企業(yè)財務管理通用15篇
企業(yè)財務管理1
1企業(yè)集團的財務管理概述
1.1企業(yè)集團概述
所謂企業(yè)集團，指的是以一個大型的實力雄厚的企業(yè)作為核心，通過產(chǎn)權聯(lián)系各個成員機構，以技術、產(chǎn)品、契約、經(jīng)濟等作為紐帶，將多個企業(yè)聯(lián)結起來，形成多層次的以母子公司為主體的多法人的經(jīng)濟聯(lián)合體。企業(yè)集團不同于集團公司，企業(yè)集團的核心企業(yè)通常被稱作集團公司。企業(yè)集團具有如下特征：（1）層級組織性。根據(jù)產(chǎn)權關系，可以將企業(yè)集團分為集團母公司、控股企業(yè)、參股公司三個層次。（2）以產(chǎn)權為紐帶，母子公司為主體。在企業(yè)集團中，母子公司、關聯(lián)公司都是獨立法人，母公司對參股公司、子公司的資本投入進行控制，形成了“母公司-子公司-孫公司”的三級組織鏈條。（3）非法人性。企業(yè)集團的母子公司、其他成員企業(yè)都是法人企業(yè)。但企業(yè)集團是一個法人聯(lián)合體，而非法人。
1.2企業(yè)集團的財務管理模式
企業(yè)集團的財務管理模式是企業(yè)集團在財務管理中表現(xiàn)出來的企業(yè)集團和外部投資者之間、集團內部的企業(yè)之間的職責劃分、權利分解以及規(guī)范制度的總和。企業(yè)集團的財務管理模式分宏觀模式和微觀模式兩種類型。宏觀財務管理模式涉及企業(yè)集團與外部投資者之間的權力分配，受國家法律的強制性約束；而微觀的財務管理模式則是指企業(yè)集團母公司與成員企業(yè)之間的財權關系的分配制度。該文的研究重點是圍繞企業(yè)集團內部的財務管理模式。企業(yè)集團的財務管理模式具有如下特征：（1）財務管理活動具有體系性和層次性；（2）財務管理的職能主要以資本的經(jīng)營為中心；（3）管理的目標具有統(tǒng)一性和多層性；（4）財務管理的內部具有決策性。
2企業(yè)集團財務管理模式選擇的影響因素
企業(yè)集團的財務管理模式選擇主要受到企業(yè)的競爭環(huán)境、發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展階段、產(chǎn)品組合四個方面的因素影響。
2.1發(fā)展戰(zhàn)略
企業(yè)集團的財務管理模式的選擇，與企業(yè)選取何種發(fā)展戰(zhàn)略密切相關。財務管理模式的選擇要服從于企業(yè)整體的發(fā)展戰(zhàn)略。按照發(fā)展戰(zhàn)略的不同，企業(yè)集團可以分為穩(wěn)定型戰(zhàn)略、緊縮型戰(zhàn)略、擴張型戰(zhàn)略、混合型戰(zhàn)略四種類型。（1）穩(wěn)定型的發(fā)展戰(zhàn)略。該戰(zhàn)略適用于企業(yè)的外部環(huán)境變化不大時，企業(yè)集團采取的維持現(xiàn)狀的一種追求穩(wěn)定發(fā)展的保守發(fā)展戰(zhàn)略。具體表現(xiàn)是穩(wěn)定已有市場，不主張市場的開拓，在原有的發(fā)展基礎上，保證經(jīng)濟效益平穩(wěn)發(fā)展，不下滑。這種發(fā)展戰(zhàn)略下，建議企業(yè)集團采用分權和集權相結合的財務管理模式。（2）緊縮型的發(fā)展戰(zhàn)略。企業(yè)集團開始縮小經(jīng)營范圍，退出較多的投資項目，減少資金的支出，進行整體的內部調整。在緊縮型的發(fā)展戰(zhàn)略中，需采取高度的集權型財務管理模式以實現(xiàn)資金的統(tǒng)一調度與資產(chǎn)的清算，確保資金的回流高效安全。（3）擴張型的發(fā)展戰(zhàn)略。企業(yè)集團積極地擴大發(fā)展規(guī)模、投資引進新的項目、開拓新的市場、研發(fā)新的產(chǎn)品。在這一發(fā)展戰(zhàn)略下，應給予分支機構充分的自主權，故應該選擇分權型的財務管理模式。（4）混合型的發(fā)展戰(zhàn)略。該發(fā)展戰(zhàn)略時期，企業(yè)集團同時對不同的子公司采取緊縮型、擴張型等不同發(fā)展模式。如果發(fā)展中需要研發(fā)新的產(chǎn)品，則采取分權型財務管理模式；如果發(fā)展中需要大量資金以擴大市場，則需采取集權型較高的財務管理方法。
2.2競爭環(huán)境
企業(yè)集團的發(fā)展受到外部條件的制約，主要的外部環(huán)境因素有：宏觀的經(jīng)濟政治環(huán)境、自然環(huán)境、市場競爭環(huán)境、社會的文化環(huán)境、市場需求情況、行業(yè)的競爭程度、供給產(chǎn)出狀況等,都不同程度地影響著企業(yè)集團的整體競爭力。一般來說，在外部競爭激烈時，應加大分權力度，以增強子公司的快速響應效果。當外部環(huán)境需要發(fā)揮集團整體的規(guī)模效應時，集團總部應實施一定的集權管理。
2.3企業(yè)集團的.產(chǎn)品組合
企業(yè)集團的產(chǎn)品定位具有明顯的差異性，從而也具有很大的靈活性和自主性。企業(yè)集團的產(chǎn)品定位組合主要可以分為以下四種情況：（1）一體化的產(chǎn)品組合。企業(yè)集團的供產(chǎn)銷三方進行聯(lián)合經(jīng)營，以提高產(chǎn)品的銷售能力。該產(chǎn)品組合適宜采用集權型的財務管理模式（。2）單個產(chǎn)品的密集型定位。企業(yè)集團投資經(jīng)營單一的產(chǎn)品，適宜采用集權型財務管理模式。（3）相關聯(lián)的多元化產(chǎn)品組合。業(yè)主將產(chǎn)業(yè)向關聯(lián)性較高的方進行投資發(fā)展，多元擴張到其他的相關行業(yè)。該產(chǎn)品組合宜采用分權型的財務管理模式。（4）非關聯(lián)的多元產(chǎn)品組合。企業(yè)集團投資在與原有項目無關的領域，宜采用分權的財務管理模式，以增強各子公司對環(huán)境變化的及時響應。
2.4企業(yè)集團的發(fā)展階段
企業(yè)集團的財務管理工作具有一定的動態(tài)性和權變性。根據(jù)發(fā)展階段的不同，企業(yè)集團對財務管理模式提出不同要求。初創(chuàng)期，市場不太穩(wěn)定，產(chǎn)品較為單一，應采用集權型的財務管理模式；隨著規(guī)模的發(fā)展，企業(yè)集團可適當放權，以激發(fā)子公司的自主性和積極性；成熟期時，企業(yè)集團進入一種穩(wěn)定狀態(tài)，應采用集權與分權相結合的財務管理模式；衰退期時；應采取集權型的財務管理模式，以探尋解決方法，進入下一循環(huán)。
3企業(yè)集團的財務管理模式類型
從財務管理的緊密程度上，還可以把企業(yè)集團內部各企業(yè)之間的關系分為緊密型、半緊密型和松散型三個類型，相對應的，企業(yè)集團的財務管理模式主要分為集權型、分權型和相融型三種。（1）集權型的財務管理模式。集權型的財務管理模式中，母公司對其下屬子公司具有全部的管理權、控制權和財務決策權，子公司則須嚴格執(zhí)行母公司的決定。這一模式的特點可歸納為：“規(guī)范一致，統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調配資金和核算、統(tǒng)一財務管理標準和財務制度”。采用集權型財務管理的企業(yè)集團，母公司對子公司的所有重大財務決策具有直接的決策權,同時，母公司對子公司的所有財務經(jīng)理人員具有任免權，對所有的財務機構具有設置權。集權型的財務管理模式具有優(yōu)勢互補、資源共享、降低財務費用、提高財務管理的效率等優(yōu)點。同時，集中財務管理也有決策低效率、靈活性差、制約子公司的自主性和積極性等劣勢。該模式適用于初建期規(guī)模不大的企業(yè)；公司的整體效應高，規(guī)模效應明顯；子公司能力差，需要母公司的集中管理；生產(chǎn)業(yè)務單一的公司等。（2）分權型的財務管理模式。在分權型的財務管理模式下，母公司只保留對其子公司的重大財務決策權，日常的財務決策權都由子公司自行決策，子公司將決策的結果向母公司進行報備。母公司和子公司分別設置獨立的財務部門。子公司的財務部門不受母公司直接領導，只進行子公司業(yè)績的定期報告。而母公司的財務部門負責對其下屬子公司進行業(yè)績考核和評價，同時負責集團的預算管理和財務戰(zhàn)略管理。該模式適用于集團的子公司較多，母公司控制起來困難；業(yè)務多元化的企業(yè)集團；企業(yè)集團中的無關大局的子公司以及資本經(jīng)營型企業(yè)等。（3）相融型的財務管理模式。該模式是集權與分權相結合的財務管理模式，強調實施關鍵點的控制。按照母公司的權力集中程度，可將該模式分為權力相對分散型和權力相對集中型兩種。相對分權型模式適用于規(guī)模較大、發(fā)展相對較為成熟的企業(yè)集團；而相對集權型的模式適用于處于發(fā)展初期的企業(yè)集團。相對集權型的財務管理分別設立兩級財務管理機構，實現(xiàn)母公司與子公司的統(tǒng)一財務會計核算制度。這種模式克服了集權型模式的適應性差、決策質量偏低等劣勢，但分權度低，對子公司的激勵不夠。相對分權型的財務管理模式，母公司對下屬子公司實行大幅度放權。母公司僅對涉及涉及集團方向和全局的重大投資決策進行集中的管理。該模式能有效調動子公司的積極性，但也使得集團發(fā)展易失去方向。
4結語
該文通過介紹企業(yè)集團的內涵、特征，分析了我國的企業(yè)集團財務管理模式選擇時的影響因素，闡明了集權型財務管理模式、分權型財務管理模式、相融型財務管理模式這三種模式的特征和適用范圍。進而，詳細分析了發(fā)展戰(zhàn)略、產(chǎn)品組合、競爭環(huán)境、發(fā)展階段等影響因素對財務管理模式選擇的影響作用，具有較高的實踐應用價值，為以后企業(yè)集團的財務管理模式選擇提供必要的借鑒。
企業(yè)財務管理2
摘要：隨著供電企業(yè)體制改革的不斷深入，為了提升供電企業(yè)的服務水平和管理水平，適應新時代建設服務型社會的具體要求，供電企業(yè)對自身的財務管理信息化提出了更高的要求。從目前供電企業(yè)的財務信息化發(fā)展水平來看，已經(jīng)取得了一定的進展，但是在發(fā)展的過程中存在著一些問題，從而不能夠滿足供電企業(yè)對于財務管理信息化的要求。
關鍵詞：供電企業(yè);新型財務管理;信息化
隨著我國供電企業(yè)體制改革的不斷深入，再加上發(fā)電端和電網(wǎng)管理的分離，電力市場開始進行全面的改革開放，進而形成了有效的競爭環(huán)境。供電企業(yè)作為服務于電力市場的重要機關單位，如果服務水平不能夠滿足當前市場的需求，就很容易對我國的改革開放形成掣肘，從而影響到我國經(jīng)濟的轉型。由于我國事業(yè)型單位在改革方面相對落后，雖然前些年財務管理信息系統(tǒng)已經(jīng)開始上線，然而相對于企業(yè)單位來說，信息管理的應用能力還是較差，在提升供電企業(yè)的服務水平方面的作用還沒有更好地體現(xiàn)出來，所以在新的歷史條件下，加強對現(xiàn)有財務信息管理系統(tǒng)的升級和創(chuàng)新，打造新型的財務管理信息系統(tǒng)就顯得非常重要。
一、供電企業(yè)新型財務管理信息系統(tǒng)建設的現(xiàn)狀
�。ㄒ唬┠壳皠�(chuàng)新型的財務管理
信息化有較好的客觀條件目前供電企業(yè)機關對于財務信息化管理的應用非常重視，認為這是提升供電企業(yè)服務能力的重要指標，同時也是促進供電企業(yè)體制改革的重要動力，所以在基礎設施的投入上相對較大，已經(jīng)形成了良好的信息管理架構。另外，供電企業(yè)的信息技術部門也開始根據(jù)電力行業(yè)標準提供了相應的信息化網(wǎng)絡基礎設施的配套建設，這使促進供電企業(yè)的財務管理信息化有了基礎設施的準備，從而有利于完善供電企業(yè)對于財務目標的管理控制，這使提升供電企業(yè)的服務水平具備了客觀條件。
（二）創(chuàng)建新型的財務信息化
管理有了很好的主觀條件隨著我國電力行業(yè)的改革的不斷深入，再加上我國信息化人才素養(yǎng)的不斷提升，早在20世紀80年代末我國電力行業(yè)就已經(jīng)開始逐步實現(xiàn)會計電算化，雖然當時的電算化水平還是停留在單機的作業(yè)形式，并沒有實現(xiàn)真正意義上的基于網(wǎng)絡的信息化管理，但是正是由于這些基礎經(jīng)驗的培養(yǎng)，奠定了我國電力行業(yè)具有豐富信息化人才的基礎，這為我國供電企業(yè)的財務信息化管理提供了充足的人力資源儲備，同時也有了一定的基礎經(jīng)驗。從主觀上已經(jīng)具備一定的條件。
二、目前新型財務管理信息化建設所存在的問題分析
�。ㄒ唬┛陀^問題分析
從客觀問題上可以總結出以下三個方面的問題，第一是大多數(shù)供電企業(yè)單位的財務管理信息化的建設依然停留在會計電算化的基礎上，主要是以會計核算為導向。然而會計電算化更多的是以事后核算為主，所以會計電算化所起到的作用知識能夠是財務管理的分析基礎，很難實現(xiàn)對財務管理的系統(tǒng)化管理。第二是供電企業(yè)有關的'信息標準存在差異，在軟件的應用方面，存在著一定的重復性軟件，再加上財務管理的信息化建設相對分散，不同地區(qū)的供電企業(yè)在信息編碼標準的使用上不一致，所以很難形成信息的共享，這樣就阻礙了信息管理的使用效率，對信息化的使用形成了一定的阻礙。第三是缺乏高效的決策方法。因為當前的財務信息管理系統(tǒng)在信息構成方面還是相對孤立，財務核算的等級和范圍相對較低，核對信息需要層層回報總結才能夠獲得相關的信息，信息的流通和傳遞深度過深，造成了財務管理的實效性和準確性都相對較低，由此在財務管理決策方面就會產(chǎn)生負面影響，很難做出更加準確的決策。
�。ǘ┲饔^方面的問題分析
供電企業(yè)財務信息管理從主觀方面來說，同樣存在著以下幾個方面的問題。第一是部分供電企業(yè)的領導在應用財務管理信息化系統(tǒng)方面，更多的是重視硬件方面的建設，只需要供電企業(yè)有這些系統(tǒng)，至于能不能夠用好往往是次要的，這樣就出現(xiàn)了重視硬件建設、輕視軟件應用的問題，因而不能夠有效地提升供電企業(yè)中的財務信息化的管理水平。另外再加上投入基金規(guī)模相對缺乏，也不利于新型財務信息化的應用。第二是由于供電企業(yè)本身急需要實現(xiàn)對單位內部的財務管理，同時還要涉及到很多電力公司的管理，所以從管理的復雜度方面往往要比企業(yè)單位的財務管理復雜度更高，這就需要綜合性的財務管理人才。
三、促進供電企業(yè)財務新型信息化建設的建議
（一）客觀方面促進的建議
