企業(yè)財務管理制度范例15篇
隨著社會不斷地進步，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度就是在人類社會當中人們行為的準則。那么擬定制度真的很難嗎？下面是小編為大家整理的企業(yè)財務管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
企業(yè)財務管理制度1
一、建立和健全各項財務管理基礎工作制度，促進企業(yè)管理整體水平提高。
企業(yè)內部各項財務管理基礎工作制度，包括：原始記錄管理及填報制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產物資管理及清查盤點制度、價格管理制度、財務預算制度和財務分析制度。根據財務管理基礎工作的要求，我們公司實行崗位責任制，規(guī)定每個職工必須做什么、什么時候做、在什么情況下應怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細則。這樣，每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務管理基礎工作都清楚，要求人人遵守。通過實施這些制度，有效地加強了企業(yè)在經營環(huán)節(jié)中的原始記錄、計量、消耗、定額、驗收等工作，提高了企業(yè)管理整體水平。
二、建立和健全商品購銷存環(huán)節(jié)管理辦法，規(guī)范企業(yè)流動資產管理行為，健全內部約束機制，確保資產完整和增值。
1、在商品購進環(huán)節(jié)，我們制訂了煙糖公司規(guī)范進貨行為規(guī)定、進貨貨款管理辦法和進貨過程管理辦法，來規(guī)范企業(yè)進貨決策和進度行為，把好進貨關。
《規(guī)范進貨行為規(guī)定》的主要內容是，進貨決策按照下列程序進行：第一步，進貨人員提出進貨商品的品名、規(guī)格、進貨單位、數量、進價和預計銷價、預計全部銷完時間、毛利、利潤等情況；第二步，各職能部門提供刊物進貨商品的適銷、價格、庫存等情況；第三步，決策人員根據進貨人的意見和各職能部門的資料綜合分析，進行決策。
針對貨款的安全性問題，我們在《進貨貨款管理辦法》中明確規(guī)定了貨款支付程序和貨款審批權限，落實進貨責任，確保資金安全與完整，防止商業(yè)詐騙。
針對進貨中的回扣問題，我們在《進貨過程管理辦法》中明確規(guī)定，在購銷業(yè)務中的返利和回扣一律入帳，嚴禁各經營部私設小金庫或個人私拿回扣。
2、在商品銷售環(huán)節(jié)，我們制訂了煙糖公司《銷售貨款管理辦法》，目的是加快銷貨款回收。對已銷商品貨款，本著"誰銷售，誰負責收款"的原則，做到錢貨兩清；對代銷商品，要充分了解代銷方資信情況，要簽訂合同，明確付款期限。這樣既擴大了銷售，又保證了資金安全。
3、在商品儲存環(huán)節(jié)上，我們建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，專項排查及時進行。在保證銷售的前提下，大力推廣小庫存和零庫存，使商品做到適銷對路，勤進快銷。
三、建立和健全自我擴張和自我約束的企業(yè)財務機制，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協調發(fā)展。
1、建立與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標相配合的滾動式三年財務
計劃。引入全面預算管理辦法，在全面預算的基礎上編制出企業(yè)滾動式財務預算，以便在資金上"長計劃、短安排"，處理好留存、舉債、吸收或對外投資幾個方面的關系。
2、加強資金日常調度與控制，繼續(xù)推行定額管理、指標控制、完善內部銀行等一整套辦法，落實內部各層次、各部門的.資金管理責任制。盡量避免無計劃、無定額使用資金。
3、企業(yè)負責人更迭，其任期目標應遵循企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標，以保證滾動式財務計劃實施的連續(xù)性、協調性。
四、根據企業(yè)的生產經營特點和管理的客觀要求，嚴格執(zhí)行企業(yè)內部財務控制和會計監(jiān)督。
1、關于資產的安全和增值問題。我們在制訂內部財務管理辦法時，首先考慮的是資產的安全和合理運用，使之發(fā)揮最佳的經濟效益。制度明確規(guī)定"因業(yè)務需要領用支票或匯票，須填寫業(yè)務用款通知單，寫明原因，并經部門負責人簽字，凡用款在萬元以上的以及需要預付貨款的，必須由公司經理審批"。這樣，資金的使用權基本集中在公司最高決策層，防止和避免了一些可能發(fā)生的風險及損失。
2、關于落實企業(yè)內部責任問題。我公司很早就建立了內部責任會計制度，對各部門的經營收益、成本費用、部門利潤進行分別核算。近年來又建立和健全了企業(yè)內部的部門承包經營責任制，使各業(yè)務部門對自己一年的任務、目標做到心中有數。這對于調動各部門的積極性，努力做好做足生意，節(jié)約費用開支是有促進作用的。但承包不等于放棄管理，還必須建立一套內部的約束機制。因此，我們在內部控制制度中明確規(guī)定了各部門的權力責任，做到分級負責、職責分明、相互制約。
3、關于會計監(jiān)督問題。會計監(jiān)督不單純是對一般費用報銷的審查，而應貫穿于企業(yè)經營活動的全過程，從企業(yè)的經營資金籌集、資金運用、費用開支、收入實現，一直到財務成果的產生。為了保證會計監(jiān)督作用的正常發(fā)揮，我們在制度中規(guī)定："公司財會股在公司經理室經理直接領導下進行工作，嚴格按照制度辦事，做好財務管理基礎工作，正確核算，如實反映公司財務狀況和經營成果，依法進行稅收籌劃，維持投資者權益，并接受主管財政機關的監(jiān)督檢查。""凡違反國家財經紀律，違反"兩則"、"兩制"和本公司規(guī)章制度的行為，本公司財會股有權拒絕執(zhí)行。"從而強化了會計監(jiān)督職能，保證了會計制度的落實和有效執(zhí)行。更多財務管理制度文摘點這里下載企業(yè)財務管理制度壓縮包附湖北某知名財務總監(jiān)認證培訓機構XX公開課程安排：《企業(yè)戰(zhàn)略》《績效管理》《財務報表解釋》《預算管理與內部控制》《財務戰(zhàn)略》《納稅籌劃》《劍橋高級財務管理》
企業(yè)財務管理制度2
為了加強公司的財務管理工作，統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定，提高財務管理水平，現結合公司的具體情景，特制定本制度。
1.借款報銷的審批權限
1.1公司員工因工出差借款或報銷，由各部門經理審簽后，報公司財務部門審核，并送公司總經理批準，方能借款或報銷。凡有審簽權限的部門經理須在財務部門簽留字樣備案。
1.2員工出差應填寫出差“申請單”，并按規(guī)定程度報批后，到財務部門預借差旅費。
1.3員工出差回到后，填寫“差旅費”報銷單，按規(guī)定的時光及審批手續(xù)到財務部門報銷。
2.員工差旅費報銷標準
2.1員工出差分“長途”和“短途”兩種，即當天能往返的為“短途”，出差時光在一天以上的為“長途”。
2.2出差地點區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺地區(qū)三種，即：二類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、廣州等地;一類區(qū)：除二類區(qū)以外的地區(qū)。
2.3出差住宿費報銷標準：(元人天)
（略）
2.4出差補助標準
2.4.1員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。(深圳市外的短途出差，可享受15元人餐的伙食補貼)。
2.4.2長途出差補助標準：(元人天)
（略）
2.5員工出差交通報銷標準
2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經理及以上領導可乘坐飛機、軟臥、輪船二等艙;部門經理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機需報總經理批準、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機需報總經理批準。
2.5.2員工長途出差交通費，經理級(含)以上人員的陸路交通費可實報實銷;經理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情景需乘坐出租車時，需經總經理批準后，方可報銷。
2.5.3員工在本市內出差，只報銷公交車票公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情景，不得報銷出租車票。
3.員工差旅費報銷規(guī)定：
3.1住宿費，交通費按規(guī)定標準執(zhí)行，超標自付(如有特殊情景需總經理批準方可報銷)，節(jié)儉歸已。
3.2膳食費按規(guī)定標準領取，不得報銷與此相關的費用。
3.3通訊費以郵局憑證報銷。
3.4交際費用由領導核定并填寫客餐報銷單，經總經理批準方可報銷。
3.5短途出差不享受住宿補助。
3.6出差人員無住宿費用時，則可按住宿標準的50%領住宿補助。
3.7員工出差回到后于5個工作日內報銷，未按規(guī)定時光報銷的，財務部門應于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支付。
3.8超過1個月以上的出差單據、假票據或不貼合規(guī)則的票據，財務部門不予報銷。
3.9財務部有權對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。
4.員工探親路費的規(guī)定員工探親費不予報銷，采取補貼包干的辦法執(zhí)行。補貼標準詳見《員工春節(jié)探親休假管理規(guī)定》。
5.財務部門要加強對備用金和預付款項的管理和監(jiān)督。
5.1公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計根據資料填寫齊全，完整的借款申請單，編制會計憑證，會計、出納收款人必須在付款憑證上簽字。
5.2公司預付款項，必須根據合同或協議辦理付款申請單，經財務審核并報總經理審簽后辦理付款;付款手續(xù)不齊備的，會計不得編制付款憑證，也不得付款。
5.3備用金和預付款的使用，必須依照下列規(guī)定：
5.3.1具有規(guī)定的'用途，期限及限額;
5.3.2在規(guī)定的期限內憑費用支出單據到財務部門報銷;用現金或支票進行零星采購的七天內報銷;經過銀行匯款進行預付款的二十天內報銷。
5.3.3以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。
5.3.4對違反規(guī)定用途和不貼合開支標準的支出，財務不予報銷。
5.3.5對無正當理由超過規(guī)定期限，未能報銷而又沒還款的備用金，若超期時光在三個月內的收取資金占用費日息的萬分之二;三個月以上一年之內的收取資金占用費日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。
6.原始憑證的審核各項報銷的原始憑證，經各部門經理審簽后，報財務審查其合法性并送公司總經理批準。
7.原始憑證應具備的資料：
7.1憑證名稱;
7.2填制憑證的日期;
7.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;
7.4經辦人的簽名或蓋單;
7.5理解憑證的單位名稱;
7.6經濟業(yè)務的資料;
7.7數量、單價和金額;
7.8發(fā)票、收據必須貼合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實施細則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務的要加蓋本單位財務專用單。
8.對原始憑證的技術性要求：
8.1凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。
8.2購買實物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數額并簽章。不需入庫的物資，除經辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員，進行驗收，并在憑證上簽章。
8.3支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據。
8.4職工因公出差借款的借據，必須附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據，不得退還原借款借據。
8.5預付性匯款，由經辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。
8.6屬于現金發(fā)放性質的原始憑證，原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的，由代領人簽名;由一人代領多人的，須逐個簽章，不得通欄劃大括號簽一個章。
8.7自制原始憑證應設計科學、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數、提取率、提取額等。分配工資及費用時，要列分配標準、分配率、分配額。
8.8凡憑證資料不全、字跡模糊不清、與經濟業(yè)務本身資料不符者，應予退回或重新補正。
9.記賬憑證的資料及填制要求：
9.1憑證日期：一般應按實際受理經濟業(yè)務的日期填列。
9.2憑證編號：應按月編制自然數列順序。
9.3憑證摘要：應簡明扼要，真實反映經濟業(yè)務的資料，不得含混不清，過于簡略。
9.4會計科目：應按有關規(guī)定設置。
9.5憑證金額：必須與原始憑證相符。
9.6所附原始憑證張數，要與原始憑證相符。
9.7有關人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相關會計憑證上簽名或蓋章。
9.8會計人員填制記賬憑證時，必須附有資料完備的原始憑證。
10.本制度所指的由總經理批準的事項，如因總經理出差期間，均由董事長審批。
11.本制度由公司財務部制定并負責解釋。
12.本制度從x年xx月xx日之日起執(zhí)行。
企業(yè)財務管理制度3
第一章 總則
第一條 為了加強會計基礎工作，建立良好的會計工作秩序，進一步提高會計工作水平，加強財務管理，規(guī)范市屬國有糧食企業(yè)財務行為，推進現代企業(yè)制度建設,根據《會計法)、《財務通則》、《會計準則》和《企業(yè)財務制度》的規(guī)定，結合全市糧食系統(tǒng)實際，制定本制度。
第二條 本制度適用的監(jiān)管范圍企業(yè)流動資產、固定資產、負債以及成本費用進行監(jiān)管。
第二章 流動資產的管理
第三條 流動資產的管理主要包括貨幣資金、應收帳款、預付帳款、應收補貼款、其他應收款、存貨、待處理流動資產損失等。
第四條 貨幣資金的管理
�。ㄒ唬┈F金管理：要建立健全現金管理制度。出納員要做到日清月結，嚴禁白條抵庫，嚴禁公款私存。因工作需要確需借支現金的，必須由財務負責人審核，法人代表審批方可支取。財務負責人定期對出納抽查盤點庫存現金，出納員必須隨時接受相關部門及本企業(yè)領導的監(jiān)督檢查，庫存現金不得超過規(guī)定限額。
�。ǘ┿y行存款的管理：企業(yè)必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和銀行結算業(yè)務，按照資金性質或業(yè)務需要，開設銀行賬戶進行結算。銀行印鑒必須由財務負責人與出納員分開保管。不準為外單位或個人提供資金（貸款）擔保，任何人不得出借銀行賬戶；不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不得弄虛作假套取現金和銀行信用卡。不準將企業(yè)資金借給與本單位生產經營無關的單位和個人。
（三）各單位核算統(tǒng)一歸集在財務部門，不準各部門另行設置出納，分散核算。
�。ㄋ模﹪澜霉畛垂伞⒊雌谪�。
第五條 應收或預付帳款的管理
�。ㄒ唬┢髽I(yè)各種生產經營活動應當按《中華人民共和國合同法》簽訂合同并嚴格履行。
（二）企業(yè)糧食業(yè)務要遵循“錢進來、貨出去、貨進來錢出去”的原則，對合同期內應收款項，應落實到人，明確責任，及時收回，以防壞賬的發(fā)生。
