出納管理制度精選（15篇）
在發(fā)展不斷提速的社會中，越來越多人會去使用制度，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準則。想學習擬定制度卻不知道該請教誰？下面是小編為大家整理的出納管理制度，希望對大家有所幫助。
出納管理制度1
一、學校食堂要建立健全財務管理制度。設立農(nóng)村義務教育學生營養(yǎng)改善計劃資金銀行結算專戶，財政補助經(jīng)費的劃入和撥出必須經(jīng)過該專戶。
二、學校學生營養(yǎng)餐設立專用銀行存款賬戶，設一名兼職會計和一名兼職出納，對學校的食堂財務進行核算和管理。
三、食堂聘用人員工資、大型設備設施購置和炊具添置的經(jīng)費、食堂使用的'房屋等固定資產(chǎn)所需投入（含維修）及設備折舊不計入營養(yǎng)餐成本，在“營養(yǎng)餐計劃經(jīng)費”之外單獨解決。
四、各類支出由校委會或教師大會決定支出項目，所有的支出必須有票據(jù)，會計憑票入賬。
五、學校設立營養(yǎng)餐膳食委員會，采購員購物上須報請學校校長審批，并由2人同時采購。發(fā)票必須有售貨人或單位簽章及經(jīng)辦人員、校長簽字后才能入賬。
六、實事求是核實食品成本，嚴格實行零利潤原則，確保國家財政補助資金100%用于學生營養(yǎng)早餐，不得克扣、截留、擠占和挪用專項資金，確保食堂正常運轉，千方百計為學生服好務。
七、規(guī)范食堂的貨源渠道，糧油、蔬菜、調(diào)料、肉類和副食品由學校校委會提議、討論通過后方可采購。
八、學校食堂財務做到日清月結，每月按時公示相關內(nèi)容，接受師生和群眾的監(jiān)督。
九、學生食堂的賬務憑證不得隨意銷毀。
十、每月及時向?qū)W區(qū)報賬。
十一、學校營養(yǎng)餐賬務實行財務公開。定期公布經(jīng)費賬目、配餐食譜、數(shù)量和價格，以及享受補助學生名單等信息。每學期末將支出情況向?qū)W校師生和家長公開，自覺接受學生及其家長、社會的監(jiān)督。
《學生營養(yǎng)餐資金管理與使用制度》適用于我校義務教育階段。自發(fā)布之日起執(zhí)行。
出納管理制度2
1、貫徹執(zhí)行預算管理相關法律、法規(guī)、規(guī)章和制度；結合實際，制定本部門預算管理辦法和實施措施，監(jiān)理和完善預算管理工作規(guī)章制度。
2、編制年度部門預算，完成預算的編制上報工作。
3、負責年度預算方案的草擬工作，研究、擬定預算年度的支出重點，科學安排基本支出和項目支出預算。
4、根據(jù)預算單位的情況，對確需調(diào)整的項目，按規(guī)定的`程序提出具體調(diào)整的意見。
5、加強預算執(zhí)行日常監(jiān)督，控制無預算支出和改變資金用途支出，發(fā)現(xiàn)無預算支出和改變資金用途支出，即使報告和處理。
6、對本部門預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，按照要求報告預算執(zhí)行情況。按規(guī)定的范圍公開本級預算。
出納管理制度3
倉管人員必須嚴格按先辦出倉手續(xù)后發(fā)貨的程序發(fā)貨。嚴禁白條發(fā)貨，嚴禁先出貨后補手續(xù)。
倉庫應對各項物料設立“物料購領存貨卡”，凡購入領用物料，應立即作相應的記載，以及時反映物資的增減變化情況，做到賬物卡三相符。
倉庫人員應定期盤點庫存物資，發(fā)現(xiàn)升溢或損缺，應辦理物資盤盈盤虧報告手續(xù)，填制“商品物料盤盈盤虧報告表”，經(jīng)財務部會計和總經(jīng)理批準，據(jù)以列帳，并報財務部會計和總經(jīng)理各一份。
為配合采購人員編好采購計劃，及時反映庫存物資數(shù)額，以節(jié)約使用資金，倉管人員應每月終編制“庫存物資余額表”，于次月日前送交總經(jīng)理財務部一份。
各項材料物資均應制訂最低儲備量和最高儲備量的定額，由倉管根據(jù)庫存情況及時向采購人員提出請購計劃，采購人員根據(jù)請購數(shù)量進行訂貨，以控制庫存數(shù)量。
倉管因未能及時提出請購而造成供應短缺，責任由倉管部承擔。如倉庫按最低存量提出請購，而采購人員不能按時到貨，責任則由采購人員承擔。
盤點制度
為了加強酒樓的財物管理，確保財物盤點的正確性，準確核算營業(yè)成本，特制定本制度。
一盤點范圍及要求
盤點范圍包括：現(xiàn)金存貨固定資產(chǎn)。
各項財務賬冊應于盤點前登記完畢。對盤點期間已收到而尚未辦妥入賬手續(xù)的'物資，應另行分別存放并予以標示。
二存貨盤點
存貨盤點包括原材料燃料物料用品低值易耗品庫存商品。
盤點方式：采用每月盤點和終盤點。
盤點人員：
盤點人：由庫管或?qū)嵨镓撠熑藫�，負責點計數(shù)量。
監(jiān)點人：由各部負責人財務會計擔任，負責盤點監(jiān)督。盤點人員盤點當日一律停止休假，并按時到達盤點地點。
所有盤點都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停制物的進出及移動。
所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點稱重或換算的確實資料為據(jù)，不得以估計定數(shù)據(jù)，不得偽造數(shù)據(jù)記錄。
盤點完畢，盤點人員應填制“盤點表”，各責任人簽字，一式兩聯(lián)，一聯(lián)由財務部門留存，供核算盤點盈虧金額；二聯(lián)留存各部門備查。
鮮貨及蔬菜采用“實地盤存制”確定成本，其他存貨采用“永續(xù)盤存制”確定成本。
三現(xiàn)金盤點
現(xiàn)金盤點：包括現(xiàn)金銀行存款支票等。
盤點方式：采用定期（每月日和終盤點）和不定期抽查。
盤點人員：出納（盤點人）會計（會點人）。
現(xiàn)金盤點的時間，應于盤點當日上午發(fā)生收支前，或當日下午結賬后進行。
盤點前應將現(xiàn)金柜封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點人和盤點人同盤點。
會點人依實際盤點數(shù)詳實填寫“現(xiàn)金盤點表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽字認可后，一聯(lián)出納留存，二聯(lián)會計留存，三聯(lián)交辦公室留存。
