財(cái)務(wù)管理制度（共15篇）
在學(xué)習(xí)、工作、生活中，越來越多人會(huì)去使用制度，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，下面是小編為大家收集的財(cái)務(wù)管理制度，希望對(duì)大家有所幫助。
財(cái)務(wù)管理制度1
為了做好我鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)工作，規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，切實(shí)保護(hù)團(tuán)體和村民的合法權(quán)益，根據(jù)上級(jí)主管部門的有關(guān)規(guī)定，制定我鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)定：
一、村級(jí)財(cái)務(wù)的管理形式
村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織的賬簿、憑證、現(xiàn)金、銀行存款，由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站代記、代管，其所有權(quán)仍屬村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織。
二、村級(jí)財(cái)務(wù)的賬簿設(shè)置及管理制度
1、村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織設(shè)置現(xiàn)金日記賬、存款日記賬、財(cái)產(chǎn)物資登記簿、債權(quán)債務(wù)登記薄、內(nèi)部往來登記薄。
2、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站設(shè)置總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金賬和銀行存款賬。
3、村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織各種賬簿、收據(jù)、報(bào)表由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一整理歸檔。
三、財(cái)務(wù)人員管理制度
1、村級(jí)會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)辦理村級(jí)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，登記有關(guān)賬簿，按要求向農(nóng)經(jīng)站報(bào)賬、繳款、定期核對(duì)相關(guān)賬目和盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到鎮(zhèn)村兩級(jí)賬賬、賬證、賬、款賬物、賬榜相符。
2、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站要嚴(yán)格財(cái)務(wù)手續(xù)，農(nóng)經(jīng)站站長(zhǎng)和總會(huì)計(jì)要認(rèn)真審核村級(jí)的各項(xiàng)收入、支出憑證，不貼合規(guī)定的嚴(yán)禁入賬。
3、村級(jí)財(cái)務(wù)管理，實(shí)行收支兩條線，絕對(duì)禁止坐支，凡發(fā)現(xiàn)坐支現(xiàn)金，農(nóng)經(jīng)站將按有關(guān)規(guī)定給予處理。
4、村級(jí)的財(cái)務(wù)收支憑證，每月必須到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站報(bào)由賬一次，同時(shí)核對(duì)賬目、清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到鎮(zhèn)、村兩級(jí)賬目余額等、庫存符、手續(xù)清。報(bào)賬時(shí)間：在每月的20日以前，如果業(yè)務(wù)量多時(shí)可隨時(shí)來報(bào)。
四、財(cái)務(wù)審批制度
1、村級(jí)財(cái)務(wù)收支要嚴(yán)把審批關(guān)，每張票據(jù)必須有經(jīng)手人或領(lǐng)、付款人簽字，必須有村支部書記、村委會(huì)主任簽字蓋章，必須有理財(cái)小組負(fù)責(zé)人簽字蓋章，同時(shí)還要有包村干干部部簽字。如有招待費(fèi)、車費(fèi)等特殊開支，除上述審簽手續(xù)外，還需有鎮(zhèn)紀(jì)委及鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
2、村團(tuán)體支代替管資金必須先由村主要干部審批，鎮(zhèn)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)審核，再到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站支取，支取小1000元以內(nèi)，由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站站長(zhǎng)審核，支取1000—5000元資金由鎮(zhèn)政府主管領(lǐng)導(dǎo)審核，5000元以上由鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審核。
五、村級(jí)財(cái)務(wù)管理職責(zé)制度
1、村黨支部書記和村委會(huì)主任是村級(jí)財(cái)務(wù)管理的直接職責(zé)人，離任時(shí)要理解離任審計(jì)。
2、村干部不得代理會(huì)計(jì)辦理財(cái)會(huì)事項(xiàng)，不得直接經(jīng)手票據(jù)現(xiàn)金。
3、村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織各項(xiàng)收入、支出必須全部納入賬內(nèi)管理，絕對(duì)禁止以收代支、設(shè)賬外賬、小金庫等，六、民主理財(cái)制度
村級(jí)設(shè)理財(cái)小組，由五至七名成員組成，并定期召開民主理財(cái)會(huì)議，公布當(dāng)期村內(nèi)收支和其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)，理解理財(cái)小組人員審理監(jiān)督。
七、現(xiàn)金、銀行存款管理制度
1、村會(huì)計(jì)保留周轉(zhuǎn)金不超過1000元，其余資金全部上交農(nóng)經(jīng)站管理，村收入大的現(xiàn)金1000元以上，當(dāng)日內(nèi)必須送交農(nóng)經(jīng)站管理。
2、村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織資金由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站存入銀行管理，一村一戶，發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)鎮(zhèn)、村同時(shí)登記賬薄，并嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度，保證村財(cái)村有。
八、票據(jù)管理制度
村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織各項(xiàng)收入一律入賬，并使用由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站領(lǐng)取的專用收據(jù)，禁止使用其他收據(jù)入賬，否則將按照有關(guān)規(guī)定給予嚴(yán)肅處理。收據(jù)領(lǐng)取、收回嚴(yán)格按手續(xù)辦理。
九、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)管理制度
村級(jí)的.重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)要按照村政事務(wù)“六步?jīng)Q策法”執(zhí)行。村級(jí)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)包括：大中型固定資產(chǎn)購置、變賣和報(bào)廢處理，大額的對(duì)外投資項(xiàng)目，大額借債，較大的財(cái)務(wù)項(xiàng)目開支，呆賬、死賬的處理，農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的招標(biāo)發(fā)包方案，以及其它重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等，具體規(guī)定如下：
1、村團(tuán)體發(fā)包農(nóng)業(yè)項(xiàng)目、村團(tuán)體大型購置支出和其他群眾關(guān)心的事項(xiàng)，必須民主公開，競(jìng)價(jià)投標(biāo)。上述項(xiàng)目實(shí)施前必須先將方案報(bào)鎮(zhèn)政府審批，實(shí)施時(shí)必須有農(nóng)經(jīng)站人員、包村包片領(lǐng)導(dǎo)參加，并簽訂有關(guān)合同，否則鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站不予報(bào)賬。
2、村里的大型購建支出報(bào)賬，必須開據(jù)正式稅票，同時(shí)還要有招標(biāo)承包合同或復(fù)印件、工程預(yù)算以及驗(yàn)收合格證明等必備的資料做為附件入賬。
十、財(cái)務(wù)公開制度
村級(jí)財(cái)務(wù)要按區(qū)紀(jì)委、民政局的要求公開賬目，公開前要到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，否則無效。
十一、團(tuán)體資產(chǎn)管理制度
村級(jí)應(yīng)設(shè)一名專職或兼職保管員，并設(shè)財(cái)產(chǎn)、物資出庫登記薄。村會(huì)計(jì)、保管員、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站定期盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)、物資，發(fā)現(xiàn)虧損、盈余及時(shí)做來源理。
十二、實(shí)行“雙代管”
鎮(zhèn)、村兩級(jí)財(cái)務(wù)人員，鎮(zhèn)、村兩級(jí)審簽人員，要嚴(yán)格按照本規(guī)定執(zhí)行，并實(shí)行職責(zé)追究制度。
財(cái)務(wù)管理制度2
第一條根據(jù)中華人民共和國(guó)國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和本公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則第一次股東大會(huì)通過決議的財(cái)務(wù)管理制度的精神，特制定本財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。
第二條本細(xì)則遵照有利于國(guó)家，有利于社會(huì)，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨，是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的`最高準(zhǔn)則，亦是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行審計(jì)的基本準(zhǔn)則。
第三條公司設(shè)立財(cái)務(wù)部門，審計(jì)部門，本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會(huì)授權(quán)，由公司財(cái)務(wù)部門實(shí)施，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理過程中經(jīng)濟(jì)行為的審計(jì)經(jīng)監(jiān)事會(huì)授權(quán)，由公司審計(jì)部門或聘請(qǐng)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。
第四條公司下屬各分支機(jī)構(gòu)，各門店有關(guān)財(cái)務(wù)管理細(xì)則，不得與本細(xì)則相違背，如有違背均以本細(xì)則為準(zhǔn)。簡(jiǎn)介公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則目錄第一章總則第二章財(cái)務(wù)部門職責(zé)第三章財(cái)務(wù)人員管理第四章商品管理第五章現(xiàn)金管理第六章固定資產(chǎn)管理第七章工程、設(shè)備管理第八章車輛、大型設(shè)備維修管理第九章費(fèi)用管理第十章工資結(jié)構(gòu)與資金管理第十一章借支、報(bào)銷管理第十二章社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn)第十三章舉債、擔(dān)保第十四章審計(jì)第十五章附則有限公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則第一章總則
第一條根據(jù)中華人民共和國(guó)國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和本公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則第一次股東大會(huì)通過決議的財(cái)務(wù)管理制度的精神，特制定本財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。
第二條本細(xì)則遵照有利于國(guó)家，有利于社會(huì)，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨，是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的最高準(zhǔn)則，亦是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行審計(jì)的基本準(zhǔn)則。
第三條公司設(shè)立財(cái)務(wù)部門，審計(jì)部門，本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會(huì)授權(quán)，由公司財(cái)務(wù)部門實(shí)施，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理過程中經(jīng)濟(jì)行為的審計(jì)經(jīng)監(jiān)事會(huì)授權(quán)，由公司審計(jì)部門或聘請(qǐng)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。
第四條公司下屬各分支機(jī)構(gòu)，各門店有關(guān)財(cái)務(wù)管理細(xì)則，不得與本細(xì)則相違背，如有違背均以本細(xì)則為準(zhǔn)。第二章財(cái)務(wù)部門職責(zé)
第五條嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其它財(cái)務(wù)規(guī)章制度，認(rèn)真、負(fù)責(zé)貫徹實(shí)施本公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。
第六條根據(jù)會(huì)計(jì)核算原則，組織好公司的財(cái)務(wù)核算，包括購進(jìn)、存貨、往來、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長(zhǎng)期投資、費(fèi)用工資、稅金、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配等核算，按要求建帳、記帳、算帳、結(jié)帳、對(duì)帳。
第七條及時(shí)，完整，準(zhǔn)確，真實(shí)編制月報(bào)和年報(bào)報(bào)表。
第八條及時(shí)編制公司各門店，下屬分公司的經(jīng)濟(jì)效益考核表，為計(jì)提工資和資金提供財(cái)務(wù)依據(jù)。相關(guān)推薦:倉庫安全工作管理制度專賣店鋪日
