財務(wù)管理制度【范例15篇】
隨著社會一步步向前發(fā)展，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準則和依據(jù)。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，以下是小編整理的財務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
財務(wù)管理制度1
為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制定。
1、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累財務(wù)機構(gòu)與會計人員。
2、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。
3、出納員不得兼管，會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
4、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結(jié)，近期報帳。
5、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款，拒絕報銷執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告，資金、現(xiàn)金、費用管理。
6、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)，資金，現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
7、銀行帳戶必須遵守銀行的'規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收。
8、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。
9、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用，印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
10、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人，部門人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。
11、嚴格資金使用審批手續(xù)，會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按規(guī)章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
12、所有辦公用具，用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃，報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可購置。
13、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理，辦理登記領(lǐng)用手續(xù)，個人領(lǐng)用的辦公用品，用具要妥善保管，不得隨意丟失和外借其它事項。
14、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工，財務(wù)決算進行監(jiān)督管理。
15、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度，改進工作。
財務(wù)管理制度2
第一章總則
第一條為了規(guī)范工會活動的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高工會經(jīng)費的使用效益，使工會在學(xué)校改革、發(fā)展、穩(wěn)定的大局中，更好地擔負起自身的各項基本職責。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國工會法》、《工會會計制度》以及中華全國總工會、江蘇省總工會等部門頒布的相關(guān)條例，結(jié)合學(xué)校工會實際情況，特制定本制度。
第二條學(xué)校工會財務(wù)管理工作是在工會主席的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家的法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持依法理財，規(guī)范操作，確保工會經(jīng)費運作合理、合法、安全、有效，保障工會各項活動的正常開展。
第三條工會財務(wù)管理原則：堅持經(jīng)費獨立原則，堅持民主管理原則，堅持勤儉節(jié)約原則，堅持預(yù)算管理原則，堅持收支兩條線原則。
第四條工會財務(wù)管理的主要任務(wù)是：根據(jù)經(jīng)費收入編制工會年度預(yù)算，依法組織收入；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用績效；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失，如實反映單位財務(wù)狀況；對單位經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。
第五條工會財務(wù)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”體制，財務(wù)經(jīng)常性收支實行由工會主席“一支筆”審批制。工會重大經(jīng)濟事項須報請主管校領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)費審查委員會同意后方可執(zhí)行。
第六條學(xué)校工會財務(wù)由學(xué)校財務(wù)部代管，設(shè)置獨立會計賬戶，實行獨立核算。配備專職財會人員，財會人員應(yīng)當具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。會計、出納、審核不能由同一人擔任，要分工明確，各負其責。財務(wù)管理接受學(xué)校審計部、財務(wù)部監(jiān)督。
第二章預(yù)決算管理
第七條工會編制預(yù)算是在分析以前年度預(yù)決算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)本年度的工作規(guī)劃、任務(wù)編制工會年度財務(wù)收支計劃。工會預(yù)決算應(yīng)報工會經(jīng)費審查委員會審核批準，報校長辦公會通過后執(zhí)行。
第八條工會預(yù)算編制必須堅持“量入為出，保證重點，收支平衡”的原則，把主要資金用于維護教職工權(quán)益。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥的原則，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧和厲行節(jié)約的原則。
第九條嚴格執(zhí)行預(yù)算管理，維護預(yù)算的嚴肅性。各項支出應(yīng)在年初納入工會工作計劃中，在預(yù)算執(zhí)行過程中，調(diào)整年度預(yù)算須經(jīng)工會經(jīng)費審查委員會審核批準。預(yù)留機動經(jīng)費下?lián)茼毠飨�、工會分管校領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。
第十條預(yù)算按照項目管理，以各分工會（各部門）設(shè)立活動經(jīng)費項目，學(xué)校按支出類別設(shè)置經(jīng)費項目，按照年度預(yù)算管理要求執(zhí)行，年末項目預(yù)算指標收回。年終要及時、實事求是的編報財務(wù)決算。
第三章收入管理
第十一條收入是指工會依法開展業(yè)務(wù)活動及其他活動所取得的非償還性資金。
第十二條工會收入包括：會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級工會補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。
第十三條工會各項收入應(yīng)全額納入工會預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，接受工會經(jīng)費審查委員會、上級工會以及相關(guān)部門的審查、監(jiān)督。
第四章支出管理
第十四條支出是指工會為開展業(yè)務(wù)工作和活動所發(fā)生的各項資金損耗和損失。
第十五條支出按照功能分為：職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、資本性支出、事業(yè)支出、其他支出。
第十六條工會經(jīng)費使用堅持預(yù)算管理原則，所有費用均應(yīng)納入預(yù)算并嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，沒有預(yù)算的不得開支，嚴格執(zhí)行工會經(jīng)費的開支范圍和標準。
第十七條工會經(jīng)費必須堅持為教職工服務(wù)的原則，不得用于非工會活動開支；不得支付社會攤派或變相攤派費用；不得為其他單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。
第十八條工會經(jīng)費嚴格執(zhí)行審批制，單筆報銷票據(jù)金額低于5萬元，項目負責人、分工會主席、工會主席審簽后辦理結(jié)算；單筆報銷票據(jù)金額超過5萬元（含5萬元）以上，須經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批，屬于南京審計大學(xué)大額資金使用辦法規(guī)定的履行大額資金審批程序。
報銷經(jīng)辦人、審批人為同一人時，須分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。
第十九條工會經(jīng)費的報銷應(yīng)做到原始票據(jù)真實有效，手續(xù)齊全，報銷票據(jù)堅持有經(jīng)手人、審簽人的簽字制度，原始票據(jù)不符合規(guī)定的不能報銷。
第二十條根據(jù)學(xué)校銀行結(jié)算業(yè)務(wù)需要，原則上通過公務(wù)卡或?qū)D(zhuǎn)賬方式辦理業(yè)務(wù)，報銷時通過銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，一般不使用現(xiàn)金支付結(jié)算，特殊情況提前聯(lián)系財務(wù)部辦理現(xiàn)金取款業(yè)務(wù)。
第五章資產(chǎn)管理
第二十一條資產(chǎn)是指工會擁有和控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。
第二十二條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、應(yīng)收款項、借出款、庫存物品、投資等。
第二十三條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單價在500元以上、專用設(shè)備單價在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)一般可按以下類別進行分類、編號、登記和管理：
1、房屋及構(gòu)筑物；
2、專用設(shè)備；
3、通用設(shè)備；
4、文物和陳列品；
5、圖書、檔案；
6、家具、用具、裝具及動植物。
第二十四條嚴格貨幣資金管理，不準公款私存，不準挪用現(xiàn)金，不準以借據(jù)或白條抵庫，保留賬外賬；不準利用賬戶為他人套取現(xiàn)金；不準編報假用途，套取單位現(xiàn)金。
第二十五條定期進行銀行對賬，嚴禁簽發(fā)空白支票，執(zhí)行現(xiàn)金庫存管理，按照現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定支出，各項支出均應(yīng)通過銀行進行結(jié)算，無特殊理由，原則上不予以使用現(xiàn)金。發(fā)放需要領(lǐng)取人本人簽字。
第二十六條應(yīng)收及暫付款的管理所有暫存、應(yīng)付款應(yīng)及時清理，所有暫付款，必須辦理借款手續(xù)，會計人員依據(jù)用途進行支付，經(jīng)辦人員應(yīng)在活動結(jié)束后及時辦完結(jié)算手續(xù)。
第二十七條固定資產(chǎn)的管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理、使用單位負責”的管理體制，資產(chǎn)的采購、入庫、使用、報廢等按照南京審計大學(xué)采購和資產(chǎn)管理固定執(zhí)行，納入學(xué)校資產(chǎn)統(tǒng)一管理。
第六章會計檔案管理
第二十八條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)資料。凡是記錄和反映學(xué)校工會經(jīng)濟活動，經(jīng)過會計核算的各種憑證，賬簿和報表均屬會計檔案范圍。
第二十九條會計人員按照國家和上級關(guān)于會計檔案管理辦法的.規(guī)定要求，對本單位的各種會計憑證，會計賬簿、會計報表、財務(wù)計劃等會計資料，定期收集、審查核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送校檔案室保管，防止丟失損壞。各種資料均要求保管年限為15年和30年，到期按檔案銷毀要求操作處理。
第三十條調(diào)閱會計檔案，要嚴格辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱會計檔案要經(jīng)工會主席和財務(wù)部負責人同意，批準后要詳細登記調(diào)閱檔案的名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名、單位，調(diào)閱的理由、歸還的日期，調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出。
第三十一條會計人員辦理移交手續(xù)，必須及時做好以下工作：
1、整理移交的會計憑證、會計賬冊、會計報表等各項資料，對未了事項寫出書面資料；
2、編制移交清冊，列明移交的資料、物品等內(nèi)容；
3、會計人員辦理移交手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交；
4、會計移交雙方就移交情況做出確認簽字或蓋章，交出人員必須對移交的遺留問題作出書面說明；接替人員繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。
第七章財務(wù)監(jiān)督
第三十二條工會應(yīng)嚴格執(zhí)行以下“八不準”：
1、不準使用工會經(jīng)費請客送禮；
2、不準違反工會經(jīng)費使用規(guī)定，濫發(fā)獎金、津貼、補貼；
