跟蹤審計年終個人總結(jié)

　　總結(jié)是對某一特定時間段內(nèi)的學(xué)習(xí)和工作生活等表現(xiàn)情況加以回顧和分析的一種書面材料，它能夠使頭腦更加清醒，目標(biāo)更加明確，不如立即行動起來寫一份總結(jié)吧。那么總結(jié)應(yīng)該包括什么內(nèi)容呢？下面是小編為大家整理的跟蹤審計年終個人總結(jié)，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　1、公路建設(shè)項目跟蹤審計的必要性

　　1.1跟蹤審計是公路建設(shè)項目管理的需要

　　我國的公路建設(shè)項目總體來說比較復(fù)雜和特殊，比如說開工的項目多，工程投資大，項目建設(shè)周期較長，專業(yè)性要求高，社會關(guān)注度高等，尤其是在目前公路建設(shè)超常規(guī)和跨越式發(fā)展的階段，從設(shè)計開始到項目施工、監(jiān)理和審計等環(huán)節(jié)都出現(xiàn)了管理力量薄弱的情況，從而使公路建設(shè)項目在政策法規(guī)、資金、工程質(zhì)量、投資控制等方面出現(xiàn)各種問題。針對公路建設(shè)項目目前面臨的問題，需要有關(guān)職能部門衡量和評價不同問題的境況，采取有效的措施減少各種問題的發(fā)生。為了滿足公路建設(shè)項目管理的需求，這就要求我們必須重視公路建設(shè)項目跟蹤審計工作。

　　1.2跟蹤審計是內(nèi)部審計部門發(fā)展的需要

　　最近幾年，通過對我國公路建設(shè)單位的公路基本建設(shè)的審計，發(fā)現(xiàn)各單位存在財務(wù)人員和工程管理人員在工作上出現(xiàn)相互脫節(jié)的問題。首先財務(wù)人員會依據(jù)工程管理人員提供的工程量清單從而支付工程款，但是財務(wù)人員并沒有對項目的概算或是合同進(jìn)行詳細(xì)了解�；蛘呤秦攧�(wù)人員只是根據(jù)第一次的合同和工程項目概算來支付工程款項，并沒有掌握增做和增加的工程合同和項目概算，因而就會出現(xiàn)交竣工驗收時財務(wù)和工程資金不符合的情況。

　　由于我國目前的內(nèi)部審計工作人員對公路建設(shè)工程項目缺少專業(yè)的知識和相關(guān)工作經(jīng)驗，工作重心往往放在財務(wù)審計上。而目前對于建設(shè)單位來說內(nèi)部審計主要是以財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)責(zé)任等傳統(tǒng)審計為主，審計意見和建議往往只是紙上談兵，不能充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督評價和咨詢服務(wù)的職能。從而結(jié)合內(nèi)部審計工作多年來的實(shí)踐經(jīng)驗來說，公路基本建設(shè)項目的跟蹤審計工作是具有十分重要的意義的。實(shí)施公路建設(shè)項目跟蹤審計能夠及時的發(fā)現(xiàn)項目進(jìn)行過程中各個階段存在的問題，可以提醒建設(shè)單位、業(yè)主單位及時處理問題、解決問題，從而可以避免竣工結(jié)算時面臨的一系列問題。

　　2、公路建設(shè)項目跟蹤審計工作的重點(diǎn)

　　2.1開工前審計重點(diǎn)

　　公路建設(shè)項目在開工前，內(nèi)部審計審計機(jī)關(guān)的工作核心是，第一審查公路建設(shè)項目的審批文件，審查建設(shè)程序是否符合相關(guān)規(guī)范要求；第二是審查招投標(biāo)程序是否合法，選擇的設(shè)計、施工、監(jiān)理單位是否符合要求；第三審查簽訂的合同是否合法規(guī)范；第四審查建設(shè)資金的概算編制定額的套用是否規(guī)范以及資金來源是否落實(shí)到位；尤其是使用國債的建設(shè)項目，要嚴(yán)格規(guī)定其操作程序和使用范圍；第五審查征地或拆遷費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定。公路建設(shè)項目準(zhǔn)備階段的審計工作對保障公路建設(shè)項目的如期開展和順利進(jìn)行具有重要的意義。

　　2.2建設(shè)期間審計重點(diǎn)

　　首先，對施工組織進(jìn)行審查，審查的核心是公路建設(shè)項目的施工機(jī)械是否通過招標(biāo)采購，審查施工企業(yè)是否有分包和轉(zhuǎn)包的行為；再者要審查內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況；審查公路建設(shè)工程的變更，施工現(xiàn)場的簽證手續(xù)；審查建設(shè)工程的成本核算和賬務(wù)的處理是不是符合國家和企業(yè)的規(guī)定；審查工程資金的到位情況；最后進(jìn)行公路建設(shè)工程計量與費(fèi)用支付的審查工作，重點(diǎn)審查建設(shè)工程的變更理由是否合情合理，在執(zhí)行的過程中是否存在越權(quán)行為，工程的計量是否準(zhǔn)確等等。審查建設(shè)資金是不是專款專用，是不是按公路建設(shè)工程進(jìn)度付款，對往來資金數(shù)額較大且長時間不結(jié)轉(zhuǎn)的結(jié)余工程款等要查明原因，杜絕拖欠工程款現(xiàn)象的發(fā)生。

　　2.3竣工決算審計重點(diǎn)

