑹聵I(yè)收入、捐贈收入、其他收入等。
2、學(xué)校各項收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價部門規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得隨便擴(kuò)大收費(fèi)范圍和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
3、收入要嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，納入財政專戶管理。不得“坐收坐支”，不得私設(shè)小金庫，不得搞賬外賬。
4、根據(jù)物價和主管等有關(guān)部門要求，學(xué)校每學(xué)期開展收費(fèi)自查工作，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。
六、學(xué)校支出管理學(xué)校開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金支出。
包括:�？钪С�、事業(yè)支出、上繳上級支出、對附屬單位支出。
(一)、具體要求
1、各項支出要按批準(zhǔn)的部門預(yù)算和規(guī)定的'經(jīng)費(fèi)開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格審批手續(xù)，不得以領(lǐng)代報、以撥代支；
不虛列虛報；
不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替支出。
2、對所有公用經(jīng)費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得隨意擴(kuò)大范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)。
3、對專項資金要堅持專款專用原則，項目支出要嚴(yán)格按政府采購招標(biāo)條例執(zhí)行。
七、結(jié)余及其分配
1、學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。包括:一般收支結(jié)余和專項資金結(jié)存。其中:專項資金結(jié)存是指結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用的財政及教育費(fèi)附加專項資金和其他專項資金。
2、結(jié)余分配。年終結(jié)轉(zhuǎn)時，學(xué)校的資金結(jié)余除專項資金結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用外，按規(guī)定的比例在結(jié)余中的一般結(jié)余提取職工福利基金和事業(yè)基金，事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度學(xué)校收支差額。學(xué)校應(yīng)力爭做到收支平衡，略有結(jié)余。
八、學(xué)校資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是指學(xué)校占有或使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等。
2、流動資產(chǎn)包括貨幣資金、各種債權(quán)等。貨幣資金包括:備用金和銀行存款。學(xué)校建立健全內(nèi)部控制制度，執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》和銀行結(jié)算紀(jì)律。債權(quán)包括預(yù)付款、應(yīng)收及暫付款項等。
3、固定資產(chǎn)管理按《羅湖區(qū)中小學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行。
（1）、學(xué)校財產(chǎn)管理由學(xué)校分管財產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)、保管、使用等部門共同管埋。
�。�2）、按主管部門要求，使用統(tǒng)一的財產(chǎn)管理軟件進(jìn)行電算化管理。
3、定期清查和盤點:每年十一月份學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)會同有關(guān)部門進(jìn)行一次全面的財產(chǎn)清查和盤點核對。
4、報廢和轉(zhuǎn)讓嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
九、負(fù)債管理學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量的，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括借入款、應(yīng)付及暫存款項、應(yīng)繳財政專戶、應(yīng)繳稅金、代管款項等要加強(qiáng)管理。
十、基金管理
1、基金是指學(xué)校資產(chǎn)減去負(fù)債后的差額，即凈資產(chǎn)。包括:事業(yè)基金、固定基金、專用基金。
2、事業(yè)基金是指無特定用途的凈結(jié)余資金，主要用于彌補(bǔ)以后年度經(jīng)費(fèi)超支。
3、固定基金是指學(xué)校所擁有的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。實行固定資產(chǎn)折舊制度前，采用原值反映。
4、專用基金是指學(xué)校按規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。包括修購基金、職工福利基金、住房基金、醫(yī)療基金、獎教獎學(xué)基金和其他專用基金等學(xué)校要加強(qiáng)監(jiān)督管理。
十一、財務(wù)報告和財務(wù)分析
�。ㄒ唬┟磕旮鶕�(jù)財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果寫出學(xué)校財務(wù)報告。包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、事業(yè)支出明細(xì)表、固定資產(chǎn)分類表、基數(shù)表、專用基金表、結(jié)余分配表等。
(二)定期編制財務(wù)分析報告
1、內(nèi)容包括:學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算收支執(zhí)行情況、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和基金結(jié)構(gòu)變動以及財務(wù)管理情況、存在問題的主要改進(jìn)措施等。
2、指標(biāo)包括:預(yù)算收支完成率、經(jīng)費(fèi)自給率、人員支出與公用支出分別占事此支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、有關(guān)生均收支指標(biāo)等。
十二、財務(wù)監(jiān)督對學(xué)校的財務(wù)情況要定期實行校務(wù)公開。堅持學(xué)校財務(wù)公開制度，接受群眾監(jiān)督。學(xué)校每月在校務(wù)公開欄里對學(xué)校叫財務(wù)收支狀況要進(jìn)行公開。張貼學(xué)校整套的會計月報表，會計報表中應(yīng)附項目支出明細(xì)表。
學(xué)校財務(wù)管理制度4
一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
1、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算過程進(jìn)行控制管理和結(jié)算;合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性，合理性進(jìn)行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并接受上級相關(guān)部門的財務(wù)檢查。
二、財務(wù)管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制。
2、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財務(wù)主管1名，財務(wù)人員若干名。
3、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實際情況，明確分工并制定人員崗位職責(zé)，每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行情況進(jìn)行必要的考核。
三、預(yù)算及收入管理
1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財務(wù)結(jié)算和本年度的財務(wù)預(yù)算。
2、編制預(yù)算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。
3、學(xué)校收費(fèi)實行一費(fèi)制。愛德分校的收費(fèi)按有關(guān)文件執(zhí)行。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費(fèi)和損失。
2、學(xué)校支出包括：
⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。
�、茖ｍ椯Y金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗收。
3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務(wù)處結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報校長室審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心，結(jié)合學(xué)校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務(wù)監(jiān)督和檢查
1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的`保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出，財務(wù)處有權(quán)拒絕，同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務(wù)處對不同的經(jīng)濟(jì)活動實行不同的監(jiān)督形式。
3、學(xué)校財務(wù)處主管有權(quán)且必須組織專業(yè)人員對學(xué)校的會計工作進(jìn)行審計(包括行政、工會、食堂、基建等)，并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。
4、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)接受上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。
七、財務(wù)報告和財務(wù)分析
1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)處應(yīng)以月報的形式向校長室和財政部門提供財務(wù)報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務(wù)處提供財務(wù)報告。
2、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進(jìn)措施等。
八、財務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，形成科學(xué)規(guī)范的財務(wù)運(yùn)行模式。
九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。
學(xué)校財務(wù)管理制度5