財(cái)務(wù)管理制度3
我局于年初，依照國(guó)家有關(guān)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理規(guī)則以及地區(qū)氣象局計(jì)財(cái)科有關(guān)財(cái)務(wù)管理的要求，特制定我局的財(cái)務(wù)管理制度，現(xiàn)將我局財(cái)務(wù)管理制度的具體內(nèi)容上報(bào)如下：
一、收入管理：
收入是指事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。單位收入包括：
1、財(cái)政補(bǔ)助收入，即單位從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)。
2、上級(jí)補(bǔ)助收入，即單位從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。
3、事業(yè)收入，即單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。
4、經(jīng)營(yíng)收入，即單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展的`經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。單位的各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。
二、支出管理：
支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。事業(yè)單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。支出包括：
1、事業(yè)支出，即單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出，包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。在其他費(fèi)用中，接待上級(jí)部門、兄弟縣局及本縣有關(guān)各單位，其接待費(fèi)不得超出400元，超出部分由單位陪同人員負(fù)責(zé)。差旅費(fèi)按地區(qū)下發(fā)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
2、經(jīng)營(yíng)支出，即單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。
3、上繳上級(jí)支出，按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級(jí)單位的支出。
三、固定資產(chǎn)管理：
固定資產(chǎn)包括：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。
1、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在100元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
2、單位固定資產(chǎn)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。
3、單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。
財(cái)務(wù)管理制度4
根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和上級(jí)有關(guān)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的要求，結(jié)合本單位實(shí)際，特制訂本制度。
一、x按上級(jí)規(guī)定設(shè)立兼職會(huì)計(jì)、出納人員，負(fù)責(zé)所有收支帳務(wù)，做到依法立帳、正確核算、嚴(yán)格管理。
二、經(jīng)費(fèi)管理
1、經(jīng)費(fèi)管理嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)制度的有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行，實(shí)行統(tǒng)一管理，由局長(zhǎng)“一支筆”審批。
2、建立健全會(huì)議報(bào)表制度，財(cái)務(wù)人員每月向局長(zhǎng)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)收支情況。
三、費(fèi)用開支報(bào)銷程序：開支計(jì)劃請(qǐng)示—局長(zhǎng)同意—經(jīng)辦人辦理—辦公室主任核實(shí)—分管領(lǐng)導(dǎo)審核—局長(zhǎng)審批—出納付款。
1、旅差費(fèi)：工作人員因公出差，到辦公室登記，差旅費(fèi)報(bào)銷實(shí)行每月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)一次，辦公室主任簽字證明，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，局長(zhǎng)審批后方可報(bào)銷，任何人不得虛報(bào)、謊報(bào)、否則，將按財(cái)經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)查處。
2、文英復(fù)印費(fèi)：由辦公室統(tǒng)一管理，需要在外加工趕制的，由辦公室在指定地點(diǎn)統(tǒng)一結(jié)算，辦公室主任證明，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，局長(zhǎng)審批后列支。
3、通訊費(fèi)：按區(qū)委、政府的文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷，超額部分自理;單位電話費(fèi)、郵寄費(fèi)憑正規(guī)發(fā)票和憑證報(bào)銷，辦公室具體承辦。
4、招待費(fèi)：各種接待，須事前向局長(zhǎng)請(qǐng)示，經(jīng)同意后由辦公室主任經(jīng)手在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)開支;標(biāo)準(zhǔn)由局長(zhǎng)確定。凡不事前請(qǐng)示或超標(biāo)開支的由經(jīng)手人自負(fù)。
5、小車修理費(fèi)。小車修理由辦公室主任會(huì)同駕駛員一同到修車單位修理，商定的修理昆山須事前向局長(zhǎng)請(qǐng)示，同意后方可修理。
6、現(xiàn)金管理：工作人員因公出差需借用公款的，須履行借款手續(xù)，經(jīng)局長(zhǎng)審批后出納方可借款，公事辦完后回單位5天內(nèi)必須結(jié)清手續(xù)。出納員要加強(qiáng)現(xiàn)金保管，嚴(yán)禁現(xiàn)金丟失和被盜，對(duì)現(xiàn)金不存銀行、私自放在辦公室而被盜，后果自負(fù);出納員不得挪用、貪污公款，不能“白條頂庫”，違者予以紀(jì)律處分。
7、工作人員不準(zhǔn)用單位資產(chǎn)等為他人或其它單位提供任何擔(dān)保。
8、票據(jù)管理。xx使用的票據(jù)一律使用財(cái)政局統(tǒng)一印制的專用據(jù)。不得白條收款。購買和使用票據(jù)必須建立臺(tái)帳，登記經(jīng)手人，每月結(jié)一次帳據(jù)，每年十二月底由辦公室負(fù)責(zé)組織專項(xiàng)清查使用情況，并將結(jié)果上報(bào)局長(zhǎng)。
9、單位任何經(jīng)費(fèi)的.開支，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，先斬后奏擅自決定發(fā)生的費(fèi)用及白條報(bào)銷費(fèi)用，一律不予以審批報(bào)銷做帳。購買辦公物品和生活招待產(chǎn)生的費(fèi)用原則上由兩人以上經(jīng)手。
10、公共財(cái)物管理。財(cái)物分為固定財(cái)物和日常辦公用品管理。固定財(cái)物有小車、辦公桌椅、文件柜、保險(xiǎn)柜、沙發(fā)、茶幾、空調(diào)機(jī)、電話機(jī)、飲水機(jī)、電腦設(shè)施等;日常辦公用品有紙、筆、墨水、文具、書籍、電腦打印機(jī)耗材等，由辦公室統(tǒng)一購置并負(fù)責(zé)日常登記管理。每年底由辦公室對(duì)固定財(cái)產(chǎn)進(jìn)行一次清理。
購置辦公用品必須嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。日常辦公用品由各室、股、隊(duì)提出計(jì)劃，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)同意后由辦公室統(tǒng)一購買，部門領(lǐng)用登記。
財(cái)務(wù)管理制度5
�。ㄒ唬┱J(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，遵守國(guó)家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度和崗位責(zé)任制。
（二）會(huì)計(jì)人員必須加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要為財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)提高提供有利條件。
�。ㄈ⿻�(huì)計(jì)人員要堅(jiān)持原則，遵紀(jì)守法，忠于職守、廉潔奉公，嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)審批手續(xù)。
�。ㄋ模⿻�(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳簿，會(huì)計(jì)報(bào)表等資料必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的.規(guī)定。
�。ㄎ澹┤魏尾块T和個(gè)人不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿及其它會(huì)計(jì)資料，不得提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
�。⿻�(huì)計(jì)人員必須按規(guī)定使用、登記會(huì)計(jì)憑證、帳簿，帳目要做到日清月結(jié)，要及時(shí)，準(zhǔn)確、完整上報(bào)各種財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況。
�。ㄆ撸⿲�(duì)于不合理的票據(jù)和不合法的支出，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒付。
（八）財(cái)務(wù)印章和領(lǐng)導(dǎo)印鑒不得由財(cái)務(wù)一人保管，印鑒必須分開管理。
�。ň牛⿲W(xué)校的固定資產(chǎn)要定期盤點(diǎn)，新購入和調(diào)配的要及時(shí)入帳，報(bào)廢的要及時(shí)上報(bào)申請(qǐng)報(bào)損，固定資產(chǎn)必須作到帳帳、帳物相符。
�。ㄊ╅_展增收節(jié)支工作，各項(xiàng)開支要有計(jì)劃，不得盲目支出、占用、挪用專項(xiàng)資金，收入要入財(cái)政專戶。
（十一）會(huì)計(jì)檔案要及時(shí)歸檔，不得丟失、損壞。
（十二）會(huì)計(jì)人員變動(dòng)時(shí)必須經(jīng)上級(jí)主管部門同意，必須辦理交接手續(xù)，出納員交接可由本校會(huì)計(jì)或領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交，會(huì)計(jì)交接由教育局主管人員參加監(jiān)交。
財(cái)務(wù)管理制度6
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)管理，完善財(cái)務(wù)管理體系，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目建設(shè)特點(diǎn)，特制定本制度。
第二條項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算的依據(jù)和原則
﹙一﹚會(huì)計(jì)核算期間，以公歷元月一日起至十二月三十一日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
﹙二﹚記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。
﹙三﹚記帳基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本為記價(jià)原則。
第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法
﹙一﹚做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全核算體系，做好項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目成本控制、竣工決算工作。
﹙二﹚做好項(xiàng)目資金的籌措，籌資成本的控制，保證資金的供給，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，降低資金成本，努力提高資金使用效率。
﹙三﹚加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，按期編制基建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書。
第四條項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理是項(xiàng)目建設(shè)的一個(gè)主要方面，項(xiàng)目相關(guān)部門要認(rèn)真遵守財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格按財(cái)務(wù)管理制度辦事。
第二章項(xiàng)目建設(shè)管理
第五條項(xiàng)目建設(shè)實(shí)行項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)制
第六條項(xiàng)目建設(shè)要認(rèn)真做好概預(yù)算審核，土建工程項(xiàng)目施工、設(shè)備采購、以及與之配套的項(xiàng)目監(jiān)理必須實(shí)行公開招投標(biāo)制度，嚴(yán)格遵守合同管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行中標(biāo)價(jià)格。
第三章項(xiàng)目建設(shè)成本核算及控制
第七條建設(shè)成本是建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容之一，加強(qiáng)成本核算和管理對(duì)于強(qiáng)化基本建設(shè)投資管理，節(jié)約建設(shè)資金，提高投資效益，防止項(xiàng)目建設(shè)超規(guī)模、超概算具有重要作用。它是指計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)投資支出。包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。
一建筑安裝工程投資核算
﹙一﹚建筑安裝工程投資是指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本，具體內(nèi)容為：
1、各種房屋和建筑物支出。
2、設(shè)備附著物支出。
3、防空、地下建筑等特殊工程支出。
4、拆除、整理支出。對(duì)工作現(xiàn)場(chǎng)原有建筑物和障礙物的拆除、場(chǎng)地平整支出，工程完工后建筑場(chǎng)地的清理和綠化工程支出。
﹙二﹚公司付給施工企業(yè)的工程款和備料款不作為建筑安裝工程投資支出，只能作為往來款處理。
﹙三﹚根據(jù)施工企業(yè)按進(jìn)度提供的發(fā)票或經(jīng)有權(quán)審核單位審核后的工程結(jié)算單計(jì)入建筑安裝工程投資支出。
