企業(yè)財務(wù)的管理制度(匯編15篇)
在我們平凡的日常里,制度的使用頻率逐漸增多,制度泛指以規(guī)則或運作模式,規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。我敢肯定,大部分人都對擬定制度很是頭疼的,下面是小編幫大家整理的企業(yè)財務(wù)的管理制度,歡迎閱讀與收藏。
企業(yè)財務(wù)的管理制度1
財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu),負(fù)責(zé)公司的日常財務(wù)管理,籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:
1、負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作,編制公司的各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項;辦理日,F(xiàn)金收付,費用報銷,稅費交納,銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。
2、負(fù)責(zé)公司會計核算工作,遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。
3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理,設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項,配合工程部等部門做好工程,材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設(shè)置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟核算制度,利用會計核算資料,統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,定期進行經(jīng)濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的'生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5、配合公司內(nèi)部審計。
根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強財務(wù)管理,特制定本制度。
第一章 資金審批制度
1、總則
⑴公司3000元以上的款項的支付,須經(jīng)公司董事長簽字批準(zhǔn)。如董事長不在公司,3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
⑵財務(wù)專用章,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管,財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。
⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
、乳_具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。
、赏鶃砜畹臎_轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須經(jīng)公司董事會研究批準(zhǔn)。
、史钦=(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準(zhǔn)。
⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行
⑴承包單位提出付款申請,并填寫工程支付審批表。
、曝攧(wù)部審核后,報公司經(jīng)理、董事長審批。
⑶公司經(jīng)理、董事長審批同意后,財務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進行,不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,有分歧的報領(lǐng)導(dǎo)解決,禁止壓單行為。
3、行政費用支出管理制度
、殴竟芾砣藛T的費用報銷,須經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支。
、粕婕皯(yīng)酬等非正常費用,須公司董事長批準(zhǔn)。
4、公司差旅費開支制度
、殴締T工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼。
、乒韭殕T出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。
、枪韭殕T出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。
A房租標(biāo)準(zhǔn):一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。
B出差補貼:市內(nèi)補貼每人20元/日,市外補貼每人25元/日。
C職工出差來回車費實報實銷,出租車不在報銷范圍內(nèi)。
D駕駛員出差補貼按每天30元計算。
、葘嶋H報銷金額超出公司的補貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,經(jīng)公司董事長審批后支付。
5、車輛維修費及汽油費管理制度
、殴拒囕v維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點,維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。
⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。
6、辦公費用,會議費用及其他費用管理制度。
、殴巨k公用具由辦公室統(tǒng)一采購,管理
、妻k公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。
、枪靖鞑块T因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報懂事長批準(zhǔn),其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。
、扔嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)懂事長批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。
7、行政費用報銷制度
、殴拘姓M用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。
⑵公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核后報懂事長簽字,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。
⑶應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單,事前申報制,批準(zhǔn)后方可實施。
、确参淳邆鋱箐N條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。
⑸支票領(lǐng)用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付。
⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
企業(yè)財務(wù)的管理制度2
第1章總則
第1條為規(guī)范企業(yè)財務(wù)印章管理,減小因印章使用不當(dāng)給企業(yè)帶來的損失,特制定本制度。
第2條本制度適用于涉及使用印章的所有相關(guān)人員。
第2章印章的制作、保管、廢止
第3條企業(yè)財務(wù)相關(guān)方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作,相關(guān)人員嚴(yán)禁私自制作印章。
第4條經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負(fù)責(zé)制作財務(wù)方面的印章,印章具體分事項印章、財務(wù)專用章與人名章三類。
第5條企業(yè)財務(wù)方面相關(guān)的事項印章由財務(wù)部指定專人進行保管,人名章由本人自己保管或本人授權(quán)他人保存,財務(wù)專用章由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)保管,未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸、使用印章。
第6條印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人,否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。
第7條企業(yè)總經(jīng)理可以使用企業(yè)的所有印章。
第8條印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀,需立即上報行政部,由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。
第9條財務(wù)部制訂財務(wù)方面的印章登記薄,說明印章制作時間、內(nèi)容、印章發(fā)放時間、保管人等。
第10條出納人員要將財務(wù)的.有關(guān)印簽薄交予銀行,當(dāng)印章變動時要及時與銀行聯(lián)系,更新印簽薄。
第3章印章的使用
第11條使用印章時,使用人必須填寫“印章使用申請單”,說明使用印章的理由、起止時間、印章的種類、材質(zhì)及申請人等。
第12條印章使用申請單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后,連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。
第13條印章保管人要仔細(xì)審核印章使用申請單的事項和相關(guān)管理人員的批示,若認(rèn)為不符合相關(guān)規(guī)定,可拒絕蓋章。
第14條經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后,要將蓋章依據(jù)與印章使用申請單交予印章管理人進行審核。
第15條企業(yè)財務(wù)方面的印章原則上不允許帶出,確需帶出企業(yè)使用,必須填寫印章使用申請單說明事由,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可帶出,由兩人共同使用。
第16條印章使用申請單由各蓋章人員保存,每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔。
第17章印章保管人在使用完印章后,填寫印章使用登記薄,說明印章使用事由、使用對象、蓋章時間等并有申請人簽字確認(rèn)。
第4章印章使用的其他規(guī)定
第18條印章保管人員離職或調(diào)動時,必須將保管的印章及相關(guān)文件交割,否則不允許離職或調(diào)動。
第19條企業(yè)中任何涉及財務(wù)印章的使用事項均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行,嚴(yán)禁擅自使用印章。
第20條未經(jīng)授權(quán)擅自使用企業(yè)財務(wù)方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔(dān),后果嚴(yán)重者將移交司法機關(guān)進行處理。
第5章附則
第21條本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋,自總經(jīng)理辦公會通過之日起執(zhí)行。
企業(yè)財務(wù)的管理制度3
摘要:財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心和關(guān)鍵部分,而財務(wù)管理制度則是財務(wù)管理的有力保障。針對企業(yè)財務(wù)管理制度存在的問題,提出增強企業(yè)財務(wù)管理的若干對策。
關(guān)鍵詞:企業(yè);財務(wù)管理制度;問題;對策
企業(yè)財務(wù)管理制度一直是人們關(guān)注的核心部分。而今企業(yè)財務(wù)管理制度出現(xiàn)了很多制約企業(yè)發(fā)展的因素,總結(jié)探索我國企業(yè)財務(wù)管理的相應(yīng)措施,優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)管理水平。
一、我國企業(yè)財務(wù)管理制度存在的問題
1.財務(wù)管理機構(gòu)不完善
隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大以及分公司、子公司的成立,很多企業(yè),尤其是集團企業(yè)的財務(wù)管理機構(gòu)混亂,重復(fù)建設(shè),權(quán)限重疊,責(zé)任不清,沒有形成上下協(xié)調(diào)統(tǒng)一的財務(wù)管理體系,嚴(yán)重制約著財務(wù)管理功能的正常發(fā)揮;財務(wù)內(nèi)部控制差:對于我國中小企業(yè)來講,由于其某些特殊性,使得其管理人員的管理理念落后,尚未形成一套比較規(guī)范的具有可操作性的財務(wù)控制方法;在財務(wù)崗位職責(zé)管理制度、獎勵與處罰制度、財務(wù)人員定期培訓(xùn)與考核制度對應(yīng)的財會部門職責(zé)權(quán)限、財會人員崗位責(zé)任制、賬務(wù)處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度等方面也混亂無序。
2.財務(wù)管理人員素質(zhì)不高
首先,財務(wù)管理人員主觀認(rèn)識不夠。我國中小企業(yè)規(guī)模小,大多屬于家族企業(yè),企業(yè)的所有者往往集所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)于一身,在進行財務(wù)活動和處理各種經(jīng)濟關(guān)系時,很容易憑個人意愿而使得企業(yè)財務(wù)決策具有明顯的隨意性傾向。其次,財務(wù)管理人員素質(zhì)不高。我國中小企業(yè)不論是從薪酬福利還是從發(fā)展前景來看,對于優(yōu)秀人才的吸引遠(yuǎn)比不上大的企業(yè)集團。此外,由于我國中小企業(yè)大多是家族式的管理模式,因此特別是對于涉及到財務(wù)領(lǐng)域的崗位幾乎都是由企業(yè)業(yè)主本人或其親屬擔(dān)任,而他們大多也很少具備相關(guān)的專業(yè)技能和專業(yè)知識。
3.企業(yè)缺乏財務(wù)管理的意識
有些企業(yè)管理者基于其自身的原因,沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理體系中,缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念,使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。
、儆行┢髽I(yè)管理者基于其自身的原因,沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機制中,缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念,使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用;
②責(zé)任落實不明確:在企業(yè)中,關(guān)于財務(wù)管理制度的責(zé)任落實并不是很明確,企業(yè)并沒有具體規(guī)定誰去負(fù)責(zé)管理,造成了企業(yè)部門內(nèi)工作人員相互推脫的現(xiàn)象,在企業(yè)財務(wù)管理制度出現(xiàn)問題時沒有人負(fù)責(zé)。在企業(yè)進行財務(wù)管理制度工作時,不能建立良好的財務(wù)管理制度機制。
引起這一問題的原因在于企業(yè)管理人員對財務(wù)管理制度的重視程度不夠,在很多企業(yè)中,并沒有對自身財務(wù)管理制度進行專職人員、專門機構(gòu)以及專門部門的設(shè)置,行政單位對財務(wù)管理制度工作不夠重視。
二、優(yōu)化我國企業(yè)財務(wù)管理制度的對策
1.健全企業(yè)財務(wù)管理和監(jiān)督的制度
借鑒國際國內(nèi)先進經(jīng)驗,結(jié)合自身成功的管理經(jīng)驗,將財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)以制度的'形式固定下來,為企業(yè)財務(wù)管理工作提供制度化的保障。
①中小企業(yè)深化制度改革,健全制度體系必須構(gòu)建完善的財務(wù)會計制。結(jié)合中小企業(yè)自身的實際情況,可以從以下幾個方面入: 第一是報銷制度,規(guī)定哪些項目可以報銷、哪些項目不能報銷,規(guī)定報銷的審批程序; 第二是建立財產(chǎn)管理制度,加強資產(chǎn)控制和營運管理,對日常用品規(guī)定領(lǐng)用登記辦法,對固定資產(chǎn)規(guī)定登記保管辦法; 第三是現(xiàn)金和銀行存款的管理,主要是規(guī)定現(xiàn)金和支票的領(lǐng)用和管理辦法。
、诮(yán)格的監(jiān)督懲罰制度。在企業(yè)內(nèi)部建立相互監(jiān)督評價以及企業(yè)上下級、部門與部門之間相互信息溝通制度以及責(zé)任追究制度, 把責(zé)任分配下去,企業(yè)財務(wù)管理監(jiān)督制度的每一個環(huán)節(jié)都要嚴(yán)密控制,防止不必要問題的出現(xiàn)。如果出現(xiàn)了問題,就應(yīng)該落實責(zé)任問責(zé)制度,哪一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題就找這一個環(huán)節(jié)的負(fù)責(zé)人,這樣在解決問題時也能節(jié)約大量的時間。保證其職權(quán)客觀、獨立、公正,負(fù)責(zé)對企業(yè)經(jīng)營者行為、業(yè)績監(jiān)督考核,對企業(yè)投資者負(fù)責(zé)。
2.加強隊伍素質(zhì)建設(shè)
加強企業(yè)財務(wù)管理人員的思想教育能夠最大限度地提高企業(yè)財務(wù)管理工作人員的自覺性,并且能夠在一定程度上提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的重視程度。首先,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要注意加強全員素質(zhì)教育,不斷提高全員法律意識,增強法制觀念,還要努力引進優(yōu)秀的財務(wù)專業(yè)人才,幫助企業(yè)提高財務(wù)管理的水平,更要建立一套客觀公正、科學(xué)合理的考核指標(biāo)和獎懲制度,激勵每一位員工為實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)而努力奮斗;其次,財會人員應(yīng)樹立的現(xiàn)代理財觀念,包括競爭觀念、風(fēng)險觀念、負(fù)債經(jīng)營觀念、盈利觀念、效率觀念、資金的時間價值觀念、注重?zé)o形資產(chǎn)觀念和法制觀念。另外,除了財務(wù)會計人員自身素質(zhì)的提升外,企業(yè)的董事長、總經(jīng)理在企業(yè)機構(gòu)設(shè)置時,需做到財務(wù)、人力資源、業(yè)務(wù)部門等關(guān)鍵部門的對等性,對不相容職能做到相互制約、減少企業(yè)運營風(fēng)險。
3.改進企業(yè)財務(wù)管理方法
當(dāng)今時代是網(wǎng)絡(luò)信息時代,為順應(yīng)時代發(fā)展的要求,可以在企業(yè)財務(wù)管理中引入計算機、多媒體技術(shù)和信息技術(shù),開發(fā)和使用財務(wù)管理軟件,通過模擬實踐,動態(tài)分析等手段豐富企業(yè)財務(wù)管理的方法,充分利用新技術(shù)提高財務(wù)管理的水平和效果。
建立良好的激勵機制。企業(yè)采用激勵機制,使管理者分享企業(yè)增加的財富,比如給企業(yè)管理者按一定的比例配送一定的股權(quán),讓其成為企業(yè)所有者之一,持股分紅。同時為管理者、員工不斷提供學(xué)習(xí)機會,讓他們接受相應(yīng)的教育培訓(xùn),不斷更新知識,增強其對企業(yè)的歸屬感。對企業(yè)員工實行物質(zhì)獎勵與精神獎勵相結(jié)合,按貢獻大小進行分配。同時注意鼓勵的及時性、有效性。
三、結(jié)語
綜上所述,建立以財務(wù)管理為核心的科學(xué)有效的管理制度,對于企業(yè)財務(wù)管理有著極其重要的意義。
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[3]馬少妮 王 治:中小企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)注意的問題[J].中業(yè),20xx,(11).
