(合集)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度15篇
隨著社會(huì)一步步向前發(fā)展，越來(lái)越多地方需要用到制度，好的制度可使各項(xiàng)工作按計(jì)劃按要求達(dá)到預(yù)計(jì)目標(biāo)。擬起制度來(lái)就毫無(wú)頭緒？以下是小編精心整理的企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度1
一、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在的問(wèn)題
企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理，需要對(duì)預(yù)算的范圍、編制依據(jù)、預(yù)算審批與調(diào)整、預(yù)算監(jiān)督與考核等內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范。但從執(zhí)行情況看，在財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、分析、考核等方面仍存在不盡完善之處，難以輔助、支持企業(yè)財(cái)務(wù)決策。
1、財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)偏離了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際
財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)從屬于、服從于企業(yè)目標(biāo)，但在企業(yè)活動(dòng)中常常會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)格按預(yù)算規(guī)定，始終圍繞預(yù)算目標(biāo)，而忘卻了首要職責(zé)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的狀況。究其原因，一是沒(méi)有恰當(dāng)掌握預(yù)算控制力度，二是預(yù)算指標(biāo)沒(méi)有很好地體現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的要求，或是經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化造成預(yù)算目標(biāo)和企業(yè)目標(biāo)的偏離。為了防止預(yù)算控制中出現(xiàn)目標(biāo)置換，一方面應(yīng)當(dāng)使預(yù)算更好地體現(xiàn)計(jì)劃的要求，另一方面應(yīng)適當(dāng)掌握預(yù)算控制力度，使預(yù)算具有一定的靈活性。2、財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的確定缺乏科學(xué)、合理的依據(jù)
沒(méi)有以科學(xué)求實(shí)的態(tài)度認(rèn)真編制，而是流于形式。對(duì)預(yù)算的編制多采用“經(jīng)驗(yàn)論”，以簡(jiǎn)單的百分比增長(zhǎng)模式確定預(yù)算，不能有效協(xié)調(diào)企業(yè)本部與各基層單位的目標(biāo)。由于缺乏一套科學(xué)、合理的預(yù)算指標(biāo)定額標(biāo)準(zhǔn)，各基層單位在預(yù)算編制中盡量多列成本，少列收入，使預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果難以保證。企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)預(yù)算管理還不到位，企業(yè)預(yù)算管理體系基礎(chǔ)薄弱。
3、財(cái)務(wù)預(yù)算的過(guò)程監(jiān)控措施不力
有些企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理比較粗放，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程監(jiān)控不及時(shí)，權(quán)責(zé)劃分不明確，財(cái)務(wù)預(yù)算體系不能及時(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，并落實(shí)相關(guān)責(zé)任；有些企業(yè)則認(rèn)為應(yīng)對(duì)企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)細(xì)節(jié)都做出具體的規(guī)定，實(shí)際上這樣做會(huì)導(dǎo)致各職能部門(mén)缺乏應(yīng)有的余地，不可避免地影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率。
4、財(cái)務(wù)預(yù)算分析方法有待改進(jìn)
主要表現(xiàn)在，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況多采用手工編制各項(xiàng)預(yù)算分析報(bào)表，而且多使用傳統(tǒng)的簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析方法，以經(jīng)驗(yàn)定論，沒(méi)有充分引入相應(yīng)的數(shù)學(xué)方法、數(shù)學(xué)模型，使財(cái)務(wù)決策、分析定量化，使預(yù)算分析結(jié)論不能客觀、準(zhǔn)確的反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際狀況。原因是企業(yè)雖然實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化，但僅實(shí)現(xiàn)以機(jī)代賬，沒(méi)有建立以預(yù)算管理為中心運(yùn)轉(zhuǎn)的企業(yè)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，尚未有效發(fā)揮企業(yè)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的管理效能，沒(méi)有開(kāi)發(fā)、建立一套與財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、業(yè)務(wù)流程相對(duì)接的預(yù)算管理軟件，增加了統(tǒng)計(jì)分析的工作量，降低了工作效率和準(zhǔn)確性。
二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本思路
企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，使其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中發(fā)揮積極作用，需要堅(jiān)持下面幾點(diǎn)基本原則或思路：
1、提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理重要性的認(rèn)識(shí)
企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的意義重大，應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，提高對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)，由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，各職能部門(mén)之間要做好內(nèi)部協(xié)作和管理工作，推進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算的順利進(jìn)行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)，將財(cái)務(wù)預(yù)算作為制定、落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)。
2、確定客觀、合理的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)
預(yù)算盡管是大型企業(yè)集團(tuán)治理企業(yè)的有效手段，但它并非萬(wàn)能的靈丹妙藥，不同的企業(yè)需要結(jié)合自身特點(diǎn)，制定適合企業(yè)的預(yù)算及管理管理方式，不能照搬照抄別人的模式。要使預(yù)算做到科學(xué)合理，就必須進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查研究，深入實(shí)踐，細(xì)分預(yù)算對(duì)象，考慮各種內(nèi)在和外在的影響因素，掌握足夠大的信息量，只有這樣才能使預(yù)算做到科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)，可行性強(qiáng)，不致流于形式。
實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理不只是財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，而是整個(gè)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)資源的最優(yōu)整合，它的系統(tǒng)性和戰(zhàn)略性要求企業(yè)銷(xiāo)售、生產(chǎn)等各業(yè)務(wù)部門(mén)共同參與，僅僅依靠財(cái)務(wù)部門(mén)是不可能單獨(dú)完成預(yù)算管理重任的。財(cái)務(wù)部門(mén)，要主動(dòng)做好協(xié)調(diào)工作，對(duì)各有關(guān)部門(mén)給予具體幫助，協(xié)作相關(guān)部門(mén)要樹(shù)立全局觀念，為財(cái)政預(yù)算工作提供方便，積極幫助查找資料；對(duì)有爭(zhēng)議的事項(xiàng)，共同探討，達(dá)成共識(shí)。オ
三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體對(duì)策與建議
企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，可以考慮從監(jiān)控、分析、反饋、考核等環(huán)節(jié)建立動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制、綜合分析機(jī)制、反饋機(jī)制、激勵(lì)與約束機(jī)制，以提高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平。
1、建立財(cái)務(wù)預(yù)算的動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制
建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確企業(yè)各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)審批的權(quán)限和范圍，分工負(fù)責(zé)，在預(yù)算指標(biāo)內(nèi)進(jìn)行審批，并承擔(dān)控制預(yù)算的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
預(yù)算執(zhí)行的好壞，很大程度上取決于預(yù)算項(xiàng)目管理和控制水平，預(yù)算管理工作最大的難度就是日�？刂疲鞑块T(mén)要在月底前后根據(jù)本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制次月的月度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)至財(cái)務(wù)部門(mén)，每月重點(diǎn)放在日常跟蹤和調(diào)控上，當(dāng)月預(yù)算未完成的部分，力爭(zhēng)在下月的滾動(dòng)預(yù)算中補(bǔ)上，可以改善預(yù)算控制不力，執(zhí)行進(jìn)度不均衡、年底結(jié)算資金超支額較大等問(wèn)題。
2、建立財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合分析機(jī)制
為了讓管理者了解財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容，便于審議、分析、考核、監(jiān)督、作出決策，層層落實(shí)預(yù)算責(zé)任，也為了使經(jīng)辦人便于編制財(cái)務(wù)預(yù)算，需要設(shè)置各項(xiàng)表格。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制流程，是先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性?xún)蓚�(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力。由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)定期召開(kāi)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，當(dāng)預(yù)算數(shù)和實(shí)際完成數(shù)不同時(shí)，這個(gè)分析既要考慮客觀情況的影響，也要考慮主觀因素的影響，找出差異的原因，以利于以后預(yù)算的制定和企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略的調(diào)整。
企業(yè)可以建立月度分析例會(huì)制度。每月由預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)上月預(yù)算指標(biāo)完成進(jìn)度，認(rèn)真編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，分析存在的問(wèn)題，揭示費(fèi)用控制的難點(diǎn)和重點(diǎn)。由財(cái)務(wù)部門(mén)、基層單位主要領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)分析報(bào)告進(jìn)行討論，進(jìn)一步分析單位內(nèi)部存在的矛盾和問(wèn)題，制定應(yīng)對(duì)策略、加強(qiáng)內(nèi)部管理措施，以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)高效平穩(wěn)地運(yùn)行。對(duì)完成較差的`主要預(yù)算指標(biāo)、矛盾突出的重點(diǎn)單位，列為跟蹤監(jiān)控的重點(diǎn)對(duì)象，深入調(diào)研，組織力量專(zhuān)項(xiàng)幫促，分析費(fèi)用增減變動(dòng)的主客觀原因，提出整改、補(bǔ)救措施加以控制。
3、建立財(cái)務(wù)預(yù)算的反饋機(jī)制
財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，就要求對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程定期進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，通過(guò)測(cè)試，將實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)或其他標(biāo)準(zhǔn)數(shù)進(jìn)行對(duì)比，考察可能出現(xiàn)的變動(dòng)趨勢(shì)，確定差異的性質(zhì)，反映出企業(yè)目前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，可以按月采取下預(yù)警通知單的形式下發(fā)的有關(guān)的責(zé)任部門(mén)，及時(shí)向有關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)提出警示，隨時(shí)調(diào)節(jié)實(shí)際過(guò)程，以消除差異，順利實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)。
如何建立預(yù)算管理體系，有效利用網(wǎng)絡(luò)資源加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)控，是預(yù)算管理面臨的新課題。應(yīng)當(dāng)開(kāi)發(fā)包括管理軟件在內(nèi)的廣闊的網(wǎng)絡(luò)資源，提高預(yù)算管理的質(zhì)量和效率，把預(yù)算管理工作提高到一個(gè)新的起點(diǎn)。
財(cái)務(wù)預(yù)算軟件與生產(chǎn)用軟件互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)與銷(xiāo)售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，使企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能沿著預(yù)算管理軌道科學(xué)合理地進(jìn)行。
財(cái)務(wù)預(yù)算軟件與財(cái)務(wù)部軟件系統(tǒng)互聯(lián)，使財(cái)務(wù)預(yù)算可隨時(shí)匯集財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，查詢(xún)子公司資金流向、避免了傳統(tǒng)手工填制預(yù)算表的弊端，保障了預(yù)算管理信息傳遞的效率和質(zhì)量，有效地支持了企業(yè)集團(tuán)的決策能力，增強(qiáng)了競(jìng)爭(zhēng)力。
通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算互聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化，實(shí)現(xiàn)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高預(yù)算使用效率的目的，逐步引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)的預(yù)算思想，變革內(nèi)部管理模式，合理預(yù)算資金，配置資源，全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理的水平。
4、建立財(cái)務(wù)預(yù)算激勵(lì)和約束機(jī)制
預(yù)算作為一種價(jià)值化的目標(biāo)體系，在期末終了，對(duì)其執(zhí)行和完成情況，也應(yīng)通過(guò)合理的程序進(jìn)行考評(píng)，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，體現(xiàn)客觀公正，發(fā)揮預(yù)算的激勵(lì)和約束作用，為此，建立合理的預(yù)算考評(píng)體系是十分必要的。應(yīng)實(shí)行人本主義的法治，要達(dá)到制度約束與人性化自我控制機(jī)制的統(tǒng)一，管理科學(xué)與管理藝術(shù)的統(tǒng)一；財(cái)務(wù)預(yù)算工作的生命線是考核與獎(jiǎng)懲，要通過(guò)科學(xué)的方法進(jìn)行考核，改革舊的、固有的激勵(lì)政策，發(fā)揮員工的積極性和創(chuàng)造性。
建立健全內(nèi)部規(guī)章制度和嚴(yán)格的考核機(jī)制，確保預(yù)算管理體系真正發(fā)揮效益。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)制定好各自的《預(yù)算管理辦法》、《實(shí)施細(xì)則》等內(nèi)部規(guī)章制度，嚴(yán)格預(yù)算的約束機(jī)制，規(guī)范完善企業(yè)預(yù)算管理工作。由各級(jí)預(yù)算管理委員會(huì)定期召開(kāi)各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行分析考核會(huì)議，結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤，并作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的參考。將預(yù)算管理與激勵(lì)機(jī)制相結(jié)合，對(duì)完成指標(biāo)的給予獎(jiǎng)勵(lì)，沒(méi)有完成指標(biāo)的給予懲罰。
企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度2
第一條 為了規(guī)范施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的特點(diǎn)及其管理求，制定本制度。
第二條 本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的各類(lèi)施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)），包括全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類(lèi)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè)；有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類(lèi)組織形式的企業(yè)。
其他行業(yè)獨(dú)立核算的'施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)也適用本制度。
第三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記之日起３０日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復(fù)制件。
企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在依法辦理變更登記之日起３０日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交變更文件的復(fù)制件。
第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收，并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。
第五條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確，完善原材料、能源等物資的消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度3
第一章總則
第一條財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，為管理好企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤(rùn)，保證各項(xiàng)核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，將公司的各項(xiàng)成本、資金管理規(guī)范化、制度化，按照國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)政管理制度，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。
第二條本制度適用于公司各項(xiàng)目單位、公司內(nèi)部實(shí)行獨(dú)立核算的部門(mén)及科室。
第三條財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有：
1、固定資產(chǎn)管理制度；
2、貨幣管理制度；
3、成本資金管理制度；
4、收入管理制度；
5、各項(xiàng)資金管理制度。
第二章固定資產(chǎn)管理制度
第一節(jié)總則
第四條固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要?jiǎng)趧?dòng)手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力，對(duì)促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對(duì)確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)本公司的具體情況制定本制度。
第五條固定資產(chǎn)應(yīng)具備的條件：
1、使用期限超過(guò)一年以上；
2、單價(jià)價(jià)值在5000元以上；
3、能獨(dú)立發(fā)揮其作用；
不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理。
第六條公司固定資產(chǎn)由公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，由行政部具體負(fù)責(zé)管理。
第七條行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，并具有良好的技術(shù)狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。
第八條納入公司固定資產(chǎn)的項(xiàng)目及下屬單位的資產(chǎn)，由各項(xiàng)目、下屬單位具體負(fù)責(zé)保管和使用，并具有良好的技術(shù)狀況，為公司發(fā)展提供服務(wù)。
第九條固定資產(chǎn)必須設(shè)置數(shù)量明細(xì)登記簿，固定資產(chǎn)使用情況登記卡，記載必須保持其連續(xù)性、真實(shí)性和完整性。
第十條固定資產(chǎn)每年置點(diǎn)一次，造冊(cè)上報(bào)，差額必須及時(shí)清查、核算。
第二節(jié)固定資產(chǎn)的分類(lèi)
第十一條辦公用房、營(yíng)業(yè)用房、庫(kù)房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設(shè)備、由公司行政部負(fù)責(zé)管理。
第十二條租賃、承包、出租的固定資產(chǎn)實(shí)行有償使用的原則，由使用人進(jìn)行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行，費(fèi)用協(xié)商解決。
第三節(jié)固定資產(chǎn)的折舊
第十三條根據(jù)本企業(yè)的特點(diǎn)，對(duì)施工機(jī)具實(shí)行單項(xiàng)折舊。為適應(yīng)建筑市的變化，加速施工設(shè)備的技術(shù)裝備含量及更新改造，對(duì)施工機(jī)具實(shí)行雙倍余額遞減折舊的辦法。
第十四條固定資產(chǎn)折舊年限按照國(guó)家或地方有關(guān)財(cái)務(wù)管理政策執(zhí)行。
第四節(jié)固定資產(chǎn)的增加
第十五條由公司或使用單位提出成本報(bào)告。并對(duì)新增固定資產(chǎn)投入價(jià)值和新增加的收益提供可行性的分析報(bào)告，供公司作為決策的評(píng)估依據(jù)。
第十六條根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，新增固定資產(chǎn)由：
1、10萬(wàn)元以?xún)?nèi)由公司經(jīng)理辦公會(huì)議決定；
2、10萬(wàn)元以上由公司董事會(huì)決定。
第十七條使用部門(mén)必須經(jīng)公司決定，下達(dá)新增固定資產(chǎn)通知書(shū)后，方可實(shí)施購(gòu)置，購(gòu)置固定資產(chǎn)由公司指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)驗(yàn)收質(zhì)量和性能是否符合標(biāo)準(zhǔn)，并將技術(shù)資料存檔備查，經(jīng)驗(yàn)明資產(chǎn)管理人，單位負(fù)責(zé)人簽字后方可付款。
第十八條計(jì)價(jià)入賬，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的計(jì)價(jià)方法入帳。
第十九條進(jìn)行固定資產(chǎn)編號(hào)，記入臺(tái)帳。
第五節(jié)固定資產(chǎn)的維修
第二十條固定資產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡，保持其連續(xù)性完整性，一旦發(fā)生維修，必須要求進(jìn)行登記。
第二十一條公司管理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門(mén)申請(qǐng)，由公司總務(wù)提請(qǐng)批準(zhǔn)后，由公司出資維修。
第二十二條已承包經(jīng)營(yíng)，出租房屋、施工機(jī)具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修，費(fèi)用按承包合同規(guī)定辦理。
第六節(jié)固定資產(chǎn)報(bào)廢的管理
第二十三條由使用單位提出局面報(bào)告，說(shuō)明原因，報(bào)送公司質(zhì)檢科認(rèn)定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后作報(bào)廢處理。
第二十四條經(jīng)決定報(bào)廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗(yàn)收后予以處理。
第二十五條報(bào)廢資產(chǎn)的處理殘值收入應(yīng)由資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)上交公司財(cái)務(wù)科。
第三章貨幣資金管理制度
第一節(jié)總則
第二十六條貨幣資金是企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)中最具有流動(dòng)性的資產(chǎn)，如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強(qiáng)貨幣資金的管理，建立和完善，各項(xiàng)管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本制度。
第二節(jié)現(xiàn)金管理
一、現(xiàn)金的收入
