【集合】財務管理制度
在現(xiàn)實社會中，需要使用制度的場合越來越多，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。那么相關的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編收集整理的財務管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
財務管理制度1
總則
1.為加強財務管理，適應社會主義市場經濟體制的客觀要求，進一步完善財務制度體系，維護投資者的合法權益，根據有關法律法規(guī)，制定本管理制度。
2.基本任務和方法：做好各項財務收支計劃，對生產和經營過程進行控制、監(jiān)督、核算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產的安全，有效利用企業(yè)的各項資產，努力提高經濟效益。
3.要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在公司經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務人員管理
1.財務人員應當保持公司的商業(yè)秘密和財務信息。除法律規(guī)定或總經理同意外，不得私自向外界提供或泄露公司的財務信息。
2.財務人員調動工作，必須與公司指定的接替人員進行財務移交，且要一切手續(xù)完備，財務清楚后，方可調職。移交人員在辦理移交的，須編制移交清單，交接完備后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清單上簽名或蓋章。
3.財務人員要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其責，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結、按期報賬。
會計憑證和會計賬簿
1.公司必須按照規(guī)定正確使用會計憑證，合理設置會計賬簿，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄公司的各項經濟業(yè)務活動，及時，真實地反映公司的經營成果。
2.公司必須使用財務局統(tǒng)一監(jiān)制的會計憑證、會計賬本、會計報表，保持統(tǒng)一和規(guī)范。
3.財務人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴肅認真、正確及時，做到內容完整、數(shù)字正確，摘要簡明，字跡整潔，不得潦草、模糊；發(fā)現(xiàn)差錯應及時查明，并按規(guī)定進行更正，不得任意涂改，更換銷毀憑證賬冊。
4.填制會計憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或黑色簽字筆寫，不得使用鉛筆或圓珠筆，畫線、改錯、沖賬時可用紅墨水筆。
5.記賬憑證和賬簿上的會計科目和子細目，以及往來賬戶名稱，必須用全稱，不得隨意簡化或用代號。
6.制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據，各種原始憑證必須內容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確。對結賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。
7.各種空白支票、發(fā)票、收據，都應指定專人保管，并設立登記簿，登記領用日期、數(shù)量及起訖號碼，并由領用人合適簽收，防止丟失。
8.公司必須設置總賬、日記賬和明細分類賬，并根據業(yè)務和管理的需要，設置備種輔助或備查簿。
9.啟用會計賬簿要在會計賬簿行上寫明公司名稱和賬簿所屬年度，賬簿內的“賬簿起用表”要填寫齊全。
10.登賬必須根據經過審核無誤的記賬憑證進行登記，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號碼和經濟事項的摘要。登記賬簿應按日期和編號的順序記賬，不能前后顛倒、不得跳行、隔行。
11.各種賬簿在記賬完畢后，必須結出余額，按月進行核對，保證賬賬相符、賬表相符、賬實相符。
12.記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號順序裝訂成冊，加上封面，記賬憑證上注明年度、月份、起訖、號數(shù)、分冊號數(shù)及財務主管人員，逐冊編號，交由專人登記會計檔案目錄簿。
13.會計憑證、賬簿和報表，是公司的重要檔案，必須指定專人妥善保管、做到完整無缺、便于調閱，無關人員未經財務經理及公司總經理同意，不準任意查閱會計檔案。未經財務部經理批準，不準擅自復印或外借。
流動資金的核算
1.經管債權(應收賬款、預付賬款、其他應收款)賬目的財務人員經常清理各賬戶款項，定期與有關單位核對余額，經常向部門主管匯報債權清理情況，督促經辦人員及時結清和收回債權。
2.公司應按當年未應收賬款、應收票據、預付賬款等應收款項的余額計提一定比例的壞賬準備金，納入管理費用。
3.公司根據國家統(tǒng)一規(guī)定確認壞賬損失，即：因債務人破產或者死亡，以其破產財產或者遺產和擔保人清償后，仍然不能收回的部分。其次，因債務人逾期未履行償債義務超過三年仍然不能收回的賬款。
4.嚴格壞賬損失的控制及審批程序。公司若發(fā)生壞賬損失時，應先書面報告公司財務部初審、財務部經理復審，經公司總經理批準同意后方可沖賬。如因個人責任造成壞賬的責任者要視情節(jié)分別給予經理、行政處罰直至追究刑事責任。
5.存貨的計價方法規(guī)定執(zhí)行。
收入、成本費用
1.按下述規(guī)定收入的實現(xiàn)：
�、派唐坊虍a品已經發(fā)出，勞務已經提供，同時收訖款或取得收取價款的憑據時，確認收入的實現(xiàn)。
⑵在交款提供方式的情況下，如貨款已收到，發(fā)票賬單和提貨單已經交買方，無論商品、產品是否發(fā)出，都作為收入的實現(xiàn)。
⑶采用預收貨款銷售的商品和產品，在商品、產品發(fā)出時作為收入的買現(xiàn)。
�、任衅渌麊挝淮N的商品、產品，收到代銷單位的代銷清單后作為收入的實現(xiàn)。
⑸在采用承付結算方式銷售商品、產品或提供勞務的情況下，應當在商品、產品已經發(fā)出，勞務已經將發(fā)票賬單提交銀行辦委托收手續(xù)后作為收入的實現(xiàn)。
⑹采用分期收款方式銷售商品、產品，按合同約定的收款日期作為收入的實現(xiàn)。
⑺公司出口銷售的商品、產品、陸運以取得承運貨物收據或鐵路運單、海運以取得出口裝船提單，空運以取得空運單，并實行辦理出口交單后作為收入的實現(xiàn)。
2.實現(xiàn)的銷售收入，應按實際價款記賬，當期發(fā)生的'銷售退回，不論是屬于本期還是以前期間銷售的，都應沖減當期的收入和成本。銷售商品發(fā)生的銷售折讓(折扣)支出，應沖減當期的銷售收入。
3.當月實現(xiàn)的收入應全部記入當月賬內，并按配比原則計算與收入有關的成本、費用、稅金。這些成本、稅金費用應單獨核算，在財務報表上單獨反映，不得低減銷售收入。
4.公司應按會計核算的規(guī)定設生產成本，工程成本、制造費用、管理費用、銷售費用、財務費用等科目對成本和費用進行歸集和核算。
5.公司應根據產品種類建立產品成本明細臺賬，做到記錄完整、核算準確、資料齊全。同時，要分析成本、費用的升降原因，采取必要措施，努力降低成本，提高效率。
6.公司要嚴格控制成本費用開支范圍和開支標準，嚴格定額管理，做到精打細算，厲行節(jié)約，降低成本。
財務報告與財務評價
1.月報、季報：資產負債表、利潤表、管理費用明細表、銷售費用明細表、制造費用明細表。
2.年報：企業(yè)除報送月報、季報所列表式外，還需加報：現(xiàn)金流量表。
3.公司在報送年度會計報表時，應附送財務分析報告。
主要說明：
公司的生產經營情況；
利潤完成情況；
資金使用及周轉情況；
債權債務變動情況；
各類資產增減變動情況；
主要稅項交納情況；
成本、費用升降情況；
其他財務會計方面需要說明的問題包括：
總結和評價公司的財務及經營成果，認真分析影響財務指標變動的各個因素。財務指標主要包括：資產負債率、流動比率、速動比率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、資本利潤率、營業(yè)收入利稅率、成本費用利潤率。流動資金周轉天數(shù)、次數(shù)等。
財務管理制度2
基金財務管理制度的`重要性不容忽視：
1. 合規(guī)性保障：遵守國家法規(guī)和行業(yè)準則，防止違法行為，維護基金行業(yè)的公信力。
2. 資產安全：通過嚴格的財務管理和風險控制，保護基金資產不受損失。
3. 投資效率：優(yōu)化資金運用，提高投資回報，滿足投資者的期望。
4. 透明度提升：公開透明的信息披露增強投資者信心，促進市場健康發(fā)展。
財務管理制度3
第一章 總則
第一條 為了加強余彭年慈善基金會（以下簡稱基金會）財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、《基金會管理條例》、《民間非營利組織會計制度》等法律法規(guī)及基金會章程，制定本方法。
第二條 基金會財務管理的主要任務是通過資金的管理和運用，對機構的經濟活動進行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費用，合理安排和使用各項資金；加強經濟核算，提高資金使用效益；建立健全財務管理制度和規(guī)程，加強財務監(jiān)督、檢查；維護機構財產完好，充分發(fā)揮財產物資效益；開展財務分析，參與機構經濟決策，規(guī)范財務信息披露，促進機構建設和事業(yè)發(fā)展。
第三條 財務管理是機構管理的重要組成部分，基金會根據章程規(guī)定，切實做好財務管理工作。
第四條 基金會的財務管理實行統(tǒng)一領導、歸口管理的原則。在秘書處的領導下，一切財務收支活動歸口財務管理部門統(tǒng)一管理。
第二章 財務管理體制
第五條 基金會的最高權力機構是理事會。理事會定期審議機構財務報告，并決定財務工作中的重大問題。在理事會休會期間，由理事長授權秘書長負責日常工作。
第六條 基金會的財務活動依法接受社會公眾和國家有關管理部門的監(jiān)督；每年接受取得民政部社會團體審計資格的會計師事務所審計。
第七條 基金會理事會換屆和更換法定代表人及秘書長之前，應當進行財務審計。
第三章 財務管理機構及人員
第八條 設立財務管理機構或配備專職會計人員，并建立財務崗位責任制。聘任具備會計人員任職資格的人員從事財務工作。
第九條 建立內部財務管理體制，明確職責劃分。
�。ㄒ唬┗饡鞴茇攧盏念I導：嚴格遵守國家法律法規(guī)，具體確定內部財務機構，配備合格會計人員；組織擬定基金會財務管理制度，接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督檢查等。
（二）財務機構負責人：貫徹落實國家財經法規(guī)和有關財務政策；審核重要財務事項；協(xié)調各種財務關系以及各相關部門與財務部門的關系；組織制定財務預算、編制財務決算并負責組織實施；定期檢查財務預算的執(zhí)行情況，研究執(zhí)行中存在的問題；負責組織財務核算，審核財務決算等。
（三）財務專職人員：具體履行財務管理職責，做好財務預算編制、執(zhí)行、控制、分析考核和決算工作；建立健全內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作。
第四章 預算管理
第十條 基金會根據機構發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計劃和任務，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點、收入支出協(xié)調的原則，堅持勤儉辦事的方針，編制年度財務預算。
第十一條 各管理部門根據年度工作計劃，編制各項目的“收入”、“業(yè)務活動成本”、“管理費用”等預算初稿，經秘書長審核后，形成年度財務總預算。財務總預算經理事會審議批準后執(zhí)行。
第十二條 各管理部門在編制年度預算時，收入預算參考上年預算執(zhí)行情況及業(yè)務發(fā)展計劃合理預測制定，業(yè)務活動成本和管理費用根據項目特點和工作計劃本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按機構費用標準或工作量測算編制。
第十三條 各管理部門須嚴格執(zhí)行財務預算，除因工作計劃、工作內容有較大調整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過預算調整程序核準新的預算外，一般不予以調整。在年內季末和年末，財務管理部門應總結、分析預算執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進意見，報秘書長或理事會。預算執(zhí)行情況納入各管理部門的業(yè)績考核。