二設(shè)備投資核算
﹙一﹚設(shè)備投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的各種設(shè)備的實(shí)際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備、為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。
﹙二﹚不需要安裝的設(shè)備和工具、器具購入時(shí)，無論是驗(yàn)收入庫還是直接交付使用，都直接計(jì)入設(shè)備投資支出。
﹙三﹚需要安裝的設(shè)備購入后，無論是驗(yàn)收入庫，還是直接交付安裝，必須同時(shí)具備三個(gè)條件才能計(jì)入設(shè)備投資支出：
1、設(shè)備的基礎(chǔ)和支架已經(jīng)完成。
2、安裝所需的圖紙已經(jīng)具備。
3、設(shè)備已經(jīng)運(yùn)到安裝現(xiàn)場(chǎng)，驗(yàn)收完畢，吊裝就位并安裝。
﹙四﹚對(duì)列入房屋、建筑物等建筑工程預(yù)算的附屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明、煤氣等設(shè)備，出庫安裝時(shí)，不能計(jì)入設(shè)備投資支出。
﹙五﹚需要安裝設(shè)備的基礎(chǔ)、支柱等所發(fā)生的建筑安裝費(fèi)用，不能作為設(shè)備投資支出。
三、待攤投資核算
待攤投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出，具體內(nèi)容為：
1、建設(shè)單位管理費(fèi)用。具體內(nèi)容為：工資及津貼、養(yǎng)老及其他社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅及其他管理費(fèi)用。
2、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)。包括劃撥方式取得土地使用權(quán)而支付的土地補(bǔ)償費(fèi)、附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)償費(fèi)、遷移費(fèi)等。
3、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)。包括自行組織力量或委托勘察設(shè)計(jì)單位進(jìn)行水文地質(zhì)勘察、設(shè)計(jì)，在規(guī)定的范圍和內(nèi)容中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
4、研究實(shí)驗(yàn)費(fèi)。為建設(shè)項(xiàng)目提供或驗(yàn)證設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行必要的研究試驗(yàn)以及按照設(shè)計(jì)規(guī)定在施工過程中必須要進(jìn)行試驗(yàn)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
5、可行性研究費(fèi)。項(xiàng)目建設(shè)前期進(jìn)行可行性研究所發(fā)生的按規(guī)定計(jì)入建設(shè)成本的費(fèi)用支出。
6、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)。在項(xiàng)目基建活動(dòng)中簽定有關(guān)合同經(jīng)法定公證部門公證的費(fèi)用，以及為了保證工程質(zhì)量請(qǐng)工程監(jiān)理部門進(jìn)行工程質(zhì)量監(jiān)督的費(fèi)用。
7、貸款項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)。項(xiàng)目貸款由貸款銀行或金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估論證所支付的有關(guān)費(fèi)用。
8、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)（查）費(fèi)。委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的資金、財(cái)務(wù)以及竣工決算等進(jìn)行審計(jì)所發(fā)生的費(fèi)用。
9、招投標(biāo)費(fèi)。委托中介機(jī)構(gòu)招投標(biāo)所發(fā)生的費(fèi)用。
10、土地使用稅。在建設(shè)期間按規(guī)定應(yīng)繳納的土地使用稅。
11、耕地占用稅。指建設(shè)地點(diǎn)占用了耕地而按國(guó)家規(guī)定應(yīng)繳納耕地占用稅。
12、借款利息。向銀行借入的基建投資借款和臨時(shí)周轉(zhuǎn)借款發(fā)生的按規(guī)定應(yīng)計(jì)入建設(shè)期內(nèi)發(fā)生的借款利息和資金占用費(fèi)。
13、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)
14、其他待攤投資支出。
四、其他投資核算
其他投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)，具體內(nèi)容為：
1、辦公生活用家具、器具購置費(fèi)用。
2、、購買或自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費(fèi)用，包括出讓方式購置的土地使用權(quán)，購買的專利權(quán)和專有技術(shù)等。
3遞延資產(chǎn)：在基本建設(shè)過程中形成的.不能計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各種遞延費(fèi)用，主要包括生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目發(fā)生的非常性損失。
五、項(xiàng)目建設(shè)成本控制
﹙一﹚建設(shè)單位管理費(fèi)中的工資及津貼、招待費(fèi)、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參照《公司差旅費(fèi)和補(bǔ)貼費(fèi)用管理制度》執(zhí)行，養(yǎng)老保險(xiǎn)及其他社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金參照上級(jí)部門及公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制建設(shè)單位管理費(fèi)開支，將建設(shè)單位管理費(fèi)控制在規(guī)定的范圍。
﹙二﹚印花稅、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
﹙三﹚土地征用拆遷補(bǔ)償費(fèi)嚴(yán)格按照財(cái)政部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
﹙四﹚可行性研究費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、合同公證及質(zhì)監(jiān)費(fèi)、貸款項(xiàng)目平估費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)費(fèi)、土建工程、設(shè)備采購嚴(yán)格按合同標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
﹙五﹚因特殊情況出現(xiàn)超概算或者因設(shè)計(jì)變更確需增加工程成本的，必須通過相關(guān)部門論證，做出預(yù)算，通過有權(quán)審計(jì)的部門審核，簽訂合同并嚴(yán)格按合同執(zhí)行。
第四章項(xiàng)目基建資金核算
第八條項(xiàng)目基建資金包括國(guó)債資金（含國(guó)債補(bǔ)助資金、國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金）、銀行貸款、企業(yè)自籌資金。
第九條國(guó)債專項(xiàng)資金是國(guó)家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)專項(xiàng)資金，必須納入國(guó)家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金管理范圍，執(zhí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度。
﹙一﹚設(shè)置國(guó)債資金專戶，專人管理、專項(xiàng)核算，單獨(dú)反映。
﹙二﹚嚴(yán)格國(guó)債專項(xiàng)資金撥付手續(xù)，按工程進(jìn)度、工程價(jià)款結(jié)算憑證申請(qǐng)撥付。
﹙三﹚嚴(yán)格國(guó)債專項(xiàng)資金使用范圍，不得用于計(jì)劃外項(xiàng)目或非生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目。
﹙四﹚配套資金（含銀行貸款、自籌資金）到位不得低于國(guó)債專項(xiàng)資金到位規(guī)定的比例。
﹙五﹚國(guó)債專項(xiàng)資金必須�？顚Ｓ�。
1、土建工程項(xiàng)目使用國(guó)債專項(xiàng)資金時(shí)，必須具備以下條件：
�、疟仨毷枪_招投標(biāo)中標(biāo)且簽定正規(guī)合同的施工單位。
⑵必須提供工程進(jìn)度支付申請(qǐng)表，由監(jiān)理單位、土建部門、審計(jì)部門、常務(wù)付指揮長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部門、項(xiàng)目法人簽字后方可付款或者是由財(cái)政部門（含財(cái)政授權(quán)的評(píng)審機(jī)構(gòu)）審核的結(jié)算單，經(jīng)相關(guān)人員簽字后才能使用資金。
�、潜仨毺峁┯行睋�(jù)。
2、設(shè)備采購使用國(guó)債專項(xiàng)資金時(shí)，必須具備以下條件：
�、疟仨毷枪_招投標(biāo)中標(biāo)且簽定正規(guī)合同的供貨單位。
�、票仨殗�(yán)格按合同條款支付款項(xiàng)。
�、潜仨毺峁┯行睋�(jù)。
第十條銀行貸款資金的核算。
﹙一﹚銀行貸款資金是為了項(xiàng)目建設(shè)向各商業(yè)銀行申請(qǐng)的項(xiàng)目貸款資金。
﹙二﹚嚴(yán)格項(xiàng)目貸款方案論證，降低籌資成本。
﹙三﹚項(xiàng)目貸款資金必須專款專用。
﹙四﹚嚴(yán)格區(qū)分建設(shè)期貸款利息和生產(chǎn)運(yùn)行后的貸款利息，只有建設(shè)期的貸款利息才能計(jì)入建設(shè)成本。銀行存款利息收入沖減建設(shè)成本。
﹙五﹚嚴(yán)格執(zhí)行銀行貸款資金使用審批手續(xù)，具體比較國(guó)債專項(xiàng)資金審批手續(xù)辦理。
第十一條企業(yè)自籌資金的核算
﹙一﹚企業(yè)自籌資金是企業(yè)為了項(xiàng)目建設(shè)，與國(guó)債資金、銀行貸款資金配套而籌集的資金。
﹙二﹚企業(yè)自籌資金的使用與管理參照公司財(cái)務(wù)管理制度。
第五章項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算
第十二條項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算由財(cái)務(wù)決算報(bào)表和竣工財(cái)務(wù)決算說明書組成。
第十三條工程竣工決算應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收、決算、審核、審價(jià)四個(gè)程序?qū)嵤�，編制決算書前，要組織項(xiàng)目管理、決算、審核、施工單位及有關(guān)人員參加進(jìn)行實(shí)地驗(yàn)收，認(rèn)真復(fù)核工程的質(zhì)量和數(shù)量，復(fù)核決算定額適用是否合理。
第十四條工程經(jīng)驗(yàn)收、決算、審核后，須送中介機(jī)構(gòu)審價(jià)，審價(jià)確認(rèn)后編制決算書。
第十五條根據(jù)決算書等財(cái)務(wù)帳目編制財(cái)務(wù)決算審批表及財(cái)務(wù)決算報(bào)表
第十六條決算辦理完成后，將決算表、帳簿、憑證、報(bào)表及時(shí)歸檔。
第六章附則
第十七條本制度由公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
第十八條本制度自公布之日起施行。
二00九年七月二十日
財(cái)務(wù)管理制度7
一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行計(jì)賬、算賬、報(bào)賬，規(guī)定，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。
2、負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃；編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)說明，每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，完整地反映財(cái)務(wù)狀況，并按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。
3、責(zé)會(huì)計(jì)核算，特別對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時(shí)清算和催收；定期對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗等財(cái)產(chǎn)物品進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬帳相符，賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況及時(shí)匯報(bào)。
4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用，確保資產(chǎn)的資金來源。
5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表等檔案資料。
6、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。
二、出納崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。
2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營(yíng)業(yè)款。
3、根據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收、付款憑證，按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。
4、開據(jù)支票，辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。
5、填制有關(guān)收入、支出的會(huì)計(jì)憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。
6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬。
9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
10、每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及法人代表。
11、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的'其他工作。
三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定
1、公司的固定資產(chǎn)，包括機(jī)器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等，其財(cái)務(wù)管理和計(jì)提折舊，由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。
