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稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)心得感想

時(shí)間:2023-09-13 08:15:30 稅務(wù) 我要投稿
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稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)心得感想

  在平日里,心中難免會(huì)有一些新的想法,可以通過(guò)寫(xiě)心得體會(huì)的方式將其記錄下來(lái),這樣就可以通過(guò)不斷總結(jié),豐富我們的思想。但是心得體會(huì)有什么要求呢?下面是小編收集整理的稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)心得感想,僅供參考,大家一起來(lái)看看吧。

稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)心得感想

稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)心得感想1

  彈指一揮間,為期20天的培訓(xùn)就要落下帷幕。培訓(xùn)時(shí)間雖短,但受益匪淺,感觸諸多。能參加這次培訓(xùn),我感到非常幸運(yùn)。首先我要感謝市局和稅;I劃組領(lǐng)導(dǎo)舉辦了這次培訓(xùn)活動(dòng),他們?yōu)檫@次培訓(xùn)注入了很多心血,花了很多心思。通過(guò)講座和課程的學(xué)習(xí),對(duì)我適應(yīng)新環(huán)境、轉(zhuǎn)變心態(tài)、更好的投入稅收工作有著指導(dǎo)性意義,對(duì)下一步怎樣具體工作有了思考,同時(shí)我也感到有一份沉甸甸的責(zé)任。

  一、明確角色提高認(rèn)識(shí)

  一個(gè)人有什么樣的角色定位,就會(huì)有相應(yīng)的行為傾向,用什么樣的心態(tài)看待人生,就會(huì)表現(xiàn)出什么樣的工作態(tài)度和生活態(tài)度。通過(guò)省市領(lǐng)導(dǎo)的蒞臨教育和培訓(xùn)中心老師的諄諄教導(dǎo),我認(rèn)清了這次培訓(xùn)的重大意義。豐富了知識(shí),開(kāi)拓了視野,到準(zhǔn)了自己的位置,更使我深刻的.認(rèn)識(shí)到,要更好的適應(yīng)國(guó)稅工作發(fā)展需要,只有不斷充電,全方位提高自身的素質(zhì)能力,嚴(yán)格遵循職業(yè)道德,才能在迎接稅收發(fā)展的各種挑戰(zhàn)中勝利。這次培訓(xùn)我實(shí)現(xiàn)了思想和角色的轉(zhuǎn)變,找到了立足崗位的切入點(diǎn)和突破口,對(duì)自己進(jìn)行了新的定位,樹(shù)立了重的信心。為更好地投入國(guó)稅事業(yè)做好了充分準(zhǔn)備。不論身份如何,我也驕傲成為了一名稅務(wù)工作者,也本著踏踏實(shí)實(shí)努力工作的精神,用一顆平常心,去融入社會(huì),融入稅務(wù)干部這個(gè)優(yōu)秀的集體。

  二、增長(zhǎng)知識(shí)提高能力

  20天時(shí)間,我們學(xué)習(xí)了《稅收征管法》、《增值稅政策與法規(guī)》、《企業(yè)所得》等6種專(zhuān)業(yè)課程。使我的思想得到了洗禮和升華。增值稅看似簡(jiǎn)單,其實(shí)并不容易。不僅需要掌握稅收專(zhuān)業(yè)知識(shí)還要通過(guò)具體工作進(jìn)行論證。通過(guò)多位優(yōu)秀教師的教授,加上我熱情和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度全身心投入學(xué)習(xí),跟著老師的思路我用心體會(huì)稅務(wù)專(zhuān)業(yè)名詞、揣摩執(zhí)法漏洞、思考執(zhí)法程序、查找稅法條款,很快我的專(zhuān)業(yè)知識(shí)水平在短期內(nèi)得到了很大提高。也受多年領(lǐng)導(dǎo)培養(yǎng)和稅收文化的熏陶,原本掌握的知識(shí)更加精通了,模糊的概念清晰了,不懂是問(wèn)題弄懂了。對(duì)稅務(wù)工作的一般工作方法和執(zhí)法工作流程及程序合法性進(jìn)行了精確把握,為今后工作打下了堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)和工作實(shí)效,也有利回避了執(zhí)法過(guò)錯(cuò)、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

