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財(cái)務(wù)創(chuàng)業(yè)參考素材
創(chuàng)業(yè)是一件九死一生的事兒，創(chuàng)業(yè)的成功更多的是一種偶然與小幸運(yùn)。創(chuàng)業(yè)的過程中有太多的事情可能使得公司面臨失敗與死亡。作為一名創(chuàng)業(yè)者，一名初創(chuàng)企業(yè)的老板，都不是獨(dú)擋一面那么簡單，必須是一個(gè)多面手，尤其是當(dāng)團(tuán)隊(duì)沒有組建完整之前。通常情況下，初創(chuàng)團(tuán)隊(duì)都不可能配置專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，那么這就要求創(chuàng)業(yè)者或者老板自身得具有一些基本的財(cái)務(wù)素質(zhì)。關(guān)于財(cái)務(wù)大家不需要花費(fèi)太多的時(shí)間在這方面，但更不能一概不管，不理財(cái)務(wù)就永遠(yuǎn)是一筆糊涂賬，對于核心團(tuán)隊(duì)發(fā)展、企業(yè)業(yè)務(wù)開展、工商稅務(wù)核查等都會埋下巨大的隱患。光谷云財(cái)務(wù)致力于幫助每一個(gè)小微初創(chuàng)企業(yè)，我們幫你解決財(cái)務(wù)之憂。幫你發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。為了能更好的服務(wù)大家，也來給大家普及普及基本的財(cái)務(wù)知識。今天就來說說財(cái)務(wù)三張表。你可以不會做，但一定得會看。
財(cái)務(wù)三張表是最基本也是最重要的財(cái)務(wù)報(bào)表。三張表分別為資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。三張表之間的關(guān)系可以用一個(gè)中心（資產(chǎn)負(fù)債表），兩個(gè)基本點(diǎn)（利潤表、現(xiàn)金流量表）來表達(dá)。那么我們究竟從表里看什么呢？
資產(chǎn)負(fù)債表
資產(chǎn)負(fù)債表作為財(cái)務(wù)報(bào)告中唯一的主表，為什么這么說呢？
如果沒有利潤表，我們通過凈資產(chǎn)的期初數(shù)額和期末數(shù)額之間的差額可以計(jì)算出利潤數(shù)額。如果沒有現(xiàn)金流量表，通過貨幣資金的期初和期末余額進(jìn)行增減比較，也可以計(jì)算出當(dāng)年的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額。所以以資產(chǎn)負(fù)債表為中心，利潤表和現(xiàn)金流量表是更詳細(xì)的說明。
資產(chǎn)負(fù)債表也稱財(cái)務(wù)狀況表，表示企業(yè)在一定日期（通常為各會計(jì)期末）的財(cái)務(wù)狀況（即資產(chǎn)、負(fù)債和業(yè)主權(quán)益的狀況）的主要會計(jì)報(bào)表，資產(chǎn)負(fù)債表利用會計(jì)平衡原則，將合乎會計(jì)原則的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益交易科目分為“資產(chǎn)”和“負(fù)債及所有者權(quán)益”兩大區(qū)塊，以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準(zhǔn)，濃縮成一張報(bào)表。其報(bào)表功用除了企業(yè)內(nèi)部除錯(cuò)、經(jīng)營方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者于最短時(shí)間了解企業(yè)經(jīng)營狀況。
資產(chǎn)負(fù)債表
①看企業(yè)資產(chǎn)實(shí)力。
注冊資本是否到位，我們通過“實(shí)收資本”數(shù)額與企業(yè)注冊資本數(shù)額相對比就能清楚。企業(yè)注冊資本數(shù)額的大小意味著企業(yè)所有者對企業(yè)擔(dān)負(fù)的責(zé)任多少，但并不能表示企業(yè)所有者具備承擔(dān)責(zé)任的實(shí)力。因?yàn)楝F(xiàn)在注冊資本可以采取認(rèn)繳的方式進(jìn)行。只有“實(shí)收資本”才是企業(yè)償還能力的根本保障。
②看企業(yè)的成長性。
資產(chǎn)-負(fù)債=所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）。用“所有者權(quán)益”除以“實(shí)收資本”，再除以企業(yè)自注冊成立至今的“累計(jì)年份”得出凈資產(chǎn)的年平均增長率進(jìn)行分析。而且注意“資本公積”的數(shù)額，若過大，將進(jìn)一步了解其構(gòu)成。防止企業(yè)虛增“凈資產(chǎn)”，借此來調(diào)整“資產(chǎn)負(fù)債率”，蒙騙債權(quán)人或潛在債權(quán)人。
�、劭磦鶆�(wù)償還風(fēng)險(xiǎn)。
