行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理制度（精選11篇）

　　在充滿活力，日益開放的今天，越來越多人會去使用制度，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編為大家整理的行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理制度 1

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強中央行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)的使用效益，根據(jù)財政部《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》和《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于中央行政事業(yè)單位(以下簡稱各部門)。

　　第三條 各部門固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：建立健全各項管理制度，合理配備并節(jié)約、有效使用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障固定資產(chǎn)的安全和完整。

　　第四條 各部門固定資產(chǎn)的管理和使用應(yīng)堅持統(tǒng)一政策、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、責(zé)任到人、物盡其用的原則。

　　第五條 國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理局(以下簡稱國管局)負責(zé)中央行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定、清產(chǎn)核資等項工作，負責(zé)制定固定資產(chǎn)的配備及使用標(biāo)準，對納入政策采購范圍的固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一購置;負責(zé)閑置資產(chǎn)的調(diào)劑，對各部門的固定資產(chǎn)管理進行指導(dǎo)和監(jiān)督;各部門的國有資產(chǎn)管理部門負責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常管理，并對實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位、經(jīng)濟實體占用的固定資產(chǎn)實行監(jiān)督管理。

　　第六條 各部門的國有資產(chǎn)管理部門，應(yīng)設(shè)有專人承擔(dān)固定資產(chǎn)的管理工作并對所管資產(chǎn)的安全完整負有責(zé)任。固定資產(chǎn)管理人員應(yīng)相對穩(wěn)定，工作調(diào)動時必須辦清交接手續(xù)。

　　第七條 各部門必須對專用設(shè)備的管理和操作人員進行技術(shù)培訓(xùn)，建立健全專用設(shè)備的操作、維修、保養(yǎng)、檢驗等管理制度;技術(shù)復(fù)雜、精密度高的專用設(shè)備的操作人員，應(yīng)在考核合格后，方可上崗。

　　第二章 固定資產(chǎn)的范圍、分類與計價

　　第八條 符合下列標(biāo)準的列為固定資產(chǎn)：

　　(一)使用年限在一年以上，單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn);

　　(二)單位價值雖不足規(guī)定標(biāo)準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。

　　第九條 固定資產(chǎn)分為六類：房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

　　(一)房屋及建筑物。指房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。房屋包括辦公用房、生產(chǎn)經(jīng)營用房、倉庫、職工生產(chǎn)用房、食堂用房、鍋爐房等;建筑物包括道路、圍墻、水塔、雕塑等;附屬設(shè)施包括房屋、建筑物內(nèi)的電梯、通訊線路、輸電線路、水氣管道等。

　　(二)專用設(shè)備。指各種具體專門性能和專門用途的設(shè)備，包括各種儀器和機械設(shè)備、醫(yī)療器械、文體事業(yè)單位的文體設(shè)備等。

　　(三)一般設(shè)備。指辦公和事務(wù)用的通用性設(shè)備、交通工具、通訊工具、家具等。

　　(四)文物和陳列品。指古玩、字畫、紀念品、裝飾品、展品、藏品等。

　　(五)圖書。指圖書館(室)、閱覽室的圖書、資料等。

　　(六)其它固定資產(chǎn)。指未能包括在上述各項內(nèi)的固定資產(chǎn)。

　　第十條 固定資產(chǎn)的計價：

　　(一)購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價、調(diào)撥價以及運雜費、保險費、安裝費、車輛購置附加費等記賬;

　　(二)自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的全部支出記賬;

　　(三)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴建的固定資產(chǎn)，按改建、擴建發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的凈增加值，增記固定資產(chǎn)賬;

　　(四)接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場價格或者有關(guān)憑證記賬，接受捐贈固定資產(chǎn)時發(fā)生的相關(guān)費用應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值;

　　(五)無償調(diào)入固定資產(chǎn)，不能查明原值的，按照估價入賬;

　　(六)盤盈的固定資產(chǎn)，按照重置完全價值入賬;

　　(七)已投入使用，但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估價入賬，待確定實際價值后，再進行調(diào)整;

　　(八)用外幣進口的設(shè)備，按當(dāng)時的匯率折合成人民幣金額，加上國外部分的運費及其它費用(外幣應(yīng)折合成人民幣金額)，再加上支付的關(guān)稅、海關(guān)手續(xù)費等計價入賬;

　　(九)融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價款、運雜費、安裝費等記賬;

　　(十)購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費，不計入固定資產(chǎn)價值。

　　第十一條 固定資產(chǎn)不實行折舊，按原值入賬。

　　第十二條 已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)除發(fā)生下列情況外，不得任意變動固定資產(chǎn)賬面價值：

　　根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)進行重新估價的;增加補充設(shè)備或改良裝置的;將固定資產(chǎn)一部分拆除的;根據(jù)實際價值調(diào)整原來暫估價值的;發(fā)現(xiàn)原來記錄固定資產(chǎn)價值有誤的。

　　第十三條 固定資產(chǎn)的價值變動，由國有資產(chǎn)管理部門負責(zé)辦理，并及時通知財務(wù)部門，對固定資產(chǎn)有關(guān)賬目作相應(yīng)調(diào)整。具體賬務(wù)處理，按《行政單位會計制度》和《事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。

　　第三章 固定資產(chǎn)的增減變動

　　第十四條 購置固定資產(chǎn)應(yīng)分清資金渠道，屬于基本建設(shè)范圍的(單臺設(shè)備和單項工程在五萬元以上的)，由基本建設(shè)投資解決，不屬于基本建設(shè)投資范圍的由行政經(jīng)費、事業(yè)經(jīng)費或其它經(jīng)費解決。屬于專項控制商品，必須按規(guī)定報主管部門批準后才能購置。

　　國有資產(chǎn)管理部門應(yīng)對本部門占有、使用的由不同資金渠道形成的固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一管理。

　　第十五條 購入、調(diào)入和自制、自建完工交付使用增加的固定資產(chǎn)，應(yīng)由國有資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一驗收，屬于技術(shù)設(shè)備的還應(yīng)會同技術(shù)部門驗收。驗收合格后，由國有資產(chǎn)管理部門據(jù)發(fā)票、固定資產(chǎn)調(diào)撥單或基建項目交付使用驗收單據(jù)等憑證，填制固定資產(chǎn)增加通知單，辦理有關(guān)入庫、財務(wù)報銷和使用單位領(lǐng)用等手續(xù)。

　　第十六條 接受捐贈或盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)由國家資產(chǎn)管理部門辦理接收和交接，并據(jù)固定資產(chǎn)交接單、發(fā)票或固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告單等憑證，填制固定資產(chǎn)增加通知單，辦理有關(guān)入庫、財務(wù)報銷和使用單位領(lǐng)用手續(xù)。

　　第十七條 調(diào)出、變賣減少或盤虧的固定資產(chǎn)，按《中央國家機關(guān)國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》規(guī)定的權(quán)限范圍報批，由國有資產(chǎn)管理部門持國管局或本部門的國有資產(chǎn)處置意見、固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告單等憑證，填制固定資產(chǎn)減少通知單，辦理有關(guān)調(diào)出或注銷手續(xù)。

　　第十八條 正常報廢的固定資產(chǎn)，由國有資產(chǎn)管理部門會同技術(shù)部門進行技術(shù)鑒定，據(jù)鑒定意見及上級部門的國有資產(chǎn)處置意見等，填制固定資產(chǎn)減少通知單，辦理有關(guān)注銷手續(xù)。

　　第十九條 非正常損失減少的固定資產(chǎn)，由國有資產(chǎn)管理部門會同技術(shù)部門進行技術(shù)鑒定后，對非正常損失要查明原因，追究責(zé)任;據(jù)鑒定意見、對非正常損失責(zé)任人的處理意見及上級部門國有資產(chǎn)處置意見等，填制固定資產(chǎn)減少通知單，辦理有關(guān)注銷手續(xù)。

　　第四章 固定資產(chǎn)的日常管理

　　第二十條 固定資產(chǎn)的日常管理是指在日常行政工作或業(yè)務(wù)活動中對所需及占用的國有資產(chǎn)實施不間斷的管理及核算，包括從編制固定資產(chǎn)預(yù)算、計劃采購、驗收入庫、登記入賬、領(lǐng)用發(fā)出到維修保養(yǎng)、處置等各個環(huán)節(jié)的實物管理和財務(wù)核算。

　　第二十一條 在固定資產(chǎn)的日常管理中，財務(wù)部門負責(zé)按固定資產(chǎn)的價值分類核算，審核固定資產(chǎn)預(yù)算并對固定資產(chǎn)管理進行監(jiān)督檢查;國有資產(chǎn)管理部門負責(zé)固定資產(chǎn)的預(yù)算編制、計劃采購、驗收入庫、登記保管、領(lǐng)用發(fā)出、維修保養(yǎng)、調(diào)撥處置等具體管理，并負責(zé)分類進行實物量核算，根據(jù)各部門的實際情況，某些日常管理工作也可委托資產(chǎn)占用單位承擔(dān);技術(shù)部門參與專用設(shè)備的維修保養(yǎng)和技術(shù)鑒定;使用部門負責(zé)合理、有效使用和日常維護管理，杜絕浪費。

　　第二十二條 固定資產(chǎn)預(yù)算及購置計劃既要從實際需要出發(fā)又要注意節(jié)約，要根據(jù)各類資產(chǎn)的.配備情況及使用標(biāo)準合理配置，充分利用現(xiàn)有固定資產(chǎn)，防止積壓浪費。對按規(guī)定實行統(tǒng)一采購的固定資產(chǎn)，要提供詳細的使用目的并寫明詳盡的功能等要求。

　　第二十三條 國有資產(chǎn)管理部門必須完善固定資產(chǎn)賬卡、領(lǐng)用、處置、清查盤點等日常管理制度。使用部門須指定專人負責(zé)辦理本部門固定資產(chǎn)和其它物品的領(lǐng)用、保管、清點等工作。

　　第二十四條 國有資產(chǎn)管理部門對驗收入庫及投入使用的固定資產(chǎn)，須建立《固定資產(chǎn)卡片》并記入《固定資產(chǎn)明細賬》，按物登卡、憑卡記賬;已入庫存的固定資產(chǎn)，要按照各類資產(chǎn)的使用說明和存放要求進行保管，填寫保管單位并定期檢查，庫存固定資產(chǎn)未經(jīng)管理人員同意，任何人不準領(lǐng)用或調(diào)換;處置固定資產(chǎn)須填寫《中央行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請單》或《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，據(jù)單入賬;使用部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)須填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，固定資產(chǎn)管理人員憑單填寫固定資產(chǎn)使用記錄卡并記入《固定資產(chǎn)卡片》。不經(jīng)批準，任何個人不得以任何理由占用固定資產(chǎn)。如需借用固定資產(chǎn)，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，辦理借用手續(xù)。

