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財務分析報告優(yōu)秀【通用6篇】
隨著社會不斷地進步，報告使用的次數(shù)愈發(fā)增長，報告中涉及到專業(yè)性術(shù)語要解釋清楚。那么，報告到底怎么寫才合適呢？下面是小編整理的財務分析報告優(yōu)秀，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財務分析報告優(yōu)秀1
XXXX開發(fā)總公司是一家國有經(jīng)濟性質(zhì)的注冊企業(yè)。公司于20xx年成立后，根據(jù)開發(fā)區(qū)創(chuàng)新管理體制的總體要求，總公司在牢固樹立服務第一、效率第一的同時，不斷強化內(nèi)部各項管理，充分調(diào)動社會各方面的進取因素，不斷吸引全社會的科技人才和投資者加盟，為共同建設和開發(fā)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)不懈的努力。隨著總公司“大招商、招大商”戰(zhàn)略目標的整體推進，在開發(fā)區(qū)組建一個機動車輛管理機構(gòu)，有效的實施人員與車輛的管理，已經(jīng)成為促進當前開發(fā)區(qū)迅速發(fā)展壯大的迫切需要。
一、組建交安委的必要性
1、高新技術(shù)開發(fā)區(qū)目前現(xiàn)有各類型機動車輛XX余輛，駕駛?cè)藛TXX余人，根據(jù)二期擴建規(guī)劃，預計到明年底機動車輛將增加到XX余輛，機動車駕駛?cè)藛T也將增加到XX余人。
2、已經(jīng)和即將進駐開發(fā)區(qū)的外地的，以及在其他交安委上戶的機動車輛和人員，由于異地車輛審驗、工作聯(lián)系等方面的繁瑣和不便，待開發(fā)區(qū)交安委組建后，必將有一批機動車輛和人員轉(zhuǎn)入管理。
3、高新技術(shù)開發(fā)區(qū)位于太原市南部學府街，地理位置十分突出。在開發(fā)區(qū)四周又云集著各類大中型機動車輛交易市場，加之長風大街的開通，東西南北，四通八達，車流量較之以往成倍增加，具有良好的組建條件和管理環(huán)境。
二、交安委的管理方案和管理規(guī)模
1、管理名稱及法人
1.1管理名稱：
1.2隸屬單位：
1.3法人代表：
1.4負責人：
2、組織機構(gòu)：
2.1主任：1人。
2.2內(nèi)勤：1人(負責車輛和駕駛?cè)藛T的檔案管理〕。
2.3車管員：2人。
2、4安全管理：1人。
3、管理辦法
3.1主任由總公司選派一名具有多年交通管理實際經(jīng)驗的技術(shù)人員擔任。
3.2其他所需人員全部面向社會實行公開招聘。擇優(yōu)錄用。
3.3制定崗位實施細則，嚴格各項管理規(guī)定。
3.4實行年度測評、獎優(yōu)罰劣、競爭上崗，采取末位淘汰的新機制。
4、辦公地址：鑒于高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的極佳投資環(huán)境，場址選擇在高新開發(fā)區(qū)管委會大樓為最優(yōu)方案。
三、經(jīng)濟分析：
1、市場前景
1.1太原市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)，正處于全市結(jié)構(gòu)調(diào)整、城市建設、經(jīng)濟發(fā)展最為關(guān)鍵的一個十分時期，開發(fā)區(qū)機動車輛與駕駛?cè)藛T增長較快，要求簡便快捷的管理需求量較大。
1.2高新技術(shù)開發(fā)區(qū)目前尚無具有必須規(guī)模，且又具有較強競爭實力的交通管理機構(gòu)�？偣窘话参慕M建成立，依托開發(fā)區(qū)良好的投資環(huán)境，經(jīng)過先進合理的計算機管理手段，必將對開發(fā)區(qū)駕駛?cè)藛T以及各類型機動車輛實施有效的管理，具有穩(wěn)定的.管理基礎(chǔ)。
1.3隨著人們生活水平的日益提高，家用汽車的普及，經(jīng)過不斷完善管理服務意識與管理服務質(zhì)量，以嚴格的管理，規(guī)范的運作，良好的服務，樹立誠實可信的管理形象，必將吸引周邊地區(qū)一大批機動車輛和駕駛?cè)藛T入戶掛靠。逐步拓展管理范圍。
2、資金來源
2.1申請國家預算內(nèi)撥款。
2.2向國內(nèi)各大銀行及財政信托公司貸款。
2.3自籌組建初期投資和鋪底流動資金XX萬。
3、費用估算：先期投資年費用約XX萬余元。
其中：場地租賃費：X元。
辦公設備：X元。
人員費用：編制定員5人，年平均工資X元，年工資總費用為X元。
其他費用：X元。
4、效益估算
4.1目前開發(fā)區(qū)現(xiàn)有車輛X輛，單車年管理費X元，年收益X元。
4.2隨著管理規(guī)模的不斷擴大，預測在明年底前將吸納各類轉(zhuǎn)戶遷移機動車輛XX余輛，年收益XX萬元。
4.3隨著管理人員業(yè)務素質(zhì)的不斷提高和服務意識的增強，高效便捷的管理手段，必將吸引眾多零散和家用私車車主的入戶掛靠，在極大便利廣大群眾購車上戶的同時，所產(chǎn)生的社會效益無法估算。
綜上所述，組建高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)總公司交安委，具有廣闊的市場前景和良好的發(fā)展機遇，依托開發(fā)區(qū)組建交安委具有明顯的優(yōu)勢，投資利潤率較高，有必須的抗風險本事，在管理上是可行的，在經(jīng)濟上是合理的，交安委組建后，對開發(fā)區(qū)和社會都具有明顯的經(jīng)濟效益和社會效益。
財務分析報告優(yōu)秀2
20xx年A公司成立以后，財務部根據(jù)A公司的實際情況及集團財務管理工作的要求，對A公司成立前的財務管理模式和流程進行了部分調(diào)整，并在此基礎(chǔ)上實現(xiàn)與集團財務管理工作的有效對接。
1、財務管理工作職責定位。A公司財務部是強化A公司管理與控制的重要部門，主要履行以下幾方面的.職責：
�。�1）貫徹執(zhí)行集團、集團的財務政策與基本財務制度；
（2）負責A公司預算的編制、上報與實施管理；
（3）實施對A公司下屬各業(yè)務單位財務運作過程的控制；
（4）依據(jù)集團業(yè)績衡量標準，強化對各業(yè)務單位的財務績效考核；
�。�5）負責A公司范圍內(nèi)各業(yè)務單位的資金集中管理；
�。�6）審核并匯總上報所轄各業(yè)務單位的各項財務報表。
2、預算管理。為適應集團對A公司統(tǒng)一考核的需要，由A公司負責審核各業(yè)務單位的預算并統(tǒng)一編制上報集團，對預算實施進行過程管理，在保證綜合預算目標完成的前提下，A公司在年度經(jīng)營過程享有預算調(diào)整權(quán)。
3、資金管理。A公司負責審核各業(yè)務單位資金預算，統(tǒng)一資金歸集、調(diào)配；履行對各業(yè)務單位資金監(jiān)管的職責，同時承擔項目融資的職責，包括授信、擔保、質(zhì)押等事項。
4、日常財務管理。A公司負責審核各業(yè)務單位編制的財務報告，并將匯總后的報告報送至集團財務部。A公司負責對各業(yè)務單位的財務工作進行指導、監(jiān)督與檢查。