  三、激發(fā)潛力強(qiáng)化責(zé)任

  培訓(xùn)雖然只有短短的二十天時(shí)間,但意義重大。學(xué)習(xí)中,我的專(zhuān)業(yè)技能得到提高,思想認(rèn)識(shí)得到加強(qiáng),知識(shí)視野得到拓展。忘不了各位老師的諄諄教誨,忘不了課堂中探討交流,忘不了拓展訓(xùn)練中的機(jī)智勇敢,也忘不了課余活動(dòng)中的歡聲笑語(yǔ)?我要將此次學(xué)習(xí)的收獲、感受、體會(huì)轉(zhuǎn)化到日常的工作中,把學(xué)習(xí)到的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)內(nèi)化為自身的能力,推動(dòng)工作的開(kāi)展,擔(dān)負(fù)起工作的職責(zé),履行自己的義務(wù)。不會(huì)因?yàn)樯矸輪?wèn)題而自暴自棄使自己迷失了前進(jìn)的方向,待將來(lái),我可以驕傲的說(shuō)一聲“我沒(méi)有虛度此生”!

稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)心得感想2

  金秋十月,我們迎來(lái)了州局在長(zhǎng)沙稅務(wù)培訓(xùn)中心舉辦的為期7天的稽查業(yè)務(wù)培訓(xùn)班,作為一名稽查后備人才,我有幸又一次參加培訓(xùn)學(xué)習(xí),培訓(xùn)時(shí)間雖短,卻內(nèi)容豐富,長(zhǎng)沙稅院的老師們用他們專(zhuān)業(yè)的知識(shí),生動(dòng)的案例,精彩的語(yǔ)言,介紹了稅務(wù)稽查的熱點(diǎn)、重點(diǎn)和難點(diǎn),使我收獲知識(shí),提升了認(rèn)識(shí),明確了方向。

  收獲了知識(shí)。隨著稅收工作職能及模式和外部環(huán)境的不斷變化,執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)探索逐步成為稽查工作一個(gè)熱點(diǎn),何小王老師的《稅務(wù)稽查錯(cuò)弊風(fēng)險(xiǎn)》課程,重點(diǎn)給我們介紹了稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及應(yīng)對(duì)措施,使我認(rèn)識(shí)到必須加強(qiáng)學(xué)習(xí),轉(zhuǎn)變觀(guān)點(diǎn),提升理念,了解規(guī)定,運(yùn)用法律,加強(qiáng)行政執(zhí)法能力,注意規(guī)避執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)所得稅的檢查,一直是稽查工作的重點(diǎn),用整整兩天的時(shí)間老師帶領(lǐng)我們進(jìn)行上機(jī)實(shí)踐學(xué)習(xí)《企業(yè)財(cái)務(wù)軟件及涉稅分析》《電子稽查技術(shù)》使我們意識(shí)到,一名優(yōu)秀的稅務(wù)稽查人才,不僅僅要懂稅收知識(shí),更要了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),從其管理流程中我們才能全面深入地把握稅源的各個(gè)環(huán)節(jié),如果我們不懂經(jīng)營(yíng),不熟悉會(huì)計(jì)知識(shí),不會(huì)使用會(huì)計(jì)軟件,我們就要可能失去發(fā)現(xiàn)被隱藏的稅源,失去實(shí)現(xiàn)稽查工作重大突破的機(jī)會(huì)。發(fā)現(xiàn)企業(yè)賬外賬是實(shí)現(xiàn)稽查工作突破的難點(diǎn),《賬外賬問(wèn)題分析及稅務(wù)稽查方法》這門(mén)課程通過(guò)一些鮮活的案例在現(xiàn)稽查人員如何發(fā)現(xiàn)賬外賬的過(guò)程,從案例中,使我認(rèn)識(shí)到發(fā)現(xiàn)企業(yè)賬外賬不僅僅需要豐富的知識(shí),更需要深入的思考和逐步積累的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

