97超级碰碰碰久久久_精品成年人在线观看_精品国内女人视频免费观_福利一区二区久久

會(huì)計(jì)出納管理制度

時(shí)間:2024-09-08 13:17:33 財(cái)務(wù)管理 我要投稿

(熱門)會(huì)計(jì)出納管理制度

  在社會(huì)發(fā)展不斷提速的今天,越來越多人會(huì)去使用制度,制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢?下面是小編為大家整理的會(huì)計(jì)出納管理制度,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。

(熱門)會(huì)計(jì)出納管理制度

會(huì)計(jì)出納管理制度1

  一、貨幣資金管理原則。

  1、因公借款,必須是集團(tuán)公司正式員工(正式員工:經(jīng)集團(tuán)公司正式批準(zhǔn),有人員編號(hào)員工,各分公司必須是已內(nèi)部簽約受控,并賦予人員編號(hào)員工)。

  2、堅(jiān)持前賬不清、后賬不立借款原則。

  3、貨幣資金收支必須及時(shí)全額入賬,做到日清月結(jié)。

  4、所有借款、對(duì)外付款事前必須堅(jiān)持主管審批,財(cái)務(wù)審核手續(xù)。

  二、現(xiàn)金管理。

 。ㄒ唬┈F(xiàn)金借款使用范圍:嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒發(fā)《現(xiàn)金管理暫行條例》。

  1、支付給職工、勞務(wù)工資、獎(jiǎng)金、福利、勞務(wù)費(fèi)。

  2、因公出差必須攜帶差旅費(fèi)。

  3、結(jié)算金額起點(diǎn)(1000元)以下零星開支。

  4、護(hù)照簽證費(fèi)。

  5、專門用途備用金。

  6、確實(shí)需要支付現(xiàn)金其它支出。

  7、必須預(yù)支現(xiàn)金其他支出。

 。ǘ⿴齑娆F(xiàn)金量實(shí)行限額管理制度。各經(jīng)營(yíng)公司根據(jù)現(xiàn)金需求量與當(dāng)?shù)亻_戶行核定庫存限額并嚴(yán)格執(zhí)行。

  (三)現(xiàn)金收入要及時(shí)全額入賬,于當(dāng)日或最遲下一工作日送存銀行。未經(jīng)銀行核準(zhǔn)一般不得坐支,對(duì)確需坐支公司除經(jīng)銀行核準(zhǔn)外,還必須在集團(tuán)公司日記賬中進(jìn)行完整記錄和反映,送款入行開戶要有銀行現(xiàn)金送款單。

 。ㄋ模﹫(jiān)持現(xiàn)金盤點(diǎn)制度。每日下班前出納必須進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表,并與賬面余額核對(duì),發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理解決。各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)檢查出納盤點(diǎn)工作。

 。ㄎ澹┈F(xiàn)金借款、報(bào)銷規(guī)定。

  1、定額借款:現(xiàn)金(人民幣、外幣)、支票、匯票、電(信匯)。限額借款:支票。

  2、支票、匯票、電(信匯)借款范圍。

  (1)費(fèi)用類。

 。2)資產(chǎn)類(固定資產(chǎn)、低值易耗品)。

 。3)采購付款。

 。4)往來結(jié)算。

  (5)對(duì)外投資。

  3、報(bào)銷(報(bào)銷單據(jù)種類:報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、勞務(wù)費(fèi)支出憑單、支出憑單等)。

  公司支付費(fèi)用要有合法單據(jù)(國(guó)稅局和地稅局發(fā)票章,財(cái)局專用章,相關(guān)憑證號(hào),開單方財(cái)務(wù)專用章)

  4、現(xiàn)金借款或報(bào)銷超過20xx元以上需提前一天預(yù)約。

 。1)按約定時(shí)間、金額準(zhǔn)時(shí)足額提取,遇特殊情況不能提取,請(qǐng)及時(shí)通知出納并寫出情況說明,由經(jīng)理簽字。

  (2)改日領(lǐng)取須另行預(yù)約。

  5、在財(cái)務(wù)部借款須填寫借款單按借款單內(nèi)容完整填寫,經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字并經(jīng)財(cái)務(wù)審核簽章后才借款。未經(jīng)批準(zhǔn)和審核單據(jù)出納拒絕受理。

  6、借款現(xiàn)金票據(jù)(不包括差旅費(fèi))報(bào)銷,必須在票據(jù)注明日期30天之內(nèi)報(bào)賬。

  7、在財(cái)務(wù)有借款現(xiàn)金票據(jù)(不包括差旅費(fèi))報(bào)銷,應(yīng)在借款后10日內(nèi)報(bào)銷。

  8、差旅費(fèi)票據(jù)應(yīng)在返回公司后10天內(nèi)報(bào)銷,并交清尾款。

  9、所有現(xiàn)金單據(jù)報(bào)銷時(shí)均需填寫報(bào)銷單,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字并經(jīng)財(cái)務(wù)審核簽章后方可報(bào)賬。

  10、超過規(guī)定期限有借款不報(bào)賬,財(cái)務(wù)部將定期發(fā)布名單,上報(bào)各主管部門領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行黃牌警告或緩發(fā)工資。過期未報(bào)財(cái)務(wù)未進(jìn)行有效催還,對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理通報(bào)批評(píng)。

  11、丟失車票、發(fā)票者,報(bào)銷人應(yīng)寫出書面說明,集團(tuán)公司報(bào)總裁辦、分公司報(bào)分公司管理部門批準(zhǔn)后,只給予報(bào)銷70%,個(gè)人承擔(dān)30%。能取得發(fā)票復(fù)印件并有對(duì)方單位簽章,可全額報(bào)銷,但財(cái)務(wù)人員必須對(duì)票據(jù)進(jìn)行核對(duì)登記。凡丟失發(fā)票給公司造成損失,其損失由本部門全額承擔(dān),并處責(zé)任人50%罰款。

 。┙(nèi)部控制制度,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要定期或不定期地對(duì)現(xiàn)金核算工作進(jìn)行檢查,以保證現(xiàn)金安全與完整。

  三、銀行存款管理。

  (一)銀行賬號(hào)管理。

  1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定,結(jié)合公司管理、經(jīng)營(yíng)需要,在銀行開設(shè)基本賬戶、結(jié)算賬戶。

  2、各經(jīng)營(yíng)公司在經(jīng)營(yíng)屬地開設(shè)基本賬戶和結(jié)算賬戶,但最多只可設(shè)立兩個(gè)賬號(hào)(不含納稅專用賬號(hào)),必須報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案,未經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)各公司不得自行設(shè)立、變更賬號(hào)。

  3、集團(tuán)公司在外地設(shè)立公公司或辦事處開設(shè)費(fèi)用賬號(hào),報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案。

  4、實(shí)行內(nèi)部核算公司,財(cái)務(wù)部可根據(jù)管理需要,給各內(nèi)部核算部門開設(shè)內(nèi)部存款賬號(hào),用于對(duì)各核算部門資金增減變化進(jìn)行記錄和管理。

  5、收到客戶銀行轉(zhuǎn)賬貨款要有銀行特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票,編制銀收字憑證。

  6、支付銀行費(fèi)用要有銀行單據(jù),編制銀付字憑證。

 。ǘ┯≌鹿芾。

  1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)專用章和法人名章必須分開管理,一般出納和財(cái)務(wù)經(jīng)理各持一枚。

  2、發(fā)票專用章由收款員專人管理和使用。

  3、所有印簽、專用章、法人名章的印膜和使用人均需在主管財(cái)務(wù)和物資副總經(jīng)理處備案。

 。ㄈ┿y行票據(jù)管理:集團(tuán)公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格遵守《票據(jù)法》規(guī)定,加強(qiáng)銀行票據(jù)監(jiān)管,確保票據(jù)安全。

  1、支票。

 。1)請(qǐng)購支票要結(jié)合經(jīng)營(yíng)單位需要合理確定批次和數(shù)量。

 。2)對(duì)外簽發(fā)支票必須填列實(shí)際用途、當(dāng)天日期、金額或限額,小寫金額欄前必須加封$。定額支票或超過萬元限額支票必須填列收款單位全稱。五萬元以上(含五萬元)不許簽發(fā)限額支票。不得簽發(fā)遠(yuǎn)期(10日以上)支票。所有對(duì)外簽發(fā)支票均需在《支票登記簿》中進(jìn)行登記。對(duì)違反規(guī)定給集團(tuán)公司造成直接經(jīng)濟(jì)損失出納,財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行行政通報(bào)批評(píng)和經(jīng)濟(jì)處罰,處罰標(biāo)準(zhǔn)為損失額50%。

 。3)10萬元以下金額借款,可以開具限額支票。

  (4)10萬以上金額借款不能開具限額支票,必須填寫實(shí)際結(jié)算金額(支付關(guān)稅、增值、調(diào)匯款除外)。

 。5)空白支票必須與財(cái)務(wù)專用章、法人名章分別存放和保管;對(duì)外簽發(fā)未用或過期退回支票必須加蓋作廢戳記,剪角后并與存根粘貼妥善保管。

 。6)收到支票送存銀行要有銀行送款單,編制銀收字憑證,提取現(xiàn)金要有支票存根,編制銀付字憑證。

  2、銀行匯票:對(duì)外辦理匯票在未交到經(jīng)辦人之前要妥善保管,轉(zhuǎn)交時(shí)在交接簿中進(jìn)行登記時(shí)間,收款單位、金額和經(jīng)辦人等內(nèi)容。

  (1)各經(jīng)營(yíng)公司對(duì)外付款時(shí)暫不使用商業(yè)匯票、銀行本票。

  (2)各經(jīng)營(yíng)公司對(duì)所收的'支票、匯票認(rèn)真復(fù)核其真實(shí)性和有效性,于當(dāng)日或最遲于次日送存銀行;按合同或協(xié)議收取不能當(dāng)日或次日送存期票,應(yīng)由出納收款員專人保存,按結(jié)算期(收票日后10日內(nèi))送存銀行。

 。3)各經(jīng)營(yíng)應(yīng)建立銀行退票登記備查簿,記錄銀行退回的支票、匯票。如銀行通知發(fā)生退票在接到銀行通知當(dāng)日取回,進(jìn)行登記,并及時(shí)通知經(jīng)辦人與出票單位聯(lián)系換票。如超過一周以上仍未換回退票,由出納上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理催促經(jīng)辦人解決。對(duì)因換票不及時(shí)造成經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人承擔(dān),并對(duì)主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。

 。ㄋ模┙杩、報(bào)銷規(guī)定。

  1、在財(cái)務(wù)部借支、匯款或辦理匯票均需詳細(xì)填寫借款單,寫明收款單位、用途、金額或限額、日期等,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字并經(jīng)財(cái)務(wù)審核后才辦理,內(nèi)容不全或未經(jīng)簽字審核財(cái)務(wù)部拒絕辦理。借款人必須按借款單用途使用款項(xiàng),不得超額和改變用途用款。對(duì)私自改變款項(xiàng)用途者,—經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報(bào)總經(jīng)理進(jìn)行批評(píng)教育。

  2、所有借款均應(yīng)在規(guī)定期內(nèi)報(bào)賬,支票應(yīng)在借出后10天內(nèi)報(bào)賬。未使用支票,應(yīng)在借出后有效期內(nèi)返還財(cái)務(wù)部。匯票、匯款30天內(nèi)報(bào)賬。財(cái)務(wù)部按月公布過期未報(bào)賬名單,通知借款人報(bào)賬,對(duì)過期不報(bào)而無書面說明者提出黃牌警告直至緩發(fā)、停發(fā)工薪。(借款單格式及使用說明)

 。ㄎ澹┵~、表管理。

  1、出納員應(yīng)按日將銀行存款收支編制記賬憑證,經(jīng)審核無誤后登記日記賬,做到日清月結(jié)。

  2、出納員按日編制《銀行存款日?qǐng)?bào)》,上報(bào)總經(jīng)理和傳送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

  3、集團(tuán)公司和實(shí)行內(nèi)部責(zé)任會(huì)計(jì)核算各經(jīng)營(yíng)公司,必須按日編制《內(nèi)部銀行存款日?qǐng)?bào)》,用于對(duì)各內(nèi)部核算部門資金使用、管理、控制。

  4、出納員按期向銀行索取對(duì)賬單,月末結(jié)賬10日內(nèi)編制完成銀行對(duì)賬調(diào)節(jié)表。及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)并逐條核實(shí)于次月內(nèi)解決,過期未能有效解決未達(dá)賬報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處理落實(shí)。

  5、日記賬、對(duì)賬單、調(diào)節(jié)表按月裝訂保管,財(cái)務(wù)經(jīng)理定期對(duì)出納工作進(jìn)行檢查考核。

  四、其他貨幣資金、有價(jià)證券管理。

  (一)外幣管理。

  1、各經(jīng)營(yíng)公司部門取得外幣必須及時(shí)統(tǒng)一上交財(cái)務(wù)部進(jìn)行管理,任何部門個(gè)人因公取得外幣不得截留、調(diào)換。

  2、外幣匯款必須匯到集團(tuán)公司指定賬號(hào)。目前各經(jīng)營(yíng)公司暫不開設(shè)外幣、外匯賬號(hào),與有此項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)統(tǒng)一匯到集團(tuán)公司指定賬號(hào),由集團(tuán)公司與經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)行人民幣結(jié)算。

  3、因公外派出國(guó)等零星外幣借款,必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn),提前一周到財(cái)務(wù)部申請(qǐng),持相關(guān)批件復(fù)印件、借款單辦理預(yù)約借款手續(xù)。

  4、匯率:一般情況下,按財(cái)政部、國(guó)家外匯管理公布當(dāng)月1日匯率折算,遇有國(guó)家重大匯率調(diào)整,由財(cái)務(wù)部予以隨時(shí)公布、執(zhí)行。

  5、所有外幣收支均需按幣種設(shè)立、登記日記賬,真實(shí)記錄反映外幣增減變化和結(jié)存情況。

  (二)商業(yè)匯票。

  各部門收到商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票,必須及時(shí)交到財(cái)務(wù)部,以便財(cái)務(wù)部對(duì)其真實(shí)性、有效性進(jìn)行驗(yàn)證、登記、保管和進(jìn)行賬務(wù)處理,按時(shí)辦理兌付事宜。

 。ㄈ┯袃r(jià)證券。

  各公司購入有價(jià)證券,財(cái)務(wù)部應(yīng)在兩個(gè)工作日內(nèi)登記、和賬務(wù)處理、妥善保管,并列期兌換。各經(jīng)營(yíng)公司目前只限于購買國(guó)家規(guī)定必須集團(tuán)公司認(rèn)購國(guó)庫券等,不得隨意購買其他有價(jià)證券。

 。ㄋ模┬庞每ü芾。

  1、可申請(qǐng)持卡人員范圍。

  (1)公司董事會(huì)成員,總裁辦成員和監(jiān)審室成員。

 。2)分公司、銷售業(yè)務(wù)部門年上繳集團(tuán)公司100萬元以上利潤(rùn)總經(jīng)理。

  (3)銷售系統(tǒng)管理部門、供應(yīng)部門確因工作需要總經(jīng)理。

  (4)集團(tuán)職能部門確因工作需要部門總經(jīng)理。

 。5)財(cái)務(wù)總監(jiān)特批人員。

  2、申請(qǐng)持卡審批。

  (1)董事會(huì)成員、總裁辦成員和監(jiān)審室成員持卡申請(qǐng)由總裁辦審批,其他人員持卡申請(qǐng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

 。2)經(jīng)批準(zhǔn)申請(qǐng),需由持卡人填寫銀行有關(guān)申請(qǐng)表格,交至財(cái)務(wù)部辦理其他相關(guān)手續(xù)。

  3、持卡管理。

 。1)持卡人要根據(jù)實(shí)際消費(fèi)或結(jié)算需要,到財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)注入適量資金,一次注款不得超過1萬元(開戶時(shí)按照要求注入除外),以充分利用資金,減少不必要閑置。

 。2)持卡人進(jìn)行消費(fèi)或結(jié)算要符合公司財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定。

 。3)持卡人要在消費(fèi)或結(jié)算后及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù),使財(cái)務(wù)部門及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,避免長(zhǎng)時(shí)間不報(bào)賬而造成票據(jù)丟失等現(xiàn)象發(fā)生,同時(shí)有利于財(cái)務(wù)部門同銀行信用卡部門對(duì)賬工作。

 。4)持卡人出現(xiàn)信用卡丟失時(shí)應(yīng)及時(shí)掛失,因未及時(shí)掛失而造成損失時(shí),由持卡人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

 。5)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理有關(guān)信用卡注款、報(bào)銷、對(duì)賬等業(yè)務(wù)。

 。6)持卡人關(guān)系調(diào)離公司,必須將卡交回公司財(cái)務(wù)部。

會(huì)計(jì)出納管理制度2

  一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范

  1、愛崗敬業(yè)。要求會(huì)計(jì)人員熱愛會(huì)計(jì)工作,安心本職崗位,忠于職守,盡心盡力,盡職盡責(zé)。

  2、誠(chéng)實(shí)守信。要求會(huì)計(jì)人員做老實(shí)人,說老實(shí)話,辦老實(shí)事,執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎,信譽(yù)至上,不為利益所誘惑,不弄虛作假,不泄露秘密。

