財(cái)務(wù)管理制度大全（15篇）
在現(xiàn)在的社會(huì)生活中，很多情況下我們都會(huì)接觸到制度，制度對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對(duì)社會(huì)公共秩序的維護(hù)，有著十分重要的作用。擬定制度需要注意哪些問題呢？以下是小編幫大家整理的財(cái)務(wù)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財(cái)務(wù)管理制度1
第一條為了做好城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)工作,切實(shí)減輕城市低保人員的醫(yī)療費(fèi)負(fù)擔(dān),根據(jù)《甘肅省城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)試行辦法》和《武威市城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)施方案》，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本實(shí)施細(xì)則。
第二條城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)是指由政府組織引導(dǎo)，政府補(bǔ)貼與個(gè)人繳費(fèi)相結(jié)合、以大�。ㄗ≡海┙y(tǒng)籌為主的社會(huì)合作醫(yī)療制度。實(shí)施城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)遵循“自愿參加、多方籌資，以收定支、收支平衡，保障重點(diǎn)、逐步提高，公開公正、強(qiáng)化監(jiān)督”的原則。
第二章統(tǒng)籌的范圍和對(duì)象
第三條城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行屬地管理，縣級(jí)統(tǒng)籌。
第四條在本縣境內(nèi)，凡享受城市最低生活保障的城鎮(zhèn)居民，均納入城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)范圍。
第五條符合城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌范圍的城市低保家庭成員原則上應(yīng)參加城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)。
第三章基金的籌集和使用
第六條城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)基金由省、市、縣級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金、參保人員個(gè)人繳費(fèi)、社會(huì)捐助資金及醫(yī)療保險(xiǎn)基金利息等組成。
第七條城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)基金按人均80元籌集。其中：省級(jí)財(cái)政每人每年補(bǔ)助50元；市級(jí)財(cái)政每人每年補(bǔ)助10元；縣級(jí)財(cái)政每人每年補(bǔ)助10元；參保人員每人每年繳納10元。對(duì)在政府部門認(rèn)定的城市一、二類低保人員的個(gè)人繳費(fèi)部分，由縣級(jí)民政部門提供花名冊(cè)，縣級(jí)財(cái)政部門代扣代繳。
第八條城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)基金分為個(gè)人（門診）賬戶、大病（住院）統(tǒng)籌基金和風(fēng)險(xiǎn)基金三部分。個(gè)人（門診）賬戶基金從醫(yī)療保險(xiǎn)基金中劃撥，主要用于參保人員門診醫(yī)療支出，個(gè)人（門診）賬戶內(nèi)的基金家庭成員可以互濟(jì)使用；大�。ㄗ≡海┙y(tǒng)籌基金為醫(yī)療保險(xiǎn)基金扣除劃入個(gè)人（門診）賬戶和風(fēng)險(xiǎn)基金后的剩余部分，主要用于參保人員因大�。ㄗ≡海┌l(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷；風(fēng)險(xiǎn)基金按總基金的5％計(jì)提，主要用于彌補(bǔ)參保人員大病(住院)統(tǒng)籌基金超支部分，統(tǒng)籌基金不足時(shí)，由縣財(cái)政統(tǒng)籌解決。
第九條縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局根據(jù)城市低保人員參保繳費(fèi)情況，提出下一年度各級(jí)財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助資金計(jì)劃，列入縣級(jí)財(cái)政預(yù)算。
第十條縣政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)基金運(yùn)行情況，合理調(diào)整縣級(jí)財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。
第四章基金的管理和監(jiān)督
第十一條城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線管理，設(shè)立財(cái)政專戶，�？顚Ｓ茫瑔为�(dú)核算，不得擠占挪用或調(diào)劑使用，不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。財(cái)政專戶的設(shè)立由縣財(cái)政局和縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局按照國家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)工作需要在國有商業(yè)銀行開設(shè)。
第十二條城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)大病（住院）統(tǒng)籌基金、風(fēng)險(xiǎn)基金和個(gè)人門診賬戶分別核算，互不擠占；個(gè)人門診賬戶實(shí)行包干使用，超支不補(bǔ)。
第十三條縣財(cái)政局根據(jù)縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局提供的城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出計(jì)劃，按月將資金從財(cái)政專戶撥入支出戶，不得延誤。
第十四條城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金實(shí)行統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算、決算制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和內(nèi)部審計(jì)制度。
第十五條縣勞動(dòng)和社會(huì)保障局、財(cái)政局、審計(jì)局、監(jiān)察局共同負(fù)責(zé)對(duì)城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)基金的監(jiān)督檢查。設(shè)立由人大代表、醫(yī)療機(jī)構(gòu)代表、參保人員代表和有關(guān)部門組織成的醫(yī)療保險(xiǎn)基金監(jiān)督組織，加強(qiáng)對(duì)城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)基金的社會(huì)監(jiān)督。
第十六條縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局在每年年底前，向縣勞動(dòng)和社會(huì)保障局、財(cái)政局、民政局、衛(wèi)生局等部門報(bào)送基金收支管理情況，并接受審計(jì)部門的.審計(jì)。審計(jì)部門以適當(dāng)方式公布審計(jì)結(jié)果，接受社會(huì)監(jiān)督和評(píng)議。
第十七條對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支、報(bào)銷及定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)服務(wù)中違規(guī)違法行為，參保人員有權(quán)進(jìn)行舉報(bào)。有關(guān)部門在接受舉報(bào)后應(yīng)及時(shí)開展調(diào)查，并按法律法規(guī)和機(jī)關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。
第十八條弄虛作假、冒名住院造成醫(yī)療保險(xiǎn)基金流失的，除追回醫(yī)療保險(xiǎn)基金外，并對(duì)其家庭暫停六個(gè)月的醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。
第五章參保繳費(fèi)
第十九條城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行年度動(dòng)態(tài)管理，城市低保人員以家庭為單位按年度繳費(fèi)，按期繳清醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，可享受第二年度醫(yī)療保險(xiǎn)相關(guān)待遇。
第二十條申請(qǐng)參加醫(yī)療保險(xiǎn)的城市低保人員在每年11月1日至12月31日持戶口簿、身份證、《城市居民低保證》到所在社區(qū)辦理參保登記，由社區(qū)負(fù)責(zé)填制《天�？h城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)年度參保繳費(fèi)核定表》和《城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)人員信息登記表》，經(jīng)縣民政局審核后，由縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局辦理參保手續(xù)。參保人員繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)后，縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局為其開具財(cái)政統(tǒng)一印制的繳費(fèi)專用憑證。
第二十一條城市低保人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)后，由縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局以家庭為單位核發(fā)《城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)就醫(yī)證》。城市低保人員參保免繳有關(guān)卡證工本費(fèi)。
第二十二條當(dāng)年新增的城市低保人員，在享受低保待遇的次月到所在社區(qū)辦理參保登記，經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)醫(yī)療補(bǔ)助后，辦理參保繳費(fèi)手續(xù)。已參保的城市低保人員被取消待遇的，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)、社區(qū)及時(shí)報(bào)送縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局備查。
第六章待遇享受
第二十三條城市低保參保人員個(gè)人門診醫(yī)療費(fèi)由縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局按每人每年15元的標(biāo)準(zhǔn)，以家庭為單位按年度一次性劃入在銀行開設(shè)的個(gè)人賬戶，符合報(bào)銷范圍的門診費(fèi)，參保人員持門診費(fèi)發(fā)票到開戶銀行報(bào)銷。
第二十四條參保患者住院或緊急搶救以及一些特殊疾病的醫(yī)治，在規(guī)定的病種目錄、藥品目錄、醫(yī)療設(shè)施服務(wù)項(xiàng)目和診療項(xiàng)目范圍之內(nèi)，起付標(biāo)準(zhǔn)線以上最高支付限額以下的醫(yī)療費(fèi)用由大�。ㄗ≡海┙y(tǒng)籌基金支付。
第二十五條城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)大�。ㄗ≡海┙y(tǒng)籌基金起付標(biāo)準(zhǔn)為：一級(jí)醫(yī)院（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院）200元，二級(jí)醫(yī)院350元，三級(jí)醫(yī)院500元，省級(jí)及省外醫(yī)院800元。
第二十六條城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)大病（住院）醫(yī)療費(fèi)實(shí)行分級(jí)分段按比例報(bào)銷。
�。ㄒ唬﹨⒈Ｈ藛T在一級(jí)醫(yī)院（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院）住院治療，超出起付線1000元以內(nèi)的報(bào)銷35％；1001元至20xx元的報(bào)銷40％；20xx元以上的報(bào)銷45％，最高報(bào)銷限額為20xx元。
�。ǘ﹨⒈Ｈ藛T在二級(jí)醫(yī)院住院治療，超出起付線1000元以內(nèi)的報(bào)銷40％；1001元至20xx元的報(bào)銷45％；20xx元以上的報(bào)銷50％，最高報(bào)銷限額為3000元。
�。ㄈ﹨⒈Ｈ藛T在三級(jí)醫(yī)院住院治療，超出起付線20xx元以內(nèi)的報(bào)銷35％；20xx元以上至4000元以下的報(bào)銷40％；4001元以上的報(bào)銷45％，最高報(bào)銷限額為5000元。
�。ㄋ模﹨⒈Ｈ藛T在省級(jí)及省外醫(yī)院住院治療，超出起付線20xx元以內(nèi)的報(bào)銷30％；20xx元至4000元的報(bào)銷35％；4001元以上的報(bào)銷40％，最高報(bào)銷限額為8000元。
第二十七條年度內(nèi)多次住院的，最高報(bào)銷限額為12000元。
第二十八條參保人員在計(jì)劃內(nèi)正常分娩的，每例定額報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)80元，難產(chǎn)的每例定額報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)180元。
第二十九條對(duì)被取消城市低保待遇的參保人員從下年起終止醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。
第三十條參保人員醫(yī)療保險(xiǎn)住院病種目錄、藥品目錄、診療項(xiàng)目和醫(yī)療服務(wù)設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)，參照武威市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)病種目錄、藥品目錄、診療項(xiàng)目、醫(yī)療服務(wù)設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)和新型農(nóng)村合作醫(yī)療兒科住院病種目錄、藥品目錄的規(guī)定執(zhí)行。
第三十一條參保人員外出因病情需要在當(dāng)?shù)蒯t(yī)療機(jī)構(gòu)住院治療的；在本行政區(qū)域內(nèi)因特殊急癥或緊急搶救在非定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院就診的，起付標(biāo)準(zhǔn)按三級(jí)醫(yī)院執(zhí)行，報(bào)銷比例在三級(jí)醫(yī)院的基礎(chǔ)上降低5個(gè)百分點(diǎn)。
第三十二條城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)大病（住院）統(tǒng)籌基金不予支付下列費(fèi)用：
�。ㄒ唬┙煌ㄊ鹿省⑨t(yī)療事故、美容、酗酒、自殺、自殘、打架斗毆等發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用；
�。ǘ┳再徦幤贰⒒锸迟M(fèi)、取暖費(fèi)、陪員費(fèi)、洗滌費(fèi)、救護(hù)車費(fèi)以及與治療無關(guān)的其它費(fèi)用；
�。ㄈ┢鞴僖浦病惭b假肢等發(fā)生的費(fèi)用；
（四）工傷（含職業(yè)�。┽t(yī)療費(fèi)；
�。ㄎ澹┰诜嵌c(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)就診或未辦理轉(zhuǎn)診手續(xù)所發(fā)生的住院費(fèi)用。
�。┪唇�(jīng)審批的CT、核磁、彩超檢查費(fèi)；
�。ㄆ撸┹斞椎鞍准盃I養(yǎng)滋補(bǔ)藥品費(fèi)用；
（八）因各種原因在港、澳、臺(tái)及國外發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用；
（九）城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)政策規(guī)定的其它不予支付的費(fèi)用。
第七章就診和轉(zhuǎn)診
第三十三條參保人員患病后，應(yīng)到定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)治，確需住院治療的，攜帶本人身份證、《城市居民低保證》、《城市低保人員就醫(yī)證》，經(jīng)主治醫(yī)生初審后，填寫《天�？h城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)住院審批表》，由所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)或社區(qū)審核加注意見后，縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局辦理住院審批手續(xù)，到定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院治療。
第三十四條參保人員外出因病情需要在外地住院治療的，在本行政區(qū)內(nèi)因特殊急癥或緊急搶救在非定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院就診的，3日內(nèi)報(bào)縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局備案，待病情穩(wěn)定后轉(zhuǎn)入定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)就診。
第三十五條參保人員確因病情需轉(zhuǎn)診住院治療，按照就近就醫(yī)原則，實(shí)行逐級(jí)轉(zhuǎn)診制度。由就診醫(yī)院主治醫(yī)生填寫《天�？h城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)轉(zhuǎn)院審批表》，經(jīng)醫(yī)院會(huì)診，業(yè)務(wù)主管院長簽字，由縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局審批后，方可轉(zhuǎn)院治療。
第三十六條參保人員在定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店就醫(yī)購藥時(shí)，應(yīng)出示本人《城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)就醫(yī)證》，定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店必須按照《協(xié)議》規(guī)定做好登記統(tǒng)計(jì)工作。
第八章費(fèi)用結(jié)算
第三十七條參保人員住院應(yīng)向定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)預(yù)交一定數(shù)額的押金，病愈出院時(shí)自付的費(fèi)用由個(gè)人結(jié)算，報(bào)銷部分由定點(diǎn)醫(yī)院與縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局結(jié)算。
第三十八條參保人員外出因病情需要在外地住院治療、本行政區(qū)域內(nèi)因特殊急癥或緊急搶救在非定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)就診、以及經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)往異地住院治療的，先由個(gè)人繳清所發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用，醫(yī)療終結(jié)后，持病歷首頁、長期醫(yī)囑、臨時(shí)醫(yī)囑等資料復(fù)印件、住院費(fèi)用明細(xì)清單、發(fā)票原件到縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局報(bào)銷。
