財(cái)務(wù)管理辦法
第一章總則
第一條為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及公司章程制定本辦法。
第二章財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和人員
第二條公司設(shè)立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)必須明確負(fù)責(zé)人。
第三章資產(chǎn)
第三條資產(chǎn)是指公司過去的交易或者事項(xiàng)形成的、由公司擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。
第四條資產(chǎn)分為：流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。
第一節(jié)流動(dòng)資產(chǎn)
第五條流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、在途資金等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、備用金、預(yù)付款和待攤費(fèi)用等。
第二節(jié)固定資產(chǎn)
第六條固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度，單位價(jià)值在20xx元以上的房屋建筑物、機(jī)器、儀器、運(yùn)輸工具以及其他設(shè)備、器具、工具、用具等。
第七條固定資產(chǎn)按照下列方法計(jì)量：
一、購(gòu)入的，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。
二、自行建造的，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按照國(guó)家資產(chǎn)的原價(jià)，加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。
三、融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。
四、接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由本公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)和稅金等計(jì)價(jià)。無發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備市價(jià)計(jì)價(jià)。
五、盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。
六、在構(gòu)建固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的與其有關(guān)借款利息支出及其他費(fèi)用，以及按規(guī)定應(yīng)繳納的相關(guān)稅費(fèi)，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。
七、非貨幣性資產(chǎn)交易中取得的固定資產(chǎn)，其入帳價(jià)值按換出資產(chǎn)公允價(jià)值及應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定。換出固定資產(chǎn)公允價(jià)值與帳面價(jià)值的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。
八、投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資雙方確認(rèn)的價(jià)值，作為入帳價(jià)值。
第八條折舊范圍、方法和折舊率。
一、下列固定資產(chǎn)，不計(jì)提折舊。
�。ㄒ唬┏课萁ㄖ镆酝獾奈词褂�、不需用的固定資產(chǎn)；
�。ǘ┮越�(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；
�。ㄈ┮烟嶙阏叟f繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；
二、折舊方法
固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法和工作量法。即一般設(shè)備采用平均年限法；交通運(yùn)輸設(shè)備采用工作量和平均年限相結(jié)合的方法，以平均年限確定每年最低折舊額，當(dāng)按行駛里程計(jì)算折舊額小于最低折舊額時(shí)，以最低折舊額計(jì)提；當(dāng)按行駛里程計(jì)算的折舊額大于最低折舊額時(shí)，以按行駛里程計(jì)算的折舊額計(jì)提折舊。
三、固定資產(chǎn)折舊率
1、電子設(shè)備5年，年折舊率20%；
2、運(yùn)輸工具5年，年折舊率20%；
3、其他設(shè)備10年，年折舊率10%；
第九條固定資產(chǎn)按月提取折舊，并根據(jù)用途計(jì)入相關(guān)成本或者費(fèi)用。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。未提足折舊的固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，不再補(bǔ)提折舊。已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊。
第十條對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)定期或者不定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查。年度終了前，必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。固定資產(chǎn)盤虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。
第十一條固定資產(chǎn)處置
�。ㄒ唬┏鍪�、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)以及捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算。
�。ǘ┍P虧的固定資產(chǎn)應(yīng)通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。
第四章負(fù)債
第十二條負(fù)債是指過去的交易，事項(xiàng)形成的現(xiàn)實(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司。
負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。
流動(dòng)負(fù)債包括：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、應(yīng)付內(nèi)部單位款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用等。
長(zhǎng)期負(fù)債包括：長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款、其他長(zhǎng)期負(fù)債等。
第五章所有者權(quán)益
第十三條所有者權(quán)益是指所有者在單位凈資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益。其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。
第六章收入
第十四條收入的確認(rèn)應(yīng)根據(jù)不同收入類別，按月確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。
一、收入確認(rèn)必須符合兩個(gè)基本條件：
�。ㄒ唬┡c收入項(xiàng)目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司；
�。ǘ┦杖肽軌蚩煽康赜�(jì)量。
二、公司代第三方收取的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)作為負(fù)債處理，不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為收入。
第十五條經(jīng)營(yíng)收入是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入。具體包括營(yíng)業(yè)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。
第十六條公司的各項(xiàng)收入應(yīng)全部納入預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門核算，統(tǒng)一管理。
第七章成本和費(fèi)用
第十七條成本是指公司提供勞務(wù)過程中所發(fā)生的'各項(xiàng)耗費(fèi)。費(fèi)用是指公司為從事提供勞務(wù)等日�；顒�(dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等。
第十八條按規(guī)定提取工資附加費(fèi)和壞帳準(zhǔn)備。
第八章節(jié)約與收益及其分配
第十九條節(jié)余與收益總額包括經(jīng)營(yíng)收益、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。
一、經(jīng)營(yíng)收益為經(jīng)營(yíng)收入減去經(jīng)營(yíng)成本，再減去經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)稅金及附加，管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額。經(jīng)營(yíng)稅金及附加，包括營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。受到減免退回的稅金，作為減少銷售稅金處理。
二、營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出，是指與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。
營(yíng)業(yè)外收支凈額為營(yíng)業(yè)外收入減去營(yíng)業(yè)外支出后的差額。
營(yíng)業(yè)外收入，包括固定資產(chǎn)盤盈和出售凈收益、罰款收入、因債權(quán)人原因無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、教育費(fèi)附加返還款等。
營(yíng)業(yè)外支出，包括固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢、毀損和出售的凈損失，非季節(jié)性和非修理期間的停工損失，公益救濟(jì)性捐款、經(jīng)濟(jì)性財(cái)產(chǎn)非常損失、賠償金、違約金等。
第二十條公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前收益彌補(bǔ)，下一年度稅前收益不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)仍不足彌補(bǔ)的，用稅后收益彌補(bǔ)。
第二十一條經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)收益，按照國(guó)家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。
第二十二條公司凈利潤(rùn)按下列順序分配：
一、彌補(bǔ)以前的年度虧損；
二、提取10%的盈余公積金；
三、根據(jù)出資比例向股東分配。
第九章財(cái)務(wù)報(bào)表
第二十三條財(cái)務(wù)報(bào)表是對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表；節(jié)余與收益及其分配表；現(xiàn)金流量表。
第十章附則
本辦法由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)解釋。本辦法自20xx年1月1日起執(zhí)行。
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