5、財務人員管理。A公司財務主管由集團委派，其他業(yè)務單位財務主管及財務人員可由A公司推薦并報集團批準后聘用。
財務分析報告優(yōu)秀3
（一）總說明
1、項目名稱：上海XX廠與美國西高有限公司合資經(jīng)營XX產(chǎn)品的可行性研究報告。
2、項目主辦單位：上海XX廠，負責人廠長XXX。
3、可行性研究技術(shù)負責人：總工程師XXX。
4、可行性研究經(jīng)濟負責人：總會計師XXX。
5、委托咨詢單位：上海會計題事務所。上海XX工業(yè)設計院。
6、本項目建議書業(yè)經(jīng)上海市對外經(jīng)濟貿(mào)易委員會于XX年X月X日以滬X字X號批準。
（二）中方合營者的基本情況
上海XX廠是一個具有職工XX人，以生產(chǎn)XX產(chǎn)品為主的X型廠，行政上隸屬上海市XX工業(yè)局XX公司；營業(yè)執(zhí)照為XX號；地址為上海市XX路XX號。電話XX，電報掛號，電傳XX。
全廠占地XX市畝，建筑面積XXX平方米，共有XX設備XXX臺，1983年底固定資產(chǎn)為XX萬元，定額流動資金為XXX萬元，完成總產(chǎn)值XX萬元，實現(xiàn)利潤XX萬元。
全廠共有工程技術(shù)人員XXX名，其中高級XXX ，中級XXX名。共有經(jīng)濟管理人員XX名，其中高級XX名，中級XX名。
全廠共設XX科，下屬XX車間。
�。ㄈ┩夥胶蠣I者的基本情況
美國西高股份有限公司創(chuàng)建于XX年，共有職工XX人。廠址在美國XX州XX市XX號。電話XXX，電傳XXX。營業(yè)執(zhí)照XX號。主要產(chǎn)品為XXX，1983年產(chǎn)量為XXX，占世界比重為X%，銷售金額為XX萬美元，主要銷售市場為XX地區(qū)。母公司在美國XX州XX市，世界各地共有9個子公司，注冊資本XXX萬美元，投資總額XXX萬美元。1983年資產(chǎn)為XX萬美元，負責XX萬美元，資本XX萬美元。
�。ㄋ模┗I辦合資經(jīng)營的理由與依據(jù)，合營方案總的分析與結(jié)論
我國海域遼闊，石油資源豐富，海上石油開發(fā)已列為國家重點發(fā)展項目之一。海上石油鉆探主要設備是鉆井平臺，據(jù)了解每口井需要消耗性設備為50萬美元。各種設備我國沒有生產(chǎn)過，國家經(jīng)委已決定由上海XX廠生產(chǎn)，以適應石油生產(chǎn)的需要。國際上生產(chǎn)各種消耗性設備，基本上集中在美國5家大公司，其中西高股份有限公司的產(chǎn)品要占一半左右，技術(shù)、質(zhì)量都是比較先進的。我國要填補這個空白，必須從國外引進技術(shù)，而美國西高公司是理想的合作伙伴，而且該公司與上海XX廠過去已有交易，雙方已有合作基礎(chǔ)。
投資雙方確定成立合營公司，注冊資本為XX萬美元，其中中方占40%，外方占60%，雙方均以現(xiàn)金投資（中方以人民幣折成美元投資），以合營公司名義購進國外設備。合營公司總投資額為XX萬美元，其中固定資產(chǎn)為XX萬美元，流動資金為XX萬美元。投資總額為注冊資本外，不足之數(shù)向國內(nèi)外銀行貸款。合營期限為20年，公司地點設在中國上海市。
本合營方案在引進技術(shù)方面是先進的，是符合我國國情的，經(jīng)濟上是合理的，財務資金上是可行的，社會經(jīng)濟效益是良好的。
（五）市場
1、國內(nèi)市場調(diào)查預測表，編制主要產(chǎn)品銷售量分年預測表和主要產(chǎn)品銷售金額分年預測表。預測依據(jù)市場商業(yè)信息與歷史資料。以合資經(jīng)濟營制冷劑為例。根據(jù)輕、商兩部1980年市場調(diào)查，我國家用電說箱城市普及率不到2%，與國外比較，差距很大。預計到20xx年，我國家用電冰箱城市普及率達到50%，所需要制冷劑的數(shù)量比現(xiàn)在增加7.4倍。年均增加速度為31%左右。如制冷劑按15%年增長率計算，每年需要量為6-7萬噸。而我廠現(xiàn)有年生產(chǎn)量還不到此需要量1/10。由此可以斷定，合營制冷劑，該產(chǎn)品的市場銷售是沒問題的。
2、國外市場調(diào)查預測表。同樣編制上述兩表，資料應由外方合營者提供。制表時須說明：
�。�1）合營公司主要產(chǎn)品內(nèi)外銷比例；
�。�2）外銷是由外方合營者包銷還是代銷，外銷價格如何確定；
�。�3）外匯牌價可按貿(mào)易補貼價計算。外匯收入額應以外銷產(chǎn)品的銷售凈額計算。
3、進入國際市場的設想措施。據(jù)外方合營者提供的信息得知，制冷劑外銷主要是亞太地區(qū)。該地區(qū)年需要量為XX萬噸，但有15家廠商競爭，外方合營者占的比例為X%，預計合營企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品分年打入亞太地區(qū)的數(shù)量為XX萬噸。
�。┥a(chǎn)
1、產(chǎn)品生產(chǎn)能力的選定，編制主要產(chǎn)品生產(chǎn)能力分年選定表。產(chǎn)品生產(chǎn)能力選定的理由：以20xx年需要為目標，從1985年開始，XX產(chǎn)品年遞增率為X%。
在市場預測基礎(chǔ)上，最低可供銷售成品量是生產(chǎn)計劃的依據(jù)，也是保持合營公司的最低水平，據(jù)此可測算出公司盈虧。但這個產(chǎn)量不代表公司的生產(chǎn)能力，生產(chǎn)能力是以設備、人員、物資三者的利用為條件，估計市場上升的變化，作出最高可供銷售量，即公司的生產(chǎn)綱領(lǐng)。生產(chǎn)綱領(lǐng)一般按一班（8小時）編制。如市場銷售量增加時，可采取措施增加部分設備，人員增為兩班制，產(chǎn)量亦可相應增加。因此生產(chǎn)綱領(lǐng)是以市場銷售為基礎(chǔ)的，它包括三種計劃：最低銷售計劃，最高銷售計劃，生產(chǎn)能力計劃。可行性研究經(jīng)濟效益的分析以第一種為核算依據(jù)，以第二種為投資總額計算基礎(chǔ)，以第三種為產(chǎn)銷平衡的依據(jù)。
2、主要產(chǎn)品分年產(chǎn)銷方案表。該表格為：
�。ㄆ撸┰牧瞎⿷�
1、主要原材料、動力、燃料供應計劃表。其表頭為：（略）
2、主要原材料規(guī)格質(zhì)量要求，例如甲醇（BG338-76）；比重0.791-0.792，初餾點＞0.764C，游離酸＜0.002%，游離咸＜0.0005%，醛與酮＞0.001%，水分＜0.05%。
3、物資供應分年計劃表（略）
�。ò耍┤藛T、工資預測表（略）
�。ň牛⿵S址選擇
合營公司地址設在XXX，現(xiàn)有面積XXm2，廠房建筑面積XXXm2。選擇理由：
�。�1）地處上海近郊XX中心，協(xié)作比較方便。
（2）交通運輸方便，廠內(nèi)只要鋪設鐵路2公里，就可與鐵路干線相連，通往全國；廠址鄰近黃浦江，外運便利。
�。�3）附近有熱電廠，電力供應充沛。
�。ㄊ┘夹g(shù)與設備
1、技術(shù)引進與選定的理由；
2、技術(shù)轉(zhuǎn)讓的特點；
3、支付技術(shù)轉(zhuǎn)讓費的條件；
4、產(chǎn)品技術(shù)指標匯總表；
5、技術(shù)轉(zhuǎn)讓及費用匯總表；
6、引進設備清單（包括名稱、主要規(guī)格、數(shù)量及從何國引進）；
7、設備價格選擇的依據(jù)；
