律師事務(wù)所財務(wù)管理制度（通用12篇）
在充滿活力，日益開放的今天，制度使用的情況越來越多，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？以下是小編精心整理的律師事務(wù)所財務(wù)管理制度，希望對大家有所幫助。
律師事務(wù)所財務(wù)管理制度 1
一、為規(guī)范事務(wù)所的財務(wù)運作和管理，有效地利用財務(wù)資源，特制訂本制度。
二、事務(wù)所在銀行統(tǒng)一開設(shè)若干賬戶，供本所全體律師使用。禁止任何人以任何形式，任何理由私自以事務(wù)所名義在銀行或其他金融機構(gòu)開設(shè)賬戶。
三、事務(wù)所建立一套符合會計準則的財務(wù)賬冊，賬冊設(shè)總賬和明細賬。禁止另設(shè)暗賬或第二套賬。
四、律師業(yè)務(wù)收入(律師費)無論支票或現(xiàn)金均須進入事務(wù)所設(shè)立的賬戶，由事務(wù)所財務(wù)人員統(tǒng)一開局稅務(wù)票據(jù)。禁止本所律師私自收費，私自開票。
五、除房租外，事務(wù)所的公共費用由全體合伙人平均分擔，共同收入則平均分享。
六、事務(wù)所的房屋租金、物業(yè)管理費、空調(diào)費、水電費、電話費等經(jīng)常性支出的辦公費用由財務(wù)人員核對，報經(jīng)執(zhí)行合伙人簽字同意后支付。
其他公共費用支出須先經(jīng)行政部經(jīng)理審批，再由財務(wù)人員核對并報經(jīng)執(zhí)行合伙人批準后支付。
七、費用報銷應(yīng)按照規(guī)定粘貼單據(jù)并由報銷人簽名，經(jīng)出納核對和主管會計復(fù)核簽字，再由執(zhí)行合伙人簽署同意后方可報銷入賬。
所有報銷憑證必須是稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印制的憑證。否則，財務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報銷。
律師個人使用飲食業(yè)發(fā)票或大額耐用品發(fā)票報銷，必須符合當年度稅務(wù)部門對律師事務(wù)所作出的相關(guān)規(guī)定。
八、合伙人支取個人業(yè)務(wù)收入，應(yīng)填寫支取憑證，經(jīng)主管會計審核簽名后，再由執(zhí)行合伙人簽署同意后領(lǐng)取。
九、合伙人完稅后個人業(yè)務(wù)收入賬上余額不得少于x萬元，超過部分可全額支取。
聘用律師的個人業(yè)務(wù)收入完稅后可預(yù)領(lǐng)x%，余額在辦理結(jié)案手續(xù)后于當月結(jié)清。
本條第二款若與聘用合同規(guī)定的不符，則按照聘用合同執(zhí)行;聘用合同沒有規(guī)定的，依照本條第二款執(zhí)行。
十、合伙人或聘用律師若欠費，自收到財務(wù)報表或財務(wù)欠費通知之日起，合伙人應(yīng)在x個工作日內(nèi)，聘用律師應(yīng)在x個工作日內(nèi)繳清欠費，逾期者，事務(wù)所按日計收欠繳額x的滯納金。
合伙人欠費超過一個月，由財務(wù)人員發(fā)催告通知;欠費超過x個月，由執(zhí)行合伙人簽發(fā)欠費催告通知，并向管理委員會通報;欠費超過x個月，按自動退伙處理，由此發(fā)生的退伙，合伙人無權(quán)要求退返投資款(含裝修投資等遞延資產(chǎn))。
專職律師欠費超過x個月，由財務(wù)人員簽發(fā)催告通知，欠費達x個月者，事務(wù)所應(yīng)終止其聘用合同，并有權(quán)追償其欠繳的費用。
十一、合伙人或聘用律師在本所欠交的費用，財務(wù)人員有權(quán)用欠費的合伙人或聘用律師的個人業(yè)務(wù)收入優(yōu)先沖抵，或在銀行賬戶中直接予以劃扣。
十二、合伙人和聘用律師在從事業(yè)務(wù)過程中，因過錯給當事人造成損失的，由該合伙人或聘用律師承擔民事賠償責任。事務(wù)所在先行承擔責任后，有權(quán)向過錯的律師追償。
十三、合伙人有權(quán)監(jiān)督事務(wù)所的財務(wù)收支情況。
十四、財務(wù)人員應(yīng)對事務(wù)所當月的收入和支出及時做好明細賬，以便合伙人核查。同時，財務(wù)人員應(yīng)每月制作《合伙人月度現(xiàn)金流量明細表》和當月的《公共開支明細表》呈報給各合伙人。合伙人在核對后，應(yīng)在當月的《合伙人月度現(xiàn)金流量總表》上簽字。如有疑問的.，應(yīng)于收到《合伙人月度現(xiàn)金流量明細表》后的五個工作日內(nèi)，到事務(wù)所財務(wù)部門進行核查。
十五、財務(wù)人員須在每季度首月第x個工作日前，對上個季度的財務(wù)收支狀況進行財務(wù)分析，并將財務(wù)分析的結(jié)果與上季度財務(wù)報表一并呈報管理委員會。呈報財務(wù)年報時也應(yīng)有財務(wù)分析結(jié)果。
十六、事務(wù)所財務(wù)人員應(yīng)做好稅費的代扣代繳工作，按時報稅。
十七、事務(wù)所財務(wù)人員有權(quán)拒絕合伙人和聘用律師違反財務(wù)制度的不合理要求。
事務(wù)所財務(wù)人員有權(quán)向執(zhí)行合伙人、管理委員會或合伙人會議反映本所合伙人或?qū)Ｂ毬蓭熯`反財務(wù)制度的行為。
十八、事務(wù)所的財務(wù)印章由財務(wù)主管負責保管，執(zhí)行合伙人私人印鑒由出納負責保管。
十九、本規(guī)則的修改，由管理委員會或者xx的合伙人提議，并由合伙人會議以全體合伙人的xx以上的多數(shù)通過。
二十、本制度的解釋權(quán)歸合伙人會議。
本制度于x年xx月xx日起施行。
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根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度、司法局文件以及本事務(wù)所章程的有關(guān)規(guī)定，制定本所財務(wù)制度。
一、經(jīng)費管理辦法：
１．本所實行帳戶單立，獨立核算，自收自支，結(jié)余留用，經(jīng)費收支自覺接受市司法局管理、監(jiān)督、檢查的財務(wù)管理制度。
�。玻舅赣煤细竦呢攧�(wù)管理人員進行財務(wù)管理。嚴格遵守財經(jīng)紀律。按市司法局統(tǒng)一規(guī)定設(shè)置帳簿。按規(guī)定時間和要求報送會計報表。
３．律師承辦各項法律事務(wù)按國家統(tǒng)一規(guī)定收費。
�。矗舅婪ɡU納營業(yè)稅、所得稅，并向市司法局和市律師協(xié)會繳納管理費、會費。
５．本所收入在繳納稅款及管理費、會費后其他各項支出比例如下：
�。ǎ保﹛xx％用于本所人員的工資、獎金及各種補貼費用；
�。ǎ玻﹛xx％為事業(yè)發(fā)展基金，主要用于業(yè)務(wù)辦公費用，設(shè)備購置費用，基本建設(shè)費用；
�。ǎ常﹛xx％為集體福利基金，含住房基金、風險基金等；
�。ǎ矗﹛xx％為醫(yī)療基金；
�。ǎ担﹛xx％為業(yè)務(wù)培訓(xùn)基金；
�。ǎ叮﹛xx％為儲備基金；
�。ǎ罚﹛xx％為主任基金；
二、財務(wù)管理權(quán)限
１．本所實行民主理財，財務(wù)公開的財務(wù)管理制度。
本所合伙人會議有權(quán)決定本所重大財務(wù)開支。本所授權(quán)主任批準一般的財務(wù)開支。會議有權(quán)拒絕所主任和合伙人違反國家法律、法規(guī)的`不合理的財務(wù)開支決定。
�。玻魅闻鷾实呢攧�(wù)開支的權(quán)限為：
�。ǎ保┺k公費、交際費、差旅費等日常性開支；
�。ǎ玻┕べY、提成、獎金；
（３）二千元以下（含本數(shù)）非經(jīng)常性開支。
�。常匣锶藭h審批財務(wù)開支的權(quán)限：
�。ǎ保┵徶霉潭ㄙY產(chǎn)的開支；
（２）二千元以上非經(jīng)常性開支。
三、本所律師承辦各項律師業(yè)務(wù)、收取費用必須經(jīng)本所統(tǒng)一辦理，不準自行收費和開具收據(jù)。
四、本所收取的外匯收入（含外匯人民幣），應(yīng)嚴格按國家有關(guān)外匯管理規(guī)定存于銀行，使用時依法辦理報批手續(xù)。
五、差旅費收支：
�。ǎ保┮局鴱臉I(yè)清廉，減輕委托人負擔的原則。
（２）律師承辦各類業(yè)務(wù)，差旅費由委托人承擔，結(jié)算時憑單據(jù)與委托人結(jié)算。如果需要向本所財務(wù)預(yù)借差旅費，完畢后憑單據(jù)報銷。
六、本所主任主管財務(wù)工作。本規(guī)定未盡事宜由律師會議決定。
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為了維護注冊會計師的聲譽，保證會計事務(wù)所的獨性，保持會計師事務(wù)所中立、公允的原則，保證會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)信譽，根據(jù)注冊會計師置業(yè)道德有關(guān)規(guī)定，特制訂會計師事務(wù)所職業(yè)道德制度。
（一）愛崗敬業(yè)
1、愛崗敬業(yè)的含義。愛崗敬業(yè)指的是忠于職守的事業(yè)精神，這是會計職業(yè)道德的基礎(chǔ)。愛崗就是會計人員應(yīng)該熱愛自己的本職工作，安心于本職崗位。敬業(yè)就是會計人員應(yīng)該充分認識本職工作在社會經(jīng)濟活動中的地位和作用，認識本職工作的社會意義和道德價值，具有會計職業(yè)的榮譽感和自豪感，在職業(yè)活動中具有高度的勞動熱情和創(chuàng)造性，以強烈的事業(yè)心、責任感，從事會計工作。
2、愛崗敬業(yè)的基本要求。
（1）正確認識會計職業(yè)，樹立職業(yè)榮譽感。
�。�2）熱愛會計工作，敬重會計職業(yè)。
�。�3）安心工作，任勞任怨。
�。�4）嚴肅認真，一絲不茍。
�。�5）忠于職守，盡職盡責。
（二）誠實守信
1、含義。誠實是指言行和內(nèi)心思想一致。不弄虛作假，不欺上瞞下。做老實人，說老實話，辦老實事。守信就是遵守自己所作出的承諾，講信用、重信用，信守諾言，保守秘密。
2、誠實守信的基本要求。
�。�1）做老實人，說老實話，辦老實事，不搞虛假。
�。�2）保密守信，不為利益所誘惑。所謂保守秘密就是指會計人員在履行自己的職責時，應(yīng)樹立保密觀念，做到保守商業(yè)秘密，對機密資料不外傳、不外泄，守口如瓶。
（三）廉潔自律
1、廉潔自律的含義。廉潔就是不貪污錢財，不收受賄賂，保持清白。自律是指自律主體按照一定的標準，自己約束自己、自己控制自己的言行和思想的過程。
2、廉潔自律的基本要求。
�。�1）樹立正確的人生觀和價值觀。
�。�2）公私分明，不貪不占。
�。�3）遵紀守法，盡職盡責。會計人員不僅要遵紀守法，不違法亂紀、以權(quán)謀私，做到廉潔自律；而且要敢于、善于運用法律所賦予的權(quán)利，盡職盡責，勇于承擔職業(yè)責任，履行職業(yè)義務(wù)，保證廉潔自律。
�。ㄋ模┛陀^公正
1、客觀公正的含義。對于會計職業(yè)活動而言，客觀主要包括兩層含義：一是真實性，即以實際發(fā)生的經(jīng)濟活動為依據(jù)，對會計事項進行確認、計量、記錄和報告；二是可靠性，即會計核算要準確，記錄要可靠，憑證要合法。公正就是要求各企、事業(yè)單位管理層和會計人員不僅應(yīng)當具備誠實的品質(zhì)，而且應(yīng)公正地開展會計核算和會計監(jiān)督工作，即在履行會計職能時，摒棄單位、個人私利，公平公正，不偏不倚地對待相關(guān)利益各方。作為注冊會計師在進行審計鑒證時，應(yīng)以超然獨立的姿態(tài)，進行公平公正的.判斷和評價，出具客觀、適當?shù)膶徲嬕庖姟?/p>
2、客觀公正的基本要求。
（1）端正態(tài)度。
�。�2）依法辦事。
�。�3）實事求是，不偏不倚。
�。�4）保持獨立性。保持獨立性，對于注冊會計師行業(yè)尤為重要。
�。ㄎ澹﹫猿譁蕜t
1、堅持準則是指會計人員在處理業(yè)務(wù)過程中，要嚴格按照會計法律制度辦事，不為主觀或他人意志左右。這里所說的“準則”不僅指會計準則，而且包括會計法律、法規(guī)、國家統(tǒng)一的會計制度以及與會計工作相關(guān)的法律制度。
2、堅持準則的基本要求。
（1）熟悉準則。熟悉準則是指會計人員應(yīng)了解和掌握《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度及與會計相關(guān)的法律制度，這是遵循準則，堅持準則的前提。
�。�2）遵循準則。遵循準則即執(zhí)行準則。
�。�3）堅持準則。敢于和違法行為作斗爭。
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1、會計工作是專業(yè)性和技術(shù)性很強的工作，只有具有一定的專業(yè)知識和技能，才能勝任會計工作。提高技能就是指會計人員通過學(xué)習、培訓(xùn)和實踐等途徑，持續(xù)提高職業(yè)技能，以達到和維持足夠的專業(yè)勝任能力的活動。
2、提高技能的基本要求。
�。�1）具有不斷提高會計專業(yè)技能的意識和愿望。
�。�2）具有勤學(xué)苦練的精神和科學(xué)的學(xué)習方法。
�。ㄆ撸﹨⑴c管理
1、參與管理簡單地講就是參加管理活動，為管理者當參謀，為管理活動服務(wù)。
2、參與管理的基本要求。
�。�1）努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉財經(jīng)法規(guī)和相關(guān)制度，提高業(yè)務(wù)技能，為參與管理打下堅實的基礎(chǔ)。
（2）熟悉服務(wù)對象的經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程，使管理活動更具針對性和有效性。
（八）強化服務(wù)
1、強化服務(wù)就是要求會計人員具有文明的服務(wù)態(tài)度、強烈的服務(wù)意識和優(yōu)良的服務(wù)質(zhì)量。
2、強化服務(wù)的基本要求。
（1）強化服務(wù)意識。會計人員要樹立強烈的服務(wù)意識，為管理者服務(wù)、為所有者服務(wù)、為社會公眾服務(wù)、為人民服務(wù)。
�。�2）提高服務(wù)質(zhì)量。會計人員要樹立質(zhì)量意思，對工作一絲不茍，提高業(yè)務(wù)素養(yǎng)，保證工作質(zhì)量。
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第一條為了加強xx會計師事務(wù)所（以下簡稱“本所”）的人事管理工作，提高員工的整體素質(zhì)，更好地為事務(wù)所發(fā)展服務(wù)，特制定本制度。
第二條本制度所指的人事管理是指對本所員工的考核錄用、培訓(xùn)、考核、晉升、辭職、辭退、退休等方面的管理。
第三條員工的錄用按照“德才兼?zhèn)洹钡脑瓌t，并在符合下列基本條件的前提下，經(jīng)過考試或考核評議后擇優(yōu)錄用。
1、招聘的應(yīng)屆畢業(yè)生要求有大學(xué)專科以上學(xué)歷，所學(xué)專業(yè)與本所工作相關(guān)，在校期間成績優(yōu)良，身體健康，政治思想品德良好，好學(xué)上進；
2、社會招用人員應(yīng)有中級以上職稱或與本所業(yè)務(wù)工作相關(guān)的各執(zhí)業(yè)資格，工作成績突出，身體健康，思想品德良好，能勝任本所的相關(guān)工作；
第四條員工招聘按下列程序進行：
1、董事會確定員工招聘計劃；
2、發(fā)布招聘廣告；
3、組織招聘考試，確定預(yù)選名單進行考核評議；
4、確定最終人選；
5、簽訂勞動合同。
第五條員工培訓(xùn)按照行業(yè)主管部門的規(guī)定，結(jié)合工作實際統(tǒng)一安排。
第六條本所實行年度業(yè)績評價制度，且制定切實可行的崗位責任制考核辦法，認真嚴肅搞好對員工德、能、勤、績的考核工作�？己藢嵭凶晕以u價與上級考評相結(jié)合的方式，被考核者應(yīng)事先提交工作總結(jié)材料，被考核者所在部門根據(jù)其表現(xiàn)提供初評意見，最后由本所考評小組或董事會決定員工年度考核評定的等級。年度考核評定的.等級分為優(yōu)秀、良好、稱積和不稱職四級。員工的考核與職務(wù)晉升、獎勵等相聯(lián)系。連續(xù)兩年被評定為優(yōu)秀將予以晉升或嘉獎。被評定為不稱職的員工給予警示，連續(xù)兩年被評為不稱職者可予以辭退。
第七條員工的職級分為助理人員、項目經(jīng)理、部門經(jīng)理和總經(jīng)理。
第八條員工職務(wù)的任免：
1、董事長及董事會成員由股東會決定；
2、總經(jīng)理由董事會決定；
3、部門經(jīng)理由董事長決定；
4、項目經(jīng)理由部門經(jīng)理決定。
第九條為促進員工全面發(fā)展，事務(wù)所推行輪崗制度，一般工作人員的輪崗由部門經(jīng)理決定；部門經(jīng)理的輪崗由董事長決定。被輪崗員工應(yīng)當在規(guī)定時間內(nèi)辦好交接手續(xù)到新崗位上班。
第十條員工辭職必須在1個月前提出書面申請（組織人事部門作用調(diào)動不受此限），經(jīng)本所同意后，辦理調(diào)動手續(xù)，解除勞動合同。
第十一條具有執(zhí)業(yè)資格的各類專業(yè)人員到了國家規(guī)定不得執(zhí)業(yè)的年齡界限時，應(yīng)當辦理退休以及轉(zhuǎn)股手續(xù)。如果董事會認為需要，仍可予以返聘，但不再擔任事務(wù)所任何領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，不擁有事務(wù)所的股權(quán)，不再行使業(yè)務(wù)報告的簽字權(quán)。
律師事務(wù)所財務(wù)管理制度 5
為加強 XX 律師事務(wù)所財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保證財務(wù)工作的正常運行，保障本所健康發(fā)展，特制定以下管理制度。
## 一、財務(wù)管理體制
本所實行統(tǒng)一管理、集中核算的財務(wù)管理體制。財務(wù)工作在主任的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)人員具體負責實施。所有財務(wù)收支均納入本所財務(wù)統(tǒng)一核算，確保財務(wù)信息的真實、準確和完整。
## 二、財務(wù)人員職責
1. 財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)會計制度，認真履行職責，維護本所利益。
2. 負責本所財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表、稅務(wù)申報等。準確記錄每一筆收入和支出，對各類財務(wù)憑證進行妥善保管。
3. 參與本所財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)督，定期分析財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為管理層決策提供財務(wù)依據(jù)。及時向主任報告財務(wù)收支情況和重大財務(wù)問題。