從客觀上促進供電企業(yè)新型財務信息化管理，可以從以下幾個方面展開。第一，要切實做好以財務信息化管理為核心的管理模式，要將財務信息化管理作為供電企業(yè)財務管理核心，從而將供電企業(yè)的財務管理從事后核算創(chuàng)新為事前計劃、事中控制以及事后核算的綜合體系。但是想要改變供電企業(yè)在財務管理方面多年積累的問題，新型的信息技術可以作為解決供電企業(yè)財務管理問題的重要切入點，建立以財務信息化管理為基礎，供電企業(yè)資金流量和財務服務為控制核心，在供電企業(yè)的服務管理過程中，要切實搞好資金的管控和財務方面的多元化的服務，為此需要對供電企業(yè)的各個部門以及服務的單位進行詳細地核算和統(tǒng)計，并對相應的部門制定財務管理指標進行考核，最終實現(xiàn)資金流和信息流的統(tǒng)一平臺的管理，這樣才能夠有效提升供電企業(yè)的財務管理水平。第二，新型的財務管理信息化必須要建立在高度集中的管理模式下，只有這樣才能夠實現(xiàn)信息的共享，消除供電企業(yè)各個部門之間形成的信息孤島。所以供電企業(yè)的財務管理就需要采用高度集中式的管理，采用基于服務器和客戶端的管理模式，實現(xiàn)跨部門的信息共享，這樣就能夠有效地提升財務管理覆蓋面。這時就需要建設信息網(wǎng)絡，通過大型數(shù)據(jù)庫服務器實現(xiàn)信息共享和數(shù)據(jù)處理，從而提升財務管理效率。第三，采用統(tǒng)一的財務信息管理系統(tǒng)。由于供電企業(yè)在使用財務管理信息系統(tǒng)的時間相對較早，而且很多不同的單位使用的財務信息管理系統(tǒng)功能和版本不一樣，編碼原則也相差很大，那么就造成了很多信息資源不能夠共享使用，為此要針對供電企業(yè)財務管理的具體要求，更好地為電力企業(yè)做好財務管理服務，對于供電企業(yè)本身的資產(chǎn)管理和成本控制進行管理開發(fā)適應供電企業(yè)本身的高效財務管理信息系統(tǒng)。目前我國有關財務信息管理系統(tǒng)已經(jīng)相對成熟，比如金蝶和用友等專業(yè)的財務管理系統(tǒng)，能夠根據(jù)企業(yè)事業(yè)單位的具體要求進行相應的定制，并能夠實現(xiàn)跨部門的數(shù)據(jù)共享，同時能夠基于WEB應用，這樣就有助于為供電企業(yè)的財務管理系統(tǒng)使用到互聯(lián)網(wǎng)上提供了可能，最大限度地提升了供電企業(yè)財務管理信息系統(tǒng)使用的空間。
�。ǘ⿵闹饔^方面解決建設新型財務管理系統(tǒng)的問題
對此同樣需要從兩個方面來進行完善。第一，要積極培養(yǎng)新型的財務信息管理人員，提升他們的綜合素質，因為在新型的信息管理環(huán)境下，財務管理人員不僅要熟知本專業(yè)的基本理論和工作技巧，同時還要對網(wǎng)絡系統(tǒng)，信息管理系統(tǒng)以及計算機的操作有一定的了解，因為在計算機管理下如果計算機的使用熟練程度不高，安全管理的能力也不高，那就很容易對財務管理信息系統(tǒng)的安全性帶來威脅，而一旦在網(wǎng)絡系統(tǒng)下安全存在問題就很容易波及到其他部門，從而造成財務信息的失真或者損失，所以提升財務管理人員的專業(yè)素養(yǎng)就顯得極為重要。第二，是要從領導的層次充分重視新型財務管理信息系統(tǒng)的建設和推廣使用，因為供電企業(yè)涉及到的單位組織和部門數(shù)量眾多，而且財務管理本身也需要不同部門之間的通力合作，否則財務管理就很難真正開展。如果沒有領導的充分重視和推動，就很容易讓財務管理變得只有其形而無其實，這就不利于財務管理信息化系統(tǒng)的實施。同時也會產(chǎn)生極大的阻力，所以只有通過領導的全力推動，通過先自上而下、后自下而上的全員參與，才能夠實施新型的財務管理信息化系統(tǒng)。
四、總結
總而言之，供電企業(yè)隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深化，其服務管理功能進一步凸顯，與此同時供電企業(yè)還要進一步削減開支，降低運營成本，這就需要通過現(xiàn)代化的財務管理制度來實現(xiàn)。而新型的財務信息管理系統(tǒng)能夠憑借著出色的信息共享以及現(xiàn)代化的財務管理理念，為提升供電企業(yè)的財務管理水平起到至關重要的作用，所以供電企業(yè)實施新型的財務管理信息系統(tǒng)需要對潛在的問題進行及時解決，從而推動新型財務管理信息系統(tǒng)的使用。
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企業(yè)財務管理3
一、讓全體員工都樹立起精細化成本管理的觀念
企業(yè)成本精細化的管理從小的方面來說可以看作為一種新型的管理理念,要想將這種管理方式在企業(yè)之中推廣開來就必須對之前的粗獷性的管理模式進行轉變,樹立起全面的節(jié)約思想,可以在公司內部開展大范圍的節(jié)約活動,對生產(chǎn)活動中的各項費用進行適當壓縮,使降低成本增加效益的目標得以實現(xiàn),號召企業(yè)全體員工應該從小事做起,形成企業(yè)全體的成本文化管理,相關的領導干部要起到帶頭作用,任何事情都要從精細化管理的角度來執(zhí)行。
二、要在企業(yè)的內部對成本進行精細化管理和核算
企業(yè)進行精細化管理最重要的一個方面就是對成本進行有效控制,精細化管理就能夠將成本的控制達到一個最佳狀態(tài),主要就是因為通過精細化管理可以對產(chǎn)品的品質進行提高,使生產(chǎn)的流程得到優(yōu)化,對財務進行精細化成本管理就是要細化財務管理的考核和管理目標,使財務的成本得到有效降低,重要的宗旨就是追求效率,杜絕浪費。對成本進行控制關鍵點就是要將成本的控制指標嚴格地一級級地落實下去,對內部的成本考核機制進行重點完善,建立起對應的考核制度,將內部核算和預算管理制度進行有機結合,建立相應的成本核算激勵機制,在企業(yè)成本支出的管理上做到更加科學和精細。
三、對成本的目標進行細化,將責任具體落實到部門
對成本進行控制和管理的前提就是要對成本核算的指標進行細分,對于成本管理的控制點要進行合理確定。按照將成本進行細分的原則,使成本的指標能夠進行單獨核算,將具體費用的指標和生產(chǎn)經(jīng)營的指標單位直接體現(xiàn)出來,通過對基層部門、輔助生產(chǎn)的部門、對后勤進行支持的部門、管理部門四個部門來對費用進行核算,使核算的管理制度得到進一步完善,對管理單位以及操作人員的成本控制進行完善,形成一個比較完善的成本管理體系。
四、對企業(yè)內部的監(jiān)管要進一步加強,對預算管理進行全面深化
在企業(yè)內部應該實行全面的內部控制制度,要加強內部監(jiān)控,找出內部控制制度的缺陷,將企業(yè)一年全部的預算費用,通過層層落實,到達各個工程部以及項目部,在每個月初都要做好預算,到了月底的時候要對執(zhí)行情況進行嚴格檢查。要建立起相應費用支出的預警機制,通過考核大會對支出的費用情況進行通報,對于超額支出的情況應該進行嚴格控制和杜絕。企業(yè)財務的預算編制工作也是開展企業(yè)財務精細化管理工作的基礎,為整個企業(yè)經(jīng)濟的`運行起到帶頭作用。建立起完整的審批、預算編制、調整、執(zhí)行、考核、分析等一系列的精細化管理制度,可以使形式化預算工作的形成得到有效避免,使全面的預算管理執(zhí)行得到有效地保證,使企業(yè)的精細化管理成為可能。要想做好財務的預算編制工作就必須擬定好資金籌集以及使用方法。財務的預算編制工作可以把企業(yè)的日常開支和在未來的發(fā)展中所用到的成本費用和資金,還有可能獲取的收入有效地聯(lián)系在一起,還可以為企業(yè)提供真實的開支和數(shù)據(jù),為企業(yè)在運行的全過程提供了控制依據(jù)和執(zhí)行標準。所以說企業(yè)做好財務的預算和編制工作,并且建立出與之相適應的標準,可以有效地控制企業(yè)財務風險的發(fā)生。
綜上所述,在企業(yè)的內部管理上應該對實施全面預算工作的重要性進行充分認識,使管理的隊伍具備較高的管理水平和素質。根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況,在成本上實行精細化管理,真正使員工們提高財務管理的認識,形成全體參加的局面,對財務的管理機制進行大力創(chuàng)新,采取具有變革性質的措施和發(fā)展思路,對在深層次的問題的矛盾進行及時解決,盡量以最小的成本獲得最大的價值,為企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟利益。
企業(yè)財務管理4
摘要：隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和經(jīng)濟體制的改革，我國企業(yè)的財務管理模式也在不斷的更新與發(fā)展。在全球現(xiàn)代化信息技術快速發(fā)展以及經(jīng)濟一體化的驅動下，我國企業(yè)的財務管理模式要想更好地適應社會市場經(jīng)濟的發(fā)展需求，就要不斷對其進行改革創(chuàng)新與完善，積極培養(yǎng)專業(yè)性較強的高素質人才。文章對大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財務管理模式的改革進行了深入的分析與探討，并提出了幾條相關的合理化建議。
關鍵詞：大數(shù)據(jù);企業(yè);財務管理;改革
在電子信息網(wǎng)絡技術和計算機技術蓬勃發(fā)展的今天，我國的現(xiàn)代化信息技術的應用領域越來越廣泛，應用模式也越來越多元化，應用水平也越來越高。在這種形勢下，我國各大企業(yè)的財務管理模式也發(fā)生著相應的變化。傳統(tǒng)的企業(yè)財務管理模式已經(jīng)無法適應市場經(jīng)濟發(fā)展的需求，只有對企業(yè)財務管理模式根據(jù)社會發(fā)展的需要以及時代發(fā)展潮流進行相應的改革，才能夠在大數(shù)據(jù)時代下，促進我國企業(yè)的進一步健康發(fā)展。
一、大數(shù)據(jù)下企業(yè)財務管理模式改革過程中存在的問題
�。ㄒ唬┴攧展芾砝砟钶^為落后
我國現(xiàn)正處于大數(shù)據(jù)時代快速發(fā)展的階段，在這一階段，大部分企業(yè)都為了順應時代發(fā)展的潮流相應的對財務管理模式進行了改革，雖然各個企業(yè)在財務管理方面的改革程度有所不同，但大多數(shù)企業(yè)財務管理模式的改革主要集中在財務管理的內容與目標這兩個方面，同時也包括財務管理職能的改革。但在這一過程中卻普遍存在著財務管理理念落后的問題。由于財務管理部門對于上級的決策長期處于被動的執(zhí)行狀態(tài)，因此財務管理人員也無法樹立大數(shù)據(jù)下企業(yè)財務管理先進理念，并且缺乏對于財務管理決策的參與，這就導致財務管理人員無法充分的挖掘財務信息，同時也嚴重缺乏對財務信息的收集與分析能力，從而在一定程度上阻礙了企業(yè)財務管理模式的改革，使得企業(yè)的財務管理工作陷入困境。
�。ǘ┤狈ω攧展芾淼膭�(chuàng)新意識
企業(yè)在大數(shù)據(jù)時代背景下要想順利的完成財務管理模式的轉變，首先就要樹立財務管理方面的創(chuàng)新意識。但由于目前大部分企業(yè)都缺乏財務管理的創(chuàng)新意識，從而不僅導致企業(yè)無法充分與合理的應用先進的網(wǎng)絡信息技術，同時也無法將大數(shù)據(jù)技術有效的貫徹與落實在企業(yè)的財務管理工作當中，并且也無法滿足大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)發(fā)展的要求。企業(yè)財務管理模式的創(chuàng)新意識不足就會影響到企業(yè)的整體的創(chuàng)新能力，無法將大數(shù)據(jù)時代與財務管理進行有效的結合，從而影響到了企業(yè)的財務管理模式改革，降低了企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的速度。
�。ㄈ┤狈I(yè)的財務管理人才
大數(shù)據(jù)環(huán)境下，促進企業(yè)財務管理模式的改革離不開專業(yè)財務管理人才的支持，為了讓企業(yè)盡可能的滿足大數(shù)據(jù)時代下財務管理模式的發(fā)展需求，就要加大專業(yè)財務管理人員的招聘與培訓力度，以此來有效提高企業(yè)的財務管理水平，促進企業(yè)財務管理模式的改革。但目前大多數(shù)企業(yè)的大數(shù)據(jù)技術人員專業(yè)素質與綜合能力都比較低，這就導致企業(yè)在財務管理方面，大數(shù)據(jù)的應用水平偏低，從而就形成了由于缺乏專業(yè)財務管理人才而導致了財務管理模式的改革受阻，影響到企業(yè)整體的管理水平。
�。ㄋ模┴攧展芾淼男畔⒒秸w較低
近些年來，隨著我國網(wǎng)絡信息快速的發(fā)展，大部分企業(yè)在財務管理方面已經(jīng)實施了信息化的管理，但仍有部分企業(yè)由于信息化管理水平較低而在一定程度上影響著企業(yè)財務管理模式的改革。在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的財務數(shù)據(jù)是否得到了有效的利用，其價值是否得到了充分的挖掘是判斷一個企業(yè)信息化管理水平的重要標志。如果一個企業(yè)的信息管理水平較低，企業(yè)員工的信息化意識就較為薄弱，對于數(shù)據(jù)的分析與處理能力也比較差，這就無法合理的應用財務管理過程中的相關數(shù)據(jù)，從而就無法促進大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)財務管理模式的改革，提高財務管理的效率。
二、大數(shù)據(jù)下企業(yè)財務管理模式改革的主要措施
（一）樹立大數(shù)據(jù)財務管理思維
大數(shù)據(jù)技術不只是一種能夠收集海量數(shù)據(jù)的技術，同時也是一種能夠與世界進行全面、科學交流與對話的方法。在企業(yè)的組織結構中，財務部門不僅掌握著企業(yè)發(fā)展的資金命脈，同時也需要對企業(yè)的財務繼續(xù)科學、高效的管理，為管理層的決策提供有價值的參考信息，以此來提高決策的科學性與可行性。在這一過程中就離不開大數(shù)據(jù)的支持。這就要求企業(yè)要將大數(shù)據(jù)與云計算進行有效的結合。另外，隨著經(jīng)濟一體化與全球化的發(fā)展，跨國企業(yè)數(shù)量的增加以及企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴大，這就會在無形中頻繁的使用到大數(shù)據(jù)技術的海量信息處理能力以及數(shù)據(jù)分析能力。因此，企業(yè)要樹立大數(shù)據(jù)財務管理思維，通過利用大數(shù)據(jù)技術來應對激烈的市場競爭以及經(jīng)濟全球化帶來的挑戰(zhàn).
�。ǘ┘哟髮I(yè)人才的'招聘與培訓力度
隨著數(shù)據(jù)信息時代的來臨，要想對企業(yè)的財務管理進行深入的改革與創(chuàng)新，一方面要加大對財務管理專業(yè)人員的培養(yǎng)力度，為財務管理模式的改革儲備專業(yè)的大數(shù)據(jù)分析人才。這就要求企業(yè)要制定嚴格的招聘制度，提高財務管理職位的門檻，以此來提高應聘人員的專業(yè)素養(yǎng)，同時要求應聘人員要對企業(yè)的財務管理模式有基本的了解，具備較強的數(shù)據(jù)分析能力。另一方面，企業(yè)要加大對財務管理人員的培訓力度。這就要求企業(yè)要定期組織財務管理人員參加相關系統(tǒng)性的培訓與學習，特別是要在大數(shù)據(jù)技術方面進行重點培訓，以此來提高財務管理人員的數(shù)據(jù)分析能力以及綜合的業(yè)務能力。與此同時，企業(yè)要根據(jù)實際情況來挑選一些較為優(yōu)秀的員工進行深入的培訓，以此來充分發(fā)揮優(yōu)秀員工在工作過程中的模范帶頭作用，促進企業(yè)財務管理模式的改革。
