[精品]企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

　　在日新月異的現(xiàn)代社會(huì)中，制度的使用頻率逐漸增多，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì)結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊(yùn)含著社會(huì)的價(jià)值，其運(yùn)行表彰著一個(gè)社會(huì)的秩序。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編收集整理的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，希望能夠幫助到大家。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度1

　　摘要：財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心和關(guān)鍵部分，而財(cái)務(wù)管理制度則是財(cái)務(wù)管理的有力保障。針對企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度存在的問題，提出增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的若干對策。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)管理制度；問題；對策

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度一直是人們關(guān)注的核心部分。而今企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度出現(xiàn)了很多制約企業(yè)發(fā)展的因素，總結(jié)探索我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理的相應(yīng)措施，優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

　　一、我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度存在的問題

　　1.財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)不完善

　　隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大以及分公司、子公司的成立，很多企業(yè)，尤其是集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)混亂，重復(fù)建設(shè)，權(quán)限重疊，責(zé)任不清，沒有形成上下協(xié)調(diào)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體系，嚴(yán)重制約著財(cái)務(wù)管理功能的正常發(fā)揮；財(cái)務(wù)內(nèi)部控制差：對于我國中小企業(yè)來講，由于其某些特殊性，使得其管理人員的管理理念落后，尚未形成一套比較規(guī)范的具有可操作性的財(cái)務(wù)控制方法；在財(cái)務(wù)崗位職責(zé)管理制度、獎(jiǎng)勵(lì)與處罰制度、財(cái)務(wù)人員定期培訓(xùn)與考核制度對應(yīng)的財(cái)會(huì)部門職責(zé)權(quán)限、財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制、賬務(wù)處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度等方面也混亂無序。

　　2.財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高

　　首先，財(cái)務(wù)管理人員主觀認(rèn)識(shí)不夠。我國中小企業(yè)規(guī)模小，大多屬于家族企業(yè)，企業(yè)的所有者往往集所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)于一身，在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)和處理各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系時(shí)，很容易憑個(gè)人意愿而使得企業(yè)財(cái)務(wù)決策具有明顯的隨意性傾向。其次，財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高。我國中小企業(yè)不論是從薪酬福利還是從發(fā)展前景來看，對于優(yōu)秀人才的吸引遠(yuǎn)比不上大的'企業(yè)集團(tuán)。此外，由于我國中小企業(yè)大多是家族式的管理模式，因此特別是對于涉及到財(cái)務(wù)領(lǐng)域的崗位幾乎都是由企業(yè)業(yè)主本人或其親屬擔(dān)任，而他們大多也很少具備相關(guān)的專業(yè)技能和專業(yè)知識(shí)。

　　3.企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)管理的意識(shí)

　　有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理體系中，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

　　①有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用；

　　②責(zé)任落實(shí)不明確：在企業(yè)中，關(guān)于財(cái)務(wù)管理制度的責(zé)任落實(shí)并不是很明確，企業(yè)并沒有具體規(guī)定誰去負(fù)責(zé)管理，造成了企業(yè)部門內(nèi)工作人員相互推脫的現(xiàn)象，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度出現(xiàn)問題時(shí)沒有人負(fù)責(zé)。在企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度工作時(shí)，不能建立良好的財(cái)務(wù)管理制度機(jī)制。

　　引起這一問題的原因在于企業(yè)管理人員對財(cái)務(wù)管理制度的重視程度不夠，在很多企業(yè)中，并沒有對自身財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行專職人員、專門機(jī)構(gòu)以及專門部門的設(shè)置，行政單位對財(cái)務(wù)管理制度工作不夠重視。

　　二、優(yōu)化我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的對策

　　1.健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的制度

　　借鑒國際國內(nèi)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身成功的管理經(jīng)驗(yàn)，將財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)以制度的形式固定下來，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提供制度化的保障。

　�、僦行∑髽I(yè)深化制度改革，健全制度體系必須構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制。結(jié)合中小企業(yè)自身的實(shí)際情況，可以從以下幾個(gè)方面入： 第一是報(bào)銷制度，規(guī)定哪些項(xiàng)目可以報(bào)銷、哪些項(xiàng)目不能報(bào)銷，規(guī)定報(bào)銷的審批程序； 第二是建立財(cái)產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)控制和營運(yùn)管理，對日常用品規(guī)定領(lǐng)用登記辦法，對固定資產(chǎn)規(guī)定登記保管辦法； 第三是現(xiàn)金和銀行存款的管理，主要是規(guī)定現(xiàn)金和支票的領(lǐng)用和管理辦法。

　�、诮�立嚴(yán)格的監(jiān)督懲罰制度。在企業(yè)內(nèi)部建立相互監(jiān)督評價(jià)以及企業(yè)上下級、部門與部門之間相互信息溝通制度以及責(zé)任追究制度， 把責(zé)任分配下去，企業(yè)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督制度的每一個(gè)環(huán)節(jié)都要嚴(yán)密控制，防止不必要問題的出現(xiàn)。如果出現(xiàn)了問題，就應(yīng)該落實(shí)責(zé)任問責(zé)制度，哪一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題就找這一個(gè)環(huán)節(jié)的負(fù)責(zé)人，這樣在解決問題時(shí)也能節(jié)約大量的時(shí)間。保證其職權(quán)客觀、獨(dú)立、公正，負(fù)責(zé)對企業(yè)經(jīng)營者行為、業(yè)績監(jiān)督考核，對企業(yè)投資者負(fù)責(zé)。

　　2.加強(qiáng)隊(duì)伍素質(zhì)建設(shè)

　　加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的思想教育能夠最大限度地提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員的自覺性，并且能夠在一定程度上提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的重視程度。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要注意加強(qiáng)全員素質(zhì)教育，不斷提高全員法律意識(shí)，增強(qiáng)法制觀念，還要努力引進(jìn)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)專業(yè)人才，幫助企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理的水平，更要建立一套客觀公正、科學(xué)合理的考核指標(biāo)和獎(jiǎng)懲制度，激勵(lì)每一位員工為實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)而努力奮斗；其次，財(cái)會(huì)人員應(yīng)樹立的現(xiàn)代理財(cái)觀念，包括競爭觀念、風(fēng)險(xiǎn)觀念、負(fù)債經(jīng)營觀念、盈利觀念、效率觀念、資金的時(shí)間價(jià)值觀念、注重?zé)o形資產(chǎn)觀念和法制觀念。另外，除了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員自身素質(zhì)的提升外，企業(yè)的董事長、總經(jīng)理在企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置時(shí)，需做到財(cái)務(wù)、人力資源、業(yè)務(wù)部門等關(guān)鍵部門的對等性，對不相容職能做到相互制約、減少企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.改進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法

　　當(dāng)今時(shí)代是網(wǎng)絡(luò)信息時(shí)代，為順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的要求，可以在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中引入計(jì)算機(jī)、多媒體技術(shù)和信息技術(shù)，開發(fā)和使用財(cái)務(wù)管理軟件，通過模擬實(shí)踐，動(dòng)態(tài)分析等手段豐富企業(yè)財(cái)務(wù)管理的方法，充分利用新技術(shù)提高財(cái)務(wù)管理的水平和效果。

　　建立良好的激勵(lì)機(jī)制。企業(yè)采用激勵(lì)機(jī)制，使管理者分享企業(yè)增加的財(cái)富，比如給企業(yè)管理者按一定的比例配送一定的股權(quán)，讓其成為企業(yè)所有者之一，持股分紅。同時(shí)為管理者、員工不斷提供學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，讓他們接受相應(yīng)的教育培訓(xùn)，不斷更新知識(shí)，增強(qiáng)其對企業(yè)的歸屬感。對企業(yè)員工實(shí)行物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)與精神獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合，按貢獻(xiàn)大小進(jìn)行分配。同時(shí)注意鼓勵(lì)的及時(shí)性、有效性。

　　三、結(jié)語

　　綜上所述，建立以財(cái)務(wù)管理為核心的科學(xué)有效的管理制度，對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理有著極其重要的意義。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]王剛娟：我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對策探討[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，20xx（30）.

　　[2]張?jiān)铝幔何覈�中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對策探討[J].會(huì)計(jì)之友，20xx，（03） ： 32 -35.

　　[3]馬少妮 王 治：中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)注意的問題[J].中業(yè)，20xx，（11）.

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度2

　　1建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

　　財(cái)務(wù)管理屬于建筑企業(yè)管理的核心，隨著建筑企業(yè)對自身管理水平的重視，其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理水平也一直在不斷的提高，從國內(nèi)的范圍來看，建筑企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面基本已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了五統(tǒng)一，在管理方面也取得了相應(yīng)的進(jìn)展，但隨著目前經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變，以傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制為基礎(chǔ)的傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)無法適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，無法適應(yīng)如今市場經(jīng)濟(jì)體制下各方面的變化，因此建筑企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的問題開始逐漸顯現(xiàn)：首先，改革理念落后。建筑企業(yè)雖然已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了改革的重要性和必要性，同時(shí)也針對企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀做了必要的改革，但受傳統(tǒng)觀念的影響，在新型的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行實(shí)施的實(shí)際行動(dòng)上，仍然有所欠缺。其次，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理缺乏自主權(quán)。目前在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面，一直沿用的都是傳統(tǒng)的以行政手段為主的管理方式，即財(cái)務(wù)管理如何進(jìn)行，完全要依照領(lǐng)導(dǎo)層的意愿來執(zhí)行，這大大的影響了財(cái)務(wù)管理的自主權(quán)，對建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況會(huì)產(chǎn)生非常嚴(yán)重的影響。最后，建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況混亂。建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與其他企業(yè)是存在一定差別的，這種差別主要體現(xiàn)在，建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理并不是僅僅在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行，大多數(shù)時(shí)候需要在建筑施工現(xiàn)場進(jìn)行，這就使建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度變得非�；靵y。

　　2構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的必要性

　　首先，構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是由目前的經(jīng)濟(jì)體制決定的。我國的經(jīng)濟(jì)體制的變革要求建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理必須要做出相應(yīng)的改革才能與時(shí)代發(fā)展相適應(yīng)，從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制到市場經(jīng)濟(jì)體制，建筑企業(yè)所面臨的威脅已經(jīng)變得越來越大，同時(shí)其發(fā)展和壯大也開始要依靠自身的'實(shí)力，這種情況反應(yīng)到財(cái)務(wù)方面，便是財(cái)務(wù)管理制度的改革。其次，構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的必然要求。建筑企業(yè)只有進(jìn)行財(cái)務(wù)管理方面的改革，才能通過財(cái)務(wù)管理來有效的對自身的各類成本進(jìn)行控制，從而最大程度的節(jié)約其費(fèi)用，使其經(jīng)濟(jì)效益能夠達(dá)到最高的標(biāo)準(zhǔn)。最后，目前我國建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度與國際制度相比存在差距。想要使我國的建筑企業(yè)的發(fā)展范圍能夠超越國家的范疇而進(jìn)軍到世界領(lǐng)域，就一定要使其在制度方面能夠與世界的標(biāo)準(zhǔn)相適應(yīng)，但目前我國建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度還并未達(dá)到這一標(biāo)準(zhǔn)，因此對其進(jìn)行改革非常必要。

　　3構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的措施

　�。�1）更新觀念。企業(yè)的觀念是一個(gè)企業(yè)能否穩(wěn)定發(fā)展的基本保證，落后的思想觀念會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的體制同樣也得不到發(fā)展，這對企業(yè)的改革和創(chuàng)新非常不利，因此企業(yè)想要使自身得到更好的發(fā)展，就一定使發(fā)展觀念得到更新，使其能夠符合目前社會(huì)發(fā)展的趨勢。建筑企業(yè)想要構(gòu)建適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的管理制度，首先就一定要更新企業(yè)發(fā)展的觀念，要改變以往以政策支持為主要發(fā)展依靠的觀念，認(rèn)識(shí)到在市場經(jīng)濟(jì)條件下，只有自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力以及綜合實(shí)力變得強(qiáng)大，才能使自己有機(jī)會(huì)發(fā)展壯大。因此，建筑企業(yè)一定要建立適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制的財(cái)務(wù)管理制度，徹底消除如今財(cái)務(wù)管理制度的弊端，從而規(guī)范財(cái)務(wù)管理的狀況，使其能夠有效的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

　　 （2）要定期召開財(cái)務(wù)會(huì)議。定期召開財(cái)務(wù)會(huì)議對建筑企業(yè)財(cái)務(wù)人員不僅是一種約束，同時(shí)也是能夠使其發(fā)現(xiàn)問題并解決問題的一個(gè)平臺(tái)。對于建筑企業(yè)自身來說，定期召開財(cái)務(wù)會(huì)議可以使財(cái)務(wù)預(yù)算的布置、審批和批準(zhǔn)變得更加方便，同時(shí)也能夠使企業(yè)對財(cái)務(wù)預(yù)算的監(jiān)督和查詢變得更加便利。同時(shí)，通過財(cái)務(wù)會(huì)議的召開，建筑企業(yè)還能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)自身在財(cái)務(wù)管理方面存在的問題，從而使其能夠及時(shí)的提出一定的策略對其進(jìn)行解決，避免由于問題的出現(xiàn)而帶來的麻煩，這對提高建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和構(gòu)建建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度是非常有利的。

　　 （3）要使責(zé)任落實(shí)到具體的部門或個(gè)人。為構(gòu)建適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，就一定要使責(zé)任落實(shí)到具體的部門或個(gè)人身上。要將財(cái)務(wù)管理部門人員分成幾個(gè)小組，每個(gè)小組分別負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理中不同的內(nèi)容，這樣在財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)問題時(shí)，企業(yè)便可以向某一小組追究責(zé)任，這樣可以有效的加強(qiáng)相關(guān)人員的責(zé)任感，提高其工作效率。除此之外，建筑企業(yè)還可以將責(zé)任落實(shí)到具體的部門中，只有這樣，才能使建筑企業(yè)形成一套較為合理的科學(xué)責(zé)任制，使企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的水平得到進(jìn)一步的發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)制度的完善，保證企業(yè)在激烈的市場競爭中能夠穩(wěn)定的生存下去。

　　4結(jié)語

　　建筑企業(yè)作為一種特殊的企業(yè)，其財(cái)務(wù)管理制度與其他企業(yè)是存在一定差別的，想要使建筑企業(yè)能夠構(gòu)建更加適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的財(cái)務(wù)管理制度，就一定要針對特殊性來制定一系列措施，同時(shí)還應(yīng)根據(jù)建筑企業(yè)目前在財(cái)務(wù)管理方面存在的問題提出相應(yīng)的解決策略，這樣才能保證建筑企業(yè)能夠在市場經(jīng)濟(jì)體制下，改變自身固有的缺陷，不斷的發(fā)展和完善，使自身的財(cái)務(wù)管理制度能夠得到改革和完善，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理變得更加規(guī)范。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度3

　　第一條財(cái)務(wù)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

　　第二條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的專業(yè)知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。

　　第三條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，并結(jié)合實(shí)際工作進(jìn)行廣泛宣傳。

　　第四條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)制度、法規(guī)和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和要求進(jìn)行工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

　　第五條財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。

　　第六條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

　　第七條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的.商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不得私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。

　　第八條公司和子公司應(yīng)當(dāng)定期檢查財(cái)務(wù)人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員晉升、晉級、聘任專業(yè)職務(wù)、表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重要考核依據(jù)。

