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會計管理制度

時間:2024-07-27 12:47:15 財務(wù)管理 我要投稿

會計管理制度15篇(優(yōu))

  在生活中,制度使用的情況越來越多,制度是維護公平、公正的有效手段,是我們做事的底線要求。那么制度的格式,你掌握了嗎?以下是小編幫大家整理的會計管理制度,僅供參考,大家一起來看看吧。

會計管理制度15篇(優(yōu))

會計管理制度1

  1、學?値嬝撠煏嫏n案的定期收集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊、妥善保管等具體工作,同時對會計檔案的全面性和真實性負責。

  2、會計憑證每月按規(guī)定整理、裝訂、立卷、歸檔。會計賬簿、會計報表每年一次按規(guī)定整理裝訂、立卷、歸檔。

  3、各種記賬憑證,應當連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表,按照編號順序,折疊整齊,按期裝訂成冊,并加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼,由裝訂人在封簽處簽名或蓋章。對于數(shù)量過多的`原始憑證,可以單獨裝訂保管,在封面上注明該記賬憑證日期、編號、種類,同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。各種經(jīng)濟合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證,應當另編目錄,單獨登記保管,并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。

  4、會計檔案必須專人專室保管。當年會計檔案,在會計年度終了后,可暫由財務(wù)科保管一年,期滿后,原則上編造清冊交檔案室保管。

  5、檔案室接收的會計檔案,原則上應當保持原卷冊的封裝,需要拆封的應會同財務(wù)科經(jīng)辦人共同參加。

  6、檔案原件原則上不得借出。如有特殊需要,須報經(jīng)上級主管部門批準,但不得拆散原卷冊,并限期歸還。

  7、本校人員調(diào)閱會計檔案要經(jīng)財務(wù)科科長或單位領(lǐng)導人批準,并詳細登記調(diào)閱的名稱、日期、調(diào)閱人姓名、調(diào)閱理由、歸還日期。

  8、調(diào)閱人員不得將會計檔案攜帶外出,需復制的,要經(jīng)主管校長同意并由提供人員和收取人員共同簽名。

  9、各種會計檔案的保管期限,從會計年度終了的第一天算起,根據(jù)其特點,分為永久、定期二類。各種原始憑證和記賬憑證(包括傳票和匯總表)、總賬、明細賬、會計移交清冊應保存15年,現(xiàn)金、銀行日記賬、會計檔案的保管清冊和銷毀清冊要保存25年,涉及外事的會計憑證和決算作永久保存,固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年,單位的會計月、季度報表保存5年。

  10、銷毀會計檔案必須編制銷毀清冊,由財務(wù)科和檔案室共同鑒定,提出申請報告,經(jīng)校長室批準后,由財務(wù)科和檔案室共同派人監(jiān)銷,監(jiān)銷人同時在銷毀清冊上簽字。未清債權(quán)債務(wù)的原始憑證和永久保存的資料,在銷毀時應當抽出,另行立卷。

  11、加強會計檔案科學管理。會計檔案應當妥善保管,存放有序,查找方便,同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失、泄密。同時要努力做好防火、防盜、防潮、防蟲、防霉、防爛。

會計管理制度2

  為進一步規(guī)范政協(xié)機關(guān)的財務(wù)行為,加強機關(guān)經(jīng)費和財產(chǎn)的管理,節(jié)約開支,勤儉辦事,增強約束機制和財務(wù)管理的透明度,提高資金使用效益,保證區(qū)政協(xié)正常公用經(jīng)費的需要和機關(guān)工作的有序運行,制定如下制度:

  1、認真執(zhí)行上級規(guī)定的各項財務(wù)制度。賬目做到日清月結(jié),賬目清楚。

  2、財務(wù)工作由主席委托常務(wù)副主席分管,采取大事報告制度。

  3、嚴格執(zhí)行機關(guān)財務(wù)預決算制度,保證經(jīng)費正確運用和政協(xié)工作的'正常運行。

  4、會議費及各室搞活動所需經(jīng)費首先做出預算,報主管主席審批。

  5、職工的工資和福利,由行政科按有關(guān)規(guī)定辦理,秘書長審批。

  6、購買一般辦公用品和機關(guān)小型維修的日常開支,由行政科拿出意見,經(jīng)分管主任同意后辦理,由秘書長審批;數(shù)額較大的特殊開支,報主席同意后審批。

  7、招待經(jīng)費由辦公室拿出意見,經(jīng)主席同意后辦理。

  8、機關(guān)物品統(tǒng)一建帳、統(tǒng)一保管,做到帳物清楚,需物要有領(lǐng)取手續(xù)。機關(guān)各種貴重物品,行政科設(shè)專人保管,借用時要經(jīng)辦公室主任批準,并要有借用手續(xù),損壞或丟失要賠償。

  9、會計、現(xiàn)金出納、采購設(shè)專人分管。購物用款必須提前報計劃,經(jīng)批準后方可購買,未經(jīng)批準購物用款不予以報銷。購物發(fā)票須有經(jīng)手人簽字,分管副主任審核,秘書長審簽報銷。

  10、財務(wù)公開。每半年辦公室匯總財務(wù)收支情況,向駐會主席會議匯報一次。

會計管理制度3

  第一章 總 則

  第一條 根據(jù)《南京市業(yè)主大會和業(yè)主委員會指導規(guī)則》第四十八條 業(yè)主大會、業(yè)主委員會開展工作的經(jīng)費由全體由全體業(yè)主承擔的規(guī)定,其經(jīng)費的籌集、管理、使用辦法由花園業(yè)主委員會負責。

  第二條 財務(wù)管理主要任務(wù):

 。ㄒ)依法多渠道籌集資金,合理編制業(yè)主委員會財務(wù)預算,并對預算實施全過程控制和管理。

 。ǘ┖侠砼渲眯^(qū)資源,努力節(jié)約開支,加強核算,提高資金使用效益,加強資產(chǎn)管理,防止業(yè)主共有資產(chǎn)的流失,并使其保值增值。

  (三)建立健全業(yè)委會內(nèi)部管理制度,如實反映業(yè)委會財務(wù)狀況。

  (四)依法對物業(yè)公司進行財務(wù)監(jiān)督,維護業(yè)主正當合法權(quán)益.。

  (五)接受業(yè)主監(jiān)督,每半年在小區(qū)范圍內(nèi)公示業(yè)委會財務(wù)收支情況。

  第二章 經(jīng)費的籌集方法

  第三條 業(yè)主大會和業(yè)主委員會開展工作的經(jīng)費采取以下方式進行籌集:

  (一)業(yè)主共用部位、共有設(shè)施(如停車費、廣告費等)的收入;

 。ǘI(yè)主或其他方面的自愿捐贈收入;

 。ㄈ┙(jīng)業(yè)主大會表決通過的其他方式.

  第四條 業(yè)委會經(jīng)費不足或遇到特殊情況時,經(jīng)業(yè)委會全體委員一致通過并經(jīng)小區(qū)內(nèi)公告7天無30%以上業(yè)主反對的,可以按照實際的需要籌集使用。

  第三章 經(jīng)費的使用范圍

  第五條 業(yè)委會經(jīng)費應本著勤儉節(jié)約的原則按需使用,嚴禁鋪張浪費.為提高經(jīng)費使用效率,業(yè)委會經(jīng)費實行?顚S茫瑖澜秶褂谩I(yè)委會經(jīng)費使用范圍主要包括專項維修資金和工作經(jīng)費二大類.

