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財(cái)務(wù)管理制度

時(shí)間:2024-09-17 12:11:37 財(cái)務(wù)管理 我要投稿

(熱)財(cái)務(wù)管理制度

  在當(dāng)今社會(huì)生活中,制度使用的情況越來(lái)越多,制度是維護(hù)公平、公正的有效手段,是我們做事的底線要求。那么什么樣的制度才是有效的呢?以下是小編為大家整理的財(cái)務(wù)管理制度,僅供參考,希望能夠幫助到大家。

(熱)財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度1

  為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,完善我鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支管理和監(jiān)督,規(guī)范和明確經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序,合理安排使用資金,促進(jìn)我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)政法規(guī)及XX縣財(cái)政局財(cái)政財(cái)務(wù)精細(xì)化管理考核要求,結(jié)合本我鎮(zhèn)實(shí)際情況,特制定以下財(cái)務(wù)管理制度。

  1、遵守法規(guī)、嚴(yán)格管理,合理開(kāi)支、厲行節(jié)約,量入為出、收支平衡。

  2、堅(jiān)持依法統(tǒng)一管理為原則,凡納入財(cái)政管理的單位必須按照統(tǒng)一賬戶、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一審批、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一票據(jù)的.要求進(jìn)行規(guī)范。做到“分級(jí)預(yù)算、核算統(tǒng)一、賬戶統(tǒng)設(shè)、集中收付、采購(gòu)統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”。

  3、全面實(shí)施預(yù)算化管理

  成立由書(shū)記任顧問(wèn),鎮(zhèn)長(zhǎng)任主任、人大主席、常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)、分管財(cái)政領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政所長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)為成員的預(yù)算管理委員會(huì)。其職責(zé)是制定預(yù)算方案、監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行、審定預(yù)算外資金的追補(bǔ)。

  財(cái)政所根據(jù)預(yù)算方案執(zhí)行管理,預(yù)算管理委員會(huì)每半年向黨政人大通報(bào)執(zhí)行情況。

  非生產(chǎn)性支出超出預(yù)算的單位,一律停止辦理報(bào)銷。其他突發(fā)性事件或中心工作需要超出預(yù)算支出時(shí)報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)追補(bǔ)。

  4、機(jī)關(guān)及各站所人員工資及補(bǔ)貼由鎮(zhèn)財(cái)政統(tǒng)一打卡發(fā)放,納入各站所年初預(yù)算。鎮(zhèn)黨政、人大、紀(jì)檢監(jiān)察開(kāi)支由鎮(zhèn)財(cái)政負(fù)責(zé);財(cái)政所、經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦、水管站、綜治辦、規(guī)劃站、安監(jiān)站、環(huán)保站、文化站、農(nóng)推中心、林業(yè)站、實(shí)行“收入上交、支出下?lián)堋保铑~自籌、適當(dāng)補(bǔ)助的管理辦法;民政所、計(jì)育辦實(shí)行

財(cái)務(wù)管理制度2

  為了保證中老年書(shū)畫(huà)協(xié)會(huì)活動(dòng)的正常順利開(kāi)展,根據(jù)“協(xié)會(huì)”章程等有關(guān)規(guī)定,對(duì)“協(xié)會(huì)”籌集的經(jīng)費(fèi),加強(qiáng)監(jiān)督、管理、合理按章使用。其具體制度如下:

  一、書(shū)畫(huà)協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的'原則

  勤儉節(jié)約、量入為出、統(tǒng)籌兼顧、用得適當(dāng)、發(fā)揚(yáng)民主、會(huì)員滿意。實(shí)行經(jīng)費(fèi)開(kāi)支由協(xié)會(huì)主管財(cái)務(wù)會(huì)長(zhǎng)“一枝筆”審批。

  二、書(shū)畫(huà)協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍

  1、年會(huì)總結(jié)支出;

  2、協(xié)會(huì)與友鄰縣區(qū)交流支出;

  3、重大節(jié)日或重大會(huì)議宣傳支出;

  4、看望、慰問(wèn)年滿70歲以上會(huì)員支出;

  5、看望會(huì)員生病支出;

  6、其它支出。

  三、書(shū)畫(huà)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)人員職責(zé)

  1、根據(jù)協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)的指示,負(fù)責(zé)編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算,并執(zhí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算;

  2、遵守費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn);

  3、在書(shū)畫(huà)協(xié)會(huì)預(yù)算開(kāi)支范圍內(nèi)及時(shí)與區(qū)委組織部老干局銜接報(bào)銷有關(guān)事宜。

  4、定期檢查、分析所用經(jīng)費(fèi)情況;

  5、定期收好會(huì)員會(huì)費(fèi),做到帳帳、帳物、帳款相符;

  6、遵守、宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)制度,財(cái)經(jīng)紀(jì)律,同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。

財(cái)務(wù)管理制度3

  根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》和《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》,結(jié)合工作實(shí)際制定本制度。

  1、按國(guó)家金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定在銀行開(kāi)設(shè)銀行存款戶。

  2、所有涉及銀行存款收支業(yè)務(wù)的辦理均由專人負(fù)責(zé),按照業(yè)務(wù)發(fā)生的.順序逐筆登記“銀行存款日記賬”,每日終了結(jié)出余額。

  3、“銀行存款日記賬”定期與銀行對(duì)賬,至少每月核對(duì)一次,如有差額,及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,調(diào)節(jié)相符。調(diào)節(jié)表經(jīng)審核人員復(fù)核簽章后,與銀行對(duì)賬單一并裝訂保存。

  4、對(duì)銀行存款未達(dá)賬,認(rèn)真查找未達(dá)原因,及時(shí)取得相關(guān)單據(jù),并登記入賬,保證賬賬相符,賬實(shí)相符。

  5、單位之間經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)原則上均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。

  6、銀行票據(jù)、印鑒應(yīng)分別保管,分不同地點(diǎn)保存,確保資金安全。

  7、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款戶,不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用。

財(cái)務(wù)管理制度4

  為確保我會(huì)財(cái)務(wù)的完整、協(xié)會(huì)后續(xù)工作的順利開(kāi)展,現(xiàn)擬定以下財(cái)務(wù)管理制度:

  一、核定財(cái)務(wù)

  1、協(xié)會(huì)成立后,辦公室及財(cái)務(wù)部須對(duì)協(xié)會(huì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)進(jìn)行清點(diǎn),并分類登記(表明物品類型、名稱、數(shù)量、購(gòu)買價(jià)格和時(shí)間),并拷貝2份資料:一份由辦公室存檔,另一份由財(cái)務(wù)部保留。

  2、財(cái)務(wù)部須核對(duì)年度協(xié)會(huì)的固定財(cái)務(wù)列表,登記一年的消耗量。

  3、協(xié)會(huì)一切財(cái)務(wù)的收入及納出都要求記錄在案,每個(gè)月月底財(cái)務(wù)部都必須對(duì)協(xié)會(huì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)進(jìn)行一次清查核對(duì),并做好相關(guān)登記。另將帳單上交辦公室清查,如有不清楚或作假則上報(bào)理事會(huì)開(kāi)會(huì)決定其負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)的責(zé)任。

  二、經(jīng)費(fèi)申報(bào)

  1、各部門(mén)日常用品經(jīng)費(fèi)申報(bào),由各部門(mén)負(fù)責(zé)人以于月初根據(jù)本部門(mén)用品消耗計(jì)劃估算經(jīng)費(fèi),于月初遞交財(cái)務(wù)申請(qǐng)列表。財(cái)務(wù)部審批,統(tǒng)一采購(gòu),否則不予報(bào)銷。

  2、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的申報(bào)

  活動(dòng)開(kāi)展前一周,活動(dòng)策劃者對(duì)所需用品進(jìn)行清單羅列。各部門(mén)協(xié)助本次活動(dòng)舉辦,如有經(jīng)費(fèi)申報(bào)須及時(shí)補(bǔ)充,交財(cái)務(wù)部匯總,會(huì)長(zhǎng)審批。審批許可之物方可購(gòu)買。

  三、財(cái)務(wù)購(gòu)買

  所有活動(dòng)用品、日常工作用品的購(gòu)買,須由財(cái)務(wù)部提供采購(gòu)清單,由采購(gòu)負(fù)責(zé)人辦理,其他人不得擅自購(gòu),否則不予報(bào)銷。如遇特殊情況,須向財(cái)務(wù)部長(zhǎng)申請(qǐng)批示,部長(zhǎng)酌情考慮,控制價(jià)位與數(shù)量。采購(gòu)發(fā)票須為正規(guī)稅務(wù)發(fā)票。

  四、經(jīng)費(fèi)結(jié)算

  負(fù)責(zé)采購(gòu)人員一般采用自墊原則,事后履行財(cái)務(wù)審批手續(xù)(由實(shí)物驗(yàn)收人、分管副會(huì)長(zhǎng)、會(huì)長(zhǎng)),持發(fā)票向財(cái)務(wù)部長(zhǎng)申報(bào)。財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核簽字后,交會(huì)計(jì)登記入賬,再經(jīng)出納予以支付。

  五、財(cái)務(wù)租借

  活動(dòng)器材需指定專人保管,會(huì)員、會(huì)外人員租借均需做好登記,履行租借手續(xù)。

  1、器材的租借

  1)會(huì)員借用器械由辦公室及財(cái)務(wù)部做好登記存檔,方可借用。借期在三個(gè)星期之內(nèi),借用人員須及時(shí)歸還。延期則需交罰款:1元/天。如需續(xù)借,則需進(jìn)行登記,續(xù)借不得超過(guò)一周。

  2)訓(xùn)練時(shí)間,隊(duì)長(zhǎng)借用器械訓(xùn)練,也需做好相關(guān)登記,并統(tǒng)一拿出,由隊(duì)長(zhǎng)監(jiān)護(hù)才可使用。

  3)協(xié)會(huì)以外人員只租不借,租出需有1名理事會(huì)人員擔(dān)保,租金為物價(jià)的10%。

  2、其他財(cái)物外借:

  需有1名理事會(huì)人員擔(dān)保,并做好相關(guān)登記。

  六、財(cái)務(wù)賠償

  非正常損耗的財(cái)物,如為可修復(fù)性損壞,應(yīng)自行修復(fù)后歸還,并注明損耗情況;如為不可修復(fù)性損壞,需原價(jià)賠償。

  (注:訓(xùn)練中消耗不計(jì)在內(nèi)。外借損耗的.,不論人員,一律一周內(nèi)按原價(jià)賠償,財(cái)務(wù)部接受。)

  七、財(cái)務(wù)監(jiān)督

  1、財(cái)務(wù)部對(duì)活動(dòng)中所有流動(dòng)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行安全監(jiān)督保管工作,并及時(shí)對(duì)固定財(cái)務(wù)損耗進(jìn)行登記。

  2、辦公室人員需負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)安全,做好登記監(jiān)督工作。

  八、財(cái)務(wù)結(jié)算

  財(cái)務(wù)部每半年末對(duì)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)數(shù)量、損耗情況向理事會(huì)匯報(bào),并由理事會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)帳目工作進(jìn)行監(jiān)督檢查,以保證協(xié)會(huì)財(cái)產(chǎn)安全保存,透明的流通。

  XXX武術(shù)協(xié)會(huì)

  XXXX年XX月XX日

財(cái)務(wù)管理制度5

  1、負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

  2、做到逐日逐筆記賬,每日結(jié)出余額,并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。

  3、定期和會(huì)計(jì)核對(duì)賬目,做到賬賬相符。

  4、安全保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。

  5、認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》各項(xiàng)規(guī)定。

  6、不坐支現(xiàn)金。

  7、不公款私存。

  8、不白條抵庫(kù)。

  9、不挪用公款。

  10、不超銀行規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金。

財(cái)務(wù)管理制度6

  為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,提高資金使用效益,促進(jìn)教育事業(yè)規(guī)范、有序、健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中小學(xué)會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》,結(jié)合我區(qū)中小學(xué)實(shí)際,特制定本制度。

  一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員管理

  1、根據(jù)我區(qū)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理模式,局屬各學(xué)校(園)對(duì)所轄中小學(xué)財(cái)務(wù)實(shí)行集中管理、分校核算,鄉(xiāng)鎮(zhèn)學(xué)校只設(shè)報(bào)帳員,在中心學(xué)校校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,管理學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)。區(qū)直學(xué)校需設(shè)主辦會(huì)計(jì)與報(bào)賬員,在區(qū)財(cái)政局監(jiān)督與學(xué)校校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下管理學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)。

  2、各學(xué)校(園)的專兼職財(cái)務(wù)人員必須選派原則性強(qiáng),廉潔奉公,熟悉國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)方針、政策,有一定專業(yè)知識(shí),愛(ài)崗敬業(yè),全心為教育事業(yè)提供后勤保障服務(wù)人員的人員。

  3、各學(xué)校(園)財(cái)務(wù)人員的配備必須按規(guī)定上報(bào)教體局審核備案,學(xué)校不得擅自更換財(cái)務(wù)人員。

  二、會(huì)計(jì)核算管理

  1、各學(xué)校(園)必須按照《中小學(xué)會(huì)計(jì)制度》和《政府預(yù)算收支科目》設(shè)置會(huì)計(jì)科目,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

  2、各學(xué)校(園)每月5日之前向區(qū)教體局計(jì)財(cái)股上報(bào)上月財(cái)務(wù)報(bào)表。

  三、預(yù)算管理

  1、農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算編制范圍:義務(wù)教育階段公辦中小學(xué),包括普通初中、職業(yè)初中、完全中學(xué)的初中部分、九年一貫制學(xué)校、普通小學(xué)和特殊學(xué)校。農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算以財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的學(xué)校為基本預(yù)算單位,教學(xué)點(diǎn)納入其所隸屬的中心學(xué)校統(tǒng)一編制。

  2、農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算編制要求:

 。1)學(xué)校應(yīng)根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù),合理編制年度收支計(jì)劃。

 。2)學(xué)校應(yīng)按照“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則編制年度預(yù)算,預(yù)算的內(nèi)容要全,預(yù)算的數(shù)據(jù)要實(shí),預(yù)算的安排要細(xì),預(yù)算的執(zhí)行要嚴(yán)。

  四、票據(jù)管理

  1、票據(jù)的發(fā)放。票據(jù)由財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一供應(yīng),區(qū)直學(xué)校在區(qū)財(cái)政局統(tǒng)一領(lǐng)購(gòu),鄉(xiāng)鎮(zhèn)學(xué)校在教體局計(jì)財(cái)股統(tǒng)一領(lǐng)購(gòu)。學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行“專人保管、限量領(lǐng)購(gòu)、以票管費(fèi)、票款同行”的規(guī)定。

