財(cái)務(wù)管理制度【優(yōu)選15篇】
在日新月異的現(xiàn)代社會(huì)中，接觸到制度的地方越來越多，制度對社會(huì)經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會(huì)公共秩序的維護(hù)，有著十分重要的作用。想學(xué)習(xí)擬定制度卻不知道該請教誰？以下是小編收集整理的財(cái)務(wù)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財(cái)務(wù)管理制度1
醫(yī)院基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度
一、基建財(cái)務(wù)人員由財(cái)務(wù)科委派，分設(shè)會(huì)計(jì)、出納崗位，一人不能辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程�；〞�(huì)計(jì)應(yīng)對每項(xiàng)工程合同、預(yù)算和決算嚴(yán)格審查，并向財(cái)務(wù)科上報(bào)基建合同，編制按合同支付工程款預(yù)算計(jì)劃，嚴(yán)格按基建合同支付工程費(fèi)用，要掌握基建財(cái)務(wù)收支，監(jiān)督資金使用情況。
二、對發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。正確處理會(huì)計(jì)賬務(wù)，做到賬賬相符，賬務(wù)清楚，日清月結(jié)。
三、按規(guī)定編制醫(yī)院基建財(cái)務(wù)月、季、年度決算報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚，并及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)和上級有關(guān)部門。
四、對本部門的各種憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，按時(shí)裝訂成冊，分類妥善保管。
五、嚴(yán)格執(zhí)行基建計(jì)劃，上報(bào)籌措資金預(yù)算，保證基建計(jì)劃的`實(shí)施和落實(shí)，為合理使用資金當(dāng)好科室參謀。
六、經(jīng)常下施工現(xiàn)場，做到心中有數(shù)，協(xié)助搞好工程決算。
七、根據(jù)審計(jì)結(jié)果，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)的交付使用核算，并及時(shí)移交每項(xiàng)工程的審計(jì)資料。
八、財(cái)務(wù)科定期不定期檢查基建財(cái)務(wù)核算資料，根據(jù)工程進(jìn)度測算資金使用情況。每年定期接受內(nèi)部審計(jì)，并出具審計(jì)結(jié)果。
財(cái)務(wù)管理制度2
為適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的需要，規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)制定本制度。
一、預(yù)算管理
納雍縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在縣衛(wèi)生局二級會(huì)計(jì)核算中心（以下簡稱“核算中心”）的指導(dǎo)下，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則，于每年初詳實(shí)編制本年度收支計(jì)劃，報(bào)縣衛(wèi)生局會(huì)同縣財(cái)政局核定。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要按照核定的預(yù)算，依法組織收入，嚴(yán)格控制支出。
二、收入管理
�。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費(fèi)政策、收費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)組織收入，做到不超收、不漏收、不亂收。
�。ǘ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項(xiàng)收入必須統(tǒng)一管理。任何個(gè)人和科室都不得代收費(fèi)和截留，更不得私設(shè)小金庫及賬外設(shè)賬。
�。ㄈ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或白條收費(fèi)。票據(jù)必須專人保管，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)登記、繳銷制度，不得轉(zhuǎn)借；嚴(yán)禁虛開、多開或套開金額；嚴(yán)禁收費(fèi)不開票據(jù)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為，按有關(guān)法律、法規(guī)嚴(yán)肅處理。
（四）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項(xiàng)收入要及時(shí)繳存開戶銀行，確保資金安全，不得隨意坐支和挪用。
三、支出管理
�。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項(xiàng)支出要符合財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定。
�。ǘ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項(xiàng)支出必須憑合法的原始憑證報(bào)銷，原始憑證必須具備業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、內(nèi)容、單位、數(shù)量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的用途、經(jīng)辦人員簽名、實(shí)物類驗(yàn)收簽名等必備要素。各項(xiàng)支出必須堅(jiān)持“一支筆”簽字審批制度，原始憑證要做到內(nèi)容真實(shí)合法、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備。
�。ㄈ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要足額提取職工社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、住房公積金和失業(yè)保險(xiǎn)金等相關(guān)基金和有關(guān)福利費(fèi)用，并按有關(guān)規(guī)定足額繳納。
四、貨幣資金管理
（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定，建立健全“現(xiàn)金”、“銀行存款”的`內(nèi)部管理制度，要設(shè)置“現(xiàn)金”、“銀行存款”日記賬，做到日清月結(jié)。
（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院現(xiàn)金的使用要嚴(yán)格遵守其使用范圍，庫存的備用現(xiàn)金不得超過三天的零星開支，確�，F(xiàn)金的安全。經(jīng)常進(jìn)行現(xiàn)金余額清查盤點(diǎn)，如果發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時(shí)查明原因�，F(xiàn)金不得以白條抵庫。
�。ㄈ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院銀行存款每月要與開戶銀行進(jìn)行逐筆核對，并填制銀行存款余額對賬表。不得多頭開設(shè)銀行基本賬戶，不得出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶，不得公款私存。
�。ㄋ模﹪�(yán)禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院為任何經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人提供借款或擔(dān)保，如有違反，按挪用公款有關(guān)規(guī)定處理。
五、藥品及材料、物資管理
�。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要建立健全藥品、材料、物資管理制度，明確相關(guān)人員職責(zé)；實(shí)物負(fù)責(zé)人不得由會(huì)計(jì)、出納及藥品會(huì)計(jì)兼任。
�。ǘ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強(qiáng)對“庫存物資”、“低值易耗品”、“衛(wèi)生材料”、“其他材料”的管理，堅(jiān)持“計(jì)劃采購、定額定量供應(yīng)”的原則，根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要，確定儲(chǔ)備額，防止積壓。內(nèi)部管理科室要分類建好明細(xì)臺賬及消耗帳，并明確管理人員的責(zé)任，妥善保管好各類物資和材料，防止毀損與丟失；定期進(jìn)行盤點(diǎn)并及時(shí)處理賬務(wù)，確保帳帳、帳實(shí)相符。
�。ㄈ┒尽⒙�、精神及計(jì)生藥品要按照相關(guān)規(guī)定實(shí)行特殊管理，落實(shí)專人、專柜、專鎖。
六、固定資產(chǎn)管理
�。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要建立固定資產(chǎn)內(nèi)部管理機(jī)制，明確內(nèi)部管理科室和使用科室的責(zé)任。固定資產(chǎn)必須憑原始發(fā)票、附件、政府采購手續(xù)（具備政府采購標(biāo)準(zhǔn)的）入賬，上級配備的醫(yī)療設(shè)備和器械也要及時(shí)入賬。
�。ǘ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)要實(shí)行“三帳一卡”管理，即：建立總賬、一級明細(xì)分類帳、二級明細(xì)分類帳、固定資產(chǎn)卡片。
�。ㄈ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢處置，必須按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格報(bào)批程序。
�。ㄋ模┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)要每年進(jìn)行全面清點(diǎn)、核實(shí)，盈虧要及時(shí)查清原因，做到帳帳、帳卡、帳實(shí)相符。
七、債權(quán)債務(wù)管理
�。ㄒ唬┌凑铡多l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院管理辦法》規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院不得舉債建設(shè)，不得發(fā)生融資租賃行為。
�。ǘ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應(yīng)對不同性質(zhì)的債權(quán)債務(wù)分別管理，及時(shí)清理，并按照規(guī)定辦理結(jié)算；所有債權(quán)債務(wù)必須進(jìn)行明細(xì)分類核算，不得將同類進(jìn)行合并處理。
�。ㄈ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強(qiáng)各種應(yīng)收款項(xiàng)的管理，建立健全各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的管理制度。對“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”的管理，要嚴(yán)格控制“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”的產(chǎn)生，實(shí)行擔(dān)保人負(fù)責(zé)制，做到誰擔(dān)保誰負(fù)責(zé)；對已產(chǎn)生的“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”及時(shí)催收，經(jīng)常核對余額。
八、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員的管理
�。ㄒ唬╄b于業(yè)務(wù)工作需要，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院保留原有會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)和人員，配合核算中心做好內(nèi)部醫(yī)療服務(wù)、基本藥物制度、基本公共衛(wèi)生服務(wù)、績效工資等業(yè)務(wù)核算，同時(shí)做好往來手續(xù)辦理、會(huì)計(jì)資料收集整理、衛(wèi)生統(tǒng)計(jì)資料收集整理、固定資產(chǎn)卡片登記等財(cái)務(wù)工作。
�。ǘ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會(huì)計(jì)核算人員必須依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不得提供虛假的會(huì)計(jì)信息，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。
九、會(huì)計(jì)檔案的管理
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要妥善保管會(huì)計(jì)檔案。不得任意損毀會(huì)計(jì)檔案；借閱會(huì)計(jì)檔案，必須嚴(yán)格辦理借閱手續(xù)；銷毀已到保管期限的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由本單位提出銷毀意見，并編制銷毀清冊，列明會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度的編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容，報(bào)縣衛(wèi)生局、縣財(cái)政局進(jìn)行監(jiān)銷。
財(cái)務(wù)管理制度3
為保證商會(huì)工作的正常進(jìn)行，合理使用商會(huì)的資金，提高商會(huì)資金的使用效率和透明度，根據(jù)《龍巖市新羅區(qū)上海商會(huì)章程》，依據(jù)取之于會(huì)員，用之于會(huì)員的原則，結(jié)合本商會(huì)的實(shí)際情況，特制定本制度：
一、商會(huì)收入和會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
1、商會(huì)收入（經(jīng)費(fèi)）主要來自會(huì)員交納的會(huì)費(fèi)、銀行利息收入、政府資助、贊助費(fèi)、經(jīng)商會(huì)常務(wù)理事會(huì)批準(zhǔn)的低風(fēng)險(xiǎn)投資收入等。
2、會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)長：30000元/年；副會(huì)長（常務(wù)）：20000元/年；副會(huì)長：10000元/年；理事：3000元/年；會(huì)員：500元/年；會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的修改須經(jīng)商會(huì)常務(wù)理事會(huì)討論并經(jīng)到會(huì)常務(wù)理事三分之二以上表決通過。
二、會(huì)費(fèi)收入管理（暫行）
1、以秘書處成員的名字在銀行建立一個(gè)個(gè)人賬戶，作為商會(huì)收支的專用賬戶。個(gè)人賬戶卡片交由商會(huì)專職秘書保管，實(shí)行卡片和密碼分人分開管理。網(wǎng)上銀行實(shí)行USB移動(dòng)證書或登陸密碼和付款密碼分人分開管理。
2、商會(huì)會(huì)員交納會(huì)費(fèi)，可以以電匯的方式匯入商會(huì)的專用賬戶，會(huì)員匯款后將電匯憑證交到商會(huì)秘書處，財(cái)務(wù)人員在核實(shí)會(huì)費(fèi)到帳后，給交款人開具財(cái)務(wù)收據(jù)，電匯憑證留商會(huì)財(cái)務(wù)做帳；
3、現(xiàn)款或網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)帳交納會(huì)費(fèi)的，財(cái)務(wù)人員在確認(rèn)收到會(huì)員的會(huì)費(fèi)后，開具財(cái)務(wù)收據(jù)，一聯(lián)給交款人，一聯(lián)留存做帳。收到會(huì)員交納的現(xiàn)款后，財(cái)務(wù)人員必須在二天內(nèi)將現(xiàn)金存入商會(huì)專用賬戶內(nèi)，否則視為挪用商會(huì)資金。
三、商會(huì)資金使用原則
1、商會(huì)經(jīng)費(fèi)主要用于商會(huì)活動(dòng)和商會(huì)日常辦公費(fèi)用，以及按照本會(huì)章程開展的各項(xiàng)活動(dòng)等支出。嚴(yán)禁個(gè)人和企業(yè)將商會(huì)會(huì)費(fèi)以任何形式占有（借貸、炒股、轉(zhuǎn)讓）或挪用，不得向任何單位出借本會(huì)資金。經(jīng)費(fèi)可用來進(jìn)行低風(fēng)險(xiǎn)的投資，投資金額和投資方向由常務(wù)理事會(huì)決定。
2、商會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用一定要精打細(xì)算，厲行節(jié)約，合理規(guī)范。與企業(yè)相關(guān)的接待溝通，原則上由相關(guān)企業(yè)承擔(dān)接待費(fèi)。
3、商會(huì)資產(chǎn)為會(huì)員共有財(cái)產(chǎn)，依照國家和社團(tuán)主管機(jī)關(guān)有關(guān)規(guī)定及本會(huì)章程進(jìn)行管理，任何個(gè)人和單位不得侵占、私分和挪用。
4、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，接受商會(huì)常務(wù)理事會(huì)的日常檢查、監(jiān)督、審計(jì)。
四、經(jīng)費(fèi)使用范圍
1、日常辦公費(fèi)，包括辦公用品費(fèi)、文印費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、郵電費(fèi)、電話費(fèi)、出版會(huì)刊及印刷費(fèi)、各種咨詢費(fèi)、律師費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、廣告費(fèi)、房租費(fèi)、水電費(fèi)等開支；
