97超级碰碰碰久久久_精品成年人在线观看_精品国内女人视频免费观_福利一区二区久久

財(cái)務(wù)管理制度

時(shí)間:2024-08-19 11:31:24 財(cái)務(wù)管理 我要投稿

(優(yōu)選)財(cái)務(wù)管理制度

  在生活中,需要使用制度的場合越來越多,制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式,規(guī)范個(gè)體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊(yùn)含著社會的價(jià)值,其運(yùn)行表彰著一個(gè)社會的秩序。想學(xué)習(xí)擬定制度卻不知道該請教誰?以下是小編幫大家整理的財(cái)務(wù)管理制度,僅供參考,希望能夠幫助到大家。

(優(yōu)選)財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度1

 。ㄒ唬┲饕獌(nèi)容:

  1、學(xué)校事業(yè)經(jīng)費(fèi)的預(yù)、決算,向教師公布。

  2、每學(xué)期各項(xiàng)收費(fèi)的項(xiàng)目,標(biāo)準(zhǔn)及收費(fèi)出具的票據(jù)向師生公布。

  3、學(xué)生中餐收支情況,重大項(xiàng)目開支,向師生公布。

  4、經(jīng)費(fèi)的使用情況,包括公用經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、公積金、科研經(jīng)費(fèi)、月績效工資等各項(xiàng)使用語發(fā)放向教師公布。

  5、校車使用情況及費(fèi)用向教師公布。

  6、教師進(jìn)修、出差報(bào)銷情況,向教師公布。

  7、嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定,合理安排,以為改善學(xué)校辦學(xué)條件為主,堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

 。ǘ┏绦蚣耙(guī)定

  1、學(xué)?倓(wù)處開學(xué)初,根據(jù)學(xué)校的安排,預(yù)算好學(xué)校各項(xiàng)目的.經(jīng)費(fèi)安排,并公布預(yù)算情況,年終公布財(cái)務(wù)決算情況。

  2、學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)制度,執(zhí)行各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)全額上交區(qū)會計(jì)核算中心,收費(fèi)的票據(jù)由學(xué)校統(tǒng)一向財(cái)政局領(lǐng)取。

  3、返回經(jīng)費(fèi)使用情況:自愿捐資款返回部分用于基建和改善辦學(xué)條件,學(xué)校的公用經(jīng)費(fèi)、教科研經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)等,每學(xué)期結(jié)算一次,其結(jié)果向教職工公布,嚴(yán)格做到專款專用。

  4、在校用餐堅(jiān)持自愿原則,必須堅(jiān)持“公益性”原則,按照“非營利性”要求,進(jìn)行食堂成本單獨(dú)核算,學(xué)校食堂每天清點(diǎn)人數(shù),每周公開菜譜,每月公開收、支經(jīng)費(fèi)情況。

  5、學(xué)校硬件設(shè)施采購、電教、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備采購與大宗物資采購等,按規(guī)定該由政府采購的一律政府采購,如果不需要的,再由學(xué)校校務(wù)公會集體討論,遵循“公開、公平、公正”的原則,采用招標(biāo)制,貨比三家,確保質(zhì)優(yōu)價(jià)廉,直接采購,減少中間環(huán)節(jié),公開數(shù)量、價(jià)格,接受監(jiān)督(看貨→比貨→定貨價(jià)→驗(yàn)質(zhì)量→付款驗(yàn)收入庫)

  6、學(xué)校校服采用政府采購的原則,嚴(yán)格按照上級的規(guī)定辦事。

  7、教師進(jìn)修出差,以有關(guān)文件通知為依據(jù),要由校長室批準(zhǔn),再由教導(dǎo)處安排好課程,進(jìn)修(出差)回來,嚴(yán)格按照“溫州市鹿城區(qū)行政單位差旅費(fèi)開支規(guī)定”報(bào)銷。

  8、學(xué)校一切發(fā)票的報(bào)銷:總務(wù)處審核→經(jīng)手人簽字→有關(guān)人員驗(yàn)收簽字→校長簽字→出納報(bào)銷。

財(cái)務(wù)管理制度2

  一、加強(qiáng)預(yù)算管理,堅(jiān)持審批制度

  1、學(xué)校年初要遵循“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),收支平衡”的原則做好預(yù)算。每月要編制月份方案,報(bào)總校審批,方可實(shí)施。

  2、學(xué)校依據(jù)總校支配報(bào)賬時(shí)間,準(zhǔn)時(shí)報(bào)賬。報(bào)賬同時(shí),報(bào)下月支出方案,經(jīng)總校批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

  3、固定資產(chǎn)購建和日常修理,單價(jià)在3000元以上或總造價(jià)在1萬元以上的'支出,在年初預(yù)算時(shí)要負(fù)有專項(xiàng)說明,執(zhí)行前必需事前提出書面申請

  二、加強(qiáng)學(xué)校收費(fèi)管理

  1、嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”,不得將收入作為往來款項(xiàng)進(jìn)行核算。

  2、對不符合規(guī)定的票據(jù),學(xué)校財(cái)產(chǎn)機(jī)構(gòu)不得使用。

  3、嚴(yán)禁違反規(guī)定,巧設(shè)項(xiàng)目向同學(xué)收取費(fèi)用。如統(tǒng)一發(fā)動、購買練習(xí)冊,按人頭收取班級活動費(fèi),強(qiáng)制保險(xiǎn)等。

  4、不扣留、挪用各種收費(fèi),足額、準(zhǔn)時(shí)上繳總校。

  三、支出管理

  1、學(xué)校的財(cái)務(wù)收支實(shí)行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開支和重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策,應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論打算,并做好會議記錄備查。

  2、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工做到帳、物分開,報(bào)賬員不兼任檔案管理、財(cái)務(wù)保管工作。

  3、禁止在支出過程中變通、變造現(xiàn)象,保持原始憑證的真實(shí)、合法、有效。

  4、因總校取消了學(xué)校款待費(fèi),需要煙、飲料、水果等款待物品時(shí),準(zhǔn)時(shí)到總校聯(lián)系購買,總校不予購買或不批準(zhǔn)購買,則任何人來校不特別款待。否則誰擅自購買誰付賬。

  5、培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷程序及標(biāo)準(zhǔn):

  (1)教育局文件——填培訓(xùn)卡——學(xué)區(qū)校長簽字——會計(jì)處核銷。

 。2)縣內(nèi)培訓(xùn),車費(fèi)10元,住宿費(fèi)20元以下(有票據(jù));

  市內(nèi)70元以下車費(fèi),30元以下住宿費(fèi)(有票據(jù))。沒有統(tǒng)一伙食支配的,市內(nèi)每天補(bǔ)助5元,市外每天補(bǔ)助8元。

  (3)培訓(xùn)回來準(zhǔn)時(shí)到總校核銷培訓(xùn)費(fèi),過月單據(jù)不予核銷。

  6、為保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn),學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)樂觀向總校反映,申請小額備用金,以保證學(xué)校急需的臨時(shí)性支出需要。

  四、財(cái)產(chǎn)管理

  1、低值易耗品學(xué)校建立明細(xì)帳,由學(xué)校保管員準(zhǔn)時(shí)記錄、存檔。

  2、固定資產(chǎn)管理責(zé)任到人,發(fā)生人員變更時(shí)做好交接手續(xù),具體盤點(diǎn)。物品非正常損壞或丟失,責(zé)任人照價(jià)賠償。

  3、學(xué)校物品一律不許外借,外借不能收回時(shí),保管員、外借人平均折款賠償。

  五、檔案管理

  1、報(bào)賬員對文件、制度、報(bào)表、預(yù)算決算及重要合同,定期歸檔、審查、整理立卷。

  2、檔案要有名目,并裝訂成冊,防止丟失或毀壞。

財(cái)務(wù)管理制度3

  一、預(yù)算制度

  1、每年12月份,學(xué)校制訂出第二年財(cái)務(wù)開支預(yù)算,每年春期開學(xué)和秋期開學(xué),再視其情況,具體修訂預(yù)算表。

  2、除常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費(fèi)開支,應(yīng)寫處書面報(bào)告交中心學(xué)校校長,在中心學(xué)校校長研究同意后,才能納入預(yù)算內(nèi)開支。

  3、每年的開支,不得超出當(dāng)年的.收入。

  4、不得私自開支經(jīng)費(fèi)。計(jì)劃外的開支,未經(jīng)校長中心校批準(zhǔn),不予以報(bào)銷。

  二、統(tǒng)一審批制度

  1、審批權(quán)限

 。1)、開支200元以內(nèi),由校長審批;

 。2)、開支200元以上,原則上需經(jīng)教代會表決通過,由校長負(fù)責(zé)審批。

  2、審批程序

 。1)所有項(xiàng)目資金開支,先由經(jīng)辦人簽字,再由證明人簽字,最后由校長簽字報(bào)銷。

  (2)對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支,報(bào)賬員不得付款,報(bào)賬員不能入帳,并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映。教職工不得無理糾纏報(bào)賬員。

  三、各類費(fèi)用報(bào)銷制度

  1、會議費(fèi)、活動費(fèi)及招待費(fèi)的管理

 。1)學(xué)校舉行大型活動確需經(jīng)費(fèi),需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報(bào)告,經(jīng)教代會研究同意并決定后,校長批準(zhǔn)后方能開支。

 。2)對外活動的接待費(fèi),必須由校長同意,并定出接待標(biāo)準(zhǔn)(視其接待規(guī)格而定)、參陪人員、就餐地點(diǎn)后,方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)帳,并簽字(寫明事由、就餐人數(shù))。費(fèi)用由報(bào)賬員每月支付一次,并帶回附件,發(fā)票報(bào)銷時(shí)附件附后。先斬后奏者,一律不予以報(bào)銷,由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。

 。3)上級的各項(xiàng)收費(fèi),報(bào)銷發(fā)票時(shí),要出具上級征收費(fèi)的文件或通知。

  2、差旅費(fèi)的管理

  (1)教職工因公出差(含開會、學(xué)習(xí)、考察、參觀),由學(xué)校研究確定對象和人數(shù)(去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報(bào)告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排)后,方可出差,否則不予以報(bào)銷差旅費(fèi)。

  差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、車船費(fèi)按以下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷:

  1、出差六安車費(fèi)報(bào)20元∕來回1趟。每天生活費(fèi)20元。

  2、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、考察、參觀需集體生活、住宿、坐車、培訓(xùn)費(fèi)按發(fā)票報(bào)銷。

  四、財(cái)務(wù)原則:

  1、賬目日清月結(jié),期末整理公布。

  2、壓低、緊扣支出,民主理財(cái)。

財(cái)務(wù)管理制度4

  一、認(rèn)真貫徹《會計(jì)法》,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度,樹立過緊日子的思想,厲行節(jié)約。

  二、居委會全體工作人員都要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和規(guī)定。

  三、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行管理、監(jiān)督職責(zé),堅(jiān)決按有關(guān)財(cái)務(wù)制度辦事,廉潔奉公,對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為要及時(shí)反映,堅(jiān)決抵制。

  四、嚴(yán)格審批制度。凡居委會一切開支均由經(jīng)手人簽字,會計(jì)審核,由主任實(shí)行一枝筆審批。各項(xiàng)接待和購買辦公用品等開支,須事先由經(jīng)辦人提出意見,有財(cái)務(wù)人員依據(jù)有關(guān)規(guī)定和實(shí)際情況,提出意見,經(jīng)主任審批批準(zhǔn)后,方可辦理。未經(jīng)主任同意擅自辦理的,無論何種理由,均不予審批。

  五、公款一律不得私借。因公出差,確需借款的要嚴(yán)格控制,借款由主任審批,并在回來后五日內(nèi)結(jié)算帳目。

  六、加強(qiáng)對固定財(cái)產(chǎn)的管理。健全固定財(cái)產(chǎn)登記、管理制度和工作人員辦公設(shè)備登記卡,每半年進(jìn)行一次帳、物核對。新增固定財(cái)產(chǎn)要及時(shí)登記入帳,因管理不善而毀壞或丟失的.公物由使用管理者賠償。

  七、節(jié)約辦公費(fèi)用,嚴(yán)格領(lǐng)用物品手續(xù),做到帳、物相符。

  八、愛護(hù)辦公及公共財(cái)產(chǎn)。全體工作人員要負(fù)責(zé)管好、用好辦公用品和設(shè)備,不得損壞和丟失。如損壞或短缺,要查明原因,負(fù)責(zé)賠償。

  九、建立財(cái)務(wù)匯報(bào)、公開制度,加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的檢查和管理。財(cái)務(wù)人員每月向主任書面匯報(bào)一次,每季度向全體干部匯報(bào)一次財(cái)務(wù)收支情況和財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。

