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企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理制度

時(shí)間:2023-01-23 11:33:01 財(cái)務(wù)管理 我要投稿

企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理制度精選15篇

  現(xiàn)如今,制度使用的情況越來(lái)越多,好的制度可使各項(xiàng)工作按計(jì)劃按要求達(dá)到預(yù)計(jì)目標(biāo)。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢?下面是小編為大家收集的企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理制度,僅供參考,歡迎大家閱讀。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理制度精選15篇

企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理制度1

  財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理,籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:

  1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作,編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日,F(xiàn)金收付,費(fèi)用報(bào)銷,稅費(fèi)交納,銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。

  2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作,遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。

  3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理,設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),配合工程部等部門做好工程,材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

  4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會(huì)計(jì)核算資料,統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

  5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。

  根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。

  第一章 資金審批制度

  1、總則

 、殴3000元以上的款項(xiàng)的.支付,須經(jīng)公司董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。如董事長(zhǎng)不在公司,3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

 、曝(cái)務(wù)專用章,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。

  ⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

  ⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

 、赏鶃(lái)款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須經(jīng)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。

 、史钦=(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。

 、擞靡灾Ц陡鞣N款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

  2、施工工程用款審批制度

  施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行

  ⑴承包單位提出付款申請(qǐng),并填寫工程支付審批表。

  ⑵財(cái)務(wù)部審核后,報(bào)公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。

 、枪窘(jīng)理、董事長(zhǎng)審批同意后,財(cái)務(wù)對(duì)外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行,不得空缺事后補(bǔ)簽。如對(duì)已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決,禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>

  3、行政費(fèi)用支出管理制度

 、殴竟芾砣藛T的費(fèi)用報(bào)銷,須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。

 、粕婕皯(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

  4、公司差旅費(fèi)開支制度

  ⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。

 、乒韭殕T出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。

 、枪韭殕T出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

  A房租標(biāo)準(zhǔn):一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。

  B出差補(bǔ)貼:市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日,市外補(bǔ)貼每人25元/日。

  C職工出差來(lái)回車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷,出租車不在報(bào)銷范圍內(nèi)。

  D駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。

 、葘(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因,經(jīng)公司董事長(zhǎng)審批后支付。

  5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

  ⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

  ⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

  6、辦公費(fèi)用,會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。

  ⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu),管理

 、妻k公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè)。

 、枪靖鞑块T因工作需要,需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報(bào)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn),其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

 、扔嘘P(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

  7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

  ⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi),向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支。

  ⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)懂事長(zhǎng)簽字,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。

 、菓(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單,事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

  ⑷凡未具備報(bào)銷條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

 、芍鳖I(lǐng)用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部直接支付。

 、抒y行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理制度2

  第一章 總則

  第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

  第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

  第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

  (一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

 。ǘ┳龊秘(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

  (三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

 。ㄋ模┍O(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

 。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書,做好分析、考核工作。

  第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。

  第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

  第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

  第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的.原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

  第七條 健全會(huì)計(jì)核算,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

  第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

  第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

  第十條 建立會(huì)計(jì)檔案,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

  第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

  第三章 資本金和負(fù)債管理

  第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入賬。

  第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議,股東會(huì)批準(zhǔn),可以按章 程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

  第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

  第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,并計(jì)入成本。

  第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理,及時(shí)核對(duì)余額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

  第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后,由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā),財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

  第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

  第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

  第十九條 嚴(yán)禁白條 抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

  第二十條 銀行存款的管理:加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行賬戶印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

  第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

  第二十二條 應(yīng)收賬款的管理:對(duì)應(yīng)收賬款,每季末做一次賬齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞賬。

  第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁(yè)記賬,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

  第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理制度3

  財(cái)政部是公司悉數(shù)財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的處置與履行機(jī)構(gòu),擔(dān)任公司平常財(cái)政處置、籌資處置和財(cái)政剖析作業(yè),其作業(yè)規(guī)模和職責(zé)首要有:

  1、擔(dān)任公司財(cái)政處置作業(yè)。編制公司各項(xiàng)財(cái)政收支方案。審閱各項(xiàng)資金運(yùn)用和費(fèi)用開支;厥帐蹣强,整理催收應(yīng)收金錢。處置平常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行收據(jù)結(jié)算,保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白收據(jù),按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表。做好公司籌融資作業(yè)。處置、和諧與工商、稅務(wù)、金融等部分間的聯(lián)絡(luò),依法交稅。

  2、擔(dān)任公司管帳核算作業(yè)。恪守國(guó)家公布的管帳準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī),依照管帳準(zhǔn)則,進(jìn)行管帳核算。編制年度、季度、月份管帳報(bào)表。依照管帳準(zhǔn)則規(guī)則設(shè)置管帳核算門類、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔佐賬,及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符。處置好管帳檔案。

  3、擔(dān)任公司本錢核算和本錢處置。設(shè)置本錢歸集程序和本錢核算賬表,做好本錢核算,操控本錢開銷,搜集掛號(hào)匯總各項(xiàng)本錢數(shù)據(jù)資料,及時(shí)、正確地為本錢猜測(cè)、操控、剖析供給資料。按合同、預(yù)算、審閱付出工程、設(shè)備、資料金錢,合作工程部等部分做好工程、資料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算。完善各項(xiàng)本錢輔佐賬的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

  4、樹立經(jīng)濟(jì)核算準(zhǔn)則,運(yùn)用管帳核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)剖析,判別和評(píng)價(jià)公司的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效果和財(cái)政狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決議方案供給依據(jù)。

  5、合作公司內(nèi)部審計(jì)。依據(jù)上述作業(yè)規(guī)模和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)政處置,特?cái)M定本準(zhǔn)則。

  第一章資金批閱準(zhǔn)則

  1、總則

 、畔(shù)金錢的付出,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。若是主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方法與其聯(lián)絡(luò),承認(rèn)能否贊同金錢的付出,過(guò)后請(qǐng)其在開銷單上補(bǔ)簽定見(jiàn)。

  ⑵財(cái)政專用章、公司法人章及支票有必要分隔保管,公司法人章由作業(yè)室主任擔(dān)任保管,財(cái)政專用章和支票由出納擔(dān)任保管。作業(yè)室主任或出納不在單位時(shí)間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須處置交代手續(xù),代管人員有必要對(duì)印章的運(yùn)用狀況進(jìn)行掛號(hào)。

 、秦(cái)政部原則上不得將已加蓋財(cái)政專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因作業(yè)需求,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

 、乳_具的支票須寫明經(jīng)贊同贊同的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊狀況需求公司予以合作付出給第三者,有必要有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

  ⑸往來(lái)金錢的沖轉(zhuǎn)(指非正常運(yùn)營(yíng)事務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

  ⑹非正常運(yùn)營(yíng)事務(wù)調(diào)出資金須通過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

 、擞靡愿冻龈鞣N金錢的原始憑證有必要保管原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

  2、施工工程用款批閱準(zhǔn)則施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同付出。其程序,按以下“施工工程用款付出批閱作業(yè)流程”履行。施工工程用款付出批作業(yè)流程3、行政費(fèi)用開銷處置準(zhǔn)則

 、殴咎幹萌藛T的費(fèi)用報(bào)銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后財(cái)政方可報(bào)支。

  ⑵觸及敷衍等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

  3、公司差旅費(fèi)開支準(zhǔn)則

  ⑴公司員工到本市規(guī)模以外區(qū)域履行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)助。

 、乒締T工出差依據(jù)需求,由部分司理決議選用交通東西。

 、枪締T工出差時(shí)間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)助按以下規(guī)則履行:①房租規(guī)范:a、部分司理以上員工,房租規(guī)范為120元/日。b、通常員工,房租規(guī)范為100元/日。②膳食補(bǔ)助、市內(nèi)交通補(bǔ)助規(guī)范膳食補(bǔ)助每人20元/日。市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

 、葘(shí)踐報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)助規(guī)范,需由部分司理或帶隊(duì)司理闡明緣由,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱后付出。

  4、車輛費(fèi)及汽油費(fèi)處置準(zhǔn)則

 、殴拒囕v修理保養(yǎng)由作業(yè)室一致處置,應(yīng)指定修理點(diǎn),修理費(fèi)用通常采納銀行轉(zhuǎn)賬的方法結(jié)算。⑵車輛的易損備品備件由作業(yè)室一致安排收購(gòu),以支票付出。需用時(shí)應(yīng)處置領(lǐng)用手續(xù),并由作業(yè)室建賬予以核銷運(yùn)用。

  ⑶公司汽油票由作業(yè)室一致保管并設(shè)賬掛號(hào)運(yùn)用。

  5、作業(yè)費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用處置準(zhǔn)則

 、殴咀鳂I(yè)用具由作業(yè)室一致收購(gòu)、處置。

 、谱鳂I(yè)室樹立賬冊(cè)掛號(hào)公司作業(yè)用品的收購(gòu)、運(yùn)用狀況。

 、亲鳂I(yè)室產(chǎn)業(yè)臺(tái)賬為財(cái)政部附設(shè)賬冊(cè)。

  ⑷作業(yè)室應(yīng)對(duì)各部分領(lǐng)用的作業(yè)用品狀況進(jìn)行造冊(cè)、掛號(hào)、定時(shí)通報(bào)。

 、晒靖鞑糠忠蜃鳂I(yè)需求,需約請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的,應(yīng)由部分司理提出主張,報(bào)總司理贊同,其會(huì)務(wù)作業(yè)由作業(yè)室一致安排。

  ⑹有關(guān)薪酬、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)補(bǔ)貼的發(fā)放規(guī)范由公司人事勞資處置部分?jǐn)M定,經(jīng)總司理贊同后報(bào)財(cái)政部存案。

  6、行政費(fèi)用報(bào)銷準(zhǔn)則

 、殴拘姓M(fèi)用現(xiàn)金開銷規(guī)模為:向員工付出薪酬、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、差旅費(fèi),向自己付出的其他金錢及不行支票起點(diǎn)100元的零散開支。

  ⑵公司員工報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)政部依照本準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)則進(jìn)行審閱,并按本章第1條的規(guī)則進(jìn)行批閱付出。

 、欠笱、禮物費(fèi)用開銷施行一票一單、事前申報(bào)制,贊同后方可施行。

 、确参淳哂袌(bào)銷條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者有必要填寫告貸單。告貸單留財(cái)政存底,待告貸還回時(shí)財(cái)政開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。

 、芍鳖I(lǐng)用單、告貸單有必要由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)政審閱后,由財(cái)政部直接付出。⑹銀行支票如發(fā)作丟掉,有關(guān)職責(zé)人應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部和開戶銀行陳述。如系空白支票所形成的丟掉,丟掉人員負(fù)有補(bǔ)償職責(zé)。

 、似渌嘘P(guān)費(fèi)用及本錢開銷的程序以公司規(guī)則為準(zhǔn)。

  第二章工程本錢處置準(zhǔn)則

  1、公司悉數(shù)工程經(jīng)濟(jì)合同以及觸及工程本錢的悉數(shù)目標(biāo)、保證、許諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總司理簽署或授權(quán)托付簽署。

  2、公司工程部首要擔(dān)任工程造價(jià)的猜測(cè)及審閱、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

  3、工程部還擔(dān)任安排工程用設(shè)備資料的收購(gòu)供給及經(jīng)濟(jì)合同的商洽作業(yè),對(duì)現(xiàn)已挑選定型的設(shè)備、資料進(jìn)行收購(gòu),保證設(shè)備資料及時(shí)供給,活躍進(jìn)行商場(chǎng)詢價(jià)作業(yè),樹立商場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)掛號(hào)薄,記載資料價(jià)格變化的前史資料。

  4、財(cái)政部首要擔(dān)任工程本錢的'整控作業(yè)。

 、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的商洽作業(yè),及時(shí)精確地知道公司各項(xiàng)工程本錢的構(gòu)成及用款方案。

 、茡(dān)任工程進(jìn)度款的復(fù)核作業(yè),參與工程造價(jià)的斷定和最終決算的審定作業(yè)。

  5、工程中心結(jié)算程序。

  ⑴施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審閱,工程部聯(lián)系工程施工圖紙、施工進(jìn)度方案以及其他文件資料提出審閱定見(jiàn),并在5日內(nèi)送財(cái)政部會(huì)簽。

 、曝(cái)政部依據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供給資料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等狀況,并參閱公司財(cái)政狀況提出付款定見(jiàn),報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱。

  6、工程決算程序。

 、攀┕挝粦(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中心結(jié)算相同的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)政部會(huì)簽。

  ⑵財(cái)政部依據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決管用和資料結(jié)管用,扣減已付工程數(shù)及墊支的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算敷衍工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

 、谴蠊こ烫幹脹Q算時(shí),應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、描繪部、財(cái)政部及其他有關(guān)部分人員組成工程決算小組,依照上述本準(zhǔn)則規(guī)則的職責(zé)規(guī)模聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。

 、确孔庸こ滔(shù)竣工檢驗(yàn)合格交付運(yùn)用時(shí),商品房由工程部、銷售部處置竣工房交代檢驗(yàn)入庫(kù)手續(xù),財(cái)政部憑交樓入庫(kù)手續(xù)處置竣工房本錢結(jié)算。

  第三章產(chǎn)業(yè)處置準(zhǔn)則

  1、公司產(chǎn)業(yè)的規(guī)模

  ⑴公司產(chǎn)業(yè)包含固定資產(chǎn)和低值易耗品。

 、品补举(gòu)入或便宜的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、東西儀器、處置用具、房子建筑物等,一起具有單項(xiàng)價(jià)值在_元以上和經(jīng)用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

 、欠矄雾(xiàng)價(jià)值在_元以下或價(jià)值在_元以上但經(jīng)用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品。

  2、公司財(cái)政部擔(dān)任公司悉數(shù)產(chǎn)業(yè)的管帳核算

  ⑴公司本部運(yùn)用的悉數(shù)固定資產(chǎn)及公司悉數(shù)作業(yè)用品用具由作業(yè)室歸口處置。

  ⑵公司各施工工地運(yùn)用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、東西儀器等由工程部歸口處置。

  ⑶作業(yè)室和工程部應(yīng)指定專人擔(dān)任公司產(chǎn)業(yè)的事務(wù)核算,應(yīng)樹立臺(tái)賬,掛號(hào)公司產(chǎn)業(yè)的購(gòu)入、運(yùn)用及庫(kù)存狀況,擔(dān)任安排公司產(chǎn)業(yè)的保管、修理并擬定相應(yīng)的方法、方法。

