鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度（實用15篇）
隨著社會不斷地進步，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度是國家機關、社會團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動、學習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導性與約束力的應用文。大家知道制度的格式嗎？以下是小編收集整理的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度1
為了加強村級財務管理，提高村級資金運行效率和使用效益，促進農(nóng)村經(jīng)濟健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織會計制度》、農(nóng)業(yè)部《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計規(guī)定》和省、市有關法規(guī)政策規(guī)定，結合我村實際情況，特制定本制度。
一、收入的管理：
1、各種收入票據(jù)一律由村報賬員在鎮(zhèn)財政所領取、使用。任何人不得代領、代開。
2、村集體資金收入主要包括：“一事一議”資金;發(fā)包及上交收入;集體統(tǒng)一經(jīng)營收入;土地補償費;上級部門拔款和獎勵;財政轉移支付村級的補助資金;各種代收、借款等其他資金;以資代勞;其他收入。凡村集體取得的各項收入都必須先全額繳入“村集體資金代管銀行專戶”內(nèi)。
二、支出的管理
村級一切開支均應取得全法憑證。杜絕白紙條。凡從企事業(yè)單位、商業(yè)經(jīng)營單位和個體工商戶購買商品或向有關部門繳款等須持正式發(fā)票報銷入賬;無法取得正式發(fā)票的，應使用由財政所統(tǒng)一印制的自制憑證。各種付款憑證要注明事由及其數(shù)量、單價和金額，要有經(jīng)手人、證明人和審批人簽字。手續(xù)不全的，不予報銷入賬。村級的'日常開支，由財政所根據(jù)各村經(jīng)濟業(yè)務的小，核給每村一定數(shù)額的備用金，季末或年末結賬，據(jù)實報銷。額開支須由村會提出申請，編制用款計劃，由鎮(zhèn)分工干部簽字，財政所審核后方可支出。
1、村級財務實行按季報賬。每季末由村報賬員收集合理、合法有效的原始憑證報送財政所，經(jīng)審核后，由資金會計開據(jù)現(xiàn)金支票到所在開戶行領取現(xiàn)金。
2、村級招待費提倡實行“零”招待。確需安排就餐的，每人每次可按10元標準補助。
3、嚴格控制村級公務費支出。
4、專項資金(包括從外單位爭取的`資金)必須專款專用。按確定的工程支出，由財政部門監(jiān)督使用。工程結束后憑工程決算及稅務發(fā)票列支。
5、村組干部工資由鎮(zhèn)財政所統(tǒng)一發(fā)放，實行一人一卡，分上、下半年兩次發(fā)放。
三、財務審批制度
1、村民員會財務實行一支筆審批制度。
2、凡一次性支出在500元以下的，由主任(書記、主任一肩挑的由支村兩另定他人〈下同〉)審批;在500(含500)元以上的須經(jīng)書記審核后，再由主任審批。
3、所有支出的原始憑證，應當寫明用途，由經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人簽字，經(jīng)理財小組蓋章后方可入賬。
4、村民員會要嚴格控制非生產(chǎn)性支出。對通訊、交通、報刊定閱、辦公費、差旅費等實行限額控制。
5、必須堅持財務公開，理財?shù)脑瓌t。村級財務要逐步做到年初有計劃，每季公布一次財務收支情況，年終公布各項財務、債權、債務、專項資金的籌集和使用情況。對群眾映強烈和村干部發(fā)生變動的村，財政所應及時對此進行審計。
6、對違本制度的行為，按照有關規(guī)定進行嚴肅處理。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度2
第一章總則
第一條為進一步加強村組集體財務管理，規(guī)范村組財務收支行為，維護集體和群眾利益，根據(jù)《省農(nóng)村集體財務管理辦法》、《市農(nóng)村三資管理辦法》等有關法律、法規(guī)的規(guī)定，結合我鎮(zhèn)實際，制定本制度。
第二條本制度適用于全鎮(zhèn)所有獨立核算的村組集體經(jīng)濟組織。農(nóng)村集體經(jīng)濟組織負責人是農(nóng)村集體財務行為的主要責任人，對本組織的財務管理工作和財務資料的合法性、真實性、完整性負責。
第三條鎮(zhèn)農(nóng)村產(chǎn)權交易服務中心是村組集體財務管理的業(yè)務主管部門，負責村組財務管理、指導、監(jiān)督和培訓，鎮(zhèn)農(nóng)村產(chǎn)權交易服務中心受村民委員會、村股份經(jīng)濟聯(lián)合社委托代為記賬。
第二章資產(chǎn)、資源管理
第四條村集體經(jīng)濟組織的房屋、建筑物、辦公設施、機械設備、工具器具、經(jīng)濟林木和農(nóng)業(yè)基本建設設施及集體統(tǒng)一經(jīng)營的資源性資產(chǎn)，凡使用年限在一年以上，單位價值在500元以上的應列為固定資產(chǎn)。
第五條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當建立資源登記簿，對集體所有的耕地、林地、園地、草場、荒山、荒地、荒坡、荒灘、水面等資源逐項登記。集體資源進行承包、租賃的，其承包、租賃方案應經(jīng)本集體經(jīng)濟組織成員會議或成員代表會議討論決定，并采取公開協(xié)商或者招標投標的方式進行。獲得的收益歸集體經(jīng)濟組織所有，主要用于發(fā)展集體生產(chǎn)經(jīng)營、興辦公益事業(yè)等。
第六條村集體經(jīng)濟組織購置、變賣、報廢等處置固定資產(chǎn)和對資源性資產(chǎn)進行轉讓、發(fā)包、出租、出借等時，應由村委會提出購置或處置方案，經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后，報鎮(zhèn)政府審核，審核通過后將方案公示7日后實施，價值5000元以下（含5000元）的由村”兩委”會討論決定，并有書面會議記錄。價值5000元以上的按“四議兩公開”管理程序進行決策，并報鎮(zhèn)政府審批，同意后簽定合同，并報鎮(zhèn)產(chǎn)權交易中心備案。
第七條村集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)、資源的轉讓、發(fā)包、出租、出借等必須簽定合同，合同期限不得超過有關法律規(guī)定的期限，費用原則上按年度進行收取，最長不得超過本屆村“兩委”會剩余的任期時間。
第八條村集體經(jīng)濟組織應當每年年底對所簽定的合同進行清理，及時清收應收未收的合同款項。
第九條村文書和村民小組長分別負責本村組固定資產(chǎn)的管理和使用，保管不善損壞、丟失者由其本人負責賠償。
第三章資金管理
第十條村組不準違反規(guī)定亂設賬戶，不得利用職務之便公款私存、平調(diào)、挪用、侵占、截留集體資金。村集體經(jīng)濟組織嚴禁舉債，確需舉債的，經(jīng)村民代表會議討論通過、村“兩委”會審核、鎮(zhèn)政府審批后方可實施。否則，按照誰舉債，誰承擔的原則由其個人償還。
第十一條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的所有收入和支出都應當納入賬內(nèi)統(tǒng)一核算。
第十二條集體資金實行“收支兩條線”管理制度，向農(nóng)戶或其他單位收取各種款項時，必須開具由省級業(yè)務主管部門統(tǒng)一監(jiān)制的《省農(nóng)村集體財務收款憑據(jù)》。不準用自制收據(jù)或白條向農(nóng)戶和單位收取款項。嚴禁坐支、出借、挪用、白條抵庫等違規(guī)使用集體資金現(xiàn)象。
第十三條各項收入三日內(nèi)及時存入銀行賬戶，入庫時間超過三個月且收入數(shù)額較大的移交鎮(zhèn)紀委或司法部門處理。
第十四條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織各項收支應當取得合法的原始憑證。對外財務結算應當使用國家稅務、財政部門監(jiān)制的合法票據(jù)。
第十五條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當嚴格財務開支審批程序。原始憑證由經(jīng)辦人簽字或者蓋章，村務監(jiān)督委員會或民主理財小組審核簽章，農(nóng)村集體經(jīng)濟組織負責人審批簽字后方可報銷；單項支出5000元（含）以下的，由村集體經(jīng)濟組織提出開支申請，填寫《鎮(zhèn)村集體經(jīng)濟組織動用集體資金申請審批表》，監(jiān)委會主任（理財小組）、村集體經(jīng)濟組織負責人簽字后報鎮(zhèn)分管領導審批，批準后報鎮(zhèn)機構付款。5000元以上的按“四議兩公開”程序決策，并經(jīng)鎮(zhèn)政府領導辦公會集體批準后按程序支付。
第十六條各類工程項目的實施，從項目的立項、預算、確定施工單位、合同簽定、決算、驗收等環(huán)節(jié)，必須按照“四議兩公開”的工作程序進行，支付工程款時必須將村會議記錄、《工程預算書》、《施工合同書》和《鎮(zhèn)村集體經(jīng)濟組織動用集體資金申請審批表》、《工程驗收報告單》報鎮(zhèn)產(chǎn)權交易服務中心審核，經(jīng)鎮(zhèn)政府審批后方可按程序支付工程款。
第十七條村集體經(jīng)濟組織支出票據(jù)結算實行“報賬制”管理，即：每月10日前由村集體經(jīng)濟組織負責人組織專門會議，對上月發(fā)生的支出進行統(tǒng)一審核，填寫《鎮(zhèn)村集體經(jīng)濟組織動用集體資金申請審批表》，收集全所有原始憑證并按要求簽字蓋章后，報送鎮(zhèn)產(chǎn)權交易服務中心報賬，同時安排本月支出計劃，并形成相關會議記錄。
第十八條屬于村集體所有的土地被征收，土地補償費歸村集體經(jīng)濟組織所有，屬于村內(nèi)具有法人資格的村民小組所有的，土地補償費歸村民小組所有。村集體的土地補償費主要用于發(fā)展生產(chǎn)、增加積累、培育經(jīng)濟增長，以及村基礎設施和開展公益事業(yè)建設等方面。任何單位和個人不得擠占挪用和截留土地補償費；不得用于發(fā)放村干部報酬、支付經(jīng)營費用等非生產(chǎn)性開支和福利發(fā)放；不得出借；不得為任何單位和個人提供經(jīng)濟擔保；不得擅自改變用途。
第四章會計核算
第十九條會計必須按照《村集體經(jīng)濟組織會計制度》的規(guī)定，設置會計賬簿，使用會計科目，編制會計報表。
第二十條登記入賬的各項收入必須要有真實完整的'合法憑證，原始憑據(jù)不完整、審批手續(xù)不齊全的，會計有權拒絕報賬。
第二十一條會計核算必須做到財務核算準確，科目運用正確，報表編制及時，確保賬實、賬證、賬賬、賬表相符。
第五章民主理財、財務公開
第二十二條村集經(jīng)濟組織應建立民主理財小組，民主理財小組由3—5人組成。村級民主理財小組組長由村監(jiān)督委員會擔任，負責監(jiān)督村集體經(jīng)濟組織一切收入和支出；組級民主理財小組，由村民會議或村民代表會議選舉產(chǎn)生，負責監(jiān)督本組一切收入和支出是否真實有效。
第二十三條民主理財小組應采取集中行使其監(jiān)督審查權，不準私下分別簽字審核，民主理財小組審核后應加蓋個人名章，個人名章應報鎮(zhèn)產(chǎn)權交易服務中心備案。
第二十四條村組財務公開程序要規(guī)范、內(nèi)容要全面，所有公開內(nèi)容要經(jīng)民主理財小組核實，村集體經(jīng)濟組織負責人、村監(jiān)委會主任、民主理財小組和會計簽字蓋章后向群眾公布。
第二十五條村組財務每季度公開一次，重大項目的收支情況必須在工程事項結束后單獨逐項逐筆向群眾公布。
第六章財務審計
第二十六條鎮(zhèn)產(chǎn)權交易服務中心對村組集體經(jīng)濟組織行使內(nèi)部審計職權，并向鎮(zhèn)政府負責報告審計工作。每年至少對村級財務審計一次，村“兩委”任期屆滿或村集體經(jīng)濟組織負責人發(fā)生變動時進行離任村干部任職期間經(jīng)濟責任審計。
第二十七條審計人員應當依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公。嚴把票據(jù)入賬審計關，做到“八不準”即：涂改復印的票據(jù)不準入賬；票據(jù)日期、單位名稱不填或大小寫金額不一致不準入賬；原始票據(jù)上必須有領款人、經(jīng)辦人、理財小組、村黨總支書記、村委會主任、村監(jiān)委會主任簽字審批，否則不準入賬；購置固定資產(chǎn)、發(fā)放非生產(chǎn)性補助或重大開支事項沒有審批報告的不準入賬；原始票據(jù)開支事項不清楚，沒有明細的（如辦公用品明細、集體用工明細、工程費用支出明細）不準入賬；開支事項不真實的票據(jù)不準入賬；不符合財務制度規(guī)定的票據(jù)不準入賬；不合法不合理的支出票據(jù)不準入賬。
第二十八條村集體經(jīng)濟組織負責人、村監(jiān)委會主任在審批票據(jù)時必須認真履行職責、照章辦事、嚴格審批各項開支，做到“八不準”。
第七章考核獎懲
第二十九條違反本制度第六條，未按規(guī)定程序購置或處置固定資產(chǎn)、資源的，扣除村集體經(jīng)濟組織負責人年終考核總分5分。
第三十條違反本制度第七條，各類合同簽定不規(guī)范的，扣除村集體經(jīng)濟組織負責人年終考核總分3分，扣除報賬員年終考核總分1分。
第三十一條違反本制度第八條，村集體資產(chǎn)、資源發(fā)包收入不能按時回收，屬于本屆村集體經(jīng)濟組織任期內(nèi)簽定合同的，每3000元扣除集體經(jīng)濟組織負責人年終考核總分1分，屬于歷史遺留的，對集體經(jīng)濟組織負責人酌情扣分。
第三十二條違反本制度第十三條，各項收入不按時存入銀行賬戶的，按入庫時間超過10天的，扣除責任人年終考核分2分，入庫時間超過一個月的，扣除責任人年終考核分3分，入庫時間超過二個月的，扣除責任人提終考核5分。
第三十三條違反本制度第十五條，支出審批把關不嚴，出現(xiàn)虛列支出報賬等問題，扣除村集體經(jīng)濟組織負責人終考核總分5分、監(jiān)委會主任年終考核總分3分。
第三十四條違反本制度第十七條，不按要求的時間報賬，發(fā)現(xiàn)一次扣除責任人年終考核分2分，并扣除報賬員年終考核分1分。
第三十五條違反本制度第二十三、二十四條，村組財務收支情況每季度公示一次，公示不及時的，每次扣除報賬員和村民小組長年終考核分2分。
第三十六條違反本制度第六條、第七條、第八條、第十三條、第十五條、第十七條、第二十三、二十四條，構成違規(guī)、違紀的，交由鎮(zhèn)紀委進行處理，構成違法的交由司法部門進行處理。
第八章附則
第三十七條本制度自之日起生效，同時鎮(zhèn)人民政府20xx年9月28日印發(fā)的政發(fā)【20xx】318號《關于印發(fā)鎮(zhèn)村組集體財務管理制度（試行）的通知》作廢。
第三十八條本制度如與上級部門制定的各項制度、辦法不一致時，以上級部門制定的制度、辦法規(guī)定為準。
本制度由鎮(zhèn)產(chǎn)權交易服務中心負責解釋。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度3
為規(guī)范村級財務管理，強化村級財務監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)活動紀律，管好用活集體資財，提高集體資金使用的經(jīng)濟和社會效益，根據(jù)有關財經(jīng)法規(guī)和政策，結合本鄉(xiāng)實際，特制定本制度。
一、財務收支管理制度
(一)各類資金的收、支管理
1、財政轉移支付資金：由財政機關按照有關政策轉入農(nóng)經(jīng)專戶按村記帳，開支時按照鄉(xiāng)政府確定的方案支出不足部分。
2、“一事一議”籌集的資金：嚴格按照《甘肅省村級范圍內(nèi)籌資籌勞管理辦法》規(guī)定的程序和標準進行籌集、管理和使用，其開支范圍主要用于村級道路建設、植樹造林和小型農(nóng)田水利建設籌集體生產(chǎn)性公益事業(yè)，籌集資金實行上線控制，每人每年最高不超過15元，嚴禁自立項目或提高標準向群眾籌資，加重農(nóng)民負擔。
3、專業(yè)承包合同收入的資金：無論詩地、園林、房屋，還是其它集體資產(chǎn)，只要是承包經(jīng)營，就必須簽訂合同，依照合同收承包費，壯集體積累，用于擴再生產(chǎn)或其它公益性支出。
4、外來投資和撥付資金(包括捐款、各種贊助款、補助等)：要做到專款專用，按時交存農(nóng)經(jīng)專戶管理，不得隨意亂花亂用，做到物盡其能，財盡其用。
5、經(jīng)營性收入和其它收入資金：做到應收盡收、不準隱瞞虛報，更不得設置帳外帳。
6、各種結算類資金：要及時清理應收、應付款和內(nèi)部往來款項，往來款項，積極催收欠款，清償債務，提高資金的周轉利用率。
(二)核算方法：各村財務收支由村報帳員具體經(jīng)辦，款項的撥付有政府鄉(xiāng)長審簽，支出票據(jù)由村主任審批，額支出由村理財小組和村主任分別審批，鄉(xiāng)經(jīng)管站統(tǒng)一管理帳務的記載和核算。同時，實行全鄉(xiāng)統(tǒng)一報帳日，對村社收支憑證進行報銷。
二、現(xiàn)金管理制度
1、建立崗位責任制：各村現(xiàn)金由村報帳員(文書)負責管理，其它人員一律不得插手經(jīng)管現(xiàn)金。
2、向單位和個人收款，必須開據(jù)統(tǒng)一收據(jù)，不得用白條和以表代據(jù)收款，用完的收款收據(jù)必須及時銷號交存。
3、嚴格遵守財經(jīng)紀律，不準坐支現(xiàn)金，不準平調(diào)、挪用公款，不準公款私存，不準白條頂庫，不瞞報收入，收入現(xiàn)金及時入帳。
4、備用金實行限額，村一級不得超過500元，社一級不得超過200元。
5、村級建立現(xiàn)金日記帳，準確核算現(xiàn)金收支，及時清點現(xiàn)金，并在每月報帳日和鄉(xiāng)上進行帳面余額的核對。
三、票據(jù)管理制度
1、必須使用統(tǒng)一收據(jù)，即財政統(tǒng)一的收據(jù)和經(jīng)管站監(jiān)制、提供的票據(jù)。
2、收據(jù)不得隨意涂改、撕毀、轉讓、代開、倒賣、丟失和拆本使用，收據(jù)存根必須及時銷號、妥善保存，并建立備查登記薄，不得私自銷毀收據(jù)、存根。
3、填寫錯的收據(jù)應加蓋作廢章后保存各聯(lián)并及時銷號，不得私自銷毀。
4、各村票據(jù)使用情況必須無條件接受檢查并如實提供有關資料，映情況，不得弄虛作假，欺上瞞下。
5、村級財務負責人和出納員要認真審核憑證，如發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備，內(nèi)容不齊全應及時補辦;如發(fā)現(xiàn)有涂改、偽造票據(jù)等不合規(guī)的票據(jù)，出納人員有權拒絕付款。由于審核不認真，造成經(jīng)濟損失的要追究有關責任人的責任。