  2、票據(jù)的使用。各校必須明確票據(jù)種類及使用范圍,各類款項(xiàng)必須使用《安徽省行政事業(yè)單位收款》收據(jù),經(jīng)區(qū)物價(jià)局批準(zhǔn)許可性收費(fèi)項(xiàng)目須使用《安徽省行政事業(yè)單位收費(fèi)》收據(jù),嚴(yán)禁票據(jù)混用。

  3、票據(jù)的核銷。區(qū)直學(xué)校由區(qū)財(cái)政局核銷,鄉(xiāng)鎮(zhèn)各校票據(jù)由計(jì)財(cái)統(tǒng)一核銷,當(dāng)年已使用過(guò)的票據(jù)均要核銷,未使用的票據(jù)登記轉(zhuǎn)為下學(xué)年使用。

  五、收入管理

  1、學(xué)校的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)必須按物價(jià)部門(mén)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,需要增加的收費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)向物價(jià)部門(mén)申報(bào),辦理相關(guān)審批手續(xù)。學(xué)校不得自立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi),代收費(fèi)項(xiàng)目,實(shí)行多退少不補(bǔ)的原則及時(shí)結(jié)算預(yù)收費(fèi)用。

  2、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行許可證和公示制度,增強(qiáng)收費(fèi)工作透明度。各學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)票據(jù)的管理制度,發(fā)生收費(fèi)行為時(shí),必須使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的專用票據(jù),不得使用自制票據(jù)、三聯(lián)單、白紙條,嚴(yán)禁不開(kāi)票收費(fèi)。

  3、嚴(yán)格執(zhí)行“校收、區(qū)(局)管、校用”原則,學(xué)校收費(fèi)必須在開(kāi)學(xué)后15日內(nèi)繳入財(cái)政專戶。

  六、支出管理

  1、支出范圍。中小學(xué)(含幼兒園及高中)公用經(jīng)費(fèi)是指保證中小學(xué)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、在教學(xué)活動(dòng)和后勤服務(wù)等方面的開(kāi)支的費(fèi)用。公用經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍包括:教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)(按照年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額的5%安排)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、儀器設(shè)備及圖書(shū)資料等購(gòu)置、校舍及儀器設(shè)備的日常維護(hù)維修等。不得用于人員經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)投資、償還債務(wù)等方面的.開(kāi)支。

  2、支出票據(jù)要求。一是票據(jù)合法,原始憑證必須是合法發(fā)票或正規(guī)收據(jù)(工程預(yù)付款必須憑發(fā)票支付),嚴(yán)禁白條列支;二是內(nèi)容清楚,應(yīng)寫(xiě)明商品和服務(wù)的詳細(xì)內(nèi)容,不能只寫(xiě)大類;三是要素齊全,包括日期、發(fā)票單位名稱、商品數(shù)量、單價(jià)、金額、填制人簽名、填制單位公章;四是無(wú)涂改現(xiàn)象,隨意涂改原始憑證即視為無(wú)效憑證。

  3、支出審批。學(xué)校各項(xiàng)支出,實(shí)行“一支筆”財(cái)務(wù)審批制度。重大開(kāi)支項(xiàng)目(非正常性支出單筆業(yè)務(wù)10000元以上)必須經(jīng)學(xué)校行政會(huì)議集體決策,超過(guò)0元以上的工程需報(bào)教體局批準(zhǔn)后按規(guī)定程序辦理。每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始憑證必須有經(jīng)辦人、證明人(即審核人)、審批人簽字。

  4、采購(gòu)管理制度。學(xué)校購(gòu)買物品達(dá)300元以上必須先做計(jì)劃審批,然后購(gòu)置。購(gòu)置的物品按“固定資產(chǎn)”和“低值易耗品”的有關(guān)規(guī)定填寫(xiě)入庫(kù)單,由經(jīng)辦人、證明人、收貨人共同簽字后,予以報(bào)銷。

  5、考察管理制度。學(xué)校嚴(yán)格控制考察費(fèi)用支出,團(tuán)體考察活動(dòng)實(shí)行報(bào)批制度。每項(xiàng)考察活動(dòng)實(shí)施前,須將活動(dòng)主題、參與對(duì)象、人數(shù)姓名、考察地點(diǎn)、費(fèi)用金額和委托辦理單位等以書(shū)面形式向教體局申報(bào),經(jīng)教體局批復(fù)同意后才能實(shí)施,批復(fù)后作為考察費(fèi)用報(bào)銷入賬支出附件。

  6、績(jī)效工資管理制度。學(xué)校認(rèn)真貫徹執(zhí)行區(qū)教體局、人事局、財(cái)政局、監(jiān)察局《關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步規(guī)范津貼補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金發(fā)放工作的通知》[財(cái)綜〔〕288號(hào)],嚴(yán)禁利用公用經(jīng)費(fèi)和其它收入自行發(fā)放津貼補(bǔ)貼,嚴(yán)禁在績(jī)效工資外發(fā)放任何現(xiàn)金、實(shí)物或有價(jià)證券,嚴(yán)禁違反規(guī)定程序和辦法進(jìn)行分配。

  5、出差管理制度。職工外出公務(wù)嚴(yán)格按照《銅陵市義安區(qū)教育和體育局關(guān)于規(guī)范內(nèi)部管理制度的通知》(義教[]18號(hào))文件執(zhí)行。

  6、業(yè)務(wù)招待管理制度。公務(wù)接待嚴(yán)格按照《銅陵市義安區(qū)教育和體育局關(guān)于規(guī)范內(nèi)部管理制度的通知》(義教[]18號(hào))文件執(zhí)行,嚴(yán)格控制招待費(fèi),實(shí)行月報(bào)制和通報(bào)制。

  7、校內(nèi)零星維修制度。學(xué)校發(fā)生的零星修繕,超過(guò)2萬(wàn)元須報(bào)教體局辦理報(bào)批立項(xiàng)手續(xù),基建工程嚴(yán)格按照《義安區(qū)建設(shè)工程項(xiàng)目交易管理暫行辦法》[辦()102號(hào)]文件有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  七、資產(chǎn)管理

  1、各學(xué)?倓(wù)處指定專人管理,財(cái)務(wù)上以價(jià)值管理為主,設(shè)置總帳和明細(xì)帳。

  2、新增的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入帳,堅(jiān)持做到與會(huì)計(jì)核算同步。

  3、固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)銷,必須報(bào)區(qū)國(guó)資委批準(zhǔn),方能核減調(diào)帳。

  4、每學(xué)期結(jié)束后,必須對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn),總務(wù)人員、保管人員、會(huì)計(jì)人員共同參加,核對(duì)實(shí)存數(shù)與帳面數(shù)。

  八、檔案管理

  學(xué)校的會(huì)計(jì)檔案,包括票據(jù),應(yīng)按照國(guó)家財(cái)政部、檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。

  九、嚴(yán)格財(cái)務(wù)監(jiān)督制度

  1、會(huì)計(jì)人員按規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán),加強(qiáng)事前、事中、事后監(jiān)督,對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為有權(quán)向單位負(fù)責(zé)人提出意見(jiàn)。

  2、各校經(jīng)費(fèi)實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)民主管理,主動(dòng)接受教職工監(jiān)督,年終向教代會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)收支決算情況,及時(shí)聽(tīng)取意見(jiàn),不斷改進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作。

  十、嚴(yán)明財(cái)經(jīng)紀(jì)律,堅(jiān)決懲處違法違紀(jì)行為

  1、各單位應(yīng)嚴(yán)明紀(jì)律,把握好政策依據(jù),學(xué)校負(fù)責(zé)人應(yīng)帶頭執(zhí)行各類財(cái)經(jīng)紀(jì)律,執(zhí)行各項(xiàng)收支標(biāo)準(zhǔn)。

  2、嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定,杜絕帳外帳和私設(shè)小金庫(kù)情形出現(xiàn)。

  3、對(duì)收入不及時(shí)入帳或收不入庫(kù)、坐收坐支及私設(shè)帳外帳等違法行為,一經(jīng)查出,將按《財(cái)政違法行為處罰處分條例》處理,同時(shí)停止對(duì)被查學(xué)校的各類資金補(bǔ)助。

  十一、本制度由教體局計(jì)財(cái)股負(fù)責(zé)解釋。

  本制度制度自發(fā)布之日起施行,以前相關(guān)規(guī)定與本制度不同的,以此制度為準(zhǔn)。本制度如有與上級(jí)部門(mén)有關(guān)規(guī)定不一致的,按上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度7

  第一章總則

  第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范收支行為,提高財(cái)政資金使用效益,保證工作正常有序運(yùn)轉(zhuǎn),促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè),根據(jù)《預(yù)算法》、《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約發(fā)對(duì)浪費(fèi)條 例》、《湖南省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理?xiàng)l 例》、《關(guān)于厲行勤儉節(jié)約嚴(yán)控“三公經(jīng)費(fèi)”支出的通知》、《雙峰縣規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)費(fèi)支出的暫行規(guī)定》的要求,和“保運(yùn)轉(zhuǎn),保民生,保發(fā)展”的底線,結(jié)合我鎮(zhèn)的實(shí)際情況,特制訂本制度。

  第二條 堅(jiān)持“統(tǒng)一管理、集中支付”的原則。各群眾工作站、站所室(以下簡(jiǎn)稱各單位)都屬報(bào)帳制單位,按月向財(cái)政所辦理經(jīng)費(fèi)報(bào)帳手續(xù),所有財(cái)務(wù)收支都必須納入財(cái)政監(jiān)管,實(shí)行“統(tǒng)一賬號(hào)、統(tǒng)一審核審批程序、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理”,做到陽(yáng)光操作,民主理財(cái)。

  第三條 堅(jiān)持“預(yù)算管理、按項(xiàng)目開(kāi)支”的原則。全鎮(zhèn)所有資金必須納入預(yù)算管理,嚴(yán)格實(shí)施單位項(xiàng)目預(yù)算控管。

  第四條 堅(jiān)持“勤儉節(jié)約,反對(duì)鋪張浪費(fèi)”的原則。在保障工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的情況下,精打細(xì)算,厲行節(jié)約,嚴(yán)禁大手大腳,堅(jiān)決抵制奢侈浪費(fèi)等現(xiàn)象,確保“三公經(jīng)費(fèi)”在上年度基數(shù)上節(jié)減10%以上。

  第二章組織領(lǐng)導(dǎo)

  第五條 成立甘棠鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組,鎮(zhèn)黨委書(shū)記任組長(zhǎng),鎮(zhèn)長(zhǎng)(常務(wù))、副書(shū)記、人大主席、政協(xié)聯(lián)工委主任、主管財(cái)貿(mào)負(fù)責(zé)人、紀(jì)委書(shū)記任副組長(zhǎng),財(cái)政所長(zhǎng)、黨政辦主任等為成員,下設(shè)辦公室,由財(cái)政所長(zhǎng)兼任辦公室主任,辦公地點(diǎn)設(shè)鎮(zhèn)財(cái)政所。其職責(zé)是:討論研究全年財(cái)政收支預(yù)算方案,決定重大財(cái)務(wù)收支活動(dòng),分析每月的財(cái)政收支情況,擬定下月財(cái)政收支計(jì)劃,如中途需調(diào)整預(yù)算,理財(cái)小組向黨委、政府、人大報(bào)告調(diào)整預(yù)算計(jì)劃方案。財(cái)政所按季向書(shū)記、鎮(zhèn)長(zhǎng)、理財(cái)小組報(bào)送財(cái)務(wù)收支報(bào)表,“三公經(jīng)費(fèi)”支出報(bào)表,按季向縣鄉(xiāng)財(cái)局、縣紀(jì)委報(bào)送“三公經(jīng)費(fèi)”支出報(bào)表。

  第六條 成立甘棠鎮(zhèn)經(jīng)費(fèi)審批領(lǐng)導(dǎo)小組,鎮(zhèn)長(zhǎng)任組長(zhǎng),主管財(cái)貿(mào)負(fù)責(zé)人、紀(jì)委書(shū)記、財(cái)政所所長(zhǎng)為成員,負(fù)責(zé)單位經(jīng)費(fèi)支出和專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)支出的集體會(huì)審。

  第七條 成立甘棠鎮(zhèn)財(cái)務(wù)監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組,由紀(jì)委書(shū)記任組長(zhǎng),監(jiān)察室主任、紀(jì)委委員、黨政辦主任、財(cái)政所支部書(shū)記為成員,負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)經(jīng)費(fèi)支出和專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)支出的監(jiān)督。

  第八條 成立甘棠鎮(zhèn)公物采購(gòu)小組,主管財(cái)貿(mào)負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng),成員:財(cái)政所所長(zhǎng)(負(fù)責(zé)詢價(jià))、黨政辦主任(負(fù)責(zé)申報(bào))、監(jiān)察室主任(負(fù)責(zé)監(jiān)管)、財(cái)政所采購(gòu)負(fù)責(zé)人(負(fù)責(zé)發(fā)放)、機(jī)關(guān)事務(wù)辦主任(負(fù)責(zé)采購(gòu))。職責(zé):負(fù)責(zé)政府公物采購(gòu)的計(jì)劃申報(bào)、經(jīng)審批人批復(fù)后組織采購(gòu)、采購(gòu)后由專人負(fù)責(zé)發(fā)放管理。

  第九條 各群眾工作站、委室站所要明確一名財(cái)務(wù)結(jié)算報(bào)帳員(單位負(fù)責(zé)人不得兼任),各群眾工作站要成立3人以上理財(cái)小組。各單位報(bào)帳員和理財(cái)小組名單報(bào)財(cái)政所備案,由理財(cái)小組和結(jié)算報(bào)帳員負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)結(jié)算,經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)管,收入上繳、小額現(xiàn)金管理及其他財(cái)務(wù)方面的相關(guān)工作,各單位的支出報(bào)帳統(tǒng)一由明確的財(cái)務(wù)報(bào)帳結(jié)算員進(jìn)行辦理。