企業(yè)財務(wù)的管理制度4
關(guān)鍵詞:中小企業(yè);財務(wù)管理;問題;對策
1引言
中小企業(yè)財務(wù)管理作為內(nèi)部管理中的重要部分,其對企業(yè)內(nèi)部良性運轉(zhuǎn)和發(fā)展具有重要意義。大多數(shù)中小企業(yè)在財務(wù)管理進程中存在著這樣或那樣的問題,這也在一定程度上影響了中小企業(yè)群體綜合競爭力的提升。很多中小企業(yè)在進行財務(wù)管理創(chuàng)新嘗試并注重財務(wù)管理能力的提升,但從實際效果來看,其財務(wù)管理創(chuàng)新能力較差,財務(wù)管理綜合水平也并未獲得較好提升。新時期下,如何加強中小企業(yè)財務(wù)管理自然是值得思考的現(xiàn)實問題。
2中小企業(yè)財務(wù)管理概述
財務(wù)管理是在預(yù)期財務(wù)管理目標(biāo)下,關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)購置與融通,現(xiàn)金流量控制以及利潤分配的系列管理活動總稱。通過研究可以發(fā)現(xiàn),國內(nèi)中小企業(yè)在財務(wù)管理存在明顯不足,很多中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理環(huán)境較差更是影響了財務(wù)管理活動的開展,F(xiàn)階段,中小企業(yè)數(shù)量眾多且占比較大,財務(wù)管理作為內(nèi)部管理中的核心管理部門,其往往能夠?qū)ζ髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生多方影響,優(yōu)化財務(wù)管理環(huán)境,加強財務(wù)管理也是中小企業(yè)更好發(fā)展的必經(jīng)之路。
3中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題
3.1財務(wù)管理制度不健全
中小企業(yè)財務(wù)管理中存在著財務(wù)管理制度不健全的具體問題,很多中小企業(yè)內(nèi)都缺乏具體的財務(wù)管理制度對財務(wù)管理活動開展予以指導(dǎo),部分中小企業(yè)內(nèi)部即便存在著財務(wù)管理制度,但財務(wù)管理制度本身的科學(xué)性與可行性較低,其也無法在財務(wù)管理活動開展中提供制度支持和保障。在中小企業(yè)財務(wù)管理制度不健全這一問題影響下,中小企業(yè)財務(wù)管理的受重視程度便相對較低,由于財務(wù)管理是一項與其他管理及生產(chǎn)經(jīng)營密切相關(guān)的管理活動,不健全的財務(wù)管理制度也會導(dǎo)致其無法得到較好支持。中小企業(yè)中家族式管理現(xiàn)象極為普遍,很多中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層也忽視了財務(wù)管理的重要性,這些因素則直接導(dǎo)致了中小企業(yè)財務(wù)管理制度不健全這一問題的產(chǎn)生。
3.2財務(wù)管理方法陳舊
中小企業(yè)中財務(wù)管理方法陳舊問題同樣十分顯著,很多中小企業(yè)財務(wù)管理方法較為老舊,這也使得中小企業(yè)財務(wù)管理效率極為低下,部分中小企業(yè)并未認(rèn)識到這一問題的情形下,其所進行的系列加強財務(wù)管理嘗試也無法達到預(yù)期效果。財務(wù)管理方法通常會直接影響到財務(wù)管理效果,中小企業(yè)財務(wù)管理活動對財務(wù)人員的依賴性較大,很多傳統(tǒng)的會計方法以及財務(wù)管理策略長期存在于其財務(wù)管理進程之中。盡管優(yōu)秀的財務(wù)管理理論以及優(yōu)秀的財務(wù)管理方法較多,但在中小企業(yè)中,這些優(yōu)秀的財務(wù)管理理論和方法并未得到較好運用。這也在一定程度上造成了當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境較差局面的產(chǎn)生。
3.3財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)低下
中小企業(yè)財務(wù)管理中存在著財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)低下這一具體問題,很多中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理崗位設(shè)置并不合理,財務(wù)管理人員數(shù)量較少。一旦其財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較低,很多財務(wù)管理活動便無法順利開展。中小企業(yè)雖然主營業(yè)務(wù)較為單一,但財務(wù)管理活動時較為復(fù)雜和專業(yè)的一項管理活動,在財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較低下,其很難對財務(wù)管理的各項具體管理內(nèi)容予以兼顧,部分財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)能力較差時,其財務(wù)管理活動開展中也容易出現(xiàn)各種次生問題。更為嚴(yán)重的是,在中小企業(yè)財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較為低下時,中小企業(yè)財務(wù)管理的獨立性便很難保障,很多中小企業(yè)財務(wù)管理數(shù)據(jù)的真實性也無法得到保證,而這也勢必會影響到財務(wù)報表的輔助決策作用發(fā)揮。
3.4財務(wù)管理監(jiān)督與評價機制缺位
中小企業(yè)財務(wù)管理大多缺乏有效的監(jiān)督與評價機制予以制約,這不僅導(dǎo)致中小企業(yè)財務(wù)管理隨意性特征越發(fā)明顯,更加使得中小企業(yè)財務(wù)管理進程中存在的很多問題無法被及時發(fā)現(xiàn)。由于很多中小企業(yè)并未對財務(wù)管理狀況進行評價,財務(wù)管理部門以及財務(wù)管理人員在開展財務(wù)管理活動時便會缺少約束,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層不僅無法對財務(wù)管理活動開展?fàn)顩r進行獲取,相應(yīng)的財務(wù)管理創(chuàng)新進程也會受到明顯影響。中小企業(yè)財務(wù)管理較好開展能夠為管理層進行決策,企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整等多方面工作開展提供幫助,但在相應(yīng)的評價與監(jiān)督機制缺位下,財務(wù)管理活動開展的實際價值便會大打折扣,這一問題也需要引起中小企業(yè)的重視。
4中小企業(yè)加強財務(wù)管理的策略
4.1健全財務(wù)管理制度
中小企業(yè)加強財務(wù)管理首先要創(chuàng)設(shè)出良好的財務(wù)管理環(huán)境,并自上而下的增強對財務(wù)管理的重視程度。建議中小企業(yè)根據(jù)自身實際狀況進行財務(wù)管理制度的重新確定,通過建立健全科學(xué)的財務(wù)管理制度對財務(wù)管理活動提供指導(dǎo)和規(guī)范。中小企業(yè)需要將財務(wù)管理的一般原則、內(nèi)容等納入到財務(wù)管理制度之中,通過多種內(nèi)部控制建設(shè)手段的運用,強化各職能部門與人員對財務(wù)管理的重視與支持。在健全的財務(wù)管理制度影響下,中小企業(yè)財務(wù)管理活動開展的內(nèi)部環(huán)境能夠得到優(yōu)化,制度本身的指導(dǎo)與規(guī)范作用持續(xù)發(fā)揮也有利于中小企業(yè)財務(wù)管理能力的提升。
4.2多元化財務(wù)管理方法
中小企業(yè)加強財務(wù)管理也需要在財務(wù)管理方法上進行調(diào)整,財務(wù)管理方法對財務(wù)管理活動開展具有直接影響,中小企業(yè)也需要將創(chuàng)新意識運用到財務(wù)管理改革進程中,并注重多元化財務(wù)管理方法的選擇和應(yīng)用。建議中小企業(yè)在財務(wù)管理活動開展中減少對財務(wù)管理人員的依賴,在當(dāng)前財務(wù)管理信息化手段較多的情形下,通過購買并應(yīng)用財務(wù)管理軟件的辦法提升財務(wù)管理信息化程度。在較好利用計算機進行票據(jù)管理,財務(wù)報表制作時,中小企業(yè)財務(wù)管理的可選方法將會更多,且財務(wù)管理活動開展需要消耗的管理資源也會逐漸減少。這一操作模式下,中小企業(yè)財務(wù)管理的效率以及財務(wù)管理能力可以獲得同步提升。
4.3著重提升財務(wù)管理人員素質(zhì)
打造專業(yè)的財務(wù)管理隊伍開展財務(wù)管理活動十分必要,中小企業(yè)管理層也要認(rèn)識到財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)提升的重要性。建議中小企業(yè)定期對內(nèi)部財務(wù)管理人員進行專業(yè)技能培訓(xùn),通過定期培訓(xùn)與并定期培訓(xùn)相結(jié)合的辦法,讓財務(wù)管理人員能夠?qū)?yōu)秀的`財務(wù)管理理論和方法有所熟悉。很多中小企業(yè)財務(wù)管理人員數(shù)量較少,短期內(nèi)培養(yǎng)出優(yōu)秀財務(wù)管理人員的難度也相對較大,這些中小企業(yè)可以考慮在人才市場上聘請專業(yè)財務(wù)管理人員,從而彌補自身在財務(wù)管理上的不足。中小企業(yè)財務(wù)管理人員也要不斷強化自身的專業(yè)能力與素養(yǎng),在財務(wù)工作開展中也要力求財務(wù)管理科學(xué)性與獨立性屬性的存在。
4.4構(gòu)建財務(wù)管理監(jiān)督與評價機制
財務(wù)管理相應(yīng)的監(jiān)督與評價機制能夠?qū)ω攧?wù)管理活動開展產(chǎn)生直接影響,中小企業(yè)財務(wù)管理活動更好開展也需要構(gòu)建相應(yīng)的評價與監(jiān)督機制。中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層需要結(jié)合企業(yè)實際制定出財務(wù)管理的階段性目標(biāo)與總體目標(biāo),并定期對財務(wù)管理狀況進行評價與監(jiān)督。通過對財務(wù)管理目標(biāo)達成狀況進行評價,中小企業(yè)可以及時進行各種財務(wù)管理方向及策略調(diào)整。常態(tài)化監(jiān)督進行下,中小企業(yè)財務(wù)管理進程中存在的問題可以被較好解決,這也能夠幫助中小企業(yè)財務(wù)管理水平持續(xù)上升。更為重要的是,領(lǐng)導(dǎo)層牽頭進行的財務(wù)管理監(jiān)督與評價工作,能夠在很大程度上創(chuàng)設(shè)出一個良好的財務(wù)管理內(nèi)部環(huán)境,這無疑會對中小企業(yè)加強財務(wù)管理產(chǎn)生重要幫助。
5結(jié)語
中小企業(yè)財務(wù)管理活動的開展需要引起企業(yè)自身高度重視,在很多組織管理構(gòu)建不健全的中小企業(yè)中,自上而下提升對財務(wù)管理的重視與支持程度也十分必要。中小企業(yè)在發(fā)展中存在很多短板,且生產(chǎn)經(jīng)營活動大多較為單一,這也在一定程度上限制了其財務(wù)管理能力的加強。更為嚴(yán)重的是,不同中小企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)外部環(huán)境不盡相同,其財務(wù)管理問題的解決,財務(wù)管理能力的提升都要遵循堅持從實際出發(fā)這一基本原則。
參考文獻
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企業(yè)財務(wù)的管理制度5
一節(jié)總則
條為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細(xì)算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
條公司及全資下屬公司、企業(yè)(含%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財務(wù)工作,都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。
二節(jié)財務(wù)機構(gòu)與會計人員
條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。非獨立核算的單位配備專職財務(wù)人員。
條公司部會計師。
公司設(shè)計劃財務(wù)部。計劃財務(wù)部設(shè)部長、副部長。
下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)部長、副部長
計劃財務(wù)部及各財務(wù)部,根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。
條總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作,對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負(fù)責(zé)。
總會計師主要職責(zé)如下:
執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議,主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等,落實完成計劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施,指導(dǎo)各項財務(wù)活動,考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作;
審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同,對可行性報告提出評估意見;
負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。
審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案;
編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;
監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動;
監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀(jì)律,制只符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀(jì)律的事項;
對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定,總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行;
