財(cái)務(wù)管理制度匯編(15篇)
在社會(huì)一步步向前發(fā)展的今天，很多情況下我們都會(huì)接觸到制度，制度是國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位，為了維護(hù)正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國(guó)家各項(xiàng)政策的順利執(zhí)行和各項(xiàng)工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。相信很多朋友都對(duì)擬定制度感到非�？鄲腊桑韵率切【幨占淼呢�(cái)務(wù)管理制度，希望對(duì)大家有所幫助。
財(cái)務(wù)管理制度1
第一章總則
第一條為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大農(nóng)村稅費(fèi)改革成果，完善和規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》、國(guó)家財(cái)政部制定的《村合作經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。
第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會(huì))和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。
第二章會(huì)計(jì)委派代理
第三條村會(huì)計(jì)實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會(huì)計(jì)服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會(huì)計(jì)可兼職2～5個(gè)村會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，村級(jí)配備報(bào)帳員。委派會(huì)計(jì)由農(nóng)經(jīng)站財(cái)會(huì)人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會(huì)計(jì)人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn)，經(jīng)考試獲取會(huì)計(jì)證書后聘用。村報(bào)帳員享受村主要干部待遇。
第四條委派會(huì)計(jì)實(shí)行持證上崗、輪崗制度，可與村委會(huì)換屆同步，每三年輪崗換村一次。
第五條堅(jiān)持村級(jí)集體資金和財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變硰，實(shí)行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。
第六條實(shí)行村級(jí)統(tǒng)一報(bào)帳-度。每月3—5日為村報(bào)帳員和總帳會(huì)計(jì)集中報(bào)帳會(huì)審做帳日。
第七條財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé)：
1、總帳會(huì)計(jì)工作職責(zé)：
(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級(jí)資金結(jié)算情況、票證使用情況和財(cái)務(wù)收支情況，審查監(jiān)督報(bào)帳員履行職責(zé)情況；
(2)及時(shí)記帳，編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表資料，并按月反饋、公布各村的財(cái)務(wù)活動(dòng)情況；
(3)組織好派駐村各類報(bào)表和統(tǒng)計(jì)資料的收集、匯總、編報(bào)工作；
(4)監(jiān)督財(cái)務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；
(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；
(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。
2、報(bào)帳員工作職責(zé)：
(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個(gè)體私營(yíng)企業(yè)臺(tái)帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費(fèi)方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項(xiàng)、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等；
(2)按時(shí)核對(duì)、結(jié)報(bào)村組財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；
(3)協(xié)助總帳會(huì)計(jì)核對(duì)帳目，收集匯總、編制裝訂各類財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)表冊(cè)；
(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；
(5)按時(shí)參與民主理財(cái)，負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作。
第八條村財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù)，編制財(cái)務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會(huì)計(jì)人員不得離職。
第三章收支管理
第九條收入管理
l、列入村級(jí)核算管理的收入范圍：
(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項(xiàng)；
(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，如排灌油電費(fèi)、畜禽防疫費(fèi)、農(nóng)民合作醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等；
(3)集體資產(chǎn)和資源對(duì)外發(fā)包、租賃取得的各項(xiàng)收入：
(4)集體資產(chǎn)變價(jià)收入；
(5)回收債權(quán)收入；
(6)其他收入。
2、堅(jiān)持分類管理的原則：
(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級(jí)農(nóng)業(yè)稅附力口、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級(jí)必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)組織收取，按時(shí)解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)�，存入各村專戶。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級(jí)坐收坐支或以白條抵庫；
(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，必須嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)帳進(jìn)帳、單獨(dú)核算、�？顚Ｓ弥贫�。凡當(dāng)時(shí)籌款當(dāng)即使用的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預(yù)籌資金必須及時(shí)解繳入庫，按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲(chǔ)，然后依據(jù)項(xiàng)目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門；(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對(duì)縣貢秡的15％、0％，統(tǒng)一實(shí)行村級(jí)“三項(xiàng)資金”專戶管理辦法，專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項(xiàng)用于規(guī)定范圍的村級(jí)運(yùn)轉(zhuǎn)開支。
3、村級(jí)核算收入范圍的資金，必須按標(biāo)準(zhǔn)組織清收，足額撥付到位，任何單位和個(gè)人不得擠占、挪用；嚴(yán)禁擅自立項(xiàng)或突破標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶額外籌款，不準(zhǔn)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。
第十條支出管理
1、村級(jí)各類資金的使用必須認(rèn)真制定并嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)決算計(jì)劃。年初本著量入為出、略有結(jié)余的原則，編制好年度資金使用計(jì)劃，并逐項(xiàng)細(xì)分安排，提交村民代表會(huì)議討論通過后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對(duì)資金
使用情況進(jìn)行分析和決算，確保計(jì)劃實(shí)施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。
2、堅(jiān)決壓縮村級(jí)非生產(chǎn)性支出。(1)村干部(含委派會(huì)計(jì))平均工資報(bào)酬按所在村前3年人均純收入的1．2～1．5倍測(cè)算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)，農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準(zhǔn)xxx。村支部書記養(yǎng)老保險(xiǎn)和村干部獎(jiǎng)勵(lì)，按盱發(fā)[xx)10號(hào)文規(guī)定執(zhí)行，村級(jí)不得擅自發(fā)放獎(jiǎng)金和實(shí)物；(2)村級(jí)招待費(fèi)實(shí)行總量包干、定額補(bǔ)貼的辦法。村年招待費(fèi)補(bǔ)貼為3000元，由村黨支部書記、村委會(huì)主任、報(bào)帳員、計(jì)生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)后領(lǐng)取。村定額招待費(fèi)補(bǔ)貼從村集體經(jīng)濟(jì)收入中列支，多支不補(bǔ)、結(jié)余歸己；(3)村級(jí)電話費(fèi)實(shí)行定額補(bǔ)貼辦法，凡村級(jí)有固定電話的實(shí)行限額使用。村主要干部采取限額補(bǔ)貼的辦法，一般村黨支部書記月補(bǔ)50元，村委會(huì)主任月補(bǔ)40元，村會(huì)計(jì)、報(bào)帳員和計(jì)生主任月補(bǔ)各30元；(4)村級(jí)(含聯(lián)組)報(bào)刊訂閱費(fèi)實(shí)行每年定量限額的辦xx總?cè)丝谠?000人以上的村限額，總?cè)丝谠?50人以內(nèi)的村限額1500元，總?cè)丝谠趚x人以上的村限額xx元；(5)村其它辦公費(fèi)用實(shí)行每年xx控制，定項(xiàng)限額的使用辦法。每村每年辦公費(fèi)控制在xx元以內(nèi)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制，審用Ａ集體綃兡，年度各項(xiàng)費(fèi)用總額不得突破村級(jí)“三項(xiàng)資金”的累計(jì)總額。
3、村組兩級(jí)勞務(wù)用工費(fèi)用不得由集體列帳開支，需動(dòng)用勞力，應(yīng)按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調(diào)節(jié)平，或結(jié)轉(zhuǎn)下年度。
第四章貨幣資金管理
第十一條各村必須設(shè)立現(xiàn)金、存款日記帳，分別對(duì)本村貨幣資金進(jìn)行核算。報(bào)帳員必須及時(shí)、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié)，帳款相符；必須如實(shí)登記銀行存款日記帳，確保帳實(shí)相符�？値�(huì)計(jì)與報(bào)帳員必須定期核對(duì)現(xiàn)金與存款帳戶，嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫。
第十二條各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準(zhǔn)突破200元限額。
第十三條各村用于零星開支的備付金限額200元以內(nèi)，實(shí)行領(lǐng)用、報(bào)結(jié)的管理辦法。即：每月報(bào)帳員從總帳會(huì)計(jì)處預(yù)借，每月終了或用完，報(bào)帳員應(yīng)及時(shí)向總帳會(huì)計(jì)報(bào)結(jié)帳據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)后再行預(yù)借。零星款項(xiàng)以外的收支結(jié)算，由村出具手續(xù)，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。
第十四條各村不得擅自借款，確需借款的，要經(jīng)村民主理財(cái)、議事組和村民代表會(huì)討論通過，由村民委員會(huì)出具借款請(qǐng)示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可借取。
第十五條村級(jí)使用的攡據(jù)按照“統(tǒng)一供應(yīng)，按月(季)繳驗(yàn)，票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領(lǐng)銷、報(bào)結(jié)辦法，實(shí)行縣、鄉(xiāng)、村三級(jí)監(jiān)控。
第十六條村級(jí)使用的收Ａ?xí)]統(tǒng)的正規(guī)憑證，其它票據(jù)一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。
第十七條各村領(lǐng)取票據(jù)時(shí)，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政和農(nóng)經(jīng)部門在“票據(jù)領(lǐng)銷登記簿”上作詳細(xì)記錄，領(lǐng)、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。
第十八條村級(jí)使用票據(jù)，必須規(guī)范有序，嚴(yán)格按照票據(jù)序號(hào)和內(nèi)容連續(xù)填寫，不得跳頁、隔號(hào)或隔本使用作廢票據(jù)；票據(jù)填制齊全后，由財(cái)會(huì)人員簽章，同時(shí)加蓋村級(jí)“財(cái)務(wù)專用章”(由總帳會(huì)計(jì)保管)。
第六章財(cái)務(wù)審核審批
第十九條村報(bào)帳員向總帳會(huì)計(jì)報(bào)帳時(shí)必須如實(shí)匯總填制“財(cái)務(wù)報(bào)結(jié)單”，實(shí)行帶票、帶單、帶據(jù)(入庫資金有效證件)結(jié)報(bào)，嚴(yán)格履行有關(guān)交接手續(xù)。
笫二十條、村級(jí)財(cái)務(wù)審核審批，由村委會(huì)主任審核，村黨支部書記審批。入帳票據(jù)必須如實(shí)填寫業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、數(shù)量、金額、內(nèi)容摘要，由經(jīng)辦人簽字蓋章。
第七章集體資產(chǎn)管理
第二十二條村級(jí)集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具、經(jīng)濟(jì)林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動(dòng)資料，凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在300元以上的列為固定資產(chǎn)；能夠直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長(zhǎng)期利用的'村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇，采取無價(jià)進(jìn)帳、有值核算的辦法管理。對(duì)能夠直接以價(jià)值形式表示的村集體資產(chǎn)，必須建立健全總帳、明細(xì)帳進(jìn)行核算管理；對(duì)無法以價(jià)值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立臺(tái)帳納入管理。
第二十三條各村可以通過招標(biāo)發(fā)包、租賃、拍賣和抵押、入股、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對(duì)集體資產(chǎn)進(jìn)行利用。無論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見，經(jīng)村黨支部、村委會(huì)(以下簡(jiǎn)稱兩委)集體研究，合理確定標(biāo)底價(jià)格，依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同、契約、協(xié)議，實(shí)行公開、公正、公平方式發(fā)包，加強(qiáng)管理，防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內(nèi)社會(huì)公益事業(yè)和償還村級(jí)債務(wù)。
第二十四條村集體資產(chǎn)的購置、維護(hù)、報(bào)廢必須認(rèn)真履行申報(bào)、評(píng)價(jià)、核準(zhǔn)等手續(xù)程序。購置、維護(hù)、報(bào)廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委會(huì)集體研究，提交村民代表會(huì)議討論表決，上報(bào)業(yè)務(wù)主管部門核準(zhǔn)后，方可實(shí)施。
第八章民主理財(cái)與定期審計(jì)
第二十五條村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行按月民主理財(cái)
1、民主選舉產(chǎn)生村民主理財(cái)、議事組。要通過村民大會(huì)或村民代表會(huì)選舉的辦法，公開選舉產(chǎn)生村民主理財(cái)、議事組。其成員要通政策、懂財(cái)務(wù)、身體健康、辦事公正、關(guān)心集體、原則性強(qiáng)；理財(cái)、議事組組長(zhǎng)一般應(yīng)由黨員擔(dān)任，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財(cái)、議事組成員。村民主理財(cái)、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。
