財(cái)務(wù)管理制度必備[15篇]

　　隨著社會不斷地進(jìn)步，接觸到制度的地方越來越多，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編為大家整理的財(cái)務(wù)管理制度，希望能夠幫助到大家。

財(cái)務(wù)管理制度1

　　班費(fèi)用于班級得公共活動、公益活動,它就是由班級每位學(xué)生平均負(fù)擔(dān),用于班級學(xué)生得公共支出,來自于學(xué)生,服務(wù)于學(xué)生。班費(fèi)得收取原則上按照學(xué)校得安排,隨用隨收、一事一結(jié)。為了規(guī)范各班班費(fèi)得收支、管理,提高班費(fèi)使用得效率與使用過程中得透明度,杜絕班費(fèi)使用過程中得不正�，F(xiàn)象,減輕學(xué)生負(fù)擔(dān)，現(xiàn)決定制定本辦法。

　　第一條各班成立班費(fèi)管理小組,兩名生活委員組成,一名負(fù)責(zé)班級帳目,另一名負(fù)責(zé)現(xiàn)金得管理。班主任負(fù)責(zé)指導(dǎo)與監(jiān)督班級班費(fèi)管理小組得工作。

　　第二條班費(fèi)管理小組負(fù)責(zé)班費(fèi)得收取、支出、記賬，班主任負(fù)責(zé)督查班費(fèi)管理情況,但不管錢、帳。每學(xué)期班費(fèi)收取得標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)工部統(tǒng)一規(guī)定,不得多收,各班因特殊情況需要超標(biāo)準(zhǔn)收取班費(fèi)得,必須要經(jīng)分管學(xué)生工作得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意,并報(bào)學(xué)生工作部備案。

　　第三條班費(fèi)管理要做到錢、帳分離。各班生活委員負(fù)責(zé)記賬、報(bào)銷，統(tǒng)一按時間先后流水記賬,做到收支賬目清楚,經(jīng)費(fèi)余額準(zhǔn)確；班長負(fù)責(zé)班費(fèi)得收支,學(xué)生代表負(fù)責(zé)監(jiān)督。

　　第四條班費(fèi)支出發(fā)票須有經(jīng)手人、證明人、班長與班主任簽字方可有效,否則不予報(bào)銷,所用經(jīng)費(fèi)由經(jīng)手人自負(fù)；如報(bào)銷了未經(jīng)以上四人簽字得無效發(fā)票,所用經(jīng)費(fèi)由生活委員承擔(dān)。

　　第五條班上購買小宗日常支出，經(jīng)辦人須事先報(bào)告班長與班主任;購買文體用品等較大支出項(xiàng)目,經(jīng)辦人在征求同學(xué)意見得基礎(chǔ)上報(bào)告班主任,由班主任召開班委會集體商議決定。

財(cái)務(wù)管理制度2

　　一、認(rèn)真執(zhí)行國家和上級有關(guān)財(cái)政方針政策和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

　　二、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)和執(zhí)行會計(jì)法、貫徹執(zhí)行河南省公路財(cái)務(wù)管理辦

　　法。

　　三、正確制定、嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃，搞好資金平衡。做到專款專用，不搞無計(jì)

　　劃項(xiàng)目開支，合理組織資金供應(yīng)，切實(shí)掌握資金動態(tài)，更好地為生產(chǎn)服務(wù)。

　　四、貫徹增產(chǎn)節(jié)約和經(jīng)濟(jì)核算制度，合理使用資金，提高資金使用效率，

　　執(zhí)行省公路局頒發(fā)的費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，不準(zhǔn)擴(kuò)大開支范圍。

　　五、堅(jiān)持原則，嚴(yán)格開支手續(xù)，壓縮非生產(chǎn)性開支，執(zhí)行開支審批一桿筆。

　　六、認(rèn)真開展“增收節(jié)支”活動，節(jié)約各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支，提高經(jīng)濟(jì)效益。

財(cái)務(wù)管理制度3

　　第一章總則

　　第一條為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大農(nóng)村稅費(fèi)改革成果，完善和規(guī)范村級財(cái)務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國《會計(jì)法》、國家財(cái)政部制定的《村合作經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。

　　第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。

　　第二章會計(jì)委派代理

　　第三條村會計(jì)實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會計(jì)服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會計(jì)可兼職2～5個村會計(jì)業(yè)務(wù)，村級配備報(bào)帳員。委派會計(jì)由農(nóng)經(jīng)站財(cái)會人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會計(jì)人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn)，經(jīng)考試獲取會計(jì)證書后聘用。村報(bào)帳員享受村主要干部待遇。

　　第四條委派會計(jì)實(shí)行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。

　　第五條堅(jiān)持村級集體資金和財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則，實(shí)行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。

　　第六條實(shí)行村級統(tǒng)一報(bào)帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報(bào)帳員和總帳會計(jì)集中報(bào)帳會審做帳日。

　　第七條財(cái)會人員的工作職責(zé)：

　　1、總帳會計(jì)工作職責(zé)：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結(jié)算情況、票證使用情況和財(cái)務(wù)收支情況，審查監(jiān)督報(bào)帳員履行職責(zé)情況；(2)及時記帳，編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表資料，并按月反饋、公布各村的財(cái)務(wù)活動情況；(3)組織好派駐村各類報(bào)表和統(tǒng)計(jì)資料的收集、匯總、編報(bào)工作；(4)監(jiān)督財(cái)務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。

　　2、報(bào)帳員工作職責(zé)：(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費(fèi)方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項(xiàng)、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等；(2)按時核對、結(jié)報(bào)村組財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；(3)協(xié)助總帳會計(jì)核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)表冊；(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；(5)按時參與民主理財(cái)，負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作。

　　第八條村財(cái)會人員調(diào)動或離職時，必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù)，編制財(cái)務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會計(jì)人員不得離職。

　　第三章收支管理

　　第九條收入管理

　　l、列入村級核算管理的收入范圍：(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項(xiàng)；(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，如排灌油電費(fèi)、畜禽防疫費(fèi)、農(nóng)民合作醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等；(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項(xiàng)收入：(4)集體資產(chǎn)變價收入；(5)回收債權(quán)收入；(6)其他收入。

　　2、堅(jiān)持分類管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時組織收取，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)�，存入各村專戶。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，必須嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)帳進(jìn)帳、單獨(dú)核算、�？顚Ｓ弥贫取７伯�(dāng)時籌款當(dāng)即使用的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預(yù)籌資金必須及時解繳入庫，按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲，然后依據(jù)項(xiàng)目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門；(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的15％、農(nóng)業(yè)稅的10％，統(tǒng)一實(shí)行村級“三項(xiàng)資金”專戶管理辦法，專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項(xiàng)用于規(guī)定范圍的村級運(yùn)轉(zhuǎn)開支。

　　第一章總則

　　第一條為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大農(nóng)村稅費(fèi)改革成果，完善和規(guī)范村級財(cái)務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國《會計(jì)法》、國家財(cái)政部制定的《村合作經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。

　　第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。

　　第二章會計(jì)委派代理

　　第三條村會計(jì)實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會計(jì)服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會計(jì)可兼職2～5個村會計(jì)業(yè)務(wù)，村級配備報(bào)帳員。村級財(cái)務(wù)委派會計(jì)由農(nóng)經(jīng)站財(cái)會人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會計(jì)人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn)，經(jīng)考試獲取會計(jì)證書后聘用。村報(bào)帳員享受村主要干部待遇。

　　第四條委派會計(jì)實(shí)行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。

　　第五條堅(jiān)持村級集體資金和財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則，實(shí)行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。

　　第六條實(shí)行村級統(tǒng)一報(bào)帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報(bào)帳員和總帳會計(jì)集中報(bào)帳會審做帳日。

　　第七條財(cái)會人員的工作職責(zé)：

　　1、總帳會計(jì)工作職責(zé)：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結(jié)算情況、票證使用情況和財(cái)務(wù)收支情況，審查監(jiān)督報(bào)帳員履行職責(zé)情況；(2)及時記帳，編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表資料，并按月反饋、公布各村的財(cái)務(wù)活動情況；(3)組織好派駐村各類報(bào)表和統(tǒng)計(jì)資料的收集、匯總、編報(bào)工作；(4)監(jiān)督財(cái)務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。

　　2、報(bào)帳員工作職責(zé)：(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費(fèi)方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項(xiàng)、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等；(2)按時核對、結(jié)報(bào)村組財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；(3)協(xié)助總帳會計(jì)核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)表冊；(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；(5)按時參與民主理財(cái)，負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作。

　　第八條村財(cái)會人員調(diào)動或離職時，必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù)，編制財(cái)務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會計(jì)人員不得離職。

　　第三章收支管理

　　第九條收入管理

　　l、列入村級核算管理的收入范圍：(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項(xiàng)；(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，如排灌油電費(fèi)、畜禽防疫費(fèi)、農(nóng)民合作醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等；(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項(xiàng)收入：(4)集體資產(chǎn)變價收入；(5)回收債權(quán)收入；(6)其他收入。

　　2、堅(jiān)持分類管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時組織收取，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)�，存入各村專戶。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，必須嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)帳進(jìn)帳、單獨(dú)核算、�？顚Ｓ弥贫�。凡當(dāng)時籌款當(dāng)即使用的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預(yù)籌資金必須及時解繳入庫，按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲，然后依據(jù)項(xiàng)目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門；(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的`15％、農(nóng)業(yè)稅的10％，統(tǒng)一實(shí)行村級“三項(xiàng)資金”專戶管理辦法，專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項(xiàng)用于規(guī)定范圍的村級運(yùn)轉(zhuǎn)開支。

　　賣方：

　　買方：

　　第一條賣方依法出賣具備以下條件的舊機(jī)動車：

　　車主名稱：

　　號牌號碼：

　　廠牌型號：

　　初次登記日期：

　　發(fā)動機(jī)號：

　　車架號：

　　養(yǎng)路費(fèi)繳付有效期自XXXX年X月XX日至XXXX年X月XX日。

　　最近一次年檢時間：XXXX年X月。

　　行駛公里數(shù)：XX萬公里。

　　車輛使用性質(zhì)：（/）客運(yùn)、（/）貨運(yùn)、（是）出租、（/）租賃、（/）非營運(yùn)、（/）其它。

　　第二條車款及交驗(yàn)車

　　車款為（不含稅費(fèi)）123萬元；大寫壹佰貳拾叁萬元整。

　　買方應(yīng)于XXXX年X月X日在買方住所地同賣方當(dāng)面驗(yàn)收車輛及審驗(yàn)相關(guān)文件，并以現(xiàn)金的方式自驗(yàn)收、審驗(yàn)無誤之日起當(dāng)天內(nèi)向買方支付全部車款。

　　賣方應(yīng)在收到車款后當(dāng)天內(nèi)交付車輛及相關(guān)文件，并協(xié)助買方在允許辦理車輛過戶時30日內(nèi)辦理完車輛過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)。車輛過戶、轉(zhuǎn)籍過程中發(fā)生的稅、費(fèi)負(fù)擔(dān)方式為：全部由買方負(fù)擔(dān)。

　　相關(guān)文件包括：機(jī)動車行駛證、機(jī)動車登記證書、稅訖證明、車輛年檢證明、養(yǎng)路費(fèi)繳費(fèi)憑證、道路運(yùn)輸許可證、營業(yè)執(zhí)照正本和副本、改氣合格證、收費(fèi)許可證、稅務(wù)登記證、車船使用證、社會集團(tuán)體會員證、保險(xiǎn)單各一份。

　　第三條雙方權(quán)利義務(wù)

　　1.賣方應(yīng)保證對出賣車輛享有所有權(quán)或處置權(quán)，且該車符合國家有關(guān)規(guī)定，能夠依法辦理過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)。

　　2.賣方保證向買方提供的相關(guān)文件真實(shí)有效及其對車輛的陳述完整、真實(shí)，不存在隱瞞或虛假成分。

　　3.買方應(yīng)按照約定時間、地點(diǎn)與賣方當(dāng)面驗(yàn)收車輛及審驗(yàn)相關(guān)文件，并按照約定支付車款。

　　4.賣方收取車款后，應(yīng)開具合法、有效的收款憑證。

　　5.買方應(yīng)持有效證件與賣方共同辦理車輛過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)。

　　6.車輛交付后，因車輛使用發(fā)生的問題由使用者負(fù)責(zé)（其中因交通事故發(fā)生的費(fèi)用、養(yǎng)路費(fèi)和相關(guān)罰款等全部費(fèi)用）。

　　第四條違約責(zé)任

　　1．第三人對車輛主張權(quán)力并有確實(shí)證據(jù)的，賣方應(yīng)承擔(dān)由此給買方造成的一切損失。

　　2．賣方未按照約定交付車輛或相關(guān)文件的，應(yīng)每日按車款2%的標(biāo)準(zhǔn)支付違約金。

　　3．因賣方原因致使車輛在允許辦理期限30日內(nèi)不能辦理過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)的，買方有權(quán)要求賣方返還車款并承擔(dān)一切損失；因買方原因致使車輛在允許辦理期限30日內(nèi)不能辦理過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)的，賣方有權(quán)要求買方返還車輛并承擔(dān)一切損失。

　　第五條合同爭議的解決辦法

　　此協(xié)議未盡事宜雙方友好協(xié)商，協(xié)商未果，任何一方均可向?qū)Ψ剿�在地人民法院尋求保護(hù)。

　　第六條買賣雙方其他約定事項(xiàng)

　　車輛自交付之日起，車輛的全部產(chǎn)權(quán)歸買方所有。

　　此協(xié)議一式兩份，買賣雙方各執(zhí)一份，蓋章、簽字后即生效。

　　賣方（章）買方（章）：

　　地址：地址：

財(cái)務(wù)管理制度4

　　一、意義、作用

　　本手冊是各加盟店建立，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性指南，對強(qiáng)化提高加盟店的財(cái)務(wù)管理水平具有明確的指導(dǎo)作用。

　　二、財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置

　　2.1職能：

　　在店經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的獨(dú)立辦事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、處理全店的財(cái)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)業(yè)務(wù)。

　　2.2崗位設(shè)置：

　　財(cái)務(wù)、會計(jì)、出納、材料核對、稽核、收銀、倉庫主管

　　上述崗位中出納、收銀、倉庫管理必須單獨(dú)設(shè)置，不能與其他崗位交叉混崗；其余崗位可以規(guī)模大小確定分設(shè)或合崗。每個加盟店均需有1~3員以上。

　　三、3.1財(cái)務(wù)主管職責(zé)：

　　全面負(fù)責(zé)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的制定和執(zhí)行，嚴(yán)格執(zhí)行國家的財(cái)務(wù)制度、稅收政策，組織企業(yè)會計(jì)核算，制定、監(jiān)督，執(zhí)行企業(yè)、費(fèi)用預(yù)算，編制財(cái)務(wù)報(bào)告說明書，分析財(cái)務(wù)狀況；籌集、管理、調(diào)度企業(yè)資金；處理其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

　　3.2會計(jì)崗位職責(zé)：

　　編制、審核會計(jì)憑證，登記總分類帳以及各類明細(xì)帳，按企業(yè)確定方法進(jìn)行成本核算，編制會計(jì)報(bào)表；定期與收銀臺、吧臺、倉庫、往來客戶核對帳目，清查盤點(diǎn)企業(yè)資產(chǎn)，辦理其他會計(jì)事項(xiàng)。

　　3.3出納崗位職責(zé)：

　　記錄、保管現(xiàn)金、票據(jù)和銀行存款等事項(xiàng)；按規(guī)定程序簽發(fā)支票、本票、匯票；收受前臺收銀交來營業(yè)收入款項(xiàng)，并送存銀行；辦理各項(xiàng)企業(yè)收支事項(xiàng)和銀行結(jié)算；按時做好每日各類資金記錄、匯總、核對表；前臺收銀備付金、發(fā)票的抽查、發(fā)放；其他一切與現(xiàn)金出納有關(guān)的業(yè)務(wù)處理。

　　3.4材料審核崗位職責(zé)：

　　收受、整理倉庫入庫單、領(lǐng)料單、申購單；審核購進(jìn)、領(lǐng)用物資手續(xù)的完整有效性；核對入庫單、請購單、發(fā)票、訂貨單是否一致；核對入庫單、領(lǐng)料單數(shù)量金額是否準(zhǔn)確無誤，裝訂、保管、傳送入庫單、領(lǐng)料單、請購單；保證購進(jìn)、發(fā)出物資計(jì)量、計(jì)價的準(zhǔn)確性，編制材料匯總表和購進(jìn)物資付款及往來憑證。

　　3.5稽核崗位職責(zé)：

　　嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度；監(jiān)督收銀臺、吧臺嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定；核對每天收銀臺、吧臺、廚房返回的結(jié)帳單、點(diǎn)、酒水單、海鮮單，做到單單相對，準(zhǔn)確無誤；發(fā)現(xiàn)問題，深入追查，及時上報(bào)；核對每日收銀臺、吧臺、廚房各類報(bào)表，編制每日營業(yè)收入明細(xì)表，填寫收銀臺差錯記錄處理意見表，隨時抽查收銀臺、吧臺帳、錢、物管理情況，做好與稽核有關(guān)的其他各項(xiàng)工作。