第二十七條公司一切現(xiàn)金收入應(yīng)由兩個(gè)經(jīng)辦人員分工負(fù)責(zé)辦理，并由業(yè)務(wù)部門(mén)或會(huì)計(jì)填制發(fā)票或收款收據(jù)，出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字，會(huì)計(jì)人員據(jù)此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。
第二十八條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)給交款人，做到有賬可查，職責(zé)清楚。
第二十九條庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)控制在核定的庫(kù)存金額內(nèi)，超過(guò)限額的應(yīng)當(dāng)天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫(kù)存限額控制在10000元以?xún)?nèi)。
第三十條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)當(dāng)天入賬。出納人員應(yīng)做到日清日結(jié)，不應(yīng)以白條抵庫(kù)，保證實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)現(xiàn)若有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，予以核實(shí)。
二、現(xiàn)金的支出
第三十一條公司的所有資金支出均應(yīng)符合國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定范圍。公司現(xiàn)金支出應(yīng)適用于下列幾項(xiàng)：1、職工工資、津貼；2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3、各種資產(chǎn)；4、各種勞保、福利費(fèi)用；5、出差人員差旅費(fèi)用；6、其他結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項(xiàng)支付，一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。
第三十二條按照有關(guān)規(guī)定，每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明，主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意，出納人員才能據(jù)此付款。對(duì)手續(xù)不齊備，無(wú)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)不得支付款項(xiàng)。
第三十三條對(duì)特殊情況下的個(gè)人借支款項(xiàng)，必須由借款人出具主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)方能支付，并在借款人完成的事由結(jié)賬時(shí)全額扣回，當(dāng)月借出款項(xiàng)，必須當(dāng)月全額收回，防止呆賬給公司造成。
第三節(jié)銀行存款管理
第三十四條為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經(jīng)濟(jì)損失，按照國(guó)家《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，根據(jù)公司的具體情況，制訂本制度。
第三十五條遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和《銀行結(jié)算辦法》的各項(xiàng)規(guī)定，遵守結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和過(guò)期支票。
第三十六條嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)結(jié)算辦法，對(duì)不同的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定選用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算辦法。
第三十七條銀行結(jié)算憑證由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、保管、簽發(fā)。并設(shè)登記簿，對(duì)作廢的憑證要及時(shí)報(bào)請(qǐng)?zhí)幚怼?/p>
第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，或自行填制各項(xiàng)欄目。如因特殊情況確實(shí)需要，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，出納人員應(yīng)在支票上填明收款人名稱(chēng)、用途、控制金額、日期等欄目。同時(shí)建立登記簿，注明原因、用途、金額，應(yīng)交回時(shí)間，并由經(jīng)辦人簽字，交回時(shí)及時(shí)注銷(xiāo)。
第三十九條對(duì)需要簽發(fā)的結(jié)算憑證，應(yīng)具備原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明，領(lǐng)導(dǎo)審核同意等手續(xù)，方可簽發(fā)。對(duì)各項(xiàng)目單位資金，必須由項(xiàng)目單位主要負(fù)責(zé)人出據(jù)，按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限額以?xún)?nèi)辦理。
第四十條銀行明細(xì)賬必須按規(guī)定逐步登記，每月5日前應(yīng)將銀行對(duì)賬單取回進(jìn)行核定，做到賬賬相符，賬款相符。
第四十一條堅(jiān)持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢(qián)不管賬的原則。印鑒和結(jié)算空白憑證應(yīng)設(shè)專(zhuān)人分別管理，明確責(zé)任，各負(fù)其責(zé)，確保企業(yè)各項(xiàng)資金安全。若有不善，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，或移送司法機(jī)關(guān)。
第四章成本管理制度
第四十二條為了正確核算企業(yè)的成本費(fèi)用，準(zhǔn)確真實(shí)的.體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，根據(jù)國(guó)家的有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制訂本制度。
第四十三條公司實(shí)行兩級(jí)成本核算制，公司會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司的成本管理及核算，項(xiàng)目單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的成本管理與核算。項(xiàng)目會(huì)計(jì)每月按時(shí)向公司會(huì)計(jì)匯報(bào)工作。
第四十四條成本管理與核算制必須按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格劃分成本與其他費(fèi)用支出的界限，按照成本開(kāi)支的范圍核算公司及項(xiàng)目的成本。
第四十五條按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行業(yè)成本開(kāi)支范圍，正確核算公司及項(xiàng)目成本，成本費(fèi)用必須真實(shí)足額，不得弄虛作假。違反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)處罰。
第五章收入管理制度
第四十六條為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實(shí)，各項(xiàng)費(fèi)用的足額及時(shí)收繳，保證各項(xiàng)目單位能按合同約定進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司的實(shí)際情況，制訂本制度。
第四十七條由公司簽約的對(duì)外合同價(jià)款及項(xiàng)目單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中按合同約定增加的款項(xiàng)，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶，嚴(yán)禁各項(xiàng)目向建設(shè)單位收取現(xiàn)金，或轉(zhuǎn)入公司以外的其他銀行賬戶。
第四十八條除合同約定的由建設(shè)單位提供材料的款項(xiàng)可直接由建設(shè)單位支付外，其他材料款一律不得由建設(shè)單位直接支付材料款。
第四十九條公司嚴(yán)格按照專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，除按，內(nèi)部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費(fèi)用和稅金外，其他資金由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按先內(nèi)部后外部的順序支配。
第五十條凡項(xiàng)目部直接從建設(shè)單位收取現(xiàn)金或?qū)①Y金直接從建設(shè)單位轉(zhuǎn)入其他賬戶的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)拒絕辦理有關(guān)手續(xù)和其他票據(jù)證明，同時(shí)公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰，并以相應(yīng)金額的20%-50%經(jīng)濟(jì)處罰，且發(fā)生的一切損失由項(xiàng)目部單位自行負(fù)責(zé)。
企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度4
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題；對(duì)策
1引言
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理作為內(nèi)部管理中的重要部分，其對(duì)企業(yè)內(nèi)部良性運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展具有重要意義。大多數(shù)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理進(jìn)程中存在著這樣或那樣的問(wèn)題，這也在一定程度上影響了中小企業(yè)群體綜合競(jìng)爭(zhēng)力的提升。很多中小企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新嘗試并注重財(cái)務(wù)管理能力的提升，但從實(shí)際效果來(lái)看，其財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新能力較差，財(cái)務(wù)管理綜合水平也并未獲得較好提升。新時(shí)期下，如何加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理自然是值得思考的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。
2中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述
財(cái)務(wù)管理是在預(yù)期財(cái)務(wù)管理目標(biāo)下，關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)購(gòu)置與融通，現(xiàn)金流量控制以及利潤(rùn)分配的系列管理活動(dòng)總稱(chēng)。通過(guò)研究可以發(fā)現(xiàn)，國(guó)內(nèi)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理存在明顯不足，很多中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理環(huán)境較差更是影響了財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的開(kāi)展�，F(xiàn)階段，中小企業(yè)數(shù)量眾多且占比較大，財(cái)務(wù)管理作為內(nèi)部管理中的核心管理部門(mén)，其往往能夠?qū)ζ髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生多方影響，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理環(huán)境，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理也是中小企業(yè)更好發(fā)展的必經(jīng)之路。
3中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題
3.1財(cái)務(wù)管理制度不健全
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在著財(cái)務(wù)管理制度不健全的具體問(wèn)題，很多中小企業(yè)內(nèi)都缺乏具體的財(cái)務(wù)管理制度對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展予以指導(dǎo)，部分中小企業(yè)內(nèi)部即便存在著財(cái)務(wù)管理制度，但財(cái)務(wù)管理制度本身的科學(xué)性與可行性較低，其也無(wú)法在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展中提供制度支持和保障。在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全這一問(wèn)題影響下，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的受重視程度便相對(duì)較低，由于財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)與其他管理及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的管理活動(dòng)，不健全的財(cái)務(wù)管理制度也會(huì)導(dǎo)致其無(wú)法得到較好支持。中小企業(yè)中家族式管理現(xiàn)象極為普遍，很多中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層也忽視了財(cái)務(wù)管理的重要性，這些因素則直接導(dǎo)致了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全這一問(wèn)題的產(chǎn)生。
3.2財(cái)務(wù)管理方法陳舊
中小企業(yè)中財(cái)務(wù)管理方法陳舊問(wèn)題同樣十分顯著，很多中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法較為老舊，這也使得中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率極為低下，部分中小企業(yè)并未認(rèn)識(shí)到這一問(wèn)題的情形下，其所進(jìn)行的系列加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理嘗試也無(wú)法達(dá)到預(yù)期效果。財(cái)務(wù)管理方法通常會(huì)直接影響到財(cái)務(wù)管理效果，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的依賴(lài)性較大，很多傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)方法以及財(cái)務(wù)管理策略長(zhǎng)期存在于其財(cái)務(wù)管理進(jìn)程之中。盡管優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理理論以及優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理方法較多，但在中小企業(yè)中，這些優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理理論和方法并未得到較好運(yùn)用。這也在一定程度上造成了當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境較差局面的產(chǎn)生。
3.3財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)低下
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在著財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)低下這一具體問(wèn)題，很多中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理崗位設(shè)置并不合理，財(cái)務(wù)管理人員數(shù)量較少。一旦其財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較低，很多財(cái)務(wù)管理活動(dòng)便無(wú)法順利開(kāi)展。中小企業(yè)雖然主營(yíng)業(yè)務(wù)較為單一，但財(cái)務(wù)管理活動(dòng)時(shí)較為復(fù)雜和專(zhuān)業(yè)的一項(xiàng)管理活動(dòng)，在財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較低下，其很難對(duì)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)具體管理內(nèi)容予以兼顧，部分財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)能力較差時(shí)，其財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展中也容易出現(xiàn)各種次生問(wèn)題。更為嚴(yán)重的是，在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較為低下時(shí)，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的獨(dú)立性便很難保障，很多中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)的真實(shí)性也無(wú)法得到保證，而這也勢(shì)必會(huì)影響到財(cái)務(wù)報(bào)表的輔助決策作用發(fā)揮。
3.4財(cái)務(wù)管理監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制缺位
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理大多缺乏有效的監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制予以制約，這不僅導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理隨意性特征越發(fā)明顯，更加使得中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)程中存在的很多問(wèn)題無(wú)法被及時(shí)發(fā)現(xiàn)。由于很多中小企業(yè)并未對(duì)財(cái)務(wù)管理狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，財(cái)務(wù)管理部門(mén)以及財(cái)務(wù)管理人員在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理活動(dòng)時(shí)便會(huì)缺少約束，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層不僅無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展?fàn)顩r進(jìn)行獲取，相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新進(jìn)程也會(huì)受到明顯影響。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理較好開(kāi)展能夠?yàn)楣芾韺舆M(jìn)行決策，企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整等多方面工作開(kāi)展提供幫助，但在相應(yīng)的`評(píng)價(jià)與監(jiān)督機(jī)制缺位下，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展的實(shí)際價(jià)值便會(huì)大打折扣，這一問(wèn)題也需要引起中小企業(yè)的重視。
4中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的策略
4.1健全財(cái)務(wù)管理制度
中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理首先要?jiǎng)?chuàng)設(shè)出良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，并自上而下的增強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度。建議中小企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度的重新確定，通過(guò)建立健全科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)提供指導(dǎo)和規(guī)范。中小企業(yè)需要將財(cái)務(wù)管理的一般原則、內(nèi)容等納入到財(cái)務(wù)管理制度之中，通過(guò)多種內(nèi)部控制建設(shè)手段的運(yùn)用，強(qiáng)化各職能部門(mén)與人員對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視與支持。在健全的財(cái)務(wù)管理制度影響下，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展的內(nèi)部環(huán)境能夠得到優(yōu)化，制度本身的指導(dǎo)與規(guī)范作用持續(xù)發(fā)揮也有利于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力的提升。
4.2多元化財(cái)務(wù)管理方法
中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理也需要在財(cái)務(wù)管理方法上進(jìn)行調(diào)整，財(cái)務(wù)管理方法對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展具有直接影響，中小企業(yè)也需要將創(chuàng)新意識(shí)運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理改革進(jìn)程中，并注重多元化財(cái)務(wù)管理方法的選擇和應(yīng)用。建議中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展中減少對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的依賴(lài)，在當(dāng)前財(cái)務(wù)管理信息化手段較多的情形下，通過(guò)購(gòu)買(mǎi)并應(yīng)用財(cái)務(wù)管理軟件的辦法提升財(cái)務(wù)管理信息化程度。在較好利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行票據(jù)管理，財(cái)務(wù)報(bào)表制作時(shí)，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的可選方法將會(huì)更多，且財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展需要消耗的管理資源也會(huì)逐漸減少。這一操作模式下，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率以及財(cái)務(wù)管理能力可以獲得同步提升。
4.3著重提升財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)
打造專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍開(kāi)展財(cái)務(wù)管理活動(dòng)十分必要，中小企業(yè)管理層也要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)提升的重要性。建議中小企業(yè)定期對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)技能培訓(xùn)，通過(guò)定期培訓(xùn)與并定期培訓(xùn)相結(jié)合的辦法，讓財(cái)務(wù)管理人員能夠?qū)?yōu)秀的財(cái)務(wù)管理理論和方法有所熟悉。很多中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員數(shù)量較少，短期內(nèi)培養(yǎng)出優(yōu)秀財(cái)務(wù)管理人員的難度也相對(duì)較大，這些中小企業(yè)可以考慮在人才市場(chǎng)上聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，從而彌補(bǔ)自身在財(cái)務(wù)管理上的不足。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員也要不斷強(qiáng)化自身的專(zhuān)業(yè)能力與素養(yǎng)，在財(cái)務(wù)工作開(kāi)展中也要力求財(cái)務(wù)管理科學(xué)性與獨(dú)立性屬性的存在。
4.4構(gòu)建財(cái)務(wù)管理監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制
財(cái)務(wù)管理相應(yīng)的監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制能夠?qū)ω?cái)務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展產(chǎn)生直接影響，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)更好開(kāi)展也需要構(gòu)建相應(yīng)的評(píng)價(jià)與監(jiān)督機(jī)制。中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層需要結(jié)合企業(yè)實(shí)際制定出財(cái)務(wù)管理的階段性目標(biāo)與總體目標(biāo)，并定期對(duì)財(cái)務(wù)管理狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)與監(jiān)督。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)達(dá)成狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，中小企業(yè)可以及時(shí)進(jìn)行各種財(cái)務(wù)管理方向及策略調(diào)整。常態(tài)化監(jiān)督進(jìn)行下，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)程中存在的問(wèn)題可以被較好解決，這也能夠幫助中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平持續(xù)上升。更為重要的是，領(lǐng)導(dǎo)層牽頭進(jìn)行的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督與評(píng)價(jià)工作，能夠在很大程度上創(chuàng)設(shè)出一個(gè)良好的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部環(huán)境，這無(wú)疑會(huì)對(duì)中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生重要幫助。
5結(jié)語(yǔ)
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的開(kāi)展需要引起企業(yè)自身高度重視，在很多組織管理構(gòu)建不健全的中小企業(yè)中，自上而下提升對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視與支持程度也十分必要。中小企業(yè)在發(fā)展中存在很多短板，且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)大多較為單一，這也在一定程度上限制了其財(cái)務(wù)管理能力的加強(qiáng)。更為嚴(yán)重的是，不同中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)外部環(huán)境不盡相同，其財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的解決，財(cái)務(wù)管理能力的提升都要遵循堅(jiān)持從實(shí)際出發(fā)這一基本原則。
參考文獻(xiàn)
[1]徐海英,韓心怡.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及解決對(duì)策[J].經(jīng)濟(jì),20xx（11）.
