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企業(yè)財務(wù)管理制度

時間:2024-10-01 14:35:52 財務(wù)管理 我要投稿

【熱】企業(yè)財務(wù)管理制度15篇

  在社會一步步向前發(fā)展的今天,制度使用的情況越來越多,制度是維護公平、公正的有效手段,是我們做事的底線要求。擬起制度來就毫無頭緒?以下是小編收集整理的企業(yè)財務(wù)管理制度,僅供參考,大家一起來看看吧。

【熱】企業(yè)財務(wù)管理制度15篇

企業(yè)財務(wù)管理制度1

  第一章 總則

  第一條為了規(guī)范公司會計行為,加強財務(wù)會計工作的管理和經(jīng)濟核算,根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、以及公司《章程》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,并結(jié)合公司經(jīng)營的特點和管理要求,制定本制度。

  第二條本制度適用于xxxxxxxxxx有限責(zé)任公司所屬小企業(yè)。

  第二章會計管理體系

  第三條小企業(yè)財務(wù)負責(zé)人依照國家法律、法規(guī)和企業(yè)財務(wù)管理制度規(guī)定,在公司財務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下,履行公司內(nèi)部財務(wù)管理職責(zé)。

  第四條小企業(yè)財務(wù)負責(zé)人工作職責(zé)

  1、具體負責(zé)財務(wù)部門的財務(wù)、會計管理工作。

  2、組織參與制定各項財務(wù)會計管理制度、財務(wù)成本計劃、信貸計劃,經(jīng)公司總經(jīng)理審批后,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。

  3、會同有關(guān)部門組織制定各項資金的核定工作,參與生產(chǎn)經(jīng)營管理預(yù)測、決策和業(yè)績評價。

  4、參與擬定或?qū)徍私?jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件。

  5、負責(zé)向公司財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理報告財務(wù)狀況和成果,審查對外提供的會計報告。

  6、負責(zé)編制每月資金收支計劃。負責(zé)各項資金的調(diào)度審核事項,并負責(zé)審核各項資金支付手續(xù)。

  7、負責(zé)各項稅收的申報審核。

  8、組織財務(wù)會計人員的理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),負責(zé)財務(wù)會計人員的考核。

  第三章財務(wù)崗位責(zé)任制

  第五條會計人員工作崗位職責(zé)如下

  1、負責(zé)現(xiàn)金、銀行日記賬的核算。

  2、負責(zé)主管業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入明細的核算。

  3、負責(zé)銷售業(yè)務(wù)往來結(jié)算及明細核算。

  4、負責(zé)銷售發(fā)票的購買、保管、發(fā)票的收、發(fā)結(jié)存的計算管理。

  5、負責(zé)銷售發(fā)票的審核。

  6、負責(zé)銷項稅額和稅金及附加的計算及賬務(wù)處理。

  7、負責(zé)銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)及財務(wù)處理。

  8、負責(zé)營業(yè)費用的`管理及核算。

  9、負責(zé)利潤的計算和結(jié)轉(zhuǎn)事項。

  10、負責(zé)應(yīng)交稅金的計算、申報、繳納等事項。

  11、負責(zé)會計報表的編制,并報財務(wù)副總審批。

  12、會計檔案的管理。

  13、按規(guī)定編制會計報表及利潤完成情況分析報告。

  第六條出納人員工作崗位職責(zé)如下

 。1)根據(jù)會計審核無誤的付款憑證辦理現(xiàn)金的支付。

 。2)所有支出憑證必須經(jīng)經(jīng)辦人簽字、財務(wù)經(jīng)理審核、財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批(權(quán)限內(nèi))、董事長審批、會計人員審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符,領(lǐng)款人姓名與印章是否相符。如有疑問先查詢確認無誤后方能支付。

 。3)支付款項必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字蓋章。

 。4)現(xiàn)金出納工作不得隨意交他人代管,如確因故需要離開崗位時;須由財務(wù)部經(jīng)理指派他人代管,但要辦理交接手續(xù)。

 。5)各種專用章、有價證券、空白支票要妥善保管不得丟失、不得隨意交給他人。財務(wù)專

  用章與法人預(yù)留簽章需分開保管。

 。6)預(yù)付、暫付款項,要根據(jù)合同和核準文件,由經(jīng)辦人填審批表,注明合同文件字號,呈報核準后方可支付款項。

 。7)對現(xiàn)金及有價證券收、付、保管要盡職盡責(zé),如因疏忽職守而使公司蒙受損失時,要負賠償責(zé)任。

  第七條各會計工作崗位的人員和具體分工

  財務(wù)部設(shè)置會計工作崗位,可按一人一崗或一人多崗進行安排工作,但出納崗位必須是專職,不能兼任會計檔案、稽核及其他會計崗位的工作。

  第四章負責(zé)

  第八條本制度由公司財務(wù)部負責(zé)起草,報經(jīng)公司董事會批準后執(zhí)行。

  第九條本制度自公司董事會審批之日起實行。

企業(yè)財務(wù)管理制度2

  1、目的:

  為了使公司財務(wù)管理規(guī)范化,嚴肅財務(wù)制度。

  2、適用范圍:

  適用于財務(wù)管理。

  3、責(zé)任人:

  總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理。

  4、正文:

  4.1總則

  4.1.1根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和國家的有關(guān)財經(jīng)紀律,結(jié)合公司實際情況,制定本制度。

  4.1.2本制度包括董事會、總經(jīng)理財務(wù)管理職責(zé)、財務(wù)部門工作職責(zé)、會計核算原則、資金管理、結(jié)算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費用管理、營業(yè)收入及營業(yè)外收支管理、利潤及利潤分配管理、財務(wù)報告的編制與公布、財務(wù)電算化管理、財務(wù)檔案管理及附則。

  4.2董事會財務(wù)管理職責(zé)

  4.2.1公司董事會審批公司的重大財務(wù)決策,控制投資規(guī)模和方向,審核公司重大資產(chǎn)處理。

  4.2.2公司董事會負責(zé)制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。

  4.2.3審議批準公司的財務(wù)預(yù)算、決算報告及可行性研發(fā)項目。

  4.2.4公司董事會負責(zé)公司章程規(guī)定的其他財務(wù)事項。

  4.3總經(jīng)理財務(wù)管理職責(zé)

  4.3.1遵守《會計法》及有關(guān)財務(wù)、稅收、金融等法律法規(guī),貫徹執(zhí)行公司的財務(wù)制度,根據(jù)公司經(jīng)營目標組織好生產(chǎn)經(jīng)營,力爭股東資產(chǎn)保值增值。

  4.3.2總經(jīng)理負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作,并對公司保存和提供的會計資料的真實性、完整性擔(dān)負責(zé)任。

  4.3.3指導(dǎo)公司內(nèi)部審計機構(gòu)的財務(wù)檢查,督促財務(wù)部門配合財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督檢查。

  4.3.4總經(jīng)理對公司財務(wù)預(yù)算全面負責(zé),審核財務(wù)預(yù)算方案,經(jīng)董事會批準后執(zhí)行預(yù)算,年度終了向董事會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)決算情況對預(yù)算執(zhí)行單位進行考核。

  4.4財務(wù)部門工作職責(zé)

  4.4.1嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司的財務(wù)制度,加強會計基礎(chǔ)工作,保證會計工作依法有序進行。

  4.4.2編制公司財務(wù)預(yù)算、決算,并實施財務(wù)控制。

  4.4.2.1財務(wù)預(yù)算按年度編制,包括業(yè)務(wù)預(yù)算(采購、銷售、生產(chǎn)、期間費用等)、資本預(yù)算(固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性資本投資、債券投資等)和籌資預(yù)算。

  4.4.2.2預(yù)算年度終了,財務(wù)部負責(zé)作出財務(wù)決算,上報總經(jīng)理。

  4.4.2.3財務(wù)部負責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、審查、報告、監(jiān)督執(zhí)行等具體工作,分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因,提出改進管理的措施和建議,實施財務(wù)控制。各職能部門及各業(yè)務(wù)部主要負責(zé)人對本部門執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

  4.4.3負責(zé)公司日常會計核算和財務(wù)管理工作

  4.4.4公司財務(wù)人員必須根據(jù)《會計法》的規(guī)定,嚴格審查每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性,對不符合規(guī)定的成本費用開支,要堅持原則,拒絕支付;

  4.4.5財務(wù)人員必須按照規(guī)定的會計科目和核算辦法進行會計核算,對取得的原始憑證,要認真審核,及時準確地編制記賬憑證,記載有關(guān)賬簿;

  4.4.6財務(wù)人員要加強對稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí),依法及時、足額繳納各項稅款;

  4.4.7財務(wù)經(jīng)理應(yīng)參與公司的經(jīng)營決策,加強同銀行等金融機構(gòu)的聯(lián)系,準確掌握公司資金分布及資金需求動態(tài),搞好資金平衡調(diào)度,統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。

  4.4.8按月及時、準確、真實地編制財務(wù)報表并按規(guī)定向外報送財務(wù)報表;

  4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營狀況財務(wù)分析工作,嚴格控制各項成本費用,為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。

  4.5會計核算的一般原則

  4.5.1公司會計核算以人民幣為記賬本位幣,記賬采用借貸記賬法,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ),以歷史成本為計價原則。

  4.5.2壞賬核算采用備抵法,按應(yīng)收款項的3‰計提,如需計提特別壞賬,應(yīng)由董事會審批決定。

  4.5.3存貨按實際成本入賬,發(fā)出時按加權(quán)平均法計價;低值易耗品采用五五攤銷法核算。

  4.5.4公司的對外投資控股權(quán)在20%以下(不含20%)的,采用成本法核算;控股權(quán)在20%以上(含20%)的,采用權(quán)益法核算。股權(quán)在50%以上或根據(jù)重要性原則對具有實際控股權(quán)的要合并報表。

  4.6資金的管理

  4.6.1現(xiàn)金的管理

  4.6.1.1公司出納與會計的職責(zé)必須分開,不能由一人兼任;

  4.6.1.2公司的一切現(xiàn)金收支必須歸集到財務(wù)部門核算和管理,各項支出必須按規(guī)定辦理審批手續(xù);現(xiàn)金收入后及時送存銀行,嚴禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫;

  4.6.1.3公司庫存現(xiàn)金一般不得超過5000元,現(xiàn)金出納員要確保庫存現(xiàn)金每日賬實相符;

  4.6.1.4每次提取備用金1萬元以內(nèi)(含1萬元)須由財務(wù)經(jīng)理批準;超過1萬元須報總經(jīng)理批準。

  4.6.2銀行存款的管理

  4.6.2.1遵循國家關(guān)于銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)章制度;

  4.6.2.2新增銀行賬戶必須事前由財務(wù)部經(jīng)理提出申請,由主管副總審核,報總經(jīng)理批準后開設(shè);

  4.6.2.3公司設(shè)立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶,專用帳戶用于本公司經(jīng)營范圍內(nèi)的資金結(jié)算及資金調(diào)撥;

  4.6.2.4正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用,都必須有經(jīng)核準的發(fā)票或其他必要的.憑證,支票上必須有金額且與應(yīng)付憑證金額一致,所有已經(jīng)簽發(fā)的支票,應(yīng)于當日及時記入銀行存款日記賬中,并定期與應(yīng)付款或其他總分類賬借方進行核對,每次支票領(lǐng)用金額1萬元以內(nèi)(含1萬元)須由財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準;超過1萬元須報總經(jīng)理批準。

  4.6.2.5開戶銀行間資金調(diào)撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單,詳細說明資金調(diào)撥的理由,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準;1萬元以上的資金使用和調(diào)撥必須報總經(jīng)理批準;

  4.6.2.6財務(wù)部對所有銀行支出憑據(jù)應(yīng)認真審核有關(guān)內(nèi)容,嚴格執(zhí)行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度,做到單證齊全、手續(xù)完備;

  4.6.2.7公司的銀行支票,包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票,一律由財務(wù)部統(tǒng)一向銀行購買、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放,發(fā)放時必須做好完整的領(lǐng)用、注銷記錄;對領(lǐng)用期限超過十天以上的,應(yīng)及時查明原因,督促經(jīng)辦人員及時注銷。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨保管;

  4.6.2.8銀行票據(jù)一般不得背書轉(zhuǎn)讓,如有特殊需要,背書必須由專人進行登記,由財務(wù)經(jīng)理提出申請,報公司總經(jīng)理批準;

  4.6.2.9財務(wù)部必須加強銀行未達賬項的管理;銀行調(diào)節(jié)表應(yīng)于月度終了后十日內(nèi)編出,并積極予以清理,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報。

  4.6.3銀行貸款及融資的管理

  4.6.3.1銀行貸款卡必須由財務(wù)經(jīng)理保管,如需辦理貸款、還款手續(xù),經(jīng)辦人應(yīng)要求銀行逐筆登記、注銷,財務(wù)經(jīng)理及時檢查并與銀行進行核對;

  4.6.3.2銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權(quán)限實行逐筆審批制度,所有貸款由財務(wù)經(jīng)理提出申請,報總經(jīng)理簽字批準,并逐月報董事會備案;

  4.6.3.3所有對外融資一律由董事會批準;

  4.6.3.4無特殊情況,公司一般不得對外擔(dān)保,如確需,公司必須要充分了解對方單位的資信,經(jīng)濟效益及償債能力等情況,由公司總經(jīng)理提出申請,經(jīng)公司董事會批準同意后,方可辦理。

  4.7結(jié)算賬款的管理

  4.7.1認真審核結(jié)算單據(jù),檢查結(jié)算手續(xù)是否完備、真實,單據(jù)是否齊全。對于未認真核實而造成的多付或重付款項,應(yīng)立即查明原因,追究有關(guān)人員的責(zé)任。

  4.7.2財務(wù)部應(yīng)對有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來結(jié)算賬款定期進行核對和清理工作,所有往來戶由財務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對一次,并編制“往來賬戶調(diào)整表”;財務(wù)部每年不定期與終端客戶直接核對至少一次。

  4.7.3發(fā)生采購時,由經(jīng)辦人員提出采購申請,由主管副總簽字審核批準:采購金額超過1萬元(含1萬元)報總經(jīng)理批準。

  4.7.4公司確認發(fā)生壞賬時,必須由經(jīng)辦人員提出書面申請,認真查找原因,分清責(zé)任,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后,由總經(jīng)理批準;發(fā)生1萬元以上的壞賬損失時,總經(jīng)理審核同意后,報董事會批準。

  4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理

  4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱為固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)的取得按原始價值計價。

  4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線法計提,固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值率為其原值的3%。

  4.8.3固定資產(chǎn)的購置均須經(jīng)主管副總審核后報總經(jīng)理批準。

  4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等(均為1萬元以上)須經(jīng)主管副總審核后,報公司董事會批準。

  4.8.5固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置明細賬核算,定期與行政部門和使用部門的卡賬和實物進行核對,做到賬、卡、物相符。

  4.8.6無形資產(chǎn)以歷史成本或評估價值入賬,并按收益期等額攤銷計入成本;不能確定收益期的按5年攤銷。

  4.9成本、費用的管理

  4.9.1財務(wù)部應(yīng)按照國家有關(guān)的規(guī)定合理計提有關(guān)費用。

  4.9.2發(fā)生的所有費用必須先由財務(wù)經(jīng)理簽署意見(單筆5000元以上的費用需報備主管副總),財務(wù)部門應(yīng)嚴格按照公司有關(guān)行政文件規(guī)定的費用報銷標準進行審核,報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的負責(zé)人批準后報銷。

  4.9.3差旅費報銷:按公司制定的《市場人員費用報銷辦法》執(zhí)行。

  4.9.4財務(wù)部必須按收入與成本、費用相匹配的原則及時進行帳務(wù)處理,如實反映本期損益。

  4.9.5研發(fā)費用預(yù)算經(jīng)董事會批準后,嚴格按預(yù)算執(zhí)行。

  4.10營業(yè)收入和營業(yè)外收支的管理

  4.10.1公司的營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

  4.10.2公司應(yīng)當合理確認營業(yè)收入的實現(xiàn),將已實現(xiàn)的收入按時入賬,并及時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。發(fā)生銷售退回、銷售折讓與折扣,應(yīng)及時對有關(guān)銷售科目予以調(diào)整。

  4.10.3營業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的其他各項收入。包括固定資產(chǎn)盤盈及變賣收益、罰款收入、無法支付的應(yīng)付款項、物資及現(xiàn)金的溢余等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧及變賣損失,固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)因遭自然災(zāi)害等造成的非正常損失(扣除保險公司賠償款),違約金、公益救濟性捐贈等。

  4.11利潤及利潤分配的管理

  4.11.1公司的利潤總額包括營業(yè)利潤、營業(yè)外收支凈額等項目構(gòu)成。

  4.11.2公司發(fā)生的年度虧損,用下一年度稅前利潤彌補;下一年度彌補不足的,在五年內(nèi)延續(xù)彌補;五年內(nèi)不足彌補的,用稅后利潤彌補。

