【通用】中小企業(yè)財務管理
中小企業(yè)財務管理1
【摘 要】
改革開放以來，伴隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國中小企業(yè)也迅速壯大，對國民經(jīng)濟的貢獻也日益增大，已成為我國國民經(jīng)濟中不可或缺的重要組成部分，。然而，有很多的中小企業(yè)忽視財務管理工作，企業(yè)財務管理和風險控制的作用沒有得到充分的發(fā)揮，嚴重制約和影響了中小企業(yè)的發(fā)展。因此研究中小企業(yè)財務管理具有重要的理論和實踐指導意義。
【關鍵詞】中小企業(yè) 財務管理 問題及對策
中小企業(yè)一般就是相對于大企業(yè)而言資產規(guī)模與經(jīng)營規(guī)模都要小的企業(yè)，它們在解決工業(yè)化時期農業(yè)勞動力的轉移，緩解就業(yè)壓力、保持社會穩(wěn)定、促進產業(yè)組織中的分工和專業(yè)化協(xié)作，為大企業(yè)提供配套服務、促進產業(yè)結構調整和升級、技術進步和技術創(chuàng)新、推進高新技術產業(yè)化等方面發(fā)揮著重要作用。但就是，隨著經(jīng)濟改革的不斷深入和完善，在發(fā)展中也暴露出不少問題，財務管理不到位就就是其中一個突出的問題，應當引起企業(yè)和管理當局的高度重視。
一、存在的問題
1、企業(yè)財務管理制度不健全。中小企業(yè)相當一部分就是私營性質，企業(yè)的所有者同時又就是企業(yè)的經(jīng)營者，這種模式給企業(yè)的財務管理帶來了負面影響。這些企業(yè)大多數(shù)仍就是老板家長式管理，財務就是由老板單線控制，對建立內部財務管理制度的重要性認識不夠，一般很少設立完善的規(guī)章制度，有些中小企業(yè)雖然也有公司管理規(guī)定和相應的財務制度，但就是在具體操作中卻因難以嚴格把關而導致制度和規(guī)定名存實亡。于就是導致了財務管理混亂、會計基礎工作薄弱、會計信息失真、缺乏風險控制系統(tǒng)等情況的發(fā)生。
2、財務管理人才缺乏，財務人員業(yè)務水平較低。中小企業(yè)由于規(guī)模小，會計機構往往不健全，有的空崗缺員，無法開展財務管理工作，有的在崗財會人員素質低，能力差，理財知識欠缺、理財理念滯后，對于財務管理的理論方法不去理解和研究，無法做好其本職工作。管理人才短缺就是制約企業(yè)財務管理水平和質量的重要因素。
3。財務管理在企業(yè)管理中處于被動和受輕視的地位。很多中小企業(yè)受傳統(tǒng)財務管理觀念的影響，認為財務就就是算好賬、管好錢，財務管理理念僅僅停留在會計核算、成本控制的基本概念上。 存在重核算、輕管理的思想，企業(yè)財務、會計機構長期合二為一，常常借口人員精簡，把財務人員視為輔助人員，可有可無，優(yōu)秀專業(yè)人才留不住，造成財務核算水平較差，很難對企業(yè)的`經(jīng)營過程作出正確反映，難于進行正確的財務分析，導致企業(yè)決策層難于作出準確的決策，使財務管理職能難以得到正常發(fā)揮。
4、不重視現(xiàn)金流量管理。現(xiàn)金就是企業(yè)的血液，自始至終貫穿于企業(yè)生存和發(fā)展的每個環(huán)節(jié)。一個企業(yè)想要持續(xù)經(jīng)營，靠的不就是損益表上的高額利潤，而就是必須保持良好而又充足的現(xiàn)金流量。現(xiàn)金就是否充裕直接影響到企業(yè)的健康發(fā)展。當前中小企業(yè)在財務管理中普遍存在對現(xiàn)金流量管理重視不夠、將利潤等同于現(xiàn)金、缺乏現(xiàn)金管理意識等問題，由于中小企業(yè)一般規(guī)模較小、資金不足、信譽較低，導致它的資金鏈比較脆弱，容易引發(fā)財務危機。如果不重視現(xiàn)金流量的管理，長期使現(xiàn)金流盲目的運轉，潛在風險日益積累，促使任何的小“挫折”就可能置企業(yè)于生死邊緣。
5、預算管理的思想觀念有偏差。預算管理已經(jīng)成為當今中小企業(yè)管理的一種重要管理方法，但在實行過程中卻存在諸多問題，如預算編制缺乏規(guī)劃、預算與實際偏差較大、預算執(zhí)行前松后緊現(xiàn)象嚴重、預算考核不嚴格等。造面這種結果的原因主要就是預算管理的思想觀念有偏差，認為編制預算屬純財務行為。預算就是在財務收支預算基礎上的延伸和發(fā)展，以至于很多人都認為預算就是財務行為，應由財務部門負責預算的制定和控制，甚至把預算理解為就是財務部門控制資金支出的計劃和措施。盡管各種預算最終可以表現(xiàn)為財務預算，但預算的基礎就是各種業(yè)務、投資、資金、人力資源、科研開發(fā)以及管理，這些內容并非財務部門所能確定和左右。
二、應對策略
1、建立和健全企業(yè)財務管理制度。俗話說：“沒有規(guī)矩，不成方圓�！币�(guī)矩也就就是規(guī)章制度，就是我們應該遵守的、用來規(guī)范企業(yè)行為的規(guī)則、條文，它保證了良好的秩序，就是各項事業(yè)成功的重要保證。因此根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的實際需求，根據(jù)自身情況有針對性的、有計劃的建立健全一套適合本企業(yè)發(fā)展的財務管理制度，既就是適應社會主義市場經(jīng)濟體制的客觀要求，同時也就是加強企業(yè)管理的內在要求。企業(yè)要在市場競爭中求生存、求發(fā)展，就必須按照市場經(jīng)濟的要求規(guī)范財務行為， 采取切實有效的措施，堵塞漏洞，嚴格監(jiān)管，從而提高企業(yè)的競爭能力，以實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟增長方式的轉變。
2、加強財會隊伍建設，提高財務管理人員素質。加強財務管理，人才就是關鍵。實現(xiàn)財務管理的整體目標，取決于一支思想好，作風硬、業(yè)務精的財會隊伍。近幾年來隨著我國經(jīng)濟發(fā)展迅速，中小企業(yè)的管理水平也在不斷提高，財務管理作為企業(yè)管理的主要組成部分，對財會人員提出了更高的要求。企業(yè)面臨的就是激烈的市場競爭，需要的就是高素質的財會人員，它需要財會人員具有個性、善于合作、有創(chuàng)新性、具有一定的協(xié)調能力，需要具有會計、財務管理、稅法、計算機等多種專業(yè)能力的復合型人才。要提高財務人員的素質和能力，必須加強日常的培訓教育工作，要從本單位財務工作的實際出發(fā)，有針對性地搞好培訓。利用各種形式為廣大財會人員提供快捷、方便和高效的學習條件。只有通過各種辦法和渠道來提高財會人員的整體素質，才能使企業(yè)的整體管理水平達到新的高度。
3、設置專門的財務機構，加強財務管理。財務管理就是企業(yè)一切管理活動的基礎，就是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)生產經(jīng)營過程的社會化程度和現(xiàn)代化水平的不斷提高，財務活動越來越復雜，財務管理也由單一到復雜、由低級到高級，在企業(yè)管理中的地位與作用也逐漸顯示出來并被人們所認識接受。企業(yè)的理財能力、資金運籌能力，直接決定了企業(yè)經(jīng)營效果的好壞。因此，在企業(yè)內部，財務機構的科學設置和合格財務管理人員的合理聘用，對財務管理職能的充分發(fā)揮，具有十分重要的意義。
4、重視現(xiàn)金流量管理�，F(xiàn)金流量管理對企業(yè)的生存和發(fā)展意義重大，而中小企業(yè)因其經(jīng)營管理的特殊性，其現(xiàn)金流量管理顯得尤為重要。以利潤為中心的財務管理模式正在走向解體，現(xiàn)金流量作為企業(yè)價值的驅動因素，以其超越利潤指標的優(yōu)勢開始受到人們的普遍關注，并逐漸成為衡量企業(yè)盈利能力和未來成長性的主要標準。理智的企業(yè)管理者、股東、債權人和外部分析師，都已不再將目標鎖定在利潤指標上，而就是認識到現(xiàn)金流量才就是最具有價值相關性的指標。中小企業(yè)要能長期生存，發(fā)展壯大，必須加強對企業(yè)財務管理中的現(xiàn)金流量管理。
5、實行全面預算管理。實行全面預算管理的目的就是保障企業(yè)戰(zhàn)略與經(jīng)營目標的實現(xiàn)，全面預算使戰(zhàn)略決策目標具體化、系統(tǒng)化和定量化，全面預算執(zhí)行過程就就是企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的過程，通過對企業(yè)的資產狀況、經(jīng)營成本、現(xiàn)金流量作出的全面規(guī)劃，積極改善了經(jīng)營效率與效果；其次，通過全面預算的編制與平衡，企業(yè)可以對有限的資源進行合理配置使用，有效降低資源浪費。另外，將全面預算管理與績效考核、激勵體制相結合，以預算執(zhí)行結果作為績效考核的重要依據(jù)，可以激勵并約束經(jīng)營者努力完善內部控制措施與辦法，增收節(jié)支，提高利潤。
中小企業(yè)財務管理2
一、文獻綜述
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中小企業(yè)財務管理方面，國內很多學者如李敏的《小企業(yè)財務管理》，袁曉玲的《經(jīng)營管理謀略與技巧》，吳少平的《中小企業(yè)財務管理》，樓德華、傅黎瑛的《中小企業(yè)內部控 制》和李鳳鳴的《內部控制學》等在加強中小企業(yè)財務管理方面指出，必須突破行業(yè)和所 有制界限，合并、精簡管理部門，建立專業(yè)的中小企業(yè)政府管理機構;樹立財務管理在企 業(yè)管理中的核心地位，建立健全中小企業(yè)財務預算體系和財務分析指標體系，加強中小企 業(yè)內部財務控制。孫學敏的《中小企業(yè)金融支持問題與對策》分析了中小企業(yè)融資困難的 原因，提出中小企業(yè)如何在當前既定的融資環(huán)境下，通過對融資渠道的研究和改善管理水平，來提高融資效率。
�。ǘ﹪庋芯扛艣r及發(fā)展趨勢
從國外來看，發(fā)達國家很重視對中小企業(yè)的管理與支持，比如美國、日本、意大利、 韓國、德國、法國、加拿大等國家。在這些國家的公司法中，對中小企業(yè)都作出了專門的' 界定，英國還在公認的會計原則的基礎上專門制定了小企業(yè)財務報告準則。國際會計準則 理事會也對中小企業(yè)會計問題給予了足夠的重視，目前正在致力于中小企業(yè)會計標準的制 定。旨在為全世界各國小企業(yè)會計核算提供相應指南。國外在面向中小企業(yè)的社會服務體 系和相關立法工作方面也比較完善，如美國的《小企業(yè)法》和《小企業(yè)技術創(chuàng)新法》 ，韓國， 日本的《中小企業(yè)基本法》等。融資渠道和政策支持相對國內也更加規(guī)范和靈活，因此也 吸引了我國的很多中小企業(yè)去爭取海外上市。國外許多學者在這方面也很有研究，比如， 美國 KESTER，F(xiàn)RUHAN，PIPER，財務案例，尤金，喬爾，財務管理基礎，約翰？J。懷爾德 （John J。Wild） 。
二、設計（論文）主要內容
企業(yè)的財務管理在整個企業(yè)中處于核心地位，只有不斷加強它的管理才能確保企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。論文從分析我國中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀入手，找出存在的問題和弊端，并分析了產生這些問題的原因，提出了相應的對策和建議。
三、設計（研究）方案
第一章 總論
1。1 中小企業(yè)財務管理概述
1。1。1 企業(yè)財務
1。1。2 財務管理的任務
1。2 中小企業(yè)財務管理目標
1。2。1 財務管理目標的概念與特點
1。2。2 財務管理的整體目標
第二章 中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀
2。1 中小企業(yè)普遍面臨融資困難
2。2 中小企業(yè)缺乏系統(tǒng)的財務管理理念
2。3 中小企業(yè)的財務管理缺乏制度
2。4財務管理在中小業(yè)管理中處于被動和受輕視的地位
第三章 中小企業(yè)財務管理的問題及原因
3。1 融資困難，周轉資金嚴重不足
3。2 管理模式僵化，管理觀念陳舊
3。3 財務控制薄弱，缺乏科學性
3。4投資能力較弱，且缺乏科學性
第四章 改善中小企業(yè)財務管理的對策
4。1 強化資金管理，拓寬融資渠道
4。2 科學投資決策，降低投資風險
4。3 建立健全內部控制制度，加強財務控制
4。4 努力提高資金的使用效率，使資金運用產生最佳的效果
4。5加強財會人員隊伍建設，規(guī)范企業(yè)會計秩序
結 論
四、工作進度安排
20xx年11月 01日—11月 07日 論文選題、
20xx年11月 08日—11月 20日 初步收集畢業(yè)論文相關材料，填寫《任務書》
20xx年 11月 26日—11月30日 進一步熟悉畢業(yè)論文資料，撰寫開題報告
20xx年 12月 10日—12月19日 確定并上交開題報告
20xx年 01月 04日—02月15日 完成畢業(yè)論文初稿，上交指導老師
20xx年 02月 16日—02月20日 晚上論文修改工作
20xx年 02月 21日—03月20日 定稿、打印、裝訂
20xx年 03月 21日—04月10日 論文答辯
五、主要參考文獻
[1]張其明，采取切實措施，加強中小企業(yè)財務管理[j]，會計之友，20xx（8）
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[14]蔣明新，中小企業(yè)創(chuàng)新與發(fā)展，
中小企業(yè)財務管理3
摘要：企業(yè)之間的競爭在新常態(tài)下如火如荼地發(fā)展著，不論是管理方式還是管理內容，在新形勢下企業(yè)都針對性地進行了改變和創(chuàng)新。企業(yè)管理的一項重要環(huán)節(jié)就是對企業(yè)的財務進行管理，它在企業(yè)的發(fā)展之中發(fā)揮著舉足輕重的作用。在新形勢下如何對企業(yè)經(jīng)濟財務管理模式進行優(yōu)化這一話題引起了社會的廣泛關注和重視，本文為此給出了幾點優(yōu)化方法。
關鍵詞：財務管理；創(chuàng)新；預算管理；風險管理
一、企業(yè)財務管理模式的趨勢
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金流觀念企業(yè)的平穩(wěn)運行的發(fā)展就需要有大量的資金支持�？梢哉f，企業(yè)正常運行的血脈就是資金。但是財務管理的一個巨大的挑戰(zhàn)就是在日常的經(jīng)營運行之中需要花費較長的一段時間去回收賬款，于是其風險就顯得很大。對投資項目的價值進行衡量也是通過現(xiàn)金流來完成的。新形勢下企業(yè)，在對財務管理進行開展的時候就必須重視現(xiàn)金流。只有在思想上提高了對現(xiàn)金流的重視，在對現(xiàn)金進行收支管理的時候才會更加謹慎且工作失誤就會減少，企業(yè)財務管理水平也會相應地提高，其發(fā)展也有了強大的保障。
�。ǘ┦袌鲲L險觀念企業(yè)之所以要樹立市場風險觀念，是為了能夠更好地面臨著來自市場各方面的風險，同時也能夠及時地掌握市場信息，例如材料的價格等。只有樹立了市場風險觀念，就能在較短的時間里建立財務有效的風險防范措施，避免企業(yè)可能面臨的風險。
（三）貨幣時間價值觀念作為衡量財富或價值的一個重要指標——貨幣時間價值觀念，在評估項目成本和收益的時候就需要用現(xiàn)值形式來表示。只有對貨幣時間進行了全面的考慮，才能夠對項目的成本和收益有著正確地評估，企業(yè)運行和發(fā)展在成本現(xiàn)值小于收益現(xiàn)值的時候才有益。反之，就是無益。
二、新常態(tài)下企業(yè)財務管理模式存在的不足