8、固定資金計劃，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓及費用匯總表的編制舉例如下：
上海XX廠與美國西高技術(shù)轉(zhuǎn)讓內(nèi)容及費用表
合作產(chǎn)品：
技術(shù)轉(zhuǎn)讓范圍：
合同年限：從合同簽約生效起10年
入門費總額：XX萬美元
合同生效支付：15%
資料提供完畢支付：65%
產(chǎn)品合格時支付：20%
提成年限：從合同生效日起10年
提成費：1%
提成費計算：按合作產(chǎn)品使用引進技術(shù)后的銷售凈額計算
專家派遣指導費：每人每天XX美元，差旅費由合營企業(yè)負擔技術(shù)人員培訓費。
�。ㄊ唬┥a(chǎn)組織、勞動定員
1、合營公司組織機構(gòu)（略）；
2、工時定額（分工種制定）；
3、人員配備（略）；
4、人員培訓（國外培訓計劃每年為40人次，在前2-3年進行，共計80人次，平均每人按4個月計算；國內(nèi)培訓，主要采取短期訓練方式。）
�。ㄊ┗窘ㄔO
已編制基本建設設計任務書，其中的征地、拆遷、安置、土地平整，以及修建內(nèi)外的基礎(chǔ)設施和配套的公共設施，均已取得了有關(guān)市政、規(guī)劃部門的'支持與同意。
�。ㄊM向配套
合營公司對下列內(nèi)容均已作了安排：
1、橫向配套的質(zhì)量、價格、供貨等要求；
2、主要原材料需要量及來源；
3、橫向國產(chǎn)率計劃；
4、橫向配套件廠技術(shù)改造所需獎金。
�。ㄊ模┉h(huán)境保護
環(huán)境保護與籌辦合營工作同步進行。在建設過程中，及時注意解決廢水、廢氣、廢渣問題，到建成時應達到我國有關(guān)環(huán)保規(guī)范要求。
�。ㄊ澹┩顿Y估算與獎金籌措
1、投資估算。
�。�1）固定資產(chǎn)投資，共計XX萬元人民幣（合外匯人民幣XX萬元）。
（2）流動資金，按照流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)估算，最高額為XX萬元，達到生產(chǎn)綱領(lǐng)年為XX萬元。項目總投資費用為XX萬元。可行性研究中采用的匯率除經(jīng)說明者外均固定為1美元＝2.1元人民幣。
2、資金籌措。獎金主要來源有：
�。�1）各方投入股金XX萬元；
（2）長期銀行借款XX萬元；
�。�3）短期銀行借款XX萬元；
�。�4）合營公司內(nèi)部積累XX萬元。
3、外匯平衡�！舶矗汉蠣I企業(yè)在合營初期一般外匯支出較多，收入較少，必須落實解決差額的措施。因此編制詳盡外匯收支平衡表常常是一個很重要的工作。外匯收支平衡表的內(nèi)容包括收入與支出兩大部分。其中收入部分包括中方投資、外方投資、產(chǎn)品返銷、借入外匯、外匯存款利息、其他等合計；支出部分包括進口機器設備、合營公司工程設計費、進口零部件、償還外匯借款和利息、許可證及咨詢費、外籍職工薪金及費用，出國培訓費、產(chǎn)品反銷費用（包括運輸費、保險費、交際費）、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、投資人分利、外匯投資還本提存、其他等合計。然后根據(jù)收入與支出的合計數(shù)分別計算出當年余缺和累計余缺。
對于外匯缺額問題，如果合營企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，屬于中國急需要進口的，以中國國內(nèi)市場為其主要銷售市場的，外匯不平衡由有關(guān)省、自治區(qū)、直轄市人民政府或國務院主管部門在留成外匯中調(diào)劑解決，不能解決的，由對外經(jīng)濟貿(mào)易部會同中華人民共和國國家計劃委員會審批后納入計劃解決。
�。ㄊ┴攧张c經(jīng)濟分析
從產(chǎn)品成本、利潤、資產(chǎn)負責等情況來分析，合營公司財務上的前景是樂觀的，正常生產(chǎn)年度稅后利潤率為15%，平均每年可供分配利潤額為注冊資本的20%，通過采用投資加收期、投資利潤率、凈現(xiàn)值、內(nèi)部盈利率、盈虧臨界點等指標進行分析，合營公司的投資效益是理想的，投產(chǎn)后所獲利潤能達到公司的目標。
（十七）社會經(jīng)濟效益
〔按：社會經(jīng)濟效益的分析是為國家對該合營企業(yè)作出批準與否的宏觀決策提供依據(jù)。對目前可能提供的數(shù)據(jù)和可以有根據(jù)地進行預測的數(shù)據(jù)進行定量分析，對目前無法提供的或無法測定的數(shù)據(jù)進行定性分析�！�
（十八）項目實施計劃與進度要求
1、簽訂合同、章程、協(xié)議，協(xié)商董事會名單以及報批的計劃進度；
2、廠內(nèi)外工程計劃進度；
3、引進技術(shù)、進口設備的計劃進度；
4、試生產(chǎn)和正式投產(chǎn)的計劃進度。（均略）
附錄： XXX有限公司可行性研究報告目錄
第一章 總說明
一、可行性研究工作組
二、項目背景及有關(guān)文件
三、可行性研究的總概括、結(jié)論（或建議）
第二章 合營各方情況
一、中國合營者情況
二、外國合營者情況
三、中外合營者合作目標
第三章 市場預測和生產(chǎn)規(guī)劃
一、市場預測
二、銷售規(guī)劃
三、生產(chǎn)規(guī)劃
第四章 物料供應規(guī)劃
一、物料明細表及特點
二、物料供應規(guī)劃
三、物料供應費用
第五章 廠址選擇
一、選擇廠址的條件
二、廠址總平面布置
三、廠址費用估算
第六章 項目設計
一、技術(shù)方案
二、設備方案
三、環(huán)境污染的防治方案
四、土建工程方案
第七章 管理機構(gòu)和職工
一、管理機構(gòu)
二、職工及培訓
三、管理費用估算
第八章 項目實施計劃
一、擬定項目實施進度計劃
二、項目實施措施
三、項目實施費用估算
第九章 投資總額及資本籌措
一、總投資費用估算
二、資本籌措
第十章 財務分析和國民經(jīng)濟分析
一、財務預測
二、財務分析
三、國民經(jīng)濟分析
四、不確定性分析
五、綜合分析
六、可行性研究結(jié)論
附表：
1、土建工程項目一覽表（略）
2、初期資金來源計劃表（略）
3、投產(chǎn)前資金支出表
4、總生產(chǎn)成本表（正常年第5年）
5、分年的總生產(chǎn)成本估算表
6、流動資金計算表
7、初期固定資產(chǎn)投資費用表（略）
8、初期總投資費用表（略）
9、投資總額和資金籌措表
10、銷售收入和稅金額測表（正常生產(chǎn)年度）
11、工業(yè)企業(yè)的成本和費用預測表
12、利潤預測表（分年）
13、借款償還平衡表
14、財務外匯流量表（國內(nèi)投資）
15、財務現(xiàn)金流量表（國內(nèi)投資）
16、財務平衡表
17、敏感性分析表
18、經(jīng)濟現(xiàn)金流量表（全部投資）
19、經(jīng)濟現(xiàn)金流量表（國內(nèi)投資）
20、經(jīng)濟外匯流量表
21、資產(chǎn)負債表（中外合資企業(yè)）
附件一：中外合營者的基本情況資料（工商企業(yè)注冊證明等）
附件二：對外經(jīng)濟貿(mào)易部門對出口許可證和出口配額的審核意見。
附件三：有關(guān)主管部門對主要原材料、電力、燃料、配套等供應來源落實情況與供應可能的意見。
附件四：廠址選擇報告。