第五章 收入管理
第十四條 基金會的收入來源主要包括：
（一）余彭年先生控股的國內企業(yè)的捐贈；
（二）余彭年先生個人的捐贈；
�。ㄈ┍緯鹚鶎崿F(xiàn)的合法收益；
第十五條 分類核算捐贈收入與捐贈以外其他收入。
第十六條 根據各項收入性質嚴格劃分限定性收入和非限定性收入，各項收入均納入年度總預算統(tǒng)籌計劃。
第十七條 全部收入，必須納入財務部門統(tǒng)一管理。
第十八條 根據捐贈者意愿，設立的專項基金，分別記賬，統(tǒng)一管理。
第六章 支出管理
第十九條 各項支出的安排必須有利于公益事業(yè)發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴格遵守各項財政、財務制度和財經紀律。
第二十條 按照理事會批準的年度預算和規(guī)定的開支范圍、標準執(zhí)行資助支出和費用支出，并嚴格按照捐贈協(xié)議安排資助計劃；建立健全各項支出管理和審批制度。
第七章 成本（費用）管理
第二十一條 成本核算的基本任務是反映項目管理、執(zhí)行和服務過程的各項耗費，并結合預測、計劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本（費用），改善項目管理，為公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎。
第二十二條 成本（費用）一般包括項目資助成本、項目服務成本、管理費用。機構根據《民間非營利會計制度》制定相應的成本費用核算辦法，建立和健全項目成本（費用）核算制度。
第二十三條 有關成本（費用）核算的原始記錄、憑證、賬、費用匯總和分配表等資料，內容必須完整、真實，記載和編制必須及時，必須如實反映項目在管理和服務過程中的各種耗費。
第二十四條 因項目策劃、信息溝通、捐贈服務及捐款籌集等，需向捐贈人提供項目或活動成本估算，由財務部門與相關項目管理部門負責。在提交成本估算前，應經秘書長批準。項目成本（費用）估算，按照成本核算的原則和方法進行，必須提供可靠的人力、物資、費用支出的估算依據。
第八章 票據管理
第二十五條 現(xiàn)金支票只限于領用備用金及發(fā)放工資、獎金、勞務酬金、助困資金等使用，其他事項一律不得領用現(xiàn)金支票。
第二十六條 各部門需領用轉帳支票，必需事前填寫支票領用單，寫明用途及單位，經批準后向出納領用，一般限于3天內將支票存根聯(lián)向出納注銷。
第二十七條 如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進行調換。
第二十八條 財務部門購置公益性單位接受捐贈統(tǒng)一收據，必須作好連號登記。收據存根按會計檔案規(guī)定保管，不得隨意銷毀。
第九章 資產管理
第二十九條 基金會資產分類：
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產。
（二）流動資產。
第三十條 固定資產：
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產是指使用期限超過一年，單價在20xx元以上的房屋、設備、工具、器具等自用資產。
�。ǘ┕潭ㄙY產的日常管理：建立固定資產的保管、使用、內部轉移、盤盈、盤虧、報廢、清理盤點等內部管理制度。
�。ㄈ⿷鶕杂霉潭ㄙY產的性質和使用情況，合理確定資產的使用壽命和殘值，按規(guī)定計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。嚴格執(zhí)行固定資產管理辦法。
�。ㄋ模┴敭a和物資是資金的實物狀態(tài)，包括固定資產、低值易耗品（捐贈物品根據其價值和用途分別建立相應的實物臺賬）。財產和物資管理，要建立驗收、發(fā)放、保管和檢查制度，要指定專人保管并建立賬目和檔案，做到賬賬相符，賬物相符。
第三十一條 流動資產：
（一）流動資產包括現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款項等。
�。ǘ﹪栏駡�(zhí)行現(xiàn)金管理辦法、內部控制制度。確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督。
�。ㄈ⿲Y金的使用情況，要進行定期和不定期檢查，進行應付及預收款項的對賬和清理。
第十章 財務分析與財務監(jiān)督
第三十二條 財務分析與財務監(jiān)督是認識、掌握財務活動規(guī)律，提高財務管理水平和資金使用效益，維護財經紀律，促進事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。
第三十三條 財務分析的主要內容包括：預算執(zhí)行情況，資金運用情況，成本（費用）情況，財產物資的使用、管理情況等。財務管理部門應結合項目管理和服務特點，建立科學、合理的財務分析指標。通過分析，反映業(yè)務活動和經濟活動的效果，并將分析結果及時反映給秘書處和理事會，為其進行決策提供科學、可靠的依據。
第三十四條 財務管理部門要通過收支審核、財務分析等，對財務收支、資金運用、財產物資管理等情況進行監(jiān)督檢查。對違反國家財政、財務制度和財經紀律的行為，要及時予以制止、糾正，性質比較嚴重的，要向領導及有關部門報告，并按有關規(guī)定嚴肅處理。
第十一章 財務決算
第三十五條 年度財務決算是年度會計期間公益項目的收入及成本、資產質量、財務效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運營狀況的.重要手段。
第三十六條 嚴格按照國家有關財務會計制度規(guī)定，在進行財產清查、債權債務確認和資產質量核實的基礎上，以年度內發(fā)生的全部經濟交易事項的會計賬簿為基本依據，認真組織機構財務決算編制和報表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實一致。
第三十七條 嚴格按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定編制財務報告，并接受獨立會計師事務所的審計。
第三十八條 機構年度財務報告對外披露須經理事會批準。
第十二章 財務會計信息披露
第三十九條 財務會計信息是捐贈人、管理者和理事會等機構利益相關方了解機構資源狀況、負債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。財務信息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財務會計報告。
第四十條 財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書構成。按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定，機構會計報表包括資產負債表、業(yè)務活動表和現(xiàn)金流量表，同時包括會計報表附注，說明機構采用的主要會計政策、會計報表中反映的重要項目的具體說明和未在會計報表中反映的重要信息的說明等。
第四十一條 建立定期財務信息披露制度，提供真實、及時、公允的財務會計信息；按照基金會章程的規(guī)定每年在機構網站及相關媒體上公布審計報告和財務會計報告。
第四十二條 以單一項目或捐贈人為報告主體的財務會計信息由財務管理部門負責按會計制度核算并編制，報秘書長審閱批準后，方可對外提供或披露。重大財務信息的披露必須納入財務會計報告的內容，由財務管理部門按規(guī)定報請批準后對外披露。
第十三章 會計檔案管理
第四十三條 會計檔案是記錄和反映機構經濟業(yè)務事項的重要歷史資料和證據。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告以及其它會計資料。
第四十四條 基金會會計檔案按照《會計檔案管理辦法》執(zhí)行，實行專人管理。會計檔案由財務部門負責整理歸檔。
第四十五條 基金會會計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經財務主管領導批準后，可以提供查閱或復制，并辦理登記手續(xù)。
第四十六條 銷毀會計檔案須按規(guī)定程序審批。對到期未了結的債權債務的原始憑證及其它未了事項的原始憑證不得銷毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結時為止。
第十四章 附則
第四十七條 本制度經理事會審議通過后執(zhí)行，由秘書長監(jiān)督實施。
第四十八條 本制度的修訂由秘書處提出修改意見，報理事會審議通過后執(zhí)行。
財務管理制度4
一、貫徹執(zhí)行《會計法》、〈工會法〉及財政部的各項財務政策、法規(guī)和制度。
二、建立健全工會財務規(guī)章制度、會計核算制度和財務管理制度。
三、根據各項財務制度的規(guī)定，嚴格審核各類原始憑證，經審核無誤后，填制記帳憑證。記帳憑證的`填制要完整、數(shù)字準確、情況真實、帳目清楚，內容摘要文字要求簡潔、清楚。
四、嚴格遵守財經紀律，保證憑證、帳薄報表、核算資料的真實性及所有資料準確性，堅持各項資金、財產增減變動及財務收支的合法性。
五、做好全年的預算、決算報表，進行會計分析和事業(yè)收支效益，促進管理和增收節(jié)支。
六、全面、準確、完整、真實的反映各方面的會計資料，及時地為領導決策提供準確可靠的會計信息。
七、積極搞好工會的各項工作，完成工會領導交辦的其它工作。
財務管理制度5
第一章、總則
第1條為規(guī)范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業(yè)務的發(fā)展，根據國家和省市地方有關法規(guī)，結合實際情況，制定本制度。
第2條黌舍財務管理的根本準繩是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的目標；正確處理黌舍的發(fā)展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系。
第3條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集辦學資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止資產閑置、流失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。
第4條根據教育局印發(fā)的《市民辦學校財務會計管理規(guī)定》，結合學校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。
第5條學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財務部門統(tǒng)一管理。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。
第6條黌舍財會人員的崗亭職責：在XXX及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在黌舍的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。
第7條預算是指黌舍根據教育教學發(fā)展計劃和任務編制的學年度財務進出計劃。黌舍預算的主要內容是支出預算。
第8條預算編制方法支出預算，應根據黌舍開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證黌舍人員經費、行政辦公經費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款子不納退黌舍支出預算，代收代支款子應納入“代管款子”科目進行明細分類核算。
第9條預算編制的報審批程序學校預算由學校按照人員經費、行政辦公經費這兩大經費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結余”的原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，并上報學校董事會。校董事會根據上學年度的經費支出預算執(zhí)行情況，批準下學年度的預算。
第二章、財務管理體制
1、審核學校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務、會計的有關規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應予拒絕受理，并且退回給經辦人。
2、確保按時按質按量向校長及董事會提供反映黌舍經營情況的財務會計資料。負責黌舍年度預決算的編制工作，并就預算執(zhí)行情況進行差異分析，報黌舍領導和校董事會，按時做好月度財務核算，并就月預算執(zhí)行情況進行分析。