　　第二十五條 國有資產(chǎn)管理部門對配備給個人使用的固定資產(chǎn)或物品，要建立領(lǐng)用交還制度，并督促使用人愛護所用資產(chǎn)。工作人員工作調(diào)動時，應(yīng)在其辦理所用資產(chǎn)交還手續(xù)后，方可辦理調(diào)動手續(xù)。

　　第二十六條 國有資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門和使用部門應(yīng)每半年對賬一次，使賬實、賬卡、賬賬保持一致。每年對本部門的固定資產(chǎn)進行一次全面清查盤點，查明固定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修等情況是否正常。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)查明原因，說明情況，編制有關(guān)固定資產(chǎn)盤盈盤虧表，按管理權(quán)限報經(jīng)國管局或本部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。

　　第二十七條 各部門發(fā)生國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動、財務(wù)和賬務(wù)異常、資產(chǎn)損失和資金掛賬嚴重或掛靠單位脫鉤等情況，按國家規(guī)定必須進行清產(chǎn)核資的，應(yīng)由本部門國有資產(chǎn)管理部門報國管局確定。

　　第五章 附則

　　第二十八條 不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準的各種辦公用品、用具、生活用品、器具、材料等資產(chǎn)，也要分類登記，參照本辦法管理。

　　第二十九條 實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位和機關(guān)后勤企業(yè)的固定資產(chǎn)管理工作，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行

　　第三十條 凡違反本辦法的，按《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定處理。

　　第三十一條 各部門應(yīng)結(jié)合實際情況，制定固定資產(chǎn)管理的實施辦法，并送國管局備案。

　　第三十二條 本辦法由國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理局負責(zé)解釋。

　　第三十三條 本辦法自印發(fā)之日起實行。1987年7月31日印發(fā)的《中央國家機關(guān)固定資產(chǎn)管理辦法》(國管財字[1987]第169號)同時廢止

　　行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理制度 2

　　第一章總則

　　第一條為加強交通部行政事業(yè)單位政府采購管理，規(guī)范政府采購行為，提高政府采購資金的使用效益，促進廉政建設(shè)，根據(jù)《政府采購法》及國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，制定本辦法。

　　第二條納入交通部部門預(yù)算管理的部機關(guān)、部屬行政事業(yè)單位和部管社會團體(以下統(tǒng)稱采購人)，使用財政性資金以及與財政性資金相配套的單位自籌資金實施的政府采購，適用本辦法。

　　財政性資金包括預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金、國債專項資金、車購稅交通專項資金、各項行政事業(yè)經(jīng)費、政府性基金、預(yù)算外資金等各項財政撥款和國家有關(guān)部門撥入的專項經(jīng)費。

　　與財政性資金相配套的單位自籌資金是指采購人以對外創(chuàng)收等形式取得的各種資金，包括經(jīng)營收入，非稅收入以外的事業(yè)收入，其他收入等單位可支配資金。

　　第三條本辦法所稱政府采購，是指采購人按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和制度規(guī)定的方式和程序，使用財政性資金和與之配套的單位自籌資金，采購國務(wù)院公布的政府集中采購目錄內(nèi)或者采購限額標(biāo)準以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。

　　第四條政府采購應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則。

　　第五條政府采購實行集中采購和分散采購相結(jié)合的組織形式。

　　集中采購分為政府集中采購和部門集中采購。

　　政府集中采購，是指采購人將屬于政府集中采購目錄中的政府采購項目委托集中采購機構(gòu)代理的采購活動。政府集中采購目錄和政府采購限額標(biāo)準，按國務(wù)院確定公布的范圍、標(biāo)準執(zhí)行。

　　部門集中采購，是指由交通部統(tǒng)一組織實施部門集中采購項目的采購活動。部門集中采購項目和部門采購限額標(biāo)準，按國務(wù)院確定公布的范圍、標(biāo)準執(zhí)行。

　　分散采購是指采購人實施政府集中采購和部門集中采購范圍以外、采購限額標(biāo)準以上的政府采購項目的采購活動。

　　第六條政府采購工程進行招標(biāo)投標(biāo)的，適用《招標(biāo)投標(biāo)法》以及部屬單位基本建設(shè)項目招標(biāo)投標(biāo)管理規(guī)定。

　　第七條交通部政府采購的信息應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和國家財政主管部門有關(guān)規(guī)定，在國家財政主管部門指定的政府采購信息發(fā)布媒體上公告。但涉及國家機密和商業(yè)秘密的除外。

　　第八條政府采購項目評審專家的確定，應(yīng)當(dāng)按照《政府采購評審專家管理辦法》規(guī)定，由采購人或交通部委托的集中采購機構(gòu)從國家財政主管部門建立的中央單位政府采購評審專家?guī)熘谐槿　?/p>

　　本單位從事政府采購的工作人員不得以評審專家身份參加本部門政府采購項目的評標(biāo)、談判或詢價工作。

　　第二章機構(gòu)設(shè)置與職責(zé)分工

　　第九條交通部設(shè)立部政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組，作為政府采購的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，由主管副部長和相關(guān)司局的領(lǐng)導(dǎo)組成。主要職責(zé)是：

　　(一)審定交通部政府采購管理辦法及相關(guān)規(guī)章制度;

　　(二)根據(jù)國務(wù)院規(guī)定，審定調(diào)整部門集中采購項目;

　　(三)審定部門集中采購代理機構(gòu);

　　(四)審定部門集中采購年度預(yù)算和實施計劃;

　　(五)對政府采購管理工作中遇到的重大問題進行決策和協(xié)調(diào);

　　(六)研究處理政府采購工作中重大違紀違規(guī)問題。

　　第十條部財務(wù)主管部門是交通部政府采購工作的具體管理部門，負責(zé)交通部政府采購的管理和監(jiān)督工作。主要職責(zé)是：

　　(一)研究制定交通部政府采購管理辦法及相關(guān)制度;

　　(二)指導(dǎo)和監(jiān)督采購人和交通部委托的集中采購機構(gòu)的政府采購工作;

　　(三)編報交通部年度政府采購預(yù)算和實施計劃，并監(jiān)督實施;

　　(四)匯總編報交通部政府采購執(zhí)行情況和政府采購信息統(tǒng)計報表;

　　(五)按法律規(guī)定權(quán)限受理采購活動中的投訴事項;

　　(六)負責(zé)辦理政府采購資金的撥付和資金使用的監(jiān)督管理工作;

　　(七)交通部政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他事項。

　　第十一條部內(nèi)相關(guān)部門根據(jù)職能分工和預(yù)算管理權(quán)限，履行政府采購相關(guān)工作具體職責(zé)。

　　第十二條部門集中采購項目應(yīng)通過交通部委托的集中采購機構(gòu)進行采購。

　　本辦法所稱交通部委托的集中采購機構(gòu)是指：經(jīng)國家有關(guān)部門同意設(shè)立的交通部集中采購機構(gòu)和交通部委托辦理集中采購事宜的其他集中采購代理機構(gòu)。

　　第十三條采購人的政府采購日常管理工作歸口各單位財務(wù)部門負責(zé)。采購人在政府采購中的主要職責(zé)是：

　　(一)研究制定本單位政府采購管理辦法并組織實施;

　　(二)編報本單位政府采購預(yù)算和采購實施計劃;

　　(三)提供采購清單及有關(guān)資料，參與集中采購的相關(guān)招標(biāo)工作;

　　(四)按要求簽訂和履行采購合同;

　　(五)組織實施本單位的分散采購工作;

　　(六)編報本單位政府采購統(tǒng)計信息。

　　采購工作量比較大的采購人可根據(jù)實際需要，設(shè)立獨立的采購部門或在相關(guān)機構(gòu)中配備專人，負責(zé)本單位的政府采購工作。

　　第三章采購方式

　　第十四條政府采購采用公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價采購和國家財政主管部門認定的其他采購方式。

　　第十五條政府采購貨物和服務(wù)，單項或批量采購金額達到國務(wù)院規(guī)定公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準的，應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)采購方式。

　　各單位不得將政府采購項目化整為零或采取其他方式規(guī)避公開招標(biāo)，有關(guān)人員不得利用職權(quán)干預(yù)和插手招投標(biāo)工作。

　　第十六條符合下列情形之一的貨物或者服務(wù)，可以采用邀請招標(biāo)方式采購：

　　(一)具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的;

　　(二)采用公開招標(biāo)方式的費用占采購項目總價值的比例過大的。

　　第十七條符合下列情形之一，可以采用競爭性談判方式采購：

　　(一)招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的;

　　(二)技術(shù)復(fù)雜或者要求特殊，不能確定詳細規(guī)格或具體要求的;

　　(三)采用招標(biāo)所需時間不能滿足用戶緊急需要的;

　　(四)不能事先計算出價格總額的。

　　第十八條符合下列情形之一，可以采用單一來源采購方式采購：

　　(一)只能從唯一供應(yīng)商處采購的;

　　(二)發(fā)生不可預(yù)見的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購的;

　　(三)應(yīng)當(dāng)保證原有采購項目一致性或者服務(wù)配套的要求，需要繼續(xù)從原有供應(yīng)商處添購，且添購金額不超過原合同采購金額百分之十的。

　　第十九條采購的貨物規(guī)格、標(biāo)準統(tǒng)一，現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小，采購活動需要在短時間內(nèi)完成的政府采購項目，可按國家法律規(guī)定采用詢價方式采購。

　　第四章備案和審批

　　第二十條政府采購備案和審批管理是指國家財政主管部門和部財務(wù)主管部門對采購人和部委托的集中采購機構(gòu)按規(guī)定以文件形式報送備案、審批的有關(guān)政府采購文件或采購活動事項，依法予以備案或?qū)徟�的管理行為�?/p>

　　除國家財政主管部門和部財務(wù)主管部門另有規(guī)定外，備案事項不需要國家財政主管部門和部財務(wù)主管部門回復(fù)意見。

　　審批事項應(yīng)經(jīng)國家財政主管部門和部財務(wù)主管部門批準后，才能組織實施。

　　第二十一條下列事項應(yīng)當(dāng)經(jīng)部財務(wù)主管部門審核后報國家財政主管部門備案。

　　(一)追加預(yù)算應(yīng)當(dāng)補報的政府采購預(yù)算、已經(jīng)批復(fù)政府采購預(yù)算的變更;

　　(二)政府采購實施計劃、增加的部門集中采購項目;

　　(三)經(jīng)國家財政主管部門批準，采用公開招標(biāo)以外采購方式的執(zhí)行情況;

　　(四)集中采購招標(biāo)公告、集中采購機構(gòu)制定的采購項目操作方案，以及集中采購機構(gòu)組織的協(xié)議供貨、定點采購協(xié)議書副本;

　　(五)政府采購項目的合同副本;