第六條 其他應收款的管理
�。ㄒ唬┮郧鞍l(fā)生的其他應收款要查清原因，企業(yè)督促并協助責任人采取一切有效措施追回。
�。ǘ┏９ぷ餍枰l(fā)生的其他應收款外，不允許有其他應收款發(fā)生。
第七條 應收補貼款的管理
應收補貼款應�？顚Ｓ茫⒓皶r與財政部門結算。
第八條 存貨的.管理
（一）企業(yè)存貨，特別是原糧、產成品應當符合國家有關質量標準。
（二）企業(yè)每個季末要對庫存商品進行盤存、核實，做到賬實、賬賬、賬證、賬表相符，對盤盈或盤虧庫存商品要查找原因，分清責任，及時調整賬務。
�。ㄈ┲醒搿⑹�、市、縣級儲備糧油嚴格按規(guī)定專倉、專罐、專人保管、專賬記載，做到賬賬相符、賬實相符。保證質量好、儲存安全和管得住、調得動、用得上，力爭不虧損。
第九條 待處理流動資產損失的管理
�。ㄒ唬┯捎谡咴蛟斐傻牧鲃淤Y產損失按規(guī)定列支。
�。ǘ┯捎谌藶橐蛩卦斐傻牧鲃淤Y產損失，要找出原因，分清責任，由企業(yè)集體研究，提出處理意見并按規(guī)定程序報批后方可入帳。
第十條 壞帳損失的管理
企業(yè)每年末，對債權債務進行全面檢查，逾期三年以上不能收回或不能支付的應收、應付款項按照會計制度有關規(guī)定分清情況進行處理。
第三章 固定資產的管理
第十一條 企業(yè)資產購建的管理
（一）項目審核。按照有關規(guī)定投資額在5萬元以上（含）的新建、改建、擴建、裝修、拆除、修繕等建設工程項目，國家投資的項目應當經企業(yè)領導班子研究決定；企業(yè)自籌的項目經企業(yè)領導班子及職代會研究決定；專項資金項目必須按照專項資金使用管理辦法進行報批。
�。ǘ╉椖空型稑恕M建項目經核準批復后，項目建設單位應當嚴格執(zhí)行招投標制度。
�。ㄈ┗窘ㄔO（含新建、擴建、維修改造）項目竣工驗收后，應當委托有資質的中介機構審計后方可結算付款。
�。ㄋ模┍P盈固定資產必須及時入帳，其資產名稱及重估入帳價值須報市商務和糧食局備案。
�。ㄎ澹┢髽I(yè)購置汽車（貨車、轎車）必須報經市商務和糧食局批準后，方可購買。虧損企業(yè)一律不得購買轎車。
第十二條 企業(yè)資產處置的管理
�。ㄒ唬⿷敯匆�(guī)定程序審批的資產范圍：企業(yè)整體轉讓資產、部分出讓或轉讓資產、租賃或托管資產、盤虧、報損報廢固定資產。
�。ǘ⿲徟绦颍浩髽I(yè)處置國有資產，必須由企業(yè)領導班子及職代會研究，形成統(tǒng)一意見后，向市商務和糧食局提出書面請示（附處置資產明細表），經市商務和糧食局派人員到現場實地勘察后，提出初審意見報市商務和糧食局及國有資產管理部門審批。
（三）經批準處置的國有資產必須通過有資質的中介機構評估，其評估價值在5萬元（含5萬）以上必須采取公開競賣方式進行。
第十三條 企業(yè)資產收益的管理
企業(yè)資產收益必須按時入帳并按相關規(guī)定使用。
第四章 負債的管理
�。ㄒ唬⿷顿~款、預付賬款、其他應付款的每筆結算支付必須有憑有據。大額資金的運行須上報市商務和糧食局備案。
�。ǘ⿲ｍ棏犊睿鹤畹褪召弮r、倉房維修費、簡易建筑費企業(yè)必須�？顚Ｓ�，不得擠占挪用。
第五章 成本費用的管理
第十四條 制定費用標準。企業(yè)要增強節(jié)約意識，制定工資、招待費等費用標準，降低費用開支,力爭以最小的支出，獲取最大的經濟效益。
第十五條 企業(yè)所有費用開支必須堅持企業(yè)財務部門審核把關，法人代表“一支筆”審批制度。
第十六條 嚴把費用開支關，堵塞漏洞。企業(yè)不得為外單位和個人報銷費用或變相列支費用。
第十七條 企業(yè)要按權責發(fā)生制原則，確認當期的收入、成本、費用，不準虛列成本、虛報盈虧、隱瞞財產和收益，不做假帳，客觀、真實、準確地反映企業(yè)的經營成果。
第十八條 各企業(yè)只準設置一套會計核算，嚴禁搞賬外賬或設置“小金庫”。
第六章 監(jiān)管方式
第十九條 嚴格實行《攀枝花市商務和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項報告制度》。市商務和糧食局對企業(yè)財務實行定期不定期檢查。
�。ㄒ唬┟堪肽晔猩虅蘸图Z食局對市屬購銷企業(yè)組織一次內部審計。
�。ǘ┤缬鎏厥馇闆r，市商務和糧食局隨時對企業(yè)財務執(zhí)行情況予以檢查。
第七章 責任追究
第二十條 現金出現短庫，由出納員全額賠償。其短庫金額超過相關法律法規(guī)規(guī)定的，按照有關法律法規(guī)處理。
第二十一條 應收和預付帳款、其他應收款由于失職、瀆職行為不能按時收回的，對有關責任人采取賠償損失和追究其法律責任，對負有直接領導責任的人也須采取一定的經濟和行政處罰。
第二十二條 企業(yè)財務負責人未按《攀枝花市商務和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項報告制度》規(guī)定進行報告的，市商務和糧食局責令其改正，并給予批評，發(fā)現三（件）次以上（含三次）未報告的，市商務和糧食局將視其情節(jié)給予通報批評,并追究其失職責任。
第二十三條 企業(yè)法人代表，財務負責人違反本制度其他規(guī)定的，市商務和糧食局責令其限期改正，并視其情節(jié)按相關規(guī)定處理，違反法律法規(guī)者，將依法依規(guī)予以處理。
第八章 附則
第二十四條 本制度由財務審計科負責解釋。
第二十五條 本制度自公布之日起施行。
企業(yè)財務管理制度4
關鍵詞：中小企業(yè)；財務管理；問題；對策
1引言
中小企業(yè)財務管理作為內部管理中的重要部分，其對企業(yè)內部良性運轉和發(fā)展具有重要意義。大多數中小企業(yè)在財務管理進程中存在著這樣或那樣的問題，這也在一定程度上影響了中小企業(yè)群體綜合競爭力的提升。很多中小企業(yè)在進行財務管理創(chuàng)新嘗試并注重財務管理能力的提升，但從實際效果來看，其財務管理創(chuàng)新能力較差，財務管理綜合水平也并未獲得較好提升。新時期下，如何加強中小企業(yè)財務管理自然是值得思考的現實問題。
2中小企業(yè)財務管理概述
財務管理是在預期財務管理目標下，關于企業(yè)資產購置與融通，現金流量控制以及利潤分配的系列管理活動總稱。通過研究可以發(fā)現，國內中小企業(yè)在財務管理存在明顯不足，很多中小企業(yè)內部財務管理環(huán)境較差更是影響了財務管理活動的開展�，F階段，中小企業(yè)數量眾多且占比較大，財務管理作為內部管理中的核心管理部門，其往往能夠對企業(yè)生產經營活動產生多方影響，優(yōu)化財務管理環(huán)境，加強財務管理也是中小企業(yè)更好發(fā)展的必經之路。
3中小企業(yè)財務管理存在的問題
3.1財務管理制度不健全
中小企業(yè)財務管理中存在著財務管理制度不健全的具體問題，很多中小企業(yè)內都缺乏具體的財務管理制度對財務管理活動開展予以指導，部分中小企業(yè)內部即便存在著財務管理制度，但財務管理制度本身的科學性與可行性較低，其也無法在財務管理活動開展中提供制度支持和保障。在中小企業(yè)財務管理制度不健全這一問題影響下，中小企業(yè)財務管理的受重視程度便相對較低，由于財務管理是一項與其他管理及生產經營密切相關的管理活動，不健全的財務管理制度也會導致其無法得到較好支持。中小企業(yè)中家族式管理現象極為普遍，很多中小企業(yè)領導層也忽視了財務管理的重要性，這些因素則直接導致了中小企業(yè)財務管理制度不健全這一問題的產生。
3.2財務管理方法陳舊
中小企業(yè)中財務管理方法陳舊問題同樣十分顯著，很多中小企業(yè)財務管理方法較為老舊，這也使得中小企業(yè)財務管理效率極為低下，部分中小企業(yè)并未認識到這一問題的情形下，其所進行的系列加強財務管理嘗試也無法達到預期效果。財務管理方法通常會直接影響到財務管理效果，中小企業(yè)財務管理活動對財務人員的依賴性較大，很多傳統(tǒng)的會計方法以及財務管理策略長期存在于其財務管理進程之中。盡管優(yōu)秀的財務管理理論以及優(yōu)秀的財務管理方法較多，但在中小企業(yè)中，這些優(yōu)秀的財務管理理論和方法并未得到較好運用。這也在一定程度上造成了當前中小企業(yè)財務管理環(huán)境較差局面的產生。
3.3財務管理人員綜合素質低下
中小企業(yè)財務管理中存在著財務管理人員綜合素質低下這一具體問題，很多中小企業(yè)內部財務管理崗位設置并不合理，財務管理人員數量較少。一旦其財務管理人員綜合素質較低，很多財務管理活動便無法順利開展。中小企業(yè)雖然主營業(yè)務較為單一，但財務管理活動時較為復雜和專業(yè)的一項管理活動，在財務管理人員綜合素質較低下，其很難對財務管理的各項具體管理內容予以兼顧，部分財務管理人員業(yè)務能力較差時，其財務管理活動開展中也容易出現各種次生問題。更為嚴重的是，在中小企業(yè)財務管理人員綜合素質較為低下時，中小企業(yè)財務管理的獨立性便很難保障，很多中小企業(yè)財務管理數據的真實性也無法得到保證，而這也勢必會影響到財務報表的輔助決策作用發(fā)揮。
3.4財務管理監(jiān)督與評價機制缺位
中小企業(yè)財務管理大多缺乏有效的監(jiān)督與評價機制予以制約，這不僅導致中小企業(yè)財務管理隨意性特征越發(fā)明顯，更加使得中小企業(yè)財務管理進程中存在的很多問題無法被及時發(fā)現。由于很多中小企業(yè)并未對財務管理狀況進行評價，財務管理部門以及財務管理人員在開展財務管理活動時便會缺少約束，企業(yè)領導層不僅無法對財務管理活動開展狀況進行獲取，相應的財務管理創(chuàng)新進程也會受到明顯影響。中小企業(yè)財務管理較好開展能夠為管理層進行決策，企業(yè)資產結構調整等多方面工作開展提供幫助，但在相應的評價與監(jiān)督機制缺位下，財務管理活動開展的實際價值便會大打折扣，這一問題也需要引起中小企業(yè)的重視。
4中小企業(yè)加強財務管理的策略
4.1健全財務管理制度
中小企業(yè)加強財務管理首先要創(chuàng)設出良好的財務管理環(huán)境，并自上而下的增強對財務管理的`重視程度。建議中小企業(yè)根據自身實際狀況進行財務管理制度的重新確定，通過建立健全科學的財務管理制度對財務管理活動提供指導和規(guī)范。中小企業(yè)需要將財務管理的一般原則、內容等納入到財務管理制度之中，通過多種內部控制建設手段的運用，強化各職能部門與人員對財務管理的重視與支持。在健全的財務管理制度影響下，中小企業(yè)財務管理活動開展的內部環(huán)境能夠得到優(yōu)化，制度本身的指導與規(guī)范作用持續(xù)發(fā)揮也有利于中小企業(yè)財務管理能力的提升。
4.2多元化財務管理方法
中小企業(yè)加強財務管理也需要在財務管理方法上進行調整，財務管理方法對財務管理活動開展具有直接影響，中小企業(yè)也需要將創(chuàng)新意識運用到財務管理改革進程中，并注重多元化財務管理方法的選擇和應用。建議中小企業(yè)在財務管理活動開展中減少對財務管理人員的依賴，在當前財務管理信息化手段較多的情形下，通過購買并應用財務管理軟件的辦法提升財務管理信息化程度。在較好利用計算機進行票據管理，財務報表制作時，中小企業(yè)財務管理的可選方法將會更多，且財務管理活動開展需要消耗的管理資源也會逐漸減少。這一操作模式下，中小企業(yè)財務管理的效率以及財務管理能力可以獲得同步提升。
4.3著重提升財務管理人員素質
打造專業(yè)的財務管理隊伍開展財務管理活動十分必要，中小企業(yè)管理層也要認識到財務管理人員綜合素質提升的重要性。建議中小企業(yè)定期對內部財務管理人員進行專業(yè)技能培訓，通過定期培訓與并定期培訓相結合的辦法，讓財務管理人員能夠對優(yōu)秀的財務管理理論和方法有所熟悉。很多中小企業(yè)財務管理人員數量較少，短期內培養(yǎng)出優(yōu)秀財務管理人員的難度也相對較大，這些中小企業(yè)可以考慮在人才市場上聘請專業(yè)財務管理人員，從而彌補自身在財務管理上的不足。中小企業(yè)財務管理人員也要不斷強化自身的專業(yè)能力與素養(yǎng)，在財務工作開展中也要力求財務管理科學性與獨立性屬性的存在。
4.4構建財務管理監(jiān)督與評價機制
財務管理相應的監(jiān)督與評價機制能夠對財務管理活動開展產生直接影響，中小企業(yè)財務管理活動更好開展也需要構建相應的評價與監(jiān)督機制。中小企業(yè)領導層需要結合企業(yè)實際制定出財務管理的階段性目標與總體目標，并定期對財務管理狀況進行評價與監(jiān)督。通過對財務管理目標達成狀況進行評價，中小企業(yè)可以及時進行各種財務管理方向及策略調整。常態(tài)化監(jiān)督進行下，中小企業(yè)財務管理進程中存在的問題可以被較好解決，這也能夠幫助中小企業(yè)財務管理水平持續(xù)上升。更為重要的是，領導層牽頭進行的財務管理監(jiān)督與評價工作，能夠在很大程度上創(chuàng)設出一個良好的財務管理內部環(huán)境，這無疑會對中小企業(yè)加強財務管理產生重要幫助。
5結語
中小企業(yè)財務管理活動的開展需要引起企業(yè)自身高度重視，在很多組織管理構建不健全的中小企業(yè)中，自上而下提升對財務管理的重視與支持程度也十分必要。中小企業(yè)在發(fā)展中存在很多短板，且生產經營活動大多較為單一，這也在一定程度上限制了其財務管理能力的加強。更為嚴重的是，不同中小企業(yè)財務管理內外部環(huán)境不盡相同，其財務管理問題的解決，財務管理能力的提升都要遵循堅持從實際出發(fā)這一基本原則。
參考文獻
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企業(yè)財務管理制度5
第一節(jié) 財務工作準則
一、總則
第一條 為了規(guī)范公司內部財務行為，加強財務管理和經濟核算，根據《中華人民共和國會計法》及國家其它相關法律、法規(guī)，制訂本制度。
第二條 本制度適用于總公司及所屬各分公司及項目部的財務管理。
第三條 本管理制度是財務管理、會計記帳、成本核算、材料核算、工時統(tǒng)計的準則。
二、會計人員的行政隸屬關系
第四條 分公司及項目部財務人員均直屬總公司財務部管理，向總公司負責；財務人員的人事關系、工資、福利待遇等均直屬總公司。分公司或獨立項目部對財務人員進行使用管理。
三、基本工作要求
第五條 本公司會計年度自1月1日起至12月31日止。
第六條 財務人員在工作中應當遵守職業(yè)道德，樹立嚴謹的工作作風，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。
第七條 財務人員應當按照國家統(tǒng)一的會計法規(guī)和制度，結合公司實際情況開展工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
第八條 會計報表由各級財務部門每季度編制并上報一次，總公司財務部負責管理并編制合并會計報表，會計報表必須由主辦會計、財務主管、行政主管簽名。會計報表應分別送財務總監(jiān)、總經理和董事長各一份。
第九條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督，財務人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。
第十條 財務人員崗位調動或離職，必須將本人所負責的工作全部移交給接替人員，移交必須在財務總監(jiān)或分管總經理的監(jiān)督下進行，沒有辦好交接手續(xù)的不得擅自離開工作崗位，否則扣發(fā)當年工資。
第二節(jié) 資金管理制度
一、總則
第一條 為加強總公司的資金管理，提高資金使用效率，降低資金使用成本，激活沉淀資金，設立總公司資金管理中心。
第二條 總公司資金管理中心是總公司資金籌集、資金管理、資金調度、資金決算的職能部門，同時負責稅務、銀行等業(yè)務關系的處理，直接由總公司財務總監(jiān)領導。
第三條 總公司資金管理中心設主任一人、出納一人。
二、資金籌集
第四條 總公司對外籌集資金，包括向金融機構貸款等全部由總公司資金管理中心辦理，其他分公司及項目部與總公司其它管理部門均無權辦理上述業(yè)務。
第五條 總公司資金管理中心對外籌集資金應根據總公司董事會的決議進行，所籌資金的用途應符合董事會決議的要求，必須�？顚Ｓ�，不得挪作他用。
第六條 融資審批權限：500萬元以下的融資由資金管理中心決定，500至1500萬元由總公司董事長審批，1500萬元以上總公司董事會討論決定。
三、資金管理
第七條 總公司資金管理中心的資金管理權限包括資金籌集、帳戶管理、資金調度、資金決算等各方面。