2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算資料準(zhǔn)確。對(duì)固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責(zé)任，做出適當(dāng)處理。
3、購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購置計(jì)劃；購置時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借用限額支票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用。
4、購置的固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財(cái)務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。
2、保管人員必須堅(jiān)守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。
3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。
五、公司員工差旅費(fèi)的規(guī)定
1、職工因公出差，按財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定，一律乘座火車，可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機(jī)者，必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座，否則不予報(bào)銷。若需乘船可購四等艙船票。
2、在途補(bǔ)助。乘座火車和輪船每人每天按20元補(bǔ)貼，乘座長(zhǎng)途汽車6小時(shí)及以上的，可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼20元。
3、員工每人每天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿，出差住宿按天數(shù)計(jì)算；副總經(jīng)理以上實(shí)報(bào)實(shí)銷，所住賓館不得超過三星級(jí)。
4、住勤伙食補(bǔ)貼，每人每天20元標(biāo)準(zhǔn)。
5、市內(nèi)交通補(bǔ)貼，每人每天10元標(biāo)準(zhǔn)。
6、公差人員報(bào)銷差旅費(fèi)，必須在回公司五天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費(fèi)，否則作為挪用公款處理。
六、物資采購規(guī)定
1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測(cè)，于每年十二月中旬編制采購計(jì)劃和預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)室審核。
2、計(jì)劃外采購或臨時(shí)增加的項(xiàng)目，也要制定計(jì)劃或報(bào)財(cái)務(wù)室審核。
3、財(cái)務(wù)室對(duì)各部門采購計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的計(jì)劃交行政部門監(jiān)督實(shí)施。
4、采購價(jià)值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長(zhǎng)期需用的物資，必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢價(jià)，并簽定供貨協(xié)議。
5、計(jì)劃外和臨時(shí)少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可采購。
6、采購人員采購物資付款，價(jià)值在500元以上的，使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款；價(jià)值在500元以下的，可以支付現(xiàn)金。
7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對(duì)方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票必須限額。
8、物資采購價(jià)值超過500元，賣方要求付現(xiàn)金的，必須由財(cái)務(wù)室審查，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可付款。
七、公文及合同的管理規(guī)定
1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。
2、以公司名義對(duì)內(nèi)、對(duì)外簽定的合同，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時(shí)備查。
八、財(cái)務(wù)審批、報(bào)銷規(guī)定
1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報(bào)銷手續(xù)。
2、公司員工報(bào)銷，需下列審批程序：經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。
3、上述開支的必須支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請(qǐng)示總經(jīng)理同意后，方可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補(bǔ)簽。
4、員工個(gè)人因私借款一律不予批準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)管理制度8
一、意義、作用
本手冊(cè)是各加盟店建立，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性指南，對(duì)強(qiáng)化提高加盟店的財(cái)務(wù)管理水平具有明確的指導(dǎo)作用。
二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置
2.1職能：
在店經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的獨(dú)立辦事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、處理全店的財(cái)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。
2.2崗位設(shè)置：
財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、出納、材料核對(duì)、稽核、收銀、倉庫主管
上述崗位中出納、收銀、倉庫管理必須單獨(dú)設(shè)置，不能與其他崗位交叉混崗；其余崗位可以規(guī)模大小確定分設(shè)或合崗。每個(gè)加盟店均需有1~3員以上。
三、3.1財(cái)務(wù)主管職責(zé)：
全面負(fù)責(zé)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的制定和執(zhí)行，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)制度、稅收政策，組織企業(yè)會(huì)計(jì)核算，制定、監(jiān)督，執(zhí)行企業(yè)、費(fèi)用預(yù)算，編制財(cái)務(wù)報(bào)告說明書，分析財(cái)務(wù)狀況；籌集、管理、調(diào)度企業(yè)資金；處理其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
3.2會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：
編制、審核會(huì)計(jì)憑證，登記總分類帳以及各類明細(xì)帳，按企業(yè)確定方法進(jìn)行成本核算，編制會(huì)計(jì)報(bào)表；定期與收銀臺(tái)、吧臺(tái)、倉庫、往來客戶核對(duì)帳目，清查盤點(diǎn)企業(yè)資產(chǎn)，辦理其他會(huì)計(jì)事項(xiàng)。
3.3出納崗位職責(zé)：
記錄、保管現(xiàn)金、票據(jù)和銀行存款等事項(xiàng)；按規(guī)定程序簽發(fā)支票、本票、匯票；收受前臺(tái)收銀交來營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)，并送存銀行；辦理各項(xiàng)企業(yè)收支事項(xiàng)和銀行結(jié)算；按時(shí)做好每日各類資金記錄、匯總、核對(duì)表；前臺(tái)收銀備付金、發(fā)票的抽查、發(fā)放；其他一切與現(xiàn)金出納有關(guān)的業(yè)務(wù)處理。
3.4材料審核崗位職責(zé)：
收受、整理倉庫入庫單、領(lǐng)料單、申購單；審核購進(jìn)、領(lǐng)用物資手續(xù)的完整有效性；核對(duì)入庫單、請(qǐng)購單、發(fā)票、訂貨單是否一致；核對(duì)入庫單、領(lǐng)料單數(shù)量金額是否準(zhǔn)確無誤，裝訂、保管、傳送入庫單、領(lǐng)料單、請(qǐng)購單；保證購進(jìn)、發(fā)出物資計(jì)量、計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性，編制材料匯總表和購進(jìn)物資付款及往來憑證。
3.5稽核崗位職責(zé)：
嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度；監(jiān)督收銀臺(tái)、吧臺(tái)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定；核對(duì)每天收銀臺(tái)、吧臺(tái)、廚房返回的結(jié)帳單、點(diǎn)、酒水單、海鮮單，做到單單相對(duì)，準(zhǔn)確無誤；發(fā)現(xiàn)問題，深入追查，及時(shí)上報(bào)；核對(duì)每日收銀臺(tái)、吧臺(tái)、廚房各類報(bào)表，編制每日營(yíng)業(yè)收入明細(xì)表，填寫收銀臺(tái)差錯(cuò)記錄處理意見表，隨時(shí)抽查收銀臺(tái)、吧臺(tái)帳、錢、物管理情況，做好與稽核有關(guān)的其他各項(xiàng)工作。
3.6收銀員崗位職責(zé)：
嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律和制度；負(fù)責(zé)前臺(tái)客人消費(fèi)結(jié)算，監(jiān)督服務(wù)員執(zhí)行財(cái)務(wù)準(zhǔn)則；準(zhǔn)確、無誤、及時(shí)、快捷、準(zhǔn)確收妥客人應(yīng)付費(fèi)用，驗(yàn)明各種鈔票真?zhèn)�；保管好各種收據(jù)、票據(jù)、發(fā)票，保證營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)、備付金的安全、完整，編制各類營(yíng)業(yè)報(bào)表，按規(guī)定使用和保養(yǎng)收銀用機(jī)器設(shè)備，做好收銀臺(tái)內(nèi)外清潔衛(wèi)生，遵守好各項(xiàng)規(guī)章制度。
3.7倉庫管理員崗位職責(zé)：
嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，價(jià)格制度，驗(yàn)貨入庫制度；按《食品衛(wèi)生法》和相關(guān)規(guī)定保管好各類物資；嚴(yán)格請(qǐng)購、審批、入庫驗(yàn)收、領(lǐng)用手續(xù)；嚴(yán)把驗(yàn)貨入庫關(guān)，杜絕腐敗、變質(zhì)、質(zhì)差物資流入企業(yè)；對(duì)保管物資做到勤進(jìn)快出，先進(jìn)先出，保質(zhì)期限近先出；對(duì)保管物資勤查常翻，定期盤點(diǎn)，帳目日清月結(jié)，及時(shí)整理、傳送各類單據(jù)，保證原材料核算的準(zhǔn)確、及時(shí)，保證倉庫物資的安全、完整，做到帳帳相符，帳表相符，帳實(shí)相符。
四、人員的選聘
4.1選聘方式：
按《人事管理手冊(cè)》規(guī)定進(jìn)行
4.2基本素質(zhì)要求：
具有忠誠守信、認(rèn)真負(fù)責(zé)、堅(jiān)持原則、公私分明的良好的道德操守；具有相當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)技能，熟悉本崗位的各類政策要求和業(yè)務(wù)處理規(guī)范；具有較好的人際溝通、協(xié)調(diào)能力；身體健康。
4.3財(cái)務(wù)主管：
具有高度的責(zé)任感，強(qiáng)烈的事業(yè)心，通曉熟知國(guó)家財(cái)務(wù)制度和稅收政策，高度熟練的業(yè)務(wù)技能，較豐富的財(cái)務(wù)管理理論水平和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)會(huì)計(jì)核算組織經(jīng)驗(yàn)；較強(qiáng)的人事協(xié)調(diào)、人際溝通能力，一般應(yīng)具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)大專以上文化，中級(jí)以上職稱，從事專業(yè)工作五年以上。
4.4會(huì)計(jì)：
具有高度的責(zé)任感和事業(yè)心，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定和稅收政策，熟練的業(yè)務(wù)技能，具有一定的財(cái)務(wù)管理理論水平和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，較好的人事協(xié)調(diào)、人際溝通能力；一般應(yīng)具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)大專以上文化，初級(jí)以上職稱，從事專業(yè)工作三年以上。
4.5出納：
具有高度的責(zé)任感，較強(qiáng)的事業(yè)心，熟悉銀行結(jié)算規(guī)定，具有一定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，較熟練的出納業(yè)務(wù)技能，一般應(yīng)具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中專以上文化，持有會(huì)計(jì)上崗證，從事過出納工作，工作記錄良好。
4.6材料核對(duì)：
具有較強(qiáng)的責(zé)任感和事業(yè)心，熟悉會(huì)計(jì)事務(wù)處理的原則，具有一定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，較好的人際溝通能力，一般應(yīng)具有中等以上專業(yè)文化水平， 從事過財(cái)務(wù)工作一年以上。
4.7稽核：
具有強(qiáng)烈的責(zé)任感和高度的原則性，熟知國(guó)家財(cái)務(wù)制度要求，熟悉收銀業(yè)務(wù)技能和一般要求，具有中等以上財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)文化，從事過會(huì)計(jì)或收銀工作，一般以女性為宜。
4.8收銀員：
女性：高中以上文化程度，具有一定的收銀工作經(jīng)驗(yàn)，責(zé)任心強(qiáng)，較好的外貌形象和人際交往溝通能力。
4.9倉庫管理：
具有高度的責(zé)任心和原則性，具有高中以上文化程度，懂得倉庫管理，能吃苦耐
勞，以中年健康者為宜。
五、會(huì)計(jì)核算
5.1會(huì)計(jì)制度：
執(zhí)行國(guó)家財(cái)政部頒發(fā)《旅游、飲食服務(wù)行業(yè)會(huì)計(jì)制度》。
5.2會(huì)計(jì)核算方式：
一般應(yīng)采用“會(huì)計(jì)科目匯總表核算”方式，其核算流程如下：
5.3稅務(wù)登記：