  十、全體工作人員都要厲行節(jié)約,在上班時(shí)間或加班時(shí)間確需開燈者,允許開燈,但下班時(shí)要對燈具進(jìn)行檢查,及時(shí)斷電;凡無特殊情況,一律不準(zhǔn)使用電爐、電壺等大容量用電器?刂齐娫捹M(fèi),在不影響聯(lián)系工作的前提下控制打電話的次數(shù)和時(shí)間,一般本月電話費(fèi)不允許超過上月電話費(fèi)。

財(cái)務(wù)管理制度5

  第一章資金審批制度

 。保倓t

 、潘锌铐(xiàng)的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;

 、曝(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;

  ⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

 、乳_具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

 、赏鶃砜铐(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

  ⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

 、擞靡灾Ц陡鞣N款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

 。玻┕すこ逃每顚徟贫仁┕すこ逃每钣晒局鞴茴I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費(fèi)用支出管理制度

 、殴竟芾砣藛T的費(fèi)用報(bào)銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;

 、粕婕皯(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

 。常静盥觅M(fèi)開支制度

  ⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;

 、乒韭殕T出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

 、枪韭殕T出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行:①房租標(biāo)準(zhǔn):A、部門經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;B、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

 、、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

 。矗囕v維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

  ⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;

 、栖囕v的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;

  ⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

 。担k公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

 、殴巨k公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

 、妻k公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

  ⑶辦公室財(cái)產(chǎn)臺賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊;

 、绒k公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報(bào);

 、晒靖鞑块T因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的',應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;

  ⑹有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

 。叮姓M(fèi)用報(bào)銷制度

 、殴拘姓M(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi),向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支;

 、乒韭殕T報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;

 、菓(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施;

 、确参淳邆鋱(bào)銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

  ⑸支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部直接支付;

 、抒y行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;

 、似渌嘘P(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

  第二章工程成本管理制度

  1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

 。玻竟こ滩恐饕(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

 。常こ滩窟負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購,確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),積極進(jìn)行市場詢價(jià)工作,建立市場價(jià)格詢價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動的歷史資料。

  4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

 、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;

 、曝(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

  5.工程中間結(jié)算程序。

 、攀┕挝挥诿吭拢玻等罩,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會簽;

 、曝(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見,報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

  6.工程決算程序。

 、攀┕挝粦(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會簽;

 、曝(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

 、谴蠊こ剔k理決算時(shí),應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;

  ⑷房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù),財(cái)務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

  第三章財(cái)產(chǎn)管理制度

 。保矩(cái)產(chǎn)的范圍

 、殴矩(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

  ⑵凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

  ⑶凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

  2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會計(jì)核算

 、殴颈静渴褂玫乃泄潭ㄙY產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

 、乒靖魇┕すさ厥褂脵C(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;

 、寝k公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺賬,登記公司財(cái)產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

 。常(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥

  ⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場詢價(jià)工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;

  ⑵財(cái)產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺賬;

 、歉鞑块T需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報(bào)辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

 、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬;

 、韶(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財(cái)務(wù)部備案。

 。矗(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

 、殴矩(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;

  ⑵各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;

 、秦(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書面說明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

 、确惨堰_(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)部組織評估,評估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

  ⑸凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,決定處理意見。

財(cái)務(wù)管理制度6

  【摘要】在我國大力推行醫(yī)療事業(yè)改革的關(guān)鍵時(shí)期,醫(yī)保體系逐漸完善。但是從我國現(xiàn)階段醫(yī)保資金管理現(xiàn)狀來說,尚存在一些問題,在一定程度上阻礙了我國醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展。本文首先對現(xiàn)階段我國醫(yī)保資金管理中存在不足進(jìn)行分析,然后提出加強(qiáng)醫(yī)保資金管理的有效對策,望有關(guān)人員參考。

  【關(guān)鍵詞】醫(yī)療保險(xiǎn);資金管理;財(cái)務(wù)管理

  新時(shí)期,人民的生活水平逐漸提升,人們的健康意識也不斷增強(qiáng),醫(yī)療保險(xiǎn)已經(jīng)跟人們生活聯(lián)系起來。在醫(yī)院運(yùn)營模式發(fā)生變化的同時(shí),醫(yī)保資金管理的難度也不斷增強(qiáng),創(chuàng)新醫(yī)保資金管理模式才能滿足新時(shí)期醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展。基于此,加強(qiáng)對醫(yī)保資金管理提高財(cái)務(wù)管理水平具有十分現(xiàn)實(shí)的意義。

  一、現(xiàn)階段醫(yī)保資金管理中存在的不足

  1.醫(yī)保資金管理隊(duì)伍建設(shè)不足

  目前,醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員沒有經(jīng)過系統(tǒng)的醫(yī)保培訓(xùn),其工作主要是機(jī)械的業(yè)務(wù)核算,沒能真正的了解醫(yī)保政策及醫(yī)保結(jié)算方式,對相關(guān)的制度、醫(yī)保考核指標(biāo)等理解不透徹。在醫(yī)學(xué)技術(shù)發(fā)達(dá)的新時(shí)期,醫(yī)院中各種新的醫(yī)療機(jī)械、藥品等層出不窮,醫(yī)保目錄庫也逐漸擴(kuò)大,這對醫(yī)保資金管理人員提出了更高的要求。然而大部分的醫(yī)保資金管理人員缺少專業(yè)性的醫(yī)療知識,在應(yīng)用現(xiàn)代化信息技術(shù)方面也存在較大的問題,無疑給醫(yī)保資金管理工作造成較大的困擾。

  2.醫(yī)保資金預(yù)算管理不夠科學(xué)

  從醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表中可以看出,大多數(shù)醫(yī)院每年都能夠超額完成醫(yī)院的總控預(yù)算,然而在將醫(yī)保費(fèi)控制在醫(yī)院考核指標(biāo)范圍方面還存在一定的不足之處,醫(yī)保資金缺少科學(xué)的預(yù)算管理。很多醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理人員不熟悉國家醫(yī)保政策,沒有正確的認(rèn)識到醫(yī)保財(cái)務(wù)預(yù)算的重要性,將醫(yī)保財(cái)務(wù)管理與醫(yī)院臨床科室財(cái)務(wù)管理混淆,在預(yù)算編制上太過混亂,不夠科學(xué),后期也沒有實(shí)行有效的實(shí)時(shí)監(jiān)督,導(dǎo)致實(shí)際與預(yù)算存在偏差。

  3.醫(yī)保資金核算不夠全面

  一些醫(yī)院預(yù)算會計(jì)工作往往依照事業(yè)單位的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,通過差額預(yù)算撥款補(bǔ)助的形式,根本沒有全成本核算的`意識,也沒有相關(guān)的知識。由于現(xiàn)階段采取不完全成本核算方式,不能將會計(jì)核算當(dāng)作醫(yī)療費(fèi)用的核算基礎(chǔ),在核算醫(yī)保受益對象的分配費(fèi)用以及成本過會層中沒有考慮到成本核算與會計(jì)核算的一致性,導(dǎo)致醫(yī)保資金成本核算目的無法實(shí)現(xiàn)。

  4.缺乏完善的醫(yī)保資金內(nèi)控制度

  醫(yī)保資金管理不僅需要具備完善的預(yù)算、核算,更需要有完善的內(nèi)部控制制度,但現(xiàn)階段醫(yī)院醫(yī)保資金尚未形成完善的內(nèi)部控制制度,對重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)也沒有完善的會議審批制度,在決策方面存在較大的隨意性。由于醫(yī)保資金付款審核審批不夠健全,在監(jiān)督上也較為松散,有時(shí)甚至?xí)霈F(xiàn)違紀(jì)行為,導(dǎo)致醫(yī)保資金流失,給國家?guī)聿槐匾膿p失。

  二、加強(qiáng)醫(yī)保資金管理的有效對策

  1.加強(qiáng)醫(yī)院醫(yī)保資金管理隊(duì)伍建設(shè)

  現(xiàn)階段,我國醫(yī)療保險(xiǎn)制度逐漸完善,但與西方發(fā)達(dá)國家相比,仍然處于探索階段,不斷出臺的新政策也給醫(yī)院醫(yī)保資金管理人員提出了更高的要求。醫(yī)保管理部門需要引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員認(rèn)真的學(xué)習(xí)醫(yī)保政策,提升自我的業(yè)務(wù)素質(zhì)以及政治覺悟等,嚴(yán)格的按照相關(guān)的政策制度執(zhí)行。作為醫(yī)院醫(yī)保資金管理人員,不僅需要了解相關(guān)的政策,掌握資金管理的方法,還需要對醫(yī)療知識有一定的了解,以便在醫(yī)保費(fèi)用核算過程中,能夠保證醫(yī)保撥款情況核對的有效性,對醫(yī)療活動費(fèi)用使用情況實(shí)施監(jiān)督。

  2.強(qiáng)化醫(yī)保資金預(yù)算的科學(xué)化管理

  在實(shí)施醫(yī)保資金預(yù)算管理過程中,作為醫(yī)院醫(yī)保財(cái)務(wù)管理人員,需要從全局的角度出發(fā),將財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、核算、考評等當(dāng)作是一個(gè)完整的系統(tǒng),對每一個(gè)系統(tǒng)環(huán)節(jié)都需要進(jìn)行嚴(yán)格的控制,同時(shí)醫(yī)院各個(gè)臨床科室之間需要全面重視醫(yī)保資金預(yù)算管理工作,有效控制醫(yī)保資金經(jīng)營活動,各個(gè)部門需要將其實(shí)際資金情況等反映出來,合理的編制預(yù)算,然后根據(jù)預(yù)算編制對不合理的支出結(jié)構(gòu)實(shí)施調(diào)整,對醫(yī)療資源合理配置,為醫(yī)保事業(yè)健康發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

  3.推行醫(yī)保資金全成本核算

  醫(yī)保財(cái)務(wù)部門需要利用全成本核算的方式,核算醫(yī)保項(xiàng)目,對醫(yī)療服務(wù)的成本實(shí)施準(zhǔn)確的測算,提高醫(yī)療服務(wù)成本測算的準(zhǔn)確度。醫(yī)院開展全成本核算應(yīng)實(shí)施統(tǒng)一管理,規(guī)范核算標(biāo)準(zhǔn),明確費(fèi)用控制責(zé)任人,將醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動各環(huán)節(jié)全部納入核算范圍,最后形成診次成本、病種成本和醫(yī)療項(xiàng)目成本等。醫(yī)院全成本核算應(yīng)實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,確保院科兩級全成本核算結(jié)果保持一致、醫(yī)療全成本核算數(shù)據(jù)與醫(yī)院會計(jì)核算數(shù)據(jù)保持一致。財(cái)務(wù)人員應(yīng)對成本核算的各個(gè)環(huán)節(jié)和具體流程進(jìn)行考核、評估,將醫(yī)療服務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)管理結(jié)合起來,通過財(cái)務(wù)指標(biāo)對醫(yī)療服務(wù)效果進(jìn)行量化,為政府部門進(jìn)行價(jià)格調(diào)整、制定醫(yī)保定額提供科學(xué)依據(jù)。

  4.健全醫(yī)院醫(yī)保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與管理

  醫(yī)保資金管理工作必須依靠健全的內(nèi)部審計(jì)制度,必須建立在相關(guān)制度下。目前,醫(yī)院需要采用計(jì)算機(jī)控制管理,對醫(yī)保相關(guān)費(fèi)用的審核、申報(bào)等工作環(huán)節(jié)進(jìn)行確認(rèn),執(zhí)行實(shí)施監(jiān)督與管理,保證財(cái)務(wù)核算工作的可靠性。這樣還能夠節(jié)約人力資源成本,保證財(cái)務(wù)核算過程中出現(xiàn)不必要的問題。同時(shí)在醫(yī)保覆蓋范圍日益擴(kuò)大的今天,大大增加了醫(yī)保工作量,財(cái)務(wù)人員需要更加細(xì)心,建立相應(yīng)的責(zé)任制度,將工作責(zé)任落實(shí)到個(gè)人。

  三、總結(jié)

  通過上述分析可知,隨著我國經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展,人們的生活水平日益提升,人們對醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)也更加的關(guān)注。但是,現(xiàn)階段我國醫(yī)療保險(xiǎn)資金管理工作水平尚且存在不足,一定程度上影響了醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的整體質(zhì)量。因此,必須壯大醫(yī)院醫(yī)保資金管理隊(duì)伍,提高醫(yī)保資金管理水平,同時(shí)建立健全的醫(yī)保資金管理內(nèi)部控制制度,確保醫(yī)保工作順利實(shí)施,為我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

財(cái)務(wù)管理制度7

  一、摸清全省離休干部醫(yī)藥費(fèi)單獨(dú)統(tǒng)籌超支的基本情況

  首先必須摸清全省離休干部醫(yī)藥費(fèi)單獨(dú)統(tǒng)籌超支的詳細(xì)情況。由省審計(jì)廳牽頭,省勞動保障廳、省財(cái)政廳配合,在20xx年10月組織完成對各設(shè)區(qū)市、縣(市、區(qū))離休干部醫(yī)藥費(fèi)單獨(dú)統(tǒng)籌資金使用情況的審計(jì)。審計(jì)按下轄一級的方式進(jìn)行,審計(jì)結(jié)果在送被審單位同級政府的同時(shí),抄送同級勞動保障部門和財(cái)政部門。