  提升了認(rèn)識(shí)。湘西經(jīng)濟(jì)社會(huì)不發(fā)達(dá),稅源結(jié)構(gòu)單一,在培訓(xùn)課堂上介紹的讓人眼花繚亂的逃避稅款的手段,似乎那些復(fù)雜的業(yè)務(wù)知識(shí)和稽查方法很多時(shí)候派不上用場(chǎng),我們時(shí)常以用不上為由逃避學(xué)習(xí)、拒絕學(xué)習(xí)。然而我們沒(méi)有發(fā)現(xiàn)的許多觸目驚心的逃避稅款的行為就在我們眼皮下發(fā)生,也許由于我們責(zé)任心不強(qiáng),不愿追根拋底,也許由于我們能力有限,未能識(shí)破逃避稅款的種。種手段。當(dāng)我們還在滿(mǎn)足自己那點(diǎn)業(yè)務(wù)水平時(shí),我們似乎忘記知識(shí)折舊的規(guī)律。而如今,納稅人越來(lái)越重視自己權(quán)利,他們學(xué)習(xí)稅收政策熱情越來(lái)越高,力度越來(lái)越大,對(duì)稅務(wù)稽查的研究也越來(lái)越深入,由于稅務(wù)部門(mén)進(jìn)一步加大了稅務(wù)稽查力度,為了應(yīng)對(duì)稅務(wù)部門(mén)稽查,納稅人想盡辦法,學(xué)習(xí)稽查,研究稽查,從火爆的企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)市場(chǎng)可見(jiàn)一斑;槭嵌愂展ぷ鞯淖詈笠坏婪谰(xiàn)。西方一種對(duì)稅收新的認(rèn)識(shí),“死亡和納稅以及納稅人想少納稅不可避免”,不少納稅人絞盡腦汁,想盡辦法,逃避稅款手段層出不窮。我們作為一名稅務(wù)人員,如何維護(hù)國(guó)家稅收的最后一道防線(xiàn),如何維護(hù)自己作為一名稅務(wù)工作者的尊嚴(yán)?通過(guò)培訓(xùn)學(xué)習(xí),使我認(rèn)識(shí)到了殘酷的現(xiàn)實(shí)已經(jīng)擺在我們面前,我們的能力和素質(zhì)已經(jīng)落后于當(dāng)前稽查形勢(shì)面臨的挑戰(zhàn)。在這個(gè)關(guān)鍵時(shí)刻,州局領(lǐng)導(dǎo)高—瞻遠(yuǎn)矚,選擇了一種戰(zhàn)略投資,加大力度培養(yǎng)稽查人才,在全州地稅范圍內(nèi)選派一批稅務(wù)人員在長(zhǎng)沙進(jìn)行稽查業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí),不僅僅使我獲得稽查業(yè)務(wù)知識(shí),更重要的'是讓我認(rèn)清了形勢(shì),增強(qiáng)了責(zé)任感和使命感。

  明確了方向。在納稅人面前,我們不要再做一個(gè)無(wú)知的人,不能在被那些狡猾的企圖逃避稅款的企業(yè)會(huì)計(jì)所恥笑。在學(xué)習(xí)中不能滿(mǎn)足現(xiàn)狀,養(yǎng)成終身學(xué)習(xí)的習(xí)慣。同時(shí)注重拔高自己的視野,很多時(shí)候,不是學(xué)到用到而是要看到,時(shí)刻要找準(zhǔn)自己的位置,看清形勢(shì),放大知識(shí)點(diǎn),以點(diǎn)帶面,不僅僅注重針對(duì)湘西稅源管理特點(diǎn)的稽查業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),更要較為全面的學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)。稅收雖然有國(guó)家法律做保障,但是要收好稅,又是一個(gè)復(fù)雜的過(guò)程。在以后的工作

  中,我將時(shí)刻不忘記地稅部門(mén)神圣職責(zé),進(jìn)一步學(xué)好看家本領(lǐng),精通業(yè)務(wù),提升個(gè)人綜合素質(zhì),增強(qiáng)責(zé)任感,不辜負(fù)稅收職業(yè)賦予我的神圣使命。

稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)心得感想3

  中共國(guó)家稅務(wù)總局黨校、國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院,是我國(guó)稅務(wù)工作者向往的知識(shí)殿堂,是稅收學(xué)術(shù)研究前沿陣地,也是我近年以來(lái)心中一個(gè)美好而遙遠(yuǎn)的夢(mèng)。8月8日,我有幸踏進(jìn)夢(mèng)寐以求的揚(yáng)州稅務(wù)學(xué)院大門(mén),參加了為期一個(gè)月的“第三期新疆地稅系統(tǒng)兼職教師培訓(xùn)班”。當(dāng)看到書(shū)有“實(shí)事求是”四個(gè)龍飛鳳舞大字的校園臺(tái)柱,當(dāng)端坐于安靜的課堂,與來(lái)自全疆地稅系統(tǒng)的50名業(yè)務(wù)骨干相識(shí),聆聽(tīng)?zhēng)熥鸬慕陶d時(shí),我忍不住感慨萬(wàn)千,既感動(dòng)于組織的培養(yǎng)和領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷,又感慨于時(shí)光的短暫和友情的珍貴,更感悟于圓夢(mèng)的快樂(lè)和人生的收獲。