企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度5
第一部分：財(cái)務(wù)部門(mén)的職能
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度和稅收管理規(guī)定
二、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度編制財(cái)務(wù)計(jì)劃加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況
三、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益
四、厲行節(jié)約合理使用資金;加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理防止損失杜絕浪費(fèi)良好運(yùn)用提高效益
第二部分：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員管理
一、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制各司其職互相配合如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)
二、財(cái)務(wù)人員具體工作中必須堅(jiān)持原則照章辦事
三、記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制以人民幣為記賬本位幣財(cái)務(wù)記賬采用電子記賬方式
四、記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清晰、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬
五、由于財(cái)務(wù)人員的崗位特殊性對(duì)于調(diào)動(dòng)工作或因故離職須至少提前30天辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)財(cái)務(wù)人員離職管理不執(zhí)行公司管理制度規(guī)定必須與接交人員完整交接工作資料及其他手續(xù)沒(méi)有辦理完畢移交手續(xù)的不得中斷財(cái)務(wù)工作移交包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章、法人章、相關(guān)實(shí)物、電子資料及其他紙質(zhì)原始資料、未了事項(xiàng)、其他需特殊交代事項(xiàng)等移交工作必須由部門(mén)負(fù)責(zé)人監(jiān)督執(zhí)行
第三部分：資金管理制度
一、現(xiàn)金管理制度
(一)賬務(wù)處理規(guī)定
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度不得坐支現(xiàn)金不得白條抵庫(kù)
3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)及時(shí)核對(duì)保證賬實(shí)相符
4、出納人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收支情況及時(shí)登記現(xiàn)金流水賬并與會(huì)計(jì)核對(duì)是否與現(xiàn)金日記賬余額相符保證賬賬相符
(二)現(xiàn)金收款規(guī)定
1、現(xiàn)金收款時(shí)出納人員應(yīng)監(jiān)督交款人登記《現(xiàn)金收款登記明細(xì)表》;非我司人員直接交款的出納人員自行登記《現(xiàn)金收款登記明細(xì)表》
2、出納人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收款信息開(kāi)具現(xiàn)金收據(jù)并及時(shí)將收據(jù)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)記賬
(三)現(xiàn)金付款規(guī)定
1、因出差、調(diào)貨需事先借支現(xiàn)金的須由經(jīng)手人填寫(xiě)《借款單》經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可到財(cái)務(wù)出納處支款財(cái)務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整對(duì)于簽批手續(xù)不完整《借款單》有權(quán)拒絕付款借款人應(yīng)及時(shí)清理借款前款未清的不得再次借款
2、需支付現(xiàn)金的差旅費(fèi)以外的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款財(cái)務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整、信息填寫(xiě)是否完整對(duì)于簽批手續(xù)不完整、信息填寫(xiě)不完整的《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》有權(quán)拒絕付款
3、需支付現(xiàn)金的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)由出差人員填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款
4、需要支付現(xiàn)金的貨款由采購(gòu)員填寫(xiě)《資金支付證明單》經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款財(cái)務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整、信息填寫(xiě)是否完整對(duì)于簽批手續(xù)不完整、信息填寫(xiě)不完整的《資金支付證明單》有權(quán)拒絕付款
5、其他情況需要支付現(xiàn)金的由經(jīng)手人填寫(xiě)《資金支付證明單》經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字并經(jīng)總經(jīng)理審批后方可到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款財(cái)務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整對(duì)于簽批手續(xù)不完整的有權(quán)拒絕付款
6、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)限額的應(yīng)及時(shí)存放銀行對(duì)于大額支付應(yīng)避免采用現(xiàn)金支付方式大額支付采用銀行轉(zhuǎn)賬方式
(四)現(xiàn)金保管規(guī)定
1、為了保證現(xiàn)金安全現(xiàn)金應(yīng)存放在專(zhuān)用密碼保險(xiǎn)柜中出納人員應(yīng)隨身攜帶保險(xiǎn)柜鑰匙不得隨意放置;保險(xiǎn)柜密碼不得隨意泄露因主觀原因?qū)е碌默F(xiàn)金短缺由出納人員個(gè)人承擔(dān);因不可抗力導(dǎo)致的現(xiàn)金短缺視具體情況減輕或免除出納責(zé)任
2、因出納人員請(qǐng)假或其他緣由不能到崗的需提前按規(guī)定辦理嚴(yán)格的現(xiàn)金交接手續(xù)代理人在代理期間應(yīng)履行出納人員同等職責(zé)
二、銀行存款管理制度
1、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：網(wǎng)銀、電匯、支票、銀行承兌匯票
2、財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)設(shè)置銀行存款明細(xì)科目出納人員應(yīng)及時(shí)將銀行對(duì)帳單傳遞財(cái)務(wù)人員以便核對(duì)各銀行賬戶賬目是否賬實(shí)相符財(cái)務(wù)人員應(yīng)確保各銀行存款明細(xì)賬余額與各銀行賬戶實(shí)際余額相符原則上不允許出現(xiàn)企收銀未收、銀收企未收、企付銀未付、銀付企未付的需調(diào)節(jié)賬項(xiàng)
3、出納人員應(yīng)確保取得銀行收付業(yè)務(wù)的每筆結(jié)算憑證缺失結(jié)算憑證的應(yīng)從銀行柜臺(tái)補(bǔ)證或從網(wǎng)上銀行打印做到每筆記賬憑證都有對(duì)應(yīng)的原始憑證附件
4、每月月初出納人員應(yīng)從銀行柜臺(tái)或在銀行開(kāi)立的回單柜中取得各開(kāi)戶銀行加蓋有銀行印章的月份對(duì)賬單
5、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳取現(xiàn)
三、相關(guān)票據(jù)及印鑒使用規(guī)定
(一)收據(jù)使用規(guī)定
1、公司采用一式三聯(lián)的收款收據(jù)由財(cái)務(wù)部作為主管部門(mén)指定專(zhuān)人進(jìn)行保管
2、收據(jù)屬于內(nèi)部自制單據(jù)不得外借、代開(kāi)不得拆本使用
3、收據(jù)原則上只限公司財(cái)務(wù)部門(mén)使用其他部門(mén)不得領(lǐng)用和自制;因業(yè)務(wù)需要外出攜帶收款收據(jù)的須經(jīng)總經(jīng)理審批后按照規(guī)定登記收款收據(jù)領(lǐng)用登記明細(xì)表并簽字確認(rèn)非特殊需要原則上不予外出領(lǐng)用;確因需要外出領(lǐng)用的應(yīng)根據(jù)需要張數(shù)加蓋財(cái)務(wù)章并事先書(shū)寫(xiě)完整空白收據(jù)不得加蓋財(cái)務(wù)章返回公司時(shí)應(yīng)及時(shí)整本交回財(cái)務(wù)
4、開(kāi)具收據(jù)時(shí)應(yīng)按序使用書(shū)寫(xiě)規(guī)范內(nèi)容完整金額大小寫(xiě)一致且不得涂改因填寫(xiě)錯(cuò)誤的.需要加蓋“作廢”章并完整保留各聯(lián)次
(二)支票使用規(guī)定
1、支票的領(lǐng)購(gòu)、保管、使用由財(cái)務(wù)出納人員負(fù)責(zé)
2、出納人員必須妥善保管支票應(yīng)存放在專(zhuān)用的保險(xiǎn)柜中為了防范丟失風(fēng)險(xiǎn)支票必須做到使用時(shí)再蓋章不得提前在空白支票上蓋章備用
3、出納人員應(yīng)根據(jù)支票使用情況登記支票使用登記簿使用時(shí)需經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)
4、支票使用時(shí)應(yīng)按照支票使用規(guī)范填制;公司內(nèi)部提現(xiàn)使用現(xiàn)金支票對(duì)外支付使用轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬支票支付時(shí)須由收取方在支票頭上簽收或蓋章
對(duì)外支付轉(zhuǎn)賬支票時(shí)需填制《資金支付證明單》并書(shū)寫(xiě)支付用途、支付對(duì)象、支付金額、勾選轉(zhuǎn)賬支票支付方式
5、支票簽發(fā)錯(cuò)誤或因故不需再使用的已簽發(fā)支票應(yīng)與原票頭粘貼在一起加蓋“作廢”章并在支票領(lǐng)用登記簿上將該號(hào)碼注明“作廢”字樣予以注銷(xiāo)
6、現(xiàn)金支票提現(xiàn)和轉(zhuǎn)賬支票對(duì)外支付業(yè)務(wù)須嚴(yán)格根據(jù)已審批的單據(jù)進(jìn)行
7、收取的外單位轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)及時(shí)送存開(kāi)戶銀行進(jìn)行結(jié)算
(三)銀行承兌匯票規(guī)定
1、根據(jù)公司目前狀況關(guān)于銀行承兌匯票部分一般為收取支付銀行承兌匯票業(yè)務(wù)暫未涉及自行向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)
2、公司不提倡收取銀行承兌匯票收取銀行承兌匯票的同一產(chǎn)品售價(jià)要按一定比例高于以現(xiàn)金或銀行存款方式收取貨款的產(chǎn)品售價(jià)且此種情況僅限于01事業(yè)部02事業(yè)部和03事業(yè)部不允許發(fā)生收取銀行承兌匯票的業(yè)務(wù)發(fā)生(02事業(yè)部和03事業(yè)部一般采取預(yù)收貨款方式進(jìn)行業(yè)務(wù)開(kāi)展)
3、由于商業(yè)承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)太大公司所有業(yè)務(wù)杜絕采用商業(yè)承兌匯票方式收取貨款
4、收取銀行承兌匯票時(shí)應(yīng)對(duì)銀行承兌匯票記載的各要素進(jìn)行嚴(yán)格審查對(duì)要素不齊全、不符合要求的銀行承兌匯票應(yīng)拒絕收取
5、收取得銀行承兌匯票應(yīng)及時(shí)復(fù)印以留存?zhèn)洳?銀行承兌匯票應(yīng)妥善保管存放于專(zhuān)用保險(xiǎn)柜中
(四)財(cái)務(wù)印章管理規(guī)定
1、我公司對(duì)外專(zhuān)用財(cái)務(wù)印章主要包括：財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章、發(fā)票專(zhuān)用章;對(duì)外專(zhuān)用財(cái)務(wù)印章應(yīng)分人妥善保管規(guī)范使用;對(duì)外專(zhuān)用財(cái)務(wù)印章必須存放在專(zhuān)用保險(xiǎn)柜中
財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章由出納進(jìn)行保管法人章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行保管
對(duì)外專(zhuān)用財(cái)務(wù)印章對(duì)外具有法律效力使用時(shí)須嚴(yán)格檢查各項(xiàng)單據(jù)是否合法、齊全、符合要求、準(zhǔn)確無(wú)誤
2、對(duì)內(nèi)專(zhuān)用財(cái)務(wù)印章主要包括現(xiàn)金收、付訖章銀行收、付訖章作廢章等;對(duì)內(nèi)專(zhuān)用財(cái)務(wù)印章僅供公司內(nèi)部管理需要對(duì)外不具有法律效力;對(duì)內(nèi)專(zhuān)用財(cái)務(wù)印章由使用人自行妥善保管
四、資金審批流程
資金審批流程為：經(jīng)辦人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)審核→總經(jīng)理或經(jīng)分管副總經(jīng)理審批→領(lǐng)款人簽字→出納檢查、支付
第四部分：發(fā)票管理制度
一、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)
1、發(fā)票使用完畢后財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)
2、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)后開(kāi)票員應(yīng)及時(shí)將所購(gòu)發(fā)票號(hào)碼按序登記在《發(fā)票領(lǐng)用登記表》上以便于后期領(lǐng)用登記
二、發(fā)票開(kāi)具和保管
1、財(cái)務(wù)人員開(kāi)具發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家最新發(fā)布的發(fā)票管理辦法規(guī)定按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具做到項(xiàng)目齊全內(nèi)容字跡清楚并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章不允許加蓋公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章
2、銷(xiāo)售人員根據(jù)業(yè)務(wù)要求需提供銷(xiāo)售發(fā)票的須填寫(xiě)《開(kāi)具發(fā)票申請(qǐng)單》經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)票員開(kāi)具即可;不涉及貨物的特殊情況開(kāi)票申請(qǐng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后須經(jīng)總經(jīng)理或者副總經(jīng)理簽批方可開(kāi)票簽批手續(xù)不完整的財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)票員應(yīng)予以拒絕開(kāi)票否則由此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失由申請(qǐng)人及開(kāi)票員共同承擔(dān)
3、對(duì)于新客戶需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的首次開(kāi)票需要客戶提供相關(guān)資料資料如下：稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、增值稅一般納稅人資格證書(shū)復(fù)印件(因國(guó)家政策有所變動(dòng)新成立的增值稅一般納稅人不再核發(fā)資格證書(shū)但需注意其稅務(wù)登記證上必須有加蓋增值稅一般納稅人章)另需提供單位地址、電話、納稅人識(shí)別號(hào)、開(kāi)戶銀行名稱(chēng)及賬號(hào)等資料;對(duì)于新客戶需要開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的首次開(kāi)票需要客戶提供稅務(wù)登記證副本復(fù)印件或根據(jù)情況需提供至少客戶全稱(chēng)一項(xiàng)信息
4、開(kāi)票員收到開(kāi)票申請(qǐng)后應(yīng)按照申請(qǐng)資料及時(shí)開(kāi)具相應(yīng)發(fā)票因客觀原因(如稅務(wù)裝置本身出現(xiàn)問(wèn)題、發(fā)票數(shù)量受限、發(fā)票已用完且在報(bào)稅期并且尚未報(bào)稅、其他原因)造成的不能及時(shí)開(kāi)具發(fā)票的開(kāi)票員應(yīng)及時(shí)將不能及時(shí)開(kāi)票原因及延后期限轉(zhuǎn)達(dá)申請(qǐng)人做好信息傳遞工作以便于申請(qǐng)人和客戶做溝通工作
5、發(fā)票開(kāi)具后開(kāi)票員應(yīng)及時(shí)通知申請(qǐng)人領(lǐng)取發(fā)票并須經(jīng)領(lǐng)取人登記《發(fā)票領(lǐng)用登記表》;杜絕領(lǐng)取人滯留發(fā)票發(fā)票領(lǐng)取人應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)送達(dá)客戶或于當(dāng)日郵寄客戶現(xiàn)場(chǎng)送達(dá)的須經(jīng)客戶簽署《發(fā)票簽收單》并及時(shí)(規(guī)定當(dāng)日交回當(dāng)日交回有實(shí)際困難的應(yīng)最遲于次日交回次日逢節(jié)假日的節(jié)假日后第一天應(yīng)及時(shí)交回)交回財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)票員處;以郵寄方式送達(dá)客戶的須及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)票員提供郵寄公司名稱(chēng)及郵寄單號(hào)因領(lǐng)取人原因造成發(fā)票丟失的由領(lǐng)取人承擔(dān)由此產(chǎn)生的全部經(jīng)濟(jì)損失
對(duì)于填開(kāi)發(fā)票后發(fā)生銷(xiāo)貨退回的在收回原發(fā)票或取得對(duì)方國(guó)稅機(jī)關(guān)的有效證明后方可填開(kāi)紅字發(fā)票原發(fā)票未退回的或者尚未收到對(duì)方國(guó)稅機(jī)關(guān)提供的有效證明的不得提前開(kāi)具紅字發(fā)票
6、已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)按序訂本保管作廢的發(fā)票應(yīng)完整保存所有聯(lián)次并注明“作廢”字樣發(fā)生發(fā)票丟失的情況時(shí)應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管?chē)?guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)并在報(bào)刊、電視等新聞媒介上公開(kāi)聲明作廢同時(shí)接受?chē)?guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)處理
7、尚未開(kāi)具使用的發(fā)票應(yīng)存放于保險(xiǎn)柜中確保發(fā)票安全
企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度6
一、目前我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的存在問(wèn)題
�。ㄒ唬┪覈�(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理思想較為落后
中小企業(yè)管理中的一個(gè)最重要的特點(diǎn)就是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的統(tǒng)一，這給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了一定的困難。尤其是一些個(gè)體或者私營(yíng)的中小企業(yè)中，企業(yè)中存在著十分嚴(yán)重的集權(quán)現(xiàn)象，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面不夠規(guī)范和明了，職責(zé)劃分不夠清晰，存在著越權(quán)的行為，對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)控不夠嚴(yán)格，會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性不高等一些問(wèn)題，這些都與財(cái)務(wù)管理思想的落后有著重要的關(guān)系。
�。ǘ┲行∑髽I(yè)很難進(jìn)行融資
我國(guó)的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個(gè)難題就是很那找到合適的擔(dān)保，融資較為困難。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾個(gè)：第一，中小企業(yè)在融資時(shí)存在的風(fēng)險(xiǎn)要比大型企業(yè)大，融資需要較高的成本，其負(fù)債率十分高，這對(duì)企業(yè)的信用等級(jí)產(chǎn)生著很大的影響；第二，目前我國(guó)的一些相關(guān)政策，對(duì)于國(guó)有大型企業(yè)照顧較多，享受的優(yōu)惠也較多，這就使得中小型企業(yè)在融資過(guò)程中處于不利的地位，很難進(jìn)行借助相關(guān)的優(yōu)惠政策進(jìn)行融資；第三，目前的我國(guó)中小型企業(yè)中，以個(gè)體和私營(yíng)企業(yè)為主，而銀行對(duì)大型國(guó)有企業(yè)較為重視，對(duì)這些小的私人企業(yè)沒(méi)有太大的興趣，在為其服務(wù)時(shí)積極性不高，影響著中小企業(yè)的融資；最后，在我國(guó)，為中小企業(yè)融資進(jìn)行服務(wù)的部門(mén)和機(jī)構(gòu)相對(duì)較少，使得中小企業(yè)在融資時(shí)很難獲取有效的幫助和擔(dān)保，造成融資的困難。
�。ㄈ┲行∑髽I(yè)的投資能力不強(qiáng)
在企業(yè)中，投資是一種十分重要的理財(cái)手段，在我國(guó)的中小型企業(yè)中，其投資能力還不強(qiáng)，在投資時(shí)較為隨意和盲目，主要體現(xiàn)在一下幾個(gè)方面：首先中小企業(yè)在投資時(shí)資金不足，銀行的貸款利率有很高，這在無(wú)形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難，使得其不敢輕易去投資；其次，中小企業(yè)在投資的過(guò)程中，重注較多的是短時(shí)間內(nèi)的利益。我國(guó)中小企業(yè)本身的資金實(shí)力不強(qiáng)，主要是通過(guò)向銀行貸款來(lái)維持企業(yè)的發(fā)展，這就使得進(jìn)行投資時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)增大，更加追求投資的短期收益；最后，中小企業(yè)在投資時(shí)不夠謹(jǐn)慎，存在著一定的盲目性和隨意性，很難找準(zhǔn)市場(chǎng)發(fā)展的方向，對(duì)一些高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)進(jìn)行投資，以求獲得高收益，這給財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了很大的風(fēng)險(xiǎn)。
二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度改革的必要性分析