  3、產(chǎn)業(yè)的置辦與調(diào)撥

  ⑴作業(yè)室依據(jù)公司發(fā)展需求編制產(chǎn)業(yè)收購(gòu)方案及進(jìn)行商場(chǎng)詢價(jià)作業(yè),經(jīng)財(cái)政部會(huì)簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后方可收購(gòu)。

  ⑵產(chǎn)業(yè)購(gòu)回后,應(yīng)填寫產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單。產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單一式兩聯(lián),財(cái)政部憑產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單、資產(chǎn)發(fā)票及收購(gòu)方案處置報(bào)銷手續(xù)。產(chǎn)業(yè)歸口處置部分憑檢驗(yàn)單掛號(hào)臺(tái)賬。

  ⑶各部分需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部分司理贊同,報(bào)作業(yè)室批閱,公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

 、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由運(yùn)用部分隔具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部分存查,一聯(lián)送產(chǎn)業(yè)歸口處置部分作為產(chǎn)業(yè)宣布憑證,一聯(lián)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分定時(shí)匯總后向財(cái)政部報(bào)賬。

  ⑸產(chǎn)業(yè)在公司內(nèi)部之間搬運(yùn)運(yùn)用應(yīng)處置移送手續(xù),移送手續(xù)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分處置,送財(cái)政部存案。

  4、產(chǎn)業(yè)的清查、盤點(diǎn)

 、殴井a(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)定時(shí)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)清查盤點(diǎn)作業(yè),年終有必要進(jìn)行一次全部的盤點(diǎn)清查。⑵各部分的年終產(chǎn)業(yè)盤點(diǎn)有必要有財(cái)政人員參與。

 、钱a(chǎn)業(yè)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填寫損益陳述表,書面闡明虧、損緣由。對(duì)因自己瀆職形成產(chǎn)業(yè)丟掉的,有必要追查主管人員和經(jīng)辦人員的職責(zé)。

 、确惨训竭_(dá)天然作廢條件的固定資產(chǎn),產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)會(huì)同財(cái)政部安排評(píng)價(jià),評(píng)價(jià)狀況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決議處置定見(jiàn)。

 、煞矝](méi)有到達(dá)天然作廢條件,但已不能正常運(yùn)用的固定資產(chǎn),運(yùn)用部分應(yīng)查明緣由,照實(shí)上報(bào)。屬自己職責(zé)事故的應(yīng)由有關(guān)職責(zé)人員擔(dān)任補(bǔ)償丟掉。屬天然災(zāi)害或其他不可抗力緣由形成丟掉的,應(yīng)上報(bào)總司理,決議處置定見(jiàn)。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理制度4

  一、財(cái)務(wù)資金部部門職責(zé)及員工崗位職責(zé)

 。ㄒ唬┴(cái)務(wù)資金部部門職責(zé)

  1、負(fù)責(zé)管理公司各地區(qū)機(jī)關(guān)、各項(xiàng)目部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

  2、負(fù)責(zé)建立公司內(nèi)部資金、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)與成本核算管理制度并督促運(yùn)行。

  3、負(fù)責(zé)管理公司資金調(diào)配,控制項(xiàng)目現(xiàn)金流量。制定公司各項(xiàng)目部收付款計(jì)劃,督促項(xiàng)目部按計(jì)劃進(jìn)行資金安排。

  4、負(fù)責(zé)公司稅務(wù)工作,承辦各種稅費(fèi)的申報(bào)、繳納工作。負(fù)責(zé)外經(jīng)證、稅務(wù)資料的管理。

  5、負(fù)責(zé)公司各類會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)決算、年度報(bào)表的匯總、編制工作,負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)電算化工作。

  6、負(fù)責(zé)編制公司各機(jī)關(guān)管理費(fèi)用支出預(yù)算計(jì)劃,負(fù)責(zé)公司各機(jī)關(guān)日常經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷和核算工作。

  7、負(fù)責(zé)公司籌資管理,辦理公司對(duì)外銀行信貸的申請(qǐng)、展期、歸還,負(fù)責(zé)各類保函、資信證明的開立、展期和撤銷。

  8、負(fù)責(zé)公司清欠報(bào)表等資料的整理上報(bào),配合做好公司清欠防欠工作。

  9、負(fù)責(zé)公司審計(jì)稽查工作。

  10、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的整理歸檔管理工作。

  11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

 。ǘ┴(cái)務(wù)資金部經(jīng)理崗位責(zé)任

  1、協(xié)助總會(huì)計(jì)師全面管理財(cái)務(wù)工作,制定每年財(cái)務(wù)工作規(guī)劃,按月安排工作計(jì)劃,落實(shí)責(zé)任人,考核執(zhí)行情況;

  2、擬定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定,組織財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí);

  3、半年組織一次公司財(cái)務(wù)工作大檢查,提出整改意見(jiàn);

  4、協(xié)助總會(huì)計(jì)師加強(qiáng)資金管理與安全教育,做好資金安全防范工作,每季度檢查、指導(dǎo)資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況;

  5 、每季度檢查、落實(shí)稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況,及時(shí)解決存在的問(wèn)題;

  6、擬定公司會(huì)計(jì)核算規(guī)定,組織、檢查、指導(dǎo)公司各單位會(huì)計(jì)核算工作,及時(shí)解決會(huì)計(jì)核算中出現(xiàn)的`問(wèn)題;

  7、編制總部及審核匯總分支機(jī)構(gòu)年度機(jī)關(guān)費(fèi)用支出計(jì)劃,審核總部地區(qū)職工借款與報(bào)銷憑證;

  8、審核公司向上級(jí)及銀行、稅務(wù)、工商等報(bào)送的各種報(bào)表,保證報(bào)表質(zhì)量;

  9、組織安排公司內(nèi)部工程項(xiàng)目審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì),負(fù)責(zé)配合上級(jí)或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)搞好外部審計(jì)事項(xiàng);

  10、檢查、指導(dǎo)財(cái)務(wù)稽查工作,落實(shí)、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題;

  11、完成本崗位其他工作及總會(huì)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

 。ㄈ┴(cái)務(wù)資金部副經(jīng)理崗位職責(zé)

  1、在總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)資金部經(jīng)理指導(dǎo)下管理公司資金、財(cái)務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)核算和成本管理工作;

  2、按月安排工作計(jì)劃,落實(shí)責(zé)任人,考核執(zhí)行情況;

  3、組織財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)及財(cái)務(wù)工作大檢查;

  4、協(xié)助財(cái)務(wù)資金部經(jīng)理管理公司資金工作,加強(qiáng)銀企關(guān)系,做好融資工作;

  5、負(fù)責(zé)公司清欠工作,組織長(zhǎng)期拖欠工程款清欠回收;

  6、審核各項(xiàng)目進(jìn)度款、急用款、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)及總部地區(qū)職工借款和報(bào)銷憑證;

  7、組織每?jī)稍伦、?lián)營(yíng)項(xiàng)目資金例會(huì),全面制定和落實(shí)各項(xiàng)目資金收支計(jì)劃,確保公司資金的正常周轉(zhuǎn);

  8、負(fù)責(zé)督促、審核新開工項(xiàng)目資金策劃并指導(dǎo)項(xiàng)目資金策劃;

  9、加強(qiáng)資金管理與安全教育,做好資金安全防范工作,每季度檢查、指導(dǎo)資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況;

  10、負(fù)責(zé)制定年度審計(jì)工作計(jì)劃和效能監(jiān)察工作計(jì)劃和目標(biāo);

  11、負(fù)責(zé)審計(jì)、稽查、審核審計(jì)稽查報(bào)告工作及跟蹤檢查、落實(shí)、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題,定期形成稽查報(bào)告報(bào)公司總會(huì)計(jì)師;

  12、檢查、指導(dǎo)各地區(qū)、項(xiàng)目稅務(wù)管理工作,檢查、落實(shí)稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況,處理好稅務(wù)會(huì)計(jì)核算,加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系,防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);

  13、制定年度本級(jí)機(jī)關(guān)費(fèi)用支出計(jì)劃,按季組織召開實(shí)際支出和節(jié)超分析會(huì),及時(shí)匯報(bào)計(jì)劃執(zhí)行情況和控制措施;

  14、組織檢查聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目對(duì)外支付款的執(zhí)行情況、現(xiàn)金流量和債權(quán)債務(wù)的真實(shí)準(zhǔn)確性;

  15、分析、總結(jié)項(xiàng)目成本管理經(jīng)驗(yàn)和問(wèn)題,提出改進(jìn)建議,按月匯總項(xiàng)目成本表報(bào)部門經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師;

  16、審核各期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,確保報(bào)表質(zhì)量;

  17、制定年度審計(jì)稽查工作規(guī)劃,按月安排具體工作計(jì)劃,落實(shí)責(zé)任人;

  18、按季度檢查、指導(dǎo)、考核工作計(jì)劃執(zhí)行情況,向總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理報(bào)送書面報(bào)告;

  19、完成公司其他領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。

 。ㄋ模┲鬓k會(huì)計(jì)(總部)崗位職責(zé)

  1、經(jīng)常核對(duì)清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額;

  2、編制機(jī)關(guān)賬套會(huì)計(jì)報(bào)表、及時(shí)上報(bào)企業(yè)快報(bào)并及時(shí)編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表;

  3、上報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表(綜合統(tǒng)計(jì)報(bào)表里有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表)及有關(guān)固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表;

  4、按年編報(bào)機(jī)關(guān)管理費(fèi)支出計(jì)劃、審核并匯總所有賬套報(bào)表;

  5、審核并匯總因上市需要所作的各種測(cè)試底稿、審定分析、總分包信息采集、及上市需要的其它報(bào)表;

  6、在部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下組織檢查公司聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算和債權(quán)債務(wù)管理工作,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改意見(jiàn);

  7、管理聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目工程款回收,防止聯(lián)營(yíng)方擅自收款,審核聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目資金額度審批表的本期和累計(jì)應(yīng)付款、已付款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性;

  8、按月監(jiān)督、檢查聯(lián)營(yíng)方依審批表付款,防止聯(lián)營(yíng)方轉(zhuǎn)移資金,規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn);

  9、按月編制各個(gè)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目現(xiàn)金流量表和債務(wù)表,核實(shí)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目會(huì)計(jì)員上報(bào)的月現(xiàn)金流量表、債權(quán)債務(wù)表的真實(shí)性,并匯總上報(bào);

  10、負(fù)責(zé)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)結(jié)算與管理,負(fù)責(zé)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目收款對(duì)帳與管理,確保公司債權(quán)回收;

  11、負(fù)責(zé)公司聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目?jī)?nèi)外合同和結(jié)算書等資料的管理和裝訂,并匯編項(xiàng)目業(yè)主付款方式小冊(cè)和聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目以公司名義簽訂對(duì)外合同匯總表;

  12、及時(shí)編制機(jī)關(guān)非現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證;

  13、負(fù)責(zé)組織核對(duì)公司內(nèi)部往來(lái)和局往來(lái)以及現(xiàn)金流量往來(lái);

  14、按規(guī)定辦理公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬、編報(bào)有關(guān)固定資產(chǎn)報(bào)表;

  15、及時(shí)備份機(jī)關(guān)賬套,及時(shí)打印、裝訂機(jī)關(guān)賬套的會(huì)計(jì)憑證及賬簿,裝訂季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料,保證會(huì)計(jì)資料安全、完整;

  16、負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)賬套往來(lái)相關(guān)函證工作;

  17、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

 。ㄎ澹┴(cái)務(wù)主管(分公司)崗位職責(zé)

  1、在部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下管理地區(qū)機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)核算工作,審核出納員填制憑證;及時(shí)編制機(jī)關(guān)非現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證;

  2、按公司制度審核本地區(qū)職工報(bào)銷憑證,經(jīng)常核對(duì)清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額,按月核對(duì)內(nèi)部往來(lái)賬;

  3、管理分公司財(cái)務(wù)專用章等銀行印鑒章,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用;

  4、協(xié)助項(xiàng)目部收回本地區(qū)所有工程進(jìn)度款和工程尾款,確保貨幣資金安全入賬;

  5、審核、辦理自聯(lián)營(yíng)工程對(duì)外付款業(yè)務(wù),協(xié)助辦理聯(lián)營(yíng)工程甲方對(duì)帳簽認(rèn)單,按合同、制度辦理對(duì)外財(cái)務(wù)結(jié)算;

  6、辦理和管理本地區(qū)稅務(wù)外經(jīng)證,辦理所在地區(qū)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目稅款申報(bào)、繳納業(yè)務(wù);

  7、按規(guī)定編報(bào)公司、稅務(wù)等內(nèi)外需要的各期財(cái)務(wù)報(bào)表,并按時(shí)上報(bào)總部審核;

  8、按年編報(bào)機(jī)關(guān)管理費(fèi)支出計(jì)劃,按季編報(bào)機(jī)關(guān)管理費(fèi)實(shí)際支出節(jié)超分析表,及時(shí)匯報(bào)計(jì)劃執(zhí)行情況;

  9、按規(guī)定拷貝、打印與裝訂機(jī)關(guān)年度電算會(huì)計(jì)賬簿,裝訂季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料,保證會(huì)計(jì)資料安全、完整;

  10、管理機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)檔案及本地區(qū)各類合同、結(jié)算書、納稅申報(bào)、對(duì)賬單等各種資料,保管項(xiàng)目移交的會(huì)計(jì)檔案;

  11、負(fù)責(zé)檢查、指導(dǎo)和管理本地區(qū)各項(xiàng)目會(huì)計(jì)員的工作,協(xié)助部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理全面管理本地區(qū)會(huì)計(jì)核算工作;

  12、負(fù)責(zé)組織本地區(qū)月內(nèi)部往來(lái)和現(xiàn)金流量往來(lái),編制匯總表;

  13、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

 。⿻(huì)計(jì)管理崗位職責(zé)

  1、協(xié)助資金主管經(jīng)理管理公司資金工作;

  2、負(fù)責(zé)日常項(xiàng)目進(jìn)度款、項(xiàng)目急用款、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審批表的整理并登記臺(tái)帳;

  3、負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款臺(tái)帳資料收集和登記臺(tái)帳;

  4、負(fù)責(zé)督促各地區(qū)各項(xiàng)目?jī)?nèi)部往來(lái)的轉(zhuǎn)入帳工作,按時(shí)收取內(nèi)部往來(lái)表并核對(duì)匯總;

  5、負(fù)責(zé)督促項(xiàng)目上報(bào)月現(xiàn)金流量表和債務(wù)表和各地區(qū)資金月報(bào),并匯總上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo);