　　3.6收銀員崗位職責(zé)：

　　嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律和制度；負(fù)責(zé)前臺客人消費(fèi)結(jié)算，監(jiān)督服務(wù)員執(zhí)行財(cái)務(wù)準(zhǔn)則；準(zhǔn)確、無誤、及時、快捷、準(zhǔn)確收妥客人應(yīng)付費(fèi)用，驗(yàn)明各種鈔票真?zhèn)�；保管好各種收據(jù)、票據(jù)、發(fā)票，保證營業(yè)收入款項(xiàng)、備付金的安全、完整，編制各類營業(yè)報(bào)表，按規(guī)定使用和保養(yǎng)收銀用機(jī)器設(shè)備，做好收銀臺內(nèi)外清潔衛(wèi)生，遵守好各項(xiàng)規(guī)章制度。

　　3.7倉庫管理員崗位職責(zé)：

　　嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，價格制度，驗(yàn)貨入庫制度；按《食品衛(wèi)生法》和相關(guān)規(guī)定保管好各類物資；嚴(yán)格請購、審批、入庫驗(yàn)收、領(lǐng)用手續(xù)；嚴(yán)把驗(yàn)貨入庫關(guān)，杜絕腐敗、變質(zhì)、質(zhì)差物資流入企業(yè)；對保管物資做到勤進(jìn)快出，先進(jìn)先出，保質(zhì)期限近先出；對保管物資勤查常翻，定期盤點(diǎn)，帳目日清月結(jié)，及時整理、傳送各類單據(jù)，保證原材料核算的準(zhǔn)確、及時，保證倉庫物資的安全、完整，做到帳帳相符，帳表相符，帳實(shí)相符。

　　四、人員的選聘

　　4.1選聘方式：

　　按《人事管理手冊》規(guī)定進(jìn)行

　　4.2基本素質(zhì)要求：

　　具有忠誠守信、認(rèn)真負(fù)責(zé)、堅(jiān)持原則、公私分明的良好的道德操守；具有相當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)技能，熟悉本崗位的各類政策要求和業(yè)務(wù)處理規(guī)范；具有較好的人際溝通、協(xié)調(diào)能力；身體健康。

　　4.3財(cái)務(wù)主管：

　　具有高度的責(zé)任感，強(qiáng)烈的事業(yè)心，通曉熟知國家財(cái)務(wù)制度和稅收政策，高度熟練的業(yè)務(wù)技能，較豐富的財(cái)務(wù)管理理論水平和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)會計(jì)核算組織經(jīng)驗(yàn)；較強(qiáng)的人事協(xié)調(diào)、人際溝通能力，一般應(yīng)具有財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)大專以上文化，中級以上職稱，從事專業(yè)工作五年以上。

　　4.4會計(jì)：

　　具有高度的責(zé)任感和事業(yè)心，熟悉國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定和稅收政策，熟練的業(yè)務(wù)技能，具有一定的財(cái)務(wù)管理理論水平和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，較好的人事協(xié)調(diào)、人際溝通能力；一般應(yīng)具有財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)大專以上文化，初級以上職稱，從事專業(yè)工作三年以上。

　　4.5出納：

　　具有高度的責(zé)任感，較強(qiáng)的事業(yè)心，熟悉銀行結(jié)算規(guī)定，具有一定的財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)知識，較熟練的出納業(yè)務(wù)技能，一般應(yīng)具有財(cái)務(wù)會計(jì)中專以上文化，持有會計(jì)上崗證，從事過出納工作，工作記錄良好。

　　4.6材料核對：

　　具有較強(qiáng)的責(zé)任感和事業(yè)心，熟悉會計(jì)事務(wù)處理的原則，具有一定的財(cái)務(wù)會計(jì)知識，較好的人際溝通能力，一般應(yīng)具有中等以上專業(yè)文化水平， 從事過財(cái)務(wù)工作一年以上。

　　4.7稽核：

　　具有強(qiáng)烈的責(zé)任感和高度的原則性，熟知國家財(cái)務(wù)制度要求，熟悉收銀業(yè)務(wù)技能和一般要求，具有中等以上財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)文化，從事過會計(jì)或收銀工作，一般以女性為宜。

　　4.8收銀員：

　　女性：高中以上文化程度，具有一定的收銀工作經(jīng)驗(yàn)，責(zé)任心強(qiáng)，較好的外貌形象和人際交往溝通能力。

　　4.9倉庫管理：

　　具有高度的責(zé)任心和原則性，具有高中以上文化程度，懂得倉庫管理，能吃苦耐

　　勞，以中年健康者為宜。

　　五、會計(jì)核算

　　5.1會計(jì)制度：

　　執(zhí)行國家財(cái)政部頒發(fā)《旅游、飲食服務(wù)行業(yè)會計(jì)制度》。

　　5.2會計(jì)核算方式：

　　一般應(yīng)采用“會計(jì)科目匯總表核算”方式，其核算流程如下：

　　5.3稅務(wù)登記：

　　備齊工商執(zhí)照副本、企業(yè)組建的有關(guān)文件、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法人身份證復(fù)印件、辦稅人員照片、企業(yè)公章、財(cái)務(wù)專用章及當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料文件，于開業(yè)前到當(dāng)?shù)厮鶎俣悇?wù)辦妥稅務(wù)登記事項(xiàng)，取得稅務(wù)登記證正本、副本、發(fā)票準(zhǔn)購證等；購買營業(yè)用發(fā)票和印花稅發(fā)票，以備使用；與稅務(wù)機(jī)關(guān)指派專管人員銜接，了解和掌握各項(xiàng)稅務(wù)政策和規(guī)定。將稅務(wù)登記證正本懸掛在營業(yè)場所指定位置，副本存放于辦稅人員處。

　　5.4開設(shè)銀行帳戶：

　　選擇資信良好、功能齊全、服務(wù)優(yōu)良、距離營業(yè)辦公地最近之金融機(jī)構(gòu)，開設(shè)企業(yè)銀行帳戶，辦理結(jié)算登記手續(xù)，預(yù)留財(cái)務(wù)印鑒章和法人印鑒章，購買支票等各類銀行結(jié)算用票據(jù)，簽訂信用卡聯(lián)行消費(fèi)協(xié)議，確定POS機(jī)的安裝調(diào)試日期（不得遲于開業(yè)前三日）。

　　5.5購買、印制各類帳、表、憑證：

　　按會計(jì)核算的`需要購買各類會計(jì)帳簿、憑證、報(bào)表、三聯(lián)收據(jù)、三聯(lián)繳款單、科目匯總表、各類財(cái)務(wù)辦公用品、印制各類內(nèi)部用憑證、表格（具體式樣、方式附后）

　　5.6安裝收銀軟件（有條件的情況下）：

　　在收銀員培訓(xùn)開始時，將收銀軟件裝入收銀電腦并調(diào)試正常，輸入預(yù)定菜譜，以備培訓(xùn)、營業(yè)使用。

　　5.7餐單的印制、管理：

　　所有餐單都必須按順序編號，即在印刷時印上事先排好的編號于餐單右上角處；未發(fā)放的餐單統(tǒng)一存放于稽核處，發(fā)放時，應(yīng)將領(lǐng)用人、領(lǐng)出的張數(shù)、號碼逐一登記在餐單發(fā)放登記簿上。

　　餐單使用時，必須按順序逐張使用，今天使用的第一張餐單號碼必須接續(xù)昨天使用的最后一張餐單的號碼，不得跳號、倒序使用餐單。若有作廢餐單，應(yīng)注明“作廢”字樣，并經(jīng)經(jīng)理簽字確認(rèn)附在新開的餐單后交稽核處。以保持順序編號的完整性。

　　5.8菜單的印刷：

　　菜單酒水單必須統(tǒng)一印制，不得用其他紙張?zhí)娲�；菜單一式三�?lián)，酒水單一式兩聯(lián)，各聯(lián)應(yīng)用不同顏色紙張印刷，以利分辨、歸類、管理；印刷須用無法擦去字跡的紙張，并用不易擦去字跡的筆填寫，以防私自涂改，

　　5.9表格印刷：

　　其他各類營業(yè)報(bào)表、匯總表、繳款單、驗(yàn)收入庫單、領(lǐng)料單、物資請購單的印刷

　　5.10成本費(fèi)用的劃分：

　　按國家財(cái)政部頒發(fā)的《旅游、飲食服務(wù)行業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定執(zhí)行：

　　成本類：在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出計(jì)入營業(yè)成本。包括：直接耗用的原材

　　調(diào)料、配料、輔料、燃料、食品、飲料、酒水的成本。

　　費(fèi)用類：包括營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。經(jīng)營過程中發(fā)生的間接支出，無法直接進(jìn)入成本的支出。

　　營業(yè)費(fèi)用包括：運(yùn)款裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保管費(fèi)、燃料費(fèi)、水電費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、洗滌費(fèi)、清潔衛(wèi)生費(fèi)、低值易耗品攤銷、物料消耗、經(jīng)營人員的工資（含獎金、津貼和補(bǔ)貼）、職工培訓(xùn)費(fèi)、工作餐費(fèi)、服裝費(fèi)以及其他營業(yè)費(fèi)用。

　　管理費(fèi)用包括：公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、董事會費(fèi)、外事費(fèi)、租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、土地使用費(fèi)、土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、稅金、燃料費(fèi)、水電費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷、開辦費(fèi)攤銷、交際應(yīng)酬費(fèi)、壞帳損失、存貨盤虧和毀損、上級管理費(fèi)以及其他管理費(fèi)用。

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用包括：企業(yè)經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯總凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、加息及籌資發(fā)生的其他費(fèi)用。

　　成本費(fèi)用的核算應(yīng)嚴(yán)格遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則，嚴(yán)格區(qū)分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，直接費(fèi)用與間接費(fèi)用的界限。

　　5.11日常費(fèi)用支付：

　　借取現(xiàn)金、支票應(yīng)由借取人填寫借款單，述明事由，經(jīng)經(jīng)理簽字后，由出納支付，支票應(yīng)填寫收款單位、名稱、用途、金額，嚴(yán)禁使用空白支票和空頭發(fā)票。

　　費(fèi)用報(bào)銷：應(yīng)由報(bào)銷人填寫相應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單，并附有效原始單據(jù)，述明事由，經(jīng)經(jīng)理簽批同意后，財(cái)務(wù)主管審核同意，出納照單支付。

　　5.12財(cái)務(wù)報(bào)告：

　　每月終，會計(jì)人員應(yīng)及時編制會計(jì)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、費(fèi)用明細(xì)表、現(xiàn)金流量表等各類報(bào)表，報(bào)告當(dāng)月企業(yè)營業(yè)狀況、費(fèi)用、成本、資金狀況。財(cái)務(wù)主管依據(jù)會計(jì)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)分析說明，并連同報(bào)表裝訂成冊報(bào)送經(jīng)理審閱，以總結(jié)本期經(jīng)營效果和指導(dǎo)下個營業(yè)期間的工作。

　　5.13納稅：

　　在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的報(bào)送期前，將資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、營業(yè)稅申報(bào)表、各類附加稅費(fèi)申報(bào)表填寫完畢，蓋上企業(yè)公章，經(jīng)辦人名單等，報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)；填寫納稅票（按營業(yè)稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表數(shù)據(jù)填列）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查蓋章后，到開戶銀行交納相應(yīng)額度稅金。

　　六、前臺收銀

　　6.1準(zhǔn)備：

　　按本店規(guī)定著裝，做好收銀臺內(nèi)外及個人衛(wèi)生；檢查收銀電腦等各類收銀設(shè)備的運(yùn)行狀態(tài)和清機(jī)狀況；發(fā)現(xiàn)收銀等設(shè)備異�；驌p壞，應(yīng)立即向經(jīng)理匯報(bào)，并與取得聯(lián)系，由專業(yè)維修人員維修，不得自行開機(jī)處理。

　　在出納處領(lǐng)取備用零鈔、發(fā)票、三聯(lián)收據(jù)、繳款單等營業(yè)用票據(jù)；備好印章、印臺、菜單、酒水單，將復(fù)寫紙按菜單、酒水單頁次置入其中，分別放置規(guī)定位置，以備營業(yè)使用。

　　確定收銀員分工，按收單、蓋章、打單、收款順序的操作位置上崗。

財(cái)務(wù)管理制度5

　　庫存商品管理制度及相關(guān)流程

　　一、操作流程說明：

　　由倉庫保管員開具原材料“入庫單”產(chǎn)成品“出庫單”，由庫房保管辦理產(chǎn)品出入庫手續(xù)。

　　財(cái)務(wù)會計(jì)負(fù)責(zé)對庫存商品入庫、出庫的整個流程進(jìn)行監(jiān)督、控制，以確保整個過程中各環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確和業(yè)務(wù)真實(shí)。

　　庫房主管根據(jù)庫存商品“出庫單”“入庫單”將數(shù)據(jù)錄入產(chǎn)品出入庫日報(bào)表，月末盤點(diǎn)實(shí)物數(shù)量。

　　所有原材料入庫時必須由倉庫保管員根據(jù)各供應(yīng)商送貨單或者采購明細(xì)單清點(diǎn)數(shù)量，驗(yàn)貨入庫并打印“入庫單”；財(cái)務(wù)部根據(jù)倉庫保管員簽字驗(yàn)收的入庫單及送貨單位質(zhì)檢報(bào)告（或我單位檢驗(yàn)員確認(rèn)合格）方能辦理原材料入庫，如屬不合格產(chǎn)品，我單位將予以退回此批產(chǎn)品；

　　各車間生產(chǎn)需領(lǐng)用原材料時，必須由各生產(chǎn)車間主管填制原材料領(lǐng)用單，倉庫保管員根據(jù)簽字的原材料領(lǐng)用單，才能發(fā)貨；

　　產(chǎn)成品入庫時也必須由倉庫保管員根據(jù)成品數(shù)量打印成品入庫單辦理產(chǎn)成品入庫；

　　產(chǎn)成品出庫時必須由負(fù)責(zé)人打印產(chǎn)品銷售出庫單，提貨人簽字，財(cái)務(wù)確認(rèn)，倉庫管理員根據(jù)財(cái)務(wù)簽字確認(rèn)的出庫單才能發(fā)貨出庫，需發(fā)托運(yùn)的客戶，必須留存托運(yùn)單連同產(chǎn)品銷售出庫單交財(cái)務(wù)室。

　　所有產(chǎn)品出入庫必須由倉庫保管員當(dāng)日填報(bào)

　　“產(chǎn)品出入庫日報(bào)表”，并且每月協(xié)助財(cái)務(wù)盤點(diǎn)庫存，保證實(shí)物庫存與帳面庫存一致。

　　二、考核辦法：

　　倉庫保管員負(fù)責(zé)每月與財(cái)務(wù)一同盤點(diǎn)庫存如有不符查明原因，屬于保管員責(zé)任的，處以所缺貨物的全額賠款。

　　保管人員更換時應(yīng)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督交接，并進(jìn)行帳實(shí)核對，核對無誤后進(jìn)行財(cái)務(wù)交接手續(xù)。違反以上規(guī)定造成損失由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)100％的賠償責(zé)任。

　　此流程自20xx-05-01日起實(shí)行，如有未按流程辦事人員，將予以50元/次的考核！

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　　財(cái)務(wù)管理制度

　　應(yīng)收賬款管理制度及核算管理流程

　　一、操作流程：

　　制定《應(yīng)收賬款管理制度及核算管理流程》，業(yè)務(wù)員要將應(yīng)收賬款管理日�；�，誰銷售誰收款的終生負(fù)責(zé)制和第一責(zé)任人制；

　　控制應(yīng)收賬款應(yīng)從源頭抓起，在與各客戶簽定合同時就應(yīng)對付款方式、賬期等進(jìn)行明確規(guī)定，建立客戶資信調(diào)查評估制度；

　　作好同各客戶之間的往來帳核實(shí)工作，及時監(jiān)控各應(yīng)收賬款，比如制定各客戶最多欠款金額；

　　需開具發(fā)票的單位，根據(jù)開票資料及時開具發(fā)票，確定回款時間。

　　二、應(yīng)收賬款的管理流程

　　（1）應(yīng)收賬款從簽訂合同、建立客戶信用等級制度等方面實(shí)行源頭控制，建立應(yīng)收賬款管理制度，實(shí)行銷售收款一條龍責(zé)任制及壞賬催收責(zé)任制。

　�。�2）為最大限度的管住資金，在對賬過程中發(fā)現(xiàn)的差異及時找出原因處理。

　�。�3）財(cái)務(wù)部會計(jì)每月15日報(bào)送“應(yīng)收賬款對賬表”，及時與各單位落實(shí)回款情況，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時解決。

　�。�4）如業(yè)務(wù)員發(fā)生壞賬時按產(chǎn)生壞賬金額的20％扣減工資。

　　貨幣資金的內(nèi)控管理規(guī)程

　　一、操作流程：

　　出納負(fù)責(zé)日常現(xiàn)金的保管和收付，并負(fù)責(zé)日常報(bào)銷費(fèi)用原始憑證的初審

　　由出納負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，保證記賬及時、準(zhǔn)確，現(xiàn)金必須做到日清日結(jié)