四賬實不符的處理
賬載數(shù)額如有漏賬記錯算錯未結賬或賬面記載不清者，記帳人員應進行更正，情況嚴重者，報總經(jīng)理董事長處理。
賬載數(shù)字如有涂改未蓋章又無憑證可查難以查核或有虛構數(shù)字者一律報總經(jīng)理董事長處理。，
出納管理制度4
學校后勤工作是學校工作的重要組成部分。為了更好地為教學提供保障，服務于教學工作，根據(jù)我校實際特制定以下后勤工作管理制度：
1、會計每月對學校的帳務結算一次，結算情況按上級有關部門要求，并將結算結果送校長、理財小組審閱。
2、出納在每月結算時現(xiàn)金要與會計帳目相符合。
3、教學等經(jīng)費開支需具備正式單據(jù)由校長簽字后方可報銷，后勤不得先收據(jù)后簽字，否則視為無效單據(jù)。
4、學校教師必須嚴格執(zhí)行學校統(tǒng)一規(guī)定的標準。每學期每生收費七—九年級收20元、六年級每學期每生收費10元，違者重懲。
5、不允許教師個人亂補課、亂訂試卷及教輔資料，并以此在學生中亂收費。
6、嚴格執(zhí)行上級規(guī)定，做到不闖紅線。一切單據(jù)應有校長、經(jīng)辦人、證明人簽字為準。對不符合財經(jīng)制度的單據(jù)，會計有權拒絕報銷。
7、學校購物、公差費等應填寫《出差費報銷據(jù)》方可報銷。
8、差旅費報銷標準，按照上級規(guī)定標準執(zhí)行。
9、會計處定期公示經(jīng)費收支情況，向全體教職工公示經(jīng)費的收支明細帳。
10、各班公物由班主任實行承包，在每期開學初由后勤派人與班主任共同清點該班的桌、椅、門窗、玻璃、門鎖、電器等；造冊雙方簽字認可，期末驗收進行核對，損壞多少照價賠償。
11、學校實驗室，器材保管室、音樂室、美術室、計算機室、電教室、圖書室、閱覽室、儀器、圖書、電器、器材等均應專人管理，分別造冊上報學校后勤。
12、凡上級分配的.各種理化生儀器、音、體、美設備，圖書、電教設備等均應由經(jīng)手人簽收，分別造冊上報后勤。
13、建立物品發(fā)放登記冊，辦公用品、教學用品、水電器材、清潔衛(wèi)生工具等一律進行登記，以領物人簽字為準。
14、各年級教學班按學校目前規(guī)定，每室安40瓦的日光燈12盞，除此外，不允許任何班級隨意增設。注意節(jié)約用電，做到人走電停（特別是辦公室），不允許任何人不經(jīng)許可隨意改變電源線路，不得允許校外偷接偷用。 學校電工要盡職盡責，經(jīng)常檢查電源線路，留意用電情況，如因工作疏忽或故意造成用電浪費，要追究責任。學校師生應節(jié)約用水。
15、學校的花草樹木由各班按區(qū)域劃分負責進行澆水、施肥、修剪等維護工作，若有枯死現(xiàn)象發(fā)生追究責任并罰款。
潁上六十鋪馬橋中學
20xx年9月1日
出納管理制度5
為了規(guī)范我校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體狀況，制定本制度。
一、財務管理的基本原則、任務
1、財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，國家、群眾和個人三者利益的關系。
2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行控制管理和結算;合理配置學校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學校內(nèi)部管理制度;如實反映學校財務狀況，對學校經(jīng)濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并理解上級相關部門的財務檢查。
二、財務管理體制
1、學校財務管理體制是：“統(tǒng)一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。
2、學校財務處為學校的單一財務機構，在校長領導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作，學校設財務主管1名，財務人員若干名。
3、學校財務處應根據(jù)會計業(yè)務的需要以及學校實際狀況，明確分工并制定人員崗位職責，每學期對財務人員的崗位職責的履行狀況進行必要的考核。
三、預算及收入管理
1、學校預算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關規(guī)定編制好下上年度的財務結算和本年度的財務預算。
2、編制預算務必堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持用心穩(wěn)妥原則，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。
3、學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關文件執(zhí)行。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學校支出包括：
�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其它費用。
⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，務必按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關部門的檢查和驗收。
3、學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務處結合學校狀況制定有關規(guī)定和開支標準，并報校長室審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的.資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上并在使用過程中基本持續(xù)原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類：學校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學校財務處應配合裝備服務中心，結合學校具體狀況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務監(jiān)督和檢查
