[精品]財(cái)務(wù)管理制度15篇

　　在現(xiàn)實(shí)社會(huì)中，制度對(duì)人們來(lái)說(shuō)越來(lái)越重要，制度對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對(duì)社會(huì)公共秩序的維護(hù)，有著十分重要的作用。我們?cè)撛趺磾M定制度呢？以下是小編精心整理的財(cái)務(wù)管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。

財(cái)務(wù)管理制度1

　　一、會(huì)計(jì)人員內(nèi)部牽制管理

　　(一)管理原則根據(jù)國(guó)家對(duì)全民所有制單位及企、事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)行統(tǒng)一資產(chǎn)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則，使財(cái)會(huì)工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制約。

　　(二)內(nèi)部牽制管理內(nèi)容

　　1.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員的任免，由中心按有關(guān)規(guī)定程序任免。

　　2.按照錢、財(cái)、物分管原則，出納人員負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金和有價(jià)證券，且不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目登記工作。

　　其他財(cái)會(huì)人員不得兼管現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù)，會(huì)計(jì)人員不得兼任出納工作。

　　3.各類支票與印鑒分地保管。

　　支票與印章分別由兩人以上財(cái)會(huì)人員單獨(dú)保管，出納人員不得將支票與印章同時(shí)保管。

　　4.出納員、程序編程人員，不得兼任微機(jī)錄入工作，不得進(jìn)行系統(tǒng)操作。

　　5.材料購(gòu)入、發(fā)出應(yīng)由專職或兼職人員負(fù)責(zé)，購(gòu)入或發(fā)出的物料應(yīng)辦理出入庫(kù)手續(xù)。

　　6.經(jīng)辦采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)事宜，一般需兩人以上共同辦理，并按規(guī)定辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。

　　(三)不兼容職務(wù)分離控制

　　1.管理員不能同時(shí)兼任采購(gòu)員職務(wù)。

　　2.填寫(xiě)票據(jù)及收據(jù)的人員不能同時(shí)兼任審計(jì)人員。

　　3.銷貨人員不能同時(shí)兼任會(huì)計(jì)記賬工作。

　　4.財(cái)務(wù)部門的出納人員與記賬人員要分離，不能兼任。

　　5.保管財(cái)產(chǎn)物資和核對(duì)實(shí)存數(shù)要與掌管賬面存數(shù)的職務(wù)分離。

　　二、財(cái)務(wù)人員輪崗管理財(cái)務(wù)人員輪崗是為了建立有效的財(cái)務(wù)約束監(jiān)督機(jī)制，保證財(cái)務(wù)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，促使財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不斷提高。

　　1.參加輪崗的財(cái)務(wù)人員必須具備相應(yīng)的學(xué)歷、專業(yè)技術(shù)職稱及其他必備條件，能夠勝任崗位要求。

　　2.在保證崗位相對(duì)穩(wěn)定的前提下，不定期進(jìn)行小范圍輪崗。

　　根據(jù)人員情況及工作需要適當(dāng)安排輪換時(shí)間及崗位。

　　3.調(diào)整到新崗位的人員，要努力鉆研業(yè)務(wù)，盡快熟悉工作，需在兩個(gè)月內(nèi)達(dá)到獨(dú)立完成任務(wù)的水平。

　　三、會(huì)計(jì)人員交接管理

　　1.中心主管人員辦理交接工作時(shí)，應(yīng)由中心主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。

　　2.中心一般人員辦理交接工作，可由財(cái)務(wù)主管或會(huì)計(jì)主管人員進(jìn)行監(jiān)交。

　　3.會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，對(duì)于已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除特殊情況外，必須填制登記完畢。

　　記賬人員辦理交接時(shí)，應(yīng)在重要賬冊(cè)所記數(shù)字最末一筆處蓋章，并在賬冊(cè)“經(jīng)管人員一覽表”中注明移交日期并簽章。

　　4.在會(huì)計(jì)交接中對(duì)于尚未辦完的事項(xiàng)，應(yīng)盡可能由移交人員處理完了后移交，如確不能在移交前辦完的會(huì)計(jì)事務(wù)，由移交人向接替人交待清楚，由接替人辦理，接替人不得借故推托。

　　5.會(huì)計(jì)人員交接時(shí)，應(yīng)交接以下主要事項(xiàng)：

　　( 1 )有關(guān)財(cái)務(wù)方面的各種印鑒。

　　( 2 )會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及各種會(huì)計(jì)的檔案資料。

　　( 3 )各種財(cái)務(wù)文件、規(guī)章制度等。

　　四、會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核管理

　　(一)內(nèi)部稽核管理原則

　　1.由中心負(fù)責(zé)人指派專人對(duì)本中心日常會(huì)計(jì)工作包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核監(jiān)督。

　　2.內(nèi)部稽核人員應(yīng)選派政治思想好，具有較高的業(yè)務(wù)水平，敢于堅(jiān)持原則、事業(yè)心強(qiáng)的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。

　　(二)稽核人員職責(zé)

　　1.審查財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，稽核人員要按照中心下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)及上級(jí)規(guī)定要求審查各項(xiàng)收支計(jì)劃指標(biāo)。

　　審核其計(jì)算是否正確;各項(xiàng)指標(biāo)之間是否銜接平衡;計(jì)劃是否切實(shí)可行、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并提出修改意見(jiàn)和建議。

　　2.審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，稽核人員要根據(jù)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度逐筆審核各項(xiàng)收支的合法性、合理性。

　　對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容應(yīng)提出意見(jiàn)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。

　　明知不報(bào)給工作造成損失的由稽核人員負(fù)責(zé)，并按財(cái)務(wù)人員考核制度進(jìn)行處理。

　　(三)稽核管理內(nèi)容

　　1.復(fù)核審查原始憑證是否合法、內(nèi)容是否真實(shí)、手續(xù)是否完備、數(shù)字是否正確。

　　2.對(duì)于記賬憑證要復(fù)核其會(huì)計(jì)分錄是否正確。

　　3.對(duì)賬簿記錄要進(jìn)行復(fù)核或抽查賬簿記錄是否符合會(huì)計(jì)制度，賬證、賬實(shí)、賬賬、賬表是否相符。

　　4.復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合會(huì)計(jì)制度及上級(jí)的編報(bào)要求，報(bào)表種類是否齊全，格式、手續(xù)是否完備，報(bào)送是否及時(shí)，報(bào)表中反映的各項(xiàng)指標(biāo)是否真實(shí)。

　　復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及差錯(cuò)應(yīng)通知有關(guān)人員查明原因作出更正和處理。

　　按照會(huì)計(jì)報(bào)表編制的要求，審核各類報(bào)表的項(xiàng)目填寫(xiě)是否完整，數(shù)字及有關(guān)銜接關(guān)系是否正確，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)更正。

　　5.稽核人員要對(duì)審核簽署的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表負(fù)責(zé)。

　　(四)稽核管理要求

　　1.審核人員有無(wú)弄虛作假、貪污受賄等現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　2.審核各種稅收政策的執(zhí)行情況，對(duì)有隱瞞收入形成的偷稅漏稅現(xiàn)象：一是補(bǔ)交應(yīng)稅數(shù);二是要提出對(duì)當(dāng)事人的處理意見(jiàn)，對(duì)因計(jì)算上的失誤造成的欠交數(shù)，應(yīng)在下月補(bǔ)交齊。

　　五、財(cái)務(wù)人員獎(jiǎng)懲辦法為維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作水平，激發(fā)會(huì)計(jì)人員鉆研業(yè)務(wù)的積極性，明確對(duì)財(cái)務(wù)人員的獎(jiǎng)勵(lì)。

　　(一)凡在下列工作中有突出成績(jī)的，均給予獎(jiǎng)勵(lì)

　　1.在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、應(yīng)用現(xiàn)代化會(huì)計(jì)方法和技術(shù)手段，提高財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益方面取得顯著成績(jī)的。

　　2.在組織經(jīng)濟(jì)核算，挖掘增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支潛力，加速資金周轉(zhuǎn)方面取得顯著成績(jī)的。

　　3.在維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抵制違法行為，避免財(cái)產(chǎn)遭受重大損失方面有突出貢獻(xiàn)的`。

　　(二)凡在下列工作中有重大失誤的，均給予懲處，直至追究刑事責(zé)任

　　1.違反國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策及有關(guān)規(guī)定，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。

　　2.偷稅漏稅、截留收入、揮霍國(guó)有資財(cái)，致使國(guó)家利益遭受損失的。

　　3.由于玩忽職守、拘私舞弊，造成惡劣影響的。

　　六、審計(jì)工作管理

　　(一)外審上級(jí)主管單位通知，外審機(jī)構(gòu)下達(dá)審計(jì)通知書(shū)，根據(jù)外審機(jī)構(gòu)的要求，財(cái)務(wù)人員配合工作。

　　(二)內(nèi)審內(nèi)部審計(jì)是實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會(huì)計(jì)賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督和財(cái)務(wù)收支真實(shí)合法效益的活動(dòng)。

　　內(nèi)部審計(jì)人員接受中心主任的直接領(lǐng)導(dǎo)，接受上級(jí)審計(jì)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　　1.內(nèi)審范圍

　　( 1 )本中心預(yù)算、決算;

　　( 2 )本中心財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng);

　　( 3 )本中心內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理;

　　( 4 )本中心專項(xiàng)資金的使用情況;

　　( 5 )本中心固定資產(chǎn);

　　( 6 )本中心財(cái)產(chǎn)物資;

　　( 7 )其他審計(jì)事項(xiàng)。

　　2.內(nèi)審程序

　　( 1 )根據(jù)本中心的具體情況，擬訂審計(jì)計(jì)劃，報(bào)中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);

　　( 2 )實(shí)施審計(jì)前應(yīng)向被審計(jì)方下發(fā)審計(jì)通知書(shū)，書(shū)面告知被審計(jì)部門;

　　( 3 )審計(jì)過(guò)程中對(duì)審計(jì)資料進(jìn)行審核，審核過(guò)程應(yīng)記錄于工作底稿;

　　( 4 )對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，依據(jù)審計(jì)規(guī)定的底稿格式對(duì)情況詳細(xì)記錄;

　　( 5 )審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)部門意見(jiàn)，被審計(jì)部門應(yīng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起一周內(nèi)，將反饋意見(jiàn)以書(shū)面形式送交審計(jì)部門;

　　( 6 )審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)部門一周內(nèi)不答復(fù)，視為無(wú)意見(jiàn);

　　( 7 )征求意見(jiàn)結(jié)束后，將正式審計(jì)報(bào)告報(bào)送本中心領(lǐng)導(dǎo)審批;

　　( 8 )經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)部門;

　　( 9 )檢查審計(jì)意見(jiàn)書(shū)落實(shí)改正情況或復(fù)審。

　　代理記賬財(cái)務(wù)管理制度2

　　公司代理記賬的業(yè)務(wù)規(guī)范體系如下：

　　(1)簽署“代理記賬委托合同”。

　　當(dāng)客戶委托公司進(jìn)行賬簿記賬時(shí)，應(yīng)基于相互協(xié)商。 ，簽了書(shū)面合同。除法律規(guī)定的基本規(guī)定外，委托合同還應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　　1.受托人和受托人應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)資料的合法性，真實(shí)性，準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。

　　2.會(huì)計(jì)憑證的轉(zhuǎn)移手續(xù)和收據(jù)程序;

　　3.編制和提供會(huì)計(jì)報(bào)表的要求;

　　4.會(huì)計(jì)檔案的保管要求;

　　5.受托人，受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)讓處理。

　　(2)雙方的責(zé)任和權(quán)力。

　　委托方委托公司核算賬戶的，應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：

　　1.必須完成或編制單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以滿足國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求。原始憑據(jù)。

　　2.應(yīng)配備負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管的專業(yè)人員;

　　3.及時(shí)向公司提供合法，真實(shí)，準(zhǔn)確，完整的原始憑證及相關(guān)資料;

　　4.退回公司，要求遵守國(guó)家統(tǒng)一核算原始憑證的糾正和補(bǔ)充制度應(yīng)及時(shí)予以糾正和補(bǔ)充。委托公司對(duì)合同范圍內(nèi)的行為負(fù)責(zé)。

　　公司的代理簿記從業(yè)人員應(yīng)遵守以下規(guī)則：

　　1.遵守會(huì)計(jì)法，會(huì)計(jì)制度和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，依法履行職責(zé);

　　2.對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行中已知的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。

　　3.向客戶指明不正確的會(huì)計(jì)處理，提供虛假信息，以及其他不符合法律法規(guī)要求的要求應(yīng)予以拒絕;

　　4.與會(huì)計(jì)相關(guān)的原始會(huì)計(jì)問(wèn)題有責(zé)任解釋。

　　(3)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

　　根據(jù)合同協(xié)議，公司定期派人到委托地點(diǎn)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。根據(jù)客戶提供的原始憑證和其他資料，會(huì)計(jì)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行，包括審核原始憑證，填寫(xiě)會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　(4)編制和提交會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，向有關(guān)政府部門和其他用戶提交會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　(5)定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)信息。

　　(六)承擔(dān)委托人委托的其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

財(cái)務(wù)管理制度2

　　庫(kù)存商品管理制度及相關(guān)流程

　　一、操作流程說(shuō)明：

　　由倉(cāng)庫(kù)保管員開(kāi)具原材料“入庫(kù)單”產(chǎn)成品“出庫(kù)單”，由庫(kù)房保管辦理產(chǎn)品出入庫(kù)手續(xù)。

　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)庫(kù)存商品入庫(kù)、出庫(kù)的整個(gè)流程進(jìn)行監(jiān)督、控制，以確保整個(gè)過(guò)程中各環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確和業(yè)務(wù)真實(shí)。

　　庫(kù)房主管根據(jù)庫(kù)存商品“出庫(kù)單”“入庫(kù)單”將數(shù)據(jù)錄入產(chǎn)品出入庫(kù)日?qǐng)?bào)表，月末盤點(diǎn)實(shí)物數(shù)量。

　　所有原材料入庫(kù)時(shí)必須由倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)各供應(yīng)商送貨單或者采購(gòu)明細(xì)單清點(diǎn)數(shù)量，驗(yàn)貨入庫(kù)并打印“入庫(kù)單”；財(cái)務(wù)部根據(jù)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字驗(yàn)收的入庫(kù)單及送貨單位質(zhì)檢報(bào)告（或我單位檢驗(yàn)員確認(rèn)合格）方能辦理原材料入庫(kù)，如屬不合格產(chǎn)品，我單位將予以退回此批產(chǎn)品；

　　各車間生產(chǎn)需領(lǐng)用原材料時(shí)，必須由各生產(chǎn)車間主管填制原材料領(lǐng)用單，倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)簽字的原材料領(lǐng)用單，才能發(fā)貨；

　　產(chǎn)成品入庫(kù)時(shí)也必須由倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)成品數(shù)量打印成品入庫(kù)單辦理產(chǎn)成品入庫(kù)；

　　產(chǎn)成品出庫(kù)時(shí)必須由負(fù)責(zé)人打印產(chǎn)品銷售出庫(kù)單，提貨人簽字，財(cái)務(wù)確認(rèn)，倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)財(cái)務(wù)簽字確認(rèn)的出庫(kù)單才能發(fā)貨出庫(kù)，需發(fā)托運(yùn)的客戶，必須留存托運(yùn)單連同產(chǎn)品銷售出庫(kù)單交財(cái)務(wù)室。

　　所有產(chǎn)品出入庫(kù)必須由倉(cāng)庫(kù)保管員當(dāng)日填報(bào)

　　“產(chǎn)品出入庫(kù)日?qǐng)?bào)表”，并且每月協(xié)助財(cái)務(wù)盤點(diǎn)庫(kù)存，保證實(shí)物庫(kù)存與帳面庫(kù)存一致。

　　二、考核辦法：

　　倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)每月與財(cái)務(wù)一同盤點(diǎn)庫(kù)存如有不符查明原因，屬于保管員責(zé)任的，處以所缺貨物的全額賠款。

　　保管人員更換時(shí)應(yīng)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督交接，并進(jìn)行帳實(shí)核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后進(jìn)行財(cái)務(wù)交接手續(xù)。違反以上規(guī)定造成損失由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)100％的賠償責(zé)任。

　　此流程自20xx-05-01日起實(shí)行，如有未按流程辦事人員，將予以50元/次的考核！

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　　財(cái)務(wù)管理制度

　　應(yīng)收賬款管理制度及核算管理流程

　　一、操作流程：

　　制定《應(yīng)收賬款管理制度及核算管理流程》，業(yè)務(wù)員要將應(yīng)收賬款管理日�；�，誰(shuí)銷售誰(shuí)收款的終生負(fù)責(zé)制和第一責(zé)任人制；

　　控制應(yīng)收賬款應(yīng)從源頭抓起，在與各客戶簽定合同時(shí)就應(yīng)對(duì)付款方式、賬期等進(jìn)行明確規(guī)定，建立客戶資信調(diào)查評(píng)估制度；

　　作好同各客戶之間的往來(lái)帳核實(shí)工作，及時(shí)監(jiān)控各應(yīng)收賬款，比如制定各客戶最多欠款金額；

　　需開(kāi)具發(fā)票的單位，根據(jù)開(kāi)票資料及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，確定回款時(shí)間。

　　二、應(yīng)收賬款的管理流程

　�。�1）應(yīng)收賬款從簽訂合同、建立客戶信用等級(jí)制度等方面實(shí)行源頭控制，建立應(yīng)收賬款管理制度，實(shí)行銷售收款一條龍責(zé)任制及壞賬催收責(zé)任制。

　�。�2）為最大限度的管住資金，在對(duì)賬過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的差異及時(shí)找出原因處理。

　�。�3）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)每月15日?qǐng)?bào)送“應(yīng)收賬款對(duì)賬表”，及時(shí)與各單位落實(shí)回款情況，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)解決。

　�。�4）如業(yè)務(wù)員發(fā)生壞賬時(shí)按產(chǎn)生壞賬金額的20％扣減工資。

　　貨幣資金的內(nèi)控管理規(guī)程

　　一、操作流程：

　　出納負(fù)責(zé)日常現(xiàn)金的保管和收付，并負(fù)責(zé)日常報(bào)銷費(fèi)用原始憑證的初審

　　由出納負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，保證記賬及時(shí)、準(zhǔn)確，現(xiàn)金必須做到日清日結(jié)

　　由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)日常報(bào)銷費(fèi)用原始憑證的復(fù)核并簽字由出納付款

　　每月由財(cái)務(wù)主管或其他會(huì)計(jì)不定期清查庫(kù)存現(xiàn)金，月末定期盤點(diǎn)一次，

　　盤點(diǎn)表”

　　每月出納與銀行至少核對(duì)一次對(duì)賬單，并由會(huì)計(jì)做出銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　二、流程說(shuō)明：