　　(六)法律、行政法規(guī)規(guī)定其他需要備案的事項。

　　第二十二條下列事項應(yīng)經(jīng)部財務(wù)主管部門審核后報國家財政主管部門審批，經(jīng)批準后才能組織實施。

　　(一)部門預(yù)算中的政府采購預(yù)算;

　　(二)因特殊情況對達到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準的采購項目需要采用公開招標(biāo)以外的采購方式的;

　　(三)因特殊情況需要采購非本國貨物、工程或服務(wù)的;

　　(四)集中采購機構(gòu)組織實施協(xié)議供貨采購、定點采購，其實施方案、招標(biāo)文件、操作文件、中標(biāo)結(jié)果、協(xié)議內(nèi)容需要變更的;

　　(五)集中采購機構(gòu)制定的操作規(guī)程;

　　(六)政府集中采購的協(xié)議供貨協(xié)議書、定點采購協(xié)議書和財政直接支付項目采購合同的變更，涉及支付金額的;

　　(七)屬于政府集中采購目錄范圍但因特殊情況需要實行部門集中采購或單位自行采購的;

　　(八)法律、行政法規(guī)規(guī)定其他需要審批的`事項。

　　第二十三條下列事項應(yīng)報部財務(wù)主管部門備案。

　　(一)采購人按政府采購管理規(guī)定制定的具體管理辦法;

　　(二)法律、行政法規(guī)規(guī)定其他需要備案的事項。

　　第二十四條下列事項應(yīng)當(dāng)報部財務(wù)主管部門依法批準后才能組織實施：

　　(一)屬于部門集中采購目錄范圍因特殊情況需要實行單位自行采購的;

　　(二)法律、行政法規(guī)、規(guī)章規(guī)定其他需要審批的事項。

　　第五章政府采購程序

　　第二十五條政府采購程序應(yīng)根據(jù)政府采購有關(guān)法律、規(guī)章和制度要求進行。主要包括：編制政府采購預(yù)算和實施計劃，制定采購方案、確定采購代理機構(gòu)，組織采購，確定中標(biāo)或成交結(jié)果、簽訂采購合同，驗收和付款，結(jié)算記賬，統(tǒng)計信息編報，政府采購文件的歸檔和管理等。

　　第二十六條采購人在編制單位年度預(yù)算時，應(yīng)將政府采購項目及資金預(yù)算在政府采購預(yù)算表中單列，按規(guī)定程序逐級上報國家財政主管部門，經(jīng)批準后組織實施。

　　在預(yù)算執(zhí)行中，因工作需要以及因部門預(yù)算細化增加或變更政府采購預(yù)算的，采購人應(yīng)于每年第二、三季度末10日以前按預(yù)算編報程序報部財務(wù)主管部門備案。

　　未列入政府采購預(yù)算或未辦理政府采購預(yù)算調(diào)整備案手續(xù)的政府采購項目，不得實施采購。

　　第二十七條部屬一級采購人應(yīng)當(dāng)自接到批復(fù)的政府采購預(yù)算之日起30個工作日內(nèi)，將政府集中采購和部門集中采購實施計劃上報部委托的集中采購機構(gòu)，同時抄送部財務(wù)主管部門備案。

　　政府集中采購實施計劃、部門集中采購實施計劃分別指采購人編制的政府集中采購目錄內(nèi)或部門集中采購目錄內(nèi)采購項目的具體采購計劃。主要內(nèi)容包括：項目構(gòu)成、使用單位、采購數(shù)量、技術(shù)規(guī)范、使用時間等。

　　采購人調(diào)整或補報政府采購預(yù)算應(yīng)按規(guī)定報備集中采購實施計劃。

　　第二十八條采購人根據(jù)政府采購實施計劃落實具體采購需求，制定具體采購實施方案，據(jù)以開展采購活動。

　　第二十九條列入政府集中采購目錄的采購項目，應(yīng)該委托政府集中采購代理機構(gòu)采購。

　　屬于政府集中采購目錄范圍，因特殊情況需要實行部門集中采購或單位自行采購的，采購人應(yīng)當(dāng)在采購活動開始前向部財務(wù)主管部門提出申請，經(jīng)部財務(wù)主管部門審核轉(zhuǎn)報國家財政主管部門批準后方可實施。

　　第三十條列入政府集中采購目錄且以協(xié)議供貨形式采購的項目，采購人可按中央國家機關(guān)政府采購中心的規(guī)定，辦理具體采購事宜。

　　第三十一條政府集中采購應(yīng)當(dāng)遵循以下工作程序：

　　(一)采購人按規(guī)定程序和要求編制、調(diào)整集中采購預(yù)算和實施計劃。

　　(二)簽訂委托協(xié)議。采購人與集中采購機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在集中采購開始前簽訂委托代理協(xié)議，按照平等自愿原則確定委托代理事項，約定雙方在編制采購文件、確定評標(biāo)辦法與中標(biāo)標(biāo)準、組建評標(biāo)委員會、評標(biāo)、定標(biāo)等方面的權(quán)利與義務(wù)。

　　集中采購委托代理協(xié)議可以按項目簽訂，也可以按年度簽訂一攬子協(xié)議。按年度簽訂一攬子協(xié)議后，個別具體項目有特殊要求的，可另行簽訂補充協(xié)議。

　　(三)制定操作方案。采購人與集中采購機構(gòu)應(yīng)根據(jù)協(xié)議供貨或定點采購項目的具體情況協(xié)商制定操作方案。

　　(四)組織采購。集中采購機構(gòu)應(yīng)采用公開招標(biāo)方式或經(jīng)批準的其他采購方式，以及經(jīng)備案或?qū)徟�的操作方案開展采購活動。

　　(五)確定中標(biāo)、成交結(jié)果。采購人應(yīng)與集中采購機構(gòu)協(xié)商確定中標(biāo)或成交結(jié)果的處理事宜，并按相關(guān)規(guī)定發(fā)出中標(biāo)或成交通知書、發(fā)布中標(biāo)或成交公告。

　　(六)采購人應(yīng)當(dāng)自中標(biāo)、成交通知書發(fā)出30日內(nèi)，與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購合同。

　　第三十二條列入部門集中采購目錄的采購項目，由交通部委托集中采購機構(gòu)采購。

　　屬于部門集中采購目錄范圍但因特殊情況需要實行單位自行采購的，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)部財務(wù)主管部門審核批準后實施。

　　第三十三條部門集中采購應(yīng)當(dāng)遵循以下工作程序：

　　(一)細化部門集中采購項目。采購人應(yīng)當(dāng)根據(jù)交通部下達的政府采購預(yù)算，將本單位、本系統(tǒng)實行部門集中采購的項目預(yù)算，逐級下達到所屬單位采購人。

　　(二)編制計劃。采購人按規(guī)定的程序和要求編制部門集中采購實施計劃逐級上報交通部委托的集中采購機構(gòu)，同時報部財務(wù)主管部門備案。

　　(三)制定方案。交通部委托的集中采購機構(gòu)匯總部門集中采購實施計劃后，制定具體操作方案。

　　(四)實施采購。交通部委托的集中采購機構(gòu)根據(jù)委托代理協(xié)議，依法采用相應(yīng)的采購方式組織采購活動。

　　(五)上述采購活動完成后，應(yīng)當(dāng)及時確定中標(biāo)、成交供應(yīng)商，向其發(fā)出中標(biāo)或成交通知書，同時發(fā)布中標(biāo)、成交公告。

　　(六)采購人在中標(biāo)、成交通知書發(fā)出30日內(nèi)，應(yīng)與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購合同。交通部委托的集中采購機構(gòu)與采購人應(yīng)按采購合同組織驗收工作。

　　(七)集中采購項目采用協(xié)議供貨的，比照中央國家機關(guān)政府采購中心和交通部委托的集中采購機構(gòu)的有關(guān)規(guī)定辦理。

　　第三十四條屬于單位自行采購的項目，采購人可以自行組織采購，也可以委托交通部委托的集中采購機構(gòu)或其他政府采購代理機構(gòu)代理采購。單位自行采購應(yīng)當(dāng)遵循以下工作程序：

　　(一)采購人按規(guī)定的程序和要求編制、調(diào)整自行采購預(yù)算。

　　(二)編制計劃。采購人按規(guī)定的程序和要求，編制自行采購實施計劃報上一級單位財務(wù)主管部門備案。

　　(三)實施采購。采購人依法采用相應(yīng)的采購方式組織采購活動。委托集中采購機構(gòu)采購的，應(yīng)當(dāng)簽訂委托代理協(xié)議。

　　(四)上述采購活動完成后，應(yīng)當(dāng)及時確定中標(biāo)、成交供應(yīng)商，向其發(fā)出中標(biāo)或成交通知書，同時發(fā)布中標(biāo)、成交公告。

　　(五)采購人應(yīng)在中標(biāo)、成交通知書發(fā)出30日內(nèi)，與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購合同。

　　(六)按照國家有關(guān)法律和本辦法，采購人應(yīng)對所屬單位自行采購工作進行監(jiān)督。

　　第六章政府采購合同和信息管理

　　第三十五條政府采購應(yīng)當(dāng)依法簽訂政府采購書面合同，采購合同應(yīng)當(dāng)由采購人與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂。也可以根據(jù)具體組織形式委托相關(guān)集中采購機構(gòu)與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂。

　　第三十六條采購合同應(yīng)當(dāng)明確采購商品或接受服務(wù)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、性能、價格(酬金)以及履行合同的時間、地點、方式和違約責(zé)任等內(nèi)容。

　　第三十七條采購人委托中央國家機關(guān)政府采購中心、交通部委托的集中采購機構(gòu)或其他政府采購代理機構(gòu)進行采購的，應(yīng)當(dāng)簽訂委托代理協(xié)議，確定委托代理事項，約定采購人和采購代理機構(gòu)的權(quán)利和義務(wù)。

　　采購代理機構(gòu)以采購人名義簽訂采購合同的，委托代理協(xié)議作為采購合同附件。

　　第三十八條在政府采購合同履行過程中，采購人需追加與合同標(biāo)的相同的貨物或者服務(wù)的，在不改變合同其他條款的前提下，可以與供應(yīng)商協(xié)商簽訂補充合同，但所有補充合同的采購金額不得超過原合同采購金額的百分之十。

　　第三十九條除經(jīng)政府采購合同的雙方當(dāng)事人協(xié)商一致，已簽合同不得擅自變更、中止或者終止。

　　第四十條采購人、集中采購機構(gòu)和其他政府采購代理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照合同約定，對履約情況進行驗收。重大采購項目應(yīng)當(dāng)委托國家專業(yè)檢測機構(gòu)辦理驗收事務(wù)。