　　由會計(jì)負(fù)責(zé)日常報(bào)銷費(fèi)用原始憑證的復(fù)核并簽字由出納付款

　　每月由財(cái)務(wù)主管或其他會計(jì)不定期清查庫存現(xiàn)金，月末定期盤點(diǎn)一次，

　　盤點(diǎn)表”

　　每月出納與銀行至少核對一次對賬單，并由會計(jì)做出銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　二、流程說明：

　�。ㄒ唬�審批控制：辦理付款必須經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會計(jì)、經(jīng)理審批。

　�。ǘ�）審核控制：出納審核票據(jù)，符合相關(guān)要求后方可支付。出納每日收取的貨款要與開出的收入票據(jù)核對，會計(jì)審核三方牽制，相互監(jiān)控。付款（非報(bào)銷費(fèi)用）必須填寫“付款申請單”填明付款原因，會計(jì)及經(jīng)理簽字后付款。

　�。ㄈ�）現(xiàn)金收付控制：出納收付現(xiàn)金后必須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章，專用章由會計(jì)保管，法人名章由出納保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。提取現(xiàn)金會計(jì)審核簽字，出納提取。支付金額在5000元以上（除臨時付款），必須轉(zhuǎn)帳。

　　（四）會計(jì)審核記賬憑證及原始憑證并蓋審核人名章，保證收支的正確性和真實(shí)性。

　　（五）記賬與清點(diǎn)控制：對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)需及時入賬，做到日清日結(jié)。出納員每日清點(diǎn)庫存現(xiàn)金并與當(dāng)日結(jié)出的日記賬余額進(jìn)行核對。出納按月編制“資金來源去向表”，每月會計(jì)與銀行至少核對一次對賬單，并由會計(jì)做出銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　（六）盤點(diǎn)控制：庫存現(xiàn)金月末定期盤點(diǎn)一次，總經(jīng)理監(jiān)盤；并核對現(xiàn)金日記賬，出納出具“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”。

　　激勵辦法：

　�。ㄒ唬┤粘�業(yè)務(wù)支出憑發(fā)票報(bào)銷，并且確認(rèn)其真實(shí)性，會計(jì)復(fù)核報(bào)銷金額，發(fā)票填寫是否完整、規(guī)范，不符合要求不予報(bào)銷，虛報(bào)費(fèi)用者考核相關(guān)人員50元/次。

　�。ǘ�）支付大額款項(xiàng)時，必須轉(zhuǎn)帳并提供相應(yīng)發(fā)票，對不按時交發(fā)票的人員考核50元/次。

　�。ㄈ�）出納應(yīng)及時登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬。

　　關(guān)于借款管理規(guī)定

　　1、員工因業(yè)務(wù)需要借款必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，借款需要表明用途，用途不明不予借款，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核、總經(jīng)理審批后方可支付。

　　2、部門負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審核其業(yè)務(wù)借款，防止出現(xiàn)壞賬，若形成壞賬則100％由部門負(fù)責(zé)人賠償。

　　3、未履行正常借款手續(xù)而借款或相關(guān)人員未簽字就借款的出納有權(quán)拒付否則考核出納每次200元。

　　4、嚴(yán)禁非公務(wù)性質(zhì)的私人借款。

　　5、員工因工作需要借款的，必須在結(jié)束后七天內(nèi)報(bào)銷，不得借款拖欠不用或用后不報(bào)，超過七天財(cái)務(wù)予以考核。

　　6、在未還清以前借款時，原則上不得繼續(xù)借款。（特殊情況需總經(jīng)理特批）

　　7、出納必須將相關(guān)借條及時入帳，如未及時入帳并超過2天或跨月，按白條抵庫處理。

　　8、借款超出正常規(guī)定時間未歸還的，財(cái)務(wù)出具考核的同時下發(fā)“催款通知書”給借款人所在部門的負(fù)責(zé)人及當(dāng)事人。

　　9、各部門人員在調(diào)離公司前，必須到財(cái)務(wù)部核實(shí)其借款情況，經(jīng)財(cái)務(wù)簽字確認(rèn)后方可辦理相關(guān)人事手續(xù)。無正常人事手續(xù)者不予發(fā)放工資。

　　費(fèi)用的內(nèi)控管理規(guī)程

　　一、

　　操作流程：

　　制定各項(xiàng)費(fèi)用控制及管理考核制度，并制定各項(xiàng)費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按制度及定額標(biāo)準(zhǔn)控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，并制定預(yù)算執(zhí)行及考核制度；

　　相關(guān)各崗位人員將由部門主管和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字的票據(jù)拿到財(cái)務(wù)由出納進(jìn)行初審；

　　由主管會計(jì)復(fù)審后出納付款，由其他往來會計(jì)依據(jù)原始憑證編制記賬憑證。

　　二、流程說明：

　�。ㄒ唬┲贫ǜ黜�(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超過標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用自負(fù)。

　�。ǘ�）日常報(bào)銷之外的支出要有相應(yīng)的部門負(fù)責(zé)人審批，各級管理層必須在授權(quán)的范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，審批后報(bào)會計(jì)復(fù)核確認(rèn)，經(jīng)理簽字后方可報(bào)銷。

　�。ㄈ�）制定預(yù)算管理考核制度，按預(yù)算控制各項(xiàng)費(fèi)用，預(yù)算上下浮動不得超過10%，超過的嚴(yán)格考核，超預(yù)算的不予支付，特殊情況經(jīng)理審批后方可支付.

　�。ǘ�）虛報(bào)費(fèi)用者對其虛報(bào)金額予以2倍的罰款。

　　資產(chǎn)管理制度及管理流程

　　資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理，分級管理相結(jié)合的原則，即由財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理，各使用部門分級管理。

　�。ㄒ唬�、

　　資產(chǎn)管理實(shí)行分級管理方式

　　1）各部門的資產(chǎn)與財(cái)務(wù)總賬資產(chǎn)一一對應(yīng)，并按賬面分類管理，主要分類固定資產(chǎn)、低值易耗品。

　　2）財(cái)務(wù)對各部門負(fù)責(zé)人，按本部門所管轄范圍的資產(chǎn)類別，分別建立該部門的明細(xì)帳，使財(cái)務(wù)總帳與明細(xì)帳相符合，由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)實(shí)物管理，使其部門明細(xì)賬與本部門的資產(chǎn)實(shí)物完全符合。

　　3）各個部門責(zé)任明細(xì)賬表上的每一項(xiàng)內(nèi)容，落實(shí)到每一個具體使用與維護(hù)人，由負(fù)責(zé)該資產(chǎn)物品的保管人管理好，防止物品的損壞或遺失，否則照原價賠償并嚴(yán)格考核領(lǐng)用責(zé)任人及部門責(zé)任人。

　�。ǘ�）、資產(chǎn)管理的責(zé)任制：

　　1)分級管理方式按責(zé)任制形式，分別承擔(dān)各自的管理權(quán)限和各自所負(fù)責(zé)的義務(wù)。

　　2)具體負(fù)責(zé)人應(yīng)分別保管好資產(chǎn)的總帳或部門的明細(xì)賬，以便定期進(jìn)行分級管理檢查或抽查，對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)的人員進(jìn)行表揚(yáng)和獎勵，對不負(fù)責(zé)任或相互推諉造成資產(chǎn)損壞與遺失的人員，按損失金額進(jìn)行賠償并連帶考核部門主管。

　　三）、資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、低值易耗品。固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營中使用期在一年以上，單位價值在20xx元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。低值易耗品是指在公司生產(chǎn)經(jīng)營中使用，單位價值在300元—20xx元以內(nèi)，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

　　二、資產(chǎn)的日常管理

　　一）資產(chǎn)的購置

　　各使用部門在購置前，必須按要求認(rèn)真填寫資產(chǎn)采購計(jì)劃表，報(bào)請經(jīng)理審批（固定資產(chǎn)需報(bào)總部批示），計(jì)劃單中應(yīng)詳細(xì)寫明購買原因及設(shè)備用途，經(jīng)審核通過后集中采購。

　　購入的資產(chǎn)按購入價格入帳，包括買價、運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用以及資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必需的支出。

　　二）資產(chǎn)的領(lǐng)用

　　管理部應(yīng)按部門建立資產(chǎn)領(lǐng)用卡表，領(lǐng)用時登記此表并登記明細(xì)帳，同時各使用部門也相應(yīng)登記本部門明細(xì)帳，責(zé)任到人，以便財(cái)務(wù)部對資產(chǎn)的管理及盤點(diǎn)。

　　三）資產(chǎn)的日常管理

　　1、資產(chǎn)的報(bào)廢

　　1）、首先由具體保管人向部門負(fù)責(zé)人提出報(bào)廢的`原因或理由，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后，填寫資產(chǎn)報(bào)廢單，由辦公室人員根據(jù)報(bào)廢單內(nèi)容與資產(chǎn)管理部聯(lián)系，辦理相關(guān)手續(xù)后，由保管人負(fù)責(zé)將所報(bào)廢物品交回到公司。

　　2）、對非正常原因造成報(bào)廢，由保管人具體寫清楚原因，部門負(fù)責(zé)人簽意見，管理部簽署意見，報(bào)財(cái)務(wù)部門，依據(jù)具體原因酌情處理。

　�。�、資產(chǎn)的交接

　　由于工作調(diào)動或離職等原因，資產(chǎn)保管人需要更換的，由部門負(fù)責(zé)人與原保管人進(jìn)行部門分帳目與實(shí)物的清點(diǎn)，核實(shí)無誤后，再確定并轉(zhuǎn)交給新保管人，最后將落實(shí)情況報(bào)管理部備案，財(cái)務(wù)部及時變更總帳與調(diào)整保管人。

　　四）資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的管理

　�。薄①Y產(chǎn)清查盤點(diǎn)是驗(yàn)證單位賬面上各項(xiàng)資產(chǎn)的真實(shí)存在、使用情況和存放地點(diǎn)，以及是否存在賬外資產(chǎn)的必要手段。

　�。�、單位資產(chǎn)實(shí)物管理部門和財(cái)務(wù)部門共同組織資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)。

　�。场①Y產(chǎn)清查盤點(diǎn)的方式

　　1）不定期盤點(diǎn)：根據(jù)單位工作或特殊任務(wù)的需要，對單位資產(chǎn)進(jìn)行單項(xiàng)或全面的清查盤點(diǎn)。

　　2）定期盤點(diǎn)：每年的6和12月對單位的資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)。資產(chǎn)實(shí)物管理部門與財(cái)務(wù)部門共同對清查盤點(diǎn)的結(jié)果進(jìn)行核實(shí)。

　�。�、資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的程序和方法

　　1）資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的準(zhǔn)備工作

　　財(cái)務(wù)部對資產(chǎn)實(shí)物清查盤點(diǎn)前對固定資產(chǎn)的總賬、明細(xì)賬、卡片進(jìn)行核對，作到賬賬、賬卡相符。同時準(zhǔn)備資產(chǎn)清查盤點(diǎn)時所需要的盤點(diǎn)表。

　　財(cái)務(wù)部在對資產(chǎn)實(shí)物清查盤點(diǎn)的時間作出具體的規(guī)定，并提前告知，取得全體職工的配合與協(xié)作。

　　2）資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的方法：采用實(shí)地盤點(diǎn)法。

　　3）資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的程序：

　　a、資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人。盤點(diǎn)人由管理部和資產(chǎn)使用部門指派人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)和記錄工作，監(jiān)盤人由財(cái)務(wù)部指派人員擔(dān)任，監(jiān)督盤點(diǎn)人共同完成資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作。

　　b、資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)后，資產(chǎn)實(shí)物管理部與財(cái)務(wù)部共同根據(jù)資產(chǎn)盤點(diǎn)表，與資產(chǎn)明細(xì)賬、資產(chǎn)卡片逐項(xiàng)核對，對盤盈、盤虧、毀損、閑置的資產(chǎn)要查明原因，查明原因后撰寫資產(chǎn)清查盤點(diǎn)情況報(bào)告，提出處置意見。

　　五）資產(chǎn)處置管理

　　財(cái)務(wù)部根據(jù)資產(chǎn)處置批復(fù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，作到資產(chǎn)賬賬、賬卡、賬實(shí)三相符。

　　預(yù)算管理制度及控制流程

　　一、操作流程：

　　各部門于每月20日前向財(cái)務(wù)提交下月的各項(xiàng)預(yù)算，不得錯報(bào)、漏報(bào)。預(yù)算要準(zhǔn)確、及時，且預(yù)算要盡可能切合實(shí)際，不可定的過高過低。

　　財(cái)務(wù)每月編制預(yù)算與實(shí)際對報(bào)表，每月出具考核結(jié)果，并公布預(yù)算執(zhí)行情況，對每月發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與預(yù)算定額進(jìn)行對比，分析。

　　日常費(fèi)用發(fā)生時，根據(jù)每筆核準(zhǔn)支付的費(fèi)用核減預(yù)算定額，對支付的止目費(fèi)用將要達(dá)到定額的提出預(yù)警，并核減至零時停止支付。

　　二、執(zhí)行要求：

　　（一）財(cái)務(wù)要建立預(yù)算控制臺賬，按照臺賬定額標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行定額控制，超預(yù)算的一律不予支付。

　�。ǘ�）各部門于每月20日前向財(cái)務(wù)提交下月的各項(xiàng)預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容必須詳細(xì)，按表要求認(rèn)真填列，不得錯報(bào)、漏報(bào)。

　　（三）財(cái)務(wù)對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審查、修訂、匯總后，25日前將編制的預(yù)算報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理審批，同時附帶回款率。

　�。ㄋ模┟吭�30日之前總經(jīng)理批復(fù)各項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用最終落實(shí)情況。

　�。ㄎ澹┟吭鲁鼍呖己私Y(jié)果，并公布預(yù)算執(zhí)行情況，對每月發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與預(yù)算定額進(jìn)行對比，分析。

　　五、激勵辦法：

　�。ㄒ唬╊A(yù)算要盡可能切合實(shí)際，不可定的過高過低，偏差不能超出10%，晚報(bào)一天負(fù)激勵50元。

　�。ǘ�）超預(yù)算用款不予支付，特殊情況需經(jīng)理簽字后支付，但每項(xiàng)負(fù)激勵責(zé)任人20元，若受供貨影響則考核與供貨量同比影響之外的部分。

財(cái)務(wù)管理制度6

　　XXXX有限公司財(cái)務(wù)管理制度

　　一、工作范圍和職責(zé)

　　1、財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理，籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作。

　　2、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;開據(jù)工程及其他經(jīng)營發(fā)票和收據(jù)，清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日�，F(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日報(bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

　　3、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作，遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算;編制年度、季度、月份會計(jì)報(bào)表;按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計(jì)檔案。

　　4、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

　　5、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　6、配合好公司內(nèi)外部審計(jì)工作。

　　二、財(cái)務(wù)管理制度

　　1、資金審批制度

　�、拧⒐�司所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司董事長簽字批準(zhǔn)。如董事長不在公司，可以由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，但必須通過一切手段由董事長確認(rèn)。

　�、�、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、公司法人章、網(wǎng)銀、增值稅發(fā)票及支票必須分開保管;公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管，發(fā)票專用章、網(wǎng)銀錄入盾和支票由出納負(fù)責(zé)保管，網(wǎng)銀審核盾、增值稅發(fā)票、收據(jù)、財(cái)務(wù)專用章和由總賬負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。

　�、�、財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　�、取㈤_具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面承諾通知并經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。

　�、�、往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會研究批準(zhǔn)。

　�、�、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準(zhǔn)。

　�、�、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行。 ⑴、承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。 ⑵、由工程部負(fù)責(zé)審核，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可。 ⑶、財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司總經(jīng)理、董事長審批。

　　公司總經(jīng)理、董事長審批同意后，財(cái)務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行，如遇特殊情況可事后補(bǔ)簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓單行為。

　　3、行政費(fèi)用支出管理制度

　�、�、公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。

　　⑵、涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司董事長批準(zhǔn)。

　　4、公司差旅費(fèi)開支制度

　�、�、公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。 ⑵、司職員出差根據(jù)需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。 ⑶、司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

　　A房租標(biāo)準(zhǔn)：一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為80-120元/日。

　　B出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人10-20元/日，市外補(bǔ)貼每人25-50元/日。

　　C職工出差來回車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，出租車不在報(bào)銷范圍內(nèi)。

　　D駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。

　　F項(xiàng)目工地長住人員出差補(bǔ)貼按每天10元計(jì)算。

　�、�、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因，經(jīng)公司董事長審批后支付。

　　5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度⑴、公司車輛維修保養(yǎng)由綜合辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

　　⑵、公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

　　6、辦公費(fèi)用，會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。

　　⑴、公司辦公用具由公司綜合辦公室統(tǒng)一采購，管理。

　�、啤⒕C合辦公室財(cái)產(chǎn)臺帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊。

　�、�、公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)懂事長批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由綜合辦公室統(tǒng)一安排。

　�、扔嘘P(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司綜合辦公室(人事勞資管理部門)制定，經(jīng)懂事長批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

　　7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

　�、�、公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付的臨時性用款、差旅費(fèi)和向個人支付的其他款項(xiàng)。

　　⑵、公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)懂事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。

　�、�、應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單，事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

　�、�、凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對方單位的收款憑證、發(fā)票)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時財(cái)務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

