財(cái)務(wù)管理制度[精選15篇]
在學(xué)習(xí)、工作、生活中，大家逐漸認(rèn)識(shí)到制度的重要性，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準(zhǔn)則和依據(jù)。我們?cè)撛趺磾M定制度呢？以下是小編收集整理的財(cái)務(wù)管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
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財(cái)務(wù)管理制度1
健全的`會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)于企業(yè)的健康發(fā)展至關(guān)重要。它有助于：
1. 提升財(cái)務(wù)透明度：規(guī)范財(cái)務(wù)操作，增強(qiáng)內(nèi)外部審計(jì)的可信度。
2. 保障資金安全：通過嚴(yán)格的審批流程和內(nèi)控機(jī)制，防止資金濫用和損失。
3. 優(yōu)化資源配置：依據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行決策，提高資本利用效率。
4. 防范風(fēng)險(xiǎn)：識(shí)別潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)措施，降低企業(yè)損失。
5. 符合法規(guī)要求：確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國家法律法規(guī)，避免法律糾紛。
財(cái)務(wù)管理制度2
為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度，節(jié)約費(fèi)用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。
1、局內(nèi)財(cái)務(wù)支出收入實(shí)行一支筆審批制度，在內(nèi)部管理中強(qiáng)調(diào)規(guī)范財(cái)務(wù)開支審批制度，形成以集體理財(cái)為基礎(chǔ)，領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)把關(guān)的財(cái)務(wù)開支審批制度。
2、凡由局財(cái)務(wù)報(bào)銷的各種開支票據(jù)，必須有經(jīng)辦人簽字和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，局長(zhǎng)審批后，會(huì)計(jì)方可報(bào)銷下賬。原則上一律使用公務(wù)消費(fèi)卡，對(duì)票據(jù)報(bào)銷的需要嚴(yán)格把關(guān)和控制。
3、一般開支由局長(zhǎng)審批，重大開支必須經(jīng)黨委會(huì)集體研究決定。
4、會(huì)計(jì)、出納人員要認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)禁設(shè)立“賬外賬”和“小金庫”，要做到手續(xù)完備，帳目日清月結(jié)，準(zhǔn)確無誤，財(cái)務(wù)人員公款丟失由個(gè)人賠付，現(xiàn)金差額由個(gè)人負(fù)擔(dān)。
5、由上級(jí)部門下?lián)艿腵項(xiàng)目資金及事業(yè)經(jīng)費(fèi)等都要由局財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，�？顚Ｓ�。
6、各種辦公用品的購買一律由辦公室按需求實(shí)際作出計(jì)劃，經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一布置，調(diào)配管理，需要政府采購的按照規(guī)定執(zhí)行，其余一律使用公務(wù)消費(fèi)卡購買，財(cái)務(wù)部門需嚴(yán)格審核把關(guān)。
7、嚴(yán)格控制招待費(fèi)開支，單位來客須向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，局長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可招待。要減少陪客人數(shù)，嚴(yán)格用餐標(biāo)準(zhǔn)，具體要求按照xxx紀(jì)發(fā)xxx號(hào)和xxx委辦發(fā)22號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行。
8、單位財(cái)務(wù)對(duì)外要接受財(cái)政、審計(jì)部門監(jiān)督，對(duì)內(nèi)要接受群眾的監(jiān)督。
9、財(cái)務(wù)人員做嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)管理制度的表率，自覺把好關(guān)，做“一口清”、“紅管家”和“鐵算盤”。
10、未盡事宜，嚴(yán)格按照上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度3
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，適應(yīng)激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)要求，提高企業(yè)效益，實(shí)現(xiàn)本企業(yè)上新臺(tái)階，根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和本公司實(shí)際，特制定如下制度：
一、總原則
1.公司各員工必須遵紀(jì)守法從公司整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。
2.公司各經(jīng)營部門必須相互銜接，各負(fù)其責(zé)。
3.須做到錢帳分管，帳物分管，手續(xù)齊全。
4.經(jīng)手每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須簽字，“簽字”就是牽制。
二、材料采購制度
1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要，又無積壓，采購費(fèi)用小。
2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請(qǐng)。
3.采購部門根據(jù)申請(qǐng)打訂單（三份），送財(cái)務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。
4.采購部門必須保證材料及時(shí)、保質(zhì)、保量、價(jià)優(yōu)到位并能取得增值稅票。
5.材料進(jìn)入公司以后，倉庫必及時(shí)清點(diǎn)數(shù)量，質(zhì)量管理部門驗(yàn)收質(zhì)量合格后，倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財(cái)務(wù)部門，倉管人員及時(shí)登記入帳。
6.供應(yīng)商必須提供請(qǐng)款單、發(fā)票、公司訂單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、經(jīng)理審批，才可付款。
三、現(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原則，會(huì)計(jì)管帳票，出納管錢。
2.每項(xiàng)現(xiàn)金收入必須由會(huì)計(jì)開據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。
3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置三聯(lián)，會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)辦人和客戶分別一聯(lián)，以便核對(duì)。
4.出納必須確保現(xiàn)金的安全，防止遺失、偷竊。
5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會(huì)計(jì)審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。
6.出納必須即時(shí)登記現(xiàn)金日記帳，核對(duì)收入、支出、余額并與實(shí)際庫存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)。
7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，并不得超過規(guī)定限額。
8.月底會(huì)計(jì)同出納核對(duì)現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。
四、成本控制制度
1.各員工必須有很強(qiáng)的成本意識(shí)，不斷提高自己的.技術(shù)水平，節(jié)約能耗，提高效率，保證質(zhì)量。
2.會(huì)計(jì)要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計(jì)劃，材料耗用定額，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。
3.材料入庫保管人員組織驗(yàn)收，清點(diǎn)數(shù)量，檢查質(zhì)量，如有數(shù)量和質(zhì)量問題，及時(shí)通知采購部門和供應(yīng)商。
4.材料入庫及時(shí)由保管人員填制驗(yàn)收單，驗(yàn)收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時(shí)簽名，一份三聯(lián)，及時(shí)送財(cái)務(wù)、采購部門，以便核對(duì)。
5.領(lǐng)料單一份三聯(lián)，財(cái)務(wù)部、領(lǐng)用部門、倉庫各一聯(lián)。
6.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶，月底抽查材料實(shí)物與帳存是否相符。
7.財(cái)務(wù)部門必須建立原材料數(shù)量金額式二級(jí)帳控制，修理配件零星物料建立金額式二級(jí)帳控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳核對(duì)相符。
8.各部門按定額用料，超過定額必須查明原因，屬于主觀因素，責(zé)任人必須承擔(dān)責(zé)任；屬客觀因素經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)調(diào)整定額。
財(cái)務(wù)管理制度4
一、現(xiàn)金管理
1、營業(yè)額必須與賬面金額一致，店長(zhǎng)負(fù)責(zé)保管營業(yè)現(xiàn)款。如出現(xiàn)長(zhǎng)短款現(xiàn)象，短款部分由責(zé)任人補(bǔ)足；長(zhǎng)款部分必須全額上交財(cái)務(wù)并說明情況，對(duì)于私藏現(xiàn)金長(zhǎng)款人員，調(diào)查屬實(shí)之后予以除名，性質(zhì)惡劣者，公司將依法追究其法律責(zé)任。
2、每日營業(yè)現(xiàn)款必須在次日下午14：30前全額存入指定帳戶。未按規(guī)定時(shí)間存款的門店，一次店長(zhǎng)負(fù)激勵(lì)30元。
3、營業(yè)現(xiàn)款不得直接用于購買物品，或私借他用。否則對(duì)當(dāng)事人處以100元罰款。（關(guān)于門店日常費(fèi)用的使用，請(qǐng)遵循相關(guān)規(guī)定）
4、營業(yè)員需對(duì)營業(yè)額及商品資料保密。
二、非現(xiàn)金收款管理
1、醫(yī)保的數(shù)據(jù)必須與海典統(tǒng)一。店長(zhǎng)須每日不定時(shí)核對(duì)醫(yī)保數(shù)據(jù)；
2、醫(yī)保退錢規(guī)定，要求，因?yàn)殚T店原因顧客當(dāng)場(chǎng)刷卡失敗交現(xiàn)金的，次日刷卡退錢。其余情況一概不允許退款。每次刷卡失敗導(dǎo)致的次日刷卡并退現(xiàn)門店須做好登記，留原始小票單號(hào)，刷卡日期，刷卡人姓名及聯(lián)系方式，退現(xiàn)金額；醫(yī)保卡刷卡退款登記表
3、因門店原因造成的收款方式出現(xiàn)錯(cuò)誤的，門店自行調(diào)節(jié)，要求醫(yī)保數(shù)據(jù)與海典數(shù)據(jù)一致。若當(dāng)日數(shù)據(jù)不符，店長(zhǎng)負(fù)激勵(lì)10元；
4、銀聯(lián)收款同上；
5、優(yōu)惠券已下發(fā)規(guī)定，在此不另行通知。
三、報(bào)表提供