  6、負(fù)責(zé)編制拖欠工程款清欠月報(bào)上報(bào)工作;

  7、負(fù)責(zé)總部網(wǎng)銀行業(yè)務(wù)的審核工作,并督促各地出納員嚴(yán)格執(zhí)行資金安全操作規(guī)定,確保資金安全;

  8、協(xié)助組織兩月一次的資金會(huì),負(fù)責(zé)資金會(huì)資料的收集、核對(duì)和編制;

  9、辦理公司稅務(wù)外經(jīng)證,并管理總部納稅資料;

  10、負(fù)責(zé)管理公司項(xiàng)目?jī)?nèi)外合同、結(jié)算書等資料,并按要求和時(shí)間編制項(xiàng)目業(yè)主付款方式匯編上報(bào);

  11、在部門主管經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下管理公司各類銀行信貸業(yè)務(wù),辦理銀行信用等級(jí)證書、各地區(qū)銀行信貸卡及年審和注冊(cè)資金驗(yàn)資業(yè)務(wù);

  12、辦理融資貸款和銀行信用額度具體業(yè)務(wù),按銀行規(guī)定填制和提供授信資料與擔(dān)保資料及辦理投標(biāo)保函、履約保函、承兌匯票業(yè)務(wù);

  13、登記貸款、保函、保函保證金、承兌匯票臺(tái)賬,按月與財(cái)務(wù)賬核對(duì)相符;

  14、按規(guī)定編制各類保函、承兌匯票使用情況報(bào)表,報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)及五局。

  15、按規(guī)定報(bào)送銀行、工商、統(tǒng)計(jì)等對(duì)外需要的會(huì)計(jì)資料和報(bào)表;

  16、管理公司總部財(cái)務(wù)專用章等銀行印鑒章,登記使用臺(tái)賬,嚴(yán)格按規(guī)定用途審批使用;

  17、審核總部機(jī)關(guān)網(wǎng)上銀行付款和支票付款;

  18、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

 。ㄆ撸┏黾{崗位職責(zé)

  1、填制所在地區(qū)貨幣資金收支憑證;

  2、及時(shí)劃轉(zhuǎn)、傳遞內(nèi)部單位往來(lái)款,按月核對(duì)內(nèi)部往來(lái)的貨幣資金業(yè)務(wù);

  3、協(xié)助聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算員收取有關(guān)帳務(wù)的原始憑證;

  4、裝訂會(huì)計(jì)憑證、銀行對(duì)賬單、收據(jù)發(fā)票等會(huì)計(jì)檔案資料;

  5、復(fù)核支付機(jī)關(guān)職工報(bào)銷,按制度和審批程序辦理職工借款,督促職工及時(shí)沖賬或及時(shí)扣回職工借款,杜絕備用金借款壞帳;

  6、按公司領(lǐng)導(dǎo)付款審批單,準(zhǔn)確無(wú)誤辦理各項(xiàng)對(duì)外付款業(yè)務(wù),確保網(wǎng)銀支付安全操作;

  7、遵守公司資金集中管理規(guī)定,按收支兩條線原則執(zhí)行;

  8、按規(guī)定時(shí)間準(zhǔn)確向總經(jīng)理和總會(huì)報(bào)送資金旬報(bào)和月報(bào);

  9、辦理付款業(yè)務(wù)熱情主動(dòng),違背制度不能辦理時(shí)做解釋說(shuō)明;

  10、安全保管各種債券、股票證等有價(jià)證券、法人等印鑒章、空白收據(jù)發(fā)票及有價(jià)值物品,管好開戶預(yù)留印鑒卡;

  11、按規(guī)定限額安全管現(xiàn)金,定期盤點(diǎn)庫(kù)存,按月核對(duì)銀行對(duì)賬單,編制余額調(diào)節(jié)表,確保帳實(shí)相符;

  12、嚴(yán)格按照公司資金安全操作規(guī)程辦理收付款,做好貨幣資金安全保護(hù),資金被劃、被凍結(jié)控制在制度范圍內(nèi);

  13、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

  (八)成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

  1、按會(huì)計(jì)制度建立項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算賬套,及時(shí)收集項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料,編制會(huì)計(jì)記賬憑證;

  2、按公司制度復(fù)核、辦理本項(xiàng)目職工報(bào)銷和對(duì)外支付款業(yè)務(wù),按工程合同條款,及時(shí)催收、辦理工程進(jìn)度款、結(jié)算款;

  3、經(jīng)常核對(duì)、清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額,按月核對(duì)內(nèi)部往來(lái)賬,保證往來(lái)賬相符;

  4、審核本項(xiàng)目材料收發(fā)憑證、勞務(wù)費(fèi)及分包工程款結(jié)算單,辦理材料、勞務(wù)費(fèi)及分包工程款財(cái)務(wù)結(jié)算,按規(guī)定核算和控制工程成本支出;

  5、按月編報(bào)本項(xiàng)目工程成本分析表,保證數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、及時(shí);

  6、按月組織本項(xiàng)目成本分析會(huì),編寫成本分析報(bào)告,及時(shí)分析和反映工程成本中存在的問(wèn)題,提出降低工程成本建議;

  7、按規(guī)定編報(bào)本項(xiàng)目月度、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表;

  8、按月編報(bào)本項(xiàng)目現(xiàn)金流量表,保證完整、準(zhǔn)確、及時(shí);

  9、按月打印與裝訂項(xiàng)目會(huì)計(jì)憑證,按規(guī)定拷貝、打印與裝訂年度電算會(huì)計(jì)賬簿,裝訂季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料,保證會(huì)計(jì)資料安全、完整;

  10、管理項(xiàng)目各類合同、結(jié)算書、對(duì)賬單等各種經(jīng)濟(jì)資料,將已竣工結(jié)算項(xiàng)目的會(huì)計(jì)賬套和會(huì)計(jì)檔案,及時(shí)辦理移交工作;

  11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  二、工作流程

  自營(yíng)工程付款審批流程

  說(shuō)明:

  1、請(qǐng)款人按要求時(shí)間、格式內(nèi)容填制請(qǐng)款單

  2、以送達(dá)或傳真形式傳送請(qǐng)款單

  3、要求在時(shí)限內(nèi)完成審核工作

  4、程序?qū)徍诉^(guò)程中遇審核人外出可跳躍審核,但須補(bǔ)審簽

  5、付款前必須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字,或電話請(qǐng)示同意(但須補(bǔ)簽批)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目付款審批流程

企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理制度5

  一、目的

  1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù),提高工作效率。

  2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

  二、適用原則

  部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限,以文字性形式,授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

  三、審批程序

  1、報(bào)銷:

  經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)部

  四、審批內(nèi)容

  1、購(gòu)買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃,由使用人提出申請(qǐng),填寫采購(gòu)單據(jù),報(bào)公司總經(jīng)理審批核準(zhǔn),交由采購(gòu)部門進(jìn)行采購(gòu)。

  2、參展/會(huì)費(fèi):由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件,由部門經(jīng)理審批,財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi);外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的.,必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會(huì),予以報(bào)銷往返車票與會(huì)務(wù)費(fèi);不住會(huì)的,報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。

  3、凡是參加境外展覽會(huì),必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告,注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

  4、差旅費(fèi):各部門根據(jù)工作需要,制定出差計(jì)劃,應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。

  5、工資、獎(jiǎng)金的支出:由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤,財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表,經(jīng)理簽字確認(rèn),并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

  6、業(yè)務(wù)費(fèi)用:業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)(含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi))、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批;

企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理制度6

  第一章

  總則

  第一條

  為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本制度。

  第二條

  公司財(cái)務(wù)部門的職能是:

  (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

  (二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

  (三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,提出改進(jìn)意見(jiàn),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

  (四)厲行節(jié)約,合理分配和使用資金。

  (五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

  (六)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通,及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作,及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

  (七)完成公司交給的其他工作。

  第三條

  公司設(shè)財(cái)務(wù)部,部門下設(shè)會(huì)計(jì)和出納崗位。

  第四條

  公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

  第二章

  財(cái)務(wù)部門各個(gè)工作崗位職責(zé)

  第五條

  財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列財(cái)務(wù)工作:

  (一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財(cái)源,有效地使用資金;

  (二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

  (三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

  (四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作,分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù),制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo);

  (五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系,生產(chǎn)管理控制流程,成本歸集分配制度;

  (六)分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,當(dāng)好公司參謀。

  (七)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  第六條

  會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:

  (一)負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)賬工作。

  (二)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定組織公司的財(cái)務(wù)核算工作、賬簿登記工作和會(huì)計(jì)報(bào)表編制工作。

  (三)組織公司倉(cāng)庫(kù)的盤點(diǎn)工作,撰寫盤點(diǎn)報(bào)告。

  (四)負(fù)責(zé)處理公司的各項(xiàng)稅務(wù)工作。

  (五)根據(jù)公司的要求,匯總編制統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

  (六)按規(guī)定裝訂和保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

  (七)負(fù)責(zé)銀行賬戶的對(duì)賬工作,及時(shí)處理銀行未達(dá)賬項(xiàng)。

  (八)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

  第七條

  出納的主要工作職責(zé)是:

  (一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,每天盤點(diǎn)現(xiàn)金,做好現(xiàn)金的日清日結(jié)工作。

  (二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,不白條抵壓現(xiàn)金。

  (三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,按時(shí)登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。

  (四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

  (五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

  (六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

  (七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

  第三章

  財(cái)務(wù)工作管理

  第八條

  會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

  第九條

  會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

  第十條

  財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

  第十一條

  財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

  第十二條

  財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理。

  會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制,財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核,每月1日前完成報(bào)表編制工作,由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司總經(jīng)理。

  第十三條

  財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

  財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

  第十四條

  財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。

  財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

  第十五條

  財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部檢查工作。

  出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

  第十六條

  財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

  財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。

  第四章

  支票管理

  第十七條

  支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購(gòu)審批單”,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

  第十八條

  支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無(wú)誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行帳號(hào),原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

  第十九條

  支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算,超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

  第二十條

  對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù),并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

  第二十一條

  公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字?偨(jīng)理外出應(yīng)授權(quán)被授權(quán)人代簽,同意后可先付款后補(bǔ)簽。

  第五章

  現(xiàn)金管理

  第二十二條

  公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

  (一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;

  (二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

  (三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

  (四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

  (五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

  前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

  第二十三條

  除本規(guī)定第二十二條外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票或轉(zhuǎn)賬的方式支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

  第二十四條

  公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳方式支付,不得使用現(xiàn)金。

  第二十五條

  日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十六條

  財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》,并寫明用途和金額,由財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

  第二十七條

  公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

  第二十八條

  符合本規(guī)定第二十二條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

  第二十九條

  發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無(wú)誤,填制記帳憑證。

  第三十條

  工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。

  第三十一條

  差旅費(fèi)由會(huì)計(jì)審核并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

  第三十二條

  無(wú)論何種匯款,財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

  第三十三條

  出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目,逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。

  第六章

  會(huì)計(jì)檔案管理

  第三十四條

  凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)按要求整理歸檔。

  第三十五條

  會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

  第三十六條

  會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

  第三十七條

  會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

  第七章

  處罰辦法

  第三十八條

  出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。

  (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

  (二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;

  (三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

  (四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

  (五)未經(jīng)批準(zhǔn)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人名義存入銀行的;違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

  第三十九條

  出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

  (一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

  (二)不服從公司工作安排的;

  (三)泄露公司業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息的;

  (四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

  (五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊,非法謀私,貪污挪用公司款項(xiàng)的;

  (六)個(gè)人能力原因,在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

  (七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

  第八章

  附則

  (一)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

  (二)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

  第四十四條

  本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

  第四十五條

  本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

  附則一、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

  第一條

  充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性,特制定本規(guī)定。

  第二條

  會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設(shè)置,個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí),須報(bào)批準(zhǔn)。

  第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證,在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后,可采用軟件打印記帳憑證。

  第四條

  會(huì)計(jì)核算組織程序:采用記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序如下:

  (一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證;

  (二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;

  (三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳;

  (四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳;

  (五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳;

  (六)月終,根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

  記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是:先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。

  記帳憑證匯總表的編制方法是:根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證,按照相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi),以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

  第五條

  記帳規(guī)則:

  (一)記帳須根據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí),用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說(shuō)明作記帳依據(jù)外,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒(méi)有合法的憑證,不能登記帳簿,且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳,會(huì)計(jì)主管分別簽名,不得省略。

  (二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外,不得使用鉛筆和圓珠筆)。

  (三)記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱,不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。

  (四)會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系,原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄,不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。

  (五)明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記,總帳定期登記,一般不超過(guò)10天。

  (六)每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要,經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略,以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后,在記帳憑證上劃“∨”號(hào)。

  (七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改,不得跳行隔頁(yè)。應(yīng)將空行或空頁(yè)劃斜紅線注銷。

  (八)記帳發(fā)生錯(cuò)誤,用以下方法更正:

  1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤,應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò),應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線,表示注銷,并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后,將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

  2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí),先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,以沖銷原來(lái)的記錄,然后重新填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,只是金額錯(cuò)誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼,以及更正的理由和依據(jù)。

  3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí),如不需要變更原來(lái)報(bào)表的,可以填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,只是金額錯(cuò)誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼,以及更正的理由和依據(jù)。

  (九)紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外,還可以用于下列事項(xiàng):

  1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后,發(fā)生退回或退出;

  2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收;

  3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向;

  4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。

  (十)各帳戶在一張帳頁(yè)記滿后接記次頁(yè)時(shí),需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶,應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi),并在摘要欄“承前頁(yè)”

  (十一)月、季、年度末,記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳,為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表,需要發(fā)生額的帳戶,應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額,在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣,在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線,在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶,也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶,應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額,并在月份、季度余額下端劃單紅線,在年度余額下端劃雙紅線。

  (十二)編制會(huì)計(jì)報(bào)表前,必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全,試算平衡,每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表,后補(bǔ)記帳簿。

  (十三)年度更換新帳時(shí),需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的.余額,可直接過(guò)到新帳各該帳戶的第一行,并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí),詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容,在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶,劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

  第六條

  結(jié)帳、對(duì)帳:

  (一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄,它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,具體內(nèi)容如下:

  1.在結(jié)帳時(shí),首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

  2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿,以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。

  3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上,應(yīng)結(jié)算所有的帳簿,具體方法參見(jiàn)“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。

  (二)對(duì)帳是為了保證帳證相符,帳帳相符,帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下:

  1.帳證核對(duì):是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì)計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對(duì),這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符,就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì),以保證帳證相符。