1、財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出，財務處有權拒絕，同時報告領導處理。
2、財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務處對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。
3、學校財務處主管有權且務必組織專業(yè)人員對學校的會計工作進行審計(包括行政、工會、食堂、基建等)，并進行有效的經(jīng)濟核算。
4、學校財務處應理解上級有關部門的財務監(jiān)督和審計。
七、財務報告和財務分析
1、財務報告是指反映學校必須時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門帶給財務報告。而各條線務必定期以月報的形式向財務處帶給財務報告。
2、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要資料包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。
八、財務處應根據(jù)上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規(guī)章制度，構成科學規(guī)范的財務運行模式。
九、以上管理制度的解釋權屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。
出納管理制度6
根據(jù)《會計法》、《工會會計制度》和《現(xiàn)金管理暫行條例》，結合實際制定本制度。
1、設立專兼職出納人員，實行錢、賬分管。
2、工會各項資金均統(tǒng)一納入工會預算會計核算，嚴禁設置“小金庫”和賬外賬。
3、設立“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)記賬憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記，每日業(yè)務終了，應計算當日現(xiàn)金收支合計數(shù)和結余數(shù)，并與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。
4、每日現(xiàn)金結余數(shù)不得超過銀行核定限額，多余現(xiàn)金應及時送繳銀行，每月終了，應當計算當月現(xiàn)金收支合計數(shù)和結余數(shù)，并與實際庫存數(shù)核對相符，做到“日清月結”。
5、因工作或業(yè)務需要臨時借款，應按批準權屬履行借款手續(xù)，現(xiàn)金當面點清，工作或業(yè)務結束，督促及時結賬，禁止無故拖欠借款。
6、工會與外單位的經(jīng)濟往來，除在規(guī)定范圍可以使用現(xiàn)金外，必須通過開戶銀行進行轉賬結算，現(xiàn)金結算按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定執(zhí)行。
出納管理制度7
第一條為適應公司管理要求，規(guī)范財務操作，提高公司財務管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學管理，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，指導各部門辦理涉及財務方面的日常工作原則為目的。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》以及其他相關法規(guī)，根據(jù)公司有關財務制度與規(guī)定以及財務工作現(xiàn)狀，并結合公司今后發(fā)展需要和財務管理需要制定本制度。
第二條本制度制定的原則和宗旨是：財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第三條本制度是公司在經(jīng)濟活動中的財務管理與會計核算的總綱。全體人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關法規(guī)及制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。
第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自xxxx年xx月xx日起施行，原有相關制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權財務部負責具體解釋。
�。ǘ┙⒔∪攧展芾淼母鞣N規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。
�。ㄈ┓e極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
�。⿲τ嘘P機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
第六條公司財務部由總會計師、會計和出納組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。
�。ǘ┚幹坪蛨�(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
�。ㄈ┻M行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；
�。ㄋ模┙⒔∪�(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析；
（五）監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；
�。﹨⒓涌偨�(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟合同或其它經(jīng)濟文件；
