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資產(chǎn)清查申報(bào)文件
關(guān)于開展20xx年度資產(chǎn)盤點(diǎn)的通知
基層各單位：
為加強(qiáng)集團(tuán)資產(chǎn)監(jiān)督管理，真實(shí)反映資產(chǎn)現(xiàn)狀，做好年度財(cái)務(wù)決算，現(xiàn)決定開展2014年度資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、盤點(diǎn)目的及范圍
(一)盤點(diǎn)目的
1. 保證會(huì)計(jì)核算資料真實(shí)可靠，為正確編制會(huì)計(jì)報(bào)表奠定基礎(chǔ);
2. 提高資產(chǎn)利用效率和使用效果，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)合理配;
3. 強(qiáng)化資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整。
(二)盤點(diǎn)范圍
單位所屬全部資產(chǎn)，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、存貨、在建工程、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)、股權(quán)債權(quán)投資等。
二、盤點(diǎn)時(shí)間及基準(zhǔn)日
盤點(diǎn)時(shí)間自20xx年xx月1日至xx月xx日。盤點(diǎn)基準(zhǔn)日為20xx年xx月xx日;
三、盤點(diǎn)方法及注意事項(xiàng)
(一)庫(kù)存現(xiàn)金及POS機(jī)存款。盤點(diǎn)前，全部收、付款憑證須處理完畢。盤點(diǎn)時(shí)，盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人 、出納人員在場(chǎng)，由盤點(diǎn)人通過(guò)實(shí)地盤點(diǎn)確定庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，與現(xiàn)金日記賬賬面余額核對(duì)，監(jiān)盤人全程進(jìn)行監(jiān)盤。按盤點(diǎn)結(jié)果編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，出納、盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人共同簽字并加蓋財(cái)務(wù)章。POS機(jī)存款視同現(xiàn)金管理，盤點(diǎn)時(shí)把取得的POS機(jī)銀行對(duì)賬單與NC賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行核對(duì)。按核對(duì)結(jié)果編制“余額調(diào)節(jié)表”，出納、盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人共同簽字并加蓋財(cái)務(wù)章。
(二)銀行存款
1.外部銀行存款。銀行存款盤點(diǎn)由非出納人員領(lǐng)取銀行對(duì)賬單后，與單位銀行存款日記賬余額進(jìn)行核對(duì)并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，編制人、出納、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人共同簽字并加蓋財(cái)務(wù)章。如出現(xiàn)記賬差錯(cuò)或未達(dá)賬項(xiàng)，要及時(shí)查明原因，超過(guò)三個(gè)月以上的未達(dá)賬項(xiàng)，需單獨(dú)說(shuō)明情況。
2. 財(cái)務(wù)公司存款。財(cái)務(wù)公司開戶的成員單位通過(guò)九恒星網(wǎng)上對(duì)賬系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)賬、審核，并將對(duì)賬結(jié)果提交集團(tuán)財(cái)務(wù)公司簽收，不允許出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)。
3. 結(jié)算中心存款。集團(tuán)結(jié)算中心存款通過(guò)NC資金系統(tǒng)中“資金結(jié)算/本單位賬戶明細(xì)賬”節(jié)點(diǎn)同NC賬務(wù)系統(tǒng)中“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”節(jié)點(diǎn)科目明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，不允許出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)。
(三)有價(jià)證券(票據(jù)為主，含債券、股票) 盤點(diǎn)時(shí)，票據(jù)管理人應(yīng)在場(chǎng)，監(jiān)盤人全程進(jìn)行監(jiān)盤，盤點(diǎn)人(非出納人員) 對(duì)庫(kù)存票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)并與票據(jù)登記薄余額進(jìn)行核對(duì)，按核對(duì)結(jié)果編制“票據(jù)盤點(diǎn)表”，由盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人及票據(jù)管理人共同簽字并加蓋財(cái)務(wù)章。
(四)存貨、在建工程、固定資產(chǎn)(含已轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理的資產(chǎn))等實(shí)物資產(chǎn)實(shí)物資產(chǎn)要求逐項(xiàng)進(jìn)行盤點(diǎn)，認(rèn)真核對(duì)實(shí)存數(shù)與賬面數(shù)額是否一致、資產(chǎn)存放地點(diǎn)與賬面記錄是否相符，無(wú)法逐一清點(diǎn)的可采用技術(shù)推算法確定。盤點(diǎn)時(shí)要做好記錄，盤點(diǎn)完成后要及時(shí)編制“資產(chǎn)盤點(diǎn)表”，經(jīng)相關(guān)責(zé)任人簽字后妥善保存。出現(xiàn)盤盈、盤虧情況的，應(yīng)及時(shí)查明原因，按管理權(quán)限報(bào)批后，分情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
