財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度
在發(fā)展不斷提速的社會中，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個(gè)體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊(yùn)含著社會的價(jià)值，其運(yùn)行表彰著一個(gè)社會的秩序。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，下面是小編幫大家整理的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度1
為了規(guī)范和加強(qiáng)公司預(yù)算管理,充分發(fā)揮預(yù)算的約束和引導(dǎo)作用,確保公司年度經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),提高公司整體盈利能力和總體管理水平,特制定本制度。
一、年度預(yù)算制度
1、公司預(yù)算包括：收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金需求預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。
2、預(yù)算編制基礎(chǔ)：經(jīng)營狀況分析資料、市場經(jīng)濟(jì)預(yù)測信息、經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)、相關(guān)會計(jì)政策的變化等。
3、預(yù)算編制程序：公司必須于年度報(bào)告完成后15日內(nèi),由公司財(cái)務(wù)主管制定該年度內(nèi)公司財(cái)務(wù)預(yù)算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn),必須嚴(yán)格執(zhí)行該年度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書面解釋。
二、月度、季度預(yù)算制度
月度、季度預(yù)算制度參照年度預(yù)算的編制方法,公司必須于每季度開始15日前,由公司財(cái)務(wù)主管制定該季度內(nèi)每月財(cái)務(wù)預(yù)算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn),必須嚴(yán)格執(zhí)行該季度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書面解釋,及向上級管理匯報(bào)。
三、預(yù)算項(xiàng)目編制方法和依據(jù)
1、收入預(yù)算
收入預(yù)算包括：房地產(chǎn)銷售收入、房屋出租收入、其他收入
房地產(chǎn)銷售收入：營銷策劃部依據(jù)各種銷售條件及收款期限,按預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)金額編列。
房屋租金收入：營銷策劃部依據(jù)合同規(guī)定及預(yù)期目標(biāo),按預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)金額編列。
其他收入：無須對其作出預(yù)算。
2、開發(fā)成本支出預(yù)算
(一)地價(jià)支出：規(guī)劃設(shè)計(jì)部依據(jù)購地支付計(jì)劃或國土規(guī)劃局批文之應(yīng)繳納金額編列。
(二)工程款項(xiàng)：成本控制部依據(jù)工程預(yù)算、工程預(yù)計(jì)進(jìn)度,提供預(yù)計(jì)工程量,按核定的造價(jià)金額編列。
(三)材料、設(shè)備款項(xiàng)：物料供應(yīng)部依據(jù)工程進(jìn)度、所需材料、設(shè)備數(shù)量,按核定的金額編列。
(四)設(shè)計(jì)費(fèi)： 規(guī)劃設(shè)計(jì)部依據(jù)設(shè)計(jì)合同及出圖計(jì)劃,按預(yù)計(jì)應(yīng)支付金額編列。
3、銷售費(fèi)用預(yù)算
由營銷策劃部依據(jù)營銷計(jì)劃,按預(yù)計(jì)支出額編制。
4、管理費(fèi)用預(yù)算
由財(cái)務(wù)部與辦公室參照以往實(shí)際數(shù)分別編列。
5、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算
財(cái)務(wù)部根據(jù)融資計(jì)劃編列。
四、預(yù)算執(zhí)行制度
公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人于年度報(bào)告完成后15日內(nèi)對上期預(yù)算執(zhí)行情況、超預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,并以書面形式分析差異原因、責(zé)任歸屬及相應(yīng)的.措施或建議反饋給上級主管單位,促進(jìn)全年預(yù)算在各執(zhí)行階段的有效控制。
五、年度預(yù)算的考核與評價(jià)
公司預(yù)算考核與評價(jià)的主管部門為公司董事會,上級主管財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)劃指標(biāo)完成情況的考核工作。對預(yù)算執(zhí)行情況的考評,每季度進(jìn)行一次,報(bào)公司董事會批準(zhǔn)。年度考評必須編制年度預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價(jià)報(bào)告,報(bào)上級財(cái)務(wù)部及公司董事會批準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度2
第一章總則
第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容
第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。
第四條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。
第五條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分映。
第六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。
第三章預(yù)算組織分工
第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算員會或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。
第八條財(cái)務(wù)預(yù)算員會主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第九條財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理員會領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。
第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算員會的工作，并對本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
第十一條企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
公司對公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。
第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制
第十二條預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理員會制定的編制方針指引下進(jìn)行。
第十三條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：
�。ㄒ唬﹫�(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；
�。ǘ﹫�(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；
�。ㄈ﹫�(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。
第十四條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。
第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動（或營業(yè)活動）的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。
第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。
第十八條財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。
第十九條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。
第二十條編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。
財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。
第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析
第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。
第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第二十四條企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的.支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。
第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。
第二十六條在日�？刂浦校髽I(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。
第二十七條在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理員會直接控制。
第二十八條企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較的重項(xiàng)目，財(cái)務(wù)預(yù)算管理員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。
預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬┍酒陬A(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；
�。ǘ⿲Σ町愵~進(jìn)行的分析；
�。ㄈ┊a(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。
第二十九條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整
第三十條下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的。編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。
第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請。
第三十二條確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算員會提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算員會審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。
第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的專評與激勵(lì)
第三十三條預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)預(yù)算員會應(yīng)當(dāng)向董事會或者經(jīng)理辦公會報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。
第三十四條財(cái)務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價(jià)，即對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價(jià)；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到“人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入” 。
第三十五條預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評求要，制定考評細(xì)則�？荚u應(yīng)遵循以下原則：
�。ㄒ唬┠繕�(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；
�。ǘ┘�(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價(jià)的主要依據(jù)，考評必須與激勵(lì)制度相配合；
�。ㄈ⿻r(shí)效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行；
�。ㄋ模├庠瓌t：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重意外災(zāi)害等，考評時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理；
（五）分級考評原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。
第三十六條為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。
第三十七條財(cái)務(wù)預(yù)算員會應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正議批準(zhǔn)，重的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)，并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。
財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。
審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)考評的一項(xiàng)重要參考。
第八章附則
第三十八條本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。
第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。
第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
第四十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度3
1、貫徹執(zhí)行預(yù)算管理相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度；結(jié)合實(shí)際，制定本部門預(yù)算管理辦法和實(shí)施措施，監(jiān)理和完善預(yù)算管理工作規(guī)章制度。
2、編制年度部門預(yù)算，完成預(yù)算的編制上報(bào)工作。
3、負(fù)責(zé)年度預(yù)算方案的草擬工作，研究、擬定預(yù)算年度的支出重點(diǎn)，科學(xué)安排基本支出和項(xiàng)目支出預(yù)算。
4、根據(jù)預(yù)算單位的情況，對確需調(diào)整的項(xiàng)目，按規(guī)定的程序提出具體調(diào)整的`意見。
5、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行日常監(jiān)督，控制無預(yù)算支出和改變資金用途支出，發(fā)現(xiàn)無預(yù)算支出和改變資金用途支出，即使報(bào)告和處理。
6、對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，按照要求報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。按規(guī)定的范圍公開本級預(yù)算。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度4
第一章總則
第一條
