入保險(xiǎn)公司心得體會模板

　　我們得到了一些心得體會以后，心得體會是很好的記錄方式，這樣可以幫助我們總結(jié)以往思想、工作和學(xué)習(xí)。那么心得體會怎么寫才恰當(dāng)呢？以下是小編收集整理的入保險(xiǎn)公司心得體會模板，歡迎大家分享。

　　入保險(xiǎn)公司心得體會模板 篇1

　　不過，就記者了解，分紅險(xiǎn)的分紅情況與保險(xiǎn)公司上年資金收益并不存在直接對應(yīng)關(guān)系。分紅險(xiǎn)的熱銷和圍繞它展開的爭論，折射出這個(gè)新產(chǎn)品在客戶、人和保險(xiǎn)公司各方眼中扮演著很不相同的角色。

　　20xx年的壽險(xiǎn)市場，分紅險(xiǎn)貢獻(xiàn)巨大。壽險(xiǎn)分紅產(chǎn)品保費(fèi)收入1121.7億元，占到人身保費(fèi)收入的49.3％，將近半壁江山。據(jù)了解，在深圳市場，20xx年分紅產(chǎn)品占到新單保費(fèi)收入的80％以上，其火爆可見一斑。

　　保障還是投資？

　　簡單來講，分紅保險(xiǎn)是指保戶不僅可以享受一般的保險(xiǎn)保障，還可以定期獲得保險(xiǎn)公司對保險(xiǎn)資金運(yùn)作后所得利潤的分紅。

　　不少公司在描述分紅產(chǎn)品時(shí)說，它具備“保障、投資、儲蓄”三位一體的功能。如果仔細(xì)分析中國目前的投資大背景以及老百姓的理財(cái)觀念，可以發(fā)現(xiàn)，分紅產(chǎn)品的熱銷，很大程度上得益于它迎合了客戶的投資需求。

　　一位保險(xiǎn)業(yè)務(wù)員告訴記者，老百姓對保險(xiǎn)的認(rèn)識依然比較浮淺。以往人們常常將保險(xiǎn)和聯(lián)系在一起，后來又有災(zāi)害補(bǔ)償說、投資說等等�，F(xiàn)在仍有不少人認(rèn)為，參加保險(xiǎn)若不發(fā)生事故那就“不合算”了。而分紅險(xiǎn)的出現(xiàn)，讓業(yè)務(wù)員多了一個(gè)說服客戶購買保險(xiǎn)的理由――兼具投資功能。在銀行和業(yè)務(wù)員有意無意地引導(dǎo)下，許多客戶是出于投資心態(tài)才購買分紅險(xiǎn)的。

　　看看某銀行關(guān)于分紅保險(xiǎn)的宣傳，就能清楚地體會到這一點(diǎn)：

　　“1996年至今，銀行存款利率一降再降，但城鄉(xiāng)居民存款卻還在一直攀升，這是為什么呢？主要是由于我國處于社會保障體系轉(zhuǎn)軌與保障制度重建的特殊時(shí)期，人們要通過儲蓄應(yīng)對未來預(yù)期的不確定性，百姓選擇儲蓄，其實(shí)是將銀行視做‘保險(xiǎn)柜’，盡管收益很低，但卻安全，沒有什么風(fēng)險(xiǎn)，至少本金不會受損失。有沒有另外一種投資產(chǎn)品，它類似儲蓄――保本、有保底收益，又有額外的投資收益，且辦理手續(xù)方便又簡單？有，它就是――銀行分紅保險(xiǎn)。這是一種保本、有息、零風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品�！�

　　目前國內(nèi)普通居民的投資渠道仍然非常狹窄。去年上證綜合指數(shù)下跌17％，許多人對股市畏而遠(yuǎn)之�！岸�存款利息又這么低，與其存銀行，不如買個(gè)一舉多得的分紅險(xiǎn)算了”。

　　正是出于這種心態(tài)，投保人非常關(guān)注分紅險(xiǎn)和其他投資品種的比較。一些大眾媒體甚至登出“分紅保險(xiǎn)和儲蓄誰更劃算”的'文章。

　　有保險(xiǎn)公司宣傳說，從長期投資的角度來看，分紅險(xiǎn)獲得了保險(xiǎn)保障之外本金的保值和增值，合同到期時(shí)將獲得“本金＋保底收益＋累積紅利”。某保險(xiǎn)公司的一位精算師告訴記者，保險(xiǎn)人所說的“保底”收益，其實(shí)指的是保證利益，即包含死亡給付金額、生存給付金額以及退保金額，只要投保人在保險(xiǎn)期間內(nèi)不退保，投保人在這段期間內(nèi)總能獲得保險(xiǎn)公司定額的保險(xiǎn)保障金額。

　　在他看來，分紅就可理解為一種不保證利益，它與保險(xiǎn)公司的投資是否獲得收益直接掛鉤，并沒有所謂的“保底”。也就是說，分紅險(xiǎn)包含了保證利益和不保證利益。當(dāng)然，即使在保險(xiǎn)公司上年資金運(yùn)作沒有贏利，分紅保險(xiǎn)的最低分紅是不分紅，投資者可能的最大損失就是保險(xiǎn)公司與銀行的利率差。

　　但不少專家反復(fù)指出，分紅保險(xiǎn)的主要功能依然是保險(xiǎn)，而紅利的分配只是其附屬功能。分紅險(xiǎn)銷售過程中出現(xiàn)的誤導(dǎo)和偏差，使得其投資功能被片面放大，而保障功能被忽略了。

　　出于投資心態(tài)購買分紅險(xiǎn)的人，自然盯著保險(xiǎn)公司的紅利報(bào)告。如果實(shí)際結(jié)果和員當(dāng)初的過火渲染存在較大差異，保險(xiǎn)公司的形象難免大打折扣。

　　紅利懸念

　　我國的第一張分紅保險(xiǎn)保單誕生于20xx年，由于儲蓄、國債不斷降息，股市又持續(xù)低迷，兼具保險(xiǎn)、儲蓄和投資功能的投資分紅保險(xiǎn)一進(jìn)入市場就受到歡迎。而各家公司的分紅保險(xiǎn)產(chǎn)品包括國壽的“鴻泰”，平安的“千禧紅”系列產(chǎn)品，太平洋的“紅利來”，新華的“紅雙喜”，太平的“盈豐”、“盈盛”，泰康的“千里馬”等。

　　一般來說，保險(xiǎn)公司每年3月15日前后向保監(jiān)會報(bào)備分紅保險(xiǎn)專題財(cái)務(wù)報(bào)告。6月1日是紅利分配起始日，之后在每張保單的周年日保險(xiǎn)公司開始向客戶寄送紅利通知書。

　　值得注意的是，客戶分享保險(xiǎn)公司的投資收益是有前提的，即保險(xiǎn)公司在實(shí)際經(jīng)營過程中產(chǎn)生可分配盈余，而且紅利的分配視保險(xiǎn)公司的經(jīng)營情況而定，總之紅利分配具有不確定性。

　　據(jù)業(yè)內(nèi)人士介紹，一般紅利的來源包括三個(gè)方面：死差益、利差益和費(fèi)差益。有些公司的紅利不包括費(fèi)差益。死差益，是指保險(xiǎn)公司實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率低于預(yù)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率，即實(shí)際死亡人數(shù)比預(yù)定死亡人數(shù)少時(shí)所產(chǎn)生的盈余；利差益，是指保險(xiǎn)公司實(shí)際的投資收益高于預(yù)計(jì)的投資收益時(shí)所產(chǎn)生的盈余。

　　這樣看來，保險(xiǎn)公司在厘定費(fèi)率時(shí)要考慮三個(gè)因素：預(yù)定死亡率、預(yù)定投資回報(bào)率和費(fèi)率。在壽險(xiǎn)保單的保障期限內(nèi)，實(shí)際情況可能同預(yù)期的有所差別，保險(xiǎn)公司將這部分差別產(chǎn)生的利潤按一定的比例分配給客戶，這就是紅利的來源。

　　一個(gè)精算水平較高的保險(xiǎn)公司，一般不會在核保、費(fèi)用方面產(chǎn)生較大的誤差，因此分紅保單的紅利大部分來源于投資收益。而投資收益的多少取決于保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營能力的強(qiáng)弱，這表明所謂的保單紅利不僅僅是贏利，也有可能是不贏利。

　　在公司經(jīng)營有贏利的情況下，分紅保險(xiǎn)的紅利來源于該險(xiǎn)種投資賬戶的可分配盈余。保險(xiǎn)公司每年度計(jì)算盈余并進(jìn)行分配，保監(jiān)會規(guī)定可分配盈余至少為盈余的70％。所以，保險(xiǎn)公司對分配方案有一定的自由度。在沒有盈余的情況下，紅利理論上可以為零。

　　按《保險(xiǎn)法》規(guī)定，保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用，限于在銀行存款、買賣政府債券、金融債券和證券投資基金上面。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)保險(xiǎn)系主任郝演蘇教授介紹，去年全國保險(xiǎn)資金運(yùn)用情況是：52％的資金是銀行存款、18.6％用來購買國債，10.7％回購，6.96％金融債，5.4％證券投資基金，3.16％企業(yè)債。

　　部分媒體認(rèn)為，由于去年基金業(yè)出現(xiàn)了全行業(yè)虧損，所以會拖累到保險(xiǎn)業(yè)的投資收益。不過，從以上數(shù)據(jù)看，基金在保險(xiǎn)資金用途中所占比例比較低，影響似乎不大。保險(xiǎn)資金的平均收益率倒是更有相關(guān)度，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，20xx年保險(xiǎn)資金運(yùn)用的平均收益率為4.3％，而20xx年這一數(shù)字只有3.14％。如果保險(xiǎn)公司的分紅方案和其資金運(yùn)用的平均收益率相關(guān)，那么今年的分紅將比去年差一些。

　　當(dāng)然，不排除保險(xiǎn)公司在各年度之間進(jìn)行調(diào)劑的情況。分紅產(chǎn)品的期限比較長，保險(xiǎn)公司對產(chǎn)品的分紅方案有長期計(jì)劃。所以，上年的資金投資狀況不一定就在下一年紅利分配中體現(xiàn)出來。某保險(xiǎn)公司精算師告訴記者，在投資收益豐厚的年份，保險(xiǎn)公司可能預(yù)留部分收益；而在投資收益較差的年份，有可能調(diào)撥往年投資收益補(bǔ)貼一部分紅利。

　　各公司分紅險(xiǎn)的紅利分配到底怎樣，目前仍是未知數(shù)。較之投資連結(jié)險(xiǎn)和萬能壽險(xiǎn)，分紅保險(xiǎn)的公開程度最低。保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)關(guān)也有規(guī)定，不允許片面地向社會公布投資收益率。平安保險(xiǎn)（集團(tuán)）公司壽險(xiǎn)精算產(chǎn)品中心的精算師告訴記者，如果只片面強(qiáng)調(diào)公司投資收益率的高低，進(jìn)行不恰當(dāng)?shù)呐时鹊脑挘瑢�客戶來講，其實(shí)是一種誤導(dǎo)行為。

　　保費(fèi)收入：財(cái)富還是包袱？

　　銀行已成為壽險(xiǎn)的主要銷售渠道之一。據(jù)統(tǒng)計(jì)，20xx年我國壽險(xiǎn)分紅產(chǎn)品保費(fèi)收入1121.7億元，銀行壽險(xiǎn)保費(fèi)收入388.4億元，占人身險(xiǎn)保費(fèi)收入的17.1％。

　　郝演蘇教授認(rèn)為，在分紅險(xiǎn)的銷售中，銀行扮演了推波助瀾的角色。近幾年銀行經(jīng)過不斷改革，信貸管理已經(jīng)相對健全許多。目前銀行手里囤集了大量存款，如果放貸不出去，無疑是個(gè)巨大的包袱。為保險(xiǎn)公司分紅險(xiǎn)，銀行一舉兩得：一方面，將存款導(dǎo)入保險(xiǎn)公司，可以緩解部分存貸壓力；另一方面，還可以從保險(xiǎn)公司獲得可觀的費(fèi)。

　　在郝演蘇看來，保險(xiǎn)是個(gè)新興行業(yè)，對各種產(chǎn)品的市場定位還存在許多誤區(qū)。由于股市從20xx年8月開始持續(xù)低迷，而央行多次降息，并征收利息稅，使得老百姓手中資金的可運(yùn)用渠道非常有限，在這個(gè)時(shí)候，年青的保險(xiǎn)行業(yè)義無返顧地成為了資金的避風(fēng)港。以分紅險(xiǎn)為誘餌，吸引了很多資金。他說，如果這些資金運(yùn)用得好，自然是一筆財(cái)富，如果運(yùn)用得不好，那就是一個(gè)包袱。