3、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。
4、嚴格審核黌舍的各項用度開支，審核黌舍收繳費是否符合物價管理劃定，組織勤學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。
5、協(xié)助總務處及組織財務人員對學校的資產（包括現(xiàn)金、固定資產、教學設備、圖書資料、其它財產物資）進行定期和不定期盤點，核對賬是否相符。
6、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調好與各個部門的關系，做好服務工作，積極配合好學校領導，當好家，理好財。
7、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做勤黌舍資產的安全保障步伐，確保分布在黌舍各部門的財產安全與完整。
8、協(xié)調與本地稅務、物價部門、銀行等黌舍外部的往來關系。
9、參與經濟合同的評審工作，防范經營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。
10、安排指導財務人員各個崗位的工作，并組織學校財務部門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。
11、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織并帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。
第三章、財務主任的崗位職責
在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。
第四章、財務副主任崗亭職責
1、財務副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；
2、每月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執(zhí)行情況、稅務申報資料、銀行對賬單等資料；
3、可不定期進行賬務與報表等資料的對照復核，必要時向財務主任進行相關情況的咨詢；
4、了解學校預算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財務主任嚴格執(zhí)行學校年度預算；
5、協(xié)助財務主任作勤黌舍的`財務經營建議；
6、做好學校董事會安排的其它工作事項。
第五章、財務會計崗位職責
1、按照國家財經法規(guī)、會計制度及學校有關規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學費的開具，并做好學生繳費與相對應的備查工作。
3、按請求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門劃定的具體工作。
4、做好收款收據、、統(tǒng)計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學校供應商貨款結算的預審工作。
6、財務主任或黌舍領導安排的其它工作。
第六章、出納崗亭職責
1、嚴格執(zhí)行國務院關于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。
2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理劃定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現(xiàn)，堅持學費款與用度款分管的準繩，堅持進出兩條線。
3、對個人借款、個人用度、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保黌舍資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關人員及時處理。
5、不得將出納工作隨意交別人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派別人代管，而且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結工作，保證賬實相符，遇有情況，必須及時上報財務主任。
7、做好員工膳食收費體系的日常工作。
8、招生收費的統(tǒng)計、復核、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。
財務管理制度6
為規(guī)范我校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《市學校財務管理制度》和國家有關法規(guī)，學校特點，制定本制度。
一、學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國家資產損失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。
二、財務收支管理
�。ㄒ唬�、收入管理
1、收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學收入和其他收入。
2、學校必須嚴格按照國家有關規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
3、學校要自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則，各項經費必須及時足額上繳學校，做到票款同步。
�。ǘ�、支出管理
1、支出是指學校為開展教學活動及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。包括：事業(yè)支出、建設性支出、經營性支出。
2、學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，精打細算，厲行節(jié)約，使各項支出發(fā)揮出最大的經濟效益。
3、學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替，學校支出須使用合法票據。
4、嚴格開支審批手續(xù)和批準權限：10000元以下支出，由校長審批；重大資金使用，根據“三重一大精神”須由校務會議集體討論決定，然后再由校長審批；維修、基建、綠化、設備添置，由校務會議集體討論后報上級部門備案或審批。
5、支票領用必須由部門主管領用并交于經辦人員，領用前必須在財務處作好登記。
�。ㄈ⒇敃藛T職責
1、學校會計解結算中心具體負責本單位的財務會計工作，進行會計核算，實行會計監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目清楚、數(shù)字準確、及時記帳、按時結帳、如期報帳、經常分析、如實反映情況。并運用會計資料進行科學分析，做好學校領導參謀。做好學校的收費管理，制止亂收費。
2、出納人員應熟悉、掌握財務制度和收支標準，認真把關，嚴格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據，對不符合制度和規(guī)定的經濟業(yè)務，不予辦理和報銷或要求退還補正。嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制庫存現(xiàn)金限額。(本文來自于范-文-先-生-網)及時辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務，及時登記現(xiàn)金及銀行日記帳，做到日清月結。妥善保管現(xiàn)金、有價證券及應收票據，嚴格掌握庫存現(xiàn)金限額和現(xiàn)金使用范圍，不得以白條子抵充現(xiàn)金，也不得坐支現(xiàn)金。嚴格空白支票和票據管理，銀行印鑒分人保管，確保資金安全。出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權債務帳目的`登記工作。
3、報帳人員負有出納的職責外，還應做好以下幾點：
⑴、及時將學校收入解繳銀行，并將收入記帳聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交學校會計人員入帳；
�、�、在500元備用金范圍內支付學校各項支出業(yè)務，并及時向學校報帳；超過500元的支出業(yè)務應按批準權限規(guī)定，報校長審批后支付。
4、財會人員應認真做好會計核算工作。記帳憑證每月應連續(xù)編號、認真復核、及時打印、妥然粘貼，發(fā)現(xiàn)有錯及時更正，確保會計核算資料的準確性。
由于憑證錄入錯誤而導致會計帳簿發(fā)生錯誤，只能通過調整憑證的方法進行調整，即另編記帳憑證以紅字沖錯誤憑證，重新編制正確憑證，任何人不得通過其他操作對機內帳簿作無痕修改。
5、報表是進行會計信息綜合的重要手段，是反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。會計報表必須實行全市統(tǒng)一格式，不得隨意修改報表格式和確定報表文件名稱，并按規(guī)定要求報送。做到內容完整，數(shù)據準確，報送及時。
6、做好財務分析。學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分，財務分析的內容包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產使用管理、收入、支出和專用基金變動、財務管理以及事業(yè)和業(yè)務工作完成情況、存在主要問題和改進措施等。
三、固定資產管理
學校固定資產是國家財產，是保證教育、教學工作，滿足師生生活所必須的物質基礎。學校應加強對固定資產的使用管理，充分發(fā)揮其作用。
1、固定資產的管理和使用。
學校固定資產的管理必須貫徹“統(tǒng)一領導，分工負責，管用結合，合理調配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發(fā)揮固定資產的作用。
財產總保管員負責財產明細帳的管理，做好固定資產的驗收保管、頒發(fā)、調撥、登記、維修工作，定期檢查核實分管的財產。當分保管員調換時，負責監(jiān)督交接工作。
財產保管員分管財產、設備的保管、使用、維修，隨時記錄分管財產的變動情況，定期（每學期一次）清查盤點，做到帳卡物相符。學校財產、設備由總務處統(tǒng)一調配使用，專用設備要專管專用，財產設備的使用須有領用、借用、回收手續(xù)，努力提高使用效率。
學校教職工調離，必須辦理公物歸還移交手續(xù)，經財產總保管員簽字后，學校行政才可辦理調動手續(xù)。
2、資產的帳、冊
財產分保管員應對分管固定資產建立財產登記清冊，記錄所分管財產的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價值等。
學校必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。
3、固定資產減少的鑒定、報批
學校固定資產的報廢、報損和轉讓，一般經學校負責人批準和7人資產處置小組討論。房屋、建筑物、車輛等的大型、精密、貴重設備儀器的報廢、報損和轉讓，要經過有關部門技術鑒定，經主管部門或國有資產管理部門、財政部門批準后予以核銷。
固定資產經鑒定不能使用且無使用價值時，應填寫固定資產報損單，經學校負責人批準和7人資產處置小組討論方能報損，并作相應的帳務處理，申報表一份交會計作記帳憑證。收回的變價款上繳財政。
學校應當定期或不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面的清查盤點，對固定資產的盤盈盤虧應當按規(guī)定程序及時處理。
四、收費管理
嚴格收費管理，加強行風建設，學校要進一步統(tǒng)一思想，提高認識，常抓不懈，嚴格要求，規(guī)范學校收費行為，樹立教育的良好形象和聲譽。
健全收費許可證制度。學校必須在收費前依據有關文件及時向物價部門辦理《收費許可證》的申領和變更手續(xù)；實行收費公示制度，嚴格按規(guī)定亮證收費，公開學校收費項目和收費標準，自覺接受社會的監(jiān)督；規(guī)范學校收費票據，嚴禁自制或代用其他票據，票據的結報實行“向誰購領向誰結報”的辦法。
加強代管費的管理，代管費要按規(guī)定統(tǒng)一收繳，集中管理，單獨核算，�？顚Ｓ茫匆�(guī)定項目列支，每學期結束前必須按實結清，列明細向學生公布，余額退還。
五、內部牽制制度
為了在經濟業(yè)務處理中查錯防弊，以保證會計信息質量和學校財物的安全完整，各校應制訂學校內部牽制制度。
凡涉及款項和財物收付、結算及登記每一項經濟業(yè)務的處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。
經費的報銷需有經手人、驗收人（或證明人）簽字，報校長按權限審批后才能辦理。重大經濟業(yè)務須經校務會議研究決定。