進(jìn)入二十一世紀(jì)，特別是我國(guó)加入世貿(mào)組織以后，我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)嶄新的階段，這就需要對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行改變，以滿足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統(tǒng)的"家長(zhǎng)制"的財(cái)務(wù)管理方式，對(duì)企業(yè)內(nèi)部制度的平衡造成了危害，使得財(cái)務(wù)管理制度不能與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、管理經(jīng)營(yíng)理念等形成有效的統(tǒng)一，制約著企業(yè)的發(fā)展。我國(guó)中小企業(yè)在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、成本管理、負(fù)債率控制和現(xiàn)金流向管理方面都要進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，要根據(jù)中小企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的實(shí)際問(wèn)題，面臨的實(shí)際情況對(duì)其財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行改革和創(chuàng)新，使得其與企業(yè)活動(dòng)的其它方面達(dá)到有效的統(tǒng)一，協(xié)調(diào)發(fā)展，使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地。
三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度改革的具體措施
�。ㄒ唬└鹿芾碛^念和模式，提高員工素質(zhì)，做好對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作
雖然財(cái)會(huì)工作的對(duì)象是企業(yè)的資金，工作的內(nèi)容是對(duì)資金的使用、籌集、投放和分配等等，但是這些活動(dòng)都受到相關(guān)人員的支配。要全面提高企業(yè)員工的整體素質(zhì)，使其熟練地掌握先關(guān)知識(shí)，這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國(guó)中小型企業(yè)中，企業(yè)員工的素質(zhì)普遍不高，相關(guān)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，普遍采用家族式的管理，沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)管理制度給予足夠的重視，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不夠清晰。要想使這個(gè)問(wèn)題得到有效的解決，要加強(qiáng)對(duì)在崗財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)教育，提高其業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì)，同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)全體員工的培訓(xùn)教育，提高員工的文化水平和管理素質(zhì)，為企業(yè)的發(fā)展獻(xiàn)言獻(xiàn)策，這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀念和模式，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
�。ǘ┙∪屯晟破髽I(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行嚴(yán)格有效的監(jiān)督管理
1、明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度以及企業(yè)中各個(gè)部門(mén)的具體職責(zé)，進(jìn)行有效的監(jiān)管。在企業(yè)內(nèi)部要落實(shí)和執(zhí)行好職務(wù)分離制度和授權(quán)批準(zhǔn)制度。在具體的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，以業(yè)務(wù)的實(shí)際情況為基礎(chǔ)，規(guī)劃授權(quán)批準(zhǔn)的程序和范圍，明確相關(guān)人員的責(zé)任，對(duì)企業(yè)員工的行為進(jìn)行約束，沒(méi)有經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)的授權(quán)就不能開(kāi)展有關(guān)的業(yè)務(wù)；在對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理時(shí)，要嚴(yán)格執(zhí)行職務(wù)分離制度，將業(yè)務(wù)涉及到的`所有職責(zé)進(jìn)行劃分，不能將其分配給同一個(gè)人，讓有關(guān)人員之間進(jìn)行有效的相互監(jiān)督和檢查，避免在工作中出現(xiàn)錯(cuò)誤和違規(guī)行為；在企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度中，對(duì)每個(gè)人和每個(gè)部門(mén)的權(quán)利和職責(zé)進(jìn)行明確的劃分，相互之間進(jìn)行有效的監(jiān)督和制約。從整體上使中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平得到提高。
2、建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部的資金管理體制。資金是一個(gè)企業(yè)的命脈，是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)和前提。但是資金的多少不決定著一個(gè)企業(yè)的成敗，一個(gè)成功的企業(yè)定是能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)有資金進(jìn)行科學(xué)的配置，以實(shí)現(xiàn)利益的最大化。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高，要做好以下幾點(diǎn)：首先，對(duì)資金的有效需求量進(jìn)行準(zhǔn)確的核定，在對(duì)事前和事中資金的使用情況進(jìn)行控制時(shí)可以依靠資金預(yù)算編制，從而確保資金的正常使用；其次，做好對(duì)資金使用的分析，對(duì)資金的流入和流出進(jìn)行有效的控制，做好對(duì)資金的管理，明確相關(guān)責(zé)任人的具體責(zé)任，使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權(quán)；最后，強(qiáng)化對(duì)資金審批制度的管理，要根據(jù)資金的具體情況，有步驟的確定有關(guān)的審批人，保證資金的有效使用。
（三）對(duì)本企業(yè)多出的理財(cái)環(huán)境進(jìn)行深入分析，制定有效的理財(cái)策略，最大程度上的避免風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)的正常發(fā)展和財(cái)務(wù)管理的有效實(shí)施受理財(cái)環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財(cái)務(wù)活動(dòng)都是在特定的財(cái)務(wù)環(huán)境中開(kāi)展的，財(cái)務(wù)環(huán)境對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)有一定的制約作用，理財(cái)環(huán)境的改變會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面出現(xiàn)變化，影響著財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行。目前對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生較大影響的理財(cái)環(huán)境主要有經(jīng)濟(jì)、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和投資時(shí)所用的資金大部分來(lái)自金融市場(chǎng)、金融機(jī)構(gòu)，所以，金融環(huán)境對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響最為顯著。需要特別注意的是，以上三個(gè)環(huán)境的變化，會(huì)對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)、投資和籌資產(chǎn)生直接的影響。這就要求財(cái)務(wù)人員，要對(duì)經(jīng)濟(jì)、金融、法律方面的知識(shí)有充分的了解，從整體上把握三者的發(fā)展趨勢(shì)。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難，這就要求財(cái)務(wù)人員更要做好對(duì)理財(cái)環(huán)境的研究，在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，確保企業(yè)的健康發(fā)展。
企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度7
第一章總則
第一條為完善公司行政管理機(jī)制，實(shí)行規(guī)范化的行政管理，使公司各項(xiàng)行政工作有章可循，特制定本制度。
第二條本制度包括：
1、日常辦公制度
2、辦公秩序管理制度
3、保密規(guī)定
4、文件收發(fā)、傳閱，檔案管理制度
5、印鑒、介紹信管理制度
6、文印、辦公設(shè)備管理制度
7、辦公用品領(lǐng)用制度
8、通信設(shè)備使用制度
9、財(cái)產(chǎn)管理制度
10、車(chē)輛使用與維護(hù)管理辦法
11、文件銷(xiāo)毀制度
第二章日常辦公制度
第三條公司上下都要嚴(yán)格遵守勞動(dòng)管理制度和費(fèi)用管理制度，高效率地為公司服務(wù)。
第四條實(shí)行例會(huì)制度。重大問(wèn)題、人事安排由總經(jīng)理辦公會(huì)決定;各項(xiàng)擔(dān)保項(xiàng)目由公司審保委員會(huì)集體討論決定。總經(jīng)理辦公會(huì)、中心經(jīng)理會(huì)每月不定期召開(kāi)。
第五條各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)要認(rèn)真履行職責(zé)，廣泛聽(tīng)取員工的意見(jiàn)和建議。各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)之間應(yīng)按公司操作程序交流工作情況和信息。
第六條員工之間互相尊重，團(tuán)結(jié)友愛(ài)。重大問(wèn)題堅(jiān)持原則，一般分歧互相體諒、互相理解。
第七條嚴(yán)格檔案管理，嚴(yán)守保密紀(jì)律。公司利益第一，個(gè)人利益服從公司利益。
第三章辦公秩序管理制度
第八條員工的儀容儀表：
員工個(gè)人形象代表著公司的形象，所以員工個(gè)人儀表的優(yōu)劣對(duì)公司至關(guān)重要，為此，公司對(duì)員工上班時(shí)間的儀容儀表作如下要求：
要求項(xiàng)目男士女士
服裝要求西服套裝或整潔服裝職業(yè)套裝
禁止背心、短褲、無(wú)領(lǐng)上裝低胸、無(wú)領(lǐng)、超短裙、短褲
鞋要求穿皮鞋且保持光亮、干凈
禁止穿拖鞋，鞋面骯臟，有污垢、灰塵
發(fā)飾要求整齊、自然整齊
禁止亂蓬蓬、過(guò)長(zhǎng)零亂
面容修飾要求保持精神、每日剃須清淡的化妝
禁止蓄須，無(wú)精打采濃妝艷抹或不化妝
其它手指甲不能太長(zhǎng)，禁止涂鮮艷的指甲油
第九條員工在辦公時(shí)間和辦公地點(diǎn)不得大聲喧嘩、打鬧，不得在辦公室吃東西，不準(zhǔn)干私活，不得長(zhǎng)時(shí)間看非專(zhuān)業(yè)性報(bào)紙(如成都商報(bào)、成都晚報(bào)、華西都市報(bào)、商務(wù)早報(bào)、蜀報(bào)、四川青年報(bào))。
第十條員工在辦公場(chǎng)所和辦公時(shí)間，原則上不準(zhǔn)打私人電話和會(huì)私客，不準(zhǔn)帶小孩到公司玩耍。必須接的私人電話要盡量低聲，不得影響他人工作，最長(zhǎng)不得超過(guò)三分鐘。必須接待的私客應(yīng)到接待室或走廊接待。
第十一條向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示、匯報(bào)工作，應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，節(jié)省時(shí)間。原則上不允許越級(jí)請(qǐng)示、匯報(bào)，情況緊急、事關(guān)重大者除外。
第十二條除談工作外，不準(zhǔn)串崗閑聊、擅自離崗，進(jìn)入各辦公室應(yīng)先請(qǐng)示，允許后方可進(jìn)入。
第十三條員工負(fù)責(zé)本辦公室清潔衛(wèi)生，公共辦公區(qū)域內(nèi)禁止吸煙、亂丟棄物，愛(ài)護(hù)辦公環(huán)境。
第十四條員工要保持自己辦公桌桌面的整潔，禁止放置與辦公無(wú)關(guān)的雜物，下班時(shí)應(yīng)整潔辦公桌面，私人物品均放入員工貯物柜，將辦公桌鎖好，防止文件資料的丟失。
第十五條員工要禮貌待客，禮貌用語(yǔ)，禮貌接轉(zhuǎn)電話，耐心解答相關(guān)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)及電話詢(xún)問(wèn)，自覺(jué)樹(shù)立維護(hù)公司的良好形象。
第十六條愛(ài)護(hù)公司財(cái)產(chǎn)，最后離開(kāi)辦公室的員工必須檢查門(mén)窗是否關(guān)閉，空調(diào)、電腦、電燈、飲水機(jī)是否關(guān)閉，防止火災(zāi)和失竊事件的發(fā)生。
第四章保密規(guī)定
第十七條密級(jí)確定：
公司文件分“秘密”、“機(jī)密”、“絕密”三個(gè)等級(jí)，凡涉及三個(gè)等級(jí)內(nèi)文件均屬保密范圍。
1、“秘密”：內(nèi)部規(guī)章制度屬秘密級(jí)，只限全體員工周知，不可外傳。
2、“機(jī)密”：公司“總經(jīng)理辦公會(huì)議紀(jì)要和中心經(jīng)理辦公會(huì)議紀(jì)要”、“項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃”、“項(xiàng)目建議書(shū)”、“項(xiàng)目可行性研究報(bào)告”、“有關(guān)財(cái)務(wù)制度”、“財(cái)務(wù)報(bào)表”“各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議”等屬機(jī)密級(jí)，此類(lèi)文件發(fā)至中心經(jīng)理及相關(guān)人員。
3、“絕密”：公司“董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要”、“總經(jīng)理工作報(bào)告”、“年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告書(shū)”、“年度財(cái)務(wù)收支和利潤(rùn)分配方案”等屬公司絕密級(jí)，此類(lèi)文件發(fā)至公司領(lǐng)導(dǎo)。第十八條保密規(guī)定：
1、由各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)建立的專(zhuān)業(yè)性“機(jī)密”級(jí)以下文件(含“機(jī)密”級(jí))由各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)向辦公室提交文件軟盤(pán)及文件原稿備案，各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)留存一份，其中軟盤(pán)及文件原稿由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門(mén)主管負(fù)責(zé)保管，保存在計(jì)算機(jī)軟、硬盤(pán)上的文件必須作加密處理，密碼由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門(mén)主管掌握。
2、各類(lèi)“絕密”級(jí)文件統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)保管，保存在計(jì)算機(jī)軟、硬盤(pán)上的`文件必須作加密處理，密碼由辦公室主管掌握。
3、各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)的專(zhuān)業(yè)性“機(jī)密”級(jí)以下文件(含“機(jī)密”級(jí))的打印草稿各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門(mén)主管負(fù)責(zé)收集，以備下次打印之用，凡不能繼續(xù)使用的草稿紙，各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)必須及時(shí)銷(xiāo)毀，不得隨意放置。
4、辦公室定期對(duì)保存的各類(lèi)文件軟盤(pán)進(jìn)行拷貝更新，避免因軟盤(pán)損壞導(dǎo)致文件丟失。
第十九條借閱規(guī)定：
1、凡借閱本中心或本部門(mén)“機(jī)密”級(jí)以下文件(含“機(jī)密”級(jí))，需經(jīng)部門(mén)主管允許，辦理借閱手續(xù)，并于借閱當(dāng)日歸還，若需帶出公司，需經(jīng)中心經(jīng)理簽字批準(zhǔn);
2、凡借閱其他中心或部門(mén)“機(jī)密”級(jí)以下文件(含“機(jī)密”級(jí))，需經(jīng)中心經(jīng)理允許，到辦公室登記辦理借閱手續(xù)，并于借閱當(dāng)日歸還，若需帶出公司，需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn);
3、凡借閱“絕密”級(jí)文件，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，到辦公室登記、辦理借閱手續(xù)，并于借閱當(dāng)日歸還，不得帶出公司。
第二十條對(duì)泄密行為的處理
凡私自傳播、散發(fā)、復(fù)印公司保密范圍內(nèi)的文件，均屬泄密行為。
泄露公司“秘密”者，給予警告處分一次。
泄露公司“機(jī)密”者，給予記過(guò)處分一次。
泄露公司“絕密”者，給予除名。
第二十一條任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件，必須妥善保管，公司不定期收回保密范圍內(nèi)文件統(tǒng)一銷(xiāo)毀。
企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度8
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，制定本制度。
第二條 本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的各類(lèi)工業(yè)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè))，包括：全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類(lèi)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè);有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類(lèi)組織形式的企業(yè)。非工業(yè)系統(tǒng)獨(dú)立核算的工業(yè)企業(yè)也適用本制度。
第三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記之日起30日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復(fù)制件。企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在依法辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交變更文件的復(fù)制件。
第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收，并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。
第五條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確，并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
第二章 資金籌集
第七條 企業(yè)籌集的資本金，分為國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金以及外商資本金等。國(guó)家資本金為有權(quán)代表國(guó)家投資的政府部門(mén)或者機(jī)構(gòu)以國(guó)有資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。個(gè)人資本金為社會(huì)個(gè)人或者本企業(yè)內(nèi)部職工以個(gè)人合法財(cái)產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。外商資本金為外國(guó)投資者以及我國(guó)香港、澳門(mén)和臺(tái)灣地區(qū)投資者投入企業(yè)形成的資本金。
第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，及時(shí)籌集資本金。資本金可以一次或者分期籌集。一次性籌集的，從營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)籌足。分期籌集的，最后一期出資應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)繳清，其中，第一次投資者出資不得低于15%，并且在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)繳清。投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。
第九條 企業(yè)在籌集資本金過(guò)程中，吸收的投資者的無(wú)形資產(chǎn)(不包括土地使用權(quán))的出資不得超過(guò)企業(yè)注冊(cè)資金的20%;因情況特殊，需要超過(guò)20%的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有關(guān)部門(mén)審查批準(zhǔn)，但是最高不得超過(guò)30%。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。企業(yè)不得吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。
第十條 企業(yè)籌集的資本金，必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書(shū)。
第十一條 企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。投資者按照出資比例或者合同、章程的規(guī)定，分享企業(yè)利潤(rùn)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。
第十二條 企業(yè)在籌集資本金活動(dòng)中，投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入);接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn);資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或者合同、協(xié)議約定價(jià)值與原帳面凈值的差額;以及資本匯率折算差額等計(jì)入資本公積金。資本公積金按照法定程序，可以轉(zhuǎn)增資本金。
第十三條 企業(yè)的負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收貨款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付內(nèi)部單位借款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款、應(yīng)付短期債券、預(yù)提費(fèi)用等。從成本、費(fèi)用中提取的`職工福利費(fèi)等，作為流動(dòng)負(fù)債。長(zhǎng)期負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付長(zhǎng)期債券、應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款、中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等。發(fā)行的長(zhǎng)期債券按照債券面值計(jì)價(jià)，實(shí)際收到的價(jià)款超過(guò)或者低于債券面值的差額，在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出。
第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按期償還各種負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。
第十五條 企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，籌建期間的，計(jì)入開(kāi)辦費(fèi);生產(chǎn)期間的，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用;清算期間的，計(jì)入清算損益。其中：與購(gòu)建固定資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計(jì)入購(gòu)建資產(chǎn)的價(jià)值。
第三章 流動(dòng)資產(chǎn)
第十六條 流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。
第十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度。