2、民主理財(cái)、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財(cái)人員。對(duì)不能正常參加理財(cái)議事活動(dòng)，或違反有關(guān)理財(cái)議事制度的人員，可以提交村民代表會(huì)予以辭退、補(bǔ)選。
3、村民主理財(cái)日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整)，村里的每筆收支事項(xiàng)，每張?jiān)紤{證都必須經(jīng)民主理財(cái)組審理核準(zhǔn)，加蓋理財(cái)專用章，并按規(guī)定程序?qū)徟�，方可入帳。�?dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須當(dāng)期出據(jù)入帳，因特殊情況，無法取據(jù)入帳的，會(huì)計(jì)人員應(yīng)在本期理財(cái)中向理財(cái)組說明情況并登記，否則在下期的理財(cái)中視為無效票據(jù)。理財(cái)結(jié)束后，理財(cái)組全體成員必須在理財(cái)結(jié)果報(bào)告單上簽名，并加蓋民主理財(cái)專用章，同時(shí)上報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。
第二十六條村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行定期審計(jì)
1、每年村民主理財(cái)組對(duì)本村財(cái)務(wù)收支核算情況集中審計(jì)一次，審計(jì)日期定為每年2月份，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項(xiàng)審計(jì)同時(shí)進(jìn)行。
2、年度審計(jì)工作程序：(1)全面接收帳據(jù)，逐筆清點(diǎn)登記，分項(xiàng)核實(shí)記錄，履行交接手續(xù)一式三份，理財(cái)組、村會(huì)計(jì)各執(zhí)一份，報(bào)農(nóng)經(jīng)站備查一份；(2)認(rèn)真核查本期收支事項(xiàng)和會(huì)計(jì)記錄及其核算情況；(3)認(rèn)真核實(shí)債權(quán)債務(wù)及其他各類明細(xì)Ａ期桱桱建議的落實(shí)情況；(5)整理登記存在問題，由理財(cái)、議事組提出處理意見；(6)向村“兩委”匯報(bào)并參與研究處理有關(guān)存在問題；(7)審計(jì)工作結(jié)束后要認(rèn)真清點(diǎn)、交還帳據(jù)，并履行回交手續(xù)；(8)出具審計(jì)報(bào)告，公布審計(jì)結(jié)果。
第九章村務(wù)公開
第二十七條全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)公開日。
第二十八條村務(wù)公開的基本內(nèi)容：村級(jí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實(shí)施情況，農(nóng)村政策、村級(jí)財(cái)務(wù)收支、集體資產(chǎn)變動(dòng)、各種物資發(fā)放、債權(quán)債務(wù)變動(dòng)明細(xì)，稅費(fèi)征繳明細(xì)、財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、理財(cái)議事結(jié)果報(bào)告單等，公開內(nèi)容要真實(shí)可信，準(zhǔn)確無誤。
第二十九條村務(wù)公開形式，采取村民代表會(huì)公布和村務(wù)公開欄公布同時(shí)進(jìn)行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會(huì)主任、總帳會(huì)計(jì)和民主理財(cái)組成員簽字確認(rèn)，形成一式三份書面材料，村委會(huì)、村民主理財(cái)組各執(zhí)一份，上報(bào)農(nóng)經(jīng)站一份存檔。
第三十條實(shí)行村務(wù)公開跟蹤服務(wù)、回訪、督查制度。每期公布結(jié)束后，村委會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)要接受并答復(fù)村民代表的質(zhì)疑，村民主理財(cái)議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)部門要逐村督查、記錄，及時(shí)處理遺留問題，以確保提高村務(wù)公開的質(zhì)量和效果。
第十章檔案管理
第三十一條村財(cái)務(wù)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料，各類重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)書證資料和反映村級(jí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)成果的各類報(bào)表資料等，它們是記錄和反映單位社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的主要資料和證據(jù)。
第三十二條村財(cái)務(wù)檔案資料實(shí)行規(guī)范裝訂、分級(jí)管理、完整保管的原則。會(huì)計(jì)檔案和永久性保存資料，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸桰朡；資料由村總帳會(huì)計(jì)立卷保管，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負(fù)責(zé)制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。
第三十三條會(huì)計(jì)檔案移交，應(yīng)編制交接手續(xù)，署明應(yīng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、檔案編號(hào)、保管期限，由交接雙方和監(jiān)交人簽章。
第三十四條會(huì)計(jì)檔案查閱，應(yīng)到保管人員處填寫查閱單，經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于現(xiàn)場(chǎng)查閱、復(fù)制，不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用。
財(cái)務(wù)管理制度2
管理制度
1、根據(jù)國(guó)家對(duì)醫(yī)院實(shí)行'核定收支、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用'的預(yù)算管理辦法，醫(yī)院各項(xiàng)收支均納入預(yù)算內(nèi)管理。
2、預(yù)算編制采取領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)科、業(yè)務(wù)部門相結(jié)合的辦法，由財(cái)務(wù)科擬定醫(yī)院年度預(yù)算，經(jīng)院辦公會(huì)審議通過，報(bào)主管部門審批后由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一掌握?qǐng)?zhí)行。
3、收支預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算年度的預(yù)測(cè)編制。支出預(yù)算要量入為出。
4、各種形式的業(yè)務(wù)醫(yī)療服務(wù)、橫向醫(yī)療聯(lián)合、咨詢服務(wù)等所得的收入，均納入預(yù)算內(nèi)管理，由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一核算。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度，開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍按照標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃所規(guī)定的用途，建立健全支出管理制度和手續(xù)，提高資金使用效果。
6、購置大型貴重儀器設(shè)備和安裝大型修繕項(xiàng)目，要事先進(jìn)行可行性論證和評(píng)議，并提出可行性方案，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，附設(shè)備購置審批表和項(xiàng)目進(jìn)度表，經(jīng)院長(zhǎng)簽字方可購買和實(shí)施。
7、在院長(zhǎng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，各項(xiàng)支出根據(jù)批準(zhǔn)的'預(yù)算，由有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)，按規(guī)定及定額標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行指標(biāo)控制。報(bào)銷單據(jù)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。
8、各職能部門科室預(yù)算開支要提出使用計(jì)劃，由財(cái)務(wù)科審核后執(zhí)行。超預(yù)算或計(jì)劃外支出有關(guān)科室要提出書面報(bào)告，經(jīng)院辦公會(huì)研究決定，交財(cái)務(wù)科審核后，由院長(zhǎng)批準(zhǔn)執(zhí)行。
9、固定資產(chǎn)實(shí)行財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)總帳，管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)帳，使用科室負(fù)責(zé)臺(tái)賬（建卡）的三級(jí)賬卡制度。
10、低值易耗品實(shí)行'定額管理、定期核銷、科室核算'的管理辦法，根據(jù)各科室實(shí)際情況，核實(shí)消耗定額，按定額以舊換新。
11、藥品實(shí)行'金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷'的管理辦法，合理核定藥庫和藥房?jī)?chǔ)備資金。
12、衛(wèi)生材料和其他材料按照'計(jì)劃采購，定額定量供應(yīng)'的辦法管理。必須支付的費(fèi)用，要事先請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)分管院長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)，憑據(jù)報(bào)銷。科室或個(gè)人不得以任何理由擅自購買。
財(cái)務(wù)管理制度3
(一)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理是酒店計(jì)劃預(yù)算管理的一個(gè)主要組成部分。通過編制財(cái)務(wù)計(jì)劃來規(guī)劃和控制酒店的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),促使酒店各部門在經(jīng)營(yíng)管理中努力工作、合作競(jìng)爭(zhēng),提高經(jīng)濟(jì)效益,從而達(dá)到或超過預(yù)定的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。
(二)酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定,主要根據(jù)上級(jí)主管部門對(duì)酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的`要求,在對(duì)市場(chǎng)和酒店經(jīng)營(yíng)情況分析的基礎(chǔ)上,由總經(jīng)理掛帥,財(cái)務(wù)部經(jīng)理主要負(fù)責(zé),各部門經(jīng)理共同配合,經(jīng)反復(fù)研究而完成,批準(zhǔn)后實(shí)施。
(三)酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、資本性支出計(jì)劃、主要依據(jù)客源市場(chǎng)行情及價(jià)格等方面的變化、當(dāng)所酒店經(jīng)營(yíng)收支的水平、物價(jià)上的指數(shù)、明年酒店經(jīng)營(yíng)情況以及結(jié)合上級(jí)主管部門的要求進(jìn)行編制。
財(cái)務(wù)管理制度4
第一章總則
第一條為加強(qiáng)市管工程基建申報(bào)及財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范基建程序及財(cái)務(wù)工作，提高和發(fā)揮基建資金效益，根據(jù)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》和國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度，結(jié)合本工程實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條基建申報(bào)、資金申辦及驗(yàn)收辦法：
�、寤üこ躺陥�(bào)：按有關(guān)程序必須具備設(shè)計(jì)圖紙、設(shè)計(jì)預(yù)算、工程基建請(qǐng)示上報(bào)建設(shè)與管理股核準(zhǔn)并報(bào)局黨組討論安排資金。
�、尜Y金申辦：工程施工過程中按有關(guān)程序申請(qǐng)工程金額（按工程進(jìn)度、工程竣工驗(yàn)收結(jié)算申請(qǐng)支付）。以上申請(qǐng)經(jīng)主管業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)、股室主管領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)計(jì)財(cái)股申請(qǐng)財(cái)政局支付。
�、鐓⒄张_(tái)府辦［20xx］73號(hào)《關(guān)于臺(tái)山市小型建設(shè)工程承（發(fā)）包管理辦法》的規(guī)定，新建、擴(kuò)建、改建的建設(shè)工程必須進(jìn)行經(jīng)過招投標(biāo)才能實(shí)施。
�、鑵⒄罩腥A人民共和國(guó)水利行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)SL 223—20xx《水利水電建設(shè)工程驗(yàn)收規(guī)程》進(jìn)行驗(yàn)收。
第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
㈠監(jiān)督資金有效使用，維護(hù)資金安全，努力提高資金使用效益。
㈡做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全工程賬冊(cè)，認(rèn)真做好資金使用計(jì)劃、控制、核算、分析工作。
�、缂訌�(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
�、璞O(jiān)督基建財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
�、榘雌诰幹聘黝悤�(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析工作。
第四條財(cái)務(wù)管理是基建工程建設(shè)管理的一個(gè)重要方面，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守秘密。積極配合項(xiàng)目上級(jí)主管部門或?qū)徲?jì)部門對(duì)本工程資金使用、管理檢查或?qū)徲?jì)。
第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是基建工程發(fā)生的每項(xiàng)支付活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的.日期、憑證編號(hào)、業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。
第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)支付的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)支付、貨幣資金、往來單位等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬表相符。
第十條按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定建立工程會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案。
第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章結(jié)算、支付管理
第十二條工程價(jià)款結(jié)算執(zhí)行財(cái)政部、建設(shè)部制訂的《建筑工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》規(guī)定。
第十三條本工程資金使用按照江財(cái)農(nóng)［20xx］161號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》規(guī)定實(shí)行報(bào)賬管理。
第十四條申請(qǐng)財(cái)政撥款必須憑有效合同，施工單位、監(jiān)理單位、項(xiàng)目法人簽證的施工進(jìn)度等有效材料，經(jīng)項(xiàng)目法人審核同意后，報(bào)送項(xiàng)目主管部門審批后送財(cái)政部門撥款。
第十五條支付工程費(fèi)必須要有施工單位、監(jiān)理單位、項(xiàng)目法人共同簽證的申請(qǐng)支付憑證及施工單位完稅票據(jù)方可支付。支付工程費(fèi)以銀行匯款結(jié)算方式進(jìn)行，不得現(xiàn)金支付。
第十六條財(cái)政撥付的資金到賬后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)迅速按經(jīng)簽證同意支付的金額撥給有關(guān)單位，不得故意拖延或拒付。
第四章現(xiàn)金管理
第十七條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，限制現(xiàn)金的庫存額。
第十八條一切現(xiàn)金支付都必須有合法的原始憑證。嚴(yán)禁白條單據(jù)支付和大額現(xiàn)金支付，不得任意挪用現(xiàn)金。出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。項(xiàng)目法人要對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。
第十九條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。
第二十條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
第五章建設(shè)管理費(fèi)使用