�。ㄒ唬┙�(jīng)濟財務監(jiān)管地位低下，內部的監(jiān)管環(huán)境比較脆弱因為公司的管理時間以及經(jīng)營資金是有一定限制的，當進行安排時間以及運營資金時，一般會更加注意主要經(jīng)營業(yè)務的公司產品的生產、銷售等過程。對于一些負責人而言，唯有處理好這些部分，才可以確保公司在市場環(huán)境的競爭中地位穩(wěn)固。但是他們卻忽視內部財務監(jiān)管的關鍵作用。所以，中國公司內部財務監(jiān)管方面的發(fā)展停滯不前，主要是缺乏一個良好的環(huán)境，沒有得到應有的重視。其實，公司的內部財務必須在有著良好的公司財務監(jiān)管的背景下才可以發(fā)揮出應有的效果。另外，公司的內部財務監(jiān)管也有一定的嚴謹?shù)臉藴�，若是想要更好的實施，那么保證公司內部財務監(jiān)管受到重視并且有良好的風氣是很有必要的。然而也有一些公司對于書面報表以及公告處的消息視而不見聽而不聞，這些公司的監(jiān)管人員太看重眼前的利益，忽略了長久的利益，不利于企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展：財務內部監(jiān)控的環(huán)節(jié)則是會只注重形式，而忽視了真正的價值。
�。ǘ┢髽I(yè)經(jīng)濟財務管理制度不健全，執(zhí)行力較差公司財務監(jiān)管出現(xiàn)一些缺乏規(guī)范的行為一般是因為公司監(jiān)管人員對于這一塊不夠重視以及公司監(jiān)管人員投入的精力以及資金不足。中國的公司目前發(fā)展前景較好，在市場競爭的舞臺上也有著十分關鍵的作用，這也表明了所需要進行的業(yè)務就會變多。然而，根據(jù)之前所給出的資料來看，還是有很多公司有著這樣的情況：公司財務監(jiān)管標準存在漏洞同時戰(zhàn)略方案制定之后無法有效地實施。
�。ㄈ┙�(jīng)濟財務監(jiān)管的人員綜合質量較低，缺少具有專業(yè)知識的人才在公司管理層面來看，其財務監(jiān)管質量主要依賴該公司財務監(jiān)管人才隊伍的總體情況。但是，實際生活中公司的.經(jīng)濟財務監(jiān)管者缺乏一定的技術知識，也缺乏一定的實踐經(jīng)驗，無法應對緊急問題，判斷當前情況，找到合理的解決方法。而一些技術過關、實力過硬的財務監(jiān)管人員卻缺乏一定的道德觀念，思想覺悟不夠，沒有一定的約束自己的能力，會做出違法亂紀的事情。
三、促使公司財務監(jiān)管模式創(chuàng)新的途徑以及方法
�。ㄒ唬└纳票O(jiān)管模式，改良內部的經(jīng)濟財務監(jiān)管總體情況公司監(jiān)管人員需要明確地理解財務監(jiān)管在公司總體管理中所起到的重要意義。另外，也需要公司監(jiān)管人員對于監(jiān)管模式不斷改進，緊跟實際需求，有目的有選擇有方向地監(jiān)控公司內部財務問題，使得監(jiān)控活動更有效率。
�。ǘ└倪M經(jīng)濟財務監(jiān)管制度，改進執(zhí)行效率唯有完全以及改進的公司的內部制度才可以確保公司財務監(jiān)管工作的高效實施。然而，如今攔在我們門口有一顆巨大的石頭，這是因為我國的傳統(tǒng)是重視人情，法外開恩這類詞也說明對于管理的時候人們的輿論更加重視人情而不是規(guī)范。然而一個公司要想長期穩(wěn)定健康發(fā)展，那就需要按照一定的規(guī)范制度。沒有規(guī)矩，不成方圓，所以公司的監(jiān)管人員需要對于規(guī)章制度的關鍵作用有著深入的理解，逐漸去改進經(jīng)濟財務監(jiān)管規(guī)范，更加高效地完成任務。
�。ㄈ┰鰪娯攧毡O(jiān)管人才隊伍總體水平，增加財務監(jiān)管的效率而對于財務監(jiān)管人才隊伍總體質量的增強也是極為重要的，首先要做的就是對于財務監(jiān)管人才的招募以及聘用方面給予一定的重視。21世紀是人才的時代，現(xiàn)在很多公司都已經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司最重要的資源就是人才。招募聘用到高質量的人才將會給公司帶來巨大的收益，公司內部決定錄用這些人才的時候，就需要把他們最大的潛能發(fā)揮出來，找到這些人才的優(yōu)勢并且給予一定的培養(yǎng)，一個人才最為關鍵的是他的態(tài)度和品行，這些是必要考察的地方，尤其是財務監(jiān)管這一方面，如果專業(yè)知識不足，可以通過后期培訓逐漸鍛煉，但是如果一個人的品行有問題，那么就是一株植物從根部爛了，再怎么挽救也沒有辦法了。一家公司要想長期穩(wěn)定發(fā)展下去，光靠著自身的產品、制度規(guī)范是不足以支撐其發(fā)展的，最為關鍵的其實還是人才的管理和需求。在招聘的時候，應該提前做好準備工作，著重考察人才的哪個方面，入職前的培訓的相關事宜。若是公司在招聘的環(huán)節(jié)可以重視以上提到的幾點，并且根據(jù)實際情況作出一定的改進，那么公司的招募聘用方面的工作一定會做的越來越好，更加有效率，更加有質量。當招募環(huán)節(jié)結束之后，人才的安排方面也是十分重要的。公司應該盡自己所能給他們創(chuàng)造好的條件，滿足他們合理的要求。給予一定的工作薪酬、福利的同時，也應該滿足他們實現(xiàn)人生價值的需求，給予他們充足的晉升的機會，幫助他們發(fā)展自己、提升自己的專業(yè)能力，給予他們在工作之余進行深入學習的機會。這樣做的話，這些人才就能感受到自己被尊重被重視，明白跟著企業(yè)發(fā)展，自己才能擁有更好的機會，才能獲得更好的未來，明白自身發(fā)展與公司的命運是緊密相連的，就可以最大程度上的減少人才的流失情況。另外，也應該在適度的情況下給予這些新招募的監(jiān)管人員一定的壓力，有壓力才會更加有動力。
（四）明確公司財務監(jiān)管信息化創(chuàng)建的方向公司財務監(jiān)管信息化創(chuàng)建的整體方向是為了將企業(yè)資金的使用效率進行不斷地提高，充分地發(fā)揮資金的效益，以此實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效益的最大化。對于不同的企業(yè)來說，他們的財務集中管理的目標也不是一成不變的，因此企業(yè)應當對存在的問題進行分析，并且對企業(yè)需要解決的關鍵性問題進行明確，根據(jù)企業(yè)的需要制定具體的目標。
�。ㄎ澹┻M行財務資料的統(tǒng)一安排若是公司要求的財務信息化監(jiān)管的資料，公司應該進行統(tǒng)一地進行安排。規(guī)劃所涉及的階段有對信息的采集、處理、傳輸和使用。想要使得企業(yè)的信息流保持通暢，就必須統(tǒng)一全面地去規(guī)劃財務信息資源。只有當企業(yè)的財務信息資源具備著規(guī)范性和統(tǒng)一性才能夠更好地實現(xiàn)財務信息的最終目的：集成和共享，那么財務的信息化管理才能夠更好地實現(xiàn)，那么管理的最終目的：更好地決策就能夠被順利地推動了。財務信息資源規(guī)劃主要包括了六個方面：編碼的規(guī)范化；財務數(shù)據(jù)的規(guī)范化；業(yè)務的規(guī)范化；數(shù)據(jù)上輸出的規(guī)范化；各項制度的規(guī)范化；信息報告體系化的規(guī)范化。
四、結束語
公司在目前激烈的競爭環(huán)境要找到以及建立自己的更多的競爭優(yōu)勢還是需要持續(xù)提升公司的生產效率以及科學監(jiān)管模式。公司的監(jiān)管的關鍵部分就在于如何對于財務監(jiān)管進行把控，公司的監(jiān)管人員第一需要從根本上理解財務監(jiān)管的作用，同時對于原來的工作模式中具有的落后的部分進行改善以及提升。另外，還需要對于公司財務增強控制，這樣才可以確保公司長期穩(wěn)定的發(fā)展。對于目前的公司經(jīng)濟財務監(jiān)管的情況，可以總結為以下幾點。第一，經(jīng)濟財務監(jiān)管地位不高，內部的監(jiān)管環(huán)境比較脆弱。第二，企業(yè)經(jīng)濟財務管理制度不健全，執(zhí)行力較差。第三，經(jīng)濟財務監(jiān)管的人員綜合質量較低，缺少具有專業(yè)知識的人才。而針對這些不足之處，公司要想改善現(xiàn)狀，就需要按照以下幾點，進行改良。首先，要改善監(jiān)管模式，改良內部的經(jīng)濟財務監(jiān)管總體情況。其次，改進經(jīng)濟財務監(jiān)管制度，改進執(zhí)行效率。接著，增強財務監(jiān)管人才隊伍總體水平，增加財務監(jiān)管的效率。明確公司財務監(jiān)管信息化創(chuàng)建的方向，進行財務資料的統(tǒng)一安排也是極其必要的。
參考文獻：
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中小企業(yè)財務管理4
摘要：企業(yè)是營利性組織，其出發(fā)點和歸宿點是獲利。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)體制改革的不斷深入，對規(guī)模較小、資金有限的中小企業(yè)來說，如何做好財務管理，促進企業(yè)經(jīng)濟效益提高，從而使得企業(yè)穩(wěn)定、健康地發(fā)展顯得越來越重要。
關鍵詞：財務管理；資金控制；投資規(guī)劃；資本結構
財務管理是一種價值管理，是對企業(yè)再生產過程中的價值運動進行的管理，其內容主要包括投資管理、籌資管理和資金營運管理。作為一種價值管理，財務管理在企業(yè)管理中占有重要地位，能夠增強企業(yè)的核心競爭力。任何企業(yè)的良好發(fā)展都離不開科學、合理的財務管理，中小企業(yè)也不例外，目前看來，我國的中小企業(yè)在財務管理上還存在著一定的問題。
一、中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀
1、中小企業(yè)營運資金管理機制不完善
對規(guī)模較小、資金有限的中小企業(yè)來說，良好的資金運營管理機制是企業(yè)長期、穩(wěn)定、健康發(fā)展的保證。但目前來看，大多中小企業(yè)在管理機制上存在著以下問題；
�。�1）財務部門設置簡單，缺少必要的監(jiān)督，權限設定不清。中小企業(yè)大多只有一個會計和一個出納，資金領用和支取的授權上，缺乏崗位之間的必要監(jiān)督，一旦出現(xiàn)問題，不容易迅速找到責任人；銷售問題上，只管為了擴大銷售額，而進行大量的賒銷，而在應收賬款的催收上，沒有明確責任權限，往往作為財務人員的任務，容易形成銷售與收款脫節(jié)，造成企業(yè)資金運轉困難；在閑置資金的運用上，沒有專門的人員進行投資分析，造成資金的機會成本加大。
�。�2）對員工缺少必要的獎懲制度和科學的業(yè)績評價。缺乏必要的激勵措施，就不能充分調動員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性，比如財務人員經(jīng)過科學合理的分析之后，使得公司投資有了很大的收益，公司若不能就相關人員進行適當?shù)莫剟�，會在一定程度上打消員工的積極性，甚至可能使得一些財務人員非法占用企業(yè)資金為自己謀利益；缺少科學的業(yè)績評價，就不容易作出合理公平的獎勵措施。
2、投資管理不當
�。�1）投資的主觀隨意性較大，往往只注重眼前利益，并且相對于對外投資而言更偏向對內的實物投資。中小企業(yè)一般經(jīng)營規(guī)模較小、控制權高度集中，投資決策主要由業(yè)主決定，受業(yè)主的經(jīng)驗和主觀性影響較大；中小企業(yè)資金有限、外部融資受很多限制，使得企業(yè)不敢從事于長期投資，因為一旦企業(yè)發(fā)生需要大量資金的財務事項時，長期投資不容易變現(xiàn)，而外部融資又不容易實現(xiàn)，會造成企業(yè)資金鏈斷裂，給企業(yè)造成巨大損失；中小企業(yè)業(yè)主思想觀念較為保守，相對于風險較大的外部證券或者股權投資而言，更愿意投資于實實在在的設備購置或建筑物建設，甚至即使有大量的閑余資金，寧愿放在銀行保安全，也不愿投資，在缺乏必要的市場分析和項目研究的情況下很容易造成資金浪費。
�。�2）對投資缺少科學的分析和論證，缺少實施后的跟蹤和反饋。中小企業(yè)一般缺少財務分析能力很強的'人才，公司主要靠領導人拿主意、做決策，在投資前，對于何時投資、投資對象、投資期限等問題上，缺乏科學的分析和論證，業(yè)主主要靠自身的經(jīng)驗作出決定；投資后，往往缺少必要的跟蹤，特別是實物投資，比如建筑物開工之后，沒有跟蹤環(huán)節(jié)，使得一些問題發(fā)現(xiàn)不了，造成成本開支過高，形成資源浪費，從而增加了企業(yè)成本，同時也忽略了市場前景的分析，使得企業(yè)建成的不動產成了“不生產”的廢物，使得企業(yè)蒙受巨大損失。
3、中小企業(yè)籌資困難，較少考慮資本結構
中小企業(yè)由于規(guī)模較小，業(yè)務量不大，一般不能通過發(fā)行股票或債券進行融資，使用最多的是短期或長期借款。為了籌到足夠的資金，一般較少考慮資本結構，只要能借到資金，即使向利率很高的私人放貸公司借款也在所不惜。
二、如何完善中小企業(yè)財務管理
任何一個企業(yè)的財務管理各部分內容其實是相互聯(lián)系，不可分開的。在做好資金管理的基礎上，規(guī)劃好閑余資金的投資；在分析、預測經(jīng)營規(guī)模和投資計劃的基礎上，做好籌資規(guī)模和渠道的規(guī)劃。
1、加強資金控制，完善營運資金管理機制
�。�1）做好財務管理首先需從資金管理做起，任何一個企業(yè)的正常運轉都離不開充足的流動資金作支撐。然而根據(jù)風險效益原理，企業(yè)的流動資金存有量有一個最佳范圍，超過這個范圍，企業(yè)將承受資金用于投資的機會成本；低于這個范圍，企業(yè)將面臨經(jīng)營風險（違約損失、信譽損失、市場占有率降低等）。
流動資金的使用首先要做好預測，然后需要加強日常財務控制管理。財務人員應根據(jù)往年的資金使用情況和目前的市場需求、公司的發(fā)展規(guī)劃等進行有效預測，盡量使資金存量在最佳范圍內。盡可能使企業(yè)資金投放少、回收快、保持良性循環(huán)。這需要企業(yè)加強應收賬款的管理（盡量在擴大銷售的同時，也保證較高的貨款回收率）和適量原材料、存貨的庫存量。在資金使用上，一定嚴格控制審批權限，以防資金的流失。
�。�2）完善公司機構設置，加強內部控制，尤其是資金使用審批問題上，要嚴格審批權限，盡量使得每一筆資金的運用都經(jīng)過直接負責人的簽字確認。實行科學的業(yè)績評價和獎懲制度，做到獎懲分明，充分調動員工的積極性，減少資金非法占用、增強資金的收益性。
作為企業(yè)財務管理重點的流動資金管理可以遵循以下原則：
�。�1）首先滿足生產經(jīng)
營的資金需要，同時又要挖掘資金潛力，節(jié)約資金使用，降低資金使用成本
�。�2）加速流動資金的周轉，提高資金的使用效率
�。�3）合理配置資金，既保證一定的償債能力，又要保證閑置資金的收益率
2、做好投資規(guī)劃，增加企業(yè)效益
投資管理的基本要求是嚴格的投資管理程序，需充分論證投資在技術上的可行性、經(jīng)濟上的合理性和企業(yè)發(fā)展的適用性。無論是對內投資還是對外投資，在做出投資決策之前都需要考慮的問題是：投資對象、投資時期、投資報酬和投資風險，力求選擇收益大，風險小的投資力案。在收益和風險同時存在的情況下，需做好充分預測和論證，以減少風險，提高收益。比如企業(yè)的生產經(jīng)營性資產的投資，需要企業(yè)做好發(fā)展前景的預測和設備的購置廠家選擇、建筑物的建設招標等工作，避免工作為了做形象工程或因為企業(yè)之間的攀比，而浪費企業(yè)資金。
投資實施之后，跟蹤工作一定要跟的上，對于外部投資應隨時關注被投資公司的經(jīng)營運轉和財務狀況，一旦有事實證明投資面臨巨大風險，應及時調整投資方案；對于內部投資，尤其是實物投資，比如固定資產籌建，應該利用跟蹤反饋信息，一旦發(fā)現(xiàn)成本開支過高，就需要分析原因，以減少不必要浪費，從而減少成本，通過建設期間的市場分析，如果發(fā)現(xiàn)市場前景不好，應該改變建設規(guī)劃方案，甚至停止建設。