  二、解決離休干部醫(yī)藥費(fèi)單獨(dú)統(tǒng)籌歷史超支

  (一)對離休干部醫(yī)藥費(fèi)單獨(dú)統(tǒng)籌超支中不符合離休干部醫(yī)藥費(fèi)單獨(dú)統(tǒng)籌管理規(guī)定范圍的開支,按各醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)零售藥店之間簽訂的醫(yī)療保險(xiǎn)服務(wù)等協(xié)議的約定解決。對定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)零售藥店擅自擴(kuò)大離休干部醫(yī)藥費(fèi)統(tǒng)籌范圍,使用超出離休干部醫(yī)藥費(fèi)單獨(dú)統(tǒng)籌管理范圍的藥品、診療項(xiàng)目和醫(yī)療服務(wù)及對離休干部使用自費(fèi)藥品、自費(fèi)檢查和治療等發(fā)生的基金支出的費(fèi)用,離休干部單獨(dú)統(tǒng)籌基金不予支付,由各定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)零售藥店按照離休干部醫(yī)藥費(fèi)單獨(dú)統(tǒng)籌的規(guī)定和醫(yī)療保險(xiǎn)協(xié)議的約定處理。

 。ǘ⿲κ倨髽I(yè)單位的離休干部參加所在地離休干部醫(yī)藥費(fèi)單獨(dú)統(tǒng)籌的,其發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)超支,按照審計(jì)部門確認(rèn)的超支額度,由省財(cái)政廳下達(dá)至企業(yè)參保地財(cái)政局,并按規(guī)定撥付給同級醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu),由醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按離休干部單獨(dú)統(tǒng)籌管理規(guī)定和醫(yī)療保險(xiǎn)服務(wù)協(xié)議的約定,經(jīng)審核后,撥付給各定點(diǎn)單位。

 。ㄈ⿲κ锌h區(qū)屬企業(yè)單位的離休干部醫(yī)藥費(fèi)單獨(dú)統(tǒng)籌超支,符合離休干部醫(yī)藥費(fèi)單獨(dú)統(tǒng)籌管理規(guī)定發(fā)生的費(fèi)用開支,按審計(jì)部門確認(rèn)的總額,按企業(yè)隸屬關(guān)系,省級財(cái)政幫助市、縣解決50%,財(cái)政補(bǔ)助資金下達(dá)至企業(yè)參保地財(cái)政部門,并按規(guī)定撥付給同級醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu),由醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按離休干部單獨(dú)統(tǒng)籌管理規(guī)定和醫(yī)療保險(xiǎn)服務(wù)協(xié)議的約定,經(jīng)審核后,撥付給各定點(diǎn)單位。

  三、建立長效機(jī)制,防止發(fā)生新的`超支

  (一)各統(tǒng)籌地區(qū)要認(rèn)真查找發(fā)生離休干部醫(yī)藥費(fèi)單獨(dú)統(tǒng)籌超支的各種原因,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),并制定今后防止發(fā)生新的超支的措施。對查找及總結(jié)的情況要寫出書面報(bào)告,在20xx年10月,報(bào)省勞動和社會保障廳。

 。ǘ┘訌(qiáng)經(jīng)辦管理和服務(wù)。各統(tǒng)籌地區(qū)要切實(shí)加強(qiáng)離休干部醫(yī)藥費(fèi)單獨(dú)統(tǒng)籌管理,建立健全管理制度,落實(shí)管理責(zé)任,進(jìn)一步做好離休干部醫(yī)藥費(fèi)單獨(dú)統(tǒng)籌管理服務(wù)工作。

 。ㄈ┮⒑屯晟齐x休干部醫(yī)藥費(fèi)單獨(dú)統(tǒng)籌的網(wǎng)絡(luò)信息管理系統(tǒng),加強(qiáng)對離休干部醫(yī)藥費(fèi)支出各個(gè)環(huán)節(jié)的管理,以防止定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)零售藥店對離休干部非正常醫(yī)藥費(fèi)用支付的發(fā)生。

  (四)要細(xì)化對定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)及定點(diǎn)零售藥店的協(xié)議管理,定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)零售藥店要認(rèn)真落實(shí)協(xié)議要求,科學(xué)合理使用醫(yī)療資源,采取措施防止醫(yī)療資源過度消費(fèi)。

 。ㄎ澹┮∪x休干部健康檔案,充分發(fā)揮其在防病治病中的特殊作用。

 。┮侠泶_定離休干部醫(yī)藥費(fèi)單獨(dú)統(tǒng)籌標(biāo)準(zhǔn)。從20xx年起,各統(tǒng)籌地區(qū)要在今年審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)上,根據(jù)上年度離休干部醫(yī)藥費(fèi)單獨(dú)統(tǒng)籌基金使用情況,并根據(jù)醫(yī)療費(fèi)用增長情況,制定科學(xué)合理的統(tǒng)籌標(biāo)準(zhǔn),做到當(dāng)年收支平衡,并略有結(jié)余。

 。ㄆ撸┙㈦x休干部醫(yī)藥費(fèi)單獨(dú)統(tǒng)籌新超支補(bǔ)償責(zé)任制。因籌資標(biāo)準(zhǔn)低而發(fā)生的新的超支,由統(tǒng)籌地區(qū)政府補(bǔ)助解決;因超規(guī)定報(bào)銷和支付醫(yī)藥費(fèi)用而發(fā)生超支,由單獨(dú)統(tǒng)籌經(jīng)辦機(jī)構(gòu)承擔(dān),并追究有關(guān)人員的責(zé)任;因定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)零售藥店違反醫(yī)療保險(xiǎn)服務(wù)協(xié)議規(guī)定而發(fā)生的超支,由定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)零售藥店承擔(dān),并追究有關(guān)人員的責(zé)任;因參加單獨(dú)統(tǒng)籌人員或其他人員借其名義違反規(guī)定消費(fèi)醫(yī)藥資源,違規(guī)費(fèi)用由違規(guī)人承擔(dān),情節(jié)嚴(yán)重的,追究違紀(jì)違法責(zé)任。

財(cái)務(wù)管理制度8

  第一章、總則

  (一)為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為,提高增強(qiáng)公司綜合競爭力,依照國家相關(guān)政策、法規(guī),結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本制度。

  (二)公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金,積極參與經(jīng)營投資決策,有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

  (三)公司財(cái)務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,依法計(jì)算和繳納稅收,保證投資者權(quán)益不受侵犯,保證企業(yè)利益不受損失。

  第二章、資金籌集管理

  (一)本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。

  資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。

  資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間,投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走。如需要增資,應(yīng)經(jīng)公司董事會研究決定,依照法定程序報(bào)經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。

  (二)本公司的所有者權(quán)益除實(shí)收資本外,還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會研究決定,可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。

  (三)本公司和所屬企業(yè),通過負(fù)債方式籌集的資金,分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。

  1、流動負(fù)債,包括短期借款,應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債,應(yīng)由銷售或營業(yè)部門負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)部門積極配合。短期借款及其他負(fù)債則由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款,除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外,財(cái)務(wù)部門不負(fù)責(zé)償還 。

  2、長期負(fù)債,包括長期借款,應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等,均由總經(jīng)理授權(quán),由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。

  財(cái)務(wù)部門在籌措短期借款、長期借款等負(fù)債時(shí),應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項(xiàng)目及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等情況。

  第三章、貨幣資金管理

  (一)貨幣資金日常收付管理

  1、在財(cái)務(wù)部門設(shè)置專職出納員,負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會計(jì)不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外,不得保管憑證和其他賬目。

  2、所有現(xiàn)金和銀行存款的收支,都必須先通過會計(jì)在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款,并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

  3、對零用現(xiàn)金實(shí)行定額備用金管理制度:

  (1)各部門單項(xiàng)支出在1000元以下的,首先從備用金中開支,然后匯總填制“單據(jù)報(bào)銷審批單”,將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面,按審批流程報(bào)批簽字后,到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù),由會計(jì)填制“付款憑證”,憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金,以補(bǔ)充部門備用金。單項(xiàng)在1000元以下的零用支出,所取得的發(fā)票單據(jù)在7日內(nèi)報(bào)銷,臨近月末的,在月末之前及時(shí)報(bào)銷,不得跨月。

  (2)各部門單項(xiàng)支出在1000元以上的,應(yīng)由用款部門填制“借款單”,按審批流程報(bào)批簽字后,到財(cái)務(wù)部門辦理預(yù)支款手續(xù),由會計(jì)填制“付款憑證”,憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

  用款部門在購置物品經(jīng)驗(yàn)收入庫等手續(xù)辦妥后,應(yīng)及時(shí)匯總填制“單據(jù)報(bào)銷審批單”,將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面,按審批流程報(bào)批簽字后,到財(cái)務(wù)部門辦理單項(xiàng)報(bào)銷手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不一致時(shí),應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù)。

  單項(xiàng)在1000元以上的支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷列賬,時(shí)限為7天。

  (3)審批權(quán)限規(guī)定:

 、偎兄С鼍筛鞑块T負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

  ②專項(xiàng)用途資金支出,由總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

 、垡蚪(jīng)營需要代收代付款項(xiàng),由總經(jīng)理審核批準(zhǔn),但必須堅(jiān)持先收后付,不改變原款形式及用途原則。

  (二)現(xiàn)金管理

  (1)所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開戶銀行;所有支付的現(xiàn)金,應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取,不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付,即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)據(jù)實(shí)寫明用途。

  (2)按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定,庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出、個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  (3)庫存現(xiàn)金采用核定限額管理,每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù),不得超過核定的限額,超過部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來,一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

  (三)銀行存款管理

  (1)支票付款必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財(cái)務(wù)專用章,必須分別掌管,不得由一個(gè)人包辦。

  (2)必須按順序號簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記。

  (3)不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)套取銀行信用。

  (4)不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,如確屬需要,也要填寫簽發(fā)日期和款項(xiàng)用途,并封住最高限額。

  (五)其他貨幣資金管理

  (1)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結(jié)算工具。

  (2)及時(shí)辦理結(jié)算,對逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等,應(yīng)按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)回。

  (3)按照會計(jì)制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。

  (六)現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置,銀行日記賬要按賬號分別設(shè)置,每日要結(jié)出余額。

  庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調(diào)節(jié)相符,由會計(jì)人員按月及時(shí)編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”存檔。

  第四章、對外投資管理

  (一)長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資

  1、長期投資項(xiàng)目必須在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上,立項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格的可行性研究,經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究決定后進(jìn)行,由總經(jīng)理授權(quán)負(fù)責(zé)長期投資項(xiàng)目的部門和主要負(fù)責(zé)人。對外合資合作參股項(xiàng)目,必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān)、工商、稅務(wù)等手續(xù)。財(cái)務(wù)部門要為決策提出參考意見,履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù),督促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。

  2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長期投資的業(yè)務(wù)部門,要有兩人以上的人員共同管理,對股票、債券和投資憑證的名稱、數(shù)量、價(jià)值及存放日期做好詳細(xì)記錄,分別建立登記簿。除無記名證券外,企業(yè)購入的應(yīng)盡快登記于企業(yè)名下,不得登記于經(jīng)辦人員名下。

  3、對長期投資業(yè)務(wù)做好詳細(xì)記錄,建立定期盤點(diǎn)制度。

  對所屬企業(yè),每隔半年(經(jīng)營年度)清點(diǎn)(清理)一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況;對非控股企業(yè)必須每年進(jìn)行一次投資和收益檢查工作。對股票和檢查債券投資,由財(cái)務(wù)部門做好會計(jì)記錄,對每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬、并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人(證券商名稱)、購入成本、收取股息或利息等。對個(gè)別其他投資也應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬,核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少組織一次清查盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符。

  4、如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時(shí),公司視情況授權(quán)財(cái)務(wù)部或委托會計(jì)師事務(wù)所,對虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì),并據(jù)此對虧損予以確認(rèn),做出處理決定。

  5、公司所屬企業(yè)因故撤銷、合并、出讓時(shí),應(yīng)按《公司法》的有關(guān)要求,認(rèn)真做好債權(quán)債務(wù)的清理工作。

  (二)短期投資

  1、短期投資業(yè)務(wù),要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)。一般按照經(jīng)辦提出——主管審核---總經(jīng)理批準(zhǔn)---實(shí)際投資---驗(yàn)收登記---到期收回等程序辦理。

