電力企業(yè)資產(chǎn)保險(xiǎn)內(nèi)部控制分析與完善論文

　　一、電力企業(yè)概述與研究背景

　　濱海供電分公司是天津市電力公司所屬大型供電企業(yè)，是四個(gè)直轄市中唯一一家納入國(guó)家電網(wǎng)公司大型重點(diǎn)供電企業(yè)管理的區(qū)域供電公司。主要擔(dān)負(fù)著作為中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展第三極―天津?yàn)I海新區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供電力保障的任務(wù)。服務(wù)范圍2270平方公里，服務(wù)人口200余萬(wàn)。分公司現(xiàn)有110千伏變電站25座，35千伏變電站41座；35千伏及以上輸電線路1597.424公里，10千伏配電線路3854.7公里。

　　在“十二五”期間國(guó)家電網(wǎng)公司提出了“三集五大”的發(fā)展方式�！叭�集五大”指：人力資源、財(cái)務(wù)、物資集約化管理，大規(guī)劃、大建設(shè)、大運(yùn)行、大檢修、大營(yíng)銷(xiāo)體系。實(shí)施兩個(gè)轉(zhuǎn)變：轉(zhuǎn)變公司發(fā)展方式，轉(zhuǎn)變電網(wǎng)發(fā)展方式。按照集團(tuán)化運(yùn)作、集約化發(fā)展、精益化管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)（簡(jiǎn)稱“四化”）要求，實(shí)施“三集五大”體系，實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。2014年，國(guó)家電網(wǎng)公司要求建成職責(zé)、流程、制度、標(biāo)準(zhǔn)、考核“五位一體”協(xié)同機(jī)制，就要重點(diǎn)解決職責(zé)不明、流程不順、管控不力的問(wèn)題，使“三集”和“五大”緊密銜接，確保電網(wǎng)安全、人身安全、隊(duì)伍穩(wěn)定和優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

　　濱海供電分公司是天津市電力公司所屬大型供電企業(yè)擁有的資產(chǎn)種類(lèi)多，數(shù)量大，這樣的企業(yè)就更應(yīng)該做好“三集五大”及“五位一體”的建設(shè)。建設(shè)管理流程、技術(shù)規(guī)范和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化建設(shè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控，加強(qiáng)建設(shè)職能、工程項(xiàng)目和建設(shè)隊(duì)伍的專(zhuān)業(yè)化管理，提高電網(wǎng)建設(shè)安全質(zhì)量和工藝水平，提升建設(shè)管理效率和效益，實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)建設(shè)“國(guó)際同行業(yè)領(lǐng)先、國(guó)內(nèi)各行業(yè)領(lǐng)先”目標(biāo)。全面推進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)，要根據(jù)公司制定的體系框架，優(yōu)化各項(xiàng)管理制度，完善企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，研究制定配電網(wǎng)建設(shè)的管理、工作和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，逐步建立統(tǒng)一的制度標(biāo)準(zhǔn)體系；要注重開(kāi)展全員培訓(xùn)，使基建戰(zhàn)線員工掌握建設(shè)管理制度、技術(shù)規(guī)范。

　　二、電力企業(yè)資產(chǎn)保險(xiǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

　　電力企業(yè)資產(chǎn)分為自有資產(chǎn)和國(guó)網(wǎng)公司總部委托資產(chǎn)兩個(gè)大類(lèi)。電力企業(yè)又分為發(fā)電企業(yè)：主要是從事電能產(chǎn)品的初加工，把水、煤炭、石油、天然氣、核能、風(fēng)能、太陽(yáng)能等一次能源轉(zhuǎn)換成電能這種二次能源。輸電企業(yè)：主要從事電能輸送、傳輸活動(dòng)的企業(yè)。供電企業(yè)：主要從事電能供應(yīng)、配售活動(dòng)的企業(yè)，是直接面向用戶。電力建設(shè)企業(yè)：從事電力項(xiàng)目的施工建設(shè)、電力設(shè)施的安裝、調(diào)試等活動(dòng)。如電力建設(shè)公司，電力安裝公司。電力修造企業(yè)：從事電力設(shè)備以及相關(guān)設(shè)施的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)制造、維修服務(wù)等活動(dòng)的企業(yè)。例如，電力設(shè)備制造公司、設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)公司、檢修公司等。電力投資公司，電力咨詢公司。本公司為發(fā)電企業(yè)，下面我們就以發(fā)電企業(yè)為例對(duì)資產(chǎn)保險(xiǎn)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行分析。

　　發(fā)電企業(yè)的財(cái)產(chǎn)投保一般是以“一刀切”的形式進(jìn)行綜合投保，財(cái)產(chǎn)綜合保險(xiǎn)主要投保資產(chǎn)包括：輸電線路、變電設(shè)備、配電線路及設(shè)備、用電計(jì)量設(shè)備、通信線路及設(shè)備、自動(dòng)化控制設(shè)備、信息設(shè)備及儀器儀表、發(fā)電及供熱設(shè)備、水工機(jī)械設(shè)備、制造及檢修維護(hù)設(shè)備、生產(chǎn)管理用工器具、輔助生產(chǎn)用設(shè)備及器具、房屋、建筑物、車(chē)輛等，這樣的投保形式就能夠涵蓋我公司固定資產(chǎn)的總額的90%以上，能夠達(dá)到資產(chǎn)保全的目的。

　　三、電力企業(yè)資產(chǎn)保險(xiǎn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)完善建議

　　公司對(duì)固定資產(chǎn)的投保實(shí)行統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)專(zhuān)業(yè)服務(wù)的原則。

　�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)投保

　　（1）控制點(diǎn)――保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)公司的選擇。公司總部通過(guò)招標(biāo)方式，根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定、企業(yè)相關(guān)制度對(duì)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)實(shí)力、管理水平、行業(yè)影響力、對(duì)電網(wǎng)業(yè)務(wù)的熟悉情況、為公司提供保險(xiǎn)服務(wù)的歷史情況、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略合作、公司整體發(fā)展情況等因素，在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一選擇一定數(shù)量的保險(xiǎn)公司為公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)供應(yīng)商，招標(biāo)工作由財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)工作指導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織，總經(jīng)理負(fù)責(zé)確定保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)公司。

　�。�2）控制點(diǎn)――年度國(guó)網(wǎng)公司保險(xiǎn)建議書(shū)和保險(xiǎn)方案的制定及審核。保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)公司制作《年度國(guó)網(wǎng)公司保險(xiǎn)建議書(shū)和保險(xiǎn)方案》經(jīng)省公司保險(xiǎn)部門(mén)，報(bào)經(jīng)國(guó)網(wǎng)總部財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)工作指導(dǎo)小組審批，確保保險(xiǎn)方案經(jīng)濟(jì)合理，投保范圍符合下一年總體保險(xiǎn)方案。透白范圍包括輸電線路、變電設(shè)備、配電線路及設(shè)備、用電計(jì)量設(shè)備、通信線路及設(shè)備、自動(dòng)化控制設(shè)備、信息設(shè)備及儀器儀表、發(fā)電及供熱設(shè)備、水工機(jī)械設(shè)備、制造及檢修維護(hù)設(shè)備、生產(chǎn)管理用工器具、輔助生產(chǎn)用設(shè)備及器具、房屋、建筑物、車(chē)輛等。

　�。�3）控制點(diǎn)――資產(chǎn)投保方案及合同合法合規(guī)性審核。國(guó)網(wǎng)公司法務(wù)部門(mén)依據(jù)審定的保險(xiǎn)方案，確定次年固定資產(chǎn)投保范圍，擬定《保險(xiǎn)合同》《投保資產(chǎn)清單》等，報(bào)經(jīng)本層級(jí)經(jīng)法部對(duì)保險(xiǎn)方案和保險(xiǎn)合同相關(guān)的法律文件進(jìn)行審核，確保保險(xiǎn)方案和保險(xiǎn)合同附件完備，履行招標(biāo)程序，合同條款規(guī)范合法，操作程序合法合規(guī)。

　�。�4）控制點(diǎn)――投保方案合理性審批控制。國(guó)網(wǎng)公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)工作指導(dǎo)小組審批省公司投保方案合理性控制，與保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司簽訂委托代理合同，選定保險(xiǎn)公司并依據(jù)國(guó)網(wǎng)總部審定的保險(xiǎn)方案制定《省公司投保方案》，報(bào)經(jīng)省公司總會(huì)計(jì)師及國(guó)網(wǎng)總部財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)工作指導(dǎo)小組審批，確保投保方案合理，符合國(guó)網(wǎng)公司審定方案；所選保險(xiǎn)公司隸屬國(guó)網(wǎng)公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)工作指導(dǎo)小組公布的保險(xiǎn)公司列表范圍之內(nèi)；保險(xiǎn)費(fèi)率符合保險(xiǎn)監(jiān)管規(guī)定和保險(xiǎn)公司的精算定價(jià)要求；保險(xiǎn)費(fèi)率的確定結(jié)合費(fèi)率歷史水平、保險(xiǎn)保障范圍擴(kuò)展情況、投保資產(chǎn)的優(yōu)化組合情況，符合市場(chǎng)化原則。

　�。ǘ�）資產(chǎn)索賠

　　（1）控制點(diǎn)――保險(xiǎn)賠付協(xié)議合理性控制。財(cái)務(wù)部主任依據(jù)經(jīng)審核的《索賠申請(qǐng)書(shū)》，與保險(xiǎn)公司協(xié)商簽訂《保險(xiǎn)賠付協(xié)議》，審核資產(chǎn)主管提交的保險(xiǎn)公司賠付意見(jiàn)，審核賠付金額是否合理，是否符合保險(xiǎn)合同條款。下一步總會(huì)計(jì)師審批經(jīng)財(cái)務(wù)部主任審核后保險(xiǎn)公司賠付意見(jiàn)，確認(rèn)是否同意賠償意見(jiàn)，根據(jù)省自行設(shè)置審批權(quán)限，對(duì)于不同保險(xiǎn)條款理賠或一定金額以上的保險(xiǎn)理賠，還需要總經(jīng)理辦公會(huì)議審批，對(duì)于地市/縣公司，還需要省公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審批。

　�。�2）控制點(diǎn)――保險(xiǎn)賠付金額性質(zhì)審批。依據(jù)經(jīng)審核的《索賠申請(qǐng)書(shū)》，與保險(xiǎn)公司協(xié)商簽訂《保險(xiǎn)賠付協(xié)議》，報(bào)經(jīng)本層級(jí)財(cái)務(wù)部主任審核，確保賠付金額合理，符合保險(xiǎn)合同條款，如屬于重大索賠事項(xiàng)，需報(bào)經(jīng)本層級(jí)總會(huì)計(jì)師審批。

　�。�3）控制點(diǎn)――賠償金的賠付途徑監(jiān)管控制。依據(jù)經(jīng)審核的《索賠申請(qǐng)書(shū)》，與保險(xiǎn)公司協(xié)商簽訂《保險(xiǎn)賠付協(xié)議》，公司出納跟蹤賠償金的收取賬戶是否為合同約定賬戶，賠付時(shí)間，金額是否符合協(xié)議規(guī)定，確保賠償金的監(jiān)管流程符合規(guī)定。

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