1、店長(zhǎng)應(yīng)于次月3日前提供本月以下報(bào)表：
�。�1）門店每日交接班表、
�。�2）盤點(diǎn)差異調(diào)整表、
（3）贈(zèng)品發(fā)放登記表、
�。�4）、優(yōu)惠券小票、現(xiàn)金小票。
2、不按公司要求建立各項(xiàng)賬簿表單的，一項(xiàng)罰款50元，每次扣罰店長(zhǎng)績(jī)效分10分。
3、隨意涂改單據(jù)，賬簿，報(bào)表，字跡模糊不清，簽字不完整的'，按每處5元罰款。
4、要求月初3日前提交的報(bào)表，無特殊原因，無法及時(shí)完成的，按每份一天20元進(jìn)行處罰，按天累計(jì)。
四、門店費(fèi)用報(bào)銷
1、門店在日常經(jīng)營中需要購買的物品，由店長(zhǎng)上報(bào)給經(jīng)理。
對(duì)于數(shù)量較大的商品門店上報(bào)總部后，由總部統(tǒng)一采購。小宗物品由門店填寫采購申請(qǐng)單。
2、門店須將自采的物品報(bào)公司審批通過。
3、門店下午4點(diǎn)之前將自采的物品拍照發(fā)財(cái)務(wù)
4、門店報(bào)銷時(shí)，須將采購申請(qǐng)單報(bào)申請(qǐng)人及發(fā)票簽字確認(rèn)，報(bào)總經(jīng)理簽字，到財(cái)務(wù)報(bào)銷。
要求：門店購買物品時(shí)盡量開取發(fā)票，如不能開取發(fā)票，須開具收據(jù)（收據(jù)上需要對(duì)方蓋章，收據(jù)須填寫對(duì)方的聯(lián)系方式）
財(cái)務(wù)管理制度5
為進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)“村帳鎮(zhèn)代管”制度，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下:
一、收入管理規(guī)定
(1)各村集體土地征用補(bǔ)償費(fèi)、“一事一議”籌集資金、拍賣、承包或轉(zhuǎn)讓費(fèi)、爭(zhēng)取的項(xiàng)目資金及工作經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)款項(xiàng)、往來清收款、接受捐贈(zèng)、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、接受捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)物資的變現(xiàn)收入、村集體財(cái)產(chǎn)變賣收入、各種暫收、借貸款項(xiàng)、上級(jí)部門撥款等，村集體資金要及時(shí)上交鎮(zhèn)專戶管理。
(2)其它直接以現(xiàn)金結(jié)算的，村級(jí)報(bào)帳員必須在取得款項(xiàng)后及時(shí)將現(xiàn)金繳到鎮(zhèn)經(jīng)管站銀行帳戶上，嚴(yán)禁坐收坐支，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理。
二、票據(jù)及費(fèi)用管理規(guī)定
(3)村級(jí)費(fèi)用支出必須本著“量入為出、以收定支、略有結(jié)余”的原則。村級(jí)支出主要用于村級(jí)組織辦公經(jīng)費(fèi)、經(jīng)營支出、生產(chǎn)性支出、建設(shè)性支出、公益事業(yè)建設(shè)性支出、�？顚ｍ�(xiàng)支出等。
(4)支出必須取得合法、真實(shí)、有效的'原始憑證。
(5)購買物資要開具發(fā)票，報(bào)賬員(出納)不得私自開白條證明報(bào)銷。建設(shè)性支出要簽訂施工合同，施工完畢后由施工方開具發(fā)票，提供與發(fā)票中施工方一致的賬號(hào)，轉(zhuǎn)賬處理。
(6)勞務(wù)用工費(fèi)支出，應(yīng)召開民主理財(cái)小組成員會(huì)議，審核通過并附參會(huì)人員簽名的會(huì)議記錄。
三、民主理財(cái)制度
(7)民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。
(8)村里的每筆收支事項(xiàng)，每張?jiān)紤{證都必須經(jīng)民主理財(cái)組審理核準(zhǔn)簽字，加蓋理財(cái)專用章。
(9)民主理財(cái)小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門進(jìn)行處理。
四、村財(cái)務(wù)審批制度
(10)村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支發(fā)票，先通過民主理財(cái)小組成員審核簽字后加蓋村民理財(cái)小組專用章，再由村主任和村支部書記審批報(bào)銷(村書記主任一人兼任的必需兩人以上簽字審批)。
(11)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)等，重大開支應(yīng)由村民代表會(huì)討論同意通過后方可實(shí)施。
五、報(bào)賬審批程序
(12)500(含500)元以下的支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→理財(cái)小組審核同意簽字蓋章→村主任和書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核簽字→分管領(lǐng)導(dǎo)和片長(zhǎng)審核簽字→鎮(zhèn)長(zhǎng)審核簽字→轉(zhuǎn)賬付款。500元以上的支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→理財(cái)小組審核同意簽字蓋章→村主任書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核簽字→分管領(lǐng)導(dǎo)和片長(zhǎng)審核簽字→鎮(zhèn)長(zhǎng)審核簽字→書記審核簽字→轉(zhuǎn)賬付款。
六、報(bào)帳時(shí)限
(13)村級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)帳實(shí)行限時(shí)制，即各村(居)委會(huì)收支單據(jù)必須在一個(gè)季度內(nèi)結(jié)清。每月的20-27為財(cái)務(wù)審核報(bào)賬日，各村(居)委會(huì)報(bào)帳員必須把本季度經(jīng)審核審批的收支單據(jù)按時(shí)報(bào)農(nóng)經(jīng)站，并辦理相關(guān)手續(xù)，以便及時(shí)入帳。
財(cái)務(wù)管理制度6
一、財(cái)務(wù)管理原則
�。ㄒ唬┯�(jì)劃管理原則：年初根據(jù)全年工作安排制定用款計(jì)劃，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究審批后執(zhí)行。
�。ǘ┘w決定原則：局1000元以上的重大單項(xiàng)支出項(xiàng)目，需經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議集體研究，臨時(shí)急需且數(shù)額較大的，需經(jīng)局長(zhǎng)同意。
�。ㄈ⿲徟瓌t：局經(jīng)費(fèi)開支由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核后交局主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
�。ㄋ模┫扰笥迷瓌t：各類開支應(yīng)按規(guī)定提出申請(qǐng)，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支用。
�。ㄎ澹┎煌黄祁A(yù)算原則：各類支出不突破批準(zhǔn)的預(yù)算。
（六）不超標(biāo)準(zhǔn)原則：各類支出嚴(yán)格按有關(guān)財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，
不得超出。
�。ㄆ撸⿲？顚Ｓ迷瓌t：各類開支應(yīng)嚴(yán)格按批準(zhǔn)的用途使用。
�。ò耍﹪�(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，規(guī)范報(bào)銷手續(xù)，杜絕白條入賬。
（九）加強(qiáng)公務(wù)（商務(wù)）接待經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理，合理限定接待費(fèi)用預(yù)算總額。接待費(fèi)用應(yīng)當(dāng)全部納入預(yù)算管理，單獨(dú)列示。
二、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序
�。ㄒ唬┙�(jīng)辦人對(duì)原始憑證進(jìn)行合理分類，填好支出憑證，寫明經(jīng)手人。
（二）根據(jù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定整理好原始憑證，報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核、簽字。
（三）主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
�。ㄋ模┴�(cái)務(wù)人員報(bào)銷。
（五）國庫支付中心審核無誤后記賬。
三、差旅費(fèi)支出管理
工作人員到縣外出差的差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)按洪財(cái)規(guī)〔xxxx〕1號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行，報(bào)銷時(shí)應(yīng)附會(huì)議通知及有關(guān)附件，當(dāng)月及時(shí)報(bào)銷。
四、公務(wù)招待費(fèi)支出管理
1.局公務(wù)接待由辦公室扎口管理，結(jié)賬時(shí)憑“三單一票一函”（即廉政辦印制的“公務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷登記單”、紀(jì)檢組的就餐“報(bào)備單”、來客單位公務(wù)函、飯店“點(diǎn)菜單”、“飲食業(yè)專用定額發(fā)票”報(bào)銷）。各股室、中心因工作加班需要就餐，應(yīng)先通知辦公室統(tǒng)籌安排，由加班人員簽字憑“點(diǎn)菜單”和“飲食業(yè)專用定額發(fā)票”報(bào)銷，單獨(dú)核算。招待費(fèi)一律在一個(gè)月內(nèi)由經(jīng)辦人員辦清結(jié)賬手續(xù)。
2.公務(wù)接待不得安排宴請(qǐng)，確因工作需要安排的，可提供人均用餐標(biāo)準(zhǔn)（午餐、晚餐）不高于120元、以本地家常菜為主的'工作餐。
3.商務(wù)接待提倡自助工作餐，人均用餐標(biāo)準(zhǔn)（午餐、晚餐）不高于120元。確需宴請(qǐng)的，提倡勤儉節(jié)約，用餐標(biāo)準(zhǔn)要與接待地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)。
4.單位確因工作需要加班的，人均工作餐標(biāo)準(zhǔn)不得高于40元。
5.公務(wù)（商務(wù)）接待一律不得安排煙酒。
6.嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)，接待對(duì)象在10人（含10人）以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過3人；
超過10人的，陪餐人數(shù)不得超過接待對(duì)象人數(shù)的三分之一
7.嚴(yán)格執(zhí)行洪財(cái)規(guī)〔xxxx〕2號(hào)泗洪縣財(cái)政局關(guān)于印發(fā)《泗洪縣機(jī)關(guān)事業(yè)單位國內(nèi)差旅住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)表》的通知文件精神，并按照財(cái)務(wù)規(guī)定科目入賬。
五、辦公費(fèi)支出管理
各股室、中心購買各種辦公用品，需事先向辦公室提出書面申請(qǐng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由辦公室統(tǒng)計(jì)購置，購置清單要與發(fā)票一并入賬。
六、其他事項(xiàng)
局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)于次月5日前將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送財(cái)政局及局分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。定期公布經(jīng)費(fèi)收支情況，接受紀(jì)檢及有關(guān)人員監(jiān)督。