3、不準使用工會經(jīng)費從事高消費娛樂和健身活動；
4、不準單位行政利用工會賬戶，違規(guī)設(shè)立小金庫；
5、不準將工會賬戶并入單位行政賬戶，使工會經(jīng)費開支失去控制；
6、不準截留、挪用工會經(jīng)費；
7、不準用工會經(jīng)費參與非法集資活動，或者為非法集資活動提供經(jīng)濟擔保；
8、不準用工會經(jīng)費報銷與工會活動無關(guān)的費用。
第三十三條工會財務(wù)管理應(yīng)嚴格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)制度，自覺接受上級工會和同級工會經(jīng)審委員會的監(jiān)督審查，自覺維護財經(jīng)紀律，保障工會經(jīng)費正常使用。
第三十四條財務(wù)人員有權(quán)且應(yīng)當按照《會計法》及其他財務(wù)規(guī)章制度行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)。
第八章附則
第三十五條本制度自發(fā)布之日起實施。
第三十六條本制度由南京審計學(xué)院工會委員會和財務(wù)部負責解釋。
財務(wù)管理制度3
一、負責年度綜合財政預(yù)算指標的制定。
二、負責年度本級預(yù)算內(nèi)外資金的.申報、撥付。
三、負責資金收付會計憑證的審核。
四、負責按會計制度規(guī)定，利用“鄉(xiāng)財縣管”系統(tǒng)及時處理財政總預(yù)算會計相關(guān)業(yè)務(wù)。
五、負責按月向政府和縣鄉(xiāng)鄉(xiāng)財政管理局報告鄉(xiāng)預(yù)算收支執(zhí)行情況
六、負責年度預(yù)算內(nèi)外財政綜合預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的決算編報和分析工作。
七、負責本鄉(xiāng)債權(quán)、債務(wù)管理工作。
八、負責財政、財務(wù)監(jiān)督檢查工作。
九、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財務(wù)管理制度4
第一條為適應(yīng)公司管理要求，規(guī)范財務(wù)操作，提高公司財務(wù)管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，指導(dǎo)各部門辦理涉及財務(wù)方面的日常工作原則為目的。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》以及其他相關(guān)法規(guī)，根據(jù)公司有關(guān)財務(wù)制度與規(guī)定以及財務(wù)工作現(xiàn)狀，并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要制定本制度。
第二條本制度制定的原則和宗旨是：財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第三條本制度是公司在經(jīng)濟活動中的財務(wù)管理與會計核算的總綱。全體人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)及制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。
第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自xxxx年xx月xx日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財務(wù)部負責具體解釋。
�。ǘ┙⒔∪攧�(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。
�。ㄈ┓e極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
�。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖耄皶r完成需要上交的稅收及管理費用。
�。⿲τ嘘P(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
第六條公司財務(wù)部由總會計師、會計和出納組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。
�。ǘ┚幹坪蛨�(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
�。ㄈ┻M行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；
（四）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析；
�。ㄎ澹┍O(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；
�。﹨⒓涌偨�(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟合同或其它經(jīng)濟文件；
�。ㄆ撸﹨f(xié)調(diào)財務(wù)部與公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系；
�。ò耍┘皶r與財務(wù)部人員溝通，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財務(wù)管理水平，督促檢查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財務(wù)核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。
�。ň牛┴攧�(wù)部定期召開例會，對本公司經(jīng)濟活動進行檢查和分析，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，妥善處理解決；
（十）審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費用等資金的收支，確認后進行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。
（十一）定期收集公司：會計月結(jié)報表、財務(wù)分析報告、進行分析整改處理、向總經(jīng)理匯報情況。
�。ㄊ┖侠矸峙鋾嫴块T的人員的工作。承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作；
�。ㄒ唬┌凑諊視嬛贫鹊囊�(guī)定，記賬、算賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。
�。ǘ┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
�。ㄈ┩咨票９軙嫅{證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
�。ㄒ唬┴撠煬F(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行。
�。ǘ﹪栏褡袷噩F(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不挪用現(xiàn)金，不坐支現(xiàn)金，不白條抵庫。
�。ㄈ┙⒔∪F(xiàn)金出納各種賬目，根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。
（四）開據(jù)支票，辦理匯款時要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。
（五）負責保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
�。┨钪朴嘘P(guān)收入、支出的會計憑證、登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，保證賬賬相符。
�。ㄆ撸┴撠熉毠っ吭鹿べY、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
（八）結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。
（九）積極配合銀行做好對賬、報賬工作，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
�。ㄊ┡浜蠒嬜龊酶鞣N賬務(wù)處理。每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。
�。ㄒ唬┧鞋F(xiàn)金收支由公司出納負責。錢款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
（三）除上述規(guī)定外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以轉(zhuǎn)賬支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
�。ㄋ模┕竟潭ㄙY產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
（五）日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。
�。┴攧�(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
�。ㄆ撸┴攧�(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《備用金申請》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。
（八）公司職員因工作需要預(yù)支現(xiàn)金的，需填寫《借款單》，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交會計審核簽字，最后由總經(jīng)理批準簽字后方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還。
�。ň牛┓媳疽�(guī)定第十條第（二）款的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金，填制記賬憑證并進行賬務(wù)處理。
�。ㄊ┏黾{人員應(yīng)當建立健全《現(xiàn)金日記賬》簿，根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對庫存。做到日清月結(jié)，帳實相符。
�。ㄊ唬┏黾{人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況記錄，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
�。ㄊ┏黾{應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。
�。ㄒ唬⿻嫏n案包括會計憑證、會計賬簿、會計報告，驗資報告、審計報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經(jīng)濟合同等。凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。
�。ǘ⿻嫅{證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
�。ㄈ⿻媹蟊響�(yīng)分月、季、年報，按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管。
�。ㄋ模⿻嫏n案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
�。ㄎ澹┠杲K過后，應(yīng)將會計憑證、會計報表、各種賬簿及有關(guān)文件資料按歸檔的要求，負責整理成卷或裝訂成冊并編寫查找目錄，實行歸檔保管。歸檔保管時，應(yīng)存放有序，以便于查找。同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴重毀損、散失和泄密。
�。┏蜂N、合并單位和建設(shè)單位完工后的會計檔案，應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
�。ㄆ撸⿻嬞Y料保管期限：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年。銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年�？傎~、會計明細賬、輔助賬15年。月會計報表5年，年度決算報表永久。會計移交清冊15年。
�。ㄒ唬┕居≌掳ü�、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章、合同章等。上述印章由財務(wù)室專人負責保管。
�。ǘ┍９苋藛T必須堅守職責，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。
�。ㄈ┍３钟≌率褂玫膰烂C性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章需要外帶的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，必須在《印章外帶使用登記表》上予以登記。
第十三條固定資產(chǎn)的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。其財務(wù)管理和計提折舊，由財務(wù)室負責。
第十四條每年年終必須進行一次固定資產(chǎn)盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。
第十五條購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準的購置計劃；購置時，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，可借用限額支票在計劃范圍內(nèi)使用。
第十六條購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務(wù)制度審批程序進行。
第十七條低值易耗品的界定：單位價值50元以上，20xx元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品；
�。ㄒ唬╊I(lǐng)用時，由使用人填寫《物資領(lǐng)用申請》，經(jīng)審批通過后方可領(lǐng)用，倉庫負責人要做好記錄，月底與財務(wù)部進行盤點核對。
�。ǘ┏淮涡杂闷吠�，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強的.用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。
（三）對報廢低值品的，財務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負責人責任。