  2.帳帳核對(duì)每月一次,主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對(duì),現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金,銀行存款日記帳相核對(duì),會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對(duì)等。

  3.帳實(shí)核對(duì)分兩類:第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì),銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對(duì)帳單相核對(duì),要求每月核對(duì)一次;第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì),各種往來(lái)帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等,要求每季核對(duì)一次。

  附則二、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序

  第一條

  為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱,特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

  第二條

  借款及報(bào)銷審批程序

  (一)出差人員借款,必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”,寫明出差時(shí)間、地點(diǎn),借款金額原則按“往返車費(fèi)+(住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助)預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額,填寫好該憑證后,先經(jīng)部門經(jīng)理同意,再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),最后經(jīng)總經(jīng)理審批后,方予借支,前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷者,不得再借款。

  (二)凡職工借用公款者,在原借款未還清前,不得再借。

  (三)其他臨時(shí)借款,如購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第二條第一款。

  (四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款,須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保,方能辦理,若借款人未能償還借款,擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

  (五)借款出差人員回公司后,三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬,報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款,財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。

  (六)報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證:“請(qǐng)購(gòu)審批單”或“費(fèi)用審批單”,原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上,要由經(jīng)辦人簽字,主管部門經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。

  第三條

  出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批オ

  (一)公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi),按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見(jiàn)附表一)。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員,并考慮完成任務(wù)的期限,確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題,則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人;如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的,按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人;如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的,超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。(二)公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下:

  1.乘坐火車,從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間,在車上過(guò)夜6小時(shí)以上的,或連續(xù)乘車時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的,可購(gòu)火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

  2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的,節(jié)省下的臥鋪票費(fèi),發(fā)給個(gè)人,但為了計(jì)算方便,規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的50%發(fā)給。

  3.公司人員出差,事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的,應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào),不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。

  4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行,即按硬座票價(jià)的45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi),因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。

  5.公司人員調(diào)動(dòng)工作,核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外,其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  6.出差人員在出差地因病住院期間,按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi),不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。

  7.公司人員參加在外地召開的各類會(huì)議,除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明,可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助;住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外,其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。

  8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過(guò)30天以上的部分,培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的,按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)。

  (三)出差補(bǔ)助

  按出差起止時(shí)間(“算頭不算尾”)每天只享有伙食補(bǔ)助,補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。

  (四)出差市內(nèi)短途交通費(fèi)

  按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn),憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

  (五)其他雜費(fèi)

  如存包裹費(fèi)、電話費(fèi),雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi),憑單據(jù)報(bào)銷。

  (六)車船票

  按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程,憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。

  (七)因特殊情況出差需乘坐飛機(jī),由公司總經(jīng)理批準(zhǔn),連續(xù)三個(gè)月虧損部門人員出差,一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。

  (八)根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù),先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核,同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼,然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后,方能報(bào)銷。

  (九)出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi),電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

  (十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù),不能報(bào)銷。

  (十一)出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷,單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。

  (十二)同性別兩人一起出差,只能住一間雙人間,按一個(gè)人(職務(wù)較高者)住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。

  (十三)出差人員在外住宿超過(guò)兩天,如有特殊情況未住飯店(如住朋友、親戚家),可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。

  (十四)出差在外期間,一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品,如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。

  (十五)員工探親交通費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦法執(zhí)行。

  第四條

  業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批

  (一)因業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的,由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  (二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票,列明公司抬頭,數(shù)字分明,先由經(jīng)手人簽名,注明用途,部門經(jīng)理加簽證實(shí),再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,然后由總經(jīng)理審批,方能付款報(bào)銷。

  (三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi),一般不予開支,如有特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

  (四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)20xx元的招待費(fèi)用,須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。

  第五條

  第六條

  其他費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

  (一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用,20xx元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票,先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后,然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。

  (二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用,5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行,超過(guò)5000元的報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

  第十條

  本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理制度7

  第一部分總則

  第一條為加強(qiáng)與規(guī)范分公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算,規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為,保證資金安全與完整,防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及《公司財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定,結(jié)合實(shí)際情況,特制定本辦法。

  第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。

  第二部分財(cái)務(wù)管理制度

  第三條財(cái)務(wù)管理制度統(tǒng)一

  分公司的財(cái)務(wù)管理制度,由總公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理實(shí)際情況,統(tǒng)一制定并頒發(fā)。

  各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā),與各分公司有關(guān)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

  風(fēng)險(xiǎn)提示:

  企業(yè)要在員工入職一個(gè)月內(nèi)與員工簽訂書面的勞動(dòng)合同,否則企業(yè)需要承擔(dān)雙倍工資的風(fēng)險(xiǎn);勞動(dòng)合同必須具備勞動(dòng)合同期限、工作內(nèi)容、勞動(dòng)保護(hù)和勞動(dòng)條件、勞動(dòng)報(bào)酬、勞動(dòng)紀(jì)律、勞動(dòng)合同終止條件以及違反勞動(dòng)合同的責(zé)任等條款,建議企業(yè)與員工簽訂勞動(dòng)合同時(shí),可以先咨詢專業(yè)的律師,或者查閱好相關(guān)法律問(wèn)題,避免引起不必要的勞動(dòng)糾紛。

  第四條財(cái)務(wù)人員管理統(tǒng)一

  分公司財(cái)務(wù)人員由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)招聘、任命、培訓(xùn)及解聘,分公司不能擅自招聘、解聘財(cái)務(wù)人員,但分公司可以推薦財(cái)務(wù)人員,經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部復(fù)試后決定是否錄取。

  財(cái)務(wù)人員的績(jī)效考核由總公司財(cái)務(wù)部和分公司共同進(jìn)行,其中總部財(cái)務(wù)部考核財(cái)務(wù)工作績(jī)效,占30%考核權(quán)重;分公司考核占70%考核權(quán)重。

  第五條會(huì)計(jì)核算方法統(tǒng)一

  分公司的會(huì)計(jì)核算遵循國(guó)家制定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,會(huì)計(jì)核算方法合法、操作規(guī)范、結(jié)果真實(shí)。

  分公司的會(huì)計(jì)核算制度統(tǒng)一由總公司財(cái)務(wù)部制定,統(tǒng)一接受監(jiān)督審計(jì)。

  第六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表統(tǒng)一

  在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式、項(xiàng)目、要求上統(tǒng)一,為總公司報(bào)表合并奠定基礎(chǔ)。

  第三部分財(cái)務(wù)組織管理

  第七條分公司設(shè)財(cái)務(wù)部,作為分公司財(cái)務(wù)管理的職能部門。

  第八條分公司總經(jīng)理和總公司財(cái)務(wù)部對(duì)分公司財(cái)務(wù)部的管理,必須依據(jù)相關(guān)的管理制度行使管理權(quán)利。

  第九條各分公司財(cái)務(wù)部隸屬總公司財(cái)務(wù)部。

  第十條分公司財(cái)務(wù)部實(shí)行雙重管理,行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理,業(yè)務(wù)上接受總公司財(cái)務(wù)部管理,并接受總公司財(cái)務(wù)部的檢查。

  第十一條分公司財(cái)務(wù)部的基本編制為2人,設(shè)財(cái)務(wù)主管兼會(huì)計(jì)1名,出納1名。

  第十二條分公司財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向分公司總經(jīng)理及總公司財(cái)務(wù)部同時(shí)負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作。

  第十三條公司總經(jīng)理與總公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)部的管理出現(xiàn)分歧時(shí),財(cái)務(wù)部首先應(yīng)絕對(duì)服從總公司財(cái)務(wù)部的管理。

  第四部分財(cái)務(wù)人員管理

  第十四條財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德。

  風(fēng)險(xiǎn)提示:

  實(shí)踐中,發(fā)生離職員工侵犯公司商業(yè)秘密時(shí),爭(zhēng)議焦點(diǎn)往往不是員工有沒(méi)有義務(wù)保守公司的商業(yè)秘密,而是該秘密是不是構(gòu)成受法律保護(hù)的“商業(yè)秘密”,以及單位如何提供證據(jù)證明離職員工實(shí)施了侵權(quán)行為及侵權(quán)造成的損失。由于商業(yè)秘密侵權(quán)證據(jù)很難收集,或調(diào)查取證的成本非常高,往往導(dǎo)致單位對(duì)侵權(quán)行為束手無(wú)策。

  企業(yè)在制定規(guī)章的時(shí)候可以約定通過(guò)保密協(xié)議,據(jù)此證明商業(yè)秘密的存在、證明企業(yè)對(duì)商業(yè)秘密采取了保護(hù)措施,一旦發(fā)生侵犯商業(yè)秘密的行為,便于舉證,有利于企業(yè)借助法律手段保護(hù)自己的商業(yè)秘密,維護(hù)合法的權(quán)益。

  財(cái)務(wù)人員應(yīng)在任何時(shí)候都維護(hù)公司的利益,忠心耿耿,辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須嚴(yán)守紀(jì)律,保守機(jī)密。做到不該知道的事不問(wèn),不該說(shuō)的話不說(shuō)。不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息。

  各級(jí)財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。對(duì)弄虛作假的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,做出處理。

  對(duì)財(cái)務(wù)人員監(jiān)守自盜,徇私舞弊,弄虛作假,散布有損于公司的不負(fù)責(zé)任的言論,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退,并追究其責(zé)任。

  財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù),由上級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)交。

  第五部分資金計(jì)劃管理

  第十五條資金計(jì)劃編制辦法

  各分公司資金計(jì)劃由分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)工程進(jìn)度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、材料付款情況、施工隊(duì)付款情況、車間工費(fèi)工資、以及其它事項(xiàng)等,編制月度資金收支計(jì)劃,并經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核和簽字確認(rèn);

  各分公司部門負(fù)責(zé)人,需要向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提供準(zhǔn)確或接近于準(zhǔn)確的收支項(xiàng)目計(jì)劃及其相應(yīng)的金額和備注事項(xiàng)等,以便于財(cái)務(wù)部門編制月度資金計(jì)劃;

  總公司財(cái)務(wù)部收到各分公司資金計(jì)劃表按規(guī)定進(jìn)行審批后,回傳到各分公司執(zhí)行。

  第十六條月度資金計(jì)劃要求

  各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須于每月3號(hào)前完成《月度資金計(jì)劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項(xiàng)目辦公室,并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)的《月度資金計(jì)劃》及《分周資金計(jì)劃》發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。

  分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,分公司總經(jīng)理及其他參與計(jì)劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人,如因錯(cuò)報(bào),漏報(bào),誤報(bào),拖延等造成財(cái)務(wù)計(jì)劃上報(bào)工作未能如期按質(zhì)完成的,當(dāng)月的資金不予支付。

  第六部分財(cái)務(wù)報(bào)表管理

  第十七條各分公司每月需向總公司財(cái)務(wù)部報(bào)送以下報(bào)表

  分公司月度財(cái)務(wù)報(bào)表

  應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表

  項(xiàng)目收支平衡表

  施工隊(duì)進(jìn)度、付款一覽表

  發(fā)票臺(tái)賬、外經(jīng)證臺(tái)賬

  內(nèi)控指標(biāo)完成情況表

  分公司財(cái)務(wù)人員考核表

  第十八條為了便于總公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表,各分公司財(cái)務(wù)報(bào)表的格式必須按照總公司財(cái)務(wù)部制定的格式編制。

  第十九條財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)的要求

  每月最后一天(遇節(jié)假日順延)下班前將月度財(cái)務(wù)報(bào)表電子檔發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部,半年度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表為半年度、年度次月3日前上報(bào)。

  項(xiàng)目收支平衡表、應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表、施工隊(duì)進(jìn)度付款一覽表及內(nèi)控指標(biāo)完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。

  分公司財(cái)務(wù)人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。

  每月_____日-_____日總公司與分公司財(cái)務(wù)核對(duì)各類往來(lái)賬目,保證雙方往來(lái)賬相互一致。

  各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,分公司總經(jīng)理及其他參與財(cái)務(wù)報(bào)表工作的數(shù)據(jù)資料提供人,如因錯(cuò)報(bào),漏報(bào),誤報(bào),拖延等造成財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)工作未能如期按質(zhì)完成的,根據(jù)責(zé)任分別對(duì)責(zé)任當(dāng)事人責(zé)令通報(bào),并根據(jù)考核方案進(jìn)行相應(yīng)考核。

  第七部分資金管理

  第二十條分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過(guò)1萬(wàn)元,超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)繳存銀行。

  第二十一條現(xiàn)金支付范圍:發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金;出差人員差旅費(fèi);結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等。超出結(jié)算起點(diǎn)的現(xiàn)金支出,應(yīng)報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

  第二十二條一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證,嚴(yán)禁以白條抵庫(kù)或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證做費(fèi)用報(bào)銷憑證,私設(shè)“小金庫(kù)”、帳外帳。

  第二十三條現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字方可付款。

  第二十四條出納必須做到日清月結(jié),隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,不得挪用現(xiàn)金,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查,并在《資金盤點(diǎn)表》簽名確認(rèn),以保證帳實(shí)相符。

  第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管制;即:財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管,私章由出納保管,不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

  第二十六條分公司會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單,及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表,以保證銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符,如不符,應(yīng)及時(shí)查明原因。

  第八部分財(cái)產(chǎn)物資的'管理

  第二十七條分公司的財(cái)產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工具、辦公設(shè)施、生活設(shè)施、通訊設(shè)施、辦公用品以及其他資產(chǎn)。

  第二十八條分公司總經(jīng)理對(duì)分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負(fù)完全責(zé)任。

  第二十九條分公司的財(cái)產(chǎn)物資實(shí)行“實(shí)物與帳薄分開管理”原則。指定專人負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的管理并登記實(shí)物數(shù)量,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)物資帳薄的記錄,二者交叉控制。

  第三十條分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)產(chǎn)物資負(fù)有管理責(zé)任,應(yīng)親自參與財(cái)務(wù)物資的驗(yàn)收、監(jiān)督、與抽查。

  第三十一條必須定期組織對(duì)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn),有保管實(shí)物資產(chǎn)的部門每月進(jìn)行自查,財(cái)務(wù)部定期或不定期進(jìn)行抽查。

  第三十二條財(cái)務(wù)抽查時(shí),財(cái)務(wù)部作為負(fù)責(zé)部門,應(yīng)在盤點(diǎn)計(jì)劃、盤點(diǎn)會(huì)議、盤點(diǎn)方法上嚴(yán)格、重視,確保盤點(diǎn)質(zhì)量。