第八條 各分公司可根據需要開設一個基本帳戶和若干個一般帳戶，各分公司及項目部開設帳戶必須由總公司資金管理中心統(tǒng)一辦理，分公司及項目部均不得白行設立帳戶。
第九條 為減少沉淀資金，各分公司每半年應對現有銀行帳戶進行一次清理，對不再發(fā)生資金進出的銀行帳戶要進行銷戶處理，在銷戶前應向總公司資金管理中心寫出書面報告，經總公司資金管理中心同意后辦理。銷戶的銀行帳戶資金全部匯入分公司基本帳戶。
第十條 各分公司及項目部、項目收取的所有款項必須存入資金管理中心帳戶，使用的資金由資金管理中心按計劃調撥；如收取的款項為承兌匯票或現金，應向總公司資金管理中心報告，按總公司資金管理中心的意見辦理。
第十一條 各分公司及項目部應于每月25日前將下月所需資金書面報告報總公司資金管理中心審批后報董事長批準。資金計劃應按工程項目(單位)、費用類別分別填寫。
第十二條 各分公司及項目部應嚴格按照審批后的資金計劃使用資金，不得挪作他用；如發(fā)現有挪用資金的，將對分公司經理和財務負責人每次分別罰款500元。
第十三條 各分公司及項目部審批后的資金計劃中的支出項目因各種原因未能付出的，應向總公司資金管理中心報告，總公司資金管理中心在下月計劃中調整；各分公司可在需要付出時列入資金使用計劃。
第十四條 各分公司及項目部應于每月5日前將上月資金使用情況和本月資金收款計劃同時報總公司資金管理中心，資金使用情況表應按工程項目(單位)、費用類別分別填列，對資金計劃與實際支出的差異做出說明。
第十五條 要款責任人
項目經理為項目部要款的第一責任人，分公司經理為分公司要款的第一責任人。項目預算員編制決算書及進度報表并辦理甲方、監(jiān)理簽字手續(xù)，同時協助項目經理參與要款工作，并辦理項目付款手續(xù)；分公司經理和經營科長、副科長對項目要款工作提供必要支持并疏通上層關系；財務人員負責要款手續(xù)辦理工作，并負責款項回收。
第十六條 要款程序
1、進度款要款程序
(1)每月項目預算員編制進度報表，提請監(jiān)理和業(yè)主代表審批，根據合同和已回收工程款情況提出要款計劃數額，必要時項目預算員可請分公司經營科協助，經營科必須給予支持。
(2)項目經理或預算員與業(yè)主(總包)方主管人員溝通和協商，獲取付款承諾并向分公司經理匯報；
(3)分公司經理獲知付款信息后，應迅速做出同意或要求增加數額的指示，必要時親自或指派經營科長、副科長協助辦理；
(4)分公司財務科長根據項目經理提供的付款信息，自行或委派財務科其他人員到業(yè)主(總包)辦理要款手續(xù)，回收資金。
2、年終要款規(guī)定
(1)年終根據分公司下達的要款指標，分公司經理應在每年 lO月中旬召集生產(副)經理、經營科長、副科長、項目經理、財務科長專門研究，擬定年終要款計劃，明確責任人； ．
(2)相關責任人根據分工積極投入要款工作，必須確保工程款回收；
(3)分公司經理每周主持召開要款工作碰頭會，將業(yè)主承諾、資金動向及要款進展情況相互通氣，并針對要款過程中出現的問題研究具體對策，部署下階段要款方案；
(4)年終要款的操作程序參照進度款要款程序。
3、竣工決算要款規(guī)定
(1)項目預算員根據工程審計部審計后的決算書與業(yè)主(總包)辦理完決算手續(xù)，需要社會審計的工程完成社會審計后，方為預算員在本項目的工作完成，在此之前調到新的項目后仍須承擔原項目的決算辦理工作，分公司經營科承擔領導、協助和協調的責任；
(2)項目經理如未調離本分公司，仍為工程決算要款的第一責任人，負責工程尾款和保修金的回收工作；
(3)分公司經理和經營科長、副科長為要款直接責任人，要給項目經理提供必要的支持，在項目經理調離本分公司情況下直接負責要款工作。
第十七條 要款工作必須滿足本分公司資金周轉要求，同時滿足公司上交款規(guī)定數額，上交款中下列款項必須無條件確保：
1、項目使用的機械、料具，根據公司內部標準計算的租金；
2、根據分公司人數確定的上繳資金；
3、應上交的利潤；
4、應上交的陳欠款；
5、公司墊資的計劃回收款。
第十八條 要款獎罰
l、對上述要款工作未能及時、準確、有效完成者，視情節(jié)輕重每次給予處罰，公司財務總監(jiān)、資金管理中心主任均有權進行處罰；
2、要款指標獎罰列入分公司考核指標，有關規(guī)定見公司檢查監(jiān)督制度。
四、資金調度
第十九條 總公司資金調度權歸總公司資金管理中心，各分公司及項目部不得拒絕執(zhí)行總公司資金管理中心下達的資金調度指令，必須將指定的款項匯入指定單位的開戶銀行。
第二十條 各分公司及項目部因經驗不足或計劃不周，發(fā)現所報資金使用計劃有漏項或少報的，可及時向總公司資金管理中心辦理補報手續(xù)；經總公司資金管理中心審核，報總公司財務總監(jiān)批準后辦埋。
五、資金結算
第二十一條 各分公司及項目部劃入總公司資金管理中心的資金在扣除各分公司及項目部應上交總公司的資金后，原則上歸各分公司及項目部使用，不收取利息；各分公司及項目部存放在總公司資金管理中心，當資金不足使用時，各分公司及項目部可向總公司資金管理中心辦理借款手續(xù)。
第二十二條 各分公司向集團申請借款的條件：工程收款達到合同應收款的70％并按照公司規(guī)定收回陳欠款無法滿足墊資工程資金。
第二十三條 各分公司向總公司資金管理中心辦理借款，應制定相應的還款計劃，逾期不能還款的，總公司資金管理中心將加收罰息；該罰息將直接從該分公司經理和財務負責人的經濟指標考核獎勵中扣除。
六、資金使用
第二十四條 資金使用審批規(guī)定
1、分公司和項目部按照月計劃使用的資金，由分公司經理及付款程序辦理，50萬元以內的支付由分公司經理簽字，50—100萬元支付由分公司正副經理簽字，100萬元以上由分公司正副經理、經營科長、財務科長聯合簽字�，F金會計必須嚴格把關，超出計劃使用的資金必須報總公司資金管理中批準。
2、其它分公司按照月計劃使用50萬元以內的支付由分公司總經理(執(zhí)行經理)簽字，50萬元以上由總公司總經理簽字。
3、對于工程款、分包工程款、材料款的支付，應由財務人員審核，尤其是尾款的支付必須由財務科長簽字確認。在支付款項時感情用事、不把關，出現超付的對責任人罰款3000元以上，嚴重的降職或開除，必要時追究法律責任。
第二十五條 支票與財務印章管理
支票與現金必須分人保管，企業(yè)財務專用章和私章由分公司(分公司)財務科長保管，支票與現金由現金會計保管，不得簽發(fā)空頭支票，不得簽發(fā)與預留銀行印鑒不符的支票及延期支票。
第二十六條 對外付款規(guī)定
l、分包工程進度款的支付程序如下：
分包單位向項目技術負責人申報當月工程進度報表，項目技術負責人對工程質量、進度進行確認后報項目預算員，由項目預算員進行審核，審核無誤后報項目經理按照分包合同審批簽署付款意見后報分公司經營科，由分公司經營科審核合同履行情況后轉分公司財務科審核已經付款的情況，簽署意見后交分公司經理確定工程進度款支付。
2、分包工程決算支付程序如下：
分包單位工程完畢后編制分包工程決算書，報項目技術負責人對工程質量進行驗收，同時應保證甲方、監(jiān)理已經簽署驗收合格意見，轉交項目預算員對決算書進行審核后報項目經理審批，項目經理簽署意見后報食堂會計、材料會計對發(fā)生的伙食費、材料費進行決算，在上述程序履行完畢后報分公司經營科審核合同執(zhí)行情況并申請工程審計部進行分包審計，票據審計部按照審計資料審批有關票據后由分公司財務科根據合同扣除保修金并填寫付款憑證后報分公司經理審批，分公司經理按照付款審批權限的規(guī)定決定或報總經理批準簽署付款意見，分公司財務科根據本意見支付相應款項。
3、材料款支付程序
材料款的.支付根據材料采購合同規(guī)定由材料采購員提出付款申請，由材料科長簽字認可；如為材料預付款報分公司經理審批后支付；材料進場后的付款由材料采購員交使用單位的倉庫和收料員簽字確認并由項目經理對材料付款簽署意見后報分公司經理批準后支付。
4、對于向我方人員行賄的，一經查實扣罰總價的10％。
5、本條由監(jiān)事會、票據審計部和分公司經理行使處罰權。
第三節(jié) 固定資產管理制度
第一條 目的
為加強固定資產的保管及使用管理，制定本制度。
第二條 范圍
本制度所稱固定資產，是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋建筑物、機械、運輸工具及其它與生產、經營有關的設備、器具、工具等，不屬于生產經營的主要設備，但單價在20xx元以上，且使用年限超過2年的也作為固定資產。
第三條 管理部門
固定資產按下列類別分別進行管理，其管理及保養(yǎng)由管理部門和使用部門負責：
1、土地、房屋、通訊設備、辦公設備、非運輸車輛由使用部門辦公室負責管理；
2、計算機、網絡設備由網絡中心負責管理；
3、運輸車輛、機械設備、工程料具由機具管理務中心管理；
4、生產工具由使用單位倉庫負責管理；
5、其它資產由資產管理科管理。
第四條 編號
固定資產取得后，由財務部門依據其類別分別編號并掛牌，同時移交管理部門管理。
第五條 增減報告
資產管理科在下一季度第一個月的15日前就固定資產情況編制報表，交管理單位核對后由管理單位、財務部門、使用部門分掣孽存，本項采用計算機處理報表。資產使用管理部門應在每月末將增減、調動情況報資產管理科。
第五條 盤點
公司財務管理部、資產管理科組織資產管理部門每年10月份組織一次盤點。盤點后應編制固定資產盤點報告，注明盈虧原因，由總經理審核并簽署意見，根據公司的管理權限，經股東大會或董事會批準后，在期末結帳前處理完畢，盤盈固定資產計入營業(yè)外收入，盤虧或毀損的固定資產，在減去過失人和保險公司等賠款和殘值之后，計入當期營業(yè)外支出。
第六條 固定資產的增置、營造
1、企業(yè)固定資產在取得時，應按照取得時的成本入帳，取得時的成本包括買價，運輸和保險等相關費用，以及為固定資產達到可使用狀態(tài)前所必要的支出； 。
2、接受債務人以抵償債務方式取得的固定資產，按應收債權的帳面價值加上應付的相關稅費，作為入帳價值；
3、接受捐贈的資產由財務部門進行評估加上應付的相關稅費，作為入帳價值。
第七條 固定資產折舊
固定資產按平均年限法計提折舊。
第四節(jié) 現金管理制度
第一條 公司在下列范圍內可以使用現金：
1、職工工資、津貼、獎金；
2、個人勞務報酬；
3、出差人員必須攜帶的差旅費、備用金；
4、1000元以下零星支出；
5、分公司(分公司)經理審批的其它開支；
6、各種業(yè)務招待費；
7、購買農副產品。
第二條 公司辦理勞保福利，購置固定資產、辦公用品及其它工作用品必須采取轉帳決算方式，不得使用現金。
第三條 分公司庫存現金按照國家會計制度執(zhí)行，不得超過開戶銀行核定的現金限額，超出部分應存入銀行。
第四條 財務人員支付現金可以從公司庫存現金限額中支出或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付，特殊情況確需坐支的．必須事先報總經理和開戶銀行批準。
第五條 公司員工因工作需要借用現金的，必須填寫備用金領用單或借款單，總公司人員由公司總經理或辦公室主任批準，分公司人員由公司總經理或辦公室主任批準，其他分公司人員由分公司總經理批準，分公司人員由分公司經理批準，所有審批人員必須建立臺帳，財務審計部應經常對其進行審計。
第六條 符合本制度第一條規(guī)定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單據及公司認可的有效報銷憑證，經手人和主管領導簽字，并經董事長或董事長委托人簽字后由現金會計支付現金。
第七條 工資由財務人員根據各部門提供的核發(fā)工資資料編制工資表，交主管副總經理和財務總監(jiān)審核后填制憑證，交總經理簽字，由現金會計發(fā)放現金，并由財務部門辦理會計核算手續(xù)。
第八條 現金會計應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金收入與支付，帳目應當日清月結，每日決算，帳款相符。
第九條 財務審計部定期或不定期對各單位的銀行資金、現金進行檢查，發(fā)現帳實不符的不論何種情況均視為貪污挪用。
第五節(jié) 票據審批管理制度
一、基本原則
第一條 對公司經濟往來的票據分兩種辦法進行審批，即原則上采用董事長一支筆審批，或在董事長批準的部分分公司及項目部采用計劃審批法。
第二條 審批要求：一、審批人員必須實事求是地根據公司各種管理制度進行審批；二、必須根據雙方合同的約定辦事；三、必須根據有關財務規(guī)定進行審批；四、必須查清預算價和實際發(fā)生量方可審批；五、遇特殊情況或各種干擾時，應及時向董事長或總經理匯報，以便采取措施及時解決；六、對分包工程款必須在工程審計完畢后方可審批；七、對低值易耗品必須根據指導價審批；八、其它材料必須附有符合規(guī)定的招投標手續(xù)和合同方可審批。
上述第六、七、八款手續(xù)必須符合公司資金管理制度的程序，否則對責任人按照資金管理制度第二十一一二十三條規(guī)定處罰。
第三條 在審批發(fā)票時，必須做到連續(xù)編號，發(fā)票上寫明所附單據張數，凡發(fā)現不在報支范圍內的發(fā)票，當場撕毀。
第四條 凡是單獨發(fā)生的發(fā)票，包括汽油發(fā)票，必須張張審批，堅決不允許粘貼在封面上審批。現金會計、成本核算登記員要嚴格把關，配合好審計部做好前期準備工作。
第五條 在逐張發(fā)票審批的同時，把票據的金額、編號及發(fā)票本身號碼同時輸入計算機。
第六條 不管任何人報銷發(fā)票，發(fā)票上都必須具備對方開好的日期，如發(fā)現沒有日期或自己填制日期的，作無效處理。發(fā)票審批時，所有手續(xù)必須完備，如發(fā)現搞形式主義補辦手續(xù)的，不予報銷并進行處罰，屢教不改的開除。
第七條 差旅費、過路費、定額發(fā)票等除在封面上簽字審批外。對里面的小單據必須張張簽字或蓋章，以防再次重復報銷。定額發(fā)票必須連號且蓋有對方的財務專用章，差旅費也必須與實際相符。如發(fā)現無正式車票的或缺車票的不予報銷，當場撕毀。
第八條 原則上各類發(fā)票都由直接主管人簽字、監(jiān)督，不屬直接主管的不得無原則的簽字與表態(tài)，發(fā)現后發(fā)票作無效處理，并當場撕毀，同時追究簽字人的責任。
第九條 各部門主管一定要認真負責，實事求是，把好簽字關，通過審批發(fā)現誤差的，一切損失由簽字人全額承擔，并加倍罰款。
第十條 凡是各種費用指標包干，均須憑實際票據報批，節(jié)余部分歸個人所有，超支不予報銷。
二、計劃審批試行辦法
第十一條 本試行辦法的票據審批權歸試點單位經理(總經理)，在報批過程中超出計劃部分由審批人負責。
第十二條 大額費用每月編制計劃，計劃偏差控制在20xx元以內，傳真報總經理審批后由現金會計按計劃發(fā)放。
第十三條 平時管理費開支(如差旅費、業(yè)務招待費等)每半月申報計劃，計劃偏差控制在1000元以內，傳真報總經理審批后一份報票據審計部，由現金會計按計劃發(fā)放，個人備用金按照制度規(guī)定，在計劃內領用。
第十四條 公司對該財務和票據每兩月進行一次審計，如發(fā)現弄虛作假或不按照公司制度審批，不論金額大小，第一次罰審批人20xx元，第二次罰5000元，第三次取消審批權，情節(jié)嚴重的開除或追究法律責任。
三、差旅費報銷規(guī)定
第十五條 市內差旅費實行包干制，由審計部制定標準，報董事會批準后實施。
第十六條 市外出差人員在出差之前須征得部門主管同意并事先向辦公室通報，不通報的做曠工處理。
第十七條 管理人員出差，乘坐輪船、火車及長途汽車須憑相應的票根報銷。報銷標準：項目經理、科長報銷火車硬座，輪船三等艙以下；一般管理人員報銷火車硬座，輪船四等艙以下。如因特殊原因第二天上午必須投入工作，可以夜間乘火車，報銷硬臥。
第十八條 工地與工地之間調遣以公共車為主。
第十九條 緊急公務必須搭乘飛機、專車時，應事先以書面說明
原因報總公司總經理批準，事后憑發(fā)票和經批準的書面申請報銷。
第二十條 搭乘公司交通工具者，不予報銷交通費，如發(fā)現按票據額的兩倍罰款。
第二十一條 出差伙食補助不論職務高低，往返途中統(tǒng)一每天補貼30元，并且地區(qū)之間來往路程時間要超過8小時才能補貼。
第二十二條 出差結束后，必須及時到考勤處辦理注銷手續(xù)。
第二十三條 婚假、產假、大中專畢業(yè)生每年一次探親假、喪假報銷來回路費。其余一律不報。
四、招待費和業(yè)務費審批規(guī)定
第二十四條 500元以上的餐費報銷必須附上菜單明細，對白紙抄寫的部分菜單，必須蓋好與飯店相符合的公章．否則不予報銷，當場撕毀。
第二十五條 為保證對總公司、分公司及項目部費用考核的正確性，招待費報銷時必須另附說明，要寫明費用事由和列支部門，并注明所有陪同人員。
