企業(yè)的財(cái)務(wù)管理

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理1

　　在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，一個(gè)企業(yè)如何在這激流中勇進(jìn)并扎穩(wěn)腳步亦步亦趨，需要分析企業(yè)自身問(wèn)題，完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制出了問(wèn)題，內(nèi)部控制制度的不完善會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的質(zhì)量造成影響，而企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告信息質(zhì)量同樣也對(duì)企業(yè)現(xiàn)階段的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的評(píng)估造成影響。

　　大部分企業(yè)容易忽視財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制，盲目追求企業(yè)的發(fā)展效益與盈利，造成企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部虧空，公司治理結(jié)構(gòu)不完善，缺乏必要的約束，公司管理與內(nèi)部控制的關(guān)系是相互聯(lián)系，公司管理體系是促使內(nèi)部控制有效運(yùn)行、增強(qiáng)內(nèi)部控制能力的保障和基礎(chǔ)，是實(shí)行內(nèi)部控制的制度的必要環(huán)節(jié)；而內(nèi)部控制在公司治理結(jié)構(gòu)中擔(dān)當(dāng)?shù)氖莾?nèi)部管理的重要監(jiān)督職責(zé)，是有利于企業(yè)管理人員完成企業(yè)目標(biāo)、完成受托責(zé)任的一種有效方法。因此優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，行之有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展奠基良好的鋪路石。

　　一、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

　　自改革開放以來(lái)，我國(guó)的企業(yè)模式為國(guó)營(yíng)企業(yè)與私營(yíng)經(jīng)濟(jì)并存。我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是以公有制為主體，包括私人經(jīng)濟(jì)在內(nèi)的多種經(jīng)濟(jì)成分共同發(fā)展的條件下運(yùn)行的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。我國(guó)大部分企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)間不長(zhǎng)，并且缺乏一定的經(jīng)驗(yàn)性和指導(dǎo)性，相關(guān)信息系統(tǒng)不完善，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)施不能發(fā)揮其重要作用。近年來(lái)大多數(shù)企業(yè)能夠有效地運(yùn)用進(jìn)行財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制建立業(yè)績(jī)考核制度，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行細(xì)化分工取得較好的成效，由此可見，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制起著至關(guān)重要的作用。

　　二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的具體措施

　　1. 對(duì)企業(yè)實(shí)施全面的預(yù)算控制

　　企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)自上而下進(jìn)行全面的實(shí)施布置，財(cái)務(wù)的內(nèi)部運(yùn)算是財(cái)務(wù)的重要組成部分，公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制的關(guān)系是密不可分的，公司管理結(jié)構(gòu)是加強(qiáng)內(nèi)部控制有效運(yùn)行、保證內(nèi)部控制功能發(fā)揮的前提和保障，是實(shí)行內(nèi)部控制的制度的`有效方法；而內(nèi)部控制在公司管理系統(tǒng)中的地位要逐步增強(qiáng)，是有利于企業(yè)受托者實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行實(shí)施全面的預(yù)算控制。

　　2. 加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制意識(shí)的增強(qiáng)

　　從目前來(lái)看我國(guó)企業(yè)普遍對(duì)內(nèi)部控制制度認(rèn)識(shí)存在缺陷，大部分企業(yè)認(rèn)識(shí)不全面。認(rèn)為內(nèi)控控制會(huì)增加工作環(huán)節(jié)，增大企業(yè)人員工作量，影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)首先應(yīng)從根本環(huán)節(jié)抓取，從人才選聘關(guān)開始，從社會(huì)上招聘規(guī)范的專業(yè)人員，達(dá)到改善企業(yè)人才結(jié)構(gòu)的目的。同時(shí)，企業(yè)可以通過(guò)多渠道開展會(huì)計(jì)人員在職教育培訓(xùn)，重中之重就是應(yīng)該開展一些關(guān)于法律方面的教育，企業(yè)內(nèi)部管理人員應(yīng)該具備法律知識(shí)和法律責(zé)任感。同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部人員的責(zé)任意識(shí)與行動(dòng)能力的培養(yǎng)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部人員的素質(zhì)教育與培訓(xùn)，使其在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面的能力得到提高逐步發(fā)展，從人員素質(zhì)上提升和加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制。

　　3. 加強(qiáng)與改進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督體制

　　企業(yè)在發(fā)展和改進(jìn)自身內(nèi)部控制制度的同時(shí)也要進(jìn)行有效地監(jiān)督，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制只有被嚴(yán)格執(zhí)行力進(jìn)行控制才可以在其職責(zé)上發(fā)揮能動(dòng)性。企業(yè)可以運(yùn)用內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督進(jìn)行管理，采取透明公正的原則，信息公開化，并定期對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的缺陷與不足，進(jìn)行完善。同時(shí)，企業(yè)也需要運(yùn)用媒體、網(wǎng)絡(luò)和電視傳媒進(jìn)行有效迅速的監(jiān)督，群眾監(jiān)督的廣泛性的有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行反饋，改進(jìn)工作，是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度更加完善。

　　4. 建立準(zhǔn)確穩(wěn)定適合本企業(yè)的成本核算方法

　　企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)計(jì)算的方式方法中要選取行之有效的成本核算方法，以企業(yè)原有基金鏈為主，企業(yè)必須細(xì)分業(yè)務(wù)成本，改正不合理、不規(guī)范的業(yè)務(wù)開支。但是企業(yè)的成本核算人員大多處在市場(chǎng)，要想取得準(zhǔn)確的信息就比較復(fù)雜。因此要與市場(chǎng)的銷售人員、采購(gòu)等部門保持良好的聯(lián)系。對(duì)成本核算人員進(jìn)行專業(yè)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，形成規(guī)范正規(guī)的成本核算方式。對(duì)核算人員提出更高的要求，是成本接近實(shí)際。

　　三、結(jié)語(yǔ)

　　根據(jù)實(shí)際的經(jīng)濟(jì)體制，企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)離不開規(guī)范的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。作為企業(yè)的重要環(huán)節(jié)，如何進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的措施起著至關(guān)重要的作用。近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展程度不斷提高，各企業(yè)所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大。在這種情況下，各企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，以此來(lái)保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全性。這就要求各企業(yè)高度重視企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)問(wèn)題，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部的控制，公司企業(yè)才可以進(jìn)行可持續(xù)的發(fā)展?fàn)I造良好的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易環(huán)境。

　　參考文獻(xiàn)：

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　　[2]梁曉聰.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制探[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),20xx（4）.

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理2

　　總 則

　　第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

　　(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條 公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。

　　在沒(méi)有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。

　　第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

　　第五條 總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金;

　　(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

　　(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

　　(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。

　　(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　　(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

　　(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

　　(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

　　(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

　　(六)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

　　(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

　　(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

　　(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。

　　(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。

　　(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

　　(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　　(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

　　第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

　　第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

　　第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。

　　財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

　　第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

　　出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

　　第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

　　第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

　　第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十條支票 付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

　　第二十一條 財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

　　第二十二條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。

　　凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金收入超過(guò)5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。

　　第二十三條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。

　　第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

　　第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

　　(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的'零星支出;

　　(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

　　前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

　　第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　第二十八條 日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

　　第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

　　第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。

　　第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

　　第三十六條 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

　　第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

　　第三十八條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

　　第三十九條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第四十一條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

　　(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

　　(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;

　　(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

　　(四)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

　　(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

　　(六)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐�司款�?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

　　(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

　　第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的;

　　(三)偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的;

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

　　(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

　　(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

　　附則

　　第四十四條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理3

　　第一部分總則

　　第一條為加強(qiáng)與規(guī)范分公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算，規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，保證資金安全與完整，防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及《公司財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。

　　第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。

　　第二部分財(cái)務(wù)管理制度

　　第三條財(cái)務(wù)管理制度統(tǒng)一

　　分公司的財(cái)務(wù)管理制度，由總公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理實(shí)際情況，統(tǒng)一制定并頒發(fā)。

　　各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā)，與各分公司有關(guān)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

　　風(fēng)險(xiǎn)提示：

　　企業(yè)要在員工入職一個(gè)月內(nèi)與員工簽訂書面的勞動(dòng)合同，否則企業(yè)需要承擔(dān)雙倍工資的風(fēng)險(xiǎn)；勞動(dòng)合同必須具備勞動(dòng)合同期限、工作內(nèi)容、勞動(dòng)保護(hù)和勞動(dòng)條件、勞動(dòng)報(bào)酬、勞動(dòng)紀(jì)律、勞動(dòng)合同終止條件以及違反勞動(dòng)合同的責(zé)任等條款，建議企業(yè)與員工簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，可以先咨詢專業(yè)的律師，或者查閱好相關(guān)法律問(wèn)題，避免引起不必要的勞動(dòng)糾紛。

　　第四條財(cái)務(wù)人員管理統(tǒng)一

　　分公司財(cái)務(wù)人員由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)招聘、任命、培訓(xùn)及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財(cái)務(wù)人員，但分公司可以推薦財(cái)務(wù)人員，經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部復(fù)試后決定是否錄取。

　　財(cái)務(wù)人員的績(jī)效考核由總公司財(cái)務(wù)部和分公司共同進(jìn)行，其中總部財(cái)務(wù)部考核財(cái)務(wù)工作績(jī)效，占30%考核權(quán)重；分公司考核占70%考核權(quán)重。

　　第五條會(huì)計(jì)核算方法統(tǒng)一

　　分公司的會(huì)計(jì)核算遵循國(guó)家制定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)核算方法合法、操作規(guī)范、結(jié)果真實(shí)。

　　分公司的會(huì)計(jì)核算制度統(tǒng)一由總公司財(cái)務(wù)部制定，統(tǒng)一接受監(jiān)督審計(jì)。

　　第六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表統(tǒng)一

　　在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式、項(xiàng)目、要求上統(tǒng)一，為總公司報(bào)表合并奠定基礎(chǔ)。

　　第三部分財(cái)務(wù)組織管理

　　第七條分公司設(shè)財(cái)務(wù)部，作為分公司財(cái)務(wù)管理的職能部門。

　　第八條分公司總經(jīng)理和總公司財(cái)務(wù)部對(duì)分公司財(cái)務(wù)部的管理，必須依據(jù)相關(guān)的管理制度行使管理權(quán)利。

　　第九條各分公司財(cái)務(wù)部隸屬總公司財(cái)務(wù)部。

　　第十條分公司財(cái)務(wù)部實(shí)行雙重管理，行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理，業(yè)務(wù)上接受總公司財(cái)務(wù)部管理，并接受總公司財(cái)務(wù)部的檢查。

　　第十一條分公司財(cái)務(wù)部的基本編制為2人，設(shè)財(cái)務(wù)主管兼會(huì)計(jì)1名，出納1名。

　　第十二條分公司財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向分公司總經(jīng)理及總公司財(cái)務(wù)部同時(shí)負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作。

　　第十三條公司總經(jīng)理與總公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)部的管理出現(xiàn)分歧時(shí)，財(cái)務(wù)部首先應(yīng)絕對(duì)服從總公司財(cái)務(wù)部的管理。

　　第四部分財(cái)務(wù)人員管理

　　第十四條財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德。

　　風(fēng)險(xiǎn)提示：

　　實(shí)踐中，發(fā)生離職員工侵犯公司商業(yè)秘密時(shí)，爭(zhēng)議焦點(diǎn)往往不是員工有沒(méi)有義務(wù)保守公司的商業(yè)秘密，而是該秘密是不是構(gòu)成受法律保護(hù)的“商業(yè)秘密”，以及單位如何提供證據(jù)證明離職員工實(shí)施了侵權(quán)行為及侵權(quán)造成的損失。由于商業(yè)秘密侵權(quán)證據(jù)很難收集，或調(diào)查取證的成本非常高，往往導(dǎo)致單位對(duì)侵權(quán)行為束手無(wú)策。

　　企業(yè)在制定規(guī)章的時(shí)候可以約定通過(guò)保密協(xié)議，據(jù)此證明商業(yè)秘密的存在、證明企業(yè)對(duì)商業(yè)秘密采取了保護(hù)措施，一旦發(fā)生侵犯商業(yè)秘密的行為，便于舉證，有利于企業(yè)借助法律手段保護(hù)自己的商業(yè)秘密，維護(hù)合法的權(quán)益。

　　財(cái)務(wù)人員應(yīng)在任何時(shí)候都維護(hù)公司的利益，忠心耿耿，辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須嚴(yán)守紀(jì)律，保守機(jī)密。做到不該知道的事不問(wèn)，不該說(shuō)的話不說(shuō)。不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息。

　　各級(jí)財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。對(duì)弄虛作假的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，做出處理。

　　對(duì)財(cái)務(wù)人員監(jiān)守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負(fù)責(zé)任的言論，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退，并追究其責(zé)任。

　　財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由上級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)交。

　　第五部分資金計(jì)劃管理

　　第十五條資金計(jì)劃編制辦法

　　各分公司資金計(jì)劃由分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)工程進(jìn)度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、材料付款情況、施工隊(duì)付款情況、車間工費(fèi)工資、以及其它事項(xiàng)等，編制月度資金收支計(jì)劃，并經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核和簽字確認(rèn)；

　　各分公司部門負(fù)責(zé)人，需要向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提供準(zhǔn)確或接近于準(zhǔn)確的收支項(xiàng)目計(jì)劃及其相應(yīng)的金額和備注事項(xiàng)等，以便于財(cái)務(wù)部門編制月度資金計(jì)劃；

　　總公司財(cái)務(wù)部收到各分公司資金計(jì)劃表按規(guī)定進(jìn)行審批后，回傳到各分公司執(zhí)行。

　　第十六條月度資金計(jì)劃要求

　　各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須于每月3號(hào)前完成《月度資金計(jì)劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項(xiàng)目辦公室，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)的《月度資金計(jì)劃》及《分周資金計(jì)劃》發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。