  4.11.3公司納稅所得稅以利潤總額為基數(shù)。

  4.11.4公司繳納所得稅后的利潤,按下列順序分配:

  4.11.4.1彌補前五年的虧損;

  4.11.4.2提取法定公積金百分之十;

  4.11.4.3提取法定公益金百分之五;

  4.11.4.4提取任意公積金,比例由董事會決定;

  4.11.4.5支付股東股利。

  4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補虧損或經(jīng)董事會批準后轉(zhuǎn)增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金時,以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25%為限。

  4.11.6公司以前年度未分配的利潤,可以并入本年度分配。分配方案應(yīng)經(jīng)董事會批準。

  4.12財務(wù)報告的編制

  4.12.1公司在每一會計年度前六個月結(jié)束后六十日以內(nèi)編制公司的中期財務(wù)報告;在每一會計年度結(jié)束后九十日以內(nèi)編制公司年度財務(wù)報告。

  4.12.2公司年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注。

  4.12.3年度財務(wù)報告經(jīng)會計師事務(wù)所審計,并同時提供下一會計年度的預(yù)測報告。

  4.12.4財務(wù)報告的公布

  4.12.4.1年度財務(wù)會計報告應(yīng)在編制完成后15日內(nèi)送交各股東。

  4.12.4.2公司于每月結(jié)束后15日內(nèi)向董事會提交月結(jié)束財務(wù)報表;每季度結(jié)束后30日內(nèi)向董事會提交季度財務(wù)報告、季度經(jīng)營總結(jié)分析報告。該類財務(wù)文件包括庫存清單、應(yīng)收帳款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、銷售收入、銷售成本、經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用營業(yè)外支出明細表等事項。

  4.13財務(wù)電算化管理

  4.13.1財務(wù)部電腦操作人員應(yīng)按相應(yīng)的權(quán)限操作會計軟件,并定期與軟件供應(yīng)商聯(lián)系,做好軟件的系統(tǒng)維護工作。對于數(shù)據(jù)資料,在核對相符后,每日、每月要做好數(shù)據(jù)備份工作。

  4.13.2財務(wù)部門應(yīng)嚴格管理增值稅專用發(fā)票及防偽稅控設(shè)備,實行發(fā)票和IC卡分人管理。開票工作必須由持證人員負責(zé),其它人員嚴禁使用。

  4.13.3年度終了,由財務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一保管備份數(shù)據(jù)。

  4.14財務(wù)檔案管理

  4.14.1公司必須保證財務(wù)檔案的存放空間及安全可靠,財務(wù)部要嚴格按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。財務(wù)部應(yīng)指定專人保管財務(wù)檔案,建立健全嚴格的檔案管理制度。非本部門人員查閱檔案,必須要征得總經(jīng)理同意,檔案保管人必須要做好登記工作。

  4.14.2本制度由財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂,并在執(zhí)行過程中不斷完善。

  4.15財務(wù)數(shù)據(jù)、資料、方針均屬公司重大機密,未經(jīng)授權(quán),各級人員不得對外公布,亦不得在公司內(nèi)外傳播。

企業(yè)財務(wù)管理制度3

  一、第一章總則

 。ㄒ唬┑谝粭l財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié),為管理好企業(yè)的各項資產(chǎn),正確核算企業(yè)收入、成本、利潤,保證各項核算數(shù)據(jù)的真實性、準確性,將公司的各項成本、資金管理規(guī)范化、制度化,按照國家現(xiàn)行有關(guān)財政管理制度,經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。

 。ǘ┑诙䲢l本制度適用于公司各項目單位、公司內(nèi)部實行獨立核算的部門及科室。

 。ㄈ┑谌龡l財務(wù)管理的主要內(nèi)容有:

  1、固定資產(chǎn)管理制度;

  2、貨幣管理制度;

  3、成本資金管理制度;

  4、收入管理制度;

  5、各項資金管理制度。

  二、第二章固定資產(chǎn)管理制度

 。ㄒ唬┑谝还(jié)總則

 。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要勞動手段,是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ),管理好固定資產(chǎn),充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力,對促進企業(yè)經(jīng)濟的進一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整,規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理,根據(jù)本公司的具體情況制定本制度。

  (三)固定資產(chǎn)應(yīng)具備的條件:

  1、使用期限超過一年以上;

  2、單價價值在5000元以上;

  3、能獨立發(fā)揮其作用;

  (四)不符合以上條件的,作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理。

 。ㄎ澹┕竟潭ㄙY產(chǎn)由公司財務(wù)科負責(zé)統(tǒng)計,由行政部具體負責(zé)管理。

  (六)行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整,并具有良好的技術(shù)狀況,以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。

  (七)納入公司固定資產(chǎn)的項目及下屬單位的資產(chǎn),由各項目、下屬單位具體負責(zé)保管和使用,并具有良好的技術(shù)狀況,為公司發(fā)展提供服務(wù)。

 。ò耍┕潭ㄙY產(chǎn)必須設(shè)置數(shù)量明細登記簿,固定資產(chǎn)使用情況登記卡,記載必須保持其連續(xù)性、真實性和完整性。

  (九)固定資產(chǎn)每年置點一次,造冊上報,差額必須及時清查、核算。

 。ㄊ┑诙(jié)固定資產(chǎn)的分類

 。ㄊ唬┺k公用房、營業(yè)用房、庫房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設(shè)備、由公司行政部負責(zé)管理。

 。ㄊ┳赓U、承包、出租的固定資產(chǎn)實行有償使用的原則,由使用人進行日常管理,按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行,費用協(xié)商解決。

 。ㄊ┑谌(jié)固定資產(chǎn)的折舊

  (十四)根據(jù)本企業(yè)的特點,對施工機具實行單項折舊。為適應(yīng)建筑市的變化,加速施工設(shè)備的技術(shù)裝備含量及更新改造,對施工機具實行雙倍余額遞減折舊的`辦法。

 。ㄊ澹┕潭ㄙY產(chǎn)折舊年限按照國家或地方有關(guān)財務(wù)管理政策執(zhí)行。

 。ㄊ┑谒墓(jié)固定資產(chǎn)的增加

  (十七)由公司或使用單位提出成本報告。并對新增固定資產(chǎn)投入價值和新增加的收益提供可行性的分析報告,供公司作為決策的評估依據(jù)。

 。ㄊ耍└鶕(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要,新增固定資產(chǎn)由:

  1、10萬元以內(nèi)由公司經(jīng)理辦公會議決定;

  2、10萬元以上由公司董事會決定。

 。ㄊ牛┦褂貌块T必須經(jīng)公司決定,下達新增固定資產(chǎn)通知書后,方可實施購置,購置固定資產(chǎn)由公司指定專人負責(zé)驗收質(zhì)量和性能是否符合標準,并將技術(shù)資料存檔備查,經(jīng)驗明資產(chǎn)管理人,單位負責(zé)人簽字后方可付款。

 。ǘ┯媰r入賬,按財務(wù)制度規(guī)定的計價方法入帳。

 。ǘ唬┻M行固定資產(chǎn)編號,記入臺帳。

 。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)的維修

 。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡,保持其連續(xù)性完整性,一旦發(fā)生維修,必須要求進行登記。

 。ǘ模┕竟芾硐到y(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門申請,由公司總務(wù)提請批準后,由公司出資維修。

  (二十五)已承包經(jīng)營,出租房屋、施工機具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修,費用按承包合同規(guī)定辦理。

 。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)報廢的管理

 。ǘ撸┯墒褂脝挝惶岢鼍置鎴蟾,說明原因,報送公司質(zhì)檢科認定后,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會議批準后作報廢處理。

  (二十八)經(jīng)決定報廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗收后予以處理。

  (一二十九)報廢資產(chǎn)的處理殘值收入應(yīng)由資產(chǎn)管理人負責(zé)上交公司財務(wù)科。

  三、第三章貨幣資金管理制度

 。ㄒ唬┑谝还(jié)總則

  1.貨幣資金是企業(yè)各項資產(chǎn)中最具有流動性的資產(chǎn),如果管理不善,也最容易給企業(yè)造成損失。為加強貨幣資金的管理,建立和完善,各項管理制度,防止意外事件或損失的發(fā)生,制訂本制度。

  2.第二節(jié)現(xiàn)金管理

  3.現(xiàn)金的收入

  4.公司一切現(xiàn)金收入應(yīng)由兩個經(jīng)辦人員分工負責(zé)辦理,并由業(yè)務(wù)部門或會計填制發(fā)票或收款收據(jù),出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字,會計人員據(jù)此記賬,從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。

  5.一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開具發(fā)票或收據(jù)給交款人,做到有賬可查,職責(zé)清楚。

  6.庫存現(xiàn)金應(yīng)控制在核定的庫存金額內(nèi),超過限額的應(yīng)當天送存銀行,防止盜竊丟失。按照公司具體情況,庫存限額控制在10000元以內(nèi)。

  7.一切現(xiàn)金收入均應(yīng)當天入賬。出納人員應(yīng)做到日清日結(jié),不應(yīng)以白條抵庫,保證實際庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符,發(fā)現(xiàn)若有不符,應(yīng)及時查明原因,予以核實。

  二、現(xiàn)金的支出

 。ㄒ唬┕镜乃匈Y金支出均應(yīng)符合國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定范圍。公司現(xiàn)金支出應(yīng)適用于下列幾項:1、職工工資、津貼;2、個人勞務(wù)報酬;3、各種資產(chǎn);4、各種勞保、福利費用;5、出差人員差旅費用;6、其他結(jié)算起點以下的零星支出,不屬于上述范圍的各項支付,一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

 。ǘ┌凑沼嘘P(guān)規(guī)定,每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明,主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意,出納人員才能據(jù)此付款。對手續(xù)不齊備,無主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)不得支付款項。

 。ㄈ⿲μ厥馇闆r下的個人借支款項,必須由借款人出具主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)方能支付,并在借款人完成的事由結(jié)賬時全額扣回,當月借出款項,必須當月全額收回,防止呆賬給公司造成。

  第三節(jié)銀行存款管理

  1.為保證企業(yè)貨幣資金的安全,避免經(jīng)濟損失,按照國家《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定,根據(jù)公司的具體情況,制訂本制度。

  2.遵守國家的法律、法規(guī)和《銀行結(jié)算辦法》的各項規(guī)定,遵守結(jié)算紀律,不準出租、出借銀行賬戶,不準簽發(fā)空頭支票和過期支票。

  3.嚴格執(zhí)行國家的有關(guān)結(jié)算辦法,對不同的付款業(yè)務(wù),應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定選用恰當?shù)慕Y(jié)算辦法。

  4.銀行結(jié)算憑證由出納員負責(zé)購買、保管、簽發(fā)。并設(shè)登記簿,對作廢的憑證要及時報請?zhí)幚怼?/p>

  5.不得將空白支票借給他人代辦理結(jié)算業(yè)務(wù),或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實需要,需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意,出納人員應(yīng)在支票上填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等欄目。同時建立登記簿,注明原因、用途、金額,應(yīng)交回時間,并由經(jīng)辦人簽字,交回時及時注銷。

  6.對需要簽發(fā)的結(jié)算憑證,應(yīng)具備原始憑證,經(jīng)辦人簽字證明,領(lǐng)導(dǎo)審核同意等手續(xù),方可簽發(fā)。對各項目單位資金,必須由項目單位主要負責(zé)人出據(jù),按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限額以內(nèi)辦理。

  7.銀行明細賬必須按規(guī)定逐步登記,每月5日前應(yīng)將銀行對賬單取回進行核定,做到賬賬相符,賬款相符。

  8.堅持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑒和結(jié)算空白憑證應(yīng)設(shè)專人分別管理,明確責(zé)任,各負其責(zé),確保企業(yè)各項資金安全。若有不善,將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,或移送司法機關(guān)。

  四、第四章成本管理制度

 。ㄒ唬榱苏_核算企業(yè)的成本費用,準確真實的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營成果,根據(jù)國家的有關(guān)制度規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,制訂本制度。

  (二)公司實行兩級成本核算制,公司會計負責(zé)公司的成本管理及核算,項目單位會計負責(zé)本項目的成本管理與核算。項目會計每月按時向公司會計匯報工作。

  (三)成本管理與核算制必須按照國家財務(wù)制度的規(guī)定,嚴格劃分成本與其他費用支出的界限,按照成本開支的范圍核算公司及項目的成本。

  (四)按照財務(wù)制度規(guī)定的行業(yè)成本開支范圍,正確核算公司及項目成本,成本費用必須真實足額,不得弄虛作假。違反規(guī)定者,視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當?shù)慕?jīng)濟處罰。

  五、第五章收入管理制度

 。ㄒ唬楸WC公司規(guī)章制度的貫徹落實,各項費用的足額及時收繳,保證各項目單位能按合同約定進行正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動,根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司的實際情況,制訂本制度。

 。ǘ┯晒竞灱s的對外合同價款及項目單位在生產(chǎn)經(jīng)營中按合同約定增加的款項,必須通過銀行轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶,嚴禁各項目向建設(shè)單位收取現(xiàn)金,或轉(zhuǎn)入公司以外的其他銀行賬戶。

 。ㄈ┏贤s定的由建設(shè)單位提供材料的款項可直接由建設(shè)單位支付外,其他材料款一律不得由建設(shè)單位直接支付材料款。

 。ㄋ模┕緡栏癜凑諏?顚S玫脑瓌t,除按,內(nèi)部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費用和稅金外,其他資金由項目負責(zé)人按先內(nèi)部后外部的順序支配。

  (五)凡項目部直接從建設(shè)單位收取現(xiàn)金或?qū)①Y金直接從建設(shè)單位轉(zhuǎn)入其他賬戶的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)拒絕辦理有關(guān)手續(xù)和其他票據(jù)證明,同時公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰,并以相應(yīng)金額的20%-50%經(jīng)濟處罰,且發(fā)生的一切損失由項目部單位自行負責(zé)。

企業(yè)財務(wù)管理制度4

  1、縣政協(xié)機關(guān)的財務(wù)活動實行統(tǒng)一管理,配備財務(wù)管理人員,進行獨立核算。

  2、財務(wù)支出實行預(yù)先報批制。單筆金額在300元以上的大項辦公用品,由各委室造出計劃交辦公室匯總后,提出初步意見,經(jīng)常務(wù)副主席審核,報主席批準后,由辦公室負責(zé)購買;300元以下的急需、日常辦公用品的購買和維護,由辦公室主任根據(jù)需要批準購買,而后報主席審批;看望、慰問、接待等所需食品、日用品等由辦公室主任批條統(tǒng)一到指定地點記賬購買,每月結(jié)算一次,向主席報告。5000元以上的重大開支,需經(jīng)主席(黨組)會研究決定。

  3、購買辦公用品或其它物品原則上必須由兩人以上經(jīng)手,辦公用品購入后,經(jīng)保管人員驗收、登記造冊,實行專人保管、發(fā)放。

  4、財務(wù)支出核銷實行逐級把關(guān)審簽制。對所有財務(wù)票據(jù),先由經(jīng)手人簽字并注明事由,再由常務(wù)副主席審核,最后由主席簽字方可核銷。公務(wù)接待支出核銷,由經(jīng)手人簽字并注明事由,經(jīng)常務(wù)副主席審核后報主席簽字核銷。

  5、實行周清月結(jié)制。本周發(fā)生的經(jīng)濟賬目,當周履行審簽手續(xù),財務(wù)人員每月集中核銷一次。

  6、財務(wù)支出單筆開支xx元以上的,原則上要轉(zhuǎn)賬結(jié)算,xx元以下的支出可以轉(zhuǎn)賬結(jié)算,也可以現(xiàn)金結(jié)算。

  7、財務(wù)現(xiàn)金嚴禁外借挪用。單位工作人員因公確需借款的,要報主席同意,并在公事結(jié)束后一周內(nèi)報結(jié)手續(xù)。

  8、財務(wù)管理人員要嚴格財經(jīng)紀律,嚴格遵守財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定,做到賬目清楚,手續(xù)完備,保證財務(wù)管理有序進行。每月財務(wù)報表分別報送主席閱存。

  9、機關(guān)全體同志要認真遵守財經(jīng)紀律,堅持節(jié)儉辦事,嚴禁鋪張浪費,提高資金使用效益。違犯上述規(guī)定的所有開支由經(jīng)辦人負責(zé)支付,影響惡劣的追究相關(guān)人員責(zé)任。