第三十九條縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局應(yīng)按月及時(shí)給定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)審核撥付住院報(bào)銷費(fèi)用，撥付時(shí)按10％扣留質(zhì)量保證金，年終根據(jù)考核結(jié)果給予返還。
第四十條建立健全醫(yī)療結(jié)算辦法，逐步推行單病種結(jié)算和定額結(jié)算，有效控制費(fèi)用。
第九章權(quán)利與義務(wù)
第四十一條城市低保人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)享有以下權(quán)利：
（一）享受社區(qū)衛(wèi)生醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的健康咨詢和健康教育等公共衛(wèi)生服務(wù)。
�。ǘ┫硎鼙緦�(shí)施細(xì)則規(guī)定的醫(yī)療救助。
（三）享有對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)的知情權(quán)、建議權(quán)和監(jiān)督權(quán)。
第四十二條城市低保人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)履行以下義務(wù)：
（一）按時(shí)足額繳納個(gè)人應(yīng)該繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。
（二）妥善保管《城市低保人員就醫(yī)證》，不得轉(zhuǎn)借、涂改。
�。ㄈ┳袷乇炯�(xì)則及其他相關(guān)規(guī)定。
第十章管理機(jī)構(gòu)和職責(zé)
第四十三條勞動(dòng)和社會(huì)保障局是城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)的主管部門，負(fù)責(zé)城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)的組織實(shí)施工作，其主要職責(zé)是：
（一）貫徹落實(shí)省、市城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)各項(xiàng)政策規(guī)定，根據(jù)縣政府授權(quán)，制定與城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)施細(xì)則相關(guān)的各項(xiàng)制度，并組織實(shí)施。
（二）會(huì)同縣衛(wèi)生局、財(cái)政局、物價(jià)局、藥品監(jiān)督局等部門監(jiān)督、檢查城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)政策執(zhí)行、定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店的收費(fèi)及醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量等情況。
�。ㄈ⿲�(duì)城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。
�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)政策宣傳，指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、社區(qū)做好城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)工作。
�。ㄎ澹﹨f(xié)調(diào)城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)工作中各部門的關(guān)系，調(diào)解和處理城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)運(yùn)行中的各種糾紛。
第四十四條縣財(cái)政局按照省、市制定的城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理辦法，確保各級(jí)政府補(bǔ)助資金的及時(shí)到位和醫(yī)療保險(xiǎn)基金的安全運(yùn)行。
第四十五條縣民政局負(fù)責(zé)城市低保人員參保資格的確認(rèn)，對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)仍然較重的人員進(jìn)行醫(yī)療救助。
第四十六條縣衛(wèi)生局負(fù)責(zé)對(duì)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，督促各級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)提高服務(wù)質(zhì)量，落實(shí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)參保人員的醫(yī)療費(fèi)用的減免政策。
第四十七條縣審計(jì)局、監(jiān)察局負(fù)責(zé)城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)基金的審計(jì)監(jiān)督、監(jiān)察工作。
第四十八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)、社區(qū)居民委員會(huì)主要職責(zé)是：
�。ㄒ唬┳龊帽据爡^(qū)內(nèi)城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)參保及住院審查等服務(wù)工作。
�。ǘ└鶕�(jù)縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局提供的資料定期公布本轄區(qū)內(nèi)參保人員繳費(fèi)及住院費(fèi)用報(bào)銷情況。
�。ㄈ┌磿r(shí)上報(bào)城市低保人員增減變化情況。
�。ㄋ模┒酱偕鐓^(qū)衛(wèi)生服務(wù)站（所）建立健全城市低保人員健康檔案。
第四十九條縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局是城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)是：
�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)的參保登記及醫(yī)療保險(xiǎn)關(guān)系的變更和終止。
�。ǘ┚幹瞥鞘械捅Ｈ藛T醫(yī)療保險(xiǎn)基金的預(yù)決算，負(fù)責(zé)城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)基金的征繳、支付、結(jié)算，按時(shí)上報(bào)城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)的各類財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。
（三）負(fù)責(zé)建立參保人員個(gè)人門診醫(yī)療賬戶，與醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店簽訂服務(wù)協(xié)議，實(shí)行協(xié)議管理。
�。ㄋ模┲笇�(dǎo)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店開展城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)政策宣傳等工作。
�。ㄎ澹┒ㄆ诠坚t(yī)療保險(xiǎn)基金運(yùn)行情況，接受有關(guān)部門及參保人員的監(jiān)督。
（六）為參加醫(yī)療保險(xiǎn)的城市低保人員提供咨詢、查詢服務(wù)。
第十一章醫(yī)療服務(wù)管理
第五十條城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)按照城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、定點(diǎn)藥店的規(guī)定管理�？h社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局與有定點(diǎn)資格的醫(yī)療機(jī)構(gòu)、藥店簽定服務(wù)協(xié)議，實(shí)行協(xié)議管理。
第五十一條定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)政策規(guī)定，制定和完善規(guī)章制度，規(guī)范醫(yī)療行為，因病施治、合理檢查、科學(xué)用藥、有效治療。加強(qiáng)醫(yī)務(wù)人員醫(yī)德醫(yī)風(fēng)教育，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，保證藥品質(zhì)量，合理收費(fèi)。
第五十二條各定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店應(yīng)設(shè)立城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)辦公室，配備專（兼）職工作人員，明確職責(zé)，搞好醫(yī)療保險(xiǎn)服務(wù)工作。
財(cái)務(wù)管理制度2
第一章總則
第一條為加強(qiáng)本基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按照合法、安全、有效的原則實(shí)現(xiàn)基金的保值、增值，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》和本基金會(huì)章程，制定本辦法。
第二條本基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理和運(yùn)用，對(duì)基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項(xiàng)收入，降低成本費(fèi)用，合理安排和使用各項(xiàng)資金；加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，提高資金使用效益；建立健全財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查；維護(hù)基金會(huì)財(cái)產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)效益；開展財(cái)務(wù)分析，參與基金會(huì)財(cái)務(wù)決策，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，促進(jìn)基金會(huì)建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。
第三條本基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)管理體制、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、票據(jù)管理、成本（費(fèi)用）管理、物資管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)決算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露等。
第四條本基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度由理事會(huì)授權(quán)秘書長依據(jù)基金會(huì)章程和本辦法制訂并實(shí)施。
第五條財(cái)務(wù)管理是基金會(huì)管理的重要組成部分，本基金會(huì)根據(jù)章程規(guī)定，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整。
第六條本基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。在理事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)歸口秘書處統(tǒng)一管理。
第二章財(cái)務(wù)管理體制
第七條理事會(huì)是本基金會(huì)的決策機(jī)構(gòu)。理事會(huì)定期審議基金會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大問題；秘書長為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)基金會(huì)的財(cái)務(wù)日常管理工作。
第八條本基金會(huì)配備具有專業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員。會(huì)計(jì)不得兼任出納。財(cái)務(wù)人員必須按照《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。
第九條本基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)依法接受社會(huì)公眾和業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督，每年接受財(cái)務(wù)審計(jì)。
第十條本基金會(huì)理事會(huì)換屆和更換法定代表人及秘書長之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。
第十一條本基金會(huì)采用二級(jí)帳戶體系，即基金會(huì)在基本帳戶下設(shè)立二級(jí)明細(xì)帳戶，記載所管理的各項(xiàng)目（基金）的收支明細(xì)和余額，捐贈(zèng)人可以直接了解每筆收支的明細(xì)情況。
第三章預(yù)算管理
第十二條本基金會(huì)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計(jì)劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅(jiān)持勤儉辦事的方針，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。
第十三條秘書處根據(jù)年度工作計(jì)劃，編制各項(xiàng)目的"收入"、"業(yè)務(wù)活動(dòng)成本"、"管理費(fèi)用"等預(yù)算初稿，經(jīng)秘書長審核后，形成年度財(cái)務(wù)總預(yù)算。財(cái)務(wù)總預(yù)算經(jīng)理事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十四條秘書處在編制年度預(yù)算時(shí)，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃合理預(yù)測制定，業(yè)務(wù)活動(dòng)成本和管理費(fèi)用根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和工作計(jì)劃，本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按基金會(huì)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或工作量測算編制。
第十五條秘書處須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算。因工作計(jì)劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，由秘書處報(bào)秘書長，提交理事長，理事長提交理事會(huì)重新審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。在年內(nèi)季末和年末，秘書處應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進(jìn)意見，報(bào)秘書長和理事長。預(yù)算執(zhí)行情況納入秘書處的業(yè)績考核目標(biāo)。
第四章收入管理
第十六條本基金會(huì)分類核算捐贈(zèng)收入與捐贈(zèng)以外其他收入。
第十七條本基金會(huì)根據(jù)各項(xiàng)收入性質(zhì)嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入，各項(xiàng)收入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計(jì)劃。
第十八條本基金會(huì)各項(xiàng)收入均歸口由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理和核算，并與捐贈(zèng)人簽訂《捐贈(zèng)合同》，嚴(yán)格捐贈(zèng)票據(jù)及其他票據(jù)的使用和簽發(fā)。
第五章支出管理
第十九條本基金會(huì)各項(xiàng)支出的安排必須有利于公益慈善事業(yè)的發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
第二十條各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)必須按照理事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算和規(guī)定的.開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行資助支出和費(fèi)用支出，并嚴(yán)格按照《捐贈(zèng)合同》安排資助計(jì)劃；建立健全各項(xiàng)支出管理和審批制度，兩千元以上的大額資金在撥付前，應(yīng)填寫《撥付資金申請(qǐng)表》。
第二十一條本基金會(huì)工作人員工資福利和行政辦公支出不超過當(dāng)年總支出的百分之十。
第二十二條本基金會(huì)的費(fèi)用支出按以下權(quán)限進(jìn)行審批：
1、項(xiàng)目（計(jì)劃）在年度預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的費(fèi)用支出，十萬元以上費(fèi)用支出由理事會(huì)決議審批。
2、五萬元以上至十萬元費(fèi)用支出由理事長最終審批。
3、一萬元以上至五萬元費(fèi)用支出由秘書長最終審批。
4、一萬元以下費(fèi)用支出由執(zhí)行秘書長最終審批。
第二十三條使用、轉(zhuǎn)交受托代理資產(chǎn)和明確了具體使用方式的捐贈(zèng)資產(chǎn)，由秘書長提交理事長審批后撥付。
資金支付流程，基金會(huì)資金支付包括以下兩種方式，一是脊柱側(cè)彎項(xiàng)目捐贈(zèng)資金支付，基金會(huì)網(wǎng)上平臺(tái)審批后，由經(jīng)辦人填制《付款通知書》（見附表一）經(jīng)執(zhí)行秘書長簽字確認(rèn)后，財(cái)務(wù)人員付款。二是基金會(huì)捐贈(zèng)項(xiàng)目及業(yè)務(wù)開支，首先由經(jīng)辦人填寫《費(fèi)用審批單》見（附表
二、附表三），說明資金支付內(nèi)容、金額，根據(jù)資金額度逐級(jí)審批。
差旅報(bào)銷單是《費(fèi)用審批單》的支持依據(jù)。便于財(cái)務(wù)進(jìn)行項(xiàng)目核算的費(fèi)用分配。
第二十三條受助人應(yīng)與基金會(huì)簽訂《資助合同》，收到基金會(huì)資助的貨幣或物資后，應(yīng)向基金會(huì)出具收據(jù)。
第六章票據(jù)管理
第二十四條本基金會(huì)出納負(fù)責(zé)保管《接受捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù)》、支票等各類票據(jù)，并做好輔助記錄。票據(jù)存根按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定保管，不得隨意銷毀。
第七章成本（費(fèi)用）管理
第二十五條成本核算的基本任務(wù)是反映項(xiàng)目管理、執(zhí)行和服務(wù)過程的各項(xiàng)耗費(fèi)，并結(jié)合預(yù)測、計(jì)劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財(cái)力，降低成本（費(fèi)用），改善項(xiàng)目管理，為慈善事業(yè)和公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。
第二十六條成本（費(fèi)用）一般包括業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用和其他費(fèi)用等。本基金會(huì)根據(jù)《民間非營利會(huì)計(jì)制度》制定相應(yīng)的成本費(fèi)用核算辦法，建立和健全項(xiàng)目成本（費(fèi)用）核算制度。