為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制,進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為,推動企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理,根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求,結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況,制定本制度。
第二條
本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章
財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容
第三條
預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。
第四條
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分,是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),對一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。
第五條
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ),以經(jīng)營利潤為目標(biāo),以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制,并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。
第六條
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制,業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。
第三章
預(yù)算組織分工
第七條
企業(yè)法定代表人對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé),各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜,并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。
第八條
財(cái)務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策,制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案,組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第九條
財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行,企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá);
負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;
負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告;
負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。
第十條
企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會的工作,并對本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
第十一條
企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位,在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下,負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作,接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
公司對公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。
第四章
財(cái)務(wù)預(yù)算的編制
第十二條
預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進(jìn)行。
第十三條
企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行,并遵循以下基本原則和要求:
(一)堅(jiān)持效益優(yōu)先原則,實(shí)行總量平衡,進(jìn)行全面預(yù)算管理;
(二)堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;
(三)堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則,確保切實(shí)可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。
第十四條
企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行,并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。
第十五條
業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算,一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等,企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條
資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。
第十七條
籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、
經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算,主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、
配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用,也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。
第十八條
財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。
第十九條
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目,分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。
同時(shí)在編制時(shí),為確保預(yù)算的可執(zhí)行性,可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。
第二十條
編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算,應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制,并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。
財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后,于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條
預(yù)算的編制日程:
年度預(yù)算的編制,自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成,并在次年
月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算,并制訂詳細(xì)的編制日程和要求,確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。
第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析
第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施,并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解,從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)
任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理,同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量
管理等方法。
第二十三條
企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)
經(jīng)營活動的基本依據(jù),將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第二十四條
企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理,按時(shí)組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項(xiàng)目支出,應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出,不予支付。
第二十五條
企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算,努力完成利潤指標(biāo)。一般情況下,沒有預(yù)算的,要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法,節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì),且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。
第二十六條
在日�？刂浦�,企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄,完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度,嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率
標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿,按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)
預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。
第二十七條
在管理過程中,對納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制,預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督,并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。
第二十八條
企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度,要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的'新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目,財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因,提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。
預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容:
(一)本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額;
(二)對差異額進(jìn)行的分析;
(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。
第二十九條
企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息,促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整
第三十條
下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算,一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。
第三十一條
提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢方向變化,影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí),應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力,或采取其他措施來彌補(bǔ),只有在無法彌補(bǔ)的情況下,才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請。
第三十二條
確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算,應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會提出書面報(bào)告,闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度,提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析,集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案,提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。
第七章
財(cái)務(wù)預(yù)算的專評與激勵(lì)
第三十三條
預(yù)算年度終了,財(cái)務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)向董事會或者
經(jīng)理辦公會報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。
第三十四條
財(cái)務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義:
一是對整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價(jià),即對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價(jià);
二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施,通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施,達(dá)到“人人肩上有指標(biāo),項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。
第三十五條
預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評求要,制定考評細(xì)則�？荚u應(yīng)遵循以下原則:
(一)目標(biāo)原則:
以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn),按預(yù)算完成情況評價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績;
(二)激勵(lì)原則:
預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價(jià)的主要依據(jù),考評必須與激勵(lì)制度相配合;
(三)時(shí)效原則:
預(yù)算考評是動態(tài)考評,每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行;
(四)例外原則:
對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素,如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等,考評時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理;
(五)分級考評原則:
企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。
第三十六條
為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性,企業(yè)可以制定激勵(lì)政策,設(shè)立經(jīng)營者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。
第三十七條