　　履約驗收應(yīng)當(dāng)依據(jù)事先規(guī)定的標(biāo)準和要求，凡符合事先確定標(biāo)準的，即為驗收合格。當(dāng)事人對驗收結(jié)論有異議的，應(yīng)當(dāng)請國家有關(guān)專業(yè)檢測機構(gòu)進行檢測。

　　第四十一條采購人應(yīng)按合同約定支付采購合同款。納入財政直接支付范圍的采購項目，采購人按照確定的合同和國家財政主管部門有關(guān)要求，確認供應(yīng)商已嚴格按照合同約定提供采購服務(wù)后，填報采購資金支付申請書，經(jīng)國家財政主管部門審核無誤后，按照合同的約定將采購資金直接支付供應(yīng)商。

　　未納入財政直接支付范圍的采購項目，由采購人按規(guī)定的資金管理渠道和合同規(guī)定付款。

　　第四十二條政府采購信息應(yīng)當(dāng)遵循"信息發(fā)布及時、內(nèi)容規(guī)范統(tǒng)一、渠道相對集中和便于獲得查找"的原則，按照法律、行政法規(guī)和國家財政主管部門的有關(guān)規(guī)定，在國家財政主管部門指定的政府采購信息發(fā)布媒體上向社會公開披露。

　　第四十三條采購人應(yīng)在每年年末將本單位年度政府采購情況，按規(guī)定格式編制政府采購統(tǒng)計信息報表，并對政府采購預(yù)算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計、分析，按規(guī)定程序報經(jīng)部財務(wù)主管部門匯總后上報國家財政主管部門。

　　第四十四條采購文件應(yīng)妥善保存，不得偽造、變造、隱匿或者銷毀。采購文件的保存期限從采購結(jié)束之日起至少15年。

　　采購文件包括采購活動記錄、采購預(yù)算、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)標(biāo)準、評估報告、定標(biāo)文件、合同文本、驗收證明、質(zhì)疑答復(fù)、投訴處理決定及其他有關(guān)文件、資料。

　　第四十五條采購人應(yīng)加強對實施政府采購新增資產(chǎn)的核算和管理，對已交付辦理驗收手續(xù)的資產(chǎn)，應(yīng)在驗收當(dāng)月辦理新增資產(chǎn)的登記入賬手續(xù)。

　　第七章監(jiān)督檢查

　　第四十六條各單位應(yīng)當(dāng)加強對本單位及所屬單位政府采購活動的監(jiān)督檢查工作。

　　第四十七條監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容：

　　(一)政府采購制度的制定及執(zhí)行情況;

　　(二)單位內(nèi)部政府采購職責(zé)分工及履行情況;

　　(三)政府采購人員職業(yè)素質(zhì)和專業(yè)技能;

　　(四)政府采購預(yù)算和實施計劃的編制情況;

　　(五)政府采購項目具體實施情況;

　　(六)政府采購審批和備案事項的執(zhí)行情況;

　　(七)政府采購信息統(tǒng)計上報及公告情況;

　　(八)政府采購檔案的保管情況;

　　(九)政府采購方式、采購程序和評審專家的選用情況;

　　(十)政府采購合同的訂立、履行和資金支付情況;

　　(十一)對供應(yīng)商詢問和質(zhì)疑的處理情況;

　　(十二)法律法規(guī)和制度的執(zhí)行情況;

　　(十三)其他與政府采購工作相關(guān)的內(nèi)容。

　　第四十八條采購人、采購代理機構(gòu)和供應(yīng)商對監(jiān)督管理工作存在質(zhì)疑的，可向部財務(wù)主管部門或直接向國家財政主管部門反映。

　　向部財務(wù)主管部門反映的，部財務(wù)主管部門應(yīng)及時做出答復(fù)，其中以書面形式提出質(zhì)疑的，應(yīng)在7個工作日內(nèi)做出答復(fù)和處理。

　　第四十九條有下列情況之一的，財務(wù)部門可不予支付資金：

　　(一)采購方式和程序不符合規(guī)定的;

　　(二)未按規(guī)定在指定媒體公告信息的;

　　(三)未使用國家財政主管部門監(jiān)制的政府采購合同標(biāo)準文本的，但有特殊規(guī)定的除外。

　　(四)列入集中采購目錄而未實行集中采購的。

　　第八章附則

　　第五十條 船舶政府采購按部的現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，但采購進口船舶或設(shè)備以及達到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準的船舶采購項目，因特殊情況需要采用公開招標(biāo)以外的其他采購方式采購的，應(yīng)按規(guī)定通過部報財政部審批，并按規(guī)定程序報送政府采購預(yù)算及相關(guān)信息。

　　第五十一條采購人可依據(jù)本辦法制定本單位政府采購管理工作的具體規(guī)定，并報部財務(wù)主管部門備案。

　　第五十二條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

　　行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理制度 3

　　為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展要求，強化各級政府的宏觀調(diào)控力度，加強財政性資金管理，提高財政性資金使用效益和透明度，維護和促進商品市場的公開、公平、公正和合法競爭，促進廉政建設(shè)。根據(jù)省政府辦公廳《轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳<省直行政事業(yè)單位專項設(shè)備政府采購暫行辦法>的通知》(遼政辦發(fā)[xxx8]50號)精神，結(jié)合我市實際，特制定本辦法：

　　一、政府采購的范圍

　　市財政局核定使用財政預(yù)算內(nèi)外資金，在市場購置的各類設(shè)備及服務(wù)項目，列入政府統(tǒng)一采購范圍。

　　(一)設(shè)備采購

　　1、小汽車、大客車、貨車、摩托車、其他用車;

　　2、電梯、鍋爐、食堂炊具、空調(diào);

　　3、微機、復(fù)印機、電傳機、打印機、音響和攝像編輯設(shè)備、照相機及鏡頭;

　　4、農(nóng)機、林業(yè)、水利機械設(shè)備;

　　5、建筑施工工程機械設(shè)備;

　　6、其他設(shè)備及備品材料等。

　　(二)工程采購 由財政撥款的基建項目、市政建設(shè)項目一律由政府采購管理辦公室組織招標(biāo)。

　　(三)服務(wù)采購

　　市直黨政機關(guān)和財政撥款的事業(yè)單位的各類服務(wù)項目支出。

　　1、機動車輛定點維修;

　　2、機動車輛定點供油。

　　二、政府采購管理

　　在市財政局設(shè)立阜新市政府采購管理辦公室(以下簡稱管理辦公室)，并根據(jù)政事分開的原則，組建市政府采購中心。管理辦公室主要職責(zé)：制定有關(guān)政府采購政策、管理制度和辦法;指導(dǎo)全市政府采購工作;審核批準招標(biāo)代理機構(gòu)，負責(zé)供應(yīng)商的資格審查和批準，處理采購?fù)对V;負責(zé)對政府采購實施全過程監(jiān)督管理;其他有關(guān)政府采購的行政事務(wù)。市政府采購中心職責(zé)：編制本級政府實行集中采購的計劃和目錄;設(shè)立本級政府采購資金專戶，負責(zé)政府采購資金專戶的會計核算與管理;確定采購方式，組織集中政府采購業(yè)務(wù)，組織培訓(xùn)采購管理人員和技術(shù)人員;承辦政府采購管理辦公室委托的其他有關(guān)政府采購事務(wù);日常管理工作。

　　三、政府采購程序

　　(一)政府采購程序

　　1、貨物采購：

　　(1)市直單位采購金額在 1000元以下(含1000元)的小數(shù)目采購，只要“貨比三家”，采購人認為價格合理，并能滿足需要，填報有關(guān)《政府采購審批表》，報送財務(wù)主管部門審查。財務(wù)主管部門審查同意后，報送市政府采購中心備案，可以自行直接向任何廠商采購。

　　(2)市直單位采購金額在 1000元以上，貨物單位價值5000元以下(不含5000元)，一次性批量采購總值50000元以下(不含50000元)的中等金額采購，各有關(guān)采購人必須進行采購報價，至少必須邀請3家廠商投標(biāo)，對他們的報價進行比較后，擇定供應(yīng)廠商，填報有關(guān)《政府采購審批表》，報送市政府采購中心備案，可以自行直接向選定的廠商采購。

　　(3)市直單位采購貨物單位價值5000元以上(含5000 元)，一次性批量采購總值在50000 元以上(含50000 元)的較大金額采購， 必須由市政府采購中心組織統(tǒng)一實行招標(biāo)采購。

　　下列貨物采購應(yīng)當(dāng)由市政府采購中心集中采購，不受前款限制：公務(wù)用機動車輛;辦公自動化設(shè)備;醫(yī)療、教學(xué)和通訊設(shè)備;政府采購中心認為應(yīng)當(dāng)集中采購的其他貨物。

　　2、工程采購： 一般由管理辦公室組織統(tǒng)一實行招標(biāo)采購。

　　3、服務(wù)采購：

　　(1)市直單位合同價值10萬元以下(不含10萬元)的服務(wù)項目，各有關(guān)采購人必須進行采購報價，至少必須邀請3家廠商投標(biāo)，對他們的報價進行比較后，擇定供應(yīng)廠商，填報有關(guān)《政府采購審批表》，報送財務(wù)主管部門審查。財務(wù)主管部門審查同意后，報送市政府采購中心，市政府采購中心協(xié)助向共同選定的廠商采購。

　　(2)市直單位合同價值 10萬元以上(含 10萬元)的服務(wù)項目，必須由市政府采購中心組織統(tǒng)一實行招標(biāo)采購。

　　下列服務(wù)采購應(yīng)當(dāng)由市政府采購中心集中采購，不受前款限制：公務(wù)用機動車輛維修和供油;政府公用物業(yè)的管理;政府采購中心認為應(yīng)當(dāng)集中采購的其他服務(wù)。

　　(二)政府采購方式

　　凡經(jīng)管理辦公室審查批準的采購項目，均應(yīng)根據(jù)實際情況確定采購方式。

　　1、對沒有競爭性、供貨途徑單一的貨物采購、工程采購或者服務(wù)采購，由采購中心或委托有資格的采購實體組織集中或詢價采購。在采購過程中，要吸納有關(guān)專家或部門的專業(yè)人員參加采購工作，以確保采購的質(zhì)量和良好的售后服務(wù)。

　　2、對具有市場競爭性的貨物、工程和服務(wù)的大額采購，由政府采購中心委托招標(biāo)機構(gòu)實行招標(biāo)。其方式可以采用公開招標(biāo)或者邀請招標(biāo)的方式。管理辦公室要加強對招標(biāo)機構(gòu)的.監(jiān)督和檢查工作，以確保招標(biāo)采購工作的公開、公平和公正性。

　　(三)采購原則

　　在實施政府采購過程中應(yīng)遵循以下原則：

　　1、凡購置符合政府采購范圍的貨物，應(yīng)在質(zhì)量、價格和產(chǎn)品功能大體等同的情況下優(yōu)先選購本市企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品;

