鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度（通用27篇）

　　在當(dāng)今社會生活中，我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則。那么擬定制度真的很難嗎？下面是小編為大家收集的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度 1

　　第一章總則

　　一、為規(guī)范機關(guān)財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，做到收入規(guī)范，支出合理，確保機關(guān)的正常運轉(zhuǎn)，讓財務(wù)工作真正達到“增收、節(jié)支、增效”的目的。根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合我鎮(zhèn)實際情況，特制定本制度。

　　二、基本原則：遵循嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，加強管理，厲行節(jié)約，勤儉辦事，制止奢侈浪費，量入為出和“保工資、保重點、保穩(wěn)定”的原則，注重資金的使用效益，使我鎮(zhèn)的財務(wù)管理進一步走上制度化、規(guī)范化軌道。

　　三、嚴(yán)格實行計劃付款制度。理財小組每月召開一次財政例會，根據(jù)資金情況，按照“三�！痹瓌t，研究決定本月用款計劃，由出納嚴(yán)格按計劃付款，嚴(yán)禁無計劃擅自付款。

　　四、財政所認(rèn)真做好記帳、算帳、報帳、檢查和分析工作，對鎮(zhèn)財政范圍內(nèi)的一切收支要及時登記入帳，按月編送報表，按季分析收支預(yù)算執(zhí)行情況，隨時向領(lǐng)導(dǎo)提供數(shù)據(jù)情況，合理合規(guī)地控制支出。

　　五、本制度包括總則、票據(jù)管理、收入管理、支出管理四大部分。

　　第二章票據(jù)管理

　　一、票據(jù)管理的范圍主要為收款收據(jù)等專用憑證，票據(jù)管理的主要負(fù)責(zé)人為財政所總會計。

　　二、鎮(zhèn)統(tǒng)一使用財政在市非稅收入管理局領(lǐng)取的正規(guī)收據(jù)（統(tǒng)計經(jīng)管站除外），嚴(yán)禁使用其他收據(jù)。如確需使用其他相關(guān)部門的專用收據(jù)，必須由財政所統(tǒng)一到相關(guān)部門領(lǐng)取，再予以發(fā)放。

　　三、鎮(zhèn)屬各部門、企事業(yè)單位和個人原則上都不得領(lǐng)取票據(jù)，所有收款項目統(tǒng)一由財政開據(jù)收款，財務(wù)獨立核算的鎮(zhèn)屬機構(gòu)和遇特殊情況確需領(lǐng)用票據(jù)的，須經(jīng)審批財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，開出領(lǐng)據(jù)審批單后方可到財政所領(lǐng)取。

　　四、領(lǐng)取收據(jù)必須嚴(yán)格辦理登記報領(lǐng)手續(xù)，必須有經(jīng)辦人、領(lǐng)用人簽字。每次限領(lǐng)一本，交帳后方可續(xù)領(lǐng)正本。

　　五、根據(jù)市非稅局對鄉(xiāng)鎮(zhèn)票據(jù)管理的`要求，票據(jù)必須每月零結(jié)清，所有領(lǐng)取的票據(jù)每月24日前到財政所簽核（含當(dāng)月未使用的票據(jù)），再由總會計將領(lǐng)用、簽核情況報市非稅局。

　　六、各村（居）委會按規(guī)定統(tǒng)一使用《湖南省農(nóng)村公益事業(yè)籌資專用收款收據(jù)》，由各村（居）委會會計到村賬鎮(zhèn)代管中心領(lǐng)取。

　　七、票據(jù)必須嚴(yán)格按規(guī)定使用，不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開，不得遺失、擅自損毀，不得拆零使用票據(jù)。

　　第三章收入管理

　　一、各站所所有收入必須在發(fā)生的當(dāng)天以現(xiàn)金上解財政，也可將現(xiàn)金存入財政指定帳戶，不得坐收坐支、留存，如遇特殊情況，最遲不超過五日，上解資金的使用由財政統(tǒng)籌安排，各站所收入可按比例優(yōu)先安排使用。機關(guān)人員必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)禁私設(shè)明目亂收費，嚴(yán)禁收款不開收據(jù)打白條隱瞞收入，嚴(yán)禁公款私存設(shè)立小金庫。

　　二、國有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)等財產(chǎn)的出租、處置收入資金統(tǒng)一歸口財政。

　　三、各站所及個人不得擅自借貸資金。

　　第四章支出管理

　　一、由財政所報銷的原始發(fā)票，必須符合以下要求：

　�。�1）必須符合財經(jīng)制度。

　�。�2）發(fā)票項目必須填寫齊全。

　�。�3）有經(jīng)辦人并驗收人簽字。

　�。�4）金額相符，無涂改現(xiàn)象。

　�。�5）必須為正式發(fā)票。

　�。�6）需在規(guī)定期限內(nèi)（一般為事發(fā)后15天，特殊情況不得超過30天），每月15日和30日統(tǒng)一到財政所報賬，超過報賬期限責(zé)任自負(fù)。

　�。�7）發(fā)票粘貼要體現(xiàn)一事一單，不同類型、事由支出必須分開粘貼，不能混合。

　�。�8）有附件的發(fā)票必須帶附件，其中租車、煙酒、餐飲、辦公用品類發(fā)票必須有附件及明細(xì)單。

　　（9）發(fā)票金額在5000元以上的，先由財政所通過網(wǎng)絡(luò)申報鄉(xiāng)財局審核同意后，再按相關(guān)程序報銷。

　　二、合法的原始票據(jù)報銷程序：

　�。�1）不得簽單，必須先請示，然后自行墊付，再拿原始憑證到財政所報賬。

　　（2）所有原始憑證由經(jīng)手人、證明人和部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，并注明日期及用途。

　　（3）經(jīng)鎮(zhèn)長同意后，由分管財貿(mào)領(lǐng)導(dǎo)簽字。

　�。�4）領(lǐng)導(dǎo)簽字、財政所長審核后，由行財會計開出紅票交出納按付款計劃單付款報銷（注：每周定于星期一、星期四報銷發(fā)票）。

　　三、機關(guān)工作人員因公借款必須填寫借款單，由審批財經(jīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可借款，借款期限一般不得超過一個月。逾期未還的，審批人在借據(jù)上簽署扣款意見后，由財政所從借款人工資和其他個人款項中相應(yīng)扣回。

　　四、鎮(zhèn)域范圍內(nèi)的招待用餐應(yīng)安排在機關(guān)食堂，標(biāo)準(zhǔn)為20元/人，且原則上不安排煙酒，煙酒的發(fā)放必須請示黨政一把手同意。除黨政人協(xié)四大家及市委政府、兩辦正常督查、檢查、調(diào)研列為鎮(zhèn)公用經(jīng)費統(tǒng)籌開支外，其余一切開支均在各站所包干經(jīng)費中列支。鎮(zhèn)域范圍外的招待用餐嚴(yán)禁簽單，實行報告制，報請書記、鎮(zhèn)長同意后方可開支，未經(jīng)同意擅自開支的一律不予報銷。食堂接待由分管領(lǐng)導(dǎo)到辦公室申報，黨政辦主任在登記表（見附表一）上進行登記，開具接待通知單，食堂憑通知單按月到財政所報賬。

　　五、空調(diào)、辦公家具、大型儀器、電腦等辦公設(shè)備的采購，由分管領(lǐng)導(dǎo)拿出采購計劃報請鎮(zhèn)長同意后，由財政所集中購買，并辦好實物驗收登記，及時建好固定資產(chǎn)臺帳。

　　六、各部門辦公用品的采購，由各部門負(fù)責(zé)人報分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，匯總交黨政辦，經(jīng)鎮(zhèn)長批準(zhǔn)后，由黨政辦統(tǒng)一定點采購，財政所統(tǒng)一按月結(jié)算。

　　七、各部門的打字印刷、宣傳品制作等原則上在鎮(zhèn)打印室進行，特殊情況由部門負(fù)責(zé)人報請分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，交由黨政辦統(tǒng)一在定點單位簽單制作，由財政所統(tǒng)一按月結(jié)算。

　　八、全年各項會議一般在鎮(zhèn)域范圍內(nèi)召開，統(tǒng)一在機關(guān)食堂就餐，用餐標(biāo)準(zhǔn)按會議規(guī)模參照招待來客用餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，除特殊情況外，原則上不開支酒水、香煙等其他費用。大型會議和規(guī)格較高的會議，要本著節(jié)儉的原則，由黨政辦編制會議費用預(yù)算報鎮(zhèn)長審批，由財政統(tǒng)一安排經(jīng)費。

　　九、機關(guān)房屋的修繕和辦公室的裝修及大宗采購和基建維修工程，參照政府性投資辦法實施。

　　十、機關(guān)水、電、通訊、網(wǎng)絡(luò)、雜工等各類日常支出，先由黨政辦簽字審核，按規(guī)定程序?qū)徟�后，由財政府款�?/p>

　　十一、公務(wù)租車及車輛管理：

　�。�1）鎮(zhèn)里統(tǒng)一安排的公務(wù)租車，由黨政辦在登記表（見附表二）上進行登記，并注明事由、時間，由分管財經(jīng)的領(lǐng)導(dǎo)簽字后再到財政所報銷。

　�。�2）各部門因工作需要進行的公務(wù)租車，由分管領(lǐng)導(dǎo)報黨政辦，經(jīng)鎮(zhèn)長或機關(guān)支部書記同意后，由辦公室在登記表上登記，按報帳程序報帳。

　�。�3）車輛維修管理：車輛需維修養(yǎng)護時，先由司機向辦公室申報，并報請書記或鎮(zhèn)長同意后，到定點單位（由辦公室和財政所共同考察確定）維修，由財政所統(tǒng)一結(jié)算。

　　十二、機關(guān)工作人員參加的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)和短期培訓(xùn)的學(xué)雜費，按通知要求予以報銷（憑黨政領(lǐng)導(dǎo)簽字的原始學(xué)習(xí)培訓(xùn)通知書），誤餐費按相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷。

　　十三、機關(guān)工作人員的通訊費、交通費、獨生子女費等嚴(yán)格按上級有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

　　十四、財政支出首先確保干部工資、福利的發(fā)放。黨委政府指定專人按季度核算并交納公積金、醫(yī)保、社保等支出，再到財政所報賬。

　　十五、本制度未盡事宜，由黨政會議研究決定。

　　十六、本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度 2

　　一、收入管理制度

　　第一條村級收入是指經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、村級三項資金收入、投資收益、其他收入等。

　　第二條加強和規(guī)范票據(jù)管理，發(fā)生收入業(yè)務(wù)時，必須使用江蘇省統(tǒng)一監(jiān)制的《江蘇省農(nóng)村合作經(jīng)濟組織內(nèi)部結(jié)算憑證》和《江蘇省農(nóng)民承擔(dān)費用專用票據(jù)》，其他票據(jù)一律無效。嚴(yán)謹(jǐn)收款不開票或打白條，如違規(guī)定，由此造成損失的，由違紀(jì)者個人承擔(dān)，并視情節(jié)輕重追究責(zé)任。專用票據(jù)統(tǒng)一由村會計句鎮(zhèn)農(nóng)服中心申領(lǐng)、保管、交銷;對保管不善或遺失的視為村會計的失職行為，應(yīng)承擔(dān)其后果責(zé)任。

　　第三條在“三權(quán)”(即：所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán))不變的基礎(chǔ)上實行“村資鎮(zhèn)管”，由鎮(zhèn)農(nóng)服中心統(tǒng)一設(shè)立“村級”代管資金專戶，集中統(tǒng)一管理。

　　第四條集體經(jīng)濟組織取得的收入，經(jīng)手人必須在3天內(nèi)結(jié)賬，收款后必須在5個工作日內(nèi)解繳到鎮(zhèn)村賬鎮(zhèn)代理專戶，超過2萬元的額資金及時解繳。

　　第五條任何單位和個人不得截留、擠占、坐支、挪用或者拖欠各項收入款項，不得借其他名義保留現(xiàn)金，不得公款私存，不得搞帳外資金循環(huán)，不得私設(shè)“小金庫”。如違規(guī)定，鎮(zhèn)農(nóng)服中心收回票據(jù)、停辦資金業(yè)務(wù)，報鎮(zhèn)紀(jì)查處，情節(jié)嚴(yán)重的，移送上級紀(jì)檢部門或者司法機關(guān)處理。

　　二、支出管理制度

　　第六條村級支出包括經(jīng)營支出、管理費用支出、福利支出、其他支出等。

　　第七條村社支出必須由村主任審批，村書記審核，并加蓋理財小組審核專用章方為有效。支出發(fā)票必須正規(guī)合法，內(nèi)容完備，并且有經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人。無法取得正規(guī)票據(jù)的，應(yīng)說明原因，完善相關(guān)手續(xù)。

　　第八條審批權(quán)限。村級開支一次在1500元以內(nèi)(含1500元)，由村簽報;開支一次在1500元以上5000元(含5000元)，經(jīng)定村領(lǐng)導(dǎo)審核同意后入賬;開支一次在5000元以上需經(jīng)鎮(zhèn)紀(jì)和定村領(lǐng)導(dǎo)審核，由鎮(zhèn)紀(jì)同意報鎮(zhèn)長審定，否則不予入賬。對支出資金的真實用途，鎮(zhèn)紀(jì)將定期進行核查，發(fā)現(xiàn)冒領(lǐng)和拆分報賬的，按照相關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

　　第九條涉及數(shù)額較的單位工程項目款、土地款、往來款必須以轉(zhuǎn)賬方式進行賬務(wù)處理，不得以現(xiàn)金支付。

　　第十條村鎮(zhèn)管干部工資按鎮(zhèn)黨、政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和考核的結(jié)果發(fā)放，社干部工資由村兩會根據(jù)本村實際情況經(jīng)集體研究報定村領(lǐng)導(dǎo)審核后發(fā)放，并報鎮(zhèn)農(nóng)服中心備案。

　　第十一條通訊費用報銷，實行定額包干補助，定額補助標(biāo)準(zhǔn)為：村書記960元/年，村主任840元/年，村副書記、村副主任、會計720元/年。以上補助年終由村會計制單，年終一次性報支，平時不得報銷個人的通訊費用。

　　第十二條非生產(chǎn)性開支實行限額管理，各村按政府規(guī)定的年度非生產(chǎn)性開支限額，從緊從嚴(yán)控制。非生產(chǎn)性開支的限額按經(jīng)營收入、發(fā)包收入(不含返還農(nóng)戶部分)、補助收入(不含財政補助收入)、利息收入、其他收入的15%核定。開支限額不足5萬元的按5萬元核定，最高不超過8萬元(非生產(chǎn)性開支范圍包括：招待費、差旅費)。村社干部福利單列支，總額最多不超過2萬元。各村對外爭取資金、招商引資項目和重工程等非正常范圍發(fā)生的招待費、用車費用，費用發(fā)生后必須在一個月內(nèi)及時經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報鎮(zhèn)長審批，審批后一周內(nèi)報農(nóng)服中心、審計所備案，否則不做核減依據(jù)。對外爭取資金所發(fā)生的費用，一律按爭取資金總額(資金到賬數(shù)需有農(nóng)服中心簽審確認(rèn))的15%結(jié)算。

　　非生產(chǎn)性開支考核辦法：實際支出低于限額指標(biāo)的，按規(guī)定獎勵;實際支出于限額指標(biāo)的，經(jīng)過核減后低于限額指標(biāo)的不獎不罰;實際支出于限額指標(biāo)，經(jīng)核減后仍然于限額指標(biāo)的按照超額的比例扣分。世界開支控制在限額指標(biāo)范圍內(nèi)，其節(jié)約部分按節(jié)約總額的10%獎勵村主要干部，村書記、主任、會計分辨按40%、30%、30%的比例計算獎勵工資;超過規(guī)定限額的，其超額部分由村書記、主任、會計按40%、30%、30%的比例計算扣減工資。

　　第十三條若采取其他渠道變通處理非生產(chǎn)性支出，一經(jīng)查實，對主要責(zé)任人和相關(guān)當(dāng)事人按照黨紀(jì)政紀(jì)嚴(yán)肅處理。

　　第十四條各類支出票據(jù)必須用正規(guī)的稅額票據(jù)，發(fā)現(xiàn)不符合的票據(jù)一律退回。各村當(dāng)期發(fā)生的票據(jù)必須當(dāng)期結(jié)清入賬，不得將當(dāng)年的發(fā)票隔年入賬，在結(jié)算時發(fā)現(xiàn)隔年票據(jù)一律退回。“誰經(jīng)手，誰承擔(dān)”。村級發(fā)生的支出票據(jù)必須記入村賬，不得將村級發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)入社賬，一經(jīng)查出將追究責(zé)任。

　　第十五條各村在保證債務(wù)逐年化解，村社干部工資足額發(fā)放，村級各項事務(wù)正常開展的前提下，確需外出考察參觀學(xué)習(xí)的，必須事先就人員、路線、費用等向鎮(zhèn)黨、政府書面申請，經(jīng)批準(zhǔn)，報鎮(zhèn)紀(jì)備案后執(zhí)行。并報農(nóng)服中心做入賬依據(jù)。

　　第十六條村集體如需借貸資金，必須經(jīng)村兩班子研究同意，報鎮(zhèn)定村領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后方可實施。對不按規(guī)定程序擅自借貸資金形成的債務(wù)，按照“誰經(jīng)手，誰負(fù)責(zé)”的原則處理。村借款利息費用，年利率原則上按銀行同檔利率核算，最高不得超過10%。借據(jù)上必須注明貸款時間、利率和本金，年度由村會計制單結(jié)算入賬。

　　第十七條1萬元以上的工程項目建設(shè)，須經(jīng)村兩會討論通過，報鎮(zhèn)政府審核批準(zhǔn)，5萬元以上的'工程項目建設(shè)，必須公開招投標(biāo)。工程結(jié)束后，將預(yù)決算書、招標(biāo)文件、正式稅票、施工合同等報鎮(zhèn)農(nóng)服中心，經(jīng)工程審計小組審核后方可入賬。對的工程項目不按相關(guān)程序進行，搞暗箱操作，存在私下交易行為的，鎮(zhèn)紀(jì)將嚴(yán)肅查處，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

　　三、村集體資產(chǎn)管理制度

　　第十八條村級資產(chǎn)是指村級所擁有的具有所有權(quán)和使用權(quán)的各項資產(chǎn)。包括廠房、設(shè)備、集體房屋建筑物，以及單位價值在500元以上，使用期限在3年以上或者單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在3年以上的批同類物資等各類固定資產(chǎn)和發(fā)包的土地、山林、水面等集體資源。

　　第十九條村集體資產(chǎn)在明確產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，必須依法進行產(chǎn)權(quán)登記，建立健全資產(chǎn)臺賬。村主辦會計負(fù)責(zé)村社資產(chǎn)的登記與管理。建立村集體資產(chǎn)資源明細(xì)賬。每年各村要對本村社的資產(chǎn)、資源進行清查盤點，并填寫“資產(chǎn)資源盤盈盤虧毀損報告表”，說明資產(chǎn)資源盤存情況，并報鎮(zhèn)農(nóng)服中心存檔備案。村集體資產(chǎn)報廢、毀損、盤虧、核銷需經(jīng)村兩會討論，并由農(nóng)服中心、審計所審核，報經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處置小組審核同意后，方可處置。否則，將追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟責(zé)任。因保管不善、使用不當(dāng)?shù)热藶樵�因致使固定資產(chǎn)損失、毀損的，保管人或使用人應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。

　　第二十條購置1萬元以上的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)村兩會討論通過，報鎮(zhèn)政府審核批準(zhǔn)批準(zhǔn)方可購置。

　　第二十一條固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓等要按國家有關(guān)法律規(guī)定的相關(guān)程序和要求進行，采取公開競標(biāo)，由農(nóng)服中心、審計所提出復(fù)核意見，報經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處理小組批準(zhǔn)。所得款項及時足額上繳到鎮(zhèn)農(nóng)服中心村賬鎮(zhèn)代理專戶，否則追究相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟責(zé)任。

　　第二十二條村級資產(chǎn)、資源發(fā)包、出租，必須訂立完善的書面合同，并認(rèn)真履行。不得個人擅自作主、不得私下訂立合同;不得隨便變更、終止履行期內(nèi)的合同。具體按《關(guān)于進一步規(guī)范村(組)級集體資產(chǎn)處置實行公開招標(biāo)的實施意見》執(zhí)行。

　　四、及時結(jié)賬、記賬制度

　　第二十三條村級財務(wù)必須做到日清月結(jié)，收入過期不入賬的，按侵占論處;支出結(jié)賬不及時的，按“誰經(jīng)手，誰簽字、誰負(fù)責(zé)”的辦法操作，村級經(jīng)濟組織不予列支。

　　第二十四條實施備用金制度，原則上村備用資金數(shù)額控制在5000元以內(nèi)。特殊情況，經(jīng)審核同意，可適當(dāng)提高備用金數(shù)額，但總額控制在10000元以內(nèi)。各村從村級資金專戶中支付資金必須憑審核批準(zhǔn)后的支出票據(jù)支付。

　　五、理財及財務(wù)公開制度

　　第二十五條各村要建立健全村務(wù)公開監(jiān)督小組和理財小組，理財組織由村民代表會議產(chǎn)生。理財小組主要對村級財務(wù)原始憑證的真實性、合法性、合理性進行定期審核。

　　第二十六條村會應(yīng)實行財務(wù)公開。財務(wù)收支每季度公開;年度賬務(wù)預(yù)算、資產(chǎn)資源發(fā)包項目，年初公開;理財結(jié)果待問題處理后公開;重建設(shè)項目完工后公開;年度財務(wù)決算年終公開;對多數(shù)村民要求公開的內(nèi)容，及時公開;重要事項事前、事中、事后全過程分段公開。

　　第二十七條各村的財務(wù)每季度審計一次，對無視規(guī)定，肆揮霍浪費的責(zé)任人一經(jīng)查實，按黨紀(jì)政紀(jì)嚴(yán)肅處理。

　　第二十八條村干部提拔、離崗、退職前必須履行離任審計，審計結(jié)果要形成書面報告，發(fā)現(xiàn)問題的，及時提出處理意見。

　　第二十九條“組級”財務(wù)管理按照《關(guān)于進一步加強和規(guī)范“組級”財務(wù)管理工作意見》執(zhí)行。

　　第三十條本制度自xxx年三月一日起執(zhí)行，此前與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度 3

　　一、村級財務(wù)的收入管理

　　1、村級組織應(yīng)當(dāng)依法合理組織收入，加強貨幣資金管理。村級組織收入主要包括：

　　（1）村內(nèi)興辦集體公益事業(yè)籌資籌勞資金、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、資產(chǎn)（源）發(fā)包、出租及村（社區(qū)）企業(yè)上繳收入、對外投資收益；

　�。�2）財政補助收入、上級轉(zhuǎn)移支付收入以及獎勵、補助、補償資金；

　�。�3）社會捐贈資金和其他收入等。

　　2、村級組織取得的各項收入應(yīng)當(dāng)使用規(guī)定的收據(jù)，確保收入在3-5日內(nèi)及時足額上繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)“代理中心”在金融機構(gòu)開設(shè)的村級資金專戶。實行“收支兩條線”，不得隱瞞、截留、坐支各項收入。否則，一經(jīng)查實，資金全部沒收，并追究村負(fù)責(zé)人及當(dāng)事人責(zé)任。

　　二、村級財務(wù)的支出管理

　　1、村級組織運轉(zhuǎn)經(jīng)費。主要用于必要的辦公用品、水電費、報刊征訂費（按宣傳部門的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行）等村級運轉(zhuǎn)支出；重點用于綜治信訪維穩(wěn)、計劃生育、衛(wèi)生防疫、環(huán)境整治、精準(zhǔn)扶貧等支出。服務(wù)群眾事務(wù)支出不低于經(jīng)費總額的50%，扶貧事務(wù)支出不低于經(jīng)費總額的5%，為民服務(wù)網(wǎng)上辦理事務(wù)經(jīng)費按4200元/年安排，綜治維穩(wěn)信訪費用按10000元/年安排的專項經(jīng)費，在保障當(dāng)年業(yè)務(wù)支出后，年度有結(jié)余的原則上結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，確有需要的報鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)籌審批后，在以上規(guī)定的`支出范圍內(nèi)辦理。同時，嚴(yán)格執(zhí)行村級公務(wù)“零招待”制度。

　　2、上級安排到村級的各類財政性資金（包括工程項目資金）要嚴(yán)格按照支出范圍、程序和規(guī)定，做到專款專用，不得挪作他用和彌補工作經(jīng)費。年度項目經(jīng)費有結(jié)余的，按照上級有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

　　三、村級財務(wù)支出審批程序

　　1、支出單據(jù)整理。

　　村集體支出原則上應(yīng)使用稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票；確實不能取得的，限額在300元以內(nèi)的可使用代理中心專用票據(jù)。購置辦公設(shè)備或辦公用品等必須要提供稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票，達到政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)先辦理政府采購手續(xù)。各項雜工支出原則上不超過50元每人每天，雜工發(fā)放花名冊上要求領(lǐng)款人本人簽字確認(rèn)，姓名應(yīng)與身份證保持一致，嚴(yán)禁使用小名及其他非正式名稱，嚴(yán)禁弄虛作假，一經(jīng)查實，追究經(jīng)辦人及村負(fù)責(zé)人相關(guān)責(zé)任。

　　2、支出審批權(quán)限。

　　（1）1000元以內(nèi)的支出，由經(jīng)辦人在原始支出單據(jù)上簽字，村主任、村書記會簽，村報賬員填寫《渦陽縣村級支取款項申請書》同時交村務(wù)監(jiān)督委員會主任審核后簽字；

　�。�2）1000-3000元以內(nèi)的，比照以上程序辦理，同時由鎮(zhèn)包村干部審核簽字；

　�。�3）3000元以上支出，按上述規(guī)定程序辦理后，報政府主要領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　3、支出單據(jù)上報。

　　每月25日前，村報賬員整理經(jīng)村級審批后的報賬票據(jù)，報送鄉(xiāng)鎮(zhèn)“代理中心”。中心主任審核報賬單據(jù)，并在《申請書》上簽字，村級代理會計根據(jù)村、鎮(zhèn)審批后的票據(jù)按規(guī)定進行支付及賬務(wù)處理，超過1000元以上（含1000元）支出，必須嚴(yán)格按規(guī)定轉(zhuǎn)賬支付。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度 4

　　一、財務(wù)收支管理制度

　　1、村級財務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

　　2、各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

　　3、村內(nèi)各項收支一定要參照《年初財政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結(jié)算時不得超預(yù)算開支，減少年內(nèi)負(fù)債，確保資金正常運轉(zhuǎn)。

　　4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

　　5、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費及墊付各種費用，應(yīng)及時與村報賬員(出納)結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。

　　6、村干部年度工資經(jīng)村兩集體評議，報主管部門審核，經(jīng)黨、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時，可以適當(dāng)增加。

　　7、村干部補貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。

　　8、上級單位撥給村級救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村實行專賬管理，嚴(yán)格做到�？顚Ｓ�，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩摸底造冊后，通過黨員、組長會議認(rèn)定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

　　9、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算，要實行專賬管理，專款專用，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。

　　10、村內(nèi)爭取項目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開具收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現(xiàn)金，套取國家集體資金為個人所有。

　　二、財務(wù)審批制度

　　1、嚴(yán)格實行一支筆審批。村內(nèi)各項財務(wù)開支發(fā)票通過理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。

　　2、審批權(quán)限：

　　(1)500元內(nèi)(含500元)由村主任審批;

　　(2)501元至1000元(含1000元)由村主任、支部書記會簽;

　　(3)1000元以上由村兩集體研究討論審批;

　　(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重開支應(yīng)由村民代表會或理財小組討論同意，由村兩申報，蹲點領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鎮(zhèn)黨、政府審批同意后才能開支。

　　3、對村內(nèi)各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報銷。

　　三、村賬鄉(xiāng)代管制度

　　1、“村賬鎮(zhèn)代管”由鎮(zhèn)經(jīng)營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財務(wù)，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結(jié)算及報表工作。

　　2、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實行“三權(quán)”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。

　　3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。

　　4、村級報賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。

　　5、在村賬鎮(zhèn)代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的.資金運行機制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉(zhuǎn)。

　　四、財務(wù)人員管理制度

　　1、村級報賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經(jīng)濟組織會計制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實，按章辦事。

　　2、村級報賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財務(wù)收支、往來結(jié)算、各項統(tǒng)計報表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。

　　3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。

　　4、財務(wù)人員嚴(yán)格遵守財政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。

　　5、村級報賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務(wù)預(yù)算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情況。

　　6、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關(guān)財務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。

　　五、理財制度

　　1、理財小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表35人組成，負(fù)責(zé)村級財務(wù)監(jiān)督管理工作。

　　2、村級財務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅持理財?shù)脑瓌t，理財小組有權(quán)監(jiān)督村級財務(wù)實施，對財務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。