　　力推分紅險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司，往往以分紅險(xiǎn)在境外大行其道為依據(jù)。但有專家指出，境外投資型產(chǎn)品的大發(fā)展是在保障型產(chǎn)品基本飽和之后才出現(xiàn)的。如臺灣傳統(tǒng)產(chǎn)品的覆蓋率是137％，香港是69％（不包括1/3的外籍居民），而內(nèi)地20xx年的覆蓋率只有6％。

　　入保險(xiǎn)公司心得體會模板 篇2

　　一、目前分紅保險(xiǎn)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

　　1.誤導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)。本來任何投資都有風(fēng)險(xiǎn)，有沒有紅利可分都屬正常，但遺憾的是，由于推銷分紅保險(xiǎn)時(shí)出現(xiàn)的誤導(dǎo)宣傳，使投�？蛻舻姆旨t預(yù)期人為拔高，使保險(xiǎn)公司不得不面對巨大的壓力。具體來講，主要包括兩方面的誤導(dǎo)：首先是人的誤導(dǎo)。盡管保監(jiān)會下發(fā)了《人身保險(xiǎn)新型產(chǎn)品信息披露管理辦法》，但仍有個(gè)別人為單純追求業(yè)務(wù)發(fā)展，在銷售過程中，片面擴(kuò)大分紅保險(xiǎn)的投資功能，如承諾高回報(bào)，隱瞞紅利的不確定性等，誤導(dǎo)消費(fèi)者；其次是銀行、郵政在銷售時(shí)的誤導(dǎo)。有的人員混淆保險(xiǎn)與儲蓄的區(qū)別，簡單地將分紅保險(xiǎn)與儲蓄的收益率相類比，把分紅產(chǎn)品的.收益率簡單地列為本金+保底利率+分紅，有的甚至在銀行門口打出“本金+儲蓄+紅利，一個(gè)都不能少”、“銀行保險(xiǎn)+分紅保險(xiǎn)：客戶是最大的贏家”等橫幅，使客戶誤認(rèn)為購買分紅保險(xiǎn)相當(dāng)于用保費(fèi)進(jìn)行儲蓄和投資，容易產(chǎn)生“買分紅保險(xiǎn)比儲蓄合算”的誤解。同時(shí)，不能排除部分單位受經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使對客戶夸大回報(bào)率的現(xiàn)象。

　　2.成本風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為保險(xiǎn)公司經(jīng)營中的“費(fèi)差損”風(fēng)險(xiǎn)。壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營費(fèi)用主要由營業(yè)費(fèi)用、手續(xù)費(fèi)、傭金組成，目前在各保險(xiǎn)公司投資收益大幅下降的同時(shí)，經(jīng)營費(fèi)用卻呈上漲之勢。據(jù)有關(guān)報(bào)道，20xx年我國保險(xiǎn)公司的營業(yè)費(fèi)用、手續(xù)費(fèi)、傭金同比分別增長了67.45％、 212.99％、28.92％。這是由于一方面，部分分紅產(chǎn)品主要通過銀行、郵政等中介機(jī)構(gòu)銷售，隨著銀行保險(xiǎn)市場競爭的日趨激烈，保險(xiǎn)公司付給銀行等中介機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)有不斷攀升的趨勢，如果不及時(shí)得以規(guī)范，一旦手續(xù)費(fèi)超過了當(dāng)初定價(jià)時(shí)的費(fèi)用范圍，就有可能造成該險(xiǎn)種的費(fèi)差損。另一方面，保險(xiǎn)公司為了搶占市場份額，不斷擴(kuò)大保費(fèi)規(guī)模，采取各種措施激勵營銷員，進(jìn)行各種業(yè)務(wù)競賽，大規(guī)模的廣告宣傳，有的公司還采取了有獎銷售等方式，這些都會導(dǎo)致公司的銷售成本增加，額外增加了保險(xiǎn)公司的費(fèi)用支出，有的公司甚至用其它險(xiǎn)種的費(fèi)差益來彌補(bǔ)分紅險(xiǎn)種的費(fèi)差損，長期以往，勢必影響到保險(xiǎn)公司的償付能力，危及保險(xiǎn)公司的正常經(jīng)營發(fā)展。

　　入保險(xiǎn)公司心得體會模板 篇3

　　關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)理賠思考

　　一、導(dǎo)致保險(xiǎn)理賠困難的原因分析

　　1保險(xiǎn)公司角度

　　多數(shù)保險(xiǎn)公司經(jīng)營指導(dǎo)思想存在問題。當(dāng)前，保險(xiǎn)公司普遍存在重視業(yè)務(wù)發(fā)展，忽視客戶服務(wù)的傾向。保險(xiǎn)公司各級機(jī)構(gòu)為超額完成上級公司下達(dá)的任務(wù)，會千方百計(jì)做大業(yè)務(wù)規(guī)模，搶占市場。對于理賠等客戶服務(wù)工作由于和機(jī)構(gòu)利益關(guān)系不是很大，各級機(jī)構(gòu)對此重視不夠，使理賠等客戶服務(wù)工作流于形式。"保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)前期管理的諸多環(huán)節(jié)存在問題。理賠作為業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的最后一個(gè)關(guān)口，業(yè)務(wù)前期埋下的隱患都會在這里暴漏出來。影響理賠的業(yè)務(wù)前期相關(guān)環(huán)節(jié)的問題包括：

　　條款制定中的問題。眾多的保險(xiǎn)產(chǎn)品滿足了客戶多樣化的需求，對保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的蓬勃發(fā)展功不可沒。但是，不可否認(rèn)的是，部分保險(xiǎn)產(chǎn)品在條款設(shè)計(jì)上尚存在一定的缺陷，為理賠工作帶來一些爭議。例如某公司產(chǎn)品的責(zé)任免除條款中有“被保險(xiǎn)人違反法律、法規(guī)或其他犯罪行為”一款，既可以理解為被保險(xiǎn)人的違法行為和犯罪行為，也可以理解為僅指被保險(xiǎn)人的犯罪行為。

　　展業(yè)過程中的問題。目前，各大保險(xiǎn)公司大都通過雇用保險(xiǎn)人和保險(xiǎn)兼業(yè)機(jī)構(gòu)銷售保險(xiǎn)。銷售人員在銷售產(chǎn)品的時(shí)候往往沒有動力去向潛在的消費(fèi)者披漏對于自己不利的信息，因?yàn)檫@樣會影響他們的銷售利益。在這種銷售機(jī)制下，加上對保險(xiǎn)人職業(yè)道德教育、惡意承攬約束力不夠；兼業(yè)機(jī)構(gòu)人員簽單不規(guī)范等原因，使消費(fèi)者處于交易的不利地位。

　　核保環(huán)節(jié)中的問題。當(dāng)前，在有業(yè)務(wù)就有一切的指導(dǎo)思想下，部分核保人員缺乏責(zé)任心，核保把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致進(jìn)門容易出門難的現(xiàn)象較為普遍。由此引發(fā)理賠糾紛問題自屬正常，當(dāng)然有些保險(xiǎn)公司缺少科學(xué)的核保技術(shù)和評點(diǎn)手冊也一定程度上降低了核保質(zhì)量。

　　保險(xiǎn)公司理賠人員業(yè)務(wù)水平良莠不齊。保險(xiǎn)公司理賠專業(yè)人才缺乏�，F(xiàn)有的理賠人員，大多數(shù)不具備專業(yè)的理賠知識和能力，辦事效率低下，每當(dāng)出現(xiàn)復(fù)雜賠案時(shí)，往往難以做出準(zhǔn)確判斷。另外在少數(shù)保險(xiǎn)理賠人員身上仍然存在“官僚”作風(fēng)，最終只能造成保戶對“保險(xiǎn)”望而卻步，影響了保險(xiǎn)公司的`聲譽(yù)。

　　2客戶角度

　　從客戶角度來看，由于缺乏必要的保險(xiǎn)知識，也會讓客戶感覺理賠困難。

　　客戶不了解理賠流程，認(rèn)為發(fā)生事故應(yīng)該馬上理賠。尤其是賠案中并存著諸多的道德風(fēng)險(xiǎn)，使得保險(xiǎn)公司在處理賠案時(shí)不得不小心謹(jǐn)慎，要求被保險(xiǎn)人一方提供詳盡的單證、材料，客觀上造成理賠時(shí)間較長。

　　有些客戶的心里就是發(fā)生事故保險(xiǎn)公司就要對損失進(jìn)行全額賠付。其實(shí)，保險(xiǎn)公司的賠付標(biāo)準(zhǔn)和具體的賠款計(jì)算方法都有具體的規(guī)定，這些內(nèi)容會寫入賠款計(jì)算書，所以客戶可以索要，以核對賠款金額的合理性；如果導(dǎo)致事故發(fā)生的原因不屬于合同約定的責(zé)任范圍、保戶未履行如實(shí)告知義務(wù)、缺少必要的索賠單證等情形下，保險(xiǎn)公司作出拒賠決定合理合法，客戶就不能糾纏不清，一味要求保險(xiǎn)公司賠付。

　　客戶投保環(huán)節(jié)不謹(jǐn)慎，簽約時(shí)草率、對條款理解不透徹，為日后理賠埋下隱患；對理賠程序及事項(xiàng)事先不太明了，或存在誤解，也極容易在出險(xiǎn)理賠時(shí)產(chǎn)生爭議，引發(fā)賠償糾紛。

　　3保險(xiǎn)監(jiān)管角度

　　保險(xiǎn)監(jiān)管部門存在重發(fā)展、輕管理的監(jiān)管理念。由于當(dāng)前國家發(fā)展保險(xiǎn)業(yè)的思路是做大做強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)，這種思想在具體貫徹執(zhí)行過程中，做大保險(xiǎn)業(yè)的思想被片面的強(qiáng)調(diào)了，以為發(fā)展保險(xiǎn)業(yè)首先要做大保險(xiǎn)業(yè)，或者做大保險(xiǎn)業(yè)就是做強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)。在這種思想的指導(dǎo)下，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)重視對市場主體進(jìn)入市場門檻的把關(guān)，卻忽略了保險(xiǎn)公司進(jìn)入門檻以后的日常經(jīng)營過程的監(jiān)管，尤其是忽略了對保險(xiǎn)投訴的監(jiān)管。

　　保險(xiǎn)監(jiān)管透明度低。由于保險(xiǎn)監(jiān)管透明度低，對各大保險(xiǎn)公司理賠服務(wù)監(jiān)管無實(shí)質(zhì)性標(biāo)準(zhǔn)，難以控制保險(xiǎn)理賠服務(wù)質(zhì)量。主要問題有以下幾個(gè)方面：第一，保險(xiǎn)產(chǎn)品審批情況不對外公布，社會公眾難以了解他們準(zhǔn)備購買的保險(xiǎn)產(chǎn)品是否合法；第二，對保險(xiǎn)公司的舉報(bào)投訴電話不對外公布，社會公眾難以比較保險(xiǎn)公司服務(wù)水平的優(yōu)劣狀況；第三，對保險(xiǎn)公司的經(jīng)營情況和處罰情況不對外公布，經(jīng)營不善的或違規(guī)操作的公司可以繼續(xù)在市場中生存下去，不知情的公眾也依然去購買其產(chǎn)品，無形中損害了業(yè)績優(yōu)良、守法經(jīng)營的公司的利益，也侵害了社會公眾的利益；第四，沒有正規(guī)的信息披露渠道，社會公眾無法及時(shí)、完整地從權(quán)威、中立的機(jī)構(gòu)或媒體獲得關(guān)于公司、產(chǎn)品和市場情況的重要信息，只能聽信保險(xiǎn)公司和業(yè)務(wù)人員的一面之詞，助長了誤導(dǎo)之風(fēng)。

　　4保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會角度

　　一般社會公眾對保險(xiǎn)認(rèn)識不多，對保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會來說自然也沒有深入的了解，保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會也并未向一般社會公眾提供相關(guān)的服務(wù)；保險(xiǎn)市場各個(gè)主體都忙于貫徹“做大做強(qiáng)”的指導(dǎo)思想，無暇顧及彼此之間達(dá)成的行業(yè)公約或承諾等，因?yàn)闆]有相應(yīng)的獎懲機(jī)制，保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會對此無能為力，這使得保險(xiǎn)監(jiān)管部門賦予保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會的“促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)持續(xù)快速協(xié)調(diào)健康發(fā)展、有利于維護(hù)保險(xiǎn)行業(yè)利益和市場秩序、有利于協(xié)會自身發(fā)展為目標(biāo)，積極進(jìn)行體制改革和制度創(chuàng)新，真正成為加強(qiáng)行業(yè)自律、維護(hù)公平競爭的監(jiān)督體系……”等諸多職責(zé)無法很好地實(shí)現(xiàn)。因此，由于保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會的行業(yè)自律作用未得到充分發(fā)揮，在保險(xiǎn)公司理賠服務(wù)質(zhì)量問題上，保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會達(dá)成的行業(yè)公約或承諾顯得蒼白無力。

