【熱】會(huì)計(jì)檔案管理制度15篇
在不斷進(jìn)步的社會(huì)中，我們每個(gè)人都可能會(huì)接觸到制度，制度對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對(duì)社會(huì)公共秩序的維護(hù)，有著十分重要的作用。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編整理的會(huì)計(jì)檔案管理制度，希望對(duì)大家有所幫助。
會(huì)計(jì)檔案管理制度1
一、會(huì)計(jì)年度終了，將裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理立卷。
各種會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案材料的關(guān)聯(lián)性，分門(mén)別類地組成幾個(gè)類型的案卷，將各卷按順序編號(hào)。
各類資料整理要求：
1.會(huì)計(jì)憑證。
�。�1）按月立卷：每月末將裝訂成冊(cè)的憑證，統(tǒng)一登記案卷目錄，每月立卷一份。
�。�2）分散裝訂：根據(jù)憑證號(hào)的順序多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、美觀。
�。�3）裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫(xiě)齊全，包括：?jiǎn)挝幻Q、年度、月份、起止日期、號(hào)碼、裝訂人簽章等。
2、會(huì)計(jì)賬簿。
各種會(huì)計(jì)賬簿辦理完年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其它均需整理妥善保管。
�。�1）會(huì)計(jì)賬簿在辦理完年度結(jié)賬后，只在下一行的摘要欄填寫(xiě)“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，不填其它內(nèi)容。
（2）會(huì)計(jì)賬簿在裝訂前，應(yīng)按賬簿啟用表的使用頁(yè)數(shù)，核對(duì)各個(gè)賬戶賬面是否齊全，是否按順序排列。
�。�3）活頁(yè)賬簿去空白頁(yè)后，將本賬面數(shù)項(xiàng)填寫(xiě)齊全，撤去賬尺，用堅(jiān)固耐磨的紙張做封面、封底，裝訂成冊(cè)。
不同規(guī)格的活頁(yè)賬不得裝訂在一起。
（4）會(huì)計(jì)賬簿的裝訂順序：會(huì)計(jì)賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁(yè)數(shù)順序裝訂賬頁(yè)→會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底。
（5）裝訂后的會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整、不得有折角，掉頁(yè)現(xiàn)象。
�。�6）賬簿裝訂的封口處，應(yīng)加蓋裝訂人印章。
�。�7）裝訂后，會(huì)計(jì)賬簿的脊背應(yīng)平整，并注明所屬年度及賬簿名稱和編號(hào)。
（8)會(huì)計(jì)賬簿的編號(hào)為一年一編，編號(hào)順序?yàn)榭傎~、現(xiàn)金日記賬、銀行存(借）款日記賬、明細(xì)分類賬、輔助臺(tái)賬。
3、會(huì)計(jì)報(bào)表。
會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成并按時(shí)報(bào)送后，留存報(bào)表均應(yīng)按月裝訂
成冊(cè)，年度終了統(tǒng)一歸檔保管。
4、電子會(huì)計(jì)檔案。
�。�1）建立電子會(huì)計(jì)檔案?jìng)浞葜贫�，能夠有效防范自然�?zāi)害、意外事故和人為破壞的影響。
（2）按月備份：每月末將財(cái)務(wù)服務(wù)器自動(dòng)儲(chǔ)存數(shù)據(jù)分別備份在管理員電腦硬盤(pán)和獨(dú)立硬盤(pán)中，月度備份不少于兩份。
�。�3）按年刻錄光盤(pán)：年終60日內(nèi)，在光盤(pán)上刻錄上年備份數(shù)據(jù)后統(tǒng)一歸檔保管。
（4）單位檔案管理機(jī)構(gòu)接收電子會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)電子會(huì)計(jì)檔案的準(zhǔn)確性、完整性、可用性、安全性進(jìn)行檢測(cè)，符合要求的才能接收。
�。�5）形成的電子會(huì)計(jì)資料不屬于具有永久保存價(jià)值或者其他重要保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案。
二、當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)管理部指定保管人保管一年（且出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案）。
期滿30日內(nèi)，由財(cái)務(wù)管理部指定保管人員編制移交清冊(cè)，移交公司董事會(huì)統(tǒng)一保管。
三、移交檔案管理部門(mén)保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝。
個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)務(wù)管理部和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。
第五條財(cái)務(wù)管理部和分管檔案部門(mén)保存的會(huì)計(jì)檔案不得
借出。
如有特殊需要，經(jīng)股東指派人員（另設(shè)置）批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。
查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。
一、由檔案管理部門(mén)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制、登記制度并參照集團(tuán)《檔案管理辦法》辦理審批手續(xù)。
二、會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。
定期保管期限一般分為10年和30年。
三、會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。
第六條本辦法規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，各類檔案的保管按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。
第七條保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，除本第七條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷(xiāo)毀：一、本公司分管檔案部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)管理部提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，列明銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容。
二、單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。
三、銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，由股東指派人員匯同檔案管理部門(mén)和財(cái)務(wù)管理部共同派員監(jiān)銷(xiāo)。
四、監(jiān)銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案前，按照會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)所
列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案；銷(xiāo)毀后，應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷(xiāo)情況報(bào)告單位負(fù)責(zé)人。
第八條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的`原始憑證，不得銷(xiāo)毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。
單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。
項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷(xiāo)毀。
第九條使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。
使用磁盤(pán)、光盤(pán)等磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)專柜保管。
第十條公司應(yīng)交接會(huì)計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。
移交會(huì)計(jì)檔案的單位，按規(guī)編制完會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)，應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。
交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的公司單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。
交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或蓋章。
第十一條預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書(shū)檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。
第十二條未按本制度規(guī)定妥善保管、歸檔會(huì)計(jì)檔案，造
成會(huì)計(jì)檔案資料損毀、滅失，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，承擔(dān)賠償責(zé)任及相應(yīng)法律責(zé)任。
第十三條本辦法適用于集團(tuán)公司及下屬各子公司，本辦法由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋和修訂，自發(fā)布之日起實(shí)施。
會(huì)計(jì)檔案管理制度2
1.目的：會(huì)計(jì)檔案是檔案的重要組成部分，是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)檔案法》的規(guī)定，制定本辦法。
2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。
3.會(huì)計(jì)檔案管理體系
3.1公司檔案室、財(cái)務(wù)部及各獨(dú)立核算單位檔案室應(yīng)當(dāng)依照本辦法管理會(huì)計(jì)檔案。
3.2公司總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)部共同負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。
3.3各單位必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
4.會(huì)計(jì)檔案范圍
4.1會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。
4.2會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記帳憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。
4.3會(huì)計(jì)帳薄類：總帳、明細(xì)帳、日記帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳薄，其他會(huì)計(jì)帳薄。
4.4財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明和其他財(cái)務(wù)報(bào)告。
4.5財(cái)會(huì)電算化檔案：主要是存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和程序的磁盤(pán)或光盤(pán)及其它存儲(chǔ)介質(zhì)，系統(tǒng)開(kāi)發(fā)運(yùn)行中編制的各種文檔以及其它會(huì)計(jì)資料。
4.6其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)帳單，物資盤(pán)存表，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)等。
5.各單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。
5.1當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊(cè)，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。
5.2移交本單位檔案機(jī)構(gòu)保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。
6.會(huì)計(jì)檔案不得自行借出。
6.1如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供會(huì)計(jì)資料的查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。涉及司法案件需查閱、復(fù)印財(cái)會(huì)資料時(shí)，應(yīng)事前由公司總經(jīng)辦批準(zhǔn)。
6.2各單位應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度。
7.會(huì)計(jì)檔案的保管期
7.1分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、20xx年、20xx年、25年5類（會(huì)計(jì)檔案保管期限表附后）。
7.2會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。
7.3本辦法規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，各類會(huì)計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。
7.4各單位會(huì)計(jì)檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似的保管期限辦理。
8.會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀
8.1保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，除本辦法規(guī)定不得銷(xiāo)毀的.情形外，可以按照以下程序銷(xiāo)毀：
8.1.1由本單位檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，列明銷(xiāo)毀檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容；
8.1.2單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)；
8.1.3銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷(xiāo)；
8.1.4監(jiān)銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案；銷(xiāo)毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷(xiāo)情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。
8.2保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷(xiāo)毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。
8.3正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷(xiāo)毀。
9.會(huì)計(jì)檔案的管理
9.1采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。
9.2單位因撤銷(xiāo)、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷(xiāo)登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管公司或財(cái)產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案代管。法律、行政法規(guī)規(guī)定的，從其規(guī)定。
9.3單位分立后原單位存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。單位分立后原機(jī)構(gòu)代管，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。單位分立中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
9.4單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案，對(duì)其中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
9.5單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案仍應(yīng)由原各單位保管。
9.6在建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交建設(shè)項(xiàng)目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
9.7單位之間交接會(huì)計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。
9.7.1移交會(huì)計(jì)檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容；
9.7.2交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。
9.8預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書(shū)檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。
10.附則：
10.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
10.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
10.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。
