行政單位應(yīng)付職工薪酬賬務(wù)處理

應(yīng)付職工薪酬

一、本科目核算行政單位按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工及為職工支付的各種薪酬，包括基本工資、獎金、國家統(tǒng)一規(guī)定的津貼補(bǔ)貼、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。

二、本科目應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定按照“工資(離退休費(fèi))”、“地方(部門)津貼補(bǔ)貼”、“其他個(gè)人收入”以及“社會保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”等進(jìn)行明細(xì)核算。

三、應(yīng)付職工薪酬應(yīng)當(dāng)在規(guī)定支付職工薪酬的時(shí)間確認(rèn)。

四、應(yīng)付職工薪酬的主要賬務(wù)處理如下：

(一)發(fā)生應(yīng)付職工薪酬時(shí)，按照計(jì)算出的應(yīng)付職工薪酬金額，借記“經(jīng)費(fèi)支出”科目，貸記本科目。

(二)向職工支付工資、津貼補(bǔ)貼等薪酬時(shí)，按照實(shí)際支付的金額，借記本科目，貸記“財(cái)政撥款收入”、“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目。

從應(yīng)付職工薪酬中代扣為職工墊付的水電費(fèi)、房租等費(fèi)用時(shí)，按照實(shí)際扣除的金額，借記本科目(工資)，貸記“其他應(yīng)收款”等科目。

從應(yīng)付職工薪酬中代扣代繳個(gè)人所得稅，按照代扣代繳的金額，借記本科目(工資)，貸記“應(yīng)繳稅費(fèi)”科目。

從應(yīng)付職工薪酬中代扣代繳社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，按照代扣代繳的金額，借記本科目(工資)，貸記“其他應(yīng)付款”科目。

(三)繳納單位為職工承擔(dān)的社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金時(shí)，借記本科目(社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金)，貸記 “財(cái)政撥款收入”、“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目。

五、本科目期末貸方余額，反映行政單位應(yīng)付未付的職工薪酬。

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