第二十七條有關(guān)成本（費(fèi)用）核算的原始記錄、憑證、帳、費(fèi)用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)，必須如實(shí)反映項(xiàng)目在管理和服務(wù)過程中的各種耗費(fèi)。
第二十八條因項(xiàng)目策劃、信息溝通、捐贈(zèng)服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈(zèng)人提供項(xiàng)目或活動(dòng)成本估算，由財(cái)務(wù)人員與相關(guān)項(xiàng)目管理人員負(fù)責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書長批準(zhǔn)。項(xiàng)目成本（費(fèi)用）估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，必須提供可靠的人力、物資、費(fèi)用支出的估算依據(jù)。
第八章物資管理
第二十九條物資是資金的實(shí)物形態(tài)之一。物資管理要貫徹統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則，既要保證公益慈善事業(yè)的需要，又要防止物資積壓和損失浪費(fèi)，最大限度地發(fā)揮物資的效益。
第三十條物資管理包括：固定資產(chǎn)管理、低值易耗品管理和捐贈(zèng)物資管理等。
第三十一條固定資產(chǎn)是用于基金會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，單位價(jià)值在二千元以上、使用年限超過一年的辦公設(shè)備或其他設(shè)施；單位價(jià)值雖未達(dá)到二千元，但使用年限在一年以上的大批同類物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理；單位價(jià)值雖已超過二千元，但易損壞、更換頻繁的，不作為固定資產(chǎn)管理。
（一）固定資產(chǎn)按用途分類管理，并建立驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管、調(diào)撥、登記、折舊、檢查和維修制度，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。
（二）注重發(fā)揮固定資產(chǎn)的效益，購（建）固定資產(chǎn)特別是房產(chǎn)等，必須進(jìn)行可行性論證，提出兩種以上方案，擇優(yōu)選用。
（三）加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)廢、處理的管理，確屬不能或不宜使用的固定資產(chǎn)，可以作報(bào)廢處理；確屬閑置不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定的程序處理，避免積壓，造成損失浪費(fèi)。
第三十二條低值易耗品是指單位價(jià)值較低、容易損耗、不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種工器具以及辦公用品等。
低值易耗品的購買、驗(yàn)收、進(jìn)出庫、保管等須審批程序規(guī)范，管理控制科學(xué)。在保證工作需要的前提下，降低材料和低值易耗品的庫存和消耗。
第三十三條捐贈(zèng)物資是基金會(huì)募集的非貨幣性捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)，包括教學(xué)用品、圖書、藥品、保健品、醫(yī)療器械、糧食、食品、帳篷、棉被、衣物、玩具等物資。捐贈(zèng)物資管理辦法另行制定。
第九章財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三十四條財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識(shí)、掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律，提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)慈善事業(yè)和公益事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。
第三十五條財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運(yùn)用情況，成本（費(fèi)用）情況，財(cái)產(chǎn)物資的使用、管理情況等。基金會(huì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。通過分析，反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果，并將分析結(jié)果及時(shí)提交給秘書處和理事會(huì)，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。
第三十六條基金會(huì)財(cái)務(wù)人員要通過收支審核、財(cái)務(wù)分析等，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、物資管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)違反國家財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時(shí)予以制止、糾正；性質(zhì)比較嚴(yán)重的，要向秘書長、理事長報(bào)告。
第十章財(cái)務(wù)決算
第三十七條年度財(cái)務(wù)決算是年度會(huì)計(jì)期間公益慈善項(xiàng)目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運(yùn)營狀況的重要手段。
第三十八條本基金會(huì)在嚴(yán)格按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)帳簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織財(cái)務(wù)決算編制和報(bào)表工作，做到帳表一致、帳帳一致、帳證一致、帳實(shí)一致。
第三十九條本基金會(huì)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)。
第四十條本基金會(huì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外披露須經(jīng)理事長批準(zhǔn)。
第十一章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露
第四十一條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息是捐贈(zèng)人、管理人和理事會(huì)等基金會(huì)利益相關(guān)方了解基金會(huì)資源狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。財(cái)務(wù)信息披露是建立社會(huì)公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
第四十二條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書構(gòu)成。按照《會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，本基金會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表，同時(shí)包括會(huì)計(jì)報(bào)表附注，說明基金會(huì)采用的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要項(xiàng)目的具體說明和未在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要信息的說明等。
第四十三條本基金會(huì)建立定期財(cái)務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息；按照基金會(huì)章程的規(guī)定定期在基金會(huì)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
第四十四條以單一項(xiàng)目或捐贈(zèng)人為報(bào)告主體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)按《會(huì)計(jì)制度》核算并編制，報(bào)秘書長審閱批準(zhǔn)后，方可對(duì)外提供或披露。重大財(cái)務(wù)信息的披露必須納入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，由秘書長提交理事長批準(zhǔn)后對(duì)外披露。
第十二章會(huì)計(jì)檔案管理
第四十五條會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映基金會(huì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其他會(huì)計(jì)資料。
第四十六條本基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行，實(shí)行專人管理。會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)整理歸檔。
第四十七條本基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)秘書長批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。
第四十八條銷毀會(huì)計(jì)檔案須按規(guī)定程序?qū)徟�。�?duì)到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其他未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷毀，單獨(dú)抽出另行立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。
第十三章附則
第四十九條本辦法未涉及由投資形成的資產(chǎn)及其它資產(chǎn)，此類資產(chǎn)的管理辦法另行制定。
第五十條本辦法自理事會(huì)會(huì)議通過之日起施行，由秘書長監(jiān)督實(shí)施。第五十一條本辦法的修訂由秘書長提出修改意見，報(bào)理事會(huì)審議通過后施行。
財(cái)務(wù)管理制度3
1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，編制公司的'各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回工程款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日�，F(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；第 2 頁 共 42 頁做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅
2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，遵守國家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。
3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。
6、財(cái)務(wù)室每季度組織一次財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況檢查，對(duì)違反制度的行為給予通報(bào)批評(píng)，每次并處罰款50-1000元，根據(jù)違規(guī)情況嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的追究刑事責(zé)任。據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。
財(cái)務(wù)管理制度4
一、每年年初及學(xué)期初各處室、教研組把所需添置設(shè)備及活動(dòng)經(jīng)費(fèi)列出清單，及時(shí)上報(bào)校長室，由總務(wù)主任先編制年度及學(xué)期初步預(yù)算方案，交校長室審閱后，由行政辦公會(huì)議討論通過確定。
二、總務(wù)主任須每月向校長室書面報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況，每學(xué)期期末，年終向校長室匯報(bào)學(xué)校財(cái)力收支情況，如發(fā)現(xiàn)突出問題必須及時(shí)匯報(bào)。
三、列入預(yù)算項(xiàng)目超支的或未立項(xiàng)的，如教學(xué)確急需的，由總務(wù)主任提出初步意見，由校長審批。
四、新增正常性項(xiàng)目或其它一些特殊情況開支，須經(jīng)校長行政辦公會(huì)議研究決定。
五、經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的項(xiàng)目，涉及校外單位需付一定數(shù)額預(yù)付款時(shí)，必須先訂合同，由部門主管簽章生效，如無合同，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒付，凡訂購實(shí)物、貨未到，經(jīng)辦人有責(zé)任催貨，貨到后結(jié)清。
六、學(xué)生代收費(fèi)（課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)）按部門核價(jià)收取。書、簿及其它開支按規(guī)定辦理：練習(xí)冊(cè)等有關(guān)資料由教導(dǎo)處審查、校長批準(zhǔn)，總務(wù)處控制使用，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何組、段或個(gè)人不得向?qū)W生收費(fèi)，代收費(fèi)每學(xué)期結(jié)算，多還少不補(bǔ)，并及時(shí)校務(wù)公開。
七、因公出差人員按通知寫明事由，注明往返路線與出差日期，填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，由校長簽字后向財(cái)務(wù)室領(lǐng)取報(bào)銷經(jīng)費(fèi)。
八、采購物品，各處室需提前一周填寫購物申請(qǐng)單，按規(guī)定權(quán)限審批，由總務(wù)主任統(tǒng)一安排采購，未經(jīng)批準(zhǔn)，一律不予報(bào)銷。所購物品盡量做到價(jià)廉物美，發(fā)票齊全。
九、學(xué)校的課本、簿冊(cè)出售，財(cái)產(chǎn)損失賠償?shù)�，凡涉及到收取錢款一律經(jīng)財(cái)務(wù)部門開出發(fā)票收取，任何處室或個(gè)人不得以其它理由私自收取。
十、做好支票、現(xiàn)金的`管理工作。支票印簽由會(huì)計(jì)、出納分開保管，收入現(xiàn)金要及時(shí)上介銀行，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，白條一律不得報(bào)銷。
十一、學(xué)校財(cái)務(wù)人員要做到公正、無私、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)一切不符合手續(xù)的票據(jù)有權(quán)拒付，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)開支中出現(xiàn)的問題要及時(shí)、主動(dòng)向領(lǐng)導(dǎo)反映，做到學(xué)校財(cái)政使用合理，杜絕浪費(fèi)，財(cái)盡其用。
財(cái)務(wù)管理制度5
第一章 總則
1、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
2、公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
3、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
（1）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
�。�2）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
（3）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
�。�4）監(jiān)督公司財(cái)産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)産清查。
�。�5）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
4、財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
1、加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
2、公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
3、健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。
4、做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的.合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
5、會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
6、建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
7、會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負(fù)債管理
1、資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
2、經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
3、公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
4、公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。
5、加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。
6、公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章 流動(dòng)資産管理
1、現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
2、嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
3、銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
4、出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
5、應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
6、其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
7、短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
財(cái)務(wù)管理制度6
一、為規(guī)范財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)密財(cái)務(wù)手續(xù)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，確保財(cái)會(huì)工作有序進(jìn)行，根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本規(guī)則。
二、學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)和有關(guān)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)及本規(guī)則的規(guī)定。
三、單位或個(gè)人向財(cái)務(wù)辦理借領(lǐng)、報(bào)銷各種款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到憑證合法、內(nèi)容完整、填寫規(guī)范、手續(xù)齊備，并有預(yù)算指標(biāo)。
四、辦理借款
1、借款人應(yīng)按規(guī)定如實(shí)填寫借款單，借款人員簽名須是本人簽名，不可代筆。
借款單經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，并經(jīng)會(huì)計(jì)室審核后付款。