會(huì)計(jì)檔案管理制度3
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)檔案管理，保證資料完整，使會(huì)計(jì)檔案基礎(chǔ)工作規(guī)范化、制度化，根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》及《集團(tuán)檔案管理辦法》，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二條會(huì)計(jì)檔案是企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中形成的記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證據(jù)，它既是本單位檔案的一部分，也是國(guó)家全部檔案的重要組成部分。
第三條會(huì)計(jì)檔案管理，是企業(yè)管理的一項(xiàng)很重要的基礎(chǔ)工作，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)高度重視，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)。檔案部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)要互相支持，密切配合，共同做好會(huì)計(jì)檔案管理工作。各級(jí)機(jī)關(guān)的檔案部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位的會(huì)計(jì)檔案管理工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。
第四條本辦法適用于公司所屬各單位、各部門(mén)。
第五條每年形成的會(huì)計(jì)檔案(包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、其他會(huì)計(jì)核算資料和電算軟盤(pán)資料)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)按照歸檔的要求負(fù)責(zé)整理立卷或裝定成冊(cè)。
第二章會(huì)計(jì)檔案的分類及編號(hào)
第六條會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明。包括自制原始憑證、外來(lái)原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證(收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三種)、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。
第七條會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)賬簿是由一定格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁(yè)組成，以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。它包括按會(huì)計(jì)科目設(shè)置的總分類賬、各類明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿等。
第八條會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表是反映企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件，主要有主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)，月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表，年度會(huì)計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。
第九條其他會(huì)計(jì)檔案包括：
(一)文書(shū)部分：
1、各種經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、擔(dān)保書(shū)契約及其附件；
2、年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，年度財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)，年度財(cái)務(wù)決算編審工作的要求，財(cái)政、財(cái)務(wù)工作會(huì)議文件及資料；
3、各種財(cái)務(wù)分析資料(包括資金分析、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、成本情況分析)；
4、各種調(diào)查報(bào)告和典型經(jīng)驗(yàn)；
5、資信證明；
6、重點(diǎn)工程決算資料；
7、各種投標(biāo)保函；
8、城建制劃轉(zhuǎn)、撤銷(xiāo)、合并單位的全部交接資料。
(二)表單部分：年度各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)完成情況報(bào)表(包括統(tǒng)計(jì)、質(zhì)量、勞動(dòng)工資、安全生產(chǎn)、設(shè)備情況、科技成果及效益等)；財(cái)務(wù)檢查報(bào)告；國(guó)庫(kù)券和其他債券分配和統(tǒng)計(jì)報(bào)表；會(huì)計(jì)人員統(tǒng)計(jì)表、會(huì)計(jì)人員考試情況統(tǒng)計(jì)表；會(huì)計(jì)人員考核資料；會(huì)計(jì)證登記表；職稱評(píng)定審批表；會(huì)計(jì)達(dá)標(biāo)升級(jí)申報(bào)、驗(yàn)收、審批表；先進(jìn)會(huì)計(jì)審批表；報(bào)廢后的固定資產(chǎn)卡片；各種臺(tái)賬、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)等。
（三）電算化部分：會(huì)計(jì)電算化存貯在磁性介質(zhì)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、程序文件及其他會(huì)計(jì)核算資料均應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案一并管理。
第十條會(huì)計(jì)檔案的整理立卷。會(huì)計(jì)年度終了后，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷。會(huì)計(jì)檔案的整理采用“三統(tǒng)一”的辦法，即：分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一（一類憑證、二類賬簿、三類報(bào)表、四類其他會(huì)計(jì)檔案）、檔案形成統(tǒng)一（案冊(cè)封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一）、管理要求統(tǒng)一（建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料檔案簿、會(huì)計(jì)資料檔案目錄；會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)，報(bào)表和文字資料分類立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊(cè)），并分門(mén)別類按各卷順序編號(hào)。
第十一條
會(huì)計(jì)檔案編號(hào)級(jí)次：2/2/2/4，即大類/年度/類別/流水號(hào)。
第十二條
大類是指會(huì)計(jì)內(nèi)容的大類：01憑證、02賬簿、03報(bào)表、04其他檔案……。
第十三條
年度是指會(huì)計(jì)內(nèi)容發(fā)生的年份，如08、09……。
第十四條
類別是指大類下的分類，憑證類別以月份劃分01一月、02二月……；賬簿類別分為01資產(chǎn)類、02負(fù)債類……；報(bào)表類別分為01主表、02附表、03內(nèi)部管理報(bào)表……；
第十五條
其它檔案類別分為：99其它。
第十六條
流水號(hào)是指按會(huì)計(jì)內(nèi)容的發(fā)生時(shí)序，連續(xù)編制號(hào)碼。如20xx年2月份第25本憑證，應(yīng)編為01080xxxxx5；20xx年第50份合同應(yīng)編為0408xxxx0。
第三章會(huì)計(jì)檔案的裝訂
第十七條
會(huì)計(jì)憑證的裝訂。每月裝訂一次，須在次月10日前裝訂完成，按年分月妥善保管歸檔。
�。ㄒ唬⿻�(huì)計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作：分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號(hào)是否齊全；按憑證匯總?cè)掌跉w集(如按上、中、下旬匯總歸集)確定裝訂成冊(cè)的本數(shù)；摘除憑證內(nèi)的金屬物(如訂書(shū)針、大頭針、回形針)，對(duì)大的張頁(yè)或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開(kāi)裝訂線，以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整；整理檢查憑證順序號(hào)，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號(hào)要查明原因。再檢查附件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫(kù)單、工資、獎(jiǎng)金發(fā)放單是否隨附齊全；記賬憑證上有關(guān)人員(如財(cái)務(wù)主管、復(fù)核、記賬、制單等)的印章是否齊全。
（二）會(huì)計(jì)憑證裝訂時(shí)的'要求：用“三角兩針引線法”裝訂，裝訂憑證應(yīng)使用棉線，在左上角部位打上兩個(gè)針眼，實(shí)行兩眼一線并在憑證上方和左側(cè)面各走兩次線后再到背面打結(jié)，結(jié)扣應(yīng)是死的，并放在憑證封皮的里面。記賬憑證裝訂完成后，要根據(jù)三角裝訂的大小進(jìn)行完全包角，由裝訂人在記賬憑證側(cè)面注明年、月、憑證種類和起始號(hào)碼，并在包角處的裝訂線封簽處簽名或者蓋章。裝訂憑證厚度一般為2-2.5厘米，保證裝訂牢固，美觀大方。
（三）會(huì)計(jì)憑證裝訂后的注意事項(xiàng)。每本封面上填寫(xiě)好憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人員簽章；在封面上編好卷號(hào)，按編號(hào)順序入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號(hào)，以便于調(diào)閱。
第十八條
會(huì)計(jì)賬簿的裝訂。各種會(huì)計(jì)賬簿年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其他賬簿應(yīng)按時(shí)整理立卷。
（一）基本要求：賬簿裝訂前，首先按賬簿啟用表的使用頁(yè)數(shù)核對(duì)各個(gè)賬戶是否相符，賬頁(yè)數(shù)是否齊全，序號(hào)排列是否連續(xù)；然后按會(huì)計(jì)賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、按順序排列的賬頁(yè)、會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底的順序裝訂。
�。ǘ┗铐�(yè)賬簿裝訂要求：保留已使用過(guò)的賬頁(yè)，將賬頁(yè)數(shù)填寫(xiě)齊全，去除空白頁(yè)和撤掉賬夾，用質(zhì)好的牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊(cè)。
（三）多欄式活頁(yè)賬、三欄式活頁(yè)賬、數(shù)量金額式活頁(yè)賬等不得混裝，應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬頁(yè)裝訂在一起。在本賬的封面上填寫(xiě)好賬目的種類，編好卷號(hào)，由會(huì)計(jì)主管人員和經(jīng)辦人簽章。
�。ㄋ模┵~簿裝訂后的其他要求：會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整，不得有折角、缺角，錯(cuò)頁(yè)、掉頁(yè)、加空白紙的現(xiàn)象。會(huì)計(jì)賬簿的封口要嚴(yán)密，封口處要加蓋有關(guān)印章。封面應(yīng)齊全、平整，并注明所屬年度及賬簿名稱、編號(hào)。編號(hào)一年一編，編號(hào)順序?yàn)榭傎~、現(xiàn)金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶明細(xì)賬。會(huì)計(jì)賬簿按保管期限分別編制卷號(hào)，如現(xiàn)金日記賬全年按順序編制卷號(hào)；總賬、各類明細(xì)賬、輔助賬全年按順序編制卷號(hào)。
第十九條
會(huì)計(jì)報(bào)表的裝訂。會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成及時(shí)報(bào)送后，留存的報(bào)表按月裝訂成冊(cè)謹(jǐn)防丟失。第一，會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂前要按編報(bào)目錄核對(duì)是否齊全，整理報(bào)表頁(yè)數(shù)，上邊和左邊對(duì)齊壓平，防止折角，如有損壞部位修補(bǔ)后，完整無(wú)缺地裝訂；第二，會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂順序?yàn)椋簳?huì)計(jì)報(bào)表封面、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明、按會(huì)計(jì)報(bào)表的編號(hào)順序排列各種會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表的封底；第三，按保管期限編制卷號(hào)。
第四章財(cái)務(wù)信息化檔案
第二十條數(shù)據(jù)資料管理與保密。計(jì)算機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)文件及其備份和作為會(huì)計(jì)檔案資料打印輸出的各種憑證、賬冊(cè)、報(bào)表，應(yīng)按有關(guān)財(cái)會(huì)制度使用、保管。
（一）現(xiàn)金記賬憑證及日記賬的輸出及保管�，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)要做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清�，F(xiàn)金記賬憑證一律由專職會(huì)計(jì)人員將審核無(wú)誤后的原始憑證按分錄當(dāng)日輸入計(jì)算機(jī)并打印出現(xiàn)金日記賬頁(yè)，審核后交現(xiàn)金出納人員核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存，相符后出納員及主管負(fù)責(zé)人在賬頁(yè)上蓋章，按月編頁(yè)碼裝訂成冊(cè)加蓋封印，年終將各月現(xiàn)金日記賬順序裝訂成冊(cè)，加蓋封印妥為保管。
�。ǘ┿y行記賬憑證、賬冊(cè)的輸出與保管。有關(guān)財(cái)務(wù)人員必須及時(shí)把經(jīng)審核無(wú)誤的原始憑證按分錄輸入計(jì)算機(jī)并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。銀行賬頁(yè)經(jīng)出納審核無(wú)誤后，出納和主管會(huì)計(jì)簽字蓋章，按日裝訂成冊(cè)，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊(cè)，并加蓋封印，妥為保管。現(xiàn)金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊(cè)，妥為保管。
�。ㄈ┺D(zhuǎn)賬憑證的輸入、輸出與保管。有關(guān)會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將審核無(wú)誤的原始憑證按分錄輸入計(jì)算機(jī)。并打印輸出，裝訂成冊(cè)，妥為保管。
（四）科目匯總表、賬簿打印時(shí)間。現(xiàn)金、銀行日記賬每天打印。銀行余額調(diào)整表每月打印一次�？偡诸愘~和各種明細(xì)分類賬每月打印一次�，F(xiàn)金、銀行存款、轉(zhuǎn)賬記賬憑證的科目匯總表每本打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。會(huì)計(jì)報(bào)表、計(jì)算表、分析表，按管理要求和時(shí)間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財(cái)會(huì)人員審核無(wú)誤后簽字生效。
�。ㄎ澹┢渌�。由機(jī)器打印輸出的會(huì)計(jì)檔案發(fā)生缺損時(shí)，必須補(bǔ)充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁(yè)上簽字蓋章，財(cái)務(wù)主管簽字蓋章認(rèn)可。
第二十一條數(shù)據(jù)備份管理。會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)必須經(jīng)常進(jìn)行備份工作。在日常工作中，準(zhǔn)備三套軟盤(pán)循環(huán)使用，隔日進(jìn)行備份，以避免意外和人為錯(cuò)誤造成對(duì)工作的干擾。需要做備份的包括系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務(wù)文件、報(bào)表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。機(jī)內(nèi)憑證及總分類賬、明細(xì)分類賬、報(bào)表，應(yīng)視同會(huì)計(jì)資料按月做兩套軟盤(pán)備份，交會(huì)計(jì)檔案保管員分別放置在不同地方妥為保管。
第二十二條信息化會(huì)計(jì)檔案管理。會(huì)計(jì)檔案存檔手續(xù)：打印輸出的憑證、賬冊(cè)、報(bào)表，必須有會(huì)計(jì)主管的簽章才能存檔保管。為保證備份數(shù)據(jù)的安全，備份軟盤(pán)必須貼上寫(xiě)保護(hù)標(biāo)簽，裝入盤(pán)套，放進(jìn)硬盒，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場(chǎng)所。打印輸出的憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等書(shū)面形式的會(huì)計(jì)檔案按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。隨計(jì)算機(jī)配置的操作系統(tǒng)、各類應(yīng)用程序軟件、購(gòu)買(mǎi)的商品化會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)軟件，軟件的備份磁盤(pán)，作為會(huì)計(jì)檔案保管。各類會(huì)計(jì)檔案的出借，必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管審批同意并簽章，如果對(duì)備份磁盤(pán)的操作可能危及該備份磁盤(pán)的完整性，應(yīng)制作該備份磁盤(pán)的復(fù)制件，使用復(fù)制件進(jìn)行操作。必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的保密工作，任何人如有偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊(cè)、備份磁盤(pán)等的行為，將受到行政處分，情節(jié)嚴(yán)重者，將追究其法律責(zé)任。
