財務管理制度15篇[合集]

　　在現(xiàn)實社會中，很多場合都離不了制度，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？下面是小編精心整理的財務管理制度，歡迎大家分享。

財務管理制度1

　�。ㄒ唬�、酒店財務范圍的特殊性

　　企業(yè)財務管理是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的價值所進行的規(guī)劃與控制，其目的是通過財務決策等手段.實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟價值的增長。如果企業(yè)生產(chǎn)過程中不發(fā)生價值和經(jīng)濟價值的增長，即產(chǎn)品不具有勞動二重性，財務管理就失去了存在的必要性酒店業(yè)作為特殊行業(yè)，其生產(chǎn)的產(chǎn)品除了部分有形產(chǎn)品外，更主要的是無形產(chǎn)品——服務。毫無疑問，酒店業(yè)的有形產(chǎn)品具有二重性，但酒店提供的`服務是否具有二重性?我們是否應當將服務納人財務管理的范圍之內(nèi)？假設其無形服務不具備二重性，酒店的財務管理活動只將有形產(chǎn)品納人管理范圍內(nèi)，將無形服務排斥在外。很顯然，這與實際情況不相符，甚至剛好相反。沒有任何一家酒店只提供好的產(chǎn)品，不提供優(yōu)質(zhì)服務。我們所接觸到的酒店往往服務、產(chǎn)品并重，甚至更注重服務。

　　因此，在整個的酒店經(jīng)營過程中，無論是其提供的有形產(chǎn)品還是無形服務，都是使用價值和價值的統(tǒng)一體，再生產(chǎn)過程同樣具有二重性，這個過程中既是使用價值的生產(chǎn)和交換過程，又是價值的形成和實現(xiàn)過程。由此可見，財務管理活動不僅應當將產(chǎn)品納人管理范圍，也應當將服務納人管理范圍。

　�。ǘ�）、酒店財務管理內(nèi)容的特殊性

　　之所以將酒店業(yè)稱為成為特殊行業(yè)，不僅僅因為酒店財務活動基礎(chǔ)有特殊性，而且其財務管理內(nèi)容也存在特殊性.表現(xiàn)在如下幾個方面:

　　資產(chǎn)改良的緊迫性。酒店的房屋、附屬設施、設備等固定資產(chǎn)，帶有一定的商品色彩、固定資產(chǎn)的新舊程度、優(yōu)良程度和便利程度對日常營業(yè)有著重要意義。而這一特性決定了酒店的資產(chǎn)使用年限較短，每年計提折舊較多。

財務管理制度2

　　我局于年初，依照國家有關(guān)事業(yè)單位財務管理規(guī)則以及地區(qū)氣象局計財科有關(guān)財務管理的要求，特制定我局的財務管理制度，現(xiàn)將我局財務管理制度的具體內(nèi)容上報如下：

　　一、收入管理：

　　收入是指事業(yè)單位為開展業(yè)務及其他活動依法取得的非償還性資金。單位收入包括：

　　1、財政補助收入，即單位從財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費。

　　2、上級補助收入，即單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

　　3、事業(yè)收入，即單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的`收入。

　　4、經(jīng)營收入，即單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展的經(jīng)營活動取得的收入。單位的各項收入全部納入單位預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

　　二、支出管理：

　　支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。事業(yè)單位的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。支出包括：

　　1、事業(yè)支出，即單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動發(fā)生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其他費用。在其他費用中，接待上級部門、兄弟縣局及本縣有關(guān)各單位，其接待費不得超出400元，超出部分由單位陪同人員負責。差旅費按地區(qū)下發(fā)文件標準執(zhí)行。

　　2、經(jīng)營支出，即單位在專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

　　3、上繳上級支出，按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出。

　　三、固定資產(chǎn)管理：

　　固定資產(chǎn)包括：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。

　　1、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在100元以上、專用設備單位價值在500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

　　2、單位固定資產(chǎn)報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負責人批準后核銷。

　　3、單位應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)清查盤點，年度終了前應當進行一次全面清查盤點。

財務管理制度3

　　嚴格遵循國家財務政策法規(guī)，我們制定了這個制度，旨在規(guī)范學校的財務管理，掌控財權(quán)，并提高教育效益。

　　一、學�；ㄙM遵循“量力而行，力行節(jié)約”的原則，報銷需符合以下規(guī)定：

　　(1)按預算核算和計劃處理；

　　(2)遵守固定的人數(shù)和額度；

　　(3)憑有效證明辦理；

　　(4)在指定的資金渠道操作；

　　(5)依照支出口吻辦理。

　　二、收支要精心安排，首要保證教學。務必量力而行、節(jié)約資源。按照預定計劃推動所有項目。

　　三、所有預算內(nèi)外資金需接受國家規(guī)定的預決算制度及財政監(jiān)督。要以收入為基礎(chǔ)，優(yōu)先收入再支出，實現(xiàn)自我平衡并留有一定的空間，以彌補不足。預算內(nèi)外資金需要分開管理，建立嚴格的收費體系以及完善的'收入憑證制度。

　　四、遵循規(guī)定程序批準所有經(jīng)濟開銷。明確會計和出納職責，會計只負責記賬而不管理資金，出納只管理資金而不記賬。審核和復查所有的經(jīng)費繳納、核對和報銷，防止制度松散、流程不清和支出混亂的現(xiàn)象。

　　五、行政費用嚴禁他人占用。

　　六、校長需定期進行財務工作的抽查，監(jiān)管和評估，確保財務工作的正規(guī)化。

　　七、提倡經(jīng)濟民主管理，實現(xiàn)財務公開。

　　八、學校領(lǐng)導和財務人員必須嚴格遵守財經(jīng)紀律。開銷不能超過預算，現(xiàn)金要依規(guī)存入銀行，每日清理賬目，每月報告和分析。

　　九、設置專門的銀行支票賬戶，資金的使用需由學校領(lǐng)導、財務專管人員和財務人員共同監(jiān)督。

財務管理制度4

　　第一章總則

　　第一條為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務行為，適應社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務通則》，《企業(yè)會計準則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團的實際情況,制定本制度。

　　第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司(含事

　　業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。

　　第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民

　　事權(quán)利，承擔民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。

　　第四條集團公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保

　　值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會計機構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，并實行有效的會計監(jiān)督。

　　第五條各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營管理，努力降低成本、

　　費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第六條各所屬企業(yè)的財務部門和財務人員必須自覺

　　地接受集團公司財務監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷毀;對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。

　　第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。

　　第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或

　　集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經(jīng)集團公司批準。

　　第二章集團公司財務管理機構(gòu)及職責

　　第九條集團公司設計劃財務部，對所屬各企業(yè)及參股

　　公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。

　　一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責實施。

　　二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行指導、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務會計制度有關(guān)規(guī)定的應予以糾正。