2、所有借款一律實(shí)行“誰借誰還”的原則。
屬于差旅游費(fèi)或零星購物的現(xiàn)金借款，應(yīng)于出差回�；蜣k妥驗(yàn)收手續(xù)后辦理報(bào)銷結(jié)賬手續(xù)。
五、購買物品的發(fā)票及報(bào)銷
1、購買物品前要落實(shí)經(jīng)費(fèi)來源，申購貴重儀器設(shè)備的，要經(jīng)過校長室的可行性論證。
2、購買時(shí)應(yīng)認(rèn)真了解商品質(zhì)量是否可靠，價(jià)格是否合理，能否取得套印有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票。
從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的內(nèi)容必須具備：發(fā)票的名稱；
填制發(fā)票的日期；
填制發(fā)票單位名稱或填制人姓名；
經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；
接受發(fā)票單位名稱；
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；
數(shù)量、單價(jià)和金額。
3、從外單位取得的發(fā)票，必須蓋有填制單位的公章（或發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章等）。
凡填有大寫和小寫金額的發(fā)票，大寫與小寫金額必須相符。
4、持有效發(fā)票向財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)，其發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章。
屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫財(cái)產(chǎn)登記手續(xù)。
5、全校財(cái)產(chǎn)物資的申購、驗(yàn)收、調(diào)配、報(bào)廢等均應(yīng)由總務(wù)處統(tǒng)一辦理。
六、差旅費(fèi)報(bào)銷
按規(guī)定如實(shí)填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”。
具體寫明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達(dá)時(shí)間、票價(jià)、預(yù)借差旅費(fèi)數(shù)額等，車票粘貼前應(yīng)除去非面額硬紙部分，住宿費(fèi)及其他合法單據(jù)粘貼在報(bào)銷單背面。
經(jīng)報(bào)銷人簽名，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后向會(huì)計(jì)室辦理報(bào)銷手續(xù)。
七、預(yù)算
每學(xué)期開學(xué)后，財(cái)會(huì)人員應(yīng)及時(shí)向校長報(bào)告各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收入情況，并配合校長做好經(jīng)費(fèi)預(yù)算計(jì)劃，做到專款專用，杜絕開空頭支票。
八、結(jié)帳和審計(jì)
1、學(xué)校帳目要做到日清月結(jié)，每學(xué)期結(jié)束，學(xué)校要成立結(jié)帳小組，清理全期帳目，做到民主理財(cái)。
2、自覺接受上級(jí)審計(jì)部門的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。
九、其他事項(xiàng)
1、經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的'經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證 。
如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明文件的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文號(hào)。
2、會(huì)計(jì)憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用會(huì)計(jì)憑證時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制。
向外單位提供的會(huì)計(jì)憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記蒲上登記，并由提供人員和收取人員共同簽章。
十、本規(guī)則自頒布日起實(shí)施。
凡與本規(guī)則不一致的，以本規(guī)則為準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)管理制度7
為了更好地規(guī)范和完善學(xué)校的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)密財(cái)務(wù)手續(xù)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督與管理，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，使財(cái)務(wù)管理制度不流于形式，并結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，現(xiàn)將我校的財(cái)務(wù)管理制度、收費(fèi)管理制度、采購管理制度制定完善如下：
一、建立財(cái)務(wù)管理制度
學(xué)校財(cái)務(wù)制度是強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的一種手段，是財(cái)經(jīng)工作方針、政策及有關(guān)法律、法令、法規(guī)的.具體表現(xiàn)。因此，學(xué)校必須建立財(cái)務(wù)管理制度。
1、要合理安排，正確制定預(yù)算內(nèi)、外資金收支計(jì)劃。
2、每學(xué)期，財(cái)會(huì)人員應(yīng)及時(shí)向校長報(bào)告各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收入情況，并配合校長做好預(yù)算內(nèi)、外支出計(jì)劃，做到統(tǒng)收統(tǒng)支，�？顚Ｓ谩�
3、必須做到民主理財(cái)，不得單立賬目，嚴(yán)禁公款私存。
4、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)審批手續(xù)，所有報(bào)銷發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、驗(yàn)收人或證明人簽字，并注明事理，最后由校長審批方可報(bào)銷。
5、部門或個(gè)人向財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)時(shí)，借款人應(yīng)填寫借條，并說明借款使用原因，校長審批后，財(cái)務(wù)人員才能給予借款。
6、不管是接待還是購置設(shè)備等，報(bào)銷票據(jù)都必須具有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票，必須具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額，必須蓋有填制單位的公章（或?qū)Ｓ谜拢�，大小寫必須相符。其發(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫財(cái)產(chǎn)登記表。
7、差旅費(fèi)報(bào)銷，當(dāng)事人應(yīng)如實(shí)填明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達(dá)時(shí)間、票價(jià)。車票應(yīng)貼在報(bào)銷單背面，報(bào)單人簽名，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，出納審核后才能辦理報(bào)銷手續(xù)。
9、學(xué)校的收據(jù)和發(fā)票，是會(huì)計(jì)核算的原始憑證和法定依據(jù)，學(xué)生票據(jù)和事業(yè)性發(fā)票均由出納購買，用完要及時(shí)上繳財(cái)政。如果開錯(cuò)，此發(fā)票三聯(lián)填上“報(bào)廢”字樣，作為報(bào)廢處理。
10、學(xué)校財(cái)務(wù)要做到日清月結(jié)，每學(xué)期結(jié)束，學(xué)校要成立結(jié)帳小組，清理賬目做到民主理財(cái)。
11、自覺接受上級(jí)審計(jì)部門的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。
12、財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)法，自覺執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做好財(cái)務(wù)核算，做到賬物相符，帳帳相符。
二、建立收費(fèi)管理制度
1、學(xué)校每學(xué)期的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由上級(jí)有關(guān)部門規(guī)定，學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)的統(tǒng)一收費(fèi)政策和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
2、認(rèn)真使用省財(cái)政統(tǒng)一監(jiān)制的事業(yè)性收費(fèi)的專用票據(jù)。
3、收取其他費(fèi)用（如學(xué)前班學(xué)雜費(fèi)、保育費(fèi)）及時(shí)納入預(yù)算外資金管理，并按規(guī)定繳存財(cái)政專戶。
4、各年級(jí)和個(gè)人不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或搭車收費(fèi)，否則追究法律責(zé)任。
5、代辦費(fèi)實(shí)行�？顚Ｓ茫嗤松傺a(bǔ)原則，不擠用、占用、挪用、截留，并納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。
三、建立基建管理制度
學(xué)校搞校舍基本建設(shè)或維修必須先履行預(yù)算，編設(shè)施工投資計(jì)劃，進(jìn)行投資概算，在實(shí)施過程中，嚴(yán)格把好工程質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的工程預(yù)算定額的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，辦理工程結(jié)算，最后送審計(jì)審核。
四、加強(qiáng)各項(xiàng)制度的監(jiān)督落實(shí)
1、大宗采購時(shí)操作人員認(rèn)真抓四個(gè)環(huán)節(jié)：
�、俸侠磉x擇供貨單位；
�、诖_定采購方式；
�、鄞_定采購價(jià)格；
�、芎炗啿少徍贤⒓訌�(qiáng)合同的管理。
2、在資金結(jié)算管理制度中，操作人員按照制度程序辦事，由經(jīng)辦人簽字經(jīng)辦，保管核實(shí)驗(yàn)收，領(lǐng)導(dǎo)審批，會(huì)計(jì)審核后方可辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算手續(xù)。
3、通過財(cái)務(wù)制度的實(shí)施，做到職責(zé)分明，手續(xù)嚴(yán)密，有憑有據(jù)，有章可循，財(cái)務(wù)人員相互監(jiān)督與管理，確保管理制度規(guī)范與完善，使管理不流于形式。
五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的法規(guī)教育
學(xué)校財(cái)務(wù)管理具有政策性強(qiáng)的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理工作必須認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)法規(guī)制度，堅(jiān)持依法辦事。因此，學(xué)校堅(jiān)持加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行思想和法制教育，經(jīng)常組織財(cái)務(wù)管理人員參加各級(jí)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)法制觀念，使財(cái)務(wù)人員遵守財(cái)務(wù)制度，履行職責(zé)，接受監(jiān)督，嚴(yán)于律己，防患于未然。
財(cái)務(wù)管理制度8
一、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)與社區(qū)財(cái)務(wù)管理
1、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)
財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)是指企事業(yè)單位在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中因出現(xiàn)難以預(yù)料或者是難以控制等因素的影響，財(cái)務(wù)狀況具有不確定性，從而使企事業(yè)單位具有蒙受損失的可能。造成風(fēng)險(xiǎn)的原因主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，即經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。基于這些風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在，企事業(yè)單位必須具備減少風(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)的能力。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小與企事業(yè)單位籌資數(shù)額的多少和投資收益率的高低密切相關(guān)。企事業(yè)單位在負(fù)債經(jīng)營過程中，只有正確衡量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的程度，確切計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值并掌握，才能把企事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在最小的范圍內(nèi)。
2、社區(qū)財(cái)務(wù)管理
社區(qū)是社會(huì)學(xué)的一個(gè)基本概念，主要是指在一起生活、工作的人的共同體。社區(qū)是若干社會(huì)群體（家族、氏族）或社會(huì)組織（機(jī)關(guān)、團(tuán)體）聚集在某一地域里所形成的一個(gè)生活上相互關(guān)聯(lián)的大集體。
伴隨我國石油工業(yè)經(jīng)濟(jì)體制改革、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)重組及油田城市經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、文化的發(fā)展，油田社區(qū)的服務(wù)對(duì)象發(fā)生了很大變化，社區(qū)服務(wù)對(duì)象呈現(xiàn)出成分多元化。油田社區(qū)居民對(duì)社區(qū)建設(shè)的形式和內(nèi)容呈現(xiàn)出多元化和需求，規(guī)范社區(qū)財(cái)務(wù)活動(dòng)已經(jīng)成為促進(jìn)社區(qū)健康發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。
社區(qū)經(jīng)費(fèi)主要有三個(gè)來源：一是上級(jí)撥付，即以費(fèi)用補(bǔ)貼為主的經(jīng)營模式時(shí)期，這是主要的經(jīng)費(fèi)來源；二是社區(qū)開展便民服務(wù)的收入；三是社區(qū)企事業(yè)單位及個(gè)人的捐贈(zèng)。實(shí)踐證明，要管好用好這些資金，社區(qū)財(cái)務(wù)就需要更加嚴(yán)格、準(zhǔn)確和規(guī)范，并且財(cái)務(wù)管理人員，必須具備較高專業(yè)素質(zhì)與責(zé)任心。從社區(qū)的全局出發(fā)，認(rèn)真履行職責(zé)，做好后勤服務(wù)及供應(yīng)保障，同時(shí)，堅(jiān)持依法理財(cái)并做好事前、事中監(jiān)督工作。
二、油田社區(qū)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)分析
1、對(duì)社區(qū)財(cái)務(wù)工作認(rèn)識(shí)不足，管理水平偏低
主要表現(xiàn)在：①會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員設(shè)置不規(guī)范，財(cái)務(wù)管理無法適應(yīng)社區(qū)專業(yè)化發(fā)展，加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的概率；②領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)和重視不夠；③缺乏專業(yè)財(cái)務(wù)人員，如專業(yè)財(cái)務(wù)人員配置向油田主業(yè)傾斜；④缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)信息傳輸和評(píng)價(jià)激勵(lì)機(jī)制等方面。
2、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作相對(duì)薄弱，財(cái)務(wù)管理不夠規(guī)范
油田社區(qū)是從油田二級(jí)單位分離出來的社會(huì)服務(wù)單位，介于油田企業(yè)和社會(huì)性質(zhì)之間，社區(qū)管理只注重效果，不注重管理的效率和成本，造成社區(qū)基礎(chǔ)管理尤其是財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理相對(duì)薄弱。主要表現(xiàn)在：①油田社區(qū)非專業(yè)化管理的性質(zhì)，導(dǎo)致社區(qū)會(huì)計(jì)管理無法作為“企業(yè)”一項(xiàng)基礎(chǔ)管理，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作必然薄弱；②油田社區(qū)大鍋飯的管理歷史背景，使得支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算流于形式，低效、高耗的管理模式，使得成本居高不下；③出租、服務(wù)收費(fèi)等營業(yè)收入欠規(guī)范，容易導(dǎo)致集體利益受損等問題。
3、財(cái)務(wù)公開質(zhì)量不高
主要表現(xiàn)為：
①社區(qū)的'財(cái)務(wù)公開過于形式化，內(nèi)容過于簡單；
�、诠_時(shí)間不及時(shí)，財(cái)務(wù)管理透明度不夠；
�、酃_程序不合理；
�、茇�(cái)務(wù)公開效果不明顯等問題。
財(cái)務(wù)信息不透明，不及時(shí)，使得各級(jí)管理層決策落后、效率低下，無形中增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至帶來一定負(fù)面效應(yīng)。
4、財(cái)務(wù)監(jiān)管乏力
主要表現(xiàn)為：
①對(duì)管理者制約不嚴(yán)，個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念淡薄，有章不循，有法不依，導(dǎo)致集體利益受損；
②會(huì)計(jì)監(jiān)督不到位，監(jiān)督系統(tǒng)不夠健全，導(dǎo)致審計(jì)監(jiān)督稍顯薄弱等問題。
三、油田社區(qū)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的建議
針對(duì)目前油田社區(qū)財(cái)務(wù)管理中存在的問題與風(fēng)險(xiǎn)，油田社區(qū)進(jìn)行了一些嘗試，如對(duì)領(lǐng)導(dǎo)者進(jìn)行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)，逐漸完善財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員，完善了內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)成本核算，取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。為了更好的對(duì)油田社區(qū)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)加以控制，加快我國油田社區(qū)財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化，建議如下：