  第六條 專項維修資金使用,詳見《花園專項維修資金管理制度》。

  第七條 業(yè)委會工作經(jīng)費開支包括以下幾類:

 。ㄒ唬┺k公設(shè)備類:包括桌椅、文件柜、電腦、打印機、傳真機、電話機等辦公設(shè)備開支。

  (二)辦公經(jīng)費類:包括日常辦公開支、交通費、通訊費、廣告宣傳費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。

 。ㄈ)會議經(jīng)費類:主要是業(yè)主大會、業(yè)主委員會會議專用開支等。

  (四)人員津貼類:包括主任、副主任、委員的工作補貼等,主要采用包干制。

 。ㄎ)咨詢?nèi)藛T類:包括聘專職秘書、會計和中介咨詢費。

  (六)組織活動類:包括為豐富廣大業(yè)主業(yè)余精神文化生活,在小區(qū)內(nèi)組織的相關(guān)文體活動的經(jīng)費。

  (七)其他類別:經(jīng)業(yè)主大會或業(yè)委會同意使用的其他費用。

  第四章 經(jīng)費的管理

  第八條 業(yè)委會經(jīng)費實行主任審批負責制,所有經(jīng)費的使用必須經(jīng)主任簽字并加蓋業(yè)委會公章后方可使用。 第九條 賬戶管理:業(yè)委會設(shè)會計一名,負責管理業(yè)委會日常賬務(wù)登記和財務(wù)會計報表;賬戶開設(shè)人一名(出納),負責在業(yè)委會指定的銀行開設(shè)業(yè)委會專用賬戶。 現(xiàn)金管理:日常庫存現(xiàn)金限額為5000元,現(xiàn)金必須存放在保險柜內(nèi),超額部分及時存入銀行;建立現(xiàn)金賬簿,逐筆記載現(xiàn)金收付,做到日清月結(jié);嚴禁截留、私分、公款私存,不得挪作他用,不準從現(xiàn)金收入中直接支付款項(即坐支). 第十條 財務(wù)會計信息真實、完整、準確,確保資金安全。

  第十一條 所有經(jīng)費使用憑單收支,會計憑證按月裝訂成冊。

  第十二條 財務(wù)會計每季度向業(yè)委會匯報一次經(jīng)營收支情況,每半年度向業(yè)主大會書面報告,在小區(qū)內(nèi)公示。

  第十三條 依據(jù)小區(qū)發(fā)展計劃編制年度經(jīng)費預算,堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出,收支平衡的原則。

  第十四條 業(yè)委會委托物業(yè)公司對小區(qū)物業(yè)共用部位、公共設(shè)施設(shè)備開展經(jīng)營管理.物業(yè)管理公司對外簽訂經(jīng)濟合同時需經(jīng)業(yè)委會審核備案,雙方應依據(jù)約定分配比例分享經(jīng)營收入. 第十五條 業(yè)委會經(jīng)費審批權(quán)限:

 。ㄒ唬┊斠淮涡灾С鲈谌嗣駧500元以下時,由業(yè)委會主任審批簽字、經(jīng)辦人簽名、財務(wù)審核并在賬戶憑證上加蓋公章后支出或報銷。

 。ǘ)當一次性支出超過人民幣500元以上時,經(jīng)業(yè)委會過半數(shù)以上委員討論通過并在《經(jīng)費會審單》簽名,由業(yè)委會主任簽字、經(jīng)辦人簽名、財務(wù)審核并在賬戶憑證上加蓋公章后支出或報銷。 《經(jīng)費會審單》作為賬戶憑證的附件。

  第十六條 專項維修資金使用規(guī)定:

  (一)物業(yè)管理公司申請動用專項維修資金時,業(yè)委會應會同物業(yè)管理公司對維修項目進行現(xiàn)場察看,確認屬于維修資金動用范圍的,按照規(guī)定格式對申請維修資金使用情況在物管區(qū)域醒目位置及主要出入口進行公示,公示期為一周。

  (二)物業(yè)管理公司選擇施工單位時應采取公開招標、邀請招標、競爭性談判等形式擇優(yōu)選用,業(yè)委會應參與全過程監(jiān)督。物業(yè)管理公司與施工單位簽訂的維修工程合同書時需經(jīng)業(yè)委會審核備案,施工單位應按國家標準編制規(guī)范的工程預、結(jié)算書。

  (三)對維修工程符合下列情況之一的,應按規(guī)定委托有資質(zhì)的專業(yè)工程造價咨詢單位進行項目審價:維修項目涉及整個物管區(qū)域的;單項維修費用超過5000元的;一次性使用維修資金總額超過15000元項目.

  (四)維修工程施工結(jié)束后,物業(yè)管理公司應會同業(yè)委會共同參加竣工驗收工作,必要時可以邀請物業(yè)管理行政主管部門(如街道辦事處、居委會、派出所等)和業(yè)主、使用人代表列席驗收會議,并認真聽取他們的意見。對未經(jīng)業(yè)委會驗收簽證的維修工程不予撥付工程款。

  第十七條 業(yè)主大會以及業(yè)主委員會不得向任何單位及個人借款或為任何第三方提供擔保。 第十八條 業(yè)主委員會應本著量入為出的財務(wù)原則,盡量避免發(fā)生財務(wù)超支現(xiàn)象的發(fā)生。如果在財務(wù)結(jié)算年度內(nèi),業(yè)主委員會的資金使用有節(jié)余時,自動累積到下一年度;如果當業(yè)委會的資金發(fā)生不足時,可以使用業(yè)主委員會財務(wù)帳上往年節(jié)余的資金,但不能透支下一年度的經(jīng)費。

  第十九條 業(yè)主委員會應當每三年委托第三方中介審計機構(gòu)對上一屆業(yè)委會財務(wù)情況進行離任審計,并將審計結(jié)果進行公布,公布應當以書面的形式在物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)指定的公告位置公告,接受業(yè)主的監(jiān)督和質(zhì)詢。

  第二十條 當業(yè)主委員會換屆選舉時,上屆業(yè)主委員會應當將財務(wù)帳戶以及公章及時移交給新當選的業(yè)主委員會。

  第五章 附 則

  第二十一條 本制度在在小區(qū)內(nèi)公告7天,無30%業(yè)主反對的,即生效。

  第二十二條 本辦法由業(yè)主委員會負責修改和解釋,自公布之日起正式實施. 業(yè)委會財務(wù)管理制度篇2

  為堅持服務(wù)業(yè)主、節(jié)儉辦事的宗旨,防止因權(quán)力集中缺失監(jiān)督、滋生腐敗及濫用職權(quán)行為的發(fā)生。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本小區(qū)實際情況,制定民警小區(qū)業(yè)主委員會(以下簡稱業(yè)委會)財務(wù)管理制度。

  第一條 財務(wù)收入范圍

  1、向各位業(yè)主收取的各項必須開支費用;

  2、公共設(shè)施、場所的租賃費和出讓金;

  3、墻體、樓頂?shù)刃^(qū)內(nèi)公共場所廣告費、門面、地面收費中屬業(yè)委會應提作經(jīng)費的部分;

  4、經(jīng)業(yè)委會研究同意向業(yè)主公告后的其他合法收入. 第二條 財務(wù)開支范圍

  1、支付聘用工作人員的工資;

  2、維持正常工作必須的工具、辦公用品及有關(guān)費用;

  3、業(yè)主代表大會會議費用和業(yè)主委員會會議費用;

  4、小區(qū)物業(yè)招標費用,包括宣傳廣告費、評估費、公告等費用;

  5、小區(qū)維權(quán)費用,包括訴訟費、律師費、取證等費用;

  6、小區(qū)公共設(shè)施,設(shè)備維護維修費用,須在資金充盈的情況下 經(jīng)業(yè)主代表大會審批后有計劃地安排;

  7、其他經(jīng)業(yè)主代表大會同意的額外開支。

  第三條 賬目管理

  業(yè)委會財務(wù)專委須監(jiān)督做好現(xiàn)金收支日記賬以及收支單據(jù)的填制、審核、財務(wù)公開的工作。支出票據(jù)必須注明發(fā)生事項、時間、由經(jīng)辦人、負責人簽字,做到手續(xù)齊全.所有財務(wù)收支賬目由會計或負責財務(wù)工作的業(yè)委會成員保管登記,其他人員不得經(jīng)手保管和干預財務(wù)賬目管理工作.賬目保管人更換的,須經(jīng)業(yè)委會主任、副主任簽名認可監(jiān)督下進行交接,由三方簽字確認。

  第四條 資金管理

  業(yè)委會在銀行開設(shè)專門賬戶由專人負責銀行現(xiàn)金存取。其他任何人員不得保管、私存業(yè)委會的資金.除業(yè)委會共同議定的款項外業(yè)委會資金不得用于因私或挪作他用。超過20xx元的大額