  第一條嚴格執(zhí)行《會計法》、《審計法》及《關(guān)于印發(fā)縣黨政機關(guān)差旅費管理辦法、縣黨政機關(guān)會議費管理辦法、縣黨政機關(guān)培訓(xùn)費管理辦法的通知》等財務(wù)管理有關(guān)制度,認真落實中央八項規(guī)定及省、市、縣各類實施細則,厲行節(jié)約,壓縮開支,勤儉辦事。同時,按照財政部門規(guī)定的開支范圍和標準,規(guī)范票據(jù)審核,對不符合財務(wù)管理規(guī)定的票據(jù)堅決不予報銷,杜絕一切不合理開支。

  第二條財務(wù)支出實行一支筆審批、國庫集中支付制度,按規(guī)定權(quán)限審批。300元以下由公司經(jīng)理直接審批;300元至1000元經(jīng)公司負責(zé)人同意后,上報糧食稽查大隊領(lǐng)導(dǎo)批準后,方可支出;1000元以上提交公司董事會議研究決定后,上報大隊領(lǐng)導(dǎo)批準后,方可支出。報銷條據(jù)必須是符合規(guī)定的正規(guī)票據(jù),由經(jīng)手人簽字,并說明支出事由,報賬員初審,按支出權(quán)限審批后報銷。

  第三條凡能通過電話、信函辦理的事務(wù)不派人出差,一人能辦的事,不派兩人,能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫派差單,由派差領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可外出,出差期間的車船費、 9、機關(guān)全體同志要認真遵守財經(jīng)紀律,堅持節(jié)儉辦事,嚴禁鋪張浪費,提高資金使用效益。違犯上述規(guī)定的所有開支由經(jīng)辦人負責(zé)支付,影響惡劣的追究相關(guān)人員責(zé)任。

  第一條嚴格執(zhí)行《會計法》、《審計法》及《關(guān)于印發(fā)縣黨政機關(guān)差旅費管理辦法、縣黨政機關(guān)會議費管理辦法、縣黨政機關(guān)培訓(xùn)費管理辦法的通知》等財務(wù)管理有關(guān)制度,認真落實中央八項規(guī)定及省、市、縣各類實施細則,厲行節(jié)約,壓縮開支,勤儉辦事。同時,按照財政部門規(guī)定的開支范圍和標準,規(guī)范票據(jù)審核,對不符合財務(wù)管理規(guī)定的票據(jù)堅決不予報銷,杜絕一切不合理開支。

  第二條財務(wù)支出實行一支筆審批、國庫集中支付制度,按規(guī)定權(quán)限審批。300元以下由公司經(jīng)理直接審批;300元至1000元經(jīng)公司負責(zé)人同意后,上報糧食稽查大隊領(lǐng)導(dǎo)批準后,方可支出;1000元以上提交公司董事會議研究決定后,上報大隊領(lǐng)導(dǎo)批準后,方可支出。報銷條據(jù)必須是符合規(guī)定的正規(guī)票據(jù),由經(jīng)手人簽字,并說明支出事由,報賬員初審,按支出權(quán)限審批后報銷。

  第三條凡能通過電話、信函辦理的事務(wù)不派人出差,一人能辦的事,不派兩人,能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫派差單,由派差領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可外出,出差期間的車船費、住宿費超過報銷規(guī)定標準以外費用由個人自行承擔(dān)。

  第四條外出參加會議、培訓(xùn),單位原則上不安排車輛,由參訓(xùn)人員根據(jù)具體情況選擇往返交通工具,乘坐飛機要經(jīng)稽查大隊領(lǐng)導(dǎo)同意,按規(guī)定標準統(tǒng)一訂票。參訓(xùn)期間,由舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的,不得報銷會議、培訓(xùn)期間的食宿費和市內(nèi)交通費,只報銷往返會議、培訓(xùn)地點的差旅費。

  第五條實行月報賬制度,報賬員提前通知干部職工整理上交報銷票據(jù),經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審核后,匯報主要領(lǐng)導(dǎo)審定后,按程序報賬。

  第六條辦公用品購置,由出納定期統(tǒng)計制定采購計劃,匯報公司經(jīng)理簽字同意后統(tǒng)一購買,屬政府采購的按程序進行辦理;個人未經(jīng)同意在外購買的任何物品,一律不予報銷。

  第七條公司機關(guān)文件、資料,原則上在公司內(nèi)部印制;需在外面印刷的,必須經(jīng)公司經(jīng)理同意后,方可在外印刷;大宗印刷的書籍、圖冊和噴繪的版面等,由公司董事會研究提出方案,匯報稽查大隊領(lǐng)導(dǎo)同意后,安排印制;職工個人私自印刷資料產(chǎn)生的費用不予報銷。

  第八條按照誰使用、誰保管,誰損壞、誰負責(zé)的原則,報賬員統(tǒng)一建立單位固定資產(chǎn)清冊,逐項明確到人,每半年進行一次清理核對,做到賬物相符;維修公物由人秘股統(tǒng)一負責(zé)辦理,維修事項須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批;需報廢的公物,提請黨組會議研究同意后,由報賬員按國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定的程序辦理報廢手續(xù);職工調(diào)離或離退休時,須交清公共財物后,方可辦理有關(guān)手續(xù)。

  第一章總則

  第一條為了進一步規(guī)范中小學(xué)校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理和監(jiān)督,提高資金使用效益,促進教育事業(yè)健康發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法律制度,結(jié)合中小學(xué)校特點,制定本制度。

  第二條本制度適用于各級人民政府和接受國家經(jīng)常性資助的社會力量舉辦的普通中小學(xué)校、中等職業(yè)學(xué)校、特殊教育學(xué)校、工讀教育學(xué)校、成人中學(xué)和成人初等學(xué)校。

  其他社會力量舉辦的上述學(xué)校可以參照本制度執(zhí)行。

  第三條中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。

  第四條中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,嚴格預(yù)算執(zhí)行,完整、準確編制學(xué)校決算,真實反映學(xué)校財務(wù)狀況;依法籌集教育經(jīng)費,努力節(jié)約支出;建立健全財務(wù)制度,加強經(jīng)濟核算,實施績效評價,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,合理配置和有效利用資產(chǎn),防止資產(chǎn)流失;加強對學(xué)校經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督,防范財務(wù)風(fēng)險。

  第二章財務(wù)管理體制

  第五條中小學(xué)校財務(wù)管理實行校長負責(zé)制。學(xué)校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

  第六條中小學(xué)校以校為單位進行會計核算。

  實行集中記賬,分校核算的,不改變學(xué)校財務(wù)管理權(quán)。即在一定區(qū)域內(nèi),由縣級財政和教育部門確定的會計核算機構(gòu)統(tǒng)一辦理區(qū)域內(nèi)中小學(xué)校的會計核算,學(xué)校設(shè)置報賬員,在校長領(lǐng)導(dǎo)下,管理學(xué)校的財務(wù)活動,統(tǒng)一在會計核算機構(gòu)報賬。

  具體采取何種方式,由地方財政和教育部門根據(jù)當?shù)貙嶋H情況確定。

  第七條中小學(xué)校財會人員的任職條件、工作職責(zé)、工作權(quán)限、專業(yè)技術(shù)職務(wù)、任免獎罰,應(yīng)當嚴格按照國家會計法律制度執(zhí)行。

  第八條非獨立核算的勤工儉學(xué)、社會服務(wù)和經(jīng)營等項目的財務(wù)活動,由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

  義務(wù)教育階段學(xué)校按照國家有關(guān)規(guī)定不得從事經(jīng)營活動。

  第九條中小學(xué)校食堂應(yīng)當堅持公益性和非營利性原則,在學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理下,實行單獨核算,定期公開賬務(wù)。

  第三章預(yù)算管理

  第十條中小學(xué)校預(yù)算是指中小學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃。

  中小學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

  第十一條國家對中小學(xué)校實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按照規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。

  定額或者定項補助根據(jù)國家有關(guān)政策和財力可能,結(jié)合中小學(xué)校特點、事業(yè)發(fā)展目標和計劃、學(xué)校收支及資產(chǎn)狀況等確定。

  國家將義務(wù)教育經(jīng)費全面納入財政預(yù)算,由國務(wù)院和地方各級人民政府依法予以保障。

  第十二條中小學(xué)校預(yù)算以校為基本編制單位,教學(xué)點納入其所隸屬學(xué)校統(tǒng)一編制。預(yù)算編制應(yīng)當堅持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。中小學(xué)校不得編制赤字預(yù)算。

  第十三條收入預(yù)算,應(yīng)當考慮學(xué)校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要,參考以前年度的預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算年度的收入增減因素,積極穩(wěn)妥地逐項測算編制。

  支出預(yù)算,應(yīng)當根據(jù)學(xué)校開展教育教學(xué)等活動需要和財力可能,分輕重緩急,按照政府支出分類科目分項測算編制。

  第十四條中小學(xué)校預(yù)算由學(xué)校根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標和計劃以及預(yù)算編制的規(guī)定,提出預(yù)算建議數(shù),經(jīng)主管部門審核匯總后報財政部門。中小學(xué)校根據(jù)財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算,由主管部門審核匯總報財政部門,經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。

  第十五條中小學(xué)校應(yīng)當嚴格執(zhí)行批準的預(yù)算,規(guī)范辦理收支事項,加強預(yù)算執(zhí)行管理。

  第十六條預(yù)算執(zhí)行中,財政補助收入和財政專戶管理資金的預(yù)算一般不予調(diào)整。如果國家有關(guān)政策或者事業(yè)計劃有較大調(diào)整,對預(yù)算執(zhí)行影響較大,確需調(diào)整的,中小學(xué)校應(yīng)當報主管部門審核后報財政部門調(diào)整預(yù)算。財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的,由學(xué)校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。

  收入預(yù)算調(diào)整后,相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。

  第十七條中小學(xué)校決算是指中小學(xué)校根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報告。

  第十八條中小學(xué)校應(yīng)當按照規(guī)定編制年度決算,由主管部門審核匯總后報財政部門審批。

  第十九條中小學(xué)校應(yīng)當加強決算審核和分析,保證決算數(shù)據(jù)的真實、準確,規(guī)范決算管理工作。

  第四章收入管理

  第二十條收入是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金。

  第二十一條中小學(xué)校收入包括:

  (一)財政補助收入,即中小學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政撥款。

  (二)事業(yè)收入,即中小學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入。其中:按照國家規(guī)定應(yīng)當上繳國庫或者財政專戶的資金,不計入事業(yè)收入;從財政專戶核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準不上繳國庫或者財政專戶的資金,計入事業(yè)收入。

  (三)上級補助收入,即中小學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

  (四)附屬單位上繳收入,即中小學(xué)校附屬的獨立核算單位按照規(guī)定上繳學(xué)校的收入。

  (五)經(jīng)營收入,即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動之外,開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。

  (六)其他收入,即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入,包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

  第二十二條中小學(xué)校應(yīng)當將各項收入全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。

  中小學(xué)校嚴禁設(shè)立小金庫,嚴禁賬外設(shè)賬,嚴禁公款私存。

  第二十三條中小學(xué)校組織收入應(yīng)當合法合規(guī);各項收費應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的.收費范圍、收費項目和收費標準,使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金,中小學(xué)校應(yīng)當按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳,不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

  第五章支出管理

  第二十四條支出是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

  第二十五條中小學(xué)校支出包括:

  (一)事業(yè)支出,即中小學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出;局С鍪侵钢行W(xué)校為了保障其正常運轉(zhuǎn)、完成教育教學(xué)和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指中小學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標,在基本支出之外所發(fā)生的支出。

  (二)經(jīng)營支出,即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

  (三)對附屬單位補助支出,即非義務(wù)教育階段學(xué)校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

  (四)上繳上級支出,即中小學(xué)校按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。

  (五)其他支出,即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出,包括利息支出、捐贈支出等。

  中小學(xué)?梢越Y(jié)合實際,在上述支出分類的基礎(chǔ)上,進一步按照教育教學(xué)功能細化支出分類。

  第二十六條中小學(xué)校應(yīng)當將各項支出全部納入學(xué)校預(yù)算,建立健全支出管理制度。

  第二十七條中小學(xué)校的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準;國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定,報主管部門和財政部門備案。學(xué)校規(guī)定違反法律制度和國家政策的,主管部門和財政部門應(yīng)當責(zé)令改正。

  中小學(xué)校應(yīng)當加強支出管理,基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應(yīng)當按照規(guī)定專款專用,不得擠占和挪用。

  第二十八條非義務(wù)教育階段學(xué)校開展非獨立核算經(jīng)營活動,應(yīng)當以不影響正常教育教學(xué)活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中,應(yīng)當加強經(jīng)濟核算,正確歸集實際發(fā)生的各項費用;不能直接歸集的,應(yīng)當按照規(guī)定的比例合理分攤。

  經(jīng)營支出應(yīng)當與經(jīng)營收入配比。

  第二十九條中小學(xué)校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金,應(yīng)當專款專用、單獨核算,并按照規(guī)定向財政部門或者主管部門報送資金使用情況;項目完成后,應(yīng)當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告,并接受財政部門和主管部門的檢查、驗收。

  第三十條中小學(xué)校各項支出應(yīng)當按照實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

  第三十一條中小學(xué)校應(yīng)當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。

  第三十二條中小學(xué)校應(yīng)當加強支出的績效管理,提高資金使用的有效性。

  第三十三條中小學(xué)校應(yīng)當依法加強各類票據(jù)管理,確保票據(jù)

企業(yè)財務(wù)管理制度5

  第一章 總 則

  一、 為加強上海海虹汽車修理廠(以下簡稱:本公司)的財務(wù)管理與會計核算,充分發(fā)揮財務(wù)工作在經(jīng)濟活動中的重要作用,提高公司經(jīng)營管理體制水平和經(jīng)濟效益,促使公司適應(yīng)市場經(jīng)濟的需要,規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)行為。根據(jù)國家和上海市的有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定,結(jié)合公司的實際,制定本管理辦法。

  二、 公司財務(wù)管理必須遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、按級負責(zé)、集中管理、獨立核算”的基本原則。

  三、 財務(wù)管理的基本任務(wù)和要求:嚴格執(zhí)行國家各項財務(wù)方針、政策及財務(wù)紀律:建立健全公司財務(wù)管理制度,完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制:做好財務(wù)計劃,搞好會計核算、會計分析與考核工作,如實反映公司財務(wù)狀況與經(jīng)營成果:籌集資金,合理利用,監(jiān)督經(jīng)濟活動,提高經(jīng)濟效益,實現(xiàn)公司資產(chǎn)增值目標。

  四、 財務(wù)管理實行電算化,提高效率、節(jié)省人力、實現(xiàn)現(xiàn)代化管理。

  五、 本管理辦法經(jīng)上海海虹汽車修理廠廠部辦公會議通過后發(fā)布實施。

  第二章 財務(wù)機構(gòu)、財務(wù)人員與職責(zé)

  六、 財務(wù)機構(gòu)按照集中管理、獨立核算的要求設(shè)置。公司設(shè)立財務(wù)經(jīng)理,下設(shè)主管會計(由財務(wù)經(jīng)理兼任)、收銀、倉庫保管員、出納會計。

  七、 財務(wù)人員的聘用與錄用,要具備會計從業(yè)資格證書,并嚴格考核政治思想與工作責(zé)任心,合格后才能上崗。

  八、 財務(wù)機構(gòu)與財務(wù)人員的主要職責(zé):嚴密組織、正確實施財務(wù)管理與會計核算:及時反映財務(wù)狀況及經(jīng)營成果:編制公司財務(wù)計劃,參與公司管理及經(jīng)營決策:依法籌措資金,合理調(diào)度資金,監(jiān)督資金及時回籠,確保資金良性循環(huán)。

  九、 財務(wù)人員應(yīng)行使的工作權(quán)力:維護財經(jīng)紀律和財經(jīng)制度的權(quán)力,按照《會計法》、《企業(yè)財務(wù)制度》、《企業(yè)會計準則》進行財務(wù)管理和會計核算的權(quán)力,不受任何行政干預(yù)的權(quán)力:對企業(yè)資金運作監(jiān)督和控制的權(quán)力:向上級報告和反映本公司財務(wù)管理和違法違紀的權(quán)力。

  十、 財務(wù)機構(gòu)必須嚴格建立內(nèi)部控制制度和財務(wù)人員崗位責(zé)任制。實行會計、出納分管制度:票據(jù)印章分管:會計核算日清月結(jié)制度:會計檔案保管制度:貨幣資金、結(jié)算票據(jù)使用登記制度:實物驗收、領(lǐng)用登記和保管制度。做到分工明確,責(zé)任到人,事事有人管。

  十一、財務(wù)人員的離任和調(diào)動必須按規(guī)定辦理詳細交接手續(xù),并在上級或財務(wù)負責(zé)人的監(jiān)督下進行交接。交接不清(賬目不清)不得離任,請會計師事務(wù)所審計后才能交接。