　　3、理財小組成員應(yīng)定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表會公布。

　　4、理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違村內(nèi)財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的`應(yīng)及時上報主管部門進行處理。

　　六、財務(wù)公開制度

　　1、村級財務(wù)公開每年度進行四次季度財務(wù)收支公布，公開內(nèi)容要真實全面。

　　2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

　　3、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度 5

　　第一條為加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院財務(wù)管理，規(guī)范全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院健康發(fā)展，根椐《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、《湖南省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理條例》和民政部《農(nóng)村敬老院管理暫行辦法》等相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合我縣實際，特制定本辦法。

　　第二條本辦法所指鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院(以下簡稱敬老院)是指由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府主辦的農(nóng)村敬老院，屬農(nóng)村集體福利事業(yè)單位。

　　第三條敬老院財務(wù)由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府管理，按村帳鄉(xiāng)管形式納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所核算;在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所設(shè)立專戶，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所干部任會計，敬老院設(shè)立報賬員的管理機制。

　　第四條敬老院收入組成

　　(一)從各級財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費收入;

　　(二)從各級民政部門取得的補助收入;

　　(三)鄉(xiāng)鎮(zhèn)自有資金投入收入。

　　(四)敬老院發(fā)展院內(nèi)經(jīng)濟等活動取得的收入。

　　(五)其他收入，包括租賃收入、利息收入、捐贈收入等。

　　第五條敬老院支出內(nèi)容

　　(一)基本支出，包括人員工資、職工福利、公務(wù)費、設(shè)備購置費、基本建設(shè)和其他費用等支出。

　　(二)專項支出，包括食堂支出、院民生活費等支出。

　　(三)經(jīng)營性支出，即敬老院在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

　　第六條敬老院取得的專項資金必須�？顚Ｓ茫�接受縣財政部門和縣民政部門的監(jiān)督與檢查。

　　第七條敬老院可以根據(jù)開展業(yè)務(wù)及其他活動的實際需要，實行內(nèi)部成本核算。

　　第八條敬老院應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，制定相應(yīng)的費用支出制度，并自覺遵守執(zhí)行。

　　第九條資產(chǎn)管理

　　(一)敬老院的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。

　　(二)流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項、預(yù)付款項和存貨等。

　　(三)固定資產(chǎn)是指單位價值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

　　(四)敬老院固定資產(chǎn)報廢，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府并按相關(guān)程序批準(zhǔn)后方可核銷。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，其資產(chǎn)處置方案經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)同意后方可執(zhí)行。

　　(五)敬老院應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)清查盤點，各項資產(chǎn)要有專人管理，管理人員異動要有移交手續(xù)，嚴(yán)防資產(chǎn)流失。

　　(六)敬老院進行基本建設(shè)或購置1000元以上的設(shè)備，應(yīng)實行報批制度。敬老院應(yīng)先將報批計劃、工程預(yù)算、施工圖紙等報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府，按國家的有關(guān)政策辦理審批手續(xù)后方可施工和采購設(shè)備，建設(shè)工程完工后，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定進行驗收和工程結(jié)算。

　　第十條債權(quán)債務(wù)管理

　　(一)債務(wù)是指敬老院所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。債權(quán)是指敬老院所有的、應(yīng)該向他人收取的款項。

　　(二)加強敬老院債權(quán)債務(wù)管理，搞好債權(quán)清收，嚴(yán)格控制債務(wù)，各項債權(quán)債務(wù)必須制定清收償還計劃，限期清收償還。

　　第十一條財務(wù)管理

　　(一)敬老院會計核算應(yīng)嚴(yán)格遵照《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《湖南省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理條例》等財經(jīng)法規(guī)。

　　(二)敬老院應(yīng)當(dāng)建立、健全內(nèi)部管理制度，各項資金收入嚴(yán)格實行收支兩條線管理規(guī)定。按照《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定用途使用現(xiàn)金，現(xiàn)金庫存不超限額。

　　(三)敬老院的'基本支出和專項支出、經(jīng)營支出實行分開管理。

　　(四)敬老院基本支出管理

　　1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要設(shè)立敬老院專帳，實行專賬管理。

　　2、所有業(yè)務(wù)支出按照村帳鄉(xiāng)管的管理方式實行會審制度，不履行會審的一律不予報賬。用于購置財產(chǎn)物資的原始憑證還應(yīng)有驗收人員簽字，有關(guān)重大經(jīng)濟收支活動的合同(協(xié)議)、工程決算也視為原始憑證管理，作為收支憑證的附件。

　　(五)敬老院的專項支出管理

　　1、每月用于敬老院的五保供養(yǎng)專項經(jīng)費到達后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所應(yīng)及時將款項全部支付給敬老院，不得挪作他用，不得用于院內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動。

　　2、建立膳食物資采購驗收制度，要從工作人員中指定專門的采購員，購買各種食品均由炊事人員和院民代表驗收入庫。

　　3、逐日登記伙食情況，一切收支均以原始單據(jù)為準(zhǔn)，經(jīng)手人必須簽字蓋章，日清月結(jié)，伙食賬目每月向院民公布一次。

　　4、所有生活支出由敬老院院長“一支筆”審批，敬老院院長不得兼任采購員和報賬員。

　　5、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所和鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政辦對敬老院的專項支出有監(jiān)管權(quán)。每月底，敬老院院長必須將當(dāng)月專項支出及結(jié)余情況報告鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所和鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政辦。

　　(六)敬老院經(jīng)營支出管理

　　1、敬老院要因地制宜發(fā)展適合本院的生產(chǎn)經(jīng)營項目，生產(chǎn)經(jīng)營收入歸敬老院集體所有，用于院內(nèi)擴大再生產(chǎn)和改善供養(yǎng)人員的生活條件。

　　2、敬老院鼓勵有勞動能力的院民自愿參加生產(chǎn)勞動和經(jīng)營活動，并根據(jù)生產(chǎn)和經(jīng)營效益給予適當(dāng)報酬。

　　3、敬老院應(yīng)對生產(chǎn)經(jīng)營進行成本核算，并將生產(chǎn)經(jīng)營情況定期向院民公布。

　　4、院內(nèi)生產(chǎn)的蔬菜、肉、蛋、禽及其他物資，應(yīng)合理作價，收支入賬。

　　5、生產(chǎn)經(jīng)營的收益除再生產(chǎn)投入外，主要用于改善院民生活。

　　6、嚴(yán)禁任何單位和個人侵占、挪用敬老院生產(chǎn)經(jīng)營收入。

　　(七)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所對敬老院應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿，做到賬賬相符，賬表相符，賬實相符。

　　(八)敬老院應(yīng)當(dāng)規(guī)范會計行為，確保會計資料真實和會計檔案的完整。

　　(九)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所每半年應(yīng)向縣財政局和縣民政局報送敬老院的財務(wù)報表。

　　第十二條財務(wù)監(jiān)督

　　(一)敬老院應(yīng)加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，根據(jù)實際情況建立健全內(nèi)部管理制度。各敬老院應(yīng)每月向院民公布一次財務(wù)狀況，選定1—2名供養(yǎng)對象進行財務(wù)監(jiān)督，提升財務(wù)管理的透明度。

　　(二)每年度采取定期或不定期方式對敬老院財務(wù)工作進行綜合檢查，敬老院應(yīng)如實提供有關(guān)情況，自覺接受監(jiān)督檢查，并根據(jù)檢查情況提出整改意見加以整改。

　　(三)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府要切實加強敬老院的財務(wù)管理工作，嚴(yán)格規(guī)范各種財務(wù)管理制度;縣財政、民政、監(jiān)察、審計等部門應(yīng)加強對敬老院各種經(jīng)費支出使用的監(jiān)督檢查。嚴(yán)禁擠占、挪用、貪污、坐支敬老院資金;嚴(yán)禁以白條、結(jié)算單等形式套取資金進行私分;嚴(yán)禁違反規(guī)定使用敬老院專項資金。對違反規(guī)定的相關(guān)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人按國家的有關(guān)政策、法律和規(guī)定給予處理，構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)依法處理。

　　第十三條本辦法由縣財政局、縣民政局負(fù)責(zé)解釋。

　　第十四條本辦法自發(fā)文之日起實行。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度 6

　　為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的需要，規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，加強醫(yī)院財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院特點制定本制度。

　　一、預(yù)算管理

　　納雍縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在縣衛(wèi)生局二級會計核算中心（以下簡稱“核算中心”）的指導(dǎo)下，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則，于每年初詳實編制本年度收支計劃，報縣衛(wèi)生局會同縣財政局核定。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要按照核定的預(yù)算，依法組織收入，嚴(yán)格控制支出。

　　二、收入管理

　　（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)組織收入，做到不超收、不漏收、不亂收。

　　（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項收入必須統(tǒng)一管理。任何個人和科室都不得代收費和截留，更不得私設(shè)小金庫及賬外設(shè)賬。

　�。ㄈ�）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強收費票據(jù)的管理。收費必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或白條收費。票據(jù)必須專人保管，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)登記、繳銷制度，不得轉(zhuǎn)借；嚴(yán)禁虛開、多開或套開金額；嚴(yán)禁收費不開票據(jù)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為，按有關(guān)法律、法規(guī)嚴(yán)肅處理。

　　（四）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項收入要及時繳存開戶銀行，確保資金安全，不得隨意坐支和挪用。

　　三、支出管理

　�。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項支出要符合財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定。

　�。ǘ�）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項支出必須憑合法的原始憑證報銷，原始憑證必須具備業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、內(nèi)容、單位、數(shù)量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的用途、經(jīng)辦人員簽名、實物類驗收簽名等必備要素。各項支出必須堅持“一支筆”簽字審批制度，原始憑證要做到內(nèi)容真實合法、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備。

　�。ㄈ�）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要足額提取職工社會養(yǎng)老保險基金、醫(yī)療保險基金、住房公積金和失業(yè)保險金等相關(guān)基金和有關(guān)福利費用，并按有關(guān)規(guī)定足額繳納。

　　四、貨幣資金管理

　�。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強貨幣資金的管理，嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定，建立健全“現(xiàn)金”、“銀行存款”的內(nèi)部管理制度，要設(shè)置“現(xiàn)金”、“銀行存款”日記賬，做到日清月結(jié)。

　　（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院現(xiàn)金的使用要嚴(yán)格遵守其使用范圍，庫存的備用現(xiàn)金不得超過三天的零星開支，確�，F(xiàn)金的安全。經(jīng)常進行現(xiàn)金余額清查盤點，如果發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時查明原因。現(xiàn)金不得以白條抵庫。

　�。ㄈ�）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院銀行存款每月要與開戶銀行進行逐筆核對，并填制銀行存款余額對賬表。不得多頭開設(shè)銀行基本賬戶，不得出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶，不得公款私存。

　　（四）嚴(yán)禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院為任何經(jīng)濟組織和個人提供借款或擔(dān)保，如有違反，按挪用公款有關(guān)規(guī)定處理。

　　五、藥品及材料、物資管理

　�。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要建立健全藥品、材料、物資管理制度，明確相關(guān)人員職責(zé)；實物負(fù)責(zé)人不得由會計、出納及藥品會計兼任。

　�。ǘ�）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強對“庫存物資”、“低值易耗品”、“衛(wèi)生材料”、“其他材料”的管理，堅持“計劃采購、定額定量供應(yīng)”的原則，根據(jù)業(yè)務(wù)的實際需要，確定儲備額，防止積壓。內(nèi)部管理科室要分類建好明細(xì)臺賬及消耗帳，并明確管理人員的責(zé)任，妥善保管好各類物資和材料，防止毀損與丟失；定期進行盤點并及時處理賬務(wù)，確保帳帳、帳實相符。

　�。ㄈ�）毒、麻、精神及計生藥品要按照相關(guān)規(guī)定實行特殊管理，落實專人、專柜、專鎖。

　　六、固定資產(chǎn)管理

　�。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要建立固定資產(chǎn)內(nèi)部管理機制，明確內(nèi)部管理科室和使用科室的責(zé)任。固定資產(chǎn)必須憑原始發(fā)票、附件、政府采購手續(xù)（具備政府采購標(biāo)準(zhǔn)的）入賬，上級配備的醫(yī)療設(shè)備和器械也要及時入賬。

　�。ǘ�）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)要實行“三帳一卡”管理，即：建立總賬、一級明細(xì)分類帳、二級明細(xì)分類帳、固定資產(chǎn)卡片。

　　（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報廢處置，必須按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格報批程序。

　�。ㄋ模┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)要每年進行全面清點、核實，盈虧要及時查清原因，做到帳帳、帳卡、帳實相符。

　　七、債權(quán)債務(wù)管理

　�。ㄒ唬┌凑铡多l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院管理辦法》規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院不得舉債建設(shè)，不得發(fā)生融資租賃行為。

　�。ǘ�）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應(yīng)對不同性質(zhì)的債權(quán)債務(wù)分別管理，及時清理，并按照規(guī)定辦理結(jié)算；所有債權(quán)債務(wù)必須進行明細(xì)分類核算，不得將同類進行合并處理。

　�。ㄈ�）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強各種應(yīng)收款項的管理，建立健全各項應(yīng)收款項的管理制度。對“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”的管理，要嚴(yán)格控制“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”的產(chǎn)生，實行擔(dān)保人負(fù)責(zé)制，做到誰擔(dān)保誰負(fù)責(zé)；對已產(chǎn)生的'“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”及時催收，經(jīng)常核對余額。

　　八、會計機構(gòu)和財務(wù)人員的管理

　　（一）鑒于業(yè)務(wù)工作需要，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院保留原有會計核算機構(gòu)和人員，配合核算中心做好內(nèi)部醫(yī)療服務(wù)、基本藥物制度、基本公共衛(wèi)生服務(wù)、績效工資等業(yè)務(wù)核算，同時做好往來手續(xù)辦理、會計資料收集整理、衛(wèi)生統(tǒng)計資料收集整理、固定資產(chǎn)卡片登記等財務(wù)工作。

　�。ǘ�）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會計核算人員必須依法進行會計核算，不得提供虛假的會計信息，保證會計信息的真實性。

　　九、會計檔案的管理

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要妥善保管會計檔案。不得任意損毀會計檔案；借閱會計檔案，必須嚴(yán)格辦理借閱手續(xù)；銷毀已到保管期限的會計檔案，應(yīng)由本單位提出銷毀意見，并編制銷毀清冊，列明會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度的編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容，報縣衛(wèi)生局、縣財政局進行監(jiān)銷。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度 7

　　為規(guī)范村級財務(wù)管理，強化村級財務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財經(jīng)活動紀(jì)律，管好用活集體資財，提高集體資金使用的經(jīng)濟和社會效益，根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和政策，結(jié)合本鄉(xiāng)實際，特制定本制度。

　　一、財務(wù)收支管理制度

　　(一)各類資金的收、支管理

　　1、財政轉(zhuǎn)移支付資金：由財政機關(guān)按照有關(guān)政策轉(zhuǎn)入農(nóng)經(jīng)專戶按村記帳，開支時按照鄉(xiāng)政府確定的方案支出不足部分。

　　2、“一事一議”籌集的資金：嚴(yán)格按照《甘肅省村級范圍內(nèi)籌資籌勞管理辦法》規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進行籌集、管理和使用，其開支范圍主要用于村級道路建設(shè)、植樹造林和小型農(nóng)田水利建設(shè)籌集體生產(chǎn)性公益事業(yè)，籌集資金實行上線控制，每人每年最高不超過15元，嚴(yán)禁自立項目或提高標(biāo)準(zhǔn)向群眾籌資，加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。

　　3、專業(yè)承包合同收入的資金：無論詩地、園林、房屋，還是其它集體資產(chǎn)，只要是承包經(jīng)營，就必須簽訂合同，依照合同收承包費，壯集體積累，用于擴再生產(chǎn)或其它公益性支出。

　　4、外來投資和撥付資金(包括捐款、各種贊助款、補助等)：要做到�？顚Ｓ�，按時交存農(nóng)經(jīng)專戶管理，不得隨意亂花亂用，做到物盡其能，財盡其用。

　　5、經(jīng)營性收入和其它收入資金：做到應(yīng)收盡收、不準(zhǔn)隱瞞虛報，更不得設(shè)置帳外帳。

　　6、各種結(jié)算類資金：要及時清理應(yīng)收、應(yīng)付款和內(nèi)部往來款項，往來款項，積極催收欠款，清償債務(wù)，提高資金的周轉(zhuǎn)利用率。

　　(二)核算方法：各村財務(wù)收支由村報帳員具體經(jīng)辦，款項的撥付有政府鄉(xiāng)長審簽，支出票據(jù)由村主任審批，額支出由村理財小組和村主任分別審批，鄉(xiāng)經(jīng)管站統(tǒng)一管理帳務(wù)的記載和核算。同時，實行全鄉(xiāng)統(tǒng)一報帳日，對村社收支憑證進行報銷。

　　二、現(xiàn)金管理制度

　　1、建立崗位責(zé)任制：各村現(xiàn)金由村報帳員(文書)負(fù)責(zé)管理，其它人員一律不得插手經(jīng)管現(xiàn)金。

　　2、向單位和個人收款，必須開據(jù)統(tǒng)一收據(jù)，不得用白條和以表代據(jù)收款，用完的收款收據(jù)必須及時銷號交存。

　　3、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)平調(diào)、挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條頂庫，不瞞報收入，收入現(xiàn)金及時入帳。

　　4、備用金實行限額，村一級不得超過500元，社一級不得超過200元。

　　5、村級建立現(xiàn)金日記帳，準(zhǔn)確核算現(xiàn)金收支，及時清點現(xiàn)金，并在每月報帳日和鄉(xiāng)上進行帳面余額的核對。

　　三、票據(jù)管理制度

　　1、必須使用統(tǒng)一收據(jù)，即財政統(tǒng)一的收據(jù)和經(jīng)管站監(jiān)制、提供的票據(jù)。

　　2、收據(jù)不得隨意涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、代開、倒賣、丟失和拆本使用，收據(jù)存根必須及時銷號、妥善保存，并建立備查登記薄，不得私自銷毀收據(jù)、存根。

　　3、填寫錯的收據(jù)應(yīng)加蓋作廢章后保存各聯(lián)并及時銷號，不得私自銷毀。

　　4、各村票據(jù)使用情況必須無條件接受檢查并如實提供有關(guān)資料，映情況，不得弄虛作假，欺上瞞下。

　　5、村級財務(wù)負(fù)責(zé)人和出納員要認(rèn)真審核憑證，如發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備，內(nèi)容不齊全應(yīng)及時補辦;如發(fā)現(xiàn)有涂改、偽造票據(jù)等不合規(guī)的票據(jù)，出納人員有權(quán)拒絕付款。由于審核不認(rèn)真，造成經(jīng)濟損失的要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

　　四、財務(wù)公開制度

　　1、村會應(yīng)成立3-5人的理財小組，理財小組要有群眾代表參加。

　　2、村財務(wù)公開每年2次，公開要嚴(yán)格按照鄉(xiāng)紀(jì)規(guī)定的程序進行，即：財務(wù)開支情況先由村理財小組簽字之后，報鄉(xiāng)紀(jì)和鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站審核后，在村社公開欄和村、社會議上分別公開，保留公開依據(jù)并記好記錄，以備監(jiān)督檢查。

　　3、重財務(wù)收支項目應(yīng)隨時公開，對向農(nóng)民的`加項收費要堅持“一事一議”的原則，先拿出預(yù)算方案，報經(jīng)鄉(xiāng)人民政府審核批準(zhǔn)后，由村民會議或村民代表會議討論決定后執(zhí)行，否則將追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

　　五、統(tǒng)一請款報帳制度

　　1、全鄉(xiāng)各村請款報帳時間統(tǒng)一定為每月25日進行，過期不候，責(zé)任自負(fù)。

　　2、各村報帳前應(yīng)將當(dāng)月的收入、支出票據(jù)進行全面整理和匯兌，清點手頭現(xiàn)金，同時對下月支出進行分項目預(yù)算，制定預(yù)算方案，報帳時首先和鄉(xiāng)總出納核實當(dāng)月收入，填寫進帳單將款項交存銀行專戶，同時按照支出預(yù)算方案填寫請款書，報政府鄉(xiāng)長進行審批后由鄉(xiāng)總出納開具現(xiàn)金支票，由村出納到銀行提取現(xiàn)金，其次將當(dāng)月村主任審批后的支出票據(jù)交鄉(xiāng)出納進行審核報帳。

　　3、所有收支票據(jù)填寫必須完整、規(guī)范、支出票據(jù)必須經(jīng)村主任簽字，額支出要有村理財小組和村主任分別審批，嚴(yán)禁用白條或其它不規(guī)范票據(jù)收款和支款。

　　4、嚴(yán)禁坐收坐支、公款私存、私設(shè)小金庫，虛報冒領(lǐng)等違紀(jì)行為，一旦發(fā)現(xiàn)，將追究村主任和相關(guān)人員的經(jīng)濟和法律責(zé)任。

　　六、集體財產(chǎn)管理制度

　　1、管理辦法：

　　(1)經(jīng)管站建立資產(chǎn)臺帳，各村建立登記簿和備查帳簿。

　　(2)村社所有集體財產(chǎn)要由專人保管并由財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)督。

　　(3)財產(chǎn)物資丟失、損壞、盤盈、盤損時，必須查明原因進行帳務(wù)處理，并追究主要領(lǐng)導(dǎo)、保管員及當(dāng)事人責(zé)任。

　　(4)財產(chǎn)借用須經(jīng)村主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，要注明用途、期限，并由借用人員簽章。

　　2、計價方法：

　　(1)原購置財產(chǎn)及閑置財產(chǎn)，設(shè)立評估小組，以重估價值入帳。

　　(2)新購置財產(chǎn)，以實際價值及時入帳。

　　3、財產(chǎn)物資的租賃及變賣，須經(jīng)村兩會及理財小組或村民代表會議通過，并報鄉(xiāng)經(jīng)管站審查備案。

　　七、違財務(wù)管理的處罰辦法

　　為規(guī)范村級財務(wù)帳款“雙代管”的正常運行，確保集體資財不受侵犯，減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，促進農(nóng)村合作經(jīng)濟健康發(fā)展，根據(jù)有關(guān)財務(wù)制度，特制定本處罰辦法：

　　(一)對違有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律的'款額，應(yīng)區(qū)別情況做如下處理：

　　1、追還被侵占資金和挪用資金;

　　2、補交占用期間的資金占用費(利息);

　　3、補辦有關(guān)手續(xù);

　　4、沖轉(zhuǎn)有關(guān)帳務(wù)。

　　(二)對污公款的，除追回占資金、補交資金占用費外(按銀行同期最高利率)并處以本息金額20%的罰款;二人以上共同污的，按照個人所得金額分別處罰，對主要負(fù)責(zé)人按污的總金額處罰;對多次污未經(jīng)處理的按累計金額處罰;情節(jié)嚴(yán)重的追究行政和刑事責(zé)任。

　　(三)利用職務(wù)便利，索取他人財物或非法收受他人財物，為他人謀取私利，在經(jīng)濟往來中違規(guī)定、收受各種名義的回扣、手續(xù)費等歸個人所有的，按本辦法第二條處罰。

　　(四)利用職務(wù)上的便利挪用公款的，除追回挪用的資金、補交資金占用費外，并處以本息金額10-15%的罰款。

　　(五)私設(shè)小金庫的，除沒收小金庫資金外，對有關(guān)責(zé)任人分別處以總額10%的罰款，對主要責(zé)任人處以總額20%的罰款。

　　(六)私分多占集體財物，超越權(quán)限擅自提高工資、補助標(biāo)準(zhǔn)、擴補助范圍的，除歸回私分多占的財物、多領(lǐng)的工資、補助等，對主要負(fù)責(zé)人處以總額10-15%的罰款。

　　(七)有下列行為之一者，對責(zé)任人處以違紀(jì)金額1-3%的罰款。

　　1、公款私存和收入不按時交入農(nóng)經(jīng)專戶超過一個報帳周期但尚未構(gòu)成挪用或污性質(zhì)的;

　　2、越權(quán)審批重開支事項不經(jīng)理財小組審批或?qū)徟�借款不合理�?

　　3、未經(jīng)審批白條入帳的或用不正規(guī)票據(jù)報帳的;

　　4、把關(guān)不嚴(yán)，不負(fù)責(zé)任審批支出單據(jù)造成損失的;

　　5、無支出預(yù)算計劃不按時報帳的;

　　6、坐收坐支現(xiàn)金的。

　　(八)對借款漏收或不按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取利息的，除責(zé)成借款人補交利息外，對責(zé)任人處以應(yīng)收利息10%的罰款。

　　(九)對有下列行為之一者，視其情節(jié)對責(zé)任人處以1000-4000元的罰款。

　　1、丟失會計檔案資料的(包括收款收據(jù));

　　2、私自銷毀會計檔案和資料的;

　　3、保管不善造成不良后果的;

　　(十)對有下列行為之一的視其情節(jié)對責(zé)任人處心200-500元的罰款。

　　1、不用統(tǒng)一規(guī)定收據(jù)或用廢止收據(jù)收款的;

　　2、涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、代開、倒賣或拆本使用收款收據(jù)的。

　　3、對收款收據(jù)不按期登記、報送和銷號的;

　　(十一)對集體財產(chǎn)管理不善，造成損壞、丟失的，由責(zé)任人照價承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　(十二)不按規(guī)定的項目和要求按時公布財務(wù)的，對報帳員和村主管領(lǐng)導(dǎo)處以20-100元的罰款。

　　(十三)違制度，對承包的經(jīng)濟(生產(chǎn))事項不簽訂合同或不按合同結(jié)算經(jīng)濟手續(xù)，或不經(jīng)集體研究，私自簽訂合同的，對責(zé)任人和單位主管領(lǐng)導(dǎo)處以違制金額10%的罰款。

　　(十四)不按照《甘肅省村級范圍內(nèi)籌資籌勞管理辦法》進行“一事一議”籌資籌勞的，除按照有關(guān)規(guī)定對籌集的勞、資進行處置外，對有關(guān)責(zé)任人處以100-500元的罰款。

　　(十五)違財經(jīng)紀(jì)律、有下列行為之一者，從重處以200-1000元的罰款：

　　1、領(lǐng)導(dǎo)人員強制下屬違財經(jīng)紀(jì)律的;

　　2、經(jīng)辦人員擅自作主或主動策劃違財經(jīng)紀(jì)律的;

　　3、偽造、毀滅帳據(jù)憑證的;

　　4、屢查屢犯的。

　　(十六)對已作出的處罰決定在限定期限內(nèi)不退賠、不交納的，對問題責(zé)任人從期滿之日起按月追加1-3%逾期占用費。

　　(十七)違財經(jīng)紀(jì)律，有以下情形之一的，可以從輕或免予處罰：

　　1、經(jīng)辦人員抵制無效、被迫執(zhí)行的;

　　2、自己主動查出并及時糾正的;

　　3、能主動檢舉揭發(fā)他人違紀(jì)問題的，

　　(十八)對處罰決定不報，當(dāng)事人可在收到處罰決定通知之日起六十日內(nèi)向上級主管部門提出復(fù)議，復(fù)議期間處罰決定不停止執(zhí)行。

　　(十九)本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度 8

　　一、鎮(zhèn)長作為法人負(fù)責(zé)對本單位的財務(wù)進行管理，管理必須遵照財政法規(guī)嚴(yán)格執(zhí)行各種財務(wù)規(guī)章制度。

　　二、嚴(yán)格報銷制度

　　1、辦公費用金額在5000元以下（含5000元）的直接由鎮(zhèn)長簽字報銷。

　　2、辦公費用金額在5000元以上必須經(jīng)班子會議通過，最后由鎮(zhèn)長簽字報銷。

　　3、不屬于日常辦公開支的款項，有合同的按合同規(guī)定付款，支持農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費用需從鎮(zhèn)財政提取支出的必須經(jīng)鎮(zhèn)黨政班子會議研究通過，附會議紀(jì)要由鎮(zhèn)長簽字付款。

　　三、所有的專項資金全部由鎮(zhèn)財政所負(fù)責(zé)收支賬務(wù)管理，日常辦公開支費用由鎮(zhèn)政府財務(wù)室負(fù)責(zé)做好出納賬務(wù)，交鎮(zhèn)財政所做好會計賬務(wù)，鎮(zhèn)財政所按月將收支明細(xì)賬報送鎮(zhèn)黨委、政府主要領(lǐng)導(dǎo)。

　　四、屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)及縣直部門雙重管理的站所的辦公經(jīng)費開支，由本站所負(fù)責(zé)人按財政法規(guī)及財經(jīng)紀(jì)律審簽核銷