## 三、收入管理
1. 本所收入包括律師代理費、法律顧問費、咨詢費等各項業(yè)務(wù)收入。所有收入必須全額入賬，不得截留、挪用或私設(shè)小金庫。
2. 業(yè)務(wù)人員在收取費用后，應(yīng)及時將款項交至財務(wù)部門，并辦理相關(guān)收款手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，確保收入記錄清晰可查。
## 四、支出管理
1. 本所支出包括人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等各項費用。所有支出必須有合法的原始憑證，經(jīng)審批后報銷。
2. 嚴格控制費用支出，建立費用報銷審批制度。各項費用的報銷標準應(yīng)符合本所規(guī)定，對于超出標準的費用，需經(jīng)特殊審批程序方可報銷。
## 五、資產(chǎn)管理
1. 本所資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等。財務(wù)部門應(yīng)建立資產(chǎn)臺賬，對各類資產(chǎn)進行詳細記錄和核算。
2. 加強固定資產(chǎn)管理，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。固定資產(chǎn)的購置、折舊計提、處置等應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本所制度執(zhí)行。
## 六、財務(wù)監(jiān)督與審計
1. 本所應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制，定期對財務(wù)收支進行檢查和審計。財務(wù)人員應(yīng)自覺接受監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的'問題及時整改。
2. 根據(jù)需要可聘請外部審計機構(gòu)對本所財務(wù)進行審計，審計結(jié)果作為本所財務(wù)管理改進的重要依據(jù)。
## 七、財務(wù)檔案管理
1. 財務(wù)部門應(yīng)妥善保管各類財務(wù)檔案，包括會計憑證、賬簿、報表、票據(jù)等。財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)符合國家規(guī)定。
2. 建立財務(wù)檔案借閱制度，嚴格控制檔案借閱范圍和審批程序，確保財務(wù)檔案安全保密。
本管理制度自發(fā)布之日起施行，如有未盡事宜，由本所管理層研究決定。
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為了規(guī)范本律師事務(wù)所的財務(wù)管理流程，確保資金安全、合理使用，提升財務(wù)透明度，維護事務(wù)所及全體員工的合法權(quán)益，特制定以下管理制度：
一、基本原則
合法合規(guī)：所有財務(wù)活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及事務(wù)所內(nèi)部規(guī)定，確保每一筆收支都有據(jù)可依，合法合規(guī)。
清晰透明：實行嚴格的財務(wù)管理制度，確保財務(wù)信息真實、準確、完整，對內(nèi)對外公開透明，便于監(jiān)督與審計。
效益優(yōu)先：在保證合法合規(guī)的前提下，合理配置資源，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，促進事務(wù)所經(jīng)濟效益與社會效益的雙提升。
二、預(yù)算管理
年度預(yù)算編制：每年初，由財務(wù)部門牽頭，各部門共同參與，根據(jù)事務(wù)所發(fā)展規(guī)劃，編制年度財務(wù)預(yù)算，明確收入預(yù)期、成本控制及資金需求計劃。
預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控：預(yù)算執(zhí)行過程中，財務(wù)部門需定期跟蹤分析，及時調(diào)整偏差，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。
三、收入管理
收費標準化：明確各項法律服務(wù)收費標準，確保收費合理、透明，避免不正當競爭。
收款流程：建立高效的`收款機制，確�？蛻艨铐椉皶r、足額入賬，同時做好客戶信用管理，防范壞賬風險。
四、成本管理
成本控制：推行精細化管理，對辦公費用、人力成本、差旅費等各項開支實施嚴格控制，鼓勵節(jié)約，反對浪費。
采購管理：建立供應(yīng)商評估體系，實行集中采購，確保采購質(zhì)量的同時降低成本。
五、資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)：建立健全固定資產(chǎn)登記、折舊、盤點制度，確保資產(chǎn)安全完整。
流動資金：合理安排流動資金，確保事務(wù)所日常運營需要，同時探索資金增值途徑，提高資金使用效益。
六、內(nèi)部審計與監(jiān)督
內(nèi)部審計：設(shè)立內(nèi)部審計崗位，定期對財務(wù)活動進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保財務(wù)健康運行。
外部監(jiān)督：配合外部審計機構(gòu)，接受行業(yè)監(jiān)管，提升財務(wù)管理水平。
七、附則
本制度自發(fā)布之日起實施，解釋權(quán)歸本律師事務(wù)所所有。隨著事務(wù)所業(yè)務(wù)的不斷拓展和外部環(huán)境的變化，本制度將適時修訂完善，以適應(yīng)新的發(fā)展需求。
通過上述制度的建立與執(zhí)行，我們期望通過構(gòu)建一個高效、規(guī)范、透明的財務(wù)管理體系，為事務(wù)所的持續(xù)健康發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。
律師事務(wù)所財務(wù)管理制度 7
為了規(guī)范本所財務(wù)管理行為，確保財務(wù)活動的健康、有序進行，提升資金使用效率，保障律師事務(wù)所的合法權(quán)益，特制定以下管理制度。
一、財務(wù)管理原則
合法合規(guī)：所有財務(wù)活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和會計準則，確保每一筆收支都有據(jù)可查，合法合規(guī)。
透明公開：財務(wù)情況應(yīng)定期向事務(wù)所全體成員公開，增強內(nèi)部透明度，接受監(jiān)督。
效益優(yōu)先：在保障事務(wù)所正常運營的基礎(chǔ)上，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，促進事務(wù)所經(jīng)濟效益的提升。
二、預(yù)算管理
年度預(yù)算編制：每年初，由財務(wù)部門牽頭，根據(jù)上一年度財務(wù)數(shù)據(jù)和本年度工作計劃，編制年度預(yù)算，經(jīng)事務(wù)所管理層審批后執(zhí)行。
預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整：各部門需嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，如需調(diào)整，需說明理由，經(jīng)財務(wù)部門審核，報管理層批準。
三、收入管理
收入確認：嚴格按照服務(wù)完成進度和客戶付款情況確認收入，確保收入的準確性和及時性。
收款管理：建立客戶信用評估機制，加強應(yīng)收賬款管理，確保資金回籠。
四、成本管理
成本控制：鼓勵節(jié)約，反對浪費，對各項成本進行嚴格控制，提高成本效益。
采購管理：實行集中采購，加強供應(yīng)商管理，確保采購物品的質(zhì)量和價格合理。
五、資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)管理：建立健全固定資產(chǎn)臺賬，定期進行盤點，確保資產(chǎn)安全完整。
資金管理：合理安排資金，確保資金流動性，防范資金風險。
六、財務(wù)審計與監(jiān)督
內(nèi)部審計：定期對財務(wù)活動進行內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。
外部審計：每年聘請專業(yè)審計機構(gòu)進行外部審計，確保財務(wù)信息的真實性和準確性。
本財務(wù)管理制度的`實施，將為XX律師事務(wù)所的健康發(fā)展提供堅實的財務(wù)保障。我們期待每一位員工都能嚴格遵守，共同為事務(wù)所的繁榮貢獻力量。
律師事務(wù)所財務(wù)管理制度 8
## 一、總則
為加強本律師事務(wù)所財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障律師事務(wù)所健康發(fā)展，特制定以下管理制度。本制度適用于律師事務(wù)所全體成員及相關(guān)財務(wù)人員，涵蓋所有財務(wù)活動，包括但不限于收入、支出、資產(chǎn)、負債等管理。
## 二、財務(wù)人員及職責
### （一）財務(wù)負責人
1. 全面負責律師事務(wù)所的財務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)戰(zhàn)略，參與事務(wù)所重大財務(wù)決策。
2. 審核財務(wù)報表，確保其真實性、準確性和完整性，向合伙人會議或管理層匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
3. 監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，對財務(wù)風險進行評估和控制，協(xié)調(diào)與外部財務(wù)機構(gòu)的關(guān)系。
### （二）會計人員
1. 按照國家會計制度和本所財務(wù)規(guī)定，負責日常賬務(wù)處理，包括編制記賬憑證、登記賬簿等。
2. 定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符，編制各類財務(wù)報表，如資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。
3. 對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，為管理層提供財務(wù)分析報告，協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)管理決策。
### （三）出納人員
1. 負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照規(guī)定辦理款項收付，確�，F(xiàn)金安全和銀行賬戶的正常使用。
2. 登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，定期與會計核對賬目。
3. 保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章，確保其安全完整。
## 三、收入管理
### （一）業(yè)務(wù)收入
1. 律師業(yè)務(wù)收入包括律師費、咨詢費、代理費等，由財務(wù)人員統(tǒng)一開具發(fā)票或收款憑證，并及時入賬。
2. 對于按階段收費的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照合同約定的收款時間和金額進行收款，確保收入的及時足額實現(xiàn)。
3. 加強對收入的核對工作，定期與承辦律師核對業(yè)務(wù)收入情況，防止漏收或錯收。
### （二）其他收入
1. 其他收入包括利息收入、租金收入、捐贈收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。
2. 對于其他收入，應(yīng)及時入賬，并注明收入來源和性質(zhì)。
## 四、支出管理
### （一）費用報銷
1. 律師事務(wù)所的各項費用支出，必須符合國家法律法規(guī)和本所財務(wù)規(guī)定，且有合法有效的原始憑證。
2. 費用報銷應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，由報銷人填寫報銷單，經(jīng)部門負責人、財務(wù)負責人和合伙人（或管理層）審批后，方可報銷。
3. 嚴格控制費用開支范圍和標準，對于超標準的費用支出，不予報銷。
### （二）人員薪酬
1. 律師事務(wù)所人員薪酬包括工資、獎金、津貼、補貼等，應(yīng)按照合伙人會議或管理層確定的薪酬方案執(zhí)行。
2. 工資核算應(yīng)準確無誤，按時發(fā)放，獎金和津貼的發(fā)放應(yīng)根據(jù)業(yè)績考核結(jié)果和相關(guān)規(guī)定進行。
3. 依法為員工繳納社會保險和住房公積金等法定福利。
### （三）辦公及業(yè)務(wù)支出
1. 辦公支出包括辦公用品、辦公設(shè)備購置、水電費、通訊費等，應(yīng)按照節(jié)約、合理的原則進行采購和使用。
2. 業(yè)務(wù)支出包括差旅費、訴訟費、鑒定費、律師費分成等，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理安排，確保業(yè)務(wù)活動的順利開展。
## 五、資產(chǎn)管理
### （一）固定資產(chǎn)
1. 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高的有形資產(chǎn)，如辦公設(shè)備、交通工具等。
2. 固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，由使用部門提出申請，經(jīng)財務(wù)負責人和合伙人（或管理層）審批后購置。
3. 建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況進行詳細記錄，定期進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。
### （二）流動資產(chǎn)
1. 加強對現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等流動資產(chǎn)的管理，確保其安全完整。
2. 合理控制現(xiàn)金庫存限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。
3. 對應(yīng)收賬款應(yīng)定期進行核對和催收，防止壞賬損失的發(fā)生。
4. 存貨應(yīng)按照類別和用途進行分類管理，定期盤點，保證賬實相符。
## 六、財務(wù)預(yù)算與決算
### （一）財務(wù)預(yù)算
1. 每年年初，由財務(wù)負責人組織編制財務(wù)預(yù)算，根據(jù)律師事務(wù)所的發(fā)展規(guī)劃和上年度財務(wù)收支情況，預(yù)測本年度的收入、支出和利潤等指標。
2. 財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括業(yè)務(wù)收入預(yù)算、費用預(yù)算、人員薪酬預(yù)算、資產(chǎn)購置預(yù)算等內(nèi)容，經(jīng)合伙人會議或管理層審議通過后執(zhí)行。
3. 定期對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。
### （二）財務(wù)決算
1. 每年年末，進行財務(wù)決算工作，全面總結(jié)本年度的財務(wù)收支情況、資產(chǎn)負債狀況和經(jīng)營成果。
2. 財務(wù)決算應(yīng)編制財務(wù)決算報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，并撰寫財務(wù)決算報告，分析本年度財務(wù)工作的'成績和不足，提出改進建議。
3. 財務(wù)決算結(jié)果應(yīng)向合伙人會議或管理層匯報，并接受監(jiān)督檢查。
## 七、財務(wù)監(jiān)督與審計
### （一）內(nèi)部監(jiān)督
1. 建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，財務(wù)負責人應(yīng)定期對財務(wù)工作進行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
2. 加強對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育，防止財務(wù)人員違規(guī)操作，確保財務(wù)工作的規(guī)范、合法。
### （二）外部審計
1. 每年應(yīng)委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對律師事務(wù)所的財務(wù)報表進行審計，審計報告應(yīng)向合伙人會議或管理層提交。
2. 根據(jù)審計意見，對財務(wù)管理中存在的問題及時進行整改，完善財務(wù)管理制度，提高財務(wù)管理水平。
## 八、財務(wù)檔案管理
1. 財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)分析報告、審計報告、稅務(wù)申報資料等，應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定和本所要求進行整理、歸檔。
2. 財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，防止損壞、丟失或泄露，保存期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
3. 查閱財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，未經(jīng)批準，不得擅自查閱。
## 九、附則
1. 本管理制度如與國家法律法規(guī)或政策相沖突，以國家法律法規(guī)或政策為準。
2. 本管理制度經(jīng)合伙人會議或管理層審議通過后生效，如有未盡事宜，由合伙人會議或管理層負責解釋和修訂。
律師事務(wù)所財務(wù)管理制度 9
為規(guī)范本單位律師事務(wù)所的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保財務(wù)信息的真實性和完整性，提高資金使用效率，維護律師事務(wù)所的合法權(quán)益，特制定以下管理制度。
一、財務(wù)管理原則
合法合規(guī)原則：所有財務(wù)活動必須遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及本所章程，確保財務(wù)行為的合法性和合規(guī)性。
公開透明原則：財務(wù)收支情況應(yīng)定期向合伙人及全體員工公開，接受監(jiān)督，確保財務(wù)管理的透明度。
