【精華】財(cái)務(wù)管理制度

　　在當(dāng)下社會(huì)，越來越多地方需要用到制度，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。想學(xué)習(xí)擬定制度卻不知道該請教誰？下面是小編為大家收集的財(cái)務(wù)管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

財(cái)務(wù)管理制度1

　　管理制度

　　1、根據(jù)國家對(duì)醫(yī)院實(shí)行'核定收支、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用'的預(yù)算管理辦法，醫(yī)院各項(xiàng)收支均納入預(yù)算內(nèi)管理。

　　2、預(yù)算編制采取領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)科、業(yè)務(wù)部門相結(jié)合的辦法，由財(cái)務(wù)科擬定醫(yī)院年度預(yù)算，經(jīng)院辦公會(huì)審議通過，報(bào)主管部門審批后由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一掌握執(zhí)行。

　　3、收支預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算年度的預(yù)測編制。支出預(yù)算要量入為出。

　　4、各種形式的業(yè)務(wù)醫(yī)療服務(wù)、橫向醫(yī)療聯(lián)合、咨詢服務(wù)等所得的收入，均納入預(yù)算內(nèi)管理，由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一核算。

　　5、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的'財(cái)務(wù)制度，開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍按照標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃所規(guī)定的用途，建立健全支出管理制度和手續(xù)，提高資金使用效果。

　　6、購置大型貴重儀器設(shè)備和安裝大型修繕項(xiàng)目，要事先進(jìn)行可行性論證和評(píng)議，并提出可行性方案，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，附設(shè)備購置審批表和項(xiàng)目進(jìn)度表，經(jīng)院長簽字方可購買和實(shí)施。

　　7、在院長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，各項(xiàng)支出根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，由有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)，按規(guī)定及定額標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行指標(biāo)控制。報(bào)銷單據(jù)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。

　　8、各職能部門科室預(yù)算開支要提出使用計(jì)劃，由財(cái)務(wù)科審核后執(zhí)行。超預(yù)算或計(jì)劃外支出有關(guān)科室要提出書面報(bào)告，經(jīng)院辦公會(huì)研究決定，交財(cái)務(wù)科審核后，由院長批準(zhǔn)執(zhí)行。

　　9、固定資產(chǎn)實(shí)行財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)總帳，管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)帳，使用科室負(fù)責(zé)臺(tái)賬（建卡）的三級(jí)賬卡制度。

　　10、低值易耗品實(shí)行'定額管理、定期核銷、科室核算'的管理辦法，根據(jù)各科室實(shí)際情況，核實(shí)消耗定額，按定額以舊換新。

　　11、藥品實(shí)行'金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷'的管理辦法，合理核定藥庫和藥房儲(chǔ)備資金。

　　12、衛(wèi)生材料和其他材料按照'計(jì)劃采購，定額定量供應(yīng)'的辦法管理。必須支付的費(fèi)用，要事先請示領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)分管院長簽字批準(zhǔn)，憑據(jù)報(bào)銷�？剖一騻�(gè)人不得以任何理由擅自購買。

財(cái)務(wù)管理制度2

　　為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作管理，提高工作效益，確保資金運(yùn)用，結(jié)合本單位實(shí)際情況，特制訂以下制度：

　　一、購買教育材料，必須由教師制訂計(jì)劃、由年級(jí)組長填好購物清單交園辦。凡購買辦公用品和日常用品及低值易耗品等，先報(bào)總務(wù)，由總務(wù)統(tǒng)一填寫購貨清單，經(jīng)園領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購買，必須由專人驗(yàn)收，統(tǒng)一保管并建帳，辦理領(lǐng)用手續(xù)。

　　二、各種原始憑證的報(bào)銷，必須由經(jīng)辦人簽字，然后由園長、財(cái)務(wù)審核或驗(yàn)證人簽字后，方可報(bào)銷。

　　三、對(duì)于報(bào)銷的原始憑證，財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真審核，發(fā)票是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，大寫與小寫金額是否一致。

　　四、100元以下使用現(xiàn)金，超過100元必須使用轉(zhuǎn)帳支票，使用前由經(jīng)辦人填寫付款申請單，寫明對(duì)方單位全稱，購物名稱，金額數(shù)，經(jīng)園長同意后才可領(lǐng)取轉(zhuǎn)帳支票或匯票。

　　五、教職工因公出差的`差旅費(fèi)，按有關(guān)規(guī)定限額。出差人員填制好報(bào)銷單憑證，由財(cái)務(wù)人員審核，經(jīng)園長審批后方可報(bào)銷。

　　六、經(jīng)常核對(duì)現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、帳簿記錄，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生需要，不定期地進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，查明原因及時(shí)糾正。

　　七、印簽章分人保管，下班前認(rèn)真仔細(xì)檢查箱門是否關(guān)好，必須上鎖加密碼。

　　八、現(xiàn)金收入必須及時(shí)送存銀行，做到不坐支，不得設(shè)立“小金庫”。

　　九、�？匚锲�，上報(bào)主管部門，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后方可采購。

財(cái)務(wù)管理制度3

　　為了規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金的使用效率，促進(jìn)事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況，特制定本制度：原始單據(jù)（發(fā)票）的一般要求：

　　1.報(bào)銷憑證必須是正式發(fā)票或財(cái)政局及稅務(wù)部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)，圓珠筆或鉛筆填寫無效。

　　2.發(fā)票要齊全：單位名稱（一律為“樂成鎮(zhèn)實(shí)驗(yàn)中學(xué)”）、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符。票據(jù)一經(jīng)涂改立即無效。

　　3.印章要齊全：報(bào)銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；事業(yè)收據(jù)必須有省或市級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財(cái)務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的使用有效期內(nèi)（必須是本年度或前一年度印制的）。

　　4.在購買商品的，須提供超市機(jī)制發(fā)票（發(fā)票上須注明品名、單價(jià)、數(shù)量）且商品符合財(cái)務(wù)報(bào)銷范圍。

　　5.各部門按規(guī)定領(lǐng)取加班費(fèi)、補(bǔ)貼、臨時(shí)工工資、酬金等，均要填制領(lǐng)款單據(jù)（或工資表），按人員造冊，注明標(biāo)準(zhǔn)、工作天數(shù)，并須相關(guān)人沒簽字。加班費(fèi)、補(bǔ)貼、工資、酬金等統(tǒng)一由審核后，報(bào)校長簽批后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷；臨時(shí)工工資每月統(tǒng)一由所使用部門考核造冊經(jīng)審核報(bào)校長簽批后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。

　　6.原始票據(jù)遺失的處理辦法：現(xiàn)金結(jié)算的要重新取得；非現(xiàn)金結(jié)算的，段提供對(duì)方單位出具的證明（單據(jù)號(hào)碼、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等）和加蓋財(cái)務(wù)專用章的票據(jù)復(fù)印件。證明和復(fù)印件需本人和單位簽字。

　　7.因公出差遺失票據(jù)的處理辦法：遺失單程票的，由本人寫出書面情況說明經(jīng)同行人員證明和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。遺失火車票、汽車票的，可比照另一單程票價(jià)，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)給予報(bào)銷；遺失雙程票的，將不予報(bào)銷。

　　（一）現(xiàn)金結(jié)算的注意事項(xiàng)

　　1.現(xiàn)金報(bào)銷應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定。

　　2.凡一次零星采購金額超過1000元，原則上不得用現(xiàn)金結(jié)算，均應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳支票（同城）或匯款（異地）進(jìn)行結(jié)算，并應(yīng)取得對(duì)方單位的完整名稱和帳號(hào)。

　　3.因公及一次報(bào)銷金額超過10000元者，必須提前1天告知財(cái)務(wù)室，否則由本人到銀行憑財(cái)務(wù)室出具的現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。

　　4.報(bào)銷時(shí)間規(guī)定：這為每周三五報(bào)銷。請各位同志予以支持，自覺遵守。

　�。ǘ�）銀行結(jié)算注意的事項(xiàng)

　　1.工作人員在當(dāng)?shù)鼗虻酵獾刭徫�，�?yīng)有批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，如屬固定資產(chǎn)的安排固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則辦理各項(xiàng)手續(xù)，所持結(jié)算憑證為合法憑證方可報(bào)銷。

　　2.用款部門經(jīng)辦人憑辦理好報(bào)銷手續(xù)的發(fā)票或暫付款，經(jīng)審核制單后可直接開具支票、匯票、匯兌。

　�。ㄈ�）領(lǐng)取支票注意事項(xiàng)

　　1.支票不要折疊，密碼、日期、金額不能涂改。

　　2.每月25日前辦理支票轉(zhuǎn)帳手續(xù)。

　　3.支票要在有效期內(nèi)使用（轉(zhuǎn)帳支票期限為10天）。

　　4.作廢或過期支票一律由本單位經(jīng)辦人員換取，校外人員不予辦理。

　　5.遺失支票由本人立即到銀行掛失，并及時(shí)財(cái)務(wù)室，以免造成損失。

　　6.辦理外地與本地匯款，經(jīng)辦人提供的帳號(hào)、開戶行，單位名稱必須準(zhǔn)確無誤，如有差錯(cuò)責(zé)任自負(fù)。

　　1.出差人員因出差所借差旅費(fèi)，必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)（出差回來一個(gè)星期內(nèi)），辦理報(bào)銷還款手續(xù)；如因特殊情況不能在一個(gè)月內(nèi)結(jié)算的.，應(yīng)寫出局面說明，列明具體歸還日期（最長不超過三個(gè)月），由總務(wù)主任簽字，并報(bào)校長審核批準(zhǔn)。

　　2.零星購物所借備用金，應(yīng)于購物后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)室結(jié)帳。

　　3.采用轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算的各類借款，經(jīng)辦人須在十天內(nèi)辦理報(bào)銷帳款手續(xù)；采用匯票或匯款結(jié)算的各類借款，經(jīng)辦人須在三十天內(nèi)輸報(bào)銷帳款手續(xù)。

　　4.在規(guī)定期限內(nèi)未結(jié)清借款的，由財(cái)務(wù)室在有關(guān)經(jīng)費(fèi)中直接扣款，并且遵循“前帳不結(jié)，后帳不借”的原則。

　　（一）財(cái)務(wù)報(bào)銷審批權(quán)限

　　學(xué)校實(shí)行“一支筆”審批制度，學(xué)校所有的財(cái)務(wù)支出都必須經(jīng)校長審批后，方可到財(cái)務(wù)室辦理結(jié)算。結(jié)算金額在一萬元以上的，還須經(jīng)校委會(huì)審核。

　　（二）財(cái)務(wù)報(bào)銷基本手續(xù)及要求

　　1.教職工到財(cái)務(wù)室報(bào)帳，必須攜帶報(bào)帳所需的全部憑證，包括：需要報(bào)銷的有關(guān)發(fā)標(biāo)、收據(jù)；物資采購的需有“物資采購申請單”；符合固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)入庫單，屬政府采購項(xiàng)目的必須有政府采購審批表；外出參加的還須有會(huì)議通知等。

　　2.票據(jù)須分別由經(jīng)國人、驗(yàn)收人、證明人簽字，并經(jīng)校長審批。

　　3.填制“差旅費(fèi)報(bào)銷單”。報(bào)銷憑證后所附的有關(guān)必票要整齊地粘在左上角，并在封面上寫清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計(jì)金額，所附票據(jù)與封面內(nèi)容必須一致。

　　4.各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍(lán)黑或碳素墨水填寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒有的用“0”補(bǔ)齊。

　　5.對(duì)于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符，不按規(guī)定粘貼、不按規(guī)定填寫報(bào)帳憑證的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報(bào)帳。

　�。ㄈ�）具體業(yè)務(wù)報(bào)銷手續(xù)太要求

　　1.基本工資、補(bǔ)助工資的調(diào)整與變動(dòng)由辦公室根據(jù)國家規(guī)定核定，并辦理好相關(guān)調(diào)整審批手續(xù)后，由辦公室簽發(fā)通知單，通知財(cái)務(wù)室造冊，并報(bào)校長室審批后發(fā)放。

　　2.校內(nèi)津貼按學(xué)校津貼考核分配執(zhí)行，具體標(biāo)準(zhǔn)由辦公室負(fù)責(zé)考核，并報(bào)校長審批，財(cái)務(wù)室按審批后的考核表造冊發(fā)放。

　　3.外聘講座費(fèi)，需經(jīng)校長室同意，并由學(xué)校辦公室負(fù)責(zé)填制領(lǐng)款單據(jù)，交校長審批后到學(xué)校財(cái)務(wù)室報(bào)銷。

　　4.離退休人員工資由辦公室根據(jù)政府有關(guān)核定，變動(dòng)時(shí)需由辦公室辦理好相關(guān)審批手續(xù)后，由辦公室簽發(fā)通知單，通知財(cái)務(wù)室造冊，并報(bào)校長室審批后發(fā)放。

　　5.學(xué)生獎(jiǎng)、由教務(wù)處、政教處根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定辦理，財(cái)務(wù)室監(jiān)督執(zhí)行。捐助特困生專項(xiàng)助學(xué)金，由教務(wù)處、政教處根據(jù)學(xué)校有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)具體評(píng)定，造冊并報(bào)校長室審批后，報(bào)財(cái)務(wù)室發(fā)放。

　　6.職工探親費(fèi)：外市籍教師及招聘教師利用休假期間回家探親的（包括已婚職工探望配偶和未婚職工探望）每學(xué)期包干補(bǔ)助300元探親費(fèi)，其他費(fèi)用包括路費(fèi)、住宿費(fèi)等不再單獨(dú)報(bào)銷，探親費(fèi)單據(jù)由辦公室負(fù)責(zé)核定，并造表報(bào)校長室審批后到學(xué)校財(cái)務(wù)室報(bào)銷。

　　7.獨(dú)生子女費(fèi)，領(lǐng)取獨(dú)生子女證的教職工，每年發(fā)獨(dú)生子女費(fèi)50元，直至小孩14周歲。由學(xué)校財(cái)務(wù)室于每年年底造冊，報(bào)校長室審批后發(fā)放。

　　8.喪葬撫恤費(fèi)、遺屬補(bǔ)助費(fèi)由辦公室根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定核定，財(cái)務(wù)室監(jiān)督執(zhí)行。其他福利費(fèi)由工會(huì)根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理。

　　9.臨時(shí)人員工資由各使用部門在每月下旬負(fù)責(zé)考核并造冊，報(bào)校長室審批后到學(xué)校財(cái)務(wù)室報(bào)銷。

　　10.校內(nèi)津貼、課時(shí)津貼等各種勞務(wù)費(fèi)用報(bào)銷表，需經(jīng)辦公室審核、校長室批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)發(fā)放，并由領(lǐng)款人簽字，本人不在時(shí)可由他人代簽，但一人不得同時(shí)替多人代簽。

　　11.在職工資、離退工資一律以銀行儲(chǔ)蓄卡形式發(fā)放至本人手中，所有相關(guān)人員有義務(wù)配合學(xué)校依據(jù)銀行規(guī)定辦理開卡、開折太掛失補(bǔ)辦手續(xù)。若發(fā)生工資本遺失時(shí)，必須在每月20日前將補(bǔ)辦的工資卡號(hào)告知財(cái)務(wù)室及時(shí)變更，以防發(fā)生差錯(cuò)（學(xué)校全體教職員工的工資卡統(tǒng)一在市農(nóng)業(yè)銀行辦理，其他銀行無效）。

　　12.因?qū)W校工作需要，購置各類辦公用品或其它物品，首先由部門負(fù)責(zé)人填寫《物資采購申請單》報(bào)校長室審批后，統(tǒng)一由學(xué)校總務(wù)處安排購買。所有購置物品，必須遵循先入庫（經(jīng)辦人、保管人簽字），再簽準(zhǔn)報(bào)銷、后辦領(lǐng)用手續(xù)的財(cái)務(wù)程序。報(bào)銷時(shí)，發(fā)票必須由經(jīng)手人、保管人、證明人，同時(shí)連同《物資采購申請單》和《入庫單》一并到財(cái)務(wù)室報(bào)銷（辦公用品的購買統(tǒng)一歸口學(xué)�？倓�(wù)處負(fù)責(zé)，所有手續(xù)統(tǒng)一由總務(wù)處負(fù)責(zé)辦理）。

　　13.因?qū)W校教育教學(xué)工作需要，購置各類小額教學(xué)用品或?qū)Ｓ�，由總�?wù)處負(fù)責(zé)人填寫《物資采購申請單》報(bào)校長室審批，統(tǒng)一由總務(wù)處安排購買。如有必要，由總務(wù)處聯(lián)系政府采購中購買。所有購置物品，必須遵循先入庫（經(jīng)辦人、保管人簽字），再簽準(zhǔn)報(bào)銷、后辦領(lǐng)用手續(xù)的財(cái)務(wù)程序。報(bào)銷時(shí)，發(fā)票下面必須由經(jīng)手人、保管人、證明人簽名，同時(shí)連同《物資采購申請單》和《入庫單》一并到財(cái)務(wù)科報(bào)銷。

　　14.固定資產(chǎn)的購置，按年度學(xué)校計(jì)劃，一律由總務(wù)處辦理好政府采購（或政府采購特例）手續(xù)，憑政府采購（或政府采購特例）單經(jīng)校長簽批后到學(xué)校財(cái)務(wù)室先辦理暫付款手續(xù)，待固定資產(chǎn)交付時(shí)，隨同政府采購單（或政府采購特例）和固定資產(chǎn)入庫單，經(jīng)校長簽批后至財(cái)務(wù)室辦理結(jié)算手續(xù)。

　　15.差旅費(fèi)的報(bào)銷：

　�。�1）教職工的出差一律由校長室安排批準(zhǔn)，憑開會(huì)文件及校長室批準(zhǔn)通知由教務(wù)處調(diào)度課務(wù)，填制出差通知單。

　　（2）出差人；回校后一周內(nèi)需到財(cái)務(wù)室辦理報(bào)銷手續(xù)，用藍(lán)（黑）墨水筆填寫“差旅報(bào)銷單”，數(shù)人一起出差使用一張差旅費(fèi)報(bào)銷單時(shí)，要將每個(gè)人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、負(fù)責(zé)人的簽名，將出差的車票和住宿費(fèi)發(fā)票按規(guī)定動(dòng)作在“差旅費(fèi)報(bào)銷單”后左上角整齊粘貼好，并附出差通知和有關(guān)會(huì)議通知。

　�。�3）出差伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)不分途中和住勤，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：縣市20元，外市一般地區(qū)30元，特定地區(qū)50元，已享受單位伙食補(bǔ)貼或講課補(bǔ)貼者，不再享受出差補(bǔ)貼。

　�。�4）工作人員出差期間，每人每天發(fā)城關(guān)內(nèi)交通費(fèi)15元，樂清市內(nèi)城關(guān)以外60元，包干使用，不再報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。出差時(shí)使用自備車的，也按以上標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。

　　（5）出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：樂清市內(nèi)樂成鎮(zhèn)以外每天50元，外市一般地區(qū)80元，特定地區(qū)100元；