　　五、凡各項資金收入、支出都要按照收支“兩條線”進行規(guī)劃，不得坐支挪用。

　　六、村級財務(wù)實行“村財鎮(zhèn)管”，村賬鎮(zhèn)代理。

　　凡村級使用“兩金”必須由村委提出申請，說明使用“資金”的計劃和用途，提交包村工作組審核，1000元以上提交班子會上研究后，由鎮(zhèn)長簽字批準(zhǔn)方可撥款；1000元以下直接由鎮(zhèn)長簽字批準(zhǔn)撥款。

　　七、村級申請撥用“兩金”和辦公經(jīng)費時，須將上次撥用的'資金支出賬務(wù)分別送包村工作組審簽“支出情況屬實”和鎮(zhèn)財政所審簽“支出符合財務(wù)制度”并核銷后，方可按規(guī)定的程序撥款。

　　八、村用“兩金”和辦公經(jīng)費的報銷發(fā)票上，必須簽有經(jīng)手人、證明人（驗收入）并加蓋村委會公章后方可簽同意報銷。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度 9

　　第一章總則

　　第一條為加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理，規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財收支行為，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際，特制定本制度。

　　第二條本制度主要對鄉(xiāng)鎮(zhèn)機關(guān)事業(yè)單位(不含垂直管理和獨立核算單位，下同)的現(xiàn)金、銀行存款、固定資產(chǎn)、支出等內(nèi)容進行規(guī)范管理。

　　第三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負(fù)責(zé)人對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政分局依照本制度具體履行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理職能。

　　第四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政分局應(yīng)按照《赫章縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)實施方案》的要求，明確局內(nèi)人員分工及崗位職責(zé)。

　　第二章現(xiàn)金管理

　　第五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政分局出納人員負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)現(xiàn)金的收付、保管工作�，F(xiàn)金管理實行錢賬分管;出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管，收入、費用、債權(quán)、債務(wù)等賬目的登記工作;會計人員也不得兼任出納工作。

　　第六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政分局應(yīng)設(shè)置專門場所和工具保存庫存現(xiàn)金。

　　第七條庫存現(xiàn)金實行限額管理，一般不超過三天日常報銷額，超過部分要及時送存開戶銀行。

　　第八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)不得坐支現(xiàn)金，鄉(xiāng)鎮(zhèn)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，并連同發(fā)票及交款單送交相關(guān)會計人員記賬。當(dāng)日送存確有困難的，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可于第二日送存，支出再向銀行領(lǐng)取。

　　第九條現(xiàn)金開支范圍：

　　1.未納入工資統(tǒng)發(fā)的職工工資、福利費，個人的勞務(wù)報酬以及國家規(guī)定的`對個人的其他支出;

　　2.出差人員隨身攜帶借支的差旅費用(外出人員返回后應(yīng)在3個工作日內(nèi)報賬，不允許長期借款掛賬);

　　3.1000元以內(nèi)的購置費、小額接待費等零星開支;

　　4.符合有關(guān)規(guī)定確需現(xiàn)金支付的其他支出(含食堂支出等)。

　　第十條出納應(yīng)根據(jù)真實、合法、完整、手續(xù)齊全(要有經(jīng)辦人、鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管財務(wù)的副職、財政分局分局長(或副分局長)的簽字，單位如有特別規(guī)定的，還要適用特別規(guī)定)的原始憑證辦理收付手續(xù)，并將辦理后的原始憑證移交會計人員。對不真實、不合法的憑證有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報告;對不完整、手續(xù)不齊全的，應(yīng)退回經(jīng)辦人，要求更正。

　　第十一條出納應(yīng)對現(xiàn)金收支逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，要將現(xiàn)金實存與賬存相核對，做到賬款相符。

　　第十二條縣財政局和鄉(xiāng)鎮(zhèn)要不定期檢查現(xiàn)金使用和保管情況，確�，F(xiàn)金安全�，F(xiàn)金盤盈、盤虧的，嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定處理。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度 10

　　第一章 總 則

　　第一條：為鎮(zhèn)敬老院財務(wù)管理，規(guī)范敬老院財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障民政事業(yè)健康發(fā)展，根椐《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》等相關(guān)法律、法規(guī)要求，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，特制定本辦法。

　　第二條：敬老院財務(wù)管理的基本原則：按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦事的方針，正確處理民政事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

　　第三條：敬老院財務(wù)由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府管理。敬老院財務(wù)納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計中心集中核算，開設(shè)專賬專戶，實行�？顚Ｓ�，由鎮(zhèn)核算中心人員任敬老院會計，敬老院實行事業(yè)單位會計制度。

　　第四條敬老院財務(wù)管理的主要任務(wù)：及時、準(zhǔn)確的反映財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)制度，加強核算，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制。

　　第二章 收入管理

　　第五條：收入是指敬老院為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。

　　第六條：敬老院收入包括：

　　（一）財政補助收入，即敬老院從財政所取得的各類事業(yè)經(jīng)費；

　�。ǘ�）上級補助收入，即從縣民政局取得補助收入和鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院從該鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政辦取得補助收入；

　�。ㄈ�）經(jīng)營收入，即鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入；

　�。ㄋ模┢渌�收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括租賃收入、利息收入、捐贈收入等。

　　第三章 支出管理

　　第七條：支出是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政辦和敬老院開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金。

　　第八條：敬老院支出包括：

　�。ㄒ唬┦聵I(yè)支出，即敬老院開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的支出：

　�、倩�本支出，包括工資、職工福利、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用等支出；

　�、陧椖恐С觯�敬老院項目支出包括食堂支出、院民生活費、院民零花錢等專項資金支出。

　　（二）經(jīng)營支出，即敬老院在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

　　第九條：敬老院取得的專項資金必須專款專用，并按照要求定期向鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和縣民政局報送專項資金使用情況及相關(guān)報表，接受縣財政局和縣民政局的檢查與指導(dǎo)。

　　第十條鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用；不能歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偅唤?jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。

　　第十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院可以根據(jù)開展業(yè)務(wù)活動及其他活動的實際需要，實行內(nèi)部成本核算。

　　第十二條：敬老院的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，制定費用的審批報銷制度，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍中列支。

　　第四章 資產(chǎn)管理

　　第十三條：資產(chǎn)是指敬老院占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

　　第十四條：敬老院的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。 第十五條：流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項、預(yù)付款項和存貨等。

　　敬老院應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。各項資金收入嚴(yán)格按規(guī)定存入單位賬戶，杜絕公款私存。按照國家《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定用途使用現(xiàn)金，現(xiàn)金庫存不超限額。

　　第十六條：固定資產(chǎn)是指單位價值在2000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的`大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

　　第十七條：敬老院固定資產(chǎn)報廢，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)后核銷，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按照上級文件要求執(zhí)行。

　　第十八條：敬老院應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)清查盤點。各項資產(chǎn)要有專人管理，管理人員異動要有移交手續(xù)，嚴(yán)防資產(chǎn)流失。

　　第五章 債權(quán)債務(wù)管理

　　第十九條：債務(wù)是指敬老院所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。債權(quán)是指敬老院所有的、應(yīng)該向他人收取的款項。

　　第二十條：加強敬老院債權(quán)債務(wù)管理，搞好債權(quán)清收，嚴(yán)格控制債務(wù)，各項債權(quán)債務(wù)必須制定清收償還計劃，限期清收償還。

　　第六章 會計核算管理

　　第二十一條：敬老院會計核算應(yīng)嚴(yán)格遵照《會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》執(zhí)行。

　　第二十二條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)對敬老院應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須按每日發(fā)生的原始憑證記賬。月末余額要與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所會計總賬余額一致。庫存現(xiàn)金余額如有不符，要查找原因核對正確。銀行存款余額要與銀行對賬單余額相符，如不一致或有未達帳項業(yè)務(wù)要查找原因，要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并核對無誤。

　　（二）民政資金發(fā)放要登記造冊，健全各類臺賬，做到民政對象個人信息齊全，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整，臺賬、卡片有據(jù)可查，與領(lǐng)款人員名冊相一致，人員的增減變化要及時上報，防止民政資金被挪用和改變用途。

　　第二十三條：會計憑證必須符合《中華人民共和國會計法》的要求，使用合法票據(jù)入賬，支出票據(jù)必須三章齊全。

　　第二十四條：支付的原始憑證應(yīng)由經(jīng)辦人、證明人簽字后報審批人批準(zhǔn)報賬；用于購置財產(chǎn)物資的原始憑證還應(yīng)有驗收人員簽字；有關(guān)重大經(jīng)濟收支活動的合同（協(xié)議）、工程決算也視為原始憑證管理，作為收支憑證的附件。鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院的日常和經(jīng)營管理的開支由敬老院院長“一支筆”審批，基建款項要報民政辦主任審批，民政辦對敬老院財務(wù)有監(jiān)管權(quán)。

　　第七章 財務(wù)報告和財務(wù)分析

　　第二十五條：財務(wù)報告是敬老院反映一定時期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。

　　第二十六條：敬老院的財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和要求編制，按會計年度做賬且做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。敬老院應(yīng)當(dāng)按季向縣民政局及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。

　　第二十七條：敬老院報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度 11

　　一、嚴(yán)格按照有關(guān)財務(wù)規(guī)定建立健全會計賬簿，配有兼職會計（由鎮(zhèn)會計代理）�？h財政負(fù)擔(dān)的供養(yǎng)經(jīng)費和自費人員寄養(yǎng)經(jīng)費、個人或集體捐贈和資助的款物、自產(chǎn)農(nóng)副業(yè)產(chǎn)品收入及使用等一切經(jīng)費收支都必須入賬，做到日清月清、賬款相符、賬目清楚。

　　二、嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，各項經(jīng)費開支必須事先經(jīng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)（院長）同意，重大開支要向鎮(zhèn)社會事務(wù)辦請示。經(jīng)費報銷要有原始憑證，采購貨物要有專人驗收，報銷憑證由經(jīng)辦人、驗收人、院長簽字后方可入賬，不符合手續(xù)的憑證不得入賬。

　　三、堅持財務(wù)公開，自覺接受院內(nèi)供養(yǎng)老人和有關(guān)部門的'檢查監(jiān)督，做到收支賬目每季公布一次，食堂帳目每月公布一次。

　　四、及時申領(lǐng)經(jīng)費，保證供養(yǎng)經(jīng)費按時、足額到位。

　　五、嚴(yán)肅遵守財經(jīng)紀(jì)律，敬老院任何經(jīng)費嚴(yán)禁私人借用，不得以任何理由挪用。

　　六、建立健全固定資產(chǎn)賬目，購置和制作的各類生活設(shè)施，要如實登記入賬。堅持一年一次的固定資產(chǎn)清查，填表造冊存檔，并上報縣民政局，確保敬老院的財產(chǎn)完整。

　　七、集中保管閑置固定資產(chǎn)，落實專人管理，防止流失。

　　八、按實際需要有計劃地購置日常生活用品，確保入院入住老人生活。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度 12

　　為加強鄉(xiāng)政府財務(wù)管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，控制不合理開支，規(guī)范財務(wù)管理制度，保證鄉(xiāng)財政良性正常運行，根據(jù)上級財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本鄉(xiāng)實際，制定如下財務(wù)管理制度。

　　一、票據(jù)管理制度

　　1、鄉(xiāng)機關(guān)各部門、站、所的收入票據(jù)，必須是向財政局領(lǐng)用的統(tǒng)一票據(jù)，財政所票據(jù)管理員建立專用的票據(jù)領(lǐng)用、結(jié)報手冊，在使用票據(jù)時，必須加蓋鄉(xiāng)人民政府財務(wù)專用章

　　2、鄉(xiāng)人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所各設(shè)一名開票員，負(fù)責(zé)開具本單位執(zhí)收款項的票據(jù)。

　　3、嚴(yán)禁向社會上購買、外借（或出借）票據(jù)。

　　二、現(xiàn)金管理制度

　　1、現(xiàn)金由出納一人收支結(jié)報，建立現(xiàn)金日記帳，并每月憑相關(guān)繳付通知單登記現(xiàn)金收付的發(fā)生額，出納要自覺執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得移用挪用，不準(zhǔn)多頭管理現(xiàn)金。

　　2、鄉(xiāng)人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所要執(zhí)收款項時，先開具有主管和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字的'繳款通知書，由鄉(xiāng)財務(wù)室出納收款，并即時解繳銀行對應(yīng)帳戶，不得截留，不得坐支，杜絕白條等臨時收據(jù)收取現(xiàn)金，嚴(yán)格實行收支兩條線。出納收款后在繳款通知書回執(zhí)聯(lián)上簽字交由開票員開具統(tǒng)一票據(jù)，鄉(xiāng)人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所憑出納收款簽字回執(zhí)聯(lián)和票據(jù)存根聯(lián)結(jié)算收入。

　　3、出納支付現(xiàn)金時，必須依據(jù)有財務(wù)分管和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字的付款通知單才能付款。

　　3、出納的庫存現(xiàn)金實行不定期的抽查制度。

　　4、當(dāng)日實有現(xiàn)金余額一般不得超過xx元。將多余現(xiàn)金存入銀行對應(yīng)帳戶，嚴(yán)禁公款私存。

　　5、出納每月五日必須以書面形式向鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)匯報上月的財務(wù)收支情況。

　　三、財務(wù)人員分工、職責(zé)

　　財務(wù)人員內(nèi)務(wù)分工、職責(zé)明確，做到相互監(jiān)督制約。

　　1、報賬員：負(fù)責(zé)對應(yīng)帳戶的帳目處理，做好鄉(xiāng)長資金管理上的參謀工作，做到按月結(jié)帳，帳帳相符、帳表相符、帳實相符，建立和完善會計檔案的保管和會計工作的交接，實行會計人員的崗位責(zé)任制，嚴(yán)格會計憑證，會計帳簿和財務(wù)會計報告的處理程序。并于每月10日前上報鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)上月的有關(guān)財務(wù)報表，匯報資金使用情況。各類支出發(fā)票先由報賬員對其合理性、合法性及�？钍欠竦轿贿M行審核（支出發(fā)票必須有付款單位、日期、收款單位蓋章、貨物名稱、金額及購物清單等附件、有經(jīng)手人簽名、事由、分管領(lǐng)導(dǎo)簽核），再報經(jīng)財務(wù)主管和分管領(lǐng)導(dǎo)審批。銀行預(yù)留印鑒章由報賬員專職保管使用。

　　2、出納：負(fù)責(zé)一切現(xiàn)金的收支，逐筆登記訂本式的現(xiàn)金日記帳，同時專職保管使用銀行憑證（包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、電匯憑證、匯票等），此等空白憑證視同現(xiàn)金保管，平時存放保險箱中，銀行業(yè)務(wù)由出納辦理，并及時做好對帳工作，逐筆登記訂本式的銀行日記帳。每月結(jié)報一次。

　　四、審核審批制度

　　1、鄉(xiāng)政府任何支付憑證都必須嚴(yán)格執(zhí)行常務(wù)副鄉(xiāng)長一支筆審批制度。

　　2、各項費用支出，必須事前征得分管領(lǐng)導(dǎo)、審核領(lǐng)導(dǎo)同意，方可執(zhí)行。

　　3、各項支出憑證必須內(nèi)容齊全（即支出事由，經(jīng)手人或證明人，主管領(lǐng)導(dǎo)同意，鄉(xiāng)長審核），經(jīng)常務(wù)副鄉(xiāng)長審批后方可報銷，嚴(yán)禁白條及未經(jīng)審核、審批的發(fā)票入賬。

　　4、鄉(xiāng)政府單項支出額度500元以上至xx元以下由鄉(xiāng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)商議決定；xx元以上由書記辦公會議研究方案，提交黨政聯(lián)席會議決定。經(jīng)集體研究的支付款項，必須形成會議記錄、紀(jì)要，報賬員按照會議記錄、紀(jì)要內(nèi)容，經(jīng)鄉(xiāng)長審核、常務(wù)副鄉(xiāng)長審批后方可支付。

　　5、補貼支出。突擊性（即撲火、整頓市場、綜合治理等）、階段性的工作（即落實項目負(fù)責(zé)、人口普查等）視工作量等具體狀況進行補貼支出。

　　6、嚴(yán)禁公款私借，確有特殊情況的必須由單位或個人提出，xx元以下的請示書記同意，由鄉(xiāng)長審核、常務(wù)副鄉(xiāng)長審批后方可借支；xx元以上的須經(jīng)鄉(xiāng)黨政集體決定，但必須在完成該事項一周內(nèi)結(jié)清，否則，超過時限按相應(yīng)財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行。

　　7、每向財政申拔一筆資金，先由財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)向鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)匯報同意后，在鄉(xiāng)報賬員開具的電子票據(jù)（已加蓋了印鑒）上簽署拔付意見，交出納到財政所辦理資金拔付手續(xù)。同時出納應(yīng)將已簽字的拔款單復(fù)印件交鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)留存?zhèn)洳椤?/p>

　　8、專項資金（民政、救災(zāi)、扶貧、其他專項資金等）必須�？顚Ｓ�，并納入鄉(xiāng)財政統(tǒng)一管理，資金使用由分管領(lǐng)導(dǎo)提出方案報鄉(xiāng)政府審批，由主要領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后列支。

　　9、全鄉(xiāng)范圍內(nèi)的政府性投資項目，按相關(guān)要求進行公開招投標(biāo)，由注冊登記的建筑單位承建，開工前必須有合同和預(yù)算，竣工后必須有決算、驗收記錄和結(jié)算清單，撥款按合同和進度，由項目分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，報主要領(lǐng)導(dǎo)審批，做到�？顚Ｓ�。各類工程暫支款，必須由鄉(xiāng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)、各口主管（分管）領(lǐng)導(dǎo)、財口領(lǐng)導(dǎo)商量后簽出暫支（借）手續(xù)，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后方可支（借）取。

　　五、報賬對賬制度

　　1、鄉(xiāng)報賬員每月八日之前，必須將上月所有費用支出單據(jù)整理匯總，做好報賬單。報賬單及單據(jù)交由財務(wù)主管再次進行復(fù)審，簽署意見報財政所結(jié)算員入賬。

　　2、鄉(xiāng)報賬員每月五日前同財政所結(jié)算員共同與銀行對好賬，對賬單原件留財政所備查，復(fù)印件由財政所所長簽字蓋章交鄉(xiāng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)。

　　3、財政所結(jié)算員每月五日前必須將上月資金余額明細(xì)表及資產(chǎn)負(fù)債表打印后由所長簽字加蓋公章報鄉(xiāng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)。

　　六、其他

　　1、鄉(xiāng)政府（含各辦、所、站）各種專項資金（含項目資金）、轉(zhuǎn)移支付及其它預(yù)算內(nèi)外收入劃拔必須經(jīng)鄉(xiāng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，由財辦人員牽頭統(tǒng)一辦理手續(xù)。

　　2、財務(wù)人員必須愛崗敬業(yè)，嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計準(zhǔn)則》和《財務(wù)通則》，認(rèn)真審核每一張原始單據(jù)，堅持一支筆簽字原則，財會人員必須按照國家會計制度如實反映情況，保管好會計資料，并認(rèn)真細(xì)致做好財務(wù)臺帳。 本制度自xx六月十四之日起執(zhí)行。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度 13

　　一、村級財務(wù)的收入管理

　　1、村級組織應(yīng)當(dāng)依法合理組織收入，加強貨幣資金管理。村級組織收入主要包括：

　　（1）村內(nèi)興辦集體公益事業(yè)籌資籌勞資金、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、資產(chǎn)（源）發(fā)包、出租及村（社區(qū)）企業(yè)上繳收入、對外投資收益；

　�。�2）財政補助收入、上級轉(zhuǎn)移支付收入以及獎勵、補助、補償資金；

　�。�3）社會捐贈資金和其他收入等。

　　2、村級組織取得的各項收入應(yīng)當(dāng)使用規(guī)定的收據(jù)，確保收入在3-5日內(nèi)及時足額上繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)“代理中心”在金融機構(gòu)開設(shè)的村級資金專戶。實行“收支兩條線”，不得隱瞞、截留、坐支各項收入。否則，一經(jīng)查實，資金全部沒收，并追究村負(fù)責(zé)人及當(dāng)事人責(zé)任。

　　二、村級財務(wù)的支出管理

　　1、村級組織運轉(zhuǎn)經(jīng)費。主要用于必要的辦公用品、水電費、報刊征訂費（按宣傳部門的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行）等村級運轉(zhuǎn)支出；重點用于綜治信訪維穩(wěn)、計劃生育、衛(wèi)生防疫、環(huán)境整治、精準(zhǔn)扶貧等支出。服務(wù)群眾事務(wù)支出不低于經(jīng)費總額的50%，扶貧事務(wù)支出不低于經(jīng)費總額的5%，為民服務(wù)網(wǎng)上辦理事務(wù)經(jīng)費按4200元/年安排，綜治維穩(wěn)信訪費用按10000元/年安排的專項經(jīng)費，在保障當(dāng)年業(yè)務(wù)支出后，年度有結(jié)余的原則上結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，確有需要的報鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)籌審批后，在以上規(guī)定的支出范圍內(nèi)辦理。同時，嚴(yán)格執(zhí)行村級公務(wù)“零招待”制度。

　　2、上級安排到村級的各類財政性資金（包括工程項目資金）要嚴(yán)格按照支出范圍、程序和規(guī)定，做到�？顚Ｓ茫�不得挪作他用和彌補工作經(jīng)費。年度項目經(jīng)費有結(jié)余的，按照上級有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

　　三、村級財務(wù)支出審批程序

　　1、支出單據(jù)整理。

　　村集體支出原則上應(yīng)使用稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票；確實不能取得的，限額在300元以內(nèi)的`可使用代理中心專用票據(jù)。購置辦公設(shè)備或辦公用品等必須要提供稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票，達到政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)先辦理政府采購手續(xù)。各項雜工支出原則上不超過50元每人每天，雜工發(fā)放花名冊上要求領(lǐng)款人本人簽字確認(rèn)，姓名應(yīng)與身份證保持一致，嚴(yán)禁使用小名及其他非正式名稱，嚴(yán)禁弄虛作假，一經(jīng)查實，追究經(jīng)辦人及村負(fù)責(zé)人相關(guān)責(zé)任。

　　2、支出審批權(quán)限。

　�。�1）1000元以內(nèi)的支出，由經(jīng)辦人在原始支出單據(jù)上簽字，村主任、村書記會簽，村報賬員填寫《渦陽縣村級支取款項申請書》同時交村務(wù)監(jiān)督委員會主任審核后簽字；

　�。�2）1000-3000元以內(nèi)的，比照以上程序辦理，同時由鎮(zhèn)包村干部審核簽字；

　�。�3）3000元以上支出，按上述規(guī)定程序辦理后，報政府主要領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　3、支出單據(jù)上報。

　　每月25日前，村報賬員整理經(jīng)村級審批后的報賬票據(jù)，報送鄉(xiāng)鎮(zhèn)“代理中心”。中心主任審核報賬單據(jù)，并在《申請書》上簽字，村級代理會計根據(jù)村、鎮(zhèn)審批后的票據(jù)按規(guī)定進行支付及賬務(wù)處理，超過1000元以上（含1000元）支出，必須嚴(yán)格按規(guī)定轉(zhuǎn)賬支付。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度 14

　　為進一步加強財務(wù)管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，完善我鎮(zhèn)財務(wù)收支管理和監(jiān)督，規(guī)范和明確經(jīng)費報銷程序，合理安排使用資金，促進我鎮(zhèn)經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和有關(guān)財政法規(guī)及XX縣財政局財政財務(wù)精細(xì)化管理考核要求，結(jié)合本我鎮(zhèn)實際情況，特制定以下財務(wù)管理制度。

　　1、遵守法規(guī)、嚴(yán)格管理，合理開支、厲行節(jié)約，量入為出、收支平衡。

　　2、堅持依法統(tǒng)一管理為原則，凡納入財政管理的單位必須按照統(tǒng)一賬戶、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一審批、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一票據(jù)的要求進行規(guī)范。做到“分級預(yù)算、核算統(tǒng)一、賬戶統(tǒng)設(shè)、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”。

　　3、全面實施預(yù)算化管理

　　成立由書記任顧問，鎮(zhèn)長任主任、人大主席、常務(wù)副鎮(zhèn)長、分管財政領(lǐng)導(dǎo)、財政所長、總會計為成員的預(yù)算管理委員會。其職責(zé)是制定預(yù)算方案、監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行、審定預(yù)算外資金的追補。

　　財政所根據(jù)預(yù)算方案執(zhí)行管理，預(yù)算管理委員會每半年向黨政人大通報執(zhí)行情況。

　　非生產(chǎn)性支出超出預(yù)算的`單位，一律停止辦理報銷。其他突發(fā)性事件或中心工作需要超出預(yù)算支出時報預(yù)算管理委員會追補。

　　4、機關(guān)及各站所人員工資及補貼由鎮(zhèn)財政統(tǒng)一打卡發(fā)放，納入各站所年初預(yù)算。鎮(zhèn)黨政、人大、紀(jì)檢監(jiān)察開支由鎮(zhèn)財政負(fù)責(zé)；財政所、經(jīng)濟發(fā)展辦、水管站、綜治辦、規(guī)劃站、安監(jiān)站、環(huán)保站、文化站、農(nóng)推中心、林業(yè)站、實行“收入上交、支出下?lián)堋�，差額自籌、適當(dāng)補助的管理辦法；民政所、計育辦實行

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度 15

　　第一部分：總則

　　一、為規(guī)范XX鎮(zhèn)財務(wù)行為，加大財務(wù)管理，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合XX鎮(zhèn)實際情況，制定本制度。

　　二、本制度遵循原則：厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；量入為出，保證重點，兼顧一般，注重資金使用效益。

　　三、本制度包括管理機構(gòu)、經(jīng)費審批及支出管理制度、基本業(yè)務(wù)管理制度、會計工作內(nèi)部控制制度四部分。

　　四、本制度與國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度不一致的，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　五、本制度由財政所負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　六、本制度自20xx年7月1日起執(zhí)行。

　　七、本制度適用范圍為鎮(zhèn)政府機關(guān)、鎮(zhèn)屬各站所及各村民委員會。

　　第二部分：管理機構(gòu)

　　一、財政所作為鎮(zhèn)政府的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)的財務(wù)管理工作，如實反映財務(wù)狀況。嚴(yán)格依法辦事，對于不合法的會計事項，應(yīng)及時予以糾正，做到嚴(yán)格把關(guān)，有效地發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督作用。

　　二、提供真實可靠的會計信息，努力做到“誠信為本，操守為重，遵循制度，不　　三、自覺接受財政、審計機關(guān)的檢查監(jiān)督，按規(guī)定提供有關(guān)資料；定期、及時、準(zhǔn)確向單位負(fù)責(zé)人和上級有關(guān)部門報送會計報表和財務(wù)分析資料。

　　第三部分：經(jīng)費審批及支出管理制度

　　一、審批制度

　　鎮(zhèn)政府各類財務(wù)資金支出，嚴(yán)格實行集體領(lǐng)導(dǎo)下的鎮(zhèn)長“一支筆”審批制度。

　　二、經(jīng)費報銷規(guī)定

　　1、經(jīng)費報銷必須出具合法的、真實的原始憑證，支出憑證必須有經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)長簽字。

　　2、報銷單據(jù)要求：外來票據(jù)必須是財政稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的正式發(fā)票或收據(jù)；發(fā)票或票據(jù)要有單位名稱，摘要內(nèi)容應(yīng)清楚明了，票面金額大、小寫必須相符，票據(jù)必須有收款人簽章、填制單位蓋章；報銷單據(jù)不得涂改和挖補，凡有此類情況一律不予受理。

　　3、現(xiàn)金使用必須嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2000元以上開支原則上需使用轉(zhuǎn)賬支票，如特殊情況需要現(xiàn)金支付，要說明原因，并經(jīng)鎮(zhèn)長批準(zhǔn)方可報銷。

　　4、單據(jù)報銷填制憑證時，必須填制統(tǒng)一的報銷單或使用黑色鋼筆或碳素筆填寫，不得用圓珠筆填制報銷憑證。

　　5、經(jīng)費報銷流程

　　單據(jù)粘貼并填制支出報銷單→經(jīng)手人、證明人簽字→分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字→鎮(zhèn)長審批→出納人員付款→會計人員審核記賬。

　　三、支出分類管理規(guī)定

　　1、工程建設(shè)及固定資產(chǎn)構(gòu)建支出

　　（1）凡工程建設(shè)總造價按規(guī)定達到招投標(biāo)的，必須實行公開招標(biāo)，招標(biāo)方案需經(jīng)鎮(zhèn)黨委會議討論同意；

　　（2）固定資產(chǎn)購建按區(qū)政府文件需以政府采購方式購建的，由區(qū)政府采購中心統(tǒng)一購建；

　�。�3）各類工程建設(shè)都必須有相應(yīng)的質(zhì)量管理、監(jiān)督驗收小組。人員具體由鎮(zhèn)黨委會確定；

　�。�4）工程款支付需提供建筑安裝正規(guī)稅務(wù)發(fā)票，并附有招投標(biāo)書、合同（協(xié)議）、工程預(yù)算、決算、竣工驗收報告等相關(guān)材料。