用“負(fù)債合計(jì)數(shù)”除以“資產(chǎn)總額”求出“ 資產(chǎn)負(fù)債率”，可以了解到企業(yè)對長期債權(quán)人利益的保障程度，該比率越大，表明長期債權(quán)人的風(fēng)險(xiǎn)越大。
利潤表
利潤表是反映企業(yè)在一定會計(jì)期間經(jīng)營成果的報(bào)表。由于它反映的是某一期間的情況，所以，又被稱為動態(tài)報(bào)表。有時(shí)，利潤表也稱為損益表、收益表。
利潤表
�、倏粗鳡I業(yè)務(wù)毛利率
通過“主營業(yè)務(wù)利潤”與“主營業(yè)務(wù)收入”相比較，可以了解到企業(yè)主營業(yè)務(wù)的毛利率，借此了解到企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)的技術(shù)含量和市場競爭力。
②看業(yè)務(wù)獲利能力
通過“主營業(yè)務(wù)利潤”和“其他業(yè)務(wù)利潤”的比較，可以了解到企業(yè)的主營業(yè)務(wù)是否突出，并對企業(yè)未來獲利能力的穩(wěn)定性做出相應(yīng)的判斷。
�、劭雌髽I(yè)內(nèi)部消耗
通過“營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用”與“主營業(yè)務(wù)利潤相比較，則可分別了解到企業(yè)銷售部門、管理部門的工作效率以及企業(yè)融資業(yè)務(wù)的合理性。
�、芸雌髽I(yè)收入穩(wěn)健性
通過“營業(yè)利潤、投資收益、補(bǔ)貼收入、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出”與“利潤總額相比較，可以清楚企業(yè)收入的來源情況。只有當(dāng)“營業(yè)利潤”占“利潤總額”的比重較大時(shí)，企業(yè)的收入才是穩(wěn)定和可靠的。營業(yè)利潤的多少決定企業(yè)獲利能力的穩(wěn)健。
現(xiàn)金流量表
現(xiàn)金流量表是反應(yīng)一定時(shí)期內(nèi)(如月度、季度或年度)企業(yè)經(jīng)營活動、投資、活動和籌資活動對其現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物所產(chǎn)生影響的財(cái)務(wù)報(bào)表�，F(xiàn)金流量表是原先財(cái)務(wù)狀況變動表或者資金流動狀況表的替代物。它詳細(xì)描述了由公司的經(jīng)營、投資與籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流。一個(gè)正常經(jīng)營的企業(yè)，在創(chuàng)造利潤的同時(shí)，還應(yīng)創(chuàng)造現(xiàn)金收益，通過對現(xiàn)金流入來源分析，就可以對創(chuàng)造現(xiàn)金能力作出評價(jià)，并可對企業(yè)未來獲取現(xiàn)金能力作出預(yù)測。
現(xiàn)金流量表
�、倏雌髽I(yè)市場競爭力
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額，正常情況下，現(xiàn)金流量主要依靠經(jīng)營活動來獲取，將該項(xiàng)與“凈利潤”相比較，可以得出企業(yè)凈利潤中的現(xiàn)金含量。而這正是企業(yè)市場競爭力的根本體現(xiàn)。如果“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”遠(yuǎn)低于“凈利潤”，說明企業(yè)利潤中的含金量不高，存在很多賒銷行為和未來應(yīng)收賬款，賒銷和應(yīng)收賬款本身就存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。
�、诳雌髽I(yè)投資
活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”
該指標(biāo)反映企業(yè)固定資產(chǎn)投資及權(quán)益性、債權(quán)性投資業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量情況。其現(xiàn)金流出會“對企業(yè)未來的市場競爭力產(chǎn)生影響”，其數(shù)額較大時(shí)，審計(jì)人員會特別關(guān)注，他們對企業(yè)相關(guān)的投資行為的可行性將做相應(yīng)的了解和評估。
�、刍I資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
該指標(biāo)一般反映企業(yè)從銀行及證券市場籌資的能力。
在該指標(biāo)形成的過程中，會反映企業(yè)償還銀行借款本、息及支付股利的現(xiàn)金流出情況，而這正是企業(yè)籌資信譽(yù)的根本體現(xiàn)。當(dāng)本期的該類現(xiàn)金流入量過大時(shí)，往往會對以后會計(jì)期間的現(xiàn)金流量及資金成本產(chǎn)生一定的壓力。
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