　　5外部環(huán)境角度

　　保險(xiǎn)行業(yè)理賠難的言論泛濫。在生活中我們不難發(fā)現(xiàn)，只要一遇到保險(xiǎn)理賠糾紛，就認(rèn)為是保險(xiǎn)公司的過錯，社會輿論中“投保容易理賠難”的言論流傳甚廣，不能不說有這方面的原因。!相關(guān)法律制度不健全。這一問題制約了我國保險(xiǎn)業(yè)的進(jìn)一步的發(fā)展，亟待對相關(guān)法律作進(jìn)一步的修改和完善。

　　由于相關(guān)制度不健全，理賠涉及的很多機(jī)構(gòu)、部門，如醫(yī)院、公安部門等都沒有法律規(guī)定的義務(wù)和責(zé)任為保險(xiǎn)理賠提供證明，這在一定程度上增加了理賠調(diào)查取證的難度，拖延了理賠時(shí)間。

　　由于《保險(xiǎn)法》沒有對保險(xiǎn)人“及時(shí)”理賠的時(shí)限作具體規(guī)定。所以對于保險(xiǎn)事故的理賠及時(shí)與否，沒有公正的衡量標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)。保險(xiǎn)人一方無論怎么拖延時(shí)間，也都可以用“沒有達(dá)成協(xié)議”等理由應(yīng)付保戶，而且不受任何法規(guī)方面的監(jiān)督、懲處，這使得極少數(shù)保險(xiǎn)公司在理賠時(shí)的確存在鉆法律空子的現(xiàn)象。

　　入保險(xiǎn)公司心得體會模板 篇4

　　一、現(xiàn)行保險(xiǎn)業(yè)信息披露制度的局限性

　　(一)側(cè)重反映保險(xiǎn)公司的歷史經(jīng)濟(jì)活動,缺乏預(yù)測信息�，F(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)告體系是一種以過去交易事項(xiàng)為基礎(chǔ)、反映保險(xiǎn)公司過去業(yè)績的向后看的報(bào)告體系。保險(xiǎn)行業(yè)的運(yùn)作是以精算假設(shè)為基礎(chǔ)的,這種假設(shè)即是一種預(yù)測性的信息。當(dāng)今社會瞬息萬變,用戶更希望了解那些對決策有用、能體現(xiàn)保險(xiǎn)公司現(xiàn)在與未來財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的前瞻性和預(yù)測性信息。因而,改革現(xiàn)行的財(cái)務(wù)報(bào)告體系,建立能更好適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的財(cái)務(wù)報(bào)告體系勢在必行。

　　(二)拘泥于法律形式,輕視經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。盡管現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)告體系也運(yùn)用實(shí)質(zhì)重于形式原則,實(shí)際上往往是法律形式占據(jù)了會計(jì)處理的指導(dǎo)地位。比如資產(chǎn)雖被定義為未來的經(jīng)濟(jì)利益,但會計(jì)人員并非按現(xiàn)值而是按歷史成本計(jì)量資產(chǎn)。

　　(三)缺少非財(cái)務(wù)信息。長期以來,會計(jì)報(bào)表過于偏重財(cái)務(wù)信息而忽略了非財(cái)務(wù)信息的披露。在科技高度發(fā)達(dá)的新經(jīng)濟(jì)時(shí)代,每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決策不僅要依據(jù)財(cái)務(wù)信息,而且要依據(jù)非財(cái)務(wù)信息,有時(shí)甚至后者比前者對決策更為重要。會計(jì)必須從用戶的需求出發(fā),盡力滿足其信息需求,適當(dāng)增加對經(jīng)濟(jì)決策有用的非財(cái)務(wù)信息,如保險(xiǎn)公司的背景信息、業(yè)務(wù)發(fā)展的前瞻性信息、保險(xiǎn)公司創(chuàng)新能力信息等。

　　(四)無形資產(chǎn)的計(jì)量與披露還存在較大的缺陷,尤其是自創(chuàng)商譽(yù)、知識資本等信息得不到反映。市場經(jīng)濟(jì)時(shí)代,保險(xiǎn)公司等企業(yè)的發(fā)展動力主要來自一流的人才和不斷創(chuàng)新的技術(shù)和管理手段。知識、技術(shù)將成為保險(xiǎn)公司等企業(yè)的核心。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)恰當(dāng)?shù)亟沂緦ΡｋU(xiǎn)公司成功經(jīng)營起關(guān)鍵作用的知識資本信息及其潛在的巨大收益,以合理體現(xiàn)保險(xiǎn)公司價(jià)值。

　　(五)未能全面反映保險(xiǎn)公司履行社會責(zé)任的信息。保險(xiǎn)公司經(jīng)營成功與否,不僅取決于其財(cái)務(wù)狀況的優(yōu)劣和盈利能力的大小,而且取決于其在社會公眾心目中形象的好壞。企業(yè)是社會的企業(yè),保險(xiǎn)公司也是社會的保險(xiǎn)公司,人們在關(guān)注保險(xiǎn)公司經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí),也關(guān)注社會效益,即保險(xiǎn)公司在擴(kuò)大就業(yè)、維護(hù)職工利益、保護(hù)資源與環(huán)境及公益性捐贈等方面作出的努力。遺憾的是,現(xiàn)行的財(cái)務(wù)報(bào)告很少涉及社會責(zé)任方面的內(nèi)容。

　　二、保險(xiǎn)公司信息披露拓展的新信息

　　(一)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)的披露。保險(xiǎn)行業(yè)的特殊性決定了其財(cái)務(wù)分析指標(biāo)與其他的行業(yè)會計(jì)相比有很大的差異。龔興隆在《保險(xiǎn)會計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理》一書中,對保險(xiǎn)公司整體狀況評估提出了五類指標(biāo),即償付能力指標(biāo)、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、產(chǎn)品線指標(biāo)和經(jīng)營穩(wěn)健指標(biāo)。在每一大類中還確定該類的核心指標(biāo)以及一些輔助指標(biāo),并對每一指標(biāo)設(shè)定合理的預(yù)警線�，F(xiàn)列舉五個(gè)核心指標(biāo)的公式及其一般的取值范圍:

　　1.償付能力系數(shù)=自留保費(fèi)/(資本金+公積金)×100%

　　該指標(biāo)越高,則意味著保險(xiǎn)公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越大。我國《保險(xiǎn)法》和《保險(xiǎn)管理暫行規(guī)定》對該指標(biāo)所做出的規(guī)定是:“經(jīng)營財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的公司,其自留保費(fèi)不得超過資本金和公積金和的4倍”。因此,對于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)以400%作為臨界值。

　　2.非認(rèn)可資產(chǎn)與認(rèn)可資產(chǎn)比=非認(rèn)可資產(chǎn)/認(rèn)可資產(chǎn)×100%

　　該指標(biāo)用以衡量保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)質(zhì)量和償付能力,我國《保險(xiǎn)管理暫行規(guī)定》明確規(guī)定對保險(xiǎn)公司的不良資產(chǎn)應(yīng)予以控制,NAIC則規(guī)定該指標(biāo)應(yīng)小于10%.

　　3.凈收入與總收入比=營運(yùn)凈收入/總收入×100%

　　該指標(biāo)中,營運(yùn)凈收入是指保險(xiǎn)公司在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和投資中的凈收入,總收入中還包括已實(shí)現(xiàn)的資本收益。該指標(biāo)的臨界值應(yīng)大于零。如果保險(xiǎn)公司年度指標(biāo)小于零,則說明公司整體經(jīng)營沒有利潤,且由于保險(xiǎn)是負(fù)債經(jīng)營,很容易使保險(xiǎn)公司處于潛虧的狀態(tài)。

　　4.產(chǎn)品組合變化率=各產(chǎn)品險(xiǎn)保費(fèi)比率的變化之和/產(chǎn)品險(xiǎn)總數(shù)×100%

　　該指標(biāo)用以衡量保險(xiǎn)公司每種產(chǎn)品險(xiǎn),如車險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、個(gè)人壽險(xiǎn)、團(tuán)體壽險(xiǎn)、年金、健康保險(xiǎn)等平均保費(fèi)變化率。根據(jù)NAIC的要求,該指標(biāo)應(yīng)小于5%.

　　5.保費(fèi)收入變化率=保費(fèi)收入增長(或減少)/上年保費(fèi)總收入×100%

　　該指標(biāo)用以衡量保險(xiǎn)公司保費(fèi)收入的變動情況,既不能過高也不能過低。NAIC對財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司規(guī)定保費(fèi)收入變化率應(yīng)在-33%-+33%之間,壽險(xiǎn)公司為- 10%-+50%之間。鑒于我國保險(xiǎn)市場尚未成熟,為維護(hù)保險(xiǎn)公司的穩(wěn)健經(jīng)營,我們認(rèn)為平均一般應(yīng)控制在-20%-+50%之間為宜。

　　(二)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)測信息的披露。保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)測信息是保險(xiǎn)業(yè)信息披露中的自愿披露部分,它表示的是保險(xiǎn)公司的末來發(fā)展?fàn)顩r,因而備受投資者的關(guān)注。保險(xiǎn)公司尤其是上市公司的財(cái)務(wù)預(yù)測信息質(zhì)量難以保證,并由此引發(fā)有關(guān)各方承擔(dān)法律責(zé)任。財(cái)務(wù)預(yù)測信息是著眼于未來的信息,它是基于一系列假設(shè)基礎(chǔ)之上的推測,可能會因經(jīng)營環(huán)境與經(jīng)濟(jì)活動未能與預(yù)測一致而與實(shí)際結(jié)果出現(xiàn)差異,保險(xiǎn)公司和注冊會計(jì)師都有可能因此而招致法律訴訟。當(dāng)然,這也與公司在披露財(cái)務(wù)預(yù)測信息過程中傾向于報(bào)告“好消息”,隱瞞“壞消息”,而且披露的“好消息”往往也過于樂觀有關(guān)。我們建議在規(guī)定保險(xiǎn)公司會計(jì)報(bào)表披露財(cái)務(wù)預(yù)測信息時(shí),應(yīng)建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)測信息質(zhì)量保證機(jī)制。

　　(三)非財(cái)務(wù)信息的披露。保險(xiǎn)公司的非財(cái)務(wù)信息是指不一定與保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況相關(guān),但與保險(xiǎn)公司生產(chǎn)經(jīng)營活動密切相關(guān)的.各種信息,它不以貨幣為主要的計(jì)量單位。保險(xiǎn)行業(yè)信息的需求者和保險(xiǎn)公司本身都對非財(cái)務(wù)性信息存在一定的需求。具體而言,保險(xiǎn)公司披露非財(cái)務(wù)信息的必要性在于:對保險(xiǎn)業(yè)信息的用戶而言,披露非財(cái)務(wù)信息,彌補(bǔ)了現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)告之不足,有助于其進(jìn)行正確的決策;對保險(xiǎn)公司而言,披露非財(cái)務(wù)信息有助于改進(jìn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營管理,提高生產(chǎn)效率。因此,目前很多國家要求披露非財(cái)務(wù)信息。

　　保險(xiǎn)公司的非財(cái)務(wù)性信息的內(nèi)容包括:

　　1.經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)。它比財(cái)

　　務(wù)指標(biāo)更能揭示保險(xiǎn)公司的發(fā)展前景和未來趨勢。有助于信息用戶深入了解保險(xiǎn)公司經(jīng)營活動性質(zhì)和未來現(xiàn)金流量,把握保險(xiǎn)公司企業(yè)發(fā)展方向,是信息用戶對保險(xiǎn)公司未來作出預(yù)測的重要依據(jù)。

　　2.保險(xiǎn)公司的管理者對財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息的分析。由于信息不對稱,管理人員比外部用戶更了解與公司有關(guān)的事項(xiàng)和交易,因此,披露管理層對一些重要事項(xiàng)的分析和評論有助于信息用戶評估公司經(jīng)營管理狀況。

　　3.前瞻性信息。不包括財(cái)務(wù)的預(yù)測信息。(1)保險(xiǎn)公司面臨的機(jī)會和風(fēng)險(xiǎn),包括從事其他行業(yè)的經(jīng)營而導(dǎo)致的機(jī)會和風(fēng)險(xiǎn)等。(2)公司管理部門計(jì)劃,包括影響成功的關(guān)鍵因素等。(3)將實(shí)際經(jīng)營業(yè)績與以前披露的機(jī)會和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較,以及與計(jì)劃相比較等。