1、完善財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)，升級(jí)財(cái)務(wù)管理模式
經(jīng)濟(jì)制度的主要目標(biāo)和作用都在于節(jié)省交易成本。社區(qū)沿用油田二級(jí)單位的行政型管理模式，造成了財(cái)務(wù)管理的不協(xié)調(diào)，社區(qū)財(cái)務(wù)管理層次多、效率低、費(fèi)用高；同時(shí)社區(qū)管理中心若干單位繁多，社區(qū)機(jī)關(guān)設(shè)置復(fù)雜，致使財(cái)務(wù)管理成本較高，而管理效率較低。針對(duì)這種現(xiàn)象，油田社區(qū)已經(jīng)進(jìn)行一系列自身的整頓與改革，如水、電、氣、暖等各專業(yè)化公司的相繼成立，并已取得了一定成效。同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)人員、領(lǐng)導(dǎo)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)法律、法規(guī)等方面學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)從業(yè)人員的素質(zhì)。
2、創(chuàng)造良好的政策環(huán)境，油田與政府協(xié)作社區(qū)財(cái)務(wù)管理，提高管理水平
根據(jù)瓦格納的“公共支出不斷增長法則”和馬斯格雷夫與羅斯托的“公共支出增長發(fā)展模型”，在我國油田社區(qū)都存在著公共支出增長快于GDP/GNP的規(guī)律。在油田企業(yè)自主經(jīng)管油田社區(qū)的過程中，油田企業(yè)提供部分政府服務(wù)時(shí)，是提供政府服務(wù)的成本，屬于公共支出范疇。因此，企業(yè)與政府之間應(yīng)在社區(qū)管理財(cái)務(wù)支出上進(jìn)行更合理有效的合作與分工。
3、建立完善財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格加強(qiáng)內(nèi)部控制
油田社區(qū)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。同時(shí)應(yīng)制訂體現(xiàn)本單位的經(jīng)營管理的特點(diǎn)和要求的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。
加強(qiáng)對(duì)成本進(jìn)行嚴(yán)格的控制，優(yōu)化財(cái)務(wù)預(yù)算。在成本管理中，要強(qiáng)調(diào)細(xì)處管理，提高支出成本的運(yùn)用效益。加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金的計(jì)劃管理，對(duì)支出和流入的現(xiàn)金進(jìn)行控制，降低資金運(yùn)行成本，實(shí)現(xiàn)資金循環(huán)，避免現(xiàn)金流的中斷。
本文分析我國油田社區(qū)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀以及尚存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)總結(jié)管理應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)，從而為我國油田社區(qū)財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化建設(shè)提供一定的借鑒。不對(duì)之處，敬請(qǐng)讀者批評(píng)指正。
財(cái)務(wù)管理制度9
為了加強(qiáng)店面往來款項(xiàng)的管理，控制應(yīng)收款項(xiàng)的占用，減少壞賬損失特制定本制度。
一、應(yīng)收賬款
1、應(yīng)收賬款是顧客定制服裝時(shí)交給的定金,其未交的尾款而形成店面的應(yīng)收而未收的服裝款項(xiàng)。
2、應(yīng)收賬款的發(fā)生應(yīng)在信用良好的單位和個(gè)人。凡是要掛賬的單位和個(gè)人，店面應(yīng)對(duì)其信用狀況
進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查和正確的估計(jì)，因過失造成的應(yīng)收賬款呆賬的，要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對(duì)
于信譽(yù)差的單位和個(gè)人，應(yīng)杜絕賒賬行為。
3、應(yīng)收賬款發(fā)生后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)督促經(jīng)辦人與往來單位和個(gè)人對(duì)賬，要進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析，保證應(yīng)收賬款金額準(zhǔn)確無誤，并及時(shí)作好催收工作。店面的應(yīng)收賬款應(yīng)自消費(fèi)日起7日內(nèi)收回。
4、在呆賬發(fā)生后，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)寫出發(fā)生呆賬的詳細(xì)過程及催款情況。
5、店面一律不提壞賬準(zhǔn)備，發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批，然后交董事長或其授權(quán)人審批，店面財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)再進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，計(jì)入管理費(fèi)用。
二、其他應(yīng)收款
1、其他應(yīng)收款是店面除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)，包括：各種賠款、罰款、存出保證金，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。
2、店面發(fā)生的其他應(yīng)收款應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確作賬務(wù)處理，并注意催收，其他應(yīng)收款占用時(shí)間應(yīng)自發(fā)生之日起30日內(nèi)收回。涉及應(yīng)收職工個(gè)人的款項(xiàng)不能按時(shí)收回的，應(yīng)從職工當(dāng)月個(gè)人的工資中扣回。
報(bào)銷制度
1、報(bào)銷人員將有關(guān)發(fā)票粘貼附在“支出憑證”后，小張票據(jù)（如車票）應(yīng)按面值大小分類呈魚鱗狀附在粘貼聯(lián)上，大張票據(jù)不能膠水粘貼，用大頭針或回形針別好為宜。
2、根據(jù)原始單據(jù)分類按規(guī)定如實(shí)正確填寫“支出憑證”，由部門負(fù)責(zé)人審查并簽署意見后交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核其附件及內(nèi)容的.完整性、票據(jù)的合法性、填寫的規(guī)范性等，再交總經(jīng)理審核并簽署報(bào)銷意見：“同意報(bào)銷（支付）”、“同意報(bào)銷（支付）多少元”、“不同意報(bào)銷（支付）”字樣。總經(jīng)理簽字時(shí)，不得只簽姓名，不簽意見。
3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有權(quán)對(duì)違規(guī)超支費(fèi)用和不真實(shí)的票據(jù)不予報(bào)銷。
4、出納憑上述簽字齊備的“支出憑證”支付貨幣資金。
5、總經(jīng)理報(bào)銷費(fèi)用必須經(jīng)董事長或董事長授權(quán)人簽字認(rèn)可，其所報(bào)銷費(fèi)用不得讓他人代報(bào)，否則財(cái)務(wù)室有權(quán)不予報(bào)銷；總經(jīng)理助理報(bào)銷費(fèi)用，必須經(jīng)總經(jīng)理簽字認(rèn)可，否則不予報(bào)銷。
6、報(bào)銷程序。
經(jīng)辦人填寫“支出憑證——部門負(fù)責(zé)人簽字——管理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)簽字—--財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字-----總經(jīng)理簽字——出納復(fù)核報(bào)銷。
借款制度
為了加速各店面流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，保證日常經(jīng)營的正常開支，規(guī)范借款程序，特制定本制度。
1、店長實(shí)行定額備用金制度，店長備用金定額為1000元。
2、借款實(shí)行定額控制，前賬不清、后賬不借的原則。
3、店長應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后的申購單采購商品，當(dāng)商品金額超出其定額備用金時(shí)，應(yīng)正確填寫借款單，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審定、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后在出納處借支。
4、其他人員因公借款時(shí)，應(yīng)填寫借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
5、因公辦事或出差人員凡在財(cái)務(wù)室有借款的，不得逾期報(bào)賬或公款私用，事完三天內(nèi)應(yīng)清算自己的賬務(wù)，三天后財(cái)務(wù)室將催促報(bào)銷，否則財(cái)務(wù)室有權(quán)在發(fā)工資時(shí)抵扣借款。
庫管制度
一、庫管工作的基本要求
必須真實(shí)反映本店經(jīng)營所需的各種商品的進(jìn)、銷、存情況，為財(cái)務(wù)提供原始、真實(shí)、準(zhǔn)確的營業(yè)成本資料，必須對(duì)庫存物資的安全、完整負(fù)責(zé)。
二、庫房的工作環(huán)境要求
1、庫房物品堆放必須按品種、規(guī)格分類存放，整齊有序，貼上標(biāo)簽。各類物品不得雜亂混放。
2、保持庫房地面整潔、衛(wèi)生、干燥，搞好“六防”工作。
3、閑雜人員不得隨意進(jìn)出庫房。
三、庫管計(jì)量、計(jì)算工作要求
1、庫管員開單或記賬時(shí)前后使用計(jì)量單位必須統(tǒng)一，若出現(xiàn)計(jì)量單位混用所造成財(cái)務(wù)混亂、成本反映不真實(shí)等損失，由庫管員承擔(dān)。
2、對(duì)每種進(jìn)出庫商品的計(jì)算，采用先進(jìn)先出法，金額要求保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。
四、庫管員日常工作規(guī)范
1、庫房驗(yàn)收商品時(shí)，應(yīng)與質(zhì)檢員等一起對(duì)貨物質(zhì)量和數(shù)量進(jìn)行檢查；對(duì)于零星采購的物品，要檢查是否執(zhí)行申購手續(xù)，未執(zhí)行申購手續(xù)的，庫管員有權(quán)拒收入庫；屬特殊情況，口頭申購的，應(yīng)事先通知庫管；庫管員應(yīng)嚴(yán)格按《采購驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)》組織入庫商品的驗(yàn)收。
2、庫管員有權(quán)拒收偽劣商品入庫。
3、根據(jù)驗(yàn)收合格的商品，據(jù)實(shí)填寫“入庫單”，經(jīng)店長、庫管員或供貨商經(jīng)辦人簽字生效，此單一式三聯(lián)，第一聯(lián)交供貨商作為結(jié)賬憑據(jù)，第二聯(lián)庫管員自留登記庫管賬，第三聯(lián)按供貨類別匯總送交財(cái)務(wù)室..
4、堅(jiān)持原則，零星辦公用品外所有存貨必須開具入庫單或驗(yàn)收單，未經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)不得擅自寄存物品。
5、所有供貨商提供的贈(zèng)品必須驗(yàn)收入庫并開具“入庫單”，出庫應(yīng)填制“出庫單”。
6、不得虛開、補(bǔ)開、漏開、單聯(lián)填寫入庫單，必須整聯(lián)復(fù)寫，違者追究庫管員經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
7、商品入庫后，庫管應(yīng)按商品類別、進(jìn)貨批次分類存放，并填制標(biāo)簽。
8、領(lǐng)用物品應(yīng)由領(lǐng)料經(jīng)手人填制“出庫單”，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、庫管員及領(lǐng)料人簽字后，庫管員方可發(fā)貨，并填制“出庫單”，出庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)料部門存查，一聯(lián)庫管自留登記庫房賬，另一聯(lián)按存貨類別匯總于第二天送財(cái)務(wù)室。
9、所有發(fā)貨、進(jìn)貨憑證、供貨商所送物品定價(jià)通知書等按月進(jìn)行裝訂，妥善保管。
10、每日檢查存貨，并使其符合最高儲(chǔ)備量及最低儲(chǔ)備量標(biāo)準(zhǔn)，低于最低儲(chǔ)備量應(yīng)及時(shí)打申購單，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，總經(jīng)理簽字后通知供貨商送貨。
盤點(diǎn)制度
為了加強(qiáng)各店面的財(cái)物管理，確保財(cái)物盤點(diǎn)的正確性，準(zhǔn)確核算營業(yè)成本，特制定本制度。
一、盤點(diǎn)范圍及要求
1、盤點(diǎn)范圍包括：現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)。
2、各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢。對(duì)盤點(diǎn)期間已收到而尚未辦妥入賬手續(xù)的商品，應(yīng)另行分別存放并予以標(biāo)示。
二、存貨盤點(diǎn)
1、存貨盤點(diǎn)包括面料、輔料、樣衣、成品、低值易耗品、庫存商品等。
2、盤點(diǎn)方式：采用每月盤點(diǎn)和年終盤點(diǎn)。
3、盤點(diǎn)人員：
�。�1）盤點(diǎn)人：由庫管或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人擔(dān)任，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。
（2）監(jiān)點(diǎn)人：由各部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督。盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，并按時(shí)到達(dá)盤點(diǎn)地點(diǎn)。
4、所有盤點(diǎn)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。
5、所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、尺量的確實(shí)資料為據(jù)，不得以估計(jì)定數(shù)據(jù)，不得偽造數(shù)據(jù)記錄。
6、盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人員應(yīng)填制“盤點(diǎn)表”，各責(zé)任人簽字，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由財(cái)務(wù)部門留存，供核算盤點(diǎn)盈虧金額；第二聯(lián)留存各部門備查。
本規(guī)定自頒布之日起實(shí)施，本規(guī)定的解釋權(quán)歸總經(jīng)辦。
財(cái)務(wù)管理制度10
一、機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)
（一）財(cái)務(wù)辦：負(fù)責(zé)人：XXX 職責(zé)：
1、制定醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理制度并監(jiān)督執(zhí)行；
2、上報(bào)、下傳公司財(cái)務(wù)部有關(guān)報(bào)表、規(guī)定等；
3、審核報(bào)銷單據(jù)，合理使用資金，及時(shí)上報(bào)公司；
4、核對(duì)當(dāng)日收款及大病等收取數(shù)據(jù)，電子版報(bào)院長；
5、組織每月一次藥品清點(diǎn)工作，并把清點(diǎn)情況書面（或電子版）報(bào)院長；
�。ǘ┧幏浚贺�(fù)責(zé)人：XXX 職責(zé)：
1、負(fù)責(zé)管理藥房正常工作；協(xié)調(diào)藥房與公司的工作。
2、根據(jù)臨床需要制定藥品采購計(jì)劃，經(jīng)院長審核，報(bào)公司或直接到藥材公司購買（門店藥品有公司配送）。
3、組織、實(shí)施、監(jiān)督、檢查藥房各類工作制度，技術(shù)操作規(guī)程和崗位責(zé)任制。
5、定期組織檢查特殊藥品、貴重藥品及重點(diǎn)效期藥品的使用管理情況，并做好記錄；
6、經(jīng)常深入臨床，了解藥品保障情況，聽取醫(yī)生意見，不斷改進(jìn)工作。
7、負(fù)責(zé)醫(yī)院物品、辦公用品的請(qǐng)領(lǐng)、購買、保管和發(fā)放工作。
8、組織對(duì)藥房藥品每月一次盤點(diǎn)，并把盤點(diǎn)情況書面或電子版報(bào)院長。
�。ㄈ┦湛顔T：XXXXXX
職責(zé)：
1、在財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)下，應(yīng)用微機(jī)做好門診收費(fèi)、結(jié)算及報(bào)表工作，要熟悉微機(jī)性能，愛護(hù)微機(jī)，嚴(yán)格操作規(guī)程。
2、按規(guī)定價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)。
3、收付現(xiàn)金時(shí)做到唱收唱對(duì)，當(dāng)面點(diǎn)清，留有存根，做到日清日結(jié)，及時(shí)將日?qǐng)?bào)表和款項(xiàng)交匯會(huì)計(jì)登記，使用收據(jù)要按順號(hào)領(lǐng)用。
4、嚴(yán)格交接班手續(xù)，當(dāng)班的問題由當(dāng)班人員負(fù)責(zé)解決。
5、做好防盜工作，每日按規(guī)定時(shí)間將支票和現(xiàn)金一并送交銀行，留存少量零款項(xiàng)。收據(jù)和收費(fèi)專章，不得轉(zhuǎn)借他人和非收費(fèi)業(yè)務(wù)使用。收費(fèi)員嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得挪用公—款或?qū)⒐罱杞o他人。
6、如發(fā)現(xiàn)長款短款現(xiàn)象，不得自行以長補(bǔ)短，應(yīng)將長短款情況分別登記，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理。
2、藥品辦理：
1、采購計(jì)劃：藥房填寫藥品采購計(jì)劃，有院長審查后報(bào)公司采購部，對(duì)急需藥品上報(bào)公司后科聯(lián)系采購。準(zhǔn)繩：臨床需要，減少庫存。
2、嚴(yán)格藥品進(jìn)入，對(duì)藥品廠家、日期、包裝、批號(hào)、準(zhǔn)字號(hào)類別嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)有疑問的藥品退回。
3、藥品出入要通過微機(jī)，不允許微機(jī)外調(diào)配藥品，不允許處方不加蓋收訖章取藥，不允許外部藥品兌換。
4、對(duì)新進(jìn)藥品要盡快告訴各科室，包括：作用、性能、價(jià)格、規(guī)格、廠家。對(duì)價(jià)格有變革的藥品，要及時(shí)調(diào)整價(jià)格。
5、藥品效期
（1）藥房每二周檢查一次藥品的效期，對(duì)效期較短的藥品做好登記，并在效期內(nèi)6個(gè)月前，通知臨床或公司調(diào)配使用，最大限度的減少損失。
�。�2）因工作失職造成藥品過期報(bào)廢的，追究主管人的責(zé)任，給以藥品代價(jià)60%的懲罰，部門其他職員藥品代價(jià)40%的經(jīng)濟(jì)懲罰。
（3）通過各種方式確售不出過期的藥品，或懷疑有質(zhì)量問題的藥品，填寫藥品報(bào)廢單，講明報(bào)廢原因，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)同意后送回公司，不準(zhǔn)私自處理。