2、會(huì)務(wù)費(fèi)及商會(huì)活動(dòng)費(fèi)，包括會(huì)員大會(huì)、（常務(wù)）理事會(huì)、商會(huì)舉辦各種會(huì)議以及講座、經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)等活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用；
3、商會(huì)秘書的工資、保險(xiǎn)、補(bǔ)貼、福利費(fèi)及個(gè)人通訊費(fèi)等（具體金額的確定和調(diào)整由秘書長提出建議方案，報(bào)常務(wù)理事會(huì)審定后執(zhí)行）。
4、差旅費(fèi)；
5、社會(huì)捐獻(xiàn)、贊助等慈善事業(yè)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用；
6、接待費(fèi)包括領(lǐng)導(dǎo)和來賓的“迎來送往”的接待、禮品等支出；
7、商會(huì)為會(huì)員服務(wù)的各項(xiàng)活動(dòng)和各項(xiàng)工作的支出，與商會(huì)有關(guān)的其他正常開支。
五、費(fèi)用預(yù)算
1、正常辦公費(fèi)用：每年做出一次預(yù)算。包括日常辦公費(fèi)、商會(huì)秘書的工資福利費(fèi)用、接待費(fèi)等。
2、活動(dòng)專項(xiàng)費(fèi)用：每年做出一次計(jì)劃并分別做出專項(xiàng)預(yù)算。包括各種會(huì)議、講座、經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)等的會(huì)務(wù)費(fèi)、接待費(fèi)及其它各種活動(dòng)費(fèi)用等。
3、重大開支（1萬元以上）費(fèi)用：須事先編制預(yù)算。包括固定資產(chǎn)購置的耐用品、非計(jì)劃性的大型活動(dòng)（組團(tuán)業(yè)務(wù)考察等）、社會(huì)捐資和贊助等較大支出。
4、以上預(yù)算須提交常務(wù)理事會(huì)審定。
六、費(fèi)用報(bào)銷審批流程
�。ㄒ唬├虚_支及單項(xiàng)開支金額在500元以下（含500元）的審批程序：商會(huì)秘書制作“報(bào)銷憑證”→副秘書長審核→秘書長批準(zhǔn)→財(cái)務(wù)付款并記帳。
�。ǘ├虚_支及單項(xiàng)開支金額在500元以上、1萬元以下（含1萬元）的審批程序：商會(huì)秘書制作“報(bào)銷憑證”→秘書長審核→會(huì)長（或常務(wù)副會(huì)長）批準(zhǔn)→財(cái)務(wù)付款并記帳。
（三）例行開支及單項(xiàng)開支金額在1萬元以上的審批程序：秘書處編制預(yù)算→常務(wù)理事會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算→商會(huì)秘書制作“報(bào)銷憑證”→秘書長審核→會(huì)長（或常務(wù)副會(huì)長）批準(zhǔn)→財(cái)務(wù)付款并記帳。
七、費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定
1、原則上當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，不得跨月份報(bào)銷。
2、對所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)人員必須就其真實(shí)性、合理性及必要性進(jìn)行審核。
3、各項(xiàng)費(fèi)用支出須有合法原始憑證，并在正式票據(jù)上注明用途。必須憑合法的票據(jù)入帳，凡與本會(huì)成本、費(fèi)用、資產(chǎn)有關(guān)的支出，均應(yīng)索取合法票據(jù)。
4、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。財(cái)會(huì)人員對一切審批手續(xù)不全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。
5、開支后的.每一筆報(bào)銷單據(jù)，其經(jīng)辦人、審核人、批準(zhǔn)人均應(yīng)在報(bào)銷單據(jù)上簽字，不符合規(guī)定的會(huì)計(jì)應(yīng)拒絕做帳，出納應(yīng)拒絕付款。
八、財(cái)務(wù)人員的職責(zé)
1、盡職盡責(zé)，秉公辦事，廉潔自律，忠于職守。認(rèn)真細(xì)致，及時(shí)準(zhǔn)確，帳目要做到一筆一結(jié)，一月一報(bào)，年終做出財(cái)務(wù)報(bào)表。
2、監(jiān)督檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單據(jù)。建立財(cái)務(wù)檔案，妥善保管各種財(cái)務(wù)資料，不得遺失。
3、會(huì)計(jì)應(yīng)確保帳目的真實(shí)性。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符，請求查明原因，作出處理。對記載欠準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
4、商會(huì)配備會(huì)計(jì)和出納人員各一名，分工負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、編制會(huì)計(jì)報(bào)表；出納人員負(fù)責(zé)登記會(huì)費(fèi)等各種收入和其他款項(xiàng)的收繳，經(jīng)費(fèi)支出，辦理銀行存款和現(xiàn)金收付，檢查票據(jù)，報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況。
5、出納員不得兼管會(huì)計(jì)檔案保管。為確�，F(xiàn)金的安全，備用金不超過1000元。
九、財(cái)務(wù)公開和監(jiān)督
1、財(cái)務(wù)管理實(shí)行公開、透明、規(guī)范的原則。
2、每季度須進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)一次，由常務(wù)理事會(huì)委派一名常務(wù)理事和指定一名外部監(jiān)督員（非會(huì)員）進(jìn)行聯(lián)合審計(jì)。一年四次，第四季度和年終審計(jì)合在一起。
3、經(jīng)審計(jì)后的每季財(cái)務(wù)狀況，在的網(wǎng)站上公布，接受會(huì)員監(jiān)督；召開常務(wù)理事會(huì)時(shí)，由秘書長匯報(bào)最新的財(cái)務(wù)收支情況，接受常務(wù)理事會(huì)的監(jiān)督。
4、每年度商會(huì)的年終財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)報(bào)會(huì)員大會(huì)審議通過并張榜公布，接受廣大會(huì)員的監(jiān)督審查。
十、其它
1、本制度自商會(huì)成立大會(huì)之日起生效。
2、本制度的解釋權(quán)屬于本商會(huì)秘書處。
財(cái)務(wù)管理制度4
為了認(rèn)真執(zhí)行新《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》，進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理的制度化、規(guī)范化，促進(jìn)農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定，適應(yīng)村級財(cái)務(wù)指導(dǎo)中心執(zhí)行“村帳鎮(zhèn)代理”工作的有關(guān)精神和村財(cái)務(wù)管理的需要，結(jié)合本村村民委員會(huì)章程和村實(shí)際情況，經(jīng)研究充實(shí)修訂如下：
一、財(cái)務(wù)預(yù)決算制度
1、村級財(cái)務(wù)做到年初有預(yù)算，年終有決算。預(yù)、決算年度與會(huì)計(jì)核算年度同步，即每年公歷1月1日至12月31日止。
2、預(yù)決算的主要內(nèi)容包括年度各項(xiàng)收入和各項(xiàng)支出的'綜合預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算，重要的項(xiàng)目和工程實(shí)施必須實(shí)行專項(xiàng)預(yù)算，專項(xiàng)決算；年度終了，必須編制綜合決算。
3、村里零星公益事業(yè)（如村間道路等項(xiàng)目），均不得另設(shè)臨時(shí)組織，其籌資款等一律列入村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一核算。
4、預(yù)算必須堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支、量入為出、留有余地的原則。預(yù)算方案須在每年一月底前編制完畢，報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核后，經(jīng)村民（代表）會(huì)議議論通過，張榜公布，并于每年2月底前報(bào)“中心”、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案（附年度收支預(yù)算方案）。
5、要做好財(cái)產(chǎn)清查及債權(quán)債務(wù)的清理工作，由“中心”根據(jù)村年度實(shí)際收支情況會(huì)同村雙委詳細(xì)編制收到?jīng)Q算，并將決算向村民（代表）公布和說明，同時(shí)在村務(wù)公開欄張榜公布，接受群從監(jiān)督。
6、實(shí)行離任審計(jì)制度。村委會(huì)屆滿時(shí)，應(yīng)及時(shí)結(jié)報(bào)財(cái)務(wù)賬目，按時(shí)辦理移交手續(xù)，并送交審計(jì)單位進(jìn)行離任審計(jì)。
二、貨幣資金管理制度
1、開設(shè)一個(gè)基本賬戶，杜絕多頭開戶，嚴(yán)禁開設(shè)存折戶。
2、除1000元以下日常小額開支和差旅費(fèi)、支付給個(gè)人的工資、報(bào)酬、補(bǔ)貼、福利、資金、向個(gè)人購農(nóng)副產(chǎn)品及其它物資外，原則上實(shí)行支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算；嚴(yán)格按照賬、款、印鑒分開保管原則，具體操作如下：
�。�1）支票和村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印鑒由村報(bào)賬員保管，財(cái)務(wù)專用章由“中心”會(huì)計(jì)保管；
�。�2）資金轉(zhuǎn)賬、支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)，先由村報(bào)賬員填制好資金使用計(jì)劃單，經(jīng)村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，再由報(bào)賬員開具支票加蓋村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、報(bào)賬員印鑒，附手續(xù)齊全的原始憑證，經(jīng)“中心”會(huì)計(jì)審核并加蓋村財(cái)務(wù)專用章和會(huì)計(jì)印鑒后，到天銀信用社辦理相關(guān)手續(xù)。
3、現(xiàn)金收入由村報(bào)賬員按規(guī)定負(fù)責(zé)管理，并及時(shí)將現(xiàn)金存入天銀信用社。
財(cái)務(wù)管理制度5
為進(jìn)一步提高財(cái)政資金使用效益，構(gòu)建服務(wù)節(jié)約型機(jī)關(guān),根據(jù)《中共中央八項(xiàng)規(guī)定》、《中央八項(xiàng)規(guī)定實(shí)施細(xì)則》、《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例》以及十八大以來廉政新規(guī)定等文件精神和省、市相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，結(jié)合中心實(shí)際，特制定6 本制度。
一、基本原則
1.嚴(yán)格執(zhí)行行政事業(yè)單位資金管理、國庫集中支付統(tǒng)一核算和規(guī)范津貼補(bǔ)貼發(fā)放等有關(guān)規(guī)定。
2.厲行節(jié)約，反對浪費(fèi)，勤儉辦事，建設(shè)節(jié)約型機(jī)關(guān)。
3.加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算管理，堅(jiān)持先預(yù)算、后支出，支出有標(biāo)準(zhǔn)，量財(cái)而行、量力而為、精打細(xì)算。保證公務(wù)需要，既有利于提高工作效率，又有利于降低行政成本。
4.強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，建立健全經(jīng)費(fèi)支出審批制度，先審批、后支出、再報(bào)銷。
5.堅(jiān)持民主理財(cái)，實(shí)行分級負(fù)責(zé)、集體討論和財(cái)務(wù)公開。
二、全面推進(jìn)預(yù)算績效管理
加強(qiáng)預(yù)算績效管理，是提高行政效能和“用財(cái)”水平的重要舉措。建立績效目標(biāo)管理機(jī)制，在編制年度預(yù)算時(shí)制定預(yù)算目標(biāo)，并編制清晰、量化、便于考核的績效指標(biāo)。完善預(yù)算支出責(zé)任制度，提高預(yù)算支出執(zhí)行的及時(shí)性、均衡性和有效性。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，認(rèn)真做好收支結(jié)轉(zhuǎn)、決算、立卷歸檔工作，及時(shí)組織對財(cái)政專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行績效評價(jià)。
三、經(jīng)費(fèi)支出審批規(guī)定
財(cái)務(wù)工作由分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度具體負(fù)責(zé)。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等的收支，采取統(tǒng)一管理、統(tǒng)一審批的辦法。經(jīng)財(cái)務(wù)人員核對后，3萬元以下業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出前經(jīng)辦人需按流程進(jìn)行審批（具體流程見附表1）。3萬元（含3萬元）以上的大額開支（資產(chǎn)處置）須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論同意后方可支出。任何個(gè)人不得擅自決定大額資金（資產(chǎn)）的開支使用及處置。支出應(yīng)嚴(yán)格控制在年度預(yù)算之內(nèi)，在預(yù)算下達(dá)的指標(biāo)內(nèi)列支，超出部分不予報(bào)銷。
四、財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定、報(bào)銷程序和要求
1.報(bào)銷規(guī)定：財(cái)務(wù)報(bào)銷工作由分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度具體負(fù)責(zé)。所有經(jīng)費(fèi)報(bào)銷需綜合處負(fù)責(zé)人審核后再由分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。
2.報(bào)銷程序：經(jīng)辦人簽字→財(cái)務(wù)人員審查原始票據(jù)→綜合處負(fù)責(zé)人審核簽字
7
→分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批→報(bào)銷。
3.相關(guān)要求：經(jīng)手人準(zhǔn)備報(bào)銷相關(guān)憑證，認(rèn)真如實(shí)填寫相應(yīng)報(bào)銷單，在經(jīng)費(fèi)開支后1個(gè)月內(nèi)完成報(bào)銷。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國庫集中支付制度和公務(wù)卡管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，以銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡方式結(jié)算，禁止以現(xiàn)金方式結(jié)算。
五、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出
�。ㄒ唬⿻�(huì)議費(fèi)
會(huì)議應(yīng)當(dāng)在會(huì)議定點(diǎn)場所舉行，按協(xié)議價(jià)格結(jié)算，實(shí)行“一會(huì)一結(jié)”。會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)中住宿費(fèi)、伙食費(fèi)實(shí)際發(fā)生數(shù)不得超過按照單項(xiàng)定額計(jì)算的經(jīng)費(fèi)預(yù)算總數(shù)；
伙食費(fèi)中、晚餐單餐不得超過75元/人；
半天會(huì)議伙食費(fèi)參照標(biāo)準(zhǔn)減半執(zhí)行，原則上一類會(huì)議不超過一天，二、三類會(huì)議不超過半天。
1.會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)：
一類會(huì)議是指由市委、市政府召開，各縣（市、區(qū)）黨委、政府和市直部門主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人等參加的會(huì)議。
二類會(huì)議是指以市委、市政府名義召開，由市直部門主辦，各縣（市、區(qū)）黨委、政府和市直有關(guān)部門分管負(fù)責(zé)人等參加的會(huì)議。
三類會(huì)議是指由市直部門及所屬單位召開，各縣（市、區(qū)）對口部門負(fù)責(zé)人或本系統(tǒng)有關(guān)人員參加的會(huì)議。
2.會(huì)議規(guī)模：
會(huì)議與會(huì)人員：一類會(huì)議控制在150人以內(nèi)；
二類會(huì)議控制在100人以內(nèi)；
三類會(huì)議控制在80人以內(nèi)。
會(huì)議工作人員：一類會(huì)議根據(jù)會(huì)議性質(zhì)和規(guī)模嚴(yán)格限定工作人員數(shù)量。二、三類會(huì)議的工作人員數(shù)量原則上控制在總?cè)藬?shù)的15%以內(nèi)。
會(huì)議費(fèi)報(bào)銷憑證：財(cái)務(wù)票據(jù)、會(huì)議審批依據(jù)、會(huì)議通知、金華市級機(jī)關(guān)會(huì)議（培訓(xùn)）費(fèi)支出匯總表及實(shí)際參加人員簽到表、定點(diǎn)場所等會(huì)議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)等單據(jù)。
�。ǘ┡嘤�(xùn)費(fèi)