  備用現(xiàn)金必須存入業(yè)委會指定的銀行賬戶.更換現(xiàn)金保管人或出納,要在業(yè)委會指定的委員的`監(jiān)督下進行交接,三方必須簽字確認。提取20xx元以上的現(xiàn)金,必須提前一天通知出納,提取2萬元以上的現(xiàn)金 必須提前2天通知出納,經(jīng)主任委員及分管財務(wù)副主任同意出納對現(xiàn)金金額確認并登記然后轉(zhuǎn)交辦理人或當事人。

  第五條 費用開支計劃

  1、業(yè)委會應當制定年度財務(wù)預算、決算方案報業(yè)主代表大會決定,并于業(yè)主代表大會會議結(jié)束后7日內(nèi)以書面形式將年度預算、決算方案和經(jīng)費收支賬目在小區(qū)大院內(nèi)公告,接受業(yè)主的質(zhì)詢監(jiān)督。每年業(yè)委會根據(jù)上期財務(wù)開支情況,預期本期將要發(fā)生的費用,制定本期財務(wù)費用開支計劃。財務(wù)費用開支計劃可適當留有余地,并根據(jù)實際情況進行調(diào)整,日常辦公費用列入財務(wù)預算。

  2、在小區(qū)維修基金保養(yǎng)期結(jié)束后,每年初根據(jù)小區(qū)公共設(shè)施設(shè)備實際狀況,在資金條件允許的情況下,制定維修計劃公示。

  3、業(yè)委會必須每季度初將上季度的經(jīng)費收支賬目在小區(qū)大院進行公示,主動接受業(yè)主的質(zhì)詢和監(jiān)督。

  第六條 審批權(quán)限及程序

  1、正常開支以年度財務(wù)預算為準 特殊開支須經(jīng)業(yè)委會研究批準,具體開支費用由當事人書面申請.

  2、在財務(wù)預算內(nèi)的開支:500元以內(nèi)的開支,由主任審批。500元以上1000元以下的開支不含1000元由業(yè)委會主任委員和主管財務(wù)委員審查簽字后方可開支,特殊開支須經(jīng)業(yè)委會研究同意后由主任、主管財務(wù)副主任審批。1000元以上20xx元以下含20xx元的須經(jīng)業(yè)委會會議簡易程序,半數(shù)以上的業(yè)委會委員簽字同意后方可開支,20xx元以上的開支已列入年度財務(wù)預算的由業(yè)委會會議研究同意,須有會議決議方可開支,為列入年度財務(wù)預算的,由業(yè)委會會議研究并經(jīng)半數(shù)以上委員表決同意須有會議決議后方可開支.

  3、費用報銷須經(jīng)辦人或當事人在合法報銷單據(jù)上說明開支用途并簽字,審查同意開支的主任委員或副主任委員或參于業(yè)委會會議簡易程序的委員,簽字證明后確定。無法辦理合法憑證的由主任、副主任共同審批。

  第七條 業(yè)主有權(quán)對業(yè)委會的賬目進行預約查詢,分管的委員應定期或不定期向業(yè)主委員會報告財務(wù)工作。

  第八條業(yè)委會委員違反上述規(guī)定的,經(jīng)業(yè)委會全體委員會議研究過半數(shù)以上同意呈報業(yè)主代表大會決定,終止其業(yè)委會委員資格。因個人行為造成損失及屬業(yè)主公產(chǎn)共產(chǎn)流失的,由個人完全承擔經(jīng)濟賠償責任及法律責任。

會計管理制度4

  義工團財務(wù)管理條例

  本條例根據(jù)章xx義工團程相關(guān)精神制定,義工團任何人必須遵守該條例,該條例的修改權(quán)在常務(wù)義工會員大會。

  第一條為了加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進的xx義工團發(fā)展,根據(jù)國家相關(guān)法律制度,結(jié)合xx義工團的實際情況,特制定本制度。

  第二條本會會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則及《民間非贏利組織會計制度》。

  第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法

 。ㄒ唬┍O(jiān)督資金的正常開支,對定向捐助嚴格按捐贈方用途使用善款,維護資金安全,對非限制性捐款做好資金流向統(tǒng)計,并可根據(jù)捐贈方需求,報資金使用情況明細表。

  (二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析工作。

 。ㄈ┘訌娯攧(wù)核算的管理,提供財務(wù)信息的準確性和及時性。

  (四)監(jiān)督捐贈資產(chǎn)的使用。

 。ㄎ澹┒ㄆ诰幹曝攧(wù)收支明細表并進行財務(wù)公開,接受捐贈方及會員的監(jiān)督。

  第二章接受捐贈公示制度

  (一)捐贈款項由財務(wù)部負責統(tǒng)一管理,接受全體會員監(jiān)督。

  (二)加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。

 。ㄈ⿻嫴坏眉嫒纬黾{,會計人員必須進行會計核算,實行會計監(jiān)督。會計人員調(diào)動工作或離職時,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

  (四)建立財務(wù)檔案管理,以接受社會及相關(guān)部門審查。

 。ㄎ澹⿲τ诰栀浀默F(xiàn)金和物品都要按照捐贈者的單位及組織名稱或個人姓名、性別、年齡以及所捐現(xiàn)金或支票金額多少、所捐物品種類與數(shù)量多少等內(nèi)容詳細列明并隨時登記造冊。

 。┰诮拥骄栀浛铐椇髴皶r向社會公布。

 。ㄆ撸⿲λ邮芫栀浀默F(xiàn)金和物品的用途、去向和使用的金額與數(shù)量等情況也要及時公布。

 。ò耍┚栀浫嘶騲x義工團會員對所捐贈的現(xiàn)金和物品有疑問的,可隨時來財務(wù)部查詢。

  第三章收入的管理

 。ㄒ唬┍緯慕(jīng)費來源:政府、企業(yè)及個人向xx義工團的定向贊助

 。ǘ﹛x義工團可接受社會或個人贊助資金,捐助資金由捐贈人存入義工團專用銀行帳戶,捐贈人可指定資金的專項用途,義工聯(lián)將嚴格按專項用途定向分配資金。

 。ㄈ┳龊脤杩畹慕邮、登記、存放、入賬工作,保存所有財務(wù)的資料和檔案。

  第四章經(jīng)費支出及報銷制度的管理

 。ㄒ唬┍緯(jīng)費必須用于與章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)的發(fā)展,不得在會員中分配。

  (二)各工作部門、義工在需要申請活動開支經(jīng)費時,由理事提前一周向秘書處申報活動開支預算。財務(wù)預算須報理事長或副理事長同意后方可。

 。ㄈ┩ㄟ^審批的經(jīng)費由財務(wù)主管、理事成員監(jiān)督使用,相關(guān)工作部門、活動負責人對活動經(jīng)費的使用進行具體安排。

 。ㄋ模┴攧(wù)部負責對每筆開支的用途、受助對象及開支明細進行登記,并根據(jù)有效票據(jù)入帳。報銷時,需持有效票據(jù)并有2名以上義工經(jīng)手,費用報銷由所在部門部長、理事長和副理事長簽字審批,經(jīng)財務(wù)主管(財務(wù)部)審核后報理事會審批方可報銷。每次活動所發(fā)生費用在500元以內(nèi)的報副理事長簽字審批;金額在500元以上的理事長簽字審批;金額在800元以上需召開理事會會議討論通過。

 。ㄎ澹﹫箐N項目主要有:

  1、用于必要的辦公費用、旗幟、服裝費、等等。

  2、用于活動開展產(chǎn)生的費用開支,包括宣傳費、場地費、車費用等。

  第五章資產(chǎn)監(jiān)督制度

  (一)本會收到的資產(chǎn)捐助,必須由后勤財務(wù)部建資產(chǎn)臺帳,對資產(chǎn)進行管理,并在臺帳中詳細記錄資產(chǎn)捐助來源、資產(chǎn)名稱、數(shù)量、資產(chǎn)去向。各工作部門收到的捐贈實物都需交負責資產(chǎn)管理的'義工統(tǒng)一管理。捐助方指定了資產(chǎn)捐助對象的,財務(wù)部嚴格按捐助方的要求及時送到捐助對象手中。財務(wù)部對資產(chǎn)將定期進行核對,必須做到帳實相符,資產(chǎn)情況明細帳也定期公布。