　　三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

　　四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監(jiān)督;負責集團公司投資權(quán)益的.管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權(quán)性投資項目參與股權(quán)管理。

　　五、負責集團授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核;對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。

　　六、對所屬企業(yè)財務管理實行財務主管委派制，制定管理規(guī)定并負責實施。

　　七、根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。

　　八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。

　　九、制定集團公司內(nèi)部結(jié)算價格。按照市場價格制訂集團公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格，調(diào)解因價格而引起的集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾紛。

　　十、如實反映集團公司的財務狀況和經(jīng)營成果。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。

　　第三章所屬企業(yè)財務機構(gòu)職責

　　第十條貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團

　　公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監(jiān)督。

　　一、做好各項財務管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會計人員崗位責任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制，建立科學規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。

　　二、集團所屬各企業(yè)實行預算管理。

　　(1)每年1月中旬，根據(jù)集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。

　　(2)2月中旬上報正式預算案。

　　(3)各企業(yè)財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。

　　(4)上報集團的預算案應由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。

　　三、所屬企業(yè)應真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動

　　和財務狀況，準確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據(jù)集團要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務所對年報進行審計。

　　四、對外的長期投資項目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。

　　五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對其長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會計報表。

　　六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必須報集團公司批準。

　　七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批

　　準，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關(guān)于應收帳款的管理規(guī)定》辦理。

　　八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤

　　虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。

　　九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅

　　后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。

　　十、各企業(yè)應嚴格執(zhí)行集團頒布的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團有關(guān)部門遞交書面意見，集團有關(guān)部門應在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復。

　　第四章附則

　　第十一條本制度由集團計劃財務部負責解釋。

　　第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。

財務管理制度5

　　為了保障聯(lián)誼會會務工作的正常開展,加強聯(lián)誼會財務管理,促進聯(lián)誼會工作規(guī)范化、制度化、透明化建設,建立公開透明的財務體制,根據(jù)有關(guān)規(guī)定和要求,特制定聯(lián)誼會年費收取標準及財務管理制度。

　　一、收入管理

　　1.本聯(lián)誼會通過以下方式取得合法收入,并開具加蓋聯(lián)誼會財務專用章統(tǒng)一收據(jù),有關(guān)款項及時列入聯(lián)誼會收入賬戶:

　　(一)會費.聯(lián)誼會作為民間社團組織,主要任務是整合各方資源,發(fā)揮職能作用,相互提恤;互助互惠,共謀發(fā)展;濟困扶貧,造福鄉(xiāng)親,竭誠為會員服務.按照國家社團費管理的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本聯(lián)誼會實際,制定以下會費收取標準:會員100/年.

　　(二)捐贈.鼓勵有經(jīng)濟能力的會員向聯(lián)誼會捐贈及贊助

　　(三)在核準的業(yè)務范圍內(nèi)開展活動或服務的手續(xù)費收入.

　　(四)銀行存款利息收入.

　　(五)其它合法收入.

　　2.本會會員及會長.副會長.秘書長.副秘書長等須交年費.

　　3.年費必須在每年10月底前交清.后期入會的會員,滿一年后續(xù)交第二年會費.會員如果一年不交納年費的,依照<章程>;有關(guān)規(guī)定視為自動退會,取消其會籍.對有重大困難的會員經(jīng)申請,有秘書處核實,并經(jīng)理事會批準通過,年費可以給予減緩繳納.

　　二、支出管理

　　本會的經(jīng)費使用依據(jù)民主理財,取之會員.用之于會員的原則.

　　(一)辦公費(含辦公用品購置費.文印費.書報費.郵電費電話費及商會簡報.會刊印刷費等)

　　(二)差旅費;

　　(三)其它經(jīng)理事會同意支出的款項;

　　三、聯(lián)誼會經(jīng)費開支實行年度預決算制

　　年初,秘書長根據(jù)聯(lián)誼會上年預算執(zhí)行情況和本年度工作需要,向理事會報告年度經(jīng)費預算,經(jīng)理事會討論后執(zhí)行.

　　四、聯(lián)誼會財務開支實行會長一支筆”審批制

　　本會日常財務開支實行會長:一支筆”審批制,由經(jīng)辦人簽字,驗收人蓋章,秘書長附簽,報會長審批.各項費用應根據(jù)日常會議內(nèi)容有負責項目的人員提交預資方案上交理事會通過.各項費用必須有合法的原始憑證,及所有發(fā)生的費用均須持有填寫完整.清楚的正式票據(jù)并注明用途,對手續(xù)不全,不符合財務制度的.費用支出,一律不予報銷.聯(lián)誼會財務原則上不辦理與借款,因共事臨時借用公款的,必須嚴格辦理審批領(lǐng)取手續(xù).審批的原則是:借款500元(含500元)以下由秘書長審批;500元以上,由會長審批,借資人寫借條放出納存留.

　　五、聯(lián)誼會的會計組織工作按國家財務管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.

　　聯(lián)誼會常設出納員一名,兼職的最好具有專業(yè)資格的會計人員一名,保證會計資料的合法,真實.準確和完整性.會計人員必須進行會計核算,實行會計監(jiān)督,嚴格遵守和維護財經(jīng)紀律,保護聯(lián)誼會資產(chǎn)的完全完整,按規(guī)定編報會計報表,并每月奇月報表給副會長及理事會成員.會計人員離崗離職時必須與接管人員辦清交接手續(xù).出納員的主要任務是登記捐贈費.會費收入和其他款項的收款,經(jīng)費支出,辦理銀行存款和現(xiàn)金收付,檢查票據(jù)的有效性和用途,定期向理事會會長書面報告財務收支情況等.

　　聯(lián)誼會賬戶在未辦理社團賬戶情況,予先以會長個人名譽開賬戶,會計密碼,出納留存折.每筆支款應會長同意會計出納同時前往銀行辦理支款.

　　六、聯(lián)誼會財務收支自覺接受會員監(jiān)督.

　　聯(lián)誼會要嚴格控制各項財務支出,集中財力為會員辦實事.秘書長定期向理事會報告財務收支情況,并由秘書長向會員大會或理事會通報聯(lián)誼會財務收支審查情況,接受會員監(jiān)督.未列入年度預算的重大開支(2千元以上)須報請聯(lián)誼會會長辦公會研究通過后執(zhí)行,并定期接受理事會的咨詢.聯(lián)誼會換屆或會長更換之前須做好財務的交接工作.

　　七、本會資產(chǎn)為共有財產(chǎn),本會章程及財務管理制度進行管理,任何單位和個人不得侵占.私分和挪用。各項財產(chǎn)物品的購置必須本著實際需要,要事先編制計劃并提出預算,經(jīng)會長審核同意后方可實施.任何無計劃.無請示或超標準購置財產(chǎn)物品,其費用有當事人自理.