第十九條為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：差旅費、業(yè)務(wù)招待費、福利費、醫(yī)藥費、宣傳廣告費等。
第二十條各部門負責人應(yīng)嚴格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應(yīng)報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。
1、員工出差經(jīng)批準報銷招待費的，當日餐費不再報銷；
2、出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷。
1、出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。
2、同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務(wù)較高者）住宿標準計算。
1、乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。乘坐火車符合上述規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。
2、公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。
3、部門經(jīng)理出差，需乘坐火車，若連續(xù)乘車超過8小時或過夜超過6小時的，可申請7折以下機票。
4、普通員工出差確需乘坐飛機或火車的，須出差前經(jīng)部門經(jīng)理和總經(jīng)理批準后方可乘坐飛機或火車，否則不予報銷。
5、員工報銷出差地市內(nèi)交通費須注明日期、起止地點、事由，如有特殊情況，須注明原因，經(jīng)批準后方可報銷；
6、員工出差須嚴格按照上述標準執(zhí)行。如確屬特殊情況需超出標準，須注明原因，批準后方可報銷；
1、如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。
2、出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷。
3、出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。
（一）凡超支的差旅費一律由個人承擔。人員趁出差機會，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相應(yīng)工資及浮動工資處罰。
�。ǘ┮陨蠘藴手幌抻诙唐诠睿贿m宜銷售人員及長期住勤、學(xué)習(xí)和會議。長期住勤、學(xué)習(xí)及會議由派出單位和財務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。
（三）市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。
（二）業(yè)務(wù)招待費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內(nèi)部消費。
�。ㄈ┏瑢徟痤~外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。
�。ㄒ唬┕竟�(jié)日福利、活動福利，一律經(jīng)總經(jīng)理批準后采購，憑單據(jù)據(jù)實報銷。
（二）公司員工因工傷而發(fā)生的醫(yī)療費用，據(jù)實報銷。
�。ㄒ唬┬麄鲝V告費的開支范圍：宣傳公司的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。
（二）宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價談價、評估結(jié)算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計、詢價、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責任。
（三）宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。
辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，報領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按需領(lǐng)用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。
為了有效合理地控制財務(wù)開支，各級人員必須嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃，審批手續(xù)及審批權(quán)限。
�。ㄒ唬┙杩顣r需先在釘釘發(fā)起《備用金申請》，按要求填寫好之后提交，等待審批。
（二）出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預(yù)計出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理批準，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。
（三）出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一位代理人到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，填寫好該憑證后，審批程序同上。
（四）日常費用借款及其他臨時借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二十八條第一款。
（五）試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應(yīng)負有連帶責任。
�。ㄆ撸﹪栏窠箓�人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。
�。ㄒ唬┕締T工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。報銷時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。收據(jù)上必須有對方簽章，沒有簽章的，由副總經(jīng)理簽字后報銷。
（二）業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明。報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票復(fù)印件上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷。公司大型招待活動及單筆金額超過5000元的招待費用，須經(jīng)總經(jīng)理批準并簽字報銷。
�。ㄈ┙杩畛霾钊藛T回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬，報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)在當月工資中扣回。
（四）報銷時需先從釘釘上發(fā)起《報銷申請》，相關(guān)單據(jù)需拍清晰照片上傳，如果報銷前有借款，需將預(yù)支金額及日期填寫清楚。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后由財務(wù)部審批，審批通過后，報銷人將有關(guān)單據(jù)交予財務(wù)部并當面予以結(jié)算，最后在報銷單上簽字。
�。ㄎ澹┭a充說明：如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
�。﹩T工離開公司的，由部門負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負責人承擔相應(yīng)責任，借款人的上級從未接到通知，則相應(yīng)處罰財務(wù)主管。
合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強對合同的管理。
第二十九條公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的認識，組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。
第三十條財務(wù)部為公司經(jīng)濟合同的監(jiān)督機構(gòu)，公司常務(wù)副總對所有經(jīng)濟合同進行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件存檔，一份給財務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。
第三十一條簽訂經(jīng)濟合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。
第三十二條凡公司與外單位或個人發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，總金額在10，000元以上，完成時間需要延續(xù)15天以上的，均必須簽訂合同。
第三十三條合同的簽訂，總額在10萬元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總裁辦他人簽署，臨時授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認，財務(wù)部才能按合同付款。
第三十四條公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均必須經(jīng)公司副總經(jīng)理審核簽名確認，再呈報董事長或其授權(quán)人審定簽署。合同金額超過100萬元的，必須由董事長親自審定簽署。
第三十五條對公司發(fā)生的合同糾紛，須盡快與常務(wù)副總聯(lián)系，并盡快報告董事長備案后，由常務(wù)副總會同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。
第三十六條凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說明書和維修說明書原件交一份公司存檔；財務(wù)部支付尾款時必須有總裁辦收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則，同時追究總裁辦及財務(wù)人員的經(jīng)濟責任�？偛棉k為文控中心的責任部門，負責合同的存檔管理與審擬工作。
第三十七條財務(wù)會計的工作交接，直接影響到財務(wù)會計的工作的連續(xù)性及交接人責任是否明確的問題，務(wù)必引起控股及子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的重視。
�。ㄒ唬┗疽螅贺攧�(wù)會計人員工作變動或者因故離職必須將所經(jīng)管的工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得變動工作或者離職，不得結(jié)算工資等。
�。ǘ┮平蝗嗽谵k理移交手續(xù)前應(yīng)及時辦理完畢未了事項，包括對已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制憑證的，應(yīng)填制完畢；尚未登記的賬目，應(yīng)當?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額加蓋經(jīng)辦人員印章；整理應(yīng)該移交的各種資料，對未了事項寫出書面證明等，同時編制移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計憑證，各種賬簿、報表、現(xiàn)金、有價證券、印章、相關(guān)的文件資料及其他業(yè)務(wù)用品，需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。
（三）交接雙方要按照移交清冊列明的內(nèi)容，進行逐項交接：現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿余額進行點交，不得短缺；有價證券的數(shù)量要與會計賬簿記錄一致。所有會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責；銀行存款余額要與銀行對賬單核對，各種財務(wù)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對，核對清楚后，才能交接；移交人員經(jīng)管的票據(jù)，印章和其他業(yè)務(wù)用品等，也必須移交清楚，密碼和有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當在電子計算機上進行實際操作移交，以檢查電子數(shù)據(jù)的運行和有關(guān)數(shù)字的情況，交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責任，同時，移交清冊由交接雙方以及單位各執(zhí)一份，以供備查。
�。ㄋ模⿲Ｈ素撠煴O(jiān)交，財務(wù)會計和主管級人員辦理工作移交時，由財務(wù)經(jīng)理負責監(jiān)交；財務(wù)經(jīng)理移交時，由總經(jīng)理負責監(jiān)交。
�。ㄎ澹┍O(jiān)時工作交接。對財務(wù)會計人員臨時離職或因病暫時不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應(yīng)該按照以上規(guī)定辦理交接手續(xù)。
�。┮平缓蟮呢熑巍Ｒ平蝗藢ψ约恨k理且已移交的財務(wù)會計資料的合法性、真實性，要承擔法律責任，不能因為財務(wù)會計資料已移交而推脫責任。
�。ㄒ唬┕镜氖罩闆r、有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)文件資料，是公司高度商業(yè)秘密，未經(jīng)公司董事長批準，不得向無權(quán)獲悉的人員提供資料或透漏。
�。ǘ┴澪�、盜竊物品處理：凡貪污、挪用、盜竊、擅吃公司物資、物品、錢財和侵占員工利益的行為，必須嚴肅處理，是金錢的按金額，是物品的按原價給予二十倍以內(nèi)的罰款，對舉報有功者，獎勵罰款的30%。
（三）不按公司規(guī)定辦理而造成公司損失的，誰經(jīng)辦誰負責。如負責人管理不善造成的損失要追究負責人的責任。
第三十九條本制度為送審稿，即使經(jīng)修改通過后，在實施過程當中，可根據(jù)實際情況予以修改、完善、刪減等補充。
財務(wù)管理制度5
為加強資金管理，嚴明財經(jīng)紀律，強化內(nèi)部監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合我辦實際，特制定本制度。
一、財務(wù)管理原則
1、堅持厲行節(jié)約、量力為出、勤儉辦事的原則、對財務(wù)實行統(tǒng)一管理，切實做到科學(xué)編制預(yù)算，按規(guī)定開支
2、堅持實行財務(wù)管理“一支筆”審批的原則。
