分公司財(cái)務(wù)管理制度8篇
在社會(huì)一步步向前發(fā)展的今天，制度在生活中的使用越來(lái)越廣泛，制度具有合理性和合法性分配功能。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編收集整理的分公司財(cái)務(wù)管理制度，希望對(duì)大家有所幫助。
分公司財(cái)務(wù)管理制度1
第一條
會(huì)計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據(jù)，如實(shí)的反應(yīng)公司財(cái)務(wù)狀況。做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。
第二條
會(huì)計(jì)記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。
第三條
原始憑證的規(guī)范：
1、原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。
2、從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章，從個(gè)人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。
3、自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章：對(duì)外開(kāi)出憑證，必須加蓋公司公章。
4、一式數(shù)聯(lián)的的入庫(kù)單，出庫(kù)單及收據(jù)等重要憑證必須套寫，并連續(xù)按序號(hào)填寫。不能跳頁(yè)，若要作廢時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣，聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存，不得撕毀，短少。
5、提高發(fā)貨單的客戶回簽制度。發(fā)貨后，必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。
6、凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金的`必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收人員簽字證明，把好質(zhì)量關(guān)，支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。
7、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)具單位重開(kāi)或者更正。
分公司財(cái)務(wù)管理制度2
分公司的財(cái)務(wù)權(quán)力是管理資產(chǎn)，財(cái)務(wù)責(zé)任是實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后根據(jù)薪酬制度兌現(xiàn)有關(guān)管理和生產(chǎn)人員的利益�？偣緦�(duì)分公司財(cái)務(wù)管理通過(guò)授權(quán)控制、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、審計(jì)監(jiān)督等方式，安排分公司的財(cái)務(wù)責(zé)權(quán)利體系。
一、授權(quán)管理控制
總公司對(duì)分公司在一定授權(quán)范圍內(nèi)相對(duì)自主經(jīng)營(yíng)，在授權(quán)范圍以外的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，則要報(bào)總公司批準(zhǔn)，形成總分公司之間的授權(quán)控制制度。
1、授權(quán)管理資產(chǎn)
總公司對(duì)分公司資產(chǎn)管理的授權(quán)，是設(shè)立分公司而自然產(chǎn)生的授權(quán)，其對(duì)應(yīng)的責(zé)任是保證資產(chǎn)的安全完整和良好使用，使資產(chǎn)保值增值，通過(guò)運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)創(chuàng)造利潤(rùn)。但此授權(quán)也不應(yīng)是完全授權(quán)，分公司資產(chǎn)處置的權(quán)力應(yīng)受到限制。
2、資金支出管理授權(quán)
對(duì)資金支出的授權(quán)。此授權(quán)依總分公司財(cái)務(wù)管理分權(quán)程度不同而不同。最大范圍的分權(quán)，是使分公司按照模擬法人的方式運(yùn)做。在這種模式下，分公司可以擁有正常情況下完全的資金支出審批權(quán)。當(dāng)然，在分公司非正常情況下使用的資金或者大額的資金，比如技術(shù)改造、大額合同、大額預(yù)算變動(dòng)、資產(chǎn)處置等，則必須報(bào)請(qǐng)總公司審批支出。
對(duì)分公司資金支出最小范圍的分權(quán)，是使分公司按照車間的方式運(yùn)做。這種模式下，分公司相當(dāng)于總公司的一個(gè)大的車間，只是在生產(chǎn)和技術(shù)方面被充分授權(quán)，其資金支出審批權(quán)的范圍，只限于零星的小額支出。
對(duì)分公司資金支出的授權(quán)，使分公司擁有部分財(cái)務(wù)支配的能力，因此必須對(duì)分公司財(cái)務(wù)支出進(jìn)行監(jiān)控。常規(guī)的事前控制方法就是要分公司實(shí)行預(yù)算制度，使資金“算了再用”;總公司也可以據(jù)此了解各分公司預(yù)算資金盈缺狀況，在各分公司內(nèi)合理調(diào)配資金，提高資金的使用效率。常規(guī)的事中和事后控制則依靠健全的會(huì)計(jì)核算和控制制度。
二、預(yù)算管理
總公司授權(quán)分公司管理其資產(chǎn)，對(duì)應(yīng)的責(zé)任是通過(guò)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，因此總公司于財(cái)年預(yù)算前要向分公司協(xié)調(diào)確定利潤(rùn)目標(biāo)，以量化規(guī)范總公司對(duì)分公司權(quán)責(zé)利安排;分公司應(yīng)據(jù)此編定銷售、生產(chǎn)、成本、費(fèi)用、采購(gòu)等業(yè)務(wù)年度和各月預(yù)算，并把各業(yè)務(wù)預(yù)算分級(jí)歸口落實(shí)到車間、班組直至個(gè)人，形成有效的分公司內(nèi)部各級(jí)責(zé)權(quán)利體系;分公司再依據(jù)各業(yè)務(wù)預(yù)算編定資金預(yù)算和預(yù)計(jì)報(bào)表等財(cái)務(wù)預(yù)算，總公司可以據(jù)此掌握各分公司預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債和損益狀況，進(jìn)行資金的預(yù)算平衡和合理調(diào)度。
分公司是指在業(yè)務(wù)、資金、人事等方面受本公司管轄而不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)。分公司屬于分支機(jī)構(gòu)，在法律上、經(jīng)濟(jì)上沒(méi)有獨(dú)立性，僅僅是總公司的附屬機(jī)構(gòu)。分公司沒(méi)有自己的名稱、章程，沒(méi)有自己的財(cái)產(chǎn)，并以總公司的資產(chǎn)對(duì)分公司的債務(wù)承擔(dān)法律責(zé)任。
預(yù)算管理體系運(yùn)做的核心是責(zé)權(quán)利體系，所以必須要保證每一個(gè)層次責(zé)權(quán)利安排的有效。在分公司層面，是總公司檢查并考核其年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)合理的人事和薪酬制度，激勵(lì)和約束分公司總體經(jīng)營(yíng);在分公司車間層面，是分公司檢查并考核其成本控制、費(fèi)用支出、材料耗用、設(shè)備管理等日常財(cái)務(wù)目標(biāo)，同時(shí)也要對(duì)車間層面制定和預(yù)算權(quán)責(zé)相匹配的勞動(dòng)人事制度和激勵(lì)、約束機(jī)制;依次向下，對(duì)于必要的預(yù)算控制項(xiàng)目，要落實(shí)到相關(guān)的個(gè)人。
三、會(huì)計(jì)核算管理
對(duì)分公司應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和控制�？偣緦�(duì)分公司的會(huì)計(jì)核算一般有兩種方式，一種是集中在總公司，一種是下放到分公司。集中的方式可以使總公司及時(shí)掌握所有財(cái)務(wù)信息，便于總公司管理，但卻不利于調(diào)動(dòng)分公司的積極性;相反，下放的'方式具有較強(qiáng)的激勵(lì)作用，卻有礙于總公司了解詳細(xì)信息，如果完全下放(即分公司自行設(shè)定財(cái)務(wù)部門和人員)，還可能增加總公司的審計(jì)成本。所以，如果采取下放的方式核算，則應(yīng)由總公司向分公司委派財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，即會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)下放，而會(huì)計(jì)人員集中。另外，良好的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的建立，將彌補(bǔ)下放核算方式總公司不能充分了解會(huì)計(jì)信息的不足。
四、審計(jì)控制
應(yīng)建立對(duì)分公司的財(cái)務(wù)審計(jì)制度，形成對(duì)分公司的審計(jì)控制。對(duì)分公司的審計(jì)控制應(yīng)包括會(huì)計(jì)審計(jì)和預(yù)算審計(jì)兩個(gè)方面。會(huì)計(jì)審計(jì)主要檢查會(huì)計(jì)核算和控制體系，主要是對(duì)分公司會(huì)計(jì)核算體系的合理性、內(nèi)部控制制度的完備性和有效性、會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性等進(jìn)行審計(jì)，是針對(duì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的審計(jì);預(yù)算審計(jì)是對(duì)分公司預(yù)算編制匯總體系的合理性、核算統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)的完備性、預(yù)算執(zhí)行和考核體系的有效性進(jìn)行的檢查和評(píng)估，是一種管理性審計(jì)。
五、結(jié)論
建立有效授權(quán)控制制度、預(yù)算管理管理、會(huì)計(jì)核算和控制制度以及審計(jì)控制制度，將形成對(duì)分公司有效的財(cái)務(wù)管理體系。
這個(gè)體系的四個(gè)主要方面相互關(guān)聯(lián)，授權(quán)制度是組織安排，預(yù)算管理是事前控制，會(huì)計(jì)核算控制是事中和事后控制，審計(jì)控制則檢查監(jiān)督整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)。
分公司財(cái)務(wù)管理制度3
一、現(xiàn)金管理制度
1、現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫"借款申請(qǐng)單"，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取。
2、凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。
3、勞務(wù)費(fèi)發(fā)放時(shí)間定為每周五下午。各項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)自發(fā)放之日起限三個(gè)月內(nèi)取走，超過(guò)三個(gè)月不取者視為自動(dòng)放棄，數(shù)額歸公司所有。
4、各部門所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。
二、支票管理制度
1、支票必須符合以下要求方能收取
①不能撕毀，破損或涂改。
�、诤灠l(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號(hào)；加密的支票應(yīng)提供密碼。