(五)無(wú)形資產(chǎn)。按照賬面無(wú)形資產(chǎn)類別，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查并做好記錄，確定其真實(shí)價(jià)值及完整內(nèi)容，核實(shí)權(quán)屬證明材料，核實(shí)實(shí)際攤銷情況，賬實(shí)不符的按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
(六)股權(quán)投資、債權(quán)投資。根據(jù)股權(quán)、債權(quán)投資協(xié)議、入賬價(jià)值以及截至盤點(diǎn)日獲取的被投資方經(jīng)營(yíng)狀況等最新信息進(jìn)行清查并認(rèn)真做好記錄。對(duì)出現(xiàn)異常情況的投資，應(yīng)根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)政策及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理;對(duì)投資手續(xù)欠缺的，要及時(shí)履行相關(guān)程序加以完善。
(七)往來(lái)款項(xiàng)
1. 集團(tuán)內(nèi)部(包括集團(tuán)內(nèi)部各單位之間、單位內(nèi)部各部門之間)對(duì)賬時(shí)，各單位財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門共同參與，認(rèn)真核對(duì)債權(quán)債務(wù)，單位間要相互配合履行對(duì)賬手續(xù)，及時(shí)索取或出具對(duì)賬資料。
2. 集團(tuán)外部采取“函證核對(duì)法”進(jìn)行清查，即向每個(gè)需要核對(duì)賬目的單位發(fā)送“詢證函”，要求對(duì)方核對(duì)后，將對(duì)賬結(jié)果注明后蓋章退回。如出現(xiàn)金額不符，應(yīng)及時(shí)查明原因進(jìn)行處理，如有必要應(yīng)派專人實(shí)地進(jìn)行核對(duì)。
四、清查要求
(一)領(lǐng)導(dǎo)重視
成立資產(chǎn)盤點(diǎn)小組，單位負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭，資產(chǎn)使用、管理、監(jiān)督等部門共同參與，保證資產(chǎn)盤點(diǎn)工作的順利進(jìn)行。
(二)資料整理
1.盤點(diǎn)人員要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，親自到場(chǎng)，如實(shí)記錄盤點(diǎn)結(jié)果，確保資產(chǎn)盤點(diǎn)資料的真實(shí)完整。
2.認(rèn)真編制“資產(chǎn)盤點(diǎn)表”。盤盈、盤虧資產(chǎn)要進(jìn)行詳細(xì)記錄，嚴(yán)禁以資產(chǎn)明細(xì)賬或固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬等代替資產(chǎn)盤點(diǎn)表。
3.盤點(diǎn)資料分別由資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門存檔備查。
(三)后續(xù)處理
盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)要嚴(yán)格按照集團(tuán)相關(guān)文件進(jìn)行處理。如涉及個(gè)人過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任。發(fā)生損失的，需經(jīng)單位廠長(zhǎng)(礦長(zhǎng)、總經(jīng)理)辦公會(huì)、董事長(zhǎng)辦公會(huì)或股東大會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)審批確定。資產(chǎn)損失處理有關(guān)資料各單位財(cái)務(wù)部門在存檔備查的同時(shí)，上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部備案。
(四)盤點(diǎn)總結(jié)
盤點(diǎn)工作完成后，針對(duì)盤點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改。同時(shí)，要根據(jù)財(cái)政廳、審計(jì)廳以及中介機(jī)構(gòu)等外部檢查結(jié)果，查漏補(bǔ)缺，認(rèn)真歸納總結(jié)，完善相應(yīng)的管理制度。各單位要本著高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，認(rèn)真開展此次資產(chǎn)盤點(diǎn)，確保本年度盤點(diǎn)工作圓滿完成。
財(cái)務(wù)資產(chǎn)部
201X年xx月xx日
資產(chǎn)清查方案二
為全面摸清“家底”，進(jìn)一步強(qiáng)化水利行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理，夯實(shí)資產(chǎn)管理基礎(chǔ)，推進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理相結(jié)合，確保水文處國(guó)有資產(chǎn)清查工作按時(shí)順利完成，根據(jù)《漳衛(wèi)南局關(guān)于印發(fā)<漳衛(wèi)南局國(guó)有資產(chǎn)清查工作方案>的通知》等相關(guān)文件要求，制定本方案。具體內(nèi)容如下：
一、工作原則和目標(biāo)
按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的原則，組織開展水文處國(guó)有資產(chǎn)清查工作。
(一)全面摸清家底