3、堅持先請示后支出和大額支出經(jīng)集體研究批準的原則。
4、嚴格遵守財務(wù)管理規(guī)定和松山區(qū)“三重一大”相關(guān)政策精神。
二、各項費用的使用與管理
1、辦公印刷費的管理
日常辦公用品實行綜合股統(tǒng)一購買，各股室根據(jù)工作需要到綜合股領(lǐng)取，因特殊情況需單獨購置辦公用品的，須經(jīng)綜合股和分管領(lǐng)導(dǎo)的同意，否則不予報銷。
2、差旅費的管理
編辦工作人員到市外考察、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的差旅費，憑學(xué)習(xí)和會議通知及領(lǐng)導(dǎo)簽批件，按規(guī)定和程序簽報，按實報銷，并享受出差補助。
3、資產(chǎn)的'管理
編委辦的固定資產(chǎn)應(yīng)分別建立總賬、明細賬。按照“誰使用、誰負責”的原則，做到使用、管理、責任到人，實行年度清理盤點，防止資產(chǎn)流失。對各股室固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等，必須報綜合股財務(wù)按程序報批后處置，并及時完善登記手續(xù)，做好資產(chǎn)賬務(wù)處理。各類資產(chǎn)原則上不得外借，未經(jīng)批準工作人員不得將電腦、打印機、照相機等資產(chǎn)擅自帶回家中使用或擅自外借。
三、經(jīng)費開支的簽報程序
編委辦各股室正常業(yè)務(wù)經(jīng)費支出，由股室經(jīng)辦人注明事由，由主任簽批報銷。任何人不得在單位報銷屬于個人開支的條據(jù)。編辦原則上不允許私人借款。人員外出開會、辦事需要借款的，要先擬定用款計劃報主任同意后辦理；經(jīng)辦人必須在工作完畢后及時與綜合股財務(wù)結(jié)清往來帳。按照財政國庫集中支付管理辦法，經(jīng)批準的外出學(xué)習(xí)、開會及零星小額開支用現(xiàn)金支付。各業(yè)務(wù)股室大額開支，要提前向綜合股財務(wù)報送用款計劃，以便綜合股財務(wù)及時申請安排資金，保證業(yè)務(wù)工作的順利開展。
四、財務(wù)審計監(jiān)督
編辦的各項經(jīng)費支出，必須符合現(xiàn)行有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定切實做到使用憑證合法、開支有序、合理使用、管理規(guī)范。
財務(wù)管理制度6
第一條：駐馬店市邦德商務(wù)信息咨詢有限公司財務(wù)會計制度，是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)財會制度，結(jié)合公司實際情況制定。
第二條：本制定是為了規(guī)范公司財務(wù)管理和會計核算活動，促進公司建立科學(xué)、合理的財務(wù)會計管理辦法，適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，強化自我約束能力。它是制定具體財務(wù)會計管理辦法和操作規(guī)范的依據(jù)，是財務(wù)會計制度體系有效實施的保證。
第三條：總經(jīng)理主持日常經(jīng)營管理工作。
第四條：財務(wù)部為職能機構(gòu)，具體負責公司財務(wù)管理和會計核算。會計核算工作應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，做到方法正確、記錄準確、內(nèi)容完整，手續(xù)齊備，符合時限。每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都應(yīng)當取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準確。會計報表應(yīng)當清晰明了，便于理解和應(yīng)用。
第五條：公司應(yīng)當設(shè)置日記賬、明細分類賬和總分類賬三種賬簿以及各種必要的`輔助性賬簿。各種賬簿應(yīng)當根據(jù)審核無誤的原始憑證、記賬憑證或者記賬憑證匯總表等登記。做到登記及時，內(nèi)容完整，數(shù)字準確，摘要清楚。
第六條：公司的會計核算方法，前后各期應(yīng)當一致，不得隨意變更。若有必要變更，一般應(yīng)當自新的會計年度開始時變更，并在變更年度的會計報告中將變更的情況、變更的原因及其對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響予以充分說明。
第七條：公司的財務(wù)報告應(yīng)當全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
第八條：公司按“統(tǒng)一管理、分級負責”原則，形成總體管理與分級管理相結(jié)合、完整核算與成本單獨核算相聯(lián)結(jié)的、有機的會計核算整體。
第九條：公司作為獨立法人，以其全部財產(chǎn)，依法自主經(jīng)營、自負盈虧、照章納稅，公司財務(wù)管理部作為公司財會工作的職能部門統(tǒng)管所屬范圍內(nèi)的財務(wù)管理及會計核算工作。
財務(wù)管理制度7
1、要按年分季編報家具、用具的購進計劃，由各使用部門根據(jù)營業(yè)所需或辦公需用編報計劃，報財務(wù)部審查并提出意見后報總經(jīng)理批準。
2、家具、用具的購進成本，包括購進價格和所支付的運雜費。家具、用具購進后，作出賬務(wù)處理，在“營業(yè)費用－低值易耗品”科目入賬。
3、領(lǐng)用家具、用具必須列表登記，領(lǐng)用部門或個人應(yīng)負保管責任，同時必須做好日常修理工作。
4、修理家具、用具所用的開支，以“營業(yè)費用－修理費”列支。
5、家具、用具因磨損而失去使用價值時，經(jīng)批準可辦理報廢。報廢的家具出售時，其售出殘值作“營業(yè)收入”處理。
6、丟失、毀損家具、用具時、由當事人或部門寫明原因，向部門經(jīng)理報告，轉(zhuǎn)報財務(wù)部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損，由當事人負責賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r款作“營業(yè)外收入”處理。
7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺，應(yīng)先按估價價值轉(zhuǎn)入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶，查明原因，并分別不同情況審批后，轉(zhuǎn)入“壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理。
固定資金管理制度
1、賓館的固定資金主要來源于流動獎金，占用固定資金直接影響流動資金的運用，因此必須嚴格控制固定資金的使用。
2、賓館及各部門必須節(jié)約使用國定資金，充分利用已置的固定資產(chǎn)，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果；
3、全面推行部門獨立核算，同時推行固定資產(chǎn)有償占用制度，即按各部門擁有的固定資產(chǎn)實績，攤繳占用費，攤繳費率按國家規(guī)定執(zhí)行，促使各部門充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，壓縮固定資金的使用；
4、未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批，不得私自購置設(shè)施設(shè)備。未經(jīng)批準進行采購，財務(wù)部不予報銷費用。
賓館資金籌集管理制度
1、賓館籌集資金應(yīng)該按國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務(wù)行業(yè)財務(wù)制定規(guī)定，可一次或分期籌集。
2、賓館資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當賓館的經(jīng)營規(guī)模擴大時，經(jīng)總經(jīng)理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。
3、籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定：
�。�1）賓館根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押，向銀行或其他單位借款，借向銀行貸款時應(yīng)通過賓館總經(jīng)理室批準。
（2）借款余額不得超過賓館的實收資本，重大項目或借款余額已超過實收資本的20％以上的借款，應(yīng)單獨作出可行性報告報經(jīng)總經(jīng)理批準。
4、對各方籌集的資金，應(yīng)嚴格按借款合同規(guī)定的.用途使用，不許挪作他用。
5、資金使用應(yīng)嚴格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理，大額開支一般要事先列入財務(wù)計劃，并應(yīng)附有經(jīng)濟效益預(yù)測資料。
賓館經(jīng)費支出管理制度
1、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費支出，不得以編制定額、預(yù)算計劃數(shù)字列支；
2、購入賓館辦公用品和材料，直接列為經(jīng)費支出，但單位較大、數(shù)量大宗的應(yīng)通過庫存材料核算。
3、撥給的補助費、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實際撥補數(shù)，以批準的預(yù)算和銀行支付憑證列為經(jīng)費支出。
4、撥給所屬部門的經(jīng)費，應(yīng)按批準的報銷數(shù)列為經(jīng)費開支。
5、撥給的各項補助款和無償慈善投資，應(yīng)依據(jù)受補助和受支援單位開來的收據(jù)準列為經(jīng)費支出；
6、員工福利費按照規(guī)定標準計算提存，直接列為經(jīng)費支出，并同時將提存從經(jīng)費存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付。
7、購入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列為經(jīng)費支出，同時記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。
8、其他各項費用，均以實際報銷的數(shù)字列為經(jīng)費支出。
財務(wù)管理制度8
1、負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
2、做到逐日逐筆記賬，每日結(jié)出余額，并與實際庫存現(xiàn)金核對相符。
3、定期和會計核對賬目，做到賬賬相符。
4、安全保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。
5、認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》各項規(guī)定。
6、不坐支現(xiàn)金。
7、不公款私存。
8、不白條抵庫。
9、不挪用公款。
10、不超銀行規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金。
財務(wù)管理制度9
第一章總則
一、為規(guī)范機關(guān)財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，嚴格財經(jīng)紀律，做到收入規(guī)范，支出合理，確保機關(guān)的正常運轉(zhuǎn)，讓財務(wù)工作真正達到“增收、節(jié)支、增效”的目的。根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和
財務(wù)管理制度
，結(jié)合我鎮(zhèn)實際情況，特制定本制度。
二、基本原則：遵循嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，加強管理，厲行節(jié)約，勤儉辦事，制止奢侈浪費，量入為出和“保工資、保重點、保穩(wěn)定”的原則，注重資金的使用效益，使我鎮(zhèn)的財務(wù)管理進一步走上制度化、規(guī)范化軌道。
三、嚴格實行計劃付款制度。理財小組每月召開一次財政例會，根據(jù)資金情況，按照“三�！痹瓌t，研究決定本月用款計劃，由出納嚴格按計劃付款，嚴禁無計劃擅自付款。
四、財政所認真做好記帳、算帳、報帳、檢查和分析工作，對鎮(zhèn)財政范圍內(nèi)的一切收支要及時登記入帳，按月編送報表，按季分析收支預(yù)算執(zhí)行情況，隨時向領(lǐng)導(dǎo)提供數(shù)據(jù)情況，合理合規(guī)地控制支出。
五、本制度包括總則、票據(jù)管理、收入管理、支出管理四大部分。
第二章票據(jù)管理
一、票據(jù)管理的范圍主要為收款收據(jù)等專用憑證，票據(jù)管理的主要負責人為財政所總會計。
二、鎮(zhèn)統(tǒng)一使用財政在市非稅收入管理局領(lǐng)取的正規(guī)收據(jù)（統(tǒng)計經(jīng)管站除外），嚴禁使用其他收據(jù)。如確需使用其他相關(guān)部門的專用收據(jù)，必須由財政所統(tǒng)一到相關(guān)部門領(lǐng)取，再予以發(fā)放。
三、鎮(zhèn)屬各部門、企事業(yè)單位和個人原則上都不得領(lǐng)取票據(jù)，所有收款項目統(tǒng)一由財政開據(jù)收款，財務(wù)獨立核算的鎮(zhèn)屬機構(gòu)和遇特殊情況確需領(lǐng)用票據(jù)的'，須經(jīng)審批財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，開出領(lǐng)據(jù)審批單后方可到財政所領(lǐng)取。
四、領(lǐng)取收據(jù)必須嚴格辦理登記報領(lǐng)手續(xù)，必須有經(jīng)辦人、領(lǐng)用人簽字。每次限領(lǐng)一本，交帳后方可續(xù)領(lǐng)正本。
五、根據(jù)市非稅局對鄉(xiāng)鎮(zhèn)票據(jù)管理的要求，票據(jù)必須每月零結(jié)清，所有領(lǐng)取的票據(jù)每月24日前到財政所簽核（含當月未使用的票據(jù)），再由總會計將領(lǐng)用、簽核情況報市非稅局。
六、各村（居）委會按規(guī)定統(tǒng)一使用《湖南省農(nóng)村公益事業(yè)籌資專用收款收據(jù)》，由各村（居）委會會計到村賬鎮(zhèn)代管中心領(lǐng)取。
七、票據(jù)必須嚴格按規(guī)定使用，不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開，不得遺失、擅自損毀，不得拆零使用票據(jù)。
第三章收入管理
一、各站所所有收入必須在發(fā)生的當天以現(xiàn)金上解財政，也可將現(xiàn)金存入財政指定帳戶，不得坐收坐支、留存，如遇特殊情況，最遲不超過五日，上解資金的使用由財政統(tǒng)籌安排，各站所收入可按比例優(yōu)先安排使用。機關(guān)人員必須嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，嚴禁私設(shè)明目亂收費，嚴禁收款不開收據(jù)打白條隱瞞收入，嚴禁公款私存設(shè)立小金庫。