�、壑庇行跒槭�，對(duì)于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。
2、使用支票需由經(jīng)手人填寫"支票借款申請(qǐng)單"，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷，如不及時(shí)報(bào)銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。
3、 100元以上的費(fèi)用支出，原則上以支票結(jié)算為主，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管，不得丟失，如由于責(zé)任心不強(qiáng)丟失支票，損失由個(gè)人負(fù)責(zé)。
三、項(xiàng)目費(fèi)用（帶項(xiàng)目號(hào)的）申請(qǐng)及報(bào)銷
1、凡項(xiàng)目費(fèi)用需在項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批的"立項(xiàng)通知書""項(xiàng)目預(yù)算表"送達(dá)財(cái)務(wù)后方可申請(qǐng)項(xiàng)目費(fèi)用。
2、購(gòu)買項(xiàng)目用品、支付項(xiàng)目費(fèi)用需由部門指定人員根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃，填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
3、項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷：必須在原始發(fā)票背面注明項(xiàng)目號(hào)、由經(jīng)手人、項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫"支出憑單"將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。
4、給外地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應(yīng)先取得協(xié)作單位開(kāi)據(jù)的正式發(fā)票，然后填寫"匯款通知"并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、在發(fā)票背后及"匯款通知"上簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后出納于一個(gè)月內(nèi)辦理匯款。
5、支付項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)，由相關(guān)督導(dǎo)填寫"勞務(wù)費(fèi)發(fā)放表"經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，需要由銀行代發(fā)的于每月10日之前報(bào)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后統(tǒng)一辦理、需要本人領(lǐng)取現(xiàn)金的于每周周三前報(bào)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后于每周五下午1：00—5：00發(fā)放。
6、差旅費(fèi)報(bào)銷由報(bào)銷人按公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定填寫"差旅費(fèi)報(bào)銷單"，經(jīng)出納審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的，不預(yù)支付下一次差旅借款；如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。
四、加班交通費(fèi)及誤餐費(fèi)
如員工加班，員工乘由公交公司開(kāi)出的空調(diào)大巴士、小公共、專線車、地鐵、公共汽車回家，公司可根據(jù)有效報(bào)銷憑證報(bào)銷交通費(fèi)，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以乘出租車回家，公司可根據(jù)有效報(bào)銷憑證報(bào)銷交通費(fèi)；加班至晚上7：30以后的可由前臺(tái)預(yù)定10元/人標(biāo)準(zhǔn)以下盒飯，并登記項(xiàng)目號(hào)。
五、銷售費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷
1、各研究、支持部門所需發(fā)生的費(fèi)用（除與項(xiàng)目有關(guān)的費(fèi)用），根據(jù)部門預(yù)算計(jì)劃由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
3、銷售費(fèi)用的報(bào)銷，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字。經(jīng)手人要填寫"支出憑單"將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。
六、管理費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷
1、購(gòu)置辦公用品及支付辦公費(fèi)用，需有行政部門指定人員根據(jù)購(gòu)置、審批計(jì)劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
2、辦公費(fèi)用的報(bào)銷，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫"支出憑單"將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。
七、發(fā)票的開(kāi)具及管理
1、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目要求，按時(shí)從項(xiàng)目管理系統(tǒng)中打印出開(kāi)具正式發(fā)票的申請(qǐng)單（地稅發(fā)票、形式發(fā)票），經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)開(kāi)具正式發(fā)票。
2、為了確保公司開(kāi)出的每一張發(fā)票都能迅速、安全地到達(dá)客戶手中，減少因發(fā)票丟失給公司帶來(lái)的損失，請(qǐng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按以下規(guī)定執(zhí)行。
①發(fā)票的送達(dá)
正式發(fā)票同城：速遞或在方便的情況下親自送達(dá)
異地：郵政快遞
形式發(fā)票：根據(jù)實(shí)際情況選擇電子郵件、傳真、平信、掛號(hào)、航空及快遞等方式。為避免發(fā)票遺失，請(qǐng)將發(fā)票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上。
②發(fā)票的.確認(rèn)
在發(fā)票送出前要通知收件人送達(dá)時(shí)間，并要求收件人收到后及時(shí)反饋，作好確認(rèn)工作。如使用同城速遞，請(qǐng)要求速遞員在送達(dá)郵件時(shí)，請(qǐng)收件人當(dāng)場(chǎng)打開(kāi)郵件，回電寄件人確認(rèn)發(fā)票已經(jīng)收到（請(qǐng)?jiān)诎l(fā)出前與收件人打好招呼，并通知公司前臺(tái)，由前臺(tái)向速遞公司提出要求）。
�、厶幜P措施
由于未按照規(guī)定送達(dá)發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。
八、報(bào)銷時(shí)間及報(bào)銷憑證的規(guī)定
1、所有當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月報(bào)銷，最遲不能超過(guò)10日，否則需由經(jīng)手人直接報(bào)部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)予以報(bào)銷。
2、所有填制的報(bào)銷單據(jù)，應(yīng)字跡清楚、不能涂改，否則財(cái)務(wù)不予受理。
3、所有由外部取得的報(bào)銷憑證，必須是稅務(wù)部門或財(cái)政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，（印稅務(wù)局章、財(cái)政局章并蓋有收款單位財(cái)務(wù)章）一切非正式單據(jù)不能作為報(bào)銷憑證；報(bào)銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。
4、凡購(gòu)置金額在500元以上的項(xiàng)目費(fèi)用、銷售費(fèi)用及辦公費(fèi)用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話。
分公司財(cái)務(wù)管理制度4
第一章總則
為進(jìn)一步理順總公司、分公司之間的合作、投資關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易、內(nèi)部往來(lái)，加強(qiáng)總公司對(duì)各分支的管理和控制，提高總公司對(duì)分公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管力度，規(guī)范分公司經(jīng)濟(jì)行為，維護(hù)總公司和分公司的合法權(quán)益，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，制定本制度。
第二章銀行賬戶管理工作
1、原則：必須在總公司的監(jiān)管和批準(zhǔn)下從事銀行方面相關(guān)的所有事宜。否則總公司有權(quán)撤銷該分公司。
2、賬戶分設(shè)的原則。分公司原則只開(kāi)設(shè)基本賬戶和保證金專用賬戶。
3、堅(jiān)持事前申報(bào)、事后報(bào)備的原則。在當(dāng)?shù)卦O(shè)立了銀行賬戶的分公司，發(fā)生銀行賬戶變動(dòng)，包括新增、變更或撤銷賬戶，都須事前向總公司財(cái)務(wù)部提出書面申請(qǐng)，填寫《銀行賬戶開(kāi)戶申請(qǐng)表》或《銀行賬戶銷戶申請(qǐng)表》，經(jīng)總公司批準(zhǔn)后方可辦理相關(guān)手續(xù)。如分公司賬戶變動(dòng)后一周內(nèi)須向總公司財(cái)部報(bào)備變更后的賬戶資料。各機(jī)構(gòu)經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后的變動(dòng)申請(qǐng)，必須在三個(gè)月內(nèi)辦理;未及時(shí)辦理的，該批復(fù)自動(dòng)失效，以后辦理，須重新申請(qǐng)。
4、在當(dāng)?shù)卦O(shè)立了銀行賬戶的分公司開(kāi)戶完成后，向總公司報(bào)備并上交總公司銀行開(kāi)戶資料(包括銀行印鑒章、印鑒卡、開(kāi)戶許可證、機(jī)構(gòu)信用代碼證、
各銀行開(kāi)戶申批表、其他相關(guān)資料原件核實(shí)，總公司根據(jù)情況可留復(fù)印件，原件存分公司,其中銀行預(yù)留印鑒的法人章在總公司保管)。
5、分公司銀行賬戶必須為網(wǎng)銀的形式(設(shè)立建設(shè)銀行網(wǎng)上銀行系統(tǒng))，支付密碼由總公司財(cái)務(wù)部人員掌握，確保支付每一筆錢，總公司財(cái)務(wù)部均能監(jiān)管到位。
6、禁止事項(xiàng)。設(shè)置賬外銀行賬戶以及用公款開(kāi)立儲(chǔ)蓄存款賬戶;未經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁在其他非銀行金融機(jī)構(gòu)開(kāi)戶等。
第三章財(cái)務(wù)人員管理辦法
1、分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位會(huì)計(jì)人員報(bào)備總公司財(cái)務(wù)部，分公司寫明委派書，并在總公司留存?zhèn)�人的承諾書，負(fù)責(zé)組織分公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理工作，確保分公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)、合規(guī)、合法。