第二十一條建設(shè)管理費(fèi)可用于辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、管理人員補(bǔ)貼、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等開支。
第二十二條建設(shè)單位管理費(fèi)的總額控制數(shù)以項(xiàng)目審批部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資總概算為基數(shù)，結(jié)合本工程的施工期，合理安排各年度的費(fèi)用開支，嚴(yán)格控制超概算開支。
第二十三條管理費(fèi)必須用于本工程的建設(shè)管理，不得用于本工程以外的其它開支。
第二十四條管理費(fèi)開支必須符合規(guī)定使用的內(nèi)容范圍，并有合法的原始憑證、經(jīng)辦人簽名、項(xiàng)目法人審批。嚴(yán)禁白條單支付。
第六章附則
本制度自工程開工之日起開始施行，工程竣工驗(yàn)收并移交使用后自行失效。
二〇一一年二月十日
財(cái)務(wù)管理制度5
根據(jù)國(guó)務(wù)院《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》和《寧夏詩歌學(xué)會(huì)章程》，為了加強(qiáng)本會(huì)財(cái)務(wù)的管理工作，特制定寧夏詩歌學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度。
一、總則
�。ㄒ唬榱艘�(guī)范各本會(huì)的經(jīng)費(fèi)管理使用，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)本會(huì)內(nèi)部資源的合理配置,保障本會(huì)活動(dòng)的良好開展，促進(jìn)本會(huì)的穩(wěn)步發(fā)展，參照《寧夏詩歌學(xué)會(huì)章程》制定本條例。
�。ǘ┍緯�(huì)為非營(yíng)利性組織，其經(jīng)費(fèi)來源有：
1、會(huì)費(fèi)；
2、社會(huì)和個(gè)人資助；
3 、政府資助；
4、在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動(dòng)和服務(wù)的收入；
5、銀行存款利息；
6、其他合法收入。
�。ㄈ┍緯�(huì)經(jīng)費(fèi)的管理和使用應(yīng)對(duì)全體會(huì)員負(fù)責(zé)，不得浪費(fèi)。
�。ㄋ模┍緯�(huì)根據(jù)自身實(shí)際財(cái)務(wù)狀況安排活動(dòng)，保持年度收支的平衡。
�。ㄎ澹┍緯�(huì)財(cái)務(wù)由專人管理，并建立統(tǒng)一的賬目，接受主管單位寧夏文聯(lián)的監(jiān)督復(fù)核。
�。┍緯�(huì)做好財(cái)務(wù)收支預(yù)算和決算報(bào)告，并接受會(huì)員的監(jiān)督。
二、財(cái)務(wù)人員
�。ㄒ唬┍緯�(huì)聘請(qǐng)具有專業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員兼職工作，會(huì)計(jì)不兼任出納；會(huì)計(jì)人員必須進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
（二）本會(huì)負(fù)責(zé)人不得兼任財(cái)務(wù)職位，不得干涉財(cái)務(wù)人員的工作。
�。ㄈ┴�(cái)務(wù)人員履行的職責(zé)：
1、明晰登記資金來源、去向，并備有相應(yīng)的原始憑證。
2、會(huì)計(jì)人員離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
3、定期向會(huì)長(zhǎng)團(tuán)匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況，并接受會(huì)員的監(jiān)督。
4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極主動(dòng)配合本會(huì)的工作。
5、年末財(cái)務(wù)人員對(duì)本會(huì)財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對(duì)、匯總，并寫出書面總結(jié)，上報(bào)會(huì)長(zhǎng)團(tuán)。會(huì)長(zhǎng)團(tuán)對(duì)本會(huì)一年來的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，核實(shí)。
三、會(huì)費(fèi)、贊助費(fèi)的管理
�。ㄒ唬┍緯�(huì)根據(jù)《章程》的規(guī)定收取會(huì)費(fèi)，收繳的會(huì)費(fèi)如實(shí)入賬；如有會(huì)員變動(dòng)應(yīng)及時(shí)在賬目中反映會(huì)費(fèi)的增減。
�。ǘ┦绽U的會(huì)費(fèi)全部存入本會(huì)賬戶。若需使用經(jīng)費(fèi)，須經(jīng)會(huì)長(zhǎng)團(tuán)批準(zhǔn)方可支取。
（三）本會(huì)與外單位合作所得贊助費(fèi)，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)入賬管理。凡以本會(huì)名義所得款項(xiàng)和物品統(tǒng)一入賬、登記，由會(huì)長(zhǎng)團(tuán)統(tǒng)一調(diào)配。
四、經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)、報(bào)銷
�。ㄒ唬┍緯�(huì)委員或秘書長(zhǎng)向會(huì)長(zhǎng)團(tuán)提交活動(dòng)、編書等策劃書及經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案，須經(jīng)會(huì)長(zhǎng)團(tuán)審批。
（二）委員或秘書長(zhǎng)持加蓋本會(huì)公章的審批表到財(cái)務(wù)支取相應(yīng)經(jīng)費(fèi)，并舉辦活動(dòng)。
�。ㄈ┗顒�(dòng)結(jié)束后及時(shí)報(bào)銷，寫出總結(jié)報(bào)告。
�。ㄋ模﹫�(bào)銷發(fā)票必須是公章齊全的正規(guī)發(fā)票；發(fā)票標(biāo)題必須寫明：“寧夏詩歌學(xué)會(huì)”全稱，寫清當(dāng)時(shí)的時(shí)間。
（五）發(fā)票不得有任何涂改，票據(jù)應(yīng)注明具體物品名稱、數(shù)量、單價(jià)；發(fā)票上不易寫明的需另附清單，不得填寫辦公用品等籠統(tǒng)名稱。
�。┢睋�(jù)背面注明款項(xiàng)的`詳細(xì)用途及經(jīng)手人，且必須有秘書長(zhǎng)和會(huì)長(zhǎng)簽名方可報(bào)銷。
�。ㄆ撸┰瓌t上只報(bào)銷在預(yù)算內(nèi)的支出的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，特殊情況須經(jīng)會(huì)長(zhǎng)團(tuán)特批
�。ò耍┍仨毴鐚�(shí)報(bào)銷費(fèi)用，不得虛報(bào)賬目；否則一經(jīng)查實(shí)，上報(bào)會(huì)長(zhǎng)團(tuán)給予嚴(yán)肅處理。
五、責(zé)任
（一）本會(huì)的資產(chǎn)受法律保護(hù)，嚴(yán)禁本會(huì)成員以權(quán)謀私，濫用、挪用、侵占本會(huì)經(jīng)費(fèi)；一經(jīng)查實(shí)，將給予嚴(yán)肅處理，可免去其相關(guān)職務(wù)的處罰；情節(jié)較重者，經(jīng)會(huì)長(zhǎng)團(tuán)研究后上報(bào)主管單位嚴(yán)肅處理。
�。ǘ⿻�(huì)長(zhǎng)團(tuán)定期抽查本會(huì)的財(cái)務(wù)收支情況；若發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問題，將追究財(cái)務(wù)人員的責(zé)任，同時(shí)追究分管副會(huì)長(zhǎng)的責(zé)任。
�。ㄈ┍緯�(huì)支持會(huì)員、理事、委員等依靠社會(huì)贊助舉辦活動(dòng)，但須經(jīng)會(huì)長(zhǎng)團(tuán)審批，并不得損害本會(huì)的利益、形象和聲譽(yù)。
�。ㄋ模┍緯�(huì)資產(chǎn)來源接受審計(jì)部門監(jiān)督，并將有關(guān)情況以適當(dāng)方式在適當(dāng)范圍內(nèi)公開。
六、附則
本制度最終解釋權(quán)歸寧夏詩歌學(xué)會(huì)所有，本制度有關(guān)細(xì)則，另行規(guī)定。
本制度自公布之日起實(shí)施。
財(cái)務(wù)管理制度6
第一章：總則
第1條：為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國(guó)家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實(shí)際狀況，制定本制度。
第2條：學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。
第3條：學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
第4條：根據(jù)我市教育局xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
第二章：財(cái)務(wù)管理體制
第5條：學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名，財(cái)務(wù)副主任一名，會(huì)計(jì)一名，出納一名。
第6條：學(xué)校財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)一、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)1、在學(xué)校董事會(huì)及校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行狀況，如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時(shí)書面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。
2、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否貼合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求，是否貼合國(guó)家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。
3、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(zhǎng)及董事會(huì)帶給反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)狀況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行差異分析，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì)，按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行分析。
4、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會(huì)。
5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否貼合物價(jià)管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。
6、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財(cái)產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，核對(duì)賬實(shí)是否相符。
7、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，用心配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財(cái)。
8、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財(cái)產(chǎn)安全與完整。
9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。
10、參與經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，做好學(xué)校對(duì)外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。
11、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的工作小結(jié)會(huì)，總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。
12、按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將財(cái)務(wù)工作做得更好。
二、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)
1、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校，不坐班;
2、第月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行狀況、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單等資料;
3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對(duì)照復(fù)核，必要時(shí)向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)狀況的咨詢;
4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行狀況，協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;
5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)推薦;
6、做好學(xué)校董事會(huì)安排的其它工作事項(xiàng)。
三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對(duì)賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對(duì)應(yīng)的備查工作。
3、按要求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，編制對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。
6、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。
四、出納崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會(huì)計(jì)賬核對(duì)，以保證賬賬相符。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分務(wù)必送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅(jiān)持收支兩條線。
3、對(duì)個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，務(wù)必由財(cái)務(wù)主任指派他人代管，而且務(wù)必做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符，遇有狀況，務(wù)必及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。
8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對(duì)賬工作，完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。
第三章：學(xué)校預(yù)算管理
第7條：預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算的主要資料是支出預(yù)算。
第8條：預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測(cè)算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。
第9條：預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報(bào)學(xué)校董事會(huì)。校董事會(huì)根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行狀況，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。
為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的正常開展，董事會(huì)一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn)，校長(zhǎng)有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際狀況，先行支付相關(guān)費(fèi)用，待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后，先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。
校長(zhǎng)在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)狀況，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。
第10條：預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，如果國(guó)家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時(shí)，能夠報(bào)請(qǐng)學(xué)校董事會(huì)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會(huì)的相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相關(guān)程序。
第四章：收入管理
第11條：收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入。
第12條：學(xué)校收入包括：
一、財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從財(cái)政(教育)部門取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)，主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。