第五章會(huì)計(jì)檔案的移交
第二十三條負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管人員，應(yīng)相對(duì)穩(wěn)定。如果保管人員有變動(dòng)，必須辦理交接手續(xù)后才能離開(kāi)。交接時(shí)移交人與接替人應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案目錄逐一點(diǎn)交。如發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)檔案有短缺，應(yīng)由移交人負(fù)責(zé)找齊，如有丟失，移交人應(yīng)查明原因，承擔(dān)責(zé)任。點(diǎn)交清楚后應(yīng)由雙方在移交表上簽字。
第二十四條撤銷(xiāo)單位的會(huì)計(jì)檔案移交。被撤銷(xiāo)單位的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)上級(jí)審計(jì)和財(cái)務(wù)部門(mén)審查后，編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，上交上級(jí)檔案或財(cái)務(wù)部門(mén)保管。
第二十五條被合并單位的會(huì)計(jì)檔案移交。被合并單位應(yīng)編制移交清冊(cè)移交給并入單位。雙方經(jīng)辦人按移交清冊(cè)進(jìn)行點(diǎn)交后，雙方經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人在移交清冊(cè)上簽字，上級(jí)檔案和財(cái)務(wù)部門(mén)派員監(jiān)交。
第六章會(huì)計(jì)檔案的保管第二十六條公司級(jí)以上機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)會(huì)計(jì)檔案室。沒(méi)有條件設(shè)立會(huì)計(jì)檔案室的單位，應(yīng)設(shè)會(huì)計(jì)檔案專柜，并指定專人負(fù)責(zé)保管。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表每年會(huì)計(jì)年度終了，暫由財(cái)務(wù)部門(mén)保管一年，期滿后移交檔案部門(mén)保管。年度終了時(shí)填制的會(huì)計(jì)檔案目錄送檔案部門(mén)一份備查。其他會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部門(mén)自行保管。
第二十七條會(huì)計(jì)檔案由檔案保管人員收集歸檔。存檔前，經(jīng)辦人要整理裝訂，分類填制會(huì)計(jì)檔案目錄，寫(xiě)明案卷號(hào)，一切手續(xù)完備后，保管人員才能接收。
第二十八條會(huì)計(jì)檔案的存放應(yīng)該做到：防火、防潮、防蟲(chóng)、防鼠、防霉變質(zhì)。不允許隨便堆放，保證會(huì)計(jì)檔案完整無(wú)損。
第二十九條會(huì)計(jì)檔案的保管年限，按會(huì)計(jì)檔案保管年限表執(zhí)行。保管年限期滿后方能銷(xiāo)毀。會(huì)計(jì)部門(mén)保管的其他會(huì)計(jì)檔案，各種契約、重點(diǎn)工程決算資料，會(huì)議記錄本永久保存；其他檔案按其使用價(jià)值各單位自定保管年限：
會(huì)計(jì)檔案保管期限表序號(hào)檔案名稱
一、會(huì)計(jì)憑證類1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證其中：涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證2銀行存款余額調(diào)節(jié)表
二、會(huì)計(jì)賬簿類3日記賬其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬4明細(xì)賬5總賬6固定資產(chǎn)卡片7輔助賬簿8涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)賬簿
三、會(huì)計(jì)報(bào)表類9主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)10月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表11年度會(huì)計(jì)報(bào)表(決算)
四、其它類12會(huì)計(jì)移交清冊(cè)13會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)14會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)保管期限15年永久3年15年25年15年15年包括日記總賬固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后可存5年15年永久包括各級(jí)主管部門(mén)的匯總會(huì)計(jì)報(bào)表3年包括文字分析5年同上永久同上15年25年25年備注
第七章會(huì)計(jì)檔案借閱的批準(zhǔn)權(quán)限
第三十條公司財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部人員借閱會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)檔案存在財(cái)務(wù)部門(mén)的，檔案保管人員應(yīng)及時(shí)提供；會(huì)計(jì)檔案存在檔案部門(mén)檔案庫(kù)的，到檔案庫(kù)借閱，檔案保管人員應(yīng)及時(shí)提供。
第三十一條本單位其他部門(mén)借閱會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)檔案存在財(cái)務(wù)部門(mén)的，要經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方能借閱；會(huì)計(jì)檔案存在檔案庫(kù)的，要經(jīng)檔案部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方能借閱。
第三十二條外單位人員查閱會(huì)計(jì)檔案。要持單位介紹信，經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能借閱。
第三十三條借閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)在財(cái)務(wù)部門(mén)或檔案部門(mén)的檔案庫(kù)(室)內(nèi)查閱。須拿出檔案庫(kù)(室)時(shí)要經(jīng)檔案部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，必須攜帶出單位的要經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第三十四條需要借出財(cái)務(wù)部門(mén)或檔案庫(kù)的會(huì)計(jì)檔案，必須辦理借閱手續(xù)，在“會(huì)計(jì)檔案借閱登記簿”上進(jìn)行登記，歸還時(shí)還應(yīng)注明歸還時(shí)間。
第八章會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀
第三十五條公司級(jí)單位會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀。由檔案、審計(jì)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同對(duì)應(yīng)銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)審查后，編制“會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)”和“銷(xiāo)毀清冊(cè)審批表”。報(bào)經(jīng)總公司檔案部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)并派人監(jiān)銷(xiāo)時(shí)，方能由檔案管理部門(mén)銷(xiāo)毀。
第三十六條總公司會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀。應(yīng)由檔案、審計(jì)和財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)應(yīng)銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案共同進(jìn)行鑒定，經(jīng)總公司主管領(lǐng)導(dǎo)審查后，編制“會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)”和“銷(xiāo)毀清冊(cè)審批表”。報(bào)經(jīng)市檔案局、財(cái)政局和建設(shè)銀行市分行批準(zhǔn)并派人監(jiān)銷(xiāo)。方能由檔案管理部門(mén)銷(xiāo)毀。
第三十七條會(huì)計(jì)部門(mén)保管的會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀。應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)編制“會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)”和“銷(xiāo)毀清冊(cè)審批表”。報(bào)經(jīng)檔案、審計(jì)部門(mén)鑒定、審批和監(jiān)銷(xiāo)。
第三十八條基層單位會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀。應(yīng)由財(cái)會(huì)人員編制“會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)”和“銷(xiāo)毀清冊(cè)審批表”。經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審查后，報(bào)經(jīng)公司檔案部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)審查批準(zhǔn)，并派人監(jiān)銷(xiāo)，方能銷(xiāo)毀。
第三十九條會(huì)計(jì)檔案保管期滿應(yīng)銷(xiāo)毀時(shí)，其中有的原始憑證還有使用價(jià)值的，例如未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)業(yè)務(wù)的憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出另行立卷保管。直保管到確無(wú)使用價(jià)值時(shí)再銷(xiāo)毀。
第九章附則
第四十條本制度由公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋。第四十一條本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。
附：相關(guān)賬表
會(huì)計(jì)檔案管理制度4
第一章總則
為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,保證會(huì)計(jì)檔案的安全、完整、及時(shí),根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)檔案法》及財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定,結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。
第二章會(huì)計(jì)檔案管理部門(mén)
1.公司檔案主管部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。會(huì)計(jì)檔案的具體管理工作由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專人負(fù)責(zé)在專門(mén)地點(diǎn)保管。保管地點(diǎn)應(yīng)具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。
2.財(cái)務(wù)部門(mén)及公司內(nèi)部有關(guān)的分公司、子公司，必須建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
第三章會(huì)計(jì)檔案歸檔的范圍
1.會(huì)計(jì)憑證。包括外來(lái)的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表，涉及對(duì)外對(duì)私改造資料，銀行存款(借款)對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表等。年度終了都必須按照規(guī)定歸檔。
2.會(huì)計(jì)賬簿。包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、各種輔助登記簿等。
3.財(cái)務(wù)報(bào)告。包括《會(huì)計(jì)制度》規(guī)定和主管部門(mén)臨時(shí)通知編報(bào)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)，月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。上級(jí)主管部門(mén)對(duì)報(bào)告的批復(fù)及社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告。
4.其它會(huì)計(jì)核算資料。凡與會(huì)計(jì)核算緊密相關(guān)的，由會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理的有參考價(jià)值的數(shù)據(jù)資料。
5.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。
第四章會(huì)計(jì)檔案的整理
會(huì)計(jì)年度終了后，應(yīng)將裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理立卷。各種會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案材料的關(guān)聯(lián)性，分門(mén)別類地組成幾個(gè)類型的案卷，將各卷按順序編號(hào)。
1.會(huì)計(jì)憑證。
(1)按月立卷：每月末將裝訂成冊(cè)的憑證，統(tǒng)一登記案卷目錄，每月立卷一份。
(2)分散裝訂：根據(jù)憑證的多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、美觀。
(3)裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫(xiě)齊全，包括：?jiǎn)挝幻Q、年度、月份、起止日期、號(hào)碼、裝訂人簽章等。
2.會(huì)計(jì)賬簿。
各種會(huì)計(jì)賬簿辦理完年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其它均需整理妥善保管。
(1)會(huì)計(jì)賬簿在辦理完年度結(jié)賬后，只在下一行的摘要欄填寫(xiě)“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，不填其它內(nèi)容。
(2)會(huì)計(jì)賬簿在裝訂前，應(yīng)按賬簿啟用表的使用頁(yè)數(shù)，核對(duì)各個(gè)賬戶賬面是否齊全，是否按順序排列。
(3)活頁(yè)賬簿去空白頁(yè)后，將本賬面數(shù)項(xiàng)填寫(xiě)齊全，撤去賬尺，用堅(jiān)固耐磨的紙張做封面、封底，裝訂成冊(cè)。不同規(guī)格的'活頁(yè)賬不得裝訂在一起。
(4)會(huì)計(jì)賬簿的裝訂順序：
會(huì)計(jì)賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁(yè)數(shù)順序裝訂賬頁(yè)→會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底。
(5)裝訂后的會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整、不得有折角，掉頁(yè)現(xiàn)象。
(6)賬簿裝訂的封口處，應(yīng)加蓋裝訂人印章。
(7)裝訂后，會(huì)計(jì)賬簿的脊背應(yīng)平整，并注明所屬年度及賬簿名稱和編號(hào)。
(8)會(huì)計(jì)賬簿的編號(hào)為一年一編，編號(hào)順序?yàn)榭傎~、現(xiàn)金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶明細(xì)賬、輔助賬。
3.會(huì)計(jì)報(bào)表。
會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成并按時(shí)報(bào)送后，留存報(bào)表均應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，年度終了統(tǒng)一歸檔保管。
第五章 會(huì)計(jì)檔案的歸檔保管
1 財(cái)務(wù)檔案包括：原始憑證、記賬憑證、手工賬薄、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表及稅務(wù)相關(guān)資料、各種票據(jù)領(lǐng)購(gòu)使用登記薄、財(cái)務(wù)人員移交清單及交接登記薄、財(cái)務(wù)軟件計(jì)算機(jī)拷貝磁盤(pán)或光盤(pán)、各種經(jīng)濟(jì)合同、項(xiàng)目成本資料、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、借款合同及抵...
局機(jī)關(guān)檔案管理制度
制度是個(gè)社會(huì)的游戲規(guī)則，更規(guī)范的講，它們是為人們的相互關(guān)系而人為設(shè)定的一些制約。為此，我們一般要求大家共同遵守辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則來(lái)提高辦事效率，才設(shè)定一些制度。...
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一、目的二、檔案管理內(nèi)容1、員工入職檔案：個(gè)人簡(jiǎn)歷員工入職登記表、應(yīng)聘人員登記表、面試記錄及待遇核定審批、筆試試題、身份證復(fù)印件、學(xué)歷學(xué)位證復(fù)印件、離職證明、合同及協(xié)議。...
居民健康檔案管理制度
健康檔案存放制度1、檔案存放要整齊、整潔，注意防潮、防火。2、檔案存放標(biāo)識(shí)要清楚。3、檔案裝訂、存放要便于查閱，要有目錄，按時(shí)間順序，系統(tǒng)的排列，分類存放。4、檔案存放要按年、按月存放，不得混年、混月存放裝訂。...