  十二、上海海虹汽車修理廠按照公司章程。資金只準用于流動資金、購買固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn),未經(jīng)廠部會議同意不得對外投資。也不允許將資金借給、或為他人提供擔(dān)保。

  第三章 資金管理

  十三、現(xiàn)金使用應(yīng)遵守的原則:現(xiàn)金只能用于支付職工個人的工資及費用報銷:不能轉(zhuǎn)賬的單位以及支付的勞務(wù)報酬:不足轉(zhuǎn)賬起點的小額零星開支。對往來單位發(fā)生的收付款項,都必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

  十四、現(xiàn)金由出納員專門保管,并承擔(dān)保管責(zé)任。

  十五、收銀員當天收到的現(xiàn)金,在營業(yè)終了進行盤點核對,次日及時與出納進行結(jié)算,對數(shù)額較大的現(xiàn)金,要派專車送存銀行,確,F(xiàn)金安全。

  十六、出納庫存現(xiàn)金要實行定額控制,一般不超出3天的零星開支。

  十七、員工因業(yè)務(wù)需要借支現(xiàn)金時,借款人先填寫借款憑證,本人簽字,財務(wù)審核,廠部領(lǐng)導(dǎo)簽字才能借支。出差回來,一星期內(nèi)必須報賬,逾期不報賬者,財務(wù)科有權(quán)按借款數(shù)額在工資中分期扣回。

  十八、收銀員對現(xiàn)金的收入業(yè)務(wù),要逐筆在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章,出納對現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù),要逐筆在現(xiàn)金日記賬上進行登記并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收、付訖”章,詳細反映現(xiàn)金的收入、支出、結(jié)存情況,每日終了應(yīng)將庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金進行核對,做到日清月結(jié)。

  十九、公司銀行存款由財務(wù)直接掌管,收付款憑證由專人保管,各類款項收入與支付的具體內(nèi)容填寫齊全,不準巧立名目,不得開空頭支票和空白支票,特殊情況要開空白支票的,必須限額。并寫明收款人和用途。七天內(nèi)憑報銷憑證辦理報銷手續(xù)。

  二十、銀行存款的支付,每筆業(yè)務(wù)需要經(jīng)辦人填寫申請表,報財務(wù)審核,廠部領(lǐng)導(dǎo)批準后,出納才能付款,月末應(yīng)與銀行對賬單進行核對,如有未達賬,要編制銀行調(diào)節(jié)表。

  二十一、公司任何人不準用白條、實物抵充庫存現(xiàn)金或銀行存款,不能公款私存、私借:不準設(shè)立“小金庫”:不能出租、出借銀行賬號。

  二十二、劃付款項,必須堅持“一支筆”審批制度。經(jīng)辦人持批準的合同、協(xié)議、借據(jù)、報銷憑證和匯款申請書(匯款申請書由經(jīng)辦人申請,財務(wù)審核、廠部領(lǐng)導(dǎo)批準),后到財務(wù)部門辦理付款手續(xù),有下列情況之一者,財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款:

  1、未經(jīng)財務(wù)審核或廠部領(lǐng)導(dǎo)審批生效的合同:

  2、未簽訂的購銷合同:

  3、審核時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險較大或有明顯虧損的:

  4、合同條款對我方權(quán)益明顯不利的因素:

  5、違法、違章經(jīng)營的:

  手續(xù)齊全的資金支付,財務(wù)人員不得無故拖延。

  二十三、資金劃出后,財務(wù)部門必須按照合同、協(xié)議等內(nèi)容進行跟蹤,保證資金或商品按規(guī)定時間周轉(zhuǎn),杜絕資金“體外循環(huán)“,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)”體外循環(huán)“資金要嚴肅查處,情節(jié)嚴重的要依法懲處。

  二十四、應(yīng)收預(yù)付賬款,財務(wù)科要及時督促經(jīng)辦人催收,限期結(jié)算收回。超過規(guī)定時間,經(jīng)辦人和財務(wù)部門要迅速采取措施,乃至法律手段,半年、年末對應(yīng)收賬款要全面清理,分析原因并上報領(lǐng)導(dǎo),年末還有余額,應(yīng)按5%計提壞賬準備,對金額較大、時間較長的外欠款,要指定專人進行催收,特別是經(jīng)辦人要積極催收。

  第四章 存貨管理

  二十五、零配件部門進貨要對擬進的零配件價格進行比較,同質(zhì)產(chǎn)品低價購入。

  二十六、零配件部門要按零配件類別實行三級核算,建立庫存商品明細賬。

  二十七、倉庫、財務(wù)科應(yīng)建全庫存商品明細賬和收發(fā)登記、盤點制度,倉庫每月末盤點一次,財務(wù)部門每月應(yīng)核對庫存商品帳。盤點發(fā)生虧損,要查明原因,及時報廠部領(lǐng)導(dǎo)批示。倉庫原則上不能發(fā)生缺少配件,一旦發(fā)生缺少,若無意外發(fā)生,應(yīng)由當事人負責(zé)賠償,把缺少配件降低到最低限度。

  二十八、每月應(yīng)編制存貨資金使用計劃,確定配件所需資金。對某類配件所占資金較大較多的,要采取措施及時銷售或退換貨,加速資金周轉(zhuǎn)。

  二十九、配件部門應(yīng)根據(jù)維修需要,及時調(diào)整配件庫存結(jié)構(gòu),滿足維修業(yè)務(wù)的需要。

  三十、對庫存積壓損壞的物品,要及時上報處理,如屬能退換的物品,應(yīng)及時通知供應(yīng)商辦理退換貨手續(xù)。庫存商品的具體管理辦法,將按物流程序制訂實施細則。

  第五章 固定資產(chǎn)與低值易耗品的管理

  三十一、公司根據(jù)實際需要購置低值易耗品和固定資產(chǎn)時,應(yīng)由各部門提出申請,上報部門經(jīng)理審查,財務(wù)審核,并報廠部領(lǐng)導(dǎo)批準,才能購買。一萬元以上的由廠部會議決定,三萬元以上由集團批準。專項商品按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。

  三十二、固定資產(chǎn)和低值易耗品,應(yīng)嚴格執(zhí)行會計制度的劃分標準和計價方法。購入時,辦理驗收手續(xù),財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)、低值易耗品明細賬,并落實管理責(zé)任制。定期進行盤點核對,防止財產(chǎn)丟失。

  三十三、低值易耗品的購置應(yīng)嚴格控制,充分利用現(xiàn)有物品,購入時應(yīng)采用五五攤銷法進行核算。

  三十四、固定資產(chǎn)與低值易耗品在使用過程中,要進行保養(yǎng)與維修,保證正常運轉(zhuǎn),防止人為損壞、特別要注意防盜,如果發(fā)生丟失,應(yīng)由管理人員負責(zé)賠償,情節(jié)嚴重者要追究法律責(zé)任。

  三十五、固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定計提折舊,計提折舊采用平均年限法,機器設(shè)備使用年限3-10年,電子、電器設(shè)備使用年限5年,折舊費用計入企業(yè)營業(yè)成本及費用。

  三十六、固定資產(chǎn)與低值易耗品不能使又無修理價值時,應(yīng)按規(guī)定辦理報廢手續(xù),由使用部門提出申請,報財務(wù)部門審核,廠部領(lǐng)導(dǎo)批準后方能報廢,嚴禁任何部門和個人私自處理財產(chǎn)。

  三十七、公司固定資產(chǎn)的維修,不論價值大小應(yīng)由廠部會議研究決定,3萬元以上的維修工程經(jīng)集團報批。并采取公開、公正公平的原則進行招標確定施工隊伍,其報價由廠部財務(wù)科或集團審計部審核后,才能結(jié)算。

  第六章 費用管理

  三十八、公司發(fā)生的費用按經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用等進行分類管理。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置費用明細賬,進行分類核算,詳細反映費用開支情況。

  三十九、公司員工到外地培訓(xùn)或出差,首先應(yīng)填寫申請表,注明培訓(xùn)或出差地點、時間及培訓(xùn)或出差事項,由部門經(jīng)理審核,報廠部領(lǐng)導(dǎo)批準后方能出差。報銷培訓(xùn)費或差旅費時,必須附上申請表,否者不予報銷。

  四十、公司辦公用品的采購各部門在每月25日前將下月需求計劃報財務(wù)部門審核,廠部批準,由辦公室人員統(tǒng)一在指定供應(yīng)商處購買。不按期申報者不予購買。辦公室要建立收發(fā)登記制度。確定專人保管并監(jiān)督其使用狀況,建立辦公用品使用臺賬和領(lǐng)用手續(xù),并實行定額管理。辦公用品的采購與保管應(yīng)分開。

  公司人員離職,必須要辦理辦公用品交接手續(xù),由辦公室收回其辦公用品,轉(zhuǎn)交新來人員使用,如需增加辦公用品必須填寫申請單,報財務(wù)部審核及廠部領(lǐng)導(dǎo)批準。

  任何部門及個人不得購置閑置辦公用品(如:辦公座椅、文件柜、電腦等)。辦公室及財務(wù)部門應(yīng)定期進行檢查清理。

  四十一、水電、電話費由辦公室按賬單金額預(yù)借現(xiàn)金或支票,繳費后持回折由經(jīng)手人、財務(wù)部負責(zé)人及廠部領(lǐng)導(dǎo)簽字后報賬。

  四十二、勞保用品包括防暑降溫、衛(wèi)生用品、勞動保護用品等。由辦公室負責(zé)。

  四十三、財產(chǎn)保險及車輛保險由廠部指定負責(zé)辦理。

  四十四、郵電通訊費

  公司因業(yè)務(wù)需要,可配備專用手機,由廠部核定。管理人員每月按補貼標準發(fā)放,凡超出部門一律由本人自理,公司不予報銷。凡由公司配備通訊工具的人員在離開公司時,必須交回通訊工具,否則在工資中扣除或照價賠償。

  四十五、公務(wù)車費用由辦公室人員按車輛月耗油定額充值并開具增值稅專用發(fā)票,發(fā)票開具后由經(jīng)手人簽字后,由財務(wù)部負責(zé)人及廠部領(lǐng)導(dǎo)簽字后報銷。車輛的保險費等按規(guī)定程序報銷。

  四十六、印刷費

  公司各部門應(yīng)做出計劃,由廠部領(lǐng)導(dǎo)審批。辦公室負責(zé)聯(lián)系印刷,并發(fā)放至使用部門,使用部門應(yīng)指定人員保管發(fā)放。

  四十七、其他費用按公司財務(wù)管理制度程序?qū)徟k理。

  四十八、公司員工的工資標準執(zhí)行統(tǒng)一的標準,聘請人員由廠部辦公室統(tǒng)一辦理招聘手續(xù),并要進行考核,合格后才能錄用,其工資標準執(zhí)行海虹汽修規(guī)定。

  工資的具體標準由人力資源部及快修店按上述辦法制定具體方案和具體標準,報廠部會議批準。

  四十九、公司員工平時正?床。挥鑸箐N,特殊情況需住院或醫(yī)藥費開支較大的`,報廠部會議研究給予適當補貼。公司按規(guī)定辦理養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險。

  五十、費用報銷嚴格執(zhí)行“前賬不清,后賬不借”的原則,必須有合法的原始憑證,即所報銷的發(fā)票必須是稅務(wù)部門監(jiān)制的專業(yè)發(fā)票,稅務(wù)部門規(guī)定可以不使用發(fā)票的除外,由經(jīng)辦人按費用性質(zhì)不同分類填好報銷憑證,附上原始發(fā)票,報部門領(lǐng)導(dǎo)審批,財務(wù)審核,最后報廠部領(lǐng)導(dǎo)審批報銷。對不合理不合法的費用開支,各部門領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷,對內(nèi)容不完整的發(fā)票,財務(wù)人員應(yīng)要求經(jīng)辦人補齊手續(xù)后,才能給予報銷。

  五十一、公司發(fā)生的費用開支,必須堅持領(lǐng)導(dǎo)審批原則,即部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理審核后報廠部領(lǐng)導(dǎo)批準。重大的費用開支,需經(jīng)廠部會議研究決定,報集團審批后才能報銷。

  第七章 財務(wù)核算的有關(guān)規(guī)定

  五十二、公司的一切經(jīng)濟活動,都必須按照財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》和《會計制度》進行核算,任何部門和個人不得違背財務(wù)法規(guī)。

  五十三、財務(wù)部門要真實、準確、及時、完整的核算財產(chǎn)的變動和經(jīng)營,保護公司財產(chǎn)完全。在會計核算過程中,財務(wù)人員要認真審核原始憑證的內(nèi)容、手續(xù)是否齊全,內(nèi)容是否真實,數(shù)字是否正確,再編制準確無誤的記賬憑證,作為登記賬簿的依據(jù)。

  五十四、財務(wù)人員要正確執(zhí)行《會計制度》,使用規(guī)定的會計科目和子科目,不能自編科目或代號,確保核算指標口徑統(tǒng)一,業(yè)務(wù)內(nèi)用和會計處理原則一致,會計處理方法前后應(yīng)當一致,一年內(nèi)不得變動,特殊情況如有變動,將變動原因以及對財務(wù)情況和經(jīng)營成果的影響在財務(wù)報告中說明清楚,往來科目按規(guī)定使用。

  五十五、原材料銷售收入和利潤的核算按權(quán)責(zé)發(fā)生制進行核算,不得虛報或隱瞞收入與利潤。公司稅后利潤應(yīng)按規(guī)定制定分配方案,報廠部會議批準后進行利潤分配。

  五十六、成本核算應(yīng)力求準確,單證齊全。成本核算范圍、項目設(shè)置和核算方法應(yīng)與國家頒發(fā)的《會計制度》相一致。對于攤銷費用、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn),應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進行核算。

  五十七、財務(wù)人員嚴格遵守記賬規(guī)則。統(tǒng)一用藍黑或黑墨水書寫,賬簿上的科目、子科目必須用全稱,明細賬應(yīng)及時登記,日清月結(jié),總賬定期登記,賬簿上所列內(nèi)容應(yīng)記錄齊全,摘要既簡明又要能說明問題,記錄數(shù)字應(yīng)占格寬二分之一,要字跡端正、清楚,發(fā)生錯誤,應(yīng)按規(guī)定方法更正,不能挖補和涂改。賬簿應(yīng)逐行逐頁連續(xù)登記,不得跳行、擱頁,如發(fā)生錯誤,應(yīng)劃線對角線注銷,各賬戶在記滿一頁后接記次頁時,需要計算發(fā)生額的賬戶(收支賬戶),應(yīng)加計借貸方發(fā)生額,并計算出余額,記入本面最后一行,并在摘要欄目注明“過次頁”,后轉(zhuǎn)入頁的第一行,并在摘要欄目中注明“承前頁”字樣。不需加計發(fā)生額的賬戶(資帳戶),直接把余額轉(zhuǎn)入次頁第一行余額欄內(nèi),并注明“承前頁”字樣。月、季、年度終了要及時辦理結(jié)賬,并做出結(jié)賬標記。如需加計發(fā)生額的賬戶(收支戶),結(jié)出月、季、年發(fā)生額,并在摘要欄中注明“本月合計”、“本季合計”、“本年合計”字樣,并在月結(jié)、季結(jié)、年結(jié)數(shù)字下端劃單紅線或雙紅線以示封帳。年結(jié)時,所有總賬賬戶都應(yīng)結(jié)出全年發(fā)生額和余額,年度結(jié)束更新新賬簿時,有余額的賬戶可直接轉(zhuǎn)記新賬戶的第一行余額欄內(nèi),并在摘要內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣,在舊賬賬戶數(shù)字下一行摘要注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。

  五十八、每月(季)末要進行財產(chǎn)清查,核對財產(chǎn)物資的實存數(shù)量與帳存數(shù)量是否相符。對總賬下轄的明細賬,要逐筆核對,要做到帳帳相符、帳表相符、帳實相符、賬款相符。

  五十九、月末應(yīng)按稅法規(guī)定,計算應(yīng)繳稅金,下月按規(guī)定時間到稅務(wù)機關(guān)繳納,如果不能按時繳納,應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申請延期。當月沒有稅款繳納的,也應(yīng)進行零申報。

  六十、公司會計報表應(yīng)在下月三日前編報出來,下屬各部門統(tǒng)計核算報表在當月二十五日前報至財務(wù)部。會計報表應(yīng)附編表說明,季末、半年、年末要編寫財務(wù)分析報告,并按時向集團及有關(guān)部門報告。為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。編制報表時應(yīng)注意以下事項:

  1、 報表數(shù)字要求真實,計算準確,內(nèi)容完整。任何人不得篡改或授意指使他人篡改報表數(shù)字,做到帳表一致。

  2、 各種會計報表之間,各項目之間,凡有對應(yīng)關(guān)系的指標,應(yīng)相互銜接。如有指標變動,應(yīng)加以說明。

  3、 各種會計報表中的補充資料,都應(yīng)填寫齊全,不得遺漏。

  4、 報出的報表發(fā)現(xiàn)錯誤,應(yīng)及時辦理糾正手續(xù),通知接受報表的單位更正,錯誤較多的,應(yīng)重新編報。

  六十一、財務(wù)部門應(yīng)定期考核、分析財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,主要包括總資產(chǎn)報酬率、營業(yè)利潤率、凈資產(chǎn)收益率、流動比率、應(yīng)收賬款損失率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標。

  六十二、財務(wù)部門做好會計檔案管理工作,對會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務(wù)計劃、財務(wù)分析、經(jīng)濟合同等資料建立會計檔案,按時收集,整理制定目錄,裝訂成冊,專柜存放,專人保管。不能隨意讓人抽調(diào)或檢查。

  六十三、本試行規(guī)定條例經(jīng)廠部會議討論通過后開始執(zhí)行。

  六十四、上述試行條例只是財務(wù)工作的基本要求,不一定滿足企業(yè)全部經(jīng)濟活動的需要,在今后實施過程中,還應(yīng)不斷補充和完善。

企業(yè)財務(wù)管理制度6

  崗位職責(zé):

  1、負責(zé)所有項目的投標工作,確保投標文件按時遞交;

  2、負責(zé)招標信息網(wǎng)公布的招標工程的投標工作,包括資格預(yù)審、技術(shù)標、商務(wù)標、成本等;

  3、與招標單位保持聯(lián)系,關(guān)注投標開標結(jié)果及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋信息;

  4、整理各工程中標結(jié)果,統(tǒng)計各工程標底的下浮率,以便上級做出投標估測。

  5、協(xié)助完成投標文件的.打印、復(fù)印、簽字、蓋章、封裝工作;

  6、完成上級交代的其他任務(wù)。

  任職要求:

  1、大專及以上學(xué)歷,工程造價或裝修等相關(guān)專業(yè);

  2、熟悉國家招投標政策、造價相關(guān)知識、各地區(qū)定額規(guī)則等;

  3、三年以上相關(guān)工作經(jīng)驗,熟悉定額了解工程造價、材料設(shè)備的市場情況;

  3、能根據(jù)圖紙獨立編制及完成招標文件、標底等有關(guān)的預(yù)、結(jié)算工作;

  4、熟悉廣東省工程定額及預(yù)算軟件;

  5、有較強的責(zé)任感和原則性以及溝通協(xié)調(diào)能力,并能夠承受高強度的工作壓力。

企業(yè)財務(wù)管理制度7

  第一章 總則

  第一條 為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制,進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為,推動企業(yè)加強預(yù)算管理, 根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團公司實施全面預(yù)算管理的要求, 結(jié)合集團企業(yè)實際情況, 制定本制度。

  第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

  第二章 財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

  第三條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。

  第四條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分,是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標,對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

  第五條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ),以經(jīng)營利潤為目標, 以現(xiàn)金流為核心進行編制,并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。

  第六條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按年度編制,業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實。

  第三章 預(yù)算組織分工

  第七條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負總責(zé),各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負責(zé)財務(wù)預(yù)算管理事宜,并對企業(yè)法定代表人負責(zé)。

  第八條 財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標、政策,制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案,組織下達財務(wù)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。

  第九條 財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進行,企業(yè)財務(wù)管理部門具體負責(zé)組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告;負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

  第十條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控 制等工作,并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責(zé)人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作,并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

  第十一條 企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位,在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下,負責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作,接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要 負責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

  公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案必須上報公司總部審核批準。

  第四章 財務(wù)預(yù)算的編制

  第十二條 預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進行。

  第十三條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限進行,并遵循以下基本原則和要求:

  (一) 堅持效益優(yōu)先原則,實行總量平衡,進行全面預(yù)算管理;

  (二) 堅持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強財務(wù)風(fēng)險控制;

  (三) 堅持權(quán)責(zé)對等原則,確保切實可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

  第十四條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,后財務(wù)預(yù)算的流程進行,并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

  第十五條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算,一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn) 預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等,企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。

  第十六條 資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

  第十七條 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算,主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

  企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應(yīng)當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算。股票發(fā)行費用,也應(yīng)當在籌資預(yù)算中分項作出安排。

  第十八條 財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標計算口徑進行編制。

  第十九條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目,分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進行編制。同時在編制時,為確保預(yù)算的可執(zhí)行性,可設(shè)立一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。

  第二十條 編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算,應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議 批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制,并制定詳細的財務(wù)預(yù)算編制政策。

  財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后,于當年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

  第二十一條 預(yù)算的編制日程:年度預(yù)算的編制,自預(yù)算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成, 并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算,并制訂詳細的編制日程和要求, 確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。

  第五章 財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

  第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達,各預(yù)算執(zhí)行單位必須認真組織實施,并將財務(wù)預(yù)算指標層層分解,從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。控制方法原則上依金額進行管理,同時運用項目管理、數(shù)量 管理等方法。

  第二十三條 企業(yè)應(yīng)當將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項 經(jīng)營活動的基本依據(jù),將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。

  第二十四條 企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理,按時組織預(yù)算資金的收入,嚴格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出,應(yīng)當按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支付。

  第二十五條 企業(yè)應(yīng)當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算,努力完成利潤指標。一般情況下,沒有預(yù)算的, 要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法,節(jié)約獎勵,且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。

  第二十六條 在日?刂浦,企業(yè)應(yīng)當健全憑證記錄,完善各項管理規(guī)章制度,嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率 標準,加強適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿,按預(yù)算的項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計 預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

  第二十七條 在管理過程中,對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負責(zé)人進行控制,預(yù)算管理職能部門負責(zé)監(jiān)督,并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。

  第二十八條 企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度, 要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目, 財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因, 提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。

  預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容:

  (一) 本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額;

  (二) 對差異額進行的分析;

  (三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

  第二十九條 企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況, 及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息, 促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。

  第六章 財務(wù)預(yù)算的調(diào)整

  第三十條 下達執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算,一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立, 或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

  第三十一條 提出預(yù)算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化,影響財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)時,應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標相關(guān)的其他因素的`潛力,或采取其他措施來彌補,只有在無法彌補的情況下,才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。

  第三十二條 確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算,應(yīng)當由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告,闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度, 提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

  企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析,集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案,提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。

  第七章 財務(wù)預(yù)算的專評與激勵

  第三十三條 預(yù)算年度終了,財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當向董事會或者 經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。

  第三十四條 財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義:一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價,即對經(jīng)營業(yè)績進行評價;二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施,通過預(yù)算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施,達到 “人人肩上有指標,項項指標連收入” 。

  第三十五條 預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責(zé)任制考評求要,制定考評細則。考評應(yīng)遵循以下原則:

  (一) 目標原則:以預(yù)算目標為基準,按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績;

  (二) 激勵原則:預(yù)算目標是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù),考評必須與激勵制度相配合;

  (三) 時效原則:預(yù)算考評是動態(tài)考評,每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行;

  (四) 例外原則:對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素,如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等,考評時應(yīng)作為特殊情況處理;

  (五) 分級考評原則:企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標的分解層次進行。

  第三十六條 為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性,企業(yè)可以制定激勵政策,設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

  第三十七條 財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當定期組織財務(wù)預(yù)算審計,糾正議批準,重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準,并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用,維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴肅性。

  財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計,在特殊情況下,也可組織不定期的專項審計。

  審計工作結(jié)束后,審計管理部門應(yīng)當形成審計報告,直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會,作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。

  第八章 附則

  第三十八條 本制度自 ××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準。

  第三十九條 企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細則,并組織實施。

  第四十條 本制度未盡事宜,按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

  第四十一條 本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋和修改。

企業(yè)財務(wù)管理制度8

  摘要:

  近年來,內(nèi)部控制管理在企業(yè)管理控制、風(fēng)險管理、財務(wù)舞弊預(yù)防方面的重要作用,使得其在企業(yè)資金與資產(chǎn)安全保障、企業(yè)市場競爭風(fēng)險應(yīng)對上的作用越來越明顯。同時,財務(wù)內(nèi)控作為企業(yè)內(nèi)控中的重要層面,其實是完善企業(yè)內(nèi)部控制管理建設(shè)中的重點問題。本文分析了財務(wù)內(nèi)控管理制度對企業(yè)發(fā)展的重要性,之后結(jié)合制度建設(shè)中的難點對相應(yīng)的解決措施進行簡要分析。

  關(guān)鍵詞:

  企業(yè);財務(wù)內(nèi)部控制;財務(wù)內(nèi)控制度

  隨著科學(xué)技術(shù)與經(jīng)濟的不斷發(fā)展與推進,企業(yè)應(yīng)該如何在這個激烈競爭的社會處于一個穩(wěn)定發(fā)展的地位是各個企業(yè)都要面臨的問題與挑戰(zhàn)。在新時期時代背景下,企業(yè)要想提升自身的核心競爭力,必須緊跟社會發(fā)展的腳步,加強對財務(wù)內(nèi)控管理制度的重視。財務(wù)內(nèi)控管理制度是伴隨著社會經(jīng)濟發(fā)展與信息技術(shù)快速發(fā)展的產(chǎn)物,對于企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展具有十分重要的作用。因此,各企業(yè)必須加強對財務(wù)內(nèi)控管理的重視,加強制度建設(shè)。

  1、財務(wù)內(nèi)控管理制度的重要性

  財務(wù)內(nèi)控管理制度主要針對的是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動,目的是通過有效的約束和適當調(diào)整保障經(jīng)營活動與管理工作順利開展,為企業(yè)正常、有效經(jīng)營提供必要保障。隨著社會的不斷發(fā)展與經(jīng)濟的飛速發(fā)展,企業(yè)必須要建立財務(wù)內(nèi)控管理制度,應(yīng)該緊緊把握社會發(fā)展趨勢,將依法治企的理念落實到企業(yè)日常經(jīng)營管理中。在企業(yè)運行的過程中,財務(wù)內(nèi)控管理制度發(fā)揮著居中調(diào)控的作用,一定程度上決定了企業(yè)的發(fā)展方向。尤其是在大型企業(yè)中,這種作用就顯得更加強大。財務(wù)內(nèi)控管理制度決定著一個企業(yè)是否可以成功地立足于這個競爭激烈的社會。深入推進財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè),對企業(yè)內(nèi)控進行優(yōu)化,提升工作效率,是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的內(nèi)在要求。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中,要學(xué)會利用現(xiàn)在的科學(xué)技術(shù)手段作為依托,學(xué)會用聯(lián)系與發(fā)展的眼光看待問題,順應(yīng)時代發(fā)展的要求,在不違背客觀規(guī)律的前提下采取有效措施充分調(diào)動人的主觀能動性。因此,企業(yè)應(yīng)該結(jié)合社會發(fā)展背景對管理方法進行優(yōu)化,結(jié)合企業(yè)運營的實際情況有針對性地采取管理措施。在新形勢下,企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理制度若是存在問題,很容易滋生各類經(jīng)濟范圍,為企業(yè)的平穩(wěn)經(jīng)營造成不利影響。由此可見,加強財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)有利于企業(yè)綜合管理水平的提升,為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

  2、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中存在的難點問題分析

  2.1內(nèi)控意識不到位。在當前企業(yè)運行過程中,部分企業(yè)管理人員對財務(wù)風(fēng)險意識淡薄,認為財務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)只要對企業(yè)的資金與運行進行有效的管理,企業(yè)就不會有財務(wù)風(fēng)險發(fā)生。有的領(lǐng)導(dǎo)者還認為財務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)還會影響其他經(jīng)營活動的開展。這種錯誤的意識對企業(yè)的發(fā)展帶來很大安全隱患,對企業(yè)的長久發(fā)展肯定是不利的。在企業(yè)建立財務(wù)內(nèi)控管理制度的過程中,經(jīng)常存在著經(jīng)驗決策與主觀臆斷的決策問題,在沒有經(jīng)過科學(xué)、合理分析的基礎(chǔ)之上,必然會導(dǎo)致決策失誤,從而給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。由于內(nèi)控意識不到位,很容易導(dǎo)致員工產(chǎn)生抵觸心理,同時企業(yè)在管理的過程中還存在權(quán)責(zé)不明確,每個人的工作職責(zé)不清楚,資金使用的不規(guī)范,造成企業(yè)管理非;靵y的局面,資金安全無法得到保證,也可能導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行受到阻礙。2.2財務(wù)內(nèi)控制度老化問題嚴重,與企業(yè)實際管理脫節(jié)。財務(wù)內(nèi)控制度的老化問題是當前企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度管理中最普遍也是最明顯的問題。隨著企業(yè)的快速發(fā)展和外部市場的不斷變換,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營模式和管理辦法也在隨時進行相應(yīng)的調(diào)整。然而,從企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度層面上來看,企業(yè)的內(nèi)部控制同企業(yè)的實際經(jīng)營管理存在著一定的脫節(jié)。造成這種問題的原因方面在于企業(yè)管理者對財務(wù)內(nèi)控了解的深入和工作開展的不重視,導(dǎo)致了企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度在經(jīng)過制定之后沒有同企業(yè)的實際發(fā)展與經(jīng)營活動進行結(jié)合,對企業(yè)財務(wù)中的關(guān)鍵點沒有起到應(yīng)有的控制作用。另一方面則在于企業(yè)對制度的解讀過于理論化,沒有認識到其同企業(yè)具體經(jīng)濟活動之間存在的必然聯(lián)系,導(dǎo)致了制度制定出來后沒有隨著企業(yè)經(jīng)營和管理模式的變化而改變,從而形成了制度老化的問題。2.3財務(wù)內(nèi)控制度綱領(lǐng)性過強,難以保證具體落實。大多數(shù)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的制定過程是參考了國家財政部出臺的相關(guān)文件學(xué)習(xí)了大型和先進企業(yè)的成功內(nèi)控案例而制定的。這種制度的制定辦法導(dǎo)致了同企業(yè)經(jīng)濟活動實際之間存在一定的差距沒有同企業(yè)經(jīng)營活動的關(guān)鍵點進行緊密貼合,企業(yè)中一些管理上的歷史遺留問題也沒有能夠被有效的規(guī)范與解決。這些企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度往往是為了應(yīng)對上級部門的檢查,對財務(wù)內(nèi)控的具體落實辦法、崗位責(zé)任、工作開展措施、考核評價及量化方法上都沒有具體的條例,導(dǎo)致了制度在落實上存在困難,影響了財務(wù)內(nèi)控管理作用的發(fā)揮。2.4企業(yè)中缺乏科學(xué)的財務(wù)內(nèi)控缺陷認定機制。財務(wù)內(nèi)控缺陷認定機制是企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理中一個重要的層面。然而,一些企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理制度中,往往缺少了科學(xué)有效的財務(wù)內(nèi)控缺陷認定制度。科學(xué)有效的財務(wù)內(nèi)控缺陷認定制度。這一問題導(dǎo)致了企業(yè)中存在的財務(wù)內(nèi)控缺陷往往無法被及時發(fā)現(xiàn),也沒有對內(nèi)部控制評價工作的'開展和內(nèi)控效果的綜合分析做出相應(yīng)的規(guī)定,導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)控在日常監(jiān)督、評價管理中的作用無法發(fā)揮,及時發(fā)現(xiàn)了企業(yè)財務(wù)內(nèi)控中存在的缺陷,也沒有高效的控制手段和整改措施,導(dǎo)致了企業(yè)財務(wù)內(nèi)控效率的下降。2.5財務(wù)內(nèi)控制度同企業(yè)風(fēng)險防范結(jié)合度不高。內(nèi)部控制對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警和控制作用對保障企業(yè)經(jīng)營管理有著重要的作用。然而,當前企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度中,風(fēng)險的預(yù)警及防控相關(guān)的制度內(nèi)十分有限,且沒有形成有效的控制體系,導(dǎo)致了企業(yè)風(fēng)險管理工作還無法融入到日常企業(yè)管理活動中。尤其是一些企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度中風(fēng)險預(yù)警措施的缺失導(dǎo)致了企業(yè)的風(fēng)險管理工作長期停留在事后補救的階段,無法遏制企業(yè)風(fēng)險發(fā)生后帶來的巨大經(jīng)濟損失,也難以起到相同或相似風(fēng)險預(yù)防和控制的作用,給企業(yè)的發(fā)展造成了巨大的壓力。