二、國有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)等財產(chǎn)的出租、處置收入資金統(tǒng)一歸口財政。
三、各站所及個人不得擅自借貸資金。
第四章支出管理
一、由財政所報銷的原始發(fā)票，必須符合以下要求：
（1）必須符合財經(jīng)制度。
�。�2）發(fā)票項目必須填寫齊全。
（3）有經(jīng)辦人并驗收人簽字。
（4）金額相符，無涂改現(xiàn)象。
�。�5）必須為正式發(fā)票。
�。�6）需在規(guī)定期限內(nèi)（一般為事發(fā)后15天，特殊情況不得超過30天），每月15日和30日統(tǒng)一到財政所報賬，超過報賬期限責任自負。
�。�7）發(fā)票粘貼要體現(xiàn)一事一單，不同類型、事由支出必須分開粘貼，不能混合。
�。�8）有附件的發(fā)票必須帶附件，其中租車、煙酒、餐飲、辦公用品類發(fā)票必須有附件及明細單。
�。�9）發(fā)票金額在5000元以上的，先由財政所通過網(wǎng)絡(luò)申報鄉(xiāng)財局審核同意后，再按相關(guān)程序報銷。
二、合法的原始票據(jù)報銷程序：
�。�1）不得簽單，必須先請示，然后自行墊付，再拿原始憑證到財政所報賬。
（2）所有原始憑證由經(jīng)手人、證明人和部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，并注明日期及用途。
（3）經(jīng)鎮(zhèn)長同意后，由分管財貿(mào)領(lǐng)導(dǎo)簽字。
（4）領(lǐng)導(dǎo)簽字、財政所長審核后，由行財會計開出紅票交出納按付款計劃單付款報銷（注：每周定于星期一、星期四報銷發(fā)票）。
三、機關(guān)工作人員因公借款必須填寫借款單，由審批財經(jīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可借款，借款期限一般不得超過一個月。逾期未還的，審批人在借據(jù)上簽署扣款意見后，由財政所從借款人工資和其他個人款項中相應(yīng)扣回。
四、鎮(zhèn)域范圍內(nèi)的招待用餐應(yīng)安排在機關(guān)食堂，標準為20元/人，且原則上不安排煙酒，煙酒的發(fā)放必須請示黨政一把手同意。除黨政人協(xié)四大家及市委政府、兩辦正常督查、檢查、調(diào)研列為鎮(zhèn)公用經(jīng)費統(tǒng)籌開支外，其余一切開支均在各站所包干經(jīng)費中列支。鎮(zhèn)域范圍外的招待用餐嚴禁簽單，實行報告制，報請書記、鎮(zhèn)長同意后方可開支，未經(jīng)同意擅自開支的一律不予報銷。食堂接待由分管領(lǐng)導(dǎo)到辦公室申報，黨政辦主任在登記表（見附表一）上進行登記，開具接待通知單，食堂憑通知單按月到財政所報賬。
五、空調(diào)、辦公家具、大型儀器、電腦等辦公設(shè)備的采購，由分管領(lǐng)導(dǎo)拿出采購計劃報請鎮(zhèn)長同意后，由財政所集中購買，并辦好實物驗收登記，及時建好固定資產(chǎn)臺帳。
六、各部門辦公用品的采購，由各部門負責人報分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，匯總交黨政辦，經(jīng)鎮(zhèn)長批準后，由黨政辦統(tǒng)一定點采購，財政所統(tǒng)一按月結(jié)算。
七、各部門的打字印刷、宣傳品制作等原則上在鎮(zhèn)打印室進行，特殊情況由部門負責人報請分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，交由黨政辦統(tǒng)一在定點單位簽單制作，由財政所統(tǒng)一按月結(jié)算。
八、全年各項會議一般在鎮(zhèn)域范圍內(nèi)召開，統(tǒng)一在機關(guān)食堂就餐，用餐標準按會議規(guī)模參照招待來客用餐標準執(zhí)行，除特殊情況外，原則上不開支酒水、香煙等其他費用。大型會議和規(guī)格較高的會議，要本著節(jié)儉的原則，由黨政辦編制會議費用預(yù)算報鎮(zhèn)長審批，由財政統(tǒng)一安排經(jīng)費。
九、機關(guān)房屋的修繕和辦公室的裝修及大宗采購和基建維修工程，參照政府性投資辦法實施。
十、機關(guān)水、電、通訊、網(wǎng)絡(luò)、雜工等各類日常支出，先由黨政辦簽字審核，按規(guī)定程序?qū)徟螅韶斦睢?/p>
十一、公務(wù)租車及車輛管理：
（1）鎮(zhèn)里統(tǒng)一安排的公務(wù)租車，由黨政辦在登記表（見附表二）上進行登記，并注明事由、時間，由分管財經(jīng)的領(lǐng)導(dǎo)簽字后再到財政所報銷。
（2）各部門因工作需要進行的公務(wù)租車，由分管領(lǐng)導(dǎo)報黨政辦，經(jīng)鎮(zhèn)長或機關(guān)支部書記同意后，由辦公室在登記表上登記，按報帳程序報帳。
�。�3）車輛維修管理：車輛需維修養(yǎng)護時，先由司機向辦公室申報，并報請書記或鎮(zhèn)長同意后，到定點單位（由辦公室和財政所共同考察確定）維修，由財政所統(tǒng)一結(jié)算。
十二、機關(guān)工作人員參加的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)和短期培訓(xùn)的學(xué)雜費，按通知要求予以報銷（憑黨政領(lǐng)導(dǎo)簽字的原始學(xué)習(xí)培訓(xùn)通知書），誤餐費按相關(guān)規(guī)定標準報銷。
十三、機關(guān)工作人員的通訊費、交通費、獨生子女費等嚴格按上級有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。
十四、財政支出首先確保干部工資、福利的發(fā)放。黨委政府指定專人按季度核算并交納公積金、醫(yī)保、社保等支出，再到財政所報賬。
十五、本制度未盡事宜，由黨政會議研究決定。
十六、本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行。
財務(wù)管理制度10
一、總則
為了更好地管理公司內(nèi)部，規(guī)范財務(wù)資料，合理控制費用支出，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)要求以及我們公司的實際情況，特制定本管理制度。
二、適用范圍
本公司日常費用報銷制度適用于所有部門人員。該制度涵蓋了公司日常經(jīng)營所需的所有開支，包括但不限于辦公用品、交通費、宣傳費等。培訓(xùn)班費用報銷制度適用于所有參加培訓(xùn)的員工，報銷范圍包括所屬班級的各項費用，如培訓(xùn)費、住宿費、餐費等。采購管理制度按照采購管理制度文件執(zhí)行，該文件詳細規(guī)定了采購流程和規(guī)范，確保采購活動的合法性和效率性。合同管理辦法則包含了公司與客戶簽訂的合同、采購各項服務(wù)合同、房租合同以及招聘合同等各類合同的管理程序和要求。
三、 財務(wù)人員崗位設(shè)置及崗位職責
1.崗位設(shè)置 ：根據(jù)公司情況，財務(wù)崗位設(shè)置兩名，財務(wù)主管一名、出納兼行政一名。
2.崗位職責 ：
2.1財務(wù)主管崗位職責
2.1.1負責制定并完善公司的財務(wù)管理相關(guān)規(guī)章制度,并及時監(jiān)督、檢查執(zhí)行情況。
2.1.2對公司各項報銷費用、借款以及其他需要支付款項的審核。
2.1.3兼顧 會計 工作，包括公司賬務(wù)處理、出具報表、各項稅款的申報與繳納、稅收籌劃等相關(guān)工作。
2.1.4每月按時結(jié)賬及對賬。
2.1.5公司稅務(wù)以及 工商 年審。
2.1.6負責財務(wù)監(jiān)管工作，對出納工作進行管理和監(jiān)督。
2.1.7負責財務(wù)部員工的績效考核。
2.1.8對延安財務(wù)工作進行定期檢查，且與代賬公司溝通，跟進代賬具體情況，有問題及時處理。
2.1.9及時學(xué)習(xí)和了解相關(guān)稅法政策。
2.1.10領(lǐng)導(dǎo)交代的其他財務(wù)相關(guān)工作。
2.2出納兼行政崗位職責
2.2.1.負責行政方面的工作
2.2.2按照規(guī)定保管好公司庫存現(xiàn)金、支票、印鑒、U盾、印章以及營業(yè)執(zhí)照等。
2.2.3每日負責盤點庫存現(xiàn)金，核對現(xiàn)金 日記 賬，按規(guī)定程序保管現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金及有價證券安全。
2.2.4現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?/p>
2.2.5我們要按照公司規(guī)定，每天記錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并核對好余額，進行日結(jié)月結(jié)。每周五，我們需要將現(xiàn)金銀行日記賬發(fā)給財務(wù)主管進行審核。此外，我們還需要定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行賬戶余額的準確性。
2.2.6負責辦理現(xiàn)金、銀行存款收支結(jié)算相關(guān)業(yè)務(wù)。次月月初將上月銀行回單打印出來交給會計進行賬務(wù)處理。
2.2.7工資、獎金核算和發(fā)放以及個稅的扣除工作。
2.2.8負責發(fā)票領(lǐng)購、發(fā)票開具、社保公積金以及個稅申報等相關(guān)相關(guān)事項。
2.2.9完成其他臨時需要辦理的事項。
四、借款制度
1、借款范圍
1.1 差旅費借支
員工出差前做好出差計劃（需在企業(yè)微信上遞交出差行程，由部門負責人審批后抄送行政（核算工資））。此借支費用用于出差的.吃住行等相關(guān)費用。申請差旅費借支時，所申請金額須與出差計劃單中所需借款金額一致，否則不予審批。
1.2 備用金借支
備用金用于特殊情況下員工需要臨時申請的開支。在企業(yè)微信上完成申請，借款申請需寫明借支緣由，并及時歸還財務(wù)結(jié)清手續(xù)。
1.3 日常采購借支
用于采購固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品、辦公物資等日常費用借支。
1.4 其他臨時借支
用于其他臨時性的借支。
2、借款流程
企業(yè)內(nèi)部借款需通過輕流系統(tǒng)進行申請，借款人應(yīng)填寫借款審批單并清晰說明借款事由。審批流程為：借款人提交申請后，經(jīng)部門經(jīng)理（或部長）審批，接著由分公司財務(wù)審核、分公司負責人審核（如有），再由總公司財務(wù)審核和總經(jīng)理審批，最終由出納付款并抄送相關(guān)人員。請各位員工遵守相關(guān)制度并依法合規(guī)借款。
3、借款原則
3.1公司員工因工作或出差需要事前借款的，必須提交《借款申請》，寫清借款原因、借款金額和預(yù)計還款日期，財務(wù)人員嚴格控制現(xiàn)金的使用，對于不符合規(guī)定的借款拒絕付款。
3.2公務(wù)借款應(yīng)在事后15個工作日內(nèi)到財務(wù)部門歸還，完成還款手續(xù)。如遇特殊情況，最遲不得超過30個工作日。若超過30個工作日未完成還款手續(xù)，財務(wù)部門有權(quán)通知行政部門（或出納）從相關(guān)人員的工資中扣除欠款。
3.3原則上 試用期 員工不得借款，必須借款的須部門經(jīng)理擔保。
3.4作為部門經(jīng)理，我必須對本部門所有員工的借款進行監(jiān)督和擔保。一般情況下，員工借款金額不得超過其單月固定工資總額的150%。對于班級借款，將視具體情況而定。
3.5所有借支本著前賬不清，后賬不借的原則，業(yè)務(wù)時間交叉的情況除外。特殊情況須總經(jīng)理批準。
4.流程說明
4.1在企業(yè)微信-輕流系統(tǒng)提交《借款申請》單：借款人根據(jù)需求填寫所需借款金額，并且若借款金額超過5000元，則需要同時上傳《費用預(yù)算表》。
4.2借款申請經(jīng)過部門經(jīng)理審核，確保借款金額合理且符合業(yè)務(wù)需要后，方可獲得審批通過。
4.3會計/財務(wù)主管審核：財務(wù)主管對部門經(jīng)理簽字后的借款單進行財務(wù)合規(guī)性審核。
4.4總經(jīng)理(或委托授權(quán)人)審批：總經(jīng)理對款項支出負責。（在企業(yè)微信進行最終審批）
4.5出納審核并執(zhí)行支付：出納有權(quán)拒絕處理未按規(guī)定流程或?qū)徟鷻?quán)限的單據(jù)。（對已經(jīng)獲得批準的借款單據(jù)，出納應(yīng)蓋上“轉(zhuǎn)賬付款”章以表示已完成付款程序。）
4.6借款人領(lǐng)款：出納復(fù)核無誤后付款，借款人收款。
財務(wù)管理制度11
第一條 為了加強公司財務(wù)管理,規(guī)范公司財務(wù)行為,合理控制成本費用支出,根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》規(guī)定,結(jié)合公司經(jīng)營性質(zhì),特制定本財務(wù)管理規(guī)定。
第二條 收費管理。
各項目部應(yīng)建立收支兩條線的登記賬,不得坐支。
(1)收費員收取的款項應(yīng)開具公司蓋章的收據(jù),不得以收條替代收據(jù)。開出的收據(jù)字跡要清晰,金額不得涂改,收據(jù)上應(yīng)載明每項收費金業(yè)主姓名、房號、款項時段,部門等內(nèi)容。
(2)略。
(3)公司出納員每天下午下班前到各項目部簽收進賬后的回單和開出的收據(jù),兩項核對一致,做到日清月結(jié)。(4)月底各項目部將本部收費明細表匯總后發(fā)給公司財務(wù)部核對。
第三條 報銷管理。
公司日常報銷費用主要包括保潔費,維修材料費,保安服裝費,綠化費,電話費,水電費,交通費,辦公用品費,固定資產(chǎn)、低值易耗品的購買,匯兌手續(xù)費,業(yè)務(wù)招待費等,財務(wù)部要嚴格執(zhí)行費用報銷總經(jīng)理一支筆的簽字制度。
(1)所有報銷票據(jù)要合法、有效,印章清晰,報銷單上要注明報銷人(僅限公司員工),金額,事由,部門(購置物品應(yīng)有物品保管人簽字),票據(jù)歸類粘貼,經(jīng)部門負責人、總經(jīng)理簽字后,財務(wù)方能受理。百元以上的費用在結(jié)算時應(yīng)以轉(zhuǎn)賬支票付款,如維修材料費,辦公用品費,固定資產(chǎn)、低值易耗品的購買,保安服裝費等等,盡量減少現(xiàn)金支出。
(2)為了有效控制公司成本費用總額,原則上,一個預(yù)算期間內(nèi),各項目部的費用累計支出不得超出當期的預(yù)算或收入。項目部應(yīng)每月對本部的.開支進行統(tǒng)計,月底匯總,連同收費明細表一起報給公司財務(wù)部。
(3)財務(wù)部門要建立小區(qū)業(yè)主交費情況表,督促項目部的收費及時入賬,確保公司資金安全。
第四條 票據(jù)管理