第十八條 企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款和待攤費(fèi)用。應(yīng)收票據(jù)按照面值計(jì)價(jià)。貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
第十九條 企業(yè)可以于年度終了，按照年末應(yīng)收帳款余額的3～5‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回已經(jīng)核銷(xiāo)的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金。不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計(jì)入管理費(fèi)用。收回已核銷(xiāo)的壞帳，沖減管理費(fèi)用。
第二十條 存貨包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購(gòu)商品、協(xié)作件、自制半成品、產(chǎn)成品等。
第二十一條 存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。購(gòu)入的，按照買(mǎi)價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，途中合理?yè)p耗，入庫(kù)前的加工、整理及挑選費(fèi)用以及繳納的稅金等計(jì)價(jià)。自制的，按照制造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。委托外單位加工的，按照實(shí)際耗用的原材料或者半成品加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)。投資者投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。盤(pán)盈的，按照同類(lèi)存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià);無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類(lèi)存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。按照計(jì)劃成本核算存貨的企業(yè)，對(duì)存貨的實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算。
第二十二條 企業(yè)領(lǐng)用或者發(fā)出在存貨，按照實(shí)際成本核算的，可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、后進(jìn)先出法等方法確定其實(shí)際成本;采用計(jì)劃成本核算的，按期結(jié)轉(zhuǎn)其應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異，將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。
第二十三條 企業(yè)領(lǐng)用的低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，一次或者分期攤銷(xiāo)。
第二十四條 存貨應(yīng)當(dāng)定期或者不定期盤(pán)點(diǎn)，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，分別情況及時(shí)處理。盤(pán)盈的存貨，沖減管理費(fèi)用。盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢的存貨，扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。
第四章 固定資產(chǎn)
第二十五條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)品、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在XX元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。
第二十六條 固定資產(chǎn)按照下列方式計(jì)價(jià)。購(gòu)入的，按照買(mǎi)價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。自行建造的，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。投資者投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。中小企業(yè)融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類(lèi)設(shè)備市價(jià)計(jì)價(jià)。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。盤(pán)盈的，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。企業(yè)購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。
第二十七條 企業(yè)的在建工程，包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照下列方法計(jì)價(jià)：自營(yíng)工程，按照直接材料、直接工資、直接機(jī)械施工費(fèi)以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)：出包工程，按照應(yīng)當(dāng)支付的工程價(jià)款以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。
企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度9
第一章資金審批制度
１．總則
�、潘锌铐�(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn)；
⑵財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記；
�、秦�(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
�、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
�、赏鶃�(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
⑹非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
２．施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程３、行政費(fèi)用支出管理制度
�、殴竟芾砣藛T的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支；
⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
３．公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度
�、殴締T工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；
⑵公司職員出差根據(jù)需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具；
�、枪韭殕T出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標(biāo)準(zhǔn)：Ａ、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為１２０元／日；Ｂ、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為１００元／日。②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人２０元／日；市內(nèi)交通費(fèi)每人６元／日。
�、�、實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
�。矗�(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
�、殴拒�(chē)輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；
⑵車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu)，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用；
�、枪酒推庇赊k公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
�。担k公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
�、殴巨k公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理；
⑵辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況；
�、寝k公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè)；
�、绒k公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào)；
�、晒靖鞑块T(mén)因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；
�、视嘘P(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
�。叮姓M(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度
⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)１００元的零星開(kāi)支；
�、乒韭殕T報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第１條的規(guī)定進(jìn)行審批支付；
�、菓�(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施；
�、确参淳邆鋱�(bào)銷(xiāo)條件（如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；
�、芍鳖I(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付；
�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；
�、似渌嘘P(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章工程成本管理制度
�。保舅泄こ探�(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
２．公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。
３．工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
�。矗�(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
�、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃；
�、曝�(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
５．工程中間結(jié)算程序。
�、攀┕挝挥诿吭拢玻等罩�，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在５日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽；
⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
�。叮こ虥Q算程序。
�、攀┕挝粦�(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽；
�、曝�(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
�、谴蠊こ剔k理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)工程決算；
�、确课莨こ倘靠⒐を�(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章財(cái)產(chǎn)管理制度
�。保矩�(cái)產(chǎn)的范圍
⑴公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；
⑵凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在２０００元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；
�、欠矄雾�(xiàng)價(jià)值在２０００元以下或價(jià)值在２０００元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
２．公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算
�、殴颈静渴褂玫乃泄潭ㄙY產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；
�、乒靖魇┕すさ厥褂脵C(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；
�、寝k公室和工程部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的`措施、辦法。
�。常�(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥
⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)；
�、曝�(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬；
�、歉鞑块T(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬；
⑸財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財(cái)務(wù)部備案。
�。矗�(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)
�、殴矩�(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；
�、聘鞑块T(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加；
�、秦�(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；
⑷凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn)；
�、煞采形催_(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。
企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度10
第一章總則
第一條ｘｘ縣ｘｘ綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，負(fù)責(zé)ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)獼猴桃的種植、推廣；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資；非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù)，歸屬ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)管理。
第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟(jì)效益，建立合法、科學(xué)、有序的財(cái)務(wù)核算體系，明確財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國(guó)家其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際，特制訂本制度。
第三條公司董事長(zhǎng)組織擬定財(cái)務(wù)管理辦法，并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案，審批財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
第四條公司設(shè)置財(cái)資部。財(cái)資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的職能機(jī)構(gòu)，對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。
第五條會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)檔案管理工作中，必須嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定。
第六條公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，必須堅(jiān)持營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與主管部門(mén)財(cái)務(wù)分離、營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與下屬公司財(cái)務(wù)分離、營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)投資財(cái)務(wù)與運(yùn)行費(fèi)用財(cái)務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求分別核算與管理。
第七條公司對(duì)外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng)，按規(guī)定上報(bào)公司董事會(huì)審核，ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)審批。
第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會(huì)成員的監(jiān)督和指導(dǎo)，積極配合監(jiān)事會(huì)成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。
第二章貨幣資金管理制度
第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅(jiān)持不相容職務(wù)分離原則。會(huì)計(jì)不得兼任出納工作，財(cái)務(wù)印簽應(yīng)實(shí)行分開(kāi)保管。會(huì)計(jì)與出納相互制約、相互監(jiān)督。
第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。
第十二條公司在銀行開(kāi)立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳，出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結(jié)算，隨時(shí)掌握存款余額。公司應(yīng)指定專(zhuān)人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴(yán)格按票據(jù)順序號(hào)簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。
第十三條建立銀行對(duì)帳制度。每月末，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對(duì)帳單進(jìn)行逐筆核對(duì)，提交會(huì)計(jì)人員復(fù)核。
第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實(shí)施辦法》。發(fā)票必須指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，公司辦公室負(fù)責(zé)列冊(cè)登記，順號(hào)發(fā)放使用，保證完整無(wú)缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中據(jù)以進(jìn)行核算的原始憑證，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。
第十五條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理：
（一）應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類(lèi)應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時(shí)登記，準(zhǔn)確反映其形成、收回情況，月底應(yīng)列出各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。
�。ǘ┮蚬霾罱杩�，須經(jīng)過(guò)董事長(zhǎng)審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，及時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，結(jié)算借款金額。對(duì)無(wú)故延期不報(bào)者，財(cái)務(wù)部門(mén)在催促無(wú)效的情況下，可制定扣款計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)同意后從借款人工資中扣回。
（三）各類(lèi)應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對(duì)和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)六個(gè)月以上的'款項(xiàng)與財(cái)資部進(jìn)行核對(duì)后進(jìn)行催收。對(duì)掛帳一年以上帳齡的款項(xiàng)應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任，落實(shí)催收措施；對(duì)將近兩年的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)重新辦理債權(quán)落實(shí)手續(xù)，并采取有效措施，防止資金損失。
第三章財(cái)務(wù)收支審批制度
第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外，嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人無(wú)故占用、挪用公司的資金，預(yù)支資金必須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。
第十七條公司實(shí)行一支筆審批制，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費(fèi)支出由董事長(zhǎng)審批。
第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶椤徍�、審批”三�?jí)審核制。各項(xiàng)支出由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，職能部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見(jiàn)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”，最后由董事長(zhǎng)簽審后支付。
第十九條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照有關(guān)規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充后再給予辦理。
第二十條公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)收入均應(yīng)及時(shí)、全額登記入帳，統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”。
第四章固定資產(chǎn)管理制度
第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備、工具儀器、運(yùn)輸工具，使用年限在二年以上、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。
第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會(huì)統(tǒng)一管理（賬實(shí)分開(kāi)管理）。
第五章內(nèi)部控制制度
第二十三條凡涉及資金款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。
第二十四條出納人員的職責(zé)：
（一）對(duì)有關(guān)公司銀行存款收付的事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項(xiàng)，出納人員有權(quán)拒絕辦理。
�。ǘ┏黾{人員不能兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
�。ㄈ┖灠l(fā)支票所使用的印章，應(yīng)由出納和會(huì)計(jì)分別保管。