1.培訓(xùn)地點(diǎn)應(yīng)該優(yōu)先選擇黨校、行政學(xué)院、社會(huì)主義學(xué)院、部門行業(yè)所屬培8 訓(xùn)基地、高校等場所。確需在以上場所之外開展培訓(xùn)的，應(yīng)安排在政府采購的定點(diǎn)場所，或經(jīng)財(cái)政部門備案同意后，安排在收費(fèi)低于定點(diǎn)場所的單位內(nèi)部會(huì)場、招待所、培訓(xùn)中心。
2.培訓(xùn)費(fèi)實(shí)行分類綜合定額標(biāo)準(zhǔn)，分項(xiàng)核定、總額控制，各項(xiàng)費(fèi)用之間可以按規(guī)定調(diào)劑使用。住宿費(fèi)、伙食費(fèi)實(shí)際發(fā)生數(shù)不得超過按照單項(xiàng)定額計(jì)算的經(jīng)費(fèi)預(yù)算總數(shù)；
伙食費(fèi)中、晚餐單餐不得超過75元/人；
半天培訓(xùn)伙食費(fèi)參照標(biāo)準(zhǔn)減半執(zhí)行。
5天以內(nèi)（含5天）的培訓(xùn)按照綜合定額標(biāo)準(zhǔn)控制；
5天以上的培訓(xùn)，所有天數(shù)按照綜合定額標(biāo)準(zhǔn)的80%（即一類培訓(xùn)每人每天計(jì)360元、二類培訓(xùn)每人每天計(jì)320元）控制。上述天數(shù)含報(bào)到和離開時(shí)間，報(bào)到和離開時(shí)間合計(jì)不得超過1天。
培訓(xùn)費(fèi)嚴(yán)格按經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，綜合定額標(biāo)準(zhǔn)如下：
一類培訓(xùn)是指參訓(xùn)人員主要為廳級人員及各市、縣（市、區(qū)）黨政主要負(fù)責(zé)人的培訓(xùn)項(xiàng)目。
二類培訓(xùn)是指參訓(xùn)人員主要為處級及以下人員的培訓(xùn)項(xiàng)目。以其他人員為主的培訓(xùn)項(xiàng)目參照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
3.組織培訓(xùn)的工作人員控制在參訓(xùn)人員數(shù)量的5%以內(nèi)，最多不超過10人。
4.嚴(yán)禁借培訓(xùn)名義安排公款旅游；
嚴(yán)禁借培訓(xùn)名義組織會(huì)餐或安排宴請；
嚴(yán)禁組織高消費(fèi)娛樂、健身活動(dòng)；
嚴(yán)禁使用培訓(xùn)費(fèi)購置電腦、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)等固定資產(chǎn)以及開支與培訓(xùn)無關(guān)的其他費(fèi)用；
嚴(yán)禁在培訓(xùn)費(fèi)中列支公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等與培訓(xùn)無關(guān)的任何費(fèi)用。
培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷憑證：財(cái)務(wù)票據(jù)，培訓(xùn)通知、金華市級機(jī)關(guān)會(huì)議（培訓(xùn)）費(fèi)支出匯總表、實(shí)際參訓(xùn)人員簽到表、講課費(fèi)簽收單以及培訓(xùn)場所出具的原始明細(xì)等單據(jù)。
�。ㄈ﹦趧�(wù)費(fèi)
勞務(wù)費(fèi)，是指市本級部門(單位)向勞務(wù)提供者支付的勞動(dòng)報(bào)酬，包括講課費(fèi)、9 稿費(fèi)、監(jiān)考（考務(wù)）費(fèi)、評審費(fèi)及其他一次性服務(wù)費(fèi)等。
1.講課費(fèi)
請外部門(單位)人員為本單位培訓(xùn)或以其他形式講課的，每學(xué)時(shí)講課費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):中級職稱(鄉(xiāng)科級)及以下人員每學(xué)時(shí)最高不超過300元;副高級(縣處級)人員每學(xué)時(shí)最高不超過500元;正高級(廳局級)人員每學(xué)時(shí)最高不超過1000元;院士或全國知名專家(省部級）原則上每學(xué)時(shí)最高不超過1500元。講課費(fèi)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的學(xué)時(shí)計(jì)算,每半天最多按4學(xué)時(shí)計(jì)算。
2.稿費(fèi)
�。�1）經(jīng)市委、市政府同意或經(jīng)新聞出版主管等有關(guān)部門批準(zhǔn)，由本單位舉辦的內(nèi)部刊物、網(wǎng)站、微信公眾號，對錄用稿件、信息支付的稿費(fèi)統(tǒng)一按每千字不超過90元，圖片信息每張不超過90元計(jì)算，稿費(fèi)不得向本單位人員發(fā)放。
�。�2）單位內(nèi)部簡訊等刊物和工作性質(zhì)的調(diào)研課題，平時(shí)不得支付任何形式的稿費(fèi)。
�。�3）為鼓勵(lì)本單位人員提供高質(zhì)量的.稿件或調(diào)研文章，經(jīng)年終評比，簡訊類按人員數(shù)在20%以內(nèi)可給予不超過500元/人的稿費(fèi),調(diào)研課題按課題數(shù)在20%以內(nèi)可給予不超過800元/篇的稿費(fèi)。
�。�4）市委市政府統(tǒng)一組織開展的稿件信息、調(diào)研成果采集征集，稿費(fèi)稿酬支付從其規(guī)定。
3.評審費(fèi)
本單位統(tǒng)一組織各類工作人員錄用、人才招聘和職稱（職業(yè)資格）評定的評委費(fèi)，公務(wù)員、事業(yè)人員錄用和職稱（職業(yè)資格）評定的評委按每人每半天不超過500元，主評委每人每半天不超過550元，其他人員錄用及工作人員按每人每半天不超過400元的標(biāo)準(zhǔn)支付。
各類專業(yè)技術(shù)項(xiàng)目的評審費(fèi)按聘請人員職稱確定評審費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，高級不超過1500元/人天，其他人員不超過1000元/人天，半天減半執(zhí)行，院士、全國知名專家可按照高級人員標(biāo)準(zhǔn)上浮50%。因項(xiàng)目或評審需要聘請市外專家的，可根據(jù)路途遠(yuǎn)近再給予500-1000元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)，領(lǐng)取路途額外勞務(wù)費(fèi)的不得再報(bào)銷差旅費(fèi)。
咨詢費(fèi)參照評審費(fèi)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
4.其他項(xiàng)目
除上述項(xiàng)目外的其他一次性服務(wù)項(xiàng)目需支付的勞務(wù)費(fèi)，原則上按每人每天或每項(xiàng)不超過500元標(biāo)準(zhǔn)支付。
5.支出要求
�。�1）勞務(wù)費(fèi)支付應(yīng)附發(fā)放清單，內(nèi)容包括姓名、工作單位、職稱（職務(wù)）、身份證號、數(shù)量（場次）、標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)放金額、簽字等，并提供相關(guān)依據(jù)材料。勞務(wù)費(fèi)原則上應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬支付，不得以現(xiàn)金發(fā)放。
�。�2）個(gè)人參加勞務(wù)活動(dòng)須事先經(jīng)過單位審批同意，原則上每人每季參加領(lǐng)取勞務(wù)費(fèi)活動(dòng)的時(shí)間不超過12個(gè)工作日，個(gè)人領(lǐng)取的勞務(wù)費(fèi)收入應(yīng)如實(shí)報(bào)告。
（3）不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放勞務(wù)費(fèi)，不得以勞務(wù)費(fèi)等名義變相發(fā)放錢物，不得虛假造冊冒領(lǐng)勞務(wù)費(fèi)。工作日時(shí)間參加本單位組織的各類考試考務(wù)、評審工作，一律不得對單位人員發(fā)放任何形式的勞務(wù)費(fèi)。本單位工作人員在非工作日時(shí)間參加本單位組織的各類勞務(wù)事項(xiàng)，已領(lǐng)取加班（夜餐）費(fèi)的不得再重復(fù)領(lǐng)取勞務(wù)費(fèi)。
（四）接待費(fèi)
接待對象應(yīng)當(dāng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)自行用餐，確因工作需要，每批接待對象可以安排一次工作餐，并嚴(yán)格控制用餐人員和工作餐標(biāo)準(zhǔn)。確因工作需要安排多餐的，應(yīng)向接待對象收取伙食費(fèi)，并出具收款收據(jù)，收取標(biāo)準(zhǔn)與出差人員交納伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)相同。由接待處室填報(bào)公務(wù)接待審批單，經(jīng)分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和辦公室審核后執(zhí)行。接待對象在10人以內(nèi)的，陪餐人員不得超過3人；
超過10人的，不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。用餐標(biāo)準(zhǔn)：金華各縣、市人員60元/人；
其余人員100元/人；
副廳級及以上150元/人（以上標(biāo)準(zhǔn)均不含飲料費(fèi)）。飲料費(fèi)用按不超過餐標(biāo)30%控制。
工作餐形式為自助餐或桌餐。接待對象超過10人且具備自助餐條件的安排自助餐，接待對象在10人以內(nèi)及不具備自助餐條件的可安排桌餐，提倡到機(jī)關(guān)食堂、普通農(nóng)家樂用餐。
接待費(fèi)報(bào)銷憑證：財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函、公務(wù)接待審批單、來賓接待清單、消費(fèi)清單。
�。ㄎ澹┎盥觅M(fèi)
外出參加會(huì)議或外出考察，須經(jīng)單位分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意。
1.城市間交通費(fèi)。
乘坐飛機(jī)的，民航發(fā)展基金、燃油附加費(fèi)可以憑據(jù)報(bào)銷，乘坐飛機(jī)、火車、輪船、客車等交通工具的，不得單獨(dú)報(bào)銷保險(xiǎn)費(fèi)。
2.伙食補(bǔ)助費(fèi)。出差人員應(yīng)當(dāng)自行用餐�；锸逞a(bǔ)助費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，西藏、青海、新疆每人每天120元，其他地區(qū)每人每天100元，包干使用。
確因工作需要由接待單位按規(guī)定安排的一次性工作餐外，用餐費(fèi)用自行解決。出差人員需接待單位協(xié)助安排用餐的，應(yīng)當(dāng)提前告知控制標(biāo)準(zhǔn)，并向伙食提供方交納伙食費(fèi)。在單位內(nèi)部食堂用餐，有對外收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，出差人員按對外收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)交納；
沒有對外收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，早餐按照日伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的20%交納；
午餐、晚餐各按日伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的40%交納。在賓館、飯店等餐飲服務(wù)單位用餐的，按照餐飲服務(wù)單位收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)交納相關(guān)費(fèi)用。
3.公雜費(fèi)。公雜費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，每人每天80元包干使用。由單位（含牽頭單位，下同）安排車輛出差的，相應(yīng)派車天數(shù)（自然日）公雜費(fèi)減半。
接待單位協(xié)助提供交通工具并有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，出差人員按標(biāo)準(zhǔn)交納，每人每天最高不超過80元；
沒有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，每人每半天按照40元標(biāo)準(zhǔn)交納。
4.住宿費(fèi)。
（1）出差人員到省外出差，執(zhí)行財(cái)政部公布的分地區(qū)、分級別住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際住宿費(fèi)超過規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部分，個(gè)人自負(fù)。
�。�2）參加住宿費(fèi)自理的培訓(xùn)班，住宿費(fèi)在上述限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。
�。�3）出差人員無住宿費(fèi)憑據(jù)的，不予報(bào)銷住宿費(fèi)。
�。�4）確需午休的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，住宿費(fèi)在限額標(biāo)準(zhǔn)的50%以內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。
5.定額報(bào)銷區(qū)域補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。
出差人員赴定額補(bǔ)貼區(qū)域出差，可按定額補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼，標(biāo)準(zhǔn)見下表。
在金華市域范圍內(nèi)出差的，可以按差旅費(fèi)規(guī)定據(jù)實(shí)報(bào)銷城市間交通費(fèi)，公雜費(fèi)包干使用；
也可以在定額補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)包干城市間交通費(fèi)，公雜費(fèi)減半。統(tǒng)一安排車輛出行的，不得領(lǐng)取交通費(fèi)定額包干。
前往婺城區(qū)塔石鄉(xiāng)、莘畈鄉(xiāng)、箬陽鄉(xiāng)、沙畈鄉(xiāng)執(zhí)行公務(wù)的，伙食補(bǔ)助費(fèi)按每人每天50元包干使用。
6.其他相關(guān)規(guī)定
�。�1）工作人員離開常駐地到外地實(shí)（見）習(xí)、掛職鍛煉、支援工作等，在外地工作期間每天的伙食補(bǔ)助費(fèi)，省外按40元、省內(nèi)按25元補(bǔ)助，不報(bào)銷公雜費(fèi)。市財(cái)政局另有規(guī)定的從其規(guī)定，不得重復(fù)領(lǐng)取。
上述人員利用國家法定休息日和節(jié)假日往返在外工作地與原工作地的城市間交通費(fèi)，省外地區(qū)在規(guī)定等級內(nèi)憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷，公雜費(fèi)每次80元包干使用；
省內(nèi)地區(qū)可以按定額補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)包干城市間交通費(fèi)，減半報(bào)銷公雜費(fèi)。省內(nèi)每月不超過2次，跨省的每月不超過1次，一往一返計(jì)1次。
�。�2）出差人員在途期間，連續(xù)乘坐火車超過12小時(shí)的，可憑車票每滿12小時(shí)，加發(fā)50元伙食補(bǔ)助費(fèi)。
出差人員乘坐全列軟席列車時(shí)，原則上應(yīng)乘坐軟座，但在晚8時(shí)至次日晨7時(shí)期間乘坐時(shí)間6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車超過12小時(shí)的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以乘坐軟臥，按照軟臥車票報(bào)銷。
（3）接待單位協(xié)助安排用餐、提供交通工具的，出差人員應(yīng)當(dāng)索取相應(yīng)的行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票等憑證，可由個(gè)人保管，不作為報(bào)銷依據(jù)。
（4）出差人員執(zhí)行有工作紀(jì)律要求需要統(tǒng)一安排食宿的專項(xiàng)任務(wù)，可由組織單位（牽頭單位）在規(guī)定食宿限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑食宿票據(jù)統(tǒng)一列支，并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)及出差人員清單統(tǒng)一報(bào)銷公雜費(fèi)。任務(wù)期間出差人員不再報(bào)銷及繳納伙食費(fèi)。往返途中的城市交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)按差旅費(fèi)規(guī)定回原單位報(bào)銷。
（5）長期派駐外地工作人員離開派駐地出差的執(zhí)行本規(guī)定，在派駐地工作期間不得報(bào)銷出差伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)。
7.下列情況的人員不能享受出差伙食補(bǔ)助：
�。�1）已享受會(huì)議、培訓(xùn)伙食者；
�。�2）調(diào)干待分配工作者；
�。�3）在常駐地參加各種臨時(shí)辦公室、指揮部、領(lǐng)導(dǎo)小組等機(jī)構(gòu)工作者；
�。�4）已享受講課補(bǔ)貼、野外津貼、下海津貼和其他作業(yè)津貼者。
差旅費(fèi)報(bào)銷憑證：財(cái)務(wù)票據(jù)，出差、會(huì)議、培訓(xùn)審批單，相關(guān)通知等。
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僅限于工作人員確因工作需要，經(jīng)批準(zhǔn)在正常工作時(shí)間外連續(xù)加班工作4小時(shí)及以上的，不包括以下情況：
（1）參加會(huì)議、培訓(xùn)、出差、出國等公務(wù)活動(dòng)；
�。�2）不需到辦公室坐班，只需開通電話、有事進(jìn)行安排處理的值班帶班；
�。�3）加班后給予調(diào)休的；
�。�4）按規(guī)定領(lǐng)取加班補(bǔ)貼的；
�。�5）參加公務(wù)活動(dòng)已享受伙食或補(bǔ)助的。
晚上連續(xù)加班4小時(shí)及以上的，每人每次可開支夜餐費(fèi)補(bǔ)助40元；