  2、有價(jià)證券的會計(jì)記錄、登記保管、定期盤點(diǎn)等制度可參照長期投資辦法進(jìn)行。

  3、短期投資如出現(xiàn)虧損時(shí),公司授權(quán)財(cái)務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進(jìn)行審計(jì),并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后列虧。如出現(xiàn)較大虧損,公司可委托會計(jì)事務(wù)所對該經(jīng)營項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

  (三)對外大額存款

  1、對外大額存款業(yè)務(wù),由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查---利息比較---主管審查---總經(jīng)理批準(zhǔn)---對外存款---到期收回等程序辦理。

  2、大額存款利息商定要有兩人在場,還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄,及時(shí)入賬、要注意合法性和正確性。

  第五章、銷貨與貨款管理

  (一)企業(yè)的銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一由業(yè)務(wù)部辦理,其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受定單---確定采購---銷貨通知---賒銷審查---發(fā)(送)貨---開票---收款結(jié)算等程序辦理。

  (二)業(yè)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場預(yù)測,編制銷售或營業(yè)收入計(jì)劃,承接購貨客戶的“訂貨單”,組織采購工作。

  (三)發(fā)貨通知單由業(yè)務(wù)部開具,由財(cái)務(wù)審核確認(rèn)辦妥所有手續(xù)后,交給倉庫發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨。普通銷售發(fā)票由業(yè)務(wù)部門專人登記、保管、開具。

  (四)銷貨業(yè)務(wù)的貨款,全部通過財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款,在發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查,財(cái)務(wù)部門應(yīng)將銷貨發(fā)票與銷貨單、訂貨單、運(yùn)(送)貨單相核對。

  (五)由業(yè)務(wù)部制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣、折讓等問題的處理規(guī)定,由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。

  (六)銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換等事項(xiàng),同樣通過業(yè)務(wù)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后,憑單證到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬等手續(xù)。

  第六章、商品采購與付款管理

  (一)企業(yè)的商品采購業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理,其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。商品采購業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)一般按請購---訂貨---到貨---驗(yàn)收---付款等程序辦理。

  (二)業(yè)務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷售需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計(jì)劃,對計(jì)劃采購定貨要簽訂合同或訂貨單。合同定單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面,按合同承付貨款有據(jù),拒付有理。

  (三)市場臨時(shí)采購,由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”,報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。

  (四)所有購貨業(yè)務(wù)做到:情報(bào)準(zhǔn)、質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量清、供貨及運(yùn)輸方便、就地就近。

  (五)采購到貨,要由倉庫和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收,并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。

  (六)購貨付款手續(xù),商品采購由業(yè)務(wù)部辦理,市場臨時(shí)采購由使用部門辦理,按規(guī)定到財(cái)務(wù)部辦理請款付款手續(xù)。

  (七)到貨驗(yàn)收后,由經(jīng)辦部門請款,經(jīng)辦人將審核無誤的定貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票賬單付在請款單后,按審批流程報(bào)批簽字后,到財(cái)務(wù)部門辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

  (八)財(cái)務(wù)部將從倉庫簽收的一份驗(yàn)收單與業(yè)務(wù)部報(bào)銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票所附的驗(yàn)收單進(jìn)行核對,以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款,報(bào)銷及在途物資的情況,。

  第七章、商品采購成本與費(fèi)用管理

  (一)商品采購業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)。對于商品采購成本費(fèi)用的控制,應(yīng)由業(yè)務(wù)部和財(cái)務(wù)部建立成本責(zé)任制,降低成本。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立成本控制和成本核算制度。

  (二)人事和工資的管理,嚴(yán)格考勤,核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放,正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配。

  (三)對期間費(fèi)用項(xiàng)目要合法合理,支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),憑證手續(xù)要符合規(guī)定。

  第八章、存貨與倉庫管理

  (一)加強(qiáng)存貨和倉庫的管理,建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算,搞好有關(guān)基礎(chǔ)工作,做到賬卡、物、資金四一致。

  (二)對存貨實(shí)行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的.計(jì)量、計(jì)價(jià)、檢驗(yàn)及定期盤存(商品每月一次,低值易耗品每季度一次)與賬面結(jié)存核對的辦法。銷貨成本及日常耗用,按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定。

  (三)存貨計(jì)價(jià)方法:

  商品采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià),低值易耗品及消耗性物料按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。

  (四)領(lǐng)用低值易耗品,采用五五攤銷法。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大,影響當(dāng)期成本費(fèi)用,可通過待攤費(fèi)用分次攤銷。對在用低值易耗品由使用部門和財(cái)務(wù)部進(jìn)行登記管理。

  第九章、工薪與人事管理

  (一)職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項(xiàng),應(yīng)由事務(wù)部及時(shí)以書面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在部門,作為人事管理和 計(jì)算工資的依據(jù)。

  (二)工資的計(jì)算和支付,要嚴(yán)格按照考勤制度、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定,進(jìn)行計(jì)算和發(fā)放。并根據(jù)工資總額和國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),正確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)。

  (三)對職工的責(zé)任賠款,應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人事部門根據(jù)勞動法規(guī),并經(jīng)職工本人簽字同意后,方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門扣款。

  (四)領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng),并由代領(lǐng)人簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資,由財(cái)務(wù)部開具收據(jù),記入“其他應(yīng)付款”賬戶。

  (五)根據(jù)成本核算辦法,將工資及職工福利費(fèi),按職工類別合理分配記入營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。

  第十章、收入、利潤及其分配管理

  (一)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入,要全部及時(shí)入賬,并與對應(yīng)的主營業(yè)務(wù)成本相互配比,減去當(dāng)期應(yīng)交的營業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額,即為主營業(yè)務(wù)利潤,要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營成果。

  (二)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬,并與對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比,計(jì)算出其他業(yè)務(wù)利潤。

  (三)按規(guī)定計(jì)算投資收益,對投資收益的確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制,計(jì)算要合規(guī),入賬要及時(shí),處理要恰當(dāng);對投資損失的計(jì)算要合法、正確,實(shí)事求是。

  (四)對營業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法、合理,收支項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí)、正確,財(cái)務(wù)處理要恰當(dāng)。

  (五)企業(yè)利潤總額按照國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅,然后按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。

  (六)企業(yè)發(fā)生年度虧損,可用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ);下一年度的利潤不足彌補(bǔ)的,可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤彌補(bǔ)或者經(jīng)董事會審議后依次用企業(yè)盈余公積、資本公積彌補(bǔ)。

  第十一章、固定資產(chǎn)管理

  (一)實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門、財(cái)產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)部綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。

  1、財(cái)產(chǎn)主管部門—設(shè)備及土建安裝工程為資產(chǎn)管理部,辦公設(shè)備為事務(wù)部。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理,建設(shè)和購置、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù);

  2、財(cái)產(chǎn)使用部門—負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用,保管維修;

  3、財(cái)產(chǎn)核算管理部門—為財(cái)務(wù)部。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算,綜合價(jià)值管理,每年組織清查盤點(diǎn)一次。

  (二)固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置,一般按下列程序辦理:

  1、申請購建—由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告,交主管部門進(jìn)行可行性研究后,提出購建報(bào)告;

  2、審核批準(zhǔn)—報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

  3、對外訂貨—由主管部門負(fù)責(zé)對外訂貨,簽訂建設(shè)安裝工程合同;

  4、建設(shè)安裝—由主管部門負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工,按工程進(jìn)度付款;

  5、驗(yàn)收使用—由主管部門組織驗(yàn)收,交付使用部門使用;

  6、結(jié)算付款—根據(jù)固定資產(chǎn)購建報(bào)告-訂貨、驗(yàn)收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù),由主管部門審核無誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),到財(cái)務(wù)部門辦理付款結(jié)算手續(xù)。

  (三)固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢:

  固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理,均由保管使用部門提出意見交主管部門審核,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理,并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核后作賬務(wù)處理。

  第十二章、分析和考核管理

  (一)本公司使用下列財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo):

  1、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100%

  2、速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負(fù)債×100%

  3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%

  4、存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%

  5、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%

  6、資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%

  7、營業(yè)收入利潤率=利潤總額/營業(yè)收入×100%

  8、成本費(fèi)用利潤率=利潤總額/成本費(fèi)用總額×100%

  (二)本公司各部門實(shí)行內(nèi)部考核。各部門費(fèi)用按費(fèi)用計(jì)劃開支,節(jié)超按比例獎(jiǎng)罰。

  第十三條、附則

  (一)本制度經(jīng)公司經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,于20xx年7月1日起實(shí)行。

  (二)本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

財(cái)務(wù)管理制度9

  一.餐飲財(cái)務(wù)的職責(zé)

 。保惋嫹⻊(wù)中心實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理,部門獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制。

 。玻惋嫹⻊(wù)中心所屬各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家,學(xué)校和后勤發(fā)展集團(tuán)有關(guān)財(cái)務(wù)的,法律,法令,法規(guī)及管理制度,自覺接受財(cái)務(wù)和上級主管部門的監(jiān)督檢查。

 。常惋嬛行呢(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)日常的報(bào)帳,算帳,記帳等財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作;同時(shí)也要為中心主任提供會計(jì)信息和經(jīng)濟(jì)分析數(shù)據(jù),參與中心的規(guī)劃和決策。

 。矗(cái)務(wù)室協(xié)助中心主任作好中心的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作,實(shí)行主任"一支筆"的財(cái)務(wù)審批制度。

 。担畷(jì)人員應(yīng)盡職盡責(zé)作好會計(jì)工作,嚴(yán)格實(shí)行會計(jì)監(jiān)督,遵守成本開支范圍,降低伙食成本費(fèi)用。會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)《會計(jì)法》和《會計(jì)人員工作制度》行使自己的權(quán)力和義務(wù)。

  二.現(xiàn)金管理制度

 。保畤(yán)格執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》。

 。玻袷"現(xiàn)金收、支兩條線"的'原則,嚴(yán)禁私自坐支、挪用。

  3.不準(zhǔn)用任何方式給其它單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。

 。矗F(xiàn)金發(fā)生差錯(cuò),要及時(shí)查明原因,作好記錄,按有關(guān)規(guī)定處理。

 。担鞑块T當(dāng)天收入的現(xiàn)金要及時(shí)上繳中心財(cái)務(wù)室,財(cái)務(wù)室要及時(shí)送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過限額規(guī)定。

 。叮刻鞝I業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員,核算員負(fù)責(zé)收回,三人以上共同清點(diǎn),核對無誤后及時(shí)入帳,并由部門負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人簽字。

 。罚魏稳瞬坏脤⑹杖氲默F(xiàn)金私自挪用或存放。

  8.采購人員使用現(xiàn)金,必須由二人負(fù)責(zé),持市場購貨報(bào)銷單經(jīng)中心主任審批后,到中心財(cái)務(wù)室報(bào)帳。

 。梗蚬ぷ髫(zé)任心不強(qiáng),疏忽、馬虎,造成現(xiàn)金丟失、被盜,應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任,并賠償損失。

  三.銀行存款,支票管理制度

 。保(cái)會人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會管理有關(guān)規(guī)定,不得出借,出租銀行帳號,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。

 。玻顚懡Y(jié)算憑證,必須認(rèn)真,準(zhǔn)確,清楚,不準(zhǔn)涂改,大小寫金額要一致。

 。常黾{人員從銀行購回支票,首先要按號碼順序在支票登記薄中登記,然后啟用,未用的空白支票要妥善保管。

 。矗黾{員要認(rèn)真核對銀行往來帳目,做到日清月結(jié),對未達(dá)帳款要及時(shí)催要清理。

  5.中心會計(jì)要不定期檢查庫存現(xiàn)金和銀行存款。

  6.支票與印鑒要分開存放。

  7.采購員領(lǐng)取支票前,必須填寫《餐飲服務(wù)中心空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)請單》,經(jīng)主任批準(zhǔn)后,由出納員填好日期,用途,限額,方可領(lǐng)齲

 。福少弳T使用支票結(jié)帳后,要及時(shí)報(bào)帳,如遇特殊情況,經(jīng)主任批準(zhǔn)后,也必須在月底前結(jié)清。

  四.借款制度

  1.任何借款都必須嚴(yán)格遵守審批程序。

 。玻魏稳私杩疃急仨毺顚懡杩顔,由中心主任審批后方可支付。

  3.采購人員周轉(zhuǎn)金到年底必須歸還,次年重新辦理借款。

  4.一般借款必須在任務(wù)完成一周內(nèi)報(bào)帳。

  五.收據(jù)管理與報(bào)帳制度

  1.建立收據(jù)信用登記薄,由專人負(fù)責(zé)管理。

 。玻_錯(cuò)的收據(jù),必須全套留存在本收據(jù)本內(nèi),不準(zhǔn)撕下廢棄。

 。常徺I伙食原材料商品報(bào)帳時(shí),必須填寫市場購貨單及發(fā)貨票方可報(bào)帳,否則,財(cái)務(wù)不予辦理。

  4.報(bào)帳時(shí),市場購貨單,發(fā)貨票,必須有保管員,經(jīng)手人,食堂主任,主管副主任和主任簽字后方可報(bào)銷。同時(shí),發(fā)貨票為一票多樣商品時(shí),必須列出購物名細(xì)及單價(jià),保管員,經(jīng)手人簽字后附在發(fā)貨票后。