二、學(xué)雜費(fèi)收入，即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括按物價(jià)部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)。
三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括社會(huì)捐贈(zèng)，利息收入等。
第13條：學(xué)校務(wù)必嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)務(wù)必嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用貼合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入務(wù)必全部納入學(xué)校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
第14條：學(xué)校收費(fèi)管理的具體規(guī)定
一、學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定
1、學(xué)雜費(fèi)，即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi)。
2、學(xué)習(xí)、生活用品費(fèi)(即代收款項(xiàng))，用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。
3、其他費(fèi)用，指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用。
二、收費(fèi)人員的規(guī)定
1、教育成本費(fèi)、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。
2、學(xué)生零星款項(xiàng)(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，并及時(shí)交到財(cái)務(wù)部。
3、學(xué)生的市外交通費(fèi)由校車長(zhǎng)代為收取，電話磁卡費(fèi)由總務(wù)處代為收取，統(tǒng)一交到財(cái)務(wù)部。
4、對(duì)于其他因工作需要確需由非財(cái)務(wù)部收取的.費(fèi)用，務(wù)必事先征得財(cái)務(wù)部的同意，并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理。
5、其他費(fèi)用的收取按財(cái)務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。
三、收費(fèi)金額的規(guī)定
1、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取，代收代支款項(xiàng)按家長(zhǎng)選取的就讀方式收取。
2、對(duì)于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。
3、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù)，經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)同意后，按批準(zhǔn)的金額收取。
4、其他費(fèi)用的收取，按物價(jià)部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。
四、收費(fèi)流程
(一)學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)
1、老生：家長(zhǎng)選取就讀方式——》財(cái)務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知——》家長(zhǎng)繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——》財(cái)務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計(jì)表并報(bào)總務(wù)一份——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)帶給服務(wù)——》家長(zhǎng)向?qū)W部重新申請(qǐng)選取就讀方式——》財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)帶給服務(wù)。
2、新生：家長(zhǎng)選取就讀方式——》招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——》家長(zhǎng)繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)帶給服務(wù)——》家長(zhǎng)向?qū)W部重新申請(qǐng)選取就讀方式——》財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)帶給服務(wù)。
(二)市外交通費(fèi)校車長(zhǎng)期統(tǒng)計(jì)學(xué)生乘車考勤——》校車管理員匯總——》校車長(zhǎng)簽字確認(rèn)(電子表格發(fā)財(cái)務(wù))——》財(cái)務(wù)審核匯總——》校車長(zhǎng)定期收取車費(fèi)并上交財(cái)務(wù)。
五、其他
1、財(cái)務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價(jià)目表，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱。
2、財(cái)務(wù)部每學(xué)期定期(如一個(gè)月一次)帶給學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部，學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對(duì)，如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的，應(yīng)通知家長(zhǎng)向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。
3、學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財(cái)務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待最終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。
4、校財(cái)務(wù)部將不定期對(duì)學(xué)生交費(fèi)狀況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)，將核對(duì)結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對(duì)狀況作為當(dāng)月績(jī)效考核資料之一，如現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)結(jié)果與實(shí)際狀況有出入，將對(duì)直接職責(zé)人員(如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟(jì)處罰，并直接從其當(dāng)月績(jī)效工資中扣除。
5、其他未述及的收費(fèi)管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。
第五章：支出管理
第15條：支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。
第16條：學(xué)校的支出包括：
(一)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。其資料包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動(dòng)支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。
(二)管理費(fèi)用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。
(三)財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。
(四)營(yíng)業(yè)外支出：與學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。
第17條：學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，務(wù)必以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提。在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，并按照必須的比例合理分?jǐn)偂?/p>
第18條：學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算計(jì)劃。超預(yù)算支出項(xiàng)目，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)主任及財(cái)務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長(zhǎng)審批后方可執(zhí)行。
第19條：學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
第20條：學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度。
第六章：年度凈收益及其分配
第21條：年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額。能夠按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。
第22條：在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后，學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金，用于學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎(jiǎng)學(xué)助學(xué)基金，用于支付學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動(dòng)報(bào)酬及困難學(xué)生補(bǔ)助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險(xiǎn)保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。
本條各項(xiàng)資金提取累計(jì)未使用總額到達(dá)本年度預(yù)算支出總額的70%時(shí)，不再進(jìn)行提取。
各項(xiàng)基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項(xiàng)預(yù)算并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。剩余部分按國(guó)家相關(guān)規(guī)定，由校董事會(huì)決定其分配方案或其他用途。
第七章：資產(chǎn)管理
第23條：資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第24條：學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
第25條：流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會(huì)款項(xiàng)、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動(dòng)過程中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定)，對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬;對(duì)確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明原因，分清職責(zé)，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。
第26條：固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本持續(xù)原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：
一、房屋和建筑物，折舊年限為20年;
二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年;
三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。
上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整。
第27條：學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報(bào)校董事會(huì)批準(zhǔn)。
第28條：學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時(shí)處理。
第29條：無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用帶給某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。
第八章：負(fù)債管理
第30條：負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第31條：學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項(xiàng)等。代管款項(xiàng)是指學(xué)校理解委托代為管理的種類款項(xiàng)，該類款項(xiàng)的管理原則為按實(shí)收取、按實(shí)支付、多退少補(bǔ)，不能有結(jié)余。
第32條：學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第九章：財(cái)務(wù)清算
第33條：經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)或校董事會(huì)決議等，學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。
第34條：學(xué)校財(cái)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu)，在業(yè)務(wù)主管部門、校董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。
第35條：學(xué)校的財(cái)務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門、校董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的審核批準(zhǔn)后，分別按照有關(guān)規(guī)定處理。
第十章：財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
第36條：財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校必須時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門、校董事會(huì)及其他有關(guān)報(bào)表使用者帶給財(cái)務(wù)報(bào)告。
第37條：學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支狀況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)狀況說明書。
財(cái)務(wù)狀況說明書，主要說明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說明的其他事項(xiàng)。
第38條：學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)主管部門及校董事會(huì)的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的資料包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)校能夠根據(jù)本校特點(diǎn)及不同時(shí)期的實(shí)際狀況增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。
第十一章：會(huì)計(jì)檔案管理及其他
第39條：會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)檔案是學(xué)校經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中構(gòu)成的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、文件等。
一、會(huì)計(jì)檔案的資料，主要包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)告、查賬報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費(fèi)名冊(cè)等。
二、會(huì)計(jì)檔案的整理與裝訂會(huì)計(jì)檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂，會(huì)計(jì)檔案封面的資料應(yīng)填寫齊全，相關(guān)人員簽字蓋章確認(rèn)。
三、會(huì)計(jì)檔案保管1、學(xué)校財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學(xué)校會(huì)計(jì)檔案;2、對(duì)于會(huì)計(jì)檔案的歸檔務(wù)必制作歸檔清冊(cè)，相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員務(wù)必在清冊(cè)上簽字，以明確職責(zé);四、會(huì)計(jì)檔案的保管期限1、原始憑證、記賬憑證為15年;2、銀行對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15年;3、會(huì)計(jì)賬簿為15年;4、會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)告類為15年;5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年;6、年度決算會(huì)計(jì)報(bào)表為永久保存;7、會(huì)計(jì)檔案歸檔清冊(cè)為25年;8、合同、章程、協(xié)議、驗(yàn)資報(bào)告、權(quán)利證照、許可證、繳費(fèi)名冊(cè)保管期為公司存續(xù)期。