休息日（含國家法定節(jié)假日）加班的，連續(xù)加班滿4小時(shí)不到8小時(shí)的，可參照夜餐費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)開支1次伙食補(bǔ)助；
連續(xù)加班滿8小時(shí)及以上的，可參照夜餐費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)開支2次伙食補(bǔ)助。
夜餐費(fèi)補(bǔ)助每季度申報(bào)一次，由加班人填寫后，報(bào)分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批，交綜合處匯總。綜合處統(tǒng)籌安排的假期及活動(dòng)值班由綜合處統(tǒng)一填寫報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。
夜餐費(fèi)報(bào)銷憑證：市本級機(jī)關(guān)工作人員加班審批單。
六、國有資產(chǎn)管理
加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理的有機(jī)結(jié)合，保障資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。綜合處負(fù)責(zé)中心機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)的綜合管理，各處（室）分別負(fù)責(zé)所在處（室）固定資產(chǎn)管理，辦事大廳固定資產(chǎn)由督查處負(fù)責(zé)管理。各處（室）辦公用品、家具固定在處（室），處（室）人員內(nèi)部調(diào)整和調(diào)出，都不得帶走，按規(guī)定辦理移交手續(xù)。各處（室）間需調(diào)整的，報(bào)分管后勤領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由綜合處統(tǒng)一調(diào)配。
加強(qiáng)清產(chǎn)核資工作，實(shí)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)登記和條形碼管理制度。定期對中心的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，理清財(cái)務(wù)、查清資產(chǎn)、實(shí)物盤點(diǎn)，統(tǒng)一粘貼條形碼，做到財(cái)務(wù)賬、資產(chǎn)賬與實(shí)物之間帳帳相符、賬實(shí)相符，完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，及時(shí)更新固定資產(chǎn)卡片。進(jìn)行資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、報(bào)廢、報(bào)損等資產(chǎn)處置，應(yīng)按規(guī)定向財(cái)政部門報(bào)批。
七、調(diào)出人員財(cái)務(wù)交接
由綜合處將調(diào)出人員的工資關(guān)系、社保、公積金等按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)出。因工作需要由個(gè)人使用的辦公用品，在辦理調(diào)離手續(xù)時(shí)歸還并列出移交清單。
財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或長期離開工作崗位，必須辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的不得辦理調(diào)離崗位事宜。
八、財(cái)務(wù)監(jiān)督
財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真做好支付、核算等工作，原則上每年在中心黨組會(huì)議上通報(bào)財(cái)務(wù)收支情況，重大經(jīng)費(fèi)開支專題匯報(bào)，定期組織財(cái)務(wù)審計(jì)，自覺接受監(jiān)督。以公開促規(guī)范，每月及時(shí)統(tǒng)計(jì)上月止的公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)等經(jīng)費(fèi)明細(xì)支出表，經(jīng)民主理財(cái)監(jiān)督小組成員簽字后在單位公開欄公開。扎實(shí)做好預(yù)算決算信息公開的統(tǒng)計(jì)、分析工作，在預(yù)決算批準(zhǔn)（批復(fù)）后20個(gè)工作日內(nèi)通過市政府門戶網(wǎng)站公開預(yù)算決算和“三公”經(jīng)費(fèi)等財(cái)務(wù)信息，自覺接受社會(huì)監(jiān)督。
九、福利、獎(jiǎng)勵(lì)、津貼
1.有關(guān)福利、獎(jiǎng)勵(lì)、津貼由中心研究，統(tǒng)一發(fā)放。
2.特殊崗位補(bǔ)貼，按上級規(guī)定執(zhí)行。
本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行，原規(guī)定自行終止。
財(cái)務(wù)管理制度6
一、報(bào)銷程序
經(jīng)辦人填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”——部門負(fù)責(zé)人簽字——財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)簽字——總經(jīng)理簽字——出納復(fù)核報(bào)銷。
二、借款制度
為了加速酒樓流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，保證日常經(jīng)營的正常開支，規(guī)范借款程序，特制定本制度。
1、采購員和吧臺收銀員實(shí)行定額備用金制度，采購員備用金定額為XX元，吧臺收銀員備用金定額為元。
2、借款實(shí)行定額控制，前賬不清、后賬不借的原則。
3、采購人員應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后的申購單采購貨物，當(dāng)貨物金額超出其定額備用金時(shí)，應(yīng)正確填寫借款單，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審定、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后在出納處借支。
4、其他人員因公借款時(shí)，應(yīng)填寫借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
5、因公辦事或出差人員凡在財(cái)務(wù)室有借款的，不得逾期報(bào)賬或公款私用，事完三天內(nèi)應(yīng)清算自己的.賬務(wù)，三天后財(cái)務(wù)室將催促報(bào)銷，否則財(cái)務(wù)室有權(quán)在發(fā)工資時(shí)抵扣借款。
6、酒樓原則上不辦理員工私人借款，特殊情況可在員工月工資標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)辦理，但應(yīng)控制人數(shù)、時(shí)間，且部門負(fù)責(zé)人負(fù)連帶責(zé)任；員工私人借款應(yīng)在日內(nèi)歸還。
7、借款程序；填寫借款單——財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核——總經(jīng)理批準(zhǔn)——出納處領(lǐng)款。
三、支票、發(fā)票、印鑒管理制度
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1、酒樓必須在當(dāng)?shù)匦抛u(yù)較好的銀行開立賬戶，辦理存款、取款、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。
2、為保證資金的安全，不得在同一銀行開立幾個(gè)賬戶，同一酒樓的兩個(gè)銀行賬戶之間不得轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
3、不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶給其他單位和個(gè)人使用。
4、支票由出納員保管（放入保險(xiǎn)柜）。支票使用時(shí)須填寫“空白支票簽發(fā)領(lǐng)用登記薄”，填寫收款人、日期、用途、金額、支票號碼，經(jīng)批準(zhǔn)后加蓋印章，領(lǐng)用人簽字備查。
5、對于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一起裝訂在當(dāng)月的憑證內(nèi)，并在銀行存款日記帳中作相應(yīng)登記。
6、不得簽發(fā)空白支票和遠(yuǎn)期支票。
（二）、發(fā)票管理
1、建立發(fā)票領(lǐng)用登記表，領(lǐng)用發(fā)票時(shí)須由領(lǐng)用人簽字。
2、出納員應(yīng)隨時(shí)掌握發(fā)票購、用、存情況，避免發(fā)票短缺影響正常營業(yè)。
（三）、印鑒管理
1、各種印章必須由各責(zé)任人妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。
2、財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)保管。
3、留存銀行私人印鑒章由出納保管。
4、簽發(fā)支票或其他業(yè)務(wù)需蓋章時(shí)，必須由保管人親自蓋章。印章不得隨意借給他人，否則由此引發(fā)的問題由保管人員負(fù)連帶責(zé)任。
5、印章交接必須辦理書面手續(xù)；印章移交給非規(guī)定人員，須經(jīng)董事長審批。
四、現(xiàn)金管理制度
1、使用現(xiàn)金結(jié)算范圍。
2、員工工資、津貼。
3、各種勞保、福利費(fèi)以及國家規(guī)定的個(gè)人的其他支出。
4、向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
6、結(jié)算起點(diǎn)（元）以下的零星支出。
五、不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項(xiàng)支付，應(yīng)當(dāng)以支票進(jìn)行結(jié)算，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)批準(zhǔn)后另行處理。
庫存現(xiàn)金限額規(guī)定。酒樓庫存現(xiàn)金不得超過元，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，低于限額時(shí)可視情況從銀行提取補(bǔ)足，特殊情況上報(bào)總經(jīng)理審批。
財(cái)務(wù)管理制度7
全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立為客戶服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。
一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務(wù)，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度建立會(huì)計(jì)帳冊，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的.會(huì)計(jì)信息。
二、按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。
三、對審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支應(yīng)當(dāng)退回，要求更正。
四、對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內(nèi)應(yīng)向財(cái)務(wù)報(bào)帳。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收款收據(jù)，不得退還原借款憑證。要及時(shí)清收欠款。
六、正確計(jì)算銷售收入和經(jīng)營業(yè)務(wù)收入，認(rèn)真審查收入憑證，正確計(jì)算和分配利潤。
七、按照稅法規(guī)定及時(shí)足額繳納各項(xiàng)應(yīng)交稅金。
八、按照會(huì)計(jì)管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案年終后，由會(huì)計(jì)檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。
財(cái)務(wù)管理制度8
為了貫徹執(zhí)行“安全第一，預(yù)防為主”的方針，認(rèn)真實(shí)施勞動(dòng)保護(hù)法律、法規(guī)和操作規(guī)程，維護(hù)職工勞動(dòng)保護(hù)的合法權(quán)益，必須加強(qiáng)對安全生產(chǎn)的檢查督促，消除事故隱患，做了勞動(dòng)保護(hù)工作，特制訂安全生產(chǎn)檢查制度：
一、堅(jiān)持安技人員每天上崗檢查制度，認(rèn)真做好巡查記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，發(fā)現(xiàn)事故隱患及時(shí)匯報(bào)處理，解決。
二、堅(jiān)持企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)月安全檢查制度，按月做好月記錄工作。
三、堅(jiān)持安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)全體成員每季度對安全工作進(jìn)行綜合檢查。加強(qiáng)監(jiān)督，對查出的事故隱患限期整改，并做好季度檢查、簡評工作的記錄。
四、對起重機(jī)械設(shè)備進(jìn)行經(jīng)常性的檢查。對易損件做到隨時(shí)更換，對傳動(dòng)部位及剎車部件進(jìn)行常觀察、勤檢查，使機(jī)械設(shè)備保持良好的完好率。
五、對企業(yè)職工進(jìn)行法律、法規(guī)、操作規(guī)程等知識的'檢查輔導(dǎo)，堅(jiān)持每年考核一次。年終對安全工作搞得好的，重視的安全無事故的職工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。做到治理隱患，保障安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，使職工人身安全和集體財(cái)產(chǎn)得到保障。
財(cái)務(wù)管理制度9
1 .確保公司資金安全，特制定此制度。
2．適用范圍：
3．管理內(nèi)容：
3.1公司給校園店、體驗(yàn)店各1000元備用金，咖啡廳1000元備用金；以備店面找零周轉(zhuǎn)。此筆款一直放在店里作為長期找零的周轉(zhuǎn)資金。各店長負(fù)責(zé)備用金的保管，部門負(fù)責(zé)人監(jiān)督檢查備用金的使用。 3.2店鋪收銀人員在下班之前結(jié)清當(dāng)日貨款，并整理好單據(jù)和款項(xiàng)，于次工作日上午11點(diǎn)前將前日銷售款上交財(cái)務(wù)。校園店將《銷售日報(bào)表》發(fā)公司財(cái)務(wù)后將銷售款存入公司指定的銀行賬戶，體驗(yàn)店和咖啡廳的營業(yè)款和單據(jù)直接交財(cái)務(wù)出納處。
3.3體驗(yàn)店和咖啡廳必須將銷售款項(xiàng)和單據(jù)核對一致，并將單據(jù)和款項(xiàng)全額上
交財(cái)務(wù)；校園店可根據(jù)營業(yè)額取整存入公司指定銀行賬戶，校園店當(dāng)日累計(jì)未上交的前日營業(yè)款最多不超過500元。
3.4店鋪收銀人員要做到營業(yè)款和銷售憑證或銷售小票上的金額一致，如人為
原因造成現(xiàn)金短款，其責(zé)任由收銀員自己承擔(dān)。
3.5所有銷售憑證和銷售小票上的售價(jià)必須與公司的相關(guān)銷售價(jià)格文件相一
致；折扣、特價(jià)等必須有經(jīng)審批的相關(guān)的文件支持。
3.6當(dāng)天現(xiàn)金銷售款達(dá)到5000元時(shí)（含伍仟元），需當(dāng)日存入指定銀行或上
交出納，其余款項(xiàng)第二日上午11點(diǎn)前存入指定銀行或上交出納。
4.7周末或節(jié)假日等出納崗位非正常上班時(shí)間內(nèi)，小額營業(yè)款可先由店長保
管；當(dāng)累計(jì)未上交營業(yè)款達(dá)到3000元時(shí)，需存入公司指定銀行賬戶。 1．目的：為了加強(qiáng)對公司店面資金的管理，使公司貨幣資金更好的流通運(yùn)轉(zhuǎn)。
4.8店鋪內(nèi)累計(jì)不超過200元的'零星開支由店長統(tǒng)一用備用金進(jìn)行支付，月未到公司報(bào)銷；累計(jì)未報(bào)銷金額超過200元（含兩佰元）時(shí)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)報(bào)銷。
4.9銷售憑證和銷售小票是公司收入的標(biāo)志，銷售憑證要求聯(lián)號。店鋪管理人
員要嚴(yán)格對票據(jù)進(jìn)行管理，不得隨意撕毀。銷售憑證或者銷售小票需要作廢的，要將此號碼的全部票據(jù)聯(lián)寫上作廢兩個(gè)字，并有店長簽名注明作廢原因后交財(cái)務(wù)部。 4.10當(dāng)商品入店鋪時(shí)，店鋪導(dǎo)購根椐公司倉庫配貨出庫單進(jìn)行數(shù)量型號等清
點(diǎn)驗(yàn)收，并確認(rèn)無誤后簽收。
4.11各門店每月月未進(jìn)行庫存盤點(diǎn)，對滯銷貨、丟失、破損的貨品進(jìn)行清理，將盤點(diǎn)結(jié)果經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后上交公司財(cái)；如有差異，需查明其原因，確定處理方案，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后，交財(cái)務(wù)進(jìn)行調(diào)帳處理，做到帳實(shí)相符。
4.12各門店于每月月初3號（節(jié)假日順延）前將確定好的上月銷
售報(bào)表和庫存月報(bào)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后傳遞公司財(cái)務(wù)，以便公司財(cái)務(wù)進(jìn)行管理和核算。
4.13店鋪內(nèi)所有財(cái)產(chǎn)物資，由店長進(jìn)行清理并出具一份清單，落實(shí)到相關(guān)責(zé)
任人，店面財(cái)產(chǎn)物資清單由店面保管一份，公司財(cái)務(wù)一份。
4.14此規(guī)定一經(jīng)發(fā)布，希望各門店遵守執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度10
一、總則
1、為了強(qiáng)化企業(yè)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算，健全財(cái)務(wù)制度，更有效的為企業(yè)決策服務(wù)，特制定本制度。
2、本制度分為三個(gè)部分：崗位及職責(zé)、會(huì)計(jì)處理程序、會(huì)計(jì)核算辦法。