  3、解決財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的措施

  3.1建立健全組織機構(gòu)與管理機制。風(fēng)險控制是財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的重要內(nèi)容,對此,企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實際情況對內(nèi)部風(fēng)險管控機制進行完善,并建立專門的管理組織,為財務(wù)內(nèi)控管理工作的高效開展打好基礎(chǔ)。在條件允許的情況下,最好由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任管理組織的負責(zé)人,并由相關(guān)業(yè)務(wù)部門和監(jiān)督部門的負責(zé)人擔(dān)任成員,對企業(yè)經(jīng)營活動的各個階段與各個環(huán)節(jié)進行全部監(jiān)督與管理。設(shè)置合理的崗位分工制度,明確各個崗位上的工作任務(wù)與責(zé)任。明確各個部門以及崗位人員的工作任務(wù),做到職責(zé)分明、紀律嚴格、緊密配合,提高工作效率。同時還可以促進不同部門與個人之間的相互監(jiān)督與檢查,使得各部門之間更加完美的配合,緊密鏈接,促進企業(yè)的內(nèi)部活動與外部活動更加協(xié)調(diào)、有序的開展,從而形成良好的工作秩序。3.2結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀,及時更新財務(wù)內(nèi)控制度內(nèi)容。根據(jù)當前企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀,加強內(nèi)控制度建設(shè),實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控控制度的增訂與完善是當前企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的重點。首先,從思想上企業(yè)管理者應(yīng)認識到財務(wù)內(nèi)控的重要意義和制度對財務(wù)內(nèi)控管理保障性作用,重視其對財務(wù)內(nèi)控制度的更新與完善,保障財務(wù)內(nèi)控制度能夠同企業(yè)管理實際和市場實際保持一致。其次,企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度要貼合企業(yè)經(jīng)營實際,要改變傳統(tǒng)照搬照抄管理制度經(jīng)驗的組通過提升對企業(yè)管理工作的深入認識,挖掘企業(yè)關(guān)鍵控制點,確保企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度能夠同企業(yè)文化、崗位分配、權(quán)責(zé)結(jié)構(gòu)和信息系統(tǒng)保持一致,從而提升企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的活力,防止制度老化等問題出現(xiàn)。3.3深入企業(yè)經(jīng)營實際,細化財務(wù)內(nèi)控制度管理措施。為了增強財務(wù)內(nèi)控制度的控制作用,企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營實際對制度條例內(nèi)容進行進一步的細化和分解,將財務(wù)內(nèi)控落實在企業(yè)日常管理細節(jié)之中。根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟活動,企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)和控制措施進行設(shè)計與規(guī)劃,保障每一項企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)都能夠納入企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的管理范圍中。通過根據(jù)財務(wù)內(nèi)控全面性、重要性、適應(yīng)性、制衡性和成本效益性基本原則和要求,對經(jīng)濟活動開展的程序和措施進行制定具體的控制管理措施,對財務(wù)活動進行監(jiān)督,對財務(wù)崗位實現(xiàn)牽制,從而降低財務(wù)風(fēng)險,實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)資金和資產(chǎn)的高效利用。3.4及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控問題,完善缺陷認定及改革制度。在企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)過程中,要加大對財務(wù)缺陷認定制度的補充和完善。在內(nèi)控缺陷認定制度中要對一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷進行區(qū)分,根據(jù)財務(wù)報表中利潤、資產(chǎn)、經(jīng)營收入、所有者權(quán)益等不同方面的報錯金額對內(nèi)控缺陷制定定量的認定標準,并且明確企業(yè)財務(wù)內(nèi)控企業(yè)出現(xiàn)的問題原因,如缺乏民主決策程序、關(guān)鍵崗位或一般崗位人員流失、制度失效等。對于企業(yè)財務(wù)內(nèi)控缺陷,在認定后要嚴格進行整改,保障企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系的科學(xué)有效,為企業(yè)財務(wù)內(nèi)控作用的發(fā)揮奠定基礎(chǔ)。3.5培養(yǎng)財務(wù)內(nèi)控管理人才隊伍。想要保障財務(wù)內(nèi)控管理制度的有效落實,必須建立一支專業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理人才隊伍,保障財務(wù)內(nèi)控管理人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能符合要求。對此,企業(yè)一方面應(yīng)該對人才培養(yǎng)機制進行完善票;另一方面可以安排業(yè)務(wù)能力強、專業(yè)素養(yǎng)高的骨干人員作為內(nèi)控聯(lián)系人,通過以點帶面的方式逐步形成一支高素質(zhì)的財務(wù)內(nèi)控管理隊伍。財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)中,提高相關(guān)人員的財務(wù)風(fēng)險意識。在財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中,財務(wù)部門與其他部門之間需要充分溝通交流,加強對風(fēng)險的判斷力,在出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的時候人員可以及時、有效的解決。對企業(yè)潛在的風(fēng)險可以準確的預(yù)測并提出相應(yīng)的防控建議。保證財務(wù)內(nèi)控管理制度的有效執(zhí)行。在企業(yè)財務(wù)制度管理過程中,充分調(diào)動員工的積極性,遵循“人及其用,物盡其用”的原則,對企業(yè)的員工采取賞罰分明的辦法,可以激發(fā)員工對工作的熱情與創(chuàng)造性,提高工作效率。此外,還需要不定期對員工組織進行財務(wù)內(nèi)控專業(yè)知識的培訓(xùn),不斷提高員工的綜合素質(zhì)與專業(yè)技能。

  參考文獻

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  作者:王劍董文豪鈕慧蘋張真珍單位:河南省科學(xué)院應(yīng)用物理研究所有限公司

企業(yè)財務(wù)管理制度9

  1 總則

  為規(guī)范財務(wù)預(yù)算的行為,保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展,須從市場化角度出發(fā),把資本保全與增值的財務(wù)目標量化為財務(wù)預(yù)算。財務(wù)部門將依據(jù)公司經(jīng)營計劃大綱及有關(guān)專業(yè)預(yù)算,編制公司年度財務(wù)預(yù)算。

  2 財務(wù)預(yù)算管理的內(nèi)容及目標

  2.1 利潤計劃的目標----采取各種措施,努力提高利潤水平,合理分配公司利潤。

  2.2 成本計劃的目標----在保持產(chǎn)品質(zhì)量的前提下,使產(chǎn)品成本最低化。

  2.3 費用計劃的目標----在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下,使費用支出最小化。

  2.4 資金計劃的目標----合理使用資金,加速資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金的使用效果。

  2.5 投資收益計劃的目標----以投出資本的保全及增值的最大化。

  3 財務(wù)預(yù)算的管理體系及層次

  3.1根據(jù)公司財務(wù)預(yù)算管理的權(quán)限,以及對資產(chǎn)的控制程度,將財務(wù)預(yù)算管理體系分為四個層次:

  a. 公司本部的分廠、部門的財務(wù)預(yù)算管理;

  b. 全資子公司的財務(wù)預(yù)算管理;

  c. 控股子公司的財務(wù)預(yù)算管理;

  d. 參股子公司的財務(wù)預(yù)算管理。

  4 編制財務(wù)預(yù)算的依據(jù)

  4.1 為提高財務(wù)預(yù)算的正確性以及可操作性。在編制財務(wù)預(yù)算時,需提供下列專業(yè)預(yù)算:

  a. 公司年度方針目標;

  b. 基本建設(shè)、技術(shù)改造計劃;

  c. 生產(chǎn)技術(shù)、工藝及能力平衡計劃;

  d. 非標準設(shè)備制造計劃;

  e. 產(chǎn)品銷售量計劃;

  f. 產(chǎn)品生產(chǎn)量計劃;

  g. 產(chǎn)品銷售價格趨勢分析報告;

  h. 物資采購計劃;

  i. 能源消耗計劃;

  g. 工具消耗計劃;

  k. 房屋、設(shè)備大、中、小修理計劃;

  l. 勞動工資計劃;

  m. 福利費用計劃;

  n. 公司長期項目投資計劃。

  5 財務(wù)預(yù)算編制程序

  5.1 根據(jù)公司的方針目標,財務(wù)部門要收集大量的數(shù)據(jù)資料,把包括人員、價格、成本、費用、收入各項技術(shù)經(jīng)濟指標等在內(nèi)的大量資料與本單位歷史最好水平或近三年平均水平比,與同類企業(yè)先進水平比,制定科學(xué)的預(yù)算標準及對可控成本和費用提出降低的目標。

  5.2 財務(wù)部門將制定的預(yù)算標準預(yù)算體系,要求有關(guān)部門編制專業(yè)預(yù)算。

  5.3 責(zé)任部門根據(jù)公司的方針目標、專業(yè)預(yù)算及財務(wù)部門對可控成本和費用降低的目標,結(jié)合責(zé)任部門的實際情況,編制出責(zé)任部門的財務(wù)預(yù)算初稿。

  5.4 財務(wù)部門將責(zé)任部門的財務(wù)預(yù)算初稿進行匯總后,根據(jù)董事會的整體目標及公司財務(wù)總經(jīng)理聽取各責(zé)任部門詳細匯報后的意見,初步確定責(zé)任部門財務(wù)預(yù)算的目標,責(zé)任部門據(jù)此編制財務(wù)預(yù)算正稿。

  5.5 財務(wù)部門將責(zé)任部門的`財務(wù)預(yù)算正稿進行匯總后,編制出正式的年度財務(wù)預(yù)算報告,經(jīng)公司董事會批準后,公司總經(jīng)理最終確定各類部門的年度預(yù)算目標,下達預(yù)算確認文件并與責(zé)任部門簽定目標責(zé)任狀。

  6 財務(wù)預(yù)算的編制

  6.1 利潤計劃的編制

  6.1.1 利潤計劃屬于財務(wù)預(yù)算管理的前期控制系統(tǒng),是搞好財務(wù)預(yù)算管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。

  6.1.2 確定目標利潤的步驟和方法

  6.1.2.1 根據(jù)市場情況和近年來利潤增減趨勢,結(jié)合上級部門下達指標和公司歷史先進水平,參照同行業(yè)先進水平,提出計劃期的利潤目標和理想數(shù)額。

  6.1.2.2 根據(jù)公司的實際情況和已掌握的比較準確的資料,運用利潤增長百分率來測算計劃期可能實現(xiàn)的利潤數(shù)。

  6.1.3 公司的目標利潤確定后,必須制定實現(xiàn)目標利潤所采取的各項技術(shù)組織措施,制定財務(wù)、成本、費用、投資收益和資金計劃,使目標利潤的實現(xiàn)建立在扎實、科學(xué)的基礎(chǔ)之上。

  6.1.4 公司財務(wù)計劃分為年度計劃和季度計劃兩種,年度計劃分季,季度計劃分月編制。

  6.1.5 財務(wù)計劃內(nèi)容包括:

  a. 財務(wù)計劃編制說明書;b. 利潤及利潤分配計劃;c. 主營業(yè)務(wù)銷售利潤計劃;d. 期間費用計劃;e. 投資收益計劃;f. 營業(yè)外收支計劃。

  6.2 成本計劃的編制

  6.2.1 成本計劃是利潤計劃的重要組成部分,主要用來控制、核算產(chǎn)品的單位成本及總成本。

  6.2.2 成本計劃的編制方法

  6.2.2.1 編制成本計劃應(yīng)以目標成本為依據(jù),定額成本為基礎(chǔ),在對前期成本水平、歷史水平、同行業(yè)及正確估計計劃期引起成本變動的各種因素,經(jīng)反復(fù)試算平衡后編制。

  6.2.2.2 成本計劃采用直接計算法編制。

  6.2.2.3 利潤計劃不能達到目標利潤時,必須對成本計劃進行修訂,在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下,采取降低成本的措施,使目標成本最低化。

  6.2.3 成本計劃按年度、季度和分廠、分公司編制。分廠計劃、季度計劃是公司計劃、年度計劃的執(zhí)行計劃。

  6.2.4 成本計劃包括的內(nèi)容:

  a 成本計劃的編制說明書;b 生產(chǎn)費用計劃;c 制造費用計劃;d 主要產(chǎn)品單位成本計劃;e 全部商品產(chǎn)品成本計劃;f 可比產(chǎn)品成本降低率計劃

  6.3費用計劃的編制

  6.3.1 費用計劃包括管理費用計劃、銷售費用計劃、財務(wù)費用計劃。

  6.3.2 管理費用計劃指為維持公司行政管理部門組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而預(yù)計發(fā)生的費用,具體項目按國家規(guī)定設(shè)置。

  6.3.2.1 管理費用預(yù)算實行歸口分級管理責(zé)任制。

  6.3.2.2 管理費用計劃按明細項目分為變動費用和固定費用兩類分別編制預(yù)算。

  變動費用部分依據(jù)國家制度規(guī)定,結(jié)合公司計劃經(jīng)營業(yè)務(wù)的變動比例加以確定;固定費用部分以歷史資料為依據(jù),并考慮計劃期公司管理決策、物價趨勢等因素后確定。

  6.3.2.3 管理費用計劃按年度、季度分部門編制。

  6.3.3 銷售費用計劃是指銷售公司在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過程中預(yù)計發(fā)生的各項費用。

  6.3.3.1 銷售費用計劃以歷史資料為依據(jù),并考慮計劃期公司的銷售規(guī)模、銷售策略、銷售方式的變化等因素,以預(yù)算銷售收入的一定比例按項目加以編制。

  6.3.3.2 銷售費用計劃按年度、季度編制。

  6.3.3.3 銷售費用由財務(wù)部門和銷售部門會同編制。

  6.3.4 財務(wù)費用計劃是指公司籌集資金而計劃發(fā)生的費用,具體項目按國家規(guī)定設(shè)置。

  6.3.4.1 財務(wù)費用計劃根據(jù)公司已有的負債情況,計劃期公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況及可能形成的負債規(guī)模、利率波動等綜合分析后編制。同時根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要從總體上統(tǒng)籌page_index8.2.4 年終,管理責(zé)任部門的費用使用實績控制在預(yù)算范圍以內(nèi),并且較上一年實際使用額(扣除非正常因素)的下降金額,按比率兌現(xiàn)獎勵額。

  8.3.1 銷售費用實績低于由財務(wù)部門按承包合同確定的計提標準和計算公式得出的預(yù)算額,節(jié)約部分按比例獎勵工資總額,反之,則扣減工資總額。

  8.3.2 重大的銷售費用開支項目和標準,例如:重大的廣告費用、定貨會議費用、差旅費補貼標準的變動等,必須經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準。

  8.4.1 責(zé)任部門平均資金占用額超出資金占用指標,在部門月度經(jīng)濟責(zé)任制中扣分,并相應(yīng)扣除部門應(yīng)得工資總額。

  8.4.2 責(zé)任部門平均資金占用額低于資金占用指標,按公司所節(jié)約利息額獎勵責(zé)任部門。

  8.5.1 內(nèi)部分廠、分公司的內(nèi)部利潤指標超額完成預(yù)算指標值,按月按一定比例直接獎勵責(zé)任部門的工資總額。

  8.5.2 內(nèi)部分廠、分公司的內(nèi)部利潤指標未達到預(yù)算指標值,按月按一定比例直接扣減責(zé)任部門的工資總額。

  8.6.1 集團公司與全資、控股子公司的經(jīng)營者年初簽定承包合同,按預(yù)算的完成情況,同經(jīng)營者的年收入直接掛鉤,按年考核。

  8.6.2 通過集團公司的內(nèi)部審計,來檢查財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,并將執(zhí)行情況報子公司董事會、集團公司董事長、分管財務(wù)總經(jīng)理。

  9 年度財務(wù)預(yù)算批準及調(diào)整的審批權(quán)限

  9.1 年度財務(wù)預(yù)算批準的審批權(quán)限

  公司利潤計劃經(jīng)過公司董事會的批準后執(zhí)行。子公司利潤計劃按管理權(quán)限分別經(jīng)子公司董事會或總公司經(jīng)理層批準后執(zhí)行。

  成本、費用、資金、投資計劃是利潤計劃的子計劃,按上述相應(yīng)權(quán)限經(jīng)批準后執(zhí)行。

  9.2 年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)批準實施后,一般不得調(diào)整。若出現(xiàn)不可預(yù)計情況,公司級的利潤、銷售、資金計劃隨公司方針目標調(diào)整而作相應(yīng)調(diào)整,公司內(nèi)部計劃經(jīng)財務(wù)部歸口審核并提出調(diào)整意見,按管理權(quán)限經(jīng)總經(jīng)理或由財務(wù)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

  10 財務(wù)預(yù)算的編制時間

  財務(wù)預(yù)算應(yīng)在上年四季度開始編制,并在次年元月之前結(jié)束。

企業(yè)財務(wù)管理制度10

  一、建立和健全各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度,促進企業(yè)管理整體水平提高。

  企業(yè)內(nèi)部各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度,包括:原始記錄管理及填報制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產(chǎn)物資管理及清查盤點制度、價格管理制度、財務(wù)預(yù)算制度和財務(wù)分析制度。根據(jù)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作的要求,我們公司實行崗位責(zé)任制,規(guī)定每個職工必須做什么、什么時候做、在什么情況下應(yīng)怎么做,以及什么不能做,做錯了怎么辦等細則。這樣,每個崗位的每個責(zé)任者對各自承擔(dān)的財務(wù)管理基礎(chǔ)工作都清楚,要求人人遵守。通過實施這些制度,有效地加強了企業(yè)在經(jīng)營環(huán)節(jié)中的原始記錄、計量、消耗、定額、驗收等工作,提高了企業(yè)管理整體水平。