　　（一）審批控制：辦理付款必須經(jīng)過(guò)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、經(jīng)理審批。

　　（二）審核控制：出納審核票據(jù)，符合相關(guān)要求后方可支付。出納每日收取的貨款要與開(kāi)出的收入票據(jù)核對(duì)，會(huì)計(jì)審核三方牽制，相互監(jiān)控。付款（非報(bào)銷費(fèi)用）必須填寫(xiě)“付款申請(qǐng)單”填明付款原因，會(huì)計(jì)及經(jīng)理簽字后付款。

　�。ㄈ�）現(xiàn)金收付控制：出納收付現(xiàn)金后必須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章，專用章由會(huì)計(jì)保管，法人名章由出納保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。提取現(xiàn)金會(huì)計(jì)審核簽字，出納提取。支付金額在5000元以上（除臨時(shí)付款），必須轉(zhuǎn)帳。

　�。ㄋ模�會(huì)計(jì)審核記賬憑證及原始憑證并蓋審核人名章，保證收支的正確性和真實(shí)性。

　�。ㄎ澹┯涃~與清點(diǎn)控制：對(duì)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)需及時(shí)入賬，做到日清日結(jié)。出納員每日清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金并與當(dāng)日結(jié)出的日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。出納按月編制“資金來(lái)源去向表”，每月會(huì)計(jì)與銀行至少核對(duì)一次對(duì)賬單，并由會(huì)計(jì)做出銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　�。�六）盤點(diǎn)控制：庫(kù)存現(xiàn)金月末定期盤點(diǎn)一次，總經(jīng)理監(jiān)盤；并核對(duì)現(xiàn)金日記賬，出納出具“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”。

　　激勵(lì)辦法：

　�。ㄒ唬┤粘�業(yè)務(wù)支出憑發(fā)票報(bào)銷，并且確認(rèn)其真實(shí)性，會(huì)計(jì)復(fù)核報(bào)銷金額，發(fā)票填寫(xiě)是否完整、規(guī)范，不符合要求不予報(bào)銷，虛報(bào)費(fèi)用者考核相關(guān)人員50元/次。

　�。ǘ�）支付大額款項(xiàng)時(shí)，必須轉(zhuǎn)帳并提供相應(yīng)發(fā)票，對(duì)不按時(shí)交發(fā)票的人員考核50元/次。

　�。ㄈ�）出納應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬。

　　關(guān)于借款管理規(guī)定

　　1、員工因業(yè)務(wù)需要借款必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，借款需要表明用途，用途不明不予借款，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核、總經(jīng)理審批后方可支付。

　　2、部門負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審核其業(yè)務(wù)借款，防止出現(xiàn)壞賬，若形成壞賬則100％由部門負(fù)責(zé)人賠償。

　　3、未履行正常借款手續(xù)而借款或相關(guān)人員未簽字就借款的出納有權(quán)拒付否則考核出納每次200元。

　　4、嚴(yán)禁非公務(wù)性質(zhì)的私人借款。

　　5、員工因工作需要借款的，必須在結(jié)束后七天內(nèi)報(bào)銷，不得借款拖欠不用或用后不報(bào)，超過(guò)七天財(cái)務(wù)予以考核。

　　6、在未還清以前借款時(shí)，原則上不得繼續(xù)借款。（特殊情況需總經(jīng)理特批）

　　7、出納必須將相關(guān)借條及時(shí)入帳，如未及時(shí)入帳并超過(guò)2天或跨月，按白條抵庫(kù)處理。

　　8、借款超出正常規(guī)定時(shí)間未歸還的，財(cái)務(wù)出具考核的同時(shí)下發(fā)“催款通知書(shū)”給借款人所在部門的負(fù)責(zé)人及當(dāng)事人。

　　9、各部門人員在調(diào)離公司前，必須到財(cái)務(wù)部核實(shí)其借款情況，經(jīng)財(cái)務(wù)簽字確認(rèn)后方可辦理相關(guān)人事手續(xù)。無(wú)正常人事手續(xù)者不予發(fā)放工資。

　　費(fèi)用的'內(nèi)控管理規(guī)程

　　一、

　　操作流程：

　　制定各項(xiàng)費(fèi)用控制及管理考核制度，并制定各項(xiàng)費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按制度及定額標(biāo)準(zhǔn)控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，并制定預(yù)算執(zhí)行及考核制度；

　　相關(guān)各崗位人員將由部門主管和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字的票據(jù)拿到財(cái)務(wù)由出納進(jìn)行初審；

　　由主管會(huì)計(jì)復(fù)審后出納付款，由其他往來(lái)會(huì)計(jì)依據(jù)原始憑證編制記賬憑證。

　　二、流程說(shuō)明：

　　（一）制定各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用自負(fù)。

　�。ǘ�）日常報(bào)銷之外的支出要有相應(yīng)的部門負(fù)責(zé)人審批，各級(jí)管理層必須在授權(quán)的范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，審批后報(bào)會(huì)計(jì)復(fù)核確認(rèn)，經(jīng)理簽字后方可報(bào)銷。

　�。ㄈ�）制定預(yù)算管理考核制度，按預(yù)算控制各項(xiàng)費(fèi)用，預(yù)算上下浮動(dòng)不得超過(guò)10%，超過(guò)的嚴(yán)格考核，超預(yù)算的不予支付，特殊情況經(jīng)理審批后方可支付.

　�。ǘ�）虛報(bào)費(fèi)用者對(duì)其虛報(bào)金額予以2倍的罰款。

　　資產(chǎn)管理制度及管理流程

　　資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理，分級(jí)管理相結(jié)合的原則，即由財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理，各使用部門分級(jí)管理。

　�。ㄒ唬�、

　　資產(chǎn)管理實(shí)行分級(jí)管理方式

　　1）各部門的資產(chǎn)與財(cái)務(wù)總賬資產(chǎn)一一對(duì)應(yīng)，并按賬面分類管理，主要分類固定資產(chǎn)、低值易耗品。

　　2）財(cái)務(wù)對(duì)各部門負(fù)責(zé)人，按本部門所管轄范圍的資產(chǎn)類別，分別建立該部門的明細(xì)帳，使財(cái)務(wù)總帳與明細(xì)帳相符合，由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)實(shí)物管理，使其部門明細(xì)賬與本部門的資產(chǎn)實(shí)物完全符合。

　　3）各個(gè)部門責(zé)任明細(xì)賬表上的每一項(xiàng)內(nèi)容，落實(shí)到每一個(gè)具體使用與維護(hù)人，由負(fù)責(zé)該資產(chǎn)物品的保管人管理好，防止物品的損壞或遺失，否則照原價(jià)賠償并嚴(yán)格考核領(lǐng)用責(zé)任人及部門責(zé)任人。

　�。ǘ�）、資產(chǎn)管理的責(zé)任制：

　　1)分級(jí)管理方式按責(zé)任制形式，分別承擔(dān)各自的管理權(quán)限和各自所負(fù)責(zé)的義務(wù)。

　　2)具體負(fù)責(zé)人應(yīng)分別保管好資產(chǎn)的總帳或部門的明細(xì)賬，以便定期進(jìn)行分級(jí)管理檢查或抽查，對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)的人員進(jìn)行表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)不負(fù)責(zé)任或相互推諉造成資產(chǎn)損壞與遺失的人員，按損失金額進(jìn)行賠償并連帶考核部門主管。

　　三）、資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、低值易耗品。固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中使用期在一年以上，單位價(jià)值在20xx元以上，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。低值易耗品是指在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中使用，單位價(jià)值在300元—20xx元以內(nèi)，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

　　二、資產(chǎn)的日常管理

　　一）資產(chǎn)的購(gòu)置

　　各使用部門在購(gòu)置前，必須按要求認(rèn)真填寫(xiě)資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃表，報(bào)請(qǐng)經(jīng)理審批（固定資產(chǎn)需報(bào)總部批示），計(jì)劃單中應(yīng)詳細(xì)寫(xiě)明購(gòu)買原因及設(shè)備用途，經(jīng)審核通過(guò)后集中采購(gòu)。

　　購(gòu)入的資產(chǎn)按購(gòu)入價(jià)格入帳，包括買價(jià)、運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用以及資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必需的支出。

　　二）資產(chǎn)的領(lǐng)用

　　管理部應(yīng)按部門建立資產(chǎn)領(lǐng)用卡表，領(lǐng)用時(shí)登記此表并登記明細(xì)帳，同時(shí)各使用部門也相應(yīng)登記本部門明細(xì)帳，責(zé)任到人，以便財(cái)務(wù)部對(duì)資產(chǎn)的管理及盤點(diǎn)。

　　三）資產(chǎn)的日常管理

　　1、資產(chǎn)的報(bào)廢

　　1）、首先由具體保管人向部門負(fù)責(zé)人提出報(bào)廢的原因或理由，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后，填寫(xiě)資產(chǎn)報(bào)廢單，由辦公室人員根據(jù)報(bào)廢單內(nèi)容與資產(chǎn)管理部聯(lián)系，辦理相關(guān)手續(xù)后，由保管人負(fù)責(zé)將所報(bào)廢物品交回到公司。

　　2）、對(duì)非正常原因造成報(bào)廢，由保管人具體寫(xiě)清楚原因，部門負(fù)責(zé)人簽意見(jiàn)，管理部簽署意見(jiàn)，報(bào)財(cái)務(wù)部門，依據(jù)具體原因酌情處理。

　�。�、資產(chǎn)的交接

　　由于工作調(diào)動(dòng)或離職等原因，資產(chǎn)保管人需要更換的，由部門負(fù)責(zé)人與原保管人進(jìn)行部門分帳目與實(shí)物的清點(diǎn)，核實(shí)無(wú)誤后，再確定并轉(zhuǎn)交給新保管人，最后將落實(shí)情況報(bào)管理部備案，財(cái)務(wù)部及時(shí)變更總帳與調(diào)整保管人。

　　四）資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的管理

　�。�、資產(chǎn)清查盤點(diǎn)是驗(yàn)證單位賬面上各項(xiàng)資產(chǎn)的真實(shí)存在、使用情況和存放地點(diǎn)，以及是否存在賬外資產(chǎn)的必要手段。

　�。病�單位資產(chǎn)實(shí)物管理部門和財(cái)務(wù)部門共同組織資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)。

　�。�、資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的方式

　　1）不定期盤點(diǎn)：根據(jù)單位工作或特殊任務(wù)的需要，對(duì)單位資產(chǎn)進(jìn)行單項(xiàng)或全面的清查盤點(diǎn)。

　　2）定期盤點(diǎn)：每年的6和12月對(duì)單位的資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)。資產(chǎn)實(shí)物管理部門與財(cái)務(wù)部門共同對(duì)清查盤點(diǎn)的結(jié)果進(jìn)行核實(shí)。

　�。础①Y產(chǎn)清查盤點(diǎn)的程序和方法

　　1）資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的準(zhǔn)備工作

　　財(cái)務(wù)部對(duì)資產(chǎn)實(shí)物清查盤點(diǎn)前對(duì)固定資產(chǎn)的總賬、明細(xì)賬、卡片進(jìn)行核對(duì)，作到賬賬、賬卡相符。同時(shí)準(zhǔn)備資產(chǎn)清查盤點(diǎn)時(shí)所需要的盤點(diǎn)表。

　　財(cái)務(wù)部在對(duì)資產(chǎn)實(shí)物清查盤點(diǎn)的時(shí)間作出具體的規(guī)定，并提前告知，取得全體職工的配合與協(xié)作。

　　2）資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的方法：采用實(shí)地盤點(diǎn)法。

　　3）資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的程序：

　　a、資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人。盤點(diǎn)人由管理部和資產(chǎn)使用部門指派人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)和記錄工作，監(jiān)盤人由財(cái)務(wù)部指派人員擔(dān)任，監(jiān)督盤點(diǎn)人共同完成資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作。

　　b、資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)后，資產(chǎn)實(shí)物管理部與財(cái)務(wù)部共同根據(jù)資產(chǎn)盤點(diǎn)表，與資產(chǎn)明細(xì)賬、資產(chǎn)卡片逐項(xiàng)核對(duì)，對(duì)盤盈、盤虧、毀損、閑置的資產(chǎn)要查明原因，查明原因后撰寫(xiě)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)情況報(bào)告，提出處置意見(jiàn)。

　　五）資產(chǎn)處置管理

　　財(cái)務(wù)部根據(jù)資產(chǎn)處置批復(fù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，作到資產(chǎn)賬賬、賬卡、賬實(shí)三相符。

　　預(yù)算管理制度及控制流程

　　一、操作流程：

　　各部門于每月20日前向財(cái)務(wù)提交下月的各項(xiàng)預(yù)算，不得錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)。預(yù)算要準(zhǔn)確、及時(shí)，且預(yù)算要盡可能切合實(shí)際，不可定的過(guò)高過(guò)低。

　　財(cái)務(wù)每月編制預(yù)算與實(shí)際對(duì)報(bào)表，每月出具考核結(jié)果，并公布預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)每月發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與預(yù)算定額進(jìn)行對(duì)比，分析。

　　日常費(fèi)用發(fā)生時(shí)，根據(jù)每筆核準(zhǔn)支付的費(fèi)用核減預(yù)算定額，對(duì)支付的止目費(fèi)用將要達(dá)到定額的提出預(yù)警，并核減至零時(shí)停止支付。

　　二、執(zhí)行要求：

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)要建立預(yù)算控制臺(tái)賬，按照臺(tái)賬定額標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行定額控制，超預(yù)算的一律不予支付。

　�。ǘ�）各部門于每月20日前向財(cái)務(wù)提交下月的各項(xiàng)預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容必須詳細(xì)，按表要求認(rèn)真填列，不得錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)。

　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審查、修訂、匯總后，25日前將編制的預(yù)算報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理審批，同時(shí)附帶回款率。

　　（四）每月30日之前總經(jīng)理批復(fù)各項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用最終落實(shí)情況。

　　（五）每月出具考核結(jié)果，并公布預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)每月發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與預(yù)算定額進(jìn)行對(duì)比，分析。

　　五、激勵(lì)辦法：

　�。ㄒ唬╊A(yù)算要盡可能切合實(shí)際，不可定的過(guò)高過(guò)低，偏差不能超出10%，晚報(bào)一天負(fù)激勵(lì)50元。

　　（二）超預(yù)算用款不予支付，特殊情況需經(jīng)理簽字后支付，但每項(xiàng)負(fù)激勵(lì)責(zé)任人20元，若受供貨影響則考核與供貨量同比影響之外的部分。

財(cái)務(wù)管理制度3

　　一、會(huì)計(jì)人員配置及管理

　　1、記帳會(huì)計(jì)一名，村級(jí)報(bào)帳員一名，村書(shū)記、主任不得兼任報(bào)帳員。

　　2、記帳會(huì)計(jì)對(duì)本村財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，具體負(fù)責(zé)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理、編制、報(bào)表及統(tǒng)計(jì)等工作。必須具備較好的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，遵守職業(yè)道德，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，能夠勝任財(cái)會(huì)工作。村報(bào)帳員任免或調(diào)換必須征求街道辦核算中心，街道批準(zhǔn)，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　　3、記帳會(huì)計(jì)、村報(bào)帳員必須接受街道辦核算中心培訓(xùn)考核，具備會(huì)計(jì)資格后頒發(fā)會(huì)計(jì)上崗證，持證上崗。

　　二、資金管理

　　1、村級(jí)財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)行帳款分管，不得公款私存，不得坐支現(xiàn)金，非會(huì)計(jì)人員不得保管現(xiàn)金。

　　2、村內(nèi)各項(xiàng)收款必須由財(cái)會(huì)人員經(jīng)管，并統(tǒng)一使用區(qū)農(nóng)經(jīng)中心印制的統(tǒng)一收據(jù)，不得使用白條收款，嚴(yán)禁無(wú)據(jù)收款。

　　3、村集體各項(xiàng)支出要取得真實(shí)合法的原始憑證，經(jīng)手人、證明人及審批人簽字齊全，以帶稅章的票據(jù)為準(zhǔn)，財(cái)會(huì)人員要按財(cái)務(wù)制度嚴(yán)格審核，凡不符合規(guī)定和手續(xù)不完備的支出，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒付并退回，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)，嚴(yán)禁村干部用打白條的手段挪用公款。

　　4、村集體資金應(yīng)詳細(xì)記載并納入帳內(nèi)核算，其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個(gè)人或外單位擔(dān)保、抵押。

　　5、非財(cái)會(huì)人員需要取現(xiàn)金和票據(jù)外出辦公，必須向報(bào)帳員辦理預(yù)支或領(lǐng)票手續(xù)，業(yè)務(wù)完畢后，5天以內(nèi)向報(bào)帳員報(bào)帳并辦理注銷手續(xù)，如領(lǐng)用期限超過(guò)1個(gè)月的，會(huì)計(jì)審查，確實(shí)未收回款的，可以直接記錄其往來(lái)帳戶，待款收回后再進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　6、庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額制，不得超過(guò)5000元，超出限額的現(xiàn)金要及時(shí)存入信用社，庫(kù)存現(xiàn)金發(fā)生事故由報(bào)帳員負(fù)責(zé)。

　　三、財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

　　1、各村根據(jù)生產(chǎn)基本建設(shè)的安排，制定本村財(cái)務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)村兩委會(huì)議通過(guò)和民主理財(cái)小組審定后，報(bào)核算中心一份存檔，預(yù)算外開(kāi)支首先經(jīng)兩委會(huì)通過(guò)，然后經(jīng)村民代表大會(huì)或村民會(huì)議討論通過(guò)后，方可執(zhí)行。

　　2、村集體興辦生產(chǎn)公益事業(yè)，按“一事一議”的形式籌集資金，首先，村制定“一事一議”籌資方案經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)通過(guò)后，并報(bào)街道辦批準(zhǔn)后，向村民發(fā)放“一事一議”監(jiān)督卡，嚴(yán)禁強(qiáng)行以捐款等任何形式向村民收取錢物。

　　3、財(cái)務(wù)計(jì)劃包括：年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、基本建設(shè)計(jì)劃、固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃、收益分配計(jì)劃等。

　　四、固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資管理

　　1、村集體所有單位價(jià)值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產(chǎn)，由村會(huì)計(jì)登記，做到帳、物相符，保證集體資產(chǎn)安全完整，涉及產(chǎn)權(quán)變更及時(shí)辦理手續(xù)。

　　2、建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資登記、保管、使用和維修保養(yǎng)制度。嚴(yán)格履行出入庫(kù)手續(xù)。凡不符合出入庫(kù)手續(xù)的，保管員有權(quán)拒絕辦理。

　　3、嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊制度，農(nóng)用固定資產(chǎn)一般采用綜合折舊的辦法，所提折舊費(fèi)應(yīng)保證對(duì)固定資產(chǎn)損耗價(jià)值的補(bǔ)償。