3、本制度暫適用分公司。
二、崗位、職責(zé)、分工
(一)分公司財(cái)務(wù)組織設(shè)以崗位：
1、總出納；
2、收銀；
3、庫管；
4、財(cái)產(chǎn)庫管；
5、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；
6、會(huì)計(jì)核算組。
(二)會(huì)計(jì)核算組分為：
1、采購應(yīng)付賬款組；
2、收入、應(yīng)收賬款組；
3、固定資產(chǎn)核算組；
4、成本核算組；
5、工資核算組；
6、材料核算；
7、總賬、稽核、綜合分析組。
(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗，1崗多人，1人多崗制進(jìn)行崗位分配。
(四)職責(zé)
1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人
(1)領(lǐng)導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)工作，參與分公司經(jīng)營決策；
(2)組織人員制定分公司財(cái)務(wù)制度和參與集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度建設(shè)；
(3)監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行；
(4)執(zhí)行財(cái)務(wù)稽核、綜合分析職責(zé)；
(5)審核對外報(bào)表并簽字；
(6)組織會(huì)計(jì)培訓(xùn)、會(huì)計(jì)考核；
(7)組織實(shí)施財(cái)務(wù)公關(guān)計(jì)劃(銀行、稅務(wù)等)；
(8)對處理財(cái)會(huì)不當(dāng)造成的違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象視具體情況負(fù)相應(yīng)責(zé)任；
(9)對基地、門店成本、費(fèi)用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴(yán)而造成的損失負(fù)責(zé)；
(10)對不及時(shí)清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負(fù)責(zé)；
(11)對各種會(huì)計(jì)資料管理不善，出現(xiàn)損壞、遺失負(fù)責(zé)；
(12)對未做好財(cái)務(wù)分析工作負(fù)責(zé)；
(13)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂；
(14)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與投資項(xiàng)目的核算與控制；
(15)對各部門的成本、費(fèi)用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán)；
(16)對違反公司財(cái)務(wù)制度的收、支，有權(quán)制止并呈報(bào)總裁；
(17)對集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)制度有建議義務(wù)，可提出修改意見，如分公司財(cái)務(wù)與集團(tuán)財(cái)務(wù)意見不一致，應(yīng)先執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)制度并上呈總裁意見書；
(18)對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費(fèi)情況有權(quán)檢查并提出獎(jiǎng)懲意見；
(19)對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時(shí)財(cái)務(wù)會(huì)；
(20)有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、管理措施等資料；
(21)組織制定各項(xiàng)費(fèi)用定額、計(jì)劃成本、計(jì)劃毛利率，有權(quán)要求各部門提供必要資料；
(22)負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)人員對企業(yè)現(xiàn)金、財(cái)、物進(jìn)行臨時(shí)抽檢和盤點(diǎn)；
(23)負(fù)責(zé)組織實(shí)施會(huì)計(jì)電算化方案；
(24)負(fù)責(zé)擬定會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，對會(huì)計(jì)人員進(jìn)行合理分工。
2、會(huì)計(jì)職責(zé)
(1)采購、應(yīng)付賬款核算；
�、賹彶椴少徴{(diào)查報(bào)告；
�、趯彶樯曩徲�(jì)劃；
�、蹖彶椴少徣霂靻�、申購單是否一致；
�、軐彶槿霂靻胃黜�(xiàng)是否準(zhǔn)確無誤；
�、輰彶椴少徑Y(jié)算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等)，防止錯(cuò)付、漏付、重付；
�、薏少彸杀静町惡怂�；
⑦登記應(yīng)付賬款賬，材料成本差異明細(xì)賬；
�、鄬徍藘�(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。
(2)銷售、應(yīng)收組；
�、賹彶闋I業(yè)日報(bào)各項(xiàng)目；
�、趯徍耸浙y記錄本；
③審核折免單據(jù)；
�、軐徍藘�(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)；
�、菡_計(jì)算銷售成本；
�、薜怯浭杖�，應(yīng)收相關(guān)成本明細(xì)賬。
(3)固定資產(chǎn)核算
①企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)核算；
�、谡叟f核算；
�、矍謇砗怂�；
�、苤贫ㄆ髽I(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù)；
�、莸怯浌潭ㄙY產(chǎn)明細(xì)賬；
⑥固定資產(chǎn)清理整頓。
(4)成本核算(使用不當(dāng)，閑置不用的固定資產(chǎn)處理)
�、賹徍烁黜�(xiàng)費(fèi)用單據(jù)；
②會(huì)同各部門制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法；
�、鄢杀举M(fèi)用的歸集與分配；
�、艿怯浻嘘P(guān)明細(xì)賬。
(5)工資核算
�、僦贫üべY表；
②分配計(jì)算；
�、蹖徍税l(fā)放。
(6)材料核算
�、賹徍瞬牧鲜瞻l(fā)憑證；
�、诤怂悴牧项I(lǐng)用存；
③登記有關(guān)明細(xì)賬；
�、芨黜�(xiàng)低耗品的購進(jìn)、領(lǐng)用、攤銷核算；
�、莞黜�(xiàng)低耗品及材料的報(bào)廢核算。
(7)總賬、稽核、綜合分析
①審核記賬憑證；
�、趨R總記賬憑證；
③登記總分類賬；
�、茉陆K財(cái)務(wù)分析；
�、萏钪聘黝悎�(bào)表。
3、出納職責(zé)
(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，參見《集團(tuán)公司現(xiàn)金管理制度》；
(2)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，限額由總裁制定，超額部分及時(shí)存入銀行；
(3)不得私自支出現(xiàn)金，均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金；
(4)認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，做到月清旬結(jié)；
(5)認(rèn)真審核各種報(bào)銷憑證，手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù)；
(6)各種支票嚴(yán)加管理，建立領(lǐng)用消號制度，任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效；
(7)積極配合會(huì)計(jì)做好，對賬、報(bào)賬工作；
(8)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理；
(9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記；
(10)配合會(huì)計(jì)做好現(xiàn)金盤點(diǎn)工作。
4、收銀職責(zé)參見《收銀制度》
5、庫管職責(zé)參見《庫房管理制度》
(五)會(huì)計(jì)分工
1、出納暫由集團(tuán)公司出納擔(dān)任；
2、庫管分為原材料庫管和財(cái)產(chǎn)庫管；
3、會(huì)計(jì)核算組由兩名會(huì)計(jì)共同承擔(dān)。
三、會(huì)計(jì)核算辦法
(一)分公司實(shí)行統(tǒng)一核算，單獨(dú)計(jì)算各部盈虧制度。
(二)資產(chǎn)管理
1、外購資產(chǎn)(固、低)以實(shí)際支付價(jià)款加上合理費(fèi)用(運(yùn)輸、稅費(fèi)等)為計(jì)賬金額。
2、內(nèi)部調(diào)撥：
(1)有賬面價(jià)的按原賬面價(jià)；
(2)無價(jià)的以估計(jì)價(jià)加上修理費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等合理費(fèi)用為計(jì)賬金額。
3、在建工程(裝修等)以扣除可移動(dòng)月財(cái)產(chǎn)(固、低)價(jià)值入賬，可移動(dòng)財(cái)產(chǎn)單獨(dú)計(jì)價(jià)管理。
4、原材料購進(jìn)通過“物資采購”核算入庫，領(lǐng)用采用計(jì)劃價(jià)格(原材料的管理參見《存貨管理》)其差異通過“材料成本差異核算”。
5、成品菜的入庫、發(fā)出均采用“計(jì)劃成本”計(jì)價(jià)，其差異通過“責(zé)任成本差異”科目或直接轉(zhuǎn)入“本年利潤”。
6、內(nèi)部交易采用“計(jì)劃成本”制，通過“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”核算。
7、固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行(績效考核照三年計(jì)算)。
8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。
9、開業(yè)前期待攤銷費(fèi)用于開業(yè)當(dāng)期一次攤?cè)搿?/p>
10、金額較大(房租等)的待攤費(fèi)用根據(jù)受益期限攤銷。
11、金額較小(100以內(nèi))的一次計(jì)入當(dāng)期損益。
12、各項(xiàng)固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級賬。
13、各類物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時(shí)全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
14、各項(xiàng)資產(chǎn)合理損耗計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，非正常損耗落實(shí)到人頭，通過“其他應(yīng)收款”核算。
(三)負(fù)債：各項(xiàng)采購業(yè)務(wù)通過“應(yīng)付賬款”核算，其余的通過“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計(jì)賬依據(jù)，應(yīng)建立明細(xì)賬。
(四)收入
1、所有收入以扣除折免后的金額為計(jì)賬金額。
2、其他與營業(yè)無關(guān)的收入直接計(jì)入損益(沖費(fèi)用或成本)。
3、收入按門店設(shè)置明細(xì)賬。
(五)成本、費(fèi)用
1、成本、費(fèi)用按門店和基地設(shè)定二級賬。
2、成本內(nèi)容：生產(chǎn)車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷耗除外)。
3、費(fèi)用內(nèi)容：除成本、資產(chǎn)外的一切費(fèi)用(包括門店消耗的.一次性用品)。
(六)制度中未涉及事項(xiàng)核算參照有關(guān)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。
四、會(huì)計(jì)處理程序
(一)原始憑證審核
1、收款憑證
(1)收據(jù)：經(jīng)出納、交款人簽字；
(2)繳款單：出納、繳款人簽字，其附件有營業(yè)日報(bào)、折免記錄、特殊現(xiàn)金支付，營業(yè)日報(bào)須收銀部門負(fù)責(zé)人簽字，折免記錄須折免負(fù)責(zé)人簽字，短、長款記錄須收銀部門負(fù)責(zé)人簽字，特殊現(xiàn)金支付(有總裁口頭指令)須補(bǔ)辦領(lǐng)款手續(xù)；
(3)銀行進(jìn)賬單；
(1)、(2)、(3)于實(shí)際收款時(shí)加蓋“收記章”
2、付款憑證
(1)項(xiàng)目(合同)支付款項(xiàng)以項(xiàng)目驗(yàn)收報(bào)告或貨物驗(yàn)收單為其發(fā)票或收據(jù)的合法附件；
(2)采購項(xiàng)目支付申購單、入庫單、領(lǐng)料單為其發(fā)票或收據(jù)合法附件；
(3)費(fèi)用報(bào)銷單以實(shí)際發(fā)生取得合法憑證為附件；
(4)其他費(fèi)用發(fā)票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可；
(5)所有付款憑證付款前須經(jīng)會(huì)計(jì)審核方可付款；
(6)付款憑證審批程序見《費(fèi)、領(lǐng)申》制度；
(7)付款完畢后應(yīng)在發(fā)票收據(jù)上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。
3、內(nèi)部結(jié)算單據(jù)：所有內(nèi)部結(jié)算單據(jù)經(jīng)合法的審批程序后會(huì)計(jì)可直接記賬。
4、收款、付款原始憑證每旬由出納報(bào)賬，經(jīng)會(huì)計(jì)審核傳遞總裁，總裁復(fù)核后傳遞會(huì)計(jì)處。
(二)記賬憑證處理
1、所有原始憑證均應(yīng)填制記賬憑證。
2、不合會(huì)計(jì)規(guī)定的原始憑證不得填制憑證(經(jīng)重新審批后方可)。
3、應(yīng)具備原始憑證，但無法取得原始憑證的，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫“無單據(jù)證明”，經(jīng)會(huì)計(jì)簽字做為原始憑證。
4、記賬憑證處理錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)立即更正，交簽章證明或重新編制記賬憑證。
5、任何記賬憑證均應(yīng)以真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)。
6、下列憑證為不合法記賬憑證：
(1)原始憑證不合格；
(2)金額與原始憑證不符；
(3)記賬內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符；
(4)原始憑證簽字不全的；
(5)收付憑證未蓋出納印簽的；
(6)填制人員未蓋章的；
(7)修改處未蓋章的；
(8)科目運(yùn)用錯(cuò)誤的。
7、填制記賬憑證時(shí)，原始憑證的復(fù)核：
(1)檢查：收、付憑證出納是否蓋章，各項(xiàng)付款憑證總裁是否簽字；
(2)付款憑證的附件是否完備，手續(xù)是否合法，如有問題即應(yīng)查明，由經(jīng)辦人補(bǔ)齊；
(3)對外付款憑證如有代領(lǐng)人應(yīng)查明是否有委托書等或是否經(jīng)過對方同意；
(4)對外付款憑證是否蓋有對方單位財(cái)務(wù)章(公司章)或領(lǐng)款人是否簽字；
(5)各項(xiàng)對外支付憑證是否有應(yīng)扣金額或事項(xiàng)，如有金額是否扣除，并已填寫實(shí)付金額；
(6)內(nèi)部結(jié)算單據(jù)簽字手續(xù)是否完備，金額是否正確，內(nèi)容是否完整。
(三)賬薄處理
1、記賬憑證復(fù)核并匯總。
2、根據(jù)記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明細(xì)賬。
3、賬薄規(guī)定
(1)現(xiàn)金、存款采用訂本或賬薄，使用前完整編號；
(2)其他各類賬薄均應(yīng)順序編號，分類賬應(yīng)先按科目的賬頁順序編號，年終時(shí)編列賬冊總號；
(3)各冊賬薄前一頁應(yīng)有科目名稱、起止頁數(shù)。
4、賬薄更正，過賬錯(cuò)誤、結(jié)余錯(cuò)誤應(yīng)立即更正并簽章。
5、結(jié)賬
(1)日記賬應(yīng)每日結(jié)一次；
(2)分類賬、總賬每月結(jié)一次；
(3)成本費(fèi)用收支賬，應(yīng)有月計(jì)、季度合數(shù)、本年累計(jì)數(shù)；
(4)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)清理的事項(xiàng)：
�、兕A(yù)收、預(yù)付賬產(chǎn)；
�、趹�(yīng)收應(yīng)付賬產(chǎn)；
③待攤費(fèi)用；
④預(yù)損費(fèi)用；
�、菡叟f賬產(chǎn)；
�、拶~實(shí)、賬證不相符的調(diào)整事項(xiàng)；
�、吒黜�(xiàng)損益類賬產(chǎn)清理。
6、現(xiàn)金、存款各類三級賬年度結(jié)賬時(shí)可不啟用新賬薄，其余分類賬總須啟用新賬薄。
(四)報(bào)表
1、根據(jù)各類帳薄據(jù)實(shí)編制各式報(bào)表。
2、內(nèi)部交易科目應(yīng)于合并后填寫，如有差異應(yīng)查明原因并及時(shí)調(diào)整。
3、結(jié)賬后報(bào)表前不得記賬及過賬(電腦)，以免賬表不符。
4、報(bào)表根據(jù)要求和時(shí)限呈送。
5、報(bào)表均應(yīng)由負(fù)責(zé)人留底備查。
6、報(bào)表不得隨意抄寫、考核，非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。
(五)其他
1、任何財(cái)務(wù)人員工作變動(dòng)時(shí)均應(yīng)辦理交接手續(xù)。
2、交接、記錄應(yīng)有以下事項(xiàng)：
(1)賬冊數(shù)及名稱；
(2)各科目余額；
3、移交過程應(yīng)有監(jiān)交人，交接三方均應(yīng)簽字，記錄一式三份，交班人一份、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一份、財(cái)務(wù)留檔一份。
4、各項(xiàng)會(huì)計(jì)資料：原始憑證、記賬憑證、賬薄、報(bào)表、交接記錄均應(yīng)按各自要求裝訂和保管，保管期限不低于5年。