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會(huì)銷(xiāo)客戶檔案管理制度
會(huì)銷(xiāo)客戶檔案管理制度一、《中老年健康調(diào)查表》表格的使用和管理：1、此表格用于與顧客初次接觸，為掌握顧客基本信息使用。2、此表格僅供滿意代表或銷(xiāo)售主管收集顧客資源時(shí)使用。
會(huì)計(jì)檔案管理制度5
一、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料。
二、財(cái)務(wù)科的全部會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)指定專人負(fù)責(zé)整理，裝訂成冊(cè)，第二年六月底前移交院檔案室保管。
三、會(huì)計(jì)檔案的`存放要做到有專櫥，科學(xué)管理查找方便。
四、會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩種。定期保管的期限為五年、十五年、二十五年三種，期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一年算起。
五、會(huì)計(jì)檔案的保管要嚴(yán)格保守經(jīng)濟(jì)秘密，原則上不得借出，如有特殊需要，須經(jīng)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并限期歸還。
六、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案保管期限規(guī)定，對(duì)不超過(guò)保管期限的一定要妥善保管，對(duì)超過(guò)保管期限的也一定要按規(guī)定報(bào)批后，方可銷(xiāo)毀。
會(huì)計(jì)檔案管理制度6
第一章 總則
一、 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理，根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，結(jié)合我院實(shí)際情況，制定本制度。
二、 學(xué)校會(huì)計(jì)檔案由校檔案室和財(cái)務(wù)處共同管理。檔案室負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)檔案工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和移交檔案室的會(huì)計(jì)檔案的存放、查閱和保管以及期滿會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀等工作。財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管(移交檔案館前)、查閱等項(xiàng)工作。
三、 財(cái)務(wù)處內(nèi)部指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的日常管理，明確會(huì)計(jì)檔案管理崗位的職責(zé)，建立健計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
第二章 會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容
一、 會(huì)計(jì)檔案是指財(cái)務(wù)計(jì)劃、單位預(yù)算、經(jīng)濟(jì)合同，以及會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料。
1、原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制，用以表明某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或其完成情況并明確有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種憑證。原始憑證是填制記帳憑證或登記帳簿的原始依據(jù)，是重要的會(huì)計(jì)核算資料。原始憑證包括外來(lái)原始憑證和自制原始憑證兩種。
2、記帳憑證是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按其性質(zhì)加以歸類，確定會(huì)計(jì)分錄，并據(jù)以登記會(huì)計(jì)帳簿的憑證。學(xué)校根據(jù)會(huì)計(jì)核算的一般要求和學(xué)校的實(shí)際情況設(shè)置統(tǒng)一、通用的記帳憑證。
3、 會(huì)計(jì)賬簿是指以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)地記錄一個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)量分散的數(shù)據(jù)或資料進(jìn)行分類歸集整理，逐步加工成有用的會(huì)計(jì)信息的工具。會(huì)計(jì)帳簿由具有一定格式的帳頁(yè)組成。會(huì)計(jì)帳簿包括：
(一) 總分類帳
(二) 收入明細(xì)帳(教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入)
(三) 支出明細(xì)帳(事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出)
(四) 往來(lái)明細(xì)帳(應(yīng)收及暫付款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)繳稅金、代管款項(xiàng))
(五) 現(xiàn)金日記帳
(六) 銀行存款日記帳
(七) 固定資產(chǎn)明細(xì)帳
(八) 材料明細(xì)帳
(九) 事業(yè)基金明細(xì)帳
(十) 專用基金明細(xì)帳
(十一) 固定基金明細(xì)帳
(十二) 事業(yè)結(jié)余明細(xì)帳
(十三) 其他對(duì)外投資明細(xì)帳
4、 財(cái)務(wù)報(bào)告指用來(lái)映會(huì)計(jì)實(shí)體財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書(shū)面文件，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表以及財(cái)務(wù)情況文字說(shuō)明等。
5、 其他類會(huì)計(jì)檔案包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件使用說(shuō)明，會(huì)計(jì)科目和項(xiàng)目編碼及使用說(shuō)明，會(huì)計(jì)電算化處理授權(quán)登記或使用權(quán)限備案表，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)等。
6、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料是指與會(huì)計(jì)核算有關(guān)的重要資料，包括：
(一)學(xué)生名冊(cè);
(二)學(xué)生繳費(fèi)及欠費(fèi)情況;
(三)工資薪金發(fā)放清冊(cè);
(四)住房公積金備查簿;
(五)其他會(huì)計(jì)核算資料。
7、 學(xué)校財(cái)務(wù)采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)同時(shí)將光盤(pán)、磁盤(pán)、磁帶等作為會(huì)計(jì)檔案保存。
8、 以下與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算相關(guān)的文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書(shū)檔案管理規(guī)定，：
(一)學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算;
(二)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況;
(三)學(xué)校對(duì)外投資的文件及相關(guān)投資證明;
(四)學(xué)校年度收入分配的相關(guān)文件及資料;
(五)各類審計(jì)決定、報(bào)告及意見(jiàn);
(六)國(guó)家及學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。
第三章 日常管理
1、每年形成的會(huì)計(jì)檔案，按照歸檔的要求，進(jìn)行分類整理、裝訂成冊(cè)。在下一年度一個(gè)月之內(nèi)交到財(cái)務(wù)處檔案室自行保管，以便隨時(shí)查閱，保管時(shí)間一般一至二年，期滿后，編造清冊(cè)上繳學(xué)院檔案室保管。會(huì)計(jì)檔案要設(shè)專人負(fù)責(zé)保管，保管人員工作變動(dòng)時(shí)應(yīng)按規(guī)定要求辦理移交手續(xù)，并由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交。
2、建立健計(jì)檔案的查閱、復(fù)印登記制度，既要方便查閱會(huì)計(jì)檔案，又要保證會(huì)計(jì)檔案的安全。設(shè)立會(huì)計(jì)檔案查閱登記簿，記載查閱的時(shí)間、目的、查閱的內(nèi)容及查閱人。外單位查閱財(cái)務(wù)處的會(huì)計(jì)檔案時(shí)須經(jīng)財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可查閱。調(diào)閱查賬時(shí)，檔案原件一般不予借出，如因工作需要必須借出時(shí)須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊(cè)，并應(yīng)按期歸還。需保密的原始材料，按規(guī)定不得泄密。財(cái)務(wù)處內(nèi)部人員因工作需要查閱原始憑證，查后須將資料放回原處。
3、會(huì)計(jì)檔案保管期限，根據(jù)國(guó)家檔案局、財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定：各種原始憑證和記賬憑證保管期限為十五年，總賬十五年，明細(xì)賬及登記簿十五年，月、季報(bào)表保管五年，年終決算報(bào)表永久性保管。
4、會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷(xiāo)毀時(shí)，由院檔案室提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，會(huì)同財(cái)務(wù)處及有關(guān)單位共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行銷(xiāo)毀。對(duì)于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的'原始憑證，應(yīng)單抽出，另行立卷，由檔案室保管至結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止。
5、學(xué)校財(cái)務(wù)處、檔案室應(yīng)提供合適的會(huì)計(jì)檔案保管條件，做好防火、防盜、防霉、防潮、防鼠、防蛀等工作，對(duì)電算化檔案的磁盤(pán)、光盤(pán)，還要防磁、防折。
第四章 移交和移動(dòng)
1、學(xué)校財(cái)會(huì)人員之間交接會(huì)計(jì)檔案，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。
2、移交會(huì)計(jì)檔案的部門(mén)，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管的期限、已保管的期限等內(nèi)容。
3、財(cái)務(wù)處和檔案室之間移交會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)處和檔案室指派人員處理;交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列的內(nèi)容逐項(xiàng)交接。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。
第五章 責(zé)任
1、 學(xué)校財(cái)務(wù)處、檔案室應(yīng)當(dāng)建立健全校內(nèi)各級(jí)會(huì)計(jì)檔案管理責(zé)任制，明確各單位負(fù)責(zé)人、專兼職會(huì)計(jì)檔案管理人員對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理責(zé)任。
2、 會(huì)計(jì)檔案的立卷人要對(duì)會(huì)計(jì)檔案的完整性、立卷的及時(shí)性負(fù)責(zé)。
3、會(huì)計(jì)檔案保管人員要妥善保管好會(huì)計(jì)檔案，要做好防盜、防霉、防潮、防鼠、防蛀等工作，對(duì)電算化檔案的磁盤(pán)、光盤(pán)，還要防磁、防折，對(duì)由于以上原因而造成會(huì)計(jì)檔案毀損的，要追究保管人員的責(zé)任。
4、 各會(huì)計(jì)檔案使用人和查閱人應(yīng)遵守檔案查閱登記制度。不得擅自涂改、拆封、抽換會(huì)計(jì)檔案 。
會(huì)計(jì)檔案管理制度7
第一條財(cái)務(wù)報(bào)告是財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性文件,包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。每年年終公司按期將年度財(cái)務(wù)報(bào)表及年審查賬報(bào)告一起報(bào)董事會(huì)。
第二條按公司的規(guī)定,公司應(yīng)上報(bào)的年度報(bào)表有下列幾種:資產(chǎn)負(fù)債表、管理費(fèi)用表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、損益表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用表、投資收益表、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊表、營(yíng)業(yè)外收支情況表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、應(yīng)交稅金明細(xì)表、存貨結(jié)存表、財(cái)務(wù)狀況比率分析表等,各報(bào)表上報(bào)前財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真逐級(jí)復(fù)核,減少差錯(cuò),確保各類報(bào)表的正確性。
第三條綜合反映評(píng)價(jià)本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的指標(biāo)體系包括:“流動(dòng)比率”、“速動(dòng)比率”、“應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率”、“存貨周轉(zhuǎn)率”、“資產(chǎn)負(fù)債率”、“費(fèi)用率”、“銷(xiāo)售利潤(rùn)率”、“資本金利潤(rùn)表”、“營(yíng)業(yè)收入利稅表”、“利息償還倍數(shù)”等。
第四條按照企業(yè)行業(yè)的特點(diǎn),將所有的`會(huì)計(jì)檔案按其重要性分為三類,分別存檔、保管。
1.會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)程序軟件、會(huì)計(jì)賬簿、“物料、材料收發(fā)結(jié)存明細(xì)賬”、“會(huì)計(jì)人員交接單”、財(cái)務(wù)計(jì)劃、“會(huì)計(jì)師事務(wù)所年審、驗(yàn)資報(bào)告”、“賬戶余額表”等為第一類;
2.借款、裝修、訂貨合同,經(jīng)濟(jì)合同分析資料,工資資料、成本報(bào)表、材料價(jià)目表以及下發(fā)文件,年度、月度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)備份等為第二類;
3.產(chǎn)品還原表、日?qǐng)?bào)表、驗(yàn)收單、領(lǐng)用單、各類賬單、轉(zhuǎn)撥單、工作底稿等為第三類。
第五條企業(yè)財(cái)務(wù)部設(shè)兩個(gè)兼職檔案員分管本部門(mén)各類檔案。各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)歸檔的資料平時(shí)自行管理備查,到年終列出清單,統(tǒng)一交兼職檔案員保管,其余屬自行保管的資料應(yīng)按月份整理,于次月初登記、造冊(cè)。各檔案應(yīng)分類裝訂成冊(cè)、存放有序、方便查找,并應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度。
會(huì)計(jì)檔案管理制度8
一、總則
會(huì)計(jì)檔案是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的歷史記錄，是總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)進(jìn)行決策所需的重要資料，也是檢查各種責(zé)任事故的重要依據(jù)。為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，保證會(huì)計(jì)檔案的安全、完整、及時(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)檔案法》及財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本制度。
二、會(huì)計(jì)檔案管理部門(mén)
1、學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。經(jīng)財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)研究決定，學(xué)校財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)檔案的具體管理工作由財(cái)務(wù)處辦室負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)處辦公室檔案管理員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案和相關(guān)材料的保管。檔案室要具備防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。
2、檔案管理員要做到會(huì)計(jì)檔案存放有序，查找方便，安全保管，不得封包封存，隨意堆放，嚴(yán)防毀損，散失和泄密。
三、會(huì)計(jì)檔案歸檔的范圍
1、會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證、記賬憑證；
2、會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿；
3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括月度、季度、半年度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；
4、其他會(huì)計(jì)資料，包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見(jiàn)書(shū)及其他具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料。
采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案，具備保存條件的，應(yīng)同時(shí)將光盤(pán)、磁盤(pán)、磁帶等作為會(huì)計(jì)檔案保存。
四、會(huì)計(jì)檔案的整理
財(cái)務(wù)處檔案管理員按照歸檔范圍和歸檔要求，負(fù)責(zé)定期將應(yīng)當(dāng)歸檔的會(huì)計(jì)資料整理立卷，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。
1、會(huì)計(jì)憑證。
�。�1）按年立卷：每年將裝訂成冊(cè)的'憑證，統(tǒng)一登記案卷目錄，按每月立卷一份。
�。�2）分散裝訂：根據(jù)憑證的多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、美觀。
�。�3）裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫(xiě)齊全，包括：?jiǎn)挝幻Q、年度、月份、起止日期、號(hào)碼、裝訂人簽章等。
2、會(huì)計(jì)賬簿。
各種會(huì)計(jì)賬簿辦理完年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其它均需整理妥善保管。
�。�1）會(huì)計(jì)賬簿的裝訂順序：
會(huì)計(jì)賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁(yè)數(shù)順序裝訂賬頁(yè)→會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底。
�。�2）裝訂后的會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整、不得有折角，掉頁(yè)現(xiàn)象。
�。�3）賬簿裝訂的封口處，應(yīng)加蓋裝訂人印章。