負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工,斷提高財會人員的.素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平;
簽署下屬公司、企業(yè)的萬元以下貸款擔(dān)保書。
條計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門,除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外,負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門和會計人員進行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。
條計劃財務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)部的工作,在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。
計劃財務(wù)部部長的主要職責(zé)是:
主持計劃財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制,切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作;
執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營成本,審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益,按月、季、度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告;
籌劃經(jīng)營資金,負(fù)責(zé)公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;
定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務(wù)檢查,監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度;
協(xié)助總會計師編制各種會計報表,主持公司的財產(chǎn)清查工作;
參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
企業(yè)財務(wù)的管理制度6
一、 庫存現(xiàn)金管理
1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全,F(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時查明原因,報告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定、
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。
5 從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時入帳。
6 公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳,出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7 銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的`差錯通知責(zé)任人進行更正,對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致, 應(yīng)盡快解決。
8 空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1 應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會計記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。
2、 其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進行還舊借新。
3、 應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行帳務(wù)處理,登記相應(yīng)的帳簿,定期與相關(guān)部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。
四、 內(nèi)部牽制:
1、 公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2、 非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、 庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第一條 為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條 公司財務(wù)部門的職能是:
。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
。ǘ┙⒔∪攧(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。
。ㄈ┓e極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
。ㄋ模﹨栃泄(jié)約,合理使用資金。
。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖耄皶r完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。
。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。 第三條 公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。 第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。 財務(wù)工作崗位職責(zé) 第五條 總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;
。ǘ┻M行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
。ㄈ┙⒔∪(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析:
。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責(zé)是:
。ㄒ唬┌凑諊視嬛贫鹊囊(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報帳。
。ǘ┌凑战(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
。ㄋ模┩瓿煽偨(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責(zé)是:
。ㄒ唬┱J(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
。ǘ﹪(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
。ㄈ┙⒔∪F(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
。ㄋ模﹪(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。
企業(yè)財務(wù)的管理制度7
總則
本制度是根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》及《財務(wù)通則》、《會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》等法律、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合公司具體情況制訂的。
本制度之規(guī)定,是為使公司各部門及各工作人員在經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)工作中有所遵循,使公司的各項工作和經(jīng)營活動均能按照法律法規(guī)的規(guī)定順利進行,促使經(jīng)營活動規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化,以確保公司順利運作和不斷發(fā)展。
第一部分 財務(wù)會計制度
一、財務(wù)經(jīng)理、會計員、出納員、核算員工作職責(zé)
。ㄒ唬┴攧(wù)經(jīng)理工作職責(zé)
1、對董事長負(fù)責(zé),負(fù)責(zé)對全公司的經(jīng)濟核算工作,組織編制和審核會計、統(tǒng)計報表,及時組織編制財務(wù)預(yù)算和決算。并向董事長、總經(jīng)理匯報。
2、做好各項資金的計劃平衡,管理和掌握各項資金運用,調(diào)劑業(yè)務(wù)部門所需資金,保證業(yè)務(wù)活動順利運作。
3、負(fù)責(zé)審核各項開支,包括每項開支是否公司正常支出,各經(jīng)理的經(jīng)濟開支權(quán)限是否超標(biāo),超出總經(jīng)理審批權(quán)限的,須報董事長批準(zhǔn)后方能支付。研究并合理掌握成本和費用水平。
4、督促有關(guān)人員抓緊應(yīng)收帳款的催收工作,加速資金回籠。
5、每月組織一次全面檢查庫存現(xiàn)金和備用金情況,(包括各收款崗位庫存現(xiàn)金或備用金)。每月負(fù)責(zé)組織對倉庫物資抽杳和盤點檢查,負(fù)責(zé)組織對業(yè)務(wù)部門(如廚房、前廳、收銀)的物資檢查和盤點檢查,督促倉庫和業(yè)務(wù)部門做到帳帳相符、帳證相符、帳實相符。
6、負(fù)責(zé)與財稅、金融、工商、會計師事務(wù)所等部門聯(lián)系,密切與這些部門的關(guān)系,準(zhǔn)時提交符合各政府部門要求的會計、統(tǒng)計報表和交納各種稅費。
7、參加總經(jīng)理召開的例會,與經(jīng)營班子一齊,編制管理目標(biāo)預(yù)算表,并與實際營業(yè)中完成情況與計劃詳細(xì)比較,找出差距。協(xié)助總經(jīng)理作出經(jīng)營決策和制定成本費用控制方案,并貫徹執(zhí)行。
8、監(jiān)督采購人員是否按采購制度、采購計劃按質(zhì)、按量、按時完成,審查采購物資是否按定價采購,檢查采購人員在采購業(yè)務(wù)中是否遵紀(jì)守法。
9、檢查、督促財務(wù)人員認(rèn)真執(zhí)行各項財務(wù)規(guī)章制度,監(jiān)督財務(wù)人員按制度處理公司的帳務(wù)。
10、保存店面關(guān)于財務(wù)工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議,督促本部門員工完整保存企業(yè)一切帳冊、報表、憑證。
11、負(fù)責(zé)本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作,使各崗位員工熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識、規(guī)范、環(huán)節(jié)、程序、做法,使之能獨立勝任本職工作。
12、負(fù)責(zé)審查記帳憑證的完整性和合法依據(jù),包括科目對應(yīng)關(guān)系,借貸是否平衡,數(shù)字是否相等項目,同時審核原始單據(jù)的合法性等。
13、真實地、合理地與定價小組一起制定每期貨物的采購價格,并有效監(jiān)督。
14、監(jiān)督會計部門準(zhǔn)確計算(食材、調(diào)味品、水果、易耗品、酒水)等各部毛利率,每月對毛利率進行分析。發(fā)現(xiàn)問題,馬上匯報,以便盡快解決。
。ǘ⿻媶T工作職責(zé)
1、對經(jīng)濟業(yè)務(wù)辦理收支結(jié)算時,必須按財務(wù)管理制度和開支標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定嚴(yán)格進行審查,包括內(nèi)容、用途、審批手續(xù)和原始單據(jù)金額的大小碼等,并填制相應(yīng)的記帳憑證。
2、根據(jù)已審核的記帳憑證,逐一進行登帳,并及時對帳,月終必須做好月結(jié)工作。
3、負(fù)責(zé)財產(chǎn)賬務(wù)的管理,每季按帳核對實物,做到帳實相符,發(fā)現(xiàn)不符,必須查明原因向上匯報。
4、負(fù)責(zé)每月各門店人員工資的審核以及發(fā)放工作。
5、負(fù)責(zé)原材料核算,每天及時統(tǒng)計收貨和領(lǐng)貨日報表,每十天一期計算各領(lǐng)用部門(食材、調(diào)味品、水果、易耗品、酒水)等各部的成本,計算各部的毛利率,并求出當(dāng)月成本率。
6、定期參與倉庫和業(yè)務(wù)部門盤點,檢查各類物資倉儲、使用、庫存情況,發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并向上匯報。
7、負(fù)責(zé)管理發(fā)票收據(jù)、建立發(fā)票收據(jù)內(nèi)部控制系統(tǒng),發(fā)票收據(jù)不足要及時補充,領(lǐng)用要合符手續(xù),發(fā)現(xiàn)遺失或偷盜要及時匯報或報警,使用完的發(fā)票收據(jù)副本要進行核對或上繳。加強發(fā)票收據(jù)的管理。
8、不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識,提高自身業(yè)務(wù)水平,提高工作效率。
。ㄈ┏黾{員工作職責(zé)
1、負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳票據(jù)的收付工作,當(dāng)天收入的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳票據(jù),要在當(dāng)天下午四時前送存銀行,不得積壓。
2、記錄現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳,按記帳規(guī)定結(jié)出每頁借貸發(fā)生額,累計總數(shù)和當(dāng)天余額,要日清月結(jié)。
3、每月核對銀行對帳單,并做出未達帳項調(diào)整表和調(diào)整帳目與總分類核對。
4、每天根據(jù)帳薄的發(fā)生額和余額,編制“現(xiàn)金及銀行存款收付日報表”送財務(wù)經(jīng)理審閱。
5、對辦理報銷的單據(jù),除按會計審查程序重新審核外,還須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批后才予以付款,凡手續(xù)不完備或未經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽批單據(jù),一律拒絕支付。