第二十六條 成本核算登記員必須把發(fā)生費用的部門和人員記錄清楚，不得串戶，不得徇私舞弊記在領導的帳上，領導也要以身作則，不得將下屬的餐費拿來報支，堅決杜絕利用公司名義招待自己的親戚好友或公司內部人員，一經查實，發(fā)票當場撕毀，同時給予雙倍處罰。
第二十七條 項目招待費在十七項指標中考核，在指標70％內項目經理自行支配，其中大約30％用于項目技術負責人和預算員對外交往，超出70％后每次使用必須報分公司經理批準。
第二十八條 管理人員招待費不得超過公司規(guī)定的年度和每次使用的限額，特殊情況須請示分公司經理同意。
分公司經理招待甲方主要人員盡量讓分公司生產(副)經理、經營科長、項目經理一起參加，避免發(fā)生不必要的重復支出。
第二十九條 不允許將超額發(fā)票分開報銷，一經發(fā)現，當場撕毀，并予以雙倍處罰。
第三十條 逢年過節(jié)拜訪的合作單位及上一級部門，額度都得事先請示總經理，并列出明細，報銷時須經過總經理或董事長批復，否則費用不予報銷。
辦公費審批規(guī)定
第三十一條 添置計算機、復印機、傳真機等辦公用品必須先向總經理書面申請，不得事后補辦手續(xù)。購買工程上所需要的書籍，應由各科室負責人向總公司辦公室提出申請，同意后方可購買，凡沒有申請簽字的，或擅自購買的一律不予報銷，報銷時必須經同級辦公室主任簽字。
第三十二條 小型辦公用品(如各類手頭文具、計算器、質檢尺、小型卷尺等)由公司統(tǒng)一采購，公司對每個職位的管理人員核定限額，管理人員在限額內領用。小型辦公用品由辦公室辦理采購和發(fā)放事務。
第三十三條 一般管理人員辦公桌、辦公椅等，原則上不添置，但由于人員增加必須添置的，一般人員辦公桌不得超過每張350元，并事先征得審計部同意。
第三十四條 項目辦公室辦公家具標準：
1、3萬平方米以上大包工程項目經理辦公室費用50000元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、傳真機、飲水機、文件柜、空調、計算機；如有項目總工，總工辦公室費用30000元，包括計算機、辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機；
2、3萬平方米以下大包工程和分包工程項目經理辦公室費用30000元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機、文件柜、電話；
3、主體項目必須安裝固定電話。
第三十五條 對管理人員手機話費實行包干，標準由票據審計部核定。
六、材料票據審批規(guī)定
第三十六條 一次性購買萬元以上設備及電動工具，必須有三家以上的招投標手續(xù)及質保書、保修卡方可審批，報批時按照招標程序辦理。
第三十七條 合同內屬我方采購的材料，如不爭取而歸甲方采購的，對材料負責人、項目經理、分公司經理、生產經理(副經理)分別罰20xx元；對我方采購的材料，借口甲方采購而在價格上弄虛作假的，罰材料負責人、項目經理、分公司經理、生產經理(副經理)各10000元；凡是招投標手續(xù)弄虛作假的，罰分公司經理、生產經理(副經理)、材料負責人、經營科副科長、項目經理各10000元，材料員，、預算員各5000元。以上三種情況由監(jiān)事會主席和票據審計負責人處罰。如連續(xù)出現三次，對責任人給予開除處理。
第三十八條 通過正規(guī)招投標程序而采購的材料價格，如經材料監(jiān)督員詢價發(fā)現價格偏高的，責任人賠償50％；如發(fā)現弄虛作假的，按100％賠償，并對以上人員罰款1000元以上。
第三十九條 所有甲供材料轉帳單必須憑公司領貨憑證上的實際數量，由材料會計辦理好各項手續(xù)，核對后方可進行審批，只提供轉帳憑證無領貨憑證的作無效處理，不予審批并進行處罰。
七、分包隊伍票據審批規(guī)定
第四十條 對分包隊伍票據的審批：(1)一定要按公司有關招投標手續(xù)的規(guī)定進行審批，無合同約定的不能審批，并查清有關事情的來龍去脈；若合同中沒有明確由我方分包，系甲方指定的，我公司不承擔進度、質量、安全和付款責任，配合費按規(guī)定收��；(2)必須查清當地的預算價和我方的實際工程量；(3)按公司的有關規(guī)定，手續(xù)齊全后，才可審批。
八、拖延發(fā)票報銷的處罰
第四十一條 低值易耗品材料在付款完畢后一個月內辦理報批手續(xù)。
第四十二條 招投標材料、設備及工程發(fā)包，在合同簽訂后一個星期內必須將合同交票據審計負責人，合同履行完畢一個月內必須辦理報批手續(xù)。
第四十三條 所領用的備用金(不含定額備用金)，一個月內必須結一次帳，否則超過一個月，罰所領備用金金額的10％；超過兩個月，罰所領備用金金額的15％；超過三個月，罰所領備用金金額的20％。
第六節(jié)會計檔案管理制度
第一條 會計應該以會計期間分期決算帳目和編制財務會計報表。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定，半年度、季度、月度為會計中期。
第二條 會計報表做到內容完整、數字真實、計算準確，不得漏報或任意取舍，會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數字應當一致，會計報表中本期與上期的有關數字應當相互銜接。
第三條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料均應該歸檔。
第四條 會計憑證按月、按照編號順序每月裝訂成冊，表明月份、季度、起止年、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，年內資料由分公司及項目部財務科長保管，一年后交總公司檔案室，歸檔前應加以裝訂。
第五條 會計報表應按照季度、年度按時歸檔，由財務管理部指派專人管理，并分類填制目錄。
第六條 對上述五條中出現一處遺漏或錯誤，給予責任人30元罰款，由公司財務管理部負責處罰。
第七條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理或其指派人員批準，如出現泄密現象對財務負責人與直接責任人進行處罰。
第七節(jié) 備用金及借款管理制度
一、備用金管理規(guī)定
第一條 公司總部備用金的領用一律由公司總經理批準，總經理外出不在當地時，由副總經理批準(重大款項副總經理通過電話請示總經理)；分公司工作人員備用金由分公司經理審批，其它分公司的資金一律由分公司總經理審批。
除上述人員外，其他人員一律不準批準使用任何資金。
第二條 有關人員的備用金額度規(guī)定如下：
總經理2萬元；副總經理1．5萬元；分公司經理1萬元；分公司生產(副)經理3千元；經營科長5千元；項目經理、部門及其他科室負責人3千元。
副總經理以上人員、分公司經理需領用備用金，可自行到財務部門辦理手續(xù)，其他人員一律按第一條規(guī)定辦理。
第三條 特殊情況因公務確需的，由其直接主管簽字后按照第一條規(guī)定辦理。 第八節(jié) 會計核算及財務管理規(guī)定
一、核算體制
第一條 總公司實行總公司、分公司及項目部、項目部三級核算，對于個人往來項目必須核算到個人。其中總公司和分公司實行全面核算，分公司實行內部獨立核算，項目部實行成本核算；分公司實行獨立核算，承擔有限民事責任。分公司及項目部分別為利潤中心、利潤指標中心和成本指標考核中心。
第二條 總公司設立財務管理部，其它分公司設立財務科，各分公司、機具管理中心設立財務科，項目部設兼職成本核算員(由預算／定額員兼任)�？偣�、分公司及項目部均獨立建帳，進行會計核算，編制會計報告。
第三條 總公司與分公司為總分公司關系，分公司受總公司領導，總公司財務管理部對分公司財務部(科)行使領導、指導職能；分公司財務部對各分公司財務科行使領導、指導職能；分公司財務科對項目部成本核算員行使指導職能�？偣矩攧展芾聿繉λ鶎俑骷壺攧諜C構人員負有指導、檢查、監(jiān)督、考核、人員調配、培訓的責任。
第四條 總公司對會計人員實行委派制，各級會計人員必須對總公司負責，各級會計人員的工作業(yè)績由總公司財務管理部實施考核，并根據考核結果進行獎罰。分公司及項目部對會計人員有使用權。
第五條 總公司財務管理部統(tǒng)一負責處理對外關系，協調與各地財政、稅務、銀行的關系，各分公司及項目部凡涉及各地財政、稅務、銀行的相關事宜必須事前向總公司財務管理郡請示、匯報，未經總公司財務管理部授權或同意，不得擅自辦理上述事宜(日常正常的納稅申報由各分公司及項目部辦理后報總公司財務管理部備案)。
第六條 總公司內，對一般關聯方交易原則上按市場經濟規(guī)則操作，按市場價進行決算；對重大關聯方交易的決算原則和方法，必須事前報告總公司董事長審批。
第七條 總公司財務管理部負責對總公司的資產進行管理，編制總公司的合并會計報表；各分公司負責對本分公司的收入、成本、費用進行全面核算，如實反映各自的財務狀況、經營成果和現金流量；各分公司負責對本分公司的收入、成本、費用進行內部獨立核算，年終將當年會計利潤上交分公司財務科，分公司財務科要對各分公司的會計報表進行匯總。
第八條 分公司財務部負責各分公司之間經濟往來的協調工作，保證各分公司“內部往來”資料的準確、一致。
第九條 分公司之間的物資調撥，調撥價格由雙方協商確定。由公司審計部進行調控、監(jiān)督。調撥甲供材料按市場價決算，預算價格與市場價的差額由調出方承擔。該差額不影響經濟指標考核，由成本核算科從調出方的成本中扣除。
第十條 分公司及項目部之間的物資調撥，調撥價格由雙方協商確定。調撥甲供材料按市場價決算，預算價與市場價的差額由調出方負擔。該差額不影響經濟指標考核，由成本核算科從調出方的成本中扣除。
第十一條 機械設備加工公司向機具管理中心提供模板等開具材料調撥單；公司財務部按月向各分公司及項目部分配固定資產折舊。雙方均通過“內部往來”列帳。
第十二條 年度末，各分公司將當年實現的利潤全部交分公司財務科。會計處理如下：借記：本年利潤；貸記：內部往來一公司財務科；如為虧損，做相反的會計分錄。
二、會計核算
第十三條 會計核算流程按總公司公布的《財務會計工作流程圖》執(zhí)行。
第十四條 公司目前實行《施工企業(yè)會計制度》。
第十五條 各級財務機構都必須及時記帳、結帳，當天的業(yè)務當天要處理，不得拖延。
第十六條 原始憑證必須符合國家和總公司規(guī)定要求，各項要素完備，不得以虛假的原始憑證列帳。
第十七條 現金、銀行存款日記帳采用現金流量表日記帳，由現金會計登記，每月與總帳進行核對�，F金每月由財務主管(科長、總帳會計)監(jiān)督盤點抽查一次，并做好盤點記錄；現金會計按月編制銀行存款余額調節(jié)表，并由財務主管簽字。
第十八條 對有關部門和個人實行定額備用金制度，并要求及時報銷，報銷時支付現金以補充備用金。定額備用金核算流程按公司公布的《財務會計工作流程圖》執(zhí)行。
第十九條 為保證發(fā)票能及時得到審批，當事人應根據國家和公司的規(guī)定要求，取得正規(guī)、合法的發(fā)票，并進行整理，做好封面，由直接主管人簽字，交票據員檢查登記；公司制度規(guī)定發(fā)票后面應附有相關證明材料的，必須同時送審。票據員應嚴格審查把關，不符合要求的一律駁回，限于一周內整改完畢，符合要求的送公司審計部審批。凡無正當理由，未在公司制度規(guī)定的時間內將發(fā)票交公司審計部審批的，一律按公司制度對當事人進行處罰。駁回整改的如在下月仍不送審的，按二倍進行罰款。
第二十條 分公司員工的工資由分公司及項目部每月按計稅工資進行預提。
第二十一條 各級財務機構的材料會計負責材料的采購、領用、結存、調撥、退料、報廢的會計核算工作。材料計劃流程和材料采購流程根據公司有關制度執(zhí)行。
對外購材料，如果收到材料而發(fā)票未到，原則上應于月末進行預點；為簡化會計核算程序，由各分公司材料會計于每年12月末根據各項目材料報表上結余額為負數的材料，單列統(tǒng)計報表報財務科，財務科據此進行預點，下一會計年度建立新帳時將原預點數全額沖回。
第二十二條 每年12月25日前由分公司材料部門、材料會計、項目部倉庫保管員、收料員對各項目部的庫存材料(含大宗材料)進行盤點，對盤點結果要寫出書面報告，分析盤盈、盤虧的原因，提出處理意見，報分公司經理，并上報公司總經理。分公司經理審核批準后財務部門要及時進行帳務處理。
第二十三條 固定資產實行分類管理，按類提取折舊。固定資產分類及預計使用年限如下：
一類：房屋、建筑物 20年
二類：試驗設備及儀器 5年
三類：施工機械 10年
四類：運輸設備 10年
五類：生產設備 10年
六類：電子設備 3年
提取折舊時，預留凈殘值3％，采用直線法(平均年限法)按月計提。折舊費除房屋外，均由各使用單位承擔。
固定資產帳目由公司資產管理科編報，固定資產管理信息實行計算機管理，按照固定資產類別、使用單位分別進行管理。
第二十四條 固定資產每年lO月份進行一次清理盤點，由財務管理部協助配合資產管理科組織實施，并將清理結果報公司總經理。
第二十五條 固定資產采購按照公司規(guī)定的權限和程序進行采購，發(fā)票及購進單經審計部審批后，由公司資產管理科組織建立固定資產，同時會計科登記入帳。大型設備分期付款而發(fā)票未到的，先根據購進單組建固定資產，同時貸記：應付帳款或長期應付款，并按規(guī)定計提折舊，待取得發(fā)票并經審計部審批以后，沖回原估計入帳數，按發(fā)票重新列帳，如發(fā)票與原列帳數不一致，應調整已提折舊金額。
第二十六條 項目部的臨時設施要單獨核算分攤，購建時，借記：臨時設施；每月按當月完成產值占項目總產值的比例分攤臨時設施價值，借記：工程施工一臨時設施攤銷，貸記：臨時設施攤銷；竣工時，借記：臨時設施攤銷，貸記：臨時設施；收回的殘值收入，沖減工程成本。
第二十七條 年度末各項目部應對未完工程成本進行盤點，不允許通過調節(jié)未完工程成本調節(jié)利潤，一經查出，將嚴格按照公司管理制度進行處罰。未完工程盤點由項目部經理組織工程、預算、材料、財務人員按照權責發(fā)生制的要求進行。盤點時可采用“約當產量法”或其它有效方法進行。
第二十八條 分公司20xx元以下的生產工具由各分公司自行采購，一次性攤銷到有關項目部的成本。
第二十九條 對應收帳款加大收款力度，落實責任人，簽訂責任狀，分公司總帳會計和材料會計每月要和甲方核對往來帳目，防止和糾正差錯，并辦理簽認手續(xù)，參與收款工作。
第三十條 公司對固定資產、長期投資、短期借款、長期借款實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算(不含分公司之間內部往來)。
三、成本核算
第三十一條 分公司財務部門要根據審計部門審批的發(fā)票，正確歸集各項目部的成本、費用，并按規(guī)定的方法進行分攤，以保證成本核算的準確性。
第三十二條 成本、費用與收入要成配比，要準確劃分已完工程與未完工程的成本，不得利用調節(jié)未完工程成本來調節(jié)利潤。
第三十三條 確認收人要遵循謹慎性原則，對未經審計部門審計的工程項目只能暫按內部預算確認收入。
第三十四條 分公司、項目部要根據發(fā)票審批的有關規(guī)定，做好事前審核準備工作，完備各種手續(xù)，以保證各種成本費用能及時進帳，提高成本、費用核算的準確性。
第三十五條 目前公司會計上計算機記帳和手工記帳并行，為便于成本核算科的考核，計算機中的工程成本帳的項目設置要與考核項目一致，成本項目設置如下：
1、人工費；2、材料費；3、機械費；4、其它直接費(下設料具費、臨設費、其它)；5、間接費用(下設項目管理人員工資、辦公費、業(yè)務費、其它間接費)。
手工記帳上的工程成本帳的項目不變。
第三十六條 會計科與成本核算科要加強溝通，成本核算科要深入分公司，每季度核對一次成本、費用進人會計核算的資料，找出形成差額的原因，提出調整處理的意見。
第三十七條 為加強項目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作，各項目部設兼職成本核算員。成本核算員主要是在項目部經理的領導下，對項目部的成本進行計劃、組織、協調、監(jiān)控，發(fā)現異常情況及時向項目部經理匯報和通報分公司財務機構。項目部的成本管理具體分工如下：
預算員：按月下達項目部的制造成本，分別報送項目部經理、分公司財務總帳會計、公司財務管理部成本核算科；組織材料員工工時統(tǒng)計員、機械管理員及時完成自身的成本核算和控制工作，發(fā)現異常情況(如材料超耗、工人工時超支、機械閑置或不足等)及時進行協調并及時向項目部經理和分公司財務機構匯報。
材料員：根據項目部的制造成本，按月編制材料采購、耗用計劃，控制材料的耗用，對多余材料要在材料報表中如實反映，以便公司統(tǒng)一調配，防止材料積壓，每月25日完成當月材料報表的編制工作。