（4）裝訂后，會(huì)計(jì)賬簿的脊背應(yīng)平整，并注明所屬年度及賬簿名稱和編號(hào)。
�。�5）會(huì)計(jì)賬簿的編號(hào)為一年一編，編號(hào)順序?yàn)榭傎~、現(xiàn)金日記賬、銀行存（借）款日記賬、分戶明細(xì)賬、輔助賬。
3、會(huì)計(jì)報(bào)表。
會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成并按時(shí)報(bào)送后，留存報(bào)表均應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，年度終了統(tǒng)一歸檔保管。
五、會(huì)計(jì)檔案歸檔保管和移交
當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可由財(cái)務(wù)處各科室會(huì)計(jì)檔案臨時(shí)保管一個(gè)月，再移交財(cái)務(wù)處檔案員保管。因工作需要確需推遲移交的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)同意。財(cái)務(wù)處臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案最長(zhǎng)不超過(guò)三年。臨時(shí)保管期間，會(huì)計(jì)檔案的保管應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定，且出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。
1、財(cái)務(wù)處各科室每年形成的會(huì)計(jì)檔案都應(yīng)財(cái)務(wù)處檔案管理員按歸檔要求裝訂成冊(cè)，整理立卷，編制會(huì)計(jì)檔案案卷目錄。
2、一月之內(nèi)的會(huì)計(jì)檔案暫由財(cái)務(wù)處科室保管（每月要向財(cái)務(wù)處檔案管理員交案卷目錄一份），期滿一月的會(huì)計(jì)檔案、應(yīng)由財(cái)務(wù)處各科室移交清冊(cè)交財(cái)務(wù)處辦公室統(tǒng)一保管，財(cái)務(wù)處檔案管理員按期點(diǎn)收，財(cái)務(wù)處各科室可以自留一份檔案目錄和移交清冊(cè)。
3、移交會(huì)計(jì)檔案要有主管領(lǐng)導(dǎo)參加，清點(diǎn)后由主管領(lǐng)導(dǎo)及交接三方在移交清冊(cè)上簽名蓋章。
4、單位之間交接會(huì)計(jì)檔案的交接雙方，應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。
5、財(cái)務(wù)處檔案管理員對(duì)所保管的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)建立“會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)”，并負(fù)責(zé)登記。
6、財(cái)務(wù)處檔案管理員接受保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)保持原冊(cè)卷的裝封，如需拆封重新整理的，應(yīng)會(huì)同原財(cái)會(huì)人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。
7、會(huì)計(jì)檔案一經(jīng)歸檔，其保管、借閱、銷(xiāo)毀均有財(cái)務(wù)處按檔案管理辦法執(zhí)行。
8、會(huì)計(jì)檔案的清點(diǎn)和檢查要每年進(jìn)行一次，檢查檔案完整、借閱情況及安排情況，以及保管期滿應(yīng)處理的檔案，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。
9、各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限要按規(guī)定執(zhí)行。
六、會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱
1、因工作需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，本單位人員須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意，外單位人員要有正式介紹信，同時(shí)要經(jīng)本單位處長(zhǎng)及單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。無(wú)論本單位人員還是外單位人員，調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案必須填寫(xiě)會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記薄，要詳細(xì)登記調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和工作單位，調(diào)閱理由、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等。審批人必須在借閱登記薄上簽名。
2、查閱會(huì)計(jì)檔案人員不得私自在會(huì)計(jì)檔案上勾、劃，不得私自拆散原卷冊(cè)，不得抽取更換，否則承擔(dān)法律責(zé)任。
3、調(diào)閱人員一般不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出，需要復(fù)制的要經(jīng)過(guò)本單位處長(zhǎng)或校長(zhǎng)批準(zhǔn)方可復(fù)印，復(fù)印件必須加蓋我校公章方能生效。
4、經(jīng)批準(zhǔn)借閱的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)限定歸還的期限，并由會(huì)計(jì)檔案管理人員按期收回。
七、各種會(huì)計(jì)檔案保管期限
會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。
八、會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀
1、財(cái)務(wù)處編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，列明擬銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限和銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容。
2、單位負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。
3、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀工作，并與有關(guān)單位共同派員監(jiān)銷(xiāo)。監(jiān)銷(xiāo)人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)所列內(nèi)容進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)；在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名或蓋章。
電子會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀還應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)電子檔案的規(guī)定，并由財(cái)務(wù)處和有關(guān)單位共同派員監(jiān)銷(xiāo)。
九、附則
1、本制度自20xx年3月1日之日起實(shí)施，未涉及情況按國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。
2、附表：財(cái)政總預(yù)算、行政單位、事業(yè)單位和稅收會(huì)計(jì)檔案保管期限表。
會(huì)計(jì)檔案管理制度9
第一章總則
第一條為加強(qiáng)zz石油(集團(tuán))工貿(mào)有限公司油品調(diào)運(yùn)分公司(以下簡(jiǎn)稱“油品調(diào)運(yùn)分公司”或“公司”)會(huì)計(jì)資料檔案的科學(xué)管理，保證會(huì)計(jì)資料的完整安全，更好地服務(wù)于公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)檔案法》和《zz石油(集團(tuán))工貿(mào)有限公司會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，并結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。
第二條本制度所指的會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他會(huì)計(jì)核算資料等四部分。
第三條本制度適用于公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、lng站、永平站、榆煉站。
第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第四條公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的日常管理及保管工作。
第五條公司機(jī)關(guān)綜合辦公室為公司所有會(huì)計(jì)檔案的最終歸檔部門(mén)。
第三章會(huì)計(jì)檔案管理范圍
第六條會(huì)計(jì)檔案一般包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他會(huì)計(jì)核算資料等四部分。
(一)會(huì)計(jì)憑證包括自制原始憑證、外來(lái)原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證(收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三種)、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。
(二)會(huì)計(jì)賬簿包括按會(huì)計(jì)科目設(shè)置的總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿等。
(三)會(huì)計(jì)報(bào)表主要有財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)及月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等)。
(四)經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)等、實(shí)行會(huì)計(jì)電算化單位存貯在磁性介質(zhì)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、程序文件及其他會(huì)計(jì)核算資料等由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門(mén)進(jìn)行保管。
第四章會(huì)計(jì)檔案的整理立卷
第七條每月的會(huì)計(jì)資料，在次月15日前整理立卷或裝訂成冊(cè)。
第八條會(huì)計(jì)年度終了后，應(yīng)采用“三統(tǒng)一”的辦法對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷。
(一)分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一：一般將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料分成一類賬簿，二類憑證，三類報(bào)表，四類文字資料及其他;
(二)檔案形成統(tǒng)一：案冊(cè)封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一;
(三)管理要求統(tǒng)一：建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料檔案簿、會(huì)計(jì)資料檔案目錄;會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)，報(bào)表和文字資料分類立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊(cè)。
第九條會(huì)計(jì)憑證的立卷
(一)按月立卷：次月將裝訂成冊(cè)的憑證，統(tǒng)一登記至?xí)?jì)檔案保管清冊(cè)。
(二)憑證裝訂
1.會(huì)計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作：
(1)分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號(hào)是否齊全;
(2)摘除憑證內(nèi)的金屬物(如訂書(shū)針、大頭針、回形針)，對(duì)大的張頁(yè)或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開(kāi)裝訂線，以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整;
(3)整理檢查憑證順序號(hào)，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號(hào)要查明原因，再檢查附件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫(kù)單、工資和獎(jiǎng)金發(fā)放單是否隨附齊全;
(4)記賬憑證上有關(guān)人員(如復(fù)核、記賬、制單等)的簽字和印章是否齊全;
(5)按憑證號(hào)碼的'順序歸集(如按上、中、下旬匯總歸集)，根據(jù)集團(tuán)裝訂標(biāo)準(zhǔn)確定裝訂成冊(cè)的本數(shù)。
2.會(huì)計(jì)憑證裝訂時(shí)的要求：
(1)用“三針引線法”裝訂，裝訂憑證應(yīng)使用棉線，在左上角部位打上三個(gè)針眼，實(shí)行三眼一線打結(jié)，結(jié)扣應(yīng)是活的，并放在憑證封皮的里面，裝訂時(shí)盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便于事后查閱;
(2)憑證外面要加封面，封面紙用牛皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記賬憑證;
(3)裝訂憑證厚度一般1.5厘米，以保證裝訂牢固，美觀大方。
3.會(huì)計(jì)憑證裝訂后的注意事項(xiàng)：
(1)每本封面上填寫(xiě)好憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人員簽章;
(2)在封面上編好卷號(hào)，按編號(hào)順序入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號(hào)，以便于調(diào)閱;一般每月裝訂一次，裝訂好的憑證按年度分月妥善保管歸檔;
(3)裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫(xiě)齊全，包括：?jiǎn)挝幻Q、年度、月份、起止日期、號(hào)碼、裝訂人簽章等。
第十條會(huì)計(jì)賬簿的立卷
各種會(huì)計(jì)賬簿辦理完年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其它賬簿應(yīng)按年整理立卷。基本要求是：
(一)會(huì)計(jì)賬簿在辦理完年度結(jié)賬后，只在下一行的摘要欄填寫(xiě)“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，不填其它內(nèi)容;
(二)賬簿裝訂前，首先按賬簿啟用表的使用頁(yè)數(shù)核對(duì)各個(gè)賬戶是否相符，賬頁(yè)數(shù)是否齊全，序號(hào)排列是否連續(xù);
(三)會(huì)計(jì)賬簿的裝訂順序：會(huì)計(jì)賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁(yè)數(shù)順序裝訂賬頁(yè)→會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底;
(四)保留已使用過(guò)的賬頁(yè)，將賬頁(yè)數(shù)填寫(xiě)齊全，去除空白頁(yè)和撤掉賬夾，用牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊(cè);
(五)多欄式活頁(yè)賬、三欄式活頁(yè)賬、數(shù)量金額式活頁(yè)賬等不得混裝，應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬頁(yè)裝訂在一起;
(六)會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整，不得有折角、缺角、錯(cuò)頁(yè)、掉頁(yè)、加空白紙的現(xiàn)象;
(七)賬簿裝訂的封口處，應(yīng)加蓋裝訂人印章;
(八)裝訂后，會(huì)計(jì)賬簿的脊背應(yīng)平整，并注明所屬年度及賬簿名稱和編號(hào)。
第十一條會(huì)計(jì)報(bào)表的裝訂
會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成并按時(shí)報(bào)送后，留存報(bào)表均應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，年度終了統(tǒng)一立卷保管。
會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂要求：
(一)會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂前要按編報(bào)目錄核對(duì)是否齊全，整理報(bào)表頁(yè)數(shù)，上邊和左邊對(duì)齊壓平，防止折角;如有損壞部位，應(yīng)對(duì)其修補(bǔ)后，完整無(wú)缺地裝訂;
(二)會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂順序?yàn)椋簳?huì)計(jì)報(bào)表封面、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明、各種會(huì)計(jì)報(bào)表按會(huì)計(jì)報(bào)表的編號(hào)順序排列、會(huì)計(jì)報(bào)表的封底。
第十二條其他會(huì)計(jì)核算資料的立卷
會(huì)計(jì)核算其他會(huì)計(jì)核算資料應(yīng)按時(shí)整理立卷，要求如下：
(一)分類整理，按順序排列，檢查資料是否齊全;
(二)整理檢查資料順序號(hào)，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺失要查明原因。
第五章會(huì)計(jì)檔案的歸檔
第十三條當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門(mén)保管一年，期滿后于次年1月10號(hào)前移交公司綜合辦公室統(tǒng)一歸檔。移交過(guò)程中，需財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門(mén)會(huì)計(jì)檔案管理人員與綜合辦公室檔案管理人員進(jìn)行移
交，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)人、綜合辦公室主任負(fù)責(zé)監(jiān)督移交。移交過(guò)程中需填寫(xiě)《會(huì)計(jì)檔案移交單》(一式兩份)，一份交予財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門(mén)會(huì)計(jì)檔案管理人員保管，、一份交予綜合辦公室檔案管理人員保管。
第十四條會(huì)計(jì)檔案的保管
會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，要做好防潮、防霉、防蟲(chóng)蛀、防盜、防火、防磁等工作，確保會(huì)計(jì)檔案的安全。
第十五條機(jī)構(gòu)變動(dòng)或檔案管理人員調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案移交清單，將全部案卷逐一移交，接管人員逐一接收。
第六章會(huì)計(jì)檔案的借閱使用
第十六條財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門(mén)應(yīng)建立會(huì)計(jì)檔案清單和借閱登記冊(cè)。
第十七條檔案在財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門(mén)保管期間，凡需借閱會(huì)計(jì)檔案人員，須經(jīng)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù);借閱人員不得在案卷中標(biāo)畫(huà)，不得拆散原卷冊(cè)，不得抽換，不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出，如遇特殊情況，須經(jīng)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。
第十八條會(huì)計(jì)檔案移交辦公室后，凡需借閱會(huì)計(jì)檔案人員需辦理檔案借閱手續(xù)，具體參見(jiàn)檔案管理相關(guān)規(guī)定。