6、認(rèn)真復(fù)核各收款點營業(yè)報表、帳單,發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正,以保證公司營業(yè)收入帳目準(zhǔn)確,對已復(fù)核過的報表,均須簽名,以示負(fù)責(zé)。
7、營業(yè)日報表要與紙帶一致,各項數(shù)目要準(zhǔn)確,左右要相等,單據(jù)齊全并蓋上餐廳有關(guān)專用章,收款員簽名,檢查結(jié)帳單有無多收或少收,檢查店面內(nèi)部人員接待有無越權(quán)簽單接待,越權(quán)簽折頭,如發(fā)現(xiàn)問題,分清責(zé)任人,上報總經(jīng)理,追究責(zé)任。
8、餐單改數(shù)后,要有原因說明及店長簽名;作廢帳單,要有原因說明及店長簽名,且三聯(lián)單要齊全;餐單數(shù)目如發(fā)現(xiàn)差錯,應(yīng)查明原因,扣罰當(dāng)事人。
9、負(fù)責(zé)編制每日營業(yè)匯總報表及工作餐等日報或旬、月報表。
10、不斷完善核算制度,加強培訓(xùn),提高業(yè)務(wù)素質(zhì),提高工作效率。
二、財務(wù)計劃管理規(guī)定
1、根據(jù)董事長、總經(jīng)理對公司經(jīng)濟活動安排,計劃期內(nèi)客源、貨源內(nèi)外價格變化情況,以及報告期內(nèi)計劃執(zhí)行情況,預(yù)計完成情況,作出評估及分析來審定。
2、依據(jù)董事長審定的公司財務(wù)計劃,按各門店的不同經(jīng)營位置,計劃期的諸因素和歷史資料,參考門店年初自報計劃,制定門店計劃指標(biāo),下達給各門店執(zhí)行。計劃一經(jīng)確定下達,原則上不予變動,確因特殊情況,亦須在一季度后或半年后調(diào)整。
3、財務(wù)計劃分為年度計劃、季度計劃。年度計劃,公司于每年十二月下旬,各門店為每年十一月下旬編制。季度計劃,公司于每季度末最后一個月下旬,各門店為季末最后一個月中旬。各門店還應(yīng)根據(jù)公司審查批復(fù)后的計劃指標(biāo),結(jié)合本門店的具體情況,按月攤銷任務(wù)指標(biāo),作為本門店各月指標(biāo)檢查尺度,公司對各門店的計劃檢查按季進行,全年清算。
4、為方便公司的經(jīng)營和收支標(biāo)準(zhǔn)符合總經(jīng)理、董事長要求,做到增收節(jié)支,強調(diào)按計劃辦事,確定財務(wù)計劃應(yīng)包括以下內(nèi)容:
財務(wù)部:費用計劃和利潤計劃,償還債務(wù)計劃和利潤分配計劃。
營運部:營銷活動計劃、售價計劃、成本管控計劃、新品研發(fā)計劃。
人事部:人力管控計劃、人員招聘計劃、團建計劃、人員培訓(xùn)計劃。
采購部:采購部食品原料采購計劃、庫存計劃。
工程部:設(shè)備維修、更新及購置計劃。
招商部:招商拓展計劃
三、會計核算管理規(guī)定
1、原始憑證、會計憑證、帳簿設(shè)置、會計檔案管理執(zhí)行會計工作管理規(guī)范的規(guī)定及具體要求。
2、會計科目設(shè)置、會計核算程序、方法,執(zhí)行財務(wù)通財、會計準(zhǔn)則,企業(yè)會計制度的規(guī)定及具體要求。
四、貨幣資金管理規(guī)定
。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理規(guī)定
1、門店現(xiàn)金(零錢備用金)管理規(guī)定
根據(jù)本公司業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營活動的特點,各門店的庫存現(xiàn)金或者備用金,由門店提出限額意見后(基本上在1000元以內(nèi)),報財務(wù)部審核批準(zhǔn)定案,最終由門店自己保管,店長和收銀員承擔(dān)責(zé)任。
2、現(xiàn)金支付范圍
門店零錢備用金只能用于收銀過程中的找零,不準(zhǔn)外借、挪用、支付貨款等,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)收銀員和店長同時受處罰。
3、門店現(xiàn)金(營業(yè)款)的轉(zhuǎn)存
門店當(dāng)日所收的現(xiàn)金營業(yè)款,必須在第二天財務(wù)部規(guī)定的時間內(nèi)轉(zhuǎn)存到公司指定的賬戶內(nèi)。營業(yè)其中產(chǎn)生的長款跟現(xiàn)金營收一起轉(zhuǎn)存并備注,短款根據(jù)由門店根據(jù)責(zé)任劃分門店補齊后轉(zhuǎn)存。
(二)銀行存款管理規(guī)定
1、帳戶的管理:公司在銀行開具的存貸款帳戶,主要是用于公司對外業(yè)務(wù)結(jié)算與資金往來。任何人不得將帳戶出借、出租給他人或其他單位使用。
3、銀行預(yù)留印章的管理:在銀行開立結(jié)算戶的預(yù)留印章包括財務(wù)專用章,法人私章和合同章,必須嚴(yán)格保管,任何出借必須有出借人、借出日期、借出用途、歸還日期、經(jīng)手人的簽字登記。
4、資金的審批制度
為嚴(yán)肅資金管理,合理安排資金使用,須建立一套健全資金審批制度。
A:對于公司內(nèi)部之間資金調(diào)撥,包括帳戶之間調(diào)撥和提取等,由財務(wù)經(jīng)理簽字方可辦理;
B:屬公司經(jīng)常性支出二萬元以下的(如正常貨款、水電煤氣費、電話費、工資等),屬公司非經(jīng)常性支出壹仟元以下的(如交際接待、非材料成本物資購置或其它雜項支出等),總經(jīng)理簽名報帳;
C:超出經(jīng)常性支出二萬或非經(jīng)常性支出壹仟元,須經(jīng)董事長同意方可支付;交財務(wù)經(jīng)理審查備案,安排資金使用計劃。
6、報銷款的管理
A、公司部門以及門店報銷必須走正規(guī)的報銷流程,填寫好的報銷單必須附帶完成的支付發(fā)票,發(fā)票上沒有明細(xì)的.在背面添加明細(xì)用途并由兩人以上簽字。小額費用報銷單需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后遞交總經(jīng)理審批簽字,由會計打款并歸檔;大額費用報銷需由財務(wù)經(jīng)理審核簽字后轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理審批簽字最后由董事長簽字生效,交由會計打款并歸檔。
B、貨款由門店店長收銀員簽字的收貨單據(jù)經(jīng)會計審核后交由財務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn),轉(zhuǎn)交總經(jīng)理審批董事長簽字,會計打款并歸檔。收據(jù)單上未有門店簽字確認(rèn)的一律不審批,由門店簽字確認(rèn)的后期查出錯賬由門店承擔(dān)責(zé)任。
7、工資的支出
工資表由人事部根據(jù)門店以及部門提交考勤記錄做出,交由會計審核,由財務(wù)經(jīng)理審批簽字交由總經(jīng)理、董事長審批簽字。工資表出現(xiàn)問題,問題出現(xiàn)在哪個環(huán)節(jié),責(zé)任由該環(huán)節(jié)操作部門承擔(dān)。對于工資表造假的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)責(zé)任人立馬開除處理。
8、會計每天根據(jù)銀行存款收付憑證,按序號、帳戶分別登記銀行存款日記帳,并結(jié)算當(dāng)日收、付總額及余額,定期同銀行對帳單核對余額,月末應(yīng)將各帳戶銀行對帳單編制銀行余額調(diào)節(jié)表,并核對總帳與日記帳余額,發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)及時查明原因,做出處理。
9、會計應(yīng)當(dāng)天編制銀行及現(xiàn)金余額表,于次日上午上班時,交財務(wù)經(jīng)理,以便安排資金使用計劃。
(三)借支管理規(guī)定
1、借支原則
凡因經(jīng)營管理需要,經(jīng)審查批準(zhǔn)后,才能辦理借支,其它一律不予借支。
2、借支手續(xù)規(guī)定
。1)凡借支均須本人填寫借款單,寫明部門/門店、時間、金額、原因,有附件的并加上附件,如計劃單、申請單、催繳單等報財務(wù)部審核。
。2)借支需經(jīng)財務(wù)部并按審批權(quán)限報批,經(jīng)批準(zhǔn)后,方能辦理借支。
。3)辦事員借支在辦理公務(wù)后必須在三天內(nèi)向財務(wù)部提供費用使用發(fā)票,不得拖延,否則財務(wù)部予以追查。
。4)借支款報銷形式屬于沖賬,財務(wù)需做好沖賬登記并歸檔。
3、借支種類及審批權(quán)限
(1)采購借款
凡采購借款,須附有采購計劃單或申購單,注明采購材料/設(shè)備名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、用途等。審批權(quán)限為:采購材料在xx元以下,由總經(jīng)理審批;采購材料在xx元以上由董事長審批。
。2)部門周轉(zhuǎn)金借款。因工作需要,部門需周轉(zhuǎn)金的,如水電費租金繳納等,由部門申請,報財務(wù)部同意后,報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
五、應(yīng)收帳款的管理規(guī)定
應(yīng)收款一般均由加盟部產(chǎn)生,加盟商的分階段付款等。
(一)應(yīng)收帳款的計算
1、應(yīng)收帳款必須以雙方所簽訂協(xié)議為基準(zhǔn)進行計算。
。1)核對加盟商簽名式樣。
(2)核對加盟商名稱。
。3)核對協(xié)議條件,包括限額、優(yōu)惠、付款期限等。
2、應(yīng)收帳款月結(jié)
。1)會計部門每月應(yīng)準(zhǔn)確結(jié)出加盟商余款情況及金額。
(2)編制應(yīng)收帳款明細(xì)表,報加盟部、總經(jīng)理、董事長和加盟商單位負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員。
。3)編制帳齡分析,突出重點欠帳商戶,重點處理。
。4)必要時向客戶發(fā)出月結(jié)單。
。ǘ┙Y(jié)帳收款
1、招商部和營運部應(yīng)配合財務(wù)部通知加盟商付款。
2、用電話聯(lián)系或微信聯(lián)系加盟商打款。
3、備齊結(jié)帳所需的結(jié)算單據(jù),發(fā)票。
4、加盟商付款(現(xiàn)金或支票)后,將結(jié)帳單據(jù)、發(fā)票給客戶。
5、將收款情況向負(fù)責(zé)人匯報。
第二部分收銀管理制度
一、收銀員職責(zé)
餐廳收銀員職責(zé)
1、提前到崗,做好營業(yè)前收款的一切準(zhǔn)備工作。
2、小心操作和使用電腦收銀機、計算器、驗鈔機等設(shè)備,并做好清潔保養(yǎng)工作。
3、負(fù)責(zé)點菜單打價,按公司規(guī)定售價,及時、快速、準(zhǔn)確地計價。
4、埋單進機,準(zhǔn)確打印各項收費帳單,及時快捷收妥客人應(yīng)付款項,在收款中做到快而準(zhǔn),做到不錯收、漏收,對各種鈔票、卡、活動券必須驗明真假,對簽單結(jié)帳者,必須有依據(jù)。
5、熟悉收款業(yè)務(wù),掌握結(jié)帳的方法和程序(如菜點、飲料價格和現(xiàn)金、信用卡、掃碼支付、簽單等方法)。
6、每日或每市收入現(xiàn)金,必須切實執(zhí)行“長繳短補”規(guī)定,不得以長補短,發(fā)現(xiàn)長款或短款,必須如實向店長匯報。
7、備用周轉(zhuǎn)金必須天天核對,不得白條抵庫,一切營業(yè)收入現(xiàn)金不準(zhǔn)坐支,未經(jīng)財務(wù)部批準(zhǔn),不得將營業(yè)收入借出或支付任何部門或任何個人。
8、每日或每市收入的現(xiàn)款,票據(jù)必須與帳單核對相符,將入廚單與帳單存根整理釘好,填寫營業(yè)日報表,一并交會計核實。
9、每日夜市收市由店長/店助清機,收銀員將現(xiàn)金、優(yōu)惠卡/券、帳單匯總鎖入保險箱。次日須按時將夜市收款錢箱從保險柜取出,到銀行轉(zhuǎn)存。
10、注意個人儀容整潔和搞好區(qū)域衛(wèi)生。
二、餐廳結(jié)帳程序
餐廳結(jié)帳程序是規(guī)范客人、服務(wù)員、收銀員在結(jié)帳環(huán)節(jié)有所遵循的業(yè)務(wù)工作程序
(一)標(biāo)準(zhǔn):
1、確保帳單金額與客人所用食品、飲料價格相符。
2、客人付現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)面點清,驗真;銀行卡、掃碼支付需等結(jié)賬單打出才能讓顧客離開,以免顧客尚未輸入支付密碼或是余額不足。
。ǘ┏绦颍
1、現(xiàn)金結(jié)帳程序
。1)當(dāng)客人要求結(jié)帳時,服務(wù)員迅速到收款臺取來客人的帳單,取帳單時服務(wù)員應(yīng)在帳單上簽字。并快速核對一下,將其放在帳夾或小托盤上送交客人,并讓客人核對。
。2)客人付帳單有疑問時,要負(fù)責(zé)耐心解釋。
。3)提前詢問顧客有無店內(nèi)優(yōu)惠券或是儲值卡,以免造成反結(jié)賬。并詢問客人結(jié)賬方式。
。4)客人要求現(xiàn)金支付,由服務(wù)員帶客人至吧臺,由收銀員收款找零,并致謝。
2、銀行卡、掃碼結(jié)帳程序
(1)客人示意結(jié)帳時,服務(wù)員應(yīng)迅速到收款臺取來客人的帳單,取帳單時應(yīng)在帳單上簽名,快速核對并將其放在帳夾或小托盤送交客人并跟客人核對所點產(chǎn)品。
。2)提前詢問顧客有無店內(nèi)優(yōu)惠券或是儲值卡,以免造成反結(jié)賬。并詢問客人結(jié)賬方式。
。3)客人要求掃碼支付的,可以掃桌邊碼進行支付,并等待顧客結(jié)賬完成,致謝。如有優(yōu)惠券/儲值卡的需帶到吧臺結(jié)賬。
。4)客人要求刷卡結(jié)賬的,帶客人至吧臺由收銀員刷卡結(jié)賬,并小票讓顧客簽字,致謝。
3、簽單免單程序
(1)公司人員、公司客戶(類似準(zhǔn)加盟商考察)到門店用餐產(chǎn)生消費要求簽單的,收銀員根據(jù)財務(wù)管理制度可以簽單的,報至店長,按照簽單結(jié)算。
。2)簽單一定是在結(jié)賬單上由公司部門人員簽字并附帶事由,并由店長簽字。
。3)因為解決客訴等需要做免單處理的,必須報至店長,做免單結(jié)算并結(jié)賬單上有店長收銀員簽字并寫明事由。
企業(yè)財務(wù)的管理制度8
一、目前我國中小企業(yè)財務(wù)管理中的存在問題
。ㄒ唬┪覈行∑髽I(yè)財務(wù)管理思想較為落后
中小企業(yè)管理中的一個最重要的特點就是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一,這給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了一定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業(yè)中,企業(yè)中存在著十分嚴(yán)重的集權(quán)現(xiàn)象,在企業(yè)財務(wù)管理方面不夠規(guī)范和明了,職責(zé)劃分不夠清晰,存在著越權(quán)的行為,對財務(wù)的監(jiān)控不夠嚴(yán)格,會計信息的準(zhǔn)確性不高等一些問題,這些都與財務(wù)管理思想的落后有著重要的關(guān)系。