財(cái)務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì),糾正議批準(zhǔn),重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn),并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用,維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。
財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì),在特殊情況下,也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。
審計(jì)工作結(jié)束后,審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告,直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會,作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)考評的一項(xiàng)重要參考。
第八章附則
第三十八條
本制度自
年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準(zhǔn)。
第三十九條
企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則,并組織實(shí)施。
第四十條
本制度未盡事宜,按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
第四十一條
本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度5
財(cái)務(wù)預(yù)算是以貨幣的形式對公司各項(xiàng)工作計(jì)劃的綜合表述，是對公司財(cái)務(wù)的綜合安排，是公司經(jīng)營控制的依據(jù)，以達(dá)到增收節(jié)支，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。
一、財(cái)務(wù)預(yù)算的目的
1、優(yōu)化公司資產(chǎn)，強(qiáng)化費(fèi)用開支計(jì)劃及控制職能，合理安排資金用途，提高資金使用效果。
2、在費(fèi)用預(yù)算內(nèi)，給予各部門較大的靈活性和自主權(quán)。
3、減少費(fèi)用審批環(huán)節(jié)，提高工作效率。
4、考核業(yè)績，獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)，懲罰落后。
二、財(cái)務(wù)預(yù)算的分類
按時(shí)間分為年預(yù)算、季度預(yù)算、月預(yù)算；
三、財(cái)務(wù)預(yù)算的組織
公司成立專門的'預(yù)算管理委員會，成員包括總經(jīng)理、運(yùn)營總監(jiān)，各部門經(jīng)理（或主管）、財(cái)務(wù)部有關(guān)人員。預(yù)算管理委員會由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，其主要任務(wù)：
1、制定和頒發(fā)有關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算的制度和政策。
2、對各單位編報(bào)的預(yù)算的可靠性和可行性進(jìn)行審核。
3、協(xié)調(diào)各單位在財(cái)務(wù)預(yù)算中的矛盾。
4、向總經(jīng)理和運(yùn)營總監(jiān)提供預(yù)算報(bào)告。
5、負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，并提出分析報(bào)告。
預(yù)算管理委員會作為一個(gè)臨時(shí)機(jī)構(gòu)而存在，負(fù)責(zé)預(yù)算的審核和審核過程中存在的矛盾問題的處理。財(cái)務(wù)部作為常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算的匯總編制及監(jiān)督執(zhí)行。
總部各部門負(fù)責(zé)人、分公司或基地負(fù)責(zé)人對本預(yù)算單位各項(xiàng)預(yù)算的內(nèi)容負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)及時(shí)上交有關(guān)預(yù)算表。
四、預(yù)算期
月度預(yù)算期――每月1日30日或31日
季度預(yù)算期――每一季的第一個(gè)月的1日至第三個(gè)月的30日或31日
年度預(yù)算期――每年1月1日12月31日
五、財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法
1、以銷售預(yù)算編制為起點(diǎn)，依次編制。
2、任何預(yù)算編制都要經(jīng)過從下到上、從上到下反復(fù)編制調(diào)整才能達(dá)成一致，總部各部門對其職能范圍內(nèi)的預(yù)算進(jìn)行平衡。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總及綜合平?。
六、財(cái)務(wù)預(yù)算編制的落實(shí)措施
1、讓每個(gè)員工清楚認(rèn)識到財(cái)務(wù)預(yù)算是一個(gè)嚴(yán)肅的預(yù)算，公司全體員工必須嚴(yán)格執(zhí)行，尤其是中高層職員必須以身作則。
2、財(cái)務(wù)預(yù)算要有人跟進(jìn)，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。
3、對預(yù)算編制不負(fù)責(zé)的單位必須對其單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。
4、對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，是編制失誤，還是執(zhí)行不力，是預(yù)算執(zhí)行不力的，應(yīng)對單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行必要的處罰。
5、各預(yù)算編制單位負(fù)責(zé)人對預(yù)算編制與執(zhí)行負(fù)責(zé)。
6、財(cái)務(wù)部按部門預(yù)算分撥資金，費(fèi)用預(yù)算各項(xiàng)目之間不準(zhǔn)調(diào)節(jié)使用，工資、房租、水電費(fèi)、座機(jī)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)必須絕對保證，任何人挪用必須嚴(yán)懲。
7、本預(yù)算的執(zhí)行應(yīng)結(jié)合總部相關(guān)規(guī)定。
七、例外事項(xiàng)
預(yù)算是基于正常業(yè)務(wù)編制的，凡發(fā)生了無法預(yù)見的情況而未列入預(yù)算的費(fèi)用均需執(zhí)行增補(bǔ)預(yù)算申請制度，是否批準(zhǔn)由總部財(cái)務(wù)審核后報(bào)總經(jīng)理決定。凡未嚴(yán)格編制預(yù)算而造成費(fèi)用預(yù)算缺口不在支付之列，不予報(bào)銷，出現(xiàn)三次以上情況者將對負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。
八、費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行
1、各部門所編制并經(jīng)核準(zhǔn)通過的財(cái)務(wù)預(yù)算，作為費(fèi)用開支及部門考核的依據(jù)之一。
2、各部門費(fèi)用超出預(yù)算或有預(yù)算外支出項(xiàng)目，執(zhí)行預(yù)算增補(bǔ)申請制度。
3、各部門預(yù)算完成指標(biāo)，作為對各部門經(jīng)理主管考核的重要依據(jù)。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度6
崗位職責(zé):
1、負(fù)責(zé)所有項(xiàng)目的投標(biāo)工作,確保投標(biāo)文件按時(shí)遞交;
2、負(fù)責(zé)招標(biāo)信息網(wǎng)公布的招標(biāo)工程的.投標(biāo)工作,包括資格預(yù)審、技術(shù)標(biāo)、商務(wù)標(biāo)、成本等;
3、與招標(biāo)單位保持聯(lián)系,關(guān)注投標(biāo)開標(biāo)結(jié)果及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋信息;
4、整理各工程中標(biāo)結(jié)果,統(tǒng)計(jì)各工程標(biāo)底的下浮率,以便上級做出投標(biāo)估測。
5、協(xié)助完成投標(biāo)文件的打印、復(fù)印、簽字、蓋章、封裝工作;
6、完成上級交代的其他任務(wù)。
任職要求:
1、大專及以上學(xué)歷,工程造價(jià)或裝修等相關(guān)專業(yè);
2、熟悉國家招投標(biāo)政策、造價(jià)相關(guān)知識、各地區(qū)定額規(guī)則等;
3、三年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn),熟悉定額了解工程造價(jià)、材料設(shè)備的市場情況;
3、能根據(jù)圖紙獨(dú)立編制及完成招標(biāo)文件、標(biāo)底等有關(guān)的預(yù)、結(jié)算工作;
4、熟悉廣東省工程定額及預(yù)算軟件;
5、有較強(qiáng)的責(zé)任感和原則性以及溝通協(xié)調(diào)能力,并能夠承受高強(qiáng)度的工作壓力。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度7
第一章總則
第一條為了規(guī)范學(xué)校的收支行為，強(qiáng)化預(yù)算約束，加強(qiáng)學(xué)校的預(yù)算管理和監(jiān)督，建立健全全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算制度，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，保證資金的合理使用和工作的正常運(yùn)行，促進(jìn)我校各項(xiàng)事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》(20xx年修正版)和有關(guān)法規(guī)，結(jié)合我校預(yù)算管理的實(shí)際情況，特修訂本規(guī)程。
第二條我校預(yù)算管理實(shí)行綜合財(cái)務(wù)預(yù)算。綜合財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、科研經(jīng)費(fèi)、各種基金、
基建投資和其他專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等在內(nèi)的全部資金預(yù)算。預(yù)算管理分為收入預(yù)算和支出預(yù)算。我校的一切財(cái)務(wù)收支均應(yīng)納入綜合財(cái)務(wù)預(yù)算管理的范圍。
第三條預(yù)算管理遵循以下原則：
1.統(tǒng)籌兼顧，勤儉節(jié)約，量力而行，講求績效，收支平衡。
2.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，公開透明，綜合預(yù)算，剛性約束。
第四條我校部門支出預(yù)算經(jīng)費(fèi)根據(jù)部門收入預(yù)算完成情況實(shí)行總額包干、以收定支、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用的管理辦法。預(yù)算指標(biāo)根據(jù)學(xué)校收入完成情況,分期下達(dá)使用，預(yù)算執(zhí)行實(shí)行項(xiàng)目賬實(shí)時(shí)控制。
第五條預(yù)算每年編制一次。預(yù)算年度從每年的公歷一月一日起至十二月三十一日止。
第二章預(yù)算管理職權(quán)
第六條學(xué)校黨委會議是學(xué)校預(yù)算管理的最高管理決策機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家預(yù)算法律、法規(guī)、方針政策以及主管部門制定的具體執(zhí)行辦法;建立健全學(xué)校預(yù)算管理體制和制度，確定學(xué)校預(yù)算編制的原則，審查批準(zhǔn)學(xué)校預(yù)算建議草案并報(bào)上級主管部門;審查批準(zhǔn)學(xué)校預(yù)算調(diào)整方案并上報(bào)主管部門。
第七條學(xué)校黨委財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組是學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算的日常管理機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)為：
1.研究論證學(xué)校年度預(yù)算草案
2.確定預(yù)算調(diào)整方案
3.根據(jù)年度決算進(jìn)行經(jīng)濟(jì)考核、評價(jià)
4.審核批準(zhǔn)超預(yù)算支出項(xiàng)目和學(xué)校預(yù)備費(fèi)經(jīng)費(fèi)開支
第八條學(xué)校計(jì)劃財(cái)務(wù)處是學(xué)校預(yù)算管理工作的職能部門，具有下列職權(quán)：
1.具體負(fù)責(zé)編制學(xué)校預(yù)算草案
2.具體負(fù)責(zé)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行中的控制、監(jiān)督和會計(jì)核算
3.定期向?qū)W校財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)和教職工代表大會報(bào)告年度預(yù)算的執(zhí)行情況及下一年度預(yù)算安排情況
第九條學(xué)校教職工代表大會對預(yù)算管理工作具有建議和監(jiān)督權(quán)，學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)應(yīng)充分聽取教職工代表對預(yù)算管理的意見，發(fā)揮其民主監(jiān)督的作用。
第三章預(yù)算的編制
第十條預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，結(jié)合主管部門下達(dá)的財(cái)政經(jīng)費(fèi)撥款和學(xué)校自籌經(jīng)費(fèi)的規(guī)模，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況，必須堅(jiān)持應(yīng)收盡收，量入為出，收支平衡，嚴(yán)禁編制赤字預(yù)算。
第十一條在保證財(cái)政專項(xiàng)資金�？顚Ｓ玫那疤嵯拢瑢W(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排的基本原則是：確保人員經(jīng)費(fèi)、水、電、暖剛性開支和基本公用經(jīng)費(fèi)的正常開支;優(yōu)先安排教學(xué)經(jīng)費(fèi)，學(xué)生經(jīng)費(fèi);合理安排民生項(xiàng)目開支;有計(jì)劃地安排必要的修繕、設(shè)備費(fèi)用等支出;嚴(yán)格控制三公經(jīng)費(fèi)，最后根據(jù)財(cái)力可能，安排部分基本建設(shè)項(xiàng)目和還貸資金。
第十二條學(xué)校年度預(yù)算可按照學(xué)校資金情況安排一定數(shù)額的預(yù)備費(fèi)資金，用于解決學(xué)校預(yù)算執(zhí)行中預(yù)料不到的特殊開支及學(xué)校各部門確需追加的資金。
第四章預(yù)算的確定
第十三條年度預(yù)算編制草案經(jīng)學(xué)校黨委財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組研究論證，報(bào)經(jīng)學(xué)校黨委會議批準(zhǔn)后，方可報(bào)上級主管部門。
第十四條學(xué)校計(jì)財(cái)處根據(jù)政府主管部門批復(fù)的預(yù)算方案編制校內(nèi)明細(xì)預(yù)算。原則上政府采購預(yù)算不得調(diào)整,個(gè)別確需進(jìn)行微調(diào)的預(yù)算經(jīng)校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審核確定后，下達(dá)各單位執(zhí)行。
第五章預(yù)算的執(zhí)行
第十五條我校的預(yù)算執(zhí)行實(shí)行校長總負(fù)責(zé)，分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目分管校領(lǐng)導(dǎo)和院(處)領(lǐng)導(dǎo)分級負(fù)責(zé)，計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)審核把關(guān)并組織實(shí)施，校內(nèi)各單位具體執(zhí)行。
第十六條預(yù)算經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限