　　4、村集體要建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資定期盤點(diǎn)清查制度，確保帳物相符。經(jīng)查出屬于正常報(bào)廢的資產(chǎn)，經(jīng)村民主理財(cái)小組鑒定后，報(bào)街道核算中心審查，經(jīng)村民代表會(huì)議通過(guò)后進(jìn)行帳務(wù)處理。任何個(gè)人和單位不得侵占集體資產(chǎn)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理并追回原物或限期追回價(jià)款。

　　5、村集體所有的固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資變買、轉(zhuǎn)讓、抵押以及投資入股時(shí)，除法律法規(guī)另有規(guī)定以外，由村集體提出意見(jiàn)，經(jīng)街道核算中心審查，村民會(huì)議或村民代表會(huì)議通過(guò)。

　　五、村集體資產(chǎn)管理

　　1、農(nóng)村集體資產(chǎn)實(shí)行承包、租賃經(jīng)營(yíng)的，其方案（承包經(jīng)營(yíng)方式、承包金、承包期限等）的`確定必須經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，并采取公開(kāi)招標(biāo)、投標(biāo)方式確定經(jīng)營(yíng)者。禁止利用職權(quán)壓價(jià)發(fā)包、出租集體資產(chǎn)。

　　2、村集體資產(chǎn)實(shí)行拍賣、出售、轉(zhuǎn)讓、兼并、股份經(jīng)營(yíng)的，必須經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，其集體資產(chǎn)數(shù)額較大的（價(jià)值超過(guò)1萬(wàn)元以上的），村集體必須由區(qū)級(jí)以上資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議確認(rèn)，并報(bào)街道備案。

　　3、村集體要建立健全集體資產(chǎn)、資源臺(tái)帳，對(duì)集體資產(chǎn)、資源的種類、數(shù)量、價(jià)值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等，要登記清楚，定時(shí)（每半年）向村民公開(kāi)，接受村民監(jiān)督。

　　六、帳簿設(shè)置與管理

　　1、村集體設(shè)總分類帳，現(xiàn)金日記帳，存款日記帳，固定資產(chǎn)帳，明細(xì)分類帳，產(chǎn)品物資帳，出納日記帳。

　　2、村建帳完畢后，交核算中心審核，經(jīng)審核后財(cái)務(wù)運(yùn)作規(guī)范的村，才可歸還村保管，不規(guī)范的村，及時(shí)進(jìn)行改正。

　　七、民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開(kāi)

　　1、健全完善民主理財(cái)制度，民主理財(cái)小組由村民代表推選產(chǎn)生由3人組成，設(shè)組長(zhǎng)一名。每屆任期三年，可以連選連任，村主要負(fù)責(zé)人（書(shū)記、主任）及直系親屬不得擔(dān)任民主理財(cái)小組成員。

　　2、村民理財(cái)小組有權(quán)對(duì)本村重大財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查監(jiān)督，未經(jīng)民主理財(cái)小組組長(zhǎng)審核蓋章的收支單據(jù)一律不得入帳。

　　3、村集體財(cái)務(wù)公開(kāi)是村務(wù)民主監(jiān)督的關(guān)鍵，財(cái)務(wù)收支要逐筆逐項(xiàng)公開(kāi)，并注明日期和經(jīng)手人。公開(kāi)內(nèi)容要經(jīng)民主理財(cái)小組審查蓋章后方可公開(kāi)，公開(kāi)后要認(rèn)真聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議，解答村民提出的問(wèn)題。

　　八、財(cái)務(wù)審批制度

　　1、村集體要建立健全財(cái)務(wù)審批制度，全面實(shí)施“三審一把關(guān)”財(cái)務(wù)制度，村財(cái)務(wù)開(kāi)支要由村書(shū)記審查、民主理財(cái)小組審核、村主任審批，同時(shí)財(cái)務(wù)票據(jù)上要有經(jīng)手人簽字，凡是不符合上述規(guī)定的都視為手續(xù)不完備，嚴(yán)禁入帳。

　　2、村集體要定期召開(kāi)理財(cái)工作會(huì)（每半年一次），由村兩委、會(huì)計(jì)和民主理財(cái)小組成員參加。一是對(duì)前期財(cái)務(wù)收支進(jìn)行逐項(xiàng)審核；二是對(duì)下期財(cái)務(wù)收支進(jìn)行討論。

財(cái)務(wù)管理制度4

　　為了保障商會(huì)會(huì)務(wù)工作正常開(kāi)展,加強(qiáng)商會(huì)財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)商會(huì)工作規(guī)范化、制度化、透明化建設(shè)，建立陽(yáng)光照耀的財(cái)務(wù)體制，根據(jù)國(guó)家行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定和要求，特制定商會(huì)年費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)及財(cái)務(wù)管理制度。

　　第一條、收入管理

　　一、本商會(huì)通過(guò)以下方式取得合法收入，并開(kāi)具加蓋商會(huì)財(cái)務(wù)專用章的統(tǒng)一收據(jù)，有關(guān)款項(xiàng)及時(shí)列入商會(huì)收入帳戶：

　�。ㄒ唬�會(huì)費(fèi)。商會(huì)作為民間社團(tuán)組織，是政府和企業(yè)溝通的橋梁和紐帶，主要任務(wù)是整合各方資源，發(fā)揮職能作用，竭誠(chéng)為會(huì)員企業(yè)服務(wù)。按照國(guó)家社團(tuán)會(huì)費(fèi)管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本商會(huì)實(shí)際，制定以下會(huì)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)：普通會(huì)員元以上/年，企業(yè)會(huì)員元以上/年，執(zhí)委元以上/屆，,副會(huì)長(zhǎng)元以上/屆，會(huì)長(zhǎng)萬(wàn)元以上/屆。

　�。ǘ�）捐贈(zèng)。鼓勵(lì)全體會(huì)員向商會(huì)捐贈(zèng)財(cái)物。

　　（三）政府資助。

　�。ㄋ模┰诤藴�(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開(kāi)展活動(dòng)或服務(wù)的手續(xù)費(fèi)收入。

　�。ㄎ澹┿y行存款利息收入。

　�。�六）其它合法收入。

　　二、年費(fèi)必須在每年12月底前交清。后期入會(huì)的會(huì)員，滿一年后續(xù)交第二年會(huì)費(fèi)。會(huì)員如果一年不交納年費(fèi)的，依照《章程》有關(guān)規(guī)定視為自動(dòng)退會(huì)，取消其會(huì)籍。對(duì)確有重大困難的會(huì)員企業(yè)經(jīng)申請(qǐng)，由秘書(shū)處核實(shí)，并經(jīng)商會(huì)理事會(huì)批準(zhǔn)通過(guò)，年費(fèi)可以給予減緩交納。

　　第二條、支出管理

　　本會(huì)的經(jīng)費(fèi)使用依據(jù)民主理財(cái)，取之于會(huì)員、用之于會(huì)員的原則，按照規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)發(fā)展使用，盡可能減少招待費(fèi)用發(fā)生。主要用于以下個(gè)方面：

　�。ㄒ唬┺k公費(fèi)（含辦公用品購(gòu)置費(fèi)、文印費(fèi)、書(shū)報(bào)費(fèi)、郵電費(fèi)、電話費(fèi)及商會(huì)簡(jiǎn)報(bào)、會(huì)刊印刷費(fèi)等）；

　�。ǘ�）差旅費(fèi)；

　�。ㄈ�）專職工作人員的工資、補(bǔ)貼及福利費(fèi)；

　�。ㄋ模�會(huì)務(wù)費(fèi)（會(huì)員大會(huì)、理事會(huì)、秘書(shū)處工作會(huì)議，以及以商會(huì)名義召開(kāi)的其他會(huì)議費(fèi)用）；

　�。ㄎ澹┥虝�(huì)的外事活動(dòng)經(jīng)費(fèi)；

　�。�六）商會(huì)舉辦為會(huì)員服務(wù)的各項(xiàng)活動(dòng)支出；

　�。ㄆ撸┡c商會(huì)有關(guān)的其它正常開(kāi)支。

　　第三條、商會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支實(shí)行年度預(yù)決算制

　　年初，秘書(shū)長(zhǎng)根據(jù)商會(huì)上年預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作需要，向理事會(huì)報(bào)告年度經(jīng)費(fèi)預(yù)決算，經(jīng)理事會(huì)討論通過(guò)后執(zhí)行。

　　第四條、商會(huì)財(cái)務(wù)開(kāi)支實(shí)行會(huì)長(zhǎng)審批制、會(huì)長(zhǎng)可委托輪值副會(huì)長(zhǎng)審批

　　本會(huì)日常財(cái)務(wù)開(kāi)支實(shí)行會(huì)長(zhǎng)審批制，由經(jīng)辦人簽字，驗(yàn)收人蓋章，秘書(shū)長(zhǎng)附簽，報(bào)會(huì)長(zhǎng)（輪值副會(huì)長(zhǎng)）審批。各項(xiàng)費(fèi)用支出必須有合法的原始憑證，即所有發(fā)生的費(fèi)用均須持有填寫(xiě)完整、清楚的正式票據(jù)并注明用途，對(duì)手續(xù)不全，不符合財(cái)務(wù)制度的費(fèi)用支出，一律不予報(bào)銷。

　　商會(huì)財(cái)務(wù)原則上不辦理預(yù)借款，因公事臨時(shí)需借用公款的.，必須嚴(yán)格辦理審批領(lǐng)取手續(xù)。審批的原則是：借款元（含元）以下由秘書(shū)長(zhǎng)審批；元以上，由會(huì)長(zhǎng)審批。

　　第五條、商會(huì)的會(huì)計(jì)組織工作按國(guó)家行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　商會(huì)常設(shè)機(jī)構(gòu)設(shè)專職出納員一名，兼職的具有專業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員一名，保證會(huì)計(jì)資料的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整性。會(huì)計(jì)人員必須進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)商會(huì)資產(chǎn)的安全完整，按規(guī)定編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表,并每月寄月報(bào)表給副會(huì)長(zhǎng)及理事會(huì)成員。會(huì)計(jì)人員離崗離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。出納員的主要任務(wù)是登記捐贈(zèng)費(fèi)、會(huì)費(fèi)收入和其他款項(xiàng)的收款，經(jīng)費(fèi)支出，辦理銀行存款和現(xiàn)金收付，檢查票據(jù)的有效性和用途，定期向理事會(huì)和會(huì)長(zhǎng)書(shū)面報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況等。

　　第六條、商會(huì)財(cái)務(wù)收支自覺(jué)接受會(huì)員大會(huì)、理事會(huì)及審計(jì)部門監(jiān)督。

　　商會(huì)要嚴(yán)格控制各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，集中財(cái)力為會(huì)員企業(yè)辦實(shí)事。秘書(shū)長(zhǎng)定期向理事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況，并由當(dāng)值副會(huì)長(zhǎng)向會(huì)員大會(huì)或理事會(huì)通報(bào)商會(huì)財(cái)務(wù)收支審查情況，接受會(huì)員監(jiān)督。未列入年度預(yù)算的重大開(kāi)支（2萬(wàn)元以上）須報(bào)請(qǐng)理事會(huì)研究通過(guò)后執(zhí)行，并定期接受會(huì)員大會(huì)的質(zhì)詢。商會(huì)換屆或法定代表人更換之前須接受社團(tuán)登記機(jī)關(guān)和業(yè)務(wù)主管機(jī)關(guān)組織的財(cái)務(wù)審計(jì)。

　　第七條、本會(huì)資產(chǎn)為共有財(cái)產(chǎn)，依照國(guó)家和社會(huì)團(tuán)體行政主管機(jī)關(guān)有關(guān)規(guī)定及本會(huì)章程進(jìn)行管理，任何單位和個(gè)人不得侵占、私分和挪用。

　　各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物品的購(gòu)置必須本著實(shí)際需要，要事先編制計(jì)劃并提出預(yù)算，經(jīng)會(huì)長(zhǎng)審核同意后方可實(shí)施。任何無(wú)計(jì)劃、無(wú)請(qǐng)示或超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置財(cái)產(chǎn)物品的，其費(fèi)用由當(dāng)事人自理。

　　第八條、本制度所依據(jù)的國(guó)家政策、法令、制度如有變動(dòng)，按國(guó)家新的規(guī)定執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度5

　　第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

　　第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

　　(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　　(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　　(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū),做好分析、考核工作。

　　第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會(huì)計(jì)核算,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條 建立會(huì)計(jì)檔案,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明,并據(jù)此入帳。

　　第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議,股東會(huì)批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

　　第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,并計(jì)入成本。

　　第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時(shí)核對(duì)馀額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

　　第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后,由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā),財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

　　第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理:加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

　　第二十二條 應(yīng)收帳款的管理:對(duì)應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁(yè)記帳,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

　　第二十五條 長(zhǎng)期投資的管理,長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的,長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。

　　第二十六條 固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的`房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在20xx元以上,并且使用期限超過(guò)2年的。

　　第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理,綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作,財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

　　第二十八條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提,分類折舊年限為:

　　1.房屋、建筑物,為20年;

　　2.飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備,為10年;

　　3.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年;

　　4.飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具,為4年;

　　5.電子設(shè)備,為3年。

　　第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊。

　　第三十條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn),每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次,盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應(yīng)及時(shí)查明原因,并編制盤盈盤虧表,報(bào)財(cái)務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條 無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益,需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用,包括開(kāi)辦費(fèi),租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過(guò)一年,金額較大的修理費(fèi)支出。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀�。分�(jǐn)偲诓欢逃?年,以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

　　第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),并認(rèn)真核實(shí)、正確反映,以保證公司損益的真實(shí)性。

　　第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。

　　第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司(down. 資料下載)經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容�？刂坪贸杀举M(fèi)用,對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括:利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

　　(一)利息支出:指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

　　(二)營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括:職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

　　(三)固定資產(chǎn)折舊費(fèi):指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

　　(四)攤銷費(fèi):指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用,分?jǐn)偲诓欢逃?年。

　　(五)各種準(zhǔn)備金:各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取,壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。

　　(六)管理費(fèi)用包括:物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

　　第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提,工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提,教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。

　　第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制,嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟�手續(xù)不全的,不予報(bào)銷,對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

　　第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算,費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制,財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入- 營(yíng)業(yè)稅金及附加 -營(yíng)業(yè)支出

　　利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入- 營(yíng)業(yè)外支出

　　(一)投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。

　　(二)營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入,具體包括:固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入,確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

　　(三)營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,具體包括:固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤(rùn),按以下順序分配:

　　(一)被沒(méi)收的財(cái)物損失,支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款;

　　(二)弭補(bǔ)公司以前年度虧損;

　　(三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10%提取,盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)不再提取。

　　(四)提取公積金、公益金按稅后利潤(rùn)的5%計(jì)提,主要用于公司的職工集體福利支出。

　　(五)向投資者分配利潤(rùn),根據(jù)股東會(huì)決議,向投資者分配利潤(rùn)。

　　第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

　　第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào),月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成,年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作,必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

　　第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容包括:

　　(一)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況,利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情況,財(cái)務(wù)收支情況等。

　　(二)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因,對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng);資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng);以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

　　第四十四條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核,通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較,為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

　　第四十五條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括:①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo):流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率;②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo):利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。

　　第四十六條 會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備,包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、ups電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用,非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時(shí),應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn),在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。

　　第四十七條 財(cái)務(wù)軟體是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí),應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系,進(jìn)行修改、調(diào)試,完成調(diào)試后,應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì),以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通過(guò)系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作,應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí),應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開(kāi)啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。

　　第四十九條 公司會(huì)計(jì)電算化未通過(guò)財(cái)政部門評(píng)審之前,采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末,會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳一致。

　　第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理,嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,應(yīng)妥善保管,主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則,由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼,不得一人統(tǒng)管使用。

　　第十一章 附 則

　　第五十一條 本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

　　第五十二條 本辦法自董事會(huì)通過(guò)之日起開(kāi)始施行。

　　會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條 充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性,特制定 本規(guī)定。

　　第二條 會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設(shè)置,個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí),須報(bào)批準(zhǔn)。

　　第三條 憑證統(tǒng)一采用記帳憑證,在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后,可采用軟件打印記帳憑證。

　　第四條 會(huì)計(jì)核算組織程序:采用記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序如下:

　　(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證;

　　(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;

　　(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳;

　　(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳;

　　(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳;

　　(六)月終,根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是:先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。

　　記帳憑證匯總表的編制方法是:根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證,按照相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫(xiě)在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi),以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

　　第五條 記帳規(guī)則:

　　(一)記帳須根據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí),用記帳員寫(xiě)的轉(zhuǎn)帳說(shuō)明作記帳依據(jù)外,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒(méi)有合法的憑證,不能登記帳簿,且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳,會(huì)計(jì)主管分別簽名,不得省略。

　　(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(xiě)(除了復(fù)寫(xiě)的以外,不得使用鉛筆和圓珠筆)。

　　(三)記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱,不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。

　　(四)會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系,原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄,不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。

　　(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記,總帳定期登記,一般不超過(guò)10天。

　　(六)每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要,經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略,以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后,在記帳憑證上劃“∨”號(hào)。

　　(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改,不得跳行隔頁(yè)。應(yīng)將空行或空頁(yè)劃斜紅線注銷。

　　(八)記帳發(fā)生錯(cuò)誤,用以下方法更正:

　　1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤,應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò),應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線,表示注銷,并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后,將正確的數(shù)字寫(xiě)在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

　　2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí),先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,以沖銷原來(lái)的記錄,然后重新填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,只是金額錯(cuò)誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼,以及更正的理由和依據(jù)。

　　3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí),如不需要變更原來(lái)報(bào)表的,可以填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,只是金額錯(cuò)誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼,以及更正的理由和依據(jù)。

　　(九)紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外,還可以用于下列事項(xiàng):

　　1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后,發(fā)生退回或退出;

　　2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收;

　　3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向;

　　4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。

　　(十)各帳戶在一張帳頁(yè)記滿后接記次頁(yè)時(shí),需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶,應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi),并在摘要欄“承前頁(yè)”

　　(十一)月、季、年度末,記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳,為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表,需要發(fā)生額的帳戶,應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額,在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣,在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線,在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線�？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě)。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶,也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶,應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額,并在月份、季度余額下端劃單紅線,在年度余額下端劃雙紅線。

　　(十二)編制會(huì)計(jì)報(bào)表前,必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全,試算平衡,每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表,后補(bǔ)記帳簿。

　　(十三)年度更換新帳時(shí),需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額,可直接過(guò)到新帳各該帳戶的第一行,并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí),詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容,在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶,劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

　　第六條 結(jié)帳、對(duì)帳:

　　(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄,它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,具體內(nèi)容如下:

　　1.在結(jié)帳時(shí),首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

　　2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿,以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。

　　3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上,應(yīng)結(jié)算所有的帳簿,具體方法參見(jiàn)“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。