　　4.背景信息。如主要競爭對手及公司經(jīng)營總體規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)、有關(guān)股東及主要管理者的信息、經(jīng)營活動和資產(chǎn)的范圍與內(nèi)容。公司可以就其發(fā)展目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)的經(jīng)營戰(zhàn)略作出說明,以便用戶恰當(dāng)判斷這些戰(zhàn)略是否與公司經(jīng)營環(huán)境相適應(yīng)。

　　(四)保險(xiǎn)公司人力資源信息的披露。新經(jīng)濟(jì)時(shí)代將不再是企業(yè)物質(zhì)財(cái)富、企業(yè)規(guī)模大小的競爭,而是知識、信息和創(chuàng)新能力的全面競爭,說到底就是人才的競爭�，F(xiàn)行的保險(xiǎn)業(yè)信息披露制度并不反映人力資源的價(jià)值,從而低估了保險(xiǎn)公司資產(chǎn)的總額,忽略了勞動者對公司的經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)。人力資源信息的披露還有利于國家有關(guān)部門進(jìn)行宏觀調(diào)控,政府機(jī)構(gòu)可以了解整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)及社會的人力資源維護(hù)與開發(fā)狀況。在保險(xiǎn)業(yè)信息披露中至少應(yīng)該對其主要高層管理人員的簡介進(jìn)行披露。

　　(五)社會責(zé)任信息。保險(xiǎn)公司對擴(kuò)大就業(yè)范圍、維護(hù)職工權(quán)益、參與社會活動與保護(hù)資源和環(huán)境負(fù)有社會責(zé)任。今后,將會有越來越多的保險(xiǎn)公司意識到自身的社會責(zé)任,保險(xiǎn)公司只有通過社會效益的實(shí)現(xiàn)才能更好的實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)效益。社會責(zé)任信息包括:保險(xiǎn)公司對職工的社會責(zé)任,如職工的勞動報(bào)酬和集體福利、健康安全保護(hù)和就業(yè)保障等信息;保險(xiǎn)公司對社會的貢獻(xiàn),如保險(xiǎn)公司對文化、教育、藝術(shù)的贊助和捐贈等信息;保險(xiǎn)公司對生態(tài)環(huán)境維護(hù)的社會責(zé)任,雖然保險(xiǎn)公司行業(yè)的特點(diǎn)決定了其對環(huán)境的影響不會太大;保險(xiǎn)公司對保險(xiǎn)產(chǎn)品消費(fèi)者的社會責(zé)任等。

　　三、保險(xiǎn)公司信息披露方式的創(chuàng)新

　　(一)監(jiān)管會計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告的定期披露。保險(xiǎn)公司應(yīng)依法定期向其監(jiān)管部門遞交財(cái)務(wù)報(bào)告。依照美國的慣例,通常要求在GAAP和SAP下準(zhǔn)備兩份財(cái)務(wù)報(bào)告(Annual Rerert and Annual statement)。在監(jiān)管會計(jì)原則下,監(jiān)管部門的監(jiān)管重點(diǎn)是保險(xiǎn)公司償付能力,而一般公認(rèn)會計(jì)原則更近似于把保險(xiǎn)公司視為一般的企業(yè)。目前我國應(yīng)當(dāng)在要求保險(xiǎn)公司向監(jiān)管部門提供與其他行業(yè)具有可比性的一般性財(cái)務(wù)報(bào)告的同時(shí),還應(yīng)法定要求保險(xiǎn)公司對償付能力方面的具體指標(biāo)進(jìn)行充分披露,以突出保險(xiǎn)公司行業(yè)舍計(jì)的特殊性,保證保險(xiǎn)公司的保戶和債權(quán)人的利益。

　　(二)上市信息披露。目前我國保險(xiǎn)公司雖尚未上市,但是它獲許以基金的形式間接入市。保險(xiǎn)公司上市是大勢所趨,只是一個(gè)時(shí)間的問題。因此,對保險(xiǎn)公司信息披露的規(guī)范應(yīng)不單單將保險(xiǎn)公司作為未上市公司來考慮,還應(yīng)該對上市后的保險(xiǎn)公司的信息披露進(jìn)行一些超前的設(shè)想,上市公司信息披露的經(jīng)驗(yàn)也可為保險(xiǎn)公司來借鑒。受制于保險(xiǎn)行業(yè)的特殊性,對于欲上市的和已經(jīng)上市的保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)信息應(yīng)予以更為嚴(yán)格的監(jiān)管。尤其是在保險(xiǎn)公司的投資渠道日益拓寬的時(shí)候,應(yīng)披露的信息將有所增加,如前面所提到的金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)的披露。

　　(三)自愿披露與強(qiáng)制披露相結(jié)合。會計(jì)信息披露的規(guī)范一般都體現(xiàn)著強(qiáng)制性的特征,尤其在資本市場中是促使市場有效性而不得不采取管束措施的直接后果。強(qiáng)制性信息包括財(cái)務(wù)報(bào)告信息和許多非財(cái)務(wù)報(bào)告信息。雖然強(qiáng)制性信息對于減少困信息不對稱而產(chǎn)生的內(nèi)幕交易和信息誤導(dǎo)有著積極的意義,但也可能因此產(chǎn)生負(fù)面效應(yīng),如迫使公司公開本屬商業(yè)秘密的事項(xiàng),這樣不利于競爭。考慮到會計(jì)信息披露中存在著強(qiáng)制性和自愿性的矛盾,對保險(xiǎn)業(yè)會計(jì)信息除了必須披露的內(nèi)容外,應(yīng)注上類似“不限于此”字樣,以使自愿披露留有余地。如何完善自愿披露的機(jī)制,調(diào)動信息披露的積極性,又是會計(jì)信息披露規(guī)范,甚至是資本市場規(guī)范中應(yīng)予以重視的一個(gè)問題。

　　(四)信息披露的渠道多樣化。除了定期向監(jiān)管部門提交財(cái)務(wù)報(bào)告外,隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展、傳播媒介的完善,保險(xiǎn)公司信息披露渠道也日益多樣化。從某種角度來說,保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告可以實(shí)現(xiàn)兩種不同的目標(biāo):一是滿足信息使用者的需要;二是作為保險(xiǎn)公司的宣傳工具。其中,后者具有相當(dāng)?shù)膽?zhàn)略意義。從本質(zhì)上講,財(cái)務(wù)報(bào)告可以看作一種大眾傳播活動。與現(xiàn)行通用的財(cái)務(wù)報(bào)告模式不同的是,大眾傳播報(bào)告將充分利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和遠(yuǎn)程通訊技術(shù)來傳播會計(jì)信息,但在某些情況下,也可采用光盤存儲技術(shù)將財(cái)務(wù)報(bào)告存儲在光盤上然后傳遞給使用者。這種做法的良性結(jié)果是更多的信息需求者能夠容易地獲得所需要的保險(xiǎn)業(yè)信息,使保險(xiǎn)公司信息面對更大范圍的群體,最大限度地滿足保險(xiǎn)公司信息需求者的需要。

　　入保險(xiǎn)公司心得體會模板 篇5

　　隨著中國金融業(yè)人世過渡期的全部結(jié)束以及我國綜合經(jīng)營的逐步放開，國有保險(xiǎn)公司面臨更加嚴(yán)峻的競爭形勢，突出表現(xiàn)為國際金融保險(xiǎn)集團(tuán)綜合經(jīng)營的絕對優(yōu)勢以及國內(nèi)以銀行業(yè)為核心的金融集團(tuán)的迅速崛起。為了提高整體競爭力和抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，國有保險(xiǎn)公司應(yīng)加快實(shí)施金融控股化的戰(zhàn)略進(jìn)程。

　　一、國有保險(xiǎn)公司金融控股化的約束因素分析

　　金融控股公司是在一個(gè)集團(tuán)公司(母公司)的框架之下，各子公司專門從事銀行、證券、保險(xiǎn)等不同領(lǐng)域的金融業(yè)務(wù)，整個(gè)集團(tuán)公司涉足至少兩種不同的金融業(yè)務(wù)。國有保險(xiǎn)公司金融控股化受到法律環(huán)境、資本實(shí)力和自身經(jīng)營管理水平和技術(shù)水平的制約。國有保險(xiǎn)公司在構(gòu)建金融保險(xiǎn)集團(tuán)的過程中，最明顯的特點(diǎn)是受到政策法規(guī)的限制和指引。盡管我國已在法律和監(jiān)管上確立了分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的制度，但現(xiàn)行法律對金融控股公司模式并沒有明確的禁止性規(guī)定，即沒有禁止銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司和信托投資公司擁有共同的大股東，因而在客觀上為成立金融控股公司留出了法律空間。在“十一五”期間，國家將鼓勵綜合經(jīng)營，因此來自法律方面的約束力將逐漸降低。

　　資本實(shí)力是金融保險(xiǎn)集團(tuán)發(fā)展的關(guān)鍵約束因素。隨著國內(nèi)金融業(yè)與國際金融業(yè)的不斷接軌，不論是銀行業(yè)的資本充足率、保險(xiǎn)業(yè)的償付能力、證券行業(yè)的凈資本監(jiān)管體系、信托業(yè)以最低資本要求為核心的風(fēng)險(xiǎn)體系等，都體現(xiàn)了監(jiān)管對資本與風(fēng)險(xiǎn)相匹配的要求。缺乏足夠的資本，即使政策允許進(jìn)行綜合經(jīng)營，也使國有保險(xiǎn)公司在金融控股公司化的擴(kuò)張過程中感到力不從心。

　　國有保險(xiǎn)公司當(dāng)前的經(jīng)營管理水平，尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理能力和專業(yè)化經(jīng)營的技術(shù)水平限制了保險(xiǎn)公司在金融集團(tuán)搭建過程中的產(chǎn)業(yè)布局。與發(fā)達(dá)國家相比，國有保險(xiǎn)公司的專業(yè)化程度并不高，突出表現(xiàn)為專業(yè)子公司的數(shù)量、規(guī)模、對整個(gè)保費(fèi)收入的貢獻(xiàn)與我國保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展并不匹配。因此，國有保險(xiǎn)公司不得不立足保險(xiǎn)業(yè)，以原有的保險(xiǎn)專業(yè)化服務(wù)為核心，在保險(xiǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域或保險(xiǎn)行業(yè)價(jià)值鏈上進(jìn)行拓展。即便如此，在健康險(xiǎn)、企業(yè)年金、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)、保險(xiǎn)資產(chǎn)運(yùn)營方面仍缺乏運(yùn)營經(jīng)驗(yàn)。

　　二、國有保險(xiǎn)公司金融控股公司的發(fā)展現(xiàn)狀

　　我國國有金融機(jī)構(gòu)發(fā)展為金融控股公司是一個(gè)漸進(jìn)的過程，從現(xiàn)行的金融體制和法律框架出發(fā)，大致要經(jīng)過三個(gè)基本階段：一是在嚴(yán)格的分業(yè)監(jiān)管和機(jī)構(gòu)分設(shè)情況下，允許金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)合作，開展某些綜合經(jīng)營業(yè)務(wù)；二是在分業(yè)監(jiān)管情況下，允許金融機(jī)構(gòu)在股權(quán)上進(jìn)行合作，發(fā)展以多元化經(jīng)營為目的的分支機(jī)構(gòu)；三是在交叉監(jiān)管或統(tǒng)一監(jiān)管的情況下，發(fā)展金融控股集團(tuán)，全面實(shí)現(xiàn)綜合經(jīng)營。從我國加入wto到中國保險(xiǎn)市場的全面開放，國有保險(xiǎn)公司將把成為金融集團(tuán)乃至國際化的金融集團(tuán)作為戰(zhàn)略目標(biāo)，國有保險(xiǎn)公司金融控股化已經(jīng)呈現(xiàn)出階段性和加速化發(fā)展的特點(diǎn)。