四、財務公開制度
1、村會應成立3-5人的理財小組，理財小組要有群眾代表參加。
2、村財務公開每年2次，公開要嚴格按照鄉(xiāng)紀規(guī)定的程序進行，即：財務開支情況先由村理財小組簽字之后，報鄉(xiāng)紀和鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站審核后，在村社公開欄和村、社會議上分別公開，保留公開依據(jù)并記好記錄，以備監(jiān)督檢查。
3、重財務收支項目應隨時公開，對向農(nóng)民的`加項收費要堅持“一事一議”的原則，先拿出預算方案，報經(jīng)鄉(xiāng)人民政府審核批準后，由村民會議或村民代表會議討論決定后執(zhí)行，否則將追究有關責任人的責任。
五、統(tǒng)一請款報帳制度
1、全鄉(xiāng)各村請款報帳時間統(tǒng)一定為每月25日進行，過期不候，責任自負。
2、各村報帳前應將當月的收入、支出票據(jù)進行全面整理和匯兌，清點手頭現(xiàn)金，同時對下月支出進行分項目預算，制定預算方案，報帳時首先和鄉(xiāng)總出納核實當月收入，填寫進帳單將款項交存銀行專戶，同時按照支出預算方案填寫請款書，報政府鄉(xiāng)長進行審批后由鄉(xiāng)總出納開具現(xiàn)金支票，由村出納到銀行提取現(xiàn)金，其次將當月村主任審批后的支出票據(jù)交鄉(xiāng)出納進行審核報帳。
3、所有收支票據(jù)填寫必須完整、規(guī)范、支出票據(jù)必須經(jīng)村主任簽字，額支出要有村理財小組和村主任分別審批，嚴禁用白條或其它不規(guī)范票據(jù)收款和支款。
4、嚴禁坐收坐支、公款私存、私設小金庫，虛報冒領等違紀行為，一旦發(fā)現(xiàn)，將追究村主任和相關人員的經(jīng)濟和法律責任。
六、集體財產(chǎn)管理制度
1、管理辦法：
(1)經(jīng)管站建立資產(chǎn)臺帳，各村建立登記簿和備查帳簿。
(2)村社所有集體財產(chǎn)要由專人保管并由財務主管領導負責監(jiān)督。
(3)財產(chǎn)物資丟失、損壞、盤盈、盤損時，必須查明原因進行帳務處理，并追究主要領導、保管員及當事人責任。
(4)財產(chǎn)借用須經(jīng)村主管領導批準，要注明用途、期限，并由借用人員簽章。
2、計價方法：
(1)原購置財產(chǎn)及閑置財產(chǎn)，設立評估小組，以重估價值入帳。
(2)新購置財產(chǎn)，以實際價值及時入帳。
3、財產(chǎn)物資的租賃及變賣，須經(jīng)村兩會及理財小組或村民代表會議通過，并報鄉(xiāng)經(jīng)管站審查備案。
七、違財務管理的處罰辦法
為規(guī)范村級財務帳款“雙代管”的正常運行，確保集體資財不受侵犯，減輕農(nóng)民負擔，促進農(nóng)村合作經(jīng)濟健康發(fā)展，根據(jù)有關財務制度，特制定本處罰辦法：
(一)對違有關財經(jīng)紀律的款額，應區(qū)別情況做如下處理：
1、追還被侵占資金和挪用資金;
2、補交占用期間的資金占用費(利息);
3、補辦有關手續(xù);
4、沖轉有關帳務。
(二)對污公款的，除追回占資金、補交資金占用費外(按銀行同期最高利率)并處以本息金額20%的罰款;二人以上共同污的，按照個人所得金額分別處罰，對主要負責人按污的總金額處罰;對多次污未經(jīng)處理的按累計金額處罰;情節(jié)嚴重的追究行政和刑事責任。
(三)利用職務便利，索取他人財物或非法收受他人財物，為他人謀取私利，在經(jīng)濟往來中違規(guī)定、收受各種名義的回扣、手續(xù)費等歸個人所有的，按本辦法第二條處罰。
(四)利用職務上的便利挪用公款的，除追回挪用的資金、補交資金占用費外，并處以本息金額10-15%的罰款。
(五)私設小金庫的，除沒收小金庫資金外，對有關責任人分別處以總額10%的罰款，對主要責任人處以總額20%的罰款。
(六)私分多占集體財物，超越權限擅自提高工資、補助標準、擴補助范圍的，除歸回私分多占的財物、多領的工資、補助等，對主要負責人處以總額10-15%的罰款。
(七)有下列行為之一者，對責任人處以違紀金額1-3%的罰款。
1、公款私存和收入不按時交入農(nóng)經(jīng)專戶超過一個報帳周期但尚未構成挪用或污性質(zhì)的;
2、越權審批重開支事項不經(jīng)理財小組審批或審批借款不合理的;
3、未經(jīng)審批白條入帳的.或用不正規(guī)票據(jù)報帳的;
4、把關不嚴，不負責任審批支出單據(jù)造成損失的;
5、無支出預算計劃不按時報帳的;
6、坐收坐支現(xiàn)金的。
(八)對借款漏收或不按規(guī)定標準收取利息的，除責成借款人補交利息外，對責任人處以應收利息10%的罰款。
(九)對有下列行為之一者，視其情節(jié)對責任人處以1000-4000元的罰款。
1、丟失會計檔案資料的(包括收款收據(jù));
2、私自銷毀會計檔案和資料的;
3、保管不善造成不良后果的;
(十)對有下列行為之一的視其情節(jié)對責任人處心200-500元的罰款。
1、不用統(tǒng)一規(guī)定收據(jù)或用廢止收據(jù)收款的;
2、涂改、撕毀、轉讓、代開、倒賣或拆本使用收款收據(jù)的。
3、對收款收據(jù)不按期登記、報送和銷號的;
(十一)對集體財產(chǎn)管理不善，造成損壞、丟失的，由責任人照價承擔賠償責任。
(十二)不按規(guī)定的項目和要求按時公布財務的，對報帳員和村主管領導處以20-100元的罰款。
(十三)違制度，對承包的經(jīng)濟(生產(chǎn))事項不簽訂合同或不按合同結算經(jīng)濟手續(xù)，或不經(jīng)集體研究，私自簽訂合同的，對責任人和單位主管領導處以違制金額10%的罰款。
(十四)不按照《甘肅省村級范圍內(nèi)籌資籌勞管理辦法》進行“一事一議”籌資籌勞的，除按照有關規(guī)定對籌集的勞、資進行處置外，對有關責任人處以100-500元的罰款。
(十五)違財經(jīng)紀律、有下列行為之一者，從重處以200-1000元的罰款：
1、領導人員強制下屬違財經(jīng)紀律的;
2、經(jīng)辦人員擅自作主或主動策劃違財經(jīng)紀律的;
3、偽造、毀滅帳據(jù)憑證的;
4、屢查屢犯的。
(十六)對已作出的處罰決定在限定期限內(nèi)不退賠、不交納的，對問題責任人從期滿之日起按月追加1-3%逾期占用費。
(十七)違財經(jīng)紀律，有以下情形之一的，可以從輕或免予處罰：
1、經(jīng)辦人員抵制無效、被迫執(zhí)行的;
2、自己主動查出并及時糾正的;
3、能主動檢舉揭發(fā)他人違紀問題的，
(十八)對處罰決定不報，當事人可在收到處罰決定通知之日起六十日內(nèi)向上級主管部門提出復議，復議期間處罰決定不停止執(zhí)行。
(十九)本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
5、村級財務審批管理制度
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度4
一、財務收支管理制度
1、村級財務做到收有憑，付有據(jù)，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。
2、各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
3、村內(nèi)各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內(nèi)負債，確保資金正常運轉。
4、村內(nèi)年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員(出納)結清賬款，履行結賬手續(xù)，不得拖欠。
6、村干部年度工資經(jīng)村兩集體評議，報主管部門審核，經(jīng)黨、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉移支付。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時，可以適當增加。
7、村干部補貼按照村級財務管理制度有關規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。
8、上級單位撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村實行專賬管理，嚴格做到�？顚Ｓ茫坏每丝劢亓�，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩摸底造冊后，通過黨員、組長會議認定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災村民。
9、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實行專賬管理，�？顚Ｓ�，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。
10、村內(nèi)爭取項目資金，嚴格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開具收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現(xiàn)金，套取國家集體資金為個人所有。
二、財務審批制度
1、嚴格實行一支筆審批。村內(nèi)各項財務開支發(fā)票通過理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。
2、審批權限：
(1)500元內(nèi)(含500元)由村主任審批;
(2)501元至1000元(含1000元)由村主任、支部書記會簽;
(3)1000元以上由村兩集體研究討論審批;
(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重開支應由村民代表會或理財小組討論同意，由村兩申報，蹲點領導審核，遞交鎮(zhèn)黨、政府審批同意后才能開支。
3、對村內(nèi)各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。
三、村賬鄉(xiāng)代管制度
1、“村賬鎮(zhèn)代管”由鎮(zhèn)經(jīng)營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財務，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。
2、村集體資產(chǎn)所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。
3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續(xù)。
4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。
5、在村賬鎮(zhèn)代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運行機制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的.收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。
四、財務人員管理制度
1、村級報賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經(jīng)濟組織會計制度》有關法律法規(guī)認真貫徹落實，按章辦事。
2、村級報賬員負責村內(nèi)財務收支、往來結算、各項統(tǒng)計報表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。
3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業(yè)務素質(zhì)和財務管理水平。
4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。
5、村級報賬員嚴格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務預算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情況。
6、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節(jié)嚴重的要追究法律責任。
五、理財制度
1、理財小組應由群眾代表、黨員代表35人組成，負責村級財務監(jiān)督管理工作。
2、村級財務監(jiān)督管理工作，應堅持理財?shù)脑瓌t，理財小組有權監(jiān)督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。
3、理財小組成員應定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財務收支執(zhí)行情況向群眾代表會公布。
4、理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違村內(nèi)財務制度有關規(guī)定的`應及時上報主管部門進行處理。
六、財務公開制度
1、村級財務公開每年度進行四次季度財務收支公布，公開內(nèi)容要真實全面。
2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度5
為進一步規(guī)范各村（居）、各單位財務行為，加強財務管理，強化財務監(jiān)督，依照上級有關規(guī)定，特制定本制度。
一、增強法紀觀念，嚴肅財經(jīng)紀律。
各村（居）、各單位財務工作人員務必熟悉財經(jīng)法律法規(guī)和財務有關規(guī)章制度，自覺遵守財經(jīng)紀律。
二、建立健全崗位責任制，加強財務基礎工作及會計核算管理。
各村（居）、各單位財務工作人員務必嚴格遵守財政部門制定的各項規(guī)章制度；
按照《會計法》的要求，統(tǒng)一采用“借貸記賬法”處理日常帳務；
加強會計核算，提高會計信息質(zhì)量。所有經(jīng)濟活動內(nèi)容要全部納入會計核算和財務管理的范疇，不得私立“多套賬”、“賬外賬”，不得私設“小金庫”。
三、各單位的財務機構必須健全和完整，實行“會計、出納崗位分設”、“票款和賬款管理分離”制度。
四、關于收入管理
1.各單位必須嚴格按照財政、物價部門核定的各項收費標準進行收費，不準擅自設立項目收費，不得隨意提高收費標準亂收費，也不得隨意減免和不收費，確保真正杜絕“人情費”、“關系費”。
2.各單位必須嚴格票據(jù)管理，建立票據(jù)領取、使用、上繳登記制度，實行“票款分管”制度。對外收費嚴格使用財政部門、稅務部門核發(fā)的統(tǒng)一票據(jù)，嚴禁“白條收費”和使用過期作廢的票據(jù)收費。
3.加強預算外資金管理。單位收入除上級撥款外的任何收入（包括抵賬、轉賬的收入），必須以貨幣資金的形式繳入預算外資金專戶，做到日清月結。嚴禁壓解、截流、坐支、挪用和轉移資金。嚴格實行“票款同行、收支兩條線”管理。
五、關于支出管理
1.各村（居）、各單位要努力增收節(jié)支，量入為出，勤儉節(jié)約；
嚴禁貪污浪費，嚴禁私設“小金庫”、“賬外賬”。
2.各村（居）、各單位支出必須做到票據(jù)規(guī)范、支出合理、手續(xù)合法。支出票據(jù)必須真實完整，經(jīng)手人注明支出事由。經(jīng)費管理人員庫存?zhèn)溆媒鸩坏贸^500元，隨支隨取。
3.涉及專項資金的必須專門建賬，�？顚Ｓ�，專人專戶管理。市政建設工程項目必須按建設工程相關規(guī)定辦理。凡工程款結算，必須有正式發(fā)票、合同、預（決）算明細、驗收單。
4.村（居）級報賬憑證單筆1000元以上，須由掛點領導審核后方可報賬。
5.各單位所有支出票據(jù)手續(xù)齊全后，經(jīng)站所負責人簽字支付，由分管領導審核后方可入賬報銷。
6.鎮(zhèn)政府報賬票據(jù)在1萬元以上的，一律經(jīng)鎮(zhèn)黨政聯(lián)席會研究通過后方可報賬。
7.報賬憑證只能在本單位賬戶中的專項資金中列支，不得挪用其他賬戶資金。
8.所有資金申請撥款單，須由鎮(zhèn)主要領導簽字后方可撥付。
六、關于資產(chǎn)管理
1.為保證國有資產(chǎn)的安全完整，各單位必須落實專人對本單位資產(chǎn)進行管理、登記。
2.各單位應建立財產(chǎn)物資管理制度，設立固定資產(chǎn)管理賬目，完善固定資產(chǎn)臺賬資料。
3.各單位資產(chǎn)的購置、處置和修繕必須按照程序先上報再實施，涉及政府采購的`必須辦理政府采購手續(xù)。
七、關于財務報表管理
1.各單位的財務資料必須真實、完整，并接受鎮(zhèn)政府的監(jiān)督審查。各單位應按時向鎮(zhèn)政府報送會計報表和要求的其他財務資料。
2.會計月報表報送時間為每月5日之前，其他財務資料按要求及時報送，由分管或掛點領導督促。
八、監(jiān)督審查
1.各單位要嚴格執(zhí)行《會計法》、《行政事業(yè)單位會計制度》及相關法律法規(guī)，自覺接受財政、物價、審計、紀檢等部門的監(jiān)督檢查。
2.各單位相關人員如有違規(guī)行為的，將依法追究單位負責人、財務主管及經(jīng)辦人員的相應責任。
九、各單位財務管理及人員分配
1.各單位出納（報賬員）仍由本單位工作人員兼任。
2.計生辦、經(jīng)管站賬戶合并，統(tǒng)一在經(jīng)管站做賬。
3.凡財政撥款單位，具體人員分工如下：
（1）萬怡明：農(nóng)技站、水務站、敬老院
�。�2）聶慧玲：民政所、建保所、城管中隊、保潔公司
（3）郭靜：醫(yī)保所、文廣站、樂化林場
4.報賬實行限時制，每季度末最后一個月21-30日為報賬審核結賬時間。
5.報賬制單位（派出所、社保所、財政所、衛(wèi)生院、中心小學、國土中心所、司法所），其財務按照上級主管單位的有關規(guī)定進行管理。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度6
一、預算管理納雍縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在縣衛(wèi)生局二級會計核算中心(以下簡稱“核算中心”)的指導下，根據(jù)相關規(guī)定，遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則，于每年初詳實編制本年度收支計劃，報縣衛(wèi)生局會同縣財政局核定。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要按照核定的預算，依法組織收入，嚴格控制支出。
二、收入管理(一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院嚴格按照國家規(guī)定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準組織收入，做到不超收、不漏收、不亂收。
(二)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項收入必須統(tǒng)一管理。