  3、廉潔自律。要求會(huì)計(jì)人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔。

  4、客觀公正。要求會(huì)計(jì)人員端正態(tài)度,依法辦事,實(shí)事求是,不偏不倚,保持應(yīng)有的獨(dú)立性。

  5、堅(jiān)持準(zhǔn)則。要求會(huì)計(jì)人員熟悉國(guó)家法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,始終堅(jiān)持按法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。

  6、提高技能。要求會(huì)計(jì)人員增強(qiáng)提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感,勤學(xué)苦練,刻苦鉆研,不斷進(jìn)取,提高業(yè)務(wù)水平。

  7、參與管理。要求會(huì)計(jì)人員在做好本職工作的同時(shí),努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù),全面熟悉本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程,主動(dòng)提出合理化建議,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策,積極參與管理。

  8、強(qiáng)化服務(wù)。要求會(huì)計(jì)人員樹立服務(wù)意識(shí),提高服務(wù)質(zhì)量,努力維護(hù)和提升會(huì)計(jì)職業(yè)的良好社會(huì)形象。

  二、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

  為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、規(guī)范會(huì)計(jì)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,特制定本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。

  (一)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本原則

  公司核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

  (二)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本任務(wù)和方法:

  1、籌集資金和有效的使用資金,監(jiān)督資金的正常運(yùn)行,維護(hù)資金的安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

  2、做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

  3、有加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

  4、監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用,配合公司管理部門定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

  5、按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書,做好分析和考核工作。

  (三)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本內(nèi)容

  1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理負(fù)有組織、實(shí)施檢查的責(zé)任。財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度辦事,并嚴(yán)守公司的秘密。

  2、加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

  3、公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)、填制人、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。

  4、健全會(huì)計(jì)核算,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬薄。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行。保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比,會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)前后相一致。

  5。做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí),應(yīng)由專人復(fù)核,重大事項(xiàng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

  6、會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬薄記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來賬的單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證賬證相符,賬實(shí)相符,賬表相符。

  7、建立會(huì)計(jì)核算檔案,包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料者應(yīng)建立檔案,并妥善保管。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

  8、會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部交給接替人員,會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接人員及監(jiān)交人應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

  三、業(yè)務(wù)規(guī)范制度:

  (一)、簽訂《代理記賬委托協(xié)議書》委托人委托本公司進(jìn)行代理記賬時(shí),應(yīng)當(dāng)在互相協(xié)商的基礎(chǔ)上,簽訂書面委托協(xié)議。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外,還要包含以下內(nèi)容:

  1、委托人、受托人對(duì)會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

  2、會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序和簽收手續(xù);

  3、編制和提供會(huì)計(jì)報(bào)表的要求;

  4、會(huì)計(jì)檔案的保管要求;

  5、委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會(huì)計(jì)交接事宜。

  (二)雙方的義務(wù)責(zé)任及權(quán)利

  1、代理記帳委托人應(yīng)履行的義務(wù)

  (1)對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須填制或者編制取得符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原始憑證;

  (2)應(yīng)當(dāng)配備專業(yè)人員負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管;

  (3)及時(shí)向本公司提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原始憑證和相關(guān)資料;

  (4)對(duì)本公司退回的,要求按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充的原始憑證,應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以更正、補(bǔ)充;

  (5)承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。

  2、本公司應(yīng)履行的義務(wù)

  (1)遵守會(huì)計(jì)法律和法規(guī)以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度,依法履行職責(zé);

  (2)對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密,負(fù)有保密義務(wù);

  (3)對(duì)委托人示意做出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理,提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料,以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的'要求應(yīng)當(dāng)拒絕;

  (4)對(duì)委托人提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原始問題負(fù)有解釋的責(zé)任;

  (5)承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。

  四、代理記帳的操作規(guī)范

  1、根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)會(huì)計(jì)人員,非會(huì)計(jì)專業(yè)人員,不得從事代理記帳工作。

  2、代理記帳人員未得到客戶認(rèn)可,公司必須根據(jù)客戶要求另行委派至用戶滿意為止。

  3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況,提出合理化建議,并加以改進(jìn)。

  4、依法制止客戶示意作不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理或提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料,如阻止無效即向公司匯報(bào)或向主管財(cái)政部門匯報(bào)。

  5、代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等資料應(yīng)按約定的時(shí)間提交委托單位。

  6、承接代理記帳業(yè)務(wù)時(shí),必須向客戶說明代理范圍、代理責(zé)任、雙方權(quán)利義務(wù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),不得以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費(fèi)。

  7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費(fèi)以外的任何利益。

  8、代理記帳人員定期參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。

  9、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續(xù)的,不得調(diào)動(dòng)或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作,并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

  五、檔案管理制度

  1、對(duì)委托單位提供的原始憑證等會(huì)計(jì)資料負(fù)有保管的責(zé)任。處理完畢后,應(yīng)按規(guī)定及時(shí)返還委托單位,對(duì)代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料應(yīng)整理歸檔,以備需查時(shí)用。

  2、對(duì)每一客戶建立檔案,并由專人保管,內(nèi)容包括:用戶概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表等交接驗(yàn)收記錄。

  3、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不得歸檔。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證,在不歸檔的同時(shí),應(yīng)當(dāng)予以扣留,并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告,請(qǐng)求查明原因,追究當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)記載不明確、不完整的原始憑證,予以退回,要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。

  4、歸檔過程中如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外送報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外,并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。錯(cuò)誤較多的,應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。

  5、每季度由監(jiān)督部檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室。

  代理記賬財(cái)務(wù)管理制度6

  公司代理記賬的業(yè)務(wù)規(guī)范體系如下:

  (1)簽署“代理記賬委托合同”。

  當(dāng)客戶委托公司進(jìn)行賬簿記賬時(shí),應(yīng)基于相互協(xié)商。 ,簽了書面合同。除法律規(guī)定的基本規(guī)定外,委托合同還應(yīng)包括以下內(nèi)容:

  1.受托人和受托人應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)資料的合法性,真實(shí)性,準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。

  2.會(huì)計(jì)憑證的轉(zhuǎn)移手續(xù)和收據(jù)程序;

  3.編制和提供會(huì)計(jì)報(bào)表的要求;

  4.會(huì)計(jì)檔案的保管要求;

  5.受托人,受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)讓處理。

  (2)雙方的責(zé)任和權(quán)力。

  委托方委托公司核算賬戶的,應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù):

  1.必須完成或編制單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),以滿足國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求。原始憑據(jù)。

  2.應(yīng)配備負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管的專業(yè)人員;

  3.及時(shí)向公司提供合法,真實(shí),準(zhǔn)確,完整的原始憑證及相關(guān)資料;

  4.退回公司,要求遵守國(guó)家統(tǒng)一核算原始憑證的糾正和補(bǔ)充制度應(yīng)及時(shí)予以糾正和補(bǔ)充。委托公司對(duì)合同范圍內(nèi)的行為負(fù)責(zé)。

  公司的代理簿記從業(yè)人員應(yīng)遵守以下規(guī)則:

  1.遵守會(huì)計(jì)法,會(huì)計(jì)制度和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,依法履行職責(zé);

  2.對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行中已知的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。

  3.向客戶指明不正確的會(huì)計(jì)處理,提供虛假信息,以及其他不符合法律法規(guī)要求的要求應(yīng)予以拒絕;

  4.與會(huì)計(jì)相關(guān)的原始會(huì)計(jì)問題有責(zé)任解釋。

  (3)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

  根據(jù)合同協(xié)議,公司定期派人到委托地點(diǎn)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。根據(jù)客戶提供的原始憑證和其他資料,會(huì)計(jì)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行,包括審核原始憑證,填寫會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表。

  (4)編制和提交會(huì)計(jì)報(bào)表。

  按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,向有關(guān)政府部門和其他用戶提交會(huì)計(jì)報(bào)表。

  (5)定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)信息。

  (六)承擔(dān)委托人委托的其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

會(huì)計(jì)出納管理制度3

  流動(dòng)資金管理制度

  1、酒店的流動(dòng)資金既要保證需要又要節(jié)約使用,在保證按批準(zhǔn)計(jì)劃供應(yīng)營(yíng)業(yè)活動(dòng)正常需要的前提下,以較少的占用資金,取得較大的經(jīng)濟(jì)效益。

  2、要求各業(yè)務(wù)部門在編制流動(dòng)資金計(jì)劃時(shí),嚴(yán)格控制庫存物品,物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。

  3、除經(jīng)批準(zhǔn)為特殊儲(chǔ)備者外,超儲(chǔ)物資商品原則上不得使用流動(dòng)資金,只能壓縮超儲(chǔ)的商品、物料,以減少占用流動(dòng)資金。

  4、嚴(yán)格遵守不得挪用流動(dòng)進(jìn)行基建工程的規(guī)定,嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度。

  5、使用的基本要求

  (1)在符合國(guó)家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下,加速資金周轉(zhuǎn),擴(kuò)大經(jīng)營(yíng),以減少流動(dòng)資金的占用。

  (2)加速委托銀行收款和應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算,減少對(duì)流動(dòng)資金的占用;

  (3)各業(yè)務(wù)部門應(yīng)辦理流動(dòng)資金存貨的報(bào)批手續(xù),并在每月上報(bào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)表的同時(shí),上報(bào)流動(dòng)資金使用效率的實(shí)績(jī),即流動(dòng)資金周次數(shù)和流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。

  (4)對(duì)商品資金的占用,應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神,盡量壓縮;

  (5)盡量減少家具、用具的購置。

  外匯管理制度

  1、酒店?duì)I業(yè)收入中的外匯,收款員必須詳細(xì)記錄在營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表中,連同收費(fèi)單據(jù)一起繳出納入庫。夜班的外匯收入存入會(huì)計(jì)部特殊保險(xiǎn)柜中,于第二天上午繳總出納入庫。

  2、營(yíng)業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)賬憑證,從收到憑證的第二天即委托銀行轉(zhuǎn)賬。

  3、必須在雙方協(xié)商下以簽訂合同或協(xié)議的形式加以肯定和約束才能進(jìn)行外匯結(jié)算辦理。訂立業(yè)務(wù)合同時(shí),除摸清信譽(yù)和償付能力外,還必須事先預(yù)存一次業(yè)務(wù)往來所需費(fèi)用,在酒店銀行賬戶內(nèi)作為每次(項(xiàng))業(yè)務(wù)的結(jié)算資金。

  4、負(fù)責(zé)外匯結(jié)算工作的人員必須及時(shí)把對(duì)外結(jié)算單證按合同或協(xié)議辦理結(jié)算,并在委托銀行結(jié)算后的第六天核對(duì)是否要收,凡在上述的時(shí)期內(nèi)未接獲銀行收款通知單的,應(yīng)即通知銷售部工餐飲部協(xié)協(xié)助辦理催收,同時(shí)向財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)。

  5、必須將當(dāng)天的外匯現(xiàn)金送存銀行,一切營(yíng)業(yè)收入的外匯現(xiàn)金不得坐支。外匯的收支必須通過銀行辦理。

  6、使用外匯必須編制使用外匯計(jì)劃,除商品、食品、原材料外,要使用外匯購置的一切物料、包裝、備用品、設(shè)備、工具、零配件、燃料、能源等必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審查,報(bào)總經(jīng)理審批后方可購 置。

  7、用外匯購進(jìn)的商品、原材料、備用品、工具等,在出售、調(diào)撥調(diào)劑時(shí),必須收回外匯。用外匯購進(jìn)的上述物品不得以本幣出售或調(diào)撥,特殊情況需收取本幣的,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  8 、嚴(yán)格執(zhí)行外幣兌換制度,客人交外匯付賬單者,一律按當(dāng)天的匯率折算本幣,嚴(yán)禁擅自變更匯率的比值,也不得取整舍零作匯率折算外匯。

  9、客人付外幣者,一律按當(dāng)天兌換現(xiàn)鈔的匯率減貼息折算本幣。

  10 、使用信用卡簽付賬單者,一律按賬單實(shí)際金額填列“認(rèn)購單”,并讓客人簽付,不另收手續(xù)費(fèi)。

  11、以記賬 或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)付業(yè)務(wù)款項(xiàng)者,本幣與外幣的折算率按結(jié)賬當(dāng)天的'銀行匯總牌價(jià)的買賣中間價(jià)為結(jié)賬的折算率。

  12、不準(zhǔn)外單位或人個(gè)借用酒店及所屬部門在銀行開立的外匯賬戶來進(jìn)行結(jié)算。

  外幣結(jié)算管理制度

  1、酒店在收到外幣時(shí),應(yīng)折合成記賬本位幣全額入賬,公司全年外匯的記賬匯率是每年年初下發(fā)的通知中指明的匯率。

  2、凡因經(jīng)營(yíng)需要調(diào)入和調(diào)出外匯及確定調(diào)劑匯率,均需經(jīng)酒店總經(jīng)理審定,發(fā)生的匯兌損益計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。

  3、購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益在購置期間計(jì)入資產(chǎn)的價(jià)值;提供各項(xiàng)服務(wù)、銷售商品與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌損益計(jì)入或沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用;清算期間發(fā)生的匯兌損益計(jì)入清算損益。

  4、酒店收到投資者用外幣付出的投資,按投資當(dāng)日的外匯牌價(jià)折合成記賬本位幣。

  5、酒店經(jīng)評(píng)估后有關(guān)資產(chǎn)賬戶與實(shí)收資本賬戶因采用折合匯率不同而產(chǎn)生的折合記賬本位幣差額,作為資本公積。

  6、酒店應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家外匯管理部門的有關(guān)規(guī)定,并按時(shí)報(bào)送外匯收支情況申報(bào)表。

  前臺(tái)稽查操作制度

  1、酒店各營(yíng)業(yè)點(diǎn)的報(bào)表與收入要一致,報(bào)表左右要平衡,賬單齊全并蓋上會(huì)計(jì)處收款章,賬單要付款方式,如果客人要底單,底單要蓋上結(jié)算章。

  2、收取外匯要按當(dāng)天牌價(jià)折算,收旅行支票要扣除貼息。

  3、房租折扣要由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可,免費(fèi)住房必須由總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽名。

  4、做報(bào)表要按訂單所指房間兩種類、天數(shù),包括加床和餐費(fèi),報(bào)賬單位的報(bào)表一定要資料齊全(訂單、底單)。

  5、數(shù)額減少要經(jīng)主管簽名,而客人拒付則要有大堂副經(jīng)理簽名認(rèn)可。

  6、輸單必須單據(jù)齊全,缺少單據(jù)要說明具體原因。

  7、退款要按財(cái)務(wù)部的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作,一定要有主管簽名和客人簽名。

  8、團(tuán)體的房租一定要當(dāng)天輸入電腦,如發(fā)現(xiàn)有團(tuán)體未輸房租,要立刻通知收款處采取補(bǔ)救措施。

  利潤(rùn)管理制度

  1、年初時(shí)總經(jīng)理室下達(dá)各部門的利潤(rùn)指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)指標(biāo),各部門必須按計(jì)劃完成。遇特殊情況影響任務(wù)完成時(shí),必須說明原因,取得總經(jīng)理批準(zhǔn)后,才能核減指標(biāo)。

  2、經(jīng)酒店平衡下達(dá)的各部門費(fèi)用開支額或費(fèi)用水平,各部門務(wù)必用于擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額,爭(zhēng)取資金周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加來降低費(fèi)用水平,不得突破酒店下達(dá)的費(fèi)用額。

  3、各部門使用的原材料和出售商品的購進(jìn),必須事前做出計(jì)劃,確定合理的庫存和購進(jìn)適銷對(duì)路的商品,防止資金積壓。

  4、各部門應(yīng)繳酒店財(cái)務(wù)部的利潤(rùn),不得遲于月后十天。

  5、各部門應(yīng)負(fù)責(zé)利潤(rùn)的明細(xì)核算,根據(jù)有關(guān)憑證,正確計(jì)算銷售收入、成本、費(fèi)用、稅金及利潤(rùn)。

  營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及分配管理制度

  1、確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入,必須以酒店各項(xiàng)服務(wù)已經(jīng)提供,同時(shí)已經(jīng)收回相應(yīng)的足額價(jià)款或取得收取價(jià)款的合法證據(jù)為標(biāo)志。

  2、營(yíng)業(yè)收入按實(shí)際價(jià)款計(jì)算,發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的折扣權(quán)限簽單。需對(duì)外付出傭金的,應(yīng)由經(jīng)辦部門以書面報(bào)告的形式向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示,經(jīng)同意再報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可支付,如需代領(lǐng),代領(lǐng)人應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定。

  3、酒店的一切營(yíng)業(yè)性收入均需經(jīng)財(cái)務(wù)部收入賬核算,各收銀點(diǎn)當(dāng)日收到現(xiàn)金、支票、信用卡消費(fèi)單等票據(jù)經(jīng)夜間核算員核準(zhǔn)后,于次日上午應(yīng)全部上交財(cái)務(wù)部;各營(yíng)業(yè)部門預(yù)收的包餐、包房定金在及時(shí)如數(shù)上交財(cái)務(wù)部。

  4、營(yíng)業(yè)收 入應(yīng)按照配比的原則記賬,與同期發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用一起反映,預(yù)收的房租等應(yīng)按預(yù)付期分期計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入中。

  5、嚴(yán)格按照國(guó)家法令計(jì)提各項(xiàng)稅金、基金,并按時(shí)納稅 。

  6、酒店的利潤(rùn)總額計(jì)算公為:

  利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入+投資凈收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)稅金-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-營(yíng)業(yè)外支出-匯總損失

  (1)營(yíng)業(yè)外收入包括:固定資產(chǎn)盤盈和出售凈收益、罰款凈收入、禮品折價(jià)收入、因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)及其他收入;

  (2)營(yíng)業(yè)外支出包括:固定資產(chǎn)盤虧和毀損、報(bào)廢、出售凈損失、賠償金、違約金、罰款、捐贈(zèng)以及其他支出。

  7、按照公司規(guī)定,全年應(yīng)上交的利潤(rùn)按年計(jì)劃數(shù)分四個(gè)季度預(yù)交,到年終結(jié)算時(shí)經(jīng)年審后,再多抵少補(bǔ),保證全年計(jì)劃數(shù)。

  8、酒店每年交納所得稅后的利潤(rùn),按照旅游財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,依下列順序分配:

  (1)支付各項(xiàng)稅金的滯納金、罰金和被沒收的財(cái)物損失;

  (2)彌補(bǔ)上一年的虧損;

  (3)按公司和酒店總經(jīng)理室規(guī)定的比例,提取法定盈余公積金和公益金;

  (4)按公司規(guī)定的金額,上交 未分配利潤(rùn)。

  9、酒店的公益金只能用于職工住房的購建、集體福利設(shè)施支出等項(xiàng)開支,且預(yù)先應(yīng)通過總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  收銀機(jī)使用制度

  1、酒店商品柜臺(tái)設(shè)置收銀機(jī)付款,記錄商品銷售金額,匯總商品銷售總金額,監(jiān)督核對(duì)商品銷售情況;

  2、出售的商品都必須將金額輸入收銀機(jī),按日銷售匯總,總金額必須和“商品銷售日?qǐng)?bào)表”的匯總金額相符;

  3、每日繳款時(shí),必須把日銷售總額打出,然后將記錄紙撕下連日?qǐng)?bào)表統(tǒng)一交給繳款員。由專人負(fù)責(zé)核對(duì)“銷售日?qǐng)?bào)表”明細(xì)賬是否和記錄紙上的相符,如果有差錯(cuò),要立即查清楚;

  4、在使用收銀機(jī)時(shí),不能將收銀機(jī)作為計(jì)算器使用,隨便其他數(shù)字輸入或做其他計(jì)算,如果由此造成記錄、匯總金額和日?qǐng)?bào)表、明細(xì)賬不符,由當(dāng)班營(yíng)業(yè)員負(fù)責(zé)。

  收銀處早班操作制度

  1、主要處理酒店客人退房手續(xù);

  2、接到客人的房間鑰匙,認(rèn)清房號(hào),準(zhǔn)確、清楚地電話通知管家部的樓層服務(wù)員該房退房,管家部員工接到電話后盡快檢查房間;

  3、準(zhǔn)備好客帳單,給客人查核是否正確,該步驟完成時(shí),樓層服務(wù)員必須知會(huì)房間檢查結(jié)果,如有無客房酒吧消費(fèi)、短缺物品等,為互相監(jiān)督,收銀員應(yīng)記下樓層服務(wù)員的工號(hào)記在客人登記表上,樓層服務(wù)員也記錄下收銀員的工號(hào);

  4、客人核對(duì)帳單無誤并在帳單上簽名確認(rèn)后,收銀處方可收款,收款時(shí)做到認(rèn)真、迅速、不錯(cuò)收、不漏收;

  5、付款、帳單附在登記表后面,以備日后查帳核對(duì);

  6、為避免走數(shù),應(yīng)核對(duì)當(dāng)班單據(jù)是正確,以及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)單、漏單;

  7、下班前打印出客人押金余額報(bào)表,檢查客人押金余額是否足夠,對(duì)押金不足的要列出名單以便中班追收押金。

  收銀處中班操作制度

  1、負(fù)責(zé)收取新入住客人的押金,注意客人登記表上的人住天數(shù),保證收足押金;

  2、追收早班列出欠款客人的押金,晚上10時(shí)仍未交押金的交大堂副經(jīng)理協(xié)助追收;

  3、檢查信用卡止付黑名單,發(fā)現(xiàn)黑名單或者信用卡賬戶上無款的客人,應(yīng)及時(shí)通知客人改以其他方式付款,如不能解決則交給大堂副經(jīng)理處理;

  4、下班前打印出客人押金額,以備核查。

  收銀處晚班操作制度

  1、負(fù)責(zé)核對(duì)當(dāng)天的所有單據(jù)是否正確,如有錯(cuò)誤應(yīng)立即改正。

  2、應(yīng)與接待處核對(duì)所有出租房間數(shù)、房號(hào)、房租。

  3、制作報(bào)表:

  (1)會(huì)計(jì)科目活動(dòng)簡(jiǎn)表

  (2)會(huì)計(jì)科目明細(xì)報(bào)表

  (3)房間出租報(bào)表

  (4)夜間核數(shù)報(bào)表

  4、制作繳款單,按單繳款,不得長(zhǎng)款、短款。

  5、夜間核對(duì)過房租、清洗電腦后,做好夜間核數(shù)。

  6、每次交接班應(yīng)該交接清楚款賬等事項(xiàng),并在交接簿上作簡(jiǎn)明的工作情況記錄,交辦本班未完之事。

  收銀處結(jié)賬管理制度

  1、應(yīng)辨別收取現(xiàn)金的真?zhèn),唱付唱收,防止出現(xiàn)不必要的爭(zhēng)執(zhí)。

  2、信用卡必須核對(duì)卡主簽名,簽名應(yīng)與卡上原有的簽名相同,信用卡上的名字應(yīng)與卡上原有的簽名相同;信用卡上的名字應(yīng)與身份證明的名字相同;身份證的相片應(yīng)與持卡人相同。

  3、收取支票應(yīng)注意以下兩點(diǎn):

  (1)對(duì)好印鑒,印鑒不模糊,不過底線,并且有開戶行名稱;

  (2)限額、簽發(fā)日期等。

  收銀處員工管理制度

  1、熱情有禮,吐字清晰,唱收唱付,將找款遞給顧客,不允許扔、摔、甩、丟等;

  2、嚴(yán)禁套取外匯、外幣;

  3、嚴(yán)禁向收銀處借款和未經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽批將錢款外借他人;

  4、嚴(yán)禁收半日租或全日租而不計(jì)入營(yíng)業(yè)收入;

  5、嚴(yán)禁打非工作電話,不準(zhǔn)長(zhǎng)時(shí)間接私人電話;

  6、長(zhǎng)、短款項(xiàng)要向上級(jí)反映、匯報(bào)及解釋原因;

  7、不得以白條沖款賬;

  8、由于工作失誤造成的損失由當(dāng)事人全額賠償;

  9、下班時(shí)做好交接班工作。

  信用卡使用管理制度

  1、接收信用卡時(shí),核對(duì)清楚信用卡是否是本商場(chǎng)可以使用的信用卡;

  2、核查接受使用的信用卡日期是否在有效期內(nèi)。如果信用卡過期或未到期,應(yīng)委婉告訴客人此卡不能接受使用;

  3、核查接受的信用卡編號(hào)、發(fā)卡銀行通告的“止付名單”號(hào)碼,如查出此碼在“止付名單”上,就要扣留此信用卡。并將該卡交回發(fā)卡銀行;

  4、注意金額的限制。每種信用卡都有最高使用限額。如果購買商品金額超過此信用卡的最高金額時(shí)必須聯(lián)系發(fā)卡中心,取回授權(quán)號(hào)碼;

  5、核查完畢,按照各種信用卡的簽購單上的各個(gè)項(xiàng)目要求,填寫信用卡票據(jù)。填寫時(shí)一定要仔細(xì)看清各項(xiàng)目的要求,認(rèn)真填寫,字跡清楚,做到準(zhǔn)確無誤;

  6、票據(jù)填寫完后,請(qǐng)持卡人簽名,認(rèn)真核對(duì)持卡人簽名是否和信用卡上簽名一致如發(fā)果筆跡不一樣,可以請(qǐng)顧客出示護(hù)照(身份證明)核實(shí)。如果是冒充簽名使用信用卡,應(yīng)扣留信用卡;

  7、票據(jù)填寫完畢,將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回顧客;

  8、未按信用卡使用原則去做,造成的經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。

  旅行支票使用管理制度

  1、客人到商場(chǎng)購買商品,可以使用旅行支票,但不接受私人支票。

  2、檢查旅行支票:

  (1)旅行支票具有一定面額;

  (2)支票正同上方簽名處已留持票人的簽名;

  (3)支票在燈光下有折光反映,票面有凹凸花紋。

  3、接受前,請(qǐng)持票人當(dāng)面在支票下方簽名,否則,支票無效,并與上方已留簽名核對(duì)是否相符。

  4、如對(duì)簽名有疑義,可請(qǐng)持票人在支票背面再次簽名核對(duì)。

  5、請(qǐng)客人出示護(hù)照,核對(duì)護(hù)照姓名與支票上簽名是否相符,并把護(hù)照國(guó)籍、號(hào)碼抄錄在支票北面。同時(shí)婉請(qǐng)客人留下地址。

  6、對(duì)旅行支票真?zhèn)斡袘岩,?yīng)請(qǐng)銀行兌換 處鑒定。

  7、對(duì)于外幣旅行支票,銀行要收取貼息。

  8、當(dāng)支票實(shí)際價(jià)值不于所購商品價(jià)值時(shí),應(yīng)以現(xiàn)鈔退回差額。

  9、請(qǐng)?jiān)凇稗D(zhuǎn)賬支票報(bào)表”上匯總旅行支票的繳款數(shù),并注明何種貨幣和買入價(jià)。

  核數(shù)操作制度

  1、整理歸檔上一天的單據(jù)、報(bào)表等,落實(shí)上一天稽查出來的問題;

  2、將經(jīng)理核準(zhǔn)的考核通知書送到有關(guān)部門簽收;

  3、核對(duì)各收款點(diǎn)的營(yíng)業(yè)報(bào)表,包括餐廳收款處、商務(wù)中心、電傳室、娛樂、洗衣、客房酒水等;

  4、稽核人員應(yīng)抽查餐單,核對(duì)點(diǎn)菜單與賬單是否相符;

  5、檢查當(dāng)天到達(dá)的客人房租情況,檢查房租折扣是否符合規(guī)定,檢查前臺(tái)接待處交來的批條是否齊全;

  6、檢查客人住宿登記卡是否齊全;

  7、將各收款點(diǎn)營(yíng)業(yè)額輸入電腦;

  8、將輸入電腦的各收款點(diǎn)的現(xiàn)金總數(shù)以及信用卡數(shù)與營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表進(jìn)行平衡后,應(yīng)與營(yíng)業(yè)報(bào)表總合計(jì)數(shù)一致;

  9、檢查無誤后,將上列報(bào)表裝訂在一起,分送到各部門。

  辦公用品財(cái)務(wù)處理制度

  1、酒店各部門用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品,每季度編報(bào)領(lǐng)用計(jì)劃,統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部購進(jìn),交倉庫保管,各部門按月領(lǐng)用;

  2、酒店的辦公用品除個(gè)別零星急需外,各部門不得自行采購和復(fù)印;

  3、各部門領(lǐng)用辦公用品,必須填寫領(lǐng)用單一式二聯(lián),并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

  4、領(lǐng)用人領(lǐng)取物品后,由倉管員簽名,領(lǐng)用部門取回一聯(lián)作為部門財(cái)務(wù)或文員記錄之用,另一聯(lián)由倉庫按月裝訂,作為便查簿,以備檢查;

  5、倉庫保管員在收到辦公用品并經(jīng)驗(yàn)收無誤后,在進(jìn)倉辦公用品的發(fā)票上簽收,并立即登記商品貨卡和便查簿,不必填進(jìn)倉驗(yàn)收單;

  6、財(cái)務(wù)部對(duì)辦公用品的賬力結(jié)算,可憑采購員進(jìn)貨交倉庫驗(yàn)收后的原始發(fā)貨票,經(jīng)審查票面品名、規(guī)格、數(shù)量、金額,以及倉管員驗(yàn)收和經(jīng)手人簽名,即準(zhǔn)予辦理報(bào)賬;

  7、辦公用品財(cái)務(wù)核算處理,直接攤?cè)胭M(fèi)用列支,即應(yīng)以“管理費(fèi)-辦公用品”科目列支,不必通過庫存物料科目的重復(fù)核算;

  8、在各部門逐步確立為獨(dú)立核算后,辦公用品同財(cái)務(wù)部在管理費(fèi)科目列支,但應(yīng)分部門設(shè)立明細(xì)賬戶,以便按部門實(shí)際領(lǐng)用分?jǐn)傎M(fèi)用。

  將售品、贈(zèng)品、樣品管理制度

  1、將售品、贈(zèng)品、樣品的范圍:

  (1)獎(jiǎng)售品:外單位推銷某項(xiàng)商品及物料,由該單位按其規(guī)定撥出所售商品、物料的一部分或小部分將給職工;

  (2)贈(zèng)品:外單位對(duì)酒店某部門或人個(gè)的酬謝物品;

  (3)樣品:外單位推銷他們的商品、產(chǎn)品,免費(fèi)送一些給酒店有關(guān)部門作為樣品。

  2、獎(jiǎng)售品、樣品、贈(zèng)品經(jīng)批準(zhǔn)作出處理后的收入,由酒店管理部門統(tǒng)一分配。

  3、任何部門或人個(gè)均不得私自占有獎(jiǎng)售品、樣品和贈(zèng)品,否則按所價(jià)值價(jià)格加倍罰款,并建議人事部作出扣發(fā)浮動(dòng)工資的處理。

  成本損耗、控制管理制度

  1、原材物料、商品及備用品,屬供貨方因包裝不符合規(guī)定而造成破損或數(shù)量不足而產(chǎn)生的損耗,應(yīng)由運(yùn)輸部門作出鑒定意見,酒店儲(chǔ)運(yùn)部門協(xié)同業(yè)務(wù)部門填制“商品、原材物料損耗查詢報(bào)告書”,發(fā)往供貨方追索損失。在供貨方未償付損失金額前,所損耗數(shù)量、金額,列入“待處理損失”科目,收到供貨方賠償款項(xiàng)后,沖銷該科目的余額;

  2、原材物料、商品等在運(yùn)輸中所發(fā)生的損耗,由有關(guān)部門報(bào)財(cái)務(wù)部加具意見呈總經(jīng)理審批,經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)損的金額在“壞賬損失”科目列支;

  3、原材物料、商品等在運(yùn)輸過程中,由于儲(chǔ)運(yùn)部門裝卸不負(fù)責(zé)任造成破損或丟失所產(chǎn)生的損耗,應(yīng)查明原因,根據(jù)當(dāng)時(shí)的實(shí)際情況,由經(jīng)辦人員擔(dān)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任或擔(dān)負(fù)部分經(jīng)濟(jì)責(zé)任,再由有關(guān)部門經(jīng)理審查,會(huì)同財(cái)務(wù)部審批,報(bào)總經(jīng)理審閱批示;

  4、營(yíng)業(yè)部門結(jié)合國(guó)家對(duì)旅游部門規(guī)定的毛利率控制標(biāo)準(zhǔn)及當(dāng)前實(shí)際情況,制定各部門、各營(yíng)業(yè)項(xiàng)目的毛率指標(biāo),并按旬、按月逐期予以追蹤反映和分析考核;

  5、對(duì)各職能部門可控的變動(dòng)費(fèi)用,按年計(jì)劃分解,建立費(fèi)用責(zé)任中心,采用控制費(fèi)用或其他有效形式,進(jìn)行有效地控制。

會(huì)計(jì)出納管理制度4

  一、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中存在的問題

 。ㄒ唬﹥(nèi)部控制制度不完善

  醫(yī)院的內(nèi)部控制制度十分重要,很多醫(yī)院的內(nèi)部控制制度都是不完善的,存在很大的缺陷和漏洞:第一點(diǎn),重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批和集體商議(決策)制度沒有得到很好地建立,隨意地進(jìn)行投資決策;第二點(diǎn),沒有人管理項(xiàng)目實(shí)施后的效果,更沒有建立相關(guān)的追究責(zé)任的制度;第三點(diǎn),設(shè)備、藥材、材料付款審核審批制度不夠完善,容易出現(xiàn)紕漏;第四點(diǎn);醫(yī)院的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)也沒有得到有效的管理,藥品、試劑、耗材的采購不規(guī)范、使用混亂,造成財(cái)務(wù)的虧空;第五點(diǎn),醫(yī)療程序不夠規(guī)范嚴(yán)格,耗費(fèi)了醫(yī)院過多的人力物力。

  (二)成本核算不全面

  醫(yī)院引入成本核算制度,是深化醫(yī)院財(cái)務(wù)管理改革的關(guān)鍵。醫(yī)院也是市場(chǎng)活動(dòng)中的一部分,不僅要參與醫(yī)療服務(wù)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng),而且要降低成本,獲得更多的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益。目前,在成本核算上,多數(shù)醫(yī)院成本核算制度不夠全面,比較單一化,現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用不夠成熟,成本考核指標(biāo)不夠明確。