附件五：礦山、油田等項目的資源儲量報告。
附件六：國家或省、市科學技術(shù)委員會對擬引進技術(shù)的審核意見。
附件七：同國外技術(shù)交流及非正式探詢價格的有關(guān)資料。
附件八：由國家或省、市經(jīng)濟委員會組織有關(guān)機械制造部門提出對進口設備和設備國內(nèi)分交方案審定意見。
附件九：環(huán)境保護部門對環(huán)境污染防治方案審定意見。
附件十：國家或省、市外匯管理局對合資經(jīng)營企業(yè)外匯來源和安排的審核意見。
附件十一：財政部或省、市、自治區(qū)財政廳（局）對國內(nèi)資金來源和安排的審核意見。
附件十二：企業(yè)主管部門對可行性研究報告的預審報告。
財務分析報告優(yōu)秀4
一、 基本情況
1、 歷史沿革 。 公司實收資本為xx萬元，其中：xx萬元，占93.43%; 萬元，占5.75%; 萬元，占0.82%。
2、 經(jīng)營范圍及主營業(yè)務情況:我公司主要承擔xx等業(yè)務。
上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：xxx
3、 公司的組織結(jié)構(gòu)
(1)、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機構(gòu)設置組織結(jié)構(gòu)如下圖：
4、 財務部職能及各崗位職責
(1)、 財務部職能(略)
(2)、財務部的人員及分工情況財 務部共有xx人，副總兼財務部部長xx人、財務處處長xx人、財務處副處長xx人、成本價格處副處長xx人、會計員xx人。
(3)、 財務部各崗位職責(略)
二、 主要會計政策、稅收政策
1、 主要會計政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務。壞賬準 備按應收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提;借款費用按權(quán)責發(fā)生制確認;收入費用按權(quán) 責發(fā)生制確認;成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進先出法。
2、 主要稅收政策
(1)、 主要稅種、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅xx元/每平方米、城建稅按應交增值稅的xx%。
(2)、 享受的'稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設備抵免企業(yè)所得稅。
三、 財務管理制度與內(nèi)部控制制度
(一) 財務管理制度(略)
(二) 內(nèi)部控制制度
1、 內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金
2、 內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款
3、 物資管理制度
4、 產(chǎn)成品管理制度
5、 關(guān)于加強財務成本管理的若干規(guī)定
四、 資產(chǎn)負債表分析
1、 資產(chǎn)項目分析
(1)、 “銀行存款”分析銀 行存款期末xxxx7萬元，其中保證金xx萬元，基本賬戶開戶行： ;賬號：
(2)、 “應收賬款”分析應 收賬款余額：年初xx萬元，期末xx萬元，余額構(gòu)成：一年以下xx萬元、一年以上兩年以下xx萬元、兩年以上三年以下xx萬元、三年以上xx萬元。預計回收額xx萬元。
(3)、 “其他應收款”分析 其他應收款余額：年初xx萬元，期末xx萬元。余額構(gòu)成：一年以下xx萬元、一年以上兩年以下xx萬元、三年以上xx萬元。預計回收額xx萬元。
(4)、 “預付賬款”(無)
(5)、 “存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料xx萬元、低值易耗品xx萬元、在制品xx萬元、庫存商品xx萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品xx萬元、在制品xx萬元、庫存商品xx萬元。原材料增加xx萬元，低值易耗品減少xx萬元，在制品增加xx萬元，庫存商品減少xx萬元。
(6)、 “長期債權(quán)投資”(無)
(7)、 “長期股權(quán)投資”分析對 xxxxxxxx有限公司投資，賬面余額xx萬元。
財務分析報告優(yōu)秀5
一 案例綜述
寶潔公司創(chuàng)始于1837年，是向雜貨零售商和批發(fā)商供貨的最大的制造商之一，并且在品牌消費品制造商如何進行市場定位的策略設計方面是一個領(lǐng)先者。在1993年，寶潔公司的300億美元的銷售額在美國與世界其他國家各占一半。公司的產(chǎn)品系列包括了許多種類的產(chǎn)品，公司組織成了5大產(chǎn)品部：保健/美容、食品/飲料、紙類、肥皂、特殊產(chǎn)品（如化學品）。
寶潔公司的大多數(shù)產(chǎn)品類別的競爭比較及集中，在每一個產(chǎn)品類別中，2個或3個品牌產(chǎn)品生產(chǎn)商控制了總品牌產(chǎn)品銷后額度額的50%以上的份額。寶潔公司的產(chǎn)品通過多種渠道進行銷售，其中在產(chǎn)品銷售數(shù)量發(fā)面最重要的幾個渠道是雜貨零售商、批發(fā)商、超級市場、和俱樂部商店。盡管公司于零售商和批發(fā)商之間的關(guān)系并不總是那么的和諧，但是寶潔公司的管理層認識到，為了在市場中獲得成功，既要滿足消費者的需要，又要滿足渠道的需要。保潔工產(chǎn)品的需求主要是由最終消費者的拉動通過渠道的，而不是通過貿(mào)易推動的。消費者對寶潔產(chǎn)品的強有力的需求拉動為公司在與零售商和批發(fā)商交易過程中提供了優(yōu)勢。
在150多年的經(jīng)營過程中，寶潔公司已經(jīng)在積極和成功地進行高質(zhì)量消費品的“世界級”的開發(fā)和營銷方面建立了聲譽。在公司發(fā)展的歷史中，寶潔公司強調(diào)給消費者提供能帶來良好的價值的出色的品牌產(chǎn)品。并且將公司定位于：為忠于品牌的消費者提供根據(jù)價值定價的產(chǎn)品的基礎(chǔ)上構(gòu)造公司的未來。
20世界70年代，產(chǎn)品促銷顯著發(fā)展。伴隨大量的促銷活動，使提前購買成為行業(yè)的慣例，而且導致了制造商很難準確的預測需求的變化。各個環(huán)節(jié)的庫存不斷擴大來滿足消費者的提前購買需求。它不僅提高了庫存成本，同時也導致了更高的制造成本和服務成本，也導致了品牌價值和供應鏈渠道的無效率。
90年代的渠道轉(zhuǎn)變的改革的目標之一，在于開發(fā)與渠道中的合作伙伴更加合作和相互有力的關(guān)系，用合作來替代談判，從而有效率地、更好的滿足消費者的需要。通過將消費者的忠誠于改進的渠道效率和關(guān)系相結(jié)合，寶潔公司認為自己產(chǎn)品的市場份額將會增長，而渠道和消費者的服務成本將會下降，使渠道中的所有成員都能夠受益。
二 問題分析
（1）分銷渠道的改革
