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監(jiān)管行業(yè)的全面預(yù)算探析
摘要:在經(jīng)濟全球化趨勢日益加強,知識經(jīng)濟蓬勃發(fā)展,信息技術(shù)突飛猛進的時代背景下,通過推行全面預(yù)算來進行企業(yè)成本控制,成了企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的有力保障。文從監(jiān)理行業(yè)全面預(yù)算的追求入手,重點闡述了監(jiān)理行業(yè)全面預(yù)算的基本內(nèi)容以及相關(guān)布局,旨在有效提高企業(yè)經(jīng)濟運行質(zhì)量。
關(guān)鍵詞:監(jiān)理行業(yè);全面預(yù)算;財務(wù)管理
在經(jīng)濟全球化趨勢日益加強,知識經(jīng)濟蓬勃發(fā)展,信息技術(shù)突飛猛進的時代背景下,企業(yè)的發(fā)展迎來了難得的機遇:全球化為企業(yè)開辟了廣闊的發(fā)展空間,知識經(jīng)濟為企業(yè)帶來了一場新的革命,信息技術(shù)則為企業(yè)的發(fā)展提供了強大的動力。當然,機遇的背后也隱藏著前所未有的挑戰(zhàn):全球化使得市場競爭日趨激烈,市場需求的不確定性因素日益增多,市場的變化為企業(yè)生存提出了越來越多的要求,知識和信息的膨脹也使得人們需要花費大量的時間和精力去提取自己有用的信息。在科技日新月異的環(huán)境下,單純依賴技術(shù)等單項資源或優(yōu)勢己經(jīng)難以保證企業(yè)贏得競爭的勝利。
尤其是監(jiān)理行業(yè),本身是市場經(jīng)濟的產(chǎn)物,是智力密集型的社會化、專業(yè)化的技術(shù)服務(wù)但在國內(nèi)起步較晚,管理方也缺乏強有力的措施,政府部門對監(jiān)理業(yè)務(wù)市場的管理力度也不足等問題都在阻礙這監(jiān)理行業(yè)健康有序的發(fā)展。而通過推行全面預(yù)算來進行企業(yè)成本控制,也將成為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的有力保障。
一、全面預(yù)算的追求
(一)追求利潤最大化
在集團公司現(xiàn)行體制下,監(jiān)理行業(yè)不是一個義務(wù)服務(wù)組織,而是以服務(wù)為手段,以效益為中心的經(jīng)濟組織,在確保工程優(yōu)質(zhì)、價格合理、安仝可靠、環(huán)保達標的同時,努力實現(xiàn)監(jiān)理企業(yè)利潤最大化。這是投資者、建設(shè)者、經(jīng)營者以及合作方的共同愿望。
(二)追求投資回報最大化
在市場經(jīng)濟條件下。任何一個投資者把巨額資金投向工程項目,都要自始至終關(guān)注回報率。因為利潤率越高,經(jīng)濟效益越好,就越接近投資回報目標,越能激發(fā)投資者的經(jīng)營管理熱情,并為后續(xù)投資積攢實力。
(三)追求企業(yè)價值最大化
隨著工程監(jiān)理企業(yè)利潤不斷增加,可供使用的貨幣資金更加充裕,一方面為同定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)折舊更新提供可靠的資金來源,另一方面,伴隨資金積累規(guī)模擴大,企業(yè)經(jīng)濟實力增強,促使企業(yè)價值倍增。有利于在市場競爭中控制話語權(quán),占領(lǐng)制高點。
(四)追求員工收益最大化
員工是企業(yè)的主人。是生產(chǎn)經(jīng)營活動的主體,是企業(yè)財富的直接創(chuàng)造者,讓員工充分享受企業(yè)經(jīng)營發(fā)展成果,既是公平分配的表現(xiàn),也是構(gòu)建和諧的要求。因此,企業(yè)在收益分配方面,要充分考慮員工的需求,盡量向員工傾斜,努力實現(xiàn)員工收益最大化,這也是解決好員工最關(guān)心、最直接,最現(xiàn)實的利益問題的有效途徑。
以“四個最大化”作為監(jiān)理行業(yè)財務(wù)管理目標,必須進一步解放思想,轉(zhuǎn)變觀念,用市場經(jīng)濟的觀點,用自主發(fā)展的責任,用和諧社會的理念,領(lǐng)悟企業(yè)宗旨,規(guī)劃發(fā)展藍圖,做強特色服務(wù),推動務(wù)實發(fā)展。
二、全面預(yù)算的基本內(nèi)容
(一)經(jīng)營成果預(yù)算
主要預(yù)算主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、經(jīng)營費用、主營業(yè)務(wù)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤等;通過經(jīng)營成果預(yù)算,促進收入增長,降低成本,增加效益,提高管理水平,保證目標利潤的實現(xiàn)。
1.主營業(yè)務(wù)收入的預(yù)算