任何個人和科室都不得代收費和截留，更不得私設小金庫及賬外設賬。
(三)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強收費票據(jù)的管理。
收費必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴禁使用自制票據(jù)或白條收費。
票據(jù)必須專人保管，嚴格執(zhí)行票據(jù)登記、繳銷制度，不得轉借；嚴禁虛開、多開或套開金額；嚴禁收費不開票據(jù)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為，按有關法律、法規(guī)嚴肅處理。
(四)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項收入要及時繳存開戶銀行，確保資金安全，不得隨意坐支和挪用。
三、支出管理
(一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項支出要符合財務制度的有關規(guī)定。
(二)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項支出必須憑合法的原始憑證報銷，原始憑證必須具備業(yè)務發(fā)生的時間、內(nèi)容、單位、數(shù)量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟業(yè)務的用途、經(jīng)辦人員簽名、實物類驗收簽名等必備要素。
各項支出必須堅持“一支筆”簽字審批制度，原始憑證要做到內(nèi)容真實合法、數(shù)字準確、手續(xù)完備。
(三)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要足額提取職工社會養(yǎng)老保險基金、醫(yī)療保險基金、住房公積金和失業(yè)保險金等相關基金和有關福利費用，并按有關規(guī)定足額繳納。
四、貨幣資金管理(一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強貨幣資金的管理，嚴格遵守國家有關規(guī)定，建立健全“現(xiàn)金”、“銀行存款”的內(nèi)部管理制度，要設置“現(xiàn)金”、“銀行存款”日記賬，做到日清月結。
(二)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院現(xiàn)金的'使用要嚴格遵守其使用范圍，庫存的備用現(xiàn)金不得超過三天的零星開支，確保現(xiàn)金的安全。
經(jīng)常進行現(xiàn)金余額清查盤點，如果發(fā)現(xiàn)賬款不符，應及時查明原因。
現(xiàn)金不得以白條抵庫。
(三)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院銀行存款每月要與開戶銀行進行逐筆核對，并填制銀行存款余額對賬表。
不得多頭開設銀行基本賬戶，不得出借、轉讓銀行賬戶，不得公款私存。
(四)嚴禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院為任何經(jīng)濟組織和個人提供借款或擔保，如有違反，按挪用公款有關規(guī)定處理。
五、藥品及材料、物資管理(一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要建立健全藥品、材料、物資管理制度，明確相關人員職責；實物負責人不得由會計、出納及藥品會計兼任。
(二)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強對“庫存物資”、“低值易耗品”、“衛(wèi)生材料”、“其他材料”的管理，堅持“計劃采購、定額定量供應”的原則，根據(jù)業(yè)務的實際需要，確定儲備額，防止積壓。
內(nèi)部管理科室要分類建好明細臺賬及消耗
帳，并明確管理人員的責任，妥善保管好各類物資和材料，防止毀損與丟失；定期進行盤點并及時處理賬務，確保帳帳、帳實相符。
(三)毒、麻、精神及計生藥品要按照相關規(guī)定實行特殊管理，落實專人、專柜、專鎖。
六、固定資產(chǎn)管理(一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要建立固定資產(chǎn)內(nèi)部管理機制，明確內(nèi)部管理科室和使用科室的責任。
固定資產(chǎn)必須憑原始發(fā)票、附件、政府采購手續(xù)(具備政府采購標準的)入賬，上級配備的醫(yī)療設備和器械也要及時入賬。
(二)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)要實行“三帳一卡”管理，即：建立總賬、一級明細分類帳、二級明細分類帳、固定資產(chǎn)卡片。
(三)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)轉讓、報廢處置，必須按照國有資產(chǎn)管理的有關規(guī)定，嚴格報批程序。
(四)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)要每年進行全面清點、核實，盈虧要及時查清原因，做到帳帳、帳卡、帳實相符。
七、債權債務管理(一)按照《鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院管理辦法》規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院不得舉債建設，不得發(fā)生融資租賃行為。
(二)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應對不同性質(zhì)的債權債務分別管理，及時清理，并按照規(guī)定辦理結算；所有債權債務必須進行明細分類核算，不得將同類進行合并處理。
(三)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強各種應收款項的管理，建立健全各項應收款項的管理制度。
對“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”的管理，要嚴格控制“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”的產(chǎn)生，實行擔保人負責制，做到誰擔保誰負責；對已產(chǎn)生的“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”及時催收，經(jīng)常核對余額。
八、會計機構和財務人員的管理(一)鑒于業(yè)務工作需要，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院保留原有會計核算機構和人員，配合核算中心做好內(nèi)部醫(yī)療服務、基本藥物制度、基本公共衛(wèi)生服務、績效工資等業(yè)務核算，同時做好
往來手續(xù)辦理、會計資料收集整理、衛(wèi)生統(tǒng)計資料收集整理、固定資產(chǎn)卡片登記等財務工作。
(二)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會計核算人員必須依法進行會計核算，不得提供虛假的會計信息，保證會計信息的真實性。
九、會計檔案的管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要妥善保管會計檔案。
不得任意損毀會計檔案；借閱會計檔案，必須嚴格辦理借閱手續(xù)；銷毀已到保管期限的會計檔案，應由本單位提出銷毀意見，并編制銷毀清冊，列明會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度的編號、應保管期限、已保管期限等內(nèi)容，報縣衛(wèi)生局、縣財政局進行監(jiān)銷。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度7
一、收入管理制度
第一條村級收入是指經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、村級三項資金收入、投資收益、其他收入等。
第二條加強和規(guī)范票據(jù)管理，發(fā)生收入業(yè)務時，必須使用江蘇省統(tǒng)一監(jiān)制的《江蘇省農(nóng)村合作經(jīng)濟組織內(nèi)部結算憑證》和《江蘇省農(nóng)民承擔費用專用票據(jù)》，其他票據(jù)一律無效。嚴謹收款不開票或打白條，如違規(guī)定，由此造成損失的，由違紀者個人承擔，并視情節(jié)輕重追究責任。專用票據(jù)統(tǒng)一由村會計句鎮(zhèn)農(nóng)服中心申領、保管、交銷;對保管不善或遺失的視為村會計的失職行為，應承擔其后果責任。
第三條在“三權”(即：所有權、使用權、收益權)不變的基礎上實行“村資鎮(zhèn)管”，由鎮(zhèn)農(nóng)服中心統(tǒng)一設立“村級”代管資金專戶，集中統(tǒng)一管理。
第四條集體經(jīng)濟組織取得的收入，經(jīng)手人必須在3天內(nèi)結賬，收款后必須在5個工作日內(nèi)解繳到鎮(zhèn)村賬鎮(zhèn)代理專戶，超過2萬元的額資金及時解繳。
第五條任何單位和個人不得截留、擠占、坐支、挪用或者拖欠各項收入款項，不得借其他名義保留現(xiàn)金，不得公款私存，不得搞帳外資金循環(huán)，不得私設“小金庫”。如違規(guī)定，鎮(zhèn)農(nóng)服中心收回票據(jù)、停辦資金業(yè)務，報鎮(zhèn)紀查處，情節(jié)嚴重的，移送上級紀檢部門或者司法機關處理。
二、支出管理制度
第六條村級支出包括經(jīng)營支出、管理費用支出、福利支出、其他支出等。
第七條村社支出必須由村主任審批，村書記審核，并加蓋理財小組審核專用章方為有效。支出發(fā)票必須正規(guī)合法，內(nèi)容完備，并且有經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人。無法取得正規(guī)票據(jù)的，應說明原因，完善相關手續(xù)。
第八條審批權限。村級開支一次在1500元以內(nèi)(含1500元)，由村簽報;開支一次在1500元以上5000元(含5000元)，經(jīng)定村領導審核同意后入賬;開支一次在5000元以上需經(jīng)鎮(zhèn)紀和定村領導審核，由鎮(zhèn)紀同意報鎮(zhèn)長審定，否則不予入賬。對支出資金的真實用途，鎮(zhèn)紀將定期進行核查，發(fā)現(xiàn)冒領和拆分報賬的，按照相關規(guī)定嚴肅處理。
第九條涉及數(shù)額較的單位工程項目款、土地款、往來款必須以轉賬方式進行賬務處理，不得以現(xiàn)金支付。
第十條村鎮(zhèn)管干部工資按鎮(zhèn)黨、政府規(guī)定的標準和考核的結果發(fā)放，社干部工資由村兩會根據(jù)本村實際情況經(jīng)集體研究報定村領導審核后發(fā)放，并報鎮(zhèn)農(nóng)服中心備案。
第十一條通訊費用報銷，，實行定額包干補助，定額補助標準為：村書記960元/年，村主任840元/年，村副書記、村副主任、會計720元/年。以上補助年終由村會計制單，年終一次性報支，平時不得報銷個人的通訊費用。
第十二條非生產(chǎn)性開支實行限額管理，各村按政府規(guī)定的年度非生產(chǎn)性開支限額，從緊從嚴控制。非生產(chǎn)性開支的限額按經(jīng)營收入、發(fā)包收入(不含返還農(nóng)戶部分)、補助收入(不含財政補助收入)、利息收入、其他收入的15%核定。開支限額不足5萬元的按5萬元核定，最高不超過8萬元(非生產(chǎn)性開支范圍包括：招待費、差旅費)。村社干部福利單列支，總額最多不超過2萬元。各村對外爭取資金、招商引資項目和重工程等非正常范圍發(fā)生的招待費、用車費用，費用發(fā)生后必須在一個月內(nèi)及時經(jīng)分管領導審核后報鎮(zhèn)長審批，審批后一周內(nèi)報農(nóng)服中心、審計所備案，否則不做核減依據(jù)。對外爭取資金所發(fā)生的費用，一律按爭取資金總額(資金到賬數(shù)需有農(nóng)服中心簽審確認)的15%結算。
非生產(chǎn)性開支考核辦法：實際支出低于限額指標的，按規(guī)定獎勵;實際支出于限額指標的，經(jīng)過核減后低于限額指標的不獎不罰;實際支出于限額指標，經(jīng)核減后仍然于限額指標的按照超額的比例扣分。世界開支控制在限額指標范圍內(nèi)，其節(jié)約部分按節(jié)約總額的10%獎勵村主要干部，村書記、主任、會計分辨按40%、30%、30%的比例計算獎勵工資;超過規(guī)定限額的，其超額部分由村書記、主任、會計按40%、30%、30%的比例計算扣減工資。
第十三條若采取其他渠道變通處理非生產(chǎn)性支出，一經(jīng)查實，對主要責任人和相關當事人按照黨紀政紀嚴肅處理。
第十四條各類支出票據(jù)必須用正規(guī)的稅額票據(jù)，發(fā)現(xiàn)不符合的票據(jù)一律退回。各村當期發(fā)生的票據(jù)必須當期結清入賬，不得將當年的發(fā)票隔年入賬，在結算時發(fā)現(xiàn)隔年票據(jù)一律退回。“誰經(jīng)手，誰承擔”。村級發(fā)生的支出票據(jù)必須記入村賬，不得將村級發(fā)生的票據(jù)轉入社賬，一經(jīng)查出將追究責任。
第十五條各村在保證債務逐年化解，村社干部工資足額發(fā)放，村級各項事務正常開展的前提下，確需外出考察參觀學習的，必須事先就人員、路線、費用等向鎮(zhèn)黨、政府書面申請，經(jīng)批準，報鎮(zhèn)紀備案后執(zhí)行。并報農(nóng)服中心做入賬依據(jù)。
第十六條村集體如需借貸資金，必須經(jīng)村兩班子研究同意，報鎮(zhèn)定村領導審核批準后方可實施。對不按規(guī)定程序擅自借貸資金形成的債務，按照“誰經(jīng)手，誰負責”的原則處理。村借款利息費用，年利率原則上按銀行同檔利率核算，最高不得超過10%。借據(jù)上必須注明貸款時間、利率和本金，年度由村會計制單結算入賬。
第十七條1萬元以上的工程項目建設，須經(jīng)村兩會討論通過，報鎮(zhèn)政府審核批準，5萬元以上的工程項目建設，必須公開招投標。工程結束后，將預決算書、招標文件、正式稅票、施工合同等報鎮(zhèn)農(nóng)服中心，經(jīng)工程審計小組審核后方可入賬。對的工程項目不按相關程序進行，搞暗箱操作，存在私下交易行為的，鎮(zhèn)紀將嚴肅查處，追究相關責任人的責任。
三、村集體資產(chǎn)管理制度
第十八條村級資產(chǎn)是指村級所擁有的具有所有權和使用權的各項資產(chǎn)。包括廠房、設備、集體房屋建筑物，以及單位價值在500元以上，使用期限在3年以上或者單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在3年以上的.批同類物資等各類固定資產(chǎn)和發(fā)包的土地、山林、水面等集體資源。
第十九條村集體資產(chǎn)在明確產(chǎn)權的基礎上，必須依法進行產(chǎn)權登記，建立健全資產(chǎn)臺賬。村主辦會計負責村社資產(chǎn)的登記與管理。建立村集體資產(chǎn)資源明細賬。每年各村要對本村社的資產(chǎn)、資源進行清查盤點，并填寫“資產(chǎn)資源盤盈盤虧毀損報告表”，說明資產(chǎn)資源盤存情況，并報鎮(zhèn)農(nóng)服中心存檔備案。村集體資產(chǎn)報廢、毀損、盤虧、核銷需經(jīng)村兩會討論，并由農(nóng)服中心、審計所審核，報經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處置小組審核同意后，方可處置。否則，將追究相關責任人的經(jīng)濟責任。因保管不善、使用不當?shù)热藶樵蛑率构潭ㄙY產(chǎn)損失、毀損的，保管人或使用人應負賠償責任。
第二十條購置1萬元以上的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)村兩會討論通過，報鎮(zhèn)政府審核批準批準方可購置。
第二十一條固定資產(chǎn)出售、轉讓等要按國家有關法律規(guī)定的相關程序和要求進行，采取公開競標，由農(nóng)服中心、審計所提出復核意見，報經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處理小組批準。所得款項及時足額上繳到鎮(zhèn)農(nóng)服中心村賬鎮(zhèn)代理專戶，否則追究相關責任人經(jīng)濟責任。
第二十二條村級資產(chǎn)、資源發(fā)包、出租，必須訂立完善的書面合同，并認真履行。不得個人擅自作主、不得私下訂立合同;不得隨便變更、終止履行期內(nèi)的合同。具體按《關于進一步規(guī)范村(組)級集體資產(chǎn)處置實行公開招標的實施意見》執(zhí)行。
四、及時結賬、記賬制度
第二十三條村級財務必須做到日清月結，收入過期不入賬的，按侵占論處;支出結賬不及時的，按“誰經(jīng)手，誰簽字、誰負責”的辦法操作，村級經(jīng)濟組織不予列支。
第二十四條實施備用金制度，原則上村備用資金數(shù)額控制在5000元以內(nèi)。特殊情況，經(jīng)審核同意，可適當提高備用金數(shù)額，但總額控制在10000元以內(nèi)。各村從村級資金專戶中支付資金必須憑審核批準后的支出票據(jù)支付。
五、理財及財務公開制度
第二十五條各村要建立健全村務公開監(jiān)督小組和理財小組，理財組織由村民代表會議產(chǎn)生。理財小組主要對村級財務原始憑證的真實性、合法性、合理性進行定期審核。
第二十六條村會應實行財務公開。財務收支每季度公開;年度賬務預算、資產(chǎn)資源發(fā)包項目，年初公開;理財結果待問題處理后公開;重建設項目完工后公開;年度財務決算年終公開;對多數(shù)村民要求公開的內(nèi)容，及時公開;重要事項事前、事中、事后全過程分段公開。
第二十七條各村的財務每季度審計一次，對無視規(guī)定，肆揮霍浪費的責任人一經(jīng)查實，按黨紀政紀嚴肅處理。
第二十八條村干部提拔、離崗、退職前必須履行離任審計，審計結果要形成書面報告，發(fā)現(xiàn)問題的，及時提出處理意見。
第二十九條“組級”財務管理按照《關于進一步加強和規(guī)范“組級”財務管理工作意見》執(zhí)行。
第三十條本制度自xxx年三月一日起執(zhí)行，此前與本制度不一致的，以本制度為準。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度8
為進一步加強財務管理，嚴肅財經(jīng)紀律，完善我鎮(zhèn)財務收支管理和監(jiān)督，規(guī)范和明確經(jīng)費報銷程序，合理安排使用資金，促進我鎮(zhèn)經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和有關財政法規(guī)及XX縣財政局財政財務精細化管理考核要求，結合本我鎮(zhèn)實際情況，特制定以下財務管理制度。
1、遵守法規(guī)、嚴格管理，合理開支、厲行節(jié)約，量入為出、收支平衡。