1.年度內(nèi)學(xué)校預(yù)算安排的政策性常規(guī)經(jīng)費(fèi)，如：工資、崗位津貼、課時(shí)津貼、社保經(jīng)費(fèi)、臨工工資、喪葬遺屬補(bǔ)助、水、電、暖、貸款本金及利息等開支，經(jīng)各業(yè)務(wù)管理部門審核無誤后，由計(jì)財(cái)處按規(guī)定直接執(zhí)行。
2.學(xué)校預(yù)算分配到各部門業(yè)務(wù)費(fèi)和各類項(xiàng)目開支，2萬元(含2萬元)以下的開支，由各部門主管財(cái)務(wù)工作的院(處)領(lǐng)導(dǎo)審批;2萬元以上至5萬元(含5萬元)的開支，經(jīng)院(處)領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，由分管院(處)的校領(lǐng)導(dǎo)審批;5萬元以上至10萬元(含10萬元)，經(jīng)院(處)領(lǐng)導(dǎo)和分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，由分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審批;10萬元以上的開支，經(jīng)院(處)領(lǐng)導(dǎo)、分管院(處)的校領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，由校長審批。
3.學(xué)校預(yù)算管理的行政差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、辦公費(fèi)、辦公設(shè)備購置、電話費(fèi)、福利費(fèi)等項(xiàng)目開支均由部門提出申請報(bào)分管財(cái)務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批。
4.學(xué)校發(fā)放的獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、特困生補(bǔ)助等經(jīng)各業(yè)務(wù)管理部門編制審核無誤后，報(bào)分管業(yè)務(wù)部門校領(lǐng)導(dǎo)審批。
5.學(xué)校預(yù)算安排的維修項(xiàng)目開支，經(jīng)業(yè)務(wù)部門審核無誤后，15萬元(含15萬元)以下的，分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，由校長審批;15萬元以上的開支，提交財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。項(xiàng)目工程完工支付尾款，需附審計(jì)處出具的維修工程審核定案書后，方可支付。
6.經(jīng)營單位的經(jīng)費(fèi)開支用于維持正常成本費(fèi)用(含人員經(jīng)費(fèi)、運(yùn)行費(fèi)用等)，由所屬部門領(lǐng)導(dǎo)審批，其他開支均按照預(yù)算經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限執(zhí)行。
第十七條學(xué)校預(yù)備費(fèi)資金開支在2萬元(含2萬元)以內(nèi)的，由分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。2萬元以上資金，提交學(xué)校黨委財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。
第十八條各部門創(chuàng)收基金的開支均由各部門主管財(cái)務(wù)工作的院(處)領(lǐng)導(dǎo)按照學(xué)校創(chuàng)收基金管理辦法的使用范圍審批。
第十九條學(xué)�？蒲薪�(jīng)費(fèi)(包括：橫向課題和縱向課題)的開支，應(yīng)嚴(yán)格按照課題屬性規(guī)定的資金使用范圍執(zhí)行。5000元(含5000元)以下的開支由課題組負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)審核執(zhí)行;5000元至2萬元(含2萬元)的開支由該課題組負(fù)責(zé)人審核后報(bào)科研處處長審批;2萬元以上至5萬元(含5萬元)的開支，經(jīng)課題組負(fù)責(zé)人和科技處處長簽署意見后，由分管科研的校領(lǐng)導(dǎo)審批;5萬元至10萬元(含10萬元)的開支，經(jīng)課題組負(fù)責(zé)人，科技處處長，分管科研的校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，由分管財(cái)務(wù)的.校領(lǐng)導(dǎo)審批;10萬元以上的開支，在完成上述程序后，由校長審批。
第二十條學(xué)校黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)以及工會經(jīng)費(fèi)使用的審批權(quán)限仍按照原資金審批權(quán)限執(zhí)行。
第二十一條基本建設(shè)有關(guān)事項(xiàng)的審批程序
1.學(xué)�；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)必須經(jīng)學(xué)校黨委會或校長辦公會通過，工程預(yù)、決算必須報(bào)校長辦公會或?qū)W校黨委財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組研究審核通過。
2.基本建設(shè)工程進(jìn)度款的支付，經(jīng)主管部門審核無誤后，由主管后勤工作的校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，報(bào)校黨委財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)人審批。
3.基本建設(shè)工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)變更以及追加、追減預(yù)算，應(yīng)由基建部門提出方案，經(jīng)資產(chǎn)處、審計(jì)處審核，分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，報(bào)學(xué)校黨委財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。
第二十二條計(jì)財(cái)處根據(jù)資金性質(zhì)嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真監(jiān)督，確保資金合法有效運(yùn)行。除政策性常規(guī)經(jīng)費(fèi)和維持正常成本費(fèi)用的開支經(jīng)費(fèi)，按本法規(guī)執(zhí)行外，其他各類資金，2萬元以下(含2萬元)的開支，由計(jì)財(cái)處嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)審核程序執(zhí)行，2萬元以上的開支由計(jì)財(cái)處處長審核執(zhí)行。
第二十三條實(shí)行獨(dú)立預(yù)算、核算、決算、自負(fù)盈虧的獨(dú)立法人企業(yè)，不屬于學(xué)校二級預(yù)算單位，可不按此規(guī)程執(zhí)行。日常工作由所屬部門管理，資產(chǎn)處負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)考核，審計(jì)處負(fù)責(zé)具體監(jiān)督。
第二十四條學(xué)校各部門年度內(nèi)的各項(xiàng)開支，必須先從本部門的預(yù)算中支出，如卻因工作需要或特殊情況部門預(yù)算不足需要追加預(yù)算時(shí)，按照追加預(yù)算的程序辦理。
第六章決算
第二十五條學(xué)校所屬的二級預(yù)算單位，在預(yù)算年度終了后，必須按要求編制年度決算，由計(jì)財(cái)處匯總編制學(xué)校年度決算�；ㄘ�(cái)務(wù)決算由計(jì)財(cái)處單獨(dú)編制。
第二十六條學(xué)校年度決算在報(bào)主管財(cái)務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批后，上報(bào)上級主管部門。
第七章附則
第二十七條對違反規(guī)程規(guī)定，造成學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)損失的，按照有關(guān)規(guī)定對單位及直接責(zé)任人員給予經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分，直至追究刑事責(zé)任。
第二十八條本規(guī)程由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)解釋，自頒布之日起執(zhí)行。原《新疆醫(yī)科大學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)程》補(bǔ)充規(guī)定與本規(guī)程條款相矛盾的以本規(guī)定為準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度8
為規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)收支預(yù)算，健全財(cái)務(wù)收支管理，確保醫(yī)院預(yù)算的貫徹執(zhí)行，根據(jù)《會計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度》及《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定(試行)》等法律、法規(guī)、制度和規(guī)定，制定本制度。
(一)財(cái)務(wù)收支預(yù)算的原則
醫(yī)院編制收支預(yù)算要遵循穩(wěn)妥可靠、量入為出的原則;保證重點(diǎn)與兼顧一般相結(jié)合的原則及完整性和統(tǒng)一性原則。
(二)財(cái)務(wù)收支預(yù)算的方法
固定預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算、定期預(yù)算、滾動預(yù)算。
(三)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析
1、收入預(yù)算管理
醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財(cái)政及主管部門取得的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。包括:財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。
(1)收入預(yù)算的編制
收入預(yù)算根據(jù)單位上年度實(shí)際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來確定收入總額。
財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入應(yīng)根據(jù)主管部門分配此項(xiàng)補(bǔ)助款額的意向或計(jì)劃預(yù)計(jì)編制。
醫(yī)療收入中的門診收入應(yīng)以計(jì)劃門診人次和計(jì)劃門診人次費(fèi)用計(jì)算，住院收入應(yīng)以計(jì)劃病床占用日數(shù)(或計(jì)劃出院病人數(shù))和計(jì)劃床日費(fèi)用水平(或每出院病人醫(yī)療費(fèi)水平)計(jì)算，其他醫(yī)療收入應(yīng)分不同的服務(wù)項(xiàng)目，確定不同的總額，分別計(jì)算。
藥品收入實(shí)行“藥品收支兩條線”的管理辦法。
醫(yī)院收入預(yù)算經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門核定。
(2)收入預(yù)算的分解
為了保證收入預(yù)算的有效執(zhí)行，必須實(shí)行收入預(yù)算指標(biāo)的分解。醫(yī)院應(yīng)將收入預(yù)算指標(biāo)分解到醫(yī)療科室，有的可分解到診療組，直至每一個(gè)人，讓他們做到心中有數(shù)，知道每年甚至每季度、每月的收入預(yù)算數(shù)。
(3)收入預(yù)算的執(zhí)行和分析
為了促進(jìn)收入預(yù)算順利實(shí)現(xiàn)，醫(yī)院應(yīng)每季開展預(yù)算執(zhí)行情況分析，考核、評價(jià)收入預(yù)算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進(jìn)措施和意見，保證全年預(yù)算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。
2、支出預(yù)算管理
醫(yī)院的支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生中的資金耗費(fèi)和損失，包括醫(yī)療支出，藥品支出、其他支出、財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出。醫(yī)院的'各項(xiàng)支出必須貫徹“厲行節(jié)約，勤儉辦事業(yè)”的原則，執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，遵守財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，又要合理節(jié)約的精神，以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為基本依據(jù)。
(1)支出預(yù)算的編制
①醫(yī)療支出預(yù)算的編制
對人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計(jì)劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平、國家有關(guān)工資福利政策等計(jì)算編列。公用經(jīng)費(fèi)支出部分，對公務(wù)費(fèi)應(yīng)以上年度人均實(shí)際支出水平為基礎(chǔ)，按計(jì)劃年度醫(yī)療業(yè)務(wù)科室平均職工人數(shù)、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)開支定額計(jì)算;
對業(yè)務(wù)費(fèi)可在上年度實(shí)際開支的基礎(chǔ)上，根據(jù)年度業(yè)務(wù)工作計(jì)劃合理計(jì)算;設(shè)備購置費(fèi)根據(jù)計(jì)劃固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，修購基金提取方法、比率計(jì)算編制;修繕費(fèi)可根據(jù)需要和財(cái)力可能編制。
②藥品支出預(yù)算的編制
藥品銷售成本應(yīng)根據(jù)藥品收入預(yù)算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價(jià)率)及藥品價(jià)格政策等因素計(jì)算確定，其他項(xiàng)目編列方法與醫(yī)療支出基本相同。
�、圬�(cái)政專項(xiàng)支出預(yù)算的編制
應(yīng)根據(jù)計(jì)劃年度財(cái)政預(yù)計(jì)安排的專項(xiàng)補(bǔ)助，結(jié)合項(xiàng)目的完工程度編制。
�、芷渌С鲱A(yù)算的編制
參考上年度實(shí)際開支情況，考慮計(jì)劃年度內(nèi)可能發(fā)生的相關(guān)因素，正確預(yù)計(jì)編制。
醫(yī)院應(yīng)采用零基預(yù)算方法編制支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)報(bào)主管部門審核并經(jīng)財(cái)政部門核定。
(2)支出預(yù)算的分解
醫(yī)院的各項(xiàng)支出預(yù)算應(yīng)分解到各職能科室、各診療科室、班組甚至個(gè)人，將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月度預(yù)算，通過分期預(yù)算控制社現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)。
(3)支出預(yù)算的控制、考核和分析
醫(yī)院要加強(qiáng)對支出預(yù)算的控制。為了確保預(yù)算的順利完成，醫(yī)院應(yīng)將預(yù)算分解成部門預(yù)算，并加強(qiáng)對各項(xiàng)支出的事前和事中控制，每季對支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，運(yùn)用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度。
(四)財(cái)務(wù)收支預(yù)算的有關(guān)規(guī)定
對于特殊情況下增加的支出項(xiàng)目，需根據(jù)醫(yī)院實(shí)際支付能力，經(jīng)院辦會議研究方可立項(xiàng)支出;否則，財(cái)務(wù)部門對于預(yù)算外項(xiàng)目有權(quán)拒絕執(zhí)行。凡經(jīng)院辦會議研究決定、上報(bào)上級主管部門的收支預(yù)算，原則上當(dāng)年不作調(diào)整，對于特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)定的權(quán)限及程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度9