（三）充分重視數(shù)據(jù)分析的作用與價值
隨著互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展，企業(yè)要想牢牢抓住新的發(fā)展機遇，就要在財務模式改革的過程中充分重視數(shù)據(jù)分析的作用與價值，以此來實現(xiàn)大數(shù)據(jù)背景下財務管理模式的改革與轉變。首先企業(yè)的管理層要對數(shù)據(jù)分析的作用與價值有一個全面、客觀的認識，并要積極鼓勵員工通過數(shù)據(jù)分析來處理問題，并以數(shù)據(jù)分析結果當做制定措施的參考依據(jù)，從而將大數(shù)據(jù)有效的滲透到財務管理工作當中。另外，企業(yè)要把數(shù)據(jù)分析當作工作中的重點內容，建立企業(yè)內部專門的數(shù)據(jù)分析部門，并配備專業(yè)的數(shù)據(jù)分析管理人員。同時也可以把數(shù)據(jù)分析工作托付給專門的數(shù)據(jù)分析機構，以此在最大程度上從數(shù)據(jù)分析過程中挖掘企業(yè)財務管理工作中重要的信息，及時發(fā)現(xiàn)財務管理過程中存在的主要問題，并根據(jù)數(shù)據(jù)分析結果來制定有效的解決方案，進一步推動企業(yè)財務管理模式的轉變。
（四）根據(jù)大數(shù)據(jù)分析結果制定相關的財務對策
隨著大數(shù)據(jù)時代的來臨，通過對企業(yè)相關財務數(shù)據(jù)的分析可以總結出企業(yè)管理過程中的重要信息，而這些信息不僅能夠在一定程度上為企業(yè)的決策提供有價值的參考，同時對于企業(yè)高層的決策也具有十分重要的作用。在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)要想在市場中占有一席之地，提高企業(yè)的市場競爭能力，首先就要依賴于大數(shù)據(jù)技術對于數(shù)據(jù)的處理與分析，以此來充分的挖掘企業(yè)在財務管理方面的信息。經(jīng)過大數(shù)據(jù)處理與分析出的信息具有較高的參考價值與實用價值，這些信息可以幫助企業(yè)做出更為精準的財務管理決策。由于大數(shù)據(jù)信息來源于企業(yè)財務管理部門的內部，因此根據(jù)大數(shù)據(jù)分析結果制定的財務管理措施更加符合企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀，能夠有效的解決企業(yè)財務管理過程中實際存在的問題，同時也能夠進一步促進企業(yè)財務管理模式的改革與創(chuàng)新。
�。ㄎ澹﹥�(yōu)化財務管理工作流程
促進企業(yè)快速適應大時代背景下的改革最有效的途徑之一，就是合理的優(yōu)化財務管理工作流程，通過對財務管理工作流程的優(yōu)化，不僅可以有效簡化財務管理過程中繁雜的程序問題，同時也能夠在一定程度上減少財務管理工作人員的工作量與工作壓力。因此就要對企業(yè)財務管理的業(yè)務流程進行重組與劃分。打破傳統(tǒng)財務管理模式中各個部門之間存在的界限與限制，并根據(jù)大數(shù)據(jù)時代下社會發(fā)展的需求來優(yōu)化財務管理的工作流程，合理構建企業(yè)財務、業(yè)務與決策的一體化體系，以此來進一步提高企業(yè)內部資金的使用率以及數(shù)據(jù)信息的準確性與實效性。除此之外，把大數(shù)據(jù)技術合理的應用到企業(yè)的整個工作流程當中，不僅可以有效的簡化工作流程，同時也能夠提高財務管理的工作效率，資源優(yōu)化整合，實現(xiàn)資源共享，從而進一步提高企業(yè)整體的財務管理水平以及競爭力。
�。┨岣咂髽I(yè)信息化管理水平
企業(yè)為了更好滿足社會和市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，首先就要構建一個新的財務管理模式來進一步適應“大數(shù)據(jù)”時代的發(fā)展趨勢，提高企業(yè)信息化管理水平。在這一過程中，大數(shù)據(jù)平臺將會打破數(shù)據(jù)挖掘以及運用的障礙與限制，同時，大數(shù)據(jù)平臺也會提高企業(yè)財務管理的業(yè)務功能，幫助企業(yè)快速、高效的收集與財務、業(yè)務、市場環(huán)境等相關的歷史數(shù)據(jù)，從而幫助企業(yè)能夠更加科學的對預算目標進行分析，合理的編制預算報告，繪制預算管理流程。在正常的情況下，大多數(shù)企業(yè)的預算管理系統(tǒng)都會根據(jù)實際的情況進行定期或者不定期的更新與升級，但其中的業(yè)務系統(tǒng)相比之下，其數(shù)據(jù)更新的周期比較短。另外，企業(yè)通過利用大數(shù)據(jù)平臺，在對財務管理工作進行預算監(jiān)督的過程中，可以對企業(yè)內部的業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)和預算系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行對比與分析，從而有利于企業(yè)快速提高財務管理的有效性，提升企業(yè)財務管理整體水平和信息化水準。
三、結束語
簡而言之，在我國市場經(jīng)濟持續(xù)活躍，網(wǎng)絡信息技術快速發(fā)展的大數(shù)據(jù)時代環(huán)境下，我國的經(jīng)濟形態(tài)正在逐步向知識型經(jīng)濟過渡，同時這也是經(jīng)濟快速發(fā)展的重要體現(xiàn)。企業(yè)為了能夠更好的適應社會市場經(jīng)濟的繁榮與多元化的發(fā)展趨勢，就一定要對企業(yè)財務管理模式和管理理念進行不斷的創(chuàng)新、改革與完善。并且要求企業(yè)的管理人員要清楚的認識到大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展特征，并根據(jù)企業(yè)實際的經(jīng)營狀況來制定科學的發(fā)展戰(zhàn)略，從而進一步促進企業(yè)經(jīng)營的健康可持續(xù)發(fā)展。
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企業(yè)財務管理5
一、總則
1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《股份公司會計制度》制定本制度;
2、本制度適用于各分子公司;
3、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度;
4、本制度的解釋權在財務中心。 8-1財務管理細則
一、總原則
1、公司財務實行&;“計劃&;”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權。2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二、財務工作崗位職責
大區(qū)財務實行分級管理、分工負責的管理制度，各分公司財務人員接受本公司財務主管的領導，各財務主管對大區(qū)財務經(jīng)理負責，財務經(jīng)理對集團財務中心和大區(qū)總裁負責。財務人員設會計、出納崗位，實行崗位責任制，做到錢帳分開，各負其責。
(一)財務經(jīng)理職責
1、組建大區(qū)財務機構，對大區(qū)財務機構和崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度，同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益
4、其他相關工作。
(二)財務主管職責
1、負責管理公司的日常財務工作，直接對大區(qū)財務經(jīng)理負責，由大區(qū)財務經(jīng)理報集團財務中心及大區(qū)總裁任免。
2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。
8、負責公司資產(chǎn)管理，監(jiān)督其增減變化，負責盤盈盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理工作。做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準確、賬目清楚、處理及時。
9、及時報送會計報表及相關信息資料，向大區(qū)財務經(jīng)理及分公司總經(jīng)理報告財務狀況及經(jīng)營成果，并接受監(jiān)督指導。
10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的.整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、完成領導交辦的其他工作。
(三)會計職責
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;
2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;
3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
(四)出納職責
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。
4、每周末下班前報送資金周報表給大區(qū)財務經(jīng)理、總經(jīng)理及大區(qū)總裁。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。
3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫;支票領用單;，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。
企業(yè)財務管理6
第一章總則
第一條為規(guī)范各社團的經(jīng)費管理使用，進一步實現(xiàn)社團聯(lián)合會內部資源的合理配置，保障社團活動的良好開展，促進社團的穩(wěn)步發(fā)展，參照《華中科技大學文華學院社團章程》，制定本條例。
第二條各學生社團為非營利性組織，其經(jīng)費來源有：
(1)會員所交會員費;
(2)社團通過舉辦培訓班、有償服務等方式獲取的合法費用中留存部分。
(3)企業(yè)，社會團體和個人贊助，捐贈的款項;
(4)社團聯(lián)合會發(fā)展基金和專項活動撥款;
第三條社團經(jīng)費的管理和使用應對該社團全體會員負責，不得肆意浪費或靜置資金。社團應根據(jù)自身實際財務狀況安排活動，保持年度收支的平衡。
第四條社團財務應由專人管理，并建立統(tǒng)一的賬目，接受校社團聯(lián)合會委派的審計人員的監(jiān)督復核，審計員每學期向社團聯(lián)合會財務部遞交各協(xié)會收支狀況的報告。
第五條各社團必須做好財務收支預算和決算報告，并接受會員的監(jiān)督。
第二章社團財務部
第六條社團應設立財務部，并有財務人員兩名。一人負責賬目，一人負責現(xiàn)金，社團負責人不能兼任財務職位，不得干涉財務人員的工作。
第七條社團的活動經(jīng)費原則上自籌，院團委根據(jù)情況對社團開展的具有創(chuàng)造性的特色活動給予適當?shù)奈镔|支持。學生社團應積尋求學校及其他極部門的經(jīng)濟支持和社會贊助。學生社團的經(jīng)費只能用于內部管理及組織活動上。
第八條社團財務人員履行的職責：
(1)明晰登記資金來源、去向，并備有相應的原始憑證。
(2)在學生社團財務部長換界時，負責做好財務交接工作。應將所有物資交接清楚，列出物資清單，由新舊財務部長，主管及指導老師簽名認證后存檔備案。
(3)定期向社團主席團成員匯報財務狀況，并接受全體社團會員的監(jiān)督。
(4)每次活動的資金預算方案經(jīng)團委審批后，應交到財務部存檔備案。
(5)應積極主動配合財務部人員的工作。
(6)學期末，每個社團要將本社團一學期以來的財務工作作出總結。對帳目進行核對、匯總，并作書面總結，一式兩份，一份社團自己存檔，一份交給社聯(lián)財務部，財務部對社團的帳本進行監(jiān)督。各協(xié)會應在期末將統(tǒng)一的帳本交回財務部，財務部將對本社團一學期以來的財務工作進行監(jiān)督，核實。
第三章會員費與贊助費的支配與管理
第九條各社團根據(jù)社團聯(lián)合會的規(guī)定收取會員年費，收繳的會費應如實入賬，如有會員變動應及時在賬目中反映會費的增減。
第十條收繳的會費全部交由社團聯(lián)合會統(tǒng)一保管，成立社團發(fā)展基金。若需使用經(jīng)費，提前一周向社團聯(lián)財務部提交經(jīng)費申請報告。
第十一條協(xié)會自留款的管理：
(1)財務人員對每一筆收支做詳細登記
(2)財務人員應以公正，嚴明的態(tài)度，認真，細心的做好日常的工作，及時地、真實地做好每一筆帳目。詳細記錄收支時間、經(jīng)手人姓名、活動名稱及用途。憑據(jù)作帳，記帳是用黑色鋼筆，不能有錯，有錯用紅色筆把整條記錄劃掉，不能用涂改液，務求社團帳目清晰無誤。
(3)協(xié)會的.收支必須有原始憑證。
第十二條協(xié)會自留款用途：
協(xié)會內部常規(guī)活動及其他活動的部分必要支出。
第十三條贊助費和贊助物品的管理：
協(xié)會與外單位合作所獲贊助費，統(tǒng)一上交社團聯(lián)管理，并提取總金額的20%&;—50%作為該協(xié)會發(fā)展基金。凡以社團聯(lián)合會名義所得款項和物品統(tǒng)一上繳入帳，由主席團統(tǒng)一調配，避免不必要的開支，�？顚Ｓ谩�
第四章申請社團發(fā)展基金
第十四條大型活動的標準為各項預算費用總和達300元以上，可申請社團發(fā)展基金。
第十五條可支持經(jīng)費，依據(jù)協(xié)會活動質量、規(guī)模及上交經(jīng)費綜合裁定。
第十六條辦理預支程序如下：
(1)活動一周前將詳細的活動方案及經(jīng)費申請表上交活動部，經(jīng)審批后由活動部專人直接遞交給學團聯(lián)財務部。
(2)財務部組織人員對活動經(jīng)費預算進行審查，經(jīng)主席團審批后到財務部領取經(jīng)費。
(3)支持經(jīng)費的支出情況必須詳細記錄到各協(xié)會內部帳冊。
(4)活動后社團需將經(jīng)費回執(zhí)單在一周內上交財務部。
第五章申請系活動經(jīng)費支持
第十七條各社團應積極尋求所掛靠學部及系、專業(yè)的經(jīng)費支持。
第十八條經(jīng)費審批程序如下：
(1)社團向社團聯(lián)合會提交詳細的活動計劃書及經(jīng)費預算方案。
(2)社團聯(lián)合會社團項目組審批通過后交院團委備案。
(3)社團負責人持加蓋有院團委和社團聯(lián)合會公章的審批表到各系團委領取相應經(jīng)費，經(jīng)費數(shù)額由系根據(jù)活動質量和其他標準確定。
(4)領取經(jīng)費后，社團將《社團活動申請表》交至院團委，院團委將依此憑據(jù)，年終對各系團委進行考核。
第六章經(jīng)費報銷
第十九條
(1)發(fā)票必須是蓋有工商局公章正規(guī)的增值稅發(fā)票。
(2)發(fā)票標題中間必須寫明：華中科技大學文華學院社團聯(lián)合會以及社團全稱。