  精彩的授課讓我頓悟。本次培訓(xùn)包括了《如何做一個(gè)合格的稅務(wù)培訓(xùn)師》、《兼職教師職責(zé)與素養(yǎng)》、《成人培訓(xùn)的特點(diǎn)及對(duì)教學(xué)的要求》、《培訓(xùn)教師壓力管理與心理調(diào)適》、《稅務(wù)培訓(xùn)課程開(kāi)發(fā)與備課思路》、《培訓(xùn)教學(xué)方法的選擇與運(yùn)用》、《培訓(xùn)課件制作技術(shù)與技巧》、《地方稅新政策解讀》、《教師儀態(tài)訓(xùn)練》、《稅務(wù)行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)與防范》、《傳統(tǒng)管理哲學(xué)與管理智慧借鑒》、《稅收政策疑難問(wèn)題解析》、《溝通技巧訓(xùn)練》等課程,幾乎涉獵了稅收業(yè)務(wù)與兼職教師師資培訓(xùn)方方面面的內(nèi)容,足見(jiàn)組織者之匠心。老師們生動(dòng)有趣的講解,雙講式教學(xué)模式和案例教學(xué)模式以及答疑式教學(xué)模式的運(yùn)用為我們打開(kāi)了理性的思維空間,激發(fā)了我們對(duì)現(xiàn)實(shí)的思考,另外在進(jìn)校之初,便進(jìn)行了挑戰(zhàn)自我和極限的拓展訓(xùn)練,順利過(guò)關(guān)的心情不言而喻,我感到自己經(jīng)歷了一次“頭腦風(fēng)暴”,實(shí)現(xiàn)了思維、知識(shí)、工作能力、個(gè)人素質(zhì)的全面“升級(jí)”。在學(xué)習(xí)期間,我們每堂課都是滿(mǎn)勤,在認(rèn)真聽(tīng)課的同時(shí),還做了大量的筆記。下課以后,又到學(xué)院圖書(shū)館、電子閱覽室和稅務(wù)書(shū)店閱讀和購(gòu)買(mǎi)了課外書(shū)籍及相關(guān)理論報(bào)刊,及時(shí)更新自己的知識(shí)結(jié)構(gòu)。最為讓人感動(dòng)的是,學(xué)員在安排好我們食宿學(xué)行的同時(shí),在每個(gè)宿舍配備了電腦,便于大家進(jìn)行交流學(xué)習(xí)。

  大家把平時(shí)工作中遇到的難點(diǎn)、熱點(diǎn)問(wèn)題帶進(jìn)課堂,經(jīng)過(guò)老師的講解,課堂互動(dòng),豁然開(kāi)朗。通過(guò)培訓(xùn),大家感覺(jué)自己站得更高了、看得更遠(yuǎn)了。在輕松愉快的氛圍中,我們提高了思想認(rèn)識(shí),豐富了的理論知識(shí),調(diào)整了的思維方式,拓寬了眼界視野,對(duì)以后的稅收業(yè)務(wù)工作和培訓(xùn)工作起到了很好的推動(dòng)作用。

  與以往培訓(xùn)不同的是,此次培訓(xùn)結(jié)業(yè)考試時(shí)讓我們運(yùn)用平時(shí)所學(xué),參照此次培訓(xùn)效果和心得,自擬課題,進(jìn)行30分鐘的課題試講,雖然經(jīng)常在單位組織業(yè)務(wù)培訓(xùn),但是面對(duì)諸多全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)的教學(xué)大腕,面對(duì)全疆地稅系統(tǒng)的業(yè)務(wù)骨干,我還是特別緊張,在指導(dǎo)教師的耐心輔導(dǎo)下,在同仁們的鼓勵(lì)下,我勇敢地站在了揚(yáng)州稅院的講臺(tái)上,運(yùn)用自己多年積累的稅收業(yè)務(wù)知識(shí),在揚(yáng)州培訓(xùn)期間的學(xué)習(xí)所得,運(yùn)用現(xiàn)代化的信息技術(shù),圓滿(mǎn)完成了自己的試講課程,為今后業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