　　2、凡購置符合政府采購范圍，但本市不能制造或本市產(chǎn)品質(zhì)量和功能不能滿足需要的貨物，可在其他省、市選購;

　　3、凡購置符合政府采購或者委托招標(biāo)采購范圍，但在國內(nèi)不能制造或國內(nèi)產(chǎn)品的質(zhì)量和功能不能滿足需要的貨物，須將外購商品購貨單經(jīng)同級政府經(jīng)貿(mào)部門審查同意后，方可在國際選購。

　　(四)招標(biāo)管理

　　經(jīng)財政部門和有關(guān)部門批準的招標(biāo)采購項目，政府采購中心直接或委托依法獲得資格的專職招標(biāo)機構(gòu)向社會招標(biāo)。管理辦公室負責(zé)對招標(biāo)機構(gòu)的執(zhí)業(yè)資格，資信及技術(shù)力量等方面的綜合考評與監(jiān)督。

　　1、市政府采購中心根據(jù)核準的書面文件與招標(biāo)機構(gòu)簽訂招標(biāo)采購委托合同書。委托合同書主要內(nèi)容應(yīng)包括：招標(biāo)項目名稱、項目所要達到的技術(shù)要求、項目預(yù)算、交貨期、付款方式等。

　　2、受委托的招標(biāo)機構(gòu)要會同有關(guān)專家在對委托合同書中采購項目進行市場調(diào)查，充分論證的基礎(chǔ)上，制定招標(biāo)文件，并在所制定的招標(biāo)文件向有關(guān)供貨商發(fā)標(biāo)前，將招標(biāo)文件送達市政府采購中心進行審核。如市政府采購中心對招標(biāo)文件提出合理要求，招標(biāo)機構(gòu)應(yīng)對招標(biāo)文件進行修改，經(jīng)市政府采購中心同意后，招標(biāo)機構(gòu)方可將修改后的招標(biāo)文件向有關(guān)供貨商發(fā)標(biāo)，并進行其他環(huán)節(jié)的招標(biāo)工作。

　　3、招標(biāo)機構(gòu)與有關(guān)專家、主管部門、公證部門和項目單位組成評審委員會，根據(jù)經(jīng)濟性、有效性、公開性、公正性的原則，參加開標(biāo)、評標(biāo)及定標(biāo)過程，并對投標(biāo)價格、設(shè)備質(zhì)量和售后服務(wù)及投標(biāo)商(供貨商)的資格進行評審，形成評標(biāo)報告報市政府采購中心和管理辦公室。

　　管理辦公室與市監(jiān)察局對招標(biāo)全過程依法進行監(jiān)督。對招標(biāo)機構(gòu)違反《委托合同書》和招標(biāo)投標(biāo)法律法規(guī)規(guī)定而確定的招標(biāo)結(jié)果，有權(quán)予以否決。

　　4、由招標(biāo)機構(gòu)負責(zé)組織中標(biāo)的供貨商與采購實體簽訂合同書。合同書要報送采購中心、財務(wù)主管部門備案。

　　5、凡中標(biāo)的供貨商所出售的商品，如采購實體在實際運行中，發(fā)現(xiàn)存在質(zhì)量問題或其他欺詐行為，按有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，除要求其賠償由此所造成的經(jīng)濟損失外，應(yīng)將有關(guān)情況上報給采購中心和管理辦公室;管理辦公室在2年內(nèi)不允許其參加政府采購招標(biāo)活動，并通過新聞媒體予以曝光。

　　6、管理辦公室在管理工作中要提高辦事效率，簡化工作程序，高效、優(yōu)質(zhì)、快捷、主動地為采購實體服務(wù)，清正廉潔、自覺維護國家的利益，樹立政府職能部門良好的形象，保證政府采購工作的順利實施。

　　7、受委托的招標(biāo)機構(gòu)在招標(biāo)工作中，應(yīng)嚴格遵循招標(biāo)立項、標(biāo)書制作、招標(biāo)發(fā)標(biāo)、廠商投標(biāo)、揭標(biāo)中標(biāo)、商務(wù)談判、合同簽約等規(guī)范程序，公正地對待委托方和投標(biāo)方，切實維護國家利益，對受委托的招標(biāo)機構(gòu)在招標(biāo)過程中出現(xiàn)不公正對待委托方和投標(biāo)方的問題，采購中心除終止其委托招標(biāo)外，可通過一定形式向社會曝光，情節(jié)嚴重的要訴諸法律。

　　四、政府采購資金管理

　　(一)財政預(yù)算內(nèi)外支出中能夠?qū)嵭姓�府采購的專項資金，由市財政局按核定的財政專項資金(預(yù)算外專戶撥款比照辦理)預(yù)先撥入政府采購專戶。

　　(二)實行政府采購的專項資金，如資金來源屬財政和采購實體自籌資金配套的采購項目，采購實體必須將自籌資金部分在采購啟動前存入財政專戶。

　　(三)上述資金來源全部落實后，由政府采購中心根據(jù)《評審委員會對專項招標(biāo)采購核準表》和最終審定的中標(biāo)價格，按項目標(biāo)書確定的定金額度撥付給供貨商，待對所購置的專項設(shè)備按合同要求驗收合格后，采購中心直接將其余款撥付給供貨商。

　　(四)政府采購節(jié)省的資金，按來源不同分別處理。屬全額財政補助資金部分，由市財政局統(tǒng)一調(diào)劑使用，同時調(diào)整單位預(yù)算;屬財政部分補助和采購實體自籌資金的項目，節(jié)省資金由采購中心按財政、采購實體自籌資金所占比例的份額進行劃分;屬財務(wù)主管部門和采購實體節(jié)省的資金予以返還，并按市財政局指定用途使用。

　　(五)采購實體要建立設(shè)備到貨驗收、安裝、使用及效益的各項記錄臺帳，并按規(guī)定上報項目使用情況反饋表。

　　五、其他事項

　　(一)采購實體每年隨年度決算上報《市直行政事業(yè)單位招標(biāo)設(shè)備使用情況反饋表》，管理辦公室與主管部門每年要對政府采購執(zhí)行和設(shè)備運行情況進行檢查。

　　(二)對應(yīng)實行而未按本辦法執(zhí)行政府采購的采購實體，按違反財經(jīng)紀律論處。

　　(三)政府采購實施過程中遇到的其他問題，由管理辦公室、采購中心會同主管部門、采購實體、招標(biāo)機構(gòu)等協(xié)商解決。

　　行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理制度 4

　　為了規(guī)范本部門資產(chǎn)管理，加強國有資產(chǎn)核算、購置、保管、使用、處置等事項審核和管理，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《財政部關(guān)于進一步規(guī)范和加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的指導(dǎo)意見》和市財政局關(guān)于資產(chǎn)管理的具體要求，結(jié)合實際，制定嘉興市旅游委員會資產(chǎn)管理制度。

　　1、本部門資產(chǎn)包括嘉興市旅游委員會和嘉興市旅游質(zhì)量監(jiān)督管理所的流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、受托代理資產(chǎn)。

　　2、按照國有資產(chǎn)“國家統(tǒng)一所有、政府分級監(jiān)管，單位占有使用”的管理體制，本部門對占有使用的國有資產(chǎn)承擔(dān)管理主體責(zé)任。

　　3、本部門資產(chǎn)管理堅持資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合、資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合、實物管理與價值管理相結(jié)合的原則。

　　4、建立不相容崗位分離制度，按規(guī)定分設(shè)出納和會計崗位，出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。財務(wù)專用章由會計專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管。按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的，嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

　　5、資產(chǎn)購置：本部門資產(chǎn)購置以履行職能和促進旅游事業(yè)發(fā)展需要為基礎(chǔ)，購置資產(chǎn)功能與職能相匹配，不購置與履職無關(guān)的資產(chǎn)。資產(chǎn)購置計劃與年度部門預(yù)算計劃同時申報，各類資產(chǎn)購置數(shù)量、品牌、價格上限、購置渠道等，嚴格按照市財政局每年核定標(biāo)準和政府集中采購文件要求辦理。

　　6、資產(chǎn)保管：對資產(chǎn)實施歸口管理，辦公室牽頭負責(zé)流動資產(chǎn)、受托代理資產(chǎn)的保管和清查，固定資產(chǎn)保管分工負責(zé)，明確固定資產(chǎn)使用人為保管責(zé)任人。財務(wù)、檔案、保密等有特殊要求的固定資產(chǎn)，由負責(zé)財務(wù)、檔案和保密工作的專人保管、專人使用，按照嚴格執(zhí)行接觸限制和使用審批相關(guān)規(guī)定。建立資產(chǎn)日常管理和每年一次定期清查制度，落實資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。

　　7、資產(chǎn)使用：各類資產(chǎn)使用必須嚴格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，在流動資產(chǎn)使用管理方面，加強對銀行賬戶的'管理，嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶；在固定資產(chǎn)使用管理方面，嚴格執(zhí)行市財政局規(guī)定的不同資產(chǎn)配置和使用年限要求，資產(chǎn)使用人為使用管理責(zé)任人；在受托代理資產(chǎn)使用管理方面，除每年預(yù)留改制企業(yè)退休職工需按月繳納的費用和慰問體檢等基本福利費用外，其余資金按照公款競爭性存放管理要求，對于實有賬戶余額中未來一年內(nèi)未列入使用計劃的資金，按照財政規(guī)定程序，通過內(nèi)部詢價方式選定銀行，簽訂定期存款協(xié)議，辦理定期存款相關(guān)手續(xù)，利息收入按規(guī)定上繳市財政統(tǒng)一管理。

　　8、資產(chǎn)核算與處置：建立資產(chǎn)臺賬，財務(wù)會計人員負責(zé)定期對貨幣資金、實物資產(chǎn)進行核對、清查和盤點，對賬中發(fā)現(xiàn)的問題，及時查明原因，按規(guī)定進行處理，確保賬實相符、賬賬相符。對于到期破損應(yīng)報廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定做好資產(chǎn)報廢、賬務(wù)處理、清點和交還市財政資產(chǎn)回收管理局等相關(guān)手續(xù)。

　　9、按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，本部門固定資產(chǎn)一律不外租、不外借、不對外投資，僅限于內(nèi)部人員辦公使用。

　　10、落實資產(chǎn)信息管理要求，根據(jù)市財政局各年度工作部署，按時完成資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析等相關(guān)工作，做好資產(chǎn)的動態(tài)管理。

　　11、法律責(zé)任：本部門資產(chǎn)管理中，如有發(fā)生違法違規(guī)行為的，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，對負有直接責(zé)任的人員和其他直接責(zé)任人員追究行政責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理制度 5