2、設(shè)有銀行賬戶或在當(dāng)?shù)厣暾?qǐng)納稅的分公司，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。分公司財(cái)務(wù)人員基本情況、聯(lián)系方式、個(gè)人資料必須報(bào)備到總公司財(cái)務(wù)部。
3、分公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，可以一人一崗、一人多崗。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
4、分公司財(cái)務(wù)人員由總公司培訓(xùn)通過(guò)后方能上崗，分公司財(cái)務(wù)人員離職時(shí)必須有新的財(cái)務(wù)人員到崗才能辦理，離職時(shí)報(bào)總公司財(cái)務(wù)部，必須在總公司財(cái)務(wù)部委派財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督下辦理交接手續(xù)，并且通過(guò)培訓(xùn)后方能上崗。
5、總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)分公司會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員配備提出建議。組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。
6、分公司財(cái)務(wù)部人員有監(jiān)督分公司財(cái)產(chǎn)安全的責(zé)任，對(duì)分公司超出制度、權(quán)限的行為拒絕執(zhí)行，并報(bào)告總公司。
7、設(shè)有銀行賬戶或在當(dāng)?shù)厣暾?qǐng)納稅的分公司，其財(cái)務(wù)人員的工資由總公司發(fā)放，并且總公司財(cái)務(wù)部有權(quán)根據(jù)公司相應(yīng)的`財(cái)務(wù)制度考核該財(cái)務(wù)人員，并且其養(yǎng)老保險(xiǎn)在總公司購(gòu)買，費(fèi)用由分公司承擔(dān)，相應(yīng)金額于發(fā)工資和購(gòu)買養(yǎng)老保險(xiǎn)前2日打到總公司賬上，否則總公司將停止該分公司的財(cái)務(wù)結(jié)算工作。
第四章資金管理辦法
1、原則：必須在總公司的監(jiān)管和批準(zhǔn)下從事資金方面相關(guān)的事宜。否則總公司有權(quán)撤銷該分公司。
2、有獨(dú)立賬戶的分公司：每天下午三點(diǎn)前分公司上報(bào)總公司第二天要付款的資金計(jì)劃明細(xì)表，并在網(wǎng)銀上做好付款，待總公司財(cái)務(wù)部審核后，再確認(rèn)付款。
3、有獨(dú)立賬戶的分公司：建立健全現(xiàn)金賬目，對(duì)每筆現(xiàn)金的收支及時(shí)登記，各分公司財(cái)務(wù)做好每天現(xiàn)金收入臺(tái)賬或者現(xiàn)金流水登記簿，每日現(xiàn)金日清月結(jié)。
4、有獨(dú)立賬戶的分公司：每月憑證、各類賬本、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表等均要裝訂成冊(cè)。
5、有獨(dú)立賬戶的分公司：取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，各項(xiàng)現(xiàn)金支出可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從開(kāi)戶銀行提取，嚴(yán)禁"坐支"現(xiàn)金。不得私設(shè)"小金庫(kù)"、賬外賬，不得收款不入賬。
6、分公司在實(shí)施資金管理中要嚴(yán)格遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，不得對(duì)外出借銀行賬戶，不得對(duì)外出借資金，確保公司資產(chǎn)的安全、完整。
7、沒(méi)有獨(dú)立設(shè)置賬戶的分公司，每月10日前提報(bào)上月收入情況。
第五章財(cái)務(wù)管理辦法
1、分公司財(cái)務(wù)管理原則：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，不斷改進(jìn)和完善管理基礎(chǔ)工作，真實(shí)記錄和全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，依法計(jì)算、繳納各種稅金，維護(hù)國(guó)家及投資者權(quán)益。除法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)、賬戶外，分公司不得另立會(huì)計(jì)賬冊(cè)、賬戶，不得編制虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表，不得將公司資產(chǎn)以任何個(gè)人名義開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)。
2、分公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和總公司財(cái)務(wù)管理要求，及時(shí)填制真實(shí)、完整的原始記錄，確保會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確、有效、合法。
3、建立和完善預(yù)算管理制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格控制成本、費(fèi)用，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度，保證會(huì)計(jì)核算及時(shí)進(jìn)行;定期或不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)(每年年底前必須對(duì)全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn))，確保賬賬、賬物、賬卡三相符。
5、建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核制度，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)、完整、規(guī)范、正確。
6、分公司無(wú)獨(dú)自對(duì)內(nèi)、對(duì)外投資、融資、擔(dān)保的權(quán)力，需要時(shí)，經(jīng)總公司批準(zhǔn)。分公司發(fā)生重大及異常會(huì)計(jì)核算事項(xiàng)時(shí)，須提前向財(cái)務(wù)部報(bào)告，財(cái)務(wù)部報(bào)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后協(xié)助處理，分公司及時(shí)將處理結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
第六章會(huì)計(jì)核算辦法
分公司應(yīng)按照總公司規(guī)定的報(bào)表報(bào)送時(shí)間按時(shí)編制并報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料。分公司報(bào)送總公司的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)間如下：
1、未設(shè)立銀行賬戶和未在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，每月10前上月收入明細(xì)表送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部。
2、設(shè)立了銀行賬戶并在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，月度財(cái)務(wù)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、各往來(lái)賬余額明細(xì)表、現(xiàn)金賬、銀行賬明細(xì)表、銀行對(duì)賬單(必須有銀行蓋章)，納稅申報(bào)表或銀行完稅憑證均于下月18日前，以快遞方式報(bào)送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部，并且相應(yīng)資料均由分公司財(cái)務(wù)人員、分公司負(fù)責(zé)人簽字并加蓋分公司行政章，納稅表應(yīng)有稅務(wù)局出具的已申報(bào)章，或提供完稅的銀行憑證復(fù)印件。
3、年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部，如財(cái)務(wù)部認(rèn)為有問(wèn)題，總公司財(cái)務(wù)部將參與匯算清繳工作。
第七章檢查與考核
一、檢查
1、公司財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)損害總公司、分公司利益的行為，應(yīng)及時(shí)向總公司報(bào)告;分公司其他人員對(duì)財(cái)務(wù)人員違反制度的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向總公司財(cái)務(wù)部報(bào)告。
2、總公司財(cái)務(wù)部按照業(yè)務(wù)歸口的原則，由財(cái)務(wù)部相應(yīng)崗位人員對(duì)分公司財(cái)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督;分公司財(cái)務(wù)配合總公司財(cái)務(wù)檢查并準(zhǔn)備好憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿等其他總公司財(cái)務(wù)部需要檢查的相關(guān)資料。
3、總公司財(cái)務(wù)部每半年組織一次對(duì)分公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)全面檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向總公司報(bào)告，并制定整改措施，監(jiān)督分公司限期改正。
二、考核
1、未設(shè)立銀行賬戶和未在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，未在每月10日前報(bào)送月收入明細(xì)表的，考核分公司負(fù)責(zé)人200元/次。
2、上報(bào)給總公司的收入明細(xì)表弄虛作假或漏報(bào)的，一經(jīng)查實(shí)考核分公司負(fù)責(zé)人500元/次。并且總公司有權(quán)撤銷該分公司。
3、設(shè)立了銀行賬戶并在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，應(yīng)在每月18日前把上月資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、納稅申報(bào)表及收入明細(xì)表送達(dá)總公司，報(bào)送資料不完整的，考核分公司負(fù)責(zé)人500元/次，完全不報(bào)的，考核支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人1000元/次，并且總公司有權(quán)撤銷該分公司。
4、年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部，報(bào)送不完整的，考核分公司負(fù)責(zé)人500元/次，完全不報(bào)的，考核支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人1000元/次，并且總公司有權(quán)撤銷該分公司。
5、總公司要求提報(bào)的以上資料如果存在弄虛作假的情況，一經(jīng)查實(shí)，總公司有權(quán)直接撤銷該分公司。
6、設(shè)立了銀行賬戶的分公司，發(fā)生銀行賬戶變動(dòng)，包括新增、變更或撤銷賬戶，都須事前向總公司財(cái)務(wù)部提出書面申請(qǐng)，否則總公司有權(quán)直接撤銷該分公司。