  二、建立和健全商品購銷存環(huán)節(jié)管理辦法,規(guī)范企業(yè)流動資產(chǎn)管理行為,健全內(nèi)部約束機制,確保資產(chǎn)完整和增值。

  1、在商品購進環(huán)節(jié),我們制訂了煙糖公司規(guī)范進貨行為規(guī)定、進貨貨款管理辦法和進貨過程管理辦法,來規(guī)范企業(yè)進貨決策和進度行為,把好進貨關(guān)。

  《規(guī)范進貨行為規(guī)定》的主要內(nèi)容是,進貨決策按照下列程序進行:第一步,進貨人員提出進貨商品的品名、規(guī)格、進貨單位、數(shù)量、進價和預(yù)計銷價、預(yù)計全部銷完時間、毛利、利潤等情況;第二步,各職能部門提供刊物進貨商品的適銷、價格、庫存等情況;第三步,決策人員根據(jù)進貨人的意見和各職能部門的資料綜合分析,進行決策。

  針對貨款的安全性問題,我們在《進貨貨款管理辦法》中明確規(guī)定了貨款支付程序和貨款審批權(quán)限,落實進貨責(zé)任,確保資金安全與完整,防止商業(yè)詐騙。

  針對進貨中的回扣問題,我們在《進貨過程管理辦法》中明確規(guī)定,在購銷業(yè)務(wù)中的'返利和回扣一律入帳,嚴禁各經(jīng)營部私設(shè)小金庫或個人私拿回扣。

  2、在商品銷售環(huán)節(jié),我們制訂了煙糖公司《銷售貨款管理辦法》,目的是加快銷貨款回收。對已銷商品貨款,本著"誰銷售,誰負責(zé)收款"的原則,做到錢貨兩清;對代銷商品,要充分了解代銷方資信情況,要簽訂合同,明確付款期限。這樣既擴大了銷售,又保證了資金安全。

  3、在商品儲存環(huán)節(jié)上,我們建立《商品排查制度》,每月全面排查一次,專項排查及時進行。在保證銷售的前提下,大力推廣小庫存和零庫存,使商品做到適銷對路,勤進快銷。

  三、建立和健全自我擴張和自我約束的企業(yè)財務(wù)機制,確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展。

  1、建立與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標相配合的滾動式三年財務(wù)

  計劃。引入全面預(yù)算管理辦法,在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上編制出企業(yè)滾動式財務(wù)預(yù)算,以便在資金上"長計劃、短安排",處理好留存、舉債、吸收或?qū)ν馔顿Y幾個方面的關(guān)系。

  2、加強資金日常調(diào)度與控制,繼續(xù)推行定額管理、指標控制、完善內(nèi)部銀行等一整套辦法,落實內(nèi)部各層次、各部門的資金管理責(zé)任制。盡量避免無計劃、無定額使用資金。

  3、企業(yè)負責(zé)人更迭,其任期目標應(yīng)遵循企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標,以保證滾動式財務(wù)計劃實施的連續(xù)性、協(xié)調(diào)性。

  四、根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理的客觀要求,嚴格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制和會計監(jiān)督。

  1、關(guān)于資產(chǎn)的安全和增值問題。我們在制訂內(nèi)部財務(wù)管理辦法時,首先考慮的是資產(chǎn)的安全和合理運用,使之發(fā)揮最佳的經(jīng)濟效益。制度明確規(guī)定"因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用支票或匯票,須填寫業(yè)務(wù)用款通知單,寫明原因,并經(jīng)部門負責(zé)人簽字,凡用款在萬元以上的以及需要預(yù)付貨款的,必須由公司經(jīng)理審批"。這樣,資金的使用權(quán)基本集中在公司最高決策層,防止和避免了一些可能發(fā)生的風(fēng)險及損失。

  2、關(guān)于落實企業(yè)內(nèi)部責(zé)任問題。我公司很早就建立了內(nèi)部責(zé)任會計制度,對各部門的經(jīng)營收益、成本費用、部門利潤進行分別核算。近年來又建立和健全了企業(yè)內(nèi)部的部門承包經(jīng)營責(zé)任制,使各業(yè)務(wù)部門對自己一年的任務(wù)、目標做到心中有數(shù)。這對于調(diào)動各部門的積極性,努力做好做足生意,節(jié)約費用開支是有促進作用的。但承包不等于放棄管理,還必須建立一套內(nèi)部的約束機制。因此,我們在內(nèi)部控制制度中明確規(guī)定了各部門的權(quán)力責(zé)任,做到分級負責(zé)、職責(zé)分明、相互制約。

  3、關(guān)于會計監(jiān)督問題。會計監(jiān)督不單純是對一般費用報銷的審查,而應(yīng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程,從企業(yè)的經(jīng)營資金籌集、資金運用、費用開支、收入實現(xiàn),一直到財務(wù)成果的產(chǎn)生。為了保證會計監(jiān)督作用的正常發(fā)揮,我們在制度中規(guī)定:"公司財會股在公司經(jīng)理室經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下進行工作,嚴格按照制度辦事,做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,正確核算,如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,依法進行稅收籌劃,維持投資者權(quán)益,并接受主管財政機關(guān)的監(jiān)督檢查。""凡違反國家財經(jīng)紀律,違反"兩則"、"兩制"和本公司規(guī)章制度的行為,本公司財會股有權(quán)拒絕執(zhí)行。"從而強化了會計監(jiān)督職能,保證了會計制度的落實和有效執(zhí)行。更多財務(wù)管理制度文摘點這里下載企業(yè)財務(wù)管理制度壓縮包附湖北某知名財務(wù)總監(jiān)認證培訓(xùn)機構(gòu)XX公開課程安排:《企業(yè)戰(zhàn)略》《績效管理》《財務(wù)報表解釋》《預(yù)算管理與內(nèi)部控制》《財務(wù)戰(zhàn)略》《納稅籌劃》《劍橋高級財務(wù)管理》

企業(yè)財務(wù)管理制度11

  第一章 總 則

  第一條 為加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。

  第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

  第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

  (一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運營,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。

 。ǘ┳龊秘攧(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

 。ㄈ┘訌娯攧(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。

 。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

 。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧(wù)說明書,做好分析、考核工作。

  第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實行、檢查的責(zé)任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴守公司秘密。

  第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

  第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的重要依據(jù)。

  第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具有:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員署名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當由出納人員署名或蓋章。

  第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)立會計賬簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計解決方法進行,保證會計指標的口徑一致,互相可比和會計解決方法前后相一致。

  第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。

  第九條 會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行互相核對,保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

  第十條 建立會計檔案,涉及對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

  第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作所有移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

  第三章 資本金和負債管理

  第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入賬。

  第十三條 經(jīng)公司董事會建議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增長資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

  第十四條 公司股東之間可互相轉(zhuǎn)讓其所有或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

  第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力減少籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。

  第十六條 加強應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對余額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找因素,對的確無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準后解決。

  第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務(wù)管理中心登記后才干正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤消擔(dān)保。

  第四章 流動資產(chǎn)管理

  第十八條 鈔票的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《鈔票管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核算鈔票的庫存限額,超過限額部分要及時送存銀行。

  第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用鈔票,出納人員必須每日結(jié)出鈔票日記賬的賬面余額,并與庫存鈔票相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明因素。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存鈔票進行定期或不定期檢查,以保證鈔票的安全和完整。公司的一切鈔票收付都必須有合法的原始憑證。

  第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄,銀行賬戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白協(xié)議上加蓋銀行賬戶印鑒。

  第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取鈔票。在每月末要做好與銀行的對賬工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達賬項進行分析,查找因素,并報財務(wù)部門負責(zé)人。

  第二十二條 應(yīng)收賬款的管理:相應(yīng)收賬款,每季末做一次賬齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞賬。

  第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記賬,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責(zé)人→財務(wù)負責(zé)人→總經(jīng)理。借用鈔票,必須用于鈔票結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

  第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)可以并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

  第五章 長期資產(chǎn)管理

  第二十五條 長期投資的管理,長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準后,由財務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的,長期投資采用權(quán)益法核算。

  第二十六條 固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運送工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的.設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營重要設(shè)備的物品,單位價值在20xx元以上,并且使用期限超過2年的。

  第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡,賬實相符。財務(wù)部負責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理,綜合管理部負責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細賬。

  第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入賬,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限為:

  (一)房屋、營業(yè)用房 30年

 。ǘ┩ㄓ嵲O(shè)備、交通運送設(shè)備 3年

 。ㄈ╇娮与娔X、辦公及文字解決設(shè)備 3年

 。ㄋ模╇娖髟O(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

  第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報廢的固定資產(chǎn),不再補提折舊。當月增長的固定資產(chǎn),當月不提折舊,當月減少的固定資產(chǎn),當月照提折舊。

  第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點,每年末由綜合管理部負責(zé)盤點一次,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余,應(yīng)及時查明因素,并編制盤盈盤虧表,報財務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準后進行賬務(wù)解決。

  第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),涉及:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入賬,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于20xx的期限攤銷。

  第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能所有計入當期損益,需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用,涉及開辦費,租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀尽7謹偲诓欢逃?年,以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

  第六章 收入管理

  第三十三條 公司的營業(yè)收入涉及手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認,并認真核算、對的反映,以保證公司損益的真實性。

  第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到賬外或作其他解決。

  第七章 成本費用管理

  第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

  第三十六條 成本費用開支范圍涉及:利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

 。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。

  (二)營業(yè)費用涉及:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

 。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)折舊費:指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。

  (四)攤銷費:指遞延資產(chǎn)的攤銷費用,分攤期不短于5年。

 。ㄎ澹└鞣N準備金:各種準備金涉及投資風(fēng)險準備金和壞賬準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取,壞賬準備金按年末應(yīng)收賬款余額的1%提取。

 。┕芾碣M用涉及:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

  第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提,工會經(jīng)費按工資總額2%計提,教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準后,由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

  第三十八條 加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán),財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報銷,對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

  第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責(zé)管理和核算,費用支出的管理實行預(yù)算控制,財務(wù)管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定減少成本的措施。

  第八章 利潤及利潤分派管理

  第四十條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入—營業(yè)稅金及附加—營業(yè)支出利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出

 。ㄒ唬┩顿Y收益涉及對外投資分得的利潤、股利等。

 。ǘI業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入,具體涉及:固定資產(chǎn)盤盈、解決固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,的確無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應(yīng)付款項等。

 。ㄈI業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出,具體涉及:固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、補償金、違約金等。

  第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分派:

  (一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;

 。ǘ╁粞a公司以前年度虧損;

 。ㄈ┨崛》ǘㄓ喙e金,法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈余公積金已達注冊資本的50%時不再提取。

 。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅后利潤的5%計提,重要用于公司的職工集體福利支出。

  (五)向投資者分派利潤,根據(jù)股東會決議,向投資者分派利潤。

  第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析

  第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報,月報財務(wù)報表涉及資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表涉及資產(chǎn)負債表、損益表、鈔票流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分派表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完畢,年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作,必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。

  第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書重要內(nèi)容涉及:

 。ㄒ唬I(yè)務(wù)、經(jīng)營情況,利潤實現(xiàn)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情況,財務(wù)收支情況等。

 。ǘ┴攧(wù)會計方法變動情況及因素,對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項;資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項;以及為對的理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。

  第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分,財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核,通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支,充足發(fā)揮資金效能,通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較,為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

  第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標涉及:①經(jīng)營狀況指標:流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率;②經(jīng)營成果指標:利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

  第十章 會計電算化

  第四十六條 會計電算化硬體設(shè)備是指專用于會計電算化的微機及其配套設(shè)備,涉及伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準,在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

  第四十七條 財務(wù)軟體是用于完畢會計核算、解決會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時,應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系,進行修改、調(diào)試,完畢調(diào)試后,應(yīng)及時檢查、核對,以保證相應(yīng)賬務(wù)資料和功能模組的對的性。

  第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作,應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)立操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負責(zé)。下班時,應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴格按規(guī)范程式進行。

  第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前,采用微機和手工賬并行的辦法。每月末,會計核算人員必須將手工賬與微機賬進行核對。保持手工賬與微機賬一致。

  第五十條 公司銀行電子支付系統(tǒng)的管理,嚴格按照公司銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、賬戶密碼和操作人員密碼是使用公司銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,應(yīng)妥善保管,主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則,由財務(wù)管理中心負責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼,不得一人統(tǒng)管使用。

  第十一章 人員職責(zé)

  第五十一條 出納人員崗位職責(zé):

  1、辦理鈔票收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

  2、登記鈔票及銀行存款日記賬。

  3、保管庫存鈔票和各種有價證券。

  4、保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

  5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

  6、配合會計做好各種賬務(wù)解決。

  7、完畢公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作。

  第五十二條 會計人員崗位職責(zé):

  1、按照國家會計制度的規(guī)定,記賬、核帳、報賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚、按期報賬。

  2、編制會計報表要做到賬目健全、賬目清楚、日清月結(jié)、賬證賬務(wù)相符,報表要做到內(nèi)容完整,數(shù)字清楚對的、報送及時。

  3、按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查分析公司財務(wù)計劃、成本計劃和利潤計劃的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。

  4、依照會計檔案管理辦法建立和管理財務(wù)檔案,做到資料齊全、保密。

  5、完畢公司領(lǐng)導(dǎo)交的其他相關(guān)工作。

  第五十三條 記錄人員崗位職責(zé):

  1、加強記錄業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí),不斷提高專業(yè)素質(zhì),做到持證上崗。

  2、認真貫徹執(zhí)行國家記錄報表制度,準時完畢記錄報表任務(wù)。

  3、如實提供記錄資料,不虛報、瞞報、偽造、篡改、拒報和遲報記錄資料。

  4、負責(zé)單位各項記錄數(shù)據(jù)的解決和保管工作。

  5、負責(zé)各項普查、抽樣調(diào)查任務(wù)的入戶登記及調(diào)查數(shù)據(jù)的匯總、上報工作。

  6、準時完畢單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它各項工作。

  第十二章 附 則

  第五十四條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負責(zé)解釋。

  第五十五條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

企業(yè)財務(wù)管理制度12

  第一章

  總則

  第一條

  為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。

  第二條

  公司財務(wù)部門的職能是:

  (一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。

  (二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律的執(zhí)行情況。

  (三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題,提出改進意見,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

  (四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

  (五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

  (六)積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通,及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,有效規(guī)范財務(wù)工作,及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

  (七)完成公司交給的其他工作。

  第三條

  公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。

  第四條

  公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

  第二章

  財務(wù)工作崗位職責(zé)

  第五條

  財務(wù)經(jīng)理負責(zé)組織本公司的下列工作:

  (一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

  (二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

  (三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析,及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

  (四)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作,分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù),制定考核獎懲指標;

  (五)負責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系,生產(chǎn)管理控制流程,成本歸集分配制度;

  (六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  第六條

  會計的主要工作職責(zé)是:

  (一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,帳目清楚,按期報帳。

  (二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的`執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,當好公司參謀。

  (三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

  (四)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

  第七條

  出納的主要工作職責(zé)是:

  (一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

  (二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。

  (三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

  (四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

  (五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

  (六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。

  (七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

  第八條

  審計的主要工作職責(zé)是:

  (一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

  (二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

  (三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

  (四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。

  (五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

  (六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

  (七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

  第三章

  財務(wù)工作管理

  第九條

  會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

  第十條

  會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

  第十一條

  財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

  第十二條

  財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。

  第十三條

  財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。

  會計報表每月由會計編制,財務(wù)經(jīng)理負責(zé)審核,上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

  第十四條

  財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。

  財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

  第十五條

  財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。

  財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

  第十六條

  財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。

  出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

  第十七條

  財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。

  第十八條

  財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

  財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

  第四章

  支票管理

  第十九條

  支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

  第二十條

  支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

  第二十一條

  支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算,超期的財務(wù)人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

  第二十二條

  對于報銷時短缺的金額,由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù),并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

  凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時,會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項,不分金額大小由承辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

  第二十三條

  凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi),會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

  第二十四條

  公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字?偨(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負責(zé)人代簽,同意后可先付款后補簽。

  第五章

  現(xiàn)金管理

  第二十五條

  公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

  (一)職員工資、津貼、獎金;

  (二)個人勞務(wù)報酬;

  (三)出差人員必須攜帶的差旅費;

  (四)結(jié)算起點以下的零星支出;