  5.旅差費(fèi)按學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。

  六.會計(jì)憑證復(fù)合及會計(jì)檔案管理制度

 。保畷(jì)憑證要不定期進(jìn)行抽查,并在裝訂前要進(jìn)行復(fù)核。

 。玻畬τ趶(fù)核出有錯(cuò)誤的會計(jì)憑證,要按規(guī)定的程序改正。

 。常畷(jì)檔案要妥善保管,存放有序,方便查找。

  4.每年形成的會計(jì)檔案要整理成卷,裝訂成冊,并嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度,不得隨意堆放,毀損散失和泄密。

 。担畷(jì)檔案保管期滿,要銷毀時(shí),必須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)科批準(zhǔn)后方可銷毀。

 。叮畷(jì)檔案銷毀時(shí),應(yīng)在后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)科派人監(jiān)督下,經(jīng)中心會計(jì)出納核對準(zhǔn)確后進(jìn)行,銷毀后在銷毀清冊上簽字,蓋章并將銷毀情況報(bào)告中心主任。

財(cái)務(wù)管理制度10

  1、發(fā)出存貨實(shí)行“推陳出新、先進(jìn)先出、按規(guī)定供應(yīng)、節(jié)約用料”的`發(fā)料原則,隨時(shí)對存貨進(jìn)行檢查。對貪圖方便違反發(fā)料原則造成的存貨變質(zhì)、失效、霉?fàn)等損失,庫管員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

  2、庫管員根據(jù)正確無誤的入、出庫單,隨時(shí)登記庫房明細(xì)賬,做到數(shù)字清晰、名稱規(guī)格齊全、及時(shí)結(jié)出余額。

  3、庫房賬要求日清月結(jié)、內(nèi)容完整(摘要、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額、規(guī)格、結(jié)存數(shù)、本月合計(jì)數(shù)、本累計(jì)數(shù)、接前、過次等)賬實(shí)相符、賬表相符。

  4、對滯銷或質(zhì)量不佳、過期的干雜、低值易耗品、物料用品和燃料等,退貨時(shí)應(yīng)開具“紅字入庫單”。

  5、每天按時(shí)向財(cái)務(wù)室上報(bào)前一日存貨進(jìn)銷存情況,每月末應(yīng)對存貨進(jìn)行現(xiàn)場盤點(diǎn),并填制盤點(diǎn)表。若存貨發(fā)生盈虧,應(yīng)隨即查明原因,經(jīng)批準(zhǔn)后作出相應(yīng)調(diào)整。

  6、所有發(fā)料、進(jìn)料憑證、供貨商所送物品定價(jià)通知書等按月進(jìn)行裝訂,妥善保管。

  7、每日檢查存貨,并使其符合最高儲備量及最低儲備量標(biāo)準(zhǔn),低于最低儲備量應(yīng)及時(shí)打申購單,經(jīng)財(cái)務(wù)會計(jì),總經(jīng)理簽字后通知供貨商送貨。

財(cái)務(wù)管理制度11

  為進(jìn)一步完善我鎮(zhèn)“村財(cái)鎮(zhèn)管”工作,加強(qiáng)村級財(cái)務(wù)管理,依法保障農(nóng)民集體收益,發(fā)展壯大農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì),促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《村集體經(jīng)濟(jì)會計(jì)條例》《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度》和縣人民政府印發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范村級財(cái)務(wù)管理工作的意見》,結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際,重新制定《石沛鎮(zhèn)村級財(cái)務(wù)管理制度》。

  一、管理體制

  1、實(shí)行村級財(cái)務(wù),鎮(zhèn)級代管,民主監(jiān)督。

  2、村級所有權(quán),使用權(quán)不變。任何單位和個(gè)人不得平調(diào)或挪用。

  3、村委會帳目、票據(jù)由鎮(zhèn)經(jīng)管站統(tǒng)一審核,分村存放。

  二、管理機(jī)構(gòu)

  成立石沛鎮(zhèn)村級財(cái)務(wù)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)小組,由鎮(zhèn)長任組長,紀(jì)檢書記、分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長,鎮(zhèn)黨政辦主任、經(jīng)管站長、財(cái)政所長、紀(jì)檢、監(jiān)察干事為成員。監(jiān)督管理小組負(fù)責(zé)本制度的實(shí)施,處理實(shí)施過程中出現(xiàn)的有關(guān)問題。日常工作由鎮(zhèn)經(jīng)管站承辦。村成立民主理財(cái)小組,設(shè)立財(cái)務(wù)主管和報(bào)帳員。上述人員名單報(bào)鎮(zhèn)監(jiān)管小組備案。

  三、帳簿設(shè)置

  1、村委會帳簿設(shè)置:總分類帳,明細(xì)帳,固定資產(chǎn)帳。報(bào)帳員設(shè)置現(xiàn)金日記帳。

  2、會計(jì)科目設(shè)置:按財(cái)政部、農(nóng)業(yè)部頒發(fā)的《村合作經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)科目》設(shè)置。

  3、一律采用“借”、“貸”記帳法。

  四、票據(jù)管理

  1、村使用的收款收據(jù),實(shí)行縣農(nóng)委、財(cái)政局指定使用的統(tǒng)一收款收據(jù),票據(jù)領(lǐng)用由鎮(zhèn)經(jīng)管站造冊登記管理。

  2、村使用的收款收據(jù)統(tǒng)一由各村指定專人掌管,村委會如需開具收據(jù)須由出納、主任簽名后方可開具,其他任何人不得開具和使用收據(jù)。

  五、現(xiàn)金管理

  1、村級現(xiàn)金,包括上級撥款、項(xiàng)目資金、土地征用(出讓)補(bǔ)償款等一律進(jìn)入村帳鎮(zhèn)代管帳戶。即先上交入庫,再申請使用,實(shí)行收支兩條線。

  2、村委會日常備用金每季度原則上不超過3000元。如遇特殊情況,需報(bào)備用金現(xiàn)金使用申請表,報(bào)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)審批。

  3、村級所有支出必須申請使用,?顚S,申請撥付項(xiàng)目資金時(shí),必須有承建方開具的正式發(fā)票(稅票)及附所需的招投標(biāo)書、項(xiàng)目施工中(施工前、施工中、竣工后三張圖片)、施工合同、工程驗(yàn)收單、資金預(yù)決算表等。工程竣工后,一律預(yù)留結(jié)算表中總資金的5%為項(xiàng)目質(zhì)量保證金,待第二年申請撥付,并嚴(yán)格按照施工合同約定撥付資金。

  申請撥付土地征用(出讓)補(bǔ)償款等涉農(nóng)涉戶資金時(shí),必須附有《發(fā)放戶花名冊明細(xì)表》和農(nóng)戶戶主身份證號碼,惠農(nóng)補(bǔ)貼“一卡通”賬號。所有支出票據(jù)必須由經(jīng)辦人、村書記、主任、報(bào)帳員及監(jiān)事會成員同時(shí)簽字,報(bào)鎮(zhèn)分管項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)、包村領(lǐng)導(dǎo)審核,再報(bào)鎮(zhèn)長審批。

  5、村委會到鎮(zhèn)經(jīng)管站申請資金必須填寫《石沛鎮(zhèn)“村財(cái)鎮(zhèn)管”資金申請表》,注明申請資金用途明細(xì)方可撥付。資金使用不準(zhǔn)將村集體賬戶資金轉(zhuǎn)入出納個(gè)人賬戶再以現(xiàn)金方式支付,除差旅費(fèi)等小額支出用備用金現(xiàn)金支付外一律通過銀行轉(zhuǎn)賬或打卡發(fā)放。

  六、行政支出

  1、嚴(yán)格執(zhí)行“村級零招待”制度。

  2、村干部參加鎮(zhèn)組織的活動,確需用餐的,由鎮(zhèn)安排,村干部只能以《通知》為附件據(jù)實(shí)報(bào)銷往返交通費(fèi)。

  3、村干部參加縣及縣以上會議(活動),與會者以《通知》作附件,報(bào)銷上繳規(guī)費(fèi)及往返交通費(fèi),食宿費(fèi)或誤餐補(bǔ)助費(fèi)。

  4、因公出差,以村委會出差決定為報(bào)帳附件。①交通費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷;②伙食費(fèi)報(bào)銷:嚴(yán)格按縣里相關(guān)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

  七、報(bào)帳與記帳

  1、規(guī)定每月28日為各村集中報(bào)帳日,每個(gè)村干部都必須將各自經(jīng)手的收、支票據(jù)進(jìn)行批報(bào)。自業(yè)務(wù)發(fā)生日起,開支發(fā)票(含往來發(fā)票)超過30天未報(bào)帳的,視為無效發(fā)票,不予報(bào)銷。收入票據(jù)及款項(xiàng)超過30天未報(bào)帳的,作挪用公款處置。

  2、規(guī)定逢每個(gè)季度初的1—6日為全鎮(zhèn)集中記帳日,各村報(bào)帳員將所有當(dāng)月票據(jù)及所收資金并同“現(xiàn)金日記帳”和“結(jié)賬表”一起到鎮(zhèn)經(jīng)管站報(bào)帳記帳,逾期者,按上述第一款處理。

  3、委派會計(jì)應(yīng)在村報(bào)帳的當(dāng)天審查驗(yàn)收村報(bào)帳員所交的所有收入支出票據(jù)及核對村現(xiàn)金日記帳,(對未登現(xiàn)金日記帳的村,委派會計(jì)有權(quán)拒絕審查驗(yàn)收)。委派會計(jì)審收無誤后據(jù)此認(rèn)真填寫好報(bào)帳清單(一式兩份)并在所有開支發(fā)票上加蓋“已入帳”審核章,報(bào)帳員及委派會計(jì)雙方簽字后,由村報(bào)經(jīng)管站長、鎮(zhèn)包村領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)紀(jì)檢書記審核簽字。

  簽完字后交一份給委派會計(jì)存檔,委派會計(jì)據(jù)此可以做該村本次所報(bào)的帳。(注:委派會計(jì)要嚴(yán)格保管好村所報(bào)的原始憑證。如領(lǐng)導(dǎo)要親自審查票據(jù),委派會計(jì)會同村報(bào)帳員要全程在場陪同,審查完后要及時(shí)收回保管,切勿遺失票據(jù))。

  3、每季度向村民公布一次財(cái)務(wù)帳目,接受村民監(jiān)督。

  八、票據(jù)審批制度

  1、按規(guī)定向農(nóng)戶收取的各種款項(xiàng),必須分戶按項(xiàng)目向農(nóng)戶開具收款收據(jù),不得按自然村或“工作片”開具總收據(jù)。

  2、收入票據(jù)必須規(guī)范填寫,有單位或戶主名稱,各項(xiàng)明細(xì)金額、合計(jì)金額,大、小寫金額,有收款時(shí)間、收款人簽字和財(cái)務(wù)主管印章及村委會公章等內(nèi)容。

  3、支出票據(jù),必須有(收、領(lǐng)、借款)單位或個(gè)人名稱,事由清楚。經(jīng)手人載明事由或用途,證明人(村支書)予以旁證,審批人(村主任)方可簽報(bào)。最終由民主理財(cái)小組審核蓋章。

  4、凡是入帳的各種票據(jù),由負(fù)責(zé)該村的會計(jì)根據(jù)本制度的規(guī)定予以審核,符合規(guī)定的,方可做帳,對不符合規(guī)定的拒絕入帳,將其扣留,并報(bào)告鎮(zhèn)監(jiān)督管理小組予以處理。

  九、崗位責(zé)任

  1、村支書職責(zé):監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)人員是否按財(cái)務(wù)制度辦事,全面掌握財(cái)務(wù)收支情況。對本村出現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為負(fù)主要責(zé)任。

  2、村主任職責(zé):負(fù)責(zé)制定本村內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控制度,主管村級財(cái)務(wù),嚴(yán)格把好審批關(guān),實(shí)行先審后批,對不合理開支拒絕審批。對本村違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的發(fā)票亂批亂支承擔(dān)主要責(zé)任。

  3、委派會計(jì)職責(zé):遵守各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,實(shí)行會計(jì)監(jiān)督,杜絕一切不合法開支,及時(shí)準(zhǔn)確做帳、填報(bào)會計(jì)報(bào)表,并妥善保管會計(jì)檔案。