　　(一)組建保險(xiǎn)集團(tuán)股份公司，進(jìn)行專業(yè)化經(jīng)營、集團(tuán)化發(fā)展

　　從國有獨(dú)資保險(xiǎn)公司到國有股份制保險(xiǎn)公司，再到國有股份占絕對控股比例的保險(xiǎn)集團(tuán)公司，經(jīng)過了近十年的發(fā)展，尤其是加入wto后，保險(xiǎn)集團(tuán)得到快速發(fā)展。例如，1991年4月成立的中國太平洋保險(xiǎn)公司，在20xx年11月9日正式批準(zhǔn)成立中國太平洋保險(xiǎn)(集團(tuán))股份公司。20xx年經(jīng)國務(wù)院同意、中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)，原中國人壽保險(xiǎn)公司進(jìn)行重組改制，變更為中國人壽保險(xiǎn)(集團(tuán))公司。20xx年經(jīng)國務(wù)院同意、中國保監(jiān)會批準(zhǔn)，中國平安保險(xiǎn)股份有限公司，正式更名中國平安保險(xiǎn)(集團(tuán))股份有限公司。中國人民保險(xiǎn)公司于20xx年重組正式設(shè)立中國人�？毓晒�司。此外還有中國保險(xiǎn)(控股)集團(tuán)、中國再保險(xiǎn)集團(tuán)公司。截至20xx年12月31日，國內(nèi)已形成6家保險(xiǎn)集團(tuán)，這些保險(xiǎn)集團(tuán)的保費(fèi)收入占據(jù)了中國保險(xiǎn)市場份額的75%以上。

　　一些業(yè)績表現(xiàn)良好的保險(xiǎn)公司，正積極進(jìn)行集團(tuán)化改造。如成立于1996年8月的新華人壽保險(xiǎn)股份有限公司，20xx年9月底經(jīng)中國保監(jiān)會批準(zhǔn)籌建新華保險(xiǎn)控股股份有限公司，向集團(tuán)化發(fā)展邁出了重要一步。新成立的陽光產(chǎn)險(xiǎn)公司，在健康險(xiǎn)、壽險(xiǎn)領(lǐng)域成立了獨(dú)立法人的專業(yè)控股子公司，積極向保險(xiǎn)集團(tuán)化發(fā)展挺進(jìn)。

　　(二)在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行產(chǎn)業(yè)布局和整體上市

　　由于政策的不斷放開和競爭的日趨激烈，保險(xiǎn)集團(tuán)積極進(jìn)行產(chǎn)業(yè)布局。各大保險(xiǎn)集團(tuán)控股公司旗下基本都建立了產(chǎn)險(xiǎn)公司、壽險(xiǎn)公司、年金公司、資產(chǎn)管理公司、健康險(xiǎn)公司等專業(yè)化的子公司。一些保險(xiǎn)控股集團(tuán)公司還在保險(xiǎn)行業(yè)價(jià)值鏈上進(jìn)行資源協(xié)同，建立了保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司、保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)公估公司。國有保險(xiǎn)控股集團(tuán)由原來單一的一級法人制改造成了多級法人制，國有保險(xiǎn)公司也演變成為保險(xiǎn)控股公司。例如，平安保險(xiǎn)集團(tuán)，就抓住了歷史性的發(fā)展機(jī)遇，于1996年成立了平安證券公司、平安信托公司、平安海外控股公司，20xx年收購了福建亞洲銀行，并更名為平安銀行，搭建了比較完整的金融控股公司的`架構(gòu)和產(chǎn)業(yè)布局。同時(shí)，該集團(tuán)緊緊跟隨保監(jiān)會政策放開的節(jié)奏，相繼成立了平安保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司、平安養(yǎng)老金公司、平安健康險(xiǎn)公司。

　　在這一發(fā)展階段，制約保險(xiǎn)集團(tuán)化發(fā)展、多元化經(jīng)營的主要因素仍然是資本和政策。為補(bǔ)充資本金和緩解償付能力的壓力，保險(xiǎn)控股公司整體或部分上市是必然的選擇，中國平安保險(xiǎn)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)了整體上市。當(dāng)整體上市的時(shí)機(jī)不太成熟時(shí)，國有保險(xiǎn)集團(tuán)視具體情況，選擇了對部分優(yōu)良資產(chǎn)重組與上市的策略。如中國人保、中國人壽專業(yè)化公司先后在境外成功上市，中國人�？毓晒�司和中國人壽保險(xiǎn)集團(tuán)公司分別擁有這些上市公司的控股權(quán)。太平洋保險(xiǎn)集團(tuán)積極推進(jìn)集團(tuán)籌備整體上市計(jì)劃，其他準(zhǔn)備上市的保險(xiǎn)集團(tuán)也在積極準(zhǔn)備。

　　(三)以控股公司為平臺，發(fā)展合適的金融控股公司

　　國有保險(xiǎn)公司金融控股化的最終目標(biāo)是使保險(xiǎn)集團(tuán)控股公司成為一個(gè)純粹的控股母公司，控股母公司不經(jīng)營具體業(yè)務(wù)，而是整個(gè)集團(tuán)的管理中心，負(fù)責(zé)整體的戰(zhàn)略規(guī)劃、計(jì)劃制定、資源配置、人力資源管理等重大問題。各專業(yè)子公司作為專業(yè)營運(yùn)單位和經(jīng)營活動的主體，是整個(gè)集團(tuán)的經(jīng)營中心和利潤中心。

　　我國加入wto后，資本市場在一定期限內(nèi)繼續(xù)開放，金融機(jī)構(gòu)的并購活動將愈發(fā)自然和頻繁。因此，國有保險(xiǎn)公司應(yīng)該有目的有意識地研究和選擇自己可能的并購對象，并在最恰當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)以最小的代價(jià)取得成功。為了成本效益或者盈利的需要，也可能考慮出售子公司或集團(tuán)控股公司的股份。

　　國有保險(xiǎn)公司金融控股公司化的根本動因在于通過提供多元化的綜合金融服務(wù)來提高競爭力。因此，在條件成熟的時(shí)候積極進(jìn)入銀行、證券、信托、基金等金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域，是國有保險(xiǎn)集團(tuán)控股公司發(fā)展的一個(gè)長期戰(zhàn)略目標(biāo)。當(dāng)前與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)具有較大相關(guān)性的是銀行業(yè)，與保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司業(yè)務(wù)相關(guān)的是證券、基金和信托業(yè)。在綜合經(jīng)營政策沒有完全放開的情況下，資產(chǎn)管理公司和信托公司是繞過政策限制，進(jìn)入其他金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域的平臺。從保險(xiǎn)公司適應(yīng)競爭的規(guī)律來看，應(yīng)該進(jìn)入銀行，但根據(jù)保險(xiǎn)公司的資本實(shí)力和發(fā)展的現(xiàn)狀，目前還無法并購大中型或較有優(yōu)勢的城市銀行，只能配合保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略，有選擇地并購一些中小城市銀行。因此，對處于資本劣勢的國有保險(xiǎn)公司來說，積極探尋與銀行更深層次的合作，也是無奈的選擇。

　　(四)比較完善的金融控股公司和國際化運(yùn)營階段

　　本階段是國有保險(xiǎn)集團(tuán)控股公司走出國門、參與國際市場競爭的重要階段。目標(biāo)是融人國際金融體系、參與國際競爭，初步樹立在國際金融市場的形象。這一階段著重應(yīng)對金融市場的國際發(fā)展趨勢和規(guī)則，加強(qiáng)與國際著名金融集團(tuán)的全方位合作，通過戰(zhàn)略合作與戰(zhàn)略聯(lián)盟、資本融合以及設(shè)立新的國際金融公司，融入國際市場，拓展集團(tuán)生存空間。

　　三、國有保險(xiǎn)公司金融控股公司化特點(diǎn)

　　(一)國有保險(xiǎn)集團(tuán)金融控股公司化是形成金融集團(tuán)的合適路徑

　　在已經(jīng)成立的保險(xiǎn)集團(tuán)中，母公司本身不從事具體業(yè)務(wù)，屬于純粹型金融控股公司。相對母公司本身從事某一業(yè)務(wù)經(jīng)營，該業(yè)務(wù)一般又是該公司的主要或重要業(yè)務(wù)的事業(yè)型母公司，具有相對明顯的比較優(yōu)勢和專業(yè)優(yōu)勢。在現(xiàn)行法律框架下，通過形成保險(xiǎn)金融控股公司形式進(jìn)行綜合經(jīng)營，是當(dāng)前我國保險(xiǎn)集團(tuán)建立金融集團(tuán)的合適選擇。金融控股公司實(shí)行集團(tuán)混業(yè)、經(jīng)營分業(yè)的方式，各子公司之間存在有效的防火墻。金融控股公司模式能夠有效阻斷銀行、證券和保險(xiǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)傳遞，維護(hù)保險(xiǎn)體系的安全和穩(wěn)健。

　　(二)國有保險(xiǎn)金融控股公司基本上還處于構(gòu)造業(yè)務(wù)體系的初期階段

　　國有保險(xiǎn)集團(tuán)在多元化業(yè)務(wù)的開展中，真正考慮客戶需要的地方還較少，仍試圖從規(guī)模經(jīng)濟(jì)、范圍經(jīng)濟(jì)的角度，開展銀行、證券、保險(xiǎn)等全面業(yè)務(wù)。各集團(tuán)總體發(fā)展戰(zhàn)略缺乏差異性，也缺乏明晰的多元化戰(zhàn)略。國有保險(xiǎn)公司組建控股公司的目的，是在為遲早的綜合經(jīng)營做準(zhǔn)備，以便在激烈的競爭中脫穎而出。因此發(fā)展軌跡基本體現(xiàn)為：海外組建控股公司，然后繞回內(nèi)地進(jìn)行綜合經(jīng)營；母公司進(jìn)行股份制改造，改建成控股公司，海外或國內(nèi)上市，時(shí)機(jī)成熟后，與綜合經(jīng)營的控股子公司整合，打造巨型金融集團(tuán)。各大保險(xiǎn)集團(tuán)對自身優(yōu)勢和發(fā)展的定位是模糊的，業(yè)務(wù)酌整合以及運(yùn)行能力的整合還沒有得到充分體現(xiàn)，但與跨國金融集團(tuán)相比尚有很大差距。我國保險(xiǎn)集團(tuán)短期內(nèi)還無法兼并較大的銀行，并購目標(biāo)也只能是區(qū)域性的商業(yè)銀行，銀行業(yè)務(wù)形成的利潤短期內(nèi)與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以及資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)形成的凈利潤在數(shù)量上還不具有可比性。

　　(三)保險(xiǎn)金融控股公司以保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和資產(chǎn)管理為主業(yè)

　　金融保險(xiǎn)集團(tuán)控股公司仍將以保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和資產(chǎn)管理為核心，主要涵蓋資產(chǎn)管理、提供多元化金融服務(wù)方面。金融保險(xiǎn)集團(tuán)控股公司主業(yè)和優(yōu)勢還是保險(xiǎn)。保險(xiǎn)集團(tuán)公司首先要把保險(xiǎn)這個(gè)主業(yè)做好。通過整合內(nèi)部資源，發(fā)揮集團(tuán)優(yōu)勢，成為主業(yè)突出、優(yōu)勢互補(bǔ)的以保險(xiǎn)業(yè)為核心的金融控股集團(tuán)。

　　資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)將逐步成為保險(xiǎn)金融控股集團(tuán)的主營業(yè)務(wù)。通過資產(chǎn)管理，帶動保險(xiǎn)業(yè)務(wù)增長和利潤的持續(xù)增長。國外金融保險(xiǎn)集團(tuán)的核心業(yè)務(wù)板塊也是保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。在保險(xiǎn)資金投資股票市場實(shí)質(zhì)性啟動并獲準(zhǔn)進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施投資之后，保險(xiǎn)公司將逐步變身為實(shí)質(zhì)性的資產(chǎn)管理公司。隨著承保利潤率的走低，資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)將發(fā)揮支撐作用。

　　目前，保險(xiǎn)公司已獲得基礎(chǔ)設(shè)施投資資格，例如港口建設(shè)、高速公路建設(shè)等國家基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目。這類投資需要大量資金投入，項(xiàng)目回報(bào)周期長，投資收益穩(wěn)定。保險(xiǎn)資金和資本市場的對接方式多種多樣，包括組建保險(xiǎn)投資基金、參與證券一級市場配售、購買定向債券、進(jìn)行資產(chǎn)委托管理等。在資產(chǎn)匹配的原則下，其它國際通行辦法也可借鑒，如實(shí)業(yè)項(xiàng)目投資、消費(fèi)信貸、抵押貸款、可轉(zhuǎn)換債券、資產(chǎn)證券化等。

　　(四)國有保險(xiǎn)公司金融控股化，具有發(fā)展空間和政策支持優(yōu)勢

　　由于大多數(shù)國有保險(xiǎn)公司是國有股東占控股地位，并且大多數(shù)國有股東并不是金融集團(tuán)，因而國有保險(xiǎn)公司金融集團(tuán)控股化，不會與股東發(fā)生戰(zhàn)略沖突和業(yè)務(wù)競爭。因?yàn)檫M(jìn)入這些保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略投資者，僅僅是把它作為海外金融集團(tuán)在整個(gè)中國金融市場的總體戰(zhàn)略布局的一枚棋子，最多是作為利潤中心，而不會有興趣去培養(yǎng)另外一個(gè)金融控股集團(tuán)。另外，從我國金融產(chǎn)業(yè)政策、促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展和運(yùn)營安全的角度，國家應(yīng)該會鼓勵和支持以保險(xiǎn)業(yè)為核心的金融保險(xiǎn)控股集團(tuán)的發(fā)展。