8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。
9、開業(yè)前期待攤銷費(fèi)用于開業(yè)當(dāng)期一次攤?cè)搿?/p>
10、金額較大(房租等)的待攤費(fèi)用根據(jù)受益期限攤銷。
11、金額較小(100以內(nèi))的一次計(jì)入當(dāng)期損益。
12、各項(xiàng)固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級賬。
13、各類物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時(shí)全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
14、各項(xiàng)資產(chǎn)合理損耗計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，非正常損耗落實(shí)到人頭，通過“其他應(yīng)收款”核算。
(三)負(fù)債：各項(xiàng)采購業(yè)務(wù)通過“應(yīng)付賬款”核算，其余的通過“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計(jì)賬依據(jù)，應(yīng)建立明細(xì)賬。
(四)收入
1、所有收入以扣除折免后的金額為計(jì)賬金額。
2、其他與營業(yè)無關(guān)的收入直接計(jì)入損益(沖費(fèi)用或成本)。
3、收入按門店設(shè)置明細(xì)賬。
(五)成本、費(fèi)用
1、成本、費(fèi)用按門店和基地設(shè)定二級賬。
2、成本內(nèi)容：生產(chǎn)車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷耗除外)。
3、費(fèi)用內(nèi)容：除成本、資產(chǎn)外的一切費(fèi)用(包括門店消耗的一次性用品)。
(六)制度中未涉及事項(xiàng)核算參照有關(guān)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度11
第一章總則
第一條為了規(guī)范工會(huì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用效益，使工會(huì)在學(xué)校改革、發(fā)展、穩(wěn)定的大局中，更好地?fù)?dān)負(fù)起自身的各項(xiàng)基本職責(zé)。根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國工會(huì)法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》以及中華全國總工會(huì)、江蘇省總工會(huì)等部門頒布的相關(guān)條例，結(jié)合學(xué)校工會(huì)實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作是在工會(huì)主席的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家的法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持依法理財(cái)，規(guī)范操作，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)運(yùn)作合理、合法、安全、有效，保障工會(huì)各項(xiàng)活動(dòng)的正常開展。
第三條工會(huì)財(cái)務(wù)管理原則：堅(jiān)持經(jīng)費(fèi)獨(dú)立原則，堅(jiān)持民主管理原則，堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則，堅(jiān)持預(yù)算管理原則，堅(jiān)持收支兩條線原則。
第四條工會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：根據(jù)經(jīng)費(fèi)收入編制工會(huì)年度預(yù)算，依法組織收入；建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用績效；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；對單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。
第五條工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”體制，財(cái)務(wù)經(jīng)常性收支實(shí)行由工會(huì)主席“一支筆”審批制。工會(huì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)須報(bào)請主管校領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)同意后方可執(zhí)行。
第六條學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)由學(xué)校財(cái)務(wù)部代管，設(shè)置獨(dú)立會(huì)計(jì)賬戶，實(shí)行獨(dú)立核算。配備專職財(cái)會(huì)人員，財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。會(huì)計(jì)、出納、審核不能由同一人擔(dān)任，要分工明確，各負(fù)其責(zé)。財(cái)務(wù)管理接受學(xué)校審計(jì)部、財(cái)務(wù)部監(jiān)督。
第二章預(yù)決算管理
第七條工會(huì)編制預(yù)算是在分析以前年度預(yù)決算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)本年度的'工作規(guī)劃、任務(wù)編制工會(huì)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。工會(huì)預(yù)決算應(yīng)報(bào)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審核批準(zhǔn)，報(bào)校長辦公會(huì)通過后執(zhí)行。
第八條工會(huì)預(yù)算編制必須堅(jiān)持“量入為出，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則，把主要資金用于維護(hù)教職工權(quán)益。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧和厲行節(jié)約的原則。
第九條嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。各項(xiàng)支出應(yīng)在年初納入工會(huì)工作計(jì)劃中，在預(yù)算執(zhí)行過程中，調(diào)整年度預(yù)算須經(jīng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審核批準(zhǔn)。預(yù)留機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)下?lián)茼毠?huì)主席、工會(huì)分管校領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。
第十條預(yù)算按照項(xiàng)目管理，以各分工會(huì)（各部門）設(shè)立活動(dòng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目，學(xué)校按支出類別設(shè)置經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目，按照年度預(yù)算管理要求執(zhí)行，年末項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)收回。年終要及時(shí)、實(shí)事求是的編報(bào)財(cái)務(wù)決算。
第三章收入管理
第十一條收入是指工會(huì)依法開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)所取得的非償還性資金。
第十二條工會(huì)收入包括：會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級工會(huì)補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。
第十三條工會(huì)各項(xiàng)收入應(yīng)全額納入工會(huì)預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，接受工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)、上級工會(huì)以及相關(guān)部門的審查、監(jiān)督。
第四章支出管理
第十四條支出是指工會(huì)為開展業(yè)務(wù)工作和活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金損耗和損失。
第十五條支出按照功能分為：職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、資本性支出、事業(yè)支出、其他支出。
第十六條工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用堅(jiān)持預(yù)算管理原則，所有費(fèi)用均應(yīng)納入預(yù)算并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，沒有預(yù)算的不得開支，嚴(yán)格執(zhí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
第十七條工會(huì)經(jīng)費(fèi)必須堅(jiān)持為教職工服務(wù)的原則，不得用于非工會(huì)活動(dòng)開支；不得支付社會(huì)攤派或變相攤派費(fèi)用；不得為其他單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。
第十八條工會(huì)經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行審批制，單筆報(bào)銷票據(jù)金額低于5萬元，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、分工會(huì)主席、工會(huì)主席審簽后辦理結(jié)算；單筆報(bào)銷票據(jù)金額超過5萬元（含5萬元）以上，須經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批，屬于南京審計(jì)大學(xué)大額資金使用辦法規(guī)定的履行大額資金審批程序。
報(bào)銷經(jīng)辦人、審批人為同一人時(shí)，須分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。
第十九條工會(huì)經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)做到原始票據(jù)真實(shí)有效，手續(xù)齊全，報(bào)銷票據(jù)堅(jiān)持有經(jīng)手人、審簽人的簽字制度，原始票據(jù)不符合規(guī)定的不能報(bào)銷。
第二十條根據(jù)學(xué)校銀行結(jié)算業(yè)務(wù)需要，原則上通過公務(wù)卡或?qū)D(zhuǎn)賬方式辦理業(yè)務(wù)，報(bào)銷時(shí)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，一般不使用現(xiàn)金支付結(jié)算，特殊情況提前聯(lián)系財(cái)務(wù)部辦理現(xiàn)金取款業(yè)務(wù)。
第五章資產(chǎn)管理
第二十一條資產(chǎn)是指工會(huì)擁有和控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。
第二十二條流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、應(yīng)收款項(xiàng)、借出款、庫存物品、投資等。
第二十三條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單價(jià)在500元以上、專用設(shè)備單價(jià)在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)一般可按以下類別進(jìn)行分類、編號、登記和管理：
1、房屋及構(gòu)筑物；
2、專用設(shè)備；
3、通用設(shè)備；
4、文物和陳列品；
5、圖書、檔案；
6、家具、用具、裝具及動(dòng)植物。
第二十四條嚴(yán)格貨幣資金管理，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)以借據(jù)或白條抵庫，保留賬外賬；不準(zhǔn)利用賬戶為他人套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)編報(bào)假用途，套取單位現(xiàn)金。
第二十五條定期進(jìn)行銀行對賬，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票，執(zhí)行現(xiàn)金庫存管理，按照現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定支出，各項(xiàng)支出均應(yīng)通過銀行進(jìn)行結(jié)算，無特殊理由，原則上不予以使用現(xiàn)金。發(fā)放需要領(lǐng)取人本人簽字。
第二十六條應(yīng)收及暫付款的管理所有暫存、應(yīng)付款應(yīng)及時(shí)清理，所有暫付款，必須辦理借款手續(xù)，會(huì)計(jì)人員依據(jù)用途進(jìn)行支付，經(jīng)辦人員應(yīng)在活動(dòng)結(jié)束后及時(shí)辦完結(jié)算手續(xù)。
第二十七條固定資產(chǎn)的管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理、使用單位負(fù)責(zé)”的管理體制，資產(chǎn)的采購、入庫、使用、報(bào)廢等按照南京審計(jì)大學(xué)采購和資產(chǎn)管理固定執(zhí)行，納入學(xué)校資產(chǎn)統(tǒng)一管理。
第六章會(huì)計(jì)檔案管理
第二十八條會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料。凡是記錄和反映學(xué)校工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，經(jīng)過會(huì)計(jì)核算的各種憑證，賬簿和報(bào)表均屬會(huì)計(jì)檔案范圍。
第二十九條會(huì)計(jì)人員按照國家和上級關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定要求，對本單位的各種會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃等會(huì)計(jì)資料，定期收集、審查核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送校檔案室保管，防止丟失損壞。各種資料均要求保管年限為15年和30年，到期按檔案銷毀要求操作處理。
第三十條調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要嚴(yán)格辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案要經(jīng)工會(huì)主席和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意，批準(zhǔn)后要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案的名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名、單位，調(diào)閱的理由、歸還的日期，調(diào)閱人員一般不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出。
第三十一條會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)，必須及時(shí)做好以下工作：
1、整理移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬冊、會(huì)計(jì)報(bào)表等各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面資料；
2、編制移交清冊，列明移交的資料、物品等內(nèi)容；
3、會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交；
4、會(huì)計(jì)移交雙方就移交情況做出確認(rèn)簽字或蓋章，交出人員必須對移交的遺留問題作出書面說明；接替人員繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。
第七章財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三十二條工會(huì)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行以下“八不準(zhǔn)”：
1、不準(zhǔn)使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)請客送禮；
2、不準(zhǔn)違反工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定，濫發(fā)獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼；
3、不準(zhǔn)使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)從事高消費(fèi)娛樂和健身活動(dòng)；
4、不準(zhǔn)單位行政利用工會(huì)賬戶，違規(guī)設(shè)立小金庫；
5、不準(zhǔn)將工會(huì)賬戶并入單位行政賬戶，使工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支失去控制；
6、不準(zhǔn)截留、挪用工會(huì)經(jīng)費(fèi)；
7、不準(zhǔn)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)參與非法集資活動(dòng)，或者為非法集資活動(dòng)提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保；
8、不準(zhǔn)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷與工會(huì)活動(dòng)無關(guān)的費(fèi)用。