6、藥品核對(duì)
院辦每月組織一次藥房藥品清查，藥房每周自查一次。清查內(nèi)容：藥品數(shù)量、質(zhì)量、效期、擺放位置等。每月清查情況書面報(bào)告院長，發(fā)現(xiàn)問題要查明原因。查不出丟失、損壞、過期原因的藥品，主管人給以藥品價(jià)值60%的處罰，部門其他人員藥品價(jià)值40%的.經(jīng)濟(jì)處罰。
7、嚴(yán)禁在藥品使用、采購中出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象，有關(guān)職員不得收取藥品宣傳費(fèi)、好處費(fèi)，不得收取經(jīng)銷商所謂的贈(zèng)品，不得隨便參加銷售商的吃請(qǐng)。一旦發(fā)現(xiàn)，給予工作調(diào)整、罰款或解職處理。
8、藥品的進(jìn)銷存管理
�。�1）公司來的藥品或根據(jù)臨床采購的藥品應(yīng)在當(dāng)天核對(duì)完數(shù)量、批號(hào)、效期后入庫，不得出現(xiàn)藥品到，系統(tǒng)內(nèi)沒有的情況。在核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門，爭取當(dāng)天問題當(dāng)天解決。
�。�2）所有銷售進(jìn)來的藥品、東西必須經(jīng)過體系出庫，不允許私自收取現(xiàn)金，如經(jīng)發(fā)現(xiàn)雙倍返還藥款，并調(diào)離工作崗位。
�。�3）藥房應(yīng)在每月盤點(diǎn)完后，出具盤盈盤虧表，并交由財(cái)務(wù)統(tǒng)一處理。
三、資產(chǎn)、物品管理
1、對(duì)醫(yī)院現(xiàn)有價(jià)值較高的固定資產(chǎn)、辦公設(shè)施等，要統(tǒng)計(jì)造冊(cè)、存檔，固定人員負(fù)責(zé)，離職時(shí)做好交接工作。
2、臨床購買醫(yī)療器材，科室向院辦書面申請(qǐng)，通過論證后報(bào)公司批準(zhǔn)購買。
3、常用辦公用品藥房向公司申報(bào)并入賬。各科室填寫申請(qǐng)單，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人、發(fā)貨人簽字后請(qǐng)領(lǐng)。
4、要做好醫(yī)療裝備、器材的使用、保養(yǎng)、維修、始終處于完好狀態(tài)。對(duì)辦公用品要好好保管，節(jié)約使用。
四、財(cái)務(wù)辦理
1、醫(yī)院收款在門診收款處辦理，不得出現(xiàn)私自收取現(xiàn)金的行為。除在特定的日期內(nèi)可以打折，不允許私自更改價(jià)格（非凡情況，需領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)）。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除補(bǔ)償全額藥費(fèi)外，并處2倍的懲罰。
2、收款員以處方、處置單劃價(jià)金額收款，開具收款收據(jù)，處方、單據(jù)加蓋收訖章 ，患者憑收款收據(jù)、處方、處置單取藥、治療。沒有加蓋收訖章 的處方、處置單、輔助檢查申請(qǐng)單，不得進(jìn)行取藥、治療、檢查。發(fā)現(xiàn)私自取藥、治療、檢查的，給予二倍的罰款并通報(bào)批評(píng)。
特殊情況需免費(fèi)或優(yōu)惠，必須經(jīng)院長簽字批準(zhǔn)，其他人無權(quán)免費(fèi)或優(yōu)惠。
3、收款核對(duì)，下午15時(shí)，藥房合計(jì)處方金額，收款員合計(jì)、現(xiàn)金金額，三者相符，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)如數(shù)收款，開具收款憑證，現(xiàn)金存入公司指定的銀行賬戶。
4、收款員備用金每人200元（找零用），收款員在調(diào)離時(shí)如數(shù)歸還。收款人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)收取的現(xiàn)金，如出現(xiàn)假幣現(xiàn)象應(yīng)由收款員自行負(fù)責(zé)。
5、負(fù)責(zé)管理大病醫(yī)療的工作人員（包括藥房、醫(yī)院）應(yīng)在每日收款員對(duì)賬時(shí)與收款員核對(duì)當(dāng)天大病醫(yī)療的單據(jù)，并核對(duì)銷售金額。大病取藥在藥房辦理。
6、大病醫(yī)療的收入，應(yīng)在每月月初把上月的上傳明細(xì)報(bào)院財(cái)務(wù)，以備查用。
7、日?qǐng)?bào)制度，下午16時(shí)，收款員把當(dāng)天各科室、部門收入統(tǒng)計(jì)表報(bào)財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)整理后上報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)。
8、財(cái)務(wù)應(yīng)天天審核單據(jù)，并及時(shí)天生憑證。保留原始單據(jù)以備查用。
9、嚴(yán)格費(fèi)用管理制度
�。�1）使用費(fèi)用要填寫《費(fèi)用申請(qǐng)表》，說明用款的理由；
（2）醫(yī)院流動(dòng)資金不準(zhǔn)私人借用；
（3）報(bào)銷憑證要有三人以上簽字（當(dāng)事人、財(cái)務(wù)主管、院領(lǐng)導(dǎo)）；
（4）對(duì)報(bào)銷單據(jù)有疑問，財(cái)務(wù)有權(quán)拒付。
10、做好公司財(cái)務(wù)部查賬準(zhǔn)備工作。
財(cái)務(wù)管理制度11
1、在院長領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本院的財(cái)務(wù)工作。領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員認(rèn)真履行職責(zé)，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，為醫(yī)療第一線提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，保證醫(yī)療任務(wù)的完成。
2、貫徹國家財(cái)政財(cái)務(wù)相關(guān)法律法規(guī)制度，遵守國家財(cái)政紀(jì)律。按照《會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》的要求，建立相應(yīng)的部門管理制度以及崗位責(zé)任制。
3、根據(jù)事業(yè)計(jì)劃和按照規(guī)定的統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，合理的組織收入。根據(jù)醫(yī)院特點(diǎn)、業(yè)務(wù)需要和節(jié)約原則，精打細(xì)算，節(jié)約各項(xiàng)開支，監(jiān)督資金使用的合理性、合法性和效率效果性。
4、根據(jù)醫(yī)院收入增減因素和事業(yè)需要、業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和財(cái)力可能，正確、及時(shí)的編制年度和季度(或月份)的.預(yù)算，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并按照國家規(guī)定編制和上報(bào)預(yù)決算。
5、按照醫(yī)院財(cái)務(wù)管理需要和內(nèi)部控制的要求合理設(shè)置財(cái)務(wù)人員工作崗位，按照醫(yī)院會(huì)計(jì)制度組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按照規(guī)定的格式和期限報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào)和年報(bào)。
6、對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行研究、布置、檢查、總結(jié)，根據(jù)本單位的實(shí)際情況，制定各項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和財(cái)務(wù)制度。督促財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度，保證本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度健全有效。
7、保證房屋及建筑物、設(shè)備、家具、材料、現(xiàn)金等國家財(cái)產(chǎn)的安全，進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查并經(jīng)常清查庫存，克服浪費(fèi)和物資積壓，以防止不良現(xiàn)象的發(fā)生
8、按照按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平的原則，組織好單位的獎(jiǎng)金分配工作。
9、按照國家物價(jià)制度，做好本單位的物價(jià)管理工作。
10、定期和不定期對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，及時(shí)向醫(yī)院管理層提供全面、真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息。對(duì)修建工程、大型設(shè)備購置、對(duì)外投資，從財(cái)務(wù)角度進(jìn)行可行性分析和論證，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。
11、負(fù)責(zé)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)管理及其他有關(guān)財(cái)務(wù)制度之掌握和財(cái)務(wù)管理工作。
財(cái)務(wù)管理制度12
第一章總則
第1條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實(shí)際情景，制定本制度。
第2條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。
第3條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
第4條根據(jù)我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
第二章財(cái)務(wù)管理體制
第5條學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名，財(cái)務(wù)副主任一名，會(huì)計(jì)一名，出納一名。
第6條學(xué)校財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)
一、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)
1、在學(xué)校董事會(huì)及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景，如發(fā)現(xiàn)違反國家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時(shí)書面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。
2、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否貼合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求，是否貼合國家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。
3、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長及董事會(huì)供給反映學(xué)校經(jīng)營情景的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行差異分析，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì)，按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行分析。
4、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會(huì)。
5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否貼合物價(jià)管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。
6、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財(cái)產(chǎn)物資）進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，核對(duì)賬實(shí)是否相符。
7、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財(cái)。
8、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財(cái)產(chǎn)安全與完整。
9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。
10、參與經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，做好學(xué)校對(duì)外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。
11、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的工作小結(jié)會(huì)，總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。
12、按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將財(cái)務(wù)工作做得更好。
二、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)
1、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校，不坐班；2、第月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情景、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單等資料；
4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情景，協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算；
5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營提議；
6、做好學(xué)校董事會(huì)安排的其它工作事項(xiàng)。
三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結(jié)賬、對(duì)賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對(duì)應(yīng)的備查工作。
3、按要求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，編制對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。
6、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。
四、出納崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會(huì)計(jì)賬核對(duì)，以保證賬賬相符。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅(jiān)持收支兩條線。
3、對(duì)個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管，并且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符，遇有情景，必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。
8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對(duì)賬工作，完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。
第三章學(xué)校預(yù)算管理
第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算的主要資料是支出預(yù)算。
第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。
第9條預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報(bào)學(xué)校董事會(huì)。校董事會(huì)根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情景，批準(zhǔn)下學(xué)年度的`預(yù)算。
為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的正常開展，董事會(huì)一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前（即每年的8月20日前）批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn)，校長有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情景，先行支付相關(guān)費(fèi)用，待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后，先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。
校長在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情景，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。
第10條預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時(shí)，能夠報(bào)請(qǐng)學(xué)校董事會(huì)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會(huì)的相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相關(guān)程序。
第四章收入管理
第11條收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入。
第12條學(xué)校收入包括：
一、財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從財(cái)政（教育）部門取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)，主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。
二、學(xué)雜費(fèi)收入，即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括按物價(jià)部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)。
三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括社會(huì)捐贈(zèng)，利息收入等。
第13條學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用貼合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
第14條學(xué)校收費(fèi)管理的具體規(guī)定
一、學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定
1、學(xué)雜費(fèi)，即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi)。
2、學(xué)習(xí)、生活用品費(fèi)（即代收款項(xiàng)），用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。
3、其他費(fèi)用，指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用。
二、收費(fèi)人員的規(guī)定