工時統(tǒng)計員：根據項目部的制造成本，按月編制工人用工計劃，通過生產管理部組織工人的調配，防止出現多用工人或因工人不足影響工程進度，控制用工總量，防止工時超耗，每月25日完成當月工時統(tǒng)計報表的編制工作。
機械管理員：根據項目部的制造成本，按月編制機械使用計劃，通過機械管理中心進行機械設備的調配，防止出現多用機械或因機械不足影響工程進度，督促司機或操作人員做好機械設備的保養(yǎng)維修工作，每月25日完成當月機械設備運轉統(tǒng)計報表的編制工作。
第三十八條 各分公司之間要每月核對一次內部往來款，防止少計、漏計成本、費用。
第三十九條 為加強對項目部成本的監(jiān)控力度，分公司經營科應協助、督促項目部按月下達各項目部制造成本指標，以便財務部門與實際成本進行比較，分析差異原因，采取措施控制成本支出。
第四十條 各分公司、項目部應實事求是地上報產值報表，不得上報虛假報表，任意抬高或壓低產值，預算核算的資料準確率不得低于98％。
第四十一條 甲方外包工程不得進入內部產值報表，如是通過我方過帳的，必須單獨列示，并加以說明。
第四十二條 分包工作量應單獨編制報表，并按各自的取費標準分別列出并作出對比分析表，若為包清工的，應把我方提供的材料作為甲供材料列入其中。
第四十三條 為確�？己撕秃怂愕臏蚀_性，項目部必須按月、季、階段實施工作量盤點制度，預算核算必須與財務核算、材料部門的分割部位、范圍、時間保持一致。項目部經理親自落實，分公司經營科副科長、總帳會計、材料會計及公司成本核算科、會計科必須抽查、監(jiān)督，對確因工程情況出現的不一致，必須作出書面說明。
第四十四條 建安產值、建安經濟收入、經濟收人的范圍、標準
按公司頒發(fā)的標準實施。
第四十五條 人員工時統(tǒng)計按下發(fā)的報表統(tǒng)一填寫，內容正確、時間及時、項目分列清楚，并每月與分公司工時統(tǒng)計部門核對清楚，找出差異原因；不正常未出報表的項目由分公司經營科副科長落實填制補充報表。
第四十六條 平均人員數按大、小年分別對待，大年按330出勤天／人計算，小年按315出勤天／人計算。
第四十七條 成本核算和會計核算的各種資料必須由經辦人和審核人簽字，并對資料的真實性負責。
第四十八條 為保證資料的準確性，成本核算和會計核算必須分季度、按工程結構封頂、工程竣工兩個階段匯總調整。
第四十九條 成本核算和會計核算人員必須保證資料的真實性和準確性，如發(fā)現資料不準確或弄虛作假，騙取考核獎勵，根據情節(jié)輕重發(fā)現一次給予500—5000元罰款。
第五十條 會計報表實行分公司經理、財務科長共同負責制，分公司經理、財務科長都要在會計報表封面上簽字蓋章，以明確經濟責任。
四、財務管理
第五十一條 資金管理和調度、融資、投資，執(zhí)行公司資金管理制度。
第五十二條 公司人員備用金按定額備用金管理，即一次領用，報銷時以現金補充備用金，備用金數額執(zhí)行公司資金管理制度，如備用金超過定額，現金會計有權拒付。
第五十三條 員工借款必須由現金會計每月進行登記記錄，并在次月lO日之前將登記簿交到財務管理部，如越權批示的一律對審批人員和現金會計按制度進行處罰。
第五十四條 為加強對分公司及項目部資金的監(jiān)控力度，實行資金周報制度。分公司及項目部必須如實填報，并在周日將當周資金收支情況及下周的重要收支預計情況報到總公司資金管理中心。資金管理中心對其真實性和正確性進行抽查，發(fā)現弄虛作假的，每次罰分公司經理、財務負責人、現金會計各500元。
第五十五條 安裝與土建的資金按甲方對土建與安裝分別審定的進度款拆分，沒有對土建與安裝分別審定的按照二者產值減去甲供料占總產值減去甲供料的比例進行，土建項目應及時將應拆分給安裝的資金撥付到位。
第五十六條 分包單位開發(fā)票的問題要根據具體情況進行處理：如果分包合同價款不含稅金，則由我方請稅收部門出具完稅證明給分包隊伍(如涉及多個分包隊伍，可提供完稅證明復印件)，由分包隊伍提供發(fā)票給我方；如果分包合同含稅金，則分包隊伍必須提供相關發(fā)票給我方。
第五十七條 分公司需對外投資的，必須經總公司董事會研究決定。未經董事會研究決定擅自對外投資的，將對批準人和財務負責人進行處罰。各分公司均不得對外進行投資。
第九節(jié) 財務盤點制度
第一條 目的
為保證存貨及財產的正確性，加強管理人員的責任心，加強財產管理，制定本制度。
第二條 盤點范圍
存貨盤點：原材料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協加工料品、下腳料；
財產盤點：固定資產、保管資產等的盤點；
財務盤點：現金、票據、有價證券、租賃契約。
第三條 盤點方式
1、固定盤點：盤點工作每年于年中和年末盤點兩次，由財務管理部組織有關管理部門進行；
2、突擊盤點：監(jiān)事會和審計部不定期進行盤點，對突擊盤點中查出的帳實不符事項，輕者對責任人罰款20xx元以上，嚴重的罰款2～3萬元。
第四條 盤點工作注意事項
1、財務管理部在盤點前擬定工作計劃，報總經理批準后下達盤點通知，并召集有關部門負責人召開盤點協調會，擬定時間表；
2、盤點原則上采用全面盤點方式，如確因事情特殊無法辦理，須經董事長批準方可改變方式；
3、盤點應盡可能采用精確計量，每項財物數量確定后再進行下一項，盤點結果不得變動；
4、盤點結果應由財務管理部委派的盤點人員填寫“盤點統(tǒng)計表”，一式兩份，一份交資產管理部門，一份由財務部門保存以核對盈虧數量。
第五條 盤點報告
財務管理部依據“盤點統(tǒng)計表”編制“盤點盈虧報告”，送資產主管部門說明盈虧原因及對策后，送回財務部門會呈董事長、總經理審核。本報告一式四份，一份報董事長、一份報總經理、一份交資產管理部門，一份財務管理部留存。
盤點盈虧金額平時列入暫估科目，年末以凈額轉入本年度營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。
第六條 賠償處理
材、物、料管理人員及保管人員有下列情況者，賠償相同金額并處以500元以上罰款：
1、對所保管的財物進行盜賣、掉換或化公為私者；
2、對所保管的財物未經批準擅自轉移、借撥或損壞不報者；3、未盡保管責任或由于過失致使財物遭受盜竊、損失或盤虧者。
第十節(jié) 財務管理獎罰條例
第一條 嚴守財務機密，對本公司在經濟活動中發(fā)生的有關費用，不得隨意泄露，泄露者給予1000元罰款，嚴重者開除。
第二條 每月30日對本月發(fā)生的經濟業(yè)務及時結帳，做到帳證、帳表、帳實相符，如有錯誤每次處罰扣分。
第三條 對公司規(guī)定的上交資金統(tǒng)計表、收款收據使用表、工程量、應收款統(tǒng)計表于次月5日前上報總公司財務管理部，遲一天處罰扣分。
第四條 要同建設方、總包方和協作單位定期結清所有材料、資金往來帳，防止串戶，不得影響要款，如耽誤要款要進行處罰。
第五條 分公司及項目部財務人員增開銀行帳戶，必須書面申請，向總公司財務管理部報批，擅自增開罰款1000～20xx元。
第六條 發(fā)現簽字手續(xù)不全和殘缺不全的票據，每次對報批人罰款50元。
第七條 登記帳簿的文字要求數字準確，無刮、擦、涂、抹現象，否則發(fā)現一次罰50元。
第八條 使用虛假的發(fā)票，發(fā)票不予報銷，每張罰款100元，并且在內部公告上曝光。 第十一節(jié) 內部審計制度
第一條 企業(yè)內部審計是按照公司管理制度，對各種票據、分包工程款、萬元以上材料招投標和有關費用包干執(zhí)行情況的審計，及各職能部門履行職責情況的審查、評價。公司內部審計組織有：財務審計部、票據審計部、工程審計部，審計部門直屬監(jiān)事會主席和董事長領導，為股東服務，除監(jiān)事會主席和董事長及其指派人員外，其他人員均無權干涉上述部門的工作，總經理、副總經理只有詢問和索要資料的權力。
第二條 內部審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。不得濫用職權、玩忽職守。如審計人員在工作中徇私情、弄虛作假，發(fā)現一次罰20xx元，第二次罰10000元，第三次開除。
第三條 內部審計人員必須具有一定的財務專業(yè)知識、熟悉財務管理、工程預算等相關業(yè)務，了解和掌握國家的方針政策、法律法規(guī)和當地施工預算定額，具備良好的政治素質和道德品質。
第四條 審計人員必須不斷更新知識，掌握新的財務、會計、金融、稅務、外貿、外經等法規(guī)以及工程預算和電算化技術。
第五條 內部審計人員必須遵循獨立性原則、客觀性原則、群眾性原則和政策性原則，要依據國家法律、標準和企業(yè)規(guī)章制度進行審計。在選擇審計依據時，必須選擇與審計事項有關的依據，即選擇與審計事項期限相一致的憑據或是最新制定的法規(guī)、制度為依據。擅自改變審計依據或憑主觀想象審計的，經查實后每次處以500元以上罰款。
第六條 審計人員必須根據審計目的，采取一定的程序和方法，取得有效證據，以判斷、證明被審計事項的真實性、合法性、合理性、效益性和達標程度，并作出正確、公正的審計結論及合理化建議。若有違背，處以500—1000元罰款。
第七條 審計人員必須認真審核憑證、帳表、決算書，檢查資金和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料。
第八條 對審計涉及的有關事項必須進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料。
第九條 對嚴重違反財經法規(guī)或嚴重浪費的行為，及時予以制止，否則對審計人員處以1000元以上罰款。若審計人員主觀臆斷、處事不公的，罰款500元以上。監(jiān)事會主席、總公司董事長負責處罰。
第十條 審計人員對以種種理由百般刁難、阻撓和妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料者，應及時向監(jiān)事會主席匯報，并對有關責任人罰款1000—5000元。
第十一條 對嚴重違反財經紀律和法規(guī)并造成嚴重損失的直接責任人，扣除當年工資，并移交司法機關處理。
第十二條 對審計報告、審計處理意見、審計附件(與審計有關的各種證據)必須及時收集、整理、歸檔、保管。
第十三條 票據審計部、財務審計部、工程審計部在開展工作過程中必須及時總結，必要時在總公司董事會上要進行匯報。
本制度由董事長、監(jiān)事會主席和審計部負責人行使處罰權。
企業(yè)財務管理制度6
一、總則
1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度。
2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度。
二、總原則
1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業(yè)部總經理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理。屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。
2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
三、財務工作崗位職責
財務經理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。
4、其他相關工作。
財務主管職責
1、負責管理公司的日常財務工作。
2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。
6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。
10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、完成領導交辦的其他工作。
會計職責
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時。
2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報。
3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作。
4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。
三、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯。
5、任何現金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷。
6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的'收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額。每工作日結束后。
3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。
4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管、總經理簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。
六、現金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。
3、其它依據相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
支出審批制度
一、目的
1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產。
二、適用原則
使用商業(yè)單位制，經營計劃和財政預算內，授權行使終審權。。
部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。
授權方式可分為兩類：
三、審批程序
1、計劃內報銷：
經手人、證明人、分管經理、財務部
2、超計劃報銷：
經手人、證明人、分管經理、財務
四、計劃審批內容
1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表。
2、固定資產與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準，公司技術部、運營管理中心統(tǒng)一協調核準后，對協調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批準統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批。
企業(yè)財務管理制度7
摘要：
近年來，內部控制管理在企業(yè)管理控制、風險管理、財務舞弊預防方面的重要作用，使得其在企業(yè)資金與資產安全保障、企業(yè)市場競爭風險應對上的作用越來越明顯。同時，財務內控作為企業(yè)內控中的重要層面，其實是完善企業(yè)內部控制管理建設中的重點問題。本文分析了財務內控管理制度對企業(yè)發(fā)展的重要性，之后結合制度建設中的難點對相應的解決措施進行簡要分析。
關鍵詞：
企業(yè);財務內部控制;財務內控制度
隨著科學技術與經濟的不斷發(fā)展與推進，企業(yè)應該如何在這個激烈競爭的社會處于一個穩(wěn)定發(fā)展的地位是各個企業(yè)都要面臨的問題與挑戰(zhàn)。在新時期時代背景下，企業(yè)要想提升自身的核心競爭力，必須緊跟社會發(fā)展的腳步，加強對財務內控管理制度的重視。財務內控管理制度是伴隨著社會經濟發(fā)展與信息技術快速發(fā)展的產物，對于企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展具有十分重要的作用。因此，各企業(yè)必須加強對財務內控管理的重視，加強制度建設。
1、財務內控管理制度的重要性