1、發(fā)票管理。出納員從稅務(wù)領(lǐng)回的空白發(fā)票要進行票號登記,開出發(fā)票要作開出票號的記錄,作廢發(fā)票當月要在稅務(wù)開票系統(tǒng)中進行作廢處理。每月終了后,要對當月開票金額、份數(shù)進行統(tǒng)計,報與會計核對。
2、支票管理。(1)出納員從銀行購買回的轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金支票要根據(jù)銀行回執(zhí)聯(lián)上記載的起止號碼和支票號碼進行核對,并登記。作廢支票蓋作廢章剪角后另行保管,由公司領(lǐng)導(dǎo)安排集中銷毀,不得擅自處理。(2)出納員簽發(fā)支票要與存根聯(lián)、發(fā)票金額保持一致�，F(xiàn)金支票原則上僅限公司出納員對銀行。轉(zhuǎn)賬支票如因業(yè)務(wù)需要可由他人代辦,但代辦人須在支票存根聯(lián)上簽字。(3)不得簽發(fā)空白支票和遠期支票。
第五條 收據(jù)管理
(1)公司空白收據(jù)應(yīng)由專人集中保管,各項目部須根據(jù)收費量到公司領(lǐng)取并作起止號登記,作廢的收據(jù)要蓋上作廢章并在登記簿上登記后隨同用完的收據(jù)一起上交,不得擅自銷毀。公司出納員收到收費員退回的已開完了的收據(jù),要檢查號碼是否連續(xù),起止號是否與領(lǐng)出的一致,收據(jù)金額是否與進賬金額相符。(2)需要退付的裝修押金、服裝押金之類的收據(jù)要有當事人簽名,部門負責人和總經(jīng)理簽字后,出納方可付款,不得憑空支付。
第六條 原則上,公司印章、重要票據(jù)應(yīng)分人保管。
第七條 資產(chǎn)管理
1、財產(chǎn)管理。公司購入的固定資產(chǎn)、低值易耗品以及辦公用品等財產(chǎn)應(yīng)建立物品購入和領(lǐng)用登記簿,年終財務(wù)部門會同辦公室負責人一起對公司財產(chǎn)進行清點,形成文字,報告總經(jīng)理。如涉及財產(chǎn)損失和報廢,賬務(wù)處理需要經(jīng)總經(jīng)理簽字。
2、銀行賬戶管理。
(1)會計人員要按開戶行分別設(shè)置銀行存款賬,按月核對出納員的銀行日記賬,做到會計賬、出納賬、銀行賬三賬余額三符。(2)出納員每月初要及時從銀行取回存款對賬單,逐筆勾對。對未達賬或銀企余額不符的,要查明原因,編制銀行調(diào)節(jié)明細表進行調(diào)節(jié)。調(diào)節(jié)表一聯(lián)留存一聯(lián)返饋銀行。
第八條 往來賬的管理
(1)項目部要對本部正在執(zhí)行的往來單位合同進行清理,對過期或收費金額、收費方式發(fā)生變化的合同原則上應(yīng)重新簽訂,并提供給財務(wù)部新的收費合同及清單。如不能重新簽訂的合同,應(yīng)在清單中注明雙方認可的收費金額和收費方式,便于財務(wù)部門敦促催收。(2)應(yīng)收款的增加和確定必須要素取價款的憑據(jù),如:合同、收據(jù)、發(fā)票、借款條,禁止憑空掛賬和銷賬。(3)根據(jù)合同預(yù)付款時,需提供合同、協(xié)議書等有關(guān)資料和付款申請,經(jīng)辦人簽名、部門負責人簽字、總經(jīng)理批準后財務(wù)方可付款。(4)應(yīng)付企業(yè)的賬款和代收的應(yīng)付的款項支付時應(yīng)由經(jīng)辦人提出付款申請,總經(jīng)理簽字,財務(wù)方可支付。(5)財務(wù)部門應(yīng)建立往來單位客戶檔案信息,應(yīng)收款和應(yīng)付分別設(shè)置明細賬核算,定期對賬。
第九條 本制度適用公司全體員工。
財務(wù)管理制度12
一、學(xué)校食堂要建立健全財務(wù)管理制度。設(shè)立農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)改善計劃資金銀行結(jié)算專戶，財政補助經(jīng)費的劃入和撥出必須經(jīng)過該專戶。
二、學(xué)校學(xué)生營養(yǎng)餐設(shè)立專用銀行存款賬戶，設(shè)一名兼職會計和一名兼職出納，對學(xué)校的食堂財務(wù)進行核算和管理。
三、食堂聘用人員工資、大型設(shè)備設(shè)施購置和炊具添置的經(jīng)費、食堂使用的`房屋等固定資產(chǎn)所需投入（含維修）及設(shè)備折舊不計入營養(yǎng)餐成本，在“營養(yǎng)餐計劃經(jīng)費”之外單獨解決。
四、各類支出由校委會或教師大會決定支出項目，所有的支出必須有票據(jù)，會計憑票入賬。
五、學(xué)校設(shè)立營養(yǎng)餐膳食委員會，采購員購物上須報請學(xué)校校長審批，并由2人同時采購。發(fā)票必須有售貨人或單位簽章及經(jīng)辦人員、校長簽字后才能入賬。
六、實事求是核實食品成本，嚴格實行零利潤原則，確保國家財政補助資金100%用于學(xué)生營養(yǎng)早餐，不得克扣、截留、擠占和挪用專項資金，確保食堂正常運轉(zhuǎn)，千方百計為學(xué)生服好務(wù)。
七、規(guī)范食堂的貨源渠道，糧油、蔬菜、調(diào)料、肉類和副食品由學(xué)校校委會提議、討論通過后方可采購。
八、學(xué)校食堂財務(wù)做到日清月結(jié)，每月按時公示相關(guān)內(nèi)容，接受師生和群眾的監(jiān)督。
九、學(xué)生食堂的賬務(wù)憑證不得隨意銷毀。
十、每月及時向?qū)W區(qū)報賬。
十一、學(xué)校營養(yǎng)餐賬務(wù)實行財務(wù)公開。定期公布經(jīng)費賬目、配餐食譜、數(shù)量和價格，以及享受補助學(xué)生名單等信息。每學(xué)期末將支出情況向?qū)W校師生和家長公開，自覺接受學(xué)生及其家長、社會的監(jiān)督。
《學(xué)生營養(yǎng)餐資金管理與使用制度》適用于我校義務(wù)教育階段。自發(fā)布之日起執(zhí)行。
財務(wù)管理制度13
第一章
總則
第一條
為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條
公司財務(wù)部門的職能是：
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律的執(zhí)行情況。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條
公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。
第四條
公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
第二章
財務(wù)工作崗位職責
第五條
財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
(二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。
(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標；
(五)負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；
(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條
會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第七條
出納的主要工作職責是：
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第八條
審計的主要工作職責是：
(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第三章
財務(wù)工作管理
第九條
會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條
會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條
財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條
財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條
財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。
會計報表每月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理負責審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。
第十四條
財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。
財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條
財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第十六條
財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十七條
財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十八條
財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
第四章
支票管理
第十九條
支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條
支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。
第二十一條
支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期的財務(wù)人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十二條
對于報銷時短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。
凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。
第二十三條
凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。
第二十四條
公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。
第五章
現(xiàn)金管理
第二十五條
公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎金；
(二)個人勞務(wù)報酬；
(三)出差人員必須攜帶的.差旅費；
(四)結(jié)算起點以下的零星支出；
(五)總經(jīng)理批準的其他開支。
前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二十六條
除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第二十七條
公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十八條
日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十九條
財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。
第三十條
財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準后提取。
第三十一條
公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還。
第三十二條
符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條
發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。
第三十四條
工資由財務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。
第三十五條
差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十六條
無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。
第三十七條
出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
第六章
會計檔案管理
第三十八條
凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十九條
會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十條
會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第四十一條
會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。
第七章
處罰辦法
第四十二條
出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；
(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。
第四十三條
出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的。
第八章
附則
(一)財務(wù)負責人工作責任制度
(二)出納作業(yè)處理準則
(三)會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范
(四)借款及各項費用開支標準審批程序
(五)其他有待補充完善的財務(wù)管理制度
第四十四條
本規(guī)定由公司財務(wù)部負責解釋。
第四十五條
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。
財務(wù)管理制度14
公司財務(wù)管理制度的制定是為了規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，充分發(fā)揮其職能作用;維護公司及員工、外部相關(guān)各方的合法權(quán)益。下面是財務(wù)管理制度條例，歡迎參閱。
小公司財務(wù)管理制度
1一、財務(wù)部職責范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
9、及時核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的"借款單"，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。
2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票 。
4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。
5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷
5、補充說明