第三十三條工會(huì)財(cái)務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，自覺接受上級工會(huì)和同級工會(huì)經(jīng)審委員會(huì)的監(jiān)督審查，自覺維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保障工會(huì)經(jīng)費(fèi)正常使用。
第三十四條財(cái)務(wù)人員有權(quán)且應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)法》及其他財(cái)務(wù)規(guī)章制度行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。
第八章附則
第三十五條本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。
第三十六條本制度由南京審計(jì)學(xué)院工會(huì)委員會(huì)和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
財(cái)務(wù)管理制度12
第一章總則
第一條
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
�。ǘ┳龊秘�(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌�(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤�(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條
財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條
公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。
第八條
做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條
會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條
建立會(huì)計(jì)檔案，包括對會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條
會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負(fù)債管理
第十二條
資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條
公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。
第十六條
加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條
公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條
現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條
嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條
銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條
出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條
應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條
其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用項(xiàng)目的支付。
第二十四條
短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章長期資產(chǎn)管理
第二十五條
長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；
擁有實(shí)際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條
固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；
�、诓粚儆诮�(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條
固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。
第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：
�。ㄒ唬┓课�、營業(yè)用房30年
（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3年
（三）電子計(jì)算機(jī)、辦公及文字處理設(shè)備3年
（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年
第二十九條
已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。
第三十條
對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條
無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。
第三十二條
遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀�。分�(jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章收入管理
第三十三條
公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。
第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項(xiàng)目，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章成本費(fèi)用管理
第三十五條
公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容�？刂坪贸杀举M(fèi)用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。
第三十六條成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。
（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。
�。ǘI業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的.固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。
�。ㄋ模⿺備N費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。
（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額的1%提取。
�。┕芾碣M(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。
第三十七條
職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條
加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條
公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章利潤及利潤分配管理
第四十條公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)稅金及附加－營業(yè)支出
利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出
�。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
�。ǘI業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。
�。ㄈI業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。
第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：
（一）被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；
�。ǘ⿵浹a(bǔ)公司以前年度虧損；
（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后的10％提取，盈余公積金已達(dá)注冊資本的50％時(shí)不再提取。
（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計(jì)提，主要用于公司的職工集體福利支出。
�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤。
第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析
第四十二條
財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。
第四十三條年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。
�。ǘ┴�(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；
資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；
以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。
第四十四條
財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。
第四十五條
總結(jié)和評價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；
�、诮�(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率。
第十章會(huì)計(jì)電算化
第四十六條
會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線、打印機(jī)、UPS電源等。會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。
第四十七條
財(cái)務(wù)軟件是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。
第四十八條
每月10日前對上個(gè)月的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行。
第四十九條
公司會(huì)計(jì)電算化未通過財(cái)政部門評審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機(jī)帳一致。
第五十條
企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章附則
第五十一條本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條本辦法自董事會(huì)通過之日起開始施行。
財(cái)務(wù)管理制度13
一、學(xué)校財(cái)務(wù)工作任務(wù)
認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，本著精打細(xì)算，勤儉節(jié)約的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報(bào)帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行“分級管理，經(jīng)費(fèi)包干，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費(fèi)收入管理
學(xué)校財(cái)務(wù)部門管理以下各項(xiàng)資金：
a）上級撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)撥款、基本建設(shè)撥款。
b）上級撥入的預(yù)算外資金。
c）學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。
d）各種捐贈(zèng)款項(xiàng)收入。
e）其他雜項(xiàng)收入等。
財(cái)務(wù)部門對事業(yè)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理，嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。
三、經(jīng)費(fèi)計(jì)劃管理
a）學(xué)校向財(cái)務(wù)部門提供下年度需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算，經(jīng)主管校長審核。
b）學(xué)校根據(jù)上級下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費(fèi)數(shù)，安排相關(guān)工作。
c）在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款、�？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺接受審計(jì)部門的審計(jì)，若確需要更改項(xiàng)目，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。
四、經(jīng)費(fèi)使用管理
1、費(fèi)用報(bào)銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長審批，然后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。
2、預(yù)算外的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目和限額內(nèi)開支使用。
3、教職工因公出差借款，由校長批簽。
4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務(wù)部門根據(jù)使用部門提供的采購計(jì)劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人批簽后，采購人員方可到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)，采購設(shè)備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計(jì)憑證、帳票、報(bào)表以及會(huì)計(jì)檔案管理。
a）學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核各項(xiàng)原始憑證。符合財(cái)務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報(bào)銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報(bào)銷。否則，追究當(dāng)事人責(zé)任。
b）學(xué)校財(cái)務(wù)部門，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度對各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，通過會(huì)計(jì)憑證及時(shí)記帳、算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，帳目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，資料齊全。
c）財(cái)務(wù)部門各經(jīng)辦
人員，應(yīng)按崗位要求，按時(shí)向主辦會(huì)計(jì)提供各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支的明細(xì)科目余額表，供主辦會(huì)計(jì)編造會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)、年度決算報(bào)表。編造的各種報(bào)表，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，報(bào)上級主管部門。
d）財(cái)務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員，應(yīng)按財(cái)務(wù)檔案管理要求，將會(huì)計(jì)憑證、帳雹財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表，以及有關(guān)開支的`經(jīng)濟(jì)文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會(huì)計(jì)匯總，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理。
e）財(cái)務(wù)部門除向上級報(bào)送財(cái)會(huì)報(bào)表外，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查
1、學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對于不執(zhí)行計(jì)劃，違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開支，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報(bào)銷，同時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、學(xué)校財(cái)務(wù)部門有權(quán)對學(xué)生財(cái)產(chǎn)、物資的使用和保管部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財(cái)產(chǎn)、物資的完整和安全。
3、會(huì)計(jì)必須對學(xué)校負(fù)責(zé)，每月對各項(xiàng)費(fèi)用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)匯報(bào)和糾正。
4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。
5、財(cái)務(wù)人員有責(zé)任幫助和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違反《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)向上級主管部門反映。