  第三十三條處臵報(bào)廢固定資產(chǎn)前,必須填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)》,說(shuō)明固定資產(chǎn)購(gòu)臵的時(shí)間,使用的年限,報(bào)廢的原因,經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人、分公司總經(jīng)理審批后,才能辦理報(bào)廢手續(xù)。

  第九部分發(fā)票管理

  第三十四條分公司財(cái)務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。

  第三十五條各分公司由會(huì)計(jì)主管或者指定的專人進(jìn)行發(fā)票的開具,發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)有效,并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章,任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓,不得虛開、亂開發(fā)票,對(duì)作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣,并保存完整。

  第三十六條已開具的發(fā)票由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管,不得損毀發(fā)票,發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。

  第三十七條各分公司要定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢驗(yàn),以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時(shí)防蟲、防鼠咬、防丟失等措施,加強(qiáng)安全保衛(wèi)。

  第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。

  第三十九條對(duì)于總部代開的發(fā)票,應(yīng)按工程項(xiàng)目詳細(xì)登記備查賬。

  第十部分費(fèi)用報(bào)銷管理

  第四十條費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理,由需要支付費(fèi)用的部門或個(gè)人先行填寫“借款單”列明:費(fèi)用的性質(zhì)、用途、金額,報(bào)部門經(jīng)理審批同意后,報(bào)分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。對(duì)個(gè)人借款的原則,欠款不清,后款不借,借款人應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理核銷手續(xù)。

  第四十一條費(fèi)用發(fā)生的過(guò)程中,原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行,并相互監(jiān)督和共同承擔(dān)責(zé)任。

  第四十二條費(fèi)用發(fā)生中,當(dāng)事人應(yīng)取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù),如因未取得合法的票據(jù)而遭到財(cái)務(wù)人員剔出的部分支出,原則上由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé),公司原則上不予承擔(dān)。

  第四十三條費(fèi)用發(fā)生完畢后,當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的相關(guān)票據(jù),按照公司統(tǒng)一的費(fèi)用報(bào)銷憑據(jù)分類粘貼,并在附件欄注明票據(jù)張數(shù)。對(duì)于粘貼不規(guī)范,單據(jù)不清晰的,財(cái)務(wù)有權(quán)要求對(duì)方改正,不改正的有權(quán)予以拒絕報(bào)銷。

  第四十四條當(dāng)事人將粘貼整齊,填寫完整的費(fèi)用報(bào)銷單交由部門經(jīng)理進(jìn)行審批,部門經(jīng)理重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審查并簽字。

  第四十五條當(dāng)事人將部門經(jīng)理審批簽字的報(bào)銷單交財(cái)務(wù)審核,財(cái)務(wù)人員應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查,對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算予以符合并簽字,最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。

  第四十六條當(dāng)事人憑簽字齊全的報(bào)銷單,交出納領(lǐng)取資金,出納應(yīng)對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核,重點(diǎn)查看報(bào)銷單有無(wú)涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確,后附的發(fā)票是否合法,審批手續(xù)是否齊全,審核無(wú)誤后方可付款。

  第十一部分附則

  第四十七條本管理辦法自公司批準(zhǔn)之日起實(shí)施。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理制度8

  摘要:財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心和關(guān)鍵部分,而財(cái)務(wù)管理制度則是財(cái)務(wù)管理的有力保障。針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度存在的問(wèn)題,提出增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的若干對(duì)策。

  關(guān)鍵詞:企業(yè);財(cái)務(wù)管理制度;問(wèn)題;對(duì)策

  企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度一直是人們關(guān)注的核心部分。而今企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度出現(xiàn)了很多制約企業(yè)發(fā)展的因素,總結(jié)探索我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的相應(yīng)措施,優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

  一、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度存在的問(wèn)題

  1.財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)不完善

  隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大以及分公司、子公司的成立,很多企業(yè),尤其是集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)混亂,重復(fù)建設(shè),權(quán)限重疊,責(zé)任不清,沒(méi)有形成上下協(xié)調(diào)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體系,嚴(yán)重制約著財(cái)務(wù)管理功能的正常發(fā)揮;財(cái)務(wù)內(nèi)部控制差:對(duì)于我國(guó)中小企業(yè)來(lái)講,由于其某些特殊性,使得其管理人員的管理理念落后,尚未形成一套比較規(guī)范的具有可操作性的`財(cái)務(wù)控制方法;在財(cái)務(wù)崗位職責(zé)管理制度、獎(jiǎng)勵(lì)與處罰制度、財(cái)務(wù)人員定期培訓(xùn)與考核制度對(duì)應(yīng)的財(cái)會(huì)部門職責(zé)權(quán)限、財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制、賬務(wù)處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度等方面也混亂無(wú)序。

  2.財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高

  首先,財(cái)務(wù)管理人員主觀認(rèn)識(shí)不夠。我國(guó)中小企業(yè)規(guī)模小,大多屬于家族企業(yè),企業(yè)的所有者往往集所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)于一身,在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)和處理各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系時(shí),很容易憑個(gè)人意愿而使得企業(yè)財(cái)務(wù)決策具有明顯的隨意性傾向。其次,財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高。我國(guó)中小企業(yè)不論是從薪酬福利還是從發(fā)展前景來(lái)看,對(duì)于優(yōu)秀人才的吸引遠(yuǎn)比不上大的企業(yè)集團(tuán)。此外,由于我國(guó)中小企業(yè)大多是家族式的管理模式,因此特別是對(duì)于涉及到財(cái)務(wù)領(lǐng)域的崗位幾乎都是由企業(yè)業(yè)主本人或其親屬擔(dān)任,而他們大多也很少具備相關(guān)的專業(yè)技能和專業(yè)知識(shí)。

  3.企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)管理的意識(shí)

  有些企業(yè)管理者基于其自身的原因,沒(méi)有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理體系中,缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念,使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

 、儆行┢髽I(yè)管理者基于其自身的原因,沒(méi)有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中,缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念,使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用;

 、谪(zé)任落實(shí)不明確:在企業(yè)中,關(guān)于財(cái)務(wù)管理制度的責(zé)任落實(shí)并不是很明確,企業(yè)并沒(méi)有具體規(guī)定誰(shuí)去負(fù)責(zé)管理,造成了企業(yè)部門內(nèi)工作人員相互推脫的現(xiàn)象,在企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)沒(méi)有人負(fù)責(zé)。在企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度工作時(shí),不能建立良好的財(cái)務(wù)管理制度機(jī)制。

  引起這一問(wèn)題的原因在于企業(yè)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的重視程度不夠,在很多企業(yè)中,并沒(méi)有對(duì)自身財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行專職人員、專門機(jī)構(gòu)以及專門部門的設(shè)置,行政單位對(duì)財(cái)務(wù)管理制度工作不夠重視。

  二、優(yōu)化我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的對(duì)策

  1.健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的制度

  借鑒國(guó)際國(guó)內(nèi)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),結(jié)合自身成功的管理經(jīng)驗(yàn),將財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)以制度的形式固定下來(lái),為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提供制度化的保障。

  ①中小企業(yè)深化制度改革,健全制度體系必須構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制。結(jié)合中小企業(yè)自身的實(shí)際情況,可以從以下幾個(gè)方面入: 第一是報(bào)銷制度,規(guī)定哪些項(xiàng)目可以報(bào)銷、哪些項(xiàng)目不能報(bào)銷,規(guī)定報(bào)銷的審批程序; 第二是建立財(cái)產(chǎn)管理制度,加強(qiáng)資產(chǎn)控制和營(yíng)運(yùn)管理,對(duì)日常用品規(guī)定領(lǐng)用登記辦法,對(duì)固定資產(chǎn)規(guī)定登記保管辦法; 第三是現(xiàn)金和銀行存款的管理,主要是規(guī)定現(xiàn)金和支票的領(lǐng)用和管理辦法。

 、诮(yán)格的監(jiān)督懲罰制度。在企業(yè)內(nèi)部建立相互監(jiān)督評(píng)價(jià)以及企業(yè)上下級(jí)、部門與部門之間相互信息溝通制度以及責(zé)任追究制度, 把責(zé)任分配下去,企業(yè)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督制度的每一個(gè)環(huán)節(jié)都要嚴(yán)密控制,防止不必要問(wèn)題的出現(xiàn)。如果出現(xiàn)了問(wèn)題,就應(yīng)該落實(shí)責(zé)任問(wèn)責(zé)制度,哪一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題就找這一個(gè)環(huán)節(jié)的負(fù)責(zé)人,這樣在解決問(wèn)題時(shí)也能節(jié)約大量的時(shí)間。保證其職權(quán)客觀、獨(dú)立、公正,負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者行為、業(yè)績(jī)監(jiān)督考核,對(duì)企業(yè)投資者負(fù)責(zé)。

  2.加強(qiáng)隊(duì)伍素質(zhì)建設(shè)

  加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的思想教育能夠最大限度地提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員的自覺(jué)性,并且能夠在一定程度上提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的重視程度。首先,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要注意加強(qiáng)全員素質(zhì)教育,不斷提高全員法律意識(shí),增強(qiáng)法制觀念,還要努力引進(jìn)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)專業(yè)人才,幫助企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理的水平,更要建立一套客觀公正、科學(xué)合理的考核指標(biāo)和獎(jiǎng)懲制度,激勵(lì)每一位員工為實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)而努力奮斗;其次,財(cái)會(huì)人員應(yīng)樹立的現(xiàn)代理財(cái)觀念,包括競(jìng)爭(zhēng)觀念、風(fēng)險(xiǎn)觀念、負(fù)債經(jīng)營(yíng)觀念、盈利觀念、效率觀念、資金的時(shí)間價(jià)值觀念、注重?zé)o形資產(chǎn)觀念和法制觀念。另外,除了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員自身素質(zhì)的提升外,企業(yè)的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理在企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置時(shí),需做到財(cái)務(wù)、人力資源、業(yè)務(wù)部門等關(guān)鍵部門的對(duì)等性,對(duì)不相容職能做到相互制約、減少企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

  3.改進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法

  當(dāng)今時(shí)代是網(wǎng)絡(luò)信息時(shí)代,為順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的要求,可以在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中引入計(jì)算機(jī)、多媒體技術(shù)和信息技術(shù),開發(fā)和使用財(cái)務(wù)管理軟件,通過(guò)模擬實(shí)踐,動(dòng)態(tài)分析等手段豐富企業(yè)財(cái)務(wù)管理的方法,充分利用新技術(shù)提高財(cái)務(wù)管理的水平和效果。

  建立良好的激勵(lì)機(jī)制。企業(yè)采用激勵(lì)機(jī)制,使管理者分享企業(yè)增加的財(cái)富,比如給企業(yè)管理者按一定的比例配送一定的股權(quán),讓其成為企業(yè)所有者之一,持股分紅。同時(shí)為管理者、員工不斷提供學(xué)習(xí)機(jī)會(huì),讓他們接受相應(yīng)的教育培訓(xùn),不斷更新知識(shí),增強(qiáng)其對(duì)企業(yè)的歸屬感。對(duì)企業(yè)員工實(shí)行物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)與精神獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合,按貢獻(xiàn)大小進(jìn)行分配。同時(shí)注意鼓勵(lì)的及時(shí)性、有效性。

  三、結(jié)語(yǔ)

  綜上所述,建立以財(cái)務(wù)管理為核心的科學(xué)有效的管理制度,對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理有著極其重要的意義。

  參考文獻(xiàn):

  [1]王剛娟:我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策探討[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì),20xx(30).

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企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理制度9

  1建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

  財(cái)務(wù)管理屬于建筑企業(yè)管理的核心,隨著建筑企業(yè)對(duì)自身管理水平的重視,其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理水平也一直在不斷的提高,從國(guó)內(nèi)的范圍來(lái)看,建筑企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面基本已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了五統(tǒng)一,在管理方面也取得了相應(yīng)的進(jìn)展,但隨著目前經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變,以傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制為基礎(chǔ)的傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展,無(wú)法適應(yīng)如今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下各方面的變化,因此建筑企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題開始逐漸顯現(xiàn):首先,改革理念落后。建筑企業(yè)雖然已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了改革的重要性和必要性,同時(shí)也針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀做了必要的改革,但受傳統(tǒng)觀念的影響,在新型的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行實(shí)施的實(shí)際行動(dòng)上,仍然有所欠缺。其次,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理缺乏自主權(quán)。目前在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面,一直沿用的都是傳統(tǒng)的以行政手段為主的`管理方式,即財(cái)務(wù)管理如何進(jìn)行,完全要依照領(lǐng)導(dǎo)層的意愿來(lái)執(zhí)行,這大大的影響了財(cái)務(wù)管理的自主權(quán),對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況會(huì)產(chǎn)生非常嚴(yán)重的影響。最后,建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況混亂。建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與其他企業(yè)是存在一定差別的,這種差別主要體現(xiàn)在,建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理并不是僅僅在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行,大多數(shù)時(shí)候需要在建筑施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行,這就使建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度變得非;靵y。

  2構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的必要性

  首先,構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是由目前的經(jīng)濟(jì)體制決定的。我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制的變革要求建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理必須要做出相應(yīng)的改革才能與時(shí)代發(fā)展相適應(yīng),從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制,建筑企業(yè)所面臨的威脅已經(jīng)變得越來(lái)越大,同時(shí)其發(fā)展和壯大也開始要依靠自身的實(shí)力,這種情況反應(yīng)到財(cái)務(wù)方面,便是財(cái)務(wù)管理制度的改革。其次,構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的必然要求。建筑企業(yè)只有進(jìn)行財(cái)務(wù)管理方面的改革,才能通過(guò)財(cái)務(wù)管理來(lái)有效的對(duì)自身的各類成本進(jìn)行控制,從而最大程度的節(jié)約其費(fèi)用,使其經(jīng)濟(jì)效益能夠達(dá)到最高的標(biāo)準(zhǔn)。最后,目前我國(guó)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度與國(guó)際制度相比存在差距。想要使我國(guó)的建筑企業(yè)的發(fā)展范圍能夠超越國(guó)家的范疇而進(jìn)軍到世界領(lǐng)域,就一定要使其在制度方面能夠與世界的標(biāo)準(zhǔn)相適應(yīng),但目前我國(guó)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度還并未達(dá)到這一標(biāo)準(zhǔn),因此對(duì)其進(jìn)行改革非常必要。