財(cái)務(wù)管理制度7
一、總則
為規(guī)范我街道學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《市學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本街道學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國家資產(chǎn)損失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
本所屬學(xué)校實(shí)行“集中管理，分校核算”的財(cái)務(wù)管理體制，由中心學(xué)校配備會(huì)計(jì)人員進(jìn)行集中核算管理，實(shí)施會(huì)計(jì)工作電算化；各校只設(shè)報(bào)帳員，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)，統(tǒng)一向中心學(xué)校報(bào)帳。
二、財(cái)務(wù)收支管理
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1．收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得非償還性資金。包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入。
2．學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
3．學(xué)校要自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須及時(shí)足額上繳中心學(xué)校，做到票款同步。
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1．支出是指學(xué)校為開展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。包括：事業(yè)支出、建設(shè)性支出、經(jīng)營性支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出。
2．學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的.開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，使各項(xiàng)支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟(jì)效益。
3．學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替，中小學(xué)校支出須使用合法票據(jù)。
（三）財(cái)會(huì)人員職責(zé)
1．會(huì)計(jì)人員具體負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、及時(shí)記帳、按時(shí)結(jié)帳、如期報(bào)帳、經(jīng)常分析、如實(shí)反映情況。負(fù)責(zé)編制本單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并組織實(shí)施，參與學(xué)校事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、規(guī)劃、決策，學(xué)校資金的籌措和使用，運(yùn)用會(huì)計(jì)資料進(jìn)行科學(xué)分析，做好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)參謀。做好學(xué)校的收費(fèi)管理，制止亂收費(fèi)。
2．出納人員應(yīng)熟悉、掌握財(cái)務(wù)制度和收支標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真把關(guān)，嚴(yán)格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據(jù)，對(duì)不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不予辦理和報(bào)銷或要求退還補(bǔ)正。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制庫存現(xiàn)金限額。及時(shí)辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金及銀行日記帳，做到日清月結(jié)。妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券及應(yīng)收票據(jù)，嚴(yán)格掌握庫存現(xiàn)金限額和現(xiàn)金使用范圍，不得以白條子抵充現(xiàn)金，也不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)格空白支票和票據(jù)管理，銀行印鑒分人保管，確保資金安全。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
3．報(bào)帳人員負(fù)有出納的職責(zé)外，還應(yīng)做好以下幾點(diǎn)：
⑴及時(shí)將學(xué)校收入解繳銀行，并將收入記帳聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交中心學(xué)校會(huì)計(jì)人員入帳；
�、圃�8000元備用金范圍內(nèi)支付學(xué)校各項(xiàng)支出業(yè)務(wù)，并及時(shí)向中心學(xué)校報(bào)帳；超過8000元的支出業(yè)務(wù)應(yīng)按批準(zhǔn)權(quán)限規(guī)定。
4．財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算工作。記帳憑證每月應(yīng)連續(xù)編號(hào)、認(rèn)真復(fù)核、及時(shí)打印、妥然粘貼，發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)及時(shí)更正，確保會(huì)計(jì)核算資料的準(zhǔn)確性。
由于憑證錄入錯(cuò)誤而導(dǎo)致會(huì)計(jì)帳簿發(fā)生錯(cuò)誤，只能通過調(diào)整憑證的方法進(jìn)行調(diào)整，即另編記帳憑證以紅字沖錯(cuò)誤憑證，重新編制正確憑證，任何人不得通過其他操作對(duì)機(jī)內(nèi)帳簿作無痕修改。
5．報(bào)表是進(jìn)行會(huì)計(jì)信息綜合的重要手段，是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。會(huì)計(jì)報(bào)表必須實(shí)行全市統(tǒng)一格式，不得隨意修改報(bào)表格式和確定報(bào)表文件名稱，并按規(guī)定要求報(bào)送。做到內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，報(bào)送及時(shí)。
6．做好財(cái)務(wù)分析。學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動(dòng)、財(cái)務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況、存在主要問題和改進(jìn)措施等。
三、固定資產(chǎn)管理
學(xué)校固定資產(chǎn)是國家財(cái)產(chǎn)，是保證教育、教學(xué)工作，滿足師生生活所必須的物質(zhì)基礎(chǔ)。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的使用管理，充分發(fā)揮其作用。
1．固定資產(chǎn)的管理和使用。
學(xué)校固定資產(chǎn)的管理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)，管用結(jié)合，合理調(diào)配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用。
財(cái)產(chǎn)總保管員負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳的管理，做好固定資產(chǎn)的驗(yàn)收保管、頒發(fā)、調(diào)撥、登記、維修工作，定期檢查核實(shí)分管的財(cái)產(chǎn)。當(dāng)分保管員調(diào)換時(shí)，負(fù)責(zé)監(jiān)督交接工作。
財(cái)產(chǎn)保管員分管財(cái)產(chǎn)、設(shè)備的保管、使用、維修，隨時(shí)記錄分管財(cái)產(chǎn)的變動(dòng)情況，定期清查盤點(diǎn)，做到帳卡物相符。學(xué)校財(cái)產(chǎn)、設(shè)備由總務(wù)處統(tǒng)一調(diào)配使用，專用設(shè)備要專管專用，財(cái)產(chǎn)設(shè)備的使用須有領(lǐng)用、借用、回收手續(xù)，努力提高使用效率。
學(xué)校教職工調(diào)離，必須辦理公物歸還移交手續(xù)，經(jīng)財(cái)產(chǎn)總保管員簽字后，學(xué)校行政才可辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。
2．資產(chǎn)的帳、冊(cè)
財(cái)產(chǎn)分保管員應(yīng)對(duì)分管固定資產(chǎn)建立財(cái)產(chǎn)登記清冊(cè)，記錄所分管財(cái)產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、價(jià)值等。
學(xué)校必須做到帳冊(cè)記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。
3．固定資產(chǎn)減少的鑒定、報(bào)批
學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。房屋、建筑物、車輛及單價(jià)價(jià)值在1萬元以上的大型、精密、貴重設(shè)備儀器的報(bào)廢、報(bào)損和轉(zhuǎn)讓，要經(jīng)過有關(guān)部門技術(shù)鑒定，經(jīng)主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)后予以核銷。
固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無使用價(jià)值時(shí)，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報(bào)損單，經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方能報(bào)損，并作相應(yīng)的帳務(wù)處理，申報(bào)表一份交會(huì)計(jì)作記帳憑證。收回的變價(jià)款轉(zhuǎn)入修購基金。
學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)處理。
四、收費(fèi)管理
嚴(yán)格收費(fèi)管理，加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè)，各學(xué)校要進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，常抓不懈，嚴(yán)格要求，規(guī)范學(xué)校收費(fèi)行為，樹立教育的良好形象和聲譽(yù)。
健全收費(fèi)許可證制度。各學(xué)校必須在收費(fèi)前依據(jù)有關(guān)文件及時(shí)向物價(jià)部門辦理《收費(fèi)許可證》的申領(lǐng)和變更手續(xù)；實(shí)行收費(fèi)公示制度，嚴(yán)格按規(guī)定亮證收費(fèi)，公開學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，自覺接受社會(huì)的監(jiān)督；規(guī)范學(xué)校收費(fèi)票據(jù)，嚴(yán)禁自制或代用其他票據(jù)，票據(jù)的結(jié)報(bào)實(shí)行“向誰購領(lǐng)向誰結(jié)報(bào)”的辦法。
加強(qiáng)代管費(fèi)的管理，代管費(fèi)要按規(guī)定統(tǒng)一收繳，集中管理，單獨(dú)核算，�？顚Ｓ�，按規(guī)定項(xiàng)目列支，每學(xué)期結(jié)束前必須按實(shí)結(jié)清，列明細(xì)向?qū)W生公布，余額退還。
五、內(nèi)部牽制制度