7、銀行賬戶或稅務(wù)方面所有事宜的變動(dòng)均應(yīng)報(bào)總公司批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自處理的，根據(jù)事情嚴(yán)重程度考核分公司負(fù)責(zé)人20xx至5000元，如有名譽(yù)或經(jīng)濟(jì)損失，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)保證金，并且總公司有權(quán)直接撤銷該分公司。
8、對(duì)外以本公司分公司名義：出借資金、出借銀行賬戶、對(duì)外投資和對(duì)外擔(dān)保的，一經(jīng)核實(shí)直接撤銷該分公司，沒(méi)收風(fēng)險(xiǎn)保證金。
分公司財(cái)務(wù)管理制度5
為規(guī)范安徽分公司的各項(xiàng)管理工作，在努力增加銷售收入的同時(shí)更好地提高效率和效益，針對(duì)安徽分公司的實(shí)際情況，經(jīng)分公司會(huì)議討論決定制定本制度，具體如下：
一、借款的有關(guān)規(guī)定
1、出差人員暫支差旅費(fèi)款，必須先到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取"領(lǐng)款憑證"，填好該憑證后先經(jīng)財(cái)務(wù)審核，再由分公司經(jīng)理或經(jīng)理授權(quán)人簽字后，方可借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷者，每延遲一天扣其所報(bào)差旅費(fèi)金額的1%并不得再借款。
2、公司員工一般不允許因私借款，如有特殊原因需要借款的，需注明理由和還款期限，1000元以內(nèi)由財(cái)務(wù)審核、分公司經(jīng)理審批，1000元以上報(bào)總部由財(cái)務(wù)副總審批。還款期限內(nèi)不還清欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。并視具體情況對(duì)當(dāng)事人處以所借款額10%—30%的罰款。
3、試用人員借支差旅費(fèi)，若借款人未能償還借款，由分公司經(jīng)理或其委托人負(fù)連帶責(zé)任。
4、借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。并視具體情況對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行其所欠款項(xiàng)的10%—30%的罰款。
二、費(fèi)用管理制度
1、手機(jī)費(fèi)
因本年度業(yè)務(wù)拓展的需要，各辦事處主任常出差在外，相互聯(lián)系的費(fèi)用較高，分公司會(huì)議決定其報(bào)銷額度：徐州、阜陽(yáng)、安慶為300/月，蚌埠400元/月，合肥、蕪湖為500元/月，正副經(jīng)理每月各為800元與700元，若每月實(shí)際開(kāi)支金額少于其額度內(nèi)按實(shí)際報(bào)銷，超額度的超額部分自負(fù)。另外分公司原則上不允許辦事處人員向?qū)Ｙu店（商場(chǎng)）營(yíng)業(yè)員借身份證辦理手機(jī)卡事宜，如果雙方同意則后果自負(fù)，外銷員每月定額補(bǔ)貼50元，不得報(bào)銷相關(guān)支出。
2、辦公及日用品
各辦事處設(shè)采購(gòu)員一名，負(fù)責(zé)采購(gòu)日用品和辦公用品。辦事處可統(tǒng)一購(gòu)買報(bào)銷的日用品為香皂、洗衣粉、衛(wèi)生紙等。不得報(bào)銷的日用品為護(hù)膚品、牙刷、牙膏、洗發(fā)水、毛巾等，為此分公司發(fā)給每人每月10元補(bǔ)貼自購(gòu)。
3、差旅費(fèi)
原則上要求出差晚上回辦事處住宿，如要在外留宿須向經(jīng)理請(qǐng)示，如無(wú)特殊情況，出差不得報(bào)銷誤餐補(bǔ)助，交通費(fèi)憑車票報(bào)銷，票面上注明何日去何地，不得隨意打白條。差旅費(fèi)分為交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、招待費(fèi)、雜費(fèi)，其最高報(bào)銷額度如下：
職位經(jīng)理副經(jīng)理主任主任以下
費(fèi)用
交通費(fèi)實(shí)支
每日住宿費(fèi)每日早餐中晚餐每日雜費(fèi)
分公司人員一般情況下不得乘坐飛機(jī)，如有特殊情況需乘坐飛機(jī)的需經(jīng)主管副總審批，除分公司經(jīng)理和副經(jīng)理外其他人不得乘坐軟臥，如乘坐者則由乘坐者自行負(fù)擔(dān)軟臥票面金額的30%。；餐費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)以符合要求的票據(jù)報(bào)銷，超標(biāo)準(zhǔn)的自付，由公司，代理商或其他個(gè)人供應(yīng)餐飲或已報(bào)銷招待費(fèi)的不得報(bào)銷餐費(fèi)。如無(wú)符合規(guī)定票據(jù)則改為補(bǔ)貼方式，分別為早餐5元、中晚餐各15元。雜費(fèi)憑正規(guī)票據(jù)報(bào)銷，無(wú)補(bǔ)貼。已報(bào)銷手機(jī)費(fèi)人員不得報(bào)銷電話費(fèi)。
4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
招待工商、稅務(wù)、商場(chǎng)經(jīng)理等相關(guān)人員要先電話或書面向經(jīng)理上報(bào)批準(zhǔn)，因各辦都已聘保姆，代理商一般在家里就餐，如未準(zhǔn)備而在外招待的要有兩人以上簽字證明，客人留宿也需要兩人以上簽字證明。報(bào)銷必須提供正規(guī)的單據(jù)，同時(shí)寫清事由、請(qǐng)客對(duì)象、人數(shù)等，否則不允許報(bào)銷。
5、伙食費(fèi)
各辦按原總部標(biāo)準(zhǔn)加保姆工資為最高伙食費(fèi)額度，不得超出，否則自負(fù)，合肥分公司因人數(shù)較多，月標(biāo)準(zhǔn)為3000元。
6、促銷費(fèi)
商場(chǎng)的促銷費(fèi)要根據(jù)與商場(chǎng)簽訂的合同來(lái)付款，各辦人員不得隨意向代理商許諾給促銷費(fèi)，否則后果自負(fù)。
7、運(yùn)費(fèi)
倉(cāng)庫(kù)收發(fā)貨由倉(cāng)管員付款后取得對(duì)方收據(jù)（注明件數(shù)、金額），市內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)由送貨員付款開(kāi)單報(bào)銷（注明次數(shù)、金額）
8、費(fèi)用報(bào)銷程序
各辦費(fèi)用單據(jù)要分類粘貼，由經(jīng)手人簽字，主任預(yù)審簽字后先行報(bào)銷，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核并經(jīng)分公司經(jīng)理簽字后確認(rèn)，如有不合理支出，分公司有權(quán)追回所報(bào)金額并予以批評(píng)，開(kāi)拓部人員費(fèi)用不得辦事處報(bào)銷。各部門都要本著節(jié)約的原則去開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。
三、現(xiàn)金的管理
各辦主任不得掌管現(xiàn)金及存折，出納人員必須將個(gè)人現(xiàn)金與辦事處現(xiàn)金分開(kāi)，確保帳面金額與實(shí)有金額相符。分公司經(jīng)理與財(cái)務(wù)部不定期抽查，如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符、白條抵庫(kù)等現(xiàn)象，出納員不能給出合理說(shuō)明的將視情節(jié)輕重予以處罰。現(xiàn)金帳不得涂改、挖補(bǔ)、亂擦，如記錯(cuò)可在該行劃紅線并加蓋私章，于下行重新填寫，現(xiàn)金收付均要編號(hào)并加蓋"現(xiàn)金收訖、付訖"章，存折要定期銷戶，結(jié)出利息上繳辦事處，出納必須將匯款單傳至分公司，3月起工資由分公司統(tǒng)一發(fā)放，外銷員每月500元，副主任以上每月1000元，余額年底集中發(fā)放。
四、倉(cāng)庫(kù)管理
1、清單的保管：每批貨到首先要取出清單，不得再出現(xiàn)清單隨貨發(fā)到代理商造成辦事處在價(jià)格上處于被動(dòng)的局面及使財(cái)務(wù)人員核算利潤(rùn)時(shí)可能出現(xiàn)誤差。
2、貨物的入庫(kù)：倉(cāng)管員收貨收貨時(shí)開(kāi)具入庫(kù)單，如與清單有差異要另填差異報(bào)告單以備查驗(yàn)和調(diào)整。
3、倉(cāng)庫(kù)進(jìn)度表的編制：倉(cāng)庫(kù)根據(jù)商場(chǎng)（專賣店）的補(bǔ)碼單配貨，
登錄倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)登記簿，據(jù)此開(kāi)送貨單，送貨員核對(duì)無(wú)誤交付營(yíng)業(yè)員驗(yàn)收簽字后將倉(cāng)庫(kù)聯(lián)交給倉(cāng)庫(kù)員，倉(cāng)庫(kù)員再據(jù)此和入庫(kù)單一同做進(jìn)出庫(kù)日?qǐng)?bào)表，最后登記進(jìn)度表。每日進(jìn)出庫(kù)報(bào)表均要在當(dāng)天晚上18：00前傳至分公司，由分公司輸入電腦存檔。分公司不定期對(duì)各倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行實(shí)際盤點(diǎn)或與進(jìn)度表核對(duì)，如有誤倉(cāng)管員要直接向經(jīng)理解釋清楚。
另外商場(chǎng)調(diào)價(jià)和代理商沖價(jià)，贈(zèng)送他人都要經(jīng)主任簽字并單獨(dú)開(kāi)單，送商場(chǎng)專賣店的配件也要單獨(dú)開(kāi)單，移庫(kù)單項(xiàng)目填完整不得涂改，要加蓋作廢章后重開(kāi)。專賣店領(lǐng)取小票時(shí)辦事處要登記起訖號(hào)碼和本數(shù)，每開(kāi)一本就要上交注銷；公司人員禁止在商場(chǎng)或?qū)Ｙu店收取廠價(jià)，特殊情況下收取廠價(jià)的可由倉(cāng)庫(kù)補(bǔ)給商場(chǎng)同貨號(hào)鞋，再由倉(cāng)庫(kù)開(kāi)零售單，若倉(cāng)庫(kù)無(wú)此貨號(hào)鞋，再由倉(cāng)庫(kù)開(kāi)零售單，若倉(cāng)庫(kù)無(wú)此貨號(hào)，方可予以沖紅。
五、處罰規(guī)定
1、倉(cāng)庫(kù)收貨時(shí)未根據(jù)實(shí)際數(shù)開(kāi)具入庫(kù)單或驗(yàn)收入庫(kù)調(diào)整單的將倉(cāng)管員處以50元罰款。
2、庫(kù)盤點(diǎn)時(shí)雙數(shù)相差5雙以上的倉(cāng)庫(kù)管理員如無(wú)合理解釋，要賠償所少雙數(shù)的雙倍金額。
3、特殊情況收取廠價(jià)（商場(chǎng)）沖紅的.要和調(diào)貨沖紅分開(kāi)開(kāi)單注明，未按規(guī)定的每次對(duì)送貨員處罰20元。
4、現(xiàn)金帳不按規(guī)定或更改錯(cuò)帳的每處以10元對(duì)出納進(jìn)行處罰。
5、如有未經(jīng)審批的個(gè)人借款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除予以追繳外還要對(duì)出納員予以借出金額的10%罰款。
6、費(fèi)用票據(jù)票面涂改或沒(méi)有分類粘貼的不予以報(bào)銷，否則對(duì)出納員進(jìn)行票面金額的10%的處罰。
7、各專賣店不按規(guī)定填寫各種報(bào)表的對(duì)店長(zhǎng)處罰50元，專賣店隨意坐支現(xiàn)金的對(duì)店長(zhǎng)處以坐支金額的10%罰款。
8、送貨員不按規(guī)定開(kāi)具移貨單或亂涂改移貨單，發(fā)現(xiàn)一處罰款10元。其他違反管理細(xì)則規(guī)定的條款的將視情節(jié)輕重另行處罰。
以上規(guī)定從9月1日起生效。
分公司財(cái)務(wù)管理制度6
資產(chǎn)的定義：
1、分公司的各項(xiàng)有形資產(chǎn)根據(jù)其價(jià)值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。
2、固定資產(chǎn)是指價(jià)格在兩千元以上且使用時(shí)間超過(guò)一年或價(jià)格在兩千元以下，但使用時(shí)間超過(guò)一年的交通工具、辦公用品、通訊設(shè)施等資產(chǎn)，包括利用分公司費(fèi)用等購(gòu)置的。