1、目的
規(guī)范各經(jīng)營單位的預(yù)算管理，增強(qiáng)計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵(lì)功能，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。
2、適用范圍
本制度適用于XX公司所有中心部門及實(shí)質(zhì)控制的子公司。
3、管理職責(zé)
預(yù)算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度；根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)，審批確定目標(biāo)分解方案；負(fù)責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行審批控制；組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計(jì)劃；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的決策和審核；預(yù)算考核意見的審核；其他相關(guān)事項(xiàng)。
預(yù)算管理部：財(cái)務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制；根據(jù)預(yù)算編制方針，對子分公司、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報(bào)預(yù)算管理委員會審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理委員會審批；匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會審批。
預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)營目標(biāo)，編制業(yè)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算，報(bào)相關(guān)部門審核；執(zhí)行和控制預(yù)算委員會下達(dá)的預(yù)算；定期分析、報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況；根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請；協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運(yùn)營單位應(yīng)設(shè)立專（兼）職人員進(jìn)行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評價(jià)。
預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)：由審計(jì)部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警；定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會審核；對預(yù)算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。
預(yù)算考核機(jī)構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財(cái)務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo)，報(bào)預(yù)算管理委員會審批；根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評價(jià)部門，出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見，組織實(shí)施考核工作。
4、定義
全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。
預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運(yùn)營單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。
5、內(nèi)容
全面預(yù)算的管理原則
統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標(biāo)一致，各級預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。
分級管理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過逐級分解后實(shí)行分級管理，下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級運(yùn)營及管理單位負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。
全面預(yù)算的期限與效力
預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。
預(yù)算編制期，指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。預(yù)算編制期為每年10月—12月。
預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。
預(yù)算編制的內(nèi)容
預(yù)算編制的原則：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。
預(yù)算的類別
預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算兩類
1）業(yè)務(wù)預(yù)算包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等；
2）財(cái)務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計(jì)報(bào)表等。
預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一XX公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容
預(yù)算編制的'程序
采取上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二XX公司年度預(yù)算編制的流程。
1）準(zhǔn)備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會組織各預(yù)算單位做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。
2）目標(biāo)下達(dá)：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達(dá)各部門。
3）編制上報(bào)：各預(yù)算單位在下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制計(jì)劃要求，編報(bào)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算方案；
4）審查平衡：財(cái)務(wù)部將各部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預(yù)算管理委員會審查，在審查、平衡過程中，預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各有關(guān)部門予以修正，最終形成財(cái)務(wù)預(yù)算定稿上報(bào)審批；
5）審議批準(zhǔn)：經(jīng)審查平衡的財(cái)務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會核準(zhǔn)，最后報(bào)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行；
6）下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照執(zhí)行。
預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析
執(zhí)行部門：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)；各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。
預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見附件三XX公司年度預(yù)算控制的流程。
執(zhí)行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)（包括預(yù)算項(xiàng)目、金額和數(shù)量）；如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計(jì)劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序；預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
預(yù)算分析：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報(bào)表，列明預(yù)算執(zhí)行情況；財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總分析，編制預(yù)算分析報(bào)告，為各級領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括：進(jìn)度分析（累計(jì)計(jì)算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費(fèi)用進(jìn)度，為調(diào)整計(jì)劃和控制提供指導(dǎo)），業(yè)績分析（根據(jù)各部門預(yù)算完成情況，通過差異分析的方法，評價(jià)部門業(yè)績，為考核提供依據(jù)），改進(jìn)措施（各級預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報(bào)告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施）
預(yù)算的調(diào)整
預(yù)算調(diào)整的原則
1）不隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性；
2）內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請。
3）積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動提出預(yù)算調(diào)整申請，以保證預(yù)算方案符合客觀實(shí)際情況。
預(yù)算調(diào)整的條件
1）董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計(jì)劃；
2）客觀環(huán)境發(fā)生重大變化（如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面），需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標(biāo)；
3）公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化；
4）發(fā)生不可抗力；
5）董事會或預(yù)算管理委員會認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項(xiàng)。
預(yù)算調(diào)整的方式
1）定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會，討論預(yù)算調(diào)整事宜。
2）不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請。
預(yù)算調(diào)整的類別
1）自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會提出預(yù)算調(diào)整意向，審計(jì)預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報(bào)預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)。對于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(dá)（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。
2）自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)預(yù)算管理部審核；預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報(bào)預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)。對于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(dá)（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。
預(yù)算的考核評價(jià)
預(yù)算執(zhí)行按月份進(jìn)行評價(jià)，考核獎(jiǎng)懲按具體考核制度周期執(zhí)行。
財(cái)務(wù)、審計(jì)部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找原因，落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見。
各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評價(jià)結(jié)果由財(cái)務(wù)部門出具，報(bào)預(yù)算管理委員會審核，預(yù)算管理委員會依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。
人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。
6、其他與本制度相關(guān)的說明與要求
本制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
本制度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂、修改和解釋；此前有關(guān)公司對預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度10
一、財(cái)務(wù)預(yù)算管理基本內(nèi)容
第一條預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。
第二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。
第三條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。
第四條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的'具體事宜，并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。
第五條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物流、人力資源等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)總財(cái)務(wù)預(yù)算的工作，并對本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
二、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制
第六條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：
(一) 堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；
(二) 堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；
(三) 堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度11
第一章總則