  美麗的校園讓我沉醉。雖已過(guò)煙花三月,盛夏初秋的校園卻風(fēng)情無(wú)限。風(fēng)景如畫(huà)的瘦西湖構(gòu)成揚(yáng)州稅院一道亮麗的風(fēng)景線(xiàn),漫步其間,花香四溢,綠樹(shù)成蔭,詩(shī)情畫(huà)意,倍感寧?kù)o。這里的'墨竹綠楊,這里的飛檐古巷,這里的清風(fēng)明月,這里的流水畫(huà)舫,讓人禁不住遙想“春風(fēng)十里揚(yáng)州路”的華美典雅,“二十四橋明月夜”的斑斕迷離,“楊柳岸曉風(fēng)殘?jiān)隆钡募で槭惆l(fā),讓校園的美是如此獨(dú)特,如此絢麗。而“求實(shí)、精業(yè)、勤廉、篤行”的校訓(xùn)和濃厚的文化氛圍,讓我感到責(zé)任和使命不再空泛,有許多理由催人奮進(jìn)。作為一名地稅業(yè)務(wù)干部,得到組織的信任和培養(yǎng),一定要把“本事”用在服務(wù)經(jīng)濟(jì)建設(shè)上,用在稅收工作創(chuàng)新實(shí)踐上,以良好的精神狀態(tài)和飽滿(mǎn)的工作熱情投入到稅收工作中,努力開(kāi)創(chuàng)基層稅收業(yè)務(wù)工作新篇章。

  相聚的友誼令我珍惜。參加此次培訓(xùn)的新疆地稅學(xué)員,有的來(lái)自市區(qū),有的來(lái)自縣市,其中還有昔日的大學(xué)同窗和州直地稅系統(tǒng)的同仁,到了這里,我們就是一個(gè)新的整體。我們深知身處稅院,我們不再只是一個(gè)簡(jiǎn)單的個(gè)體,我們的一言一行都代表了新疆地稅的形象,我們的所作所為都會(huì)影響到我們班的聲譽(yù)。在一個(gè)月的培訓(xùn)中,我們與其他學(xué)員組成了一個(gè)團(tuán)結(jié)友愛(ài)、和諧相處、朝氣蓬勃的班集體。通過(guò)一起共同學(xué)習(xí)和生活,相互交流學(xué)習(xí)體會(huì)和工作經(jīng)驗(yàn),彼此之間加強(qiáng)了溝通,增進(jìn)了友誼。通過(guò)外出考察,大家對(duì)團(tuán)結(jié)協(xié)作有了更為直觀(guān)的認(rèn)識(shí)和深刻的體會(huì),增強(qiáng)了團(tuán)隊(duì)精神,同時(shí)也更有利于大家在今后的稅收工作中團(tuán)結(jié)協(xié)作、共同奮斗。

  衷心感謝領(lǐng)導(dǎo)和組織給予的寶貴機(jī)會(huì),感謝學(xué)校的辛勤付出,感謝班主任老師的熱情關(guān)懷,讓我重溫了做學(xué)生的幸福。本次學(xué)習(xí),不僅是一次美好的圓夢(mèng)之旅,一段足以讓人銘記的人生經(jīng)歷,更是一次人生境界升華的起點(diǎn)。本次培訓(xùn)的所得、所感、所思,無(wú)疑將會(huì)影響我的工作、我的學(xué)習(xí)甚至我的人生。

稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)心得感想4

  稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)

  1、增值稅的概念(稅法):

  在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、進(jìn)口貨物以及提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人,就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額,以及進(jìn)口貨物的金額計(jì)算稅款,并實(shí)行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。(對(duì)增值部分所征收的稅額)

  2、增值稅納稅人:?jiǎn)挝弧(gè)人等

  3、增值稅納稅人的分類(lèi):

  A:一般納稅人(年銷(xiāo)售額超過(guò)稅法規(guī)定的小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)均為一般納稅人)B:小規(guī)模納稅人(企業(yè)會(huì)計(jì)核算不健全)

  (A)從事貨物生產(chǎn)提供勞務(wù)或從事貨物生產(chǎn)為主,兼營(yíng)貨物批發(fā)零售,年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)以下的(B)從事貨物批發(fā)零售或批為零售為主,兼營(yíng)貨物生產(chǎn)提供勞務(wù),年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)以下的對(duì)于年銷(xiāo)售額超過(guò)以上規(guī)定限額的小規(guī)模納稅人,稅局將強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人.4、增值稅的稅率、征收率

 。1)一般納稅人

  A、零稅率:納稅人出口貨物,國(guó)務(wù)院另有規(guī)定除外

  B、17%

  C、13%

  糧食、食用油、自來(lái)水、暖氣、熱水、煤氣、圖書(shū)