 。ㄈ]有行之有效的財(cái)務(wù)監(jiān)管措施

  內(nèi)審機(jī)構(gòu)是醫(yī)院的財(cái)務(wù)監(jiān)管部門,內(nèi)審機(jī)構(gòu)的職能有審計(jì)財(cái)務(wù)賬目的合法性、合規(guī)性,參與單位的投資和籌資活動(dòng),決策重大項(xiàng)目、簽訂經(jīng)濟(jì)合同,建立和評(píng)價(jià)內(nèi)部分配制度,審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的效果,制定和監(jiān)督內(nèi)部控制制度等。內(nèi)審機(jī)構(gòu)的作用可謂是至關(guān)重要的,可是有些醫(yī)院卻沒有設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu),有些醫(yī)院雖然有內(nèi)審機(jī)構(gòu),但內(nèi)審制度不健全。沒有內(nèi)審機(jī)構(gòu)的醫(yī)院,往往不能很好的進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)的監(jiān)管,從而造成財(cái)務(wù)上有很多不明確的財(cái)務(wù)虧空,賬目混亂不清。有些醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理,有章不循、有法不依、不明責(zé)任等問題,都是由于內(nèi)審機(jī)構(gòu)監(jiān)管不力造成的。

 。ㄋ模┴(cái)務(wù)體制與崗位設(shè)置不合理

  同時(shí)在財(cái)務(wù)管理崗位設(shè)置上也存在很多漏洞,某些醫(yī)院不相容崗位未分離,導(dǎo)致發(fā)送一些錯(cuò)誤甚至舞弊行為,內(nèi)部牽制制度也形同虛設(shè),缺乏機(jī)制上的約束,極易造成財(cái)務(wù)管理工作的混亂,在一些中小型醫(yī)院尤為嚴(yán)重。在體制上,一些醫(yī)院內(nèi)部存在兩個(gè)同級(jí)財(cái)務(wù)部門經(jīng)改辦與財(cái)務(wù)部,隨醫(yī)院改革的而產(chǎn)生的經(jīng)改辦往往是獨(dú)立于財(cái)務(wù)部之外,甚至某醫(yī)院經(jīng)改辦與財(cái)務(wù)部門平行,出現(xiàn)機(jī)構(gòu)重復(fù)、責(zé)權(quán)不明的情況,造成一所醫(yī)院兩個(gè)財(cái)務(wù)中心,導(dǎo)致醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理工作的不便。

 。ㄎ澹┽t(yī)院財(cái)會(huì)隊(duì)伍素質(zhì)不高

  醫(yī)院的財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)偏低,管理觀念保守傳統(tǒng),理論基礎(chǔ)薄弱,對(duì)于工作能力不強(qiáng),工作質(zhì)量和效率不高的人員沒有進(jìn)行裁剪。醫(yī)院的財(cái)會(huì)隊(duì)伍缺乏創(chuàng)新意識(shí)強(qiáng)、知識(shí)經(jīng)驗(yàn)豐富、專業(yè)能力強(qiáng)的人才,人才流失比較嚴(yán)重,財(cái)會(huì)隊(duì)伍資源不足。雇傭的臨時(shí)工和退休人員,增加了財(cái)務(wù)支出,并在交接工作中也帶來了很多問題和麻煩。

  二、加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的對(duì)策措施

  (一)建立健全財(cái)務(wù)管理制度,分工明確

  財(cái)務(wù)管理制度是財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)措施執(zhí)行的最根本的依據(jù)。只有建立健全的財(cái)務(wù)管理制度,才能使會(huì)計(jì)組織工作更加科學(xué)合理,會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督有效的進(jìn)行,會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的建立、各種計(jì)劃的制定有章可循,還可以有效地考核財(cái)務(wù)管理中各項(xiàng)工作的執(zhí)行。會(huì)計(jì)人員應(yīng)該充分明確自己的責(zé)任和分工,做好自己的工作,根據(jù)財(cái)務(wù)管理的制度來辦事,不能單憑自己的主觀判斷來辦事。

  (二)強(qiáng)化預(yù)算管理

  強(qiáng)化預(yù)算是通過量化數(shù)字編制預(yù)算,嚴(yán)格按照制度安排,排除了人為因素,增強(qiáng)了預(yù)算的操作性和可控性;預(yù)算管理的各項(xiàng)工作的執(zhí)行,都要嚴(yán)格按照預(yù)算安排來操作,不得隨意更改預(yù)算,超出預(yù)算范圍;各部門之間、部門與部門之間、各部門與財(cái)務(wù)部門之間應(yīng)該相互合作,共同協(xié)作,以推動(dòng)預(yù)算的有效執(zhí)行;預(yù)算使管理工作、工作績(jī)效有了明確的量化標(biāo)準(zhǔn),節(jié)省了資源,避免了不必要的開支;通過強(qiáng)化預(yù)算管理,有效的保障了醫(yī)院的財(cái)務(wù)安全,使醫(yī)院的各項(xiàng)工作有條不紊的開展起來。正確編制預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算管理是醫(yī)院進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的前提和依據(jù),是醫(yī)院在年度內(nèi)所要完成的事業(yè)計(jì)劃工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn),是醫(yī)院組織收入和控制支出的依據(jù)。通過全面預(yù)算,充分考慮貨幣資金的時(shí)間價(jià)值,實(shí)現(xiàn)對(duì)資金流量的嚴(yán)格控制。

 。ㄈ⿵(qiáng)化資金管理

  醫(yī)院在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,存在收入和支出,強(qiáng)化資金管理,就是要協(xié)調(diào)好收入與支出的平衡問題。只有收入大于支出的情況下,醫(yī)院才能更好地發(fā)展下去。對(duì)于醫(yī)院里的收入資金,要進(jìn)行系統(tǒng)的進(jìn)賬、核查,以便用于今后藥品、設(shè)施、重大投資活動(dòng)。對(duì)于需求量大、周期長(zhǎng)的重大的投資、籌資等活動(dòng)中,醫(yī)院的資金管理的重要性顯得尤為突出。醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門對(duì)于醫(yī)院參與的重大項(xiàng)目,必須嚴(yán)格管理資金支出,對(duì)于項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)都要進(jìn)行預(yù)算和審核。

  (四)合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位,完善財(cái)務(wù)體制

  嚴(yán)格遵循不相容崗位相分離的原則,合理設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)與相關(guān)工作崗位,明確職責(zé)與權(quán)限,形成相互制衡機(jī)制。并可采用會(huì)計(jì)崗位輪換制度,讓財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員輪換擔(dān)任不同的財(cái)務(wù)工作,嚴(yán)格杜絕舞弊等行為。理順經(jīng)改辦與財(cái)務(wù)部門之間的關(guān)系,對(duì)其工作內(nèi)容、業(yè)務(wù)范圍與管理權(quán)限進(jìn)行明確界定,避免出現(xiàn)一個(gè)醫(yī)院兩個(gè)財(cái)務(wù)中心的現(xiàn)象。

 。ㄎ澹┘訌(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)

  加強(qiáng)隊(duì)伍的素質(zhì)建設(shè),首先應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的思想建設(shè),從業(yè)人員應(yīng)該有良好的道德素養(yǎng),愛崗敬業(yè),勤勤懇懇,廉潔奉公,把工作放在首要位置。其次,財(cái)務(wù)管理工作者應(yīng)該具備扎實(shí)的知識(shí)基礎(chǔ),豐富的工作經(jīng)驗(yàn),嚴(yán)格執(zhí)行持證上崗制度。醫(yī)院對(duì)于沒有會(huì)計(jì)證和新人,必須進(jìn)行相關(guān)的考試和培訓(xùn),只有合格者才能有資格上崗;對(duì)于已經(jīng)工作的人員要進(jìn)行定期考核和培訓(xùn),強(qiáng)化知識(shí),拓展創(chuàng)新性的思維,以便在今后的工作中,更好地、有效地工作,保障財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)施和執(zhí)行。對(duì)財(cái)務(wù)人員采用激勵(lì)機(jī)制,對(duì)工作表現(xiàn)好的員工進(jìn)行提拔、加薪,授予榮譽(yù)稱號(hào)等,對(duì)于工作馬虎、不盡職盡責(zé)的員工采取批評(píng)教育。激勵(lì)機(jī)制有助于調(diào)動(dòng)員工工作的'主動(dòng)性,積極性,不斷增強(qiáng)其自身的事業(yè)心和責(zé)任感。

  (六)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

  對(duì)于醫(yī)院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作,都需要財(cái)務(wù)監(jiān)管。雖然醫(yī)院已經(jīng)制定了一定的財(cái)務(wù)管理制度,但是如果沒有監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)醫(yī)院的各項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施、收入和開支等進(jìn)行監(jiān)督和檢查,很多財(cái)務(wù)管理措施就難以執(zhí)行或者出現(xiàn)執(zhí)行不到位等現(xiàn)象。在財(cái)務(wù)管理的運(yùn)作中,還會(huì)出現(xiàn)各種各樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)監(jiān)管可以有效地、及時(shí)地發(fā)現(xiàn)實(shí)際與計(jì)劃的偏差,并糾正偏差和存在的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)待醫(yī)院里的財(cái)務(wù)要增加透明度,讓醫(yī)院人員了解醫(yī)院的財(cái)務(wù)收入和支出情況,讓大家來共同監(jiān)督醫(yī)院的財(cái)務(wù),在實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)順利開展的同時(shí),避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),降低財(cái)務(wù)損失。

 。ㄆ撸┱_預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入及時(shí)了解醫(yī)療市場(chǎng)動(dòng)態(tài),正確預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入

  收入是支出的保證“,量入為出”是預(yù)算的基本原則。要想把預(yù)算作得科學(xué)、準(zhǔn)確、切合實(shí)際,就要對(duì)醫(yī)療市場(chǎng)行情、動(dòng)態(tài)進(jìn)行充分的了解分析和預(yù)測(cè)。特別是對(duì)國(guó)家的方針、政策精神要弄清、吃透。正確估計(jì)市場(chǎng)形勢(shì),除國(guó)家方針政策對(duì)醫(yī)院的影響外,市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、行情、過去的經(jīng)驗(yàn)、醫(yī)院開展的新項(xiàng)目、新技術(shù)、設(shè)備增加帶來的效益等,都要列入財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中。只有可靠穩(wěn)定的收入來源,才能保證支出的有效落實(shí),否則,所謂的預(yù)算將成為一紙空文,毫無價(jià)值。因此科學(xué)合理的做好預(yù)算,準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金收入,對(duì)合理運(yùn)用、安排有效資金的實(shí)施、運(yùn)用,具有非常重要的意義。全面了解醫(yī)院工作,盡可能把預(yù)算做到項(xiàng)目上,按照醫(yī)院年度工作計(jì)劃對(duì)一些大項(xiàng)支出做精心安排,確實(shí)無法得到落實(shí)的要向領(lǐng)導(dǎo)說明情況。確保預(yù)算的制定者要對(duì)醫(yī)院需辦的事情做到心中有數(shù)。編制預(yù)算的目的是控制支出,隨著預(yù)算指標(biāo)的下達(dá),各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,改變不顧資金供給情況,隨意向財(cái)務(wù)部門伸手要錢的局面。

  三、結(jié)束語

  醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理不僅需要引起國(guó)家、政府、企業(yè)單位的高度重視,也需要社會(huì)大眾的廣泛參與、進(jìn)行有效監(jiān)督。總之,醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理需要大家齊心協(xié)力,共同維護(hù),才能長(zhǎng)久、健康的發(fā)展。

會(huì)計(jì)出納管理制度5

  1、財(cái)務(wù)人員一般的組織結(jié)構(gòu)

  2、電商企業(yè)業(yè)務(wù)賬務(wù)影響表

  3、對(duì)賬關(guān)注業(yè)務(wù)圖

  4、供應(yīng)商對(duì)賬(采購對(duì)賬)

  5、客戶對(duì)賬(各種銷售渠道對(duì)賬)

  6、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用審核對(duì)賬、物流費(fèi)用審核對(duì)賬、存貨核算(全月平均法、移動(dòng)平均法、FIFO法)

  7、貨品庫存

  8、支付寶對(duì)賬

  9、報(bào)表(銷售額分析、毛利潤(rùn)分析、成交件數(shù)分析等)

  10、總賬(日常工作流程圖)

會(huì)計(jì)出納管理制度6

  一、總則

  第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,并做到準(zhǔn)確、及時(shí)地核算公司的資金運(yùn)作和效益情況,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,特制定本制度。

  第二條公司財(cái)務(wù)管理部門的職能:

  1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理法規(guī)的規(guī)定。

  2、在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下,建立健全財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)預(yù)算,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,監(jiān)督各部門對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。

  3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

  4、協(xié)助并參與公司經(jīng)理層的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理決策,對(duì)高效地調(diào)度、使用公司資產(chǎn)提出合理的意見。

  5、按照國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)制度要求,準(zhǔn)確核算公司的收入和成本,及時(shí)繳納應(yīng)繳的各項(xiàng)稅費(fèi)。

  第三條公司財(cái)務(wù)部的人事組成:財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納。

  財(cái)務(wù)經(jīng)理由公司的一名董事或副總經(jīng)理以上(包括副總經(jīng)理)的人員兼任,財(cái)務(wù)經(jīng)理是公司的會(huì)計(jì)主管。

  擔(dān)任會(huì)計(jì)、出納崗位的人員的基本要求必須符合國(guó)家的相關(guān)法規(guī)規(guī)定的基本條件和公司的人事管理制度規(guī)定的要求;會(huì)計(jì)、出納崗位人數(shù)的具體設(shè)置視公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r而定。

  第四條為了便于公司的管理,公司的下屬分公司在現(xiàn)階段不單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)、出納崗位,其相關(guān)職能由公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行管理。

  第五條公司各部門和所有工作人員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本制度。

  二、財(cái)務(wù)管理基本要求

  第六條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

  第七條公司工作人員辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員根據(jù)經(jīng)審核的原始憑證編制記賬憑證。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員記賬,必須在記賬憑證上簽字。

  第八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同相關(guān)部門的工作人員定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查和資產(chǎn)盤點(diǎn),保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。在清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。

  財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

  第九條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表,并按公司制度的規(guī)定報(bào)送相關(guān)信息需求方。公司內(nèi)部使用的管理分析性報(bào)表,須經(jīng)編制工作人員和主管負(fù)責(zé)人簽字后方可發(fā)出;公司對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表,須經(jīng)編制人、財(cái)務(wù)經(jīng)理(會(huì)計(jì)主管)、單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章后方可發(fā)出。

  第十條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)公司內(nèi)部各部門及所有工作人員的會(huì)計(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督。

  財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

  第十一條財(cái)務(wù)部門必須建立內(nèi)部牽制稽核制度。

  出納人員不得兼任會(huì)計(jì),不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管等工作。

  會(huì)計(jì)人員不得將原始憑證的審核、會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理、登記帳簿等會(huì)計(jì)工作事項(xiàng)交予出納人員完成。

  第十二條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

  一般財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。

  財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理交接手續(xù),由單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員監(jiān)交。

  三、主要會(huì)計(jì)政策

  第十三條執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

  第十四條以每年公歷1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

  第十五條以人民幣為記賬本位幣。

  第十六條會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和借貸記賬法進(jìn)行核算;資產(chǎn)計(jì)價(jià)以歷史成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。

  第十七條現(xiàn)金等價(jià)物是指公司持有的期限短(一般是指從購買日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

  第十八條壞賬核算方法:直接轉(zhuǎn)銷法。

  第十九條存貨

  存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和低值易耗品。以實(shí)際成本入帳。原材料的成本由買價(jià)加運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等構(gòu)成。在產(chǎn)品和產(chǎn)成品以生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際支出作為實(shí)際成本,包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。

  產(chǎn)成品(包括半成品)的發(fā)出以品種法[即:個(gè)別計(jì)價(jià)法]計(jì)價(jià)。原材料以加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。

  低值易耗品采用一次攤銷法核算成本。

  第二十條長(zhǎng)期投資包括股權(quán)投資和一年以上的有價(jià)證券投資(即債券、股票等)。

  股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以下(含20%)或?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理無重大影響的,采用成本法核算。

  股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以上且對(duì)被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理有重大影響的,采用權(quán)益法核算。

  股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額50%以上的按權(quán)益法核算,并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

  第二十一條固定資產(chǎn)及折舊

  固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn):使用年限在1年以上,單位價(jià)值在20xx元以上的物品。固定資產(chǎn)按實(shí)際取得的成本計(jì)價(jià)。

  固定資產(chǎn)折舊采用年限法,從其投入使用之次月起按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用年限和殘值率確定折舊率;各類固定資產(chǎn)的折舊年限和殘值率如下:類別

  房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備電子設(shè)備運(yùn)輸工具辦公設(shè)備

  殘值率5% 5% 3% 5% 3%

  使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年

  第二十二條在建工程是指興建中的廠房、待安裝或正安裝機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn),按實(shí)際成本入帳。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安裝及試生產(chǎn)期間所發(fā)生的實(shí)際成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用。在建工程在實(shí)質(zhì)上已經(jīng)完成、并實(shí)際投入使用時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并停止相關(guān)費(fèi)用及利息的資本化。

  第二十三條無形資產(chǎn)

  公司外購的土地使用權(quán)以實(shí)際成本入帳,按土地使用期限平均攤銷。

  投資方投入的土地使用權(quán)以評(píng)估值入帳,按“土地使用期限與公司存續(xù)期孰短”的原則確定攤銷年限并在期限內(nèi)平均攤銷。

  其他無形資產(chǎn),以實(shí)際成本入帳,按受益期分期平均攤銷。

  第二十四條收入的實(shí)現(xiàn)