　�。�6）“差旅報(bào)銷單”先經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核，再由校長審批，最后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。

　　16.教師學(xué)習(xí)、進(jìn)修、費(fèi)用的報(bào)銷規(guī)定：

　�。�1）經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)參加非學(xué)歷學(xué)習(xí)、進(jìn)修、培訓(xùn)的：

　　①、住宿費(fèi)、往返費(fèi)按相關(guān)規(guī)定憑據(jù)限額報(bào)銷，報(bào)名費(fèi)、費(fèi)、書本費(fèi)、學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等開支憑據(jù)全額報(bào)銷；

　�、凇⒒锸逞a(bǔ)助費(fèi)每天補(bǔ)助20元。本地學(xué)員原則應(yīng)回家食宿，不發(fā)伙食費(fèi)補(bǔ)助。

　�。�2）教師參加本科段學(xué)歷學(xué)習(xí)的費(fèi)用學(xué)校不再給予報(bào)銷。

　　17.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：學(xué)校的接待任務(wù)統(tǒng)一歸口學(xué)校辦公室負(fù)責(zé)，上級(jí)單位、同等級(jí)別或重要客人、其他人員的接待標(biāo)準(zhǔn)不得超過國家制定的標(biāo)準(zhǔn)，正常接待一律安排在學(xué)校食堂，特殊情況需到賓館飯店接待的需報(bào)校長室批準(zhǔn)，所有接待都必須由辦公室填制《樂成實(shí)驗(yàn)中學(xué)來客接待審批單》方可到財(cái)務(wù)科報(bào)銷，未辦理審批手續(xù)的，財(cái)務(wù)室不得支付接待費(fèi)用。

　　18.校內(nèi)零星維修歸口總務(wù)處負(fù)責(zé)，學(xué)校發(fā)生的零星修繕費(fèi)，都必須由總務(wù)處開具派工單。零工在結(jié)算時(shí)，總務(wù)處按實(shí)際支出額填寫《工資表》發(fā)放。

　　19.基建工程支出：學(xué)校所有基建工程都必須執(zhí)行招投標(biāo)制度，工程結(jié)束預(yù)付款不得走出工程預(yù)算的80%，基建工程項(xiàng)目完后須報(bào)相關(guān)審計(jì)處審計(jì)后方辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　21.當(dāng)年各類票據(jù)的報(bào)銷截止日為下一年度的三月底，超過期限的票據(jù)，財(cái)務(wù)室可不予辦理，有特殊情況的需書面說明情況并報(bào)分管校長批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。

　　22.本制度由校長室負(fù)責(zé)解釋和修訂。

財(cái)務(wù)管理制度4

　　財(cái)務(wù)管理滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、進(jìn)、銷、調(diào)、存每一環(huán)節(jié)都離不開財(cái)務(wù)的反應(yīng)和調(diào)控。企業(yè)為了更好的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理和公司營運(yùn)管理應(yīng)該同步，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理要充分融合�；�于這樣的觀點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理不再是簡單的事后核算和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理問題，而應(yīng)該是在業(yè)務(wù)活動(dòng)環(huán)節(jié)和過程中，充分滲透財(cái)務(wù)管理，包括財(cái)務(wù)管理的意識(shí)、手段和方式。

　　財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，是企業(yè)內(nèi)部管理的中樞。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理能夠促進(jìn)企業(yè)節(jié)約、控制費(fèi)用、降低消耗，合理運(yùn)用資金，提高資金的使用效果，防止資金的浪費(fèi)，更加有效地提高經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)管理體系的建立和優(yōu)化，我們可以從以下幾個(gè)方面建立流程和制度：

　　企業(yè)建立和完善財(cái)務(wù)管理體系，首先要賦予和定位好財(cái)務(wù)部門的管理職能，即財(cái)務(wù)部門在公司運(yùn)營管理中的角色如何定位，同時(shí)也包括崗位的設(shè)置與崗位職責(zé)的界定。公司賦予財(cái)務(wù)部門的職能，決定著財(cái)務(wù)體系的搭建模式；財(cái)務(wù)體系的運(yùn)作模式，又決定著財(cái)務(wù)部門各個(gè)崗位的職責(zé)。對(duì)于中小企業(yè)財(cái)務(wù)部門的職能如何設(shè)計(jì)呢？下面看看財(cái)務(wù)部門常見的管理職能有哪些，以及財(cái)務(wù)崗位職責(zé)有哪些。

　　財(cái)務(wù)規(guī)劃職能，在企業(yè)管理中至關(guān)重要。財(cái)務(wù)規(guī)劃要與企業(yè)發(fā)展充分融合，企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃很大程度上體現(xiàn)在財(cái)務(wù)目標(biāo)上，那么這些財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，就需要財(cái)務(wù)管理的規(guī)劃職能。財(cái)務(wù)規(guī)劃是財(cái)務(wù)管理體系的前提和基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)管理的整體規(guī)劃，決定財(cái)務(wù)管理體系的模式。財(cái)務(wù)規(guī)劃包括：

　　財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司的發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)作模式，對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)作模式、流程與制度進(jìn)行規(guī)劃，并不斷對(duì)財(cái)務(wù)管理體系進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)。財(cái)務(wù)管理體系的規(guī)劃輸出形式包括：財(cái)務(wù)管理政策、財(cái)務(wù)目標(biāo)、財(cái)務(wù)管理流程與制度，以及財(cái)務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu)職能。

　　根據(jù)公司發(fā)展目標(biāo)，設(shè)定公司中遠(yuǎn)期財(cái)務(wù)目標(biāo)，以及階段性財(cái)務(wù)目標(biāo)，并制定和實(shí)施財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)施方案，對(duì)財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程和達(dá)成結(jié)果進(jìn)行監(jiān)控。財(cái)務(wù)目標(biāo)的規(guī)劃，不僅僅是財(cái)務(wù)指標(biāo)的設(shè)定，要承接企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，在業(yè)務(wù)運(yùn)作中找到重要切入點(diǎn)。財(cái)務(wù)目標(biāo)的規(guī)劃還包括實(shí)現(xiàn)和達(dá)成目標(biāo)的路徑和方法，以及為此而規(guī)劃相應(yīng)組織及資源的配置。財(cái)務(wù)規(guī)劃一定要與企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)作充分融合，對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)作的過程和結(jié)果，具有強(qiáng)有力的預(yù)警和監(jiān)控作用。

　　根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)組織的角色定位，以及業(yè)務(wù)運(yùn)作特點(diǎn)，組建財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)，設(shè)置并不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)管理崗位人員。財(cái)務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu)要不斷優(yōu)化，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。根據(jù)財(cái)務(wù)管理需求，不斷培訓(xùn)提升財(cái)務(wù)人員及各部門財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)人員的業(yè)務(wù)能力及質(zhì)素。財(cái)務(wù)管理組織規(guī)模要與企業(yè)的發(fā)展階段相適應(yīng)，不是越龐大越健全。

　　現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理組織，應(yīng)該是充分參與企業(yè)的決策和規(guī)劃，重點(diǎn)在于財(cái)務(wù)管理體系的科學(xué)設(shè)計(jì)和全面規(guī)劃上，而不應(yīng)將財(cái)務(wù)管理的組織規(guī)模擴(kuò)大化，以行使財(cái)務(wù)管理的所有職能。換而言之，財(cái)務(wù)管理的組織規(guī)劃，不是簡單的人員疊加，而是通過合理規(guī)劃，將財(cái)務(wù)管理融入企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)作之中，利用現(xiàn)代的信息技術(shù)，達(dá)到財(cái)務(wù)管理精準(zhǔn)快捷，財(cái)務(wù)管理組織精簡高效。

　　根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)公司投資料融資進(jìn)行規(guī)劃、制訂方案，并嚴(yán)格按照規(guī)劃實(shí)施執(zhí)行。

　　根據(jù)成熟市場及新客戶情況，與市場部門一齊對(duì)次年度的銷售規(guī)模、銷售量進(jìn)行預(yù)測，預(yù)算次年度的銷售額。預(yù)算銷售額是財(cái)務(wù)預(yù)算中其它預(yù)算類目的基礎(chǔ)和前提。

　　成本預(yù)算，主要是業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中，所有發(fā)生成本的科目，包括物料、設(shè)備、設(shè)施、人員、場地、物流、信貸、稅務(wù)等。

　　收支預(yù)算是將所有產(chǎn)品或服務(wù)銷售額預(yù)算匯總，以及所有成本預(yù)算匯總，來預(yù)算收支平衡收益表。根據(jù)銷售額與成本預(yù)算結(jié)果，可以對(duì)各個(gè)科目的收支額度預(yù)算，為資產(chǎn)、負(fù)債、投資、融資預(yù)算奠定基礎(chǔ)。

　　有了銷售額預(yù)算、成本預(yù)算和收支預(yù)算結(jié)果，即可以預(yù)算出利潤額（率）。原則上，企業(yè)的利潤率需要保持一定的空間（值），即利潤率通常是企業(yè)既定值。率利潤額（率）的預(yù)算，可以按照訂單為主體，也可以按照企業(yè)的組織為單位，分別進(jìn)行預(yù)算。

　　財(cái)務(wù)核算職能就是按照財(cái)務(wù)制度和要求，對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)結(jié)果與財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行全面充分的核查，不僅僅是對(duì)數(shù)據(jù)的核對(duì)，也是對(duì)問題的核查。對(duì)偏離財(cái)務(wù)目標(biāo)、財(cái)務(wù)預(yù)算結(jié)果的，要找出原因，要求業(yè)務(wù)部門制定改進(jìn)方案，杜絕類似問題再次發(fā)生。

　　在現(xiàn)實(shí)中很多中下企業(yè)，財(cái)務(wù)核算成為了財(cái)務(wù)部門的主要職能甚至全部職能，如果財(cái)務(wù)部門僅僅是被動(dòng)的'事后核對(duì)或核算，而沒有行使規(guī)劃、預(yù)算的職能，那么企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能是局限的、不完全的。財(cái)務(wù)核算的項(xiàng)目通常有：

　　財(cái)務(wù)報(bào)表、檔案、票據(jù)的管理，應(yīng)結(jié)合官方稅務(wù)部門的具體要求，制訂相應(yīng)的檔案管理制度，具體見本章后面的內(nèi)容。檔案管理通常包括：

　�、俑鶕�(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的總體規(guī)劃，包括財(cái)務(wù)策略、風(fēng)險(xiǎn)管控、融資管控、稅務(wù)管理等；

　�、谝�(guī)劃財(cái)務(wù)運(yùn)作模式，制訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，制訂和優(yōu)化各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度；

　　②擬訂公司適用的會(huì)計(jì)核算、成本核算、財(cái)務(wù)管理規(guī)范，并付諸實(shí)施和持續(xù)優(yōu)化和改善；

　�、圬�(cái)務(wù)預(yù)算、稅務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算的擬訂，預(yù)算執(zhí)行報(bào)表的日常審核及監(jiān)控；

　�、拗笇�(dǎo)屬下工作，內(nèi)外事務(wù)協(xié)調(diào)及其他上級(jí)交待的工作；

　　⑦部門團(tuán)隊(duì)建設(shè)與人才培訓(xùn)，不斷提升財(cái)務(wù)管理水平和服務(wù)質(zhì)量。

　�、俳M織公司之會(huì)計(jì)核算、成本核算、財(cái)務(wù)分析、合并報(bào)表、稅務(wù)統(tǒng)籌等工作；

　�、莶块T團(tuán)隊(duì)建設(shè)與人才培訓(xùn)，內(nèi)外事務(wù)協(xié)調(diào)及其他上級(jí)交待的工作。

　�、儇�(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)及日記賬登記，合理調(diào)配及監(jiān)控資金的使用；

　�、儇�(fù)責(zé)全盤賬務(wù)，出具會(huì)計(jì)報(bào)表，申報(bào)各項(xiàng)稅務(wù)報(bào)表及統(tǒng)計(jì)報(bào)表；

　�、谪�(fù)責(zé)日常報(bào)銷的費(fèi)用、預(yù)提待攤項(xiàng)目、低值易耗品、固定資產(chǎn)及折舊、其他應(yīng)收（應(yīng)付）、成本等科目的管理，編制記賬憑證；

　�、儇�(fù)責(zé)部分會(huì)計(jì)核算工作及審核公司賬務(wù)，編制合并報(bào)表及財(cái)務(wù)分析；

　　企業(yè)預(yù)算是一個(gè)綜合性的財(cái)務(wù)計(jì)劃，包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算是對(duì)企業(yè)收入、費(fèi)用和利潤作出的預(yù)計(jì)；資本預(yù)算是對(duì)企業(yè)的資本性投資方案所進(jìn)行的計(jì)劃和評(píng)價(jià)；財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)預(yù)算管理的一個(gè)分支，也是預(yù)算管理的核心部分，財(cái)務(wù)預(yù)算則是在經(jīng)營預(yù)算和資本預(yù)算的基礎(chǔ)上所作出的現(xiàn)金流量的安排，以及一定時(shí)期內(nèi)的損益表和一定時(shí)期末的資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)計(jì)。

　　預(yù)算管理是在科學(xué)經(jīng)營預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金的籌集、使用、分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)所進(jìn)行的計(jì)劃與規(guī)劃，使生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)按照預(yù)定的計(jì)劃與規(guī)劃進(jìn)行流轉(zhuǎn)和，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)管理的有效機(jī)制。

　　企業(yè)為了求得生存、盈利和發(fā)展，必須打破傳統(tǒng)職能管理的界限，將企業(yè)視為一個(gè)整體，在戰(zhàn)略目標(biāo)及戰(zhàn)略計(jì)劃的指導(dǎo)下，注重企業(yè)內(nèi)部綜合協(xié)調(diào)管理，強(qiáng)化企業(yè)管理的計(jì)劃、組織、控制和協(xié)調(diào)職能。只有這樣，才能讓所有職能部門和所屬單位的子目標(biāo)與企業(yè)整體目標(biāo)趨同，從而使得投資者的戰(zhàn)略決策與經(jīng)營者的管理行為相一致。這種管理格局無疑需要企業(yè)管理有一條主線，將企業(yè)各職能部門的管理工作和所屬單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)貫穿起來，從而提高企業(yè)整體的管理效率和經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)驗(yàn)證明，這條主線就是預(yù)算管理。

　　企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)已成為連接市場和企業(yè)的橋梁和紐帶，不再是簡單的資金收付活動(dòng)，而是包括資金籌措、投資決策與日常管理等多項(xiàng)內(nèi)容在內(nèi)的十分復(fù)雜的活動(dòng)�，F(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，不僅要對(duì)不同的投資方案進(jìn)行比較和選擇，還要為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)籌措資金，以及對(duì)資金的日常運(yùn)用進(jìn)行管理。企業(yè)能否有效地預(yù)算所需資金的金額，能否有效地籌集資金，并將其配置在適當(dāng)?shù)牡胤降�，這些企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效與否，關(guān)系到一個(gè)企業(yè)的生存與發(fā)展。

　　通過預(yù)算管理，可以合理配置企業(yè)內(nèi)部資源，以保證最大限度地滿足市場需求，長期在市場上獲得最大收益。在市場銷售一定、銷售價(jià)格一定的情況下，降低成本費(fèi)用是提高經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵。

　　預(yù)算管理要實(shí)行程序化管理，通過自上而下、自下而上的“討價(jià)還價(jià)”過程，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各責(zé)任單位，將經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)落到實(shí)處，為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提供了可靠的保證。

　　企業(yè)預(yù)算管理的重心從經(jīng)營結(jié)果（目標(biāo)利潤）延伸到經(jīng)營過程（業(yè)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算），進(jìn)而擴(kuò)展到經(jīng)營質(zhì)量（資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算），為提高經(jīng)濟(jì)效益提供了廣闊的空間和時(shí)間。

　　公司根據(jù)企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上提出下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算在分權(quán)制管理模式下，應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總、全員參與”的原則進(jìn)行編制。在集權(quán)制的管理模式下，應(yīng)根據(jù)“自上而下、逐級(jí)配額”的原則進(jìn)行編制預(yù)算項(xiàng)目。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算編制的周期可根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)屬性以及管理需要，按照季度、半年、年度分類執(zhí)行或混合執(zhí)行。預(yù)算編制周期的確定，應(yīng)有利于預(yù)算達(dá)成結(jié)果的考核，以及有利于刺激財(cái)務(wù)管理的活動(dòng)和過程。

　　各預(yù)算執(zhí)行單位，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測的執(zhí)行條件，按照企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，填寫各自的預(yù)算表格，經(jīng)預(yù)算單位確認(rèn)、匯總，上報(bào)至公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，形成修正后的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交公司最終核準(zhǔn)。

　　經(jīng)修正后的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，形成財(cái)務(wù)預(yù)算決議。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算決議一旦形成，由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)逐級(jí)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。財(cái)務(wù)預(yù)算決議應(yīng)確保其權(quán)威性，不得隨意私自修訂，對(duì)企業(yè)各個(gè)職能部門、各級(jí)管理人員、所有職員工都具有“約束力”。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算決議一經(jīng)下達(dá)，各部門應(yīng)認(rèn)真組織實(shí)施，將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到各個(gè)環(huán)節(jié)及崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行，體現(xiàn)在每個(gè)工作崗位、每個(gè)工作環(huán)節(jié)，以及每個(gè)流程與制度的管控成本意識(shí)和管控力度上，即財(cái)務(wù)預(yù)算最終體現(xiàn)在企業(yè)的工作效率和工作質(zhì)量上。

　　建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程管控機(jī)制，及時(shí)向各預(yù)算執(zhí)行部門及財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)，提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度，及其導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)偏差的影響因素，保證財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的順利完成。

　　正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算決議，要保證其權(quán)威性，一般應(yīng)不予調(diào)整。各預(yù)算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差等確需調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算決議的，由提出調(diào)整預(yù)算的部門向財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，并編制財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整后的現(xiàn)金預(yù)算及預(yù)算損益表，提交公司審議批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度5

　　一、保證藥品質(zhì)量：

　　1、大藥房所經(jīng)營的必須符合國家規(guī)定的藥品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，不銷售假劣藥品。

　　2、所有購進(jìn)藥品只能從擁有合法經(jīng)營(生產(chǎn))資格的企業(yè)購進(jìn)，不準(zhǔn)從非法藥商，藥販購進(jìn)。購進(jìn)業(yè)務(wù)由質(zhì)管員審查、負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)執(zhí)行。

　　3、嚴(yán)把購進(jìn)藥品驗(yàn)收關(guān)，每個(gè)進(jìn)入大藥房的藥品必須經(jīng)質(zhì)量驗(yàn)收員驗(yàn)收簽字后方可上柜上架銷售。

　　4、嚴(yán)把在柜、在架陳列的藥品質(zhì)量養(yǎng)護(hù)檢查關(guān)，質(zhì)量養(yǎng)護(hù)員每月底對(duì)在柜、在架藥品進(jìn)行一次全面的外觀質(zhì)量檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量疑問或有質(zhì)量問題的藥品應(yīng)停止銷售并及時(shí)報(bào)告質(zhì)量管理員復(fù)查處理。