效益最大化原則：在保障服務(wù)質(zhì)量的前提下，合理配置資源，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，努力實現(xiàn)經(jīng)濟效益和社會效益的最大化。
風險管理原則：建立健全財務(wù)風險防控機制，及時識別、評估和控制財務(wù)風險，保障事務(wù)所穩(wěn)健運營。
二、收入管理
收入確認：依據(jù)法律服務(wù)合同及實際服務(wù)完成情況，及時、準確確認收入，確保收入記錄的真實性和完整性。
收費管理：實行統(tǒng)一收費標準，明確費用構(gòu)成，規(guī)范收費流程，確保收費合法、合理、透明。
票據(jù)管理：所有收入均需開具正式發(fā)票或收據(jù)，妥善保管票據(jù)，便于后續(xù)核查和審計。
三、支出管理
預(yù)算控制：年度初制定詳細的.財務(wù)預(yù)算，明確各項開支計劃和限額，嚴格執(zhí)行預(yù)算，未經(jīng)批準不得超支。
審批流程：所有支出需經(jīng)過規(guī)定的審批程序，包括事前申請、事中審核和事后報銷，確保每一筆支出的合理性和必要性。
成本控制：通過優(yōu)化辦公設(shè)施、合理調(diào)配人力資源、降低耗材消耗等措施，有效控制成本，提高經(jīng)濟效益。
四、資產(chǎn)管理
資金管理：建立健全資金管理制度，實行收支兩條線管理，確保資金安全、高效運轉(zhuǎn)。
固定資產(chǎn)：對辦公設(shè)備、車輛等固定資產(chǎn)進行登記造冊，定期盤點，確保賬實相符，及時處理盤盈盤虧。
存貨管理：對辦公用品、耗材等存貨實行分類管理，定期清查，避免積壓和浪費。
五、財務(wù)監(jiān)督與審計
內(nèi)部審計：設(shè)立內(nèi)部審計部門或崗位，定期對財務(wù)管理進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。
外部審計：根據(jù)需要聘請第三方審計機構(gòu)進行年度審計，確保財務(wù)報告的真實性和準確性。
信息公開：定期向全體合伙人及員工公布財務(wù)報告，接受內(nèi)部監(jiān)督，同時遵守相關(guān)法律法規(guī)，對外部監(jiān)管機構(gòu)保持開放態(tài)度。
六、附則
制度修訂：本制度根據(jù)國家法律法規(guī)變化及事務(wù)所實際情況適時修訂，確保其時效性和適用性。
解釋權(quán)：本制度的最終解釋權(quán)歸律師事務(wù)所所有。
生效日期：本制度自發(fā)布之日起生效，全體員工必須遵照執(zhí)行。
通過上述財務(wù)管理制度的制定與實施，旨在構(gòu)建一個高效、透明、合規(guī)的財務(wù)管理體系，為律師事務(wù)所的持續(xù)發(fā)展提供堅實的財務(wù)保障。
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為確保本所財務(wù)工作的規(guī)范化、高效化運行，提升財務(wù)管理水平，維護事務(wù)所及全體員工的`合法權(quán)益，特制定以下管理制度。
第一章 總則
基本原則：財務(wù)管理應(yīng)遵循合法性、真實性、完整性、效益性原則，確保資金安全，提高資金使用效率。
適用范圍：本制度適用于XX律師事務(wù)所所有財務(wù)活動，包括但不限于收入管理、成本管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、財務(wù)報告與審計等。
第二章 財務(wù)組織架構(gòu)與職責
財務(wù)部門設(shè)置：設(shè)立財務(wù)部，負責事務(wù)所日常財務(wù)管理和會計核算工作。
崗位職責：明確財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位的職責權(quán)限，實行崗位分離，相互制約。
決策機制：重大財務(wù)事項需經(jīng)事務(wù)所管理層集體討論決定，確保決策的科學(xué)性和民主性。
第三章 收入管理
收費管理：嚴格按照律師服務(wù)收費標準執(zhí)行，確保收費合法、合理、透明。
收入確認：采用權(quán)責發(fā)生制原則確認收入，確保收入記錄準確及時。
票據(jù)管理：規(guī)范發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)的開具、保管和銷毀，防止票據(jù)流失和濫用。
第四章 成本管理
成本控制：建立健全成本控制體系，合理控制人力成本、辦公費用、差旅費等各項開支。
預(yù)算管理：實行年度預(yù)算編制，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時調(diào)整預(yù)算方案。
采購管理：規(guī)范采購流程，實行集中采購和招投標制度，降低采購成本。
第五章 資產(chǎn)管理
現(xiàn)金管理：嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確�，F(xiàn)金安全，避免現(xiàn)金短缺或冗余。
銀行存款管理：合理安排銀行存款結(jié)構(gòu)，提高資金收益，確保銀行賬戶安全。
固定資產(chǎn)管理：建立健全固定資產(chǎn)登記、折舊、報廢等管理制度，確保固定資產(chǎn)賬實相符。
第六章 財務(wù)報告與審計
財務(wù)報告：定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，真實反映事務(wù)所財務(wù)狀況。
內(nèi)部審計：設(shè)立內(nèi)部審計機制，定期對財務(wù)活動進行審計，及時發(fā)現(xiàn)并糾正問題。
外部審計：根據(jù)需要聘請外部審計機構(gòu)進行審計，提高財務(wù)報告的可信度和透明度。
第七章 風險管理與內(nèi)部控制
風險評估：定期對財務(wù)風險進行評估，制定風險應(yīng)對策略，降低財務(wù)風險。
內(nèi)部控制：建立健全內(nèi)部控制制度，包括財務(wù)審批、財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)信息公開等，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。
第八章 附則
制度修訂：本制度由事務(wù)所管理層負責修訂和解釋，根據(jù)法律法規(guī)和事務(wù)所實際情況適時調(diào)整。
生效日期：本制度自發(fā)布之日起生效，全體員工應(yīng)嚴格遵守。
XX律師事務(wù)所通過本財務(wù)管理制度的制定與實施，旨在（此處替換為“期望通過”）構(gòu)建一個高效、透明、安全的財務(wù)管理體系，為事務(wù)所的長期發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。
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第一章 總則
第一條 財務(wù)管理是本所管理的重要組成部分。為加強本所的財務(wù)管理，保障業(yè)務(wù)的順利開展，根據(jù)司法局有關(guān)規(guī)定和國家有關(guān)財務(wù)管理制度的規(guī)定，特制定本制度。
第二條 本所配備專職會計人員，建立健全會計制度，并嚴格崗位責任制。
第三條 財務(wù)部門會計人員的責任是：嚴格執(zhí)行國家財務(wù)法律、法規(guī)和政策，遵守財經(jīng)紀律；堅持勤儉辦所、增收節(jié)支方針，正確安排和使用各項資金，不斷提高經(jīng)濟效益；按規(guī)定填制會計憑證，登記會計帳簿，管理會計檔案，正確編制財務(wù)報表；認真做好財務(wù)監(jiān)督，定期進行財務(wù)分析檢查，對財務(wù)管理工作提出改進意見，不斷完善本所管理制度。
第四條 本所按照單立帳戶、獨立核算、照章納稅、自收自支、節(jié)余留用的原則進行財務(wù)及經(jīng)費管理，并接受司法行政機關(guān)的監(jiān)督檢查。
第五條 本所由主任或副主任一人分管財務(wù)工作。
第六條 本所年度決算報告以及重大的財務(wù)問題，都應(yīng)經(jīng)合作律師會議審核。
第二章 會計制度
第七條 本所會計根據(jù)司法局規(guī)定的記帳方法記帳。
第八條 本所以公歷年為會計記帳年度。會計年度自公歷1月1日起至12月31日目。會計核算應(yīng)劃分會計期間，會計期間分為年度、季度和月份，以公歷起止時間確定。會計應(yīng)分期結(jié)算帳目和編制會計報表。
第九條 會計核算以人民幣為記帳本位幣。本所收取外匯時，應(yīng)當折合人民幣記帳，同時登記外匯金額和折合率。外匯應(yīng)嚴格執(zhí)行國家外匯管理政策并按規(guī)定程序繳存銀行。
第十條 會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及其合法憑證為依據(jù)，如實反映財務(wù)和經(jīng)濟狀況，做到內(nèi)容真實，數(shù)字準確，項目完整，后續(xù)齊備，資料可靠。
第十一條 會計記錄必須清晰并便于理解、檢查和利用。
第十二條 會計事項的處理必須于確定的期限內(nèi)進行，不得提前和延后。
第十三條 會計應(yīng)按司法局規(guī)定的會計原則記帳，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否已支付，都應(yīng)作為當期的收入和費用記帳。
第十四條 會計應(yīng)按期編制各類會計報表并送交司法行政機關(guān)。
第三章 資金管理
第十五條 本所應(yīng)管好用好資金，一切財務(wù)收支，均應(yīng)列收列支。
第十六條 本所要遵循國家規(guī)定的現(xiàn)金管理和結(jié)算制度。本所的銀行帳戶不準出借、出租；不準簽發(fā)空頭支票或遠期支票；不準將支票由本所以外的單位或人員簽發(fā)。
第十七條 本所每日現(xiàn)金節(jié)余數(shù)，不得超過核定的限額。庫存現(xiàn)金不得以白條頂庫。應(yīng)當使用非現(xiàn)金結(jié)算方式的，不得支付現(xiàn)金。
第四章 收入的經(jīng)費管理
第十八條 本所按主管司法行政機關(guān)的規(guī)定實行收入的'經(jīng)費管理。
第十九條 本所業(yè)務(wù)收入按下列比例劃分各項資金：
�。ㄒ唬┦杖肟傤~的xxx％上繳市司法局；
（二）收入總額的xxx％交納律師協(xié)會會費；
�。ㄈ┦杖肟傤~xxx％為企業(yè)基金，主要用于業(yè)務(wù)辦公費用、設(shè)備購置費用和集體福利等；
�。ㄋ模┦杖肟傤~xxx％用于本所人員的個人工資、福利支出，具體比例見本所《效益浮動工資實施辦法》；
�。ㄎ澹┦杖肟傤~xxx％用于固定資產(chǎn)的增長；
�。┦杖肟傤~xxx％作為積累金。
第二十條 本所的兼職和特邀律師的全部收入亦按有關(guān)規(guī)定的比例劃分；人員的酬金標準和方法按司法局的規(guī)定支付；剩余的部分納入本所積累金和企業(yè)基金。
第二十一條 本所應(yīng)嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費標準，并使用統(tǒng)一的收費收據(jù)，不準私自收取費用。
第五章 管理費用
第二十二條 本所的一切費用開支均應(yīng)本著精打細算的原則節(jié)約使用。各項費用的開支范圍及標準，按國家規(guī)定執(zhí)行；國家沒有規(guī)定的或允許單位自行規(guī)定的，按本所的規(guī)定執(zhí)行。
第二十三條 費用管理就根據(jù)國家許可的范圍并結(jié)合本所的實際情況，盡量將費用指標分解落實到個人。
第二十四條 辦公所需的低值易耗品，一次列入相應(yīng)的管理費用，其他需要待攤的費用，按受益期限確定分攤額，分攤期限３－１２個月，最長不超過兩年。
第二十五條 本所業(yè)務(wù)發(fā)展所需的正常招待費用在管理費用中單獨列支。
第二十六條 本所開辦費分期攤銷，攤銷期限不少于六個月。
第六章 財產(chǎn)管理
第二十七條 本所的固定資產(chǎn)，應(yīng)同時具備使用年限在一年以上和單位價值在一千元以上兩個條件。
第二十八條 本所對固定資產(chǎn)的購入、轉(zhuǎn)讓、清理、報廢等應(yīng)當辦理會計手續(xù)，并按固定資產(chǎn)明細帳進行核算。
第二十九條 本所各項固定資產(chǎn)將指定專人負責保管維護。
第七章 財務(wù)檢查與責任
第三十條 財會人員要對本所的財務(wù)狀況及成果進行定期分析，著重于合法合規(guī)、控制費用、增收節(jié)支方面，并向合作律師會議提出改進建議。
第三十一條 合作律師會議定期或不定期進行財務(wù)檢查。財務(wù)人員也應(yīng)定期進行財務(wù)自檢。
第三十二條 財務(wù)檢查的內(nèi)容包括：
�。ㄒ唬└黜椂惪�、管理費、會費是否按期足額交納；
�。ǘ└黜棙I(yè)務(wù)收入是否合理并全部入帳；
�。ㄈ└黜椫С鍪欠窈侠砗戏�；
（四）會計記錄是否準確，后續(xù)是否齊備，科目使用是否正確；
�。ㄎ澹┴敭a(chǎn)是否完整；
�。⿲Ｓ没鸬奶崛∈欠弦�(guī)定；
�。ㄆ撸┮镭攧�(wù)規(guī)定、制度應(yīng)查的其他事項。
第三十三條 財會人員應(yīng)嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，認真履行職責，對違章者應(yīng)予以解職或辭退。財務(wù)人員崗位責任制另行制定。
第八章 終止與清算
第三十四條 本所依法終止或撤銷時，應(yīng)依國家法律及本所章程的有關(guān)規(guī)定成立清算小組并進行財產(chǎn)清算。
第三十五條 清算費用應(yīng)優(yōu)先在本所的存留的財產(chǎn)中支付。
第三十六條 清算后的剩余財產(chǎn)，按規(guī)定可以分配的，按合作人投資比例數(shù)額予以分配。清算后出現(xiàn)的虧損，亦按合作人投資比例數(shù)額予以分擔。
第九章 附則
第三十七條 本制度未規(guī)定的事宜，由本所合作律師會議負責修改、補充，報市司法局備案。
本制度解釋權(quán)歸合作律師會議。
第三十八條 本制度從所批準成立之日起施行。
律師事務(wù)所財務(wù)管理制度 12
第一部分預(yù)算管理
一、預(yù)算管理要點。
�。ㄒ唬╊A(yù)算部署。
集團公司總裁辦根據(jù)總裁確定的工作目標和任務(wù)，于每年2月部署集團公司下年度++全年預(yù)算工作，集團公司財務(wù)部設(shè)計細化預(yù)算方案、表格，填報說明并下發(fā)各編報公司和部門。
�。ǘ┙M織保障。
各編報公司要成立預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，總經(jīng)理親自掛帥，銷售業(yè)務(wù)部門、職能部門負責人共同參與，分工負責，完成本公司或部門預(yù)算編制工作。
�。ㄈ┚巿蠓秶�
集團公司范圍內(nèi)所有經(jīng)營公司、內(nèi)部核算考核部門、管理部門均應(yīng)編制預(yù)算，包括各分公司及其下設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點和辦事處、銷售業(yè)務(wù)部門、各職能部門、運作機構(gòu)等。
�。ㄋ模┚巿蠓椒�。
編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡方法，自上而下分解目標、明確任務(wù)，自下而上層層填報、逐級審核把關(guān)、匯總，最終進行綜合平衡。
�。ㄎ澹╊A(yù)算審批。
集團公司財務(wù)部收集匯總總體預(yù)算，呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準，各基層公司或部門預(yù)算由各分公司平衡、論證、審批。
（六）預(yù)算控制。
各編報部門要發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用，根據(jù)審批后的預(yù)算開展日常經(jīng)營管理活動，集團公司根據(jù)各公司部門預(yù)算和實際執(zhí)行情況進行分析、考核、評價。
（七）編制原則。
1、必須考慮到逐步逼近集團公司發(fā)展中長期目標。
2、當年指標增長必須高于市場容量增長。
3、要保證自己增長要高于主要競爭對手增長。
4、在綜合考慮投入前提下，利潤增長必須高于費用增長。
5、要考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競爭力人均創(chuàng)利水平。
二、預(yù)算內(nèi)容。
�。ㄒ唬┘瘓F公司預(yù)算種類：集團公司實行全面預(yù)算管理。
1、產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算。
�。�1）集團公司主要產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算表。
�。�2）集團公司主要產(chǎn)品、商品銷售地區(qū)分布盈利預(yù)算表。
2、成本預(yù)算。
�。�1）集團公司主要產(chǎn)品、商品單位成本預(yù)算表。
�。�2）集團公司制造費用預(yù)算表。
�。�3）集團公司技術(shù)服務(wù)成本預(yù)算表。
3、期間費用預(yù)算。
（1）集團公司營業(yè)費用預(yù)算表。
（2）集團公司管理費用預(yù)算表（分公司填列）
�。�3）集團公司管理費用預(yù)算表（職能部門填列）
�。�4）集團公司科研開發(fā)成本預(yù)算表。
4、資本預(yù)算
（1）集團公司固定資產(chǎn)添置預(yù)算表。
�。�2）集團公司新項目投入預(yù)算表。
5、集團公司資金預(yù)算：現(xiàn)金流量預(yù)算表。
6、財務(wù)預(yù)算。
�。�1）集團公司損益預(yù)算表。
�。�2）集團公司資產(chǎn)負債預(yù)算表。
�。�3）集團公司經(jīng)營指標預(yù)算表。
�。ǘ�)各經(jīng)營公司應(yīng)編制預(yù)算表格式樣(管理費用預(yù)算表同營業(yè)費用預(yù)算表）填表說明及要求。
1、分公司損益預(yù)算表：規(guī)劃編制分公司全年損益狀況。
�。�1）產(chǎn)品、商品銷售收入：填列各產(chǎn)品、商品銷售收入，考慮到各分公司現(xiàn)狀，其產(chǎn)品、商品銷售收入可以合填。
�。�2）對內(nèi)銷售收入填列本公司內(nèi)不同銷售業(yè)務(wù)部門之間內(nèi)銷收入。
�。�3）折扣銷售填列給代理客戶返點、獎勵等金額。
�。�4）回傭收入填列從集團公司各銷售業(yè)務(wù)部門取得銷售返點、獎勵金額。
�。�5）遞延毛利：由于欠款銷售，賬面所反映而因未收款而沒有真正事實毛利金額。
�。�6）預(yù)提獎勵基金暫不填列。
�。�7）預(yù)提遞延毛利準備金：遞延毛利中，毛利金額為負金額部分毛利合計金額。
（8）對外銷售凈折扣折讓：給零售客戶購貨折扣折讓，一般情況該款項只允許客戶繼續(xù)購貨使用。各分公司根據(jù)情況有發(fā)生則填列。