　　(二)對(duì)帳是為了保證帳證相符,帳帳相符,帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下:

　　1.帳證核對(duì):是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì)計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對(duì),這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符,就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì),以保證帳證相符。

　　2.帳帳核對(duì)每月一次,主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對(duì),現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金,銀行存款日記帳相核對(duì),會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對(duì)等。

　　3.帳實(shí)核對(duì)分兩類:第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì),銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶銀行對(duì)帳單相核對(duì),要求每月核對(duì)一次;第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì),各種往來(lái)帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等,要求每季核對(duì)一次。

　　借款和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序第一條 為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱,特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

　　第二條 借款及報(bào)銷審批程序

　　(一)出差人員借款,必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”,寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn),借款金額原則按“往返車費(fèi)+(住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助)x預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額,填寫(xiě)好該憑證后,先經(jīng)部門經(jīng)理同意,再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),最后經(jīng)總經(jīng)理審批后,方予借支,前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷者,不得再借款。

　　(二)凡職工借用公款者,在原借款未還清前,不得再借。

　　(三)其他臨時(shí)借款,如購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第二條第一款。

　　(四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款,須由正式員工出具擔(dān)保書(shū)或簽認(rèn)擔(dān)保,方能辦理,若借款人未能償還借款,擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

　　(五)借款出差人員回公司后,三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬,報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款,財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。

　　(六)報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證:“請(qǐng)購(gòu)審批單”或“費(fèi)用審批單”,原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上,要由經(jīng)辦人簽字,主管部門經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。

　　第三條 出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批

　　(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi),按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見(jiàn)附表一)。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員,并考慮完成任務(wù)的期限,確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題,則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人;如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的,按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人;如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的,超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。

　　(二)公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下:

　　1.乘坐火車,從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間,在車上過(guò)夜6小時(shí)以上的,或連續(xù)乘車時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的,可購(gòu)火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

　　2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的,節(jié)省下的臥鋪票費(fèi),發(fā)給個(gè)人,但為了計(jì)算方便,規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的50%發(fā)給。

　　3.公司人員出差,事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的,應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào),不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。

　　4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行,即按硬座票價(jià)的45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi),因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。

　　5.公司人員調(diào)動(dòng)工作,核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外,其它開(kāi)支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　6.出差人員在出差地因病住院期間,按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi),不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。

　　7.公司人員參加在外地召開(kāi)的各類會(huì)議,除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明,可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助;住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外,其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。

　　8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過(guò)30天以上的部分,培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的,按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)。

　　(三)出差補(bǔ)助

　　按出差起止時(shí)間(“算頭不算尾”)每天只享有伙食補(bǔ)助,補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。

　　(四)出差市內(nèi)短途交通費(fèi)

　　按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn),憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

　　(五)其他雜費(fèi)

　　如存包裹費(fèi)、電話費(fèi),雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi),憑單據(jù)報(bào)銷。

　　(六)車船票

　　按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程,憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。

　　(七)因特殊情況出差需乘坐飛機(jī),由公司總經(jīng)理批準(zhǔn),連續(xù)三個(gè)月虧損部門人員出差,一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。

　　(八)根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù),先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核,同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼,然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后,方能報(bào)銷。

　　(九)出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi),電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

　　(十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù),不能報(bào)銷。

　　(十一)出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷,單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。

　　(十二)同性別兩人一起出差,只能住一間雙人間,按一個(gè)人(職務(wù)較高者)住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。

　　(十三)出差人員在外住宿超過(guò)兩天,如有特殊情況未住飯店(如住朋友、親戚家),可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。

　　(十四)出差在外期間,一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品,如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。

　　(十五)員工探親交通費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦法執(zhí)行。

　　第四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批

　　(一)因業(yè)務(wù)需要開(kāi)支招待費(fèi)的,由部門經(jīng)理填寫(xiě)招待費(fèi)審批單,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　(二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票,列明公司抬頭,數(shù)字分明,先由經(jīng)手人簽名,注明用途,部門經(jīng)理加簽證實(shí),再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,然后由總經(jīng)理審批,方能付款報(bào)銷。

　　(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi),一般不予開(kāi)支,如有特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

　　(四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)20xx元的招待費(fèi)用,須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。

　　第五條 福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批

　　(一)實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度以后,職工本人醫(yī)藥費(fèi)納入社會(huì)統(tǒng)籌基金,工傷及重大疾病醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支公司以保險(xiǎn)形式解決,不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi)。

　　(二)公司統(tǒng)一提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和福利、獎(jiǎng)勵(lì)基金,由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一集中管理,有關(guān)開(kāi)支規(guī)定另行制定。

　　(三)其他福利性開(kāi)支,100元以下由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),超過(guò)100元的開(kāi)支一律報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第六條 其他費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批

　　(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用,20xx元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票,先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后,然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。

　　(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用,5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行,超過(guò)5000元的報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　第七條 加班費(fèi)的規(guī)定

　　1.本公司實(shí)行綜合計(jì)算工時(shí)工作制。

　　2.法定節(jié)日(元旦、春節(jié)、國(guó)慶節(jié)、勞動(dòng)節(jié))因工作需要加班,按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi):(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×300%)×加班天數(shù)

　　3.法定假日以外平時(shí)因工作需要加班,按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi):

　　(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×200%)×加班天數(shù)

　　4.員工加班要從嚴(yán)控制,事前由部門經(jīng)理報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。加班只限于工程搶修,節(jié)假日值班()和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等,但月累計(jì)不得超過(guò)48小時(shí),超過(guò)48小時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。屬工作職責(zé)要求,當(dāng)日或當(dāng)月沒(méi)完成,自行加班的不計(jì)加班費(fèi)。

　　5.員工加班后,可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi),但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。

　　6.員工出差期間,如遇法定節(jié)假日和超過(guò)工作時(shí)間不計(jì)加班費(fèi)。

　　7.加班費(fèi)經(jīng)行政部審核后,由財(cái)務(wù)部發(fā)放。

　　第八條 特殊津貼及補(bǔ)貼由主管部門提出意見(jiàn),報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定。

　　第九條 如經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財(cái)務(wù)部備案,指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。

　　第十條 本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。

財(cái)務(wù)管理制度6

　　財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中一個(gè)不可或缺的重要要素，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)我院的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，提高我院經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和我院章程的規(guī)定，結(jié)合我院實(shí)際，特制定本制度。

　　一、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)

　　1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，確保財(cái)務(wù)工作的合法性和規(guī)范性，建立健全各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　2、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，提前預(yù)警資金收入和支出狀況，確保資金的有效供應(yīng)，采取切實(shí)有效的措施保證院資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)院的合法權(quán)益。

　　3、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低投資、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益，建立健全各種財(cái)務(wù)賬目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為我院領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

　　4、籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。

　　二、財(cái)務(wù)收入管理

　　財(cái)務(wù)收入分為現(xiàn)金收入和銀行轉(zhuǎn)賬兩種。

　　1、現(xiàn)金收入：

　�。�1）我院現(xiàn)金收入必須經(jīng)財(cái)務(wù)人員開(kāi)據(jù)憑證或發(fā)票，收據(jù)須加蓋財(cái)

　　務(wù)專用章，若財(cái)務(wù)人員委托其他個(gè)人收款的，須先到財(cái)務(wù)室開(kāi)據(jù)借條，加蓋財(cái)務(wù)章后方可收款，收回應(yīng)收賬款后交給財(cái)務(wù)室換回借條；若未收到賬款，向財(cái)務(wù)說(shuō)明情況，索回借條。

　�。�2）招投標(biāo)工作中的資金流向及收支，全部納入財(cái)務(wù)管理，收支兩條線，用專門賬戶管理，�？顚Ｓ�；投標(biāo)保證金收取與支出由財(cái)務(wù)人員管理，標(biāo)書(shū)費(fèi)用的`收入與支出由財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一管理；以投標(biāo)管理收費(fèi)對(duì)賬表（見(jiàn)附件）作為做標(biāo)書(shū)人員領(lǐng)取提成的依據(jù)，投標(biāo)管理收費(fèi)對(duì)賬表要求標(biāo)書(shū)人員與財(cái)務(wù)人員一起確認(rèn)簽字，并加蓋財(cái)務(wù)章，標(biāo)書(shū)人員與財(cái)務(wù)人員各執(zhí)一份，提成領(lǐng)取后交回財(cái)務(wù)保管。

　　2、銀行轉(zhuǎn)賬：為了清楚、有效地管理財(cái)務(wù)收入，銀行轉(zhuǎn)賬須用公司賬戶，個(gè)別特殊情況在授權(quán)范圍內(nèi)，可使用財(cái)務(wù)人員的一般賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

　　三、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)

　　1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)處領(lǐng)取借款單，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)簽批，借款單交財(cái)務(wù)留存，待借款人回來(lái)報(bào)賬作為清賬依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)7天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款；

　　2、日常費(fèi)用借款和其他臨時(shí)費(fèi)用借款（業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等）與出差借款程序相同；

　　3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：辦公設(shè)施單價(jià)500元以上，使用年限在一年以上者，屬固定資產(chǎn)。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票，且新購(gòu)物件須經(jīng)分院辦公室驗(yàn)收并進(jìn)行登記。

　　4、所有借款均遵循前賬不清后賬不借的原則。

　　四、日常費(fèi)用報(bào)銷

　　1、員工日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出相應(yīng)的收款證明；

　　2、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相關(guān)知情領(lǐng)導(dǎo)及院領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)處報(bào)銷。

　　五、本制度從20xx年X月X日起開(kāi)始執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度7

　　為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)制定本制度。

　　一、預(yù)算管理

　　納雍縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在縣衛(wèi)生局二級(jí)會(huì)計(jì)核算中心（以下簡(jiǎn)稱“核算中心”）的指導(dǎo)下，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則，于每年初詳實(shí)編制本年度收支計(jì)劃，報(bào)縣衛(wèi)生局會(huì)同縣財(cái)政局核定。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要按照核定的預(yù)算，依法組織收入，嚴(yán)格控制支出。

　　二、收入管理

　　（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)政策、收費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)組織收入，做到不超收、不漏收、不亂收。

　　（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項(xiàng)收入必須統(tǒng)一管理。任何個(gè)人和科室都不得代收費(fèi)和截留，更不得私設(shè)小金庫(kù)及賬外設(shè)賬。

　　（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或白條收費(fèi)。票據(jù)必須專人保管，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)登記、繳銷制度，不得轉(zhuǎn)借；嚴(yán)禁虛開(kāi)、多開(kāi)或套開(kāi)金額；嚴(yán)禁收費(fèi)不開(kāi)票據(jù)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為，按有關(guān)法律、法規(guī)嚴(yán)肅處理。

　�。ㄋ模┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項(xiàng)收入要及時(shí)繳存開(kāi)戶銀行，確保資金安全，不得隨意坐支和挪用。

　　三、支出管理

　�。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項(xiàng)支出要符合財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定。

　�。ǘ�）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項(xiàng)支出必須憑合法的原始憑證報(bào)銷，原始憑證必須具備業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、內(nèi)容、單位、數(shù)量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的用途、經(jīng)辦人員簽名、實(shí)物類驗(yàn)收簽名等必備要素。各項(xiàng)支出必須堅(jiān)持“一支筆”簽字審批制度，原始憑證要做到內(nèi)容真實(shí)合法、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備。

　　（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要足額提取職工社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、住房公積金和失業(yè)保險(xiǎn)金等相關(guān)基金和有關(guān)福利費(fèi)用，并按有關(guān)規(guī)定足額繳納。

　　四、貨幣資金管理

　�。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立健全“現(xiàn)金”、“銀行存款”的內(nèi)部管理制度，要設(shè)置“現(xiàn)金”、“銀行存款”日記賬，做到日清月結(jié)。

　　（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院現(xiàn)金的使用要嚴(yán)格遵守其使用范圍，庫(kù)存的備用現(xiàn)金不得超過(guò)三天的零星開(kāi)支，確�，F(xiàn)金的安全。經(jīng)常進(jìn)行現(xiàn)金余額清查盤點(diǎn)，如果發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時(shí)查明原因。現(xiàn)金不得以白條抵庫(kù)。

　　（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院銀行存款每月要與開(kāi)戶銀行進(jìn)行逐筆核對(duì)，并填制銀行存款余額對(duì)賬表。不得多頭開(kāi)設(shè)銀行基本賬戶，不得出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶，不得公款私存。

　�。ㄋ模﹪�(yán)禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院為任何經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人提供借款或擔(dān)保，如有違反，按挪用公款有關(guān)規(guī)定處理。

　　五、藥品及材料、物資管理

　�。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要建立健全藥品、材料、物資管理制度，明確相關(guān)人員職責(zé)；實(shí)物負(fù)責(zé)人不得由會(huì)計(jì)、出納及藥品會(huì)計(jì)兼任。

　�。ǘ�）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強(qiáng)對(duì)“庫(kù)存物資”、“低值易耗品”、“衛(wèi)生材料”、“其他材料”的管理，堅(jiān)持“計(jì)劃采購(gòu)、定額定量供應(yīng)”的原則，根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要，確定儲(chǔ)備額，防止積壓。內(nèi)部管理科室要分類建好明細(xì)臺(tái)賬及消耗帳，并明確管理人員的責(zé)任，妥善保管好各類物資和材料，防止毀損與丟失；定期進(jìn)行盤點(diǎn)并及時(shí)處理賬務(wù)，確保帳帳、帳實(shí)相符。

　�。ㄈ�）毒、麻、精神及計(jì)生藥品要按照相關(guān)規(guī)定實(shí)行特殊管理，落實(shí)專人、專柜、專鎖。

　　六、固定資產(chǎn)管理

　�。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要建立固定資產(chǎn)內(nèi)部管理機(jī)制，明確內(nèi)部管理科室和使用科室的責(zé)任。固定資產(chǎn)必須憑原始發(fā)票、附件、政府采購(gòu)手續(xù)（具備政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的）入賬，上級(jí)配備的醫(yī)療設(shè)備和器械也要及時(shí)入賬。

　�。ǘ�）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)要實(shí)行“三帳一卡”管理，即：建立總賬、一級(jí)明細(xì)分類帳、二級(jí)明細(xì)分類帳、固定資產(chǎn)卡片。

　�。ㄈ�）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢處置，必須按照國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格報(bào)批程序。

　�。ㄋ模┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)要每年進(jìn)行全面清點(diǎn)、核實(shí)，盈虧要及時(shí)查清原因，做到帳帳、帳卡、帳實(shí)相符。

　　七、債權(quán)債務(wù)管理

　　（一）按照《鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院管理辦法》規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院不得舉債建設(shè)，不得發(fā)生融資租賃行為。

　�。ǘ�）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應(yīng)對(duì)不同性質(zhì)的債權(quán)債務(wù)分別管理，及時(shí)清理，并按照規(guī)定辦理結(jié)算；所有債權(quán)債務(wù)必須進(jìn)行明細(xì)分類核算，不得將同類進(jìn)行合并處理。

　�。ㄈ�）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強(qiáng)各種應(yīng)收款項(xiàng)的.管理，建立健全各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的管理制度。對(duì)“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”的管理，要嚴(yán)格控制“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”的產(chǎn)生，實(shí)行擔(dān)保人負(fù)責(zé)制，做到誰(shuí)擔(dān)保誰(shuí)負(fù)責(zé)；對(duì)已產(chǎn)生的“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”及時(shí)催收，經(jīng)常核對(duì)余額。

　　八、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員的管理

　�。ㄒ唬╄b于業(yè)務(wù)工作需要，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院保留原有會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)和人員，配合核算中心做好內(nèi)部醫(yī)療服務(wù)、基本藥物制度、基本公共衛(wèi)生服務(wù)、績(jī)效工資等業(yè)務(wù)核算，同時(shí)做好往來(lái)手續(xù)辦理、會(huì)計(jì)資料收集整理、衛(wèi)生統(tǒng)計(jì)資料收集整理、固定資產(chǎn)卡片登記等財(cái)務(wù)工作。

　　（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會(huì)計(jì)核算人員必須依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不得提供虛假的會(huì)計(jì)信息，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。

　　九、會(huì)計(jì)檔案的管理

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要妥善保管會(huì)計(jì)檔案。不得任意損毀會(huì)計(jì)檔案；借閱會(huì)計(jì)檔案，必須嚴(yán)格辦理借閱手續(xù)；銷毀已到保管期限的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由本單位提出銷毀意見(jiàn)，并編制銷毀清冊(cè)，列明會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度的編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容，報(bào)縣衛(wèi)生局、縣財(cái)政局進(jìn)行監(jiān)銷。

財(cái)務(wù)管理制度8

　　制度是為了為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，所以我們一定要遵守制度哦！

　　第一章總則

　　第一條：為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)會(huì)計(jì)工作職責(zé)》和《濠江區(qū)教育系統(tǒng)出納工作職責(zé)》以及其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我校辦學(xué)特點(diǎn)，制定本學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度。

　　第二條：財(cái)務(wù)管理的根本準(zhǔn)繩是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；規(guī)范財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)行為；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的目標(biāo)，厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費(fèi)；正確處理國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　第三條：財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資金管理，建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

　　第二章財(cái)務(wù)組織管理制度

　　第一節(jié)財(cái)務(wù)管理體制

　　第一條：校長(zhǎng)對(duì)本校財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性及完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　第二條：本校財(cái)務(wù)工作接受上級(jí)主管部門以及財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察、稅務(wù)、物價(jià)等部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　　第二節(jié)校長(zhǎng)對(duì)財(cái)會(huì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)

　　第一條：貫徹黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)目標(biāo)、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門的文件精神，遵守各項(xiàng)財(cái)會(huì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

　　第二條：對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行政治思想和職業(yè)道德的教育，定期進(jìn)行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高理財(cái)水平。

　　第三條：領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員建立健全本校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范黌舍財(cái)務(wù)行為，對(duì)黌舍重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)制定財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督辦法。

　　第四條：堅(jiān)持民主集中制原則，根據(jù)學(xué)校班子集體決定，對(duì)學(xué)校的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出決策，審閱學(xué)校各類報(bào)表，對(duì)財(cái)務(wù)管理提出指導(dǎo)性意見(jiàn)。

　　第三節(jié)會(huì)計(jì)工作職責(zé)

　　第一條：貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策、法規(guī)和制度。

　　第二條：負(fù)責(zé)工會(huì)財(cái)務(wù)、帳目等會(huì)計(jì)檔案的監(jiān)督、使用、管理工作。

　　第三條：做好工會(huì)年度經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、決算工作。第四條：根據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格審核預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)措施。

　　第五條：嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做好清帳、記帳、報(bào)帳工作，全面、準(zhǔn)確、完整、真實(shí)地反映會(huì)計(jì)資料，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供牢靠的會(huì)計(jì)信息。

　　第四節(jié)出納員工作職責(zé)