2、堅持依法統(tǒng)一管理為原則，凡納入財政管理的單位必須按照統(tǒng)一賬戶、統(tǒng)一標準、統(tǒng)一審批、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一票據(jù)的.要求進行規(guī)范。做到“分級預算、核算統(tǒng)一、賬戶統(tǒng)設、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”。
3、全面實施預算化管理
成立由書記任顧問，鎮(zhèn)長任主任、人大主席、常務副鎮(zhèn)長、分管財政領導、財政所長、總會計為成員的預算管理委員會。其職責是制定預算方案、監(jiān)督預算的執(zhí)行、審定預算外資金的追補。
財政所根據(jù)預算方案執(zhí)行管理，預算管理委員會每半年向黨政人大通報執(zhí)行情況。
非生產(chǎn)性支出超出預算的單位，一律停止辦理報銷。其他突發(fā)性事件或中心工作需要超出預算支出時報預算管理委員會追補。
4、機關及各站所人員工資及補貼由鎮(zhèn)財政統(tǒng)一打卡發(fā)放，納入各站所年初預算。鎮(zhèn)黨政、人大、紀檢監(jiān)察開支由鎮(zhèn)財政負責；財政所、經(jīng)濟發(fā)展辦、水管站、綜治辦、規(guī)劃站、安監(jiān)站、環(huán)保站、文化站、農(nóng)推中心、林業(yè)站、實行“收入上交、支出下?lián)堋�，差額自籌、適當補助的管理辦法；民政所、計育辦實行
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度9
第一部分：總則
一、為規(guī)范XX鎮(zhèn)財務行為，加大財務管理，嚴格財經(jīng)紀律，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合XX鎮(zhèn)實際情況，制定本制度。
二、本制度遵循原則：厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；量入為出，保證重點，兼顧一般，注重資金使用效益。
三、本制度包括管理機構、經(jīng)費審批及支出管理制度、基本業(yè)務管理制度、會計工作內(nèi)部控制制度四部分。
四、本制度與國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度不一致的，按國家有關規(guī)定執(zhí)行。
五、本制度由財政所負責解釋和修訂。
六、本制度自20xx年7月1日起執(zhí)行。
七、本制度適用范圍為鎮(zhèn)政府機關、鎮(zhèn)屬各站所及各村民委員會。
第二部分：管理機構
一、財政所作為鎮(zhèn)政府的財務管理部門，負責全鎮(zhèn)的財務管理工作，如實反映財務狀況。嚴格依法辦事，對于不合法的會計事項，應及時予以糾正，做到嚴格把關，有效地發(fā)揮財務監(jiān)督作用。
二、提供真實可靠的會計信息，努力做到“誠信為本，操守為重，遵循制度，不 三、自覺接受財政、審計機關的檢查監(jiān)督，按規(guī)定提供有關資料；定期、及時、準確向單位負責人和上級有關部門報送會計報表和財務分析資料。
第三部分：經(jīng)費審批及支出管理制度
一、審批制度
鎮(zhèn)政府各類財務資金支出，嚴格實行集體領導下的鎮(zhèn)長“一支筆”審批制度。
二、經(jīng)費報銷規(guī)定
1〃經(jīng)費報銷必須出具合法的、真實的原始憑證，支出憑證必須有經(jīng)辦人、分管領導、鎮(zhèn)長簽字。
2〃報銷單據(jù)要求：外來票據(jù)必須是財政稅務部門統(tǒng)一印制的正式發(fā)票或收據(jù)；發(fā)票或票據(jù)要有單位名稱，摘要內(nèi)容應清楚明了，票面金額大、小寫必須相符，票據(jù)必須有收款人簽章、填制單位蓋章；報銷單據(jù)不得涂改和挖補，凡有此類情況一律不予受理。
3〃現(xiàn)金使用必須嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。20xx元以上開支原則上需使用轉賬支票，如特殊情況需要現(xiàn)金支付，要說明原因，并經(jīng)鎮(zhèn)長批準方可報銷。4〃單據(jù)報銷填制憑證時，必須填制統(tǒng)一的報銷單或使用黑色鋼筆或碳素筆填寫，不得用圓珠筆填制報銷憑證。
5〃經(jīng)費報銷流程
單據(jù)粘貼并填制支出報銷單→經(jīng)手人、證明人簽字→分管領導審核簽字→鎮(zhèn)長審批→出納人員付款→會計人員審核記賬。
三、支出分類管理規(guī)定
1〃工程建設及固定資產(chǎn)構建支出
�。�1）凡工程建設總造價按規(guī)定達到招投標的，必須實行公開招標，招標方案需經(jīng)鎮(zhèn)黨委會議討論同意；
�。�2）固定資產(chǎn)購建按區(qū)政府文件需以政府采購方式購建的，由區(qū)政府采購中心統(tǒng)一購建；
（3）各類工程建設都必須有相應的質(zhì)量管理、監(jiān)督驗收小組。人員具體由鎮(zhèn)黨委會確定；
�。�4）工程款支付需提供建筑安裝正規(guī)稅務發(fā)票，并附有招投標書、合同（協(xié)議）、工程預算、決算、竣工驗收報告等相關材料。
2〃辦公用品購置支出
機關使用辦公用品，一律由辦公室統(tǒng)計提出購置計劃報鎮(zhèn)長審批。應實行政府采購的由采購中心統(tǒng)一采購，其余由辦公室統(tǒng)一購置、發(fā)放、登記。擅自購置的，自行負擔。
3〃招待費用支出
（1）來客工作就餐原則上安排在機關食堂接待，陪同人員按站所和對口業(yè)務關系參加，一般不得超過三人，由辦公室統(tǒng)一安排并開具就餐聯(lián)系單，憑單到食堂預約就餐。因工作需要外出接待用餐，必須由分管領導報經(jīng)書記、鎮(zhèn)長同意，外出接待標準必須嚴格控制，接待費用由經(jīng)辦人員先墊付，不得簽字掛帳，報銷時間須在二周內(nèi)，超過期限自行負責。
�。�2）來客或會議用煙、水果和物品等，一律由辦公室先征求書記、鎮(zhèn)長同意后負責辦理，并由接待牽頭人簽具證明后按程序報支。
4〃差旅費支出
按原昭通市人民政府辦公室市政辦（1996）45號文件規(guī)定的開支標準執(zhí)行，出差回來后十天內(nèi)（以歸程交通票據(jù)日期為準）持審批后的`單據(jù)報銷。如有特殊情況不能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的，需事先向辦公室（財政所）說明情況。
第四部分：基本業(yè)務管理制度
一、基礎工作
1〃做好完整的原始記錄，健全財務核算資料，嚴格制訂財產(chǎn)物資的購進、領用、轉移以及毀損等環(huán)節(jié)的管理制度，并作完整的原始記錄，確保原始記錄的及時、準確、真實。
2〃機關財產(chǎn)物資的購進、領用，必須由管理員按制度規(guī)定，按質(zhì)按量進行驗收、發(fā)放，確保財產(chǎn)物資的安全與完整。
3〃定期和不定期對各種財產(chǎn)物資進行盤點清查，年終決算前對所有財產(chǎn)物資進行一次全面的清查盤點，及時對所有物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢情況，按照規(guī)定的程序報告，經(jīng)審批后處理，確保賬、卡、物相符。
4〃建立內(nèi)部稽核制度，明確職責分工，開展日常會計核算稽核工作，稽核工作的內(nèi)容：
�。�1）對會計憑證、賬簿和會計報表的內(nèi)容進行審核，審核其內(nèi)容是否齊全，手續(xù)是否符合要求，數(shù)字是否真實，科目處理是否正確，并查明其合法性和合理性。
（2）對庫存現(xiàn)金和銀行存款收支結余情況進行審核。
�。�3）核查財產(chǎn)物資的收發(fā)、保管和結余情況，并與賬面記錄核對，確保賬、卡、物相符。
二、資金管理
1〃財務帳戶按規(guī)定設立，不能多頭開戶。確因工作需要或特殊情況開設兩個賬戶的，須報經(jīng)財政局同意，并且只能二個賬戶（支出專戶、村級專戶）可支取現(xiàn)金。
2〃嚴格遵守國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關法規(guī)，合理使用現(xiàn)金，嚴禁坐支現(xiàn)金或白條抵庫。
3〃出納應妥善保管現(xiàn)金，做好現(xiàn)金日記帳的登記核查工作。每日應將現(xiàn)金日記帳余額與庫存現(xiàn)金核對，做到日清月結。
4〃建立健全銀行存款日記帳，定期與開戶銀行核對，保證帳實相符，簽發(fā)支票所使用的印章分別由兩人保管。
5〃庫存現(xiàn)金不得超過5000元。
6〃對貨幣資金實施定期與不定期相結合的清查制度。
三、暫付款
1〃嚴格控制暫付款的規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛帳。
2〃嚴禁因私借用公款。
3〃因公出差、購買小額辦公用品、業(yè)務招待費等臨時性開支可借用單位現(xiàn)金。在費用發(fā)生后的二周內(nèi)必須到財政所辦理報銷手續(xù)，特殊情況不能及時辦理的需說明原因。借款實行一筆一清，多退少補，前賬未清，后賬不借。凡借款超過兩個月不清，從個人工資中扣回。
4〃因公借款，應由經(jīng)手人調(diào)制統(tǒng)一格式的借款單，并注明借款事由，報鎮(zhèn)長審批后方能辦理。
5〃因公借款辦事流程
借款人填制借款單→鎮(zhèn)長審批→出納人員審核付款
四、固定資產(chǎn)管理
1〃固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限在一年以上，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、一般設備、專用設備及其他固定資產(chǎn)。一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理，如辦公桌等。
2〃固定資產(chǎn)實行帳物分管方式，購置后由辦公室專人負責實物的登記、編號和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，交財政所分類別逐一登記固定資產(chǎn)帳；并進行定期與不定期相結合地清查盤點，保證賬帳相符，賬實相符。年度終了，由辦公室進行全面清查盤點，對盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)按國有資產(chǎn)管理的相關規(guī)定處理。
3〃固定資產(chǎn)報賬、登記及領用流程
固定資產(chǎn)報銷單據(jù)→財務人員打印固定資產(chǎn)卡片及標簽紙→辦公室登記驗收入庫并粘貼標簽→報賬人員持已驗收單據(jù)到財務室報賬→辦公室、財務室、使用部門各保存一張固定資產(chǎn)卡片。
第五部分：會計工作內(nèi)部控制制度
一、會計核算內(nèi)部控制制度
1〃會計憑證周轉流程：符合規(guī)定的原始憑證→會計人員審核制證→稽核人員復核→會計主管人員核批→記帳人員記賬。
2〃簽發(fā)支票所使用的各種印章分別由指定人員分管。
3〃錢、賬必須分管，會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金和票據(jù)，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。
4〃單位負責人、財務人員因公發(fā)生財務收支，本人在審批和會計核算中應
3當回避。
5〃會計人員離職或工作崗位輪換、必須與接管人員辦清交接手續(xù)，同時必須有單位負責人及指定的監(jiān)交人員監(jiān)交。
二、票據(jù)管理
1〃票據(jù)范圍是指支票、本票、匯票、發(fā)票、收款收據(jù)等專用憑證。2〃票據(jù)管理崗位責任人為出納員。
3〃票據(jù)的保管
（1）票據(jù)設立專柜存放，專人保管，保證存放安全，如有丟失，應及時報告主管領導和有關部門，按有關規(guī)定辦理。
�。�2）設立票據(jù)分類登記簿，分類登記各種票據(jù)的購領、保管和使用情況，并定期檢查實際使用情況與登記情況是否相符。
4〃票據(jù)使用
（1）由出納員或指定的專職會計人員辦理。
�。�2）必須有關按照實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務開具票據(jù)，不得虛構經(jīng)濟業(yè)務活動，虛開票據(jù)。
�。�3）開具票據(jù)時，必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡工整清楚，不得涂改和挖補，如需復寫的，全部聯(lián)次需一次復寫，內(nèi)容完全一致。
�。�4）開具票據(jù)如因填錯或其他原因作廢時，應逐聯(lián)加蓋“作廢”章或書寫“作廢”字樣，連同存根一并保存，不得私自銷毀。
（5）開具往來款收據(jù)等票據(jù)，必須在財務記賬聯(lián)上加蓋單位財務專用章。
�。�6）領用票據(jù)，需報經(jīng)領導批準，有關按規(guī)定使用。
5〃票據(jù)不得轉讓、轉借，不得擅自毀損，不得拆開使用票據(jù)。
6〃已經(jīng)開具的票據(jù)存根聯(lián)及票據(jù)登記簿，應妥善保存，保存期滿，經(jīng)審批、查驗后銷毀。
7〃票據(jù)管理人員變更，須辦理交接手續(xù)。交接書應載明移交票據(jù)名稱、起止號（或數(shù)量），并由交接人、監(jiān)交人三方簽字。
三、會計檔案管理
1〃會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告等會計核算的文字、圖表及電腦有關存貯介質(zhì)。它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要資料和證據(jù)。
2〃每年形成的會計檔案，為移交檔案室之前，暫由財政所按照歸檔的要求，負責整理立卷，裝訂成冊編制會計檔案保管清冊。案卷裝訂要整齊規(guī)范，歸檔必須連續(xù)編號，不得有空號隔號。
3〃出納人員不得兼管會計檔案。
4〃會計檔案的查閱和借用
任何人員未經(jīng)批準不得查閱會計檔案，查閱或復制會計檔案人員嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。外借時，借閱人要先填寫借閱檔案登記簿，登記借閱檔案的內(nèi)容、原因、歸還時間，經(jīng)批準后，方能外借。借閱人要對資料的安全和完整負責，保證按期歸還。財務人員因工作需要查閱檔案后，須按規(guī)定及時歸還原處；若要查已入庫檔案，須向檔案人員辦理借用手續(xù)。
5〃會計檔案的保存和銷毀
會計檔案的保管，按照財政部有關規(guī)定執(zhí)行。
會計檔案保管期滿銷毀時，由財務室提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保
4管期限、銷毀時間、銷毀原因等內(nèi)容。經(jīng)分管領導、主要領導在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，并報上級部門批準后由財政所派員監(jiān)銷。
6〃保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單位抽出立卷保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。
7〃會計檔案需要移交時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人各監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。
四、會計電算化管理
（一）會計電算化操作管理
1〃會計電算化操作員應根據(jù)本單位實際情況，制定會計電算化處理程序和核算方法，設置會計科目。
2〃會計電算化操作員按權限設置各自密碼，一經(jīng)泄密，須立即更改。
3〃會計電算化操作員必須在各自相應的權限內(nèi)操作，不能擔負其他不相容的職責。
4〃會計電算化操作員須做好電算化工作設備的日常維護和檢測，保證正常運行，如發(fā)現(xiàn)故障，應立即排除。
5〃會計電算化操作員須做好日常防治病毒工作，嚴格控制外來軟盤、光盤進入，一旦發(fā)現(xiàn)病毒，應立即清除。
6〃進行電子數(shù)據(jù)處理的每筆業(yè)務必須手續(xù)完備。
7〃會計電算化操作員本身無權審核自己編制輸入的憑證。
8〃在計算機上編制的記賬憑證，必須經(jīng)過審核才能登記賬簿。
9〃會計電算化操作員應對每筆經(jīng)濟業(yè)務及時進行電子數(shù)據(jù)處理，及時編制輸入憑證，及時審核登記賬簿，生成報表，定期結賬。
10〃會計電算化操作員應做好日常備份工作，每日工作結束前，應將當日輸入資料存入軟盤備份。
�。ǘ⿻嬰娝慊瘷n案管理
1〃采用磁盤、光盤等介質(zhì)存儲會計數(shù)據(jù)要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，禁止擠壓和折疊。
2〃采用磁介質(zhì)保存會計數(shù)據(jù)，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁介質(zhì)損壞，而使數(shù)據(jù)丟失。
3〃每月結賬時，必須進行數(shù)據(jù)備份。
4〃財務人員必須根據(jù)有關規(guī)定及自身實際及時打印日記賬、明細賬、總賬和報表。所輸出的憑證、賬簿和報表應符合財政部門統(tǒng)一要求。
5〃打印的憑證、賬簿和報表要裝訂成冊，作為會計檔案保存，保存期限按《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度10
一、鎮(zhèn)長作為法人負責對本單位的財務進行管理，管理必須遵照財政法規(guī)嚴格執(zhí)行各種財務規(guī)章制度。
二、嚴格報銷制度
1、辦公費用金額在5000元以下（含5000元）的直接由鎮(zhèn)長簽字報銷。
2、辦公費用金額在5000元以上必須經(jīng)班子會議通過，最后由鎮(zhèn)長簽字報銷。
3、不屬于日常辦公開支的款項，有合同的按合同規(guī)定付款，支持農(nóng)村基礎設施建設費用需從鎮(zhèn)財政提取支出的必須經(jīng)鎮(zhèn)黨政班子會議研究通過，附會議紀要由鎮(zhèn)長簽字付款。
三、所有的專項資金全部由鎮(zhèn)財政所負責收支賬務管理，日常辦公開支費用由鎮(zhèn)政府財務室負責做好出納賬務，交鎮(zhèn)財政所做好會計賬務，鎮(zhèn)財政所按月將收支明細賬報送鎮(zhèn)黨委、政府主要領導。
四、屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)及縣直部門雙重管理的站所的.辦公經(jīng)費開支，由本站所負責人按財政法規(guī)及財經(jīng)紀律審簽核銷
五、凡各項資金收入、支出都要按照收支“兩條線”進行規(guī)劃，不得坐支挪用。
六、村級財務實行“村財鎮(zhèn)管”，村賬鎮(zhèn)代理。
凡村級使用“兩金”必須由村委提出申請，說明使用“資金”的計劃和用途，提交包村工作組審核，1000元以上提交班子會上研究
后，由鎮(zhèn)長簽字批準方可撥款；1000元以下直接由鎮(zhèn)長簽字批準撥款。