帳、錢、物相互獨立分管。貨幣資金實物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產物資保管和反映財產物資增減變化的記錄完全獨立。
簽發(fā)支票所使用的印鑒，有學校領導和學校報帳員分別保管。
實行財務公開、民主理財，增強學校財務工作透明度。學校應建立財務審查小組，對學校經費收支情況每月進行審查，公開學校經費收支的項目和內容，加強群眾性的財務監(jiān)督。學校年度收支預、決算應向教工代表大會報告，接受審議。
財務管理制度7
第一條財務報告是財務狀況和經營成果的總結性文件,包括財務報表和財務情況說明書。每年年終公司按期將年度財務報表及年審查賬報告一起報董事會。
第二條按公司的規(guī)定,公司應上報的'年度報表有下列幾種:資產負債表、管理費用表、財務狀況變動表、損益表、營業(yè)費用表、投資收益表、固定資產及累計折舊表、營業(yè)外收支情況表、利潤及利潤分配表、應交稅金明細表、存貨結存表、財務狀況比率分析表等,各報表上報前財務部應認真逐級復核,減少差錯,確保各類報表的正確性。
第三條綜合反映評價本企業(yè)財務狀況的指標體系包括:“流動比率”、“速動比率”、“應收賬款周轉率”、“存貨周轉率”、“資產負債率”、“費用率”、“銷售利潤率”、“資本金利潤表”、“營業(yè)收入利稅表”、“利息償還倍數(shù)”等。
第四條按照企業(yè)行業(yè)的特點,將所有的會計檔案按其重要性分為三類,分別存檔、保管。
1.會計報表、財務程序軟件、會計賬簿、“物料、材料收發(fā)結存明細賬”、“會計人員交接單”、財務計劃、“會計師事務所年審、驗資報告”、“賬戶余額表”等為第一類;
2.借款、裝修、訂貨合同,經濟合同分析資料,工資資料、成本報表、材料價目表以及下發(fā)文件,年度、月度財務數(shù)據備份等為第二類;
3.產品還原表、日報表、驗收單、領用單、各類賬單、轉撥單、工作底稿等為第三類。
第五條企業(yè)財務部設兩個兼職檔案員分管本部門各類檔案。各業(yè)務部門應歸檔的資料平時自行管理備查,到年終列出清單,統(tǒng)一交兼職檔案員保管,其余屬自行保管的資料應按月份整理,于次月初登記、造冊。各檔案應分類裝訂成冊、存放有序、方便查找,并應嚴格執(zhí)行安全保密制度。
財務管理制度8
第一章總則
第1條為規(guī)范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業(yè)務的發(fā)展，根據國家和省市地方有關法規(guī)，結合本校的實際情景，制定本制度。
第2條學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系。
第3條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集辦學資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止資產閑置、流失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。
第4條根據我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學校財務會計管理規(guī)定》，結合學校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。
第二章財務管理體制
第5條學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財財務部門統(tǒng)一管理。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。
第6條學校財會人員的崗位職責
一、財務主任的崗位職責
1、在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執(zhí)行情景，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。
2、審核學校的會計原始憑證是否貼合會計工作規(guī)范的要求，是否貼合國家的稅務、會計的有關規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經辦人。
3、確保按時按質按量向校長及董事會供給反映學校經營情景的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執(zhí)行情景進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務核算，并就月預算執(zhí)行情景進行分析。
4、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。
5、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否貼合物價管理規(guī)定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。
6、協(xié)助總務處及組織財務人員對學校的資產（包括現(xiàn)金、固定資產、教學設備、圖書資料、其它財產物資）進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。
7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調好與各個部門的關系，做好服務工作，好學校領導，當好家，理好財。
8、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產安全與完整。
9、協(xié)調與當?shù)囟悇�、物價部門、銀行等學校外部的往來關系。
10、參與經濟合同的評審工作，防范經營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。
11、安排指導財務人員各個崗位的工作，并組織學校財務部門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。
12、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。
二、財務副主任崗位職責
1、財務副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；2、第月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執(zhí)行情景、稅務申報資料、銀行對賬單等資料；
4、了解學校預算編制與執(zhí)行情景，協(xié)助財務主任嚴格執(zhí)行學校年度預算；
5、協(xié)助財務主任作好學校的財務經營提議；
6、做好學校董事會安排的其它工作事項。
三、財務會計崗位職責
1、按照國家財經法規(guī)、會計制度及學校有關規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學費發(fā)票的開具，并做好學生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。
3、按要求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
4、做好收款收據、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學校供應商貨款結算的預審工作。
6、財務主任或學校領導安排的其它工作。
四、出納崗位職責
1、嚴格執(zhí)行國務院關于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。
2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現(xiàn)，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。
3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學校資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關人員及時處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派他人代管，并且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結工作，保證賬實相符，遇有情景，必須及時上報財務主任。
7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。
8、招生收費的統(tǒng)計、復核、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。
第三章學校預算管理
第7條預算是指學校根據教育教學發(fā)展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要資料是支出預算。
第8條預算編制方法支出預算，應根據學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經費、行政辦公經費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。
第9條預算編制的報審批程序學校預算由學校按照人員經費、行政辦公經費這兩大經費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結余”的原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，并上報學校董事會。校董事會根據上學年度的經費支出預算執(zhí)行情景，批準下學年度的預算。
為保證學校教學活動的正常開展，董事會一般應于每學年度開學前（即每年的8月20日前）批準學年度預算方案。如因故未獲批準，校長有權根據學校的實際情景，先行支付相關費用，待預算方案獲得批準后，先行支付的費用應納入批準的的預算方案。
校長在批準的預算資金范圍內，根據學校的教育教學情景，決定預算內資金的具體使用。
第10條預算的調整學校預算在執(zhí)行過程中，如果國家相關政策或法規(guī)有較大調整，對預算執(zhí)行影響較大，確需調整時，能夠報請學校董事會調增或調減支出預算。學校根據董事會的相關批復，重復前款相關程序。
第四章收入管理
第11條收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入。
第12條學校收入包括：
一、財政補助收入，即學校從財政（教育）部門取得的各項事業(yè)經費，主要是教育行政部門按學校收取的公辦學生的學位數(shù)撥付學校的事業(yè)經費。
二、學雜費收入，即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準收取的應收費用，主要是學生繳納的學雜費。
三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。
第13條學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行物價部門批準的收費范圍和標準，并使用貼合國家規(guī)定的合法票據；各項收入必須全部納入學校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
第14條學校收費管理的具體規(guī)定
一、學校收費項目的規(guī)定
1、學雜費，即向學生收取的教育成本費。
2、學習、生活用品費（即代收款項），用于學生日常生活、學習的用品。
3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規(guī)定、根據學校教育教學需要而零星收取的費用。
二、收費人員的規(guī)定
1、教育成本費、代收款項統(tǒng)一由財務部或由學校授權招生辦收取，其他人員或部門未經授權不得以任何理由收取。
2、學生零星款項（如校服、紅領巾款）由生活教師（走讀生由班主任）收取，并及時交到財務部。
4、對于其他因工作需要確需由非財務部收取的費用，必須事先征得財務部的同意，并在其指導下才能收取，否則作違規(guī)處理。
5、其他費用的收取按財務部的.相關規(guī)定辦理。
三、收費金額的規(guī)定
1、成本費按學校規(guī)定收取，代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。
2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團房地產開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。
3、教職員工的子女在本校入學，其成本費收費按學校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預審手續(xù)，經校長批準同意后，按批準的金額收取。