�。ㄆ撸﹨f(xié)調(diào)財務部與公司的關系，正確處理銀行、稅務部門關系；
（八）及時與財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素質(zhì)及公司的財務管理水平，督促檢查財務部人員業(yè)務工作和公司財務核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。
�。ň牛┴攧詹慷ㄆ谡匍_例會，對本公司經(jīng)濟活動進行檢查和分析，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，妥善處理解決；
�。ㄊ⿲徍斯矩攧請蟾婕岸悇請蟾�，簽發(fā)材料、設備、費用等資金的收支，確認后進行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結算。
�。ㄊ唬┒ㄆ谑占荆簳嬙陆Y報表、財務分析報告、進行分析整改處理、向總經(jīng)理匯報情況。
�。ㄊ┖侠矸峙鋾嫴块T的人員的工作。承辦公司領導交辦的其他工作；
�。ㄒ唬┌凑諊視嬛贫鹊囊�(guī)定，記賬、算賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。
�。ǘ┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
（三）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
（一）負責現(xiàn)金及銀行轉賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行。
�。ǘ﹪栏褡袷噩F(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不挪用現(xiàn)金，不坐支現(xiàn)金，不白條抵庫。
�。ㄈ┙⒔∪F(xiàn)金出納各種賬目，根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。
（四）開據(jù)支票，辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。
（五）負責保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
�。┨钪朴嘘P收入、支出的會計憑證、登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，保證賬賬相符。
�。ㄆ撸┴撠熉毠っ吭鹿べY、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
�。ò耍┙Y合公司的業(yè)務實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。
�。ň牛┓e極配合銀行做好對賬、報賬工作，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
�。ㄊ┡浜蠒嬜龊酶鞣N賬務處理。每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。
（一）所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。錢款結算起點定為100元，結算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
（三）除上述規(guī)定外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以轉賬支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
�。ㄋ模┕竟潭ㄙY產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。
�。ㄎ澹┤粘Ａ阈情_支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。
�。┴攧杖藛T支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
（七）財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《備用金申請》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。
�。ò耍┕韭殕T因工作需要預支現(xiàn)金的，需填寫《借款單》，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交會計審核簽字，最后由總經(jīng)理批準簽字后方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
�。ň牛┓媳疽�(guī)定第十條第（二）款的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金，填制記賬憑證并進行賬務處理。
�。ㄊ┏黾{人員應當建立健全《現(xiàn)金日記賬》簿，根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存。做到日清月結，帳實相符。
（十一）出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況記錄，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
�。ㄊ┏黾{應根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉來的對賬單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。
�。ㄒ唬⿻嫏n案包括會計憑證、會計賬簿、會計報告，驗資報告、審計報告、財務會計制度以及與經(jīng)營管理和投資人權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經(jīng)濟合同等。凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