  第三章財(cái)政收入的組織和管理

  第十條 年初下達(dá)各單位的預(yù)算收入任務(wù)必須完成,列入季度和全年的目標(biāo)考核,年終沒(méi)有完成預(yù)算收入任務(wù)的按缺一少一扣繳,且單位不能評(píng)先評(píng)優(yōu)。同時(shí)強(qiáng)化收入任務(wù)均衡入庫(kù),一季度應(yīng)完成全年任務(wù)的20%,二季度40%,三季度65%,四季度100%,每年公歷12月24日為財(cái)政收入結(jié)算截止日。收入任務(wù)的完成嚴(yán)格與單位經(jīng)費(fèi)支出指標(biāo)掛鉤。

  第十一條 各執(zhí)收單位必須嚴(yán)格按政策標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行收費(fèi),不得擅自提高和降低標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。

  第十二條 各執(zhí)收單位必須使用財(cái)政規(guī)范票據(jù),不得使用自印票據(jù)、過(guò)期票據(jù)收費(fèi),嚴(yán)禁收費(fèi)打白條 、大頭小尾、收錢(qián)不開(kāi)票。所有收費(fèi)必須按票據(jù)管理要求在規(guī)定時(shí)間內(nèi)解入財(cái)政專戶。對(duì)金額較大的收費(fèi)可使用一般繳款書(shū),對(duì)金額較小的收費(fèi)可使用定額專用票據(jù),取得的現(xiàn)金金額達(dá)到500元的必須當(dāng)日繳入鎮(zhèn)財(cái)政“結(jié)算專戶”,金額不足500元的必須在三日內(nèi)存入鎮(zhèn)財(cái)政“結(jié)算專戶”。財(cái)政結(jié)算員于每月的20日以前將鎮(zhèn)財(cái)政“結(jié)算專戶”收入余額解繳縣級(jí)“結(jié)算專戶”,嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人挪用和坐支收入。

  第十三條 暫時(shí)不能作收入的各種押金,全部由經(jīng)管站統(tǒng)一管理,財(cái)政監(jiān)管,票據(jù)由經(jīng)管站提供,實(shí)行“限量領(lǐng)用,定期繳銷”的制度。

  第十四條 上級(jí)對(duì)鎮(zhèn)財(cái)政、鎮(zhèn)屬有關(guān)部門(mén)及村級(jí)的專項(xiàng)撥款需要開(kāi)具財(cái)政收款票據(jù)的,通過(guò)批準(zhǔn)后,由財(cái)政所收入專管員開(kāi)票繳入縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局帳戶。鎮(zhèn)政府主辦或承辦的有關(guān)公益籌資活動(dòng),所收募捐、贊助款統(tǒng)一由財(cái)政所代收代管。所有款項(xiàng)必須專項(xiàng)明細(xì)管理,確保專款專用。

  第十五條 農(nóng)村公益事業(yè)、城鄉(xiāng)小區(qū)公共設(shè)施建設(shè)維護(hù)與管理方面的收費(fèi),使用《湖南省農(nóng)村公益金票據(jù)》,由經(jīng)管站到財(cái)政所領(lǐng)取,加蓋本單位公章,實(shí)行村帳鎮(zhèn)管的原則。

  第十六條 各單位上級(jí)主管部門(mén)的下?lián)苜Y金(包括未明確到人獎(jiǎng)金、專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)等)必須繳入財(cái)政專戶,有實(shí)際支出的通過(guò)財(cái)政審批程序報(bào)批列支。

  第四章財(cái)政資金的使用和管理

  第十七條 規(guī)范財(cái)政資金審批報(bào)帳時(shí)間和步驟

  (一)審批時(shí)間、地點(diǎn):當(dāng)月的發(fā)票當(dāng)月報(bào)批,無(wú)特殊情況過(guò)期不予審批,每月25日經(jīng)費(fèi)審批領(lǐng)導(dǎo)小組在財(cái)政所進(jìn)行集中審批,節(jié)假日順推或以通知為準(zhǔn)。

 。ǘ⿲徟襟E:堅(jiān)持“一支筆”審批的。原則。所有開(kāi)支按下列程序報(bào)批:

  第一步:各單位的發(fā)票經(jīng)經(jīng)手人簽字后由結(jié)算員分類歸集整理,然后填寫(xiě)財(cái)政所印制的原始憑證報(bào)銷匯總表。

  第二步:各單位理財(cái)小組簽字確認(rèn),單位負(fù)責(zé)人簽字審核,主分管領(lǐng)導(dǎo)(群眾工作站的由駐片組長(zhǎng))簽字審批。

  第三步:在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到財(cái)政所集中審批。財(cái)政所長(zhǎng)審核發(fā)票,分管財(cái)貿(mào)負(fù)責(zé)人對(duì)用途、標(biāo)準(zhǔn)、范圍審定后,由鎮(zhèn)長(zhǎng)一支筆審批。用于工作考核的經(jīng)費(fèi)、獎(jiǎng)金、補(bǔ)助,及民政報(bào)批發(fā)放的資金必須說(shuō)明標(biāo)準(zhǔn)、范圍和依據(jù)的文件,用于公務(wù)支出的發(fā)票必須完整、合規(guī)、有效,同時(shí)具有以下要素:

  ①單位名稱;

 、跁r(shí)間和用途;

 、墼敿(xì)品名;

 、苁湛顔挝挥≌拢

 、荼匾母郊

 、藿(jīng)手人、審核人、審查人簽字。

  1000元以上發(fā)票還需有證明人,基本建設(shè)工程要有工程結(jié)算人員核算簽字的結(jié)算單,凡要素不齊全的票據(jù),財(cái)政所長(zhǎng)和分管財(cái)貿(mào)負(fù)責(zé)人復(fù)核時(shí)予以剔除,不予報(bào)審。

  第十八條 群眾工作站經(jīng)費(fèi)的支出管理

 。ㄒ唬┤罕姽ぷ髡镜念A(yù)算經(jīng)費(fèi)主要用于群眾工作站日常辦公、接待、會(huì)議、鎮(zhèn)黨委、政府安排的中心工作、計(jì)生、維穩(wěn)信訪、糧食生產(chǎn)工作及蹲點(diǎn)駐村等費(fèi)用。其中“三公經(jīng)費(fèi)”不準(zhǔn)超過(guò)總支出的20%。

 。ǘ┤罕姽ぷ髡窘(jīng)費(fèi)的報(bào)帳:群眾工作站預(yù)算經(jīng)費(fèi)中基本辦公費(fèi)用可按月支出,但須完成季度收入任務(wù),每季不超過(guò)預(yù)算的20%,未完成任務(wù)的不能報(bào)批任何支出。群工站的經(jīng)費(fèi)支出,須由群工站理財(cái)小組集體商議,并簽字確認(rèn),在全體群工站干部中認(rèn)可,報(bào)駐片組長(zhǎng)審核方可支出,預(yù)算當(dāng)月的支出須當(dāng)月報(bào)批;綜合考核、干部績(jī)效管理考核、群眾工作考核、計(jì)劃生育、綜治、安全生產(chǎn)、整建工作等考核的獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)、范圍根據(jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定要求執(zhí)行。

  第十九條 專項(xiàng)支出管理

 。ㄒ唬⿲m(xiàng)支出是指黨委、政府因工作需要必須另行安排的專項(xiàng)工作支出。主要包括:項(xiàng)目建設(shè)支出、特殊維穩(wěn)期間信訪維穩(wěn)支出、農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施投入、防汛抗旱救災(zāi)支出、突發(fā)性事件處置費(fèi)用、城建基礎(chǔ)設(shè)施配套支出及其他專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)支出。

 。ǘ⿲m(xiàng)支出的申報(bào)審批程序:事前由需要專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的單位提出書(shū)面申請(qǐng),向鎮(zhèn)長(zhǎng)報(bào)告,再由鎮(zhèn)長(zhǎng)召集經(jīng)費(fèi)審批領(lǐng)導(dǎo)小組成員和相關(guān)單位負(fù)責(zé)人及主、分管領(lǐng)導(dǎo)集體商定。專項(xiàng)報(bào)批在3萬(wàn)元以上的,報(bào)黨委書(shū)記審核,如需提交黨政聯(lián)席會(huì)議集體研究審定的,應(yīng)先報(bào)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組初審后,再提交。

 。ㄈ⿲m(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)報(bào)帳先由申報(bào)單位經(jīng)辦人分項(xiàng)按實(shí)整理并簽字,單位負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審查簽字后,連同批復(fù)的申報(bào)表按財(cái)政審批程序報(bào)批,屬政府采購(gòu)的,按政府采購(gòu)程序由采購(gòu)小組統(tǒng)一采購(gòu)。屬工程項(xiàng)目的,按工程項(xiàng)目管理程序結(jié)算工程款。

 。ㄋ模┕こ添(xiàng)目管理程序:由工程項(xiàng)目具體負(fù)責(zé)單位先做好規(guī)劃和預(yù)算,再報(bào)縣財(cái)政局評(píng)審中心評(píng)審,評(píng)審結(jié)果出來(lái)后按招投標(biāo)程序進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)。然后與中標(biāo)單位簽訂好承包合同書(shū)。在施工過(guò)程中項(xiàng)目具體負(fù)責(zé)單位、財(cái)政所、紀(jì)委要加強(qiáng)工程項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)督管理,項(xiàng)目具體負(fù)責(zé)單位及時(shí)填寫(xiě)好現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管記錄,在工程結(jié)束后填寫(xiě)好工程驗(yàn)收結(jié)算單。施工單位憑現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管記錄、工程驗(yàn)收結(jié)算單和發(fā)票,承包合同書(shū)及工程決算審計(jì)報(bào)告方能結(jié)算工程款。

  (五)屬特殊維穩(wěn)時(shí)期接訪支出的,赴省進(jìn)京的接訪人員由綜治辦統(tǒng)一調(diào)度,并報(bào)主分管領(lǐng)導(dǎo)和書(shū)記、鎮(zhèn)長(zhǎng)批準(zhǔn),接訪人員的差旅費(fèi)按《雙峰縣行政事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》雙財(cái)行236號(hào)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,但上級(jí)另有文件規(guī)定的按上級(jí)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,接訪費(fèi)用當(dāng)月報(bào)批,逾期自負(fù)。

 。⿲(duì)于需要緊急安排的專項(xiàng)支出審批:先由申報(bào)單位向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,主管領(lǐng)導(dǎo)向黨委、政府主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)同意后,由財(cái)貿(mào)負(fù)責(zé)人和鎮(zhèn)長(zhǎng)批準(zhǔn)后向財(cái)政所借款急辦。事后最遲在兩個(gè)星期內(nèi),由單位按專項(xiàng)支出申請(qǐng)審批程序補(bǔ)辦專項(xiàng)支出審批手續(xù),否則所用經(jīng)費(fèi)不予報(bào)帳,所借用的資金由財(cái)政所在經(jīng)辦人的.工資及補(bǔ)助中扣回。上級(jí)或上級(jí)部門(mén)安排的專項(xiàng)工作,確需增加經(jīng)費(fèi)的同樣按專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)審批程序報(bào)批。上級(jí)下?lián)馨才诺墓ぷ鹘?jīng)費(fèi)全部納作財(cái)政收入,確需追加經(jīng)費(fèi)的同樣按專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)審批程序報(bào)批。

  (七)專項(xiàng)支出報(bào)批時(shí)間要求:專項(xiàng)工作結(jié)束后兩星期內(nèi)責(zé)任人必須按報(bào)賬的有關(guān)規(guī)定及程序報(bào)批。

  第二十條 財(cái)政資金借用管理

  財(cái)政公用資金嚴(yán)禁借于個(gè)人,因公務(wù)需要確需在財(cái)政先借用的或重點(diǎn)項(xiàng)目需借用啟動(dòng)資金的,需先出具借用申請(qǐng)報(bào)告,報(bào)告借用的項(xiàng)目及額度,報(bào)分、主管領(lǐng)導(dǎo)同意,再報(bào)財(cái)政所長(zhǎng),分管財(cái)貿(mào)負(fù)責(zé)人審批,經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字同意后在財(cái)政借支。嚴(yán)格執(zhí)行誰(shuí)借支誰(shuí)打條 ,借支者必須是在崗干部,財(cái)政借款必須在一個(gè)月內(nèi)還清,一個(gè)月未還的,由財(cái)政所出納每月清理一次,財(cái)政所發(fā)出還款通知單,并在還款通知單送達(dá)之日起記息,三個(gè)月仍未完的,從該干部的工資獎(jiǎng)金中扣回,分、主管領(lǐng)導(dǎo)或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)有連帶償還責(zé)任。

  第二十一條 “三公經(jīng)費(fèi)”支出的規(guī)范管理

  1、“三公經(jīng)費(fèi)”的基本范圍

 。1)因公出國(guó)(境)考察費(fèi)用、學(xué)習(xí)培訓(xùn)期間的考察費(fèi)用等列入“三公經(jīng)費(fèi)”的出國(guó)出境項(xiàng)目。

  (2)單位公車(生產(chǎn)性車輛除外)以及租車費(fèi)用,列入“三公經(jīng)費(fèi)”的公務(wù)用車項(xiàng)目。

 。3)公務(wù)接待、其他接待物品等費(fèi)用,列入“三公經(jīng)費(fèi)”的公務(wù)接待項(xiàng)目。

  2、“三公經(jīng)費(fèi)”的管理

 。1)接待費(fèi)。所有上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及主管單位來(lái)鎮(zhèn)檢查工作需要用餐的,一律按招待標(biāo)準(zhǔn)在機(jī)關(guān)食堂就餐,由分線主管領(lǐng)導(dǎo)憑接待函或通知報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后,由鎮(zhèn)長(zhǎng)或主管財(cái)貿(mào)負(fù)責(zé)人簽發(fā)就餐單,憑就餐單提前通知機(jī)關(guān)事務(wù)辦人數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)。陪餐人數(shù)按相關(guān)要求,不得超人數(shù)陪同。

  (2)租車費(fèi)。確因工作需要租車的,租車費(fèi)報(bào)銷一律需填報(bào)租車申請(qǐng)單。

  鎮(zhèn)全局性工作(含專項(xiàng)工作)用車,由黨政辦報(bào)請(qǐng)書(shū)記或鎮(zhèn)長(zhǎng)同意,機(jī)關(guān)事務(wù)辦開(kāi)出租車申請(qǐng)單,用車單位憑租車申請(qǐng)單租車。租車費(fèi)結(jié)算由出租車司機(jī)憑租車申請(qǐng)單與黨政辦核對(duì)簽字,再到財(cái)政所辦理報(bào)銷手續(xù)。

  鎮(zhèn)屬單位確因工作需要租車,必須有單位負(fù)責(zé)人報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意。開(kāi)出租車申請(qǐng)單,租車費(fèi)憑租車申請(qǐng)單報(bào)賬,在單位預(yù)算經(jīng)費(fèi)中列支。