第40條：財(cái)務(wù)人員工作移交制度財(cái)務(wù)人員工作移交，是指財(cái)務(wù)工作人員崗位變動(dòng)(辭職、離職、調(diào)崗)時(shí)，為持續(xù)財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性，對(duì)某一財(cái)務(wù)崗位進(jìn)行交接的一項(xiàng)工作。
一、須辦理財(cái)務(wù)工作移交的事項(xiàng)1、經(jīng)管人員崗位變動(dòng)，如內(nèi)部調(diào)動(dòng)、換崗等;2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;3、經(jīng)管人員臨時(shí)離崗(3個(gè)月以上)。
二、移交人員的職責(zé)1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)完成填制;2、尚未登記會(huì)計(jì)賬目的，應(yīng)當(dāng)完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;3、整理好自己所管理的有關(guān)資料，并就未了事項(xiàng)寫出書面資料交與接交人;4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項(xiàng)清點(diǎn);5、對(duì)自己所經(jīng)管的工作詳細(xì)地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。
三、接交人的職責(zé)
1、對(duì)接手的物資、資料、證件清單逐項(xiàng)清點(diǎn)，如有疑問，應(yīng)向移交人詢問;
2、對(duì)自己所接手的工作，應(yīng)詳細(xì)向移交人詢問清楚，直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開展為止;3、涉及到債權(quán)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)核實(shí)清楚，防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。
四、監(jiān)交人的職責(zé)1、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭(zhēng)議，不能解決的應(yīng)上報(bào)處理;2、透過交接工作，檢驗(yàn)財(cái)務(wù)工作，檢討工作中存在的問題及解決問題的方法，以不斷改善工作方法，提高工作效率。
五、交接職責(zé)1、監(jiān)交人應(yīng)對(duì)交接過程中出現(xiàn)的爭(zhēng)議予以及時(shí)解決或上報(bào)解決，否則，由此引起的后果，由監(jiān)交人負(fù)責(zé);2、移交人對(duì)移交前所經(jīng)管的工作承擔(dān)職責(zé)，接交人對(duì)接管后的工作承擔(dān)職責(zé);3、由移交人沒有向接交人交待的事項(xiàng)引起的后果，由移交人負(fù)責(zé);4、對(duì)移交時(shí)急需處理的事項(xiàng)，接交人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，否則，由此引起的后果，由接交人負(fù)責(zé);六、移交工作的監(jiān)交人員1、會(huì)計(jì)、出納人員的工作移交，由財(cái)務(wù)主任監(jiān)交;2、財(cái)務(wù)主任的工作移交，由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。
第十二章：附則
第41條：本制度由學(xué)校財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第42條：本制度自20xx年3月1日起施行。此前的學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定同時(shí)廢止。
財(cái)務(wù)管理制度7
一條為規(guī)范服裝行業(yè)經(jīng)費(fèi)的使用，使服裝行業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有章可循，依據(jù)《廣東省行業(yè)協(xié)會(huì)條例》和《廣州服裝行業(yè)協(xié)會(huì)章程》等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。
二條本服裝行業(yè)財(cái)務(wù)工作職責(zé)和管理。
�。ㄒ唬┓b行業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)及政策。
�。ǘ┟貢庁�(fù)責(zé)編制服裝行業(yè)度收支計(jì)劃，報(bào)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)議審議，提交理事會(huì)審定，并組織貫徹執(zhí)行。
�。ㄈ┴�(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督以及固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，全面反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增、減值和變動(dòng)情況。
（四）根據(jù)服裝行業(yè)的收支情況，按月、季編制財(cái)務(wù)報(bào)表。月財(cái)務(wù)報(bào)表分別報(bào)會(huì)長(zhǎng)、秘書長(zhǎng)；半財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)理事會(huì)，度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)服裝行業(yè)登記管理機(jī)關(guān)。
�。ㄎ澹┴�(fù)責(zé)應(yīng)收款、應(yīng)付款和現(xiàn)金銀行存款的管理，以及日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保證資金的完整、安全。
�。┙邮茇�(cái)稅機(jī)關(guān)和登記管理機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)務(wù)工作的檢查、監(jiān)督和財(cái)務(wù)審計(jì)工作。
�。ㄆ撸┴�(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案以及固定資產(chǎn)等資料，負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的使用。
三條本服裝行業(yè)經(jīng)費(fèi)的管理。
�。ㄒ唬┓b行業(yè)經(jīng)費(fèi)開支按照預(yù)算在先、開支在后的原則進(jìn)行。每的'費(fèi)用開支情況須向理事會(huì)報(bào)告。
（二）報(bào)銷手續(xù)。凡一切合法報(bào)銷憑證必須由經(jīng)辦人、證明人簽名，并注明原因及用途，經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核后報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批或秘書長(zhǎng)審批。
�。ㄈ⿲徟鷻�(quán)限由協(xié)會(huì)理事會(huì)審議核定。
�。ㄋ模⿻�(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。協(xié)會(huì)換屆或更換法定代表人之前，必須接受財(cái)務(wù)審計(jì)。
四條本會(huì)人員工資及福利
�。ㄒ唬┓b行業(yè)秘書處專職人員的工資及福利參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
�。ǘ┢溉沃频拿貢L(zhǎng)工資福利由理事會(huì)自行決定。
�。ㄈ﹨f(xié)會(huì)聘用專家的聘金參照相關(guān)單位的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
�。ㄋ模┡R時(shí)聘用人員的聘金參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定由秘書處擬定后報(bào)會(huì)長(zhǎng)批準(zhǔn)。
五條本會(huì)固定資產(chǎn)的管理。
（一）固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括購置、維修與改良、調(diào)撥、移交、報(bào)廢、處置及盤點(diǎn)等。
�。ǘ┓b行業(yè)秘書處是固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置和安全等方面的日常管理工作，定期與財(cái)務(wù)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，確保固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。
（三）固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)使用、保管、維護(hù)的直接責(zé)任者，應(yīng)嚴(yán)格遵守設(shè)備操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度，合理使用固定資產(chǎn)，避免人為損失。
六條本服裝行業(yè)旅差費(fèi)用的管理由協(xié)會(huì)理事會(huì)審議核定。
七條凡應(yīng)享受假期，因工作需要未能休假經(jīng)批準(zhǔn)的專職人員，按國(guó)家有關(guān)政策發(fā)給假期工資。
八條本制度經(jīng)理事會(huì)審議通過后生效，由理事會(huì)解釋。
財(cái)務(wù)管理制度8
一、會(huì)計(jì)人員必須堅(jiān)持原則，廉潔奉公；具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格；熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)的有關(guān)知識(shí)；熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)。
二、持證上崗，定期參加財(cái)政部門規(guī)定的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能。
三、按照《會(huì)計(jì)法》和上級(jí)要求設(shè)立會(huì)計(jì)核算科目，建立帳冊(cè)，設(shè)立總帳和明細(xì)帳、銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳。
四、做好會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。
五、對(duì)本單位的收入、支出進(jìn)行全面的預(yù)測(cè)，按照收支情況，編制年度預(yù)算計(jì)劃，并嚴(yán)格按照預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行。
六、正確分清各類收支，按月向民主理財(cái)小組和校長(zhǎng)匯報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)執(zhí)行情況，協(xié)助校長(zhǎng)做好學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作。
七、學(xué)校所有的收費(fèi)項(xiàng)目按物價(jià)局規(guī)定辦理，亮證收費(fèi)，所有收費(fèi)全部入帳，不設(shè)帳外帳。
八、對(duì)往來款項(xiàng)設(shè)立明細(xì)帳，及時(shí)清理；對(duì)應(yīng)上繳的款項(xiàng)，不拖欠挪用，及時(shí)上繳。
九、加強(qiáng)對(duì)學(xué)校資產(chǎn)的管理，確保學(xué)校資產(chǎn)不流失，按規(guī)定進(jìn)行核算，固定資產(chǎn)的購入、使用、報(bào)廢清理手續(xù)完整，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。
十、做好年終決算工作，全部報(bào)表做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、口徑一致，帳帳、帳表相符，編報(bào)及時(shí)說明詳實(shí)。保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。
十一、按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的.規(guī)定，妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等資料，定期立卷歸檔。
十二、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的全部會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員并編制移交清冊(cè)。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。
財(cái)務(wù)管理制度9
一．餐飲財(cái)務(wù)的職責(zé)
１．餐飲服務(wù)中心實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理，部門獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制。
�。玻惋嫹⻊�(wù)中心所屬各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家，學(xué)校和后勤發(fā)展集團(tuán)有關(guān)財(cái)務(wù)的，法律，法令，法規(guī)及管理制度，自覺接受財(cái)務(wù)和上級(jí)主管部門的監(jiān)督檢查。
３．餐飲中心財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)日常的報(bào)帳，算帳，記帳等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作；同時(shí)也要為中心主任提供會(huì)計(jì)信息和經(jīng)濟(jì)分析數(shù)據(jù)，參與中心的規(guī)劃和決策。
４．財(cái)務(wù)室協(xié)助中心主任作好中心的'各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，實(shí)行主任"一支筆"的財(cái)務(wù)審批制度。
�。担畷�(huì)計(jì)人員應(yīng)盡職盡責(zé)作好會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)格實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，遵守成本開支范圍，降低伙食成本費(fèi)用。會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)人員工作制度》行使自己的權(quán)力和義務(wù)。
二．現(xiàn)金管理制度
�。保畤�(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》。
�。玻袷�"現(xiàn)金收、支兩條線"的原則，嚴(yán)禁私自坐支、挪用。
３．不準(zhǔn)用任何方式給其它單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。
�。矗F(xiàn)金發(fā)生差錯(cuò)，要及時(shí)查明原因，作好記錄，按有關(guān)規(guī)定處理。
�。担鞑块T當(dāng)天收入的現(xiàn)金要及時(shí)上繳中心財(cái)務(wù)室，財(cái)務(wù)室要及時(shí)送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過限額規(guī)定。
６．每天營(yíng)業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員，核算員負(fù)責(zé)收回，三人以上共同清點(diǎn)，核對(duì)無誤后及時(shí)入帳，并由部門負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人簽字。
�。罚魏稳瞬坏脤⑹杖氲默F(xiàn)金私自挪用或存放。
�。福少徣藛T使用現(xiàn)金，必須由二人負(fù)責(zé)，持市場(chǎng)購貨報(bào)銷單經(jīng)中心主任審批后，到中心財(cái)務(wù)室報(bào)帳。
�。梗蚬ぷ髫�(zé)任心不強(qiáng)，疏忽、馬虎，造成現(xiàn)金丟失、被盜，應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任，并賠償損失。
三．銀行存款，支票管理制度
�。保�(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)管理有關(guān)規(guī)定，不得出借，出租銀行帳號(hào)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。
２．填寫結(jié)算憑證，必須認(rèn)真，準(zhǔn)確，清楚，不準(zhǔn)涂改，大小寫金額要一致。
�。常黾{人員從銀行購回支票，首先要按號(hào)碼順序在支票登記薄中登記，然后啟用，未用的空白支票要妥善保管。
�。矗黾{員要認(rèn)真核對(duì)銀行往來帳目，做到日清月結(jié)，對(duì)未達(dá)帳款要及時(shí)催要清理。
�。担行臅�(huì)計(jì)要不定期檢查庫存現(xiàn)金和銀行存款。
�。叮迸c印鑒要分開存放。
�。罚少弳T領(lǐng)取支票前，必須填寫《餐飲服務(wù)中心空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)請(qǐng)單》，經(jīng)主任批準(zhǔn)后，由出納員填好日期，用途，限額，方可領(lǐng)齲
�。福少弳T使用支票結(jié)帳后，要及時(shí)報(bào)帳，如遇特殊情況，經(jīng)主任批準(zhǔn)后，也必須在月底前結(jié)清。
四．借款制度
�。保魏谓杩疃急仨殗�(yán)格遵守審批程序。
�。玻魏稳私杩疃急仨毺顚懡杩顔�，由中心主任審批后方可支付。
�。常少徣藛T周轉(zhuǎn)金到年底必須歸還，次年重新辦理借款。
�。矗话憬杩畋仨氃谌蝿�(wù)完成一周內(nèi)報(bào)帳。
五．收據(jù)管理與報(bào)帳制度
�。保⑹論�(jù)信用登記薄，由專人負(fù)責(zé)管理。
２．開錯(cuò)的收據(jù)，必須全套留存在本收據(jù)本內(nèi)，不準(zhǔn)撕下廢棄。
�。常徺I伙食原材料商品報(bào)帳時(shí)，必須填寫市場(chǎng)購貨單及發(fā)貨票方可報(bào)帳，否則，財(cái)務(wù)不予辦理。
４．報(bào)帳時(shí)，市場(chǎng)購貨單，發(fā)貨票，必須有保管員，經(jīng)手人，食堂主任，主管副主任和主任簽字后方可報(bào)銷。同時(shí)，發(fā)貨票為一票多樣商品時(shí)，必須列出購物名細(xì)及單價(jià)，保管員，經(jīng)手人簽字后附在發(fā)貨票后。