　　八、本制度所依據(jù)的國家政策.法令.制度如有變動,按國家新的規(guī)定執(zhí)行.

　　九、本會的經(jīng)費使用明細賬將定期公布。

　　*年7月17日印

財務管理制度6

　　財務流程管理制度的重要性體現(xiàn)在：

　　1. 保障企業(yè)利益：有效管理財務流程能降低風險，保護企業(yè)資產(chǎn)安全，提升經(jīng)營效益。

　　2. 提升運營效率：標準化的流程減少工作重復，提高工作效率，降低運營成本。

　　3. 增強透明度：清晰的'財務流程有利于內(nèi)外部審計，提升財務信息的透明度和可信度。

　　4. 滿足法規(guī)要求：遵守相關(guān)法規(guī)，避免因違規(guī)操作導致的法律糾紛。

　　5. 支持決策：準確、及時的財務信息為管理層決策提供有力支持。

財務管理制度7

　　1. 維護幼兒園經(jīng)濟秩序：財務管理制度的執(zhí)行，可以防止財務混亂，保證幼兒園的正常運作。

　　2. 提高資金使用效率：通過預算管理和收支控制，確保每一分錢都用在刀刃上。

　　3. 保障幼兒園資產(chǎn)安全：嚴格的資產(chǎn)管理能防止資產(chǎn)流失，保護幼兒園的利益。

　　4. 增強公眾信任：公開透明的財務報告有助于提升幼兒園的社會形象，增強家長和社會的'信任。

　　5. 防范法律風險：遵守財務法規(guī)，避免因違規(guī)操作導致的法律糾紛。

財務管理制度8

　　為了加強社區(qū)建設，規(guī)范財務管理，提高理財水平，結(jié)合社區(qū)居委會實際，特制定本制度：

　　一、會計、出納要分設。由一名副主任或職業(yè)社區(qū)工作者兼任會計、一名職業(yè)社區(qū)工作者兼任出納。社區(qū)居委會主任不得兼任出納。

　　二、財會人員要認真學習財經(jīng)法規(guī)、財務管理及會計制度，社區(qū)居委會的所有財務活動必須自覺遵守各項規(guī)章制度，嚴格收支手續(xù)，做到收有憑，支有據(jù)，所有收支必須入賬管理，認真填寫各類報表，建立健全賬簿。各社區(qū)要建立鍵全總帳、明細帳，全面、準確、完整的反映社區(qū)經(jīng)濟活動情況。

　　三、嚴格執(zhí)行“帳款分離、日清月結(jié)、收支審批、定期審計”制度。帳、款、物實行專人管理，原始單據(jù)和收據(jù)須由經(jīng)辦人、主任、書記三人以上簽字（社區(qū)居委會主任、書記一人兼的，在經(jīng)辦人、主任簽字的基礎(chǔ)上，要有一名副主任簽字）方可報銷，禁止使用白條下帳。對不符合規(guī)定的'支出項目，財會人員有權(quán)拒絕支付或報銷，必要時可向街道辦事處或區(qū)有關(guān)部門反映。

　　四、嚴格經(jīng)費支出的審批權(quán)限。xx元以內(nèi)的經(jīng)費開支需由社區(qū)居委會主任審批；xx元以上開支除社區(qū)居委會主任審批外，還必須由社區(qū)黨委書記簽字。xxx元以上的開支須經(jīng)社區(qū)成員代表大會討論決定，或臨時召開社區(qū)成員代表大會討論決定，并經(jīng)街道辦事處分管主任同意，同時備案。

　　五、實行民主理財，定期審計。社區(qū)居委會應成立社區(qū)居務監(jiān)督小組（社區(qū)居委會成員及其直系親屬不得擔任財務監(jiān)督小組成員），財務監(jiān)督小組審核財務收支憑證，檢查監(jiān)督財務計劃、財務制度的執(zhí)行情況和物資管理、財務公開情況，聽取和反映群眾對社區(qū)居委會財務管理工作的意見與建議。社區(qū)居務監(jiān)督小組每季度要對帳務賬目進行一次清理審查，要及時公布清查結(jié)果，并上報街道辦事處備案；街道辦事處成立社區(qū)居委會財務督察小組，每半年對社區(qū)居委會財務進行檢查并隨時進行抽查，對存在問題要督促社區(qū)居委會及時糾正。

　　六、掌管社區(qū)經(jīng)費的社區(qū)居委會正、副主任和職業(yè)社區(qū)工作者離崗時要接受街道辦事處和有關(guān)部門的審計，并辦理財務交接手續(xù)。

　　七、社區(qū)居委會應建立健全固定資產(chǎn)和物資登記及保管制度，明確管理的責任人，做到帳，款，物相符，保證其安全和完整。

財務管理制度9

　　第一章總則

　　第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財務部門的職能是：

　　1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。

　　2、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。

　　3、積極為經(jīng)營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　4、厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　5、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　6、積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關(guān)資料。

　　7、完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務部由財務經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。

　　第二章財務工作

　　第五條財務經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：

　　1、編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　　2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

　　3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

　　4、組織領(lǐng)導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；

　　5、負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　6、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　第六條會計的主要工作職責是：

　　1、按照國家會計制度的.規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　2、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

　　3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　4、完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　1、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

　　3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　6、配合會計做好各種帳務處理。

　　7、完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。

　　第八條審計的主要工作職責是：

　　1、認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

　　2、監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

　　3、詳細核對公司的各項與財務有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

　　4、審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

　　5、糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

　　6、針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和。

　　7、完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。

　　第三章財務工作管理

　　第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第十三條財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。

　　會計報表每月由會計編制，財務經(jīng)理負責審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

　　1、第十四條財務工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。

　　2、財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面，并請求查明原因，作出處理。

　　1、財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

　　第十六條財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

　　1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務帳目的登記工作。

　　第十七條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十八條財務工作人員調(diào)動工作或者，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務管理制度10

　　第一節(jié)總則

　　第一條為加強財務管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。

　　第二條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。

　　第三條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

　　第四條公司及全資下屬公司、分店(含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財務工作,都必須執(zhí)行本制度。

　　第二節(jié)內(nèi)部會計管理體系

　　第五條單位負責人對會計工作的職責

　　(一)對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

　　(二)督促內(nèi)部會計管理制度的貫徹實施。

　　(三)負責預算方案的實施,并督促財務部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。

　　(四)保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責。

　　(五)在財務報告上簽名并蓋章,并對此承擔責任。

　　(六)表彰獎勵會計人員。

　　第六條財務部機構(gòu)設置

　　(一)財務部設置原則

　　公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設置,即“人員統(tǒng)一、機構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。公司財務部對所有實體的財務機構(gòu)實行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導,實體財務人員業(yè)務上受公司財務部領(lǐng)導,行政上受各實體領(lǐng)導。按照業(yè)務工作量、經(jīng)營規(guī)模等對大的實體可稱“財務部”設財務部經(jīng)理崗位,小的實體可稱“財務室”,設會計主管崗位。