3、合理預測企業(yè)的資金需求，根據(jù)最佳資本結構選擇籌資方式
不同的籌資渠道意味著不同的資金成本和財務風險，一般來說，債務籌資的成本較低但財務風險較大，而股權籌資的成本較高風險較小。而對于中小企業(yè)來說，股權籌資不太可能，但可以通過選擇借款對象盡量減少資金使用成本，比如盡量利用國家扶持中小企業(yè)的政策，選擇國家指定的金融機構進行貸款；可以通過增強自身的核心競爭力，吸引一些企業(yè)或個人的投資。中小企業(yè)還可以通過融資租賃取得生產經(jīng)營需要的設備，以減少借款融資的難處。
三、結束語
財務管理中的籌資決策，投資決策，營運資金管理決策等內容是相互聯(lián)系、相互影響的。較好的籌資決策和資金管理，就會有較多的投資機會和較低的投資成本；較好的投資決策，才會有供企業(yè)發(fā)展；較多的盈余供分配，才能調動投資的積極性，創(chuàng)造更多籌資途徑和投資機會。做好財務管理需要把各部分內容緊密聯(lián)系在一起，統(tǒng)籌安排，合理規(guī)劃，以實現(xiàn)企業(yè)財務管理目標，促進企業(yè)發(fā)展。
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中小企業(yè)財務管理5
一、后金融危機時期我國中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀分析
近幾年，我國中小企業(yè)的數(shù)量不斷增多，數(shù)量已經(jīng)占據(jù)全部市場總額的95% 以上，是支持我國經(jīng)濟走向的重要因素和組成部分，在后金融危機時代，也同樣具有較為重要的價值和社會意義。在實際市場運營和管理機制建立過程中，中小企業(yè)要結合自身發(fā)展訴求和市場需求，建構更加系統(tǒng)化的經(jīng)營管理模型，才能在激烈的市場競爭中占據(jù)主動。但是，在實際經(jīng)濟活動建立和應用的過程中，也產生了一系列問題，相關管理人員要結合實際需求和管控措施，積極探索不同的經(jīng)營管理模式，從根本上提升企業(yè)財務管理的綜合水平，這是中小企業(yè)管理人員需要在實際管理機制建立時仔細思索并貫徹落實的方針。
二、后金融危機時期我國中小企業(yè)財務管理過程中存在的問題
(一)中小企業(yè)財務管理問題之融資困難
在中小企業(yè)財務管理項目建立和落實過程中，很多中小企業(yè)都存在融資困難的問題，究其原因，主要是由于中小企業(yè)實際管理機制和市場規(guī)模較為有限，加之自身的注冊資金也會受到相應的限制，導致融資通道的途徑和種類相對較少，不能建立系統(tǒng)化的融資模式和融資通道，嚴重影響融資項目的運行效果。另外，對于我國當前提供融資通道的主要金融機構，在實際資金發(fā)放和應用過程中都出現(xiàn)了相應問題，不對信譽低以及規(guī)模小的企業(yè)開展融資支持項目，會導致一部分中小企業(yè)周轉資金較為缺乏。
(二)中小企業(yè)財務管理問題之管理缺失
在管理機制建立和應用過程中，由于管理機制和管理力度不足，導致整體管理效果缺乏實效性。財務管理人員對財務管理項目無法獲得必要的認知，甚至將記賬和財務管理混為一談，由于企業(yè)公司規(guī)模不大，因此就不重視基本的財務流程和管理要求，整體財務管控效果十分松散，相關管理維度和控制模型也失去基本效力。另外，在財務管理效果和管控要求建立機制中，由于受到規(guī)模和專業(yè)化程度的限制，中小企業(yè)只是將更多的精力放在了資金創(chuàng)造以及經(jīng)濟利潤方面，忽略了基本的行政和財務管控，也是導致中小企業(yè)財務管理效果不好的主要原因之一。
(三)中小企業(yè)財務管理問題之素質不良
在中小企業(yè)實際運營過程中，由于財務管理方面的機制和管理維度不健全，導致整體中小企業(yè)的管理層對財務管理部門的管理效果不夠重視，甚至沒有設立財務部門，相關部門無法發(fā)揮其實際價值也是導致內部管理結構缺少以及管理效果遭到掣肘的原因。另外，財務管理體系中，由于管理不嚴以及管理責任不清晰的問題較為嚴重，導致中小企業(yè)內部財務控制不足以及資金利用效率不高等問題相繼出現(xiàn)。正是由于管理模型和管理效果不理想，使得整體專業(yè)化人才缺失問題嚴重。
(四)中小企業(yè)財務管理問題之盲目投資
在中小企業(yè)財務管理項目中，由于一部分企業(yè)管理人員只顧及眼前利益，缺乏長期合作的發(fā)展規(guī)劃，導致一部分商業(yè)要求和管理機制都比較隨意，由于中小企業(yè)在實際經(jīng)營管理模型建立過程中，投資額度也比較有限，會增大其投資的風險，若是沒有建立健全有效的管理機制和市場運營調研，就會出現(xiàn)嚴重的投資失誤，對于中小企業(yè)可能會是致命的打擊。
三、后金融危機時期我國中小企業(yè)財務管理創(chuàng)新策略分析
(一)強化中小企業(yè)財務管理的融資機制
在中小企業(yè)財務管理機制建立和運行過程中，要積極踐行更加有效的管理措施和管理維度，確保管理模型貼合實際需求。要從企業(yè)的實際需求出發(fā)，建構系統(tǒng)化控制模型和運行維度，保證資金的充足性和完整度。也就是說，在中小企業(yè)運營過程中，要保證資金的支持，才能從根本上提高企業(yè)的運營和發(fā)展能力。針對生產經(jīng)營規(guī)模小以及注冊資金較少的項目，要積極落實有效的管理機制和資金分配渠道，確保管理框架較為合理化的資金使用模型作為最有效的管理機制，只有不斷提升自身的信貸能力，才能在經(jīng)營機制優(yōu)化的'基礎上，進一步為企業(yè)良性發(fā)展奠定堅實基礎。在中小企業(yè)融資方面，企業(yè)自身要積極踐行有效的管理措施，主動開拓更好、更加有效的融資通道。
(二)優(yōu)化中小企業(yè)財務管理的控制維度
在中小企業(yè)財務管理控制維度建立和落實過程中，要結合管理機制和管控措施，改進財務管理項目的實際運行模式。
1. 要對控制維度中的預算模型進行系統(tǒng)化分析，確保管理效果和管理維度之間能形成有效的平衡關系。在踐行預算機制的過程中，相關財務人員要結合數(shù)據(jù)集成的基本條件，提升管理維度的科學性和規(guī)范性，并對定額體系以及價格體系進行系統(tǒng)化分析。
2. 要提高企業(yè)財務管理的綜合水平，要從思想意識層面提高對于財務管理工作的認知，確保管控機制和管理體系之間的契合度，根據(jù)實際情況建構系統(tǒng)化控制維度，確保各個環(huán)節(jié)的有效性，升級財務流程管理效果。企業(yè)要根據(jù)自身的實際情況，積極踐行不同的財務管理措施，保證其科學性和合理性，并且積極創(chuàng)設貼合企業(yè)實際管理要求的控制條款，規(guī)范財務流程和應用體系完整度，切實維護管理工作的實效性。
(三)提升中小企業(yè)財務管理的人員管理
對于企業(yè)來說，人員管理機制和管控要求要貼合實際情況，企業(yè)要建立積極有效的管控模型，設定人員管理機制和培訓機制也要符合標準化流程，建立定期考核機制和不定期抽考機制，真正從崗位職責入手，提高財務體系和制度的實效性，確�？刂颇Ｐ秃腿藛T管理維度符合實際管理模型。另外，管理人員要建立健全財務管理政策和制度，積極踐行激勵性政策，從而激發(fā)財務管理人員的積極性。
(四)升級中小企業(yè)財務管理的投資有效性中小企業(yè)要針對市場情況進行綜合調研和集中管理，提高投資項目和市場管理模型之間的有效性，真正建構更加系統(tǒng)化的運行維度。只有保證投資項目的有效性，才能真正踐行更加系統(tǒng)化的管理維度。
中小企業(yè)財務管理6
第一章、總則：
一、為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
二、公司財務部門的職能是：
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
2、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強資金管理及會計核算，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，及時準確的反映公司的財務狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財務紀律。
3、積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得最大的經(jīng)濟效益。
4、
厲行節(jié)約，合理使用資金。
5、合理分配公司收入，及時完成需要上交管理費用。
6、對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
7、完成公司交給的其它工作。
三、公司財務由會計、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。
四、公司各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
第二章、制度細則：
● 財務工作崗位職責
● 財務管理工作
● 支票管理（含其它銀行票據(jù)）
● 現(xiàn)金管理
● 會計檔案管理
● 個人借款管理
● 日常費用審批及報銷流程 ● 費用報銷的相關標準 ● 采購流程及采購付款流程
● 銷售流程及銷售收款流程 ● 發(fā)票管理
● 成本核算的管理 ● 固定資產的管理
第三章、財務工作崗位職責：
二、會計的主要工作職責是：
1、按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。
2、負責核對往來賬務及清理。
3、材料，庫存品總賬的登記，指導庫房管理員進行庫存商品二級賬的登記，保證賬賬、賬實﹑賬證、賬表相符。
4、負責固定資產、固定資產清理等賬務的處理，實行固定資產分類管理，保證固定資產增加、減少、報廢、封存、手續(xù)齊全，并進行賬務處理。
5、負責財務資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實據(jù)。
6、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當好公司參謀。
7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)。
三、出納的主要工作職責是：
1、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金
不認白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結，做到賬實相符。
3、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據(jù)的傳遞工作。
4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
6、配合會計做好各種賬務處理。
7、根據(jù)審批過的付款申請單，及時保證付款的辦理。并將相關付款憑證及時轉到會計處，以便及時入賬。
8、在收款后，根據(jù)公司的要求，填寫資金日報表后將收款原始單據(jù)轉到公司財務處，以便及時入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費單轉到會計，收取現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)入賬沖減應收賬款。
9、負責公司發(fā)票的開據(jù)和及時發(fā)送。
10、完成公司領導交辦的其它工作。
第四章、財務工作管理：
一、會計年度自一月一日起至十二月二十五日止
二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
三、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
四、財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
五、財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
六、 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
七、財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第五章、支票管理（含其它銀行票據(jù)）：
一、支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領用人在支票領用上簽字備查。
二、支票付款后憑支票存根入賬，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財務進行核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理批準審批。填寫金額要無誤，完成后交財務人員。原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。
三、 財務收取客戶支票時，應識別填寫等基本錯誤，在12小時內到銀行進賬處理，及時查清是否到款，對無效支票聯(lián)系客戶進行換票處理，同時上報上級領導。所有操作要求做好支票及相關票據(jù)收、支、換記錄。
第六章、現(xiàn)金管理：
一、公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：
1、員工工資、津貼、獎金。
2、個人勞務報酬。
3、出差人員必須攜帶的差旅費。
4、結算起點以下的零星支出。
5、總經(jīng)理批準的其它開支。
6、現(xiàn)金結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由總經(jīng)理確定。
二、除本規(guī)定第一條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分 ，應當以支票或者轉賬支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
三、公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應采取轉賬結算方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。
四、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應存入銀行。
五、財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
六、財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金（現(xiàn)金支票）使用申請表》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。
七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認、會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當月工資中扣還。
八、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，財務審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
九、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由財務審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。