經(jīng)營部門、各項目經(jīng)理部和財務(wù)人員要仔細閱讀已簽訂的合同文件,按照合同約定的支付方式計算出合同總額、基本服務(wù)費、暫定金、質(zhì)量保證金、缺陷責任期收入。在監(jiān)理合同中暫定金是特殊情況下才能動用支付的,所以通常只是支付其中的基本服務(wù)費。根據(jù)合同期限以及預(yù)計完成工作量情況確定每年的技術(shù)收入,再按照監(jiān)理行業(yè)按季度支付監(jiān)理費的特點,確定每期收入金額以及扣減的質(zhì)量保證金和實際到款金額。每年按四個季度計算監(jiān)理收入,每個合同項目都按照上述方法計算出當年實際應(yīng)收到的技術(shù)性收入、質(zhì)量保證金及收到的現(xiàn)金收入。
當年預(yù)計收到的未簽合同的預(yù)計主營業(yè)務(wù)收入,應(yīng)根據(jù)公司當年的經(jīng)營計劃進行分解。并不是當年新中標項目所有的合同額全部列入當年預(yù)算收入,要根據(jù)中標的時間、實際完成的工作量進行逐項細化。這就需要財務(wù)人員進行職業(yè)判斷和估計,這種判斷和估計是否準確是涉及到預(yù)算主營業(yè)務(wù)收入準確的關(guān)鍵步驟。這就需要財務(wù)人員站在公司經(jīng)營管理的高度,熟悉所在公司的業(yè)務(wù)流程,了解公司的經(jīng)營目標,才能夠正確的做出判斷和估計。
2.主營業(yè)務(wù)成本的預(yù)算
主營業(yè)務(wù)成本的預(yù)算主要由各個項目部經(jīng)理來完成。年初召開各項目經(jīng)理、財務(wù)負責人和公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員參加的財務(wù)預(yù)算動員會。財務(wù)人員將當年編制預(yù)算的要求和內(nèi)容向各項目經(jīng)理進行傳達和講解。
項目經(jīng)理按照公司賬目設(shè)置的會計科目,做出分項預(yù)算。項目經(jīng)理要根據(jù)以往的經(jīng)驗充分考慮到項目部的人員開支、車輛消耗等各項費用開支。公司也相應(yīng)出臺工資、差旅費、通訊費、車輛消耗、辦公用品和招待費等報銷規(guī)則以及相應(yīng)的附表。根據(jù)項目人員、車輛等的實際情況,核定財務(wù)預(yù)算金額并報經(jīng)公司批準。折舊、福利經(jīng)費、管理費等科目由財務(wù)部統(tǒng)一核算。在日常報銷中由核算員登記各項成本明細開支并填寫公司統(tǒng)一附表。
3.管理費用、經(jīng)營費用的預(yù)算
公司機關(guān)各部門制定本部門的財務(wù)預(yù)算,由財務(wù)部匯總整理公司的管理費用明細。根據(jù)公司當年計劃的經(jīng)營規(guī)模,預(yù)計本年的經(jīng)營費用。
(二)財務(wù)狀況預(yù)算
主要預(yù)算資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)的增減變動情況;通過財務(wù)狀況預(yù)算,保證企業(yè)資產(chǎn)的完整、有效,達到保值增值目標的實現(xiàn)。
1.制定本年度固定資產(chǎn)購置計劃。結(jié)合公司年度經(jīng)營計劃,由公司統(tǒng)籌制定本年度需新購置的固定資產(chǎn)。
2.預(yù)計本年度應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款等增減變動情況。
三、全面預(yù)算的布局
(一)加強資金管理
合理使用資金,不斷提高資金使用效率,是資金管理的重點。同時,加大資金考核力度,把償還借款和降低資金占用納入項目部和作業(yè)區(qū)的業(yè)績指標考核體系,從而促進貸金加快周轉(zhuǎn),迅速回籠,安全使用。
(二)加強債務(wù)管理
吸納債并、化解債務(wù)、清償債務(wù),是企業(yè)誠信守法的具體表現(xiàn),利用債務(wù)創(chuàng)造利潤,用別人的錢掙更多的錢,是企業(yè)成熟的重要標志。毋庸諱言,清償債務(wù)會致使企業(yè)資金流出體外,使企業(yè)成本費用增加或企業(yè)資本減少,其中隱含許多風險因素。為此,債務(wù)產(chǎn)生前要進行科學(xué)預(yù)測,正確評估該項債務(wù)能夠產(chǎn)生的經(jīng)擠效益,對不能創(chuàng)造足夠效益的債務(wù),要建議領(lǐng)導(dǎo)果斷拒絕。負債運行過程中要跟蹤核算,創(chuàng)造條件積極償債。
(三)加強投資管理
對外建設(shè)投資是監(jiān)理行業(yè)通行的經(jīng)營方式之一,是創(chuàng)造利潤的積極行為,在量力而為前提下,穩(wěn)妥可靠地進行投資運作,常常可以為企業(yè)贏得較高的商業(yè)信譽和豐厚的經(jīng)濟利益。
(四)加強資產(chǎn)管理
企業(yè)資產(chǎn)是企業(yè)資金的物化形態(tài),資產(chǎn)是否安全,關(guān)系企業(yè)穩(wěn)定與資本增值。
(五)加強風險管理
隨著全球經(jīng)擠一體化的到來,企業(yè)在面臨發(fā)展機遇的同時,也面對風險和挑戰(zhàn)。風險管理是企業(yè)財務(wù)管理的一項新課題,雖然有法律法規(guī)保障企業(yè)的經(jīng)營秩序和自身利益,但來自內(nèi)部或外部的風險依然客觀存在。因此,必須把風險管理納人企業(yè)財務(wù)管理范疇,健全規(guī)章制度,嚴格操作流程、落實崗位責任,實行爭程監(jiān)控和痕跡管理,有救化解或轉(zhuǎn)移風險。
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