財務(wù)管理細(xì)則
1．依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會計法規(guī)制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進(jìn)行。財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務(wù)規(guī)定。
2．妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料，并及時立卷歸檔。
3．認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細(xì)審核每張收據(jù)，力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)。
4．支票及財務(wù)專用章由專人分別保管，即安全又牽制。
5．按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預(yù)算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報表及時準(zhǔn)確，情況真實可靠。
6．參與并嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財務(wù)預(yù)算計劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據(jù)是否符合財務(wù)要求。
7．對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費(fèi)用開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。
8．物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再行采購，財務(wù)會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進(jìn)行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。
9．急用物品的采購須由使用人申報，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理。經(jīng)批準(zhǔn)購買的物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價格。
10．轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務(wù)會計購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財務(wù)會計負(fù)責(zé)隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可在財務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。
11．因公需借支的'現(xiàn)金數(shù)額較大時，借款人應(yīng)提前一天向財務(wù)部門打招呼，財務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準(zhǔn)。
12．查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。
13．上級財務(wù)檢查調(diào)用會計檔案，財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)，由財務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自動用財務(wù)資料。
14．財務(wù)主管、財務(wù)會計和出納應(yīng)相互監(jiān)督，共同把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和各項財務(wù)規(guī)定。
15．自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務(wù)工作情況。
經(jīng)費(fèi)審批制度
開支報銷應(yīng)做到：
⒈力求取得規(guī)范的正式發(fā)票；
�、查_支發(fā)票要真實、合理、合法；
�、嘲l(fā)票的內(nèi)容要具備六要素：時間，單位，內(nèi)容項目，數(shù)量價格，金額大小寫，蓋公章及收款人簽名；
�、疵繌埌l(fā)票報銷有經(jīng)手人、驗收人（主要是分管領(lǐng)導(dǎo)）簽名，才可送校長審批；
�、祵徟掷m(xù)要完整，每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付。專項開支要在校務(wù)公開欄公布。
收費(fèi)公示、管理制度
一、收費(fèi)公示制度：
為了規(guī)范收費(fèi)公示行為，維護(hù)廣大學(xué)生和家長的合法權(quán)益，特制訂以下制度：
�、备鶕�(jù)市局的有關(guān)規(guī)定，制作“教育收費(fèi)公示牌”。
�、舶咽召M(fèi)公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置，并將收費(fèi)項目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)范圍、計算單位以及價格監(jiān)督舉報電話進(jìn)行公示。
二、收費(fèi)管理制度
�、眹�(yán)格按照規(guī)定項目的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行收費(fèi)，未經(jīng)批準(zhǔn)的收費(fèi)項目，不得收取。每學(xué)期注冊時，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要張榜公布，增強(qiáng)透明度，接受監(jiān)督。學(xué)校收費(fèi)一學(xué)期只能一次，收費(fèi)時，一律由學(xué)�？倓�(wù)處辦理，其他處室（包括年級、班級、個人）不得私自收款，一所學(xué)校一種收費(fèi)發(fā)票，要堅決杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。
�、泊k費(fèi)的使用要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的用途，�？顚Ｓ茫坏门沧魉没蛞該艽�，虛列虛報，私設(shè)“小金庫”。
三、收費(fèi)責(zé)任追究制度
學(xué)校建立收費(fèi)責(zé)任追究制度，是為了加強(qiáng)依法收費(fèi)教育，規(guī)范收費(fèi)行為，健全收費(fèi)制度。因此本校對所有收費(fèi)行為采取如下措施：
�、睂`反上級有關(guān)收費(fèi)方面的文件精神，玩忽職守、疏于管理，造成違紀(jì)收費(fèi)的責(zé)任人，以及隱瞞實情不上報的學(xué)校責(zé)任人，應(yīng)由教育行政部門按照有關(guān)規(guī)定通報批評或行政處分；
⒉對違反規(guī)定，造成重大違紀(jì)收費(fèi)事件，情節(jié)特別嚴(yán)重的要依法承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任人的法律責(zé)任。
學(xué)校財務(wù)管理制度6
一、現(xiàn)金管理：
1、及時存取現(xiàn)金，并做到當(dāng)面點清無誤。
2、日常開支后，現(xiàn)金的結(jié)存做到日清月結(jié)，帳實相符。
3、凍存現(xiàn)金按規(guī)定存放保險箱，金額按財務(wù)制度規(guī)定不超過日常開支的35天。
二、支票管理：
1、控制簽發(fā)空白支票，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票。
2、支票須填明戶名、金額、用途等，對于金額不明確的購物支票予以限額，領(lǐng)用支票人員必須妥善保管支票，購物后及時報帳。
3、空白支票及其他空白結(jié)算憑單，按規(guī)定存放保險箱，印簽章由會計出納分別保管。
三、帳冊等的管理：
1、憑證、帳冊、報表及時移交檔案室。
2、保管上年度的憑證、帳冊、報表及有關(guān)票據(jù)等。除學(xué)校相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及上級審計、財務(wù)等部門人員時，非財務(wù)人員不得擅自翻閱、查閱有關(guān)憑證、帳冊、報表、票據(jù)等。
四、軟件及有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)、資料的安全管理：
1、財務(wù)人員使用財務(wù)軟件。
２、明確設(shè)置財務(wù)軟件操作人員的權(quán)限分配，嚴(yán)禁操作人員超越各自帳套、各自權(quán)限，進(jìn)行操作。
３、軟件操作人員設(shè)置各自的密碼，有必要的話及時調(diào)整密碼，以免有關(guān)數(shù)據(jù)、資料的泄露。
�。�、嚴(yán)禁非財務(wù)軟盤在財務(wù)網(wǎng)絡(luò)中的使用以免病毒侵入。
�。�、及時保存財務(wù)數(shù)據(jù)、資料，包括硬盤、軟盤的數(shù)據(jù)保存。
五、財會室內(nèi)管理：
1、嚴(yán)禁吸煙，保證滅火器的有效使用。
2、注意電器的安全使用，使用后應(yīng)及時關(guān)閉或切斷電源。
3、離開時，及時設(shè)置報警裝置，關(guān)好防盜門窗。
9、學(xué)校財務(wù)工作管理制度
進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校的財務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費(fèi)的`使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項工作健康、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《教育法》、《會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、財政部、原國家戒布的《中小學(xué)財務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校的實際情況，特制訂本制度。下面是為家搜集整理的學(xué)校財務(wù)工作管理制度，歡迎閱讀。
學(xué)校財務(wù)管理制度7
1、社區(qū)學(xué)校開辦資金有各成員單位和狀元街道政府承擔(dān)，開辦資金不撤資、不挪作它用。
2、鑒于社區(qū)教育的公益性，社區(qū)教育的收費(fèi)要經(jīng)過物價部門的審批。
3、社區(qū)學(xué)校的經(jīng)費(fèi)使用實行校長一支筆審批，重大支出由校委會討論通過。
4、社區(qū)學(xué)校所租賃的場地及財物損壞及其它支出按市價支付。
5、社區(qū)學(xué)校財務(wù)事項一律歸財務(wù)處管理，必須建立統(tǒng)一帳目，各部門不得私設(shè)外帳，各種教育培訓(xùn)活動的收費(fèi)一律按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，所受費(fèi)用一律上帳。
6、在每個會計年度結(jié)束時，學(xué)校在扣除辦學(xué)成本，按照國家規(guī)定提取其他的'必需費(fèi)用后，各成員單位在辦學(xué)結(jié)余中按照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定取得回報。
7、用于社區(qū)教育的資產(chǎn)及其設(shè)備，不得出賣、轉(zhuǎn)讓或提供擔(dān)保。
8、在成員單位進(jìn)行變更時，須進(jìn)行財務(wù)清算。
學(xué)校財務(wù)管理制度8
�。ㄒ唬┲饕獌�(nèi)容：
1、學(xué)校事業(yè)經(jīng)費(fèi)的預(yù)、決算，向教師公布。
2、每學(xué)期各項收費(fèi)的項目，標(biāo)準(zhǔn)及收費(fèi)出具的票據(jù)向師生公布。