十、差旅費及各種補助單（包括領用單），由總經(jīng)理授權的部門領導簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
十一、無論何種匯款，財務人員都必須有審核過的《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、總經(jīng)理簽字。財務審核有關憑證。
十二、出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應當日清日結，每日結算，賬款相符。
第七章、會計檔案管理：
一、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等其它有保存價值的數(shù)據(jù)，均應歸檔。
二、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
三、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由公司財務部負責保管，并分類填制目錄。
四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
第八章、借款管理部分：
一、適用范圍：
1、需要出差到外地的員工
2、需要集中辦公用品，零星采購的其它物資
3、其它需要的臨時性借款
二、操作流程：
1、所有的個人借款都必須有當事人提出申請，經(jīng)主管部門經(jīng)理或者主管部門經(jīng)理授權，到公司財務審核有無未歸還借款并簽署意見，然后上報公司總經(jīng)理審批。
2、當事人憑獲的批準后的正式借款單，到財務出納處領取借款，出納在借款單據(jù)上“現(xiàn)金付訖”印章，并進行財務憑證入賬！
3、還款時，將借款歸還到出納處，出納向還款人開收據(jù)，出納將收據(jù)記賬聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”章后，據(jù)此做記賬憑證，沖減借款人的借款！
4、借款當事人辦完相關業(yè)務后，應及時歸還或者按公司費用報銷的相關規(guī)定進行報銷，以便及時沖減個人借款，仍有未歸還借款的當事人嚴禁再行借款，其個人借款在報請公司總經(jīng)理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個人借款歸還完畢。
三、要求：
1、通過公司財務支付每一筆資金，都必須有總經(jīng)理簽字后方可支付。
2、借款當事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節(jié)嚴重程度追究相關當事人的責任。
3、每個月底公司各部門要會同財務部門清理個人借款。對逾期未還，未報者，重報者，最后發(fā)送報銷催辦單仍未報銷者，作為個人在公司借款信譽度，限制其個人借款，對違犯公司報銷紀律的，應報請公司總經(jīng)理進行嚴肅處理。
第九章，日常費用審批程序及報銷流程：
一、每月費用報銷正常截止日期為每個月25日，每月25日以后的費用隨下月費用一起報銷。
二、報銷費用票據(jù)有當事人按{差旅費/通訊費/業(yè)務招待費/辦公費用等}各個類別分別粘貼，并提供該期間所報費用的費用明細表，詳細寫明發(fā)生費用具體情況，不允許在原始票據(jù)上填寫比較敏感的報銷事由，報銷粘貼單相關事項的填寫及相關人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴禁使用圓珠筆填寫簽字。涉及出差補貼的，仍按公司以前公布的相關政策進行執(zhí)行。
三、粘貼完畢后先報請部門經(jīng)理審批，再由公司財務審核票據(jù)的真實性/合法性并簽字確認，最后再報送總經(jīng)理審批，當事人把簽字完畢的費用票據(jù)交到財務處，據(jù)此編制記賬憑證，有財務出納通知當時人辦理領款手續(xù)！
四、為了進行合理的稅務籌劃，報銷費用中應控制“業(yè)務招待費”的報銷比例。在需要發(fā)生業(yè)務招待費時，由部門經(jīng)理提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后方可進行業(yè)務招待費的支出，招待餐費應另附單據(jù)寫明招待人員或者用鉛筆在費用粘貼單上寫明原因，待報銷完畢后用橡皮擦去！另附屬對 “業(yè)務招待費”費用項的說明：發(fā)生的各種餐費，煙酒，禮品費，娛樂費等等。
五、報銷費用業(yè)務流程圖：報銷人整理粘貼票據(jù)→部門經(jīng)理簽字審核→財務審核真實性/合法性→總經(jīng)理簽字審批→做記賬憑證入賬→付現(xiàn)！
六、出差歸來需要報銷的員工，應按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來三日內按上述要求進行報銷，逾期未報銷的費用一律不得報銷！
第十章、費用報銷的相關標準：
一、出差開支標準及報銷審批：
1、住宿費的相關標準：按公司原先公布的相關標準執(zhí)行。各部門負責人應嚴格控制外出人員，對外出人員進行必要管理。
2、 出差補助:按公司原先公布的相關標準執(zhí)行（應扣除人為因素占用天數(shù)）。
3、公司工作人員參加在外地召開的各類會議、培訓與學習，在有會議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下，可回公司按出差標準核報住宿費，住宿費憑住宿處發(fā)票和邀請函按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，不發(fā)放任何補助。
4、車船票: 在每張票據(jù)上注明出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準報銷。
5、工作人員出差的交通費，具體對下列情況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下（按公司相關標準執(zhí)行）：
1 乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜六小時以上的，○或連續(xù)乘車時間超過十二小時的，可購臥鋪票（硬臥），未購置硬臥票的人員，可按以下標準享受臥鋪補助：
（1） 乘坐快、慢車硬坐的，按其票價的60%計發(fā)。
�。�2） 乘坐普通特快硬坐的，按其票價的`50%計發(fā)。
�。�3） 乘坐新空調特快和新空調直達特快硬坐的，按其票價的30%計發(fā)。
2 工作人員趁出差或調動工作之便，事先經(jīng)單位領導批準就近回家省○親辦事的，其繞道車、船費、扣除出差直線單程車、船費（按出差人應享受標準），多開支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。
3 夜間乘坐長途汽車（不含豪華旅游汽車）、輪船最低一等艙位（統(tǒng)艙）○超過六小時的，每人每夜加發(fā)一天補助費17元。
4 副總經(jīng)理及以上領導出差可乘坐火車軟臥及二等艙位；主任級（含總○經(jīng)理助理、副主任）且年齡在35歲以上人員出共差可乘坐非空調列車軟臥及二等艙位。
5 出差人員在出差地因病住院期間，○按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。
6 如遇到緊急任務或特殊情況，須乘坐飛機時，須事先報總經(jīng)理批準，○否則，不予報銷。
第十一章，采購流程：
一、首先由需求部門提出申請，報請需求部門負責人審批，再上報總經(jīng)理審批，最后把審批過的采購申請單進行采購。
二、根據(jù)采購申請單向上游廠家進行采購，所有采購材料必須取得上游供貨商開具的正規(guī)發(fā)票，對方能開具增值稅發(fā)票一定要向上游供貨商索取增值稅專用發(fā)票，并根據(jù)采購原材料的不含稅價格填寫入庫單（入庫單需有采購負責人，總經(jīng)理，庫房管理員簽字確認）入庫單第一聯(lián)采購留底，第二聯(lián)留庫房，第三聯(lián)交財務核對發(fā)票并入賬。月底財務結賬之前沒有取的采購發(fā)票的，按照采購入庫單的價格暫估入庫，待下月發(fā)票到來時紅沖原來暫估入庫憑證，按照郵寄來的發(fā)票金額做正式入庫憑證。向對方索取普通商業(yè)發(fā)票，按發(fā)票記載價格入賬，入賬處理同上述增值稅專用發(fā)票處理方式。
三、采購的貨物送達公司后，由采購提供采購入庫清單，入庫單應嚴格按照本章第二條的要求填寫，并交給庫管據(jù)此清點貨物，并驗收入庫，并在入庫單上簽字確認！
四、公司采購人員將入庫單及對方開具的發(fā)票一并交到財務進行核對！當月采購的材料供應商未開發(fā)票的，應將入庫單記賬聯(lián)交財務暫估價入賬，待下月供應商開具發(fā)票后再紅沖。
第十二章，付款流程：
一、先有采購人員或者采購部門負責人填寫付款申請單！
二、報經(jīng)總經(jīng)理批準。
三、采購當事人根據(jù)總經(jīng)理審批后付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據(jù)！由出納去銀行向客戶付款。有采購單位送貨上門的，除提供相應的付款審批手續(xù)外，銷貨單位需提供銷貨發(fā)票以及收款憑據(jù)（使用現(xiàn)金支付的，對方需提供收款收據(jù)方能付款，使用支票付款的，對方經(jīng)手人需支票存根聯(lián)下方簽字簽收）。來財務出納處收取貨款。使用承兌匯票的，需要供貨商提供收據(jù)，我方將承兌匯票前后面復印后連同供貨商提供的收據(jù)入賬。
四、出納每日將付款后的原始憑證交到會計處作為入賬的原始付款憑證！
第十三章，銷售流程：
一、銷售出貨：
1、由公司業(yè)務人員提供所要銷售商品的明細表。
2、有成品庫庫管開據(jù)出庫單！出庫單應該包括商品名稱/數(shù)量/單價 /金額/合計金額
3、出庫單由主管業(yè)務經(jīng)理/業(yè)務員/庫管/客戶/會計簽字后準于出庫
4、庫管將出庫單的第三聯(lián)財務記賬聯(lián)交于財務，財務據(jù)此給客戶開具發(fā)票并入賬！
二、銷售收款：
1、向客戶收取現(xiàn)金的，由出納開具現(xiàn)金收據(jù)，第二聯(lián)給客戶，第三聯(lián)財務記賬聯(lián)加蓋本公司財務章交由會計做財務憑證入賬。
2、如客戶不要收據(jù)，也要按上述流程開具收據(jù)入賬。
3、由業(yè)務人員負責及時向客戶收取貨款！
第十四章，發(fā)票管理：
一、發(fā)票由具體負責該客戶的業(yè)務人員提出開具！業(yè)務人員負責向財務人員提供該客戶的開票信息，商品名稱，數(shù)量，單價，金額，作為向客戶收取貨款的依據(jù)，要求提供的開票商品明細必須同出庫單的名稱描述一致。
二、業(yè)務人員提出開票要求后，財務人員根據(jù)業(yè)務人員提供的開票信息/開票所需商品明細表等給客戶開具，并將有公司內部相關人員（庫房、業(yè)務人員、銷售主管經(jīng)理等）及客戶簽字確認的出庫單交有財務作賬，財務開具發(fā)票后將按客戶名稱/發(fā)票號/開票金額/等欄目設置登記備查表，由負責該客戶業(yè)務的業(yè)務人員簽字領取送給或者由郵寄人簽字確認后郵寄給該客戶。
三、發(fā)票開具的注意事項： 發(fā)票必須由公司財務負責開具；
四、發(fā)票填開時注意事項：
1、書寫規(guī)范、字跡干凈整齊。
2、開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實開具如品名規(guī)格、單位、數(shù)量、單價，嚴禁漏開、涂改。
3、發(fā)票日期必須從小到大依次填寫，不得出現(xiàn)跳開現(xiàn)象。
4、當金額發(fā)生為整數(shù)時，大寫金額后幾位應填寫“零”，不能填寫成“另”“x”，或其它。對于未填寫的大寫金額單位應劃上“”符號封頂小寫金額前應填寫封頂符號“￥”，若小寫金額已經(jīng)頂頭則不必填寫封頂符號。
5、發(fā)票的作廢，應整份返還財務，并在備注欄內注明“作廢”字樣。
6、大寫數(shù)字的正確填寫：壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 零。
7、開票人，收款人必須填寫全名。
8、每月按財務通知結賬后發(fā)票必須開具下月日期。
9、嚴禁開具陰陽票。
10、企業(yè)要求開具增值稅發(fā)票的，業(yè)務人員要把企業(yè)的開票信息、商品名稱，數(shù)量，單價，金額等開具發(fā)票時需要的所有信息在填寫清楚后提供給財務，財務據(jù)此開具增值稅專用發(fā)票。
11、當月所有業(yè)務必須開據(jù)發(fā)票，嚴禁打白條現(xiàn)象出現(xiàn)。
第十五章，成本核算的管理：
一、基本思路：庫存商品成本核算有三部分組成：材料，項目部門及質檢部門人員工資及福利費，制造費用。原材料攤入成本按照“產成品”分類的計入，領用的材料用于那種商品生產的計入那種產品成本。工資及福利費、制造費用按照項目部門上報的施工支出分配施工成本。需要相關部門報送的報表見附表！
二、具體操作方法及流程如下：
1、項目部需要領用材料時，應首先填寫材料領用單（領料單需要經(jīng)手人，所在部門負責人，庫管，財務簽字確認），領用單應該包括：領用部門，領用人，領用用途{這點非常重要，就是領用材料用于什么產成品的生產，財務將其作為成本核算非常重要的一部分}，數(shù)量，單價（系采購價），金額。領用單由庫管負責填寫，庫房按照查原材料二級賬后進行填寫領用單，價格按照賬本計算的全月一次加權平均價來填寫。如果是當時采購當時領用的原材料，先有采購將供貨商開具的發(fā)票同合同核對無誤后，填寫入庫單據(jù)，并將入庫單財務記賬第三聯(lián)連同發(fā)票到總經(jīng)理簽字后拿財務入賬，財務入賬后有庫管根據(jù)入庫單明細表登記原材料二級明細賬，庫管按入庫單價填寫領料單！
2、有“庫管”負責統(tǒng)計本月項目部門領用原材料的種類/數(shù)量/單價/采購金額，如果有庫存的價格應該是全月一次加權平均價填寫，并在月底之前匯總交到財務，方便財務計算產品成本，材料被項目部門領用后計入“施工成本-基本施工成本-直接材料”科目進行核算，并將其歸集到所屬產品明細賬。
3、有“生產車間”負責統(tǒng)計當月生產的產成品種類/商品名稱/數(shù)量以及半成品的種類/商品名稱/數(shù)量/完工程度（就是達到完工產品的百分比是多少）。項目部/質檢部門人員的工資/福利費/職工教育經(jīng)費等計入“制造費用-工資及福利費”科目進行核算，攤入“施工成本”，按照每一種產成品耗用工時多少的方法攤入生產成本，由生產部門負責統(tǒng)計并上報到財務部門，據(jù)核算要攤入到具體每種產成品中“制造費用”的多少，計入成本價中。
3中表述的方法攤
4、生產用固定資產的折舊計入“制造費用”，按上述○入產成品成本。
5、由財務據(jù)以計算當月成本！具體核算用表見附表-成本核算明細表。
第十六章，固定資產的管理及賬務處理：
一、按照會計法的規(guī)定，入財務賬的固定資產標準應該是使用3年以上，單位價值超過20xx.00元的入財務賬固定資產科目，其它購買的諸如購買辦公桌﹑計算機桌﹑辦公椅﹑文件柜等入辦公用品入“管理費用--辦公用品”由辦公室做登記表備案備查，已經(jīng)領用的領用登記表備查，并詳細記錄各個大件辦公用品的相關責任人。
二、對于單位價值較小又用量大的辦公用品{如：辦公用紙，傳真紙，簽字筆，訂書釘，訂書機等等小的辦公用品入“管理費用-辦公用品”科目，有辦公室負責日常領用登記表備查。對于符合上述固定資產標準的固定資產由財務負責建立固定資產明細賬，辦公室負責對固定資產分類管理，如發(fā)生固定資產增加、減少、報廢、封存、要把各種辦理手續(xù)齊全，并將各種手續(xù)交有財務，由財務據(jù)此進行固定資產、固定資產清理等賬務的處理。
第十七章，附則：
一、本規(guī)定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、公司財務負責解釋，對不妥當之處有修改的權利。