3、低值易耗品指單位價(jià)值在兩千元以下或單位價(jià)值超過(guò)兩千元但使用時(shí)間不到一年的.各種資產(chǎn)。
資產(chǎn)分類：
不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按以下用途進(jìn)行分類：
1、交通工具，指汽車，摩托車等代步工具。
2、通訊設(shè)施，指?jìng)髡鏅C(jī)，電話機(jī)等通訊工具及設(shè)施。
3、辦公設(shè)施，指電腦、空調(diào)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、照相機(jī)、攝像機(jī)、辦公家具等。
4、工具備件，指維修用工具、備件等。
5、生活設(shè)施，指用于員工日常生活的各種生活設(shè)施，如冰箱、微波爐等。
6、其他資產(chǎn)：不屬于以上幾類的其他類型的各種資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提：
1、折舊方法：
分公司的各類固定資產(chǎn)均按’“平均年限法”計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。
2、折舊年限：
參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，規(guī)定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。
3、資產(chǎn)的變更：
資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，變賣，報(bào)廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、變賣、報(bào)廢等必須報(bào)總公司批準(zhǔn)后才能處置。
分公司財(cái)務(wù)管理制度7
分公司財(cái)務(wù)管理制度
第一部分總則
第二部分財(cái)務(wù)管理制度
第三部分財(cái)務(wù)組織管理
第四部分財(cái)務(wù)人員管理
第五部分資金計(jì)劃管理
第六部分財(cái)務(wù)報(bào)表管理
第七部分資金管理
第八部分財(cái)產(chǎn)物資的管理
第九部分發(fā)票管理
第十部分費(fèi)用報(bào)銷管理
第十一部分附則
第一部分總則
第一條為加強(qiáng)與規(guī)范分公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算，規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，保證資金安全與完整，防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及《公司財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。
第二部分財(cái)務(wù)管理制度
第三條財(cái)務(wù)管理制度統(tǒng)一
1、分公司的財(cái)務(wù)管理制度，由總公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理實(shí)際情況，統(tǒng)一制定并頒發(fā)。
2、各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā)，與各分公司有關(guān)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。
第四條財(cái)務(wù)人員管理統(tǒng)一
1、分公司財(cái)務(wù)人員由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)招聘、任命、培訓(xùn)及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財(cái)務(wù)人員，但分公司可以推薦財(cái)務(wù)人員，經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部復(fù)試后決定是否錄取。
2、財(cái)務(wù)人員的績(jī)效考核由總公司財(cái)務(wù)部和分公司共同進(jìn)行，其中總部財(cái)務(wù)部考核財(cái)務(wù)工作績(jī)效，占30%考核權(quán)重；分公司考核占70%考核權(quán)重。
第五條會(huì)計(jì)核算方法統(tǒng)一
1、分公司的會(huì)計(jì)核算遵循國(guó)家制定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)核算方法合法、操作規(guī)范、結(jié)果真實(shí)。
2、分公司的會(huì)計(jì)核算制度統(tǒng)一由總公司財(cái)務(wù)部制定，統(tǒng)一接受監(jiān)督審計(jì)。
第六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表統(tǒng)一
在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式、項(xiàng)目、要求上統(tǒng)一，為總公司報(bào)表合并奠定基礎(chǔ)。
第三部分財(cái)務(wù)組織管理
第七條分公司設(shè)財(cái)務(wù)部，作為分公司財(cái)務(wù)管理的職能部門。
第八條分公司總經(jīng)理和總公司財(cái)務(wù)部對(duì)分公司財(cái)務(wù)部的管理，必須依據(jù)相關(guān)的管理制度行使管理權(quán)利。
第九條各分公司財(cái)務(wù)部隸屬總公司財(cái)務(wù)部。
第十條分公司財(cái)務(wù)部實(shí)行雙重管理，行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理，業(yè)務(wù)上接受總公司財(cái)務(wù)部管理，并接受總公司財(cái)務(wù)部的檢查。
第十一條分公司財(cái)務(wù)部的基本編制為2人，設(shè)財(cái)務(wù)主管兼會(huì)計(jì)1名，出納1名。
第十二條分公司財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向分公司總經(jīng)理及總公司財(cái)務(wù)部同時(shí)負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作。
第十三條分公司總經(jīng)理與總公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)部的管理出現(xiàn)分歧時(shí)，財(cái)務(wù)部首先應(yīng)絕對(duì)服從總公司財(cái)務(wù)部的管理。
第四部分財(cái)務(wù)人員管理
第十四條財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德。
1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)在任何時(shí)候都維護(hù)公司的利益,忠心耿耿,辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須嚴(yán)守紀(jì)律,保守機(jī)密。做到不該知道的事不問(wèn)，不該說(shuō)的話不說(shuō)。不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息。
2、各級(jí)財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。對(duì)弄虛作假的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，做出處理。
3、對(duì)財(cái)務(wù)人員監(jiān)守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負(fù)責(zé)任的言論，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退，并追究其責(zé)任。
4、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由上級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)交。
第五部分資金計(jì)劃管理
第十五條資金計(jì)劃編制辦法
1、各分公司資金計(jì)劃由分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)工程進(jìn)度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、材料付款情況、施工隊(duì)付款情況、車間工費(fèi)工資、以及其它事項(xiàng)等，編制月度資金收支計(jì)劃，并經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核和簽字確認(rèn)；
2、各分公司部門負(fù)責(zé)人，需要向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提供準(zhǔn)確或接近于準(zhǔn)確的收支項(xiàng)目計(jì)劃及其相應(yīng)的金額和備注事項(xiàng)等，以便于財(cái)務(wù)部門編制月度資金計(jì)劃；
3、總公司財(cái)務(wù)部收到各分公司資金計(jì)劃表按規(guī)定進(jìn)行審批后，回傳到各分公司執(zhí)行。
第十六條月度資金計(jì)劃要求
1、各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須于每月3號(hào)前完成《月度資金計(jì)劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項(xiàng)目辦公室，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)的《月度資金計(jì)劃》及《分周資金計(jì)劃》發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。
2、分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與計(jì)劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯(cuò)報(bào)，漏報(bào)，誤報(bào)，拖延等造成財(cái)務(wù)計(jì)劃上報(bào)工作未能如期按質(zhì)完成的，當(dāng)月的資金不予支付。
第六部分財(cái)務(wù)報(bào)表管理
第十七條各分公司每月需向總公司財(cái)務(wù)部報(bào)送以下報(bào)表
1、分公司月度財(cái)務(wù)報(bào)表
2、應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表
3、項(xiàng)目收支平衡表
4、施工隊(duì)進(jìn)度、付款一覽表
4、發(fā)票臺(tái)賬、外經(jīng)證臺(tái)賬
5、內(nèi)控指標(biāo)完成情況表
6、分公司財(cái)務(wù)人員考核表
第十八條為了便于總公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表，各分公司財(cái)務(wù)報(bào)表的格式必須按照總公司財(cái)務(wù)部制定的格式編制。
第十九條財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)的要求
1、每月最后一天（遇節(jié)假日順延）下班前將月度財(cái)務(wù)報(bào)表電子檔發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部，半年度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表為半年度、年度次月3日前上報(bào)。
2、項(xiàng)目收支平衡表、應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表、施工隊(duì)進(jìn)度付款一覽表及內(nèi)控指標(biāo)完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。