為了在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理中查錯(cuò)防弊，以保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和學(xué)校財(cái)物的安全完整，各校應(yīng)制訂學(xué)校內(nèi)部牽制制度。
凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé)。
經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷需有經(jīng)手人、驗(yàn)收人（或證明人）簽字，報(bào)校長(zhǎng)按權(quán)限審批后才能辦理。重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須經(jīng)校務(wù)會(huì)議研究決定。學(xué)校財(cái)務(wù)實(shí)行校長(zhǎng)一支筆審批。
帳、錢、物相互獨(dú)立分管。貨幣資金實(shí)物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨(dú)立。財(cái)產(chǎn)物資保管和反映財(cái)產(chǎn)物資增減變化的記錄完全獨(dú)立。
簽發(fā)支票所使用的印鑒，有中心學(xué)校會(huì)計(jì)人員和學(xué)校報(bào)帳員分別保管。
實(shí)行財(cái)務(wù)公開、民主理財(cái)，增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)工作透明度。各校應(yīng)建立財(cái)務(wù)審查小組，對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支情況每月進(jìn)行審查，公開學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支的項(xiàng)目和內(nèi)容，加強(qiáng)群眾性的財(cái)務(wù)監(jiān)督。學(xué)校年度收支預(yù)、決算應(yīng)向教工代表大會(huì)報(bào)告，接受審議。
財(cái)務(wù)管理制度8
煤礦財(cái)務(wù)管理制度匯編是一套全面規(guī)范煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為的制度體系，旨在確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的'合規(guī)性、有效性和透明度。其主要內(nèi)容涵蓋了預(yù)算管理、成本控制、資金運(yùn)作、會(huì)計(jì)核算、審計(jì)監(jiān)督、稅務(wù)籌劃等多個(gè)方面。
內(nèi)容概述：
1. 預(yù)算管理：規(guī)定預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整流程，強(qiáng)調(diào)預(yù)算的科學(xué)性和執(zhí)行的剛性。
2. 成本控制：設(shè)定成本標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范成本核算，強(qiáng)化成本分析，以實(shí)現(xiàn)成本的最小化。
3. 資金運(yùn)作：規(guī)定資金的籌集、使用、調(diào)度和監(jiān)控，確保資金的安全和高效使用。
4. 會(huì)計(jì)核算：明確會(huì)計(jì)科目設(shè)置、賬務(wù)處理、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)報(bào)告的發(fā)布程序。
5. 審計(jì)監(jiān)督：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性。
6. 稅務(wù)籌劃：遵守稅法，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。
財(cái)務(wù)管理制度9
一、財(cái)政、財(cái)務(wù)管理制度建立的目的
為加強(qiáng)鎮(zhèn)政府的財(cái)政建設(shè)，強(qiáng)化財(cái)政職能，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，全面提高鎮(zhèn)政府的財(cái)政管理水平制定本管理制度。
二、適用范圍
適用于鎮(zhèn)政府的財(cái)政統(tǒng)計(jì)辦人員管理、財(cái)政預(yù)算、財(cái)務(wù)結(jié)算等管理活動(dòng)。
三、工作職責(zé)
財(cái)政統(tǒng)計(jì)辦（財(cái)政所）：
負(fù)責(zé)抓好財(cái)源建設(shè)，編制和執(zhí)行本鎮(zhèn)政府預(yù)決算計(jì)劃，管理預(yù)算外資金；負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)以及社區(qū)財(cái)務(wù)制度規(guī)范和業(yè)務(wù)培訓(xùn)；負(fù)責(zé)本級(jí)財(cái)政支出的監(jiān)督管理；負(fù)責(zé)鎮(zhèn)政府管理干部的`離任審計(jì)工作；協(xié)助做好機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)管理工作。
各辦公室：
按本制度規(guī)定的辦法，做好配合工作并及時(shí)上報(bào)度資金支出計(jì)劃；
鎮(zhèn)人民代表大會(huì)、人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)：
鎮(zhèn)人民代表大會(huì)負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)決算的審議、通過，人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)算調(diào)整方案的審議、通過；負(fù)責(zé)組織監(jiān)督檢查財(cái)政、財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。
鎮(zhèn)政府書記、鎮(zhèn)長(zhǎng)：
負(fù)責(zé)管轄權(quán)限內(nèi)的日常財(cái)務(wù)支出的審批。
四、管理程序
（一）財(cái)政所人員管理
財(cái)政所工作人員必須由具備相應(yīng)工作能力的人員擔(dān)任，并具備相關(guān)工作的資格，持證上崗。
財(cái)政所長(zhǎng)不得兼任財(cái)政總會(huì)計(jì)，財(cái)政總會(huì)計(jì)不得兼任會(huì)計(jì)；財(cái)政所長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總會(huì)計(jì)的人員調(diào)整必須報(bào)慈溪某財(cái)政局同意。
�。ǘ┴�(cái)政預(yù)算
預(yù)算范圍
本鎮(zhèn)政府范圍內(nèi)的一般預(yù)算收支、基金預(yù)算收支和預(yù)算外資金收支等三部分財(cái)政性資金。
辦公室及下屬村財(cái)政預(yù)算的申報(bào)
每初，各辦公室根據(jù)實(shí)際情況上報(bào)度的資金使用計(jì)劃（預(yù)算）。資金使用計(jì)劃（預(yù)算）會(huì)同分管領(lǐng)導(dǎo)討論同意后送財(cái)政統(tǒng)計(jì)辦，財(cái)政統(tǒng)計(jì)辦根據(jù)計(jì)劃意見，進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)，了解收支情況，并結(jié)合收入預(yù)算計(jì)劃，擬訂和建議預(yù)算指標(biāo)，報(bào)政府會(huì)議、黨群擴(kuò)大會(huì)議討論同意批準(zhǔn)。列入鎮(zhèn)政府度財(cái)政支出預(yù)算草案。
鎮(zhèn)政府的財(cái)政收入、鎮(zhèn)政府的財(cái)政可用資金預(yù)測(cè)。
財(cái)政所在每的月底前根據(jù)鎮(zhèn)政府往的情況和某財(cái)政局《關(guān)于鎮(zhèn)政府的財(cái)政管理體制的規(guī)定》，作出下一度財(cái)政收入、可用資金的預(yù)測(cè)工作，各級(jí)預(yù)算收入的編制，應(yīng)當(dāng)與國民生產(chǎn)總值的增長(zhǎng)率相適應(yīng)，按照規(guī)定必須列入預(yù)算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上的非正常收入作為編制預(yù)算收入的依據(jù)；形成“度財(cái)政收入、可用資金預(yù)測(cè)說明”，報(bào)鎮(zhèn)政府鎮(zhèn)長(zhǎng)和書記。
財(cái)政支出預(yù)算方案的形成
預(yù)算編制的時(shí)間。
財(cái)政統(tǒng)計(jì)辦按某財(cái)政局規(guī)定的時(shí)間編制預(yù)算草案。
預(yù)算編制的原則。
編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)參考上一預(yù)算執(zhí)行情況和本度收支預(yù)測(cè)進(jìn)行編制，預(yù)算按照量入為出、收支平衡的原則編制，不列赤字。
財(cái)務(wù)管理制度10
第一章總則
第一節(jié)為了提高各部門及財(cái)務(wù)部門的工作效率和服務(wù)質(zhì)量，明確各項(xiàng)開支的審
批權(quán)限及流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，嚴(yán)格遵循國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，使各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出做到有章可循、有據(jù)可依，財(cái)務(wù)部根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》及國家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，結(jié)合公司具體情況，特制定以下財(cái)務(wù)制度。
第二節(jié)公司財(cái)務(wù)管理以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，壯大經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。
第三節(jié)財(cái)務(wù)管理工作要本著請(qǐng)見節(jié)約，精打細(xì)算的原則，在企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)中嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加收入。
第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員
第一節(jié)公司設(shè)財(cái)務(wù)部，下設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理，會(huì)計(jì)，出納，采購員，庫管員等職位。
第二節(jié)財(cái)務(wù)部除做好本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外，還要負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對(duì)各部門相關(guān)管理人員進(jìn)行協(xié)調(diào)，指導(dǎo)，監(jiān)督，檢查。
第三節(jié)財(cái)務(wù)部經(jīng)理，對(duì)公司所有股東負(fù)責(zé)。嚴(yán)格按照制度主持財(cái)務(wù)管理工作。第四節(jié)財(cái)務(wù)部門必須建立稽查制度。出納不得監(jiān)管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管，收入和費(fèi)用，債權(quán)債務(wù)賬目的登記管理工作。
第五節(jié)財(cái)務(wù)部門人員須認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督公司各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)。記賬，算賬，報(bào)賬必須做到內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。
第六節(jié)公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門負(fù)責(zé)人必須確保財(cái)務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