�。ǘ⿻嫅{證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
（三）會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管。
�。ㄋ模⿻嫏n案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
（五）年終過后，應將會計憑證、會計報表、各種賬簿及有關文件資料按歸檔的要求，負責整理成卷或裝訂成冊并編寫查找目錄，實行歸檔保管。歸檔保管時，應存放有序，以便于查找。同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴重毀損、散失和泄密。
�。┏蜂N、合并單位和建設單位完工后的會計檔案，應隨同單位的'全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
（七）會計資料保管期限：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年。銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年。總賬、會計明細賬、輔助賬15年。月會計報表5年，年度決算報表永久。會計移交清冊15年。
�。ㄒ唬┕居≌掳ü�、財務專用章、發(fā)票專用章、法人章、合同章等。上述印章由財務室專人負責保管。
�。ǘ┍９苋藛T必須堅守職責，未經(jīng)領導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。
（三）保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章需要外帶的，經(jīng)領導審批后，必須在《印章外帶使用登記表》上予以登記。
第十三條固定資產(chǎn)的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。其財務管理和計提折舊，由財務室負責。
第十四條每年年終必須進行一次固定資產(chǎn)盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。
第十五條購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準的購置計劃；購置時，經(jīng)領導批準，可借用限額支票在計劃范圍內(nèi)使用。
第十六條購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務制度審批程序進行。
第十七條低值易耗品的界定：單位價值50元以上，20xx元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設備、用品、物品；
�。ㄒ唬╊I用時，由使用人填寫《物資領用申請》，經(jīng)審批通過后方可領用，倉庫負責人要做好記錄，月底與財務部進行盤點核對。
（二）除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領發(fā)新品。專業(yè)性較強的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。
�。ㄈ⿲髲U低值品的，財務部設相應賬簿進行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。
第十九條為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：差旅費、業(yè)務招待費、福利費、醫(yī)藥費、宣傳廣告費等。
第二十條各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。
1、員工出差經(jīng)批準報銷招待費的，當日餐費不再報銷；
2、出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務招待費中審批報銷。
1、出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務清單中單列。
2、同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。
1、乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。乘坐火車符合上述規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。
2、公司人員出差，事先經(jīng)單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。
3、部門經(jīng)理出差，需乘坐火車，若連續(xù)乘車超過8小時或過夜超過6小時的，可申請7折以下機票。
4、普通員工出差確需乘坐飛機或火車的，須出差前經(jīng)部門經(jīng)理和總經(jīng)理批準后方可乘坐飛機或火車，否則不予報銷。
5、員工報銷出差地市內(nèi)交通費須注明日期、起止地點、事由，如有特殊情況，須注明原因，經(jīng)批準后方可報銷；
6、員工出差須嚴格按照上述標準執(zhí)行。如確屬特殊情況需超出標準，須注明原因，批準后方可報銷；
1、如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。
2、出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷。
3、出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。
�。ㄒ唬┓渤У牟盥觅M一律由個人承擔。人員趁出差機會，事前未經(jīng)主管領導批準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相應工資及浮動工資處罰。
�。ǘ┮陨蠘藴手幌抻诙唐诠�，不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。長期住勤、學習及會議由派出單位和財務經(jīng)理視情況共同商定。