(3)發(fā)票不得有任何涂改，票據(jù)應注明具體物品名稱、數(shù)量、單價。發(fā)票上不易寫明的需另附清單。不得填寫辦公用品等籠統(tǒng)名稱，否則不予報銷;票據(jù)背面注明款項的詳細用途及經(jīng)手人，且必須有社團社長及學團聯(lián)主席的簽字。
(4)路費報銷需憑車票，且在票據(jù)背面注明區(qū)間，出租車費原則上不予報銷。
(5)活動經(jīng)費在預算內的支出方能通過發(fā)票報銷，除因特殊原因得到主席團特批外，否則一律只報銷預算內的金額。如無特殊情況，在經(jīng)費支出一周內須上交回執(zhí)單發(fā)票，以便匯總安排。如無故延期不交的，不與報銷。必須如實上報預算費用，不得夸大，不得虛報帳目：任何人不得以私人原因報銷私人費用，否則一經(jīng)察實，報主席團將給予嚴肅處理。各成員應相互監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)包庇，默許行為將嚴肅處理。
第七章責任
第二十條嚴禁社團成員以權謀私，濫用，挪用，侵占社團經(jīng)費，一經(jīng)查實，將按《華中科技大學文華學院學生管理條例》給予嚴肅處理，并取消年終評獎資格;擔任社團干部的，給予免去相聯(lián)合會主席團和權益部將定期抽查各協(xié)會的財務收支情況，若發(fā)現(xiàn)財務問題，將追究社團財務人員直接責任，同時追究社團負責人的責任。
第二十二條團委支持關職務的處罰;情節(jié)較重者，經(jīng)主席團研究后報校團委指導老師處理;違反校規(guī)校紀的，報學校有關部門嚴肅處理。
第二十一條社團社團聯(lián)合會依靠社會贊助舉辦活動，但不得損害學院，社團的利益，事后需要向團委如實匯報經(jīng)費的使用情況，做到收入與支出的公開化和書面化。
第八章附則
第二十三條本制度最終解釋權歸社團聯(lián)合會財務部所有，本制度有關細則，另行規(guī)定。
第二十四條本制度自公布之日起實施。
企業(yè)財務管理7
對金融工具的合理運用是在后金融危機時代，眾多企業(yè)面臨的重要課題。
日前，財政部修訂發(fā)布《企業(yè)會計準則第23 號——金融資產(chǎn)轉移》和《企業(yè)會計準則第24號——套期會計》，進一步明確了企業(yè)金融資產(chǎn)轉移的判斷原則及其會計處理，并增加了套期會計中期權時間價值的會計處理方法和套期會計中信用風險敞口的公允價值選擇權，以期更加強調套期會計與企業(yè)風險管理活動的有機結合。
新準則的修訂發(fā)布是企業(yè)進一步加強財務管理工作的良好契機，企業(yè)財務管理工作需要在準則執(zhí)行的過程中逐步完成轉型升級。
新準則更加貼近實務
新23 號準則對金融資產(chǎn)轉移做出了相關修訂，在維持金融資產(chǎn)轉移及其終止確認判斷原則不變的前提下，增加了繼續(xù)涉入情況下相關負債計量的相關規(guī)定，并對此情況下企業(yè)判斷是否繼續(xù)控制被轉移資產(chǎn)提供更多指引，對不滿足終止確認條件情況下轉入方的會計處理和可能產(chǎn)生的對同一權利或義務的重復確認等問題進行了明確。
財政部企業(yè)會計準則咨詢委員會委員、畢馬威中國執(zhí)業(yè)技術合伙人戴易瑞告訴記者，新準則修訂前后，企業(yè)判斷金融資產(chǎn)是否應當終止確認的基本原則是一致的，然而修訂前的會計規(guī)定過于原則，實務指導意義有所欠缺。新準則做出的一系列修訂有助于滿足金融資產(chǎn)轉移會計實務工作的.需要，將對實務發(fā)揮指導作用。
新24 號準則也被認為能夠在今后更加貼近企業(yè)發(fā)展的實際需求，主要在拓寬套期工具和被套期項目的范圍、以定性的套期有效性要求取代現(xiàn)行準則的定量要求、允許通過調整套期工具和被套期項目的數(shù)量實現(xiàn)套期關系的“再平衡”等方面實現(xiàn)諸多突破，從而有助于套期會計更好地反映企業(yè)的風險管理活動。
國家開發(fā)銀行財會局局長楊寶華在接受記者采訪時表示，新準則的修訂聚焦在3 個方向：一是降低金融工具會計準則的復雜性;二是緩解公允價值會計的順周期效應;三是增強金融機構財務信息的透明度。其中，第一和第二個方向構成了后金融危機時代公允價值會計改革與重塑的核心。在套期會計方面，新24 號準則有效降低了套期會計的適用門檻，提升了套期會計的可用性，使套期會計更貼近銀行的對沖行為和風控過程。她同時表示，在使用套期會計的過程中，銀行一方面要在財務報告中如實反映風險管理的過程與結果，另一方面也要借鑒新準則中有關套期會計的使用要求和操作流程，提升對沖管理水平。
新準則帶動企業(yè)財務工作轉型升級
新準則的實施是企業(yè)財務管理工作轉型升級的一次良好契機，在這個過程中需要企業(yè)未雨綢繆。戴易瑞認為，借新準則實施這一重要契機，企業(yè)可以進一步提升財務管理水平，促進財務和業(yè)務的融合，推動業(yè)財一體化進程。財務人員只有更為深入和精確地理解企業(yè)業(yè)務活動，結合自身業(yè)務的具體情況以及被轉移金融資產(chǎn)的實際特征才能做出對風險和報酬轉移的恰當判斷。
控制的判斷需要根據(jù)轉入方是否具有出售被轉移金融資產(chǎn)的實際能力而確定，轉入方的權利納入到轉出方終止確認的考慮使得轉出方的終止確認和轉入方的初始確認形成有機聯(lián)系，增強了不同企業(yè)會計處理的連貫性和可理解性。
新準則實施同時將進一步拉近企業(yè)財務管理與產(chǎn)品設計、業(yè)務管理、風險管理工作的距離，對提升企業(yè)財務管理水平提出更高的要求。楊寶華表示，對于銀行而言，財務管理所依賴的數(shù)據(jù)基礎，其前瞻性、審謹性會得到明顯提升。另一方面，從生產(chǎn)系統(tǒng)到管理系統(tǒng)，需要進行重新審視，以提升信息系統(tǒng)的效能和一致性。與此同時，財會人員將更加全面的理解銀行的產(chǎn)品、業(yè)務流程以及風險管理的手段和方法，促進財務與業(yè)務銜接融合，提高整體管理水平。
積極面對準則實施帶來的挑戰(zhàn)
新準則的修訂發(fā)布將改進企業(yè)現(xiàn)有的財務管理思維和模式，但同時不可避免地帶來了一些挑戰(zhàn)。
結合此前一同公布的《企業(yè)會計準則第22 號—— 金融工具確認和計量》，廈門大學管理學院教授于李勝表示，由于金融工具本身及其相關業(yè)務的復雜性，新準則也不同程度地提高了我國企業(yè)實際操作的困難性和復雜性，在企業(yè)缺乏會計準則專業(yè)人才和企業(yè)內控體系不健全的環(huán)境下，嚴格遵從新準則的實施可能面臨更大的挑戰(zhàn)。在具體實施過程中，企業(yè)需要從頂層設計通盤考慮。
楊寶華提出，新準則的實施是一項系統(tǒng)工程，對銀行的經(jīng)營管理、公司治理和內部控制改進均提出新的挑戰(zhàn)，需要治理層及高級管理層更加重視財會管理工作，更多的參與決策過程。準則實施需要利用管理過程中的評估手段和方法，其中很多基于行業(yè)經(jīng)驗判斷。銀行治理層及高級管理層需要對于形成判斷的客觀基礎、重要假設條件以及最終結果形成過程進行決策和監(jiān)督。
以新24 號準則為例，戴易瑞認為，對于某些行業(yè)的企業(yè)來說，如航空業(yè)、制造業(yè)，修訂的24 號準則可以更好地反映企業(yè)對商品價格風險中的風險要素管理。這意味著，企業(yè)可能需要建立新的套期策略，并提前評估24 號準則實施方案及模擬實施結果;改進交易系統(tǒng)、風險管理系統(tǒng)以及運營系統(tǒng)，并考慮開發(fā)新的系統(tǒng)模塊。
于李勝認為，企業(yè)在具體執(zhí)行會計準則時，不得不考慮執(zhí)行環(huán)境：無具體規(guī)則(明線)的企業(yè)需要大量的專業(yè)判斷，對企業(yè)會計人員的專業(yè)性要求高;如果企業(yè)自己設立明線，就要考慮是否遵從了準則精神，同時設立明線也會帶來業(yè)務部門的“不當利用”。他因此建議，對于相關準則存在客觀判斷標準環(huán)境，我國準則制定機構可以給企業(yè)管理者更多的判斷選擇空間，類似于原則導向。反之，應該著手建立具體的判斷標準，以供準則使用者參考使用，類似于規(guī)則或明線原則。
企業(yè)財務管理8
第一章 總 則
第一條 為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本制度。
第二條 公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。
(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。
(三)積極為經(jīng)營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約，合理分配和使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司設財務部，部門下設會計和出納崗位。
第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
第二章 財務部門各個工作崗位職責
第五條 財務經(jīng)理負責組織本公司的下列財務工作：
(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。
(四)組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；
(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；
(六)分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
(七)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責是：
(一)負責公司各項費用報賬工作。
(二)按照公司財務制度的規(guī)定組織公司的財務核算工作、賬簿登記工作和會計報表編制工作。
(三)組織公司倉庫的盤點工作，撰寫盤點報告。
(四)負責處理公司的各項稅務工作。
(五)根據(jù)公司的要求，匯總編制統(tǒng)計報表。
(六)按規(guī)定裝訂和保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(七)負責銀行賬戶的對賬工作，及時處理銀行未達賬項。
(八)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是：
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，每天盤點現(xiàn)金，做好現(xiàn)金的日清日結工作。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，按時登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務處理。
(七)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。
第三章 財務工作管理
第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十一條 財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十二條 財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。
會計報表每月由會計編制，財務經(jīng)理負責審核，每月1日前完成報表編制工作，由財務經(jīng)理審核后報公司總經(jīng)理。
第十三條 財務工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十四條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。 財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十五條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部檢查工作。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
第十六條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財務人員辦理交接手續(xù)，由財務經(jīng)理監(jiān)交。
第四章 支票管理
第十七條 支票由出納員或財務經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第十八條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。
第十九條 支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十條 對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。
第二十一條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應授權被授權人代簽，同意后可先付款后補簽。
第五章 現(xiàn)金管理
第二十二條 公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎金；
(二)個人勞務報酬；
(三)出差人員必須攜帶的差旅費；
(四)結算起點以下的零星支出；
(五)總經(jīng)理批準的其他開支。
前款結算起點定為1000元，結算規(guī)定的調整，由總經(jīng)理確定。
第二十三條 除本規(guī)定第二十二條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或轉賬的方式支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第二十四條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉帳方式支付，不得使用現(xiàn)金。
第二十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應存入銀行。
第二十六條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財務經(jīng)理和總經(jīng)理批準后提取。
第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第二十八條 符合本規(guī)定第二十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第二十九條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。
第三十條 工資由財務人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
第三十一條 差旅費由會計審核并報財務經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十二條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。