　　第九條財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。

　　第十條移交人對移交會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。如因未辦妥會(huì)計(jì)資料、憑證檔案的移交和未了事項(xiàng)的說明而造成手續(xù)不清、帳務(wù)混亂，甚至經(jīng)濟(jì)損失，監(jiān)交人和接交人均應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。

　　第十一條接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

　　第十二條財(cái)務(wù)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：

　�。ㄒ唬┱�理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。

　　（二）編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；在移交清冊中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤等有關(guān)資料、實(shí)物的內(nèi)容。

　　第十三條財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般財(cái)務(wù)人員交接，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交接，由財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交；子公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交接，由子公司負(fù)責(zé)人、公司財(cái)務(wù)部派人共同監(jiān)交。

　　第十四條移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。

　�。ǘ�）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明由移交人員負(fù)責(zé)。

　　（三）銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符；各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符。

　�。ㄋ模┮平蝗藛T經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員對會(huì)計(jì)電算化有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

　　第二十二條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和財(cái)務(wù)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。

　　第二十三條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。

　　第二十四條移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式數(shù)份，交接雙方各執(zhí)一份，監(jiān)交人一份，本公司財(cái)務(wù)檔案保管人存一份。

　　第二十五條接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。

　　第二十六條財(cái)務(wù)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或代理，并辦理交接手續(xù)。

　　單位撤銷時(shí)，必須留有必要的財(cái)務(wù)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。單位合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)依此規(guī)定辦理。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度4

　　一節(jié)總則

　　條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

　　條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。

　　條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

　　二節(jié)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

　　條公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨(dú)立核算的單位配備專職財(cái)務(wù)人員。

　　條公司部會(huì)計(jì)師。

　　公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)部長、副部長。

　　下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)部長、副部長

　　計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。

　　條總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。

　　總會(huì)計(jì)師主要職責(zé)如下：

　　執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；

　　審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對可行性報(bào)告提出評估意見；

　　負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。

　　審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案；

　　編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案；

　　監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)；

　　監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制只符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；

　　對各級財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；

　　負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；

　　簽署下屬公司、企業(yè)的.萬元以下貸款擔(dān)保書。

　　條計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門，除做好本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對下屬各級財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。

　　條計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。

　　計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長的主要職責(zé)是：

　　主持計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；

　　執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營效益，按月、季、度向總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

　　籌劃經(jīng)營資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作；

　　定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度；

　　協(xié)助總會(huì)計(jì)師編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；

　　參與公司發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度5

　　一、總則

　　1、依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度。

　　2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。

　　二、總原則

　　1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理。屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　三、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

　　財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

　　1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

　　2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　　財(cái)務(wù)主管職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

　　2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負(fù)責(zé)對本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

　　4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

　　5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

　　6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

　　7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。

　　11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

　　12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　會(huì)計(jì)職責(zé)

　　1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)。

　　2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)。

　　3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作。

　　4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　出納職責(zé)

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

　　3、庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。

　　4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

　　5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷。

　　6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額。每工作日結(jié)束后。

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的.《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

　　六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　　2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

　　3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

　　支出審批制度

　　一、目的

　　1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

　　2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

　　二、適用原則

　　使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。。

　　部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

　　授權(quán)方式可分為兩類：

　　三、審批程序

　　1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷：

　　經(jīng)手人、證明人、分管經(jīng)理、財(cái)務(wù)部

　　2、超計(jì)劃報(bào)銷：

　　經(jīng)手人、證明人、分管經(jīng)理、財(cái)務(wù)

　　四、計(jì)劃審批內(nèi)容

　　1、購買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由運(yùn)營中心收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表。

　　2、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由各部門報(bào)申請計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運(yùn)營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報(bào)總經(jīng)理審批。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度6

　　一、 庫存現(xiàn)金管理

　　1、公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

　　3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。

　　4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

　　8、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

　　9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定、

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

　　3、 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

　　5 從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。

　　6 公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

　　7 銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致， 應(yīng)盡快解決。

　　8 空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

　　三、往來帳款的管理

　　1 應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2、 其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

　　3、 應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　四、 內(nèi)部牽制：

　　1、 公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

　　2、 非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

　　3、 庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

　　4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的'制單人制單。

　　五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

　　第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

　�。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

　　（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

　　（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　�。ㄋ模﹨栃泄�(jié)約，合理使用資金。

　�。ㄎ澹┖侠矸峙涔�司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　�。ㄆ撸┩瓿晒�司交給的其他工作。 第三條 公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。 第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé) 第五條 總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

　　（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；

　�。ǘ�）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

　�。ㄈ�）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

　　（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　�。ㄒ唬┌凑諊�家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

　　（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　　（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

　�。ㄋ模┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

　　（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　�。ǘ�）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

　　（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度7

　　總則

　　本制度是根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》及《財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況制訂的。

　　本制度之規(guī)定，是為使公司各部門及各工作人員在經(jīng)營活動(dòng)和業(yè)務(wù)工作中有所遵循，使公司的各項(xiàng)工作和經(jīng)營活動(dòng)均能按照法律法規(guī)的規(guī)定順利進(jìn)行，促使經(jīng)營活動(dòng)規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化，以確保公司順利運(yùn)作和不斷發(fā)展。

　　第一部分 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

　　一、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)員、出納員、核算員工作職責(zé)

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)經(jīng)理工作職責(zé)

　　1、對董事長負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)對全公司的經(jīng)濟(jì)核算工作，組織編制和審核會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，及時(shí)組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算。并向董事長、總經(jīng)理匯報(bào)。

　　2、做好各項(xiàng)資金的計(jì)劃平衡，管理和掌握各項(xiàng)資金運(yùn)用，調(diào)劑業(yè)務(wù)部門所需資金，保證業(yè)務(wù)活動(dòng)順利運(yùn)作。

　　3、負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)開支，包括每項(xiàng)開支是否公司正常支出，各經(jīng)理的經(jīng)濟(jì)開支權(quán)限是否超標(biāo)，超出總經(jīng)理審批權(quán)限的，須報(bào)董事長批準(zhǔn)后方能支付。研究并合理掌握成本和費(fèi)用水平。

　　4、督促有關(guān)人員抓緊應(yīng)收帳款的催收工作，加速資金回籠。

　　5、每月組織一次全面檢查庫存現(xiàn)金和備用金情況，（包括各收款崗位庫存現(xiàn)金或備用金）。每月負(fù)責(zé)組織對倉庫物資抽杳和盤點(diǎn)檢查，負(fù)責(zé)組織對業(yè)務(wù)部門（如廚房、前廳、收銀）的物資檢查和盤點(diǎn)檢查，督促倉庫和業(yè)務(wù)部門做到帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符。

　　6、負(fù)責(zé)與財(cái)稅、金融、工商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等部門聯(lián)系，密切與這些部門的關(guān)系，準(zhǔn)時(shí)提交符合各政府部門要求的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表和交納各種稅費(fèi)。

　　7、參加總經(jīng)理召開的例會(huì)，與經(jīng)營班子一齊，編制管理目標(biāo)預(yù)算表，并與實(shí)際營業(yè)中完成情況與計(jì)劃詳細(xì)比較，找出差距。協(xié)助總經(jīng)理作出經(jīng)營決策和制定成本費(fèi)用控制方案，并貫徹執(zhí)行。

　　8、監(jiān)督采購人員是否按采購制度、采購計(jì)劃按質(zhì)、按量、按時(shí)完成，審查采購物資是否按定價(jià)采購，檢查采購人員在采購業(yè)務(wù)中是否遵紀(jì)守法。

　　9、檢查、督促財(cái)務(wù)人員認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，監(jiān)督財(cái)務(wù)人員按制度處理公司的帳務(wù)。

　　10、保存店面關(guān)于財(cái)務(wù)工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議，督促本部門員工完整保存企業(yè)一切帳冊、報(bào)表、憑證。

　　11、負(fù)責(zé)本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，使各崗位員工熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識(shí)、規(guī)范、環(huán)節(jié)、程序、做法，使之能獨(dú)立勝任本職工作。

　　12、負(fù)責(zé)審查記帳憑證的完整性和合法依據(jù)，包括科目對應(yīng)關(guān)系，借貸是否平衡，數(shù)字是否相等項(xiàng)目，同時(shí)審核原始單據(jù)的合法性等。

　　13、真實(shí)地、合理地與定價(jià)小組一起制定每期貨物的采購價(jià)格，并有效監(jiān)督。

　　14、監(jiān)督會(huì)計(jì)部門準(zhǔn)確計(jì)算（食材、調(diào)味品、水果、易耗品、酒水）等各部毛利率，每月對毛利率進(jìn)行分析。發(fā)現(xiàn)問題，馬上匯報(bào)，以便盡快解決。

　�。ǘ�）會(huì)計(jì)員工作職責(zé)

　　1、對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理收支結(jié)算時(shí)，必須按財(cái)務(wù)管理制度和開支標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定嚴(yán)格進(jìn)行審查，包括內(nèi)容、用途、審批手續(xù)和原始單據(jù)金額的大小碼等，并填制相應(yīng)的記帳憑證。

　　2、根據(jù)已審核的記帳憑證，逐一進(jìn)行登帳，并及時(shí)對帳，月終必須做好月結(jié)工作。

　　3、負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)賬務(wù)的管理，每季按帳核對實(shí)物，做到帳實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明原因向上匯報(bào)。

　　4、負(fù)責(zé)每月各門店人員工資的審核以及發(fā)放工作。

　　5、負(fù)責(zé)原材料核算，每天及時(shí)統(tǒng)計(jì)收貨和領(lǐng)貨日報(bào)表，每十天一期計(jì)算各領(lǐng)用部門（食材、調(diào)味品、水果、易耗品、酒水）等各部的成本，計(jì)算各部的毛利率，并求出當(dāng)月成本率。

　　6、定期參與倉庫和業(yè)務(wù)部門盤點(diǎn)，檢查各類物資倉儲(chǔ)、使用、庫存情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并向上匯報(bào)。

　　7、負(fù)責(zé)管理發(fā)票收據(jù)、建立發(fā)票收據(jù)內(nèi)部控制系統(tǒng)，發(fā)票收據(jù)不足要及時(shí)補(bǔ)充，領(lǐng)用要合符手續(xù)，發(fā)現(xiàn)遺失或偷盜要及時(shí)匯報(bào)或報(bào)警，使用完的發(fā)票收據(jù)副本要進(jìn)行核對或上繳。加強(qiáng)發(fā)票收據(jù)的管理。

　　8、不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，提高自身業(yè)務(wù)水平，提高工作效率。

　　（三）出納員工作職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳票據(jù)的收付工作，當(dāng)天收入的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳票據(jù)，要在當(dāng)天下午四時(shí)前送存銀行，不得積壓。

　　2、記錄現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，按記帳規(guī)定結(jié)出每頁借貸發(fā)生額，累計(jì)總數(shù)和當(dāng)天余額，要日清月結(jié)。

　　3、每月核對銀行對帳單，并做出未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)整表和調(diào)整帳目與總分類核對。

　　4、每天根據(jù)帳薄的發(fā)生額和余額，編制“現(xiàn)金及銀行存款收付日報(bào)表”送財(cái)務(wù)經(jīng)理審閱。

　　5、對辦理報(bào)銷的單據(jù)，除按會(huì)計(jì)審查程序重新審核外，還須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后才予以付款，凡手續(xù)不完備或未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批單據(jù)，一律拒絕支付。

　　6、認(rèn)真復(fù)核各收款點(diǎn)營業(yè)報(bào)表、帳單，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)糾正，以保證公司營業(yè)收入帳目準(zhǔn)確，對已復(fù)核過的報(bào)表，均須簽名，以示負(fù)責(zé)。

　　7、營業(yè)日報(bào)表要與紙帶一致，各項(xiàng)數(shù)目要準(zhǔn)確，左右要相等，單據(jù)齊全并蓋上餐廳有關(guān)專用章，收款員簽名，檢查結(jié)帳單有無多收或少收，檢查店面內(nèi)部人員接待有無越權(quán)簽單接待，越權(quán)簽折頭，如發(fā)現(xiàn)問題，分清責(zé)任人，上報(bào)總經(jīng)理，追究責(zé)任。

　　8、餐單改數(shù)后，要有原因說明及店長簽名；作廢帳單，要有原因說明及店長簽名，且三聯(lián)單要齊全；餐單數(shù)目如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查明原因，扣罰當(dāng)事人。

　　9、負(fù)責(zé)編制每日營業(yè)匯總報(bào)表及工作餐等日報(bào)或旬、月報(bào)表。

　　10、不斷完善核算制度，加強(qiáng)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高工作效率。

　　二、財(cái)務(wù)計(jì)劃管理規(guī)定

　　1、根據(jù)董事長、總經(jīng)理對公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)安排，計(jì)劃期內(nèi)客源、貨源內(nèi)外價(jià)格變化情況，以及報(bào)告期內(nèi)計(jì)劃執(zhí)行情況，預(yù)計(jì)完成情況，作出評估及分析來審定。

　　2、依據(jù)董事長審定的公司財(cái)務(wù)計(jì)劃，按各門店的不同經(jīng)營位置，計(jì)劃期的諸因素和歷史資料，參考門店年初自報(bào)計(jì)劃，制定門店計(jì)劃指標(biāo)，下達(dá)給各門店執(zhí)行。計(jì)劃一經(jīng)確定下達(dá)，原則上不予變動(dòng)，確因特殊情況，亦須在一季度后或半年后調(diào)整。

　　3、財(cái)務(wù)計(jì)劃分為年度計(jì)劃、季度計(jì)劃。年度計(jì)劃，公司于每年十二月下旬，各門店為每年十一月下旬編制。季度計(jì)劃，公司于每季度末最后一個(gè)月下旬，各門店為季末最后一個(gè)月中旬。各門店還應(yīng)根據(jù)公司審查批復(fù)后的計(jì)劃指標(biāo)，結(jié)合本門店的具體情況，按月攤銷任務(wù)指標(biāo)，作為本門店各月指標(biāo)檢查尺度，公司對各門店的計(jì)劃檢查按季進(jìn)行，全年清算。

　　4、為方便公司的經(jīng)營和收支標(biāo)準(zhǔn)符合總經(jīng)理、董事長要求，做到增收節(jié)支，強(qiáng)調(diào)按計(jì)劃辦事，確定財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　　財(cái)務(wù)部：費(fèi)用計(jì)劃和利潤計(jì)劃，償還債務(wù)計(jì)劃和利潤分配計(jì)劃。

　　營運(yùn)部：營銷活動(dòng)計(jì)劃、售價(jià)計(jì)劃、成本管控計(jì)劃、新品研發(fā)計(jì)劃。

　　人事部：人力管控計(jì)劃、人員招聘計(jì)劃、團(tuán)建計(jì)劃、人員培訓(xùn)計(jì)劃。

　　采購部：采購部食品原料采購計(jì)劃、庫存計(jì)劃。

　　工程部：設(shè)備維修、更新及購置計(jì)劃。

　　招商部：招商拓展計(jì)劃

　　三、會(huì)計(jì)核算管理規(guī)定

　　1、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、帳簿設(shè)置、會(huì)計(jì)檔案管理執(zhí)行會(huì)計(jì)工作管理規(guī)范的規(guī)定及具體要求。