3、學(xué)生中餐收支情況，重大項目開支，向師生公布。
4、經(jīng)費(fèi)的`使用情況，包括公用經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、公積金、科研經(jīng)費(fèi)、月績效工資等各項使用語發(fā)放向教師公布。
5、校車使用情況及費(fèi)用向教師公布。
6、教師進(jìn)修、出差報銷情況，向教師公布。
7、嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定，合理安排，以為改善學(xué)校辦學(xué)條件為主，堅持勤儉節(jié)約的原則。
（二）程序及規(guī)定
1、學(xué)�？倓�(wù)處開學(xué)初，根據(jù)學(xué)校的安排，預(yù)算好學(xué)校各項目的經(jīng)費(fèi)安排，并公布預(yù)算情況，年終公布財務(wù)決算情況。
2、學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)制度，執(zhí)行各項收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，各項經(jīng)費(fèi)全額上交區(qū)會計核算中心，收費(fèi)的票據(jù)由學(xué)校統(tǒng)一向財政局領(lǐng)取。
3、返回經(jīng)費(fèi)使用情況：自愿捐資款返回部分用于基建和改善辦學(xué)條件，學(xué)校的公用經(jīng)費(fèi)、教科研經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)等，每學(xué)期結(jié)算一次，其結(jié)果向教職工公布，嚴(yán)格做到專款專用。
4、在校用餐堅持自愿原則，必須堅持“公益性”原則，按照“非營利性”要求，進(jìn)行食堂成本單獨核算，學(xué)校食堂每天清點人數(shù)，每周公開菜譜，每月公開收、支經(jīng)費(fèi)情況。
5、學(xué)校硬件設(shè)施采購、電教、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備采購與大宗物資采購等，按規(guī)定該由政府采購的一律政府采購，如果不需要的，再由學(xué)校校務(wù)公會集體討論，遵循“公開、公平、公正”的原則，采用招標(biāo)制，貨比三家，確保質(zhì)優(yōu)價廉，直接采購，減少中間環(huán)節(jié)，公開數(shù)量、價格，接受監(jiān)督（看貨→比貨→定貨價→驗質(zhì)量→付款驗收入庫）
6、學(xué)校校服采用政府采購的原則，嚴(yán)格按照上級的規(guī)定辦事。
7、教師進(jìn)修出差，以有關(guān)文件通知為依據(jù)，要由校長室批準(zhǔn)，再由教導(dǎo)處安排好課程，進(jìn)修（出差）回來，嚴(yán)格按照“溫州市鹿城區(qū)行政單位差旅費(fèi)開支規(guī)定”報銷。
8、學(xué)校一切發(fā)票的報銷：總務(wù)處審核→經(jīng)手人簽字→有關(guān)人員驗收簽字→校長簽字→出納報銷。
學(xué)校財務(wù)管理制度9
�。ㄒ唬⿲W(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心，按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴(yán)格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：
1、伙食支出：是指學(xué)校食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括：糧食、菜金、調(diào)料、燃料、其他材料支出。
2、其他支出：學(xué)校食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。
�。ǘ┦程弥С龅墓芾沓绦蚝蛯徟�(guī)定。
1、所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付的`價格及運(yùn)費(fèi)等實際成本計價。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿。
3、食堂需購置固定資產(chǎn)，由食堂負(fù)責(zé)人提出申請，報學(xué)校校長審核，審批同意后，方可按規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù)，購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。
4、食堂人員的聘請人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù)，其工資標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校校委會集體研究同意后執(zhí)行。
�。ㄈ⿲W(xué)校因工作需要而發(fā)生的客餐支出，原則上要求在學(xué)校內(nèi)部食堂就餐，費(fèi)用按實際支出成本結(jié)算。
（四）食堂菜類的采購應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場采購采購驗收后由驗收人及食堂負(fù)責(zé)人簽字并付款。
�。ㄎ澹┧薪Y(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范，內(nèi)容真實，符合經(jīng)濟(jì)交往事項的實際情況。
�。┦程秘攧�(wù)收支結(jié)余是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。副營收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨反映。
�。ㄆ撸┦程脩�(yīng)每月反映財務(wù)盈虧善按每月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“學(xué)校食堂收支明細(xì)表”，及時發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。
�。ò耍┦程檬找嫒考{入學(xué)校部門預(yù)算，實施“收支兩條線”管理。
�。ň牛┦程秘攧�(wù)帳目應(yīng)按每學(xué)年末由校工會及膳管會對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示。
�。ㄊ┦程玫臅嫏n案資料，納入學(xué)校會計檔案資料統(tǒng)一管理。
學(xué)校財務(wù)管理制度10
一、為規(guī)范財務(wù)行為，嚴(yán)密財務(wù)手續(xù)，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，確保財會工作有序進(jìn)行，根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定本規(guī)則。
二、學(xué)校財務(wù)活動和有關(guān)會計基礎(chǔ)工作，應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)及本規(guī)則的規(guī)定。
三、單位或個人向財務(wù)辦理借領(lǐng)、報銷各種款項時，應(yīng)當(dāng)做到憑證合法、內(nèi)容完整、填寫規(guī)范、手續(xù)齊備，并有預(yù)算指標(biāo)。
四、辦理借款
1、借款人應(yīng)按規(guī)定如實填寫借款單，借款人員簽名須是本人簽名，不可代筆。
借款單經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，并經(jīng)會計室審核后付款。
2、所有借款一律實行“誰借誰還”的原則。
屬于差旅游費(fèi)或零星購物的現(xiàn)金借款，應(yīng)于出差回�；蜣k妥驗收手續(xù)后辦理報銷結(jié)賬手續(xù)。
五、購買物品的發(fā)票及報銷
1、購買物品前要落實經(jīng)費(fèi)來源，申購貴重儀器設(shè)備的，要經(jīng)過校長室的可行性論證。
2、購買時應(yīng)認(rèn)真了解商品質(zhì)量是否可靠，價格是否合理，能否取得套印有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票。
從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的內(nèi)容必須具備：發(fā)票的名稱；
填制發(fā)票的日期；
填制發(fā)票單位名稱或填制人姓名；
經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；
接受發(fā)票單位名稱；
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；
數(shù)量、單價和金額。
3、從外單位取得的發(fā)票，必須蓋有填制單位的公章（或發(fā)票專用章、財務(wù)專用章等）。
凡填有大寫和小寫金額的發(fā)票，大寫與小寫金額必須相符。
4、持有效發(fā)票向財務(wù)報銷時，其發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章。
屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫財產(chǎn)登記手續(xù)。
5、全校財產(chǎn)物資的.申購、驗收、調(diào)配、報廢等均應(yīng)由總務(wù)處統(tǒng)一辦理。
六、差旅費(fèi)報銷
按規(guī)定如實填寫“差旅費(fèi)報銷單”。
具體寫明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達(dá)時間、票價、預(yù)借差旅費(fèi)數(shù)額等，車票粘貼前應(yīng)除去非面額硬紙部分，住宿費(fèi)及其他合法單據(jù)粘貼在報銷單背面。
經(jīng)報銷人簽名，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后向會計室辦理報銷手續(xù)。
七、預(yù)算
每學(xué)期開學(xué)后，財會人員應(yīng)及時向校長報告各項經(jīng)費(fèi)收入情況，并配合校長做好經(jīng)費(fèi)預(yù)算計劃，做到�？顚Ｓ茫沤^開空頭支票。
八、結(jié)帳和審計
1、學(xué)校帳目要做到日清月結(jié)，每學(xué)期結(jié)束，學(xué)校要成立結(jié)帳小組，清理全期帳目，做到民主理財。
2、自覺接受上級審計部門的審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
九、其他事項
1、經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證 。
如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明文件的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文號。
2、會計憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用會計憑證時，經(jīng)財務(wù)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制。
向外單位提供的會計憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記蒲上登記，并由提供人員和收取人員共同簽章。
十、本規(guī)則自頒布日起實施。
凡與本規(guī)則不一致的，以本規(guī)則為準(zhǔn)。
學(xué)校財務(wù)管理制度11
為規(guī)范我校財務(wù)管理，建立健全學(xué)校內(nèi)部財務(wù)的約束機(jī)制，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項事業(yè)的發(fā)展，結(jié)合學(xué)校實際，特制定重大貨幣資金支付團(tuán)體決策和審批制度：