  (二)本會的資產(chǎn),任何單位、個人不得侵占、私分和挪用。

  第六章財務(wù)公開

 。ㄒ唬⿲栀浛铐、實物來源進行公開(捐贈人要求保密的除外),并根據(jù)捐贈人的要求將款項或?qū)嵨镉糜谥付ㄓ猛竞途戎鷮ο蟆>栀浫擞袡?quán)知道款項的具體開支,并可向捐贈人提供開支的相關(guān)明細及有效單據(jù)。

 。ǘ┰诰W(wǎng)站專設(shè)財務(wù)公開版塊,每次活動及時上報開支明細,讓捐贈人和每個義工在這里都能查到義工團的每一分錢的開支去向。

 。ㄈ┟考径染幹曝攧(wù)收支報表,定期進行公示。

  第七章財務(wù)監(jiān)督

  (一)本會所有收支帳目會在每月例會時由參加會議的理事審核。

 。ǘ┙邮鼙緯袝䥺T、捐贈人及愛護支持我們工作的廣大市民的監(jiān)督

會計管理制度5

  一、認真執(zhí)行國家和上級有關(guān)財政方針政策和財經(jīng)紀律。

  二、財務(wù)人員要認真學習和執(zhí)行會計法、貫徹執(zhí)行河南省公路財務(wù)管理辦法。

  三、正確制定、嚴格執(zhí)行計劃,搞好資金平衡。做到?顚S,不搞無計劃項目開支,合理組織資金供應,切實掌握資金動態(tài),更好地為生產(chǎn)服務(wù)。

  四、貫徹增產(chǎn)節(jié)約和經(jīng)濟核算制度,合理使用資金,提高資金使用效率,執(zhí)行省公路局頒發(fā)的費用開支標準,不準擴大開支范圍。

  五、堅持原則,嚴格開支手續(xù),壓縮非生產(chǎn)性開支,執(zhí)行開支審批一桿筆。

  六、認真開展“增收節(jié)支”活動,節(jié)約各項經(jīng)費開支,提高經(jīng)濟效益。

會計管理制度6

  為規(guī)范收支行為,加強財務(wù)管理,提高經(jīng)濟效益,促進診所持續(xù)發(fā)展,根據(jù)《會計法》及《醫(yī)院財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定,特制訂本制度。

  (一)實行收入預算管理

  根據(jù)上年度實際收入水平,結(jié)合當年的業(yè)務(wù)計劃及醫(yī)療收費標準調(diào)整情況來確定收入總額。

  為了促進收入預算順利實現(xiàn),診所應開展預算執(zhí)行情況分析,考核、評價收入預算的執(zhí)行情況,分析完成好壞的'原因,發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題,提出改進措施和意見,保證全年總收入預算的順利完成,并為編制和執(zhí)行下年度預算提供依據(jù)。

  (二)嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費標準和加強收費票據(jù)的管理

  診所各項收費要認真執(zhí)行國家的物價政策,做到“應收則收,應收不漏”,不得發(fā)生巧立名目、重復收費等亂收費行為。診所應根據(jù)實際情況配設(shè)專職(或兼職)物價員,及時檢查和收集收費情況,保證收入的合法性、完整性。

  (三)加強收入的控制

  診所應加強對收費的收入憑證和存根審核,如是否少收或多收、藥品收入應注意是否與處方合計數(shù)一致。

  (四)

  凡固定資產(chǎn)、辦公用品、藥品、衛(wèi)生材料等財產(chǎn)物資的購買,必須做好入庫記錄。

  (五)

  本規(guī)定未盡事宜,按有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。

會計管理制度7

  1. 建立健全會計核算體系:制定詳細的會計核算規(guī)程,明確各環(huán)節(jié)的責任人,確保會計信息的準確無誤。

  2. 強化財務(wù)監(jiān)控:設(shè)立財務(wù)審計部門,定期對財務(wù)活動進行審計,發(fā)現(xiàn)并糾正問題。

  3. 實施全面預算管理:根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展,編制詳細預算,強化預算執(zhí)行的跟蹤與考核。

  4. 提升成本意識:通過培訓提升全體員工的成本意識,鼓勵節(jié)約和效率提升。

  5. 利用信息技術(shù):引入先進的財務(wù)管理系統(tǒng),自動化處理會計事務(wù),提高數(shù)據(jù)處理的準確性和及時性。

  6. 完善內(nèi)控制度:建立有效的內(nèi)部控制機制,防止舞弊和欺詐,保障醫(yī)院的財務(wù)健康。

  7. 持續(xù)改進:定期評估會計管理制度的效果,根據(jù)實際情況進行調(diào)整和完善,確保制度的適應性和有效性。

  通過上述措施,醫(yī)院會計管理制度將更好地服務(wù)于醫(yī)院的'運營和發(fā)展,為實現(xiàn)醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的持續(xù)提升提供堅實的財務(wù)基礎(chǔ)。

會計管理制度8

  醫(yī)院門診收費是醫(yī)院經(jīng)營活動中的重要環(huán)節(jié),門診收入必須通過收費管理工作予以實現(xiàn),所以醫(yī)院必須將門診收費及其票據(jù)管理視為醫(yī)院管理的重中之重。由于我院是區(qū)級三乙醫(yī)院,日門診量較大,所以增加了各種收入核算與管理的難度,為了強化醫(yī)院財務(wù)管理,防范經(jīng)濟漏洞和資金安全隱患的產(chǎn)生,必須加強對門診收入業(yè)務(wù)流程各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理,從而確保會計工作質(zhì)量,提高醫(yī)院財務(wù)管理水平。

  一、健全收費管理的規(guī)章制度,有利于保障會計工作有規(guī)可循

  醫(yī)院門診收費管理必須以健全的規(guī)章制度作為有力保障,保證各項工作有規(guī)可循,從而確保會計工作規(guī)范化開展。主要包括以下幾個方面:其一,內(nèi)控制度。通過該制度的建立可以使收費、稽核、票管以及現(xiàn)金收繳等人員的崗位分離,同時,還應制定相應的分級審批權(quán)限并落實執(zhí)行。此外,應建立健全內(nèi)部控制制度評價體系,借此來對收費進行監(jiān)督和評價,并針對其中存在的問題采取有效的措施加以改進;其二,票據(jù)管理制度。該制度的建立能夠確保票據(jù)號碼在門診收費系統(tǒng)當中按照順序進行連續(xù)編號,可以防止空號以及跳號等情況的發(fā)生,票據(jù)的領(lǐng)用及核銷也全部有專人負責管理,并定期對票據(jù)的使用情況進行檢查;其三,收費印章制度。保證收費印章人手一個,收款人員在領(lǐng)用印章時必須進行詳細登記,做到專章專用;其四,門診退費管理制度。對可以退費的情況進行明確規(guī)定,并對退費金額和具體時間進行權(quán)限管理,退費應當有相關(guān)部門的人員簽字確認方可進行。

  二、實施門診收入統(tǒng)一核算和管理,有利于確保醫(yī)院資金的'安全性

  醫(yī)院門診收入主要包括掛號、診療、治療、檢查、放射、化驗、藥品等各項收入,醫(yī)院財務(wù)部門應當對門診收入實施統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理,以保證門診每日收入核對正確,確保醫(yī)院資金安全。財務(wù)部門要強化收入審核工作,根據(jù)醫(yī)院實際情況建立三級審核制度。首先,由收款員進行自我審核,查對報表數(shù)據(jù)是否與記賬金額、實際交款金額一致,各種有價票據(jù)的使用賬面是否與實際剩余票據(jù)情況一致,檢查錄入數(shù)據(jù)是否準確無誤;其次,負責門診收費部門收入審核的崗位要核對當日收入?yún)R總報表數(shù)據(jù)是否與各收款員的收入報表數(shù)據(jù)一致,在確定報表數(shù)據(jù)和票據(jù)核對無誤后,將當日報表、作廢票據(jù)、進賬單、交款單、現(xiàn)金送款薄以及收入?yún)R總報表一并上交至醫(yī)院財務(wù)部門;再次,由醫(yī)院財務(wù)部門對門診收入進行最后審核,確保賬款相符。尤其要強化作廢票據(jù)管理,查明作廢票據(jù)產(chǎn)生的原因,判斷其是否合理、合法,查實作廢票據(jù)的操作流程是否符合相關(guān)規(guī)章制度的要求,是否具備各方責任人的簽字。通過對醫(yī)院門診收入實施統(tǒng)一管理,有利于加強對每日收入的監(jiān)管,確保門診收費各個環(huán)節(jié)操作的規(guī)范性。