　　2、會(huì)計(jì)科目設(shè)置、會(huì)計(jì)核算程序、方法，執(zhí)行財(cái)務(wù)通財(cái)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)會(huì)計(jì)制度的'規(guī)定及具體要求。

　　四、貨幣資金管理規(guī)定

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理規(guī)定

　　1、門店現(xiàn)金（零錢備用金）管理規(guī)定

　　根據(jù)本公司業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營活動(dòng)的特點(diǎn)，各門店的庫存現(xiàn)金或者備用金，由門店提出限額意見后（基本上在1000元以內(nèi)），報(bào)財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)定案，最終由門店自己保管，店長和收銀員承擔(dān)責(zé)任。

　　2、現(xiàn)金支付范圍

　　門店零錢備用金只能用于收銀過程中的找零，不準(zhǔn)外借、挪用、支付貨款等，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)收銀員和店長同時(shí)受處罰。

　　3、門店現(xiàn)金（營業(yè)款）的轉(zhuǎn)存

　　門店當(dāng)日所收的現(xiàn)金營業(yè)款，必須在第二天財(cái)務(wù)部規(guī)定的時(shí)間內(nèi)轉(zhuǎn)存到公司指定的賬戶內(nèi)。營業(yè)其中產(chǎn)生的長款跟現(xiàn)金營收一起轉(zhuǎn)存并備注，短款根據(jù)由門店根據(jù)責(zé)任劃分門店補(bǔ)齊后轉(zhuǎn)存。

　�。ǘ�）銀行存款管理規(guī)定

　　1、帳戶的管理：公司在銀行開具的存貸款帳戶，主要是用于公司對外業(yè)務(wù)結(jié)算與資金往來。任何人不得將帳戶出借、出租給他人或其他單位使用。

　　3、銀行預(yù)留印章的管理：在銀行開立結(jié)算戶的預(yù)留印章包括財(cái)務(wù)專用章，法人私章和合同章，必須嚴(yán)格保管，任何出借必須有出借人、借出日期、借出用途、歸還日期、經(jīng)手人的簽字登記。

　　4、資金的審批制度

　　為嚴(yán)肅資金管理，合理安排資金使用，須建立一套健全資金審批制度。

　　A：對于公司內(nèi)部之間資金調(diào)撥，包括帳戶之間調(diào)撥和提取等，由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字方可辦理；

　　B：屬公司經(jīng)常性支出二萬元以下的（如正常貨款、水電煤氣費(fèi)、電話費(fèi)、工資等），屬公司非經(jīng)常性支出壹仟元以下的（如交際接待、非材料成本物資購置或其它雜項(xiàng)支出等），總經(jīng)理簽名報(bào)帳；

　　C：超出經(jīng)常性支出二萬或非經(jīng)常性支出壹仟元，須經(jīng)董事長同意方可支付；交財(cái)務(wù)經(jīng)理審查備案，安排資金使用計(jì)劃。

　　6、報(bào)銷款的管理

　　A、公司部門以及門店報(bào)銷必須走正規(guī)的報(bào)銷流程，填寫好的報(bào)銷單必須附帶完成的支付發(fā)票，發(fā)票上沒有明細(xì)的在背面添加明細(xì)用途并由兩人以上簽字。小額費(fèi)用報(bào)銷單需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后遞交總經(jīng)理審批簽字，由會(huì)計(jì)打款并歸檔；大額費(fèi)用報(bào)銷需由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理審批簽字最后由董事長簽字生效，交由會(huì)計(jì)打款并歸檔。

　　B、貨款由門店店長收銀員簽字的收貨單據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)審核后交由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)，轉(zhuǎn)交總經(jīng)理審批董事長簽字，會(huì)計(jì)打款并歸檔。收據(jù)單上未有門店簽字確認(rèn)的一律不審批，由門店簽字確認(rèn)的后期查出錯(cuò)賬由門店承擔(dān)責(zé)任。

　　7、工資的支出

　　工資表由人事部根據(jù)門店以及部門提交考勤記錄做出，交由會(huì)計(jì)審核，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批簽字交由總經(jīng)理、董事長審批簽字。工資表出現(xiàn)問題，問題出現(xiàn)在哪個(gè)環(huán)節(jié)，責(zé)任由該環(huán)節(jié)操作部門承擔(dān)。對于工資表造假的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)責(zé)任人立馬開除處理。

　　8、會(huì)計(jì)每天根據(jù)銀行存款收付憑證，按序號(hào)、帳戶分別登記銀行存款日記帳，并結(jié)算當(dāng)日收、付總額及余額，定期同銀行對帳單核對余額，月末應(yīng)將各帳戶銀行對帳單編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并核對總帳與日記帳余額，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)及時(shí)查明原因，做出處理。

　　9、會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)天編制銀行及現(xiàn)金余額表，于次日上午上班時(shí)，交財(cái)務(wù)經(jīng)理，以便安排資金使用計(jì)劃。

　　（三）借支管理規(guī)定

　　1、借支原則

　　凡因經(jīng)營管理需要，經(jīng)審查批準(zhǔn)后，才能辦理借支，其它一律不予借支。

　　2、借支手續(xù)規(guī)定

　�。�1）凡借支均須本人填寫借款單，寫明部門/門店、時(shí)間、金額、原因，有附件的并加上附件，如計(jì)劃單、申請單、催繳單等報(bào)財(cái)務(wù)部審核。

　�。�2）借支需經(jīng)財(cái)務(wù)部并按審批權(quán)限報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后，方能辦理借支。

　�。�3）辦事員借支在辦理公務(wù)后必須在三天內(nèi)向財(cái)務(wù)部提供費(fèi)用使用發(fā)票，不得拖延，否則財(cái)務(wù)部予以追查。

　�。�4）借支款報(bào)銷形式屬于沖賬，財(cái)務(wù)需做好沖賬登記并歸檔。

　　3、借支種類及審批權(quán)限

　�。�1）采購借款

　　凡采購借款，須附有采購計(jì)劃單或申購單，注明采購材料/設(shè)備名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、用途等。審批權(quán)限為：采購材料在xx元以下，由總經(jīng)理審批；采購材料在xx元以上由董事長審批。

　�。�2）部門周轉(zhuǎn)金借款。因工作需要，部門需周轉(zhuǎn)金的，如水電費(fèi)租金繳納等，由部門申請，報(bào)財(cái)務(wù)部同意后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　五、應(yīng)收帳款的管理規(guī)定

　　應(yīng)收款一般均由加盟部產(chǎn)生，加盟商的分階段付款等。

　�。ㄒ唬�應(yīng)收帳款的計(jì)算

　　1、應(yīng)收帳款必須以雙方所簽訂協(xié)議為基準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算。

　�。�1）核對加盟商簽名式樣。

　�。�2）核對加盟商名稱。

　�。�3）核對協(xié)議條件，包括限額、優(yōu)惠、付款期限等。

　　2、應(yīng)收帳款月結(jié)

　�。�1）會(huì)計(jì)部門每月應(yīng)準(zhǔn)確結(jié)出加盟商余款情況及金額。

　�。�2）編制應(yīng)收帳款明細(xì)表，報(bào)加盟部、總經(jīng)理、董事長和加盟商單位負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員。

　�。�3）編制帳齡分析，突出重點(diǎn)欠帳商戶，重點(diǎn)處理。

　�。�4）必要時(shí)向客戶發(fā)出月結(jié)單。

　　（二）結(jié)帳收款

　　1、招商部和營運(yùn)部應(yīng)配合財(cái)務(wù)部通知加盟商付款。

　　2、用電話聯(lián)系或微信聯(lián)系加盟商打款。

　　3、備齊結(jié)帳所需的結(jié)算單據(jù)，發(fā)票。

　　4、加盟商付款（現(xiàn)金或支票）后，將結(jié)帳單據(jù)、發(fā)票給客戶。

　　5、將收款情況向負(fù)責(zé)人匯報(bào)。

　　第二部分收銀管理制度

　　一、收銀員職責(zé)

　　餐廳收銀員職責(zé)

　　1、提前到崗，做好營業(yè)前收款的一切準(zhǔn)備工作。

　　2、小心操作和使用電腦收銀機(jī)、計(jì)算器、驗(yàn)鈔機(jī)等設(shè)備，并做好清潔保養(yǎng)工作。

　　3、負(fù)責(zé)點(diǎn)菜單打價(jià)，按公司規(guī)定售價(jià)，及時(shí)、快速、準(zhǔn)確地計(jì)價(jià)。

　　4、埋單進(jìn)機(jī)，準(zhǔn)確打印各項(xiàng)收費(fèi)帳單，及時(shí)快捷收妥客人應(yīng)付款項(xiàng)，在收款中做到快而準(zhǔn)，做到不錯(cuò)收、漏收，對各種鈔票、卡、活動(dòng)券必須驗(yàn)明真假，對簽單結(jié)帳者，必須有依據(jù)。

　　5、熟悉收款業(yè)務(wù)，掌握結(jié)帳的方法和程序（如菜點(diǎn)、飲料價(jià)格和現(xiàn)金、信用卡、掃碼支付、簽單等方法）。

　　6、每日或每市收入現(xiàn)金，必須切實(shí)執(zhí)行“長繳短補(bǔ)”規(guī)定，不得以長補(bǔ)短，發(fā)現(xiàn)長款或短款，必須如實(shí)向店長匯報(bào)。

　　7、備用周轉(zhuǎn)金必須天天核對，不得白條抵庫，一切營業(yè)收入現(xiàn)金不準(zhǔn)坐支，未經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，不得將營業(yè)收入借出或支付任何部門或任何個(gè)人。

　　8、每日或每市收入的現(xiàn)款，票據(jù)必須與帳單核對相符，將入廚單與帳單存根整理釘好，填寫營業(yè)日報(bào)表，一并交會(huì)計(jì)核實(shí)。

　　9、每日夜市收市由店長/店助清機(jī)，收銀員將現(xiàn)金、優(yōu)惠卡/券、帳單匯總鎖入保險(xiǎn)箱。次日須按時(shí)將夜市收款錢箱從保險(xiǎn)柜取出，到銀行轉(zhuǎn)存。

　　10、注意個(gè)人儀容整潔和搞好區(qū)域衛(wèi)生。

　　二、餐廳結(jié)帳程序

　　餐廳結(jié)帳程序是規(guī)范客人、服務(wù)員、收銀員在結(jié)帳環(huán)節(jié)有所遵循的業(yè)務(wù)工作程序

　�。ㄒ唬�標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、確保帳單金額與客人所用食品、飲料價(jià)格相符。

　　2、客人付現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，驗(yàn)真；銀行卡、掃碼支付需等結(jié)賬單打出才能讓顧客離開，以免顧客尚未輸入支付密碼或是余額不足。

　�。ǘ�）程序：

　　1、現(xiàn)金結(jié)帳程序

　�。�1）當(dāng)客人要求結(jié)帳時(shí)，服務(wù)員迅速到收款臺(tái)取來客人的帳單，取帳單時(shí)服務(wù)員應(yīng)在帳單上簽字。并快速核對一下，將其放在帳夾或小托盤上送交客人，并讓客人核對。

　�。�2）客人付帳單有疑問時(shí)，要負(fù)責(zé)耐心解釋。

　�。�3）提前詢問顧客有無店內(nèi)優(yōu)惠券或是儲(chǔ)值卡，以免造成反結(jié)賬。并詢問客人結(jié)賬方式。

　�。�4）客人要求現(xiàn)金支付，由服務(wù)員帶客人至吧臺(tái)，由收銀員收款找零，并致謝。

　　2、銀行卡、掃碼結(jié)帳程序

　�。�1）客人示意結(jié)帳時(shí)，服務(wù)員應(yīng)迅速到收款臺(tái)取來客人的帳單，取帳單時(shí)應(yīng)在帳單上簽名，快速核對并將其放在帳夾或小托盤送交客人并跟客人核對所點(diǎn)產(chǎn)品。

　�。�2）提前詢問顧客有無店內(nèi)優(yōu)惠券或是儲(chǔ)值卡，以免造成反結(jié)賬。并詢問客人結(jié)賬方式。

　�。�3）客人要求掃碼支付的，可以掃桌邊碼進(jìn)行支付，并等待顧客結(jié)賬完成，致謝。如有優(yōu)惠券/儲(chǔ)值卡的需帶到吧臺(tái)結(jié)賬。

　�。�4）客人要求刷卡結(jié)賬的，帶客人至吧臺(tái)由收銀員刷卡結(jié)賬，并小票讓顧客簽字，致謝。

　　3、簽單免單程序

　�。�1）公司人員、公司客戶（類似準(zhǔn)加盟商考察）到門店用餐產(chǎn)生消費(fèi)要求簽單的，收銀員根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度可以簽單的，報(bào)至店長，按照簽單結(jié)算。

　�。�2）簽單一定是在結(jié)賬單上由公司部門人員簽字并附帶事由，并由店長簽字。

　�。�3）因?yàn)榻鉀Q客訴等需要做免單處理的，必須報(bào)至店長，做免單結(jié)算并結(jié)賬單上有店長收銀員簽字并寫明事由。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度8

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立良好的會(huì)計(jì)工作秩序，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)工作水平，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范市屬國有糧食企業(yè)財(cái)務(wù)行為，推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《會(huì)計(jì)法)、《財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定，結(jié)合全市糧食系統(tǒng)實(shí)際，制定本制度。

　　第二條 本制度適用的監(jiān)管范圍企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、負(fù)債以及成本費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)管。

　　第二章 流動(dòng)資產(chǎn)的管理

　　第三條 流動(dòng)資產(chǎn)的管理主要包括貨幣資金、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)收補(bǔ)貼款、其他應(yīng)收款、存貨、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失等。

　　第四條 貨幣資金的管理

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理：要建立健全現(xiàn)金管理制度。出納員要做到日清月結(jié)，嚴(yán)禁白條抵庫，嚴(yán)禁公款私存。因工作需要確需借支現(xiàn)金的，必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，法人代表審批方可支取。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期對出納抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，出納員必須隨時(shí)接受相關(guān)部門及本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督檢查，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。

　�。ǘ�）銀行存款的管理：企業(yè)必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開設(shè)銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算。銀行印鑒必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與出納員分開保管。不準(zhǔn)為外單位或個(gè)人提供資金（貸款）擔(dān)保，任何人不得出借銀行賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。不準(zhǔn)將企業(yè)資金借給與本單位生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的單位和個(gè)人。

　�。ㄈ�）各單位核算統(tǒng)一歸集在財(cái)務(wù)部門，不準(zhǔn)各部門另行設(shè)置出納，分散核算。

　�。ㄋ模﹪�(yán)禁用公款炒股、炒期貨。

　　第五條 應(yīng)收或預(yù)付帳款的管理

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)各種生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)當(dāng)按《中華人民共和國合同法》簽訂合同并嚴(yán)格履行。

　�。ǘ�）企業(yè)糧食業(yè)務(wù)要遵循“錢進(jìn)來、貨出去、貨進(jìn)來錢出去”的原則，對合同期內(nèi)應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)落實(shí)到人，明確責(zé)任，及時(shí)收回，以防壞賬的發(fā)生。