3、分公司財(cái)務(wù)人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。
4、每月_____日-_____日總公司與分公司財(cái)務(wù)核對(duì)各類往來(lái)賬目，保證雙方往來(lái)賬相互一致。
5、各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與財(cái)務(wù)報(bào)表工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯(cuò)報(bào)，漏報(bào)，誤報(bào)，拖延等造成財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)工作未能如期按質(zhì)完成的，根據(jù)責(zé)任分別對(duì)責(zé)任當(dāng)事人責(zé)令通報(bào)，并根據(jù)考核方案進(jìn)行相應(yīng)考核。
第七部分資金管理
第二十條分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過(guò)1萬(wàn)元，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)繳存銀行。
第二十一條現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金；出差人員差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支等。超出結(jié)算起點(diǎn)的現(xiàn)金支出，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
第二十二條一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證，嚴(yán)禁以白條抵庫(kù)或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證做費(fèi)用報(bào)銷憑證，私設(shè)“小金庫(kù)”、帳外帳。
第二十三條現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字方可付款。
第二十四條出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，并在《資金盤點(diǎn)表》簽名確認(rèn)，以保證帳實(shí)相符。
第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管制；即：財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管，私章由出納保管，不準(zhǔn)１人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。
第二十六條分公司會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單，及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符，如不符，應(yīng)及時(shí)查明原因。
第八部分財(cái)產(chǎn)物資的.管理
第二十七條分公司的財(cái)產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工具、辦公設(shè)施、生活設(shè)施、通訊設(shè)施、辦公用品以及其他資產(chǎn)。
第二十八條分公司總經(jīng)理對(duì)分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負(fù)完全責(zé)任。
第二十九條分公司的財(cái)產(chǎn)物資實(shí)行“實(shí)物與帳薄分開(kāi)管理”原則。指定專人負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的管理并登記實(shí)物數(shù)量，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)物資帳薄的記錄，二者交叉控制。
第三十條分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)產(chǎn)物資負(fù)有管理責(zé)任，應(yīng)親自參與財(cái)務(wù)物資的驗(yàn)收、監(jiān)督、與抽查。
第三十一條必須定期組織對(duì)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，有保管實(shí)物資產(chǎn)的部門每月進(jìn)行自查，財(cái)務(wù)部定期或不定期進(jìn)行抽查。
第三十二條財(cái)務(wù)抽查時(shí)，財(cái)務(wù)部作為負(fù)責(zé)部門，應(yīng)在盤點(diǎn)計(jì)劃、盤點(diǎn)會(huì)議、盤點(diǎn)方法上嚴(yán)格、重視，確保盤點(diǎn)質(zhì)量。
第三十三條處臵報(bào)廢固定資產(chǎn)前，必須填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)》，說(shuō)明固定資產(chǎn)購(gòu)臵的時(shí)間，使用的年限，報(bào)廢的原因，經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人、分公司總經(jīng)理審批后，才能辦理報(bào)廢手續(xù)。
第九部分發(fā)票管理
第三十四條分公司財(cái)務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。
第三十五條各分公司由會(huì)計(jì)主管或者指定的專人進(jìn)行發(fā)票的開(kāi)具，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)有效，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章，任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、xx發(fā)票，不得虛開(kāi)、亂開(kāi)發(fā)票，對(duì)作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。
第三十六條已開(kāi)具的發(fā)票由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管，不得損毀發(fā)票，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。
第三十七條各分公司要定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢驗(yàn)，以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時(shí)防蟲(chóng)、防鼠咬、防丟失等措施，加強(qiáng)安全保衛(wèi)。
第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。
第三十九條對(duì)于總部代開(kāi)的發(fā)票，應(yīng)按工程項(xiàng)目詳細(xì)登記備查賬。
第十部分費(fèi)用報(bào)銷管理
第四十條費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理，由需要支付費(fèi)用的部門或個(gè)人先行填寫“借款單”列明：費(fèi)用的性質(zhì)、用途、金額，報(bào)部門經(jīng)理審批同意后，報(bào)分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。對(duì)個(gè)人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理核銷手續(xù)。
第四十一條費(fèi)用發(fā)生的過(guò)程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行，并相互監(jiān)督和共同承擔(dān)責(zé)任。
第四十二條費(fèi)用發(fā)生中，當(dāng)事人應(yīng)取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如因未取得合法的票據(jù)而遭到財(cái)務(wù)人員剔出的部分支出，原則上由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)，公司原則上不予承擔(dān)。
第四十三條費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的相關(guān)票據(jù)，按照公司統(tǒng)一的費(fèi)用報(bào)銷憑據(jù)分類粘貼，并在附件欄注明票據(jù)張數(shù)。對(duì)于粘貼不規(guī)范，單據(jù)不清晰的，財(cái)務(wù)有權(quán)要求對(duì)方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕報(bào)銷。
第四十四條當(dāng)事人將粘貼整齊，填寫完整的費(fèi)用報(bào)銷單交由部門經(jīng)理進(jìn)行審批，部門經(jīng)理重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審查并簽字。
第四十五條當(dāng)事人將部門經(jīng)理審批簽字的報(bào)銷單交財(cái)務(wù)審核，財(cái)務(wù)人員應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算予以符合并簽字，最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。
第四十六條當(dāng)事人憑簽字齊全的報(bào)銷單，交出納領(lǐng)取資金，出納應(yīng)對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)查看報(bào)銷單有無(wú)涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確，后附的發(fā)票是否合法，審批手續(xù)是否齊全，審核無(wú)誤后方可付款。
第十一部分附則
第四十七條本管理辦法自公司批準(zhǔn)之日起實(shí)施。
分公司財(cái)務(wù)管理制度8
總 則
第一條 目的： 為了適應(yīng)公司發(fā)展需要，強(qiáng)化總公司及分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，健全內(nèi)部管理機(jī)制，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全，完整，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》以及公司業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條 適用范圍：本制度適用于分公司或辦事處。
第三條 分公司是總公司派出的，代表總公司實(shí)施產(chǎn)品推廣和銷售行為的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)享有相對(duì)獨(dú)立的市場(chǎng)推廣自主權(quán)。
第四條 總公司為整個(gè)公司資金結(jié)算和會(huì)計(jì)核算的中心，承擔(dān)辦理企業(yè)(含分支機(jī)構(gòu))設(shè)立、章程修訂、合同管理、銷售業(yè)務(wù)管理、擁有企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的全部債權(quán)并承擔(dān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中的相應(yīng)民事責(zé)任。
第五條 分公司負(fù)責(zé)人(經(jīng)理)是本單位財(cái)務(wù)管理的主要責(zé)任人，直接對(duì)總公司負(fù)完全責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行總公司的經(jīng)營(yíng)方針和管理制度。