（三）市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。
�。ǘI(yè)務招待費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內(nèi)部消費。
（三）超審批金額外的業(yè)務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。
（一）公司節(jié)日福利、活動福利，一律經(jīng)總經(jīng)理批準后采購，憑單據(jù)據(jù)實報銷。
�。ǘ┕締T工因工傷而發(fā)生的醫(yī)療費用，據(jù)實報銷。
�。ㄒ唬┬麄鲝V告費的開支范圍：宣傳公司的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。
�。ǘ┬麄鲝V告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價談價、評估結算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委托或授權其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責任。
�。ㄈ┬麄鲝V告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。
辦公用品應提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，報領導審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按需領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。
為了有效合理地控制財務開支，各級人員必須嚴格執(zhí)行財務計劃，審批手續(xù)及審批權限。
�。ㄒ唬┙杩顣r需先在釘釘發(fā)起《備用金申請》，按要求填寫好之后提交，等待審批。
�。ǘ┏霾钊藛T借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務經(jīng)理批準，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。
�。ㄈ┏霾钤谕馊藛T借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一位代理人到財務部領取“借款憑證”，填寫好該憑證后，審批程序同上。
�。ㄋ模┤粘ＹM用借款及其他臨時借款，如購置款、業(yè)務費、周轉金等，審批程序同第二十八條第一款。
�。ㄎ澹┰囉萌藛T借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。
�。ㄆ撸﹪栏窠箓�人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。
�。ㄒ唬┕締T工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。報銷時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。收據(jù)上必須有對方簽章，沒有簽章的，由副總經(jīng)理簽字后報銷。
（二）業(yè)務招待費報銷單據(jù)必須有稅務部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明。報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票復印件上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領導簽字后到財務部報銷。公司大型招待活動及單筆金額超過5000元的招待費用，須經(jīng)總經(jīng)理批準并簽字報銷。
�。ㄈ┙杩畛霾钊藛T回公司后，三天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。
�。ㄋ模﹫箐N時需先從釘釘上發(fā)起《報銷申請》，相關單據(jù)需拍清晰照片上傳，如果報銷前有借款，需將預支金額及日期填寫清楚。經(jīng)領導審批同意后由財務部審批，審批通過后，報銷人將有關單據(jù)交予財務部并當面予以結算，最后在報銷單上簽字。
�。ㄎ澹┭a充說明：如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
�。﹩T工離開公司的，由部門負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務部又已通知過借款審批人，則由部門負責人承擔相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應處罰財務主管。
合同是具有合作關系的各方以文字形式明確各方責權關系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益，甚至關系到企業(yè)的興亡，因此必須加強對合同的管理。
第二十九條公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的認識，組織下屬學習合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。
第三十條財務部為公司經(jīng)濟合同的監(jiān)督機構，公司常務副總對所有經(jīng)濟合同進行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件存檔，一份給財務部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。
第三十一條簽訂經(jīng)濟合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。
第三十二條凡公司與外單位或個人發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務時，總金額在10，000元以上，完成時間需要延續(xù)15天以上的，均必須簽訂合同。