第一條：學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益關(guān)系，國家、團(tuán)體和個人三者利益的關(guān)系。
第二條：學(xué)校財務(wù)管理的.主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置黨校資源，努力節(jié)儉支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序，如實反映學(xué)校的財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理行監(jiān)督。
第三條：學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的財務(wù)管理體學(xué)校的財務(wù)工作，實行校長職責(zé)制。
第四條：學(xué)校的財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制。財務(wù)主管協(xié)助校長全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財務(wù)工作，并按校內(nèi)管理設(shè)置二級財務(wù)負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員等經(jīng)濟(jì)職責(zé)制。
第五條：貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、以及國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校具體情景和管理要求，制定各項財務(wù)規(guī)章制度及校內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策。
第六條：遵照《中華人民共和國預(yù)算法》，根據(jù)學(xué)校各項事業(yè)發(fā)展計劃，統(tǒng)一編制學(xué)校綜合財務(wù)收支預(yù)、決算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制與管理。
第七條：建立健全會計工作制度和內(nèi)部控制制度，對全校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督。
第八條：依法組織學(xué)校收入，進(jìn)取為學(xué)校事業(yè)發(fā)展組織資金，統(tǒng)籌安排調(diào)度學(xué)校各項經(jīng)費(fèi)，努力提高資金使用效益。
第九條：認(rèn)真開展會計核算工作，及時、準(zhǔn)確、完整地確認(rèn)、歸集、記錄和反映學(xué)校財務(wù)收支活動中的會計信息，編制和報送會計報表。
第十條：對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行分析和預(yù)測，定期向校長辦公會議匯報財務(wù)工作情景，為領(lǐng)導(dǎo)在財經(jīng)工作上的科學(xué)決策供給；參考依據(jù)，當(dāng)好參謀。
第十一條：按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”以及事權(quán)與財權(quán)統(tǒng)一的原則，根據(jù)管理層次分為校長、財務(wù)主管、有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人和會計人員經(jīng)濟(jì)職責(zé)制。要分級負(fù)責(zé)，一級管一級，一向抓到基層，確保各級負(fù)責(zé)人在財經(jīng)工作中切實履行職責(zé)義務(wù)。
第十二條：學(xué)校全部財經(jīng)工作由校長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，重大經(jīng)濟(jì)項目由校長辦公會討論決定，按照統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)落實。對學(xué)校制度規(guī)定或領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)體研究決定的經(jīng)濟(jì)事項，實行主管財務(wù)校長“一支筆”審批，校長加簽制度。
第十三條：據(jù)財政部“關(guān)于加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部控制的若定”的要求，對重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行團(tuán)體決審批制度。未經(jīng)團(tuán)體研究決定，任何個人無權(quán)決定劃轉(zhuǎn)貨幣資金，并建立職責(zé)追究制度，防范貪污、侵占、挪幣資金等行為。
學(xué)校財務(wù)管理制度12
為進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)行為，樹立廉潔治校意識，預(yù)防職務(wù)違紀(jì)、違法及其犯罪，保證學(xué)校經(jīng)費(fèi)合理使用，推動學(xué)校和諧快速發(fā)展，現(xiàn)結(jié)合我校實際，規(guī)范學(xué)校財務(wù)管理特制定以下規(guī)定：
一、資金收入學(xué)校所有資金收入由財會人員統(tǒng)一收取入帳。
二、計劃用款各部門按照資金輕重緩急程度上報用款計劃，本月25日前上報下一月的用款計劃，財務(wù)科統(tǒng)一匯總報校長室審核上報，沒有用款計劃項目不得安排用款。
三、發(fā)票審批發(fā)票先由經(jīng)手人簽名，部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)科復(fù)核，然后報分管部門領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)校分管領(lǐng)導(dǎo)和校長審批后方可報銷。
四、物資采購購買物資先由部門負(fù)責(zé)人書面申請，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（報銷附后），物資采購在20xx—10000元由學(xué)校組織集體采購；10000元以上由學(xué)校組織工會、教師代表并邀請教育局紀(jì)檢人員參與購買，屬于政府采購項目，上報政府采購中心批準(zhǔn)或集中采購。
五、工程施工工程施工由學(xué)校邀請縣紀(jì)委、教育局紀(jì)檢領(lǐng)導(dǎo)和職工代表參與投標(biāo)或議標(biāo)，工程造價3萬元以下，在縣紀(jì)委、教育局紀(jì)委指導(dǎo)下，由學(xué)校組織人員驗收評審，3萬元以上報縣財政局評審中心評審定價。工程經(jīng)費(fèi)管理，3萬元以上項目需報縣財政局評審中心審計，金額較大的委托有資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)審計，未經(jīng)審計（或在審）的項目，預(yù)付工程款嚴(yán)格控制在預(yù)算的.70%以內(nèi)，待審計結(jié)束后按審計價結(jié)算。
六、合同管理學(xué)校在簽訂經(jīng)濟(jì)類合同時，根據(jù)類別邀請縣教育局監(jiān)察室、審計室等相關(guān)職能科室人員參與并在合同上鑒證簽字；各類投標(biāo)準(zhǔn)備階段，標(biāo)書制作符合國家法律法規(guī)，嚴(yán)控非誠信企業(yè)參與招投標(biāo)活動；投標(biāo)、開標(biāo)及相關(guān)程序必須符合國家相關(guān)規(guī)定，付款按合同規(guī)定履行。
七、借用公款教職工因公出差或外出物資采購借用公款（教職工500元以下、管理人員1000元以下不預(yù)借公款），回來應(yīng)立即辦理報帳手續(xù)，在一月內(nèi)未及時報銷結(jié)賬，財務(wù)科將從工資中直接扣除；個人因私借款金額不超過個人月工資50%。
八、資料征訂教輔資料征訂先由年級學(xué)科組審核提議，經(jīng)年級分管領(lǐng)導(dǎo)及校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，報銷時附相關(guān)合同，手續(xù)不齊全的不予報銷。
九、加班補(bǔ)助加班先由部門負(fù)責(zé)人書面申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按周結(jié)清；加班補(bǔ)助按相關(guān)工作量確定。
十、職工探親與配偶不住一起，又不能在公休假日團(tuán)聚的，可以每年享受一次探望配偶的待遇；與父親、母親都不住在一起，又不能在公休假日團(tuán)聚的，未婚職工每年享受一次探望父母親的待遇，已婚職工每四年享受一次探望父母親的待遇，但不包括岳父母、公婆的規(guī)定，職工探親路費(fèi)憑票按實報銷（不含打的費(fèi)），但不得報銷火車臥鋪票和飛機(jī)票。（參照蘇財行[1981]89號文件）
十一、校產(chǎn)管理學(xué)校財產(chǎn)由后勤處統(tǒng)一管理，各部門和個人不得私自調(diào)動或處理，凡報廢資產(chǎn)須書面申請，經(jīng)后勤處上報校長室批準(zhǔn)，根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定由后勤處處理。各級部辦公室、教室、各處室內(nèi)資產(chǎn)實行誰使用誰保管，每學(xué)期結(jié)束進(jìn)行檢查，損壞、丟失按當(dāng)時現(xiàn)行價格賠償。
十二、財務(wù)公開學(xué)校成立民主理財小組，定期進(jìn)行民主理財，審查學(xué)校各類財務(wù)賬目，做到民主理財，賬目公開，嚴(yán)禁違規(guī)開支，杜絕浪費(fèi)。
學(xué)校財務(wù)管理制度13
第一條：為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)單位財務(wù)內(nèi)控制度》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)會計工作職責(zé)》和《濠江區(qū)教育系統(tǒng)出納工作職責(zé)》以及其他有關(guān)財經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我校辦學(xué)特點，制定本制度。
第二條：財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；規(guī)范財務(wù)和會計行為；堅持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費(fèi)；正圈理國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第三條：財務(wù)管理的任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資金管理，建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；如實映學(xué)校財務(wù)狀況；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。
第一章總則
第二章財務(wù)組織管理制度
第一節(jié)財務(wù)管理體制
第一條：校長對本校財務(wù)管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第二條：本校財務(wù)工作接受上級主管部門以及財政、審計、紀(jì)檢、監(jiān)察、稅務(wù)、物價等部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
第二節(jié)校長對財會工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)
第一條：貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務(wù)主管部門的文件精神，遵守各項財會法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律。