第六條 分公司財(cái)務(wù)人員由總公司直接任命或委派，是分公司執(zhí)行總公司財(cái)務(wù)管理制度的直接管理責(zé)任人，對(duì)分公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)負(fù)直接管理責(zé)任，對(duì)分公司一切違規(guī)違紀(jì)行為享有絕對(duì)否決權(quán)，并有責(zé)任向總公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
管 理 目 標(biāo)
第七條 強(qiáng)化監(jiān)控力度，簡(jiǎn)化核算程序，貫徹執(zhí)行“收支兩條線”和對(duì)公司資金運(yùn)營(yíng)實(shí)行全過(guò)程控制的管理原則。通告全員職責(zé)透明度，實(shí)行層層責(zé)任到人。注重會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，營(yíng)造公正、廉潔、向上的工作氛圍。
一 般 原 則
第八條 會(huì)計(jì)核算遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，執(zhí)行本制度和總公司的銷售管理政策。
第九條 財(cái)務(wù)管理模式是以實(shí)行“資金收支兩條線”，實(shí)行對(duì)資產(chǎn)全過(guò)程運(yùn)行控制管理為原則、以總公司全面核算為主、分公司輔助核算、數(shù)量統(tǒng)計(jì)為必要補(bǔ)充的集中核算制。
第十條 會(huì)計(jì)記賬采用保持與總公司平行記賬的借貸復(fù)式記賬和單式序時(shí)分類記賬相結(jié)合的記賬方法，記賬本位幣為人民幣。
第十一條 會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的一般原則。
會(huì) 計(jì) 基 礎(chǔ) 工 作 管 理
第十二條 會(huì)計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據(jù)，如實(shí)的反應(yīng)公司財(cái)務(wù)狀況。做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。
第十三條 會(huì)計(jì)記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。
第十四條 原始憑證的規(guī)范：
1、 原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。
2、 從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章，從個(gè)人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。
3、 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章：對(duì)外開(kāi)出憑證，必須加蓋公司公章。
4、 一式數(shù)聯(lián)的的入庫(kù)單，出庫(kù)單及收據(jù)等重要憑證必須套寫，并連續(xù)按序號(hào)填寫。不能跳頁(yè)，若要作廢時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣，聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存，不得撕毀，短少。
5、 提高發(fā)貨單的客戶回簽制度。發(fā)貨后，必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。
6、 凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金的必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收人員簽字證明，把好質(zhì)量關(guān)，支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。
7、 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)具單位重開(kāi)或者更正。
銀 行 賬 戶 的 管 理
第十五條 銀行賬戶的設(shè)立：
1. 分公司設(shè)立賬戶，只能使用總公司指定的賬戶，用于分公司貨款的收取及解繳總公司，賬戶一經(jīng)確定，不得隨意更改。
2. 收入賬戶只能收入款項(xiàng)，除向總部解繳賬款外，不得支取任何款項(xiàng)。
3. 費(fèi)用賬戶只能用于支取分公司日常所需費(fèi)用開(kāi)支，包括零星采購(gòu)。
倉(cāng) 庫(kù) 管 理 制 度
分公司所有銷售產(chǎn)品的主要部分由總公司集中采購(gòu)，其他產(chǎn)品配件等的零星采購(gòu)可由分公司自行采購(gòu)，所有采購(gòu)的實(shí)物都必須辦理入庫(kù)手續(xù)。
第十六條 倉(cāng)庫(kù)單據(jù)管理：
一、材料倉(cāng)使用單據(jù)主要有：《入庫(kù)單》、《出庫(kù)單》、《報(bào)廢單》、《退貨單》、《退倉(cāng)單》，所有材料的進(jìn)出都要用相關(guān)單據(jù)來(lái)反映流動(dòng)情況。
1. 《入庫(kù)單》：辦理入庫(kù)時(shí)，首先要取得送貨單位的有效單據(jù)作為入庫(kù)憑證(如發(fā)票，收據(jù)，送貨單,采購(gòu)合同)，同時(shí)入庫(kù)單上要寫明送貨單位，送貨日期，及實(shí)物名稱，單價(jià)，數(shù)量，總金額等相關(guān)信息，如生產(chǎn)使用的實(shí)物，應(yīng)該同時(shí)注明完整的項(xiàng)目名稱。凡是在外采購(gòu)的物品，一律都要在倉(cāng)庫(kù)辦理入庫(kù)手續(xù)后方可使用，包含辦公用品的采購(gòu)，不同類型的物品應(yīng)分單入庫(kù)(如生產(chǎn)，辦公)
2. 《出庫(kù)單》：所有實(shí)物辦理入庫(kù)后，在領(lǐng)用時(shí)必須開(kāi)具此單，領(lǐng)用時(shí)，倉(cāng)管應(yīng)在出庫(kù)單上寫明項(xiàng)目名稱或用途，領(lǐng)用人，領(lǐng)用日期等相關(guān)信息，領(lǐng)用人領(lǐng)取物品時(shí)首先應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人簽字同意，倉(cāng)庫(kù)才準(zhǔn)許辦理出庫(kù)單。
3. 《退貨單》：所購(gòu)物品出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題或是采購(gòu)數(shù)量超計(jì)劃時(shí)，將物品退還給送貨單位時(shí)開(kāi)具退貨單，同時(shí)送貨單位在退貨單上簽字，確認(rèn)退貨。
4. 《退倉(cāng)單》：領(lǐng)用人在倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)出物品后，因質(zhì)量問(wèn)題或者與實(shí)際需求不符合時(shí)，可以將物品退到倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)管開(kāi)具退倉(cāng)單，經(jīng)辦人簽字確認(rèn)退倉(cāng)。
5. 《報(bào)廢單》：一般適用于領(lǐng)用人領(lǐng)用的低值易耗品類，需要換新的時(shí)候(如生產(chǎn)用工具，辦公用具)，使用報(bào)廢單時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)事先找品質(zhì)人員鑒定該物品是否不能在使用，鑒定是否屬于報(bào)廢范圍，對(duì)于確實(shí)不能再使用的物品才準(zhǔn)許做報(bào)廢處理。
二、成品倉(cāng)使用單據(jù)主要有:《成品入庫(kù)單》、《成品出庫(kù)單》、《成品調(diào)撥單》、《成品退貨單》
1. 《成品入庫(kù)單》：所有產(chǎn)品在生產(chǎn)完成后應(yīng)及時(shí)辦理成品入庫(kù)，入庫(kù)單上應(yīng)該寫明完整的項(xiàng)目名稱，實(shí)物名稱，數(shù)量等相關(guān)信息。倉(cāng)管，經(jīng)辦人在入庫(kù)單上簽字，確認(rèn)入庫(kù)。
2. 《成品出庫(kù)單》：所有產(chǎn)品在出庫(kù)前先辦理出庫(kù)單，出庫(kù)單上應(yīng)寫明項(xiàng)目名稱，貨物名稱，數(shù)量等相關(guān)信息，出庫(kù)單上應(yīng)有倉(cāng)管，經(jīng)辦人員的簽字，有必要時(shí)可以同時(shí)寫上送貨車輛的車牌號(hào)，以備查。
3. 《成品調(diào)撥單》：主要適用于成品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，由當(dāng)前管理的倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)到其他管理場(chǎng)所，所有成品需要內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)必須開(kāi)具此單，不能在沒(méi)有單據(jù)的情況下隨意轉(zhuǎn)移產(chǎn)成品，調(diào)撥單上應(yīng)寫明調(diào)撥的地點(diǎn)，時(shí)間及事由，同時(shí)必須有倉(cāng)管及調(diào)撥相關(guān)人員的簽字。
4. 《成品退貨單》:當(dāng)成品發(fā)到現(xiàn)場(chǎng)，出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題或者人為損壞，客戶要求退貨，且無(wú)法修復(fù)的情況下使用此單，并確定責(zé)任歸屬，退貨時(shí)應(yīng)有總經(jīng)理審批后方可接受退貨，作為退貨處理。
第十七條 倉(cāng)庫(kù)賬務(wù)設(shè)置及其他要求：
1. 倉(cāng)庫(kù)記賬員必須按公司要求，采用《材料入庫(kù)明細(xì)表》、《材料出庫(kù)明細(xì)表》、《材料進(jìn)銷存匯總表》、《成品入庫(kù)明細(xì)表》、《成品出庫(kù)明細(xì)表》、《成品進(jìn)銷存匯總表》及其他相關(guān)附表等完善材料及成品的賬務(wù)核算，分公司會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)的各明細(xì)賬，進(jìn)銷存匯總表，對(duì)各貨物的總額進(jìn)行核算。
2. 所有賬表應(yīng)按月份逐筆登記，明細(xì)要求應(yīng)和各單據(jù)的信息一致，包括單據(jù)發(fā)生日期，發(fā)生內(nèi)容，備注說(shuō)明，單據(jù)編號(hào)等信息。所有信息應(yīng)和單據(jù)核對(duì)清楚，保證原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，避免錯(cuò)登，漏登或多登。
3. 分公司倉(cāng)庫(kù)每月末應(yīng)對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤點(diǎn)，《盤點(diǎn)表》由倉(cāng)管員填寫并簽字，交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)復(fù)核，分公司負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。分公司會(huì)計(jì)必須客觀、仔細(xì)核對(duì)盤點(diǎn)實(shí)際庫(kù)存與賬面結(jié)存，如有不相符的，應(yīng)及時(shí)查明原因，書寫盤點(diǎn)報(bào)告和《差異明細(xì)表》，經(jīng)倉(cāng)管、會(huì)計(jì)及分公司負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)總公司審查、批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。
4. 盤點(diǎn)表是分析盤點(diǎn)差異原因、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任和調(diào)整賬務(wù)記錄的'原始憑證，制作一式三份，即倉(cāng)管員、分公司會(huì)計(jì)各一份，另一份寄回總公司備案，以備查。
固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理
第十八條 資產(chǎn)的定義：