�。�9）上年數(shù)據(jù)根據(jù)前十一個月實際情況和三月預(yù)計情況之和填列。
2、分公司資產(chǎn)負債預(yù)算表。
規(guī)劃編報公司全年平均資產(chǎn)，負債、權(quán)益結(jié)構(gòu)及狀況，填按各財年十二個月平均資產(chǎn)負債情況填列各項目。
3、分公司主要產(chǎn)品、商品銷售方式構(gòu)成預(yù)算表：反映各分公司內(nèi)銷、外銷以及外銷中代理，行業(yè)、零售分布情況。
（1）產(chǎn)品、商品類別根據(jù)具體情況進行增減，原則是同集團公司各銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)營產(chǎn)品、商品類別相同，主要產(chǎn)品、商品列示要達到預(yù)算損益表銷售收入80%，剩余20%列入其他項目。
（2）集團內(nèi)部銷售：向其他分公司銷售或返銷集團公司。
�。�3）代理銷售：產(chǎn)品、商品銷往同公司簽定代理協(xié)議或合同貿(mào)易性經(jīng)營單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一般需開具增值稅發(fā)票。
�。�4）行業(yè)銷售：產(chǎn)品、商品銷往某行業(yè)或系統(tǒng)大用戶，其購貨目的是直接使用經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一般購貨金額、數(shù)量較大，次數(shù)較少，開具普通發(fā)票即可。
�。�5）進貨額在100萬元以上代理客戶詳細清單。清單內(nèi)容為代理客戶進貨產(chǎn)品、商品名稱、進貨數(shù)量、進貨金額。
4、分公司從集團公司主要產(chǎn)品、商品進貨情況預(yù)算表。
體現(xiàn)分公司作為集團公司主銷售渠道管理原則和產(chǎn)品、商品構(gòu)成情況。
�。�1）分公司從集團公司進貨包括從各地進貨。
�。�2）產(chǎn)品、商品類別預(yù)算表。
（3）從集團公司取得返點、獎勵金額等按上年各銷售業(yè)務(wù)部門政策測算。
�。�4）進貨金額數(shù)據(jù)為不含稅金額。
�。�5）欠款規(guī)模金額為含稅金額。
�。�6）填列數(shù)量、金額要考慮市場降價因素，保持其數(shù)據(jù)合理性。
5、分公司主要產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算表：產(chǎn)品、商品類別預(yù)算表，主要反映主要產(chǎn)品、商品盈利水平和構(gòu)成情況。
6、分公司營業(yè)費用預(yù)算表：主要反映銷售業(yè)務(wù)部門費用開支水平。
（1）預(yù)算銷售業(yè)務(wù)部門費用。
（2）預(yù)計人數(shù)為全年平均人數(shù)。
�。�3）表中各項目按表中填列說明項填列。
�。�4）預(yù)計不發(fā)生項目不填列。
7、管理費用預(yù)算表：主要反映職能部門費用開支水平。
（1）預(yù)算非銷售業(yè)務(wù)部門（如財務(wù)部、商務(wù)部、總經(jīng)辦等）費用。
�。�2）預(yù)計人數(shù)為全年平均人數(shù)。
�。�3）表中各項目按表中填列說明項填列。
�。�4）預(yù)計不發(fā)生項目不填列。
8、分公司固定資產(chǎn)添置預(yù)算表：反映固定資產(chǎn)添置情況。
新添固定資產(chǎn)單位價值在5000元以上，附詳細清單，清單內(nèi)容包括：名稱、單價、數(shù)量、金額、用途。
9、分公司財務(wù)考核及經(jīng)營指標預(yù)算表：主要反映考核經(jīng)營指標情況。按表中計算公式填列。
10、現(xiàn)金流量預(yù)算表：現(xiàn)金指會計概念中貨幣資金。
第二部分商務(wù)會計總則
一、為適應(yīng)集團公司發(fā)展需要，使集團公司資金做到合理分配及有效運用，規(guī)范集團公司財務(wù)行為、加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，以不斷提高經(jīng)濟效益，特制定本商務(wù)會計制度實施細則。
二、本制度根據(jù)中華人民共和國頒發(fā)《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》，遵循集團公司管理制度、發(fā)展目標和管理要求，并結(jié)合集團公司實際情況制定細化。
三、集團公司實行總裁辦領(lǐng)導(dǎo)下的財務(wù)總監(jiān)負責制財務(wù)管理體制，統(tǒng)一安排部署會計核算，負責資金的籌集、使用，進行財務(wù)管理，實行總經(jīng)理負責制。
四、集團公司實行全面預(yù)算管理，財務(wù)管理應(yīng)做到規(guī)范性、計劃性、效益性，以最小投入，獲得最大收益，要做好各項財務(wù)收支計劃、監(jiān)督、核算、分析和考核工作。
五、加強財務(wù)管理和會計核算基礎(chǔ)工作，以提高會計核算與財務(wù)管理質(zhì)量，在經(jīng)營活動中產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、銷量、存貨消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資毀損等，都應(yīng)做好完整原始記錄。集團公司財會部和商務(wù)管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)檢查。
六、加強對財務(wù)核算電算化管理，以保證會計信息及時性、準確性、安全性。
七、集團內(nèi)部各經(jīng)營公司根據(jù)管理要求和實際情況，建立各種責任中心，實行內(nèi)部獨立核算和業(yè)績考評。
八、集團公司會計年度是按照《企業(yè)會計準則》規(guī)定，以自然年度作為會計年度，每年一月一日至十二月三十一日。集團公司財政年度為每年三月二十六日至次年三月二十五日。
九、本細則適用于本集團公司管理所有經(jīng)營公司。
十、本細則由集團公司財務(wù)部負責解釋。
第三部分資金管理
一、資金籌集制度
�。ㄒ唬┵Y金籌集管理規(guī)定。
1、集團公司各級財務(wù)部門根據(jù)總裁辦批準財務(wù)預(yù)算，結(jié)合公司經(jīng)營規(guī)模和投資計劃編制資金籌集計劃，并按照經(jīng)總裁辦批準年度籌資計劃分層次、多渠道地組織籌資工作。
2、集團公司籌集資金采取逐筆審批制度，各級公司未總裁辦批準不得對外舉債（經(jīng)營性結(jié)算資金如應(yīng)付賬款、預(yù)收款除外），不得內(nèi)部職工集資，違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)報總裁辦嚴肅處理。
3、集團公司對外統(tǒng)一籌資，由集團公司財務(wù)部提交計劃方案，辦理相關(guān)手續(xù)。各經(jīng)營公司確因經(jīng)營需要，并且在當?shù)鼐邆浠I資條件和能力，可向集團公司財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部評估論證簽署建議并報總裁辦審批后，方可辦理短期流動資金借款。
4、各經(jīng)營公司、部門未經(jīng)總裁辦書面批準一律不得用公司名義或資產(chǎn)對外提供擔保和抵押。對違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報總裁辦嚴肅查處。
�。ǘ┵Y金需要量預(yù)測：
財務(wù)部根據(jù)公司年度預(yù)算和經(jīng)營計劃測定公司全年經(jīng)營資金需要量，根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃確定當年投資規(guī)模。
（三）籌資渠道。
1、銀行等金融、非金融機構(gòu)借入。
2、吸收結(jié)算資金。
3、靠集團公司信譽和實力，爭取國家優(yōu)惠貸款。
4、股市融資。
�。ㄋ模┵Y金成本管理：各籌資公司應(yīng)本著節(jié)約原則，努力降低籌資成本，減少資金籌集費用。
1、利率：各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貸款利率隨國家利率調(diào)整而調(diào)整。
2、計息方法：按月計息，即利息=貸款本金x年利率x占用天數(shù)/360
3、為了加強內(nèi)部管理和核算，內(nèi)部存款按銀行活期存款利率計算利息。
4、各核算公司由于超計劃完成責任利潤所形成各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門發(fā)展基金不計利息。
二、資金使用管理。
集團公司資金使用采取統(tǒng)一管理、調(diào)劑原則，各銷售業(yè)務(wù)部門或公司用款必須由財務(wù)部門統(tǒng)一操作，針對集團內(nèi)部不同組織形式和特點采用不同方法。
�。ㄒ唬└鞣止尽N售業(yè)務(wù)部門內(nèi)部貸款。
1、財務(wù)部根據(jù)年度各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門財務(wù)預(yù)算、經(jīng)營指標、周轉(zhuǎn)次數(shù)，確定各部門資金額度，報總裁辦批準后，由財務(wù)部辦理內(nèi)部貸款手續(xù)。
2、根據(jù)各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門月（季)度經(jīng)營計劃，銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理確定當期資金需要量，于每月10日前向財務(wù)部報下月(本月11日到下月10日）內(nèi)部貸款增減變化情況及貸款規(guī)模內(nèi)部貸款計劃表。
3、為有利資金計劃管理，銷售業(yè)務(wù)部門貸款超過100萬元/次以上時，上次還款與下次借款期間不得少于15天，100萬元/次以下時，上次還款與下次借款期間不得少于一周。
4、銷售業(yè)務(wù)部門每周周一報本周回款及用款計劃表，未上報計劃用款不能保證資金供應(yīng)。資金流量表付款超過30萬元、逐筆填列，不足30萬元、合計填列。
5、銷售業(yè)務(wù)部門借款審批制度。
財務(wù)部在核定銷售業(yè)務(wù)部門年度資金額度內(nèi)發(fā)放貸款，銷售業(yè)務(wù)部門應(yīng)在月度資金計劃內(nèi)借款。按照銷售業(yè)務(wù)部門年度經(jīng)營預(yù)算，對于存貨、欠款超過合理規(guī)模部門，財務(wù)部有權(quán)停止其貸款，直至其改善為止。
�。ǘ└鞣止鞠蚣瘓F公司借款。
1、各分公司資金籌措，應(yīng)在集團公司總裁辦批準資金規(guī)模下，以各分公司為主對外取得借款。集團公司對初建、經(jīng)營效果良好方予以借款支持。已正常運轉(zhuǎn)分公司，由分公司自行籌措借款，集團公司可以給予擔保。
2、分公司向集團公司借款、擔保等，統(tǒng)一上報分公司管理部門，由分公司管理部門提出意見，負責辦理借款等手續(xù)。分公司向集團公司借款、擔保等，由財務(wù)總監(jiān)審批。財務(wù)部負辦理借款相關(guān)手續(xù)，由財務(wù)部負責計算借款利息。分公司管理部門負責催促分公司歸還借款本息。集團公司出具擔保借款到期不能歸還，所造成損失由分公司管理部門承擔，并影響分公司管理部門完成業(yè)績指標。
3、分公司資金來源渠道。
�。�1）集團公司投入。
�。�2）分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貨款支持。
�。�3）發(fā)展基金投入、小額流動資金貸款。
�。�4）吸收經(jīng)營性結(jié)算資金。
�。�5）集團公司臨時借款。
�。�6）經(jīng)批準對外借款，集團公司向投資者借支要有收入證明單。
4、借款手續(xù)、規(guī)定和流程。
�。�1）手續(xù)：各分公司向集團公司臨時性借款，需提交書面申請，注明借款金額、歸還時間、借款原因和用途，統(tǒng)一上報分公司總經(jīng)理，由分公司總經(jīng)理簽署意見，財務(wù)總監(jiān)審批。財務(wù)部負責辦理借款相關(guān)手續(xù)，計算借款利息。
�。�2）規(guī)定：分公司總經(jīng)理負責催促分公司歸還借款本息，對分公司借款改變用途要追究分公司總經(jīng)理責任，分公司不能按期歸還借款，超期部分利息加收50%，對借款因管理使用不當不能歸還造成直接經(jīng)濟損失除追究分公司總經(jīng)理責任外，其借款金額計分公司資金額度當中并承擔歸還義務(wù)。
第四部分對外投資管理
1、集團及所屬公司對外投資，必須經(jīng)有關(guān)部門評估論證后，逐級上報總裁辦簽署意見，經(jīng)總裁辦批準后才執(zhí)行。未經(jīng)總裁辦審批，任何公司、部門均不得以任何方式對外投資。
2、財務(wù)部會同各主管部門按投資協(xié)議監(jiān)控投資回報，對投資效益做出評價，未經(jīng)總裁辦批準，任何其他部門無權(quán)減免投資回報。
3、各所屬公司必須在工商局注冊三十天內(nèi)向集團公司財務(wù)部提交批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件復(fù)印件。公司生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資人增資、轉(zhuǎn)讓投資權(quán)益或改變合作條件，需經(jīng)總裁辦批準。在辦完相關(guān)法律文件后，向集團公司財務(wù)部提交變更文件復(fù)印件。
4、集團分公司開業(yè)或投資要有會計師事務(wù)所的注冊會計師的驗資證明和銀行送款回執(zhí)。
第五部分采購商務(wù)（接受訂單-申請編碼-在途監(jiān)控-提貨或接貨-辦理入庫）
一、采購原則：具備條件，方能進行采購。
1、有符合流程及規(guī)定銷售訂單支持。
2、依據(jù)市場分析和預(yù)測，確能保障銷路。
3、依據(jù)總公司任務(wù)或者月季預(yù)算。
二、采購審批規(guī)定。
1、商品購入一律實行訂單管理制，凡是采購商品（無論是主營商品或外購商品或公司內(nèi)部進貨還是當?shù)夭少彛┚枰顚懖少彾▎巍?/p>
2、各分公司采購商務(wù)根據(jù)本公司庫存、銷售情況，以及隨時收集的儲運和銷售人員提出采購建議，及時填寫請購?fù)ㄖ獑危⑸蠄笾林鞴軜I(yè)務(wù)部門經(jīng)理。
3、主管業(yè)務(wù)部門經(jīng)理根據(jù)市場及經(jīng)營情況審批合理采購計劃，并簽字認可后，報業(yè)務(wù)副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。
4、經(jīng)總經(jīng)理審批后采購訂單由采購商務(wù)員統(tǒng)一執(zhí)行。
（1）集團內(nèi)部統(tǒng)一購貨，由采購商務(wù)人員統(tǒng)一向集團內(nèi)各分公司訂購，確認采購訂單生效。
�。�2）集團外部購入，由采購商務(wù)員或指定專人統(tǒng)一購貨，并在確認采購訂單生效后向商務(wù)統(tǒng)計崗申請外購商品編號。
5、分公司采購商務(wù)員確認采購訂單生效后，應(yīng)于當日將單據(jù)其他聯(lián)次傳送給儲運、統(tǒng)計、財務(wù)主管。
6、財務(wù)人員根據(jù)采購訂單對到貨后入庫金額進行復(fù)核、監(jiān)控。儲運商務(wù)根據(jù)采購訂單對庫房貨物存放地點做好接貨準備，對貨物到貨周轉(zhuǎn)情況提供信息。財務(wù)主管對資金作出合理安排。
7、對未按定單方式進行管理的商務(wù)及負責人進行經(jīng)濟處罰。
8、定單按月分類單獨歸檔、備查。
三、接受采購訂單流程。
1、采購商務(wù)接受由銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理所下采購訂單。
2、采購商務(wù)審核銷售業(yè)務(wù)部門采購訂單，不合格采購訂單返回銷售業(yè)務(wù)部門，發(fā)出合格采購訂單。
3、采購商務(wù)將采購訂單發(fā)給儲運商務(wù)，由儲運商務(wù)做接貨準備。
4、采購商務(wù)負責將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應(yīng)商。
四、進口商品付稅、付匯流程。
1、銷售業(yè)務(wù)部門發(fā)出付稅或付匯通知。
2、資金商務(wù)填寫支票借款單，到財務(wù)部審批備案。
3、資金商務(wù)傳遞數(shù)據(jù)，通知財務(wù)部當日用款。
4、資金商務(wù)持簽字后借款單到財務(wù)部借支票。
5、資金商務(wù)將支票送到海關(guān)或銷售業(yè)務(wù)部門。
6、每周由資金商務(wù)報給財務(wù)部資金計劃，每季報銷售業(yè)務(wù)部門作資金盤點。
五、聯(lián)系供應(yīng)商和貨運公司、進口商品報關(guān)、在途商品監(jiān)控管理。
1、目的。
�。�1）開展在途商品管理，監(jiān)控各分公司、供貨商各方面執(zhí)行貨物計劃情況，明確各自責任和關(guān)系。
�。�2）監(jiān)控集團公司總部至外地分公司物資流通過程和貨物在各個環(huán)節(jié)中狀態(tài)。
（3）在途商品管理工作側(cè)重于對貨物在途時間、在途數(shù)量、在途金額及供應(yīng)商發(fā)運能力控制。
�。�4）跟蹤集團公司和供應(yīng)商及分公司之間調(diào)撥商品在途時間、數(shù)量和金額，為相關(guān)部門提供真實和準確在途信息。
2、國內(nèi)在途意義。
�。�1）為貫徹集團公司物資管理目標，在各個物資流通環(huán)節(jié)監(jiān)控到每一件貨物，商務(wù)部開展了國內(nèi)在途業(yè)務(wù)。
國內(nèi)在途：主要指分公司之間因內(nèi)部銷售而產(chǎn)生在途商品。
�。�2）在途商品定義：貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權(quán)，正在運輸途中或已運達企業(yè)但未驗收入庫商品。
3、國內(nèi)在途目的。
�。�1）監(jiān)控分公司在途商品管理，明確銷售業(yè)務(wù)部門、運輸公司、分公司各方面責任。
�。�2）對分公司在運輸途中產(chǎn)生在途商品數(shù)量、金額以及狀況進行監(jiān)控，縮短運輸時間，加快物資流通速度，提高資金周轉(zhuǎn)速度。
�。�3）收集、匯總、加工、整理在途數(shù)據(jù)，掌握物流信息，根據(jù)在途數(shù)據(jù)進行分析，發(fā)現(xiàn)問題促使銷售部盡快解決。
4、在途商品確認。
集團公司財務(wù)部傳遞銷售給分公司發(fā)票清單及銷售數(shù)據(jù)和商務(wù)部向地區(qū)分公司發(fā)送的發(fā)貨信息及時傳送到相應(yīng)分公司商務(wù)統(tǒng)計崗并經(jīng)對方確認生效后，即視為在途商品。
5、在途商品管理。