第三十三條合同的簽訂，總額在10萬元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權總裁辦他人簽署，臨時授權他人簽署的合同，需經(jīng)授權人在我方保存的合同上簽名確認，財務部才能按合同付款。
第三十四條公司因業(yè)務需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均必須經(jīng)公司副總經(jīng)理審核簽名確認，再呈報董事長或其授權人審定簽署。合同金額超過100萬元的，必須由董事長親自審定簽署。
第三十五條對公司發(fā)生的合同糾紛，須盡快與常務副總聯(lián)系，并盡快報告董事長備案后，由常務副總會同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。
第三十六條凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設備說明書和維修說明書原件交一份公司存檔；財務部支付尾款時必須有總裁辦收齊各相關存檔的憑證資料方可支付。否則，同時追究總裁辦及財務人員的經(jīng)濟責任。總裁辦為文控中心的責任部門，負責合同的存檔管理與審擬工作。
第三十七條財務會計的工作交接，直接影響到財務會計的工作的連續(xù)性及交接人責任是否明確的問題，務必引起控股及子公司有關領導的重視。
�。ㄒ唬┗疽螅贺攧諘嬋藛T工作變動或者因故離職必須將所經(jīng)管的工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得變動工作或者離職，不得結算工資等。
�。ǘ┮平蝗嗽谵k理移交手續(xù)前應及時辦理完畢未了事項，包括對已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制憑證的，應填制完畢；尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額加蓋經(jīng)辦人員印章；整理應該移交的各種資料，對未了事項寫出書面證明等，同時編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證，各種賬簿、報表、現(xiàn)金、有價證券、印章、相關的文件資料及其他業(yè)務用品，需要移交的遺留問題，應寫出書面材料。
�。ㄈ┙唤与p方要按照移交清冊列明的內(nèi)容，進行逐項交接：現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿余額進行點交，不得短缺；有價證券的數(shù)量要與會計賬簿記錄一致。所有會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責；銀行存款余額要與銀行對賬單核對，各種財務物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對，核對清楚后，才能交接；移交人員經(jīng)管的票據(jù)，印章和其他業(yè)務用品等，也必須移交清楚，密碼和有關數(shù)據(jù)應當在電子計算機上進行實際操作移交，以檢查電子數(shù)據(jù)的運行和有關數(shù)字的情況，交接工作結束后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責任，同時，移交清冊由交接雙方以及單位各執(zhí)一份，以供備查。
�。ㄋ模⿲Ｈ素撠煴O(jiān)交，財務會計和主管級人員辦理工作移交時，由財務經(jīng)理負責監(jiān)交；財務經(jīng)理移交時，由總經(jīng)理負責監(jiān)交。
�。ㄎ澹┍O(jiān)時工作交接。對財務會計人員臨時離職或因病暫時不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應該按照以上規(guī)定辦理交接手續(xù)。
（六）移交后的責任。移交人對自己辦理且已移交的財務會計資料的合法性、真實性，要承擔法律責任，不能因為財務會計資料已移交而推脫責任。
�。ㄒ唬┕镜氖罩闆r、有關財務數(shù)據(jù)、財務文件資料，是公司高度商業(yè)秘密，未經(jīng)公司董事長批準，不得向無權獲悉的人員提供資料或透漏。
�。ǘ┴澪�、盜竊物品處理：凡貪污、挪用、盜竊、擅吃公司物資、物品、錢財和侵占員工利益的行為，必須嚴肅處理，是金錢的按金額，是物品的按原價給予二十倍以內(nèi)的罰款，對舉報有功者，獎勵罰款的30%。
（三）不按公司規(guī)定辦理而造成公司損失的，誰經(jīng)辦誰負責。如負責人管理不善造成的損失要追究負責人的責任。
第三十九條本制度為送審稿，即使經(jīng)修改通過后，在實施過程當中，可根據(jù)實際情況予以修改、完善、刪減等補充。
出納管理制度8
一、村級財務制度
1、各村委會必須設置報賬員、出納各一人。
2、各村委會必須設置會計賬簿，按規(guī)定設置會計科目，并保證其真實、完整。即會計設有總賬、明細賬、固定資產(chǎn)賬，出納設有現(xiàn)金日記賬。
3、各村支書、主任對本村的財務工作和會計資料的真實性、完整性要完全負責，即對會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其它會計資料完全負責。
4、各村報賬員、出納各負其責干好自己的財務工作，即報賬員管賬不管錢，出納管錢不管賬，具體要求如下：
�。ㄒ唬﹫筚~員工作的具體要求：
（1）所有票據(jù)統(tǒng)一由報賬員到鎮(zhèn)財政所領取。每季度末5日為報賬日，報賬員必須把本季發(fā)生的票據(jù)及時到鎮(zhèn)財政所報賬，票據(jù)若超過一個季度鎮(zhèn)財政所將不予報銷。
�。�2）按規(guī)定設置會計科目；
�。�3）按規(guī)定做賬，即記賬憑證和賬簿必須采用借貸記賬法填制；
�。�4）賬面要保持平衡。
�。ǘ┏黾{工作的具體要求：
1、必須管好本村的現(xiàn)金，賬目必須日清月結，不能積攢單據(jù)，出現(xiàn)賬本、票據(jù)各在一邊的現(xiàn)象；
2、必須即日上賬，現(xiàn)金余額只能≥0；