  (五)總經(jīng)理批準的其他開支。

  前款結(jié)算起點定為1000元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

  第二十六條

  除本規(guī)定第二十五條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

  第二十七條

  公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。

  第二十八條

  日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

  第二十九條

  財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

  因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。

  第三十條

  財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當填寫《現(xiàn)金借款單》,并寫明用途和金額,由財務(wù)經(jīng)理批準后提取。

  第三十一條

  公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當月工資中扣還。

  第三十二條

  符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

  第三十三條

  發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。

  第三十四條

  工資由財務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進行帳務(wù)處理。

  第三十五條

  差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由部門經(jīng)理簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。

  第三十六條

  無論何種匯款,財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

  第三十七條

  出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目,逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應(yīng)當日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。

  第六章

  會計檔案管理

  第三十八條

  凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。

  第三十九條

  會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由財務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

  第四十條

  會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由財務(wù)經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

  第四十一條

  會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。

  第七章

  處罰辦法

  第四十二條

  出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍:

  (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

  (二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

  (三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

  (四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

  (五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

  (六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

  (七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。

  第四十三條

  出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

  (一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;

  (二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

  (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

  (四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

  (五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

  (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

  (七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應(yīng)當予以辭退的。

  第八章

  附則

  (一)財務(wù)負責(zé)人工作責(zé)任制度

  (二)出納作業(yè)處理準則

  (三)會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

  (四)借款及各項費用開支標準審批程序

  (五)其他有待補充完善的財務(wù)管理制度

  第四十四條

  本規(guī)定由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。

  第四十五條

  本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

企業(yè)財務(wù)管理制度13

  一、庫存現(xiàn)金管理

  1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。

  2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全,F(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時查明原因,報告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

  3、不準用“白條”入賬。

  4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

  5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

  6、現(xiàn)金出納人員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙,不得借給他人。

  7、現(xiàn)金出納人員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。

  8、現(xiàn)金出納人員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

  9、出納人員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

  二、銀行存款管理

  1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

  2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

  3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記,妥善保存。

  4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。

  5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時入賬。

  6、公司應(yīng)按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細賬,出納人員應(yīng)及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

  7、銀行出納人員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的賬項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的`差錯通知責(zé)任人進行更正,對未達賬項要及時予以清理。造成的賬賬不一致,應(yīng)盡快解決。

  8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納人員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

  三、往來賬款管理

  1、應(yīng)收賬款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務(wù)部作好賬務(wù)處理,編制會計記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。

  2、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進行還舊借新。

  3、應(yīng)付賬款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行賬務(wù)處理,登記相應(yīng)的賬簿,定期與相關(guān)部門對賬,保證雙方賬賬核對一致。

  四、內(nèi)部牽制

  1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。

  2、非出納人員不得辦理現(xiàn)金、銀行收付款業(yè)務(wù)。

  3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

  4、現(xiàn)金出納人員不得擔(dān)當制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

  企業(yè)財務(wù)管理制度3

  為加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。

  一、財務(wù)部職責(zé)范圍

  1、財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度,確保財務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事。

  2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

  3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的合法權(quán)益。

  4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃,提前預(yù)警資金需用狀況,確保資金的有效供應(yīng)。

  5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低投資、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。

  6、建立健全各種財務(wù)帳目,編制財務(wù)報表,并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

  7、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

  8、加強本部門管理,進行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。

  9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

  二、借款審批及標準

  1、出差借款:出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存,待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者,不得再借款。

  2、日常費用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

  3、購置固定資產(chǎn)借款:施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設(shè)施單價20xx元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后,方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

  4、備用金借款:對于特定部門或崗位實行備用金借款,具體由各部門根據(jù)實際情況核定,報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。

  5、其他臨時借款:如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳,報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的,財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。

  7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

  8、嚴格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準后方可借支。

  三、日常費用報銷:

  1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。

  2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。

  3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷;

  4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷;

  5、遇報銷審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再進行補簽。

  四、附則

  1、所有費用支出實行總經(jīng)理簽批制。

  2、本制度自董事(股東)會議通過之日起開始施行。

企業(yè)財務(wù)管理制度14

  一、中小企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng)新存在的問題

 。ㄒ唬 缺乏創(chuàng)新理念與思想

  長期以來,我國中小企業(yè)的發(fā)展有其自身的諸多弊病,缺乏創(chuàng)新意識與創(chuàng)新能力,思想觀念相對陳舊,存在嚴重的小富即安等問題,這些都在很大程度上拖慢了中小企業(yè)的發(fā)展步伐。其在財務(wù)管理制度創(chuàng)新方面還缺乏創(chuàng)新理念與思想,傳統(tǒng)的財務(wù)管理思想影響根深蒂固,中小企業(yè)管理者沒有給予財務(wù)管理及其制度創(chuàng)新充分的重視,而將主要的精力集中于生產(chǎn)和銷售等方面。不注重學(xué)型企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng)新的經(jīng)驗,因此其在財務(wù)管理制度創(chuàng)新等方面具有明顯的滯后性,難以從根本上推動財務(wù)管理制度真正實現(xiàn)全面的創(chuàng)新。

 。ǘ┤狈I(yè)化的創(chuàng)新型人才

  在中小企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng)新的過程中,人才具有決定性的作用,是全面推動財務(wù)管理制度創(chuàng)新的重要動力源泉。當前,中小企業(yè)在發(fā)展的過程中還缺乏專業(yè)化的財務(wù)管理制度創(chuàng)新人才,F(xiàn)有的財務(wù)管理人員在綜合素質(zhì)方面顯得相對落后,而且大部分中小企業(yè)不注重對財務(wù)管理人員進行全方位的培訓(xùn),其知識理念相對陳舊,尤其在財務(wù)管理制度創(chuàng)新方面更是缺乏基本的意識與能力。同時,很多中小企業(yè)的人力資源管理機制存在較大的問題,更不愿意花費較大的成本從外部引進先進的財務(wù)管理制度創(chuàng)新型人才,外部的先進理念與方法難以順利流入到中小企業(yè)中,使其在財務(wù)管理制度創(chuàng)新方面面臨人才匱乏的嚴重問題。

 。ㄈ 缺乏強有力的制度保障

  在中小企業(yè)制定和實施任何發(fā)展戰(zhàn)略的過程中,制度具有強有力的保障性作用,在財務(wù)管理制度創(chuàng)新方面,中小企業(yè)的相關(guān)制度還不完善,難以全面服務(wù)于其財務(wù)管理各項工作,因此創(chuàng)新的步伐緩慢,難以取得預(yù)期的成效。一方面,很多中小企業(yè)沒有在內(nèi)部建立和完善自身的財務(wù)管理制度,其財務(wù)管理工作停留在簡單的核算層面,因此在創(chuàng)新方面難以實現(xiàn)質(zhì)的飛躍。另一方面,政府相關(guān)部門還沒有針對中小企業(yè)的發(fā)展需求,制定相關(guān)的制度措施來保障中小企業(yè)順利實現(xiàn)財務(wù)管理制度的創(chuàng)新。這些都在很大程度上拖慢了中小企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng)新的步伐。

  二、中小企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng)新模式改進的對策建議

  (一)創(chuàng)新理念與思想

  中小企業(yè)要想全面實現(xiàn)財務(wù)管理制度的創(chuàng)新,必須要首先創(chuàng)新理念與思想,使其在現(xiàn)有的財務(wù)管理模式下突破傳統(tǒng)思想的束縛,不斷學(xué)習(xí)和借鑒其他企業(yè)財務(wù)管理的方法與理念,對比自身存在的.問題對其進行改進和優(yōu)化,并逐步摒棄傳統(tǒng)的財務(wù)管理思想,向著現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理模式推進。同時,要促使企業(yè)管理者充分重視財務(wù)管理制度創(chuàng)新,并在實際的工作過程中承擔(dān)起重要的責(zé)任,對各項財務(wù)管理工作進行監(jiān)督和檢查,完善財務(wù)預(yù)算與決算,不斷進行自主學(xué)習(xí),規(guī)范財務(wù)管理部門的各項工作。根據(jù)自身的發(fā)展需求逐步實施財務(wù)管理制度創(chuàng)新,全面服務(wù)于中小企業(yè)的發(fā)展,提升其綜合競爭力。

 。ǘ┡囵B(yǎng)和引進專業(yè)化的創(chuàng)新型人才

  中小企業(yè)在進行財務(wù)管理制度創(chuàng)新的過程中,一方面要對其現(xiàn)有的財務(wù)管理工作人員進行全方位的培訓(xùn),使其掌握現(xiàn)代化的財務(wù)管理理念與方法,并提升其財務(wù)管理的綜合素養(yǎng),使其能夠隨時接受到最先進的財務(wù)管理理念及方法,并在實際的工作中不斷對其進行實踐和改進,為中小企業(yè)推動財務(wù)管理制度的創(chuàng)新奠定良好的基礎(chǔ)。另一方面,中小企業(yè)必須要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的人才管理模式,通過完善激勵機制、薪酬機制、績效考核機制等人力資源管理制度,進行資金等方面的投入,從外部引進一批專業(yè)化的財務(wù)管理創(chuàng)新人才,為現(xiàn)有的財務(wù)管理人員團隊注入新鮮的血液,為中小企業(yè)的財務(wù)管理模式創(chuàng)新提供強大的人才保障。

 。ㄈ┩晟浦贫葘用娴谋U

  制度層面的保障是中小企業(yè)完善財務(wù)管理制度新模式的關(guān)鍵所在,也是唯一的保障。完善制度層面的保障,一方面中小企業(yè)要根據(jù)其內(nèi)部管理的現(xiàn)狀,從企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā),對其財務(wù)管理工作進行重新審視,發(fā)現(xiàn)其存在的問題,并制定嚴格的規(guī)章制度,對其進行有效的規(guī)范,有效的服務(wù)于中小企業(yè)的財務(wù)管理工作。另一方面,政府相關(guān)部門要嚴格落實國家對中小企業(yè)發(fā)展的支持政策,制定出針對中小企業(yè)發(fā)展的財務(wù)管理制度創(chuàng)新模式,供中小企業(yè)參考和學(xué)習(xí),并給予中小企業(yè)財務(wù)管理工作有效的指導(dǎo),使其能夠在現(xiàn)有的條件下順利實現(xiàn)財務(wù)管理制度的創(chuàng)新,以此強化對中小企業(yè)發(fā)展的保障作用。

  三、總結(jié)

  財務(wù)管理制度創(chuàng)新已經(jīng)成為當前我國中小企業(yè)實施的一項重要發(fā)展戰(zhàn)略,其直接關(guān)系到中小企業(yè)的核心競爭力。從現(xiàn)階段我國中小企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng)新存在的問題來看,應(yīng)該要從創(chuàng)新理念與思想、培養(yǎng)和引進專業(yè)化的創(chuàng)新型人才、完善制度層面的保障等方面出發(fā),全面實現(xiàn)中小企業(yè)財務(wù)管理模式的創(chuàng)新,實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。

  參考文獻:

  [1]顏陸玲.中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新探析[J].決策與信息(中旬刊),20xx(05).

企業(yè)財務(wù)管理制度15

  關(guān)鍵詞:小微企業(yè);財務(wù)管理;問題;對策

  小微企業(yè),是與大企業(yè)相比較而言整體的經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè),小微企業(yè)目前在我國企業(yè)中占有重要比重,其為解決我國勞動力就業(yè)問題提供了良好的助益。小微企業(yè)在發(fā)展中沒有大企業(yè)專業(yè)化的管理模式,尤其是在財務(wù)管理上,小微企業(yè)財務(wù)管理問題的問題逐漸顯現(xiàn)出來,成為企業(yè)發(fā)展的重要制約因素。

  一、小微企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

  小微企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題是來自于多方面的,首先就表現(xiàn)在沒有一個健全的財務(wù)制度作為支撐。財務(wù)管理的科學(xué)性、合理性需要在一個科學(xué)、合理、專業(yè)的財務(wù)制度中體現(xiàn),然而制度的不完善嚴重制約了財務(wù)管理。在小微企業(yè)中,財務(wù)制度的不完善又集中表現(xiàn)在財務(wù)權(quán)利的過分集中上,小微企業(yè)的財政權(quán)力主要掌握在企業(yè)老板手中,小微企業(yè)很多的管理者對內(nèi)部財務(wù)管理制度認知不清晰,重視程度不高,沒有嚴格的規(guī)范化管理,使得存在于企業(yè)中財務(wù)管理規(guī)章制度形同虛設(shè),不能發(fā)揮真正的財務(wù)管理的作用。這就使得小微企業(yè)的整體財務(wù)狀況混亂,會計信息失真情況時有發(fā)生,制約了企業(yè)財務(wù)制度的健全,從而更進一步的影響到企業(yè)的長久運營。

  其次,小微企業(yè)普遍缺乏相對專業(yè)的財務(wù)管理人才,人才素質(zhì)不高。這是當前很多小微企業(yè)所面臨的一個問題,導(dǎo)致這一問題的原因是多方面的,除了源自于企業(yè)小微企業(yè)不能為優(yōu)秀的財務(wù)管理人才提供較高的福利和待遇,還源自于企業(yè)本身對財務(wù)管理人才的重視程度不高,為了降低財務(wù)方面崗位成本,很多小微企業(yè)選擇一些并不具備專業(yè)素質(zhì)的財務(wù)人員來進行財務(wù)管理。這些財務(wù)人員由于沒有較強的專業(yè)素養(yǎng),整體的財務(wù)素質(zhì)低下,制約了企業(yè)的財務(wù)管理水平。

  最后財務(wù)管理在小微企業(yè)管理中的地位不高,小微企業(yè)對財務(wù)管理的理解存在一定的偏差,誤以為財務(wù)管理就是簡單的“管錢”,對深層次的財務(wù)預(yù)算、成本控制等都缺乏一個較為深入的認識,這也是在一定程度上受到小微企業(yè)的規(guī)模影響的,小微企業(yè)本身發(fā)展中更多注重的是核算,而不是管理,管理意識的淡薄,使得財務(wù)問題一直以來在小微企業(yè)中扮演著可有可無的角色。

  二、完善小微企業(yè)財務(wù)管理的策略

  從小微企業(yè)當前存在的財務(wù)管理問題就能夠看出,財務(wù)管理的漏洞已經(jīng)逐漸開始制約我國小微企業(yè)的發(fā)展。財務(wù)管理問題的日益突出,也開始逐漸引起很多小微企業(yè)的重視。針對已經(jīng)存在的諸多財務(wù)管理漏洞,筆者提出以下建議。

  首先建立并完善小微企業(yè)本身的財務(wù)管理制度。制度的規(guī)范性還是必須的,也是首先的一步。小微企業(yè)想要進一步完善在財務(wù)方面的管理,就需要建立規(guī)范化的財務(wù)管理制度,讓制度來制約管理,而不是讓人來對財務(wù)進行管理。小微企業(yè)可以根據(jù)自身發(fā)展情況,建立相應(yīng)的`符合企業(yè)情況的財務(wù)管理制度,使得財務(wù)管理制度能夠真正發(fā)揮其本來應(yīng)該有的作用。

  其次是提高對財務(wù)管理人才的重視程度,加強財務(wù)人員的素質(zhì)建設(shè)。小微企業(yè)雖然企業(yè)規(guī)模有限,資金有限,但是并不意味著小微企業(yè)可以砍去財務(wù)管理的環(huán)節(jié),財務(wù)問題關(guān)乎到企業(yè)的真正生死存亡。而財務(wù)管理問題中最重要的還是人,擁有一批高素質(zhì)的財務(wù)管理人才對小微企業(yè)財務(wù)管理問題的改善有著重要的作用。為此,小微企業(yè)可以提高財務(wù)管理人員的薪酬,對已經(jīng)在崗的財務(wù)知識與經(jīng)驗比較匱乏的人才進行再培訓(xùn),使得財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)能夠得到大的提升。然而對財務(wù)管理人才來說最重要的還是待遇問題,小微企業(yè)要不斷提高財務(wù)管理人才的薪酬待遇,使得越來越多的優(yōu)秀財務(wù)管理人才能夠被吸引。

  最后是提高對財務(wù)管理的重視程度。小微企業(yè)對財務(wù)管理的不重視,管理意識的淡薄,已經(jīng)在一定程度上影響到小微企業(yè)的長遠發(fā)展。實踐證明,小微企業(yè)想要獲得全方位突破性的發(fā)展,就需要不斷完善內(nèi)部財務(wù)管理,從成本控制角度對企業(yè)的運營現(xiàn)狀進行分析與決策。小微企業(yè)的管理人員需要提高這方面的意識,在企業(yè)發(fā)展中做好各個方面的預(yù)算工作,讓財務(wù)管理在企業(yè)管理中發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

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