　　(二)會計工作組織機構(gòu)

　　會計工作組織機構(gòu)設置如下:

　　(略)

　　第七條內(nèi)部會計核算形式

　　公司實行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制,具體核算形式如下:

　　(一)各實體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導下獨立核算,每周統(tǒng)

　　計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務指標,于周日下午報公司財務部匯總;每月結(jié)賬按要求編制各月報,由公司財務部統(tǒng)一匯總合并會計報表。

　　(二)周報及月報要求:周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六;月報核算時間為上月26日至本月25日。

　　(三)存貨購進采用實際成本法,從倉庫領(lǐng)用商品采用先進先出法,吧臺領(lǐng)用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續(xù)盤存制。

　　(四)收入、費用的核算采用權(quán)責發(fā)生制。

　　(五)對外業(yè)務部門,如稅務、工商、銀行、財政等相關(guān)業(yè)務由公司財務部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實體收費,實體只有接待權(quán),無決策支付權(quán),并應及時向公司各職能部門匯報。

　　(六)其他涉及不到的,全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會計制度》。

　　第三節(jié)會計人員崗位職責

　　第八條會計工作崗位的設置

　　根據(jù)公司的實際情況,設置如下會計崗位:財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產(chǎn)會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。

　　第九條財務部的職責。

　　(一)按照國家財務、稅務相關(guān)法律、法規(guī)要求,給合本公司行業(yè)特征,科學合理地組織財務活動,制定統(tǒng)一、健全的財務規(guī)章體系。

　　(二)依據(jù)公司年度經(jīng)營計劃中有關(guān)投資計劃和項目進度安排計劃,負責擬訂相應的資金需求量預測計劃和各種財務預算計劃,為滿足公司運營資金和投資建設的需要,最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。

　　(三)遵照企業(yè)財務通則、會計準則等,合理組織會計核算工作,實行會計監(jiān)督,對各種款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用,債權(quán)、債務發(fā)生的核算,基金的增減和經(jīng)營收支、費用成本的計算,要按會計核算程序,正確辦理會計手續(xù),如實登記入帳,并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。

　　(四)根據(jù)制定批準的財務開支計劃和規(guī)定的開支范圍、標準,認真審核各項原材料設備采購計劃,準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算,努力降低成本。

　　(五)嚴格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金,控制庫存現(xiàn)金額。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種人價證券和財務印章、空白支票和收據(jù),按照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項的收付。

　　(六)按時完成會計財務工作,及時

　　編制各種會計報表,按規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作,負責社會集團購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。

　　(七)審核計算和發(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理,負責固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報損、折舊管理。

　　(八)負責公司的資金籌集、融通、使用、管理,統(tǒng)籌公司對外長期投資,負責項目投資的財務評估,審核和費用控制。

　　(九)公司經(jīng)濟合同歸口管理,參與主要經(jīng)濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約,做好合同登記、立卷歸檔工作并負責組織檢查、督促經(jīng)濟合同的履行。

　　(十)主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營(承包)方案的談判、簽約工作,以及各部門目標計劃責任制財務指標的確立、考核,并實施過程監(jiān)督、評價和向公司領(lǐng)導及時反饋。

　　(十一)負責公司的內(nèi)部審計、稽核工作。

　　(十二)妥善保管會計檔案資料,對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。

　　(十三)定期進行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計,分析財務計劃執(zhí)行情況,考核資金使用效果,揭示企業(yè)運作存在問題,及時為領(lǐng)導決策提供準確的財務信息、經(jīng)營狀態(tài)和合理化建議。

　　(十四)負責領(lǐng)導財務部下設的預決算部門、財務結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機構(gòu)。

　　(十五)完成總經(jīng)理交辦的其他任務

　　公司財務部除做好公司總部的財務核算工作外,負責對下屬實體的財務工作進行檢查、監(jiān)督、指導、規(guī)范,對整個公司的財務人員進行培訓。

　　第十條財務總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作,對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。

　　財務總監(jiān)主要職責如下:

　　1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議,主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等,落實完成計劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施,指導各項財務活動,考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,對總經(jīng)理負責并報告工作;

　　2.審查公司基建、投資等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同,對可行性報告提出評估意見;

　　3.負責全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。

　　4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案;

　　5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;

　　6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務管理和活

　　7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律,制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項;

　　8.對各級財務人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定,總經(jīng)理批準后執(zhí)行;

　　9.負責搞好全系統(tǒng)財務人員的培訓工作,不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務水平;

　　10.審核上報財政、稅務、工商等各部門的財務報告及其他財務資料。

　　第十一條財務部經(jīng)理領(lǐng)導財務部的工作,在總經(jīng)理和財務總監(jiān)領(lǐng)導下主持公司的財務工作。

　　財務部經(jīng)理的主要職責是:

　　1.主持財務部的工作,領(lǐng)導財務人員實行崗位責任制,切實地完成各項會計業(yè)務工作;

　　2.執(zhí)行總經(jīng)理和財務總監(jiān)有關(guān)財務工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營成本及各項費用,審核監(jiān)督資金的運用及經(jīng)營效益,按月、季、年度向財務總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會提交財務分析報告;

　　3.籌劃經(jīng)營資金,負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;

　　4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務檢查,監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度情況;

　　5.協(xié)助財務總監(jiān)編制各種會計報表,主持公司的財產(chǎn)清查工作;

　　6.參與公司開發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。

　　第十二條財務部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作,負責公司的財務管理工作。

　　第十三條下屬公司、分店的財務部經(jīng)理,在總經(jīng)理領(lǐng)導下主持本單位的財務工作。財務部經(jīng)理的主要職責是:

　　1.主持財務部的工作,領(lǐng)導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作;

　　2.制訂財務計劃,搞好會計核算,及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果,考核計劃執(zhí)行情況,定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告;

　　3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究;

　　4.負責編制會計報表,主持清查財產(chǎn);

　　5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益;

　　6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,嚴格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支。

　　第十四條主管會計崗位職責

　　(一)公司總部主管會計職

　　1、負責編制公司匯總報表及財務分析工作。

　　2、負責公司總賬的登記工作,并保證在次月15日前核對無誤。

　　3、考核各實體日常上報公司財務的各項工作的完成時間及效果。

　　4、督促各實體與公司往來賬會計對賬。

　　5、配合財務經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。

　　6、負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核,保證原始憑證真實、合法、完整,會計科目使用正確無誤。