　　一、總則

　　為規(guī)范部門收支業(yè)務(wù)管理行為，提高財務(wù)運營效率，保障公司財務(wù)安全，制定本部門收支業(yè)務(wù)管理制度。

　　二、收入管理

　　1.收入單位

　　本部門的收入單位為人民幣（以下簡稱“元”）。

　　2.收入憑證

　　本部門收入憑證包括合同、發(fā)票、收據(jù)等。

　　3.收入登記

　　（1）本部門對收入進行登記，包括收入日期、收入類別、收入金額、付款方等信息。

　�。�2）由財務(wù)部門統(tǒng)一確定收入登記表格，并進行審核。

　　4.收入入賬

　�。�1）本部門對收入進行入賬，應(yīng)及時錄入財務(wù)系統(tǒng)，并向財務(wù)部門提供入賬憑證、資料。

　　（2）入賬之前需進行反復(fù)核對，確保準確性。

　　5.收入核銷

　�。�1）本部門對已核銷的收入，應(yīng)及時進行核銷操作，并提供核銷憑證給財務(wù)部門。

　�。�2）核銷憑證應(yīng)包括核銷日期、核銷金額、核銷原因等信息。

　　6.收入保管

　　（1）本部門應(yīng)妥善保管收入憑證，防止丟失、損毀或篡改。 （2）憑證保管人應(yīng)為有責(zé)任心、有經(jīng)驗的員工，定期進行憑證數(shù)量核對。

　　7.收入考核

　�。�1）本部門的收入情況應(yīng)定期向公司管理層進行報告，包括收入來源、收入金額、收入增減情況等。

　�。�2）公司管理層對部門收入進行考核，并制定相應(yīng)的獎懲政策。

　　三、支出管理

　　1.支出分類

　　本部門支出分為日常支出、項目支出、備用金支出等。

　　2.支出預(yù)算

　　（1）本部門需按照公司財務(wù)預(yù)算制定相應(yīng)的支出預(yù)算，并報送財務(wù)部門審核。

　�。�2）支出預(yù)算應(yīng)包括預(yù)計支出金額、支出時間、支出事由等信息。

　　3.支出審批

　�。�1）本部門支出需進行嚴格審批程序，審批人員應(yīng)為具有審批權(quán)限的職員。

　�。�2）支出審批流程應(yīng)明確，包括審批人員、審批順序、審批時間等。

　　4.支出報銷

　�。�1）本部門支出報銷需進行報銷申請，并提供相應(yīng)的報銷憑證、資料。

　�。�2）報銷憑證應(yīng)包括報銷日期、報銷金額、報銷事由等信息。 （3）報銷申請需經(jīng)過審批程序后，方可進行報銷。

　　5.支出支付

　�。�1）本部門支出支付需使用正規(guī)渠道進行，如轉(zhuǎn)賬、支票等。 （2）支付前需核對付款單位、金額等信息，確保準確性。

　　6.支出保管

　　（1）本部門應(yīng)妥善保管支出憑證、票據(jù)，防止丟失、損毀或篡改。

　�。�2）憑證保管人應(yīng)進行定期核對，確保憑證數(shù)量與實際支出相符。

　　7.支出考核

　　（1）本部門支出情況應(yīng)定期向公司管理層進行報告，包括支出金額、支出對象、支出事由等。

　　四、備用金管理細則

　　1.備用金的設(shè)置

　　本部門可以設(shè)立一定額度的備用金，用于部門日常開支，由部門負責(zé)人管理。

　　2.備用金的使用

　�。�1）備用金的使用應(yīng)符合公司制度和相關(guān)規(guī)定。

　�。�2）備用金的使用需經(jīng)過申請、審批程序后方可使用，并提供相應(yīng)的支出憑證。

　　3.備用金的報銷

　�。�1）備用金的報銷需經(jīng)過嚴格程序，報銷申請應(yīng)提供相應(yīng)的報銷憑證、資料。

　�。�2）報銷憑證應(yīng)包括報銷日期、報銷金額、報銷事由等信息。

　　4.備用金的.匯報

　�。�1）備用金的使用情況需定期進行記錄，匯總并向公司進行報告。

　�。�2）備用金的使用應(yīng)向公司管理層提供相應(yīng)的報告材料，包括備用金余額、支出明細等。

　　五、審計規(guī)定

　　1.內(nèi)部審計

　�。�1）本部門應(yīng)按照公司規(guī)定進行定期內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時糾正。

　�。�2）內(nèi)部審計應(yīng)由有責(zé)任心、有經(jīng)驗的員工進行，確保準確性和公正性。

　　2.外部審計

　　本部門應(yīng)按照公司規(guī)定進行定期外部審計，接受公司財務(wù)部門的檢查和審計。

　　六、違規(guī)處理

　　1.收入違規(guī)處理

　�。�1）如發(fā)現(xiàn)收入虛假、造假行為，將按公司相關(guān)規(guī)定進行處理，包括取消收入、追回款項等。

　�。�2）如發(fā)現(xiàn)收入侵占、挪用行為，將按法律規(guī)定進行處理，并向有關(guān)部門報案。

　　2.支出違規(guī)處理

　�。�1）如發(fā)現(xiàn)支出虛假、超標(biāo)行為，將按公司相關(guān)規(guī)定進行處理，包括追回款項、調(diào)整預(yù)算等。

　�。�2）如發(fā)現(xiàn)支出侵占、挪用行為，將按法律規(guī)定進行處理，并向有關(guān)部門報案。

　　七、附則

　　1.本制度自發(fā)布之日起生效，具體執(zhí)行事宜由財務(wù)部門負責(zé)解釋。

　　2.本制度的修改和調(diào)整需經(jīng)過公司管理層批準。 3.本制度未盡事宜，參照公司相關(guān)制度執(zhí)行。

　　行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理制度 6

　　一、財務(wù)管理原則

　　1.認真貫徹執(zhí)行黨和國家財經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會計法”，維護財政法規(guī)、財經(jīng)紀律，愛護國有資產(chǎn)的安全。

　　2.編制和執(zhí)行學(xué)校的各項財務(wù)計劃，擬定學(xué)校詳細財務(wù)管理制度（方法），做好記賬、算賬、報賬工作。

　　3.堅持“量入而出、收支平衡”原則，精打細算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金運用效率。

　　4.學(xué)校的經(jīng)濟活動由單位法人代表負責(zé)，財務(wù)人員幫助校長管理學(xué)校日常財務(wù)工作。

　　5.學(xué)校財務(wù)工作系指學(xué)校行政及工會的工作，學(xué)校財務(wù)人員在上級財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一處理各項財務(wù)工作。

　　6.依據(jù)財務(wù)監(jiān)督制度的需要，設(shè)置會計崗位。

　　7.會計人員要做好學(xué)校財務(wù)預(yù)、決算工作，精確做好學(xué)校賬務(wù)、結(jié)算上報工作，做到賬實相符、賬賬相符、賬表相符、表表相符，認真執(zhí)行會計崗位責(zé)任制所規(guī)定的各項職責(zé)。

　　8.學(xué)校要認真管理好現(xiàn)金、票據(jù)。嚴格執(zhí)行財務(wù)制度及報銷手續(xù)，認真履行所規(guī)定的各項職責(zé)。

　　9.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認真做好學(xué)校各項資金的管理工作。認真審核學(xué)校的各項財務(wù)收支憑證，各種憑證內(nèi)容必需填寫完好。財務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù)，不做假，不設(shè)賬外賬，不設(shè)小金庫。

　　10.做好財務(wù)檔案工作，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供、傳閱、復(fù)印會計資料，妥當(dāng)保管各種財務(wù)會計資料。

　　11.認真執(zhí)行財產(chǎn)管理制度，并制定本單位財產(chǎn)管理方法，不擅自購置控購商品，執(zhí)行政府選購制度。

　　13.不遵守財務(wù)制度，工作失職，造成學(xué)校經(jīng)濟或其它損失者，由學(xué)校賜予懲辦。

　　二、幼兒收費制度

　　1.收費應(yīng)根據(jù)《收費答應(yīng)證》所批準的收費工程、收費標(biāo)準收費。收費答應(yīng)證未列明的工程不得擅獨立項收費。

　　2.學(xué)校根據(jù)政務(wù)公開的要求將核定的收費工程和收費標(biāo)準，進行張貼。

　　3.收費的工程和標(biāo)準，接受財政部門和物價部門的檢查和人民群眾的監(jiān)督。

　　4.學(xué)校依據(jù)工程收費并開具由財政局統(tǒng)一購置的收據(jù)。

　　5.學(xué)校的全部工程收費都必需納入學(xué)校的財務(wù)管理。

　　6.代辦費及列入教學(xué)計劃的服務(wù)性代辦工程，按規(guī)定的程序執(zhí)行。

　　7.學(xué)校不得私設(shè)小金庫，不做假，不設(shè)賬外賬。所收取的各項款項應(yīng)全部進賬并存入銀行。不坐支。

　　三、財務(wù)收支審批制度

　　為了合法運用教育經(jīng)費，提高資金運用效益，杜絕鋪張現(xiàn)象，保證學(xué)校教育活動地順當(dāng)開展和改善辦學(xué)條件，特作如下規(guī)定：

　　1.會計人員（會計主管）認真編制教育經(jīng)費預(yù)算，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核，審核后再上報上級主管部門及財政部門審批，按下達審批后的預(yù)算，有計劃地執(zhí)行。

　　2.根據(jù)國家規(guī)定的要求進行收費，必需持證（收費答應(yīng)證）收費，不得擅自擴大收費工程和提高收費標(biāo)準，運用規(guī)定的票據(jù)。

　　3.社會捐贈，應(yīng)按時入賬或上交主管部門，嚴禁私設(shè)小金庫或截留上交款。

　　4.各項收入必需全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，不得虛列支出，也不得隱匿收入。

　　5.教育經(jīng)費的開支，必需嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財經(jīng)法規(guī)，財經(jīng)紀律。

　　6.各種費用必需憑證報銷，會計應(yīng)嚴格審核原始憑證，拒絕受理不合法、不標(biāo)準的原始憑證。

　　7.合法標(biāo)準的.原始憑證，必需由經(jīng)手人，驗收人和主管人審批簽章后付款。

　　8.對違反財務(wù)和財經(jīng)紀律的行為有權(quán)拒絕付款，并按時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告。

　　9.法人代表，要堅持按規(guī)定審批，對賜予報銷的原始憑證簽字。

　　10.凡列入�？厣唐泛驼�府選購工程，必需經(jīng)批準前方能選購。

　　11.凡需用支票購置物品，必需按支票審批領(lǐng)用簽發(fā)手續(xù)辦理，支票要填寫日期、用途及限額，選購者妥當(dāng)保管好支票，防止遺失。

　　四、學(xué)校票據(jù)管理制度

　　嚴格遵守《行政事業(yè)性收費票據(jù)管理試行方法》保證行政事業(yè)性收費有序地進行，并納入學(xué)校的統(tǒng)一管理。

　　1.依據(jù)財政部門的規(guī)定，辦理收費注冊登記手續(xù)，憑《票據(jù)購置證》《收費票據(jù)運用情況表》和已運用、作廢的收費票據(jù)存根，到財政部門購置收費票據(jù)。