　　第一條：在主管校長(zhǎng)和主管主任的領(lǐng)導(dǎo)下，從事學(xué)校資金的收付、管理工作。

　　第二條：認(rèn)真研究，應(yīng)具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì)；應(yīng)具有較強(qiáng)的服務(wù)意識(shí)、育人意識(shí)、主人翁意識(shí)和合作意識(shí)。堅(jiān)持原則，顧全大局，愛(ài)崗敬業(yè)。

　　第三條：認(rèn)真研究、掌握并執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策及學(xué)校的`財(cái)務(wù)工作制度。遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

　　第四條：根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，及時(shí)認(rèn)真做好經(jīng)費(fèi)、存款及其它各項(xiàng)費(fèi)用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作。對(duì)違犯政策、紀(jì)律、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅(jiān)決予以抵制。

　　第五條：在辦理各項(xiàng)收付工作時(shí)，要避免一切可能發(fā)生的差錯(cuò)。如有差錯(cuò)，及時(shí)匯報(bào)查明原因，并根據(jù)會(huì)計(jì)制度予以糾正。

　　第六條：根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證，分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬，及時(shí)按科目記好現(xiàn)金收付賬，銀行存款賬，核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單，月終做好結(jié)賬工作。

　　第七條：按照現(xiàn)金管理的有關(guān)劃定和實(shí)施辦法，做好現(xiàn)金管理工作。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行劃定的限額，不得以白條抵庫(kù)，不得保留賬外公款。

　　第八條：認(rèn)真管好各項(xiàng)單據(jù)憑證，印章和鑰匙，嚴(yán)守各項(xiàng)數(shù)字機(jī)密。

　　第三章基礎(chǔ)管理制度

　　第一節(jié)財(cái)務(wù)處理程序

　　第一條：所有財(cái)務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進(jìn)行。根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及財(cái)政局規(guī)定設(shè)置和使用的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實(shí)際需要設(shè)置明細(xì)科目和輔助賬。

　　第二條：辦理任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)檢查原始憑證是否合法有效，內(nèi)容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫(xiě)金額是否相符，物品申購(gòu)單和驗(yàn)收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實(shí)、有效及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是否同意報(bào)銷等。出納會(huì)計(jì)要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。

　　第三條：財(cái)務(wù)處理程序是：

　　1）根據(jù)原始憑證填制記賬憑證；

　　2）根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各類明細(xì)分類賬；

　　3）根據(jù)記賬憑證登記總分類賬；

　　4）月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細(xì)分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)，同時(shí)將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)。

財(cái)務(wù)管理制度9

　　一、財(cái)務(wù)工作由村委會(huì)統(tǒng)一管理，執(zhí)行黨和國(guó)家在農(nóng)村的方針政策及有關(guān)法律和規(guī)定，實(shí)行計(jì)劃管理和民主管理。具體由村委會(huì)主任抓財(cái)務(wù)工作，審議和批準(zhǔn)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支。財(cái)務(wù)人員要按時(shí)制定年度開(kāi)支、預(yù)算計(jì)劃、做好本村有關(guān)經(jīng)濟(jì)方面的統(tǒng)計(jì)和各核算單位的合同管理工作。

　　二、財(cái)務(wù)人員必須秉公辦事，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，敢于堅(jiān)持原則，同一切違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為作斗爭(zhēng)。有權(quán)參與村內(nèi)一切涉及財(cái)務(wù)的分議，有權(quán)拒絕辦理一切違反財(cái)務(wù)制度的收支及有權(quán)向村黨支部或有關(guān)部門反映情況。會(huì)計(jì)人員保持相對(duì)穩(wěn)定，任免和調(diào)換必須經(jīng)村委會(huì)集體研究批準(zhǔn)，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　　三、村委會(huì)財(cái)務(wù)人員要及時(shí)、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，并加強(qiáng)現(xiàn)金、有價(jià)證券發(fā)票的管理。由鎮(zhèn)政府統(tǒng)一委托會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金、存款。收款使用統(tǒng)一的發(fā)票，由會(huì)計(jì)制單，發(fā)票由會(huì)計(jì)專管。出納員不得以私人名義開(kāi)戶存款，不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)出租、出借銀行帳戶。嚴(yán)格控制各種借款，任何人不得利用職權(quán)、特權(quán)私自借款。

　　四、日常支出實(shí)行支書(shū)、主任“雙簽”制，并由農(nóng)村會(huì)計(jì)（報(bào)賬員）、村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)負(fù)責(zé)人簽字，鎮(zhèn)農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心審核下賬。村集體單筆開(kāi)支1000元以上、公益性項(xiàng)目支出5000元以上，必須經(jīng)支村“兩委”聯(lián)席會(huì)議討論通過(guò)，并附參會(huì)人員簽名蓋章的會(huì)議記錄下賬。

　　五、實(shí)行民主理財(cái)制度，民主理財(cái)小組有權(quán)對(duì)本村財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行定期檢查，財(cái)務(wù)人員每季度在財(cái)務(wù)公開(kāi)欄上公布上月的收支情況，接受村民監(jiān)督。

　　六、財(cái)務(wù)人員要持證上崗，會(huì)計(jì)員、出納員不得互相兼職，不得由村干部直系親屬擔(dān)任。

　　七、強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理，每年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清查，防止流失。

　　八、做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理工作，設(shè)立會(huì)計(jì)檔案柜，在次年的'三月份前統(tǒng)一將各核算單位的各種合同協(xié)議、財(cái)務(wù)計(jì)劃、收益分配方案、各種憑證、帳冊(cè)、報(bào)表、交接清單、會(huì)計(jì)資料、票據(jù)存根等分類整理、裝訂成冊(cè)移交檔案室保存。

　　九、規(guī)范財(cái)務(wù)管理，統(tǒng)一帳冊(cè)、票、據(jù)、表、證，統(tǒng)一科目，使用統(tǒng)一的帳簿、單據(jù)、記帳憑證和報(bào)表。按新的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，設(shè)立三帳（現(xiàn)金日記帳、總分類帳、明細(xì)帳）。

　　十、村委會(huì)每年實(shí)行財(cái)政預(yù)決、算制度，村委會(huì)任期屆滿、主任離職實(shí)行審計(jì)制度。

十一、村的財(cái)務(wù)工作接受鎮(zhèn)財(cái)務(wù)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

財(cái)務(wù)管理制度10

　　第一章 總則

　　第一條 為了規(guī)范XX廣電股份有限公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)國(guó)家財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，修訂本制度。

　　第二條 公司一切財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)活動(dòng)均應(yīng)符合《會(huì)計(jì)法》的要求，符合《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，具體會(huì)計(jì)核算制度遵照《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。

　　第二章 資金管理

　　第三條 公司資金管理的原則是：合理使用，減少占?jí)�，降低風(fēng)險(xiǎn)，加速周轉(zhuǎn)，提高效益。

　　第四條 公司的財(cái)務(wù)實(shí)行預(yù)算管理。預(yù)算管理就是對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃的制訂、審批、實(shí)施、檢查和分析進(jìn)行全面的管理，從而使財(cái)務(wù)管理工作有序、穩(wěn)定地進(jìn)行。

　　第五條 為保證庫(kù)存的現(xiàn)金安全合理，公司各部應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金。支取現(xiàn)金先填寫(xiě)借款單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定批準(zhǔn)方可支取。預(yù)支現(xiàn)金一般不超過(guò)XX元，超過(guò)支票結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過(guò)轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。任何人不得從營(yíng)業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金必須日清月結(jié)，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法。

　　第六條 對(duì)外收、付款的規(guī)定

　　1、對(duì)外付款必須要填制對(duì)外付款審批單，由項(xiàng)目經(jīng)辦人具體辦理。

　　2、有合同的付款，在第一次付款時(shí)應(yīng)附上所簽訂的合同。實(shí)行分次付款的.，在未結(jié)帳前的付款，應(yīng)由收款方開(kāi)具收據(jù)。

　　3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。

　　4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法。

　　5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財(cái)務(wù)辦理暫支手續(xù),并負(fù)責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交回財(cái)務(wù)。

　　6、對(duì)外付款有合同的，必須要按照約定的帳號(hào)辦理；

　　付款、收款要求改變帳號(hào)的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒(méi)有合同或合同沒(méi)有約定帳號(hào)的，由收款方提供后辦理。

　　第七條 公司按實(shí)際發(fā)生的債權(quán)，債務(wù)金額入帳，并以往來(lái)單位、部門、個(gè)人為對(duì)象分別設(shè)置的明細(xì)帳，及時(shí)登記帳薄，準(zhǔn)確無(wú)誤地反映其形成，回收及增減變化。

　　第三章 應(yīng)收款項(xiàng)的管理

　　第八條 應(yīng)收帳款的管理規(guī)定如下：

　　1.應(yīng)收款的發(fā)生：本公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對(duì)該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由分管副總經(jīng)理決定是否對(duì)客戶提供商業(yè)信用。

　　2.所有應(yīng)收營(yíng)業(yè)帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。各單位財(cái)務(wù)經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收營(yíng)業(yè)帳項(xiàng)，確定每項(xiàng)帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財(cái)務(wù)部審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。

　　3.各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為壞帳準(zhǔn)備，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法。該項(xiàng)準(zhǔn)備由股份公司財(cái)務(wù)部每年審核一次，以確定是否恰當(dāng)。

　　4.各單位銷售部門應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期進(jìn)行帳款的催收，財(cái)務(wù)部門予以監(jiān)督。

　　5.所有被視為無(wú)法收回的應(yīng)收帳款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：

　�。�1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。

　�。�2）債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。

　　溫馨提示：本財(cái)務(wù)管理制度僅作為參考，您可以根據(jù)公司實(shí)際情況，對(duì)條款進(jìn)行編輯、修改或者增減，希望對(duì)您有所幫助！

財(cái)務(wù)管理制度11

　　為規(guī)范收支行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)衛(wèi)生院持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，特制訂本制度。

　　一、收入管理

　　衛(wèi)生院收入是指衛(wèi)生院在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得的非償還性資金，以及從財(cái)政及主管部門取得的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。

　　(一)實(shí)行收入預(yù)算管理

　　單位應(yīng)根據(jù)上年度實(shí)際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來(lái)確定收入總額。

　　為了促進(jìn)收入預(yù)算順利實(shí)現(xiàn)，單位應(yīng)每季開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況分析，考核、評(píng)價(jià)收入預(yù)算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和意見(jiàn)，保證全年總收入預(yù)算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。

　　(二)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的各項(xiàng)收費(fèi)要認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的物價(jià)政策，做到“應(yīng)收則收，應(yīng)收不漏”，但任何部門和個(gè)人不得發(fā)生巧立名目、分解項(xiàng)目、重復(fù)收費(fèi)等亂收費(fèi)行為。單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況配設(shè)專職(或兼職)物價(jià)員，及時(shí)檢查和收集收費(fèi)情況，保證收入的合法性、完整性。

　　收費(fèi)票據(jù)分為財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)和自制票據(jù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的門診、住院等收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù);單位內(nèi)部管理需要可使用自制或外購(gòu)收款票據(jù)。所有收費(fèi)票據(jù)和自制收款票據(jù)須由單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，由專人負(fù)責(zé)，實(shí)行領(lǐng)用核銷制度。不得出借、出讓收費(fèi)票據(jù)，行政事業(yè)性收款收據(jù)不得用于經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)。

　　(三)單位的全部收入納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。

　　衛(wèi)生院的收費(fèi)部門主要由財(cái)務(wù)科、掛號(hào)室、門診收費(fèi)處和住院結(jié)算處組成，開(kāi)展的業(yè)務(wù)收費(fèi)由掛號(hào)室、門診收費(fèi)處、住院收費(fèi)處負(fù)責(zé)，其他各種收費(fèi)由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一辦理，其他任何部門和個(gè)人都不得向病人或單位直接收取任何費(fèi)用。

　　掛號(hào)、門診及住院收費(fèi)處應(yīng)將每日收到的現(xiàn)金及支票于當(dāng)天存入銀行，或及時(shí)上交出納人員，同時(shí)編制“收費(fèi)日?qǐng)?bào)表”，并將“收費(fèi)日?qǐng)?bào)表”及附件(收支票據(jù)存根聯(lián)等)送交財(cái)務(wù)部門，出納應(yīng)根據(jù)收入憑證及時(shí)入賬，并在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。

　　嚴(yán)禁業(yè)務(wù)科室截留收入，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。衛(wèi)生院也不得將收入轉(zhuǎn)到三產(chǎn)、工會(huì)、食堂等部門。

　　(四)加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院收入的控制

　　衛(wèi)生院應(yīng)設(shè)專職或兼職稽核、審計(jì)人員，加強(qiáng)對(duì)各收費(fèi)部門報(bào)來(lái)的收入憑證和存根的審核，如是否少收或多收、日?qǐng)?bào)表金額是否與所附存根金額合計(jì)數(shù)一致、是否足額交庫(kù)等;藥品收入應(yīng)注意是否與藥房處方合計(jì)數(shù)一致;是否嚴(yán)格使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，有無(wú)使用其他票據(jù)而使資金出現(xiàn)外流等現(xiàn)象。

　　(五)為合理擴(kuò)大衛(wèi)生院業(yè)務(wù)收入尋找途徑

　　業(yè)務(wù)收入是衛(wèi)生院補(bǔ)償消耗的主要手段，衛(wèi)生院要增加業(yè)務(wù)收入，除了按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定收費(fèi)外，還要充分挖掘單位內(nèi)部潛力，利用現(xiàn)有設(shè)備和技術(shù)條件，擴(kuò)大醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目，提高單位的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

　　衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)實(shí)際開(kāi)展每季度業(yè)務(wù)收入完成情況的分析。根據(jù)收集的財(cái)務(wù)信息，從醫(yī)療業(yè)務(wù)工作量和收費(fèi)水平二個(gè)因素影響著手，結(jié)合全年各個(gè)時(shí)期收入進(jìn)度、水平，通過(guò)與預(yù)算對(duì)比，與上年同期實(shí)際對(duì)比，與同行業(yè)先進(jìn)水平對(duì)比，查找差距原因，預(yù)測(cè)發(fā)展趨勢(shì)，為改進(jìn)工作和決策提供依據(jù)。

　　二、支出管理

　　衛(wèi)生院的支出是指在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金耗費(fèi)，包括醫(yī)療支出、藥品支出、其他支出、財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出。衛(wèi)生院的各項(xiàng)支出必須貫徹“厲行節(jié)約，勤儉辦事業(yè)”的原則，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策，遵守有關(guān)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

　　(一)預(yù)算管理

　　支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，又要合理節(jié)約的精神，以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員情況、開(kāi)支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為基本依據(jù)。

　　衛(wèi)生院要加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算的控制。為了確保預(yù)算的順利完成，根據(jù)衛(wèi)生規(guī)�？蓪㈩A(yù)算分解成部門預(yù)算，并加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的事前和事中控制，每季對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，運(yùn)用一定的方法考核分析各因素對(duì)支出完成的影響程度，抓住關(guān)鍵問(wèn)題，研究對(duì)策，降低成本，促進(jìn)工作。

　　衛(wèi)生院要嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定的成本開(kāi)支范圍，正確劃分費(fèi)用支出(正常業(yè)務(wù)開(kāi)支與資本性支出)的界限，不屬成本范圍的支出不應(yīng)計(jì)入成本。

　　(二)專項(xiàng)資金支出管理

　　專項(xiàng)資金包括財(cái)政部門和主管部門撥入的專項(xiàng)資金和醫(yī)院內(nèi)部形成的有專門用途的資金。衛(wèi)生院對(duì)專項(xiàng)資金支出，要根據(jù)量入為出、�？顚Ｓ玫�.原則。

　　凡是大型設(shè)備購(gòu)置、大型修繕及基建等項(xiàng)目，須經(jīng)衛(wèi)生院有關(guān)人員共同作社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益二方面的可行性論證和效益評(píng)估，并按有關(guān)規(guī)定程序報(bào)批，辦理相關(guān)手續(xù);各投資項(xiàng)目須嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)規(guī)定、合同及項(xiàng)目進(jìn)度支付款項(xiàng)，大型基建項(xiàng)目須在竣工半年內(nèi)辦理決算手續(xù)。衛(wèi)生院應(yīng)開(kāi)展投資項(xiàng)目效益分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、挖掘潛力、提高投入資金的使用效益。

　　從財(cái)政部門或主管部門取得有指定用途的專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)?shù)怯泜洳椴�，并按要求向主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況的有關(guān)資料，接受財(cái)政、審計(jì)及主管部門的檢查驗(yàn)收。

　　衛(wèi)生院要加強(qiáng)對(duì)職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟(jì)、集體福利設(shè)施支出、單位職工食堂的補(bǔ)助及國(guó)家規(guī)定可由職工福利基金開(kāi)支的其他支出等，要有計(jì)劃安排列支和對(duì)支出進(jìn)行決算，并要充分發(fā)揚(yáng)民主，接受群眾監(jiān)督。

　　(三)嚴(yán)格控制支出，提高資金使用率

　　衛(wèi)生院應(yīng)制定資金收支審批制度，并嚴(yán)格按審批程序辦理審批手續(xù)。建立健全各項(xiàng)支出管理制度，對(duì)差旅費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)、其他費(fèi)用等與經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的消耗支出，應(yīng)嚴(yán)加控制，尤其是招待費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照《浙江省〈醫(yī)院財(cái)務(wù)制度〉補(bǔ)充規(guī)定》要求進(jìn)行控制列支。資金的使用要在注重社會(huì)效益的同時(shí)，講究經(jīng)濟(jì)效益，做到少投入，多產(chǎn)出。

　　衛(wèi)生院發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金及加班工資，應(yīng)按上級(jí)有關(guān)文件執(zhí)行，其獎(jiǎng)金總額不超過(guò)本單位國(guó)家規(guī)定工資(即職務(wù)工資、事業(yè)津貼、崗位津貼)的額度內(nèi)。個(gè)人消費(fèi)基金增長(zhǎng)率不得超過(guò)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率，以防止個(gè)人消費(fèi)資金過(guò)快增長(zhǎng)。衛(wèi)生院可實(shí)行績(jī)效工資制，以防止虧損現(xiàn)象發(fā)生。

　　衛(wèi)生院應(yīng)建立每季成本費(fèi)用和財(cái)務(wù)效益的分析制度，及時(shí)了解各項(xiàng)支出增減及結(jié)構(gòu)變化情況，尤其是對(duì)在總支出中占有較大比例和一些純消耗性的項(xiàng)目要作重點(diǎn)分析，運(yùn)用比較分析法、差額分析法、指標(biāo)分解法、連環(huán)替代法、定基替代法等方法，查找變化原因，適時(shí)提出改進(jìn)工作的建議和措施，為進(jìn)行財(cái)務(wù)決策提供準(zhǔn)確、科學(xué)的信息。