　　2、辦公用品購置支出

　　機關(guān)使用辦公用品，一律由辦公室統(tǒng)計提出購置計劃報鎮(zhèn)長審批。應(yīng)實行政府采購的由采購中心統(tǒng)一采購，其余由辦公室統(tǒng)一購置、發(fā)放、登記。擅自購置的，自行負(fù)擔(dān)。

　　3、招待費用支出

　�。�1）來客工作就餐原則上安排在機關(guān)食堂接待，陪同人員按站所和對口業(yè)務(wù)關(guān)系參加，一般不得超過三人，由辦公室統(tǒng)一安排并開具就餐聯(lián)系單，憑單到食堂預(yù)約就餐。因工作需要外出接待用餐，必須由分管領(lǐng)導(dǎo)報經(jīng)書記、鎮(zhèn)長同意，外出接待標(biāo)準(zhǔn)必須嚴(yán)格控制，接待費用由經(jīng)辦人員先墊付，不得簽字掛帳，報銷時間須在二周內(nèi)，超過期限自行負(fù)責(zé)。

　　（2）來客或會議用煙、水果和物品等，一律由辦公室先征求書記、鎮(zhèn)長同意后負(fù)責(zé)辦理，并由接待牽頭人簽具證明后按程序報支。

　　4、差旅費支出

　　按原昭通市人民政府辦公室市政辦（1996）45號文件規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，出差回來后十天內(nèi)（以歸程交通票據(jù)日期為準(zhǔn)）持審批后的單據(jù)報銷。如有特殊情況不能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的，需事先向辦公室（財政所）說明情況。

　　第四部分：基本業(yè)務(wù)管理制度

　　一、基礎(chǔ)工作

　　1、做好完整的原始記錄，健全財務(wù)核算資料，嚴(yán)格制訂財產(chǎn)物資的購進、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移以及毀損等環(huán)節(jié)的管理制度，并作完整的原始記錄，確保原始記錄的及時、準(zhǔn)確、真實。

　　2、機關(guān)財產(chǎn)物資的購進、領(lǐng)用，必須由管理員按制度規(guī)定，按質(zhì)按量進行驗收、發(fā)放，確保財產(chǎn)物資的安全與完整。

　　3、定期和不定期對各種財產(chǎn)物資進行盤點清查，年終決算前對所有財產(chǎn)物資進行一次全面的清查盤點，及時對所有物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢情況，按照規(guī)定的程序報告，經(jīng)審批后處理，確保賬、卡、物相符。

　　4、建立內(nèi)部稽核制度，明確職責(zé)分工，開展日常會計核算稽核工作，稽核工作的內(nèi)容：

　　（1）對會計憑證、賬簿和會計報表的內(nèi)容進行審核，審核其內(nèi)容是否齊全，手續(xù)是否符合要求，數(shù)字是否真實，科目處理是否正確，并查明其合法性和合理性。

　�。�2）對庫存現(xiàn)金和銀行存款收支結(jié)余情況進行審核。

　�。�3）核查財產(chǎn)物資的收發(fā)、保管和結(jié)余情況，并與賬面記錄核對，確保賬、卡、物相符。

　　二、資金管理

　　1、財務(wù)帳戶按規(guī)定設(shè)立，不能多頭開戶。確因工作需要或特殊情況開設(shè)兩個賬戶的，須報經(jīng)財政局同意，并且只能二個賬戶（支出專戶、村級專戶）可支取現(xiàn)金。

　　2、嚴(yán)格遵守國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)法規(guī)，合理使用現(xiàn)金，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金或白條抵庫。

　　3、出納應(yīng)妥善保管現(xiàn)金，做好現(xiàn)金日記帳的登記核查工作。每日應(yīng)將現(xiàn)金日記帳余額與庫存現(xiàn)金核對，做到日清月結(jié)。

　　4、建立健全銀行存款日記帳，定期與開戶銀行核對，保證帳實相符，簽發(fā)支票所使用的印章分別由兩人保管。

　　5、庫存現(xiàn)金不得超過5000元。

　　6、對貨幣資金實施定期與不定期相結(jié)合的清查制度。

　　三、暫付款

　　1、嚴(yán)格控制暫付款的規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛帳。

　　2、嚴(yán)禁因私借用公款。

　　3、因公出差、購買小額辦公用品、業(yè)務(wù)招待費等臨時性開支可借用單位現(xiàn)金。在費用發(fā)生后的二周內(nèi)必須到財政所辦理報銷手續(xù)，特殊情況不能及時辦理的需說明原因。借款實行一筆一清，多退少補，前賬未清，后賬不借。凡借款超過兩個月不清，從個人工資中扣回。

　　4、因公借款，應(yīng)由經(jīng)手人調(diào)制統(tǒng)一格式的借款單，并注明借款事由，報鎮(zhèn)長審批后方能辦理。

　　5、因公借款辦事流程

　　借款人填制借款單→鎮(zhèn)長審批→出納人員審核付款

　　四、固定資產(chǎn)管理

　　1、固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限在一年以上，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備及其他固定資產(chǎn)。一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理，如辦公桌等。

　　2、固定資產(chǎn)實行帳物分管方式，購置后由辦公室專人負(fù)責(zé)實物的登記、編號和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，交財政所分類別逐一登記固定資產(chǎn)帳；并進行定期與不定期相結(jié)合地清查盤點，保證賬帳相符，賬實相符。年度終了，由辦公室進行全面清查盤點，對盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)按國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定處理。

　　3、固定資產(chǎn)報賬、登記及領(lǐng)用流程

　　固定資產(chǎn)報銷單據(jù)→財務(wù)人員打印固定資產(chǎn)卡片及標(biāo)簽紙→辦公室登記驗收入庫并粘貼標(biāo)簽→報賬人員持已驗收單據(jù)到財務(wù)室報賬→辦公室、財務(wù)室、使用部門各保存一張固定資產(chǎn)卡片。

　　第五部分：會計工作內(nèi)部控制制度

　　一、會計核算內(nèi)部控制制度

　　1、會計憑證周轉(zhuǎn)流程：符合規(guī)定的原始憑證→會計人員審核制證→稽核人員復(fù)核→會計主管人員核批→記帳人員記賬。

　　2、簽發(fā)支票所使用的各種印章分別由指定人員分管。

　　3、錢、賬必須分管，會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金和票據(jù)，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

　　4、單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員因公發(fā)生財務(wù)收支，本人在審批和會計核算中應(yīng)當(dāng)回避。

　　5、會計人員離職或工作崗位輪換、必須與接管人員辦清交接手續(xù)，同時必須有單位負(fù)責(zé)人及指定的監(jiān)交人員監(jiān)交。

　　二、票據(jù)管理

　　1、票據(jù)范圍是指支票、本票、匯票、發(fā)票、收款收據(jù)等專用憑證。

　　2、票據(jù)管理崗位責(zé)任人為出納員。

　　3、票據(jù)的保管

　�。�1）票據(jù)設(shè)立專柜存放，專人保管，保證存放安全，如有丟失，應(yīng)及時報告主管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門，按有關(guān)規(guī)定辦理。

　�。�2）設(shè)立票據(jù)分類登記簿，分類登記各種票據(jù)的購領(lǐng)、保管和使用情況，并定期檢查實際使用情況與登記情況是否相符。

　　4、票據(jù)使用

　�。�1）由出納員或指定的`專職會計人員辦理。

　　（2）必須有關(guān)按照實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)開具票據(jù)，不得虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，虛開票據(jù)。

　�。�3）開具票據(jù)時，必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡工整清楚，不得涂改和挖補，如需復(fù)寫的，全部聯(lián)次需一次復(fù)寫，內(nèi)容完全一致。

　�。�4）開具票據(jù)如因填錯或其他原因作廢時，應(yīng)逐聯(lián)加蓋“作廢”章或書寫“作廢”字樣，連同存根一并保存，不得私自銷毀。

　�。�5）開具往來款收據(jù)等票據(jù)，必須在財務(wù)記賬聯(lián)上加蓋單位財務(wù)專用章。

　�。�6）領(lǐng)用票據(jù)，需報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有關(guān)按規(guī)定使用。

　　5、票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借，不得擅自毀損，不得拆開使用票據(jù)。

　　6、已經(jīng)開具的票據(jù)存根聯(lián)及票據(jù)登記簿，應(yīng)妥善保存，保存期滿，經(jīng)審批、查驗后銷毀。

　　7、票據(jù)管理人員變更，須辦理交接手續(xù)。交接書應(yīng)載明移交票據(jù)名稱、起止號（或數(shù)量），并由交接人、監(jiān)交人三方簽字。

　　三、會計檔案管理

　　1、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告等會計核算的文字、圖表及電腦有關(guān)存貯介質(zhì)。它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)。

　　2、每年形成的會計檔案，為移交檔案室之前，暫由財政所按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊編制會計檔案保管清冊。案卷裝訂要整齊規(guī)范，歸檔必須連續(xù)編號，不得有空號隔號。

　　3、出納人員不得兼管會計檔案。

　　4、會計檔案的查閱和借用

　　任何人員未經(jīng)批準(zhǔn)不得查閱會計檔案，查閱或復(fù)制會計檔案人員嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。外借時，借閱人要先填寫借閱檔案登記簿，登記借閱檔案的內(nèi)容、原因、歸還時間，經(jīng)批準(zhǔn)后，方能外借。借閱人要對資料的安全和完整負(fù)責(zé)，保證按期歸還。財務(wù)人員因工作需要查閱檔案后，須按規(guī)定及時歸還原處；若要查已入庫檔案，須向檔案人員辦理借用手續(xù)。

　　5、會計檔案的保存和銷毀

　　會計檔案的保管，按照財政部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　會計檔案保管期滿銷毀時，由財務(wù)室提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間、銷毀原因等內(nèi)容。經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，并報上級部門批準(zhǔn)后由財政所派員監(jiān)銷。

　　6、保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單位抽出立卷保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

　　7、會計檔案需要移交時，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人各監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。

　　四、會計電算化管理

　�。ㄒ唬�會計電算化操作管理

　　1、會計電算化操作員應(yīng)根據(jù)本單位實際情況，制定會計電算化處理程序和核算方法，設(shè)置會計科目。

　　2、會計電算化操作員按權(quán)限設(shè)置各自密碼，一經(jīng)泄密，須立即更改。

　　3、會計電算化操作員必須在各自相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)操作，不能擔(dān)負(fù)其他不相容的職責(zé)。

　　4、會計電算化操作員須做好電算化工作設(shè)備的日常維護和檢測，保證正常運行，如發(fā)現(xiàn)故障，應(yīng)立即排除。

　　5、會計電算化操作員須做好日常防治病毒工作，嚴(yán)格控制外來軟盤、光盤進入，一旦發(fā)現(xiàn)病毒，應(yīng)立即清除。

　　6、進行電子數(shù)據(jù)處理的每筆業(yè)務(wù)必須手續(xù)完備。

　　7、會計電算化操作員本身無權(quán)審核自己編制輸入的憑證。

　　8、在計算機上編制的記賬憑證，必須經(jīng)過審核才能登記賬簿。

　　9、會計電算化操作員應(yīng)對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)及時進行電子數(shù)據(jù)處理，及時編制輸入憑證，及時審核登記賬簿，生成報表，定期結(jié)賬。

　　10、會計電算化操作員應(yīng)做好日常備份工作，每日工作結(jié)束前，應(yīng)將當(dāng)日輸入資料存入軟盤備份。

　　（二）會計電算化檔案管理

　　1、采用磁盤、光盤等介質(zhì)存儲會計數(shù)據(jù)要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，禁止擠壓和折疊。

　　2、采用磁介質(zhì)保存會計數(shù)據(jù)，要定期進行檢查，定期進行復(fù)制，防止由于磁介質(zhì)損壞，而使數(shù)據(jù)丟失。

　　3、每月結(jié)賬時，必須進行數(shù)據(jù)備份。

　　4、財務(wù)人員必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定及自身實際及時打印日記賬、明細(xì)賬、總賬和報表。所輸出的憑證、賬簿和報表應(yīng)符合財政部門統(tǒng)一要求。

　　5、打印的憑證、賬簿和報表要裝訂成冊，作為會計檔案保存，保存期限按《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度 16

　　為進一步加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)收支行為，提高政府資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》、《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》、《現(xiàn)金管理制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，制定本制度。

　　一、管理原則

　　1、行政經(jīng)費主要用于保證黨委、政府正常運轉(zhuǎn)和業(yè)務(wù)工作開展的需要。

　　2、事業(yè)經(jīng)費實行統(tǒng)一管理。由財政所扎口管理，統(tǒng)一核算，會計中心根據(jù)會計制度進行明細(xì)核算，嚴(yán)禁各單位轉(zhuǎn)移、坐支和私設(shè)“小金庫”。

　　3、各項經(jīng)費實行事前審批，事后監(jiān)督，先批后用，審批權(quán)限及用款事項分別制定。

　　二、管理范圍

　　1、財政預(yù)算內(nèi)外行政經(jīng)費、事業(yè)經(jīng)費、各種專項經(jīng)費。

　　2、各單位按國家規(guī)定收取的一切規(guī)費。

　　3、其他收支。

　　三、審批權(quán)限

　　1、嚴(yán)格實行支出審批報批制度，所有支出必須按照權(quán)限審批同意后方可報支，支出票證必須合法、規(guī)范、準(zhǔn)確，支出憑證上需由經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)長簽字。

　　2、財務(wù)開支實行“一支筆”審批制度。一般性支出由分管領(lǐng)導(dǎo)、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后報鎮(zhèn)長簽批，重大支出項目和重大固定資產(chǎn)處置經(jīng)黨委會議研究同意后由鎮(zhèn)長簽批。

　　四、審批程序

　　1、經(jīng)辦人員先在報銷憑證上簽字。

　　2、由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字核實。

　　3、送分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)長簽批，大項支出報黨委會議研究同意由鎮(zhèn)長簽批。

　　4、交財政所審核票據(jù)是否規(guī)范。

　　5、持審、簽批手續(xù)完備的憑證到出納處辦理報銷手續(xù)。

　　五、主要事項開支標(biāo)準(zhǔn)、審批手續(xù)

　　1、辦公用品支出及管理：黨委政府工作人員的辦公用品由辦公室、財政所統(tǒng)一管理，所需辦公用品，由需要人向辦公室提出申請，經(jīng)辦公室及財政所人員審批后，確需配置的，由辦公室填寫《辦公用品申購單》，交鎮(zhèn)分管財貿(mào)、后勤領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審批后辦公室將購物單交辦公室統(tǒng)一購置。所購物品由辦公室按購物需求發(fā)放。其他人員不負(fù)責(zé)此類業(yè)務(wù)及發(fā)票報銷的行為，報銷時由專人憑申購單及發(fā)票，按規(guī)定程序報銷。固定資產(chǎn)管理，各項固定資產(chǎn)由財政所統(tǒng)一管理、統(tǒng)一清點造冊，并對財物進行編號，建立帳冊、帳卡，帳卡一式兩份，一份由財政所存檔。各項固定資產(chǎn)不得擅自外借或挪作私用，如發(fā)現(xiàn)損害和遺失，按原價賠償；人員調(diào)出，必須到財政所辦理移交手續(xù)；

　　每年財政所會同紀(jì)檢、組織、辦公室進行一次固定資產(chǎn)清查、盤點，對損壞、遺失的要分類匯總，并上報黨委會議研究處理；確應(yīng)工作、業(yè)務(wù)需要添置固定資產(chǎn)的，按辦公用品購置規(guī)定辦理。

　　2、文印支出：黨委工作人員，必須做到不打、少打、歷行節(jié)約的原則，盡量減少不必要的材料打印。確需打印的文字材料，應(yīng)在黨委政府文印室打印，材料急需、數(shù)量較大文印室不能處理，必須到外面打印的堅持按申報程序進行：一般為申請人填寫審批單由分管后勤領(lǐng)導(dǎo)審批后到指定地點打印，隨打隨結(jié)。

　　3、接待費用支出：上級機關(guān)來鎮(zhèn)辦理業(yè)務(wù)確需就餐的，一律安排在食堂招待，應(yīng)由申請人向辦公室提出申請，辦公室報請分管后勤領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，填寫《食堂招待審批單》，方可安排，接待應(yīng)對口作陪，每月憑就餐審批單結(jié)賬報銷。其它方式均不予辦理。因工作確需加班就餐的，由加班人到辦公室填寫加班就餐單交辦公室，由分管后勤領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，在食堂安排就餐，每月月底憑審批單結(jié)帳一次。

　　4、車輛燃修支出：鎮(zhèn)所有車輛為黨委政府開展工作服務(wù)。購油卡由專人定期充值。燃油報銷由專人及各車司機共同簽定，按程序報銷。車輛維護、小故障能修理的自己修理，解決不了的，送指定地點維修。送修前，駕駛員填寫車輛維修估價單，經(jīng)鎮(zhèn)長審批后，由財政所一名負(fù)責(zé)人及司機一同到4s店維修，所換大件過百元必須將原件帶回。外出實行一事一議。

　　5、差旅費支出。嚴(yán)格按照沛財規(guī)1號文件“關(guān)于印發(fā)《沛縣機關(guān)差旅費管理辦法》的通知“執(zhí)行。

　　6、會議費支出。實行定點開會制度，原則上安排在黨委三樓大、小會議室，確須就餐或補助的，必須到辦公室填寫《食堂招待審批單》，經(jīng)分管后勤領(lǐng)導(dǎo)審批后，由辦公室辦理。

　　7、上級部門下達的獎勵資金，由鎮(zhèn)財政統(tǒng)一管理，黨委、政府統(tǒng)一安排、使用；上級對口單位下達的帶帽資金，中心工作需要財政專項支付的資金（如賠償、工業(yè)考核、現(xiàn)場會、環(huán)境整治等），由分管領(lǐng)導(dǎo)提出申請經(jīng)書記辦公會決定后辦理。其程序為：

　　①申請人書面提出申請。

　　②報分管領(lǐng)導(dǎo)審核。

　�、鄯止茇斮Q(mào)領(lǐng)導(dǎo)初審后報鎮(zhèn)長。

　　④鎮(zhèn)長審核后要交書記辦公會商議后辦理。

　　⑤報銷要持報告（或?qū)徟鷨危┌闯绦驁箐N。

　　報告內(nèi)容：填清事由、時間、開支內(nèi)容、擬報批資金等。

　　六、支出的管理和控制

　　各單位要堅持勤儉辦事的原則，杜絕各種不必要的.開支和浪費，各項經(jīng)費的支出要嚴(yán)格按照國家的規(guī)定和預(yù)算招待，不得超支、亂支、瞞支，否則，按國家的財經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)，嚴(yán)肅追究單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員的責(zé)任。

　　七、監(jiān)督管理

　　財政所在處理財務(wù)和會計事項中，應(yīng)堅持制度化和規(guī)范化，按章辦理，對所管理的現(xiàn)金、銀行存款要做到日清月結(jié)，所管賬目要嚴(yán)格按照會計規(guī)范化的要求，做到帳帳、帳證、帳實相符，按照黨委、政府、財政局的管理要求，按月、定期、及時、準(zhǔn)確上報會計資料，真實地反映當(dāng)月的財政運行情況。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度 17

　　為了加強村級財務(wù)管理，提高村級資金運行效率和使用效益，促進農(nóng)村經(jīng)濟健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織會計制度》、農(nóng)業(yè)部《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計規(guī)定》和省、市有關(guān)法規(guī)政策規(guī)定，結(jié)合我村實際情況，特制定本制度。

　　一、收入的管理：

　　1、各種收入票據(jù)一律由村報賬員在鎮(zhèn)財政所領(lǐng)取、使用。任何人不得代領(lǐng)、代開。

　　2、村集體資金收入主要包括：“一事一議”資金;發(fā)包及上交收入;集體統(tǒng)一經(jīng)營收入;土地補償費;上級部門拔款和獎勵;財政轉(zhuǎn)移支付村級的補助資金;各種代收、借款等其他資金;以資代勞;其他收入。凡村集體取得的各項收入都必須先全額繳入“村集體資金代管銀行專戶”內(nèi)。

　　二、支出的管理

　　村級一切開支均應(yīng)取得全法憑證。杜絕白紙條。凡從企事業(yè)單位、商業(yè)經(jīng)營單位和個體工商戶購買商品或向有關(guān)部門繳款等須持正式發(fā)票報銷入賬;無法取得正式發(fā)票的，應(yīng)使用由財政所統(tǒng)一印制的自制憑證。各種付款憑證要注明事由及其數(shù)量、單價和金額，要有經(jīng)手人、證明人和審批人簽字。手續(xù)不全的，不予報銷入賬。村級的日常開支，由財政所根據(jù)各村經(jīng)濟業(yè)務(wù)的小，核給每村一定數(shù)額的備用金，季末或年末結(jié)賬，據(jù)實報銷。額開支須由村會提出申請，編制用款計劃，由鎮(zhèn)分工干部簽字，財政所審核后方可支出。

　　1、村級財務(wù)實行按季報賬。每季末由村報賬員收集合理、合法有效的'原始憑證報送財政所，經(jīng)審核后，由資金會計開據(jù)現(xiàn)金支票到所在開戶行領(lǐng)取現(xiàn)金。

　　2、村級招待費提倡實行“零”招待。確需安排就餐的，每人每次可按10元標(biāo)準(zhǔn)補助。

　　3、嚴(yán)格控制村級公務(wù)費支出。

　　4、專項資金(包括從外單位爭取的資金)必須�？顚Ｓ�。按確定的工程支出，由財政部門監(jiān)督使用。工程結(jié)束后憑工程決算及稅務(wù)發(fā)票列支。

　　5、村組干部工資由鎮(zhèn)財政所統(tǒng)一發(fā)放，實行一人一卡，分上、下半年兩次發(fā)放。

　　三、財務(wù)審批制度

　　1、村民員會財務(wù)實行一支筆審批制度。

　　2、凡一次性支出在500元以下的，由主任(書記、主任一肩挑的由支村兩另定他人〈下同〉)審批;在500(含500)元以上的須經(jīng)書記審核后，再由主任審批。

　　3、所有支出的原始憑證，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人簽字，經(jīng)理財小組蓋章后方可入賬。

　　4、村民員會要嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出。對通訊、交通、報刊定閱、辦公費、差旅費等實行限額控制。

　　5、必須堅持財務(wù)公開，理財?shù)脑瓌t。村級財務(wù)要逐步做到年初有計劃，每季公布一次財務(wù)收支情況，年終公布各項財務(wù)、債權(quán)、債務(wù)、專項資金的籌集和使用情況。對群眾映強烈和村干部發(fā)生變動的村，財政所應(yīng)及時對此進行審計。

　　6、對違本制度的行為，按照有關(guān)規(guī)定進行嚴(yán)肅處理。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度 18

　　為進一步規(guī)范各村（居）、各單位財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，強化財務(wù)監(jiān)督，依照上級有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。

　　一、增強法紀(jì)觀念，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律。

　　各村（居）、各單位財務(wù)工作人員務(wù)必熟悉財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)有關(guān)規(guī)章制度，自覺遵守財經(jīng)紀(jì)律。

　　二、建立健全崗位責(zé)任制，加強財務(wù)基礎(chǔ)工作及會計核算管理。

　　各村（居）、各單位財務(wù)工作人員務(wù)必嚴(yán)格遵守財政部門制定的各項規(guī)章制度；

　　按照《會計法》的要求，統(tǒng)一采用“借貸記賬法”處理日常帳務(wù)；

　　加強會計核算，提高會計信息質(zhì)量。所有經(jīng)濟活動內(nèi)容要全部納入會計核算和財務(wù)管理的范疇，不得私立“多套賬”、“賬外賬”，不得私設(shè)“小金庫”。

　　三、各單位的財務(wù)機構(gòu)必須健全和完整，實行“會計、出納崗位分設(shè)”、“票款和賬款管理分離”制度。

　　四、關(guān)于收入管理

　　1.各單位必須嚴(yán)格按照財政、物價部門核定的各項收費標(biāo)準(zhǔn)進行收費，不準(zhǔn)擅自設(shè)立項目收費，不得隨意提高收費標(biāo)準(zhǔn)亂收費，也不得隨意減免和不收費，確保真正杜絕“人情費”、“關(guān)系費”。

　　2.各單位必須嚴(yán)格票據(jù)管理，建立票據(jù)領(lǐng)取、使用、上繳登記制度，實行“票款分管”制度。對外收費嚴(yán)格使用財政部門、稅務(wù)部門核發(fā)的統(tǒng)一票據(jù)，嚴(yán)禁“白條收費”和使用過期作廢的票據(jù)收費。

　　3.加強預(yù)算外資金管理。單位收入除上級撥款外的任何收入（包括抵賬、轉(zhuǎn)賬的收入），必須以貨幣資金的形式繳入預(yù)算外資金專戶，做到日清月結(jié)。嚴(yán)禁壓解、截流、坐支、挪用和轉(zhuǎn)移資金。嚴(yán)格實行“票款同行、收支兩條線”管理。

　　五、關(guān)于支出管理

　　1.各村（居）、各單位要努力增收節(jié)支，量入為出，勤儉節(jié)約；

　　嚴(yán)禁貪污浪費，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”、“賬外賬”。

　　2.各村（居）、各單位支出必須做到票據(jù)規(guī)范、支出合理、手續(xù)合法。支出票據(jù)必須真實完整，經(jīng)手人注明支出事由。經(jīng)費管理人員庫存?zhèn)溆媒鸩坏贸�過500元，隨支隨取。

　　3.涉及專項資金的必須專門建賬，�？顚Ｓ茫瑢Ｈ藢�戶管理。市政建設(shè)工程項目必須按建設(shè)工程相關(guān)規(guī)定辦理。凡工程款結(jié)算，必須有正式發(fā)票、合同、預(yù)（決）算明細(xì)、驗收單。

　　4.村（居）級報賬憑證單筆1000元以上，須由掛點領(lǐng)導(dǎo)審核后方可報賬。

　　5.各單位所有支出票據(jù)手續(xù)齊全后，經(jīng)站所負(fù)責(zé)人簽字支付，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核后方可入賬報銷。

　　6.鎮(zhèn)政府報賬票據(jù)在1萬元以上的，一律經(jīng)鎮(zhèn)黨政聯(lián)席會研究通過后方可報賬。

　　7.報賬憑證只能在本單位賬戶中的專項資金中列支，不得挪用其他賬戶資金。

　　8.所有資金申請撥款單，須由鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可撥付。

　　六、關(guān)于資產(chǎn)管理

　　1.為保證國有資產(chǎn)的'安全完整，各單位必須落實專人對本單位資產(chǎn)進行管理、登記。

　　2.各單位應(yīng)建立財產(chǎn)物資管理制度，設(shè)立固定資產(chǎn)管理賬目，完善固定資產(chǎn)臺賬資料。

　　3.各單位資產(chǎn)的購置、處置和修繕必須按照程序先上報再實施，涉及政府采購的必須辦理政府采購手續(xù)。

　　七、關(guān)于財務(wù)報表管理

　　1.各單位的財務(wù)資料必須真實、完整，并接受鎮(zhèn)政府的監(jiān)督審查。各單位應(yīng)按時向鎮(zhèn)政府報送會計報表和要求的其他財務(wù)資料。

　　2.會計月報表報送時間為每月5日之前，其他財務(wù)資料按要求及時報送，由分管或掛點領(lǐng)導(dǎo)督促。

　　八、監(jiān)督審查

　　1.各單位要嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》、《行政事業(yè)單位會計制度》及相關(guān)法律法規(guī)，自覺接受財政、物價、審計、紀(jì)檢等部門的監(jiān)督檢查。

　　2.各單位相關(guān)人員如有違規(guī)行為的，將依法追究單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)主管及經(jīng)辦人員的相應(yīng)責(zé)任。

　　九、各單位財務(wù)管理及人員分配

　　1.各單位出納（報賬員）仍由本單位工作人員兼任。

　　2.計生辦、經(jīng)管站賬戶合并，統(tǒng)一在經(jīng)管站做賬。

　　3.凡財政撥款單位，具體人員分工如下：

　�。�1）萬怡明：農(nóng)技站、水務(wù)站、敬老院

　　（2）聶慧玲：民政所、建保所、城管中隊、保潔公司

　　（3）郭靜：醫(yī)保所、文廣站、樂化林場

　　4.報賬實行限時制，每季度末最后一個月21-30日為報賬審核結(jié)賬時間。

　　5.報賬制單位（派出所、社保所、財政所、衛(wèi)生院、中心小學(xué)、國土中心所、司法所），其財務(wù)按照上級主管單位的有關(guān)規(guī)定進行管理。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度 19