第三十三條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第六章會計檔案管理
第三十四條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應按要求整理歸檔。
第三十五條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十六條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十七條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務經(jīng)理批準。
第七章 處罰辦法
第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并進行相應的經(jīng)濟處罰。
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
(五)未經(jīng)批準保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人名義存入銀行的；
(六) 違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的`，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
(二)不服從公司工作安排的；
(三)泄露公司業(yè)務信息和財務信息的；
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項的；
(六) 個人能力原因，在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第八章 附 則
(一)會計核算基礎工作規(guī)范
(二)借款及各項費用開支標準審批程序
第四十四條 本規(guī)定由公司財務部負責解釋。
第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。
附則一、會計核算基礎工作規(guī)定
第一條 充分體現(xiàn)會計信息的可靠性，特制定本規(guī)定。
第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業(yè)務需要新增會計科目時，須報批準。
第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。
第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：
(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；
(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；
(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；
(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；
(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；
(六)月終，根據(jù)總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。
記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。
記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。
第五條 記帳規(guī)則：
(一)記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。
(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。
(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。
(四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。
(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。
(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。
(七)記帳的文字和數(shù)字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。
(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：
1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內。
2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。
3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。
(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：
1.經(jīng)濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出；
2.經(jīng)濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收；
3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；
4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。
(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”
(十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結數(shù)字下端劃雙紅線�？偨Y的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。
(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。
(十三)年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。
第六條 結帳、對帳：
(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：
1.在結帳時，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入有關帳簿。
2.本期內所有的轉帳業(yè)務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。
3.在全部業(yè)務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點。
(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：
1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。
2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。
3.帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產(chǎn)物資明細分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。
附則二、借款和各項費用開支標準及審批程序
第一條 為進一步完善財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度，依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。
第二條 借款及報銷審批程序
(一)出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）×預計出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務經(jīng)理批準，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。
(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。
(三)其他臨時借款，如購置款、業(yè)務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。
(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。
(五)借款出差人員回公司后，三天內應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。
(六)報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財務經(jīng)理簽字。
第三條 出差開支標準及報銷審批オ
(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。
(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下：
1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。
2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。
3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。
4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的45%計發(fā)補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。
5.公司人員調動工作，核發(fā)差旅費以其調入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關規(guī)定執(zhí)行。
6.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。
7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，其余情況一概不領發(fā)有關費用。
8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發(fā)。
(三)出差補助
按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發(fā)放。
(四)出差市內短途交通費 按附表中相應人均標準，憑票據(jù)據(jù)實報銷。
(五)其他雜費
如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據(jù)報銷。
(六)車船票
按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準報銷。
(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經(jīng)理批準，連續(xù)三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。
(八)根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補貼，然后由部門經(jīng)理簽認報財務經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷。
(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務清單中單列。
(十)出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷。
(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務招待費中審批報銷。
(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。
(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規(guī)定的未住宿補助。
(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。
(十五)員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。
第四條 業(yè)務招待費標準及審批
(一)因業(yè)務需要開支招待費的，由部門經(jīng)理填寫招待費審批單，報總經(jīng)理批準。
(二)業(yè)務招待費報銷單據(jù)必須有稅務部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實，再報財務經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷。
(三)超審批金額外的業(yè)務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。
(四)公司大型招待活動及單筆金額超過20xx元的招待費用，須經(jīng)董事長批準并簽字報銷。
第五條 其他費用開支標準及審批
(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，20xx元以內的憑稅務部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報分管領導、財務經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準報銷。
(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執(zhí)行，超過5000元的報董事長批準。
第六條 本規(guī)定解釋權在公司財務部。
企業(yè)財務管理9
房地產(chǎn)企業(yè)有著高風險、高投資的特點，財務管理中的內部控制體系的建立對它而言就具有更大的現(xiàn)實意義，它能夠幫助房地產(chǎn)企業(yè)實現(xiàn)對財務資源的科學合理配置，有效地規(guī)避其發(fā)展過程中可能出現(xiàn)的財務風險，是增強房地產(chǎn)企業(yè)競爭力的重要保障措施。
1．房地產(chǎn)企業(yè)財務管理與內部控制體系構建中存在的問題
1．1財務管理制度流于形式