  銷售產(chǎn)品的收入以企業(yè)已將產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方,企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制,與企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè),相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量,即作為收入的實(shí)現(xiàn)。

  在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù),應(yīng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。提供勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度,按完工百分比法確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入。

  利息和使用費(fèi)收入在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè),收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入。

  第二十五條其他會(huì)計(jì)政策參照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  四、工作崗位職責(zé)

  第二十六條財(cái)務(wù)經(jīng)理的主要工作職責(zé)是:

  1、具體領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

  對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極宣傳、嚴(yán)格遵守國(guó)家的有關(guān)法律法規(guī)和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度,不斷地提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量和效率,為公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)保障。

  2、組織制訂公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,并督促各部門和相關(guān)人員貫徹執(zhí)行。在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下,擬訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,并提交公司經(jīng)理層或董事會(huì)研討制定。制度正式公布實(shí)施后,要積極向公司內(nèi)部各部門和人員宣傳、講解,并隨時(shí)檢查各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度的,要及時(shí)制止和糾正,重大問題應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人或公司董事會(huì)報(bào)告。對(duì)制度執(zhí)行中出現(xiàn)問題要及時(shí)總結(jié),不斷地提出修訂意見和措施,以完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

  3、組織編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)算等,經(jīng)公司經(jīng)理層或董事會(huì)通過后,組織實(shí)施。

  4、會(huì)同公司內(nèi)部各部門,定期組織實(shí)物資產(chǎn)的清點(diǎn)核實(shí)工作,加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的管理,提高資金使用效益。

  5、開展財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況的分析,提高經(jīng)濟(jì)效益。

  根據(jù)月、半年、年的預(yù)算情況和實(shí)際完成情況分析差異原因,找出管理中的漏洞,提出改善經(jīng)營(yíng)管理的'建議或措施,進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力。

  6、參加公司經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議,參與經(jīng)營(yíng)決策。

  充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料,分析經(jīng)濟(jì)效果,提供可靠信息,預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景,為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。

  7、審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件。對(duì)于違反國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度、損害國(guó)家和公司利益的,以及沒有資金來源等的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議,應(yīng)拒絕執(zhí)行,并向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告。對(duì)重要的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議,要積極參與擬訂,加強(qiáng)事前監(jiān)督。

  8、負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。

  要定期或不定期地向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會(huì)報(bào)告各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和盈虧情況,以便領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行決策,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理。要按照公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定,及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。報(bào)出的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料,都要經(jīng)過認(rèn)真審查,保證真實(shí)可靠。

  9、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  第二十七條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:

  1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報(bào)賬,做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,按期報(bào)賬,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

  2、根據(jù)國(guó)家稅收政策和公司的收入成本,正確核算應(yīng)繳稅金并按時(shí)繳納;若因核算原因造成稅收少繳、漏繳,相關(guān)會(huì)計(jì)人員應(yīng)承擔(dān)由此而造成的公司損失。

  3、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)編制有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算,并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

  4、按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查、分析公司財(cái)務(wù)狀況、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理和公司管理層提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

  5、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理,在其他部門和人員的配合下,搞好定期和非定期財(cái)務(wù)清查和資產(chǎn)清點(diǎn)核實(shí),并及時(shí)對(duì)清查和清點(diǎn)核實(shí)情況進(jìn)行匯總并編制有關(guān)說明;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)清查和清點(diǎn)核實(shí)結(jié)果提出處理意見和建議。

  6、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)完成各項(xiàng)成本定額、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的制訂,并將制訂的方案提交公司領(lǐng)導(dǎo)層討論定案。

  7、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

  8、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

  第二十八條出納的主要工作職責(zé)是:

  1、辦理現(xiàn)金支付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

  嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度的程序要求辦理款項(xiàng)支付事項(xiàng)。收付款后,要在收付款憑證上簽章,并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

  庫存現(xiàn)金不得超過公司財(cái)務(wù)制度中核定的限額,超過部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。

  嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí),必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人書面同意,必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期,規(guī)定限額和報(bào)銷期限,并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票,要及時(shí)收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時(shí),要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

  2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

  根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)賬款,要及時(shí)查詢。

  要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

  出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作。

  3、保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。

  對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券,要確保其安全和完整無缺。如有短缺,要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意轉(zhuǎn)交他人。

  4、保管有關(guān)印章、空白票據(jù)和空白支票。

  出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章,不得全部交由出納一人保管。

  對(duì)于空白票據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理,專設(shè)登記簿登記,認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

  5、完成總經(jīng)理或主管經(jīng)理交付的其他工作。

  五、支票管理

  第二十九條支票由出納或由總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

  第三十條支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證,按規(guī)定登記銀行存款日記賬,原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

  第三十一條已領(lǐng)用而未注銷的支票,財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

  第三十二條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須總經(jīng)理簽字(本制度另有規(guī)定除外)。總經(jīng)理外出時(shí),應(yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審簽一般性、金額不大的款項(xiàng)支付;對(duì)于特殊性或金額較大的款項(xiàng),財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)請(qǐng)示總經(jīng)理,經(jīng)其同意后可先付款后補(bǔ)簽。

  六、現(xiàn)金管理

  第三十三條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

  1、職員工資、津貼、獎(jiǎng)金。

  2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。

  3、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。

  4、結(jié)算起點(diǎn)以下零星支出。

  5、法律法規(guī)規(guī)定可用現(xiàn)金支付的其他開支。

  前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元,結(jié)算起點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整由總經(jīng)理確定。

  第三十四條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。

  第三十五條除本規(guī)定第二十五條外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

  第三十六條公司因購買固定資產(chǎn)等而發(fā)生的資本性支出必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。

  第三十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

  第三十八條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

  因特殊情況確須坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  第三十九條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款審批單》,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用借款。

  第四十條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部門主管簽字確認(rèn),會(huì)計(jì)審核費(fèi)用、天數(shù)無誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字后,出納員方可辦理付款或清帳手續(xù)。

  第四十一條每月發(fā)生的固定性費(fèi)用支出,如電話費(fèi)、房租、水電費(fèi)等,由具體經(jīng)辦人填制自制憑證和取得原始憑證(經(jīng)辦人員應(yīng)在相關(guān)憑證上簽字和注明經(jīng)辦時(shí)間),經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后報(bào)銷。

  第四十二條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)人事部及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款發(fā)放。

  第四十三條符合現(xiàn)金支付條件的、除上述“第二十八條、第二十九條、第三十條、第三十條”所規(guī)定費(fèi)用外,其他費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)由具體經(jīng)辦人取得原始憑證并填制費(fèi)用報(bào)銷單,說明費(fèi)用發(fā)生事由,經(jīng)部門主管簽字確認(rèn),財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

  第四十四條使用非現(xiàn)金(銀行轉(zhuǎn)賬或抵債等)支付費(fèi)用,應(yīng)參照上述程序辦理。

  七、會(huì)計(jì)檔案管理

  第四十五條公司的會(huì)計(jì)檔案包括:會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件,如合同、章程、董事會(huì)議記錄等各種會(huì)計(jì)資料。

  第四十六條會(huì)計(jì)檔案的保存

  財(cái)務(wù)部門應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案,定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料,按順序立卷登記造冊(cè)。

  會(huì)計(jì)檔案的保管期限最低要符合法律規(guī)定,具體保管年限詳見下表:

  會(huì)計(jì)檔案保管期限表

  檔案名稱保管期限

  1、會(huì)計(jì)憑證類:

  (1)原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年

  (2)銀行存款余額調(diào)節(jié)表5年

  (3)銀行對(duì)賬單5年

  2、會(huì)計(jì)賬簿類:

  (1)日記賬15年

  其中:現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年

  (2)明細(xì)賬、總賬、輔助賬15年

  (3)固定資產(chǎn)卡片15年

  固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年

  3、會(huì)計(jì)報(bào)表類:

  (1)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表3年

  (2)月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析) 3年

  (3)年度會(huì)計(jì)報(bào)表(決算)永久

  4、其他類:

  (1)財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3年

  (2)會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年

  (3)會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)永久

  (4)主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議永久

  會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí),由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審查,總經(jīng)理批準(zhǔn),報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證,不得銷毀。

  第四十七條會(huì)計(jì)檔案的借用

  財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處,若要查閱入庫檔案,必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

  各部門工作人員若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),必須經(jīng)部門主管批準(zhǔn),經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意,方能由檔案管理人員接待查閱或者復(fù)制。

  外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)持有單位介紹信,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后,方能由檔案管理人員查閱,并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。

  會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外,如有特殊情況,需帶出室外復(fù)印時(shí),必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),并限期歸還。

  查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員,應(yīng)在檔案查閱登記簿上簽字,并嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。

  第四十八條由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等,會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí),須辦理交接手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

  八、附則

  第四十九條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

  第五十條本制度自發(fā)布之日起生效實(shí)施。

會(huì)計(jì)出納管理制度7

  第一章總則

  第一條為了提高財(cái)務(wù)部門的工作效率,減小會(huì)計(jì)信息化帶來的風(fēng)險(xiǎn),特制定本制度。

  第二條本制度適用于財(cái)務(wù)部所有人員。

  第三條本制度所指的財(cái)務(wù)信息化是指利用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)代替人工進(jìn)行財(cái)務(wù)信息處理,以及替代部分由人工完成的對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分析和判斷的過程。

  第四條本制度所指的信息化會(huì)計(jì)檔案是指存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)或光盤介質(zhì)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),包括記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表(包括報(bào)表格式和計(jì)算公式)等。

  第二章財(cái)務(wù)信息化管理一般規(guī)定

  第五條財(cái)務(wù)部的計(jì)算機(jī)只允許用作企業(yè)的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)工作,禁止與財(cái)務(wù)工作無關(guān)的其他活動(dòng)等。

  第六條財(cái)務(wù)部的計(jì)算機(jī)專人專用,禁止交叉使用。

  第七條企業(yè)會(huì)計(jì)信息的錄入由專人負(fù)責(zé),被指派人員保管好自己的賬號(hào)與密碼,嚴(yán)防泄露。

  第八條會(huì)計(jì)人員搜集的原始憑證在錄入計(jì)算機(jī)之前必須經(jīng)由審核人員審核,審核人員做好審核記錄。

  第九條會(huì)計(jì)人員在計(jì)算機(jī)上編制記賬憑證時(shí),由審核人員上機(jī)審核并做好審核記錄。

  第十條會(huì)計(jì)人員打印出的賬表由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核,定期報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)審核。

  第十一條財(cái)務(wù)人員每次使用計(jì)算機(jī)時(shí)必須使用不間斷的電源,防止因斷電導(dǎo)致核心數(shù)據(jù)丟失。

  第十二條財(cái)務(wù)人員在每次下班前需將系統(tǒng)備份,防止數(shù)據(jù)丟失。

  第十三條財(cái)務(wù)人員經(jīng)過授權(quán)后定期存儲(chǔ)與保存系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)信息備份。

  第十四條未經(jīng)授權(quán)不得對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行修改、升級(jí)或更換硬件,否則造成的后果由當(dāng)事人承擔(dān)。

  第十五條負(fù)責(zé)保管信息化會(huì)計(jì)檔案的人員需定期檢查,做好防火、防塵和防潮工作,防止存儲(chǔ)介質(zhì)損壞導(dǎo)致會(huì)計(jì)檔案丟失。

  第三章財(cái)務(wù)信息化賬務(wù)處理

  第十六條財(cái)務(wù)部應(yīng)在每年或上年末建立新的會(huì)計(jì)年度的完整的賬務(wù)文件根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度,運(yùn)用當(dāng)前在用系統(tǒng)的規(guī)則正確地設(shè)置全部級(jí)次的會(huì)計(jì)科目,會(huì)計(jì)年度中間可以任意追加新的會(huì)計(jì)科目,但已制單或記賬的會(huì)計(jì)科目不得修改或刪除(賬務(wù)的修改工作由系統(tǒng)管理員執(zhí)行)。

  第十七條轉(zhuǎn)換會(huì)計(jì)年度時(shí),應(yīng)在新的.會(huì)計(jì)年度開始后的20天內(nèi),完成結(jié)轉(zhuǎn)各賬戶的年初手續(xù),并保證數(shù)據(jù)檢驗(yàn)平衡正確,年初余額在當(dāng)年記賬以前可以修改,當(dāng)年記賬以后如有調(diào)整,只能通過填制記賬憑證進(jìn)行。

  第十八條任何登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制記賬憑證,摘要區(qū)規(guī)范填入,在機(jī)上填制的記賬憑證編號(hào)應(yīng)當(dāng)連續(xù),編號(hào)出現(xiàn)間斷時(shí),應(yīng)在斷號(hào)的第一張憑證上注明間斷的編號(hào),并在打印輸出的該張憑證上注明斷號(hào)的原因并簽字蓋章。

  第十九條記賬憑證必須經(jīng)過復(fù)核人員簽字后,才能根據(jù)其登記賬簿,復(fù)核人員必須在屏幕上直接對(duì)機(jī)器存儲(chǔ)的記賬進(jìn)行復(fù)核簽字,同時(shí)要對(duì)打印輸出的記賬憑證或代用憑單進(jìn)行簽字蓋章。同一張記賬憑證,制單和復(fù)核不能是同一人。

  記賬憑證在記賬以前必須打印輸出(記賬憑證清單),沒有打印輸出的記賬憑證不得登記入賬。

  第二十條總賬及現(xiàn)金賬和銀行賬均可采用計(jì)算機(jī)打印輸出的活頁賬裝訂,出納人員根據(jù)審核人員審查并準(zhǔn)許報(bào)銷的憑證,收入或付出款項(xiàng),出納人員可以不登記訂本式日記賬,如現(xiàn)金處理收支較多可根據(jù)需要自設(shè)輔助賬。

  單位每天必須將當(dāng)日發(fā)生的現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)并據(jù)以計(jì)算出庫存日?qǐng)?bào)表,并在表上簽字蓋章。

  第二十一條單位根據(jù)機(jī)器使用和人員分工情況以及工作需要,確定每月的記賬期限,每月至少記賬一次,每月月末以前應(yīng)將當(dāng)月所有收支及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)全部登記入賬。至少每月核對(duì)一次總賬,每季度核對(duì)一次明細(xì)賬。

  第二十二條必須將儲(chǔ)存在機(jī)器內(nèi)的賬簿數(shù)據(jù)打印輸出為書面賬簿,會(huì)計(jì)賬簿打印間隔時(shí)間不得超過一個(gè)月,平時(shí)可以只打印已滿頁的賬簿數(shù)據(jù),但每年年末必須將全部賬簿數(shù)據(jù)打印輸出。

  第四章附則

  第二十三條本制度由公司財(cái)務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財(cái)務(wù)部資產(chǎn)。

  第二十四條本制度自下發(fā)之日起實(shí)施,修改時(shí)亦同。

會(huì)計(jì)出納管理制度8

  站財(cái)務(wù)管理制度的.重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

  1. 合規(guī)性:遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī),防止違法行為,保護(hù)企業(yè)利益。

  2. 透明度:提升財(cái)務(wù)信息的透明度,增強(qiáng)內(nèi)外部信任。

  3. 決策支持:為管理層提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),輔助決策。

  4. 風(fēng)險(xiǎn)防控:通過預(yù)算管控和審計(jì)監(jiān)督,降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

  5. 效率提升:標(biāo)準(zhǔn)化流程,提高財(cái)務(wù)管理效率,降低成本。

會(huì)計(jì)出納管理制度9

  庫存商品管理制度及相關(guān)流程

  一、操作流程說明:

  由倉庫保管員開具原材料“入庫單”產(chǎn)成品“出庫單”,由庫房保管辦理產(chǎn)品出入庫手續(xù)。

  財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)庫存商品入庫、出庫的整個(gè)流程進(jìn)行監(jiān)督、控制,以確保整個(gè)過程中各環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確和業(yè)務(wù)真實(shí)。

  庫房主管根據(jù)庫存商品“出庫單”“入庫單”將數(shù)據(jù)錄入產(chǎn)品出入庫日?qǐng)?bào)表,月末盤點(diǎn)實(shí)物數(shù)量。

  所有原材料入庫時(shí)必須由倉庫保管員根據(jù)各供應(yīng)商送貨單或者采購明細(xì)單清點(diǎn)數(shù)量,驗(yàn)貨入庫并打印“入庫單”;財(cái)務(wù)部根據(jù)倉庫保管員簽字驗(yàn)收的入庫單及送貨單位質(zhì)檢報(bào)告(或我單位檢驗(yàn)員確認(rèn)合格)方能辦理原材料入庫,如屬不合格產(chǎn)品,我單位將予以退回此批產(chǎn)品;

  各車間生產(chǎn)需領(lǐng)用原材料時(shí),必須由各生產(chǎn)車間主管填制原材料領(lǐng)用單,倉庫保管員根據(jù)簽字的原材料領(lǐng)用單,才能發(fā)貨;

  產(chǎn)成品入庫時(shí)也必須由倉庫保管員根據(jù)成品數(shù)量打印成品入庫單辦理產(chǎn)成品入庫;

  產(chǎn)成品出庫時(shí)必須由負(fù)責(zé)人打印產(chǎn)品銷售出庫單,提貨人簽字,財(cái)務(wù)確認(rèn),倉庫管理員根據(jù)財(cái)務(wù)簽字確認(rèn)的出庫單才能發(fā)貨出庫,需發(fā)托運(yùn)的客戶,必須留存托運(yùn)單連同產(chǎn)品銷售出庫單交財(cái)務(wù)室。

  所有產(chǎn)品出入庫必須由倉庫保管員當(dāng)日填報(bào)

  “產(chǎn)品出入庫日?qǐng)?bào)表”,并且每月協(xié)助財(cái)務(wù)盤點(diǎn)庫存,保證實(shí)物庫存與帳面庫存一致。

  二、考核辦法:

  倉庫保管員負(fù)責(zé)每月與財(cái)務(wù)一同盤點(diǎn)庫存如有不符查明原因,屬于保管員責(zé)任的,處以所缺貨物的全額賠款。

  保管人員更換時(shí)應(yīng)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督交接,并進(jìn)行帳實(shí)核對(duì),核對(duì)無誤后進(jìn)行財(cái)務(wù)交接手續(xù)。違反以上規(guī)定造成損失由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)100%的賠償責(zé)任。

  此流程自20xx-05-01日起實(shí)行,如有未按流程辦事人員,將予以50元/次的考核!

