財務管理規(guī)章制度
在生活中，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準則。那么擬定制度真的很難嗎？以下是小編精心整理的財務管理規(guī)章制度，歡迎大家分享。
財務管理規(guī)章制度1
一、總 則
為規(guī)范我校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據(jù)國家有關法規(guī)，結合本校特點，制定本制度。
基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理國家、集體和個人三者利益的關系。
主要任務：合理編制學校預算，加強核算。建立健全財務規(guī)章制度；對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。
學校實行“集中管理，分校核算”的財務管理體制，由中心學校配備專人進行集中核算管理，各分校設報賬員一名，在分校校長領導下，管理學校的財務活動，統(tǒng)一向中心小學報賬。
二、財務收入管理辦法
1、收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入和其他收入。
2、學校嚴格按照國家有關規(guī)定依法組織收入，各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)，各項收入統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
三、公用經(jīng)費支出管理辦法
公用經(jīng)費是指保證學校正常運轉，在教學活動和后勤服務等方面開支的費用。學校要規(guī)范和加強公用經(jīng)費支出管理，提高資金使用效益。
具體開支范圍包括：教學業(yè)務與管理、教師培訓、、文體活動、教學資料印刷、水電、交通差旅、郵電；儀器設備、圖書資料、教學軟件（課件）等購置，房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。
列支項目：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、培訓費、勞務費、會議費、維修及辦用設備添置費及其他支出。（相關說明見《浮山中心小學公用經(jīng)費支出項目說明》）
教師培訓費按照學校年度公用經(jīng)費預算總額的5％安排，用于教師按照學校年度培訓計劃參加培訓所需的差旅費、資料費、伙食補助費、住宿費等開支。
維修添置費按照學校年度公用經(jīng)費總額的30%安排。
學校不得以任何名義給教師發(fā)放補助。
學校公用經(jīng)費要年初做好年度經(jīng)費預算。按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則安排使用公用經(jīng)費，既要保證開展日常教學活動所需的基本開支，又要適當安排促進學生全面發(fā)展所需的活動經(jīng)費開支。
學校購置儀器設備、教學辦公用品及圖書資料等，符合政府采購條件的，應實行政府采購，建立規(guī)范的經(jīng)費、實物等管理程序，厲行節(jié)約，提高經(jīng)費使用效益。同時，要建立物品采購登記臺賬，建立健全物品驗收、保管、領用制度。（采購協(xié)議供貨商詳見附錄）
嚴格開支審批手續(xù)和批準權限：嚴格執(zhí)行校長負責制，學校所有經(jīng)費支出都有校長負責審批，各分校公用經(jīng)費支出，由分校校長審核，再由中心小學校長審批。由中心學校副校長分管學校的財務工作，負責對報賬單進行審核。
凡涉及購物等開支款項和財物收付、結算處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。
經(jīng)費的報銷需有經(jīng)手人、驗收人（或證明人）簽字，驗收人（證明人）要具有針對性、廣泛性。
學校開支項目的票面超出1000元及以上的，需經(jīng)中心小學校務會通過，再由校長審批。
每周三報賬人員組織報賬，要求報賬及時，每月結算本月發(fā)生的賬目開支。各項支出須使用合法票據(jù)。所轄各分校要將公用經(jīng)費使用情況定期在校內公布，接受群眾的監(jiān)督，做到賬目公開，開支透明。
學校對各分校財務情況定期組織檢查，對不按規(guī)定使用公用經(jīng)費的，將嚴肅查處，并追究相關人的'責任。
四、物品采購制度
1．學校有總務處牽頭成立學校辦公物品采購組。學校凡需購買的物品均須填寫購物申請單，并交總務處備案。由校長室批準，然后由采購組負責實施。
2．票面在500元以上的物品采購任務必須由采購組統(tǒng)一采購，。集體性采購每月組織一次。
3．購物價格及人員規(guī)定：
�。�1）購物總價在200元以內，可由總務處指定采購人員采購。
（2） 購物總價在200--500元，由總務處親自購買或協(xié)同采購。
�。�3）購物總價在500元以上，須報校長室批準，方可采購。
4．采購必須遵循市場規(guī)律，以價廉、質優(yōu)、物美為原則
5．不允許購買質次、劣質、變質物品。
6．采購專業(yè)性物品、設備，必須由專業(yè)人員參與采購。
7．采購單件價格在500元以上的非易耗品，須經(jīng)財產(chǎn)保管員驗收、登記，辦理入庫手續(xù)，方可領取使用。
8．采購物品必須有正式票據(jù)購物報銷，均需校長室或由校長室指定人員驗收，經(jīng)手人簽字，校長簽字批準方可報銷。
五、學校財務公開制度
實行財務公開、民主理財，增強學校財務工作透明度。
1、學校通過教代會建立財務審查小組，對學校經(jīng)費收支情況每學期進行審查。
2、每月各分校要將本月的公用經(jīng)費使用的項目和內容，張貼上墻，加強群眾性的財務監(jiān)督。
3、總賬會計要在教職工代表大會上作年度財務工作報告，學校年度收支預、決算應向教職工代表大會報告，接受審議。
六、會計檔案管理制度
1、會計檔案是會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計核算的專業(yè)性資料。
2、會計檔案分永久和定期兩大類。按期送存學校綜合檔案室，做到存放有序，查找方便，安全保密。
3、本單位人員查閱會計檔案，應事先與會計室取得聯(lián)系，由經(jīng)辦會計陪同查閱，外單位前來查閱會計檔案者，須持有單位介紹信或經(jīng)領導批準，方可接待，查閱內容必須在查找資料登記簿上認真寫好欄目。會計檔案一律不借出。
4、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，必須報學校檔案銷毀領導小組和上級主管部門批準。無批準手續(xù)，不得自行銷毀。
5、會計人員工作變動，應辦理會計檔案移交手續(xù)，并由有關負責人監(jiān)交。
七、會計檔案借閱制度
1、因工作需要借閱會計檔案時，需經(jīng)中心小學校長批準。
2、借閱會計檔案必須填寫會計檔案調閱清冊。
3、原則上借閱會計檔案時不得拿離保管地點。
4、借閱會計檔案時，不得私自涂改、丟失和撕毀賬頁、單據(jù)，否則承擔法律責任。
5、借閱會計檔案后，要及時歸還保管人員，做好相應的歸還手續(xù)。
八、財會人員職責
1、總賬會計具體負責本單位的財務會計工作，進行會計核算，實行會計監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、賬目清楚、數(shù)字準確、及時記賬、按時結賬、如期報賬、經(jīng)常分析、如實反映情況。負責編制本單位的財務收支計劃，并組織實施，參與學校事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟活動的預測、規(guī)劃、決策，學校資金使用，運用會計資料進行科學分析，做好學校領導參謀。做好學校的收費管理，制止亂收費。
2、出納人員應熟悉、掌握財務制度和收支標準，認真把關，嚴格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據(jù)，對不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟業(yè)務，不予辦理和報銷或要求退還補正及時辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務，及時登記現(xiàn)金及銀行日記賬，做到日清月結。妥善保管現(xiàn)金、有價證券及應收票據(jù)，及時將學校收入解繳銀行，并將收入記賬聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交總賬會計入賬。
3、報賬人員負有出納的職責外，還應做好以下幾點：
�、拧⒓皶r向中心學校報賬，支付學校各項支出業(yè)務。
�、�、報賬時要對合法票據(jù)做好正確的分類，并作好本學校的流水賬，每月交中心小學總賬會計進行核對。
�。�3）、及時做好本校的賬務公開工作，把每月上報的票據(jù)在校內張貼上墻進行公示。
4、上述財會人員相互配合做好財務分析。認真分析財務管理以及事業(yè)和業(yè)務工作完成情況、存在主要問題和改進措施等。
九、出納職責
1．不斷學習有關財務政策，嚴格遵守財經(jīng)紀律，嚴格按規(guī)定審核原始憑證。對不符和規(guī)定的報銷憑證有權拒付。
2．接收付款憑證，辦理現(xiàn)金收復。
3．記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳�，F(xiàn)金收后，要及時入帳。每天核對庫存，做到日清月結，帳款相符。公款不準私借。
4． 嚴格現(xiàn)金收支手續(xù)，收入現(xiàn)金應給對方開收款收據(jù)，要正確使用票據(jù)。
5．收入現(xiàn)金要及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。
6． 和總賬會計共同搞好每月工資及獎金的銀行支取和發(fā)放工作。
財務管理規(guī)章制度2
一、總則
第一條為嚴格財務管理，明確經(jīng)濟責任，根據(jù)財政部、教育部和省財政廳頒布的有關財務法規(guī)和制度，結合我校的實際情況，特制定本制度。
第二條學校實行“統(tǒng)一領導，集中管理”的財務管理體制。學校財務工作實行校長負責制，由主管總務工作的副校長負責日常財務管理工作。
第三條學校總務處財務辦公室統(tǒng)一管理學校財務工作，對學校負責。同時，學校財務工作接受上級主管部門監(jiān)督。
第四條學�？倓仗庁攧辙k公室配置一名財務主管、兩名會計、兩名出納，具體管理財務工作。
第五條學校財務應加強預、決算管理，按上級指示精神和有關的財務制度、規(guī)定，結合學校事業(yè)發(fā)展需要，編制年度預算收支計劃和決算，經(jīng)學校領導審核、批準后報上級主管部門。
第六條認真執(zhí)行“收支兩線”管理的規(guī)定，將學校的預算內、外資金以及暫存類資金按性質及時劃入財政“專庫”。
二、各項收入管理制度
第七條學校的各項收入，包括學雜費收入、計劃外招生收入、借讀生、承包收入等。
1.學雜費收入:按市物價局和市教育局等部門核定的收費標準收取的學雜費是學校的重要收入，學校總務處應積極組織收納，做到安全、快捷、準確。
�、艑W生的.各項收費標準，應分清年級、項目;應交學費的學生人數(shù)，應分清班級，做到數(shù)字精確、姓名確實;及時了解中途離校的學生名單。
�、茖W生的學雜費一旦入庫，除計算、收款等技術性錯誤的款項以外，一律不予退款。
�、窍硎軐W校減免學費的學生，均為陽光班、唯新班學生和學校正式教職工子女及特困戶子女，減免標準由學校行政辦公會確定。特困戶子女學雜費減免程序是:由本人提出書面申請，民政部門出具貧困證明，經(jīng)總務副校長簽字同意后執(zhí)行。學雜費之外的其它費用均不減免。
⑷學費一學期收繳一次，在春、秋季入學時進行，新、老生一次交清，不得拖欠，確有實際困難，經(jīng)總務副校長批準可延期交納。否則，視同故意不交學費，學校將責成限時交納，超期不交者，應予勸退。
�、蓪W雜費收入，總務處應自收費之日起，30天內做好清算、核對、結帳、上繳財政“專庫”，并及時向學校領導報告收費情況。