4、其他費用的收取，按物價部門批準、由學校公示的價目表收取。
四、收費流程
（一）學費及代收費
1、老生：家長選擇就讀方式，》財務派發(fā)繳費通知，》家長繳費（現(xiàn)金存折銀行轉賬），》財務匯總學生就讀方式統(tǒng)計表并報總務一份，》總務制作就讀卡片，》學部、總務供給服務，》家長向學部重新申請選擇就讀方式，》財務計算補退費，》總務更改就讀卡片，》學部總務根據相應收費標準供給服務。
2、新生：家長選擇就讀方式，》招生辦辦理入學手續(xù)，》家長繳費（現(xiàn)金存折銀行轉賬），》總務制作就讀卡片，》學部、總務根據相應收費標準供給服務，》家長向學部重新申請選擇就讀方式，》財務計算補退費，》總務更改就讀卡片，》學部總務根據相應收費標準供給服務。
（二）市外交通費校車長期統(tǒng)計學生乘車考勤，》校車管理員匯總，》校車長簽字確認（電子表格發(fā)財務），》財務審核匯總，》校車長定期收取車費并上交財務。
五、其他
1、財務部于每學期開學前按規(guī)定制定價目表，置于校內網，以供查閱。
2、財務部每學期定期（如一個月一次）供給學生就讀方式明細表給學部，學部生活教師或班主任應認真進行核對，如有學生交費與服務不符的，應通知家長向學部辦理轉檔手續(xù)。
3、學生臨時休學的，學部應于三天內書面通知總務及財務，以便辦理暫停服務手續(xù)，待最終確定結果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，所以造成的損失由學部相關負責人員承擔。
4、校財務部將不定期對學生交費情景進行現(xiàn)場核對，將核對結果告知校辦。校辦應將核對情景作為當月績效考核資料之一，如現(xiàn)場核對結果與實際情景有出入，將對直接職責人員（如生活教師、班主任、學部主任、德育主任等）給予100—500元的經濟處罰，并直接從其當月績效工資中扣除。
5、其他未述及的收費管理，參照現(xiàn)有相關規(guī)定辦理。
第五章支出管理
第15條支出是指學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第16條學校的支出包括：
�。ㄒ唬┲鳡I業(yè)務成本：即學校開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出。其資料包括與教學直接相關的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。
（二）管理費用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。
�。ㄈ┴攧召M用：包括利息支出、匯兌損失及相關手續(xù)費等。
�。ㄋ模I業(yè)外支出：與學校教育教學活動無直接關系的各項支出，如固定資產的盤虧等。
第17條學校開展非獨立核算經營活動，必須以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用，并按照必須的比例合理分攤。
第18條學校的支出應當嚴格執(zhí)行學年度初由校董事會批準的年度預算計劃。超預算支出項目，報董事會批準后，由財務主任及財務副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行。
第19條學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。
第20條學校的費用支出管理制度。
第六章年度凈收益及其分配
第21條年度凈收益是指學校年度收入扣除辦學成本后的余額。能夠按照國家有關規(guī)定彌補以前年度經營虧損，其余部分并入學校結余。
第22條在每個會計年度結束后，學校應當從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學校發(fā)展資金，用于學校的建設、維護和教學設備的添置、更新；按不低于5%的比例提取獎學助學基金，用于支付學生獎學金、助學金、開展勤工助學活動報酬及困難學生補助等；按不低于10%的比例提取風險保證金，用于學校發(fā)生意外事故和學校終止的善后處理。
本條各項資金提取累計未使用總額到達本年度預算支出總額的70%時，不再進行提取。
各項基金的使用須在年度預算內做專項預算并報董事會批準后實施。剩余部分按國家相關規(guī)定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。
第七章資產管理
第23條資產是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。
第24條學校的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。
第25條流動資產是指能夠在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
學校應當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內部管理制度（從企業(yè)會計制度相關規(guī)定），對應收及暫付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬；對確定無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清職責，經規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應及時進行調整。
第26條固定資產是指一般設備單位價值500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本堅持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未到達規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。學校的固定資產分類及折舊年限如下：
一、房屋和建筑物，折舊年限為20年；
二、專用設備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年；
三、一般設備、圖書和其他固定資產，折舊年限為5年。
上述固定資產折舊年限的規(guī)定，可根據國家相關財務制度進行調整。
第27條學校固定資產的報廢和轉讓，一般經單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓，應當經過有關部門鑒定，報校董事會批準。
第28條學校應當定期或者不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當按規(guī)定的程序及時處理。
第29條無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用供給其中一種權利的資產，包括商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽及其他財產權利。
一、學校財務工作任務
認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經紀律，本著精打細算，勤儉節(jié)儉的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。經過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情景；完善財務規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴格監(jiān)督資金的有效使用。對學校教育經費實行“分級管理，經費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。
二、經費收入管理
學校財務部門管理以下各項資金：
a、上級撥入的事業(yè)經費、專項撥款、基本建設撥款。
b、上級撥入的預算外資金。
c、學生學雜費收入。
d、各種捐贈款項收入。
e、其他雜項收入等。
財務部門對事業(yè)費、基建經費和學校預算外收入應分開管理，嚴禁將預算內經費轉入預算外使用。
三、經費計劃管理
a、學校向財務部門供給下年度需要的設備和主要項目費用的開支計劃，由財務部門據此作出下年度預算，經主管校長審核。
b、學校根據上級下達的當年經費數(shù)，安排相關工作。
c、在經費使用中應堅持嚴格按計劃用款、�？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺理解審計部門的審計，若確需要更改項目，須經領導簽字批準。
四、經費使用管理
1、費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務室報銷。
2、預算外的各項經費，應嚴格按照財務制度規(guī)定，在領導審核批準的項目和限額內開支使用。
3、教職工因公出差借款，由校長批簽。
4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務部門根據使用部門供給的采購計劃數(shù)擬出借款金額，經總務部門負責人批簽后，采購人員方可到財務部門辦理借款手續(xù)，采購設備的借款金額在5000元以上，須經主管校長批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。
a、學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規(guī)定，認真審核各項原始憑證。貼合財務規(guī)定的開支單據給予報銷，不貼合規(guī)定的單據，不予報銷。否則，追究當事人職責。
b、學校財務部門，應按會計制度對各類經濟業(yè)務事項，經過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結，手續(xù)完備，資料真實，帳目清楚，數(shù)字準確，資料齊全。
c、財務部門各經辦人員，應按崗位要求，按時向主辦會計供給各項經費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經主管校領導審閱同意后，報上級主管部門。
d、財務部門各崗位經辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證、帳薄、財務計劃、會計報表，以及有關開支的經濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。
e、財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領導反映不合理開支和超支的情景，協(xié)助領導管好、用好資金。
六、財務監(jiān)督與檢查
1、學校財務部門應認真執(zhí)行財務制度，維護財經紀律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務制度和財經紀律的開支，財務人員有權拒絕付款或報銷，同時報領導處理。
2、學校財務部門有權對學生財產、物資的使用和保管部門進行財產、物資的核對和檢查，以保證國家財產、物資的完整和安全。
3、會計必須對學校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時匯報和糾正。
4、主管校領導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學校財務計劃和財務制度的正確貫徹執(zhí)行。
5、財務人員有職責幫忙和監(jiān)督學校領導認真執(zhí)行《會計法》和財經紀律，對于學校領導違反《會計法》和財經紀律的行為，經指出的不改正的，財務人員有權向上級主管部門反映。
財務管理制度9
第一章 總則
第一條 為加強工會經費管理，收好、管好、用好工會經費，充分體現(xiàn)工會經費為廣大教職工服務，根據《工會法》、《中國工會章程》和有關財務管理的規(guī)定，結合學校實際，制定本制度。
第二條 工會財務管理的主要任務是依法多渠道籌集工會活動經費，合理編制工會預算，對預算執(zhí)行過程進行控制和管理，合理配置資源，保證工會活動經費的合法性、合理性和有效性。
第三條 工會財務管理依據國家法律、法規(guī)和相關財務制度，堅持依法理財、民主管理、勤儉節(jié)約、手續(xù)完備原則，組織工會財務活動，保障工會各項工作的正常開展。
第二章 工會經費籌集
第四條 工會會員繳納會費。根據工會章程規(guī)定，在職工會會員每月按本人工資收入的0.5%繳納會費，工會委托校財務處從工資中扣繳。
第五條 學校行政撥款。學校根據《工會法》規(guī)定，每月按全部教職工工資總額(含各種工資、津貼、補貼和獎金)的2%下?lián)芙o工會。
第六條 專項資金。學校為支持工會開展大型活動(如教代會)、老干部活動、人口計劃生育工作、職工福利等加撥的專項經費。
第七條 其他收入。社會贊助、捐贈、上級獎勵、利息收入等。
第三章 工會經費使用和管理