　　二、嚴(yán)格執(zhí)行國家政策，保證藥品供應(yīng)

　　認(rèn)真執(zhí)行國家物價(jià)政策，根據(jù)藥品購進(jìn)成本、市場調(diào)查價(jià)格，合理制定價(jià)格，實(shí)行明碼標(biāo)價(jià)，公平交易，做到現(xiàn)款購藥與參保人員刷卡購藥價(jià)格一致。積極組織貨源，盡量滿足參保人員的用藥需求，發(fā)現(xiàn)斷缺藥品及時(shí)補(bǔ)充，確保藥品供應(yīng)及時(shí)。

　　三、嚴(yán)格大藥房工作管理制度

　　工作人員應(yīng)按時(shí)上下班，堅(jiān)守工作崗位，統(tǒng)一著裝，微笑服務(wù)，熱情接待顧客，對(duì)顧客提出的問題耐心解答，任何情況下都不得和顧客爭吵，做到文明服務(wù)。

　　四、做好藥品的分類管理工作

　　嚴(yán)格實(shí)行藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，做好藥品分類管理工作，做到藥品與非藥品、內(nèi)服藥與外用藥、處方藥與非處方藥、易串味藥品分開陳列;做好處方藥和非處方藥的銷售管理工作，處方藥應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行憑醫(yī)師處方銷售，并做好審核，調(diào)配工作和處方保存工作;非處方藥應(yīng)正確合理的向顧客介紹藥品性能、作用、用途、用法、用量、注意事項(xiàng)等。

　　五、做好帳務(wù)管理工作

　　嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)�；�本藥品目錄的品種范圍，不在醫(yī)保范圍之內(nèi)的營養(yǎng)保健品不得刷卡購藥。做好參保人員購藥和分類臺(tái)帳，職工每次刷卡購藥應(yīng)有購藥清單，結(jié)余金額清楚，每月及時(shí)向醫(yī)保局報(bào)

　　醫(yī)保定藥房應(yīng)不斷加強(qiáng)對(duì)員工的專業(yè)知識(shí)和技能的培訓(xùn)，提高員工的自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，定期對(duì)員工進(jìn)行職業(yè)道德和禮儀的培訓(xùn)，科學(xué)合理的指導(dǎo)用藥，盡量減輕病患者的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

　　六、其它規(guī)定

　　1、定點(diǎn)藥房不得對(duì)參保人員直接或變相銷售食品、生活用品、化妝品等。

　　2、不得為參保人員套取現(xiàn)金等違規(guī)行為。醫(yī)保藥店財(cái)務(wù)制度

　　1、目的

　　以參保人員為中心，確保藥品質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量，保障用藥安全有效，執(zhí)行政府醫(yī)保政策、價(jià)格政策，維護(hù)參保人員的身體健康和安全用藥合法權(quán)益，特制定本制度。本制度適用于各醫(yī)保定點(diǎn)零售藥店。

　　2、引用文件

　　2.1《上海市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)零售藥房管理暫行辦法》(滬醫(yī)�！�20xx〕11號(hào))

　　2.2《關(guān)于本市定點(diǎn)零售藥店基本醫(yī)療保險(xiǎn)用藥服務(wù)若干規(guī)定的通知》(滬醫(yī)�！�20xx〕54號(hào))

　　2.3《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)保定點(diǎn)零售藥店售藥管理的通知》滬醫(yī)保〔20xx〕166號(hào)

　　2.4《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)定點(diǎn)零售藥店管理和規(guī)范參保人員購藥行為的通知》(滬醫(yī)�！�20xx〕186號(hào))

　　2.5《關(guān)于《上海市基本醫(yī)療保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)藥品目錄》有關(guān)中藥飲片及藥材支付規(guī)定的通知》(滬醫(yī)保〔20xx〕110號(hào))

　　2.6《上海市基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)藥品目錄(20xx年版)》滬人社醫(yī)發(fā)(20xx)59號(hào)

　　2.7《關(guān)于本市醫(yī)保定點(diǎn)藥店對(duì)規(guī)定范圍內(nèi)處方藥執(zhí)行登記銷售的通知》滬人社醫(yī)監(jiān)發(fā)(20xx)59號(hào)

　　3、職責(zé)

　　3.1店經(jīng)理負(fù)責(zé)醫(yī)保定點(diǎn)零售藥店的'日常管理工作。

　　3.2醫(yī)保柜藥師、營業(yè)員負(fù)責(zé)醫(yī)保日常操作。

　　4、管理概要

　　4.1硬件要求

　　4.1.1營業(yè)面積≥100平方米，其中醫(yī)保服務(wù)區(qū)域面積≥50平方米，采光通風(fēng)好。醫(yī)保柜外服務(wù)區(qū)≥25平方米，配備飲水機(jī)、椅子等，供參保人員休息。

　　4.1.2設(shè)立醫(yī)保展示柜，非處方藥與處方藥應(yīng)分柜陳列，并按“支付方式”分類擺放，展示品種為所有配售品種，展示品種數(shù)符合醫(yī)保管理規(guī)定。

　　4.1.3設(shè)立單獨(dú)的醫(yī)保服務(wù)區(qū)域、醫(yī)保倉庫，保證醫(yī)保目錄內(nèi)藥品的正常供應(yīng)。

　　4.1.4設(shè)立獨(dú)立的醫(yī)保電腦管理系統(tǒng)、建立單獨(dú)的醫(yī)保藥品進(jìn)、銷、存臺(tái)賬。

　　4.1.5統(tǒng)一門楣“醫(yī)保定點(diǎn)零售藥店”，在店門口明顯位置安裝“定點(diǎn)藥店夜間按鈴”標(biāo)識(shí)及“醫(yī)保定點(diǎn)零售藥店24小時(shí)服務(wù)”指示燈箱，設(shè)有夜間售藥窗口。

　　4.1.6在醫(yī)保服務(wù)區(qū)域顯著位置，張貼(公示)公司統(tǒng)一制作的《參保人員須知》、《醫(yī)保定點(diǎn)零售藥店配購藥操作流程》和《醫(yī)保定點(diǎn)零售藥店服務(wù)公約》，方便參保人員購藥。

　　4.2人員配備及要求

　　4.2.1必須配備1名以上執(zhí)業(yè)藥師、3名以上藥師，并注冊到店，確保24小時(shí)藥師在崗服務(wù)。

　　4.2.2必須任命1名首席藥師，負(fù)責(zé)指導(dǎo)、督促藥師，規(guī)范執(zhí)行醫(yī)保管理制度，首席藥師需由執(zhí)業(yè)藥師擔(dān)任，并通過培訓(xùn)。

　　4.2.3必須指定專人(可兼職)負(fù)責(zé)與醫(yī)療保險(xiǎn)信息中心日對(duì)帳、結(jié)算工作及醫(yī)保用藥服務(wù)的管理，協(xié)同醫(yī)保局做好相應(yīng)的管理工作。

　　4.2.4醫(yī)保柜營業(yè)員必須熟悉醫(yī)保用藥目錄、政策，掌握醫(yī)療保險(xiǎn)專用計(jì)算機(jī)的操作知識(shí)，能在執(zhí)業(yè)rqmyb01-a12藥師或藥師指導(dǎo)下提供服務(wù)。

　　4.3管理規(guī)范

　　4.3.1保證24小時(shí)服務(wù)。為參保人員提供《上海市基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)藥品目錄(20xx年版)》規(guī)定范圍內(nèi)的處方藥品外配服務(wù)和非處方藥品的自購服務(wù)。

　　4.3.2門店制定24小時(shí)藥師上崗排班表，確保24小時(shí)營業(yè)時(shí)間藥師在崗服務(wù)。

　　4.3.3認(rèn)真履行與市醫(yī)保局簽定的協(xié)議及有關(guān)規(guī)定，執(zhí)行醫(yī)保有關(guān)政策，按照公司醫(yī)保操作流程規(guī)范操作。

　　4.3.4醫(yī)保柜藥品按陳列規(guī)定分類陳列擺放，不得與藥房其它柜臺(tái)的藥品混淆，帳物必須相符。

　　4.3.5同一商品編碼的藥品，醫(yī)保柜臺(tái)的價(jià)格不得高于非醫(yī)保柜臺(tái)，同一通用名不同商品名的藥品，醫(yī)保柜臺(tái)和非醫(yī)保柜臺(tái)提供的品種應(yīng)一致。

　　4.3.6做好醫(yī)保暫缺藥品缺貨登記，記錄病人的姓名、地址、聯(lián)系電話，盡快解決。

　　4.3.7每天晚上24點(diǎn)結(jié)清當(dāng)日銷售，日清月結(jié)。

　　4.4禁止行為

　　4.4.1超量、超范圍供應(yīng)藥品，杜絕外錯(cuò)事故的發(fā)生。

　　4.4.2以滋補(bǔ)品、保健品或以其它物品代藥，或以處方藥代替非處方藥，以一種藥品代替他種藥品，并申請結(jié)算相關(guān)費(fèi)用。

　　4.4.3以不正當(dāng)競爭形式進(jìn)行營銷活動(dòng)。如買贈(zèng)活動(dòng)。

　　4.4.4向參保人員銷售假藥、劣藥，并申請結(jié)算相關(guān)費(fèi)用。

　　4.4.5申請結(jié)算“藥品目錄”以外藥品的費(fèi)用。

　　4.4.6發(fā)現(xiàn)參保人員冒用、偽造、變造的醫(yī)療保險(xiǎn)憑證仍給予配藥，并申請結(jié)算相關(guān)費(fèi)用。

　　4.4.7發(fā)現(xiàn)參保人員持用涂改、偽造、變造的處方或與醫(yī)療保險(xiǎn)憑證相關(guān)項(xiàng)目不符的處方仍給予配藥，并申請結(jié)算相關(guān)費(fèi)用。

　　4.4.8市醫(yī)保局規(guī)定的其它禁止行為。

　　4.4.9醫(yī)保專用電話(isdn線)僅限醫(yī)保工作使用，任何人一律不準(zhǔn)私自挪作他用，包括上網(wǎng)、打游戲機(jī)。

　　5、處罰

　　質(zhì)量部、市內(nèi)管理總部加強(qiáng)內(nèi)部自查工作，主動(dòng)適應(yīng)醫(yī)保政策。對(duì)違反醫(yī)保有關(guān)規(guī)定的門店或直接責(zé)任人，根據(jù)情節(jié)輕重，予以警告、罰款、店經(jīng)理免職、解除勞動(dòng)合同、加盟店解除合作協(xié)議等處罰。

財(cái)務(wù)管理制度6

　　為進(jìn)一步提高財(cái)政資金使用效益，構(gòu)建服務(wù)節(jié)約型機(jī)關(guān),根據(jù)《中共中央八項(xiàng)規(guī)定》、《中央八項(xiàng)規(guī)定實(shí)施細(xì)則》、《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》以及十八大以來廉政新規(guī)定等文件精神和省、市相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，結(jié)合中心實(shí)際，特制定6 本制度。

　　一、基本原則

　　1.嚴(yán)格執(zhí)行行政事業(yè)單位資金管理、國庫集中支付統(tǒng)一核算和規(guī)范津貼補(bǔ)貼發(fā)放等有關(guān)規(guī)定。

　　2.厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，勤儉辦事，建設(shè)節(jié)約型機(jī)關(guān)。

　　3.加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算管理，堅(jiān)持先預(yù)算、后支出，支出有標(biāo)準(zhǔn)，量財(cái)而行、量力而為、精打細(xì)算。保證公務(wù)需要，既有利于提高工作效率，又有利于降低行政成本。

　　4.強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，建立健全經(jīng)費(fèi)支出審批制度，先審批、后支出、再報(bào)銷。

　　5.堅(jiān)持民主理財(cái)，實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)、集體討論和財(cái)務(wù)公開。

　　二、全面推進(jìn)預(yù)算績效管理

　　加強(qiáng)預(yù)算績效管理，是提高行政效能和“用財(cái)”水平的重要舉措。建立績效目標(biāo)管理機(jī)制，在編制年度預(yù)算時(shí)制定預(yù)算目標(biāo)，并編制清晰、量化、便于考核的績效指標(biāo)。完善預(yù)算支出責(zé)任制度，提高預(yù)算支出執(zhí)行的及時(shí)性、均衡性和有效性。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，認(rèn)真做好收支結(jié)轉(zhuǎn)、決算、立卷歸檔工作，及時(shí)組織對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行績效評(píng)價(jià)。

　　三、經(jīng)費(fèi)支出審批規(guī)定

　　財(cái)務(wù)工作由分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度具體負(fù)責(zé)。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等的收支，采取統(tǒng)一管理、統(tǒng)一審批的辦法。經(jīng)財(cái)務(wù)人員核對(duì)后，3萬元以下業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出前經(jīng)辦人需按流程進(jìn)行審批（具體流程見附表1）。3萬元（含3萬元）以上的大額開支（資產(chǎn)處置）須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論同意后方可支出。任何個(gè)人不得擅自決定大額資金（資產(chǎn)）的開支使用及處置。支出應(yīng)嚴(yán)格控制在年度預(yù)算之內(nèi)，在預(yù)算下達(dá)的指標(biāo)內(nèi)列支，超出部分不予報(bào)銷。

　　四、財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定、報(bào)銷程序和要求

　　1.報(bào)銷規(guī)定：財(cái)務(wù)報(bào)銷工作由分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度具體負(fù)責(zé)。所有經(jīng)費(fèi)報(bào)銷需綜合處負(fù)責(zé)人審核后再由分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　2.報(bào)銷程序：經(jīng)辦人簽字→財(cái)務(wù)人員審查原始票據(jù)→綜合處負(fù)責(zé)人審核簽字

　　7

　　→分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批→報(bào)銷。

　　3.相關(guān)要求：經(jīng)手人準(zhǔn)備報(bào)銷相關(guān)憑證，認(rèn)真如實(shí)填寫相應(yīng)報(bào)銷單，在經(jīng)費(fèi)開支后1個(gè)月內(nèi)完成報(bào)銷。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國庫集中支付制度和公務(wù)卡管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，以銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡方式結(jié)算，禁止以現(xiàn)金方式結(jié)算。

　　五、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出

　�。ㄒ唬�會(huì)議費(fèi)

　　會(huì)議應(yīng)當(dāng)在會(huì)議定點(diǎn)場所舉行，按協(xié)議價(jià)格結(jié)算，實(shí)行“一會(huì)一結(jié)”。會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)中住宿費(fèi)、伙食費(fèi)實(shí)際發(fā)生數(shù)不得超過按照單項(xiàng)定額計(jì)算的經(jīng)費(fèi)預(yù)算總數(shù)；

　　伙食費(fèi)中、晚餐單餐不得超過75元/人；

　　半天會(huì)議伙食費(fèi)參照標(biāo)準(zhǔn)減半執(zhí)行，原則上一類會(huì)議不超過一天，二、三類會(huì)議不超過半天。

　　1.會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)：

　　一類會(huì)議是指由市委、市政府召開，各縣（市、區(qū)）黨委、政府和市直部門主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人等參加的會(huì)議。

　　二類會(huì)議是指以市委、市政府名義召開，由市直部門主辦，各縣（市、區(qū)）黨委、政府和市直有關(guān)部門分管負(fù)責(zé)人等參加的會(huì)議。

　　三類會(huì)議是指由市直部門及所屬單位召開，各縣（市、區(qū)）對(duì)口部門負(fù)責(zé)人或本系統(tǒng)有關(guān)人員參加的會(huì)議。

　　2.會(huì)議規(guī)模：

　　會(huì)議與會(huì)人員：一類會(huì)議控制在150人以內(nèi)；

　　二類會(huì)議控制在100人以內(nèi)；

　　三類會(huì)議控制在80人以內(nèi)。

　　會(huì)議工作人員：一類會(huì)議根據(jù)會(huì)議性質(zhì)和規(guī)模嚴(yán)格限定工作人員數(shù)量。二、三類會(huì)議的工作人員數(shù)量原則上控制在總?cè)藬?shù)的15%以內(nèi)。

　　會(huì)議費(fèi)報(bào)銷憑證：財(cái)務(wù)票據(jù)、會(huì)議審批依據(jù)、會(huì)議通知、金華市級(jí)機(jī)關(guān)會(huì)議（培訓(xùn)）費(fèi)支出匯總表及實(shí)際參加人員簽到表、定點(diǎn)場所等會(huì)議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)等單據(jù)。

　�。ǘ�）培訓(xùn)費(fèi)

　　1.培訓(xùn)地點(diǎn)應(yīng)該優(yōu)先選擇黨校、行政學(xué)院、社會(huì)主義學(xué)院、部門行業(yè)所屬培8 訓(xùn)基地、高校等場所。確需在以上場所之外開展培訓(xùn)的，應(yīng)安排在政府采購的定點(diǎn)場所，或經(jīng)財(cái)政部門備案同意后，安排在收費(fèi)低于定點(diǎn)場所的單位內(nèi)部會(huì)場、招待所、培訓(xùn)中心。

　　2.培訓(xùn)費(fèi)實(shí)行分類綜合定額標(biāo)準(zhǔn)，分項(xiàng)核定、總額控制，各項(xiàng)費(fèi)用之間可以按規(guī)定調(diào)劑使用。住宿費(fèi)、伙食費(fèi)實(shí)際發(fā)生數(shù)不得超過按照單項(xiàng)定額計(jì)算的經(jīng)費(fèi)預(yù)算總數(shù)；

　　伙食費(fèi)中、晚餐單餐不得超過75元/人；

　　半天培訓(xùn)伙食費(fèi)參照標(biāo)準(zhǔn)減半執(zhí)行。

　　5天以內(nèi)（含5天）的培訓(xùn)按照綜合定額標(biāo)準(zhǔn)控制；

　　5天以上的培訓(xùn)，所有天數(shù)按照綜合定額標(biāo)準(zhǔn)的.80%（即一類培訓(xùn)每人每天計(jì)360元、二類培訓(xùn)每人每天計(jì)320元）控制。上述天數(shù)含報(bào)到和離開時(shí)間，報(bào)到和離開時(shí)間合計(jì)不得超過1天。

　　培訓(xùn)費(fèi)嚴(yán)格按經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，綜合定額標(biāo)準(zhǔn)如下：

　　一類培訓(xùn)是指參訓(xùn)人員主要為廳級(jí)人員及各市、縣（市、區(qū)）黨政主要負(fù)責(zé)人的培訓(xùn)項(xiàng)目。

　　二類培訓(xùn)是指參訓(xùn)人員主要為處級(jí)及以下人員的培訓(xùn)項(xiàng)目。以其他人員為主的培訓(xùn)項(xiàng)目參照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　3.組織培訓(xùn)的工作人員控制在參訓(xùn)人員數(shù)量的5%以內(nèi)，最多不超過10人。