2.計劃外招生收入，與學雜費一同清算、結帳，上繳財政“專庫”。
3.借讀生收入，入學時與學雜費、書本費等一同清算，上繳財政“專庫”。
4.承包收入:主要是指學校超市、食堂、醫(yī)務室等承包收入。應按合同規(guī)定，由出納人員按時、足額地收納入帳，不得拖欠、滯納，否則，應按合同規(guī)定對承包人予以處罰。
第八條學校任何處室和個人，不得擅自截留學校的收入，私設“金庫”;為學�；蛱幨也少徫锲�、繳納款項等，不論對方以什么形式或借口返回的現(xiàn)金、禮金及物品，都要繳交總務處，并辦理登記手續(xù)。否則，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反財務制度處理。
第九條學校財務人員因工作失職，引起學校收入減少或流失，應視情節(jié)輕重追究有關人員責任。
三、借款管理制度
第十條借款是指學校各科室因辦公、教學、后勤等工作需要購置設備、辦公物品、公務出差以及行政維修等，請求學校總務處給予的借款。
第十一條借款手續(xù)規(guī)定
借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。
1.借款須經(jīng)校領導批準。超過3000元者，還需提前2天到財務辦公室預約，否則不予借出。
2.借款時，由各分管處室領導提出，報分管校長批準。借款人須填“借款單”，先由各處室負責人簽署意見，再報分管財務校長簽批，以后憑“借款單”到財務辦公室借款。
3.借款后，借款經(jīng)手人須在預定的還款日期內還款或憑正式發(fā)票到財務報銷，月底結帳前須辦理完報銷手續(xù)，特殊情況暫不能報銷者，須經(jīng)財務主管同意。
4.一般情況下，第一次借款未報銷之前不給予第二次借款
5.根據(jù)批準的用款計劃，維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預付款，憑學校領導的用款批示及用款處室的有關資料說明(如合同、購物用途說明)，經(jīng)財務校長審核無誤后方可付款。
6.學校舉辦臨時性的大規(guī)�；顒�，如運動會、藝術節(jié)、慶�；顒拥�，主辦單位須提前列報用款計劃，經(jīng)校領導批準后，財務方可付款。
7.學期結束前一個星期，借款經(jīng)手人應辦理借款報銷手續(xù)。如放假時仍未到財務辦公室報銷者，視同占用公款處理，并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續(xù)借須經(jīng)分管財務校長批準。
四、財務報銷與審批制度
第十二條學校的各項支出，除工資、津貼等經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外，應分清支出類別，在取得發(fā)票等報銷憑證后，辦理審批報銷手續(xù)，以便財務及時入帳。
第十三條報銷支出審批權限:
1.500元以上由校長簽批，500元以內由財務副校長簽批，餐飲費無論金額大小都必須經(jīng)校長簽批，最后由分管財務副校長簽批后方可到財務辦公室報銷。
2.報銷憑證應以正式發(fā)票為準，并有單位名稱、開具發(fā)票單位印章、單價、數(shù)量，批量采購應附貨物清單、規(guī)格、型號、金額等內容，發(fā)票上應有經(jīng)辦人簽字、處室負責人簽字證明;采購書本及資料還須有倉管員驗收簽字。對于不符合填寫要求的發(fā)票，財務人員不給予報銷。
3.行政采購支出:是指行政、后勤部門因工作需要采購圖書、學生學習資料、辦公用品、配件、修繕用材料等支出，此項支出數(shù)量大、品種繁多，須經(jīng)校領導研究同意，并經(jīng)學校紀檢部門同意，采取招標等形式并在學校紀檢部門的監(jiān)督下采購。
五、財務報表及預決算報表管理制度
第十四條會計人員應于每月終了的次月8日前，完成上月份財務收支報表，并附文字說明;按月結帳、對帳，現(xiàn)金、銀行存款要做到日清月結。每學期結束后，應在一周內完成學期報表。各種報表應按月報學校領導審閱。
第十五條學年初、學年終，應按時完成預、決算報表的編制及上報工作，同時按規(guī)定附加報表文字說明，年終結算應有決算報告。
六、附則
第十六條如本制度與國家財會法規(guī)或上級文件精神有抵觸，則以國家法規(guī)、上級文件規(guī)定為準。
財務管理規(guī)章制度3
第一章總則
第一條為加強農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務管理，規(guī)范農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務行為，鞏固農(nóng)村集體產(chǎn)權制度改革成果，保障農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及其成員的合法權益，促進農(nóng)村集體經(jīng)濟發(fā)展，根據(jù)有關法律、行政法規(guī)，結合農(nóng)村集體經(jīng)濟組織實際情況，制定本制度。
第二條中華人民共和國境內依法設立的農(nóng)村集體經(jīng)濟組織適用本制度。
第三條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當建立健全財務管理制度，如實反映農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的財務狀況。合理籌集資金，管好用好集體資產(chǎn)，建立健全收益分配制度和激勵約束機制，加強財務信息管理，完善財務監(jiān)督，控制財務風險，實現(xiàn)集體資產(chǎn)保值增值，推動集體經(jīng)濟發(fā)展。
第四條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務活動應當遵循以下原則：
（一）民主管理。保障農(nóng)村集體經(jīng)濟組織成員對財務活動和財務成果的知情權、參與權、表達權、監(jiān)督權，實行民主管理和民主監(jiān)督。
�。ǘ┕_透明。財務活動情況及其有關賬目，重大經(jīng)濟事項等應當向全體成員公開。
�。ㄈ┏蓡T受益。保障全體成員享受農(nóng)村集體經(jīng)濟發(fā)展成果。
�。ㄋ模┲С止�。農(nóng)村集體經(jīng)濟發(fā)展成果應當用于村級組織運轉保障、農(nóng)村公益事業(yè)。
第五條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的財務活動應當依法依規(guī)接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府（包括街道辦事處，下同）和農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門、財政部門的監(jiān)督指導，接受審計等相關部門的監(jiān)督。
第六條建立健全農(nóng)村集體經(jīng)濟組織負責人任期和離任審計制度，將新增債務作為重點審計內容。
第二章財務管理主體及職責
第七條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務管理工作應當在農(nóng)村基層黨組織領導下，由成員（代表）大會、理事會、監(jiān)事會和會計人員等按規(guī)定履行職責。農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當依法依規(guī)配備專（兼）職會計人員，也可以根據(jù)實際需要實行委托代理記賬。
重大財務事項決策參照執(zhí)行“四議兩公開”機制，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府或農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門審核或備案。
第八條成員（代表）大會的財務管理職責主要包括：
（一）審議、決定本集體經(jīng)濟組織內部財務管理制度、年度財務計劃、重大財務收支事項、年度收益分配方案等；
（二）審議、決定本集體經(jīng)濟組織資金籌集、資產(chǎn)資源發(fā)包租賃、對外投資、資產(chǎn)處置等事項；
�。ㄈ⿲徸h、決定本集體經(jīng)濟組織主要經(jīng)營管理人員薪酬，并對其實施監(jiān)督和考核；
�。ㄋ模⿲硎聲捅O(jiān)事會年度財務管理、監(jiān)督工作提出質詢和改進意見；
�。ㄎ澹┢渌枰蓡T（代表）大會決定的重大財務事項。
第九條理事會的財務管理職責主要包括：
（一）起草、執(zhí)行本集體經(jīng)濟組織內部財務管理制度、年度財務計劃、年度收益分配方案等；
�。ǘ⿲嵤┍炯w經(jīng)濟組織資金籌集、資產(chǎn)資源發(fā)包租賃、對外投資、資產(chǎn)處置等經(jīng)營活動，簽訂經(jīng)濟合同并督促合同履行；
�。ㄈ┨岢霰炯w經(jīng)濟組織主要經(jīng)營管理人員薪酬的建議，決定其他工作人員薪酬；
�。ㄋ模┫虺蓡T（代表）大會報告年度財務執(zhí)行情況；
�。ㄎ澹﹫�(zhí)行本集體經(jīng)濟組織章程規(guī)定及成員（代表）大會決定的其他財務事項。
第十條監(jiān)事會的財務管理職責主要包括：
�。ㄒ唬┍O(jiān)督農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務活動，組織開展民主理財；
�。ǘ┍O(jiān)督理事會、主要經(jīng)營管理人員和會計人員履職行為，對損害本集體經(jīng)濟組織利益，違反法律、法規(guī)、行政規(guī)章、組織章程或者成員（代表）大會決議的財務行為提出質詢和改進建議，對理事、主要經(jīng)營管理人員和會計人員提出罷免或解聘建議；
�。ㄈ﹨f(xié)助地方政府及有關部門做好對農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的審計監(jiān)督工作；
�。ㄋ模┫虺蓡T（代表）大會報告年度財務監(jiān)督情況；
�。ㄎ澹﹫�(zhí)行本集體經(jīng)濟組織章程規(guī)定及成員（代表）大會決定的其他財務監(jiān)督事項。
第十一條會計人員的'財務管理職責主要包括：
�。ㄒ唬⿻嬛鞴苋藛T負責組織本集體經(jīng)濟組織的會計工作，審核本集體經(jīng)濟組織的財務會計報告，在財務會計報告上簽名并蓋章；
�。ǘ⿻嬋藛T負責本集體經(jīng)濟組織會計憑證審核及填制、會計賬簿登記及核算、財務會計報告編制及報送、稽核、會計檔案保管、財務公開等日常工作。配合開展集體資產(chǎn)年度清查、審計和調查工作。
第三章資金籌集
第十二條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織可依法依規(guī)采取多種形式籌集資金。籌集資金應當履行本集體經(jīng)濟組織決策程序，確定籌資方式、規(guī)模和用途，控制籌資成本和風險。
第十三條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織從各級政府獲得資金或其他資產(chǎn)的，按照有關規(guī)定執(zhí)行并接受監(jiān)管。通過接受捐贈獲得資金或其他資產(chǎn)的，應當及時入賬，加強管理。
第十四條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織采用“一事一議”方式籌資的，應當符合有關法律法規(guī)和政策要求，遵循量力而行、成員受益、民主決策、上限控制等原則，做到�？顚Ｓ�，確保資金用途的合法性、合理性和有效性。
第十五條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織不得舉債興辦公益事業(yè)；舉債從事經(jīng)營性活動應當納入村級重大事項決策范圍，參照執(zhí)行“四議兩公開”機制，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府或農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門審核或備案。