  株洲富力達(dá)硬質(zhì)合金有限公司

  財(cái)務(wù)管理制度

  應(yīng)收賬款管理制度及核算管理流程

  一、操作流程:

  制定《應(yīng)收賬款管理制度及核算管理流程》,業(yè)務(wù)員要將應(yīng)收賬款管理日;,誰銷售誰收款的終生負(fù)責(zé)制和第一責(zé)任人制;

  控制應(yīng)收賬款應(yīng)從源頭抓起,在與各客戶簽定合同時(shí)就應(yīng)對(duì)付款方式、賬期等進(jìn)行明確規(guī)定,建立客戶資信調(diào)查評(píng)估制度;

  作好同各客戶之間的往來帳核實(shí)工作,及時(shí)監(jiān)控各應(yīng)收賬款,比如制定各客戶最多欠款金額;

  需開具發(fā)票的單位,根據(jù)開票資料及時(shí)開具發(fā)票,確定回款時(shí)間。

  二、應(yīng)收賬款的管理流程

  (1)應(yīng)收賬款從簽訂合同、建立客戶信用等級(jí)制度等方面實(shí)行源頭控制,建立應(yīng)收賬款管理制度,實(shí)行銷售收款一條龍責(zé)任制及壞賬催收責(zé)任制。

  (2)為最大限度的管住資金,在對(duì)賬過程中發(fā)現(xiàn)的差異及時(shí)找出原因處理。

 。3)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)每月15日?qǐng)?bào)送“應(yīng)收賬款對(duì)賬表”,及時(shí)與各單位落實(shí)回款情況,如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)解決。

 。4)如業(yè)務(wù)員發(fā)生壞賬時(shí)按產(chǎn)生壞賬金額的20%扣減工資。

  貨幣資金的內(nèi)控管理規(guī)程

  一、操作流程:

  出納負(fù)責(zé)日常現(xiàn)金的保管和收付,并負(fù)責(zé)日常報(bào)銷費(fèi)用原始憑證的初審

  由出納負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬,保證記賬及時(shí)、準(zhǔn)確,現(xiàn)金必須做到日清日結(jié)

  由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)日常報(bào)銷費(fèi)用原始憑證的復(fù)核并簽字由出納付款

  每月由財(cái)務(wù)主管或其他會(huì)計(jì)不定期清查庫存現(xiàn)金,月末定期盤點(diǎn)一次,

  盤點(diǎn)表”

  每月出納與銀行至少核對(duì)一次對(duì)賬單,并由會(huì)計(jì)做出銀行存款余額調(diào)節(jié)表

  二、流程說明:

 。ㄒ唬⿲徟刂疲恨k理付款必須經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、經(jīng)理審批。

 。ǘ⿲徍丝刂疲撼黾{審核票據(jù),符合相關(guān)要求后方可支付。出納每日收取的貨款要與開出的收入票據(jù)核對(duì),會(huì)計(jì)審核三方牽制,相互監(jiān)控。付款(非報(bào)銷費(fèi)用)必須填寫“付款申請(qǐng)單”填明付款原因,會(huì)計(jì)及經(jīng)理簽字后付款。

 。ㄈ┈F(xiàn)金收付控制:出納收付現(xiàn)金后必須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章,專用章由會(huì)計(jì)保管,法人名章由出納保管,嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。提取現(xiàn)金會(huì)計(jì)審核簽字,出納提取。支付金額在5000元以上(除臨時(shí)付款),必須轉(zhuǎn)帳。

 。ㄋ模⿻(huì)計(jì)審核記賬憑證及原始憑證并蓋審核人名章,保證收支的正確性和真實(shí)性。

 。ㄎ澹┯涃~與清點(diǎn)控制:對(duì)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)需及時(shí)入賬,做到日清日結(jié)。出納員每日清點(diǎn)庫存現(xiàn)金并與當(dāng)日結(jié)出的日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。出納按月編制“資金來源去向表”,每月會(huì)計(jì)與銀行至少核對(duì)一次對(duì)賬單,并由會(huì)計(jì)做出銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

 。┍P點(diǎn)控制:庫存現(xiàn)金月末定期盤點(diǎn)一次,總經(jīng)理監(jiān)盤;并核對(duì)現(xiàn)金日記賬,出納出具“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”。

  激勵(lì)辦法:

  (一)日常業(yè)務(wù)支出憑發(fā)票報(bào)銷,并且確認(rèn)其真實(shí)性,會(huì)計(jì)復(fù)核報(bào)銷金額,發(fā)票填寫是否完整、規(guī)范,不符合要求不予報(bào)銷,虛報(bào)費(fèi)用者考核相關(guān)人員50元/次。

 。ǘ┲Ц洞箢~款項(xiàng)時(shí),必須轉(zhuǎn)帳并提供相應(yīng)發(fā)票,對(duì)不按時(shí)交發(fā)票的人員考核50元/次。

  (三)出納應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬。

  關(guān)于借款管理規(guī)定

  1、員工因業(yè)務(wù)需要借款必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),借款需要表明用途,用途不明不予借款,經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核、總經(jīng)理審批后方可支付。

  2、部門負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審核其業(yè)務(wù)借款,防止出現(xiàn)壞賬,若形成壞賬則100%由部門負(fù)責(zé)人賠償。

  3、未履行正常借款手續(xù)而借款或相關(guān)人員未簽字就借款的出納有權(quán)拒付否則考核出納每次200元。

  4、嚴(yán)禁非公務(wù)性質(zhì)的私人借款。

  5、員工因工作需要借款的,必須在結(jié)束后七天內(nèi)報(bào)銷,不得借款拖欠不用或用后不報(bào),超過七天財(cái)務(wù)予以考核。

  6、在未還清以前借款時(shí),原則上不得繼續(xù)借款。(特殊情況需總經(jīng)理特批)

  7、出納必須將相關(guān)借條及時(shí)入帳,如未及時(shí)入帳并超過2天或跨月,按白條抵庫處理。

  8、借款超出正常規(guī)定時(shí)間未歸還的,財(cái)務(wù)出具考核的同時(shí)下發(fā)“催款通知書”給借款人所在部門的負(fù)責(zé)人及當(dāng)事人。

  9、各部門人員在調(diào)離公司前,必須到財(cái)務(wù)部核實(shí)其借款情況,經(jīng)財(cái)務(wù)簽字確認(rèn)后方可辦理相關(guān)人事手續(xù)。無正常人事手續(xù)者不予發(fā)放工資。

  費(fèi)用的內(nèi)控管理規(guī)程

  一、

  操作流程:

  制定各項(xiàng)費(fèi)用控制及管理考核制度,并制定各項(xiàng)費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格按制度及定額標(biāo)準(zhǔn)控制各項(xiàng)費(fèi)用支出,并制定預(yù)算執(zhí)行及考核制度;

  相關(guān)各崗位人員將由部門主管和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字的票據(jù)拿到財(cái)務(wù)由出納進(jìn)行初審;

  由主管會(huì)計(jì)復(fù)審后出納付款,由其他往來會(huì)計(jì)依據(jù)原始憑證編制記賬憑證。

  二、流程說明:

 。ㄒ唬┲贫ǜ黜(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷,超過標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用自負(fù)。

 。ǘ┤粘(bào)銷之外的支出要有相應(yīng)的部門負(fù)責(zé)人審批,各級(jí)管理層必須在授權(quán)的范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任,審批后報(bào)會(huì)計(jì)復(fù)核確認(rèn),經(jīng)理簽字后方可報(bào)銷。

 。ㄈ┲贫A(yù)算管理考核制度,按預(yù)算控制各項(xiàng)費(fèi)用,預(yù)算上下浮動(dòng)不得超過10%,超過的嚴(yán)格考核,超預(yù)算的不予支付,特殊情況經(jīng)理審批后方可支付.

 。ǘ┨搱(bào)費(fèi)用者對(duì)其虛報(bào)金額予以2倍的罰款。

  資產(chǎn)管理制度及管理流程

  資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理,分級(jí)管理相結(jié)合的原則,即由財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理,各使用部門分級(jí)管理。

 。ㄒ唬

  資產(chǎn)管理實(shí)行分級(jí)管理方式

  1)各部門的資產(chǎn)與財(cái)務(wù)總賬資產(chǎn)一一對(duì)應(yīng),并按賬面分類管理,主要分類固定資產(chǎn)、低值易耗品。

  2)財(cái)務(wù)對(duì)各部門負(fù)責(zé)人,按本部門所管轄范圍的資產(chǎn)類別,分別建立該部門的明細(xì)帳,使財(cái)務(wù)總帳與明細(xì)帳相符合,由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)實(shí)物管理,使其部門明細(xì)賬與本部門的資產(chǎn)實(shí)物完全符合。

  3)各個(gè)部門責(zé)任明細(xì)賬表上的每一項(xiàng)內(nèi)容,落實(shí)到每一個(gè)具體使用與維護(hù)人,由負(fù)責(zé)該資產(chǎn)物品的保管人管理好,防止物品的損壞或遺失,否則照原價(jià)賠償并嚴(yán)格考核領(lǐng)用責(zé)任人及部門責(zé)任人。

 。ǘ、資產(chǎn)管理的責(zé)任制:

  1)分級(jí)管理方式按責(zé)任制形式,分別承擔(dān)各自的管理權(quán)限和各自所負(fù)責(zé)的義務(wù)。

  2)具體負(fù)責(zé)人應(yīng)分別保管好資產(chǎn)的總帳或部門的明細(xì)賬,以便定期進(jìn)行分級(jí)管理檢查或抽查,對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)的人員進(jìn)行表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)不負(fù)責(zé)任或相互推諉造成資產(chǎn)損壞與遺失的人員,按損失金額進(jìn)行賠償并連帶考核部門主管。

  三)、資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、低值易耗品。固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中使用期在一年以上,單位價(jià)值在20xx元以上,并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。低值易耗品是指在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中使用,單位價(jià)值在300元—20xx元以內(nèi),并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

  二、資產(chǎn)的日常管理

  一)資產(chǎn)的購置

  各使用部門在購置前,必須按要求認(rèn)真填寫資產(chǎn)采購計(jì)劃表,報(bào)請(qǐng)經(jīng)理審批(固定資產(chǎn)需報(bào)總部批示),計(jì)劃單中應(yīng)詳細(xì)寫明購買原因及設(shè)備用途,經(jīng)審核通過后集中采購。

  購入的'資產(chǎn)按購入價(jià)格入帳,包括買價(jià)、運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用以及資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必需的支出。

  二)資產(chǎn)的領(lǐng)用

  管理部應(yīng)按部門建立資產(chǎn)領(lǐng)用卡表,領(lǐng)用時(shí)登記此表并登記明細(xì)帳,同時(shí)各使用部門也相應(yīng)登記本部門明細(xì)帳,責(zé)任到人,以便財(cái)務(wù)部對(duì)資產(chǎn)的管理及盤點(diǎn)。

  三)資產(chǎn)的日常管理

  1、資產(chǎn)的報(bào)廢

  1)、首先由具體保管人向部門負(fù)責(zé)人提出報(bào)廢的原因或理由,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后,填寫資產(chǎn)報(bào)廢單,由辦公室人員根據(jù)報(bào)廢單內(nèi)容與資產(chǎn)管理部聯(lián)系,辦理相關(guān)手續(xù)后,由保管人負(fù)責(zé)將所報(bào)廢物品交回到公司。

  2)、對(duì)非正常原因造成報(bào)廢,由保管人具體寫清楚原因,部門負(fù)責(zé)人簽意見,管理部簽署意見,報(bào)財(cái)務(wù)部門,依據(jù)具體原因酌情處理。

  2、資產(chǎn)的交接

  由于工作調(diào)動(dòng)或離職等原因,資產(chǎn)保管人需要更換的,由部門負(fù)責(zé)人與原保管人進(jìn)行部門分帳目與實(shí)物的清點(diǎn),核實(shí)無誤后,再確定并轉(zhuǎn)交給新保管人,最后將落實(shí)情況報(bào)管理部備案,財(cái)務(wù)部及時(shí)變更總帳與調(diào)整保管人。

  四)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的管理

 。薄①Y產(chǎn)清查盤點(diǎn)是驗(yàn)證單位賬面上各項(xiàng)資產(chǎn)的真實(shí)存在、使用情況和存放地點(diǎn),以及是否存在賬外資產(chǎn)的必要手段。

 。、單位資產(chǎn)實(shí)物管理部門和財(cái)務(wù)部門共同組織資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)。

 。场①Y產(chǎn)清查盤點(diǎn)的方式

  1)不定期盤點(diǎn):根據(jù)單位工作或特殊任務(wù)的需要,對(duì)單位資產(chǎn)進(jìn)行單項(xiàng)或全面的清查盤點(diǎn)。

  2)定期盤點(diǎn):每年的6和12月對(duì)單位的資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)。資產(chǎn)實(shí)物管理部門與財(cái)務(wù)部門共同對(duì)清查盤點(diǎn)的結(jié)果進(jìn)行核實(shí)。

 。、資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的程序和方法

  1)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的準(zhǔn)備工作

  財(cái)務(wù)部對(duì)資產(chǎn)實(shí)物清查盤點(diǎn)前對(duì)固定資產(chǎn)的總賬、明細(xì)賬、卡片進(jìn)行核對(duì),作到賬賬、賬卡相符。同時(shí)準(zhǔn)備資產(chǎn)清查盤點(diǎn)時(shí)所需要的盤點(diǎn)表。

  財(cái)務(wù)部在對(duì)資產(chǎn)實(shí)物清查盤點(diǎn)的時(shí)間作出具體的規(guī)定,并提前告知,取得全體職工的配合與協(xié)作。

  2)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的方法:采用實(shí)地盤點(diǎn)法。

  3)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的程序:

  a、資產(chǎn)的清查盤點(diǎn),應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人。盤點(diǎn)人由管理部和資產(chǎn)使用部門指派人員擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)和記錄工作,監(jiān)盤人由財(cái)務(wù)部指派人員擔(dān)任,監(jiān)督盤點(diǎn)人共同完成資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作。

  b、資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)后,資產(chǎn)實(shí)物管理部與財(cái)務(wù)部共同根據(jù)資產(chǎn)盤點(diǎn)表,與資產(chǎn)明細(xì)賬、資產(chǎn)卡片逐項(xiàng)核對(duì),對(duì)盤盈、盤虧、毀損、閑置的資產(chǎn)要查明原因,查明原因后撰寫資產(chǎn)清查盤點(diǎn)情況報(bào)告,提出處置意見。

  五)資產(chǎn)處置管理

  財(cái)務(wù)部根據(jù)資產(chǎn)處置批復(fù),進(jìn)行賬務(wù)處理,作到資產(chǎn)賬賬、賬卡、賬實(shí)三相符。

  預(yù)算管理制度及控制流程

  一、操作流程:

  各部門于每月20日前向財(cái)務(wù)提交下月的各項(xiàng)預(yù)算,不得錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)。預(yù)算要準(zhǔn)確、及時(shí),且預(yù)算要盡可能切合實(shí)際,不可定的過高過低。

  財(cái)務(wù)每月編制預(yù)算與實(shí)際對(duì)報(bào)表,每月出具考核結(jié)果,并公布預(yù)算執(zhí)行情況,對(duì)每月發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與預(yù)算定額進(jìn)行對(duì)比,分析。

  日常費(fèi)用發(fā)生時(shí),根據(jù)每筆核準(zhǔn)支付的費(fèi)用核減預(yù)算定額,對(duì)支付的止目費(fèi)用將要達(dá)到定額的提出預(yù)警,并核減至零時(shí)停止支付。

  二、執(zhí)行要求:

 。ㄒ唬┴(cái)務(wù)要建立預(yù)算控制臺(tái)賬,按照臺(tái)賬定額標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行定額控制,超預(yù)算的一律不予支付。

 。ǘ└鞑块T于每月20日前向財(cái)務(wù)提交下月的各項(xiàng)預(yù)算,預(yù)算內(nèi)容必須詳細(xì),按表要求認(rèn)真填列,不得錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)。

 。ㄈ┴(cái)務(wù)對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審查、修訂、匯總后,25日前將編制的預(yù)算報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理審批,同時(shí)附帶回款率。

 。ㄋ模┟吭30日之前總經(jīng)理批復(fù)各項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用最終落實(shí)情況。