從當前房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展情況來看，很多企業(yè)并沒有給予財務管理足夠的重視，很多現(xiàn)代化財務管理的制度也沒有被應用到企業(yè)的財務管理中，所以導致房地產(chǎn)企業(yè)在財務管理制度方面的建設和完善只是流于形式，并沒有被管理層嚴肅對待。相關責任部門在執(zhí)行的過程中也不能將內部控制體系真正的去貫徹和落實，從而使得內部控制體系在企業(yè)中的建設和完善完全失去了實踐上的支撐，財務管理制度也逐漸流于形式，這與管理層及企業(yè)內部人員的意識薄弱有著密切的關系。
1．2有效的財務管理體系尚未形成
當前很多企業(yè)在財務管理和內部控制體系的建設方面并沒有形成完善的系統(tǒng)，而且還多存在著企業(yè)建立的內部管理體系并不能很好地適應企業(yè)管理的需要。盡管當前很多房地產(chǎn)企業(yè)在引進內部控制體系的時候也參考了很多先進的案例和內部控制制度，但是其在對自身企業(yè)特性的方面卻缺少較為細致的考量，從而缺少必要的完備性、針對性和適應性。除此之外，因為房地產(chǎn)企業(yè)內外部環(huán)境的變化較快，而很多企業(yè)在內部控制制度建設的過程中并沒有引進相關的靈活性應變機制，根據(jù)時事和環(huán)境的變化來修訂和完善企業(yè)的內部控制制度。
1．3融資渠道比較單一
房地產(chǎn)是一項資金密集型的產(chǎn)業(yè)，但就當前形勢來看，房地產(chǎn)企業(yè)在融資渠道方面仍面臨著渠道較為單一的難題。之前我國房地產(chǎn)市場依靠國家的支持獲得了良好的發(fā)展，但也正是在這種依賴性的支持下，限制了我國房地產(chǎn)企業(yè)在融資渠道方面的開拓，大多企業(yè)都是通過銀行貸款的.渠道來獲得融資。而在國家銀根緊縮政策的影響下，房地產(chǎn)企業(yè)從銀行貸款的難度增加了，僅依靠銀行貸款來作為房地產(chǎn)開發(fā)的資金支持，已經(jīng)對中小房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生瓶頸。
1．4內部監(jiān)管不到位
在內部控制體制建立后，必要的內部監(jiān)管措施也是必須的，但大多數(shù)企業(yè)在這方面卻缺乏行之有效的保障機制。首先體現(xiàn)在房地產(chǎn)企業(yè)的監(jiān)督機制層次性方面，因為很多房地產(chǎn)企業(yè)都采取了設置屬地項目公司的管理模式，在這種集團控股型管理模式下，因為很多子公司分布在各地，其在治理結構、管理組織形式、內部控制流程等方面都存在較多的缺點，往往與企業(yè)本部的財務管理存在協(xié)調或匹配上的問題。其次，房地產(chǎn)企業(yè)在控制體制中的監(jiān)督管理方面還缺少先進的建設經(jīng)驗，在很多情況下都變成了事后監(jiān)督，從而使得監(jiān)督執(zhí)行的效果大大降低了。
1．5中小房地產(chǎn)公司信息化管理平臺不完善
中小房地產(chǎn)公司鑒于領導意識、資金和能力的有限，使他們在公司信息化平臺的建設方面較為落后，而這卻是房地產(chǎn)企業(yè)在財務管理和內部控制體系建設中的現(xiàn)代化要求。如企業(yè)在進行內部控制的過程中，通過信息化可以實現(xiàn)對企業(yè)的實時監(jiān)控和全面管理，從而保證其深入到企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和整體的過程中。但是中小房地產(chǎn)企業(yè)在意識和眼界上有一定的局限性，對新事物的關注度不高，也由于他們在資金和能力上的有限才使得他們在信息化建設的過程中并未建立完善的管理平臺。
2．房地產(chǎn)企業(yè)財務管理與內部控制體系的構建策略
2．1正視現(xiàn)代企業(yè)管理制度建設，優(yōu)化企業(yè)管理模式
首先，在意識方面房地產(chǎn)企業(yè)的相關管理人員和全體員工都要對這種現(xiàn)代財務管理的制度有一個清楚的認識，充分理解內部控制流程及其對企業(yè)管理的重要意義。然后建立一t現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度，全面優(yōu)化企業(yè)管理模式。為此還要制定明晰的控制流程和制度規(guī)章，從而保證企業(yè)管理人員的貫徹和落實，使得企業(yè)的財務管理和內部控制體系的建設不再只是流于形式，而要真正地發(fā)揮其應有的作用。
2．2建立全面的、完整的、現(xiàn)代化的財務核算和管理體系
相關的房地產(chǎn)企業(yè)管理人員一定要在現(xiàn)代化的財務管理與內部控制體系的建設上做出更多的努力，從而建立全面的、完整的、現(xiàn)代化的財務核算和管理體系。首先，要根據(jù)自身的實際需要和特點及時地引進先進成熟的制度建設經(jīng)驗，在此基礎上進行改良，以建立適應性強的符合企業(yè)自身特點的財務管理制度;其次，要同時加強對實際案例的分析，吸收別人成功的管理經(jīng)驗，認清自身企業(yè)在管理過程中的缺點，從而優(yōu)化企業(yè)自身的管理模式。但是以上這兩種措施都是建立在因地制宜的基礎之上的，只有這樣才能提高企業(yè)制度建設的有效性和可操作性。
2．3拓展房地產(chǎn)企業(yè)融資渠道
較高的投資風險、較大的資金投入以及較長的建設周期是房地產(chǎn)企業(yè)本身的重要特點，尤其在其發(fā)展的過程中融資問題就成為了限制房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的主要障礙，所以房地產(chǎn)企業(yè)要在融資渠道的拓展方面多下功夫。在當前的情況下，房地產(chǎn)企業(yè)需要在融資渠道方面進行改進。首先，要減少對國家政策的依賴性，積極發(fā)展自身融資能力的建設，合理地利用銀行貸款這種傳統(tǒng)融資模式在企業(yè)融資過程中發(fā)揮的作用;其次，要積極探索融資的新渠道，如房地產(chǎn)信托融資、充分吸收社會閑散資金的資本市場、增資擴股等融資渠道。還可利用外資銀行及其證券商外資來發(fā)展房地產(chǎn)企業(yè)。
2．4加強企業(yè)內部控制與內部審計工作
加強企業(yè)內部審計控制是保障企業(yè)內部控制作用的重要途徑，它在企業(yè)內部控制體系的建設過程中有著重要的作用，這有利于實現(xiàn)企業(yè)內部審計的獨立性。在審計控制的過程中通過專項業(yè)務和定期審計的形式，房地產(chǎn)企業(yè)在運營過程中出現(xiàn)的問題的就很容易被發(fā)掘，并能夠實現(xiàn)對各種漏洞和不良行為的查處。而通過企業(yè)績效審計和內部控制審計的執(zhí)行，企業(yè)將管理和控制的過程移向了事前與事中，這也是當前房地產(chǎn)企業(yè)內部審計工作的重點，這種在事前和事中加強對企業(yè)內部控制的管理能有效地發(fā)現(xiàn)企業(yè)中出現(xiàn)的問題，從而成為企業(yè)管理的有效工具。
2．5搭建完善的財務信息化管理平臺
在房地產(chǎn)企業(yè)信息系統(tǒng)的建設方面也要加強重視，從而在信息化管理平臺的支持下提高企業(yè)內部控制的效率。這種企業(yè)信息化管理平臺的生成可以有效地打破企業(yè)的信息孤島，將企業(yè)經(jīng)營、財務、銷售、采購等多方面、各個環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)實現(xiàn)信息的整合，使信息溝通組織扁平化、多元化，這對于企業(yè)的全面控制來說是一個得力的助手，有利于企業(yè)在信息管理方面實現(xiàn)暢通和高效地傳遞，提高企業(yè)的管理效率。
3．結語
現(xiàn)代企業(yè)財務管理制度發(fā)展過程中的一個重要成果就是內部控制體系的建立，它主要是通過調節(jié)、約束和規(guī)劃企業(yè)內部各項財務活動，從而為企業(yè)規(guī)避風險，提高企業(yè)的財務效益，以盡可能多的幫助企業(yè)實現(xiàn)盈利。而鑒于房地產(chǎn)企業(yè)有著高風險、高投資的特點，財務管理中的內部控制體系的建立它能夠幫助房地產(chǎn)企業(yè)實現(xiàn)對財務資源的科學合理配置，預測、發(fā)現(xiàn)和解決管理過程中出現(xiàn)的財務風險，是增強房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展過程中競爭力的重要保障措施。
企業(yè)財務管理10
一、總則
1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度;
2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度;
二、總原則
1、公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權。
2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
三、財務工作崗位職責
財務經(jīng)理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關工作。
財務主管職責
1、負責管理公司的日常財務工作。
2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。
10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、完成領導交辦的其他工作。
會計職責
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;
2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;
3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
出納職責
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的'銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。
3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務主管、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。
3、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
企業(yè)財務管理11
一、對企業(yè)內部控制初步進行內部審計調查
1、詳細了解企業(yè)的管理現(xiàn)狀，以及存在的問題，不規(guī)范企業(yè)財務管理工作計劃。
�。�1）了解企業(yè)行業(yè)情況
�。�2）了解企業(yè)基本情況及其環(huán)境
（3）了解企業(yè)各業(yè)務流程，具體包括：采購與付款循環(huán)；工薪與人事循環(huán)；生產(chǎn)與倉儲循環(huán)；銷售與收款循環(huán)；籌資與投資循環(huán)；固定資產(chǎn)循環(huán)。需提供行業(yè)相關資料；企業(yè)歷史發(fā)展背景、組織架構資料；財務憑證、賬簿、報表，及其他各部門內控相關資料。
2、內部審計調查報告對企業(yè)內部控制審計調查進行總結，描述各業(yè)務管理現(xiàn)狀及存在問題，為提高企業(yè)效益、減少成本、改善企業(yè)管理提供管理決策建議。
二、規(guī)范財務管理階段
1、會計核算體系建立(ERP總賬、固定資產(chǎn)、現(xiàn)金管理、成本核算、倉存管理等模塊)；財務崗位設置及人員分工，工作計劃《不規(guī)范企業(yè)財務管理工作計劃》。
2、財務管理制度的建立：企業(yè)是一個以營利為目的經(jīng)濟組織，組織管理具有共性，那就是制度化，以制度管理替代人治管理是企業(yè)發(fā)展壯大的必然，財務管理作為這個經(jīng)濟組織管理中的一個重要組成部分，而且是核心部分，財務管理體系化和制度化必不可少，財務管理者應組織好對企業(yè)內部財務制度的制定、貫徹執(zhí)行；對制度的執(zhí)行進行詳查。
3、財務分析工作：對企業(yè)經(jīng)濟活動情況進行綜合分析，寫出讓管理者讀得懂的系統(tǒng)化財務分析報告，為企業(yè)最高決策者提供決策所需要的相關財務信息。
4、財務預算編制、日常檢查：建立全面預算體系，監(jiān)控預算執(zhí)行。在執(zhí)行過程中時刻進行預算的日常檢查，使執(zhí)行不偏離原定規(guī)劃，做到事前有規(guī)劃、事中有管理，事后有分析。
5、組織企業(yè)成本核算、成本管理、壓縮企業(yè)支出：在激烈的市場競爭中，成本在很大程度上決定了企業(yè)盈利水平，決定了企業(yè)命運，成本控制是企業(yè)財務管理的重點。財務管理應組織企業(yè)成本核算、成本管理、壓縮企業(yè)支出。
6、資金管理：對營運資金有效管理，做好資本運作。企業(yè)資金流動不暢會出現(xiàn)經(jīng)營困難。在企業(yè)資金的循環(huán)過程中，為確保資金流動順暢，需要合理調配資金，對企業(yè)營運資金管理是企業(yè)財務管理的`重要內容之一。
7、融資管理：通過資本市場、金融市場、經(jīng)營市場籌措企業(yè)經(jīng)營所需要的資金，以滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、投資發(fā)展所須要的資金。
8、參與企業(yè)投資決策：企業(yè)除生產(chǎn)經(jīng)營外，如果說日常生產(chǎn)經(jīng)營決定企業(yè)短期的生存狀況的話，投資則決定企業(yè)長遠生存與發(fā)展。企業(yè)作為一個持續(xù)經(jīng)營、追求發(fā)展的營利性組織，為了長遠發(fā)展投資必不可少。財務應積極參與企業(yè)投資決策，組織對投資承受力分析、投資經(jīng)濟效益分析。
三、ERP系統(tǒng)全面實施（附：ERP系統(tǒng)實施有關參考資料）
企業(yè)財務管理12
一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范
1.愛崗敬業(yè)。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。
2.誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。
3.廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。
4.客觀公正。要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。
5.堅持準則。要求會計人員熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終堅持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督。
6.提高技能。要求會計人員增強提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學苦練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業(yè)務水平。