  三、嚴格門診收費票據(jù)管理,有利于提高醫(yī)院管理水平

  票據(jù)管理是醫(yī)院財務(wù)管理的重要組成部分之一,而票據(jù)領(lǐng)用則是票據(jù)管理中最為重要的環(huán)節(jié),醫(yī)院內(nèi)部各個收費部門在對票據(jù)進行領(lǐng)用時,票據(jù)保管人員應當根據(jù)人員分戶對票據(jù)的領(lǐng)用時間、具體數(shù)量、編號、領(lǐng)用人簽名、票據(jù)核銷時間、核銷數(shù)量與編號、核銷人簽名等內(nèi)容進行詳細登記,并在具體領(lǐng)用過程中,按照序號發(fā)放票據(jù),同時應當面核對領(lǐng)用號碼,收費人員在領(lǐng)用票據(jù)前應對上一本票據(jù)進行核銷,核銷時要按照號碼進行認真檢查,不得存在缺號或是漏號的情況,應當確保收費票據(jù)的領(lǐng)用與核銷工作嚴謹有序、有據(jù)可查。通常情況下,醫(yī)院領(lǐng)用票據(jù)的人員主要有出納、門診及住院收款員。票據(jù)的相關(guān)使用人員有責任確保領(lǐng)用票據(jù)的安全性、完整性,收款員在當天業(yè)務(wù)完成后,應當進行日結(jié),并出具日報表繳清款項。票據(jù)作廢必須嚴格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定,藥品退費必須有醫(yī)生開具的紅字處方和藥房回收簽字,醫(yī)療檢查退費則應當有相關(guān)醫(yī)務(wù)人員的簽字,所有退費都必須經(jīng)由收費處主任簽字確認后方可退費,只有這樣才能對票據(jù)使用人起到應有的監(jiān)督作用,進而確保醫(yī)院管理有序進行。

  四、重視門診退費管理,有利于維護醫(yī)院合法權(quán)益

  引起醫(yī)院門診退費的原因大體上可歸納為以下幾個方面:其一,在沒有正式實行醫(yī)師工作站時,醫(yī)院的收款人員基本上都是按照醫(yī)師出具的處方和檢查單據(jù)進行錄入,在該環(huán)節(jié)上常常會出現(xiàn)各種錯誤;其二,由于使用不當和維護不到位造成收費系統(tǒng)故障;其三,患者已經(jīng)預先交付的費用因某些特殊原因?qū)е禄颊呶茨苓M行相應的治療和檢查,從而導致退費。此外,從退費的時間段上可劃分為近期、當時和早期三種類型,針對不同的情況應當采取不同的管理手段。例如,近期和當日發(fā)生的退費情況,可以由收款人員在退費的當日通過收費系統(tǒng)來完成,并將之如實反映到當天的日報表中,而早期的退費則可由門診收費部門進行統(tǒng)一審核后,在收費系統(tǒng)外完成退費。醫(yī)院應當對針對退費建立完善的管理規(guī)定,收款人員在進行每筆退費業(yè)務(wù)辦理時,必須嚴格按照規(guī)定程序操作,確保相關(guān)手續(xù)完備方可予以退費,否則產(chǎn)生的損失應由當值收款人員自行承擔。門診收費部分應當做好退費的審核工作,借此來避免違法事件的發(fā)生。

  結(jié)論

  總而言之,醫(yī)院門診收費及其票據(jù)管理是醫(yī)院會計工作的重要內(nèi)容,必須引起醫(yī)院財務(wù)管理部門的高度重視。醫(yī)院財務(wù)部門應當健全各項規(guī)章制度,統(tǒng)一管理門診收入,嚴格門診收費票據(jù)與門診退費管理,從而確保醫(yī)院資金的安全性,提高醫(yī)院財務(wù)管理水平,維護醫(yī)院合法權(quán)益。

會計管理制度9

  根據(jù)國家財政部,教育部《中小學財務(wù)管理制度》的規(guī)定和縣教育局慈教發(fā)(20xx)7號《關(guān)于加強中小學財務(wù)管理的意見》的文件要求,結(jié)合江埡中學食堂財務(wù)管理方案為規(guī)范財務(wù)行為,進一步提高我校食堂管理水平特制訂食堂財務(wù)管理細則。

  一、組織領(lǐng)導

  組長:

  副組長:

  組員:

  二、具體職責

  1、校長負責食堂財務(wù)管理的全面工作,實行一支筆簽字制度,對學校的錢,物以及食堂的食品衛(wèi)生負領(lǐng)導責任。

  2、總務(wù)主任直接負責食堂財務(wù)管理工作,把好學校財務(wù)支出的制度關(guān),對學校的錢物以及食堂的食品衛(wèi)生負直接領(lǐng)導責任。

  3、食堂會計負責食堂財務(wù)審計工作,分期分月做好食堂賬目。

  4、食堂管理員負責食堂工勤人員的管理,食堂食品衛(wèi)生的管理,食堂財產(chǎn)的管理及行使食堂財務(wù)監(jiān)督的權(quán)利。

  5、出納負責學校的現(xiàn)金管理,按月做好食堂現(xiàn)金日記賬,銀行日記賬,負責管理現(xiàn)金和支票。

  6、采購員負責采購學校所需各種教學用品及食堂的食品。嚴把食堂食品衛(wèi)生第一道關(guān),嚴格控制三無產(chǎn)品進入學校。爛變質(zhì)食品進入校園。

  7、保管員負責建立完整的實物進入庫臺帳,并在實物進入庫臺帳上簽名,做到帳物相符。

  三、具體管理細則

  1、收入管理。

  嚴格按照張家界市物價局,張家界市財政局,張家界市教育局,張家費(20xx)1號《關(guān)于進一步規(guī)范中小學教育收費有關(guān)問題的通知》的'文件要求,向自愿開餐的學生收取伙食費,且按月足額收取入賬。記帳時以班為單位編制伙食費收入?yún)R總表,由班主任核實簽字后入帳,學校牧場商店的收入上交總部行政帳統(tǒng)一管理,彌補公用經(jīng)費的不足。

  2、支出管理。

  學校食堂不以盈利為目的,每生每天按10、5元計算,一月231元。保證學生吃的好,吃的飽,吃的有營養(yǎng),每期結(jié)余資金上繳行政帳用于發(fā)放教師獎勵性績效工資,不得虛列發(fā)票套取現(xiàn)金。

  3、賬物管理

  食堂建立總賬、收支明細賬、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬實物賬和實物進入庫臺帳。由總務(wù)主任每月實施檢查督促。并向中學總部上交當月的食堂財務(wù)報表。

  4、實物管理。

  食堂保管員應建立完整的實物進入庫臺帳,凡購進物品必須先入庫再出庫,凡實物進出每日要有完整的實物出入庫記錄,實物入庫,交貨人、保管員要在入庫單上簽名,食物出庫,炊事員,保管員要在出庫單上簽名。做到賬物相符,賬賬相符?倓(wù)主任、伙食團長、會計要定期對實物進行清查盤點,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

  5、現(xiàn)金,支票管理。

  學校食堂實行“收支兩條線”食堂經(jīng)費建立銀行賬戶,伙食收入全部繳存銀行,所有收入一律通過銀行辦理結(jié)算,嚴禁坐收坐支,嚴禁公款私借私存和挪用,出納應妥善管理庫存現(xiàn)金和支票,防失、防盜措施要嚴密。庫存現(xiàn)金不超過5000元,1000元以下的可以現(xiàn)金支付。1000元以上的可以通過銀行支付各項支出票據(jù)必須合規(guī)、合法,手續(xù)齊全。1000元以下由校長,總務(wù)主任,伙食團長,采購員,領(lǐng)款人簽字后由出納付款。1000元以上由校長,總務(wù)主任,伙食團長,采購員,保管員領(lǐng)款人簽字后由出納付款。出納取款必須憑取款憑條上校長、總務(wù)主任、中學總部財務(wù)公章方可取款。

  6、監(jiān)督管理。

  每月由學校年級組選派思想好,責任心強的教職工代表組成清賬小組,對學校食堂收支情況進行全面清理,學期結(jié)束由學校理財小組成員對全期食堂收支情況進行總結(jié)并做出清賬總結(jié)。