財(cái)務(wù)管理制度第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：
（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
�。ǘ┙⒔∪�(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
�。ㄈ┓e極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。
�。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖耄皶r(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
�。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。
第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。
第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
�。ㄒ唬┚幹坪蛨�(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；
�。ǘ┻M(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；
�。ㄈ┙⒔∪�(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：
（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
（一）按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。
�。ǘ┌凑战�(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
�。ㄋ模┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是：
�。ㄒ唬┱J(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
�。ǘ﹪�(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
�。ㄋ模﹪�(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作。
財(cái)務(wù)管理制度14
1、負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
2、做到逐日逐筆記賬，每日結(jié)出余額，并與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對相符。
3、定期和會(huì)計(jì)核對賬目，做到賬賬相符。
4、安全保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。
5、認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》各項(xiàng)規(guī)定。
6、不坐支現(xiàn)金。
7、不公款私存。
8、不白條抵庫。
9、不挪用公款。
10、不超銀行規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金。
財(cái)務(wù)管理制度15
公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度為適應(yīng)公司管理要求，規(guī)范財(cái)務(wù)操作，指導(dǎo)各部門辦理涉及財(cái)務(wù)方面的日常工作原則，根據(jù)公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度與規(guī)定，以及財(cái)務(wù)工作現(xiàn)狀，并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財(cái)務(wù)管理需要。特制定如下內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。
一、公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支管理原則
公司全體員工應(yīng)本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項(xiàng)，有計(jì)劃、有控制地安排各項(xiàng)開支。鑒于公司統(tǒng)一管理需要，各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，一律實(shí)行總經(jīng)理審批制度。在此基礎(chǔ)上，公司的各項(xiàng)開支，采取有計(jì)劃性管理和日常性管理相結(jié)合的具體管理方式。
二、用款制度
1、日常性采購及其他正常開支項(xiàng)目按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財(cái)務(wù)辦理付款。
2、非日常性用款，需辦理用款申請，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按審批意見執(zhí)行。
三、差旅費(fèi)制度
1、差旅費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)《差旅費(fèi)報(bào)銷開支規(guī)定》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出差人員需填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)公司總經(jīng)理簽字報(bào)銷。差旅費(fèi)實(shí)行按章辦理、超支不補(bǔ)的原則。
2、有關(guān)差旅費(fèi)開支的具體標(biāo)準(zhǔn)參見《差旅費(fèi)報(bào)銷開支規(guī)定》。
四、設(shè)施設(shè)備采購的規(guī)定
1、各部門應(yīng)根據(jù)需要作好采購申請，按計(jì)劃提出采購申請，盡量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購效率。
2、審批權(quán)限。所有采購均須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，如遇總經(jīng)理不在崗，采購任務(wù)又急迫的情況下，副總經(jīng)理或分管經(jīng)理可以決定500元以下的采購，但事后須報(bào)請總經(jīng)理
五、各項(xiàng)資產(chǎn)管理
(一)、固定資產(chǎn)的管理
1、單位價(jià)值在2,000元，使用期限在一年以上的資產(chǎn)(公司可以根據(jù)企業(yè)的情況，確定一個(gè)適合本企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn))，應(yīng)列入固定資產(chǎn)管理的范疇。
2、購置固定資產(chǎn)，必須先以書面報(bào)告的形式，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理。
3、固定資產(chǎn)購置，原則上由指定部門統(tǒng)一采購。
4、固定資產(chǎn)成批采購或數(shù)額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規(guī)定采購的品種、規(guī)格、數(shù)量、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、交貨方式、成交價(jià)格和結(jié)算方式。
5、固定資產(chǎn)購置程序：
(1)、由有關(guān)使用部門提出申請，申請內(nèi)容包括所購固定資產(chǎn)的用途、品種、規(guī)格、數(shù)量。
(2)、交由總經(jīng)理審定手續(xù)。
(3)、辦妥有關(guān)的審批手續(xù)后，交由部門集中辦理。必須遵循貨比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)和經(jīng)濟(jì)適用的原則。
(二)、固定資產(chǎn)經(jīng)財(cái)務(wù)部進(jìn)行登記造冊后，進(jìn)行監(jiān)督管理。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢查各部門固定資產(chǎn)使用情況和完好情況。
(三)、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理。
六、報(bào)帳制度
(一)、基本要求
1、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷，必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發(fā)票、收據(jù)等及相應(yīng)的原始憑證附件、清單等)。經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時(shí)填制報(bào)銷憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實(shí)填寫。
2.各項(xiàng)費(fèi)用反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)。對于弄虛作假的，一經(jīng)查出，必將嚴(yán)肅處理。
3、報(bào)銷時(shí)，各項(xiàng)手續(xù)必須齊全，各部門必須嚴(yán)格按照各自的審批權(quán)限和要求審批各項(xiàng)業(yè)務(wù)，審核簽字人員對其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，承擔(dān)連帶責(zé)任。
4、各種報(bào)銷業(yè)務(wù)，有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)及時(shí)報(bào)帳。
(二)、報(bào)銷審批程序和要求
1、經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時(shí)填制報(bào)銷憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實(shí)填寫。
2、所屬部門負(fù)責(zé)人或分管副總審核，主要審核其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、有效性、合理性。
3、到財(cái)務(wù)部門將有關(guān)單據(jù)交會(huì)計(jì)人員審核，主要審核其有關(guān)單據(jù)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性，以及有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃的執(zhí)行情況。
4、報(bào)公司財(cái)務(wù)主管人員審批。
5、報(bào)公司總經(jīng)理審批。
6、最后，到財(cái)務(wù)部門交由財(cái)務(wù)人員報(bào)帳。
(三)、各項(xiàng)用款申請及其它會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，按照以上程序辦理。
七、工程付款的有關(guān)規(guī)定
1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證需經(jīng)工程領(lǐng)導(dǎo)小組審核，報(bào)總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托人簽署后方可執(zhí)行。
2.工程部門應(yīng)根據(jù)審批后的工程經(jīng)濟(jì)合同的相關(guān)條款，對各項(xiàng)工程款按工程項(xiàng)目和工程進(jìn)度編制工程項(xiàng)目資金預(yù)算及按進(jìn)度付款計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人批準(zhǔn)。
3.凡須支付的工程款項(xiàng)，施工方必須按合同，憑施工進(jìn)度預(yù)算，填制《工程款支付會(huì)簽單》，由公司工程領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)施工方所報(bào)進(jìn)度，按施工規(guī)范的質(zhì)量要求，驗(yàn)證、簽字認(rèn)可其質(zhì)量、數(shù)量。報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人審批。方可到財(cái)務(wù)辦理有關(guān)付款手續(xù)。
4.工程完工后，施工方應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)小組部復(fù)核，財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn);
八、其它規(guī)定
(一)、辦公用品等消耗品的`管理。
1、辦公用品，安排專人進(jìn)行登記，并按照標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制。辦公室應(yīng)建立有關(guān)的臺帳，登記各種辦公用品的購買和領(lǐng)用情況。公司將定期對其登記和管理情況進(jìn)行檢查。
2、購買辦公用品，由各部門提出申請，辦公室統(tǒng)一購買。事先要填制物品申購單并報(bào)批簽字。憑批準(zhǔn)的申購單到財(cái)務(wù)請款和報(bào)銷。
3、辦公用品實(shí)行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關(guān)辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月定時(shí)定量并盡量舊換新的辦法執(zhí)行。金額較大的辦公用，須單獨(dú)申報(bào)。對于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的，應(yīng)納入低值易耗品，參照固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理。
(二)、通訊費(fèi)用的管理
1、有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，由公司綜合部統(tǒng)一制定。
2、通訊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)批準(zhǔn)后，批準(zhǔn)文件交存財(cái)務(wù)部門一份，按照批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)，按月在職工工資表中給予補(bǔ)補(bǔ)或者憑發(fā)票在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。財(cái)務(wù)部門要按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格把關(guān)。
(三)、車輛費(fèi)用的管理規(guī)定
1、車輛管理、維修和保養(yǎng)，費(fèi)用，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)核定標(biāo)準(zhǔn)后在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)掌握使用。
2、各種車輛日常用油應(yīng)確定一個(gè)合理的范圍，并加強(qiáng)管理，油費(fèi)開支票據(jù)實(shí)行統(tǒng)一報(bào)賬管理。(提供填寫報(bào)銷單，加油發(fā)票及行使記錄明細(xì)，經(jīng)司機(jī)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)制人，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)記錄管理費(fèi)用)
(四)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用，一般應(yīng)貫徹先申請、審核、批準(zhǔn)，后使用的原則。使用時(shí)，應(yīng)按照必要、合理和統(tǒng)籌安排的原則使用。
(五)、差旅費(fèi)的管理
1、住宿費(fèi)按出差實(shí)際天數(shù)在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷;車船費(fèi)、交通費(fèi)憑原始單據(jù)報(bào)銷;伙食補(bǔ)助費(fèi)一般按出差的合并天數(shù)計(jì)算包干使用。
2、員工出差住宿費(fèi)在規(guī)定的限額內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。
3、出差人員回公司后，填寫“差旅費(fèi)審批報(bào)銷單”，后附所有本次出差原始報(bào)銷憑證，在規(guī)定的限額內(nèi)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核方可報(bào)銷。
4、出差人員回公司應(yīng)在一星期內(nèi)報(bào)賬，出差借款，遵循“前賬不清、后賬不借”為原則。
(六)、合同的管理公司目前的經(jīng)濟(jì)合同主要有工程類、采購供應(yīng)類、租賃合同及其它合同四大類，
1、按照公司規(guī)定，各種合同，必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，或經(jīng)其書面授權(quán)同意簽訂方可有效。
2、財(cái)務(wù)部門對各項(xiàng)合同的合法性、合理性、經(jīng)濟(jì)性等，應(yīng)從財(cái)務(wù)分析的角度進(jìn)行分析、咨詢和監(jiān)督。對一些涉及公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)合同，有關(guān)部門在簽訂時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先征求財(cái)務(wù)部門的意見。
3、所有經(jīng)濟(jì)合同簽訂后，都要及時(shí)存檔，同時(shí)一份(復(fù)印件)交財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行必要的分析、檢查和監(jiān)督執(zhí)行。
4、合同簽訂應(yīng)規(guī)范、嚴(yán)密，避免引起法律糾紛。
以上規(guī)定，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋并具體監(jiān)督執(zhí)行。并將根據(jù)公司經(jīng)營及業(yè)務(wù)發(fā)展，進(jìn)行補(bǔ)充和完善。
以上規(guī)定，自頒布之日起執(zhí)行。
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