1、教育成本費(fèi)、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。
2、學(xué)生零星款項(xiàng)（如校服、紅領(lǐng)巾款）由生活教師（走讀生由班主任）收取，并及時(shí)交到財(cái)務(wù)部。
4、對(duì)于其他因工作需要確需由非財(cái)務(wù)部收取的費(fèi)用，必須事先征得財(cái)務(wù)部的同意，并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理。
5、其他費(fèi)用的收取按財(cái)務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。
三、收費(fèi)金額的規(guī)定
1、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取，代收代支款項(xiàng)按家長選擇的就讀方式收取。
2、對(duì)于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。
3、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù)，經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后，按批準(zhǔn)的金額收取。
4、其他費(fèi)用的收取，按物價(jià)部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。
四、收費(fèi)流程
（一）學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)
1、老生：家長選擇就讀方式，》財(cái)務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知，》家長繳費(fèi)（現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬），》財(cái)務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計(jì)表并報(bào)總務(wù)一份，》總務(wù)制作就讀卡片，》學(xué)部、總務(wù)供給服務(wù)，》家長向?qū)W部重新申請(qǐng)選擇就讀方式，》財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)，》總務(wù)更改就讀卡片，》學(xué)部總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)供給服務(wù)。
2、新生：家長選擇就讀方式，》招生辦辦理入學(xué)手續(xù)，》家長繳費(fèi)（現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬），》總務(wù)制作就讀卡片，》學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)供給服務(wù)，》家長向?qū)W部重新申請(qǐng)選擇就讀方式，》財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)，》總務(wù)更改就讀卡片，》學(xué)部總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)供給服務(wù)。
�。ǘ┦型饨煌ㄙM(fèi)校車長期統(tǒng)計(jì)學(xué)生乘車考勤，》校車管理員匯總，》校車長簽字確認(rèn)（電子表格發(fā)財(cái)務(wù)），》財(cái)務(wù)審核匯總，》校車長定期收取車費(fèi)并上交財(cái)務(wù)。
五、其他
1、財(cái)務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價(jià)目表，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱。
2、財(cái)務(wù)部每學(xué)期定期（如一個(gè)月一次）供給學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部，學(xué)部生活教師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對(duì)，如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的，應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。
3、學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財(cái)務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待最終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，所以造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。
4、校財(cái)務(wù)部將不定期對(duì)學(xué)生交費(fèi)情景進(jìn)行現(xiàn)場核對(duì)，將核對(duì)結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對(duì)情景作為當(dāng)月績效考核資料之一，如現(xiàn)場核對(duì)結(jié)果與實(shí)際情景有出入，將對(duì)直接職責(zé)人員（如生活教師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等）給予100—500元的經(jīng)濟(jì)處罰，并直接從其當(dāng)月績效工資中扣除。
5、其他未述及的收費(fèi)管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。
第五章支出管理
第15條支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。
第16條學(xué)校的支出包括：
�。ㄒ唬┲鳡I業(yè)務(wù)成本：即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。其資料包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動(dòng)支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。
（二）管理費(fèi)用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。
�。ㄈ┴�(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。
（四）營業(yè)外支出：與學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。
第17條學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)，必須以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提。在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，并按照必須的比例合理分?jǐn)偂?/p>
第18條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算計(jì)劃。超預(yù)算支出項(xiàng)目，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)主任及財(cái)務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長審批后方可執(zhí)行。
第19條學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
第20條學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度。
第六章年度凈收益及其分配
第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額。能夠按照國家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。
第22條在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后，學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金，用于學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、更新；按不低于5%的比例提取獎(jiǎng)學(xué)助學(xué)基金，用于支付學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動(dòng)報(bào)酬及困難學(xué)生補(bǔ)助等；按不低于10%的比例提取風(fēng)險(xiǎn)保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。
本條各項(xiàng)資金提取累計(jì)未使用總額到達(dá)本年度預(yù)算支出總額的70%時(shí)，不再進(jìn)行提取。
各項(xiàng)基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項(xiàng)預(yù)算并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定，由校董事會(huì)決定其分配方案或其他用途。
第七章資產(chǎn)管理
第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
第25條流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會(huì)款項(xiàng)、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動(dòng)過程中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度（從企業(yè)會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定），對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長期掛賬；對(duì)確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明原因，分清職責(zé)，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。
第26條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本堅(jiān)持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：
一、房屋和建筑物，折舊年限為20年；
二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年；
三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。
上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整。
第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報(bào)校董事會(huì)批準(zhǔn)。
第28條學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時(shí)處理。
第29條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用供給其中一種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。
一、學(xué)校財(cái)務(wù)工作任務(wù)
認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，本著精打細(xì)算，勤儉節(jié)儉的原則，對(duì)學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。經(jīng)過記帳、算帳、報(bào)帳等一系列程序，反映資金的使用情景；完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對(duì)學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行“分級(jí)管理，經(jīng)費(fèi)包干，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費(fèi)收入管理
學(xué)校財(cái)務(wù)部門管理以下各項(xiàng)資金：
a、上級(jí)撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)撥款、基本建設(shè)撥款。
b、上級(jí)撥入的預(yù)算外資金。
c、學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。
d、各種捐贈(zèng)款項(xiàng)收入。
e、其他雜項(xiàng)收入等。
財(cái)務(wù)部門對(duì)事業(yè)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理，嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。
三、經(jīng)費(fèi)計(jì)劃管理
a、學(xué)校向財(cái)務(wù)部門供給下年度需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算，經(jīng)主管校長審核。
b、學(xué)校根據(jù)上級(jí)下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費(fèi)數(shù)，安排相關(guān)工作。
c、在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款、專款專用的原則，并自覺理解審計(jì)部門的審計(jì)，若確需要更改項(xiàng)目，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。
四、經(jīng)費(fèi)使用管理
1、費(fèi)用報(bào)銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長審批，然后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。
2、預(yù)算外的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目和限額內(nèi)開支使用。
3、教職工因公出差借款，由校長批簽。
4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務(wù)部門根據(jù)使用部門供給的采購計(jì)劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人批簽后，采購人員方可到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)，采購設(shè)備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計(jì)憑證、帳票、報(bào)表以及會(huì)計(jì)檔案管理。
a、學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核各項(xiàng)原始憑證。貼合財(cái)務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報(bào)銷，不貼合規(guī)定的單據(jù)，不予報(bào)銷。否則，追究當(dāng)事人職責(zé)。
b、學(xué)校財(cái)務(wù)部門，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度對(duì)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，經(jīng)過會(huì)計(jì)憑證及時(shí)記帳、算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，資料真實(shí)，帳目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，資料齊全。
c、財(cái)務(wù)部門各經(jīng)辦人員，應(yīng)按崗位要求，按時(shí)向主辦會(huì)計(jì)供給各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支的明細(xì)科目余額表，供主辦會(huì)計(jì)編造會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)、年度決算報(bào)表。編造的各種報(bào)表，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，報(bào)上級(jí)主管部門。
d、財(cái)務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員，應(yīng)按財(cái)務(wù)檔案管理要求，將會(huì)計(jì)憑證、帳薄、財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表，以及有關(guān)開支的經(jīng)濟(jì)文件資料，分類清理、裝訂、編號(hào)、造清單送交主辦會(huì)計(jì)匯總，編造移交清冊(cè)，送交學(xué)校檔案管理。
e、財(cái)務(wù)部門除向上級(jí)報(bào)送財(cái)會(huì)報(bào)表外，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情景，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查
1、學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)于不執(zhí)行計(jì)劃，違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開支，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報(bào)銷，同時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、學(xué)校財(cái)務(wù)部門有權(quán)對(duì)學(xué)生財(cái)產(chǎn)、物資的使用和保管部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)、物資的核對(duì)和檢查，以保證國家財(cái)產(chǎn)、物資的完整和安全。
3、會(huì)計(jì)必須對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé)，每月對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)匯報(bào)和糾正。
4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對(duì)財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。
5、財(cái)務(wù)人員有職責(zé)幫忙和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違反《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)向上級(jí)主管部門反映。
財(cái)務(wù)管理制度13
為進(jìn)一步加強(qiáng)社區(qū)居委會(huì)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率，特制定本制度。
一、總則
1、社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)人員必須自覺遵守法律、法規(guī)，嚴(yán)格按照規(guī)定處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，實(shí)行會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督。
2、社區(qū)居委會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)按勤儉節(jié)約的原則進(jìn)行。日常經(jīng)費(fèi)開支必須控制在年度撥款指標(biāo)內(nèi)，不得超支。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（包括各項(xiàng)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)）的使用須按預(yù)算執(zhí)行，不可統(tǒng)籌使用。