　�、芍�票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付。

　�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。

　�、似渌�有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

　　三、工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長簽署或授權(quán)委托簽署。

　　2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核，工程招投標(biāo)文件的編制，工程決算的審定。

　　3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備，材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

　　4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

　�、�、參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃。

　�、�、負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

　　5、工程中間結(jié)算程序

　�、�、項(xiàng)目部于每月1到5日，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見，并在每月15日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會簽。

　�、啤⒇�(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，項(xiàng)目部領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　�、恰㈨�(xiàng)目部及工程部根據(jù)項(xiàng)目完工情況，和發(fā)包方結(jié)算中間工程款，財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目部和工程部分部工程結(jié)算單，編制開票申請表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核開票。

　　⑷、財(cái)務(wù)部根據(jù)工程部提供的完工情況和中標(biāo)時工程毛利率，結(jié)轉(zhuǎn)已開票收入工程成本。

　　6、工程決算程序。

　�、拧⑹┕�單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會簽。

　�、啤⒇�(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　⑶、大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。

　　四、財(cái)產(chǎn)管理制度

　　1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍

　�、�、公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和低值易耗品。

　�、�、凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項(xiàng)價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。 ⑶、凡單項(xiàng)價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　�、取�單獨(dú)開列票據(jù)的計(jì)算機(jī)軟件列為無形資產(chǎn)。

　　2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會計(jì)核算。

　　⑴、公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由綜合辦公室歸口管理。

　　⑵、公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備，動力設(shè)備，工具儀器等由工程部歸口管理。

　�、恰⒕C合辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺帳，登記公司財(cái)產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的.保管，維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

　　3、財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥

　�、拧⒕C合辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購。

　�、�、財(cái)產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單，財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單，財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺帳。

　�、�、各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　⑷、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳。 ⑸財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

　　4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)。

　�、殴�司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。

　�、聘鞑块T的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。

　�、秦�(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

　　⑷凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)部組織評估，評估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。

　�、煞采形催_(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)。屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失。屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見。主管工程和財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。

　　五、材料管理制度

　　1、公司材料的范圍

　　公司材料包括原材料、庫存商品。

　　2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有材料的會計(jì)核算。

　　3、材料的采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用與調(diào)撥

　�、拧⒎补�司購入的材料、由項(xiàng)目部根據(jù)工程進(jìn)度編制材料采購計(jì)劃，工程部并結(jié)合市場詢價報(bào)情況進(jìn)行審核定價，編制材料采購申請表，經(jīng)財(cái)務(wù)部會簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，董事長審批方可采購。 ⑵、材料購回后，應(yīng)填寫材料收入驗(yàn)收單，材料收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑材料收入驗(yàn)收單，材料發(fā)票及采購申請表辦理報(bào)銷手續(xù)，材料歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺帳。

　　⑶、項(xiàng)目各部門需領(lǐng)用材料時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，工程部審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　�、取⒉牧系念I(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送工程部門作為項(xiàng)目核算憑據(jù)，一聯(lián)由材料歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳。

　�、刹牧显诠�司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由材料歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

　　4、材料的清查、盤點(diǎn)。

　�、殴�司材料歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。

　�、聘鞑块T的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。

　�、遣牧媳P點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

　　⑷屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理、董事長，決定處理意見。主管工程和財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審核。

　　六、往來賬款管理制度往來賬款指公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的應(yīng)收、應(yīng)付賬款以及預(yù)收、預(yù)付賬款，主要包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款六類。

　　1、應(yīng)收款項(xiàng)的管理：

　　應(yīng)收款項(xiàng)指公司擁有的因銷售、工程服務(wù)、預(yù)付、外借等原因形成的所有債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。

　�、�、對于因銷售產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部為主要催收部門，對于因工程服務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)，工程部為主要催收部門，對于外借形成的債權(quán)，財(cái)務(wù)部為主要催收部門。

　　⑵、業(yè)務(wù)部、工程部負(fù)責(zé)對客戶資料調(diào)查，建立客戶資信檔案。公司對客戶進(jìn)行信用等級評定，以確定資信額度和信用期限。

　�、�、財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照銷售、工程合同和協(xié)議對業(yè)務(wù)部、工程部或往來客戶進(jìn)行催款。

　�、�、財(cái)務(wù)部在每月月底提交本月最新的應(yīng)收賬款明細(xì)表至業(yè)務(wù)部、工程部經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

　�、�、業(yè)務(wù)部、工程部同公司財(cái)務(wù)部積極配合做好與客戶的賬務(wù)核對工作。 ⑹、回款形式以銀行轉(zhuǎn)賬為主，避免接觸現(xiàn)金，若有現(xiàn)金結(jié)款的，立即上交財(cái)務(wù)部，不得挪用和積壓收款。

　　2、應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制管理：

　�、�、財(cái)務(wù)部在確認(rèn)收入時開具發(fā)票，在不確定收入時不得開具收入發(fā)票。 ⑵、開具發(fā)票價格或金額最終按照審定合同價格和金額執(zhí)行。 ⑶、每月根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)賬齡進(jìn)行賬齡分析，確定壞賬準(zhǔn)備金額，并做出收賬成本分析。

　�、取�業(yè)務(wù)部、工程部做好對客戶資信檔案的管理，對于資信額度較弱的企業(yè)，公司嚴(yán)格從發(fā)貨程序控制，做到先收款后發(fā)貨。

　　3 、應(yīng)收賬款催款程序：

　�、拧�業(yè)務(wù)部、工程部與財(cái)務(wù)部配合做好催款工作，每月月底財(cái)務(wù)部做好應(yīng)收款項(xiàng)金額明細(xì)表并與業(yè)務(wù)部、工程部核對，由業(yè)務(wù)部、工程部對客戶進(jìn)行催款工作。

　　⑵、業(yè)務(wù)部、工程部提供客戶聯(lián)系方式，財(cái)務(wù)部核對應(yīng)收款項(xiàng)的回收，在每月月底與客戶核對應(yīng)收款項(xiàng)金額。

　�、�、收到應(yīng)收款項(xiàng)時，第一時間通知公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)過財(cái)務(wù)部核對金額后入賬，沖回應(yīng)收款項(xiàng)賬面金額。

　　4、企業(yè)在清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，對確實(shí)不能收回的各種應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)作為壞賬損失，并及時進(jìn)行處理。屬于經(jīng)營期間的，作為本期損益;屬于清算期間的，應(yīng)當(dāng)作為清算損益。壞賬損失處理后，應(yīng)當(dāng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，按照會計(jì)制度規(guī)定的方法進(jìn)行核算。壞賬損失視不同情況確認(rèn)：

　�、�、債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠趾�，對仍不能收回的�?yīng)收款項(xiàng)，作為壞賬損失。

　�、�、債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失。 ⑶、涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失。

　　⑷、逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，具有企業(yè)依法催收記錄，并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。

　　5、應(yīng)付款項(xiàng)管理:應(yīng)付款項(xiàng)指公司擁有的因采購、工程勞務(wù)、預(yù)付、外借等原因形成的所有債務(wù)，包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等。

　�、�、采購形成的應(yīng)付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照采購合同價格及付款時限執(zhí)行，根據(jù)驗(yàn)收實(shí)際入庫數(shù)量計(jì)算應(yīng)付款項(xiàng)金額。

　�、啤⒐�應(yīng)商開具與實(shí)際入庫數(shù)量、金額相符的增值稅專用發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算。

　�、�、材料管理人員在每月30日之前與供應(yīng)商核對本月進(jìn)貨數(shù)量與金額，財(cái)務(wù)部根據(jù)材料管理員出具的核對后的數(shù)量金額辦理相應(yīng)付款賬業(yè)務(wù)。

　　⑷、業(yè)務(wù)部、工程部原則上應(yīng)選擇具備一般納稅人資格的供應(yīng)商簽訂協(xié)議，取得增值稅專用發(fā)票，并確保“貨物、勞務(wù)及服務(wù)流”、“合同流”、“發(fā)票流”三流一致。

　�、�、業(yè)務(wù)部、工程部申請付款時，需經(jīng)公司業(yè)務(wù)主管簽字審核，總經(jīng)理、董事長審批，財(cái)務(wù)部核實(shí)后才能付款。

　　⑸、業(yè)務(wù)部、工程部申請向供應(yīng)商付材料款時，需提供采購合同、增值稅發(fā)票、材料驗(yàn)收單，及材料采購審批表。財(cái)務(wù)部原則上按照發(fā)票所填單位名稱、銀行賬號轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 ⑹、工程部申請向工程施工單位或提供勞務(wù)單位付工程服務(wù)款時，需提供工程施工合同或勞務(wù)合同、增值稅發(fā)票，工程驗(yàn)收單。財(cái)務(wù)部原則上按照發(fā)票所填單位名稱、銀行賬號轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　�、恕�應(yīng)付賬款時如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面承諾通知、收款收據(jù)，并經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。

　　6、應(yīng)付款項(xiàng)內(nèi)部控制管理：

　　⑴、財(cái)務(wù)部在每月月底提交本月最新的應(yīng)付賬款明細(xì)表和應(yīng)付款項(xiàng)賬齡分析表，分析資金安排和使用合理性，并交總經(jīng)理、董事長安排有序支付。

　�、�、應(yīng)付賬款對賬，需董事長簽批。供應(yīng)商、承包商、勞務(wù)公司只提供余額無明細(xì)賬目的，不予對賬;非財(cái)務(wù)部提供的對賬資料，不予對賬。

　　⑶、多年無業(yè)務(wù)往來的業(yè)務(wù)單位提供的對賬資料，無公司印章或財(cái)務(wù)專用印章的，不予對賬。

　�、�、對余額較小，企業(yè)如果要求調(diào)低應(yīng)付賬款余額的，應(yīng)在對賬單上簽字并加蓋公章，據(jù)此確認(rèn)收益;對于發(fā)票丟失又無法確認(rèn)是我方責(zé)任的，不能確認(rèn)該項(xiàng)債務(wù)，應(yīng)要求調(diào)減債權(quán)。

　�、伞�對長期確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，在取得依據(jù)后，按其賬面余額，報(bào)請董事長后，結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入。

　　附件：

　　1、費(fèi)用報(bào)銷單

　　2、借款單

　　3、用款申請單

　　4、差旅費(fèi)報(bào)銷單

　　5、開票申請書

　　6、工程驗(yàn)收結(jié)算單

　　7、工程(節(jié)點(diǎn))毛利表

　　8、會計(jì)科目表及使用規(guī)范表

　　9、會計(jì)科目下對應(yīng)原始憑證附件表

　　10、采購申請表

　　11、材料驗(yàn)收單

　　12、材料領(lǐng)用單

　　13、資產(chǎn)(材料)盤點(diǎn)表

　　14、應(yīng)收賬款核銷會議記要

　　15、固定資產(chǎn)(材料)損失認(rèn)定審批表

財(cái)務(wù)管理制度7

　　為進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，標(biāo)準(zhǔn)村級財(cái)務(wù)“村帳鎮(zhèn)代管”制度，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　�。�1）各村集體土地征用補(bǔ)償費(fèi)、“一事一議”籌集資金、拍賣、承包或轉(zhuǎn)讓費(fèi)、爭取的工程資金及工作經(jīng)費(fèi)、捐贈款項(xiàng)、往來清收款、承受捐贈、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、承受捐贈財(cái)產(chǎn)物資的變現(xiàn)收入、村集體財(cái)產(chǎn)變賣收入、各種暫收、借貸款項(xiàng)、上級部門撥款等，村集體資金要及時上交鎮(zhèn)專戶管理。

　�。�2）其它直接以現(xiàn)金結(jié)算的，村級報(bào)帳員必須在取得款項(xiàng)后及時將現(xiàn)金繳到鎮(zhèn)經(jīng)管站銀行帳戶上，嚴(yán)禁坐收坐支，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理。

　�。�3）村級費(fèi)用支出必須本著“量入為出、以收定支、略有結(jié)余”的原則。村級支出主要用于村級組織辦公經(jīng)費(fèi)、經(jīng)營支出、生產(chǎn)性支出、建立性支出、公益事業(yè)建立性支出、�？顚ｍ�(xiàng)支出等。

　�。�4）支出必須取得合法、真實(shí)、有效的原始憑證。

　�。�5）購置物資要開具發(fā)票，報(bào)賬員（出納）不得私自開白條證明報(bào)銷。建立性支出要簽訂施工合同，施工完畢后由施工方開具發(fā)票，提供與發(fā)票中施工方一致的賬號，轉(zhuǎn)賬處理。

　�。�6）勞務(wù)用工費(fèi)支出，應(yīng)召開民主理財(cái)小組成員會議，審核通過并附參會人員簽名的會議記錄。

　�。�7）民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負(fù)責(zé)村級財(cái)務(wù)監(jiān)視管理工作。

　�。�8）村里的每筆收支事項(xiàng)，每張?jiān)�始憑證都必須經(jīng)民主理財(cái)組審理核準(zhǔn)簽字，加蓋理財(cái)專用章。

　�。�9）民主理財(cái)小組在監(jiān)視中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時上報(bào)主管部門進(jìn)展處理。

　�。�10）村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支發(fā)票，先通過民主理財(cái)小組成員審核簽字后加蓋村民理財(cái)小組專用章，再由村主任和村支部書記審批報(bào)銷（村書記主任一人兼任的必需兩人以上簽字審批）。

　�。�11）興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)等，重大開支應(yīng)由村民代表會討論同意通過前方可實(shí)施。

　�。�12）500（含500）元以下的'支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→理財(cái)小組審核同意簽字蓋章→村主任和書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核簽字→分管領(lǐng)導(dǎo)和片長審核簽字→鎮(zhèn)長審核簽字→轉(zhuǎn)賬付款。500元以上的支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→理賬鄉(xiāng)代管”相關(guān)文件精神，結(jié)合我鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際情況重新修訂我村級財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度。

　　1、村級財(cái)務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項(xiàng)收支一定要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。

　　2、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時記賬，要素齊全，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向，回絕白條入賬。

　　3、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

　　4、村級應(yīng)合法組織本級收入，所取得村級收入必須在收款七日內(nèi)由村報(bào)賬員存入村賬專戶。收入包括：

　�。�1）上級轉(zhuǎn)移支付用于補(bǔ)助村級開支缺乏的資金；

　�。�2）村級統(tǒng)一經(jīng)營收入、發(fā)包收入、企業(yè)上交收入；

　�。�3）資產(chǎn)設(shè)施租賃收入；

　�。�4）對內(nèi)、對外投資的利潤收入；

　�。�5）土地補(bǔ)償；

　�。�6）變賣集體資產(chǎn)收入；

　�。�7）上級部門及單位的補(bǔ)助收入、專項(xiàng)撥款及投入的資金；

　�。�8）救災(zāi)、救濟(jì)、扶貧款；

　�。�9）各種代收、借入資金及外來投資和捐款；

　　（10）其它收入。

　　5、村級支出實(shí)行報(bào)賬制管理，支出單據(jù)原則上是稅務(wù)發(fā)票或農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室統(tǒng)一印制的報(bào)賬單、證明單、領(lǐng)條等，不得以不標(biāo)準(zhǔn)的憑證入賬，嚴(yán)禁無據(jù)付款。

　　6、村級各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出均需按規(guī)定程序?qū)徟�后，由村�?bào)賬員（會計(jì)）到鎮(zhèn)村賬會計(jì)處報(bào)賬。

　�。�1）開支200元以內(nèi)的由村主要負(fù)責(zé)人審批（報(bào)賬時有經(jīng)辦人、證明人和村主要負(fù)責(zé)人簽字）；

　�。�2）開支200元―1000元的由村支兩委集體研究討論經(jīng)鎮(zhèn)駐村干部及片長審核后審批（報(bào)賬時有經(jīng)辦人、證明人、鎮(zhèn)駐村干部及片長審核和村支書、主任會簽）；

　�。�3）1000元以上的大額開支由村理財(cái)小組審核并在原始票據(jù)加蓋理財(cái)小組章后，經(jīng)鎮(zhèn)駐村干部及片長審核后，由村主任和村支書會簽報(bào)賬（報(bào)賬發(fā)票有村理財(cái)小組章，有經(jīng)辦人、證明人、鎮(zhèn)駐村干部及片長審核和村支書、主任會簽）。

　　7、村干部年度工資經(jīng)村支兩委集體評議，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財(cái)政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金較好，年終收益分配有節(jié)余時，可以適當(dāng)增加。

　　8、村干部補(bǔ)貼按照村級財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。

　　9、市、鎮(zhèn)撥給村級救災(zāi)資金的管理。救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村委嚴(yán)格做到專款專用，不得克扣截留、巧立明目、弄虛作假、挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊，通過黨員、組長會議認(rèn)定后，張榜公布無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

　　10、但凡上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)工程建立資金，事先有預(yù)算，事中有監(jiān)視，事后有結(jié)算，�？顚Ｓ茫�并張榜公布，承受群眾監(jiān)視，不得挪作其他開支。

財(cái)務(wù)管理制度8

　　一、現(xiàn)金的日常管理

　　(一)出納人員負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結(jié)算與核對工作、現(xiàn)金賬和銀行存款日記賬的登記工作。