農(nóng)村集體經(jīng)濟組織直接與社會資本合作從事經(jīng)營活動的，應當在合同中明確權責邊界及收益分配。
嚴禁將農(nóng)村集體經(jīng)濟組織債務轉嫁給地方政府。
第四章資產(chǎn)運營
第十六條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當按照有關法律、法規(guī)、政策以及組織章程加強現(xiàn)金、銀行存款、應收款項、存貨等流動資產(chǎn)管理，落實經(jīng)營管理責任。嚴禁公款私存和私設小金庫，加強票據(jù)管理，杜絕“白條”抵庫。
第十七條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當按照有關法律、法規(guī)、政策以及組織章程加強固定資產(chǎn)購建、使用、處置管理，落實經(jīng)營管理責任，依法合規(guī)計提折舊。在建工程項目驗收合格、交付使用后，應當及時辦理竣工決算手續(xù)。
第十八條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當按照有關法律、法規(guī)、政策以及組織章程加強集體的牲畜、林木等生物資產(chǎn)管理，做好增減、攤銷、死亡毀損等核算工作，落實經(jīng)營管理責任。
第十九條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當按照有關法律、法規(guī)、政策明確無形資產(chǎn)權屬及價值，納入賬內核算，落實經(jīng)營管理責任，依法合規(guī)進行攤銷。
第二十條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織對外投資應當遵守有關法律、法規(guī)和政策規(guī)定，符合農(nóng)村集體經(jīng)濟組織發(fā)展規(guī)劃，履行民主程序，做好風險評估和控制，進行嚴格管理。
第二十一條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當對發(fā)生產(chǎn)權轉移的廠房、設施、設備等大宗資產(chǎn)及集體土地使用權，未納入賬內核算的、非貨幣資產(chǎn)對外投資的或其他特定目的的資產(chǎn)進行價值評估。
第二十二條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織以出售、置換、報廢等方式處置資產(chǎn)時，應當按照有關法律、法規(guī)和政策規(guī)定的權限與程序進行。發(fā)生的資產(chǎn)損失，應當及時核實，查清責任，追償損失，并進行賬務處理。
第二十三條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織依法依規(guī)對外投資或進行集體資產(chǎn)轉讓、發(fā)包、租賃等情形時，應當簽訂書面合同，明確雙方的權利義務，合理確定價格。
農(nóng)村集體經(jīng)濟組織以及農(nóng)村集體經(jīng)濟組織經(jīng)營管理人員，不得以本集體資產(chǎn)為其他單位和個人提供擔保。
第五章收支管理及收益分配
第二十四條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織生產(chǎn)銷售、提供服務、投資收益、讓渡集體資產(chǎn)資源使用權和政府給予的經(jīng)營性補貼等形成的經(jīng)濟利益總流入，應當依法依規(guī)加強管理，做好賬務處理。
第二十五條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織用于經(jīng)營活動、日常管理、村內公益和綜合服務、保障村級組織和村務運轉等各種支出，應當計入相應的成本費用，加強管理，嚴格執(zhí)行審批程序。
第二十六條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織收益分配以效益為基礎，民主決策、科學分配，保障成員合法權益。
第二十七條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當按照有關法律、法規(guī)、政策規(guī)定及組織章程約定的分配原則，按程序確定收益分配方案，明確分配范圍、分配比例等重點事項，向全體成員公示。
第二十八條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織可分配收益按以下順序進行分配：
（一）彌補以前年度虧損；
�。ǘ┨崛」e公益金；
�。ㄈ┫虺蓡T分配收益；
（四）其他。
公積公益金按組織章程確定計提比例。
第二十九條年終收益分配前，農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當清查資產(chǎn)，清理債權、債務，準確核算年度收入、支出、可分配收益。
第六章產(chǎn)權管理
第三十條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當清查核實集體資產(chǎn)，明確資產(chǎn)權屬，登記資產(chǎn)臺賬，編制資產(chǎn)負債表；建立成員名冊和份額（股份）登記簿。
第三十一條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織變更資產(chǎn)權屬的，應當嚴格按照有關法律、法規(guī)和政策規(guī)定進行，并及時進行賬務處理。
第三十二條村莊撤并的，不得混淆集體財務會計賬目，不得隨意合并、平調集體資產(chǎn)。
第七章財務信息管理
第三十三條具備條件的農(nóng)村集體經(jīng)濟組織與村民委員會應當分設會計賬套和銀行賬戶。
第三十四條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當使用科學有效的方式采集、存儲、管理和運用財務信息，逐步實現(xiàn)信息化管理，確保財務信息的真實性、完整性和可比性。
第三十五條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當按照國家統(tǒng)一的會計制度有關規(guī)定編制年度財務會計報告，按要求報送鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府和農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門、財政部門。
第三十六條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當建立財務公開制度，以易于理解和接受的形式公開財務信息，接受成員監(jiān)督。
第三十七條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當按照《會計檔案管理辦法》等有關規(guī)定，加強會計檔案建設和管理，做好會計資料的保管工作。
第八章附則
第三十八條依法代行農(nóng)村集體經(jīng)濟組織職能的村民委員會、村民小組等參照執(zhí)行本制度。
第三十九條地方農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門、財政部門可根據(jù)本制度，結合實際情況制定具體實施細則。
第四十條本制度自20xx年1月1日起施行。
財務管理規(guī)章制度4
為加強機關財務管理，規(guī)范內部財務行為，嚴肅財經(jīng)紀律，嚴格財務收支審批制度，勤儉節(jié)約，杜絕浪費，提高資金的使用效益，更好地為教育教學服務，根據(jù)有關財經(jīng)法律、法規(guī)精神，結合我局實際情況，特制定《禹王臺區(qū)教文體局機關財務管理制度》。
一、機關財務管理實行“統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理”的體制
機關的財務活動在單位負責人的領導下，由計財科統(tǒng)一管理。計財科負責編制全局預算內、外計劃，年終決算，撰寫財務分析報告；按照國家有關財務規(guī)定統(tǒng)一設立帳戶、統(tǒng)一核算，實行“一支筆”財務審批制度。
二、財務工作實行“兩公開一監(jiān)督”的管理辦法。即公開財務管理制度，財務執(zhí)行結果，接受群眾監(jiān)督。
（一）實行民主理財。成立局民主理財小組，負責對機關財務情況進行監(jiān)督，對重大收支項目提出意見和建議，對財務公開的有關內容進行審核、分析、評價，聽取群眾意見，提出改進措施。
�。ǘ┯嬝斂泼考径认蚓謩諘h匯報局機關預算內外資金收支情況，年終公開接受區(qū)審計、監(jiān)察、財政、物價、稅務等部門的檢查監(jiān)督。
三、建立有效合理的預算外資金收支運行機制，確保機關工作的正常運轉
（一）對所屬單位和個人設立、調整收費項目和收費標準的，必須嚴格按照收費管理和審批權限辦理報批手續(xù)，嚴禁各科室擅自收費。凡屬地方收費管理和審批權限范圍內收費項目的設立、變更和收費標準的制定與調整，可由業(yè)務科室提出書面意見，經(jīng)計財科審核后報局領導審批并商物價、財政部門會簽下文，據(jù)此文辦理《收費許可證》、變更手續(xù)，實行亮證收費。嚴禁使用非統(tǒng)一收據(jù)或不開收據(jù)向單位、學校和個人收費。嚴禁私設小金庫。
（二）各科室組織業(yè)務活動發(fā)生的各項收入和各種代管款項，如考試報名費、資料費、職評費等，均由各科室提供明細清單，并要求繳款方及時繳款。屬收費項目的，通過相應銀行繳入?yún)^(qū)預算外資金管理股。屬代管項目的，繳入本局基本帳戶。計財科根據(jù)銀行蓋戳的繳費憑證，出具財政部門統(tǒng)一印制的收費收據(jù)或收款收據(jù)。
�。ㄈ┯蓄A算外收入的科室，每年初應編制全年預算外資金收支計劃。預算外資金收支堅持“先收后支，量入為出，�？顚Ｓ谩钡脑瓌t，并按照有關規(guī)定實行收支兩條線管理，杜絕坐收坐支。
�。ㄋ模╊A算外資金可用于彌補預算內事業(yè)費和辦公經(jīng)費不足等。支出由各科室根據(jù)業(yè)務活動的`情況，本著勤儉節(jié)約的精神，按照少花錢、多辦事的原則，編制用款計劃，經(jīng)局長審核批準。
四、加強財務事前監(jiān)督，實行財務稽核制度，一切開支（含借款）必須履行
先審核后批報手續(xù)
�。ㄒ唬┙杩睿汗ぷ魅藛T出差或處理公務，必須填寫注明事由的借款單，經(jīng)領導批準后，計財科方可辦理借款手續(xù)。借款應在返回一周內及時結算、歸還。借款未結清者，不得再借。
�。ǘ┵徶茫�
（1）機關購買日常辦公用品、器具、汽車配件、勞保用品、設備、汽車維修和圖書、資料、報刊雜志的訂購以及信封、信箋、公文用紙、檔案袋、表格印刷等，應事先由辦公室編報計劃，經(jīng)局長同意后，由計財科列入預算，再交辦公室統(tǒng)一辦理。
�。�2）凡屬控購商品，要先履行報批手續(xù)，否則不予購置。
�。�3）大宗辦公用品、高檔耐用消費品、貴重設備等購置，由辦公室牽頭，組織民主理財小組和相關科室，采取招標或競爭性談判的方式進行選購。
（三）報銷：
�。�1）工作人員報銷差旅費須認真填寫差旅費報銷單有關欄目（食宿自理的會議按住勤費報銷時，須持召開會議單位文件或證明，否則不予支報會議期間的住宿費和住勤補助費），連同出差申報單經(jīng)計財科審核后報銷。
�。�2）白紙條、代辦條一律不得作為報銷憑證。
（3）數(shù)額在1000元以上較大的和特殊性的開支，需事先編報計劃送計財科審核，并經(jīng)局長同意或局長辦公會議研究后，報請主管區(qū)長簽字后，方可報銷。
�。�4）郵寄公文、信件、專遞由辦公室統(tǒng)一辦理。
五、實行出差審批制度，控制差旅費支出
（一）機關工作人員需要出差的，應在出差前填寫出差申報單，作為出差借款、報銷的憑據(jù)。
�。ǘ┏霾铋_支在1000元以內的申報單由局長批準，1000元以上的需經(jīng)局長辦公會議研究后批準。
�。ㄈ┏霾畛俗煌üぞ�，要按有關規(guī)定執(zhí)行。原則上不乘坐飛機，如遇距離過遠，緊急工作等特殊情況須經(jīng)局長批準后可以單飛一趟。
六、文印由辦公室統(tǒng)一安排