第八條 工會經費主要用于維護教職工權益、開展教職工文化教育和文體活動、工會干部培訓和工會積極分子獎勵、職工福利和困難教職工補助、慰問和送溫暖活動、對外交流和調研考察、工會建設和辦公費用等。
第九條 按照“經費獨立管理原則”，獨立建立銀行賬戶，實行獨立核算。 第十條 工會經費的'使用必須堅持“量入為出，收支平衡”和“勤儉節(jié)約”的原則，提高經費的使用效益，做到“用得合理，群眾滿意”。
第十一條 工會經費實行預決算制度。年初由工會財務人員根據校工會年度工作計劃、活動安排，作出經費使用預算計劃，經工會辦公會議討論通過，并經工會經費審查委員會審核后，嚴格按財務預算運行;年終做好決算，定期向教職工公布賬目，接受教職工監(jiān)督。
第十二條 工會經費開支由工會分管財務的副主席“一支筆”審批。2萬元以上大額開支須有主管校領導(工會主席)簽批。報銷時要有正規(guī)發(fā)票，由經辦人、驗收人簽字，分管財務的副主席簽審后方可報銷，做到票證齊全，手續(xù)完備。
第十三條 校工會組織大型活動前，由活動的第一負責人擬定活動費用預算報告，提交工會辦公會議討論通過后方能實施。
第十四條 工會經費不得用于非工會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用，不得為單位和個人提供資金拆借、經濟擔保抵押。
第十五條 校工會將上解上級工會后的工會經費的30%按比例劃撥給分工會，作為分工會獨立開展活動經費。
第十六條 各分工會應將劃撥的經費主要用于為教職工服務和工會活動，不得用于與工會活動無關的費用。
第十七條 各分工會經費開支由分工會主席審批，經校工會分管財務的副主席審核后，憑正規(guī)發(fā)票(發(fā)票背面要注明活動項目，經辦人、驗收人簽字，分工會主席簽審)實行實報實銷。
第四章 工會經費的監(jiān)督和檢查
第十八條 發(fā)揮工會經費審查委員會的監(jiān)督作用。年初預算和年終決算必須經工會經費審查委員會審查批準，平時經費開支要接受工會經費審查委員會的監(jiān)督和檢查。
第十九條 發(fā)揮工會財務人員的監(jiān)督作用。工會財務人員要堅持按工會財務制度辦事，有權拒付不合理開支。特殊情況下，需經主席辦公會議審批并注明情況。
第二十條 工會委員會換屆時要向下一屆工代會報告本屆財務工作情況;各分工會年終要向本單位、本部門的會員公布工會經費收支情況，做到財務公開。
第五章 工會財務人員職責要求
第二十一條 工會財務人員必須具備會計從業(yè)資格證，有財務工作經驗，一般由學校財務處人員擔任。
第二十二條 工會財務人員要嚴格執(zhí)行各項財務制度，遵守財經紀律，努力鉆研業(yè)務，提高業(yè)務素質，正確處理會計賬務，確保工會經費運作管理合法、安全、有效。
第二十三條 工會賬戶會計記賬憑證要求合理合法，真實反映經費業(yè)務，憑證內容要素要齊備完整，按照會計制度規(guī)定，正確使用會計科目。
第二十四條 財務人員調動工作時，必須辦理交接手續(xù)。移交人員應將工會財務的一切憑證、賬本、表冊、印章、現(xiàn)金、支票等所有會計資料編制移交清冊，會同監(jiān)交人員當面向接管人逐項清點移交。財務人員沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或離職。
第二十五條 工會財務的各種會計憑證、會計賬簿、會計報表等應按有關規(guī)定定期收集、審查核對，整理成冊歸檔。
第六章 附則
第二十六條 加強工會財產管理，定期進行財產清查。凡使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設備單位價值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產，或單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是相對在一年以上的大批同類物資作為固定資產管理，必須登記固定資產總賬及明細賬，并由專人使用管理。
第二十七條 財產損壞、遺失照價賠償。遺失按原價新舊程度折價賠償;損壞按修理價賠償。
第二十八條 財產年久廢舊，由管理人員向工會委員會提出報廢建議，經審查核實后，作報廢處理。
第二十九條 本制度經校工會委員會討論通過后自頒布之日起施行。
第三十條 本制度解釋權屬校工會委員會。
財務管理制度10
第一節(jié)內部機構設置
本公司為了完成各項業(yè)務和完善內部管理,設置以下部門：業(yè)務部、咨詢部、財務部。
第二節(jié)公司內部財務管理
本公司財務管理的基本任務是：認真執(zhí)行國家的財經政策和法紀，加強核算，改善經營管理，不斷提高資金使用效益，加強財務管理，支持財會人員工作，認真執(zhí)行國家政策、法規(guī)、遵守財經紀律。嚴格執(zhí)行財經紀律，加強財務監(jiān)督必須按照經濟核算的原則，充分運用各項業(yè)務活動數(shù)據，分析和評估一定時期的財務狀況，并預測財務前景，從而總結經驗，找出差距，提出措施，改善財務管理，提高經濟效益必須按規(guī)定要求，如實填制財務報表，并按規(guī)定及時向有關部門報送月報、季報和年報。
第三節(jié)代理記帳業(yè)務質量控制
本公司應當在代理記帳具體業(yè)務操作時由項目負責人進行必要的復核、審閱，在代理記帳業(yè)務合同執(zhí)行期間，本公司應當安排由不執(zhí)行該項業(yè)務的其他業(yè)務人員定期或不定期的進行質量抽查，以保證每一項業(yè)務均符合公司內部質量要求。
第四節(jié)代理記帳業(yè)務所涉及的咨詢
本公司涉及的咨詢有以下三部分組成：
1.在代理記帳業(yè)務執(zhí)行中有關客戶向本公司提出的有關咨詢，本公司應當按照具體咨詢業(yè)務的工作量和價值量決定免費服務或簽約收費服務后，及時予以答復。
2.在代理記帳業(yè)務操作過程中，本公司根據需要向有關學者、專家咨詢，增強公司實力，拓展服務能力。
3.根據代理記帳業(yè)務實際情況，將有關新政策、新方法，以書面形式定期或不定期的`及時向委托人進行宣傳和解釋。
第五節(jié)代理記帳業(yè)務管理
本公司代理記帳業(yè)務應當有效管理，應當根據客戶具體情況，合理劃分，按“ABC”三級管理方法進行管理，業(yè)務負責人按照不同等級，合理確定相隔一定時間通過電話和上門等形式訪問委托人，平時積極做好委托人來訪接待，確保雙方交流暢通。
第六節(jié)代理記帳相關業(yè)務內容的保密
本公司應當加強對業(yè)務人員的保密教育，對委托人的資料嚴格保密，不得以任何形式利用或方便他人利用有關委托人的所有資料。
第七節(jié)代理記帳業(yè)務檔案管理
本公司應當重視代理記帳業(yè)務檔案管理，以確保對代理記帳業(yè)務不至于給委托人造成任何損害。具體操作步驟如下：
1.本公司應當明確代理記帳業(yè)務所需保留歸檔的具體內容。
2.本公司應當加強管理，對歸檔資料如遇國家工作需要、委托人自身需要，經本公司負責人同意后可以翻閱，其他非本公司有關業(yè)務人員一律不得翻閱。
3.本公司應當對代理記帳業(yè)務檔案及時整理，及時更新，及時裝訂。
4.本公司業(yè)務人員需要查閱代理記帳業(yè)務檔案，應按照規(guī)定辦理借閱手續(xù)，明確歸還日期后方可借閱。
xx公司
20xx年xx月xx日
財務管理制度11
為加強直營店的財務管理，確保公司資金、貨品的安全，特制定本制度：
一、資金管理
(1)直營店實行收支兩條線，嚴禁任何人以任何借口挪用直營店貨款，即坐支現(xiàn)；
金違者，并對當事人給予每人每次罰款100元；嚴重者追究相關法律責任。
a. 自行收取營業(yè)款的門店店鋪負責人應將每天的現(xiàn)金收入(營業(yè)款)，于次日上午的11點前存入公司指定的銀行賬號；在當日下午4點之前營業(yè)款超過20xx元(含20xx元)的，必須在當天下午4：30之前存入公司的指定賬號，否則，給予直營店負責人每次罰款100元，不按規(guī)定造成的后果自行承擔；若因特殊情況確認無法及時存入的，應及時向公司財務部說明情況，并于次日下午3點前及時補存。營業(yè)款超過1天未存入公司指定銀行賬號，又無提前向財務部說明原因的，則按挪用貨款處理，公司將追究其相關責任。
b. 直營店每日結賬必須在ERP填寫今日收入及上交銀行金額必須填寫《銷售現(xiàn)金反饋單》，并與ERP系統(tǒng)核對收現(xiàn)金額、刷卡金額、抵用券等，核對無誤后于次日11點之前傳真至財務部，若因特殊情況無法及時傳真，必須及時向財務部反映；如未做、未傳及上傳不相符當天則給予直營店負責人每次罰款20元。
c .未上ERP的門店(即自行收取營業(yè)款的門店)負責人除按a和b款規(guī)定外，每天還必須手工做好銷售及收支日報表，并于次日上午11 點前傳真給財務部；若因特殊情況無法及時傳真，必須及時向財務部反映；如未做、未傳或上傳不準確的，給予直營店負責人每次罰款20元。
注：銷售日報表貨號全稱、店鋪名稱及制表人、店鋪負責人的簽字。
d .未上ERP的門店由財務部直營會計負責銷售日報表ERP錄入工作。各門店銷售日報表如無特殊原因應于次日下午4:30之前錄入完畢；否則，未按規(guī)定及時錄入ERP系統(tǒng)或錄入有誤的給予直營會計每次罰款20元。
e .每日門店對銷售單據要進行整理，并安全放置，若未按規(guī)定執(zhí)行給予店鋪責任人100元/次的處罰，嚴重的給予開除處理，每月銷售小票、銀行存款回執(zhí)單、POS刷卡單、抵用券、調撥單、進銷存表等必須在每月3號前送達財務部，無特殊情況推遲報送，對店長按每天30元罰款。
(2)所有聯(lián)營的門店(即非自行收取營業(yè)款的門店)負責人，每天應與聯(lián)營方核對前一天的營業(yè)額或每月按聯(lián)營方對賬日核對當月的營業(yè)額，確保銷售小票金額必須與聯(lián)營方收取營業(yè)款一致；
并協(xié)助公司相關人員每月與聯(lián)營方的賬目核對和結算，做到日清月結。否則，造成差異部分由門店負責人自行承擔并給予每次罰款50元。
(3)直營店收銀員由公司直營管理部建議，報人力行政部審批后報財務部備案，日常銷售收銀由固定收銀員負責，直營店其他人員及公司的管理人員未經過財務部同意，不得私自參與直營店銷售及收銀。
(4)直營店備用金分為收銀備用金及費用備用金，收銀備用金只能用于收銀臺的收銀零錢找換，不得挪做它用。
(5)收銀備用金交接班時交接給下一班，由收銀員間相互交接并作好交接，手續(xù)登記工作。
(6)費用備用金由收銀員保管，用于直營店的日常費用開支，費用統(tǒng)一由店長回公司開例會時向財務部核報，其他時間一律不予以辦理。(外埠門店開例會時或統(tǒng)一郵寄直營管理部指定人員，向財務部核報。)費用自發(fā)生之日起不得超出30天，否則一律不予以承認。
(7)店長、收銀員作為店鋪備用金、營業(yè)款安全保管的第一負責人，應注意備用金、營業(yè)款的'防偷、防盜；否則，造成后果由店長、收銀員自行承擔。
(8)對于店鋪配備保管柜的，除按上述規(guī)定外，還必須遵守以下規(guī)定：
a .保險箱鑰匙和密碼只能收銀和店長知曉，并注意安全保管。
b .如出現(xiàn)涉及鑰匙和密碼保管不善造成的營業(yè)款丟失，店長和收銀負全責。
c. 收銀收到貨款以后及時存放保險箱除，按上述的的時間節(jié)點進行回款外，確保在當天下班前，所有現(xiàn)金及重要票據(如未及時給商超的發(fā)票)必須放進保管柜里。如果因未放進保管柜導致的現(xiàn)金及重要票據遺失，由店長和收銀負全責，票據將按照票面金額進行罰款。
二、 貨品賬務管理
(1)店鋪應設置貨品進銷存明細賬，日常銷售、調撥、補貨入庫等業(yè)務要及時登賬，若無特殊情況發(fā)生業(yè)務未登賬超過2天，如被抽查出，將對店長給予每次罰款50元，如有上ERP系統(tǒng)，日常銷售、調撥、補貨無特殊原因必須實時在ERP系統(tǒng)處理。
(2)貨品入庫，門店到貨時首先與物流當面清點到貨品大數(shù)，大數(shù)無差異則可以由店鋪負責人簽字確認收貨，如有差異，必須由物流方簽字確認實發(fā)數(shù)量。大數(shù)有差異及清點明細時若實物與發(fā)貨清單有差異的，應立即填寫《門店收貨差異單》，24小時內書面通知物流部(即倉庫)和財務部。特殊原因無法24小時內報備的，應事先電話通知物流部(同時報直營督導)和財務部，允許方可按要求時間點報備，否則，造成相關后果由門店自行承擔。
�、佟㈤T店到貨先檢查包裝及封箱，如包裝破損及封箱異常的，盤點實物與到貨清單有差異的，差異部份的由物流公司向門店賠付；否則，門店有權拒收。
�、凇⑷绨b及封箱完好的，若實物與發(fā)貨清單有差異的，應先通知物流部(即倉庫)復核或查找；物流部24小時內給予答復后方可入庫；同時填寫《收貨差異單》交物流部書面確認；經物流部簽字確認的《收貨差異單》傳真商品管理部；商品管理部在收到單據的24小時內給予做好調整單據。
�、�、門店收貨時，如有無吊牌或影響二次銷售的在24小時內填寫到貨差異單備注是無吊牌或者其他影響二次銷售的原因，并傳真至商品管理部、物流部及財務部，以便后期針對此類貨品的退貨工作。