第七節(jié)財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事物中，必須堅(jiān)持原則，按章辦事。對(duì)于違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律及公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，有權(quán)拒絕付款、拒絕報(bào)銷、拒絕執(zhí)行，并及時(shí)上報(bào)。
第八節(jié)財(cái)務(wù)人員調(diào)度工作或因故辭職的，必須與接替人員辦理交接手續(xù)。交接包括憑證、賬目、款項(xiàng)、印章、實(shí)物及其他未了事項(xiàng)。移交交接必須監(jiān)交。
第九節(jié)財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)：
1、主持財(cái)務(wù)部的全面工作。領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)完成財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作。
2、執(zhí)行公司總經(jīng)理有關(guān)財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作決定，控制和降低公司運(yùn)營成本，審核及監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向董事會(huì)及總經(jīng)理提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
3、編制各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表，主持公司財(cái)產(chǎn)清查工作。
4、參與公司新項(xiàng)目，重大投資，重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。
第十節(jié)會(huì)計(jì)的主要職責(zé)：
1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。
2、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
3、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
4、完成經(jīng)理交付的其他工作。
第十一節(jié)出納的主要職責(zé)：
1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
5、積配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
6、配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
7、完成經(jīng)理交付的其他工作。
第三章會(huì)計(jì)核算與報(bào)表
第一節(jié)公司執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律、法規(guī)，以及會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證盒賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
第二節(jié)財(cái)務(wù)核算管理：
1、財(cái)務(wù)核算規(guī)則及要求
�。�1）公司采取借貸復(fù)式記賬法、權(quán)責(zé)發(fā)生實(shí)現(xiàn)制記賬。
�。�2）公司會(huì)計(jì)核算年度為公歷一月一日起至十二月三十一日止。
�。�3）公司記賬本位貨幣采用人民幣，人民幣同其他貨幣的這算，按國家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。
（4）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算科目執(zhí)行國家《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中所定的會(huì)計(jì)科目。
（5）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
�。�6）財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證、并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
�。�7）財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同經(jīng)理指定的專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
�。�8）財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由公司會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
�。�9）財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的.原始憑證，予以退回并要求更正補(bǔ)充。
�。�10）財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理或主管書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，做出處理。
�。�11）財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得監(jiān)管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的登記工作。
�。�12）公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)原則。
�。�13）公司的收益與費(fèi)用計(jì)算，實(shí)行分級(jí)核算，按類設(shè)帳。對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如工資、折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。
�。�14）公司采取的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。
（15）凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額，出資比例，出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。
�。�16）公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)支付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨(dú)反映。
�。�17）公司對(duì)外的所有投資或購置房屋等大型固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可行。
（18）公司長(zhǎng)期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用部門用款時(shí)間計(jì)算利息。
�。�19）公司以單價(jià)20xx元以上，使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)。
分為5大類：房屋及其他建筑物；機(jī)器設(shè)備；電子設(shè)備（如電腦、復(fù)印機(jī)等）；運(yùn)輸工具；其他設(shè)備。
�。�20）公司各類固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物（含室內(nèi)裝修）30年；大型機(jī)器設(shè)備10年；電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；其他設(shè)備5年。固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
�。�21）購入固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議的定價(jià)的價(jià)格為原價(jià)。
（22）固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定報(bào)批后，于年度決算時(shí)處理完畢。
A、盤盈的固定資產(chǎn)，以充值完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
B、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
C、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈額值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理，
D、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。
�。�23）公司主要會(huì)計(jì)報(bào)表有：A資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）
財(cái)務(wù)管理制度11
第一章總則
為進(jìn)一步理順總公司、分公司之間的合作、投資關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易、內(nèi)部往來，加強(qiáng)總公司對(duì)各分支的管理和控制，提高總公司對(duì)分公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管力度，規(guī)范分公司經(jīng)濟(jì)行為，維護(hù)總公司和分公司的合法權(quán)益，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，制定本制度。
第二章銀行賬戶管理工作
1、原則：必須在總公司的監(jiān)管和批準(zhǔn)下從事銀行方面相關(guān)的所有事宜。否則總公司有權(quán)撤銷該分公司。
2、賬戶分設(shè)的原則。分公司原則只開設(shè)基本賬戶和保證金專用賬戶。
3、堅(jiān)持事前申報(bào)、事后報(bào)備的原則。在當(dāng)?shù)卦O(shè)立了銀行賬戶的分公司，發(fā)生銀行賬戶變動(dòng)，包括新增、變更或撤銷賬戶，都須事前向總公司財(cái)務(wù)部提出書面申請(qǐng)，填寫《銀行賬戶開戶申請(qǐng)表》或《銀行賬戶銷戶申請(qǐng)表》，經(jīng)總公司批準(zhǔn)后方可辦理相關(guān)手續(xù)。如分公司賬戶變動(dòng)后一周內(nèi)須向總公司財(cái)部報(bào)備變更后的賬戶資料。各機(jī)構(gòu)經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后的變動(dòng)申請(qǐng)，必須在三個(gè)月內(nèi)辦理;未及時(shí)辦理的，該批復(fù)自動(dòng)失效，以后辦理，須重新申請(qǐng)。
4、在當(dāng)?shù)卦O(shè)立了銀行賬戶的分公司開戶完成后，向總公司報(bào)備并上交總公司銀行開戶資料(包括銀行印鑒章、印鑒卡、開戶許可證、機(jī)構(gòu)信用代碼證、
各銀行開戶申批表、其他相關(guān)資料原件核實(shí)，總公司根據(jù)情況可留復(fù)印件，原件存分公司,其中銀行預(yù)留印鑒的法人章在總公司保管)。
5、分公司銀行賬戶必須為網(wǎng)銀的形式(設(shè)立建設(shè)銀行網(wǎng)上銀行系統(tǒng))，支付密碼由總公司財(cái)務(wù)部人員掌握，確保支付每一筆錢，總公司財(cái)務(wù)部均能監(jiān)管到位。
6、禁止事項(xiàng)。設(shè)置賬外銀行賬戶以及用公款開立儲(chǔ)蓄存款賬戶;未經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁在其他非銀行金融機(jī)構(gòu)開戶等。
第三章財(cái)務(wù)人員管理辦法
1、分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位會(huì)計(jì)人員報(bào)備總公司財(cái)務(wù)部，分公司寫明委派書，并在總公司留存?zhèn)�人的承諾書，負(fù)責(zé)組織分公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理工作，確保分公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)、合規(guī)、合法。