  租車標(biāo)準(zhǔn):小車本縣范圍內(nèi)160元/天,婁底240元/天,長(zhǎng)沙650元/天。以上標(biāo)準(zhǔn)包括稅費(fèi),憑租車發(fā)票報(bào)銷,報(bào)銷時(shí)必須寫(xiě)明日期、用途。租車費(fèi)由出租人拿來(lái)報(bào)批。一月一結(jié),逾月不報(bào)。

 。3)公車使用費(fèi)。公車使用費(fèi)用計(jì)入“三公經(jīng)費(fèi)”范圍,公車歸口黨政辦管理與調(diào)度。修理、保險(xiǎn)及油費(fèi)實(shí)行政府采購(gòu),黨政辦建立油耗與車輛里程行駛臺(tái)賬,采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組每月月底審核一次。(公車改革后本條 規(guī)定同時(shí)廢止)

 。4)會(huì)議伙食費(fèi)。鎮(zhèn)安排的會(huì)議由機(jī)關(guān)事務(wù)辦確定人員、核定人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn),簽發(fā)會(huì)議伙食費(fèi)通知單,部門(mén)單位會(huì)議需就餐的,由主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)同意,簽發(fā)會(huì)議伙食費(fèi)通知單,報(bào)機(jī)關(guān)事務(wù)辦安排食堂辦理。會(huì)議餐不得在餐館用餐。

  會(huì)議伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):一天兩餐的(早、中餐)15元/人/天;一天一餐的10元/人/天。

  其他機(jī)關(guān)例會(huì)和日常工作不得安排伙食,黨代會(huì),人代會(huì)等特殊會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)由黨政聯(lián)席會(huì)集體研究決定。

  第二十二條 差旅費(fèi)的管理。根據(jù)《雙峰縣行政事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》雙財(cái)行政(20xx)236號(hào)文件精神,按以下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

  (一)城市間交通費(fèi):經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)因公出差的,要從嚴(yán)控制出差人員乘坐飛機(jī)和高鐵,緊急情況經(jīng)書(shū)記、鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后才能乘坐。出差乘坐交通工具等級(jí)標(biāo)準(zhǔn):火車為硬席、高鐵為二等艙、輪船為三等艙、飛機(jī)為經(jīng)濟(jì)艙、其他交通工具以實(shí)際票據(jù)報(bào)銷;未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具,超支部分自理。

  (二)住宿費(fèi):住宿開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)上限(元/人/天):省外300元、省內(nèi)外縣300元,無(wú)上述發(fā)票不能報(bào)銷。到縣城出差原則上不報(bào)銷住宿費(fèi)。特殊情況確需住宿的報(bào)書(shū)記,鎮(zhèn)長(zhǎng)同意可按每人每天200元的標(biāo)準(zhǔn)限額執(zhí)行。

  (三)市內(nèi)交通費(fèi):市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)行包干補(bǔ)助,到縣城出差的按每人每天補(bǔ)助20元,到其他城市出差的每人每天補(bǔ)助80元。

  (四)伙食費(fèi)補(bǔ)助:經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)因公出差的,不報(bào)銷招待費(fèi)支出,只報(bào)伙食費(fèi)補(bǔ)助,伙食費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn):到西藏、新疆、青海三省出差,每人每天補(bǔ)助伙食費(fèi)120元;到縣外其他地區(qū)出差的,每人每天補(bǔ)助伙食費(fèi)100元;到其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)和縣城出差每人每天補(bǔ)助伙食費(fèi)40元。凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的,出差人員應(yīng)向接待單位交納相應(yīng)的伙食費(fèi)。接待單位應(yīng)向出差人員出具接收憑證(不作報(bào)銷依據(jù)),收取的伙食費(fèi)用于抵頂接待單位的招待費(fèi)支出。

  (五)鎮(zhèn)干部離開(kāi)鄉(xiāng)鎮(zhèn)或縣參加會(huì)議、培訓(xùn)、舉辦單位統(tǒng)一安排住宿的,會(huì)議或培訓(xùn)期間的食宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)由會(huì)議或培訓(xùn)舉辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開(kāi)支。鎮(zhèn)財(cái)政只報(bào)銷往返交通費(fèi)用。

 。┓步(jīng)組織批準(zhǔn)帶薪參加黨校、行政學(xué)院或社會(huì)主義學(xué)院等脫產(chǎn)培訓(xùn)學(xué)習(xí)并在校住宿的,憑票據(jù)報(bào)銷往返交通費(fèi),在學(xué)習(xí)期間每天每天伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為:縣內(nèi)20元/天,縣外省內(nèi)30元/天,省外40元/天。

  (七)已列入年度預(yù)算單位差旅費(fèi)報(bào)銷(包括學(xué)習(xí)培訓(xùn))在單位預(yù)算經(jīng)費(fèi)中列支,差旅費(fèi)審批單由主管領(lǐng)導(dǎo)審批。黨政辦、組織辦、財(cái)政所等無(wú)預(yù)算經(jīng)費(fèi)單位的出差、培訓(xùn)、學(xué)習(xí),先報(bào)書(shū)記鎮(zhèn)長(zhǎng)審批,領(lǐng)取經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字的出差審批單。其費(fèi)用在鎮(zhèn)公用經(jīng)費(fèi)中報(bào)銷。

 。ò耍﹫(bào)銷要求:差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供出差審批單,與審批單和文件規(guī)定的時(shí)間相符的機(jī)票、船票、車票、住宿費(fèi)發(fā)票及住宿入住單等憑證。

  第二十三條 公共管理事務(wù)支出管理

  1、日常辦公用品。由鎮(zhèn)公物采購(gòu)小組統(tǒng)一采購(gòu),辦公用品實(shí)行采管分離,采購(gòu)員只負(fù)責(zé)采購(gòu),保管員負(fù)責(zé)管理發(fā)放。需要添置辦公用品的,需提前7天造具清冊(cè)報(bào)采購(gòu)小組,經(jīng)理財(cái)小組審批后由鎮(zhèn)采購(gòu)小組統(tǒng)一采購(gòu),屬包干范圍的扣除包干經(jīng)費(fèi)。單位和個(gè)人在財(cái)政領(lǐng)取辦公用品時(shí),需憑財(cái)貿(mào)負(fù)責(zé)人簽發(fā)的發(fā)貨單才能領(lǐng)取,保管員必須憑發(fā)貨單如實(shí)登記。全鎮(zhèn)性會(huì)議資料、文件、通知由黨政辦統(tǒng)一負(fù)責(zé),各群眾工作站、站所室的文印資料原則上在各自辦公室打印。

  2、黨報(bào)黨刊實(shí)行統(tǒng)一訂閱,部門(mén)報(bào)刊雜志一律用本單位包干經(jīng)費(fèi)或私費(fèi)訂閱。

  3、水電費(fèi)。水電的管理及水電費(fèi)的收繳由機(jī)關(guān)事務(wù)辦為主,財(cái)政所協(xié)助管理。

  4、打印費(fèi)。所有文件資料歸口鎮(zhèn)黨政辦文印室打印,按市場(chǎng)價(jià)的55%收款,作為文印室成本和開(kāi)支(大型維修費(fèi)、電費(fèi)、紅頭文件和大型設(shè)備添置除外)。鎮(zhèn)財(cái)政不報(bào)銷其他打印費(fèi)和文印室費(fèi)用。如有特殊情況需要外出打印,須請(qǐng)示鎮(zhèn)長(zhǎng)同意、辦公室登記后方能打印,鎮(zhèn)黨政辦按月將外出打印登記情況向書(shū)記、鎮(zhèn)長(zhǎng)匯報(bào),并移交財(cái)政所存檔。

  5、宣傳費(fèi)用。有宣傳需要的各個(gè)站所,需預(yù)先向鎮(zhèn)采購(gòu)辦提出申請(qǐng),經(jīng)采購(gòu)辦、黨政辦公室核準(zhǔn)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后,由鎮(zhèn)黨政辦牽頭,申請(qǐng)單位、鎮(zhèn)采購(gòu)辦統(tǒng)一采購(gòu)。

  6,學(xué)習(xí)費(fèi)用。組織上安排學(xué)習(xí)的,按縣有關(guān)規(guī)定報(bào)銷費(fèi)用;干部自行讀書(shū)的,由鎮(zhèn)組織辦審核,憑畢業(yè)證復(fù)印件,一次性補(bǔ)助800元。

  第二十四條 工資福利支出管理

  1、財(cái)政供給人員工資性支出及其補(bǔ)貼一律實(shí)行“直達(dá)”,直接撥付到縣工資統(tǒng)發(fā)中心工資專戶等相關(guān)機(jī)構(gòu)記入個(gè)人賬戶。離退休人員的津補(bǔ)貼由財(cái)政所按縣規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)按月打卡發(fā)放。

  2、特殊崗位津貼。嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)有關(guān)特殊崗位津貼補(bǔ)貼的政策性規(guī)定,全鎮(zhèn)范圍內(nèi)所有特殊崗位津貼補(bǔ)貼一律由鎮(zhèn)組織人事室按照上級(jí)文件精神審核,再由財(cái)政所報(bào)送縣財(cái)政局審查后方能發(fā)放。

  3、發(fā)放津補(bǔ)貼和財(cái)務(wù)收支管理做到“五個(gè)一律不準(zhǔn)”;一律不準(zhǔn)自行新設(shè)津補(bǔ)貼項(xiàng)目;一律不準(zhǔn)自行提高津補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大實(shí)施范圍;一律不準(zhǔn)自行擴(kuò)大有關(guān)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金和福利;一律不準(zhǔn)發(fā)放有關(guān)證券和實(shí)物;一律不準(zhǔn)在下屬單位領(lǐng)取任何津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金或享受其他福利。

  4、所有津補(bǔ)貼發(fā)放實(shí)行書(shū)記鎮(zhèn)長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。先由組織人事室根據(jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定(憑附件)造冊(cè),組織委員審核,再由經(jīng)費(fèi)審批小組審批,書(shū)記簽字,上報(bào)財(cái)政局審核報(bào)賬,報(bào)賬后再發(fā)放,嚴(yán)禁先發(fā)放后審批。

  第二十五條 村級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金、上級(jí)(到村)項(xiàng)目資金、上級(jí)補(bǔ)助(到村)資金、鎮(zhèn)獎(jiǎng)投補(bǔ)助的村級(jí)資金管理

  包括上級(jí)轉(zhuǎn)移支付的村干部工資,離任村干部補(bǔ)助、村級(jí)辦公經(jīng)費(fèi)、村級(jí)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、上級(jí)項(xiàng)目資金(經(jīng)項(xiàng)目管理單位驗(yàn)收合格后核發(fā)的資金)、上級(jí)補(bǔ)助資金(包括上級(jí)追加單下達(dá)的、財(cái)政所開(kāi)出收據(jù)或上級(jí)下?lián)芤炎⒚鞔鍎e財(cái)政沒(méi)有開(kāi)收據(jù)的撥款)、鎮(zhèn)財(cái)政補(bǔ)助及獎(jiǎng)投村級(jí)經(jīng)費(fèi)、到村的其他專項(xiàng)資金,都?xì)w口鎮(zhèn)經(jīng)管站管理。財(cái)政所按月清理,由鎮(zhèn)對(duì)口單位、財(cái)政所和主管領(lǐng)導(dǎo)履行核對(duì)程序,確保無(wú)誤后再按財(cái)政資金審批程序報(bào)批后,統(tǒng)一撥付到經(jīng)管站設(shè)立的專帳上,按村帳鎮(zhèn)代管的規(guī)定審批、管理。

  第二十六條 對(duì)農(nóng)補(bǔ)貼資金管理

  包括種糧直補(bǔ)資金、良種補(bǔ)貼資金、油價(jià)綜合補(bǔ)助資金、農(nóng)業(yè)水稻、油菜保險(xiǎn)理賠資金、牲豬養(yǎng)殖大戶獎(jiǎng)勵(lì)、庫(kù)區(qū)移民扶助資金、退耕還林補(bǔ)助、生態(tài)公益林補(bǔ)助、村一事一議獎(jiǎng)勵(lì)資金等及其他對(duì)農(nóng)補(bǔ)貼資金。各種對(duì)農(nóng)補(bǔ)貼資金均實(shí)行“一卡通”發(fā)放。種糧直補(bǔ)資金、良種補(bǔ)貼資金、油價(jià)綜合補(bǔ)貼資金、農(nóng)業(yè)水稻、油菜保險(xiǎn)理賠資金等由財(cái)政所和農(nóng)技站負(fù)責(zé)核定辦理;庫(kù)區(qū)移民扶助資金由水利站負(fù)責(zé)核定辦理;退耕還林補(bǔ)助、生態(tài)公益林補(bǔ)助由林業(yè)站負(fù)責(zé)核定辦理;牲豬養(yǎng)殖大戶獎(jiǎng)勵(lì)由畜牧站負(fù)責(zé)核定辦理;村一事一議獎(jiǎng)勵(lì)資金由財(cái)政所和經(jīng)管站負(fù)責(zé)申報(bào)辦理,所有對(duì)農(nóng)補(bǔ)貼資金的核定必須由鎮(zhèn)主管領(lǐng)導(dǎo)審定簽字,再申報(bào)財(cái)政所審查、分管財(cái)貿(mào)負(fù)責(zé)人審核、鎮(zhèn)長(zhǎng)審批。財(cái)政所網(wǎng)上申報(bào)縣財(cái)政局“一卡通”打卡發(fā)放。

  第五章票據(jù)管理

  第二十七條 財(cái)政所設(shè)立票據(jù)專管員,負(fù)責(zé)財(cái)政票據(jù)的領(lǐng)取和繳銷,經(jīng)管站負(fù)責(zé)村級(jí)“農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部結(jié)算憑證”票據(jù)的領(lǐng)取發(fā)放和繳銷,財(cái)政參與監(jiān)督。所有稅費(fèi)收繳必須使用財(cái)政票據(jù),“農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部結(jié)算憑證”票據(jù)只供村級(jí)和社區(qū)使用,不能作財(cái)政非稅收入票據(jù)使用。