在20世紀90年代，寶潔對渠道進行了改革。它希望開發(fā)與渠道中的合作伙伴更加合作和相互互利的關(guān)系，用合作來代替談判。它的目的是提高渠道的效率和服務水平為此，它有兩個項目，第一個項目集中于通過連續(xù)補充計劃（CRP）來提高供應物流和降低渠道庫存。第二個項目是通過訂貨和開票系統(tǒng)的修改來改善對渠道客戶的總訂貨周期和服務質(zhì)量。
CRP的實施對各個零售商來說解決了他們最大的問題。不斷擴大的顧客需求和有限的倉庫容量的矛盾，使零售商不得不通過零擔運輸?shù)姆绞絹頋M足需求。零擔運輸無疑增加了零售商的物流成本，這就會導致價格的上漲。而價格對零售商來 1
說是爭取顧客的有利武器。寶潔的這種做法解決了零售商的后顧之憂，使零售商只需要關(guān)心他的前臺運作了。這種做法雖然在短期由于投入太大不會看見很大的收益，但是從長遠來看，CRP 實施不但降低了寶潔的制造成本，同時也消除了信息放大作用而導致的大的庫存成本，同時還可以擴大寶潔產(chǎn)品的市場份額�？傊珻RP的實施達到了雙贏的局面。寶潔還參與了雜貨業(yè)渠道的改革，開發(fā)有效消費者反應（ECR）方法。
訂貨，發(fā)貨和帳單系統(tǒng)（OSB）是寶潔分銷渠道改革的另一項目。原有的系統(tǒng)是寶潔在20世紀60年代期間開發(fā)的，雖然經(jīng)過了多次的升級，但是仍然缺乏效率，也沒有什么效果。OSB系統(tǒng)支持寶潔公司在為渠道成員提供服務方面的所有活動，包括定價，訂貨，發(fā)貨，開票以及單獨的信用系統(tǒng)。OSB項目還集成了許多原先不能在職能部門和產(chǎn)品部門之間一起運行的相互分離的系統(tǒng)，使寶潔公司能夠提高協(xié)調(diào)性和總體的服務水平。OSB的目的在于理解業(yè)務是如何運作的，然后將現(xiàn)有的流程自動化，使其具有足夠的靈活性來滿足不同部門和職能的各種不同的需要。系統(tǒng)消減了現(xiàn)有流程的.大量的復雜性問題，消除手工處理的步驟，但不是對現(xiàn)有的流程進行重新設計。新的系統(tǒng)在解決了客戶的發(fā)票扣除額大的問題，也改善了訂單發(fā)貨的質(zhì)量，但是現(xiàn)行的定價和促銷策略和過程問題人造成了扣除額。要徹底的改進定價和促銷的問題，就必須修改OSB的前端。
在新的訂貨流程中，寶潔將產(chǎn)品定價和產(chǎn)品規(guī)格整合在同一個數(shù)據(jù)庫中。用于簡化定價的數(shù)據(jù)庫被設計成可以直接通過電子化的方式將數(shù)據(jù)提供到客戶自己的系統(tǒng)中，這種做法導致了發(fā)票扣減的大大減少。這種新的訂貨流程使訂貨質(zhì)量有了顯著的提高。從1992到1994年，*票出錯的概率降低了50% 多，同期，有利于寶潔的發(fā)票的爭議問題增加了300%多。
在新的訂貨流程中，寶潔還采用了價值定價的策略。所謂理解價值定價法，就是根據(jù)消費者理解的商品價值，即根據(jù)買主的價值觀念來定價。這種定價要求企業(yè)在有利潤可賺的同時適當減價，以及找到維持甚至改善質(zhì)量的方法。價值定價立足于消費者，它不僅消除了零售商提前購買的動機，從本質(zhì)上提供不變的采購成本以及伴隨一些靈活的折扣或提供用來開展零售商店促銷的基金，還培養(yǎng)了消費者的品牌忠誠。
一個中型的企業(yè)不可能實施如此做法。原因可以有以下幾個方面：
1. 寶潔在渠道改革投入了大量的資金用來做引進先進的管理思想和信息技術(shù)。這種巨大的投入不是一個中型企業(yè)可以承受的。
2. 寶潔是一個有著很強管理體系的大企業(yè)，它對整個渠道有很強的控制力，在這種控制力的約束下來對分銷渠道進行改革，當然會達到理想的效果。但是一個中型的企業(yè)沒有這么強的控制力，它的重點在自己的核心競爭力上而不是對渠道的監(jiān)控和改革，一旦失去這種強有力的約束，就會對雙方造成極大的傷害。
對于零售商來說，特別是雜貨零售商，他們的利潤時很低的。商品的單位價格低，而銷售數(shù)量很大。商店的運營利潤也就很大一定程度上是依賴于有效率的運作。從案例中我們可以看出，零售商的一個很大的制約因素是有限的倉庫容量，他們的訂單大多是小批量的，采用成本很高的零擔運輸，盡管這樣，他們也還是 2
會時常出現(xiàn)缺貨問題。并且，零售商為了進一步提高利潤，他與制造商之間的價格之爭也是不可避免的。就如同文章中所指出的，零售商們把采購的價格作為利潤的一個重要的來源，這也就是為什么會在80年代出現(xiàn)為促銷而出現(xiàn)的大批量的提前突訂貨的現(xiàn)象�？偟膩砜矗瑢殱嵉倪@種做法會給零售商帶來一些好處，但是要很好的實施這種做法也不是平坦順利的。在實施上零售商可能會面臨一些問題。
1. 建立信息交互平臺用于與寶潔之間信息的傳遞和共享。VMI的庫存管理方式使零售商節(jié)約了庫存的成本。但是VMI是建立在有效的EDI基礎(chǔ)之上的，這就要求零售商同樣也應該擁有也寶潔信息系統(tǒng)匹配的數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)。在這個系統(tǒng)的開發(fā)同樣也需要有大量資金的支持。
2. 與寶潔之間建立相互信任的合作伙伴關(guān)系。零售商和寶潔的這種合作要求零售商能夠?qū)殱嵭畔⑼该�，同時寶潔也要保證能給零售商及時，充足的供貨。要達到雙贏的目的，二者必須要有高度的信任作基礎(chǔ)。
（2）信息技術(shù)的運用
在1985年，寶潔公司與一個中等規(guī)模的零售連鎖企業(yè)進行了補貨的渠道的新方法實驗。這一試驗設計到采用電子數(shù)據(jù)交換每天將倉庫想每個商店的產(chǎn)品發(fā)貨數(shù)據(jù)從里零售商發(fā)給寶潔公司。然后寶潔公司利用發(fā)貨信息而不是根據(jù)零售商產(chǎn)生的訂單來確定向零售商的倉庫發(fā)運的產(chǎn)品的數(shù)量。產(chǎn)品訂貨由寶潔公司計算，目前在于提供充足的安全庫存，同時將物流總成本最小化，并消除零售商倉庫中多余的庫存。
這一初始實驗的結(jié)果在降低庫存和提高服務水平以及為零售商節(jié)約勞動力等方面，給人留下了深刻的印象。
新的訂貨流程的第二次試驗是在一個超級市場進行的，在這個階段，寶潔公司建議零售商將尿布產(chǎn)品儲存在連鎖超市的配送倉庫，零售商向?qū)殱嵐咎峁┯嘘P(guān)倉庫從各個商店每天所接到的訂單數(shù)據(jù)，并允許寶潔公司根據(jù)倉庫每天的發(fā)貨數(shù)據(jù)來確定倉庫所需要的補貨數(shù)量。通過這樣的操作，消除了昂貴的零擔運輸，并減少零售商店的缺貨。公司和零售商通過降低成本和增加銷售都會獲得收益�？偟膩碚f，較低的成本促使較低的價格，通過更高產(chǎn)品可獲得性提供更好的服務，將導致銷售額的增加。
第二次試驗證實了，通過減少渠道成本和增加銷售量，物流創(chuàng)新在為零售商和制造商提供共同收益方面存在潛力。
與主要超級市場之間的CRP的成功實施使其他零售商對這一新的流程產(chǎn)生了興趣。到1990年，大多數(shù)超級市場已經(jīng)全面實施了CRP。這些較早采用CRP的雜貨零售商，在降低庫存和缺貨水平方面都取得了高度成功。
CRP的成功不能離開EDI 。EDI體現(xiàn)了寶潔公司提高訂貨過程戰(zhàn)略的一個重要的組成部分，并且對于CRP的實施是不可缺少的，但是EDI本身不能被認為在提高效率和訂貨質(zhì)量方面的工作重視特別重要的，就其本身而言，EDIs并不是一個 3