財(cái)務(wù)管理制度12

　　是指為了規(guī)范事業(yè)單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障事業(yè)單位健康發(fā)展等而制定的一系列規(guī)則。

　　建立健全事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度的對(duì)策編輯在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，建立健全事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度已經(jīng)是當(dāng)前我國(guó)一項(xiàng)非常迫切的重要任務(wù)，必須從多方面入手，認(rèn)真加以切實(shí)解決。

　　1．建立現(xiàn)金交接制度和支票使用登記制度

　　事業(yè)單位要建立健全現(xiàn)金交接制度和支票使用登記制度。設(shè)置現(xiàn)金收款登記簿，用于記錄創(chuàng)收活動(dòng)中收到的現(xiàn)金�，F(xiàn)金收款登記簿應(yīng)記載收款日期、金額、合同號(hào)、收款人、交款人等詳細(xì)事項(xiàng)；開(kāi)據(jù)的現(xiàn)金收款單還應(yīng)有收款人和交款人簽字。設(shè)置支票使用登記簿，記載使用（或作廢）支票的日期、號(hào)碼、金額、使用人等詳細(xì)信息。上述兩類登記簿應(yīng)做為會(huì)計(jì)檔案保管。

　　2．建立往來(lái)款項(xiàng)管理制度

　　定期對(duì)事業(yè)單位往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行全面清理，并將清理情況（清理前賬面明細(xì)和掛賬時(shí)間、已清理數(shù)額、清理后賬面明細(xì)）報(bào)到財(cái)務(wù)計(jì)劃部門。事業(yè)單位往來(lái)款項(xiàng)原則上不應(yīng)跨年度，嚴(yán)禁單位將公款借給個(gè)人私用，個(gè)人借款辦公事原則上不應(yīng)跨月份，嚴(yán)禁個(gè)人借沒(méi)有支出的大額現(xiàn)金（借多少還多少，或只使用一小部分），借款單應(yīng)注明具體用途，實(shí)際使用用途與借款單列示的用途應(yīng)相符。

　　3．完善收入合同管理制度

　　事業(yè)單位要加強(qiáng)創(chuàng)收收入（包括科技服務(wù)收入、資產(chǎn)出租收入等）合同管理，設(shè)置專人負(fù)責(zé)合同管理工作。從事創(chuàng)收活動(dòng)時(shí)，必須簽訂合同，合同應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號(hào)。在取得收入時(shí)，合同金額、發(fā)票金額與收到款項(xiàng)必須一致方可入賬，若SHI三者不一致，必須由有關(guān)人員書(shū)面寫(xiě)出原因，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后入賬。對(duì)已簽定了合同或協(xié)議，并且服務(wù)對(duì)象將服務(wù)款一次性付清后，在執(zhí)行過(guò)程中，由于各種原因造成服務(wù)項(xiàng)目終止，需要給服務(wù)對(duì)象退款的，要寫(xiě)書(shū)面說(shuō)明，并及時(shí)修訂合同，由單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可辦理退款。合同要按編號(hào)整理、存檔，不得隨意處置、銷毀。

　　4．切實(shí)貫徹執(zhí)行材料管理制度

　　事業(yè)單位及所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)材料采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)貨等各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，并建立健全相應(yīng)內(nèi)部控制制度。

　�。�1）采購(gòu)環(huán)節(jié)。材料的采購(gòu)程序參照政府采購(gòu)有關(guān)程序執(zhí)行，并與供貨方簽訂采購(gòu)合同，有關(guān)材料采購(gòu)合同應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)部門備案。

　�。�2）驗(yàn)收環(huán)節(jié)。由獨(dú)立于采購(gòu)人員、材料保管人員的驗(yàn)收人員對(duì)采購(gòu)的材料進(jìn)行驗(yàn)收入庫(kù)，并簽發(fā)材料入庫(kù)單。采購(gòu)人員憑審批手續(xù)齊全的發(fā)票和經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽批的材料入庫(kù)單并到財(cái)務(wù)部門核銷相關(guān)支出，財(cái)務(wù)部門對(duì)有關(guān)原始憑證與采購(gòu)合同核對(duì)一致后予以核銷，并按規(guī)格、型號(hào)等登記材料明細(xì)賬。

　�。�3）存儲(chǔ)環(huán)節(jié)。材料保管人員應(yīng)每月一次對(duì)庫(kù)存材料進(jìn)行盤點(diǎn)，并將庫(kù)存材料盤點(diǎn)表與財(cái)務(wù)部門材料明細(xì)賬核對(duì)。核對(duì)不一致的應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因。

　　（4）發(fā)貨環(huán)節(jié)。根據(jù)與服務(wù)對(duì)象簽訂的科技服務(wù)合同及施工圖紙等資料，應(yīng)編制材料出庫(kù)單送財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽批后，財(cái)務(wù)部門核銷相應(yīng)材料明細(xì)賬；材料保管人員根據(jù)審核和簽批后的出庫(kù)單發(fā)貨。未經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核和單位負(fù)責(zé)人簽批，材料保管人員不得發(fā)貨。

　　對(duì)庫(kù)存材料至少應(yīng)在編制年度決算前進(jìn)行全面清查，并據(jù)以編制“庫(kù)存材料盤點(diǎn)報(bào)告表”，要詳細(xì)列材料、物品的賬面數(shù)、實(shí)存數(shù)、盤虧盤盈的數(shù)量和金額以及盤虧盤盈的原因，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　5．固定資產(chǎn)管理制度

　　在報(bào)銷固定資產(chǎn)采購(gòu)費(fèi)用時(shí)，必須提供審批手續(xù)齊全的發(fā)票、按審批權(quán)限簽訂的采購(gòu)合同、單位資產(chǎn)管理部門的驗(yàn)收單，否則財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。其中，屬于政府采購(gòu)制度規(guī)定范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)要按要求參加政府采購(gòu)，屬于變更政府采購(gòu)公開(kāi)招標(biāo)方式采購(gòu)的，需提供采購(gòu)方式變更的批件。對(duì)于已購(gòu)入的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門要在列支采購(gòu)費(fèi)用的同時(shí)，記入固定資產(chǎn)賬，絕不能等到年底入賬。事業(yè)單位要嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)清查制度，在年底前組成由財(cái)務(wù)人員和資產(chǎn)管理人員參加的`資產(chǎn)清查小組，著重對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次徹底清查，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況要及時(shí)查明原因，屬于漏記的固定資產(chǎn)要立刻補(bǔ)記，確保單位全部固定資產(chǎn)均已入賬。

　　總之，事業(yè)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。在此基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展。

財(cái)務(wù)管理制度13

　　一、會(huì)計(jì)人員配置及管理

　　1、村設(shè)會(huì)計(jì)一名，出納一名，村書(shū)記、主任不得兼任出納，會(huì)計(jì)、出納不得兼職。

　　2、村會(huì)計(jì)對(duì)本村財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，具體負(fù)責(zé)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理、編制、報(bào)表及統(tǒng)計(jì)等工作。必須具備較好的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，遵守職業(yè)道德，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，能夠勝任財(cái)會(huì)工作。村會(huì)計(jì)任免或調(diào)換必須征求鎮(zhèn)財(cái)政、農(nóng)經(jīng)意見(jiàn)，鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　　3、村會(huì)計(jì)必須接受鎮(zhèn)財(cái)政所、農(nóng)經(jīng)站管理、培訓(xùn)、考核，具備會(huì)計(jì)資格后頒發(fā)會(huì)計(jì)上崗證，持證上崗。

　　二、資金管理

　　1、村級(jí)財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)行帳款分管，不得公款私存，不得坐支現(xiàn)金，非會(huì)計(jì)人員不得保管現(xiàn)金。

　　2、村內(nèi)各項(xiàng)收款必須由財(cái)會(huì)人員經(jīng)管，并統(tǒng)一使用縣農(nóng)業(yè)委員會(huì)印制的統(tǒng)一收據(jù)，不得使用白條收款，嚴(yán)禁無(wú)據(jù)收款。

　　3、村集體各項(xiàng)支出要取得真實(shí)合法的原始憑證，經(jīng)手人、證明人及審批人簽字齊全，以帶稅章的票據(jù)為準(zhǔn)，財(cái)會(huì)人員要按財(cái)務(wù)制度嚴(yán)格審核，凡不符合規(guī)定和手續(xù)不完備的支出，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒付并退回，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)，嚴(yán)禁村干部用打白條的手段挪用公款。

　　4、村集體資金應(yīng)詳細(xì)記載并納入帳內(nèi)核算，由出納員保管或委托金融機(jī)構(gòu)代管，其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個(gè)人或外單位擔(dān)保、抵押。

　　5、非財(cái)會(huì)人員需要取現(xiàn)金和票據(jù)外出辦公，必須向會(huì)計(jì)辦理預(yù)支或領(lǐng)票手續(xù)，業(yè)務(wù)完畢后，5天以內(nèi)向會(huì)計(jì)報(bào)帳并辦理注銷手續(xù)，如領(lǐng)用期超過(guò)1個(gè)月的，會(huì)計(jì)審查，確實(shí)未收回款的，可以直接記錄其往來(lái)帳戶，待款收回后再進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　6、庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額制，不得超過(guò)1000元，超出限額的現(xiàn)金要及時(shí)存入信用社，庫(kù)存現(xiàn)金發(fā)生事故由出納員負(fù)責(zé)。

　　三、財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

　　1、各村根據(jù)生產(chǎn)基本建設(shè)的安排，制定本村年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)村兩委會(huì)議通過(guò)和民主理財(cái)小組審定后，報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站一份存檔，預(yù)算外開(kāi)支首先經(jīng)兩委會(huì)通過(guò)，然后經(jīng)村民代表大會(huì)或村民大會(huì)討論通過(guò)后，方可執(zhí)行。

　　2村集體興辦生產(chǎn)公益事業(yè)，按“一事一議”的形式籌集資金，首先，村制定“一事一議”籌資方案經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)通過(guò)后，并報(bào)鎮(zhèn)、縣減負(fù)辦批準(zhǔn)后，向村民發(fā)放“一事一議”監(jiān)督卡，嚴(yán)禁強(qiáng)行以捐款等任何形式向村民收取錢物。

　　3財(cái)務(wù)計(jì)劃包括：年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、基本建設(shè)計(jì)劃、固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃、收益分配計(jì)劃等。

　　四、固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資管理

　　1、 村集體所有單位價(jià)值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產(chǎn)，由村會(huì)計(jì)登記，做到帳、物相符，保證集體資產(chǎn)安全完整，涉及產(chǎn)權(quán)變更及時(shí)辦理手續(xù)。

　　2、建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資登記、保管、使用和維修保養(yǎng)制度。嚴(yán)格履行出入庫(kù)手續(xù)，凡不符合出入庫(kù)手續(xù)的，保管員有權(quán)拒絕辦理。

　　3、嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊制度，農(nóng)用固定資產(chǎn)一般采用綜合折舊的辦法，所提折舊費(fèi)應(yīng)保證對(duì)固定資產(chǎn)損耗價(jià)值的補(bǔ)償。

　　4、村集體要建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資定期盤點(diǎn)清查制度，確保帳實(shí)相符。經(jīng)查出屬于正常報(bào)廢的資產(chǎn)，經(jīng)村民主理財(cái)小組鑒定后，報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審查，經(jīng)村民代表會(huì)議通過(guò)后進(jìn)行帳務(wù)處理。任何個(gè)人和單位不得侵占集體資產(chǎn)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理并追回原物或限期追回價(jià)款。

　　5、村集體所有的固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資的變賣、轉(zhuǎn)讓、抵押以及投資入股時(shí)，除法律法規(guī)另有規(guī)定以外，由村集體提出意見(jiàn)，經(jīng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理機(jī)構(gòu)審查，村民會(huì)議或村民代表會(huì)議通過(guò)。

　　五、村集體資產(chǎn)管理

　　1、農(nóng)村集體資產(chǎn)實(shí)行承包、租賃經(jīng)營(yíng)的，其方案（承包經(jīng)營(yíng)方式、承包金、承包期限等）的確定必須經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，并采取公開(kāi)招標(biāo)、投標(biāo)方式確定經(jīng)營(yíng)者。禁止利用職權(quán)壓價(jià)發(fā)包、出租集體資產(chǎn)。

　　2、村集體資產(chǎn)實(shí)行拍賣、出售、轉(zhuǎn)讓、兼并、股份經(jīng)營(yíng)聯(lián)營(yíng)的.，必須經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，其集體資產(chǎn)數(shù)額較大的（價(jià)值超過(guò)1萬(wàn)元以上的），村集體必須委托縣級(jí)以上資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議確認(rèn)，并報(bào)鎮(zhèn)備案。

　　3、村集體要建立健全集體資產(chǎn)、資源臺(tái)帳，對(duì)集體資產(chǎn)、資源的種類、數(shù)量、價(jià)值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等，要登記清楚，定時(shí)（每季）向村民公開(kāi)，接受村民監(jiān)督。

　　六、帳薄設(shè)置與管理

　　1、村集體設(shè)總分類帳，現(xiàn)金日記帳、存款日記帳，固定資產(chǎn)帳、明細(xì)分類帳、產(chǎn)品物質(zhì)帳，出納日記帳。

　　2、村建帳完畢后，交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，經(jīng)審核后財(cái)務(wù)運(yùn)作規(guī)范的村，才可歸還村保管，不規(guī)范的村，及時(shí)進(jìn)行改正。

　　七、民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開(kāi)

　　1、健全完善民主理財(cái)制度， 民主理財(cái)小組由村民代表產(chǎn)生3―7人組成，設(shè)組長(zhǎng)一名。每屆任期三年，可以連選連任，村主要負(fù)責(zé)人（書(shū)記、主任）及直系親屬不得擔(dān)任民主理財(cái)小組成員。

　　2、村民理財(cái)小組有權(quán)對(duì)村內(nèi)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查監(jiān)督，定期（每月報(bào)帳前）逐筆逐項(xiàng)審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支并否決不合理開(kāi)支，未經(jīng)民主理財(cái)小組審核蓋章的收支單據(jù)一律不得入帳。

　　3、村集體財(cái)務(wù)公開(kāi)是村務(wù)民主監(jiān)督的關(guān)鍵，主要包括十八個(gè)方面，其中財(cái)務(wù)收支要逐筆逐項(xiàng)公開(kāi)，并注明日期和經(jīng)手人。公開(kāi)內(nèi)容要經(jīng)民主理財(cái)小組審查蓋章后方可公開(kāi)，公開(kāi)后要認(rèn)真聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議，解答村民提出的問(wèn)題。

　　八、財(cái)務(wù)審批制度及公章管理

　　1、村集體要建立健全財(cái)務(wù)審批制度，全面實(shí)施“三審一把關(guān)”財(cái)務(wù)制度，村財(cái)務(wù)開(kāi)支要由村書(shū)記審查、包村干部把關(guān)、民主理財(cái)小組審核、村主任審批，同時(shí)財(cái)務(wù)票據(jù)上要有經(jīng)手人簽字，凡是不符合上述規(guī)定的都視為手續(xù)不完備，嚴(yán)禁入帳。

　　2、村集體要定期召開(kāi)理財(cái)工作會(huì)（每月一次），由村兩委、會(huì)計(jì)和民主理財(cái)小組成員參加。一是對(duì)前期財(cái)務(wù)收支進(jìn)行逐項(xiàng)審核；二是對(duì)下期財(cái)務(wù)收支進(jìn)行討論。對(duì)計(jì)劃外大型開(kāi)支（生產(chǎn)性開(kāi)支一次在5000元以上的，非生產(chǎn)性開(kāi)支一次在20xx元以上的），村干部和理財(cái)小組研究通過(guò)后，還要經(jīng)村民代表會(huì)議通過(guò)后方可實(shí)行，未按程序批準(zhǔn)的開(kāi)支，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。

　　3、村民委員會(huì)公章由文書(shū)保管（書(shū)記、主任不得管理村公章）。公章的使用必須慎重，一旦出現(xiàn)不良后果由文書(shū)本人自負(fù)。

財(cái)務(wù)管理制度14

　　連鎖藥店其財(cái)務(wù)管理是建立在資產(chǎn)的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)統(tǒng)一的基礎(chǔ)上，以總部為核心進(jìn)行統(tǒng)一核算。

　　每一個(gè)連鎖藥店都必須建立和健全現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，即本著責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則，簡(jiǎn)明賬目環(huán)節(jié)，規(guī)范工作流程，充分采用計(jì)算機(jī)管理，嚴(yán)格內(nèi)部考核制度，實(shí)行統(tǒng)一核算制度。通過(guò)動(dòng)用財(cái)務(wù)手段對(duì)連鎖企業(yè)的各個(gè)部門，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，商品進(jìn)、銷、存的每一個(gè)結(jié)算環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督、檢查和控制，充分動(dòng)用銷售時(shí)點(diǎn)管理系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析，判斷出哪些是企業(yè)的長(zhǎng)期效益和穩(wěn)定效益，哪些是企業(yè)的短期效益和虛假效益，哪些是降低成本、減少費(fèi)用的因素，哪些是增加利潤(rùn)、提高效率和效益的手段。從而為決策層提供及時(shí)、準(zhǔn)確、務(wù)實(shí)的財(cái)務(wù)分析，達(dá)到依法自主理財(cái)、約束企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為、管理企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的目的。不同類型的連鎖企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容是不一樣的。連鎖藥店財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容：

　　資金管理

　　1．資金管理的原則

　�。�1）總部統(tǒng)一使用與授權(quán)使用相結(jié)合的原則。連鎖藥店資金由總部統(tǒng)一籌措、集中管理、統(tǒng)一使用。店鋪采用地產(chǎn)品、鮮活商品和其他保管期短的商品，經(jīng)請(qǐng)示總部同意后或在總部授權(quán)的范圍內(nèi)可動(dòng)用銀行存款，否則不能動(dòng)用銀行存款；店鋪存入銀行的銷貨款，未經(jīng)總部批準(zhǔn)不得自動(dòng)動(dòng)用。

　�。�2）總部統(tǒng)一控制費(fèi)用的原則。連鎖藥店總部、店鋪及其他部門的費(fèi)用由總部統(tǒng)一核定、統(tǒng)一支付。部門、店鋪的工資等日常費(fèi)用的支出，由總部統(tǒng)一開(kāi)支。店長(zhǎng)有節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支的責(zé)任，總部有審查費(fèi)用使用情況的權(quán)力。

　�。�3）統(tǒng)一登記注冊(cè)、統(tǒng)一繳納稅款的原則。連鎖藥店應(yīng)是享有獨(dú)立法人資格的企業(yè)，總部和所屬店鋪在同一區(qū)域內(nèi)的，有總部向稅務(wù)及工商部門登記注冊(cè)，統(tǒng)一繳納增殖稅、所得稅及其他各種稅賦，統(tǒng)一辦理法人執(zhí)照及營(yíng)業(yè)執(zhí)照，店鋪只辦理經(jīng)營(yíng)執(zhí)照，國(guó)家對(duì)企業(yè)在稅收上的優(yōu)惠政策，也由稅務(wù)部門直接對(duì)連鎖總部。特殊情況下，總部和所屬店鋪不在同一區(qū)域內(nèi)，店鋪一般處于委托法人的地位，實(shí)行屬地納稅。