注：門店收到貨物為店鋪用品(如促銷品、廣宣品)，應及時按零銷售處理。
(3)直營店退貨(含季節(jié)性退貨、滯銷性退貨等)
�、佟⒅睜I店退貨，門店必須按品類、款號、顏色、尺碼進行分類整理(按同款貨品包扎后進行裝箱)，按品類、款號、顏色、尺碼統(tǒng)計填制門店退貨單一式四份，并在維濤ERP系統(tǒng)內做好退貨申請單確認上傳(存根聯(lián)店鋪留存，第二聯(lián)財務部，第三聯(lián)商品管理部，第四聯(lián)物流部)。
�、凇⒅睜I店接商品管理部通知，方可退貨；退貨時須附有經店長和接收人員簽名的門店退貨單；倉庫收貨后正常小批量退貨兩個工作日內盤點入庫確認完畢，換季大批量退貨，倉庫在收貨后十個工作日內盤點與入庫確認完畢。根據實物進行確認ERP系統(tǒng)內門店退貨申請單同時打印門店退貨單；門店在系統(tǒng)里核對倉庫確認的退貨清單，差異必須及時反饋跟蹤確認；
③、直營店無吊牌或影響二次銷售的貨品一律不得私自退回公司倉庫，由公司統(tǒng)一處理；否則倉庫將給予沒收，并呈報公司相關部門。
(4)直營店調撥，調撥單一式三聯(lián)，包括：調出方、調入方、財務。
�、�、直營店調撥前，事先通知商品管理部，商品專員應予以登記、處理并負責跟蹤、執(zhí)行、反饋等；否則，未通知商品管理部，門店相互間調撥造成后果由門店自行承擔。
�、�、已上ERP系統(tǒng)門店之間調撥由調出方在維濤ERP系統(tǒng)制單(5117)并確認。調出方如未上維濤ERP系統(tǒng)則由商品管理部調撥員代做調撥單，調撥時根據調出方的調撥單財務聯(lián)，做調撥單保存確認后將調撥單財務聯(lián)交至財務部，由財務部審核確認。
�、�、調入方直接在維濤ERP系統(tǒng)核對下載確認。如未上維濤ERP系統(tǒng)，則根據調撥單手工登記。
�、�、調貨之間要雙方互相簽名，不能相互推卸責任。調出方在調貨單上簽名，拿貨人(包括物流員、司機)也在單上簽名；貨到時，接貨方點貨，檢查包裝外盒與盒內貨品是否完全一致，避免錯碼，確認無誤后簽名并及時下載確認。所有調貨單據要保存完整，以便查找，追究責任人。
注：1、退貨出庫、調撥出庫存時，貨品必須交公司指定人員，不得將貨品交給其他人員；
同時，退貨單必須有店長和接收人的簽名且所有退貨單據店鋪必須保留；否則，造成貨品損失等原因，由店鋪自行承擔。
2、已上ERP系統(tǒng)店鋪，應在收到貨品或退回貨品后及時完成ERP系統(tǒng)收貨、退貨確認。
3、貨品補貨、退貨、調撥等嚴格按照公司ERP系統(tǒng)流程及相關制度執(zhí)行，違反者每人每次予以50元罰款。補貨、退貨、調撥產生的貨品差異，不再進行貨品調整，統(tǒng)一實行做單調整(即調整賬目)。
4、具體的收貨及退貨要求與注意事項詳見《南京總倉發(fā)貨與退貨要求》。
(5)、所有門店貨品銷售必須開具銷售小票交納貨款后方可攜帶出店鋪，未開具銷售小票貨品攜帶出店鋪的視為店員偷盜行為，除按零售價計算貨款賠償外，并處雙倍金額罰款，公司保留開除權利；
店員第二次發(fā)生該行為的，統(tǒng)一移送公安機關處理。
(6)、上ERP系統(tǒng)門店統(tǒng)一打印機打的銷售小票，未上ERP門店(含商場/超市)銷售統(tǒng)一手工開具公司印制或商場/超市的銷售小票，銷售小票必須寫上銷售日期、款號、顏色、尺碼、單價、零售價和折扣、折后價，并注明贈送款號、顏色、尺碼、數(shù)量及開票人姓名。
(7)、直營店員工工服 總則
第一條 目的：為了保障門店現(xiàn)金的安全，規(guī)范門店的財務行為，加強財務管理，特制定本制度。
第二條 范圍：本制度適用于所有門店。
第二章 門店現(xiàn)金收入
第三條 門店的現(xiàn)金銷售收入由店長保管并在當日將收入全數(shù)存入指定銀行，特殊情況可在次日中午12點前存入。
第四條 如銷售員收進假鈔，則由責任銷售員進行相應的損失賠償，如店長未找到責任銷售員，則由店長自行承擔相應的損失，并通知財務。
第三章 門店費用管理
第五條 辦公用品采購：按需求每月xx日前，由門店店長提交書面申請給門店經理審核確認，門店經理在20號前匯總各門店需求，報人力資源中心統(tǒng)一采購。
第六條 固定資產或小型設備采購：由店長向門店經理書面申請，人力資源中心審核總經理審批后，由人力資源中心統(tǒng)一采購或安排調度。
第七條 固話、物業(yè)水電費：每月賬單出來后，由門店店長填寫《用款申請單》附固話、物業(yè)水電費賬單，提交門店經理審核，門店經理將審核后的單據交人力資源中心進行審批報賬處理。
第八條 員工個人手機費：統(tǒng)一在工資中提供話費補貼，不再由財務充值。
第九條 飲水費：桶裝水要求批量購買，盡量降低成本，費用在門店備用金中支出。
第十條 維修費：由店長提出申請，門店經理審批，報人力資源中心，大宗維修需由人力資源中心經辦處理，小件維修由門店經理審核裁決，向人力資源中心報賬并申請維修費用。 第十一條 茶葉采購：按固定月份由店長向門店經理提交茶葉配置申請，門店經理匯總至人力資源中心，由人力資源中心統(tǒng)一采購。
第四章 門店備用金管理
第十二條 門店備用金為1000元，由門店經理申請，財務撥款。
備用金使用范圍：非月結快遞費、門店配貨調貨物流費、膠帶、汽泡紙等包裝材料費、飲水費等以及經門店經理同意不方便由財務支付的其他款項。
第十三條 每筆備用金支出必須在后臺提交原始單據照片做為依據，并備注每一項費用明細,沒有特殊情況未上傳原始憑證的視為未發(fā)生款項，財務有權刪除該筆費用。
第十四條 需補足備用金時，由店長填寫《用款申請單》并粘貼好已支付相關費用的票據，寄給門店經理審核，經財務審批后由出納打款補足備用金，不可坐支門店現(xiàn)金收入。
第十五條 嚴禁將門店現(xiàn)金收入及備用金用于其它用途。員工不得利用門店現(xiàn)金擅自采購商品、用于私人事務，一經發(fā)現(xiàn)，公司將立即辭退相關責任人，并追究其法律責任。
第五章 附則
第十六條 門店不得坐支現(xiàn)金收入，現(xiàn)金收入與備用金分開，現(xiàn)金收入必須全數(shù)存入公司指定銀行賬戶。
第十七條 門店經理的出差備用金只能用于支付出差費用，不得用于支付門店相關費用，門店相關費用只能由門店備用金支付或門店申請財務支付。
第十八條 門店需在次月xx日前將本月的發(fā)生的會計資料(刷卡單、合同等)統(tǒng)一交到財務部進行復審與保管。
第十九條 本制度由財務部修訂，自發(fā)布之日起執(zhí)行。
財務管理制度12
1、加強財務管理，實行領導班子成員集體理財制度。領導班子要根據學校當年收入情況，年初集體研究制定出學校全年經費支出計劃，年終向全體教職工做出計劃執(zhí)行情況報告。并將年初計劃，年終總結上報中心學校。
2、實行民主理財。凡超過1000元（含1000元）的支出必須經領導班子研究決定，不得個人或極少數(shù)人主觀臆斷，擅自作主。
3、凡學校計劃改建、維修等工程及大額購置超過5000元的支出要經過領導班子例會研究，同時上報上級部門審批，批準后方可實施。凡是符合招投標條件的項目，要按招投標有關規(guī)定執(zhí)行，工程項目要堅持預決算制度，否則要追究學校一把手經濟責任。
4、凡支出單據一律實行聯(lián)簽制。核銷單據時，要有經手人簽字，屬有形資產類支出要要經實物保管員驗收簽字，然后報請校長審批同意，同時還需有關人員實行聯(lián)簽。我校單據聯(lián)簽人由校長、和經辦人及學校理財小組組成。上述人員分別簽字后才能報財，否則不得核銷。
5、量入為出，學校當年收支必須做到無赤字，有結余，確保收支平?，嚴禁負債運行。
6、嚴格控制差旅費和招待費支出，實行年度限額管理制度，如有特殊情況超限額的部分要報上級批準，否則不能做財務處理。
7、努力做到節(jié)約、壓縮開支。如沒有外債，學校必須結余一定比例的資金，用于改善辦學條件。學校各項收入全部入帳，實行財務一本帳，不得出現(xiàn)赤字。
8、扶困助學資金要及時足額發(fā)放，嚴禁擠占挪用。凡是上級扶困助學資金應發(fā)給學生的.，要及時足額發(fā)放到學生手中。領取手續(xù)健全。如困難住宿生補助及其他形式的救助資金，學校不得擠占、挪用，否則要嚴肅處理。
9、學校財務要及時公開、公示，認真接受民主監(jiān)督。學校要把本校財務收支情況每一學期向全體教職工公開、公示一次，對群眾提出的質疑，學校分管負責人要做出明確解釋，陽光操作，增加透明度。
10、加強固定資產管理，嚴防集體財產流失。學校必須建立固定資產帳薄，新增固定資產要及時登記入帳。因工作需要存放在個人手中的學校財產，工作變動時必須移交回學校。對學校固定資產每年盤查一次，減少的固定資產要合理，且經過正常批準，切實做到帳物相符，嚴防集體財產流失。
陳店鎮(zhèn)桃?guī)X小學
財務管理制度13
為進一步規(guī)范我院基建財務管理制度，保證基建工作的順利進行，根據《中華人民共和國會計法》、財政部《基本建設財務管理規(guī)定》和我院的實際情況，特制定如下管理辦法：
一、合理使用基本建設經費
1、認真貫徹執(zhí)行國家在財經方面的統(tǒng)計、政策、法律、法規(guī)制度和財務制度;
2、嚴格監(jiān)督基建資金的使用情況，對資金來源、投資使用金額完成的三個階段，認真做好日常的會計核算、記帳、報帳工作。必須做到手續(xù)完備、內容充實、數(shù)字真實準確，帳目清楚、按期報帳。
3嚴格履行會計手續(xù)，基建資金必須按程序由負責基建工作的院領導簽批后方能使用。
4、基建財務人員必須嚴格執(zhí)行財經紀律，保護國家基建資金的完整與安全;
5、按照國家財務制度的.規(guī)定，認真編制憑證及報表，做到報表及時、數(shù)字真實、內容完整、實事求是。
6、認真審核原始憑證，對違反財經制度，不真實和不符合基建開支范圍與標準的票據一律拒絕報賬。
7、發(fā)現(xiàn)下列任何一種情況時，基建財務人員均有權拒絕辦理工程款撥付手續(xù)。
(1)收款單位與合同簽訂單位名稱不一致而又缺少必要的法律授權手續(xù)的。
(2)未按合同規(guī)定超工程進度或超工程造價付款的。 (3)工程施工或驗收中發(fā)現(xiàn)重大質量問題的;
(4)建設單位(甲方)經手人不到場，由施工單位(乙方)
1 人員直接到財務科辦理工程撥付手續(xù)的。
二、加強支票的管理
1、凡因工作需要領取支票者，首先填制預算單(借款單)，寫清日期、用途、金額，經領導簽字后出納方可簽發(fā)，簽發(fā)支票必須字跡工整清楚，不得涂改;
2、基建工程款項開支一律按合同，經主管領導審批;工程變更部分的開支嚴格按變更程序審批和審計;
3、支付支票后需盡快報賬，一般不超過十天，外出人員不得超過一個月，如到期不能報賬要追究經辦人員的責任，在未處理完畢之前不得再行支用;
4、如發(fā)生支票遺失現(xiàn)象，應立即通知財務科并同時辦理登報聲明作廢等事宜，如不報告一切后果由丟失者自負。
三、規(guī)范工程款的支付程序
1、各項工程開工前需將簽章的合同、協(xié)議交財務科存檔和備用(包括臨時工程)。無合同、無協(xié)議的項目，財務科一律不得支付工程款和結算。
2、工程款審批程序
(1)由施工單位提供工程形象進度;
(2)根據工程形象進度，先由施工單位提出付款申請(加蓋公章)，再由監(jiān)理公司、建設單位工程主管部門(項目辦)簽章;
(3)項目辦負責經辦，工程預算人員負責工程款支付審核與控制簽字，然后由項目辦負責人簽字;
(4)報主管院長審批簽字及院長簽字;
(5)財務人員根據上述審批程序審核無誤后，方可辦理工程款撥付手續(xù);
(6)工程竣工驗收合格決策時，要預留工程結算款5%作為保證金。質保期滿后經院內校產處或使用部門認定工程無質量問題
2 后或其它問題后再支付施工單位保證金;
(7)材料、設備款報賬程序為工程科驗收，其它相同。
四、嚴格基建工程合同管理
1、財務科須參與工程合同的審訂和修改補充工作，對合同中有關財務內容的約定和規(guī)則負責審查;
2、基建財務人員須熟悉工程合同的各項條款;
3、嚴格按合同辦事;
4、簽訂施工合同必須遵守國家法律法規(guī);
五、加強基建財務人員的管理
1、基建財務工作必須密切聯(lián)系基建工作實際，確保基建財務工作達到應有深度，使基建財務管理既能發(fā)揮對基建工程質與量的有效控制，又能避免基建與基建財務“兩張皮”現(xiàn)象;
2、基建財務人員要增強服務意識和現(xiàn)場意識，經常深入項目辦和施工現(xiàn)場了解掌握工程進度、工程質量、工程變更、材料替換及各種與基建財務有關的資料和實際情況，力爭做到跟蹤到位、服務到位、管理到位、控制到位、減少損失和浪費，提高投資效益。
六、基建財務的管理職責
1、財務科是我院主管基本建設財務的職能部門，負責對基本建設項目的工程預決(結)算進行審查，對項目建設、竣工驗收以及財務決算審批全過程的財務活動實施財務管理和監(jiān)督，對基本建設財務活動負領導和管理責任;
2、財務科對需要簽訂的《工程施工合同》、《工程設計合同》、《工程勘察合同》等負責最后審察和簽章;
七、本規(guī)定解釋權歸財務科。
財務管理制度14