解決方案，然而，當流程和系統(tǒng)重組平行實施時，EDI能夠成為一個強力的工具。
在寶潔公司，EDI的一個重要作用在于為CRP的運行提供一個基本的平臺。CRP曾被表述為雙向的EDI，于雙方公司的系統(tǒng)有著緊密的聯(lián)系。當然，CRP不僅需要系統(tǒng)變革，而且在CRP中，每個組織的系統(tǒng)之間的相互連接程度，要比在沒有CRP客戶的EDI中要緊密得多。兩個公司的系統(tǒng)之間由EDI促使的連接，導致了公司之間的大量數(shù)據(jù)的無誤差的自動交換。CRP大大增加了渠道公司共享的數(shù)據(jù)量，這使得EDI成為有效運行不可或缺的技術(shù)。盡管早期的第CRP試驗是用傳真和電話來發(fā)送數(shù)據(jù)，但是寶潔公司的幾位經(jīng)理表示，沒有EDI的CRP是不可行的。
EDI通過降低交易成文為公司提供經(jīng)濟效益，即使在沒有投入CRP的情況下，這也促使了EDI的采用。
在上述的應用當，生產(chǎn)家庭用品的寶潔（P&G）開始將信息系統(tǒng)作上、下游整合，希望通過正確和快速的信息傳遞、分析和整合，達到對市場的需求作快速反映并降低庫存等目的。同時，這種企業(yè)間的信息共享系統(tǒng)可以給企業(yè)帶來如下好處：
1、縮短需求響應時間；
2、減少需求預測偏差；
3、提高送貨準確性和改善客戶服務；
4、降低存貨水平，縮短定貨提前期；
5、節(jié)約交易成本；
6、降低采購成本，促進供應商管理；
7、減少生產(chǎn)周期；
8、增強企業(yè)競爭優(yōu)勢，提高顧客的滿意度。
財務分析報告優(yōu)秀6
1 .主要會計數(shù)據(jù)摘要
(單位：萬元)
注：扣除去年同期凈收益374萬元后
更多財務分析報告相關(guān)內(nèi)容：
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2 . 基本財務情況分析
2-1 資產(chǎn)狀況
截至20xx年3月31日，公司總資產(chǎn)20.82億元。
2-1-1 資產(chǎn)構(gòu)成
公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動資產(chǎn)10.63億元，長期投資3.57億元，固定資產(chǎn)凈值5.16億元，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46億元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：
(1)流動資產(chǎn)：貨幣資金7.01億元，其他貨幣資金6140萬元，短期投資凈值1.64億元，應收票據(jù)2220萬元，應收賬款3425萬元，工程施工6617萬元，其他應收款1135萬元。
(2)長期投資：X2億元，X1.08億元，X3496萬元。
(3)固定資產(chǎn)凈值：凈值4.8億元，等房屋凈值2932萬元。
(4)無形資產(chǎn)：攤余凈值8134萬元，攤余凈值5062萬元。
(5)長期待攤費用：攤余凈值635萬元，攤余凈值837萬元。
2-1-2 資產(chǎn)質(zhì)量
(1)貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應收票據(jù)構(gòu)成，共計9.48億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務能力。
(2)長期性經(jīng)營資產(chǎn)：由構(gòu)成，共計5.61億元，能提供長期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。
(3)短期性經(jīng)營資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，共計6617萬元，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤。
(4)保值增值性好的長期投資：由與股權(quán)投資構(gòu)成，共計3.08億元，不僅有較好的投資回報，而且股權(quán)對公司的發(fā)展具有重要作用。
以上四類資產(chǎn)總計18.83億元，占總資產(chǎn)的90%，說明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。
2-2 負債狀況
截至20xx年3月31日，公司負債總額10.36億元，主要構(gòu)成為：短期借款(含本年到期的長期借款)9.6億元，長期借款5500萬元，應付賬款707萬元，應交稅費51萬元。
目前貸款規(guī)模為10.15億元，短期借款占負債總額的93%，說明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有7.62億元的貨幣資金量來看，財務風險不大。
目前公司資產(chǎn)負債率為49.8%，自有資金與舉債資金基本平衡。
2-3 經(jīng)營狀況及變動原因
扣除影響后，20xx年1-3月(以下簡稱本期)公司凈利潤605萬元，與20xx年同期比較(以下簡稱同比)減少了1050萬元，下降幅度為63%。變動原因按利潤構(gòu)成的主要項目分析如下：
2-3-1 主營業(yè)務收入
本期主營業(yè)務收入3938萬元，同比減少922萬元，下降幅度為19%。其主要原因為：
(1)收入3662萬元，同比增加144萬元，增長幅度為4.1%，系增加所致。
(2)X126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%，具體分析詳見“重要問題綜述4-1”。
(3)工程收入150萬元，同比減少1069萬元，下降幅度為88%，原因是：一、本期開工項目同比減少;二、X辦理結(jié)算的方式與其他工程項目不同。
通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按X項目本期投入量2262萬元作調(diào)整比較，則：①本期工程收入同比增加1193萬元，增長幅度為98%;②本期收入調(diào)整為6200萬元，同比增加1340萬元，增長幅度為28%。
2-3-2 主營業(yè)務成本
本期主營業(yè)務成本1161萬元，同比減少932萬元，下降幅度為45%。按營業(yè)成本構(gòu)成，分析如下：
(1)營業(yè)成本993萬元，同比增加102萬元，增加幅度為11%。主要原因是計入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷數(shù)計入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計入成本，此項因素影響數(shù)為117萬元。
(2)工程成本168萬元(直接成本144萬元，間接費用24萬元)，同比減少1034萬元，下降幅度為86%。主要原因是：
�、匍_工項目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度為87%;
�、陂_工項目同比減少，以及機構(gòu)調(diào)整后項目部人員減少，使工程間接費用同比減少32萬元，下降幅度為57%。已開支的工程間接費用占計劃數(shù)的26%。