  社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)征收票據(jù)由計(jì)生辦結(jié)算員在縣計(jì)劃生育社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)征收局領(lǐng)取,計(jì)劃生育終止妊娠保證金收取票據(jù)在鎮(zhèn)財(cái)政所領(lǐng)取,由計(jì)生辦派專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用、解款、繳銷票據(jù),鎮(zhèn)屬其他部門(mén)站所及群眾工作站不能在財(cái)政所領(lǐng)用財(cái)政票據(jù),如有特殊情況需在財(cái)政所領(lǐng)用票據(jù)的單位,必須征得財(cái)政所長(zhǎng)同意,方可由單位財(cái)政結(jié)算員領(lǐng)取,領(lǐng)取定額收費(fèi)票據(jù)必須票款與財(cái)政所兩結(jié)清,所收款如需返回的再按財(cái)務(wù)審批程序報(bào)批。

  個(gè)人或單位在上級(jí)爭(zhēng)取的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)需財(cái)政開(kāi)具票據(jù)的,先由經(jīng)手人按開(kāi)票金額打出借據(jù),誰(shuí)開(kāi)票誰(shuí)負(fù)責(zé)資金到賬,待資金到帳后再返回借據(jù)。

  嚴(yán)禁開(kāi)票人弄虛作假開(kāi)票,大頭小尾開(kāi)票,財(cái)政票據(jù)必須保管好,嚴(yán)禁丟失,如丟失票據(jù)嚴(yán)格按縣非稅局的票據(jù)管理辦法處理。

  第六章其他配套管理

  第二十八條 對(duì)上級(jí)安排的農(nóng)田水利基本建設(shè)、公共設(shè)施工程、設(shè)備購(gòu)置、公路建設(shè)、重點(diǎn)工程建設(shè)等專項(xiàng)資金,實(shí)行專項(xiàng)管理,明細(xì)核算,并按鎮(zhèn)財(cái)政資金審批程序?qū)徟?/p>

  第二十九條 民政雙定補(bǔ)助、五保戶經(jīng)費(fèi)、低保補(bǔ)助等,由民政所按規(guī)定時(shí)間造冊(cè),由財(cái)政所統(tǒng)一發(fā)放。臨時(shí)性救濟(jì)、困難補(bǔ)助,由民政所收集情況,派人核實(shí)按鎮(zhèn)制定的規(guī)定執(zhí)行,一般臨時(shí)性救濟(jì)一年會(huì)審報(bào)批一次,緊急性救助一個(gè)月會(huì)審報(bào)批一次(每月最后一個(gè)工作日)。會(huì)審人員由主管民政的負(fù)責(zé)人組織民政所長(zhǎng)及有關(guān)人員進(jìn)行,簽署意見(jiàn)后報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批后再發(fā)放。

  第三十條 各單位的支出嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行,財(cái)政原則不予追加支出指標(biāo),由于工作變動(dòng),單位負(fù)責(zé)人調(diào)離本崗位的,支出指標(biāo)報(bào)到離崗月份止,未報(bào)的費(fèi)用由原單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé),不允許結(jié)轉(zhuǎn)下屆負(fù)責(zé)人,財(cái)政也不追加支出指標(biāo)。專項(xiàng)支出事先必須書(shū)面請(qǐng)示,造具預(yù)算,報(bào)主、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)貿(mào)負(fù)責(zé)人、鎮(zhèn)長(zhǎng)審批后再實(shí)施,重大支出必須經(jīng)鎮(zhèn)理財(cái)小組集體研究,對(duì)擅自支出或超支的由經(jīng)辦人員和單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)的添置必須通過(guò)集中采購(gòu)。

  第三十一條 凡屬鎮(zhèn)管公房、會(huì)議室、機(jī)關(guān)食堂等固定資產(chǎn),由機(jī)關(guān)事務(wù)辦派人管理。各單位的辦公用具屬政府所有,任何人不得擠占挪用,由機(jī)關(guān)事務(wù)辦統(tǒng)一調(diào)配使用,并建立保管臺(tái)帳,丟失及人為損壞由誰(shuí)保管誰(shuí)負(fù)責(zé)。辦公室每年清理登記一次。門(mén)面出租,實(shí)行協(xié)議租賃,按時(shí)繳納租金,由對(duì)口管理單位負(fù)責(zé)。

  第三十二條 單筆金額在5000元以上的支出,必須由經(jīng)費(fèi)審批領(lǐng)導(dǎo)小組研究,由鎮(zhèn)長(zhǎng)審批(報(bào)銷時(shí)有經(jīng)辦人、單位負(fù)責(zé)人、財(cái)政所所長(zhǎng)、分管財(cái)貿(mào)領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)紀(jì)委書(shū)記、鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字),支出憑證審核后3個(gè)月未報(bào)銷的,須重新報(bào)批,審核人因工作調(diào)動(dòng)等原因離崗離職的審批所有支出無(wú)效。結(jié)算起點(diǎn)800元以下的零星支出或支付給個(gè)人的各種津、補(bǔ)貼由出納支付現(xiàn)金,超出現(xiàn)金使用范圍的,必須使用轉(zhuǎn)帳支票或網(wǎng)上銀行支付,或由縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局直接支付。

  第七章加強(qiáng)監(jiān)督管理,嚴(yán)格責(zé)任追究。

  第三十三條 嚴(yán)格“審批人”、“審核人”、“監(jiān)審人”、“證明人”、“經(jīng)辦人”的責(zé)任,嚴(yán)格執(zhí)行“誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé),誰(shuí)審核誰(shuí)負(fù)責(zé),誰(shuí)證明誰(shuí)負(fù)責(zé),誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負(fù)責(zé),堅(jiān)持誰(shuí)主管誰(shuí)負(fù)責(zé),誰(shuí)簽字誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則,切實(shí)加強(qiáng)監(jiān)督管理,不管在哪個(gè)環(huán)節(jié)出的問(wèn)題,都嚴(yán)格依法依規(guī)實(shí)施責(zé)任追究。具體由鎮(zhèn)紀(jì)委、監(jiān)察室開(kāi)展不定期抽查,監(jiān)督本規(guī)定的實(shí)施。

  第八章附則

  第三十四條 本制度經(jīng)黨政成員聯(lián)席會(huì)議研究通過(guò),從20xx年6月1日起執(zhí)行。以前所制訂的相關(guān)制度同時(shí)廢止。

財(cái)務(wù)管理制度8

  1、財(cái)務(wù)管理采取綜合概算制、科室包干制和節(jié)約激勵(lì)制相結(jié)合的機(jī)制。財(cái)務(wù)室對(duì)全年經(jīng)費(fèi)安排要作好綜合預(yù)算,預(yù)算方案報(bào)部務(wù)會(huì)研究決定。

  2、以州財(cái)政對(duì)本部的預(yù)算總額對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、包干經(jīng)費(fèi)和公共經(jīng)費(fèi)進(jìn)行綜合預(yù)算,經(jīng)費(fèi)開(kāi)支優(yōu)先保工作運(yùn)轉(zhuǎn),年度節(jié)余和超支都結(jié)轉(zhuǎn)下年。和財(cái)政共管的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由相關(guān)科室報(bào)審后實(shí)施。

  3、各科室包干經(jīng)費(fèi)以職能與職數(shù)為依據(jù)計(jì)算,主要用于辦公、出差、會(huì)議、調(diào)研、接待、培訓(xùn)、用車等開(kāi)支。經(jīng)費(fèi)使用要優(yōu)先保證調(diào)研、會(huì)議支范圍。財(cái)政預(yù)算外爭(zhēng)取或聯(lián)系贊助支持的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi),必須經(jīng)會(huì)計(jì)核算中心進(jìn)部里賬戶,為厲行節(jié)約,部里預(yù)留20%,其余經(jīng)費(fèi)由科室憑工作實(shí)際開(kāi)支發(fā)票報(bào)帳。涉及科室收費(fèi)的,須由部財(cái)務(wù)人員開(kāi)具收款收據(jù)。爭(zhēng)取財(cái)政預(yù)算外資金必須先經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)同意后才能蓋章。凡年初財(cái)政已預(yù)安排預(yù)算經(jīng)費(fèi)的工作項(xiàng)目,根據(jù)實(shí)際工作需要,報(bào)部務(wù)會(huì)研究審定列入項(xiàng)目開(kāi)支范圍。

  4、嚴(yán)守財(cái)務(wù)紀(jì)律。財(cái)務(wù)審批實(shí)行分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)一支筆審批,大額支出須報(bào)部長(zhǎng)同意或部務(wù)會(huì)研究決定,其中,凡價(jià)值10000元以上的`固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置必須經(jīng)部務(wù)會(huì)研究;各科室辦公用品的購(gòu)置,須先報(bào)辦公室備案,經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)同意后,由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買;經(jīng)費(fèi)列支需按預(yù)算科目和撥款項(xiàng)目進(jìn)行,嚴(yán)禁挪作他用;每月向部長(zhǎng)和分管財(cái)務(wù)的副部長(zhǎng)報(bào)送一次財(cái)務(wù)收支情況;采取適當(dāng)方式對(duì)各科室及相關(guān)人員包干經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行點(diǎn)對(duì)點(diǎn)通報(bào);因公出差必須先報(bào)告,再辦理出差借款手續(xù),并嚴(yán)格按州財(cái)行文件規(guī)定及時(shí)報(bào)銷差旅費(fèi)。

  5、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支憑發(fā)票報(bào)銷?剖野山(jīng)費(fèi)支出,科室負(fù)責(zé)人簽字后,報(bào)送分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)簽字報(bào)銷。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)需科室負(fù)責(zé)人報(bào)分管副部長(zhǎng)簽批后,再經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)簽字報(bào)銷。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”,分管副部長(zhǎng)簽“屬實(shí)”,分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)簽“同意”后才能報(bào)銷,否則,財(cái)務(wù)室拒絕報(bào)銷。

  6、本部各項(xiàng)收款,經(jīng)手人必須在收到款項(xiàng)的次日,足額向財(cái)務(wù)室交帳,任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。

  7、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支堅(jiān)持做到日清月結(jié),凡差旅、活動(dòng)、辦公、借款等經(jīng)費(fèi)開(kāi)支,必須在公務(wù)結(jié)束后的一個(gè)月內(nèi)完成報(bào)賬,逾期不再簽字報(bào)賬,特殊情況除外。

  8、每三年組織機(jī)關(guān)婦女同志在“三八”節(jié)期間外出考察一次,每二年組織機(jī)關(guān)全體人員體檢一次。

財(cái)務(wù)管理制度9

  一、負(fù)責(zé)財(cái)政所全面工作。

  二、自覺(jué)接受縣財(cái)政局和鄉(xiāng)黨委、政府的領(lǐng)導(dǎo)。

  三、負(fù)責(zé)組織全所人員學(xué)習(xí)貫徹落實(shí)黨和國(guó)家的方針、政策,認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和規(guī)章制度,提高工作質(zhì)量和工作效率,確保工作有序進(jìn)行。

  四、負(fù)責(zé)財(cái)政所工作人員管理,做好政治思想工作,積極組織職工政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),搞好廉政建設(shè),增強(qiáng)文明辦公和為民服務(wù)意識(shí);關(guān)心本所干部職工生活,調(diào)動(dòng)工作積極性。

  五、負(fù)責(zé)鎮(zhèn)財(cái)政收支監(jiān)督管理,組織年度預(yù)決算編報(bào)及情況分析工作。

  六、負(fù)責(zé)實(shí)施各項(xiàng)涉農(nóng)補(bǔ)貼資金的發(fā)放工作,落實(shí)好農(nóng)村公共財(cái)政的各項(xiàng)政策。

  七、負(fù)責(zé)落實(shí)“鄉(xiāng)財(cái)縣管”、“部門(mén)會(huì)計(jì)集中核算”、“村財(cái)鄉(xiāng)管村用”等管理規(guī)定,嚴(yán)格按照上級(jí)財(cái)政部門(mén)規(guī)定的工作程序開(kāi)展工作。

  八、負(fù)責(zé)財(cái)政所規(guī)章制度的制定和執(zhí)行,對(duì)工作人員崗位責(zé)任進(jìn)行考核。

  九、不斷改進(jìn)工作作風(fēng),注重調(diào)查研究,解決工作中出現(xiàn)的苗頭性、傾向性的問(wèn)題,為上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實(shí)的'材料。

  十、增強(qiáng)防范意識(shí),加強(qiáng)業(yè)務(wù)崗位檢查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決,并實(shí)行備案制,防止違法違紀(jì)、盜情、火情的發(fā)生。

  十一、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財(cái)務(wù)管理制度10

  第一章總則:

  為規(guī)范學(xué)校日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在學(xué)校經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于學(xué)校各部門(mén)及員工對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時(shí)進(jìn)一步完善學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度,維護(hù)學(xué)校及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度。

  第二章現(xiàn)金管理制度:

  為了加強(qiáng)學(xué)校現(xiàn)金管理,建立健全現(xiàn)金收付制度,嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律,對(duì)現(xiàn)金管理作如下規(guī)定。

  一、現(xiàn)金使用范圍:

  1.員工工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利費(fèi)用;

  2.出差人員差旅費(fèi);

  3.采購(gòu)辦公用品、零星備件或其他零星開(kāi)支;

  4.業(yè)務(wù)活動(dòng)的零星支出備用金;

  5.確需現(xiàn)金支付并經(jīng)董事長(zhǎng)書(shū)面同意的其他開(kāi)支。

  二、現(xiàn)金收付原則:

  1.收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理;

  沒(méi)有按照《資金管理審批制度》審批簽章的,財(cái)務(wù)不予付款。

  2.因公外出或購(gòu)買物品,需借用現(xiàn)金時(shí),按照《員工借款管理》的規(guī)定辦理。

  3.出納不得擅自將學(xué),F(xiàn)金借給他人或其他單位,不準(zhǔn)謊報(bào)用途,套取現(xiàn)金、不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金,不準(zhǔn)將學(xué)校收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行(董事長(zhǎng)書(shū)面許可除外),不準(zhǔn)保留帳外公款。

  4.出納不準(zhǔn)白條頂款,不準(zhǔn)墊支挪用學(xué)校資金。

  三、現(xiàn)金收入和支出:

  1.不論何種來(lái)源收入的現(xiàn)金,應(yīng)于當(dāng)日全部送存學(xué)校指定銀行賬戶。

  2.支付現(xiàn)金,應(yīng)該從備用金中支付或從銀行存款提取,學(xué)校任何員工不得以收入直接支付各項(xiàng)開(kāi)支,嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。

  3.學(xué)校任何員工不得以任何借口或理由截留學(xué)校的現(xiàn)金收入,在取得現(xiàn)金收入后應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)務(wù)。