七、村級申請撥用“兩金”和辦公經(jīng)費時，須將上次撥用的資金支出賬務分別送包村工作組審簽“支出情況屬實”和鎮(zhèn)財政所審簽“支出符合財務制度”并核銷后，方可按規(guī)定的程序撥款。
八、村用“兩金”和辦公經(jīng)費的報銷發(fā)票上，必須簽有經(jīng)手人、證明人（驗收入）并加蓋村委會公章后方可簽同意報銷。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度11
為加強鄉(xiāng)政府財務管理，嚴肅財經(jīng)紀律，控制不合理開支，規(guī)范財務管理制度，保證鄉(xiāng)財政良性正常運行，根據(jù)上級財務制度的有關規(guī)定，結合本鄉(xiāng)實際，制定如下財務管理制度。
一、票據(jù)管理制度
1、鄉(xiāng)機關各部門、站、所的收入票據(jù)，必須是向財政局領用的統(tǒng)一票據(jù)，財政所票據(jù)管理員建立專用的票據(jù)領用、結報手冊，在使用票據(jù)時，必須加蓋鄉(xiāng)人民政府財務專用章
2、鄉(xiāng)人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所各設一名開票員，負責開具本單位執(zhí)收款項的票據(jù)。
3、嚴禁向社會上購買、外借（或出借）票據(jù)。
二、現(xiàn)金管理制度
1、現(xiàn)金由出納一人收支結報，建立現(xiàn)金日記帳，并每月憑相關繳付通知單登記現(xiàn)金收付的發(fā)生額，出納要自覺執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得移用挪用，不準多頭管理現(xiàn)金。
2、鄉(xiāng)人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所要執(zhí)收款項時，先開具有主管和分管領導簽字的繳款通知書，由鄉(xiāng)財務室出納收款，并即時解繳銀行對應帳戶，不得截留，不得坐支，杜絕白條等臨時收據(jù)收取現(xiàn)金，嚴格實行收支兩條線。出納收款后在繳款通知書回執(zhí)聯(lián)上簽字交由開票員開具統(tǒng)一票據(jù)，鄉(xiāng)人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所憑出納收款簽字回執(zhí)聯(lián)和票據(jù)存根聯(lián)結算收入。
3、出納支付現(xiàn)金時，必須依據(jù)有財務分管和主管領導簽字的付款通知單才能付款。
3、出納的庫存現(xiàn)金實行不定期的抽查制度。
4、當日實有現(xiàn)金余額一般不得超過xx元。將多余現(xiàn)金存入銀行對應帳戶，嚴禁公款私存。
5、出納每月五日必須以書面形式向鄉(xiāng)主要領導匯報上月的財務收支情況。
三、財務人員分工、職責
財務人員內(nèi)務分工、職責明確，做到相互監(jiān)督制約。
1、報賬員：負責對應帳戶的帳目處理，做好鄉(xiāng)長資金管理上的參謀工作，做到按月結帳，帳帳相符、帳表相符、帳實相符，建立和完善會計檔案的保管和會計工作的交接，實行會計人員的崗位責任制，嚴格會計憑證，會計帳簿和財務會計報告的處理程序。并于每月10日前上報鄉(xiāng)主要領導上月的有關財務報表，匯報資金使用情況。各類支出發(fā)票先由報賬員對其合理性、合法性及�？钍欠竦轿贿M行審核（支出發(fā)票必須有付款單位、日期、收款單位蓋章、貨物名稱、金額及購物清單等附件、有經(jīng)手人簽名、事由、分管領導簽核），再報經(jīng)財務主管和分管領導審批。銀行預留印鑒章由報賬員專職保管使用。
2、出納：負責一切現(xiàn)金的收支，逐筆登記訂本式的現(xiàn)金日記帳，同時專職保管使用銀行憑證（包括現(xiàn)金支票、轉帳支票、電匯憑證、匯票等），此等空白憑證視同現(xiàn)金保管，平時存放保險箱中，銀行業(yè)務由出納辦理，并及時做好對帳工作，逐筆登記訂本式的銀行日記帳。每月結報一次。
四、審核審批制度
1、鄉(xiāng)政府任何支付憑證都必須嚴格執(zhí)行常務副鄉(xiāng)長一支筆審批制度。
2、各項費用支出，必須事前征得分管領導、審核領導同意，方可執(zhí)行。
3、各項支出憑證必須內(nèi)容齊全（即支出事由，經(jīng)手人或證明人，主管領導同意，鄉(xiāng)長審核），經(jīng)常務副鄉(xiāng)長審批后方可報銷，嚴禁白條及未經(jīng)審核、審批的發(fā)票入賬。
4、鄉(xiāng)政府單項支出額度500元以上至xx元以下由鄉(xiāng)黨政主要領導商議決定；
xx元以上由書記辦公會議研究方案，提交黨政聯(lián)席會議決定。經(jīng)集體研究的'支付款項，必須形成會議記錄、紀要，報賬員按照會議記錄、紀要內(nèi)容，經(jīng)鄉(xiāng)長審核、常務副鄉(xiāng)長審批后方可支付。
5、補貼支出。突擊性（即撲火、整頓市場、綜合治理等）、階段性的工作（即落實項目負責、人口普查等）視工作量等具體狀況進行補貼支出。
6、嚴禁公款私借，確有特殊情況的必須由單位或個人提出，xx元以下的請示書記同意，由鄉(xiāng)長審核、常務副鄉(xiāng)長審批后方可借支；
xx元以上的須經(jīng)鄉(xiāng)黨政集體決定，但必須在完成該事項一周內(nèi)結清，否則，超過時限按相應財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行。
7、每向財政申拔一筆資金，先由財務主管領導向鄉(xiāng)主要領導匯報同意后，在鄉(xiāng)報賬員開具的電子票據(jù)（已加蓋了印鑒）上簽署拔付意見，交出納到財政所辦理資金拔付手續(xù)。同時出納應將已簽字的拔款單復印件交鄉(xiāng)主要領導留存?zhèn)洳椤?/p>
8、專項資金（民政、救災、扶貧、其他專項資金等）必須�？顚Ｓ茫⒓{入鄉(xiāng)財政統(tǒng)一管理，資金使用由分管領導提出方案報鄉(xiāng)政府審批，由主要領導簽字審批后列支。
9、全鄉(xiāng)范圍內(nèi)的政府性投資項目，按相關要求進行公開招投標，由注冊登記的建筑單位承建，開工前必須有合同和預算，竣工后必須有決算、驗收記錄和結算清單，撥款按合同和進度，由項目分管領導簽字，報主要領導審批，做到專款專用。各類工程暫支款，必須由鄉(xiāng)黨政主要領導、各口主管（分管）領導、財口領導商量后簽出暫支（借）手續(xù)，經(jīng)主要領導審核簽字后方可支（借）取。
五、報賬對賬制度
1、鄉(xiāng)報賬員每月八日之前，必須將上月所有費用支出單據(jù)整理匯總，做好報賬單。報賬單及單據(jù)交由財務主管再次進行復審，簽署意見報財政所結算員入賬。
2、鄉(xiāng)報賬員每月五日前同財政所結算員共同與銀行對好賬，對賬單原件留財政所備查，復印件由財政所所長簽字蓋章交鄉(xiāng)財務主管領導。
3、財政所結算員每月五日前必須將上月資金余額明細表及資產(chǎn)負債表打印后由所長簽字加蓋公章報鄉(xiāng)財務主管領導。
六、其他
1、鄉(xiāng)政府（含各辦、所、站）各種專項資金（含項目資金）、轉移支付及其它預算內(nèi)外收入劃拔必須經(jīng)鄉(xiāng)財務主管領導同意，由財辦人員牽頭統(tǒng)一辦理手續(xù)。
2、財務人員必須愛崗敬業(yè)，嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計準則》和《財務通則》，認真審核每一張原始單據(jù)，堅持一支筆簽字原則，財會人員必須按照國家會計制度如實反映情況，保管好會計資料，并認真細致做好財務臺帳。 本制度自xx六月十四之日起執(zhí)行。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度12
第一條為了加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部制定的《事業(yè)單位財務規(guī)則》和財政部、衛(wèi)生部制定的《醫(yī)院財務制度》以及國家有關法律法規(guī)，結合我省實際，制定本辦法。
第二條本辦法適用于湖南省所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院。
第三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院以公共衛(wèi)生服務為主，承擔所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)的公共衛(wèi)生管理職能，綜合提供預防、保健和基本醫(yī)療服務，屬社會公益事業(yè)單位。
第四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院人財物全部由縣級衛(wèi)生行政部門統(tǒng)
一管理。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院分院、醫(yī)療點的財務收支必須由鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院集中管理。
第五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和財務制度；健全內(nèi)部財務制度，做好財務管理基礎工作；堅持厲行節(jié)約、勤儉辦院。
第六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務管理的任務：合理編制本單位年度預算，認真組織決算；建立健全內(nèi)部財務管理制度，加強會計核算，控制費用支出，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理；對本院經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督。
第二章財務管理機構和財務人員第七條財務負責人由院長或者由院長指定的副院長擔任。
年收入超過100萬元（含100萬元）的鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院，必須設立獨立的財務機構，配備專職的會計、出納人員；年收入在100萬元以下的應配備專職的會計人員（出納人員可以兼任）。
會計人員必須持有會計從業(yè)資格證。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的會計與出納不能由同一人擔任，實行錢賬分開。
第八條縣級衛(wèi)生行政部門要積極推行轄區(qū)內(nèi)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務人員委派制，選拔任用優(yōu)秀的會計人員到鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院從事財務管理工作。
第九條會計人員必須認真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和各項財務規(guī)章制度，認真審核每筆收支，對不符合規(guī)
定的各項收支必須堅決制止，制止無效時可以向上級機關反映，會計人員抵制各種違規(guī)收支行為受法律保護。
第三章預算管理第十條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的預算是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院根據(jù)本院發(fā)展計劃而編制的年度財務收支計劃。
第十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應于本年度11月份末；根據(jù)本年度預算執(zhí)行情況和下一年度收支預測，編制下一年度收支預算。
第十二條年度預算應按照財政部門規(guī)定的表式、時間和要求編制。
第十三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的收入、支出應納入預算管理，做到收入按政策執(zhí)行，支出嚴格執(zhí)行預算及開支標準，追加預算按程序辦理，充分發(fā)揮資金的使用效益。
第十四條編制收支預算必須堅持以收定支，收支平衡，保證重點，統(tǒng)籌兼顧的原則，不得編制赤字預算。
第四章收入與支出管理第十五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的收入是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在醫(yī)療衛(wèi)生業(yè)務活動中，按照政策規(guī)定取得的非償還性資金，包括醫(yī)療收入、藥品收入及其他收入。
第十六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要嚴格執(zhí)行國家物價政策，建立健
全各項收費管理制度。
第十七條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在醫(yī)療衛(wèi)生業(yè)務活動中，取得的收入必須開據(jù)財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)，當日收入當日結算、當日送存銀行。
為保證日常零星開支，按照國家有關規(guī)定，制定庫存現(xiàn)金限額管理制度，庫存限額一般不超過三天的日用量。
第十八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務部門對各種收款票據(jù)和有價證券要嚴格管理，指定專人保管，領用時按統(tǒng)一編號進行登記，收回時及時簽收和辦理核銷手續(xù)。
第十九條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的支出是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在醫(yī)療衛(wèi)生業(yè)務活動中，實際發(fā)生的人力和物力資金耗費，包括醫(yī)療支出、藥品支出、其他支出，醫(yī)療收支和藥品收支必須分別核算。
第二十條按照規(guī)定編制支出預算，必須堅持少花錢、多辦事、辦好事的原則，嚴格執(zhí)行支出預算。
第二十一條嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標準，對于國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院制定標準后報縣級衛(wèi)生行政部門批準后執(zhí)行。
第五章資產(chǎn)管理第二十二條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變動或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應收款項、存貨等。
第二十三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要按照國家有關規(guī)定，建立健全
貨幣資金內(nèi)部管理制度。
第二十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院庫存現(xiàn)金按照規(guī)定支付職工的工資、獎金、津貼、加班費、離退休人員費用；支付向個人收購用于實驗的動物、農(nóng)副產(chǎn)品；以及支付出差人員的差旅費和零星開支等。
第二十五條應收款項是其他有關單位或個人對債權人（鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院）資金的占用，必須嚴格控制應收款項的額度和收回時間，及時組織結算和催收。
第二十六條存貨是衛(wèi)生院在開展醫(yī)療衛(wèi)生和業(yè)務活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括衛(wèi)生材料、其他材料、低值易耗品、藥品等，必須建立采購、入庫、出庫以及保管制度。
藥品實行“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計、實耗實銷”的.管理辦法，不得以領代銷，以存定銷。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的藥品按零售價計價核算，其實際購進價與零售價的差額為進銷差價，月末按當月藥品銷售額和藥品綜合差價率計算藥品銷售成本。
第二十七條固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，一般設備單位價值在200元以上、專業(yè)設備單位價值在500元以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)分為5類：房屋建筑物、專業(yè)設備、一般設備、圖書和其他固定資產(chǎn)。
第二十八條購入固定資產(chǎn)，按購入價格、包裝費用、運
輸裝卸費用、安裝調(diào)試費用和進口設備的進口稅金等計價。
新建的房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實際支出計價。
在原有基礎上進行改建、擴建的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出，減去改、擴建過程中發(fā)生的拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。
自制的固定資產(chǎn)，按制造過程中發(fā)生的實際成本計價。
借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應計入固定資產(chǎn)價值；接受捐贈固定資產(chǎn)，按市場同類固定資產(chǎn)價格計價；上級部門無償調(diào)撥轉入的固定資產(chǎn)，按調(diào)撥轉入價格計價。
第二十九條固定資產(chǎn)按賬面價值一定比率提取修購基金（見附件），用于固定資產(chǎn)的更新，具體比率由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院根據(jù)固定資產(chǎn)原值和使用年限核定，上報縣級衛(wèi)生行政部門批準后執(zhí)行，比率一經(jīng)確定，不得隨意變動。
第三十條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符，賬實相符。
盤盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)主管部門批準后按同類固定資產(chǎn)價值增加固定資產(chǎn)和固定基金，盤虧和損毀的固定資產(chǎn)，應查明原因并按規(guī)定審批程序報經(jīng)主管部門批準后，沖減固定資產(chǎn)和固定基金。
第三十一條固定資產(chǎn)的清理報廢和轉讓，一般性資產(chǎn)價值200元以內(nèi)（含200元），經(jīng)單位負責人批準后核銷。
200元以上的專用設備、儀器報廢和轉讓應經(jīng)有關部門鑒定并報經(jīng)