如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
財務(wù)部總監(jiān)崗位職責
1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。
2、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。
4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財務(wù)部經(jīng)理崗位職責
1、負責協(xié)助財務(wù)總監(jiān)組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。
2、制定和管理稅收政策及程序。
3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。
4、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。
6、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。
7、負責全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
9、負責會計監(jiān)交工作。
財務(wù)部成本會計崗位職責
1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款。
3、按照各工程預(yù)算進行工程成本的控制。
4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執(zhí)行情況。
5、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。
6、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款。
7、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進行審核。
8、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
財務(wù)部綜合會計崗位職責
1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳
2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的`會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行
3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳
4、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點
5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚
6、負責裝訂、管理會計檔案
7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
小公司財務(wù)管理制度
2一、公司財務(wù)管理制度：
全體財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事，嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
12、加強本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
13、
二、借款和各種費用開支標準及審批制度
借款審批及標準;
1、出差借款;出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取"借款單"，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總理簽批;持已批"借款單"到財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。
2、出差在外人員借款;已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取"借款單"，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批"借款單"到財務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費用借款;各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時借款;如業(yè)務(wù)費、招待費用、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)按規(guī)定到財務(wù)部報賬，報賬后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵守前賬不清后賬不借的原則。
7、嚴格禁止個人借款、特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準備后方可借支。
三、日常費用報銷
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原載始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;
5、補充說明
如報銷審批人出差在外，由應(yīng)由審批人簽署批定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再補簽。
財務(wù)部崗位職責：
辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有產(chǎn)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;
1、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容確準，做到日清月結(jié)，要及時核對存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;
2、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;
3、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章;
4、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;
5、負責登記各項經(jīng)管的明細分類賬、日記賬、總賬;
6、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;
7、負責總賬、明細賬、分類賬的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總賬;
8、對其他應(yīng)收、應(yīng)收賬款及時催收清理;按公司規(guī)定固定資產(chǎn)及庫存商品和代管物資等資產(chǎn)每月月底盤點;做到賬存與實存數(shù)相符
9、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實、計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
10、負責裝訂、管理會計檔案;
11、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等;
12、理解并清析工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等、并結(jié)合合同督促項目部回款;
13、按照各工程預(yù)算進行工程成本的控制;
14、每月末及時督促各項目部報賬;
15、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入賬;
16、準確把握各項材料采購、分包勞動合同，按合同執(zhí)行付款;
17、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)賬、工程預(yù)算進行審核;
18、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;
19、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益;
20、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;
21、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議;
22、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作;
財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范：
財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進行指導(dǎo)和解釋。
一、票據(jù)
1、票據(jù)的種類;
(1)外部取得的原始發(fā)票
(2)公司自制的差旅費報銷單;
(3)公司自制的支出證明。
2、票據(jù)的報銷要求
(1)外部取得的原始發(fā)票;要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)公司自制的差旅費報銷單;此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出報銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3)公司自制的支出證明單;此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許任何涂改。
附錄：
現(xiàn)金支出范圍;
l)職工工資、津貼。
2)個人勞務(wù)報酬。
3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。
6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
7)結(jié)算起點以下的零星支出。
8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
前款結(jié)算起點為1000元以下，1000元以上的不得使用現(xiàn)金，要通過銀行轉(zhuǎn)賬，特殊情 況要有總經(jīng)理審批;每天庫存現(xiàn)金限額不得超過3-5天的零星開支。超過部分要及時送存銀行
本制度自發(fā)布之日起生效
小公司財務(wù)管理制度
3一、總則
1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度;
2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度;
二、財務(wù)工作崗位職責
(一)、會計職責
1、遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，報賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符。
2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督審核，各報表的整理、審核、保管及統(tǒng)計報表的填報。
3、根據(jù)會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，對公司經(jīng)營運作狀況，作出系統(tǒng)的、歷史的及階段性統(tǒng)計分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
4、建立公司固定資產(chǎn)賬，進行科學(xué)的折舊與報廢，并負責固定資產(chǎn)及庫存物質(zhì)資產(chǎn)盤點。
3、負責財務(wù)檔案的整理、裝訂及管理。
4、處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。
5、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(二)出納職責
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫。
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金、銀行存款，保證帳實相符。
3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要查明原因或及時賠償損失。
4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。
5、嚴格管理空白收據(jù)和空白支票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責。
6、完成財務(wù)及總經(jīng)理交付的其它工作。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。
2、建立健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。
3、不坐支現(xiàn)金、不準用"白條"入帳
4.不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。
四、銀行存款管理制度
1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和一般帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2.公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》
等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5 從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。
6 公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。
7 銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致， 應(yīng)盡快解決。
8 空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
五、往來帳款的管理
1、應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付賬款應(yīng)及時進行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)供應(yīng)商對帳，保證雙方賬賬核對一致。
3、其他應(yīng)付應(yīng)收：定期清查核對其他往來款項
六、借款和各種費用開支標準及審批制度
(一)借款標準及審批