二、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效, 以前所發(fā)的有關財務規(guī)定如與本規(guī)章制度有沖突之處時以本規(guī)章制度為準。
三、本規(guī)定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理監(jiān)督執(zhí)行，有爭議時由總經(jīng)理負責協(xié)調處理。
中小企業(yè)財務管理7
第一章總則
第一條 為加強科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新基金（以下簡稱“創(chuàng)新基金”）的財務管理工作，提高創(chuàng)新基金使用效益，依據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》、《國務院辦公廳轉發(fā)科學技術部、財政部關于科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新基金的暫行規(guī)定的通知》（國辦發(fā)[1999]47號）以及國家財政財務制度的有關規(guī)定，制定本辦法。
第二條 創(chuàng)新基金是經(jīng)國務院批準設立的支持科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新、促進科技成果轉化的專項資金。國家設立創(chuàng)新基金旨在增強科技型中小企業(yè)創(chuàng)新能力，引導地方、企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資機構和金融機構對科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新的投資，逐步建立起符合社會主義市場經(jīng)濟規(guī)律、支持科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新的機制。
第三條 創(chuàng)新基金來源于中央財政預算撥款。創(chuàng)新基金的年度預算安排由財政部根據(jù)中央財政預算情況和創(chuàng)新基金年度工作計劃確定�？茖W技術部會同財政部向國務院提交年度執(zhí)行情況報告。
第四條 創(chuàng)新基金的使用和管理遵守國家有關法律、行政法規(guī)和相關規(guī)章制度，遵循誠實申請、公正受理、科學管理、擇優(yōu)支持、公開透明、�？顚Ｓ玫脑瓌t。
第二章開支范圍
第五條 創(chuàng)新基金主要用于支持科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新活動所需的支出。具體開支范圍包括項目費、管理費及其他費用。
第六條 項目費是指用于支持符合《科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新基金若干重點項目指南》，經(jīng)科學技術部、財政部審批立項的項目經(jīng)費。根據(jù)科技型中小企業(yè)和項目的不同特點，分別以無償資助、貸款貼息、資本金投入等方式給予支持。其中，創(chuàng)新基金對每個項目的無償資助或貸款貼息數(shù)額一般不超過100萬元人民幣，個別重大項目不超過200萬元人民幣。
（一）無償資助
主要用于技術創(chuàng)新項目研究開發(fā)及中試階段的必要補助。包括人工費、儀器設備購置和安裝費、商業(yè)軟件購置費、租賃費、試制費、材料費、燃料及動力費、鑒定驗收費、培訓費等與技術創(chuàng)新項目直接相關的支出。
�。ǘ┵J款貼息
主要用于支持產品具有一定的`技術創(chuàng)新性、需要中試或擴大規(guī)模、形成小批量生產、銀行已經(jīng)貸款或有貸款意向的項目。項目立項后，根據(jù)項目承擔企業(yè)提供的有效借款合同及項目執(zhí)行期內的有效付息單據(jù)核撥貼息資金。
（三）資本金投入方式的具體辦法另行制定。
第七條 管理費是指用于科學技術部科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新基金管理中心（以下簡稱“管理中心”）從事創(chuàng)新基金項目的評審、評估和日常管理工作的經(jīng)費。包括基本支出（項目管理所需的人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費）和項目支出兩部分，具體按《中央本級基本支出預算管理辦法》（財預[20xx]355號）和《中央本級項目支出預算管理辦法》（財預[20xx]84號）執(zhí)行。
管理費實行預決算管理。管理中心年度管理費預算通過科學技術部報財政部審批后，列入創(chuàng)新基金預算。年度管理費決算經(jīng)審計后，通過科學技術部報財政部。
第八條 其他費用是指經(jīng)財政部批準開支的與創(chuàng)新基金有關的其他支出。
第三章項目審批和資金撥付第九條 企業(yè)依照《科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新基金項目管理暫行辦法》申請創(chuàng)新基金。管理中心具體負責項目的受理、評審和監(jiān)管。
第十條 企業(yè)在申報項目時須經(jīng)省級科技主管部門推薦。出具推薦意見前，須征求同級財政部門對項目的意見，并將推薦項目名單抄送省級財政部門備案。歡迎您訪問，歡迎您訪問，
第十一條 通過受理審查的項目，管理中心組織專家和評估機構進行評審、評估。根據(jù)評審、評估意見，管理中心本著“擇優(yōu)支持”的原則，提出創(chuàng)新基金支持的項目和金額建議，報科學技術部、財政部審批。經(jīng)科學技術部、財政部審批的項目正式立項。
第十二條 創(chuàng)新基金項目實行合同管理，正式立項的項目由管理中心與項目承擔企業(yè)、推薦單位簽訂合同。
第十三條 創(chuàng)新基金項目資金在合同簽訂后分兩次撥付。
采用無償資助方式支持的項目立項后撥付70%，項目驗收合格后再撥付其余資金（第二次撥款）；采用貸款貼息方式支持的項目立項后按企業(yè)有效借款合同及付息單據(jù)核定的應貼息數(shù)額撥付80%，項目驗收合格后再撥付其余資金（第二次撥款）。
第十四條 管理中心依據(jù)合同金額每年分批編制立項項目用款計劃，報財政部審批。
第十五條 管理中心每年根據(jù)項目驗收情況分批編制二次撥款計劃，報財政部審核。
第十六條 財政部對管理中心報送的立項項目用款計劃和二次撥款計劃審核后，將創(chuàng)新基金項目資金指標下達到項目所在地省級財政部門，并按照財政國庫管理制度的有關規(guī)定辦理資金支付。
第四章監(jiān)督管理與檢查第十七條 省級科技主管部門負責當?shù)貏?chuàng)新基金項目的日常監(jiān)督管理和驗收工作；省級財政部門負責對當?shù)貏?chuàng)新基金的運作和使用進行監(jiān)督、檢查，參與項目的驗收工作；管理中心負責制訂項目監(jiān)督管理和驗收的工作規(guī)范，組織實施項目監(jiān)督管理和驗收工作，分析總結項目執(zhí)行情況。
第十八條 項目承擔企業(yè)應按要求定期填報監(jiān)理信息調查表（半年報、年報）。省級科技主管部門可委托地市級科技主管部門或國家級高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)管委會對項目執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)理。管理中心根據(jù)企業(yè)監(jiān)理信息調查表、省級科技主管部門的監(jiān)理意見、省級財政部門的檢查意見、實地檢查情況等，提出項目執(zhí)行情況分析報告，報送科學技術部、財政部。
第十九條 省級財政部門、科技主管部門應加強對創(chuàng)新基金項目的跟蹤問效�？萍贾鞴懿块T應將本地區(qū)項目監(jiān)理信息匯總情況抄送省級財政部門。省級財政部門要定期抽查項目執(zhí)行情況，對于所轄地區(qū)創(chuàng)新基金使用管理情況提出年度執(zhí)行情況報告，下一年度4月底前報送財政部，同時抄送管理中心。
第二十條 項目承擔企業(yè)應嚴格執(zhí)行國家有關財經(jīng)法規(guī)、財務規(guī)章制度，認真履行合同，科學、合理、有效地安排和使用創(chuàng)新基金撥款，保證�？顚Ｓ�，嚴禁截留、挪用。
第二十一條 項目承擔企業(yè)須對項目資金進行單獨核算，并接受有關部門的監(jiān)督管理和檢查。無償資助項目承擔企業(yè)，在收到創(chuàng)新基金撥款后作為專項應付款處理，其中：形成資產部分轉入資本公積，消耗部分予以核銷；貸款貼息項目承擔企業(yè)，在收到創(chuàng)新基金撥款后作為沖減當期財務費用處理。
第二十二條 省級財政部門、省級科技主管部門對創(chuàng)新基金項目實行定期檢查，管理中心實行重點檢查。財政部、科學技術部采取委托有關監(jiān)督檢查部門抽查、社會中介機構檢查以及社會監(jiān)督相結合的方式，加大對創(chuàng)新基金實施過程的監(jiān)督檢查力度。
第二十三條 企業(yè)在項目執(zhí)行過程中如有重大違約行為，將終止合同并采取通報、停止撥款、追回項目資金等相應處理措施。需追回項目資金的，由管理中心負責監(jiān)督企業(yè)將未使用的扶持資金如數(shù)上繳國庫，已形成資產的將資產變現(xiàn)后上繳國庫。
凡違反創(chuàng)新基金有關管理辦法及國家財經(jīng)紀律、財務制度的行為，將視情節(jié)分別依據(jù)國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定處理。
第五章附則第二十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。創(chuàng)新基金有關規(guī)定與本辦法相抵觸的，按本辦法執(zhí)行�？茖W技術部、財政部《關于印發(fā)<科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新基金項目實施方案（試行）>的通知》（國科發(fā)計字[1999]260號）同時廢止。歡迎您訪問，歡迎您訪問，
第二十五條 本辦法由財政部會同科學技術部負責解釋。歡迎您訪問，，科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新基金財務管理暫行辦法規(guī)章制度
中小企業(yè)財務管理8
1.中小企業(yè)財務管理效率的概述
財務管理在一個經(jīng)營活動的過程中，更多的是關注對資金的籌資、運營、投資及利潤分配的管理。簡單的來說就是經(jīng)營活動中對資金運營的管理。財務管理效率是指在執(zhí)行經(jīng)營活動中，企業(yè)的財務管理制度和財務工作流程對經(jīng)營活動產生的影響。
在企業(yè)內部管理中，是以財務管理為核心而展開的。在財務管理中，資金的如何運營是財務管理的核心問題所在，資金是保證企業(yè)運營的資本，只有提升資金的運營效率，才能確保企業(yè)能夠提升自己的實力，所以，資金的管理是財務管理的重點內容。
2.當前中小企業(yè)財務管理的問題
2.1融資困難
對中小企業(yè)自身來說，其存在著企業(yè)規(guī)模小、存活率不高、解決風險能力較差等特點，而且其財務管理制度不夠健全，運營活動和財務信息的透明度較差，信息獲得成本較高。一些中小企業(yè)在設備上和技術上的落后，經(jīng)營管理水平低，經(jīng)營不穩(wěn)定，人員的財務素質偏低，無視內部管理制度，導致一些財務信息的失效，造成信譽度不高，這都導致中小企業(yè)的融資效率不高。
2.2資金營運不暢
在當前的市場經(jīng)濟環(huán)境下，中小企業(yè)對資金管理不到位，導致企業(yè)的資金的使用效率低，侵犯企業(yè)自身的經(jīng)濟效益行為。另一方面，中小企業(yè)的管理權都集中于高層，領導不清楚企業(yè)現(xiàn)有的資金情況，忽略了資金的管理與營運等等，導致財務管理流于形式，難以發(fā)揮應有的資金運營效率，無法保證資金安全的使用。
中小企業(yè)沒有制定適合自身的信用管理制度，沒有對應收賬款的管理制定規(guī)范的條文；售后壞賬的收回及分析管理不到位造成重大的經(jīng)營風險。
另外企業(yè)的管理者對于企業(yè)的存貨管理方法和策略沒有足夠的認識，引起企業(yè)的存貨，沒有得到有效地管理，給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。
2.3項目投資混亂
我國大部分的.中小企業(yè)的投資管理體制不協(xié)調，管理者無視合理的投資戰(zhàn)略規(guī)劃和精確的預算控制，對企業(yè)自身的情況和競爭對手未進行詳細的分析比較，沒有嚴格的風險控制分析和市場應急的方案等等，且中小企業(yè)的投資完全依賴于領導者，導致市場上出現(xiàn)了很多盲目投資、意氣投資、感情投資、政治投資等現(xiàn)象。由此造成企業(yè)的經(jīng)營風險和投資管理的失衡，嚴重影響企業(yè)的生存和發(fā)展。
2.4財務管理信息缺失
中小企業(yè)進行財務管理信息化建設的目的是非常單純的，只是在經(jīng)營活動中能夠有效提高財會工作人員的工作質量，而這樣卻忽略了它對企業(yè)的信息化系統(tǒng)所付出的重要作用。并且其財務信息化并沒有充分的應用，嚴重的阻礙了企業(yè)內部有序的發(fā)展，對企業(yè)的生存和發(fā)展存在了必不可少的隱患。
3.提升財務管理效率的方法
3.1增強中小企業(yè)的融資能力
在財務管理制度上，管理者要想解決財務管理制度混亂的場面，就要建立適合企業(yè)自身的財務制度指標，提供給銀行一個良好的信用記錄以及抵御市場風險的信號指標，為企業(yè)的融資降低了大量的成本費用。
在經(jīng)營過程中要正確樹立企業(yè)的誠信意識，增強信用觀念。企業(yè)有必要加強員工的誠信教育，要把誠信管觀念灌輸?shù)礁鱾�部門中去，使得企業(yè)整體信用水平得到大幅度的提升；另一方面，中小企業(yè)管理者可以聘用具有信用風險管理職能的財會人員，對企業(yè)的信用水平進行監(jiān)管與控制。另外，企業(yè)應該對客戶的信息進行詳細的分析，建立客戶信息數(shù)據(jù)庫，方便領導在決策投資時，及時的了解客戶的信用狀況和企業(yè)自身的資金運營能力進行有效的估計，確保企業(yè)的自身經(jīng)濟利益免遭到損壞。
國家可以制定相關的政策來滿足部分可以上市的中小企業(yè)進行上市，通過上市發(fā)現(xiàn)股票、債券的方式來獲取資金，增強中小企業(yè)的直接籌資能力。
3.2提升中小企業(yè)資金使用率
要提高企業(yè)資金的管理，就要對企業(yè)的各個環(huán)節(jié)的資金使用與預算進行嚴格的監(jiān)督和有效的控制，避免因編制預算不當而造成資金使用率的降低。對已通過預算的方案，企業(yè)財務部門要對資金進行統(tǒng)一的管理和監(jiān)督，避免各個部門在使用資金時形成混亂的局面，造成資金的短缺，甚至出現(xiàn)差缺不漏的現(xiàn)象。
在改善企業(yè)的資金管理中，將辦公軟件投入到資金管理的操作中去，運用軟件的特點，結合企業(yè)自身的資金情況，為管理者更好的分析掌握企業(yè)自身的資金情況，對企業(yè)的決策有更好的幫助。
中小企業(yè)的管理者必須充分的意識到應收賬款形成壞賬時，會造成企業(yè)大量的損失，企業(yè)就必須有效的建立應收賬款的信用條件，同時，也要正確的評估購貨商違約風險能力，加快企業(yè)的資金運轉，提高資金的周轉率。同時，定期的對應收賬款進行重新的編制和說明，也要對應收賬款的實際天數(shù)和構成進行仔細的核對。最后，根據(jù)客戶的不同信用水平。在做出具體的催賬過程中，要靈活的改變催賬方案，盡而成功的獲取貨款，使得雙方的經(jīng)濟利益得到最大保證，增強了應收賬款的管理，提升了資金的使用效率。
