財務管理暫行辦法[合集]

　　為順利實現(xiàn)公司各項經(jīng)營目標，進一步加強財務管理，根據(jù)集團公司各項財務規(guī)定，結合本公司實際情況，制定本辦法。

　　一、貨幣資金管理

　　公司堅持“量入為出、收支平衡，確保重點、兼顧一般”的原則，實行貨幣資金預算管理。

　　1、財務部根據(jù)當期銷售資金回籠計劃和集團公司撥付流動資金，按生產(chǎn)經(jīng)營、工程、生活福利及其他順序編制當期資金支出計劃，報公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

　　2、計劃款項實際支出時，經(jīng)辦部門應提出付款申請，報計劃財務部審核后報請公司總經(jīng)理批準。凡單筆金額超出1000元的材料、設備、工程及勞務等款項支出，必須通過銀行轉賬，否則財務可以拒絕支付。

　　3、集團公司下?lián)苜Y金明確作為清欠基建工程尾款的，財務部應嚴格做到�？顚Ｓ�，并視資金到位情況按比例分單位均勻支付。

　　4、公司所屬各部門，實行收支“兩條線”管理。各部門所實現(xiàn)的收入和發(fā)生的支出必須納入公司財務核算。任何部門、任何人不得將公司所得收入采取轉存、私吞、坐支、私設小金庫等形式截留或挪用。凡違反國家財經(jīng)法規(guī)及公司有關規(guī)定，未上繳至公司財務的各項收入（包括押金、罰款），一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律沒收，并追究相關人員責任。

　　5、銷售部應加強貨款催收回籠工作，避免呆壞賬發(fā)生，當年形成的應收賬款回籠率不得低于90%，公司將按《銷售承包管理辦法》對此給予考核。以前年度形成應收賬款，銷售部應加大清欠力度，當年清欠比例不得低于年初應收賬款余額的80%。

　　6、銷售部門的各項費用支出應根據(jù)銷售考核情況有計劃地列支，并從其銷售提成中如實扣減。其費用支出在公司領導監(jiān)督下，由銷售部自主控制，其他任何部門、任何人不得要求從中列支費用。相關規(guī)定按照《銷售承包管理辦法》和《銷售部管理方案》執(zhí)行。

　　二、備用金管理

　　根據(jù)公司職工業(yè)務性質(zhì)及業(yè)務量大小，備用金按定額備用金及一般借款兩類分別管理。

　　1、限額備用金管理

　　（1）納入限額備用金管理的包括銷售員和小車司機等，其限額標準分別為銷售員3000元/人、小車司機10000元/人。

　　（2）納入限額備用金管理的，應按規(guī)定辦理相關手續(xù)，到財務按規(guī)定限額借足備用金，平常不再辦理其他借款。日常發(fā)生費用時據(jù)實報銷，年底前限額備用金全額沖清。

　　2、一般借款管理

　�。�1）實行限額備用金制度以外的部門因辦公、購物、出差等確需暫付款的，應指定一名專人辦理借款，同部門不得有多人同時借款。

　�。�2）各部門辦理借款時應詳實填寫借款單，經(jīng)部門負責人和財務負責人簽字確認后，報公司總經(jīng)理批準方可給予辦理。

　�。�3）財務部辦理一般借款時須嚴格遵循“前款不清，后款不借”的原則。借款人員應在業(yè)務處理完畢后及時報銷沖賬，超出一個整月仍不辦理的，財務將給予通報批評，并從其工資中逐月扣回借款。

　　三、管理性費用管理

　　加強費用管理是公司經(jīng)營管理工作重心之一，為嚴格控制各種管理性費用的支出，公司遵循“事前審批、事中控制、事后考核”的管理原則，在集團公司下達的費用指標基礎上，并結合公司實際經(jīng)營情況采取行之有效的管理措施。

　　1、具體控制辦法

　�。�1）公司可控性費用實行全面預算管理，即公司將所有可控性費用下達給綜合管理部進行費用總控制；每項費用均分為一般限額和調(diào)劑限額。

　�。�2）綜合管理部根據(jù)各項費用的業(yè)務性質(zhì)和業(yè)務量規(guī)定其年度一般限額，并再次分解歸口到相關部門或個人控制使用。年度調(diào)劑限額由綜合管理部集中控制，用于一般限額不夠支出的部分。