　　7、負責公司簽訂合同的保管工作。

　　8、督促各公司會計完成本職工作。

　　9、在財務經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。

　　10、認真完成上級交辦的其他工作。

　　(二)下屬實體主管會計職責

　　1、負責編制公司財務分析工作。

　　2、負責公司總賬的登記工作,并保證在次月15日前核對無誤。

　　3、督促本單位各會計完成本職工作。

　　5、負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核,保證原始憑證真實、合法、完整,會計科目使用正確無誤。

　　6、負責會計檔案的保管工作。

　　7、負責除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來款之外的其他明細賬的登記工作。

　　8、在財務經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。

　　9、認真完成上級交辦的其他工作。

　　第十五條出納崗位職責

　　1、在經(jīng)理領(lǐng)導下,按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關(guān)規(guī)定,認真辦理提取和保管現(xiàn)金,完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務。

　　2、根據(jù)審核無誤的.手續(xù),辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務;登記銀行存款日記帳;及時根據(jù)銀行存款對賬單,在月末作出相應調(diào)整,做到與銀行對帳單相符。

　　3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳,做到日清月結(jié),保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符,發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。

　　4、認真審查臨時借支的用途、金融和批準手續(xù),嚴格執(zhí)行市內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù),控制使用限額和報銷期限。

　　5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證,及時傳遞給會計登帳。

　　6、配合對應收款的清算工作。

　　7、嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證,按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定,辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務,做到

　　合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠期支票和空頭支票。

　　8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊,按時發(fā)入公司職工的工資、獎金。

　　9、負責及時、準確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、公積金等基金的工作。

　　10、負責妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù),做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。

　　11、負責掌管公司財務保險柜。

　　12、完成財務經(jīng)理臨時交辦的其他工作

　　第十六條成本會計崗位職責

　　1、負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。

　　2、月底組織統(tǒng)一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點,并負責相關(guān)賬務處理。

　　3、月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對,確保成本核算的真實性。

　　4、及時核算每周、每月的原材料成本率,如發(fā)現(xiàn)指標波動幅度較大,上報財務負責人。

　　5、及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作,并按月將有關(guān)科目與總賬核對。

　　6、負責對廚房核算員、倉庫保管員進行業(yè)務指導。

　　7、及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經(jīng)理溝通,以便能更好的查找原因、控制成本。

　　第十七條往來款會計崗位職責

　　(一)公司總部往來款會計崗位職責

　　1、負責公司消費關(guān)系單位的檔案管理工作,并根據(jù)營銷部有關(guān)簽字消費協(xié)議,及時做好登記工作。

　　2、負責鑒定各實體轉(zhuǎn)交的簽字消費賬單的真實性,并負責及時催收結(jié)算由公司管理的關(guān)系單位的消費賬目。

　　3、及時登記往來款項明細賬,并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

　　4、每月核對一次各實體往來款余額,并保證于次月20日前核對完畢。

　　5、每月與客戶對賬一次,以免遺留問題。

　　6、每周四上午10:00之前制定出應付賬款明細表,及時準確的反映公司對外欠款情況,給公司付款決策者提供依據(jù)。

　　7、對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因,上報財務經(jīng)理,待總經(jīng)理作出處理決定后,及時進行賬務處理。

　　8、負責公司總部及各實體應收款項催收工作的考核總結(jié),上報財務經(jīng)理。

　　9、負責登記撥付所屬資金”明細賬,并與各實體財務部門協(xié)商對賬時間。

　　10、隨時協(xié)助公司總部出納到各實體收款,并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準后協(xié)助總公司出納對外付款。

　　11、及時完成上級領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　(二)實體往來款會計崗位職責

　　1、及時登記往來款項明細賬,并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

　　2、每月與客戶對賬一次,以免遺留問題。

　　3、對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因,上報財務經(jīng)理,待總經(jīng)理作出處理決定后,及時進行賬務處理。

　　4、負責本實體應收款項催收工作,按月做出應收賬款賬齡分析及催收工作總結(jié)報告,上報財務經(jīng)理。

　　5、負責登記“上級撥入資金”明細賬,并定期與公司總部財務部門對賬。

　　6、及時完成上級領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　第十八條資產(chǎn)會計崗位職責

　　1、負責固定資產(chǎn)及低值易耗品明細賬的登記工作,并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

　　2、每月到各部門對實物進行盤點一次,保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實物相符。

　　3、對在盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況,及時上報并按要求處理。

　　4、對所管轄區(qū)的閑置財產(chǎn)負責保管好,并建立閑置資產(chǎn)備查賬,每月末上報閑置資產(chǎn)庫存統(tǒng)計表,協(xié)助主管上級做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。

　　5、協(xié)助公司有關(guān)部門及時處理無利用價值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資。

　　6、認真、準確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷工作,并及時做好報廢資產(chǎn)的賬務處理工作。

　　7、公司總部資產(chǎn)會計負責公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點及財務核算工作。

　　8、及時完成上級交辦的其他工作。

　　第十九條記賬會計崗位職責

　　1、及時登記除貨幣資金、資產(chǎn)、往來款之外的明細賬,并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

　　2、負責檔案管理工作,保證檔案資料及時分類歸檔、保存完整。

　　3、及時清理各明細科目,如有異常及時上報。

　　4、及時完成上級交辦的其他工作。

　　第二十條稽核崗位職責

　　1、認真審核吧臺及廚房的賬單,仔細核對吧臺收入是否與賬單相符。

　　2、對賬單出現(xiàn)的問題及時反饋到各相應部門及財務經(jīng)理。

　　3、核對賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限,是否按公司規(guī)定執(zhí)行。

　　4、對各吧臺商品進行不定期盤點,每月不少于四次,盤盈商品充公,盤虧商品由吧臺人員賠償。

　　5、不定期抽查收銀臺備用金金額,是不與公司規(guī)定相符。

　　6、及時完成上級交辦的其他工作。

　　第二十一條收銀員崗位職責

　　1、負責本崗位商品領(lǐng)用、盤點、擺放、檢查工作。

　　2、負責備用金的清點領(lǐng)用工作。

　　3、負責結(jié)賬收款與營業(yè)日報表的填寫并上報工作。

　　4、負責餐廳的信息傳遞工作。

　　5、負責本崗位設施設備的安全檢查和維護保養(yǎng)工作。

　　6、負責本崗位的衛(wèi)生清理工作。

　　7、及時完成上級交辦的其他工作。

　　第二十二條保管員崗位職責

　　1、負責商品和物資驗收、貯存和發(fā)放工作。

　　2、負責及時記錄商品保管賬及填寫商品標識卡。

　　3、負責商品庫的日清月結(jié)和各實體商品與物料的月底對賬工作,準確及時完成商品調(diào)撥。

　　4、負責本崗位的衛(wèi)生清掃工作,負責倉庫區(qū)域的安全工作。

　　5、及時完成上級交辦的其他工作。

　　第二十三條各級財務部門都必須建立稽查制度。

　　出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。

　　第十三條財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。

　　記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)字準確,帳目清楚,日清月結(jié),按期報帳。

　　第二十四條各級領(lǐng)導必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責。

　　第二十五條財會人員在辦理會計事務中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向上級財務部門報告。

　　公司支持財務人員堅持原則,按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

　　第二十六條財會人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。

　　被撤銷、合并單位的財會人員,必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務移交清冊,辦理交接手續(xù)。