　　分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與計(jì)劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯(cuò)報(bào)，漏報(bào)，誤報(bào)，拖延等造成財(cái)務(wù)計(jì)劃上報(bào)工作未能如期按質(zhì)完成的，當(dāng)月的資金不予支付。

　　第六部分財(cái)務(wù)報(bào)表管理

　　第十七條各分公司每月需向總公司財(cái)務(wù)部報(bào)送以下報(bào)表

　　分公司月度財(cái)務(wù)報(bào)表

　　應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表

　　項(xiàng)目收支平衡表

　　施工隊(duì)進(jìn)度、付款一覽表

　　發(fā)票臺(tái)賬、外經(jīng)證臺(tái)賬

　　內(nèi)控指標(biāo)完成情況表

　　分公司財(cái)務(wù)人員考核表

　　第十八條為了便于總公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表，各分公司財(cái)務(wù)報(bào)表的格式必須按照總公司財(cái)務(wù)部制定的格式編制。

　　第十九條財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)的要求

　　每月最后一天（遇節(jié)假日順延）下班前將月度財(cái)務(wù)報(bào)表電子檔發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部，半年度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表為半年度、年度次月3日前上報(bào)。

　　項(xiàng)目收支平衡表、應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表、施工隊(duì)進(jìn)度付款一覽表及內(nèi)控指標(biāo)完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。

　　分公司財(cái)務(wù)人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。

　　每月_____日-_____日總公司與分公司財(cái)務(wù)核對(duì)各類往來(lái)賬目，保證雙方往來(lái)賬相互一致。

　　各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與財(cái)務(wù)報(bào)表工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯(cuò)報(bào)，漏報(bào)，誤報(bào)，拖延等造成財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)工作未能如期按質(zhì)完成的，根據(jù)責(zé)任分別對(duì)責(zé)任當(dāng)事人責(zé)令通報(bào)，并根據(jù)考核方案進(jìn)行相應(yīng)考核。

　　第七部分資金管理

　　第二十條分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過(guò)1萬(wàn)元，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)繳存銀行。

　　第二十一條現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金；出差人員差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等。超出結(jié)算起點(diǎn)的現(xiàn)金支出，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

　　第二十二條一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證，嚴(yán)禁以白條抵庫(kù)或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證做費(fèi)用報(bào)銷憑證，私設(shè)“小金庫(kù)”、帳外帳。

　　第二十三條現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字方可付款。

　　第二十四條出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，并在《資金盤點(diǎn)表》簽名確認(rèn)，以保證帳實(shí)相符。

　　第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管制；即：財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管，私章由出納保管，不準(zhǔn)１人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

　　第二十六條分公司會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單，及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符，如不符，應(yīng)及時(shí)查明原因。

　　第八部分財(cái)產(chǎn)物資的管理

　　第二十七條分公司的財(cái)產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工具、辦公設(shè)施、生活設(shè)施、通訊設(shè)施、辦公用品以及其他資產(chǎn)。

　　第二十八條分公司總經(jīng)理對(duì)分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負(fù)完全責(zé)任。

　　第二十九條分公司的.財(cái)產(chǎn)物資實(shí)行“實(shí)物與帳薄分開管理”原則。指定專人負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的管理并登記實(shí)物數(shù)量，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)物資帳薄的記錄，二者交叉控制。

　　第三十條分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)產(chǎn)物資負(fù)有管理責(zé)任，應(yīng)親自參與財(cái)務(wù)物資的驗(yàn)收、監(jiān)督、與抽查。

　　第三十一條必須定期組織對(duì)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，有保管實(shí)物資產(chǎn)的部門每月進(jìn)行自查，財(cái)務(wù)部定期或不定期進(jìn)行抽查。

　　第三十二條財(cái)務(wù)抽查時(shí)，財(cái)務(wù)部作為負(fù)責(zé)部門，應(yīng)在盤點(diǎn)計(jì)劃、盤點(diǎn)會(huì)議、盤點(diǎn)方法上嚴(yán)格、重視，確保盤點(diǎn)質(zhì)量。

　　第三十三條處臵報(bào)廢固定資產(chǎn)前，必須填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)》，說(shuō)明固定資產(chǎn)購(gòu)置的時(shí)間，使用的年限，報(bào)廢的原因，經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人、分公司總經(jīng)理審批后，才能辦理報(bào)廢手續(xù)。

　　第九部分發(fā)票管理

　　第三十四條分公司財(cái)務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。

　　第三十五條各分公司由會(huì)計(jì)主管或者指定的專人進(jìn)行發(fā)票的開具，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)有效，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章，任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得虛開、亂開發(fā)票，對(duì)作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。

　　第三十六條已開具的發(fā)票由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管，不得損毀發(fā)票，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。

　　第三十七條各分公司要定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢驗(yàn)，以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時(shí)防蟲、防鼠咬、防丟失等措施，加強(qiáng)安全保衛(wèi)。

　　第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。

　　第三十九條對(duì)于總部代開的發(fā)票，應(yīng)按工程項(xiàng)目詳細(xì)登記備查賬。

　　第十部分費(fèi)用報(bào)銷管理

　　第四十條費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理，由需要支付費(fèi)用的部門或個(gè)人先行填寫“借款單”列明：費(fèi)用的性質(zhì)、用途、金額，報(bào)部門經(jīng)理審批同意后，報(bào)分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。對(duì)個(gè)人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理核銷手續(xù)。

　　第四十一條費(fèi)用發(fā)生的過(guò)程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行，并相互監(jiān)督和共同承擔(dān)責(zé)任。

　　第四十二條費(fèi)用發(fā)生中，當(dāng)事人應(yīng)取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如因未取得合法的票據(jù)而遭到財(cái)務(wù)人員剔出的部分支出，原則上由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)，公司原則上不予承擔(dān)。

　　第四十三條費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的相關(guān)票據(jù)，按照公司統(tǒng)一的費(fèi)用報(bào)銷憑據(jù)分類粘貼，并在附件欄注明票據(jù)張數(shù)。對(duì)于粘貼不規(guī)范，單據(jù)不清晰的，財(cái)務(wù)有權(quán)要求對(duì)方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕報(bào)銷。

　　第四十四條當(dāng)事人將粘貼整齊，填寫完整的費(fèi)用報(bào)銷單交由部門經(jīng)理進(jìn)行審批，部門經(jīng)理重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審查并簽字。

　　第四十五條當(dāng)事人將部門經(jīng)理審批簽字的報(bào)銷單交財(cái)務(wù)審核，財(cái)務(wù)人員應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算予以符合并簽字，最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。

　　第四十六條當(dāng)事人憑簽字齊全的報(bào)銷單，交出納領(lǐng)取資金，出納應(yīng)對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)查看報(bào)銷單有無(wú)涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確，后附的發(fā)票是否合法，審批手續(xù)是否齊全，審核無(wú)誤后方可付款。

　　第十一部分附則

　　第四十七條本管理辦法自公司批準(zhǔn)之日起實(shí)施。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理4

　　新的經(jīng)濟(jì)形式背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式需要不斷完善，因循守舊的管理模式并不利于供電企業(yè)今后地發(fā)展。因此，如何對(duì)供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行創(chuàng)新，是企業(yè)急需解決的問(wèn)題，同時(shí)也是提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的主要手段。

　　一、創(chuàng)新供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意義

　　供電企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新是機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)并存的，但企業(yè)害怕創(chuàng)新、無(wú)視創(chuàng)新，那么企業(yè)只能面對(duì)失敗。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制逐漸完善，多元化的企業(yè)和多渠道的資金進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)，在企業(yè)不斷交流的過(guò)程中往往會(huì)出現(xiàn)很多新問(wèn)題、新困難。這就需要企業(yè)創(chuàng)新、完善現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理模式。新模式有助于企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)有資金結(jié)構(gòu)、合理分配企業(yè)利潤(rùn)、有效防范商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還有助于企業(yè)培養(yǎng)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，發(fā)揮我國(guó)供電企業(yè)的優(yōu)勢(shì)。

　　二、目前我國(guó)供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

　　(一)財(cái)務(wù)管理理念單薄

　　很多供電企業(yè)在日常工作中，財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，忽視了財(cái)務(wù)管理的重要性。經(jīng)過(guò)筆者研究，某些供電企業(yè)將復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理工作簡(jiǎn)化為核算工作，并沒(méi)有將財(cái)務(wù)管理工作擺在重要的.位置。員工從思想上忽視了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，致使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度不健全，供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度不健全就會(huì)影響企業(yè)的日常運(yùn)行。

　　(二)尚未建立比較完善的綜合財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)指標(biāo)體系與激勵(lì)機(jī)制

　　國(guó)際上通常根據(jù)綜合財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系來(lái)進(jìn)行企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，作為一項(xiàng)有效的企業(yè)監(jiān)管制度，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家監(jiān)督約束企業(yè)的重要手段。而我國(guó)電力企業(yè)在實(shí)踐中常常將財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)體系與激勵(lì)機(jī)制評(píng)價(jià)體系相分離，缺乏完整性、關(guān)聯(lián)性和協(xié)同性，因此財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)決策的作用尚難以很好地發(fā)揮。

　　(三)缺乏財(cái)務(wù)支持決策的有效手段

　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程的缺陷、時(shí)空局限性等問(wèn)題普遍存在，特別是電力企業(yè)，大量決策信息需從十幾至幾十家成員中獲取，按照集團(tuán)組織架構(gòu)，通過(guò)層層報(bào)表匯總得到，使得決策支持手段落后，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)決策信息的缺乏與滯后，實(shí)效性和準(zhǔn)確性極低。即便是企業(yè)建立了良好的分析與評(píng)價(jià)體系，也會(huì)因沒(méi)有有效的信息化支持決策，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手作出更快、更好、更準(zhǔn)、更精的決策。

　　三、供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新途徑思考

　　(一)注重日常財(cái)務(wù)管理工作

　　供電企業(yè)在創(chuàng)新現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理模式時(shí)，先要重視財(cái)務(wù)日常管理工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作地認(rèn)識(shí)，保證財(cái)務(wù)管理工作能夠滲透到企業(yè)的各個(gè)部門、各個(gè)環(huán)節(jié)。因此，為了讓供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理員工更加重視日常工作。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)結(jié)合市場(chǎng)的發(fā)展形勢(shì)以及國(guó)家政策，制定完善、科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)管理模式。要求財(cái)務(wù)管理員工樹立企業(yè)系統(tǒng)觀念、質(zhì)量觀念等等，將更為先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理模式融入日常財(cái)務(wù)管理工作中，提高工作效率。

　　(二)完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，合理規(guī)避企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

　　市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇并存。隨著投資風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、成本風(fēng)險(xiǎn)等各種因素地影響，供電企業(yè)如何完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，規(guī)避企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)呢？筆者認(rèn)為應(yīng)該從以下兩點(diǎn)出發(fā)：一是要幫助財(cái)務(wù)管理員工樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，要求員工能夠建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)預(yù)警體系，全力降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)中加入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)，幫助企業(yè)合理規(guī)避運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；二是供電企業(yè)要完善現(xiàn)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，不能僅僅依靠財(cái)務(wù)管理人員，還需要整個(gè)企業(yè)的部門負(fù)責(zé)人做好相關(guān)工作，能夠發(fā)現(xiàn)自己部門的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取適當(dāng)措施控制風(fēng)險(xiǎn)。

　　(三)加快信息化建設(shè)步伐

　　加強(qiáng)信息化建設(shè)主要涉及兩方面：一是要引進(jìn)高素質(zhì)、專業(yè)化的人才，保證財(cái)務(wù)管理信息化順利實(shí)施；二是要建立完善、科學(xué)的財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)，信息系統(tǒng)既要保證共享財(cái)務(wù)信息還要保證信息安全。唯有這樣，供電企業(yè)才能蓬勃發(fā)展。

　　(四)加強(qiáng)對(duì)供電企業(yè)的財(cái)務(wù)控制工作

　　供電企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制工作：一是要完善現(xiàn)有的財(cái)務(wù)決策機(jī)制，明確各個(gè)財(cái)務(wù)管理員工的工作責(zé)任，將企業(yè)的核算過(guò)程、核算信息透明化、公開化，以此建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)控制制度；二是企業(yè)要樹立起成本控制的意識(shí)，雖然供電企業(yè)在國(guó)家享有某些權(quán)利，但是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度改革過(guò)程不斷深入，生產(chǎn)成本也是供電企業(yè)需要考慮的問(wèn)題。控制生產(chǎn)成本，提高工作效率，有助于企業(yè)發(fā)展。

　　四、結(jié)束語(yǔ)

　　總而言之，供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作不同于我國(guó)的一般企業(yè)。筆者認(rèn)為，鑒于供電企業(yè)的特殊性質(zhì)以及計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代遺留下的問(wèn)題，供電企業(yè)在今后的發(fā)展中將會(huì)面對(duì)更多困難和挑戰(zhàn)。供電企業(yè)應(yīng)該根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況，創(chuàng)新現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理模式，調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，以此實(shí)現(xiàn)供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的良性發(fā)展。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理5

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： (一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 (二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。 (四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。 (五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的`經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。

　　第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試：工商管理專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)工商企業(yè)的概念，工商企業(yè)制度的。

　　第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章 資本金和負(fù)債管理

　　第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

　　第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

　　第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

　　第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

　　第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

　　第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的 工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

　　第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理6

　　在公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在公司有關(guān)科室、部門的配合與支持下，我們財(cái)務(wù)部門按照公司的工作精神和工作部署，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平，取得了良好成績(jī)，現(xiàn)將我們財(cái)務(wù)部門有關(guān)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)匯報(bào)如下：

　　一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，認(rèn)真細(xì)致做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作