。ǘ┲行∑髽I(yè)很難進行融資
我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔(dān)保,融資較為困難。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾個:第一,中小企業(yè)在融資時存在的風(fēng)險要比大型企業(yè)大,融資需要較高的成本,其負(fù)債率十分高,這對企業(yè)的信用等級產(chǎn)生著很大的影響;第二,目前我國的一些相關(guān)政策,對于國有大型企業(yè)照顧較多,享受的優(yōu)惠也較多,這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的地位,很難進行借助相關(guān)的優(yōu)惠政策進行融資;第三,目前的我國中小型企業(yè)中,以個體和私營企業(yè)為主,而銀行對大型國有企業(yè)較為重視,對這些小的私人企業(yè)沒有太大的興趣,在為其服務(wù)時積極性不高,影響著中小企業(yè)的融資;最后,在我國,為中小企業(yè)融資進行服務(wù)的部門和機構(gòu)相對較少,使得中小企業(yè)在融資時很難獲取有效的幫助和擔(dān)保,造成融資的困難。
(三)中小企業(yè)的投資能力不強
在企業(yè)中,投資是一種十分重要的理財手段,在我國的中小型企業(yè)中,其投資能力還不強,在投資時較為隨意和盲目,主要體現(xiàn)在一下幾個方面:首先中小企業(yè)在投資時資金不足,銀行的貸款利率有很高,這在無形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難,使得其不敢輕易去投資;其次,中小企業(yè)在投資的過程中,重注較多的是短時間內(nèi)的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實力不強,主要是通過向銀行貸款來維持企業(yè)的發(fā)展,這就使得進行投資時的風(fēng)險增大,更加追求投資的短期收益;最后,中小企業(yè)在投資時不夠謹(jǐn)慎,存在著一定的盲目性和隨意性,很難找準(zhǔn)市場發(fā)展的方向,對一些高風(fēng)險的行業(yè)進行投資,以求獲得高收益,這給財務(wù)管理帶來了很大的風(fēng)險。
二、中小企業(yè)財務(wù)管理制度改革的必要性分析
進入二十一世紀(jì),特別是我國加入世貿(mào)組織以后,我國中小企業(yè)的發(fā)展進入了一個嶄新的階段,這就需要對現(xiàn)有的財務(wù)管理制度進行改變,以滿足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統(tǒng)的"家長制"的財務(wù)管理方式,對企業(yè)內(nèi)部制度的平衡造成了危害,使得財務(wù)管理制度不能與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、管理經(jīng)營理念等形成有效的統(tǒng)一,制約著企業(yè)的發(fā)展。我國中小企業(yè)在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、成本管理、負(fù)債率控制和現(xiàn)金流向管理方面都要進行有效的風(fēng)險控制,要根據(jù)中小企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的實際問題,面臨的實際情況對其財務(wù)管理制度進行改革和創(chuàng)新,使得其與企業(yè)活動的其它方面達到有效的統(tǒng)一,協(xié)調(diào)發(fā)展,使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展,在市場競爭中占有一席之地。
三、中小企業(yè)財務(wù)管理制度改革的具體措施
。ㄒ唬└鹿芾碛^念和模式,提高員工素質(zhì),做好對企業(yè)財會人員的培訓(xùn)工作
雖然財會工作的對象是企業(yè)的資金,工作的內(nèi)容是對資金的使用、籌集、投放和分配等等,但是這些活動都受到相關(guān)人員的支配。要全面提高企業(yè)員工的整體素質(zhì),使其熟練地掌握先關(guān)知識,這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業(yè)中,企業(yè)員工的素質(zhì)普遍不高,相關(guān)財務(wù)人員的素質(zhì)達不到標(biāo)準(zhǔn),普遍采用家族式的管理,沒有對財務(wù)管理制度給予足夠的重視,使得企業(yè)的財務(wù)管理不夠清晰。要想使這個問題得到有效的解決,要加強對在崗財務(wù)人員的培訓(xùn)教育,提高其業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì),同時還要加強對企業(yè)全體員工的培訓(xùn)教育,提高員工的文化水平和管理素質(zhì),為企業(yè)的發(fā)展獻言獻策,這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀念和模式,增強企業(yè)的市場競爭力。
。ǘ┙∪屯晟破髽I(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度,進行嚴(yán)格有效的監(jiān)督管理
1、明確企業(yè)財務(wù)管理制度以及企業(yè)中各個部門的具體職責(zé),進行有效的監(jiān)管。在企業(yè)內(nèi)部要落實和執(zhí)行好職務(wù)分離制度和授權(quán)批準(zhǔn)制度。在具體的財務(wù)活動中,以業(yè)務(wù)的實際情況為基礎(chǔ),規(guī)劃授權(quán)批準(zhǔn)的程序和范圍,明確相關(guān)人員的責(zé)任,對企業(yè)員工的行為進行約束,沒有經(jīng)過有關(guān)部門的授權(quán)就不能開展有關(guān)的業(yè)務(wù);在對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行處理時,要嚴(yán)格執(zhí)行職務(wù)分離制度,將業(yè)務(wù)涉及到的.所有職責(zé)進行劃分,不能將其分配給同一個人,讓有關(guān)人員之間進行有效的相互監(jiān)督和檢查,避免在工作中出現(xiàn)錯誤和違規(guī)行為;在企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度中,對每個人和每個部門的權(quán)利和職責(zé)進行明確的劃分,相互之間進行有效的監(jiān)督和制約。從整體上使中小企業(yè)的財務(wù)管理水平得到提高。
2、建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部的資金管理體制。資金是一個企業(yè)的命脈,是企業(yè)進行財務(wù)活動的基礎(chǔ)和前提。但是資金的多少不決定著一個企業(yè)的成敗,一個成功的企業(yè)定是能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)有資金進行科學(xué)的配置,以實現(xiàn)利益的最大化。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高,要做好以下幾點:首先,對資金的有效需求量進行準(zhǔn)確的核定,在對事前和事中資金的使用情況進行控制時可以依靠資金預(yù)算編制,從而確保資金的正常使用;其次,做好對資金使用的分析,對資金的流入和流出進行有效的控制,做好對資金的管理,明確相關(guān)責(zé)任人的具體責(zé)任,使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權(quán);最后,強化對資金審批制度的管理,要根據(jù)資金的具體情況,有步驟的確定有關(guān)的審批人,保證資金的有效使用。
。ㄈ⿲Ρ酒髽I(yè)多出的理財環(huán)境進行深入分析,制定有效的理財策略,最大程度上的避免風(fēng)險
企業(yè)的正常發(fā)展和財務(wù)管理的有效實施受理財環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財務(wù)活動都是在特定的財務(wù)環(huán)境中開展的,財務(wù)環(huán)境對企業(yè)財務(wù)活動有一定的制約作用,理財環(huán)境的改變會導(dǎo)致財務(wù)管理的各個方面出現(xiàn)變化,影響著財務(wù)活動的有效進行。目前對財務(wù)活動產(chǎn)生較大影響的理財環(huán)境主要有經(jīng)濟、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)在經(jīng)營和投資時所用的資金大部分來自金融市場、金融機構(gòu),所以,金融環(huán)境對企業(yè)的財務(wù)活動的影響最為顯著。需要特別注意的是,以上三個環(huán)境的變化,會對企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)、投資和籌資產(chǎn)生直接的影響。這就要求財務(wù)人員,要對經(jīng)濟、金融、法律方面的知識有充分的了解,從整體上把握三者的發(fā)展趨勢。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難,這就要求財務(wù)人員更要做好對理財環(huán)境的研究,在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財務(wù)工作,確保企業(yè)的健康發(fā)展。
企業(yè)財務(wù)的管理制度9
第一條總目標(biāo):
加強管理,研究創(chuàng)新,擴大營業(yè)額,控制成本,創(chuàng)造利潤。
第二條各部門目標(biāo):
1.貿(mào)易部:
(1)充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。
(2)利用現(xiàn)有市場,購銷相關(guān)產(chǎn)品,擴大營業(yè)額。
(3)銷售費用的控制(運輸費用、報關(guān)費用、保險費用等)。
(4)呆品處理。
(5)外銷成長率x%,年度外銷金額x元。
2.內(nèi)銷部:
(1)估計內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量,協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫存量。
(2)建立內(nèi)銷銷售網(wǎng),擴大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量。
(3)呆品處理。
(4)內(nèi)銷成長率x%,年度內(nèi)銷金額x元。
3.供應(yīng)部:
(1)建立機物料abc分類,實施重點控制。
(2)建立各主要原物料安全庫存量、經(jīng)濟采購量。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商,商訂長期采購合同;加強比價功能,降低采購價格。
(3)降低平均庫存量:a料x天,x磅。b料x天,x磅。機物料降低x%,x元。
4.總務(wù)部人事科:
(1)建立員工進用升遷、薪資考核獎懲的`人事制度。
(2)精簡人事,控制管理費用。
5.事業(yè)關(guān)系室:
(1)建立人、物出入廠管理規(guī)則。
(2)加強警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。
企業(yè)財務(wù)的管理制度10
為了加強民非單位的會計核算和財務(wù)管理,認(rèn)真貫徹執(zhí)行財務(wù)工作紀(jì)律和職責(zé)規(guī)定,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》要求,結(jié)合民非單位實際情況,特制定財務(wù)管理制度:
一、財務(wù)預(yù)算制度
財務(wù)預(yù)算由董事會(所、中心領(lǐng)導(dǎo))根據(jù)年度計劃,必須在年末前一個月,以書面形式提出下年度的各項收支計劃報告,經(jīng)董事會(所、中心辦公會)研究評審后逐項批準(zhǔn)實施,重大項目開支(1萬元以上的)由董事會(所、中心辦公會)決定,無預(yù)算計劃的不得開支,特別情況支出項目應(yīng)做追加預(yù)算。
二、財務(wù)報表制度
財務(wù)報表,由財務(wù)專人負(fù)責(zé),有關(guān)財務(wù)工作人員每月月初5日前報上月財務(wù)報表,報董事長(主任、所長)簽署,凡有經(jīng)濟收入的服務(wù)項目,必須及時填寫報表,其收入及時上繳財務(wù)。做到報表清楚,帳款相符,若發(fā)生錯誤,其經(jīng)濟損失由財務(wù)經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)賠償。
三、有獨立的'銀行賬號
出納員收入的帳款應(yīng)及時存入銀行,正規(guī)現(xiàn)金支出,應(yīng)在規(guī)定限額內(nèi)提取,現(xiàn)金帳目要日清日結(jié),嚴(yán)禁以白條借據(jù)抵頂現(xiàn)金,嚴(yán)禁挪用公款。
四、因公借款或使用支票(500元以上),須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意,由經(jīng)辦人員寫出借款單據(jù),登記簽字方可;經(jīng)辦人應(yīng)在一周內(nèi)辦理報銷,報銷單由董事長(所長)簽字,不得無故拖延報銷時間。
五、重大開支,由董事長(所長、主任)辦公室研究決定,事后向董事會(所長、主任辦公會)報告。
六、嚴(yán)禁外借賬戶、支票和虛開增值稅發(fā)票。實行空白支票與財務(wù)專用章分開管理的規(guī)定。
企業(yè)財務(wù)的管理制度11
第一章總則
第一條為了加強財務(wù)檔案的科學(xué)管理,建立財務(wù)檔案的立卷、歸檔保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度,保證財務(wù)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱,嚴(yán)防毀損、散失和泄密,使其規(guī)范化、系統(tǒng)化,特制定本制度。
第二條財務(wù)部門是財務(wù)檔案的具體負(fù)責(zé)部門,財務(wù)檔案管理工作分為六大類,包括會計檔案管理、年度報告及審計資料管理、資金檔案管理、預(yù)算檔案管理、日常往來文件、決議檔案管理、合同檔案管理。其中每部分需依據(jù)具體情況進行詳細(xì)分類。
第二章會計檔案管理
第三條會計檔案管理包括會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算的專業(yè)資料,是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料。
具體包括:
1.會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它會計憑證。