  7、學校食堂的管理制度

  1、學習并執(zhí)行<食品衛(wèi)生法>和<學校衛(wèi)生工作條例>的各項規(guī)定。

  2、健全學校食品衛(wèi)生管理機制,明確各級管理人員和從業(yè)人員的工作責職。

  3、加強對師生的飲食衛(wèi)生教育,進行科學引導,不買、不食用來歷不明的可疑食物。

  4、食品衛(wèi)生管理人員應主動參加各類業(yè)務(wù)學習,并定期對食樸業(yè)人員進行衛(wèi)生知識、職業(yè)道德和法規(guī)常識的培訓和教育,管理人員和從業(yè)人員都做到持證上崗。

  5、加強對食品的采購、貯藏、加工、銷售過程的監(jiān)督和檢查,由主管領(lǐng)導或衛(wèi)生管理員每天進行過程的抽查并做好記錄。

  6、做好對食樸業(yè)人員的每天晨檢和每年一次的健康檢查,檢查合格方可上崗。

  7、從業(yè)人員個人衛(wèi)生做到四勤:勤洗手剪指甲、勤洗澡理發(fā)、勤洗衣服被褥、勤換工作衣帽。

  8、食品供應場所及時清掃,定期掃除,確保每天整潔、干凈。

會計管理制度10

  為進一步加強學校食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務(wù)收支,嚴肅財經(jīng)紀律,現(xiàn)就學校食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規(guī)定如下:

  一、學校食堂財務(wù)管理的總體要求

  學校舉辦食堂是一項公益性事業(yè),必須以服務(wù)師生為宗旨,不得以盈利為目的;必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國食品安全法》。開設(shè)學校食堂結(jié)算戶,由學校財務(wù)室實行“統(tǒng)一管理,立建帳,成本核算,收支平衡”。

  二、學校食堂物資采購與資產(chǎn)管理

  一食堂物資采購應堅持“原料采購索票索證制度。

  二建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。學校食堂物資必須實行雙人采購,且采購人員必須做到定期輪換。

  三建立物資采購驗收制度、建立臺賬。

  四建立物資采購報批制度。

  五建立食堂存貨盤點制度。學期結(jié)束進行一次全面的清查盤點,做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)調(diào)整。

  三、學校食堂收入管理

  一學校收入主要來源于學生和教師的就餐收入。

  二學校食堂原則上不允許對外承包經(jīng)營,對于在學校統(tǒng)一監(jiān)管下實行責任經(jīng)營收取的相應可支配費用,必須納入學校預算外收入管理。

  三食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入,以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入,一律記入食堂收入,不得轉(zhuǎn)移存儲。

  四學生伙食費的收取應充分考慮學生的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據(jù),力求收支基本平衡。

  五食堂實行自收自支,自負盈虧,學校行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的,學?山o予一定經(jīng)費補助。

  四、學校食堂支出管理

  一)學校食堂支出要以服務(wù)師生為中心,按照“量入為出”原則安排各項支出,嚴格支出管理,提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括:

  1、伙食支出:是指學校食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括:糧食、菜金、調(diào)料、燃料、其他材料支出。

  2、其他支出:學校食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。

  二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。

  1、所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入,必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章,并記入有關(guān)賬簿。

  3、食堂需購置固定資產(chǎn),由食堂負責人提出申請,報學校校長審核,審批同意后,方可按規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù),購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。

  4、食堂人員的聘請人數(shù)應符合規(guī)定的人數(shù),其工資標準由學校校會集體研究同意后執(zhí)行。

  三)學校因工作需要而發(fā)生的客餐支出,原則上要求在學校內(nèi)部食堂就餐,費用按實際支出成本結(jié)算。

  四)食堂菜類的采購應有兩人及以上人員到菜市場采購采購驗收后由驗收人及食堂負責人簽字并付款。

  五)所有結(jié)算的`票據(jù)都要求合法規(guī)范,內(nèi)容真實,符合經(jīng)濟交往事項的實際情況。

  五、學校食堂財務(wù)收支結(jié)余及分配管理

  一)食堂財務(wù)收支結(jié)余是指學校食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當期收入與支出相抵后的余額。學校食堂不應以盈利為目的,必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。副營收支的收益應當單映。

  二)食堂應每月映財務(wù)盈虧善按每月編制“學校食堂資產(chǎn)負債表”、“學校食堂收支明細表”,及時發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損。

  三)食堂收益全部納入學校部門預算,實施“收支兩條線”管理。

  六、財務(wù)公開

  食堂財務(wù)帳目應按每學年末由校工會及膳管會對食堂帳目清查一次,清查情況在校公開欄中公示。

  七、學校食堂會計檔案管理

  食堂的會計檔案資料,納入學校會計檔案資料統(tǒng)一管理。

  八、本辦法由學校財務(wù)室,總務(wù)科負責解釋。

  九、本辦法自發(fā)文之日起開始執(zhí)行。

會計管理制度11

  1、組織開展本會的.會計工作,并及時向分管領(lǐng)導匯報財務(wù)管理情況,提出合理化建議,改善經(jīng)費運營管理。

  2、組織制定本會的各項財務(wù)管理制度,并付諸實施。

  3、認真編制并嚴格執(zhí)行財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)購建方案等。

  4、參與運行決策和各種經(jīng)濟合同的擬定,加強事前監(jiān)督。

  5、負責本工會的審核、記賬、算賬工作,做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)字準確,賬目清楚,日清月結(jié),按規(guī)定時間和項目公開賬目。

  6、做好會計檔案的保管工作。

會計管理制度12

  1.目的

  為加強財務(wù)管理水平,規(guī)范財務(wù)檔案管理工作,提高財務(wù)部工作效率,配合公司整體經(jīng)營運作,特制定本制度。

  2.適用范圍本制度適用于公司總部。

  3.術(shù)語和定義

  3.1財務(wù)檔案:財務(wù)檔案是專業(yè)檔案的一種,它是經(jīng)濟活動的歷史記錄和經(jīng)濟效果的綜合反映,也是開展經(jīng)濟活動、進行經(jīng)濟分析研究的重要依據(jù)和參考資料。

  3.2原始憑證:原始憑證是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時,由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制,用以表明某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或其完成情況并明確有關(guān)經(jīng)濟責任的一種憑證。

  3.3記賬憑證;記賬憑證是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)按其性質(zhì)加以歸類,確定會計分錄,并據(jù)以登記會計賬薄的憑證。

  3.4會計賬簿:是指以會計憑證為依據(jù),全面、連續(xù)地記錄一個單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù),對大量分散的數(shù)據(jù)或資料進行歸類整理,逐步加工成有用會計信息的簿籍。

  3.5財務(wù)報告:指用來反映會計實體的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。

  4.職責無

  5.工作要求

  5.1財務(wù)檔案的分類。分為會計核算檔案、財務(wù)管理檔案及其他檔案資料。

  5.1.1會計核算檔案

  5.1.1.1會計憑證:包括原始憑證、記賬憑證、其他會計憑證。

  5.1.1.2會計帳簿:包括日記帳、明細帳、總帳、各種輔助帳。

  5.1.1.3財務(wù)報告:包括會計報表、附表以及財務(wù)情況說明書等,會計報表包括月、季、年度會計報表及附注。

  5.1.1.4會計電算化資料:包括歷年財務(wù)帳簿的刻錄光盤和磁帶等。 5.1.2財務(wù)管理檔案

  5.1.2.1預算資料:包括公司總部及下屬公司編制和上報的季度、半年度、年度預算及預算執(zhí)行情況表以及公司各職能部門年度費用預算表。

  5.1.2.2財務(wù)分析報告:包括公司總部及下屬公司編制和上報的季度、半年度、年度財務(wù)分析報告。

  5.1.2.3投資分析報告:是指由公司財務(wù)部編制并經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導審核認可的項目投資分析報告。

  5.1.2.4財務(wù)制度文本:包括由公司財務(wù)部制訂并經(jīng)由公司董事會或行政辦公會議通過的各類財務(wù)制度文本以及由下屬公司根據(jù)公司財務(wù)部指導要求制訂并經(jīng)由下屬公司董事會通過的各類財務(wù)制度文本。