第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校全口徑預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算調(diào)控的職能，科學(xué)配置辦學(xué)資源，保證資金的合理使用，促進(jìn)我校教育事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第68號）、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》（財(cái)教〔20xx〕488號）、《新鄉(xiāng)學(xué)院財(cái)務(wù)管理辦法》（校財(cái)字〔20xx〕5號）和《新鄉(xiāng)學(xué)院關(guān)于建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的實(shí)施辦法》（院黨字〔20xx〕17號），結(jié)合我校實(shí)際，特制定本辦法。
第二條本辦法包括：預(yù)算管理體制、預(yù)算收支范圍、預(yù)算編制方法、預(yù)算執(zhí)行、附則等。
第三條預(yù)算編制堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制超出學(xué)校綜合財(cái)力的赤字預(yù)算。
收入預(yù)算要遵循積極穩(wěn)妥的原則，不可預(yù)測收入不作為預(yù)算收入的編制依據(jù)。
支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約，要優(yōu)先保證人員經(jīng)費(fèi)，保障基本運(yùn)行、教學(xué)科研和重點(diǎn)項(xiàng)目支出，控制一般性支出，集中財(cái)力辦大事。
第四條預(yù)算年度從公歷1月1日起，至12月31日止。
第五條預(yù)算收入和預(yù)算支出以人民幣元為計(jì)算單位。
第二章預(yù)算管理體制
第六條學(xué)校預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的預(yù)算管理體制。
第七條學(xué)校黨委會、校長辦公會是學(xué)校預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，其主要工作職責(zé)是審查、批準(zhǔn)學(xué)校關(guān)于預(yù)算的規(guī)章制度，確定學(xué)校預(yù)算編制的方針、原則，審議、批準(zhǔn)學(xué)校預(yù)算編制方案。
學(xué)校教職工代表大會（以下簡稱“教代會”）是預(yù)算方案的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，代表教職工對預(yù)算方案進(jìn)行審議，并有權(quán)提出質(zhì)詢。
第八條財(cái)務(wù)處是學(xué)校預(yù)算管理的職能部門，主要負(fù)責(zé)組織實(shí)施學(xué)校預(yù)算的編制、預(yù)算指標(biāo)的分配、預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整。
第九條各職能管理部門負(fù)責(zé)對其管理職責(zé)范圍內(nèi)各類經(jīng)費(fèi)預(yù)算申報(bào)的立項(xiàng)審核和匯總上報(bào)，并提供相關(guān)測算依據(jù)。
第十條各預(yù)算責(zé)任單位是本部門預(yù)算的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)組織編報(bào)本部門年度預(yù)算草案，落實(shí)本部門預(yù)算收入和支出計(jì)劃。
第十一條學(xué)校預(yù)算按照財(cái)務(wù)公開要求，堅(jiān)持“兩上兩下”原則�；A(chǔ)數(shù)據(jù)來源于各部門，財(cái)務(wù)處匯總平衡后，報(bào)經(jīng)學(xué)校研究；根據(jù)學(xué)校研究意見，財(cái)務(wù)處修改以后，再次征求各部門意見，提交學(xué)校研究。
第十二條預(yù)算草案經(jīng)學(xué)校研究通過后，提交教代會審議，根據(jù)審議意見修改后，報(bào)校黨委會研究通過。之后，以學(xué)校文件下發(fā)，同時(shí)報(bào)市財(cái)政局備案。
第三章預(yù)算收支范圍
第十三條學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成，全面反映學(xué)校的財(cái)務(wù)收支狀況。
（一）預(yù)算收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、教育事業(yè)收入、科研事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入及其他收入。
�。ǘ╊A(yù)算支出包括教育事業(yè)支出、科研事業(yè)支出、行政管理支出、后勤保障支出、離退休支出和其他支出。預(yù)算支出按功能分為人員經(jīng)費(fèi)、教學(xué)經(jīng)費(fèi)、科研與學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)、黨政管理經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)購置經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)、后勤保障經(jīng)費(fèi)和其他經(jīng)費(fèi)。
第十四條學(xué)校預(yù)算支出按用途又分為基本支出和項(xiàng)目支出。
�。ㄒ唬┗局С�
是指學(xué)校為維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出，按支出性質(zhì)分為人員經(jīng)費(fèi)支出和日常運(yùn)行支出。
1、人員經(jīng)費(fèi)，包括在職人員經(jīng)費(fèi)、離退休人員經(jīng)費(fèi)和學(xué)生獎(jiǎng)助勤經(jīng)費(fèi)。
2、日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)，包括部門業(yè)務(wù)費(fèi)和基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)。
部門業(yè)務(wù)費(fèi)包括教學(xué)教輔部門業(yè)務(wù)費(fèi)、黨政管理部門業(yè)務(wù)費(fèi)和基層黨組織建設(shè)經(jīng)費(fèi)。
基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)包括教育教學(xué)活動日常業(yè)務(wù)費(fèi)、水電暖經(jīng)費(fèi)等維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基本支出。
�。ǘ╉�(xiàng)目支出
是指學(xué)校在特定時(shí)間，為完成特定工作任務(wù)或發(fā)展目標(biāo)，在基本運(yùn)行支出之外另行安排的專項(xiàng)資金。包括高層次人才引進(jìn)、轉(zhuǎn)型發(fā)展、重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)、基本建設(shè)、大型修繕、大型設(shè)備購置、平臺建設(shè)等。
第四章預(yù)算編制方法
第十五條收入預(yù)算的編制。收入預(yù)算根據(jù)上年學(xué)生人數(shù)（高等教育事業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表）、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、以前年度收入情況和各部門提供的預(yù)算編制基礎(chǔ)資料進(jìn)行測算。
第十六條人員經(jīng)費(fèi)支出的編制。根據(jù)市財(cái)政局年度預(yù)算安排意見要求，按上年12月末教職工人數(shù)和市財(cái)政有關(guān)工資、績效工資、津貼補(bǔ)貼、住房補(bǔ)貼等標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，考慮年度新進(jìn)人員和工資變動等情況，由財(cái)務(wù)處會同人事處、學(xué)生處、教務(wù)處等部門等計(jì)算編列。
第十七條部門業(yè)務(wù)費(fèi)編制方法
（一）教學(xué)、教輔部門業(yè)務(wù)費(fèi)
由院（系）基礎(chǔ)經(jīng)費(fèi)、人員公用經(jīng)費(fèi)、按學(xué)生數(shù)切塊經(jīng)費(fèi)、跨院（系）教學(xué)經(jīng)費(fèi)組成。該項(xiàng)預(yù)算由財(cái)務(wù)處根據(jù)人事處、教務(wù)處核定的各部門人數(shù)、繳費(fèi)學(xué)生人數(shù)和費(fèi)用定額計(jì)算編列。
（二）黨政管理部門業(yè)務(wù)費(fèi)
由部門基礎(chǔ)經(jīng)費(fèi)、人員公用經(jīng)費(fèi)、工作經(jīng)費(fèi)組成。該項(xiàng)預(yù)算中的部門基礎(chǔ)經(jīng)費(fèi)和人員公用經(jīng)費(fèi)，由財(cái)務(wù)處根據(jù)人事處核定的各部門在編人數(shù)和費(fèi)用定額計(jì)算編列，工作經(jīng)費(fèi)根據(jù)往年支出情況和本年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃核定。
�。ㄈ┗鶎狱h總支建設(shè)經(jīng)費(fèi)
由部門基礎(chǔ)經(jīng)費(fèi)、書記人員公用經(jīng)費(fèi)、教工黨員經(jīng)費(fèi)、學(xué)生黨員經(jīng)費(fèi)組成。該項(xiàng)預(yù)算由財(cái)務(wù)處根據(jù)組織部核定的教工和學(xué)生黨員人數(shù)計(jì)算編列。
第十八條專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算是根據(jù)學(xué)校工作需要，對教學(xué)、科研、基建、后勤保障和圖書購置等專項(xiàng)支出，按當(dāng)年財(cái)力分輕重緩急進(jìn)行確定。
�。ㄒ唬⿲ｍ�(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制采用零基預(yù)算法，并按有關(guān)規(guī)定實(shí)施預(yù)算控制。
（二）專項(xiàng)支出預(yù)算實(shí)行申報(bào)制，沒有申報(bào)批準(zhǔn)的項(xiàng)目不列入當(dāng)年預(yù)算。各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，在充分論證其可行性的基礎(chǔ)上，填報(bào)《****年專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算明細(xì)表》。
（三）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)有主管部門的，預(yù)算申報(bào)實(shí)行歸口管理，各部門將《****年專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算明細(xì)表》按類型報(bào)送歸口主管部門，主管部門審核匯總后填制《****年專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算匯總表》，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后一并報(bào)財(cái)務(wù)處；專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)沒有主管部門的，直接報(bào)財(cái)務(wù)處。財(cái)務(wù)處匯總?cè)ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)請校長辦公會審議通過后列入年度預(yù)算草案。
對于用途不明確、目標(biāo)不清晰、資金預(yù)測不合理、當(dāng)年無法實(shí)現(xiàn)支出的項(xiàng)目，不予安排。
�。ㄋ模⿵纳霞壷鞴懿块T或其他渠道取得的`專項(xiàng)資金，依據(jù)相關(guān)規(guī)定安排支出，不再納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算。
第十九條預(yù)備費(fèi)按不超過年度預(yù)算支出的3%安排，用于未列入當(dāng)年預(yù)算項(xiàng)目、需要追加預(yù)算項(xiàng)目及預(yù)算執(zhí)行中不可預(yù)計(jì)的各項(xiàng)支出。
第二十條所有預(yù)算項(xiàng)目，屬資產(chǎn)購置和大額基建維修項(xiàng)目的，要在每年的10月15日前編列次年的《新鄉(xiāng)學(xué)院政府采購及購置計(jì)劃表》或《新鄉(xiāng)市市本級政府投資項(xiàng)目庫申報(bào)表》。無購置計(jì)劃的、未列入項(xiàng)目庫的，一律不安排支出。
第五章預(yù)算執(zhí)行
第二十一條預(yù)算的執(zhí)行由主管財(cái)務(wù)的副校長負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)處組織實(shí)施，校內(nèi)各部門具體執(zhí)行。
部門行政負(fù)責(zé)人、主管副校長、校長應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《新鄉(xiāng)學(xué)院關(guān)于建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的實(shí)施辦法》，依照制度履行職責(zé)。
第二十二條各部門必須依法、依規(guī)足額上繳各項(xiàng)收入，不得截留、挪用和拖欠。嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，嚴(yán)禁違反政策坐收坐支，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。
第二十三條學(xué)校的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，實(shí)行“一支筆”審批制度。行政負(fù)責(zé)人是第一責(zé)任人，也是經(jīng)費(fèi)審批人。第一責(zé)任人書面委托的受托人也可成為經(jīng)費(fèi)審批人。各部門審批人變更，必須報(bào)財(cái)務(wù)處備案。經(jīng)費(fèi)審批人要在財(cái)務(wù)處預(yù)留簽字筆跡，對所審批的事項(xiàng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任。
經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行審批人和經(jīng)手人責(zé)任制。經(jīng)費(fèi)審批人對審批事項(xiàng)承擔(dān)行政經(jīng)濟(jì)責(zé)任，經(jīng)手人對支出事項(xiàng)和票據(jù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
第二十四條學(xué)校預(yù)算下達(dá)后，各院系部門要做好二次預(yù)算編制。需二次分配至各部門的經(jīng)費(fèi)，經(jīng)費(fèi)主管部門要在一個(gè)月內(nèi)完成分配。
第二十五條需要編制《新鄉(xiāng)學(xué)院預(yù)算項(xiàng)目文本》的預(yù)算項(xiàng)目，在預(yù)算下達(dá)后10天內(nèi)，預(yù)算文本報(bào)財(cái)務(wù)處審核，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。其中，教學(xué)部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算文本需經(jīng)部門黨政聯(lián)席會議批準(zhǔn)，黨政主要負(fù)責(zé)人會簽。教學(xué)科研項(xiàng)目的預(yù)算文本還需業(yè)務(wù)主管部門審核。
第二十六條各部門應(yīng)按照批準(zhǔn)后的《新鄉(xiāng)學(xué)院預(yù)算項(xiàng)目文本》在政策允許的范圍內(nèi)安排各項(xiàng)支出，做到支出合規(guī)、合理，�？顚Ｓ�。
第二十七條學(xué)校預(yù)算一經(jīng)通過，未經(jīng)規(guī)定程序，不得調(diào)整，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。對于預(yù)算執(zhí)行過程中的非程序化調(diào)整，財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕執(zhí)行。
特殊情況確需調(diào)整的，經(jīng)充分論證后辦理審批手續(xù)，財(cái)務(wù)處在6月、11月集中辦理，特急需項(xiàng)目除外。
�。ㄒ唬┳芳踊蛐略鲱A(yù)算