  對由于本身工作不力和監(jiān)督不到位,造成村級財(cái)務(wù)帳目混亂承擔(dān)主要責(zé)任。

  4、報(bào)帳員職責(zé):保管流動現(xiàn)金,繳納收入現(xiàn)金,管理收、支票據(jù),做到收有憑,付有據(jù),手續(xù)齊全。村出納登記現(xiàn)金日記帳,嚴(yán)禁白條抵庫,做到帳款相符,對不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、亂借、亂支或挪用集體資金負(fù)主要責(zé)任。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)上述行為,不聽勸告、不及時(shí)整改的.,移送紀(jì)檢、司法機(jī)關(guān)依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。

  十、違規(guī)處罰

  違反本制度,有下列行為之一的由鎮(zhèn)黨委政府責(zé)令其限期改正,并對主要責(zé)任人和直接責(zé)任人追究行政責(zé)任,情節(jié)惡劣的移交紀(jì)檢、監(jiān)察和司法部門處理。

  1、有必要,但又不按本規(guī)定設(shè)置會計(jì)帳簿的,追究委派會計(jì)的責(zé)任。

  2、收入不入庫、私設(shè)小金庫、設(shè)立帳外帳的,除限其改正外,追究村書記、主任及直接責(zé)任人的有關(guān)責(zé)任。

  3、不按時(shí)報(bào)帳、記帳的村在全鎮(zhèn)范圍內(nèi)通報(bào)批評,并停止撥付該村全部資金。

  4、以未經(jīng)審核的會計(jì)憑證為依據(jù)登記會計(jì)帳簿的,追究相關(guān)人員的責(zé)任,并退回相關(guān)票據(jù)。

  5、以逾期票據(jù)入帳的,追究委派會計(jì)、報(bào)帳員的責(zé)任

  本制度由鎮(zhèn)經(jīng)管站負(fù)責(zé)解釋,自下發(fā)日起一個(gè)月生效,以前年度下發(fā)的《石沛鎮(zhèn)村級財(cái)務(wù)管理制度》,同時(shí)廢止。

財(cái)務(wù)管理制度12

  第一章財(cái)務(wù)管理目的

  第一條維護(hù)企業(yè)所有者的利益,按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理,達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。

  第二章財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)

  第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度,審核下屬公司制度的制訂,報(bào)總公司董事長批準(zhǔn),并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

  第三條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃,分季度對照計(jì)劃執(zhí)行情況,分析完成或未完成計(jì)劃的原因,報(bào)總經(jīng)理。

  第四條對公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。

  第五條規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為。

  第六條參與企業(yè)經(jīng)營管理,各條塊的財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動及經(jīng)濟(jì)合同的簽定,對合同未經(jīng)各部門會簽即要求付款的情況,財(cái)務(wù)人員有責(zé)任提出異議,并上報(bào)公司總經(jīng)理。

  第七條執(zhí)行公司會議制度,定期參加工作會議,匯報(bào)工作,解決問題。

  第八條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。

  第三章資產(chǎn)管理

  第九條流動資產(chǎn)的管理

  第十條固定資產(chǎn)管理

  1、下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報(bào)廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長審批通過,方可執(zhí)行。

  2、對于固定資產(chǎn)其他方面的管理,參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

  3、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

  第四章內(nèi)部報(bào)銷的管理

  第十一條本規(guī)定適用于公司。

  第十二條報(bào)表種類

  1、旬報(bào)。

  2、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報(bào)表分析。

  3、內(nèi)部報(bào)表(根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報(bào)表)。

  第十三條上報(bào)時(shí)間

  1、旬報(bào):每月12日、22日分別報(bào)告前十日財(cái)務(wù)收支情況,2日報(bào)告上月財(cái)務(wù)收支情況。遇節(jié)假日順延。

  2、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報(bào)表分析:每月10日前上報(bào)。

  3、各類內(nèi)部報(bào)表:每月10日前上報(bào)。

  第十四條報(bào)表要求

  1、報(bào)表內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整。

  2、上報(bào)時(shí)間應(yīng)準(zhǔn)時(shí)。

  3、在旬報(bào)中應(yīng)及時(shí)反映特殊的、不常有的'財(cái)務(wù)收支情況,并詳細(xì)附于文字說明。

  4、報(bào)表格式由總公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。

  第十五條對各條塊執(zhí)行制度情況的管理

  1、結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)上報(bào)下屬各塊經(jīng)營者對指標(biāo)的完成情況,并由董事長決定處理措施。

  2、對下屬各條塊違反財(cái)務(wù)制度的情況,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),應(yīng)由當(dāng)事人少交書面檢查,上報(bào)董事長,并按分級管理?xiàng)l例,對相應(yīng)負(fù)責(zé)人追究責(zé)任。

財(cái)務(wù)管理制度13

  醫(yī)院門診收費(fèi)是醫(yī)院經(jīng)營活動中的重要環(huán)節(jié),門診收入必須通過收費(fèi)管理工作予以實(shí)現(xiàn),所以醫(yī)院必須將門診收費(fèi)及其票據(jù)管理視為醫(yī)院管理的重中之重。由于我院是區(qū)級三乙醫(yī)院,日門診量較大,所以增加了各種收入核算與管理的難度,為了強(qiáng)化醫(yī)院財(cái)務(wù)管理,防范經(jīng)濟(jì)漏洞和資金安全隱患的產(chǎn)生,必須加強(qiáng)對門診收入業(yè)務(wù)流程各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理,從而確保會計(jì)工作質(zhì)量,提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平。

  一、健全收費(fèi)管理的規(guī)章制度,有利于保障會計(jì)工作有規(guī)可循

  醫(yī)院門診收費(fèi)管理必須以健全的規(guī)章制度作為有力保障,保證各項(xiàng)工作有規(guī)可循,從而確保會計(jì)工作規(guī)范化開展。主要包括以下幾個(gè)方面:其一,內(nèi)控制度。通過該制度的建立可以使收費(fèi)、稽核、票管以及現(xiàn)金收繳等人員的崗位分離,同時(shí),還應(yīng)制定相應(yīng)的分級審批權(quán)限并落實(shí)執(zhí)行。此外,應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度評價(jià)體系,借此來對收費(fèi)進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià),并針對其中存在的問題采取有效的措施加以改進(jìn);其二,票據(jù)管理制度。該制度的建立能夠確保票據(jù)號碼在門診收費(fèi)系統(tǒng)當(dāng)中按照順序進(jìn)行連續(xù)編號,可以防止空號以及跳號等情況的發(fā)生,票據(jù)的領(lǐng)用及核銷也全部有專人負(fù)責(zé)管理,并定期對票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查;其三,收費(fèi)印章制度。保證收費(fèi)印章人手一個(gè),收款人員在領(lǐng)用印章時(shí)必須進(jìn)行詳細(xì)登記,做到專章專用;其四,門診退費(fèi)管理制度。對可以退費(fèi)的情況進(jìn)行明確規(guī)定,并對退費(fèi)金額和具體時(shí)間進(jìn)行權(quán)限管理,退費(fèi)應(yīng)當(dāng)有相關(guān)部門的人員簽字確認(rèn)方可進(jìn)行。

  二、實(shí)施門診收入統(tǒng)一核算和管理,有利于確保醫(yī)院資金的安全性

  醫(yī)院門診收入主要包括掛號、診療、治療、檢查、放射、化驗(yàn)、藥品等各項(xiàng)收入,醫(yī)院財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對門診收入實(shí)施統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理,以保證門診每日收入核對正確,確保醫(yī)院資金安全。財(cái)務(wù)部門要強(qiáng)化收入審核工作,根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況建立三級審核制度。首先,由收款員進(jìn)行自我審核,查對報(bào)表數(shù)據(jù)是否與記賬金額、實(shí)際交款金額一致,各種有價(jià)票據(jù)的使用賬面是否與實(shí)際剩余票據(jù)情況一致,檢查錄入數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確無誤;其次,負(fù)責(zé)門診收費(fèi)部門收入審核的崗位要核對當(dāng)日收入?yún)R總報(bào)表數(shù)據(jù)是否與各收款員的收入報(bào)表數(shù)據(jù)一致,在確定報(bào)表數(shù)據(jù)和票據(jù)核對無誤后,將當(dāng)日報(bào)表、作廢票據(jù)、進(jìn)賬單、交款單、現(xiàn)金送款薄以及收入?yún)R總報(bào)表一并上交至醫(yī)院財(cái)務(wù)部門;再次,由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門對門診收入進(jìn)行最后審核,確保賬款相符。尤其要強(qiáng)化作廢票據(jù)管理,查明作廢票據(jù)產(chǎn)生的原因,判斷其是否合理、合法,查實(shí)作廢票據(jù)的操作流程是否符合相關(guān)規(guī)章制度的要求,是否具備各方責(zé)任人的簽字。通過對醫(yī)院門診收入實(shí)施統(tǒng)一管理,有利于加強(qiáng)對每日收入的監(jiān)管,確保門診收費(fèi)各個(gè)環(huán)節(jié)操作的規(guī)范性。

  三、嚴(yán)格門診收費(fèi)票據(jù)管理,有利于提高醫(yī)院管理水平

  票據(jù)管理是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重要組成部分之一,而票據(jù)領(lǐng)用則是票據(jù)管理中最為重要的環(huán)節(jié),醫(yī)院內(nèi)部各個(gè)收費(fèi)部門在對票據(jù)進(jìn)行領(lǐng)用時(shí),票據(jù)保管人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)人員分戶對票據(jù)的.領(lǐng)用時(shí)間、具體數(shù)量、編號、領(lǐng)用人簽名、票據(jù)核銷時(shí)間、核銷數(shù)量與編號、核銷人簽名等內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)登記,并在具體領(lǐng)用過程中,按照序號發(fā)放票據(jù),同時(shí)應(yīng)當(dāng)面核對領(lǐng)用號碼,收費(fèi)人員在領(lǐng)用票據(jù)前應(yīng)對上一本票據(jù)進(jìn)行核銷,核銷時(shí)要按照號碼進(jìn)行認(rèn)真檢查,不得存在缺號或是漏號的情況,應(yīng)當(dāng)確保收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)用與核銷工作嚴(yán)謹(jǐn)有序、有據(jù)可查。通常情況下,醫(yī)院領(lǐng)用票據(jù)的人員主要有出納、門診及住院收款員。票據(jù)的相關(guān)使用人員有責(zé)任確保領(lǐng)用票據(jù)的安全性、完整性,收款員在當(dāng)天業(yè)務(wù)完成后,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行日結(jié),并出具日報(bào)表繳清款項(xiàng)。票據(jù)作廢必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定,藥品退費(fèi)必須有醫(yī)生開具的紅字處方和藥房回收簽字,醫(yī)療檢查退費(fèi)則應(yīng)當(dāng)有相關(guān)醫(yī)務(wù)人員的簽字,所有退費(fèi)都必須經(jīng)由收費(fèi)處主任簽字確認(rèn)后方可退費(fèi),只有這樣才能對票據(jù)使用人起到應(yīng)有的監(jiān)督作用,進(jìn)而確保醫(yī)院管理有序進(jìn)行。

  四、重視門診退費(fèi)管理,有利于維護(hù)醫(yī)院合法權(quán)益

  引起醫(yī)院門診退費(fèi)的原因大體上可歸納為以下幾個(gè)方面:其一,在沒有正式實(shí)行醫(yī)師工作站時(shí),醫(yī)院的收款人員基本上都是按照醫(yī)師出具的處方和檢查單據(jù)進(jìn)行錄入,在該環(huán)節(jié)上常常會出現(xiàn)各種錯(cuò)誤;其二,由于使用不當(dāng)和維護(hù)不到位造成收費(fèi)系統(tǒng)故障;其三,患者已經(jīng)預(yù)先交付的費(fèi)用因某些特殊原因?qū)е禄颊呶茨苓M(jìn)行相應(yīng)的治療和檢查,從而導(dǎo)致退費(fèi)。此外,從退費(fèi)的時(shí)間段上可劃分為近期、當(dāng)時(shí)和早期三種類型,針對不同的情況應(yīng)當(dāng)采取不同的管理手段。例如,近期和當(dāng)日發(fā)生的退費(fèi)情況,可以由收款人員在退費(fèi)的當(dāng)日通過收費(fèi)系統(tǒng)來完成,并將之如實(shí)反映到當(dāng)天的日報(bào)表中,而早期的退費(fèi)則可由門診收費(fèi)部門進(jìn)行統(tǒng)一審核后,在收費(fèi)系統(tǒng)外完成退費(fèi)。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)對針對退費(fèi)建立完善的管理規(guī)定,收款人員在進(jìn)行每筆退費(fèi)業(yè)務(wù)辦理時(shí),必須嚴(yán)格按照規(guī)定程序操作,確保相關(guān)手續(xù)完備方可予以退費(fèi),否則產(chǎn)生的損失應(yīng)由當(dāng)值收款人員自行承擔(dān)。門診收費(fèi)部分應(yīng)當(dāng)做好退費(fèi)的審核工作,借此來避免違法事件的發(fā)生。