　　四、保險(xiǎn)金融控股公司實(shí)現(xiàn)綜合經(jīng)營的現(xiàn)實(shí)策略

　　(一)完善法人治理結(jié)構(gòu)

　　完善法人治理結(jié)構(gòu)以便切實(shí)防范、化解風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)楸ｋU(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)和子公司之間的股權(quán)結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜，容易產(chǎn)生關(guān)聯(lián)交易、資本金重復(fù)計(jì)算等問題，如果沒有完善的法人治理結(jié)構(gòu)和嚴(yán)密的內(nèi)控制度，就可能產(chǎn)生更大的風(fēng)險(xiǎn)。

　　(二)建立和完善以保險(xiǎn)業(yè)和資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)為主的金融業(yè)務(wù)框架，提高保險(xiǎn)專業(yè)化經(jīng)營能力

　　繼平安集團(tuán)順利進(jìn)軍多個(gè)金融領(lǐng)域之后，各保險(xiǎn)集團(tuán)控股公司紛紛將打造一個(gè)跨行業(yè)經(jīng)營的金融集團(tuán)，并購商業(yè)銀行和證券公司納入戰(zhàn)略規(guī)劃。

　　(三)加強(qiáng)與其他金融業(yè)的合作，有選擇地進(jìn)入其他金融業(yè)

　　目前銀行銷售的壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)已經(jīng)占到壽險(xiǎn)保費(fèi)收入的近三分之一，保險(xiǎn)業(yè)和銀行業(yè)怎樣通過產(chǎn)權(quán)關(guān)系建立長期合作關(guān)系是目前需要面對和解決的問題。

　　(四)發(fā)揮整合資源優(yōu)勢

　　入保險(xiǎn)公司心得體會模板 篇6

　　關(guān)鍵詞：外資保險(xiǎn)人力資源開發(fā)人才競爭

　　一、保險(xiǎn)行業(yè)的人力資源開發(fā)的現(xiàn)狀

　　1、行業(yè)人才需求的專業(yè)化趨勢

　　隨著保險(xiǎn)行業(yè)的競爭加劇和保險(xiǎn)企業(yè)管理水平的不斷提升，行業(yè)內(nèi)企業(yè)的人力資源的管理水平在不斷提高，對保險(xiǎn)從業(yè)人員專業(yè)化水平的要求也在不斷提升。保險(xiǎn)行業(yè)主要需要三類人才：管理型人才，專業(yè)型人才以及市場營銷人員，其中最受青睞的是同時(shí)具備以上三類專業(yè)知識的綜合型人才。目前普遍認(rèn)為，與銀行等其他傳統(tǒng)金融行業(yè)內(nèi)企業(yè)相比，保險(xiǎn)企業(yè)的進(jìn)入門檻尚可，但是是否具有保險(xiǎn)行業(yè)所需的專業(yè)性是決定人才是否能夠在保險(xiǎn)行業(yè)企業(yè)長久發(fā)展的前提。

　　2、行業(yè)專業(yè)人才匱乏

　　專業(yè)人才的稀缺目前仍然是制約保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展的最主要的瓶頸之一。保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)企業(yè)普遍缺乏具有管理經(jīng)驗(yàn)、營銷能力的“高、精、尖”復(fù)合型人才，如高級管理人員、保險(xiǎn)產(chǎn)品開發(fā)人員以及具有團(tuán)隊(duì)建設(shè)能力的營銷人員。這類人才需要具有扎實(shí)的專業(yè)功底，以及常年積累的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)。保險(xiǎn)公司所面臨的現(xiàn)狀是大量低層次員工的冗余和高端人才的缺乏，人力資源的結(jié)構(gòu)很不合理。

　　3、行業(yè)人員流動性強(qiáng)

　　近年來，隨著保險(xiǎn)市場競爭逐漸加劇，保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)企業(yè)的人力資源管理逐步的由原來的粗放式管理向精細(xì)化管理方向發(fā)展。保險(xiǎn)公司一般人員的入職門檻教低，而入職后以業(yè)績考核為主的方式使得保險(xiǎn)公司員工不斷在行業(yè)內(nèi)外尋找新的機(jī)會，以提高個(gè)人的發(fā)展前景，及更加合理的薪酬，因而導(dǎo)致員工的公司的忠誠度不高，行業(yè)內(nèi)人員的流動性高于一般行業(yè)。較高的人才流動率不利于保險(xiǎn)公司的人力資源管理，已經(jīng)逐漸發(fā)展成為制約保險(xiǎn)公司發(fā)展的一個(gè)非常嚴(yán)重的問題。

　　二、外資保險(xiǎn)公司人力資源開發(fā)的特點(diǎn)

　　中國的保險(xiǎn)市場環(huán)境和國外市場的差別使得外資保險(xiǎn)公司無法將其保險(xiǎn)公司管理和營銷的經(jīng)驗(yàn)直接搬到中國，因而外資保險(xiǎn)公司一直在致力于開發(fā)出適應(yīng)于中國保險(xiǎn)市場需求的產(chǎn)品以及建立起適合中國保險(xiǎn)市場的人力資源管理體系。

　　與中資保險(xiǎn)公司相比，外資保險(xiǎn)公司更加注重人力資源戰(zhàn)略的開發(fā)。首先，外資保險(xiǎn)公司更注重對人力資本的投入，比如在人員培訓(xùn)方面，外資保險(xiǎn)公司往往制定了針對不同崗位從業(yè)人員的專業(yè)的培訓(xùn)計(jì)劃。有數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示：外資保險(xiǎn)公司對于員工培訓(xùn)方面的投入能夠占到員工福利投入的20%左右，對于高級管理人員，甚至可以達(dá)到50%。培訓(xùn)的形式也具有多樣化的特點(diǎn)，既包括公司的內(nèi)部培訓(xùn)，也包括各種在職進(jìn)修。

　　第二，與中資保險(xiǎn)公司相比，外資保險(xiǎn)公司的人力資源開發(fā)呈現(xiàn)全方位，多樣化的特點(diǎn)。外資保險(xiǎn)公司的人力資源開發(fā)戰(zhàn)略的根本出發(fā)點(diǎn)往往建立在企業(yè)管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上。人力資源開發(fā)戰(zhàn)略不僅僅與員工本人的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃密切相關(guān)，而且還會通過企業(yè)文化，團(tuán)隊(duì)建設(shè)激發(fā)員工的主觀能動性。除傳統(tǒng)的人員培訓(xùn)，職位晉升激勵，外資保險(xiǎn)公司也常常通過引入建O性的人事管理機(jī)制，通過豐富員工的工作內(nèi)容，增加有調(diào)整性的工作以及通過崗位輪換，來激發(fā)員工工作的積極性和主動性。比如，外資保險(xiǎn)公司會通過保險(xiǎn)公司內(nèi)部網(wǎng)站定期員工培訓(xùn)、晉升、輪崗以及內(nèi)部招聘等信息，員工能夠及時(shí)的了解公司內(nèi)容信息。這種方式使公司全體員工都能參與到企業(yè)人力資源開發(fā)戰(zhàn)略當(dāng)中，不僅開闊了員工的視野，也能幫助員工規(guī)劃自己的職業(yè)發(fā)展路徑，使他們能自覺接受職業(yè)發(fā)展目標(biāo)方向的培訓(xùn)教育。既提升了企業(yè)的人力資源整體水平，又增強(qiáng)了員工對保險(xiǎn)公司的忠誠度。

　　第三，外資保險(xiǎn)公司培訓(xùn)體系更加完善。外資保險(xiǎn)公司的培訓(xùn)體系可以分為內(nèi)部培訓(xùn)體系和外部培訓(xùn)體系。內(nèi)部培訓(xùn)體系一般是一種全員的培訓(xùn)，如員工的入職培訓(xùn)，崗位培訓(xùn)，以及針對保險(xiǎn)專業(yè)知識，產(chǎn)品知識，市場特點(diǎn)等的專業(yè)培訓(xùn)。這種培訓(xùn)提升了員工整體的專業(yè)水平。外資保險(xiǎn)公司的內(nèi)部培訓(xùn)體現(xiàn)著很強(qiáng)的科學(xué)性。公司一般設(shè)立了專門的培訓(xùn)部門，會對公司的培訓(xùn)需求進(jìn)行總體分析，并據(jù)此設(shè)計(jì)出有針對性的培訓(xùn)計(jì)劃。培訓(xùn)計(jì)劃中包括培訓(xùn)目的、培訓(xùn)人員、培訓(xùn)內(nèi)容以及培訓(xùn)方式等，培訓(xùn)結(jié)束后培訓(xùn)部門會對培訓(xùn)結(jié)果進(jìn)行分析，并會對培訓(xùn)人員在培訓(xùn)后在工作中具體表現(xiàn)的變化進(jìn)行跟蹤調(diào)查。外部培訓(xùn)體系是保險(xiǎn)公司針對高級管理人員和營銷人員，為他們提供到專業(yè)學(xué)校進(jìn)修，參加專業(yè)會議等外部的培訓(xùn)的機(jī)會，借此提升他們的管理水平。此外，一些規(guī)模較大的外資保險(xiǎn)公司還和一些大的高等院校建立了合作關(guān)系，通過校園招聘選聘一些適合的人才。

　　第四，外資保險(xiǎn)公司更加注重對人才的挖掘和激勵。保險(xiǎn)公司的競爭和發(fā)展，離不開優(yōu)秀的專業(yè)的人才。外資保險(xiǎn)公司在人力資源開發(fā)，人才的挖掘，以及人才的激勵方面，與中資保險(xiǎn)公司相比更勝一籌。據(jù)了解，一些外資保險(xiǎn)公司，更注重員工的真實(shí)價(jià)值的評估，用人機(jī)制秉著因才適用的原則，建立了標(biāo)準(zhǔn)化的`管理制度，制定了有競爭力的薪資水平，為員工規(guī)劃了有吸引力的職業(yè)發(fā)展路徑，從而增強(qiáng)了企業(yè)的凝聚力。

　　盡管外資保險(xiǎn)公司的人力資源開發(fā)戰(zhàn)略較中資保險(xiǎn)公司有很多優(yōu)勢，但是與外國保險(xiǎn)市場相比，中國保險(xiǎn)市場是個(gè)新興的市場，有很多本土化的特點(diǎn)。外資保險(xiǎn)公司的人才戰(zhàn)略也要適應(yīng)中國保險(xiǎn)市場的特點(diǎn)。首先，保險(xiǎn)市場競爭非常激烈，產(chǎn)品競爭，價(jià)格競爭，成本競爭。外資保險(xiǎn)公司的人力資本的大量投入，也意味著在成本和價(jià)格競爭方面會處于一定的劣勢，如何降低人力資源的成本，是外資保險(xiǎn)公司研究的一項(xiàng)重要課題。此外，中國保險(xiǎn)市場客戶也具有與國外保險(xiǎn)市場不同的特點(diǎn)，如對關(guān)系營銷的倚重，這些特點(diǎn)使得中資保險(xiǎn)公司在產(chǎn)品營銷方面比外資保險(xiǎn)公司更加得心應(yīng)手，這也是外資保險(xiǎn)公司需要不斷像中資保險(xiǎn)公司借鑒經(jīng)驗(yàn)的地方。

　　三、外資保險(xiǎn)公司人力資源開發(fā)的經(jīng)驗(yàn)

　　我國很多外資保險(xiǎn)公司來自于起步較早的歐美國家。歐美國家保險(xiǎn)市場起步早，發(fā)展的也比較成熟，在人力資源開發(fā)方面很多經(jīng)驗(yàn)都非常值得我們借鑒。