1、因出差或其他因公事宜必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，注明金額事由，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或憑合法有效的原始憑證，經(jīng)簽批后，沖抵借款單，做到多退少補。
2、原則上嚴禁個人因私借款，如確有特殊情況，由借款人出具書面申請,經(jīng)經(jīng)理審核同意后，且借款額不應(yīng)超過當月(未發(fā)放月)應(yīng)發(fā)工資額。員工個人私用借款在工資發(fā)放時予以扣除。對于因相關(guān)責任人工作疏忽，造成借款人的借款無法收回的，由直接責任人承擔該損失。
3、對于需用備用周轉(zhuǎn)金的部門員工，應(yīng)具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準后執(zhí)行，由財務(wù)支付備案。
4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
(二)費用開支及審核標準
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始正式發(fā)票，原始始憑證上的數(shù)字和文字必須填寫清楚，不得涂改;對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具相關(guān)收款證明。特殊情況，收據(jù)及白條必須有總經(jīng)理于相應(yīng)票據(jù)簽字批準方可支付。
3、當事人在填寫"費用報銷單"時，應(yīng)遵照"實事求是、準確無誤"的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，票據(jù)粘貼要整齊規(guī)范，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷 。
4、出納人員應(yīng)對"費用報銷單"進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備，在審核無誤后方能支付。
5、費用報銷應(yīng)及時，當月費用當月報銷，當天費用當天報銷，盡量不跨月報銷 。
七、財產(chǎn)存貨的清查、盤點
1、公司應(yīng)定期進行財產(chǎn)存貨清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;并且必須有財務(wù)人員參加 。
2、盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧損、盤盈原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;
3、凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;
4、凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應(yīng)由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。
八、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
20xx年5月16日
財務(wù)管理制度15
為進一步加強學(xué)校食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財務(wù)收支，嚴肅財經(jīng)紀律，現(xiàn)就學(xué)校食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規(guī)定如下：
一、總體要求
學(xué)校舉辦食堂是一項公益性事業(yè)，必須以服務(wù)師生為宗旨，不得以盈利為目的；必須堅持學(xué)生自愿搭伙就餐的原則；必須認真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度，開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶，由學(xué)校財務(wù)室實行“統(tǒng)一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。
二、物資采購與資產(chǎn)管理
(一)食堂物資采購應(yīng)堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價廉，經(jīng)濟實惠。
(二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物資必須實行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換、如油應(yīng)由后勤辦配貨中心集中配送。
(三)建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù)，經(jīng)采購人員、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的單據(jù)上分別簽字認可后，方可登記入賬。
(四)建立物資采購報批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”，經(jīng)復(fù)核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。
(五)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。學(xué)校食堂應(yīng)對進庫存貨進行按月定期清查盤點，學(xué)期結(jié)束進行一次全面的清查盤點，做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)調(diào)整。
三、收入管理
(一)學(xué)校收入主要來源于學(xué)生和教師的就餐收入，學(xué)生和教師自行將現(xiàn)金充入飯卡，然后進行刷卡消費，每月末以當月電腦打印的就餐交易額從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認當月伙食收入。
教職工及食堂人員的就餐費同學(xué)生一樣結(jié)算。
(二)畢業(yè)班在考試結(jié)束后，以班級為單位實行統(tǒng)一退款，由機房把各班退款明細及總帳交財務(wù)室，經(jīng)財務(wù)室審核后開具支票，由班主任及班生活委員簽字后，再予以發(fā)放。退款不得直接在飯卡存款收取中支付（注：機房操作人員應(yīng)在開學(xué)時到教務(wù)處領(lǐng)取調(diào)整后的班級名冊表，以此名冊為準對飯卡操作系統(tǒng)中的班級進行更改，技術(shù)問題可咨詢相關(guān)的電腦教師）
(三)食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存儲。
(四)學(xué)生伙食費的收取應(yīng)充分考慮學(xué)生的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據(jù)，力求收支基本平衡。
(五)食堂實行自收自支，自負盈虧，學(xué)校行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的，學(xué)�？山o予一定經(jīng)費補助。
四、支出管理
(一)學(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心，按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：
1.伙食支出：是指學(xué)校食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括：
（1）糧食支出：學(xué)校食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出；
�。�2）菜金支出：學(xué)校食堂燒菜所耗用的支出
�。�3）調(diào)料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；
�。�4）燃料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用柴、煤氣等支出；
（5）其他材料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。
2.其他支出：學(xué)校食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、社會保障費、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。
(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。
1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料購入時應(yīng)填制食堂物資入庫單，數(shù)量、價格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫，并記入有關(guān)帳簿。
現(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。 2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫單，出庫時以加權(quán)平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿。
3.食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出，須經(jīng)食堂負責人審核，報學(xué)校校長審批后，向食堂事務(wù)長辦理報銷手續(xù)，直接列入當月支出。以上費用報銷時必須使用稅務(wù)發(fā)票（如飲料、電話費、辦公費等可到超市采購、食堂不得列支煙酒等招待費）
4.食堂需購置固定資產(chǎn)，由食堂負責人提出申請，報學(xué)校校長審核，審批同意后，方可按當年局教育系統(tǒng)招投標（集中采購）目錄及標準規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù)，購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。
5.食堂人員的聘請人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù)，其工資標準由學(xué)校校委會集體研究同意后執(zhí)行。
(三)學(xué)校因工作需要而發(fā)生的客伙支出，原則上要求在學(xué)校內(nèi)部食堂就餐，費用按實際支出成本結(jié)算。 (四)食堂菜類的采購應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫購物清單，采購驗收后由驗收人及食堂班長簽字并付款，其他物資的采購原則上須對方開具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票到校財務(wù)室單獨報銷，金額在20xx元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號，通過轉(zhuǎn)帳支付，不提現(xiàn)金。經(jīng)常在采購的米、油、面粉等大額采購項目應(yīng)告知對方至少每周到財務(wù)室進行資金結(jié)算。其他定點單位采購的數(shù)量不是很大的項目也應(yīng)每周到財務(wù)室結(jié)算，原則上要求對方開具稅務(wù)發(fā)票。發(fā)票在報銷過程中應(yīng)寫明用途（如xx人使用，xx為維修廚房費用等）
�。ㄎ澹┧薪Y(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范，票據(jù)開具的內(nèi)容反映實際的經(jīng)濟交往事項，票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實，符合經(jīng)濟交往事項的實際情況。（是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復(fù)印紙等）；發(fā)票的`正確性：內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時間內(nèi)開具等；要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚；開票時，同時要求填寫付款方：并有開票方開票人和收款人簽字，同時在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。
（六）食堂早上購?fù)瓴撕蠼?jīng)驗收入庫簽字后應(yīng)及時到財務(wù)室報銷當日購菜發(fā)票，要求在下午4時前報銷，并在當天上午10時前填制好食堂購菜情況公示表；學(xué)生充卡款收款后也于當日上繳銀行（除學(xué)期開學(xué)等特殊原因外），并由當天下午把存款日操作情況表與銀行對帳單上繳財務(wù)室。操作表中另須說明教師換卡人及打卡錯誤姓名等情況，不得用收款墊付支出款項。
�。ㄆ撸⿲W(xué)校食堂所有支出項目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項目由食堂管理人員簽字匯總后由校長統(tǒng)一簽字后支付，其他也由校長簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報校長室審批，發(fā)票報銷時附審批單。
五、財務(wù)收支結(jié)余及分配管理
(一)食堂財務(wù)收支結(jié)余是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當期收入與支出相抵后的余額。學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。
副營收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當單獨反映。
(二)食堂應(yīng)每月反映財務(wù)盈虧狀況，按月編制“學(xué)校食堂收支明細表”，及時發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。
(三)食堂凈收益全部納入學(xué)校部門預(yù)算，實施“收支兩條線”管理。
六、財務(wù)公開
食堂財務(wù)帳目應(yīng)按縣教育局關(guān)于食堂財務(wù)管理的相關(guān)規(guī)定，每學(xué)年末由校委會及膳管會對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示，學(xué)期報表于每學(xué)期報送教育核算中心，每月食堂財務(wù)報表于次月10前在食堂財務(wù)公開欄上公示。
七、會計檔案管理
食堂的會計檔案資料，納入學(xué)校會計檔案資料統(tǒng)一管理。
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