通過上述分析可見，本期營業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。
2-3-3 其他業(yè)務利潤
本期其他業(yè)務利潤41萬元，同比增加15萬元，增長幅度為58%。其主要原因是：
(1)其他業(yè)務收入44萬元，同比持平。
(2)其他業(yè)務支出3萬元，同比減少15萬元，下降幅度為85%。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營分公司后，相關(guān)業(yè)務由X部進行管理，除稅費外沒有其他直接費用。
2-3-4 管理費用
本期管理費用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度為93%。主要原因是：
(1)獎金515萬元，同比增加375萬元，主要原因是：
①總額差異：20xx年考核獎515萬元較20xx年考核獎457萬元在總額上增加了58萬元;
�、跁r間差異：20xx年考核獎457萬元中的317萬元計列入20xx年的成本費用，在20xx年實際計列成本費用的考核獎為140萬元。而20xx年考核獎515萬元全額計列在20xx年，形成時間性差異317萬元。
(2)工資附加費78萬元，同比增加70萬元，主要是20xx年考核獎形成的時間性差異。
(3)董事會經(jīng)費21萬元，同比增加16萬元，原因是：
�、倏傤~差異：20xx年董事領(lǐng)取半年津貼，20xx年董事領(lǐng)取全年津貼。
�、跁r間差異：20xx年董事津貼在20xx年陸續(xù)發(fā)放，20xx年董事津貼集中在20xx年1月發(fā)放。
(4)本期轉(zhuǎn)回已計提的壞賬準備5萬元，而去年同期是計提了壞賬準備56萬元，主要系去年同期對暫未收到的收入830萬，計提了壞賬準備50萬 元。本期對暫未收到的收入采用個別認定法，不予計提壞賬準備。因此，壞賬準備對管理費用的影響減少了61萬元。
本期暫未收到的收入為2242萬元，原因是：。經(jīng)與X公司協(xié)商，X公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項。
2-3-5 財務費用
本期財務費用1204萬元，同比增加680萬元，增加幅度為130%。原因是：
�、儋J款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25億元，去年同期為4.72億元，增加了5.53億元，增幅為117%。
②貸款利率提高：自20xx年9月存款準備金率上調(diào)至7%以來，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準利率下浮10%的優(yōu)惠利率。
2-3-6 投資收益
扣除影響后，本期投資收益217萬元，同比減少111萬元，下降幅度為34%。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：
(1)國債收益
本期國債方面取得的收益為56萬元，同比減少213萬元，下降幅度79%。主要原因是：
�、偻度胭Y金的規(guī)模減�。罕酒谕度胭Y金的平均規(guī)模為1.73億元，同比減少8854萬元，下降幅度為34%。
�、趯崿F(xiàn)收益的時間性差異：投資收益何時實現(xiàn)，取決于國債買賣、兌息時間和有關(guān)投資協(xié)議約定時間。
(2)股票收益
本期股票方面取得的收益為575萬元，同比增加551萬元。原因是：本期公司組織資金5.78億元，申購到158萬股TCL新股，獲利575萬元。
(3)跌價準備
按20xx年3月31日的收盤價計算，公司所持國債的市價為1.64億元，本期計提了跌價準備414萬元，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計提的跌價準備38萬元，因此跌價準備對投資收益的負影響同比增加452萬元。
2-3-7 營業(yè)外支出凈額
本期營業(yè)外支出凈額18萬元，同比增加了24萬元，主要因素是：(1)本期報廢4輛汽車，帳面凈值14萬元;(2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費用3萬元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬元的滯后費用。
2-3-8 經(jīng)營狀況綜述
本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務費用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看：一、造成費用增加的`因素在控制范圍內(nèi);二、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響。
(1)管理費用增加的因素中，最主要的是考核獎的時間性差異。在形成原因上是，而采取的一種處理策略。此因素已考慮在20xx年預算中，對20xx年經(jīng)營目標不會產(chǎn)生影響，只是費用的期間性的表現(xiàn)。
(2)擴大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公司對貸款規(guī)模的調(diào)整，財務費用會相應減少。
(3)國債市場價格下跌，屬不可控因素。若國債價格不恢復，對實現(xiàn)20xx年經(jīng)營目標有較大影響。
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3 .預算完成情況及分析
3-1 收入收益類
本期收入、收益共計4195萬元，完成收入總預算3%，扣除因素和X項目的影響，完成收入總預算6%。按預算項目分析如下：
(1)收入3661萬元，完成預算25%。
(2)收入126萬元，完成預算24%。
(3)工程收入150萬元，完成預算0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述3-2”。
(4)其他業(yè)務收益41萬元，完成預算57%，剔除費用支出減少因素，完成預算36%，主要原因是收入實現(xiàn)的期間性。
(5)短期投資收益217萬元，完成預算11%，主要原因是本期計提414萬元跌價準備，具體分析詳見“重要問題綜述4-2”。
(6)追加短期投資收益本期無，主要原因是：計劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時閑置的資金，屬于時間性差異。
(7)現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時間性差異。否則，將形成本年目標利潤的缺口。
3-2 成本費用類
本期成本、費用共計3484萬元，占支出總預算3%，扣除X項目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費用的影響后，占支出總預算6%。按預算項目分析如下：
(1)成本993萬元，占預算20%，按預算項目分析如下：
①人員經(jīng)費197萬元，占預算27%。
�、谵k公經(jīng)費28萬元，占預算21%。
�、廴粘＞S護費33萬元，占預算13%。