　　2.收費票據(jù)必需由會計保管，按票據(jù)購置證填寫的號碼分類、登記，寫清購進日期，本數(shù)及編號。

　　3.領(lǐng)用人領(lǐng)用時，應(yīng)在《票據(jù)領(lǐng)用薄》上簽名，并寫明領(lǐng)用本數(shù)，起訖號碼。

　　4.需再領(lǐng)用收費票據(jù)時，需交清上次所領(lǐng)用的票據(jù)存根。

　　5.會計依據(jù)記賬聯(lián)與票據(jù)存根聯(lián)進行銷號，在票據(jù)銷號單記明所銷票據(jù)的起訖號碼及金額，并要有銷號人簽章。

　　6.發(fā)現(xiàn)票據(jù)填寫錯誤時，須重新填開，并在錯誤的票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，保存?zhèn)洳椤?/p>

　　7.發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失，必需按時查明原因，分清責(zé)任，公開聲明作廢，并報上級部門備案。

　　8.學(xué)校應(yīng)妥當(dāng)保管好票據(jù)存根，以便備查，并按財務(wù)制度規(guī)定期限報上級部門批準后進行銷毀，不得私自處理。

　　五、會計檔案管理制度

　　1.會計檔案是國家檔案的重要組成部門，也是學(xué)校的重要檔案之一，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要史料的證據(jù)，學(xué)校必需切實地把會計檔案管好。

　　2.會計憑證，會計賬薄，會計報表和其它會計資料應(yīng)建立檔案，妥當(dāng)保管，有關(guān)電子數(shù)據(jù)，會計軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會計檔案進行管理。

　　3.學(xué)校每年形成的會計檔案，都應(yīng)由財務(wù)會計部門根據(jù)歸檔的要求，負責(zé)整理立卷或裝訂成冊保管。

　　4.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀看法，會同財務(wù)會計部門共同鑒定，嚴格檢查，編造會計檔案銷毀清冊，報單位領(lǐng)導(dǎo)及上級主管部門批準后銷毀。

　　5.按規(guī)定銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案部門和財務(wù)會計部門共同派員監(jiān)銷，也可請主管部門參與監(jiān)銷。

　　6.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案從前，應(yīng)當(dāng)認真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將情況報告本單位領(lǐng)導(dǎo)及上級主管部門。

　　六、食堂財務(wù)管理制度

　　1.學(xué)校食堂，不能以同學(xué)為贏利對象，學(xué)期結(jié)束或年末要結(jié)清伙食“尾子”，學(xué)校黨團、工會家委會要監(jiān)督伙食團工作，保障同學(xué)利益。老師和同學(xué)伙食要分灶吃飯，分別核算，每月公布老師和同學(xué)伙食團賬目。

　　2.校長要監(jiān)管和指導(dǎo)學(xué)校伙食團財務(wù)工作，做到統(tǒng)一的會計科目，健全的會計核算，合理精確的伙食本錢。

　　3.學(xué)校食堂財務(wù)管理、收費管理、票據(jù)管理、財產(chǎn)管理、檔案管理、食堂財務(wù)的稽核管理、會計、出納、倉庫管理員的職責(zé)必需符合學(xué)校行政各項管理要求，以及學(xué)校對崗位職責(zé)的要求。

　　4.食堂搭伙費主要用于食堂購置和修理食堂裝備等，如發(fā)生超支學(xué)校應(yīng)予以補貼。

　　5.學(xué)校食堂要建立倉庫管理制度。食堂負責(zé)人要強化對選購、驗收、入庫、領(lǐng)用的檢查，要按日進行食物盤點，會計和倉庫保管員要憑單進行記賬。

　　6.主動主動協(xié)作上級對財務(wù)和會計工作的檢查、審計等，照實完好的提供一切會計資料和信息。

　　七、賬務(wù)處理程序制度

　　要根據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立賬務(wù)處理程序。

　　1.會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，根據(jù)規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑全都，互相可比和會計處理方法的前后全都。為此，必需根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目和會計賬簿。

　　2.會計人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，切實保證賬賬、賬實、賬表相符。

　　3.賬簿設(shè)置包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。必需填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得運用綜合賬戶，需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目肯定要`按規(guī)定進行明細結(jié)轉(zhuǎn)。

　　4.記賬憑證應(yīng)當(dāng)按時，不得積壓，登記完畢后，應(yīng)當(dāng)妥當(dāng)保管，不得散亂喪失。

　　5.銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬，必需每天登記并結(jié)出當(dāng)天余額，同時應(yīng)每月編制銀行余額調(diào)整表，對未達賬，應(yīng)查明原因，一般不得超過一個月。

　　6.會計報表必需采納財政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，真實、正確、按時地編制好各類報表以及各類附表。

　　7.會計電算化應(yīng)用的會計軟件操作規(guī)程必需經(jīng)有關(guān)財政部門驗收批準。記賬憑證或記賬憑證匯總表必需定期打印、裝訂。賬冊打印每年至少兩次。每月結(jié)賬前必需錄制軟件備份，以防信息喪失。

　　行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理制度 7

　　1、醫(yī)院收入是開展業(yè)務(wù)及其他活動中依法取得非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經(jīng)費。包括:財政補助收入、醫(yī)療收入、和其他收入。

　　2、醫(yī)院的收入根據(jù)上年度實際收入水平結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計劃及醫(yī)療收費標(biāo)準調(diào)整情況來確定收入總額，經(jīng)主管部門審核并報財政部門核定。

　　3、醫(yī)院的各項醫(yī)療收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費標(biāo)準，做到應(yīng)收則收、應(yīng)收不漏，不得巧立名目亂收費，及時檢查和收集醫(yī)療收費情況，保證醫(yī)療收費合法性、完整性。

　　4、醫(yī)院的全部收入納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理，任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用，嚴禁私設(shè)小金庫，不得將醫(yī)院收入轉(zhuǎn)入到其他部門。

　　5、醫(yī)院支出是開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生中的.資金耗費和損失，包括:醫(yī)療支出、其他支出、財政項目補助支出。

　　6、醫(yī)院的支出應(yīng)本著要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運行，又要合理節(jié)約的精神，以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標(biāo)準，物價因素等為基本依據(jù)，報主管部門審核并經(jīng)財政部門核定。

　　7、對人員經(jīng)費支出部份根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平，國家有關(guān)工資福利政策進行編制，公用經(jīng)費支出部分，以上年度人均實際支出水平為基礎(chǔ)，按計劃年度平均職工人數(shù)，發(fā)展計劃，經(jīng)費開支以年度工作計劃合理計算，根據(jù)需要和財力進行編制。

　　8、嚴格遵守費用開支范圍、開支標(biāo)準和資金使用規(guī)定，把好資金審批關(guān)，單位的各項支出由相關(guān)職能科室負責(zé)人簽字，交財務(wù)科審核，報財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。

　　行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理制度 8

　　為加強醫(yī)院醫(yī)療收支的安全和完整，防止資產(chǎn)流失，特制定財務(wù)收支管理工作制度如下:

　　一、財務(wù)收入得管理

　　1、醫(yī)院日常的住院、門診收入由核算員按照規(guī)定的核對程序核對;住院、門診發(fā)票金額與住院、門診收支日報表是否一致，將核對后的日報表交給出納予以收款，每日應(yīng)將業(yè)務(wù)收入及時，足額繳入銀行.

　　2、對日常業(yè)務(wù)以外上的零星收入，應(yīng)開據(jù)財政部門規(guī)定的統(tǒng)一收款收據(jù)，及時做好現(xiàn)金收繳和帳務(wù)處理工作，對房租等應(yīng)收帳款，按合同規(guī)定的期限做好催收工作，保證收入的安全、完整。

　　二、財務(wù)支出管理

　　1、嚴格按照批準的預(yù)算和計劃所規(guī)定的用途，建立和健全必要的支出管理制度和手續(xù)，講究資金使用效果。

　　2、嚴格執(zhí)行國家的`財政、財務(wù)制度和開支標(biāo)準，各項資金的使用必須劃清資金渠道，對購置大型貴重儀器設(shè)備和大型修繕，各科室應(yīng)預(yù)先編造計劃，做好可行性研究，報院儀管會討論，由辦公室會議集體決定，由院長審批后實施，專項資金做到專用，根據(jù)年度計劃，安排開支。

　　3、醫(yī)院的各項經(jīng)費支出按照院長和分管院長的授權(quán)批準控制。

　　4、各物質(zhì)采購，需填寫支票申請書，由科室負責(zé)人簽字并在支票領(lǐng)用單上簽名，購買后入庫存驗收，并在驗收單上簽上有關(guān)人員的姓名，每月終了，財務(wù)科應(yīng)與各倉庫部門進行庫存金額核對，做到帳帳相符，帳物相符。

　　5、修繕費，由總務(wù)科根據(jù)修繕項目，報出預(yù)算，經(jīng)院長審批后，財務(wù)科按照預(yù)算開支。

　　6、對于公出、進修、探親等報銷均按照財務(wù)制度執(zhí)行，報銷單據(jù)由有關(guān)職能科室負責(zé)人及財務(wù)會計審核后簽字，再由分管院長在授權(quán)批準范圍內(nèi)審批后方可報銷。

　　7、總務(wù)、行政、后勤線的日常開支，在授權(quán)批準范圍由田付院長負責(zé)審批并承擔(dān)責(zé)任。

　　8、醫(yī)療一線日常業(yè)務(wù)開支，在授權(quán)范圍內(nèi)由張建榮書記負責(zé)審批并承擔(dān)責(zé)任。

　　9、護理一線日常業(yè)務(wù)開支，在授權(quán)批準范圍內(nèi)由史水紅付院長負責(zé)審批并承擔(dān)責(zé)任。

　　行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理制度 9

　　為了進一步規(guī)范單位財務(wù)收支行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金的使用效益，根據(jù)《中小學(xué)校財務(wù)制度》及有關(guān)法規(guī)制度等，結(jié)合單位實際，制定本制度。

　　第一章 收入管理制度

　　第一條 單位的各項收入包括：財政補助收入、非財政補助收入。

　　1、財政補助收入，即單位從同級財政部門取得的各項撥款。包括：教育事業(yè)費撥款、其他經(jīng)費撥款、教育費附加撥款等。

　　財政補助收入的取得，必須經(jīng)過審批手續(xù)，單位必須以預(yù)算形式申請報批，教育局根據(jù)相關(guān)規(guī)定的定額、定項進行核定，經(jīng)財政部門批準后以下達部門預(yù)算的形式撥付。