　　竣工決算期間審計工作的重點(diǎn)是：是否按照驗收的程序辦理竣工驗收報告、工程圖紙是否齊全，是否及時辦理了交接工作，竣工財務(wù)決算是否符合規(guī)定，建設(shè)工程節(jié)超情況以及剩余資產(chǎn)是否妥善處理；審查是否有批準(zhǔn)后的驗收申請，設(shè)計、建設(shè)、施工監(jiān)理等單位的資料是否齊全，驗收中出現(xiàn)的問題是否按規(guī)定進(jìn)行了處理。

　　3、公路建設(shè)項目跟蹤審計面臨的問題

　　3.1審計環(huán)境有待提高

　　跟蹤審計項目經(jīng)驗不夠成熟，相關(guān)的法律法規(guī)制度不夠完善，再加上項目跟蹤歸屬于內(nèi)部審計，存在一定的獨(dú)立性，一旦相關(guān)部門不配合工作，建設(shè)企業(yè)也不積極充當(dāng)協(xié)調(diào)者的角色，那么項目跟蹤審計工作就很難順利進(jìn)行。

　　3.2審計風(fēng)險和壓力增大

　　全過程的跟蹤審計就是要對整個公路的建設(shè)進(jìn)行全程跟蹤，但是公路建設(shè)項目繁雜且建設(shè)周期長，相關(guān)的審計人員不僅要從中協(xié)調(diào)各方的關(guān)系，還需要嚴(yán)格把控審計質(zhì)量。他們長期高負(fù)荷工作，在心理和生理上都承受著較大的壓力。一旦他們出現(xiàn)問題，審計工作就有可能會受到影響。因此審計單位也承擔(dān)著一定的風(fēng)險和壓力。

　　3.3審計人員素質(zhì)和技術(shù)水平有待提升

　　公路建設(shè)項目跟蹤審計是一項具有挑戰(zhàn)性的工作，因為其工作具有一定的復(fù)雜性，且專業(yè)要求比較高，又貫穿于整個公路建設(shè)的全過程，在整個公路建設(shè)中有著舉足輕重的地位。因為其工作的特殊性，這就要求審計人員具備極強(qiáng)的專業(yè)知識和崇高的職業(yè)道德，掌握好公路全過程審計的技能，做好公路建設(shè)項目的跟蹤審計工作。

　　4、公路建設(shè)項目跟蹤審計重點(diǎn)注意事項

　　4.1要明確跟蹤審計的目標(biāo)

　　總體目標(biāo)的確定對跟蹤審計具有重要的意義。確定了總體目的，不但可以促進(jìn)建設(shè)項目的順利進(jìn)行，還可以監(jiān)督資金的規(guī)范管理。提高經(jīng)濟(jì)效益，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)期的效果和政策目標(biāo)。依據(jù)風(fēng)險評估情況確定建設(shè)項目跟蹤審計的工作重點(diǎn)和具體的目標(biāo)，利用比較少的審計資源，最終實(shí)現(xiàn)公路建設(shè)項目跟蹤審計的總體目標(biāo)。

　　4.2要突出重點(diǎn)，量力而行

　　審計人員要明確工作的核心內(nèi)容，在確定跟蹤審計項目的時候，按照有關(guān)規(guī)定和要求，對關(guān)系國計民生的重大工程項目和重點(diǎn)財政資金兩大類項目實(shí)行全過程跟蹤審計。要根據(jù)項目的不同情況，明確審計目標(biāo)，把握好重要環(huán)節(jié)，關(guān)鍵時，分清重點(diǎn)開展審計工作。另外在跟蹤審計工作開展的過程中，必須要根據(jù)審計人員的實(shí)際業(yè)務(wù)水平和工作能力，把握好尺度，有重點(diǎn)有條理的開展審計工作。

　　4.3要注意防范風(fēng)險

　　公路建設(shè)項目在跟蹤審計的過程中，有兩大風(fēng)險是必須面對的。一是審計責(zé)任方面的風(fēng)險。審計人員開展審計工作，要清楚自身的工作職責(zé)，明確自身定位，努力做到不錯位、不缺位。始終保持審計獨(dú)立監(jiān)督者的地位，不參與到?jīng)Q策和管理中去，在法律規(guī)定的權(quán)限內(nèi)進(jìn)行相關(guān)工作，不可越權(quán)操作，更不可違規(guī)違法操作。二是審計質(zhì)量方面的風(fēng)險。審計人員要不斷學(xué)習(xí)專業(yè)知識，提高自身業(yè)務(wù)水平，增強(qiáng)審計工作責(zé)任心，如若有需要也可外部專家參加審計組，統(tǒng)一組織審計，同時要嚴(yán)格控制審計質(zhì)量，降低審計質(zhì)量方面存在的風(fēng)險。

　　5、結(jié)語

　　當(dāng)前我國公路建設(shè)項目跟蹤審計還不是很成熟，缺乏可以參考的案例和實(shí)際經(jīng)驗，公路建設(shè)項目的相關(guān)工作人員對此種工作機(jī)制還需要經(jīng)過一個重新認(rèn)識和接收的過程。內(nèi)審機(jī)構(gòu)要不斷創(chuàng)新改進(jìn)工作方法，提高專業(yè)能力和服務(wù)質(zhì)量，從而為公路建設(shè)企業(yè)提供更加完善的服務(wù)。當(dāng)然，對于所有參加項目建設(shè)的各方也需要轉(zhuǎn)變觀念，積極配合各方工作，做好公路建設(shè)跟蹤審計，確保公路建設(shè)全程得到有效合理的控制。要想保證公路建設(shè)項目的工程質(zhì)量，建設(shè)資金有效益的景象，就要讓公路建設(shè)項目跟蹤審計更加程序化、制度化和規(guī)范化。

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