  (五)每月出具考核結(jié)果,并公布預(yù)算執(zhí)行情況,對(duì)每月發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與預(yù)算定額進(jìn)行對(duì)比,分析。

  五、激勵(lì)辦法:

 。ㄒ唬╊A(yù)算要盡可能切合實(shí)際,不可定的過高過低,偏差不能超出10%,晚報(bào)一天負(fù)激勵(lì)50元。

  (二)超預(yù)算用款不予支付,特殊情況需經(jīng)理簽字后支付,但每項(xiàng)負(fù)激勵(lì)責(zé)任人20元,若受供貨影響則考核與供貨量同比影響之外的部分。

會(huì)計(jì)出納管理制度10

  為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理,統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度,更好地為發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)服務(wù),根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《檔案法》的規(guī)定,特制定本制度。

  一、會(huì)計(jì)檔案的歸檔制度

  1.會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括:

  ⑴會(huì)計(jì)憑證類:原始憑證,記賬憑證,匯總憑證,其他會(huì)計(jì)憑證。

 、茣(huì)計(jì)賬簿類:總賬,明細(xì)賬,日記賬,輔助賬簿等其他會(huì)計(jì)賬薄。

 、秦(cái)務(wù)報(bào)告類:月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明,其他財(cái)務(wù)報(bào)告。

 、绕渌悾恒y行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對(duì)賬單,其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料,會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè),會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。

  2.會(huì)計(jì)檔案是本院檔案的重要組成部分,是記錄和反映本院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),會(huì)計(jì)檔案各項(xiàng)工作,由財(cái)務(wù)科和檔案室共同負(fù)責(zé)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。

  3.會(huì)計(jì)檔案組卷工作,按照財(cái)政部、國(guó)家檔案關(guān)于《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定辦理。會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔組卷工作由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)。

  二、會(huì)計(jì)檔案的'外借、查閱制度

  1.會(huì)計(jì)檔案原則上不得外借,如有特殊需要,經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員,嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。

  2.本院有關(guān)部門人員查閱、復(fù)制、摘抄會(huì)計(jì)檔案,須有該部門負(fù)責(zé)人批條,財(cái)務(wù)科長(zhǎng)簽署意見,檔案室主任批準(zhǔn)后方可查閱。

  3.外單位查閱會(huì)計(jì)檔案,需持有單位介紹信,經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)簽署意見,檔案室主任批準(zhǔn),在財(cái)務(wù)人員的陪同下進(jìn)行查閱。

  4.外單位查閱會(huì)計(jì)檔案需復(fù)印、摘抄,應(yīng)征得財(cái)務(wù)科長(zhǎng)同意,必要時(shí)需經(jīng)分管院長(zhǎng)批準(zhǔn),同時(shí)須在檔案人員的監(jiān)督下進(jìn)行,經(jīng)審核無誤,并蓋上檔案室公章方才有效。

  5.上級(jí)有關(guān)部門需查詢、檢查時(shí),應(yīng)經(jīng)分管院長(zhǎng)同意,并在指定地點(diǎn)進(jìn)行。

  五、會(huì)計(jì)檔案的鑒定、銷毀制度

  1.會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久和定期二類,定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年、二十五年五種。各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限,從會(huì)計(jì)年度終了的第一天算起。

  2.會(huì)計(jì)檔案保管期限滿,擬銷毀時(shí),由財(cái)務(wù)科會(huì)同檔案室提出建議鑒定報(bào)告,編制擬銷毀檔案清冊(cè),列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。經(jīng)檔案鑒定小組審查鑒定,認(rèn)為確無保存價(jià)值后,報(bào)請(qǐng)?jiān)侯I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并上報(bào)衛(wèi)生局審批同意和備案后,方能按要求進(jìn)行銷毀。銷毀時(shí),應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容,清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案;銷毀后,應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章,并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。

  3.保管期限滿需銷毀的會(huì)計(jì)檔案中,如有未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證,以及其它有關(guān)部門規(guī)定需要抽出的憑證、資料,不得銷毀,單獨(dú)抽出立卷,保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。

  4.會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè),應(yīng)由財(cái)務(wù)科、檔案室保存,保存期限為二十五年。

  5.會(huì)計(jì)檔案銷毀前,對(duì)本單位認(rèn)為重要的會(huì)計(jì)資料,應(yīng)復(fù)印留存。

  單位必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo),建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度,保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。本制度如與上級(jí)文件有抵觸處,以上級(jí)文件規(guī)定為準(zhǔn)。

會(huì)計(jì)出納管理制度11

  一、財(cái)務(wù)備案

  財(cái)務(wù)備案是指將公司所有的財(cái)務(wù)憑證和賬務(wù)資料進(jìn)行登記、備案的過程。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的財(cái)務(wù)備案制度,確保備案工作的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

  1.備案憑證要求

  企業(yè)在備案過程中,應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)務(wù)制度的要求,填寫各項(xiàng)憑證,并確保憑證的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)備案所需的憑證包括但不限于收據(jù)、支票、發(fā)票、結(jié)算單等。

  2.備案登記流程

  財(cái)務(wù)備案的登記流程可以分為以下幾個(gè)步驟:

  (1)收集財(cái)務(wù)憑證和賬務(wù)資料;

 。2)核對(duì)憑證和資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性;

  (3)按照財(cái)務(wù)備案制度規(guī)定的要求進(jìn)行登記;

  (4)將備案憑證存檔,確保備案資料的安全性。

  3.備案記錄保存

  企業(yè)應(yīng)當(dāng)將備案記錄保存在安全可靠的地方,并根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,保留備案記錄的時(shí)間要求。同時(shí),備案記錄的保存要保證其完整性和可檢索性。

  二、財(cái)務(wù)報(bào)批

  財(cái)務(wù)報(bào)批是企業(yè)內(nèi)部控制和決策的重要環(huán)節(jié),它可以確保企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)的要求,并保證資金使用的合理性和效益性。

  1.報(bào)批流程

  財(cái)務(wù)報(bào)批的流程可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整,但是必須包括以下幾個(gè)環(huán)節(jié):

 。1)編制報(bào)批申請(qǐng):包括報(bào)批事項(xiàng)的闡述、目的和預(yù)期效益等。

  (2)報(bào)批審批:由相關(guān)部門對(duì)報(bào)批申請(qǐng)進(jìn)行審批,并提出意見和建議。

 。3)上級(jí)審批:將報(bào)批申請(qǐng)?zhí)峤唤o上級(jí)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。

 。4)執(zhí)行與監(jiān)督:經(jīng)審批通過后,實(shí)施報(bào)批決策,并加強(qiáng)對(duì)執(zhí)行結(jié)果的監(jiān)督和評(píng)估。

  2.報(bào)批依據(jù)

  財(cái)務(wù)報(bào)批需要依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部控制制度以及財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行操作。同時(shí),報(bào)批決策的依據(jù)還包括財(cái)務(wù)分析報(bào)告、成本效益分析報(bào)告等。

  3.報(bào)批決策的風(fēng)險(xiǎn)控制

  在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)批決策時(shí),企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分考慮潛在的風(fēng)險(xiǎn),并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。例如,制定合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程、建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制等。

  三、建立規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度

  為了規(guī)范財(cái)務(wù)備案和財(cái)務(wù)報(bào)批工作,企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的財(cái)務(wù)管理制度。以下是建立規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度的.一些建議:

  1.制定制度文件:明確財(cái)務(wù)備案和財(cái)務(wù)報(bào)批的流程和要求,包括備案憑證的填制要求、備案記錄的保存要求、報(bào)批申請(qǐng)的編制要求等。

  2.培訓(xùn)和教育:對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和教育,提高他們的業(yè)務(wù)水平和規(guī)范意識(shí),確保財(cái)務(wù)備案和財(cái)務(wù)報(bào)批工作的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

  3.內(nèi)部監(jiān)督與審計(jì):建立獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)督和審計(jì)機(jī)構(gòu),對(duì)財(cái)務(wù)備案和財(cái)務(wù)報(bào)批工作進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì),確保各項(xiàng)工作的合規(guī)性和有效性。

  總結(jié):

  財(cái)務(wù)備案和財(cái)務(wù)報(bào)批是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中至關(guān)重要的環(huán)節(jié),它們不僅能夠規(guī)范財(cái)務(wù)流程,還能夠保證資金使用的合理性和合規(guī)性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度,確保財(cái)務(wù)備案和財(cái)務(wù)報(bào)批工作的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。通過合理的制度和規(guī)范的操作,企業(yè)能夠更好地管理財(cái)務(wù)活動(dòng),提升經(jīng)營(yíng)效益。

會(huì)計(jì)出納管理制度12

  為規(guī)范學(xué)校收支行為,加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,增強(qiáng)教職工對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督,進(jìn)一步提高學(xué)校財(cái)務(wù)管理的透明度和民主化,保障教育事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展,特制訂本制度。

  一、財(cái)務(wù)公開的目的

  為嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,保證收支行為規(guī)范化;增強(qiáng)教職工民主理財(cái)意識(shí),積極有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,不斷提高資金使用效益;從源頭上預(yù)防和遏制不正之風(fēng),進(jìn)一步促進(jìn)行風(fēng)建設(shè)。

  二、財(cái)務(wù)公開的原則

  財(cái)務(wù)公開應(yīng)當(dāng)遵循合法、及時(shí)、真實(shí)和公正的原則。

  三、財(cái)務(wù)公開的`內(nèi)容

  1、學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度,上級(jí)有關(guān)文件和政策性通知精神;學(xué)校獎(jiǎng)教獎(jiǎng)學(xué)制度及績(jī)效工資實(shí)施方案。

  2、學(xué)校預(yù)算編制及執(zhí)行情況,尤其是公務(wù)接待、會(huì)議、用車等費(fèi)用支出情況及預(yù)算外資金的收支情況;

  3、公用經(jīng)費(fèi)的劃撥標(biāo)準(zhǔn)、總額及累計(jì)撥款情況;

  4、重要財(cái)產(chǎn)、物資的采購和處置情況;

  5、教職工績(jī)效工資發(fā)放、社會(huì)保障繳費(fèi)情況;

  6、建設(shè)工程項(xiàng)目和較大修理項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)落實(shí)以及公開招投標(biāo)情況;

  7、學(xué)校代收代支資金情況;

  8、其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

  四、財(cái)務(wù)公開的方式

  1、設(shè)立固定的公開欄、宣傳欄,公示學(xué)校資金收支情況;

  2、定期召開教職工代表會(huì)議,公布學(xué)校資金收支結(jié)余情況。

  財(cái)務(wù)公開是學(xué)校民主管理的重要體現(xiàn),要采取定期公示的方式進(jìn)行,一般分期中、期末各公示一次,每次公示的內(nèi)容要留有圖片和影像資料備查。

會(huì)計(jì)出納管理制度13

  我局于年初,依照國(guó)家有關(guān)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理規(guī)則以及地區(qū)氣象局計(jì)財(cái)科有關(guān)財(cái)務(wù)管理的要求,特制定我局的財(cái)務(wù)管理制度,現(xiàn)將我局財(cái)務(wù)管理制度的具體內(nèi)容上報(bào)如下:

  一、收入管理:

  收入是指事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。單位收入包括:

  1、財(cái)政補(bǔ)助收入,即單位從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)。

  2、上級(jí)補(bǔ)助收入,即單位從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

  3、事業(yè)收入,即單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。

  4、經(jīng)營(yíng)收入,即單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。單位的各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。

  二、支出管理:

  支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。事業(yè)單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。支出包括:

  1、事業(yè)支出,即單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出,包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。在其他費(fèi)用中,接待上級(jí)部門、兄弟縣局及本縣有關(guān)各單位,其接待費(fèi)不得超出400元,超出部分由單位陪同人員負(fù)責(zé)。差旅費(fèi)按地區(qū)下發(fā)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

  2、經(jīng)營(yíng)支出,即單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的.支出。

  3、上繳上級(jí)支出,按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級(jí)單位的支出。

  三、固定資產(chǎn)管理:

  固定資產(chǎn)包括:房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。

  1、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在100元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。

  2、單位固定資產(chǎn)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。

  3、單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn),年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。

會(huì)計(jì)出納管理制度14

  隨著政府職能不斷發(fā)生轉(zhuǎn)變,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷健全和完善,社會(huì)團(tuán)體擁有更好的發(fā)展環(huán)境和更為廣闊的發(fā)展空間[1]。社會(huì)團(tuán)體在國(guó)家政治、經(jīng)濟(jì)、文化發(fā)展過程中也發(fā)揮著越來越重要的作用。社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理中存在的問題,對(duì)社會(huì)團(tuán)體作用的發(fā)揮具有阻礙作用,因此,必須要正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理中存在的相關(guān)問題,并及時(shí)采取具有針對(duì)性的處理措施,促進(jìn)社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理得到有效提高。

  一、社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理存在問題分析

  (一)財(cái)務(wù)管理工作人員管理水平較低

  大部分社區(qū)團(tuán)體的相關(guān)辦事機(jī)構(gòu)均存在經(jīng)費(fèi)不足的現(xiàn)象,無法有效進(jìn)行工作人員隊(duì)伍建設(shè),因此職業(yè)工作人員均較為匱乏,進(jìn)而降低財(cái)務(wù)管理工作人員的整體工作水平。在社會(huì)團(tuán)體中,財(cái)務(wù)管理工作人員分管范圍和崗位職責(zé)均缺乏明晰性,工作質(zhì)量及工作效率無法得到提高。工作人員的專業(yè)知識(shí)及能力、工作責(zé)任意識(shí)、服務(wù)意識(shí)、法律意識(shí)等均存在較低水平。

 。ǘ┴(cái)務(wù)管理制度體系不完善

  隨著社會(huì)團(tuán)體的不斷發(fā)展和壯大,財(cái)務(wù)管理制度的建立和健全出現(xiàn)越來越明顯的滯后性。社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理工作地實(shí)施缺乏健全的規(guī)章和制度作為依據(jù)。部分已經(jīng)存在的制度也普遍存在嚴(yán)謹(jǐn)性較差的缺陷。這些問題的存在導(dǎo)致內(nèi)部控制制度的作用無法得到有效發(fā)揮。制度體系的不完善會(huì)大大限制內(nèi)部控制制度作用的發(fā)揮,進(jìn)而影響到社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理的整體效果。

 。ㄈ┴(cái)務(wù)管理中的核算程序缺乏規(guī)范性

  部分社會(huì)團(tuán)體在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)未能嚴(yán)格按照相關(guān)制度和規(guī)定實(shí)施會(huì)計(jì)核算相關(guān)程序。管理人員的理財(cái)觀念較為滯后,無法適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需求。缺乏規(guī)范性的管理和核算工作會(huì)導(dǎo)致相關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和信息失去真實(shí),導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理賬目含糊不清,嚴(yán)重降低財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量。

 。ㄋ模┴(cái)務(wù)監(jiān)督缺乏實(shí)效性

  在社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部監(jiān)督上存在的問題主要表現(xiàn)如下:事前對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督基本未能有效實(shí)施,事中對(duì)具體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督和處理也普遍缺乏原則性,事后的.監(jiān)督無實(shí)質(zhì)性。在外部監(jiān)督上,在目前應(yīng)用中的社會(huì)團(tuán)體管理體制中,社區(qū)團(tuán)體主要由其登記管理的相關(guān)機(jī)關(guān)部門及業(yè)務(wù)主管單位共同進(jìn)行管理,其監(jiān)督形式主要表現(xiàn)為由其相關(guān)登記機(jī)關(guān)以年檢的形式來實(shí)現(xiàn)。通常情況下,除相關(guān)登記機(jī)關(guān)和部門外,其它監(jiān)管部門較少干涉社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督,登記機(jī)關(guān)的年檢缺乏相應(yīng)的監(jiān)督和責(zé)任追究機(jī)制,因此財(cái)務(wù)監(jiān)督普遍存在缺乏實(shí)效性的問題。

  二、提升社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理水平的創(chuàng)新措施分析

 。ㄒ唬┛茖W(xué)化財(cái)務(wù)管理理念

  高度重視財(cái)務(wù)管理人員的意識(shí),通過組織學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等方式促進(jìn)財(cái)務(wù)管理人員在工作過程中樹立起科學(xué)管理意識(shí),充分應(yīng)用現(xiàn)代管理理念和管理模式,以科學(xué)精神對(duì)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展及管理規(guī)律進(jìn)行深入探索。充分應(yīng)用財(cái)務(wù)管理過程中所應(yīng)用到的相關(guān)方法及技術(shù),對(duì)存在于社會(huì)、單位等的相關(guān)資源進(jìn)行優(yōu)化配置,促進(jìn)各種資源的價(jià)值得到充分利用。以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展規(guī)律作為根本依據(jù)開展各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作,提高工作效率和工作質(zhì)量[2]。同時(shí),在財(cái)務(wù)管理過程中高度重視風(fēng)險(xiǎn)防范,強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力,增強(qiáng)社會(huì)團(tuán)體應(yīng)對(duì)外部環(huán)境變化的能力。此外,會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理工作人員還需高度重視服務(wù)意識(shí),不斷提高服務(wù)意識(shí),促進(jìn)社會(huì)組織對(duì)經(jīng)濟(jì)、政治、文化發(fā)展的服務(wù)作用得到充分發(fā)揮。