第二條：對財會人員進(jìn)行思想和職業(yè)道德的教育，定期進(jìn)行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高理財水平。
第三條：領(lǐng)導(dǎo)財會人員建立健全本校財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，對學(xué)校重點經(jīng)濟(jì)活動制定財務(wù)控制和監(jiān)督辦法。
第四條：堅持集中制原則，根據(jù)學(xué)校班子集體決定，對學(xué)校的重經(jīng)濟(jì)事項作出決策，審閱學(xué)校各類報表，對財務(wù)管理提出指導(dǎo)性意見。
第三節(jié)會計工作職責(zé)
第一條：貫徹執(zhí)行《會計法》、國家統(tǒng)一的會計制度及財務(wù)部門的各項財務(wù)政策、法規(guī)和制度。
第二條：負(fù)責(zé)工會財務(wù)、帳目等會計檔案的監(jiān)督、使用、管理工作。
第三條：做好工會年度經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、決算工作。
第四條：根據(jù)各項財務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格審核預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進(jìn)措施。
第五條：嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，做好清帳、記帳、報帳工作，全面、準(zhǔn)確、完整、真實地映會計資料，及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的會計信息。
第四節(jié)出納員工作職責(zé)
第一條：在主管校長和主管主任的領(lǐng)導(dǎo)下，從事學(xué)校資金的收付、管理工作。
第二條：認(rèn)真學(xué)習(xí)，應(yīng)具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì)；應(yīng)具有較強(qiáng)的服務(wù)意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅持原則，顧全局，愛崗敬業(yè)。
第三條：認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握并執(zhí)行國家的財經(jīng)政策及學(xué)校的財務(wù)工作制度。遵守財經(jīng)紀(jì)律。
第四條：根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，及時認(rèn)真做好經(jīng)費(fèi)、存款及其它各項費(fèi)用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作。對違犯政策、紀(jì)律、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅決予以抵制。
第五條：在辦理各項收付工作時，要防止一切可能發(fā)生的差錯。如有差錯，及時匯報查明原因，并根據(jù)會計制度予以糾正。
第六條：根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證，分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬，及時按科目記好現(xiàn)金收付賬，銀行存款賬，核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單，月終做好結(jié)賬工作。
第七條：按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實施辦法，做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。
第八條：認(rèn)真管好各項單據(jù)憑證，印章和鑰匙，嚴(yán)守各項數(shù)字機(jī)密。
第三章基礎(chǔ)管理制度
第一節(jié)財務(wù)處理程序
第一條：所有財務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進(jìn)行。根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》和《中小學(xué)財務(wù)制度》及財政局規(guī)定設(shè)置和使用的會計科目進(jìn)行核算。根據(jù)會計制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實際需要設(shè)置明細(xì)科目和輔助賬。
第二條：辦理任何一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應(yīng)及時檢查原始憑證是否合法有效，內(nèi)容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，小寫金額是否相符，物品申購單和驗收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實、有效及財務(wù)負(fù)責(zé)人是否同意報銷等。出納會計要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。
第三條：財務(wù)處理程序是：（1）根據(jù)原始憑證填制記賬憑證；（2）根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬；（3）根據(jù)記賬憑證登記總分類賬；（4）月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細(xì)分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。
第二節(jié)財務(wù)監(jiān)督制度
第一條：財務(wù)監(jiān)督的依據(jù)：（1）國家的方針、政策。（2）國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、各類財政、財務(wù)制度和其他財經(jīng)制度。（3）上級業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實施辦法或補(bǔ)充規(guī)定。（4）學(xué)校內(nèi)部財會管理制度及內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)計劃等。
第二條：財務(wù)監(jiān)督的對象：本單位資金活動情況。財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容：（1）預(yù)算編制的真實性、科學(xué)性、合理性，預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度與計劃是否適應(yīng)、是否及時合理地調(diào)整。（2）各種收入的計劃性、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否及時入賬、是否全額納入預(yù)算管理。（3）各種開支是否符合標(biāo)準(zhǔn)、是否按計劃與預(yù)算開支、是否履行審核和批報手續(xù)。（4）貨幣資金、往來款項、存貨、固定資產(chǎn)、管理使用情況，以及存貨、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、購建盤點情況。（5）負(fù)債的規(guī)模，各種應(yīng)繳款項有無及時、足額解繳，債務(wù)是否及時結(jié)清，債務(wù)是否在可控范圍內(nèi)。（6）國有資產(chǎn)是否流失，專用基金是否�？顚Ｓ茫Y(jié)余資金的分配情況。（7）有無亂發(fā)獎金福利、揮霍浪費(fèi)、污盜竊等問題。（8）其他財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況。
第三條：財務(wù)監(jiān)督工作由校長室、總務(wù)處及相關(guān)人員按照各自的分工，各司其職。組長由學(xué)校校長擔(dān)任，小組成員由教代會推選。對本單位所有經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督。
第四條：財務(wù)監(jiān)督人員有權(quán)監(jiān)管學(xué)校財經(jīng)法律、法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；有權(quán)監(jiān)管預(yù)算安排和執(zhí)行情況；有權(quán)監(jiān)管資金收付的合法性、真實性和財務(wù)資料的完整性、及時性、準(zhǔn)確性。對于監(jiān)管檢查出的問題及違法違紀(jì)行為，監(jiān)督人員有權(quán)提出處理意見，并有權(quán)向單位領(lǐng)導(dǎo)人映。
第三節(jié)內(nèi)部牽制制度
第一條：為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部的財務(wù)管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會計資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，財務(wù)管理必須實行內(nèi)部牽制。內(nèi)部牽制的'基本要求是：任何財務(wù)、會計事項的處理，必須經(jīng)兩個或兩個以上的人員或部門參與的各種會計處理程序規(guī)定和實物控制措施。每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理，都要使下級受上級的監(jiān)督，上級受下級的制約，促進(jìn)上下級均忠于職守。
第二條：財務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離#，錢、賬、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、記賬、審批和財務(wù)保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登激作、財物保管工作和會計檔案管理工作；審批出入庫手續(xù)的人員不得擔(dān)任采購員和保管員的工作；資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離；物資采購與物資保管、物資核算崗位分離；報賬人員與內(nèi)審人員崗位分離。
第三條：重經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離，并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。任何一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理必須由兩個或兩個以上的部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約、相互監(jiān)督。重經(jīng)濟(jì)事項必須校長辦公會集體研究決定。
第四節(jié)財務(wù)審批制度
第一條：學(xué)校財務(wù)收支審批分為審核和批報。審核由財務(wù)室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)；批報由學(xué)校校長擔(dān)任，實行“一支筆”批報。審核和批報兩項工作不得兼任。
第二條：學(xué)校每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人、證明人、驗收人等簽名手續(xù)，然后把和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的所有憑證如物品申購單、入庫單、工程決算書、購物清單等原始資料附在原始憑證后報審核人審核，最后由學(xué)校校長批報。
第三條：學(xué)校重購置、維修和活動費(fèi)用需報校長室集體研究討論決定，并報請教育局批準(zhǔn)后方可組織實施。