備齊工商執(zhí)照副本、企業(yè)組建的`有關(guān)文件、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法人身份證復(fù)印件、辦稅人員照片、企業(yè)公章、財(cái)務(wù)專用章及當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料文件，于開業(yè)前到當(dāng)?shù)厮鶎俣悇?wù)辦妥稅務(wù)登記事項(xiàng)，取得稅務(wù)登記證正本、副本、發(fā)票準(zhǔn)購證等；購買營(yíng)業(yè)用發(fā)票和印花稅發(fā)票，以備使用；與稅務(wù)機(jī)關(guān)指派專管人員銜接，了解和掌握各項(xiàng)稅務(wù)政策和規(guī)定。將稅務(wù)登記證正本懸掛在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所指定位置，副本存放于辦稅人員處。
5.4開設(shè)銀行帳戶：
選擇資信良好、功能齊全、服務(wù)優(yōu)良、距離營(yíng)業(yè)辦公地最近之金融機(jī)構(gòu)，開設(shè)企業(yè)銀行帳戶，辦理結(jié)算登記手續(xù)，預(yù)留財(cái)務(wù)印鑒章和法人印鑒章，購買支票等各類銀行結(jié)算用票據(jù)，簽訂信用卡聯(lián)行消費(fèi)協(xié)議，確定POS機(jī)的安裝調(diào)試日期（不得遲于開業(yè)前三日）。
5.5購買、印制各類帳、表、憑證：
按會(huì)計(jì)核算的需要購買各類會(huì)計(jì)帳簿、憑證、報(bào)表、三聯(lián)收據(jù)、三聯(lián)繳款單、科目匯總表、各類財(cái)務(wù)辦公用品、印制各類內(nèi)部用憑證、表格（具體式樣、方式附后）
5.6安裝收銀軟件（有條件的情況下）：
在收銀員培訓(xùn)開始時(shí)，將收銀軟件裝入收銀電腦并調(diào)試正常，輸入預(yù)定菜譜，以備培訓(xùn)、營(yíng)業(yè)使用。
5.7餐單的印制、管理：
所有餐單都必須按順序編號(hào)，即在印刷時(shí)印上事先排好的編號(hào)于餐單右上角處；未發(fā)放的餐單統(tǒng)一存放于稽核處，發(fā)放時(shí)，應(yīng)將領(lǐng)用人、領(lǐng)出的張數(shù)、號(hào)碼逐一登記在餐單發(fā)放登記簿上。
餐單使用時(shí)，必須按順序逐張使用，今天使用的第一張餐單號(hào)碼必須接續(xù)昨天使用的最后一張餐單的號(hào)碼，不得跳號(hào)、倒序使用餐單。若有作廢餐單，應(yīng)注明“作廢”字樣，并經(jīng)經(jīng)理簽字確認(rèn)附在新開的餐單后交稽核處。以保持順序編號(hào)的完整性。
5.8菜單的印刷：
菜單酒水單必須統(tǒng)一印制，不得用其他紙張?zhí)娲�；菜單一式三�?lián)，酒水單一式兩聯(lián)，各聯(lián)應(yīng)用不同顏色紙張印刷，以利分辨、歸類、管理；印刷須用無法擦去字跡的紙張，并用不易擦去字跡的筆填寫，以防私自涂改，
5.9表格印刷：
其他各類營(yíng)業(yè)報(bào)表、匯總表、繳款單、驗(yàn)收入庫單、領(lǐng)料單、物資請(qǐng)購單的印刷
5.10成本費(fèi)用的劃分：
按國(guó)家財(cái)政部頒發(fā)的《旅游、飲食服務(wù)行業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定執(zhí)行：
成本類：在經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。包括：直接耗用的原材
調(diào)料、配料、輔料、燃料、食品、飲料、酒水的成本。
費(fèi)用類：包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的間接支出，無法直接進(jìn)入成本的支出。
營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：運(yùn)款裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保管費(fèi)、燃料費(fèi)、水電費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、洗滌費(fèi)、清潔衛(wèi)生費(fèi)、低值易耗品攤銷、物料消耗、經(jīng)營(yíng)人員的工資（含獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼）、職工培訓(xùn)費(fèi)、工作餐費(fèi)、服裝費(fèi)以及其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用。
管理費(fèi)用包括：公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、外事費(fèi)、租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、土地使用費(fèi)、土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、稅金、燃料費(fèi)、水電費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷、開辦費(fèi)攤銷、交際應(yīng)酬費(fèi)、壞帳損失、存貨盤虧和毀損、上級(jí)管理費(fèi)以及其他管理費(fèi)用。
財(cái)務(wù)費(fèi)用包括：企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息凈支出、匯總凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、加息及籌資發(fā)生的其他費(fèi)用。
成本費(fèi)用的核算應(yīng)嚴(yán)格遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則，嚴(yán)格區(qū)分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，直接費(fèi)用與間接費(fèi)用的界限。
5.11日常費(fèi)用支付：
借取現(xiàn)金、支票應(yīng)由借取人填寫借款單，述明事由，經(jīng)經(jīng)理簽字后，由出納支付，支票應(yīng)填寫收款單位、名稱、用途、金額，嚴(yán)禁使用空白支票和空頭發(fā)票。
費(fèi)用報(bào)銷：應(yīng)由報(bào)銷人填寫相應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單，并附有效原始單據(jù)，述明事由，經(jīng)經(jīng)理簽批同意后，財(cái)務(wù)主管審核同意，出納照單支付。
5.12財(cái)務(wù)報(bào)告：
每月終，會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、費(fèi)用明細(xì)表、現(xiàn)金流量表等各類報(bào)表，報(bào)告當(dāng)月企業(yè)營(yíng)業(yè)狀況、費(fèi)用、成本、資金狀況。財(cái)務(wù)主管依據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)分析說明，并連同報(bào)表裝訂成冊(cè)報(bào)送經(jīng)理審閱，以總結(jié)本期經(jīng)營(yíng)效果和指導(dǎo)下個(gè)營(yíng)業(yè)期間的工作。
5.13納稅：
在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的報(bào)送期前，將資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表、各類附加稅費(fèi)申報(bào)表填寫完畢，蓋上企業(yè)公章，經(jīng)辦人名單等，報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)；填寫納稅票（按營(yíng)業(yè)稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表數(shù)據(jù)填列）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查蓋章后，到開戶銀行交納相應(yīng)額度稅金。
六、前臺(tái)收銀
6.1準(zhǔn)備：
按本店規(guī)定著裝，做好收銀臺(tái)內(nèi)外及個(gè)人衛(wèi)生；檢查收銀電腦等各類收銀設(shè)備的運(yùn)行狀態(tài)和清機(jī)狀況；發(fā)現(xiàn)收銀等設(shè)備異常或損壞，應(yīng)立即向經(jīng)理匯報(bào)，并與取得聯(lián)系，由專業(yè)維修人員維修，不得自行開機(jī)處理。
在出納處領(lǐng)取備用零鈔、發(fā)票、三聯(lián)收據(jù)、繳款單等營(yíng)業(yè)用票據(jù)；備好印章、印臺(tái)、菜單、酒水單，將復(fù)寫紙按菜單、酒水單頁次置入其中，分別放置規(guī)定位置，以備營(yíng)業(yè)使用。
確定收銀員分工，按收單、蓋章、打單、收款順序的操作位置上崗。
財(cái)務(wù)管理制度9
為了科學(xué)地管理好使用好學(xué)校工會(huì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，加強(qiáng)核算，提高財(cái)務(wù)管理水平，更好地為廣大教職工服務(wù)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特制定學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)制度如下：
一、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和全國(guó)總工會(huì)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。
二、按照工會(huì)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，做好預(yù)、決算工作，按時(shí)上報(bào)上級(jí)工會(huì)。
三、堅(jiān)持工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理的原則，獨(dú)立開設(shè)銀行賬戶，按規(guī)定確立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員，按上級(jí)工會(huì)規(guī)定管好用好校工會(huì)經(jīng)費(fèi)，做到�？顚Ｓ谩�
四、及時(shí)足額撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
五、工會(huì)財(cái)務(wù)管理由校工會(huì)主席一支筆負(fù)責(zé)，一切經(jīng)費(fèi)支出均由校工會(huì)主席審批后執(zhí)行。
六、工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得用于非工會(huì)活動(dòng)的開支，不得支付社會(huì)攤派或變相攤派的費(fèi)用，不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。
七、認(rèn)真接受經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)和學(xué)校的`財(cái)務(wù)審查，按時(shí)做好財(cái)務(wù)工作總結(jié)和財(cái)務(wù)收支報(bào)告，做好財(cái)務(wù)賬目的管理，及時(shí)整理歸檔。
八、在財(cái)務(wù)監(jiān)督的共同合作下，管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，各種單據(jù)需有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人（或?qū)徍巳耍┖炞郑駝t不得付款。
九、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，不定期進(jìn)行所有現(xiàn)金檢查。
十、按上級(jí)工會(huì)要求做好財(cái)務(wù)自查、自檢工作，按時(shí)向工會(huì)委員會(huì)報(bào)告經(jīng)費(fèi)使用情況，自覺接受會(huì)員群眾和經(jīng)審會(huì)的監(jiān)督。
財(cái)務(wù)管理制度10
為了保證中老年書畫協(xié)會(huì)活動(dòng)的正常順利開展，根據(jù)“協(xié)會(huì)”章程等有關(guān)規(guī)定，對(duì)“協(xié)會(huì)”籌集的經(jīng)費(fèi)，加強(qiáng)監(jiān)督、管理、合理按章使用。其具體制度如下：
一、書畫協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)開支的原則
勤儉節(jié)約、量入為出、統(tǒng)籌兼顧、用得適當(dāng)、發(fā)揚(yáng)民主、會(huì)員滿意。實(shí)行經(jīng)費(fèi)開支由協(xié)會(huì)主管財(cái)務(wù)會(huì)長(zhǎng)“一枝筆”審批。
二、書畫協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)開支范圍
1、年會(huì)總結(jié)支出；
2、協(xié)會(huì)與友鄰縣區(qū)交流支出；
3、重大節(jié)日或重大會(huì)議宣傳支出；
4、看望、慰問年滿70歲以上會(huì)員支出；
5、看望會(huì)員生病支出；
6、其它支出。
三、書畫協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)人員職責(zé)
1、根據(jù)協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)的`指示，負(fù)責(zé)編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并執(zhí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算；
2、遵守費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)；
3、在書畫協(xié)會(huì)預(yù)算開支范圍內(nèi)及時(shí)與區(qū)委組織部老干局銜接報(bào)銷有關(guān)事宜。
4、定期檢查、分析所用經(jīng)費(fèi)情況；
5、定期收好會(huì)員會(huì)費(fèi)，做到帳帳、帳物、帳款相符；
6、遵守、宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)制度，財(cái)經(jīng)紀(jì)律，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。
財(cái)務(wù)管理制度11
第一章總則
第一條為規(guī)范市直中小學(xué)校（包括幼兒園和直屬事業(yè)單位，下同）財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)和諧發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《教育部財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理工作的意見》（教財(cái)〔20xx年度預(yù)算進(jìn)行管理，實(shí)行主管部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的體制。學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)和國(guó)有資產(chǎn)、校辦產(chǎn)業(yè)、服務(wù)活動(dòng)等項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第六條學(xué)校一般設(shè)立會(huì)計(jì)、出納兩個(gè)財(cái)務(wù)專業(yè)崗位。必須選擇原則性強(qiáng)，廉潔奉公，熟悉國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)方針、政策，有一定專業(yè)知識(shí)，愛崗敬業(yè)，并持有《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》的人員擔(dān)任學(xué)校財(cái)務(wù)；為保證財(cái)務(wù)專業(yè)人員素質(zhì)，各單位財(cái)務(wù)專業(yè)人員的配備、更換必須按規(guī)定上報(bào)市教育局計(jì)財(cái)處審核，主管局長(zhǎng)審批，學(xué)校不得擅自任免財(cái)務(wù)專業(yè)人員。