　　首先，在人才選聘方面，外資保險(xiǎn)公司所采用的方式值得中資保險(xiǎn)公司學(xué)習(xí)。外資保險(xiǎn)公司在人才選聘方面更強(qiáng)調(diào)員工的專業(yè)知識背景、團(tuán)隊(duì)合作精神，更重視高級管理人員的挑選和招聘。經(jīng)調(diào)查，外資保險(xiǎn)公司招聘的人才主要集中在保險(xiǎn)人、高級管理人員以及高校人力資源，并且在招聘過程中不惜采用高薪從中資保險(xiǎn)公司搶奪有經(jīng)驗(yàn)的保險(xiǎn)人和高級管理人員。而中資保險(xiǎn)公司在人才招聘中占比較大的還是業(yè)務(wù)員的招聘，而且在招聘過程中往往更加重視招聘的人員能夠帶來的保險(xiǎn)客戶資源，而對業(yè)務(wù)員本身的素質(zhì)不重視，導(dǎo)致中資保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)員普遍素質(zhì)不高，嚴(yán)重的影響了保險(xiǎn)行業(yè)的信譽(yù)和客戶對保險(xiǎn)產(chǎn)品的認(rèn)同。外資保險(xiǎn)公司非常重視企業(yè)文化，以及員工對企業(yè)的認(rèn)同感。在選聘人才時(shí)，一般有對應(yīng)聘者價(jià)值觀的考核，考察應(yīng)聘者的價(jià)值觀與公司的文化是否相符，只有相符，才能留住人才。外資保險(xiǎn)公司注重留住有經(jīng)驗(yàn)的高級管理人員，會通過給他們更好的發(fā)展空間，更優(yōu)厚的待遇來提高高級管理人員對企業(yè)的忠誠度。保險(xiǎn)行業(yè)的高級管理人員作為稀缺人才，關(guān)系到保險(xiǎn)公司的發(fā)展，而專業(yè)知識，溝通能力，個(gè)人的專業(yè)素質(zhì)很難再短時(shí)間內(nèi)通過培訓(xùn)來改善，因此外資保險(xiǎn)公司對高級管理人才的重視是其近年來外資保險(xiǎn)公司在國內(nèi)保險(xiǎn)市場發(fā)展快的關(guān)鍵要素，值得中資保險(xiǎn)公司借鑒與學(xué)習(xí)。

　　外資保險(xiǎn)公司在人才培訓(xùn)方面的經(jīng)驗(yàn)也值得中資保險(xiǎn)公司學(xué)習(xí)。保險(xiǎn)行業(yè)的人力資源流動率高，大量的新入職的員工進(jìn)入保險(xiǎn)公司后都是通過向老員工學(xué)習(xí)即老帶新的方法來開展業(yè)務(wù)的，而老員工培訓(xùn)新員工的過程也是其營銷的過程，新員工如果能帶來更多的客戶，老員工也因此獲得了更多的業(yè)績，從而可以不斷的向上晉升。但是這種培訓(xùn)的弊端是導(dǎo)致新員工剛?cè)肼毤疵媾R著較大的業(yè)績壓力，因而其流動性更高。而外資保險(xiǎn)公司在人才培訓(xùn)方面所采用的方法更加科學(xué)。外資保險(xiǎn)公司在人才培訓(xùn)方面會將企業(yè)文化融入到對員工的培訓(xùn)當(dāng)中，同時(shí)針對員工所應(yīng)聘的職位有針對性的進(jìn)行保險(xiǎn)產(chǎn)品、保險(xiǎn)市場特征、公司內(nèi)部制度等方面的培訓(xùn)。外資保險(xiǎn)公司在員工培訓(xùn)方面投入更大，并且對員工的培訓(xùn)具有一定的連續(xù)性。外資保險(xiǎn)公司已經(jīng)建立起相對比較成熟的用人機(jī)制和培訓(xùn)體系，能夠?qū)�從同行業(yè)人才和公司自己培養(yǎng)的人才結(jié)合起來，使得外資保險(xiǎn)公司與中資保險(xiǎn)公司相比，人力資源更加穩(wěn)定。

　　外資保險(xiǎn)公司在配置人才方面也相對科學(xué)。保險(xiǎn)公司在業(yè)務(wù)擴(kuò)張的過程中，需要大量既具有營銷經(jīng)驗(yàn)，又熟悉操作流程的員工來拓展業(yè)務(wù)。外資保險(xiǎn)公司因?yàn)槠淙藛T相對精簡，因此在員工的配置方面更加注重將員工培養(yǎng)成多面手，必要時(shí)通過人力資源外包來完成營銷人才的補(bǔ)充，這樣能夠在一定程度上節(jié)約成本。而在這種情況下，中資保險(xiǎn)公司更多的采用“人海戰(zhàn)術(shù)”，招聘大量的營銷人員，其中包括大量的兼職人員，而往往忽視營銷人員的素質(zhì)。雖然這種方法降低了保險(xiǎn)公司的人力成本，因?yàn)楹芏嗳藛T的工資是完全由其完成的業(yè)務(wù)量決定的。沒有業(yè)務(wù)就沒有工資，也沒有保險(xiǎn)。但是從長遠(yuǎn)看，這些營銷人員能給公司貢獻(xiàn)的客戶是有限的，而且由于很多營銷人員素質(zhì)差，使得公司的聲譽(yù)受到損失，保險(xiǎn)產(chǎn)品不被客戶認(rèn)同，給公司帶來的負(fù)面影響是顯而易見的。

　　外資保險(xiǎn)公司在人才儲備方面的經(jīng)驗(yàn)是值得我們借鑒。保險(xiǎn)行業(yè)是一個(gè)高級管理人才稀缺的行業(yè)，因此對高級管理人員的儲備是非常重要而且必要的。外資保險(xiǎn)公司在人力資源開發(fā)的體系中往往能做到未雨綢繆，重視人才的儲備和人才的培訓(xùn)。

　　保險(xiǎn)行業(yè)的核心競爭在于人力資源的競爭，保險(xiǎn)公司如何建立起好的激勵機(jī)制，如何形成員工認(rèn)同的企業(yè)文化，使員工的價(jià)值觀與企業(yè)的核心價(jià)值觀一致，是能否在行業(yè)競爭中立于不敗之地的關(guān)鍵。外資保險(xiǎn)公司非常重企業(yè)文化的建設(shè)，針對不同崗位的員工設(shè)計(jì)出包括員工晉升途徑、內(nèi)部選聘、輪崗等長期的激勵計(jì)劃，同時(shí)與有市場競爭力的薪酬制度聯(lián)系在一起，使得外資保險(xiǎn)公司的員工的企業(yè)認(rèn)同感更強(qiáng)，更能在工作崗位上充分的發(fā)揮其主管能動性。圍繞著企業(yè)的核心的企業(yè)文化，企業(yè)價(jià)值觀，公司的團(tuán)隊(duì)意識更強(qiáng)，凝聚力更強(qiáng)，因此在競爭中更加具備優(yōu)勢。

　　入保險(xiǎn)公司心得體會模板 篇7

　　一、數(shù)據(jù)假設(shè)

　　假設(shè)某上市保險(xiǎn)公司(福安壽險(xiǎn)股份有限公司)20xx年發(fā)行在外普通股股數(shù)為150 000萬股,該公司20xx年簡易資產(chǎn)負(fù)債表、簡易利潤表、簡易現(xiàn)金流量見表1、表2和表3所示。

　　二、傳統(tǒng)的杜邦分析體系

　　杜邦分析體系,簡稱杜邦系統(tǒng),因其由美國杜邦公司最早創(chuàng)造并成功運(yùn)用而得名,它是利用幾種主要財(cái)務(wù)指標(biāo)間的內(nèi)在聯(lián)系,對公司綜合經(jīng)營理財(cái)狀況以及經(jīng)濟(jì)效率進(jìn)行系統(tǒng)分析評價(jià)的方法。一般來說,利用杜邦分析體系進(jìn)行財(cái)務(wù)綜合分析時(shí),主要是以杜邦分析圖為基礎(chǔ)進(jìn)行的,以福安壽險(xiǎn)股份有限公司為例,可設(shè)計(jì)一張杜邦分析圖,如圖1所示。

　　根據(jù)圖1,可以得到以下啟示:

　　1.杜邦系統(tǒng)的核心是凈資產(chǎn)利潤率,該指標(biāo)最具綜合性,它表明了公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。因?yàn)閮糍Y產(chǎn)利潤率反映了公司所有者投入資本的獲利能力以及公司籌資、投資等各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動的效率。提高凈資產(chǎn)利潤率是所有者財(cái)富最大化的基本保證,同時(shí)它也體現(xiàn)了公司經(jīng)營活動的最終成果,無論是所有者還是經(jīng)營者都十分關(guān)心這一財(cái)務(wù)指標(biāo)。本例中福安壽險(xiǎn)股份有限公司凈資產(chǎn)利潤率為14.71%,說明該公司20xx年股東的投資報(bào)酬率還是較高的。

　　2.全面、直觀地反映了凈資產(chǎn)利潤率的影響因素,其中資產(chǎn)利潤率又是最重要的因素。杜邦系統(tǒng)強(qiáng)調(diào)高資產(chǎn)利潤率可以有兩個(gè)來源,高利潤率或高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率或者兩者的結(jié)合,因此要進(jìn)一步從盈利能力和資產(chǎn)營運(yùn)能力兩方面來分析。本例中福安壽險(xiǎn)股份有限公司資產(chǎn)利潤率為1.28%,可見,該公司20xx年資產(chǎn)的利用給公司帶來了利潤,但資產(chǎn)利潤率還較低,資產(chǎn)的使用潛力尚未全部挖掘出來。進(jìn)一步分析,該公司利潤率為3.04%,說明公司所獲得的收入創(chuàng)造利潤的水平還有待提高;資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.42%,說明該公司20xx年全部資產(chǎn)的綜合利用效率較低,總資產(chǎn)的營運(yùn)能力不強(qiáng)。

　　3.說明適度的負(fù)債經(jīng)營對公司的財(cái)務(wù)狀況具有同等的重要性,特別是保險(xiǎn)公司本身就是高負(fù)債經(jīng)營機(jī)構(gòu),只要盈利率大于負(fù)債利率,適度有效地增加舉債額度,能使保險(xiǎn)公司獲得財(cái)務(wù)杠桿利益。如果保險(xiǎn)公司負(fù)債比例很小,說明保險(xiǎn)公司利用債權(quán)人資本進(jìn)行經(jīng)營活動的能力很差。本例中福安壽險(xiǎn)股份有限公司20xx年凈資產(chǎn)利潤率達(dá)到14.71%,其主要原因是資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)高引起的。該公司20xx年資產(chǎn)負(fù)債率為91.68%,處于高負(fù)債經(jīng)營狀況,這很正常,但同時(shí)保險(xiǎn)公司在舉債經(jīng)營時(shí),必須充分估計(jì)預(yù)期的利潤和增加的風(fēng)險(xiǎn),特別是壽險(xiǎn)行業(yè),具有保險(xiǎn)期限長期性特點(diǎn),關(guān)心遠(yuǎn)期比關(guān)心近期更重要,而且由于人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營的產(chǎn)品與人的身體、生命有著直接密切的關(guān)系,能否保證在未來具有充足的償付能力是事關(guān)保險(xiǎn)公司生存的重大問題。與非人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)相比,人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)償付能力的重要性尤為突出。因此,還須進(jìn)一步進(jìn)行償付能力分析。

　　4.利潤率反映了公司凈利潤與營業(yè)收入的關(guān)系,從這個(gè)意義上,提高利潤率是提高盈利能力的關(guān)鍵所在。要提高利潤率,一方面要提高營業(yè)收入。營業(yè)收入包括已賺保費(fèi)、投資收益、公允價(jià)值變動收益、匯兌收益、其他業(yè)務(wù)收入,其中重點(diǎn)是要增加已賺保費(fèi),因?yàn)樗�具有穩(wěn)定性、持久性特點(diǎn),代表了保險(xiǎn)公司的主營業(yè)務(wù)利潤,體現(xiàn)了保險(xiǎn)經(jīng)營的本質(zhì);另外,由于保險(xiǎn)資金運(yùn)動有自身的運(yùn)動規(guī)律,即保費(fèi)收入后要按保險(xiǎn)責(zé)任提取各種責(zé)任準(zhǔn)備金,如何將形成的責(zé)任準(zhǔn)備金通過資金運(yùn)用實(shí)現(xiàn)增值,增加投資收益,也是提高營業(yè)收入的重要手段。公允價(jià)值隨市場價(jià)格的變化而變化,匯兌收益受外匯市場匯率變化的影響較大,這兩部分屬于浮動盈虧,收益穩(wěn)定性較差,保險(xiǎn)公司應(yīng)注重規(guī)避市場風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)。其他業(yè)務(wù)收入包括利息收入(不含定期存款)、租金收入、手續(xù)費(fèi)收入、咨詢服務(wù)收入、代勘查收入、代保管收入、擔(dān)保收入、賬戶管理收入、第三方管理收入等,保險(xiǎn)公司要努力改變盈利模式過度依賴承保盈利和投資收益的現(xiàn)狀,積極參與“交強(qiáng)險(xiǎn)”、“新農(nóng)合”、“新農(nóng)保”、“企業(yè)年金”等中間業(yè)務(wù)項(xiàng)目,進(jìn)一步開辟新的盈利來源,從單一盈利模式向多元盈利模式轉(zhuǎn)變。要提高利潤率,另一方面還需降低營業(yè)支出,營業(yè)支出包括退保金、賠付支出、提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、保單紅利支出、分保費(fèi)用、營業(yè)稅金及附加、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、其他業(yè)務(wù)成本、資產(chǎn)減值損失等,保險(xiǎn)公司成本費(fèi)用內(nèi)容繁多復(fù)雜,對當(dāng)期利潤影響較大,如何降低賠款與給付,控制費(fèi)用,減少保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出,是保險(xiǎn)公司應(yīng)該關(guān)注的問題。