  5.1.2.5會議紀要:包括經(jīng)由相關(guān)領(lǐng)導審閱并簽字認定的財務(wù)例會會議紀要、稅收籌劃小組會議紀要以及其他各類專題會議紀要。

  5.1.3其他檔案資料

  5.1.3.1合同文件:包括銀行貸款合同及相關(guān)董事會決議、財產(chǎn)保險合同及其他與財務(wù)相關(guān)的各類經(jīng)濟合同。

  5.1.3.2下屬公司上報的報告:包括資金申請報告、調(diào)整預算報告等各類相關(guān)報告。

  5.1.3.3其他:包括查帳報告、驗資報告、利潤分配方案、董事會決議、章程、公司基礎(chǔ)資料、財務(wù)部發(fā)文等與公司財務(wù)活動有關(guān)的各類檔案資料。 5.2檔案管理工作5.2.1檔案的收集、歸檔

  5.2.1.1財務(wù)檔案要分類進行收集、歸檔,并對歸檔檔案進行編號,填制“財務(wù)檔案保管清冊”,由財務(wù)檔案經(jīng)管人負責登記。

  5.2.1.2會計核算檔案嚴格按照《會計檔案管理辦法》所規(guī)定的定期收集、整理歸檔,做到資料完整、安全保密、入檔及時、存入有序。

  5.2.1.3部門及各下屬公司編制和上報的預算資料、財務(wù)分析報告以及各下屬公

  司提交財務(wù)部的.各類請示報告應在確認加蓋相關(guān)公司公章及相關(guān)領(lǐng)導簽字后進行歸檔。

  5.2.1.4投資分析報告、會議紀要等由財務(wù)人員編制的文件須在相關(guān)領(lǐng)導審閱并簽字后進行歸檔。

  5.2.1.5銀行借款合同、財產(chǎn)保險合同等與財務(wù)活動相關(guān)的經(jīng)濟合同須確認合同雙方法人代表在合同上簽字并加蓋公章,并貼加足額印花稅后進行歸檔,須董事會通過的重大合同還需附加相關(guān)董事會決議。

  5.2.1.6財務(wù)制度文本、公司章程文本以及財務(wù)部下發(fā)各類文件應該在加蓋公司公章或財務(wù)部門印章后歸檔,并附加相關(guān)文件流轉(zhuǎn)單及領(lǐng)導審批意見和相關(guān)董事會決議。

  5.2.1.7其他檔案的歸檔參照《檔案管理辦法》,達到歸檔條件后歸檔。 5.2.1.8應移交檔案室歸檔的檔案文件在留存副本或復印件歸檔后移交檔案室。 5.2.2財務(wù)檔案的保管

  5.2.2.1加強對財務(wù)檔案的保管,建立財務(wù)(會計)檔案柜,檔案柜必須經(jīng)久耐用,牢固安全。

  5.2.2.2財務(wù)檔案應設(shè)立專門地點保管,并按其種類、歸檔時間、編號等要素分柜存放。

  5.2.2.3對財務(wù)檔案的保管實施統(tǒng)一管理,財務(wù)部設(shè)置兼職檔案管理員崗位,負責已立卷登記的財務(wù)檔案的保管工作。

  5.2.2.4檔案存放地點應注意防火、防潮、防污、防竊、防蛀。

  5.2.2.5會計核算檔案嚴格按照《會計檔案管理辦法》所規(guī)定的期限保存,其他財務(wù)檔案都為永久性保存檔案。

  5.2.2.6會計檔案的清點和檢查要每年進行一次,檢查檔案完整、借閱情況及安排情況,以及保管期滿應處理的檔案,發(fā)現(xiàn)問題應及時采取措施進行處理。 5.2.3財務(wù)檔案的調(diào)閱

  5.2.3.1財務(wù)人員因工作需要調(diào)閱財務(wù)檔案時,必須按順序及時歸還原處。 5.2.3.2本公司其他人員調(diào)閱財務(wù)檔案,要經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理同意;外單位人員調(diào)閱財務(wù)檔案要有加蓋單位公章的申請書,經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理審核后報公司總裁批準。

  5.2.3.3會計檔案原件原則上不得外借,若有特殊情況需要外借,則外借最長期限不得超過三天。

  5.2.3.4調(diào)閱財務(wù)檔案須填寫“財務(wù)檔案調(diào)閱登記簿”,需要復印的要經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理同意并進行登記,查閱過程中檔案管理人員不得離開現(xiàn)場。

  5.2.3.4調(diào)閱人員不得在案卷中勾、劃、涂、抹,不得抄錄與調(diào)閱無關(guān)的內(nèi)容。

  5.2.4財務(wù)檔案的銷毀

  5.2.4.1對保管期滿的財務(wù)檔案,應由財務(wù)部門提出銷毀意見會同檔案管理部門共同鑒定,嚴格審查,對按規(guī)定可以銷毀的檔案,應編造“會計檔案銷毀清冊”,經(jīng)領(lǐng)導審查批準后銷毀,檔案銷毀時應由財會部門和檔案部門共同派員監(jiān)銷,監(jiān)銷人員在銷毀檔案之前應認真進行清點核對,并在銷毀清冊上簽名蓋章,銷毀清冊一式二份,分別由檔案、財會部門保留。

  5.3附則

  5.3.1下屬公司可根據(jù)本制度和其他有關(guān)規(guī)定,結(jié)合各自具體情況,制定相應財務(wù)檔案管理制度;

  5.3.2本制度由財務(wù)部制定并負責解釋;

  5.3.3本制度經(jīng)行政辦公會審議通過后實施。

  6.支持性文件

  6.1《會計檔案管理辦法》

  7.相關(guān)記錄及表格無

會計管理制度13

  一、財務(wù)人員管理制度

  1.認真學習國家有關(guān)的財經(jīng)法規(guī)、制度,以及財務(wù)工作規(guī)則,并以此指導崗位的具體工作。

  2.及時準確反映一定時期內(nèi)各項資金的收支情況,月、季、年末要將資金的來源、運用、結(jié)存情況編制報表,并上報公司領(lǐng)導及有關(guān)部門。

  3.認真及時登記各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),科目、項目登記準確,每批傳票登記完后,要編制平衡表,登記總帳,并做到總帳、明細賬相符。

  4.認真及時清理往來帳目,發(fā)現(xiàn)問題及時處理,杜絕呆帳、死帳。

  5.認真及時清理核對固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的盤點,年中年末與各部門科室對帳,及時處理帳面差額部分及實物報損、處理工作。

  6.傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔,并移交檔案部門。

  7.按時、按比例計提、上繳各項稅金。

  8.按時、按比例提交住房公積金,并做好其他服務(wù)工作

  二、現(xiàn)金管理制度

  1.現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”,經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。

  2.凡借現(xiàn)金5W元以上的必須提前與出納約定,以便提前準備。

  3.勞務(wù)工資發(fā)放時間定為每月十四日。

  4.每天所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,于當天下班之前交財務(wù)出納統(tǒng)一管理,不準挪用。

  三、支票管理制度

  1.支票必須符合以下要求方能收取

 、俨荒芩簹,破損或涂改。

 、诤灠l(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫;簽發(fā)單位印簽完整清楚;支票右上部應有交換行號;加密的.支票應提供密碼。

  ③支票有效期為十天,對于已填好的支票,必須檢查大小寫金額是否相符,收款單位、日期、用途填寫是否正確。

  2.使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”,經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務(wù)報銷,如不及時報銷,出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。

  四、費用申請及報銷

  1.凡經(jīng)經(jīng)營部開支費用需在總經(jīng)理審批后送達財務(wù)后方可申請項目開支費用。

  2.購買日用品、辦公費用需的發(fā)票要部門經(jīng)理簽字,報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

  3.項目費用的報銷:必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。

  4.差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單”,經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字,由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的,不預支付下一次差旅借款;如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的,需寫明原因,由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷。