分公司商務(wù)統(tǒng)計人員每日接收發(fā)貨信息后，根據(jù)實際到貨數(shù)量統(tǒng)計本公司在途情況，并逐日向集團公司商務(wù)部傳送在途數(shù)據(jù)。對超出正常期限在途商品標注、說明，便于供應(yīng)商及時協(xié)調(diào)與解決。對未按規(guī)定進行監(jiān)管或雖已監(jiān)管但未及時準確提交在途信息而造成損失分公司，其損失由分公司分擔，同時責任人應(yīng)寫出書面報告上報總經(jīng)理。
6、國內(nèi)操作流程。
（1）集團公司商務(wù)部采購商務(wù)員將到貨清單遞交商務(wù)統(tǒng)計。
（2）商務(wù)統(tǒng)計根據(jù)《到貨登記單》和《商品入庫單》及發(fā)貨清單核減在途商品數(shù)量、金額和計算在途時間。
（3）商務(wù)統(tǒng)計將到貨清單上商品與實際到達商品差異表傳遞財務(wù)部。
�。�4）財務(wù)部依據(jù)商務(wù)統(tǒng)計傳遞《到貨登記單》和《商品入庫單》辦理付款手續(xù)。
（5）商務(wù)統(tǒng)計將在途商品差異信息傳遞相關(guān)部門。
（6）對在途時間監(jiān)控：掌握商品貨運周期。同時，注重發(fā)現(xiàn)長期未到，滯留途中貨物情況，促使銷售業(yè)務(wù)部門盡快解決提高物流周轉(zhuǎn)速度，加快資金周轉(zhuǎn)，搶占市場。
�。�7）對商品在途數(shù)量、在途金額監(jiān)控：使分公司掌握在途商品規(guī)模及占用資金量大小，促使銷售業(yè)務(wù)部門加緊運輸力度，加速資金周轉(zhuǎn)。
�。�8）對供應(yīng)商監(jiān)控：體現(xiàn)在運輸貨物能力和返款速度，供應(yīng)商發(fā)運能力高低直接影響貨物周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)速度越快越有助于分公司降低貨物風險系數(shù)，返款速度快慢，影響分公司資金周轉(zhuǎn)及利潤取得
�。�9）生成結(jié)果：對分公司在途商品管理，側(cè)重于從商品在途數(shù)量、在途金額；在途時間，供貨商運作能力方面提供在途信息。
7、國內(nèi)在途程序所需數(shù)據(jù)：財務(wù)數(shù)量+以銷未提=統(tǒng)計結(jié)存。
�。�1）銷售數(shù)據(jù)：資金商務(wù)收款臺銷售庫數(shù)據(jù)（已銷數(shù)）和庫房提貨數(shù)據(jù)（已提數(shù)）進行核對后，生成已銷已提商品數(shù)據(jù)庫，包括銷售單號、銷售日期、發(fā)票號、商品編號、代理編號、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。
�。�2）入庫數(shù)據(jù)：各分公司商品入庫數(shù)據(jù)包括入庫單號、入庫日期、發(fā)票號、商品編號、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。
8、核對依據(jù)：以銷售方發(fā)票號作為核對依據(jù)，依據(jù)每張發(fā)票發(fā)票號、商品編號，同分公司入庫單上發(fā)票號和商品編號自動進行核減生成各地在途商品信息。
9、國外在途商品管理。
�。�1）定義。
〈1〉在途存貨：包括運入在途存貨和運出在途存貨是指貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權(quán)正在運輸途中或已運達公司尚未驗收各種存貨。
〈2〉商務(wù)部在途商品：進口商對集團公司進行銷售并開制發(fā)票，貨物尚未運抵各目的地商品。商務(wù)部對在途商品管理主要通過核對進口商發(fā)票和分公司入庫單據(jù)，監(jiān)控公司在途物資狀況，多角度、多側(cè)面反映物資流通狀況。
�。�2）意義。
〈1〉開展進出口商在途管理，跟蹤進出口商、分公司各方面執(zhí)行貨物計劃情況，明確各自責任和關(guān)系。
〈2〉監(jiān)控進出口商至集團公司或分公司物資流通過程，對貨物在各環(huán)節(jié)中狀態(tài)進行實時監(jiān)控、過程監(jiān)控，檢查進、出口商運作能力，降低風險系數(shù)。對在途商品管理工作，側(cè)重于對長期在途商品及進出口商發(fā)運能力控制。
10、具體物控工作流程。
�。�1）工作內(nèi)容：依據(jù)進口商發(fā)貨資料核對公司入庫信息，獲取在途數(shù)據(jù)。
�。�2）進口商發(fā)貨，商務(wù)部采購商務(wù)接收各種發(fā)貨資料流程。
〈1〉商務(wù)部采購商務(wù)每日接收進口商和銷售業(yè)務(wù)部門各種發(fā)貨資料。進口商涉及單據(jù)有：發(fā)貨通知書、裝箱單、發(fā)票、進口發(fā)貨單、訂單。銷售業(yè)務(wù)部門單據(jù)：貨物清單。
〈2〉商務(wù)部采購商務(wù)整理各種單據(jù)，并分別在登記本中詳細記錄。
〈3〉核對裝箱單與發(fā)票中商品品名、型號、數(shù)量、金額，保證單據(jù)配套性、一致性。
〈4〉核對裝箱單與銷售業(yè)務(wù)部門貨物清單。檢驗單據(jù)中發(fā)票號、發(fā)運編號、發(fā)貨日期、品名規(guī)格、數(shù)量等信息是否一致，還有貨物清單、銷售業(yè)務(wù)部門制定分貨計劃，還提供貨物運抵不同目的地、運輸方式、預(yù)計到貨時間。
〈5〉依據(jù)進口商發(fā)貨單核查每周進口商發(fā)貨規(guī)模。
〈6〉單據(jù)核對過程中，針對有問題單據(jù)向有關(guān)各方（進口商、銷售業(yè)務(wù)部門）進行必要信息反饋，補充、更正單據(jù)信息，最終進行存檔、備查。
〈7〉各種單據(jù)審核無誤后，將進口商系統(tǒng)發(fā)票錄入程序中。
�。�3）貨物抵庫，商務(wù)部商務(wù)統(tǒng)計核減在途流程。
〈1〉貨物抵庫，采購商務(wù)人員填寫到貨登記單和入庫單。
實物運抵集團公司，采購商務(wù)按到貨、入庫流程，依據(jù)實到貨數(shù)量填寫相應(yīng)國外到貨登記單和入庫單實物運抵各分公司，銷售商務(wù)開制銷售小票和內(nèi)容相對應(yīng)國外到貨登記單和入庫單辦理入庫。對于實物入庫和小票入庫，采購商務(wù)在途崗可以通過單據(jù)上庫別欄信息加以區(qū)分。
〈2〉每日采購商務(wù)在途崗接收商務(wù)統(tǒng)計審核后到貨登記單和入庫單，在單據(jù)傳遞交接過程中要有相應(yīng)交接手續(xù)，記錄在冊。采購商務(wù)在途崗將對國外到貨登記單和入庫單進行再次審核重點。國外到貨登記單和入庫單中有效訂單號和裝箱單號、發(fā)運編號等于在途統(tǒng)計息息相關(guān)內(nèi)容，檢驗單據(jù)中各項填制內(nèi)容是否一致。
〈3〉審核過程中注重進口商系統(tǒng)發(fā)票、貨物清單、到貨登記單、入庫單之間對應(yīng)關(guān)系（一張發(fā)票針對一張貨物清單一張發(fā)票對應(yīng)一張或多張到貨登記單；一張發(fā)票對應(yīng)一張入庫單；一張到貨登記單可對應(yīng)多張入庫單），將審核無誤到貨登記單錄入在途程序中。
〈4〉錄入到貨登記單后，程序自動核減發(fā)票信息，通過報表顯示在途變化情況。
�。�4）單據(jù)查詢流程。
�。�5）報表預(yù)覽、打印流程。
�。�6）在途數(shù)據(jù)傳輸流程。
�。�7）分析流程。
〈1〉分析主要分月中、月末兩次論述在途商品情況。
〈2〉分析角度：在途時間、在途數(shù)量、金額、進出口商運作能力。
〈3〉分析重點：統(tǒng)計長期在途商品（在途時間超過一個月），定期向銷售業(yè)務(wù)部門反饋，促使銷售業(yè)務(wù)部門盡快解決。
11、損失調(diào)賬：貨物在運輸過程中，因丟失、損壞而產(chǎn)生差異情況，在途崗與銷售業(yè)務(wù)部門協(xié)商后，進行賬面調(diào)整。
�。�1）屬于進出口商責任，造成貨物丟失調(diào)賬方法。
〈1〉貨物丟失，銷售業(yè)務(wù)部門查清責任，落實賠償事宜。
〈2〉銷售業(yè)務(wù)部門開制銷售小票，將丟失貨物進行銷售，即視同銷售給索賠責任人。
〈3〉以銷售小票、國外到貨登記單、入庫單入庫，采購商務(wù)在途崗核減在途商品。
�。�2）屬于運輸公司責任，致使貨物丟失調(diào)賬方法。
〈1〉銷售業(yè)務(wù)部門在確認貨物丟失的同時通知商務(wù)部。
〈2〉銷售業(yè)務(wù)部門落實賠償、獲得索賠款后，將填制索賠通知單，并傳真給商務(wù)部（要求通知單有銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理簽章，附有賠償款的證明資料）
〈3〉商務(wù)部商務(wù)統(tǒng)計依據(jù)索賠通知單，核減在途差異。
12、代運商品：索賠、贈品、配件、樣機等貨物。
�。�1）辦理原則：所有權(quán)屬于集團公司銷售業(yè)務(wù)部門，無價格或價格為零代運商品，運抵目的地后，需辦理入庫手續(xù)。
�。�2）具體操作方式：提供該類商品在途信息，同時，定期反饋代運商品在途情況，督促銷售業(yè)務(wù)部門盡快辦理入庫。
13、匯總分公司商品在途數(shù)量、在途金額一覽表。
（1）分公司各銷售業(yè)務(wù)部門在途商品一覽表。
控制每批貨物在途時間、在途數(shù)量、在途金額。對于長期未到貨商品，應(yīng)及時提請銷售業(yè)務(wù)部門重視，確定貨物滯留原因，加速運輸，縮短貨物周轉(zhuǎn)時間，降低或減少貨物風險。
�。�2）分公司銷售業(yè)務(wù)部門主要商品進貨概況（按商品大類）。
按銷售業(yè)務(wù)部門主要商品類別匯總、加工、整理商品在途數(shù)量、在途金額，比較不同商品占用資金量大小。
14、匯總分公司在途時間一覽表。
�。�1）分公司入庫商品貨運周期一覽表。
�。�2）分公司在途商品在途時間一覽表。
〈1〉控制入庫商品運輸周期，加快運輸力度。
〈2〉明確在途商品在途時間，及在途商品占壓資金量大小。
〈3〉監(jiān)控供貨商發(fā)運能力，加速貨物周轉(zhuǎn)，降低風險系數(shù)。
六、商品到貨、驗收、入庫管理。
�。ㄒ唬┥唐返截洝⒔迂浐万炇展芾�。
商品到貨是庫房管理工作開始，是商品驗收前期準備工作，其工作好壞直接影響到商品驗收工作質(zhì)量。為保證商品到貨和驗收工作及時準確完成，提高驗收效率，要求對商品數(shù)量和規(guī)格及外包裝質(zhì)量和運輸情況進行檢查和確認。采購商務(wù)認真按照要求填寫單據(jù)，保證商品在途管理工作順利開展，為商品保管保養(yǎng)奠定良好的基礎(chǔ)。
1、接貨規(guī)定：分公司采購商務(wù)每天根據(jù)總公司發(fā)送到貨信息，以到貨通知單形式于當日通知儲運商務(wù)，以便其及時組織人力、物力，調(diào)劑存貨場地。
2、操作流程。
�。�1）采購商務(wù)必須提前三天將需入庫商品詳細清單交給儲運商務(wù)，確定商品編號、數(shù)量、到貨日期。
（2）商品抵達指定庫房后，采購商務(wù)和儲運商務(wù)依據(jù)到達貨物清單共同清點商品種類、拆包、分包點驗。按商品的品種、規(guī)格、型號核對實物質(zhì)量和實際到貨數(shù)量及檢查外包裝質(zhì)量，是否破損，把好入庫前數(shù)量、質(zhì)量關(guān)。
�。�3）商品驗收后，采購商務(wù)立即填寫《到貨登記單》要求做到字跡清楚、數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、及時迅速。要填寫部門、庫別、到貨日期，在裝箱單號處填寫供應(yīng)商全稱。詳細填寫商品的品名及規(guī)格、單位、數(shù)量，備注欄處填寫商品編碼和發(fā)票號或貨單號。如果發(fā)票未到達，待采購商務(wù)拿到發(fā)票后，填寫入庫單備注欄。單獨注明有外包裝破損或質(zhì)量問題商品及數(shù)量。雙方在《到貨登記單》簽字確認，各分公司內(nèi)部調(diào)撥商品也要填寫《到貨登記單》。
�。�4）《到貨登記單》填寫后，必須由采購商務(wù)、儲運商務(wù)共同簽字確認后方可有效。
（5）商品到庫當日（如晚上到貨，可在次日）必須辦理正式入庫手續(xù)，填寫《商品入庫單》。如未能在規(guī)定時間內(nèi)辦理入庫手續(xù)，儲運商務(wù)有權(quán)拒絕發(fā)貨并責成當事人寫出書面報告報總經(jīng)理或授權(quán)人對其進行處理解決。
�。�6）采購商務(wù)和儲運商務(wù)應(yīng)妥善保管好到貨登記單，以便查詢，商務(wù)統(tǒng)計根據(jù)到貨登記單審核入庫單正確性，同時便于核減在途數(shù)量。
3、《到貨登記單》出現(xiàn)錯誤情況時，儲運商務(wù)要求采購商務(wù)重新辦理。
�。�1）有涂改痕跡，內(nèi)容和項目不清楚和不完全。
（2）商品編碼和規(guī)格名稱與集團公司不一致。
（3）數(shù)量不正確。
�。�4）《到貨登記單》格式、使用說明、單據(jù)辦理和各聯(lián)次留存及傳遞過程。
第一聯(lián)、采購商務(wù)，第二聯(lián)、儲運商務(wù)，第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計，第四聯(lián)、財務(wù)會計。
（二）商品驗收入庫管理。
1、入庫目的.。
�。�1）為加速商品流通速度，保證工作正常開展和商品入庫環(huán)節(jié)準確性、及時性、完整性。
�。�2）為商品在途管理和在途控制崗提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，保證在途控制環(huán)節(jié)暢通，更好地為銷售業(yè)務(wù)部門服務(wù)。
（3）把好審核關(guān)，為財務(wù)成本核算準確及時提供必要條件。
2、入庫操作辦法。
�。�1）商品驗收完畢，填寫《到貨登記單》后，采購商務(wù)依據(jù)《到貨登記單》內(nèi)容在當日（特殊情況，如晚間到貨可在次日）按商品批次和發(fā)票內(nèi)容填寫入庫單（注意不要將相同商品累加），辦理入庫手續(xù)。采購商務(wù)在辦理入庫手續(xù)時，根據(jù)《到貨登記單》到商務(wù)統(tǒng)計處核對商品編號，無誤后及時填寫《商品入庫單》。
�。�2）入庫單由采購商務(wù)填寫，儲運商務(wù)簽字。
〈1〉按單據(jù)規(guī)定項數(shù)填寫商品種類數(shù)。
〈2〉填寫商品歸屬部門、庫別、入庫日期。
〈3〉按照《商品入庫單》規(guī)定內(nèi)容填寫商品編號、數(shù)量、名稱、金額。
〈4〉填寫《到貨登記單》號和供應(yīng)商名稱。
〈5〉《入庫單》備注欄處注明到貨時間，按照商品順序填寫發(fā)票號和金額。
〈6〉相關(guān)人員填寫姓名及人員編號。
〈7〉特別注意商品編號、名稱及規(guī)格必須與公司保持一致，要求商務(wù)員字跡清楚、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確和及時迅速。
�。�3）批量到貨如果到貨數(shù)量不全，采購商務(wù)應(yīng)根據(jù)實際到貨數(shù)量，隨時辦理入庫手續(xù)，做好該批商品收欠登記手續(xù)。
�。�4）儲運商務(wù)先統(tǒng)計到貨前數(shù)量、后統(tǒng)計到貨后數(shù)量，再倒擠出到貨數(shù)量。
�。�5）填寫好入庫單應(yīng)由儲運商務(wù)簽字審核，傳真FAX件與原件核對，到貨登記單與入庫單核對后，并確認后蓋章貨收訖后，方能生效。入庫單不得涂改。
�。�6）消耗品和不必逐個檢驗商品，由采購商務(wù)和儲運商務(wù)共同清點數(shù)量后，當時辦理入庫手續(xù)，填寫《商品入庫單》。
�。�7）儲運商務(wù)依據(jù)庫房情況整齊碼放，及時建立、增加垛卡，登賬。
3、出現(xiàn)錯誤情況，儲運商務(wù)拒絕辦理。
（1）有涂改痕跡，項目內(nèi)容不清楚，不完全。
�。�2）缺少采購商務(wù)和總經(jīng)理或授權(quán)人簽字。
�。�3）商品項數(shù)超過單據(jù)規(guī)定要求。
�。�4）商品編碼和規(guī)格名稱與集團公司不一致。
�。�5）《商品入庫單》格式與使用辦法。
第一聯(lián)、儲運商務(wù)記賬，第二聯(lián)、財務(wù)會計存檔，第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計記賬，第四聯(lián)、采購商務(wù)存查。
5、入庫核算：商品、材料入庫后，經(jīng)辦人應(yīng)持入庫單第二聯(lián)（即財務(wù)聯(lián)）增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，及時到財務(wù)部辦理付款或報銷手續(xù)。財務(wù)根據(jù)入庫資料及發(fā)票、定單信息經(jīng)復(fù)核無誤后及時做商品增加賬務(wù)處理。
�。ㄈ┩赓徤唐饭芾�。
1、外購商品規(guī)定：由于經(jīng)營需要而到集團外部采購貨物行為屬于外購管理范圍。
2、操作流程。
�。�1）采購商務(wù)或銷售人員進行采購前，應(yīng)填寫請購?fù)ㄖ獑斡煽偨?jīng)理或授權(quán)人簽字確認后方能到財務(wù)借款外購。
�。�2）借款后必須在一周內(nèi)辦理完驗收、報銷手續(xù)。
�。�3）采購商務(wù)或銷售人員在進行賒銷采購前，應(yīng)由總經(jīng)理或授權(quán)人簽字同意，并填寫賒銷采購專用欠款登記單，同時單據(jù)上加蓋本公司公章方能進行欠款采購。
�。�4）一次性外購必須辦理直接入庫、出庫手續(xù)，辦理時必須持入庫單、與之對應(yīng)銷售單，并持實物進行驗收。
�。�5）特殊情況不能持實物驗收，應(yīng)經(jīng)過總經(jīng)理或其授權(quán)人審批同意，并持用戶收貨證明，方可辦理入庫手續(xù)。
�。�6）凡外購商品一律辦理入庫手續(xù)，辦理時到儲運商務(wù)處驗收后加蓋貨收訖章，方能到財務(wù)報銷。
（7）銷售單與入庫單編號、名稱、數(shù)量必須一致，銷售金額必須大于入庫金額，確保有合理毛利。
�。�8）一次性外購商品不允許有庫存積壓。
�。�9）必須由采購商務(wù)或指定專人辦理采購、報銷、驗收手續(xù)。
�。�10）外購商品不允許做欠款銷售。
�。�11）如不符合規(guī)定，應(yīng)報分公司總經(jīng)理審批后方能辦理驗收手續(xù)。
�。�12）一次性外購為便于統(tǒng)計與管理，應(yīng)把入庫單與銷售單捏對粘貼，進行入賬和留存。
�。�13）所有外購商品實行比率控制，一般不得超出當期進貨額（除稅）7%，特殊情況需報分公司管理部門批準。
�。�14）商務(wù)員或銷售人員因違反規(guī)定而帶來一切后果，均視同個人行為，并不代表公司名義，公司不承擔任何責任。
3、有關(guān)一次性外購特殊規(guī)定：非本公司主營產(chǎn)品，為滿足用戶特殊要求或為銷售合同執(zhí)行，而一次性采購商品。
�。ㄋ模⿻捍嫔唐饭芾�。
1、范圍：符合條件，可以辦理暫存手續(xù)。
�。�1）接貨時由于發(fā)現(xiàn)包裝破損或嚴重質(zhì)量問題暫不能辦理入庫商品。
�。�2）由采購商務(wù)負責與供應(yīng)商交涉聯(lián)系解決某些問題，而暫不能及時辦理入庫手續(xù)。