　　第一章總則

　　第一條為進一步加強村組集體財務(wù)管理，規(guī)范村組財務(wù)收支行為，維護集體和群眾利益，根據(jù)《省農(nóng)村集體財務(wù)管理辦法》、《市農(nóng)村三資管理辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，制定本制度。

　　第二條本制度適用于全鎮(zhèn)所有獨立核算的村組集體經(jīng)濟組織。農(nóng)村集體經(jīng)濟組織負(fù)責(zé)人是農(nóng)村集體財務(wù)行為的主要責(zé)任人，對本組織的財務(wù)管理工作和財務(wù)資料的合法性、真實性、完整性負(fù)責(zé)。

　　第三條鎮(zhèn)農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)中心是村組集體財務(wù)管理的業(yè)務(wù)主管部門，負(fù)責(zé)村組財務(wù)管理、指導(dǎo)、監(jiān)督和培訓(xùn)，鎮(zhèn)農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)中心受村民委員會、村股份經(jīng)濟聯(lián)合社委托代為記賬。

　　第二章資產(chǎn)、資源管理

　　第四條村集體經(jīng)濟組織的房屋、建筑物、辦公設(shè)施、機械設(shè)備、工具器具、經(jīng)濟林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施及集體統(tǒng)一經(jīng)營的資源性資產(chǎn)，凡使用年限在一年以上，單位價值在500元以上的應(yīng)列為固定資產(chǎn)。

　　第五條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)建立資源登記簿，對集體所有的耕地、林地、園地、草場、荒山、荒地、荒坡、荒灘、水面等資源逐項登記。集體資源進行承包、租賃的，其承包、租賃方案應(yīng)經(jīng)本集體經(jīng)濟組織成員會議或成員代表會議討論決定，并采取公開協(xié)商或者招標(biāo)投標(biāo)的方式進行。獲得的收益歸集體經(jīng)濟組織所有，主要用于發(fā)展集體生產(chǎn)經(jīng)營、興辦公益事業(yè)等。

　　第六條村集體經(jīng)濟組織購置、變賣、報廢等處置固定資產(chǎn)和對資源性資產(chǎn)進行轉(zhuǎn)讓、發(fā)包、出租、出借等時，應(yīng)由村委會提出購置或處置方案，經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后，報鎮(zhèn)政府審核，審核通過后將方案公示7日后實施，價值5000元以下（含5000元）的由村”兩委”會討論決定，并有書面會議記錄。價值5000元以上的'按“四議兩公開”管理程序進行決策，并報鎮(zhèn)政府審批，同意后簽定合同，并報鎮(zhèn)產(chǎn)權(quán)交易中心備案。

　　第七條村集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)、資源的轉(zhuǎn)讓、發(fā)包、出租、出借等必須簽定合同，合同期限不得超過有關(guān)法律規(guī)定的期限，費用原則上按年度進行收取，最長不得超過本屆村“兩委”會剩余的任期時間。

　　第八條村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)每年年底對所簽定的合同進行清理，及時清收應(yīng)收未收的合同款項。

　　第九條村文書和村民小組長分別負(fù)責(zé)本村組固定資產(chǎn)的管理和使用，保管不善損壞、丟失者由其本人負(fù)責(zé)賠償。

　　第三章資金管理

　　第十條村組不準(zhǔn)違反規(guī)定亂設(shè)賬戶，不得利用職務(wù)之便公款私存、平調(diào)、挪用、侵占、截留集體資金。村集體經(jīng)濟組織嚴(yán)禁舉債，確需舉債的，經(jīng)村民代表會議討論通過、村“兩委”會審核、鎮(zhèn)政府審批后方可實施。否則，按照誰舉債，誰承擔(dān)的原則由其個人償還。

　　第十一條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的所有收入和支出都應(yīng)當(dāng)納入賬內(nèi)統(tǒng)一核算。

　　第十二條集體資金實行“收支兩條線”管理制度，向農(nóng)戶或其他單位收取各種款項時，必須開具由省級業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一監(jiān)制的《省農(nóng)村集體財務(wù)收款憑據(jù)》。不準(zhǔn)用自制收據(jù)或白條向農(nóng)戶和單位收取款項。嚴(yán)禁坐支、出借、挪用、白條抵庫等違規(guī)使用集體資金現(xiàn)象。

　　第十三條各項收入三日內(nèi)及時存入銀行賬戶，入庫時間超過三個月且收入數(shù)額較大的移交鎮(zhèn)紀(jì)委或司法部門處理。

　　第十四條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織各項收支應(yīng)當(dāng)取得合法的原始憑證。對外財務(wù)結(jié)算應(yīng)當(dāng)使用國家稅務(wù)、財政部門監(jiān)制的合法票據(jù)。

　　第十五條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格財務(wù)開支審批程序。原始憑證由經(jīng)辦人簽字或者蓋章，村務(wù)監(jiān)督委員會或民主理財小組審核簽章，農(nóng)村集體經(jīng)濟組織負(fù)責(zé)人審批簽字后方可報銷；單項支出5000元（含）以下的，由村集體經(jīng)濟組織提出開支申請，填寫《鎮(zhèn)村集體經(jīng)濟組織動用集體資金申請審批表》，監(jiān)委會主任（理財小組）、村集體經(jīng)濟組織負(fù)責(zé)人簽字后報鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，批準(zhǔn)后報鎮(zhèn)機構(gòu)付款。5000元以上的按“四議兩公開”程序決策，并經(jīng)鎮(zhèn)政府領(lǐng)導(dǎo)辦公會集體批準(zhǔn)后按程序支付。

　　第十六條各類工程項目的實施，從項目的立項、預(yù)算、確定施工單位、合同簽定、決算、驗收等環(huán)節(jié)，必須按照“四議兩公開”的工作程序進行，支付工程款時必須將村會議記錄、《工程預(yù)算書》、《施工合同書》和《鎮(zhèn)村集體經(jīng)濟組織動用集體資金申請審批表》、《工程驗收報告單》報鎮(zhèn)產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)中心審核，經(jīng)鎮(zhèn)政府審批后方可按程序支付工程款。

　　第十七條村集體經(jīng)濟組織支出票據(jù)結(jié)算實行“報賬制”管理，即：每月10日前由村集體經(jīng)濟組織負(fù)責(zé)人組織專門會議，對上月發(fā)生的支出進行統(tǒng)一審核，填寫《鎮(zhèn)村集體經(jīng)濟組織動用集體資金申請審批表》，收集全所有原始憑證并按要求簽字蓋章后，報送鎮(zhèn)產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)中心報賬，同時安排本月支出計劃，并形成相關(guān)會議記錄。

　　第十八條屬于村集體所有的土地被征收，土地補償費歸村集體經(jīng)濟組織所有，屬于村內(nèi)具有法人資格的村民小組所有的，土地補償費歸村民小組所有。村集體的土地補償費主要用于發(fā)展生產(chǎn)、增加積累、培育經(jīng)濟增長，以及村基礎(chǔ)設(shè)施和開展公益事業(yè)建設(shè)等方面。任何單位和個人不得擠占挪用和截留土地補償費；不得用于發(fā)放村干部報酬、支付經(jīng)營費用等非生產(chǎn)性開支和福利發(fā)放；不得出借；不得為任何單位和個人提供經(jīng)濟擔(dān)保；不得擅自改變用途。

　　第四章會計核算

　　第十九條會計必須按照《村集體經(jīng)濟組織會計制度》的規(guī)定，設(shè)置會計賬簿，使用會計科目，編制會計報表。

　　第二十條登記入賬的各項收入必須要有真實完整的合法憑證，原始憑據(jù)不完整、審批手續(xù)不齊全的，會計有權(quán)拒絕報賬。

　　第二十一條會計核算必須做到財務(wù)核算準(zhǔn)確，科目運用正確，報表編制及時，確保賬實、賬證、賬賬、賬表相符。

　　第五章民主理財、財務(wù)公開

　　第二十二條村集經(jīng)濟組織應(yīng)建立民主理財小組，民主理財小組由3—5人組成。村級民主理財小組組長由村監(jiān)督委員會擔(dān)任，負(fù)責(zé)監(jiān)督村集體經(jīng)濟組織一切收入和支出；組級民主理財小組，由村民會議或村民代表會議選舉產(chǎn)生，負(fù)責(zé)監(jiān)督本組一切收入和支出是否真實有效。

　　第二十三條民主理財小組應(yīng)采取集中行使其監(jiān)督審查權(quán)，不準(zhǔn)私下分別簽字審核，民主理財小組審核后應(yīng)加蓋個人名章，個人名章應(yīng)報鎮(zhèn)產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)中心備案。

　　第二十四條村組財務(wù)公開程序要規(guī)范、內(nèi)容要全面，所有公開內(nèi)容要經(jīng)民主理財小組核實，村集體經(jīng)濟組織負(fù)責(zé)人、村監(jiān)委會主任、民主理財小組和會計簽字蓋章后向群眾公布。

　　第二十五條村組財務(wù)每季度公開一次，重大項目的收支情況必須在工程事項結(jié)束后單獨逐項逐筆向群眾公布。

　　第六章財務(wù)審計

　　第二十六條鎮(zhèn)產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)中心對村組集體經(jīng)濟組織行使內(nèi)部審計職權(quán)，并向鎮(zhèn)政府負(fù)責(zé)報告審計工作。每年至少對村級財務(wù)審計一次，村“兩委”任期屆滿或村集體經(jīng)濟組織負(fù)責(zé)人發(fā)生變動時進行離任村干部任職期間經(jīng)濟責(zé)任審計。

　　第二十七條審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公。嚴(yán)把票據(jù)入賬審計關(guān)，做到“八不準(zhǔn)”即：涂改復(fù)印的票據(jù)不準(zhǔn)入賬；票據(jù)日期、單位名稱不填或大小寫金額不一致不準(zhǔn)入賬；原始票據(jù)上必須有領(lǐng)款人、經(jīng)辦人、理財小組、村黨總支書記、村委會主任、村監(jiān)委會主任簽字審批，否則不準(zhǔn)入賬；購置固定資產(chǎn)、發(fā)放非生產(chǎn)性補助或重大開支事項沒有審批報告的不準(zhǔn)入賬；原始票據(jù)開支事項不清楚，沒有明細(xì)的（如辦公用品明細(xì)、集體用工明細(xì)、工程費用支出明細(xì)）不準(zhǔn)入賬；開支事項不真實的票據(jù)不準(zhǔn)入賬；不符合財務(wù)制度規(guī)定的票據(jù)不準(zhǔn)入賬；不合法不合理的支出票據(jù)不準(zhǔn)入賬。

　　第二十八條村集體經(jīng)濟組織負(fù)責(zé)人、村監(jiān)委會主任在審批票據(jù)時必須認(rèn)真履行職責(zé)、照章辦事、嚴(yán)格審批各項開支，做到“八不準(zhǔn)”。

　　第七章考核獎懲

　　第二十九條違反本制度第六條，未按規(guī)定程序購置或處置固定資產(chǎn)、資源的，扣除村集體經(jīng)濟組織負(fù)責(zé)人年終考核總分5分。

　　第三十條違反本制度第七條，各類合同簽定不規(guī)范的，扣除村集體經(jīng)濟組織負(fù)責(zé)人年終考核總分3分，扣除報賬員年終考核總分1分。

　　第三十一條違反本制度第八條，村集體資產(chǎn)、資源發(fā)包收入不能按時回收，屬于本屆村集體經(jīng)濟組織任期內(nèi)簽定合同的，每3000元扣除集體經(jīng)濟組織負(fù)責(zé)人年終考核總分1分，屬于歷史遺留的，對集體經(jīng)濟組織負(fù)責(zé)人酌情扣分。

　　第三十二條違反本制度第十三條，各項收入不按時存入銀行賬戶的，按入庫時間超過10天的，扣除責(zé)任人年終考核分2分，入庫時間超過一個月的，扣除責(zé)任人年終考核分3分，入庫時間超過二個月的，扣除責(zé)任人提終考核5分。

　　第三十三條違反本制度第十五條，支出審批把關(guān)不嚴(yán)，出現(xiàn)虛列支出報賬等問題，扣除村集體經(jīng)濟組織負(fù)責(zé)人終考核總分5分、監(jiān)委會主任年終考核總分3分。

　　第三十四條違反本制度第十七條，不按要求的時間報賬，發(fā)現(xiàn)一次扣除責(zé)任人年終考核分2分，并扣除報賬員年終考核分1分。

　　第三十五條違反本制度第二十三、二十四條，村組財務(wù)收支情況每季度公示一次，公示不及時的，每次扣除報賬員和村民小組長年終考核分2分。

　　第三十六條違反本制度第六條、第七條、第八條、第十三條、第十五條、第十七條、第二十三、二十四條，構(gòu)成違規(guī)、違紀(jì)的，交由鎮(zhèn)紀(jì)委進行處理，構(gòu)成違法的交由司法部門進行處理。

　　第八章附則

　　第三十七條本制度自之日起生效。

　　第三十八條本制度如與上級部門制定的各項制度、辦法不一致時，以上級部門制定的制度、辦法規(guī)定為準(zhǔn)。

　　本制度由鎮(zhèn)產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度 20

　　第一章總則

　　為規(guī)范XX鎮(zhèn)內(nèi)部財務(wù)管理、健全財務(wù)管理制度、厘清財務(wù)報賬流程、提高資金的使用效率、消弭內(nèi)部控制風(fēng)險，保障本單位財務(wù)會計管理的合法合規(guī)、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《政府會計準(zhǔn)則制度》等法律法規(guī)，結(jié)合XX鎮(zhèn)實際情況，特制定本制度。

　　本制度適用鎮(zhèn)下轄各村（社區(qū)）委會、各站股所經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。

　　第二章內(nèi)控職責(zé)

　　一、財務(wù)機構(gòu)職責(zé)制度

　　1.鎮(zhèn)主要財務(wù)機構(gòu)為XX財政分局。

　　2.認(rèn)真貫徹執(zhí)行《預(yù)算法》《會計法》，維護財經(jīng)紀(jì)律，加強財務(wù)管理，做好會計核算。

　　3.管理各科（股）室經(jīng)費以及其他有關(guān)專項業(yè)務(wù)經(jīng)費，制定鎮(zhèn)的財務(wù)管理辦法和相關(guān)實施細(xì)則，并組織實施。編報部門預(yù)決算、審查核定年度預(yù)算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。

　　4.按照《會計法》的要求，認(rèn)真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚；日清月結(jié)，按期報賬。

　　5.按照有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃和預(yù)算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實地對預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行分析，及時為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

　　6.每月向鎮(zhèn)黨委書記、鎮(zhèn)長、分管財務(wù)負(fù)責(zé)人提供會計報表，每季度至少向鎮(zhèn)黨委書記匯報一次財務(wù)收支運行情況。

　　7.負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作，加強固定資產(chǎn)管理，維護國家財產(chǎn)的安全、完整。

　　8.按照會計檔案管理制度，負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。

　　9.負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費票據(jù)的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷等工作。

　　10.負(fù)責(zé)鎮(zhèn)所屬各村、各科（股）室經(jīng)費申請報告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和報賬工作。

　　11.組織鎮(zhèn)各財務(wù)人員，學(xué)習(xí)國家財政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財務(wù)管理。

　　12.接受并配合審計、財政等部門的監(jiān)督檢查；做好本單位財務(wù)公開，接受社會監(jiān)督。

　　二、財務(wù)人員職責(zé)制度

　�。ㄒ唬┴斦�分局負(fù)責(zé)人職責(zé)

　　1.負(fù)責(zé)日常財務(wù)會計工作，綜合管理本級及本部門的計財工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》《預(yù)算法》、國家財經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守財經(jīng)紀(jì)律。

　　2.組織編制并督促執(zhí)行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務(wù)收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。

　　3.切實加強部門預(yù)算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認(rèn)真實施財務(wù)監(jiān)督。對違背預(yù)算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀(jì)律的事項，嚴(yán)格把關(guān)，拒絕受理。

　　4.定期分析本級部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算外資金收支兩條線情況，認(rèn)真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計工作，對存在問題及時采取改進措施。

　　5.制定內(nèi)部財務(wù)會計管理制度，細(xì)化管理措施。

　　6.審查本部門對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。

　　7.負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項中心任務(wù)，督促完成上級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務(wù)等部門交辦的財務(wù)、統(tǒng)計等工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計財方面的有關(guān)事項。

　�。ǘ�）會計崗位職責(zé)

　　1.根據(jù)會計制度規(guī)定，科學(xué)設(shè)置各種會計賬冊。區(qū)分資金來源，認(rèn)真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會計核算工作，按照會計電算化的要求，堅持做到及時記賬、按時結(jié)賬、如期報賬。

　　2.每月末登記好會計賬簿、做好會計報表，對會計憑證進行裝訂；每月5日前向財務(wù)主管和分管財務(wù)負(fù)責(zé)人報送上月財務(wù)報表；按月與銀行及出納對賬。負(fù)責(zé)對當(dāng)年的會計檔案進行歸檔，并妥善保管。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、預(yù)決算資料、財務(wù)會計報告（包括報表及附注）及其他會計資料。

　　3.嚴(yán)格加強會計核算，定期檢查、分析并匯報單位的財務(wù)計劃和年度預(yù)算的執(zhí)行情況，保證各單位按預(yù)算、有計劃地使用資金。定期考核各類資金使用效果，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出加強財務(wù)管理和會計核算的意見和建議。

　　4.嚴(yán)格劃清資金渠道和各項支出性質(zhì)，認(rèn)真進行會計監(jiān)督。通過對各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時發(fā)現(xiàn)和處理違紀(jì)行為和各種不規(guī)范行為。定期清查各類財產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時審查和處理單位財產(chǎn)物資的添置、計價、調(diào)撥、變賣、報損、報廢等事宜。及時清理和結(jié)算本局各類債權(quán)債務(wù)，及時催收各種上交款項。

　　5.負(fù)責(zé)按期編制、匯總和報送本單位各種會計報表。及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人及有關(guān)部門提供詳實的會計資料和分析報告。

　　6.按照會計檔案管理的要求，妥善保管好會計憑證.會計帳薄.會計報表及其他各種財務(wù)、會計資料，嚴(yán)格遵守國家保密制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對外公布各種會計資料。

　　7.負(fù)責(zé)本單位的賬務(wù)公開和督促各村進行賬務(wù)公開。

　　（三）出納崗位職責(zé)

　　1.嚴(yán)格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費用開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，堅決執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報批程序和經(jīng)費報賬程序。

　　2.熟練使用財政國庫集中支付系統(tǒng)，準(zhǔn)確及時支付各項費用。

　　3.熟練使用財政非稅系統(tǒng)，準(zhǔn)確開具非稅票據(jù)，并記錄、核對已上繳財政和各項收入，及時撥回暫存款等資金。

　　4.認(rèn)真審查各種原始單據(jù)，對不真實、不合規(guī)的原始單據(jù)堅決不予受理；對手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報批程序不規(guī)范的憑證必須在更正.補充后才予受理。

　　5.根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時準(zhǔn)確地編制記賬憑證，堅持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按月與銀行和會計核對賬戶余額，做到記賬準(zhǔn)確，賬實相符。

　　6.嚴(yán)格堅持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對現(xiàn)金余額。

　　7.按規(guī)定程序處理并及時結(jié)算各種暫付款項，逾期不結(jié)算追究其責(zé)任。

　　8.認(rèn)真保管好財務(wù)專用章和私人印章、空白收據(jù)、銀行支票、支付密鑰及其他有價證券。不委托他人保管及使用本人的印章及密鑰，不外借使用票據(jù)，按分工和本職使用印章和密鑰；協(xié)助會計把好票據(jù)審核關(guān)，對違規(guī)收支票據(jù)及簽字蓋章不全的票據(jù)不予辦理收支業(yè)務(wù)。

　　9.按時完成鎮(zhèn)職工工資審核發(fā)放，及時辦結(jié)職業(yè)年金、社保、個稅等等代扣代繳事項；積極做好單位干部職工的工資調(diào)整、審批工作，做好組織、人事部門相關(guān)年報工作。

　　10.積極做好單位辦公物資等的采購、保管、分發(fā)工作，建立健全實物臺賬；

　　11.不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不能和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人有直系親屬關(guān)系。

　　12.承辦負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。

　�。ㄋ模┗�核會計職責(zé)

　　1.協(xié)助審查本級的財務(wù)收支計劃和預(yù)算計劃。

　　2.負(fù)責(zé)逐筆復(fù)核本部門各原始憑證和記賬憑證，并對復(fù)核簽署的一切憑證負(fù)責(zé)。

　　3.定期抽查各戶賬簿記錄。

　　4.復(fù)核各種會計報表，并對復(fù)核的報表負(fù)責(zé)。

　　5.承辦財務(wù)檢查和財務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作。

　　6.每日下午下班前取得銀行對賬單。

　　7.履行會計檔案管理員和非稅管理員職責(zé)。

　　8.承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專項財務(wù)檢查和內(nèi)部審計工作。

　�。ㄎ澹﹫筚~員職責(zé)

　　1.報賬員是指鎮(zhèn)政府、各站股所專職報賬員和因業(yè)務(wù)需要履行報賬手續(xù)的經(jīng)辦人員，以及各村（社區(qū)）報賬員，原則上報賬員應(yīng)由固定人員負(fù)責(zé)，實施統(tǒng)一報賬。

　　2.負(fù)責(zé)收集整理本部門經(jīng)濟業(yè)務(wù)報賬依據(jù)和原始憑證，對原

　　始報賬資料的真實性、完整性和支出的合理性、合法性負(fù)責(zé)。

　　3.負(fù)責(zé)完成報賬業(yè)務(wù)的審批流程。

　　4.負(fù)責(zé)領(lǐng)取、保管、使用好本部門的備用金，備用金只供部門的零星業(yè)務(wù)開支，備用金不足時要及時報賬以補足備用金，報賬員要對備用金實行嚴(yán)格管理，對備用金的安全負(fù)責(zé)，并建立手工賬簿。

　�。�六）賬務(wù)處理程序制度

　　1.根據(jù)財政部頒布的會計制度和相關(guān)管理規(guī)定的要求，設(shè)置總賬會計科目和明細(xì)賬會計科目。

　　2.根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。

　　3.根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，設(shè)置、啟用、登記總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求進行對賬、結(jié)賬、錯賬更正。

　　4.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，定期編制和報送財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會計報表及其說明。會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

　　第三章內(nèi)控管理

　　三、賬戶管理制度

　　1.財政分局開設(shè).變更或撤銷銀行賬戶，應(yīng)先報分管領(lǐng)導(dǎo)批

　　準(zhǔn)，并經(jīng)縣財政局國庫部門審批后，再向開戶銀行提出申請，辦理有關(guān)手續(xù)。單位應(yīng)在國有、國家控股銀行或經(jīng)批準(zhǔn)為其開戶的商業(yè)銀行開設(shè)銀行賬戶。單位的所有資金應(yīng)全額繳入單位銀行賬戶統(tǒng)一管理

　　2.原則上只開設(shè)零余額賬戶（基本戶）、資金往來結(jié)算戶、扶貧資金報賬專戶、核算工會4個賬戶，只能在一個賬戶提取現(xiàn)金。上級文件另有規(guī)定的除外。

　　3.銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷實行財政核準(zhǔn)、備案制度，賬戶開設(shè)按財政部門相關(guān)規(guī)定辦理。

　　4.單位所有對公賬戶均應(yīng)開通銀行短信提醒業(yè)務(wù)，至少有3名人員（單位主要負(fù)責(zé)人、分管財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計）納入提醒范圍。

　　5.會計（含會計主管）每月必須到開戶銀行打印對賬單，并經(jīng)分管財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字核實后裝入當(dāng)月會計憑證資料。

　　四、現(xiàn)金管理制度

　　1.管理原則：嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》進行管理，要做到嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備、當(dāng)面點清、堅持復(fù)核、編證入賬、賬賬核對、日清日結(jié)、查核限額、及時存取，嚴(yán)禁“白條”入賬、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴(yán)防挪用、確保安全。

　　2.開支范圍：公務(wù)卡結(jié)算范圍以外又確需現(xiàn)金結(jié)算的相關(guān)業(yè)務(wù)。例如：信訪維穩(wěn)、應(yīng)急管理、治安管理等突發(fā)急性事件。

　　3.定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。

　　4.現(xiàn)金的暫借和支取必須執(zhí)行嚴(yán)格的分層審批程序，審批程序不全的一律不予借支。

　　5.除社會服務(wù)中心（敬老院）外，其余部門或個人進行現(xiàn)金的支取一律按照借款的形式辦理并發(fā)放

　　6.積極推廣使用財政公務(wù)卡。行政事業(yè)單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費支出，包括辦公費、印刷費、差旅費、交通費、會議費、接待費、水費、電費、電話費和2萬元以下的零星購買支出等，一般應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。各單位應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴大公務(wù)卡使用范圍，盡量減少現(xiàn)金支出。公務(wù)卡的使用要嚴(yán)格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。五、銀行存款管理制度

　　1.財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按照銀行支付辦法的有關(guān)規(guī)定，正確選用銀行結(jié)算方式，保證結(jié)算的安全、方便、快捷和經(jīng)濟。

　　2.銀行存款的收支要嚴(yán)格遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行的監(jiān)督。各種銀行收付款憑證的款項來源.用途必須如實填寫，不得弄虛作假。

　　3.除銀行核定的庫存現(xiàn)金外，所有現(xiàn)金都必須存入銀行。經(jīng)濟業(yè)務(wù)中發(fā)生的資金收付，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)卡進行結(jié)算

　　4.銀行存款賬戶只供本部門使用，不得出租.出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。

　　5.各種收付款項的憑證，必須如實填寫款項來源或用途，不得巧立名目、弄虛作假、套取現(xiàn)金、套購物資、嚴(yán)禁利用銀行賬戶搞非法活動。

　　6.嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，銀行印鑒由兩人以上負(fù)責(zé)保管，各種結(jié)算憑證由出納人員保管。會計人員應(yīng)對預(yù)留銀行印鑒嚴(yán)格管理，對開出的支票、匯票等銀行票據(jù)進行嚴(yán)格審核，正確加蓋印鑒，不得在空白或要素填寫不齊全、不規(guī)范的票據(jù)上預(yù)蓋印鑒。出納人員不得保管全部銀行印鑒。

　　7.單位賬戶一律不得使用網(wǎng)銀。

　　8.出納人員、會計人員要及時做好銀行存款的`記賬、對賬工作，月初由票據(jù)管理員領(lǐng)取銀行對賬單交會計人員對賬。

　　六、印章及U-key的管理制度

　　1、加強印章管理，按照不相容崗位（職責(zé)）管理原則，嚴(yán)禁一人保管全部財務(wù)印章，嚴(yán)禁一人操作完成所有支付業(yè)務(wù)流程。

　　2、規(guī)范預(yù)留印鑒章管理，開戶銀行與財政支付系統(tǒng)中所預(yù)留印鑒章應(yīng)保持一致，一般至少預(yù)留單位財務(wù)專用章、法人章和出納私章。預(yù)留印鑒章由財務(wù)人員分別管理，法人章可授權(quán)辦公室負(fù)責(zé)人管理。

　　3.財務(wù)專用章應(yīng)由專人管理，個人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　4.個人私章和U-key由個人保管，財務(wù)專用章由出納保管，單位公章由單位法人保管。

　　5.個人因故無法保管個人私章和U-key的，可委托除出納外的人員保管。

　　七、報銷票據(jù)的管理制度

　　1.作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報銷。

　　2.發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多.無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細(xì)清單。收據(jù)上必須要求其詳細(xì)列明收款事由。

　　3.凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當(dāng)事人書面說明情況，站股所分管領(lǐng)導(dǎo)簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦站股所分管領(lǐng)導(dǎo)簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。

　　4.跨年度的票據(jù)，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟��?/p>

　　5.經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。

　　第四章收支管理

　　八、財務(wù)報賬審批制度

　　1.財務(wù)報賬審批制度適用于一切涉及到鎮(zhèn)經(jīng)費收支.借貸的經(jīng)濟活動。

　　2.經(jīng)費按照資金性質(zhì)和使用用途劃分為：一般經(jīng)費和項目經(jīng)費兩類，一般經(jīng)費包含：辦公費、印刷費、差旅費、交通費、會議費、接待費、水費、電費、網(wǎng)費、電話費、通用設(shè)備和服務(wù)的采購等維持機關(guān)正常運轉(zhuǎn)的工作經(jīng)費。項目經(jīng)費包含：工程建設(shè)、項目管理和實施、專用設(shè)備與服務(wù)的采購和用于專項工作開展等專項經(jīng)費。

　　3.經(jīng)費報賬資料審核.報賬簽批如下：

　�。�1）一般經(jīng)費3萬元及項目經(jīng)費5萬元以下

　　報賬員收集、整理原始報賬資料→部門負(fù)責(zé)人審核→部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽批→財務(wù)室會計審核→財務(wù)負(fù)責(zé)人審核→分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽批→財務(wù)室出納報賬。