  3構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的措施

 。1)更新觀念。企業(yè)的觀念是一個(gè)企業(yè)能否穩(wěn)定發(fā)展的基本保證,落后的思想觀念會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的體制同樣也得不到發(fā)展,這對(duì)企業(yè)的改革和創(chuàng)新非常不利,因此企業(yè)想要使自身得到更好的發(fā)展,就一定使發(fā)展觀念得到更新,使其能夠符合目前社會(huì)發(fā)展的趨勢(shì)。建筑企業(yè)想要構(gòu)建適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的管理制度,首先就一定要更新企業(yè)發(fā)展的觀念,要改變以往以政策支持為主要發(fā)展依靠的觀念,認(rèn)識(shí)到在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,只有自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力以及綜合實(shí)力變得強(qiáng)大,才能使自己有機(jī)會(huì)發(fā)展壯大。因此,建筑企業(yè)一定要建立適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的財(cái)務(wù)管理制度,徹底消除如今財(cái)務(wù)管理制度的弊端,從而規(guī)范財(cái)務(wù)管理的狀況,使其能夠有效的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

   (2)要定期召開財(cái)務(wù)會(huì)議。定期召開財(cái)務(wù)會(huì)議對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)人員不僅是一種約束,同時(shí)也是能夠使其發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并解決問(wèn)題的一個(gè)平臺(tái)。對(duì)于建筑企業(yè)自身來(lái)說(shuō),定期召開財(cái)務(wù)會(huì)議可以使財(cái)務(wù)預(yù)算的布置、審批和批準(zhǔn)變得更加方便,同時(shí)也能夠使企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的監(jiān)督和查詢變得更加便利。同時(shí),通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)議的召開,建筑企業(yè)還能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)自身在財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題,從而使其能夠及時(shí)的提出一定的策略對(duì)其進(jìn)行解決,避免由于問(wèn)題的出現(xiàn)而帶來(lái)的麻煩,這對(duì)提高建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和構(gòu)建建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度是非常有利的。

   (3)要使責(zé)任落實(shí)到具體的部門或個(gè)人。為構(gòu)建適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度,就一定要使責(zé)任落實(shí)到具體的部門或個(gè)人身上。要將財(cái)務(wù)管理部門人員分成幾個(gè)小組,每個(gè)小組分別負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理中不同的內(nèi)容,這樣在財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)問(wèn)題時(shí),企業(yè)便可以向某一小組追究責(zé)任,這樣可以有效的加強(qiáng)相關(guān)人員的責(zé)任感,提高其工作效率。除此之外,建筑企業(yè)還可以將責(zé)任落實(shí)到具體的部門中,只有這樣,才能使建筑企業(yè)形成一套較為合理的科學(xué)責(zé)任制,使企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的水平得到進(jìn)一步的發(fā)展,促進(jìn)企業(yè)制度的完善,保證企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能夠穩(wěn)定的生存下去。

  4結(jié)語(yǔ)

  建筑企業(yè)作為一種特殊的企業(yè),其財(cái)務(wù)管理制度與其他企業(yè)是存在一定差別的,想要使建筑企業(yè)能夠構(gòu)建更加適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的財(cái)務(wù)管理制度,就一定要針對(duì)特殊性來(lái)制定一系列措施,同時(shí)還應(yīng)根據(jù)建筑企業(yè)目前在財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題提出相應(yīng)的解決策略,這樣才能保證建筑企業(yè)能夠在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下,改變自身固有的缺陷,不斷的發(fā)展和完善,使自身的財(cái)務(wù)管理制度能夠得到改革和完善,使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理變得更加規(guī)范。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理制度10

  第一章總則

  第一條xx縣xx綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國(guó)有獨(dú)資企業(yè),負(fù)責(zé)xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)獼猴桃的種植、推廣;農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資;非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù),歸屬xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)管理。

  第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作,提高經(jīng)濟(jì)效益,建立合法、科學(xué)、有序的財(cái)務(wù)核算體系,明確財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國(guó)家其他相關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本公司實(shí)際,特制訂本制度。

  第三條公司董事長(zhǎng)組織擬定財(cái)務(wù)管理辦法,并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案,審批財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

  第四條公司設(shè)置財(cái)資部。財(cái)資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的職能機(jī)構(gòu),對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

  第五條會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)帳簿,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)檔案管理工作中,必須嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定。

  第六條公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作,必須堅(jiān)持營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與主管部門財(cái)務(wù)分離、營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與下屬公司財(cái)務(wù)分離、營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)投資財(cái)務(wù)與運(yùn)行費(fèi)用財(cái)務(wù)分離的“三分離”原則,按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求分別核算與管理。

  第七條公司對(duì)外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng),按規(guī)定上報(bào)公司董事會(huì)審核,xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)審批。

  第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會(huì)成員的監(jiān)督和指導(dǎo),積極配合監(jiān)事會(huì)成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。

  第二章貨幣資金管理制度

  第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅(jiān)持不相容職務(wù)分離原則。會(huì)計(jì)不得兼任出納工作,財(cái)務(wù)印簽應(yīng)實(shí)行分開保管。會(huì)計(jì)與出納相互制約、相互監(jiān)督。

  第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

  第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳,出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記,每日結(jié)算,隨時(shí)掌握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具,并妥善保管,嚴(yán)格按票據(jù)順序號(hào)簽發(fā),嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

  第十三條建立銀行對(duì)帳制度。每月末,出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對(duì)帳單進(jìn)行逐筆核對(duì),提交會(huì)計(jì)人員復(fù)核。

  第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實(shí)施辦法》。發(fā)票必須指定專人負(fù)責(zé)管理,公司辦公室負(fù)責(zé)列冊(cè)登記,順號(hào)發(fā)放使用,保證完整無(wú)缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中據(jù)以進(jìn)行核算的原始憑證,必須按規(guī)定程序傳遞,不得散失,因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼,加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

  第十五條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理:

 。ㄒ唬⿷(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款,其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時(shí)登記,準(zhǔn)確反映其形成、收回情況,月底應(yīng)列出各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。

  (二)因公出差借款,須經(jīng)過(guò)董事長(zhǎng)審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi),及時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù),結(jié)算借款金額。對(duì)無(wú)故延期不報(bào)者,財(cái)務(wù)部門在催促無(wú)效的'情況下,可制定扣款計(jì)劃,報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)同意后從借款人工資中扣回。

 。ㄈ└黝悜(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對(duì)和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)六個(gè)月以上的款項(xiàng)與財(cái)資部進(jìn)行核對(duì)后進(jìn)行催收。對(duì)掛帳一年以上帳齡的款項(xiàng)應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任,落實(shí)催收措施;對(duì)將近兩年的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)重新辦理債權(quán)落實(shí)手續(xù),并采取有效措施,防止資金損失。

  第三章財(cái)務(wù)收支審批制度

  第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng),除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外,嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人無(wú)故占用、挪用公司的資金,預(yù)支資金必須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

  第十七條公司實(shí)行一支筆審批制,審批權(quán)限為:公司的日常經(jīng)費(fèi)支出由董事長(zhǎng)審批。

  第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶、審核、審批”三?jí)審核制。各項(xiàng)支出由經(jīng)辦人提出申請(qǐng),職能部門負(fù)責(zé)人對(duì)該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見(jiàn),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”,最后由董事長(zhǎng)簽審后支付。

  第十九條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照有關(guān)規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核,對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求更正、補(bǔ)充后再給予辦理。

  第二十條公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)收入均應(yīng)及時(shí)、全額登記入帳,統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”,嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”。

  第四章固定資產(chǎn)管理制度

  第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備、工具儀器、運(yùn)輸工具,使用年限在二年以上、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具,均列為公司固定資產(chǎn)范圍。

  第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會(huì)統(tǒng)一管理(賬實(shí)分開管理)。

  第五章內(nèi)部控制制度

  第二十三條凡涉及資金款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),必須由兩人或兩人以上分工辦理,以起到相互分離、相互制約的作用。

  第二十四條出納人員的職責(zé):

  (一)對(duì)有關(guān)公司銀行存款收付的事項(xiàng),應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后,方可辦理;未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項(xiàng),出納人員有權(quán)拒絕辦理。

 。ǘ┏黾{人員不能兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

 。ㄈ┖灠l(fā)支票所使用的印章,應(yīng)由出納和會(huì)計(jì)分別保管。

  第六章財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度

  第二十五條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件,由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注組成。

  第二十六條會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求:數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

  第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要,編制各種內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表,由公司自行設(shè)計(jì),如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。

  第二十八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表必須由董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會(huì)計(jì)簽字并蓋章,以明確責(zé)任。年度會(huì)計(jì)報(bào)表須聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)后,才能對(duì)外報(bào)送。

  第七章附則

  第二十九條本制度由財(cái)資部負(fù)責(zé)起草、解釋、修訂。

  第三十條本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò),報(bào)xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施,修正時(shí)亦同。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理制度11

  第一章 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)

  一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)范圍

  1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度,確保財(cái)務(wù)工作的合法、合規(guī)。

  2、建立健全事務(wù)所各種財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

  3、采取切實(shí)有效的措施保證事務(wù)所資金和財(cái)產(chǎn)的安全,維護(hù)公司的合法權(quán)益。

  4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,督促有關(guān)部門合理使用資金、加強(qiáng)資金回流,確保事務(wù)所資金安全。

  5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算和控制,督促工作團(tuán)隊(duì)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。

  6、建立健全各種財(cái)務(wù)賬目,編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,為事務(wù)所合伙人決策提供有效依據(jù)。

  7、負(fù)責(zé)公司辦公用品庫(kù)的管理。 8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

  9、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

  10、加強(qiáng)其他財(cái)務(wù)人員管理,進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),提高財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)。

  11、完成事務(wù)所工作程序規(guī)定的其他工作,完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排的其他任務(wù)。

  12、負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專用章,保證該印章的正確使用及安全。

二、出納崗位職責(zé)范圍

  1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),管理貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫(kù);

  2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺(tái)賬,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確,及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金,做到日清月結(jié);

  3、每月初前五個(gè)工作日內(nèi)與會(huì)計(jì)人員完成現(xiàn)金和銀行對(duì)賬工作,與團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人核對(duì)收支業(yè)務(wù)臺(tái)賬,對(duì)賬完畢須由雙方簽字存檔;

  3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金,有價(jià)證券,確保其安全無(wú)缺,如有短缺承擔(dān)賠償責(zé)任;

  4、負(fù)責(zé)保管公章及法人章,保證該印章的正確使用及安全。 5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)、發(fā)票及銀行有價(jià)票證,認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票,嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票;

  6、日常備用金庫(kù)存余額不超過(guò)20xx元,如備用金額度調(diào)整須與會(huì)計(jì)人員商議并達(dá)成一致意見(jiàn),再報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授予權(quán)限人審批;

  7、完成會(huì)計(jì)人員交付的其它工作。

  第二章 日常工作管理規(guī)定

  為明確事務(wù)所資金使用流程、規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷及借款行為,完善財(cái)務(wù)管理制度,特制定本規(guī)定。

  一、費(fèi)用報(bào)銷

 。ㄒ唬(duì)事務(wù)所公共費(fèi)用支出原則:勤儉節(jié)約。

(二)、費(fèi)用報(bào)銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)

  額度不受限費(fèi)用報(bào)銷項(xiàng)目 科目 1、差旅費(fèi) 費(fèi)用說(shuō)明 提供發(fā)票要求 出差所發(fā)生的交通費(fèi)、食宿1、地稅監(jiān)制客運(yùn)發(fā)票,賓館住宿發(fā)票、飛機(jī)票等; 費(fèi)、差旅費(fèi)補(bǔ)貼等相關(guān)費(fèi)用2、差旅補(bǔ)貼參照公司標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行; 支出 2、辦公費(fèi) 列支購(gòu)買辦公用品、郵寄物1、國(guó)稅監(jiān)制商品零售發(fā)票; 件等辦公所需費(fèi)用支出,不2、辦公用品單價(jià)在20xx元以下; 得列支購(gòu)買固定資產(chǎn) 3、地稅監(jiān)制其他服務(wù)業(yè)發(fā)票; 列支電話費(fèi)、購(gòu)充值卡等費(fèi)1、地稅監(jiān)制電信服務(wù)、郵政特種發(fā)票; 用支出 4、車輛使用費(fèi) 列支非貨運(yùn)車輛費(fèi)用支出2、所提供單據(jù)有姓名,須是公司在冊(cè)人員或單位名稱 1、過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)發(fā)票,成品沒(méi)銷售發(fā)3、通訊費(fèi) (過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)、票或零售發(fā)票汽車修理行業(yè)發(fā)票; 汽車修理費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、保險(xiǎn)5、會(huì)務(wù)費(fèi) 費(fèi)) 列支會(huì)議上的住宿、招待、1、會(huì)務(wù)費(fèi)發(fā)票應(yīng)是服務(wù)業(yè)發(fā)票或賓館旅業(yè)發(fā)票,禮品、場(chǎng)租、復(fù)印等費(fèi)用支須注明會(huì)務(wù)日期; 出 2、禮品發(fā)票應(yīng)是商品銷售發(fā)票,須注明商品品名、數(shù)量、單價(jià)、金額、購(gòu)買日期;復(fù)印、打字費(fèi)用為其他服務(wù)業(yè)發(fā)票; 3、會(huì)議所購(gòu)禮品,發(fā)票請(qǐng)寫“會(huì)議用品”,否則屬“招待費(fèi)用”無(wú)法在會(huì)議費(fèi)中列支; 6、運(yùn)雜費(fèi) 列支運(yùn)輸商品發(fā)生的費(fèi)用支1、鐵路/公路/飛機(jī)運(yùn)輸業(yè)發(fā)票; 出 2、其他服務(wù)業(yè)發(fā)票,如出租車、公汽市內(nèi)短途送貨車票; 列支給咨詢公司的費(fèi)用支出 1、咨詢業(yè)專用發(fā)票 7、咨詢費(fèi) 額度嚴(yán)格受限費(fèi)用報(bào)銷項(xiàng)目 科目 1、招待費(fèi) 費(fèi)用說(shuō)明 列支餐飲、購(gòu)買禮品等支出 提供發(fā)票要求 1、餐飲提供地稅監(jiān)制的飲食娛樂(lè)業(yè)發(fā)票,禮品為國(guó)稅監(jiān)制的商品銷售發(fā)票; 2、報(bào)銷額度:低于收入×5‰ 3 / 5

  2、廣告費(fèi) 3、職工教育經(jīng)費(fèi) 列支單位宣傳廣告費(fèi)支出 1、由廣告公司出具廣告服務(wù)業(yè)發(fā)票; 2、報(bào)銷額度:低于收入×15% 列支員工培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用1、由專業(yè)培訓(xùn)機(jī)關(guān)或單位出具的服務(wù)業(yè)發(fā)票; 支出 2、報(bào)銷額度:低于員工工資總額×2.5%