分公司的各項(xiàng)有形資產(chǎn)根據(jù)其價(jià)值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。
固定資產(chǎn)是指價(jià)格在兩千元以上且使用時(shí)間超過(guò)一年或價(jià)格在兩千元以下，但使用時(shí)間超過(guò)一年的交通工具、辦公用品、通訊設(shè)施等資產(chǎn)，包括利用分公司費(fèi)用等購(gòu)置的。
低值易耗品指單位價(jià)值在兩千元以下或單位價(jià)值超過(guò)兩千元但使用時(shí)間不到一年的各種資產(chǎn)。
第十九條 資產(chǎn)分類：
不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按以下用途進(jìn)行分類：
1. 交通工具，指汽車，摩托車等代步工具。
2. 通訊設(shè)施，指?jìng)髡鏅C(jī)，電話機(jī)等通訊工具及設(shè)施。
3. 辦公設(shè)施，指電腦、空調(diào)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、照相機(jī)、攝像機(jī)、辦公家具等。
4. 工具備件，指維修用工具、備件等。
5. 生活設(shè)施，指用于員工日常生活的各種生活設(shè)施，如冰箱、微波爐等。
6. 其他資產(chǎn)：不屬于以上幾類的其他類型的各種資產(chǎn)。
第二十條 固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提：
1. 折舊方法：
分公司的各類固定資產(chǎn)均按’“ 平均年限法”計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。
2. 折舊年限：
參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，規(guī)定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。
3. 資產(chǎn)的變更：
資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，變賣，報(bào)廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、變賣、報(bào)廢等必須報(bào)總公司批準(zhǔn)后才能處置。
費(fèi) 用 的 管 理
第二十一條 費(fèi)用的定義：
費(fèi)用是公司進(jìn)行市場(chǎng)推廣和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的總耗費(fèi)，是總公司獲得最大收益的的總投入，是為加快實(shí)現(xiàn)銷售的根本保證。費(fèi)用管理維系著公司的生存和發(fā)展，分公司負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性負(fù)完全責(zé)任，會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合理的費(fèi)用直支出直接履行絕對(duì)否決權(quán)。
第二十二條 費(fèi)用預(yù)算管理：
為了確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，防止不合理資金的占用，提高公司各部門的監(jiān)管能力，可以編制《部門費(fèi)用預(yù)算表》，事先預(yù)算出各部門費(fèi)用，以此作為分公司費(fèi)用參考依據(jù)。
1. 各部門負(fù)責(zé)人每月25日向財(cái)務(wù)部提供下月的部門費(fèi)用預(yù)算表�？梢允请娮訖n，財(cái)務(wù)部以此作為費(fèi)用參考依據(jù)，并于每月30號(hào)召開(kāi)當(dāng)月各部門費(fèi)用分析會(huì)，討論當(dāng)月費(fèi)用的使用情況，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，更好的完善費(fèi)用制度。
2. 每月30日， 中山分公司向深圳總公司提交下月費(fèi)用預(yù)算表。中山分公司向總公司提交費(fèi)用預(yù)算后，總公司將以此作為分公司下月費(fèi)用參考，安排資金計(jì)劃。同時(shí)，深圳總公司對(duì)中山分公司費(fèi)用使用情況，每月做一次溝通討論，提高費(fèi)用管理。費(fèi)用預(yù)算表編制的內(nèi)容(詳見(jiàn)費(fèi)用預(yù)算表-樣表)
第二十三條 分公司費(fèi)用借支實(shí)行備用金管理制度。備用金權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)
第二十四條 備用金借支程序：
1. 借支人填寫借支單，按規(guī)定權(quán)限審批后，交費(fèi)用會(huì)計(jì)審核簽字，出納拿審核后的借支單支付款項(xiàng)，借支人需在借支單上簽字。
2. 備用金進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷制，為了及時(shí)反映費(fèi)用發(fā)生情況，借支人員每月報(bào)銷2次(每月15日和28日)，每月每位借支人員在財(cái)務(wù)部借款余額不能超過(guò)3000元(可根據(jù)實(shí)際情況做相應(yīng)調(diào)整)，超過(guò)部分可從當(dāng)月工資中扣除或及時(shí)提供費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)后方可再借支款項(xiàng)。
3. 支付備用金后的借支單，由出納收好交由會(huì)計(jì)做賬務(wù)處理，報(bào)銷時(shí)由出納開(kāi)具相應(yīng)報(bào)銷金額收據(jù)，借支人員不能自留借支單，借支單不予退回，借支人以收據(jù)作為個(gè)人報(bào)銷憑據(jù)以備查。
第二十五條 費(fèi)用報(bào)銷類型：
費(fèi)用報(bào)銷按單據(jù)類型分為：日常費(fèi)用報(bào)銷、差旅費(fèi)報(bào)銷、實(shí)物報(bào)銷。報(bào)銷人員未分開(kāi)報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)有權(quán)退回，不予辦理。
1. 用報(bào)銷，使用《費(fèi)用報(bào)銷單》，主要適用于日常經(jīng)營(yíng)管理期間產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，交通費(fèi)，通訊費(fèi)等其他相關(guān)費(fèi)用
2. 差旅費(fèi)報(bào)銷，使用《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，主要適用于出差人員在出差期間發(fā)生的一切相關(guān)費(fèi)用
3. 實(shí)物報(bào)銷，使用《費(fèi)用報(bào)銷單》，主要適用于購(gòu)買生產(chǎn)，辦公用的材料、配件或設(shè)備等。報(bào)銷時(shí)提供倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單及相關(guān)購(gòu)貨單據(jù)(主要為發(fā)票，收據(jù))
4. 報(bào)銷單據(jù)都由報(bào)銷人自行粘貼并填寫完整，區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)分類粘貼(如交通費(fèi)，住宿費(fèi)，通訊費(fèi)，辦公費(fèi)，招待費(fèi))，不能混合粘貼，便于歸類計(jì)算和整理。
第二十六條 費(fèi)用單據(jù)粘貼標(biāo)準(zhǔn)：
1. 票據(jù)的粘貼范圍應(yīng)以粘貼單的大小為界，不能超出粘貼單范圍進(jìn)行粘貼，粘貼時(shí)應(yīng)沿粘貼單的右界從右至左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間留一定間隔距離，以保持單據(jù)表面平整，便于單據(jù)的裝訂存檔。
2. 每筆費(fèi)用的產(chǎn)生要寫明發(fā)生的原因、 具體時(shí)間、地點(diǎn)，產(chǎn)生費(fèi)用涉及到除報(bào)銷人以外的人員時(shí)，需要同時(shí)注明相關(guān)人員的名字，費(fèi)用產(chǎn)生能歸屬到項(xiàng)目的必須寫上完整的項(xiàng)目名稱，對(duì)于費(fèi)用產(chǎn)生原因說(shuō)明籠統(tǒng)，費(fèi)用發(fā)生時(shí)間與發(fā)票不符的，不予報(bào)銷
3. 費(fèi)用報(bào)銷單的填寫一律不準(zhǔn)涂改，尤其是費(fèi)用金額，否則無(wú)效。
第二十七條 審批權(quán)限:
1. 申請(qǐng)備用金時(shí),金額3000元以下的，由部門負(fù)責(zé)人及副總經(jīng)理審批即可，申請(qǐng)金額在3000元以上的必須由總經(jīng)理審批。
2. 費(fèi)用報(bào)銷時(shí),報(bào)銷單據(jù)由部門負(fù)責(zé)人簽字審核， 確認(rèn)無(wú)誤后交費(fèi)用會(huì)計(jì)簽字審核，再給總經(jīng)理審批,待手續(xù)都辦理完整后，出納開(kāi)出相應(yīng)報(bào)銷金額的收據(jù)給報(bào)銷人簽字，確認(rèn)報(bào)銷。
第二十八條 費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，見(jiàn)《費(fèi)用報(bào)銷制度》。
對(duì) 賬 工 作 管 理
第二十九條 財(cái)務(wù)對(duì)賬是檢查分公司會(huì)計(jì)核算正確信息正確與否的唯一有效方法，是避免公司資產(chǎn)免于侵占、流失的有力監(jiān)控手段。分公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員聯(lián)合對(duì)賬的工作制度。
第三十條 出納(會(huì)計(jì))對(duì)現(xiàn)金、銀行等貨幣資金做到日清月結(jié)，月末對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)賬賬，賬實(shí)是否相符，月末就銀行存款與各開(kāi)戶銀行出具的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整。
第三十一條 會(huì)計(jì)匯同業(yè)務(wù)人員不定期對(duì)客戶的匯款進(jìn)行核對(duì)，加強(qiáng)客戶直接匯款總公司的跟蹤。
第三十二條 會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)員每月與客戶核對(duì)一次銷貨往來(lái)賬，維護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整，把公司的壞賬損失降低到最低限度。
第三十三條 每月月末，會(huì)計(jì)將分公司各明細(xì)賬與總公司相關(guān)賬目資料進(jìn)行核對(duì)，使總公司與分公司做到賬賬相符，賬實(shí)相符，賬表相符。
會(huì) 計(jì) 檔 案 管 理
第三十四條 會(huì)計(jì)檔案時(shí)指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案由會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他資料組成，其他資料包括客戶資料、產(chǎn)品銷售價(jià)格表、經(jīng)濟(jì)合同、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、存貨固定資產(chǎn)等結(jié)存類財(cái)產(chǎn)的實(shí)地盤點(diǎn)表等。
第三十五條 分公司每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)歸檔裝訂成冊(cè)。在會(huì)計(jì)月度終了后，由分公司保管滿六個(gè)月，期滿之后編造清單移交總公司財(cái)務(wù)部。
附 則
第三十六條 本管理制度是分公司財(cái)務(wù)人員處理日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的行為準(zhǔn)則，本制度解釋權(quán)為總公司財(cái)務(wù)部。
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