  4.支付現(xiàn)金在1-5萬(wàn)元的,經(jīng)辦人必須提前一個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)部門(mén);

  5-10萬(wàn)元的,經(jīng)辦人必須提前3個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)部門(mén);

  10萬(wàn)元以上的,必須提前5個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)部門(mén);

  事先未通知的,財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕辦理付款業(yè)務(wù)(學(xué)校緊急、重大的非日常事項(xiàng)例外)。

  四、現(xiàn)金報(bào)銷時(shí)間規(guī)定:

  1.購(gòu)買物品借用現(xiàn)金應(yīng)在購(gòu)貨驗(yàn)收入庫(kù)后2個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。

  2.出差人員所借現(xiàn)金必須在出差返回后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。

  3.員工向?qū)W校的借款在年末應(yīng)全部還清,如不按時(shí)還清借款又不向財(cái)務(wù)部書(shū)面說(shuō)明原因的,財(cái)務(wù)部有權(quán)直接從借款人的工資中扣除。

  五、庫(kù)存現(xiàn)金的管理:

  1.庫(kù)存現(xiàn)金限額原則上以滿足學(xué)校2天日常零星開(kāi)支為標(biāo)準(zhǔn),禁止超過(guò)限額備用金。

  2.辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù),須做到按日清理,按月結(jié)賬,及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬,結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。

  3.財(cái)務(wù)人員必須每日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金,保持賬款相符,如發(fā)生長(zhǎng)短款問(wèn)題要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),查明原因后按照董事長(zhǎng)審批簽章后的書(shū)面處理意見(jiàn)進(jìn)行處理,不得擅自將長(zhǎng)短款項(xiàng)相互補(bǔ)抵。

  4.財(cái)務(wù)每月末必須定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)帳外資金等違法違紀(jì)行為。

  5.現(xiàn)金保管要有安全措施,存放現(xiàn)金要用保險(xiǎn)柜,保險(xiǎn)柜鑰匙要由專人保管。

  六、處罰:

  1.對(duì)違反本制度照成學(xué)校損失的,視其情節(jié)嚴(yán)重,結(jié)予處罰,并保留以法律手段追究當(dāng)事人責(zé)任的權(quán)利。

  2.凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金,用不符合制度的憑證沖抵庫(kù)存現(xiàn)金,未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,私存小金庫(kù),編造用途套取現(xiàn)金,公款私存,截留收入,逾期報(bào)銷的,除給有關(guān)人員處罰外,分別給予違紀(jì)金額20%的罰款。

  第三章銀行存款管理制度:

  一、學(xué)校發(fā)生的一切收付款項(xiàng),除第二章規(guī)定的可用現(xiàn)金支付外,都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

  二、銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分別保管。

  三、為隨時(shí)掌握銀行的收支和結(jié)存情況,合理組織貨幣資金的收入,按各開(kāi)戶銀行設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行序時(shí)核算。

  四、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期到各開(kāi)戶銀行收取銀行結(jié)算憑證,對(duì)所有的銀行結(jié)算憑證必須進(jìn)行嚴(yán)格審核,以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生,并每月末核對(duì)銀行存款余額。

  第四章資金管理審批制度:

  一、日常管理費(fèi)用的管理所有費(fèi)用須經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在學(xué)校,可以電話和短信的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn)。

 。ㄒ唬I(yè)務(wù)審批流程:經(jīng)辦人提出申請(qǐng)——→分校執(zhí)行校長(zhǎng)核準(zhǔn)——→財(cái)務(wù)審核——→董事長(zhǎng)審批——→財(cái)務(wù)付款(二)業(yè)務(wù)范圍:辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)等1.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理規(guī)定:(1)車輛實(shí)行定點(diǎn)維修,汽車大修須經(jīng)行政部認(rèn)真調(diào)查核實(shí)后提出車輛維修計(jì)劃,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),按規(guī)定辦理維修報(bào)批手續(xù)。(2)因公外出,途中車輛發(fā)現(xiàn)故障需臨時(shí)維修,須請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)同意后,方可就地維修。駕駛員需持有效票據(jù)進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷。凡未按要求、私自維修的,費(fèi)用自行承擔(dān)。(3)汽油費(fèi)實(shí)行“統(tǒng)一管理、定點(diǎn)加油、分車核算”制度,駕駛員持油卡加油。車輛油卡充值由財(cái)務(wù)人員辦理,主卡由行政部管理。(4)除長(zhǎng)途行車和特殊情況外,不得自行購(gòu)買油料。外出途中購(gòu)買油料須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可辦理報(bào)銷。

  2.學(xué)校辦公用品、學(xué)校聚餐費(fèi)用等由各分校采購(gòu)管理,學(xué)校制定預(yù)算。

  (三)辦理標(biāo)準(zhǔn)1.經(jīng)辦人要求財(cái)務(wù)開(kāi)具的支票如果收款人因特殊情況需要學(xué)校予以配合支付給第三者,必須有收款人的書(shū)面證明并經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。凡是支付現(xiàn)金,必須取得收款方現(xiàn)金收據(jù),如果收款方是個(gè)人,須取得對(duì)方身份證復(fù)印件以及收條。

  2.涉及采購(gòu)、應(yīng)酬等費(fèi)用,須提前作預(yù)算申請(qǐng)并經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),無(wú)審批單財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。

  3.所有關(guān)于日常管理費(fèi)用的報(bào)銷,超過(guò)會(huì)計(jì)年度(指公歷一月一日起至十二月三十一日止)發(fā)生的費(fèi)用,學(xué)校不予進(jìn)行報(bào)銷! 5.費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間一般定為每月25日?qǐng)?bào)銷,緊急購(gòu)買材料及其他特殊款項(xiàng)不受此時(shí)間限制。

  6.一般費(fèi)用報(bào)銷小于1000元可以現(xiàn)金結(jié)算,大于1000元通過(guò)銀行(包括支票、網(wǎng)銀)結(jié)算。如果大于50000元需要用現(xiàn)金支付,須提前兩天通知財(cái)務(wù),財(cái)務(wù)與銀行預(yù)約后才能報(bào)銷。

  7.在工作中所產(chǎn)生的各類日常費(fèi)用必須憑發(fā)票報(bào)銷,所有原始單據(jù)不得丟棄。復(fù)印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須取得對(duì)方有經(jīng)稅務(wù)同意的證明以及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)。

  8.費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱(籠統(tǒng)名稱一律附銷售清單)、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開(kāi)具發(fā)票單位的公章或發(fā)票專用章,付款人信息必須正確無(wú)誤。辦公費(fèi)用和勞保用品報(bào)銷發(fā)票后面必須附送貨清單或明細(xì)。

  9.報(bào)銷費(fèi)用、付款或轉(zhuǎn)賬時(shí)必須填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷單”、“用款申請(qǐng)單”,所有單據(jù)要按性質(zhì)(如辦公費(fèi)、通信費(fèi)、招待費(fèi)等)和部門(mén)分類、分次、分頁(yè)粘貼(粘貼不能超出紙的范圍,不能整疊粘貼,一張張分散整齊貼好),并具體填寫(xiě)摘要,所有報(bào)銷單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無(wú)誤填寫(xiě)。

  二、員工借款的管理凡未具備報(bào)銷條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的'收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)“借支單”!敖柚巍狈謧溆媒鸾杩詈蛯m(xiàng)借款。

  1.“借支單”留財(cái)務(wù)部存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給借款人,備用金借款員工原則上在每年年底25日前須還清備用金借款。

  2.支票領(lǐng)用必須在支票頭上簽名確認(rèn),“借支單”必須由經(jīng)辦人填寫(xiě),學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后支付。

  第五章財(cái)產(chǎn)管理制度:

  凡學(xué)校購(gòu)入的運(yùn)輸設(shè)備、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。其余作為低值易耗品。    1.學(xué)校財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)學(xué)校所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算監(jiān)督。

  2.學(xué)校本部使用的所有固定資產(chǎn)及學(xué)校所有辦公用品用具由行政部歸口管理。

  3.行政部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬,登記學(xué)校財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況,負(fù)責(zé)組織學(xué)校財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

  4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)(1)學(xué)校對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢 都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。

  (2)固定資產(chǎn)和低值易耗品必須由行政部每年年底盤(pán)點(diǎn)一次,于年度決算時(shí)處理完畢。

  (3)財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作相應(yīng)會(huì)計(jì)處理,對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

  第六章會(huì)計(jì)檔案管理制度:

  1.凡是本學(xué)校的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。

  2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明年度、月份、起止號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬),由會(huì)計(jì)歸檔保存。

  3.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào),按時(shí)歸檔,由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管,并分類填制目錄。

  4.會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)管理制度11

  為了加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)經(jīng)制度,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,做到有計(jì)劃支出,確保教育經(jīng)費(fèi)收支平衡,為學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展提供經(jīng)費(fèi)保障,特制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作暫行規(guī)定。

  1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)班子成員集體理財(cái)制度。領(lǐng)導(dǎo)班子要根據(jù)學(xué)校當(dāng)年收入情況,年初集體研究制定出學(xué)校全年經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃,年終向全體教職工做出計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告。并將年初計(jì)劃,年終總結(jié)上報(bào)教育局。

  2、實(shí)行民主理財(cái)。凡超過(guò)5000元(含5000元)的支出必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定,不得個(gè)人或極少數(shù)人主觀臆斷,擅自作主。

  3、凡學(xué)校計(jì)劃新建、改建、擴(kuò)建維修等工程項(xiàng)目及大額購(gòu)置超過(guò)2萬(wàn)元的支出要經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)班子例會(huì)研究,同時(shí)上報(bào)教育局審批,批準(zhǔn)后方可實(shí)施。凡是符合招投標(biāo)條件的項(xiàng)目,要按招投標(biāo)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,工程項(xiàng)目要堅(jiān)持預(yù)決算制度,否則要追究學(xué)校一把手經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

  4、凡支出單據(jù)一律實(shí)行聯(lián)簽制。核銷單據(jù)時(shí),要有經(jīng)手人簽字,屬有形資產(chǎn)類支出要要經(jīng)實(shí)物保管員驗(yàn)收簽字,然后報(bào)請(qǐng)校長(zhǎng)審批同意,同時(shí)還需有關(guān)人員實(shí)行聯(lián)簽。我校單據(jù)聯(lián)簽人由校長(zhǎng)、書(shū)記和總務(wù)主任三人組成。上述人員分別簽字后報(bào)財(cái)政局核算中心待批,否則不得核銷。

  5、量入為出,學(xué)校當(dāng)年收支必須做到無(wú)赤字,有結(jié)余,確保收支平衡,嚴(yán)禁負(fù)債運(yùn)行。

  6、嚴(yán)格控制差旅費(fèi)和招待費(fèi)支出,實(shí)行年度限額管理制度,如有特殊情況超限額的部分要報(bào)請(qǐng)局黨委批準(zhǔn),否則不能做財(cái)務(wù)處理。我校本年度招待費(fèi)和差旅費(fèi)支出不得超過(guò)4.5萬(wàn)元。教育局對(duì)各校差旅費(fèi)級(jí)招待費(fèi)支出情況實(shí)行一季度一匯總,一季度一通報(bào)。

  7、堅(jiān)決杜絕學(xué)校常年租用私車的現(xiàn)象,對(duì)有禁不止者,按違紀(jì)處理。

  8、校長(zhǎng)及班子成員外出考察必須報(bào)請(qǐng)教育局批準(zhǔn)同意后方可運(yùn)行,否則發(fā)生的'一切費(fèi)用,均由組織者個(gè)人承擔(dān)。

  9、努力做到節(jié)約、壓縮開(kāi)支。如出現(xiàn)外債,在保證學(xué)校工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下,每年至少在學(xué)?偸杖胫蓄A(yù)留10%的資金用于償還債務(wù)。如沒(méi)有外債,學(xué)校必須結(jié)余一定比例的資金,用于改善辦學(xué)條件。

  10、學(xué)校各項(xiàng)收入全部入帳,實(shí)行財(cái)務(wù)一本帳。凡是政策允許收費(fèi)的項(xiàng)目以及代收代支項(xiàng)目,學(xué)校必須做到應(yīng)收盡收,并且收入全部納入學(xué)校賬目統(tǒng)一管理,教導(dǎo)處等非財(cái)務(wù)管理部門(mén)不得存放現(xiàn)金,堅(jiān)決杜絕公款私存、私設(shè)小金庫(kù)。嚴(yán)禁擠占挪用代收代支資金,特殊情況由核算中心調(diào)劑資金,保障學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)。教輔用書(shū)及學(xué)生書(shū)款必須做到一年一結(jié)清,不得出現(xiàn)赤字。

  11、扶困助學(xué)資金要及時(shí)足額發(fā)放,嚴(yán)禁擠占挪用。凡是上級(jí)扶困助學(xué)資金應(yīng)發(fā)給學(xué)生的,要及時(shí)足額發(fā)放到學(xué)生手中。領(lǐng)取手續(xù)健全。如免教科書(shū)補(bǔ)助、困難住宿生補(bǔ)助及其他形式的救助資金,學(xué)校不得擠占、挪用,否則要嚴(yán)肅處理。

  12、學(xué)校財(cái)務(wù)要及時(shí)公開(kāi)、公示,認(rèn)真接受民主監(jiān)督。學(xué)校要把本校財(cái)務(wù)收支情況每一學(xué)期向全體教職工公開(kāi)、公示一次,對(duì)群眾提出的質(zhì)疑,學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)要做出明確解釋,陽(yáng)光操作,增加透明度。

  13、加大內(nèi)審力度,切實(shí)做好校長(zhǎng)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。進(jìn)一步加大本系統(tǒng)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作,嚴(yán)格財(cái)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度,杜絕違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生。凡是校長(zhǎng)離任時(shí),要對(duì)其在任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行嚴(yán)格的審計(jì),如在任期內(nèi)造成重大經(jīng)濟(jì)損失的,要嚴(yán)肅追究相關(guān)人的責(zé)任。

  14、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,嚴(yán)防集體財(cái)產(chǎn)流失。學(xué)校必須建立固定資產(chǎn)帳薄,新增固定資產(chǎn)要及時(shí)登記入帳。因工作需要存放在個(gè)人手中的學(xué)校財(cái)產(chǎn),工作變動(dòng)時(shí)必須移交回學(xué)校。對(duì)學(xué)校固定資產(chǎn)每年盤(pán)查一次,減少的固定資產(chǎn)要合理,且經(jīng)過(guò)正常批準(zhǔn),切實(shí)做到帳物相符,嚴(yán)防集體財(cái)產(chǎn)流失。