第七條學(xué)校要建立健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，從事學(xué)校財(cái)務(wù)管理的記賬人員、審批人員、出納人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并做到相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。要建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，財(cái)會(huì)人員要提高責(zé)任心，正確行使會(huì)計(jì)監(jiān)督職權(quán)，對(duì)違反法律規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正，保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性和完整性。
第八條建立健全財(cái)會(huì)人員考核獎(jiǎng)勵(lì)制度，按照考核辦法,每年組織一次財(cái)會(huì)人員的考核，對(duì)考核優(yōu)秀的，給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)考核不合格的，要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。市教育局計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。
第三章預(yù)算管理
第九條中小學(xué)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算編制堅(jiān)持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”和真實(shí)性的原則。
第十條中小學(xué)預(yù)算編制方法：收入預(yù)算，根據(jù)市財(cái)政局和市教育局布置口徑，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度收入增減因素測(cè)算編制；支出預(yù)算，根據(jù)學(xué)校正常開展教育教學(xué)等活動(dòng)及發(fā)展需要和財(cái)力可能測(cè)算編制。
第十一條中小學(xué)校的年度預(yù)算經(jīng)財(cái)政部門審批核定后，學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。
第十二條中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果發(fā)生相關(guān)政策重大調(diào)整，可報(bào)請(qǐng)主管部門和財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。
第四章收入支出管理
第十三條收入是指中小學(xué)校開展教育教學(xué)活動(dòng)依法取得的非償還性資金。中小學(xué)校收入包括：財(cái)政補(bǔ)助收入（教育經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款、撥入�？�、教育費(fèi)附加），上級(jí)補(bǔ)助收入，事業(yè)收入和其他收入。
第十四條中小學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)；收費(fèi)必須使用由市財(cái)政(稅務(wù))部門統(tǒng)一�。ūO(jiān)）制的專用票據(jù)；除財(cái)政補(bǔ)助收入和上級(jí)補(bǔ)助收入外的其他所有收入必須全額上繳市財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理；各項(xiàng)收入（特別是各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、回扣、折扣等）必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算管理，嚴(yán)禁公款私存、設(shè)立賬外賬、坐收坐支等私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象。
社會(huì)各界對(duì)學(xué)校的捐資助學(xué)款，應(yīng)統(tǒng)一全額繳入麗水市人民教育基金會(huì)，按照基金會(huì)章程統(tǒng)一用于改善辦學(xué)條件、幫困扶貧、獎(jiǎng)教獎(jiǎng)學(xué)等，嚴(yán)禁學(xué)校擅自收取和使用。
第十五條支出是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。中小學(xué)校支出主要包括：事業(yè)支出、其他支出、專項(xiàng)支出、教育費(fèi)附加等支出。
第十六條中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以白條及其他不規(guī)范票據(jù)作為報(bào)銷憑證，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替支出。
第十七條學(xué)校所有支出實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，要明確一位校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)分管財(cái)務(wù)工作，劃定審批權(quán)限。對(duì)于招待費(fèi)、單項(xiàng)在5000元以上的大額資金的使用，須由校領(lǐng)導(dǎo)二人以上簽字。要定期向全體教職工公布學(xué)校收支及管理情況。
第十八條中小學(xué)校支出中七項(xiàng)具體規(guī)定：
1．招待費(fèi)支出。學(xué)校公務(wù)接待遵循熱情、節(jié)儉、文明的`原則，嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出，不準(zhǔn)學(xué)校間以任何形式輪流作東相互吃請(qǐng)，不準(zhǔn)學(xué)校內(nèi)部搞招待活動(dòng)。招待費(fèi)用按校務(wù)公開要求，定期（至少每季度一次）向教職工通報(bào)和公示，接受群眾監(jiān)督,招待費(fèi)支出額度原則上控制在日常公用經(jīng)費(fèi)的10%以內(nèi)。
2．考察費(fèi)支出。學(xué)校嚴(yán)格控制考察費(fèi)用支出，團(tuán)體考察活動(dòng)實(shí)行報(bào)批制度。每項(xiàng)考察活動(dòng)實(shí)施前，須將活動(dòng)主題、參與對(duì)象、人數(shù)姓名、考察地點(diǎn)、費(fèi)用金額和委托辦理單位等內(nèi)容以書面形式向市教育局申報(bào)（具體報(bào)市教育局辦公室），經(jīng)市教育局批復(fù)同意后才能實(shí)施，批復(fù)單作為考察費(fèi)用報(bào)銷入賬支出的附件。
3．績(jī)效工資支出。學(xué)校認(rèn)真貫徹執(zhí)行《麗水市義務(wù)教育學(xué)校績(jī)效工資實(shí)施辦法》，嚴(yán)禁利用公用經(jīng)費(fèi)和其他收入自行發(fā)放津貼補(bǔ)貼，嚴(yán)禁在平臺(tái)外發(fā)放任何現(xiàn)金、實(shí)物或有價(jià)證券，嚴(yán)禁違反規(guī)定的程序和辦法進(jìn)行分配。
4．大額支出。學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，須經(jīng)學(xué)校黨政班子集體討論，在意見一致的基礎(chǔ)上形成科學(xué)決策；大額支出報(bào)銷必須轉(zhuǎn)賬，嚴(yán)禁現(xiàn)金報(bào)銷；報(bào)銷的原始憑證除了具備經(jīng)辦人、證明人和審批人簽字手續(xù)之外，還必須附注簡(jiǎn)要的情況說明。
5．專項(xiàng)支出。學(xué)校取得的各類專項(xiàng)資金，不論來自于何種渠道，都必須按照“�？顚Ｓ谩钡脑瓌t管好用好；專款業(yè)務(wù)核算須設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)賬戶，做到清晰、準(zhǔn)確、效用。
6．基建、維修項(xiàng)目支出。學(xué)校基建、維修資金3萬元（含3萬元）以上項(xiàng)目，必須先向教育局辦理報(bào)批立項(xiàng)手續(xù)；教育基建工程項(xiàng)目管理必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，符合規(guī)定數(shù)額的小型建設(shè)工程項(xiàng)目，不管資金來源渠道都必須辦理公開招標(biāo)或政府采購手續(xù)；5萬元（含5萬元）以上工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，須報(bào)送教育局，工程審計(jì)報(bào)告是結(jié)算工程款的合法依據(jù)；支付工程款時(shí)，承建單位必須提供稅務(wù)部門印制的建筑專用發(fā)票，且發(fā)票上的單位名稱和承建單位及中標(biāo)采購單位必須一致。
7．公用經(jīng)費(fèi)支出。嚴(yán)格執(zhí)行《浙江省中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法的通知》（浙財(cái)教字（20xx年至少一次對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行定期盤點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，在查清原因的基礎(chǔ)上按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行報(bào)批及賬務(wù)處理，以此保證單位固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)和賬表一致。
第八章負(fù)債管理
第二十九條各學(xué)校要嚴(yán)格控制負(fù)債。為控制債務(wù)和規(guī)范程序，學(xué)校因事業(yè)發(fā)展確需借債的，必須事前向市教育局提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。
第三十條定期清理負(fù)債。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)結(jié)清和歸還。
第九章財(cái)務(wù)清算
第三十一條經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)，中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。
第三十二條中小學(xué)校財(cái)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu)，在教育主管部門監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)處置和債權(quán)、債務(wù)處理辦法。
第三十三條中小學(xué)校財(cái)務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)教育主管部門審核批準(zhǔn)，分別按照合并、撤銷兩種情況處理。
第十章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三十四條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映中小學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財(cái)務(wù)報(bào)告包括學(xué)校基本情況表、資產(chǎn)負(fù)債表、事業(yè)支出明細(xì)表、收入支出總表、專用基金收支情況表、有關(guān)附表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告等。
第三十五條中小學(xué)校應(yīng)每月定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)上報(bào)市教育局。
第三十六條中小學(xué)校的財(cái)務(wù)管理實(shí)行“校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制”，校長(zhǎng)對(duì)本單位的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)承擔(dān)主管責(zé)任，校長(zhǎng)任職屆中或調(diào)動(dòng)、離任前必須接受教育主管部門或?qū)徲?jì)部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
第三十七條財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。各學(xué)校要建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律；中小學(xué)校財(cái)務(wù)必須接受教育主管部門財(cái)務(wù)監(jiān)督、審計(jì)及上級(jí)財(cái)稅、審計(jì)部門的監(jiān)督。
第十一章財(cái)務(wù)內(nèi)控管理
第三十八條中小學(xué)校要根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，結(jié)合本校內(nèi)部管理的需要．建立健全相應(yīng)的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理控制制度。
第三十九條建立財(cái)會(huì)崗位職責(zé)制度。要明確會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置、會(huì)計(jì)工作崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立會(huì)計(jì)崗位的工作考核制度。
第四十條建立內(nèi)部牽制制度和財(cái)務(wù)處理程序制度。財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工要做到錢賬分管，分工明確，責(zé)任清楚；出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作；銀行留存印鑒由出納、會(huì)計(jì)分別保管；會(huì)計(jì)主管人員要定期或不定期地抽查出納、會(huì)計(jì)的庫存現(xiàn)金和銀行存款。
第四十一條建立收費(fèi)票據(jù)管理制度。必須使用由浙江省財(cái)政部門統(tǒng)一印制并監(jiān)制套印的各類票據(jù)；學(xué)校憑《票據(jù)購用證》指定專人到財(cái)政部門登記領(lǐng)用，對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)，中小學(xué)校財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)不得使用；收費(fèi)票據(jù)由學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，學(xué)校內(nèi)部應(yīng)建立健全收費(fèi)票據(jù)管理制度，并指定專人購領(lǐng)、保管、繳驗(yàn)、發(fā)放票據(jù)；收費(fèi)票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買賣和用于自立項(xiàng)目的收費(fèi)，不得利用收費(fèi)票據(jù)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和違法違紀(jì)活動(dòng)；票據(jù)存根要按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行保管，市教育局對(duì)學(xué)校收費(fèi)票據(jù)進(jìn)行監(jiān)督、檢查。