５．旅差費(fèi)按學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。
六．會(huì)計(jì)憑證復(fù)合及會(huì)計(jì)檔案管理制度
１．會(huì)計(jì)憑證要不定期進(jìn)行抽查，并在裝訂前要進(jìn)行復(fù)核。
�。玻畬�(duì)于復(fù)核出有錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)憑證，要按規(guī)定的程序改正。
�。常畷�(huì)計(jì)檔案要妥善保管，存放有序，方便查找。
�。矗磕晷纬傻臅�(huì)計(jì)檔案要整理成卷，裝訂成冊(cè)，并嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度，不得隨意堆放，毀損散失和泄密。
�。担畷�(huì)計(jì)檔案保管期滿，要銷毀時(shí)，必須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)科批準(zhǔn)后方可銷毀。
�。叮畷�(huì)計(jì)檔案銷毀時(shí)，應(yīng)在后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)科派人監(jiān)督下，經(jīng)中心會(huì)計(jì)出納核對(duì)準(zhǔn)確后進(jìn)行，銷毀后在銷毀清冊(cè)上簽字，蓋章并將銷毀情況報(bào)告中心主任。
財(cái)務(wù)管理制度10
第一章 總 則
第一條：為了規(guī)范和加強(qiáng)奇柯集團(tuán)其下屬公司和各開發(fā)項(xiàng)目組（以下簡(jiǎn)稱：公司）的財(cái)務(wù)管理，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度和嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、確保公司資金及財(cái)產(chǎn)的安全和完整，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)和制度、特制定《公司財(cái)務(wù)管理制度》（以下簡(jiǎn)稱：本制度）。
第二條：本制度是公司制定各單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、細(xì)則和辦法的基礎(chǔ)和準(zhǔn)則，是公司在財(cái)務(wù)管理方面的根本制度，從宏觀層面對(duì)公司在財(cái)務(wù)架構(gòu)和人員設(shè)置及其職責(zé)、財(cái)務(wù)審批權(quán)限及流程、費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付結(jié)算、貨幣資金的管理、實(shí)物資產(chǎn)的管理、財(cái)務(wù)核算及報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理等方面進(jìn)行規(guī)范。
第三條：公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定制定較為詳細(xì)的有關(guān)單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、辦法和細(xì)則，各單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、辦法及細(xì)則不得與本制度相沖突。
第四條：本制度適用于公司各部門及其下屬公司和各開發(fā)項(xiàng)目組，各部門、項(xiàng)目和全體員工都必須嚴(yán)格遵守和執(zhí)行本制度。
第二章 財(cái)務(wù)架構(gòu)和人員設(shè)置及職責(zé)權(quán)限
第五條：公司設(shè)財(cái)務(wù)部，全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，向董事會(huì)和全體股東負(fù)責(zé)，董事會(huì)及董事會(huì)成員和股東及股東委托的代表有權(quán)檢查、指導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)部門必須配合。
第六條：財(cái)務(wù)部有權(quán)根據(jù)國(guó)家和公司的財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算的法規(guī)、制度來相對(duì)獨(dú)立的開展工作，總經(jīng)理和董事會(huì)成員或股東及股東代表不得強(qiáng)制要求財(cái)務(wù)部開展違反制度規(guī)定的工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期向董事會(huì)匯報(bào)公司的財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)情況。財(cái)務(wù)部的職責(zé)權(quán)限范圍按《公司財(cái)務(wù)部及各崗位職責(zé)》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第七條：財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)崗、總出納崗、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗、會(huì)計(jì)崗、出納崗。財(cái)務(wù)總監(jiān)全面主持公司的財(cái)務(wù)工作，負(fù)責(zé)公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、全面預(yù)算，負(fù)責(zé)公司費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付的審核，調(diào)度安排公司貨幣資金，公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的建立健全和公司日常的會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)代表公司財(cái)務(wù)部定期向董事會(huì)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作；財(cái)務(wù)經(jīng)理，負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)板塊的財(cái)務(wù)報(bào)告、分析報(bào)告、預(yù)算等工作，并向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)；會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)公司的日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)告的編制等工作；出納員在財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)公司的貨幣資金的收支業(yè)務(wù)及核算工作；財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)和出納員的具體職責(zé)按《公司財(cái)務(wù)部及各崗位職責(zé)》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三章 財(cái)務(wù)審批流程及權(quán)限
第八條：常規(guī)財(cái)務(wù)報(bào)賬付款審批流程：經(jīng)手人填寫付款（報(bào)銷）單→部門/項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核→總裁辦→會(huì)計(jì)復(fù)核→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批（一萬以下不需要）→總出納→出納付款。特殊款項(xiàng)或單筆付款20萬以上的需董事長(zhǎng)或其授權(quán)人員審批。
第九條：借款審批流程：借款人填寫借款申請(qǐng)單→部門負(fù)責(zé)人核實(shí)→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→副總審批→總經(jīng)理審批→總出納→出納付款。單筆金額在1,000元以下的借款由財(cái)務(wù)副總和常務(wù)副總簽字即可。
第十條：備用金審批流程：申請(qǐng)人填寫備用金申請(qǐng)單→部門負(fù)責(zé)人核實(shí)→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→副總審批→總出納→出納付款。
第十一條：固定資產(chǎn)及低值易耗品等實(shí)物資產(chǎn)的申請(qǐng)、購買審批及使用保管流程：使用部門提出申購→行政部門審核申購→總經(jīng)理審批申購→行政部門派專人采購→行政部門、使用部門及相關(guān)技術(shù)部門派專人參與驗(yàn)收→經(jīng)辦人報(bào)賬、財(cái)務(wù)部門記錄資產(chǎn)賬并登記相關(guān)資產(chǎn)卡片→行政部門發(fā)放實(shí)物并登記相關(guān)資產(chǎn)臺(tái)賬和資產(chǎn)卡片→使用部門領(lǐng)用實(shí)物并登記相關(guān)資產(chǎn)臺(tái)賬和資產(chǎn)卡片→資產(chǎn)使用保管人領(lǐng)用保管實(shí)物并做好使用保管維修記錄。
第四章 費(fèi)用報(bào)銷及款項(xiàng)支付審批權(quán)限及流程
第十二條：費(fèi)用報(bào)銷的審批：報(bào)銷人根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生情況和相關(guān)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)限額填寫報(bào)銷單，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人核實(shí)后按本制度第八條的規(guī)定審批后，到出納處報(bào)銷。特殊費(fèi)用報(bào)銷還必須報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。
第十三條：工程、廣告及其他合同款項(xiàng)的支付審批：由公司工程部、營(yíng)銷策劃部等相關(guān)部門根據(jù)相關(guān)合同、工程進(jìn)度及合同完成情況填寫工程業(yè)務(wù)類款項(xiàng)付款申請(qǐng)單經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人核實(shí)后按本制度第八條的規(guī)定審批后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理安排出納支付相關(guān)款項(xiàng)。特殊款項(xiàng)或單筆付款20萬以上的需董事長(zhǎng)或其授權(quán)人員審批；
第十四條：備用金、個(gè)人借款的審批：備用金和個(gè)人因公借款由借款人根據(jù)業(yè)務(wù)的需要和
公司相關(guān)制度規(guī)定填寫借款單按本制度第九條和第十第的規(guī)定審批后到出納處辦理借款。單位借款、非因公借款和金額十萬（包含十萬）以上的借款，還必須報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。
第十五條：各種費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付的審批必須按前述審批簽字程序逐層審批，不得跨越或顛倒審批環(huán)節(jié)進(jìn)行審批簽字。具體的費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付的規(guī)定按《公司費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付結(jié)算管理制度》執(zhí)行。
第五章 貨幣資金的管理
第十六條：公司所有的貨幣資金收付款業(yè)務(wù)都必須由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。除財(cái)務(wù)部或受財(cái)務(wù)部委托外，任何個(gè)人都不得代表公司與其他單位或個(gè)人辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，銀行結(jié)算業(yè)務(wù)只能通過公司開設(shè)的結(jié)算賬戶辦理。
第十七條：貨幣資金使用實(shí)行分級(jí)授權(quán)批準(zhǔn)制度：
1、正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金支出，由公司總經(jīng)理審批。
2、非正�；蛑卮笫马�(xiàng)的資金支出還必須報(bào)董事長(zhǎng)審批。
3、對(duì)貨幣資金支付有批準(zhǔn)權(quán)的總經(jīng)理，應(yīng)按授權(quán)制度的規(guī)定在規(guī)定范圍內(nèi)審批，對(duì)于總經(jīng)理超越權(quán)限審批的，經(jīng)辦人員及財(cái)務(wù)人員均有權(quán)拒絕辦理。
第十八條：出納必須在財(cái)務(wù)經(jīng)理的安排下辦理貨幣資金的收支業(yè)務(wù)，所有支出的款項(xiàng)都必須是在手續(xù)齊備、簽字完整的情況下才能支付，在特殊的緊急情況下的手續(xù)和簽字不齊備不完整的支出、必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理請(qǐng)示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后由財(cái)務(wù)經(jīng)理安排出納支付，但事后必須及時(shí)補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。
第十九條：一次支付金額在二萬元（不含二萬）以下的貨幣資金支出、出納可根據(jù)簽字完整手續(xù)齊備的付款單據(jù)直接支付，一次支付金額在二萬元以上的貨幣資金支出，必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)籌安排后出納才能支付，出納不得超越前述規(guī)定擅自支付款項(xiàng)。
第二十條：銀行支付票據(jù)和銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分開保管，由出納保管票據(jù)，法定代表人的私章應(yīng)由本人保管或授權(quán)他人保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。未經(jīng)授權(quán)的人員不得接觸、使用印章，印章的保管人員不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。印章保管人蓋章時(shí)，應(yīng)履行審核責(zé)任。
第二十一條：銀行款項(xiàng)的支付不能由出納一人完成，通過支票、匯票或其他銀行支付票據(jù)支付銀行款項(xiàng)時(shí)，由出納填開支票、匯票等銀行支付票據(jù)，財(cái)務(wù)經(jīng)理或其他銀行預(yù)留印鑒保管人加蓋財(cái)務(wù)專用章或其他銀行預(yù)留印鑒后，出納才能到銀行辦理付款業(yè)務(wù)；通過網(wǎng)上銀行支
付款項(xiàng)的，其支付和審批必須分開、不能一人辦理，由出納負(fù)責(zé)支付，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審批，相關(guān)支付和審批的密碼應(yīng)由出納和財(cái)務(wù)經(jīng)理分別保管。
第二十二條：收銀應(yīng)準(zhǔn)確及時(shí)的收取各種營(yíng)業(yè)款項(xiàng)，不得支付任何款項(xiàng)、特殊緊急情況下確需支付的、必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意并具備相應(yīng)手續(xù)才能支付、事后應(yīng)將相關(guān)單據(jù)移交出納并辦好交接手續(xù)，收銀必須每天做好收款日?qǐng)?bào)表并及時(shí)將報(bào)表發(fā)給財(cái)務(wù)經(jīng)理和會(huì)計(jì)。出納員應(yīng)及時(shí)收取收銀的'營(yíng)業(yè)款項(xiàng)，不得無故拖延，并與收銀辦理好款項(xiàng)交接手續(xù)。
第二十三條：出納員應(yīng)及時(shí)逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，每日終了結(jié)出余額并與庫存現(xiàn)金和銀行核對(duì)相符，及時(shí)掌握銀行存款賬戶內(nèi)資金余額。每月底與會(huì)計(jì)賬和銀行賬戶金額核對(duì)相符，會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)經(jīng)理要定期或不定期組織人員對(duì)出納的庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)或檢查，確保賬實(shí)和賬賬相符。
第六章 固定資產(chǎn)和低值易耗品管理
第二十四條：各單位的固定資產(chǎn)和低值易耗品（以下簡(jiǎn)稱資產(chǎn)）等實(shí)物資產(chǎn)的管理統(tǒng)一歸行政部門負(fù)責(zé)管理，賬務(wù)歸財(cái)務(wù)部門管理，并進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)、以便做到賬實(shí)相符。行政部門應(yīng)設(shè)專人作為資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)公司的實(shí)物資產(chǎn)的管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立會(huì)計(jì)核算資產(chǎn)從購置投入使用到報(bào)廢清理及處置等全過程。
第二十五條：各單位/部門資產(chǎn)的購置由使用部門提出申購計(jì)劃，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由行政部門派專人采購。單臺(tái)或單次采購金額在一千元以下的資產(chǎn)購置由總裁辦批準(zhǔn)；單臺(tái)或單次采購金額在一千元（含一千元）以上的采購計(jì)劃須經(jīng)郭總審批，其中單位價(jià)值在二萬元（含二萬元）以上、或一次采購金額在二萬元（含二萬元）以上的采購合同，應(yīng)由相關(guān)部門經(jīng)理和總經(jīng)理參與采購合同的協(xié)商和簽訂；單位價(jià)值在二十萬元（含二十萬元）以上、或一次采購金額在二十萬元（含二十萬元）以上的采購必須進(jìn)行招標(biāo)采購，并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；（具體規(guī)定詳見招投標(biāo)部門的管理辦法）