　　為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，實(shí)現(xiàn)公司全年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)工作任務(wù)，我們財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，全面規(guī)范財(cái)務(wù)工作，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督功能，使財(cái)務(wù)人員做到既當(dāng)家又理財(cái)，認(rèn)真搞好各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。一是認(rèn)真、細(xì)致地做好會(huì)計(jì)報(bào)銷、工資發(fā)放、會(huì)計(jì)原始憑證、記賬憑證的審核、記賬、裝訂及相關(guān)財(cái)政、稅務(wù)票據(jù)的'領(lǐng)用、核銷等日常會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，做到工作仔細(xì)、認(rèn)真、無(wú)差錯(cuò)。二是按會(huì)計(jì)檔案管理的要求及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔工作，確保會(huì)計(jì)檔案全面、完整，便于以后日常查閱和利用。三是在做好自己本職工作的同時(shí)，我們財(cái)務(wù)部門堅(jiān)持“公司工作一盤棋”，積極配合相關(guān)部門的工作，利用財(cái)務(wù)部門現(xiàn)有的各項(xiàng)資源做好力所能及的工作，為公司的發(fā)展做出我們應(yīng)盡的努力。

　　二、創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益

　　我們財(cái)務(wù)部門按照公司的工作精神，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理，力爭(zhēng)為公司節(jié)約成本，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。一是年初認(rèn)真做好財(cái)務(wù)預(yù)算，在財(cái)務(wù)預(yù)算上堅(jiān)持原則，依據(jù)經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)做預(yù)算，依據(jù)經(jīng)費(fèi)來(lái)源和工作任務(wù)的輕重緩急，按照量入為出、留有余地，確保重點(diǎn)，兼顧一般，力求具體可行，科學(xué)合理。二是實(shí)現(xiàn)分公司集中財(cái)務(wù)管理，杜絕以前財(cái)務(wù)管理分散所帶來(lái)的弊端，提高財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化和精細(xì)花，使財(cái)務(wù)管理更好地為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作服務(wù)。三是實(shí)現(xiàn)采購(gòu)由總公司集中比價(jià)招標(biāo)采購(gòu)，在實(shí)施采購(gòu)過(guò)程中，嚴(yán)把供應(yīng)商資質(zhì)關(guān)、采購(gòu)評(píng)審關(guān)、合同簽訂關(guān)，既實(shí)現(xiàn)陽(yáng)光采購(gòu)，又有效降低采購(gòu)成本，提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

　　三、加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，切實(shí)整改存在問(wèn)題

　　我們財(cái)務(wù)部門在公司的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真做好對(duì)外溝通聯(lián)系工作，為公司創(chuàng)造良好的外部發(fā)展環(huán)境。一是加強(qiáng)與財(cái)稅部門的溝通協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取他們對(duì)我公司的理解與支持，最大限度的利用國(guó)家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行合理避稅，為公司及職工減少稅收負(fù)擔(dān)，增加經(jīng)濟(jì)效益。二是重視對(duì)內(nèi)，外部審計(jì)中提出問(wèn)題，對(duì)各類問(wèn)題進(jìn)行認(rèn)真分析，查找產(chǎn)生的原因，采取切實(shí)有效的措施予以整改，全面提高財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理不斷躍上新臺(tái)階。

　　我們財(cái)務(wù)部門認(rèn)真努力工作，完成了全部任務(wù)，取得良好成績(jī)。在此基礎(chǔ)上，我們財(cái)務(wù)部門要戒驕戒躁，繼續(xù)學(xué)習(xí)，努力工作，力爭(zhēng)取得更大成績(jī)，為公司的健康持續(xù)發(fā)展作出應(yīng)有的努力和貢獻(xiàn)。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理7

　　一節(jié)總則

　　條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

　　條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。

　　條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

　　二節(jié)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

　　條公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨(dú)立核算的單位配備專職財(cái)務(wù)人員。

　　條公司部會(huì)計(jì)師。

　　公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)。

　　下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)

　　計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。

　　條總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。

　　總會(huì)計(jì)師主要職責(zé)如下：

　　執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；

　　審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見；

　　負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。

　　審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案；

　　編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案；

　　監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)；

　　監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的.財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制只符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；

　　對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；

　　負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；

　　簽署下屬公司、企業(yè)的萬(wàn)元以下貸款擔(dān)保書。

　　條計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門，除做好本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對(duì)下屬各級(jí)財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。

　　條計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。

　　計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是：

　　主持計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；

　　執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、度向總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

　　籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作；

　　定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度；

　　協(xié)助總會(huì)計(jì)師編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；

　　參與公司發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理8

　　摘 要：伴隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷變化和現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步完善，一個(gè)好的現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該是一個(gè)由人事管理、生產(chǎn)管理、營(yíng)銷管理以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的組織。其中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)則是各項(xiàng)管理活動(dòng)的基礎(chǔ)和支撐，企業(yè)管理者需要根據(jù)財(cái)務(wù)部門提供的各項(xiàng)數(shù)據(jù)做出正確決策。有專家稱：“在新時(shí)期，財(cái)務(wù)起著‘倉(cāng)庫(kù)’的作用，任何智力資本最終都要轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)”�？梢�，財(cái)務(wù)管理的價(jià)值及其在企業(yè)中的重要作用。因此 ,抓企業(yè)管理應(yīng)以抓財(cái)務(wù)管理為基礎(chǔ)，為切入點(diǎn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，也是企業(yè)財(cái)務(wù)工作者目前的一項(xiàng)重要工作。本文筆者根據(jù)自身的工作經(jīng)驗(yàn)就經(jīng)常采用的財(cái)務(wù)管理方法進(jìn)行詳細(xì)的闡述，以期與廣大企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員溝通交流。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；決策；財(cái)務(wù)控制

　　一、財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用

　　(一)、財(cái)務(wù)管理要為企業(yè)當(dāng)好參謀，把好企業(yè)投資決策關(guān)。

　　財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)極為重要的職能就是為企業(yè)當(dāng)好參謀把好投資決策關(guān)。投資是指投放財(cái)力于一定的對(duì)象，以期望在未來(lái)獲取利益

　　的經(jīng)濟(jì)行為，我們?cè)诳紤]投資時(shí)必須把好以下""四關(guān)"":

　　第一、財(cái)務(wù)管理要為企業(yè)把好經(jīng)濟(jì)行為關(guān)。必須明確投資是一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，必須從經(jīng)濟(jì)規(guī)律中去尋找依據(jù)，從而作出正確的投資決策。根據(jù)一些投資決策失誤的事例中不難看出其中一個(gè)失誤原因是沒(méi)有從經(jīng)濟(jì)規(guī)律本身去決策，另一種投資決策失誤的原因是投資決策者本人素質(zhì)差，，獨(dú)斷專行，自己又不懂經(jīng)濟(jì)規(guī)律而拍腦袋作

　　出的決策。

　　第二、財(cái)務(wù)管理要為企業(yè)把好調(diào)查研究關(guān)，嚴(yán)格按國(guó)際慣例辦事，按法治辦事。在作出投資決策之前，必須深入進(jìn)行調(diào)查研究，進(jìn)行可行性分析，否則不能輕易投資。特別是對(duì)外投資一定要按國(guó)際慣例辦事，對(duì)投資方的資信、財(cái)力等諸多方面要有可靠的證明。合同要

　　嚴(yán)格把關(guān)，符合有關(guān)法律手續(xù)，切不可留有隱患。

　　第三、財(cái)務(wù)管理要為企業(yè)把好投資管理程序關(guān)，做到投資決策科學(xué)化與民主化。不同種類的投資都有自身的特點(diǎn)，從而有不同的管理程序，需經(jīng)不同的部門審批，嚴(yán)格按授權(quán)審批制度辦事。

　　第四，財(cái)務(wù)管理要為企業(yè)把好成本控制、風(fēng)險(xiǎn)與收益關(guān)。投資的目的是要有效益，因此必須實(shí)行投資成本控制，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，盡力規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，以確保投資在安全的前提下有高收益高回報(bào)。

　　二、財(cái)務(wù)管理方法

　　想要建立財(cái)務(wù)管理為核心的企業(yè)管理體系，要服務(wù)、服從經(jīng)營(yíng)需求，改善并提高企業(yè)的工作效率和經(jīng)濟(jì)利益，完善會(huì)計(jì)與統(tǒng)計(jì)信息完全結(jié)合的企業(yè)電算化管理。本文從以下幾點(diǎn)闡述財(cái)務(wù)管理加強(qiáng)的幾點(diǎn)措施：

　　首先，必須建立一支符合企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展要求的會(huì)計(jì)隊(duì)伍。他們必須具有現(xiàn)代化的管理掛念、現(xiàn)代化的管理知識(shí)以及現(xiàn)代化的管理才能。并在此基礎(chǔ)上確立財(cái)務(wù)管理的新思路，對(duì)財(cái)務(wù)人員積極參與經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程的行為予以激勵(lì)，實(shí)行全過(guò)程經(jīng)營(yíng)監(jiān)督，并開展全過(guò)程經(jīng)濟(jì)服務(wù)，將財(cái)務(wù)管理融合到企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的整個(gè)過(guò)程。

　　以預(yù)算為企業(yè)管理主體，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理。當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，資源配置逐漸復(fù)雜化、管理功能也呈多樣化發(fā)展，因此，只有進(jìn)行全面的預(yù)算管理，方可實(shí)施有效的控制，主要應(yīng)進(jìn)行一下工作： 編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算使預(yù)算管理有條不紊的進(jìn)行，并跟蹤、評(píng)價(jià)、分析和考核預(yù)算的執(zhí)行情況；做好月、季結(jié)算及年度決算。利用預(yù)算控制，保證資源的合理利用，在節(jié)約節(jié)支的情況下實(shí)現(xiàn)增產(chǎn)增收，保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

　　資本金管理，保證資本增值保值。國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)是我國(guó)發(fā)展社會(huì)生產(chǎn)力的物質(zhì)基礎(chǔ)，并帶動(dòng)著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。資本管理可以使企業(yè)所有者權(quán)益得到保證，并使企業(yè)的各項(xiàng)資本性支出以科學(xué)決策為建立基礎(chǔ)。尤其是要發(fā)揮并保證投資項(xiàng)目最佳效益，實(shí)現(xiàn)資本的增值保值，并使所有者權(quán)益得到進(jìn)一步的保證。對(duì)企業(yè)資本金的增值保值內(nèi)容考核上，主要有是受資本和資本公積、未分配利潤(rùn)及盈余公積四部分，企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)和自負(fù)盈虧的實(shí)現(xiàn)是以資本金為前提的。實(shí)現(xiàn)資金管理，提高企業(yè)的資金使用效率。資金是流動(dòng)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)大生產(chǎn)中的“血液”。資金運(yùn)轉(zhuǎn)短缺或不暢均會(huì)阻礙社會(huì)的活動(dòng)。采用資金管理為中心的財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化資金管理，增強(qiáng)資金增值的能力，利用其效果是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求。因此，要堅(jiān)持資金管理的財(cái)務(wù)管理中心，充分發(fā)揮資金管理作用，有效防止資金損失與浪費(fèi)。管理會(huì)計(jì)積極參與到企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策。搜索、分類匯總、分析、報(bào)告財(cái)務(wù)信息的管理系統(tǒng)成為管理會(huì)計(jì)。企業(yè)要擁有現(xiàn)代化的經(jīng)營(yíng)眼光，放眼于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃及戰(zhàn)略思考，遵循以管理會(huì)計(jì)為根本基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)管理建設(shè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算體系的建立，以期對(duì)經(jīng)營(yíng)成果和理財(cái)情況進(jìn)行正確的反映。

　　對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。監(jiān)督、檢查和糾偏企業(yè)的成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行過(guò)程局勢(shì)成本費(fèi)用控制，是實(shí)現(xiàn)成本管理的關(guān)鍵。它有效保證了成本費(fèi)用計(jì)劃和目標(biāo)成本的實(shí)現(xiàn)；是真實(shí)準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的重要條件，降低企業(yè)成本費(fèi)用的捷徑。

　　明確財(cái)務(wù)管理部門和其他職能部門之間的關(guān)系。據(jù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)委托經(jīng)營(yíng)制度及產(chǎn)權(quán)明晰原則要求，財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)部門必須分設(shè)。財(cái)務(wù)管理部門必須對(duì)企業(yè)管理、生產(chǎn)決策和銷售部門職權(quán)范圍進(jìn)行明確劃分，建立財(cái)務(wù)管理為核心的、相互協(xié)調(diào)和分工明確的管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。

　　三、財(cái)務(wù)決策

　　財(cái)務(wù)決策即保證財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)總目標(biāo)的前提下，從若干個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)方案中擇取最優(yōu)的方案，決策的步驟如下：依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)信息發(fā)現(xiàn)并提出問(wèn)題→對(duì)解決問(wèn)題的可選方案進(jìn)行確定→對(duì)比、分析和評(píng)價(jià)各種方案→擇優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)的擬定→選擇最佳方案。決策的方法很多，現(xiàn)說(shuō)明常見的方法。

　　(一)優(yōu)選對(duì)比法。財(cái)務(wù)決策的基本方法是優(yōu)選對(duì)比法，它是把各種不同的方案排列在一起，依據(jù)經(jīng)濟(jì)效益好壞進(jìn)行對(duì)比和優(yōu)選，進(jìn)而做出決策。對(duì)表的標(biāo)準(zhǔn)也有所不同，比如有總量對(duì)比、差量對(duì)比和指標(biāo)對(duì)比等。不同方案的總收入、總成本和總利潤(rùn)進(jìn)行對(duì)比，從而確定一種最佳的方案就是總量對(duì)比法。而差量的對(duì)比法就是將不同方案的收入差額和預(yù)期成本差額之間進(jìn)行對(duì)比，求出差量的利潤(rùn)，從而做出最佳方案的決策。指標(biāo)對(duì)比就是對(duì)比不同方案的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，例如可把不同的投資方案的凈現(xiàn)值、內(nèi)含報(bào)酬率等各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，從而選擇最優(yōu)的方案。