第六章財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度
第二十五條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件，由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注組成。
第二十六條會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求：數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。
第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，由公司自行設(shè)計(jì)，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。
第二十八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表必須由董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會(huì)計(jì)簽字并蓋章，以明確責(zé)任。年度會(huì)計(jì)報(bào)表須聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)后，才能對(duì)外報(bào)送。
第七章附則
第二十九條本制度由財(cái)資部負(fù)責(zé)起草、解釋、修訂。
第三十條本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，報(bào)ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，修正時(shí)亦同。
企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度11
為加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理，規(guī)范合作社財(cái)務(wù)行為，穩(wěn)定和完善以家庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制和統(tǒng)分結(jié)合的雙層經(jīng)營(yíng)體制，根據(jù)《村合作經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理制度》的原則和要求，并結(jié)合專(zhuān)業(yè)合作社的實(shí)際財(cái)務(wù)情況，制定本制度。
一、資金收入和支出管理制度
專(zhuān)業(yè)合作社的資金收入和支出管理，是合作社財(cái)務(wù)管理的核心工作，必須采取有效措施，切實(shí)加強(qiáng)管理。
�。ㄒ唬┵Y金的來(lái)源
1、會(huì)員會(huì)費(fèi)；
2、會(huì)員股金；
3、合作社結(jié)余中的公積金、公益金；
4、其它非返還的收入；
5、接受的.捐贈(zèng)款；
6、政府扶持的資金。
（二）資金的運(yùn)用
專(zhuān)業(yè)合作社資金運(yùn)用必須遵循量入為出，勤儉節(jié)約，為成員辦事，減輕會(huì)員負(fù)擔(dān)，不斷發(fā)展壯大合作社經(jīng)濟(jì)，擴(kuò)大積累，增強(qiáng)服務(wù)功能，促進(jìn)合作社經(jīng)濟(jì)全面發(fā)展原則。
�。ㄈ⿲�(zhuān)業(yè)合作社的資金必須專(zhuān)款專(zhuān)用，不得改變資金的用
途。
（四）專(zhuān)業(yè)合作社的財(cái)務(wù)往來(lái)帳目，受勐�？h農(nóng)經(jīng)站和勐遮鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站的審計(jì)監(jiān)督和管理，并按要求及時(shí)上報(bào)有關(guān)數(shù)據(jù)材料。
（五）專(zhuān)業(yè)合作社的資金存入勐遮鎮(zhèn)“村帳鄉(xiāng)管”帳戶，按“村帳鄉(xiāng)管”的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行管理。
�。⿲�(zhuān)業(yè)合作社的會(huì)計(jì)報(bào)表、各種憑證統(tǒng)一使用縣農(nóng)經(jīng)站印制的表格憑證和符合國(guó)家法律、法規(guī)的票據(jù)，票據(jù)管理實(shí)行領(lǐng)用登記，管用分開(kāi)，存根的審計(jì)監(jiān)督保存入檔制度。
二、財(cái)務(wù)審批制度
為增強(qiáng)財(cái)務(wù)審批工作的透明度，必須堅(jiān)持民主管理，民主監(jiān)督的原則。各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支必須由財(cái)務(wù)人員經(jīng)辦，統(tǒng)一使用規(guī)定憑證，嚴(yán)禁無(wú)據(jù)收付款，嚴(yán)禁白條下帳、財(cái)務(wù)人員必須堅(jiān)持按財(cái)務(wù)審批程序和財(cái)務(wù)審批權(quán)限執(zhí)行。300元以下由理事長(zhǎng)審批，500—1000元由理事會(huì)審批，1000元以上由理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員研究表決通過(guò)執(zhí)行，12000元以上召開(kāi)會(huì)員大會(huì)討論通過(guò)方可執(zhí)行。要嚴(yán)把審批關(guān)，不得越權(quán)審批。
三、財(cái)產(chǎn)物資管理制度
禁止任何單位和個(gè)人哄搶、破壞、私分、無(wú)償占有或非法查封、扣押凍結(jié)、沒(méi)收合作社所有的固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資，未經(jīng)合作社成員或合作社成員代表會(huì)議決定，任何單位和個(gè)人不得擅自用合作社的資金為單位和個(gè)人擔(dān)保、抵押。
四、審計(jì)監(jiān)督制度
建立會(huì)員監(jiān)督與農(nóng)經(jīng)管理部門(mén)監(jiān)督相結(jié)合的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，對(duì)合作社財(cái)務(wù)往來(lái)，要嚴(yán)格實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，干部離任審計(jì)和年終審計(jì)制度，審計(jì)工作以農(nóng)經(jīng)管理部門(mén)為主，合作社理財(cái)小組應(yīng)積極配合。審計(jì)出的結(jié)果向群眾公布，審計(jì)出的問(wèn)題要認(rèn)真解決。
五、監(jiān)事會(huì)和財(cái)務(wù)公開(kāi)制度
經(jīng)合作社會(huì)員代表大會(huì)選舉產(chǎn)生2人監(jiān)事會(huì)成員。其成員具備的條件是：有群眾威信，堅(jiān)持原則，辦事公道，具有一定的文化和財(cái)會(huì)知識(shí)。其職能是參與財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，資金的籌集和使用計(jì)劃，固定資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃，基本建設(shè)計(jì)劃，資源開(kāi)發(fā)計(jì)劃。
堅(jiān)持民主管理、民主理財(cái)、民主監(jiān)督，增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作透明度，具體做到重大決策公平，財(cái)務(wù)收支公開(kāi)和其它經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)往來(lái)事項(xiàng)公開(kāi)。
六、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)檔案管理制度
合作社的財(cái)務(wù)報(bào)表分為月份和年度財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)人員要按規(guī)定準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向主管部門(mén)和有關(guān)單位提供數(shù)據(jù)，并向全體會(huì)員公布。
對(duì)各種經(jīng)濟(jì)合同，財(cái)務(wù)計(jì)劃及收益分配方案和各種會(huì)計(jì)憑證，帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)人員的交接清單，會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀清單等，建立財(cái)務(wù)檔案室（柜），實(shí)行統(tǒng)一管理，專(zhuān)人負(fù)責(zé)，做好檔案管理的保密工作；并做到完整無(wú)缺、存放有序，方便查找。
七、財(cái)務(wù)人員管理制度
專(zhuān)業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的經(jīng)濟(jì)
政策、法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)，積極鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，敢于堅(jiān)持原則，樹(shù)立廉政奉公、為全體會(huì)員服務(wù)的思想。
專(zhuān)業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)或因故離職，須經(jīng)縣農(nóng)經(jīng)站同意和備案后，將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部移交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。
八、凡違反本規(guī)定的，由有關(guān)部門(mén)追究其責(zé)任，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。
企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度12
財(cái)政部是公司悉數(shù)財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的處置與履行機(jī)構(gòu)，擔(dān)任公司平常財(cái)政處置、籌資處置和財(cái)政剖析作業(yè)，其作業(yè)規(guī)模和職責(zé)首要有：
1、擔(dān)任公司財(cái)政處置作業(yè)。編制公司各項(xiàng)財(cái)政收支方案。審閱各項(xiàng)資金運(yùn)用和費(fèi)用開(kāi)支�；厥帐蹣强�，整理催收應(yīng)收金錢(qián)。處置平常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、稅費(fèi)交納、銀行收據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白收據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表。做好公司籌融資作業(yè)。處置、和諧與工商、稅務(wù)、金融等部分間的聯(lián)絡(luò)，依法交稅。
2、擔(dān)任公司管帳核算作業(yè)。恪守國(guó)家公布的管帳準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，依照管帳準(zhǔn)則，進(jìn)行管帳核算。編制年度、季度、月份管帳報(bào)表。依照管帳準(zhǔn)則規(guī)則設(shè)置管帳核算門(mén)類(lèi)、設(shè)置明細(xì)賬、分類(lèi)賬、輔佐賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符。處置好管帳檔案。
3、擔(dān)任公司本錢(qián)核算和本錢(qián)處置。設(shè)置本錢(qián)歸集程序和本錢(qián)核算賬表，做好本錢(qián)核算，操控本錢(qián)開(kāi)銷(xiāo)，搜集掛號(hào)匯總各項(xiàng)本錢(qián)數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為本錢(qián)猜測(cè)、操控、剖析供給資料。按合同、預(yù)算、審閱付出工程、設(shè)備、資料金錢(qián)，合作工程部等部分做好工程、資料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算。完善各項(xiàng)本錢(qián)輔佐賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
4、樹(shù)立經(jīng)濟(jì)核算準(zhǔn)則，運(yùn)用管帳核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)剖析，判別和評(píng)價(jià)公司的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效果和財(cái)政狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決議方案供給依據(jù)。
5、合作公司內(nèi)部審計(jì)。依據(jù)上述作業(yè)規(guī)模和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)政處置，特?cái)M定本準(zhǔn)則。
第一章資金批閱準(zhǔn)則
1、總則
�、畔�(shù)金錢(qián)的付出，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。若是主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方法與其聯(lián)絡(luò)，承認(rèn)能否贊同金錢(qián)的付出，過(guò)后請(qǐng)其在開(kāi)銷(xiāo)單上補(bǔ)簽定見(jiàn)。
�、曝�(cái)政專(zhuān)用章、公司法人章及支票有必要分隔保管，公司法人章由作業(yè)室主任擔(dān)任保管，財(cái)政專(zhuān)用章和支票由出納擔(dān)任保管。作業(yè)室主任或出納不在單位時(shí)間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須處置交代手續(xù)，代管人員有必要對(duì)印章的運(yùn)用狀況進(jìn)行掛號(hào)。
�、秦�(cái)政部原則上不得將已加蓋財(cái)政專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因作業(yè)需求，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。
�、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)贊同贊同的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊狀況需求公司予以合作付出給第三者，有必要有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。
�、赏鶃�(lái)金錢(qián)的沖轉(zhuǎn)（指非正常運(yùn)營(yíng)事務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。
�、史钦＿\(yùn)營(yíng)事務(wù)調(diào)出資金須通過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。
�、擞靡愿冻龈鞣N金錢(qián)的原始憑證有必要保管原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。
2、施工工程用款批閱準(zhǔn)則施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同付出。其程序，按以下“施工工程用款付出批閱作業(yè)流程”履行。施工工程用款付出批作業(yè)流程3、行政費(fèi)用開(kāi)銷(xiāo)處置準(zhǔn)則
⑴公司處置人員的.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后財(cái)政方可報(bào)支。
�、朴|及敷衍等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。
3、公司差旅費(fèi)開(kāi)支準(zhǔn)則
�、殴締T工到本市規(guī)模以外區(qū)域履行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)助。
⑵公司員工出差依據(jù)需求，由部分司理決議選用交通東西。
⑶公司員工出差時(shí)間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)助按以下規(guī)則履行：①房租規(guī)范：a、部分司理以上員工，房租規(guī)范為120元/日。b、通常員工，房租規(guī)范為100元/日。②膳食補(bǔ)助、市內(nèi)交通補(bǔ)助規(guī)范膳食補(bǔ)助每人20元/日。市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。
⑷實(shí)踐報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)助規(guī)范，需由部分司理或帶隊(duì)司理闡明緣由，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱后付出。
4、車(chē)輛費(fèi)及汽油費(fèi)處置準(zhǔn)則
�、殴拒�(chē)輛修理保養(yǎng)由作業(yè)室一致處置，應(yīng)指定修理點(diǎn)，修理費(fèi)用通常采納銀行轉(zhuǎn)賬的方法結(jié)算。⑵車(chē)輛的易損備品備件由作業(yè)室一致安排收購(gòu)，以支票付出。需用時(shí)應(yīng)處置領(lǐng)用手續(xù)，并由作業(yè)室建賬予以核銷(xiāo)運(yùn)用。
�、枪酒推庇勺鳂I(yè)室一致保管并設(shè)賬掛號(hào)運(yùn)用。
5、作業(yè)費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用處置準(zhǔn)則
�、殴咀鳂I(yè)用具由作業(yè)室一致收購(gòu)、處置。
�、谱鳂I(yè)室樹(shù)立賬冊(cè)掛號(hào)公司作業(yè)用品的收購(gòu)、運(yùn)用狀況。
⑶作業(yè)室產(chǎn)業(yè)臺(tái)賬為財(cái)政部附設(shè)賬冊(cè)。
⑷作業(yè)室應(yīng)對(duì)各部分領(lǐng)用的作業(yè)用品狀況進(jìn)行造冊(cè)、掛號(hào)、定時(shí)通報(bào)。
�、晒靖鞑糠忠蜃鳂I(yè)需求，需約請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部分司理提出主張，報(bào)總司理贊同，其會(huì)務(wù)作業(yè)由作業(yè)室一致安排。
⑹有關(guān)薪酬、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)補(bǔ)貼的發(fā)放規(guī)范由公司人事勞資處置部分?jǐn)M定，經(jīng)總司理贊同后報(bào)財(cái)政部存案。
6、行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)準(zhǔn)則
�、殴拘姓M(fèi)用現(xiàn)金開(kāi)銷(xiāo)規(guī)模為：向員工付出薪酬、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、差旅費(fèi)，向自己付出的其他金錢(qián)及不行支票起點(diǎn)100元的零散開(kāi)支。
�、乒締T工報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)政部依照本準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)則進(jìn)行審閱，并按本章第1條的規(guī)則進(jìn)行批閱付出。
�、欠笱�、禮物費(fèi)用開(kāi)銷(xiāo)施行一票一單、事前申報(bào)制，贊同后方可施行。
�、确参淳哂袌�(bào)銷(xiāo)條件（如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者有必要填寫(xiě)告貸單。告貸單留財(cái)政存底，待告貸還回時(shí)財(cái)政開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。
�、芍鳖I(lǐng)用單、告貸單有必要由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)政審閱后，由財(cái)政部直接付出。⑹銀行支票如發(fā)作丟掉，有關(guān)職責(zé)人應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部和開(kāi)戶銀行陳述。如系空白支票所形成的丟掉，丟掉人員負(fù)有補(bǔ)償職責(zé)。
�、似渌嘘P(guān)費(fèi)用及本錢(qián)開(kāi)銷(xiāo)的程序以公司規(guī)則為準(zhǔn)。
第二章工程本錢(qián)處置準(zhǔn)則
1、公司悉數(shù)工程經(jīng)濟(jì)合同以及觸及工程本錢(qián)的悉數(shù)目標(biāo)、保證、許諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總司理簽署或授權(quán)托付簽署。
2、公司工程部首要擔(dān)任工程造價(jià)的猜測(cè)及審閱、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。
3、工程部還擔(dān)任安排工程用設(shè)備資料的收購(gòu)供給及經(jīng)濟(jì)合同的商洽作業(yè)，對(duì)現(xiàn)已挑選定型的設(shè)備、資料進(jìn)行收購(gòu)，保證設(shè)備資料及時(shí)供給，活躍進(jìn)行商場(chǎng)詢(xún)價(jià)作業(yè)，樹(shù)立商場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)掛號(hào)薄，記載資料價(jià)格變化的前史資料。
4、財(cái)政部首要擔(dān)任工程本錢(qián)的整控作業(yè)。
�、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的商洽作業(yè)，及時(shí)精確地知道公司各項(xiàng)工程本錢(qián)的構(gòu)成及用款方案。
�、茡�(dān)任工程進(jìn)度款的復(fù)核作業(yè)，參與工程造價(jià)的斷定和最終決算的審定作業(yè)。
5、工程中心結(jié)算程序。
�、攀┕挝挥诿吭�25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審閱，工程部聯(lián)系工程施工圖紙、施工進(jìn)度方案以及其他文件資料提出審閱定見(jiàn)，并在5日內(nèi)送財(cái)政部會(huì)簽。
�、曝�(cái)政部依據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供給資料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等狀況，并參閱公司財(cái)政狀況提出付款定見(jiàn)，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱。
6、工程決算程序。
�、攀┕挝粦�(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中心結(jié)算相同的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)政部會(huì)簽。
⑵財(cái)政部依據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決管用和資料結(jié)管用，扣減已付工程數(shù)及墊支的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算敷衍工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。
�、谴蠊こ烫幹脹Q算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、描繪部、財(cái)政部及其他有關(guān)部分人員組成工程決算小組，依照上述本準(zhǔn)則規(guī)則的職責(zé)規(guī)模聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)工程決算。
�、确孔庸こ滔�(shù)竣工檢驗(yàn)合格交付運(yùn)用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部處置竣工房交代檢驗(yàn)入庫(kù)手續(xù)，財(cái)政部憑交樓入庫(kù)手續(xù)處置竣工房本錢(qián)結(jié)算。
第三章產(chǎn)業(yè)處置準(zhǔn)則
1、公司產(chǎn)業(yè)的規(guī)模
⑴公司產(chǎn)業(yè)包含固定資產(chǎn)和低值易耗品。
�、品补举�(gòu)入或便宜的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、東西儀器、處置用具、房子建筑物等，一起具有單項(xiàng)價(jià)值在_元以上和經(jīng)用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。
⑶凡單項(xiàng)價(jià)值在_元以下或價(jià)值在_元以上但經(jīng)用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財(cái)政部擔(dān)任公司悉數(shù)產(chǎn)業(yè)的管帳核算