凡需打印的材料，必須經(jīng)辦公室統(tǒng)一登記安排。凡需到外單位打印的材料，事先征得辦公室簽字同意方可辦理。否則，不予報銷。在外打印材料報銷時間限在10天以內。
七、強化財產(chǎn)管理
�。ㄒ唬┯嬝斂茟⒔∪珯C關固定資產(chǎn)總帳。做到件件有著落，樣樣都在冊。
（二）資料室必備圖書經(jīng)局長批準后，辦公室負責購買，再由資料圖書室驗收，并做好登記和保管工作。
�。ㄈC關車輛、電話、辦公用品等管理與維修，由辦公室會同計財科負責；房產(chǎn)的使用與管理由辦公室負責；房產(chǎn)與水電設施的維修和配備由基建科負責。日常管理與維修工作要本著節(jié)約的原則統(tǒng)一安排，確定專人負責實施。
（四）機關財產(chǎn)物資的調撥、報廢、捐贈等均應按照動支權限進行審批，由計財科統(tǒng)一辦理。
�。ㄎ澹┘訌婋娫捁芾怼�
原則上每科室安裝一部電話。平時因工作需要掛撥長途電話的，由辦公室統(tǒng)一安排。
八、確定動支權限，嚴格審批制度
機關一切資金收支活動都要在進行財務收支審批后，才能辦理收付業(yè)務。
九、規(guī)范會計工作，加強檔案管理
（一）會計人員必須嚴格按照《會計法》及有關財務管理的法律法規(guī)，規(guī)范會計工作和財務行為，確保報銷的原始憑證數(shù)字真實可靠，票據(jù)完整清晰，大小寫金額相符。對于不合規(guī)的票據(jù)，堅決退回。
�。ǘ┙嫏n案與檔案管理制度。會計人員要按有關規(guī)定建立會計檔案。檔案的借閱、交接、存放、銷毀等，應嚴格按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。
財務管理規(guī)章制度5
協(xié)會所有的財產(chǎn)均為協(xié)會全體成員的共同所有，它必須用于服務本協(xié)會的會員，開展本社團的活動以及發(fā)展社團之所用。為加強本協(xié)會的財務管理，建立規(guī)范合理的財務管理方法，提供財務工作水平和財務使用的透明度。依據(jù)社團聯(lián)合會及本協(xié)會原有相關文件規(guī)定先修訂條例如下：
一、經(jīng)費來源：
（一）會員繳納的`會費
（二）社會（主要是企業(yè)公司）贊助
�。ㄈ⿲W校資助
�。ㄋ模┢渌戏ㄊ杖�
二、經(jīng)費使用
�。ㄒ唬┍緟f(xié)會舉辦活動的費用
�。ǘ┍緟f(xié)會日常管理所需費用
�。ㄈ┢渌敽侠淼拈_支
三、財務審批
本協(xié)會的財務使用實行嚴格的管理、分層逐級審批制
�。ㄒ唬└鞑块T財務報銷，必須持有相關的合法的正規(guī)國家統(tǒng)一發(fā)票，特殊情況應向理事會（董事長）通報后根據(jù)收據(jù)報賬。發(fā)票和收據(jù)必須有經(jīng)手人的簽字，并注明相關時間、地點及使用事項。
�。ǘ└鞑块T經(jīng)費使用必須首先經(jīng)過部門負責人審批，報賬時需負責人簽字核實，最終上報理事會（董事長），經(jīng)財務處報銷。
�。ㄈ┏^預算的經(jīng)費報銷，需事先向本部門負責人匯報，然后上報至理事會（董事長）。理事會審議后再經(jīng)財務處核實報賬。
四、財務（產(chǎn)）管理
�。ㄒ唬┍緟f(xié)會財務使用需嚴格遵守相關的管理制度并有理事會及全體成員給予監(jiān)督，做到經(jīng)費使用合理，真實，透明；管理和監(jiān)督要求嚴格執(zhí)相關財務條列，按章辦事。
�。ǘ﹨f(xié)會經(jīng)費開支定期以公開形式向會員報告，并上報社聯(lián)，再由社聯(lián)向校團委老師匯報。
�。ㄈ┧胁块T在報賬時，除出示相關發(fā)票及收據(jù)外，還需另附一分詳細的經(jīng)費使用明細表報財務處，接受理事會的監(jiān)督核實。
（四）協(xié)會換屆時，協(xié)會財務有本屆財務負責人移交給新一屆財務負責人，并出具年度財務清單。同時需在換屆大會上做本屆的財務匯報，向廣大的會員說明協(xié)會財務使用狀況。
�。ㄎ澹﹨f(xié)會所有財產(chǎn)為協(xié)會集體公共所遇，任何人不的隨意占有或挪用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將予以嚴懲。
�。┙�(jīng)費使用要從實際出發(fā)，講求實效，力求節(jié)儉。并定期公布經(jīng)費使用情況。
五、財務處職責：
�。ㄒ唬┍緟f(xié)會財務以董事長為主的理事會處理相關事宜。
（二）財務處需嚴格把關各級部門的經(jīng)費使用，嚴格控制經(jīng)費使用范圍，掌握開支情況，并及時的做出合理調整和調度。
�。ㄈ┴攧仗幮鑷栏竦膶彶楦骷壊块T的財務報告，真實無誤的登記財務使用情況，并記錄在冊、存檔。
（四）財務處財務人員，應大公無私，公平的對待各級部門的經(jīng)費使用申請。不得出現(xiàn)提供虛假的財務報告、報假賬，貪污、挪用公款等系列違規(guī)現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必將嚴懲。
財務管理規(guī)章制度6
為維護學生社團的合法權益，加強社團的財務管理，確保社團的正�；顒雍徒】蛋l(fā)展，特制定《濟南大學學生社團財務管理制度》。
一、社團賬目管理
1.各社團內部必須有專門的財務負責人，財務負責人由兩名成員組成。一人負責掌管賬本，按時記賬，管理發(fā)票;一人負責保管現(xiàn)金，具體屬實地登記好每一筆現(xiàn)金去向用途，作好現(xiàn)金記賬。
2.各社團的出納與匯總定期進行財務核對，如發(fā)現(xiàn)有問題，應及時處理。
3.社團每學期至少向社團成員公布財務狀況一次，并接受社團成員監(jiān)督。
二、社團經(jīng)費來源管理
1.會員會費社團吸納新會員時可按規(guī)定向其收取一定數(shù)額的會費。在收取會員費用前，須向濟南大學學生社團聯(lián)合會提交收費申請經(jīng)批準后方可收費，并向會員開出收據(jù);收取會費后，須向濟南大學學生社團聯(lián)合會上報會費收取情況。
2.贊助各社團不得參與贊助商純商業(yè)性的經(jīng)營活動，贊助費只能用于被贊助的活動，如有剩余則轉入本社團經(jīng)費并登記入賬。
3.上級主管部門撥款對社團參加或舉辦全校性的且具有一定水準和良好影響的科技、文化、體育、藝術等活動，學院及學�？勺们榻o予一定資金支持。所撥款項登記入賬后歸各社團作為社團活動經(jīng)費。
4.其它收入社團舉行如捐贈、義賣等活動所得的收入在上報濟南大學學生社團聯(lián)合會批準后，由社團自行管理使用，并做好賬目記錄。
三、社團公共財產(chǎn)管理
各社團對購入的公共財產(chǎn)除按常規(guī)支出作帳外，還要標明其品種、數(shù)量、規(guī)格、價格等。社團財產(chǎn)為社團集團所有，社團任何成員不得隨便處理或占有，社團解散時，其財產(chǎn)歸屬由校團委監(jiān)督處理。
四、社團發(fā)票管理
盡量取用帶有正規(guī)公章的全國統(tǒng)一發(fā)票，條件不允許時可用收據(jù)。發(fā)票填寫必須全面真實無涂改。發(fā)票須要有經(jīng)手人、證明人及財務負責人簽字后才可入賬。若確實遇到特殊情況無法開出發(fā)票或收據(jù)，則必須由社團指導老師書面證明該款項的具體用途及無法開出發(fā)票的原因。
五、社團賬本轉交
各社團在換屆時應及時向濟南大學學生社團聯(lián)合會上報財務負責人的`更換名單;交接賬本時，應在賬本上注明轉交時間、原因，注明剩余現(xiàn)金的數(shù)量，轉交時要有財務負責人簽字。
六、社團賬本查賬
濟南大學學生社團聯(lián)合會每學期定期對各社團查帳一次，平時也將進行不定期抽查。通知查帳后，各社團需在規(guī)定期限內把賬本交到濟南大學學生社團聯(lián)合會辦公室。濟南大學學生社團聯(lián)合會每學年對各社團的財務管理工作做出全面評估，評估結果將作為優(yōu)秀社團評比的重要依據(jù)。
七、社團財務評優(yōu)細則
具體參照《學生社團財務評優(yōu)細則》
八、對于財務出現(xiàn)較大問題的社團的處理辦法：
1.阻撓、拒絕濟南大學學生社團聯(lián)合會財務檢查者，取消其優(yōu)秀社團評比資格并通報警告。
2.出現(xiàn)假賬、隱瞞賬目及出現(xiàn)經(jīng)費虧空的社團，取消其優(yōu)秀社團評比資格，如情節(jié)嚴重，則按規(guī)定對其實施注銷。
財務管理規(guī)章制度7
一、嚴格財務管理，嚴肅財經(jīng)紀律，做到財務管理規(guī)范化、制度化。
二、各校各項收入必須交會計室，由出納會計開具《行政事業(yè)單位收款收據(jù)》作收入。
三、出納做到每學期的收入現(xiàn)金必須在開學一個月內存入賬戶，出納的周轉金不超過5000元。
四、各校賬目必須做到日清月結，學期末各校將組織領導、教師代表進行清理，并向體教職工公布每學期的各校財務收支情況。
五、各校財會人員必須做到身正、口穩(wěn)、手直。主管會計每月應向分管財經(jīng)領導匯報財經(jīng)收支、結余情況，并實行月報表匯報制度，協(xié)助各校領導管好財、理好財。
六、嚴禁各校亂收費、亂攤派、亂推銷。如有違者，將責令退還，并予以總金額的50％罰款，中心學校通報批評。情節(jié)嚴重者報上級部門處理。
七、堅決執(zhí)行一本賬收支，一個專戶銀行存款，一支筆審批的財務管理制度，各校購買物品一般由出納會計負責，當事人核實簽字，主管領導審批方可入帳，會計對不符合財經(jīng)手續(xù)、不合理開支或不正規(guī)的單據(jù)發(fā)票有權向分管領導指出，并不予報銷。
八、公款不準借支，特殊情況經(jīng)批準后才可借支。但數(shù)額不得超過本人當月工資。還款期限不得超過一個月。對收款挪用的教師，其挪用款從教師工資中扣除。超過一個月而不能還款的，各校將按月利率2%收取利息。對學期末仍有欠款未還的教師，實行10%罰款，5%計息，調出人員如欠公款，工資關系暫不轉出。
九、嚴格控制大吃大喝，亂買亂用的消費收支。對外來客人一般實行校內進餐對口接待，但嚴禁超標準接待，校內進餐不得超過150元標準，特殊情況在餐館進餐，參與領導必須寫清事由，同時要控制標準。
十、因公出差，所領經(jīng)費必須在回校后一星期內結帳，出差報銷標準按上級文件標準執(zhí)行，教學方面經(jīng)費開支，按《教學支出管理規(guī)定》執(zhí)行。
十一、教職工休息日加班補助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點，給予適當補助。外出公差或參加各班教研活動，縣級只報銷車費（不超過8元）及會務費，不報銷住宿費，不發(fā)生活補貼；市級報銷往返車費，住宿費每天限報20元，并每天補助生活費15元，省級以上報銷車費、會務費，住宿費每天報30元，并每天補生活費20元（如住宿費、生活會、在會務費內不另報銷）。函授學習一切費用自理。鄉(xiāng)、縣、市教育主管部門組織的業(yè)務培訓，一個周以上培訓，只報銷車費、住宿費，不補助生活費。
十二、堅決執(zhí)行集體簽訂合同制度，簽訂千元以上的合同，必須有兩個以上領導參加，嚴禁任何個人在家私自征訂任何物品。
十三、各校需要買東西，必須要各線分管領導同意并寫清事由，方可入帳支出，總務做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帳。
十四、分管總務的校長協(xié)助校長管理各校財經(jīng)，各處室開支經(jīng)費一次百元以上須經(jīng)各線分管校長同意，百元以上須經(jīng)校長同意，兩千元以上須經(jīng)辦公會通過。
十五、各校來客需要招待（飯、煙、飲料等）須經(jīng)校長同意，校長外出須由主管校長同意方可報銷，未經(jīng)允許費用自理。
學校財務管理規(guī)章制度3
為了使學校財務管理工作制度化，規(guī)范化，財務工作有據(jù)可查，有章可循，根據(jù)相關的法律法規(guī)和上級有關財務管理制度，結合我校實際，特制訂本財務管理制度。
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學校財務管理實行集中管理原則，全學區(qū)的'財務收支，在校長領導下，按照財務制度，由中心校財務室統(tǒng)一收支，各村組辦學經(jīng)費按校內分配制度由中心校統(tǒng)一下?lián)�，村組負責人管理使用，同時要向中心校財務室報帳，接受其管理和監(jiān)督。