�。�3）公司已經(jīng)處理后積壓及報廢商品。
（4）由于其他原因經(jīng)總經(jīng)理批準暫時放置庫房里商品。
�。�5）待點驗商品：商品已到，尚待驗收入庫商品，當月份終結(jié)，仍應(yīng)包括在商品采購賬戶余額內(nèi)。
2、規(guī)定。
（1）暫存商品應(yīng)單獨設(shè)置庫區(qū)，與正式商品區(qū)別碼放。
（2）進入暫存庫貨物應(yīng)填寫《暫存入庫單》，領(lǐng)取暫存庫貨物應(yīng)填寫《暫存出庫單》。
�。�3）對于暫存庫貨物，應(yīng)設(shè)立備查賬，隨時登記入庫、出庫情況。
�。�4）對未按規(guī)定手續(xù)辦理而而造成損失，上報總經(jīng)理或授權(quán)人對當事人進行處理解決。
（5）單據(jù)格式及使用說明：第一聯(lián)、經(jīng)辦人存查，第二聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計記賬，第三聯(lián)、儲運商務(wù)記賬。
（五）購入商品計價：按實際價值入賬：買價+買方負擔外埠運費、裝卸費、保險費+途中合理損耗+關(guān)稅估價。
1、集團公司內(nèi)購入存貨：其估價入庫依據(jù)應(yīng)是集團公司提供發(fā)票清單及銷售記錄。
2、集團公司外購入存貨，其估價入庫依據(jù)應(yīng)以采購訂單注明價格扣除稅后估價入庫。
3、凡是按估價成本入賬，在收到發(fā)票等結(jié)算憑證后均需調(diào)整為實際成本。
（1）如估價金額與實際金額一致，只做賬務(wù)分錄調(diào)整，可用原入庫單復(fù)印件。說明內(nèi)容：原入庫單號、估價賬務(wù)時間、憑證號。
�。�2）當估價金額與實際金額不一致時，必須沖銷原入庫單，重新辦理入庫手續(xù)，財務(wù)據(jù)此處理賬務(wù)。
4、公司用現(xiàn)金采購進貨要有供應(yīng)商已收款證明，收取供應(yīng)商進貨發(fā)票，沒有發(fā)票則不能入賬。
5、如果供應(yīng)商不開進項發(fā)票，則公司采購進貨費用不能通過銀行結(jié)算，支付現(xiàn)金或通過內(nèi)部賬戶。
6、進貨發(fā)票在同一個月內(nèi)入賬，可不受開票日期限制，否則要用暫估價入賬。
7、暫估價入賬需要有上一批次進貨發(fā)票復(fù)印件或暫估價抵扣憑證。
8、供應(yīng)商銷貨清單即本公司進貨清單，需要有發(fā)票專用章和財務(wù)專用章，填寫不含稅價。
第一聯(lián)、供應(yīng)商存根聯(lián)，第二聯(lián)、附發(fā)票聯(lián)、公司記賬使用，第三聯(lián)、記賬聯(lián)、供應(yīng)商記賬使用，第四聯(lián)、抵扣聯(lián)、公司交稅務(wù)機關(guān)。
第六部分應(yīng)付賬款管理
一、預(yù)付賬款管理和核算程序。
�。ㄒ唬╊A(yù)付賬款管理規(guī)定。
1、預(yù)付賬款僅限于使用情況。
�。�1）各部門采購貨物，經(jīng)驗收入庫后尚未收到發(fā)票對外付款。
�。�2）采購貨物對外預(yù)付定金。
2、預(yù)付賬款按部門和供應(yīng)商或經(jīng)辦人進行分類明細核算。
3、各公司對外采購付款，堅持貨到付款原則。
4、公司各部門對外采購付款，100萬元以上采購付款，由分公司總經(jīng)理或其在人事部、財務(wù)部授權(quán)人（最多不超過2人）簽字、審批。100萬元以下采購付款，由各部門自行制定簽字權(quán)限，并報人事部、財務(wù)部備案后執(zhí)行。
5、各經(jīng)營公司對外預(yù)付賬款無論金額大小，均需按照原則并經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)副總經(jīng)理審批簽字后方可到財務(wù)部辦理審核、付款手續(xù)。6、各分公司預(yù)付定金、必須提供購貨合同復(fù)印件及定單，經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。100萬元以上由財務(wù)總監(jiān)或其授權(quán)者審批。
7、各分公司支付10萬元以上采購貨款必須具備條件。
（1）入庫單。
�。�2）采購合同或訂單、銷貨合同。
�。�3）收款單位驗貨單或入庫單。
8、各經(jīng)營公司對集團公司外支付采購貨款具備條件，經(jīng)總經(jīng)理審批、財務(wù)審核后才可對外付款。
（二）預(yù)付賬款核算。
預(yù)付賬款按發(fā)生部門、經(jīng)辦人、收款單位組織明細分類核算，往來賬核算員定期進行清理和催促報銷，對超過一個月預(yù)付賬款進行跟蹤核對，在合同約定期后五個工作日內(nèi)報銷。
二、應(yīng)付賬款管理和核算程序。
應(yīng)付賬款按部門和供應(yīng)商進行明細核算，按集團內(nèi)外進行分類核算。財務(wù)人員應(yīng)加強對應(yīng)付賬款的管理，及時清理入庫未達賬項，確保余額真實反應(yīng)。集團內(nèi)部應(yīng)付賬款必須按月對賬，對賬方法、流程、要求同應(yīng)收賬款管理。按月報送對外長期（三個月以上）應(yīng)付賬款及未付原因。
三、其他應(yīng)付款管理。
各公司在經(jīng)營過程中所發(fā)生除進銷貨款以外代收等款項列入其他應(yīng)付款進行管理，各公司應(yīng)定期進行核對，并按月編報明細上報總經(jīng)理及集團財務(wù)部。其核算按集團內(nèi)、外部分類，按款項單位、性質(zhì)進行明細核算。
四、專項支出付款管理和核算程序。
專項支出（如批量購置家具、大型維修、裝修、廣告）借款時，應(yīng)將批準的項目計劃報財務(wù)部。計劃內(nèi)容包括項目總支出、明細項目支出計劃金額、項目完成時間、結(jié)算方式及結(jié)算時間等，財務(wù)部據(jù)此辦理付款。
第七部分儲運商務(wù)
現(xiàn)代企業(yè)物流是銷售和財務(wù)業(yè)務(wù)的組合，承擔了銷售部門和財務(wù)部門的基層工作，主要負責處理商品進銷存原始憑證和編制其匯總分析表等工作。
（由采購、物控、運輸商務(wù)組合，分為管理、調(diào)配、助理、文職、提貨、接貨、送貨、保管等崗位）
一、儲運部各崗位分工。
1、物流經(jīng)理：分管并協(xié)調(diào)部門內(nèi)外整體工作，如運輸監(jiān)督、庫存管理、環(huán)境建設(shè)、信息檔案管理、流程優(yōu)化及創(chuàng)新、人員管理、對外溝通。
2、調(diào)度配貨：安排車輛及發(fā)貨、送貨人員，接聽貨物查詢電話，協(xié)調(diào)部門內(nèi)整體工作。
3、商務(wù)助理：收發(fā)傳真、審核單據(jù)連續(xù)性、抄寫單據(jù)、統(tǒng)-發(fā)送傳真、訂水、訂餐、接聽電活。
商務(wù)文員：協(xié)助客戶自提、運費管理、檔案管理、暫存貨物管理、將單據(jù)輸入電腦、機器機身號管理。
4、車站提貨；提貨、分貨、清點及辦理到貨登記于續(xù)并通知采購商務(wù)，協(xié)助客戶自提、市內(nèi)送貨、外地出貨交接。
5、庫房接貨：接貨、清點及辦理到貨登記手續(xù)并通知采購商務(wù)，協(xié)助客戶自提、市內(nèi)送貨、外地出貨交接。
6、發(fā)貨送貨；市內(nèi)配送、周邊地區(qū)貨物發(fā)送、代收支票。
7、庫存物控：庫存及庫房管理，如庫存日報、積壓及破損商品旬報、協(xié)助庫房發(fā)貨員登記出庫商品機器號、及時與銷售商務(wù)及采購商務(wù)進行庫存商品信息反饋及溝通。
二、存貨管理概述。
�。ㄒ唬┐尕浐x和范圍。
1、存貨含義：公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為生產(chǎn)耗用或銷售而儲備各種資產(chǎn)或物資。
2、公司存貨范圍：商品、原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、委托加工材料、待索賠返修商品、材料備件材料等。
3、各經(jīng)營公司存貨：購入存貨，主要是存在于各流通環(huán)節(jié)經(jīng)營商品及原材料、維修備件等。
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1、滿足集團公司發(fā)展需要，實現(xiàn)集團內(nèi)規(guī)�；�、統(tǒng)一化管理需求。
2、規(guī)范存貨管理操作規(guī)程，達到有效地、統(tǒng)一地管理模式。
3、提高進、銷、存速度，減少不必要資源浪費，避免違規(guī)操作，杜絕違法行為。
4、確保集團公司資產(chǎn)安全完整、保值、增值。
第七部分儲運商務(wù)
三、采購商務(wù)。
1、送貨制：由供應(yīng)商將商品送到本公司指定地點或倉庫交貨。
�。�1）采購商務(wù)接受由銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理所下采購訂單。
�。�2）采購商務(wù)審核銷售業(yè)務(wù)部門采購訂單，不合格采購訂單返回銷售業(yè)務(wù)部門，發(fā)出合格采購訂單。
�。�3）采購商務(wù)將預(yù)到貨信息或采購訂單發(fā)給儲運商務(wù)，由儲運商務(wù)安排接貨準備。
�。�4）采購商務(wù)負責將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應(yīng)商。
�。�5）采購商務(wù)著手辦理商品進口手續(xù)，準備合同與批文，辦理報關(guān)付稅手續(xù)。
�。�6）采購商務(wù)與銷售業(yè)務(wù)部門溝通后下達分貨指令，分貨指令以書面形式下達于儲運商務(wù)。
�。�7）供應(yīng)商發(fā)貨，委托運輸公司送貨或自己派車運送，由供應(yīng)商開具送貨憑證，送本公司銷售業(yè)務(wù)部門。
�。�8）供應(yīng)商將商品送到本公司指定地點或倉庫。
（9）儲運商務(wù)與供應(yīng)商或貨運公司聯(lián)系交接貨物，采購商務(wù)必須到倉庫檢查商品規(guī)格、質(zhì)量，按合同或協(xié)議商定進貨數(shù)量，同時將貨物信息傳給銷售業(yè)務(wù)部門。
�。�10）儲運商務(wù)立即將到貨登記單給銷售商務(wù)，便于馬上銷售，最遲在三日內(nèi)將入庫單給銷售商務(wù)，便于計算成本。
2、提貨制：本公司到供應(yīng)商倉庫或指定地點提取商品。
�。�1）由銷售業(yè)務(wù)部門通知采購、儲運商務(wù)人員憑提貨單等單證提貨。
�。�2）采購商務(wù)或儲運商務(wù)根據(jù)供應(yīng)商所開出發(fā)票、提單，經(jīng)銷售業(yè)務(wù)部門核對選購品種規(guī)格后，填制一式四聯(lián)入庫收貨單。一聯(lián)作存根，其余各聯(lián)連同發(fā)票、提單一并送財務(wù)部，向供應(yīng)商辦理貨款結(jié)算。
�。�3）儲運商務(wù)驗收后截留一聯(lián)作登記商品賬依據(jù)，其余各聯(lián)連同有關(guān)憑證轉(zhuǎn)交財務(wù)部入賬。
3、發(fā)貨制：由供應(yīng)商根據(jù)合同規(guī)定，將商品委托運輸部門發(fā)送到本公司所在地車站、碼頭交貨。采用托收承付或委托收款辦理貨款結(jié)算。
�。�1）供應(yīng)商根據(jù)合同協(xié)議發(fā)運商品，應(yīng)將發(fā)貨單（隨貨同行聯(lián)）、裝箱單等有關(guān)憑證，交運輸部門隨貨同行，運送本公司。在商品發(fā)運，取得運輸單位證明后，填制托收結(jié)算憑證，連同發(fā)貨單副本及運費單據(jù)或代墊費用清單等一并送開戶銀行，辦理托收手續(xù)。
�。�2）銷售業(yè)務(wù)部門于商品運到后，將供應(yīng)商發(fā)票單據(jù)給采購商務(wù)或儲運商務(wù)到指定地點收貨。
�。�3）儲運商務(wù)驗收商品后，填制一式四聯(lián)入庫收貨單，留一聯(lián)，據(jù)以登記商品保管賬，其余各聯(lián)分別送銷售業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部等，財務(wù)部作為進貨記賬依據(jù)。
�。�4）本公司收到銀行轉(zhuǎn)來供應(yīng)商結(jié)算憑證及所附有關(guān)單據(jù)，應(yīng)由銷售業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同進行審核，財務(wù)部最后審查單據(jù)內(nèi)容是否符合規(guī)定，數(shù)字是否正確，并根據(jù)付款期承付貨款。
四、物控商務(wù)。
�。ㄒ唬⿴旆勘９芄ぷ饕饬x。
公司庫房是儲存和保管各類商品和器材場所，是公司各類商品和器材供應(yīng)中心，搞好庫房商品保管工作，對于確保公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營進行，加速物資周轉(zhuǎn)、壓縮庫存積壓、降低商品損耗、提高公司經(jīng)濟效益，具有十分重要意義。
�。ǘ⿴旆勘９芄ぷ魅蝿�(wù)。
從公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營出發(fā)，及時、準確、保質(zhì)保量的搞好各類商品的收發(fā)工作，為公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營服務(wù)。
1、嚴格把好入庫驗收關(guān)，確保入庫商品數(shù)量準確、質(zhì)量完好。
2、搞好在庫商品保管工作，壓縮庫存積壓、提供庫存信息。
3、做好商品出庫工作，準確、迅速、安全。
4、加強庫房安全工作。
5、健全物資管理制度，不斷提高業(yè)務(wù)管理水平。
�。ㄈ┥唐方栌�、歸還、報廢管理。
〈一〉商品領(lǐng)用出庫管理。
1、耗材領(lǐng)用：耗材指一次性消耗不可再利用商品，如色帶、墨粉、墨合、硒鼓等。
�。�1）規(guī)定。
〈1〉耗材領(lǐng)用需填寫《商品出庫單》。
〈2〉審批權(quán)限：領(lǐng)用人必須是集團公司正式人員，耗材領(lǐng)用必須經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人簽字認可。
�。�2）領(lǐng)用出庫管理。
〈1〉由領(lǐng)用人填寫《商品出庫單》經(jīng)審批簽字認可后持單到庫房辦理領(lǐng)用。
〈2〉《商品出庫單》填寫應(yīng)注明部門、日期、商品編號、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、用途、經(jīng)辦人，審批人。儲運商務(wù)審核單據(jù)無誤后照單發(fā)貨，并加蓋貨已付訖章和人名章。
〈3〉領(lǐng)用人領(lǐng)用在庫商品必須辦理完出庫手續(xù)后方可使用，否則不允許以任何理由領(lǐng)取在庫商品使用。
〈4〉領(lǐng)用人必須經(jīng)過商務(wù)統(tǒng)計審核后并親自到儲運商務(wù)處辦理手續(xù)和提取商品。
（3）《商品出庫單》票據(jù)格式。
第一聯(lián)、儲運商務(wù)，第二聯(lián)、財務(wù)會計，第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計，第四聯(lián)、領(lǐng)用人存查。
2、其他領(lǐng)用。
�。�1）贈送出庫。
〈1〉審批權(quán)限：贈送出庫商品必須經(jīng)分公司管理部門審批后方可辦理，應(yīng)由財務(wù)人員登記備查賬，詳細、真實地記錄每筆業(yè)務(wù)。
〈2〉單據(jù)使用說明：贈送商品出庫采用《商品出庫單》或零價銷售小票方式。
�。�2）索賠出庫。
〈1〉索賠包括兩種情況：集團公司內(nèi)部購入商品索賠。自行外購商品索賠。
〈2〉使用單據(jù)及說明：索賠出庫填寫《商品借用單》。借用原因：索賠。
〈3〉索賠手續(xù)。
A、返回同樣商品，填寫《索賠還貨單》辦理還貨手續(xù)。
B、返回不同商品、但價格不變，按還貨，調(diào)賬處理。
C、返回不同商品、且價格變化，按換貨，填寫《商品還貨單》，再沖原入庫單，并重新辦理入庫手續(xù)。
D、對于超過三個月尚未索賠回來商品，財務(wù)部應(yīng)核對上報分公司總經(jīng)理，并督促經(jīng)辦人盡快索回。
（3）調(diào)撥出庫：不同庫別之間商品轉(zhuǎn)移。
〈1〉調(diào)撥單由調(diào)出方加蓋調(diào)撥付訖章，由調(diào)入方加蓋調(diào)撥收汔章。
〈2〉調(diào)撥單格式。
3、低值易耗品支出。
�。�1）低值易耗品支出：在固定資產(chǎn)辦公室填制辦理單低值易耗支出。
�。�2）其它物料消耗：不需要填制低值易耗品辦理單支出。
�。�3）生產(chǎn)用物料消耗：生產(chǎn)基地線體耗用及維持生產(chǎn)用物料消耗。
�。�4）低值易耗品購買、領(lǐng)取在預(yù)算內(nèi)。
〈1〉一次購買、領(lǐng)取在1000元以下由各部門具備簽字權(quán)負責人審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可報銷。
〈2〉一次購買、領(lǐng)取在1000元以上必須由總經(jīng)理審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可借款、報銷。
〈3〉一次購買、領(lǐng)取在3000元以上必須由總經(jīng)理室會同簽字審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可借款、報銷。
�。�5）超出預(yù)算額度，事先需向集團公司報送增加預(yù)算報告，待批準后方可辦理借款、報銷手續(xù)。
�。�6）低值易耗品報廢，必須經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門鑒定，寫出處理意見，由總經(jīng)理審批后方可做銷賬和作價處理。
〈二〉商品借用管理。
1、借用范圍：商品借用只限于展示、樣機、維修、索賠，禁止銷售借用或其它種類借用。
2、借用原則：前賬不清，后賬不借。
�。�1）集團公司正式員工允許借用商品并親自到儲運商務(wù)處辦理手續(xù)和提取商品，辦理借用手續(xù)人員必須是分公司已經(jīng)備案或辦了手續(xù)正式員工，非分公司正式員工（臨時工、試用人員）一律不辦理借用業(yè)務(wù)。
�。�2）有銷售傾向商品借用，儲運商務(wù)一律不予辦理借用，辦理人必須首先經(jīng)過商務(wù)統(tǒng)計審核，期限不得超過1個月所有借用必須有總經(jīng)理審批簽字。
（3）每次借用商品數(shù)量：展示樣品不得超過一套（維修借用除外），耗材不允許辦理借用。
�。�4）持借用單到庫房提貨人員必須是辦理者本人或部門指定專人，否則庫房不辦理提貨業(yè)務(wù)。
�。�5）已辦理借用尚未歸還員工，不得再次提出借用申請（維修人員除外），特殊情況必須寫出書面材料由總經(jīng)理審批后方可再次辦理借用手續(xù)，若借用人調(diào)動人事關(guān)系，必須到商務(wù)部清理借用商品。
3、借用手續(xù)。