　　4.嚴(yán)禁借培訓(xùn)名義安排公款旅游；

　　嚴(yán)禁借培訓(xùn)名義組織會(huì)餐或安排宴請；

　　嚴(yán)禁組織高消費(fèi)娛樂、健身活動(dòng)；

　　嚴(yán)禁使用培訓(xùn)費(fèi)購置電腦、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)等固定資產(chǎn)以及開支與培訓(xùn)無關(guān)的其他費(fèi)用；

　　嚴(yán)禁在培訓(xùn)費(fèi)中列支公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等與培訓(xùn)無關(guān)的任何費(fèi)用。

　　培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷憑證：財(cái)務(wù)票據(jù)，培訓(xùn)通知、金華市級(jí)機(jī)關(guān)會(huì)議（培訓(xùn)）費(fèi)支出匯總表、實(shí)際參訓(xùn)人員簽到表、講課費(fèi)簽收單以及培訓(xùn)場所出具的原始明細(xì)等單據(jù)。

　�。ㄈ�）勞務(wù)費(fèi)

　　勞務(wù)費(fèi)，是指市本級(jí)部門(單位)向勞務(wù)提供者支付的勞動(dòng)報(bào)酬，包括講課費(fèi)、9 稿費(fèi)、監(jiān)考（考務(wù)）費(fèi)、評(píng)審費(fèi)及其他一次性服務(wù)費(fèi)等。

　　1.講課費(fèi)

　　請外部門(單位)人員為本單位培訓(xùn)或以其他形式講課的，每學(xué)時(shí)講課費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):中級(jí)職稱(鄉(xiāng)科級(jí))及以下人員每學(xué)時(shí)最高不超過300元;副高級(jí)(縣處級(jí))人員每學(xué)時(shí)最高不超過500元;正高級(jí)(廳局級(jí))人員每學(xué)時(shí)最高不超過1000元;院士或全國知名專家(省部級(jí)）原則上每學(xué)時(shí)最高不超過1500元。講課費(fèi)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的學(xué)時(shí)計(jì)算,每半天最多按4學(xué)時(shí)計(jì)算。

　　2.稿費(fèi)

　�。�1）經(jīng)市委、市政府同意或經(jīng)新聞出版主管等有關(guān)部門批準(zhǔn)，由本單位舉辦的內(nèi)部刊物、網(wǎng)站、微信公眾號(hào)，對(duì)錄用稿件、信息支付的稿費(fèi)統(tǒng)一按每千字不超過90元，圖片信息每張不超過90元計(jì)算，稿費(fèi)不得向本單位人員發(fā)放。

　　（2）單位內(nèi)部簡訊等刊物和工作性質(zhì)的調(diào)研課題，平時(shí)不得支付任何形式的稿費(fèi)。

　�。�3）為鼓勵(lì)本單位人員提供高質(zhì)量的稿件或調(diào)研文章，經(jīng)年終評(píng)比，簡訊類按人員數(shù)在20%以內(nèi)可給予不超過500元/人的稿費(fèi),調(diào)研課題按課題數(shù)在20%以內(nèi)可給予不超過800元/篇的稿費(fèi)。

　�。�4）市委市政府統(tǒng)一組織開展的稿件信息、調(diào)研成果采集征集，稿費(fèi)稿酬支付從其規(guī)定。

　　3.評(píng)審費(fèi)

　　本單位統(tǒng)一組織各類工作人員錄用、人才招聘和職稱（職業(yè)資格）評(píng)定的評(píng)委費(fèi)，公務(wù)員、事業(yè)人員錄用和職稱（職業(yè)資格）評(píng)定的評(píng)委按每人每半天不超過500元，主評(píng)委每人每半天不超過550元，其他人員錄用及工作人員按每人每半天不超過400元的標(biāo)準(zhǔn)支付。

　　各類專業(yè)技術(shù)項(xiàng)目的評(píng)審費(fèi)按聘請人員職稱確定評(píng)審費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，高級(jí)不超過1500元/人天，其他人員不超過1000元/人天，半天減半執(zhí)行，院士、全國知名專家可按照高級(jí)人員標(biāo)準(zhǔn)上浮50%。因項(xiàng)目或評(píng)審需要聘請市外專家的，可根據(jù)路途遠(yuǎn)近再給予500-1000元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)，領(lǐng)取路途額外勞務(wù)費(fèi)的不得再報(bào)銷差旅費(fèi)。

　　咨詢費(fèi)參照評(píng)審費(fèi)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　4.其他項(xiàng)目

　　除上述項(xiàng)目外的其他一次性服務(wù)項(xiàng)目需支付的勞務(wù)費(fèi)，原則上按每人每天或每項(xiàng)不超過500元標(biāo)準(zhǔn)支付。

　　5.支出要求

　�。�1）勞務(wù)費(fèi)支付應(yīng)附發(fā)放清單，內(nèi)容包括姓名、工作單位、職稱（職務(wù)）、身份證號(hào)、數(shù)量（場次）、標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)放金額、簽字等，并提供相關(guān)依據(jù)材料。勞務(wù)費(fèi)原則上應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬支付，不得以現(xiàn)金發(fā)放。

　�。�2）個(gè)人參加勞務(wù)活動(dòng)須事先經(jīng)過單位審批同意，原則上每人每季參加領(lǐng)取勞務(wù)費(fèi)活動(dòng)的時(shí)間不超過12個(gè)工作日，個(gè)人領(lǐng)取的勞務(wù)費(fèi)收入應(yīng)如實(shí)報(bào)告。

　　（3）不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放勞務(wù)費(fèi)，不得以勞務(wù)費(fèi)等名義變相發(fā)放錢物，不得虛假造冊冒領(lǐng)勞務(wù)費(fèi)。工作日時(shí)間參加本單位組織的各類考試考務(wù)、評(píng)審工作，一律不得對(duì)單位人員發(fā)放任何形式的勞務(wù)費(fèi)。本單位工作人員在非工作日時(shí)間參加本單位組織的各類勞務(wù)事項(xiàng)，已領(lǐng)取加班（夜餐）費(fèi)的不得再重復(fù)領(lǐng)取勞務(wù)費(fèi)。

　　（四）接待費(fèi)

　　接待對(duì)象應(yīng)當(dāng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)自行用餐，確因工作需要，每批接待對(duì)象可以安排一次工作餐，并嚴(yán)格控制用餐人員和工作餐標(biāo)準(zhǔn)。確因工作需要安排多餐的，應(yīng)向接待對(duì)象收取伙食費(fèi)，并出具收款收據(jù)，收取標(biāo)準(zhǔn)與出差人員交納伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)相同。由接待處室填報(bào)公務(wù)接待審批單，經(jīng)分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和辦公室審核后執(zhí)行。接待對(duì)象在10人以內(nèi)的，陪餐人員不得超過3人；

　　超過10人的，不得超過接待對(duì)象人數(shù)的三分之一。用餐標(biāo)準(zhǔn)：金華各縣、市人員60元/人；

　　其余人員100元/人；

　　副廳級(jí)及以上150元/人（以上標(biāo)準(zhǔn)均不含飲料費(fèi)）。飲料費(fèi)用按不超過餐標(biāo)30%控制。

　　工作餐形式為自助餐或桌餐。接待對(duì)象超過10人且具備自助餐條件的安排自助餐，接待對(duì)象在10人以內(nèi)及不具備自助餐條件的可安排桌餐，提倡到機(jī)關(guān)食堂、普通農(nóng)家樂用餐。

　　接待費(fèi)報(bào)銷憑證：財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函、公務(wù)接待審批單、來賓接待清單、消費(fèi)清單。

　　（五）差旅費(fèi)

　　外出參加會(huì)議或外出考察，須經(jīng)單位分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意。

　　1.城市間交通費(fèi)。

　　乘坐飛機(jī)的，民航發(fā)展基金、燃油附加費(fèi)可以憑據(jù)報(bào)銷，乘坐飛機(jī)、火車、輪船、客車等交通工具的，不得單獨(dú)報(bào)銷保險(xiǎn)費(fèi)。

　　2.伙食補(bǔ)助費(fèi)。出差人員應(yīng)當(dāng)自行用餐�；锸逞a(bǔ)助費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，西藏、青海、新疆每人每天120元，其他地區(qū)每人每天100元，包干使用。

　　確因工作需要由接待單位按規(guī)定安排的一次性工作餐外，用餐費(fèi)用自行解決。出差人員需接待單位協(xié)助安排用餐的，應(yīng)當(dāng)提前告知控制標(biāo)準(zhǔn)，并向伙食提供方交納伙食費(fèi)。在單位內(nèi)部食堂用餐，有對(duì)外收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，出差人員按對(duì)外收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)交納；

　　沒有對(duì)外收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，早餐按照日伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的20%交納；

　　午餐、晚餐各按日伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的40%交納。在賓館、飯店等餐飲服務(wù)單位用餐的，按照餐飲服務(wù)單位收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)交納相關(guān)費(fèi)用。

　　3.公雜費(fèi)。公雜費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，每人每天80元包干使用。由單位（含牽頭單位，下同）安排車輛出差的，相應(yīng)派車天數(shù)（自然日）公雜費(fèi)減半。

　　接待單位協(xié)助提供交通工具并有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，出差人員按標(biāo)準(zhǔn)交納，每人每天最高不超過80元；

　　沒有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，每人每半天按照40元標(biāo)準(zhǔn)交納。

　　4.住宿費(fèi)。

　�。�1）出差人員到省外出差，執(zhí)行財(cái)政部公布的分地區(qū)、分級(jí)別住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際住宿費(fèi)超過規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部分，個(gè)人自負(fù)。

　�。�2）參加住宿費(fèi)自理的培訓(xùn)班，住宿費(fèi)在上述限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。

　　（3）出差人員無住宿費(fèi)憑據(jù)的，不予報(bào)銷住宿費(fèi)。

　　（4）確需午休的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，住宿費(fèi)在限額標(biāo)準(zhǔn)的50%以內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。

　　5.定額報(bào)銷區(qū)域補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。

　　出差人員赴定額補(bǔ)貼區(qū)域出差，可按定額補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼，標(biāo)準(zhǔn)見下表。

　　在金華市域范圍內(nèi)出差的，可以按差旅費(fèi)規(guī)定據(jù)實(shí)報(bào)銷城市間交通費(fèi)，公雜費(fèi)包干使用；

　　也可以在定額補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)包干城市間交通費(fèi)，公雜費(fèi)減半。統(tǒng)一安排車輛出行的，不得領(lǐng)取交通費(fèi)定額包干。

　　前往婺城區(qū)塔石鄉(xiāng)、莘畈鄉(xiāng)、箬陽鄉(xiāng)、沙畈鄉(xiāng)執(zhí)行公務(wù)的，伙食補(bǔ)助費(fèi)按每人每天50元包干使用。

　　6.其他相關(guān)規(guī)定

　�。�1）工作人員離開常駐地到外地實(shí)（見）習(xí)、掛職鍛煉、支援工作等，在外地工作期間每天的伙食補(bǔ)助費(fèi)，省外按40元、省內(nèi)按25元補(bǔ)助，不報(bào)銷公雜費(fèi)。市財(cái)政局另有規(guī)定的從其規(guī)定，不得重復(fù)領(lǐng)取。

　　上述人員利用國家法定休息日和節(jié)假日往返在外工作地與原工作地的城市間交通費(fèi)，省外地區(qū)在規(guī)定等級(jí)內(nèi)憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷，公雜費(fèi)每次80元包干使用；

　　省內(nèi)地區(qū)可以按定額補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)包干城市間交通費(fèi)，減半報(bào)銷公雜費(fèi)。省內(nèi)每月不超過2次，跨省的每月不超過1次，一往一返計(jì)1次。

　�。�2）出差人員在途期間，連續(xù)乘坐火車超過12小時(shí)的，可憑車票每滿12小時(shí)，加發(fā)50元伙食補(bǔ)助費(fèi)。

　　出差人員乘坐全列軟席列車時(shí)，原則上應(yīng)乘坐軟座，但在晚8時(shí)至次日晨7時(shí)期間乘坐時(shí)間6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車超過12小時(shí)的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以乘坐軟臥，按照軟臥車票報(bào)銷。

　�。�3）接待單位協(xié)助安排用餐、提供交通工具的，出差人員應(yīng)當(dāng)索取相應(yīng)的行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票等憑證，可由個(gè)人保管，不作為報(bào)銷依據(jù)。

　�。�4）出差人員執(zhí)行有工作紀(jì)律要求需要統(tǒng)一安排食宿的專項(xiàng)任務(wù)，可由組織單位（牽頭單位）在規(guī)定食宿限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑食宿票據(jù)統(tǒng)一列支，并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)及出差人員清單統(tǒng)一報(bào)銷公雜費(fèi)。任務(wù)期間出差人員不再報(bào)銷及繳納伙食費(fèi)。往返途中的城市交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)按差旅費(fèi)規(guī)定回原單位報(bào)銷。

　�。�5）長期派駐外地工作人員離開派駐地出差的執(zhí)行本規(guī)定，在派駐地工作期間不得報(bào)銷出差伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)。

　　7.下列情況的人員不能享受出差伙食補(bǔ)助：

　�。�1）已享受會(huì)議、培訓(xùn)伙食者；

　�。�2）調(diào)干待分配工作者；

　�。�3）在常駐地參加各種臨時(shí)辦公室、指揮部、領(lǐng)導(dǎo)小組等機(jī)構(gòu)工作者；

　�。�4）已享受講課補(bǔ)貼、野外津貼、下海津貼和其他作業(yè)津貼者。

　　差旅費(fèi)報(bào)銷憑證：財(cái)務(wù)票據(jù)，出差、會(huì)議、培訓(xùn)審批單，相關(guān)通知等。

　　（六）夜餐費(fèi)

　　僅限于工作人員確因工作需要，經(jīng)批準(zhǔn)在正常工作時(shí)間外連續(xù)加班工作4小時(shí)及以上的，不包括以下情況：

　�。�1）參加會(huì)議、培訓(xùn)、出差、出國等公務(wù)活動(dòng)；

　　（2）不需到辦公室坐班，只需開通電話、有事進(jìn)行安排處理的值班帶班；

　　（3）加班后給予調(diào)休的；

　　（4）按規(guī)定領(lǐng)取加班補(bǔ)貼的；

　　（5）參加公務(wù)活動(dòng)已享受伙食或補(bǔ)助的。

　　晚上連續(xù)加班4小時(shí)及以上的，每人每次可開支夜餐費(fèi)補(bǔ)助40元；

　　休息日（含國家法定節(jié)假日）加班的，連續(xù)加班滿4小時(shí)不到8小時(shí)的，可參照夜餐費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)開支1次伙食補(bǔ)助；

　　連續(xù)加班滿8小時(shí)及以上的，可參照夜餐費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)開支2次伙食補(bǔ)助。

　　夜餐費(fèi)補(bǔ)助每季度申報(bào)一次，由加班人填寫后，報(bào)分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批，交綜合處匯總。綜合處統(tǒng)籌安排的假期及活動(dòng)值班由綜合處統(tǒng)一填寫報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　夜餐費(fèi)報(bào)銷憑證：市本級(jí)機(jī)關(guān)工作人員加班審批單。

　　六、國有資產(chǎn)管理

　　加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理的有機(jī)結(jié)合，保障資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。綜合處負(fù)責(zé)中心機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)的綜合管理，各處（室）分別負(fù)責(zé)所在處（室）固定資產(chǎn)管理，辦事大廳固定資產(chǎn)由督查處負(fù)責(zé)管理。各處（室）辦公用品、家具固定在處（室），處（室）人員內(nèi)部調(diào)整和調(diào)出，都不得帶走，按規(guī)定辦理移交手續(xù)。各處（室）間需調(diào)整的，報(bào)分管后勤領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由綜合處統(tǒng)一調(diào)配。

　　加強(qiáng)清產(chǎn)核資工作，實(shí)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)登記和條形碼管理制度。定期對(duì)中心的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，理清財(cái)務(wù)、查清資產(chǎn)、實(shí)物盤點(diǎn)，統(tǒng)一粘貼條形碼，做到財(cái)務(wù)賬、資產(chǎn)賬與實(shí)物之間帳帳相符、賬實(shí)相符，完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，及時(shí)更新固定資產(chǎn)卡片。進(jìn)行資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、報(bào)廢、報(bào)損等資產(chǎn)處置，應(yīng)按規(guī)定向財(cái)政部門報(bào)批。

　　七、調(diào)出人員財(cái)務(wù)交接

　　由綜合處將調(diào)出人員的工資關(guān)系、社保、公積金等按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)出。因工作需要由個(gè)人使用的辦公用品，在辦理調(diào)離手續(xù)時(shí)歸還并列出移交清單。

　　財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或長期離開工作崗位，必須辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的不得辦理調(diào)離崗位事宜。

　　八、財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真做好支付、核算等工作，原則上每年在中心黨組會(huì)議上通報(bào)財(cái)務(wù)收支情況，重大經(jīng)費(fèi)開支專題匯報(bào)，定期組織財(cái)務(wù)審計(jì)，自覺接受監(jiān)督。以公開促規(guī)范，每月及時(shí)統(tǒng)計(jì)上月止的公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)等經(jīng)費(fèi)明細(xì)支出表，經(jīng)民主理財(cái)監(jiān)督小組成員簽字后在單位公開欄公開。扎實(shí)做好預(yù)算決算信息公開的統(tǒng)計(jì)、分析工作，在預(yù)決算批準(zhǔn)（批復(fù)）后20個(gè)工作日內(nèi)通過市政府門戶網(wǎng)站公開預(yù)算決算和“三公”經(jīng)費(fèi)等財(cái)務(wù)信息，自覺接受社會(huì)監(jiān)督。

　　九、福利、獎(jiǎng)勵(lì)、津貼

　　1.有關(guān)福利、獎(jiǎng)勵(lì)、津貼由中心研究，統(tǒng)一發(fā)放。

　　2.特殊崗位補(bǔ)貼，按上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。

　　本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行，原規(guī)定自行終止。

財(cái)務(wù)管理制度7

　　為了更好地完善本店的財(cái)務(wù)制度，特制定以下規(guī)定。

　　1、每天上班前服務(wù)員向經(jīng)理領(lǐng)取酒水單并做好登記工作。次日上班前由經(jīng)理監(jiān)督盤點(diǎn)酒水單的張數(shù)。如有丟失按每張10元罰款。

　　2、收銀員收款后蓋章須直接把紅單交給服務(wù)員，有服務(wù)員交給吧司取貨。

　　3、吧司看單后出酒，吧司的紅單與收銀臺(tái)的白單必須保持一米以上的距離。

　　4、吧司與收銀員要做好每天的日銷售報(bào)表。

　　5、吧司管貨，收銀員管錢，所有貨物必須開單才能出貨，每月盤點(diǎn)如有缺貨由吧司負(fù)責(zé)。

　　6、酒水單需要涂改時(shí)必須經(jīng)過服務(wù)員、經(jīng)理和吧司簽名才能有效。

　　7、服務(wù)人員開錯(cuò)單，送錯(cuò)酒水燒烤小吃等由該服務(wù)人員負(fù)責(zé)。

　　8、存酒單由客人自行保管，剩余的酒水進(jìn)庫房作增加庫存處理，其他人員不得私自處理剩余的酒水。

　　9、獲獎(jiǎng)的瓶蓋上繳公司統(tǒng)一按規(guī)定處理，不得私自藏匿，否則，每發(fā)現(xiàn)一個(gè)罰款10元，第二次發(fā)現(xiàn)按開除處理。