　　(二)當(dāng)天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時入賬，不得無故拖延。

　　(三)庫存現(xiàn)金實(shí)行限額管理。即按3天的.日常開支核定，初定為20000元。日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)不得超過核定限額，超過部分應(yīng)及時送存銀行，以保證現(xiàn)金安全;也不得低于限額，不足部分應(yīng)及時補(bǔ)足。

　　(四)庫存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，由財(cái)務(wù)主管人員進(jìn)行定期或不定期檢查并記錄，做到賬實(shí)相符。

　　(五)出納人員對銀行存款余額應(yīng)做到心中有數(shù)，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預(yù)留印鑒不符的支票。

　　(六)銀行存款要及時對賬，盡量做到賬賬相符;月底按時與銀行對賬，打印對賬單。

　　二、現(xiàn)金的收入管理

　　(一)各種收入都應(yīng)由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均不得出具收款憑證。

　　(二)收款開具，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會計(jì)入賬。

　　(三)凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。

　　(四)收到現(xiàn)金或支票應(yīng)及時交存銀行。

　　(五)收到貨款，約定時間給銷售內(nèi)勤和財(cái)務(wù)相關(guān)人員，及時記錄往來明細(xì)賬。

　　三、現(xiàn)金支出管理

　　(一)支付款項(xiàng)按公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，分現(xiàn)金支付和銀行轉(zhuǎn)賬兩種方式，銀行轉(zhuǎn)賬分對公和對私兩種方式，要求無論對私或者對公，必須要有最后一手領(lǐng)導(dǎo)簽字，可過后補(bǔ)簽字。

　　(二)付款應(yīng)從庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，原則上不得從當(dāng)天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。

　　(三)支票簽發(fā)應(yīng)有出納員、會計(jì)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)三人簽章，不得簽發(fā)空白支票;支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領(lǐng)用簿，以便查詢。

　　(四)出納人員應(yīng)根據(jù)手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款項(xiàng);如無正當(dāng)理由不得無故拒付、延付;款項(xiàng)支付后，應(yīng)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”，并打印“回單”通知相關(guān)部門，以免重復(fù)付款。

　　四、現(xiàn)金盤點(diǎn)制度

　　(一)盤點(diǎn)前，應(yīng)由出納將現(xiàn)金集中起來存入柜。

　　(二)盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬金額進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)查明原因，并做出記錄或適當(dāng)調(diào)整。

　　(三)若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報(bào)銷的原始單據(jù)，應(yīng)在約定時間內(nèi)及時沖帳、報(bào)賬。

　　五、檢查與監(jiān)督

　　(一)每天下班之前，主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)督清點(diǎn)現(xiàn)金余額工作，包括帶走現(xiàn)金數(shù)量，并做好記錄。

　　(二)主管人員定期安排監(jiān)督檢查賬實(shí)是否相符，每周一次，并做好記錄。

　　(三)主管人員定期檢查對公或者對私匯款憑據(jù)，并且做好記錄，檢查時存款回單與短信提醒結(jié)合起來，做到零漏洞，保證現(xiàn)金真實(shí)入賬。

　　六、獎罰規(guī)定

　　(一)盤點(diǎn)工作按期執(zhí)行，如未執(zhí)行或執(zhí)行不好，第一次警告，第二次罰款10-50元。如月度執(zhí)行較好，給予1-5級獎勵。

　　(二)如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金丟失或者漏記，根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況，罰款10-5000元。如季度執(zhí)行較好，給予3-5級獎勵。

財(cái)務(wù)管理制度9

　　第一節(jié)概述

　　財(cái)務(wù)部由查核部、會計(jì)部、成本控制部、電腦房和采購部組成，是酒店的核算和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)日常收支管理和成本控制工作。根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定，結(jié)合酒店的實(shí)際情況，設(shè)置會計(jì)科目和會計(jì)報(bào)表，組織會計(jì)核算，包括資產(chǎn)核算、負(fù)債核算、所有者權(quán)益核算、營業(yè)收入核算、成本核算、費(fèi)用和稅金核算以及利潤和利潤分配核算。

　　查核部通過設(shè)在前廳和餐飲部門的各個收銀點(diǎn)收集并統(tǒng)計(jì)每天的營業(yè)收入。為了確保營業(yè)收入的準(zhǔn)確性，查核部設(shè)有專人進(jìn)行日審和夜審。為了盡快收回旅行社或相關(guān)單位在酒店消費(fèi)后未能及時支付的欠款，查核部還設(shè)立有應(yīng)收信貸部，定期對欠款單位進(jìn)行信譽(yù)審查并催收欠款，對那些長期欠款的單位要向銷售部提出停止信貸掛帳權(quán)利的建議，因?yàn)榫频暌揽渴栈厮�有營業(yè)收入用以支付日常的開支和員工的工資以及償還銀行的貸款和業(yè)主的利潤分配，因此，應(yīng)收賬款的及時回籠對于酒店資金周轉(zhuǎn)意義重大。

　　會計(jì)部根據(jù)審計(jì)所提供的收入日報(bào)作為核算收入的依據(jù)，編制酒店月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，正確、及時地核算和監(jiān)管酒店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)營成果，為管理當(dāng)局提供準(zhǔn)確可靠的會計(jì)信息。為了加強(qiáng)計(jì)劃管理，會計(jì)部尚須編制財(cái)務(wù)預(yù)算，做好控制工作，節(jié)約費(fèi)用，降低成本，多創(chuàng)利潤。通過對酒店應(yīng)付帳款的控制，合理分配、運(yùn)用資金，爭取較大的經(jīng)濟(jì)效益。會計(jì)部人員應(yīng)堅(jiān)持會計(jì)監(jiān)督，貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)酒店的財(cái)產(chǎn)和利益。

　　成本控制部門負(fù)責(zé)對日常酒店申購用品價格的審核，倉庫存貨領(lǐng)用的控制，尤其是針對餐飲部門食品酒水的控制，盡量避免造成浪費(fèi)和流失。

　　電腦房主要負(fù)責(zé)酒店電腦系統(tǒng)及外設(shè)的維護(hù)、巡視及檢修，辦公應(yīng)用電腦軟硬件的維護(hù)，酒店電腦耗材的管理，保障整個酒店電腦系統(tǒng)安全正常運(yùn)行。并不斷改進(jìn)系統(tǒng)，使酒店的信息管理系統(tǒng)完善、先進(jìn)、暢通。

　　采購部是負(fù)責(zé)酒店采購工作的職能部門。采購部在酒店統(tǒng)一管理下，根據(jù)實(shí)際工作要求，適時、適量、適價、經(jīng)濟(jì)合理地采購各部門所需要的物品，確保酒店經(jīng)營活動的正常進(jìn)行。采購部的采購工作，必須嚴(yán)格執(zhí)行酒店的采購制度，嚴(yán)格按照采購程序辦理，確保所采購物品的數(shù)量、質(zhì)量、價格和交貨時間符合要求，并嚴(yán)格控制采購成本。

　　部門的重要性

　　任何企業(yè)都離不開財(cái)務(wù)工作，無論是經(jīng)營性企業(yè)還是非經(jīng)營性企業(yè)。因?yàn)槊總�企業(yè)都是社會經(jīng)濟(jì)活動的細(xì)胞，沒有資金，組織就不能存在，而有了資金，就有了財(cái)務(wù)工作。酒店作為一個實(shí)行獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，其財(cái)務(wù)工作就尤為重要。在對外開放，從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)的過渡時期，企業(yè)會更重視經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算。企業(yè)經(jīng)營的最終目的是以最少的投入，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益，要達(dá)到這個目的均離不開財(cái)會工作。

　　財(cái)務(wù)部的功能和作用

　　酒店財(cái)務(wù)部的功能和作用主要體現(xiàn)在三個方面，即提供酒店經(jīng)營管理的財(cái)務(wù)信息資料，提高經(jīng)濟(jì)效益和促進(jìn)經(jīng)營管理水平的提高。財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)營管理人員及各部門對管理的要求而提供的信息資料有：

　　一、提供預(yù)測和規(guī)劃所需要的信息

　　管理人員可以通過財(cái)務(wù)部所統(tǒng)計(jì)的營業(yè)收入歷史資料預(yù)測來年的營業(yè)收入，根據(jù)酒店積累的自有資金決定是否開展擴(kuò)建，改建等規(guī)劃工程。

　　二、提供控制所需要的信息

　　成本和費(fèi)用是酒店經(jīng)營中要控制的兩大因素。管理人員可以根據(jù)財(cái)務(wù)部提供的成本和費(fèi)用報(bào)表上成本與費(fèi)用的變化情況做出保持或降低等控制決策。

　　三、提供測量經(jīng)營成果所需要的信息

　　酒店經(jīng)營成效最終表現(xiàn)在其經(jīng)營成果上，經(jīng)營取得是財(cái)務(wù)部通過及時、準(zhǔn)確的核算后獲得。營業(yè)收入的核算，工資核算，原材料成本核算，各種費(fèi)用核算等都是財(cái)務(wù)部日常的工作。四、提供酒店外界所需要的經(jīng)營和資金信息

　　酒店是一個有機(jī)整體，但不是個封閉的整體，酒店內(nèi)外信息的溝通，接受專門機(jī)構(gòu)和社會的監(jiān)督也需要財(cái)務(wù)部提供有關(guān)資料，接受財(cái)稅檢查，審查機(jī)關(guān)檢查等。

　　財(cái)務(wù)部組織酒店的資金運(yùn)動，通過財(cái)務(wù)計(jì)劃制定出經(jīng)濟(jì)核算，經(jīng)營效益的總目標(biāo)，加強(qiáng)對經(jīng)營活動中各種消耗及資源的控制。以最少的人、物投入而獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。

　　酒店經(jīng)營管理就是為了使酒店系統(tǒng)的功能效益不斷提高而從事的一系列活動，財(cái)務(wù)部在指導(dǎo)酒店日常經(jīng)營活動中，往往以下述的方式主動參與：

　　一、指導(dǎo)日常經(jīng)營活動，避免盲目性。

　　二、完善內(nèi)部經(jīng)營管理機(jī)制，實(shí)行目標(biāo)管理。

　　三、監(jiān)督經(jīng)營方向，端正經(jīng)營思想和營業(yè)行為。

　　四、參與經(jīng)營決策。

　　財(cái)務(wù)部的基本任務(wù)

　　財(cái)務(wù)部的基本任務(wù)是遵循國家的方針政策和會計(jì)制度，依據(jù)酒店經(jīng)營運(yùn)籌規(guī)律，合理組織各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動，正確處理財(cái)務(wù)關(guān)系，加強(qiáng)資金計(jì)劃管理和經(jīng)濟(jì)核算，促進(jìn)規(guī)范服務(wù)質(zhì)量，降低成本，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，保護(hù)酒店財(cái)產(chǎn)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，具體有以下內(nèi)容：

　　一、正確、及時、完整地核算和反映酒店經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)營成果，為管理人員提供準(zhǔn)確可靠的財(cái)務(wù)會計(jì)信息資料。

　　二、加強(qiáng)資金計(jì)劃管理，認(rèn)真編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，做好財(cái)務(wù)預(yù)算和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分解。三、加強(qiáng)成本費(fèi)用的核算，做好各項(xiàng)指標(biāo)控制工作，降低成本和費(fèi)用，多創(chuàng)收，多創(chuàng)匯。四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析，考核各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)的內(nèi)外情況，反映經(jīng)營管理現(xiàn)狀，通過深入實(shí)際的調(diào)查研究，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，揭露矛盾，促進(jìn)酒店改善經(jīng)營管理。

　　五、籌集和管理分配、運(yùn)用資金、積累資金、監(jiān)督資金的運(yùn)用情況，加速資金周轉(zhuǎn)，以盡量少的資金占用，取得較大的`經(jīng)濟(jì)效益。

　　六、堅(jiān)持會計(jì)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)會紀(jì)律，保障酒店利益。

　　七、協(xié)助指導(dǎo)各部門做好節(jié)支開源工作，加強(qiáng)成本核算；

　　八、確保各部門的經(jīng)營活動正常開展，做好服務(wù)工作。

　　財(cái)務(wù)工作是紛繁復(fù)雜的，財(cái)務(wù)工作的嚴(yán)肅性要求從事這項(xiàng)工作的人員必須一絲不茍，細(xì)心周到，財(cái)務(wù)部每天處理各種財(cái)務(wù)事項(xiàng)，綜合性很強(qiáng)，因此要與其他部門協(xié)調(diào)好關(guān)系，財(cái)務(wù)部每天的收和成本報(bào)表是反映各部門經(jīng)營成果的睛雨表，收入的增加或減少，成本提高，都反映酒店經(jīng)營上的優(yōu)勢或存在的問題。

　　第二節(jié)組織結(jié)構(gòu)和職位介紹

　　財(cái)務(wù)辦公室

　　一、財(cái)務(wù)總監(jiān)

　�。ㄒ唬┕ぷ麝P(guān)系

　　上級：直屬總經(jīng)理室領(lǐng)導(dǎo)，向總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

　　下級：統(tǒng)領(lǐng)財(cái)務(wù)部、采購部及部屬人員。

　�。ǘ�）崗位職責(zé)

　　1、在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》和有關(guān)的法律、法規(guī)、制度。監(jiān)督考核酒店有關(guān)部門的財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)管理等計(jì)劃的執(zhí)行情況及其效果，保護(hù)酒店財(cái)產(chǎn)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對本酒店的財(cái)務(wù)狀況負(fù)責(zé)。

　　2、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部的全體人員認(rèn)真落實(shí)崗位責(zé)任制，健全和嚴(yán)格實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立良好的財(cái)務(wù)工作秩序，并對其工作負(fù)責(zé)。

　　3、有權(quán)向下級下達(dá)工作和生產(chǎn)任務(wù)，向他們發(fā)指示和進(jìn)行工作策劃。根據(jù)本部的實(shí)際情況和工作需要，有權(quán)增減員工和調(diào)動他們的工作。

　　4、負(fù)責(zé)財(cái)會部、采購部、電腦房的全面工作。加強(qiáng)財(cái)務(wù)部隊(duì)伍的建設(shè)，制定各級人員培訓(xùn)計(jì)劃，提高財(cái)務(wù)部全體員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，擬定財(cái)務(wù)部各部門機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備方案，并實(shí)施各級人員的任免和獎懲方案。

　　5、控制預(yù)算案，指導(dǎo)制訂酒店經(jīng)營政策。根據(jù)董事會下達(dá)的任務(wù)和酒店領(lǐng)導(dǎo)要求測算和制訂經(jīng)營責(zé)任制方案。

　　6、管理現(xiàn)金流量、貨款及貨幣兌換。

　　7、貫徹執(zhí)行總經(jīng)理下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)，處理所管部門的日常業(yè)務(wù)。8、審查和批示各部門的營業(yè)報(bào)表和工作報(bào)告。

　　9、協(xié)調(diào)與酒店各部門的關(guān)系，并負(fù)責(zé)與財(cái)政、銀行、稅務(wù)、外匯和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)聯(lián)系。10、組織各部門編制財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用等計(jì)劃和預(yù)算，審查核定計(jì)劃外重大收支項(xiàng)目，并負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃的協(xié)調(diào)平衡，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對執(zhí)行中存在的重要問題提出改進(jìn)意見。

　　11、參加總經(jīng)理召開的部門經(jīng)理例會、業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)會議，建立良好的工作關(guān)系。定期向總經(jīng)理如實(shí)反映酒店經(jīng)濟(jì)活動和財(cái)務(wù)收支情況，正確及時地提供管理信息，作為改善酒店經(jīng)營管理決策的依據(jù)。

　　12、對部屬的工作進(jìn)行策劃與督導(dǎo)，培養(yǎng)他們不斷提高管理水平和業(yè)務(wù)能力。

　　13、需與上級主管部門、財(cái)政、稅務(wù)及金融機(jī)構(gòu)等有關(guān)部門保持良好的合作關(guān)系。

　�。ㄈ�）素質(zhì)要求

　　1、財(cái)務(wù)總監(jiān)屬酒店高層管理人員，要求對酒店業(yè)務(wù)特別是財(cái)會、采購、倉庫管理方面的業(yè)務(wù)非常熟悉。

　　2、熟悉和掌握會計(jì)的基本理論及實(shí)際工作方面的知識，包括掌握會計(jì)的基本原理、常規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、原則及限制等基本會計(jì)知識。

　　3、熟悉經(jīng)濟(jì)法、酒店法及本地的法律及法規(guī)。

　　4、了解和掌握酒店經(jīng)濟(jì)活動的情況。

　　二、財(cái)務(wù)部經(jīng)理

　�。ㄒ唬┕ぷ麝P(guān)系上級：財(cái)務(wù)總監(jiān)

　　下級：財(cái)務(wù)部副經(jīng)理、審計(jì)主管、收銀主管、成本主管、采購部經(jīng)理、電腦房主管

　�。ǘ�）崗位職責(zé)

　　1、在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，直接負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理。

　　2、督導(dǎo)查核部、會計(jì)部、成本部和電腦房的業(yè)務(wù)操作。

　　3、協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)起草各種管理制度，并監(jiān)督檢查落實(shí)各有關(guān)制度。

　　3

　　4、協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)編寫年度、季度、月度財(cái)務(wù)計(jì)劃。審核財(cái)務(wù)日報(bào)表、月報(bào)表及年度報(bào)表。