另外，中小企業(yè)要分清各個部門的工作職責，明確與存貨不相關的部門要相互的分離、相互制約和監(jiān)督。建立企業(yè)存貨監(jiān)督制度，和存貨盤點制度，提高存貨管理水平。
3.3重視投資管理的作用
要加強企業(yè)的投資管理制度，預防和控制風險，對投資項目所需要的資金也要有對應的籌資方法。根據(jù)企業(yè)資金運營情況編制資金預算表，以確保資金的有效使用。
中小企業(yè)必須減少投資的風險，降低資金使用成本，分析融資渠道的穩(wěn)定性，符合企業(yè)方案的合理性、效益性、科學性的原則。
建立財務風險預警系統(tǒng)也是必不可少的。財務風險廣泛地存在于財務活動之中，因此企業(yè)決策者應牢固樹立風險意識，利用這些指標體系將各項管理對象、管理過程和管理結果表現(xiàn)出來，提高決策的科學性。
建立規(guī)范的財務管理制度，規(guī)范體系，形成制度化，做好財產清查；做好資金管理，防止資產流失，降低經(jīng)營風險。內部監(jiān)管不能停留于形式，要具有獨立性和權威性。
加強財務管理隊伍的建設，提高整個企業(yè)的財務管理水平；利用科學有效的績效評估對工作情況進行監(jiān)控、分析，引進先進的管理理念亦能夠提高企業(yè)抗風險能力，以便企業(yè)在激烈的市場競爭中長久不敗，促進企業(yè)健康持久發(fā)展。
隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，由于大型企業(yè)的規(guī)模龐大和資金雄厚，市場變化都會造成中小企業(yè)不同程度的影響。中小企業(yè)要在競爭環(huán)境中生存下來，只有將財務管理運用在經(jīng)營活動過程中各個方面，使得中小企業(yè)在環(huán)境的變化中，生存下來并且脫穎而出。需要對資金實際情運用況和發(fā)展特點要充分的掌握。切實的落實到財務管理工作中去，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務管理的問題，解決財務工作的問題與不足。只有加強中小企業(yè)財務管理，提升財務管理效率，中小企業(yè)的管理水平才能得到提高，繼而保證了中小企業(yè)在市場環(huán)境下穩(wěn)定發(fā)展。
中小企業(yè)財務管理9
摘要：在近年來，“互聯(lián)網(wǎng)+”概念在各個行業(yè)廣為應用，對我國中小企業(yè)的管理與發(fā)展模式帶來了巨大的影響，一方面給企業(yè)的財務管理模式帶來高效管理的模式創(chuàng)新，一方面也給企業(yè)競爭帶來了壓力。本文從中小企業(yè)目前財務管理存在的問題，分析互聯(lián)網(wǎng)技術應用對企業(yè)財務管理創(chuàng)新的幫助與發(fā)展，從而使企業(yè)創(chuàng)造更高的企業(yè)價值。
關鍵詞：中小企業(yè)財務管理論文
一、互聯(lián)網(wǎng)對中小企業(yè)財務管理創(chuàng)新的意義
互聯(lián)網(wǎng)技術融入企業(yè)財務管理帶來了新的理念與模式來提升企業(yè)的發(fā)展。從世界環(huán)境對企業(yè)發(fā)展的影響可以看出，傳統(tǒng)方式管理企業(yè)已經(jīng)無法給企業(yè)帶來高速增長的機會與行業(yè)競爭中保持影響力與競爭力。所以，在大環(huán)境背景下，互聯(lián)網(wǎng)對中小企業(yè)的改革無疑從知識或技術上的共享交流性與開發(fā)上交互都無時不在促進企業(yè)之間的協(xié)作進步，這也要求企業(yè)之間的財務關系簡潔清晰高效的特性來使企業(yè)之間的經(jīng)濟效益達到統(tǒng)一共贏。“互聯(lián)網(wǎng)+”給予傳統(tǒng)中小企業(yè)在大數(shù)據(jù)、分析系統(tǒng)、電子商務等方面的財務管理創(chuàng)新理念，不僅降低了人工成本與各項支出，同時也推動企業(yè)的財務管理人員的專業(yè)素養(yǎng)與技術不斷更新加強，才能運用創(chuàng)新的財務管理理念適應現(xiàn)行高速發(fā)展的互聯(lián)網(wǎng)時代。從模式的有效性來看，互聯(lián)網(wǎng)時代對企業(yè)的影響不僅促使企業(yè)對自有資源進行整理規(guī)劃，還要將企業(yè)各項資本與資源整合在一起，運用財務管理使各個環(huán)節(jié)的動態(tài)精準的反映出來，比如企業(yè)的現(xiàn)金流、企業(yè)日常支出最大項、信息流、資金流、債權等方面進行整理與分析，繼而對各項方面能夠清晰掌握。而在企業(yè)管理中，財務管理模式的創(chuàng)新無疑能夠讓企業(yè)的運營與發(fā)展整合在一起，使各個部門高效溝通和合作，這樣對外在企業(yè)與企業(yè)之間，對內在部門與部門之間，中小企業(yè)都能建立密切的合作關系，不但實現(xiàn)網(wǎng)上資源共享與合作，內部資源也得到了高效的優(yōu)化發(fā)展。
二、互聯(lián)網(wǎng)對中小企業(yè)財務管理模式的創(chuàng)新與優(yōu)勢
(一)企業(yè)資金方面的管理創(chuàng)新
現(xiàn)行社會的發(fā)展要求企業(yè)不再像以往注重企業(yè)的資產，而是注重企業(yè)的現(xiàn)金流的大小，而企業(yè)資金則需要從融資與投資方面實現(xiàn)企業(yè)財務管理上的創(chuàng)新并擴大優(yōu)勢。一個企業(yè)的最大的風險就是企業(yè)的破產，而破產則是企業(yè)現(xiàn)金流的斷裂所導致。許多中小企業(yè)由于對自身的財務管理沒有明確的規(guī)劃，許多債務、貸款與企業(yè)發(fā)展的收入資金流嚴重不相符，一旦現(xiàn)金流出現(xiàn)問題，輕則變賣資產重則資不抵債企業(yè)倒閉。而在這些情況下，通過互聯(lián)網(wǎng)技術來對企業(yè)的融資債務支出進行具體化，并對企業(yè)的運營收入及預期進行對比，制定相應方案，就可以最大程度上避免可能出現(xiàn)的資金斷流風險，保證企業(yè)的經(jīng)營。比如運用網(wǎng)絡大數(shù)據(jù)對收入預期與經(jīng)營環(huán)境進行分析，尋找互聯(lián)網(wǎng)上相關合適的融資渠道減少成本等等，都對企業(yè)發(fā)展都很大的幫助。在投資方面，中小企業(yè)的投資主要針對企業(yè)資金的現(xiàn)金收益與企業(yè)資源發(fā)展的投資。互聯(lián)網(wǎng)對傳統(tǒng)企業(yè)的投資方式上帶來了更寬廣、更優(yōu)秀的投資方式，并可以通過互聯(lián)網(wǎng)對多方面專業(yè)人才與機構交流，最大程度上保證投資的風險與收益。在企業(yè)的`資源投資上，通過互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)能夠分析哪些設備對企業(yè)的的產品發(fā)展能夠更具幫助，與哪些企業(yè)合作與投資對企業(yè)未來的發(fā)展和戰(zhàn)略規(guī)劃更具優(yōu)勢及意義等，都能夠運用互聯(lián)網(wǎng)信息技術高效快速的進行管理分析，不再受到信息斷層或延遲的困擾，避免無意義的損耗。
(二)財務管理人才的綜合素質與能力上創(chuàng)新與優(yōu)勢
在傳統(tǒng)中小企業(yè)中，財務管理的職能一直只是作為會計核算的作用，只負責各項賬務職能，并沒有對企業(yè)的發(fā)展起到推動作用。在“互聯(lián)網(wǎng)”時代下，全球企業(yè)的發(fā)展日漸趨于全面化、能力化的發(fā)展，財務管理作為企業(yè)核心職能，要求財務管理人員的技能與專業(yè)知識更為全面和深入。不僅對傳統(tǒng)職能有更高的管理，對涉及財務的企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的分析預期，企業(yè)資金流運行管理方案等方面都要起到監(jiān)督、管理、決策的作用，使得企業(yè)能夠在企業(yè)發(fā)展更具有競爭力，對內對各部分的財務使用也能夠統(tǒng)一管理和規(guī)劃避免浪費與其他情況。在企業(yè)人員激勵中，配合管理部門制定人員財務激勵方案與措施，從對外部、對內部、企業(yè)上下銜接等多方面都能高效且完善的給予支持。
(三)建立適應時代環(huán)境的財務管理
模式以滿足企業(yè)未來的發(fā)展需要企業(yè)的發(fā)展需要跟隨時代的發(fā)展而不斷進步，不僅在行政與內務管理上，財務管理亦是重點。從以往的手工記賬到現(xiàn)在的網(wǎng)絡數(shù)據(jù)等方式進行會計核算，高度效率的財務管理方式正在一步步改變中小企業(yè)的發(fā)展格局。借助“互聯(lián)網(wǎng)+”跨地域、時間等優(yōu)勢，一切財務核算與方案都可以有依據(jù)的進行制定，從而滿足企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的需要，使每一筆資金都能發(fā)揮最大的效益。
三、總結
“互聯(lián)網(wǎng)+”在很多方面都給中小企業(yè)帶來發(fā)展的機遇與改變，但也帶來了許多的風險與挑戰(zhàn)。靈活運用“互聯(lián)網(wǎng)+”有利于中小企業(yè)減少自身成本，在產品的生產與推廣銷售方面，運用大數(shù)據(jù)與信息優(yōu)勢可以事前做好準備減少環(huán)節(jié)支出，與決策上的問題的控制�；ヂ�(lián)網(wǎng)技術改變了企業(yè)的模式，使得企業(yè)之間的競爭更為激烈，企業(yè)必須緊跟時代步伐進行改變與突破，才能在市場中更好的存活下來并長久發(fā)展。
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中小企業(yè)財務管理10
隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和我國經(jīng)濟制度的完善，中小企業(yè)已經(jīng)慢慢的在我國的經(jīng)濟體制中占據(jù)了重要的位置，而且在緩解就業(yè)壓力提高人們的收入的方面也發(fā)揮了一定的作用。但是在中小企業(yè)的發(fā)展過程中經(jīng)常遇到的問題就是財務和金融融資問題，這些問題而且不斷的干擾著中小企業(yè)的發(fā)展。解決這些問題的部門就是企業(yè)的財務部門，但是很多企業(yè)在發(fā)展的過程中很大程度上對企業(yè)的財務部門處于忽視的狀態(tài)，這也是導致這些問題出現(xiàn)的原因之一。 下面讓我們看看中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的財務管理政策的方向。
首先，要創(chuàng)新中小企業(yè)財務管理觀念，隨著改革開放的不斷發(fā)展和深化很大企業(yè)在發(fā)展中也要學習心得財務管理觀念和管理方法，樹立可持續(xù)發(fā)展的企業(yè)管理制度，形成有效的'企業(yè)內部財務制衡和管理，使企業(yè)的財務管理職責分明，并且是企業(yè)管理的財務觀念跟上時代的發(fā)展，重要企業(yè)要不斷的提高自己財務管理的意識。
其次，科學合理利用企業(yè)資產，企業(yè)的財務人員要合理的制定企業(yè)持有現(xiàn)金的數(shù)量，來保障資金結構的合理性，在企業(yè)中建立系統(tǒng)的收賬體系，并且規(guī)范產品的購銷協(xié)議和操作流程，這樣不僅使企業(yè)的賬目清晰，并且在企業(yè)資金緊張時候，可以有效的環(huán)節(jié)企業(yè)的資金短缺問題。在企業(yè)中，要制定正確的財務資金投資的方向，要提高企業(yè)財務人員的素質，培養(yǎng)能應對市場風險的財務人員中的中堅力量。
中小企業(yè)財務管理11
[關鍵詞]中小企業(yè);財務管理;問題;對策
中小企業(yè)占我國國民經(jīng)濟的比重越來越大，這對確保國民經(jīng)濟實現(xiàn)適度快速增長，緩解日益嚴峻的就業(yè)壓力，維護社會穩(wěn)定起到了舉足輕重的作用。但是，中小企業(yè)在迅猛發(fā)展過程中也出現(xiàn)了一些問題，究其原因：有相當一部分是由于財務管理薄弱而造成的。
1中小企業(yè)財務管理中存在的問題
1.1財務管理混亂且觀念落后，管理水平與企業(yè)發(fā)展不匹配
我國大部分中小企業(yè)的管理模式是投資者也是管理者，相當一部分企業(yè)的投資者不懂財務，且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究。許多中小企業(yè)只有會計核算，沒有真正建立起財務管理信息系統(tǒng)。多數(shù)企業(yè)家尚未建立起科學管理的概念，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監(jiān)控不嚴，會計信息失真等。企業(yè)沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。
1.2籌資受客觀原因及主觀因素的影響，籌資困難，資金不足
目前，中小企業(yè)資金嚴重不足是制約我國中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。其主要原因有：客觀方面國家沒有專設中小企業(yè)管理扶持機構，國家的優(yōu)惠政策未向中小型企業(yè)傾斜，使之長期處于不利地位，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預的影響，對中小型企業(yè)的貸款不夠熱心;主觀方面企業(yè)負債過多，融資成本高，風險大，造成中小企業(yè)信用等級低，資信較差。中小企業(yè)缺乏金融機構審計部門確認的財務報表和良好的經(jīng)營業(yè)績，增加了銀行對企業(yè)財務信息的審查難度。資金嚴重不足，難以滿足企業(yè)發(fā)展的要求。
1.3財務管理制度不健全，財務管理基礎工作薄弱
中小企業(yè)由于所有權與經(jīng)營權的高度統(tǒng)一，企業(yè)領導者權力聚集一身、家族化管理現(xiàn)象嚴重，導致企業(yè)內部職責不分，財務管理混亂，財務監(jiān)管不嚴，會計信息失真等管控失靈現(xiàn)象發(fā)生。財務管理基礎工作薄弱，財務管理制度不健全的表現(xiàn)有以下幾個方面：一是部分企業(yè)缺乏制度意識;二是企業(yè)現(xiàn)有的財務管理制度存在漏洞，制度制定不完整、不細致、不嚴密，滿足不了企業(yè)發(fā)展需要;三是只注重制度建設，不注重制度的實施和管理，執(zhí)行不嚴格沒有按照制度辦事;四是內部控制制度缺失，財務監(jiān)控不力，資產管理不嚴。
1.4決策缺乏科學性，隨意性大
大多數(shù)中小型企業(yè)由于自身規(guī)模小，往往在投資上過分依賴貸款，為了盡快回收資金，進而盲目投資，造成資金的流失和企業(yè)效益的降低，形成了企業(yè)財務管理的惡性循環(huán)。
中小企業(yè)的決策模式主要為經(jīng)驗決策。投資者追求短期投資目標，對投資可行性研究和長遠籌劃不足，急功近利。一般中小企業(yè)在經(jīng)營決策方面有著效率高、靈活性強的優(yōu)勢。中小企業(yè)的資金籌集和使用由私人業(yè)主單獨決策。其主要表現(xiàn)有：缺乏適當?shù)臎Q策核準程序;沒有建立科學的財務預算體系;缺乏獨立第三者進行驗證、核對與抽查工作;各部門權責劃分不清;對重要控制缺乏適當?shù)谋O(jiān)控;不能對已知重大缺陷及時采取改正措施。有些企業(yè)往往沒有掌握充足的可靠的信息，不做市場調查，或市場調查的方法不當，缺乏科學依據(jù)，收集數(shù)據(jù)失真，從而導致錯誤理論，誤導企業(yè)選項，最終導致決策失誤。
2解決中小企業(yè)財務管理中存在問題的對策
2.1加強企業(yè)內部管理，提高自身財務管理水平