(三)、有下列情形的,財(cái)務(wù)人員可拒絕進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷 1、發(fā)票虛假,未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制,沒(méi)有稅務(wù)監(jiān)制章; 2、發(fā)票主要項(xiàng)目(如單位、品名、數(shù)量、開票日期)填寫不齊全,發(fā)票內(nèi)容與其單位性質(zhì)不一致的;

  3、填寫字跡不清楚、金額涂改、大小寫金額不符; 4、沒(méi)有加蓋出票單位的`財(cái)務(wù)專用章或印章不清晰;

  5、超過(guò)使用期的發(fā)票:手填發(fā)票或具備日期的定額發(fā)票為超過(guò)三個(gè)月才用于報(bào)銷;其他無(wú)日期定額發(fā)票以國(guó)家宣布作廢日期為依據(jù)。

 。ㄋ模①M(fèi)用報(bào)銷流程

  1、費(fèi)用報(bào)銷單的填寫:由費(fèi)用報(bào)銷人完整填寫費(fèi)用報(bào)銷單內(nèi)容,并將原始票據(jù)整齊粘貼在“票據(jù)粘貼單”上。

  2、團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人(即合伙人),應(yīng)對(duì)所負(fù)責(zé)小組的費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行初審,并簽署意見(jiàn)。

  3、會(huì)計(jì)審核票據(jù)有效性、合規(guī)性:審核票據(jù)使用是否符合要求,報(bào)銷費(fèi)用金額是否超支。

  4、、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授予權(quán)限人審核項(xiàng)目及金額,簽署同意或拒絕費(fèi)用支出意見(jiàn)。

 。ㄎ澹、大額資金(一次性支付金額≥5000元)支付:須提前2個(gè)工作日知會(huì)財(cái)務(wù)人員。

  二、借款

 。ㄒ唬、借款原則:前不清,后不借;團(tuán)隊(duì)工作人員借款由該員工負(fù)責(zé)合伙人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。

 。ǘ⒔杩罘秶

  日常費(fèi)用、差旅費(fèi)、采購(gòu)款項(xiàng)及其他費(fèi)用支出需要預(yù)先借款的。 (三)、借款流程

  1、填寫借款單:工作人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額、預(yù)計(jì)還款日期。

  2、責(zé)任合伙人初審:經(jīng)工作組合伙人確認(rèn)借款要素真實(shí),金額合規(guī)后簽字。

  3、會(huì)計(jì)進(jìn)行資金范圍審核:審核支出是否在團(tuán)隊(duì)可用支出范圍內(nèi)。

  4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授權(quán)人審批簽字。

  5、借款單首聯(lián)由出納留存,待借款人還清款項(xiàng)時(shí)還本人作為清賬依據(jù);借款單復(fù)寫聯(lián)交會(huì)計(jì)入賬。

  注意:如果有借款到期未還或同一事項(xiàng)已經(jīng)借款未進(jìn)行沖銷但進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷的,出納人員有權(quán)進(jìn)行款項(xiàng)拒付,并知會(huì)其小組負(fù)責(zé)人,小組負(fù)責(zé)人有責(zé)任協(xié)助財(cái)務(wù)人員督促完成借款的歸還或沖銷。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理制度12

  一、目前我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的存在問(wèn)題

 。ㄒ唬┪覈(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理思想較為落后

  中小企業(yè)管理中的一個(gè)最重要的特點(diǎn)就是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的統(tǒng)一,這給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了一定的困難。尤其是一些個(gè)體或者私營(yíng)的中小企業(yè)中,企業(yè)中存在著十分嚴(yán)重的集權(quán)現(xiàn)象,在企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面不夠規(guī)范和明了,職責(zé)劃分不夠清晰,存在著越權(quán)的行為,對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)控不夠嚴(yán)格,會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性不高等一些問(wèn)題,這些都與財(cái)務(wù)管理思想的落后有著重要的關(guān)系。

 。ǘ┲行∑髽I(yè)很難進(jìn)行融資

  我國(guó)的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個(gè)難題就是很那找到合適的擔(dān)保,融資較為困難。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾個(gè):第一,中小企業(yè)在融資時(shí)存在的風(fēng)險(xiǎn)要比大型企業(yè)大,融資需要較高的成本,其負(fù)債率十分高,這對(duì)企業(yè)的信用等級(jí)產(chǎn)生著很大的影響;第二,目前我國(guó)的一些相關(guān)政策,對(duì)于國(guó)有大型企業(yè)照顧較多,享受的優(yōu)惠也較多,這就使得中小型企業(yè)在融資過(guò)程中處于不利的地位,很難進(jìn)行借助相關(guān)的優(yōu)惠政策進(jìn)行融資;第三,目前的我國(guó)中小型企業(yè)中,以個(gè)體和私營(yíng)企業(yè)為主,而銀行對(duì)大型國(guó)有企業(yè)較為重視,對(duì)這些小的私人企業(yè)沒(méi)有太大的興趣,在為其服務(wù)時(shí)積極性不高,影響著中小企業(yè)的融資;最后,在我國(guó),為中小企業(yè)融資進(jìn)行服務(wù)的部門和機(jī)構(gòu)相對(duì)較少,使得中小企業(yè)在融資時(shí)很難獲取有效的幫助和擔(dān)保,造成融資的困難。

 。ㄈ┲行∑髽I(yè)的投資能力不強(qiáng)

  在企業(yè)中,投資是一種十分重要的理財(cái)手段,在我國(guó)的中小型企業(yè)中,其投資能力還不強(qiáng),在投資時(shí)較為隨意和盲目,主要體現(xiàn)在一下幾個(gè)方面:首先中小企業(yè)在投資時(shí)資金不足,銀行的貸款利率有很高,這在無(wú)形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難,使得其不敢輕易去投資;其次,中小企業(yè)在投資的過(guò)程中,重注較多的是短時(shí)間內(nèi)的利益。我國(guó)中小企業(yè)本身的資金實(shí)力不強(qiáng),主要是通過(guò)向銀行貸款來(lái)維持企業(yè)的發(fā)展,這就使得進(jìn)行投資時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)增大,更加追求投資的短期收益;最后,中小企業(yè)在投資時(shí)不夠謹(jǐn)慎,存在著一定的盲目性和隨意性,很難找準(zhǔn)市場(chǎng)發(fā)展的方向,對(duì)一些高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)進(jìn)行投資,以求獲得高收益,這給財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了很大的風(fēng)險(xiǎn)。

  二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度改革的必要性分析

  進(jìn)入二十一世紀(jì),特別是我國(guó)加入世貿(mào)組織以后,我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)嶄新的階段,這就需要對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行改變,以滿足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統(tǒng)的`"家長(zhǎng)制"的財(cái)務(wù)管理方式,對(duì)企業(yè)內(nèi)部制度的平衡造成了危害,使得財(cái)務(wù)管理制度不能與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、管理經(jīng)營(yíng)理念等形成有效的統(tǒng)一,制約著企業(yè)的發(fā)展。我國(guó)中小企業(yè)在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、成本管理、負(fù)債率控制和現(xiàn)金流向管理方面都要進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制,要根據(jù)中小企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的實(shí)際問(wèn)題,面臨的實(shí)際情況對(duì)其財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行改革和創(chuàng)新,使得其與企業(yè)活動(dòng)的其它方面達(dá)到有效的統(tǒng)一,協(xié)調(diào)發(fā)展,使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展,在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地。

  三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度改革的具體措施

 。ㄒ唬└鹿芾碛^念和模式,提高員工素質(zhì),做好對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作

  雖然財(cái)會(huì)工作的對(duì)象是企業(yè)的資金,工作的內(nèi)容是對(duì)資金的使用、籌集、投放和分配等等,但是這些活動(dòng)都受到相關(guān)人員的支配。要全面提高企業(yè)員工的整體素質(zhì),使其熟練地掌握先關(guān)知識(shí),這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國(guó)中小型企業(yè)中,企業(yè)員工的素質(zhì)普遍不高,相關(guān)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn),普遍采用家族式的管理,沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)管理制度給予足夠的重視,使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不夠清晰。要想使這個(gè)問(wèn)題得到有效的解決,要加強(qiáng)對(duì)在崗財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)教育,提高其業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì),同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)全體員工的培訓(xùn)教育,提高員工的文化水平和管理素質(zhì),為企業(yè)的發(fā)展獻(xiàn)言獻(xiàn)策,這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀念和模式,增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

  (二)健全和完善企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度,進(jìn)行嚴(yán)格有效的監(jiān)督管理

  1、明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度以及企業(yè)中各個(gè)部門的具體職責(zé),進(jìn)行有效的監(jiān)管。在企業(yè)內(nèi)部要落實(shí)和執(zhí)行好職務(wù)分離制度和授權(quán)批準(zhǔn)制度。在具體的財(cái)務(wù)活動(dòng)中,以業(yè)務(wù)的實(shí)際情況為基礎(chǔ),規(guī)劃授權(quán)批準(zhǔn)的程序和范圍,明確相關(guān)人員的責(zé)任,對(duì)企業(yè)員工的行為進(jìn)行約束,沒(méi)有經(jīng)過(guò)有關(guān)部門的授權(quán)就不能開展有關(guān)的業(yè)務(wù);在對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理時(shí),要嚴(yán)格執(zhí)行職務(wù)分離制度,將業(yè)務(wù)涉及到的所有職責(zé)進(jìn)行劃分,不能將其分配給同一個(gè)人,讓有關(guān)人員之間進(jìn)行有效的相互監(jiān)督和檢查,避免在工作中出現(xiàn)錯(cuò)誤和違規(guī)行為;在企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度中,對(duì)每個(gè)人和每個(gè)部門的權(quán)利和職責(zé)進(jìn)行明確的劃分,相互之間進(jìn)行有效的監(jiān)督和制約。從整體上使中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平得到提高。

  2、建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部的資金管理體制。資金是一個(gè)企業(yè)的命脈,是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)和前提。但是資金的多少不決定著一個(gè)企業(yè)的成敗,一個(gè)成功的企業(yè)定是能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)有資金進(jìn)行科學(xué)的配置,以實(shí)現(xiàn)利益的最大化。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高,要做好以下幾點(diǎn):首先,對(duì)資金的有效需求量進(jìn)行準(zhǔn)確的核定,在對(duì)事前和事中資金的使用情況進(jìn)行控制時(shí)可以依靠資金預(yù)算編制,從而確保資金的正常使用;其次,做好對(duì)資金使用的分析,對(duì)資金的流入和流出進(jìn)行有效的控制,做好對(duì)資金的管理,明確相關(guān)責(zé)任人的具體責(zé)任,使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權(quán);最后,強(qiáng)化對(duì)資金審批制度的管理,要根據(jù)資金的具體情況,有步驟的確定有關(guān)的審批人,保證資金的有效使用。

  (三)對(duì)本企業(yè)多出的理財(cái)環(huán)境進(jìn)行深入分析,制定有效的理財(cái)策略,最大程度上的避免風(fēng)險(xiǎn)

  企業(yè)的正常發(fā)展和財(cái)務(wù)管理的有效實(shí)施受理財(cái)環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財(cái)務(wù)活動(dòng)都是在特定的財(cái)務(wù)環(huán)境中開展的,財(cái)務(wù)環(huán)境對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)有一定的制約作用,理財(cái)環(huán)境的改變會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面出現(xiàn)變化,影響著財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行。目前對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生較大影響的理財(cái)環(huán)境主要有經(jīng)濟(jì)、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和投資時(shí)所用的資金大部分來(lái)自金融市場(chǎng)、金融機(jī)構(gòu),所以,金融環(huán)境對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響最為顯著。需要特別注意的是,以上三個(gè)環(huán)境的變化,會(huì)對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)、投資和籌資產(chǎn)生直接的影響。這就要求財(cái)務(wù)人員,要對(duì)經(jīng)濟(jì)、金融、法律方面的知識(shí)有充分的了解,從整體上把握三者的發(fā)展趨勢(shì)。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難,這就要求財(cái)務(wù)人員更要做好對(duì)理財(cái)環(huán)境的研究,在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財(cái)務(wù)工作,確保企業(yè)的健康發(fā)展。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理制度13

  為了加強(qiáng)民非單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理,認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)工作紀(jì)律和職責(zé)規(guī)定,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》要求,結(jié)合民非單位實(shí)際情況,特制定財(cái)務(wù)管理制度:

  一、財(cái)務(wù)預(yù)算制度

  財(cái)務(wù)預(yù)算由董事會(huì)(所、中心領(lǐng)導(dǎo))根據(jù)年度計(jì)劃,必須在年末前一個(gè)月,以書面形式提出下年度的各項(xiàng)收支計(jì)劃報(bào)告,經(jīng)董事會(huì)(所、中心辦公會(huì))研究評(píng)審后逐項(xiàng)批準(zhǔn)實(shí)施,重大項(xiàng)目開支(1萬(wàn)元以上的)由董事會(huì)(所、中心辦公會(huì))決定,無(wú)預(yù)算計(jì)劃的.不得開支,特別情況支出項(xiàng)目應(yīng)做追加預(yù)算。

  二、財(cái)務(wù)報(bào)表制度

  財(cái)務(wù)報(bào)表,由財(cái)務(wù)專人負(fù)責(zé),有關(guān)財(cái)務(wù)工作人員每月月初5日前報(bào)上月財(cái)務(wù)報(bào)表,報(bào)董事長(zhǎng)(主任、所長(zhǎng))簽署,凡有經(jīng)濟(jì)收入的服務(wù)項(xiàng)目,必須及時(shí)填寫報(bào)表,其收入及時(shí)上繳財(cái)務(wù)。做到報(bào)表清楚,帳款相符,若發(fā)生錯(cuò)誤,其經(jīng)濟(jì)損失由財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)賠償。

  三、有獨(dú)立的銀行賬號(hào)

  出納員收入的帳款應(yīng)及時(shí)存入銀行,正規(guī)現(xiàn)金支出,應(yīng)在規(guī)定限額內(nèi)提取,現(xiàn)金帳目要日清日結(jié),嚴(yán)禁以白條借據(jù)抵頂現(xiàn)金,嚴(yán)禁挪用公款。

  四、因公借款或使用支票(500元以上),須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意,由經(jīng)辦人員寫出借款單據(jù),登記簽字方可;經(jīng)辦人應(yīng)在一周內(nèi)辦理報(bào)銷,報(bào)銷單由董事長(zhǎng)(所長(zhǎng))簽字,不得無(wú)故拖延報(bào)銷時(shí)間。