第四條：審核和批報人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財會人員嚴(yán)格把關(guān)。審核和批報人員對違財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任，財會人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第五節(jié)原始記錄管理制度
第一條：原始記錄的基本內(nèi)容包括：1、原始記錄名稱；2、填制日期；3、填制單位或填制人姓名；4、原始記錄編號；5、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；6、數(shù)量、單價和金額或其他計量單位；7、經(jīng)辦證明、驗收和審批人的簽章等。
第二條：原始記錄的格式按財政部門具體管理和核算的要求執(zhí)行。各種原始記錄要由業(yè)務(wù)部門和總務(wù)部門進(jìn)行認(rèn)真審核，重點是真實性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性和合法性。
第三條：原始記錄的填制必須符合以下要求：1、填寫的內(nèi)容和數(shù)字必須真實可靠，映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)符合實際情況。2、各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關(guān)人員簽字蓋章；經(jīng)辦人員必須認(rèn)真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。3、文字簡明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認(rèn)，阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個寫清楚，不得連寫，在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號，屬于套寫的憑證一定要寫透。4、各種憑證必須連續(xù)編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳�，不得撕毀�?、不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)，填寫錯誤需要更正時，應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章。6、原始記錄要及時填寫，按規(guī)定程序進(jìn)行傳遞。7、原始記錄記載后按財務(wù)管理規(guī)定科學(xué)保存，不得遺失。
第六節(jié)現(xiàn)金管理制度
第一條：庫存現(xiàn)金的存放不得超過核定的限額，超過限額部分，當(dāng)日必須及時送存銀行。調(diào)整庫存現(xiàn)金限額需由總務(wù)處提出申請，報主管校長批準(zhǔn)后，由開
戶銀行核定。
第二條：收取額現(xiàn)金要及時送存銀行。
第三條：不得保留賬外公款，不得用轉(zhuǎn)賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個人套取現(xiàn)金，更不得將學(xué)校的現(xiàn)金收入以個人名義存入銀行。
第四條：從銀行支取現(xiàn)金，出納員應(yīng)在支票上寫明用途，現(xiàn)金收入必須當(dāng)日送存銀行，不得將當(dāng)天收取的現(xiàn)金直接用于支付，即“坐支”現(xiàn)金；不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫存現(xiàn)金。
第五條：出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，將庫存現(xiàn)金的實存數(shù)和日記賬上的結(jié)存數(shù)核對，保證賬實相符，如有差錯，即時查明原因。
第四章收入管理制度
第一條：本校收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研、及其他活動依法取得的非償還資金。收入包括財政撥款以及其他合法收入。
第二條：收入管理的要求：
1、必須按規(guī)定的渠道、標(biāo)準(zhǔn)取得收入，不得違規(guī)定通過非正常渠道組織收入。
2、各項收入應(yīng)按規(guī)定管理，對撥入經(jīng)費(fèi)要按國家預(yù)算管理制度加強(qiáng)管理，對行政性收費(fèi)按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行，實行財政專戶管理，接受財政監(jiān)督。
3、各項收入必須統(tǒng)一納入財務(wù)處核算，不得設(shè)立“小金庫”或賬外賬；各項收入要統(tǒng)籌考慮，綜合安排，使有限的資金發(fā)揮最效益。
4、根據(jù)收入類別，合理設(shè)置明細(xì)賬，并及時、準(zhǔn)確地記賬，防止收入流失，提高核算的準(zhǔn)確性度。
第三條：嚴(yán)格實行收支兩條線管理。
1、學(xué)校收取的資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財政專戶，再根據(jù)財政部門的核定，從財政專戶撥回。
2、調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍，必須按規(guī)定程序報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。
3、嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍收取費(fèi)用，憑《收費(fèi)許可證》亮證收費(fèi)，并實行收費(fèi)公示制，嚴(yán)禁亂收費(fèi)。
第四條：其他收入納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)籌安排使用，作為財政撥款的補(bǔ)充。但取得其他收入須符合國家政策規(guī)定，不得違法取得。按照預(yù)算管理要求，對其他收入如實填報，不得瞞報、不報或虛報。
第五章支出管理制度
第一條：支出是學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費(fèi)和損失，包括經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設(shè)支出。
第二條：支出管理的任務(wù)是：維護(hù)本校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)；保證學(xué)校基本工作任務(wù)的完成；節(jié)約使用各項資金，提高資金使用效益。
第三條：支出管理的要求是：嚴(yán)格執(zhí)行國家的方針、政策和財務(wù)規(guī)章制度；堅持適度從緊、實行保障與控制并重的原則；建立健全各項支出管理制度，增強(qiáng)支出管理的科學(xué)性，積極采取措施，強(qiáng)化支出管理；深化支出，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。
第四條：完善和執(zhí)行重支出項目的審批程序。對金額較或?qū)ｍ椫С鲰椖康牧㈨棥徟葲Q策性工作，要建立和完善審批制度，嚴(yán)格審批程序。要嚴(yán)格按
照主管部門制定的基本建設(shè)投資、固定資產(chǎn)管理、宗物資采購的規(guī)定執(zhí)行。學(xué)校的重支出應(yīng)由校長辦公會集體討論決定，并列入學(xué)校預(yù)算和財務(wù)計劃予以實施，防止造成無計劃開支和損失浪費(fèi)。對需要報有關(guān)部門批準(zhǔn)的，要履行報批手續(xù)。
第五條：要嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得自行擴(kuò)開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。用于職工待遇方面的支出，必須嚴(yán)格執(zhí)行人事、勞動、財政部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的個人福利待遇政策。未經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，包括用于個人的福利待遇支出，一律不得執(zhí)行。對違財經(jīng)紀(jì)律和不合理的開支一律不得支付。
第六條：支出管理要重點保證人員經(jīng)費(fèi)和學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)所必須的開支，對批準(zhǔn)的人員經(jīng)費(fèi)支出和維持學(xué)校基本運(yùn)轉(zhuǎn)的公用經(jīng)費(fèi)支出要予以落實。在執(zhí)行過程中，努力保證國家規(guī)定所必需的人員經(jīng)費(fèi)支出，保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成基本工作所必需的公用經(jīng)費(fèi)支出。
第七條：堅持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約，采取有效措施，對薄弱環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理，加控制力度，杜絕花錢手腳、鋪張浪費(fèi)的行為。尤其是要對節(jié)約潛力、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制，分別制定管理辦法，從嚴(yán)控制這些支出的過快增長。必要時可根據(jù)情況適當(dāng)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段來管理與個人利益有關(guān)的支出。
第八條：專項資金要專項審批，對于其支出要單核算，�？顚Ｓ茫ㄆ趫笏褪褂们闆r，同時建立專項資金包干負(fù)責(zé)制，落實到人。專項工程完工后，要進(jìn)行專項驗收，驗收內(nèi)容包括是否�？顚Ｓ�，有無損失浪費(fèi)、資金積壓等情況，專項資金的使用效果如何，是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。
第六章附則
第一條：本制度自修訂之日起實施，學(xué)校原有相關(guān)制度與本制度不符的，按本制度執(zhí)行。
第二條：本制度適用于本校各項經(jīng)濟(jì)活動。本制度由校長室負(fù)責(zé)解釋，學(xué)校上級財務(wù)單位監(jiān)督執(zhí)行。
第三條：本制度與上級新出臺的政策和規(guī)定不相符的，則按新政策和規(guī)定執(zhí)行。
第四條：本制度視國家有關(guān)財務(wù)制度更新和實際執(zhí)行情況而定期修訂。
學(xué)校財務(wù)管理制度14
第一章總則
第一條為加強(qiáng)學(xué)校工會（以下簡稱工會）財務(wù)管理，進(jìn)一步規(guī)范工會的財務(wù)行為，提高工會經(jīng)費(fèi)及相關(guān)資金的使用效益，服務(wù)學(xué)校改革和發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》、《工會預(yù)算管理辦法》（中華全國總工會【20xx】38號）、《工會會計制度》（財政部財會【20xx】7號），結(jié)合學(xué)校實際情況，制定本制度。
第二條工會財務(wù)管理工作由工會主席直接領(lǐng)導(dǎo)，堅持依法理財，規(guī)范操作，確保工會經(jīng)費(fèi)和資金運(yùn)行合法、合理、安全、有效，保障工會各項活動的正常開展。
第三條工會財務(wù)管理的主要任務(wù)是：收好、管好、用好工會經(jīng)費(fèi)，合理編制財務(wù)預(yù)決算，依法積極籌集工會經(jīng)費(fèi)，合法合理使用工會經(jīng)費(fèi)和資金，對預(yù)算執(zhí)行過程實行核算和監(jiān)督。
第四條工會經(jīng)費(fèi)收支管理原則：遵紀(jì)守法，經(jīng)費(fèi)獨立，預(yù)算管理，依法收繳，為教職工服務(wù)，勤儉節(jié)約，民主管理。