　　（2）一般經(jīng)費3萬元至5萬元及項目經(jīng)費5萬元至10萬元

　　部門報賬員收集、整理原始報賬資料→部門負(fù)責(zé)人審核→部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽批→財務(wù)室會計審核→財務(wù)負(fù)責(zé)人審核→分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核→單位主要負(fù)責(zé)人簽批→財務(wù)室出納報賬。

　�。�3）一般經(jīng)費5萬元以上及項目經(jīng)費10萬元以上部門報賬員收集、整理原始報賬資料→部門負(fù)責(zé)人審核→鎮(zhèn)黨委班子集體研究審批→部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽批→財務(wù)室會計審核→財務(wù)負(fù)責(zé)人審核→分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽批→單位負(fù)責(zé)人簽批→財務(wù)室出納報賬。

　　4.除部分項目因上級機關(guān)、文件、管理辦法、實施細(xì)則等有明確規(guī)定和要求的以外，項目資料一般不由鎮(zhèn)法定代表人簽批，由項目主管部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽批。

　　5.對于國家、上級黨政機關(guān)、職能部門有具體要求的重點項目資金報賬工作，由各科（股）室報賬員配合項目實施人員嚴(yán)格按照專項資金相關(guān)報賬規(guī)定做好報賬資料制作、收集、整理等工作，具體報賬流程按上級規(guī)定執(zhí)行。

　　九、預(yù)借款管理制度

　　1.借款原則：一是預(yù)算控制原則。借用公款應(yīng)有對應(yīng)的經(jīng)費預(yù)算或經(jīng)費來源方可辦理，嚴(yán)禁無預(yù)算借支；二是專款專用原則。借用公款應(yīng)專款專用、一事一結(jié)，禁止一借多用或揶作他用。堅持“前賬不清新賬不借”、“一年多清年底必清”的工作機制、不得長期掛賬、不得轉(zhuǎn)移、混淆債權(quán)或債務(wù)，做到“資料全、賬目清”；三是銷賬留案原則，核銷借款應(yīng)建立備查賬，對已核銷借款進行永久追溯。若以后年度收回已核銷借款的，應(yīng)依據(jù)《行政單位會計制度》《事業(yè)單位會計制度》相關(guān)要求進行會計核算。

　　2.鎮(zhèn)公職人員、站股所、企業(yè)借用資金要按規(guī)定填寫《借款單》或簽訂《借款協(xié)議》，經(jīng)公職人員所屬站股所或項目主管部門分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，由財政分局負(fù)責(zé)人簽字后報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批，借支金額超過10000元的即認(rèn)定為重大借支，納入“重大事項”由鎮(zhèn)黨委會議集體審定。

　　3、應(yīng)急管理、信訪維穩(wěn)、社會突出問題治理等突發(fā)性、緊急性事項，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，可在一定程度上簡化流程，但事后必須完善相關(guān)程序和資料。

　　4.辦理借款手續(xù)時，要出具有關(guān)批示或會議通知等相關(guān)資料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務(wù)活動一律不得借款，所有借支資金一律轉(zhuǎn)賬支付，不得使用現(xiàn)金。

　　5.工程類、政府采購類等項目應(yīng)嚴(yán)格按照基本建設(shè)財務(wù)制度、政府采購制度及財政國庫集中支付相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)禁個人借支項目資金或?qū)㈨椖抠Y金借支后掛靠在個人名下等行為。

　　6.嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡強制結(jié)算目錄，對符合刷卡條件的，一律使用公務(wù)卡結(jié)算，不按規(guī)定使用公務(wù)卡的，財務(wù)人員可不予報賬核銷，若因特殊原因確需辦理現(xiàn)金借款時，借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要提出借款數(shù)額。

　　7.個人借用日常公務(wù)活動資金應(yīng)在1個月內(nèi)報銷結(jié)賬。如不能按規(guī)定時間報銷，應(yīng)向鎮(zhèn)政府出具書面說明材料。由財政分局在還款期限到期前7日內(nèi)通知借款人（部門），限期辦理報銷手續(xù)；無特殊原因超過3個月未報銷或還款的，經(jīng)報請鎮(zhèn)黨委會研究決定后，由鎮(zhèn)政府出具扣款通知書，并根據(jù)借款金額大小，根據(jù)黨委政府研究約定后，從借款人有關(guān)收入中一次性或分期扣回直至扣清。對無特殊情況拒不還款的，依法依規(guī)追繳。

　　8.個人特殊借款、項目資金借款應(yīng)嚴(yán)格按照《借款單》、《借款協(xié)議》所約定的借款期限進行還款沖銷，未能按時還款或沖賬的，由鎮(zhèn)政府發(fā)出《催款通知書》，無特殊原因超過最后還款期限3個月未報銷或還款的，依法依規(guī)追繳。

　　9.需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的，應(yīng)填寫《預(yù)付款申請單》經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審簽、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定程序辦理。 10.對有合法證據(jù)證明確實不能收回的借款，先認(rèn)定損失，再按照相關(guān)規(guī)定予以核銷。

　　十、差旅費、公務(wù)用車管理、會議費、培訓(xùn)費的管理制度

　　1.差旅費、公務(wù)用車管理、會議費相關(guān)制度分別按照《江口縣黨政機關(guān)差旅費管理辦法》、《江口縣黨政機關(guān)公務(wù)用車管理實施細(xì)則》、《江口縣黨政機關(guān)會議費管理辦法》相關(guān)規(guī)定實施，培訓(xùn)費參照《江口縣縣級黨政機關(guān)培訓(xùn)費管理辦法》相關(guān)規(guī)定實施。

　　2.加強車輛用油管理。公車加油在黨政辦開具油票進行加油，如在外出差急需加油，駕駛?cè)藛T應(yīng)報黨政辦審批后，自行在加油站加油，并用發(fā)票按簽批程序到財政分局進行報銷。

　　3.公車維修由該車輛負(fù)責(zé)人填制車輛維修申請單，并報鎮(zhèn)黨政辦備案后方可維修，如因特殊情況需對車輛進行維修，不能及時填制車輛維修單的，需向鎮(zhèn)黨政辦電話報備，鎮(zhèn)黨政辦請示分管分管領(lǐng)同意后，方可進行維修，維修完畢后，需要及時補填車輛維修申請。

　　十一、收費管理制度

　　1.政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、其他政府非稅收入等政府非稅收入實行“收。支兩條線”管理。鎮(zhèn)凡有收費業(yè)務(wù)的科（股）室，要嚴(yán)格按照收費許可證批準(zhǔn)的收費項目及收費標(biāo)準(zhǔn)實行收費。除財政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴(yán)格按照財務(wù)隸屬關(guān)系分別使用財政部門統(tǒng)一印制票據(jù)，并及時上繳財政分局，由財政分局統(tǒng)一上繳縣財政局。已使用電子票據(jù)的，具體實施按照《貴州省電子票據(jù)使用管理暫行辦法》執(zhí)行。

　　2.票據(jù)由財政分局負(fù)責(zé)到縣財政局領(lǐng)取，實行限量發(fā)放，驗舊領(lǐng)新制度。有收費業(yè)務(wù)的科（股）室要由專人負(fù)責(zé)購領(lǐng)、保管票據(jù)，并按照規(guī)定的期限到財務(wù)機構(gòu)核驗，按期限上繳收入。用票單位應(yīng)按票種設(shè)置票據(jù)登記簿，如實反映收費、罰沒票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存情況，并定期同財政收費管理機構(gòu)核對。收費、罰沒票據(jù)在啟用前，應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時向同級財政收費管理機構(gòu)報告。開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應(yīng)另行填開。填錯的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應(yīng)及時查明原因，聲明作廢，并寫出書面報告，報縣財政局收費管理機構(gòu)處理。

　　3.已開具的收費、罰沒票據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，嚴(yán)禁隨意丟棄。根據(jù)縣財政局的要求按時進行對賬、沖號、銷毀。

　　4.電子資金往來結(jié)算票據(jù)及電子繳費票據(jù)統(tǒng)一由鎮(zhèn)財政分局負(fù)責(zé)管理，有需要的村（社區(qū)）、站股所應(yīng)在鎮(zhèn)財政分局統(tǒng)一開具。

　　第五章采購與資產(chǎn)管理

　　十二、采購管理制度

　　1.單位原則上應(yīng)通過編制采購預(yù)算實施政府采購，無預(yù)算不予實施政府采購審批，特殊情況下的政府采購按相關(guān)規(guī)定辦理。

　　2.①貨物和服務(wù)類采購金額在20萬元（含）至50萬元（不含）[工程類60萬元（不含）]的項目于縣財政局采購股備案后由鎮(zhèn)政府自行組織采購，20萬元以下的項目由鎮(zhèn)政府自行組織采購。

　�、谪浳锖头�務(wù)類采購金額在50萬元（不含）[工程類60萬元（不含）]以上的項目必須履行政府采購程序，嚴(yán)格按照《政府采購法》辦理。

　　3.由鎮(zhèn)政府下轄各站股所（村、社區(qū)）在自行組織采購時，除低值易耗品、零星物資采購及用工外應(yīng)嚴(yán)格按照比選程序?qū)嵤┎少�。比選供應(yīng)商應(yīng)不低于三家，且相關(guān)供應(yīng)商應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)。采購具有專業(yè)性、唯一性的貨物和服務(wù)存在供應(yīng)商不足三家的情況時，可出具相關(guān)的說明和佐證資料，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)（聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)）和分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽批同意后，可不采取比選程序進行采購。

　　4.各站股所（村、社區(qū)）配置通用辦公室設(shè)備及辦公家具按照以下程序進行：各站股所（村、社區(qū)）形成資產(chǎn)配置書面報告，經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)（聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)）簽批后→報縣財政局國資股審批→審批通過后按規(guī)定自行組織采購→采購結(jié)束后由鎮(zhèn)財政分局及時進行固定資產(chǎn)登記和入賬。

　　5.各站股所（村、社區(qū)）固定資產(chǎn)處置程序如下：擬定資產(chǎn)處置報告經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)（聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)）簽批后縣財政局國資股審核（處置資產(chǎn)原值超過5萬元的，需縣分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，再報縣財政局國資股）→縣財政局國資股進行審核并出具審核意見→按規(guī)定對處置資產(chǎn)進行價值評估和處置，并將處置相關(guān)資料交縣財政局國資股→國資部門按規(guī)定出具國有資產(chǎn)核銷文件→采購結(jié)束后由鎮(zhèn)財政分局及時進行固定資產(chǎn)銷賬工作。

　　十三、資產(chǎn)管理制度

　　1.各站股所、村（社區(qū)）委會負(fù)責(zé)人為本部門實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)進行實物管理的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)在日常的資產(chǎn)管理工作。要保證資產(chǎn)的完整和正常使用。

　　2.資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置程序、審批權(quán)限和責(zé)任應(yīng)按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定辦理。

　　3.貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，由分管領(lǐng)導(dǎo)（聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)）明確專人保管、專人使用，并嚴(yán)格按照規(guī)定的接觸限制條件和審批程序。

　　4.鎮(zhèn)財政分局負(fù)責(zé)對全鎮(zhèn)下轄所有部門固定資產(chǎn)進行財務(wù)管理，負(fù)責(zé)資產(chǎn)入賬、登記、劃轉(zhuǎn)、處置等工作的賬務(wù)處理和固定資產(chǎn)管理、使用的監(jiān)督。

　　5.各站股所、村（社區(qū)）委會應(yīng)配合鎮(zhèn)財政分局做好資產(chǎn)的臺賬管理，協(xié)助做好資產(chǎn)清查盤點和賬務(wù)處理等工作。

　　6.鎮(zhèn)財政分局應(yīng)定期不定期開展資產(chǎn)清查工作，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

　　7.鎮(zhèn)財政分局應(yīng)及時完善資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)管理。

　　第六章項目及合同管理

　　十四、項目管理制度

　　1.建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。

　　2.建立建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機制，嚴(yán)禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面材料，與相關(guān)資料一并妥善歸檔保管。

　　3.應(yīng)按照上級審批單位下達的投資計劃和預(yù)算對建設(shè)項目資金實行�？顚Ｓ�，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。項目款按照報賬審批流程按項目實施進度撥付工程進度款。

　　4.鎮(zhèn)財政分局應(yīng)與項目實施部門建立“雙責(zé)任、雙臺賬”管理機制。即項目實施部門建立項目資金撥付管理分臺賬，對項目程序?qū)徟�、項目實施進度、資金撥付進行管理；鎮(zhèn)財政分局建立全鎮(zhèn)項目資金撥付總臺賬，對全鎮(zhèn)工程建設(shè)項目資金撥付進行匯總管理。

　　5.項目所屬部門要加強建設(shè)項目檔案管理，做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作和檔案、資產(chǎn)移交等工作。

　　十五、合同管理制度

　　1.建立健全合同內(nèi)部管理制度，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限。鎮(zhèn)政府對外簽訂合同的，原則上應(yīng)由法定代表人簽訂，經(jīng)過法定代表人授權(quán)委托的，可由具體負(fù)責(zé)項目實施部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽訂合同。村（社區(qū)）委會對外簽訂合同的，應(yīng)由村主任簽訂。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。

　　2.鎮(zhèn)財政部門應(yīng)與合同歸口管理部門建立溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。

　　3.對于影響重大、涉及較強專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財會等人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。

　　4.鎮(zhèn)財政分局應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算和賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，鎮(zhèn)財政分局應(yīng)當(dāng)在付款之前向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報告。

　　第七章會計工作交接、會計檔案管理和會計電算化管理制度

　　十六、會計工作交接制度

　　1、會計人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù)。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

　　2、會計人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：

　　3、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；

　　4、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；

　　5、整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；

　　6、編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容，還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。

　　7、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收：

　　8、現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。不一致時，移交人員必須限期查清；

　　9、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)；

　　10、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；

　　11、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

　　12、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。

　　13、會計年度終了后，對會計資料進行整理立卷，確保會計檔案的安全與完整。

　　14、及時編制清冊，填寫交接清單，移交本單位的檔案部門保管。

　　15、設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。

　　十七、會計檔案管理制度

　　1、會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)上級主管部門或財務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　2、外部借閱會計檔案時，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；

　　3、鎮(zhèn)各部門內(nèi)部人員借閱會計檔案時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；

　　4、借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚；

　　5、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂劃、標(biāo)記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)印原件（有特殊情況，須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)印原件）；

　　6、借出的會計檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。

　　7、會計憑證、報表、帳簿、會計電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

　　十八、會計電算化管理制度

　　1、軟件操作：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作。

　　2、審核記賬：負(fù)責(zé)對輸入計算機的記賬憑證和原始憑證等進行審核。

　　3、計算機維護：負(fù)責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。

　　4、數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析。

　　6、對操作人員的密碼嚴(yán)格管理，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員授權(quán)操作會計軟件；

　　7、操作人員離開計算機前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件；

　　8、根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作時間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。

　　9、確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)保存雙備份；

　　10、對正在使用會計軟件的修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性，安排專業(yè)技術(shù)人員進行修改、升版和硬件更換；

　　11、健全必要的計算機病毒防治措施。

　　12、會計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；

　　13、嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求，對會計檔案進行專人管理；

　　14、對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會計檔案雙備份的應(yīng)存放在兩個不同的地點；

　　15、采用磁性介質(zhì)保存會計檔案的，要定期進行檢查，定期復(fù)制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失；

　　16、嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等行為，都要進行相應(yīng)的處理；

　　17、各種會計資料，包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機設(shè)備、光盤等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和帶出單位；

　　18、借閱會計資料，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄；存放在磁介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時，還應(yīng)該認(rèn)真檢查，防止感染病毒。

　　第八章協(xié)同監(jiān)管

　　1.各站股所、村（社區(qū)）應(yīng)自覺接受上級財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，同時自覺接受鎮(zhèn)紀(jì)委、鎮(zhèn)財政分局的監(jiān)管。

　　2.鎮(zhèn)財政分局每年必須開展兩次以上的財務(wù)自查，并對全鎮(zhèn)相關(guān)人員開展兩次以上的財經(jīng)法規(guī)和業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)。

　　3.各村（社區(qū)）必須嚴(yán)格履行財務(wù)公開制度，自覺接受社會和群眾的監(jiān)督。

　　第九章附則

　　1.本制度如與上級出臺的相關(guān)規(guī)定有不符之處，以上級的規(guī)定為準(zhǔn)。

　　2.本制度由鎮(zhèn)財政分局負(fù)責(zé)解釋。

　　3.本制度自發(fā)布之日起實施。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度 21

　　為進一步加強財務(wù)管理，建立健全財務(wù)制度，加強財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)收支，遵守財經(jīng)紀(jì)律，杜絕違紀(jì)違法行為，強化節(jié)約意識，從源頭上預(yù)防腐敗，促進黨風(fēng)廉政建設(shè)，根據(jù)中央八項規(guī)定、省委九項規(guī)定、州委七項規(guī)定、縣委縣政府相關(guān)文件規(guī)定及有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本鎮(zhèn)實際制訂本制度。

　　一、財務(wù)管理機構(gòu)

　　財政所作為鎮(zhèn)政府的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)的財務(wù)管理工作，如實反映財務(wù)狀況。嚴(yán)格依規(guī)依紀(jì)辦事，對于不合規(guī)范的會計事項，應(yīng)及時予以糾正，做到嚴(yán)格把關(guān)，有效地發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督作用。提供真實可靠的會計信息，努力做到“誠信為本，操守為重，遵循制度”。自覺接受財政、審計機關(guān)的檢查監(jiān)督，按規(guī)定提供有關(guān)資料，定期、及時、準(zhǔn)確向黨政負(fù)責(zé)人和上級有關(guān)部門報送會計報表和財務(wù)分析資料。

　　二、財務(wù)審批制度

　　財務(wù)管理堅持預(yù)算審批制度，貫徹事前審批、事中監(jiān)督和事后審查的原則，所有經(jīng)費實行統(tǒng)一管理，單筆開支在5000元（不含）以內(nèi)由鎮(zhèn)長同意批準(zhǔn)，5000元（含）以上（不含食堂補助、駐村補助、聘用人員工資、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、水電費等每月固定開支）提交黨政班子會研究審批。

　　財務(wù)審批程序和權(quán)限：由經(jīng)手人負(fù)責(zé)將票據(jù)進行分類整理，并在票據(jù)上簽字（明確用于何事開支）；鎮(zhèn)財務(wù)會計審核（簽署已審）；各項工作分管領(lǐng)導(dǎo)審核（簽署屬實）；鎮(zhèn)長審核（簽署已核）；財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批（簽署同意支出）；出納人員審核付款，會計人員審核記賬。

　　規(guī)范報賬票據(jù)：報銷必須出具合法的、真實的原始憑證；報銷票據(jù)必須是財政稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的正式發(fā)票或收據(jù)；發(fā)票或票據(jù)要有單位名稱，摘要內(nèi)容應(yīng)清楚明了，票面金額大、小寫必須相符；報銷單據(jù)不得涂改和挖補，凡有此類情況一律不予受理。

　　三、采購管理

　　辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)及其他大額物資、服務(wù)的'采購，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實行政府采購。進行政府采購活動，應(yīng)當(dāng)符合采購價格低于市場平均價格、采購效率更高、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務(wù)良好的要求。

　　采購人員及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：擅自提高政府采購標(biāo)準(zhǔn)；以不合理的條件對供應(yīng)商實行差別待遇或者歧視待遇；其他違反政府采購規(guī)定的行為。

　　除日常的辦公消耗性用品，如筆、本、紙、文件夾、打印機碳粉耗材等，其他辦公用品價格在1000元（不含）以下的，由所需部門向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，報黨政辦分管領(lǐng)導(dǎo)審核，由黨政辦公室統(tǒng)一購買；其他辦公用品價格1000元（含）以上的，由分管領(lǐng)導(dǎo)向書記、鎮(zhèn)長報告，由黨政辦公室統(tǒng)一購買。

　　四、公務(wù)接待管理和要求

　　1.用餐標(biāo)準(zhǔn)：接待對象應(yīng)當(dāng)按照用餐標(biāo)準(zhǔn)就餐，確因工作需要，可以安排工作餐一次，并嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)。接待對象應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)用餐，接待單位可以安排工作餐一次。接待對象在10人以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過3人；超過10人的，不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。工作餐應(yīng)當(dāng)供應(yīng)家常菜，不得提供魚翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護動物制作的菜肴，不得提供香煙和高檔酒水，不得使用私人會所、高消費餐飲場所。

　　2.公務(wù)接待的出行活動應(yīng)當(dāng)安排集中乘車，合理使用車型，嚴(yán)格控制隨行車輛。不得在機場、車站、高速路口和轄區(qū)邊界組織迎送活動，不得跨地區(qū)迎送，不得張貼懸掛標(biāo)語橫幅，不得安排群眾迎送，不得鋪設(shè)迎賓地毯。

　　3.不得超標(biāo)準(zhǔn)接待，不得組織旅游和與公務(wù)活動無關(guān)的參觀，不得組織到營業(yè)性娛樂、健身場所活動，不得安排專場文藝演出，不得以任何名義贈送禮金、有價證券、紀(jì)念品和土特產(chǎn)品等。

　　4.因招商引資等工作需要，接待除國家工作人員以外的其他因公來訪人員，須報縣級部門同意后，實行單獨管理，杜絕奢侈浪費。嚴(yán)禁擴大接待范圍、增加接待項目，嚴(yán)禁以招商引資為名變相安排公務(wù)接待。

　　5.接待人員填寫接待審批單，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，在指定地點消費。接待人員應(yīng)在公務(wù)活動結(jié)束后，如實填寫接待清單，接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動項目、時間、場所、費用等內(nèi)容。

　　6.接待費報銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財務(wù)票據(jù)、派出單位公函（活動、會議通知或方案）、接待審批單和接待清單。嚴(yán)禁無公函（活動、會議通知或方案）接待或開具空白公函、多開公函虛假接待，一份公函（活動、會議通知或方案）只允許接待一餐。接待費資金支付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國庫集中支付制度和公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。采用銀行轉(zhuǎn)賬或者公務(wù)卡方式結(jié)算，不得以現(xiàn)金方式支付。

　　7.公務(wù)接待開支按分工由各塊經(jīng)手人及時填報，辦公室做好臺賬登記。各塊經(jīng)手人在接待前填寫接待審批單，由該項工作分管領(lǐng)導(dǎo)簽署審核意見；在接待后經(jīng)手人填寫接待清單，由該項工作分管領(lǐng)導(dǎo)簽署審核意見后，財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見。原則上公務(wù)接待按季度報賬。

　　五、差旅費的審批和要求

　　出差必須按照規(guī)定填寫出差審批單，分管領(lǐng)導(dǎo)簽署審批意見后方可出差；差旅費報銷需填寫報銷明細(xì)表，并附出差審批單等相應(yīng)票據(jù)，由財務(wù)會計審核簽字，鎮(zhèn)長審核簽字，財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字；不得報銷任何超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)以及與差旅費無關(guān)的費用。差旅費核算內(nèi)容包括：交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。

　　1.交通費。出差人員要按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具。憑據(jù)報銷交通費。

　　2.住宿費。出差住宿費實行規(guī)定等級標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報銷。按出差實際住宿天數(shù)計算，超出規(guī)定等級標(biāo)準(zhǔn)部分由個人負(fù)擔(dān)。

　　3.伙食補助費。出差人員的伙食補助費按出差自然（日歷）天數(shù)實行定額包干。包干標(biāo)準(zhǔn)為：省外省內(nèi)出差每人每天100元，縣內(nèi)下鄉(xiāng)每人每天50元。

　　4.縣內(nèi)交通費�？h內(nèi)交通費按出差自然（日歷）天數(shù)計算。未帶交通工具的每人每天20元包干使用，出差人員由接待單位、其他單位提供交通工具、或自帶交通工具，不再報銷縣內(nèi)交通費。

　　外出參加會議、學(xué)習(xí)培訓(xùn)舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，會議、培訓(xùn)期間的食宿和市內(nèi)交通費由會議、培訓(xùn)舉辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開支；往返會議、培訓(xùn)地點的差旅費，由所在單位按照本辦法規(guī)定報銷。

　　六、會議費的管理和要求

　　1.會議費開支范圍：包括會議伙食費、交通費、文件印刷費、會議茶水費、醫(yī)藥費等。

　　2.由黨委政府組織的會議，會議費由鎮(zhèn)黨委政府承擔(dān)，不得向參會人員收取，不得以任何方式向村(社區(qū))、企業(yè)等轉(zhuǎn)嫁或攤派。

　　3.會議費報銷時應(yīng)當(dāng)提供會議通知及實際參會人員簽到表、食堂或定點飯店等會議服務(wù)單位提供的費用原始明細(xì)單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。

　　4.嚴(yán)禁借會議名義組織會餐或安排宴請；嚴(yán)禁套取會議費設(shè)立“小金庫”；嚴(yán)禁在會議費中列支公務(wù)接待費。

　　5.會議用餐嚴(yán)格控制菜品種類、數(shù)量和份量，安排自助餐，嚴(yán)禁提供高檔菜肴，不安排宴請，不上煙酒；會議會場一律不擺花草，不制作背景板，不提供水果；嚴(yán)禁超出規(guī)定時限為參會人員提供食宿。

　　6.不得使用會議費購置電腦、復(fù)印機、打印機、傳真機等固定資產(chǎn)以及開支與本次會議無關(guān)的其他費用；不得組織會議代表旅游和與會議無關(guān)的參觀；嚴(yán)禁組織高消費娛樂、健身活動；嚴(yán)禁以任何名義發(fā)放紀(jì)念品；不得額外配發(fā)洗漱用品。

　　7.未經(jīng)批準(zhǔn)，不得舉辦各類節(jié)會、慶典活動等活動；嚴(yán)格控制和規(guī)范各類評比達標(biāo)表彰活動；不得到風(fēng)景名勝區(qū)召開會議。嚴(yán)禁組織與會議無關(guān)的參觀、考察等活動。

　　8.嚴(yán)禁在會議費、培訓(xùn)費、接待費中列支風(fēng)景名勝區(qū)等各類旅游景點門票費、導(dǎo)游費、景區(qū)內(nèi)設(shè)施使用費、往返景區(qū)交通費等應(yīng)由個人承擔(dān)的費用。

　　七、茶葉領(lǐng)取制度管理和要求

　　1.辦公用茶。采用集中采購的辦法，采購的茶葉原則上以本縣普通茶葉為主。按照厲行節(jié)約反對浪費的有關(guān)規(guī)定，茶葉價格原則上控制在每斤300元以內(nèi)，每人每年不超過3斤；強化辦公用茶領(lǐng)取、使用等環(huán)節(jié)的日常管理工作，堅持茶葉領(lǐng)用登記制度，按照誰使用、誰簽字，臺賬化管理。

　　2.接待開餐用茶。堅持“用于公務(wù)、扎口管理、務(wù)實節(jié)儉、按需領(lǐng)取、控制標(biāo)準(zhǔn)”的原則，由黨政辦統(tǒng)一領(lǐng)取、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一結(jié)算。不得采購高檔茶葉，應(yīng)選擇質(zhì)量優(yōu)良、價格優(yōu)惠的供應(yīng)商。

　　3.會議用茶。會議用茶由會務(wù)人員統(tǒng)一領(lǐng)取、統(tǒng)一管理。

　　八、項目工程款項規(guī)定

　　1.報賬憑證上原則要有經(jīng)辦人、村負(fù)責(zé)人、技術(shù)部門負(fù)責(zé)人、項目負(fù)責(zé)人簽字。

　　2.項目分管領(lǐng)導(dǎo)簽字（簽署同意實施）。

　　3.聯(lián)村領(lǐng)導(dǎo)簽字（簽署情況屬實）。

　　4.鎮(zhèn)長簽字（發(fā)票簽署已核）。

　　5.財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字（發(fā)票簽署同意支付）。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度 22

　　一、總則

　　1.為了完善財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)行為，嚴(yán)肅財務(wù)紀(jì)律，搞好廉政建設(shè)，促進我鎮(zhèn)經(jīng)濟和各項事業(yè)健康、穩(wěn)定的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《行政單位財務(wù)規(guī)則》以及《財政部關(guān)于進一步規(guī)范各鎮(zhèn)財務(wù)管理工作的暫行辦法》，結(jié)合我鎮(zhèn)的實際情況，制定本制度。

　　2.本制度適用于鎮(zhèn)財務(wù)，鎮(zhèn)財務(wù)由鎮(zhèn)財務(wù)辦統(tǒng)一管理。

　　3.強化預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算約束，科學(xué)合理地編制鎮(zhèn)政府收入預(yù)算。收入預(yù)算要按照上年度收入實績積極穩(wěn)妥編制，支出預(yù)算遵循“量入為出”和“保工資、保運轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定、促發(fā)展”的原則安排。