　　第六條 其他應(yīng)收款的管理

　�。ㄒ唬┮郧鞍l(fā)生的其他應(yīng)收款要查清原因，企業(yè)督促并協(xié)助責(zé)任人采取一切有效措施追回。

　�。ǘ�）除正常工作需要發(fā)生的其他應(yīng)收款外，不允許有其他應(yīng)收款發(fā)生。

　　第七條 應(yīng)收補(bǔ)貼款的管理

　　應(yīng)收補(bǔ)貼款應(yīng)�？顚Ｓ�，并及時(shí)與財(cái)政部門結(jié)算。

　　第八條 存貨的管理

　　（一）企業(yè)存貨，特別是原糧、產(chǎn)成品應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

　�。ǘ�）企業(yè)每個(gè)季末要對庫存商品進(jìn)行盤存、核實(shí)，做到賬實(shí)、賬賬、賬證、賬表相符，對盤盈或盤虧庫存商品要查找原因，分清責(zé)任，及時(shí)調(diào)整賬務(wù)。

　�。ㄈ�）中央、省、市、縣級儲(chǔ)備糧油嚴(yán)格按規(guī)定專倉、專罐、專人保管、專賬記載，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。保證質(zhì)量好、儲(chǔ)存安全和管得住、調(diào)得動(dòng)、用得上，力爭不虧損。

　　第九條 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失的管理

　�。ㄒ唬┯捎谡�策原因造成的流動(dòng)資產(chǎn)損失按規(guī)定列支。

　�。ǘ�）由于人為因素造成的流動(dòng)資產(chǎn)損失，要找出原因，分清責(zé)任，由企業(yè)集體研究，提出處理意見并按規(guī)定程序報(bào)批后方可入帳。

　　第十條 壞帳損失的'管理

　　企業(yè)每年末，對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面檢查，逾期三年以上不能收回或不能支付的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)按照會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定分清情況進(jìn)行處理。

　　第三章 固定資產(chǎn)的管理

　　第十一條 企業(yè)資產(chǎn)購建的管理

　　（一）項(xiàng)目審核。按照有關(guān)規(guī)定投資額在5萬元以上（含）的新建、改建、擴(kuò)建、裝修、拆除、修繕等建設(shè)工程項(xiàng)目，國家投資的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定；企業(yè)自籌的項(xiàng)目經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子及職代會(huì)研究決定；專項(xiàng)資金項(xiàng)目必須按照專項(xiàng)資金使用管理辦法進(jìn)行報(bào)批。

　�。ǘ�）項(xiàng)目招投標(biāo)。擬建項(xiàng)目經(jīng)核準(zhǔn)批復(fù)后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制度。

　�。ㄈ�）基本建設(shè)（含新建、擴(kuò)建、維修改造）項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)當(dāng)委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)審計(jì)后方可結(jié)算付款。

　�。ㄋ模┍P盈固定資產(chǎn)必須及時(shí)入帳，其資產(chǎn)名稱及重估入帳價(jià)值須報(bào)市商務(wù)和糧食局備案。

　�。ㄎ澹┢髽I(yè)購置汽車（貨車、轎車）必須報(bào)經(jīng)市商務(wù)和糧食局批準(zhǔn)后，方可購買。虧損企業(yè)一律不得購買轎車。

　　第十二條 企業(yè)資產(chǎn)處置的管理

　�。ㄒ唬�應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序?qū)徟�的資產(chǎn)范圍：企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、部分出讓或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、租賃或托管資產(chǎn)、盤虧、報(bào)損報(bào)廢固定資產(chǎn)。

　�。ǘ�）審批程序：企業(yè)處置國有資產(chǎn)，必須由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子及職代會(huì)研究，形成統(tǒng)一意見后，向市商務(wù)和糧食局提出書面請示（附處置資產(chǎn)明細(xì)表），經(jīng)市商務(wù)和糧食局派人員到現(xiàn)場實(shí)地勘察后，提出初審意見報(bào)市商務(wù)和糧食局及國有資產(chǎn)管理部門審批。

　�。ㄈ�）經(jīng)批準(zhǔn)處置的國有資產(chǎn)必須通過有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)評估，其評估價(jià)值在5萬元（含5萬）以上必須采取公開競賣方式進(jìn)行。

　　第十三條 企業(yè)資產(chǎn)收益的管理

　　企業(yè)資產(chǎn)收益必須按時(shí)入帳并按相關(guān)規(guī)定使用。

　　第四章 負(fù)債的管理

　�。ㄒ唬�應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)付款的每筆結(jié)算支付必須有憑有據(jù)。大額資金的運(yùn)行須上報(bào)市商務(wù)和糧食局備案。

　�。ǘ�）專項(xiàng)應(yīng)付款：最低收購價(jià)、倉房維修費(fèi)、簡易建筑費(fèi)企業(yè)必須專款專用，不得擠占挪用。

　　第五章 成本費(fèi)用的管理

　　第十四條 制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)要增強(qiáng)節(jié)約意識(shí)，制定工資、招待費(fèi)等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，降低費(fèi)用開支,力爭以最小的支出，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。

　　第十五條 企業(yè)所有費(fèi)用開支必須堅(jiān)持企業(yè)財(cái)務(wù)部門審核把關(guān)，法人代表“一支筆”審批制度。

　　第十六條 嚴(yán)把費(fèi)用開支關(guān)，堵塞漏洞。企業(yè)不得為外單位和個(gè)人報(bào)銷費(fèi)用或變相列支費(fèi)用。

　　第十七條 企業(yè)要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確認(rèn)當(dāng)期的收入、成本、費(fèi)用，不準(zhǔn)虛列成本、虛報(bào)盈虧、隱瞞財(cái)產(chǎn)和收益，不做假帳，客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的經(jīng)營成果。

　　第十八條 各企業(yè)只準(zhǔn)設(shè)置一套會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁搞賬外賬或設(shè)置“小金庫”。

　　第六章 監(jiān)管方式

　　第十九條 嚴(yán)格實(shí)行《攀枝花市商務(wù)和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項(xiàng)報(bào)告制度》。市商務(wù)和糧食局對企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)行定期不定期檢查。

　�。ㄒ唬┟堪肽晔猩虅�(wù)和糧食局對市屬購銷企業(yè)組織一次內(nèi)部審計(jì)。

　�。ǘ�）如遇特殊情況，市商務(wù)和糧食局隨時(shí)對企業(yè)財(cái)務(wù)執(zhí)行情況予以檢查。

　　第七章 責(zé)任追究

　　第二十條 現(xiàn)金出現(xiàn)短庫，由出納員全額賠償。其短庫金額超過相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，按照有關(guān)法律法規(guī)處理。

　　第二十一條 應(yīng)收和預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款由于失職、瀆職行為不能按時(shí)收回的，對有關(guān)責(zé)任人采取賠償損失和追究其法律責(zé)任，對負(fù)有直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的人也須采取一定的經(jīng)濟(jì)和行政處罰。

　　第二十二條 企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人未按《攀枝花市商務(wù)和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項(xiàng)報(bào)告制度》規(guī)定進(jìn)行報(bào)告的，市商務(wù)和糧食局責(zé)令其改正，并給予批評，發(fā)現(xiàn)三（件）次以上（含三次）未報(bào)告的，市商務(wù)和糧食局將視其情節(jié)給予通報(bào)批評,并追究其失職責(zé)任。

　　第二十三條 企業(yè)法人代表，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人違反本制度其他規(guī)定的，市商務(wù)和糧食局責(zé)令其限期改正，并視其情節(jié)按相關(guān)規(guī)定處理，違反法律法規(guī)者，將依法依規(guī)予以處理。

　　第八章 附則

　　第二十四條 本制度由財(cái)務(wù)審計(jì)科負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十五條 本制度自公布之日起施行。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度9

　　第一條 為了規(guī)范施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的特點(diǎn)及其管理求，制定本制度。

　　第二條 本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（以下簡稱企業(yè)），包括全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè)；有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織形式的.企業(yè)。

　　其他行業(yè)獨(dú)立核算的施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)也適用本制度。

　　第三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記之日起３０日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復(fù)制件。

　　企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在依法辦理變更登記之日起３０日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交變更文件的復(fù)制件。

　　第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計(jì)算繳納國家稅收，并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。

　　第五條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確，完善原材料、能源等物資的消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度10

　　目錄

　　第一章總則

　　第二章財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和人員第三章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理第四章經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理第五章資產(chǎn)管理5-1貨幣資金管理5-2應(yīng)收款和預(yù)付款的管理5-3固定資產(chǎn)管理5-4無形資產(chǎn)管理第六章負(fù)債、籌資及擔(dān)保的管理第七章收入與成本的管理第八章項(xiàng)目投資管理第九章利潤分配第十章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第十一章審計(jì)監(jiān)督第十二章財(cái)務(wù)考核第十三章附則

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)×××××(公司名）財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、企業(yè)會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則等國家有關(guān)法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，結(jié)合+本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條除特別說明法，本制度所稱“公司”的范圍僅指×××××(公司名）。

　　第三條本制度是公司財(cái)務(wù)管理工作的基本制度，在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行，各部門參照執(zhí)行。

　　第四條公司的財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理工作必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，并接受有關(guān)主管部門、公司監(jiān)事會(huì)以及審計(jì)部門的檢查和監(jiān)督。

　　第二章財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和人員

　　第五條公司的財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)原則，按照本制度對公司范圍內(nèi)財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指導(dǎo)的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)管理體系中各層級、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)、承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

　　第六條公司的以下重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需要由公司董事會(huì)按規(guī)定程序?qū)徸h通過：

　�。ㄒ唬�決定公司的投資計(jì)劃；

　�。ǘ�）批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

　�。ㄈ�）批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和虧損彌補(bǔ)議案；

　�。ㄋ模┕�司增加或減少注冊資本；

　�。ㄎ澹┌l(fā)行公司債券；

　�。�六）公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式；

　�。ㄆ撸┻_(dá)到規(guī)定條件需由董事會(huì)審議的擔(dān)保行為；

　�。ò耍┻_(dá)到規(guī)定條件需由董事會(huì)審議的重大資產(chǎn)購買和出售；

　�。ň牛┻_(dá)到規(guī)定條件需由董事會(huì)表決的關(guān)聯(lián)交易；

　�。ㄊ�）法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需由董事會(huì)審議通過的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

　　第七條公司以下重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需由公司總裁辦公會(huì)審議通過，其中涉及董事會(huì)權(quán)限的財(cái)務(wù)事項(xiàng)在總裁辦公會(huì)審議通過后需報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。

　�。ㄒ唬�決定公司經(jīng)營計(jì)劃和投資方案；

　�。ǘ�）制定公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

　�。ㄈ�）制定公司的利潤分配方案和虧損彌補(bǔ)方案；

　�。ㄋ模┲贫ü�司增加或者減少注冊資本、發(fā)生債券或者其他證券及上市方案；

　�。ㄎ澹�擬定公司重大收購、收購本公司股份或者公司合并、分立、解散及變更公司形象的方案；

　�。�六）決定達(dá)到規(guī)定條件需由總裁辦公會(huì)審議的項(xiàng)目投資、股權(quán)投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對外擔(dān)保和風(fēng)險(xiǎn)投資；

　�。ㄆ撸┻_(dá)到規(guī)定條件需由總裁辦公會(huì)審議的關(guān)聯(lián)交易；

　�。ò耍┢刚埢蚪馄笧楣�司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；

　�。ň牛┲贫ɑ蛐抻啽矩�(cái)務(wù)管理制度和公司的主要會(huì)計(jì)政策，審議和批準(zhǔn)公司對外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告；

　�。ㄊ�）法律法規(guī)及公司章程、本財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定需由總裁辦公會(huì)審議通過的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

　　第八條各部門關(guān)于財(cái)務(wù)管理的職責(zé)權(quán)限由部門管理章程規(guī)定，但必須符合相關(guān)法律規(guī)定以及公司相關(guān)制度的規(guī)定。各部門發(fā)生的財(cái)務(wù)事項(xiàng)如涉及公司董事會(huì)，總裁辦公會(huì)權(quán)限的，除需按其所在部門的規(guī)定履行簽批程序外，必須按規(guī)定程序報(bào)公司董事會(huì)、總裁辦公會(huì)審議表決通過后方可實(shí)施。

　　第九條公司應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)部門，配備專職財(cái)務(wù)人員，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的全面工作。

　　第十條公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)與完善，財(cái)務(wù)工作的組織、協(xié)調(diào)、檢查與考核；公司整體財(cái)務(wù)預(yù)決算方案的組織編制、審核；公司資金籌集和調(diào)度；公司稅收事務(wù)；公司財(cái)務(wù)監(jiān)督；參與公司投資與產(chǎn)權(quán)管理。

　　第十一條公司法定代表人對本公司的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，對本公司財(cái)務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任。財(cái)務(wù)部門對外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算方案、財(cái)務(wù)決算資料、投資項(xiàng)目可行性以及其他法定財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)由法定代表人簽署。第十二公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)和權(quán)限包括：

　�。ㄒ唬┌凑諊�家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批公司的財(cái)務(wù)收支行為，對違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為，有權(quán)予以制止和糾正，制止無效的，有權(quán)提請公司按規(guī)定處理。

　�。ǘ�）負(fù)責(zé)組織公司的會(huì)計(jì)核算，按照財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司的統(tǒng)一要求報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和各種財(cái)務(wù)管理報(bào)表，對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性負(fù)直接管理責(zé)任，對不符合會(huì)計(jì)制度和公司相關(guān)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)有責(zé)任予以糾正。

　�。ㄈ�）組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃草案，具體組織落實(shí)和監(jiān)督執(zhí)行公司規(guī)定的相關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃、方案等，對于偏離預(yù)算、計(jì)劃和既定方案的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有權(quán)予以糾正或提請公司按規(guī)定進(jìn)行處理。定期完成預(yù)測和財(cái)務(wù)分析工作。

　�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項(xiàng)目開發(fā)和日常經(jīng)營管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金使用效率。

　　（五）負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值，對侵害公司資產(chǎn)的行為有權(quán)予以制止并提請公司按規(guī)定進(jìn)行處理。

　　（六）參與公司的經(jīng)營計(jì)劃和項(xiàng)目投資、重要經(jīng)濟(jì)合同簽訂、資產(chǎn)購置和重組等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟(jì)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和專業(yè)意見。

　�。ㄆ撸┴�(fù)責(zé)公司的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系，按照國家稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定及時(shí)足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)；做好各開發(fā)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)籌劃，合法降低項(xiàng)目的稅務(wù)成本。

　　（八）具體負(fù)責(zé)建立和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作制度，采取有效措施確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度得到有效執(zhí)行，提高財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化水平。

　�。ň牛┴�(fù)責(zé)對公司財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員的管理，定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，根據(jù)實(shí)際情況提出合理配置財(cái)務(wù)人員的方案，支持財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。

　　（十）管理和監(jiān)督各部門的財(cái)務(wù)管理工作，接受和配合公司內(nèi)部審計(jì)以及有關(guān)主管部門的檢查和監(jiān)督。

　　（十一）依據(jù)公司制度規(guī)定履行與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé)。

　　第十三條財(cái)務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按財(cái)政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育；財(cái)務(wù)、人事部門應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平。

　　公司領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不能擔(dān)任財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)人員直系親屬不能在公司擔(dān)任出納工作。

　　第十四條財(cái)務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動(dòng)的，必須按相關(guān)規(guī)定做好工作交接。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動(dòng)、調(diào)離手續(xù)。