（二）財務收支管理體制
1、學校財務管理堅持收支“兩條線”，一個口子進，一個口子出，做到增收節(jié)支，勤儉辦學，嚴禁輔張浪費，將有限的資金用在刀刃上。
2、實行實記入帳制，堅持做到收支有依有據(jù)，嚴禁收入不出據(jù)，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴禁支出無憑據(jù)，使用無效票據(jù)和多支多報。
3、嚴格執(zhí)行上級規(guī)定的收費項目和收費標準，杜絕教師私自亂收費現(xiàn)象發(fā)生。
4、嚴格執(zhí)行上級規(guī)定的報銷制度，堅持報銷標準，控制出差人次數(shù)，出差人員須經(jīng)學校派遣方可出差，否則不予報銷費用。
5、學校財務收支應有計劃，避免盲目支出，保證學校教職工基本福利待遇的落實，保證學校的正常運轉，保證有計劃的償還下欠債務和學校的進一步發(fā)展。
6、實行帳款分離，會計管帳不經(jīng)手現(xiàn)金，出納經(jīng)手現(xiàn)金不管帳。
�。ㄈ┈F(xiàn)金管理
1、學�，F(xiàn)金實行銀行開戶管理，任何收入必須堅持先入行后支出，杜絕坐收坐支。
2、學校出納手中現(xiàn)金原則上不得超過1000元，否則若因現(xiàn)金被盜，后果自負。
3、學校出納必須按時收好學校一切經(jīng)費并及時入庫，按學校規(guī)定時間完清一切經(jīng)費，嚴禁任何人抓挪學校公款。
4、學校職工原則上不得借用學校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必須保證按期如實收回，否則由出納自行負責。300元以上借款需經(jīng)校長簽字同意后方可借出，如經(jīng)辦人不按規(guī)定辦理借款屬個人行為，后果自負。
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教職工福利，津補貼發(fā)放，使用工資發(fā)放清冊或領條，節(jié)假日加班補貼和有關活動補助，由經(jīng)辦人開條，校長審核，會計制單后，校長簽字發(fā)放。對外收費、購物、乘車、住宿、招待等業(yè)務開支必須使用國家規(guī)定的有效票據(jù)，務工開支必須使用稅務票據(jù)。堅持報銷票據(jù)要素齊全，所有支出票據(jù)須有經(jīng)辦人簽字，校長審核后方能報銷。
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大宗物品嚴格按照教育局購貨渠道、質量、價格進行購置，嚴禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴禁任何人以私人名義私自向學生推銷教輔資料，學生用品或其它商品。學校購置辦公設備，教學設備設施，金額500元以下，由分管人員安排，經(jīng)請示校長同意后執(zhí)行，500元以上1000元以下，由行政辦公會研究決定后執(zhí)行；10000元以上大宗物品由學校行政辦公會研究報教育局領導審批后執(zhí)行。學校購置的一切物品發(fā)票，須注明經(jīng)辦人和驗收人，校長審核簽字后方能報銷。
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自覺接受上級各部門的檢查監(jiān)督，保障財務人員的財務監(jiān)督，財務人員按照《會計法》對違反國家財經(jīng)紀律的行為有權提出意見，督促學校糾正。加強民主管理和民主監(jiān)督，財務人員按月注好帳，交校長審閱后，定時在校務公開欄公布，期初財務收支計劃，期末財務決算，提交全體教師會或教代會審議。
�。ㄆ撸⿲W校建設和資產(chǎn)管理
學校修建（含職工集資房）30萬元以上工程，嚴格按國家規(guī)定程序辦理。小型維修和排危工程，在保證質量的前提下，要盡量從節(jié)約出發(fā)，精打細算，用較少的錢辦較多較好的事。所有學校建設工程按教育局文件自學接受職能部門的審計和監(jiān)督。學校資產(chǎn)必須按《國有資產(chǎn)管理辦法》管好用好，做到分類造冊進入固定資產(chǎn)帳目，杜絕資產(chǎn)流失
財務管理規(guī)章制度8
為了加強機關財務管理規(guī)范財務行為，保障機關日常工作正常運轉，提高工作效率，根據(jù)有關財政法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。
一、收入管理制度
1、各部門收費時，必須使用從財政領用的正式收據(jù)，不得自行購用其他收據(jù)。
2、嚴格實行收支兩條線制度，各部門所收取的資金必須直接繳入財政結算專戶，不得私存或私設小金庫，不得直接或變相坐支。
二、財務審批制度
鎮(zhèn)政府機關所有支出（包括報銷、發(fā)放津補貼、撥轉經(jīng)費和往來性支付）一律由常務副鎮(zhèn)長一支筆審批，除特別授權外，否則財政不予受理和入賬。
三、審批程序和權限
1、鎮(zhèn)機關后勤費用支出1000元以內的需經(jīng)經(jīng)辦人簽字、主管領導簽字，常務副鎮(zhèn)長審批，經(jīng)財政審核無誤后方可報銷；1000元以上的必須經(jīng)黨委會研究同意后方可報銷。
2、各站辦所費用支出需站辦所長簽字、主管領導簽字后方可報銷。
四、支出管理制度
支出報銷實行三手制，即由經(jīng)辦人簽明具體事由，分管負責人審核，常務副鎮(zhèn)長審批。購置固定資產(chǎn)的支出，應經(jīng)使用（或保管）人簽字，財務同時進行固定資產(chǎn)財務核算。除工資和對個人補貼性支出以外的支出，應開具正規(guī)發(fā)票，嚴格控制白條支出。
1、辦公費：一般辦公用品的購置，需經(jīng)分管負責人審核后，經(jīng)常務副鎮(zhèn)長同意，由財政負責購買，并建立領用手續(xù)和分發(fā)記錄。
2、旅差費：旅差費的報銷標準嚴格按財政局有關規(guī)定執(zhí)行，外出學習、培訓等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領導審批。按上級財政部門規(guī)定報銷車船費、住宿費和伙食補助費，應該在出差歸來七日內填寫《差旅費報銷表》，及時辦理報銷，外出進行招商考察活動經(jīng)費支出必須經(jīng)領導批準，并列編制經(jīng)費預算，報銷時不準超出預算。
3、交通費：車輛維修必須到指定的汽修廠，經(jīng)常務副鎮(zhèn)長同意后方可修車，修車費用由財政安排專人定期結賬，如需租車時，必須經(jīng)常務副鎮(zhèn)長同意，否則不予結賬。
4、招待費：政府來客人一律在食堂就餐，標準按實際需要安排。食堂費用要每月同財政結一次賬，用食堂報銷單核銷入賬。特殊情況需在飯店招待的，或需在飯店要菜的必須經(jīng)常務副鎮(zhèn)長同意方可招待，標準按領導安排意見辦。
五、現(xiàn)金管理制度
1、任何單位和個人不得挪用和借用公款，如有特殊情況需借款的.，必須經(jīng)常務副鎮(zhèn)長批準，借款時間最長不得超過30天，前次未還的不得辦理新的借款，出納人員要加強對借款情況清查，及時催還到期借款。
2、嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》超千元以上的款項必須通過銀行辦理轉賬結算。
3、單位現(xiàn)金不得超范圍留存，必須及時存入銀行，做到日清月結。
財務管理規(guī)章制度9
第一節(jié) 總則
第1條 為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第2條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
第3條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第4條 公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權的全資、內聯(lián)企業(yè)）的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。
第二節(jié) 財務機構與會計人員
第5條 公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務機構。非獨立核算的單位配備專職財務人員。
第6條 公司部會計師。
公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。
下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務部。財務部設部長、副部長
計劃財務部及各財務部，根據(jù)業(yè)務工作需要配備必要的會計人員。
第7條 總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。
總會計師主要職責如下：
1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；
2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見；
3.負責全系統(tǒng)的資金融通調拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。
4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；
5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；
6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務管理和活動；
7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項；
8.對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行；
9.負責搞好全系統(tǒng)財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素質和業(yè)務水平；
10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔保書。
第8條 計劃財務部是公司的'財務主管部門，除做好本部門各項業(yè)務工作外，負責從業(yè)務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監(jiān)督。
第9條 計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領導下主持公司的財務工作。
計劃財務部部長的主要職責是：
1.主持計劃財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作；
2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務分析報告；
3.籌劃經(jīng)營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；
4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度；
5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；
6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
第10條 計劃財務部副部長協(xié)助部長工作，負責公管的財務管理工作。
第11條 下屬公司、企業(yè)的財務部設部長，在經(jīng)理領導下主持本單位的財務工作。財務部部長的主要職責是：
1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作；
2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告；