縣級衛(wèi)生行政部門、財政部門批準，其變價凈收入（包括保險公司和過失人的賠償）轉入修購基金。
第三十二條固定資產(chǎn)必須建立健全各項管理制度，實行專人管理。
財務部門設置總賬，明細分類賬，對于大型貴重設備實行責任制，指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立設備技術檔案和使用情況報告制度。
第三十三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院自行購置價值10000元以上（含10000元）醫(yī)療設備，要科學論證，經(jīng)院委會或職工大會討論通過，按國家有關規(guī)定報經(jīng)縣級衛(wèi)生行政部門批準，按規(guī)定執(zhí)行招標采購。
第三十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的凈資產(chǎn)是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的資產(chǎn)減去負債后的余額，包括事業(yè)基金、固定基金。
第三十五條事業(yè)基金是指發(fā)展衛(wèi)生事業(yè)未限定用途的資金，包括單位歷年滾存結余資金、單位以國有資產(chǎn)形式投入的未限定專門用途的資金、資產(chǎn)評估增值等轉入形成的資金。
第三十六條固定基金是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)占用的資金。
第三十七條專用基金是指按照規(guī)定提取或設置的具有專門用途的資金，包括修購基金、職工福利基金、其他基金。
修購基金是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院按照固定資產(chǎn)使用年限、規(guī)定比率提取的用于固定資產(chǎn)更新、大型修繕的資金。
職工福利基金是指按工資總額的3%提取，用于職工福利
的資金。
其他基金是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院按照有關規(guī)定提取或設置的住房基金和其他基金。
第六章財務清算第三十八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院因故撤銷合并時，應當經(jīng)國家有關部門批準在當?shù)匦l(wèi)生行政部門和財政部門的監(jiān)督指導下，按有關規(guī)定成立清算機構。
清算機構負責制訂清算方案，對衛(wèi)生院的財產(chǎn)、債權、債務進行全面清理，對現(xiàn)有資產(chǎn)進行重新估價，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單、債權清單、債務清單。
通知所有的債權人在規(guī)定期限內(nèi)向清算機構申報債權，提出財產(chǎn)作價的依據(jù)和債權、債務處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接受、劃轉和管理工作。
清算期間，未經(jīng)清算機構同意，任何組織機構和個人不得隨意處理鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財產(chǎn)。
第三十九條在宣布鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院終止前六個月，下列行為無效：無償轉讓財產(chǎn)；非正常壓價處理財產(chǎn)；對原來沒有財產(chǎn)擔保的債務提供財產(chǎn)擔保；對未到期的債務提前清償；放棄應屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的債權。
第四十條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院清償?shù)捻樞颍?/p>
1、清算期間發(fā)生的費用。
2、應付未付鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院職工的工資、社會保障費等。
3、債權人的各項費用。
4、剩余資產(chǎn)經(jīng)衛(wèi)生行政部門和財政部門核準后并入接收單位或上交主管部門。
5、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院被清算財產(chǎn)不足以清償?shù)�，應按照比例進行清償。
第四十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院清算完畢，清算機構應當提出清算報告，編制清算期間的收支報表，驗證后，報送衛(wèi)生行政部門和財政部門或主辦單位審查備案。
第七章財務報告與分析第四十二條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應當按月、季、年度向縣級衛(wèi)生行政部門報送財務報表和財務報告。
第四十三條財務報告是反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院一定時期的財務狀況的總結性書面文件，包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細表、藥品收支明細表、基金變動表和財務情況說明書。
財務分析內(nèi)容包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的業(yè)務開展情況分析、財務收支與財務狀況分析、結余分配與資金增減變動分析、勞動生產(chǎn)率和效益分析、財產(chǎn)物資利用分析等。
第四十四條在辦理年度決算前，應對財產(chǎn)物資、債權、債務進行全面清查盤點，并編制盤存表，對盤盈、盤虧、報廢等應按本辦法及時處理。
第八章財務監(jiān)督管理第四十五條縣級衛(wèi)生行政部門要切實加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務工作的監(jiān)督管理，加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務人員的業(yè)務培訓，并形成規(guī)范的監(jiān)督考核制度和培訓制度，不斷提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務管理水平。
第四十六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要嚴格遵守和執(zhí)行國家有關政策和財政法規(guī)制度、財經(jīng)紀律，實事求是地反映本單位的財務收支、財產(chǎn)物資管理以及收費制度執(zhí)行情況，自覺接受上級主管部門、財政部門、審計部門的監(jiān)督檢查。
第四十七條縣級衛(wèi)生行政部門對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院違紀違規(guī)行為視情節(jié)輕重，對單位負責人給予通報批評、 黨紀或政紀處分，構成犯罪的依法移交司法機關處理。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度13
為了加強會計檔案的科學管理,充分發(fā)揮會計檔案作為經(jīng)濟管理信息資源，反映經(jīng)濟管理面貌的歷史資料作用，為單位合理組織業(yè)務經(jīng)營及提高經(jīng)濟效益提供有益的經(jīng)濟數(shù)據(jù)參考資料。依據(jù)會計法及會計檔案管理辦法的規(guī)定，特制定本制度。
一、會計檔案分類
本制度所指的會計檔案是會計核算資料檔案，主要包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、財務軟件和會計數(shù)據(jù)存儲介質(zhì)及其他會計核算專業(yè)資料（指合同、養(yǎng)老金繳納清冊、工資冊、會計檔案保管清冊、原始始票據(jù)存檔等）等五大類，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。
二、會計檔案的整理
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院每月應對會計憑證進行整理裝訂成冊，年度結算后應對會計憑證、會計賬簿（包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）、會計報表（會計報告）、工資冊、藥品與庫存物資的盤點清單、銀行對賬單與銀行余額調(diào)節(jié)表及養(yǎng)老金繳納清冊等整理立卷、裝訂成冊并寫好案卷目錄和年度案卷說明，交會計檔案專柜存放。
如進行電算化記賬，其電算化會計數(shù)據(jù)信息應及時備份并以磁帶、磁盤、光盤等磁性介質(zhì)進行保存，防止會計數(shù)據(jù)信息的丟失；并每月打印會計報表、科目匯總表、余額發(fā)生額明細表、往來帳余額表、銀行日記帳；年度終了后所有的電算化會計數(shù)據(jù)應打印輸出，以紙介質(zhì)形式連同其它會計檔案、電腦磁盤一同保管。
為了便于檔案的統(tǒng)計、保管和查找利用，必須對所有的案卷進行排列和編號。并且在排列、編號上要盡量適應本單位會計檔案形成的特點和管理方式。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的會計檔案按“年度—類別—保管期限分類排列法”，即把一個會計年度中所形成的會計檔案，分為會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料四大類。一個單位一年的會計檔案經(jīng)過分類整理、裝訂、編號，然后都要登記案卷目錄。會計檔案案卷目錄是根據(jù)案卷內(nèi)容和成分按一定次序編排的，用于檢索的案卷名冊，是揭示和介紹了會計檔案的'內(nèi)容，是一個基礎的檢索工具。會計檔案案卷目錄的項目主要有：序號、案卷號、案卷標題、起止日期、張數(shù)、保管期限、備注等。
三、會計檔案的保管
進庫檔案必須符合標準、妥善保管、專人負責、科學管理、存放整齊、排列有序、查找方便，并要做好防霉、防潮、防火、防盜。對磁介質(zhì)檔案還要做好防磁工作，每年至少翻一次，不斷改善保管條件，并要定期組織檢查，確保檔案安全完整。
要認真做好會計檔案資料的利用，為領導決策和提高經(jīng)濟效益服務。對查閱檔案要有嚴格的審批手續(xù)，凡內(nèi)部各職能部門查閱，須經(jīng)財務負責人批準；外單位查閱須經(jīng)單位負責人批準，嚴格按審批內(nèi)容進行查閱，并辦理登記手續(xù)，嚴禁在會計檔案上涂改、拆封和抽換等。借閱檔案歸還時間最長不得超過10天，超期應辦理延期手續(xù)，到期檔案管理人員應主動催收，并對收回的檔案認真檢查有無缺損等情況。
全套會計電算化系統(tǒng)文檔視同會計檔案保管，保管期截止至該系統(tǒng)停止使用或有重大修改后三年；各種會計檔案保管期限應根據(jù)會計檔案管理辦法有關規(guī)定執(zhí)行。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后第一天算起，分為永久、定期。具體保管期限如下：
1、會計憑證、會計賬簿（包括總賬、明細分類賬）保管期限為15年；
2、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、保管期限為25年；
3、會計月報表和其他應保存的會計核算專業(yè)資料保管5年；年度會計報表與財年度決算報表、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊保管期限為永久。
合并、撤銷單位的會計檔案，應根據(jù)不同情況辦理移交手續(xù)，交接雙方要在移交清冊上簽名。會計檔案管理人員調(diào)動工作或因故離職，要將所管的會計檔案向接辦人移交清楚，并應上級主管部門、單位負責人及有關人員負責監(jiān)交。
四、會計檔案的銷毀
會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由單位檔案機構會同財務部門提出銷毀意見，編造會計檔案銷毀清冊，經(jīng)單位負責人審查簽署意見后由會計、檔案部門共同派人監(jiān)銷，其中未了債權、債務憑證、建設項目應抽出單獨立卷保管，直至債權、債務、建設項目結清為止。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度14
第一章總則
為規(guī)范XX鎮(zhèn)內(nèi)部財務管理、健全財務管理制度、厘清財務報賬流程、提高資金的使用效率、消弭內(nèi)部控制風險，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)、財務報告及相關信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《會計基礎工作規(guī)范》、《政府會計準則制度》等法律法規(guī)和《中共江口縣委江口縣人民政府辦公室關于印發(fā)<江口縣行政事業(yè)單位財務內(nèi)部控制管理暫行辦法>（試行）的通知》（江委辦字〔20xx〕2號）的相關規(guī)定，結合XX鎮(zhèn)實際情況，特制定本制度。
本制度適用鎮(zhèn)下轄各村（社區(qū)）委會、各站股所經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。
第二章內(nèi)控職責
一、財務機構職責制度
1.鎮(zhèn)主要財務機構為XX財政分局。
2.認真貫徹執(zhí)行《預算法》《會計法》，維護財經(jīng)紀律，加強財務管理，做好會計核算。
3.管理各科（股）室經(jīng)費以及其他有關專項業(yè)務經(jīng)費，制定鎮(zhèn)的財務管理辦法和相關實施細則，并組織實施。編報部門預決算、審查核定年度預算，做好相關資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。
4.按照《會計法》的要求，認真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚；日清月結，按期報賬。
5.按照有關財務制度規(guī)定，嚴格執(zhí)行財務計劃和預算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財務數(shù)據(jù)，客觀、真實地對預算執(zhí)行情況、財務報表數(shù)據(jù)進行分析，及時為領導提供決策依據(jù)。
6.每月向鎮(zhèn)黨委書記、鎮(zhèn)長、分管財務負責人提供會計報表，每季度至少向鎮(zhèn)黨委書記匯報一次財務收支運行情況。
7.負責債權、債務工作，加強固定資產(chǎn)管理，維護國家財產(chǎn)的安全、完整。
8.按照會計檔案管理制度，負責記賬憑證、賬簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。
9.負責行政事業(yè)性收費票據(jù)的領購、分發(fā)、繳銷等工作。
10.負責鎮(zhèn)所屬各村、各科（股）室經(jīng)費申請報告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和報賬工作。
11.組織鎮(zhèn)各財務人員，學習國家財政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財務管理。
12.接受并配合審計、財政等部門的監(jiān)督檢查；做好本單位財務公開，接受社會監(jiān)督。
二、財務人員職責制度
（一）財政分局負責人職責
1.負責日常財務會計工作，綜合管理本級及本部門的計財工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴格執(zhí)行《會計法》《預算法》、國家財經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關規(guī)定，嚴守財經(jīng)紀律。
2.組織編制并督促執(zhí)行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。
3.切實加強部門預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實施財務監(jiān)督。對違背預算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀律的事項，嚴格把關，拒絕受理。
4.定期分析本級部門預算執(zhí)行情況和預算外資金收支兩條線情況，認真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計工作，對存在問題及時采取改進措施。
5.制定內(nèi)部財務會計管理制度，細化管理措施。
6.審查本部門對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。
7.負責完成領導交辦的各項中心任務，督促完成上級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務等部門交辦的財務、統(tǒng)計等工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務處室涉及計財方面的有關事項。
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1.根據(jù)會計制度規(guī)定，科學設置各種會計賬冊。區(qū)分資金來源，認真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會計核算工作，按照會計電算化的要求，堅持做到及時記賬、按時結賬、如期報賬。
2.每月末登記好會計賬簿、做好會計報表，對會計憑證進行裝訂；每月5日前向財務主管和分管財務負責人報送上月財務報表；按月與銀行及出納對賬。負責對當年的會計檔案進行歸檔，并妥善保管。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、預決算資料、財務會計報告（包括報表及附注）及其他會計資料。
3.嚴格加強會計核算，定期檢查、分析并匯報單位的財務計劃和年度預算的執(zhí)行情況，保證各單位按預算、有計劃地使用資金。定期考核各類資金使用效果，及時向領導提出加強財務管理和會計核算的意見和建議。
4.嚴格劃清資金渠道和各項支出性質(zhì)，認真進行會計監(jiān)督。通過對各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時發(fā)現(xiàn)和處理違紀行為和各種不規(guī)范行為。定期清查各類財產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時審查和處理單位財產(chǎn)物資的添置、計價、調(diào)撥、變賣、報損、報廢等事宜。及時清理和結算本局各類債權債務，及時催收各種上交款項。
5.負責按期編制、匯總和報送本單位各種會計報表。及時向財務負責人及有關部門提供詳實的會計資料和分析報告。