  飼料、農(nóng)藥、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、金屬采礦等。

  (2)小規(guī)模納稅人A、3%:工業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物

  注:稅率由企業(yè)的性質(zhì)(一般納稅人或小規(guī)模納稅人)來(lái)決定,不是由發(fā)票的種類(lèi)決定。

  5、增值稅發(fā)票的種類(lèi)

  A、增值稅專(zhuān)用發(fā)票,一式三聯(lián),有專(zhuān)門(mén)的抵扣聯(lián),可以抵扣。一般納稅人自行領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具(17%),小規(guī)模納稅人由國(guó)稅局代開(kāi)(3%)。

  B、增值稅普通發(fā)票,防偽稅控電腦版一式兩聯(lián),無(wú)抵扣聯(lián),普通電腦版或手寫(xiě)版一式三聯(lián)。

  6、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

  應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

 。1)銷(xiāo)項(xiàng)稅

  銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額*稅率

  銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/1+稅率

  (2)進(jìn)項(xiàng)稅額:

  進(jìn)項(xiàng)稅額是與銷(xiāo)項(xiàng)稅額相對(duì)應(yīng)的另一個(gè)概念。

  一般納稅人在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,既會(huì)發(fā)生銷(xiāo)售貨物又會(huì)發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物,因此每個(gè)納稅人都會(huì)有收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額和支付的進(jìn)項(xiàng)稅額,增值稅的核心就是用納稅人收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅抵扣其支付的進(jìn)項(xiàng)稅,其余額為實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅。

  注意:并不是納稅人支付的所有進(jìn)項(xiàng)稅額都可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

  準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:

  購(gòu)進(jìn)與生產(chǎn)有關(guān)的貨物,增值稅扣稅憑證上注明的增值稅額

  1、從銷(xiāo)售方取得的增值稅發(fā)票上的稅額2、從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的稅額

  3、購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,13%的扣除率。

  4、運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣

  一般納稅人外購(gòu)貨物或銷(xiāo)售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用,根據(jù)開(kāi)具的運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票所列運(yùn)費(fèi)按7%的扣除率準(zhǔn)予抵扣。

  不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

  1、用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物

  2、購(gòu)進(jìn)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系的貨物等

  例:某公司為增值稅一般納稅人,向A客戶(hù)銷(xiāo)售產(chǎn)品10000PCS,含稅單價(jià)1.8元/PCS,貨款18000元,要求開(kāi)具增值稅發(fā)票;假定此產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)時(shí)單價(jià)1.6元/PCS,金額16000元(取得17%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票).A、計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額=18000/(1+17%)*17%=2615.38元

  計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額=16000/(1+17%)*17%=2324.79元

  應(yīng)交稅額=2615.38-2324.79=290.59元

  B、計(jì)算應(yīng)交稅額=(18000/1.17-16000/1.17)*0.17=290.59元(對(duì)增值部分所征的稅額)

  C、假如產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)時(shí)只取得3%的增值稅票

  計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額=18000/(1+17%)*17%=2615.38元

  計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額=16000/(1+3%)*3%=466.02元

  應(yīng)交稅額=2615.38-466.02=2149.36元

  需多交稅額2149.36-290.59=1858.77元需增加的成本=16000/1.03-16000/1.17=1858.77所以如果同一產(chǎn)品的`兩家供應(yīng)商所提供的專(zhuān)用發(fā)票稅率不一樣時(shí),采購(gòu)人員應(yīng)根據(jù)情況和供應(yīng)商洽淡價(jià)格.在單價(jià)相同的情況下,我們應(yīng)該選擇能開(kāi)17%專(zhuān)用發(fā)票的供應(yīng)商.將公司的成本盡可能降低.注:增值稅是一種價(jià)外稅

  7、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和使用

  A、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的張數(shù)由國(guó)稅局根據(jù)各企業(yè)的銷(xiāo)售情況而定,一般一個(gè)月只可購(gòu)買(mǎi)一次,如果超限量購(gòu)買(mǎi)需向國(guó)稅申請(qǐng)并審批。

  B、報(bào)稅期(每月15號(hào)之前)不可以購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

  C、購(gòu)銷(xiāo)雙方必須是有交易合同等方可開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,不可虛開(kāi)。

  8、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求

  A、應(yīng)根據(jù)實(shí)際的銷(xiāo)售情況開(kāi)具發(fā)票

  B、“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”一欄必須有中文表述,不可用字母或符號(hào)代替。