(1)轉變舊觀念，樹立以財務管理為企業(yè)管理核心的理念。企業(yè)管理的核心是財務管理，財務管理的核心是資金管理。要把強化財務管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內容，貫徹落實到企業(yè)內部各個職能部門。由于資金的使用周轉牽涉企業(yè)內部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者應轉變觀念，認識到管好、用好、控制好資金是關系到企業(yè)的各個部門和生產經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。
(2)中小企業(yè)應建立合理的財務控制制度，強化財務監(jiān)督和內部審計工作。首先必須建立健全相關的會計核算、財務管理等內部財務控制制度。加強財務管理制度體系建設，重點強化對企業(yè)投資、籌資、擔保、銷售與收款、購貨與付款、工程項目、成本費用、貨幣資金等重大財務事項的管理與控制。其次企業(yè)在組織規(guī)劃控制中應建立完善的法人治理結構。完善財務處理流程，企業(yè)任何重大的財務和經(jīng)營活動決策，應當有科學的財務處理程序，應進行集體決策，而不應當由總經(jīng)理或董事長拍板決策。財務人員要參與制訂企業(yè)的生產經(jīng)營計劃，把好資金支付審查關。
一定規(guī)模的中小企業(yè)對于各部門的生產經(jīng)營活動應實行嚴格的事前、事中和事后的財務監(jiān)督和內部審計工作。發(fā)現(xiàn)問題，及時提出解決問題的.辦法與措施，從而提高整個企業(yè)的財務管理水平。
(3)提高財務人員管理素質，引進高素質財務管理人才。目前，不少企業(yè)財務管理混亂;企業(yè)設置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象等。原因盡管較為復雜，但是財會人員的法律意識薄弱和道德素質低下也是原因之一。值得強調的是，加強素質教育，要從企業(yè)領導做起，只有提高他們法律意識，增強法制觀念，才有可能從根本上改變企業(yè)財務管理混亂的局面。
2.2為企業(yè)提供多渠道的資金來源
(1)加快建立中小企業(yè)信用擔保體系。中小企業(yè)信用擔保機構是以服務為宗旨的中介組織，不能以贏利為主要目的，擔保費的收取，不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價。值得注意的是，在建立中小企業(yè)信用擔保體系過程中，要把建立信用擔保制度和建立其他社會化服務體系結合起來，為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務。
(2)加強對存貨及應收賬款的管理。加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。加強應收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據(jù)后，進行妥善的會計處理。
2.3正確進行投資決策，努力降低投資風險
(1)建立投資決策問責制。
決策正確與否有時關系到企業(yè)的存亡。享有多大的權利，就應負多大的責任，這是現(xiàn)代法制社會的一個基本特點。由于投資決策權對一個企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟運轉具有其導航作用，投資決策正確與否，都直接或間接影響企業(yè)的利益，影響企業(yè)的成敗和社會效益的大小。因此，建立中小企業(yè)的投資決策問責制，促使決策者精心決策、科學 決策、正確決策，越來越顯得十分迫切和要求。
(2)正確把握投資方向。
目前中小企業(yè)正處于我國經(jīng)濟發(fā)展的初級階段，因而在發(fā)展方向上應選擇較為積極進取的投資戰(zhàn)略。對于處在開創(chuàng)期、經(jīng)濟實力較弱的企業(yè)，受規(guī)模及內部經(jīng)營管理體制不完善的限制，其對外籌資能力較低，這類企業(yè)基本上優(yōu)先選擇內部積累來實現(xiàn)企業(yè)擴張，戰(zhàn)略選擇上是內涵發(fā)展型投資戰(zhàn)略，這種戰(zhàn)略選擇也有以下三個側重點：一是側重資源開發(fā)戰(zhàn)略，包括原材料，主要配件和能源供應等。另外，對于人力資源和社會關系資源也要加以關注。二是側重技術開發(fā)戰(zhàn)略，主要針對產品技術含量較高的企業(yè)而言，這類企業(yè)的發(fā)展是不斷依靠改進技術、提高企業(yè)生產技術水平來實現(xiàn)的。三是側重銷售開發(fā)戰(zhàn)略，企業(yè)通過有效的市場開發(fā)戰(zhàn)略來擴大企業(yè)產品的市場占有率，為企業(yè)擴大生產、增強實力打下基礎。在買方市場情況下，搞好銷售開發(fā)對于處于孕育期的企業(yè)尤為重要。因此，在投資方向上，企業(yè)不宜采取退卻型和保守型投資戰(zhàn)略。但在經(jīng)濟整體環(huán)境不景氣、企業(yè)發(fā)展空間萎縮的情況下，如果企業(yè)的某些部門或某些產品因缺乏競爭力而虧損，企業(yè)又缺乏足夠的資源和人才扭轉這種趨勢，企業(yè)應果斷地采取退卻型戰(zhàn)略，及時從虧損投資領域抽回資金和人員，尋找有發(fā)展前途的投資領域。
(3)時刻瞄準產業(yè)發(fā)展方向。
投資產業(yè)方向上的選擇關系到企業(yè)長遠發(fā)展。作為中小企業(yè)要選擇自己的發(fā)展空間，首先要選擇國家重點扶持的產業(yè)，在作此選擇時必須充分考慮市場機會、競爭狀況、企業(yè)自身綜合實力及產品技術特點，選擇與自身經(jīng)營業(yè)務接近、市場發(fā)展前景廣闊、產品適銷對路的優(yōu)勢產業(yè)。
(4)大幅度降低資金成本。
中小企業(yè)的融資“瓶頸”決定了其資金成本將遠遠高于大企業(yè)的資金成本。中小企業(yè)在籌資的過程中已付出了高昂的代價，因此，投資時將不得不考慮選擇融資資金成本低、投入資金少、周轉運籌快、利潤空間大、附加值高的產業(yè)。中小企業(yè)進行生產經(jīng)營活動所用的資本，一般通過貸款等途徑取得，其所付出的銀行貸款利息就是企業(yè)資本的使用成本。貨幣的時間價值是企業(yè)資本的使用成本。當然，資本成本不僅包含時間價值，也包含投資者(貨幣所有者)要考慮的投資風險報酬，在確定資本成本時，通常是根據(jù)銀行正常利率、證券投資的實際利率、股東權益的獲利水平，以及投資的風險程度等因素，進行周密的考慮，然后制訂出該項投資的資本成本;資本成本在長期投資決策中非常重要，因為它是投資項目能否接受的最低報酬率。如果以資本成本作為折現(xiàn)率，投資項目各年現(xiàn)金流量折算的總現(xiàn)值大于原始投資額的現(xiàn)值，那么該投資項目就是可取的，反之，就是不可取的。
(5)及時捕捉投資機會。
在合適的時間和合適的地點進行合適的投資，這是投資成功的基本條件。由于消費潮流、企業(yè)競爭等因素的影響，產品一般具有一定的壽命周期，企業(yè)如果過早投資或過晚投資，都將會承受較大風險。在投資機會的選擇上，要發(fā)揮中小企業(yè)的靈活性和適應性強等特點使其在投資中更具有優(yōu)勢，做到別無我有、別有我優(yōu)、別優(yōu)我轉，發(fā)揮其船小好掉頭的作用，把握機遇、與時俱進。
中小企業(yè)財務管理12
一、我國中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀及原因分析
我國中小企業(yè)財務管理目前已經(jīng)成為困擾企業(yè)發(fā)展的一個重要方面，同時他對企業(yè)競爭力的提升和經(jīng)營業(yè)績的維持起著重要影響。當前我國中小企業(yè)在財務管理方面存在一些問題，成為影響當下企業(yè)生存的重要方面。
1.家族式管理和財務管理理念的缺乏。
我國中小企業(yè)中家族式企業(yè)占比較高，這些企業(yè)一般為個人創(chuàng)業(yè)為主，同時家庭成員在企業(yè)創(chuàng)業(yè)階段發(fā)揮著非常重要的作用。人員缺乏是這以階段企業(yè)面臨的普遍問題。進而導致人力資源工作也受到影響。財務人員基本由家族成員負責，而家族成員在財務管理方面缺乏必要的專業(yè)背景和業(yè)務知識。因此中小企業(yè)財務管理方面存在一些隱患，有的甚至直接成為制約企業(yè)成長壯大的障礙性因素。財務管理理念的匱乏是影響這些方面的一個非常重要的原因，而且這些成為導致和影響企業(yè)生存的瓶頸。
2.內部控制制度不健全。
中小企業(yè)內部控制制度的不健全使得財務風險管控方面缺乏有效措施。內部控制制度不健全首先表現(xiàn)在中小企業(yè)財務管理人才和理念的缺乏上。由于中小企業(yè)在發(fā)展初期所面臨的資源緊張局面在短時間內難以徹底克服，這造成了這些重要問題成為影響和導致整個企業(yè)生存質量受到嚴重影響。而且這也在企業(yè)內部造成了非常嚴重的資源浪費現(xiàn)象。內部控制機制的效率是影響整個企業(yè)運行質量的.重要方面，在財務管理中也應當與內部控制制度深入結合起來，從而更加有效的承擔起這些方面的知識和具體內容，而且這還應當成為導致整個企業(yè)生存質量的重要方面。
3.會計人員素質水平整體偏低。
中小企業(yè)會計人員缺乏必要的專業(yè)知識，人員素質雖然與企業(yè)發(fā)展初期的規(guī)模存在一定的對應性。但是隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，業(yè)務量的不斷增加，財務工作也隨之更加復雜化、科學化，需要專業(yè)的知識和技能作為輔導性措施。但是在這些方面我們還應當以更加有效的制度措施為整個經(jīng)濟發(fā)展提供必要的水平提升共組和服務水平。這樣才能確保企業(yè)在發(fā)展過程中隨時補充會計人才缺口。
二、完善中小企業(yè)財務管理的策略
1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展階段及時更新財務管理理念。
財務工作的最終影響因素就是企業(yè)財務管理理念，不同階段應當以不同的理念應對，而且這些方面也應當成為影響和導致整個企業(yè)生存問題的根本所在。為此中小企業(yè)在發(fā)展過程中應當根據(jù)自己實際需要不斷更新財務管理理念，有傳統(tǒng)的會計式管理順利過渡為財務式管理。在企業(yè)成本核算。財務目標制定過程中建立與企業(yè)狀況相適應的過程。同時這些方面也應當成為企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的內容固定下來，將企業(yè)財務管理工作和財務理念更新作為常態(tài)性內容在企業(yè)生產和運作過程中呈現(xiàn)出更加有效的機制保障。
2.健全內部會計控制和審計制度。
中小企業(yè)應當盡快建立內部審計制度和會計制度。會計制度的建立是中小企業(yè)發(fā)展至一定階段首先應當解決的問題，會計核算和信息披露是企業(yè)決策者了解自身財務狀況，制定下一步發(fā)展戰(zhàn)略的重要考慮因素，為此在完成這向工作的過程中，會計人員和企業(yè)領導人員應當共同對企業(yè)的整體狀況和發(fā)展目標制定有效的控制策略。這樣才能更加有效的滿足他們在發(fā)展過程中形成的非常重要的管理措施，另外內部審計制度也是企業(yè)嚴控財務風險的必要措施之一。目前中小企業(yè)在內部審計方面還存在很大發(fā)展空間，有的中小且甚至直接沒有與自身發(fā)展規(guī)模相適應的審計制度，資源浪費、財產流失等現(xiàn)象難以治理。即使有的企業(yè)建立了內部審計制度和相應的部門也大都有財務部門的會計人員兼任。這種自己人審計自己人的模式難以發(fā)現(xiàn)真正的問題。為此企業(yè)應當根據(jù)自身需求，將審計部門獨立于財務部門之外，直接由企業(yè)領導人負責管理，對企業(yè)內部財務事項進行不定期審計，如此才能更加有針對性的對各種問題開展專項審計，唯有如此才能更加有效的確保企業(yè)財務安全。
3.加強營運資金管理和監(jiān)督。
中小企業(yè)營運資金周轉時間短、易變性強，是企業(yè)當中財務風險隱患最大的一個環(huán)節(jié)，而且在這項工作的之心過程總面臨的問題也更加復雜。因此企業(yè)要想確保整體財務管理的規(guī)范性必須加強營運資金的管理和監(jiān)督。而且在這些方面還應當更加有效的滿足不同層面在這些問題的制度和問題所在。這為整個企業(yè)的發(fā)展和生存應當制定出詳細的計劃和部門規(guī)劃。而且這應當成為影響整個企業(yè)生存問題的重要方面。為此在營運資金的管理過程中應當落實好負責部門和單位的重要事項。為他們更加有效的承擔起財務管理方面的知識和內容最好資源支持和人才儲備。加強營運資金的管理首先應當建立完善的制度，而且在制度層面應當與企業(yè)營運資金的流向和其他問題做好完整的規(guī)劃。這為整個企業(yè)的運作和周轉都具有深入的影響�？傊�，營運資金的監(jiān)督管理是中小企業(yè)財務工作中的重要事項，應當以制度、人才等因素予以規(guī)范。
三、結語
綜上所述，中小企業(yè)完善財務管理各項措施和制度都亟需完善。但是，根本的原因還在于人員素質，人才是企業(yè)發(fā)展的第一資源。中小企業(yè)最終應當提高會計人員素質，加強風險管理意識。提升會計人員素質的主要途徑包含兩個方面，一是企業(yè)內部人員的培訓提升，二是外部人才引進。企業(yè)內部會計人員素質不高是制約當前中小企業(yè)發(fā)展的一大難題，而且這些人員大多為在職人員，中小企業(yè)人員緊張的基本狀況使得這些人員學習時間和精力有限，這是人才培訓中的一個重要障礙。但是這部分人員長期在企業(yè)工作，了解企業(yè)實際情況，能夠將會全新的財務知識和技能與本企業(yè)實際情況有機結合起來，同時這也應當成為影響和提升整個企業(yè)運作過程中的一個非常重要的障礙。而且這為企業(yè)運作也提供了一個非常重要的影響。另外，外部人才引進也是提升會計人員素質的一個重要方面。外部人才具有業(yè)務知識扎實，視野寬闊等優(yōu)勢，能為中小企業(yè)的發(fā)展帶來新動力，中小企業(yè)也應當更為細致和深入的研究這一途徑。
中小企業(yè)財務管理13
一、我國中小企業(yè)財務管理存在的主要問題
1.財務風險意識不強
企業(yè)要想真正的發(fā)展并壯大，就不可避免的出現(xiàn)負債經(jīng)營的現(xiàn)象，作為中小企業(yè)應該利用財務杠桿作用不過部分企業(yè)由于不顧成本、不惜代價沒有充分考慮企業(yè)的償還能力，不惜一切的從銀行借貸部門企業(yè)發(fā)展到后面甚至完全不懂什么叫欠債還錢，企業(yè)投資者認為從銀行獲取的貸款實際上就是獲得的利潤，僅僅考慮如何有效的把貸款辦下來，而完全沒有真正的考慮怎么樣才能把有效的資金發(fā)揮其經(jīng)濟效益，更沒有能夠考慮該如何償還通常情況下，在借入資金沒有合理發(fā)揮作用的前提下，部分企業(yè)進入了一種完全依靠貸款來維系企業(yè)生存的惡心狀態(tài)下，最終導致企業(yè)負債累累，財務風險也隨之大大增大
2.部分中小企業(yè)缺少財務管理的高素質人才
當前影響我國中小企業(yè)財務核心作用很難真正發(fā)揮作用的主要制約因素就是，很多企業(yè)缺少高素質財務管理人才當前我國很多中小企業(yè)，尤其是中型企業(yè)，注重對科學研究人員的培養(yǎng)，而對企業(yè)管理人員的素質不夠重視，對會計人才則用重使用和輕培養(yǎng)的態(tài)度，很多企業(yè)會計工作者滿負荷的工作且只能使自己被動的處理日常事物，很難有精力與時間去鉆研一些深層次問題，甚至企業(yè)對介入財務管理出現(xiàn)心有余而力不足的現(xiàn)象很多企業(yè)管理人員和財務工作人員，會出現(xiàn)重核輕算的問題，這在某種程度上淡化了企業(yè)財務管理自身于企業(yè)管理中的'核心地位
3.財務會計工作的流程不嚴格