財務內控管理制度主要針對的是企業(yè)的生產經營活動，目的是通過有效的約束和適當調整保障經營活動與管理工作順利開展，為企業(yè)正常、有效經營提供必要保障。隨著社會的不斷發(fā)展與經濟的飛速發(fā)展，企業(yè)必須要建立財務內控管理制度，應該緊緊把握社會發(fā)展趨勢，將依法治企的理念落實到企業(yè)日常經營管理中。在企業(yè)運行的過程中，財務內控管理制度發(fā)揮著居中調控的作用，一定程度上決定了企業(yè)的發(fā)展方向。尤其是在大型企業(yè)中，這種作用就顯得更加強大。財務內控管理制度決定著一個企業(yè)是否可以成功地立足于這個競爭激烈的社會。深入推進財務內控管理制度建設，對企業(yè)內控進行優(yōu)化，提升工作效率，是現代企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標實現的內在要求。在企業(yè)經營管理過程中，要學會利用現在的科學技術手段作為依托，學會用聯系與發(fā)展的眼光看待問題，順應時代發(fā)展的要求，在不違背客觀規(guī)律的前提下采取有效措施充分調動人的主觀能動性。因此，企業(yè)應該結合社會發(fā)展背景對管理方法進行優(yōu)化，結合企業(yè)運營的實際情況有針對性地采取管理措施。在新形勢下，企業(yè)的財務內控管理制度若是存在問題，很容易滋生各類經濟范圍，為企業(yè)的平穩(wěn)經營造成不利影響。由此可見，加強財務內控管理制度建設有利于企業(yè)綜合管理水平的提升，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定基礎。
2、企業(yè)財務內控管理制度建設中存在的難點問題分析
2.1內控意識不到位。在當前企業(yè)運行過程中，部分企業(yè)管理人員對財務風險意識淡薄，認為財務內控管理制度的建設只要對企業(yè)的資金與運行進行有效的管理，企業(yè)就不會有財務風險發(fā)生。有的領導者還認為財務內控管理制度的建設還會影響其他經營活動的開展。這種錯誤的意識對企業(yè)的發(fā)展帶來很大安全隱患，對企業(yè)的長久發(fā)展肯定是不利的。在企業(yè)建立財務內控管理制度的過程中，經常存在著經驗決策與主觀臆斷的決策問題，在沒有經過科學、合理分析的基礎之上，必然會導致決策失誤，從而給企業(yè)帶來財務風險。由于內控意識不到位，很容易導致員工產生抵觸心理，同時企業(yè)在管理的過程中還存在權責不明確，每個人的工作職責不清楚，資金使用的不規(guī)范，造成企業(yè)管理非�；靵y的局面，資金安全無法得到保證，也可能導致財務內控管理制度的執(zhí)行受到阻礙。2.2財務內控制度老化問題嚴重，與企業(yè)實際管理脫節(jié)。財務內控制度的老化問題是當前企業(yè)財務內控制度管理中最普遍也是最明顯的問題。隨著企業(yè)的快速發(fā)展和外部市場的不斷變換，企業(yè)的生產經營模式和管理辦法也在隨時進行相應的調整。然而，從企業(yè)財務內控制度層面上來看，企業(yè)的內部控制同企業(yè)的實際經營管理存在著一定的脫節(jié)。造成這種問題的原因方面在于企業(yè)管理者對財務內控了解的深入和工作開展的不重視，導致了企業(yè)財務內控制度在經過制定之后沒有同企業(yè)的實際發(fā)展與經營活動進行結合，對企業(yè)財務中的關鍵點沒有起到應有的控制作用。另一方面則在于企業(yè)對制度的解讀過于理論化，沒有認識到其同企業(yè)具體經濟活動之間存在的必然聯系，導致了制度制定出來后沒有隨著企業(yè)經營和管理模式的變化而改變，從而形成了制度老化的問題。2.3財務內控制度綱領性過強，難以保證具體落實。大多數企業(yè)財務內控制度的制定過程是參考了國家財政部出臺的相關文件學習了大型和先進企業(yè)的成功內控案例而制定的。這種制度的制定辦法導致了同企業(yè)經濟活動實際之間存在一定的差距沒有同企業(yè)經營活動的關鍵點進行緊密貼合，企業(yè)中一些管理上的歷史遺留問題也沒有能夠被有效的規(guī)范與解決。這些企業(yè)的財務內控制度往往是為了應對上級部門的檢查，對財務內控的具體落實辦法、崗位責任、工作開展措施、考核評價及量化方法上都沒有具體的條例，導致了制度在落實上存在困難，影響了財務內控管理作用的發(fā)揮。2.4企業(yè)中缺乏科學的財務內控缺陷認定機制。財務內控缺陷認定機制是企業(yè)財務內控管理中一個重要的層面。然而，一些企業(yè)的財務內控管理制度中，往往缺少了科學有效的財務內控缺陷認定制度。科學有效的財務內控缺陷認定制度。這一問題導致了企業(yè)中存在的財務內控缺陷往往無法被及時發(fā)現，也沒有對內部控制評價工作的'開展和內控效果的綜合分析做出相應的規(guī)定，導致了企業(yè)內控在日常監(jiān)督、評價管理中的作用無法發(fā)揮，及時發(fā)現了企業(yè)財務內控中存在的缺陷，也沒有高效的控制手段和整改措施，導致了企業(yè)財務內控效率的下降。2.5財務內控制度同企業(yè)風險防范結合度不高。內部控制對企業(yè)財務風險的預警和控制作用對保障企業(yè)經營管理有著重要的作用。然而，當前企業(yè)的財務內控制度中，風險的預警及防控相關的制度內十分有限，且沒有形成有效的控制體系，導致了企業(yè)風險管理工作還無法融入到日常企業(yè)管理活動中。尤其是一些企業(yè)財務內控制度中風險預警措施的缺失導致了企業(yè)的風險管理工作長期停留在事后補救的階段，無法遏制企業(yè)風險發(fā)生后帶來的巨大經濟損失，也難以起到相同或相似風險預防和控制的作用，給企業(yè)的發(fā)展造成了巨大的壓力。
3、解決財務內控管理制度建設的措施
3.1建立健全組織機構與管理機制。風險控制是財務內控管理制度建設的重要內容，對此，企業(yè)應該根據實際情況對內部風險管控機制進行完善，并建立專門的管理組織，為財務內控管理工作的高效開展打好基礎。在條件允許的情況下，最好由企業(yè)主要領導擔任管理組織的負責人，并由相關業(yè)務部門和監(jiān)督部門的負責人擔任成員，對企業(yè)經營活動的各個階段與各個環(huán)節(jié)進行全部監(jiān)督與管理。設置合理的崗位分工制度，明確各個崗位上的工作任務與責任。明確各個部門以及崗位人員的工作任務，做到職責分明、紀律嚴格、緊密配合，提高工作效率。同時還可以促進不同部門與個人之間的相互監(jiān)督與檢查，使得各部門之間更加完美的配合，緊密鏈接，促進企業(yè)的內部活動與外部活動更加協調、有序的開展，從而形成良好的工作秩序。3.2結合企業(yè)發(fā)展現狀，及時更新財務內控制度內容。根據當前企業(yè)發(fā)展的現狀，加強內控制度建設，實現企業(yè)財務內控控制度的增訂與完善是當前企業(yè)財務內控的重點。首先，從思想上企業(yè)管理者應認識到財務內控的重要意義和制度對財務內控管理保障性作用，重視其對財務內控制度的更新與完善，保障財務內控制度能夠同企業(yè)管理實際和市場實際保持一致。其次，企業(yè)的財務內控制度要貼合企業(yè)經營實際，要改變傳統(tǒng)照搬照抄管理制度經驗的組通過提升對企業(yè)管理工作的深入認識，挖掘企業(yè)關鍵控制點，確保企業(yè)財務內控制度能夠同企業(yè)文化、崗位分配、權責結構和信息系統(tǒng)保持一致，從而提升企業(yè)財務內控制度的活力，防止制度老化等問題出現。3.3深入企業(yè)經營實際，細化財務內控制度管理措施。為了增強財務內控制度的控制作用，企業(yè)應根據自身的經營實際對制度條例內容進行進一步的細化和分解，將財務內控落實在企業(yè)日常管理細節(jié)之中。根據企業(yè)經濟活動，企業(yè)應對內部控制組織結構和控制措施進行設計與規(guī)劃，保障每一項企業(yè)經濟業(yè)務都能夠納入企業(yè)財務內控的管理范圍中。通過根據財務內控全面性、重要性、適應性、制衡性和成本效益性基本原則和要求，對經濟活動開展的程序和措施進行制定具體的控制管理措施，對財務活動進行監(jiān)督，對財務崗位實現牽制，從而降低財務風險，實現企業(yè)內資金和資產的高效利用。3.4及時發(fā)現企業(yè)財務內控問題，完善缺陷認定及改革制度。在企業(yè)財務內控制度建設過程中，要加大對財務缺陷認定制度的補充和完善。在內控缺陷認定制度中要對一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷進行區(qū)分，根據財務報表中利潤、資產、經營收入、所有者權益等不同方面的報錯金額對內控缺陷制定定量的認定標準，并且明確企業(yè)財務內控企業(yè)出現的問題原因，如缺乏民主決策程序、關鍵崗位或一般崗位人員流失、制度失效等。對于企業(yè)財務內控缺陷，在認定后要嚴格進行整改，保障企業(yè)財務內控體系的科學有效，為企業(yè)財務內控作用的發(fā)揮奠定基礎。3.5培養(yǎng)財務內控管理人才隊伍。想要保障財務內控管理制度的有效落實，必須建立一支專業(yè)的財務內控管理人才隊伍，保障財務內控管理人員的綜合素質和專業(yè)技能符合要求。對此，企業(yè)一方面應該對人才培養(yǎng)機制進行完善票；另一方面可以安排業(yè)務能力強、專業(yè)素養(yǎng)高的骨干人員作為內控聯系人，通過以點帶面的方式逐步形成一支高素質的財務內控管理隊伍。財務風險存在于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)中，提高相關人員的財務風險意識。在財務內控管理制度建設中，財務部門與其他部門之間需要充分溝通交流，加強對風險的判斷力，在出現財務風險的時候人員可以及時、有效的解決。對企業(yè)潛在的風險可以準確的預測并提出相應的防控建議。保證財務內控管理制度的有效執(zhí)行。在企業(yè)財務制度管理過程中，充分調動員工的積極性，遵循“人及其用，物盡其用”的原則，對企業(yè)的員工采取賞罰分明的辦法，可以激發(fā)員工對工作的熱情與創(chuàng)造性，提高工作效率。此外，還需要不定期對員工組織進行財務內控專業(yè)知識的培訓，不斷提高員工的綜合素質與專業(yè)技能。
參考文獻
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作者:王劍董文豪鈕慧蘋張真珍單位:河南省科學院應用物理研究所有限公司
企業(yè)財務管理制度8
摘要：財務管理是企業(yè)管理的核心和關鍵部分，而財務管理制度則是財務管理的有力保障。針對企業(yè)財務管理制度存在的問題，提出增強企業(yè)財務管理的若干對策。
關鍵詞：企業(yè)；財務管理制度；問題；對策
企業(yè)財務管理制度一直是人們關注的核心部分。而今企業(yè)財務管理制度出現了很多制約企業(yè)發(fā)展的因素，總結探索我國企業(yè)財務管理的相應措施，優(yōu)化企業(yè)的財務管理水平。
一、我國企業(yè)財務管理制度存在的問題
1.財務管理機構不完善
隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大以及分公司、子公司的成立，很多企業(yè)，尤其是集團企業(yè)的財務管理機構混亂，重復建設，權限重疊，責任不清，沒有形成上下協調統(tǒng)一的財務管理體系，嚴重制約著財務管理功能的正常發(fā)揮；財務內部控制差：對于我國中小企業(yè)來講，由于其某些特殊性，使得其管理人員的管理理念落后，尚未形成一套比較規(guī)范的具有可操作性的財務控制方法；在財務崗位職責管理制度、獎勵與處罰制度、財務人員定期培訓與考核制度對應的財會部門職責權限、財會人員崗位責任制、賬務處理程序制度、內部牽制制度、稽核制度等方面也混亂無序。
2.財務管理人員素質不高
首先，財務管理人員主觀認識不夠。我國中小企業(yè)規(guī)模小，大多屬于家族企業(yè)，企業(yè)的所有者往往集所有權和經營權于一身，在進行財務活動和處理各種經濟關系時，很容易憑個人意愿而使得企業(yè)財務決策具有明顯的隨意性傾向。其次，財務管理人員素質不高。我國中小企業(yè)不論是從薪酬福利還是從發(fā)展前景來看，對于優(yōu)秀人才的吸引遠比不上大的企業(yè)集團。此外，由于我國中小企業(yè)大多是家族式的管理模式，因此特別是對于涉及到財務領域的崗位幾乎都是由企業(yè)業(yè)主本人或其親屬擔任，而他們大多也很少具備相關的專業(yè)技能和專業(yè)知識。
3.企業(yè)缺乏財務管理的意識
有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業(yè)管理體系中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用。
�、儆行┢髽I(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用；
�、谪熑温鋵嵅幻鞔_：在企業(yè)中，關于財務管理制度的責任落實并不是很明確，企業(yè)并沒有具體規(guī)定誰去負責管理，造成了企業(yè)部門內工作人員相互推脫的現象，在企業(yè)財務管理制度出現問題時沒有人負責。在企業(yè)進行財務管理制度工作時，不能建立良好的財務管理制度機制。
引起這一問題的原因在于企業(yè)管理人員對財務管理制度的.重視程度不夠，在很多企業(yè)中，并沒有對自身財務管理制度進行專職人員、專門機構以及專門部門的設置，行政單位對財務管理制度工作不夠重視。
二、優(yōu)化我國企業(yè)財務管理制度的對策
1.健全企業(yè)財務管理和監(jiān)督的制度
借鑒國際國內先進經驗，結合自身成功的管理經驗，將財務管理的各個環(huán)節(jié)以制度的形式固定下來，為企業(yè)財務管理工作提供制度化的保障。
�、僦行∑髽I(yè)深化制度改革，健全制度體系必須構建完善的財務會計制。結合中小企業(yè)自身的實際情況，可以從以下幾個方面入： 第一是報銷制度，規(guī)定哪些項目可以報銷、哪些項目不能報銷，規(guī)定報銷的審批程序； 第二是建立財產管理制度，加強資產控制和營運管理，對日常用品規(guī)定領用登記辦法，對固定資產規(guī)定登記保管辦法； 第三是現金和銀行存款的管理，主要是規(guī)定現金和支票的領用和管理辦法。
②建立嚴格的監(jiān)督懲罰制度。在企業(yè)內部建立相互監(jiān)督評價以及企業(yè)上下級、部門與部門之間相互信息溝通制度以及責任追究制度， 把責任分配下去，企業(yè)財務管理監(jiān)督制度的每一個環(huán)節(jié)都要嚴密控制，防止不必要問題的出現。如果出現了問題，就應該落實責任問責制度，哪一個環(huán)節(jié)出現問題就找這一個環(huán)節(jié)的負責人，這樣在解決問題時也能節(jié)約大量的時間。保證其職權客觀、獨立、公正，負責對企業(yè)經營者行為、業(yè)績監(jiān)督考核，對企業(yè)投資者負責。
2.加強隊伍素質建設
加強企業(yè)財務管理人員的思想教育能夠最大限度地提高企業(yè)財務管理工作人員的自覺性，并且能夠在一定程度上提高企業(yè)領導者的重視程度。首先，企業(yè)領導要注意加強全員素質教育，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念，還要努力引進優(yōu)秀的財務專業(yè)人才，幫助企業(yè)提高財務管理的水平，更要建立一套客觀公正、科學合理的考核指標和獎懲制度，激勵每一位員工為實現企業(yè)財務管理的目標而努力奮斗；其次，財會人員應樹立的現代理財觀念，包括競爭觀念、風險觀念、負債經營觀念、盈利觀念、效率觀念、資金的時間價值觀念、注重無形資產觀念和法制觀念。另外，除了財務會計人員自身素質的提升外，企業(yè)的董事長、總經理在企業(yè)機構設置時，需做到財務、人力資源、業(yè)務部門等關鍵部門的對等性，對不相容職能做到相互制約、減少企業(yè)運營風險。
3.改進企業(yè)財務管理方法
當今時代是網絡信息時代，為順應時代發(fā)展的要求，可以在企業(yè)財務管理中引入計算機、多媒體技術和信息技術，開發(fā)和使用財務管理軟件，通過模擬實踐，動態(tài)分析等手段豐富企業(yè)財務管理的方法，充分利用新技術提高財務管理的水平和效果。
建立良好的激勵機制。企業(yè)采用激勵機制，使管理者分享企業(yè)增加的財富，比如給企業(yè)管理者按一定的比例配送一定的股權，讓其成為企業(yè)所有者之一，持股分紅。同時為管理者、員工不斷提供學習機會，讓他們接受相應的教育培訓，不斷更新知識，增強其對企業(yè)的歸屬感。對企業(yè)員工實行物質獎勵與精神獎勵相結合，按貢獻大小進行分配。同時注意鼓勵的及時性、有效性。
三、結語
綜上所述，建立以財務管理為核心的科學有效的管理制度，對于企業(yè)財務管理有著極其重要的意義。
參考文獻：
[1]王剛娟：我國中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策探討[J].中國集體經濟，20xx（30）.
[2]張月玲：我國中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策探討[J].會計之友，20xx，（03） ： 32 -35.
[3]馬少妮 王 治：中小企業(yè)財務管理應注意的問題[J].中業(yè)，20xx，（11）.