第二十六條：資產(chǎn)采購后，由行政部門和使用部門派專人驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后應(yīng)由采購員填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，由使用部門、行政部門和資產(chǎn)管理員及供應(yīng)商等分別簽字確認(rèn)后才能投入使用，其中涉及相關(guān)性能技術(shù)方面的還應(yīng)由相關(guān)技術(shù)部門會(huì)同驗(yàn)收。資產(chǎn)驗(yàn)收單作為報(bào)賬和支付款項(xiàng)的必要附件。
第二十七條：資產(chǎn)使用和保管實(shí)行部門負(fù)責(zé)制，由使用保管部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的資產(chǎn)負(fù)責(zé)，各使用保管部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的管理，建立資產(chǎn)保管使用臺(tái)賬，對(duì)本部門資產(chǎn)的保管、使用及日常維護(hù)檢查等進(jìn)行管理。行政部門應(yīng)按部門建立資產(chǎn)臺(tái)賬，登記各部門保管和使用的資產(chǎn)。公用或沒有具體到部門的資產(chǎn)的保管、使用由行政部門負(fù)責(zé)。
第二十八條：資產(chǎn)入賬、維修報(bào)廢和處置等方面管理及核算。
第七章 財(cái)務(wù)核算及報(bào)告和會(huì)計(jì)檔案管理
第二十九條：財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)國(guó)家和公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，正確核算公司的收入和成本費(fèi)用，如實(shí)的反映公司的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，為公司的經(jīng)營(yíng)管理提出合理化的建議，不斷改進(jìn)和完善公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度、體系和方法，為公司領(lǐng)導(dǎo)的決策提供參考依據(jù)。
第三十條：出納員應(yīng)及時(shí)將相關(guān)收支單據(jù)移交會(huì)計(jì)做賬，不得拖延或月底一次交會(huì)計(jì)做賬，出納員移交給會(huì)計(jì)做賬的支付單據(jù)必須簽字完整手續(xù)齊備，否則會(huì)計(jì)有權(quán)不受理并退回出納員，會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)記賬和核對(duì)賬務(wù)。次月五日前出納應(yīng)將上月的所有收支單據(jù)包括銀行對(duì)賬單移交會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)應(yīng)在次月十日前完成上月的記賬核算和報(bào)表編制工作。
第三十一條：財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)及時(shí)匯總財(cái)務(wù)報(bào)表并編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審閱后，由財(cái)務(wù)總監(jiān)代表財(cái)務(wù)部在每月董事會(huì)上向股東和董事會(huì)成員匯報(bào)上月的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，經(jīng)董事會(huì)審核通過后出具正式的財(cái)務(wù)報(bào)告，并經(jīng)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)簽署后報(bào)股東和董事會(huì)成員。
第三十二條：公司管理層和董事會(huì)成員不應(yīng)隨意指使、強(qiáng)迫財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)人員違反國(guó)家和公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，或出具不實(shí)及有失公允的財(cái)務(wù)報(bào)告，不應(yīng)隨意指使、強(qiáng)迫財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)人員修改財(cái)務(wù)人員基于職業(yè)判斷認(rèn)為正確真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告。
第三十三條：財(cái)務(wù)部全體人員均具有會(huì)計(jì)檔案保管的義務(wù)，會(huì)計(jì)檔案主要包括原始憑證、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、所有合同、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)軟件及資料等。
第三十四條：根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，一般情況下會(huì)計(jì)檔案的有效保管期為10年，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)該采取有效措施預(yù)防潮濕、盜搶、火災(zāi)等，以保證財(cái)務(wù)資料的安全和完整。
第三十五條：銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，由財(cái)務(wù)部組織清點(diǎn)需要銷毀的資料及清單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部、行政部人員現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)督銷毀。
第八章 附則
第三十六條：本制度未列明的事項(xiàng)參照與本制度相關(guān)規(guī)定和各單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度11
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范省郵政工會(huì)及全省各級(jí)郵政工會(huì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用效益，確保工會(huì)資金安全、合規(guī)，更好地發(fā)揮服務(wù)大局、服務(wù)基層、服務(wù)職工的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》、《會(huì)計(jì)法》、《工會(huì)財(cái)務(wù)制度》、《中華全國(guó)總工會(huì)辦公廳關(guān)于加強(qiáng)基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理的通知》以及全總、省總以及郵政集團(tuán)工會(huì)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合甘肅郵政工會(huì)實(shí)際，特制定本制度。
第二條 省郵政工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作是在工會(huì)主席直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持依法理財(cái)，規(guī)范操作，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)運(yùn)作合理、合法、安全、有效，保障工會(huì)各項(xiàng)活動(dòng)的正常開展。
第三條 工會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制工會(huì)預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理，合理配置資源，保證工會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的合法性、合理性和有效性。
第四條 工會(huì)財(cái)務(wù)管理原則：堅(jiān)持遵紀(jì)守法原則，堅(jiān)持依法獲取原則，堅(jiān)持經(jīng)費(fèi)獨(dú)立原則，堅(jiān)持預(yù)算管理原則，堅(jiān)持服務(wù)職工原則，堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則，堅(jiān)持民主管理原則。
第二章 管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第五條 工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”體制，財(cái)務(wù)經(jīng)常性收支實(shí)行嚴(yán)格的管理審批制度。
第六條 工會(huì)必須設(shè)立獨(dú)立會(huì)計(jì)帳戶，會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)審不能由同一人擔(dān)任，必須認(rèn)真履行工會(huì)財(cái)務(wù)管理職責(zé)。
第三章 工會(huì)預(yù)算管理
第七條 工會(huì)預(yù)算應(yīng)由企業(yè)工會(huì)委員會(huì)集體討論后共同審定。
第八條 工會(huì)必須在分析上一年預(yù)決算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)工會(huì)本年度的工作規(guī)劃、任務(wù)及重大活動(dòng)項(xiàng)目，合理、全面編制工會(huì)財(cái)務(wù)年度預(yù)算。
第九條 預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則。
第十條 如遇特殊情況急需追加預(yù)算時(shí)，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)集體討論，經(jīng)工會(huì)主席批準(zhǔn)，同時(shí)上報(bào)上級(jí)工會(huì)后方可追加。
第四章 工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入管理
第十一條 會(huì)費(fèi)收入，是核算工會(huì)會(huì)員每月按本人工資向企業(yè)工會(huì)交納會(huì)員費(fèi)。
第十二條 撥交經(jīng)費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入，其他收入應(yīng)全部納入工會(huì)預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。
第五章 工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出管理
第十三條 職工活動(dòng)支出，是核算工會(huì)為會(huì)員及其他職工開展教育，文體、宣傳等活動(dòng)發(fā)生的'支出�；鶎庸�(huì)應(yīng)當(dāng)將會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)全部用于會(huì)員活動(dòng)支出�；鶎庸�(huì)要嚴(yán)格按照省總轉(zhuǎn)發(fā)文件《中華全國(guó)總工會(huì)辦公廳關(guān)于加強(qiáng)基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理的通知》，和省總《關(guān)于加強(qiáng)基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理的實(shí)施意見》，嚴(yán)格管理職工活動(dòng)支出。
第十四條 維權(quán)支出，是核算工會(huì)直接用于維護(hù)職工權(quán)益的支出。包括工會(huì)協(xié)調(diào)勞動(dòng)關(guān)系和調(diào)解勞動(dòng)爭(zhēng)議、開展職工勞動(dòng)保護(hù)、向職工群眾提供法律咨詢等法律服務(wù)、對(duì)困難職工幫扶、向職工送溫暖等發(fā)生的支出及參與立法和本單位民主管理、集體合同等其他維權(quán)支出。
第十五條 業(yè)務(wù)支出，是核算工會(huì)培訓(xùn)干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項(xiàng)支出。包括開展工會(huì)干部和積極分子的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)所需教材資料和講課酬金等；評(píng)選表彰優(yōu)秀工會(huì)干部和積極分子的獎(jiǎng)勵(lì)；組織勞動(dòng)競(jìng)賽、合理化建議、技術(shù)革新和協(xié)作活動(dòng)；召開工會(huì)代表大會(huì)、委員會(huì)、經(jīng)審會(huì)以及工會(huì)專業(yè)工作會(huì)議；開展外事活動(dòng)、工會(huì)組織建設(shè)、建家活動(dòng)、大型專題調(diào)研；經(jīng)審經(jīng)費(fèi)、基層工會(huì)辦公、差旅等其他專項(xiàng)業(yè)務(wù)的支出。
第十六條 行政支出，是核算工會(huì)為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項(xiàng)支出。包括工會(huì)購買商品和服務(wù)的支出（不包括用于購置固定資產(chǎn)的支出）如：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)等。
第十七條 資本性支出，是核算工會(huì)從事建設(shè)工程、設(shè)備工具
購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建而發(fā)生的實(shí)際支出。包括房屋建筑物構(gòu)建、辦公設(shè)備購置、專用設(shè)備購置、交通工具購置、大型修繕、信息網(wǎng)絡(luò)購建等資本性支出。
第十八條 補(bǔ)助下級(jí)支出，是核算工會(huì)為解決下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級(jí)工會(huì)的各類補(bǔ)助款項(xiàng)。
第十九條 其他支出，是核算由工會(huì)組織的職工集體福利等方面的支出。主要用于工會(huì)組織逢年過節(jié)向全體會(huì)員發(fā)放少量的節(jié)日慰問品，會(huì)員個(gè)人和家庭發(fā)生困難情況的補(bǔ)助，以及會(huì)員本人過生日的慰問等；及以上支出項(xiàng)目以外的必要開支。
第六章 工會(huì)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷管理
第二十條 工會(huì)經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷時(shí)間，必須在費(fèi)用發(fā)生一周內(nèi)報(bào)賬。如有特殊情況，原始憑證不能超過一個(gè)月，過月者拒絕報(bào)銷。原始憑證上必須有開票單位的“發(fā)票專用章”，或“財(cái)務(wù)專用章”，業(yè)務(wù)內(nèi)容必須填寫清楚，大小寫金額必須一致，不得有涂改、刮擦、挖補(bǔ)等現(xiàn)象。
第二十一條 經(jīng)辦人所報(bào)銷費(fèi)用的票據(jù)，必須按發(fā)生的時(shí)間順序分類整理、粘貼，并按要求填寫報(bào)銷憑證，報(bào)銷憑證上注明具體用途、經(jīng)辦人員，并由經(jīng)辦人、相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)批。省會(huì)和省公司機(jī)關(guān)工會(huì)報(bào)銷金額在1000元以內(nèi)由省郵政工會(huì)副主席審批、1000元以上由省郵政工會(huì)主席審批，省公司直屬單位工會(huì)報(bào)銷，由本單位工會(huì)主席簽字,其他審批手續(xù)同上。
第七章 現(xiàn)金與支票管理
第二十二條 嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》。執(zhí)行銀行核定的現(xiàn)金庫存限額，月末賬面余額與銀行賬戶對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，使賬面余額與銀行余額相符。對(duì)于未到達(dá)的帳項(xiàng)要及時(shí)查詢，并及時(shí)處理。
第二十三條 控制不合理的現(xiàn)金支出。超過1000元以上的支出必須使用支票，無特殊理由，原則上不使用現(xiàn)金。工會(huì)組織活動(dòng)，如確需備用現(xiàn)金時(shí)，必須由工會(huì)主席批準(zhǔn)后，辦理借款手續(xù)，在活動(dòng)結(jié)束一周內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù)。
第二十四條 領(lǐng)用支票時(shí)，須經(jīng)工會(huì)主席同意后，方可將支票交給經(jīng)辦人員。
第二十五條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全。有效收據(jù)蓋有單位財(cái)務(wù)章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致，否則拒付該款。
第八章 財(cái)務(wù)稽核管理
第二十六條 根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化要求，企業(yè)工會(huì)財(cái)務(wù)應(yīng)設(shè)立會(huì)計(jì)、出納崗位，并明確崗位職責(zé)。
會(huì)計(jì)職責(zé)：
（1）制定本單位的各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。做好財(cái)務(wù)收、支計(jì)劃，分清資金渠道，合理使用資金。
�。�2）定期分析預(yù)算情況，收、管、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)帳。
�。�3）會(huì)計(jì)要認(rèn)真做好記帳憑證并進(jìn)行審核，做好總帳、明細(xì)賬，做到每季度對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，每月對(duì)銀行存款余額進(jìn)行帳單核對(duì)。
（4）審查和參與擬訂各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算計(jì)劃，負(fù)責(zé)向上級(jí)工會(huì)、工會(huì)代表大會(huì)或全委（擴(kuò)大）會(huì)議報(bào)告工會(huì)財(cái)務(wù)收支情況。
出納員職責(zé)：
�。�1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，收付憑證經(jīng)工會(huì)主席審批后進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。
�。�2）庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。