　　第三章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理

　　第十五條公司執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策。各部門統(tǒng)一招待國家制定的會(huì)計(jì)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司制定的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，按照統(tǒng)一口徑進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和具體會(huì)計(jì)核算方法及財(cái)務(wù)報(bào)告的編制方法必須符合會(huì)計(jì)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

　　第十六條公司主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的制定和變更需經(jīng)公司董事會(huì)表決通過。

　　第十七條公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定和本公司的實(shí)際情況建立和健全基礎(chǔ)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化管理，全面提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作效率與質(zhì)量。具體會(huì)計(jì)核算方法和日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理要求由公司財(cái)務(wù)管理部門制訂的內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理制度進(jìn)行規(guī)范。保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)和完整。

　　第十八條公司應(yīng)做好對各部門財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理和指導(dǎo)工作。

　　第十九條公司應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)檔案管理制度，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)檔案的完全和完整，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的期限妥善保管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案。

　　第二十條紙質(zhì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案對應(yīng)的`各類電子文檔，應(yīng)作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的組成部份，一并納入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的紙質(zhì)文件與電子文檔的內(nèi)容應(yīng)保持一致。

　　第二十一條公司應(yīng)按照國家有關(guān)主管部門規(guī)定的時(shí)間和格式要求編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的帳簿記錄等資料進(jìn)行編制，并經(jīng)本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息的合法、真實(shí)和完整在各自職責(zé)范圍負(fù)責(zé)。

　　第二十二條公司財(cái)務(wù)、審計(jì)、檔案等部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督。

　　第四章經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理

　　第二十三條公司實(shí)行統(tǒng)一的經(jīng)營計(jì)劃管理，并實(shí)行全面預(yù)算管理。各部門應(yīng)根據(jù)上級批復(fù)經(jīng)營計(jì)劃制定相應(yīng)的預(yù)算，并通過財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行嚴(yán)格控制各部門的成本費(fèi)用開支和增加各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入，確保各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況作為各部門經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。

　　第二十四條公司各部門應(yīng)制定財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督的具體流程和基礎(chǔ)工作制度，對預(yù)算工作實(shí)行規(guī)范化管理。

　　第二十五條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制實(shí)行統(tǒng)一組織、逐級落實(shí)、實(shí)事求是的原則。各部門應(yīng)按照公司統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等要求編制和上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算。各部門從本部門的實(shí)際情況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)要求，又符合公司的實(shí)際情況，切實(shí)可行。各部門編制的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批后執(zhí)行。

　　第二十六條公司需嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用的支出，并據(jù)此建立內(nèi)部成本費(fèi)用控制責(zé)任制度。公司應(yīng)制定成本費(fèi)用支出的程序和標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序支出，確保支出經(jīng)過規(guī)定審核與批準(zhǔn)程序。

　　第二十七條財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行，應(yīng)分解各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)至各層級、各部門，明確預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人，采取有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行。

　　第二十八條在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計(jì)劃改變、項(xiàng)目開發(fā)銷售進(jìn)度變化等致使實(shí)際情況與預(yù)算發(fā)生或?qū)⒁�發(fā)生重大偏離的，公司應(yīng)及時(shí)對財(cái)務(wù)預(yù)算提出修訂建議意見，按規(guī)定報(bào)批后修訂。

　　第二十九條公司各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃編制具體的成本費(fèi)用預(yù)算，并經(jīng)各公司管理層審批后執(zhí)行。

　　第三十條財(cái)務(wù)部門應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提供編制年度成本費(fèi)用預(yù)算和各期成本費(fèi)用預(yù)算完成情況的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

　　第五章資產(chǎn)管理

　　第三十一條公司應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，依法經(jīng)營公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)安全完整和保值增值。

　　第三十二條公司的資產(chǎn)由其所在部門按以下原則確定主要?dú)w口管理部門：

　　1、貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、長期肌權(quán)投資、無形資產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門管理；

　　2、固定資產(chǎn)按照實(shí)際使用部門負(fù)責(zé)管理；

　　3、軟件項(xiàng)目及研發(fā)用設(shè)備物料由研發(fā)部門負(fù)責(zé)管理。

　　各項(xiàng)資產(chǎn)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門核算，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對資產(chǎn)的管理履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)。在資產(chǎn)的日常管理過程中涉及其他部門職責(zé)的，相關(guān)部門應(yīng)予以配合。

　　第一節(jié)貨幣資金管理

　　第三十三條公司的貨幣資金實(shí)施統(tǒng)一管理，以保證公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)樹立資金成本觀念和資金時(shí)間價(jià)值觀念，通過測算和規(guī)劃努力降低資金成本、提高資金運(yùn)用效率。

　　第三十四條公司應(yīng)編制收支預(yù)算，每年未按照公司年度經(jīng)營計(jì)劃安排下年度資金預(yù)算，對資金整體需求、資金缺口，解決資金缺口辦法均要求有明確的方案。年度資金收支預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。

　　第三十五條公司應(yīng)根據(jù)資金預(yù)算方案來籌集、支出和回收資金，控制應(yīng)收款和負(fù)債的規(guī)模、時(shí)間，以實(shí)現(xiàn)保證經(jīng)營所需資金、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資金成本的管理目標(biāo)，并根據(jù)實(shí)際情況滾動(dòng)調(diào)整資金預(yù)算。

　　第三十六條公司必須根據(jù)自身實(shí)際情況制定明確的支出支出的權(quán)限與審批程序，并嚴(yán)格按照規(guī)定權(quán)限與審批程序進(jìn)行資金支付。對于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟�或超越�?quán)限審批的款項(xiàng)，出納人員不得支付資金，其他財(cái)務(wù)人員不得辦理有關(guān)財(cái)務(wù)事務(wù)。

　　第三十七條未經(jīng)公司總裁辦公會(huì)在其權(quán)限范圍內(nèi)審議批準(zhǔn)，公司的資金不得投入證券市場從事有價(jià)證券買賣活動(dòng)，或從事其他任何形式的委托理財(cái)、風(fēng)險(xiǎn)投資活動(dòng)。

　　第三十八條公司所有的次金支付都必須依據(jù)合法、完整、真實(shí)的有效合同、合法憑據(jù)和齊全的手續(xù)，并取得合法有效票據(jù)，杜絕不合理的白條或不規(guī)范的單據(jù)支取資金。由于特殊原因暫時(shí)未能取得合法有效票據(jù)的，應(yīng)做好相應(yīng)臺(tái)帳記錄，明確催收責(zé)任人和催收期限，因未及時(shí)催收給公司帶來稅務(wù)問題或其他不利影響的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

　　第三十九條財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司的規(guī)定和要求定期報(bào)送資金的預(yù)算、計(jì)劃、結(jié)存、使用等情況，定期向管理層報(bào)送資金收支結(jié)余情況。

　　第四十條公司應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金的安全。嚴(yán)禁以任何名義和借口將公款私存，嚴(yán)禁出租或出借銀行帳戶。所有銀行帳戶必須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，其他業(yè)務(wù)部門一律不得以任何名義開設(shè)銀行帳戶。公司開立銀行帳戶需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)。

　　第四十一條公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對銀行帳戶進(jìn)行清理，對于長期不使用、不需用的銀行帳戶應(yīng)及時(shí)注銷。

　　第二節(jié)應(yīng)收款和預(yù)付款的管理

　　第四十二條財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應(yīng)收款及預(yù)付款的安全回收。應(yīng)收款主要包括應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款。

　　第四十三條財(cái)務(wù)部門應(yīng)對應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)設(shè)立臺(tái)帳逐筆登記發(fā)生時(shí)間、欠款單位或個(gè)人、欠款原因、欠款金額、到期時(shí)間、催收負(fù)責(zé)人等，定期清理，按時(shí)催收。臺(tái)帳中記錄的應(yīng)收款項(xiàng)除帳面反映的應(yīng)收款項(xiàng)外，還應(yīng)包括帳上敞未結(jié)轉(zhuǎn)收入，在帳上暫時(shí)未體現(xiàn)為應(yīng)收款項(xiàng)，但根據(jù)合同約定應(yīng)收的銷售款及其他收入。

　　對于逾期時(shí)間較長的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)作為重點(diǎn)催收對象，由財(cái)務(wù)、法律、銷售、客服等相關(guān)部門共同催收，在應(yīng)收款項(xiàng)未收回或妥善處理前應(yīng)做好對帳和催收工作，保留各種催收和對帳的文件和單據(jù)，并注意訴訟時(shí)效的保護(hù)，采取有效措施確保公司對期擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過訴訟時(shí)效而喪失訴權(quán)，致使應(yīng)收款項(xiàng)無法回收。對于期限較長的預(yù)付款項(xiàng)也應(yīng)及時(shí)清理。

　　第四十四條公司應(yīng)定期召開應(yīng)收款項(xiàng)專題會(huì)議，由財(cái)務(wù)、法律、銷售、客服等相關(guān)部門參加，定期分析、研究應(yīng)收款項(xiàng)管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。

　　第四十五條由于客觀原因確實(shí)無法收回，符合公司壞帳確認(rèn)條件的應(yīng)收款項(xiàng)，公司應(yīng)在取得核銷證據(jù)后及時(shí)按規(guī)定程序報(bào)總裁辦公會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)后核銷壞帳。

　　第四十六條公司員工因工作調(diào)動(dòng)、辭退、辭職等原因離開公司的，應(yīng)結(jié)清所欠公司款項(xiàng)，未辦理結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)。

　　第四十七條公司應(yīng)規(guī)范其他應(yīng)收款的核算，其他應(yīng)收款主要核算公司內(nèi)部資金往來、因業(yè)務(wù)需要應(yīng)收的備用金及因業(yè)務(wù)需要的其他應(yīng)收款項(xiàng)。

　　對于逾期時(shí)間較長的其他應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)明確責(zé)任人并作為重點(diǎn)催收對象，由財(cái)務(wù)、法律、業(yè)務(wù)等相關(guān)部門共同研究分析其他應(yīng)收款項(xiàng)管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。

　　第三節(jié)固定資產(chǎn)管理

　　第四十八條公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的日常管理制度，對固定資產(chǎn)的購建、使用、處置、保管和登記等基礎(chǔ)工作實(shí)行規(guī)范化管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。

　　第四十九條公司應(yīng)努力降低存貨和固定資產(chǎn)采購、持有和運(yùn)營的成本與風(fēng)險(xiǎn)，提高利用率。存貨和固定資產(chǎn)采購、保管和核算應(yīng)由相對獨(dú)立的機(jī)構(gòu)或人員辦理，明確各自責(zé)任和權(quán)利，互相監(jiān)督和制約。

　　第五十條公司應(yīng)建立和完善內(nèi)部責(zé)任制度，行政部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的購建、使用、保管和登記等管理工作。保證公司合理使用和保管各項(xiàng)固定資產(chǎn)，保證固定資產(chǎn)完好無損，數(shù)量不缺，每年至少對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次維護(hù)和清理盤點(diǎn)，提高使用經(jīng)濟(jì)效益。

　　第五十一條嚴(yán)禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，公司所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內(nèi)管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全。

　　第五十二條對于失去使用價(jià)值、需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)，已提足折舊的按正常流程清理。未提足折舊的固定資產(chǎn)處置（包括：出售、報(bào)廢、毀損等）需查明原因后按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟鷪?zhí)行。固定資產(chǎn)投資需按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟鷪?zhí)行

　　第五十三條財(cái)務(wù)部門按相關(guān)法律法規(guī)以及公司的規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

　　第四節(jié)無形資產(chǎn)管理

　　第五十四條公司應(yīng)當(dāng)制定無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度，明確無形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、取得與驗(yàn)收、使用與保全、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開展情況，及時(shí)傳遞相關(guān)信息，確保無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。

　　第五十五條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用效果、生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)等因素?cái)M定無形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，對項(xiàng)目可行性進(jìn)行研究、分析，編制無形資產(chǎn)投資預(yù)算，并按規(guī)定程序?qū)徟�，確保無形資產(chǎn)投資決策科學(xué)合理。

　　對于重大的無形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)由董事會(huì)進(jìn)行審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。

　　第五十六條嚴(yán)格執(zhí)行無形資產(chǎn)投資預(yù)算，對于預(yù)算內(nèi)無形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行制度辦理相關(guān)手續(xù)；對于超預(yù)算或預(yù)算外無形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，按規(guī)定審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。外購的無形資產(chǎn)，必須取得無形資產(chǎn)所有權(quán)的有效證明文件，仔細(xì)審核有關(guān)合同協(xié)議等法律文件，必要時(shí)應(yīng)聽取專業(yè)人員或法律顧問的意見。對驗(yàn)收合格的無形資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理編號(hào)、建卡、調(diào)配等手續(xù)。

　　第五十七條外購無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)制定請購與審批制度，明確請購部門(或人員)和審批部門(或人員)的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購與審批程序。無形資產(chǎn)采購合同協(xié)議的簽訂應(yīng)遵循合同協(xié)議管理內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定。

　　第五十八條公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的無形資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度，確保無形資產(chǎn)符合使用要求。無形資產(chǎn)交付使用的驗(yàn)收工作由使用部門及相關(guān)部門共同實(shí)施。對投資者投入、接受捐贈(zèng)、債務(wù)重組、政府補(bǔ)助、公司合并、非貨幣性資產(chǎn)交換以及其他方式取得的無形資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗(yàn)收手續(xù)。

　　第五十九條購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，必須取得土地使用權(quán)的有效證明文件。除已經(jīng)確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)外，在尚未開發(fā)或建造自用項(xiàng)目前，公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同協(xié)議、土地使用權(quán)證辦理無形資產(chǎn)的驗(yàn)收手續(xù)。

　　第六十條對需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的無形資產(chǎn)，及時(shí)到相關(guān)部門辦理。

　　第六十一條公司應(yīng)根據(jù)國家及行業(yè)有關(guān)要求和自身經(jīng)營管理的需要，確定無形資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并制定和實(shí)施無形資產(chǎn)目錄制度。依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，確定無形資產(chǎn)攤銷范圍、攤銷年限、攤銷方法、殘值等。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序?qū)徟��?/p>

　　第六十二條每年年末由無形資產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)部門對無形資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析，預(yù)計(jì)其給公司帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力。檢查分析應(yīng)包括定期核對無形資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬，并對差異及時(shí)分析與調(diào)整。無形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應(yīng)當(dāng)計(jì)算其可收回金額;可收回金額低于賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)按照公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備、確認(rèn)資產(chǎn)減值損失。

　　第六十三條對使用期滿、正常報(bào)廢的無形資產(chǎn)，應(yīng)由無形資產(chǎn)使用部門填制無形資產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后對該無形資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理。

　　對使用期限未滿、非正常報(bào)廢的無形資產(chǎn)，應(yīng)由無形資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請，注明報(bào)廢理由、估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等，按規(guī)定程序?qū)徟�后進(jìn)行報(bào)廢清理。

　　對擬出售或投資轉(zhuǎn)出的無形資產(chǎn)，應(yīng)由有關(guān)部門或人員提出處置申請，列明該項(xiàng)無形資產(chǎn)的原價(jià)、已提折舊、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、預(yù)計(jì)出售價(jià)格或轉(zhuǎn)讓價(jià)格等，報(bào)經(jīng)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)讓。