第二章財務(wù)管理體制和機(jī)構(gòu)
第五條工會財務(wù)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的管理體制和“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)”的經(jīng)費(fèi)審查監(jiān)督體制。工會經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)開支實行主席負(fù)責(zé)制，重大開支由工會委員會集體研究決定。
第六條工會應(yīng)配備專業(yè)會計人員，持證上崗，分設(shè)會計、出納崗位，對工會經(jīng)費(fèi)進(jìn)行獨立核算。工會經(jīng)費(fèi)收支相對獨立的分工會應(yīng)設(shè)立兼職會計和出納，對分工會經(jīng)費(fèi)進(jìn)行獨立核算和管理。工會經(jīng)費(fèi)收支不進(jìn)行獨立核算的分工會，也應(yīng)規(guī)范做好本分工會經(jīng)費(fèi)收支的登記工作。
第三章財務(wù)預(yù)算
第七條工會預(yù)算是在分析上年預(yù)決算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)本年度的工作任務(wù)及重大活動項目，合理、全面編制的工會年度財務(wù)收支計劃。工會預(yù)算編制必須堅持統(tǒng)籌兼顧、量入為出、收支平衡、略有結(jié)余、保證重點、勤儉節(jié)約的原則。
第八條預(yù)算收入的編制要按照收入來源，充分考慮本年度各項變動因素。預(yù)算支出的編制，要堅持勤儉節(jié)約，體現(xiàn)工會的工作特點。要優(yōu)化經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，把資金使用的重點安排在維護(hù)職工權(quán)益、為職工服務(wù)和工會活動等方面。
第九條年度預(yù)算經(jīng)工會委員會討論通過，并經(jīng)工會經(jīng)費(fèi)審查委員會審查后，報上級工會審批或備案。
第十條工會在預(yù)算執(zhí)行過程中，遇有特殊情況，預(yù)算收支總額需要增減時，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案。程序與第九條相同。
第十一條工會要加強(qiáng)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財務(wù)制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)，不得以領(lǐng)代報。應(yīng)納入集中采購范圍內(nèi)的支出，按有關(guān)規(guī)定辦理。專項資金必須專款專用。建設(shè)工程、大型設(shè)備（工具）購置和大型修繕等支出，應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門審核后執(zhí)行。
第四章經(jīng)費(fèi)收入
第十二條會費(fèi)收入。是指工會會員根據(jù)《中國工會章程》規(guī)定繳納的會費(fèi)。可由工會委托學(xué)校財務(wù)按月從會員基本工資的0。5%中代扣后轉(zhuǎn)入工會帳戶。
第十三條撥繳經(jīng)費(fèi)收入。是指學(xué)校按照《中華人民共和國工會法》規(guī)定，每月按全部職工工資總額的2%向工會撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，凡歸屬于本級工會的留成部分，計入撥繳經(jīng)費(fèi)收入。
第十四條上級補(bǔ)助收入。是指收到上級工會補(bǔ)助的款項。包括專項補(bǔ)助、送溫暖補(bǔ)助、其他補(bǔ)助等。
第十五條行政補(bǔ)助收入。是指學(xué)校行政按照《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》和國家的有關(guān)規(guī)定給予工會的補(bǔ)助款項。包括專項設(shè)備配套費(fèi)、基建、維修、幫困、教職工療休養(yǎng)活動等補(bǔ)助款項。
第十六條其他收入。是指工會除上述收入以外的各項收入。包括銀行存款利息、接受捐贈收入等。
第五章經(jīng)費(fèi)支出
第十七條職工活動支出。是指為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動發(fā)生的支出。
第十八條維權(quán)支出。是指直接用于維護(hù)職工權(quán)益的支出。包括工會協(xié)調(diào)勞動關(guān)系和調(diào)解勞動爭議、開展職工勞動保護(hù)、向職工群眾提供法律咨詢、法律服務(wù)等、對困難職工幫扶、向職工送溫暖等發(fā)生的支出及參與本單位民主各管理等其他維權(quán)支出。
第十九條業(yè)務(wù)支出。是指用于培訓(xùn)工會干部、加強(qiáng)自身建設(shè)和開展業(yè)務(wù)工作所發(fā)生的'各項支出。
第二十條資本性支出。是指用于建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建而發(fā)生的支出。
第二十一條補(bǔ)助支出。是指為解決下級工會經(jīng)費(fèi)不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級工會的各類補(bǔ)助款項。
第二十二條其他支出。是指上述支出項目以外的各項支出。
第六章財務(wù)決算
第二十三條財務(wù)決算是工會收支預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。學(xué)校工會應(yīng)按上級工會的要求編制年度決算。決算未經(jīng)批準(zhǔn)前，稱為決算草案。
第二十四條編制決算草案，必須符合法律法規(guī)，做到收支數(shù)額準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報送及時。
第二十五條決算草案應(yīng)包括“工會經(jīng)費(fèi)收支決算表及經(jīng)費(fèi)收繳情況表”和文字說明。說明是對全年預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)、檢查和分析，重點檢查經(jīng)費(fèi)收繳、主要收支構(gòu)成情況和問題以及采取的措施、取得的效果等。
第二十六條工會決算草案的審批程序與預(yù)算審批程序相同。
第七章現(xiàn)金與支票的管理
第二十七條工會應(yīng)嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理條例》，執(zhí)行銀行核定的現(xiàn)金庫存限額，按照規(guī)定控制庫存現(xiàn)金，保證支付而不超限額。會計和出納應(yīng)隨時掌握銀行存款余額，月末將銀行存款賬面余額與銀行對賬單進(jìn)行核對，保證賬面余額與銀行對賬單余額（調(diào)節(jié)后）相符。對未達(dá)賬項，會計要及時查詢，并督促有關(guān)人員及時處理。
第二十八條控制不合理的現(xiàn)金支出，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在結(jié)算起點（1000元）以上的，一律實行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。支付現(xiàn)金時，必須由收款人本人簽字，原則上不得代領(lǐng)現(xiàn)金支付。
第二十九條會計人員應(yīng)將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全，有效收據(jù)所蓋單位財務(wù)章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致，否則拒絕付款。
第八章財務(wù)稽核
第三十條根據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求，應(yīng)設(shè)立會計、出納崗位，并明確相應(yīng)的崗位職責(zé)。
第三十一條會計職責(zé)：
�。�1）負(fù)責(zé)擬訂工會經(jīng)費(fèi)預(yù)算。
�。�2）定期分析工會經(jīng)費(fèi)預(yù)算完成情況，收、管、用好工會經(jīng)費(fèi)，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，報賬及時。
�。�3）定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。實地盤點庫存現(xiàn)金時，出納人員必須在場，盤點結(jié)果應(yīng)與庫存現(xiàn)金日記賬相符。
�。�4）每月對銀行存款余額與銀行對賬單余額進(jìn)行賬單核對。如余額不符，必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表，核對相符。如余額調(diào)節(jié)后仍不相符，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，確定有無違反銀行結(jié)算管理制度的問題。
（5）負(fù)責(zé)擬訂工會經(jīng)費(fèi)決算草案。負(fù)責(zé)起草提交給上級工會、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和教代會、工代會的年度財務(wù)收支情況報告。
第三十二條出納職責(zé)：
�。�1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證，經(jīng)工會主席審批后，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項收付。
�。�2）控制好庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。
�。�3）不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期，規(guī)定期限和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人簽章。不得將空白支票交其他單位或個人簽發(fā)，對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存，支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
（4）保管好庫存現(xiàn)金和各種有價證券。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。
�。�5）保管好空白收據(jù)和空白支票，并嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得由同一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票應(yīng)專設(shè)登記簿登記，并認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
�。�6）根據(jù)審核無誤的記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金帳賬面余額要同庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款賬面余額要及時與銀行對賬單余額核對相符。對于未達(dá)賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
�。�7）出納不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記，以及稽核工作和會計檔案保管工作。
第九章財務(wù)檔案管理
第三十三條根據(jù)《會計檔案管理辦法》加強(qiáng)會計檔案的管理，更好地發(fā)揮會計檔案作用，認(rèn)真落實財務(wù)會計檔案管理工作。
第三十四條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)資料。