追加預(yù)算是指已經(jīng)列入年度預(yù)算的項(xiàng)目在實(shí)施過程中經(jīng)費(fèi)不足，需要增加經(jīng)費(fèi)的。新增預(yù)算是指學(xué)校年度預(yù)算沒有安排的項(xiàng)目，確因工作需要，在資金有保障的情況下，增加的預(yù)算項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)。追加或新增預(yù)算時(shí)，需事先向財(cái)務(wù)處提交申請。
1、追加或新增預(yù)算10萬元以下（不含10萬元），由校長審批。
2、追加或新增預(yù)算在10萬元-50萬元（不含50萬元），校長辦公會研究決定，由校長簽批。
3、追加或新增預(yù)算在50萬元及以上的，經(jīng)校長辦公會研究、黨委會議研究決定，校長簽批。
�。ǘ┱{(diào)整預(yù)算
調(diào)整預(yù)算是指在預(yù)算框架內(nèi)進(jìn)行的不同預(yù)算項(xiàng)目之間或同一預(yù)算項(xiàng)目內(nèi)不同用途之間的調(diào)整。預(yù)算調(diào)整要嚴(yán)格控制并執(zhí)行上級及學(xué)校有關(guān)支出的控制要求。因特殊情況確需調(diào)整的，按以下權(quán)限審批：
1、調(diào)整預(yù)算1萬元（不含1萬元）以下的，由部門審批人審批。
2、調(diào)整預(yù)算1-5萬元（不含5萬元）的，由部門審批人、業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)人、主管副校長審批。
3、調(diào)整預(yù)算5-10萬元（不含10萬元）的，由部門審批人、業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)人、主管副校長、主管財(cái)務(wù)副校長審批。
4、調(diào)整預(yù)算10萬元及以上的，原則上不調(diào)整。極特殊情況下需要調(diào)整的，提請校長辦公會、黨委會研究，校長簽批。
5、教科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的調(diào)整，除按照本辦法執(zhí)行外，還應(yīng)符合科研經(jīng)費(fèi)相關(guān)管理規(guī)定。
第二十八條科研及教改經(jīng)費(fèi)的使用要在國家規(guī)定的范圍與標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，由學(xué)校相關(guān)管理部門細(xì)化管理辦法，明確使用程序、范圍和標(biāo)準(zhǔn)，違反程序和超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)的支出不得報(bào)銷。
第二十九條按照國庫集中支付制度的要求，不論資金來源如何，凡列入《新鄉(xiāng)市政府采購目錄》內(nèi)的支出項(xiàng)目，均須辦理政府采購手續(xù)，否則，不予支付。
第三十條凡公務(wù)卡強(qiáng)制消費(fèi)目錄規(guī)定的消費(fèi)項(xiàng)目，必須采用公務(wù)卡結(jié)算，并按《新鄉(xiāng)學(xué)院公務(wù)卡報(bào)銷結(jié)算管理暫行辦法》（院政辦字〔20xx〕7號）執(zhí)行。
第三十一條財(cái)務(wù)處依照國家有關(guān)政策，統(tǒng)一會計(jì)核算，加強(qiáng)對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制，開展預(yù)算績效評價(jià)，每年6月、9月、12月分三次公布各部門各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行率，督促預(yù)算經(jīng)費(fèi)合法、合規(guī)、合理使用。各部門預(yù)算執(zhí)行率將作為下年度部門預(yù)算的重要參考因素。
第三十二條年終，各類結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金除在研的教科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用外，均由學(xué)校統(tǒng)籌納入下年預(yù)算。教科研項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)后，經(jīng)費(fèi)按國家、省的有關(guān)規(guī)定處理。
第三十三條學(xué)校審計(jì)處要按照內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定，對學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，提升學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行的準(zhǔn)確性、合規(guī)性，加強(qiáng)績效評價(jià)。
第三十四條年終，財(cái)務(wù)處應(yīng)及時(shí)編報(bào)財(cái)務(wù)決算，做到數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確，分析客觀、公正。財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)提交校黨委會和教代會審議，并按規(guī)定上報(bào)市財(cái)政局和省教育廳。
第六章附則
第三十五條本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
第三十六條本辦法自20xx年9月1日起施行。原《新鄉(xiāng)學(xué)院預(yù)算管理辦法（試行）》（校財(cái)字〔20xx〕8號）同時(shí)廢止。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度12
為全面細(xì)致地規(guī)范學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算工作，強(qiáng)化預(yù)算約束，加強(qiáng)對預(yù)算的管理和監(jiān)督，確保學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算工作順利開展。根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，本著“勤儉節(jié)約、合理開支”的原則，經(jīng)研究，學(xué)校成立財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組并制定各部門工作職責(zé)。
一、財(cái)務(wù)預(yù)算審核工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)人員組成：
組長：遠(yuǎn)春蘭、朱育明
副組長：黃碧芳
成員：夏彩琴、巨安源、吳巍、周紅宇、張仁軍、張建華、高巖杰、喬獻(xiàn)國、六個(gè)分校校長
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)一個(gè)辦公室，辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)辦公室，由黃碧芳兼任辦公室主任。
二、工作職責(zé)：
（一）財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)：
財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，組織做好財(cái)務(wù)預(yù)算工作，明確職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)調(diào)，根據(jù)量入為出、收支平衡的原則編制預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管理。
�。�1）根據(jù)財(cái)政部門編制預(yù)算的有關(guān)要求，組織擬訂本部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制與管理的原則和目標(biāo)；
�。�2）審議財(cái)務(wù)預(yù)算方案和財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；
�。�3）協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；
�。�4）對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督并提出意見和建議。
�。�5）按規(guī)定時(shí)間公開當(dāng)年財(cái)政預(yù)算下達(dá)數(shù)和年終實(shí)際決算數(shù)。
（6）除財(cái)政采購批復(fù)預(yù)算項(xiàng)目以外，學(xué)校3000元以上經(jīng)費(fèi)開支經(jīng)辦人需履行詢價(jià)手續(xù)。
�。ǘ└鞣止懿块T主要職責(zé)：
各分管部門在預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組管理機(jī)構(gòu)的`統(tǒng)一指導(dǎo)下，組織開展本部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行審定批復(fù)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案。
�。�1）負(fù)責(zé)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制，按照統(tǒng)一格式，在規(guī)定時(shí)間及時(shí)上報(bào)預(yù)算；
�。�2）負(fù)責(zé)將本部門財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，層層分解，落實(shí)到各個(gè)環(huán)節(jié)；
（3）按照審批程序嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算，及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；
�。�4）及時(shí)總結(jié)分析本部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況；
�。ㄈ┴�(cái)務(wù)部門主要職責(zé)：
財(cái)務(wù)部門在學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部門有關(guān)工作要求，負(fù)責(zé)組織學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，組織做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。
（1）宣傳和貫徹財(cái)政預(yù)算政策；按照政策規(guī)定，根據(jù)學(xué)校各部門預(yù)算，做好當(dāng)年預(yù)算收入和支出工作；
�。�2）根據(jù)審議的預(yù)算，做好編制、審核、匯總及報(bào)送工作；
�。�3）組織傳達(dá)財(cái)政部門下達(dá)預(yù)算文件精神和預(yù)算控制數(shù)，監(jiān)督學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算管理執(zhí)行情況；
�。�4）協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行中的有關(guān)問題；
�。�5）監(jiān)管好學(xué)校預(yù)算開支，分析預(yù)測財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況。為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有關(guān)依據(jù)；
三、各部門具體工作要求：
�。�1）預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)于每年10月底以前提出下一年度本學(xué)校預(yù)算總體目標(biāo)；
�。�2）各分管部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算總體目標(biāo)，并結(jié)合本部門實(shí)際情況，于每年10月30日之前，審核上報(bào)本部門下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算；
（3）預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組對各分管部門提交的預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，并提出調(diào)整意見，經(jīng)審議后下達(dá)各分管部門財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)；
�。�4）財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照審議、調(diào)整后的財(cái)務(wù)預(yù)算，及時(shí)編制上報(bào)本單位財(cái)務(wù)總體預(yù)算；
實(shí)驗(yàn)中學(xué)
財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度13
1、各管理處必須按照管理年度編制管理預(yù)算。
2、各管理處必須按照公司總部財(cái)務(wù)部編制的《財(cái)務(wù)預(yù)算格式》編制年度預(yù)算。
3、各管理處管理預(yù)算的.編制周期應(yīng)與實(shí)質(zhì)管理周期同步。
4、各管理處的管理預(yù)算需提前兩個(gè)月編制,以便公司總部審核、修改后審批。
5、各管理處應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)審批后的預(yù)算執(zhí)行,凡預(yù)算范圍內(nèi)開支,均應(yīng)按照付款審批流程經(jīng)審批后付款;凡預(yù)算外開支,一律不予審批。
6、每月編制各管理處的損益表中均必須有當(dāng)月收支數(shù)字與當(dāng)月預(yù)算數(shù)字的比較,實(shí)際與預(yù)算數(shù)字差額比例超過5%的項(xiàng)目應(yīng)專門分析差異原因。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度14
為確保學(xué)院管好用好資金，提高資金使用效率，特制定本辦法。
一、預(yù)算管理的內(nèi)容
學(xué)院預(yù)算指根據(jù)學(xué)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入支出計(jì)劃，在每年開始前編制，預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。學(xué)院實(shí)行預(yù)算管理制度，學(xué)院所有收入，包括財(cái)政補(bǔ)助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營收入以及其他收入都要納入學(xué)院的收入預(yù)算。學(xué)院的所有支出，包括學(xué)院工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出、學(xué)院發(fā)展支出等必須納入學(xué)院的支出預(yù)算。
學(xué)院實(shí)行《部門預(yù)算》與《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》相結(jié)合，首先根據(jù)學(xué)院教育事業(yè)及發(fā)展情況，編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》，然后再將其轉(zhuǎn)化為上報(bào)上級的“一上”《部門預(yù)算》，上報(bào)上級主管部門，以上報(bào)上級“二上”《部門預(yù)算》為依據(jù)，再細(xì)化編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》，依據(jù)其進(jìn)行日常財(cái)務(wù)管理工作。
二、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)
學(xué)院成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。
院長任組長，黨委書記任副組長，委員由學(xué)院副院級領(lǐng)導(dǎo)組成。在學(xué)院財(cái)務(wù)處設(shè)預(yù)算管理辦公室，財(cái)務(wù)處長兼辦公室主任，成員為財(cái)務(wù)處有關(guān)會計(jì)。
預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)對學(xué)院預(yù)算方案、各預(yù)算管理責(zé)任中心提出的預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審定，并對預(yù)算執(zhí)行情況提出考核意見。
為保證預(yù)算的執(zhí)行，落實(shí)預(yù)算管理的責(zé)任，學(xué)院確定預(yù)算管理責(zé)任中心，對預(yù)算的執(zhí)行負(fù)責(zé)。