　　移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

　　移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、分店一般財會人員的交接,由本單位負責人會同財務部經(jīng)理進行監(jiān)交;財務部經(jīng)理的交接,由總公司財務部經(jīng)理會同本單位負責人進行監(jiān)交;總公司財務部經(jīng)理的交接,由總經(jīng)理會同財務總監(jiān)進行監(jiān)交。

　　第四節(jié)科目報表及會計核算原則

　　第二十七條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

　　第二十八條公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表,并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務。

　　第二十九條公司根據(jù)實際需要,增設“1212物料用品”、“1213燃料”、“1135撥付所屬資金”、“2323上級撥入資金”等會計科目,并統(tǒng)一編號。

　　第三十條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算,按業(yè)務發(fā)生當日的匯率折算。

　　第三十一條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,必要時可用外國文字旁述;數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　第三十二條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

　　第三十三條公司財務核算采用權(quán)責發(fā)生制原則。

　　對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映,如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行,不應提前或延后。

　　第三十四條公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意,任何人不得隨意改變。

　　第三十五條凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè),應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下:

　　1.以現(xiàn)金投資的,應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù);

　　2.以廠房、設備、原材料等實物投資的,應按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù);

　　3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的,應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);

　　4.各方交付的出資額,應由政府批準的注冊會計師事務所驗證,出具驗資報告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。

　　第三十六條公司向其他單位投出的資金,應按投出時交付的金額記帳,所發(fā)生的收益和損失,應在投資損益科目中入帳,在利潤表中單獨反映。

　　第三十七條長期借款的利息支出,應根據(jù)使用單位用款時間計算利息。

　　第三十八條公司以單價1000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)分類及折舊年限詳見《固定資產(chǎn)管理辦法》

　　固定資產(chǎn)以預留5%的殘值后提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　第三十九條購入的固定資產(chǎn),以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn),應加上安裝調(diào)試費。進口設備還應包括關(guān)稅等。作為投資的固定資產(chǎn),應以投資協(xié)議約定的價格為原價。

　　第四十條固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經(jīng)批準后,于年度決算時處理完畢。

　　1.盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入帳,原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

　　2.盤虧的固定資產(chǎn),應沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

　　3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入,其損失作營業(yè)外支出處理。

　　4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù),并設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。

　　第四十一條公司每年按年末應收賬款余額10%的比例提取壞帳準備金。

　　第四十二條公司主要的會計報表有如下幾種:

　　1.資產(chǎn)負債表(年、季、月);

　　2.利潤表(年、季、月);

　　3.現(xiàn)金流量表(年度);

　　4.利潤分配表(年);

　　5.資產(chǎn)減值準備明細表(年度);

　　6.股東權(quán)益增減變動表(年度);

　　7.固定資產(chǎn)增減變化表(月);

　　8.現(xiàn)金出納月終盤存表(月);

　　9.應收、應付和預付款項明細表(月)。

　　第四十三條報表編制的時間要求:各實體報表于每月29日下午前報公司財務,公司匯總報表于每月1日前編制完成。

　　第四十四條報表編制程序和質(zhì)量要求:由各實體財務先編制,報公司財務匯總。會計報表根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿紀錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。

　　第四十五條公司及各實體報表須加封面,封面上加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章并注明日期。會計報表上須加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章。

　　第五節(jié)內(nèi)部牽制牽制度

　　第四十六條內(nèi)部牽制的原則

　　(一)凡是公司的財務收支、采購、生產(chǎn)、銷售、投資等各種活動,其管理部門之間都要相互約束、相互監(jiān)督。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結(jié)算、登記工作的各崗位,必須由兩人或兩人以上辦理。

　　(二)對公司內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責和權(quán)限進行合理設置和分工,堅持不相容職務相互分離的原則,確保不同部門和崗位之間權(quán)責分明,相互制約監(jiān)督。

　　(三)制定的內(nèi)部牽制制度應符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司實際情況。

　　(四)能夠明確各項經(jīng)濟業(yè)務的牽制手續(xù)和牽制責任人,并能提高工作效率。

　　第四十七條公司主要負責人:各股東按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權(quán),董事會對股東會負責,對經(jīng)營者行使監(jiān)督權(quán)�？偨�(jīng)理對董事會負責,負責總個公司的經(jīng)營管理。財務總監(jiān)由董事會任命,對公司財務行使監(jiān)督權(quán)。

　　第四十八條公司財務根據(jù)各項經(jīng)營指標對各實體主要負責人考核、監(jiān)督。

　　第四十九條資金管理的內(nèi)部牽制規(guī)定:

　　(一)貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部門負責人、財務經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無誤后,才能由出納員辦理收付款,非全額報銷憑證,應由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。

　　(二)嚴格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務,除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外,1000元以上的款項支付,通過銀行轉(zhuǎn)賬,不得支付現(xiàn)金。

　　(三)除財務部門外,其他任何部門無貨幣資金收付職權(quán)。

　　(四)嚴格審核付款原始憑證,有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業(yè)務。

　　(五)當天的收支業(yè)務,必須當天做完記賬憑證并登記入賬,做到日清。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。

　　(六)非出納人員代收款項,必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。

　　(七)10000元以上的付款必須先做憑證,經(jīng)審核員審核后方能付款。

　　(八)出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)、債務賬目的登記工作。

　　(九)各吧臺及財務人員使用發(fā)票必須辦理有關(guān)手續(xù)。

　　(十)工資表、獎金表須經(jīng)實體財務填制并上報公司人事部審核無誤簽章,由總經(jīng)理簽批后,方可發(fā)放。

　　第五十條材料采購由三人以上共同辦理,定價員做到貨比三家,材料物美價廉,以最低價格,買到質(zhì)優(yōu)物品。付款員負責按約定價格付款。復核監(jiān)督員負責檢驗材料質(zhì)量,觀察付款員付款金額是否正確。財務部不定期(每周至少兩次)派詢價員,到市場詢價,詢價結(jié)果交保管員及財務部門核對。