⑴公司本部運(yùn)用的悉數(shù)固定資產(chǎn)及公司悉數(shù)作業(yè)用品用具由作業(yè)室歸口處置。
⑵公司各施工工地運(yùn)用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、東西儀器等由工程部歸口處置。
�、亲鳂I(yè)室和工程部應(yīng)指定專(zhuān)人擔(dān)任公司產(chǎn)業(yè)的事務(wù)核算，應(yīng)樹(shù)立臺(tái)賬，掛號(hào)公司產(chǎn)業(yè)的購(gòu)入、運(yùn)用及庫(kù)存狀況，擔(dān)任安排公司產(chǎn)業(yè)的保管、修理并擬定相應(yīng)的方法、方法。
3、產(chǎn)業(yè)的置辦與調(diào)撥
�、抛鳂I(yè)室依據(jù)公司發(fā)展需求編制產(chǎn)業(yè)收購(gòu)方案及進(jìn)行商場(chǎng)詢(xún)價(jià)作業(yè)，經(jīng)財(cái)政部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后方可收購(gòu)。
�、飘a(chǎn)業(yè)購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單。產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單一式兩聯(lián)，財(cái)政部憑產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單、資產(chǎn)發(fā)票及收購(gòu)方案處置報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。產(chǎn)業(yè)歸口處置部分憑檢驗(yàn)單掛號(hào)臺(tái)賬。
�、歉鞑糠中桀I(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部分司理贊同，報(bào)作業(yè)室批閱，公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。
�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由運(yùn)用部分隔具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部分存查，一聯(lián)送產(chǎn)業(yè)歸口處置部分作為產(chǎn)業(yè)宣布憑證，一聯(lián)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分定時(shí)匯總后向財(cái)政部報(bào)賬。
�、僧a(chǎn)業(yè)在公司內(nèi)部之間搬運(yùn)運(yùn)用應(yīng)處置移送手續(xù)，移送手續(xù)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分處置，送財(cái)政部存案。
4、產(chǎn)業(yè)的清查、盤(pán)點(diǎn)
�、殴井a(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)定時(shí)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)清查盤(pán)點(diǎn)作業(yè)，年終有必要進(jìn)行一次全部的盤(pán)點(diǎn)清查。⑵各部分的年終產(chǎn)業(yè)盤(pán)點(diǎn)有必要有財(cái)政人員參與。
�、钱a(chǎn)業(yè)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填寫(xiě)損益陳述表，書(shū)面闡明虧、損緣由。對(duì)因自己瀆職形成產(chǎn)業(yè)丟掉的，有必要追查主管人員和經(jīng)辦人員的職責(zé)。
�、确惨训竭_(dá)天然作廢條件的固定資產(chǎn)，產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)會(huì)同財(cái)政部安排評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)狀況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決議處置定見(jiàn)。
�、煞矝](méi)有到達(dá)天然作廢條件，但已不能正常運(yùn)用的固定資產(chǎn)，運(yùn)用部分應(yīng)查明緣由，照實(shí)上報(bào)。屬自己職責(zé)事故的應(yīng)由有關(guān)職責(zé)人員擔(dān)任補(bǔ)償丟掉。屬天然災(zāi)害或其他不可抗力緣由形成丟掉的，應(yīng)上報(bào)總司理，決議處置定見(jiàn)。
企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度13
為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，統(tǒng)一各部門(mén)的報(bào)銷(xiāo)程序及規(guī)定，提高財(cái)務(wù)管理水平，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情景，特制定本制度。
1.借款報(bào)銷(xiāo)的審批權(quán)限
1.1公司員工因工出差借款或報(bào)銷(xiāo)，由各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核，并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款或報(bào)銷(xiāo)。凡有審簽權(quán)限的部門(mén)經(jīng)理須在財(cái)務(wù)部門(mén)簽留字樣備案。
1.2員工出差應(yīng)填寫(xiě)出差“申請(qǐng)單”，并按規(guī)定程度報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)。
1.3員工出差回到后，填寫(xiě)“差旅費(fèi)”報(bào)銷(xiāo)單，按規(guī)定的時(shí)光及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。
2.員工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)
2.1員工出差分“長(zhǎng)途”和“短途”兩種，即當(dāng)天能往返的為“短途”，出差時(shí)光在一天以上的為“長(zhǎng)途”。
2.2出差地點(diǎn)區(qū)分為1類(lèi)區(qū)，2類(lèi)區(qū)，港澳臺(tái)地區(qū)三種，即：二類(lèi)區(qū)：特區(qū)、上海、北京、廣州等地;一類(lèi)區(qū)：除二類(lèi)區(qū)以外的地區(qū)。
2.3出差住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：(元人天)
（略）
2.4出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)
2.4.1員工短途出差視同出勤，不再享受出差補(bǔ)貼。(深圳市外的短途出差，可享受15元人餐的伙食補(bǔ)貼)。
2.4.2長(zhǎng)途出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：(元人天)
�。裕�
2.5員工出差交通報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)
2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船二等艙;部門(mén)經(jīng)理級(jí)：可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車(chē)硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2.5.2員工長(zhǎng)途出差交通費(fèi)，經(jīng)理級(jí)(含)以上人員的陸路交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo);經(jīng)理級(jí)以下人員原則上不得隨意乘坐出租車(chē)，如有特殊情景需乘坐出租車(chē)時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷(xiāo)。
2.5.3員工在本市內(nèi)出差，只報(bào)銷(xiāo)公交車(chē)票公交車(chē)票除二人及以上同行外均不得連號(hào)。無(wú)特殊情景，不得報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)票。
3.員工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定：
3.1住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付(如有特殊情景需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo))，節(jié)儉歸已。
3.2膳食費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取，不得報(bào)銷(xiāo)與此相關(guān)的費(fèi)用。
3.3通訊費(fèi)以郵局憑證報(bào)銷(xiāo)。
3.4交際費(fèi)用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫(xiě)客餐報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。
3.5短途出差不享受住宿補(bǔ)助。
3.6出差人員無(wú)住宿費(fèi)用時(shí)，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。
3.7員工出差回到后于5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，未按規(guī)定時(shí)光報(bào)銷(xiāo)的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報(bào)銷(xiāo)時(shí)再行支付。
3.8超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不貼合規(guī)則的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷(xiāo)。
3.9財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)不實(shí)的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢(xún)，如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。
4.員工探親路費(fèi)的`規(guī)定員工探親費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)，采取補(bǔ)貼包干的辦法執(zhí)行。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)詳見(jiàn)《員工春節(jié)探親休假管理規(guī)定》。
5.財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)備用金和預(yù)付款項(xiàng)的管理和監(jiān)督。
5.1公司員工因公借款，必須辦理借款申請(qǐng)單。會(huì)計(jì)根據(jù)資料填寫(xiě)齊全，完整的借款申請(qǐng)單，編制會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)、出納收款人必須在付款憑證上簽字。
5.2公司預(yù)付款項(xiàng)，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)審核并報(bào)總經(jīng)理審簽后辦理付款;付款手續(xù)不齊備的，會(huì)計(jì)不得編制付款憑證，也不得付款。
5.3備用金和預(yù)付款的使用，必須依照下列規(guī)定：
5.3.1具有規(guī)定的用途，期限及限額;
5.3.2在規(guī)定的期限內(nèi)憑費(fèi)用支出單據(jù)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo);用現(xiàn)金或支票進(jìn)行零星采購(gòu)的七天內(nèi)報(bào)銷(xiāo);經(jīng)過(guò)銀行匯款進(jìn)行預(yù)付款的二十天內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。
5.3.3以上各項(xiàng)支出，原則上前款不清，后款不借。
5.3.4對(duì)違反規(guī)定用途和不貼合開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的支出，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷(xiāo)。
5.3.5對(duì)無(wú)正當(dāng)理由超過(guò)規(guī)定期限，未能報(bào)銷(xiāo)而又沒(méi)還款的備用金，若超期時(shí)光在三個(gè)月內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息的萬(wàn)分之二;三個(gè)月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息萬(wàn)分之三。在次月工資中扣回本息。
6.原始憑證的審核各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)的原始憑證，經(jīng)各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報(bào)財(cái)務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
7.原始憑證應(yīng)具備的資料：
7.1憑證名稱(chēng);
7.2填制憑證的日期;
7.3填制憑證單位的名稱(chēng)或填制人的姓名;
7.4經(jīng)辦人的簽名或蓋單;
7.5理解憑證的單位名稱(chēng);
7.6經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的資料;
7.7數(shù)量、單價(jià)和金額;
7.8發(fā)票、收據(jù)必須貼合《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單;對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用單。
8.對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求：
8.1凡填有大小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。
8.2購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫(kù)的物資，必須填寫(xiě)出入庫(kù)驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫(xiě)實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫(kù)的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員，進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽章。
8.3支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。
8.4職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開(kāi)收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。
8.5預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。
8.6屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽章，不得通欄劃大括號(hào)簽一個(gè)章。
8.7自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等，要列名稱(chēng)、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費(fèi)用時(shí)，要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。
8.8凡憑證資料不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身資料不符者，應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。
9.記賬憑證的資料及填制要求：
9.1憑證日期：一般應(yīng)按實(shí)際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列。
9.2憑證編號(hào)：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。
9.3憑證摘要：應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的資料，不得含混不清，過(guò)于簡(jiǎn)略。
9.4會(huì)計(jì)科目：應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。
9.5憑證金額：必須與原始憑證相符。
9.6所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。
9.7有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會(huì)計(jì)、交款人必須在相關(guān)會(huì)計(jì)憑證上簽名或蓋章。
9.8會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證時(shí)，必須附有資料完備的原始憑證。
10.本制度所指的由總經(jīng)理批準(zhǔn)的事項(xiàng)，如因總經(jīng)理出差期間，均由董事長(zhǎng)審批。
11.本制度由公司財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。
12.本制度從x年xx月xx日之日起執(zhí)行。
企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度14
1建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀
財(cái)務(wù)管理屬于建筑企業(yè)管理的核心，隨著建筑企業(yè)對(duì)自身管理水平的重視，其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理水平也一直在不斷的提高，從國(guó)內(nèi)的范圍來(lái)看，建筑企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面基本已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了五統(tǒng)一，在管理方面也取得了相應(yīng)的進(jìn)展，但隨著目前經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變，以傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制為基礎(chǔ)的傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，無(wú)法適應(yīng)如今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下各方面的變化，因此建筑企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題開(kāi)始逐漸顯現(xiàn)：首先，改革理念落后。建筑企業(yè)雖然已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了改革的重要性和必要性，同時(shí)也針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀做了必要的改革，但受傳統(tǒng)觀念的影響，在新型的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行實(shí)施的實(shí)際行動(dòng)上，仍然有所欠缺。其次，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理缺乏自主權(quán)。目前在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面，一直沿用的都是傳統(tǒng)的以行政手段為主的管理方式，即財(cái)務(wù)管理如何進(jìn)行，完全要依照領(lǐng)導(dǎo)層的意愿來(lái)執(zhí)行，這大大的影響了財(cái)務(wù)管理的自主權(quán)，對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況會(huì)產(chǎn)生非常嚴(yán)重的影響。最后，建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況混亂。建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與其他企業(yè)是存在一定差別的，這種差別主要體現(xiàn)在，建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理并不是僅僅在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行，大多數(shù)時(shí)候需要在建筑施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行，這就使建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度變得非�；靵y。
2構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的必要性
首先，構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是由目前的經(jīng)濟(jì)體制決定的。我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制的變革要求建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理必須要做出相應(yīng)的改革才能與時(shí)代發(fā)展相適應(yīng)，從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，建筑企業(yè)所面臨的威脅已經(jīng)變得越來(lái)越大，同時(shí)其發(fā)展和壯大也開(kāi)始要依靠自身的實(shí)力，這種情況反應(yīng)到財(cái)務(wù)方面，便是財(cái)務(wù)管理制度的改革。其次，構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的必然要求。建筑企業(yè)只有進(jìn)行財(cái)務(wù)管理方面的改革，才能通過(guò)財(cái)務(wù)管理來(lái)有效的對(duì)自身的各類(lèi)成本進(jìn)行控制，從而最大程度的節(jié)約其費(fèi)用，使其經(jīng)濟(jì)效益能夠達(dá)到最高的標(biāo)準(zhǔn)。最后，目前我國(guó)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度與國(guó)際制度相比存在差距。想要使我國(guó)的建筑企業(yè)的發(fā)展范圍能夠超越國(guó)家的范疇而進(jìn)軍到世界領(lǐng)域，就一定要使其在制度方面能夠與世界的標(biāo)準(zhǔn)相適應(yīng)，但目前我國(guó)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度還并未達(dá)到這一標(biāo)準(zhǔn)，因此對(duì)其進(jìn)行改革非常必要。
3構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的措施
�。�1）更新觀念。企業(yè)的觀念是一個(gè)企業(yè)能否穩(wěn)定發(fā)展的基本保證，落后的思想觀念會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的體制同樣也得不到發(fā)展，這對(duì)企業(yè)的改革和創(chuàng)新非常不利，因此企業(yè)想要使自身得到更好的發(fā)展，就一定使發(fā)展觀念得到更新，使其能夠符合目前社會(huì)發(fā)展的趨勢(shì)。建筑企業(yè)想要構(gòu)建適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的管理制度，首先就一定要更新企業(yè)發(fā)展的觀念，要改變以往以政策支持為主要發(fā)展依靠的`觀念，認(rèn)識(shí)到在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，只有自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力以及綜合實(shí)力變得強(qiáng)大，才能使自己有機(jī)會(huì)發(fā)展壯大。因此，建筑企業(yè)一定要建立適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的財(cái)務(wù)管理制度，徹底消除如今財(cái)務(wù)管理制度的弊端，從而規(guī)范財(cái)務(wù)管理的狀況，使其能夠有效的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