　　(二)數(shù)學(xué)微分法。財(cái)務(wù)決策的一種重要方法就是數(shù)學(xué)微分法， 通常用于最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)決策、存貨的經(jīng)濟(jì)批量決策和現(xiàn)金最佳持有量決策等。在實(shí)際的操作過(guò)程中，如果是以成本為判斷的標(biāo)準(zhǔn)的，一般求極小值，但如果是以利潤(rùn)為判定標(biāo)準(zhǔn)的就需要求極大值，這種根據(jù)邊際分析的原理，對(duì)曲線聯(lián)系的極值問(wèn)題進(jìn)行求解，就是數(shù)學(xué)上的微積分方法，也是確定最優(yōu)方案的一種決策方法。

　　(三)線性規(guī)劃法。根據(jù)運(yùn)籌學(xué)的基本原理，線性規(guī)劃法是用來(lái)對(duì)具有線性聯(lián)系的極值問(wèn)題進(jìn)行的求解，最終確定最優(yōu)方案的一種方法。在有一些約束條件下，這種方法能幫助企業(yè)管理人員優(yōu)化配置人力、物力和財(cái)力，因而也是一種重要的決策方法。

　　(四)概率決策法。概率決策法主要針對(duì)的是風(fēng)險(xiǎn)決策，既然有風(fēng)險(xiǎn)就是對(duì)未來(lái)情況的不明了或者不能把握，但是根據(jù)概率還是可以進(jìn)行預(yù)知的一種決策方法。這種決策常用概率法來(lái)計(jì)算各種方案的期望值，并以決策樹圖表示出來(lái)，整個(gè)決策過(guò)程形象生動(dòng)，一目了然。

　　(五)損益決策法。損益決策也是在不確定的情況下進(jìn)行決策的一種方法，也就是指未來(lái)不確定，只能對(duì)相關(guān)因素可能出現(xiàn)的.狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)，發(fā)生的概率多少不可預(yù)知，因此這種情況下決策是有一定的困難的。往往主要取決于決策者的經(jīng)驗(yàn)、態(tài)度及其所持的原則，也借助一定的方法進(jìn)行。損益決策法通常包括小中取大法、大中取大法和大中取小法等，統(tǒng)稱損益決策法。小中取大法，又稱悲觀決策法，是指決策時(shí)找出各種方案的最小收益值，并擇其最大者為最優(yōu)。大中取大法，又稱樂(lè)觀或冒險(xiǎn)決策法，是指決策時(shí)找出各種方案的最大收益值， 并擇其最大者為最優(yōu)。大中取小法，又稱最小最大后悔值法，是指決策時(shí)先找出各種方案的最大后悔值(最大收益值與所采取的方案收益值之差)，然后取其最小者為最優(yōu)。

　　四、財(cái)務(wù)控制

　　財(cái)務(wù)控制是在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，采取特定的信息和特定手段， 對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)施加影響和調(diào)節(jié)，從而確保財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，總之，這些措施都是為保證財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而采取的措施。 常用的控制方法是有以下幾種：

　　(一)防護(hù)性控制。

　　防護(hù)性控制也稱為排除干擾法，這是最徹底的控制方法，前提是需要事先也就是在財(cái)務(wù)活動(dòng)開始之前進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)、制度的制定，為了充分的保證現(xiàn)金的安全和完整，把可能產(chǎn)生的差異予以排除，使得現(xiàn)金在使用范圍內(nèi)，內(nèi)部的牽制制度也需要制定好，這樣就對(duì)被控制對(duì)象有絕對(duì)的控制能力，對(duì)于各種開支標(biāo)準(zhǔn)也要事先規(guī)定，可以達(dá)到節(jié)約各種費(fèi)用開支的目的。

　　(二)前饋性控制。

　　前饋性控制又稱為補(bǔ)償干擾控制，也就是對(duì)實(shí)際運(yùn)行系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)視，采用科學(xué)的預(yù)測(cè)方法對(duì)可能出現(xiàn)的偏差采取一定的措施，消除差異，從而使得財(cái)務(wù)得以控制。尤其是企業(yè)短期的償還能力要是可控制，密切的關(guān)注公司的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)的負(fù)債， 并對(duì)這一比例的發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)，如果發(fā)現(xiàn)變率不合理就需要采取一定的措施進(jìn)行調(diào)整， 使得它們的關(guān)系始終保持在合理水平上，總之，補(bǔ)償干擾是一種很好的控制方法，但前提是需要掌握大量的信息并進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，只有這樣，才可以達(dá)到補(bǔ)償干擾的目的。

　　(三)反饋控制。

　　在財(cái)務(wù)控制中比較常用的是反饋控制法，這是一種平衡偏差控制方法，需要在認(rèn)真對(duì)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行分析并找出與計(jì)劃之間的差異和差異的原因， 從而采取切實(shí)有效的措施 ，來(lái)調(diào)整實(shí)際財(cái)務(wù)活動(dòng)，使得和計(jì)劃財(cái)務(wù)的差異得以消除，積累經(jīng)驗(yàn)避免以后類似現(xiàn)象的產(chǎn)生。 平衡偏差指的是平衡實(shí)際產(chǎn)生的偏差，這個(gè) 過(guò)程中或許會(huì)有一定的滯后性， 時(shí)間的滯后可能就會(huì)造成新的偏差。但整體來(lái)說(shuō)影響不大，平衡偏差法運(yùn)用起來(lái)也比較方便簡(jiǎn)單，不需要很多的信息，可以隨時(shí)調(diào)節(jié)。

　　五、結(jié)語(yǔ)

　　一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門只有擁有完善的制度，科學(xué)的管理，高水平的財(cái)務(wù)人員，才能充分調(diào)動(dòng)好各方面的積極性，不斷增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，為企業(yè)謀求更大更

　　參考文獻(xiàn)

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　　[2] 尚愛(ài)欣.淺談如何做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作[J].現(xiàn)代商業(yè), 20xx,(05)

　　[3] 張瑞杰.芻議新形勢(shì)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新路徑[J] 財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),20xx,(06)

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理9

　　第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

　　(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒(méi)有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。

　　第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金;

　　(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

　　(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

　　(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的.其他工作。第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

　　(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　　(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

　　(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責(zé)是：

　　(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

　　(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理10

　　一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)

　　中小企業(yè)一般都具備幾個(gè)顯著特征，即所有者、經(jīng)營(yíng)管理者統(tǒng)一，多屬于負(fù)全部責(zé)任的個(gè)人經(jīng)營(yíng)，且面臨著巨大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力，環(huán)境變化對(duì)其的刺激與沖擊較大。從財(cái)務(wù)管理的角度來(lái)看，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門在人員設(shè)置方面相對(duì)簡(jiǎn)單，一般情況下，財(cái)務(wù)人員都身兼記賬、報(bào)稅等工作，導(dǎo)致工作職責(zé)不明、分工不細(xì)，并更加重視會(huì)計(jì)核算，在一定程度上忽視了對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析。具體而言，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是涉及面廣。財(cái)務(wù)管理與中小企業(yè)的各方面都存在廣泛聯(lián)系，采購(gòu)、產(chǎn)銷、技術(shù)、人事、設(shè)備、行政等部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)都伴有資金的收支，財(cái)務(wù)管理必然也涉及各個(gè)角落。二是靈敏度高。財(cái)務(wù)管理能及時(shí)提供反映中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的財(cái)務(wù)信息，它時(shí)常變動(dòng)，敏感性較強(qiáng)，企業(yè)發(fā)生的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，尤其是經(jīng)營(yíng)行為的成敗、經(jīng)濟(jì)決策的得失等都會(huì)迅速通過(guò)財(cái)務(wù)信息得到反映。三是綜合性強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理能將中小企業(yè)各方面的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作質(zhì)量綜合反映出來(lái)，通過(guò)價(jià)值形式表現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況，綜合性相當(dāng)強(qiáng)，并透過(guò)財(cái)務(wù)信息將影響中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各方面影響因素全面反映出來(lái)，同時(shí)對(duì)它們產(chǎn)生反作用。

　　二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的主要問(wèn)題

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)管理執(zhí)行不足

　　大多數(shù)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理制度方面都面臨嚴(yán)重混亂的問(wèn)題，依舊采用粗放型的簡(jiǎn)單管理方式，一些企業(yè)甚至沒(méi)有專門設(shè)置財(cái)務(wù)管理制度，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)工作中缺乏制度依據(jù)和約束，極易引發(fā)各種財(cái)務(wù)管理漏洞，對(duì)企業(yè)發(fā)展不利。即便部分中小企業(yè)已經(jīng)制定了財(cái)務(wù)管理制度，但由于管理者與普通員工之間大多都存在一定的親緣、地緣等關(guān)系，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理制度的約束力較弱，執(zhí)行的難度較大。

　�。ǘ�）內(nèi)部控制流于形式

　　由于一些中小企業(yè)的組織框架結(jié)構(gòu)不盡合理，即便制定一系列內(nèi)部控制制度，但大多數(shù)管理者、經(jīng)營(yíng)者缺乏必要的內(nèi)部控制理論基礎(chǔ)，對(duì)知識(shí)的掌握程度不夠，對(duì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)存在一定的差距，引發(fā)官不受管的問(wèn)題。因此，中小企業(yè)內(nèi)部控制制度變成一紙空文，并沒(méi)有得到落實(shí)，其控制作用也得不到相應(yīng)的發(fā)揮，最終導(dǎo)致內(nèi)部控制流于形式。

　�。ㄈ�）稅收籌劃不盡合理

　　稅收籌劃的合理性不足是中小企業(yè)普遍存在的問(wèn)題，特別是在一些基層地區(qū)，國(guó)家的稅收?qǐng)?zhí)法水平偏低，頻繁發(fā)生各種執(zhí)法不嚴(yán)、違法不究的現(xiàn)象，很難禁止中小企業(yè)出現(xiàn)各種漏稅、偷稅的現(xiàn)象，即便發(fā)現(xiàn)了，處罰力度也不夠。于是中小企業(yè)敢于冒險(xiǎn)漏稅、偷稅，而忽視通過(guò)合法的稅收籌劃來(lái)減少稅負(fù)。究其原因，在于中小企業(yè)沒(méi)有將稅收籌劃工作納入日常的財(cái)務(wù)管理范疇，應(yīng)及時(shí)解決。

　　（四）財(cái)務(wù)管理缺乏創(chuàng)新

　　中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者大多都把精力放在了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，忽視了財(cái)務(wù)管理的地位，特別是一些家族式的中小企業(yè)，大多數(shù)成員都源自家族，沒(méi)有形成嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理理念，更缺乏創(chuàng)新意識(shí)。雖然少數(shù)中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者能深諳財(cái)務(wù)管理工作的重要性，但為了最大限度節(jié)約開支，只由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)完成財(cái)務(wù)管理工作，但會(huì)計(jì)主管的精力畢竟有限，從而導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理形同虛設(shè)。

　　三、新形勢(shì)下完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的措施

　�。ㄒ唬┙�立健全管理制度，提高財(cái)務(wù)管理執(zhí)行能力

　　要想完善財(cái)務(wù)管理工作，中小企業(yè)務(wù)必要堅(jiān)持建立健全財(cái)務(wù)管理制度，專門針對(duì)財(cái)務(wù)管理建立起一套完善的制度措施，確保財(cái)務(wù)人員有章可循，發(fā)揮出必要的約束力。同時(shí)，中小企業(yè)的管理者、經(jīng)營(yíng)者應(yīng)加強(qiáng)建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度，清晰認(rèn)識(shí)到完善的財(cái)務(wù)管理制度體系能在規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)操作中發(fā)揮重要的促進(jìn)作用，盡量避免因人為因素引發(fā)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)各項(xiàng)重要的資產(chǎn)的管理、控制，從而有效降低中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高其財(cái)務(wù)信息質(zhì)量與水平，使企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表更加可信、可靠，為企業(yè)健康發(fā)展打下財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。此外，在人員方面存在一定的親緣、地緣等親密關(guān)系的家族式中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到執(zhí)行財(cái)務(wù)制度時(shí)將會(huì)受到的阻力，要通過(guò)堅(jiān)硬的態(tài)度實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理制度的強(qiáng)制執(zhí)行，不能因下屬員工是自己的朋友、親戚就降低執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度的標(biāo)準(zhǔn)，如此才能將財(cái)務(wù)制度的控制、約束、監(jiān)督等職能充分發(fā)揮出來(lái)，確保整個(gè)企業(yè)能正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　�。ǘ�）完善內(nèi)部控制制度，科學(xué)制定內(nèi)部控制方案

　　中小企業(yè)的內(nèi)部控制具體是指各級(jí)管理人員為確保企業(yè)能實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資源安全、完整的目標(biāo)，為促使會(huì)計(jì)與經(jīng)濟(jì)等信息可靠，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為與活動(dòng)作出協(xié)調(diào)、控制等，從而利用存在于企業(yè)內(nèi)部分工生產(chǎn)環(huán)節(jié)的相互聯(lián)系與相互制約的關(guān)系，形成一套控制的方法、措施，并促使企業(yè)活動(dòng)系統(tǒng)、規(guī)范，將內(nèi)部控制轉(zhuǎn)變成一個(gè)嚴(yán)密的、較完整的體系。對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制制度的完善至關(guān)重要，針對(duì)機(jī)構(gòu)部門單一、缺少管理人員、財(cái)務(wù)管理較差等問(wèn)題，中小企業(yè)可嘗試指定科學(xué)的內(nèi)部控制制度方案：一是建立簡(jiǎn)單的組織框架，并科學(xué)制定內(nèi)部控制制度，促使組織框架與控制制度有機(jī)聯(lián)系起來(lái)，形成制度與框架相生相隨的內(nèi)部格局；二是明確每一個(gè)組織的權(quán)限，促使相關(guān)人員按照權(quán)限來(lái)行使應(yīng)有權(quán)力，并界定各個(gè)崗位的職責(zé)，大部分崗位都應(yīng)實(shí)施輪崗制度；制定簡(jiǎn)易的業(yè)務(wù)工作流程，所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要依據(jù)該流程來(lái)執(zhí)行，嚴(yán)禁出現(xiàn)舞弊、錯(cuò)誤等現(xiàn)象；四是輪崗換員制度需定期落實(shí)，對(duì)他們執(zhí)行內(nèi)部控制制度的情況進(jìn)行嚴(yán)格的檢查與監(jiān)督，同時(shí)不斷完善問(wèn)責(zé)機(jī)制，加大監(jiān)督力度，不斷提高中小企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制的能力與水平。