（3）嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，逾期未用的支票要及時(shí)收回注銷，支票遺失要及時(shí)向銀行辦理掛失手續(xù)，支票的使用要做好登記。
�。�4）要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交于他人。
�。�5）保管好有關(guān)印章，嚴(yán)格按規(guī)定使用，所有印章不得一人保管。
（6）做好現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳，每年一本。
（7）出納員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作。
第九章 財(cái)務(wù)檔案管理
第二十七條 根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，開展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理工作。
第二十八條 做好會(huì)計(jì)記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)財(cái)務(wù)部門文件，合同等的裝訂、存檔和保管。
第十章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
第二十九條 工會(huì)財(cái)務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)工會(huì)制定的制度，自覺接受企業(yè)工會(huì)經(jīng)審的定期審查，自覺維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保障工會(huì)經(jīng)費(fèi)正常使用。
第三十條 工會(huì)主席離任必須接受審計(jì)。
第十一章 附則
第三十一條 各市州郵政分公司工會(huì)、省公司直屬各單位工會(huì)都要依照本制度，制定本級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。
第三十二條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度12
為了規(guī)范本項(xiàng)目水利基建財(cái)務(wù)管理行為，控制費(fèi)用支出，節(jié)約基本建設(shè)資金，提高投資效益，確�；ㄙY金�？顚Ｓ茫桓鶕�(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本項(xiàng)目水利基本建設(shè)實(shí)際情況，制定本制度。
一、資金預(yù)算管理
本項(xiàng)目屬中央財(cái)政專項(xiàng)項(xiàng)目，因此，對(duì)本項(xiàng)目基本建設(shè)資金實(shí)行預(yù)算管理，并按省水利廳批準(zhǔn)的用款計(jì)劃執(zhí)行。
二、資金使用管理
1、該項(xiàng)目資金設(shè)立專帳、專戶管理；資金使用必須實(shí)行�？顚Ｓ�，必須符合概算，預(yù)算確定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)；必須完備手續(xù)，符合規(guī)定的程序。
2、資金的申請(qǐng)和撥付應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目概算、年度投資計(jì)劃、施工計(jì)劃支出預(yù)算，施工進(jìn)度，支出預(yù)算等辦理資金的申領(lǐng)和撥付。
3、資金的使用必須進(jìn)行認(rèn)真審查，包括的內(nèi)容：
（1）支付憑證是否合法，手續(xù)是否完善，金額是否正確；
�。�2）是否符合合同約定；
�。�3）是否符合財(cái)務(wù)預(yù)算，用款計(jì)劃；
�。�4）是否符合規(guī)定的'程序；
�。�5）支付方式是否符合規(guī)定等。
三、工程預(yù)付款的管理
1、工程預(yù)付款的支付程序；由承包商申報(bào)，經(jīng)監(jiān)理工程師審核，項(xiàng)目部施工組人員審核后，呈項(xiàng)目法人審批，并提供合法的預(yù)付款收據(jù)。
2、工程預(yù)付款的支付方式是很行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。
3、工程預(yù)付款由財(cái)務(wù)部門按合同，承包單位及標(biāo)段進(jìn)行管理，項(xiàng)目部及施式組要積極配合財(cái)務(wù)部門同承包商及時(shí)核對(duì)工程預(yù)付款的支付及扣回情況，防止多付少扣。
四、建設(shè)單位管理費(fèi)的管理
1、實(shí)行預(yù)算控制，嚴(yán)格按省水利廳批準(zhǔn)的用款計(jì)劃數(shù)額內(nèi)控制使用。
2、建立并規(guī)范審批手續(xù)，由項(xiàng)目法人一支筆審批。
3、遵守規(guī)定的內(nèi)容和開支標(biāo)準(zhǔn)
五、工程價(jià)款結(jié)算形式與手續(xù)
根據(jù)本工程的特點(diǎn)，確定定期（每月）或階段性進(jìn)行結(jié)算。
1、由承包單位按合同約定將結(jié)算申報(bào)監(jiān)理工程師審核，并附本次結(jié)算工程量的證明材料。
2、工程監(jiān)理按照合同約定及工程完成情況進(jìn)行審核，審核主要內(nèi)容為本期工程量是否屬實(shí)，單價(jià)是否為合同約定，若存在差異，要求承包商重報(bào)，若無問題，編制月進(jìn)度支付憑證，簽發(fā)計(jì)量支付憑證，報(bào)項(xiàng)目部現(xiàn)場(chǎng)管理機(jī)構(gòu)。
3、項(xiàng)目部現(xiàn)場(chǎng)管理機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員，對(duì)監(jiān)理審核上報(bào)結(jié)算進(jìn)一步核定，重要為工程量計(jì)算是否正確，若無問題，簽發(fā)工程款結(jié)算支付單，報(bào)項(xiàng)目法人審批。
4、財(cái)務(wù)部門付款時(shí)，必須重點(diǎn)審核累計(jì)結(jié)算款，預(yù)付工程款的扣回?cái)?shù)，質(zhì)量保證金累計(jì)數(shù)是否一致，本期支付數(shù)計(jì)算是否正確等，若沒有問題，辦理工程價(jià)款支付手續(xù)。
六、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要求
財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，主要包括的有資金平衡表、基建投資表、待攤投資明細(xì)表以及附表。財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要做到真實(shí)性、完整性、可靠性、編制依據(jù)一致性的要求；會(huì)計(jì)報(bào)表要逐級(jí)匯總上報(bào)。
財(cái)務(wù)管理制度13
1、負(fù)責(zé)總賬報(bào)表的'日常管理工作；
2、負(fù)責(zé)完善公司核算體系，建立全公司核算政策，指導(dǎo)規(guī)范公司的業(yè)務(wù)核算，確保公司各類業(yè)務(wù)核算合理規(guī)范，實(shí)施有效財(cái)務(wù)管理。
3、編制全公司合并報(bào)表及相關(guān)收入費(fèi)用分析，定期從財(cái)務(wù)角度對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成果進(jìn)行分析，為管理層決策輸出有價(jià)值參考信息；
4、負(fù)責(zé)內(nèi)控流程梳理和工作流程優(yōu)化，及時(shí)更新財(cái)務(wù)日常制度，編制崗位操作手冊(cè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門工作專業(yè)度。負(fù)責(zé)科室團(tuán)隊(duì)建設(shè)，做好內(nèi)部培訓(xùn)，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平提升。
財(cái)務(wù)管理制度14
為了規(guī)范和加強(qiáng)會(huì)議工作，保證合作社財(cái)務(wù)工作正常有序的進(jìn)行，為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益特制定本管理制度。
一、嚴(yán)格按照：“中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法”的規(guī)定，處理合作社各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
二、嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的有關(guān)會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，登記會(huì)計(jì)賬簿、編制報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，合作社的全部財(cái)務(wù)工作、會(huì)計(jì)核算過程都在國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)工作的政策法律嚴(yán)密指導(dǎo)下進(jìn)行。
三、會(huì)計(jì)核算
1、每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，必須取得原始憑證，會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核無誤后，根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證。
2、按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬薄，并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證和記賬憑證，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度關(guān)于記賬規(guī)則的.規(guī)定記賬。
3、根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并報(bào)送財(cái)政部門和有關(guān)部門。
4、合作社在財(cái)務(wù)核算中，要做到數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、做到賬證相符、賬表相符。
5、在財(cái)務(wù)報(bào)銷過程中，實(shí)行“一支筆”審批制度，沒有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。
6、對(duì)于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管。
四、會(huì)計(jì)監(jiān)督
1、會(huì)計(jì)人員對(duì)本合作社不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補(bǔ)充。
2、會(huì)計(jì)人員對(duì)于違法的收支，不予辦理，并進(jìn)行制止和糾正。
五、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員崗位主管責(zé)任制
1、會(huì)計(jì)主管崗位
(1)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來，不斷地改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
(2)組織編制財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，銀行借款計(jì)劃，籌措資金計(jì)劃、并組織實(shí)現(xiàn)。
(3)定期開展財(cái)務(wù)成本計(jì)劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力，不斷提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益。
(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策。充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料，分析經(jīng)濟(jì)效果、提供可靠信息、預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。
(5)審查并參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、合作社及其他經(jīng)濟(jì)文件。
(6)負(fù)責(zé)向本合作社領(lǐng)導(dǎo)和全體股東報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。
(7)稽核，編制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。
2、出納崗位
(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)
嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付，收付款后，要在收付款憑證上簽章。
(2)不得以白條抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。
(3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額�，F(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的賬面余款要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額、不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。
(4)對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。
(5)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。
財(cái)務(wù)管理制度15
為了認(rèn)真執(zhí)行《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》，進(jìn)一步加強(qiáng)我村財(cái)務(wù)管理，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理的制度化、規(guī)范化，促進(jìn)我村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定，結(jié)合本村實(shí)際情況，經(jīng)村支兩委討論決定制定本管理制度。
一、資金管理制度
1、按規(guī)定由財(cái)政所開設(shè)一個(gè)基本賬戶，杜絕多頭開戶，嚴(yán)禁開設(shè)存折戶。
2、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)持“八不準(zhǔn)”原則：
一是不準(zhǔn)白條抵庫；
二是不準(zhǔn)墊支；
三是不準(zhǔn)擅自出借公款；
四是不準(zhǔn)以集體資產(chǎn)為個(gè)人和外單位貸款提供擔(dān)保；
五是不準(zhǔn)挪用公款；
六是不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；
七是不準(zhǔn)公款私存；
八是不誰設(shè)立“小金庫”；
違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律造成村集體經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人賠償。
二、財(cái)務(wù)開支審批制度
1、集體經(jīng)濟(jì)組織的開支實(shí)行“一支筆”審批制度，在規(guī)定審批權(quán)限內(nèi)的'開支，由村委會(huì)主任負(fù)責(zé)審批，村監(jiān)督委員會(huì)主任監(jiān)督審核；超過審批權(quán)限的，在村民（代表）大會(huì)討論通過并做好會(huì)議記錄和表決簽名的基礎(chǔ)上，由村委會(huì)主任負(fù)責(zé)簽字后執(zhí)行。
2、一切財(cái)務(wù)支出，都必須取得填制合法、內(nèi)容齊全的原始憑證由經(jīng)手人注明用途并簽名、證明人簽字證明、村委會(huì)主任負(fù)責(zé)審批，村監(jiān)督委員會(huì)主任審核確認(rèn)，經(jīng)民主理財(cái)小組審核通過后方可入賬。
三、民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開制度
1、村務(wù)監(jiān)督小組由村民（代表）推選產(chǎn)生，成員3名，每屆隨村委會(huì)同步。
2、開展民主監(jiān)督，根據(jù)新《會(huì)計(jì)制度》財(cái)務(wù)收支情況實(shí)行先審核后入賬。報(bào)賬前由村報(bào)賬員整理好原始憑證，記好現(xiàn)金、銀行存款日記賬，交村民主理財(cái)小組進(jìn)行審核，對(duì)審核發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向村委會(huì)提出，村委會(huì)對(duì)提出的問題應(yīng)及時(shí)改進(jìn)處理，并將結(jié)果反饋給村民主理財(cái)小組，經(jīng)再審核通過后報(bào)鄉(xiāng)財(cái)政所入賬。鄉(xiāng)財(cái)政所會(huì)計(jì)記賬后將報(bào)表（公開）及時(shí)返還給村委會(huì)及民主理財(cái)小組備案。
3、民主監(jiān)督工作每年不少于四次，盡可能做到每月審核一次。
4、村財(cái)務(wù)開支情況每季公開一次。重大開支項(xiàng)目和工程建設(shè)項(xiàng)目以及廣大村民關(guān)注的開支，應(yīng)專項(xiàng)向村民公布。
5、財(cái)務(wù)公開由鄉(xiāng)財(cái)政所按照要求，提供資料，經(jīng)民主理財(cái)小組審核簽字后在村固定公開欄中進(jìn)行張榜公布，并上報(bào)一份給鄉(xiāng)財(cái)政所存檔。
四、票據(jù)管理制度
1、統(tǒng)一使用鄉(xiāng)財(cái)政所要求正規(guī)的收據(jù)，嚴(yán)禁使用其它收款收據(jù)。
2、收據(jù)由鄉(xiāng)財(cái)政所統(tǒng)一管理，并建立收據(jù)領(lǐng)用登記制度，包括領(lǐng)用時(shí)間、數(shù)量、收據(jù)號(hào)碼、領(lǐng)用人簽名以及收回核銷等內(nèi)容。
3、村按票據(jù)領(lǐng)用的先后順序開具收據(jù)，并將開具完畢的票據(jù)及時(shí)交鄉(xiāng)財(cái)政所登記核銷。
五、收支結(jié)報(bào)制度
1、村報(bào)賬員每季至少到鄉(xiāng)財(cái)政所報(bào)賬一次。
2、村財(cái)務(wù)收支票據(jù)，經(jīng)村民主理財(cái)小組審核簽字后，報(bào)鄉(xiāng)財(cái)政所審核。
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