第七章會(huì)計(jì)檔案的保管期限
第十九條會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類，具體見(jiàn)附件一。
第二十條會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。
第二十一條會(huì)計(jì)檔案的具體名稱如有同本制度附表一所列檔案名稱不相符的，可以比照類似的保管期限辦理。
第八章會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀
第二十二條保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，除本制度規(guī)定不得銷(xiāo)毀的情形外，可以按照以下程序銷(xiāo)毀：
(一)由綜合辦公室會(huì)同財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，列明銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容。
(二)會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)需經(jīng)總會(huì)計(jì)師、經(jīng)理審批。
(三)銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，綜合辦公室和財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門(mén)共同派專人監(jiān)銷(xiāo)。
(四)監(jiān)銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案;銷(xiāo)毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷(xiāo)情況報(bào)告總會(huì)計(jì)師、經(jīng)理。
第二十三條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷(xiāo)毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。
第九章附則
第二十四條本制度由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋。
第二十五條本制度未盡事宜，按國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和工貿(mào)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十六條本制度自頒發(fā)之日起施行
會(huì)計(jì)檔案管理制度10
一、目的
為了加強(qiáng)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)檔案法》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際及內(nèi)部管理需要，特制定本制度。
二、定義
會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括以下四類：
1、會(huì)計(jì)憑證類，包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會(huì)計(jì)憑證；
2、會(huì)計(jì)賬簿類，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會(huì)計(jì)賬簿；
3、財(cái)務(wù)報(bào)告類，包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明和其他財(cái)務(wù)報(bào)告；
4、其他類；包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)。
三、工作規(guī)定
1、企業(yè)每年形成的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由財(cái)務(wù)部按歸檔的要求負(fù)責(zé)整理、立卷或裝訂成冊(cè)，當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)保管，任何人不得自行封包保存。
2、財(cái)務(wù)部指定專人對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管，存放要有序，查找要方便，同時(shí)要嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
3、單位撤消、合并時(shí)，會(huì)計(jì)檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案移交至指定單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
4、保存的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)為本單位的.財(cái)會(huì)人員提供查閱服務(wù)，非財(cái)會(huì)人員不得查閱。向外單位提供查閱服務(wù)時(shí)，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)，且會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出。
5、經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案時(shí)，需如實(shí)填寫(xiě)《會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記表》。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出與借出，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。
6、會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五類。
7、會(huì)計(jì)檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。
8、對(duì)保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，要由檔案部門(mén)和會(huì)計(jì)部門(mén)共同鑒定，嚴(yán)格審查，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行銷(xiāo)毀處理。具體銷(xiāo)毀程序按如下順序執(zhí)行：
9、由本企業(yè)檔案部門(mén)會(huì)同會(huì)計(jì)部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，列明銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容。
10、企業(yè)總經(jīng)理在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。
11、由檔案部門(mén)、會(huì)計(jì)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)共同派員監(jiān)督銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案。
12、監(jiān)銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案。銷(xiāo)毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷(xiāo)情況報(bào)告企業(yè)總經(jīng)理。
13、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)交至檔案部門(mén)長(zhǎng)期保存。
企業(yè)之間交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)》所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。
四、附則
本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。
會(huì)計(jì)檔案管理制度11
1、財(cái)務(wù)（包含內(nèi)部核算財(cái)務(wù)）要依據(jù)國(guó)家檔案管理有關(guān)規(guī)定和要求，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證、帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，定期整理，裝訂成冊(cè)或立卷后送公司檔案室存檔。存檔時(shí)，必需由財(cái)務(wù)經(jīng)理核對(duì)、清點(diǎn)數(shù)量無(wú)誤并簽署存檔記錄表后，檔案管理員方可予以存檔。存放會(huì)計(jì)檔案的檔案柜必需雙鎖開(kāi)關(guān)，鑰匙由主管會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)經(jīng)理各持一把（不同鎖）任何人經(jīng)批準(zhǔn)后方可查閱財(cái)務(wù)檔案，必需由主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理共同開(kāi)鎖，由主管會(huì)計(jì)妥當(dāng)保管，嚴(yán)防失火、損壞、丟失。
2、公司內(nèi)部任何人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。外來(lái)人員調(diào)閱或復(fù)制檔案，要憑介紹信并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
3、檔案銷(xiāo)毀，須由上級(jí)主管部門(mén)和有關(guān)檔案部門(mén)共同鑒定，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后由主管會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)經(jīng)理共同監(jiān)督。銷(xiāo)毀的檔案須填寫(xiě)“會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)”�！皶�(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)”要長(zhǎng)期保管。
4、會(huì)計(jì)人員變更，須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)。并由財(cái)務(wù)經(jīng)理或主管會(huì)計(jì)監(jiān)交，填寫(xiě)移交清冊(cè)，并由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。
5、主管會(huì)計(jì)須設(shè)置會(huì)計(jì)檔案管理記錄簿，檔案收發(fā)調(diào)閱等事項(xiàng)要適時(shí)登記，出納人員不能兼管會(huì)計(jì)檔案管理。
6、會(huì)計(jì)憑證是記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面憑證，是記帳的依據(jù)。會(huì)計(jì)帳簿是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的簿籍，是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)，取得或填制會(huì)計(jì)憑證，登記帳簿，是會(huì)計(jì)核算方法中不可缺少的兩項(xiàng)內(nèi)容。
7、會(huì)計(jì)憑證分原始憑證和記帳憑證，相關(guān)會(huì)計(jì)人員對(duì)公司發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必需逐筆按憑證的實(shí)在業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額編制記帳憑證。各種原始憑證必需具備：憑證名稱、填制日期、單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、數(shù)量和金額、填制單位或財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、經(jīng)辦人簽名或蓋章。
8、會(huì)計(jì)憑證要妥當(dāng)保管，會(huì)計(jì)人員要依據(jù)審核無(wú)誤的`原始憑證填制記帳憑證。要遵奉并服從借貸記賬法的原則，據(jù)以登記帳簿。
9、記帳憑證可依據(jù)每一憑證單獨(dú)填制，也可依據(jù)原始憑證匯總表填制，每月終了應(yīng)將已登記過(guò)帳簿的原始憑證和記賬憑證分類裝訂成冊(cè)。
10、財(cái)務(wù)部設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款兩種日記帳、總賬和符合公司經(jīng)營(yíng)需要的各種明細(xì)帳、明細(xì)分類帳簿等。登記帳簿要做到數(shù)字精準(zhǔn)、摘要清楚、登記適時(shí)、有依據(jù)，并能反映各項(xiàng)資金占用和資金的來(lái)龍去脈，以便對(duì)帳簿記錄進(jìn)行分析查核。
11、各種帳簿的記錄必需月月核對(duì)，做到帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符、帳表相符。按月結(jié)帳前必需將本月內(nèi)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部記入帳簿。對(duì)各種會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿的實(shí)在格式，必需按上級(jí)主管部門(mén)的要求處理。
12、任何會(huì)計(jì)檔案、帳本、憑證等會(huì)計(jì)資料需復(fù)印必需由財(cái)務(wù)經(jīng)理書(shū)面批準(zhǔn)，否則微機(jī)室不予受理。
會(huì)計(jì)檔案管理制度12
1、醫(yī)院會(huì)計(jì)檔案的管理應(yīng)接受衛(wèi)生主管部門(mén)的指導(dǎo)和檢查。
2、醫(yī)院每月、每年形成的.會(huì)計(jì)核算資料必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審核、整理,按程序編號(hào)訂裝成冊(cè)、歸檔管理。
3、各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管期限屆滿需要銷(xiāo)毀時(shí),應(yīng)按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。銷(xiāo)毀時(shí)由本單位檔案部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)科共同鑒定、編制造冊(cè),并報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)方可進(jìn)行。
4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù)。
5、借閱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案必須履行審批、登記、注銷(xiāo)手續(xù)。
6、對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的重要核算資料要設(shè)專柜嚴(yán)密管理。其他會(huì)計(jì)檔案管理事項(xiàng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。
會(huì)計(jì)檔案管理制度13
一、目的：
為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)檔案的科學(xué)管理，建立、健全會(huì)計(jì)檔案的管理制度，完善財(cái)務(wù)檔案管理工作，使其規(guī)范化、系統(tǒng)化，特制定本制度。
二、適用范圍
本制度用于財(cái)務(wù)部檔案的管理。
三、檔案管理職責(zé)
財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)檔案的整理、編號(hào)、調(diào)閱、借閱等，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的安全、完整、保密負(fù)責(zé)，對(duì)于應(yīng)當(dāng)入庫(kù)保管的資料應(yīng)及時(shí)入庫(kù)納入管理。
四、財(cái)務(wù)檔案定義
會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他會(huì)計(jì)核算的資料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。
五、會(huì)計(jì)檔案范圍
包含會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他會(huì)計(jì)核算資料等四個(gè)部分。
�。ㄒ唬⿻�(huì)計(jì)憑證
會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明。它包括自制原始憑證、外來(lái)原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款（借款）對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。
（二）會(huì)計(jì)賬簿、
會(huì)計(jì)賬簿是一定格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁(yè)組成，以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。它包括按會(huì)計(jì)科目設(shè)置的總分類賬、各類明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助記備查簿等。
（三）會(huì)計(jì)報(bào)表
會(huì)計(jì)報(bào)表是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件，有主要財(cái)務(wù)反映指標(biāo)快報(bào)，月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表、中期會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)報(bào)表。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。
（四）其他會(huì)計(jì)核算資料
其他會(huì)計(jì)核算資料屬于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范疇，與會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督緊密相關(guān)的，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。如：經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)等。會(huì)計(jì)電算化存貯在磁盤(pán)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、程序文件及其他會(huì)計(jì)資料均應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案管理。
六、會(huì)計(jì)檔案的裝訂和保管
會(huì)計(jì)檔案的裝訂：會(huì)計(jì)檔案的裝訂主要包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他文字資料的裝訂。會(huì)計(jì)憑證的裝訂，一般每月裝訂一次。裝訂好的憑證按年分月妥善保管。
�。ㄒ唬⿻�(huì)計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作：
（1）分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號(hào)是否齊全；
�。�2）摘除憑證內(nèi)的金屬物（如訂書(shū)釘、大頭針、回形針），對(duì)大的張頁(yè)或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開(kāi)裝訂線，以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整；
�。�3）整理檢查憑證順序號(hào)，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號(hào)要查明原因。再檢查附件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫(kù)單、工資、獎(jiǎng)金發(fā)放單是否隨附齊全；
（二）會(huì)計(jì)憑證裝訂時(shí)的要求：
�。�1）裝訂盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便于事后查閱。