  結(jié)論

  總而言之,醫(yī)院門診收費(fèi)及其票據(jù)管理是醫(yī)院會計(jì)工作的重要內(nèi)容,必須引起醫(yī)院財(cái)務(wù)管理部門的高度重視。醫(yī)院財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)健全各項(xiàng)規(guī)章制度,統(tǒng)一管理門診收入,嚴(yán)格門診收費(fèi)票據(jù)與門診退費(fèi)管理,從而確保醫(yī)院資金的安全性,提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平,維護(hù)醫(yī)院合法權(quán)益。

財(cái)務(wù)管理制度14

  總則

  1、對象:本制度適用于**國際南方大區(qū)各商務(wù)網(wǎng)在南方大區(qū)范圍內(nèi)設(shè)立的辦事處(不包括在北京、上海設(shè)立的平臺)

  2、目的:基于南方大區(qū)業(yè)務(wù)向周邊地區(qū)或二級城市快速擴(kuò)張的要求,為更有效地規(guī)范各辦事處日常財(cái)務(wù)及財(cái)務(wù)管理行為,以達(dá)到高效率、低成本快速擴(kuò)張的目的

  3、附則:本制度應(yīng)在'辦事處'的實(shí)際運(yùn)營中不斷補(bǔ)充并完善,現(xiàn)執(zhí)行中遇有規(guī)定不到之處,相關(guān)人員應(yīng)本著盡職盡則的精神予以彌補(bǔ)

  4、解釋權(quán):本制度的解釋權(quán)及修改權(quán)在**國際南方大區(qū)財(cái)務(wù)中心

  細(xì)則

  1、合同管理

  1)各辦事處業(yè)務(wù)部使用派出地公司的業(yè)務(wù)合同,以派出地法律部的合同編號確認(rèn),加蓋派出地公司的合同專用章,對外簽訂的合同須一式三份,即一份為客戶方,一份業(yè)務(wù)部門存檔,一份公司財(cái)務(wù)部存檔。

  2)各辦事處相關(guān)合同由當(dāng)?shù)刂鞴馨才艑H虽浫牒贤瑤熹洝?/p>

  3)各辦事處業(yè)務(wù)主管應(yīng)設(shè)置合同登記手冊,詳細(xì)記錄業(yè)務(wù)合同的使用及回收情況,領(lǐng)用合同必須有領(lǐng)用人的親筆簽字,作廢合同要全部聯(lián)次完整交回法律部。

  2、發(fā)票管理

  1)據(jù)合同開具派出地公司發(fā)票;不允許不簽定合同即開具發(fā)票。

  2)每月初辦事處主管人員到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取發(fā)票,填寫發(fā)票領(lǐng)用表并簽字,丟失空白發(fā)票的處理。

  3)業(yè)務(wù)人員填寫好完整的零星開票通知單,經(jīng)相應(yīng)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后到業(yè)務(wù)主管處開具發(fā)票,領(lǐng)用發(fā)票時(shí)須填寫《辦事處發(fā)票領(lǐng)用表》,每月需即時(shí)核對相關(guān)發(fā)票及款項(xiàng)的回收情況,并填寫相關(guān)報(bào)表。

  4)當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票未收回款項(xiàng)的,當(dāng)天必須將發(fā)票交辦事處相關(guān)主管人員,再次收款時(shí)再在主管處辦理領(lǐng)用手續(xù)。如有特殊情況須將發(fā)票留在客戶處的20xx元以下在征得辦事處主管人員同意后,須填寫發(fā)票回執(zhí)由客戶簽字;20xx元以上的必須加蓋客戶公章,違反以上規(guī)定者,處以發(fā)票金額的10%的罰款。

  3、業(yè)務(wù)回款管理

  1)事處業(yè)務(wù)回款由業(yè)務(wù)人員在當(dāng)天下班前交當(dāng)?shù)剞k事處主管人員,主管人員在簽收后登記入業(yè)務(wù)回款登記冊上,此登記冊應(yīng)妥善保管。

  2)業(yè)務(wù)人員收到款項(xiàng)時(shí)當(dāng)天下班前填寫支票回收登記表,交相關(guān)主管人員簽字確認(rèn),支票/現(xiàn)金回收登記表第一聯(lián)連同相關(guān)銀行票據(jù)由主管轉(zhuǎn)交公司財(cái)務(wù)部,第二聯(lián)交總部業(yè)務(wù)部門留存,第三聯(lián)由主管保管,第四聯(lián)由業(yè)務(wù)人員自己留檔,以上四聯(lián)應(yīng)每月裝訂成冊妥善保管。

  3)上述款項(xiàng)中的現(xiàn)金部分由相關(guān)主管人員直接到銀行匯款給派出公司的帳戶,支票收入在支票有效期內(nèi)前3天交回財(cái)務(wù)部。所收到的現(xiàn)金必須全額按時(shí)匯入銀行,嚴(yán)禁坐支(即收到現(xiàn)金后直接支出),一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將每次罰款500元直至開除。

  4)每周末(或必要時(shí))及未回款截款前主管人員應(yīng)將已收到款項(xiàng)填寫好一式三聯(lián)的支票回收登記表(附相關(guān)銀行票據(jù))后交財(cái)務(wù)出納處,出納在核查相關(guān)單據(jù)的真實(shí)性及合法性后簽字確認(rèn),確認(rèn)后的`支票回收登記表第一聯(lián)交會計(jì)作為憑證附件用,第二聯(lián)交款人員自己留檔作為已移交相關(guān)手續(xù)的依據(jù),第三聯(lián)由出納保管備查。

  5)每月13日下班前主管人員應(yīng)將所有已收到的款項(xiàng)全額存入銀行并將有銀行蓋章的匯款底聯(lián)傳真給財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部將依據(jù)銀行蓋章日期確認(rèn)回款。凡在13日之后的匯款均算作未回款。

  4、其他管理

  1)工資、福利、勞保、個(gè)人所得稅、日常辦公費(fèi)等費(fèi)用,直接由派出地地財(cái)務(wù)核算。每月初由主管人員向財(cái)務(wù)借當(dāng)月備用金(附事業(yè)部總經(jīng)理審批簽字的開支計(jì)劃明細(xì)),月底前報(bào)銷當(dāng)月所有支出。所有公司款項(xiàng)不能與個(gè)人款項(xiàng)混淆,如有公私不分、帳務(wù)不清,罰款300元,直至開除。

  2)按照會計(jì)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,以上涉及到有關(guān)檔案及票據(jù)資料的保管期限應(yīng)不少于5年。

  3)辦事處主管人員交接時(shí)務(wù)必交接相關(guān)財(cái)務(wù)資料,事業(yè)部總經(jīng)理監(jiān)交時(shí)一定在確保相關(guān)財(cái)務(wù)資料交接完全后再在監(jiān)交人處簽字。

  相關(guān)財(cái)務(wù)資料包括但不限于以下資料:《辦事處發(fā)票領(lǐng)用表》,《業(yè)務(wù)回款登記冊》;裝訂成冊的《支票回收登記表》第二聯(lián)及其他相關(guān)報(bào)表。

財(cái)務(wù)管理制度15

  第一章總則

  第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。

  第二章會計(jì)委派代理

  第三條村會計(jì)實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會計(jì)服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理,每位委派會計(jì)可兼職2~5個(gè)村會計(jì)業(yè)務(wù),村級配備報(bào)帳員。委派會計(jì)由農(nóng)經(jīng)站財(cái)會人員兼任,農(nóng)經(jīng)站會計(jì)人員不足的,可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn),經(jīng)考試獲取會計(jì)證書后聘用。村報(bào)帳員享受村主要干部待遇。

  第四條委派會計(jì)實(shí)行持證上崗、輪崗制度,可與村委會換屆同步,每三年輪崗換村一次。

  第五條堅(jiān)持村級集體資金和財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則,實(shí)行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。

  第六條實(shí)行村級統(tǒng)一報(bào)帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報(bào)帳員和總帳會計(jì)集中報(bào)帳會審做帳日。

  第七條財(cái)會人員的工作職責(zé):

  1、總帳會計(jì)工作職責(zé):

  (1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結(jié)算情況、票證使用情況和財(cái)務(wù)收支情況,審查監(jiān)督報(bào)帳員履行職責(zé)情況;

  (2)及時(shí)記帳,編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表資料,并按月反饋、公布各村的財(cái)務(wù)活動情況;

  (3)組織好派駐村各類報(bào)表和統(tǒng)計(jì)資料的收集、匯總、編報(bào)工作;

  (4)監(jiān)督財(cái)務(wù)支出,拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳;

  (5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作;

  (6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。

  2、報(bào)帳員工作職責(zé):

  (1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作,包括建立個(gè)體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費(fèi)方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項(xiàng)、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等;

  (2)按時(shí)核對、結(jié)報(bào)村組財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證,并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證;

  (3)協(xié)助總帳會計(jì)核對帳目,收集匯總、編制裝訂各類財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)表冊;

  (4)正確使用和管理各類票據(jù),負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù),逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作;

  (5)按時(shí)參與民主理財(cái),負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作。

  第八條村財(cái)會人員調(diào)動或離職時(shí),

  必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù),編制財(cái)務(wù)交接清單,由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章,鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔;在未辦結(jié)移交手續(xù)前,會計(jì)人員不得離職。

  第三章收支管理

  第九條收入管理

  l、列入村級核算管理的收入范圍:

  (1)農(nóng)業(yè)稅附加、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項(xiàng);

  (2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi),如排灌油電費(fèi)、畜禽防疫費(fèi)、農(nóng)民合作醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等;

  (3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項(xiàng)收入

  (4)集體資產(chǎn)變價(jià)收入;

  (5)回收債權(quán)收入;

  (6)其他收入。

  3、村級核算收入范圍的資金,必須按標(biāo)準(zhǔn)組織清收,足額撥付到位,任何單位和個(gè)人不得擠占、挪用;嚴(yán)禁擅自立項(xiàng)或突破標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶額外籌款,不準(zhǔn)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。

  第十條支出管理

  1、村級各類資金的使用必須認(rèn)真制定并嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)決算計(jì)劃。年初本著量入為出、略有結(jié)余的原則,編制好年度資金使用計(jì)劃,并逐項(xiàng)細(xì)分安排,提交村民代表會議討論通過后,報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對資金

  使用情況進(jìn)行分析和決算,確保計(jì)劃實(shí)施的有效性和收支不倒掛,杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。

  2、堅(jiān)決壓縮村級非生產(chǎn)性支出。

  (1)村干部(含委派會計(jì))平均工資報(bào)酬按所在村前3年人均純收入的1.2~1.5倍測算,由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn),農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準(zhǔn)發(fā)放。村支部書記養(yǎng)老保險(xiǎn)和村干部獎(jiǎng)勵(lì),按盱發(fā)[2019)10號文規(guī)定執(zhí)行,村級不得擅自發(fā)放獎(jiǎng)金和實(shí)物;

  (2)村級招待費(fèi)實(shí)行總量包干、定額補(bǔ)貼的辦法。村年招待費(fèi)補(bǔ)貼為3000元,由村黨支部書記、村委會主任、報(bào)帳員、計(jì)生主任掌握安排,每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核,報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)后領(lǐng)取。村定額招待費(fèi)補(bǔ)貼從村集體經(jīng)濟(jì)收入中列支,多支不補(bǔ)、結(jié)余歸己;

  (3)村級電話費(fèi)實(shí)行定額補(bǔ)貼辦法,凡村級有固定電話的實(shí)行限額使用。村主要干部采取限額補(bǔ)貼的辦法,一般村黨支部書記月補(bǔ)50元,村委會主任月補(bǔ)40元,村會計(jì)、報(bào)帳員和計(jì)生主任月補(bǔ)各30元;

  (4)村級(含聯(lián)組)報(bào)刊訂閱費(fèi)實(shí)行每年定量限額的辦法??cè)丝谠?000人以上的村限額1000元,總?cè)丝谠?500到2019人以內(nèi)的村限額1500元,總?cè)丝谠?019人以上的村限額2019元;

  (5)村其它辦公費(fèi)用實(shí)行每年總額控制,定項(xiàng)限額的使用辦法。每村每年辦公費(fèi)控制在2019元以內(nèi),由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制,安排使用;

  (6)無集體經(jīng)濟(jì)收入的村,年度各項(xiàng)費(fèi)用總額不得突破村級“三項(xiàng)資金”的累計(jì)總額。

  3、村組兩級勞務(wù)用工費(fèi)用不得由集體列帳開支,需動用勞力,應(yīng)按戶勞力依次輪流派工,年終按工日調(diào)節(jié)平衡,或結(jié)轉(zhuǎn)下年度。