 。ǘ┓ㄖ苹(cái)務(wù)管理監(jiān)督

  在財(cái)務(wù)管理工作實(shí)施過程中,樹立依法進(jìn)行理財(cái)工作的意識(shí),不斷提高法制觀念。財(cái)務(wù)管理工作中的監(jiān)督職能要得到充分發(fā)揮必須依靠相關(guān)法律法規(guī)。有法可依,才能實(shí)現(xiàn)依法進(jìn)行監(jiān)督。因此,必須要加強(qiáng)對(duì)社區(qū)財(cái)務(wù)管理制度及體系進(jìn)行建立,并不斷完善。社會(huì)團(tuán)體需要建立起具有規(guī)范化、且合法、有效的內(nèi)部控制和監(jiān)督制度,并開展具體的日常及專項(xiàng)監(jiān)督工作。各項(xiàng)監(jiān)督工作的實(shí)施須積極貫徹國(guó)家相關(guān)方針政策及法律法規(guī),促進(jìn)法制化管理得以實(shí)現(xiàn),進(jìn)而推動(dòng)社會(huì)團(tuán)體向健康方向發(fā)展。此外,國(guó)建還需積極建立健全與社會(huì)團(tuán)體發(fā)展需求相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理體制、核算制度、財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)管理人員崗位責(zé)任制度等,形成具有個(gè)性化的社區(qū)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理體系。社區(qū)團(tuán)體需以國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和制度作為依據(jù),同時(shí)充分結(jié)合本社區(qū)的實(shí)際情況,制定具有針對(duì)性和個(gè)性化的內(nèi)部控制制度,保證各種制度具有相互監(jiān)督、相互制約的作用[3]。同時(shí),財(cái)務(wù)管理監(jiān)督法制化可對(duì)財(cái)務(wù)管理過程中涉及的權(quán)力、責(zé)任等進(jìn)行明確,防止有權(quán)無責(zé)或有責(zé)無權(quán)的現(xiàn)象發(fā)生,提高各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范化,保證社區(qū)財(cái)產(chǎn)安全,促進(jìn)社區(qū)財(cái)務(wù)管理工作可順利、高效進(jìn)行。

  (三)規(guī)范化財(cái)務(wù)管理核算

  核算的規(guī)范化對(duì)財(cái)務(wù)管理水平的提高具有重要意義。在財(cái)務(wù)管理過程中,規(guī)范核算工作實(shí)施的相關(guān)流程,嚴(yán)格按照相關(guān)財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)法等進(jìn)行會(huì)計(jì)崗位設(shè)置,并明確各崗位工作人員的相應(yīng)工作責(zé)任。根據(jù)財(cái)務(wù)管理中所涉及的相關(guān)組織結(jié)構(gòu)所存在的聯(lián)系規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體運(yùn)行,同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度。將全責(zé)發(fā)生制作為基礎(chǔ),不斷完善財(cái)務(wù)管理相關(guān)運(yùn)行程序,提高相關(guān)財(cái)務(wù)信息和數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,使得社會(huì)團(tuán)體日常收入、開支等得到及時(shí)、準(zhǔn)確的反映,促進(jìn)其資金可得到科學(xué)管理和控制,提高資金的使用效率。此外,在財(cái)務(wù)管理中還應(yīng)積極引進(jìn)預(yù)算績(jī)效考核機(jī)制,促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的核算職能作用得到更好發(fā)揮。

 。ㄋ模┞殬I(yè)化財(cái)務(wù)管理人員

  工作人員的整體素質(zhì)對(duì)財(cái)務(wù)管理實(shí)施的質(zhì)量及效率產(chǎn)生嚴(yán)重影響,因此必須高度重視加強(qiáng)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍建設(shè),培養(yǎng)出專業(yè)技能和綜合素質(zhì)高的財(cái)務(wù)管理人員。社團(tuán)組織應(yīng)積極引進(jìn)高素質(zhì)、高能力的財(cái)務(wù)管理人才,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家人事管理相關(guān)規(guī)定和政策,對(duì)相關(guān)工作人員進(jìn)行科學(xué)管理,使社會(huì)組織工作能夠吸引人才并留著人才。在財(cái)務(wù)管理工作中重視加強(qiáng)對(duì)工作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)和培訓(xùn),增強(qiáng)其專業(yè)知識(shí)和技能,同時(shí)鼓勵(lì)和支持財(cái)務(wù)管理人員參加相關(guān)教育培訓(xùn),完善其知識(shí)結(jié)構(gòu),提升其管理理念,強(qiáng)化其職業(yè)道德,增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì),為其創(chuàng)新思維的開拓奠定良好基礎(chǔ)。在社會(huì)團(tuán)體中通常存在多個(gè)組織機(jī)構(gòu),跨區(qū)域、跨部門進(jìn)行工作較為普遍,其服務(wù)對(duì)象層次及利用主體也存在較大差異性。因此,在財(cái)務(wù)管理工作中,工作人員需具備扎實(shí)的財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)和財(cái)會(huì)事務(wù)處理能力,同時(shí)還需熟悉并掌握與財(cái)務(wù)工作有關(guān)的相關(guān)政策和法規(guī)。在開展財(cái)務(wù)管理工作過程中,注重開拓思維,提高自身創(chuàng)新能力。只有擁有這樣的工作人員,社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)管理工作才能真正實(shí)現(xiàn)不斷創(chuàng)新,促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平不斷得到提升。

會(huì)計(jì)出納管理制度15

  第一章總則第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度,根據(jù)中國(guó)人民銀行《銀行會(huì)計(jì)基本規(guī)范指導(dǎo)意見》、《銀行會(huì)計(jì)檔案管理辦法》和《江蘇省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)檔案管理辦法》,結(jié)合我市農(nóng)村信用社實(shí)際情況,特制定本細(xì)則。

  第二條本細(xì)則所指會(huì)計(jì)檔案是農(nóng)村信用社在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)中形成的會(huì)計(jì)記錄和重要史料,是金融檔案的重要組成部分。

  第三條聯(lián)社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)轄內(nèi)農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)檔案的日常檢查和管理,建立健全會(huì)計(jì)檔案的歸檔、保管、查閱、交接、銷毀和保密制度。接受省聯(lián)社會(huì)計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。第二章會(huì)計(jì)檔案的分類

  第四條會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料。

  ㈠會(huì)計(jì)憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證;

 、鏁(huì)計(jì)賬簿類:總賬、各種分戶明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片賬、低值易耗品管理賬、附注賬簿、其他賬簿;

 、缲(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告類:月度、季度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、余額表、附表、附注及文字說明;㈣其他類:銀行對(duì)賬單、各種登記簿、會(huì)計(jì)檔案移交(保管、銷毀)清冊(cè)、機(jī)構(gòu)撤銷(合并)交接清冊(cè)、房屋購建的契據(jù)、計(jì)算機(jī)運(yùn)行日志、客戶掛失申請(qǐng)書、聯(lián)行查詢、查復(fù)書等。第三章會(huì)計(jì)檔案的歸檔

  第五條會(huì)計(jì)檔案應(yīng)整理立卷,裝訂成冊(cè),按照保管期限、類別和形成時(shí)間進(jìn)行分類,編制會(huì)計(jì)檔案保管登記簿,以便查閱。采用非紙介質(zhì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)檔案的,應(yīng)能滿足閱讀及打印要求。

  第六條會(huì)計(jì)檔案歸檔的基本要求:

 、宸诸惤M卷。

  會(huì)計(jì)檔案立卷應(yīng)采用“年度/保管期限/檔案類別”的分類方法。即先將同一年度形成的會(huì)計(jì)檔案按照保管期限分類,再將同一期限的報(bào)表、賬簿、憑證等按類分開組卷并形成分類索引。 ㈡整理與裝訂

  1、會(huì)計(jì)憑證的整理與裝訂。憑證按日整理裝訂。憑證整理應(yīng)按照科目順序排列,同科目按照先現(xiàn)金后轉(zhuǎn)賬順序排列,現(xiàn)金傳票按照收付順序排列,轉(zhuǎn)賬傳票按照借貸順序排列,表外科目按照收付順序排列。憑證過少的可將同一月份若干日憑證(不得超過5日)按日順序合并裝訂,并用封面隔開;憑證過多的.可分若干冊(cè)裝訂。裝訂成冊(cè)的憑證應(yīng)在傳票封面上填明要素,編寫順序號(hào),注明日期、保管期限及檔案號(hào),由裝訂人員和會(huì)計(jì)主管人員在加封處簽章。

  2、會(huì)計(jì)賬簿的整理與裝訂?傎~按月分科目順序整理裝訂,分戶賬將電腦打印分戶賬和手工記載分戶賬分開裝訂,分戶賬分科目、賬號(hào)按年整理裝訂。在年度中間更換或結(jié)清的賬頁,應(yīng)按照賬號(hào)順序分科目妥善保管,待年度終了統(tǒng)一整理裝訂。賬頁過多可分冊(cè)整理裝訂。整理裝訂成冊(cè)的賬頁,要填寫“賬首”和“賬頁目錄”,另加封面、封底,在裝訂處加封并登記封面,注明名稱、年度、保管期限、檔案號(hào),由裝訂人員和會(huì)計(jì)主管人員在加封處簽章。

  3、會(huì)計(jì)報(bào)表的整理與裝訂。按日打印的報(bào)表按月分類整理裝訂,按月、按季打印的資料以及結(jié)息和其他資料按年分類整理裝訂,另加封面、封底,在裝訂處加封,登記封面,注明名稱、年度、保管期限、檔案號(hào),由裝訂人員和會(huì)計(jì)主管人員在加封處簽章。

  4、不需連續(xù)記載的各種登記簿應(yīng)根據(jù)類別、使用年度和保管期限,統(tǒng)一編列檔案號(hào),作為相關(guān)年度的會(huì)計(jì)檔案歸檔。連續(xù)記載的登記簿應(yīng)按啟用時(shí)間順序編號(hào),作為永久性檔案統(tǒng)一編號(hào)歸檔。

  ㈢保存會(huì)計(jì)檔案資料的磁盤或其他介質(zhì),也應(yīng)按照檔案資料的“年度/保管期限/類別”加以分

  類、編號(hào)、張貼標(biāo)簽并加裝介質(zhì)封套,注明檔案資料名稱、年度、保管期限及檔案號(hào),由經(jīng)辦人員在標(biāo)簽及介質(zhì)封套上簽章。

 、钑(huì)計(jì)檔案可采用紙、磁、光盤、縮微膠片等方便實(shí)用、易于保管的介質(zhì)保存。原始憑證、票據(jù)、合同、股金證等具有法律效力的資料,應(yīng)保存紙質(zhì)檔案。

 、槠渌麜(huì)計(jì)檔案的整理與裝訂,按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四章會(huì)計(jì)檔案的保管

  第七條各單位當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了后應(yīng)及時(shí)收集整理歸檔保管。主管會(huì)計(jì)為兼職會(huì)計(jì)檔案管理員。檔案室應(yīng)達(dá)到“五防”、“五無”的標(biāo)準(zhǔn),即:防盜、防火、防潮、防塵、防有害生物;無火患、無蟲蛀、無霉?fàn)、無鼠咬、無失竊。磁介質(zhì)檔案保管應(yīng)具備防磁條件,每年翻錄一次,實(shí)行雙備份異地分別保管。磁介質(zhì)檔案應(yīng)打印出書面檔案裝訂保管。檔案室應(yīng)按規(guī)定建立健全各類會(huì)計(jì)檔案管理登記簿。

  第八條會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為3年、5年、15年和永久保管。會(huì)計(jì)檔案保管期限從會(huì)計(jì)檔案形成的次年1月1日算起,可以延長(zhǎng),但不能縮短。

  同一介質(zhì)上有不同保管期限會(huì)計(jì)檔案的,應(yīng)按最長(zhǎng)期限保管。同一會(huì)計(jì)檔案采用不同介質(zhì)保管的,至少應(yīng)有一種介質(zhì)的會(huì)計(jì)檔案滿足保管期限的要求。

  第九條存款人開設(shè)的銀行結(jié)算賬戶管理資料、會(huì)計(jì)電子化系統(tǒng)開發(fā)和修改的文檔資料應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。銀行結(jié)算賬戶管理資料保管期限為該賬戶銷戶后10年,會(huì)計(jì)電子化系統(tǒng)開發(fā)和修改的文檔資料保管期限為該系統(tǒng)停止使用或重大修改后5年。

  第十條會(huì)計(jì)檔案管理人員應(yīng)按照檔案保管期限對(duì)會(huì)計(jì)檔案分類管理,逐項(xiàng)編號(hào)、登記,并及時(shí)入庫(柜)保管,確保會(huì)計(jì)檔案的完整無缺。信用分社、儲(chǔ)蓄所、聯(lián)站的會(huì)計(jì)檔案納入管轄信用社整理保管。會(huì)計(jì)檔案管理人員調(diào)動(dòng)需辦理交接手續(xù)。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。第十一條會(huì)計(jì)檔案管理人員要定期檢查會(huì)計(jì)檔案,及時(shí)對(duì)破損、變質(zhì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行復(fù)制、修復(fù)或其它技術(shù)處理。

  第十二條轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)關(guān)閉、撤銷、合并,所有會(huì)計(jì)檔案移交接受社保管。

  第十三條會(huì)計(jì)檔案交接要編制移交清冊(cè),交接雙方負(fù)責(zé)清點(diǎn)核對(duì),雙方負(fù)責(zé)人、監(jiān)交人在交接后簽章確認(rèn),監(jiān)交人員由聯(lián)社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門指派。涉及機(jī)構(gòu)合并、關(guān)閉、撤銷的檔案交接,應(yīng)經(jīng)聯(lián)社稽核部門核對(duì);分社、儲(chǔ)蓄所、聯(lián)站保管的會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了后應(yīng)移交管轄信用社統(tǒng)一保管。第五章會(huì)計(jì)檔案的調(diào)(查)閱

  第十四條嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)檔案調(diào)(查)閱登記制度,防止會(huì)計(jì)檔案丟失和泄密。

  內(nèi)部查閱會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)由查閱人提出申請(qǐng),經(jīng)聯(lián)社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門及分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可查閱。采用網(wǎng)絡(luò)形式查閱的,應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)控制制度。法律、法規(guī)授權(quán)部門調(diào)(查)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)持有效證件和縣以上主管部門的正式公函(文件),經(jīng)聯(lián)社主任或其授權(quán)人批準(zhǔn)后,在檔案管理員陪同下調(diào)(查)閱。

  調(diào)(查)閱人可以抄錄、照相、復(fù)印或復(fù)制,但不得涂改、圈劃會(huì)計(jì)檔案,不得將會(huì)計(jì)檔案拆封和借出。檔案管理員應(yīng)對(duì)調(diào)調(diào)(查)閱情況進(jìn)行記錄,并由調(diào)(查)閱人簽字確認(rèn)。調(diào)(查)閱會(huì)計(jì)檔案的申請(qǐng)及公函應(yīng)由經(jīng)辦人員和會(huì)計(jì)人員共同簽章,專門保管,以備查考。

  第六章會(huì)計(jì)檔案的銷毀

  第十五條保管期限屆滿的會(huì)計(jì)檔案,按照下列程序銷毀:

 、逶诼(lián)社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門監(jiān)督下,編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè);

 、媛(lián)社主任在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見;

 、缏(lián)社稽核部門清查、核對(duì)會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè);

 、鑸(bào)請(qǐng)省聯(lián)社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門審批(銷毀清冊(cè)、稽核部門意見、聯(lián)社主任意見作為附件);㈤由省聯(lián)社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門、本聯(lián)社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門、稽核部門和相關(guān)單位共同派人現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)銷,并在銷毀清冊(cè)上簽章確認(rèn)。

  會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)應(yīng)注明要銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止時(shí)間、檔案號(hào)、應(yīng)保管

  期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容;對(duì)會(huì)計(jì)憑證及附件要詳細(xì)抄列憑證記載主要事項(xiàng);采用磁盤或其他介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)檔案,還應(yīng)注明保存介質(zhì)的檔案編號(hào)、名稱等內(nèi)容。

  銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)將檔案信息與其保存介質(zhì)一同銷毀。對(duì)銷毀用磁盤或其他介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)會(huì)同有關(guān)技術(shù)人員共同進(jìn)行。

  第十六條保管期限屆滿但涉及未結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系或其他未了事項(xiàng)的原始會(huì)計(jì)資料,不得銷毀,應(yīng)單獨(dú)保管到未了事項(xiàng)完結(jié)為止。第七章罰則

  第十七條會(huì)計(jì)檔案必須妥善保管、有序存放、方便查閱、定期修復(fù),防止會(huì)計(jì)檔案毀損、散失、泄密。對(duì)違反會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定并造成嚴(yán)重后果的,按照有關(guān)法律、法規(guī)及處罰辦法追究相關(guān)人員責(zé)任。

【會(huì)計(jì)出納管理制度】相關(guān)文章:

會(huì)計(jì)出納管理制度09-07

(優(yōu)秀)會(huì)計(jì)出納管理制度09-08

會(huì)計(jì)出納管理制度(熱門)09-07

會(huì)計(jì)出納管理制度(合集)09-08

會(huì)計(jì)管理制度02-02

(經(jīng)典)會(huì)計(jì)管理制度06-09

出納管理制度06-28

出納管理制度04-10

會(huì)計(jì)的管理制度05-19

會(huì)計(jì)管理制度06-09