�。�2）憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記賬憑證；
�。�3）裝訂憑證厚度一般為3厘米，裝訂牢固，美觀大方。
�。ㄈ⿻�(huì)計(jì)憑證裝訂后的注意事項(xiàng)：
�。�1）每本封面上填寫(xiě)好憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)。
�。�2）在封面上編好卷號(hào)，會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)后，裝入會(huì)計(jì)憑證檔案盒以便妥善保護(hù)。按編號(hào)順序入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號(hào)，以便于調(diào)閱。
（四）會(huì)計(jì)檔案的保管要求。
�。�1）會(huì)計(jì)檔案室應(yīng)選擇在干燥防水的地方，并遠(yuǎn)離易燃品堆放地，周?chē)鷳?yīng)備有防火器材。
�。�2）會(huì)計(jì)檔案應(yīng)放在專用的鐵皮檔案柜里，按順序碼放整齊，以便查找。
（3）會(huì)計(jì)檔案室內(nèi)應(yīng)經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲(chóng)蛀、防鼠咬。
（4）會(huì)計(jì)檔案室保持通風(fēng)透光，并有適當(dāng)?shù)目臻g、通道和查閱的地方，以利查閱，并防止潮濕；
�。�5）設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿，嚴(yán)防毀壞損失、散失和泄密；
（6）會(huì)計(jì)電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。
（五）檔案保管期限
�。�1）原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年。
�。�2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單5年。
�。�3）日記賬15年。其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年。
（4）明細(xì)賬、總賬、輔助賬15年。
�。�5）固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年。
（6）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表（包括文字分析）3年。
（7）月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）5年。
�。�8）年度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）永久。
�。�9）會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷(xiāo)毀清冊(cè)永久。
�。�10）主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議永久。
七、財(cái)務(wù)信息化檔案
�。�1）財(cái)務(wù)信息化會(huì)計(jì)檔案的涵義：財(cái)務(wù)信息化檔案指存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)、磁盤(pán)、光盤(pán)、打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指科目體系、各類編碼、各種應(yīng)用方案、記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表（包括報(bào)表格式和計(jì)算公式）等數(shù)據(jù)；
�。�2）財(cái)務(wù)信息化會(huì)計(jì)檔案的查閱、外借和拷貝必須經(jīng)本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，重要數(shù)據(jù)必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。重要數(shù)據(jù)是指對(duì)公司具有重大影響的.數(shù)據(jù)。
�。�3）對(duì)財(cái)務(wù)信息化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)。
�。�4）采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會(huì)計(jì)檔案丟失。
八、會(huì)計(jì)檔案的借閱
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案，須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。
�。ǘ┕舅鶎偌瘓F(tuán)及下屬各單位若因公需要查閱財(cái)務(wù)檔案，須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意，方能由檔案管理人員接待查閱。
�。ㄈ┩鈫挝蝗藛T因公需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱財(cái)務(wù)檔案人的工作單位、查閱日期、財(cái)務(wù)檔案名稱及查閱理由。
�。ㄋ模┙栝啎�(huì)計(jì)檔案人員不得在案卷中亂畫(huà)、標(biāo)記、拆散原卷冊(cè)，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)制原件（如有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)制原件），并限期歸還。
�。ㄎ澹┯捎跁�(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等原因，財(cái)務(wù)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
九、會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀
�。�1）會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷(xiāo)毀時(shí)由檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)共同鑒定、編造會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管單位批準(zhǔn)后方可予以銷(xiāo)毀。
�。�2）會(huì)計(jì)檔案保管期滿，但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門(mén)保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止；建設(shè)單位在建設(shè)期間的會(huì)計(jì)檔案，不得銷(xiāo)毀。
�。�3）銷(xiāo)毀檔案前，應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)所列的項(xiàng)目逐一清查核對(duì)；由財(cái)務(wù)部和行政部共同派員監(jiān)銷(xiāo)，會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀后經(jīng)辦人在“銷(xiāo)毀清冊(cè)”上簽章，注明“已銷(xiāo)毀”字樣和銷(xiāo)毀日期，以示負(fù)責(zé)，同時(shí)將監(jiān)銷(xiāo)情況寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告一式兩份，一份報(bào)本單位領(lǐng)導(dǎo)，一份歸入檔案?jìng)洳椤?/p>
十、附則
（1）本制度有財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定，解釋和修訂；
�。�2）本制度自頒布之日起執(zhí)行。
會(huì)計(jì)檔案管理制度14
一、目的
根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家檔案局關(guān)于印發(fā)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的通知的規(guī)定，為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理，建立、健全會(huì)計(jì)檔案的管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密，完善財(cái)務(wù)檔案管理工作，特制定本制度。
二、適用范圍：
本制度用于財(cái)務(wù)部檔案的管理。預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料，執(zhí)行文書(shū)檔案管理規(guī)定，不適用本制度。三、管理職責(zé)
財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)檔案的整理、編號(hào)、歸檔、調(diào)閱、借閱等，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的安全、完整、保密負(fù)責(zé)，對(duì)于應(yīng)當(dāng)入庫(kù)保管的資料應(yīng)及時(shí)入庫(kù)納入管理。
四、會(huì)計(jì)檔案范圍
包含會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他會(huì)計(jì)核算資料等四個(gè)部分。 1、會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記帳憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證; 2、會(huì)計(jì)賬簿類：總帳，明細(xì)帳，日記帳，固定資產(chǎn)卡片，輔助帳簿，其他會(huì)計(jì)帳簿;
3、財(cái)務(wù)報(bào)告類：包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告;
4、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)帳單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，以及有關(guān)的電子數(shù)據(jù)和相應(yīng)軟件資料。
五、會(huì)計(jì)檔案的管理
1、會(huì)計(jì)檔案的整理立卷：會(huì)計(jì)年度終了后，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷。會(huì)計(jì)檔案的整理一般采用“三統(tǒng)一”的辦法，即：分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、檔案形成統(tǒng)一、管理要求統(tǒng)一，并分門(mén)別類按各卷順序編號(hào)。
1)、分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。一般將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料分成一類賬簿，二類憑證，三類報(bào)表，四類文字資料及其他;
2)、檔案形成統(tǒng)一。案冊(cè)封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一; 3)、管理要求統(tǒng)一。建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料檔案簿、會(huì)計(jì)資料檔案目錄;會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)，報(bào)表和文字資料分類立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊(cè)。 2、會(huì)計(jì)憑證的`裝訂
會(huì)計(jì)憑證每月裝訂一次，按年分月妥善保管歸檔。會(huì)計(jì)憑證裝訂前應(yīng)準(zhǔn)備的工作：
1)、分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號(hào)是否齊全; 2)、按憑證匯總?cè)掌跉w集確定裝訂成冊(cè)的本數(shù);
3)、摘除憑證內(nèi)的金屬物，對(duì)大的張頁(yè)或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開(kāi)裝訂線，以翻閱保持?jǐn)?shù)字完整;
4)、整理檢查憑證順序號(hào)，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號(hào)要查明原因。檢查附件有否漏缺，如：領(lǐng)料單、入庫(kù)單是否隨附齊全; 5)、記賬憑證上有關(guān)人員的印章是否齊全; 6)、會(huì)計(jì)憑證裝訂時(shí)的要求：
a、裝訂時(shí)盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便于事后查閱;
、憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記賬憑證;
C、裝訂憑證厚度一般為3厘米，裝訂牢固，美觀大方。 7)、會(huì)計(jì)憑證裝訂后的注意事項(xiàng):
a、每本封面上填寫(xiě)好憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人員簽章;
、在封面上編好卷號(hào)，按編號(hào)順序入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號(hào)，以便于調(diào)閱。
3、會(huì)計(jì)賬簿的裝訂
各種會(huì)計(jì)賬簿年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，賬簿應(yīng)按時(shí)整理立卷。賬簿裝訂的基本要求：
1)、首先按賬簿啟用表的使用頁(yè)數(shù)核對(duì)各賬戶是否相符，賬頁(yè)數(shù)是否齊全，序號(hào)排列是否連續(xù);
2)、然后按會(huì)計(jì)賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、該賬簿按頁(yè)數(shù)順序排列的賬頁(yè)、會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底的順序裝訂，活頁(yè)賬簿裝訂要求：
a、保留已使用過(guò)的賬頁(yè)，將賬頁(yè)數(shù)填寫(xiě)齊全，去除空白頁(yè)和撤掉賬夾，加上封面、封底，裝訂成冊(cè);
、多欄式活頁(yè)賬、三欄式活頁(yè)賬、數(shù)量金額式活頁(yè)賬等不得混裝，應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬頁(yè)裝訂在一起。
3)、在賬本的封面上填寫(xiě)好賬目的種類，編好卷號(hào)，會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人(經(jīng)辦人)簽章;
4)、賬簿裝訂后的其他要求:
a、會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整，不得有折角、缺角、錯(cuò)頁(yè)、掉頁(yè)的現(xiàn)象; b、封面應(yīng)齊全、平整、并注明所屬年度及賬簿名稱、編號(hào)，編號(hào)為一年一編，編號(hào)順序?yàn)榭傎~、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、分戶明細(xì)賬;
c、會(huì)計(jì)賬簿按保管期限分別編制卷號(hào)，如總賬、各類明細(xì)賬、輔助賬全年按順序編制卷號(hào)。 4、會(huì)計(jì)檔案的移交歸檔
1)、每年形成的會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，
編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由本會(huì)計(jì)部門(mén)保管一年。期滿之后，由會(huì)計(jì)部門(mén)編制移交清冊(cè)，移交本單位檔案部門(mén)統(tǒng)一保管;
2)、移交檔案部門(mén)保管的會(huì)計(jì)檔案原則上應(yīng)該保持原卷冊(cè)的封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案部門(mén)應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。 5、會(huì)計(jì)檔案的保管
1)、會(huì)計(jì)檔案的保管期限分永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年、共5類(詳見(jiàn)附表一)，保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起;
2)、會(huì)計(jì)檔案室的要求:應(yīng)選擇在干燥防水的地方，并遠(yuǎn)離易燃品堆放地，周?chē)鷳?yīng)備有防火器材;室內(nèi)應(yīng)經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲(chóng)蛀、防鼠咬;保持通風(fēng)透光，并有適當(dāng)?shù)目臻g、通道和查閱的地方，并防止潮濕;
3)、會(huì)計(jì)檔案應(yīng)放在專用的鐵皮檔案柜里，按順序碼放整齊，以便查找; 4)、設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿，嚴(yán)防毀壞損失、散失和泄密;
5)、使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，應(yīng)當(dāng)保存打印出來(lái)的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案，使用磁盤(pán)、光盤(pán)等磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)報(bào)財(cái)政局備案。會(huì)計(jì)電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。 6、會(huì)計(jì)檔案的借閱
1)、會(huì)計(jì)檔案為本公司所用，原則上不得借出。本公司人員需要檔案資料，在登記報(bào)批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復(fù)印;
2)、外部借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù);由檔案部門(mén)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制、登記制度;
3)、借閱手續(xù)：借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚;
4)、借閱會(huì)計(jì)檔案人員不得在案卷中亂畫(huà)、標(biāo)記、拆散原卷冊(cè)，也不得涂改抽
換、攜帶外出或復(fù)制原件(如有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)制原件)。 7、會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀
保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，可以按照以下程序進(jìn)行銷(xiāo)毀：
1)、會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷(xiāo)毀時(shí)由檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)共同鑒定，編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)(注明名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容)，經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署意見(jiàn)，報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管單位批準(zhǔn)后方可予以銷(xiāo)毀;
2)、銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，由檔案部門(mén)和財(cái)務(wù)部共同派員監(jiān)銷(xiāo)。在銷(xiāo)毀前清點(diǎn)所要銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案;銷(xiāo)毀后，經(jīng)辦人應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章;注明“已銷(xiāo)毀”字樣和銷(xiāo)毀日期，以示負(fù)責(zé)，同時(shí)將監(jiān)銷(xiāo)情況寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告一式兩份，一份報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，一份歸入檔案?jìng)洳?