7.參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關業(yè)務，全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領導決策，積極參與管理。
8.強化服務。要求會計人員樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升會計職業(yè)的良好社會形象。
二、內部財務管理制度
為加強本公司財務職業(yè)道德規(guī)范
1.愛崗敬業(yè)。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。
2.誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。
3.廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。
4.客觀公正。要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。
5.堅持準則。要求會計管理、規(guī)范會計工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、國家有關財務會計管理法規(guī)和公司章程的有關規(guī)定，結合本公司的實際情況，特制定本財務會計管理制度。
(一)財務會計管理的基本原則,公司核算應遵循權責發(fā)生制原則。
(二)財務會計管理的基本任務和方法：
1、籌集資金和有效的使用資金，監(jiān)督資金的正常運行，維護資金的安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
2、做好財務管理的基礎工作，建立健全財務會計管理制度，認真做好財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。
3、加強財務會計核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。
4、監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合公司管理部門定期進行財產(chǎn)清查。
5、按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析和考核工作。
(三)財務會計管理的基本內容
1.財務會計管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務部門負責人對財務會計管理負有組織、實施檢查的責任。財務人員要認真執(zhí)行會計法，堅決按財務會計制度辦事，并嚴守公司的秘密。
2.加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
3.公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內容必須具備：填制憑證的日期、編號、業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)、填制人、復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應由出納人員簽名或蓋章。
4.健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬薄。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行。保證會計指標的口徑一致、相互可比，會計處理方法應前后相一致。
5.做好會計審核工作，經(jīng)辦財務人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時，應由專人復核，重大事項由財務負責人復核。
6.會計人員根據(jù)不同的賬務內容采用定期對會計賬薄記錄的有關數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來賬的單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符，賬實相符，賬表相符。
7.建立會計核算檔案，包括會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料者應建立檔案，并妥善保管。會計檔案應按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
8.會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部交給接替人員，會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。交接人員及監(jiān)交人應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
三、業(yè)務規(guī)范制度：
(一)、簽訂《代理記賬委托協(xié)議書》
委托人委托本公司進行代理記賬時，應當在互相協(xié)商的基礎上，簽訂書面委托協(xié)議。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外，還要包含以下內容：
1、委托人、受托人對會計資料合法、真實、準確、完整應承擔的責任。
2、會計憑證的傳遞程序和簽收手續(xù);
3、編制和提供會計報表的要求;
4、會計檔案的保管要求;
5、委托人、受托人終止委托合同應當辦理的會計交接事宜。
(二)雙方的義務責任及權利
1、代理記帳委托人應履行的義務
(1)對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，必須填制或者編制取得符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的原始憑證;
(2)應當配備專業(yè)人員負責日常貨幣收支和保管;
(3)及時向本公司提供合法、真實、準確、完整的原始憑證和相關資料;
(4)對本公司退回的，要求按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充;
(5)承擔《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責任。
2、本公司應履行的義務
(1)遵守會計法律和法規(guī)以及國家統(tǒng)一會計制度，依法履行職責;
(2)對在執(zhí)行業(yè)務中知悉的商業(yè)秘密，負有保密義務;
(3)對委托人示意做出不當?shù)臅嬏幚�，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應當拒絕;
(4)對委托人提出的有關會計處理原始問題負有解釋的責任;
(5)承擔《代理記帳委托協(xié)議》中約定的`責任。
四、代理記帳的操作規(guī)范
1、根據(jù)會計業(yè)務需要配備專業(yè)會計人員，非會計專業(yè)人員，不得從事代理記帳工作。
2、代理記帳人員未得到客戶認可，公司必須根據(jù)客戶要求另行委派至用戶滿意為止。
3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進。
4、依法制止客戶示意作不當?shù)臅嬏幚砘蛱峁┎粚嵉臅嬞Y料，如阻止無效即向公司匯報或向主管財政部門匯報。
5、代理業(yè)務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等資料應按約定的時間提交委托單位。
6、承接代理記帳業(yè)務時，必須向客戶說明代理范圍、代理責任、雙方權利義務和收費標準，不得以個人名義承接業(yè)務或擅自收費。
7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費以外的任何利益。
8、代理記帳人員定期參加會計業(yè)務的培訓。
9、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續(xù)的，不得調動或者離職。接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。
五、檔案管理制度
1、對委托單位提供的原始憑證等會計資料負有保管的責任。處理完畢后，應按規(guī)定及時返還委托單位，對代理業(yè)務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等會計資料應整理歸檔，以備需查時用。
2、對每一客戶建立檔案，并由專人保管，內容包括：用戶概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務報表等交接驗收記錄。
3、對不真實、不合法的原始憑證，不得歸檔。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不歸檔的同時，應當予以扣留，并及時向單位領導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。
4、歸檔過程中如果發(fā)現(xiàn)對外送報的財務報告有錯誤，應當及時辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財務報告外，并應同時通知接受財務報告的單位更正。錯誤較多的，應當重新編報。
5、每季度由監(jiān)督部檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室。
企業(yè)財務管理13
一、財務會計和管理會計之間的聯(lián)系
企業(yè)的發(fā)展離不開財務會計和管理會計的輔助，這兩者都是管理企業(yè)內部的財務工作，它們對企業(yè)的發(fā)展有重要影響。這兩者工作的步驟主要經(jīng)過收集相關信息、整理信息、進行加工或者處理企業(yè)內部信息，不僅能為企業(yè)提供數(shù)據(jù)，而且還確保提供數(shù)據(jù)的準確性。所以現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展離不開這兩大分支，它們既相互協(xié)調統(tǒng)一，又相互制約發(fā)展。財務會計主要是根據(jù)會計規(guī)定的法規(guī)與企業(yè)制定的制度要求，針對企業(yè)的生產(chǎn)過程進行有效的控制，根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題進行分析。所以企業(yè)的管理需要應用會計來核算并進行有效的監(jiān)督。管理會計主要是依據(jù)企業(yè)管理的發(fā)展需求，使用一些比較專業(yè)的方式進一步推測企業(yè)發(fā)展的前景。
財務會計和管理會計都是同處在相同的社會環(huán)境中，工作的形式基本是一樣的。企業(yè)財務會計工作的內容主要有記錄、進行核算、監(jiān)督管理、控制和匯報結果，這些都能夠體現(xiàn)出企業(yè)在經(jīng)營活動中的工作效果，為企業(yè)的經(jīng)營活動奠定良好的發(fā)展基礎。
二、財務會計和管理會計相互結合應用
1.工作的互補性提升企業(yè)管理效率財務會計的工作形式就是登記賬簿，規(guī)定一個時期編寫財務報表，及時更新；在日常工作中，管理會計對財務進行的工作內容一般沒有重復性，是把財務會計包含的數(shù)據(jù)資料進行分析。因此這兩者之間的聯(lián)系為會計工作的有效開展奠定了良好的基礎。管理會計在進行工作時要與財務會計緊密配合，主要因為管理會計工作要根據(jù)財務會計內部相關的數(shù)據(jù)資料來進行。同時財務會計也要依據(jù)管理會計來對基礎的數(shù)據(jù)進一步加強整合處理，能為企業(yè)管理提供更好的依據(jù)，而不僅僅是用來記錄。因此，兩者相互協(xié)調統(tǒng)一、相互依存，它們不僅能為企業(yè)在管理經(jīng)營中改進管理策略，而且，還能為企業(yè)的發(fā)展獲取更多的利益。
2.時間范疇是相互連接根據(jù)實際情況我們可以把財務會計工作的時間分成過去式與現(xiàn)在式，把管理會計分成過去式、現(xiàn)在式和未來式。財務會計主要是記錄工作內容，以及工作完成的一些情況，針對企業(yè)生產(chǎn)，進行詳細的描述。管理會計是對未來的發(fā)展趨勢進行推測，根據(jù)熟悉的信息資源與已經(jīng)制定的計劃，對沒有發(fā)生的項目通過分析進行有效的處理。這兩者在時間范疇上是相互連接的，主要是對企業(yè)過去的管理狀況進行總結，對現(xiàn)在的管理形式進行記錄并分析，對未來進行推測。
3.服務的對象企業(yè)外界存在有團隊利益或者個人利益的則是財務會計服務的對象；管理會計主要服務的對象是企業(yè)的管理者，也就是為整個企業(yè)提供服務。兩者存在的主要目的是不斷改進經(jīng)營管理，使管理決策得到有效實行。兩者不僅可以有效地提高經(jīng)濟效益，而且服務的效益也有所提升，這兩者服務的對象都是圍繞同一個目標進行。因此這兩者的一體化發(fā)展趨勢是根據(jù)它們自身存在的特質來確定的。它們的融合發(fā)展可以在事前進行合理的推測，需要的管理策略，在管理的過程中進行有效的控制。最后進行評價研究，內部進行全面核算和全面管理并相互結合，它們在邏輯上要緊密結合，在實務操作中可以相互協(xié)作，充分發(fā)揮會計的效能，為企業(yè)管理提供更好的服務。它們不僅體現(xiàn)出管理會計的專業(yè)化，而且，也體現(xiàn)出管理的職業(yè)化和國際化，為加強企業(yè)國際競爭力，提高國家經(jīng)濟建設發(fā)展奠定良好的基礎。
三、財務會計和管理會計的有機結合
1.事前進行推測構成一體化收集會計信息時，會計憑證指的`是對所有的會計工作內容以及會計管理使用到相關信息，它不僅是數(shù)據(jù)庫獲得信息的主要來源，也是財務會計工作效能和管理會計工作效能的有機結合�，F(xiàn)行的主要由貨幣作為單位，如果只用借貸記錄來進行，會計憑證的工作需求就不能得到滿足。會計憑證記錄方式如果發(fā)生改變，主要體現(xiàn)在：第一，在原來的財務會計添加代碼，為保證在管理工作上或者在會計工作上做好充分的準備，以便日后使用的過程中不需要再重新篩選；第二，增添信息欄，記錄管理信息中所需要的信息，為保證會計信息更加完整，防止遺漏。從而有效提高整個部門的工作效率，使財務會計和管理會計的工作效率實現(xiàn)一體化，為它們日后的會計工作奠定良好的發(fā)展基礎。
2.事中實行策略構成一體化財務會計在工作中，使用收集到的基礎數(shù)據(jù)來填寫，這些可以概括成對會計的認識、計量或者是填寫會計憑證。財務會計可以有三種類型，主要包括分類帳、總帳和報表，這些工作的形式都可以概括為運算結果。但對于管理會計，使用收集到的基礎數(shù)據(jù)是選擇財務會計內部原始信息，通過進行計算、比較并分析存在的差異，為事后分析進行有效地評價和合理地控制做好充分的準備。我們可以看出，這兩者應用的數(shù)據(jù)都是把原始信息進行合并，合并后形成一定的使用效率�；A數(shù)據(jù)進行統(tǒng)一確認后，不僅能為財務會計和管理會計在事中實行策略構成一體化，而且能促進這兩者一體化效率更進一步提高。