首先，一些企業(yè)的原始憑證以及科目應用、財務收支等相關方面的工作不規(guī)范，企業(yè)沒有真正的形成嚴格的財務管理制度，或者部分企業(yè)的財務管理制度形同虛設；其次，會計報表編制不但沒有充分反映出現(xiàn)企業(yè)的真正生產經(jīng)營情況，也沒有一句國家相關法律法規(guī)要求去做，直接使得企業(yè)的會計信息失去本身的價值對材料、動力以及工時等消耗缺少嚴格的管理與健全的核算規(guī)章；再次，部分中小企業(yè)缺少或者沒有建立健全部門審核制度，一些企業(yè)即便有，也沒有真正的保證內部審計獨立性，缺少必要的財務監(jiān)督與管理機制
二、解決我國中小企業(yè)財務管理問題的對策
1.強化企業(yè)管理人員的理財意識
作為企業(yè)領導人員一定要認識到理好財對企業(yè)的發(fā)展起到了決定性的作用企業(yè)管理部門一定要定期或者不定期的對企業(yè)領導人員實施理財知識的培訓，給管理者提供學習財務的機會，同時一定要將企業(yè)管理人員是否可以理財當成企業(yè)管理人員的考核指標之一，在任何企業(yè)，不會理財?shù)墓芾碚咭欢ú皇且粋�合格的管理人員，不懂理財?shù)钠髽I(yè)也一定不可能真正的發(fā)展壯大
2.建立健全財務管理體系
企業(yè)管理者應該明白，公司財務部門的職能是否明確關系到企業(yè)發(fā)展完善企業(yè)的財務規(guī)章制度對企業(yè)的發(fā)展至關重要，強化經(jīng)營核算管理，節(jié)約資源，科學有效的使用資金，科學分配公司的收入與支出建立健全財務會計核算與管理制度如企業(yè)工作人員的報銷制度以及財產管理制度等，包括應收賬款管理制度、工資制度以及福利制度另外要規(guī)范各類財務行為，保障企業(yè)財務戰(zhàn)略與財務規(guī)劃的實施
3.提高企業(yè)財務工作者素質
在建立健全財務監(jiān)督與管理的基礎上，企業(yè)還應該打造一個具備較高水平的財務管理團隊，財務管理團隊人員必須有一定的政策水平、業(yè)務知識以及職業(yè)道德、熟練的技巧中小企業(yè)管理人員應以人為本，建立優(yōu)勝劣汰以及公平競爭的用人制度，用時間去磨練人才，引進高素質人才，完善與建立相關激勵機制，調動財務人員工作的積極性，科學的用好財務人員。
中小企業(yè)財務管理14
摘要：隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展和進步，在我國國民經(jīng)濟中，中小企業(yè)的占比也隨之增高，這就加大了市場的競爭，而中小企業(yè)想要從中脫穎而出，就必須將管理工作做好，尤其是財務管理。中小企業(yè)怎樣才能實現(xiàn)財務管理模式的創(chuàng)新與再造，這是本文研究的重點。本文從我國中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀入手，對中小企業(yè)財務管理模式的創(chuàng)新與再造做了詳細的分析，從而讓財務管理更好地為企業(yè)服務。
關鍵詞：中小企業(yè)；財務管理模式；創(chuàng)新
一、我國中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀
(一)未發(fā)揮出財務管理的功能
中小企業(yè)因成本相對較低，且規(guī)模比較小，在生產經(jīng)營活動中靈活性高，對其的管理也比較容易，而正因如此，很多中小企業(yè)認為沒有進行財務管理的必要。在企業(yè)管理中，這種錯誤的認識直接導致了財務管理被逐步弱化，許多中小企業(yè)只是將會計作為簡單的核算工具，而將重點放在了怎樣可以最大化的獲得短期利益上。中小企業(yè)中的財務部門也形同虛設，有的企業(yè)甚至沒有設置財務部門，造成財務管理無秩序，而且整體混亂，極大地降低了會計信息的真實性和可靠性，不利于企業(yè)設定發(fā)展目標，影響了企業(yè)投資決策。
(二)財務管理執(zhí)行不到位且制度老化
我國中小企業(yè)財務管理制度具有一定的弊端，很多企業(yè)仍舊采用粗放型管理方式，這種管理方式雖然簡單，但卻很滯后，不管是獎懲制度、考核制度，還是崗位的規(guī)范和內審制度等都存在不足之處。有的中小企業(yè)有比較完善的財務管理制度，但卻與自身發(fā)展實際情況不符，而有的企業(yè)是由個別領導對財務進行管理，落實力度不夠，甚至出現(xiàn)無視財務制度的現(xiàn)象，導致內部員工隨意化十分明顯，普遍存在違反財務規(guī)定和制度的情況。
(三)資金管控存在漏洞
中小企業(yè)在資金管理上存在許多弊端，主要表現(xiàn)在兩個方面：一方面缺乏內審機制，而且領導階層掌控了財權，若是涉及到資金的行為，比如融資和收支等都必須經(jīng)由領導親自審批才行；另一方面，資金的整體運用率低，因統(tǒng)籌規(guī)劃缺乏科學性，導致資金整體分配不合理，存在嚴重的超支現(xiàn)象，極大地降低了資金的利用率，導致企業(yè)資金經(jīng)常出現(xiàn)周轉困難的局面。此外，對資本、資產以及投資等缺乏科學的結構分析，對于投資所做的決策也比較盲目，最后導致資金管理的失控。
(四)財務風險意識低
很多中小企業(yè)會因為一次投資決策失誤或者發(fā)展目標的錯誤，而導致企業(yè)面臨倒閉，這種情況的出現(xiàn)，與財務管理隊伍的建設有直接關系。中小企業(yè)很多財務人員專業(yè)水平不足，財務的操作存在不規(guī)范的情況，沒有相應的責任感，缺乏風險防范意識，無法對風險和收益間的關系進行正確的衡量，所提供的會計信息缺乏真實性和前瞻性，從而造成最終目標與決策脫離實際的情況，導致企業(yè)出現(xiàn)損失。
二、中小企業(yè)財務管理模式的創(chuàng)新與再造
結合當前中小企業(yè)財務管理的情況，其管理模式急需創(chuàng)新與再造，具體可從下面四個方面進行：
(一)在中小企業(yè)管理中確定財務管理的核心地位
轉變觀念，建立起符合企業(yè)實際情況的財務管理模式。通過上述分析可以知道，中小企業(yè)在管理方面，就是因為沒有將財務管理放在核心的地位，才會出現(xiàn)如此多的問題。隨著全球化的發(fā)展，大量外資進入我國，資本市場已達到十分開放的境地，許多國外的企業(yè)和銀行已大量參與到我國市場競爭中。中小企業(yè)在此種形式下，不僅面臨著挑戰(zhàn)也具有很大的機遇，但若不轉變企業(yè)財務管理觀念，就無法在競爭中脫穎而出。因此，中小企業(yè)需要建立起符合自身實際情況且完善的財務管理制度，才更利于機遇的把握，提高財務管理水平，從而促進企業(yè)的發(fā)展。具體可從下面兩個方面實施創(chuàng)新與再造。
1.建立起專業(yè)且規(guī)范的會計制度中小企業(yè)想要尋求發(fā)展，就需要企業(yè)的管理達到規(guī)范化和專業(yè)化，公司管理層需引入大量專業(yè)性的人才，而在財務管理中也是同樣的道理。但是，所建立的會計制度并非只追求復雜化，而是要結合中小企業(yè)自身具備的特點來進行。通常中小企業(yè)的整體經(jīng)營活動比較簡單，交易類型有限，因此，需要精簡人員，小企業(yè)會計人員設置2到3個即可，但卻要進行明確的.職責劃分，若缺乏相應的人員，可再進行招聘或者聘用中介機構進行代理做賬。中小企業(yè)的會計制度在具體運作和設計過程中，可以簡化但不能省略，否則就易導致管理者的相關決策缺乏有效的依據(jù)，增加了向銀行進行融資的困難度。
2.運用信息化財務管理方式財務信息化要求將現(xiàn)代信息技術應用于財務管理的每個環(huán)節(jié)中，它是管理信息化中不可或缺的內容，能讓信息的加工、傳遞、處理等速度得到有效提高，讓這些信息能在管理中更好地被利用，并得到妥善的保存。財務信息化即利用網(wǎng)絡、電子商務以及成熟財務管理軟件進行財務管理，有利于企業(yè)對信息的收集、傳遞和處理等能力的提高，從而給企業(yè)高層在決策上提供更可靠和充分的依據(jù)。
(二)建立起高效財務控制模式
1.建立起高效資金管理模式中小企業(yè)將貨幣資金進行科學的管理能有效提高企業(yè)的整體管理效率，能為企業(yè)的發(fā)展提供更多的機遇。企業(yè)在進行日常管理過程中，需運用多種方式讓現(xiàn)金的流出和流入達到同步。一方面制定出合理的現(xiàn)金計劃，按照以收入決定支出的原則對現(xiàn)金進行使用，讓賬款在支付上以及未來使用中具有規(guī)劃性。另一方面，加快收款的速度，根據(jù)所管理的客戶應收賬款來制訂科學的催款計劃。
2.建立起高效應收賬款控制模式中小企業(yè)想要建立起高效的應收賬款控制模式，具體可從下面三個方面著手：
一，建立一套全面的賒銷制度，從根源上降低收賬的困難度。建立起客戶信用檔案，結合客戶的具體信用進行信用等級劃分，從而在賒銷時按照等級來判斷賒銷金額和是否做出賒銷的決定。
二，建立起完善的專門用于處理超過信用期的應收賬款程序，結合債務人具體情況建立起具有針對性的收賬小組，從而依法進行催款和法院起訴等。
三，利用現(xiàn)金折扣等方式吸引客戶提前付款。不過在實行現(xiàn)金折扣優(yōu)惠時，相應的企業(yè)成本會增加，因此需要把握好度。
(三)不斷創(chuàng)新企業(yè)融資方式
企業(yè)在發(fā)展過程中，資金是其關鍵因素之一，而中小企業(yè)想要尋求發(fā)展更是不能少了資金的投入，但在經(jīng)營過程中，恰當?shù)呢搨欣谶_到避稅等作用，有助于促進企業(yè)的發(fā)展。國家通過建立相應的政策來加大企業(yè)的融資，但這需要一定的時間，而中小企業(yè)卻又急需資金用于發(fā)展，這種情況下就需要中小企業(yè)對融資方式進行創(chuàng)新，拓寬融資渠道，除傳統(tǒng)融資方式外，還可運用下面兩種融資模式：
1.在證券市場進行融資目前很多交易所設立了專門的中小企業(yè)板，這就為中小企業(yè)提供了融資平臺，而此種融資形式主要是為急需資金且發(fā)展好的中小企業(yè)提供的，不僅融資數(shù)額大，無償還的壓力，還能讓股東所有權得到增值。為中小企業(yè)創(chuàng)造了更多的條件，可以進入資本市場進行直接融資。
2.運用融資租賃方式進行融資運用信用方式實現(xiàn)融資即是融資租賃的本質，從表面上看，它是一種借物方式，但從實質上講它是一種融資方式，只是融通的資金是通過租金的形式來進行分期償還。
(四)建立起科學的投資模式
每一個投資項目都會伴隨各類風險和各方面因素的影響，而中小企業(yè)在投資項目中要想獲得理想收益，就需要對投資進行科學的管理。中小企業(yè)需建立起一套規(guī)范且完善的投資程序，在投資每個階段都要做精心的設計，謹慎投資并做周密分析。而且企業(yè)相關人員需采用科學方法對項目現(xiàn)金流等進行合理的分析，對項目的成本、收益和風險需做全面考慮，認真做好投資立項的可行性研究，再來決定是否要進行投資。
三、小結
中小企業(yè)能否良好發(fā)展與財務管理模式息息相關，所以，中小企業(yè)需要不斷完善并創(chuàng)新財務的管理理念、組織結構、管理方式等，并建立起風險防范體系，從而確定一套適合自身發(fā)展的財務管理模式，才更利于財務管理水平的提高，才能在日益激烈的市場競爭中占有一席之地.
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作者:王小燕 單位:江陰中天衡會計師事務所有限公司
中小企業(yè)財務管理15
總 則
為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務機構與會計人員
二、公司設財務部，財務部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。
四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。
六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：
1、房屋及其他建筑物；
2、機器設備；
3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；
4、運輸工具；
5、其他設備。
十一、各類固定資產折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年；
2、機器設備10年；
3、電子設備、運輸工具5年；
4、其他設備5年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。
十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協(xié)議約定的價格為原價。
十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。
1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉入公積金。
2、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3、報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。
4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產明細賬進行核算。
資金、現(xiàn)金、費用管理
十四、財務部要加強對資產、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬。
十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。
十七、銀行賬戶印鑒的`使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
十八、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節(jié)逐筆調節(jié)平衡。
十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。
二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支做到日清月結，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。
二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。
二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現(xiàn)金。
二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。
二十五、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。
二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
辦公用具、用品購置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領導批準后方可購置。
二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。
其它事項
三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。
三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優(yōu)化。
三十二、配合公司業(yè)務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監(jiān)督管理。
三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。
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