2、設(shè)有銀行賬戶或在當(dāng)?shù)厣暾?qǐng)納稅的分公司，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。分公司財(cái)務(wù)人員基本情況、聯(lián)系方式、個(gè)人資料必須報(bào)備到總公司財(cái)務(wù)部。
3、分公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，可以一人一崗、一人多崗。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
4、分公司財(cái)務(wù)人員由總公司培訓(xùn)通過后方能上崗，分公司財(cái)務(wù)人員離職時(shí)必須有新的財(cái)務(wù)人員到崗才能辦理，離職時(shí)報(bào)總公司財(cái)務(wù)部，必須在總公司財(cái)務(wù)部委派財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督下辦理交接手續(xù)，并且通過培訓(xùn)后方能上崗。
5、總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)分公司會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員配備提出建議。組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。
6、分公司財(cái)務(wù)部人員有監(jiān)督分公司財(cái)產(chǎn)安全的責(zé)任，對(duì)分公司超出制度、權(quán)限的行為拒絕執(zhí)行，并報(bào)告總公司。
7、設(shè)有銀行賬戶或在當(dāng)?shù)厣暾?qǐng)納稅的分公司，其財(cái)務(wù)人員的工資由總公司發(fā)放，并且總公司財(cái)務(wù)部有權(quán)根據(jù)公司相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度考核該財(cái)務(wù)人員，并且其養(yǎng)老保險(xiǎn)在總公司購買，費(fèi)用由分公司承擔(dān)，相應(yīng)金額于發(fā)工資和購買養(yǎng)老保險(xiǎn)前2日打到總公司賬上，否則總公司將停止該分公司的財(cái)務(wù)結(jié)算工作。
第四章資金管理辦法
1、原則：必須在總公司的監(jiān)管和批準(zhǔn)下從事資金方面相關(guān)的事宜。否則總公司有權(quán)撤銷該分公司。
2、有獨(dú)立賬戶的分公司：每天下午三點(diǎn)前分公司上報(bào)總公司第二天要付款的資金計(jì)劃明細(xì)表，并在網(wǎng)銀上做好付款，待總公司財(cái)務(wù)部審核后，再確認(rèn)付款。
3、有獨(dú)立賬戶的分公司：建立健全現(xiàn)金賬目，對(duì)每筆現(xiàn)金的收支及時(shí)登記，各分公司財(cái)務(wù)做好每天現(xiàn)金收入臺(tái)賬或者現(xiàn)金流水登記簿，每日現(xiàn)金日清月結(jié)。
4、有獨(dú)立賬戶的分公司：每月憑證、各類賬本、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表等均要裝訂成冊(cè)。
5、有獨(dú)立賬戶的分公司：取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，各項(xiàng)現(xiàn)金支出可以從本單位庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，嚴(yán)禁"坐支"現(xiàn)金。不得私設(shè)"小金庫"、賬外賬，不得收款不入賬。
6、分公司在實(shí)施資金管理中要嚴(yán)格遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，不得對(duì)外出借銀行賬戶，不得對(duì)外出借資金，確保公司資產(chǎn)的安全、完整。
7、沒有獨(dú)立設(shè)置賬戶的分公司，每月10日前提報(bào)上月收入情況。
第五章財(cái)務(wù)管理辦法
1、分公司財(cái)務(wù)管理原則：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，不斷改進(jìn)和完善管理基礎(chǔ)工作，真實(shí)記錄和全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，依法計(jì)算、繳納各種稅金，維護(hù)國家及投資者權(quán)益。除法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)、賬戶外，分公司不得另立會(huì)計(jì)賬冊(cè)、賬戶，不得編制虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表，不得將公司資產(chǎn)以任何個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)。
2、分公司生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和總公司財(cái)務(wù)管理要求，及時(shí)填制真實(shí)、完整的原始記錄，確保會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確、有效、合法。
3、建立和完善預(yù)算管理制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格控制成本、費(fèi)用，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度，保證會(huì)計(jì)核算及時(shí)進(jìn)行;定期或不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)(每年年底前必須對(duì)全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn))，確保賬賬、賬物、賬卡三相符。
5、建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核制度，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)、完整、規(guī)范、正確。
6、分公司無獨(dú)自對(duì)內(nèi)、對(duì)外投資、融資、擔(dān)保的權(quán)力，需要時(shí)，經(jīng)總公司批準(zhǔn)。分公司發(fā)生重大及異常會(huì)計(jì)核算事項(xiàng)時(shí)，須提前向財(cái)務(wù)部報(bào)告，財(cái)務(wù)部報(bào)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后協(xié)助處理，分公司及時(shí)將處理結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
第六章會(huì)計(jì)核算辦法
分公司應(yīng)按照總公司規(guī)定的報(bào)表報(bào)送時(shí)間按時(shí)編制并報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料。分公司報(bào)送總公司的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)間如下：
1、未設(shè)立銀行賬戶和未在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，每月10前上月收入明細(xì)表送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部。
2、設(shè)立了銀行賬戶并在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，月度財(cái)務(wù)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、各往來賬余額明細(xì)表、現(xiàn)金賬、銀行賬明細(xì)表、銀行對(duì)賬單(必須有銀行蓋章)，納稅申報(bào)表或銀行完稅憑證均于下月18日前，以快遞方式報(bào)送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部，并且相應(yīng)資料均由分公司財(cái)務(wù)人員、分公司負(fù)責(zé)人簽字并加蓋分公司行政章，納稅表應(yīng)有稅務(wù)局出具的已申報(bào)章，或提供完稅的銀行憑證復(fù)印件。
3、年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部，如財(cái)務(wù)部認(rèn)為有問題，總公司財(cái)務(wù)部將參與匯算清繳工作。
第七章檢查與考核
一、檢查
1、公司財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)損害總公司、分公司利益的行為，應(yīng)及時(shí)向總公司報(bào)告;分公司其他人員對(duì)財(cái)務(wù)人員違反制度的問題應(yīng)及時(shí)向總公司財(cái)務(wù)部報(bào)告。
2、總公司財(cái)務(wù)部按照業(yè)務(wù)歸口的原則，由財(cái)務(wù)部相應(yīng)崗位人員對(duì)分公司財(cái)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督;分公司財(cái)務(wù)配合總公司財(cái)務(wù)檢查并準(zhǔn)備好憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿等其他總公司財(cái)務(wù)部需要檢查的相關(guān)資料。
3、總公司財(cái)務(wù)部每半年組織一次對(duì)分公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)全面檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的.問題及時(shí)向總公司報(bào)告，并制定整改措施，監(jiān)督分公司限期改正。
二、考核
1、未設(shè)立銀行賬戶和未在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，未在每月10日前報(bào)送月收入明細(xì)表的，考核分公司負(fù)責(zé)人200元/次。
2、上報(bào)給總公司的收入明細(xì)表弄虛作假或漏報(bào)的，一經(jīng)查實(shí)考核分公司負(fù)責(zé)人500元/次。并且總公司有權(quán)撤銷該分公司。
3、設(shè)立了銀行賬戶并在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，應(yīng)在每月18日前把上月資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、納稅申報(bào)表及收入明細(xì)表送達(dá)總公司，報(bào)送資料不完整的，考核分公司負(fù)責(zé)人500元/次，完全不報(bào)的，考核支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人1000元/次，并且總公司有權(quán)撤銷該分公司。
4、年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部，報(bào)送不完整的，考核分公司負(fù)責(zé)人500元/次，完全不報(bào)的，考核支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人1000元/次，并且總公司有權(quán)撤銷該分公司。
5、總公司要求提報(bào)的以上資料如果存在弄虛作假的情況，一經(jīng)查實(shí)，總公司有權(quán)直接撤銷該分公司。
6、設(shè)立了銀行賬戶的分公司，發(fā)生銀行賬戶變動(dòng)，包括新增、變更或撤銷賬戶，都須事前向總公司財(cái)務(wù)部提出書面申請(qǐng)，否則總公司有權(quán)直接撤銷該分公司。
7、銀行賬戶或稅務(wù)方面所有事宜的變動(dòng)均應(yīng)報(bào)總公司批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自處理的，根據(jù)事情嚴(yán)重程度考核分公司負(fù)責(zé)人20xx至5000元，如有名譽(yù)或經(jīng)濟(jì)損失，沒有風(fēng)險(xiǎn)保證金，并且總公司有權(quán)直接撤銷該分公司。
8、對(duì)外以本公司分公司名義：出借資金、出借銀行賬戶、對(duì)外投資和對(duì)外擔(dān)保的，一經(jīng)核實(shí)直接撤銷該分公司，沒收風(fēng)險(xiǎn)保證金。