  C、如發(fā)票上開(kāi)具某貨物一批,則需提供銷(xiāo)貨清單。(加蓋發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章)

  9、進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣:開(kāi)具之日起180日內(nèi)認(rèn)證抵扣,超過(guò)認(rèn)證期不予抵扣。

  10、開(kāi)具發(fā)票后發(fā)生退回

  A、當(dāng)月開(kāi)具當(dāng)月退回,可在系統(tǒng)中直接作廢

  B、如果非當(dāng)月退回,若發(fā)票在認(rèn)證期內(nèi)(開(kāi)具后180天),則可由購(gòu)買(mǎi)方出具拒收證明,憑拒收證明到國(guó)稅局審批后可開(kāi)具紅字發(fā)票沖紅。再開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。若不在認(rèn)證期內(nèi)則不能作沖紅處理,重新開(kāi)具公司將再一次承擔(dān)稅金。

  11、增值稅專(zhuān)用發(fā)票丟失的處理

  A、若在認(rèn)證期內(nèi),銷(xiāo)貨方可在增值稅納稅申報(bào)后,先在刊登遺失聲明,然后持已申報(bào)的資料和登報(bào)聲明到稅局接受處罰后并辦理“已抄稅證明單”(有國(guó)稅局蓋章),購(gòu)貨方可憑“已抄稅證明單”和發(fā)票復(fù)印件(復(fù)印件需加蓋發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章原章)抵扣稅額。登報(bào)費(fèi)用410元,罰款200元/份。

  B、若已過(guò)認(rèn)證期,則此發(fā)票不可辦理“已抄稅證明單”不可以抵扣。

  12、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

  小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)和使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票,稅法規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

  13、開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票所需提供的資料

  A、開(kāi)票資料(單位名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào))

  B、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

  C、國(guó)稅稅務(wù)登記證復(fù)印件

  D、一般納稅人證明復(fù)印件

  出口、轉(zhuǎn)廠(chǎng)、與內(nèi)銷(xiāo)的區(qū)別:

  1、我司是增值稅一般納稅人,有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán),假定某月我司國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)原材料一批價(jià)款11700元(取得17%增值稅專(zhuān)用發(fā)票),并用此批原材料加工成成品麥克風(fēng),如果售價(jià)為15000元(含稅),人工制費(fèi)等1000元,下面分別就這批成品用內(nèi)銷(xiāo)、出口、轉(zhuǎn)廠(chǎng)三種方式銷(xiāo)售在納稅方面的區(qū)別作說(shuō)明

  A:全部?jī)?nèi)銷(xiāo)

  銷(xiāo)售收入=15000/1.17=12820.51元

  銷(xiāo)項(xiàng)稅額=15000/1.17*0.17=2179.49元

  進(jìn)項(xiàng)稅額=11700/1.17*0.17=1700元

  需向國(guó)家繳納的增值稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=2179.49-1700=479.49元

  毛利潤(rùn)=銷(xiāo)售收入-材料成本-人工制費(fèi)成本=12820.51-10000-1000=1820.51B:全部轉(zhuǎn)廠(chǎng)(需以外幣結(jié)算,不參與退稅)

  銷(xiāo)售收入=15000元

  銷(xiāo)項(xiàng)稅額=0(轉(zhuǎn)廠(chǎng)暫免征增值稅)進(jìn)項(xiàng)稅額=11700/1.17*0.17=1700元

  進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=轉(zhuǎn)廠(chǎng)收入/總收入*本月進(jìn)項(xiàng)稅額=(15000/15000)*1700=1700元(轉(zhuǎn)廠(chǎng)需按占總收入的比例轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額,且不參與退稅,轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入成本)

  需向國(guó)家繳納的增值稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)=0-(1700-1700)=0毛利潤(rùn)=15000-10000-1000-1700=2300

  C:全部出口(需外幣結(jié)算,參與退稅,退稅率為17%)銷(xiāo)售收入=15000元

  銷(xiāo)項(xiàng)稅額=0(出口貨物免征增值稅)進(jìn)項(xiàng)稅額=11700/1.17*0.17=1700元

  免抵退不得免征和抵扣稅額=0(按征退稅率之差轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額,轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本,計(jì)算較復(fù)雜,不列舉)

  需向國(guó)家繳納的增值稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-免抵退不得免征和抵扣稅額)=0-(1700-0)=-1700元(即可從國(guó)家取得退稅1700元)