會計管理制度14

  倉管人員必須嚴格按先辦出倉手續(xù)后發(fā)貨的程序發(fā)貨。嚴禁白條發(fā)貨,嚴禁先出貨后補手續(xù)。

  倉庫應對各項物料設(shè)立“物料購領(lǐng)存貨卡”,凡購入領(lǐng)用物料,應立即作相應的記載,以及時反映物資的增減變化情況,做到賬物卡三相符。

  倉庫人員應定期盤點庫存物資,發(fā)現(xiàn)升溢或損缺,應辦理物資盤盈盤虧報告手續(xù),填制“商品物料盤盈盤虧報告表”,經(jīng)財務(wù)部會計和總經(jīng)理批準,據(jù)以列帳,并報財務(wù)部會計和總經(jīng)理各一份。

  為配合采購人員編好采購計劃,及時反映庫存物資數(shù)額,以節(jié)約使用資金,倉管人員應每月終編制“庫存物資余額表”,于次月日前送交總經(jīng)理財務(wù)部一份。

  各項材料物資均應制訂最低儲備量和最高儲備量的定額,由倉管根據(jù)庫存情況及時向采購人員提出請購計劃,采購人員根據(jù)請購數(shù)量進行訂貨,以控制庫存數(shù)量。

  倉管因未能及時提出請購而造成供應短缺,責任由倉管部承擔。如倉庫按最低存量提出請購,而采購人員不能按時到貨,責任則由采購人員承擔。

  盤點制度

  為了加強酒樓的財物管理,確保財物盤點的正確性,準確核算營業(yè)成本,特制定本制度。

  一盤點范圍及要求

  盤點范圍包括:現(xiàn)金存貨固定資產(chǎn)。

  各項財務(wù)賬冊應于盤點前登記完畢。對盤點期間已收到而尚未辦妥入賬手續(xù)的物資,應另行分別存放并予以標示。

  二存貨盤點

  存貨盤點包括原材料燃料物料用品低值易耗品庫存商品。

  盤點方式:采用每月盤點和終盤點。

  盤點人員:

  盤點人:由庫管或?qū)嵨镓撠熑藫危撠燑c計數(shù)量。

  監(jiān)點人:由各部負責人財務(wù)會計擔任,負責盤點監(jiān)督。盤點人員盤點當日一律停止休假,并按時到達盤點地點。

  所有盤點都以靜態(tài)盤點為原則,因此盤點開始后應停制物的'進出及移動。

  所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點稱重或換算的確實資料為據(jù),不得以估計定數(shù)據(jù),不得偽造數(shù)據(jù)記錄。

  盤點完畢,盤點人員應填制“盤點表”,各責任人簽字,一式兩聯(lián),一聯(lián)由財務(wù)部門留存,供核算盤點盈虧金額;二聯(lián)留存各部門備查。

  鮮貨及蔬菜采用“實地盤存制”確定成本,其他存貨采用“永續(xù)盤存制”確定成本。

  三現(xiàn)金盤點

  現(xiàn)金盤點:包括現(xiàn)金銀行存款支票等。

  盤點方式:采用定期(每月日和終盤點)和不定期抽查。

  盤點人員:出納(盤點人)會計(會點人)。

  現(xiàn)金盤點的時間,應于盤點當日上午發(fā)生收支前,或當日下午結(jié)賬后進行。

  盤點前應將現(xiàn)金柜封鎖,并于核對賬冊后開啟,由會點人和盤點人同盤點。

  會點人依實際盤點數(shù)詳實填寫“現(xiàn)金盤點表”一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽字認可后,一聯(lián)出納留存,二聯(lián)會計留存,三聯(lián)交辦公室留存。

  四賬實不符的處理

  賬載數(shù)額如有漏賬記錯算錯未結(jié)賬或賬面記載不清者,記帳人員應進行更正,情況嚴重者,報總經(jīng)理董事長處理。

  賬載數(shù)字如有涂改未蓋章又無憑證可查難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律報總經(jīng)理董事長處理。,

會計管理制度15

  1、公司財務(wù)部代理分公司(管理處)核算的,必須將公司與分公司(管理處)獨立建帳,準確劃分核算對象,正確反映各核算主體的經(jīng)營成果和其他會計信息。

  2、會計核算的一般要求:財務(wù)部應遵照中華人民共和國國《會計法》和統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定建立會計帳冊進行核算,及時提供合法、有效、真實、準確、完整的會計信息,保證會計指標和前后各期的可比性。

  3、會計核算以人民幣為記帳本位幣。

  4、對政府主管部門報送的報表必須采用財政部統(tǒng)一規(guī)定的格式。

  5、會計憑證、帳簿、報表和資料應按國家有關(guān)規(guī)定建立檔案。

  6、會計憑證的一般要求

  a.原始憑證必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經(jīng)濟內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。外來原始憑證應有填制單位公章。原始憑證大小寫金額必須相符,原始憑證不得涂改挖補。

  b.記帳憑證統(tǒng)一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。

  c.記帳憑證要連續(xù)編號,一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時,可采取分數(shù)編號。記帳憑證除結(jié)帳和改錯外都應附有原始憑證。記帳憑證發(fā)生錯誤應重新填制,已入帳的可用紅筆填寫與原內(nèi)容相同的憑證沖回,如只是金額錯誤,也可將其差額另編一記帳憑證。

  d.記帳憑證連同其原始憑證,按編號順序裝訂成冊,加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼,由裝訂人蓋章。

  e.原始憑證不得外借,其他單位因特殊需要經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意后,可提供復印件,并由提供人員和收取人員登記簽名。

  f.外部原始憑證如有遺失,應取得原開具單位蓋有公章的證明,注明憑證的'金額、號碼、內(nèi)容等。如無法取得的,由經(jīng)辦人寫出詳細情況,單位負責人、財務(wù)主管人員簽字,代為原始憑證。

  7、登記會計帳簿

  a.按統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)需求設(shè)置會計帳簿,包括總帳、日記帳、明細帳、輔助帳等。

  b.現(xiàn)金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿,用計算機打印的帳簿必須連續(xù)編號,并裝訂成冊,由主管會計和具體經(jīng)辦人簽章?値ず兔骷殠ぁF(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應定期打印。

  c.會計人員應根據(jù)審核無誤的記帳憑證登記會計帳簿,做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。各種帳簿應按頁連續(xù)登記,不得跳行隔頁,否則應注明'此頁(此行)空白'字樣。凡需結(jié)出余額的帳戶,其余額應注明借貸方,沒有余額的應作出標記。上下帳頁結(jié)轉(zhuǎn)時要注明'過次頁'或'承前頁',對需要結(jié)出本月發(fā)生額的帳戶,結(jié)計'過次頁'的本頁合計數(shù),應為本月初本頁止的發(fā)生額的合計數(shù)。

  d.帳簿記錄發(fā)生錯誤時,不準涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡,不準重新抄寫,應按有關(guān)規(guī)定進行更正。應將錯誤文字或數(shù)字畫線注銷,在其上方填寫正確文字或數(shù)字,并加蓋名章。對錯誤數(shù)字必須全部畫線更正,不得局部修改。由于記帳憑證錯誤造成帳簿錯誤的,可按更正的記帳憑證登記帳簿。

  e.各單位應定期核對帳簿,保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實之間相符。定期結(jié)帳,月度需結(jié)出當月發(fā)生額的應在摘要欄中注明'本月合計'字樣,并在下面通欄劃單紅線;年結(jié)的注明'本年累計'通欄劃雙紅線。年度結(jié)轉(zhuǎn)要在摘要欄分別注明'結(jié)轉(zhuǎn)下年'和'上年結(jié)轉(zhuǎn)'。

  8、編制財務(wù)報告

  a.各單位應按月、季、年編制財務(wù)報告,財務(wù)報告包括報表及財務(wù)情況說明書。

  b.對外報送的財務(wù)報表應按國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度和格式編制。

  b.會計報表應根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。

  c.會計報表之間、各欄目之間凡有對應關(guān)系的數(shù)字,應相互一致,本期報表與上期報表之間有關(guān)數(shù)據(jù)應相互銜接。不同會計年度,各項目內(nèi)容及核算方法發(fā)生變化的應在報表中加以說明。

  d.會計報表應按有關(guān)規(guī)定的期限對外報送。報表應加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面還應注明單位、地址、報表所屬年、季、月、報送日期、單位負責人、會計機構(gòu)負責人、會計主管、編表人簽章等。

  e.年度會計報告需要審計的,編制前應先委托會計師事務(wù)所進行審計,將會計師事務(wù)所出具的審計報告連同會計報告按規(guī)定期限報送有關(guān)部門。

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