3.事后進行分析評價構成一體化這兩者構成一體化形式，并不是把這兩者應用的機械系統(tǒng)混合在一起，也不是構成一體化的更進一步。而是要把這兩者進行有機結合。會計工作不應該只進行記錄或只對事前進行預測，應該要對事后進行有效的分析，并且要加大分析力度。針對各期存在的數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計，降低獲得的營業(yè)利潤及分析效率。通過總結分析，采取有效的措施及時處理存在的弊病，對一些優(yōu)勢要擴展鼓勵應用。根據(jù)一些比較詳細的財務會計，可以研究財務會計方面的資料，而管理會計能把工作的側重點應用到企業(yè)經(jīng)營活動中來，不僅可以促進企業(yè)的快速發(fā)展，而且還有效地完善這二者構成的一體化形式。我們發(fā)現(xiàn)財務會計和管理會計的應用是相互結合、相互依存的。企業(yè)的發(fā)展要與財務會計和管理會計緊密融合。
企業(yè)財務管理14
摘 要
在市場經(jīng)濟的影響下，信息技術迅速、持續(xù)的發(fā)展以及普遍的應用給處于傳統(tǒng)發(fā)展路線、逐漸向著新模式轉變的企業(yè)提供了一個新的發(fā)展機會、方向。國內市場經(jīng)濟體制的不斷完善，其在企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營及發(fā)展中的地位越來越突出，且能為企業(yè)產(chǎn)業(yè)的升級、管理模式的不斷創(chuàng)新提供便利。另外，信息技術在企業(yè)財務管理中的應用也十分廣泛，使企業(yè)的財務管理逐漸走向科學化的發(fā)展道路。本文主要分析信息技術影響下企業(yè)財務管理工作中存在的問題，并提出相應的處理措施，以期促進企業(yè)財務管理工作的有效進行。
關鍵詞 信息技術 企業(yè) 財務管理
0 前言
伴隨網(wǎng)絡技術及計算機技術的不斷發(fā)展，信息技術在企業(yè)中的應用也越來越普遍。財務管理作為企業(yè)管理中的一個關鍵組成部分，其內容及管理方式也隨著信息技術的不斷應用而發(fā)生了相應的改變。在目前這個以信息技術為主的社會中，傳統(tǒng)的財務管理早已無法與市場經(jīng)濟發(fā)展的需求相適應。因此，企業(yè)在開展其財務管理工作的過程中，應加強對信息技術的應用，進而才可以使企業(yè)財務管理及其整體管理水平得到提升。
1 企業(yè)財務管理在信息技術影響下所存在的問題
如今，企業(yè)在開展財務管理工作時，逐漸趨向網(wǎng)絡技術、信息技術的應用，但是在應用這些技術的同時，企業(yè)財務管理工作中出現(xiàn)的問題也日漸突顯出來，比如企業(yè)傳統(tǒng)的財務管理理論比較落后這一問題就對企業(yè)財務管理工作的有效進行造成嚴重影響。以往的企業(yè)財務管理模式早已無法適應信息技術時代的發(fā)展需求，企業(yè)資產(chǎn)結構在目前經(jīng)濟背景下主要是將知識當作核心基礎軟件、商標、品牌商標、人才儲備等，這些無形的資產(chǎn)在企業(yè)的資產(chǎn)中的比重與傳統(tǒng)的經(jīng)營形式相比有了明顯的改變。企業(yè)中固定的投資對象及儲備資本主要就是無形資產(chǎn)，但是在實際的財務管理工作中，企業(yè)財務管理中并沒有涉及到較多無形資產(chǎn)，大部分企業(yè)都沒有重視無形資產(chǎn)在其財務管理中的價值及重要性。而該財務管理理論卻只適合應用在產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟時期，在目前信息化的經(jīng)濟時代中早已不能大大企業(yè)的發(fā)展、管理需求。另外，企業(yè)財務管理中信息技術的知識儲備比較落后也是信息技術環(huán)境下企業(yè)財務管理中的一個主要問題。企業(yè)財務管理中最主要的問題就是在信息時代如何對企業(yè)獲取知識信息的準確性、速度進行提升。目前，中國經(jīng)濟正處在高增長與低膨脹的形勢中，企業(yè)財務的負擔也隨著減少，但各個企業(yè)間的市場競爭卻便得越來越激烈。許多企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中除了面臨發(fā)展機遇之外，同樣面臨著越來越難的市場挑戰(zhàn)。企業(yè)想要實現(xiàn)持續(xù)的發(fā)展就必須重視信息技術在其發(fā)展過程中的重要性，并對其財務管理體制進行改革，儲備充足的信息知識才能更好的應對財務管理中的相關問題。
2 對信息技術影響下的企業(yè)財務管理工作進行完善的對策
2.1 企業(yè)應該將財務管理當作中心工作來促進企業(yè)管理實現(xiàn)信息化
企業(yè)在開展財務管理工作的過程中，其財務信息作為企業(yè)各種信息的交匯點。企業(yè)的管理中心主要就是財務管理，且財務管理的中心理念是資金的管理，其是企業(yè)中公認的一種共同理念。信息技術及財務管理在目前的一些管理方法、管理模式、管理思想中作為一種有效載體，是企業(yè)對其財務資金進行集中管理及監(jiān)督的主要選擇。因而，企業(yè)應把財務管理當作主要的工作，進而使企業(yè)管理能夠實現(xiàn)信息化，企業(yè)應借鑒一些成功的案例，并根據(jù)企業(yè)信息化的發(fā)展規(guī)律及趨勢來推進企業(yè)的發(fā)展。
2.2 企業(yè)應該培養(yǎng)高素質的財務團隊及人員
企業(yè)的信息化財務管理工作中對財務管理工作人員提出了較高的要求，其要求財務管理人員在信息化的財務管理環(huán)境影響下，一定要轉變傳統(tǒng)的會計管理模式及方法，逐漸轉向以計算機網(wǎng)絡、電子算法為基礎的財務管理模式，利用相關的信息技術不斷提升企業(yè)的財務管理質量。因此，財務管理人員不僅需要具備較強的專業(yè)知識，還必須掌握更多與信息技術、軟件相關的知識，且應善于利用相應的軟件程序、數(shù)據(jù)庫對企業(yè)的財務報表進行編寫，為企業(yè)開展財務管理及實現(xiàn)信息的`交流提供便利。
2.3 企業(yè)應實現(xiàn)財務及業(yè)務的一體化
推進企業(yè)的財務及業(yè)務一體化是目前企業(yè)開展財務管理工作的最高水平，企業(yè)應該對其所使用的各種信息化管理軟件進行統(tǒng)一，把企業(yè)的業(yè)務流程及財務管理的信息進行融合，并將新型的技術引用到去財務管理工作中。企業(yè)應對其財務、業(yè)務中使用的各種一體化的管理軟件進行開發(fā)，進而使其財務管理的工作的效率得到提升及實現(xiàn)規(guī)范化的管理。軟件技術以及計算機技術的使用必須和企業(yè)的具體情況結合，根據(jù)企業(yè)的具體情形來對其財務管理的相關軟件進行開發(fā)，進而促進企業(yè)財務管理的信息化建設。
3 結束語
信息技術在企業(yè)中的廣泛應用給企業(yè)發(fā)展帶來一定的積極作用，其為企業(yè)提供機遇的同時也帶來相應的競爭壓力。企業(yè)在面對這樣的挑戰(zhàn)時，應對其財務管理制度及模式進行改革，把信息技術有效的應用在其財務管理工作中，進而使企業(yè)的財務管理實現(xiàn)信息化，為企業(yè)的發(fā)展開辟一新的方向。這樣才可以使企業(yè)的財務管理水平得到提升。
參考文獻
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企業(yè)財務管理15
摘要：現(xiàn)階段, 隨著我國市場化經(jīng)濟的逐步完善, 內部控制制度在企業(yè)經(jīng)濟管理中意義重大, 對企業(yè)的財務管理與經(jīng)濟節(jié)約起到重大的監(jiān)管作用。在企業(yè)改革的大背景下, 嚴謹科學的內控制度有利于促進企業(yè)的全面發(fā)展。論文針對現(xiàn)階段企業(yè)內控制度中存在的問題與弊端進行分析研究, 并結合企業(yè)自身實際情況, 提出了相應的優(yōu)化策略, 為我國企業(yè)事業(yè)的發(fā)展提供了相關的參考意見。
關鍵詞：內部控制; 管理會計工具與方法; 企業(yè)發(fā)展;
1 引言
伴隨我國市場經(jīng)濟競爭日益殘酷, 企業(yè)體制改革也逐漸實現(xiàn)市場化與經(jīng)濟化。當前經(jīng)濟形勢下, 加大對內控制度的建設創(chuàng)新就尤為重要。提升內控人員的綜合素質與專業(yè)水平, 建立完善內控制度, 切實把內控工作落實到企業(yè)經(jīng)濟管理中去, 為企業(yè)財務資金的節(jié)約與控制起到積極作用。
2 內部控制是保證管理會計工具與方法科學應用的前提條件
首先, 內部控制是管理會計工具方法運用的重要基礎條件, 并對其管理會計工具方法運用起到關鍵性的影響。內部控制是對企業(yè)內部財務管理與財務運行的有效控制, 該控制體系的完善與執(zhí)行力度代表該企業(yè)的綜合管理能力。其中, 內部控制在財務管理中應用管理會計工具方法可以使企業(yè)的財務管理與運行更加透明化、效率化。管理會計工具方法是內部控制的衍射與延伸, 可以說管理會計工具方法是企業(yè)內部控制管理的'實質階段, 二者相輔相成, 并起到相互制約的效果。因此, 企業(yè)只有完善并加強其內部控制體系建設, 才能為下一步的管理會計工具方法應用奠定基礎。另外, 管理會計工具方法應用主要和企業(yè)自身的實際展情況具有一定的關聯(lián)性。所以, 內部控制體系也是企業(yè)發(fā)展與內部組織結構管理的重要體現(xiàn)。管理會計工具的方法運用可以結合內部控制體系, 將體系中的財務管理工作進行細化與量化, 分別從內部財務管理與外部財務管理兩方面進行改革與優(yōu)化。其中, 內部財務管理主要是指企業(yè)內部的正常財務運行情況, 例如員工工資發(fā)放、相關所需原材料與物品的購買投入、企業(yè)內部定向資金的流向等。而外部財務管理主要是指:企業(yè)在外部市場進行的資金投入、各種債務關系、正常外部資金流轉等。所以, 管理會計工具對所有的財務管理工作進行細化, 以企業(yè)發(fā)展為出發(fā)點, 始終以“服務企業(yè)”的理念方針進行科學理。
3 內部控制貫穿管理會計全要素
3.1 企業(yè)應用環(huán)境
首先, 應用環(huán)境是指企業(yè)為其管理會計人員提供的基本指導與實際工作場景。其中包括內部環(huán)境與外部環(huán)境。內部環(huán)境主要包括與管理會計體系相關的價值體系, 由組織管理框架、管理控制模式、資源利用保障機制、網(wǎng)絡信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)等組成。外部環(huán)境主要包括與國內的市場發(fā)展、經(jīng)濟金融、相關法律、各種行業(yè)等。應用環(huán)境對企業(yè)內部控制體系要求較為完善, 需要企業(yè)內部控制體系形成有機整體, 其體系包括企業(yè)各級組織機構劃分、相關工作人員的配置、各區(qū)域管轄職權的劃分等。
其次, 還要求管理會計必須在政策要求下實施。在進行管理會計應用時, 要結合企業(yè)的實際情況與企業(yè)的展方向, 找出適應企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營特點等應用環(huán)境與外部經(jīng)濟環(huán)境的變化等[1]。
3.2 管理會計應用
管理會計應用時, 企業(yè)根據(jù)其自身的實際情況, 運用管理會計工具方法, 在企業(yè)發(fā)展與業(yè)務層面進行集中分析研究, 結合合項目規(guī)劃、決策定奪、控制優(yōu)化與相關評價等方面, 開展相關服務企業(yè)管理所需的諸多應用。當然, 管理會計應用的開展也根據(jù)企業(yè)自身實際情況與環(huán)境的不同, 產(chǎn)生相對差異化與特點化。這種差異與特點的產(chǎn)生主要根據(jù)企業(yè)的項目規(guī)劃、決策定奪、控制優(yōu)化與相關評價的變化而變化。例如, 某大型企業(yè)500萬資金的運行屬于經(jīng)營決策或業(yè)務決策的范疇, 而相對的小型企業(yè)則屬于戰(zhàn)略性決策。因此, 管理會計要依照企業(yè)自身的實際情況, 并按照不同決策類型而針對性的采取不同的決策支持方式、資料信息傳輸與相關上報方式[2]。
3.3 管理會計工具方法運用
首先, 管理會計工具方法運用應該采取科學、合理的方式方法, 結合企業(yè)實際財務情況與發(fā)展需求, 制定相應的運用方案與實施計劃, 并加強對管理會計工具方法運用的重視程度, 并對具體方法進行了解掌握, 其主要包括財務預算控制管理、施工成本控制管理、本量利的研究分析、平衡計分卡模式與相關技術與生產(chǎn)流程。在項目規(guī)劃、決策定奪、控制優(yōu)化、相關評價每一項活動中管理工具與方法的選擇必須服務于企業(yè)戰(zhàn)略目標的科學確定。
其次, 管理會計供給與方法應給結合企業(yè)自身實際財務狀況與運行機制, 該方法的運營應該從企業(yè)人員、管理與運行三方面進行提升優(yōu)化。
最后, 管理會計工具與方法應該建立相對的立體化管理體系, 即集團對相關子公司的金字塔式管理結構, 子公司有對下屬的相關部門進行逐一管理。
4 實現(xiàn)內部控制與管理會計的高度融合
4.1 充分考慮管理會計工具與方法在企業(yè)中的應用
隨著內部控制體系的逐步完善與標準化的日益實現(xiàn), 企業(yè)的內部控制已經(jīng)成為現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展與壯大的重要推動力量。內部控制體系可以對企業(yè)的財務綜合運用起到促進作用。在目前的企業(yè)內部控制管理中, 大力應用管理會計工具方法, 對其企業(yè)的內部財務管理與外部投資運作起到細化、量化的促進作用。管理會計工具方法的應用主要是結合企業(yè)的實際情況與發(fā)展戰(zhàn)略, 采用針對性的財務管理措施與手段, 對其進行特定的財務運行管理, 使其能夠更好的服務于企業(yè)的綜合發(fā)展。
4.2 充分考慮內部控制應用環(huán)境
首先, 管理會計工具方法應用應該充分考慮其內部控制環(huán)境的實際情況。不同企業(yè)之間的內部控制環(huán)境不同, 存在一定的差異化。內部控制體系的建立與完善是管理會計工具與方法的實施前提。
其次, 管理會計工具方法應用存在差異, 如:單一式的管理會計工具方法、組合式的管理會計工具方法等。因此, 采用何種方式應該取決于內部控制環(huán)境與技術要求。另外, 內部控制環(huán)境的制約與條件也對其管理會計工具方法造成影響。例如, 管理會計相關數(shù)據(jù)報告的頻率和模式要與企業(yè)內部控制環(huán)境中的數(shù)據(jù)與交流方式相銜接, 應該嚴格對各部門、層級的控制權進行合理劃分與構建, 并建立相應的管理會計報告應用權限。
5 結論
隨著企業(yè)改革的加快, 針對我國現(xiàn)階段企業(yè)經(jīng)濟管理體制, 建立完善內控制度尤為重要。因此, 應該加強企業(yè)員工重視對企業(yè)內部控制體系的建設。并提高相關審計人員的綜合素質與業(yè)務技能, 切合實際的將管理會計工具方法應用到企業(yè)內部控制工作中去, 充分將管理會計工具方法實質發(fā)揮出來, 為構建企業(yè)體制改革發(fā)展的宏偉藍圖與內控制度奠定基礎。
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