④專項維護費196萬元，占預算12%，主要原因是大部分預算項目尚未實施。
�、菡叟f與無形資產(chǎn)攤銷539萬元，占預算25%。
(2)工程結(jié)算成本168萬元，占預算0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述4-3”。
(3)管理費用883萬元，占預算43%，扣除一些費用項目的期間性影響后，完成預算24%，具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。
(4)財務費用(利息凈支出)1204萬元，占預算33%，主要原因是資金計劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年，使此項費用發(fā)生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。
(5)營業(yè)外支出凈額18萬元，占預算5%，主要原因是列入預算事項尚未進行處理。
3-3 預算分析綜述
本期凈利潤605萬元，完成全年預算7%，如果對收益按預算平均季度收益250萬元進行預計，本期凈利潤調(diào)整為855萬元，完成預算9.6%。從以上預算項目的分析來看，未完成預算的主要原因在于：本期利潤構(gòu)成中工程利潤和投資收益與預算存在重大差距，將在“重要問題綜述”里進行詳細分析。
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4 . 重要問題綜述及建議
4-1 收入增長分析
本期收入126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，車輛通行情況與收入情況如下表：
(注：;;;以上。)
同比增長了14%，總收入同比只增長2%，原因是在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。本期98.4%的車流量集中在收費單價較低的和上。
建議：公司相關(guān)部門對和下降的情況進行分析，找出下降原因。
4-2 國債跌價幅度較大
國債價格主要受資本市場供求關(guān)系和資本流向的影響，但是國債的到期價值是確定的，計提的跌價準備能在兌息和兌本時得到補償。所以，計提的跌價準備在賣出國債前本質(zhì)上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標準。
國債價格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負相關(guān)。從本年股市行情來看，有持續(xù)走好的可能，國債價格在短期內(nèi)可能難以上漲。
20xx年短期投資收益預算1900萬元(不含追加投資收益)，若國債價格遲遲不上漲，計提的跌價準備將無法轉(zhuǎn)回，對完成20xx年的經(jīng)營目標會產(chǎn)生很大影響。
對比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場價格，各類國債跌價幅度為2.1%～4.1%。除21(07)外的其余國債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為5.35%～9.56%。
建議：公司根據(jù)目前市場行情進行專題研究，制定出應對措施。
4-3 工程項目完成量不足
鑒于工程項目收入與成本的相關(guān)性，應按20xx年經(jīng)營目標，著重從完成工程利潤預算情況來分析�，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實的工程項目(不含X項目)，對工程收入和工程利潤進行分析調(diào)整：
(1)本年完工，可按合同計算的收入為2億元，預計工程利潤為1200萬元。
(2)目前工程已簽訂正式合同，合同總價1400萬元，合同工期14個月，可考慮本年進度按900萬元計算，預計工程利潤18萬元。
分析調(diào)整后，可實現(xiàn)的項目工程收入為21050萬元，可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元。
20xx年工程利潤預算為20[某].72萬元(不含X項目)，可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元，在剩余的9個月內(nèi)，應以新增工程項目來實現(xiàn)812.72萬元工程利潤。按工程利潤率為3%計算，每月新增工程項目的完成量應達到3000萬元。
建議：積極尋求新的工程項目，在重點考慮大型項目的同時，也應適當關(guān)注一些利潤率較高的中小型項目。
4-4 管理費用和財務費用的期間性影響較大
從同期比較來看：(1)管理費用增加425萬元，占利潤總額減少額的35%;(2)財務費用增加680萬元，占利潤總額減少額的56%。
從預算分析來看：(1)本期管理費用883萬元占全年預算的43%，超過平均時間進度18%;(2)本期財務費用1204萬元占全年預算(利息凈支出)的33%，超過平均時間進度8%。
(1)管理費用
管理費用同比增加的因素中，主要是考核獎及其所提工資附加因素，同比增加了445萬元。本年預算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經(jīng)營目標不會產(chǎn)生影響。
在本年管理費用預算中，期間性較大的費用項目有:考核獎、中介機構(gòu)服務費、董事會經(jīng)費、壞賬準備等，扣除這些費用項目的影響后，本期管理費用支出為309萬元，占全年預算的24%。
建議：對一些金額較大而可控度和預見度又較高的期間性費用項目，采取預提方式來平衡對當期利潤的影響程度。
(2)財務費用
本期財務費用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規(guī)模同比增加了117%。擴大貸款規(guī)模的主要原因是：X項目和X項目為BT方式，為滿足建設資金的需要，公司靠增加貸款來進行資金儲備。
受特定因素的影響，原計劃于年初開工的X項目預計延至三季度開工，按原計劃所儲備的資金暫時尚未投入。
從公司目前的貸款結(jié)構(gòu)來看，短期借款(含本年到期的長期借款)的比重為95%，其中4月份到期借款為2.1億元，短期償債的壓力比較大。
自去年9月央行提高存款準備金率以來，各家銀行已出現(xiàn)不同程度的惜貸現(xiàn)象。今年3月，央行再度出臺了 “實行差別存款準備金率”和“實行再貸款浮息” 兩項政策，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴格，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。
建議：①公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行成功后，調(diào)整貸款規(guī)模，減低財務費用;②增加長期貸款的比重，分散短期償債壓力;③鑒于X項目開工延遲至三季度，可利用現(xiàn)有資金進行短期的資金運作，提高資金收益來彌補資金成本。
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