6.按照會計檔案管理的要求，妥善保管好會計憑證.會計帳薄.會計報表及其他各種財務、會計資料，嚴格遵守國家保密制度，未經(jīng)批準，不得對外公布各種會計資料。
7.負責本單位的賬務公開和督促各村進行賬務公開。
（三）出納崗位職責
1.嚴格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費用開支標準和開支范圍，堅決執(zhí)行規(guī)定的預算報批程序和經(jīng)費報賬程序。
2.熟練使用財政國庫集中支付系統(tǒng)，準確及時支付各項費用。
3.熟練使用財政非稅系統(tǒng)，準確開具非稅票據(jù)，并記錄、核對已上繳財政和各項收入，及時撥回暫存款等資金。
4.認真審查各種原始單據(jù)，對不真實、不合規(guī)的原始單據(jù)堅決不予受理；對手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報批程序不規(guī)范的憑證必須在更正.補充后才予受理。
5.根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時準確地編制記賬憑證，堅持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按月與銀行和會計核對賬戶余額，做到記賬準確，賬實相符。
6.嚴格堅持現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對現(xiàn)金余額。
7.按規(guī)定程序處理并及時結算各種暫付款項，逾期不結算追究其責任。
8.認真保管好財務專用章和私人印章、空白收據(jù)、銀行支票、支付密鑰及其他有價證券。不委托他人保管及使用本人的印章及密鑰，不外借使用票據(jù)，按分工和本職使用印章和密鑰；協(xié)助會計把好票據(jù)審核關，對違規(guī)收支票據(jù)及簽字蓋章不全的票據(jù)不予辦理收支業(yè)務。
9.按時完成鎮(zhèn)職工工資審核發(fā)放，及時辦結職業(yè)年金、社保、個稅等等代扣代繳事項；積極做好單位干部職工的工資調(diào)整、審批工作，做好組織、人事部門相關年報工作。
10.積極做好單位辦公物資等的采購、保管、分發(fā)工作，建立健全實物臺賬；
11.不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不能和會計機構負責人有直系親屬關系。
12.承辦負責人交辦的其他工作。
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1.協(xié)助審查本級的財務收支計劃和預算計劃。
2.負責逐筆復核本部門各原始憑證和記賬憑證，并對復核簽署的一切憑證負責。
3.定期抽查各戶賬簿記錄。
4.復核各種會計報表，并對復核的報表負責。
5.承辦財務檢查和財務監(jiān)督的相關工作。
6.每日下午下班前取得銀行對賬單。
7.履行會計檔案管理員和非稅管理員職責。
8.承辦領導交辦的其他專項財務檢查和內(nèi)部審計工作。
�。ㄎ澹﹫筚~員職責
1.報賬員是指鎮(zhèn)政府、各站股所專職報賬員和因業(yè)務需要履行報賬手續(xù)的經(jīng)辦人員，以及各村（社區(qū)）報賬員，原則上報賬員應由固定人員負責，實施統(tǒng)一報賬。
2.負責收集整理本部門經(jīng)濟業(yè)務報賬依據(jù)和原始憑證，對原
始報賬資料的真實性、完整性和支出的合理性、合法性負責。
3.負責完成報賬業(yè)務的審批流程。
4.負責領取、保管、使用好本部門的備用金，備用金只供部門的零星業(yè)務開支，備用金不足時要及時報賬以補足備用金，報賬員要對備用金實行嚴格管理，對備用金的安全負責，并建立手工賬簿。
�。┵~務處理程序制度
1.根據(jù)財政部頒布的會計制度和相關管理規(guī)定的要求，設置總賬會計科目和明細賬會計科目。
2.根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。
3.根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，設置、啟用、登記總分類賬、明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按《會計基礎工作規(guī)范》的要求進行對賬、結賬、錯賬更正。
4.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，定期編制和報送財務報告。財務報告包括會計報表及其說明。會計報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。
第三章內(nèi)控管理
三、賬戶管理制度
1.財政分局開設.變更或撤銷銀行賬戶，應先報分管領導批
準，并經(jīng)縣財政局國庫部門審批后，再向開戶銀行提出申請，辦理有關手續(xù)。單位應在國有、國家控股銀行或經(jīng)批準為其開戶的商業(yè)銀行開設銀行賬戶。單位的所有資金應全額繳入單位銀行賬戶統(tǒng)一管理
2.原則上只開設零余額賬戶（基本戶）、資金往來結算戶、扶貧資金報賬專戶、核算工會4個賬戶，只能在一個賬戶提取現(xiàn)金。上級文件另有規(guī)定的除外。
3.銀行賬戶的開設、變更和撤銷實行財政核準、備案制度，賬戶開設按財政部門相關規(guī)定辦理。
4.單位所有對公賬戶均應開通銀行短信提醒業(yè)務，至少有3名人員（單位主要負責人、分管財務負責人、會計）納入提醒范圍。
5.會計（含會計主管）每月必須到開戶銀行打印對賬單，并經(jīng)分管財務負責人簽字核實后裝入當月會計憑證資料。
四、現(xiàn)金管理制度
1.管理原則：嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》進行管理，要做到嚴格審核、手續(xù)齊備、當面點清、堅持復核、編證入賬、賬賬核對、日清日結、查核限額、及時存取，嚴禁“白條”入賬、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴防挪用、確保安全。
2.開支范圍：公務卡結算范圍以外又確需現(xiàn)金結算的相關業(yè)務。例如：信訪維穩(wěn)、應急管理、治安管理等突發(fā)急性事件。
3.定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。
4.現(xiàn)金的暫借和支取必須執(zhí)行嚴格的分層審批程序，審批程序不全的一律不予借支。
5.除社會服務中心（敬老院）外，其余部門或個人進行現(xiàn)金的支取一律按照借款的形式辦理并發(fā)放
6.積極推廣使用財政公務卡。行政事業(yè)單位財政授權支付業(yè)務中原使用現(xiàn)金結算的公用經(jīng)費支出，包括辦公費、印刷費、差旅費、交通費、會議費、接待費、水費、電費、電話費和2萬元以下的零星購買支出等，一般應當使用公務卡結算。各單位應根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴大公務卡使用范圍，盡量減少現(xiàn)金支出。公務卡的使用要嚴格按照相關管理辦法執(zhí)行。五、銀行存款管理制度
1.財務人員應根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，按照銀行支付辦法的有關規(guī)定，正確選用銀行結算方式，保證結算的安全、方便、快捷和經(jīng)濟。
2.銀行存款的收支要嚴格遵守銀行的有關制度，接受銀行的監(jiān)督。各種銀行收付款憑證的款項來源.用途必須如實填寫，不得弄虛作假。
3.除銀行核定的庫存現(xiàn)金外，所有現(xiàn)金都必須存入銀行。經(jīng)濟業(yè)務中發(fā)生的資金收付，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，必須通過銀行轉賬或使用公務卡進行結算
4.銀行存款賬戶只供本部門使用，不得出租.出借銀行賬戶，不準簽發(fā)空頭支票。
5.各種收付款項的憑證，必須如實填寫款項來源或用途，不得巧立名目、弄虛作假、套取現(xiàn)金、套購物資、嚴禁利用銀行賬戶搞非法活動。
6.嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，銀行印鑒由兩人以上負責保管，各種結算憑證由出納人員保管。會計人員應對預留銀行印鑒嚴格管理，對開出的支票、匯票等銀行票據(jù)進行嚴格審核，正確加蓋印鑒，不得在空白或要素填寫不齊全、不規(guī)范的票據(jù)上預蓋印鑒。出納人員不得保管全部銀行印鑒。
7.單位賬戶一律不得使用網(wǎng)銀。
8.出納人員、會計人員要及時做好銀行存款的記賬、對賬工作，月初由票據(jù)管理員領取銀行對賬單交會計人員對賬。
六、印章及U-key的管理制度
1、加強印章管理，按照不相容崗位（職責）管理原則，嚴禁一人保管全部財務印章，嚴禁一人操作完成所有支付業(yè)務流程。
2、規(guī)范預留印鑒章管理，開戶銀行與財政支付系統(tǒng)中所預留印鑒章應保持一致，一般至少預留單位財務專用章、法人章和出納私章。預留印鑒章由財務人員分別管理，法人章可授權辦公室負責人管理。
3.財務專用章應由專人管理，個人名章應由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
4.個人私章和U-key由個人保管，財務專用章由出納保管，單位公章由單位法人保管。
5.個人因故無法保管個人私章和U-key的，可委托除出納外的人員保管。
七、報銷票據(jù)的管理制度
1.作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報銷。
2.發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多.無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。收據(jù)上必須要求其詳細列明收款事由。
3.凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當事人書面說明情況，站股所分管領導簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數(shù)為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋財務專用章的`證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復印件（須加財務專用章證明），由經(jīng)辦站股所分管領導簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。
4.跨年度的票據(jù)，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序審批。
5.經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。
第四章收支管理
八、財務報賬審批制度
1.財務報賬審批制度適用于一切涉及到鎮(zhèn)經(jīng)費收支.借貸的經(jīng)濟活動。
2.經(jīng)費按照資金性質(zhì)和使用用途劃分為：一般經(jīng)費和項目經(jīng)費兩類，一般經(jīng)費包含：辦公費、印刷費、差旅費、交通費、會議費、接待費、水費、電費、網(wǎng)費、電話費、通用設備和服務的采購等維持機關正常運轉的工作經(jīng)費。項目經(jīng)費包含：工程建設、項目管理和實施、專用設備與服務的采購和用于專項工作開展等專項經(jīng)費。
3.經(jīng)費報賬資料審核.報賬簽批如下：
（1）一般經(jīng)費3萬元及項目經(jīng)費5萬元以下
報賬員收集、整理原始報賬資料→部門負責人審核→部門分管領導簽批→財務室會計審核→財務負責人審核→分管財務的領導簽批→財務室出納報賬。
�。�2）一般經(jīng)費3萬元至5萬元及項目經(jīng)費5萬元至10萬元
部門報賬員收集、整理原始報賬資料→部門負責人審核→部門分管領導簽批→財務室會計審核→財務負責人審核→分管財務的領導審核→單位主要負責人簽批→財務室出納報賬。
�。�3）一般經(jīng)費5萬元以上及項目經(jīng)費10萬元以上部門報賬員收集、整理原始報賬資料→部門負責人審核→鎮(zhèn)黨委班子集體研究審批→部門分管領導簽批→財務室會計審核→財務負責人審核→分管財務的領導簽批→單位負責人簽批→財務室出納報賬。
4.除部分項目因上級機關、文件、管理辦法、實施細則等有明確規(guī)定和要求的以外，項目資料一般不由鎮(zhèn)法定代表人簽批，由項目主管部門分管領導審核簽批。
5.對于國家、上級黨政機關、職能部門有具體要求的重點項目資金報賬工作，由各科（股）室報賬員配合項目實施人員嚴格按照專項資金相關報賬規(guī)定做好報賬資料制作、收集、整理等工作，具體報賬流程按上級規(guī)定執(zhí)行。
九、預借款管理制度
1.借款原則：一是預算控制原則。借用公款應有對應的經(jīng)費預算或經(jīng)費來源方可辦理，嚴禁無預算借支；二是專款專用原則。借用公款應�？顚Ｓ�、一事一結，禁止一借多用或揶作他用。堅持“前賬不清新賬不借”、“一年多清年底必清”的工作機制、不得長期掛賬、不得轉移、混淆債權或債務，做到“資料全、賬目清”；三是銷賬留案原則，核銷借款應建立備查賬，對已核銷借款進行永久追溯。若以后年度收回已核銷借款的，應依據(jù)《行政單位會計制度》《事業(yè)單位會計制度》相關要求進行會計核算。
2.鎮(zhèn)公職人員、站股所、企業(yè)借用資金要按規(guī)定填寫《借款單》或簽訂《借款協(xié)議》，經(jīng)公職人員所屬站股所或項目主管部門分管領導審簽，由財政分局負責人簽字后報分管財務領導審批，借支金額超過10000元的即認定為重大借支，納入“重大事項”由鎮(zhèn)黨委會議集體審定。
3、應急管理、信訪維穩(wěn)、社會突出問題治理等突發(fā)性、緊急性事項，經(jīng)主要領導同意后，可在一定程度上簡化流程，但事后必須完善相關程序和資料。
4.辦理借款手續(xù)時，要出具有關批示或會議通知等相關資料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務活動一律不得借款，所有借支資金一律轉賬支付，不得使用現(xiàn)金。
5.工程類、政府采購類等項目應嚴格按照基本建設財務制度、政府采購制度及財政國庫集中支付相關規(guī)定執(zhí)行，嚴禁個人借支項目資金或將項目資金借支后掛靠在個人名下等行為。
6.嚴格執(zhí)行公務卡強制結算目錄，對符合刷卡條件的，一律使用公務卡結算，不按規(guī)定使用公務卡的，財務人員可不予報賬核銷，若因特殊原因確需辦理現(xiàn)金借款時，借款人應依據(jù)公務需要提出借款數(shù)額。
7.個人借用日常公務活動資金應在1個月內(nèi)報銷結賬。如不能按規(guī)定時間報銷，應向鎮(zhèn)政府出具書面說明材料。由財政分局在還款期限到期前7日內(nèi)通知借款人（部門），限期辦理報銷手續(xù)；無特殊原因超過3個月未報銷或還款的，經(jīng)報請鎮(zhèn)黨委會研究決定后，由鎮(zhèn)政府出具扣款通知書，并根據(jù)借款金額大小，根據(jù)黨委政府研究約定后，從借款人有關收入中一次性或分期扣回直至扣清。對無特殊情況拒不還款的，依法依規(guī)追繳。
8.個人特殊借款、項目資金借款應嚴格按照《借款單》、《借款協(xié)議》所約定的借款期限進行還款沖銷，未能按時還款或沖賬的，由鎮(zhèn)政府發(fā)出《催款通知書》，無特殊原因超過最后還款期限3個月未報銷或還款的，依法依規(guī)追繳。
9.需要以銀行結算方式預付款的，應填寫《預付款申請單》經(jīng)科室負責人審簽、財務負責人審批后按規(guī)定程序辦理。 10.對有合法證據(jù)證明確實不能收回的借款，先認定損失，再按照相關規(guī)定予以核銷。
十、差旅費、公務用車管理、會議費、培訓費的管理制度
1.差旅費、公務用車管理、會議費相關制度分別按照《江口縣黨政機關差旅費管理辦法》、《江口縣黨政機關公務用車管理實施細則》、《江口縣黨政機關會議費管理辦法》相關規(guī)定實施，培訓費參照《江口縣縣級黨政機關培訓費管理辦法》相關規(guī)定實施。
2.加強車輛用油管理。公車加油在黨政辦開具油票進行加油，如在外出差急需加油，駕駛人員應報黨政辦審批后，自行在加油站加油，并用發(fā)票按簽批程序到財政分局進行報銷。
3.公車維修由該車輛負責人填制車輛維修申請單，并報鎮(zhèn)黨政辦備案后方可維修，如因特殊情況需對車輛進行維修，不能及時填制車輛維修單的，需向鎮(zhèn)黨政辦電話報備，鎮(zhèn)黨政辦請示分管分管領同意后，方可進行維修，維修完畢后，需要及時補填車輛維修申請。
十一、收費管理制度
1.政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、其他政府非稅收入等政府非稅收入實行“收。支兩條線”管理。鎮(zhèn)凡有收費業(yè)務的科（股）室，要嚴格按照收費許可證批準的收費項目及收費標準實行收費。除財政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴格按照財務隸屬關系分別使用財政部門統(tǒng)一印制票據(jù)，并及時上繳財政分局，由財政分局統(tǒng)一上繳縣財政局。已使用電子票據(jù)的，具體實施按照《貴州省電子票據(jù)使用管理暫行辦法》執(zhí)行。
2.票據(jù)由財政分局負責到縣財政局領取，實行限量發(fā)放，驗舊領新制度。有收費業(yè)務的科（股）室要由專人負責購領、保管票據(jù)，并按照規(guī)定的期限到財務機構核驗，按期限上繳收入。用票單位應按票種設置票據(jù)登記簿，如實反映收費、罰沒票據(jù)的購領、使用、結存情況，并定期同財政收費管理機構核對。收費、罰沒票據(jù)在啟用前，應當檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應及時向同級財政收費管理機構報告。開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應另行填開。填錯的票據(jù)應加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應及時查明原因，聲明作廢，并寫出書面報告，報縣財政局收費管理機構處理。
3.已開具的收費、罰沒票據(jù)存根，應妥善保管，嚴禁隨意丟棄。根據(jù)縣財政局的要求按時進行對賬、沖號、銷毀。
4.電子資金往來結算票據(jù)及電子繳費票據(jù)統(tǒng)一由鎮(zhèn)財政分局負責管理，有需要的村（社區(qū)）、站股所應在鎮(zhèn)財政分局統(tǒng)一開具。
第五章采購與資產(chǎn)管理
十二、采購管理制度
1.單位原則上應通過編制采購預算實施政府采購，無預算不予實施政府采購審批，特殊情況下的政府采購按相關規(guī)定辦理。
2.①貨物和服務類采購金額在20萬元（含）至50萬元（不含）[工程類60萬元（不含）]的項目于縣財政局采購股備案后由鎮(zhèn)政府自行組織采購，20萬元以下的項目由鎮(zhèn)政府自行組織采購。
②貨物和服務類采購金額在50萬元（不含）[工程類60萬元（不含）]以上的項目必須履行政府采購程序，嚴格按照《政府采購法》辦理。