（1）經(jīng)辦人在辦理借用時需填寫《樣品借用單》。
（2）借用單要注明借用部門、庫別、借用日期、計劃借用時間、商品編號、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、借用原因、借用地點、經(jīng)辦人、總經(jīng)理或授權(quán)人審批。
�。�3）《樣品借用單》必須填寫清楚、全面、準確、不允許涂改，按照單據(jù)規(guī)定項數(shù)填寫商品種類。借用數(shù)量必須填寫，編碼與名稱須與集團公司一致，借用原因和地點必須真實，借用時間須寫時間段。
（4）儲運商務(wù)審核單據(jù)無誤后照單發(fā)貨蓋貨已付訖章和人名章，同時注明所借商品貨號，經(jīng)辦人保留存查聯(lián)。
4、借用商品管理。
�。�1）商務(wù)統(tǒng)計崗每月月底定期打印借用報表，對借用商品進行核實。
�。�2）《樣品借用單》借用期限不得超過一個月，對于借用超過一個月不歸還人員，需報總經(jīng)理審批，按比例扣罰借用人工資直到歸還為止。若借用商品在借用期間發(fā)生損壞或借用人調(diào)離公司，根據(jù)損壞情況由借用人及借用批準人按比例進行賠償。
�。�3）凡作為樣品直接借給用戶單位，為避免出現(xiàn)漏洞，各銷售業(yè)務(wù)部門必須與用戶單位簽訂《樣品借用合同》，在商務(wù)部備案，儲運商務(wù)員對該合同審核無誤后方可辦理提貨手續(xù)。
5、借用管理規(guī)定。
（1）對于超過租賃期限愈期未還商品，按月打印報表上報總經(jīng)理和集團公司總部。
�。�2）特殊情況需寫明原因，經(jīng)分公司總經(jīng)理審批后，上報分公司管理部門備案。
�。�3）《租賃（借用）單》單據(jù)格式及使用說明。
第一聯(lián)、儲運商務(wù)存查，第二聯(lián)、財務(wù)會計記賬，第三聯(lián)、借用人存查，第四聯(lián)、統(tǒng)計商務(wù)員。
〈三〉商品歸還管理。
1、歸還原則：誰借誰還，哪借哪還。
2、歸還方式。
（1）以單據(jù)頂物。
�。�2）用實物歸還。
3、手續(xù)（注意：歸還數(shù)量不能大于借用數(shù)量）。
�。�1）借用人必須在規(guī)定歸還時間內(nèi)歸還，若以票頂物時，借用人直接到商務(wù)統(tǒng)計審查內(nèi)容即可。
�。�2）銷售歸還在辦理時必須持相對應(yīng)銷售小票（以票頂物）到庫房辦理歸還手續(xù)。銷售小票開據(jù)要與借用單填寫內(nèi)容相一致，《歸還單》只能填寫一張《借用單》商品。
（3）《樣品歸還單》填寫必須注明部門、庫別、日期、原借用單據(jù)NO號、商品編號、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、借用時間和借用人編號，注明商品狀況及其附件是否齊全。
�。�4）實物歸還必須經(jīng)過維修部門檢驗認可封箱后，由總經(jīng)理簽字才到庫房辦理歸還手續(xù)，先到商務(wù)統(tǒng)計處確認，查詢商品租賃情況，符合要求后再到儲運商務(wù)處辦理手續(xù)，歸還時必須持檢驗單一同辦理。儲運商務(wù)員審核單據(jù)時注意是否與借用單填寫內(nèi)容一致，所還商品貨號是否與借用單登記一致，如符合條件則辦理歸還手續(xù)，并加蓋貨已收訖章和人名章。
�。�5）還貨部門應(yīng)與借用部門相符，商品定義部門、還貨庫別即為商品所屬部門。
（6）相關(guān)人員必須在單據(jù)上簽字或蓋章，填寫人員編號。
〈四〉維修備件管理。
1、備件來源。
�。�1）根據(jù)銷售比例搭配一定數(shù)量維修散件。
�。�2）根據(jù)維修業(yè)務(wù)自行采購維修配件。
2、管理原則。
�。�1）維修備件應(yīng)設(shè)專庫、專人負責管理。
（2）各分公司維修部指定專人根據(jù)需要，制訂采購計劃，辦理各種備件入庫。
�。�3）維修人員持規(guī)范手續(xù)辦理備件銷售、借用、以舊換新、索賠等事項。
�。�4）非維修人員未經(jīng)批準，不得辦理與備件有關(guān)一切事宜。
�。�5）不允許拆可售整機做維修配件。
3、備件入、出庫管理。
（1）入庫。
〈1〉依據(jù)需求，制訂采購計劃，經(jīng)維修部經(jīng)理及總經(jīng)理或授權(quán)人批準外購，由商務(wù)人員辦理入庫手續(xù)。
〈2〉有各種途徑。
A、外購備件：按發(fā)票價格辦理入庫手續(xù)，商品編號需采用維修部專用外購編號。
B、總部備件：采用零價或協(xié)議入庫價格辦理手續(xù)，商品編號需采用集團公司總部統(tǒng)一編號。
（2）出庫。
〈1〉由維修人員填寫出庫單據(jù)，單據(jù)注明編號、規(guī)格型號、名稱、數(shù)量、原因、審批人簽字。儲運商務(wù)審核單據(jù)無誤后辦理出庫手續(xù)。
〈2〉領(lǐng)用出庫：維修人員領(lǐng)用備件需填寫《備件出庫單》。
〈3〉銷售出庫：維修人員銷售備件需填寫《商品銷售單》。
〈4〉借用出庫：維修人員借用備件、及向總部換貨需填寫《維修借用單》，借用原因維修。
�。�3）維修歸還各種情況。
〈1〉歸還完好實物：填寫《維修歸還單》，同時附《檢驗報告單》將完好實物還回庫房。
〈2〉歸還完好實物，但非所借物品：填寫《維修歸還單》《調(diào)賬單》同時附《檢驗報告單》對實物進行調(diào)賬處理。
〈3〉歸還壞損實物：填寫《維修歸還單》，同時填寫備件出庫單，將壞件退回庫房。
〈4〉不歸還實物：填寫《維修歸還單》，同時填寫《備件出庫單》。
�。�4）票據(jù)格式、傳遞方式及使用說明。
〈1〉所有票據(jù)都要先經(jīng)過庫房，由儲運商務(wù)向財務(wù)傳遞。
〈2〉票據(jù)傳遞要及時，當天單據(jù)當天傳送，特殊情況次日上午十點之前也要傳到財務(wù)。
〈3〉如果財務(wù)發(fā)現(xiàn)錯誤票據(jù)應(yīng)及時返回庫房，庫房對錯誤票據(jù)立即修改、更正。
〈4〉票據(jù)傳遞時，交接雙方要有書面手續(xù)并簽字確認。
（四）商品在庫管理。
商品在庫保管工作，根據(jù)商品不同性質(zhì)，合理存放，精心管理，妥善保管，達到庫容整齊，賬、物、卡一致基本要求。
1、商品（分庫房、分區(qū)、分部門、分類）保管規(guī)劃。
根據(jù)各銷售業(yè)務(wù)部門商品儲存任務(wù)、商品類別、性質(zhì)特點、保管要求和消防安全要求、結(jié)合庫房面積等條件、確定每一庫房、每一區(qū)位存放商品大類、品種和數(shù)量，并繪制平面圖，確定各商品具體位置按圖索引。有利于提高庫房面積利用率，調(diào)劑倉容，也有利于縮短搬運距離，加快商品入出庫效率。
�。�1）按銷售業(yè)務(wù)部門商品劃分。
�。�2）按商品類別劃分。
�。�3）按商品輕重大小劃分。
（4）按商品周轉(zhuǎn)快慢情況劃分。
2、貨位規(guī)劃與商品碼放。
�。�1）貨位規(guī)劃與定位：貨位是商品存放地點。科學(xué)合理貨位規(guī)劃有利于提高利用率、有利于商品保管，有利于商品入出庫方便。采用四四定位法即庫房號、貨位號、貨架號、層號。任何儲運商務(wù)都能找到商品所在位置，優(yōu)點是能減少盲目性、減少差錯、提高工作效率，同時、這也是庫房管理規(guī)范化要求。
�。�2）商品碼放基本要求：合理、牢固、定量、整齊、節(jié)省、安全。商品碼放是否合理科學(xué)，直接關(guān)系到商品質(zhì)量完好、庫房面積利用程度、商品入出方便、以及是否便于商品動碰盤點和是否符合庫房安全要求。商品碼放多采用貨架式存放和商品堆碼兩種方式，商品堆碼多采用五五碼放法相近商品堆碼方式，其優(yōu)點是便于計算、減少差錯、有利于快進快出、提高工作效率。
3、日常在庫商品管理：貫徹以防為主、防治結(jié)合原則，加強對商品經(jīng)常性檢查，根據(jù)情況采取有效措施。
�。�1）根據(jù)庫房條件，商品貨位要加塹木排，起到隔潮防水保護作用。
�。�2）根據(jù)商品先進先出原則，接近保修期、索賠期商品要先出，防止給公司造成不必要損失。
�。�3）商品堆碼時，杜絕野蠻裝卸和搬運，商品標志向上，要考慮商品承受力。
�。�4）依據(jù)消防安全規(guī)定，庫房必須留出一定量度走道、通道、墻距、燈距。
�。�5）經(jīng)常對商品進行三勤即勤倒垛、勤并垛、勤整理，減少半堆貨垛，杜絕梯子型貨垛。
�。�6）搞好庫房內(nèi)衛(wèi)生，做好三防工作即防蟲害鼠咬、防霉變、防商品老化。
�。�7）定期向有關(guān)部門反映商品積壓情況和商品庫存信息。
�。�8）碼放貨物需以部門為單位，同部門商品歸放在一起，同種商品原則上不得分開碼放。
�。�9）長期積壓商品應(yīng)妥善保管，并與其他商品區(qū)分碼放。
4、立體庫房：庫房設(shè)收貨區(qū)、備貨區(qū)、叉車充電區(qū)、流通加工檢配區(qū)（流通加工、檢驗檢測）、辦公區(qū)、存儲區(qū)、X-DOCKING（直入直出）區(qū)（貨物分撥、收、發(fā)貨），存儲區(qū)分為橫梁式高層位平面堆放貨架區(qū)（統(tǒng)一擺放歐式標準托拍或鋼制貨架，采用堆垛機，存放大型和出入庫頻率高的貨物）閣樓式輕小型貨架區(qū)（擺放小件物品）和堆地式散件區(qū)（存放大件不規(guī)則物品）。
5、現(xiàn)代化收、發(fā)貨。
立體倉庫采用SAP的R/3系統(tǒng)和倉庫管理WMS系統(tǒng)，實時數(shù)據(jù)交互，無縫聯(lián)接；自動化流水線管理模式，能提供精確庫位信息、貨物實行先進先出，分為收貨、揀選、掃描過帳、交接等作業(yè)塊。全國各分公司的倉庫聯(lián)網(wǎng)，都可以在ERP系統(tǒng)上下訂單，系統(tǒng)在確認定單后能迅速備貨，第一時間將貨物發(fā)出。
�。�1）用堆垛機自動存取，輸送機自動輸送，電瓶叉車搬運。
�。�2）所有貨物、貨位等信息通過條碼管理、實時傳輸，實現(xiàn)無紙化作業(yè)。
�。�3）所有工作按照RF（無線掃描設(shè)備）提示操作，無需人工判斷，無需單據(jù)。
收貨崗人員把所需收貨采購訂單號輸入手中無線掃描手持設(shè)備，手持設(shè)備立即顯示出該訂單收貨信息，包括物料號、物料描述、應(yīng)收物料數(shù)量等。當操作崗將貨物放到托拍（托拍是存放貨物載體）以后，收貨崗人員掃描托拍號條碼、物料號條碼，輸入每拍碼放數(shù)量，然后電腦系統(tǒng)會自動建議該托拍應(yīng)該放到的貨位，最后庫內(nèi)操作崗人員就能按照無線手持設(shè)備顯示的指定位置，進行貨物入庫上架操作，并對貨位進行掃描確認。
（五）存貨積壓管理。
1、原則：對于庫存中積壓存貨應(yīng)建立削價準備金制度，用于對分公司及業(yè)務(wù)部門內(nèi)部考核與評價。
2、有關(guān)削價準備金計提方式。
（1）未獨立核算分公司財務(wù)部根據(jù)月未商務(wù)統(tǒng)計崗提供積壓商品報表，確定積壓存貨金額和相應(yīng)計提比例計算存貨削價準備金，作為一項風險準備基金，抵減責任利潤，以真實反映經(jīng)營成果。
�。�2）已獨立核算分公司按系統(tǒng)計算銷價準備金作內(nèi)部賬務(wù)處理。
�。�3）凡在庫超過三個月庫存商品（包括借用），根據(jù)在庫時間長短，存貨削價準備金計提比率。
在庫一個月至二個月（不含二個月），按庫存金額10%提取存貨削價準備金。
在庫兩個月至三個月（不含三個月），按庫存金額25%提取存貨削價準備金。
在庫三個月至四個月（不含四個月），按庫存金額45%提取存貨削價準備金。
在庫四個月至五個月（不含五個月），按庫存金額70%提取存貨削價準備金。
在庫五個月以上（含五個月），按庫存金額100%提取削價準備金。
3、有關(guān)積壓商品處理。
�。�1）對于積壓庫存五個月以上，已經(jīng)全部計提完削價準備金商品，均需經(jīng)當?shù)囟悇?wù)部門批準？
〈1〉對于市場上有一定競爭條件，由于本地區(qū)管理不善造成積壓商品，應(yīng)以原價盡快售出。
〈2〉處理積壓商品，需經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字后，報分公司管理部門總經(jīng)理審批后方可處理。
�。�2）對于積壓處理商品應(yīng)建立備查賬，每月報送集團公司總部管理部門備案。
�。﹩螕�(jù)和卡片管理。
商品垛卡是管理商品最直接手段，是商品入、出庫流通信息真實記錄，具備手工賬功能，是庫房管理水平提高標志，認真填寫商品垛卡是庫房管理重要環(huán)節(jié)。
1、儲運商務(wù)必須按單據(jù)商品編號、名稱及規(guī)定填寫商品垛卡相應(yīng)位置處，時間必須填寫真實入、出庫時間，憑證單號填寫單據(jù)種類、單據(jù)號，摘要處填寫商品供應(yīng)商、銷售客戶。結(jié)存數(shù)=上期實存+本期入庫-本期出庫
2、結(jié)存數(shù)必須保證與實物數(shù)量相符。
3、填寫垛卡要準確、清楚便于查詢、注意節(jié)約、不要浪費。
4、商品垛卡應(yīng)放在明顯位置，并注意保存避免丟失。
5、每張垛卡填滿后須按照商品編號收集歸檔。
�。ㄆ撸┥唐繁P點管理制度。
由于庫房存儲商品品種規(guī)格繁多，進出頻繁，極易造成數(shù)量變化。因此，經(jīng)常性動碰盤點和檢查是商品保管過程中不可缺少一項工作，也是向有關(guān)部門提供庫存信息和防止商品差錯事故發(fā)生的手段。
1、盤點過程及流程（具體操作辦法）
�。�1）儲運商務(wù)與商務(wù)統(tǒng)計共同對庫存貨物進行盤點與監(jiān)控，確保存貨數(shù)據(jù)真實性。
�。�2）日動碰：每日商品出庫后，儲運商務(wù)要配合商務(wù)統(tǒng)計把當日出入庫動態(tài)較大、價值較高、庫存較大主要商品進行日動碰點即賬與實物核對，做到日清月結(jié)，結(jié)存數(shù)/整數(shù)（件、臺、箱）對余數(shù)。并且打印儲運與統(tǒng)計對賬差異表無誤后，打印每日庫存日報。
�。�3）每日商務(wù)統(tǒng)計必須與儲運商務(wù)對賬，清點實物數(shù)與報表數(shù)是否一致，核對庫存差異，查明差異原因，及時進行修改更正，如實填寫盤點表，做到當日問題當日解決，確保儲運賬、統(tǒng)計賬一致。如商務(wù)統(tǒng)計員沒有盤點實物儲運商務(wù)有權(quán)在盤點表上簽字，并向部門經(jīng)理如實核對差異。
�。�4）旬盤點：每旬儲運商務(wù)和商務(wù)統(tǒng)計共同對所保管全部庫存商品進行全面盤點，共同在盤點表上簽字確認并打印旬報、月報，傳遞給商務(wù)統(tǒng)計，保證賬賬相符，賬實相符。
�。�5）月對賬：每月由商務(wù)經(jīng)理、商務(wù)統(tǒng)計、儲運商務(wù)三方共同進行全面盤點月底盤點無誤后，進行賬賬核對，儲運商務(wù)與商務(wù)統(tǒng)計應(yīng)在月報表上共同簽字認可，上報總經(jīng)理及集團公司。集團公司商務(wù)部管理員根各地報送數(shù)據(jù)定期對分公司統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行核實；對庫存實物進行盤點。
�。�6）通過監(jiān)控，庫存商品保證賬、物、卡一致，確保存貨數(shù)據(jù)真實性。
2、在核對賬目或?qū)嵨锉P點時如發(fā)現(xiàn)錯誤情況，將對分公司商務(wù)統(tǒng)計、儲運商務(wù)主管進行處罰。
�。�1）因管理不善造成貨物損壞丟失現(xiàn)象。
（2）與向總部報送數(shù)據(jù)不符。
�。�3）未按規(guī)范操作流程操作。
�。�4）其他違反公司有關(guān)規(guī)定現(xiàn)象。
3、盤盈、盤虧處理。
清查盤點中發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)認真查明原因，詳細填列存貨盤盈、盤虧或毀損清單，提供相應(yīng)證據(jù)，視不同情況進行處理。
�。�1）盈虧相抵，竟虧價值在1000元以內(nèi)，分公司自行處理。
（2）竟虧價值在1000-10000元，報分公司管理部門批準，同時送財務(wù)部，商務(wù)部備案。
（3）竟虧價值在10000元以上，報分公司管理部門審批，同時送財務(wù)部、商務(wù)部備案處理。
（4）所有竟虧損失均需對責任人進行處罰。
�。ò耍┱_使用程序、單據(jù)傳遞、報表和票據(jù)保存、報表及數(shù)據(jù)管理。
1、報表管理。
�。�1）報表種類：分為儲運類報表和統(tǒng)計類報表。
〈1〉儲運類報表：庫存日報、庫存旬報、庫存月報、實存報表。
〈2〉統(tǒng)計類報表：入庫商品明細表、積壓商品月報表、庫存商品月報表、統(tǒng)計與儲運差異表、庫存商品旬報表、已銷未提明細報表、借用商品明細報表、入庫情況匯總表。
〈3〉說明：報表每月結(jié)賬后5日內(nèi)傳送至商務(wù)部。
�。�2）報表有關(guān)規(guī)定。
〈1〉儲運商務(wù)每天出日報、每旬出旬報，月底出月報。
〈2〉商務(wù)統(tǒng)計每旬出旬報、月底出月報，并將數(shù)據(jù)及報表簽字后傳到總部。
〈3〉商務(wù)統(tǒng)計每月出積壓商品明細表，上報總經(jīng)理。
〈4〉商務(wù)統(tǒng)計每月出已銷未提明細表，上報總經(jīng)理。
〈5〉商務(wù)統(tǒng)計每月租賃商品明細表，上報總經(jīng)理。
〈6〉商務(wù)統(tǒng)計每天打印統(tǒng)計與儲運差異表，核對差異。
2、數(shù)據(jù)管理。
�。�1）原則：分公司儲運、統(tǒng)計數(shù)據(jù)準確性，是直接影響物流管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)。通過數(shù)據(jù)傳輸，可以使集團公司總部能夠盡快了解全國各分公司物流狀況，以便于實現(xiàn)大物流體系形成。
�。�2）數(shù)據(jù)傳輸內(nèi)容規(guī)定：單據(jù)庫、月報庫、人員庫、部門庫、編號庫、出庫用途庫、入庫用途庫、成本庫、庫別庫、部門代號庫、商品類別庫。
3、配合部門經(jīng)理完成集團公司下達各項工作任務(wù)，配合集團公司各部門檢查工作。
（九）倉庫安全檢查工作管理和衛(wèi)生制度及人員素質(zhì)的培養(yǎng)。
庫房安全工作包括人身安全、商品安全和設(shè)備安全。搞好庫房安全工作，保證人身安全、商品安全和設(shè)備安全對于全面完成庫房工作任務(wù)，具有十分重要的意義。
1、以預(yù)防為主、防消結(jié)合方針，加強庫房防火防盜工作。庫房安全工作有專人負責，建立安全制度，有落實有檢查。每日班前班后對重點部位門、窗、鎖、水、電器設(shè)備等進行檢查，做好記錄，對不安全隱患隨時改進。
2、嚴禁攜帶各種易燃易爆物品進入庫房，嚴禁在庫區(qū)內(nèi)吸煙，庫房內(nèi)商品貨垛要與照明燈具保持一定距離，儲運商務(wù)工作完畢，要做到人走拉閘斷電，并經(jīng)常檢查線路完好情況，發(fā)現(xiàn)異常及時上報，庫房人員要牢記火警電話119、匪警電話110，會使用滅火器材。
3、庫房保管員要嚴格遵守商情保密制度，嚴格非庫房管理人員進入庫房，確實因工作需要進入庫房時，儲運商務(wù)要陪進陪出。
4、庫房裝卸、運輸和堆碼作業(yè)要嚴格按照工作流程操作，做到文明裝卸、文明運輸，堅決杜絕野蠻操作，確保商品安全，要經(jīng)常維護和保養(yǎng)機械設(shè)備，確保機械設(shè)備使用安全。