3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究；
4.負責編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；
5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；
6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。
第12條 財務部副部長協(xié)助部長工作，負責分管的財務工作。
第13條 各級財務部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
第14條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。
記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。
第15條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。
第16條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務部門報告。
公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
第17條 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。
財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續(xù)。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。
移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部部長進行監(jiān)交；財務部部長的交接，由計劃帳務部部長會同本單位領導進行監(jiān)交；計劃財務部部長的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。
第三節(jié) 會計核算原則及科目報表
第18條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
第19條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理會計事務。
第20條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記帳本位幣。
第21條 合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記帳，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務報表。
第22條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第23條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
第24條 公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設帳。
對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。
第25條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
第26條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內投入資本。具體如下：
1.以現(xiàn)金投資的，應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；
2.以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)；
3.以專有技術、專利權等無形資產(chǎn)作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；
4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。
第27條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。
第28條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準后方可行。
第29條 長期借款的利息支出，應根據(jù)使用單位用款時間計算利息。
第30條 公司以單價XX元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：
1.房屋及其他建筑物；
2.機器設備；
3.電子設備（如手提程控電話機、復印機、電傳機等）；
4.運輸工具；
5.其他設備。
第31條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1.房屋及建筑物35年；
2.機器設備（含室內裝修）10年；
3.電子設備、運輸工具5年；
4.其他設備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
第32條 購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價格為原價。
第33條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。
1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。
2.盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。
4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。
第34條 凡單項債權（不論境內外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。
第35條 公司主要的會計報表有如下幾種：
1.資產(chǎn)負債表（年、季、月）；
2.損益表（年、季、月）；
3.股息紅利分配方案（年度）；
4.財務狀況變動表（年度）；
5.專用基金明細表（半年）；
6.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；
7.銀行貸款增減變化表（月）；
8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；
9.提取壞帳準備金明細表（月）；
10.應收、應付和預付款項明細表（月）。
財務管理規(guī)章制度10
根據(jù)《會計法》和上級有關加強財務管理的要求，結合本單位實際，特制訂本制度。
一、x按上級規(guī)定設立兼職會計、出納人員，負責所有收支帳務，做到依法立帳、正確核算、嚴格管理。
二、經(jīng)費管理
1、經(jīng)費管理嚴格按照財經(jīng)制度的有關政策規(guī)定執(zhí)行，實行統(tǒng)一管理，由局長“一支筆”審批。
2、建立健全會議報表制度，財務人員每月向局長報送財務報表及財務收支情況。
三、費用開支報銷程序：開支計劃請示—局長同意—經(jīng)辦人辦理—辦公室主任核實—分管領導審核—局長審批—出納付款。
1、旅差費：工作人員因公出差，到辦公室登記，差旅費報銷實行每月按規(guī)定標準填報一次，辦公室主任簽字證明，分管領導審核，局長審批后方可報銷，任何人不得虛報、謊報、否則，將按財經(jīng)紀律從嚴查處。
2、文英復印費：由辦公室統(tǒng)一管理，需要在外加工趕制的，由辦公室在指定地點統(tǒng)一結算，辦公室主任證明，由分管領導審核，局長審批后列支。
3、通訊費：按區(qū)委、政府的文件規(guī)定標準予以報銷，超額部分自理;單位電話費、郵寄費憑正規(guī)發(fā)票和憑證報銷，辦公室具體承辦。
4、招待費：各種接待，須事前向局長請示，經(jīng)同意后由辦公室主任經(jīng)手在標準內開支;標準由局長確定。凡不事前請示或超標開支的由經(jīng)手人自負。
5、小車修理費。小車修理由辦公室主任會同駕駛員一同到修車單位修理，商定的修理昆山須事前向局長請示，同意后方可修理。
6、現(xiàn)金管理：工作人員因公出差需借用公款的'，須履行借款手續(xù)，經(jīng)局長審批后出納方可借款，公事辦完后回單位5天內必須結清手續(xù)。出納員要加強現(xiàn)金保管，嚴禁現(xiàn)金丟失和被盜，對現(xiàn)金不存銀行、私自放在辦公室而被盜，后果自負;出納員不得挪用、貪污公款，不能“白條頂庫”，違者予以紀律處分。
7、工作人員不準用單位資產(chǎn)等為他人或其它單位提供任何擔保。
8、票據(jù)管理。xx使用的票據(jù)一律使用財政局統(tǒng)一印制的專用據(jù)。不得白條收款。購買和使用票據(jù)必須建立臺帳，登記經(jīng)手人，每月結一次帳據(jù)，每年十二月底由辦公室負責組織專項清查使用情況，并將結果上報局長。
9、單位任何經(jīng)費的開支，未經(jīng)領導同意，先斬后奏擅自決定發(fā)生的費用及白條報銷費用，一律不予以審批報銷做帳。購買辦公物品和生活招待產(chǎn)生的費用原則上由兩人以上經(jīng)手。
10、公共財物管理。財物分為固定財物和日常辦公用品管理。固定財物有小車、辦公桌椅、文件柜、保險柜、沙發(fā)、茶幾、空調機、電話機、飲水機、電腦設施等;日常辦公用品有紙、筆、墨水、文具、書籍、電腦打印機耗材等，由辦公室統(tǒng)一購置并負責日常登記管理。每年底由辦公室對固定財產(chǎn)進行一次清理。
購置辦公用品必須嚴格執(zhí)行審批制度。日常辦公用品由各室、股、隊提出計劃，報領導同意后由辦公室統(tǒng)一購買，部門領用登記。
財務管理規(guī)章制度11
總則
第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職會計前，由會計事務所代理。
第四條公司各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
財務工作崗位職責
第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃，信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析;
(四)承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。
(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的招待情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的`主要工作職責是：
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵押現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(六)配合會計做好各種賬務處理。
(七)及時收回各部門上繳的各項費用。
(八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責是：
(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。
財務工作管理
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條財務工作人員應當會同經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不僉的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。
第十五條財務作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。