　　10、每張報(bào)銷單必須由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和經(jīng)理簽名方可報(bào)銷。

　　11、每店店長享有200元內(nèi)非正常支出的決定權(quán)，超出200元的非正常開支必須報(bào)請總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　12、每店店長享有一定量的簽單權(quán)，財(cái)務(wù)必須做好簽單的.每天登記工作。

　　13、每月的月底為固定盤點(diǎn)時(shí)間，月中不定期盤點(diǎn)1-2次，由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)安排時(shí)間。盤點(diǎn)必須經(jīng)理、收銀和吧司到場監(jiān)督，并在盤點(diǎn)單上簽名確認(rèn)。

　　14、收銀員每天按要求備好定量的備用金，有特殊情況要及時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。財(cái)務(wù)主管人員和監(jiān)督員有權(quán)在任何時(shí)間進(jìn)吧臺(tái)檢查財(cái)務(wù)收入情況，收銀員要密切配合。

　　15、公司的任何人員都必須對(duì)外保守公司的財(cái)務(wù)秘密，不得向外泄露任何財(cái)務(wù)情況，否則，以開除論處，造成公司的財(cái)務(wù)損失，由該人員負(fù)責(zé)賠償。

　　16、每月的月底為發(fā)放工資時(shí)間，10日為發(fā)放提成、獎(jiǎng)金、補(bǔ)助時(shí)間。財(cái)務(wù)必須提前兩天做好工資和提成報(bào)表，由財(cái)務(wù)和店長核準(zhǔn)，并報(bào)請總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可發(fā)放。

　　17、除招待需要，任何人不許簽單掛賬。

財(cái)務(wù)管理制度8

　　1. 認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家財(cái)經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會(huì)計(jì)法”，維護(hù)財(cái)政法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國有資產(chǎn)的安全。

　　2. 編制和執(zhí)行學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃，擬定學(xué)校具體財(cái)務(wù)管理制度(方法)，做好記帳、算帳、報(bào)帳工作。

　　3. 堅(jiān)持“量入而出、收支平衡”原則，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。

　　4. 學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)由單位法人代表負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員協(xié)助校長管理學(xué)校日常財(cái)務(wù)工作。

　　5. 學(xué)校財(cái)務(wù)工作系指學(xué)校行政及工會(huì)的工作，學(xué)校財(cái)務(wù)人員在上級(jí)財(cái)務(wù)部門的`領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。

　　6. 根據(jù)財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)、出納財(cái)產(chǎn)管理員崗位。

　　7. 會(huì)計(jì)人員要做好學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)、決算工作，準(zhǔn)確做好學(xué)校帳務(wù)、結(jié)算上報(bào)工作，做到帳實(shí)相符、帳帳相符、帳表相符、表表相符，認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)。

　　8. 學(xué)校出納人員要認(rèn)真管理好學(xué)校的現(xiàn)金、票據(jù)、保險(xiǎn)箱。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷手續(xù)，認(rèn)真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)。

　　9. 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好學(xué)校各項(xiàng)資金的管理工作。認(rèn)真審核學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支憑證，各種憑證內(nèi)容必須填寫完整。財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù)，不做假帳，不設(shè)帳外帳，不設(shè)小金庫。

　　10. 做好財(cái)務(wù)檔案工作，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供、傳閱、復(fù)印會(huì)計(jì)資料，妥善保管各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。

　　11. 認(rèn)真執(zhí)行財(cái)產(chǎn)管理制度，并制定本單位財(cái)產(chǎn)管理辦法，不擅自購買控購商品，執(zhí)行政府采購制度。

　　12. 在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作方面取得顯著成績者、在維護(hù)財(cái)務(wù)制度或財(cái)經(jīng)紀(jì)律有成績者、在財(cái)務(wù)管理理論有創(chuàng)見并促進(jìn)學(xué)校財(cái)經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費(fèi)有成績者由學(xué)校及上級(jí)部門給予獎(jiǎng)勵(lì)。

　　13. 不遵守財(cái)務(wù)制度，工作失職，造成學(xué)校經(jīng)濟(jì)或其它損失者，由學(xué)校及上級(jí)部門給予懲處。

財(cái)務(wù)管理制度9

　　為了加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)經(jīng)制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到有計(jì)劃支出，確保教育經(jīng)費(fèi)收支平衡，為學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展提供經(jīng)費(fèi)保障，特制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作暫行規(guī)定。

　　1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)班子成員集體理財(cái)制度。領(lǐng)導(dǎo)班子要根據(jù)學(xué)校當(dāng)年收入情況，年初集體研究制定出學(xué)校全年經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃，年終向全體教職工做出計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告。并將年初計(jì)劃，年終總結(jié)上報(bào)教育局。

　　2、實(shí)行民主理財(cái)。凡超過5000元（含5000元）的支出必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定，不得個(gè)人或極少數(shù)人主觀臆斷，擅自作主。

　　3、凡學(xué)校計(jì)劃新建、改建、擴(kuò)建維修等工程項(xiàng)目及大額購置超過2萬元的支出要經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)班子例會(huì)研究，同時(shí)上報(bào)教育局審批，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。凡是符合招投標(biāo)條件的項(xiàng)目，要按招投標(biāo)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，工程項(xiàng)目要堅(jiān)持預(yù)決算制度，否則要追究學(xué)校一把手經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　4、凡支出單據(jù)一律實(shí)行聯(lián)簽制。核銷單據(jù)時(shí)，要有經(jīng)手人簽字，屬有形資產(chǎn)類支出要要經(jīng)實(shí)物保管員驗(yàn)收簽字，然后報(bào)請校長審批同意，同時(shí)還需有關(guān)人員實(shí)行聯(lián)簽。我校單據(jù)聯(lián)簽人由校長、書記和總務(wù)主任三人組成。上述人員分別簽字后報(bào)財(cái)政局核算中心待批，否則不得核銷。

　　5、量入為出，學(xué)校當(dāng)年收支必須做到無赤字，有結(jié)余，確保收支平衡，嚴(yán)禁負(fù)債運(yùn)行。

　　6、嚴(yán)格控制差旅費(fèi)和招待費(fèi)支出，實(shí)行年度限額管理制度，如有特殊情況超限額的部分要報(bào)請局黨委批準(zhǔn)，否則不能做財(cái)務(wù)處理。我校本年度招待費(fèi)和差旅費(fèi)支出不得超過4.5萬元。教育局對(duì)各校差旅費(fèi)級(jí)招待費(fèi)支出情況實(shí)行一季度一匯總，一季度一通報(bào)。

　　7、堅(jiān)決杜絕學(xué)校常年租用私車的現(xiàn)象，對(duì)有禁不止者，按違紀(jì)處理。

　　8、校長及班子成員外出考察必須報(bào)請教育局批準(zhǔn)同意后方可運(yùn)行，否則發(fā)生的一切費(fèi)用，均由組織者個(gè)人承擔(dān)。

　　9、努力做到節(jié)約、壓縮開支。如出現(xiàn)外債，在保證學(xué)校工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，每年至少在學(xué)校總收入中預(yù)留10%的資金用于償還債務(wù)。如沒有外債，學(xué)校必須結(jié)余一定比例的'資金，用于改善辦學(xué)條件。

　　10、學(xué)校各項(xiàng)收入全部入帳，實(shí)行財(cái)務(wù)一本帳。凡是政策允許收費(fèi)的項(xiàng)目以及代收代支項(xiàng)目，學(xué)校必須做到應(yīng)收盡收，并且收入全部納入學(xué)校賬目統(tǒng)一管理，教導(dǎo)處等非財(cái)務(wù)管理部門不得存放現(xiàn)金，堅(jiān)決杜絕公款私存、私設(shè)小金庫。嚴(yán)禁擠占挪用代收代支資金，特殊情況由核算中心調(diào)劑資金，保障學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)。教輔用書及學(xué)生書款必須做到一年一結(jié)清，不得出現(xiàn)赤字。

　　11、扶困助學(xué)資金要及時(shí)足額發(fā)放，嚴(yán)禁擠占挪用。凡是上級(jí)扶困助學(xué)資金應(yīng)發(fā)給學(xué)生的，要及時(shí)足額發(fā)放到學(xué)生手中。領(lǐng)取手續(xù)健全。如免教科書補(bǔ)助、困難住宿生補(bǔ)助及其他形式的救助資金，學(xué)校不得擠占、挪用，否則要嚴(yán)肅處理。

　　12、學(xué)校財(cái)務(wù)要及時(shí)公開、公示，認(rèn)真接受民主監(jiān)督。學(xué)校要把本校財(cái)務(wù)收支情況每一學(xué)期向全體教職工公開、公示一次，對(duì)群眾提出的質(zhì)疑，學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)要做出明確解釋，陽光操作，增加透明度。

　　13、加大內(nèi)審力度，切實(shí)做好校長離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。進(jìn)一步加大本系統(tǒng)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作，嚴(yán)格財(cái)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度，杜絕違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生。凡是校長離任時(shí)，要對(duì)其在任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行嚴(yán)格的審計(jì)，如在任期內(nèi)造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，要嚴(yán)肅追究相關(guān)人的責(zé)任。

　　14、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，嚴(yán)防集體財(cái)產(chǎn)流失。學(xué)校必須建立固定資產(chǎn)帳薄，新增固定資產(chǎn)要及時(shí)登記入帳。因工作需要存放在個(gè)人手中的學(xué)校財(cái)產(chǎn)，工作變動(dòng)時(shí)必須移交回學(xué)校。對(duì)學(xué)校固定資產(chǎn)每年盤查一次，減少的固定資產(chǎn)要合理，且經(jīng)過正常批準(zhǔn)，切實(shí)做到帳物相符，嚴(yán)防集體財(cái)產(chǎn)流失。

　　15、加大學(xué)校債權(quán)資金的收回力度，做到應(yīng)收盡收，年終按回收總額的20%留做獎(jiǎng)金，獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)人員。

　　本決定自發(fā)布之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度10

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范市直中小學(xué)校（包括幼兒園和直屬事業(yè)單位，下同）財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)和諧發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《教育部財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理工作的意見》（教財(cái)〔20xx年度預(yù)算進(jìn)行管理，實(shí)行主管部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的體制。學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)和國有資產(chǎn)、校辦產(chǎn)業(yè)、服務(wù)活動(dòng)等項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

　　第六條學(xué)校一般設(shè)立會(huì)計(jì)、出納兩個(gè)財(cái)務(wù)專業(yè)崗位。必須選擇原則性強(qiáng)，廉潔奉公，熟悉國家有關(guān)財(cái)經(jīng)方針、政策，有一定專業(yè)知識(shí)，愛崗敬業(yè)，并持有《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》的人員擔(dān)任學(xué)校財(cái)務(wù)；為保證財(cái)務(wù)專業(yè)人員素質(zhì)，各單位財(cái)務(wù)專業(yè)人員的配備、更換必須按規(guī)定上報(bào)市教育局計(jì)財(cái)處審核，主管局長審批，學(xué)校不得擅自任免財(cái)務(wù)專業(yè)人員。

　　第七條學(xué)校要建立健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，從事學(xué)校財(cái)務(wù)管理的記賬人員、審批人員、出納人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并做到相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。要建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，財(cái)會(huì)人員要提高責(zé)任心，正確行使會(huì)計(jì)監(jiān)督職權(quán)，對(duì)違反法律規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正，保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性和完整性。

　　第八條建立健全財(cái)會(huì)人員考核獎(jiǎng)勵(lì)制度，按照考核辦法,每年組織一次財(cái)會(huì)人員的考核，對(duì)考核優(yōu)秀的，給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)考核不合格的，要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。市教育局計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。

　　第三章預(yù)算管理

　　第九條中小學(xué)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算編制堅(jiān)持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”和真實(shí)性的原則。

　　第十條中小學(xué)預(yù)算編制方法：收入預(yù)算，根據(jù)市財(cái)政局和市教育局布置口徑，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度收入增減因素測算編制；支出預(yù)算，根據(jù)學(xué)校正常開展教育教學(xué)等活動(dòng)及發(fā)展需要和財(cái)力可能測算編制。

　　第十一條中小學(xué)校的年度預(yù)算經(jīng)財(cái)政部門審批核定后，學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

　　第十二條中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果發(fā)生相關(guān)政策重大調(diào)整，可報(bào)請主管部門和財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。

　　第四章收入支出管理

　　第十三條收入是指中小學(xué)校開展教育教學(xué)活動(dòng)依法取得的`非償還性資金。中小學(xué)校收入包括：財(cái)政補(bǔ)助收入（教育經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款、撥入專款、教育費(fèi)附加），上級(jí)補(bǔ)助收入，事業(yè)收入和其他收入。

　　第十四條中小學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)；收費(fèi)必須使用由市財(cái)政(稅務(wù))部門統(tǒng)一印（監(jiān)）制的專用票據(jù)；除財(cái)政補(bǔ)助收入和上級(jí)補(bǔ)助收入外的其他所有收入必須全額上繳市財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理；各項(xiàng)收入（特別是各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、回扣、折扣等）必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算管理，嚴(yán)禁公款私存、設(shè)立賬外賬、坐收坐支等私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象。

　　社會(huì)各界對(duì)學(xué)校的捐資助學(xué)款，應(yīng)統(tǒng)一全額繳入麗水市人民教育基金會(huì)，按照基金會(huì)章程統(tǒng)一用于改善辦學(xué)條件、幫困扶貧、獎(jiǎng)教獎(jiǎng)學(xué)等，嚴(yán)禁學(xué)校擅自收取和使用。

　　第十五條支出是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。中小學(xué)校支出主要包括：事業(yè)支出、其他支出、專項(xiàng)支出、教育費(fèi)附加等支出。

　　第十六條中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以白條及其他不規(guī)范票據(jù)作為報(bào)銷憑證，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替支出。

　　第十七條學(xué)校所有支出實(shí)行校長負(fù)責(zé)制，要明確一位校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)分管財(cái)務(wù)工作，劃定審批權(quán)限。對(duì)于招待費(fèi)、單項(xiàng)在5000元以上的大額資金的使用，須由校領(lǐng)導(dǎo)二人以上簽字。要定期向全體教職工公布學(xué)校收支及管理情況。

　　第十八條中小學(xué)校支出中七項(xiàng)具體規(guī)定：

　　1．招待費(fèi)支出。學(xué)校公務(wù)接待遵循熱情、節(jié)儉、文明的原則，嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出，不準(zhǔn)學(xué)校間以任何形式輪流作東相互吃請，不準(zhǔn)學(xué)校內(nèi)部搞招待活動(dòng)。招待費(fèi)用按校務(wù)公開要求，定期（至少每季度一次）向教職工通報(bào)和公示，接受群眾監(jiān)督,招待費(fèi)支出額度原則上控制在日常公用經(jīng)費(fèi)的10%以內(nèi)。

　　2．考察費(fèi)支出。學(xué)校嚴(yán)格控制考察費(fèi)用支出，團(tuán)體考察活動(dòng)實(shí)行報(bào)批制度。每項(xiàng)考察活動(dòng)實(shí)施前，須將活動(dòng)主題、參與對(duì)象、人數(shù)姓名、考察地點(diǎn)、費(fèi)用金額和委托辦理單位等內(nèi)容以書面形式向市教育局申報(bào)（具體報(bào)市教育局辦公室），經(jīng)市教育局批復(fù)同意后才能實(shí)施，批復(fù)單作為考察費(fèi)用報(bào)銷入賬支出的附件。

　　3．績效工資支出。學(xué)校認(rèn)真貫徹執(zhí)行《麗水市義務(wù)教育學(xué)�？冃ЧべY實(shí)施辦法》，嚴(yán)禁利用公用經(jīng)費(fèi)和其他收入自行發(fā)放津貼補(bǔ)貼，嚴(yán)禁在平臺(tái)外發(fā)放任何現(xiàn)金、實(shí)物或有價(jià)證券，嚴(yán)禁違反規(guī)定的程序和辦法進(jìn)行分配。

　　4．大額支出。學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，須經(jīng)學(xué)校黨政班子集體討論，在意見一致的基礎(chǔ)上形成科學(xué)決策；大額支出報(bào)銷必須轉(zhuǎn)賬，嚴(yán)禁現(xiàn)金報(bào)銷；報(bào)銷的原始憑證除了具備經(jīng)辦人、證明人和審批人簽字手續(xù)之外，還必須附注簡要的情況說明。

　　5．專項(xiàng)支出。學(xué)校取得的各類專項(xiàng)資金，不論來自于何種渠道，都必須按照“專款專用”的原則管好用好；專款業(yè)務(wù)核算須設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)賬戶，做到清晰、準(zhǔn)確、效用。

　　6．基建、維修項(xiàng)目支出。學(xué)�；�建、維修資金3萬元（含3萬元）以上項(xiàng)目，必須先向教育局辦理報(bào)批立項(xiàng)手續(xù)；教育基建工程項(xiàng)目管理必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，符合規(guī)定數(shù)額的小型建設(shè)工程項(xiàng)目，不管資金來源渠道都必須辦理公開招標(biāo)或政府采購手續(xù)；5萬元（含5萬元）以上工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，須報(bào)送教育局，工程審計(jì)報(bào)告是結(jié)算工程款的合法依據(jù)；支付工程款時(shí)，承建單位必須提供稅務(wù)部門印制的建筑專用發(fā)票，且發(fā)票上的單位名稱和承建單位及中標(biāo)采購單位必須一致。

　　7．公用經(jīng)費(fèi)支出。嚴(yán)格執(zhí)行《浙江省中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法的通知》（浙財(cái)教字（20xx年至少一次對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行定期盤點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，在查清原因的基礎(chǔ)上按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行報(bào)批及賬務(wù)處理，以此保證單位固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)和賬表一致。

　　第八章負(fù)債管理

　　第二十九條各學(xué)校要嚴(yán)格控制負(fù)債。為控制債務(wù)和規(guī)范程序，學(xué)校因事業(yè)發(fā)展確需借債的，必須事前向市教育局提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。

　　第三十條定期清理負(fù)債。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)結(jié)清和歸還。

　　第九章財(cái)務(wù)清算

　　第三十一條經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)，中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。

　　第三十二條中小學(xué)校財(cái)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu)，在教育主管部門監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)處置和債權(quán)、債務(wù)處理辦法。

　　第三十三條中小學(xué)校財(cái)務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)教育主管部門審核批準(zhǔn)，分別按照合并、撤銷兩種情況處理。

　　第十章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第三十四條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映中小學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財(cái)務(wù)報(bào)告包括學(xué)�；�本情況表、資產(chǎn)負(fù)債表、事業(yè)支出明細(xì)表、收入支出總表、專用基金收支情況表、有關(guān)附表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告等。