2.會計賬簿類:總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。
3.財務(wù)報告類:月度、季度、年度財務(wù)報告,包括會計報表及附表、附注和文字說明,其它財務(wù)報告。
4.其它類:會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、銀行余額調(diào)節(jié)表、其它應(yīng)保存的會計核算專業(yè)資料。
第四條每月形成的會計檔案,應(yīng)由專人按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷、裝訂成冊、編制會計檔案保管清冊,檔案依據(jù)分類,分別保存,憑證按月整理保存,次年初將本年賬簿存檔。
第五條應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)會計檔案的保管工作,檔案柜由專人負(fù)責(zé)分類整理,檔案柜鑰匙由專人負(fù)責(zé)保管。
第六條保存的會計檔案不得外借。如有特殊需要,按公司借閱審批流程,經(jīng)批準(zhǔn)后,可以提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員,不得在會計憑證上涂畫,不得拆封、抽換會計檔案。
第七條財務(wù)部門負(fù)責(zé)設(shè)置會計檔案查閱登記清冊,及時登記查閱人或者復(fù)制人的.姓名、部門、日期、查閱內(nèi)容、歸還日期等。
第八條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類。
第九條會計檔案的保管期限,從年度終了后的第一天算起。
第十條對會計檔案保管期限有特殊要求的,可以報董事會批準(zhǔn)。
第十一條保管期滿的會計檔案,可以按照以下程序銷毀:
1.編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀的會計檔案名稱、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。
2.集團總裁、財務(wù)總監(jiān)在會計檔案銷毀冊上簽署意見。
3.集團財務(wù)管理部負(fù)責(zé)銷毀會計檔案,財務(wù)總監(jiān)與董事長辦公室人員共同監(jiān)銷。
4.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前,應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后,應(yīng)在會計檔案銷毀清冊上簽字蓋章,并將監(jiān)銷情況報告公司總裁。
第十二條保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證,不得銷毀。應(yīng)獨立抽出立卷,保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。
第十三條計算機電子財務(wù)文檔,原則上應(yīng)當(dāng)打印出書面會計檔案進行保存,同時刻錄成光盤進行備份保管。
第十四條公司分立,會計檔案由分立后的一方統(tǒng)一保管,另一方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)有關(guān)的會計檔案。對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證,應(yīng)當(dāng)單獨抽出,移交業(yè)務(wù)相關(guān)方保存,并按規(guī)定辦法交接手續(xù)。
第十五條公司合并,原單位形成的會計檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管。
第十六條公司之間交接會計檔案的,交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)。
第十七條交接會計檔案時,交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接,并由交接雙方的財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。
第三章年度會計報告及審計資料管理
第十八條年度資料包括年度報表、審計報告、驗資報告等,這些報表及資料應(yīng)依據(jù)時間、類別分別由專人保管。
第十九條年終報告、審計、驗資報告應(yīng)長期保存,分別裝訂,注明名稱、日期等。如公司內(nèi)部單位或股東等需要查閱或復(fù)制,
第二十條年度報告及審計資料原則上不予外借。需經(jīng)公司借閱審批流程批準(zhǔn),資料保管人需記錄發(fā)放或借出時間、姓名、部門、數(shù)量等,并由接收人簽字或蓋章。
第四章資金類檔案管理
第二十一條資金類檔案包括資金日報、資金周報、資金計劃,資金計劃執(zhí)行情況分析報告、資金臺賬、融資臺賬、員工薪酬信息等方面。
第二十二條資金類檔案按月度、季度、年度進行分類保管。
第二十三條融資臺賬信息記錄須完整,因融資業(yè)務(wù)而簽定的合同及協(xié)議必須將原件整理歸檔。
第二十四條資金類檔案的管理應(yīng)執(zhí)行公司保密制度。
第五章預(yù)算檔案管理
第二十五條預(yù)算檔案包含月度、季度、年度預(yù)算與年度預(yù)算方案,預(yù)算調(diào)整方案,預(yù)算執(zhí)行情況等,涉及收入、成本、費用及資本性支出等方面。
第二十六條預(yù)算檔案按年度分類保管。年度預(yù)算應(yīng)永久保存。
第六章日常往來財務(wù)文件、決議檔案管理
第二十七條日常往來財務(wù)文件分為內(nèi)部往來財務(wù)文件及外部財務(wù)文件兩大類。其中內(nèi)部往來財務(wù)文件包括各子公司、各部門之間以及部門內(nèi)部發(fā)放的文件,包括“內(nèi)部請示報告”、“內(nèi)部通知”“股東會決議”“董事會決議”等;外部文件包括公司同外單位之間的所有國、、內(nèi)外往來文件。
第二十八條日常往來財務(wù)文件應(yīng)依據(jù)內(nèi)容進行分類保存,如內(nèi)部規(guī)章制度,審計往來文件等等;外部往來財務(wù)文件應(yīng)依據(jù)往來單位進行分類存檔。
第二十九條公司內(nèi)部往來財務(wù)文件或外部財務(wù)文件亦需依據(jù)時間順序存檔,以年度為限,以前年度檔案需另行存放。
第七章合同檔案管理
第三十條依據(jù)集團合同管理規(guī)定建立合同臺賬,進行合同檔案管理。
第三十一條按合同性質(zhì)進行分類保存,編制合同清單,每季度清理一次,如有遺失、毀損,要查明原因,及時處理。
第三十二條合同原件無特殊情況不得外借?稍谪攧(wù)部門查閱合同文檔,確因工作需要借出查閱,須按公司借閱審批流程,經(jīng)批準(zhǔn)后,可以提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù),以影印件借出。
第三十三條合同文檔須指派專人負(fù)責(zé)。
第八章附則
第三十四條本辦法由集團財務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋、修訂。
第三十五條本辦法經(jīng)董事長辦公室批準(zhǔn)后生效,自生效之日起開始實施。
企業(yè)財務(wù)的管理制度12
第一章總則
第一條為完善公司行政管理機制,實行規(guī)范化的行政管理,使公司各項行政工作有章可循,特制定本制度。
第二條本制度包括:
1、日常辦公制度
2、辦公秩序管理制度
3、保密規(guī)定
4、文件收發(fā)、傳閱,檔案管理制度
5、印鑒、介紹信管理制度
6、文印、辦公設(shè)備管理制度
7、辦公用品領(lǐng)用制度
8、通信設(shè)備使用制度
9、財產(chǎn)管理制度
10、車輛使用與維護管理辦法
11、文件銷毀制度
第二章日常辦公制度
第三條公司上下都要嚴(yán)格遵守勞動管理制度和費用管理制度,高效率地為公司服務(wù)。
第四條實行例會制度。重大問題、人事安排由總經(jīng)理辦公會決定;各項擔(dān)保項目由公司審保委員會集體討論決定?偨(jīng)理辦公會、中心經(jīng)理會每月不定期召開。
第五條各中心及業(yè)務(wù)部門要認(rèn)真履行職責(zé),廣泛聽取員工的意見和建議。各中心及業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)按公司操作程序交流工作情況和信息。
第六條員工之間互相尊重,團結(jié)友愛。重大問題堅持原則,一般分歧互相體諒、互相理解。
第七條嚴(yán)格檔案管理,嚴(yán)守保密紀(jì)律。公司利益第一,個人利益服從公司利益。
第三章辦公秩序管理制度
第八條員工的儀容儀表:
員工個人形象代表著公司的形象,所以員工個人儀表的優(yōu)劣對公司至關(guān)重要,為此,公司對員工上班時間的儀容儀表作如下要求:
要求項目男士女士
服裝要求西服套裝或整潔服裝職業(yè)套裝
禁止背心、短褲、無領(lǐng)上裝低胸、無領(lǐng)、超短裙、短褲
鞋要求穿皮鞋且保持光亮、干凈
禁止穿拖鞋,鞋面骯臟,有污垢、灰塵
發(fā)飾要求整齊、自然整齊
禁止亂蓬蓬、過長零亂
面容修飾要求保持精神、每日剃須清淡的化妝
禁止蓄須,無精打采濃妝艷抹或不化妝
其它手指甲不能太長,禁止涂鮮艷的指甲油
第九條員工在辦公時間和辦公地點不得大聲喧嘩、打鬧,不得在辦公室吃東西,不準(zhǔn)干私活,不得長時間看非專業(yè)性報紙(如成都商報、成都晚報、華西都市報、商務(wù)早報、蜀報、四川青年報)。
第十條員工在辦公場所和辦公時間,原則上不準(zhǔn)打私人電話和會私客,不準(zhǔn)帶小孩到公司玩耍。必須接的私人電話要盡量低聲,不得影響他人工作,最長不得超過三分鐘。必須接待的私客應(yīng)到接待室或走廊接待。
第十一條向領(lǐng)導(dǎo)請示、匯報工作,應(yīng)簡明扼要,節(jié)省時間。原則上不允許越級請示、匯報,情況緊急、事關(guān)重大者除外。
第十二條除談工作外,不準(zhǔn)串崗閑聊、擅自離崗,進入各辦公室應(yīng)先請示,允許后方可進入。
第十三條員工負(fù)責(zé)本辦公室清潔衛(wèi)生,公共辦公區(qū)域內(nèi)禁止吸煙、亂丟棄物,愛護辦公環(huán)境。
第十四條員工要保持自己辦公桌桌面的整潔,禁止放置與辦公無關(guān)的雜物,下班時應(yīng)整潔辦公桌面,私人物品均放入員工貯物柜,將辦公桌鎖好,防止文件資料的丟失。
第十五條員工要禮貌待客,禮貌用語,禮貌接轉(zhuǎn)電話,耐心解答相關(guān)的業(yè)務(wù)事項及電話詢問,自覺樹立維護公司的良好形象。
第十六條愛護公司財產(chǎn),最后離開辦公室的員工必須檢查門窗是否關(guān)閉,空調(diào)、電腦、電燈、飲水機是否關(guān)閉,防止火災(zāi)和失竊事件的發(fā)生。
第四章保密規(guī)定
第十七條密級確定:
公司文件分“秘密”、“機密”、“絕密”三個等級,凡涉及三個等級內(nèi)文件均屬保密范圍。
1、“秘密”:內(nèi)部規(guī)章制度屬秘密級,只限全體員工周知,不可外傳。
2、“機密”:公司“總經(jīng)理辦公會議紀(jì)要和中心經(jīng)理辦公會議紀(jì)要”、“項目進度計劃”、“項目建議書”、“項目可行性研究報告”、“有關(guān)財務(wù)制度”、“財務(wù)報表”“各類經(jīng)濟合同、協(xié)議”等屬機密級,此類文件發(fā)至中心經(jīng)理及相關(guān)人員。
3、“絕密”:公司“董事會會議紀(jì)要”、“總經(jīng)理工作報告”、“年度財務(wù)決算報告書”、“年度財務(wù)收支和利潤分配方案”等屬公司絕密級,此類文件發(fā)至公司領(lǐng)導(dǎo)。第十八條保密規(guī)定:
1、由各中心及業(yè)務(wù)部門建立的專業(yè)性“機密”級以下文件(含“機密”級)由各中心及業(yè)務(wù)部門向辦公室提交文件軟盤及文件原稿備案,各中心及業(yè)務(wù)部門留存一份,其中軟盤及文件原稿由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)保管,保存在計算機軟、硬盤上的文件必須作加密處理,密碼由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管掌握。
2、各類“絕密”級文件統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)保管,保存在計算機軟、硬盤上的.文件必須作加密處理,密碼由辦公室主管掌握。
3、各中心及業(yè)務(wù)部門的專業(yè)性“機密”級以下文件(含“機密”級)的打印草稿各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)收集,以備下次打印之用,凡不能繼續(xù)使用的草稿紙,各中心及業(yè)務(wù)部門必須及時銷毀,不得隨意放置。
4、辦公室定期對保存的各類文件軟盤進行拷貝更新,避免因軟盤損壞導(dǎo)致文件丟失。
第十九條借閱規(guī)定:
1、凡借閱本中心或本部門“機密”級以下文件(含“機密”級),需經(jīng)部門主管允許,辦理借閱手續(xù),并于借閱當(dāng)日歸還,若需帶出公司,需經(jīng)中心經(jīng)理簽字批準(zhǔn);
2、凡借閱其他中心或部門“機密”級以下文件(含“機密”級),需經(jīng)中心經(jīng)理允許,到辦公室登記辦理借閱手續(xù),并于借閱當(dāng)日歸還,若需帶出公司,需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn);
3、凡借閱“絕密”級文件,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),到辦公室登記、辦理借閱手續(xù),并于借閱當(dāng)日歸還,不得帶出公司。
第二十條對泄密行為的處理
凡私自傳播、散發(fā)、復(fù)印公司保密范圍內(nèi)的文件,均屬泄密行為。
泄露公司“秘密”者,給予警告處分一次。
泄露公司“機密”者,給予記過處分一次。
泄露公司“絕密”者,給予除名。
第二十一條任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件,必須妥善保管,公司不定期收回保密范圍內(nèi)文件統(tǒng)一銷毀。
企業(yè)財務(wù)的管理制度13
第一章 財務(wù)人員崗位職責(zé)
一、會計崗位職責(zé)范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度,確保財務(wù)工作的合法、合規(guī)。
2、建立健全事務(wù)所各種財務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證事務(wù)所資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃,督促有關(guān)部門合理使用資金、加強資金回流,確保事務(wù)所資金安全。
5、進行成本、費用預(yù)測、核算和控制,督促工作團隊降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)賬目,編制財務(wù)報表,并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析,為事務(wù)所合伙人決策提供有效依據(jù)。