第三十五條會計人員要按照國家和上級關(guān)于會計檔案管理辦法的規(guī)定和要求，對工會各種會計憑證、會計賬簿、會計報表，財務(wù)計劃、單位預(yù)算等會計資料，定期收集、審查核對，整理成卷，裝訂成冊，并送交學(xué)校檔案室保管，防止丟失損壞。按規(guī)定的年限保管會計檔案，到期按檔案銷毀要求操作處理。
第三十六條調(diào)閱會計檔案，要嚴(yán)格辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱會計檔案，要經(jīng)工會主席及會計主管人員同意，批準(zhǔn)后要詳細(xì)登記調(diào)閱人員的姓名、單位，調(diào)閱理由，調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱、歸還日期。調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，需要復(fù)制的，要經(jīng)工會主席同意。
第十章財務(wù)監(jiān)督
第三十七條工會財務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行工會內(nèi)部控制制度，自覺接受校工會經(jīng)審會的審查，自覺維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。
第三十八條工會主席離任時，應(yīng)按照規(guī)定對其進(jìn)行離任（或者任期）審計。會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。
第三十九條工會要按照規(guī)定接受同級經(jīng)費(fèi)審查委員會和會員的審查監(jiān)督，定期向會員代表大會（或會員大會）和上一級工會委員會報告經(jīng)費(fèi)收支情況，定期公布賬目。
第十一章固定資產(chǎn)管理
第四十條工會固定資產(chǎn)包括購置、自制、接受捐贈和調(diào)撥等所有財產(chǎn)。一般設(shè)備、專用設(shè)備單價在800元以上，以及單價雖低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的大批同類財產(chǎn)均為固定資產(chǎn)。購買固定資產(chǎn)，應(yīng)經(jīng)主管財務(wù)的工會主席審批或經(jīng)校工會委員會討論決定方可購買。購買程序參照學(xué)校的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四十一條購買后的固定資產(chǎn)應(yīng)驗收，并登記入賬，專人負(fù)責(zé)保管，定期清查核對，報廢或損耗，按學(xué)校相關(guān)規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后處理，以保證賬物相符。
第四十二條負(fù)責(zé)資產(chǎn)保管的人員調(diào)動時，必需辦理交接手續(xù)，將保管的財產(chǎn)移交清楚后，才能離職。
第十二章會計電算化
第四十三條配備專用計算機(jī)，進(jìn)行會計電算化核算，會計軟件采用浙江省教育工會統(tǒng)一配發(fā)的“新中大7.0”（單機(jī)版）。
第四十四條明確工作職責(zé)和工作權(quán)限，出納負(fù)責(zé)制作記賬憑證并輸入計算機(jī)；會計負(fù)責(zé)對記賬憑證和原始憑證等進(jìn)行審核，登記機(jī)內(nèi)賬簿，報表生成，對機(jī)內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，對打印輸出的賬簿、報表進(jìn)行確認(rèn)。
第四十五條建立電算化會計檔案，年度終了，對當(dāng)年度的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，保管期限按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
第十三章附則
第四十六條本制度自20xx年3月起執(zhí)行，由工會負(fù)責(zé)解釋。
學(xué)校財務(wù)管理制度15
為了加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，提高資金使用效益，保證學(xué)校教學(xué)活動及其他各項工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，促進(jìn)學(xué)校可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法律規(guī)定，結(jié)合本校實際情況，特制定本財務(wù)管理制度。
第一條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理學(xué)校發(fā)展需要和資金供給關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。
第二條學(xué)校財務(wù)工作實行法定代表人負(fù)責(zé)制和“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財務(wù)管理體制。具體財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)立財務(wù)室。財務(wù)室配置會計一名，出納一名。會計、出納必須由品行端正，業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，并取得會計從業(yè)資格證書的人員擔(dān)任。
第三條學(xué)校所有人員都必須遵守學(xué)校的財務(wù)制度和財務(wù)紀(jì)律，任何人都不得違反。對違反學(xué)校財務(wù)制度的人員，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必須嚴(yán)肅處理，直至追究法律責(zé)任。
第四條嚴(yán)格開支審批制度。堅持“用錢大家議，審批一支筆”的原則。學(xué)校重大開支須經(jīng)董事會集體討論決定。學(xué)校所有開支、借支都必須經(jīng)分管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可進(jìn)行。任何人不得違反規(guī)定，亂開支，亂借支。學(xué)校所有開支、借支必須手續(xù)完備，按正常程序進(jìn)行。所有報銷憑證，必須真實可靠，有經(jīng)辦人、證明人簽字，并經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可報銷。所有開支必須在一周內(nèi)履行完報銷手續(xù)，不得拖延。任何人不得虛列虛報任何支出。
第五條學(xué)校的經(jīng)費(fèi)支出要以教學(xué)為中心。根據(jù)“確保必需、突出重點、效率優(yōu)先”的原則安排各項支出。要嚴(yán)格支出管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。
第六條加強(qiáng)收入管理，確保應(yīng)當(dāng)收取的各項收入足額收取。要按收支“兩條線”的原則，將各項收入全部納入學(xué)校財務(wù)賬戶，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。任何人不得隱匿、截留任何收入。學(xué)校的任何收費(fèi)項目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，均需董事會集體討論決定，任何人均不得亂收費(fèi)，也不得私自表態(tài)減免學(xué)費(fèi)。
第七條學(xué)校按照國家的有關(guān)規(guī)定設(shè)置會計賬簿，按照《會計法》的`有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真搞好日常會計核算和監(jiān)督工作。要及時記賬、結(jié)賬、對賬和編報各項財務(wù)報告，做到賬證相符、賬賬相符、帳表相符、帳物（錢）相符。及時清理往來款項，庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額。要按照有關(guān)規(guī)定，保存會計憑證、賬簿、報表等檔案資料。會計人員調(diào)離時，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。
第八條財務(wù)會計崗位職責(zé)
1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學(xué)校有關(guān)制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬）的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。
2、按要求予編內(nèi)部會計報表，編制對外財務(wù)報表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報，完成教育、物價、稅務(wù)等政府部門規(guī)定的工作
3、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其他財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保存、備份工作。做好學(xué)生交費(fèi)與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作
4、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第九條出納崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于現(xiàn)金管理制度，做好現(xiàn)金、支票的收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅持收支兩條線。
3、對個人借款，個人費(fèi)用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金安全。
4、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實（錢）相符，遇有情況，必須及時上報分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。
5、做好招生收費(fèi)的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬的工作。
6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作
第十條加強(qiáng)資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是置學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。學(xué)校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款、暫付款、借款等。固定資產(chǎn)是指單位價值在500元以上，使用期限在一年以上并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
2、為加強(qiáng)流動資產(chǎn)管理，財務(wù)部門應(yīng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理監(jiān)督制度。對應(yīng)收款和暫付款應(yīng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。
3、財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期或不定期的對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，登記造冊。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。
第十一條本制度由學(xué)校董事會負(fù)責(zé)解釋和修訂。
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