　�。ㄈ�）豐富稅收籌劃目標(biāo)，加強(qiáng)研究稅收籌劃方法

　　對(duì)稅收籌劃而言，中小企業(yè)不能受到傳統(tǒng)降低稅負(fù)這一目標(biāo)的限制，不能只對(duì)稅收籌劃的成本、效益進(jìn)行考慮，而應(yīng)將稅收籌劃與中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)管理活動(dòng)有機(jī)結(jié)合，對(duì)企業(yè)的資源配置、市場(chǎng)環(huán)境等因素進(jìn)行綜合考慮，從而科學(xué)制定稅收籌劃方案，確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)最大化的利益。同時(shí)，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境正在不斷變化，國(guó)家的財(cái)稅政策也會(huì)不斷調(diào)整，且各個(gè)區(qū)域的稅收政策也存在較大的差異性，導(dǎo)致中小企業(yè)在稅收籌劃上面臨各種各樣的新問(wèn)題、新情況，急需加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃方法進(jìn)行研究，確保其合理性、合法性。尤其是如今全國(guó)甚至全球范圍內(nèi)都掀起了互聯(lián)網(wǎng)投資的高潮，越來(lái)越多的中小企業(yè)都涉足互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)營(yíng)，稅收籌劃方法卻處于初步的摸索階段，跟不上新形勢(shì)的步伐。所以中小企業(yè)需立足自身實(shí)際狀況，系統(tǒng)分析國(guó)家及地域的`稅收環(huán)節(jié)，科學(xué)研究稅收籌劃方法，以推動(dòng)中小企業(yè)在日常財(cái)務(wù)管理工作中科學(xué)開展稅收籌劃工作，用合法的方式對(duì)自身的稅法權(quán)利進(jìn)行維護(hù)，促進(jìn)提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。另外，中小企業(yè)還需加強(qiáng)建設(shè)稅收籌劃人才隊(duì)伍，聘請(qǐng)一些財(cái)會(huì)專業(yè)、稅收籌劃專業(yè)的人才進(jìn)入企業(yè)，增強(qiáng)人員稅收籌劃技能水平。

　�。ㄋ模﹦�(chuàng)新財(cái)務(wù)管理理念，積極建設(shè)綠色財(cái)務(wù)管理

　　首先，中小企業(yè)應(yīng)積極轉(zhuǎn)變認(rèn)識(shí)，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理理念。歸根結(jié)底，中小企業(yè)轉(zhuǎn)變認(rèn)識(shí)實(shí)際上是管理人員轉(zhuǎn)變認(rèn)識(shí)，因?yàn)槠髽I(yè)的本質(zhì)不會(huì)改變，管理人員轉(zhuǎn)變認(rèn)識(shí)主要是通過(guò)權(quán)衡短期與利益與長(zhǎng)期利益、社會(huì)整體利益與企業(yè)個(gè)體利益來(lái)體現(xiàn)的。因?yàn)樽匀毁Y源充足、生態(tài)環(huán)境良好是中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的基礎(chǔ)條件，最終目的是提高人員生活水平。其次，中小企業(yè)應(yīng)積極轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，建設(shè)綠色財(cái)務(wù)管理。中小企業(yè)的目標(biāo)是企業(yè)一切行為的核心，發(fā)揮著重要的定向作用。中小企業(yè)的一切行為都會(huì)受到目標(biāo)的導(dǎo)向、支配，行為的開展也要緊緊圍繞著目標(biāo)，而作為企業(yè)管理的核心部分，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)務(wù)必要與企業(yè)目標(biāo)保持一致。所以中小企業(yè)所制定的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是企業(yè)目標(biāo)的出發(fā)點(diǎn)、歸宿點(diǎn)，任何正式的財(cái)務(wù)管理行為都要由企業(yè)的目標(biāo)來(lái)定向、控制。于是中小企業(yè)可嘗試通過(guò)轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理目標(biāo)來(lái)促進(jìn)改變管理層的行為，使他們給予長(zhǎng)遠(yuǎn)利益更多的關(guān)注。第三，中小企業(yè)要重視加強(qiáng)建設(shè)財(cái)務(wù)管理文化。企業(yè)需加大對(duì)培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員的投資，并投資繼續(xù)教育，提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)，并在企業(yè)文化里面向全體員工加強(qiáng)綠色企業(yè)理念的樹立，促使每一個(gè)員工都能充分認(rèn)識(shí)到長(zhǎng)期利益的必要性，并提升財(cái)務(wù)管理人員對(duì)綠色財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)，推動(dòng)中小企業(yè)順利實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、生態(tài)效益的統(tǒng)一。

　　四、結(jié)語(yǔ)

　　在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展的大背景下，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題愈加突出，解決措施也會(huì)隨著新形勢(shì)下客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化而發(fā)生改變。因此，中小企業(yè)在實(shí)際工作中應(yīng)立足自身發(fā)展實(shí)際，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作，以增強(qiáng)自身綜合競(jìng)爭(zhēng)力，為中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)提供保障。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理11

　　第一章總則

　　第一條爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　　做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　監(jiān)督公司財(cái)産的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)産清查。

　　按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。

　　第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章資本金和負(fù)債管理

　　第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

　　第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

　　第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

　　第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

　　第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

　　第四章流動(dòng)資産管理

　　第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的'安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

　　第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

　　第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章長(zhǎng)期資産管理

　　第二十五條長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。

　　第二十六條固定資産的管理：有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。

　　第二十七條固定資産要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。

　　財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳。

　　第二十八條固定資産的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限爲(wèi)：房屋、營(yíng)業(yè)用房30年

　　通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3年電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年

　　第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資産，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資産，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資産，當(dāng)月照提折舊。

　　第三十條對(duì)固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條無(wú)形資産指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資産，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資産按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。

　　第三十二條遞延資産是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過(guò)一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

　　第六章收入管理

　　第三十三條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

　　第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章成本費(fèi)用管理

　　第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容�？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

　　第三十六條成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

　　利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資産折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

　　固定資産折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資産原值和國(guó)家規(guī)定的固定資産分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

　　攤銷費(fèi)：指遞延資産的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?年。

　　各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。

　　管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

　　第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟�手續(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

　　第三十九條公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理

　　第四十條公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入+營(yíng)業(yè)稅金及附加+營(yíng)業(yè)支出

　　利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入

　　營(yíng)業(yè)外支出

　　投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。

　　營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

　　營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。

　　第四十一條公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤(rùn)，按以下順序分配：

　　被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；弭補(bǔ)公司以前年度虧損；

　　提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)後的10％提取，盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50％時(shí)不再提取。

　　提取公積金、公益金按稅後利潤(rùn)的5％計(jì)提，主要用於公司的職工集體福利支出。

　　向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。

　　第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

　　第四十二條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資産負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資産負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

　　第四十三條年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要內(nèi)容包括：

　　業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。

　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資産負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及爲(wèi)正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理12

　　一、低碳經(jīng)濟(jì)下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

　　企業(yè)財(cái)務(wù)的管理目標(biāo)是低碳經(jīng)濟(jì)下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，為企業(yè)有效開展財(cái)務(wù)活動(dòng)提供方向，同時(shí)也是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)，其目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。在企業(yè)產(chǎn)值利潤(rùn)、企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大、企業(yè)價(jià)值等方面都是以經(jīng)濟(jì)利益為目的。由于過(guò)于追求經(jīng)濟(jì)效益，不注重對(duì)于生態(tài)環(huán)境的保護(hù)，忽略了生態(tài)效益，使得經(jīng)濟(jì)發(fā)展與生態(tài)保護(hù)嚴(yán)重脫節(jié)。在傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)理念中，企業(yè)的核心任務(wù)是肩負(fù)起經(jīng)濟(jì)職責(zé)，而環(huán)境保護(hù)職責(zé)是國(guó)家和社會(huì)的責(zé)任，與企業(yè)沒(méi)有太大關(guān)系。但是對(duì)于社會(huì)發(fā)展來(lái)說(shuō)，環(huán)境污染與碳排放與企業(yè)息息相關(guān)，企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)于生態(tài)環(huán)境的影響是較大的，因此為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與生態(tài)保護(hù)統(tǒng)一，那么企業(yè)必須承擔(dān)起生態(tài)環(huán)境保護(hù)職責(zé)。以低碳經(jīng)濟(jì)為企業(yè)的發(fā)展理念，將生態(tài)環(huán)境保護(hù)融入到企業(yè)的管理之中，降低二氧化碳等含碳?xì)怏w的排放，積極調(diào)整企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，降低高污染、高碳排放資源的使用，大力采用低污染的清潔能源，從而降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)于生態(tài)環(huán)境的負(fù)面影響。因此對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)來(lái)說(shuō)，不僅僅要注重對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益的評(píng)估，同時(shí)還要對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的生態(tài)效益的評(píng)估，從而衡量企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合低碳經(jīng)濟(jì)的要求。綜合考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)部?jī)r(jià)值和生態(tài)價(jià)值，進(jìn)一步明確企業(yè)的碳風(fēng)險(xiǎn)與碳責(zé)任，全面提升企業(yè)的價(jià)值。

　　二、低碳經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

　　基于低碳經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)財(cái)務(wù)管理思想要求企業(yè)實(shí)現(xiàn)核心資源的優(yōu)化配置，以提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和環(huán)境效益的宏觀角度合理分配企業(yè)資源。實(shí)現(xiàn)核心業(yè)務(wù)產(chǎn)權(quán)級(jí)次進(jìn)一步精簡(jiǎn)壓縮，大幅度提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率。按照經(jīng)營(yíng)要求進(jìn)一步壓縮管理鏈條，實(shí)現(xiàn)組織機(jī)構(gòu)扁平化管理。全面推進(jìn)企業(yè)核心業(yè)務(wù)的地碳排放管理，加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)運(yùn)作的系統(tǒng)支持，從而進(jìn)一步降低企業(yè)的生產(chǎn)能耗，在滿足企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)提升社會(huì)生態(tài)效益。同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)當(dāng)具有前瞻性，能夠?qū)τ诘吞冀?jīng)濟(jì)條件下企業(yè)的發(fā)展起到積極的指導(dǎo)作用。同時(shí)也能夠企業(yè)的發(fā)展需要，隨著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)策略、經(jīng)營(yíng)理念、相關(guān)政策制度、環(huán)保要求等內(nèi)外部環(huán)境的變化而進(jìn)行調(diào)整。綜合考慮以上內(nèi)容，積極引入碳排放和低碳業(yè)績(jī)指標(biāo)，從盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、發(fā)展能力和低碳能力等方面去衡量企業(yè)的低碳排放發(fā)展指標(biāo)。

　　(一)盈利能力

　　盈利能力是指企業(yè)通過(guò)付出一定的金錢、技術(shù)、人資管理等資源之后，所收到的回報(bào)。從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度分析企業(yè)的盈利能力是一個(gè)相對(duì)的概念，企業(yè)總是想投入最少的資源來(lái)獲得最多的經(jīng)濟(jì)回報(bào)，也就是說(shuō)產(chǎn)出與投入之比越大越好。參照企業(yè)傳統(tǒng)的應(yīng)力標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合低碳經(jīng)濟(jì)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理要求，采用總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率、碳資產(chǎn)凈利潤(rùn)率指標(biāo)去衡量企業(yè)的低碳盈利能力�？傎Y產(chǎn)報(bào)酬率是指企業(yè)獲得全部經(jīng)濟(jì)效益；凈資產(chǎn)收益率是指企業(yè)通過(guò)投入資源而獲得的總的經(jīng)濟(jì)效益；碳資產(chǎn)凈利潤(rùn)率是指企業(yè)通過(guò)投入碳資產(chǎn)而獲得的凈利潤(rùn)。

　　(二)償債能力

　　償債能力是指企業(yè)在限定時(shí)間內(nèi)償還相應(yīng)的財(cái)務(wù)的能力，按照企業(yè)碳債務(wù)產(chǎn)生的原因可以進(jìn)一步明確碳負(fù)債的含義。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，其碳負(fù)債包括企業(yè)在限定時(shí)間內(nèi)償還因?yàn)樘寂欧艈?wèn)題而帶來(lái)的罰款、企業(yè)用于低碳排放技術(shù)引進(jìn)和設(shè)備購(gòu)置的銀行貸款、按照環(huán)保法律法規(guī)企業(yè)應(yīng)該繳納的碳排放稅、碳排放風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)造成的未知的債務(wù)等。而企業(yè)在限定時(shí)間內(nèi)對(duì)于這些已經(jīng)存在的或者潛在的碳債務(wù)進(jìn)行償還的能力，這就是償債能力。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中，多從短期、中期、長(zhǎng)期碳償債方面去評(píng)估企業(yè)的碳償債能力，明確企業(yè)在不同的時(shí)期能否按時(shí)足量?jī)斶�碳債務(wù)。在具體的實(shí)踐中，多選取利息保障倍數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)碳負(fù)債率等指標(biāo)去衡量企業(yè)的碳償債能力。在這些指標(biāo)中資產(chǎn)碳負(fù)債率是最為重要的，其體現(xiàn)著企業(yè)的全部資產(chǎn)能否保證企業(yè)償還相應(yīng)的碳債務(wù)，能否降低碳債務(wù)給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成的風(fēng)險(xiǎn)。