　　5、負(fù)責(zé)酒店的財(cái)產(chǎn)管理。

　　6、監(jiān)督審查酒店內(nèi)部的財(cái)務(wù)收支情況，確保酒店一切營業(yè)收入、開支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動能按國家有關(guān)法規(guī)和制度進(jìn)行。

　　7、財(cái)務(wù)總監(jiān)不在崗時，代行總監(jiān)職責(zé)。

　　（三）素質(zhì)要求

　　與財(cái)務(wù)總監(jiān)的素質(zhì)要求一致。

　　三、文員

　�。ㄒ唬┕ぷ麝P(guān)系上級：財(cái)務(wù)總監(jiān)下級：無

　　（二）崗位職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)接待財(cái)務(wù)部的來客和接聽電話。

　　2、做好各類文件、信件、報(bào)表的收發(fā)、存檔、傳送工作。3、建立財(cái)務(wù)檔案，以便隨時通知財(cái)務(wù)總監(jiān)當(dāng)天應(yīng)辦事項(xiàng)。

　　4、本部門召開主管會議時，做好會議記錄。

　　5、根據(jù)財(cái)務(wù)總監(jiān)的要求起草、打印各類文件，熟悉酒店各部門工作程序和流程。6、辦理本部門員工的到職、離職、調(diào)動、手續(xù)以及人事部委辦的工作。

　　(三)素質(zhì)要求

　　1、熟悉財(cái)務(wù)部的工作程序和各項(xiàng)規(guī)定，性格開朗，工作踏實(shí)，精通電腦中、英文打字，工作細(xì)致、耐心、快捷。

　　2、年齡在24歲以上，女性，品貌端正，氣質(zhì)高雅。身高，１．６５-１．６９米。3、財(cái)會專業(yè)大學(xué)專科以上或同等學(xué)歷。

　　4、熟悉掌握英文，達(dá)到中級以上水平，且具有一定的文字閱讀寫作及翻譯能力。5、反應(yīng)靈敏，保守秘密，能幫助財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)調(diào)本部門及與外部門之間的工作。

　�。ㄋ模┕ぷ鲀�(nèi)容

　　1、每月收取各班組排班表、交部門經(jīng)理、總監(jiān)審核批準(zhǔn)后送人事部。

　　2、掌握并準(zhǔn)確發(fā)放辦公用品、工衣、工鞋、勞保等物，并了解使用情況。

　　3、負(fù)責(zé)本部門每日的考勤，每月總各班組考勤情況，并上交人事部，收、放考勤計(jì)時卡，

　　做全勤獎、飯費(fèi)補(bǔ)貼、獎金等各類表格。4、擔(dān)負(fù)部門的資產(chǎn)管理責(zé)任。5、自覺遵守《員工守則》，協(xié)助部門經(jīng)理檢查部門員工紀(jì)律的執(zhí)行情況，并作出記錄，向部門經(jīng)理匯報(bào)。

　　6、接受并完成總監(jiān)、經(jīng)理臨時指派的其它工作。

　　查核部

　　一、查核主管

　�。ㄒ唬┕ぷ麝P(guān)系上級：財(cái)務(wù)部經(jīng)理

　　4

　　下級：查核員（日審和夜審）

　�。ǘ�）崗位職責(zé)

　　1、在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)酒店收銀結(jié)算查核具體管理工作。

　　2、督導(dǎo)查核員遵守有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定和結(jié)算查核程序，保證酒店的資金安全。

　　3、合理排班，遇有員工休假，主管必須頂班或?qū)Π啻芜M(jìn)行調(diào)整，并做好考勤。

　　4、積極參加培訓(xùn)，遵守酒店規(guī)章制度，完成上級分配的其它工作。

　　（三）素質(zhì)要求

　　1、熟練掌握酒店會計(jì)的基本理論及實(shí)際工作方面的知識。

　　2、熟悉酒店的收銀管理的電腦系統(tǒng)，并能熟練操作。

　　3、熟悉經(jīng)濟(jì)法、酒店法及本地的法律、法規(guī)。

　　4、忠誠酒店事業(yè)，維護(hù)酒店利益。

　�。ㄋ模┕ぷ鲀�(nèi)容

　　1、督促查核人員認(rèn)真復(fù)核各收銀點(diǎn)的營業(yè)報(bào)表、帳單，發(fā)現(xiàn)錯誤，加以糾正，以保證酒店?duì)I業(yè)收入帳目準(zhǔn)確，對已復(fù)核過的報(bào)表，都必須簽字，以示負(fù)責(zé)。

　　2、復(fù)核夜班完成的收入晨報(bào)表：主要核對開房率、房租收入、散客和團(tuán)體的平均房價是否正確，每個餐廳的平均消費(fèi)、人數(shù)、總數(shù)是否正確，并簽名確認(rèn)。

　　3、審核匯總前一天的營業(yè)收入情況，編制收入日報(bào)表，及時將日報(bào)呈酒店領(lǐng)導(dǎo)。

　　4、復(fù)核早班所核的單據(jù)。

　　5、對所屬員工進(jìn)行培訓(xùn)，以確保工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　二、查核員（日審和夜審）

　�。ㄒ唬┕ぷ麝P(guān)系

　　上級：查核主管下級：無

　　（二）崗位職責(zé)

　　1、在查核主管的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)酒店收銀結(jié)算查核工作。

　　2、遵守有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定和結(jié)算核查程序，保證酒店的資金安全。

　　3、查核領(lǐng)班還負(fù)責(zé)指導(dǎo)查核員開展工作的職責(zé)。

　　4、積極參加培訓(xùn)，遵守酒店規(guī)章制度，完成上級分配的其它工作。

　�。ㄈ�）素質(zhì)要求

　　1、熟練掌握酒店會計(jì)的基本理論及實(shí)際工作方面的知識

　　。2、熟悉酒店的收銀管理的電腦系統(tǒng)，并能熟練操作。

　　3、熟悉經(jīng)濟(jì)法、酒店法及本地的法律、法規(guī)。

　　4、忠誠酒店事業(yè)，維護(hù)酒店利益。

　　（四）工作內(nèi)容

　　每天按各班次收銀員送審的帳單、原始單，核查數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，并核對該班次營業(yè)報(bào)表。

財(cái)務(wù)管理制度10

　　1、認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，開設(shè)學(xué)校學(xué)生營養(yǎng)餐結(jié)算專戶，由學(xué)校財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理，獨(dú)立建賬進(jìn)行成本核算，保持收支平衡。實(shí)行一日一結(jié)算，一周一匯總，一月一報(bào)賬以及定期審計(jì)制度。并且每學(xué)期由膳管會進(jìn)行一次清賬，清理結(jié)果在學(xué)校公示。

　　2、學(xué)生營養(yǎng)餐就是要以較少的消耗，達(dá)到食品營養(yǎng)衛(wèi)生、豐富可口、方便實(shí)惠、物美價廉，以滿足學(xué)生的需要。在工作中，必須貫徹經(jīng)濟(jì)性、民主性、公益性的原則，嚴(yán)格財(cái)務(wù)紀(jì)律、嚴(yán)格成本核算，實(shí)行民主管理，接受社會監(jiān)督。發(fā)生賬務(wù)上混亂、支付不合理等行為要嚴(yán)肅查處。

　　3、建立物資采購索證索票制度。學(xué)校與初次交易的供貨人交易前應(yīng)當(dāng)索取、查驗(yàn)其相應(yīng)的營業(yè)執(zhí)照、許可證、產(chǎn)品檢驗(yàn)合格證明或檢驗(yàn)報(bào)告單等材料。所索取的.票據(jù)和資料必須加蓋供方單位印章或供方親筆簽名的原件，確保學(xué)生營養(yǎng)餐安全保障機(jī)制。

　　4、學(xué)生營養(yǎng)餐的管理按照不相容崗位分設(shè)的要求，設(shè)置會計(jì)（專管員）、出納、采購、驗(yàn)收、保管等工作崗位。建立學(xué)生營養(yǎng)餐工作人員崗位責(zé)任制，明確責(zé)任，各司其職，相互監(jiān)督。人員因故調(diào)離本崗位，按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。預(yù)算單位做到會計(jì)有總賬和明細(xì)分類賬，出納按要求設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，按日按序逐筆記錄并核對庫存現(xiàn)金。設(shè)置“銀行存款日記賬”，按日按序逐筆登記。做到賬款、賬證、賬賬相符。月末，按時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并由會計(jì)簽字或蓋章。實(shí)施學(xué)生營養(yǎng)餐學(xué)�？倓�(wù)主任（專管員）要有專賬，出納有現(xiàn)金日記賬，保管員有實(shí)物賬。

　　5、學(xué)校學(xué)生營養(yǎng)餐工程會計(jì)（專管員）負(fù)責(zé)費(fèi)用收支，票據(jù)整理及報(bào)銷。學(xué)校營養(yǎng)餐食品采購必須實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督制度，一般實(shí)行三人采購。驗(yàn)收人員至少兩人，驗(yàn)收人員在貨物驗(yàn)收后應(yīng)當(dāng)場在票據(jù)上簽名，采購人員和驗(yàn)收人員一般一學(xué)期進(jìn)行輪換，條件成熟后學(xué)�？筛鶕�(jù)實(shí)際情況實(shí)行團(tuán)體采購加配送的方式供貨。

　　6、會計(jì)（專管員）對所有原始憑證實(shí)施審核。對原始憑證的真實(shí)性、合理性、完整性、正確性、及時性進(jìn)行審核。對于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會計(jì)（專管員）有權(quán)不予接受，在向?qū)W校校長報(bào)告的同時，并向中心學(xué)校校長報(bào)告。

　　7、出納必須認(rèn)真核對收支原始憑證，對不符合規(guī)定予以拒付，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。大宗支出票據(jù)必須經(jīng)由稅務(wù)部門或財(cái)政監(jiān)制的正式票據(jù)。付現(xiàn)時，出納根據(jù)簽批手續(xù)齊備的原始憑證付款，并在票據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。不符合現(xiàn)金管理?xiàng)l例中規(guī)定支付現(xiàn)金的，一律進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付。

　　8、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子對學(xué)校學(xué)生營養(yǎng)餐工程實(shí)行備用金管理制度，一般以一周的日常費(fèi)用為限。

　　9、學(xué)校出納向?qū)W校營養(yǎng)餐領(lǐng)導(dǎo)集體領(lǐng)取備用金，并負(fù)責(zé)保管、報(bào)銷。學(xué)生營養(yǎng)餐臺帳登記要規(guī)范，物品采購、驗(yàn)收、出庫手續(xù)齊備，品名、數(shù)量、單價、金額真實(shí)準(zhǔn)確。每日結(jié)算貨款時，涉及資金支付的有關(guān)附件，及時索取，須備齊食品驗(yàn)收結(jié)算單，食品分發(fā)表，每日配餐方案等各類臺賬。所有發(fā)票必須經(jīng)經(jīng)辦人和驗(yàn)收人員簽字，總務(wù)主任簽字票審后報(bào)校長簽字，由會計(jì)（專管員）進(jìn)行財(cái)務(wù)處理做賬。經(jīng)中心學(xué)校審核報(bào)賬。

　　10、學(xué)校學(xué)生營養(yǎng)餐收入核算管理

　　①學(xué)生營養(yǎng)餐經(jīng)費(fèi)由中央財(cái)政每年按200天計(jì)算、每人每天午餐營養(yǎng)餐費(fèi)3元標(biāo)準(zhǔn)全額投入。收XX于財(cái)政撥款，由縣財(cái)政撥入。

　　②設(shè)置“學(xué)生營養(yǎng)餐收入"科目。

　　11、學(xué)校學(xué)生營養(yǎng)餐支出核算管理

　　學(xué)生營養(yǎng)餐支出要以服務(wù)學(xué)生為中心，按照量入為出的原則合理安排各項(xiàng)支出，嚴(yán)格支出管理，提高學(xué)生營養(yǎng)餐經(jīng)費(fèi)的使用效益。學(xué)生營養(yǎng)餐的支出成本核算：原材料成本包括糧食、食油、蔬菜、肉（豆）制品、水產(chǎn)品、蛋奶、調(diào)料、運(yùn)費(fèi)及其他原材料成本，不包括應(yīng)在學(xué)校行政事業(yè)費(fèi)列支的內(nèi)容和其他與學(xué)生營養(yǎng)餐無直接關(guān)系的支付。

　　設(shè)置支出科目：學(xué)生營養(yǎng)餐經(jīng)費(fèi)支出（糧食支出、蔬菜支出、葷菜支出、調(diào)料支出、食用油支出、餐點(diǎn)支出、奶制品支出、蛋類支出、水果支出、粉面支出、湯類支出、其他支出）等支出科目。大額采購款支出應(yīng)采用轉(zhuǎn)賬支出辦法，小額貨款，可用現(xiàn)金直接支付。

　　12、會計(jì)報(bào)表的填制

　　學(xué)校要對學(xué)生營養(yǎng)餐按統(tǒng)一要求設(shè)立會計(jì)科目，認(rèn)真、細(xì)致審核每張?jiān)�始憑證，確保會計(jì)數(shù)據(jù)的合理、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，每月按實(shí)際發(fā)生的收支數(shù)據(jù)，并編制有關(guān)報(bào)表（《學(xué)生營養(yǎng)餐資產(chǎn)負(fù)債表》、《學(xué)生營養(yǎng)餐收支明細(xì)表》）以及實(shí)物發(fā)放登記表，向主管部門提供必要的財(cái)務(wù)信息報(bào)告。

　　13、學(xué)校學(xué)生營養(yǎng)餐工程會計(jì)（專管員）業(yè)務(wù)上接受中心學(xué)校報(bào)賬員的指導(dǎo)和監(jiān)督。

財(cái)務(wù)管理制度11

　　1、負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

　　2、做到逐日逐筆記賬，每日結(jié)出余額，并與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對相符。

　　3、定期和會計(jì)核對賬目，做到賬賬相符。

　　4、安全保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。

　　5、認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》各項(xiàng)規(guī)定。

　　6、不坐支現(xiàn)金。

　　7、不公款私存。

　　8、不白條抵庫。

　　9、不挪用公款。

　　10、不超銀行規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金。

財(cái)務(wù)管理制度12

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范高等學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合高等學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。

　　第二條本制度適用于各級人民政府舉辦的全日制普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校。普通中等專業(yè)學(xué)校、技工學(xué)校、成人中等專業(yè)學(xué)校依照執(zhí)行。企業(yè)事業(yè)組織、社會團(tuán)體及其他社會組織舉辦的上述學(xué)校參照執(zhí)行。

　　第三條高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

　　第四條高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金;合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

　　第二章財(cái)務(wù)管理體制

　　第五條高等學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制;規(guī)模較大的學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財(cái)務(wù)管理體制。

　　第六條高等學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校(院)長負(fù)責(zé)制。

　　符合條件的高等學(xué)校，應(yīng)設(shè)置總會計(jì)師，協(xié)助校(院)長全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作。

　　凡設(shè)置總會計(jì)師的高等學(xué)校，不設(shè)與總會計(jì)師職權(quán)重疊的副校(院)長。

　　規(guī)模較小的高等學(xué)校，由主管財(cái)務(wù)工作的校(院)長代行總會計(jì)師職權(quán)。

　　第七條高等學(xué)校必須單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)處(室)，作為學(xué)校的一級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校(院)長和總會計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，不得在財(cái)務(wù)處(室)之外設(shè)置同級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

　　第八條高等學(xué)校校內(nèi)后勤、科技開發(fā)、校辦產(chǎn)業(yè)及基本建設(shè)等部門因工作需要設(shè)置的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，只能作為學(xué)校的二級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，其財(cái)會業(yè)務(wù)接受財(cái)務(wù)處(室)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。高等學(xué)校二級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)必須遵守和執(zhí)行學(xué)校統(tǒng)一制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并接受財(cái)務(wù)處(室)的監(jiān)督和檢查。

　　第九條高等學(xué)校校內(nèi)設(shè)置財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)，必須相應(yīng)配備專職財(cái)會人員。校內(nèi)各級財(cái)會主管人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過上一級財(cái)務(wù)主管部門同意，不得任意調(diào)動或者撤換。財(cái)會人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)的評聘須由財(cái)務(wù)部門會同有關(guān)部門辦理。

　　第三章單位預(yù)算管理

　　第十條高等學(xué)校預(yù)算是指高等學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

　　高等學(xué)校必須在預(yù)算年度開始前編制預(yù)算。預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算由校級預(yù)算和所屬各級預(yù)算組成。

　　第十一條預(yù)算編制原則

　　高等學(xué)校編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則;支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約等原則。

　　第十二條預(yù)算編制方法

　　高等學(xué)校預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)與財(cái)力可能，以及年度收支增減因素進(jìn)行編制。校級預(yù)算和所屬各級預(yù)算必須各自平衡，不得編制赤字預(yù)算。

　　第十三條預(yù)算編制和審批程序

　　高等學(xué)校預(yù)算由學(xué)校財(cái)務(wù)處(室)根據(jù)各單位收支計(jì)劃，提出預(yù)算建議方案，經(jīng)學(xué)校最高財(cái)務(wù)決策機(jī)構(gòu)審議通過后，按照國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限分別上報(bào)各有關(guān)主管部門，審核匯總報(bào)財(cái)政部門核定預(yù)算控制數(shù)(一級預(yù)算單位直接報(bào)財(cái)政部門，下同)。高等學(xué)校根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由各有關(guān)主管部門匯總報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。