3)、會(huì)計(jì)檔案保管期滿，但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷(xiāo)毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出另行立卷，由檔案部門(mén)保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清單和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明;
4)、在建設(shè)期間的會(huì)計(jì)檔案，不得銷(xiāo)毀。六、本制度解釋權(quán)歸本公司財(cái)務(wù)部。
附表一:會(huì)計(jì)檔案保管期限表
編制/日期：審核/日期：批準(zhǔn)/日期：
會(huì)計(jì)檔案管理制度15
第一條會(huì)計(jì)檔案管理根據(jù)國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合具體實(shí)際，建立會(huì)計(jì)檔案管理制度。
第二條財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、組卷、歸檔工作。平時(shí)逐月做好記帳憑證、報(bào)表的裝訂工作并加蓋有關(guān)人員的印章。按照檔案標(biāo)準(zhǔn)要求，年度終了后，在次年三月以前做好報(bào)表、帳簿的立卷、裝訂工作，按報(bào)表、帳簿、憑證順序排列，編好案卷號(hào)，抄寫(xiě)案卷目錄一式三份，一份會(huì)計(jì)部門(mén)保存，一份存入檔案箱，一份隨同檔案移交檔案室保管。
第三條會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)管理部保存一年后，移交檔案室保管，移交時(shí)，雙方在移交清單上簽字，明確責(zé)任。
第四條會(huì)計(jì)人員和檔案管理人員調(diào)動(dòng)工作，必須辦好移接交手續(xù)后才能離職。
第五條會(huì)計(jì)檔案應(yīng)做到科學(xué)管理，即：存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉，防火，確保檔案資料的.完整、安全。
第六條非財(cái)務(wù)人員查閱檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)部及檔案管理人員同意；財(cái)務(wù)部人員查閱，須經(jīng)檔案管理人員同意；外單位查閱應(yīng)憑該單位介紹信，經(jīng)檔案主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可查閱。查閱檔案應(yīng)辦理必要的登記手續(xù)。會(huì)計(jì)檔案不得外借，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可提供復(fù)印件。
第七條會(huì)計(jì)檔案保管到期，由檔案室提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，會(huì)同會(huì)計(jì)部門(mén)審查鑒定，編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，由公司總經(jīng)理簽署意見(jiàn)。同時(shí)將需永久保存的有關(guān)憑證抽出組成永久案卷保管。
第八條銷(xiāo)毀檔案時(shí)應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、檔案機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷(xiāo)參加，參加人員應(yīng)對(duì)批準(zhǔn)銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì)，并在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽字，并將監(jiān)銷(xiāo)情況報(bào)告總經(jīng)理。銷(xiāo)毀清冊(cè)列入會(huì)計(jì)檔案作永久保存。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理制度3
一、酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料；
二、會(huì)計(jì)經(jīng)理每年對(duì)酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案按種類、分年度裝訂成冊(cè)，并在封面上記載檔案內(nèi)容、時(shí)間、頁(yè)數(shù)、編號(hào)予以歸檔；
三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案須按國(guó)家《會(huì)計(jì)檔案管理制度》的規(guī)定時(shí)間進(jìn)行保管。
四、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案未經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)不得外借，內(nèi)部借閱須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并辦理相關(guān)借閱登記手續(xù)。
五、財(cái)務(wù)部的管理人員因工作變動(dòng)，需辦理檔案移交手續(xù)，監(jiān)交人、移交人和接收人須在移交清單（冊(cè)）上簽認(rèn)。
六、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管期滿需銷(xiāo)毀時(shí)，會(huì)計(jì)經(jīng)理須提交書(shū)面銷(xiāo)毀意見(jiàn)及需銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，呈報(bào)總經(jīng)辦批準(zhǔn)后執(zhí)行。銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì)計(jì)經(jīng)理與總經(jīng)辦指定人員共同銷(xiāo)毀，并在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名及加蓋公章。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理制度4
第1條會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料,它是記錄和反映各單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),具體包括:
1、會(huì)計(jì)憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會(huì)計(jì)憑證。
2、會(huì)計(jì)賬簿類:總賬、日記賬、明細(xì)表、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會(huì)計(jì)賬簿。
3、財(cái)務(wù)報(bào)告類:月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表附注、財(cái)務(wù)分析及統(tǒng)計(jì)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)報(bào)告。
4、其他類:銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、往來(lái)對(duì)賬確認(rèn)表、驗(yàn)收回單、銷(xiāo)售合同、采購(gòu)合同、外來(lái)文件、外發(fā)文件、內(nèi)部文件、會(huì)計(jì)檔案保管清單、會(huì)計(jì)檔案移交清單、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清單。
第2條會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久、定期二種,定期保管期限分為3年、5年、15年、25年,共5類。各類檔案的對(duì)應(yīng)保管期限閱附件。
會(huì)計(jì)檔案的保管期限,從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。
會(huì)計(jì)檔案保管期限必須按照國(guó)家的規(guī)定執(zhí)行,凡與國(guó)家的規(guī)定有沖突的,視同自動(dòng)作廢。
第3條采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行核算的單位,應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定和要求打印憑證、賬簿,并按本制度進(jìn)行管理。
第4條各辦事處因撤銷(xiāo)、解散或其他原因而終止的,在終止和辦理注銷(xiāo)登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)上交財(cái)務(wù)部。
第5條會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按以下內(nèi)容進(jìn)行歸類和編號(hào):
1、憑證:大類編號(hào)為a。
憑證設(shè)置要結(jié)合企業(yè)實(shí)際,可按崗位對(duì)應(yīng)設(shè)置,可分為:現(xiàn)金憑證,編號(hào)1001-1***;銀行憑證,編號(hào)20xx-2***;銷(xiāo)售憑證,編號(hào)3001-3***;采購(gòu)憑證,編號(hào)4001-4***;轉(zhuǎn)賬憑證,編號(hào)5001-5***。可依實(shí)際情況分得更細(xì)。
2、賬簿:大類編號(hào)為b。
賬簿編號(hào)應(yīng)當(dāng)按照科目的次序進(jìn)行連續(xù)編號(hào):總賬賬簿編號(hào)為01;現(xiàn)金賬簿為02;銀行賬簿編號(hào)為03;以此類推。
3、財(cái)務(wù)報(bào)告:大類編號(hào)為c。
財(cái)務(wù)報(bào)告分為會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析和成本報(bào)表。1月會(huì)計(jì)報(bào)表編號(hào)為101。2月會(huì)計(jì)報(bào)表編號(hào)為102,以此類推;1月財(cái)務(wù)分析編號(hào)為201,2月財(cái)務(wù)分析編號(hào)為202,以此類推;1月成本報(bào)表編號(hào)為301,2月成本報(bào)表編號(hào)為302,以此類推。
4、應(yīng)收賬款往來(lái)確認(rèn):大類編號(hào)為d。
應(yīng)收賬款往來(lái)確認(rèn)編號(hào)按照月份進(jìn)行連續(xù)編號(hào):1月有一本編號(hào)為101;2月沒(méi)有對(duì)賬確認(rèn),沒(méi)有編號(hào);3月有兩本編號(hào)為302-303;四月有三本編號(hào)為404-406;以此類推。
5、應(yīng)付賬款往來(lái)確認(rèn):大類編號(hào)為e。
應(yīng)付賬款往來(lái)確認(rèn)編號(hào)按照月份進(jìn)行連續(xù)編號(hào):1月有一本編號(hào)為101;2月沒(méi)有對(duì)賬確認(rèn),沒(méi)有編號(hào);3月有三本編號(hào)為302-304;四月有兩本編號(hào)為405-406;以此類推。
6、驗(yàn)收回單:大類編號(hào)為f。
驗(yàn)收回單編號(hào)按照月份進(jìn)行連續(xù)編號(hào):1月有五本編號(hào)為1001-1005;2月有10本編號(hào)為20xx-20xx;3月有八本編號(hào)為3016-3023;以此類推。
7、銷(xiāo)售合同:大類編號(hào)為g。
銷(xiāo)售合同編號(hào)按照簽訂時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號(hào):20xx年1月3日簽訂第一份合同,編號(hào)為-01;20xx年2月5日簽訂第二份合同,編號(hào)為-02;以此類推。
8、采購(gòu)合同:大類編號(hào)為h。
采購(gòu)合同編號(hào)按照簽訂時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號(hào):20xx年1月6日簽訂第一份合同,編號(hào)為-01;20xx年2月1日簽訂第二份合同,編號(hào)為-02;以此類推。
9、其他合同:大類編號(hào)為i。
其他合同編號(hào)按照簽訂時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號(hào):20xx年1月6日簽訂第一份合同,編號(hào)為-01;20xx年2月1日簽訂第二份合同,編號(hào)為-02;以此類推。其他合同主要包括基建合同、租賃合同等。
10、銀行對(duì)賬單:大類編號(hào)為j。
銀行對(duì)賬單編號(hào)按照月份進(jìn)行連續(xù)編號(hào):1月有三張編號(hào)為1001-1003;2月有八張編號(hào)為20xx-20xx;3月有六張編號(hào)為3012-3017;以此類推。
每月銀行對(duì)賬單上必須有一張銀行余額調(diào)節(jié)表。
11、外來(lái)文件:大類編號(hào)為k。
外來(lái)文件編號(hào)可按時(shí)間順序并結(jié)合分類進(jìn)行連續(xù)編號(hào),如-1(分類)-01。非重要的外來(lái)文件可以不存檔。
12、外發(fā)文件:大類編號(hào)為l。
外發(fā)文件編號(hào)可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號(hào),如-01。
13、財(cái)務(wù)制度:大類編號(hào)為m。
財(cái)務(wù)制度編號(hào)可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號(hào),如-01。
14、財(cái)務(wù)通知:大類編號(hào)為n。
財(cái)務(wù)通知編號(hào)可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號(hào),如-01。
15、審批文件:大類編號(hào)為
審批文件編號(hào)可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號(hào),如-01。主要包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審批文件。一般來(lái)講,涉及與會(huì)計(jì)賬務(wù)處理有關(guān)的審批文件都要將原件放入憑證里,再?gòu)?fù)印一份存檔,以便于查閱和再?gòu)?fù)印之用。
16、工作報(bào)告:大類編號(hào)為p。
工作報(bào)告編號(hào)按照發(fā)生時(shí)間順序分兩種進(jìn)行獨(dú)立編號(hào):一種是向上級(jí)匯報(bào)的報(bào)告,編號(hào)為-1(向上級(jí)匯報(bào))-01;另一種是下級(jí)或同級(jí)送財(cái)務(wù)部的報(bào)告,編號(hào)為-2(向財(cái)務(wù)部匯報(bào))-01。
17、內(nèi)部文件:大類編號(hào)為q。
內(nèi)部文件編號(hào)可按時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào),如-01。主要包括內(nèi)部部門(mén)之間的通知、知會(huì)書(shū)等與會(huì)計(jì)賬務(wù)處理無(wú)關(guān)的重要性文件。
18、管理清單:大類編號(hào)為r。
管理清單編號(hào)按照時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào),如-01。主要包括檔案管理目錄匯總清單、檔案移交清單、檔案銷(xiāo)毀清單、檔案借出登記清單、崗位檔案責(zé)任管理清單等。
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