　　第三十五條中小學(xué)校應(yīng)每月定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)上報(bào)市教育局。

　　第三十六條中小學(xué)校的財(cái)務(wù)管理實(shí)行“校長負(fù)責(zé)制”，校長對(duì)本單位的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)承擔(dān)主管責(zé)任，校長任職屆中或調(diào)動(dòng)、離任前必須接受教育主管部門或?qū)徲?jì)部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

　　第三十七條財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。各學(xué)校要建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律；中小學(xué)校財(cái)務(wù)必須接受教育主管部門財(cái)務(wù)監(jiān)督、審計(jì)及上級(jí)財(cái)稅、審計(jì)部門的監(jiān)督。

　　第十一章財(cái)務(wù)內(nèi)控管理

　　第三十八條中小學(xué)校要根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，結(jié)合本校內(nèi)部管理的需要．建立健全相應(yīng)的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理控制制度。

　　第三十九條建立財(cái)會(huì)崗位職責(zé)制度。要明確會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置、會(huì)計(jì)工作崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立會(huì)計(jì)崗位的工作考核制度。

　　第四十條建立內(nèi)部牽制制度和財(cái)務(wù)處理程序制度。財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工要做到錢賬分管，分工明確，責(zé)任清楚；出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作；銀行留存印鑒由出納、會(huì)計(jì)分別保管；會(huì)計(jì)主管人員要定期或不定期地抽查出納、會(huì)計(jì)的庫存現(xiàn)金和銀行存款。

　　第四十一條建立收費(fèi)票據(jù)管理制度。必須使用由浙江省財(cái)政部門統(tǒng)一印制并監(jiān)制套印的各類票據(jù)；學(xué)校憑《票據(jù)購用證》指定專人到財(cái)政部門登記領(lǐng)用，對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)，中小學(xué)校財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)不得使用；收費(fèi)票據(jù)由學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，學(xué)校內(nèi)部應(yīng)建立健全收費(fèi)票據(jù)管理制度，并指定專人購領(lǐng)、保管、繳驗(yàn)、發(fā)放票據(jù)；收費(fèi)票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買賣和用于自立項(xiàng)目的收費(fèi)，不得利用收費(fèi)票據(jù)從事經(jīng)營活動(dòng)和違法違紀(jì)活動(dòng)；票據(jù)存根要按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行保管，市教育局對(duì)學(xué)校收費(fèi)票據(jù)進(jìn)行監(jiān)督、檢查。

　　第四十二條建立會(huì)計(jì)檔案制度。中小學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)政部、檔案局印發(fā)的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，落實(shí)專人，保管好會(huì)計(jì)檔案。

　　第十二章責(zé)任追究

　　第四十三條市教育局協(xié)同市財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)部門，定期對(duì)中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行專項(xiàng)檢查。及時(shí)糾正和處理擠占、截留、挪用中小學(xué)經(jīng)費(fèi)，違規(guī)向?qū)W生亂收費(fèi)，違反有關(guān)管理規(guī)定造成國有資產(chǎn)流失或損失浪費(fèi)，私設(shè)“小金庫”，公款私存，亂發(fā)錢物或其他違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度等問題。

　　第四十四條市教育局及有關(guān)部門對(duì)中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理按照“校長負(fù)責(zé)制”的原則，落實(shí)責(zé)任制，對(duì)存在違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度等行為的單位與個(gè)人，按有關(guān)規(guī)定堅(jiān)決實(shí)行責(zé)任追究。

　　第十三章附則

　　第四十五條各中小學(xué)校根據(jù)本制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定具體的財(cái)務(wù)管理辦法和細(xì)則，并報(bào)市教育局計(jì)財(cái)處備案。

　　第四十六條本制度由市教育局負(fù)責(zé)解釋，自20xx年1月1日起執(zhí)行。對(duì)于相關(guān)條款，各縣（市、區(qū)）、各民辦學(xué)校參照執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度11

　　黌舍實(shí)行獨(dú)立財(cái)務(wù)制度并特地開設(shè)銀行帳戶進(jìn)行獨(dú)立核算，開戶行是XXX，帳號(hào)是xxxx為了進(jìn)一步規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，進(jìn)步資金使用效益，增進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體情況制定本制度。

　　一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù)：

　　1、財(cái)務(wù)管理的根本準(zhǔn)繩是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)、法律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的目標(biāo)，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算過程進(jìn)行控制和管理；合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度；如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

　　二、財(cái)務(wù)管理體制

　　1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。

　　2、黌舍總務(wù)處為黌舍的單一的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理黌舍的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，不得在黌舍之外設(shè)置同級(jí)機(jī)構(gòu)。

　　3、學(xué)�？倓�(wù)處應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，制定會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)。財(cái)會(huì)主管人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過學(xué)校行政同意，不得任意調(diào)動(dòng)和撤換。

　　三、預(yù)算及收入管理

　　1、黌舍預(yù)算的'依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。黌舍會(huì)計(jì)室應(yīng)在每年的十二月前按有關(guān)劃定編制好下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　2、編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。

　　3、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制。

　　四、支出管理

　　1、支出是根據(jù)學(xué)校為開展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。

　　2、學(xué)校支出包括：

　　⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。

　�、茖ｍ�(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，必須按項(xiàng)目使用，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。

　　3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由辦公室結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)學(xué)校行政組審批。

　　五、資產(chǎn)管理

　　1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

　　2、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過程中耗用而存儲(chǔ)的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

　　3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上并在使用過程當(dāng)中根本堅(jiān)持原有物質(zhì)形狀的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到劃定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。

　　4、固定資產(chǎn)分類：黌舍固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

　　5、學(xué)校總務(wù)處應(yīng)配合有關(guān)部門，結(jié)合學(xué)校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

　　六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查

　　1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕，同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。

　　2、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式�？倓�(wù)處對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督形式。

　　3、學(xué)�？倓�(wù)處有權(quán)對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)。

　　4、XXX應(yīng)接受上級(jí)有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。

　　七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

　　1、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映黌舍一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀態(tài)和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。會(huì)計(jì)室應(yīng)定期向有關(guān)部門和財(cái)政部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　2、會(huì)計(jì)室要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括黌舍事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進(jìn)步伐等。

　　八、總務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度。

財(cái)務(wù)管理制度12

　　一、機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)

　　（一）財(cái)務(wù)辦：負(fù)責(zé)人：XXX 職責(zé)：

　　1、制定醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理制度并監(jiān)督執(zhí)行；

　　2、上報(bào)、下傳公司財(cái)務(wù)部有關(guān)報(bào)表、規(guī)定等；

　　3、審核報(bào)銷單據(jù)，合理使用資金，及時(shí)上報(bào)公司；

　　4、核對(duì)當(dāng)日收款及大病等收取數(shù)據(jù)，電子版報(bào)院長；

　　5、組織每月一次藥品清點(diǎn)工作，并把清點(diǎn)情況書面（或電子版）報(bào)院長；

　�。ǘ�）藥房：負(fù)責(zé)人：XXX 職責(zé)：

　　1、負(fù)責(zé)管理藥房正常工作；協(xié)調(diào)藥房與公司的工作。

　　2、根據(jù)臨床需要制定藥品采購計(jì)劃，經(jīng)院長審核，報(bào)公司或直接到藥材公司購買（門店藥品有公司配送）。

　　3、組織、實(shí)施、監(jiān)督、檢查藥房各類工作制度，技術(shù)操作規(guī)程和崗位責(zé)任制。

　　5、定期組織檢查特殊藥品、貴重藥品及重點(diǎn)效期藥品的使用管理情況，并做好記錄；

　　6、經(jīng)常深入臨床，了解藥品保障情況，聽取醫(yī)生意見，不斷改進(jìn)工作。

　　7、負(fù)責(zé)醫(yī)院物品、辦公用品的請領(lǐng)、購買、保管和發(fā)放工作。

　　8、組織對(duì)藥房藥品每月一次盤點(diǎn)，并把盤點(diǎn)情況書面或電子版報(bào)院長。

　�。ㄈ�）收款員：XXXXXX

　　職責(zé)：

　　1、在財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)下，應(yīng)用微機(jī)做好門診收費(fèi)、結(jié)算及報(bào)表工作，要熟悉微機(jī)性能，愛護(hù)微機(jī)，嚴(yán)格操作規(guī)程。

　　2、按規(guī)定價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)。

　　3、收付現(xiàn)金時(shí)做到唱收唱對(duì)，當(dāng)面點(diǎn)清，留有存根，做到日清日結(jié)，及時(shí)將日報(bào)表和款項(xiàng)交匯會(huì)計(jì)登記，使用收據(jù)要按順號(hào)領(lǐng)用。

　　4、嚴(yán)格交接班手續(xù)，當(dāng)班的問題由當(dāng)班人員負(fù)責(zé)解決。

　　5、做好防盜工作，每日按規(guī)定時(shí)間將支票和現(xiàn)金一并送交銀行，留存少量零款項(xiàng)。收據(jù)和收費(fèi)專章，不得轉(zhuǎn)借他人和非收費(fèi)業(yè)務(wù)使用。收費(fèi)員嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得挪用公—款或?qū)⒐�—款借給他人。

　　6、如發(fā)現(xiàn)長款短款現(xiàn)象，不得自行以長補(bǔ)短，應(yīng)將長短款情況分別登記，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理。

　　2、藥品辦理：

　　1、采購計(jì)劃：藥房填寫藥品采購計(jì)劃，有院長審查后報(bào)公司采購部，對(duì)急需藥品上報(bào)公司后科聯(lián)系采購。準(zhǔn)繩：臨床需要，減少庫存。

　　2、嚴(yán)格藥品進(jìn)入，對(duì)藥品廠家、日期、包裝、批號(hào)、準(zhǔn)字號(hào)類別嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)有疑問的藥品退回。

　　3、藥品出入要通過微機(jī)，不允許微機(jī)外調(diào)配藥品，不允許處方不加蓋收訖章取藥，不允許外部藥品兌換。

　　4、對(duì)新進(jìn)藥品要盡快告訴各科室，包括：作用、性能、價(jià)格、規(guī)格、廠家。對(duì)價(jià)格有變革的藥品，要及時(shí)調(diào)整價(jià)格。

　　5、藥品效期

　�。�1）藥房每二周檢查一次藥品的效期，對(duì)效期較短的藥品做好登記，并在效期內(nèi)6個(gè)月前，通知臨床或公司調(diào)配使用，最大限度的減少損失。

　　（2）因工作失職造成藥品過期報(bào)廢的，追究主管人的責(zé)任，給以藥品代價(jià)60%的懲罰，部門其他職員藥品代價(jià)40%的經(jīng)濟(jì)懲罰。

　�。�3）通過各種方式確售不出過期的藥品，或懷疑有質(zhì)量問題的`藥品，填寫藥品報(bào)廢單，講明報(bào)廢原因，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)同意后送回公司，不準(zhǔn)私自處理。

　　6、藥品核對(duì)

　　院辦每月組織一次藥房藥品清查，藥房每周自查一次。清查內(nèi)容：藥品數(shù)量、質(zhì)量、效期、擺放位置等。每月清查情況書面報(bào)告院長，發(fā)現(xiàn)問題要查明原因。查不出丟失、損壞、過期原因的藥品，主管人給以藥品價(jià)值60%的處罰，部門其他人員藥品價(jià)值40%的經(jīng)濟(jì)處罰。

　　7、嚴(yán)禁在藥品使用、采購中出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象，有關(guān)職員不得收取藥品宣傳費(fèi)、好處費(fèi)，不得收取經(jīng)銷商所謂的贈(zèng)品，不得隨便參加銷售商的吃請。一旦發(fā)現(xiàn)，給予工作調(diào)整、罰款或解職處理。

　　8、藥品的進(jìn)銷存管理

　　（1）公司來的藥品或根據(jù)臨床采購的藥品應(yīng)在當(dāng)天核對(duì)完數(shù)量、批號(hào)、效期后入庫，不得出現(xiàn)藥品到，系統(tǒng)內(nèi)沒有的情況。在核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門，爭取當(dāng)天問題當(dāng)天解決。

　�。�2）所有銷售進(jìn)來的藥品、東西必須經(jīng)過體系出庫，不允許私自收取現(xiàn)金，如經(jīng)發(fā)現(xiàn)雙倍返還藥款，并調(diào)離工作崗位。

　�。�3）藥房應(yīng)在每月盤點(diǎn)完后，出具盤盈盤虧表，并交由財(cái)務(wù)統(tǒng)一處理。

　　三、資產(chǎn)、物品管理

　　1、對(duì)醫(yī)院現(xiàn)有價(jià)值較高的固定資產(chǎn)、辦公設(shè)施等，要統(tǒng)計(jì)造冊、存檔，固定人員負(fù)責(zé)，離職時(shí)做好交接工作。

　　2、臨床購買醫(yī)療器材，科室向院辦書面申請，通過論證后報(bào)公司批準(zhǔn)購買。

　　3、常用辦公用品藥房向公司申報(bào)并入賬。各科室填寫申請單，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人、發(fā)貨人簽字后請領(lǐng)。

　　4、要做好醫(yī)療裝備、器材的使用、保養(yǎng)、維修、始終處于完好狀態(tài)。對(duì)辦公用品要好好保管，節(jié)約使用。

　　四、財(cái)務(wù)辦理

　　1、醫(yī)院收款在門診收款處辦理，不得出現(xiàn)私自收取現(xiàn)金的行為。除在特定的日期內(nèi)可以打折，不允許私自更改價(jià)格（非凡情況，需領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)）。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除補(bǔ)償全額藥費(fèi)外，并處2倍的懲罰。

　　2、收款員以處方、處置單劃價(jià)金額收款，開具收款收據(jù)，處方、單據(jù)加蓋收訖章 ，患者憑收款收據(jù)、處方、處置單取藥、治療。沒有加蓋收訖章 的處方、處置單、輔助檢查申請單，不得進(jìn)行取藥、治療、檢查。發(fā)現(xiàn)私自取藥、治療、檢查的，給予二倍的罰款并通報(bào)批評(píng)。

　　特殊情況需免費(fèi)或優(yōu)惠，必須經(jīng)院長簽字批準(zhǔn)，其他人無權(quán)免費(fèi)或優(yōu)惠。

　　3、收款核對(duì)，下午15時(shí)，藥房合計(jì)處方金額，收款員合計(jì)、現(xiàn)金金額，三者相符，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)如數(shù)收款，開具收款憑證，現(xiàn)金存入公司指定的銀行賬戶。

　　4、收款員備用金每人200元（找零用），收款員在調(diào)離時(shí)如數(shù)歸還。收款人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)收取的現(xiàn)金，如出現(xiàn)假幣現(xiàn)象應(yīng)由收款員自行負(fù)責(zé)。

　　5、負(fù)責(zé)管理大病醫(yī)療的工作人員（包括藥房、醫(yī)院）應(yīng)在每日收款員對(duì)賬時(shí)與收款員核對(duì)當(dāng)天大病醫(yī)療的單據(jù)，并核對(duì)銷售金額。大病取藥在藥房辦理。

　　6、大病醫(yī)療的收入，應(yīng)在每月月初把上月的上傳明細(xì)報(bào)院財(cái)務(wù)，以備查用。

　　7、日報(bào)制度，下午16時(shí)，收款員把當(dāng)天各科室、部門收入統(tǒng)計(jì)表報(bào)財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)整理后上報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)。

　　8、財(cái)務(wù)應(yīng)天天審核單據(jù)，并及時(shí)天生憑證。保留原始單據(jù)以備查用。

　　9、嚴(yán)格費(fèi)用管理制度

　�。�1）使用費(fèi)用要填寫《費(fèi)用申請表》，說明用款的理由；

　　（2）醫(yī)院流動(dòng)資金不準(zhǔn)私人借用；

　�。�3）報(bào)銷憑證要有三人以上簽字（當(dāng)事人、財(cái)務(wù)主管、院領(lǐng)導(dǎo)）；

　�。�4）對(duì)報(bào)銷單據(jù)有疑問，財(cái)務(wù)有權(quán)拒付。

　　10、做好公司財(cái)務(wù)部查賬準(zhǔn)備工作。

財(cái)務(wù)管理制度13

　　第一章總則第一條為規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第三條公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的日常工作，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行，主管公司的會(huì)計(jì)核算和資金管理工作，主持制定公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則，統(tǒng)一公司會(huì)計(jì)核算辦法，配合總經(jīng)理協(xié)調(diào)金融、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、證券監(jiān)管等方面的外部關(guān)系。

　　第七條公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照會(huì)計(jì)法律法規(guī)的規(guī)定，按照真實(shí)、完整的要求，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，并向公司董事會(huì)、總經(jīng)理定期匯報(bào)會(huì)計(jì)工作情況，報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他必要資料。

　　第八條公司會(huì)計(jì)年度采用公歷年度，會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。

　　第九條公司審核原始憑證、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和管理會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)遵循有關(guān)法律法規(guī)和本制度的要求。

　　第二章會(huì)計(jì)管理體制第十條公司董事長、財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)崗位職責(zé)分工負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，并對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體的日常會(huì)計(jì)工作。

　　第十一條公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為財(cái)務(wù)經(jīng)理，依法行使如下會(huì)計(jì)管理職責(zé)：

　�。ㄒ�)依法設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備會(huì)計(jì)人員，并支持他們的工作，保障會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)；

　�。ǘ�）正確執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，糾正違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的行為；

　�。ㄈ�）最終審批公司所有財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)；

　�。ㄋ模�對(duì)會(huì)計(jì)工作情況及會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，簽署對(duì)外公布的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

　　(五）法律法規(guī)規(guī)定或上級(jí)主管部門授予的其他職責(zé)。

　　第十二條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定、上級(jí)主管部門及公司主要負(fù)責(zé)人的要求，強(qiáng)化會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度、內(nèi)部控制制度和會(huì)計(jì)稽核制度。

　　第十三條公司領(lǐng)導(dǎo)、部門經(jīng)理其他員工應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定，在各自的權(quán)限內(nèi)真實(shí)、完整的審核和提供各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始資料。

　　公司有關(guān)人員在對(duì)所管業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行具體的預(yù)算管理和目標(biāo)控制時(shí)，對(duì)有關(guān)的原始資料負(fù)有記錄、保管和及時(shí)進(jìn)行傳遞的責(zé)任。

　　第三章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員第十四條公司財(cái)務(wù)部為依法設(shè)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，并根據(jù)工作需要配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員。

　　財(cái)務(wù)部設(shè)經(jīng)理、副經(jīng)理、總賬會(huì)計(jì)（或稱主辦會(huì)計(jì)）、會(huì)計(jì)（或稱輔助會(huì)計(jì)）、預(yù)算管理、出納等崗位。

　　第十五條各分、子公司設(shè)立相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，其財(cái)務(wù)人員根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和規(guī)范管理的需要，在條件成熟時(shí)，公司可逐步實(shí)行會(huì)計(jì)派制。