　　第十四條預(yù)算調(diào)整

　　高等學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，對財(cái)政補(bǔ)助收入和從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金收入一般不予調(diào)整;如果國家有關(guān)政策或事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，對收支預(yù)算影響較大，確需調(diào)整時，可以報(bào)請主管部門或者財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。其余收入項(xiàng)目需要調(diào)增、調(diào)減的，由學(xué)校自行調(diào)整并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。

　　收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。

　　第四章收入管理

　　第十五條收入是指高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。

　　第十六條高等學(xué)校收入包括：

　　(一)財(cái)政補(bǔ)助收入，即高等學(xué)校從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)。具體包括：1.教育經(jīng)費(fèi)撥款，即高等學(xué)校從中央和地方財(cái)政取得的教育經(jīng)費(fèi)，包括教育事業(yè)費(fèi)等。

　　2.科研經(jīng)費(fèi)撥款，即高等學(xué)校從有關(guān)主管部門取得的科學(xué)研究經(jīng)費(fèi)，包括科學(xué)事業(yè)費(fèi)和科技三項(xiàng)費(fèi)用等。

　　3.其他經(jīng)費(fèi)撥款，即高等學(xué)校取得的上述撥款以外的事業(yè)經(jīng)費(fèi)，包括公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、住房改革經(jīng)費(fèi)等。

　　上述財(cái)政補(bǔ)助收入，應(yīng)當(dāng)按照國家預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定，進(jìn)行管理和安排使用。

　　(二)上級補(bǔ)助收入，即高等學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

　　(三)事業(yè)收入，即高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動取得的收入。包括：

　　1.教學(xué)收入，指高等學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育向單位或?qū)W生個人收取的學(xué)費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)、住宿費(fèi)和其他教學(xué)收入。

　　2.科研收入，指高等學(xué)校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科技項(xiàng)目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)作科技成果、進(jìn)行科技咨詢所取得的收入和其他科研收入。

　　上述事業(yè)收入中，按照國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，應(yīng)及時足額上繳，不計(jì)入事業(yè)收入;從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，計(jì)入事業(yè)收入。

　　(四)經(jīng)營收入，即高等學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。

　　(五)附屬單位上繳收入，即高等學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

　　(六)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。

　　第十七條高等學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

　　第五章支出管理

　　第十八條支出是指高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。

　　第十九條高等學(xué)校支出包括：

　　(一)事業(yè)支出，即高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動發(fā)生的支出。事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。

　　事業(yè)支出按其用途劃分為教學(xué)支出、科研支出、業(yè)務(wù)輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學(xué)生事務(wù)支出和福利保障支出。

　　教學(xué)支出是指高等學(xué)校各教學(xué)單位為培養(yǎng)各類學(xué)生發(fā)生在教學(xué)過程中的支出。

　　科研支出是指高等學(xué)校為完成所承擔(dān)的科研任務(wù)，以及所屬科研機(jī)構(gòu)發(fā)生在科學(xué)研究過程中的'支出。

　　業(yè)務(wù)輔助支出是指高等學(xué)校圖書館、計(jì)算中心、電教中心、測試中心等教學(xué)、科研輔助部門為支持教學(xué)、科研活動所發(fā)生的支出。

　　行政管理支出是指高等學(xué)校行政管理部門為完成學(xué)校的行政管理任務(wù)所發(fā)生的支出。

　　后勤支出是指高等學(xué)校的后勤部門為完成所承擔(dān)的后勤保障任務(wù)所發(fā)生的支出。

　　學(xué)生事務(wù)支出是指高等學(xué)校在教學(xué)業(yè)務(wù)以外，直接用于學(xué)生事務(wù)性的各類費(fèi)用開支，包括學(xué)生獎貸基金、助學(xué)金、勤工助學(xué)基金、學(xué)生物價補(bǔ)貼、學(xué)生醫(yī)療費(fèi)和學(xué)生活動費(fèi)等。

　　福利保障支出是指高等學(xué)校用于教職工社會保障和福利待遇以及離退休人員社會保障和福利待遇方面的各類費(fèi)用開支。

　　(二)經(jīng)營支出，即高等學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

　　(三)自籌基本建設(shè)支出，即事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入以外的資金安排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。事業(yè)單位應(yīng)在保證事業(yè)支出需要，保持預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出，隨年度預(yù)算報(bào)主管部門和財(cái)政部門核批，并按審批權(quán)限，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門列入基本建設(shè)計(jì)劃。核定的自籌基本建設(shè)資金納入基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理。

　　(四)對附屬單位補(bǔ)助支出，即高等學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

　　第二十條高等學(xué)校在開展教學(xué)、科研和非獨(dú)立核算的經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用;不能直接歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

　　經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。

　　第二十一條高等學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)按照要求定期報(bào)送資金的使用情況;項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，并接受有關(guān)部門的檢查、驗(yàn)收。

　　第二十二條高等學(xué)校要加強(qiáng)對支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。對校內(nèi)各單位包干使用的經(jīng)費(fèi)和核定定額的費(fèi)用，其包干基數(shù)和定額標(biāo)準(zhǔn)要本著勤儉節(jié)約的原則科學(xué)合理地制定。

　　第二十三條高等學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定，報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。學(xué)校規(guī)定違反法律和國家政策的，主管部門和財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。

　　第六章結(jié)余及其分配

　　第二十四條結(jié)余是指高等學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。

　　經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。經(jīng)營收支結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。

　　第二十五條高等學(xué)校的結(jié)余(不含實(shí)行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余)，除專項(xiàng)資金按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度收支差額;國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第七章專用基金管理

　　第二十六條專用基金是指高等學(xué)校按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。

　　第二十七條專用基金包括修購基金、職工福利基金、學(xué)生獎貸基金、勤工助學(xué)基金等。

　　修購基金是按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，在修繕費(fèi)和設(shè)備購置費(fèi)中列支，以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于固定資產(chǎn)維修和購置的資金。

　　職工福利基金是按照結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施，集體福利待遇等的資金。

　　學(xué)生獎貸基金是按照規(guī)定提取用于發(fā)放學(xué)生獎學(xué)金和貸款的資金。

　　勤工助學(xué)基金是按照規(guī)定從教育事業(yè)費(fèi)和事業(yè)收入中提取的，用于支付學(xué)生開展勤工助學(xué)活動報(bào)酬以及困難學(xué)生補(bǔ)助的資金。

　　高等學(xué)校可以按照國家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置其他專用基金。

　　第二十八條各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會同同級財(cái)政部門確定。

　　第八章資產(chǎn)管理

　　第二十九條資產(chǎn)是指高等學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

　　第三十條高等學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

　　第三十一條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、借出款、存貨等。

　　存貨是指高等學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。

　　高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛帳;對確實(shí)無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證帳實(shí)相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整。

　　第三十二條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

　　高等學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物;專用設(shè)備;一般設(shè)備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產(chǎn)。高等學(xué)校應(yīng)根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校的具體情況，制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄。

　　第三十三條高等學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報(bào)主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)。

　　固定資產(chǎn)的變價收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購基金;但是，國家另有規(guī)定的除外。

　　第三十四條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時處理。

　　高等學(xué)校應(yīng)結(jié)合本校的實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)管理辦法。

　　第三十五條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

　　高等學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外計(jì)入事業(yè)收入。高等學(xué)校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計(jì)入事業(yè)支出。

　　第三十六條對外投資是指高等學(xué)校利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)和其他單位的投資。

　　高等學(xué)校對外投資，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報(bào)主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)或備案。

　　高等學(xué)校以實(shí)物、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。

　　對校辦產(chǎn)業(yè)投資取得的收益，計(jì)入附屬單位上繳收入;對其他單位投資取得的收益，計(jì)入其他收入;國家另有規(guī)定者除外。

　　第九章負(fù)債管理

　　第三十七條負(fù)債是指高等學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

　　第三十八條高等學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。

　　應(yīng)繳款項(xiàng)包括高等學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。

　　代管款項(xiàng)是指高等學(xué)校接受委托代為管理的各類款項(xiàng)。

　　第三十九條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

　　第十章財(cái)務(wù)清算

　　第四十條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，高等學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。

　　第四十一條高等學(xué)校財(cái)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu)，在主管部門和財(cái)務(wù)部門、國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。

　　第四十二條劃轉(zhuǎn)撤并的高等學(xué)校財(cái)務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報(bào)國有資產(chǎn)管理部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)，分別按照下列辦法處理：

　　(一)因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的高等學(xué)校，其全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

　　(二)撤銷的高等學(xué)校，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。

　　(三)合并的高等學(xué)校，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等移交接收單位或新組建單位。合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。

　　第十一章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

　　第四十三條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映高等學(xué)校一定時期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限定期向各有關(guān)主管部門和財(cái)政部門以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　第四十四條高等學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說明書。

　　第四十五條財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明高等學(xué)校收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動、專用基金變動的情況，對本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說明的其他事項(xiàng)。

　　第四十六條高等學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括高等學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財(cái)務(wù)管理情況、存在主要問題和改進(jìn)措施等。

　　財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括經(jīng)費(fèi)自給率、預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、生均支出增減率等。

　　高等學(xué)�？梢愿鶕�(jù)本校特點(diǎn)增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

　　第十二章財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第四十七條財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。高等學(xué)校必須接受國家有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。

　　第四十八條高等學(xué)校的財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。學(xué)�？筛鶕�(jù)實(shí)際情況對不同的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行不同的監(jiān)督方式。

　　建立和健全各級經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和建立健全財(cái)務(wù)主管人員離任審計(jì)制度是實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容。

　　第四十九條高等學(xué)校的財(cái)會人員有權(quán)按《會計(jì)法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。對違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。

　　第十三章附則

　　第五十條國家對高等學(xué)校的基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。

　　第五十一條獨(dú)立核算的高等學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)的財(cái)務(wù)管理執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和同行業(yè)或者相近行業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)制度，不執(zhí)行本制度。

　　第五十二條各高等學(xué)校應(yīng)根據(jù)本制度結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況制定具體的財(cái)務(wù)管理辦法，報(bào)主管部門備案。

　　第五十三條本制度由財(cái)政部、國家教育委員會負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　第五十四條本制度自1997年1月1日起施行。凡與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)管理制度13

　　第一章總則

　　第一條《西安體育學(xué)院大學(xué)生社團(tuán)結(jié)合會財(cái)務(wù)管理制度表》（下稱“本制度”），是根據(jù)《XXX大學(xué)生社團(tuán)結(jié)合會學(xué)生社團(tuán)管理章程》及院學(xué)生社團(tuán)結(jié)合會（下稱“社聯(lián)”）、院學(xué)生社團(tuán)（下稱“社團(tuán)”）的實(shí)際情況而制定的。

　　第二條本制度是規(guī)范社聯(lián)下屬各部門及社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作的管理制度，社聯(lián)及社團(tuán)以此制度作為財(cái)務(wù)管理準(zhǔn)則。

　　第三條本制度本著公開、明晰、客觀、有效的原則，確保我院各社團(tuán)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，規(guī)范社團(tuán)活動，切實(shí)保障社團(tuán)的正當(dāng)權(quán)益。

　　第二章經(jīng)費(fèi)的使用

　　第四條經(jīng)費(fèi)使用堅(jiān)持先審批后使用的`準(zhǔn)繩，購買日用品、舉辦社團(tuán)活動至少提早兩周將《學(xué)生社團(tuán)活動經(jīng)費(fèi)策劃與預(yù)算》（物品名稱、所需金額均需列出），提交給社聯(lián)財(cái)務(wù)部審核同意后，經(jīng)主席團(tuán)審核，經(jīng)團(tuán)委分管學(xué)生社團(tuán)的副書記審核，最終提交團(tuán)委書記審批同意后執(zhí)行。

　　第五條社團(tuán)活動嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，如果超出預(yù)算金額，超出部分由社團(tuán)自行承擔(dān)。

　　第三章經(jīng)費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

　　第六條活動策劃書應(yīng)附有活動的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，活動策劃書的經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)與活動申報(bào)表中的預(yù)算內(nèi)容完全同等。

　　第七條活動結(jié)束后的一周內(nèi)要把所有單據(jù)準(zhǔn)備好交由社聯(lián)財(cái)務(wù)部及主席團(tuán)初審，團(tuán)委辦公室負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的老師預(yù)審，團(tuán)委副書記審核，經(jīng)團(tuán)委書記審批后方可報(bào)銷。

　　第八條實(shí)行嚴(yán)格的票據(jù)管理制度，只能報(bào)銷正規(guī)。且應(yīng)注明日期，購買物品的型號，數(shù)量和金額，在右上角填寫序號，并附經(jīng)手人簽名。具體要求如下：

　　1）的客戶付款只能填寫“XXX”字樣，多寫、錯寫或不寫均不予以報(bào)銷。

　　2）物品欄商品名稱須詳實(shí)寫明，商品過多可另附清單，貼于背面。

　　3）及清單上需要加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章。

　　4）餐飲、娛樂等不符合財(cái)務(wù)劃定的均不予報(bào)銷。

　　5）正面不得擅自涂損。

　　附：報(bào)銷須知：

　　1）報(bào)銷憑證為正式或支付憑證（支付憑證打印在A4紙上）。

　　2）活動（競賽）照片4~6張，彩印在A4紙上(一張紙上2~3張），照片內(nèi)容必須與當(dāng)天活動（競賽）為實(shí)。

　　3）活動總結(jié)（活動亮點(diǎn)和需要改進(jìn)的地方都能呈現(xiàn)出來），電子版和紙質(zhì)版各一份（紙質(zhì)版用0.5黑色簽字筆簽名）。

　　4）活動（比賽）前期和活動（比賽）結(jié)束當(dāng)天必須以微信公眾號推送活動（比賽）內(nèi)容。

　　5）以上4點(diǎn)必須在一周之內(nèi)交由社聯(lián)財(cái)務(wù)部審核，超時一律不予報(bào)銷。

　　6）本次活動經(jīng)費(fèi)未審批下來，不能申請下期活動經(jīng)費(fèi)。

　　第九條本規(guī)章制度由社聯(lián)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第十條本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度14

　　一、資金收入管理制度

　　1、街道下屬各單位的各項(xiàng)收入（包括財(cái)政撥款收入、上級補(bǔ)助收入、非稅收入、經(jīng)營收入、其他收入等），一律視為財(cái)政資金，必須納入統(tǒng)一核算，實(shí)行綜合預(yù)算管理。

　　2、各單位的財(cái)政撥款收入，必須明確資金性質(zhì)并按財(cái)政支出預(yù)算科目“類、款、項(xiàng)”，進(jìn)行收入分類核算。

　　3、各單位的非稅收入，凡持有行政部門頒發(fā)的“收費(fèi)許可證”并納入街道財(cái)政管理范圍的各單位的收費(fèi)收入，必須全額上繳財(cái)政預(yù)算外專戶，由街道財(cái)政實(shí)行統(tǒng)一管理。

　　4、各單位的其他收入，包括其他單位和個人的贊助款、資產(chǎn)出租收入、利息收入等，必須及時解入會計(jì)核算中心帳戶，并納入單位經(jīng)費(fèi)綜合預(yù)算管理。

　　5、各單位要積極合法組織收入，做到應(yīng)收盡收，并加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)禁私設(shè)小“金庫”，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，并做到“票款”同行。

　　二、資金支出管理制度

　　1、各單位資金支出必須附有合法的原始票據(jù)，除支付工資或個人性支出外，必須取得加蓋省級財(cái)政印鑒（特殊情況可以市級財(cái)政）的原始發(fā)票。

　　2、對于費(fèi)用性支出由各單位指定專人辦理結(jié)報(bào)，票據(jù)填寫內(nèi)容與資金支出情況必須一致，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支必須有經(jīng)手人、證明人和審批人。

　　3、對于資本性支出結(jié)報(bào)與費(fèi)用性支出一致，另外要求提供固定資產(chǎn)購置審批表。

　　4、備用金領(lǐng)用。由于各單位的支出情況、開支內(nèi)容、資金多少及路途遠(yuǎn)近不盡一致，為保證各單位資金使用效益、提高辦事效率，嚴(yán)格按照備用金領(lǐng)用、結(jié)報(bào)程序，實(shí)行一戶一限額、如臨時需要較大額的備用金，必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批，待所辦事項(xiàng)結(jié)束后一星期內(nèi)結(jié)清。如需隔月，必須作入帳處理。

　　三、資金審批權(quán)限制度及重大項(xiàng)目報(bào)告制度

　　1、各單位一次性經(jīng)費(fèi)支出在5000元（含5000元）以上，由經(jīng)辦人簽名并注明用途，單位負(fù)責(zé)人簽署審核意見，由街道分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　2、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)安排原則上實(shí)行“一年一定”政策，并視財(cái)政財(cái)力可能，按輕重緩急安排經(jīng)費(fèi)，并納入年初財(cái)政支出預(yù)算。確屬經(jīng)濟(jì)、社會事業(yè)發(fā)展急需追加項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，必須實(shí)行報(bào)告審批制度。各單位單項(xiàng)支出10000萬以上項(xiàng)目資金，由單位分管領(lǐng)導(dǎo)提出方案，經(jīng)街道審核后方可實(shí)施。