企業(yè)財務管理制度9
一、目前我國中小企業(yè)財務管理中的存在問題
�。ㄒ唬┪覈行∑髽I(yè)財務管理思想較為落后
中小企業(yè)管理中的一個最重要的特點就是所有權和經營權的統(tǒng)一，這給企業(yè)的財務管理帶來了一定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業(yè)中，企業(yè)中存在著十分嚴重的集權現象，在企業(yè)財務管理方面不夠規(guī)范和明了，職責劃分不夠清晰，存在著越權的行為，對財務的監(jiān)控不夠嚴格，會計信息的準確性不高等一些問題，這些都與財務管理思想的落后有著重要的關系。
�。ǘ┲行∑髽I(yè)很難進行融資
我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔保，融資較為困難。造成這種現象的原因主要有以下幾個：
第一，中小企業(yè)在融資時存在的風險要比大型企業(yè)大，融資需要較高的成本，其負債率十分高，這對企業(yè)的信用等級產生著很大的影響；
第二，目前我國的一些相關政策，對于國有大型企業(yè)照顧較多，享受的'優(yōu)惠也較多，這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的地位，很難進行借助相關的優(yōu)惠政策進行融資；
第三，目前的我國中小型企業(yè)中，以個體和私營企業(yè)為主，而銀行對大型國有企業(yè)較為重視，對這些小的私人企業(yè)沒有太大的興趣，在為其服務時積極性不高，影響著中小企業(yè)的融資；最后，在我國，為中小企業(yè)融資進行服務的部門和機構相對較少，使得中小企業(yè)在融資時很難獲取有效的幫助和擔保，造成融資的困難。
（三）中小企業(yè)的投資能力不強
在企業(yè)中，投資是一種十分重要的理財手段，在我國的中小型企業(yè)中，其投資能力還不強，在投資時較為隨意和盲目，主要體現在一下幾個方面：首先中小企業(yè)在投資時資金不足，銀行的貸款利率有很高，這在無形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難，使得其不敢輕易去投資；其次，中小企業(yè)在投資的過程中，重注較多的是短時間內的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實力不強，主要是通過向銀行貸款來維持企業(yè)的發(fā)展，這就使得進行投資時的風險增大，更加追求投資的短期收益；最后，中小企業(yè)在投資時不夠謹慎，存在著一定的盲目性和隨意性，很難找準市場發(fā)展的方向，對一些高風險的行業(yè)進行投資，以求獲得高收益，這給財務管理帶來了很大的風險。
企業(yè)財務管理制度10
一、小微企業(yè)經營者的經營管理觀念現狀
當前很多小微企業(yè)的經營者存在的一個普遍問題就是對企業(yè)未來的發(fā)展沒有一個清晰的發(fā)展方向，發(fā)展思路相對迷茫，很多小微企業(yè)對自身所處的市場發(fā)展變化趨勢并不十分關心，經營管理過程中對企業(yè)目標以及重點缺乏清晰的認識。此外，很多小微企業(yè)的經營者的經營管理觀念相較落后，仍然沿用原來那種及所有權利于一人的高度集權管理模式，經營者往往將財務視為企業(yè)的最高機密，這也直接導致了小微企業(yè)財務管理無法正常實施。
對策：小微企業(yè)的經營者應該積極了解自身企業(yè)所處的市場環(huán)境，掌握其發(fā)展規(guī)律和趨勢，并從自身的實際情況出發(fā)制定符合實際的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，也可以借助專業(yè)機構為自己量身定做發(fā)展規(guī)劃。另外，小微企業(yè)經營者還應該對自身的財務管理意識進行及時的更新，財務管理意識是企業(yè)財務管理開展的基礎，沒有科學的財務管理活動，小微企業(yè)很難在激烈的市場競爭中立足。經營者的財務管理意識是小微企業(yè)財務管理活動以及現代企業(yè)管理制度實施的推動力量。
二、小微企業(yè)融資和財務制度上的問題及對策
（一）小微企業(yè)融資渠道狹窄，經營風險較高
從小微企業(yè)的現實情況來看，通常規(guī)模較小，且抵押能力及風險防范能力較小，所以，小微企業(yè)從銀行獲得貸款并不容易。此外，小微企業(yè)一般無法向銀行提供及時有效的財務報表，或者提供的財務信息存在虛假性，造成銀行信貸信息方面出現問題，因此銀行即使同意貸款，也會將利率提升，從而使小微企業(yè)的融資成本大大提高。
對策：小微企業(yè)應該對自身存在的影響融資的因素進行仔細的分析，從而保證融資活動的順利和高效。第一，小微企業(yè)要建立相關的信用機制，保證自身的銀行信用；第二，通過股權的方式進行融資。小微企業(yè)應該敢于通過債權的關系進行融資，通過各種商業(yè)信用以及現金信用等來進行融資，從而保證自身資金的順利周轉。
�。ǘ┬∥⑵髽I(yè)的成本意識欠缺
通常小微企業(yè)在精打細算方面都有一定的經驗和制度，但是只是建立在控制絕對成本的范圍內，對于相對成本的控制卻存在明顯的缺失，有的小微企業(yè)甚至為了追求自身絕對成本的下降，而影響到產品的質量，對企業(yè)的發(fā)展造成深遠影響。
對策：小微企業(yè)的成本控制水平直接關系到自身的利益以及市場競爭力。第一，加強小微企業(yè)全體員工的成本意識教育，使成本意識在生產經營過程中無處不在；第二，通過建立完善的預算以及標準來對成本進行控制，小微企業(yè)可以從自身未來發(fā)展的規(guī)劃出發(fā)，根據經濟批量模型來對生產過程中的各種原材料成本進行控制，并根據自身的生產情況，利用科學的方法來對成本進行核算，從而實現合理的成本控制。
（三）內部機構簡單，財務制度缺乏健全
當前很多小微企業(yè)的財務控制并沒有起到相應的作用，有的甚至根本沒有。對于小微企業(yè)而言，各種物資的進出、現金支付、費用結算等財務環(huán)節(jié)是最容易滋生的地方，但是現實中很多小微企業(yè)并沒有真正的會計人員，往往由其他人代管。
對策：加強對自身內部控制制度的建設，利用完善的內部管理制度來控制各種漏洞的出現。首先，對小微企業(yè)自身的內部會計機構進行完善；其次，堅決禁止不相關職務的兼容，并對自身的會計核算制度進行完善；最后，積極按照市場經濟的發(fā)展特點，對自身內部的會計管理減少不必要的管理環(huán)節(jié)，做到各種決策的分散化。
三、小微企業(yè)面臨的常見法律風險
（一）合同及人力資源管理風險
當前，小微企業(yè)面臨的法律風險主要是由于自身法律意識和知識單薄引起的，較為常見的為合同風險和人力資源管理風險。對于合同風險而言，有的小微企業(yè)在合同的制定中存在各種不規(guī)范現象，各種違規(guī)現象普遍存在，這些都可能使得合同無法真正行駛其作用，因而產生的'各種法律責任和利益損失等都由企業(yè)承擔。另外，小微企業(yè)的人力資源管理中也存在一定法律風險，比方說，錄用員工時違反國家相關規(guī)定、沒有按照國家規(guī)定履行那個合同等都會受到法律的制裁。
�。ǘ┓娠L險的防范對策
1.全面風險防范機制的確立
法律風險的防范需要建立由企業(yè)經營人統(tǒng)一負責，包括事前預防、事中監(jiān)控到事后救濟的全面機制，并且更加注重事前預防防患于未然。從對法律風險的控制來說，訴訟往往是企業(yè)解決危機和風險的最后選擇，是“不得已而為之”的無奈之舉，在訴訟中作為當事方是否會勝訴具有不確定性，除需要遵守嚴格的程序制約和較大的訴訟費用外，最主要的是企業(yè)具有充分的證據。所以，事后救濟不如事先預防，輕預防、重訴訟的做法實不可取。
2．經營領導層法律風險防范意識的培養(yǎng)和提高
小微企業(yè)處于天然的弱勢，小微企業(yè)的經營管理人員大多文化層次參差不齊，既有初出茅廬的大學畢業(yè)生，也有農民、下崗工人和青年有志之士。從對身邊的小微企業(yè)主調查來看，近90％都沒有接受過高等教育，普遍反映對法律知識幾乎一無所知，都是在實踐中摸索前進，遇到問題時就尋求律師幫助，爭取勝訴。企業(yè)法律風險的防范需要對經營決策人員和一線員工進行法律知識培訓，培養(yǎng)其法律思維方式，注重依法治理企業(yè)。
參考文獻
企業(yè)財務管理制度11
一、目的
為保證公司正常的財務報銷運作，規(guī)范員工的報銷流程，使公司員工出差管理系統(tǒng)化，特制定本制度。
二、范圍
公司全體員工
三、職責
1、各部門主管負責審核本部門員工的借款報銷申請；
2、財務部負責復核相關申請，發(fā)放相應款項，處理發(fā)票等單據；
3、人力資源部和財務部共同推進、監(jiān)督流程的執(zhí)行及改善；
四、程序
1、個人借支及報銷
2.1.公司員工因公借款必須先填寫《借支單》并出具相關證據，經部門主管批復后報財務部審核；
2.2.報銷費用必須使用有效憑證，并如實填寫《費用報銷單》；
2.3.報銷審批權限根據《財務審批授權表規(guī)定》執(zhí)行；
2.4.經理級以上人員的.報銷需由總經理書面簽核或郵件回復批準；
2.5.個人因公借支在公務履行完畢后應及時報銷并清償所借款項，報銷及清款期限為借款日起一個月內，逾期未結清者應提早向財務部作出合理書面解釋，并辦理續(xù)期申請，否則將從借款員工工資中扣除；
2.6.員工離開公司前必須結清所有款項，離職《移交清單》由員工所在部門主管檢查，不合之處及時更正，如果離職后再發(fā)現有財物、應收款項虧欠未清的，應由該部門主管負責追索；
2.7.暫借經費嚴格執(zhí)行“一事一借，前清后借”的原則；
2、國內出差
2.1.出差規(guī)定
2.1.1公出人員應經部門主管同意，并提供書面出差計劃；
2.1.2公出人員出差需事先通報人力資源部，說明出差事由及出發(fā)、返回時間，并報行政助理備案考勤；無通報者可視為曠工。
2.1.3如需事先預支款項，請在《出差申請表》中填明借款金額，經部門主管批準后交財務部審批及領取；
2.1.4出差行程日一律不得申報加班，節(jié)假日例外；
2.1.5出差員工完成任務后，應立即返回公司，不得借故逗留或辦理私事；
2.1.6如因個人原因確需額外逗留的，應提前辦理休假手續(xù)，逗留期間所產生之費用自行負擔；
2.1.7如因病或其它未知事故滯留時，應及時電話通知部門主管，并在回公司后添附有效證明，經主管審核后，方能報銷滯留期間住宿費及其它必要費用；
2.1.8出差費用應在返回后一周內憑發(fā)票報銷，逾期者需向財務部門提供合理解釋，超過一個月且沒有合理解釋的發(fā)票不予報銷。
2.1.9出差員工應當及時向直屬上司提交書面出差報告，其中包括：
a、出差地、日程、目的地；
b、出差處理事項；
c、出差條件及意見；
2.1.1所有出差員工必須注意保持公司及個人形象，不準有任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象；
2.2.交通工具
2.2.1公司員工出差應選擇大眾交通工具；
2.2.2員工在本市辦理公務，應使用大眾之交通工具，如公共巴士或地鐵。
2.2.3近距離或不趕時間的情況下，可選擇汽車或火車；
2.2.4在以下情況可以使用計程車：
a、時間緊急；
b、攜大量現款；
c、有客戶陪同；
d、無簡易交通之地段或無班車情況。
2.2.5交通費用實報實銷。
2.3通信費用
2.3.1公司將根據業(yè)務需要及職務類別給予員工報銷相應的通信費用（參閱《財務報銷費用細則》）；
2.3.2通信費用的報銷主要用于銷售部門與客戶聯系時所發(fā)生的費用；
2.3.3嚴禁營私舞弊行為，一經發(fā)現取消其通信費用報銷資格；
2.3.4通信費用應及時申報，隔月作廢。
2.4住宿費用
2.4.1根據各地區(qū)消費水平的差異，公司對住宿費實行按地區(qū)按行政級別對待：
2.4.2行政級別分為經理和員工；
2.4.3地區(qū)分為
a類消費區(qū)（深圳、北京、上海）
b類消費區(qū)（廣州、青島、大連、長春、沈陽、杭州、寧波、哈爾濱、溫州、福州、廈門、西安等）
c類消費區(qū)（武漢、長沙、成都、南昌、鄭州、重慶、濟南、吉林、內蒙、石家莊、太原、天津、蘭州等）
2.4.4具體費用請參閱《財務報銷費用細則》；
2.4.5如有兩位以上同事同時出差，住宿以雙人住為原則；
2.4.6如在出差當地公司備有宿舍，員工住宿以此作為首選；
2.4.7如陪同客戶同行，經主管批準后可與客戶住同一酒店。
2.5應酬費用報銷規(guī)定及膳食補助
2.5.1應酬費需在出差前征得本部門主管同意方能報銷；
2.5.2公司為在外出差的員工提供餐費補助；餐費補助按實際出差時間算，中午12時至夜里12時出差的按半天算；
2.5.3如有報銷餐費的，或由對方單位負責支付用餐的，則取消當日補助，具體按實際情況計算；
2.5.4本市出差，不再另報銷餐費，夜間返回的（19：00以后）按餐費標準補助誤餐費。
2.5.5在外留宿實行每日餐費補助；
2.5.6餐費補助費用請參閱《財務報銷費用細則》。
3、國外出差
3.1出差規(guī)定
3.1.1所有國外出差均需報請總經理批準；
3.1.2出外出差人員之差旅費，按出國目的地標準支給；
3.1.3一日跨越兩地區(qū)者，其生活費金額以當地留宿之地區(qū)為報銷標準；
3.1.4出差行程日一律不得申報加班，節(jié)假日例外；
3.1.5所有出差員工必須注意保持公司及個人形象，不準有任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象；
3.2交通工具：
3.2.1一律經濟客位，總經理以上且航程3小時以上可乘商務客位；
3.2.2海陸上交通工具不分等級，但以經濟實惠，安全快捷為原則；
3.2.3乘坐國外航線之旅費，應以旅行社發(fā)票為原始憑證。市內往返機場請搭機場巴士，或搭出租汽車前往巴士站�？偨浝硪陨峡勺孕羞x擇。
3.3臨時費用：
3.3.1出差期間與公司必要聯絡之電話費及因公交際應酬之費用可隨附單據按實報銷；
3.3.2出差人員隨帶私有物品如有超重，托運費用自行負擔。如屬公物可按合法憑證報銷；
3.3.3交際費及其它特別開支由需在出差之前申報并由上級主管批準后方能報銷；
3.3.4員工出國如有公司安排住宿者或用餐者，不報銷住宿費和餐費。
3.4差旅費用請參考《財務報銷費用細則》：
五、相關文件：
1、財務報銷制度實施細則
2.財務審批授權表規(guī)定
企業(yè)財務管理制度12
一、庫存現金管理
1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。
2、嚴格執(zhí)行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。
3、不準用“白條”入賬。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現金出納人員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙，不得借給他人。
7、現金出納人員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。
8、現金出納人員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。
9、出納人員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。
2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。
5、從銀行取回的.各種結算憑證，要及時入賬。
6、公司應按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細賬，出納人員應及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。
7、銀行出納人員對銀行調節(jié)明細表所記載的賬項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達賬項要及時予以清理。造成的賬賬不一致，應盡快解決。
8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來賬款管理
1、應收賬款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發(fā)貨票后，由財務部作好賬務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。
3、應付賬款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行賬務處理，登記相應的賬簿，定期與相關部門對賬，保證雙方賬賬核對一致。
四、內部牽制
1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。
2、非出納人員不得辦理現金、銀行收付款業(yè)務。
3、庫存現金和有價證券每季抽查一次。
4、現金出納人員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
企業(yè)財務管理制度3
為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。
一、財務部職責范圍
1、財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度，確保財務工作的合法性。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，提前預警資金需用狀況，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低投資、節(jié)約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。
7、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
8、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
二、借款審批及標準
1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。
2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（支票或現金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20xx元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總經理審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總經理批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。
5、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總經理批準后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經相應領導及總經理簽字后到財務部報銷；
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導及總經理簽字后到財務部報銷；
5、遇報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
四、附則
1、所有費用支出實行總經理簽批制。
2、本制度自董事（股東）會議通過之日起開始施行。
企業(yè)財務管理制度13
【關鍵詞】中小企業(yè) 財務管理 問題 措施
前言：中小企業(yè)作為一種企業(yè)形式，對促進國民經濟增長具有重要作用。近年來，中小企業(yè)發(fā)展迅速，任何大企業(yè)的建立都是由中小企業(yè)發(fā)展形成的，中小企業(yè)的數量較多，發(fā)展不穩(wěn)定，每天都會有很多的中小企業(yè)面臨倒閉。中小企業(yè)的發(fā)展影響著社會的穩(wěn)定和人民生活水平的提高。財務管理作為企業(yè)管理工作的重要內容，財務管理職能直接影響著中小企業(yè)的發(fā)展。要想促進中小企業(yè)取得良好的發(fā)展成果，需要在企業(yè)內部建立一套完整和系統(tǒng)的財務管理模式，為企業(yè)的發(fā)展服務。
一、中小企業(yè)財務管理模式存在的問題
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當前，大多數中小企業(yè)為了取得良好的發(fā)展，將銷售作為企業(yè)的工作重點，忽視企業(yè)的財務管理，將財務管理作為企業(yè)記賬的工具，沒有充分發(fā)揮財務管理對提高企業(yè)經濟水平的重要作用。大多數中小企業(yè)的管理者的財務管理意識不強，不能充分運用財務管理做好企業(yè)的管理工作，導致企業(yè)的財務管理工作出現較多的問題，不能發(fā)揮自身的重要作用。在實際的工作中，過度追求企業(yè)的利益最大化，將會計核算作為會計部門的重要工作內容，忽視財務管理，沒有在企業(yè)內部設置專門的.財務管理機構，財務管理人員的專業(yè)性較為缺乏，不能滿足企業(yè)的財務管理需要，財務管理工作秩序混亂，財務信息失真，財務管理工作缺乏科學性。
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我國的中小企業(yè)很少設定出符合企業(yè)發(fā)展的專業(yè)化財務管理制度，主要是借鑒其他大企業(yè)的財務管理制度，但是由于企業(yè)間存在著較大的差異，導致財務管理制度在實施過程中，會出現較多與企業(yè)發(fā)展不相適應的情況，無法對中小企業(yè)的財務管理提供專業(yè)化的服務。當前，大多數中小企業(yè)還在沿用簡單粗放型財務管理方式，沒有結合企業(yè)發(fā)展特點，制定出完善和健全的財務管理、財務獎懲和財務審核制度，導致企業(yè)的財務管理人員無法意識到財務管理的嚴肅性，導致財務管理的執(zhí)行能力不強，財務人員不能按照財務管理制度的要求開展各項工作，造成財務部門內部制度的缺乏，部門職能嚴重弱化。
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中小企業(yè)的發(fā)展經驗不足，常會出現發(fā)展目標和投資決策失誤等情況的發(fā)生，一旦出現決策失誤就會造成企業(yè)發(fā)展一蹶不振，企業(yè)面臨著倒閉的危險，不利于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。造成該種原因決策者承擔主要責任，也與企業(yè)的財務風險意識淡薄有直接的關系。企業(yè)缺乏財務人員隊伍建設，導致企業(yè)的財務人員專業(yè)水平較差，在實際的工作過程中，財務操作不規(guī)范，沒有意識到財務風險對企業(yè)發(fā)展的重要性，造成財務信息失真，給企業(yè)的發(fā)展造成較大的經濟損失。
二、完善中小企業(yè)財務管理模式的措施
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中小企業(yè)的財務管理者需要創(chuàng)新財務管理理念，自身要具備創(chuàng)新意識，用科學的管理理念來進行企業(yè)財務管理，促進財務管理模式的創(chuàng)新，運用科學的管理理念取代傳統(tǒng)的管理理念，促進企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。中小企業(yè)管理者需要樹立多元化的財務管理思想，積極借鑒國外先進的財務管理模式，結合企業(yè)發(fā)展特點，制定出符合企業(yè)發(fā)展的財務管理理念，促進財務管理水平的提高。同時，還需要加大對企業(yè)財務管理人員的培訓，使企業(yè)的財務管理人員接受新知識和新理念，豐富專業(yè)素養(yǎng)，提高財務人員的專業(yè)能力，促進企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。