  15、加大學(xué)校債權(quán)資金的收回力度,做到應(yīng)收盡收,年終按回收總額的20%留做獎(jiǎng)金,獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)人員。

  本決定自發(fā)布之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度12

  為規(guī)范酒店的財(cái)務(wù)運(yùn)作及管理工作,根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度之規(guī)定,結(jié)合酒店業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況,特制定本辦法。

  第一章 一般規(guī)定

  第一條所有人員必須根據(jù)合法、完整的原始憑證,按規(guī)定粘貼、填制報(bào)銷帳單據(jù)。

  1、原始憑證的基本要求

  1)原始憑證內(nèi)容必須具備:憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人的姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位的名稱;經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。

  2)從外單位取得的原始憑證,必須符合國(guó)家票證管理辦法,并蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位主管或者其指定人員的簽名或蓋章。

  3)凡填有大寫(xiě)或小寫(xiě)金額的原始憑證,大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證,必須有入庫(kù)單或驗(yàn)收證明;支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位的收款證明。

  4)一式幾聯(lián)的原始憑證,應(yīng)注明各聯(lián)的用途,并且只能以一聯(lián)作為收款證明。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)紙功能的除外)套寫(xiě)。

  5)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)的文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的,應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)部門(mén)、日期、批準(zhǔn)人及“原件存檔”字樣;如果批準(zhǔn)文件涉及兩項(xiàng)報(bào)帳內(nèi)容,可將原件附其中一份報(bào)帳單據(jù),另一份注明原件在“××報(bào)帳中”字樣。

  2、原始憑證粘貼的具體規(guī)定:

  1)在空白報(bào)銷單上將原始報(bào)帳憑證按小票在下,大票在上的要求,從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據(jù)較少,可直接在正式報(bào)銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報(bào)銷單的正面同向);若票據(jù)較多,可在多張空白報(bào)銷單上粘貼。

  2)將已填寫(xiě)完畢的正式報(bào)銷單粘貼在已貼好的原始報(bào)銷憑證的空白報(bào)銷單上(將左面對(duì)齊粘貼)。

  第二條如果需報(bào)銷的原始單據(jù)遺失,一律不予報(bào)銷;特殊情況,必須報(bào)請(qǐng)酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);已由銀行付款,需進(jìn)行報(bào)帳核銷的原始單據(jù)遺失,須憑加蓋對(duì)方發(fā)票章(或財(cái)務(wù)章)的原始單據(jù)復(fù)印件和經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字的專題說(shuō)明進(jìn)行核銷,同時(shí)對(duì)經(jīng)辦人按有關(guān)規(guī)定予以處罰。

  第三條對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)定的原始憑證不予報(bào)帳;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按規(guī)定更正、補(bǔ)充;原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)要求出具單位或填報(bào)人重開(kāi)或更正(金額只可改小,不可改大),更正處加蓋單位印章或簽章。

  第四條 嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)帳期限規(guī)定,及時(shí)進(jìn)行報(bào)帳。

  1、差旅費(fèi)借支必須在返回酒店五天內(nèi)報(bào)帳,其他現(xiàn)金借支十天內(nèi)必須結(jié)清。

  2、領(lǐng)用的轉(zhuǎn)帳支票,經(jīng)辦人員必須在十天內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)帳手續(xù);直接由酒店匯往各往來(lái)單位的款項(xiàng),記入經(jīng)辦人員往來(lái)帳,經(jīng)辦人員必須在付款后(或貨到,或工程完工后)一個(gè)月內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)帳手續(xù)(合同上有規(guī)定的除外)。

  3、凡未在規(guī)定期限內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)清財(cái)務(wù)手續(xù)的,按有關(guān)規(guī)定予以處罰。

  4、費(fèi)用單據(jù)超過(guò)二個(gè)月的,不予報(bào)帳。

  第五條嚴(yán)格執(zhí)行酒店的審批規(guī)定,所有開(kāi)支必須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意,酒店總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后方可辦理。

  第六條各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支,以現(xiàn)金方式支付的,必須填寫(xiě)酒店現(xiàn)金報(bào)銷單;

  第七條已取得結(jié)算憑據(jù)的報(bào)帳業(yè)務(wù),必須填付款申請(qǐng)單;未取得結(jié)算憑據(jù)的付款業(yè)務(wù),應(yīng)由經(jīng)辦人填寫(xiě)付款申請(qǐng)單,待貨到(或工程完工)后由經(jīng)辦人取得發(fā)票,辦理入庫(kù)驗(yàn)收(或工程驗(yàn)收)手續(xù),填寫(xiě)報(bào)銷單辦理報(bào)帳手續(xù)。

  第二章資金支付的審批規(guī)定及流程

  第八條 報(bào)帳審批規(guī)定

  1、各部門(mén)員工的日常費(fèi)用,由部門(mén)負(fù)責(zé)人控制審核,報(bào)酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批,;部門(mén)負(fù)責(zé)人的日常費(fèi)用,直接由酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理控制審批。

  2、車輛保養(yǎng)、改裝或維修,單項(xiàng)費(fèi)用在3000元以內(nèi)(含3000元)的,必須以書(shū)面形式,報(bào)管理公司總經(jīng)理批準(zhǔn);單項(xiàng)費(fèi)用在3000元以上的,必須逐級(jí)上報(bào),。

  3、酒店各種辦公、印刷用品、小車過(guò)橋及汽油費(fèi)用、電話費(fèi)(含個(gè)人手機(jī)話費(fèi))等所需資金的支出,由酒店辦公室管理及審核,報(bào)酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。

  4、酒店日常經(jīng)營(yíng)所需的水、電及零星工程設(shè)備維修費(fèi)用,由工程部負(fù)責(zé)核實(shí),報(bào)酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。

  5、酒店日常購(gòu)置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷品、宣傳品、電腦設(shè)備及耗材等用于經(jīng)營(yíng)的物資,由采購(gòu)部負(fù)責(zé)核實(shí),報(bào)酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。

  6、酒店管理公司和酒店所有需支付的資金(除臨時(shí)處置資金外),均通過(guò)酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)籌安排。

  第九條 報(bào)帳審批流程

  1、員工因工發(fā)生的`日常費(fèi)用必須按規(guī)定事先報(bào)請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)(部門(mén)負(fù)責(zé)人發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)逐級(jí)上報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn));部門(mén)負(fù)責(zé)人必須做到嚴(yán)格控制,杜絕先斬后奏的現(xiàn)象發(fā)生。

  2、凡涉及購(gòu)買物資的部門(mén),應(yīng)預(yù)先提交申請(qǐng)報(bào)告,根據(jù)報(bào)帳審批權(quán)限的規(guī)定經(jīng)審批人批準(zhǔn)后,由酒店指定的部門(mén)負(fù)責(zé)簽定合同(除零星采購(gòu)以外,所有采購(gòu)業(yè)務(wù)均必須簽定采購(gòu)合同)、購(gòu)置及報(bào)帳。

  3、各級(jí)審批人出差期間,對(duì)必須開(kāi)支的款項(xiàng)可授權(quán)他人代理行使審批職責(zé)。授權(quán)書(shū)上必須詳細(xì)注明授權(quán)的范圍、期限、被授權(quán)人等主要內(nèi)容。授權(quán)書(shū)一式兩份,一份由本部門(mén)留存,另一份交財(cái)務(wù)部門(mén)存檔。

  第三章 資金的預(yù)算管理

  第十條每年元月10日前,酒店根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,提出當(dāng)年資金總需求預(yù)算方案,報(bào)集團(tuán)總部審批。

  第十一條各酒店根據(jù)集團(tuán)總部批準(zhǔn)的資金預(yù)算方案,制定各月的資金預(yù)算計(jì)劃,每月將酒店節(jié)余資金匯總使用。

  第十二條酒店總經(jīng)理審定各部門(mén)申報(bào)的資金需求計(jì)劃,并將總資金預(yù)算計(jì)劃分解到各需求部門(mén)。

  第十三條按照確定的分部門(mén)資金需求計(jì)劃,合理調(diào)度和安排資金的運(yùn)用。

財(cái)務(wù)管理制度13

  為了進(jìn)一步規(guī)范單位財(cái)務(wù)行為,促進(jìn)單位內(nèi)部管理,加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督,完善財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,保護(hù)資金的安全、完整,提高資金使用效益。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),特制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

  一、單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制

  1、財(cái)經(jīng)審批:根據(jù)新修訂《會(huì)計(jì)法》第三條規(guī)定:?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人為本單位會(huì)計(jì)行為責(zé)任主體,切實(shí)對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。結(jié)合我局實(shí)際,全局上下財(cái)經(jīng)審批實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)、分工負(fù)責(zé)、收支分線、單位負(fù)責(zé)人分別予以委托。對(duì)所有報(bào)銷的原始憑證一律由財(cái)務(wù)部門(mén)首先審核,然后由主管行政的領(lǐng)導(dǎo)簽字,方可報(bào)銷,否則,出納一律杜絕報(bào)銷。對(duì)重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)的決策和開(kāi)支都必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。

  2、財(cái)務(wù)部門(mén)的權(quán)責(zé):負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算和編制、執(zhí)行、檢查、分析具體制度并及時(shí)修定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,組織、指揮基層單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算;如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,監(jiān)督財(cái)務(wù)收支,參與單位經(jīng)營(yíng)決策,統(tǒng)一調(diào)度資金,統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。

  3、財(cái)務(wù)人員的分工。出納員負(fù)責(zé)掌握財(cái)經(jīng)政策,搞好現(xiàn)金管理,嚴(yán)格按照結(jié)算制度的規(guī)定,辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,做到日清月結(jié),及時(shí)編制收、付憑證并予以登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳,定期與銀行對(duì)帳單核對(duì),月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,核對(duì)相符,保管好相關(guān)財(cái)務(wù)印章(財(cái)務(wù)印章必須分開(kāi)保管,會(huì)計(jì)或主管領(lǐng)導(dǎo)分別保管)。會(huì)計(jì)員具體負(fù)責(zé)編制轉(zhuǎn)帳憑證,審核出納員編制的收、付款憑證,登記會(huì)計(jì)帳簿,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告并做好財(cái)務(wù)分析和其它會(huì)計(jì)事務(wù)。

  二、貨幣資金及往來(lái)戶結(jié)算管理

  1、現(xiàn)金管理:局屬各單位庫(kù)存現(xiàn)金必須實(shí)行限額管理,一般庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)三至五天的開(kāi)支。收入的現(xiàn)金必須存入銀行,不得隨意坐支,超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出,必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

  2、銀行存款管理。

 。1)遵守銀行各項(xiàng)結(jié)算規(guī)定,保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)正常進(jìn)行。

  (2)建立健全銀行存款日記帳,及時(shí)與銀行核對(duì),并編制銀行存款調(diào)節(jié)表,保證帳實(shí)相符。

 。3)健全銀行存款控制系統(tǒng),對(duì)支票登記、領(lǐng)用、簽發(fā)、核對(duì)、清查等,嚴(yán)格按照銀行結(jié)算管理辦法,嚴(yán)格規(guī)定各環(huán)節(jié)有關(guān)人員的責(zé)任。

  3、往來(lái)戶結(jié)算登記制度。局屬各單位必須及時(shí)登記每筆往來(lái)款項(xiàng),準(zhǔn)確反映其形成,回收及增減變動(dòng)情況,月底對(duì)各往來(lái)戶款項(xiàng)的余額列出清單。

  4、往來(lái)戶結(jié)算定期核對(duì)與清理。各單位每月、季終對(duì)往來(lái)款項(xiàng)必須進(jìn)行全面清理,對(duì)應(yīng)收帳款按其帳齡長(zhǎng)短逐項(xiàng)進(jìn)行分析,必要時(shí)并及時(shí)函證核對(duì),采取必要的催收措施,加快資金周轉(zhuǎn)。

  5、壞帳損失的確認(rèn)、審批、財(cái)務(wù)處理。對(duì)于壞帳損失的確認(rèn)條件按制度規(guī)定運(yùn)行,嚴(yán)格審批程序,特別是逾期兩個(gè)以上的應(yīng)收帳款,對(duì)于壞帳的處理方法,在國(guó)家規(guī)定的幅度內(nèi)按3-5‰的比例并作出相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。

  三、固定資產(chǎn)管理

  辦公室應(yīng)做好局固定資產(chǎn)登記管理,定期與財(cái)務(wù)科對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),對(duì)遺失、毀壞固定資產(chǎn)的,要查明原因,明確責(zé)任,作出處理。固定資產(chǎn)報(bào)廢、調(diào)撥和變賣,按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  四、項(xiàng)目專項(xiàng)資金管理

  1、項(xiàng)目專項(xiàng)資金申報(bào)。應(yīng)由業(yè)務(wù)工程部門(mén)向上級(jí)主管部門(mén)和市級(jí)有關(guān)部門(mén)申報(bào)、轉(zhuǎn)報(bào)各類專項(xiàng)資金的請(qǐng)示、報(bào)告,由申報(bào)或轉(zhuǎn)報(bào)單位、業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)擬稿,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。上報(bào)市、區(qū)政府的專項(xiàng)資金請(qǐng)示、報(bào)告,報(bào)局長(zhǎng)簽發(fā)。

  2、項(xiàng)目專項(xiàng)資金安排。

 。1)項(xiàng)目專項(xiàng)資金下達(dá)后,按下達(dá)的實(shí)際金額和使用范圍,由工程業(yè)務(wù)部門(mén)會(huì)同相關(guān)科室研究提出該專項(xiàng)的預(yù)算安排方案,包括支出細(xì)項(xiàng)、支出金額、執(zhí)行單位。報(bào)分管項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)審查,分管財(cái)務(wù)的`領(lǐng)導(dǎo)審核。

  (2)項(xiàng)目資金安排經(jīng)審定后,由市財(cái)政撥付資金的,由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)向市財(cái)政局報(bào)送方案;由局轉(zhuǎn)撥或直接支付資金的,在項(xiàng)目執(zhí)行前,分管項(xiàng)目的科室須向財(cái)務(wù)科銜接用款計(jì)劃,并按項(xiàng)目進(jìn)度填報(bào)項(xiàng)目資金撥款申請(qǐng)表,經(jīng)分管項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)審查后,交財(cái)務(wù)科審核支出內(nèi)容、金額與審批的方案一致,報(bào)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字后予以撥款。