　　第十六條公司委派的財(cái)會(huì)人員由公司與所在分公司、子公司實(shí)行雙層領(lǐng)導(dǎo)，即財(cái)會(huì)人員的日常行政管理由所在分公司、子公司負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)管理由公司負(fù)責(zé)。

　　第十七條公司委派財(cái)務(wù)人員的工資和費(fèi)用一般由公司負(fù)責(zé)，不在所在分、子公司支付。

　　公司與相關(guān)分、子公司另有協(xié)議的，則按相關(guān)協(xié)議處理。

　　第十八條公司對(duì)委派財(cái)務(wù)人員實(shí)行外勤補(bǔ)貼。

　　補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)分為公司所在市內(nèi)、市外、省外三種。

　　具體補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定。

　　第十九條在實(shí)行會(huì)計(jì)委派之前各分公司、子公司的財(cái)會(huì)人員，可參加公司專門組織的崗位競聘。

　　競聘成功的，直接由公司任命。

　　第二十條實(shí)行會(huì)計(jì)委派制的分公司、子公司，其委派的財(cái)會(huì)人員不影響其生產(chǎn)經(jīng)營的獨(dú)立性。

　　第四章主要會(huì)計(jì)政策第二十一條本公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)制度為：《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《公路經(jīng)營企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等。

　　第二十二條以每年元月一日至十二月三十一日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

　　第二十三條記帳原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。

　　第二十四條企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。

　　第二十五條公司的固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊。

　　第二十六條按照有關(guān)規(guī)定計(jì)提壞賬轉(zhuǎn)北，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和其他資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

　　第五章會(huì)計(jì)科目的設(shè)置第二十七條公司執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《公司經(jīng)營企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，并根據(jù)具體經(jīng)營特點(diǎn)選用總賬會(huì)計(jì)科目，其明細(xì)科目根據(jù)編制報(bào)表要求，按便于理解，方便管理和符合公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的需要合理設(shè)置。

　　第二十八條財(cái)務(wù)部在具體帳務(wù)處理中必須正確使用確定的會(huì)計(jì)科目，在實(shí)際工作中可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目。

　　第六章會(huì)計(jì)原始憑證與記賬憑證第二十九條原始憑證是指涉及確定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的文件、合同、發(fā)票收據(jù)等各種書面紀(jì)錄，包括文件、合同、簽呈、呈批件、發(fā)票賬單、結(jié)算但、嚴(yán)守但、工資表、收款收據(jù)、支票存根、匯款回單等。

　　各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)需要的原始記錄，應(yīng)當(dāng)具備規(guī)定的內(nèi)容，充分證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的性質(zhì)、原因、時(shí)間、數(shù)量和金額。

　　所有原始記錄必須做到真實(shí)、完整。

　　第三十條各種原始憑證必須規(guī)范，符合會(huì)計(jì)核算的要求，其應(yīng)具備如下一些內(nèi)容：

　�。ㄒ�)名稱：原始憑證必須有特定的名稱，文件、合同、簽呈、呈批件等必須有標(biāo)題；

　�。ǘ�）日期：一般是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間或文件、合同、簽呈、呈批件的做成時(shí)間；

　　(三）業(yè)務(wù)內(nèi)容：業(yè)務(wù)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)清楚，并表明該記錄設(shè)計(jì)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)。

　　（四)數(shù)量；

　　（五）單價(jià)；

　　（六）金額：各原始憑證上記載的金額應(yīng)當(dāng)填寫清楚，計(jì)算準(zhǔn)確，大小寫必須一致，格式化的原始憑證上的金額還應(yīng)當(dāng)封頂；

　�。ㄆ撸┙邮茉�始憑證的單位名稱；

　�。ò耍┏鼍咴�始憑證單位的名稱：以行政公章、財(cái)務(wù)專用章標(biāo)識(shí)時(shí)，印章必須清晰可辨；

　　(九）有關(guān)經(jīng)辦人員簽字認(rèn)可。

　　第三十一條原始憑證出現(xiàn)錯(cuò)誤，必須按規(guī)定進(jìn)行更正。

　　（一)文字出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，必須由開具單位予以更正，并在更正處加蓋公章；

　　（二）數(shù)字和金額出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，不得在錯(cuò)誤憑證上更正，必須由原單位重新開具；

　　(三）如果原始憑證由兩個(gè)單位共同完成，任何錯(cuò)誤均應(yīng)當(dāng)由雙方共同更正、蓋章。

　　第三十二條同類經(jīng)濟(jì)也的原始憑證數(shù)量較多時(shí)，可填制原始憑證匯總表。

　　第三十三條原始憑證必須由出具原始憑證單位蓋印財(cái)務(wù)專用章，同時(shí)必須由有關(guān)經(jīng)辦人員，驗(yàn)收人員和主管人員的簽名或蓋章，并注明用途。

　　屬于公司自制的原始憑證必須按財(cái)務(wù)部制定的統(tǒng)一、規(guī)范的格式，并由經(jīng)辦人和具有審批權(quán)限的相關(guān)人員簽名或蓋章。

　　第三十四條公司依照憑證按照記賬憑證的支持對(duì)原始憑證劃分為兩種類型：主要憑證和輔助憑證。

　　主要憑證是對(duì)記賬憑證其主要支持作用的原始憑證。

　　主要憑證有：

　�。ㄒ�)證明款項(xiàng)和有價(jià)證券收付業(yè)務(wù)的憑證，包括證明款項(xiàng)是否支付、有價(jià)證券是否交割的資料，以及證明款項(xiàng)（或有價(jià)證券）種類、金額價(jià)值、性質(zhì)和權(quán)屬的資料；

　�。ǘ�）證明財(cái)務(wù)收發(fā)、曾建和使用的憑證，包括證明收發(fā)、性質(zhì)和使用原因、來源取向和審批過程的資料，以及證明財(cái)物價(jià)值、種類、性質(zhì)和權(quán)屬的資料；

　�。ㄈ�）證明債權(quán)債務(wù)發(fā)生和結(jié)算的憑證，包括證明發(fā)生原因、金額計(jì)算過程和依據(jù)資料，以及證明債權(quán)債務(wù)相對(duì)人、清償責(zé)任人的資料；

　�。ㄋ模┳C明資本、基金增減業(yè)務(wù)的憑證，包括確定其增建原因、來源去向及審批過程的資料，以及確定所增減資本（基金）種類、金額價(jià)值、性質(zhì)和權(quán)屬的資料；

　�。ㄎ澹┳C明收入、支出、費(fèi)用、成本計(jì)算業(yè)務(wù)的憑證，包括記錄其計(jì)算過程、計(jì)算依據(jù)和審批過程的資料，以及證明收入（支出、費(fèi)用、成本）種類、經(jīng)辦人、金額和性質(zhì)的資料；

　�。�六）證明財(cái)務(wù)成果計(jì)算和處理業(yè)務(wù)的憑證，包括說明計(jì)算(處理）依據(jù)和過程的資料，以及說明財(cái)務(wù)成果性質(zhì)、金額的資料。

　　第三十五條主要憑證必須符合國家法律、法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，并附在記賬憑證的后面。

　　對(duì)兩張或兩張以上記賬憑證起主要支持作用的原始憑證，可附在其中一張記賬憑證的后面，其他記賬憑證后附原始憑證的附件或復(fù)印件，但其他記賬憑證上必須簽注原始憑證原件所在記賬憑證的編號(hào)。

　　第三十六條輔助憑證是對(duì)主要憑證起輔助證明作用的原始憑證，包括不直接支持某一張記賬憑證或者對(duì)多張記賬憑證起支持作用的合同、文件、呈批件等。

　　第三十七條輔助憑證可不附在記賬憑證的后面，但應(yīng)當(dāng)單獨(dú)按照檔案管理辦法進(jìn)行分類整理，及時(shí)歸檔保存。

　　未附輔助平衡的記賬憑證應(yīng)當(dāng)注明該輔助憑證的名稱、編號(hào)。

　　第三十八條對(duì)于涉及多筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或需要多次備查使用的`主要憑證和輔助憑證，經(jīng)辦部門和需要查詢的部門，應(yīng)當(dāng)同時(shí)保管相關(guān)原始憑證的原件。

　　第三十九條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核原始記錄，并在通過審核紀(jì)錄上簽字。

　　審核的內(nèi)容包括：

　�。ㄒ�)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)是否本單位發(fā)生的，內(nèi)容是否真實(shí)、合法、合規(guī)；

　�。ǘ�）原始憑證是否具有法律效力，公章是否清晰；

　�。ㄈ�）經(jīng)辦人是否經(jīng)過授權(quán)活在授權(quán)范圍內(nèi)填制內(nèi)容；

　�。ㄋ模�數(shù)量、單價(jià)、金額的計(jì)算是否正確；

　　(五）必備內(nèi)容是否完備齊全。

　　第四十條會(huì)計(jì)人員在受理原始記錄時(shí)，對(duì)于不真實(shí)的，有權(quán)拒絕受理，并可將情況報(bào)告單位負(fù)責(zé)人；對(duì)不完整的，有權(quán)退回，經(jīng)辦人補(bǔ)正后再受理。

　　第四十一條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)真實(shí)、完整的原始記錄進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并按照本制度的相關(guān)規(guī)定將原始憑證附在記賬憑證后面。

　　第四十二條需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的原始憑證按照如下的程序進(jìn)行傳遞。

　�。ㄒ�)經(jīng)辦人取得原始憑證后，需要交證明、檢查或驗(yàn)收人簽字的，交有關(guān)人員簽字；

　�。ǘ�）有關(guān)人員簽字后，交會(huì)計(jì)人員審核；

　�。ㄈ�）按有關(guān)規(guī)定經(jīng)部門經(jīng)理、公司負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)；

　　(四）會(huì)計(jì)人員受理原始記錄，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

　　第四十三條會(huì)計(jì)人員制作記賬憑證，應(yīng)當(dāng)以真實(shí)、完整的原始憑證為依據(jù)。

　　無法取得原始憑證的，應(yīng)當(dāng)按照要求自制或者要求相關(guān)人員制作原始憑證。

　　第四十四條記帳憑證應(yīng)當(dāng)使用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件按規(guī)定進(jìn)行填制，不得手工填制。

　　填制記賬憑證必須符合如下要求：

　　（一)以本人的身份進(jìn)入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件填制憑證的界面；

　�。ǘ�）必備內(nèi)容，包括日期、摘要、應(yīng)借應(yīng)貸科目及金額等，填寫要齊全、清楚，并與所附原始憑證及其記載的內(nèi)容相符；附件注明原始憑證張數(shù)，時(shí)間按編制當(dāng)天日起填寫；填寫要正確使用會(huì)計(jì)科目，保證科目使用與相關(guān)業(yè)務(wù)再定義上的一致；

　�。ㄈ�）接待的金額要相等；

　　(四）按所附原始憑證準(zhǔn)確填寫與借記或貸記的不同科目相符的摘要。

　　摘要必須清楚，簡明扼要；購買多種物。

　　品應(yīng)注明主要物品的名稱；往來業(yè)務(wù)憑證，借款和報(bào)銷業(yè)務(wù)應(yīng)具備對(duì)方單位名稱或個(gè)人所屬部門及姓名；提取現(xiàn)金應(yīng)注明原因；收支的結(jié)轉(zhuǎn)，費(fèi)用的預(yù)提攤銷應(yīng)注明期間。

　　第四十五條審核人員、出納人員、總賬會(huì)計(jì)通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件審核記賬憑證和記賬后，應(yīng)當(dāng)輸出的紙質(zhì)記賬憑證上蓋章或簽名。

　　第四十六條通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件輸出紙質(zhì)記賬憑證，應(yīng)當(dāng)符合《跨及基礎(chǔ)工作規(guī)范》和會(huì)計(jì)電算化有關(guān)工作的規(guī)范的要求，并與所附原始憑證一起裝訂成冊。

　　會(huì)計(jì)憑證的裝訂應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)檔案管理的要求，當(dāng)月第一本憑證的最前面應(yīng)當(dāng)附有會(huì)計(jì)科目發(fā)生額及余額表，最后一本憑證應(yīng)當(dāng)附有銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單。

　　第四十七條會(huì)計(jì)憑證的歸檔，保管等事項(xiàng)按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定辦理。

　　第七章會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置第四十八條財(cái)務(wù)部按《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)帳、日記張和其他輔助性賬簿。

　　第四十九條根據(jù)電算化的要求，當(dāng)期所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細(xì)賬數(shù)據(jù)都儲(chǔ)存于計(jì)算機(jī)。

　　第五十條明細(xì)賬根據(jù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，結(jié)帳后數(shù)據(jù)自動(dòng)生成資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、損益四大類明細(xì)賬。

　　賬本格式按照會(huì)計(jì)科目的設(shè)置、管理查賬的需要，合理編排為借貸余三欄式、成本費(fèi)用類多欄式、多借一貸式、多貸一借式和多借多貸式。

　　第五十一條日記賬分為銀行日記賬和先進(jìn)日記賬，不得跨年度使用，賬簿不得用銀行對(duì)賬單或其他方式代替。

　　開設(shè)若干個(gè)銀行存款賬戶時(shí)，應(yīng)按開設(shè)的賬戶分別登記銀行日記賬，日記賬由出納根據(jù)銀行收（付)款、現(xiàn)金收(付）款憑證登記，按憑證發(fā)生日期、憑證號(hào)依次登記，做到日清月結(jié)，登記時(shí)不得出現(xiàn)銀行存款或現(xiàn)金的紅字。

　　第五十二條各種租借設(shè)備、物資、有價(jià)證券、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、項(xiàng)目核算資料等應(yīng)設(shè)置輔助賬。

　　各種帳簿必須有統(tǒng)一固定的格式，要做到內(nèi)容真實(shí)完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)，不漏記、錯(cuò)記或重記。

　　如果發(fā)生錯(cuò)誤或者隔頁、跳行的，應(yīng)按規(guī)定的辦法更正，并由會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在更正處蓋章。

　　第五十三條財(cái)務(wù)部應(yīng)按規(guī)定定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿紀(jì)錄金額與庫存金額、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行核實(shí)，做到帳證、帳賬、帳表、帳實(shí)相符，對(duì)帳工作每年至少一次，如遇人員調(diào)動(dòng)或發(fā)生非常事件，也應(yīng)及時(shí)對(duì)帳。

　　第五十四條會(huì)計(jì)賬簿安銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、總賬、明細(xì)帳、輔助賬分別整理立卷，歸檔保管。

　　第五十五條本公司使用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，軟件輸出的會(huì)計(jì)帳簿應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，并及時(shí)裝訂。

　　除會(huì)計(jì)軟件輸出的正式帳簿外，不得設(shè)立其它正式帳簿。

　　通過會(huì)計(jì)軟件輸出的正式帳簿，應(yīng)當(dāng)按照封面、扉頁、科目發(fā)生額及余額表、總賬和明細(xì)賬的順序進(jìn)行打印和裝訂，各科目的總賬和明細(xì)賬按科目編號(hào)的順序?qū)幋蛴『脱b訂。

　　第五十六條會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)保持整潔、清晰，除手工登記的備查登記簿外，不得涂改、挖補(bǔ)，手工登記的備查登記簿需要更正的，由登記人員進(jìn)行更正并蓋章，登記人員以外的人員不得進(jìn)行改正。

　　第五十七條通過會(huì)計(jì)軟件輸出的年度賬簿，應(yīng)當(dāng)在扉頁上加蓋公章，并貼劃印花稅票。

　　達(dá)因人和財(cái)務(wù)部經(jīng)理/副經(jīng)理應(yīng)當(dāng)在裝訂的會(huì)計(jì)賬簿封面簽章。

　　在裝訂年度正式帳簿時(shí)，科目發(fā)生及余額表后應(yīng)當(dāng)附有當(dāng)年的年度會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　通過會(huì)計(jì)軟件輸出的正式帳簿，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定進(jìn)行保管。

　　第五十八條會(huì)計(jì)賬簿的電子數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)每月備份一次，每次備份時(shí)應(yīng)當(dāng)在至少兩臺(tái)不同的計(jì)算機(jī)硬盤上各保存一份。

　　電子數(shù)據(jù)在年末結(jié)賬后，應(yīng)當(dāng)備份到單獨(dú)的電子媒介，按照檔案管理的規(guī)定妥善保管。

　　第八章所有者權(quán)益和負(fù)債的核算第五十九條所有者權(quán)益是指投資者（股東）對(duì)本公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

　　第六十條資本即注冊資本，是本公司在工商行政管理部門登記的資本。

　　實(shí)收資本（股本）是指股東按出資合同、協(xié)議規(guī)定實(shí)繳的出資額及經(jīng)營過程中依法定程序贈(zèng)的部分。

　　第六十一條實(shí)收資本安投資主體分為國有資本金、法人資本金和個(gè)人資本金。

　　第六十二條本公司籌集資本必須是貨幣資金（現(xiàn)金），未經(jīng)股東會(huì)同意，不得以債權(quán)、實(shí)物資產(chǎn)、有價(jià)證券等折投入資。

　　第六十三條經(jīng)營期內(nèi)，投資者對(duì)其投入的資本，除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。

　　投資者應(yīng)按照投資比例或者合同、章程規(guī)定，分享本公司的收益或承擔(dān)本公司風(fēng)險(xiǎn)。

　　第六十四條本公司負(fù)債包括各種銀行貨款、往來借款、應(yīng)付和預(yù)收款項(xiàng)及其他負(fù)債。

　　第九章固定資產(chǎn)的核算第六十五條使用年限在一年（不含一年）以上，單位價(jià)值在20xx元（不含20xx元）以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、工具、器具。

　　當(dāng)一項(xiàng)固定資產(chǎn)的某組成部分在使用效能上與流動(dòng)資產(chǎn)相對(duì)獨(dú)立，并且具有不同使用年限時(shí)，應(yīng)將該組成部分單獨(dú)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。

　　第六十六條不符合固定資產(chǎn)條件的物品，為低值易耗品。

　　低值易耗品應(yīng)比照顧定資產(chǎn)管理辦法，設(shè)立分類登記簿和低值易耗品卡片帳，建立登記、保管和定期盤點(diǎn)制度。

　　第六十七條財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行全面盤點(diǎn)、清查，每年年終前為定期盤點(diǎn)清查的時(shí)間。

　　第六十八條所有固定資產(chǎn)和低值易耗品都必須按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行折舊或攤銷。

　　第六十九條對(duì)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，由財(cái)務(wù)部、行政事務(wù)部調(diào)查核實(shí)，弄清情況，提出意見，逐筆報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部門根據(jù)規(guī)定作帳務(wù)處理。

　　第十章貨幣資金的核算第七十條公司的貨幣資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。

　　第七十一條財(cái)務(wù)部門必須定期或不定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)、對(duì)帳，并確保賬款相符。

　　第七十二條貨幣資金管理必須遵守《貨幣資金管理制度》的有關(guān)規(guī)定。

　　第十一章長期和短期投資的核算第七十三條公司的對(duì)外投資案投資回收期的長短可分為短期投資和長期投資。

　　短期投資，是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過1年（含1年）的投資，包括股票、金融債券、債券、基金等證券投資。