　　(三)營(yíng)運(yùn)能力

　　只有具備較強(qiáng)的營(yíng)運(yùn)能力，企業(yè)才能夠健康快速發(fā)展。在財(cái)務(wù)管理中多采用應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)去衡量企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力。為了有效評(píng)估企業(yè)的碳資產(chǎn)的效率與效益，可以采用碳資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。碳資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率體現(xiàn)了單位時(shí)間內(nèi)企業(yè)碳資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)次數(shù)，碳資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越大，則說(shuō)明企業(yè)碳資產(chǎn)速度越快，周轉(zhuǎn)效率越高。但是該指標(biāo)同樣存在較大的缺陷，不能夠有效評(píng)估出資產(chǎn)較低的企業(yè)的碳資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力。對(duì)于很多企業(yè)來(lái)說(shuō)，在前期的低碳財(cái)務(wù)管理不是很健全，是隨著企業(yè)的發(fā)展、政府環(huán)保政策的調(diào)整以及市場(chǎng)因素的波動(dòng)而逐漸發(fā)展的。在此過(guò)程中企業(yè)的低碳資金投入是不斷增加的，因此單純的碳資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是不能夠完全真實(shí)反映出企業(yè)的碳資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力，而是應(yīng)該結(jié)合企業(yè)低碳投入的絕對(duì)次數(shù)進(jìn)行綜合分析。

　　(四)發(fā)展能力

　　發(fā)展能力體現(xiàn)著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的發(fā)展?jié)撃�，決定著企業(yè)未來(lái)能夠發(fā)展到什么樣的程度。尤其是對(duì)于廣大企業(yè)來(lái)說(shuō)，其需要在市場(chǎng)上贏得生存和發(fā)展的空間，就必須不斷實(shí)現(xiàn)銷售增長(zhǎng)。企業(yè)的發(fā)展能力受到企業(yè)利益所有者的影響，這些人的利益體現(xiàn)決定著企業(yè)的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)；企業(yè)的總資產(chǎn)表明了企業(yè)的規(guī)模大小，決定著企業(yè)的發(fā)展?jié)撃�，只有在雄厚的總資產(chǎn)的基礎(chǔ)之上企業(yè)才能夠不斷推動(dòng)銷售收入的增長(zhǎng)。碳資產(chǎn)表明了企業(yè)低碳環(huán)保資金的投入，碳資產(chǎn)增長(zhǎng)是企業(yè)為了適應(yīng)新形勢(shì)下企業(yè)的發(fā)展而做出的戰(zhàn)略決定。企業(yè)通過(guò)不斷增加碳資產(chǎn)投入，可以不斷優(yōu)化自己的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，履行自己的生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任，提升企業(yè)的品牌影響力。

　　(五)低碳能力

　　隨著全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境的進(jìn)一步惡化，世界各國(guó)對(duì)于低碳經(jīng)濟(jì)的呼求度越來(lái)越高�；�于低碳模式下的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，要求全社會(huì)盡可能少排放或者不排放二氧化碳等溫室氣體，從而有效包會(huì)臭氧層，降低溫室效應(yīng)對(duì)于生態(tài)環(huán)境的影響。低碳能力是企業(yè)在投入相同的資本和獲得相同的經(jīng)濟(jì)利益回報(bào)時(shí)，消耗的能源和排放的二氧化碳等溫室氣體的多少。在企業(yè)的低碳能力評(píng)估中，多采用單位收入能耗和單位利潤(rùn)碳排放進(jìn)行衡量，從而進(jìn)一步評(píng)測(cè)出環(huán)境要素和企業(yè)的利潤(rùn)要素之間的關(guān)系。同時(shí)在實(shí)際的企業(yè)低碳能力評(píng)估中，我們也采用碳資產(chǎn)投入占企業(yè)總投入的比重來(lái)衡量企業(yè)的低碳能力。

　　三、低碳經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新實(shí)踐

　　(一)低碳經(jīng)濟(jì)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制創(chuàng)新

　　傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目的是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、企業(yè)價(jià)值最大化，通過(guò)整合企業(yè)現(xiàn)有的資源，充分發(fā)揮出企業(yè)資本的作用，采取多種手段為企業(yè)創(chuàng)造更多的利益。在這種以經(jīng)濟(jì)利益至上的管理理念的引導(dǎo)下，傳統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理不注重生態(tài)環(huán)境、社會(huì)、企業(yè)三者之間的關(guān)系，降低了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展?jié)摿ΑＲ虼嗽诘吞冀?jīng)濟(jì)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理必須一實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益、生態(tài)環(huán)境保護(hù)兩者的統(tǒng)一，注重對(duì)于生態(tài)環(huán)境的保護(hù)，將自然資源的有序開發(fā)使用和企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展聯(lián)系起來(lái)，推動(dòng)企業(yè)向低碳模式轉(zhuǎn)變。但是當(dāng)前企業(yè)價(jià)值評(píng)估只體現(xiàn)企業(yè)資本運(yùn)作的'價(jià)值增值規(guī)律，過(guò)于強(qiáng)調(diào)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，忽視了生態(tài)環(huán)境的保護(hù)。因此為了推動(dòng)低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)必須重新定位新形勢(shì)下財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和發(fā)展方向，將生態(tài)保護(hù)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)協(xié)調(diào)結(jié)合起來(lái)。既注重企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)現(xiàn)，同時(shí)又要考慮環(huán)境價(jià)值，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最大經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

　　(二)變革財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方法

　　轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方法，將單純的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益協(xié)同發(fā)展的新型財(cái)務(wù)關(guān)系體系，從而有效促進(jìn)企業(yè)的低碳財(cái)務(wù)管理發(fā)展。與傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)模式相比，低碳經(jīng)濟(jì)模式不再單純地依賴企業(yè)現(xiàn)有的資源配置與評(píng)估方式，而是更多地傾向于人力資源資本、生態(tài)資本等多種資源的優(yōu)化配置。此情況下，企業(yè)不僅僅是消費(fèi)資源，提供產(chǎn)品呢與服務(wù)，同時(shí)也是作為生態(tài)系統(tǒng)的重要組成部分參與到生態(tài)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中來(lái)。

　　(三)低碳經(jīng)濟(jì)下企業(yè)投資決策創(chuàng)新

　　對(duì)于傳統(tǒng)的企業(yè)決策來(lái)說(shuō)，是將企業(yè)的資金投入與利益回報(bào)作為企業(yè)的項(xiàng)目可行性的評(píng)估要素，也就是說(shuō)僅僅從經(jīng)濟(jì)利益的角度去分析項(xiàng)目的實(shí)施是否具有意義。不注重對(duì)于環(huán)境成本等外部因素的考慮，也沒(méi)有將這些因素作為項(xiàng)目決策的依據(jù)。但是對(duì)于當(dāng)前的低碳經(jīng)濟(jì)時(shí)代，環(huán)境保護(hù)成本、碳排放成本等外部成本因素已經(jīng)成為制約企業(yè)發(fā)展的重要因素，如果在決策中不注重對(duì)于這些因素的評(píng)估，那么就可能對(duì)項(xiàng)目的盈利造成巨大影響。因此在當(dāng)前的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目考核評(píng)估中，不僅僅要注重對(duì)于項(xiàng)目的資金投入與支出費(fèi)用，同時(shí)也要考慮到環(huán)境保護(hù)、碳排放等外部因素帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)成本以及設(shè)施運(yùn)營(yíng)費(fèi)用。只有綜合考慮這些因素，才能夠?yàn)橥顿Y者準(zhǔn)確分析項(xiàng)目的盈利性提供支持。為了有效降低低碳政策變化對(duì)于企業(yè)造成的投資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該將環(huán)保成本、低碳排放成本等納入到財(cái)務(wù)管理中。

　　(四)低碳經(jīng)濟(jì)下企業(yè)融資創(chuàng)新

　　過(guò)去的數(shù)十年里我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展一直處于高污染、高排放、低效能的狀態(tài)，企業(yè)對(duì)于低碳成本普遍缺乏足夠的意識(shí)。而想要扭轉(zhuǎn)這些企業(yè)的發(fā)展模式，推動(dòng)低碳、環(huán)保的經(jīng)濟(jì)模式發(fā)展，這并不是一件很容易的事情。企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)低碳發(fā)展，就必須淘汰掉落后的生產(chǎn)設(shè)備以及技術(shù)，引進(jìn)先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備以及技術(shù)，從而促使企業(yè)不斷適應(yīng)低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求，促進(jìn)企業(yè)較好較快地發(fā)展。盡管我國(guó)政府不遺余力地推廣低碳經(jīng)濟(jì)模式，但是實(shí)際上達(dá)到的效果與預(yù)期目標(biāo)效果相差較遠(yuǎn)，其中很重用的因素就是企業(yè)的融資問(wèn)題。我國(guó)企業(yè)想真正落實(shí)低碳經(jīng)濟(jì)模式，那么就必須有效解決融資問(wèn)題。因此企業(yè)應(yīng)該不斷創(chuàng)新的融資渠道和融資方式，盡可能降低資金使用周期，從而有效推動(dòng)企業(yè)融資發(fā)展。

　　(五)低碳經(jīng)濟(jì)下企業(yè)財(cái)務(wù)核算與財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)創(chuàng)新

　　企業(yè)財(cái)務(wù)核算與財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)創(chuàng)新是低碳經(jīng)濟(jì)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求，也是提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量與管理效率的重要措施。在財(cái)務(wù)管理中，應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)原始憑據(jù)的管理，強(qiáng)化會(huì)計(jì)審計(jì)工作管理，夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)環(huán)境成本管理，有效評(píng)估財(cái)務(wù)成本對(duì)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響。深刻貫徹國(guó)家有關(guān)環(huán)境保護(hù)的法律法規(guī)，積極綠色財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用范圍，不斷優(yōu)化主要業(yè)務(wù)的集成、整合和優(yōu)化等工作，將企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)對(duì)環(huán)境產(chǎn)生的影響作為財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)內(nèi)容之一。

　　四、結(jié)語(yǔ)

　　低碳經(jīng)濟(jì)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理在我國(guó)仍處于探索階段，相關(guān)的理論研究以及實(shí)踐論證仍然不夠完善，未能夠形成科學(xué)規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，使得企業(yè)尚不能有效開展低碳財(cái)務(wù)管理。針對(duì)當(dāng)前存在的問(wèn)題，應(yīng)該不斷健全我國(guó)低碳經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)管理體系，優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置，改變企業(yè)傳統(tǒng)的粗放型財(cái)務(wù)管理模式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)的精細(xì)化與綠色化，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)效發(fā)展。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理13

　　一、選題的目的和意義：

　　1、選題目的：通過(guò)分析國(guó)內(nèi)建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)施的現(xiàn)狀，剖析目前建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題和不足，探討一些有效的解決措施，盡最大的可能規(guī)范和治理好建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，為建筑施工企業(yè)更好的運(yùn)行與發(fā)展做出些許的貢獻(xiàn)。

　　2、選題意義：任何企業(yè)的發(fā)展都是一系列資金運(yùn)轉(zhuǎn)的結(jié)果，如果缺少了資金的支持，或者是資金的管理不善，都會(huì)對(duì)這個(gè)企業(yè)造成毀滅性的打擊。但是施工企業(yè)流動(dòng)性大、生產(chǎn)周期長(zhǎng)、受客觀因素制約多，并且在當(dāng)前越來(lái)越激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)條件下，重視和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理就是必要條件了。這就要求施工企業(yè)逐漸建立以財(cái)務(wù)管理為中心的先進(jìn)管理理念，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問(wèn)題，制定防范措施，降低成本，這樣才能促進(jìn)企業(yè)的良性運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。本課題著重研究當(dāng)前施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，分析目前國(guó)內(nèi)建筑業(yè)規(guī)范化和制度化在理論和實(shí)踐中具有普遍性的問(wèn)題，具有重要的理論價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義。

　　二、國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀：

　　施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)多環(huán)節(jié)操作的復(fù)雜管理模式，是建設(shè)項(xiàng)目管理的重要組成部分，涉及項(xiàng)目管理的全部建設(shè)過(guò)程，從初期的項(xiàng)目決策到后期的竣工決算和項(xiàng)目分析，財(cái)務(wù)管理都滲透其中，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)價(jià)值管理起監(jiān)控作用，財(cái)務(wù)管理水平的提高是企業(yè)整體管理水平提高的重要基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一個(gè)關(guān)鍵。

　　財(cái)務(wù)管理是近一個(gè)世紀(jì)逐漸發(fā)展起來(lái)的一門學(xué)科。因?yàn)樵谏唐方?jīng)濟(jì)初期，理財(cái)活動(dòng)雖然是企業(yè)一項(xiàng)基本的管理活動(dòng)，但由于財(cái)權(quán)的重要性，理財(cái)活動(dòng)往往由企業(yè)業(yè)主親自進(jìn)行，財(cái)務(wù)管理并沒(méi)有形成一項(xiàng)獨(dú)立的管理工作。到了XX世紀(jì)末期，隨著股份公司和托拉斯的大量出現(xiàn)，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，所需資金急劇增加，財(cái)務(wù)關(guān)系逐漸復(fù)雜，財(cái)務(wù)管理部門才開始建立，并逐步形成財(cái)務(wù)管理的理論和學(xué)科。但在XX世紀(jì)初期，財(cái)務(wù)管理的功能以籌集資金為主以后，財(cái)務(wù)管理由籌集資金轉(zhuǎn)向財(cái)務(wù)監(jiān)督，由財(cái)務(wù)監(jiān)督轉(zhuǎn)向事前控制。財(cái)務(wù)管理理論由籌資管理理論發(fā)展成為以資產(chǎn)管理為中心的內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理理論。在XX年代，為了有效地實(shí)行內(nèi)部控制，美國(guó)各大企業(yè)普遍建立了專門行使控制職能的總會(huì)計(jì)師制。19XX年美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)擬定計(jì)劃，對(duì)施行控制最常用的成本概念加以明確。在19XX年的一份研究報(bào)告中，又以管理實(shí)踐中的各種財(cái)務(wù)管理方法為素材，對(duì)其本質(zhì)意義和使用方法作了說(shuō)明。在該份報(bào)告中明確地指出了財(cái)務(wù)管理基本方法即標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算、預(yù)算管理、盈虧臨界點(diǎn)分析、差量分析法、變動(dòng)預(yù)算、邊際分析等，從而組建了財(cái)務(wù)管理方法體系的基礎(chǔ)。進(jìn)入XX年代之后，又有霍普伍德的《會(huì)計(jì)系統(tǒng)和管理行為》等優(yōu)秀著作問(wèn)世。上述這些著作對(duì)財(cái)務(wù)管理理論方法體系的形成與完善具有一定的意義。到了XX年代之后，一貫極力倡導(dǎo)財(cái)務(wù)管理研究必須大量引進(jìn)數(shù)學(xué)分析方法，使之朝著緊密化方向發(fā)展著稱的.創(chuàng)新學(xué)派代表人物卡普蘭卻認(rèn)為財(cái)務(wù)管理研究方法必須改弦易轍，主張會(huì)計(jì)學(xué)者必須走出辦公室，到實(shí)踐中去，尋求新的理論與方法。