7、負(fù)責(zé)公司辦公用品庫的管理。 8、及時核算和上繳各種稅金。
9、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。
10、加強其他財務(wù)人員管理,進行內(nèi)部培訓(xùn),提高財務(wù)工作人員素質(zhì)。
11、完成事務(wù)所工作程序規(guī)定的其他工作,完成財務(wù)負(fù)責(zé)人安排的其他任務(wù)。
12、負(fù)責(zé)保管財務(wù)專用章,保證該印章的正確使用及安全。
二、出納崗位職責(zé)范圍
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),管理貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺賬,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確,及時核對庫存現(xiàn)金,做到日清月結(jié);
3、每月初前五個工作日內(nèi)與會計人員完成現(xiàn)金和銀行對賬工作,與團隊負(fù)責(zé)人核對收支業(yè)務(wù)臺賬,對賬完畢須由雙方簽字存檔;
3、保管好庫存現(xiàn)金,有價證券,確保其安全無缺,如有短缺承擔(dān)賠償責(zé)任;
4、負(fù)責(zé)保管公章及法人章,保證該印章的正確使用及安全。 5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)、發(fā)票及銀行有價票證,認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票,嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票;
6、日常備用金庫存余額不超過20xx元,如備用金額度調(diào)整須與會計人員商議并達成一致意見,再報財務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授予權(quán)限人審批;
7、完成會計人員交付的其它工作。
第二章 日常工作管理規(guī)定
為明確事務(wù)所資金使用流程、規(guī)范費用報銷及借款行為,完善財務(wù)管理制度,特制定本規(guī)定。
一、費用報銷
(一)、對事務(wù)所公共費用支出原則:勤儉節(jié)約。
(二)、費用報銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)
額度不受限費用報銷項目 科目 1、差旅費 費用說明 提供發(fā)票要求 出差所發(fā)生的交通費、食宿1、地稅監(jiān)制客運發(fā)票,賓館住宿發(fā)票、飛機票等; 費、差旅費補貼等相關(guān)費用2、差旅補貼參照公司標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行; 支出 2、辦公費 列支購買辦公用品、郵寄物1、國稅監(jiān)制商品零售發(fā)票; 件等辦公所需費用支出,不2、辦公用品單價在20xx元以下; 得列支購買固定資產(chǎn) 3、地稅監(jiān)制其他服務(wù)業(yè)發(fā)票; 列支電話費、購充值卡等費1、地稅監(jiān)制電信服務(wù)、郵政特種發(fā)票; 用支出 4、車輛使用費 列支非貨運車輛費用支出2、所提供單據(jù)有姓名,須是公司在冊人員或單位名稱 1、過路費、過橋費、停車費發(fā)票,成品沒銷售發(fā)3、通訊費 (過路費、過橋費、停車費、票或零售發(fā)票汽車修理行業(yè)發(fā)票; 汽車修理費、保養(yǎng)費、保險5、會務(wù)費 費) 列支會議上的住宿、招待、1、會務(wù)費發(fā)票應(yīng)是服務(wù)業(yè)發(fā)票或賓館旅業(yè)發(fā)票,禮品、場租、復(fù)印等費用支須注明會務(wù)日期; 出 2、禮品發(fā)票應(yīng)是商品銷售發(fā)票,須注明商品品名、數(shù)量、單價、金額、購買日期;復(fù)印、打字費用為其他服務(wù)業(yè)發(fā)票; 3、會議所購禮品,發(fā)票請寫“會議用品”,否則屬“招待費用”無法在會議費中列支; 6、運雜費 列支運輸商品發(fā)生的費用支1、鐵路/公路/飛機運輸業(yè)發(fā)票; 出 2、其他服務(wù)業(yè)發(fā)票,如出租車、公汽市內(nèi)短途送貨車票; 列支給咨詢公司的費用支出 1、咨詢業(yè)專用發(fā)票 7、咨詢費 額度嚴(yán)格受限費用報銷項目 科目 1、招待費 費用說明 列支餐飲、購買禮品等支出 提供發(fā)票要求 1、餐飲提供地稅監(jiān)制的飲食娛樂業(yè)發(fā)票,禮品為國稅監(jiān)制的商品銷售發(fā)票; 2、報銷額度:低于收入×5‰ 3 / 5
2、廣告費 3、職工教育經(jīng)費 列支單位宣傳廣告費支出 1、由廣告公司出具廣告服務(wù)業(yè)發(fā)票; 2、報銷額度:低于收入×15% 列支員工培訓(xùn)所發(fā)生的費用1、由專業(yè)培訓(xùn)機關(guān)或單位出具的服務(wù)業(yè)發(fā)票; 支出 2、報銷額度:低于員工工資總額×2.5%
(三)、有下列情形的,財務(wù)人員可拒絕進行費用報銷 1、發(fā)票虛假,未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制,沒有稅務(wù)監(jiān)制章; 2、發(fā)票主要項目(如單位、品名、數(shù)量、開票日期)填寫不齊全,發(fā)票內(nèi)容與其單位性質(zhì)不一致的;
3、填寫字跡不清楚、金額涂改、大小寫金額不符; 4、沒有加蓋出票單位的`財務(wù)專用章或印章不清晰;
5、超過使用期的發(fā)票:手填發(fā)票或具備日期的定額發(fā)票為超過三個月才用于報銷;其他無日期定額發(fā)票以國家宣布作廢日期為依據(jù)。
。ㄋ模①M用報銷流程
1、費用報銷單的填寫:由費用報銷人完整填寫費用報銷單內(nèi)容,并將原始票據(jù)整齊粘貼在“票據(jù)粘貼單”上。
2、團隊負(fù)責(zé)人(即合伙人),應(yīng)對所負(fù)責(zé)小組的費用報銷單進行初審,并簽署意見。
3、會計審核票據(jù)有效性、合規(guī)性:審核票據(jù)使用是否符合要求,報銷費用金額是否超支。
4、、財務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授予權(quán)限人審核項目及金額,簽署同意或拒絕費用支出意見。
。ㄎ澹、大額資金(一次性支付金額≥5000元)支付:須提前2個工作日知會財務(wù)人員。
二、借款
(一)、借款原則:前不清,后不借;團隊工作人員借款由該員工負(fù)責(zé)合伙人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。
。ǘ、借款范圍:
日常費用、差旅費、采購款項及其他費用支出需要預(yù)先借款的。 (三)、借款流程
1、填寫借款單:工作人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額、預(yù)計還款日期。
2、責(zé)任合伙人初審:經(jīng)工作組合伙人確認(rèn)借款要素真實,金額合規(guī)后簽字。
3、會計進行資金范圍審核:審核支出是否在團隊可用支出范圍內(nèi)。
4、財務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授權(quán)人審批簽字。
5、借款單首聯(lián)由出納留存,待借款人還清款項時還本人作為清賬依據(jù);借款單復(fù)寫聯(lián)交會計入賬。
注意:如果有借款到期未還或同一事項已經(jīng)借款未進行沖銷但進行費用報銷的,出納人員有權(quán)進行款項拒付,并知會其小組負(fù)責(zé)人,小組負(fù)責(zé)人有責(zé)任協(xié)助財務(wù)人員督促完成借款的歸還或沖銷。
企業(yè)財務(wù)的管理制度14
第一條 為了規(guī)范施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)行為,有利于企業(yè)公平競爭,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》,結(jié)合施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的特點及其管理求,制定本制度。
第二條 本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(以下簡稱企業(yè)),包括全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè);有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。
其他行業(yè)獨立核算的施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)也適用本制度。
第三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記之日起30日內(nèi),向主管財政機關(guān)提交企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復(fù)制件。
企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項,應(yīng)當(dāng)在依法辦理變更登記之日起30日內(nèi),向主管財政機關(guān)提交變更文件的復(fù)制件。
第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)管理制度,完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制,嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,依法計算繳納國家稅收,并接受主管財政機關(guān)的檢查監(jiān)督。
第五條 企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益。
第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用,存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等,都應(yīng)當(dāng)及時做好完整的`原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗,都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全,計量準(zhǔn)確,完善原材料、能源等物資的消耗定額和工時定額,定期或者不定期地進行財產(chǎn)清查。
企業(yè)財務(wù)的管理制度15
摘要:
近年來,內(nèi)部控制管理在企業(yè)管理控制、風(fēng)險管理、財務(wù)舞弊預(yù)防方面的重要作用,使得其在企業(yè)資金與資產(chǎn)安全保障、企業(yè)市場競爭風(fēng)險應(yīng)對上的作用越來越明顯。同時,財務(wù)內(nèi)控作為企業(yè)內(nèi)控中的重要層面,其實是完善企業(yè)內(nèi)部控制管理建設(shè)中的重點問題。本文分析了財務(wù)內(nèi)控管理制度對企業(yè)發(fā)展的重要性,之后結(jié)合制度建設(shè)中的難點對相應(yīng)的解決措施進行簡要分析。
關(guān)鍵詞:
企業(yè);財務(wù)內(nèi)部控制;財務(wù)內(nèi)控制度
隨著科學(xué)技術(shù)與經(jīng)濟的不斷發(fā)展與推進,企業(yè)應(yīng)該如何在這個激烈競爭的社會處于一個穩(wěn)定發(fā)展的地位是各個企業(yè)都要面臨的問題與挑戰(zhàn)。在新時期時代背景下,企業(yè)要想提升自身的核心競爭力,必須緊跟社會發(fā)展的腳步,加強對財務(wù)內(nèi)控管理制度的重視。財務(wù)內(nèi)控管理制度是伴隨著社會經(jīng)濟發(fā)展與信息技術(shù)快速發(fā)展的產(chǎn)物,對于企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展具有十分重要的作用。因此,各企業(yè)必須加強對財務(wù)內(nèi)控管理的重視,加強制度建設(shè)。
1、財務(wù)內(nèi)控管理制度的重要性
財務(wù)內(nèi)控管理制度主要針對的是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動,目的是通過有效的約束和適當(dāng)調(diào)整保障經(jīng)營活動與管理工作順利開展,為企業(yè)正常、有效經(jīng)營提供必要保障。隨著社會的不斷發(fā)展與經(jīng)濟的飛速發(fā)展,企業(yè)必須要建立財務(wù)內(nèi)控管理制度,應(yīng)該緊緊把握社會發(fā)展趨勢,將依法治企的理念落實到企業(yè)日常經(jīng)營管理中。在企業(yè)運行的過程中,財務(wù)內(nèi)控管理制度發(fā)揮著居中調(diào)控的作用,一定程度上決定了企業(yè)的發(fā)展方向。尤其是在大型企業(yè)中,這種作用就顯得更加強大。財務(wù)內(nèi)控管理制度決定著一個企業(yè)是否可以成功地立足于這個競爭激烈的社會。深入推進財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè),對企業(yè)內(nèi)控進行優(yōu)化,提升工作效率,是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)在要求。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中,要學(xué)會利用現(xiàn)在的科學(xué)技術(shù)手段作為依托,學(xué)會用聯(lián)系與發(fā)展的眼光看待問題,順應(yīng)時代發(fā)展的要求,在不違背客觀規(guī)律的前提下采取有效措施充分調(diào)動人的主觀能動性。因此,企業(yè)應(yīng)該結(jié)合社會發(fā)展背景對管理方法進行優(yōu)化,結(jié)合企業(yè)運營的實際情況有針對性地采取管理措施。在新形勢下,企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理制度若是存在問題,很容易滋生各類經(jīng)濟范圍,為企業(yè)的平穩(wěn)經(jīng)營造成不利影響。由此可見,加強財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)有利于企業(yè)綜合管理水平的提升,為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
2、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中存在的難點問題分析