　　對于重大無形資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)總裁辦公會(huì)或董事會(huì)審批后方可處置。

　　無形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應(yīng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。

　　第六章負(fù)債、籌資及擔(dān)保的管理

　　第五十四條公司妊企業(yè)債券、發(fā)行信托資金、銀行貸款等對外舉債行為需經(jīng)總裁辦公會(huì)、董事會(huì)按照規(guī)定權(quán)限審批。

　　第五十五條公司根據(jù)自身實(shí)際情況確定合理的資本結(jié)構(gòu)，據(jù)此合理控制負(fù)債規(guī)模、水平及清償，充分利用財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，并有效控制負(fù)債帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第五十六條公司籌措生產(chǎn)經(jīng)營資金時(shí)，應(yīng)在可能的條件下，從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借款、吸收結(jié)算資金我、企業(yè)積累等多種籌資渠道中，選擇資金成本最低的籌資方式。嚴(yán)禁向非金融機(jī)構(gòu)或個(gè)人借款，對外拆借資金等違反金融法規(guī)的行為。

　　第五十七條公司的擔(dān)保行為需經(jīng)總裁辦公會(huì)或董事會(huì)按權(quán)限審批。未經(jīng)總裁辦公會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)，不得提供擔(dān)保。公司下列擔(dān)保行為，須經(jīng)董事會(huì)審議通過：

　�。ㄒ唬┕�司的對外擔(dān)�？傤~達(dá)到或超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)百分之五十以后提供的任何擔(dān)保；

　�。ǘ�）為資產(chǎn)負(fù)債率超過百分之七十的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保；

　�。ㄈ�）對股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。

　　根據(jù)《關(guān)于規(guī)范上市公司對外擔(dān)保行為的通知》第四條規(guī)定，“對外擔(dān)�！笔侵干鲜泄�司為他人提供的擔(dān)保，包括上市公司對控股子公司的擔(dān)保。

　　第五十八條公司原則上不得將資金外借給其他單位，如確有需要應(yīng)經(jīng)總裁辦公會(huì)或董事會(huì)按權(quán)限審批后方可執(zhí)行。

　　第五十九條公司原則上不得向外提供擔(dān)保，如確有需要應(yīng)落實(shí)與擔(dān)保責(zé)任相對等的反擔(dān)保并經(jīng)總裁辦公會(huì)或董事會(huì)按權(quán)限審批后方可執(zhí)行。

　　第七章收入與成本的管理

　　第六十條公司應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司有關(guān)收入確認(rèn)原則和方法確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　第六十一條公司所有收入，包括軟件收入，硬件收入，服務(wù)外包收入以及各種補(bǔ)貼收入等，都必須全部、及時(shí)地納入帳內(nèi)核算，不得將收入轉(zhuǎn)出私設(shè)小金庫。公司應(yīng)就所取得的收入按國家稅收政策法規(guī)的規(guī)定，正確計(jì)算、按時(shí)交納稅金。嚴(yán)禁違反國家稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行偷稅、逃稅。

　　第六十二條公司應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司有關(guān)核算的規(guī)定，規(guī)范使用成本費(fèi)用核算科目，不得人為任意修改。

　　第六十三條公司不得亂擠亂攤成本，不得以虛假的發(fā)票進(jìn)入成本，不允許有不能在所得稅前列支的收據(jù)或白條進(jìn)入成本。

　　第六十四條公司應(yīng)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司核算有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一確定合理的成本核算方法和分?jǐn)偡椒�，一�?jīng)確定，不得隨意改變。

　　第六十五條公司應(yīng)建立和完善招投標(biāo)等機(jī)制，有效降低成本。

　　第八章項(xiàng)目投資管理

　　第六十六條公司實(shí)行統(tǒng)一的投資管理制度。公司、下屬部門對所有對外投資按照各級審批權(quán)限向董事長、總裁辦公會(huì)進(jìn)行立項(xiàng)報(bào)批。在項(xiàng)目審批前應(yīng)上報(bào)《項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》以及完整可行的項(xiàng)目資金安排等詳細(xì)資料。經(jīng)批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按照投資預(yù)算執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的投資預(yù)算，組織籌集相應(yīng)的資金。

　　第六十七條公司的對外投資方向和投資規(guī)模，需與公司的整體發(fā)展規(guī)劃、公司現(xiàn)有條件相一致；符合成本效益原則，并與國家的有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定相符。

　　第六十八條公司財(cái)務(wù)部門必須參與公司的投資項(xiàng)目立項(xiàng)，對擬新增投資項(xiàng)目的資金安排、盈利預(yù)測提供專業(yè)意見。公司進(jìn)行接收、兼并、收購、出售等并購活動(dòng)時(shí)，應(yīng)聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所和評估公司進(jìn)行審計(jì)和評估，涉及國有資產(chǎn)處置的，按國家有關(guān)資產(chǎn)管理規(guī)定執(zhí)行。

　　第六十九條公司所有對外投資項(xiàng)目都要納入賬內(nèi)核算，不得以任何名義和形式搞賬外投資。嚴(yán)禁以對外投資的名義搞“小金庫”。

　　第七十條公司財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對已立項(xiàng)投資項(xiàng)目的資金和核算管理。聯(lián)同有關(guān)部門跟蹤、管理、監(jiān)督項(xiàng)目的實(shí)施，及時(shí)反映項(xiàng)目是否符合公司批準(zhǔn)的投資計(jì)劃和利潤目標(biāo)。對投入資金或投資占控股地位的投資項(xiàng)目，必須派懂業(yè)務(wù)、懂管理、懂財(cái)務(wù)的人員參與項(xiàng)目管理，并建立健全投資項(xiàng)目的跟蹤管理制度和項(xiàng)目進(jìn)展情況的定期上報(bào)制度。

　　第九章利潤分配

　　第七十一條公司的利潤分配按《公司法》和公司章程規(guī)定，經(jīng)董事會(huì)審批后實(shí)施。

　　公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營情況、現(xiàn)金收支情況和公司所有者權(quán)益情況向公司管理層提交利潤分配草案，經(jīng)公司管理層審批后報(bào)總裁辦公會(huì)，經(jīng)總裁辦公會(huì)審批后提交董事會(huì)審議通過。

　　第七十二條公司按利潤分配方案提取的法定公積金，只能用于擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營、彌補(bǔ)公司虧損或增加公司資本，不能用于其他用途。

　　第十章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

　　第七十三條公司應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求就報(bào)告期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況，依據(jù)相同的基礎(chǔ)和方法編制、提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　第七十四條公司統(tǒng)一組織年度財(cái)務(wù)決算和日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編報(bào)工作，及政府規(guī)定的其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)報(bào)表、報(bào)告的編報(bào)工作。

　　第七十五條公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)按規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　第七十六條報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)有相關(guān)的財(cái)務(wù)分析，包利潤完成情況分析、收入完成情況分析、費(fèi)用支出情況分析等，對存在的問題要求同時(shí)提出解決辦法。

　　第七十七條公司的重大對外投資、重要資產(chǎn)的處置、主要的經(jīng)營項(xiàng)目進(jìn)展情況及公司經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營范圍等發(fā)生重大調(diào)整或發(fā)生其他重大事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露，并詳細(xì)說明對財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果可能產(chǎn)生的影響。

　　第七十八條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須有編制人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、和公司法定代表人簽字，并加蓋公司印章。公司法定代表人應(yīng)保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并對公司財(cái)務(wù)報(bào)告負(fù)最終責(zé)任。

　　第七十九條公司必須按照國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)期間、法定語言文字和幣種編制財(cái)務(wù)報(bào)告。實(shí)際會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)期間、語言文字及幣種同規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)按規(guī)一的會(huì)計(jì)期間、語言文字及幣種調(diào)整編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　第八十條公司正式對外披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需經(jīng)本公司總裁辦公會(huì)審議通過。除正常的對外披露途徑外，任何人不得提前對外泄露公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)營信息，不得擅自對已披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)營信息對處進(jìn)行解釋。

　　第八十一條公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按規(guī)定需經(jīng)審計(jì)的，由本公司總裁辦公會(huì)審議批準(zhǔn)聘請的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果報(bào)總裁辦公會(huì)審議。

　　第八十二條除國家法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定以及公司招投標(biāo)、融資等業(yè)務(wù)需要外，任何組織或個(gè)人不得要求公司提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或相關(guān)財(cái)務(wù)信息，違反規(guī)定要求提供的，公司有權(quán)拒絕。

　　第十一章審計(jì)監(jiān)督

　　第八十三條公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，配備內(nèi)部審計(jì)人員，在條件成熟時(shí)設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員對公司行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。

　　第八十四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)以和人員應(yīng)建立和完善公司的內(nèi)部審計(jì)制度，完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)范，并嚴(yán)格按照內(nèi)部審計(jì)制度、業(yè)務(wù)規(guī)范開展工作。

　　第八十五條公司的下列活動(dòng)、事項(xiàng)必須進(jìn)行外審計(jì)：

　�。ㄒ唬┩度胭Y本驗(yàn)資；

　�。ǘ�）年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

　�。ㄈ�）公司清算；

　�。ㄋ模┕�司并購；

　�。ㄎ澹┢渌�有關(guān)法規(guī)規(guī)定或公司認(rèn)為必須進(jìn)行的外部審計(jì)事項(xiàng)。

　　第八十六條公司內(nèi)部、外部審計(jì)的審計(jì)結(jié)果可以相互參考、利用、但不能相互代替。

　　第十二章財(cái)務(wù)考核

　　第八十七條公司對財(cái)務(wù)人員的考核依據(jù)考核辦法進(jìn)行考核管理，考核結(jié)果作為其工作考核的重要組成部份。

　　第八十八條財(cái)務(wù)考核工作按公司財(cái)務(wù)管理權(quán)限級別分級組織實(shí)施。

　　第八十九條公司財(cái)務(wù)管理中心每年年初組織對上一年財(cái)務(wù)工作的考核與評審�？己伺c評審的內(nèi)容、方法及獎(jiǎng)懲辦法由公司財(cái)務(wù)部門、人事部門另行規(guī)定。

　　第十三章附則

　　第九十五條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第九十六條本制度自發(fā)布之日實(shí)施。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度11

　　第1章總則

　　第1條為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)印章管理，減小因印章使用不當(dāng)給企業(yè)帶來的損失，特制定本制度。

　　第2條本制度適用于涉及使用印章的所有相關(guān)人員。

　　第2章印章的制作、保管、廢止

　　第3條企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作，相關(guān)人員嚴(yán)禁私自制作印章。

　　第4條經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負(fù)責(zé)制作財(cái)務(wù)方面的印章，印章具體分事項(xiàng)印章、財(cái)務(wù)專用章與人名章三類。

　　第5條企業(yè)財(cái)務(wù)方面相關(guān)的事項(xiàng)印章由財(cái)務(wù)部指定專人進(jìn)行保管，人名章由本人自己保管或本人授權(quán)他人保存，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)保管，未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸、使用印章。

　　第6條印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。

　　第7條企業(yè)總經(jīng)理可以使用企業(yè)的所有印章。

　　第8條印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報(bào)行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。

　　第9條財(cái)務(wù)部制訂財(cái)務(wù)方面的印章登記薄，說明印章制作時(shí)間、內(nèi)容、印章發(fā)放時(shí)間、保管人等。

　　第10條出納人員要將財(cái)務(wù)的有關(guān)印簽薄交予銀行，當(dāng)印章變動(dòng)時(shí)要及時(shí)與銀行聯(lián)系，更新印簽薄。

　　第3章印章的'使用

　　第11條使用印章時(shí)，使用人必須填寫“印章使用申請單”，說明使用印章的理由、起止時(shí)間、印章的種類、材質(zhì)及申請人等。

　　第12條印章使用申請單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。

　　第13條印章保管人要仔細(xì)審核印章使用申請單的事項(xiàng)和相關(guān)管理人員的批示，若認(rèn)為不符合相關(guān)規(guī)定，可拒絕蓋章。

　　第14條經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后，要將蓋章依據(jù)與印章使用申請單交予印章管理人進(jìn)行審核。

　　第15條企業(yè)財(cái)務(wù)方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業(yè)使用，必須填寫印章使用申請單說明事由，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可帶出，由兩人共同使用。

　　第16條印章使用申請單由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔。

　　第17章印章保管人在使用完印章后，填寫印章使用登記薄，說明印章使用事由、使用對象、蓋章時(shí)間等并有申請人簽字確認(rèn)。

　　第4章印章使用的其他規(guī)定

　　第18條印章保管人員離職或調(diào)動(dòng)時(shí)，必須將保管的印章及相關(guān)文件交割，否則不允許離職或調(diào)動(dòng)。

　　第19條企業(yè)中任何涉及財(cái)務(wù)印章的使用事項(xiàng)均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行，嚴(yán)禁擅自使用印章。

　　第20條未經(jīng)授權(quán)擅自使用企業(yè)財(cái)務(wù)方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔(dān)，后果嚴(yán)重者將移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

　　第5章附則

　　第21條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋，自總經(jīng)理辦公會(huì)通過之日起執(zhí)行。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度12

　　第一章 總則

　　第一條為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、以及公司《章程》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合公司經(jīng)營的特點(diǎn)和管理要求，制定本制度。

　　第二條本制度適用于xxxxxxxxxx有限責(zé)任公司所屬小企業(yè)。

　　第二章會(huì)計(jì)管理體系

　　第三條小企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人依照國家法律、法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，在公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，履行公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理職責(zé)。

　　第四條小企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作職責(zé)

　　1、具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理工作。

　　2、組織參與制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃、信貸計(jì)劃，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。

　　3、會(huì)同有關(guān)部門組織制定各項(xiàng)資金的核定工作，參與生產(chǎn)經(jīng)營管理預(yù)測、決策和業(yè)績評價(jià)。

　　4、參與擬定或?qū)徍私?jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件。

　　5、負(fù)責(zé)向公司財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和成果，審查對外提供的會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　6、負(fù)責(zé)編制每月資金收支計(jì)劃。負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金的調(diào)度審核事項(xiàng)，并負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)資金支付手續(xù)。

　　7、負(fù)責(zé)各項(xiàng)稅收的申報(bào)審核。

　　8、組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的'考核。

　　第三章財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制

　　第五條會(huì)計(jì)人員工作崗位職責(zé)如下

　　1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行日記賬的核算。

　　2、負(fù)責(zé)主管業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入明細(xì)的核算。

　　3、負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)往來結(jié)算及明細(xì)核算。

　　4、負(fù)責(zé)銷售發(fā)票的購買、保管、發(fā)票的收、發(fā)結(jié)存的計(jì)算管理。

　　5、負(fù)責(zé)銷售發(fā)票的審核。

　　6、負(fù)責(zé)銷項(xiàng)稅額和稅金及附加的計(jì)算及賬務(wù)處理。

　　7、負(fù)責(zé)銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)及財(cái)務(wù)處理。