　　與之相對(duì)的，是我國(guó)起步晚并逐步轉(zhuǎn)變思維方式的財(cái)務(wù)管理理論。新中國(guó)成立初期，各企業(yè)雖都成立了財(cái)務(wù)管理部門，但由于在當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)生產(chǎn)建設(shè)所需的資金，由國(guó)家財(cái)政撥款，企業(yè)利潤(rùn)基本都上交國(guó)家財(cái)政，企業(yè)財(cái)務(wù)中的資金籌集、資金使用、盈利分配等許多職能，都被國(guó)家財(cái)政所代替。企業(yè)財(cái)務(wù)完全從屬于國(guó)家財(cái)政，并沒(méi)有得到應(yīng)有的重視，也不能發(fā)揮相應(yīng)的作用。直到19XX年開始，隨著經(jīng)濟(jì)體制的改革和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)開始自負(fù)盈虧以后，才有了獨(dú)立財(cái)權(quán)，并有豐富的財(cái)務(wù)活動(dòng)和廣泛的財(cái)務(wù)關(guān)系，也使財(cái)務(wù)管理的理論和學(xué)科有了較快發(fā)展。到了19XX年，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)制度建立，但國(guó)內(nèi)對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的研究，還有許多不足。目前我國(guó)對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用還不成熟、不完善，存在著很多方面的問(wèn)題，隨著科技的進(jìn)步，施工方法的多樣化，財(cái)務(wù)管理的措施也會(huì)涉及到方方面面。

　　三、主要研究?jī)?nèi)容：

　　財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)多樣化、復(fù)雜化，如果想要在市場(chǎng)中占據(jù)著不敗之地，首先應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作。施工企業(yè)的分散面廣，人員流動(dòng)頻繁和龐雜、管理難度大，這些讓施工企業(yè)管理帶來(lái)一定的難度，此外，定額、物價(jià)的不統(tǒng)一和財(cái)務(wù)管理人員的能力不一，導(dǎo)致在具體財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)一些問(wèn)題。本文擬對(duì)我國(guó)建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)施的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，剖析建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題及不足，為施工企業(yè)降低成本增加收益提供最優(yōu)決策

　　四、研究方法與實(shí)施方案：

　　本文將以技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)、法學(xué)、管理學(xué)以及會(huì)計(jì)學(xué)為理論基礎(chǔ)與方法論指導(dǎo)，參考國(guó)內(nèi)外關(guān)于施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)性研究成果，結(jié)合我國(guó)建筑行業(yè)現(xiàn)狀，對(duì)我國(guó)施工企業(yè)資金管理、預(yù)算管理、籌資存在的問(wèn)題以及會(huì)計(jì)信息失真進(jìn)行規(guī)范研究，對(duì)我國(guó)施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題及不足進(jìn)行了分析，最后提出為施工企業(yè)降低成本增加收益提供最優(yōu)決策。

　　五、主要參考文獻(xiàn)：

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　　[11]張美英。建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及對(duì)策[J]。經(jīng)營(yíng)管理者，20xx，（第7期）。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理14

　　摘 要：在我國(guó)現(xiàn)行體制下，醫(yī)院是承擔(dān)一定福利職能的公益性事業(yè)單位，不以營(yíng)利為目的。從醫(yī)院這個(gè)明確定位，就可以看出醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)將明顯不同于企業(yè)。本文將就醫(yī)院財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題及對(duì)策進(jìn)行探討。

　　關(guān)鍵詞：醫(yī)院 財(cái)務(wù)管理 定位 信息化

　　醫(yī)院的醫(yī)院管理，財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)反映了醫(yī)療服務(wù)過(guò)程中的資金流動(dòng)，體現(xiàn)了醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的各個(gè)方面。作為醫(yī)療財(cái)務(wù)管理人員醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的特點(diǎn)要深刻認(rèn)識(shí)，了解熟悉的醫(yī)療服務(wù)的整個(gè)過(guò)程中，有必要研究醫(yī)院財(cái)務(wù)目標(biāo)的基礎(chǔ)和醫(yī)院財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。這是基本的理論問(wèn)題，而且還建立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的理論基礎(chǔ)，由醫(yī)院財(cái)務(wù)管理需要解決的[1]。

　　1.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的基本要求

　　社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立，意味著市場(chǎng)將成為衛(wèi)生資源基本配置的主體。市場(chǎng)逐漸對(duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生影響并起到調(diào)節(jié)作用。隨著醫(yī)院會(huì)計(jì)制度，財(cái)務(wù)改革制度和醫(yī)療保險(xiǎn)制度的逐步建立，對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了新的思路和方法。一方面，人們開始認(rèn)識(shí)到，醫(yī)療服務(wù)不僅要考慮社會(huì)福利，還必須實(shí)行經(jīng)濟(jì)核算和醫(yī)療成本管理的客觀要求。其次醫(yī)療服務(wù)市場(chǎng)，醫(yī)院管理者如何在現(xiàn)有的衛(wèi)生資源分配到項(xiàng)目的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，更好的服務(wù)于醫(yī)療服務(wù)的過(guò)程中，檢查財(cái)務(wù)管理的要求，以最小的財(cái)務(wù)成本，向社會(huì)提供最好的醫(yī)療服務(wù)。這是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的客觀要求[2]。

　　2.醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)及其重要性

　　由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是很單一，也非常明確，是追求企業(yè)價(jià)值的最大化(利潤(rùn)最大化)。醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，設(shè)定具體的目標(biāo)，事實(shí)上，它已決定在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理必然是不同的，因?yàn)樗麄冇胁煌�的管理任�?wù)，管理原則，管理理念和具體的管理方式方法。雖然醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)同企業(yè)不同，但作為一個(gè)獨(dú)立的企業(yè)實(shí)體的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中的醫(yī)院，它的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)不能脫離市場(chǎng)運(yùn)行獨(dú)立，與企業(yè)，同樣的可以不被分離從人，金融，商品，技術(shù)，信息，和其他元素的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)，并通過(guò)市場(chǎng)的手段，開展各種活動(dòng)。醫(yī)院整個(gè)的各種醫(yī)療服務(wù)的相應(yīng)活動(dòng)的資金向社會(huì)提供的活動(dòng)過(guò)程中，在資金活動(dòng)的過(guò)程是醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)，實(shí)施的管理過(guò)程中的財(cái)務(wù)活動(dòng)醫(yī)院是醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理。醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，以實(shí)現(xiàn)上述任務(wù)，不僅要求財(cái)務(wù)管理人員具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)和技能，還需要醫(yī)院財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)了一套比較成熟的，明確的行之有效的管理理念。我們都知道在每天的日常工作的人，做任何事情，其實(shí)有一定的規(guī)律可循，了解并充分利用這條法律，工作變得輕松自如，得心應(yīng)手。反過(guò)來(lái)，如果沒(méi)有發(fā)現(xiàn)規(guī)律，甚至違反規(guī)律的.，將是一個(gè)異常困難的工作，結(jié)果事倍功半。醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，雖然存在這樣或那樣的醫(yī)院與醫(yī)院之間的差異，這種情況是不同的，但醫(yī)院財(cái)務(wù)管理法在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的宏觀思路是一樣的，沒(méi)有太大的實(shí)質(zhì)性區(qū)別，即使有醫(yī)院與醫(yī)院之間的差異，這只是細(xì)枝末節(jié)的差異，而不是一個(gè)本質(zhì)上的差別。因此，對(duì)于醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，從大的宏觀思路不妨遵循以下路徑的具體計(jì)劃[3]。

　　3.醫(yī)院財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

　　3.1沒(méi)有發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能。信息時(shí)代和網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的出現(xiàn)：一些醫(yī)院仍堅(jiān)持傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，缺乏信息技術(shù)支持，專注于簡(jiǎn)單的重復(fù)以后會(huì)計(jì)人，包括收入，物資的進(jìn)入，進(jìn)入的問(wèn)題，銀行對(duì)賬單輸入耗費(fèi)了大量的人力，做重復(fù)的工作。會(huì)計(jì)監(jiān)督職能的控制功能，管理功能沒(méi)有充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的工作做得還不夠，改善因缺乏信息支持。切實(shí)提高管理水平，利用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職能，這是必要的，但也實(shí)現(xiàn)了管理會(huì)計(jì)的控制和決策支持功能[4]。

　　3.2缺乏控制的東西。傳統(tǒng)的方法管理，財(cái)務(wù)工作側(cè)重于事后核算方面，缺乏事中控制，不能真正實(shí)現(xiàn)流程管理的要求，事情控制在一個(gè)非常大的風(fēng)險(xiǎn)，機(jī)組的運(yùn)行的情況下。醫(yī)院系統(tǒng)的流程管理系統(tǒng)提出明確要求，需要進(jìn)行。缺乏有效的控制工具的情況下，系統(tǒng)很容易流于形式，不能真正起到規(guī)范業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制的作用。醫(yī)院的資金預(yù)算管理，實(shí)施范圍，有自己的要求，缺乏有效控制范圍以外的支出，可能是因?yàn)槭韬龌蚬室獍l(fā)生的，但它是很難監(jiān)管部門發(fā)現(xiàn)。軟件的實(shí)時(shí)控制預(yù)算，就能避免這些漏洞。

　　4.對(duì)策與建議

　　以知識(shí)為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，醫(yī)院管理的發(fā)展帶來(lái)了新的機(jī)遇，同時(shí)對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理也提出了新的要求。為了適應(yīng)以知識(shí)為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，不僅需要在醫(yī)院的建設(shè)和發(fā)展，而且醫(yī)院財(cái)務(wù)管理上也要有所提高[5]。

　　4.1提高市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理能力

　　多智力資本和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，改變他們的金融概念，智力資本的理解，智力資本是知識(shí)資本的使用，以及適應(yīng)醫(yī)院管理的財(cái)務(wù)要求，以知識(shí)為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)管理和決策提供了科學(xué)的概念。綜合業(yè)務(wù)管理由醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)營(yíng)要素的優(yōu)化配置，對(duì)醫(yī)院的所有的資產(chǎn)。特別是要加強(qiáng)資本，智力資本，包括市場(chǎng)化運(yùn)作，以確定風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，利用財(cái)務(wù)杠桿的調(diào)節(jié)功能，采取合理的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理能力控制，以確保財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。

　　4.2合理調(diào)節(jié)醫(yī)院資金用作營(yíng)運(yùn)資金

　　與醫(yī)院的營(yíng)業(yè)收入，開展一直是一個(gè)動(dòng)態(tài)變化的過(guò)程中，醫(yī)院建設(shè)的不斷發(fā)展，必須有高峰期和低谷集中支付，如何平衡支付的科學(xué)和合理調(diào)度資金的醫(yī)院資金都滿足醫(yī)院各業(yè)務(wù)的實(shí)際需求，并不會(huì)造成大量的閑置和浪費(fèi)資金，醫(yī)院財(cái)務(wù)部門，是一個(gè)藝術(shù)作品，同時(shí)也是一個(gè)真正的責(zé)任。

　　4.3會(huì)計(jì)人員積極參與流程設(shè)計(jì)

　　醫(yī)院使用信息技術(shù)的力量，重新設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程，徹底讓醫(yī)院做了顯著改善的關(guān)鍵指標(biāo)，如成本，質(zhì)量，服務(wù)和效益。流程再造是不是一個(gè)部門的任務(wù)，但與一些部門和人員有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系。應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)人員的特點(diǎn)，在實(shí)際工作和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，并積極參與在工藝設(shè)計(jì)。在這一理念的指導(dǎo)下，金融體系需要維護(hù)，以獲得實(shí)時(shí)金融信息以外的其他非財(cái)務(wù)信息，以真正的管理提供了保證。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理15

　　隨著信息革命與知識(shí)經(jīng)濟(jì)的興起，企業(yè)核心能力理論逐漸成為占主導(dǎo)地位的企業(yè)理論，對(duì)企業(yè)管理產(chǎn)生了巨大影響。企業(yè)核心能力理論認(rèn)為：企業(yè)本質(zhì)上是一個(gè)能力的集合體，能力單元是對(duì)企業(yè)進(jìn)行分析的基本單位，企業(yè)核心能力的形成需要各能力單元的培育與整合。企業(yè)核心能力由技術(shù)能力與管理能力組成，由于財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要作用，財(cái)務(wù)管理能力理應(yīng)構(gòu)成企業(yè)核心能力的重要組成部分。

　　財(cái)務(wù)管理能力在實(shí)踐中的典型代表是杜邦公司的財(cái)務(wù)分析體系，邯鋼的“模擬市場(chǎng)核算，實(shí)行成本否決”，濰坊亞星集團(tuán)有限公司的購(gòu)銷比價(jià)管理等。這些企業(yè)的發(fā)展與核心能力的形成無(wú)不得益于企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理能力。