（2）要定期召開(kāi)財(cái)務(wù)會(huì)議。定期召開(kāi)財(cái)務(wù)會(huì)議對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)人員不僅是一種約束，同時(shí)也是能夠使其發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并解決問(wèn)題的一個(gè)平臺(tái)。對(duì)于建筑企業(yè)自身來(lái)說(shuō)，定期召開(kāi)財(cái)務(wù)會(huì)議可以使財(cái)務(wù)預(yù)算的布置、審批和批準(zhǔn)變得更加方便，同時(shí)也能夠使企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的監(jiān)督和查詢(xún)變得更加便利。同時(shí)，通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)議的召開(kāi)，建筑企業(yè)還能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)自身在財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題，從而使其能夠及時(shí)的提出一定的策略對(duì)其進(jìn)行解決，避免由于問(wèn)題的出現(xiàn)而帶來(lái)的麻煩，這對(duì)提高建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和構(gòu)建建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度是非常有利的。
（3）要使責(zé)任落實(shí)到具體的部門(mén)或個(gè)人。為構(gòu)建適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，就一定要使責(zé)任落實(shí)到具體的部門(mén)或個(gè)人身上。要將財(cái)務(wù)管理部門(mén)人員分成幾個(gè)小組，每個(gè)小組分別負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理中不同的內(nèi)容，這樣在財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，企業(yè)便可以向某一小組追究責(zé)任，這樣可以有效的加強(qiáng)相關(guān)人員的責(zé)任感，提高其工作效率。除此之外，建筑企業(yè)還可以將責(zé)任落實(shí)到具體的部門(mén)中，只有這樣，才能使建筑企業(yè)形成一套較為合理的科學(xué)責(zé)任制，使企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的水平得到進(jìn)一步的發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)制度的完善，保證企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能夠穩(wěn)定的生存下去。
4結(jié)語(yǔ)
建筑企業(yè)作為一種特殊的企業(yè)，其財(cái)務(wù)管理制度與其他企業(yè)是存在一定差別的，想要使建筑企業(yè)能夠構(gòu)建更加適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的財(cái)務(wù)管理制度，就一定要針對(duì)特殊性來(lái)制定一系列措施，同時(shí)還應(yīng)根據(jù)建筑企業(yè)目前在財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題提出相應(yīng)的解決策略，這樣才能保證建筑企業(yè)能夠在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，改變自身固有的缺陷，不斷的發(fā)展和完善，使自身的財(cái)務(wù)管理制度能夠得到改革和完善，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理變得更加規(guī)范。
企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度15
1、引言
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)制度的不斷發(fā)展變革，對(duì)于電力企業(yè)而言，建立完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)。同時(shí)，在現(xiàn)代激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，提高電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要舉措。但在現(xiàn)代電力財(cái)務(wù)管理制度建立以及完善的過(guò)程中依然存在許多的不足之處，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)行發(fā)展的過(guò)程中出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至危及企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。因而以下將對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議，由此更好地推動(dòng)電力企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。
2、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建立的意義
2.1提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平
通過(guò)建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠使得財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)工作更加規(guī)范化，管理人員能夠投入更多的精力于財(cái)務(wù)管理中，進(jìn)而使得財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量以及效率得到提升。同時(shí)，規(guī)范化的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度也能強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的監(jiān)管，使得電力企業(yè)能夠在預(yù)算額度之內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)的運(yùn)行目標(biāo)。同時(shí)通過(guò)對(duì)企業(yè)資源的有效規(guī)劃，可以更高效的調(diào)動(dòng)電力企業(yè)的各種資源，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。對(duì)電力企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理實(shí)際上是全面的戰(zhàn)略規(guī)劃，以此更好地完成階段性目標(biāo)，推動(dòng)電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展。除此之外，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立還能對(duì)財(cái)務(wù)人員行為產(chǎn)生約束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以權(quán)謀私現(xiàn)象的發(fā)生。
2.2維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全與穩(wěn)定
財(cái)務(wù)內(nèi)控制度使得企業(yè)在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中能夠基于實(shí)際的情況進(jìn)行戰(zhàn)略方式上的優(yōu)化，從而提升電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。在運(yùn)行的過(guò)程中，將成本控制運(yùn)用于每一個(gè)環(huán)節(jié)中，盡可能地優(yōu)化人力資源以及生產(chǎn)資源配置，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)成本的最小化以及價(jià)值的提升。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度實(shí)際上是提高電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)效率的重要保障，通過(guò)資金的預(yù)算，進(jìn)而在運(yùn)轉(zhuǎn)的過(guò)程中有計(jì)劃地節(jié)約成本，使得企業(yè)的價(jià)值能夠得到更大限度的提升，由此更好地維護(hù)企業(yè)的安全穩(wěn)定性。另外，企業(yè)財(cái)務(wù)管理者在制度的規(guī)范下對(duì)企業(yè)資產(chǎn)采取保護(hù)措施，也能使得企業(yè)資產(chǎn)保值和升值。電力企業(yè)的資產(chǎn)數(shù)據(jù)數(shù)量較多，在管理上缺失必要的制度規(guī)范，將難以提升資產(chǎn)管理的有序性。
3、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建立中存在的問(wèn)題
3.1財(cái)務(wù)內(nèi)控觀念薄弱
根據(jù)調(diào)查可知，我國(guó)有些電力企業(yè)仍然缺乏科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度以及相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，其中不乏企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及管理層不重視財(cái)務(wù)管理工作或者深受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度思維的束縛，所以導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平一直都得不到提升，而且領(lǐng)導(dǎo)的不重視還會(huì)影響到相關(guān)工作人員對(duì)財(cái)務(wù)管理的輕視，這便嚴(yán)重影響到了企業(yè)的利益，例如企業(yè)對(duì)內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度不規(guī)范，就會(huì)導(dǎo)致資金閑置、資金赤字以及資金回籠不及時(shí)等問(wèn)題。除此之外，財(cái)務(wù)管理工作對(duì)電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著非常重要的意義，如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不夠重視，就極有可能導(dǎo)致相關(guān)工作人員的忽視，從而導(dǎo)致工作紕漏的出現(xiàn)，進(jìn)而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該將提升經(jīng)濟(jì)效益作為工作重心之一，將財(cái)務(wù)管理工作落到實(shí)處，以此讓其發(fā)揮出應(yīng)有的作用，從而帶動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)健提升。
3.2賬目管理混亂
現(xiàn)如今，許多電力企業(yè)對(duì)外宣稱(chēng)一直處于盈利狀態(tài)，然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上，但實(shí)際上已經(jīng)處于惡性的循環(huán)中。因?yàn)樵S多企業(yè)都會(huì)集中精力于售電業(yè)務(wù)以及項(xiàng)目投資上，所以疏忽了對(duì)財(cái)務(wù)的管理，而且缺乏相應(yīng)的`財(cái)務(wù)管理機(jī)制，從而導(dǎo)致賬目管理比較混亂。除此之外，有些企業(yè)在進(jìn)行賬目記賬時(shí)，沒(méi)有嚴(yán)格遵守企業(yè)的相關(guān)制度，所使用的會(huì)計(jì)科目也模糊不清，所以導(dǎo)致賬目中存在著諸多漏洞。在企業(yè)財(cái)務(wù)的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金，但是在項(xiàng)目驗(yàn)收核算之后，就會(huì)出現(xiàn)資金短缺甚至是入不敷出的情況，這便嚴(yán)重影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。例如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要，往往會(huì)向外貸款，如果財(cái)務(wù)管理混亂，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題，從而導(dǎo)致企業(yè)拖欠款項(xiàng)，這便需要支付額外的利息，進(jìn)而極有可能導(dǎo)致企業(yè)自身負(fù)債累累以及影響到日后的發(fā)展。
3.3財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)人員的需求也在不斷增加，因而就需要在進(jìn)行財(cái)務(wù)事務(wù)處理時(shí)提高整體的工作效率。而現(xiàn)階段，許多學(xué)生看準(zhǔn)財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進(jìn)行財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)的選擇，而實(shí)際在電力企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)技能的學(xué)習(xí)時(shí)，由于缺乏一定的實(shí)踐機(jī)會(huì)，而導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員的質(zhì)量與數(shù)量不成正比。在工作中，許多財(cái)務(wù)人員尚未能將所學(xué)專(zhuān)業(yè)的理論知識(shí)運(yùn)用到實(shí)踐中，進(jìn)而出現(xiàn)基本業(yè)務(wù)知識(shí)匱乏、法律意識(shí)低下的狀況。在工作中會(huì)計(jì)人員缺乏一定的敬業(yè)精神，由此在處理事務(wù)時(shí)拖拖拉拉、敷衍了事，同時(shí)不積極地對(duì)財(cái)務(wù)法律法規(guī)的變動(dòng)情況進(jìn)行了解，由此在記賬中存在大量細(xì)節(jié)操作不當(dāng)、賬本混亂的現(xiàn)象。這不僅使得財(cái)務(wù)工作的整體質(zhì)量難以得到保障，同時(shí)也使得財(cái)務(wù)信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象，這將嚴(yán)重違背財(cái)務(wù)職業(yè)道德規(guī)范的要求。
4、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建立與完善的相關(guān)舉措
4.1加強(qiáng)基礎(chǔ)建設(shè)，提高常規(guī)審計(jì)重視程度
在電力企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作中，內(nèi)部審計(jì)工作人員需要強(qiáng)化內(nèi)控審計(jì)的重要作用，同時(shí)以政府財(cái)務(wù)制度作為基本綱領(lǐng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)計(jì)劃的制定和完善，進(jìn)而對(duì)電力企業(yè)中的每一筆經(jīng)濟(jì)收支情況進(jìn)行審計(jì)和審核，更好地明確電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)以及經(jīng)費(fèi)支出情況，制定完善的財(cái)務(wù)報(bào)表。內(nèi)部審計(jì)工作人員在實(shí)際的工作中需要確保財(cái)務(wù)運(yùn)作過(guò)程堅(jiān)持合理合法性，對(duì)電力企業(yè)的每一項(xiàng)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行披露，同時(shí)將電力企業(yè)的內(nèi)控審計(jì)作用發(fā)揮出來(lái)，由此實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)作過(guò)程的監(jiān)管和指導(dǎo)。對(duì)于電力企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的預(yù)算以及固定資產(chǎn)等經(jīng)費(fèi)審計(jì)，需要對(duì)其進(jìn)行單獨(dú)立項(xiàng)，由此確保內(nèi)控審計(jì)的效果能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化，進(jìn)而提高審計(jì)結(jié)果的精確性。
4.2完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管體制
在政府財(cái)務(wù)制度背景下，內(nèi)部控制體系主要是通過(guò)在內(nèi)部部門(mén)之間建立一套完善的監(jiān)督體系，以此將內(nèi)部審計(jì)工作人員的行為規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和制度化，同時(shí)還需要加強(qiáng)電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，以此更好地提高財(cái)務(wù)報(bào)表的正確性。為了保障謹(jǐn)慎性原則的高效運(yùn)用，就需要運(yùn)用監(jiān)督的力量進(jìn)行規(guī)范操作。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)工作人員對(duì)被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)后，還需要對(duì)其中涉及的財(cái)務(wù)信息如現(xiàn)金流量以及經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行鑒別，由此對(duì)電力企業(yè)管理層的財(cái)務(wù)決策進(jìn)行合理判斷。由于內(nèi)部審計(jì)工作人員的審計(jì)成果將直接對(duì)電力企業(yè)管理層的經(jīng)營(yíng)決策產(chǎn)生影響，因而就需要通過(guò)有效監(jiān)督，減少其中存在的不合理行為，進(jìn)而推動(dòng)電力企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。財(cái)稅審計(jì)的監(jiān)督能夠使得會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量以及報(bào)表制作工作中提高工作的嚴(yán)謹(jǐn)性，基于實(shí)際的運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提升。而在內(nèi)部控制體系中就需要將企業(yè)運(yùn)作的各個(gè)流程進(jìn)行分解管理，例如可以實(shí)現(xiàn)組織機(jī)構(gòu)控制、職務(wù)分離控制、內(nèi)部審計(jì)控制等，以此更好地實(shí)現(xiàn)一人一崗制，降低其中利益勾結(jié)行為的存在，降低會(huì)計(jì)報(bào)表造假行為的出現(xiàn)，以此更好地保障企業(yè)資產(chǎn)信息的真實(shí)性和安全性。
4.3規(guī)范資金核算工作
為進(jìn)一步提高電力企業(yè)的預(yù)算管理水平，電力企業(yè)也應(yīng)該增強(qiáng)預(yù)算核算流程的規(guī)范性以及系統(tǒng)性，對(duì)投資項(xiàng)目配備專(zhuān)項(xiàng)核算人員，以實(shí)現(xiàn)對(duì)新建項(xiàng)目成本開(kāi)支情況的有效掌握，從而提升資金預(yù)算核算的完整性和準(zhǔn)確性。電力企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算等級(jí)制度，保證每一項(xiàng)預(yù)算都具有資產(chǎn)卡片，確保預(yù)算的財(cái)務(wù)、登記卡片以及實(shí)物信息都處于一致的狀態(tài)。最后，還需要對(duì)應(yīng)收賬款的基本情況進(jìn)行調(diào)查和分析，這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會(huì)計(jì)服務(wù)、金融機(jī)構(gòu)、定期的文檔和電子表格應(yīng)這幾大主體進(jìn)行關(guān)于業(yè)務(wù)上的審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)，并且在后續(xù)管理中要每月對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行定期檢查。對(duì)于施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)收賬款的收回意味著交付成果成本的收回和利潤(rùn)的生成，金融業(yè)務(wù)必須要每一天都進(jìn)行業(yè)務(wù)的查詢(xún)和審計(jì)。
4.4加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)人員管理水平
首先，為了更好地提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，就需要在招聘時(shí)招收財(cái)務(wù)相關(guān)專(zhuān)業(yè)的人才進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作，并在后期工作中給予相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)，以此切實(shí)提升施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員的整體業(yè)務(wù)操作能力。其次，為了更好地調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員工作的積極性，施工企業(yè)還需要制定相應(yīng)的激勵(lì)政策，采用財(cái)務(wù)管理工作知識(shí)及能力競(jìng)賽的形式，讓財(cái)務(wù)人員在放松身心的同時(shí)，也能更好地吸收法律法規(guī)、文件學(xué)等理論知識(shí)及預(yù)算實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容，并通過(guò)物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)的方式讓管理人員時(shí)刻對(duì)預(yù)算知識(shí)進(jìn)行熟記，以備戰(zhàn)比賽，從而切實(shí)地提升其綜合素質(zhì)能力。最后，還可以采取定期培訓(xùn)的方式，邀請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才來(lái)開(kāi)展培訓(xùn)班，以此提升施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)的積極性和業(yè)務(wù)能力。除此之外，為了施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員能夠更好地運(yùn)用信息技術(shù)進(jìn)行文件整理和登記，就需要強(qiáng)化其計(jì)算機(jī)操作、信息化建設(shè)等能力，定期開(kāi)展計(jì)算機(jī)操作能力的實(shí)訓(xùn)，讓其將所學(xué)到的信息技術(shù)運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理工作中，提高財(cái)務(wù)管理工作效率。
5、結(jié)語(yǔ)
綜上所述，建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度實(shí)際上能夠更好地提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，財(cái)務(wù)人員需要提高對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意識(shí)，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，同時(shí)強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款的追蹤控制，縮短資金回籠的周期，降低資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提升電力企業(yè)運(yùn)行的平穩(wěn)性。
【企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度】相關(guān)文章：
小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范文優(yōu)秀09-02
【精選】企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度07-24