五、運輸商務(wù)工作。
1、客戶上門自提。
�。�1）根據(jù)客戶提出選定商品的品種、規(guī)格、數(shù)量、價錢，由銷售商務(wù)數(shù)控開出一式五聯(lián)銷售單（包括倉庫提貨聯(lián)、收款結(jié)算聯(lián)、財務(wù)記賬聯(lián)、銷售存根聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計聯(lián)等）。
�。�2）銷售商務(wù)留下存根聯(lián)，其余各聯(lián)交客戶，向商務(wù)部、財務(wù)部辦理貨款結(jié)算手續(xù)。
�。�3）商務(wù)部審查后留下收款結(jié)算聯(lián)，財務(wù)部留下記賬聯(lián)，其余交回客戶到指定倉庫提貨。
�。�4）客戶到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計聯(lián)交儲運商務(wù)。
�。�5）儲運商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計。
�。�6）儲運商務(wù)填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷售商務(wù)，作為已發(fā)貨憑證。
（7）倉庫發(fā)貨后，銷售客戶聯(lián)交購貨單位，作為客戶已取貨憑證。
2、市內(nèi)送貨上門。
（1）銷售業(yè)務(wù)員到指定倉庫送貨。
�。�2）銷售業(yè)務(wù)員到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計聯(lián)交儲運商務(wù)。
�。�3）儲運商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計。
�。�4）儲運商務(wù)填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單，調(diào)配車輛送貨到客戶倉庫或其指定地點。
�。�5）儲運商務(wù)待客戶驗收簽單后，將銷售客戶聯(lián)交客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷售商務(wù)，作為已送貨憑證。
3、發(fā)貨市外、外地。
�。�1）先由銷售業(yè)務(wù)部門和客戶簽訂合同或協(xié)議，規(guī)定商品品種、規(guī)格、數(shù)量、單價，由銷售商務(wù)數(shù)控開出銷售單。
�。�2）銷售業(yè)務(wù)員到指定倉庫發(fā)貨。
�。�3）銷售業(yè)務(wù)員到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計聯(lián)交儲運商務(wù)。
（4）儲運商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計。
�。�5）預(yù)算運費、選擇貨運公司，填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單辦理委托發(fā)貨手續(xù)，將貨交給運輸公司發(fā)貨外地。
�。�6）儲運商務(wù)發(fā)貨后，將銷售客戶聯(lián)送客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)交銷售商務(wù)，作為送貨憑證，并取回貨運單轉(zhuǎn)交財務(wù)部。
（7）資金商務(wù)收款崗根據(jù)銷售單收款結(jié)算聯(lián)、貨運單，或財務(wù)部出納員根據(jù)銷售單記賬聯(lián)及有關(guān)憑證，填制委托收款結(jié)算憑證送銀行辦理托收貨款手續(xù)。
�。�8）如在發(fā)運商品時，代客戶墊付運雜費，可將墊付運雜費清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶收款。
�。�9）當辦妥委托收款手續(xù)并取得銀行回單時，財務(wù)部即可憑銀行退回單入賬。
4、直接銷售：集團公司向供應(yīng)商購進商品，不通過集團公司倉庫，而委托供應(yīng)商直接撥給客戶，或集團公司指派采購商務(wù)將所購進商品，在本地或外埠車站分撥給客戶，可以減少中間環(huán)節(jié)，減少商品損耗和資金占用，加速商品流轉(zhuǎn)，節(jié)約費用開支。
�。�1）集團公司派采購商務(wù)或儲運商務(wù)到供應(yīng)商所在地，自行辦理商品直運手續(xù)。
（2）商品發(fā)運后，采購商務(wù)或儲運商務(wù)填制直運商品收發(fā)貨單寄給客戶。
�。�3）供應(yīng)商在商品運出后，即可向集團公司辦理委托收款手續(xù)，結(jié)算貨款。
（4）集團公司可當即選用一定結(jié)算方式（如委托收款、托收承付等），向客戶收取貨款。
5、直接轉(zhuǎn)貨。
�。�1）與供應(yīng)商或貨運公司交接貨物。
�。�2）現(xiàn)場立即分貨。
〈1〉銷售商務(wù)數(shù)控開出銷售單。
〈2〉銷售業(yè)務(wù)員到指定倉庫分貨。
〈3〉銷售業(yè)務(wù)員到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計聯(lián)交儲運商務(wù)。
〈4〉儲運商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計。
〈5〉儲運商務(wù)填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單，現(xiàn)場調(diào)配車輛分貨。
〈6〉儲運商務(wù)分貨后，將銷售客戶聯(lián)交客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷售商務(wù)，作為分貨憑證。
〈7〉資金商務(wù)收款崗根據(jù)銷售單收款結(jié)算聯(lián)、貨運單，或財務(wù)部出納員根據(jù)銷售單記賬聯(lián)及有關(guān)憑證，填制委托收款結(jié)算憑證送銀行辦理托收貨款手續(xù)。
�。�3）如分貨時，代客戶墊付運雜費，可將墊付運雜費清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶收款。
�。�4）當辦妥委托收款手續(xù)并取得銀行回單時，財務(wù)部即可憑銀行退回單入賬。
6、關(guān)于傳真單據(jù)操作方法。因為集團公司和倉庫不在同地辦公，所以商務(wù)部采用單據(jù)傳真操作。
�。�1）傳真單據(jù)必須是商務(wù)部銷售商務(wù)或?qū)Ｈ素撠煷_認，簽字。
（2）為保證傳真單據(jù)清晰度，規(guī)定各傳真單據(jù)為第二聯(lián)。
（3）儲運商務(wù)外勤發(fā)、送貨崗或銷售業(yè)務(wù)員或客戶持合格傳真單據(jù)親自到保管崗處辦理業(yè)務(wù)。
（4）儲運商務(wù)認真審核單據(jù)正確性、合法性、有效性，并按單據(jù)排列順序出庫，單據(jù)有涂改、不清楚時，儲運商務(wù)有權(quán)力拒絕辦理。
�。�5）業(yè)務(wù)結(jié)束后，儲運商務(wù)外勤發(fā)送貨崗和保管崗?fù)趩螕?jù)上簽字確認，儲運商務(wù)員加蓋收貨、付貨章。
�。�6）商務(wù)統(tǒng)計必須將當天全部傳真單據(jù)原始正規(guī)單據(jù)和儲運商務(wù)員應(yīng)收聯(lián)次移交儲運商務(wù)員，雙方確認簽字。
�。�7）儲運商務(wù)員將傳真單據(jù)必須保存到15天后，用碎紙機將傳真單據(jù)進行銷毀處理。
�。�8）每月24、25、26日，商務(wù)統(tǒng)計須每天中午、下午兩次與儲運商務(wù)交接單據(jù)，以保證數(shù)據(jù)傳遞的及時，準確。
第八部分商務(wù)統(tǒng)計
一、商務(wù)統(tǒng)計：通過錄入票據(jù)，在計算機中生成報表，與儲運商務(wù)進行賬賬核對、賬實核對，以此發(fā)揮監(jiān)控職能，從而進一步確保物資安全、物資流規(guī)范，并為統(tǒng)計分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
二、審核把關(guān)正確性和業(yè)務(wù)知識全面性及人員整體素質(zhì)。
1、業(yè)務(wù)流程。
�。�1）票據(jù)審核流程。
�。�2）票據(jù)錄入流程。
�。�3）票據(jù)及數(shù)據(jù)傳遞流程。
�。�4）核對差異與日碰點業(yè)務(wù)流程。
�。�5）隨時信息查詢業(yè)務(wù)流程。
（6）統(tǒng)計報表流程。
（7）商品調(diào)撥業(yè)務(wù)流程。
�。�8）盤點業(yè)務(wù)流程。
2、交接對象。
�。�1）對內(nèi)：儲運商務(wù)崗和總部數(shù)據(jù)匯總崗
�。�2）對外：財務(wù)和銷售業(yè)務(wù)部門。
三、業(yè)務(wù)流程和接對象及程序使用情況。
1、票據(jù)審核流程：各種入、出庫原始憑證票據(jù)填寫是否規(guī)范、合理，直接影響到總體物流通暢，也關(guān)系到財務(wù)核算準確、及時，因此，票據(jù)審核非常關(guān)鍵，是統(tǒng)計業(yè)務(wù)當中至關(guān)重要環(huán)節(jié)。銷售業(yè)務(wù)員持已填好票據(jù)在辦理各種入、出庫業(yè)務(wù)時，首先由儲運商務(wù)對票據(jù)進行審核，審核蓋章后再到商務(wù)統(tǒng)計崗由商務(wù)統(tǒng)計員進行第二道把關(guān)，進一步確認票據(jù)填寫正確性。審核各類單據(jù)時，通用原則是先轉(zhuǎn)單即首先檢查一張單據(jù)除核心部分周邊內(nèi)容是否都填寫的完整、準確，如辦理日期、辦理單位、授權(quán)人、經(jīng)手人等以及上面是否有儲運商務(wù)的簽章，再看單據(jù)核心部分的商品編號、名稱、數(shù)量、單價填寫的是否清楚、有無涂改痕跡。
�。�1）入庫單。
〈1〉供應(yīng)商名稱與開具發(fā)票單位名稱必須完全一致，不允許省略。
〈2〉入庫單必須錄入單價，數(shù)量x單價=總金額。
〈3〉沖紅時，入庫單一紅一藍必須核對，加蓋更改價格專用章。
�。�2）外購入庫單與外購銷售單。
〈1〉外購入庫與銷售小票內(nèi)容要一致。
〈2〉銷售小票金額要大于入庫單金額。
〈3〉一次入庫金額小于1萬元。
〈4〉外購商品不許沖紅。
〈5〉不許欠款銷售，不許實物退貨。
（3）商品出庫單。
〈1〉凡是可以填寫商品出庫單商品一般都是在庫消耗品即耗材，如墨粉、墨盒等。
〈2〉對于出庫非耗材商品，注意審核其金額，單價在500元以上2000元以下需辦理低值易耗品，2000元以上商品需辦理固定資產(chǎn)。
〈3〉例外情況：計算機內(nèi)部配件不論其價值均須辦理固定資產(chǎn)，不允許隨便出庫。
〈4〉高價值類商品出庫，如筆記本、必須有高層領(lǐng)導(dǎo)人簽字，方可生效。
（4）樣品借用單。
〈1〉需審核借用日期是否是當日日期，歸還日期是否限制在一個月以內(nèi)。
〈2〉借用原因界定為展示、樣機、維修、索賠。
�。�5）樣品歸還單：銷售業(yè)務(wù)員辦理歸還業(yè)務(wù)時，應(yīng)首先到商務(wù)統(tǒng)計處審核，在程序中查找原借用單內(nèi)容，審核歸還單內(nèi)容是否與之相符，核實無誤后，加蓋人名章，辦理人員隨后到儲運商務(wù)員處辦理歸還手續(xù)。
〈1〉借用單號相同。
〈2〉歸還數(shù)量小于等于借用數(shù)量。
〈3〉一張歸還單只能還一張借用單的商品。
〈4〉還貨人與借用人相符。
（6）退貨手續(xù)。儲運商務(wù)在沖紅銷售小票上蓋貨已收汔章、人名章，商務(wù)統(tǒng)計需加蓋退貨專用章和人名章。
2、票據(jù)錄入流程（程序中詳細說明）。
3、傳輸數(shù)據(jù)、傳遞流程操作步驟。
�。�1）每天將前一天所錄入（除歸還單、借用單以外）所有票據(jù)財務(wù)聯(lián)連同數(shù)據(jù)盤一同傳遞給財務(wù)會計崗，雙方需在票據(jù)登記本上簽字認可，以確認票據(jù)的傳遞。
（2）每天嚴格按照集團公司總部制定頒發(fā)分公司數(shù)據(jù)傳輸時間表向集團公司總部傳輸數(shù)據(jù)，傳榆內(nèi)容包括：單據(jù)庫、月報庫、成本庫、人員庫、部門庫、編號庫、出庫用途庫、入庫用途庫、庫別庫、部門代號庫、商品類別庫。如遇特殊原因未能按時傳送，應(yīng)及時向集團公司總部說明原因并告知補傳時間。
（3）每旬、每月在出完月報后，應(yīng)將商務(wù)統(tǒng)計與儲運商務(wù)的旬、月報及截止到本旬、本月盤點記錄表及時送到集團公司總部。月末商務(wù)統(tǒng)計與財務(wù)會計對賬差異表于次月的9日之前交集團公司總部。
4、信息查詢業(yè)務(wù)流程（程序中詳細說明）。
5、核對差異業(yè)務(wù)流程（程序中詳細說明）。
6、統(tǒng)計報表流程（程序中詳細說明）。
7、調(diào)撥業(yè)務(wù)流程（程序中詳細說明）。
四、盤點業(yè)務(wù)流程把握（盤點工作重要性及方法）。
為協(xié)助儲運商務(wù)做好庫房的管理工作，保證賬、物、卡的時時一致，發(fā)揮商務(wù)統(tǒng)計崗的監(jiān)控職能，要求商務(wù)統(tǒng)計員應(yīng)每日與儲運商務(wù)共同依據(jù)當日保管實存日報對庫房貨物進行盤點，檢查賬物、賬卡、物卡是否一致。每日盤點可依據(jù)實地庫房大小對貨物進行抽點，抽點內(nèi)容通常是單位價值較高，出入庫動態(tài)頻繁主要商品。而每旬、每月在出完旬報、月報后則要求商務(wù)統(tǒng)計與儲運商務(wù)員對庫房貨物進行全面盤點，以確保賬實相符。
1、每日庫存盤點記錄表使用方法《商務(wù)統(tǒng)計崗每日庫存盤點記錄表》。
�。�1）對日盤點結(jié)果進行記錄，盤點結(jié)果（賬實相符或賬實不符）《統(tǒng)計崗每日庫存盤點記錄表》主要是記錄賬實不符情況。
（2）統(tǒng)計庫存商品暢銷與積壓，為月末庫存分析積累素材。暢銷與積壓是相比較而言兩種極端情況，商務(wù)統(tǒng)計在每日盤點后可向儲運商務(wù)了解庫存動態(tài)，記錄暢銷商品與積壓商品。
2、旬、月盤點工作。
每旬、每月出完旬報、月報后，商務(wù)部經(jīng)理、商務(wù)統(tǒng)計員及儲運商務(wù)員應(yīng)一同按核對無誤后的報表對庫存商品進行全面盤點，盤點結(jié)果也需登記在《統(tǒng)計崗每日庫存盤點記錄表》上。盤點后，商務(wù)統(tǒng)計員應(yīng)把截止到本旬、本月《統(tǒng)計崗每日盤點記錄表》和儲運商務(wù)員旬報、月報一同送至總部。
五、與各商務(wù)員和財務(wù)人員各項交接。
1、商務(wù)交接。
（1）統(tǒng)計商務(wù)向銷售商務(wù)提供已銷未提情況，并與銷售商務(wù)、銷售業(yè)務(wù)部門進行確認已銷未提數(shù)量。
�。�2）每日根據(jù)各庫別需要，協(xié)助銷售商務(wù)按時開出商品調(diào)撥單，以確保各庫別貨物運轉(zhuǎn)暢通。
（3）資金商務(wù)收款臺每天必須將當天銷售數(shù)據(jù)錄入完畢，以保證商務(wù)統(tǒng)計人員進行勾對工作。
（4）商務(wù)統(tǒng)計員在勾對銷售票據(jù)中發(fā)現(xiàn)錯誤，資金商務(wù)收款臺人員需及時協(xié)助修改，以保證數(shù)據(jù)真實準確性。
2、商務(wù)統(tǒng)計人員與財務(wù)會計交接。
�。�1）商務(wù)統(tǒng)計應(yīng)每日定時將已錄入單據(jù)傳遞給財務(wù)會計崗，并有財務(wù)核對天誤后簽收記錄部，商務(wù)統(tǒng)計員應(yīng)妥善保存，按月裝訂。商務(wù)統(tǒng)計每天及時向財務(wù)會計提供相應(yīng)單據(jù)庫，并及時通知財務(wù)人員。
�。�2）商務(wù)統(tǒng)計人員每日應(yīng)及時向財務(wù)部提供統(tǒng)計崗的商品編碼，以便財務(wù)部及時接收并進行更新。
�。�3）財務(wù)會計每天必須及時對商務(wù)統(tǒng)計傳遞票據(jù)進行核對，在月末成本結(jié)轉(zhuǎn)工作完畢后，應(yīng)及時向商務(wù)統(tǒng)計傳遞，并通知商務(wù)統(tǒng)計崗及時接收（每月28日下午4：00以前必須接收財務(wù)成本庫）
�。�4）每月月末商務(wù)統(tǒng)計配合財務(wù)會計對賬，向財務(wù)會計提供已銷未提數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，確保賬賬相符。
�。�5）財務(wù)會計應(yīng)在月末和商務(wù)統(tǒng)計共同對庫房實物進行全面盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。每月6日必須提供上月統(tǒng)計與財務(wù)庫存差異報表，商務(wù)統(tǒng)計查詢差異原因，確屬本部原因應(yīng)及時更正，9日前向集團公司送財務(wù)庫存差異報表。差異報表應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理、商務(wù)經(jīng)理、經(jīng)手人簽字確認。
六、與集團公司各項交接。
1、票據(jù)需當日錄入完畢確保庫存數(shù)量真實性。
2、每天須及時按照傳輸數(shù)據(jù)時間表進行數(shù)據(jù)傳輸工作。如遇特殊情況不能及時傳遞，請速告集團公司信息收集崗工作交接人員。
3、每旬6、7、16、17必須完成旬報核對、盤點工作。
4、每月26-29日須完成月報核對、打印報表、盤點、數(shù)據(jù)備份、清庫、接收財務(wù)成本、月末結(jié)轉(zhuǎn)、傳輸數(shù)據(jù)工作。
5、每旬、每月出完報表后，應(yīng)把截止到本旬、本月《統(tǒng)計崗每旬盤點記錄表》復(fù)印、裝訂后隨儲運商務(wù)旬報、月報一同送集團公司總部。
6、配合集團公司總部單據(jù)抽查工作，及時將單據(jù)進行傳輸。
7、需要進行新、舊商品編碼更改工作時，應(yīng)及時通知集團公司總部業(yè)務(wù)交接人員、財務(wù)人員共同解決。
8、配合部門經(jīng)理完成集團公司總部下達各項工作任務(wù)，配合公司其它部門完成各項檢查工作。
七、商品編碼管理、審核、傳遞。
1、目的：商品編碼是存貨管理現(xiàn)代化必要乎段，管理目的在于適應(yīng)與滿足電算化管理需要，提高工作效率，滿足各種信息快捷和準確性傳遞，保證商品流通信息準確性，便于分類統(tǒng)計、核算、計價準確，同時對集團內(nèi)物流環(huán)節(jié)加以合理控制，為大物流網(wǎng)絡(luò)化管理奠定基礎(chǔ)工作。保證物資流、資金流和信息流順利發(fā)展。
2、編碼作用。
�。�1）統(tǒng)計監(jiān)控。
〈1〉商品的唯一正確標識。
〈2〉匯總統(tǒng)計
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