第十七條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送經(jīng)理。
第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由經(jīng)理辦公室主任、主管副經(jīng)理監(jiān)交。支票管理
第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經(jīng)經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。
第二十一條財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內收入款項累計超10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告經(jīng)理。
第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告經(jīng)理。
第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
現(xiàn)金管理
第二十五條公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結算起點以下的零星支出;
(五)經(jīng)理批準的其他開支。前款結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由經(jīng)理確定。
第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為XX元。超額部分應存入銀行。
第二十九條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)理批準。
第三十條財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由經(jīng)理批準后提取。
第三十一條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填定《借款單》，經(jīng)會計審核;交經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限轉應收款，在當月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。
第三十四條工資由財務人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副經(jīng)理審核，經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。
第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副經(jīng)理復核后，送經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十六條無論何處匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。
第三十七條出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。
會計檔案管理
第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第四十條會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，由經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)經(jīng)理批準。
處罰辦法
第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內發(fā)生嚴懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
財務管理規(guī)章制度12
1.目的
為了加強集團財務會計檔案的科學管理，統(tǒng)一會計檔案工作制度，更好地為集團經(jīng)濟業(yè)務核算服務，以保證財務核算資料的安全完整，特制定本辦法。
2.應用范圍
本制度適用于集團各職能部門及各子公司。
3.職責
3.1集團財務部負責集團總部及集團所屬各子公司財務核算檔案的使用與保管工作，必須保證財務檔案的安全完整。
3.2因保管需要，財務部需定期將財務檔案移交總裁辦檔案室，檔案室要保證財務檔案的安全，并隨時保證財務部門的查詢語調檔。
4.具體規(guī)定
4.1會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表的會計核算專業(yè)資料，它是記錄和反映經(jīng)濟核算業(yè)務的重要史料和依據(jù)。集團財務部負責建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等管理工作。
4.2集團財務部各子公司財務會計人員對本公司的財務核算資料，必須按照會計歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。當年的會計檔案，在會計年度終了，可暫由低柜架擺放，超過一年以上的會計檔案應存放到高柜架擺放。三年以上的會計檔案，全部移交到集團總裁辦的檔案庫保管，并辦理規(guī)定的'交接手續(xù)。
4.3檔案部門對接收保管的會計檔案，必須認真負責保管，原則上應當保持原卷冊的裝訂，個別需要拆封重新整理的，應當會同原財務會計部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責任。檔案管理人員必須對所管檔案進行科學管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便，同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。
4.4會計檔案應為本單位積極提供利用，向外單位提供利用時，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，必須經(jīng)上級主管批準，但不得拆散原卷冊，由財務部門派專人攜帶隨同辦理，借出檔案必須在當日歸還，次日再借。
4.5各種會計檔案的保管期限，根據(jù)起特點，分為永久、定期二類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。保管期限從會計年度終了后的第一天算起。
4.6會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位會計檔案部門提出銷毀意見，編造會計檔案銷毀清冊，并報集團董事會同意后方可實施銷毀。
4.7監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應當認真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽字蓋章，并將銷毀情況向集團董事會報告。
4.8會計檔案保管期限規(guī)定如下：
4.8.1會計憑證：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證保管期限15年；其中涉及外事的會計憑證永久保存。
4.8.2銀行存款余額調節(jié)表保管期限3年。
4.8.3會計賬簿：日記賬、明細賬、總賬輔助賬簿保管期限15年；其中固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年，涉及外事的會計帳簿永久保存。
4.8.4會計報表：月、季度財務報表，包括文字分析保存期5年，年度會計報表(決算)永久保存。
4.8.5會計移交清冊保管期15年；會計檔案清冊保管期25年。
財務管理規(guī)章制度13
1)本局內財務實行集中管理，行政經(jīng)費由區(qū)財政局結算中心統(tǒng)一核報。局內不準設立銀行賬戶；不準自行收費；不準違規(guī)私設“小金庫”；不準為其它單位或個人提供貸款擔保。
2)本局內一切經(jīng)費開支和資金往來，必須嚴格執(zhí)行財務開支審批制度，實行局長按有關財務規(guī)定“一支筆”審批。
3)日常辦公用品，由辦公室統(tǒng)購或政府采購。大宗物資采購應事先提出書面申請，報局長辦公會研究同意，由辦公室經(jīng)辦進行政府采購。
4)各種報銷的原始憑證必須有領導簽字、經(jīng)辦人簽字并注明開支事由，上述三項不全者不予報銷。所開支的`原始票據(jù)，原則上必須使用由稅務部門或財政部門監(jiān)制的票據(jù)。
5)出差或購物需借用公款，應填寫《借款單》，報局長審批后方可借款，事后及時歸還。未經(jīng)批準，財務人員不得辦理借款手續(xù)。
6)財務人員必須嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和會計制度，未經(jīng)局長批準不得隨意調度資金。財務印章和有關票據(jù)管理要按規(guī)定分開保管，必要時歸入保險箱。
財務管理規(guī)章制度14
第一條收入管理
機關收入應全部納入財務核算，在業(yè)務活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項，應該及時開具財務票據(jù)、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，機關的房屋出租，應簽訂房屋租賃合同，指定專人負責收取租金。
第二條經(jīng)費開支審批
機關財務開支堅持“一支筆”審批。
第三條經(jīng)費開支報銷規(guī)定
經(jīng)費報支要嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門有關規(guī)定。當月的票據(jù)當月報銷，最遲不得超過一個月。在資金結算中，1000元以上的大額開支必須通過銀行轉賬，不能用現(xiàn)金支付。
發(fā)票（原始憑證）應具備以下內容：
�、賳挝幻Q；
�、谔钪迫掌冢�
�、劭铐梼热荩ㄓ猛荆�、金額；
④填制單位發(fā)票專用章（財務專用章或單位公章）。凡從外單位取得的發(fā)票（原始憑證），一般應為正式發(fā)票或財政票據(jù)，并蓋有填制單位財務印章或發(fā)票專用章；票據(jù)填寫字跡要清楚，不得涂改、挖補，大小寫金額必須相符；多聯(lián)套寫憑證，不得拆開分張單寫。禁止白條報支有關費用。
1、辦公費。核報各種辦公用品時，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價、金額等內容開具的發(fā)票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發(fā)票中寫明，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購置，符合政府采購的支出一律實行政府采購。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領取，不允許自行購置。
2、電話費。注意節(jié)約電話費的開支，單位公用電話原則上用于公務活動，嚴禁撥打語音、小額支付等特殊服務電話。
3、水電費。加強水電管理，壓縮水電費支出，從嚴控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電（水）部門直接交費的，由辦公室2人以上抄錄各用戶電（水）表數(shù)，據(jù)實收費后統(tǒng)一交機關財務。
4、車輛維修費。機關車維修應由司機事先填寫“車輛維修申請表”，報請主管領導審批，然后將車輛交付定點維修廠維修，如發(fā)現(xiàn)有新增維修項目，必須報主管領導批準。車輛修好結束后，司機應將維修單帶回交主管領導審核簽字，然后轉交財務部門。財務部門根據(jù)車輛維修單，定期與維修廠核對，審核無誤后將票據(jù)（修理廠家的維修明細結算清單）轉交給車輛管理人員履行結賬報銷手續(xù)，經(jīng)領導審簽后財務部門予以支付維修款項。司機補助按機關規(guī)定執(zhí)行。機動車保險按財政局要求統(tǒng)一辦理。