　　四、貨幣資金管理制度

　　1、現(xiàn)金管理制度�，F(xiàn)金管理必須嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》執(zhí)行，不得公款私存，不得以白條抵庫、不得坐支現(xiàn)金。對現(xiàn)金實(shí)行限額限范圍使用。限金額：庫存現(xiàn)金一般不超過單位3-5天的日常零星開支�，F(xiàn)金必須日清月結(jié)，登好日記帳，出現(xiàn)差錯責(zé)任自負(fù)。

　　2、存款管理制度。銀行存款必須按銀行規(guī)定使用，除允許使用現(xiàn)金開支的范圍外，都須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。銀行存款必須日清月結(jié)，登好日記帳，每月與銀行核對。發(fā)現(xiàn)帳帳不符，必須查明原因，及時編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”，做到帳實(shí)相符。嚴(yán)禁拆借帳戶。

　　3、嚴(yán)禁各單位自行對外拆借資金及為企業(yè)、個人提供任何形式的擔(dān)保。

　　五、票據(jù)使用管理制度

　　1、票據(jù)管理。由財(cái)政所、會計(jì)核算中心、單位財(cái)務(wù)人員專人負(fù)責(zé)，建立相應(yīng)的票據(jù)臺帳和結(jié)報(bào)手冊，共同做好財(cái)政票據(jù)管理工作。

　　2、票據(jù)領(lǐng)用、結(jié)報(bào)與核銷。街道統(tǒng)一核算的單位使用票據(jù)，相關(guān)業(yè)務(wù)人員按發(fā)放權(quán)限，實(shí)行向誰購向誰結(jié)報(bào)、由誰發(fā)放由誰核銷的辦法實(shí)施。

　　3、票據(jù)存根經(jīng)財(cái)政部門核銷后，由單位按照會計(jì)檔案管理的有關(guān)規(guī)定妥善保管，存滿規(guī)定的保管期限并經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)并派專人監(jiān)督方可銷毀。

　　4、任何部門、單位和個人不得自行買賣、轉(zhuǎn)借、代開、偽造票據(jù)，不得私刻票據(jù)章，未經(jīng)財(cái)政部門同意不得自行銷毀票據(jù)和存根。

　　5、使用范圍規(guī)定：凡取得物價部門收費(fèi)許可證的'收費(fèi)項(xiàng)目，使用《浙江省行政事業(yè)非稅收入統(tǒng)一票據(jù)》；其它往來款收入，使用《浙江省行政事業(yè)往來款統(tǒng)一票據(jù)》，具體規(guī)定按照鎮(zhèn)財(cái)行[20xx]186號文件規(guī)定執(zhí)行。

　　六、固定資產(chǎn)管理制度

　　1、各單位在建立固定資產(chǎn)總帳以及相關(guān)明細(xì)帳的同時，應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺帳（備查帳），及時登記固定資產(chǎn)的增(減)變動情況，每年12月25日前對所屬固定資產(chǎn)進(jìn)行清理、核對，做到帳實(shí)相符、帳帳相符。

　　2、各單位因工作需要確需添置固定資產(chǎn)的，應(yīng)事前提出申請，按相關(guān)程序辦理，屬于政府采購范圍的按區(qū)政府采購管理辦法執(zhí)行。并及時登記相關(guān)帳戶。對社會捐贈的資產(chǎn)單項(xiàng)價值在1000元以上（含1000元）應(yīng)列出清單；報(bào)財(cái)務(wù)主管部門審核后列入固定資產(chǎn)。對核減（劃撥）固定資產(chǎn)單項(xiàng)價值在1000元以下（含1000元）的資產(chǎn)所屬單位需填制《固定資產(chǎn)核銷表》報(bào)街道資產(chǎn)管理小組核實(shí)審批。

　　3、各單位現(xiàn)有資產(chǎn)出租、借用須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽署有關(guān)意見后報(bào)辦事處審批。資產(chǎn)出租應(yīng)按公開招標(biāo)方式進(jìn)行，并將發(fā)包情況（包括承租單位、人）等，報(bào)街道資產(chǎn)管理小組，出租期限不得超過三年，借用期限不得超過一年。

　　七、財(cái)務(wù)報(bào)表制度

　　各單位負(fù)責(zé)做好對本單位的每月財(cái)務(wù)收支情況及每月存款余款的一月一次上報(bào)工作，于每月底報(bào)街道財(cái)政所，以便及時準(zhǔn)確掌握財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況，提高資金使用效率。

財(cái)務(wù)管理制度15

　　第一條為規(guī)范市直中小學(xué)校(包括幼兒園和直屬事業(yè)單位，下同)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)和諧發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《教育部財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理工作的意見》(教財(cái)〔20xx〕21號)等法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合市直中小學(xué)校實(shí)際，制定本制度，學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度。

　　第二條本制度適用于市直公辦普通中小學(xué)、中等職業(yè)學(xué)校、幼兒園和其他所屬教育事業(yè)單位。

　　第三條中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系;按規(guī)使用資金，確保資金使用有效安全。

　　第四條中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，增強(qiáng)資金使用的計(jì)劃性;規(guī)范教育經(jīng)費(fèi)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;完善財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范學(xué)校收費(fèi)和資金使用行為;加強(qiáng)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動監(jiān)督，維護(hù)學(xué)校正常經(jīng)濟(jì)秩序。

　　第二章財(cái)務(wù)管理體制

　　第五條按照《中華人民共和國教育法》的管理體制要求，學(xué)校的財(cái)務(wù)收支嚴(yán)格按年度預(yù)算進(jìn)行管理，實(shí)行主管部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的體制。學(xué)校財(cái)務(wù)活動和國有資產(chǎn)、校辦產(chǎn)業(yè)、服務(wù)活動等項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

　　第六條學(xué)校一般設(shè)立會計(jì)、出納兩個財(cái)務(wù)專業(yè)崗位。必須選擇原則性強(qiáng)，廉潔奉公，熟悉國家有關(guān)財(cái)經(jīng)方針、政策，有一定專業(yè)知識，愛崗敬業(yè)，并持有《會計(jì)從業(yè)資格證》的人員擔(dān)任學(xué)校財(cái)務(wù);為保證財(cái)務(wù)專業(yè)人員素質(zhì)，各單位財(cái)務(wù)專業(yè)人員的配備、更換必須按規(guī)定上報(bào)市教育局計(jì)財(cái)處審核，主管局長審批，學(xué)校不得擅自任免財(cái)務(wù)專業(yè)人員。

　　第七條學(xué)校要建立健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，從事學(xué)校財(cái)務(wù)管理的記賬人員、審批人員、出納人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并做到相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。要建立健全內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度，財(cái)會人員要提高責(zé)任心，正確行使會計(jì)監(jiān)督職權(quán)，對違反法律規(guī)定的會計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正，保證會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員依法履行職責(zé)，確保會計(jì)信息的真實(shí)性、合法性和完整性。

　　第八條建立健全財(cái)會人員考核獎勵制度，按照考核辦法,每年組織一次財(cái)會人員的考核，對考核優(yōu)秀的，給予表彰獎勵，對考核不合格的，要及時進(jìn)行調(diào)整。市教育局計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)對學(xué)校的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。

　　第三章預(yù)算管理

　　第九條中小學(xué)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算編制堅(jiān)持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”和真實(shí)性的原則。

　　第十條中小學(xué)預(yù)算編制方法：收入預(yù)算，根據(jù)市財(cái)政局和市教育局布置口徑，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度收入增減因素測算編制;支出預(yù)算，根據(jù)學(xué)校正常開展教育教學(xué)等活動及發(fā)展需要和財(cái)力可能測算編制。

　　第十一條中小學(xué)校的年度預(yù)算經(jīng)財(cái)政部門審批核定后，學(xué)校財(cái)務(wù)活動嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

　　第十二條中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果發(fā)生相關(guān)政策重大調(diào)整，可報(bào)請主管部門和財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。

　　第四章收入支出管理

　　第十三條收入是指中小學(xué)校開展教育教學(xué)活動依法取得的非償還性資金。中小學(xué)校收入包括：財(cái)政補(bǔ)助收入(教育經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款、撥入�？睢⒔逃�費(fèi)附加)，上級補(bǔ)助收入，事業(yè)收入和其他收入。

　　第十四條中小學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn);收費(fèi)必須使用由市財(cái)政(稅務(wù))部門統(tǒng)一印(監(jiān))制的專用票據(jù);除財(cái)政補(bǔ)助收入和上級補(bǔ)助收入外的其他所有收入必須全額上繳市財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理;各項(xiàng)收入(特別是各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、回扣、折扣等)必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算管理，嚴(yán)禁公款私存、設(shè)立賬外賬、坐收坐支等私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象，管理制度。

　　社會各界對學(xué)校的捐資助學(xué)款，應(yīng)統(tǒng)一全額繳入麗水市人民教育基金會，按照基金會章程統(tǒng)一用于改善辦學(xué)條件、幫困扶貧、獎教獎學(xué)等，嚴(yán)禁學(xué)校擅自收取和使用。

　　第十五條支出是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。中小學(xué)校支出主要包括：事業(yè)支出、其他支出、專項(xiàng)支出、教育費(fèi)附加等支出。

　　第十六條中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以白條及其他不規(guī)范票據(jù)作為報(bào)銷憑證，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替支出。

　　第十七條學(xué)校所有支出實(shí)行校長負(fù)責(zé)制，要明確一位校級領(lǐng)導(dǎo)分管財(cái)務(wù)工作，劃定審批權(quán)限。對于招待費(fèi)、單項(xiàng)在5000元以上的大額資金的使用，須由校領(lǐng)導(dǎo)二人以上簽字。要定期向全體教職工公布學(xué)校收支及管理情況。

　　第十八條中小學(xué)校支出中七項(xiàng)具體規(guī)定：

　　1.招待費(fèi)支出。學(xué)校公務(wù)接待遵循熱情、節(jié)儉、文明的原則，嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出，不準(zhǔn)學(xué)校間以任何形式輪流作東相互吃請，不準(zhǔn)學(xué)校內(nèi)部搞招待活動。招待費(fèi)用按校務(wù)公開要求，定期(至少每季度一次)向教職工通報(bào)和公示，接受群眾監(jiān)督,招待費(fèi)支出額度原則上控制在日常公用經(jīng)費(fèi)的10%以內(nèi)。

　　2.考察費(fèi)支出。學(xué)校嚴(yán)格控制考察費(fèi)用支出，團(tuán)體考察活動實(shí)行報(bào)批制度。每項(xiàng)考察活動實(shí)施前，須將活動主題、參與對象、人數(shù)姓名、考察地點(diǎn)、費(fèi)用金額和委托辦理單位等內(nèi)容以書面形式向市教育局申報(bào)(具體報(bào)市教育局辦公室)，經(jīng)市教育局批復(fù)同意后才能實(shí)施，批復(fù)單作為考察費(fèi)用報(bào)銷入賬支出的附件。

　　3.績效工資支出。學(xué)校認(rèn)真貫徹執(zhí)行《麗水市義務(wù)教育學(xué)�？冃ЧべY實(shí)施辦法》，嚴(yán)禁利用公用經(jīng)費(fèi)和其他收入自行發(fā)放津貼補(bǔ)貼，嚴(yán)禁在平臺外發(fā)放任何現(xiàn)金、實(shí)物或有價證券，嚴(yán)禁違反規(guī)定的程序和辦法進(jìn)行分配。

　　4.大額支出。學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，須經(jīng)學(xué)校黨政班子集體討論，在意見一致的基礎(chǔ)上形成科學(xué)決策;大額支出報(bào)銷必須轉(zhuǎn)賬，嚴(yán)禁現(xiàn)金報(bào)銷;報(bào)銷的原始憑證除了具備經(jīng)辦人、證明人和審批人簽字手續(xù)之外，還必須附注簡要的情況說明。

　　5.專項(xiàng)支出。學(xué)校取得的各類專項(xiàng)資金，不論來自于何種渠道，都必須按照“專款專用”的原則管好用好;�？顦I(yè)務(wù)核算須設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)賬戶，做到清晰、準(zhǔn)確、效用。

　　6.基建、維修項(xiàng)目支出。學(xué)校基建、維修資金3萬元(含3萬元)以上項(xiàng)目，必須先向教育局辦理報(bào)批立項(xiàng)手續(xù);教育基建工程項(xiàng)目管理必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，符合規(guī)定數(shù)額的小型建設(shè)工程項(xiàng)目，不管資金來源渠道都必須辦理公開招標(biāo)或政府采購手續(xù);5萬元(含5萬元)以上工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，須報(bào)送教育局，工程審計(jì)報(bào)告是結(jié)算工程款的合法依據(jù);支付工程款時，承建單位必須提供稅務(wù)部門印制的建筑專用發(fā)票，且發(fā)票上的單位名稱和承建單位及中標(biāo)采購單位必須一致。

　　7.公用經(jīng)費(fèi)支出。嚴(yán)格執(zhí)行《浙江省中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法的通知》(浙財(cái)教字(20xx)84號)精神，對照有關(guān)使用標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，優(yōu)化公用經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，公用經(jīng)費(fèi)不得用于學(xué)校食堂、商店等部門發(fā)生的如水電費(fèi)、管理費(fèi)等與教育教學(xué)無直接關(guān)聯(lián)的支出，做到厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)，提高資金使用效益。

　　第十九條中小學(xué)校因教育教學(xué)需要購置器材設(shè)備、辦公用具及圖書資料等，符合政府采購條件的，必須辦理政府采購手續(xù)，政府采購批復(fù)單作為采購業(yè)務(wù)報(bào)銷入賬列支的.附件。

　　第二十條支出票據(jù)要求。一是票據(jù)合法，原始憑證必須是合法發(fā)票或正規(guī)收據(jù);二是內(nèi)容清楚，應(yīng)寫明商品和服務(wù)的詳細(xì)內(nèi)容，不能只寫大類;三是要素齊全，包括日期、發(fā)票單位名稱、商品數(shù)量、單價、金額、填制人簽名、填制單位公章;四是審批手續(xù)齊全，按上述規(guī)定的程序簽批;五是無涂改現(xiàn)象，隨意涂改原始憑證即視為無效憑證。

　　第五章幫困助學(xué)資金管理

　　第二十一條認(rèn)真做好幫困助學(xué)工作。各學(xué)校要做好家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生資助資料審核、保管工作，要嚴(yán)格執(zhí)行家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生資助政策，不得任意擴(kuò)大或縮小幫困范圍和提高或降低幫困標(biāo)準(zhǔn)。

　　第二十二條學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行《麗水市直學(xué)校助學(xué)專項(xiàng)資金管理辦法》(麗教計(jì)〔20xx〕128號)的規(guī)定，加強(qiáng)對助學(xué)資金的管理，對各類獎助學(xué)金實(shí)行分賬核算，�？顚Ｓ茫�及時發(fā)放，不得截留、擠占、挪用，提高資金的使用效益。各類資金發(fā)放表需由學(xué)生本人簽名。

　　第二十三條因流生、轉(zhuǎn)學(xué)、或其他原因引起獎助學(xué)金等款項(xiàng)有節(jié)余的，必須由市教育局統(tǒng)籌安排使用。

　　第六章代辦服務(wù)費(fèi)和食堂管理

　　第二十四條學(xué)校和教師不得在為學(xué)生代辦服務(wù)過程中獲取任何利益，確有折扣，應(yīng)按實(shí)進(jìn)入學(xué)校賬戶，與學(xué)生按實(shí)結(jié)算，不得挪作他用;嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)公示制度，代辦服務(wù)性收費(fèi)應(yīng)事先告知學(xué)生家長，書面征求學(xué)生家長意見，明碼標(biāo)價，未經(jīng)告知和書面征詢，不得收費(fèi);代辦服務(wù)性收費(fèi)應(yīng)由學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一收取，據(jù)實(shí)結(jié)算。

　　第二十五條中小學(xué)校要加強(qiáng)對學(xué)校食堂的財(cái)務(wù)核算和管理。學(xué)校食堂要開設(shè)銀行專用賬戶，設(shè)置會計(jì)賬薄進(jìn)行財(cái)務(wù)核算;學(xué)校食堂應(yīng)配備具有會計(jì)從業(yè)資格的專(兼)職會計(jì)人員，建立完善的內(nèi)部控制制度并嚴(yán)格執(zhí)行;學(xué)校食堂應(yīng)堅(jiān)持收支平衡原則正確核算盈虧，對學(xué)校食堂財(cái)務(wù)收支情況、采購價格等學(xué)生、家長關(guān)心的熱點(diǎn)，學(xué)校應(yīng)(每周或每月)公示并形成制度;按照非營利原則，確保向師生提供良好的膳食服務(wù)，切實(shí)維護(hù)好學(xué)生的合法利益，嚴(yán)禁學(xué)校將食堂作為侵占學(xué)生利益的“平臺”。

　　第七章資產(chǎn)管理

　　第二十六條資產(chǎn)是指中小學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。中小學(xué)校的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

　　第二十七條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，對應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬;對無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后

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