3.由鎮(zhèn)政府下轄各站股所（村、社區(qū)）在自行組織采購時，除低值易耗品、零星物資采購及用工外應嚴格按照比選程序實施采購。比選供應商應不低于三家，且相關供應商應具備相應的資質(zhì)。采購具有專業(yè)性、唯一性的貨物和服務存在供應商不足三家的情況時，可出具相關的說明和佐證資料，經(jīng)分管領導（聯(lián)系領導）和分管財務的領導簽批同意后，可不采取比選程序進行采購。
4.各站股所（村、社區(qū)）配置通用辦公室設備及辦公家具按照以下程序進行：各站股所（村、社區(qū)）形成資產(chǎn)配置書面報告，經(jīng)分管財務的領導（聯(lián)系領導）簽批后→報縣財政局國資股審批→審批通過后按規(guī)定自行組織采購→采購結束后由鎮(zhèn)財政分局及時進行固定資產(chǎn)登記和入賬。
5.各站股所（村、社區(qū)）固定資產(chǎn)處置程序如下：擬定資產(chǎn)處置報告經(jīng)分管財務的領導（聯(lián)系領導）簽批后縣財政局國資股審核（處置資產(chǎn)原值超過5萬元的，需縣分管領導簽批后，再報縣財政局國資股）→縣財政局國資股進行審核并出具審核意見→按規(guī)定對處置資產(chǎn)進行價值評估和處置，并將處置相關資料交縣財政局國資股→國資部門按規(guī)定出具國有資產(chǎn)核銷文件→采購結束后由鎮(zhèn)財政分局及時進行固定資產(chǎn)銷賬工作。
十三、資產(chǎn)管理制度
1.各站股所、村（社區(qū)）委會負責人為本部門實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)進行實物管理的第一責任人，負責在日常的資產(chǎn)管理工作。要保證資產(chǎn)的完整和正常使用。
2.資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置程序、審批權限和責任應按照國有資產(chǎn)管理相關規(guī)定辦理。
3.貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，由分管領導（聯(lián)系領導）明確專人保管、專人使用，并嚴格按照規(guī)定的接觸限制條件和審批程序。
4.鎮(zhèn)財政分局負責對全鎮(zhèn)下轄所有部門固定資產(chǎn)進行財務管理，負責資產(chǎn)入賬、登記、劃轉、處置等工作的賬務處理和固定資產(chǎn)管理、使用的監(jiān)督。
5.各站股所、村（社區(qū)）委會應配合鎮(zhèn)財政分局做好資產(chǎn)的臺賬管理，協(xié)助做好資產(chǎn)清查盤點和賬務處理等工作。
6.鎮(zhèn)財政分局應定期不定期開展資產(chǎn)清查工作，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)不符的，應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。
7.鎮(zhèn)財政分局應及時完善資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)管理。
第六章項目及合同管理
十四、項目管理制度
1.建立健全建設項目內(nèi)部管理制度，明確內(nèi)部相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。
2.建立建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面材料，與相關資料一并妥善歸檔保管。
3.應按照上級審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行�？顚Ｓ�，嚴禁截留、挪用和超批復內(nèi)容使用資金。項目款按照報賬審批流程按項目實施進度撥付工程進度款。
4.鎮(zhèn)財政分局應與項目實施部門建立“雙責任、雙臺賬”管理機制。即項目實施部門建立項目資金撥付管理分臺賬，對項目程序審批、項目實施進度、資金撥付進行管理；鎮(zhèn)財政分局建立全鎮(zhèn)項目資金撥付總臺賬，對全鎮(zhèn)工程建設項目資金撥付進行匯總管理。
5.項目所屬部門要加強建設項目檔案管理，做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作和檔案、資產(chǎn)移交等工作。
十五、合同管理制度
1.建立健全合同內(nèi)部管理制度，明確合同的授權審批和簽署權限。鎮(zhèn)政府對外簽訂合同的，原則上應由法定代表人簽訂，經(jīng)過法定代表人授權委托的，可由具體負責項目實施部門分管領導簽訂合同。村（社區(qū)）委會對外簽訂合同的，應由村主任簽訂。嚴禁未經(jīng)授權擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴禁違規(guī)簽訂擔保、投資和借貸合同。
2.鎮(zhèn)財政部門應與合同歸口管理部門建立溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理相結合。
3.對于影響重大、涉及較強專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保管。
4.鎮(zhèn)財政分局應當根據(jù)合同履行情況辦理價款結算和賬務處理。未按照合同條款履約的，鎮(zhèn)財政分局應當在付款之前向單位有關負責人報告。
第七章會計工作交接、會計檔案管理和會計電算化管理制度
十六、會計工作交接制度
1、會計人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù)。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有部門負責人負責監(jiān)交。
2、會計人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：
3、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢；
4、尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；
5、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；
6、編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容，還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關資料、實物等內(nèi)容。
7、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收：
8、現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關記錄進行點交。不一致時，移交人員必須限期查清；
9、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責；
10、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符；
11、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。
12、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。
13、會計年度終了后，對會計資料進行整理立卷，確保會計檔案的安全與完整。
14、及時編制清冊，填寫交接清單，移交本單位的檔案部門保管。
15、設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。
十七、會計檔案管理制度
1、會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)上級主管部門或財務負責人、分管領導批準；
2、外部借閱會計檔案時，應持有單位正式介紹信，經(jīng)財務負責人、分管領導批準后，方可辦理借閱手續(xù)；
3、鎮(zhèn)各部門內(nèi)部人員借閱會計檔案時，應經(jīng)財務負責人批準后，方可辦理借閱手續(xù)；
4、借閱人應認真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚；
5、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂劃、標記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復印原件（有特殊情況，須經(jīng)財務負責人、分管領導批準后方能攜帶外出或復印原件）；
6、借出的會計檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。
7、會計憑證、報表、帳簿、會計電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。
十八、會計電算化管理制度
1、軟件操作：負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作。
2、審核記賬：負責對輸入計算機的記賬憑證和原始憑證等進行審核。
3、計算機維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。
4、數(shù)據(jù)分析：負責對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析。
6、對操作人員的密碼嚴格管理，杜絕未經(jīng)授權人員授權操作會計軟件；
7、操作人員離開計算機前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件；
8、根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作時間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。
9、確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)保存雙備份；
10、對正在使用會計軟件的修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性，安排專業(yè)技術人員進行修改、升版和硬件更換；
11、健全必要的計算機病毒防治措施。
12、會計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；
13、嚴格按照財政部有關規(guī)定的要求，對會計檔案進行專人管理；
14、對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會計檔案雙備份的應存放在兩個不同的地點；
15、采用磁性介質(zhì)保存會計檔案的，要定期進行檢查，定期復制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失；
16、嚴格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等行為，都要進行相應的處理；
17、各種會計資料，包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機設備、光盤等，未經(jīng)單位領導同意，不得外借和帶出單位；
18、借閱會計資料，應當履行相應的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄；存放在磁介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時，還應該認真檢查，防止感染病毒。
第八章協(xié)同監(jiān)管
1.各站股所、村（社區(qū)）應自覺接受上級財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，同時自覺接受鎮(zhèn)紀委、鎮(zhèn)財政分局的監(jiān)管。
2.鎮(zhèn)財政分局每年必須開展兩次以上的財務自查，并對全鎮(zhèn)相關人員開展兩次以上的財經(jīng)法規(guī)和業(yè)務知識培訓。
3.各村（社區(qū)）必須嚴格履行財務公開制度，自覺接受社會和群眾的監(jiān)督。
第九章附則
1.本制度如與上級出臺的相關規(guī)定有不符之處，以上級的規(guī)定為準。
2.本制度由鎮(zhèn)財政分局負責解釋。
3.本制度自發(fā)布之日起實施。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度15
衛(wèi)生院實行成本核算，是社會主義市場經(jīng)濟條件下對衛(wèi)生院管理提出的客觀要求，它可以有效地利用衛(wèi)生資源，降低醫(yī)療服務成本，從而提高單位的社會效益和經(jīng)濟效益。為了加強衛(wèi)生院的成本管理，切實有效地開展成本核算工作，特制定本制度。
一、建立健全成本管理和核算組織體系
衛(wèi)生院應加強對成本管理、核算的組織和領導，建立健全院、科室、個人三級成本核算組織體系。衛(wèi)生院根據(jù)實際情況可成立成本管理領導小組，成員由院領導、財務人員及有關科室負責人組成，主要負責對全院成本管理工作和核算工作的組織、領導和落實。各相關科室應有兼職的成本核算員，負責基礎資料的統(tǒng)計編報工作。
二、做好成本核算的基礎工作
衛(wèi)生院的成本核算貫穿于醫(yī)療服務活動的全過程，涉及到院內(nèi)的所有部門和人員。因此必須做好與成本核算有關的各項基礎工作，建立健全與成本核算有關的各項原始記錄，保證成本核算原始資料真實、完整。
1、建立健全固定資產(chǎn)、消耗藥品、材料、低值易耗品、制劑等各項財產(chǎn)物資的計量、計價、驗收、領退、轉移、報廢、清查、盤點制度。
2、制定必要的消耗定額和人員定額，加強定員定額管理。
3、建立和健全有關成本核算的原始記錄和憑證，并建立合理的資料傳遞程序。
4、制定內(nèi)部結算價格和內(nèi)部結算制度。
三、衛(wèi)生院成本核算的原則
為了正確核算衛(wèi)生院的各項成本，必須講究成本核算的質(zhì)量，符合成本核算的原則，成本核算應遵守以下原則：
(一)合法性原則。即計入成本的費用都必須符合法律、法令、制度等的規(guī)定。不符合規(guī)定的費用不能計入成本。
(二)可靠性原則。即所提供的成本信息應與客觀經(jīng)濟事項一致，不能人為提高或降低成本，且這些信息還要有可核實性。
(三)配比的原則。即要求嚴格遵守權責發(fā)生制原則。(四)按實際成本計價的原則。
(五)一致性原則。即成本核算所采用的方法前后各期必須保持一致，使各期的成本資料有統(tǒng)一的口徑，前后連貫，相互可比。
(六)重要性原則。即對成本有重大影響的項目，應作重點核算，力求精確。
四、衛(wèi)生院成本核算的范圍和項目分類
衛(wèi)生院成本核工業(yè)算的范圍包括以下內(nèi)容，并按其經(jīng)濟用途可分類八類：
(一)人員經(jīng)費：指工資、津貼、獎金、社會保險費、其他工資等。彩(二)材料消耗費用：指衛(wèi)生材料、其他材料、低值易耗品等。
(三)固定資產(chǎn)折舊費和維修費：包括所有固定資產(chǎn)的折舊計查和日常維修費等。
(四)辦公用品及水、電、油、郵電、差旅、培訓等消耗性費用。
22(五)藥品費：指醫(yī)院藥品銷售成本。
(六)其他費用：指上述內(nèi)容之外應計入成本的費用。
衛(wèi)生院要嚴格遵守國家規(guī)定的成本開支范圍，正確劃分費用支出的界限，衛(wèi)生院發(fā)生的下列費用，不應計入成本：
(一)醫(yī)療事故賠償支出；
(二)被沒收的財物損失及違反法律支付的各項滯納金、罰款；(三)醫(yī)院捐贈、贊助支出；
(四)應在職工福利基金中開支的`支出；
(五)國家財務制度規(guī)定不得列入成本的其他支出。
五、衛(wèi)生院成本核算對象
衛(wèi)生院成本核算的對象包括單位總成本、科室成本、項目總成本和單位項目成本四個層次。衛(wèi)生院成本核算的最終目標是醫(yī)療項目成本核算，在目前條件下，應先進行科室成本核算，逐步向醫(yī)療項目成本核算過渡，有條件的可開展單病種成本核算。
六、醫(yī)院成本核算的程序
成本核算程序就是衛(wèi)生院經(jīng)營活動過程中發(fā)生的費用計入成本的過程。成本核算應按以下程序進行：
(一)審核經(jīng)營活動過程中發(fā)生的費用。根據(jù)成本開支范圍，確定哪些費用計入成本，哪些費用計入其他支出或專項資金支出。
(二)直接成本直接計入。對應計入成本的費用要編制費用分配表(如材料費用分配表、工資費用分配表等)，少數(shù)業(yè)務可根據(jù)原始憑證直接登記成本明細帳。
23(三)輔助服務費的歸集和分配。對水、電、供應室、洗衣房、總務維修等部門發(fā)生的費用進行歸集，并按其服務的對象和提供的勞務數(shù)量，編制輔助服務費用分配表，計入相關成本明細帳。
(四)管理費用的歸集和分配。對行政管理科室所發(fā)生的費用及全院性費用進行歸集，月末按一定的方法分攤計入各成本明細帳。
衛(wèi)生院成本的核算過程，實際上是一定成本核算對象歸集和分配費用的過程。在歸集和分配費用時，應當遵循以下原則：對能按某種成本對象直接歸集的費用，應直接計入；對于不能直接確定的費用，則要按受益原則，通過一定的科學方法進行分配再計入。即直接費用直接計入，間接費用分配計人。
七、成本分析
成本分析是成本管理工作的一項重要內(nèi)容，它是利用成本核算資料及其他有關資料，研究成本的形成和變動情況，尋求降低成本途徑的一種成本管理活動。
在成本管理工作中，要定期對成本計劃的執(zhí)行進行分析，及時發(fā)現(xiàn)衛(wèi)生院超成本計劃的原因；要掌握成本的變動規(guī)律，充分挖掘潛力，努力降低成本，從而提高衛(wèi)生院的社會效益和經(jīng)濟效益。
成本分析可以采用一般方法和專門方法進行。一般方法的程序是：分析成本計劃完成情況→分析產(chǎn)生差異的原因→制訂降低成本的措施→編寫成本分析報告。專門方法常用的有比較分析法、標準成本分析法、本量利分析法等。
(一)比較分析法。即計劃與實際對比，本期與上期對比，本院與同24類型醫(yī)院對比。
(二)標準成本分析法。是以預定的服務項目標準成本為基礎，將實際成本與其相比較，揭示各種成本差異，找出原因，為成本控制和成本考核提供資料。
(三)本量利分析法。就是要在既定的成本水平和結構條件下，找出醫(yī)療工作量、醫(yī)療成本、收益三者結合的最佳點，使醫(yī)院以較少的成本獲得較好的收益。
衛(wèi)生院通過成本分析，可以提供相關成本資料：可以作為醫(yī)療資料分配及投資效益分析等經(jīng)營決策的依據(jù)；可以作為管理者評估營運績效及控制成本的依據(jù)。
八、強化衛(wèi)生院內(nèi)部成本管理意識
衛(wèi)生院實行成本核算的最終目的是為了充分利用內(nèi)部的衛(wèi)生資源，更好地為人民群眾的健康服務。
衛(wèi)生院應強化成本管理意識，做到人人關心成本核算，個個參與成本管理，從上到下形成一個良好的成本管理氛圍。因為成本管理工作涉及到每個人，所以應強人以“人”為中心的管理思想。
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