財(cái)務(wù)管理制度12
1、 為了規(guī)范xx賓館的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。
2、 xx賓館財(cái)務(wù)管理實(shí)行民主、公開的管理,每月公布一次財(cái)務(wù)情況,每月一次結(jié)算。
3、 xx賓館的財(cái)務(wù)管理實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制,總經(jīng)理對(duì)全體股東負(fù)責(zé)。
4、 xx賓館日常財(cái)務(wù)管理的人員為總經(jīng)理和經(jīng)理,經(jīng)理每日結(jié)算好賓館的收入和開支,并且及時(shí)報(bào)送總經(jīng)理。
5、 賓館的收入按照四類進(jìn)行統(tǒng)計(jì)即:現(xiàn)金房費(fèi)、簽單房費(fèi)、百貨收入、賠損收入。
6、 經(jīng)理必須對(duì)每日收入逐筆核對(duì),不能有錯(cuò)落的情況發(fā)生。如有工作人員有意無意的'錯(cuò)落收入,導(dǎo)致收入沒有入賬,視為隱瞞收入、侵占賓館資產(chǎn)處理,除依法收回收入外,具體當(dāng)事人予以辭退。
7、 簽單房費(fèi)必須有客戶的簽字�？蛻艉瀱伪仨氂锌偨�(jīng)理的同意,或者是單位老客戶。簽單由經(jīng)理保存,及時(shí)到各單位收取。收取后交總經(jīng)理。
8、 賓館的進(jìn)貨由經(jīng)理依據(jù)經(jīng)營情況,及時(shí)制定進(jìn)貨計(jì)劃,報(bào)告總經(jīng)理,由總經(jīng)理安排進(jìn)貨。
9、 賓館銷售的各類貨物,必須是由賓館統(tǒng)一安排銷售的。嚴(yán)格杜絕銷售各類私貨。
10、賓館的開支發(fā)票必須有經(jīng)理的簽字。
11、賓館的開支必須當(dāng)月結(jié)算清楚,報(bào)股東大會(huì)審核批準(zhǔn)。
12、每月7號(hào)為股東大會(huì)日,由全體股東審核當(dāng)月收入和開支。如有特殊情況,可以提前或者順延。如果順延不能超過三天。
財(cái)務(wù)管理制度13
在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)公司財(cái)務(wù)、行政管理、市場(chǎng)開拓，合同簽訂和管理及客戶服務(wù)負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，組織督促所管轄部門負(fù)責(zé)人，認(rèn)真落實(shí)安全生產(chǎn)職責(zé)，是本業(yè)務(wù)系統(tǒng)安全生產(chǎn)第一責(zé)任人。
1）嚴(yán)格執(zhí)行國家和上級(jí)部門的安全生產(chǎn)方針、政策、法律、法規(guī)和公司安全生產(chǎn)規(guī)章制度。
2）貫徹執(zhí)行國家財(cái)企[xx]16號(hào)文、當(dāng)?shù)卣蜕霞?jí)公司關(guān)于企業(yè)安全技術(shù)措施經(jīng)費(fèi)提取使用的有關(guān)規(guī)定，專款專用，保證安全生產(chǎn)的資金投入和安全技術(shù)措施及隱患整改項(xiàng)目費(fèi)用的到位。
3）在組織編制經(jīng)營計(jì)劃時(shí)，應(yīng)同時(shí)編制及審查安全生產(chǎn)、職業(yè)健康、環(huán)境管理所需的經(jīng)費(fèi)計(jì)劃，必須優(yōu)先保證安全技措工程、安全設(shè)施購置資金的落實(shí)，并負(fù)責(zé)監(jiān)督實(shí)施。監(jiān)督檢查安全生產(chǎn)費(fèi)用、勞動(dòng)保護(hù)經(jīng)費(fèi)、安全獎(jiǎng)、違章罰款的使用情況，必須專款專用和按規(guī)定使用。
4）對(duì)因挪用安全措施費(fèi)用，致使重大隱患得不到治理而發(fā)生傷亡事故負(fù)主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
5）把安全管理納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，分析企業(yè)安全生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)效益，支持開展安全生產(chǎn)競(jìng)賽活動(dòng)，審核各類事故費(fèi)用支出。
6）執(zhí)行公司《安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理制度》，監(jiān)督檢查安全生產(chǎn)保證基金的繳納和返回基金的.使用。
7）組織督促主管部門抓好對(duì)炊事機(jī)械、生活用爐灶、設(shè)備、電氣的安全管理，及時(shí)解決生活服務(wù)設(shè)施方面存在的隱患，對(duì)由此而造成的人身傷害事故負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
8）經(jīng)常過問和檢查主管部門的安全生產(chǎn)職責(zé)落實(shí)情況，負(fù)責(zé)搞好全公司文明生產(chǎn)，抓好職業(yè)衛(wèi)生工作，保證生產(chǎn)、工作、環(huán)境衛(wèi)生，符合國家和地方有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
9）堅(jiān)持“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的方針，要把安全生產(chǎn)“五同時(shí)”工作貫穿到營銷工作的各個(gè)環(huán)節(jié)中，對(duì)所管轄的經(jīng)營、設(shè)備、物資、銷售、后勤的工作安全及人員安全負(fù)有不可推卸的管理責(zé)任。
10）在生產(chǎn)經(jīng)營中遇到安全與效益、安全與速度、安全與任務(wù)發(fā)生矛盾時(shí)，要堅(jiān)持“安全第一”的原則，確保在安全的前提下求效益、講實(shí)效。
11）對(duì)公司和總經(jīng)理的商業(yè)機(jī)密，包括日程安排、機(jī)密文件、商業(yè)會(huì)談內(nèi)容等進(jìn)行保密
12）將安全教育納入公司年度教育培訓(xùn)計(jì)劃，將安全技術(shù)知識(shí)列為工人培訓(xùn)、考工、評(píng)級(jí)內(nèi)容之一，對(duì)招收新工人要組織入廠教育和資格審查，保證提供的人員具有一定的安全生產(chǎn)素質(zhì)。
13）嚴(yán)格執(zhí)行國家特種作業(yè)人員上崗作業(yè)的有關(guān)規(guī)定，適時(shí)組織特種作業(yè)人員的培訓(xùn)工作，并向安全部門或主管領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)情況。
14）參加因工傷亡事故的調(diào)查，從用工方面分析事故原因，提出防范措施，并認(rèn)真執(zhí)行對(duì)事故責(zé)任者的處理意見。
15）按照國家和自治區(qū)、市有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)審查安全管理人員資格，有權(quán)向主管領(lǐng)導(dǎo)建議調(diào)整和補(bǔ)充安全監(jiān)督管理人員。
16）積極參加崗位技術(shù)練兵和事故預(yù)案演練；加強(qiáng)安全自我保護(hù)，切實(shí)做到“四不傷害”（不傷害自己、不傷害他人、不被他人傷害、保護(hù)他人不受傷害）。
財(cái)務(wù)管理制度14
為了做好我鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)工作，規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，切實(shí)保護(hù)集體和村民的合法權(quán)益，根據(jù)上級(jí)主管部門的有關(guān)規(guī)定，制定我鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)定：
一、村級(jí)財(cái)務(wù)的管理形式
村集體經(jīng)濟(jì)組織的賬簿、憑證、現(xiàn)金、銀行存款，由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站代記、代管，其所有權(quán)仍屬村集體經(jīng)濟(jì)組織。
二、村級(jí)財(cái)務(wù)的賬簿設(shè)置及管理制度
1、村集體經(jīng)濟(jì)組織設(shè)置現(xiàn)金日記賬、存款日記賬、財(cái)產(chǎn)物資登記簿、債權(quán)債務(wù)登記薄、內(nèi)部往來登記薄。
2、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站設(shè)置總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金賬和銀行存款賬。
3、村集體經(jīng)濟(jì)組織各種賬簿、收據(jù)、報(bào)表由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一整理歸檔。
三、財(cái)務(wù)人員管理制度
1、村級(jí)會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)辦理村級(jí)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，登記有關(guān)賬簿，按要求向農(nóng)經(jīng)站報(bào)賬、繳款、定期核對(duì)相關(guān)賬目和盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到鎮(zhèn)村兩級(jí)賬賬、賬證、賬、款賬物、賬榜相符。
2、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站要嚴(yán)格財(cái)務(wù)手續(xù)，農(nóng)經(jīng)站站長(zhǎng)和總會(huì)計(jì)要認(rèn)真審核村級(jí)的各項(xiàng)收入、支出憑證，不符合規(guī)定的嚴(yán)禁入賬。
3、村級(jí)財(cái)務(wù)管理，實(shí)行收支兩條線，絕對(duì)禁止坐支，凡發(fā)現(xiàn)坐支現(xiàn)金，農(nóng)經(jīng)站將按有關(guān)規(guī)定給予處理。
4、村級(jí)的財(cái)務(wù)收支憑證，每月必須到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站報(bào)由賬一次，同時(shí)核對(duì)賬目、清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到鎮(zhèn)、村兩級(jí)賬目余額等、庫存符、手續(xù)清。報(bào)賬時(shí)間：在每月的20日以前，如果業(yè)務(wù)量多時(shí)可隨時(shí)來報(bào)。
四、財(cái)務(wù)審批制度
1、村級(jí)財(cái)務(wù)收支要嚴(yán)把審批關(guān)，每張票據(jù)必須有經(jīng)手人或領(lǐng)、付款人簽字，必須有村支部書記、村委會(huì)主任簽字蓋章，必須有理財(cái)小組負(fù)責(zé)人簽字蓋章，同時(shí)還要有包村干干部部簽字。如有招待費(fèi)、車費(fèi)等特殊開支，除上述審簽手續(xù)外，還需有鎮(zhèn)紀(jì)委及鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
2、村集體支取代管資金必須先由村主要干部審批，鎮(zhèn)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)審核，再到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站支取，支取小1000元以內(nèi)，由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站站長(zhǎng)審核，支取1000-5000元資金由鎮(zhèn)政府主管領(lǐng)導(dǎo)審核，5000元以上由鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審核。
五、村級(jí)財(cái)務(wù)管理責(zé)任制度
1、村黨支部書記和村委會(huì)主任是村級(jí)財(cái)務(wù)管理的直接責(zé)任人，離任時(shí)要接受離任審計(jì)。
2、村干部不得代理會(huì)計(jì)辦理財(cái)會(huì)事項(xiàng)，不得直接經(jīng)手票據(jù)現(xiàn)金。