  五、重大開支,由董事長(zhǎng)(所長(zhǎng)、主任)辦公室研究決定,事后向董事會(huì)(所長(zhǎng)、主任辦公會(huì))報(bào)告。

  六、嚴(yán)禁外借賬戶、支票和虛開增值稅發(fā)票。實(shí)行空白支票與財(cái)務(wù)專用章分開管理的規(guī)定。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理制度14

  第一章 總則

  第一條 為了規(guī)范工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)行為,有利于企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng),加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,制定本制度。

  第二條 本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的各類工業(yè)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè)),包括:全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè);有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。非工業(yè)系統(tǒng)獨(dú)立核算的工業(yè)企業(yè)也適用本制度。

  第三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記之日起30日內(nèi),向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)證書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復(fù)制件。企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)在依法辦理變更登記之日起30日內(nèi),向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交變更文件的復(fù)制件。

  第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度,完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收,并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。

  第五條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

  第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用,存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等,都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗,都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全,計(jì)量準(zhǔn)確,并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額,定期或者不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

  第二章 資金籌集

  第七條 企業(yè)籌集的資本金,分為國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金以及外商資本金等。國(guó)家資本金為有權(quán)代表國(guó)家投資的政府部門或者機(jī)構(gòu)以國(guó)有資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。個(gè)人資本金為社會(huì)個(gè)人或者本企業(yè)內(nèi)部職工以個(gè)人合法財(cái)產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。外商資本金為外國(guó)投資者以及我國(guó)香港、澳門和臺(tái)灣地區(qū)投資者投入企業(yè)形成的資本金。

  第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定,及時(shí)籌集資本金。資本金可以一次或者分期籌集。一次性籌集的,從營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)籌足。分期籌集的,最后一期出資應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)繳清,其中,第一次投資者出資不得低于15%,并且在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)繳清。投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)的,企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。

  第九條 企業(yè)在籌集資本金過(guò)程中,吸收的投資者的無(wú)形資產(chǎn)(不包括土地使用權(quán))的出資不得超過(guò)企業(yè)注冊(cè)資金的20%;因情況特殊,需要超過(guò)20%的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn),但是最高不得超過(guò)30%。法律另有規(guī)定的,從其規(guī)定。企業(yè)不得吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。

  第十條 企業(yè)籌集的資本金,必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告,由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書。

  第十一條 企業(yè)籌集的資本金,在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi),投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走。法律另有規(guī)定的,從其規(guī)定。投資者按照出資比例或者合同、章程的規(guī)定,分享企業(yè)利潤(rùn)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。

  第十二條 企業(yè)在籌集資本金活動(dòng)中,投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入);接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn);資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或者合同、協(xié)議約定價(jià)值與原帳面凈值的差額;以及資本匯率折算差額等計(jì)入資本公積金。資本公積金按照法定程序,可以轉(zhuǎn)增資本金。

  第十三條 企業(yè)的負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收貨款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付內(nèi)部單位借款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款、應(yīng)付短期債券、預(yù)提費(fèi)用等。從成本、費(fèi)用中提取的職工福利費(fèi)等,作為流動(dòng)負(fù)債。長(zhǎng)期負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付長(zhǎng)期債券、應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款、中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等。發(fā)行的長(zhǎng)期債券按照債券面值計(jì)價(jià),實(shí)際收到的價(jià)款超過(guò)或者低于債券面值的差額,在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出。

  第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按期償還各種負(fù)債,如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng),計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

  第十五條 企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出,籌建期間的,計(jì)入開辦費(fèi);生產(chǎn)期間的,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用;清算期間的,計(jì)入清算損益。其中:與購(gòu)建固定資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的,在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前,計(jì)入購(gòu)建資產(chǎn)的價(jià)值。

  第三章 流動(dòng)資產(chǎn)

  第十六條 流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

  第十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度。

  第十八條 企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括:應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款和待攤費(fèi)用。應(yīng)收票據(jù)按照面值計(jì)價(jià)。貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

  第十九條 企業(yè)可以于年度終了,按照年末應(yīng)收帳款余額的3~5‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金,計(jì)入管理費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回已經(jīng)核銷的壞帳,增加壞帳準(zhǔn)備金。不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè),發(fā)生的壞帳損失,計(jì)入管理費(fèi)用。收回已核銷的壞帳,沖減管理費(fèi)用。

  第二十條 存貨包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購(gòu)商品、協(xié)作件、自制半成品、產(chǎn)成品等。

  第二十一條 存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。購(gòu)入的,按照買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi),途中合理?yè)p耗,入庫(kù)前的加工、整理及挑選費(fèi)用以及繳納的稅金等計(jì)價(jià)。自制的,按照制造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。委托外單位加工的,按照實(shí)際耗用的原材料或者半成品加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)。投資者投入的,按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。盤盈的,按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)的,按照發(fā)票帳單所列金額加企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià);無(wú)發(fā)票帳單的',按照同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。按照計(jì)劃成本核算存貨的企業(yè),對(duì)存貨的實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算。

  第二十二條 企業(yè)領(lǐng)用或者發(fā)出在存貨,按照實(shí)際成本核算的,可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、后進(jìn)先出法等方法確定其實(shí)際成本;采用計(jì)劃成本核算的,按期結(jié)轉(zhuǎn)其應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異,將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。

  第二十三條 企業(yè)領(lǐng)用的低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料,一次或者分期攤銷。

  第二十四條 存貨應(yīng)當(dāng)定期或者不定期盤點(diǎn),年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨,應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因,分別情況及時(shí)處理。盤盈的存貨,沖減管理費(fèi)用。盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨,扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值之后,計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損屬于非常損失的部分,扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后,計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

  第四章 固定資產(chǎn)

  第二十五條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)品、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在XX元以上,并且使用期限超過(guò)兩年的,也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況,制定固定資產(chǎn)目錄。

  第二十六條 固定資產(chǎn)按照下列方式計(jì)價(jià)。購(gòu)入的,按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。自行建造的,按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。投資者投入的,按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。中小企業(yè)融資租入的,按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)的,按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的,按照同類設(shè)備市價(jià)計(jì)價(jià)。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的,按照固定資產(chǎn)的原價(jià),加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出,減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。盤盈的,按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。企業(yè)購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅,計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

  第二十七條 企業(yè)的在建工程,包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照下列方法計(jì)價(jià):自營(yíng)工程,按照直接材料、直接工資、直接機(jī)械施工費(fèi)以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià):出包工程,按照應(yīng)當(dāng)支付的工程價(jià)款以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理制度15

  一、建立和健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度,促進(jìn)企業(yè)管理整體水平提高。

  企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度,包括:原始記錄管理及填報(bào)制度、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)產(chǎn)物資管理及清查盤點(diǎn)制度、價(jià)格管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算制度和財(cái)務(wù)分析制度。根據(jù)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作的要求,我們公司實(shí)行崗位責(zé)任制,規(guī)定每個(gè)職工必須做什么、什么時(shí)候做、在什么情況下應(yīng)怎么做,以及什么不能做,做錯(cuò)了怎么辦等細(xì)則。這樣,每個(gè)崗位的每個(gè)責(zé)任者對(duì)各自承擔(dān)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作都清楚,要求人人遵守。通過(guò)實(shí)施這些制度,有效地加強(qiáng)了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的原始記錄、計(jì)量、消耗、定額、驗(yàn)收等工作,提高了企業(yè)管理整體水平。

  二、建立和健全商品購(gòu)銷存環(huán)節(jié)管理辦法,規(guī)范企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理行為,健全內(nèi)部約束機(jī)制,確保資產(chǎn)完整和增值。

  1、在商品購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié),我們制訂了煙糖公司規(guī)范進(jìn)貨行為規(guī)定、進(jìn)貨貨款管理辦法和進(jìn)貨過(guò)程管理辦法,來(lái)規(guī)范企業(yè)進(jìn)貨決策和進(jìn)度行為,把好進(jìn)貨關(guān)。

  《規(guī)范進(jìn)貨行為規(guī)定》的主要內(nèi)容是,進(jìn)貨決策按照下列程序進(jìn)行:第一步,進(jìn)貨人員提出進(jìn)貨商品的品名、規(guī)格、進(jìn)貨單位、數(shù)量、進(jìn)價(jià)和預(yù)計(jì)銷價(jià)、預(yù)計(jì)全部銷完時(shí)間、毛利、利潤(rùn)等情況;第二步,各職能部門提供刊物進(jìn)貨商品的適銷、價(jià)格、庫(kù)存等情況;第三步,決策人員根據(jù)進(jìn)貨人的意見(jiàn)和各職能部門的資料綜合分析,進(jìn)行決策。

  針對(duì)貨款的安全性問(wèn)題,我們?cè)凇哆M(jìn)貨貨款管理辦法》中明確規(guī)定了貨款支付程序和貨款審批權(quán)限,落實(shí)進(jìn)貨責(zé)任,確保資金安全與完整,防止商業(yè)詐騙。

  針對(duì)進(jìn)貨中的回扣問(wèn)題,我們?cè)凇哆M(jìn)貨過(guò)程管理辦法》中明確規(guī)定,在購(gòu)銷業(yè)務(wù)中的返利和回扣一律入帳,嚴(yán)禁各經(jīng)營(yíng)部私設(shè)小金庫(kù)或個(gè)人私拿回扣。

  2、在商品銷售環(huán)節(jié),我們制訂了煙糖公司《銷售貨款管理辦法》,目的是加快銷貨款回收。對(duì)已銷商品貨款,本著"誰(shuí)銷售,誰(shuí)負(fù)責(zé)收款"的原則,做到錢貨兩清;對(duì)代銷商品,要充分了解代銷方資信情況,要簽訂合同,明確付款期限。這樣既擴(kuò)大了銷售,又保證了資金安全。

  3、在商品儲(chǔ)存環(huán)節(jié)上,我們建立《商品排查制度》,每月全面排查一次,專項(xiàng)排查及時(shí)進(jìn)行。在保證銷售的前提下,大力推廣小庫(kù)存和零庫(kù)存,使商品做到適銷對(duì)路,勤進(jìn)快銷。

  三、建立和健全自我擴(kuò)張和自我約束的'企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)制,確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展。

  1、建立與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)相配合的滾動(dòng)式三年財(cái)務(wù)

  計(jì)劃。引入全面預(yù)算管理辦法,在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上編制出企業(yè)滾動(dòng)式財(cái)務(wù)預(yù)算,以便在資金上"長(zhǎng)計(jì)劃、短安排",處理好留存、舉債、吸收或?qū)ν馔顿Y幾個(gè)方面的關(guān)系。

  2、加強(qiáng)資金日常調(diào)度與控制,繼續(xù)推行定額管理、指標(biāo)控制、完善內(nèi)部銀行等一整套辦法,落實(shí)內(nèi)部各層次、各部門的資金管理責(zé)任制。盡量避免無(wú)計(jì)劃、無(wú)定額使用資金。

  3、企業(yè)負(fù)責(zé)人更迭,其任期目標(biāo)應(yīng)遵循企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo),以保證滾動(dòng)式財(cái)務(wù)計(jì)劃實(shí)施的連續(xù)性、協(xié)調(diào)性。

  四、根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理的客觀要求,嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制和會(huì)計(jì)監(jiān)督。

  1、關(guān)于資產(chǎn)的安全和增值問(wèn)題。我們?cè)谥朴唭?nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法時(shí),首先考慮的是資產(chǎn)的安全和合理運(yùn)用,使之發(fā)揮最佳的經(jīng)濟(jì)效益。制度明確規(guī)定"因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用支票或匯票,須填寫業(yè)務(wù)用款通知單,寫明原因,并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字,凡用款在萬(wàn)元以上的以及需要預(yù)付貨款的,必須由公司經(jīng)理審批"。這樣,資金的使用權(quán)基本集中在公司最高決策層,防止和避免了一些可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)及損失。

  2、關(guān)于落實(shí)企業(yè)內(nèi)部責(zé)任問(wèn)題。我公司很早就建立了內(nèi)部責(zé)任會(huì)計(jì)制度,對(duì)各部門的經(jīng)營(yíng)收益、成本費(fèi)用、部門利潤(rùn)進(jìn)行分別核算。近年來(lái)又建立和健全了企業(yè)內(nèi)部的部門承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制,使各業(yè)務(wù)部門對(duì)自己一年的任務(wù)、目標(biāo)做到心中有數(shù)。這對(duì)于調(diào)動(dòng)各部門的積極性,努力做好做足生意,節(jié)約費(fèi)用開支是有促進(jìn)作用的。但承包不等于放棄管理,還必須建立一套內(nèi)部的約束機(jī)制。因此,我們?cè)趦?nèi)部控制制度中明確規(guī)定了各部門的權(quán)力責(zé)任,做到分級(jí)負(fù)責(zé)、職責(zé)分明、相互制約。

  3、關(guān)于會(huì)計(jì)監(jiān)督問(wèn)題。會(huì)計(jì)監(jiān)督不單純是對(duì)一般費(fèi)用報(bào)銷的審查,而應(yīng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程,從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資金籌集、資金運(yùn)用、費(fèi)用開支、收入實(shí)現(xiàn),一直到財(cái)務(wù)成果的產(chǎn)生。為了保證會(huì)計(jì)監(jiān)督作用的正常發(fā)揮,我們?cè)谥贫戎幸?guī)定:"公司財(cái)會(huì)股在公司經(jīng)理室經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作,嚴(yán)格按照制度辦事,做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,正確核算,如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,依法進(jìn)行稅收籌劃,維持投資者權(quán)益,并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。""凡違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律,違反"兩則"、"兩制"和本公司規(guī)章制度的行為,本公司財(cái)會(huì)股有權(quán)拒絕執(zhí)行。"從而強(qiáng)化了會(huì)計(jì)監(jiān)督職能,保證了會(huì)計(jì)制度的落實(shí)和有效執(zhí)行。更多財(cái)務(wù)管理制度文摘點(diǎn)這里下載企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度壓縮包附湖北某知名財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)證培訓(xùn)機(jī)構(gòu)XX公開課程安排:《企業(yè)戰(zhàn)略》《績(jī)效管理》《財(cái)務(wù)報(bào)表解釋》《預(yù)算管理與內(nèi)部控制》《財(cái)務(wù)戰(zhàn)略》《納稅籌劃》《劍橋高級(jí)財(cái)務(wù)管理》

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