　�。�3）財務部嚴格控制各項費用限額的使用，對一般限額不夠支出的部分，須經(jīng)綜合管理部審核同意后，財務部方可給予辦理，但不得超出調(diào)劑限額。

　�。�4）公司上下必須嚴格執(zhí)行各項費用管理規(guī)定，嚴肅費用報銷程序。費用報銷的一般程序為：經(jīng)辦人員取得費用票據(jù)后，首先由經(jīng)辦部門主管簽字，其次由財務部對其費用合理性及票據(jù)有效性認可，再報公司領導審批，最后方可到財務部門報銷。

　�。�5）各項可控性費用的業(yè)務管理規(guī)定，按公司制訂的單項管理辦法執(zhí)行。納入可控性管理的費用項目及控制限額見表（一）。

　　2、考核兌現(xiàn)

　�。�1）費用考核

　　為時刻掌握各項可控費用的支出情況，分項費用的歸口控制部門和財務部在費用實際發(fā)生時應隨時登記費用支出臺賬，并于每月結束后10日內(nèi)統(tǒng)計上報至綜合管理部。綜合管理部根據(jù)各項統(tǒng)計表，每季度對各項費用支出情況進行考核總結，并以書面通報形式提出意見或建議。

　�。�2）獎罰兌現(xiàn)

　　在年度結束后20日內(nèi)，綜合管理部會同財務部編制年度可控費用考核匯總表，經(jīng)公司領導審核后給予一次性兌現(xiàn)獎罰。具體為：

　　一般限額的節(jié)約部分，全額獎勵歸口控制部門及有關業(yè)務部門；調(diào)劑限額的節(jié)約部分，全額獎勵綜合管理部及相關管理部門。

　　可控性費用項目明細表

　　四、票證管理

　　1、取得票據(jù)

　�。�1）普通發(fā)票

　　凡從外單位索取的普通發(fā)票，必須印有稅務監(jiān)制章及防偽水印，并加蓋有外單位財務專用章或發(fā)票專用章，填寫內(nèi)容要明確齊全、大小寫金額一致，無涂改刮擦現(xiàn)象。

　�。�2）事業(yè)收據(jù)

　　行政事業(yè)收據(jù)必須印有財政部門監(jiān)制章，并加蓋收費專用章。其經(jīng)濟內(nèi)容必須是合法性收費，且附有收費文件證明，填寫內(nèi)容必須明確齊全、大小寫金額一致，無涂改刮擦現(xiàn)象。

　�。�3）增值稅專用發(fā)票

　　各部門在發(fā)生購買物資、接受修理修配勞務時，必須取得增值稅發(fā)票。取得的增值稅發(fā)票內(nèi)容填寫要齊全，貨物名稱、修理項目等必須詳細填寫。項目名稱填寫籠統(tǒng)的，須另附稅務局印制的增值稅發(fā)票專用清單。

　�。�4）各單位從外索取的各種 發(fā)票要真實反映其經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容，不得弄虛作假，否則一經(jīng)查實，公司將給予嚴肅處理。

　　2、出具票據(jù)

　　（1）公司對外開具普通發(fā)票，必須字跡清楚，不得錯格、涂改；全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)內(nèi)容和金額必須一致，發(fā)票不得拆本使用。

　　（2）公司對外開具增值稅發(fā)票，必須要求對方提供稅務登記證（副本）原件或復印件及產(chǎn)品銷售合同方可為其辦理。

　　（3）任何人不得在其他單位與本公司沒有發(fā)生實際交易的情況下，為其代開 發(fā)票，更不得在沒有發(fā)生實際交易的情況下為他人虛開增值稅專用發(fā)票，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，交由司法部門處理。

　　五、本暫行辦法自20xx年1月1日起執(zhí)行

　　其他未盡事宜按集團公司和公司有關規(guī)定執(zhí)行。

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