　　4、加強財務(wù)支出管理，嚴(yán)格支出審批程序和手續(xù)，實行“一支筆”審批制度，做到支出有預(yù)算，開支有標(biāo)準(zhǔn)，審批按程序。

　　二、收入管理

　　1.鎮(zhèn)財務(wù)取得的各項收入（包括稅收、上級專項補助、等等），除上級有文件明確規(guī)定實行專款核算的資金外，應(yīng)全部納入單位財務(wù)統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

　　2.各項收費均需按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取。各項非經(jīng)營性收入必須使用行政事業(yè)收費統(tǒng)一票據(jù)。各項收費人員收取資金，按現(xiàn)金管理制度規(guī)定解報。

　　3.一切資金收入必須取得合理的原始憑證并據(jù)此填寫，由會計入賬。上級有關(guān)部門及各單位通過銀行匯入各種�？睿�財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對，及時入賬，如發(fā)現(xiàn)款額不足，應(yīng)向主要領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)及匯款單位反映，并及時給予追回。

　　4.財務(wù)人員除了要管好錢理好財外，還要把帳目進行日清月結(jié)，定時向主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)及時反映本月的經(jīng)濟收入運行情況，便于領(lǐng)導(dǎo)對全鎮(zhèn)的開支進行科學(xué)決策。

　　三、財政性資金的審批與撥付

　　1.財政性資金審批、撥付程序:用款單位提出項目用款申請（報告）——分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見——鎮(zhèn)長審批——財政所審批和撥付。

　　2.財政性資金（預(yù)算外資金）撥付審批權(quán)限：5000元（含5000元）以上的支出提交鎮(zhèn)三套班子討論決定；5000元以下的支出由分管領(lǐng)導(dǎo)做證明意見，分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核，鎮(zhèn)長審批。

　　3.人員支出：如村委會干部生活補助、聘用人員工資等，由各職能部門每月20號前核對人員變動情況，由分管領(lǐng)導(dǎo)做證明意見，分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核，鎮(zhèn)長審批。財務(wù)辦每月按資金撥付表及相關(guān)票據(jù)安排支出。

　　4.項目資金和待分配資金支出安排：項目業(yè)主做出用款計劃，由項目單位提出用款申請，該項目的分管領(lǐng)導(dǎo)與財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，由鎮(zhèn)長審批，財政所根據(jù)項目的進度審核下達資金使用計劃，再由鎮(zhèn)財務(wù)辦撥付給項目單位。

　　四、經(jīng)費報銷程序和審批權(quán)限

　　1.經(jīng)費報銷程序：合法報銷票據(jù)——經(jīng)辦人簽名——分管領(lǐng)導(dǎo)證明——財務(wù)管線領(lǐng)導(dǎo)審核——鎮(zhèn)長審批——報賬員錄入單據(jù)——會計核準(zhǔn)——銀行支出。

　　2.經(jīng)費報銷審批權(quán)限：日常開支的辦公費、水電費、通訊費、修理費、執(zhí)行費、接待費由鎮(zhèn)長直接審批。建設(shè)性支出，如鎮(zhèn)內(nèi)道路建設(shè)、水利建設(shè)和固定資金構(gòu)建等支出，5000元（含5000元）以上的支出提交鎮(zhèn)三套班子討論決定；5000元以下的支出由管線領(lǐng)導(dǎo)證明、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核，鎮(zhèn)長直接審批。

　　3.物品采購，汽車維修費票據(jù)，其票據(jù)背面應(yīng)附詳細(xì)清單，清單應(yīng)加蓋售貨方或修理廠家的有效印章，才能準(zhǔn)予報賬付款。

　　4.鎮(zhèn)內(nèi)、各村道路建設(shè)、水利建設(shè)等重大工程建設(shè)項目，根據(jù)工程合同規(guī)定的.付款方式付款，付款發(fā)票必須有管線領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，工程完工后，由主管建設(shè)部門牽頭組織驗收，工程驗收合格，要填寫工程竣工驗收通知書，交有關(guān)牽頭管理部門留存。

　　5.經(jīng)費報銷的時效性：

　�。�1）公務(wù)活動結(jié)束后7個工作日內(nèi)，辦結(jié)當(dāng)次公款接待費用報銷手續(xù)。

　�。�2）當(dāng)月開具的發(fā)票需在下個月底之前完成支出。對超期報銷單據(jù)的個人及單位需附遲報說明，遲報說明需經(jīng)辦人及業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批，對無故超期的單據(jù)一律不予報賬。

　　五、差旅費開支

　　1.差旅費開支嚴(yán)格按照《木棠鎮(zhèn)差旅費報銷管理制度》和《關(guān)于干部職工公出（下村）差旅報銷的有關(guān)補充說明》文件執(zhí)行。

　　2.出差外省參加會議或參加培訓(xùn)班、學(xué)習(xí)班的，必須持有上級部門有關(guān)文件或通知，管線領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，報書記、鎮(zhèn)長同意方能出差。根據(jù)出差天數(shù)和規(guī)定的交通、住宿費標(biāo)準(zhǔn)確定。

　　六、公務(wù)接待

　　1.上級領(lǐng)導(dǎo)和兄弟單位到我鎮(zhèn)檢查指導(dǎo)工作需要接待，一律安排在鎮(zhèn)政府食堂用餐。按照《儋州市木棠鎮(zhèn)人民政府公務(wù)接待管理規(guī)定》執(zhí)行。

　　2.嚴(yán)格控制陪客人數(shù)，上級來人由鎮(zhèn)管線領(lǐng)導(dǎo)和對口辦公室主任負(fù)責(zé)接待。接待對象在10人以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過3人；接待對象超過10人的，陪餐人數(shù)不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。

　　3.招待標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)上級有關(guān)部門的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)接待招待開支。（招待餐飲上限標(biāo)準(zhǔn)如下：省（部）級干部及其隨行人員100-150元/人/餐，地（廳）級干部及其隨行人員80-120元/人/餐，縣（處）級干部及其隨行人員60-100元/人/餐，鄉(xiāng)（科）級干部及其隨行人員40-80元/人/餐，普通工作人員40元/人/餐;住房標(biāo)準(zhǔn)按100元-350元/天）。陪同用餐的領(lǐng)導(dǎo)和干部標(biāo)準(zhǔn)與接待對象標(biāo)準(zhǔn)一樣。可根據(jù)季節(jié)和物價因素浮動，標(biāo)準(zhǔn)上浮不超過10%。標(biāo)準(zhǔn)上浮的，報賬時需提供書面材料。

　　4.公務(wù)接待工作原則上安排在鎮(zhèn)政府食堂，特殊情況經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)（書記、鎮(zhèn)長）同意后，實行定點接待。招待費用應(yīng)及時辦理結(jié)算，并及時按報銷程序辦理報銷審批手續(xù)，實行一事一結(jié)的制度，應(yīng)在公務(wù)活動結(jié)束后7個工作日內(nèi)，辦理當(dāng)次報銷手續(xù)。

　　5.出差在外，因工作關(guān)系確需接待，應(yīng)征得主要領(lǐng)導(dǎo)同意，才予以報銷。

　　以上未盡事項按《儋州市木棠鎮(zhèn)人民政府公務(wù)接待管理規(guī)定》要求細(xì)則為準(zhǔn)。

　　七、財產(chǎn)管理

　　1.除集中采購目錄項目外，采購人使用財政性資金采購的貨物、工程和服務(wù)項目，采購預(yù)算金額達到200萬（含）以上的應(yīng)實行政府采購。

　　2.非列入政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的，由各辦公室負(fù)責(zé)人按采購審批表申報，經(jīng)批準(zhǔn)后，由各辦公室采購并按規(guī)定報賬。

　　3.新購入固定資產(chǎn)在手續(xù)完備的情況下，計入固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，固定資產(chǎn)的報廢和調(diào)整需報鎮(zhèn)長批準(zhǔn)后才能進行財務(wù)處理。

　　3.小型資產(chǎn)如摩托車、電腦及辦公桌、辦公用具等由辦公室造冊登記，使用人就是保管人，使用人必須妥善保管。工作調(diào)動要辦理移交手續(xù)，使用人由于保管不善，造成丟失、損毀、被盜的，要按固定資產(chǎn)使用年限折價由使用人賠償。

　　4.固定資產(chǎn)定期盤查，每年一次，由辦公室登記造冊。盤點或盤虧及時辦理財務(wù)調(diào)整。

　　5.小車管理按照《木棠鎮(zhèn)政府公務(wù)用車管理制度》執(zhí)行。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度 23

　　為認(rèn)真貫徹執(zhí)行中央、省、市、區(qū)財經(jīng)法律法規(guī)及相關(guān)制度要求，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范鎮(zhèn)級行政事業(yè)單位財務(wù)收支行為，現(xiàn)將有關(guān)事項規(guī)定如下。

　　一、嚴(yán)格實行預(yù)算管理

　　各單位一切財務(wù)收支必須納入預(yù)算，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”，不準(zhǔn)隨意擴大收支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。各單位年初按收支范圍和標(biāo)準(zhǔn)編制財政綜合預(yù)算，財政所嚴(yán)格執(zhí)行財政預(yù)算“口徑”，總預(yù)算會計對各單位編制的財政綜合預(yù)算匯總審核，報政府審查、經(jīng)鎮(zhèn)人代會審議通過后，送區(qū)財政局批復(fù)后執(zhí)行。

　　二、嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”資金使用管理

　　1.鎮(zhèn)人民政府和鎮(zhèn)級各單位在實施重大項目和大額度資金使用上要實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委會集體研究，實行民主決策，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按項目資金、專項資金和大額度資金使用政策規(guī)定按程序?qū)嵤��?/p>

　　2.“三重一大”包括內(nèi)容：

　�、沤痤~在3萬元以上的建設(shè)項目安排，項目發(fā)生重大變更及超概算調(diào)整，上級確定重大建設(shè)項目前期拆遷安置等。

　�、平痤~在3萬元以上的非生產(chǎn)性支出，投資項目的安排（包括財政性資金和群眾等資金實施的項目等）。

　　⑶重大招商引資項目優(yōu)惠政策的制定，重大工業(yè)城鎮(zhèn)建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施和重大民生工程項目。

　�、炔粍赢a(chǎn)購置，房屋修繕項目安排。

　　⑸大宗物資和各種設(shè)備的采購，工程項目的招投標(biāo)等。

　�、矢黝悋�有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)處置（含設(shè)備、房產(chǎn)等固定資產(chǎn)租賃）。

　�、随�(zhèn)黨委政府主辦或承辦的重大活動（包括文化、旅游、體育等重大活動和節(jié)慶活動）。

　�、躺婕敖�(jīng)濟民生等重大項目安排。

　�、统�預(yù)算支出的大額資金，對外大額捐贈、贊助。

　　⑽金額在3萬元以上各類資金的使用，各類專項資金的安排。

　　⑾通過議標(biāo)等方式確定的工程建設(shè)、資金發(fā)包、資產(chǎn)出售等。

　�、衅渌麘�(yīng)由集體決策的重大項目安排。

　　三、規(guī)范收入支出管理

　　1.收入管理：各辦（所）、中心的經(jīng)費存款，一律統(tǒng)一存入財政所開設(shè)的銀行帳戶，不得在其他金融機構(gòu)單設(shè)帳戶；各單位取得的應(yīng)繳預(yù)算收入、應(yīng)繳非稅收入，行政、事業(yè)單位收取的經(jīng)營性收入、非經(jīng)營性收入和其他收入要及時足額繳入國庫。財政安排給各辦（所）、中心的財政性資金，直接進入財政所在金融機構(gòu)開設(shè)的統(tǒng)一帳戶，財政所將按收入性質(zhì)記入各辦（所）、中心存款明細(xì)帳。任何單位的資金收入和應(yīng)繳各項罰沒收入不按規(guī)定繳存國庫的，一律視為小金庫。

　　2.支出管理：上級財政預(yù)算給各辦（所）、中心的公業(yè)務(wù)費，實行實報實銷。單筆金額2萬元以下，由經(jīng)辦人、單位負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字、財政所審核、鎮(zhèn)長審簽。單筆金額在2萬元以上由黨委會研究決定。

　　3.專項資金管理：上級下達的各類專項資金以及惠農(nóng)政策直補資金必須直達項目和農(nóng)民一卡通。屬單位、工程項目的必須實行招投標(biāo)和一事一議等程序并簽訂工程合同，完工后按照財務(wù)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，資金直達項目承包人，任何單位和個人不得以現(xiàn)金支付和本單位代領(lǐng)以及二次支付，做到�？顚Ｓ�。

　　4.現(xiàn)金管理：鎮(zhèn)政府所屬辦（所）、中心，平時的.經(jīng)常性支出都要實行公務(wù)卡消費，不得提取現(xiàn)金支付，各單位憑公務(wù)卡消費實際原始發(fā)票及銀行刷卡清單經(jīng)經(jīng)辦人、單位負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)長審批后報財政所審核后填制授權(quán)委托書，支出直達貨款單位及個人。凡遇突發(fā)事件救災(zāi)搶險等急需現(xiàn)金的，金額在5000元以上必須請示鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)同意，單位在辦理好相關(guān)財務(wù)手續(xù)后提取，五日內(nèi)按程序列報支出。

　　5.項目資金管理：各類項目的實施必須嚴(yán)格按照項目工程要求的程序進行，編制項目預(yù)算，實施完成后，按照專款專用原則，嚴(yán)格按照專項資金程序辦理。同時專人負(fù)責(zé)相關(guān)資料的收集和歸檔。

　　6.工資發(fā)放：財政所按預(yù)算審定通過給各辦（所）、中心的個人工資、福利報酬，根據(jù)區(qū)委組織部、人事局核定的工資標(biāo)準(zhǔn)，財政所統(tǒng)一造冊，工資表劃入個人工資帳戶進行直發(fā)，核算會計根據(jù)簽字后的工資花名冊登記入帳。

　　7.會議費管理：減少參會人數(shù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)會議的工作人員控制在正式參會人員的5％以內(nèi)�？砷_可不開的會議或能通過發(fā)文件解決的，就不集中開會；提倡多個會議集中召開。壓縮會議開支，不租用星級賓館、飯店開會，不準(zhǔn)到旅游景點召開會議。沒有經(jīng)費來源的會議，一律不予審批。鄉(xiāng)鎮(zhèn)會議一般不提供伙食及住宿，確需提供的，由辦會單位負(fù)責(zé)且伙食補助費按區(qū)府辦〔2014〕99號文件三類會議標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　8.公務(wù)接待費管理：公務(wù)接待費報銷要有來人單位的公務(wù)接待函及鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批單，才能報銷。報銷標(biāo)準(zhǔn)每人每天不超過50元，10人以下的陪餐人數(shù)不超過2人、10人以上的不超過3人，原則上在鎮(zhèn)伙食團接待。每人每次午餐標(biāo)準(zhǔn)不超過30元。

　　9.伙食團費用管理：政府和各辦（所）中心工作人員正常上班在伙食團就餐的每人每天由單位補助伙食費10元（早餐2元、午餐5元、晚餐3元）直接補助給伙食團，不得補助給個人。政府和各辦（所）中心工作人員下鄉(xiāng)和不在伙食團就餐的不予補助伙食費。政府分管后勤的負(fù)責(zé)人必須落實專人會同伙食團工作人員嚴(yán)格登記每天就餐人員就餐審核把關(guān)，每月月末將就餐人員補助的金額、報送黨政主要領(lǐng)導(dǎo)審核后將伙食補助費直達伙食團。

　　四、規(guī)范差旅費住宿費管理

　　1.鎮(zhèn)級單位工作人員進城到市區(qū)出差，往返車費憑公共汽車票據(jù)報銷，伙食補助費每人每天80元，公雜費每人每天30元，原則上不得在城區(qū)安排住宿，確需住宿的需鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。住宿費按每人每晚200元標(biāo)準(zhǔn)限額憑據(jù)報銷，凡是在城區(qū)有住房的、未住宿或在親友處住宿的，一律不報銷住宿費。鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作人員到城區(qū)參加會議，由辦會單位負(fù)責(zé)食宿的，不再報銷住宿費，也不計發(fā)伙食補助費和公雜費。

　　2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作人員在本轄區(qū)內(nèi)下鄉(xiāng)要填下鄉(xiāng)審批單，鎮(zhèn)黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)及政府機關(guān)工作人員下鄉(xiāng)由書記、鎮(zhèn)長審批后辦公室人員登記工作去向臺賬；各辦（所）中心工作人員下鄉(xiāng)由辦（所）中心負(fù)責(zé)人審定，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。各單位應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)、天數(shù)，工作人員按實際下鄉(xiāng)天數(shù)每人每天可發(fā)誤餐補助30元，下鄉(xiāng)期間必須主動向提供伙食的居民戶支付伙食費，不準(zhǔn)要求村、組集體公費接待。鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作人員在本轄區(qū)內(nèi)下鄉(xiāng)公雜費每人每天30元。

　　3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作人員出差、學(xué)習(xí)培訓(xùn)、辦事考察等住宿費用應(yīng)全面實行公務(wù)卡刷卡消費，回鎮(zhèn)報銷時憑刷卡有效公務(wù)卡消費憑據(jù)和住宿發(fā)票報銷。無公務(wù)卡刷卡消費一律不予報銷。

　　4.政府如遇救災(zāi)、搶險、參觀現(xiàn)場會等特殊情況需急需用車經(jīng)黨委政府主要領(lǐng)導(dǎo)審批后方可租車，未經(jīng)請示一律不予報銷。租車標(biāo)準(zhǔn)原平梁、東興、福星、青山辦事處一天（5小時以上，后同）200元，半天（5小時以內(nèi)，含5個小時，后同）100元，較遠(yuǎn)的同心村、原寶城村、松林村一天300元，半天150元。

　　五、強化財務(wù)監(jiān)督管理

　　1.設(shè)立報賬員：政府機關(guān)、各中心均應(yīng)設(shè)立一名報賬員，主要負(fù)責(zé)本單位收支報賬、票據(jù)領(lǐng)取及管理等工作。

　　2.財務(wù)審批核對：次月1至10日審批上月費用，過期一律不報賬。每月末，各辦（所）、中心報賬員應(yīng)與資金會計、核算會計核對本月財政性資金和其他款項資金的收支余額，資金會計月末應(yīng)與相關(guān)機構(gòu)核對收支金額，做到帳帳相符、帳實相符，上下往來相符。審查其合法性和真實性，看有無弄虛作假，收支票據(jù)是否規(guī)范，經(jīng)辦人員和財務(wù)審批、審核領(lǐng)導(dǎo)簽章是否齊全等，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時糾正，要素不齊全，收支票據(jù)不規(guī)范的原始憑證，應(yīng)予以補充和完善，嚴(yán)禁白條子和票據(jù)不規(guī)范的原始憑證支付資金和報帳，財政所每月月末必須向黨委、政府提供政府及各單位收支余額表及資產(chǎn)負(fù)債表。

　　3.票據(jù)管理：各辦（所）、中心領(lǐng)用的財政性專用票據(jù)實行嚴(yán)格繳銷制度，收入的各種票據(jù)必須在財政所領(lǐng)取并登記號碼，回收銷號，實行專人管理，財政所在單位登記入帳時嚴(yán)格審核，對各單位所使用票據(jù)必須按票據(jù)管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，任何單位和個人不得隨意出據(jù)白條或自行購買無效發(fā)票進行使用。

　　4.檔案管理：財政所統(tǒng)一對各辦（所）、中心財務(wù)檔案進行保管，規(guī)范財務(wù)檔案，保守各村（居）民委員會、各辦（所）、中心的財務(wù)秘密，未經(jīng)上級主管部門和主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任何人不得隨意借閱單位的財務(wù)資料。

　　5.公業(yè)務(wù)費報銷原則：管理好政府機關(guān)經(jīng)費和各辦（所）中心費用是分清承受主體的關(guān)鍵，政府的公業(yè)務(wù)費用于解決機關(guān)正常運轉(zhuǎn)，各辦（所）、中心工作開展的支出一律由各辦（所）、中心獨立負(fù)擔(dān)。政府機關(guān)工作人員和單位職工除國家有明文規(guī)定由政府機關(guān)和單位承擔(dān)的外，其他一切費用應(yīng)由機關(guān)工作人員和單位職工個人負(fù)責(zé)；涉及政府機關(guān)和單位及個人共同負(fù)擔(dān)的開支，應(yīng)實行按比例分?jǐn)偟霓k法進行分擔(dān)。政府機關(guān)工作人員和單位職工涉及出差、學(xué)習(xí)、會議等發(fā)生的費用，按上級文件規(guī)定執(zhí)行。

　　6.政府集中采購原則：政府和各辦（所）、中心必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國政府采購法實施條例》，每年必須編制好政府采購預(yù)算，科學(xué)合理確定采購需求，分管領(lǐng)導(dǎo)和單位負(fù)責(zé)人要對本單位政府采購嚴(yán)格把關(guān)，確需政府采購的及時申報采購計劃，經(jīng)政府采購部門備案確定采購方式后，由采購代理機構(gòu)接受采購人委托代理政府采購事宜進行采購。鎮(zhèn)級各辦（所）中心未按政府集中采購目錄規(guī)定自行購買支付的一律不予入賬報銷，財政所必須嚴(yán)格把關(guān)，確保政府集中采購嚴(yán)格執(zhí)行。

　　六、逗硬落實財務(wù)制度

　　1.財政運行情況匯報：財政所會計人員要不斷提高自身政策水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，每季度向黨委、政府匯報鎮(zhèn)財政及各村（居）、中心財政收支情況，數(shù)字要準(zhǔn)確，內(nèi)容要詳實，真正為黨委、政府當(dāng)好參謀，提供決策依據(jù)。

　　2.堅持財務(wù)公開：增加資金的使用效益及透明度，達到民主管理、民主監(jiān)督的目的。政府各辦（所）中心必須根據(jù)財政所提供的各種會計信息，以板報、會議等多種形式按月或按季向職工公布，對職工反映的問題要進行及時處理和向領(lǐng)導(dǎo)匯報，每次的財務(wù)公布和問題處理都必須作好詳細(xì)的記錄。

　　3.嚴(yán)格違規(guī)處理：政府所屬辦（所）中心在財務(wù)管理上務(wù)必認(rèn)真執(zhí)行上述規(guī)定，辦（所）中心負(fù)責(zé)人必須對本單位收支的真實性、完整性、合法性負(fù)責(zé)，財政所對其技術(shù)性、政策性和法規(guī)性進行指導(dǎo)和審核，各單位不按規(guī)定執(zhí)行財務(wù)制度，將追究單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的或造成重大損失的按《會計法》和財務(wù)管理制度等有關(guān)法律法規(guī)處理。

　　七、本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度 24

　　一、 經(jīng)費審批程序

　　1. 經(jīng)費實行先審批，后開支。各辦公室承擔(dān)的支出事項由各辦公室按規(guī)定開支權(quán)限組織實施，鎮(zhèn)屬各站所、中心及大隊承擔(dān)的支出事項由鎮(zhèn)屬站所、中心及大隊按規(guī)定開支權(quán)限組織實施。

　　2. 華閣鎮(zhèn)人民政府成立“南縣華閣鎮(zhèn)財務(wù)聯(lián)審會簽小組”，由財貿(mào)鎮(zhèn)長任組長，成員由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)委書記組成。各辦公室按聯(lián)審會簽審批表流程進行審批，憑財務(wù)聯(lián)審會簽審批表、資金申請撥付單和原始票據(jù)及附件到財政所報賬。鎮(zhèn)屬各站所、中心及大隊?wèi)?yīng)制定財務(wù)管理制度，憑資金撥付申請單、完善手續(xù)的原始票據(jù)及附件到財政所申請資金撥付。

　　3. 各辦公室報銷的各項支出，須事前報分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可開支，報賬時須提供真實合法有效的原始憑證，原始發(fā)票上有經(jīng)手人、證明人、部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，并附有經(jīng)手人簽字的詳單和相關(guān)附件。鎮(zhèn)屬各站所、中心及大隊的支出審批由本站所、中心及大隊的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，原始發(fā)票上應(yīng)有經(jīng)手人、證明人簽字，同意開支由負(fù)責(zé)人審批。

　　4. 機關(guān)各線專項活動開支須經(jīng)黨政集體研究后，造出預(yù)算，交機關(guān)書記審批后采購�；顒咏Y(jié)束后，機關(guān)書記在批準(zhǔn)的計劃內(nèi)簽字報銷。有計劃的開支，機關(guān)書記在批準(zhǔn)的計劃內(nèi)簽字報銷，無計劃的開支和超支，機關(guān)書記、會計和出納應(yīng)拒絕報銷。

　　5. 各項收入嚴(yán)格按照先繳后返的程序?qū)嵤�，�?zhèn)本級收入直接上繳國庫，再申請返還，堅決做到不挪用、不坐支。

　　6. 貨物及服務(wù)項目的采購限額為30萬元、工程項目的采購限額為60萬元，超過采購限額的必須實行政府集中采購，且工程類項目還需按照上級規(guī)定程序進行財評。華閣鎮(zhèn)政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組，由機關(guān)書記任組長，黨政辦主任和財政所所長任副組長，成員有黨政辦和鎮(zhèn)財政所成員。

　　7. 工程類項目金額20萬元及以上的需報南縣財政局投資評審中心進行投資評審。

　　8. 根據(jù)“三重一大”原則，一般公用經(jīng)費（含日常辦公用品、差旅費、印刷費、辦公電話費、公務(wù)接待、一般固定資產(chǎn)添置等）超過1萬元的需經(jīng)黨政會議審批通過方可開支，維修、工程類項目超過3萬元的需經(jīng)黨政會議審批通過方可開支。

　　9. 根據(jù)《南縣政府電子賣場管理辦法》（南財發(fā)〔2023〕13號）要求，采購限額標(biāo)準(zhǔn)以下的貨物、服務(wù)所發(fā)生的行政經(jīng)費支出，均需通過政府采購電子賣場平臺采購（特殊情況除外），報賬時須同時提供電子賣場電子采購合同才可到財政所報賬。（詳見附件5）

　　二、 經(jīng)費管理

　　1. 會議費

　　會議費開支范圍包括住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文印費、醫(yī)藥費和茶葉、紙杯、礦泉水等會議耗材費。會議舉辦前，承辦辦公室持相關(guān)依據(jù)和會議組織方案(含經(jīng)費預(yù)算)送分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報機關(guān)書記審批。會議結(jié)束后，由承辦辦公室結(jié)算，按權(quán)限報機關(guān)書記審批后報銷。會議費報銷必須提供財務(wù)聯(lián)審會簽審批表、資金申請撥付單、會議通知、經(jīng)費預(yù)算清單、簽到表、相關(guān)費用原始發(fā)票和明細(xì)單據(jù)等。

　　華閣鎮(zhèn)人民政府建立會議計劃編報和審批制度，按程序報分管領(lǐng)導(dǎo)或黨委（黨組）會審批。會議計劃包括會議數(shù)量、會議名稱、主要內(nèi)容、時間地點、代表人數(shù)、工作人員數(shù)、所需經(jīng)費及列支渠道等。

　　綜合定額標(biāo)準(zhǔn)是會議費開支的上限，各辦公室應(yīng)在綜合定額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)結(jié)算報銷；對有定額而未發(fā)生的費用，報銷時應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)扣減，其中住宿費包含早餐費用（其他內(nèi)容詳見附件1）。

　　2. 培訓(xùn)費

　　培訓(xùn)費開支范圍包括師資費、住宿費、伙食費、培訓(xùn)場地費、培訓(xùn)資料費、交通費等其他費用。培訓(xùn)舉辦前，承辦辦公室持相關(guān)依據(jù)和培訓(xùn)組織方案(含經(jīng)費預(yù)算)送分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報機關(guān)書記審批。培訓(xùn)結(jié)束后，由承辦辦公室結(jié)算，按權(quán)限報機關(guān)書記審批后報銷。培訓(xùn)費報銷必須提供財務(wù)聯(lián)審會簽審批表、資金申請撥付單、培訓(xùn)通知、經(jīng)費預(yù)算清單、簽到表、相關(guān)費用原始發(fā)票和明細(xì)單據(jù)等。

　　各辦公室應(yīng)在綜合定額標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)結(jié)算報銷。30天以內(nèi)的培訓(xùn)按照綜合定額標(biāo)準(zhǔn)控制；超過30天的培訓(xùn)，超過天數(shù)按照綜合定額標(biāo)準(zhǔn)的70%控制。上述天數(shù)含報到撤離時間，報到和撤離時間分別不得超過1天（其他內(nèi)容詳見附件2）。

　　3. 差旅費

　　差旅費開支范圍包括工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。差旅費報銷按要求和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)填寫財務(wù)聯(lián)審會簽審批表、資金申請撥付單，憑機票、車（船）票、住宿費發(fā)票等有效憑證并附出差通知，按規(guī)定審批程序報銷(公務(wù)派車的應(yīng)注明，只報銷培訓(xùn)地市內(nèi)交通費)。未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開支差旅費的，超支部分由個人自理。