第四十二條建立會(huì)計(jì)檔案制度。中小學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)政部、檔案局印發(fā)的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，落實(shí)專人，保管好會(huì)計(jì)檔案。
第十二章責(zé)任追究
第四十三條市教育局協(xié)同市財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)部門，定期對(duì)中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行專項(xiàng)檢查。及時(shí)糾正和處理擠占、截留、挪用中小學(xué)經(jīng)費(fèi)，違規(guī)向?qū)W生亂收費(fèi)，違反有關(guān)管理規(guī)定造成國(guó)有資產(chǎn)流失或損失浪費(fèi)，私設(shè)“小金庫”，公款私存，亂發(fā)錢物或其他違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度等問題。
第四十四條市教育局及有關(guān)部門對(duì)中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理按照“校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制”的原則，落實(shí)責(zé)任制，對(duì)存在違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度等行為的單位與個(gè)人，按有關(guān)規(guī)定堅(jiān)決實(shí)行責(zé)任追究。
第十三章附則
第四十五條各中小學(xué)校根據(jù)本制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定具體的財(cái)務(wù)管理辦法和細(xì)則，并報(bào)市教育局計(jì)財(cái)處備案。
第四十六條本制度由市教育局負(fù)責(zé)解釋，自20xx年1月1日起執(zhí)行。對(duì)于相關(guān)條款，各縣（市、區(qū)）、各民辦學(xué)校參照?qǐng)?zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度12
宣傳培訓(xùn)統(tǒng)計(jì)組職責(zé)
1、制定本村安全知識(shí)宣傳培訓(xùn)工作計(jì)劃和具體實(shí)施;
2、加強(qiáng)村民安全基本知識(shí)教育和提高防范意識(shí);
3、做好宣傳培訓(xùn)記錄;
4、做好本村事故數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、分析和上報(bào)工作;
5、根據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)對(duì)比,為本村安全提供指導(dǎo)性建議。
家庭燃?xì)夤芾砉ぷ鹘M職責(zé)
1、做好燃?xì)庥脷獍踩R(shí)的教育普及;
2、定期對(duì)燃?xì)庥脩暨M(jìn)行安全檢查;
3、發(fā)現(xiàn)隱患責(zé)令改正,做好記錄和臺(tái)賬。
防汛水庫(塘、井)工作組職責(zé)
1、汛期來臨前,對(duì)本村的河道、水庫、塘壩以及防汛重點(diǎn)地段進(jìn)行專項(xiàng)檢查,消除隱患;
2、加強(qiáng)值班,24小時(shí)專人值守,及時(shí)處置的同時(shí)迅速上報(bào);
3、發(fā)生險(xiǎn)情,立即組織搶險(xiǎn)救援;
4、監(jiān)督水井、枯井的安全狀況。
村道路交通管理工作組職責(zé)
1、在村內(nèi)道路設(shè)置和完善交通標(biāo)志、標(biāo)牌和其他安全設(shè)施;
2、對(duì)車輛限行限速限停的時(shí)段及地點(diǎn)加強(qiáng)安全監(jiān)督;
3、糾正各種車輛的違法違規(guī)行為。
學(xué)校安全管理工作組職責(zé)
1、根據(jù)學(xué)校定的規(guī)章制度,對(duì)學(xué)校安全管理進(jìn)行督促檢查;
2、上下學(xué)時(shí)段,維護(hù)校外門前交通秩序;
3、整治學(xué)校周邊環(huán)境商鋪攤點(diǎn),確保依法經(jīng)營(yíng);
4、學(xué)校出現(xiàn)險(xiǎn)情,立即組織緊急疏散撤離和救援。
防火護(hù)林、家庭防火管理工作組職責(zé)
1、加強(qiáng)護(hù)林防火、家庭防火安全知識(shí)宣傳;
2、定期檢查巡查火災(zāi)隱患;
3、發(fā)現(xiàn)違規(guī)和隱患,進(jìn)行懲處、教育和整改;
4、組織防火演練。
食品安全管理工作組職責(zé)
1、對(duì)本村的食品生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)戶進(jìn)行安全檢查;
2、督促領(lǐng)取證照、發(fā)現(xiàn)違法非法生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)立即制止并迅速上報(bào);
3、發(fā)現(xiàn)不符合安全衛(wèi)生規(guī)定的責(zé)令整改,發(fā)現(xiàn)非法添加,生產(chǎn)、銷售偽劣食品的`立即上報(bào)。
地質(zhì)災(zāi)害監(jiān)測(cè)防控工作組職責(zé)
1、春季解凍期和降雨過后,對(duì)地質(zhì)災(zāi)害區(qū)域進(jìn)行巡視;
2、發(fā)現(xiàn)隱患,立即上報(bào),并24小時(shí)監(jiān)測(cè);
3、隱患較大時(shí),組織人員撤離避讓,并積極申請(qǐng)上級(jí)部門治理。
車輛安全管理組職責(zé)
1、熟悉和掌握車輛的技術(shù)和使用情況,嚴(yán)格遵守車輛管理規(guī)定;
2、及時(shí)辦理車輛所需各種手續(xù);
3、做好車庫、車輛的防火防盜工作。
農(nóng)電安全工作組職責(zé)
1、定期開展家庭用電安全隱患排查,發(fā)現(xiàn)隱患及時(shí)消除;
2、制止亂拉亂接用電行為;
3、做好用電安全知識(shí)普及。
農(nóng)業(yè)機(jī)械工作組職責(zé)
1、春耕秋收前對(duì)農(nóng)業(yè)機(jī)械進(jìn)行全面檢查,消除隱患;
2、農(nóng)業(yè)機(jī)械使用高峰期每日巡查,發(fā)現(xiàn)不安全行為及時(shí)制止;
3、加強(qiáng)農(nóng)業(yè)機(jī)械操作手的安全教育。
農(nóng)藥安全管理組職責(zé)
1、掌握農(nóng)藥的藥理、藥性方面的基本性常識(shí);
2、未經(jīng)允許,閑雜人員不得擅自進(jìn)入庫房;
3、妥善處理好過期、破損農(nóng)藥,按規(guī)定集中處理,禁止隨意亂放。
財(cái)務(wù)管理制度13
一、物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)
物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是指財(cái)務(wù)管理的目的行為，即在一定時(shí)期內(nèi)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。它是根據(jù)物業(yè)管理公司總體目標(biāo)的要求所決定的。一般來講，物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是要求在改善財(cái)務(wù)狀況的條件下，不斷擴(kuò)大財(cái)務(wù)成果，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。主要包括如下幾個(gè)方面：
1、以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)
經(jīng)濟(jì)效益是指公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所取得的有效成果大于服務(wù)經(jīng)營(yíng)的消耗，要求物業(yè)管理公司占用和消耗盡可能少的資產(chǎn)，為社會(huì)和業(yè)主提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，獲得更多的利潤(rùn)。
2、實(shí)現(xiàn)財(cái)富最大化目標(biāo)
財(cái)富最大化是指公司通過合理經(jīng)營(yíng)，使本企業(yè)的總價(jià)值達(dá)到最大化。在股份制公司中，公司財(cái)富最大化也就是使股東財(cái)富最大化，這是當(dāng)前西方財(cái)務(wù)管理理論中普遍提出的財(cái)務(wù)目標(biāo)，并認(rèn)為這是股東創(chuàng)辦企業(yè)的目的，是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)決策是否合理的標(biāo)準(zhǔn)。物業(yè)管理公司也有一個(gè)不斷發(fā)展、逐漸壯大的過程，因此，實(shí)現(xiàn)財(cái)富最大化當(dāng)然也應(yīng)成為其財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)之一。
3、完成國(guó)家有關(guān)規(guī)定
國(guó)家及行政主管部門對(duì)企業(yè)（公司）都有一定的要求、一定的規(guī)定，比如總產(chǎn)值、人均產(chǎn)值服務(wù)經(jīng)營(yíng)效益等，實(shí)現(xiàn)這些要求后，不僅能保證國(guó)家稅收，同時(shí)也能完成企業(yè)的效益。
二、物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理的幾個(gè)新觀念
隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立與發(fā)展，財(cái)務(wù)理財(cái)也必須樹立新觀點(diǎn)，適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展。這些觀念主要包括：
1、市場(chǎng)觀念
物業(yè)管理公司的工作和發(fā)展，應(yīng)該以市場(chǎng)為導(dǎo)向，面向市場(chǎng)，參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，在競(jìng)爭(zhēng)中求生存、求發(fā)展。作為物業(yè)公司的領(lǐng)導(dǎo)者、財(cái)會(huì)人員應(yīng)該及時(shí)全面地學(xué)習(xí)和掌握價(jià)值規(guī)律、供求規(guī)律、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和現(xiàn)代企業(yè)制度等市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要理論，才能更好地樹立起市場(chǎng)觀念。
2、經(jīng)濟(jì)效益觀念
經(jīng)濟(jì)效益是指公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所取得的有效成果與勞動(dòng)消耗相比較，力爭(zhēng)以較少的活勞動(dòng)和物質(zhì)的消耗，生產(chǎn)出更多符合社會(huì)需求的產(chǎn)品或向社會(huì)提供更熱情周到的服務(wù)。提高經(jīng)濟(jì)效益是經(jīng)濟(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)，也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的根本要求。要提高經(jīng)濟(jì)效益，首先要樹立經(jīng)濟(jì)效益觀念，明確建立以提高經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)作為檢查考核的目標(biāo)。其次加強(qiáng)管理為提高經(jīng)濟(jì)效益的主要手段，并把加強(qiáng)管理作為提高經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。
3、資本的保值觀念
物業(yè)管理公司所有者權(quán)益必須得到保障，使投入的資本不受任何侵犯，如不得隨意沖減資本，不得隨意轉(zhuǎn)移資本；除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走資本。在經(jīng)營(yíng)過程中，其成本補(bǔ)償和利潤(rùn)分配必須在保證資本完整性的前提下進(jìn)行，保證資本權(quán)益不受任何形式的侵犯。
4、資金時(shí)間價(jià)值觀念
資金時(shí)間價(jià)值是指資金在運(yùn)動(dòng)中，由于時(shí)間因素所增加的價(jià)值。由于不同的時(shí)間、資金的價(jià)值并不相等，一般要以利率為計(jì)算依據(jù)，將貨幣收支換算到相同時(shí)間基礎(chǔ)上進(jìn)行比較，衡量其實(shí)際價(jià)值。如果離開了時(shí)間價(jià)值因素，就無法正確地計(jì)算不同時(shí)期的財(cái)務(wù)收支，也不能進(jìn)行正確的財(cái)務(wù)決策。因此應(yīng)牢固地樹立資金時(shí)間的價(jià)值觀念。
5、投資的風(fēng)險(xiǎn)觀念
公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)，很多都是在有風(fēng)險(xiǎn)的條件下進(jìn)行的。少冒風(fēng)險(xiǎn)，多獲利，是人們處理風(fēng)險(xiǎn)的基本原則。在風(fēng)險(xiǎn)不可避免的情況下，投資者由于冒險(xiǎn)而進(jìn)行投資時(shí)，必須爭(zhēng)取獲得超過時(shí)間價(jià)值以外的額外收益，這種額外收益稱之為投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，或投資的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。為了做好財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)人員必須研究投資和經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)度的大小，從而設(shè)法控制風(fēng)險(xiǎn)，這也是財(cái)務(wù)管理的基本觀念和基本原理，離開了風(fēng)險(xiǎn)，就無法正確評(píng)價(jià)公司的收益，也就無法進(jìn)行融資和投資的決策。
三、物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容
財(cái)務(wù)計(jì)劃是物業(yè)管理公司物業(yè)經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃的重要組成部分，是進(jìn)行財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析的主要依據(jù)，其目的是確立企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，使物業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)按計(jì)劃協(xié)調(diào)進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益。物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容主要有：
1、各項(xiàng)收入的預(yù)算與籌集
物業(yè)管理公司主要資金來源是物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)收入、門面房的租金以及其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入等。應(yīng)按照國(guó)家政府制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，算出按月、按季、按年各項(xiàng)收入的總額，并采取有效措施，確保應(yīng)收資金及時(shí)收取。