　　（4）統(tǒng)一銀行存款和貸款的原則。店鋪在總部指定的銀行辦理戶頭、帳號(hào)，只存款不出款，店鋪每日必須將銷售貨款全額存入指定銀行，不得作支貨款，同時(shí)，店鋪應(yīng)向總部報(bào)送銷售日?qǐng)?bào)具體體現(xiàn)，它的核心內(nèi)容是發(fā)揮企業(yè)的規(guī)模效益，以低于社會(huì)的平均成本取得社會(huì)的平均利潤(rùn)。

　　2．資金管理辦法

　　（1）提高資金的運(yùn)營(yíng)效率和效益，積極采取措施盤活資金存量，加快資金周轉(zhuǎn)。財(cái)務(wù)部門要同信息、配送等部門密切合作，通過(guò)銷售時(shí)點(diǎn)管理系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的進(jìn)、銷、存實(shí)行單品管理，要從調(diào)整商品結(jié)構(gòu)入手，分析哪些是暢銷商品、平銷商品、滯銷商品，哪些是增殖庫(kù)存和不良庫(kù)存，加強(qiáng)財(cái)務(wù)對(duì)超市經(jīng)營(yíng)的指導(dǎo)、監(jiān)督和制約作用。

　�。�2）在財(cái)務(wù)管理上要積極引進(jìn)現(xiàn)代化的預(yù)算管理制度、成本核算制度和投入產(chǎn)出分析制度，要加強(qiáng)投資決策和投資項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理，建立投資責(zé)任制，提高投資回報(bào)率。財(cái)務(wù)部門要同企劃開(kāi)發(fā)部門緊密合作，在確定建立店鋪、配送中心、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的規(guī)模、投入等問(wèn)題上要力求取得一致意見(jiàn)。使投資更加合理化、制度化、科學(xué)化。

　　（3）由于連鎖企業(yè)在資金上采取統(tǒng)一與授權(quán)相結(jié)合的管理辦法，在內(nèi)部資金運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中要嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)結(jié)算制度，同時(shí)，完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，形成有效的監(jiān)督機(jī)制。

　�。�4）樹(shù)立勤儉辦企業(yè)的精神，開(kāi)源節(jié)流，在店鋪的裝修、計(jì)算機(jī)設(shè)備的投入以及其他方面的投資上切忌相互攀比，華而不實(shí)，脫離實(shí)際。

　　資產(chǎn)管理

　　連鎖藥店的資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行總部與店鋪分級(jí)管理辦法。

　　1．流動(dòng)資產(chǎn)的管理

　　連鎖企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)主要指存貨部分（即：由總部配送和店鋪?zhàn)圆傻纳唐罚┖偷椭狄缀钠凡糠帧?/p>

　　流動(dòng)資產(chǎn)的管理原則是：

　　（1）總部和店鋪分級(jí)負(fù)責(zé)的原則�？偛颗渌偷絺�(gè)店鋪的商品由總部設(shè)置總帳控制管理，在進(jìn)入店鋪以前，一切損失由總部負(fù)責(zé)；店鋪?zhàn)圆傻纳唐罚�由店鋪�(zhàn)孕泄芾�，商品在店�?nèi)被盜、短缺由店鋪負(fù)責(zé)。

　　（2）合理設(shè)置庫(kù)存的原則。對(duì)進(jìn)入連鎖企業(yè)配送中心的商品加強(qiáng)管理，加快對(duì)各店鋪的配送，減少裝卸損失，降低商品損耗率；對(duì)進(jìn)入各店鋪的商品加強(qiáng)管理，一要統(tǒng)一管理店堂和后場(chǎng)的商品，二要按照“二八”比例原則對(duì)商品結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，對(duì)骨干商品的經(jīng)營(yíng)要形成系列化保證不缺貨。

　�。�3）分類指導(dǎo)的原則�？偛繉�(duì)各店鋪的流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行分類指導(dǎo)，如：總部要對(duì)各店鋪的訂貨數(shù)量、品種進(jìn)行監(jiān)測(cè)審核；總部要定期督促各店鋪及時(shí)根據(jù)銷售情況調(diào)整商品結(jié)構(gòu)；總部有責(zé)任督促各店鋪對(duì)超過(guò)保值期的商品進(jìn)行清理，并在規(guī)定的商品范圍和期限內(nèi)由總部負(fù)責(zé)退貨處理。

　　2．流動(dòng)資產(chǎn)管理的具體內(nèi)容

　�。�1）存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比重較大，一般約為40%~60%，而對(duì)于商業(yè)企業(yè)這個(gè)比例可高達(dá)80%，存貨利用程度的'好壞，對(duì)超市財(cái)務(wù)狀況影響極大，因此加強(qiáng)存貨的規(guī)劃與控制，使存貨保持在最優(yōu)水平上，已成為財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)非常重要的內(nèi)容。要想保持一定量的存貨必定有一定的成本支出，而備存貨的有關(guān)成本主要包括：

　　采購(gòu)成本：指從供應(yīng)商那里獲得商品而支出的成本。包括訂貨成本和購(gòu)置成本。訂貨成本主要是信息收集，交流的成本，在先進(jìn)的連鎖企業(yè)EOS系統(tǒng)，大大降低了訂貨成本，提高了效率，當(dāng)然還有一個(gè)與供應(yīng)商談判的成本。而購(gòu)置成本則是購(gòu)入商品本身的價(jià)值，同時(shí)要注重商品品質(zhì)的保證。

　　儲(chǔ)存成本，指為對(duì)存貨保存、加工等的成本，還包括存貨占用資金所應(yīng)計(jì)的利息、倉(cāng)庫(kù)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、存貨破損等。

　　缺貨成本，指由于存貨供應(yīng)中斷而造成的損失，當(dāng)不確定的因素發(fā)生后，供應(yīng)鏈的某些環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，導(dǎo)致缺貨造成拖欠發(fā)貨商和喪失銷售機(jī)會(huì)的損失（還包括需要主觀估計(jì)的商營(yíng)損失）。

　　為了降低存貨成本，必須根據(jù)超市實(shí)際做出最優(yōu)的存貨決策，存貨的決策涉及四項(xiàng)內(nèi)容：決定進(jìn)貨的項(xiàng)目、選擇供應(yīng)商、決定進(jìn)貨時(shí)間和進(jìn)貨批量，前二項(xiàng)內(nèi)容是產(chǎn)品部的職責(zé)，而財(cái)務(wù)部門要做出決定進(jìn)貨時(shí)間和進(jìn)貨批量，按照存貨管理的目的需要通過(guò)合理的進(jìn)貨批量和進(jìn)貨時(shí)間，使存貨的總成本最低，這個(gè)批量叫做經(jīng)濟(jì)訂貨量。有了經(jīng)濟(jì)訂貨量，就可以很容易找出最適宜的進(jìn)貨時(shí)間。對(duì)保管期長(zhǎng)、銷售量大且長(zhǎng)期穩(wěn)定的商品由總部統(tǒng)一采購(gòu)，統(tǒng)一配送到各店鋪；對(duì)一部分保管期較短、鮮活商品和一部分產(chǎn)品由總部配送不經(jīng)濟(jì)時(shí)，可委托社會(huì)化配送中心或其他供應(yīng)商供應(yīng)，本企業(yè)的配送中心直接向各店鋪配送并由總部統(tǒng)一進(jìn)行結(jié)算。店鋪也可以在總部授權(quán)的商品品種及數(shù)量金額范圍內(nèi)自采。無(wú)論是總部和店鋪在結(jié)算是應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)結(jié)算規(guī)定，將購(gòu)銷合同、采購(gòu)單、倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收單進(jìn)行核對(duì)，相符合后結(jié)算付款。各店鋪要根據(jù)商品銷售情況及時(shí)調(diào)整商品結(jié)構(gòu)，對(duì)接近保質(zhì)期的商品要積極開(kāi)展促銷，對(duì)超過(guò)保質(zhì)期的商品要及時(shí)進(jìn)行清理。

　�。�2）加強(qiáng)商品銷售管理�？偛繉�(duì)配送中心及店鋪的全部商品要設(shè)置商品管理臺(tái)帳，對(duì)店鋪?zhàn)圆傻纳唐芬话銓?shí)行按商品大類管理，有條件的要逐步過(guò)渡到實(shí)行單品管理，并建立實(shí)物負(fù)責(zé)制，以保證帳實(shí)相符。各店鋪要定期對(duì)商品進(jìn)行盤店，由總部核定商品損耗率，超過(guò)部分由總部從店鋪的工資總額中作相應(yīng)扣除。

　　3．固定資產(chǎn)管理

　　固定資產(chǎn)由總部統(tǒng)一核算，折舊由總部統(tǒng)一提取，分店不分?jǐn)偂７值暝O(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物卡，并承擔(dān)固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用。固定資產(chǎn)的采購(gòu)、添置、調(diào)撥、報(bào)廢均由總部掌管，分店無(wú)權(quán)處置。分店在發(fā)生添置、調(diào)撥、報(bào)廢等事項(xiàng)時(shí)須辦手續(xù)，首先向總部提出申請(qǐng)，由總部批準(zhǔn)

　　后交職能部門。另外，各連鎖分店對(duì)所擁有的固定資產(chǎn)須列名細(xì)實(shí)物卡。由專人登記，定期盤店，分店要保證物卡相符。在使用過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)損壞及保養(yǎng)，其費(fèi)用則由各使用分店承擔(dān)。

　　成本管理

　　連鎖藥店的成本管理主要是通過(guò)商品毛利率、費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及范圍、銷售費(fèi)用率三大指標(biāo)進(jìn)行控制。由總部統(tǒng)一進(jìn)行成本核算、統(tǒng)一管理。

　　成本管理的具體內(nèi)容：

　　1、總部要嚴(yán)格控制自身的費(fèi)用開(kāi)支（如宣傳廣告費(fèi)、人工費(fèi)以及其他費(fèi)用開(kāi)支等）。

　　2、總部統(tǒng)一整個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)折舊，統(tǒng)一支付貸款利息。

　　3、總部對(duì)各個(gè)店鋪基本上采用先進(jìn)先出法按商品大類計(jì)算毛利率。

　　4、總部要建立毛利率預(yù)算計(jì)劃管理，對(duì)店鋪實(shí)行計(jì)劃控制�？偛繉�(duì)各個(gè)店鋪的綜合毛利率進(jìn)行定期考核，對(duì)影響效益的"骨干商品的毛利率進(jìn)行重點(diǎn)考核。

　　5、總部規(guī)定各個(gè)店鋪的費(fèi)用細(xì)目范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，原則上不允許隨意擴(kuò)大和超標(biāo)。

　　6、總部對(duì)一些費(fèi)用（如水電費(fèi)、包裝費(fèi)等）要進(jìn)行分解，盡量劃細(xì)到各個(gè)店鋪和商品大類。能直接認(rèn)定到各個(gè)店鋪和商品大類的，要直接認(rèn)定；不能直接認(rèn)定的，要參考各店鋪占企業(yè)工資總額的比例、資產(chǎn)的比例或按各店鋪的人數(shù)、經(jīng)營(yíng)面積分?jǐn)偟降赇伜蜕唐反箢悺?/p>

　　7、總部對(duì)各個(gè)店鋪的費(fèi)用通過(guò)下達(dá)銷售費(fèi)用率進(jìn)行總體控制，要建立費(fèi)用率預(yù)算計(jì)劃管理。各店鋪的直接費(fèi)用（如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、人工費(fèi)等）要通店長(zhǎng)的利益直接掛鉤。對(duì)達(dá)不到預(yù)算計(jì)劃的店鋪，總部通過(guò)督導(dǎo)制度，幫助其分析造成奮勇增長(zhǎng)，費(fèi)用率上升的原因，并提出調(diào)整改進(jìn)措施。

　　一般情況下，每個(gè)店鋪在開(kāi)張初期的銷售費(fèi)用率可能會(huì)高一些，應(yīng)盡快通過(guò)加強(qiáng)管理使之降到企業(yè)平均、合理的水平。

　　利潤(rùn)管理

　　分店對(duì)外雖然不是核算單位，但其內(nèi)部核算制度卻是健全的。各分店對(duì)自身實(shí)現(xiàn)的銷售，購(gòu)進(jìn)的商品成本都由核算機(jī)構(gòu)按核算程式進(jìn)行核算�？偛縿t統(tǒng)一規(guī)定分店的有關(guān)費(fèi)用細(xì)目、每月月末由各分店結(jié)算內(nèi)部利潤(rùn)、每月上旬將結(jié)算的利潤(rùn)上交總部�？偛繉⒎值甑睦麧�(rùn)匯總扣除總部本身的費(fèi)用及不需分?jǐn)偟膶俜值暧嘘P(guān)費(fèi)用后，即為真正的利潤(rùn)總額。

　　稅金的核算及管理

　　連鎖店稅金的核算及管理全部由總部統(tǒng)一核算、統(tǒng)一交納。各分店仍實(shí)行售價(jià)核算辦法。對(duì)消費(fèi)者來(lái)說(shuō)仍然是價(jià)內(nèi)稅�？偛扛鶕�(jù)各分店的報(bào)表匯總出銷售總額，計(jì)算銷售稅金。又根據(jù)各業(yè)務(wù)部及分店的采購(gòu)發(fā)票的抵扣聯(lián)進(jìn)行匯總，計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅金，然后根據(jù)銷項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅

　　再計(jì)算出應(yīng)交增值稅�？偛吭O(shè)置應(yīng)交稅金總賬、明細(xì)賬，根據(jù)總賬、明細(xì)賬編制有關(guān)報(bào)表向財(cái)政申報(bào)交納、清算。

　　商品的折價(jià)折讓管理。

　　商品的折價(jià)折讓是促銷手段之一�？偛繉�(duì)折價(jià)折讓商品品種、范圍、折價(jià)的時(shí)限和幅度，都有嚴(yán)格的規(guī)定。由總部統(tǒng)一策劃，在各分店同期推行。凡經(jīng)總部批準(zhǔn)折價(jià)折讓的部分，總部對(duì)其考核時(shí)，視同銷售額完成。

　　加強(qiáng)連鎖藥店財(cái)務(wù)管理的措施

　　建立健全適合連鎖藥店發(fā)展的財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)

　　（一）實(shí)行全面預(yù)算管理。

　　“全面預(yù)算”就是對(duì)企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理范圍。具體的做法是在每年的粘末對(duì)當(dāng)年的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況作全面地分析，在此基礎(chǔ)上，超市總總部會(huì)同有關(guān)部門和門店對(duì)下一年的企業(yè)目標(biāo)進(jìn)行研究，然后根據(jù)上報(bào)的業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算進(jìn)行修正補(bǔ)充，便財(cái)務(wù)預(yù)算初稿，最后由經(jīng)理室通過(guò)后下達(dá)。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，要突出預(yù)算的剛性，管理的重點(diǎn)要落實(shí)過(guò)程控制。財(cái)務(wù)部門要及時(shí)掌握經(jīng)濟(jì)運(yùn)行動(dòng)態(tài)，發(fā)現(xiàn)情況，及時(shí)查找原因，提出解決問(wèn)題的方法。對(duì)由于預(yù)算原因造成的偏差，要修正預(yù)算指標(biāo)，使預(yù)算真正起到指導(dǎo)經(jīng)濟(jì)的作用。

　�。ǘ�）積極參與投資決策

　　參與投資項(xiàng)目的可行性研究分析，完善投資項(xiàng)目管理。投資項(xiàng)目決策的前提是可行性分析。由于業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)考慮問(wèn)題的角度不同，財(cái)務(wù)從投資項(xiàng)目初期參與，共同進(jìn)行研究分析，可以使投資方案更趨完善。

　�。ㄈ�）加強(qiáng)結(jié)算資金管理

　　加強(qiáng)資金管理是財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)。大型連鎖藥店具有貨幣資金流量大、閑置時(shí)間短、流量沉淀多的特點(diǎn)。因此，財(cái)務(wù)應(yīng)根據(jù)這些特點(diǎn)，科學(xué)合理調(diào)度和運(yùn)用資金，為企業(yè)創(chuàng)造效益。

　�。ㄋ模┘訌�(qiáng)存貨控制。

　　加強(qiáng)庫(kù)存管理有利于企業(yè)進(jìn)一步降低運(yùn)行成本。連鎖藥店商品具有周轉(zhuǎn)快、流量大、品種多和規(guī)格齊的特點(diǎn)；在銷售形式上，以敞開(kāi)貨架陳列和顧客自選為主。鑒于這些特點(diǎn)，企業(yè)要在進(jìn)貨環(huán)節(jié)、儲(chǔ)存環(huán)節(jié)、退貨環(huán)節(jié)加強(qiáng)對(duì)商品的管理。

　�。ㄎ澹┙∪珒�(nèi)部控制制度

　　主要在兩個(gè)方面：一是崗位責(zé)任，即明確規(guī)定各個(gè)崗位的工作內(nèi)容，職責(zé)范圍、要求，以及部門與部門、人員與人員間的銜接關(guān)系。二是規(guī)范操作流程，無(wú)論是大的項(xiàng)目，還是小的費(fèi)用開(kāi)支，都要規(guī)定操作流程程序，明確審批權(quán)限。

　　建立計(jì)算機(jī)分析和管理系統(tǒng)

　�。ㄒ唬�實(shí)行會(huì)計(jì)電算化連網(wǎng)管理。目前的超市不再是孤立的、單一的賣場(chǎng)，而是一種以集約、連續(xù)、跨地域經(jīng)營(yíng)為特色的賣場(chǎng)�？偛繉�(duì)各門店聯(lián)網(wǎng)后，可以通過(guò)遠(yuǎn)程查詢功能進(jìn)行即時(shí)監(jiān)控。

　�。ǘ�）建立財(cái)務(wù)信息互換中心（財(cái)務(wù)MIS系統(tǒng)）。對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部而言，由于連鎖藥店店多、面散，總部經(jīng)常有很多信息需要即時(shí)通知門店；反之，門店也有許多信息需要反饋總部，因此建立一個(gè)高速、便捷的雙向信息交流平臺(tái)即財(cái)務(wù)MIS系統(tǒng)，很必要。

　�。ㄈ�）建立財(cái)務(wù)資金電子審核系統(tǒng)。由于連鎖藥店門店地域的分散性和總部資金集中管理的特性，往往給門店用款的審核和支付造成不便，利用電子審核系統(tǒng)則可以避免以上矛盾。審批人無(wú)論在何時(shí)何地均可以登上系統(tǒng)進(jìn)行審批，電子簽名、審批通過(guò)后的“單證”流向財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部在根據(jù)“單證”上的期望付款日安排資金統(tǒng)一支付，這就增強(qiáng)了用款的時(shí)效性，便于財(cái)務(wù)的資金安排和資金的預(yù)算管理。