　　第五十一條采購員采購的物品,交保管員驗收,根據(jù)物品驗證標準,對數(shù)量、質(zhì)量、價格逐一核對,在驗收單上簽名。

　　第五十二條各類物品(原材料、物品、商品)須有兩套以上的賬進行管理。其中保管員根據(jù)驗收單、領(lǐng)料單收貨發(fā)貨,登記保管賬,成本會計或記賬會計根據(jù)驗收單、領(lǐng)料單登記賬本,兩者定期核對。

　　第五十三條使用人領(lǐng)用物品填寫領(lǐng)料單,交部門負責人簽字,保管員審核后,根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放物品,并當即填寫單價、金額及合計金額大小寫,并在保管處簽字,領(lǐng)料人核實品種、數(shù)量后,在領(lǐng)料人處簽字。領(lǐng)料單一式三聯(lián),要求字跡清晰,不得涂改,存根聯(lián)及財務聯(lián)留保管處,營業(yè)結(jié)束后,由保管將財務聯(lián)送財務,存根聯(lián)保管據(jù)此記賬,領(lǐng)料人一聯(lián)由領(lǐng)料人自行帶回保管。

　　第五十四條實體之間物品調(diào)撥,由需方填寫調(diào)撥單,負責人、領(lǐng)料人、發(fā)料人簽字必須俱全,第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管記賬

　　聯(lián),第二聯(lián)為領(lǐng)料方財務記賬聯(lián),第三聯(lián)為發(fā)料方財務記賬聯(lián),第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。

　　第五十五條固定資產(chǎn)購置,由需用部門填寫固定資產(chǎn)購置請求單,經(jīng)部門負責人、總經(jīng)理簽字后,交工程部辦理。購置固定資產(chǎn)必須取得正規(guī)發(fā)票,交財務部門辦理入賬手續(xù),并填寫固定資產(chǎn)卡片。使用部門負責對固定資產(chǎn)進行驗收,并辦理驗收手續(xù)

財務管理制度11

　　一、會計崗位職責范圍

　　1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度，確保財務工作的合法、合規(guī)。

　　2、建立健全管理中心各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實有效的措施保證管理中心資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的`合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關(guān)部門合理使用資金、加強資金回流，確保管理中心資金安全。

　　5、進行成本、費用預測、核算和控制，督促工作團隊降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務賬目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為管理中心合伙人決策提供有效依據(jù)。

　　7、負責公司辦公用品庫的管理。

　　8、及時核算和上繳各種稅金。

　　9、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　10、加強其他財務人員管理，進行內(nèi)部培訓，提高財務工作人員素質(zhì)。

　　11、完成管理中心工作程序規(guī)定的其他工作，完成財務負責人安排的其他任務。

　　12、負責保管財務專用章，保證該印章的正確使用及安全。

　　二、出納崗位職責范圍

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務，管理貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；

　　2、順序、及時地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務臺賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，及時核對庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)；

　　3、每月初前五個工作日內(nèi)與會計人員完成現(xiàn)金和銀行對賬工作，與團隊負責人核對收支業(yè)務臺賬，對賬完畢須由雙方簽字存檔；

　　3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺承擔賠償責任；

　　4、負責保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。

財務管理制度12

　　為加強財務管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設局財務制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制定。

　　1、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累財務機構(gòu)與會計人員。

　　2、公司設財務部，財務部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務會計工作。

　　3、出納員不得兼管，會計檔案保管和債權(quán)債務帳目的登記工作。

　　4、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結(jié)，近期報帳。

　　5、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款，拒絕報銷執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告，資金、現(xiàn)金、費用管理。

　　6、財務部要加強對資產(chǎn)，資金，現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　7、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收。

　　8、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。

　　9、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用，印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

　　10、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人，部門人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

　　11、嚴格資金使用審批手續(xù)，會計人員對一切審批手續(xù)不完備的`資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按規(guī)章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

　　12、所有辦公用具，用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃，報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。

　　13、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理，辦理登記領(lǐng)用手續(xù)，個人領(lǐng)用的辦公用品，用具要妥善保管，不得隨意丟失和外借其它事項。

　　14、配合公司業(yè)務部門對項目工程的竣工，財務決算進行監(jiān)督管理。

　　15、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度，改進工作。

財務管理制度13

　　總則

　　第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財務部門的職能是：

　�。ㄒ唬┱J真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度。

　�。ǘ�）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。

　　（三）積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

　�。ㄎ澹┖侠矸峙涔�司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　�。�六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

　　（七）完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務部由財務負責人、會計、出納組成。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。

　　財務工作崗位職責

　第五條財務負責人負責組織本公司的下列工作：

　�。ㄒ唬┚幹坪蛨�(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　　（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

　�。ㄈ�）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析：

　�。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　第六條會計的主要工作職責是：

　�。ㄒ唬┌凑諊�家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。

　　（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

　�。ㄈ�）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

　　（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　�。ㄒ唬┱J真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　�。ǘ�）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

　　（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　�。ㄋ模﹪栏裰�票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對賬、報賬工作。

　�。�六）配合會計做好各種賬務處理。

　�。ㄆ撸┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　財務工作管理

　　第八條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第九條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　第十條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　第十一條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

　　第十二條財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

　　第十三條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十四條財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

　　第十五條財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務賬目的登記工作。

　　第十六條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十七條財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

　　支票管理

　　第十八條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第十九條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

　　第二十條財務人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

　　第二十一條對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

　　現(xiàn)金管理

　　第二十二條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　（一）職員工資、津貼、獎金；

　�。ǘ�）個人勞務報酬；

　�。ㄈ�）出差人員必須攜帶的差旅費；

　�。ㄋ模┙Y(jié)算起點以下的零星支出；

　�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理批準的其他開支。前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十三條除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

　　第二十四條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　第二十五條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。

　　第二十六條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　第二十七條財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。

　　第二十八條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款，在當月工資中扣還。

　　第二十九條符合本規(guī)定第二十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

　　第三十條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

　　第三十一條工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。

　　第三十二條差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

　　第三十三條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

　　第三十四條出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

　　會計檔案管理

　　第三十五條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

　　第三十六條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第三十七條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第三十八條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　處罰辦法

　　第三十九條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告，情節(jié)嚴重的，扣發(fā)不超過本人月薪的20%：

　�。ㄒ唬┏�出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的'庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　�。ǘ�）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

　�。ㄈ�）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；

　�。ㄋ模├�用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

　�。ㄎ澹┪唇�(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

　�。�六）保留賬外款項或?qū)⒐�司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

　�。ㄆ撸┻`反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

　　第四十條出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。

　�。ㄒ唬┻`反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

　　（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

　�。ㄈ�）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；

　�。ㄋ模├�用職務便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　　（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　�。�六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　�。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　附則