3、村集體經(jīng)濟(jì)組織各項(xiàng)收入、支出必須全部納入賬內(nèi)管理，絕對(duì)禁止以收代支、設(shè)賬外賬、小金庫等，
六、民主理財(cái)制度
村級(jí)設(shè)理財(cái)小組，由五至七名成員組成，并定期召開民主理財(cái)會(huì)議，公布當(dāng)期村內(nèi)收支和其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)，接受理財(cái)小組人員審理監(jiān)督。
七、現(xiàn)金、銀行存款管理制度
1、村會(huì)計(jì)保留周轉(zhuǎn)金不超過1000元，其余資金全部上交農(nóng)經(jīng)站管理，村收入大的現(xiàn)金1000元以上，當(dāng)日內(nèi)必須送交農(nóng)經(jīng)站管理。
2、村集體經(jīng)濟(jì)組織資金由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站存入銀行管理，一村一戶，發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)鎮(zhèn)、村同時(shí)登記賬薄，并嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度，保證村財(cái)村有。
八、票據(jù)管理制度
村集體經(jīng)濟(jì)組織各項(xiàng)收入一律入賬，并使用由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站領(lǐng)取的專用收據(jù)，禁止使用其他 收據(jù)入賬，否則將按照有關(guān)規(guī)定給予嚴(yán)肅處理。收據(jù)領(lǐng)取、收回嚴(yán)格按手續(xù)辦理。
九、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)管理制度
村級(jí)的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)要按照村政事務(wù)“六步?jīng)Q策法”執(zhí)行。村級(jí)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)包括：大中型固定資產(chǎn)購置、變賣和報(bào)廢處理，大額的對(duì)外投資項(xiàng)目，大額借債，較大的財(cái)務(wù)項(xiàng)目開支，呆賬、死賬的'處理，農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的招標(biāo)發(fā)包方案，以及其它重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等，具體規(guī)定如下：
1、村集體發(fā)包農(nóng)業(yè)項(xiàng)目、村集體大型購置支出和其他群眾關(guān)心的事項(xiàng)，必須民主公開，競(jìng)價(jià)投標(biāo)。上述項(xiàng)目實(shí)施前必須先將方案報(bào)鎮(zhèn)政府審批，實(shí)施時(shí)必須有農(nóng)經(jīng)站人員、包村包片領(lǐng)導(dǎo)參加，并簽訂有關(guān)合同，否則鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站不予報(bào)賬。
2、村里的大型購建支出報(bào)賬，必須開據(jù)正式稅票，同時(shí)還要有招標(biāo)承包合同或復(fù)印件、工程預(yù)算以及驗(yàn)收合格證明等必備的資料做為附件入賬。
十、財(cái)務(wù)公開制度
村級(jí)財(cái)務(wù)要按區(qū)紀(jì)委、民政局的要求公開賬目，公開前要到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，否則無效。
十一、集體資產(chǎn)管理制度
村級(jí)應(yīng)設(shè)一名專職或兼職保管員，并設(shè)財(cái)產(chǎn)、物資出庫登記薄。村會(huì)計(jì)、保管員、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站定期盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)、物資，發(fā)現(xiàn)虧損、盈余及時(shí)做出處理。
十二、實(shí)行“雙代管”，鎮(zhèn)、村兩級(jí)財(cái)務(wù)人員，鎮(zhèn)、村兩級(jí)審簽人員，要嚴(yán)格按照本規(guī)定執(zhí)行，并實(shí)行責(zé)任追究制度。
財(cái)務(wù)管理制度15
為了更好地規(guī)范和完善學(xué)校的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)密財(cái)務(wù)手續(xù)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督與管理，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，使財(cái)務(wù)管理制度不流于形式，并結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，現(xiàn)將我校的財(cái)務(wù)管理制度、收費(fèi)管理制度、采購管理制度制定完善如下：
一、建立財(cái)務(wù)管理制度
學(xué)校財(cái)務(wù)制度是強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的一種手段，是財(cái)經(jīng)工作方針、政策及有關(guān)法律、法令、法規(guī)的`具體表現(xiàn)。因此，學(xué)校必須建立財(cái)務(wù)管理制度。
1、要合理安排，正確制定預(yù)算內(nèi)、外資金收支計(jì)劃。
2、每學(xué)期，財(cái)會(huì)人員應(yīng)及時(shí)向校長(zhǎng)報(bào)告各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收入情況，并配合校長(zhǎng)做好預(yù)算內(nèi)、外支出計(jì)劃，做到統(tǒng)收統(tǒng)支，�？顚Ｓ谩�
3、必須做到民主理財(cái)，不得單立賬目，嚴(yán)禁公款私存。
4、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)審批手續(xù)，所有報(bào)銷發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、驗(yàn)收人或證明人簽字，并注明事理，最后由校長(zhǎng)審批方可報(bào)銷。
5、部門或個(gè)人向財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)時(shí)，借款人應(yīng)填寫借條，并說明借款使用原因，校長(zhǎng)審批后，財(cái)務(wù)人員才能給予借款。
6、不管是接待還是購置設(shè)備等，報(bào)銷票據(jù)都必須具有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票，必須具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額，必須蓋有填制單位的公章（或?qū)Ｓ谜拢�，大小寫必須相符。其發(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫財(cái)產(chǎn)登記表。
7、差旅費(fèi)報(bào)銷，當(dāng)事人應(yīng)如實(shí)填明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達(dá)時(shí)間、票價(jià)。車票應(yīng)貼在報(bào)銷單背面，報(bào)單人簽名，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，出納審核后才能辦理報(bào)銷手續(xù)。
9、學(xué)校的收據(jù)和發(fā)票，是會(huì)計(jì)核算的原始憑證和法定依據(jù)，學(xué)生票據(jù)和事業(yè)性發(fā)票均由出納購買，用完要及時(shí)上繳財(cái)政。如果開錯(cuò)，此發(fā)票三聯(lián)填上“報(bào)廢”字樣，作為報(bào)廢處理。
10、學(xué)校財(cái)務(wù)要做到日清月結(jié)，每學(xué)期結(jié)束，學(xué)校要成立結(jié)帳小組，清理賬目做到民主理財(cái)。
11、自覺接受上級(jí)審計(jì)部門的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。
12、財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)法，自覺執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做好財(cái)務(wù)核算，做到賬物相符，帳帳相符。
二、建立收費(fèi)管理制度
1、學(xué)校每學(xué)期的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由上級(jí)有關(guān)部門規(guī)定，學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)的統(tǒng)一收費(fèi)政策和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
2、認(rèn)真使用省財(cái)政統(tǒng)一監(jiān)制的事業(yè)性收費(fèi)的專用票據(jù)。
3、收取其他費(fèi)用（如學(xué)前班學(xué)雜費(fèi)、保育費(fèi)）及時(shí)納入預(yù)算外資金管理，并按規(guī)定繳存財(cái)政專戶。
4、各年級(jí)和個(gè)人不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或搭車收費(fèi)，否則追究法律責(zé)任。
5、代辦費(fèi)實(shí)行專款專用，多退少補(bǔ)原則，不擠用、占用、挪用、截留，并納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。
三、建立基建管理制度
學(xué)校搞校舍基本建設(shè)或維修必須先履行預(yù)算，編設(shè)施工投資計(jì)劃，進(jìn)行投資概算，在實(shí)施過程中，嚴(yán)格把好工程質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的工程預(yù)算定額的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，辦理工程結(jié)算，最后送審計(jì)審核。
四、加強(qiáng)各項(xiàng)制度的監(jiān)督落實(shí)
1、大宗采購時(shí)操作人員認(rèn)真抓四個(gè)環(huán)節(jié)：
①合理選擇供貨單位；
②確定采購方式；
�、鄞_定采購價(jià)格；
�、芎炗啿少徍贤⒓訌�(qiáng)合同的管理。
2、在資金結(jié)算管理制度中，操作人員按照制度程序辦事，由經(jīng)辦人簽字經(jīng)辦，保管核實(shí)驗(yàn)收，領(lǐng)導(dǎo)審批，會(huì)計(jì)審核后方可辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算手續(xù)。
3、通過財(cái)務(wù)制度的實(shí)施，做到職責(zé)分明，手續(xù)嚴(yán)密，有憑有據(jù)，有章可循，財(cái)務(wù)人員相互監(jiān)督與管理，確保管理制度規(guī)范與完善，使管理不流于形式。
五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的法規(guī)教育
學(xué)校財(cái)務(wù)管理具有政策性強(qiáng)的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理工作必須認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)法規(guī)制度，堅(jiān)持依法辦事。因此，學(xué)校堅(jiān)持加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行思想和法制教育，經(jīng)常組織財(cái)務(wù)管理人員參加各級(jí)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)法制觀念，使財(cái)務(wù)人員遵守財(cái)務(wù)制度，履行職責(zé)，接受監(jiān)督，嚴(yán)于律己，防患于未然。
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