  第四章貨幣資金管理

  第十一條各村必須設(shè)立現(xiàn)金、

  存款日記帳,分別對本村貨幣資金進(jìn)行核算。報(bào)帳員必須及時(shí)、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存,做到日清月結(jié),帳款相符;必須如實(shí)登記銀行存款日記帳,確保帳實(shí)相符?値(jì)與報(bào)帳員必須定期核對現(xiàn)金與存款帳戶,嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫。

  第十二條各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準(zhǔn)突破200元限額。

  第十三條各村用于零星開支的備付金限額200元以內(nèi),實(shí)行領(lǐng)用、報(bào)結(jié)的管理辦法。即:每月報(bào)帳員從總帳會計(jì)處預(yù)借,每月終了或用完,報(bào)帳員應(yīng)及時(shí)向總帳會計(jì)報(bào)結(jié)帳據(jù),經(jīng)批準(zhǔn)后再行預(yù)借。零星款項(xiàng)以外的收支結(jié)算,由村出具手續(xù),委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。

  第十四條各村不得擅自借款,確需借款的,要經(jīng)村民主理財(cái)、議事組和村民代表會討論通過,由村民委員會出具借款請示,鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核,報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后,方可借取。

  第五章票據(jù)使用管理

  第十五條村級使用的收入票據(jù),嚴(yán)格按照“統(tǒng)一供應(yīng),按月(季)繳驗(yàn),票款一致,以舊換新”的原則管理,采取領(lǐng)銷、報(bào)結(jié)辦法,實(shí)行縣、鄉(xiāng)、村三級監(jiān)控。

  第十六條村級使用的收支票據(jù),必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證,其它票據(jù)一律禁止使用,更不得以“白條”頂帳。

  第十七條各村領(lǐng)取票據(jù)時(shí),必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政和農(nóng)經(jīng)部門在“票據(jù)領(lǐng)銷登記簿”上作詳細(xì)記錄,領(lǐng)、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。

  第十八條村級使用票據(jù),必須規(guī)范有序,嚴(yán)格按照票據(jù)序號和內(nèi)容連續(xù)填寫,不得跳頁、隔號或隔本使用,妥善保存作廢票據(jù);票據(jù)填制齊全后,由財(cái)會人員簽章,同時(shí)加蓋村級“財(cái)務(wù)專用章”(由總帳會計(jì)保管)。

  第六章財(cái)務(wù)審核審批

  第十九條村報(bào)帳員向總帳會計(jì)報(bào)帳時(shí)必須如實(shí)匯總填制“財(cái)務(wù)報(bào)結(jié)單”,實(shí)行帶票、帶單、帶據(jù)(入庫資金有效證件)結(jié)報(bào),嚴(yán)格履行有關(guān)交接手續(xù)。

  笫二十條、村級財(cái)務(wù)審核審批,由村委會主任審核,村黨支部書記審批。入帳票據(jù)必須如實(shí)填寫業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、數(shù)量、金額、內(nèi)容摘要,由經(jīng)辦人簽字蓋章。

  第二十一條明確審批權(quán),限,嚴(yán)格控制開支。開支額度100元以內(nèi)事項(xiàng)的審核審批人有權(quán)直接簽批;100—300元以內(nèi)項(xiàng)目支出必須提交村“兩委”集體討論通過,方可簽批;300—1000元以內(nèi)的支出項(xiàng)目,必須經(jīng)村“兩委”集體討論,提交村民議事組討論通過后簽批;1000元以上的大額支出項(xiàng)目,必須經(jīng)村“兩委”集體討論,提交村民代表會討論通過后簽批。

  第七章集體資產(chǎn)管理

  第二十二條村級集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具、經(jīng)濟(jì)林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動資料,凡使用年限在一年以上,單位價(jià)值在300元以上的列為固定資產(chǎn);能夠直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇,采取無價(jià)進(jìn)帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價(jià)值形式表示的村集體資產(chǎn),必須建立健全總帳、明細(xì)帳進(jìn)行核算管理;對無法以價(jià)值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立臺帳納入管理。

  第二十三條各村可以通過招標(biāo)發(fā)包、租賃、拍賣和抵押、入股、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對集體資產(chǎn)進(jìn)行利用。無論采取何種形式,必須事前征求村民代表意見,經(jīng)村黨支部、村委會(以下簡稱兩委)集體研究,合理確定標(biāo)底價(jià)格,依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同、契約、協(xié)議,實(shí)行公開、公正、公平方式發(fā)包,加強(qiáng)管理,防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內(nèi)社會公益事業(yè)和償還村級債務(wù)。

  第二十四條村集體資產(chǎn)的購置、維護(hù)、報(bào)廢必須認(rèn)真履行申報(bào)、評價(jià)、核準(zhǔn)等手續(xù)程序。購置、維護(hù)、報(bào)廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委會集體研究,提交村民代表會議討論表決,上報(bào)業(yè)務(wù)主管部門核準(zhǔn)后,方可實(shí)施。

  第八章民主理財(cái)與定期審計(jì)

  第二十五條村級財(cái)務(wù)實(shí)行按月民主理財(cái)

  1、民主選舉產(chǎn)生村民主理財(cái)、

  議事組。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法,公開選舉產(chǎn)生村民主理財(cái)、議事組。其成員要通政策、懂財(cái)務(wù)、身體健康、辦事公正、關(guān)心集體、原則性強(qiáng);理財(cái)、議事組組長一般應(yīng)由黨員擔(dān)任,成員由黨員和村民代表組成,村主要干部不參選理財(cái)、議事組成員。村民主理財(cái)、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定,2500人以下的村一般分別為5人組成,2500人以上的村一般分別為7人組成。

  2、民主理財(cái)、議事組每屆任期三年,可連選連任。村干部不得指定和任命理財(cái)人員。對不能正常參加理財(cái)議事活動,或違反有關(guān)理財(cái)議事制度的人員,可以提交村民代表會予以辭退、補(bǔ)選。

  3、村民主理財(cái)日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整),村里的每筆收支事項(xiàng),每張?jiān)紤{證都必須經(jīng)民主理財(cái)組審理核準(zhǔn),加蓋理財(cái)專用章,并按規(guī)定程序?qū)徟螅娇扇霂。?dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng),必須當(dāng)期出據(jù)入帳,因特殊情況,無法取據(jù)入帳的,會計(jì)人員應(yīng)在本期理財(cái)中向理財(cái)組說明情況并登記,否則在下期的理財(cái)中視為無效票據(jù)。理財(cái)結(jié)束后,理財(cái)組全體成員必須在理財(cái)結(jié)果報(bào)告單上簽名,并加蓋民主理財(cái)專用章,同時(shí)上報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。

  第二十六條村級財(cái)務(wù)實(shí)行定期審計(jì)

  1、每年村民主理財(cái)組對本村財(cái)務(wù)收支核算情況集中審計(jì)一次,審計(jì)日期定為每年2月份,結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項(xiàng)審計(jì)同時(shí)進(jìn)行。

  2、年度審計(jì)工作程序:

  (1)全面接收帳據(jù),逐筆清點(diǎn)登記,分項(xiàng)核實(shí)記錄,履行交接手續(xù)一式三份,理財(cái)組、村會計(jì)各執(zhí)一份,報(bào)農(nóng)經(jīng)站備查一份;

  (2)認(rèn)真核查本期收支事項(xiàng)和會計(jì)記錄及其核算情況;

  (3)認(rèn)真核實(shí)債權(quán)債務(wù)及其他各類明細(xì);

  (4)每期理財(cái)中所提出意見和建議的落實(shí)情況;

  (5)整理登記存在問題,由理財(cái)、議事組提出處理意見;(6)向村“兩委”匯報(bào)并參與研究處理有關(guān)存在問題;(7)審計(jì)工作結(jié)束后要認(rèn)真清點(diǎn)、交還帳據(jù),并履行回交手續(xù);(8)出具審計(jì)報(bào)告,公布審計(jì)結(jié)果。

  第九章村務(wù)公開

  第二十七條全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)公開日。

  第二十八條村務(wù)公開的基本內(nèi)容:村級經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實(shí)施情況,農(nóng)村政策、村級財(cái)務(wù)收支、集體資產(chǎn)變動、各種物資發(fā)放、債權(quán)債務(wù)變動明細(xì),稅費(fèi)征繳明細(xì)、財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、理財(cái)議事結(jié)果報(bào)告單等,公開內(nèi)容要真實(shí)可信,準(zhǔn)確無誤。

  第二十九條村務(wù)公開形式,采取村民代表會公布和村務(wù)公開欄公布同時(shí)進(jìn)行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會主任、總帳會計(jì)和民主理財(cái)組成員簽字確認(rèn),形成一式三份書面材料,村委會、村民主理財(cái)組各執(zhí)一份,上報(bào)農(nóng)經(jīng)站一份存檔。

  第三十條實(shí)行村務(wù)公開跟蹤服務(wù)、回訪、督查制度。每期公布結(jié)束后,村委會主要領(lǐng)導(dǎo)要接受并答復(fù)村民代表的質(zhì)疑,村民主理財(cái)議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見,鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)部門要逐村督查、記錄,及時(shí)處理遺留問題,以確保提高村務(wù)公開的'質(zhì)量和效果。

  第十章檔案管理

  第三十一條村財(cái)務(wù)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等會計(jì)核算資料,各類重要的經(jīng)濟(jì)活動書證資料和反映村級社會經(jīng)濟(jì)成果的各類報(bào)表資料等,它們是記錄和反映單位社會經(jīng)濟(jì)活動情況的主要資料和證據(jù)。

  第三十二條村財(cái)務(wù)檔案資料實(shí)行規(guī)范裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計(jì)檔案和永久性保存資料,必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸檔,長期保管;中、短期保存資料由村總帳會計(jì)立卷保管,最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負(fù)責(zé)制,做到“五防”:即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。

  第三十三條會計(jì)檔案移交,應(yīng)編制交接手續(xù),署明應(yīng)移交的會計(jì)檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、保管期限,由交接雙方和監(jiān)交人簽章。

  第三十四條會計(jì)檔案查閱,應(yīng)到保管人員處填寫查閱單,經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,于現(xiàn)場查閱、復(fù)制,不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用。

  第十一章法紀(jì)責(zé)任

  第三十五條違反本制度規(guī)定,有下列行為之一的,由縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)部門,協(xié)同相關(guān)部門責(zé)令其限期改正,并視其情節(jié)輕重,參照《會計(jì)法》有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰;構(gòu)成違紀(jì)的,報(bào)經(jīng)紀(jì)檢監(jiān)察部門給予其相應(yīng)的黨紀(jì)政紀(jì)處分:構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

  1、未按照規(guī)定設(shè)置會計(jì)帳簿、或私設(shè)會計(jì)帳簿的;

  2、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的;

  3、未按照規(guī)定管理現(xiàn)金和集體資產(chǎn)的;

  4、未經(jīng)審批或越權(quán)審批有關(guān)票據(jù)的;

  5、未按照規(guī)定時(shí)間和要求進(jìn)行民主理財(cái)、村務(wù)公開的;

  6、未按照規(guī)定要求報(bào)帳、會審、報(bào)表的;

  7、未按照檔案管理要求保管好會計(jì)檔案,以及會計(jì)人員變動時(shí)未按照有關(guān)規(guī)定辦結(jié)移交會計(jì)資料的;

  8、未按照有關(guān)規(guī)定委派、聘用農(nóng)村會計(jì)人員的。

  第三十六條違反本制度規(guī)定,擅自增加支出項(xiàng)目,突破定額標(biāo)準(zhǔn)支出的;已入帳的,由審核審批人、代理會計(jì)和報(bào)帳員全額退賠;未入帳的,由當(dāng)事人退賠,同時(shí)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任;對偽造、變造、隱匿、故意銷毀會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、編制虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

  第三十七條未按規(guī)定程序辦理借款的,由申辦人和有關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)所有責(zé)任,村集體概不承擔(dān)債務(wù)。

  第三十八條未按規(guī)定程序購置、發(fā)包、租賃、拍賣、抵寸甲、維護(hù)、報(bào)廢集體資產(chǎn)的,屬于無效行為;造成損失、浪費(fèi)的,由當(dāng)事人和責(zé)任人承擔(dān);構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

  第十二章附則

  第三十九條本制度由縣委農(nóng)村工作部負(fù)責(zé)解釋、修改。

  第四十條本制度自公布之日起實(shí)施。

【財(cái)務(wù)管理制度】相關(guān)文章:

財(cái)務(wù)的管理制度12-02

財(cái)務(wù)倉庫管理制度11-11

財(cái)務(wù)食堂管理制度02-16

財(cái)務(wù)內(nèi)部的管理制度01-10

財(cái)務(wù)借款管理制度04-04

財(cái)務(wù)盤點(diǎn)管理制度03-28

財(cái)務(wù)印章管理制度07-24

財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度10-17

財(cái)務(wù)管理制度[經(jīng)典]07-02

項(xiàng)目財(cái)務(wù)的管理制度06-13