　　第四十一條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公室負責解釋。

　　第四十二條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效

財務管理制度14

　　一、現(xiàn)金管理

　　1、營業(yè)額必須與賬面金額一致，店長負責保管營業(yè)現(xiàn)款。如出現(xiàn)長短款現(xiàn)象，短款部分由責任人補足；長款部分必須全額上交財務并說明情況，對于私藏現(xiàn)金長款人員，調(diào)查屬實之后予以除名，性質(zhì)惡劣者，公司將依法追究其法律責任。

　　2、每日營業(yè)現(xiàn)款必須在次日下午14：30前全額存入指定帳戶。未按規(guī)定時間存款的門店，一次店長負激勵30元。

　　3、營業(yè)現(xiàn)款不得直接用于購買物品，或私借他用。否則對當事人處以100元罰款。（關(guān)于門店日常費用的使用，請遵循相關(guān)規(guī)定）

　　4、營業(yè)員需對營業(yè)額及商品資料保密。

　　二、非現(xiàn)金收款管理

　　1、醫(yī)保的數(shù)據(jù)必須與海典統(tǒng)一。店長須每日不定時核對醫(yī)保數(shù)據(jù)；

　　2、醫(yī)保退錢規(guī)定，要求，因為門店原因顧客當場刷卡失敗交現(xiàn)金的，次日刷卡退錢。其余情況一概不允許退款。每次刷卡失敗導致的次日刷卡并退現(xiàn)門店須做好登記，留原始小票單號，刷卡日期，刷卡人姓名及聯(lián)系方式，退現(xiàn)金額；醫(yī)�？ㄋ⒖ㄍ丝畹怯洷�

　　3、因門店原因造成的收款方式出現(xiàn)錯誤的，門店自行調(diào)節(jié)，要求醫(yī)保數(shù)據(jù)與海典數(shù)據(jù)一致。若當日數(shù)據(jù)不符，店長負激勵10元；

　　4、銀聯(lián)收款同上；

　　5、優(yōu)惠券已下發(fā)規(guī)定，在此不另行通知。

　　三、報表提供

　　1、店長應于次月3日前提供本月以下報表：

　�。�1）門店每日交接班表、

　　（2）盤點差異調(diào)整表、

　　（3）贈品發(fā)放登記表、

　�。�4）、優(yōu)惠券小票、現(xiàn)金小票。

　　2、不按公司要求建立各項賬簿表單的'，一項罰款50元，每次扣罰店長績效分10分。

　　3、隨意涂改單據(jù)，賬簿，報表，字跡模糊不清，簽字不完整的，按每處5元罰款。

　　4、要求月初3日前提交的報表，無特殊原因，無法及時完成的，按每份一天20元進行處罰，按天累計。

　　四、門店費用報銷

　　1、門店在日常經(jīng)營中需要購買的物品，由店長上報給經(jīng)理。

　　對于數(shù)量較大的商品門店上報總部后，由總部統(tǒng)一采購。小宗物品由門店填寫采購申請單。

　　2、門店須將自采的物品報公司審批通過。

　　3、門店下午4點之前將自采的物品拍照發(fā)財務

　　4、門店報銷時，須將采購申請單報申請人及發(fā)票簽字確認，報總經(jīng)理簽字，到財務報銷。

　　要求：門店購買物品時盡量開取發(fā)票，如不能開取發(fā)票，須開具收據(jù)（收據(jù)上需要對方蓋章，收據(jù)須填寫對方的聯(lián)系方式）

財務管理制度15

　　第一條為了加強代理會計機構(gòu)的管理，規(guī)范代理會計業(yè)務，促進代理會計行業(yè)的健康發(fā)展，按照“中華人民共和國會計法”等法律的規(guī)定執(zhí)行。按照規(guī)定的規(guī)定制定。

　　第二條本辦法適用于設立代理記賬機構(gòu)和委托代理記賬機構(gòu)辦理代理記賬業(yè)務。本辦法所稱代理會計機構(gòu)是指從事代理記賬業(yè)務的中介機構(gòu)。本辦法所稱“客戶”，是指委托代理人會計機構(gòu)辦理會計業(yè)務的單位。本辦法所稱“會計”，是指接受委托會計業(yè)務的會計機構(gòu)代理。

　　第三條設立會計師事務所以外的代理記賬機構(gòu)的申請，應當經(jīng)縣級以上__部門(以下簡稱審批機關(guān))批準，并予以批準。機構(gòu)簿記許可證由財政部印制。具體審批機關(guān)由省，自治區(qū)，直轄市__部門和計劃市政府確定。第四條設立代理記賬機構(gòu)，除國家法律，行政法規(guī)規(guī)定外，還應當符合下列條件：

　　(1)3名以上全職員工持有會計從業(yè)資格證書;

　　(2)監(jiān)理代理記賬業(yè)務負責人具有會計以上專業(yè)技術(shù)資格;

　　(3)有固定的辦公場所;

　　(4)有完善的代理會計準則和財務會計管理制度。第五條申請代理會計，應當向?qū)徟鷻C關(guān)提交申請報告，并提供以下材料：

　　(1)代理商的協(xié)議或章程;

　　(2)員工身份證明，會計資格證書，主管代理人記賬業(yè)務負責人具有會計人員以上專業(yè)技術(shù)資格證明材料;

　　(3)代理人簿記業(yè)務負責人和持有會計從業(yè)資格證書的全職員工在機構(gòu)全職工作的書面承諾;

　　(4)辦公地址和辦公場所產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)證明;

　　(5)代理簿記業(yè)務規(guī)范和財務會計管理制度;

　　(六)工商行政管理部門批準的機構(gòu)名稱的.有關(guān)資料。

　　第六條審批機關(guān)應當自受理申請之日起20日內(nèi)決定是否批準。如果不能在20天內(nèi)作出決定，審批機關(guān)負責人的批準可以延長10天，并告知申請人延期的理由。

　　第七條審批機關(guān)審查滿足法定條件的，應當自作出批準決定之日起十日內(nèi)向申請人出具批準文件，并出具代理簿記許可證。審批機關(guān)決定不批準的，應當向申請人出具書面決定，說明理由，并告知申請人有權(quán)申請行政復議或者依法提起行政訴訟。省級以下人民__部門作出批準決定的，審批機關(guān)應當將批準文件復制到當?shù)厥〖壺斦�部門。

　　第八條申請人取得代理人的會計許可證后，應當依法辦理工商登記。

　　第九條代理記賬機構(gòu)應當在辦公室的顯著位置設置代理簿記許可證。

　　第十條代理人會計機構(gòu)名稱，會計，會計業(yè)務負責人或者辦公地點變更的，變更登記由審批機關(guān)依法辦理。

　　第十一條單位應當依法設置會計帳簿，但沒有設立會計機構(gòu)或者帳戶的條件簿記公司內(nèi)部管理系統(tǒng)。

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