　　長期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時(shí)間準(zhǔn)備超過1年（不含1年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)貨或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、長期債券投資。

　　長期投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。

　　第七十四條公司的證券投資必須符合信用，穩(wěn)健、效益的原則，確保資產(chǎn)的保值增值。

　　第七十五條購入有價(jià)證券按有價(jià)證券的面值和規(guī)定的利率計(jì)算應(yīng)收利息，分期計(jì)入損益。

　　第七十六條出售經(jīng)營性證券可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法等確定其實(shí)際成本。

　　計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。

　　出售經(jīng)營性有價(jià)證券實(shí)際收到的價(jià)款與賬面成本的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。

　　第七十七條購入折價(jià)或溢價(jià)發(fā)行的長期債券，實(shí)際支付的款項(xiàng)與票面價(jià)值的差額應(yīng)在債券到期前，分期增加或沖減投資收益。

　　第七十八條對(duì)外證券投資分析得的股利或利潤，計(jì)入投資收益，并按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。

　　第十二章其他類資產(chǎn)的核算第七十九條公司其他類資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。

　　第八十條無形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

　　第八十一條無形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)氤杀尽?/p>

　　第八十二條遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的費(fèi)用，包括開辦費(fèi)、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)技改支出、攤銷期超過1年的修理費(fèi)以及攤銷期超過1年的其他待攤費(fèi)用等。

　　第八十三條開辦費(fèi)是指籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，自營業(yè)之日起分5年分期攤?cè)霠I業(yè)費(fèi)用。

　　第十三章經(jīng)營成本的核算第八十五條在公司業(yè)務(wù)經(jīng)營中發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的各項(xiàng)支出等按規(guī)定計(jì)入成本。

　　第八十六條營業(yè)及管理費(fèi)用主要包括：

　　職工工資、職工福利費(fèi)、廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、員工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)(）、其它費(fèi)用等。

　　第十四章經(jīng)營收入的核算第八十八條經(jīng)營收入是指業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中取得營業(yè)性收入。

　　第八十九條代理性業(yè)務(wù)只將公司代理費(fèi)計(jì)入公司營業(yè)收入。

　　第九十條一般貿(mào)易類業(yè)務(wù)可按交易額計(jì)算公司營業(yè)收入。

　　第十五章投資收益與營業(yè)外收支的核算第九十一條投資收益是本公司以各種方式對(duì)外直接投資取得的利潤、利息等收入。

　　第九十二條營業(yè)外收支是指與本公司經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，包括固定資產(chǎn)經(jīng)營收入、租賃收入、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰款收入、出納長款收入、證券交易差錯(cuò)收入、因債權(quán)人的特殊原因卻是無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。

　　第十六章納稅、利潤及其分配第九十三條本公司利潤總額按下列公式計(jì)算：利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收支凈額凈利潤=利潤總額-應(yīng)納所得稅營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本+其它業(yè)務(wù)利潤-營業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用國債投資收益根據(jù)規(guī)定不繳企業(yè)所得稅。

　　第九十四條所得稅后利潤根據(jù)公司章程的規(guī)定，按如下順序分配：

　�。ㄒ�)彌補(bǔ)上一年度的虧損；

　　（二）提取法定公積金10%；

　�。ㄈ�）提取任意公積金；

　　(四）支付股東股利；公司法定公積金累計(jì)為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。

　　提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會(huì)決定。

　　公司不在彌補(bǔ)虧損和提取法定公積金、或公益金之前向股東分配利潤。

　　第九十五條本公司須依法申報(bào)和交納營稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅、企業(yè)所得稅及其他應(yīng)納稅種。

　　第十七章會(huì)計(jì)報(bào)表的種類與編制第九十六條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿的記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　本公司應(yīng)分年，半年、季度和月度填制下列報(bào)表。

　　第九十七條企業(yè)向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表；利潤表；現(xiàn)金流量表；資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表；利潤分配表；股東權(quán)益增減變動(dòng)表；分部報(bào)表；其他有關(guān)附表。

　　內(nèi)部管理報(bào)表主要由銀行存款收支月報(bào)表、成本月報(bào)表、債權(quán)債務(wù)明細(xì)表等，企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理的實(shí)際需要設(shè)計(jì)編制內(nèi)部管理報(bào)表，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要增加或減少報(bào)表種類，調(diào)整報(bào)表內(nèi)容、報(bào)表格式。

　　內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表的設(shè)計(jì)、編制、報(bào)送須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，其它任何部門和人員無權(quán)直接要求財(cái)務(wù)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

　　第九十八條各種報(bào)表、項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系必須對(duì)應(yīng)、準(zhǔn)確；本期報(bào)表與上期報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接。

　　第九十九條向外爆出的報(bào)表如發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報(bào)表外，還應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)表的單位；錯(cuò)誤較多的應(yīng)重新編報(bào)。

　　對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表在報(bào)送之前必須由分管財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)經(jīng)理和其它高管審核、簽字。

　　上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)制作會(huì)計(jì)報(bào)表封面，并加蓋告你公司公章。

　　公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部經(jīng)理/副經(jīng)理和報(bào)表編制人應(yīng)當(dāng)在報(bào)表封面上簽章。

　　第十八章會(huì)計(jì)工作交接第一百條會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。

　　未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。

　　第一百零一條接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

　　離職會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：

　　（一)已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；

　�。ǘ�）為登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄�并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；

　　（三）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料；

　　(四）編制已較輕冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、財(cái)務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)瓷盤及有關(guān)資料等。

　　第一百零二條會(huì)計(jì)人員辦理移交時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

　　一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理交接，由公司分管財(cái)務(wù)工作的財(cái)務(wù)經(jīng)理（或其授權(quán)代理人）負(fù)責(zé)監(jiān)交。

　　第一百零三條移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)查收。

　　一腳人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

　　第一百零四條財(cái)務(wù)部副經(jīng)理以及以上級(jí)別的財(cái)務(wù)人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。

財(cái)務(wù)管理制度14

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　　1、為了規(guī)范李白河學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)進(jìn)展，按《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)章》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校特點(diǎn)，制定本制度。

　　2、財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；依據(jù)《財(cái)政資金管理方法》，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理國家、學(xué)校集體和教職工個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　3、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止固有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)掌握監(jiān)督：定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)公開，照實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支狀況。

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)管理體制

　　4、切實(shí)做好“收支兩條線”這一財(cái)經(jīng)制度。學(xué)校設(shè)報(bào)帳員一名，在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由總務(wù)處管理學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)，定期區(qū)財(cái)務(wù)結(jié)算中心報(bào)帳，由結(jié)算中心核帳、結(jié)帳。

　　5、財(cái)務(wù)人員的工作職責(zé)，工作權(quán)限，技術(shù)職稱，任免獎(jiǎng)罰，都嚴(yán)格根據(jù)街道財(cái)務(wù)管理規(guī)章規(guī)定執(zhí)行。

　　（對(duì)于資金的使用，財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格遵守結(jié)算現(xiàn)金管理制度，做到準(zhǔn)時(shí)記帳，日清月結(jié)，帳實(shí)相符。）

　　（三）預(yù)算管理

　　6、實(shí)行“核定收入，定額或者定須補(bǔ)助，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的預(yù)算管理方法。將全部收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入和各項(xiàng)非財(cái)政收入與各項(xiàng)支出統(tǒng)一編列預(yù)算，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門核定。而對(duì)于學(xué)校的大型修繕和設(shè)備購置等，則按桂城街道公物選購和工程招標(biāo)的相應(yīng)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，學(xué)校預(yù)算在經(jīng)主管部門和財(cái)政部門核定以后，則由學(xué)校自求平衡。

　　7、預(yù)算編制，堅(jiān)持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則，數(shù)字指標(biāo)必需運(yùn)用科學(xué)合理的方法，依據(jù)充分的確的資料和收支的規(guī)律，進(jìn)行計(jì)算，力求和項(xiàng)數(shù)的真實(shí)精確，不任意編造。在編制預(yù)算時(shí)，要根據(jù)保證重點(diǎn)，兼顧一般的原則，優(yōu)先確保支出重點(diǎn)，并妥當(dāng)支配其他各項(xiàng)支出。

　　8、收入預(yù)算，考慮學(xué)校維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和進(jìn)展的基本需要，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行狀況，依據(jù)預(yù)算年的收入增減因素和措施測算編制，支出預(yù)算，則依據(jù)學(xué)校教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測算編制。

　　（四）收入管理

　　9、收入管理的'要求：

　　A、嚴(yán)格根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定依法樂觀組織收入。（按一費(fèi)制文件）

　　B、收費(fèi)必需嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，在執(zhí)行收費(fèi)時(shí)公開接受社會(huì)和群眾監(jiān)督，張榜或發(fā)通知公布收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，并按有關(guān)規(guī)定，對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)確有困難的同學(xué)，進(jìn)行書雜費(fèi)減免。

　　C、所得收入必需使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。[收費(fèi)票據(jù)要指定人員保管，要建立嚴(yán)格領(lǐng)用制度。對(duì)票據(jù)的收款日期，付款單位或付款人名稱，收費(fèi)依據(jù)，收費(fèi)金額必需逐一填寫清晰，并加蓋學(xué)校公章和經(jīng)手人員印章（或簽全名）]

　　D、各項(xiàng)收入必需全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

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　　10、我校的各項(xiàng)支出是為了保證學(xué)校完成教學(xué)、教育任務(wù)而發(fā)生的，各項(xiàng)資產(chǎn)的耗費(fèi)及損失，必需嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，精打細(xì)算，厲行節(jié)省，使各項(xiàng)支動(dòng)身揮最大的經(jīng)濟(jì)效果，其支出管理的要求有：

　　A、嚴(yán)格執(zhí)行國家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)規(guī)章和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，即嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)章》及《中學(xué)校財(cái)務(wù)制度》的各項(xiàng)規(guī)定。

　　B、節(jié)省支出，提高資金使用效益。首先，正確編制年度財(cái)務(wù)收支方案；其次，要精打細(xì)算，妥當(dāng)支配，把有限的錢用在“刀刃”上。

　　C、各項(xiàng)支出實(shí)行分類管理，按實(shí)際支出數(shù)列報(bào)，不以方案數(shù)和預(yù)算代替。

　　（六）結(jié)余及其安排

　　11、結(jié)余安排要求：

　　根據(jù)桂城街道教育組的有關(guān)規(guī)定和__學(xué)校老師嘉獎(jiǎng)方案進(jìn)行計(jì)算，提取及其安排工作。

　�。ㄆ撸�專用基金管理

　　12、專用基金的管理應(yīng)遵循“先提先用、專款專用”的原則，各項(xiàng)基金的提取比例和管理方法，國家有統(tǒng)肯定的，根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行：沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會(huì)同財(cái)政部門確定。學(xué)校依據(jù)專用基金來源的額度，支配支出項(xiàng)目，量入為出，有多少錢辦多少事，并留意專用基金的積累。

　�。ò耍┵Y產(chǎn)管理

　　13、學(xué)校在各種存款的管理上，必需嚴(yán)格根據(jù)桂城街道財(cái)政部門的要求，交由街道結(jié)算中心統(tǒng)管，其負(fù)責(zé)結(jié)帳、轉(zhuǎn)帳、對(duì)現(xiàn)金及各種存款進(jìn)行清查、校對(duì)等業(yè)務(wù)。

　　14、學(xué)校定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終結(jié)前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序準(zhǔn)時(shí)處理。

　�。ň牛┴�(fù)債管理

　　15、學(xué)校對(duì)不同類別的債務(wù)分別管理，準(zhǔn)時(shí)清理并根據(jù)規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)債務(wù)在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

　�。ㄊ�）財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

　　16、學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表，收支狀況表專用基金變動(dòng)狀況表，專用基金變動(dòng)狀況表，有關(guān)附表及財(cái)務(wù)狀況說明書，編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循以幾方面要求：

　　a、真實(shí)性。

　　b、完整性。

　　c、精確性。

　　d、準(zhǔn)時(shí)性。

　　17、學(xué)校財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括中學(xué)校校事業(yè)進(jìn)展和預(yù)算執(zhí)行，資產(chǎn)使用管理，收入、支出和專用基金變動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理狀況，存在問題和改進(jìn)措施等。

　�。ㄊ�一）財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　18、學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式，財(cái)務(wù)監(jiān)督的方法主要有三種：

　　a、財(cái)務(wù)檢查。

　　b、實(shí)物檢查。

　　c、現(xiàn)金檢查。

財(cái)務(wù)管理制度15

　　總則

　　1、對(duì)象:本制度適用于**國際南方大區(qū)各商務(wù)網(wǎng)在南方大區(qū)范圍內(nèi)設(shè)立的辦事處(不包括在北京、上海設(shè)立的平臺(tái))

　　2、目的:基于南方大區(qū)業(yè)務(wù)向周邊地區(qū)或二級(jí)城市快速擴(kuò)張的要求,為更有效地規(guī)范各辦事處日常財(cái)務(wù)及財(cái)務(wù)管理行為,以達(dá)到高效率、低成本快速擴(kuò)張的目的

　　3、附則:本制度應(yīng)在'辦事處'的實(shí)際運(yùn)營中不斷補(bǔ)充并完善,現(xiàn)執(zhí)行中遇有規(guī)定不到之處,相關(guān)人員應(yīng)本著盡職盡則的精神予以彌補(bǔ)

　　4、解釋權(quán):本制度的解釋權(quán)及修改權(quán)在**國際南方大區(qū)財(cái)務(wù)中心

　　細(xì)則

　　1、合同管理

　　1)各辦事處業(yè)務(wù)部使用派出地公司的業(yè)務(wù)合同,以派出地法律部的合同編號(hào)確認(rèn),加蓋派出地公司的合同專用章,對(duì)外簽訂的合同須一式三份,即一份為客戶方,一份業(yè)務(wù)部門存檔,一份公司財(cái)務(wù)部存檔。

　　2)各辦事處相關(guān)合同由當(dāng)?shù)刂鞴馨才艑Ｈ虽浫牒贤瑤熹洝?/p>

　　3)各辦事處業(yè)務(wù)主管應(yīng)設(shè)置合同登記手冊,詳細(xì)記錄業(yè)務(wù)合同的使用及回收情況,領(lǐng)用合同必須有領(lǐng)用人的親筆簽字,作廢合同要全部聯(lián)次完整交回法律部。

　　2、發(fā)票管理

　　1)據(jù)合同開具派出地公司發(fā)票;不允許不簽定合同即開具發(fā)票。

　　2)每月初辦事處主管人員到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取發(fā)票,填寫發(fā)票領(lǐng)用表并簽字,丟失空白發(fā)票的處理。

　　3)業(yè)務(wù)人員填寫好完整的零星開票通知單,經(jīng)相應(yīng)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后到業(yè)務(wù)主管處開具發(fā)票,領(lǐng)用發(fā)票時(shí)須填寫《辦事處發(fā)票領(lǐng)用表》,每月需即時(shí)核對(duì)相關(guān)發(fā)票及款項(xiàng)的'回收情況,并填寫相關(guān)報(bào)表。

　　4)當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票未收回款項(xiàng)的,當(dāng)天必須將發(fā)票交辦事處相關(guān)主管人員,再次收款時(shí)再在主管處辦理領(lǐng)用手續(xù)。如有特殊情況須將發(fā)票留在客戶處的20xx元以下在征得辦事處主管人員同意后,須填寫發(fā)票回執(zhí)由客戶簽字;20xx元以上的必須加蓋客戶公章,違反以上規(guī)定者,處以發(fā)票金額的10%的罰款。

　　3、業(yè)務(wù)回款管理

　　1)事處業(yè)務(wù)回款由業(yè)務(wù)人員在當(dāng)天下班前交當(dāng)?shù)剞k事處主管人員,主管人員在簽收后登記入業(yè)務(wù)回款登記冊上,此登記冊應(yīng)妥善保管。

　　2)業(yè)務(wù)人員收到款項(xiàng)時(shí)當(dāng)天下班前填寫支票回收登記表,交相關(guān)主管人員簽字確認(rèn),支票/現(xiàn)金回收登記表第一聯(lián)連同相關(guān)銀行票據(jù)由主管轉(zhuǎn)交公司財(cái)務(wù)部,第二聯(lián)交總部業(yè)務(wù)部門留存,第三聯(lián)由主管保管,第四聯(lián)由業(yè)務(wù)人員自己留檔,以上四聯(lián)應(yīng)每月裝訂成冊妥善保管。

　　3)上述款項(xiàng)中的現(xiàn)金部分由相關(guān)主管人員直接到銀行匯款給派出公司的帳戶,支票收入在支票有效期內(nèi)前3天交回財(cái)務(wù)部。所收到的現(xiàn)金必須全額按時(shí)匯入銀行,嚴(yán)禁坐支(即收到現(xiàn)金后直接支出),一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將每次罰款500元直至開除。

　　4)每周末(或必要時(shí))及未回款截款前主管人員應(yīng)將已收到款項(xiàng)填寫好一式三聯(lián)的支票回收登記表(附相關(guān)銀行票據(jù))后交財(cái)務(wù)出納處,出納在核查相關(guān)單據(jù)的真實(shí)性及合法性后簽字確認(rèn),確認(rèn)后的支票回收登記表第一聯(lián)交會(huì)計(jì)作為憑證附件用,第二聯(lián)交款人員自己留檔作為已移交相關(guān)手續(xù)的依據(jù),第三聯(lián)由出納保管備查。

　　5)每月13日下班前主管人員應(yīng)將所有已收到的款項(xiàng)全額存入銀行并將有銀行蓋章的匯款底聯(lián)傳真給財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部將依據(jù)銀行蓋章日期確認(rèn)回款。凡在13日之后的匯款均算作未回款。

　　4、其他管理

　　1)工資、福利、勞保、個(gè)人所得稅、日常辦公費(fèi)等費(fèi)用,直接由派出地地財(cái)務(wù)核算。每月初由主管人員向財(cái)務(wù)借當(dāng)月備用金(附事業(yè)部總經(jīng)理審批簽字的開支計(jì)劃明細(xì)),月底前報(bào)銷當(dāng)月所有支出。所有公司款項(xiàng)不能與個(gè)人款項(xiàng)混淆,如有公私不分、帳務(wù)不清,罰款300元,直至開除。

　　2)按照會(huì)計(jì)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,以上涉及到有關(guān)檔案及票據(jù)資料的保管期限應(yīng)不少于5年。

　　3)辦事處主管人員交接時(shí)務(wù)必交接相關(guān)財(cái)務(wù)資料,事業(yè)部總經(jīng)理監(jiān)交時(shí)一定在確保相關(guān)財(cái)務(wù)資料交接完全后再在監(jiān)交人處簽字。

　　相關(guān)財(cái)務(wù)資料包括但不限于以下資料:《辦事處發(fā)票領(lǐng)用表》,《業(yè)務(wù)回款登記冊》;裝訂成冊的《支票回收登記表》第二聯(lián)及其他相關(guān)報(bào)表。

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