2.1內(nèi)控意識不到位。在當(dāng)前企業(yè)運行過程中,部分企業(yè)管理人員對財務(wù)風(fēng)險意識淡薄,認(rèn)為財務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)只要對企業(yè)的資金與運行進行有效的管理,企業(yè)就不會有財務(wù)風(fēng)險發(fā)生。有的領(lǐng)導(dǎo)者還認(rèn)為財務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)還會影響其他經(jīng)營活動的開展。這種錯誤的意識對企業(yè)的發(fā)展帶來很大安全隱患,對企業(yè)的長久發(fā)展肯定是不利的。在企業(yè)建立財務(wù)內(nèi)控管理制度的過程中,經(jīng)常存在著經(jīng)驗決策與主觀臆斷的決策問題,在沒有經(jīng)過科學(xué)、合理分析的基礎(chǔ)之上,必然會導(dǎo)致決策失誤,從而給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。由于內(nèi)控意識不到位,很容易導(dǎo)致員工產(chǎn)生抵觸心理,同時企業(yè)在管理的`過程中還存在權(quán)責(zé)不明確,每個人的工作職責(zé)不清楚,資金使用的不規(guī)范,造成企業(yè)管理非;靵y的局面,資金安全無法得到保證,也可能導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行受到阻礙。2.2財務(wù)內(nèi)控制度老化問題嚴(yán)重,與企業(yè)實際管理脫節(jié)。財務(wù)內(nèi)控制度的老化問題是當(dāng)前企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度管理中最普遍也是最明顯的問題。隨著企業(yè)的快速發(fā)展和外部市場的不斷變換,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營模式和管理辦法也在隨時進行相應(yīng)的調(diào)整。然而,從企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度層面上來看,企業(yè)的內(nèi)部控制同企業(yè)的實際經(jīng)營管理存在著一定的脫節(jié)。造成這種問題的原因方面在于企業(yè)管理者對財務(wù)內(nèi)控了解的深入和工作開展的不重視,導(dǎo)致了企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度在經(jīng)過制定之后沒有同企業(yè)的實際發(fā)展與經(jīng)營活動進行結(jié)合,對企業(yè)財務(wù)中的關(guān)鍵點沒有起到應(yīng)有的控制作用。另一方面則在于企業(yè)對制度的解讀過于理論化,沒有認(rèn)識到其同企業(yè)具體經(jīng)濟活動之間存在的必然聯(lián)系,導(dǎo)致了制度制定出來后沒有隨著企業(yè)經(jīng)營和管理模式的變化而改變,從而形成了制度老化的問題。2.3財務(wù)內(nèi)控制度綱領(lǐng)性過強,難以保證具體落實。大多數(shù)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的制定過程是參考了國家財政部出臺的相關(guān)文件學(xué)習(xí)了大型和先進企業(yè)的成功內(nèi)控案例而制定的。這種制度的制定辦法導(dǎo)致了同企業(yè)經(jīng)濟活動實際之間存在一定的差距沒有同企業(yè)經(jīng)營活動的關(guān)鍵點進行緊密貼合,企業(yè)中一些管理上的歷史遺留問題也沒有能夠被有效的規(guī)范與解決。這些企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度往往是為了應(yīng)對上級部門的檢查,對財務(wù)內(nèi)控的具體落實辦法、崗位責(zé)任、工作開展措施、考核評價及量化方法上都沒有具體的條例,導(dǎo)致了制度在落實上存在困難,影響了財務(wù)內(nèi)控管理作用的發(fā)揮。2.4企業(yè)中缺乏科學(xué)的財務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定機制。財務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定機制是企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理中一個重要的層面。然而,一些企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理制度中,往往缺少了科學(xué)有效的財務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度?茖W(xué)有效的財務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度。這一問題導(dǎo)致了企業(yè)中存在的財務(wù)內(nèi)控缺陷往往無法被及時發(fā)現(xiàn),也沒有對內(nèi)部控制評價工作的開展和內(nèi)控效果的綜合分析做出相應(yīng)的規(guī)定,導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)控在日常監(jiān)督、評價管理中的作用無法發(fā)揮,及時發(fā)現(xiàn)了企業(yè)財務(wù)內(nèi)控中存在的缺陷,也沒有高效的控制手段和整改措施,導(dǎo)致了企業(yè)財務(wù)內(nèi)控效率的下降。2.5財務(wù)內(nèi)控制度同企業(yè)風(fēng)險防范結(jié)合度不高。內(nèi)部控制對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警和控制作用對保障企業(yè)經(jīng)營管理有著重要的作用。然而,當(dāng)前企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度中,風(fēng)險的預(yù)警及防控相關(guān)的制度內(nèi)十分有限,且沒有形成有效的控制體系,導(dǎo)致了企業(yè)風(fēng)險管理工作還無法融入到日常企業(yè)管理活動中。尤其是一些企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度中風(fēng)險預(yù)警措施的缺失導(dǎo)致了企業(yè)的風(fēng)險管理工作長期停留在事后補救的階段,無法遏制企業(yè)風(fēng)險發(fā)生后帶來的巨大經(jīng)濟損失,也難以起到相同或相似風(fēng)險預(yù)防和控制的作用,給企業(yè)的發(fā)展造成了巨大的壓力。
3、解決財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的措施
3.1建立健全組織機構(gòu)與管理機制。風(fēng)險控制是財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的重要內(nèi)容,對此,企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實際情況對內(nèi)部風(fēng)險管控機制進行完善,并建立專門的管理組織,為財務(wù)內(nèi)控管理工作的高效開展打好基礎(chǔ)。在條件允許的情況下,最好由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任管理組織的負(fù)責(zé)人,并由相關(guān)業(yè)務(wù)部門和監(jiān)督部門的負(fù)責(zé)人擔(dān)任成員,對企業(yè)經(jīng)營活動的各個階段與各個環(huán)節(jié)進行全部監(jiān)督與管理。設(shè)置合理的崗位分工制度,明確各個崗位上的工作任務(wù)與責(zé)任。明確各個部門以及崗位人員的工作任務(wù),做到職責(zé)分明、紀(jì)律嚴(yán)格、緊密配合,提高工作效率。同時還可以促進不同部門與個人之間的相互監(jiān)督與檢查,使得各部門之間更加完美的配合,緊密鏈接,促進企業(yè)的內(nèi)部活動與外部活動更加協(xié)調(diào)、有序的開展,從而形成良好的工作秩序。3.2結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀,及時更新財務(wù)內(nèi)控制度內(nèi)容。根據(jù)當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀,加強內(nèi)控制度建設(shè),實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控控制度的增訂與完善是當(dāng)前企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的重點。首先,從思想上企業(yè)管理者應(yīng)認(rèn)識到財務(wù)內(nèi)控的重要意義和制度對財務(wù)內(nèi)控管理保障性作用,重視其對財務(wù)內(nèi)控制度的更新與完善,保障財務(wù)內(nèi)控制度能夠同企業(yè)管理實際和市場實際保持一致。其次,企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度要貼合企業(yè)經(jīng)營實際,要改變傳統(tǒng)照搬照抄管理制度經(jīng)驗的組通過提升對企業(yè)管理工作的深入認(rèn)識,挖掘企業(yè)關(guān)鍵控制點,確保企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度能夠同企業(yè)文化、崗位分配、權(quán)責(zé)結(jié)構(gòu)和信息系統(tǒng)保持一致,從而提升企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的活力,防止制度老化等問題出現(xiàn)。3.3深入企業(yè)經(jīng)營實際,細(xì)化財務(wù)內(nèi)控制度管理措施。為了增強財務(wù)內(nèi)控制度的控制作用,企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營實際對制度條例內(nèi)容進行進一步的細(xì)化和分解,將財務(wù)內(nèi)控落實在企業(yè)日常管理細(xì)節(jié)之中。根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟活動,企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)和控制措施進行設(shè)計與規(guī)劃,保障每一項企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)都能夠納入企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的管理范圍中。通過根據(jù)財務(wù)內(nèi)控全面性、重要性、適應(yīng)性、制衡性和成本效益性基本原則和要求,對經(jīng)濟活動開展的程序和措施進行制定具體的控制管理措施,對財務(wù)活動進行監(jiān)督,對財務(wù)崗位實現(xiàn)牽制,從而降低財務(wù)風(fēng)險,實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)資金和資產(chǎn)的高效利用。3.4及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控問題,完善缺陷認(rèn)定及改革制度。在企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)過程中,要加大對財務(wù)缺陷認(rèn)定制度的補充和完善。在內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度中要對一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷進行區(qū)分,根據(jù)財務(wù)報表中利潤、資產(chǎn)、經(jīng)營收入、所有者權(quán)益等不同方面的報錯金額對內(nèi)控缺陷制定定量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),并且明確企業(yè)財務(wù)內(nèi)控企業(yè)出現(xiàn)的問題原因,如缺乏民主決策程序、關(guān)鍵崗位或一般崗位人員流失、制度失效等。對于企業(yè)財務(wù)內(nèi)控缺陷,在認(rèn)定后要嚴(yán)格進行整改,保障企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系的科學(xué)有效,為企業(yè)財務(wù)內(nèi)控作用的發(fā)揮奠定基礎(chǔ)。3.5培養(yǎng)財務(wù)內(nèi)控管理人才隊伍。想要保障財務(wù)內(nèi)控管理制度的有效落實,必須建立一支專業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理人才隊伍,保障財務(wù)內(nèi)控管理人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能符合要求。對此,企業(yè)一方面應(yīng)該對人才培養(yǎng)機制進行完善票;另一方面可以安排業(yè)務(wù)能力強、專業(yè)素養(yǎng)高的骨干人員作為內(nèi)控聯(lián)系人,通過以點帶面的方式逐步形成一支高素質(zhì)的財務(wù)內(nèi)控管理隊伍。財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)中,提高相關(guān)人員的財務(wù)風(fēng)險意識。在財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中,財務(wù)部門與其他部門之間需要充分溝通交流,加強對風(fēng)險的判斷力,在出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的時候人員可以及時、有效的解決。對企業(yè)潛在的風(fēng)險可以準(zhǔn)確的預(yù)測并提出相應(yīng)的防控建議。保證財務(wù)內(nèi)控管理制度的有效執(zhí)行。在企業(yè)財務(wù)制度管理過程中,充分調(diào)動員工的積極性,遵循“人及其用,物盡其用”的原則,對企業(yè)的員工采取賞罰分明的辦法,可以激發(fā)員工對工作的熱情與創(chuàng)造性,提高工作效率。此外,還需要不定期對員工組織進行財務(wù)內(nèi)控專業(yè)知識的培訓(xùn),不斷提高員工的綜合素質(zhì)與專業(yè)技能。
參考文獻
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作者:王劍董文豪鈕慧蘋張真珍單位:河南省科學(xué)院應(yīng)用物理研究所有限公司
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