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財務管理制度能夠為我國中小企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎，需要結合企業(yè)發(fā)展，制定出合理的會計制度，要求企業(yè)的財務管理人員按照財務管理制度的要求開展各項財務管理工作，提高會計人員的財務核算水平，以便真實的反應財務會計信息。中小企業(yè)雖然規(guī)模較小，但是為了確保財務管理工作的高效執(zhí)行，應該在企業(yè)內部實施崗位分離制度，例如，會計和出納不能由一人負責，應該實行輪換制度。需要在財務管理部門建立內部稽核制度，對企業(yè)經營和發(fā)展中用到的成本費用進行核算，確保會計憑證、會計報表和會計制度的合理性和合法性，確保會計信息的合法真實。
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中小企業(yè)在發(fā)展中，不可避免會產生一系列的財務風險，影響著企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。為了提高企業(yè)財務風險管理意識，降低企業(yè)財務風險損失，需要對企業(yè)的全體財務人員進行財務風險管理意識教育，將財務風險與企業(yè)員工的財務責任結合在一起，要求企業(yè)員工與財務管理者一起來承擔財務風險，有利于提高企業(yè)員工和財務管理人員的風險管理意識，減少了企業(yè)的財務風險。同時，還需要加強中小企業(yè)與其他企業(yè)之間的合作，需要對當前的市場發(fā)展情況進行有效的分析，強化與其他企業(yè)之間的溝通和交流，強化財務管理人員的風險意識，促進彼此之間的資源共享，提高企業(yè)資金的利用效率和風險抵御能力，降低企業(yè)的財務損失。
結論：中小企業(yè)是促進國家經濟發(fā)展的重要組成部分，要想促進中小企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展，必須要結合企業(yè)發(fā)展特點，制定出合理的財務管理模式。中小企業(yè)在發(fā)展中管理理念、管理制度和風險意識方面存在較多的問題，制約著中小企業(yè)的發(fā)展，給企業(yè)的發(fā)展帶來了較多的弊端。企業(yè)的領導者需要解決中小企業(yè)在發(fā)展中存在的問題，結合企業(yè)當前的發(fā)展情況和市場經濟發(fā)展趨勢，完善財務管理理念、健全財務管理制度和強化財務風險管理，確保中小企業(yè)財務管理模式的創(chuàng)新，提高企業(yè)財務管理水平，增強企業(yè)的市場競爭力。
參考文獻：
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企業(yè)財務管理制度14
第一章總則
第一條為維護社會團體的合法權益，加強社會團體的財務管理，確保社會團體的正�；顒雍徒】蛋l(fā)展，根據國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定和本市實際情況，制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定適用于深圳市、區(qū)民政部門核準登記的各類社會團體。
第三條社會團體財務管理的主要任務是：
(一)正確、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費用，節(jié)約
開支，增強經濟自立能力;
(二)開展財務分析，參與制定社團經濟決策，加強經濟核算，提高資金使用效益;
(三)認真執(zhí)行會計核算制度，按照國家統(tǒng)一的會計制度設置會計科目和會計帳簿，有條件的可實行會計電算化管理，及時、準確、完整地記帳、結帳、報帳，編制財務預決算;
(四)建立和完善社團內部財務管理制度，加強會計監(jiān)督，對違法行為應予以制止和糾正，對嚴重違法、損害國家和社會公眾利益的收支應及時向社團業(yè)務主管單位、社團登記管理機關和有關部門報告、檢舉。
(五)防止財產物資流失，確保財產物資完整和安全。
第四條社會團體實行財務自收自支、獨立核算的原則。社會團體應根據財務業(yè)務的需要設置財務機構，配齊專、兼職財會人員，財會人員需持會計證上崗，實行錢帳分管制度。
第五條社會團體財務機構和會計人員必須遵守國家有關法律、法規(guī)和深圳市預算外資金管理暫行辦法的規(guī)定，認真執(zhí)行有關財務、會計制度，遵守財經紀律。定期向社團登記管理機關、業(yè)務主管單位和財政部門報送社團年度預算、決算和資金平衡表，并自覺接受審計、財政、稅務機關的監(jiān)督。
第六條社會團體財務管理實行“統(tǒng)一領導，歸口管理”的原則，社會團體的法定代表人或主要負責人應對社會團體的全部財務活動負責。
第二章財務收入管理
第七條社會團體的財務收入包括：
(一)會費收入：包括個人會員會費和團體會員會費。個人會員會
費由個人負擔;團體會員中，企業(yè)單位交納的會費從企業(yè)管理費中列支，行政、事業(yè)單位、社會團體交納的會費從預算外收入中列支; (二)國內外有關團體、單位、個人的捐贈和資助，包括現金、實物及其他有價證券等;
(三)有償服務收入：包括科技、信息的咨詢與服務、人才培訓、社會辦學以及舉辦展覽、展銷訂貨會和編輯出版刊物收入，會議活動收入等;
(四)創(chuàng)辦經濟實體的經營性收入和入股紅利收入;
(五)政府部門或其他部門對社會團體的經費資助及委托某項事務所撥付的活動經費收入;
(六)利息、匯兌收入、社團下屬機構上交的管理費收入、其他合法收入等。
第八條社會團體財務收入的原則：
(一)社會團體的各項財務收入，必須嚴格遵守和執(zhí)行國家有關收費政策的規(guī)定;
(二)社會團體接受社會各界的捐贈和資助，必須建立在完全自愿的基礎上，不得搞任何形式的攤派，也不能以損害國家和集體利益作為交換條件。對于國外組織和個人的捐贈(包括實物)，社團應向登記管理機關提交有關捐贈文件的副本和清單;
(三)社會團體每年可向其獨資創(chuàng)辦的經濟實體提取一定數額的資金，其比例最低不少于年稅后利潤的20%;
(四)社會團體經過有關部門批準設立的研究所、學校、出版社、雜志社、中心等實體，社會團體可通過書面協議向上述實體收取一定數額的管理費;
(五)社會團體舉辦國際展覽、國際會議和其他交流活動所得的外
匯收入為合法外匯收入，可以開立外匯存款帳戶。
第九條社會團體的各項收入，必須使用深圳市財政部門或稅務部門統(tǒng)一印制的票據，并到原發(fā)售機關驗舊領新。
第三章財務支出管理
第十條社會團體的財務支出包括：
(一)業(yè)務活動費開支：社會團體開展與其宗旨、任務相關的各項業(yè)務活動所需經費。如召開年會、理事會、學術報告會、研討會、表彰獎勵會等各種工作會議費;咨詢活動費、培訓活動費、科技活動費、編輯出版費、接待費、資料費、業(yè)務稅等;
(二)人員經費及管理費開支：包括社團工作人員的工資、福利費、聘用費、辦公費、差旅費、租賃費、職工教育費、勞動保險費、行業(yè)保險費;
(三)創(chuàng)辦經濟實體和其他事業(yè)性實體的成本費開支;
(四)有償服務成本費開支;
(五)其他合理開支。
第十一條社會團體財務支出的原則：
(一)社會團體應本著收支平衡、略有結余的`原則編制預算。其中業(yè)務活動費(包括有償服務成本支出)不得低于總支出的三分之二;人員經費及管理費開支應限于三分之一以內;
(二)社會團體根據經費結余情況，可提取事業(yè)發(fā)展基金，職工福利基金、職工獎勵基金。提取比例為事業(yè)發(fā)展基金50%，職工福利基金25%，職工獎勵基金25%。
(三)社會團體投資創(chuàng)辦經濟實體和事業(yè)性實體以及入股其他經濟實體的支出從事業(yè)發(fā)展基金中列支;
(四)社會團體召開各種會議的開支范圍和標準，參照深圳市財政局現行會議費用開支標準的有關規(guī)定執(zhí)行;
(五)社會團體的專職工作人員的工資標準和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇，參照國家現行統(tǒng)一的事業(yè)單位職工工資系列標準和有關規(guī)定并根據社會團體的經濟情況辦理。社會團體應為專職工作人員辦理社會保險，包括醫(yī)療、養(yǎng)老保險等;
在社會團體中兼職的政府部門行政人員不得在社會團體中領取工資和享受勞保福利。
(六)社會團體的外匯開支應主要用于出國考察、學習費、接待費、進口儀器、設備、材料、資料以及其它用于涉外活動的外匯開支。
第四章貨幣資金、財產物資管理
第十二條社會團體必須在銀行開立帳戶，貨幣資金往來，除要根據《現金管理暫行條例》規(guī)定辦理現金收支結算業(yè)務外，其余都必須通過銀行辦理轉帳結算。不屬于社會團體的經濟往來，不得在社會團體的銀行帳戶中辦理結算。
第十三條社會團體的現金收付應當嚴格手續(xù)，加強管理，指定專職或兼職出納員辦理。建立現金日記帳，逐步登記現金收支，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符。
第十四條社會團體的現金，除按現金管理規(guī)定庫存少量現金備用外，都必須存入銀行帳戶。社會團體的現金收付，主要用于發(fā)給職工的工資、獎金、津貼、勞酬費、差旅費以及支票起點以下的零星現金支付等。注7
第十五條社會團體的財產物資是資金實物形態(tài)，是社會團體開展各項活動所必需的物質條件，因而應加強對財產物資的管理工作，配備專職和兼職管理人員。
第十六條社會團體的財產物資包括固定資產、材料和低值易耗
品：
(一)固定資產包括房屋、建筑物、專用設備、一般設備、文物、陳列品、大宗圖書音像和其它固定資產。單位價值在500元以上，使用期在一年以上物品，可視為固定資產登記造冊;
(二)材料是指使用后即消耗掉或逐漸消耗掉不能保持原有形態(tài)的物質材料。對材料的使用實行定額管理;
(三)低值易耗品指單位價值較低，容易損耗，不夠固定資產標準，不屬于材料范圍的各種工具等。對低值易耗品的使用實行以舊換新的辦法。
第十七條社會團體的固定資產、材料和低值易耗品要建立收付明細帳,要建立健全驗收、領發(fā)、保管和清查制度。
第十八條社會團體的財產物資屬于社團的共有財產,任何個人或組織不得侵占和挪用。
第五章財務監(jiān)督管理
第十九條社會團體應嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和本財務管理規(guī)定，對于不執(zhí)行或違反財務管理制度的行為，應按《會計法》規(guī)定承擔法律責任。
第二十條社會團體的財務人員，應認真履行監(jiān)督職責，對所有經濟活動實施財務監(jiān)督。社團各項重大活動計劃的研究制定，如涉及數額較大的經費收支，都應有財務人員參加，對于不符合財務規(guī)定的支出，財會人員有權拒付。
第二十一條(此條廢止)
第二十二條社會團體可根據宗旨、任務和捐贈人的意愿設立專項基金，實行�？顚Ｓ�。
第二十三條社會團體的財務工作接受其會員代表大會的監(jiān)督，實行財務公開。社會團體應定期向會員代表大會或理事會報告財務工作，社團的年度預算須經常務理事會審定后實行。
第二十四條社會團體應定期向為該團體提供捐贈、資助資金的國內外組織、單位和個人匯報資金使用情況，并接受其監(jiān)督和檢查。
第二十五條社會團體創(chuàng)辦經濟實體和其它事業(yè)性實體，應實行獨立核算，自負盈虧的原則。社會團體應監(jiān)督上述實體嚴格遵守國家法律和有關規(guī)定，合法經營、照章納稅。
第二十六條社會團體變更銀行帳號和刻制財務專用章等事宜，按民政部門有關規(guī)定辦理。社會團體的銀行帳號不得出租、外借和轉讓給其他單位和個人使用。
第二十七條社會團體財務人員的調動和離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十八條社會團體自行終止和被社團登記管理機關撤銷登記的，應當在業(yè)務主管單位和社團登記管理機關的監(jiān)督下清理資產和債權、債務。
第六章附則
第二十九條本規(guī)定由深圳市民政局、財政局負責解釋。
第三十條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
企業(yè)財務管理制度15
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范工業(yè)企業(yè)財務行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強財務管理和經濟核算，根據《企業(yè)財務通則》，制定本制度。
第二條 本制度適用于中華人民共和國境內的各類工業(yè)企業(yè)(以下簡稱企業(yè))，包括：全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經濟性質的企業(yè);有限責任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。非工業(yè)系統(tǒng)獨立核算的工業(yè)企業(yè)也適用本制度。
第三條 企業(yè)應當在辦理工商登記之日起30日內，向主管財政機關提交企業(yè)設立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復制件。企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項，應當在依法辦理變更登記之日起30日內，向主管財政機關提交變更文件的復制件。
第四條 企業(yè)應當建立健全財務管理制度，完善內部經濟責任制，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務開支范圍和標準，如實反映企業(yè)財務狀況和經營成果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財政機關的檢查監(jiān)督。
第五條 企業(yè)財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產，努力提高經濟效益。
第六條 企業(yè)應當做好財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續(xù)齊全，計量準確，并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行財產清查。
第二章 資金籌集
第七條 企業(yè)籌集的資本金，分為國家資本金、法人資本金、個人資本金以及外商資本金等。國家資本金為有權代表國家投資的政府部門或者機構以國有資產投入企業(yè)形成的資本金。法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產投入企業(yè)形成的資本金。個人資本金為社會個人或者本企業(yè)內部職工以個人合法財產投入企業(yè)形成的資本金。外商資本金為外國投資者以及我國香港、澳門和臺灣地區(qū)投資者投入企業(yè)形成的資本金。
第八條 企業(yè)應當按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，及時籌集資本金。資本金可以一次或者分期籌集。一次性籌集的，從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個月內籌足。分期籌集的，最后一期出資應當在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內繳清，其中，第一次投資者出資不得低于15%，并且在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內繳清。投資者未按照投資合同、協議、章程的約定履行出資義務的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責任。
第九條 企業(yè)在籌集資本金過程中，吸收的投資者的無形資產(不包括土地使用權)的出資不得超過企業(yè)注冊資金的20%;因情況特殊，需要超過20%的，應當經有關部門審查批準，但是最高不得超過30%。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。企業(yè)不得吸收投資者的已設立有擔保物權及租賃資產的出資。
第十條 企業(yè)籌集的資本金，必須聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告，由企業(yè)據以發(fā)給投資者出資證明書。
第十一條 企業(yè)籌集的資本金，在生產經營期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。投資者按照出資比例或者合同、章程的規(guī)定，分享企業(yè)利潤和分擔風險及虧損。
第十二條 企業(yè)在籌集資本金活動中，投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價凈收入);接受捐贈的財產;資產評估確認價值或者合同、協議約定價值與原帳面凈值的差額;以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。資本公積金按照法定程序，可以轉增資本金。
第十三條 企業(yè)的負債分為流動負債和長期負債。流動負債包括短期借款、應付及預收貨款、應付票據、應付內部單位借款、應交稅金、應付股利和其他應付款、應付短期債券、預提費用等。從成本、費用中提取的職工福利費等，作為流動負債。長期負債包括長期借款、應付長期債券、應付引進設備款、中小企業(yè)融資租入固定資產應付款等。發(fā)行的長期債券按照債券面值計價，實際收到的價款超過或者低于債券面值的差額，在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出。
第十四條 企業(yè)應當按期償還各種負債，如發(fā)生因債權人特殊原因確實無法支付的應付款項，計入營業(yè)外收入。
第十五條 企業(yè)流動負債的應計利息支出，計入財務費用。企業(yè)長期負債的應計利息支出，籌建期間的，計入開辦費;生產期間的，計入財務費用;清算期間的，計入清算損益。其中：與購建固定資產或者無形資產有關的，在資產尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計入購建資產的價值。
第三章 流動資產
第十六條 流動資產包括現金、各種存款、應收及預付款項、存貨等。
第十七條 企業(yè)應當建立健全現金及各種存款的內部控制制度。
第十八條 企業(yè)應收及預付款項包括：應收票據、應收帳款、其他應收款、預付貨款和待攤費用。應收票據按照面值計價。貼現應收票據的實得款項與其面值的差額，計入財務費用。
第十九條 企業(yè)可以于年度終了，按照年末應收帳款余額的3～5‰計提壞帳準備金，計入管理費用。企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。收回已經核銷的壞帳，增加壞帳準備金。不計提壞帳準備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費用。
第二十條 存貨包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產品、外購商品、協作件、自制半成品、產成品等。
第二十一條 存貨按照實際成本計價。購入的，按照買價加運輸費、裝卸費、保險費，途中合理損耗，入庫前的加工、整理及挑選費用以及繳納的稅金等計價。自制的，按照制造過程中的各項實際支出計價。委托外單位加工的，按照實際耗用的.原材料或者半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價。投資者投入的，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。盤盈的，按照同類存貨的實際成本計價。接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加企業(yè)負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價;無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價計價。按照計劃成本核算存貨的企業(yè)，對存貨的實際成本與計劃成本之間的差異，應當單獨核算。
第二十二條 企業(yè)領用或者發(fā)出在存貨，按照實際成本核算的，可以采用先進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法、后進先出法等方法確定其實際成本;采用計劃成本核算的，按期結轉其應負擔的成本差異，將計劃成本調整為實際成本。
第二十三條 企業(yè)領用的低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，一次或者分期攤銷。
第二十四條 存貨應當定期或者不定期盤點，年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應當及時查明原因，分別情況及時處理。盤盈的存貨，沖減管理費用。盤虧、毀損和報廢的存貨，扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值之后，計入管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。
第四章 固定資產
第二十五條 固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機品、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在XX元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產。企業(yè)根據實際情況，制定固定資產目錄。
第二十六條 固定資產按照下列方式計價。購入的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。投資者投入的，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。中小企業(yè)融資租入的，按照租賃協議或者合同確定的價款加運輸費、保險費、安裝調試費等計價。接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類設備市價計價。在原有固定資產基礎上進行改擴建的，按照固定資產的原價，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產變價收入后的余額計價。盤盈的，按照同類固定資產的重置完全價值計價。企業(yè)購建固定資產交納的固定資產投資方向調節(jié)稅、耕地占用稅，計入固定資產價值。
第二十七條 企業(yè)的在建工程，包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照下列方法計價：自營工程，按照直接材料、直接工資、直接機械施工費以及所分攤的工程管理費等計價：出包工程，按照應當支付的工程價款以及所分攤的工程管理費等計價。
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