2、各項(xiàng)成本、費(fèi)用的測(cè)算與分析
各項(xiàng)成本、費(fèi)用的測(cè)算是制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)，也是進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督的依據(jù)，應(yīng)分門別類地測(cè)算出各項(xiàng)物業(yè)管理服務(wù)的成本與費(fèi)用，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。
3、專項(xiàng)基金的提存與使用
專項(xiàng)基金通常是指共用設(shè)備、設(shè)施的維修基金。關(guān)于專項(xiàng)基金的使用國(guó)家已做了相應(yīng)的規(guī)定，各地地方政府也出臺(tái)了使用細(xì)則。專項(xiàng)基金的性質(zhì)已決定了必須專款專用，同時(shí)應(yīng)預(yù)先做好使用計(jì)劃。專項(xiàng)基金的提存與使用是財(cái)務(wù)計(jì)劃中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。
4、公司凈經(jīng)營(yíng)收益的預(yù)測(cè)和留用利潤(rùn)的安排使用
公司的經(jīng)營(yíng)目的是獲取利潤(rùn)。對(duì)公司資金運(yùn)動(dòng)過程進(jìn)行現(xiàn)金流分析，其稅前現(xiàn)金流在交納所得稅后得到的稅后現(xiàn)金流，即為公司的凈經(jīng)營(yíng)收入，也就是企業(yè)利潤(rùn)，財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)預(yù)測(cè)企業(yè)的利潤(rùn)情況，并分析影響盈虧的關(guān)鍵因素，以便及時(shí)調(diào)整，確保經(jīng)營(yíng)收益的最大化。
四、機(jī)構(gòu)設(shè)置
物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)部與其他行業(yè)的財(cái)務(wù)部門大致相同，但其工作的內(nèi)容和方法具有本行業(yè)的特點(diǎn)。根據(jù)每一個(gè)物業(yè)管理公司所管轄小區(qū)的范圍大小、高層樓宇的多少，以及開展服務(wù)內(nèi)容的多少等具體情況來設(shè)置機(jī)構(gòu)，配備人員。由于財(cái)務(wù)管理不同于一般管理，基本崗位不隨內(nèi)容的`多少來決定，因此根據(jù)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)，物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)部門可以設(shè)立一崗多人或一人多崗。
五、財(cái)務(wù)部工作人員崗位職責(zé)
1、財(cái)務(wù)部經(jīng)理
�。�1）向總經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體主持公司財(cái)務(wù)部的管理工作，做好總經(jīng)理的助手。
�。�2）組織財(cái)務(wù)部門的政治學(xué)習(xí)、法律法規(guī)學(xué)習(xí)。要求所有財(cái)會(huì)人員遵紀(jì)守法，按照財(cái)政部中國(guó)人民銀行頒布的有關(guān)金融管理?xiàng)l例管理好財(cái)務(wù)。
�。�3）每月、每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并寫出分析報(bào)告，送總經(jīng)理審閱。
（4）檢查、督促各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳和管理，保證公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
�。�5）合理有效地經(jīng)營(yíng)好公司的金融資產(chǎn)，為公司創(chuàng)造更多的利潤(rùn)。
�。�6）審核、控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，杜絕浪費(fèi)。
�。�7）組織擬定物業(yè)管理費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，呈送總經(jīng)理、業(yè)主管理委員會(huì)和相關(guān)主管部門審核、修改決定。
�。�8）熟悉各種工商、財(cái)會(huì)及稅務(wù)管理制度，運(yùn)用法律、政策手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。
�。�9）根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)特點(diǎn)以及本公司的實(shí)際情況，制定財(cái)務(wù)管理制度的細(xì)則。
�。�10）完成總經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)。
2、主管會(huì)計(jì)
�。�1）對(duì)部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體做好財(cái)務(wù)的日常管理工作；
（2）每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)處理工作；
�。�3）每月、每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表，送部門經(jīng)理審核；
�。�4）負(fù)責(zé)檢查、審核各經(jīng)營(yíng)部門及下屬機(jī)構(gòu)的收支賬目，及時(shí)向部門經(jīng)理匯報(bào)；
（5）檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符；
�。�6）根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的特點(diǎn)和需要，組織各營(yíng)業(yè)部門及下屬機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高整體的業(yè)務(wù)水平和服務(wù)水準(zhǔn)；
（7）完成經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)。
3、出納
�。�1）對(duì)部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，服從領(lǐng)導(dǎo)安排，盡職盡責(zé)做好本職工作。
�。�2）嚴(yán)格遵守國(guó)家制定的財(cái)會(huì)制度和公司制定的財(cái)務(wù)管理細(xì)則，按制度管理好公司的銀行存款和庫存現(xiàn)金。
�。�3）及時(shí)辦理各種轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票，并交會(huì)計(jì)做賬。
�。�4）及時(shí)追收各種應(yīng)收的款項(xiàng)，保護(hù)公司利益不受損失。
�。�5）完成經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)。
4、統(tǒng)計(jì)員
�。�1）對(duì)部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，遵守公司制定的財(cái)務(wù)人員管理細(xì)則，做好本職工作；
（2）及時(shí)統(tǒng)計(jì)、存貯各種費(fèi)用交收資料，供主管會(huì)計(jì)參考；
（3）維護(hù)好電腦設(shè)備，保管好所存的資料；對(duì)于變動(dòng)的資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)修改與存貯，做到隨時(shí)變動(dòng)，隨時(shí)修改，隨時(shí)存貯，以免出現(xiàn)差錯(cuò)；
�。�4）完成經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)。
5收費(fèi)員
物業(yè)管理公司所管轄的業(yè)主（使用人）很多時(shí)，應(yīng)專門配備收費(fèi)員，這樣既可方便住戶，又能及時(shí)回籠資金。收費(fèi)員的職責(zé)是：
�。�1）對(duì)部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，遵守公司制定的財(cái)務(wù)人員管理規(guī)則，做好本職工作。
�。�2）負(fù)責(zé)物業(yè)管理費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的通知和收繳。
（3）每天下班前應(yīng)把當(dāng)天收繳的各項(xiàng)管理費(fèi)用的現(xiàn)金入庫，并統(tǒng)計(jì)好交費(fèi)情況。
（4）樹立“業(yè)主至上，服務(wù)第一”的思想。工作中應(yīng)熱情、周到，與廣大業(yè)主（使用人）交朋友，以爭(zhēng)取他們對(duì)物業(yè)管理工作的理解和支持。
財(cái)務(wù)管理制度14
總 則
第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。
在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前,總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。
第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條 總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的'下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財(cái)源,有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析:
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:
(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,按期報(bào)賬。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。
(六)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。
(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。
(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
財(cái)務(wù)工作管理
第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。
出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),并做出審計(jì)報(bào)告,報(bào)送總經(jīng)理。
第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
支票管理
第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條支票 付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行賬號(hào),原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。
第二十一條 財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第二十二條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。
凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時(shí),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng),不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。
第二十三條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。
第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。
財(cái)務(wù)管理制度15
一、現(xiàn)金管理
1、營(yíng)業(yè)額必須與賬面金額一致，店長(zhǎng)負(fù)責(zé)保管營(yíng)業(yè)現(xiàn)款。如出現(xiàn)長(zhǎng)短款現(xiàn)象，短款部分由責(zé)任人補(bǔ)足；長(zhǎng)款部分必須全額上交財(cái)務(wù)并說明情況，對(duì)于私藏現(xiàn)金長(zhǎng)款人員，調(diào)查屬實(shí)之后予以除名，性質(zhì)惡劣者，公司將依法追究其法律責(zé)任。
2、每日營(yíng)業(yè)現(xiàn)款必須在次日下午14：30前全額存入指定帳戶。未按規(guī)定時(shí)間存款的門店，一次店長(zhǎng)負(fù)激勵(lì)30元。
3、營(yíng)業(yè)現(xiàn)款不得直接用于購買物品，或私借他用。否則對(duì)當(dāng)事人處以100元罰款。（關(guān)于門店日常費(fèi)用的使用，請(qǐng)遵循相關(guān)規(guī)定）
4、營(yíng)業(yè)員需對(duì)營(yíng)業(yè)額及商品資料保密。
二、非現(xiàn)金收款管理
1、醫(yī)保的數(shù)據(jù)必須與海典統(tǒng)一。店長(zhǎng)須每日不定時(shí)核對(duì)醫(yī)保數(shù)據(jù)；
2、醫(yī)保退錢規(guī)定，要求，因?yàn)殚T店原因顧客當(dāng)場(chǎng)刷卡失敗交現(xiàn)金的，次日刷卡退錢。其余情況一概不允許退款。每次刷卡失敗導(dǎo)致的次日刷卡并退現(xiàn)門店須做好登記，留原始小票單號(hào)，刷卡日期，刷卡人姓名及聯(lián)系方式，退現(xiàn)金額；醫(yī)�？ㄋ⒖ㄍ丝畹怯洷�
3、因門店原因造成的收款方式出現(xiàn)錯(cuò)誤的，門店自行調(diào)節(jié)，要求醫(yī)保數(shù)據(jù)與海典數(shù)據(jù)一致。若當(dāng)日數(shù)據(jù)不符，店長(zhǎng)負(fù)激勵(lì)10元；
4、銀聯(lián)收款同上；
5、優(yōu)惠券已下發(fā)規(guī)定，在此不另行通知。
三、報(bào)表提供
1、店長(zhǎng)應(yīng)于次月3日前提供本月以下報(bào)表：
�。�1）門店每日交接班表、
�。�2）盤點(diǎn)差異調(diào)整表、
�。�3）贈(zèng)品發(fā)放登記表、
�。�4）、優(yōu)惠券小票、現(xiàn)金小票。
2、不按公司要求建立各項(xiàng)賬簿表單的，一項(xiàng)罰款50元，每次扣罰店長(zhǎng)績(jī)效分10分。
3、隨意涂改單據(jù)，賬簿，報(bào)表，字跡模糊不清，簽字不完整的，按每處5元罰款。
4、要求月初3日前提交的報(bào)表，無特殊原因，無法及時(shí)完成的`，按每份一天20元進(jìn)行處罰，按天累計(jì)。
四、門店費(fèi)用報(bào)銷
1、門店在日常經(jīng)營(yíng)中需要購買的物品，由店長(zhǎng)上報(bào)給經(jīng)理。
對(duì)于數(shù)量較大的商品門店上報(bào)總部后，由總部統(tǒng)一采購。小宗物品由門店填寫采購申請(qǐng)單。
2、門店須將自采的物品報(bào)公司審批通過。
3、門店下午4點(diǎn)之前將自采的物品拍照發(fā)財(cái)務(wù)
4、門店報(bào)銷時(shí)，須將采購申請(qǐng)單報(bào)申請(qǐng)人及發(fā)票簽字確認(rèn)，報(bào)總經(jīng)理簽字，到財(cái)務(wù)報(bào)銷。
要求：門店購買物品時(shí)盡量開取發(fā)票，如不能開取發(fā)票，須開具收據(jù)（收據(jù)上需要對(duì)方蓋章，收據(jù)須填寫對(duì)方的聯(lián)系方式）
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