　　三、 資產(chǎn)管理

　　1. 機關(guān)涉及固定資產(chǎn)的辦公設(shè)備 (辦公桌椅、書柜、條椅等辦公用品和空調(diào)、電腦、打印機等價值 1000 元以上的'電子設(shè)備)購置及大型維修，由財政所實行統(tǒng)一采購、定點維修，并登記造冊。各辦公室根據(jù)工作需要采購固定資產(chǎn)，需按采購流程交財政所統(tǒng)一采購。固定資產(chǎn)報銷必須提供財務(wù)聯(lián)審會簽審批表、資金申請撥付單、有效發(fā)票、會議紀(jì)要和相關(guān)清單附件。

　　2. 各辦公室辦公用品等固定資產(chǎn)必須由專人保管，明確保管職責(zé)，筆記本電腦、臺式電腦、攝像機、照相機等不允許作為個人財產(chǎn)保管和使用，否則，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，視同占用公家財物的有關(guān)規(guī)定處理。凡公物遺失或損壞，一概物品保管人負(fù)責(zé)賠償。機關(guān)所有固定資產(chǎn)報廢或破損處置必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，填寫附件6《資產(chǎn)處置審批表》，蓋章簽字后交財政所。

　　3. 機關(guān)公共財物，嚴(yán)禁隨意外借或帶出機關(guān)院外，特殊情況外借，必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理借用手續(xù)，并及時收回，造成損失或損壞的照價賠償。貴重物品一律不允許外借。

　　四、 相關(guān)紀(jì)律要求

　　1. 嚴(yán)格遵守黨風(fēng)廉政建設(shè)各項規(guī)定，不得有違反中央八項規(guī)定精神和反“四風(fēng)”“剎三風(fēng)”要求的行為。

　　2. 嚴(yán)禁以任何形式進行索、拿、卡、或借故刁難管理、服務(wù)對象。

　　3. 堅決抵制各種歪風(fēng)，嚴(yán)禁越權(quán)辦事和以權(quán)謀私，嚴(yán)禁撥“人情款”，嚴(yán)禁以任何借口濫發(fā)錢物，嚴(yán)禁使用公款進行非公務(wù)接待，嚴(yán)禁公款報銷應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的費用。

　　4. 嚴(yán)格執(zhí)行上級會議管理相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)控會議規(guī)模和人數(shù)，能合并召開的會議不單獨召開。

　　5. 機關(guān)干部職工的獎金、獎勵、補助一律按上級相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行，由財政所統(tǒng)一按標(biāo)準(zhǔn)打卡發(fā)放。

　　6. 嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)配備辦公用房，超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍接待和違規(guī)發(fā)放各類津補貼。

　　7. 嚴(yán)禁隨意安排外出考察學(xué)習(xí)，確因工作需要外出考察學(xué)習(xí)的，須持有關(guān)文件按程序報批。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度 25

　　第一條 為了加強本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理和保障基本財力，提高財政資金使用效益，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際情況，特制定本制度。

　　第二條 財務(wù)管理實行統(tǒng)一核算，由財政所在信用社開設(shè) “新建鎮(zhèn)財政所支出專戶”核算本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門收支，各部門只設(shè)一名報賬員，會計和出納由財政所專人擔(dān)任。擅自在金融機構(gòu)開設(shè)銀行賬戶的，一經(jīng)查出，即視為“小金庫“處理。

　　第三條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)實行“收支兩條線管理”，鄉(xiāng)鎮(zhèn)及各部門收入票據(jù)一律使用財政部門統(tǒng)一印制的“湖南省非稅收入一般繳款書”，非稅收入必須即征即繳，存入結(jié)算專戶，嚴(yán)禁截留、坐支、挪用。

　　第四條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)報賬實行國庫集中支付，每月初由各部門將當(dāng)月用款計劃報財政所，月底各部門報賬員將審核無誤的原始票據(jù)送至財政所報賬。

　　第五條 報賬程序：由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在原始憑證上簽經(jīng)辦人及證明人并寫明事由后，填制“原始憑證審批單”，經(jīng)相關(guān)人員簽審后交報賬員統(tǒng)一報賬，經(jīng)財政所審核后結(jié)報，各單位負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人對原始發(fā)票的真實性、合法性負(fù)責(zé)。

　　第六條 支出票據(jù)一律使用正式稅務(wù)發(fā)票、財政部門監(jiān)制的票據(jù)、領(lǐng)據(jù)、電腦打印的誤工補助發(fā)放支票等：

　�。�1）購買實物的原始憑證必須附購物清單，并由清點人員蓋章。

　�。�2）屬于單位自制的原始憑證必須加蓋單位公章和制單人簽名。

　　（3）屬工程項目的在提交地稅發(fā)票的同時還要提供國稅工程結(jié)算單，開具結(jié)算單的國稅發(fā)票以及工程合同、竣工驗收單、決算報告。

　　（4）鄉(xiāng)鎮(zhèn)租車費用開支需據(jù)實填寫“中方縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)公務(wù)租車登記審批表”每月根據(jù)租車實際發(fā)生費用開具稅務(wù)發(fā)票、報賬時同時提供發(fā)票和中方縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)公務(wù)租車審批表，不得以油票代替租車費用支出票據(jù)。

　　（5）政府采購：縣級政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)為：貨物項目采購預(yù)算金額20萬元以上；服務(wù)項目采購預(yù)算金額20萬元以上；工程項目采購預(yù)算金額30萬元以上。辦公用品單件5000元以上，批量20000元以上，必須執(zhí)行政府采購。政府采購手續(xù)由政府報賬員辦理，報賬時必須將政府采購申報審批單（紅聯(lián)）作為支出附件。

　　（6）嚴(yán)格公務(wù)接待。公務(wù)用車支出、確保三公經(jīng)費支出只減不增。差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出按縣相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。鄉(xiāng)鎮(zhèn)在接待來人時，需據(jù)實填報公務(wù)接待用餐申報表，并逐級審批。報賬時還需出具往來公函及菜單作為附件。如果是在本鄉(xiāng)鎮(zhèn)食堂就餐，則需填制鄉(xiāng)鎮(zhèn)食堂接待就餐清單。

　　（7）專項資金管理。凡專項資金支出還需由撥付專項資金的業(yè)務(wù)主管部門相對應(yīng)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)四班六中心主任簽審后方可報賬，如文化建設(shè)資金的票據(jù)還需由文化綜合服務(wù)中心主任簽字才能報賬。

　　第七條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府應(yīng)堅持集體理財制度，成立財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組具體負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督財政運行情況，保證財政資金安全。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金安排使用實行審批權(quán)限制度。

　�。�1）單項資金安排1萬元以下的，由業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后報鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審定。

　�。�2）單項資金安排1萬元（含1萬元）以上的，報財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究審定。

　　第八條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及其所屬機構(gòu)經(jīng)費支出實行財務(wù)一支筆審簽和審批權(quán)限制度。

　�。�1）單筆支出1000元以下的，在經(jīng)辦人簽字后，由單位負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽審。

　�。�2）單筆支出1000元（含1000元）以上到5000元以下的，在經(jīng)辦人簽字后，由單位負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)初審，鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審核，財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審簽。

　�。�3）單筆支出5000元（含5000元）以上的，提交黨政會議研究同意后，實行大額支出會審，并簽署審核意見。

　　第九條 經(jīng)費支出項目的設(shè)定及標(biāo)準(zhǔn)（該條在經(jīng)濟狀況允許的條件下參照執(zhí)行，本年度如不能實行，不做掛賬。）

　�。�1）辦公費：本著節(jié)儉的原則，政府的辦公費由辦公室經(jīng)辦，經(jīng)書記、鎮(zhèn)長同意后據(jù)實報銷。部門的由分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，由所在部門自行負(fù)責(zé)。

　�。�2）接待費：政府接待，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，實行到辦公室領(lǐng)取開餐通知單，來人接待由辦公室統(tǒng)一安排登記報餐，由分管后勤領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督，政府與食堂按開餐通知單結(jié)賬，未經(jīng)辦公室簽發(fā)開餐通知單的，誰接待誰負(fù)責(zé)。部門實行對口接待，限額陪客和限額報銷，接待費不超過為30元/人（包括陪同人員），陪同人員不超過2人。

　　（3）公務(wù)用車及車輛租賃管理：公務(wù)車輛由辦公室管理，到指定部門辦理公務(wù)油卡，用車需辦公室開具派車單，憑公務(wù)油卡開具發(fā)票作支出票據(jù)，公務(wù)車維修到政府定點修理廠，憑修理廠據(jù)實開具的維修發(fā)票及修理單據(jù)報賬；租用社會車輛開展公務(wù)，需據(jù)實填寫“中方縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)公務(wù)租車登記審批表”，每月根據(jù)租車實際發(fā)生費用開具稅務(wù)發(fā)票，報賬時同時提供發(fā)票和審批表，不得用油票代替租車費用及支出票據(jù)；政府需長期租用固定車輛開展公務(wù)，須根據(jù)實際情況與車主簽訂租賃合同，合同注明租金、承租雙方責(zé)任及其他有關(guān)事項，以合同為依據(jù)進行車輛管理及資金安排。

　　（4）差旅費：干部縣外（不包括鶴城區(qū)）出差，伙食補助每人每天100元，市內(nèi)交通費80元，來回車費據(jù)實報銷；縣內(nèi)出差來回中按補助伙食費80元補助，來回車費據(jù)實報銷，中間天數(shù)按每天伙食費80元補助，自帶交通工具的，應(yīng)在差旅報銷單據(jù)中如實填報，不予補助市內(nèi)交通費�；锸逞a助費和市內(nèi)交通費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干補助，不憑票報銷。干部出差或公干凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，應(yīng)向單位交納伙食費。

　�。�5）住宿費：為每人每天120元（120元/間/天）限額內(nèi)憑住宿發(fā)票據(jù)實報銷。

　�。�6）鄉(xiāng)村干部職工因病住院需望的，每人開支300元內(nèi)，鄉(xiāng)村干部直系親屬（村婦女干部以婚入地為準(zhǔn)）去世需悼念的，每人開支300元以內(nèi)。

　　（7）學(xué)習(xí)培訓(xùn)費：行政干部參加短期培訓(xùn)學(xué)習(xí)的，憑組織、人事部門的通知，經(jīng)黨政領(lǐng)導(dǎo)集體研究同意，方可參加學(xué)習(xí)培訓(xùn)，報銷來回車費和學(xué)習(xí)資料費。各部門干部參加學(xué)習(xí)培訓(xùn)，憑主管部門通知，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，報銷費用由站所自行解決。帶參觀性質(zhì)的一律不得報銷。上級指定的計劃內(nèi)脫產(chǎn)學(xué)習(xí)，按相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行，凡個人為了深造的.，所有費用自理。

　　（8）獎金及其它補助發(fā)放：獎金及其它補助的發(fā)放必須有縣以上相關(guān)文件規(guī)定。

　　第十條 鎮(zhèn)財政所要結(jié)合本鎮(zhèn)各單位需要，根據(jù)收入狀況，統(tǒng)籌安排各項支出。鎮(zhèn)財政的支出必須按統(tǒng)一的、經(jīng)批準(zhǔn)的財政預(yù)算執(zhí)行，財務(wù)經(jīng)費支出要嚴(yán)格按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　第十一條 控制財政借款，如因特殊情況需要借款的必須經(jīng)書記審批后借款，堅持誰審批誰負(fù)責(zé)收回，未經(jīng)審批的借款由借出人負(fù)責(zé)收回。借款不按期歸還的，由負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)歸還。干部職工公務(wù)借款憑據(jù)，作為記載經(jīng)濟活動的重要原始憑證之一，必須據(jù)以進行財務(wù)處理。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)，不得退還原借款憑據(jù)。

　　第十二條 會計人員工作調(diào)動或離職前必須辦理好移交手續(xù)，編制移交清單，由鄉(xiāng)政府鎮(zhèn)長負(fù)責(zé)人監(jiān)交。

　　第十三條 鄉(xiāng)財務(wù)必須建立健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。

　　第十四條 鄉(xiāng)財務(wù)要通過收支審核、財務(wù)分析，對本鄉(xiāng)的財務(wù)收支、資金運用、財產(chǎn)物資管理等情況進行經(jīng)常性的自查自糾和財務(wù)公開，自覺接受上級財政、審計和業(yè)務(wù)部門的財務(wù)監(jiān)督和檢查。

　　第十五條 鎮(zhèn)政府成立由鎮(zhèn)黨委書記任組長，鎮(zhèn)長、人大主席、紀(jì)檢書記任副組長，財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、財政所長為成員的財經(jīng)工作小組，各單位各部門須接受和支持財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組的工作。相關(guān)財經(jīng)事項未經(jīng)財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核通過，違紀(jì)違規(guī)操作的，按相關(guān)財務(wù)管理辦法追究責(zé)任。

　　第十六條 違反本規(guī)定行為的，將依據(jù)《中華人民共和國會計法》及其他財務(wù)制度給予嚴(yán)肅處理。

　　第十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度 26

　　為進一步嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財務(wù)管理，嚴(yán)格控制支出，保障基本財力，提高財政資金使用效益，重塑財政管理體系，結(jié)合本鎮(zhèn)實際，特制定本制度。

　　一、資金管理

　　嚴(yán)格實行“收支”兩條線，鎮(zhèn)級所有收入要及時、足額上繳國庫，不得截留、挪用、私設(shè)小金庫。

　　二、經(jīng)費審批

　　各站所和村（社區(qū)）的工作經(jīng)費通過年初預(yù)算下達，本著“包干使用、超支不補、結(jié)余留用”原則；確因工作需要增加的由用款單位提出申請，分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，報鎮(zhèn)長簽批后按用款計劃進行支付。

　　三、簽字規(guī)定

　�。ㄒ唬┖炞謾�(quán)屬

　　1.村（社區(qū)）由經(jīng)辦人簽字（注明事由），監(jiān)委主任簽字（屬實），再由一肩挑的支書主任簽字支付，

　　2.鎮(zhèn)直機關(guān)各部門差旅費、辦公費等公用經(jīng)費支出，實行分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)一支筆簽批。由經(jīng)辦人簽字（注明事由），站所負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核（屬實、建議支付），分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字支付（同意支付）。

　　3.對部門使用項目資金、專項資金、代管資金賬戶資金等憑鎮(zhèn)長簽批的用款計劃。由經(jīng)辦人簽字（注明事由），站所負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核（屬實、同意支付）。分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)辦的.業(yè)務(wù)由鎮(zhèn)長簽字支付。

　　4.用款計劃審批：由單位提出用款計劃，注明用途、金額及資金來源，財政所初審（審核資金來源用途，“建議撥付”，分管領(lǐng)導(dǎo)簽批（情況屬實），鎮(zhèn)長審簽“同意撥付”。

　　（二）簽字報銷規(guī)定

　　1.各部門5萬元以下的資金支出，按“簽字權(quán)屬”規(guī)定辦理；5萬元（含5萬）以上的開支，由鎮(zhèn)黨委會（黨政聯(lián)席會）同意后方可開支，按“簽字權(quán)屬”規(guī)定辦理。

　　2.簽字時簽明大小金額，大小寫必須相符，公業(yè)務(wù)費簽明支出明細(xì)科目，同意支付多少元；項目資金簽明同意在具體的項目資金中支付多少元，且注明附件張數(shù)，多張同類發(fā)票累計簽字的，要注明發(fā)票張數(shù)及發(fā)票號。

　　四、報賬程序

　　報賬實行國庫集中支付，每月初由各單位將本月用款計劃報財政所，中下旬各單位報賬員將審核無誤的原始票據(jù)送至財政所報賬。具體流程：原始憑證（合法性、真實性、完整性、正確性）→經(jīng)辦人簽字（注明事由）→部門負(fù)責(zé)人審核（有無資金來源、建議支付）→分管領(lǐng)導(dǎo)審核（公用經(jīng)費簽屬實或項目專項資金簽同意支付）→分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審簽（同意支付）→財政所上指標(biāo)→報縣財政局批準(zhǔn)計劃→打印支付憑證送銀行付款。

　　五、借款管理

　　任何部門和個人原則上都不得借支公款，如確有特殊情況需要借支公款，憑鎮(zhèn)長簽字的用款審批表，由借款人出具借條（注明：借款用途，借款金額，還款日期），站所負(fù)責(zé)人審核（建議從XXX資金中借款XXX），分管領(lǐng)導(dǎo)審核（屬實、同意借款），但必須在三個月之內(nèi)還款。

　　六、差旅費及學(xué)習(xí)培訓(xùn)費管理

　　學(xué)習(xí)培訓(xùn)費按學(xué)習(xí)培訓(xùn)通知及學(xué)習(xí)培訓(xùn)文件規(guī)定執(zhí)行。差旅費實行“先批準(zhǔn)后出差”，出差前報分管批準(zhǔn)，嚴(yán)格控制出差人數(shù)和天數(shù)，標(biāo)準(zhǔn)參照《余慶縣縣級黨政機關(guān)差旅費管理辦法》（余財字〔2017〕1號）執(zhí)行，原則上一個月內(nèi)履行報銷手續(xù)。

　　七、接待及加班管理

　　1.接待實行實名制，住宿、用餐標(biāo)準(zhǔn)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。上級檢查、指導(dǎo)、調(diào)研，重要客人來訪、村（社區(qū)）到鎮(zhèn)辦事、招商引資，本著熱情、節(jié)儉原則，一律在政府食堂就餐，因特殊情況需在外就餐的，必須經(jīng)鎮(zhèn)分管機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可外出就餐。

　　2.因緊急工作任務(wù)、節(jié)假日加班需用餐的，報機關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，按人均不超過30元標(biāo)準(zhǔn)安排。

　　八、采購管理

　　1.集中采購目錄內(nèi)的商品如A4紙、電腦、辦公桌椅等按采購相關(guān)規(guī)定購買。

　　2.集中采購目錄外的商品，原則上請示領(lǐng)導(dǎo)后在政采云平臺購買；平臺上無的或達不到標(biāo)準(zhǔn)要求的自行購買，價格不得超過主流電商平臺價格。

　　3.超過限額的貨物或服務(wù)類50萬元、工程類60萬元的采購業(yè)務(wù)，按采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　九、其他辦公支出管理

　　1.政府及各站所辦公座機電話費、網(wǎng)絡(luò)費、郵電費、水電費由政府統(tǒng)一管理。

　　2.公務(wù)車管理嚴(yán)格按照《公務(wù)用車使用管理暫行辦法》規(guī)定程序執(zhí)行，運行維護費必須由經(jīng)辦人簽字，黨政辦主任審核，分管機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，再根據(jù)財務(wù)審批程序結(jié)賬。

　　3.基建維修由單位提出、經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施；金額較大的，必須嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，先審批再組織維修。

　　4.其他開支由單位提出意見，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)及分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按審批程序由單位辦理。

　　十、監(jiān)督管理

　　1.各部門財務(wù)由單位負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)進行經(jīng)常性監(jiān)督管理，發(fā)現(xiàn)違規(guī)報賬行為嚴(yán)肅查處。

　　2.對報賬實行經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人、簽字領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，發(fā)現(xiàn)違規(guī)報賬由責(zé)任人全額返還，并按財經(jīng)紀(jì)律追究相關(guān)人員責(zé)任。

　　3.財政所每月向主要領(lǐng)導(dǎo)和分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)報送真實、完整的會計報表，不定期向領(lǐng)導(dǎo)班子通報財政預(yù)算執(zhí)行情況，并嚴(yán)格按要求公開“三公”經(jīng)費使用情況。

　　十一、附則

　　1.本制度與國家或上級相關(guān)制度有抵觸的按國家或上級相關(guān)制度執(zhí)行。

　　2.本財務(wù)管理制度于20xx年3月1日起執(zhí)行。

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　　第一章總則

　　第一條為進一步規(guī)范鎮(zhèn)政府財務(wù)管理工作，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，促進全鎮(zhèn)經(jīng)濟和各項事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《會計法》《預(yù)算法》及其它相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本鎮(zhèn)實際，特制定本辦法。

　　第二條規(guī)范收入、支出、固定資產(chǎn)、往來款項等各項賬務(wù)，建立健全崗位責(zé)任制和內(nèi)部控制制度，明確責(zé)任；鎮(zhèn)政府財務(wù)管理工作由鎮(zhèn)長負(fù)責(zé)，相關(guān)人員依照本制度履行職責(zé)。

　　第三條政府設(shè)報賬員一名，負(fù)責(zé)政府機關(guān)及各部門的報賬，設(shè)專職會計人員負(fù)責(zé)政府機關(guān)及各部門的經(jīng)費核算。會計、出納要各司其職，互相配合，互相監(jiān)督，定期對賬，日清月結(jié)，確保賬證相符，賬賬相符，賬實相符，會計資料及各文書類檔案要妥善保管并及時歸檔。

　　第四條完善財務(wù)審批制度，嚴(yán)格執(zhí)行審批手續(xù)。任何支出需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報賬。

　　第二章銀行存款賬戶管理

　　第五條政府開設(shè)的銀行賬戶，應(yīng)報經(jīng)縣財政局核準(zhǔn)、備案；未經(jīng)核準(zhǔn)、備案，任何單位不得擅自開設(shè)。擅自在金融機構(gòu)開設(shè)銀行賬戶的，一經(jīng)查出，即視為“小金庫”嚴(yán)肅處理。

　　第三章現(xiàn)金及銀行存款管理

　　第六條政府財務(wù)支出業(yè)務(wù)不得由一人全過程辦理（如采購、結(jié)算、報賬）�，F(xiàn)金、銀行存款收付必須依據(jù)內(nèi)容真實、要素齊全的合法憑證辦理，并做到手續(xù)完備，責(zé)任分明，數(shù)字準(zhǔn)確。

　　第七條現(xiàn)金使用必須按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理。允許使用現(xiàn)金的范圍：

　�。�1）出差人員隨身攜帶的差旅費；

　�。�2）結(jié)算起點1000元以下的零星支出；超出現(xiàn)金范圍的款項一律用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算方式辦理。

　　第八條嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理及銀行結(jié)算的規(guī)定，嚴(yán)禁公款私存和坐支。個人借款僅限于預(yù)借差旅費，必須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意，并在10個工作日以內(nèi)填寫差旅費報銷單按照有關(guān)規(guī)定結(jié)賬，政府報賬員每年度備用金不能超過2萬。嚴(yán)禁將公款借給個人做其他周轉(zhuǎn)。

　　第九條政府會計人員應(yīng)履行監(jiān)督職能，每月按時核對銀行存款，憑銀行對賬單核對收支，發(fā)現(xiàn)問題，要及時報告單位負(fù)責(zé)人，查明原因，落實責(zé)任，及時處理。

　　第四章收入管理

　　第十條政府及各部門取得的各項收入應(yīng)全部納入單位賬戶統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。取得收入在2個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)入指定賬戶。

　　第十一條必須使用統(tǒng)一、規(guī)范的票證，所有票證由票據(jù)專管員負(fù)責(zé)管理，建立票證臺賬，完善領(lǐng)、用、繳銷登記制度。

　　第五章支出管理

　　第十二條財政要結(jié)合本鎮(zhèn)單位需要，根據(jù)收入狀況，按照預(yù)算統(tǒng)籌安排各項支出。各項支出要嚴(yán)格按財政部門規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　第十三條各項支出憑證必須做到“四有”，即有合規(guī)的原始憑證，有經(jīng)辦人證明人簽字，有具體用途，有財務(wù)人員簽字。報賬簽證流程：報賬單位取得原始發(fā)票要簽好證明人、經(jīng)辦人、經(jīng)辦人必須注明經(jīng)辦事由—然后由報賬員填寫資金支付申請單、原始憑證報銷審批單進行初審—再由財政所所長復(fù)核—業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核—財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核—鎮(zhèn)長審批—財政所支付系統(tǒng)操作員支付—會計審核記賬，2.凡是單筆支出在1千元以上的直接通過轉(zhuǎn)賬至收款單位或收款商家，商家需提供開戶許可證及營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。如確認(rèn)是個人墊付的.款項憑商家提供現(xiàn)金收款收據(jù)做附件可以將款項支付給墊付人。對違反支出管理有關(guān)規(guī)定或未經(jīng)審批手續(xù)不全的支出憑證會計人員將不予受理。

　　第十四條5千以內(nèi)的單筆支出按照報賬程序嚴(yán)格執(zhí)行，重大資金支出單筆5千元以上由黨委會議研究決定后方可支出。

　　第十五條辦公設(shè)備及辦公用品購置，首先由需要采購的單位填寫《采購單》，（大額采購單項5千元以上提交班子會議研究決定），經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，再由辦公室負(fù)責(zé)采購的人員在電子賣場統(tǒng)一采購。辦公室要建立采購、領(lǐng)發(fā)登記制度。自行購買的辦公用品一律不予報銷。

　　十六條招待費管理：工作用餐先填寫派餐單注明用餐單位、事由、人員名單并經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，原則上在食堂用餐、招待用餐需提供接待函，嚴(yán)禁同城接待、嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)接待（早餐20元每人、中晚餐40元每人）嚴(yán)禁提供煙酒。

　　十七條公務(wù)用車管理： 嚴(yán)禁公車私用、私車公養(yǎng)。車輛必須在指定點購買保險，保養(yǎng)和維修，統(tǒng)一實行加油卡加油、做好用車臺賬、公務(wù)租車必需簽訂租車協(xié)議經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意并在指定點公車用車平臺租用，租車費不得超過縣級下達的租車指標(biāo)總額。

　　十八條嚴(yán)禁違規(guī)發(fā)放各項津補貼、值班費、加班費。

　　十九條差旅費管理：工作人員因公到縣外出差根據(jù)中財行49號《中方縣差旅費管理辦法》嚴(yán)格執(zhí)行。要從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)，嚴(yán)禁以任何名義和方式變相旅游。要按規(guī)定乘坐交通工具，按規(guī)定入住經(jīng)濟、便捷、安全的賓館住宿，超支部分由個人自理，市內(nèi)交通費每天補助80元，伙食費每天補助100元（單位統(tǒng)一安排食宿的除外）。

　　二十條項目管理：2千元以上的小額項目需簽訂合同，所有工程項目必須嚴(yán)格按照政府采購法執(zhí)行。5千以上30萬以下的（不含30萬）貨物類、服務(wù)類、工程類的采購必須經(jīng)黨委會議決定，并通過電子賣場統(tǒng)一采購。30萬元以上的（含30萬元）必須通過財政預(yù)算評審，40萬以上的（含40萬）通過掛網(wǎng)招標(biāo)及預(yù)決算評審方可報賬，在建工程預(yù)付款按工程實際進度支付不得超過工程總預(yù)算的70%。支付大額工程款需提供：招標(biāo)公告、成交通知書、施工前中后對比照片、預(yù)決算評審資料、中方縣稅務(wù)局開具的發(fā)票、施工合同、工程驗收、黨委會議記錄。

　　第六章固定資產(chǎn)管理

　　第二十一條應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理辦法，加強固定資產(chǎn)購買、保管、調(diào)撥、登記、核銷、檢查和維修等各環(huán)節(jié)的管理，做到賬賬相符，賬實相符。批量購買或單價在500元以上的辦公設(shè)備由采購單位憑報賬發(fā)票填寫固定資產(chǎn)入賬通知單。

　　第二十二條政府及部門處置（出售、報廢、報損）固定資產(chǎn)，需報財政所及時核銷；任何單位不得私自處理。

　　第七章賬務(wù)管理

　　第二十三條統(tǒng)一設(shè)置會計賬簿。按照行政事業(yè)會計準(zhǔn)則和會計制度的有關(guān)規(guī)定，設(shè)置財務(wù)賬簿。

　　第二十四條財務(wù)在統(tǒng)一建賬的基礎(chǔ)上，對鎮(zhèn)財政發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)依法登記和核算，保證會計資料真實、完整，做到賬實相符。

　　第二十五條財務(wù)必須將本期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬，做到日清月結(jié)。

　　第二十六條會計人員工作調(diào)動或離職前必須辦理好移交手續(xù)，編制移交清單，由鎮(zhèn)政府財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。

　　第二十七條財務(wù)必須建立健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。

　　第八章監(jiān)督檢查

　　第二十八條財務(wù)必須接受上級財政、審計和業(yè)務(wù)部門的財務(wù)監(jiān)督和檢查。

　　第二十九條財務(wù)要通過收支審核、財務(wù)分析，對本鎮(zhèn)的財務(wù)收支、資金運用、財產(chǎn)物資管理等情況進行經(jīng)常性的自查自糾和財務(wù)公開，自覺接受監(jiān)督。

　　第九章罰則

　　第三十條違反本規(guī)定行為的，將依據(jù)《中華人民共和國會計法》及其它相關(guān)制度給予嚴(yán)肅處理。

　　第三十一條本規(guī)定由中方鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)解釋。

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