　　企業(yè)管理實(shí)踐與理論的發(fā)展使財(cái)務(wù)管理能力成為財(cái)務(wù)管理亟待研究的新課題。

　　一、財(cái)務(wù)管理能力與財(cái)務(wù)能力

　　哈默爾（ Gary Hamel）認(rèn)為：“能力是組織中的積累性學(xué)識(shí)，特別是關(guān)于如何協(xié)調(diào)不同生產(chǎn)技能和有機(jī)結(jié)合各種技術(shù)流的學(xué)識(shí)”。從企業(yè)核心能力理論的角度，可將財(cái)務(wù)管理能力概括為：企業(yè)所擁有的關(guān)于財(cái)務(wù)管理工作的獨(dú)特知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)的有機(jī)結(jié)合。獨(dú)特性是指財(cái)務(wù)管理者根據(jù)本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，運(yùn)用財(cái)務(wù)管理的基本原理所創(chuàng)造的本企業(yè)特有的財(cái)務(wù)管理方法，這些方法經(jīng)過(guò)不斷的積累與升華，最終形成企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力。

　　財(cái)務(wù)管理能力通常具有價(jià)值性、稀缺性、難以模仿性等特點(diǎn)。以邯鋼的“模擬市場(chǎng)核算，實(shí)行成本否決”為例：邯鋼在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中不僅生存下來(lái)，而且經(jīng)濟(jì)效益不斷大幅度提高，其根本原因在于邯鋼獨(dú)特的財(cái)務(wù)管理能力。邯鋼在市場(chǎng)中的成功表現(xiàn)是因?yàn)楹�鋼的“模擬市場(chǎng)核算，實(shí)行成本否決”在當(dāng)時(shí)是稀缺的，多數(shù)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手并不具備這種能力。在全國(guó)學(xué)邯鋼的過(guò)程中，“邯鄲學(xué)步”的企業(yè)不在少數(shù)，這說(shuō)明邯鋼經(jīng)驗(yàn)是邯鋼在長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中積累起來(lái)的，深深地印上了邯鋼特殊經(jīng)歷的烙印，其他企業(yè)難以模仿，必須與企業(yè)自身的實(shí)際情況相結(jié)合�！澳�擬市場(chǎng)核算，實(shí)行成本否決”是對(duì)目標(biāo)成本管理的創(chuàng)造性運(yùn)用。目標(biāo)成本管理作為財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容并不是新事物，多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理者對(duì)此并不陌生，但是，真正與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境相結(jié)合并創(chuàng)造性運(yùn)用的卻并不多見，財(cái)務(wù)管理能力的缺乏由此可見一斑。

　　財(cái)務(wù)管理能力與財(cái)務(wù)能力是兩個(gè)不同的概念。通常認(rèn)為財(cái)務(wù)能力是對(duì)企業(yè)自身所擁有的籌資能力、投資能力、獲利能力的綜合評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)管理能力與財(cái)務(wù)能力的區(qū)別表現(xiàn)為：財(cái)務(wù)能力是有形資源，財(cái)務(wù)管理能力是無(wú)形資源。財(cái)務(wù)能力是企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的'集中體現(xiàn)，通過(guò)財(cái)務(wù)分析計(jì)算的財(cái)務(wù)比率予以評(píng)價(jià)；財(cái)務(wù)管理能力是企業(yè)所積累的與財(cái)務(wù)管理相關(guān)知識(shí)的集中表現(xiàn)，在評(píng)價(jià)方法上更多的是以定性的方式并結(jié)合模糊評(píng)價(jià)法來(lái)反映。財(cái)務(wù)管理能力與財(cái)務(wù)能力的內(nèi)在聯(lián)系表現(xiàn)為：財(cái)務(wù)能力是企業(yè)所擁有的各項(xiàng)能力在過(guò)去經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中共同作用的結(jié)果，財(cái)務(wù)管理能力是形成財(cái)務(wù)能力的基礎(chǔ)之一，其最終價(jià)值體現(xiàn)在企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)能力之中，財(cái)務(wù)管理能力的直接目標(biāo)在于形成良好的財(cái)務(wù)能力。

　　二、財(cái)務(wù)管理能力的基本構(gòu)成要素

　　1、學(xué)習(xí)能力。學(xué)習(xí)是一個(gè)知識(shí)獲得、知識(shí)共享、知識(shí)利用的過(guò)程。學(xué)習(xí)能力是財(cái)務(wù)管理能力的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)管理能力是企業(yè)長(zhǎng)期積累和學(xué)習(xí)的結(jié)果，并存在于員工的身體、戰(zhàn)略規(guī)劃、組織規(guī)劃、文化氛圍之中。財(cái)務(wù)管理能力積累的關(guān)鍵在于使財(cái)務(wù)管理部門成為學(xué)習(xí)型組織，不斷地發(fā)揮“干中學(xué)”，使財(cái)務(wù)管理工作能夠靈活適應(yīng)外部環(huán)境的變化。

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，要求財(cái)務(wù)管理者成為復(fù)合型人才，應(yīng)該具備基本分析能力、系統(tǒng)構(gòu)思能力、組織機(jī)構(gòu)整合能力、策劃能力等，而這些能力的獲得則必須以學(xué)習(xí)能力為基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)管理者不能局限于僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，必須了解企業(yè)各個(gè)部門的有關(guān)情況，以拓展財(cái)務(wù)分析的領(lǐng)域；他們不僅要了解企業(yè)的運(yùn)作，還要掌握產(chǎn)品的流程。為了適應(yīng)新的要求，財(cái)務(wù)管理者必須對(duì)一些方面進(jìn)行改進(jìn)，包括產(chǎn)品及市場(chǎng)知識(shí)、領(lǐng)導(dǎo)能力、對(duì)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間相互聯(lián)系的理解以及交流技巧。所以，財(cái)務(wù)管理者必須經(jīng)常和部門經(jīng)理、采購(gòu)人員、顧客以及供應(yīng)商接觸，以更深入地了解行業(yè)知識(shí)以及本行業(yè)和其他行業(yè)的最佳采購(gòu)方案，還要參加關(guān)于談判技巧、交流技巧和有效團(tuán)隊(duì)工作的培訓(xùn)。

　　2、金融關(guān)系能力。金融關(guān)系能力是財(cái)務(wù)管理能力在資本市場(chǎng)的外在表現(xiàn)。金融關(guān)系是企業(yè)在資金的籌集、調(diào)度過(guò)程中與有關(guān)金融機(jī)構(gòu)形成的合作關(guān)系。金融關(guān)系不僅是企業(yè)的一項(xiàng)重要資產(chǎn)，而且是企業(yè)在資本市場(chǎng)上融通資金的主要依據(jù)。金融關(guān)系不是一朝一夕就能建立的，它是企業(yè)在與金融機(jī)構(gòu)的不斷交往中通過(guò)信息的不斷雙向傳遞所形成的企業(yè)財(cái)務(wù)管理重要組成部分。從資金供應(yīng)的角度來(lái)看，金融機(jī)構(gòu)也是企業(yè)重要的客戶。

　　與金融機(jī)構(gòu)交往，憑借的不單純是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，財(cái)務(wù)管理者的作用也不可忽視。完整的金融關(guān)系是財(cái)務(wù)管理人員對(duì)資本市場(chǎng)的知識(shí)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)信息的了解，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)準(zhǔn)確把握的集中體現(xiàn)，其中也包含了財(cái)務(wù)管理者在資本市場(chǎng)上的公共關(guān)系。良好的金融關(guān)系在某種意義上為企業(yè)擺脫暫時(shí)的資金周轉(zhuǎn)困難發(fā)揮積極作用，也可以在企業(yè)資金充裕時(shí)尋找最佳的投資渠道。在企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期的交往中所建立的金融關(guān)系，是企業(yè)對(duì)金融機(jī)構(gòu)不斷深入了解的結(jié)果，也是金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)不斷了解的結(jié)果，更是財(cái)務(wù)管理人員與金融機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期交往并在資本市場(chǎng)中努力的結(jié)果。

　　3、財(cái)務(wù)控制能力。財(cái)務(wù)控制能力是財(cái)務(wù)管理能力在企業(yè)內(nèi)部管理中發(fā)揮作用的集中體現(xiàn)。由于財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中所獨(dú)有的基礎(chǔ)性和全面性特征，財(cái)務(wù)控制不僅是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，更是企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略得以實(shí)施的有力工具。戰(zhàn)略管理包括戰(zhàn)略制定、戰(zhàn)略選擇、戰(zhàn)略實(shí)施。實(shí)踐證明，絕大多數(shù)戰(zhàn)略的失敗都發(fā)生在其實(shí)施階段。戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程的實(shí)質(zhì)就是控制，而企業(yè)內(nèi)部能夠從全局角度進(jìn)行控制的只能是財(cái)務(wù)控制。

　　財(cái)務(wù)控制涉及企業(yè)治理結(jié)構(gòu)與組織管理的各個(gè)層次、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，覆蓋企業(yè)所有的部門與崗位，要求財(cái)務(wù)管理者全面了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并從企業(yè)戰(zhàn)略角度出發(fā)，形成符合企業(yè)實(shí)際的財(cái)務(wù)控制方法。邯鋼的“模擬市場(chǎng)核算，實(shí)行成本否決”集中體現(xiàn)了其財(cái)務(wù)控制能力，形成了“牽一發(fā)而動(dòng)全身”的獨(dú)特控制方法。

　　4、信息處理能力。知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)信息中心的地位將更加突出，信息處理能力直接影響財(cái)務(wù)管理作用的效果。在一個(gè)充滿信息的世界里，信息處理能力是一個(gè)將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為決策智慧的過(guò)程，財(cái)務(wù)部門則從信息儲(chǔ)存者變成信息提供者和分享者。財(cái)務(wù)管理者需要學(xué)會(huì)如何將數(shù)據(jù)變?yōu)樾畔�，再由信息轉(zhuǎn)化為知識(shí)，最后由決策者將知識(shí)轉(zhuǎn)化為決策的智慧，并通過(guò)財(cái)務(wù)部門將決策以信息方式付諸于行動(dòng)。

　　三、財(cái)務(wù)管理能力的管理

　　1、識(shí)別。企業(yè)有效管理財(cái)務(wù)管理能力的前提是管理者對(duì)財(cái)務(wù)管理能力有明確的認(rèn)識(shí)。首先，企業(yè)是否具有財(cái)務(wù)管理能力，進(jìn)而決定努力的方向。其次，已具備財(cái)務(wù)管理能力的企業(yè)，識(shí)別的過(guò)程是進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理能力的過(guò)程。財(cái)務(wù)管理能力的識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)需要根據(jù)財(cái)務(wù)管理能力的基本構(gòu)成要素，制定細(xì)化的評(píng)價(jià)指標(biāo)，并結(jié)合財(cái)務(wù)管理能力的特點(diǎn)予以選擇。

　　2、培育。財(cái)務(wù)管理能力的培育是一種觀念與過(guò)程的結(jié)合，沒(méi)有財(cái)務(wù)管理能力的觀念，財(cái)務(wù)管理能力的培育過(guò)程就不會(huì)出現(xiàn)。因此，企業(yè)管理部門要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理能力對(duì)于企業(yè)管理的重要性，使財(cái)務(wù)管理能力的培育以積極主動(dòng)的方式進(jìn)行。培育的過(guò)程是資源不斷投入與整合的過(guò)程，尤其是知識(shí)資源的積累過(guò)程。因此，這一過(guò)程往往漫長(zhǎng)而復(fù)雜，需要企業(yè)持久的努力。

　　3、應(yīng)用。應(yīng)用是財(cái)務(wù)管理能力的價(jià)值所在，也是評(píng)判財(cái)務(wù)管理能力的最好尺度。財(cái)務(wù)管理能力的應(yīng)用過(guò)程貫穿于企業(yè)戰(zhàn)略管理的全過(guò)程，不斷實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，并將企業(yè)的戰(zhàn)略意圖延伸到各個(gè)部門、員工，最大限度開發(fā)人力資源的潛在價(jià)值。同時(shí)，應(yīng)用的過(guò)程使財(cái)務(wù)管理能力在企業(yè)內(nèi)部不斷轉(zhuǎn)移、擴(kuò)散，全體員工思想與經(jīng)驗(yàn)的交流有利于財(cái)務(wù)管理能力的進(jìn)一步提高。

　　4、鞏固與再造。企業(yè)努力造就的財(cái)務(wù)管理能力可能會(huì)失去，一是企業(yè)主觀方面的原因，如對(duì)財(cái)務(wù)管理能力管理的缺乏；二是其他企業(yè)普遍地掌握了類似的財(cái)務(wù)管理能力，企業(yè)獨(dú)有的優(yōu)勢(shì)不復(fù)存在。比如邯鋼經(jīng)驗(yàn)的推廣使許多企業(yè)采用了目標(biāo)成本管理，并成為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的基本條件。因此，企業(yè)管理者必須注意對(duì)已有財(cái)務(wù)管理能力的保護(hù)，并再造由于客觀原因已逐漸失去的財(cái)務(wù)管理能力。定期評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)管理能力是鞏固與再造財(cái)務(wù)管理能力的主要手段，評(píng)價(jià)的過(guò)程是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題的過(guò)程，有利于財(cái)務(wù)管理能力的不斷演化與改進(jìn)。

　　最后，需要說(shuō)明的是，既要認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理能力的獨(dú)立性，更要注意其與企業(yè)核心能力的聯(lián)系。財(cái)務(wù)管理能力是企業(yè)核心能力的基礎(chǔ)之一，企業(yè)核心能力是財(cái)務(wù)管理能力的目標(biāo)。這種聯(lián)系要求財(cái)務(wù)管理能力的管理過(guò)程必須與企業(yè)的其他能力結(jié)合在一起，形成并維持企業(yè)核心能力。