　　5.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映了公司資產(chǎn)的使用效率即營運(yùn)能力,強(qiáng)有力的營運(yùn)能力既是公司獲利的基礎(chǔ),又是公司按期償付到期債務(wù)的主要資金來源和保證。為此,保險(xiǎn)公司要進(jìn)一步分析各項(xiàng)資產(chǎn)的占用數(shù)額和周轉(zhuǎn)速度,比如貨幣資金是否閑置,應(yīng)收保費(fèi)是否控制在規(guī)定比例內(nèi),是否按期收回,保戶的信譽(yù)及付款能力;固定資產(chǎn)的購建規(guī)模是否超標(biāo)準(zhǔn),是否得到充分利用,投資是否按期收回,是否獲得可觀的收益。

　　綜上所述,杜邦分析體系的核心是凈資產(chǎn)利潤率,而凈資產(chǎn)利潤率是公司盈利能力、償付能力和營運(yùn)能力的綜合體現(xiàn)。如果保險(xiǎn)公司凈資產(chǎn)利潤率是建立在良好的盈利能力、償付能力和營運(yùn)能力基礎(chǔ)上,那么,這種凈資產(chǎn)利潤率是隱定可靠的;反之,是不穩(wěn)定不可靠的,保險(xiǎn)公司應(yīng)該抓住這一體系內(nèi)每個(gè)因素之間的內(nèi)在聯(lián)系,促進(jìn)各因素的不斷優(yōu)化,才能使保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)狀況朝著自我優(yōu)化的方向發(fā)展。

　　三、引入現(xiàn)金流量信息的杜邦分析體系

　　傳統(tǒng)的杜邦分析體系數(shù)據(jù)資料來源于資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表,對現(xiàn)金流量表提供的信息絲毫沒有加以運(yùn)用。雖然利潤指標(biāo)在財(cái)務(wù)分析中起著承上啟下的作用,而利潤指標(biāo)提供的財(cái)務(wù)信息質(zhì)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于現(xiàn)金流量提供的信息,因而導(dǎo)致利益相關(guān)者不能準(zhǔn)確地評價(jià)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)狀況。在引入現(xiàn)金流量分析后,杜邦系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資料來源于公司編制的三種報(bào)表,使得財(cái)務(wù)分析更加全面、綜合。以福安壽險(xiǎn)股份有限公司為例,引入現(xiàn)金流量信息,對杜邦系統(tǒng)進(jìn)行改進(jìn)后,其各指標(biāo)之間的關(guān)系如圖2。

　　根據(jù)圖2,可以看出:

　　1.更加全面、真實(shí)地反映公司盈利能力和營運(yùn)能力。改進(jìn)后的杜邦系統(tǒng)在反映公司的盈利能力指標(biāo)和營運(yùn)能力指標(biāo)中增加了營運(yùn)指數(shù)和資產(chǎn)現(xiàn)金回報(bào)率。營運(yùn)指數(shù)是公司凈利潤與經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量之比,反映公司經(jīng)營活動創(chuàng)造或獲取現(xiàn)金的能力。該比率越小,說明公司經(jīng)營活動獲取現(xiàn)金的能力越強(qiáng),盈利質(zhì)量越高。資產(chǎn)現(xiàn)金回報(bào)率是經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與資產(chǎn)總額之比,它是對資產(chǎn)利潤率的修正,反映公司運(yùn)用全部資產(chǎn)創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力,它綜合而真實(shí)反映了公司資產(chǎn)的利用效果,比率越高,說明公司資產(chǎn)的利用效率越高,盈利性越強(qiáng)。本例中福安壽險(xiǎn)股份有限公司20xx年?duì)I運(yùn)指數(shù)為0.12,比率較低,說明該公司利潤的收現(xiàn)能力較強(qiáng),收益質(zhì)量高;資產(chǎn)現(xiàn)金回報(bào)率為10.99%,比率較低,說明該公司資產(chǎn)獲現(xiàn)能力還不高,資產(chǎn)的使用潛力尚未全部挖掘出來。

　　2.更加全面、真實(shí)地反映公司償付能力。改進(jìn)后的杜邦系統(tǒng)在反映公司的償付能力指標(biāo)中增加了凈資產(chǎn)現(xiàn)金回報(bào)率和現(xiàn)金債務(wù)總額比,使得償付能力指標(biāo)更具有現(xiàn)實(shí)性。凈資產(chǎn)現(xiàn)金回報(bào)率是指經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與凈資產(chǎn)之比,它是對凈資產(chǎn)利潤率的修正,反映了由所有者提供的資本產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力,即所有者每一元投資所獲得的現(xiàn)金流量,同時(shí)也反映了公司對所有者投資的回報(bào)能力。這一比率越高,說明公司支付能力越強(qiáng),所有者投資越有保障。現(xiàn)金債務(wù)總額比是經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與負(fù)債之比,它是對資產(chǎn)負(fù)債率的修正,反映公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流量償還全部債務(wù)的能力,它從現(xiàn)實(shí)的角度,動態(tài)地反映了公司經(jīng)營所得所獲現(xiàn)金流量償還債務(wù)能力的大小。該比率越高,說明公司償付能力越強(qiáng),反之,說明公司償還債務(wù)的.保證程度越小。本例中福安壽險(xiǎn)股份有限公司凈資產(chǎn)現(xiàn)金回報(bào)率為125.90%,指標(biāo)很高,說明該公司由所有者提供的資本產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力較強(qiáng),同時(shí)也反映了公司對所有者投資的回報(bào)能力也較強(qiáng);現(xiàn)金債務(wù)總額比為0.11,比率偏低,公司還應(yīng)增加現(xiàn)金流量。

　　四、杜邦分析體系在上市保險(xiǎn)公司中的改造

　　引入現(xiàn)金流量分析后杜邦系統(tǒng)和傳統(tǒng)杜邦系統(tǒng)相比,信息更全面,但仍然不能反映上市保險(xiǎn)公司的特色,如所有者權(quán)益股份化、優(yōu)先股股利的存在等;而且以凈資產(chǎn)利潤率為核心的指標(biāo)不完全符合上市公司股東財(cái)富最大化的要求。雖然,凈資產(chǎn)利潤率是一個(gè)綜合性指標(biāo),它所反映的是公司經(jīng)營業(yè)績的綜合情況,而單獨(dú)從它的大小看不出公司的資本結(jié)構(gòu)、主營業(yè)務(wù)、非經(jīng)常性損益、成本費(fèi)用等對公司利潤的影響,因而無法判斷公司的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況。因此,單獨(dú)用凈資產(chǎn)利潤率無法對上市公司進(jìn)行科學(xué)合理的評價(jià)。因此,可進(jìn)一步改造杜邦系統(tǒng),選用反映上市公司盈利能力最強(qiáng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)――每股收益作為核心指標(biāo)。

　　每股收益又稱為基本每股收益,是指凈利潤減優(yōu)先股股利后與普通股總數(shù)之比,它是在某個(gè)會計(jì)年度內(nèi)平均每股普通股獲得的收益,反映了股東原始投資的獲利水平,即股東原始投資對公司本期利潤的要求權(quán),它會直接影響到股票市價(jià)。一般情況下,如果實(shí)現(xiàn)每股凈收益最大,也就意味著實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化,因而以每股凈收益為核心指標(biāo)符合上市公司股東財(cái)富最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。由于每股收益指標(biāo)的重要性,許多國家都要求公司在利潤表中專門披露這一比率,并且有相應(yīng)的會計(jì)準(zhǔn)則加以規(guī)范。我國20xx年頒布的新會計(jì)準(zhǔn)則也明確規(guī)定應(yīng)將每股收益在利潤表中單獨(dú)列示。

　　以福安壽險(xiǎn)股份有限公司為例,改造后的杜邦系統(tǒng)如圖3所示。

　　根據(jù)圖3,可以看出:

　　1.凈資產(chǎn)利潤率是影響每股收益最重要的因素,從股權(quán)投資者角度反映了股東權(quán)益報(bào)酬。凈資產(chǎn)利潤率被稱為是最具綜合性和代表性的財(cái)務(wù)指標(biāo),傳統(tǒng)的杜邦分析體系便是以其為出發(fā)點(diǎn),解釋公司的財(cái)務(wù)狀況和變化趨勢。由此可見,在改進(jìn)后的杜邦分析體系中,凈資產(chǎn)利潤率仍然扮演著十分重要的角色。改進(jìn)后的杜邦分析體系主要從資金來源的角度對凈資產(chǎn)利潤率進(jìn)行分解,增加了營業(yè)收入現(xiàn)金回報(bào)率指標(biāo)。營業(yè)收入現(xiàn)金回報(bào)率是指經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與營業(yè)收入之比,它是對利潤率指標(biāo)的修正,反映公司每1元的營業(yè)收入所帶來的現(xiàn)金流量的多少,該比率排除了不能收回的應(yīng)收保費(fèi)等應(yīng)收款項(xiàng)的影響,因此較為穩(wěn)健。通常,該比率越高越好。比率越大說明上市公司壞賬越少,償付能力越強(qiáng),同時(shí)為其正常經(jīng)營打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。本例中福安壽險(xiǎn)股份有限公司20xx年每股收益為1.40元,其中一個(gè)重要原因是該公司凈資產(chǎn)利潤率達(dá)到了14.71%,進(jìn)一步分析,該公司營業(yè)收入現(xiàn)金回報(bào)率為26.04%,比率不低,說明該公司利潤指標(biāo)較為穩(wěn)健。

　　2.每股凈資產(chǎn)是影響每股凈收益的另一個(gè)重要因素,反映公司保值增值的現(xiàn)有狀態(tài),同時(shí)也是上市公司股票的理論價(jià)格。每股凈資產(chǎn)是指每年年末股東權(quán)益與年末普通股總數(shù)之比,反映了股東每股投入的成本,在一定程度上反映了上市公司資產(chǎn)的質(zhì)量,在理論上提供了普通股每股的最低價(jià)值。每股凈資產(chǎn)指標(biāo)在實(shí)踐中具有很重要的作用,公司的購并、回購等資產(chǎn)重組活動,均以每股凈資產(chǎn)為重要參考指標(biāo)。本例中福安壽險(xiǎn)股份有限公司20xx年每股凈資產(chǎn)為10.16元,比率較高,說明該公司資本實(shí)力較強(qiáng)。

　　3.每股凈資產(chǎn)由三個(gè)指標(biāo)構(gòu)成,即每股現(xiàn)金流量、現(xiàn)金債務(wù)總額比和權(quán)益乘數(shù)。每股現(xiàn)金流量是指經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量減優(yōu)先股股利后與普通股總數(shù)之比,反映公司經(jīng)營活動所得現(xiàn)金分派股利的能力。每股現(xiàn)金流量越高,表示公司的每股普通股在一個(gè)會計(jì)年度中所賺得的現(xiàn)金流量越多,公司支付股利的能力越高。反之,則每股普通股所賺得的現(xiàn)金流量越少,公司支付股利的能力越低。從短期觀點(diǎn)來看,每股現(xiàn)金流最比每股凈收益更能顯示從事資本性支出及支付股利的能力。通常它比每股凈收益要高,正如公司從正常經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量通常高于公司凈利潤一樣。權(quán)益乘數(shù)說明適度的負(fù)債經(jīng)營對公司的財(cái)務(wù)狀況具有同等的重要性。現(xiàn)金債務(wù)總額比反映的是經(jīng)營活動現(xiàn)金的還債能力。通過這三個(gè)指標(biāo)可以看出,經(jīng)營活動所得現(xiàn)金既要還債,又要分配股利,從中可以看出資本結(jié)構(gòu)是否合理。本例中福安壽險(xiǎn)股份有限公司20xx年每股現(xiàn)金流量為12.01元,現(xiàn)金債務(wù)總額比為0.11,權(quán)益乘數(shù)為12.02,總體來看,該公司支付股利的能力較強(qiáng),資本結(jié)構(gòu)基本合理。

　　【參考文獻(xiàn)】

　　[1]侯旭華.保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告精析――新會計(jì)準(zhǔn)則下的解讀[M].中國金融出版社,20xx:345-351.

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