企業(yè)年金：社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的重要支柱

企業(yè)年金系列報(bào)道之二

完善的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系是刺激消費(fèi)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)繁榮的利器，更是保持經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定的重要制度。而企業(yè)年金在整個(gè)社會(huì)養(yǎng)老保障體系中應(yīng)該占據(jù)什么地位，發(fā)揮什么作用呢?

中國(guó)人民大學(xué)勞動(dòng)人事學(xué)院教授姚裕群向本報(bào)記者表示，企業(yè)年金是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。它與法定強(qiáng)制的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人商業(yè)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)共同構(gòu)成了我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系的“三層次”或“三大支柱”。

一般而言，企業(yè)年金基金由企業(yè)繳費(fèi)、職工個(gè)人繳費(fèi)和企業(yè)年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益三部分組成。企業(yè)年金基金實(shí)行完全積累，采用個(gè)人賬戶(hù)方式進(jìn)行管理。企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)按照年金方案規(guī)定比例計(jì)算，計(jì)入職工個(gè)人賬戶(hù);職工個(gè)人繳費(fèi)額計(jì)入本人個(gè)人賬戶(hù)。年金基金的投資運(yùn)營(yíng)收益，則按凈收益率計(jì)入企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)。

按照相關(guān)規(guī)定，職工在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡時(shí)，可從本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)中一次或定期領(lǐng)取企業(yè)年金。未達(dá)到退休年齡的，不得從個(gè)人賬戶(hù)中提前支取資金。

“作為現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)的重要組成部分，企業(yè)年金有利于提高企業(yè)職工的養(yǎng)老待遇水平，改善職工生活水平，并作為一項(xiàng)中長(zhǎng)期激勵(lì)目標(biāo)，有利于企業(yè)吸引和留住人才�！币υＨ罕硎荆�“但是更重要的意義在于，它是國(guó)家養(yǎng)老保障體系的重要支柱�！�

完善的社會(huì)養(yǎng)老保障體系建設(shè)應(yīng)由三個(gè)支柱構(gòu)成：第一，由國(guó)家依法強(qiáng)制建立、通過(guò)稅收或繳費(fèi)籌資、現(xiàn)收現(xiàn)付、廣覆蓋(全體就業(yè)人員或全體公民)、低水平的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度;第二，由企業(yè)自愿發(fā)起，依靠企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)籌資、完全積累的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度(如企業(yè)年金);第三，是以個(gè)人儲(chǔ)蓄為主的個(gè)人養(yǎng)老保障，比如商業(yè)保險(xiǎn)、個(gè)人工資存款。

從目前情況看，我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的第一支柱——基本養(yǎng)老保險(xiǎn)情況并不樂(lè)觀，急需建立補(bǔ)充養(yǎng)老保障機(jī)制�；�本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度雖然覆蓋面廣，但保障水平較低，且一般采用的是“現(xiàn)收現(xiàn)付”體系。當(dāng)人口老齡化趨勢(shì)加快，繳費(fèi)人員變化不大，退休人員急劇增加的情況下，必然導(dǎo)致支付危機(jī)。而企業(yè)年金作為一種與職業(yè)掛鉤的退休保障制度，可以最大程度上保障參加人在退休后維持原有的生活水平;且企業(yè)年金主要采用完全的基金運(yùn)作模式，是一種個(gè)人收入的縱向調(diào)節(jié)機(jī)制，即人們?cè)诠ぷ麟A段將雇主繳費(fèi)和自己的一部分收入存放在企業(yè)年金賬戶(hù)里，通過(guò)相關(guān)機(jī)構(gòu)投資運(yùn)營(yíng)獲得收益，當(dāng)他們退休時(shí)再把錢(qián)從賬戶(hù)中取出。

據(jù)介紹，西方國(guó)家的企業(yè)年金的發(fā)展，早于公共養(yǎng)老金，已有100多年的歷史，現(xiàn)成為企業(yè)中廣為應(yīng)用的激勵(lì)機(jī)制。在較為成熟的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，60%以上的企業(yè)設(shè)計(jì)了企業(yè)年金計(jì)劃。其中，美國(guó)企業(yè)年金對(duì)勞動(dòng)力的覆蓋率達(dá)到57%，英國(guó)達(dá)到60%，德國(guó)達(dá)到65%，法國(guó)達(dá)到80%。英、美兩國(guó)企業(yè)年金積累的資產(chǎn)占到GDP的70%以上。而勞動(dòng)和社會(huì)保障部社會(huì)保障研究所提供的數(shù)據(jù)顯示，至2004年3月，我國(guó)建立企業(yè)年金的企業(yè)為22463戶(hù)，參保職工703萬(wàn)人，積累基金493億元。參加企業(yè)年金的人數(shù)僅占基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)的6%，基金規(guī)模相當(dāng)于當(dāng)年GDP的0.36%。

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