二、財(cái)務(wù)人員設(shè)置及管理
1、社區(qū)居委會(huì)配備一名財(cái)務(wù)報(bào)賬員，具體管理財(cái)務(wù)收支工作，帳務(wù)由鎮(zhèn)財(cái)政集中統(tǒng)一記賬。
2、擔(dān)任社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)賬員應(yīng)經(jīng)相關(guān)業(yè)務(wù)部門培訓(xùn)考核。
3、社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)賬員應(yīng)當(dāng)自覺遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，服從社區(qū)居委會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)和管理，接受上級(jí)相關(guān)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
4、社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)賬員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，對(duì)因工作需要離任的，必須按規(guī)定辦理正常交接手續(xù)。
三、工作職責(zé)
1、全面負(fù)責(zé)社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)管理工作。
2、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家和上級(jí)制定的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度。
3、加強(qiáng)社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)的監(jiān)督管理，按規(guī)定嚴(yán)格審核收支單據(jù)。
4、按時(shí)記賬、結(jié)賬、報(bào)賬，定期核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款的帳實(shí)情況。
5、及時(shí)整理、保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案資料。
6、負(fù)責(zé)管理社區(qū)居委會(huì)庫存現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金，確保財(cái)產(chǎn)不受損。
7、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收付制度，按規(guī)定審核收支單據(jù)，對(duì)不真實(shí)、不合法憑據(jù)拒絕付款。
8、及時(shí)記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。
9、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條入賬，公私款分開保管。
10、社區(qū)居委會(huì)票據(jù)實(shí)行定期報(bào)結(jié)制度。財(cái)務(wù)報(bào)賬員將報(bào)結(jié)的原始憑證審核無誤后報(bào)結(jié)。報(bào)結(jié)憑證必須具備以下基本內(nèi)容：原始憑證名稱、填制日期、接受原始憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容（包括數(shù)量、單價(jià)、金額）、填制單位簽章、憑證附件、大小寫一致。
四、資金管理
1、收入管理
社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行收支兩條線。所有收入都必須入賬，不得建賬外賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得公款私存，公、私款分類保管；現(xiàn)金收入必須當(dāng)天存入銀行，不得坐支；收費(fèi)人員必須及時(shí)收取各種應(yīng)收款項(xiàng)，并將收取的現(xiàn)金，銀行支票當(dāng)天交給財(cái)政所入賬。
2、支出管理
嚴(yán)格遵守《銀行賬戶管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》。在銀行結(jié)算起點(diǎn)上的支出（單筆1000元以上）應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。每筆經(jīng)費(fèi)報(bào)銷必須符合有關(guān)政策、法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律規(guī)定，不得擅自提高或降低報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，須做到經(jīng)濟(jì)內(nèi)容合法、合理，有關(guān)單據(jù)清晰、規(guī)范。憑經(jīng)手人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字且經(jīng)審批的.合法票據(jù)予以報(bào)銷。執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，加強(qiáng)貨幣資金支出管理。財(cái)務(wù)報(bào)賬員庫存現(xiàn)金不超過限額20xx元。
3、債權(quán)債務(wù)管理
加強(qiáng)各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付款管理，定期清查暫收、暫付、內(nèi)部往來款項(xiàng)。對(duì)于暫時(shí)無法收回的財(cái)物，要簽訂借據(jù)，約定歸還期限，并按時(shí)催討入賬。嚴(yán)禁以各種形式向外借款、投資、擔(dān)保、捐贈(zèng)，如遇特殊情況需經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
五、開支審批
社區(qū)居委會(huì)主任是財(cái)務(wù)管理的責(zé)任人，對(duì)財(cái)務(wù)管理負(fù)有全責(zé)。
1、社區(qū)居委會(huì)必須建立健全開支審批制度，嚴(yán)格開支審批手續(xù)。所有支出，必須取得真實(shí)、合法、有效的原始憑證。
2、社區(qū)居委會(huì)主任審批財(cái)務(wù)開支權(quán)限控制在單筆20xx元以內(nèi)；單筆開支超過20xx元的報(bào)請(qǐng)鎮(zhèn)分管主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
六、固定資產(chǎn)管理
社區(qū)居委會(huì)購置固定資產(chǎn)需填寫《固定資產(chǎn)購置（暨政府采購）申請(qǐng)表》，送黨政辦公室審核，經(jīng)分管主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可購置。
七、監(jiān)督管理
社區(qū)居委會(huì)的財(cái)務(wù)收支狀況每年由鎮(zhèn)財(cái)政審計(jì)進(jìn)行定期檢查和不定期抽查，根據(jù)需要還將委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)社區(qū)居委會(huì)的財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。
財(cái)務(wù)管理制度14
站財(cái)務(wù)管理制度是一套旨在規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，確保資金安全、提高資金使用效率、保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的規(guī)則體系。它涵蓋了預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、成本控制、資金運(yùn)作、審計(jì)監(jiān)督等多個(gè)方面。
內(nèi)容概述：
1. 預(yù)算管理：設(shè)定年度預(yù)算，明確收入目標(biāo)和支出計(jì)劃，實(shí)行預(yù)算審批和調(diào)整機(jī)制。
2. 會(huì)計(jì)核算：規(guī)定會(huì)計(jì)科目、賬務(wù)處理流程，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
3. 成本控制：建立成本核算體系，實(shí)施成本分析和控制策略，降低運(yùn)營成本。
4. 資金運(yùn)作：規(guī)范資金收付流程，優(yōu)化現(xiàn)金流管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。
5. 審計(jì)監(jiān)督：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，保證財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)。
財(cái)務(wù)管理制度15
一、民營醫(yī)院固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀
1、存在多頭購置的現(xiàn)象：大多數(shù)民營醫(yī)院因限于企業(yè)性質(zhì)，往往不單獨(dú)設(shè)置固定資產(chǎn)管理部門，有的由總務(wù)科兼職，有的由院辦兼職，有的由財(cái)務(wù)科兼職，有的甚至不指名哪個(gè)科室，而是由領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)決定某個(gè)辦事員來操作此事。有時(shí)設(shè)備已經(jīng)購置進(jìn)來甚至已經(jīng)在用了，財(cái)務(wù)科尚未入賬甚至不知情；有時(shí)設(shè)備造成丟失或人為損壞，也不向財(cái)務(wù)科報(bào)告；個(gè)別使用部門還有私自報(bào)廢資產(chǎn)、捐贈(zèng)資產(chǎn)的情況發(fā)生，責(zé)任不明確。資產(chǎn)購進(jìn)時(shí)，不辦理驗(yàn)收手續(xù)、不試運(yùn)行情況、不建立資產(chǎn)管理卡片、不建立資產(chǎn)管理臺(tái)賬的現(xiàn)象比比皆是；有時(shí)購入資產(chǎn)時(shí)缺乏科學(xué)技術(shù)論證，存在盲目性，導(dǎo)致資產(chǎn)閑置，購進(jìn)的設(shè)備使用效率低下，設(shè)備投資回收率低，浪費(fèi)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。多頭購置導(dǎo)致民營醫(yī)院資產(chǎn)管理混亂，賬目不清，家底不清，給醫(yī)院帶來了投資風(fēng)險(xiǎn)。
2、報(bào)廢處置不規(guī)范：民營醫(yī)院對(duì)固定資產(chǎn)管理工作不夠重視，沒有建立國定資產(chǎn)報(bào)廢、處置管理制度，沒有明確固定資產(chǎn)報(bào)廢、處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序、審批權(quán)限和責(zé)任。重使用而輕保養(yǎng)，對(duì)本單位現(xiàn)有固定資產(chǎn)的情況缺乏整體概念，也沒有專人去負(fù)責(zé)去追蹤固定資產(chǎn)的增加和減少。有的資產(chǎn)早已處置了，單位賬面上還長期存在著，固定資產(chǎn)處置缺乏相應(yīng)的手續(xù)，造成固定資產(chǎn)賬帳、賬卡、賬實(shí)不符。固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于實(shí)物資產(chǎn)，夸大醫(yī)院的總資產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營業(yè)績，不利于正確反映醫(yī)院資產(chǎn)的真實(shí)情況，不利于領(lǐng)導(dǎo)做出正確決策。
3、管理手段落后：管理手段落后表現(xiàn)在賬務(wù)管理和實(shí)物管理兩個(gè)方面。賬務(wù)管理方面，固定資產(chǎn)的核算方法不夠完善，沒有建立固定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度、固定資產(chǎn)招標(biāo)采購管理制度、固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理制度，沒有正確區(qū)分固定資產(chǎn)與低值易耗品，甚至造成低值易耗品計(jì)提折舊的怪現(xiàn)象，亂攤成本；實(shí)物管理方面，沒有建立固定資產(chǎn)日常管理控制制度、固定資產(chǎn)歸口分級(jí)管理制度、固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度，致使固定資產(chǎn)管理部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門的職責(zé)權(quán)限不清，維修保養(yǎng)不及時(shí)，使用效率低下。
二、民營醫(yī)院加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理的重要性：加強(qiáng)民營醫(yī)院的固定資產(chǎn)管理對(duì)于保證民營醫(yī)院認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定、保證廣大患者的身體健康、實(shí)現(xiàn)社會(huì)醫(yī)療保障將發(fā)揮重要作用。隨著科技進(jìn)步和社會(huì)發(fā)展，患者對(duì)醫(yī)院就醫(yī)環(huán)境及醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的要求越來越高。民營醫(yī)院如何規(guī)范固定資產(chǎn)的使用、精細(xì)化地管理固定資產(chǎn)、提高配置效率也影響著民營醫(yī)院的最終效益。民營醫(yī)院固定資產(chǎn)的數(shù)量和技術(shù)狀況標(biāo)志著醫(yī)院的物質(zhì)技術(shù)力量。民營醫(yī)院比不得政府公立醫(yī)院，每一筆大額購置資產(chǎn)的支出都是醫(yī)護(hù)人員點(diǎn)滴的辛苦積累，如果用得不恰當(dāng)或閑置，都十分可惜甚至是浪費(fèi)。因此，加強(qiáng)民營醫(yī)院固定資產(chǎn)的管理十分重要。
三、民營醫(yī)院加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理的途徑和辦法：
1、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理意識(shí)，建立和完善資產(chǎn)管理制度：俗語講，“有規(guī)矩才成方圓”。民營醫(yī)院固定資產(chǎn)管理同樣如此。在實(shí)際工作中，要建立固定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度、固定資產(chǎn)招標(biāo)采購管理制度、固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理制度、固定資產(chǎn)出入庫制度、固定資產(chǎn)清查制度、固定資產(chǎn)盤盈盤虧制度、固定資產(chǎn)報(bào)廢制度、固定資產(chǎn)管理檔案制度等，對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目事先進(jìn)行可行性分析。由使用科室提出購置申請(qǐng)，再由采購部門編制采購計(jì)劃，最后交領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可實(shí)施。對(duì)于大型固定資產(chǎn)的購置要訂立合同，保證財(cái)務(wù)支出合法、合規(guī)。同時(shí)，對(duì)于購入的固定資產(chǎn)要驗(yàn)收合格后方可付款并投入使用。
2、領(lǐng)導(dǎo)重視：成立固定資產(chǎn)管理小組，單位領(lǐng)導(dǎo)要親自掛帥，建立固定資產(chǎn)“三管一體”的管理模式，及時(shí)了解、掌握民營醫(yī)院的固定資產(chǎn)存量狀況，定期組織人員進(jìn)行固定資產(chǎn)的清查，建立獎(jiǎng)懲制度，對(duì)管理好的單位和個(gè)人不僅要予以書面表彰，更要有物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，在全院范圍內(nèi)形成固定資產(chǎn)管理的良好風(fēng)氣，使大家都能愛惜資產(chǎn)，注重資產(chǎn)的保養(yǎng)和維護(hù)，讓民營企業(yè)用在固定資產(chǎn)上的每一分錢都發(fā)揮它應(yīng)有的效力和效果。
定期召開固定資產(chǎn)管理會(huì)議，強(qiáng)調(diào)固定資產(chǎn)在醫(yī)院正常運(yùn)作中的重要作用。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)要有計(jì)劃、有針對(duì)性地購置醫(yī)療設(shè)備，組織采購部門進(jìn)行可行性研究，考量所購置的資產(chǎn)未來可能帶來的經(jīng)濟(jì)效益，杜絕盲目采購。
3、正確的'核算與管理：
（1）引進(jìn)先進(jìn)的固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，由專門的資產(chǎn)核算員負(fù)責(zé)組織運(yùn)行。付款時(shí)，要審驗(yàn)采購合同、發(fā)票、驗(yàn)貨單、領(lǐng)導(dǎo)簽字等手否齊全，缺少任何一樣都拒絕付款；財(cái)務(wù)科應(yīng)正確設(shè)置固定資產(chǎn)的總分類賬和明細(xì)分類賬，同時(shí)建立三級(jí)固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，卡片財(cái)務(wù)科和使用科室都應(yīng)保存，以便定期核對(duì)。固定資產(chǎn)卡片應(yīng)包含以下內(nèi)容：名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、生產(chǎn)廠家、產(chǎn)地、價(jià)格、供貨單位、設(shè)備編號(hào)、使用科室、購入日期、用途、出廠編號(hào)、合同編號(hào)等，所有卡片內(nèi)項(xiàng)目應(yīng)與采購部門的采購合同一致。
�。�2）對(duì)于價(jià)格昂貴的B超儀、CT機(jī)等精密設(shè)備，除了由科室專人負(fù)責(zé)外，醫(yī)院還應(yīng)專門制定資產(chǎn)管理員同時(shí)負(fù)責(zé)的制度，以便及時(shí)維護(hù)和保養(yǎng)，做到檢驗(yàn)結(jié)果準(zhǔn)確無誤，為患者負(fù)責(zé)，為社會(huì)負(fù)責(zé)，以免引起不必要的醫(yī)療糾紛，給醫(yī)院帶來經(jīng)濟(jì)損失。
�。�3）每年定期或不定期組織醫(yī)院相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，盤活存量。一方面可以發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)的盤盈盤虧情況，及時(shí)進(jìn)行處理，以便和財(cái)務(wù)科固定資產(chǎn)賬面一致；另一方面，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)的使用狀況，及時(shí)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，以保證各種設(shè)備能為醫(yī)護(hù)人員提供可靠的檢驗(yàn)結(jié)果，更好地服務(wù)患者。
4、選擇最優(yōu)財(cái)務(wù)管理方案，恰當(dāng)運(yùn)用機(jī)會(huì)成本：這里主要是指重新購置固定資產(chǎn)進(jìn)行投資決策時(shí)，要進(jìn)行機(jī)會(huì)成本分析，將放棄的次優(yōu)方案可能提供的利益作為最優(yōu)方案的機(jī)會(huì)成本，這樣才能更好地選擇最優(yōu)方案。
綜上所述，民營醫(yī)院要結(jié)合自身的實(shí)際情況，不斷加強(qiáng)成本費(fèi)用意識(shí)，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)核算，強(qiáng)化對(duì)本醫(yī)院固定資產(chǎn)全方位、全過程的動(dòng)態(tài)管理，以杜絕固定資產(chǎn)管理漏洞，使固定資產(chǎn)發(fā)揮應(yīng)有的作用，實(shí)現(xiàn)保值和增值，提高民營醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。
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