對(duì)水文處的基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和核查，真實(shí)、完整地反映本單位資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，為加強(qiáng)漳衛(wèi)南局水文處國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理，促進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合提供依據(jù)。
(二)完善監(jiān)管系統(tǒng)
通過(guò)資產(chǎn)清查，健全水利財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)資產(chǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)資產(chǎn)變化情況做到及時(shí)更新，按時(shí)上報(bào)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理，并建立和完善資產(chǎn)與預(yù)算有效結(jié)合的激勵(lì)與約束機(jī)制。
(三)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合
建立資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的工作機(jī)制，為科學(xué)編制年度預(yù)算、實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)從“入口”到“出口”全生命周期管理創(chuàng)造條件。
(四)完善管理制度
根據(jù)資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)和暴露的問(wèn)題，認(rèn)真分析原因，研究制定切實(shí)可行的措施和辦法，進(jìn)一步健全國(guó)有資產(chǎn)管理制度。
二、清查基準(zhǔn)日
以201x年xx月xx日為資產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日。
三、組織機(jī)構(gòu)
財(cái)政部在行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中開發(fā)了資產(chǎn)清查子系統(tǒng)，并要求利用該系統(tǒng)完成此次資產(chǎn)清查及資產(chǎn)報(bào)表的錄入、審核、匯總、報(bào)送等工作。為保證資產(chǎn)清查工作的順利進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)清查工作目標(biāo)，水文處確立了由處長(zhǎng)為第一責(zé)任人，主要業(yè)務(wù)部門參加的資產(chǎn)清查小組，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和實(shí)施本單位的資產(chǎn)清查工作。
四、工作內(nèi)容和步驟
(一)準(zhǔn)備階段(2016年3月1日-15日)
研究制定水文處國(guó)有資產(chǎn)清查方案，并于3月15日前將清查方案上報(bào)漳衛(wèi)南局。
(二) 實(shí)施階段(2016年3月16日-4月30日)
根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》的要求，對(duì)本單位占有使用的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。自查工作完成后將申報(bào)文件、資產(chǎn)清查報(bào)表、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和資產(chǎn)清查工作報(bào)告等材料上報(bào)并逐級(jí)審核。其中,紙質(zhì)材料應(yīng)當(dāng)包括正式文件、本單位資產(chǎn)清查匯總報(bào)表和資產(chǎn)清查工作報(bào)告等、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告;電子材料除提供紙質(zhì)材料電子版外，還應(yīng)當(dāng)包括單位的資產(chǎn)卡片、固定(無(wú)形)資產(chǎn)盤點(diǎn)單、資產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)清查報(bào)表、資產(chǎn)清查匯總表等。并在2016年4月30日前將數(shù)據(jù)上報(bào)漳衛(wèi)南局。
五、保障措施
(一) 加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)
水文處確立了由處長(zhǎng)為第一責(zé)任人，主要業(yè)務(wù)部門參加的資產(chǎn)清查小組，確保資產(chǎn)清查工作按時(shí)完成，資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)完整。
(二)精心組織
水文處在接到國(guó)有資產(chǎn)清查工作的通知后，認(rèn)真學(xué)習(xí)《漳衛(wèi)南局國(guó)有資產(chǎn)清查工作方案》及財(cái)政部相關(guān)文件，結(jié)合本單位實(shí)際情況制定資產(chǎn)清查具體工作方案，做好宣傳動(dòng)員與培訓(xùn)工作，有序推進(jìn)本單位資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行。
(三) 有效溝通
在資產(chǎn)清查過(guò)程中，積極與局財(cái)務(wù)部門溝通，了解工作的最新要求。對(duì)于工作中遇到的問(wèn)題及時(shí)反饋、及時(shí)處理，確保資產(chǎn)清查工作按時(shí)順利完成。
(四)積極總結(jié)
水文處將以本次資產(chǎn)清查工作為契機(jī)，切實(shí)利用好清查工作結(jié)果，將本次資產(chǎn)清查工作結(jié)果作為編制以后年度部門決算、資產(chǎn)決算等各類財(cái)務(wù)報(bào)表的重要依據(jù)。
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