　�。ㄋ模┘皶r(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)的分析。要做好數(shù)據(jù)分析，應(yīng)建立計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)分析模塊，分析模塊必須講究科學(xué)實(shí)用，能滿足企業(yè)管理的需要，能解決管理中可能碰到的問(wèn)題。對(duì)商品進(jìn)行分析時(shí)，不但要有大類分析數(shù)據(jù)，更要注重單品的分析，分析指標(biāo)可以根據(jù)管理需要設(shè)定。分析指標(biāo)主要有；商品周轉(zhuǎn)率、毛利率、保本點(diǎn)、相關(guān)指標(biāo)對(duì)總體指標(biāo)的影響程度等。通過(guò)指標(biāo)分析，可以完善庫(kù)存結(jié)構(gòu)，加快商品周轉(zhuǎn)，進(jìn)一步提高企業(yè)獲利能力。

　　加速資金周轉(zhuǎn)

　　加速資金的周轉(zhuǎn)，不單是資金籌還要扎實(shí)地管理日常資金收支，按照實(shí)際正確預(yù)測(cè)什么時(shí)候需要多少資金。有計(jì)劃的籌措使用資金，是維護(hù)連鎖店信用和形象的保證。為使資金有計(jì)劃地周轉(zhuǎn)，必須做好以下工作：

　　1．確實(shí)管理好現(xiàn)金和銀行存款，連鎖店就編制每一期間現(xiàn)金剩余與不足的情況，編制現(xiàn)金預(yù)算，規(guī)劃未來(lái)的現(xiàn)金流入量和流出量。

　　2．協(xié)調(diào)好信貸關(guān)系，保證商品流轉(zhuǎn)資金的取得。

　　3．控制合理庫(kù)存，擴(kuò)大銷售，增加資金周轉(zhuǎn)次數(shù)。

　　4．保持收支平衡，研究籌措資金、延長(zhǎng)支票和賒購(gòu)支付物期限的對(duì)策。

　　抓緊高級(jí)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)和管理

　　1．從本連鎖店物色、培養(yǎng)專門人才，從基層選拔。

　�。�1）對(duì)于那些好學(xué)上進(jìn)的年輕有為的骨干送往對(duì)口的大專院校培養(yǎng)他們掌握專業(yè)知識(shí)；

　�。�2）對(duì)于那些有貢獻(xiàn)、有實(shí)績(jī)的“能人”應(yīng)該送往國(guó)外學(xué)習(xí)、考察、培訓(xùn)，回歸后組織各種講習(xí)班，傳授有關(guān)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)為連鎖店出謀劃策。

　　2、有關(guān)院校招收職員。這部分職員有較扎實(shí)的專業(yè)功底和理論基礎(chǔ)，進(jìn)連鎖店對(duì)整體規(guī)劃、形象設(shè)計(jì)，財(cái)務(wù)軟件設(shè)計(jì)、電腦安裝、調(diào)試等均有很大作用。這部分人員的引入，對(duì)連鎖店的總體素質(zhì)的提高和整體形象的優(yōu)化，很有幫助。

　　3、聘用從國(guó)外考察、學(xué)習(xí)連鎖管理回來(lái)的學(xué)者或國(guó)外有關(guān)專家指導(dǎo)連鎖店的經(jīng)營(yíng)管理（目前我公司已聘用從國(guó)外回來(lái)的兩位專家）。另外，對(duì)人才管理的更重要的一方面是一定要拉開(kāi)分配檔次。對(duì)那些關(guān)鍵崗位，挑大梁的人員，給予高報(bào)酬，重獎(jiǎng)勵(lì)，真正實(shí)行按勞分配，多勞多得的分配原則，使其安心于本公司工作，熱愛(ài)本公司。

財(cái)務(wù)管理制度15

　　第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范事務(wù)所醫(yī)療保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理，維護(hù)保險(xiǎn)對(duì)象的合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及《會(huì)計(jì)法》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合本縣實(shí)際，制定本制度。

　　第二條 本制度適用于本縣城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金第三條本制度所稱醫(yī)療保險(xiǎn)基金(以下簡(jiǎn)稱“基金”)，是指為了保障參保險(xiǎn)對(duì)象的社會(huì)保險(xiǎn)待遇，按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及本縣有關(guān)規(guī)定，由個(gè)人分別按繳費(fèi)類別繳納以及通過(guò)其他合法方式籌集的專項(xiàng)資金。

　　第四條 基金財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策，依法籌集和使用基金；建立健全財(cái)務(wù)管理制度，努力搞好基金的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，并如實(shí)反映基金收支狀況；嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)監(jiān)督和檢查，確�；�金安全。

　　第五條 基金納入單獨(dú)的基金財(cái)政專戶(以下簡(jiǎn)稱“財(cái)政專戶”)，實(shí)行收支兩條線管理，�？顚Ｓ�，任何部門、單位和個(gè)人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。

　　第六條 基金按照國(guó)家要求實(shí)行同一辦理，建賬、分賬核算，�？顚Ｓ�，自求平衡，不得相互擠占和調(diào)解。

　　第二章 基金預(yù)算

　　第七條 基金預(yù)算是指醫(yī)保事務(wù)所按照社會(huì)保險(xiǎn)制度的實(shí)施計(jì)劃和任務(wù)編制，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟�的年度基金�?cái)務(wù)收支計(jì)劃。

　　第八條 每年度終了前，由醫(yī)保事務(wù)所按縣財(cái)政部門和縣社會(huì)保障部門規(guī)定的表式、工夫和編制要求，按照本年度預(yù)算履行情況和下年度基金收支預(yù)測(cè)，編制下年度基金預(yù)算草案。

　　第九條 醫(yī)保事務(wù)所編制的年度基金預(yù)算，由醫(yī)保事務(wù)所審核匯總后送縣財(cái)政部門審核，縣財(cái)政部門同意并報(bào)縣政府核準(zhǔn)后，由縣財(cái)政部門及時(shí)告訴縣社會(huì)保障部門履行，并報(bào)財(cái)政局、勞動(dòng)和社會(huì)保障局備案�？h社會(huì)保障部門要及時(shí)將核準(zhǔn)的年度基金預(yù)算書(shū)面告訴醫(yī)保事務(wù)所。

　　第十條 事務(wù)所要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的年度基金預(yù)算執(zhí)行，并認(rèn)真分析基金收支情況，定期向縣財(cái)政部門和縣社會(huì)保障部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況�？h財(cái)政部門和縣社會(huì)保障部門要加強(qiáng)對(duì)基金運(yùn)作的監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題迅速糾正。

　　第十一條 遇特殊情況需要調(diào)整年度基金預(yù)算時(shí)，醫(yī)保事務(wù)所要編制調(diào)整方案，由縣社會(huì)保障部門審核并送縣財(cái)政部門審核，縣財(cái)政部門同意并報(bào)縣政府批準(zhǔn)后，由縣財(cái)政部門及時(shí)通知縣社會(huì)保障部門執(zhí)行，并按照要求報(bào)財(cái)政局、勞動(dòng)和社會(huì)保障局備案。

　　縣社會(huì)保障部門要及時(shí)將批準(zhǔn)的調(diào)整方案書(shū)面通知醫(yī)保事務(wù)所。

　　第三章 基金籌集

　　第十二條 基金按國(guó)家和本縣有關(guān)征繳規(guī)定按時(shí)、足額地籌集，任何部門、單位和個(gè)人不得截留和減免。

　　第十三條 基金收入包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入、利息收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、其他收入。

　　(一)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入是指繳費(fèi)個(gè)人繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入。

　　(二)利錢收入是指用社會(huì)保險(xiǎn)基金采辦國(guó)家債券或存入銀行所獲得的利錢等收入。

　　(三)財(cái)政補(bǔ)貼收入是指財(cái)政給予基金的補(bǔ)貼收入。

　　(四)其他收入是指滯納金及其他經(jīng)縣財(cái)政部門核準(zhǔn)的收入。上述基金收入項(xiàng)目按規(guī)定形成基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入。

　　第十四條 基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入按規(guī)定分別計(jì)入基本醫(yī)療保險(xiǎn)兼顧基金。

　　基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金收入包括個(gè)人繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入、統(tǒng)籌賬戶基金利息收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、其他收入。

　　第十五條 醫(yī)保事務(wù)所要定期將征收的基金及時(shí)繳存縣財(cái)政專戶�？h財(cái)政部門和醫(yī)保事務(wù)所憑該憑證記賬。

　　第四章 基金支付

　　第十六條 基金要按照社會(huì)保險(xiǎn)的兼顧范圍，按照國(guó)家和本縣規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)支出，任何部門、單位和個(gè)人不得以任何借口增加支出項(xiàng)目和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

　　第十七條 基金支出包括社會(huì)保險(xiǎn)待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、上解上級(jí)支出、其他支出。

　　(一)社會(huì)保險(xiǎn)待遇支出是指按規(guī)定支付給社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)象的基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出。

　　(二)上解下級(jí)支出是指下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的基金支出。

　　(三)其他支出是指經(jīng)縣財(cái)政部門核準(zhǔn)開(kāi)支的其他非社會(huì)保險(xiǎn)報(bào)酬性質(zhì)的支出。

　　上述基金支出項(xiàng)目按規(guī)定組成基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出。

　　第十八條 基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的上解上級(jí)支出和其他支出，在統(tǒng)籌賬戶中列支。

　　第十九條 基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出項(xiàng)目按規(guī)定形成社會(huì)統(tǒng)籌醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出。

　　社會(huì)兼顧醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)酬支出是指按本縣醫(yī)療保險(xiǎn)辦法規(guī)定，在基本醫(yī)療保險(xiǎn)兼顧基金支付范圍以內(nèi)支付的醫(yī)療費(fèi)用。

　　第二十條 醫(yī)保事務(wù)所應(yīng)根據(jù)工作需要，在縣財(cái)政部門和縣社會(huì)保障部門共同認(rèn)定的國(guó)有或國(guó)有控股銀行分別設(shè)立社會(huì)保險(xiǎn)基金支出戶(以下簡(jiǎn)稱“支出戶”)。

　　支出戶的主要用途是：接受縣財(cái)政專戶撥入的基金，暫存社會(huì)保險(xiǎn)支付費(fèi)用及該賬戶的利息收入，支付各類社會(huì)保險(xiǎn)待遇的支出款項(xiàng)，劃撥該賬戶資金利息收入到財(cái)政專戶，上解上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基金。支出戶除接收財(cái)政專戶撥付的基金及該賬戶的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。

　　第二十一條 醫(yī)保事務(wù)所應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的基金年度預(yù)算，按月填寫(xiě)縣財(cái)政部門統(tǒng)一的用款申請(qǐng)書(shū)，并注明支出項(xiàng)目，加蓋本單位用款專用章，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送縣財(cái)政部門。對(duì)不符合規(guī)定的憑證和用款手續(xù)，縣財(cái)政部門有權(quán)責(zé)成醫(yī)保事務(wù)所予以糾正�？h財(cái)政部門對(duì)用款申請(qǐng)審核無(wú)誤后，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將資金撥入醫(yī)保事務(wù)所支出戶。

　　第五章 基金結(jié)余

　　第二十二條 基金結(jié)余是指基金收支相抵后的期末余額。

　　第二十三條 基金結(jié)余除按照經(jīng)縣財(cái)政部門和縣社會(huì)保障部門約定、最高不超過(guò)規(guī)定預(yù)留的`支付費(fèi)用外，任何部門、單位和個(gè)人不得動(dòng)用基金結(jié)余舉行其他任何形式的直接或間接投資。

　　第二十四條 基金當(dāng)年入不敷出時(shí)，按下列順序辦理：

　　(一)動(dòng)用歷年滾存結(jié)余中的存款；

　　(二)存款不足以保證支付需求的，可轉(zhuǎn)讓或提前變現(xiàn)用基金采辦的國(guó)家債券，具體按財(cái)政局規(guī)定辦理；

　　(三)轉(zhuǎn)讓或兌付國(guó)家債券仍不能保證支付需求時(shí)，由縣財(cái)政部門給予適當(dāng)支持；

　　(四)在財(cái)政給予支持的同時(shí)，根據(jù)需要按國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定報(bào)批后調(diào)整繳費(fèi)比例。對(duì)國(guó)家未規(guī)定統(tǒng)一繳費(fèi)比例的，可由縣社會(huì)保障部門提出，經(jīng)縣財(cái)政部門審核并報(bào)縣政府批準(zhǔn)后，在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)，調(diào)整相應(yīng)的繳費(fèi)比例。

　　第六章 財(cái)政專戶

　　第二十五條 本制度所指的財(cái)政專戶，是縣財(cái)政部門按國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定設(shè)立的社會(huì)保險(xiǎn)基金專用計(jì)息賬戶，在經(jīng)縣XXX認(rèn)定、招投標(biāo)確定的國(guó)有或國(guó)有控股銀行開(kāi)設(shè)。

　　縣財(cái)政專戶、支出戶只在國(guó)有或國(guó)有控股銀行開(kāi)設(shè)。

　　第二十六條 縣財(cái)政專戶的主要用途是：接收醫(yī)保事務(wù)所征繳醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入，該賬戶資金形成的利息收入以及支出戶轉(zhuǎn)入的利息收入等，接收縣財(cái)政補(bǔ)貼收入等。

　　第二十七條 縣財(cái)政專戶發(fā)生的利錢收入，直接計(jì)入縣財(cái)政專戶。醫(yī)保事務(wù)所支出戶產(chǎn)生的利錢收入，及時(shí)劃繳縣財(cái)政專戶。

　　縣財(cái)政部門憑銀行出具的原始憑證記賬。同時(shí)，出具財(cái)政專戶繳拔憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交醫(yī)保事務(wù)所記賬和備查。

　　第二十八條 財(cái)政補(bǔ)貼收入由國(guó)庫(kù)直接劃入財(cái)政專戶。

　　縣財(cái)政部門憑國(guó)庫(kù)出具的撥款單記賬，同時(shí)，縣財(cái)政部門要出具財(cái)政專戶繳撥憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交醫(yī)保事務(wù)所記賬和備查。

　　第七章 資產(chǎn)與負(fù)債

　　第二十九條 資產(chǎn)包括基金運(yùn)行過(guò)程中形成的現(xiàn)金、銀行存款(含財(cái)政專戶存款、支出戶存款)、債券投資、暫付款項(xiàng)等。

　　醫(yī)保事務(wù)所負(fù)責(zé)現(xiàn)金的管理，建立健全內(nèi)部控制制度�，F(xiàn)金的收付和管理，要嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》。

　　醫(yī)保事務(wù)所要及時(shí)辦理基金存儲(chǔ)手續(xù)，按月與開(kāi)戶銀行對(duì)賬。醫(yī)保事務(wù)所和縣財(cái)政部門要定期相互對(duì)賬，保證賬賬、賬款相符。

　　第三十條 負(fù)債是指基金運(yùn)行過(guò)程中形成的各種借入款項(xiàng)和暫收款項(xiàng)等。借入款項(xiàng)和暫收款項(xiàng)要定期清理，及時(shí)償付。因債權(quán)人等特殊原因確實(shí)無(wú)法償付的，由醫(yī)保事務(wù)所查明原因提出申請(qǐng)，經(jīng)縣財(cái)政部門批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)入相關(guān)基金的其他收入。

　　第八章 基金決算

　　第三十一條 每年度終了后，醫(yī)保事務(wù)所應(yīng)按照縣財(cái)政部門規(guī)定的表式、工夫和要求，編制年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支表、有關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

　　財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明和分析基金的財(cái)務(wù)收支及辦理情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，和其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。醫(yī)保事務(wù)所可按照工作需要，增加基金當(dāng)年結(jié)余率、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)實(shí)際收繳率等有關(guān)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

　　編制年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告必須做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、手續(xù)完備、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

　　第三十二條 醫(yī)保事務(wù)所編制的年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告在規(guī)定期限內(nèi)經(jīng)

　　縣社會(huì)保障部門審核匯總后，送縣財(cái)政部門審核，經(jīng)縣財(cái)政部門同意后報(bào)縣政府批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后的年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告為基金決算。

　　第九章 監(jiān)督與檢查

　　第三十三條 醫(yī)保事務(wù)所要建立健全內(nèi)部管理制度，定期或不定期向社會(huì)公告基金收支和結(jié)余情況，并接受社會(huì)對(duì)基金管理的監(jiān)督。

　　第三十四條 縣社會(huì)保障、財(cái)政和審計(jì)部門等要定期或不定期地對(duì)支出戶和財(cái)政專戶內(nèi)的基金收支和結(jié)余情況舉行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)改正，并向縣政府和縣社會(huì)保障基金監(jiān)督委員會(huì)報(bào)告。

　　第三十五條 下列行為屬于違紀(jì)或違法行為：

　　(一)截留、擠占、挪用基金；

　　(二)擅自增提、減免社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；

　　(三)未按時(shí)、未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付社會(huì)保險(xiǎn)待遇的有關(guān)款項(xiàng)；

　　(四)未按時(shí)將基金收入存入財(cái)政專戶；

　　(五)未按時(shí)、足額將財(cái)政專戶基金撥付到支出戶；

　　(六)其他違反國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

　　第三十六條 有第三十五條所列行為的，應(yīng)區(qū)別情況、限期改正，并作財(cái)務(wù)處理：

　　(一)即時(shí)追回基金；

　　(二)即時(shí)退還多提、補(bǔ)足減免的基金；

　　(三)即時(shí)足額補(bǔ)發(fā)或追回社會(huì)保險(xiǎn)待遇的有關(guān)款項(xiàng)；

　　(四)即時(shí)繳存財(cái)政專戶；

　　(五)即時(shí)足額將財(cái)政專戶基金撥付到支出戶；

　　(六)國(guó)家法律、法規(guī)及財(cái)政部規(guī)定的其他處理辦法。

　　第三十七條 對(duì)有第三十六條所列違紀(jì)或違法行為的單位以及主管人員的直接責(zé)任者的處罰，按《中華人民共和國(guó)行政處罰法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》等執(zhí)行。觸犯刑律的，依法追究刑事責(zé)任。

　　對(duì)單位和主管人員以及直接責(zé)任者處以的罰款，應(yīng)及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。

　　第十章 附則

　　第三十八條 本制度僅對(duì)其內(nèi)容體系的核心要點(diǎn)舉行了準(zhǔn)繩性的概括，涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的具體辦理辦法或操作規(guī)范，在不違背國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律、行政法規(guī)、規(guī)章 、規(guī)定的前提下，按照本制度編制，經(jīng)事務(wù)所主任核準(zhǔn)后履行。

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