　　8、負(fù)責(zé)營業(yè)費(fèi)用的管理及核算。

　　9、負(fù)責(zé)利潤的計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)事項(xiàng)。

　　10、負(fù)責(zé)應(yīng)交稅金的計(jì)算、申報(bào)、繳納等事項(xiàng)。

　　11、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，并報(bào)財(cái)務(wù)副總審批。

　　12、會(huì)計(jì)檔案的管理。

　　13、按規(guī)定編制會(huì)計(jì)報(bào)表及利潤完成情況分析報(bào)告。

　　第六條出納人員工作崗位職責(zé)如下

　�。�1）根據(jù)會(huì)計(jì)審核無誤的付款憑證辦理現(xiàn)金的支付。

　�。�2）所有支出憑證必須經(jīng)經(jīng)辦人簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批（權(quán)限內(nèi)）、董事長審批、會(huì)計(jì)人員審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人姓名與印章是否相符。如有疑問先查詢確認(rèn)無誤后方能支付。

　�。�3）支付款項(xiàng)必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字蓋章。

　�。�4）現(xiàn)金出納工作不得隨意交他人代管，如確因故需要離開崗位時(shí)；須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指派他人代管，但要辦理交接手續(xù)。

　�。�5）各種專用章、有價(jià)證券、空白支票要妥善保管不得丟失、不得隨意交給他人。財(cái)務(wù)專

　　用章與法人預(yù)留簽章需分開保管。

　�。�6）預(yù)付、暫付款項(xiàng)，要根據(jù)合同和核準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦人填審批表，注明合同文件字號(hào)，呈報(bào)核準(zhǔn)后方可支付款項(xiàng)。

　�。�7）對現(xiàn)金及有價(jià)證券收、付、保管要盡職盡責(zé)，如因疏忽職守而使公司蒙受損失時(shí)，要負(fù)賠償責(zé)任。

　　第七條各會(huì)計(jì)工作崗位的人員和具體分工

　　財(cái)務(wù)部設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，可按一人一崗或一人多崗進(jìn)行安排工作，但出納崗位必須是專職，不能兼任會(huì)計(jì)檔案、稽核及其他會(huì)計(jì)崗位的工作。

　　第四章負(fù)責(zé)

　　第八條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)起草，報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第九條本制度自公司董事會(huì)審批之日起實(shí)行。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度13

　　摘要：

　　近年來，內(nèi)部控制管理在企業(yè)管理控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)舞弊預(yù)防方面的重要作用，使得其在企業(yè)資金與資產(chǎn)安全保障、企業(yè)市場競爭風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對上的作用越來越明顯。同時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)控作為企業(yè)內(nèi)控中的重要層面，其實(shí)是完善企業(yè)內(nèi)部控制管理建設(shè)中的重點(diǎn)問題。本文分析了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度對企業(yè)發(fā)展的重要性，之后結(jié)合制度建設(shè)中的難點(diǎn)對相應(yīng)的解決措施進(jìn)行簡要分析。

　　關(guān)鍵詞：

　　企業(yè);財(cái)務(wù)內(nèi)部控制;財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

　　隨著科學(xué)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與推進(jìn)，企業(yè)應(yīng)該如何在這個(gè)激烈競爭的社會(huì)處于一個(gè)穩(wěn)定發(fā)展的地位是各個(gè)企業(yè)都要面臨的問題與挑戰(zhàn)。在新時(shí)期時(shí)代背景下，企業(yè)要想提升自身的核心競爭力，必須緊跟社會(huì)發(fā)展的腳步，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的重視。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度是伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與信息技術(shù)快速發(fā)展的產(chǎn)物，對于企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展具有十分重要的作用。因此，各企業(yè)必須加強(qiáng)對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重視，加強(qiáng)制度建設(shè)。

　　1、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的重要性

　　財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度主要針對的是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，目的是通過有效的約束和適當(dāng)調(diào)整保障經(jīng)營活動(dòng)與管理工作順利開展，為企業(yè)正常、有效經(jīng)營提供必要保障。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展與經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)必須要建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，應(yīng)該緊緊把握社會(huì)發(fā)展趨勢，將依法治企的理念落實(shí)到企業(yè)日常經(jīng)營管理中。在企業(yè)運(yùn)行的過程中，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度發(fā)揮著居中調(diào)控的作用，一定程度上決定了企業(yè)的發(fā)展方向。尤其是在大型企業(yè)中，這種作用就顯得更加強(qiáng)大。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度決定著一個(gè)企業(yè)是否可以成功地立足于這個(gè)競爭激烈的社會(huì)。深入推進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)，對企業(yè)內(nèi)控進(jìn)行優(yōu)化，提升工作效率，是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)在要求。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，要學(xué)會(huì)利用現(xiàn)在的科學(xué)技術(shù)手段作為依托，學(xué)會(huì)用聯(lián)系與發(fā)展的眼光看待問題，順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的要求，在不違背客觀規(guī)律的前提下采取有效措施充分調(diào)動(dòng)人的主觀能動(dòng)性。因此，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合社會(huì)發(fā)展背景對管理方法進(jìn)行優(yōu)化，結(jié)合企業(yè)運(yùn)營的實(shí)際情況有針對性地采取管理措施。在新形勢下，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度若是存在問題，很容易滋生各類經(jīng)濟(jì)范圍，為企業(yè)的平穩(wěn)經(jīng)營造成不利影響。由此可見，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)有利于企業(yè)綜合管理水平的提升，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

　　2、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中存在的難點(diǎn)問題分析

　　2.1內(nèi)控意識(shí)不到位。在當(dāng)前企業(yè)運(yùn)行過程中，部分企業(yè)管理人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)只要對企業(yè)的資金與運(yùn)行進(jìn)行有效的管理，企業(yè)就不會(huì)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。有的領(lǐng)導(dǎo)者還認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)還會(huì)影響其他經(jīng)營活動(dòng)的.開展。這種錯(cuò)誤的意識(shí)對企業(yè)的發(fā)展帶來很大安全隱患，對企業(yè)的長久發(fā)展肯定是不利的。在企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的過程中，經(jīng)常存在著經(jīng)驗(yàn)決策與主觀臆斷的決策問題，在沒有經(jīng)過科學(xué)、合理分析的基礎(chǔ)之上，必然會(huì)導(dǎo)致決策失誤，從而給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于內(nèi)控意識(shí)不到位，很容易導(dǎo)致員工產(chǎn)生抵觸心理，同時(shí)企業(yè)在管理的過程中還存在權(quán)責(zé)不明確，每個(gè)人的工作職責(zé)不清楚，資金使用的不規(guī)范，造成企業(yè)管理非�；靵y的局面，資金安全無法得到保證，也可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行受到阻礙。2.2財(cái)務(wù)內(nèi)控制度老化問題嚴(yán)重，與企業(yè)實(shí)際管理脫節(jié)。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的老化問題是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理中最普遍也是最明顯的問題。隨著企業(yè)的快速發(fā)展和外部市場的不斷變換，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營模式和管理辦法也在隨時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。然而，從企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度層面上來看，企業(yè)的內(nèi)部控制同企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營管理存在著一定的脫節(jié)。造成這種問題的原因方面在于企業(yè)管理者對財(cái)務(wù)內(nèi)控了解的深入和工作開展的不重視，導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在經(jīng)過制定之后沒有同企業(yè)的實(shí)際發(fā)展與經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行結(jié)合，對企業(yè)財(cái)務(wù)中的關(guān)鍵點(diǎn)沒有起到應(yīng)有的控制作用。另一方面則在于企業(yè)對制度的解讀過于理論化，沒有認(rèn)識(shí)到其同企業(yè)具體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之間存在的必然聯(lián)系，導(dǎo)致了制度制定出來后沒有隨著企業(yè)經(jīng)營和管理模式的變化而改變，從而形成了制度老化的問題。2.3財(cái)務(wù)內(nèi)控制度綱領(lǐng)性過強(qiáng)，難以保證具體落實(shí)。大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的制定過程是參考了國家財(cái)政部出臺(tái)的相關(guān)文件學(xué)習(xí)了大型和先進(jìn)企業(yè)的成功內(nèi)控案例而制定的。這種制度的制定辦法導(dǎo)致了同企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)際之間存在一定的差距沒有同企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行緊密貼合，企業(yè)中一些管理上的歷史遺留問題也沒有能夠被有效的規(guī)范與解決。這些企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度往往是為了應(yīng)對上級部門的檢查，對財(cái)務(wù)內(nèi)控的具體落實(shí)辦法、崗位責(zé)任、工作開展措施、考核評價(jià)及量化方法上都沒有具體的條例，導(dǎo)致了制度在落實(shí)上存在困難，影響了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理作用的發(fā)揮。2.4企業(yè)中缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定機(jī)制。財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定機(jī)制是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中一個(gè)重要的層面。然而，一些企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度中，往往缺少了科學(xué)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度�？茖W(xué)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度。這一問題導(dǎo)致了企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷往往無法被及時(shí)發(fā)現(xiàn)，也沒有對內(nèi)部控制評價(jià)工作的開展和內(nèi)控效果的綜合分析做出相應(yīng)的規(guī)定，導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)控在日常監(jiān)督、評價(jià)管理中的作用無法發(fā)揮，及時(shí)發(fā)現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控中存在的缺陷，也沒有高效的控制手段和整改措施，導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控效率的下降。2.5財(cái)務(wù)內(nèi)控制度同企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范結(jié)合度不高。內(nèi)部控制對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和控制作用對保障企業(yè)經(jīng)營管理有著重要的作用。然而，當(dāng)前企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度中，風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警及防控相關(guān)的制度內(nèi)十分有限，且沒有形成有效的控制體系，導(dǎo)致了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作還無法融入到日常企業(yè)管理活動(dòng)中。尤其是一些企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度中風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警措施的缺失導(dǎo)致了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作長期停留在事后補(bǔ)救的階段，無法遏制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后帶來的巨大經(jīng)濟(jì)損失，也難以起到相同或相似風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制的作用，給企業(yè)的發(fā)展造成了巨大的壓力。

　　3、解決財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的措施

　　3.1建立健全組織機(jī)構(gòu)與管理機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)控制是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的重要內(nèi)容，對此，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況對內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制進(jìn)行完善，并建立專門的管理組織，為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的高效開展打好基礎(chǔ)。在條件允許的情況下，最好由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任管理組織的負(fù)責(zé)人，并由相關(guān)業(yè)務(wù)部門和監(jiān)督部門的負(fù)責(zé)人擔(dān)任成員，對企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)階段與各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全部監(jiān)督與管理。設(shè)置合理的崗位分工制度，明確各個(gè)崗位上的工作任務(wù)與責(zé)任。明確各個(gè)部門以及崗位人員的工作任務(wù)，做到職責(zé)分明、紀(jì)律嚴(yán)格、緊密配合，提高工作效率。同時(shí)還可以促進(jìn)不同部門與個(gè)人之間的相互監(jiān)督與檢查，使得各部門之間更加完美的配合，緊密鏈接，促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部活動(dòng)與外部活動(dòng)更加協(xié)調(diào)、有序的開展，從而形成良好的工作秩序。3.2結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，及時(shí)更新財(cái)務(wù)內(nèi)控制度內(nèi)容。根據(jù)當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控控制度的增訂與完善是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重點(diǎn)。首先，從思想上企業(yè)管理者應(yīng)認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要意義和制度對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理保障性作用，重視其對財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的更新與完善，保障財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠同企業(yè)管理實(shí)際和市場實(shí)際保持一致。其次，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要貼合企業(yè)經(jīng)營實(shí)際，要改變傳統(tǒng)照搬照抄管理制度經(jīng)驗(yàn)的組通過提升對企業(yè)管理工作的深入認(rèn)識(shí)，挖掘企業(yè)關(guān)鍵控制點(diǎn)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠同企業(yè)文化、崗位分配、權(quán)責(zé)結(jié)構(gòu)和信息系統(tǒng)保持一致，從而提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的活力，防止制度老化等問題出現(xiàn)。3.3深入企業(yè)經(jīng)營實(shí)際，細(xì)化財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理措施。為了增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的控制作用，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營實(shí)際對制度條例內(nèi)容進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化和分解，將財(cái)務(wù)內(nèi)控落實(shí)在企業(yè)日常管理細(xì)節(jié)之中。根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)和控制措施進(jìn)行設(shè)計(jì)與規(guī)劃，保障每一項(xiàng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都能夠納入企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理范圍中。通過根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控全面性、重要性、適應(yīng)性、制衡性和成本效益性基本原則和要求，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展的程序和措施進(jìn)行制定具體的控制管理措施，對財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對財(cái)務(wù)崗位實(shí)現(xiàn)牽制，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)資金和資產(chǎn)的高效利用。3.4及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控問題，完善缺陷認(rèn)定及改革制度。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)過程中，要加大對財(cái)務(wù)缺陷認(rèn)定制度的補(bǔ)充和完善。在內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度中要對一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷進(jìn)行區(qū)分，根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表中利潤、資產(chǎn)、經(jīng)營收入、所有者權(quán)益等不同方面的報(bào)錯(cuò)金額對內(nèi)控缺陷制定定量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并且明確企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控企業(yè)出現(xiàn)的問題原因，如缺乏民主決策程序、關(guān)鍵崗位或一般崗位人員流失、制度失效等。對于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷，在認(rèn)定后要嚴(yán)格進(jìn)行整改，保障企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的科學(xué)有效，為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控作用的發(fā)揮奠定基礎(chǔ)。3.5培養(yǎng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才隊(duì)伍。想要保障財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的有效落實(shí)，必須建立一支專業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才隊(duì)伍，保障財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能符合要求。對此，企業(yè)一方面應(yīng)該對人才培養(yǎng)機(jī)制進(jìn)行完善票；另一方面可以安排業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、專業(yè)素養(yǎng)高的骨干人員作為內(nèi)控聯(lián)系人，通過以點(diǎn)帶面的方式逐步形成一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理隊(duì)伍。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中，提高相關(guān)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中，財(cái)務(wù)部門與其他部門之間需要充分溝通交流，加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的判斷力，在出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候人員可以及時(shí)、有效的解決。對企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)可以準(zhǔn)確的預(yù)測并提出相應(yīng)的防控建議。保證財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的有效執(zhí)行。在企業(yè)財(cái)務(wù)制度管理過程中，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，遵循“人及其用，物盡其用”的原則，對企業(yè)的員工采取賞罰分明的辦法，可以激發(fā)員工對工作的熱情與創(chuàng)造性，提高工作效率。此外，還需要不定期對員工組織進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，不斷提高員工的綜合素質(zhì)與專業(yè)技能。

　　參考文獻(xiàn)

　　[1]朱莉.制造型企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中存在的常見問題與解決措施[J].企業(yè)改革與管理,20xx(11).

　　[2]陳哲豐.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度構(gòu)建路徑探索——以電網(wǎng)企業(yè)為例[J].中國商論,20xx(25).