　　2、非財政補助收入，即單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入、學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入及按規(guī)定收取的其他各項收入等。

　　其收入必須按照教育部門和相關(guān)部門的有關(guān)規(guī)定收費，不得擅自提高收費標(biāo)準和增設(shè)收費項目，應(yīng)以預(yù)算形式申請報批。

　　其中：按規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入事業(yè)收入；從財政專戶核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準不上繳國庫或者財政專戶的資金，計入事業(yè)收入。

　　其他收入，包括非同級財政補助收入、其他非財政專項資金收入、投資收益、利息收入、捐贈收入、食堂凈收入等。屬于專項資金收入應(yīng)依據(jù)教育局安排的專項經(jīng)費項目編入預(yù)算，以預(yù)算的形式報批。其他應(yīng)按財務(wù)制度規(guī)定的合法程序操作。

　　第二條 單位應(yīng)當(dāng)將各項收入全部納入部門預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴禁賬外設(shè)賬、嚴禁公款私存。

　　第三條 單位組織收入必須合法合規(guī)，各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標(biāo)準，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

　　第二章 支出管理制度

　　第四條 單位的各項支出包括：事業(yè)支出、其他支出。

　　1、事業(yè)支出，即單位開展教育教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出。基本支出是指日常工作發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。

　　2、其他支出，包括單位除事業(yè)支出以外的利息支出、捐贈支出、資產(chǎn)處置損失等其他各項支出。

　　第五條 單位經(jīng)費支出審批權(quán)限，實行單位負責(zé)人全面負責(zé)經(jīng)費支出審批，由財務(wù)部門歸口統(tǒng)一管理。

　　1、人員經(jīng)費支出按照國家規(guī)定的開支標(biāo)準和財政部門核定的預(yù)算執(zhí)行，由單位人事管理部門負責(zé)審核，報單位負責(zé)人負責(zé)審批。

　　2、日常公用經(jīng)費支出按照財政部門核定的預(yù)算執(zhí)行，單位負責(zé)人負責(zé)審批。

　　3、專項經(jīng)費支出應(yīng)嚴格按照批準的項目用途�？顚Ｓ茫�項目負責(zé)人對項目內(nèi)容進行審核，重大項目的執(zhí)行須分級負責(zé)，集體審核，單位負責(zé)人負責(zé)審批。

　　第六條 經(jīng)費支出審批程序

　　一、人員經(jīng)費支出部分

　　1、基本工資（含長休費）、津貼補貼、績效工資。由人事部門根據(jù)相關(guān)政策核準，財務(wù)造冊后人事復(fù)核，報單位負責(zé)人審批。

　　2、社會保障費。由人事部門根據(jù)相關(guān)政策，按上年單位及個人工資總額、社保部門規(guī)定的相關(guān)繳交比例核算，經(jīng)社保部門核準后，報單位負責(zé)人審批。

　　3、其他工資福利支出。長期聘用人員勞動報酬及津貼補貼等，根據(jù)財政部門核準的'預(yù)算執(zhí)行，財務(wù)部門造冊制單，報單位負責(zé)人審批。

　　4、離退休費、撫恤金、生活補助等支出。人事部門根據(jù)政策核定，財務(wù)部門根據(jù)人事部門核準的相關(guān)書面通知執(zhí)行，報單位負責(zé)人審批。

　　5、教工子女托費由人事部門審核，報單位負責(zé)人審批。

　　二、公用經(jīng)費支出部分

　　1、公務(wù)費支出。公用事業(yè)費、差旅費、印刷費、清潔費、其他辦公費等，應(yīng)當(dāng)做好相關(guān)的控制措施，總務(wù)部門做好核準，單位負責(zé)人審批后實施。

　　2、業(yè)務(wù)費支出。實驗材料費、教育活動費、業(yè)務(wù)進修費等，相關(guān)部門根據(jù)發(fā)展需要，做好相關(guān)的審核控制，業(yè)務(wù)部門核準，單位負責(zé)人審批后實施。

　　3、設(shè)備購置費支出。專用設(shè)備購置、辦公設(shè)備購置、圖書設(shè)備購置等。使用部門提出采購申請，相關(guān)的部門審核控制，單位負責(zé)人審批后，總務(wù)部門實施采購。財產(chǎn)保管員做好驗收入庫，納入固定資產(chǎn)核算管理。涉及政府采購項目，按政府采購規(guī)定的程序?qū)嵤��?/p>

　　4、修繕費支出。零星修繕費、日常開支的固定資產(chǎn)修理維護費等。使用部門提出修繕申請，總務(wù)部門核準，單位負責(zé)人審批后，總務(wù)部門組織實施。全年工程預(yù)算五萬元以上（含五萬）的項目，必須辦理工程項目申報審批手續(xù)，經(jīng)有關(guān)部門批準后方可實施。

　　第七條 三公經(jīng)費的支出，嚴格控制因公出國（境）費、公務(wù)用車費、公務(wù)接待費支出，按相關(guān)的申報審批程序?qū)嵤��?/p>

　　第八條 項目支出應(yīng)當(dāng)按照批準的內(nèi)容實施，按項目計劃進度�？顚Ｓ�，單獨核算，不得擠占和挪用。

　　第九條 單位應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準。加強支出管理，基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。

　　第十條 單位負責(zé)人授權(quán)審批，被授權(quán)人必須在授權(quán)范圍內(nèi)，按審批程序行使審批，不得越權(quán)審批。

　　第十一條 單位對于重大事項的經(jīng)濟業(yè)務(wù)與大額資金支付的款項，應(yīng)當(dāng)實行集體決策，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變決策的意見。

　　行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理制度 10

　　一、收入管理

　　1、本醫(yī)院收款處憑正式發(fā)票國家統(tǒng)一監(jiān)制票據(jù)收費，其他任何部門、科室和個人不得私自收費。私自收費按醫(yī)院職工行為規(guī)范進行處罰。

　　2、各窗口收款員每天下午3：00以前將當(dāng)天收到的'現(xiàn)金足額上交到收款處主任處，做到日清月結(jié)。收款處主任首先負責(zé)日報表與交款金額核對，防止收款員有積壓現(xiàn)金情況的發(fā)生，并將款項當(dāng)日存入銀行，然后收款處主任將銀行存款單上交到財務(wù)科，與財務(wù)科主管人員再次復(fù)核無誤后交出納員登記帳薄。

　　3、每月末，財務(wù)科主管人員與系統(tǒng)管理員及票據(jù)管理員將收入?yún)R總表與電腦收入進行核對，并將核對情況和財務(wù)報表上報主要院領(lǐng)導(dǎo)。

　　二、支出管理

　　醫(yī)院各項支出必須遵守《會計法》及其相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，支出票據(jù)必須真實、合法、完整，支出票據(jù)上記載的各項內(nèi)容均不得涂改。具體支出報銷程序如下：

　　報銷程序：經(jīng)手人簽字(注明事由并附票據(jù))→證明人簽字→分管副院長審核簽字→財務(wù)科審核→院長審查簽字→財務(wù)科支付

　　三、其它有關(guān)規(guī)定

　　1、財務(wù)人員應(yīng)加強現(xiàn)金的管理，出現(xiàn)收假鈔、少收鈔、丟失現(xiàn)金、現(xiàn)金被偷等情況，由當(dāng)事人自己負擔(dān)全部損失。

　　2、財務(wù)人員應(yīng)加強票據(jù)的管理，做到安全可靠，出現(xiàn)票據(jù)被毀、被盜等情況，將按國家有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。

　　3、本規(guī)定未盡事宜，按國家有關(guān)財務(wù)制度辦理。

　　行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理制度 11

　　一、收支結(jié)余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額。包括業(yè)務(wù)收支結(jié)余、財政項目補助收支結(jié)余、科教項目收支結(jié)余。

　　二、業(yè)務(wù)收支結(jié)余應(yīng)于期末扣除按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的資金后，結(jié)轉(zhuǎn)至結(jié)余分配。為正數(shù)的，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取專用基金，轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。為負數(shù)的，應(yīng)由事業(yè)基金彌補，不得進行其他分配，事業(yè)基金不足以彌補的，轉(zhuǎn)入未彌補虧損。實行收入上繳的'地區(qū)要根據(jù)本地實際，制定具體的業(yè)務(wù)收支結(jié)余率、次均費用等控制指標(biāo)。超過規(guī)定控制指標(biāo)的部分應(yīng)上繳財政，由同級財政部門會同主管部門統(tǒng)籌專項用于衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展和績效考核獎勵。財政項目補助收支結(jié)余、科教項目收支結(jié)余，結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　三、醫(yī)院應(yīng)加強結(jié)余資金的管理，按照國家規(guī)定正確計算與分配結(jié)余。醫(yī)院結(jié)余資金應(yīng)按規(guī)定納入單位預(yù)算，在編制年度預(yù)算和執(zhí)行中需追加預(yù)算時，按照財政部門的規(guī)定安排使用。醫(yī)院動用財政項目補助收支結(jié)余，應(yīng)嚴格執(zhí)行財政部門有關(guān)規(guī)定和報批程序。

　　四、按照新《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》的實質(zhì)和內(nèi)涵，學(xué)習(xí)新制度對加強醫(yī)院收支結(jié)余管理的舉措。依法組織收入，努力節(jié)約支出，加強經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，提高醫(yī)院結(jié)余管理水平。

　　五、加強預(yù)算約束，實行全面預(yù)算管理。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理，科學(xué)合理編制預(yù)算，規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，促進醫(yī)院結(jié)余管理。

　　六、改革公立醫(yī)院補償機制，調(diào)整部分技術(shù)服務(wù)收費標(biāo)準，加大政府投入，實現(xiàn)由服務(wù)收費和政府補助兩個渠道補償。完善醫(yī)療保障支付制度。增加醫(yī)院結(jié)余管理范圍。

　　七、加強醫(yī)院成本核算，強化成本控制，挖掘內(nèi)部結(jié)余潛力。醫(yī)院應(yīng)建立健全定額管理制度、費用審核制度等，采取有效措施糾正、限制不必要的成本費用支出差異，控制成本費用支出。從內(nèi)部挖掘潛力，提高醫(yī)院結(jié)余水平。

　　八、清理往來款項，做到各項收支及時入賬，能夠正確、完整地反映醫(yī)院收支及結(jié)余的真實情況。

　　九、按照規(guī)定的計算方法正確計算、提取結(jié)余，做到收支配比。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的計算方法和計算內(nèi)容對全年的收支活動進行全面的清查、核對、整理和結(jié)算。凡屬本年的各項收入，都要及時入賬，凡屬本年的各項支出都要按規(guī)定的支出渠道列報，正確計算、如實反映醫(yī)院全年收支結(jié)余情況。

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