5、交通費。按照辦公會研究制定的費用標準，單位的具體規(guī)定（略）……全年費用總額不能超支，結余部分可結轉下年。
6、差旅費。差旅費報銷標準嚴格按財政局有關規(guī)定執(zhí)行。外出學習、培訓等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領導審批。報銷內容主要由交通費（車、船、飛機等）和住宿費（培訓費、會議費、餐費等作單獨列支）組成。外出進行招商考察活動經(jīng)費支出須經(jīng)領導批準，并事先編制經(jīng)費預算，報銷時不允許超出預算。如通過旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開具的發(fā)票作為報銷票據(jù)，報銷憑證需附考察活動支出明細單。
7、會議費。各科室承辦會議，必須先列出會議經(jīng)費預算方案，由主管領導審查，報辦公會批準。報銷會議費應附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預算審批表、會議費結算清單和會議費的發(fā)票。凡超出審批標準的會議費，不得報銷。赴國內出差等公務活動經(jīng)領導同意后應按當?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費、會議費項目標準由經(jīng)辦人持真實有效的原始票據(jù)據(jù)實到財務部門報銷。
8、接待費。公務接待一般由辦公室按有關規(guī)定和標準統(tǒng)一安排，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單，報請領導審批后轉交財務部門。財務部門根據(jù)接待清單，定期與飯店核對，無誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報銷手續(xù)，最后財務部門予以支付款項。
9、慰問費。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問意見，經(jīng)領導批準后組織慰問。慰問費標準科級干部200元，處級干部300元，離退休人員另行規(guī)定。
10、修繕費。所有修繕項目（包括零星修繕費）應編制預算，按照有關規(guī)定確定施工方，并簽訂施工合同。工程進度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工后，應編報竣工財務決算和修繕項目明細單，報領導審批后方可支付款項或余款。
第四條往來款項管理
1、各科室因公需要借款時，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)主管領導審核，報請領導審批后，財務部門方可辦理借款手續(xù)。
2、預支的'差旅費，在出差人員返回7日內應結清；零星購物借款，應在收到發(fā)票15天內辦理報銷手續(xù)。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。
3、公款不得借給個人或私人使用。
第五條政府采購
機關大宗、大件物品采購，較大支出的維修及各項長期支出活動，要按照政府采購的程序公開招標購置或決定施工服務單位，以節(jié)約開支。所有物品采購、經(jīng)費結算必須由財務人員參與、兩人以上經(jīng)辦，并在單據(jù)上簽字；其他科室人員如需報銷，須經(jīng)主管領導確認簽字，并報請領導審批后方可支付款項。
第六條票據(jù)、印章管理
收款票據(jù)、印章應分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領用時要進行登記。出納人員在收到款項時，必須按款項的內容開具票據(jù)（除財政正常經(jīng)費撥款無需開票外），并嚴格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不得涂改，作廢的票據(jù)（一式三聯(lián)）應同時加蓋“作廢”章。
財務專用的公章、名章和支票，由會計和出納分別保管，超出正常業(yè)務范圍用章必須事先請示領導批準。
第七條固定資產(chǎn)管理
凡是使用年限在一年以上以及單價在規(guī)定金額以上（一般設備500元，專用設備800元）的購入物品，都應記入單位固定資產(chǎn)管理。
1、固定資產(chǎn)要指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計賬簿必須設置固定資產(chǎn)明細賬，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度末要進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。
2、固定資產(chǎn)一律不準私人侵占或帶回家用，嚴禁以物易物或贈送、轉讓。機關工作人員調離本單位時，必須將借用或領用的設備、圖書等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調離手續(xù)，否則由管理人員負責追回或賠償。
3、大額固定資產(chǎn)的購置，實行政府集中采購。購進的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負責驗收并登記固定資產(chǎn)實物帳。固定資產(chǎn)購置應做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復購置和閑置。
4、固定資產(chǎn)報廢處置由使用科室提出申請，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對后，填寫“固定資產(chǎn)報廢處置表”報局領導批準（必要時報財政審批）后方可核銷，任何科室及個人未經(jīng)批準不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價收入必須納入局機關收入管理。
5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務部門進行一次全面的清查盤點，確保固定資產(chǎn)總賬、明細賬和實物相符。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責任，按有關規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù)。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時采取措施，加強管理。
財務管理規(guī)章制度15
一、財務管理制度
1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務會計制度和有關財經(jīng)紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。
2、財務部負責全公司的經(jīng)濟總核算，并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。
3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執(zhí)行情況進行分析，并作出書面報告送總經(jīng)理。
4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負責全公司資金運作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。
5、遵循權責發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。
6、每月按時向各商鋪收取租金及管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負債表。
7、負責公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
8、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。
二、會計核算管理制度
1、采用借貸記帳法，以權責發(fā)生制為原則，收入與其相關的成本、費用應當相互配比。
2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關的，應當作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關的，應當作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置)。
3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
4、會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復式記帳憑證。
5、會計科目的設置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，并應及時向董事會和有關部門報送會計報表。
6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應當按照國家有關規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫"會計檔案銷毀清冊"，經(jīng)總經(jīng)理審閱，報董事會和財政部門批準后銷毀。
三、現(xiàn)金管理制度
1、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務的需要，庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正，超出限額部分，應在當天存入銀行，現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內支出，除特殊情況外，不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。
2、現(xiàn)金的使用范圍:
2、1 支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項;
2、2 支付給不能轉帳的.集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務報酬或購買物資的款項;
2、3 結算起點(￥100元)以下的零星支付款項。
3、不準單位之間和個人因私借用備用金。
4、不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。
5、不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
6、行政人事部因采購工作需要，可申請配備備用金，限額￥1，000元，用于零星采購，并于每年末辦理清算手續(xù)，次年初重新申請配備。
四、支票管理制度
1、嚴格遵守《支付結算辦法》中有關支票使用的規(guī)定，不得發(fā)出空白支票，為方便工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫日期、用途，只空出金額、收款人名稱欄，但必須注明限額，凡領用支票者必須在開出支票五天內報帳。
2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉帳，不得支取現(xiàn)金。
3、簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務專用章及法定代表人或其授權的代理人的私章，支票印鑒應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票。
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