　　作者:王劍董文豪鈕慧蘋張真珍單位:河南省科學(xué)院應(yīng)用物理研究所有限公司

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度14

　　總則

　　為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。本制度適用于公司

　　對財(cái)務(wù)工作的管理，公司各部門領(lǐng)導(dǎo)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本制度。

　　第一章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及職能：

　　公司設(shè)財(cái)務(wù)部，其主要職責(zé)是：

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；

　　2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律；

　　3、負(fù)責(zé)資金管理、資產(chǎn)管理、融（籌）資信貸、成本管理；

　　4、參與工程項(xiàng)目招標(biāo)、預(yù)（決）算；

　　5、了解掌握有關(guān)政策、稅收；

　　6、配合公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)財(cái)政、銀行、稅務(wù)、審計(jì)及相關(guān)部門的關(guān)系；接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查和監(jiān)督；

　　7、完成公司交給的其他財(cái)務(wù)工作。

　　第二章：會(huì)計(jì)人員的設(shè)置及職責(zé)：

　　公司財(cái)務(wù)部人員設(shè)置：財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、出納、收款員（現(xiàn)在暫不設(shè)置此崗位）。其崗位職責(zé)如下：

　�。ㄒ唬�、財(cái)務(wù)經(jīng)理：

　　1、決定部門內(nèi)的人員配置。

　　2、協(xié)助總經(jīng)理建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和工作流程，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。

　　3、配合公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行融資工作，合理、有效的使用用資金。

　　4、督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高效益。

　　5、督促、指導(dǎo)本部門人員工作。

　　6、配合公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)財(cái)政、銀行、稅務(wù)、審計(jì)及相關(guān)部門的關(guān)系；自覺接受上級主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

　　7、負(fù)責(zé)審核記帳憑證、管理總帳，按時(shí)編制報(bào)表；按時(shí)繳納各項(xiàng)稅款。

　　8、及時(shí)、準(zhǔn)確的向公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)資金、成本、費(fèi)用信息；并定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

　　9、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作。

　　10、完成總經(jīng)理交付的其他工作。

　�。ǘ�）、主管會(huì)計(jì)：

　　1、按照會(huì)計(jì)法和有關(guān)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等規(guī)定，做好會(huì)計(jì)核算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。

　　2、充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的反映和監(jiān)督職能，認(rèn)真做好經(jīng)營活動(dòng)財(cái)務(wù)分析，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理定期檢查、分析公司成本、費(fèi)用和利潤的情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時(shí)提出合理化建議。當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的'財(cái)務(wù)金融參謀。

　　3、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證審核和編制工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)匯報(bào)，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào)，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、及時(shí)報(bào)送。

　　4、正確運(yùn)用和登記總分類帳和明細(xì)分類帳，做到帳帳、帳證、帳表三相符，及時(shí)、準(zhǔn)確編制成本表、費(fèi)用表、銷售月報(bào)表正確反映本企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，為公司經(jīng)營管理提供會(huì)計(jì)資料。

　　5、管理銷售臺(tái)帳，并負(fù)責(zé)與銷售部定期核對無誤，督促銷售房款回籠，并審核銷售部門業(yè)績。

　　6、做好債權(quán)債務(wù)的管理和清對工作。嚴(yán)格審查有關(guān)合同規(guī)定的預(yù)付帳款條款，掌握預(yù)付帳款的支付情況。根據(jù)部門資金計(jì)劃編制公司月度資金計(jì)劃，并考核資金使用效果。

　　7、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的日常核算工作，并定期協(xié)同辦公室清點(diǎn)資產(chǎn)。

　　8、負(fù)責(zé)工資、費(fèi)用、成本、利潤、稅金等核算計(jì)提及審核工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。

　　9、根據(jù)開發(fā)經(jīng)營的進(jìn)度，作好資金籌措調(diào)整，及時(shí)安排資金周轉(zhuǎn)調(diào)度。根據(jù)銷售合同及實(shí)際工程進(jìn)度，辦理預(yù)收款的收取及房款的結(jié)算。

　　10、根據(jù)工程承發(fā)包合同，會(huì)同工程部等職能部門審核工程備料和工程進(jìn)度款的拔付、回籠和結(jié)算工作。

　　11、按期計(jì)算工程成本，竣工后核算實(shí)際成本，銷售后及時(shí)計(jì)算經(jīng)濟(jì)效益。

　　12、核算公司應(yīng)繳納的稅費(fèi)，并作出相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、帳目。

　　13、配合人事管理部門對各部門、各員工工作進(jìn)行業(yè)績考核，獎(jiǎng)罰處理。

　　14、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的裝訂、保管工作。

　　15、與出納定期核對現(xiàn)金庫存余額及帳實(shí)相符情況。

　　16、完成公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。

　�。ㄈ�）、出納：

　　1、在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保證資金安全；

　　2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套錢；銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄；

　　3、嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。會(huì)計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任；

　　4、支付工程材料款和工程進(jìn)度款時(shí)，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，原則上不得直接兌付現(xiàn)金；

　　5、正確編制涉及現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到月結(jié)月清。并與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對無誤，銀行存款按時(shí)與銀行對帳單核對，每月末及時(shí)編制編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并及時(shí)編制資金周報(bào)和月報(bào)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)；

　　6、為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯(cuò)，各單位財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的其他財(cái)務(wù)人員每月終了后應(yīng)會(huì)同出納人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動(dòng)或其他異常情況應(yīng)隨時(shí)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)查明原因及時(shí)處理；

　　7、認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，控制使用限額和報(bào)銷期限；

　　8、負(fù)責(zé)督促出差或采購人員及時(shí)報(bào)帳，堅(jiān)持“前帳不清，后帳不借”的原則；

　　9、按時(shí)辦理工資發(fā)放及其他員工福利工作；

　　10、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，簽發(fā)支票時(shí)，要登記“支票使用登記簿”和“印簽使用登記簿”；

　　11、公司財(cái)務(wù)章和法人章要分開保管。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作；

　　12、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他任務(wù)；

　�。ㄋ模�、收款員：

　　1、售樓現(xiàn)場負(fù)責(zé)向客戶收取房款，向客戶開據(jù)收據(jù)，及時(shí)將所收房款交存公司銀行賬戶，并填制收款明細(xì)表與出納交接；

　　2、根據(jù)收款手續(xù)制作銷售明細(xì)資料并交財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)核對無誤后登記入賬；

　　3、與銷售部門協(xié)調(diào)一致，辦理與財(cái)務(wù)有關(guān)的其他事宜；

　　4、完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作；

　　第三章費(fèi)用報(bào)銷制度

　　一、費(fèi)用報(bào)銷的總的要求及審批流程：

　�。ㄒ唬�、費(fèi)用原始單據(jù)要求：

　　1、所有費(fèi)用須取得正規(guī)有效的稅務(wù)發(fā)票（或行政事業(yè)性收據(jù)），不得以其他票據(jù)充抵。如確因合理原因無法取得發(fā)票，應(yīng)由經(jīng)手人說明，按財(cái)務(wù)部門要求取得其他合適的票據(jù)代替或進(jìn)行妥善處理。

　　2、發(fā)票應(yīng)寫明：接受單位名稱（xxx有限公司）、業(yè)務(wù)發(fā)生日期、品名（服務(wù)內(nèi)容）、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額；對于品名規(guī)格較多、無法在一張發(fā)票上列明的，應(yīng)另附銷售（服務(wù)）單位蓋章的明細(xì)單作為發(fā)票附件；接受單位名稱不得使用如“xxx”等簡稱；發(fā)票要求金額計(jì)算正確、大小寫一致；出票單位印章齊全；無涂改（挖補(bǔ)）現(xiàn)象。

　　3、報(bào)銷附件齊全。要求驗(yàn)收的，應(yīng)將驗(yàn)收單作為報(bào)銷附件；報(bào)銷人預(yù)先在財(cái)務(wù)部門借款的，應(yīng)注明借款額；簽訂了合同的還應(yīng)在報(bào)銷單上注明合同日期和名稱。

　�。ǘ�）、費(fèi)用報(bào)銷單填寫：

　　1、差旅費(fèi)用報(bào)銷一律由出差人填列公司統(tǒng)一使用的《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，報(bào)銷單應(yīng)詳細(xì)列明：

　　報(bào)銷人所在部門、填報(bào)日期、報(bào)銷人姓名、職務(wù)、出差事由、出差起止日期、單據(jù)及附件張數(shù)、起訖地點(diǎn)等基本內(nèi)容，并按《差旅費(fèi)管理制度》規(guī)定填列機(jī)票費(fèi)、車船費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助、其他費(fèi)用金額。并在“出差人”一欄簽名。

　　2、其他費(fèi)用一律由經(jīng)手人填列公司統(tǒng)一使用的《費(fèi)用報(bào)銷單》，詳細(xì)列明報(bào)銷所屬部門、報(bào)銷日期、單據(jù)及附件張數(shù)、報(bào)銷款項(xiàng)用途、金額等內(nèi)容。并由本人在“領(lǐng)款人”一欄簽名，不得由他人代簽或由他人仿簽。

　　3、報(bào)銷人應(yīng)在報(bào)銷單“用途”一欄簡要列明費(fèi)用發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、事由（特殊情況除外），如招待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)填寫“×月×日招待××公司×××等幾人，陪同人員：×××”、“交辦公區(qū)××年×月×日至×月×日電話費(fèi)”、“購××部用××物品×件”等，禁止簡單填寫“招待費(fèi)”、“電話費(fèi)”、“辦公用品費(fèi)”等。否則，審核人有權(quán)退回重新填寫。

　�。ㄈ�）、原始單據(jù)粘貼：

　　1、使用公司統(tǒng)一的《原始單據(jù)粘貼單》，沿裝訂線邊沿由上往下、由左往右進(jìn)行粘貼。要求單據(jù)厚薄分布均勻、排列整齊、單據(jù)上邊及左邊邊沿保持平整。一張粘貼單無法粘貼完時(shí)，可分幾張粘貼。

　　2、數(shù)量較多的定額發(fā)票如停車費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、招待費(fèi)等。應(yīng)將相同票面金額進(jìn)行分類，按金額大小順序從上往下粘貼，以利財(cái)務(wù)審核。

　　3、除財(cái)務(wù)制度規(guī)定可以按月累積、一次報(bào)銷的費(fèi)用外，不同經(jīng)濟(jì)內(nèi)容或不同時(shí)間發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)分別填列報(bào)銷單，不得混合報(bào)銷；同一經(jīng)濟(jì)內(nèi)容應(yīng)合并報(bào)銷，不得人為拆分。否則，審核人有權(quán)退回報(bào)銷單據(jù)。

　�。ㄋ模�、報(bào)銷審批流程：

　　1、經(jīng)手人按規(guī)定要求粘貼單據(jù)、填列費(fèi)用報(bào)銷單；

　　2、部門負(fù)責(zé)人審核計(jì)算：主要審核是否符合費(fèi)用管理制度、費(fèi)用內(nèi)容及金額是否真實(shí)、是否與請示內(nèi)容相符合；

　　3、財(cái)務(wù)部審核：

　�。�1）是否符合費(fèi)用管理制度、費(fèi)用支出是否經(jīng)過相應(yīng)的核準(zhǔn)程序、費(fèi)用審批應(yīng)附的驗(yàn)收單、其他必須的附件是否齊全；

　�。�2）發(fā)票及附件是否符合本辦法第三條要求；

　�。�3）費(fèi)用報(bào)銷單填寫是否符合本辦法第四條要求、原始單據(jù)粘貼是否規(guī)范；

　�。�4）是否存在不同經(jīng)濟(jì)內(nèi)容或不同時(shí)間發(fā)生的業(yè)務(wù)混合報(bào)銷，或同一經(jīng)濟(jì)內(nèi)容拆分報(bào)銷現(xiàn)象；

　�。�5）是否有應(yīng)扣還的賬面借款及其他應(yīng)收、應(yīng)扣款項(xiàng)，并計(jì)算實(shí)際付款金額；

　�。�6）審核完后在單據(jù)上簽字。

　　5、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　6、出納：

　�。�1）按照實(shí)際批準(zhǔn)的金額，沖減未入賬借款后計(jì)算實(shí)際付款額；

　�。�2）由報(bào)銷人在“收款人”一欄簽名，并同時(shí)支付報(bào)銷款項(xiàng)；

　�。�3）在費(fèi)用報(bào)銷單上蓋“付訖”戳記。

　　7、總經(jīng)理離開公司且報(bào)銷人確實(shí)需要當(dāng)時(shí)報(bào)銷費(fèi)用的，由出納電話請示總經(jīng)理同意后報(bào)銷付款，總經(jīng)理回公司后當(dāng)天，出納應(yīng)取得總經(jīng)理補(bǔ)簽。

　　二、借款管理

　　為加強(qiáng)員工借款管理，減少資金不合理占用，規(guī)避借款壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率，制定本辦法。本辦法適用于公司員工借款管理。

　�。ㄒ唬�、借款分類及管理

　　1、員工借款分為臨時(shí)借款、備用金借款。

　�。�1）、臨時(shí)借款是指員工因業(yè)務(wù)原因須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項(xiàng)，臨時(shí)向公司借支一定額度的現(xiàn)金，待業(yè)務(wù)結(jié)束后報(bào)銷還款的行為。主要包括：公關(guān)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、汽車修理費(fèi)、零星采購費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、福利活動(dòng)費(fèi)、以及其他臨時(shí)借款。

　�。�2）、備用金借款是指員工因業(yè)務(wù)需要須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項(xiàng)，且發(fā)生頻率較高、發(fā)生金額相對固定，須向公司借支一定額度現(xiàn)金，在一定期限內(nèi)用作業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，如車輛加油費(fèi)、過橋過路費(fèi)、伙食費(fèi)、公司領(lǐng)導(dǎo)及其他部門需多次周轉(zhuǎn)使用的日常業(yè)務(wù)招待費(fèi)或其他費(fèi)用等。

　　2、員工借款前必須合理預(yù)計(jì)額度，由部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。超出合理額度的部分，財(cái)務(wù)部門有權(quán)核減，按合理額度審批。

　　3、備用金由使用人根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)或預(yù)計(jì)金額提出申請，報(bào)部門負(fù)責(zé)人、主管副總、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批。

　　4、備用金額度的有效期為一年，到期須重新核定。

　　5、臨時(shí)工和試用期員工不予借款，有業(yè)務(wù)需要時(shí)，由同行員工或部門負(fù)責(zé)人借支。

　　6、借款必須用于公司業(yè)務(wù)需要，禁止各類私人借款。

　�。ǘ�）、借款程序

　　1、臨時(shí)借款及備用金借款均由借款人填寫《借款單》，說明所屬部門、日期、借款用途、金額、預(yù)計(jì)還款日期等內(nèi)容。

　　2、借款10，000元（含）以上，須提前一天通知財(cái)務(wù)部，以便提前進(jìn)行資金安排。

　�。ㄈ�）、借款審批：

　　1、臨時(shí)借款及備用金借款由部門負(fù)責(zé)人、分管副總、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　2、借款人將審批后的《借款單》交財(cái)務(wù)部，出納現(xiàn)金會(huì)計(jì)據(jù)此付款；

　　3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理離開公司，相關(guān)人員確實(shí)需要當(dāng)時(shí)借款的，由出納電話請示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)后先行借款后補(bǔ)批準(zhǔn)手續(xù)；

　　4、臨時(shí)借款嚴(yán)格遵循“前清后借”的原則。所有借款人在發(fā)生新的借款時(shí)，財(cái)務(wù)部主管

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度15

　　第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　�。ǘ�）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤�(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的`規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

　　第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章 資本金和負(fù)債管理

　　第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。

　　第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章 程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

　　第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

　　第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

　　第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

　　第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條 嚴(yán)禁白條 抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

　　第二十二條 應(yīng)收賬款的管理：對應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。

　　第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

【企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度】相關(guān)文章：

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度06-21

小企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度03-07

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度06-22

最新企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度11-11

企業(yè)財(cái)務(wù)印章管理制度10-19

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度【精選】07-23

【精選】企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度07-24

運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度03-31

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(薦)05-24

[精華]企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度05-25