 。3)專項(xiàng)項(xiàng)目資金有管理辦法的,嚴(yán)格按項(xiàng)目資金管理辦法執(zhí)行。

  3、項(xiàng)目專項(xiàng)資金的監(jiān)督檢查。由分管該項(xiàng)目工作的領(lǐng)導(dǎo)牽頭,分管項(xiàng)目的科室負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)、監(jiān)察、審計(jì)配合,對(duì)項(xiàng)目專項(xiàng)資金的實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督、檢查,對(duì)存在的問(wèn)題要及時(shí)反映,提出整改措施并督促執(zhí)行單位整改。項(xiàng)目執(zhí)行完畢后由執(zhí)行單位負(fù)責(zé)對(duì)專項(xiàng)資金實(shí)施情況及成效進(jìn)行總結(jié)報(bào)送局長(zhǎng)和分管項(xiàng)目、財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。

  五、撥款與工程結(jié)算管理

  1、財(cái)政撥款預(yù)算包干經(jīng)費(fèi):根據(jù)市、區(qū)撥經(jīng)費(fèi)計(jì)劃和撥款進(jìn)度,由分管領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)科室按年度計(jì)劃和逐月考核、驗(yàn)收的結(jié)果,對(duì)各單位進(jìn)行撥款。

  2、工程管理:(指計(jì)劃內(nèi)所有的工程)

 。1)根據(jù)上級(jí)部門(mén)下達(dá)的工程項(xiàng)目,由局統(tǒng)一研究確定施工單位,并下發(fā)任務(wù)書(shū)。施工單位在開(kāi)工前,必須提出工程預(yù)算和施工圖紙報(bào)局審批。

 。2)開(kāi)工后,根據(jù)上級(jí)預(yù)撥進(jìn)度款,結(jié)合施工單位實(shí)際進(jìn)度,對(duì)施工單位進(jìn)行進(jìn)度撥款。撥款前由施工單位填好進(jìn)度表,由工程部門(mén)簽字、財(cái)務(wù)部門(mén)簽字、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,方可付款,手續(xù)不全者,出納一律杜絕支付。

 。3)工程竣工后,施工單位辦理工程結(jié)算時(shí)提交竣工資料,由局驗(yàn)收合格方能辦理竣工結(jié)算手續(xù),并同時(shí)辦理有關(guān)管理費(fèi),工程結(jié)余等上繳手續(xù)。

  六、專用資金管理

  具有專門(mén)用途的資金必須按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,實(shí)行按一定標(biāo)準(zhǔn)和比例計(jì)提,然后?顚S,以收抵支,略有節(jié)余的原則。

  1、職工福利基金:根據(jù)財(cái)政統(tǒng)一規(guī)定,按每月工資總額的2、5%計(jì)提。主要用于職工困難補(bǔ)助費(fèi)、慰問(wèn)病號(hào)等。慰問(wèn)病號(hào)一次不超過(guò)200元,上級(jí)部門(mén)控制在300元以內(nèi),由單位領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì),黨群具體組織看望,不得多次看望,重復(fù)報(bào)銷。

  2、工會(huì)經(jīng)費(fèi):按照上級(jí)要求,各單位的工會(huì)經(jīng)費(fèi)要設(shè)專帳,單獨(dú)核算。計(jì)提比例按工資總額的2%計(jì)提,上交局40%,單位留用60%,由各級(jí)工會(huì)組織控制使用。

  3、職工教育經(jīng)費(fèi):

  按工資總額的1、5%計(jì)提,主要用于干部職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù),繼續(xù)教育,由各單位控制使用。

  七、費(fèi)用管理

  經(jīng)費(fèi)開(kāi)支必須遵守財(cái)政部門(mén)的有關(guān)規(guī)定,堅(jiān)持“厲行節(jié)約,嚴(yán)格支出”的原則,首先確保人員經(jīng)費(fèi),優(yōu)先安排好水、電、通訊和交通等各項(xiàng)開(kāi)支,對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行專項(xiàng)專用。具體規(guī)定如下:

  1、公務(wù)費(fèi):(包括:辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、交通費(fèi))按局辦制定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  2、招待費(fèi)、旅游費(fèi):按局紀(jì)委制定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  3、差旅費(fèi):(因公出差:含住宿費(fèi)、長(zhǎng)途補(bǔ)助、交通補(bǔ)貼)按照東財(cái)[1996]40號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行。

  4、一次性撫恤費(fèi):按武人[20xx]42號(hào)文件執(zhí)行。

  5、喪葬費(fèi):按武人[20xx]2號(hào)文件執(zhí)行。

  6、遺屬生活困難補(bǔ)助費(fèi):按武人[20xx]17號(hào)文件執(zhí)行。

  7、探親路費(fèi):按鄂人[1994]50號(hào)文件執(zhí)行。

  8、獨(dú)生子女費(fèi)、書(shū)抄費(fèi):在9年義務(wù)教育期間按報(bào)銷發(fā)票中書(shū)抄費(fèi)的全額父母雙方各報(bào)一半;計(jì)劃內(nèi)二胎,在9年義務(wù)教育期間按報(bào)銷發(fā)票中書(shū)抄費(fèi)全額的80%父母雙方各報(bào)一半。

  9、獨(dú)生子女托幼費(fèi):獨(dú)生子女托幼費(fèi)按每月50元標(biāo)準(zhǔn),憑發(fā)票父母雙方各報(bào)一半;計(jì)劃內(nèi)二胎按每月50元標(biāo)準(zhǔn)的80%父母雙方各報(bào)一半。

  以上辦法各基層單位根據(jù)經(jīng)濟(jì)情況,可參照?qǐng)?zhí)行也可以從嚴(yán)執(zhí)行。

  以上管理辦法,要求全局干部職工及財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守,模范執(zhí)行。如該辦法與上級(jí)規(guī)定有抵觸的,以上級(jí)法規(guī)政策為準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)管理制度14

  xxx資產(chǎn)評(píng)估有限公司財(cái)務(wù)管理制度

  一、為規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,促進(jìn)公司業(yè)務(wù)的發(fā)展,根據(jù)財(cái)政部印發(fā)的《會(huì)計(jì)師公司財(cái)務(wù)管理若干問(wèn)題的暫行規(guī)定》并結(jié)合我公司實(shí)際情況,制定本制度。

  二、根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師法》規(guī)定,本公司是依法設(shè)立并承辦資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。實(shí)行獨(dú)立核算,自負(fù)盈虧。

  三、執(zhí)照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,建立健全賬簿制,配備財(cái)會(huì)人員,嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理,按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)告,如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,依法納稅,并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師協(xié)會(huì)的檢查監(jiān)督。

  四、公司的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支,必須貫徹節(jié)約的原則,量入為出,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理若干問(wèn)題暫行規(guī)定的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)支出,不論金額大小,一律實(shí)行法人一支筆的開(kāi)支審批制度。

  五、公司支付的工資包括在編人員和長(zhǎng)期聘用人員的工資、獎(jiǎng)金,各種補(bǔ)貼和津貼、見(jiàn)習(xí)期臨時(shí)待遇,在編學(xué)習(xí)進(jìn)修人員工資,臨時(shí)聘用人員的勞務(wù)報(bào)酬。工資待遇標(biāo)準(zhǔn)按公司工資管理制度執(zhí)行。

  六、公司的福利費(fèi)按職工工資總額的14%提取,用于在編人員和長(zhǎng)期聘用人員的醫(yī)藥費(fèi)、因工負(fù)傷和職工生活補(bǔ)助等。工會(huì)經(jīng)費(fèi)按職工工資總額的.2%提取。職工教育經(jīng)費(fèi)按工資總額的1。5%計(jì)提。

  七、公司應(yīng)按國(guó)家規(guī)定提取職工待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi),并按規(guī)定執(zhí)行。

  八、公司要按業(yè)務(wù)收入的10%計(jì)提職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金,作為因不可避免的工作失誤而依法進(jìn)行賠償?shù)臏?zhǔn)備金。

  九、公司應(yīng)按國(guó)家規(guī)定按時(shí)繳納營(yíng)業(yè)稅及附加和其他稅金。

  十、公司發(fā)生的物料用品,在領(lǐng)用后,一次性計(jì)入業(yè)務(wù)支出。發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期業(yè)務(wù)支出。但領(lǐng)用數(shù)量較大的物料用品和發(fā)生數(shù)額較大的修理費(fèi)用,可采用待攤辦法,攤銷期不得超過(guò)12個(gè)月。

  十一、公司的各項(xiàng)資產(chǎn),指定專人管理,并建立賬卡,做到賬實(shí)相符。個(gè)人因工作需要,可以辦理手續(xù)借用,用完后,要及時(shí)歸還。

  十二、公司的固定資產(chǎn),按平均年限法計(jì)提折舊,并按原值的3%計(jì)算凈殘值率。

  十三、公司的遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費(fèi)和攤銷期限在一年以上的待攤費(fèi)用,攤銷期一般不短于5年。

  十四、公司于年度終了,按照年末應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提環(huán)賬準(zhǔn)備。

  十五、公司對(duì)庫(kù)存物資、固定資產(chǎn)等在年終決算前進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查,對(duì)發(fā)生的盤(pán)盈盤(pán)虧,要查明原因,及時(shí)處理。

  十六、公司的收入包括業(yè)務(wù)收入和其他收入。一切收入都要按規(guī)定及時(shí)入賬。各項(xiàng)業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),要嚴(yán)格執(zhí)行省物價(jià)局批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn),不得向委托人收取額外費(fèi)用或要求其他條件,也不得用降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的手段承攬業(yè)務(wù)。

  十七、公司發(fā)生的年度虧損,用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ),五年不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。

  十八、公司的稅后利潤(rùn),在彌補(bǔ)以前年度虧損后,按50%的比例提取事業(yè)發(fā)展基金,其余部分作為公司公益金和支付投資者利潤(rùn)。公司的各項(xiàng)稅收減免要轉(zhuǎn)作事業(yè)發(fā)展基金。

  十九、公司用于正常業(yè)務(wù)往來(lái)需要支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi),參照同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,并本著節(jié)約原則,指定專人按標(biāo)準(zhǔn)辦理。

  二十、根據(jù)省注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師協(xié)會(huì)規(guī)定,按業(yè)務(wù)收入的1%及時(shí)繳納團(tuán)體會(huì)費(fèi),并組織個(gè)人會(huì)員,執(zhí)業(yè)會(huì)員按1000元/人/年的標(biāo)準(zhǔn)繳納會(huì)費(fèi)。

  二十一、加強(qiáng)現(xiàn)金管理,500元以上的零星采購(gòu)支出,要通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;零星因公借款和外出借款,由借款人開(kāi)據(jù)借款單經(jīng)法人批準(zhǔn)后方能支付,并要在業(yè)務(wù)終結(jié)后及時(shí)報(bào)賬。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。

  二十二、工作人員因公出差,按省財(cái)政廳有關(guān)差旅費(fèi)規(guī)定辦理,并作以下具體規(guī)定:

  1、市區(qū)以外出差,每人每天按50元發(fā)給住勤補(bǔ)助;

  2、市內(nèi)按實(shí)際出差天數(shù),每人每天發(fā)給午餐補(bǔ)貼10元;

  3、市區(qū)內(nèi)交通費(fèi)每人每月按20元補(bǔ)貼,包干使用;

  4、長(zhǎng)聘人員住外地者,每年報(bào)銷兩次車船費(fèi);

  5、取暖費(fèi),降溫費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦理;

  6、因特殊情況或執(zhí)行急辦任務(wù)等原因,外地出差乘座飛機(jī)、市內(nèi)出差乘座出租車,須事先經(jīng)得法人同意方能報(bào)銷。

  7、市區(qū)以外出差,只計(jì)發(fā)住勤補(bǔ)助,不再發(fā)午餐補(bǔ)貼。

  二十三、按規(guī)定向主管會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)及其他有關(guān)部門(mén)及時(shí)編報(bào)月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表。

  二十四、本制度自批準(zhǔn)設(shè)立之日起實(shí)行。

財(cái)務(wù)管理制度15

  以開(kāi)源節(jié)流,增收節(jié)支為原則,服務(wù)教學(xué)為目的,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定財(cái)務(wù)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度。做好財(cái)務(wù)工作。

  一、預(yù)算的制定:

  每學(xué)期開(kāi)始,由各處室作出本學(xué)期的開(kāi)支預(yù)算,報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)室,由財(cái)務(wù)室整理后上報(bào)校長(zhǎng)會(huì),校長(zhǎng)會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)室所做的本學(xué)期收入預(yù)算平衡各處室預(yù)算,并制定出學(xué)?偟氖罩ьA(yù)算,財(cái)務(wù)室整理并印發(fā)各處室,各處室的`開(kāi)支由其主管校長(zhǎng)負(fù)責(zé)管理,未經(jīng)校長(zhǎng)會(huì)批準(zhǔn),期末不能突破預(yù)算數(shù)。

  二、預(yù)算的執(zhí)行:

  物品的采購(gòu)要體現(xiàn)增收節(jié)支的原則,采取專人負(fù)責(zé)多人參與的方法,購(gòu)買地點(diǎn)原則上是政府定點(diǎn)單位。

  1、教學(xué)用品,根據(jù)本學(xué)期的教學(xué)要求,制定購(gòu)買計(jì)劃,經(jīng)教務(wù)處審查報(bào)校長(zhǎng)會(huì)通過(guò)后,由總務(wù)處與相關(guān)科室及專業(yè)人員負(fù)責(zé)購(gòu)買。

  2、除教學(xué)上專業(yè)性強(qiáng)的物資外,其他物資的采購(gòu)由總務(wù)處作出

  計(jì)劃與預(yù)算,報(bào)校長(zhǎng)會(huì)批準(zhǔn)后,由總務(wù)處統(tǒng)一購(gòu)買,并專人管理,驗(yàn)收登記。

  三、審批制度

  1、報(bào)銷發(fā)票時(shí),必須是完整、真實(shí)合法單據(jù),必須有主管副校長(zhǎng)或總務(wù)處負(fù)責(zé)人簽字,金額小于(含等于)300元的由主管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)審批,大于300元的由校長(zhǎng)審批,經(jīng)審查無(wú)誤后財(cái)會(huì)人員方可支出。

  2、私人不得借用公款,如有特殊情況,經(jīng)主管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)及校長(zhǎng)同意并簽字,借款金額不得超出借款人的2個(gè)月工資總額,同時(shí)辦理好借款手續(xù)。

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