根據(jù)高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度和學(xué)院規(guī)模，學(xué)院預(yù)算實(shí)行“院長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，資金分塊管理”的管理模式，為此，學(xué)院劃分為：院級預(yù)算管理責(zé)任中心，由院長負(fù)責(zé)，對學(xué)院全部收入、支出進(jìn)行管理，并對學(xué)院資金進(jìn)行分塊分工管理。教學(xué)管理責(zé)任中心，由教學(xué)院長負(fù)責(zé)分塊的教學(xué)資金的收支管理。學(xué)生管理責(zé)任中心，由黨委副書記負(fù)責(zé)劃塊的學(xué)生支出、學(xué)費(fèi)收入的`管理。后勤工作、招生就業(yè)、學(xué)院發(fā)展責(zé)任中心，由學(xué)院后勤招生就業(yè)副院長負(fù)責(zé)分塊資金的管理。黨務(wù)工作及宣傳責(zé)任中心，由黨委書記負(fù)責(zé)分塊的資金管理。成人教育、圖書館、科技處責(zé)任中心，由紀(jì)委書記負(fù)責(zé)相應(yīng)的分塊資金管理。
三、預(yù)算的編制
�。ㄒ唬╊A(yù)算編制原則
編制預(yù)算要堅(jiān)持“量入為出，收支平衡，略有結(jié)余，保證重點(diǎn)，統(tǒng)籌兼顧，持續(xù)發(fā)展”的原則。收入預(yù)算要堅(jiān)持積極穩(wěn)妥，多渠道籌措資金；支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。確保各項(xiàng)事業(yè)的健康、持續(xù)、和諧發(fā)展。
（二）預(yù)算編制程序和方法
由學(xué)院財(cái)務(wù)處根據(jù)各部門、各責(zé)任中心提供的收支計(jì)劃，提出《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》建議方案，匯總初步平衡，送院長審查，然后反饋給各預(yù)算管理責(zé)任中心，再次修改后，送財(cái)務(wù)處匯總，院長審查平衡，提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批，據(jù)此編制上報(bào)上級的“一上”《部門預(yù)算》，再根據(jù)上報(bào)上級的“二上”《部門預(yù)算》，細(xì)化編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》，并按其進(jìn)行學(xué)院的日常財(cái)務(wù)管理工作。
編制預(yù)算要從學(xué)院的實(shí)際工作出發(fā)，以年度工作計(jì)劃為基礎(chǔ)、依據(jù)學(xué)院中長期規(guī)劃進(jìn)行編制；編制方法主要以業(yè)務(wù)預(yù)算為主，采用零基預(yù)算，滾動預(yù)算編制等方法。
《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》的具體內(nèi)容及編制分工：
1）學(xué)院人員支出預(yù)算由人事部門根據(jù)職工工資標(biāo)準(zhǔn)、工作量進(jìn)行編制，人員支出包括統(tǒng)發(fā)工資、統(tǒng)發(fā)津貼、教師課時(shí)費(fèi)和管理后勤職工工作量工資、職務(wù)津貼、加班工資、外返聘人員工資、各種社會保險(xiǎn)支出、職工福利支出、離退休人員支出、遺屬及撫恤支出等。
2）學(xué)院教學(xué)支出預(yù)算由教務(wù)部門根據(jù)學(xué)院教學(xué)工作安排編制，包括圖書資料購置費(fèi)、實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)設(shè)備購置費(fèi)、實(shí)驗(yàn)室維持費(fèi)和實(shí)驗(yàn)用耗材、體育維持費(fèi)、調(diào)職教研費(fèi)、實(shí)習(xí)費(fèi)用、資料講義費(fèi)、學(xué)生補(bǔ)考成本、教學(xué)活動費(fèi)等。
3）學(xué)生費(fèi)用預(yù)算由學(xué)生處根據(jù)學(xué)生助學(xué)金支出、學(xué)生活動要求編制；
4）招生就業(yè)支出由招生就業(yè)處提出預(yù)算；
5）后勤、學(xué)院發(fā)展支出預(yù)算由院領(lǐng)導(dǎo)決策后由總務(wù)部門編制預(yù)算；
6）黨務(wù)工作及宣傳費(fèi)用由黨委辦公室編制預(yù)算；
7）日常公用支出及其他支出預(yù)算由財(cái)務(wù)部門編制；各業(yè)務(wù)處室編制的年度預(yù)算交分管院領(lǐng)導(dǎo)（責(zé)任中心負(fù)責(zé)人）審查后送財(cái)務(wù)部門匯總。
四、預(yù)算的執(zhí)行
各預(yù)算管理責(zé)任中心要保證分管的各項(xiàng)工作順利完成，管好用好分塊資金，確保預(yù)算執(zhí)行。
為了保證預(yù)算的順利執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門必須做好信息反饋工作，在編制上報(bào)上級的財(cái)務(wù)月報(bào)表的同時(shí)，按月及時(shí)提供《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算執(zhí)行報(bào)表》，送達(dá)各預(yù)算管理責(zé)任中心負(fù)責(zé)人。
五、預(yù)算的調(diào)整
由預(yù)算責(zé)任中心提出調(diào)整申請，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)匯總，提交院長審查。
預(yù)算實(shí)行分級調(diào)整，對于10萬元以下（不包括10萬元）的預(yù)算由院長批準(zhǔn)調(diào)整，10-30萬元（不包括30萬元）由院長辦公會批準(zhǔn)，30萬元以上經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。
預(yù)算調(diào)整時(shí)間：原則上半年作一次調(diào)整，結(jié)合學(xué)院實(shí)際具體定為上學(xué)期放暑假前。
六、預(yù)算的分析、考核和監(jiān)督
財(cái)務(wù)部門在按月提供的《學(xué)校內(nèi)部管理預(yù)算執(zhí)行報(bào)表》中應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，提出出現(xiàn)偏差的原因、改進(jìn)措施。分析當(dāng)年年度執(zhí)行資料，總結(jié)預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn)，為下一年編制預(yù)算提供重要資料，使預(yù)算管理更上一臺階。年末，根據(jù)《學(xué)校內(nèi)部預(yù)算管理預(yù)算執(zhí)行報(bào)表》，由院長、學(xué)院預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組對各預(yù)責(zé)任中心進(jìn)行業(yè)績評價(jià)，充分調(diào)動各責(zé)任中心的管理積極性。
學(xué)院實(shí)行院務(wù)公開制度，每月初由院長向預(yù)算管理委員會通報(bào)上月及本年累計(jì)預(yù)算執(zhí)行情況，每年年初，院長在全院職工大會公布上年預(yù)算執(zhí)行情況，同時(shí)公布當(dāng)年預(yù)算。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度15
1、第一章總則
第一條目的
以財(cái)務(wù)預(yù)算為手段,全面實(shí)行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理及財(cái)務(wù)控制力,充分合理運(yùn)用資金,加速資金周轉(zhuǎn),降低經(jīng)營管理成本,提高經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。
第二條分類及適用范圍
年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算(項(xiàng)目預(yù)算、采購預(yù)算等)。
第三條批準(zhǔn)及實(shí)施機(jī)構(gòu)
財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及實(shí)施,年度財(cái)務(wù)預(yù)算、月度財(cái)務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會審批同意后下達(dá)執(zhí)行。
2、第二章財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批
第一條年度財(cái)務(wù)預(yù)算
一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式,總經(jīng)理辦公會于每年12月15日前下達(dá)下年度工作計(jì)劃大綱,各職能部門根性據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計(jì)劃的制訂。
二、各職能部門根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱,按照財(cái)務(wù)管理中心的編制要求(以通知形式下達(dá)),合理預(yù)測并編制本部門下年度財(cái)務(wù)預(yù)算,形成下年度《資金收支年度計(jì)劃》。資金收支年度計(jì)劃應(yīng)分項(xiàng)列具收支項(xiàng)目及金額,收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入,支出包括工資、獎(jiǎng)金、員工福利、辦公費(fèi)用、車輛費(fèi)用、工程支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出,在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)管理中心。
三、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱精神及各職能部門提交的年度預(yù)算,從公司全局的角度對年度計(jì)劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議,形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算。
四、每年1月25日前財(cái)務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交計(jì)劃管理中心。
五、每年1月28日前,本年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過并經(jīng)集團(tuán)總裁簽發(fā)后由財(cái)務(wù)管理中心組織實(shí)施。
六、如果總經(jīng)理辦公會對年度財(cái)務(wù)預(yù)算有調(diào)整,各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。
第二條月度財(cái)務(wù)預(yù)算
一、各職能部門在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的.同時(shí),集合部門工作計(jì)劃和其他相關(guān)情況,編制月度財(cái)務(wù)預(yù)算要點(diǎn)。
二、部門月度財(cái)務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)分解,編制《資金預(yù)算表》及附注說明,形成月度預(yù)算。
三、月度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后,于每月28日17點(diǎn)以前將下月預(yù)算提交財(cái)務(wù)管理中心。
四、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、公司工作計(jì)劃、部門工作計(jì)劃、(預(yù)期)公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財(cái)務(wù)預(yù)算。
五、財(cái)務(wù)管理中心于每月30日下午17點(diǎn)以前將下月預(yù)算交計(jì)劃管理中心,經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。
3、第三章預(yù)算管理
第一條管理原則與功能
一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá),原則上不得變更。
二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必須全面執(zhí)行。
三、財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心備案,并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。
第二條財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整
一、每年六月份,總經(jīng)理辦公會對本年度財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。
二、年度預(yù)算非下列原因,不得調(diào)整:
1、國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實(shí)現(xiàn);
2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變;
3、財(cái)務(wù)預(yù)算制定時(shí)不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整;
4、集團(tuán)總裁決定;
三、月度預(yù)算調(diào)整
1、月度預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況,經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。
2、月度預(yù)算累計(jì)調(diào)整不得突破年度預(yù)算。
第三條預(yù)算執(zhí)行管理
一、成本、費(fèi)用發(fā)生時(shí),財(cái)務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。
二、每月編寫預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報(bào)告,并作為編制下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。
三、每月8日前向各職能部門通報(bào)其上月費(fèi)用支出情況。
四、財(cái)務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,認(rèn)真考核財(cái)務(wù)成果,反映存在的問題,提出整改及處理意見。
第四條預(yù)算外支出
一、無財(cái)務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排,開支由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。
二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的,由相關(guān)職能部門進(jìn)行預(yù)算外追加申請,并按相關(guān)程序報(bào)批后執(zhí)行,原則上每月不超過一次。
三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計(jì)超過年度總預(yù)算時(shí),按年度審批程序報(bào)批后方可實(shí)施。
4、第四章罰則
第一條財(cái)務(wù)管理中心
未及時(shí)登記和反饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費(fèi)用超預(yù)算開支的,給予財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次50元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。
第二條其他部門
未按時(shí)、按要求上報(bào)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃的,給予部門總監(jiān)每次100元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。
未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開支的,給予部門總監(jiān)每次100元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。
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