  毛利潤(rùn)=15000-10000-1000=3000

  D、混合銷(xiāo)售:內(nèi)銷(xiāo)5000元,出口5000元,轉(zhuǎn)廠(chǎng)5000元銷(xiāo)售收入=5000/1.17+5000+5000=14273.50元

  銷(xiāo)項(xiàng)稅額=5000/1.17*0.17+5000*0+5000*0=726.50(轉(zhuǎn)廠(chǎng)出口免征增值稅)

  進(jìn)項(xiàng)稅額=11700/1.17*0.17=1700元

  進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=轉(zhuǎn)廠(chǎng)收入/總收入*本月進(jìn)項(xiàng)稅額=(5000/14273.5)*1700=595.51元

  免抵退不得免征和抵扣稅額=0

  需向國(guó)家繳納的增值稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額(進(jìn)項(xiàng)稅額--進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)=726.5-(1700-595.51)=-377.99(即可從國(guó)家取得退稅377.99元)

  毛利潤(rùn)=14273.50-10000-1000-595.51=2677.99 E、內(nèi)銷(xiāo)5000元,轉(zhuǎn)廠(chǎng)10000元

  銷(xiāo)售收入=5000/1.17+10000=14273.50元

  銷(xiāo)項(xiàng)稅額=5000/1.17*0.17+10000*0=726.50(轉(zhuǎn)廠(chǎng)暫免征增值稅)

  進(jìn)項(xiàng)稅額=11700/1.17*0.17=1700元

  進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=轉(zhuǎn)廠(chǎng)收入/總收入*本月進(jìn)項(xiàng)稅額=(10000/14273.5)*1700=1191.02元

  需向國(guó)家繳納的增值稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額(-進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)=726.5-(1700-1191.02)=217.52毛利潤(rùn)=14273.50-10000-1000-1191.02=20xx.48 F、內(nèi)銷(xiāo)5000元,出口10000元

  銷(xiāo)售收入=5000/1.17+10000=14273.50元

  銷(xiāo)項(xiàng)稅額=5000/1.17*0.17+10000*0=726.50(出口免征增值稅)進(jìn)項(xiàng)稅額=11700/1.17*0.17=1700元

  進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=轉(zhuǎn)廠(chǎng)收入/總收入*本月進(jìn)項(xiàng)稅額=0元

  免抵退不得免征和抵扣稅額=0

  需向國(guó)家繳納的增值稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)=726.5-(1700-0)=-973.5(即可從國(guó)家取得退稅973.5元)

  毛利潤(rùn)=14273.50-10000-1000=3273.50

  G、出口5000元,轉(zhuǎn)廠(chǎng)10000元

  銷(xiāo)售收入=5000+10000=15000元

  銷(xiāo)項(xiàng)稅額=5000*0+10000*0=0(轉(zhuǎn)廠(chǎng)出口免征增值稅)

  進(jìn)項(xiàng)稅額=11700/1.17*0.17=1700元

  進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=轉(zhuǎn)廠(chǎng)收入/總收入*本月進(jìn)項(xiàng)稅額=(10000/15000)*1700=1133.33元

  免抵退不得免征和抵扣稅額=0

  需向國(guó)家繳納的增值稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)=0-(1700-1133.33)=-566.67(即可從國(guó)家取得退稅566.67元)

  毛利潤(rùn)=15000-10000-1000-1133.33=2866.67

  特別說(shuō)明:

  1、轉(zhuǎn)廠(chǎng)有進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,即按轉(zhuǎn)廠(chǎng)收入占總收入的比例轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額,且不參與退稅,轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入成本

  2、出口有“免抵退不得免征和抵扣稅額”,即按征退稅率之差轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額,轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅也需計(jì)入成本,因計(jì)算較復(fù)雜,不列舉,因目前我司的征稅率和退稅率都是17%,所以此部分為0,如果退稅率下降,將會(huì)相應(yīng)產(chǎn)生此部分金額。

  目前我司實(shí)際會(huì)產(chǎn)生的費(fèi)用:

  轉(zhuǎn)廠(chǎng)報(bào)關(guān)費(fèi):80元/單,關(guān)封:10元/單,出口收匯聯(lián):30元/張

  出口運(yùn)費(fèi):1350元/單(8T車(chē))送倉(cāng)費(fèi):410元/單,如需商檢將產(chǎn)生商檢費(fèi)用

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