為規(guī)范學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展。根據《中小學校財務制度》和國家有關規(guī)定，結合本校實際，特制定本制度。
一、財務管理體制
1、在總務處下設財務室，實行“統(tǒng)一領導，統(tǒng)一管理”的體制，學校的財務活動在校長的領導下，由財務部門統(tǒng)一管理。
2、財務室設報帳員一名，報帳員根據《會計法》行使工作職責，負責辦理學校的經費報帳活動業(yè)務。
二、預算管理
1、收入預算：參考上一年度預算執(zhí)行情況考慮學校維持正常運轉和發(fā)展的基本需要，根據預算年度的收入增減因素和措施，在預算年度的第一季度對收入進行預算編制。
2、支出預算：根據學校開展教學和其他活動需要和財力的可能，在預算年度的第一季度對支出進行預算編制，支出預算編制，應在保證人員工資的前提下安排其他各項支出。
3、收、支預算均嚴格按照市區(qū)財政局核定的預算控制數(shù)進行編制預算。
三、收入管理
1、財政補助收入管理：對從教育局拔給的'教育事業(yè)費、公共醫(yī)療經費、養(yǎng)老保險等財政補助收入，嚴格按照財政預算支出分類和不同的管理規(guī)定，進行管理和安排使用。
2、事業(yè)收入管理：對學校開展教學及其輔助活動依法取得的學費、借讀費、捐贈費、銀行存款利息等預算外收入資金，全部足額按時上繳財政專戶。
3、各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的標準和范圍，使用財政規(guī)定的合法票據，各項收入全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一使用。
四、支出管理
1、合理安排各項支出，貫徹勤儉辦學、厲行節(jié)約和量力而為的原則，嚴格執(zhí)行國家的財政財務制度和財經紀律，嚴格執(zhí)行國家關于工資、津貼和福利待遇等方面的規(guī)定，控制人員經費支出，相對增加公用經費支出，促進教育事業(yè)的發(fā)展。
2、對各項支出實行分類管理，重點是事業(yè)支出和建設性支出。建設性支出，不得超預算擠占教育事業(yè)經費。
3、對各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)或預算數(shù)代替支出數(shù)，隨時接受有關部門的審計和檢查。
4、各項支出應經校長審批簽字，財務室方能辦理報銷手續(xù)。
五、資產管理
1、流動資產管理：貫徹內部牽制原則，實現(xiàn)現(xiàn)金和各種銀行存款處理的合理分工，錢帳分理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金和銀行存款的會計處理規(guī)程，按規(guī)定登記銀行存款和現(xiàn)金日記帳，定期或不定期對銀行存款和現(xiàn)金進行核對和清查保證帳實相符。
2、固定資產管理：設立固定資產的分類明細帳，定期或不定期對固定資產進行清查盤點，年度終結前，進行一次全面的清查盤點，做到帳物相符，并按規(guī)定程序對盤盈、盤虧的固定資產進行及時處理。
六、財務監(jiān)督
1、接受有關部門對校財務預算、預算執(zhí)行、決算編報的財務監(jiān)督和內部監(jiān)督。
2、本校財務監(jiān)督實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督的三種形式。
3、財會人員有權按《會計法》及其他有關規(guī)定行使財務監(jiān)督權，對違反國家財經法規(guī)的行為，有權提出意見并向上級主管部門和其他有關部門反映。
財務管理制度15
第一章總則
第一條
為規(guī)范和加強中小學校的財務管理，深化農村義務教育經費保障機制改革，促進我縣教育事業(yè)發(fā)展，根據《國務院關于深化農村義務教育經費保障機制改革的通知》(國發(fā)〔20__〕43號)文件精神和《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《中小學校財務制度》，結合我縣實際，制定本辦法。
第二條本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學校、普通小學、特殊教育學校，高級中學等也可參照執(zhí)行。
第三條
中小學校財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)、制度;堅持量入為出，勤儉辦學;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、群眾和個人三者利益的關系。
第四條
中小學校財務管理的主要任務是：合理編制部門預算，實行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線管理;建立健全財務規(guī)章制度;對學校經濟活動進行核算和監(jiān)督。
第二章財務管理體制
第五條按照農村義務教育“以縣為主”的管理體制要求，以中小學經費實行“校財局管”的管理辦法，并由縣級財政、教育行政部門及農村中小學共同組織實施。
縣級財政部門的主要職責：按有關政策和要求，組織預算編制工作，按規(guī)定程序和時間下達預算控制數(shù)和批復農村中小學預算;按批準的農村中小學年度預算和用款計劃，及時撥付資金。每年新學期開學前，要按國庫直接支付或授權支付的辦法，保證農村中小學運轉資金及時到位;對農村中小學預算執(zhí)行狀況進行監(jiān)督檢查，對使用效果進行考核;定期向縣級人民政府報告農村中小學預算執(zhí)行狀況;定期向上級財政部門報告農村義務教育經費保障機制實施狀況。
縣級教育部門的主要職責：在編制好本級教育行政部門預算和執(zhí)行部門預算的前提下，組織、指導農村中小學校編制本單位年度預算草案，匯總報送同級財政部門;根據縣級財政部門下達的預算控制數(shù)和預算批復，向各農村中小學下達預算控制數(shù)和年度預算;匯總審核農村中小學校用款計劃，及時向財政部門提出申請;加強教育經費的管理和監(jiān)督，對農村中小學校的預算執(zhí)行狀況進行檢查和內部審計;定期向上級教育行政部門報告農村義務教育經費保障機制實施狀況。
農村中小學校的主要職責：認真落實農村義務教育經費保障機制改革的各項政策，在校長的領導下，組織學校教務、總務、財務和教師代表研究、確定預算建設草案，報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校匯總，各中心學校在規(guī)定的時間報送縣教育局;根據學校的實際狀況，按批準的年度預算向縣教育局申報用款計劃，按要求定期報送預算執(zhí)行狀況報表。
第六條
按照財政“四項改革”的要求，中小學校的財務嚴格實行部門預算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全中小學校預算編制制度，各項收入統(tǒng)一編入縣級財政預算，并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付。
第七條
以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校為單位分別設立中小學財務核算點，以學校(教學點)為基本核算單位，分別按政策規(guī)定的標準，核算中小學經費，各中學和村小(教學點)實行報帳制，但學校的資金所有權、使用權、財務自主權不變。中小學校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規(guī)定，在本地金融機構開設零余額賬戶，核算學校的財務收支，賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關規(guī)定。
第八條
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校的財務核算點要有專門人員擔任會計、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2-3人，大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3-4人。各中學和各小學只設立報帳員，財務核算點分別為各中小學校設立帳本。中學財務核算點的會計負責為有關中學代理記帳，小學財務核算點的會計負責為各小學代理記帳，并辦理學校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業(yè)務。學�？沙闪⒔搪毠みx舉推薦產生的民主理財小組，負責對學校每月收支匯總表進行初審，校長終審。學校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負責。
第九條從事財務工作的人員務必由具備會計從業(yè)資格的人員擔任，學校財務人員要持續(xù)相對穩(wěn)定，不得隨意撤換和調動。
第三章預算管理
第十條按照財政“四項”改革的要求，中小學校務必編制完全的部門預算，將學校的.各項收入和支出全部納入部門預算，統(tǒng)一納入縣級財政預算。
第十一條預算編制原則
預算編制應正確體現(xiàn)和貫徹國家有關法律、政策、方針和規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得編赤字預算。
第十二條預算編制
中小學校預算主要包括收入預算、支出預算、政府采購預算。收入預算包括財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學收入和其他收入;支出預算主要包括基本支出(人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等。
中小學校預算編制時應將預算內、外收入全部納入預算，統(tǒng)籌思考。本著量入為出的原則，合理安排各項支出，重點保證教職工工資、公用經費、校舍維修改造、資助貧困生等支出。
第十三條預算執(zhí)行
各中小學校在預算執(zhí)行過程中，應視資金的用途，采取網上申請或手工填寫《中小學校用款計劃表》，向教育財務部門提出用款計劃，教育局財務部門對各學校的用款計劃審核匯總后報財政部門，財政部門根據教育財務部門分校匯總表對各學校所需資金進行直接支付或授權支付。
第十四條預算調整
中小學的預算執(zhí)行中原則上不予調整，但國家政策發(fā)生變化或自然災害等不可預見因素，直接影響到中小學正常教育教學活動時，可由中小學校提出預算調整申請。預算調整的申請應包括調整的事項和原因、調整的必要性、調整的金額等。預算調整務必貼合法定程序。
中小學校的預算支出應當按照預算科目執(zhí)行，即按申請(指定)的用途使用資金。不同預算科目之間的預算資金需要調整使用的，務必報縣財政部門批準，不得擅自改變資金用途。
第四章收入管理
第十五條
中小學校依法從各渠道取得的收入務必全部納入部門預算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時務必使用財政部門統(tǒng)一印制的票據，并嚴格按照收支兩條線管理，納入財政專戶儲存。
第十六條中小學校的收入主要有財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學收入、其它收入等。
中小學校代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學校收入，但務必納入財政預算外資金專戶儲存，在學校財務部門透過往來賬戶核算，代收費收入應與學生結算，多退少補。
第五章支出管理
第十七條
中小學校的各項支出，務必按國家和當?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標準執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經費、公用經費、項目經費的使用，保證�？顚Ｓ�。中央和省用于農村義務教育的經費不得挪作它用，中央和省補助的中小學校公用經費不得用于償還各類非債務。
第十八條
中小學校支出包括：人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學支出、撥出經費、上繳上級支出、結轉自籌基建支出等。
人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。
對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房補貼、助學金和其他補助支出等幾項。
公用支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而構成的支出，包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經費、其它日常支出等;專項公用支出主要有：辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。
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