3、對村干部的墊付款要有三個以上村干部證明用途，且必須要有出納開具的收據(jù)，票據(jù)方可入賬。
二、收入管理制度
1、村級一切收入必須全額及時繳入財政所“村財鄉(xiāng)管”賬戶，統(tǒng)一管理。具體包括：上級補助收入、扶貧資金收入、各項捐贈收入、一事一議資金、村級集體資產(chǎn)出租或承包收入以及村級其他零星收入。
2、收入行為一經(jīng)發(fā)生，必須在5日內(nèi)繳入村財鄉(xiāng)管賬戶，堅持先收后支，嚴禁以收抵支。所有收入在規(guī)定時間內(nèi)未入賬的，按貪污挪用論處，并由經(jīng)手人承擔相應責任。
3、收入票據(jù)必須使用省財政廳統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)。其中“一事一議”資金要附有村民代表會議記錄復印件，任何村委和個人不得自制、自購其它收款收據(jù)。
4、堅持“量入為出”的原則，嚴禁村級新增負債，確因特殊情況需要負債的，須經(jīng)村民代表會議表決通過并報鎮(zhèn)政府批準（或經(jīng)鎮(zhèn)政府同意）。
三、財務審批報銷制度
1、堅持村主任“一支筆”審批，報銷票據(jù)必須具備“三字一章”，即經(jīng)手人、村干部證明簽字、村主任審批、鎮(zhèn)財政所審核簽字蓋章后方可入賬。
2、支出票據(jù)必須是正規(guī)稅務發(fā)票和正式收據(jù)，發(fā)票內(nèi)容要真實完整，商店購物、招待費、橫向聯(lián)系等支出必須有商業(yè)發(fā)票并附相應的詳細清單方可入賬。與村民發(fā)生的小額經(jīng)濟往來（500元以下）可由農(nóng)戶按實際發(fā)生內(nèi)容出具票據(jù)。
3、審批權限，單項支出在1000元以下的由村主任審批；1000-20xx元的支出經(jīng)村書記、村委主任審批；20xx-5000元由兩委全體干部審批，并做好會議記錄；5000元以上的重大開支要經(jīng)村民代表會議通過，事前要召開村兩委會集體研究，方可報銷，入賬須附研究同意的會議記錄復印件，并報鎮(zhèn)政府審核備案。村主任在審批票據(jù)時要嚴格把關，對不符合政策、制度、手續(xù)規(guī)定的發(fā)票要拒絕簽字，否則要承擔相應責任。
4、村組干部工資補貼由鎮(zhèn)統(tǒng)一制定和審批，憑鎮(zhèn)政府文件入賬。若村委資金寬裕，在確保干部工資的情況下，干部年福利不得超過20xx元/人。村委書記、主任可報通訊費50元/月，報銷憑話費單據(jù)為準。
5、嚴禁大吃大喝，鋪張浪費，各村要嚴格控制招待費等支出，嚴格控制接待標準，陪餐人員，嚴禁中餐飲酒，嚴格結算程序和手續(xù)，招待費實行總量控制，單項列支，人口在20xx人以下的村委，年招待費不能超過20000元；人口在20xx人以上（含20xx人）的村委年招待費不能超過25000元。若村委年招待費超過規(guī)定，必須以書面形式向鎮(zhèn)財政所說明情況，鎮(zhèn)財政所將書面材料匯總后交鎮(zhèn)財務領導小組審核，并交黨政班子會核定，若村委招待費超過班子會核定的標準，將對村委書記、主任嚴肅處理。
6、支出票據(jù)須經(jīng)財政所村級財務會計嚴格把關，進行合規(guī)性、合法性審查，對不符合要求及本制度規(guī)定的票據(jù)，財政所經(jīng)辦會計要一律予以拒收，并責成當事人立即加以改正，村級財務會計有權拒付違法違規(guī)的支出。
7、報賬審核時間：各村報賬員要及時報賬，原則上每季末五日必須將本季發(fā)生的`收支業(yè)務向財政所報一次賬。嚴禁一年報一次賬，除基礎設施建設外杜絕一次大額報賬（指日常支出萬元以上）。
四、項目資金管理制度
1、項目資金要堅持“�？顚Ｓ谩钡脑瓌t，嚴禁挪作它用。
2、項目實施過程中，須預撥資金的由實施單位提出申請，經(jīng)村委會同意，包點鎮(zhèn)干部、財政所審核簽署意見后報鎮(zhèn)長審批，資金要按工程進度轉入工程承包單位或承包人賬戶，辦多少事，撥多少錢，嚴禁超進度撥付資金，嚴禁將資金轉入村干部個人賬戶，項目完工結算時由工程承包單位或個人開具正式稅務發(fā)票經(jīng)審核批準后辦理報賬業(yè)務。
3、項目實施單位負責向財政所提供報賬時所需的資金安排文件、工程承包合同、工程驗收報告等相關資料,對資料手續(xù)不全、違規(guī)違紀的業(yè)務財政所有權拒絕辦理。
4、對項目結余資金，由各村項目負責人及時從個人賬戶取出轉入村財鄉(xiāng)管賬戶按程序報賬使用,嚴禁不入賬或私設“小金庫”或公款私存現(xiàn)象發(fā)生。
五、財務公開和監(jiān)督制度
1、各村要建立財務公開欄，每半年將村級財務收支情況進行公開，接受群眾監(jiān)督，每年年終向村民代表會議報告一次一年來的財務狀況。
2、財政所村級財務會計于每季末將各村財務報表交各村，并報書記、鎮(zhèn)長。
3、鎮(zhèn)紀委、財政所、農(nóng)經(jīng)站等單位要加強對村級財務的監(jiān)管，每年對各村入賬的財務收支情況（包括具體開支票據(jù)）進行一次全面審查，發(fā)現(xiàn)問題立即予以糾正，發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀問題的，按照相關規(guī)定對當事人給予相應的紀律處分。
六、獎懲制度
1、鎮(zhèn)黨委、政府將村級財務管理工作納入各村全年工作目標考核，對財務制度執(zhí)行好、群眾滿意度高的村給予表彰。
2、各村委會主任是村級財務管理工作的第一責任人，在村級財務管理中如發(fā)現(xiàn)有違規(guī)違紀現(xiàn)象發(fā)生，視其情節(jié)輕重，追究當事人責任，情節(jié)嚴重構成貪污犯罪或因管理不力導致賬務不清、造成直接經(jīng)濟損失、群眾反映強烈的提交紀檢司法機關查處。
出納管理制度9
一、學校財產(chǎn)要嚴加管理，詳細登記，合理使用。
二、財產(chǎn)添置遵循保證教學，經(jīng)濟適用原則。
三、保管員要對物資進行登記，會計上固定資產(chǎn)登記帳。
四、出庫物資，嚴格按審批程序領取，嚴禁先領物品后出庫及多發(fā)冒領。
五、固定資產(chǎn)應統(tǒng)一編號，實驗室、圖書室、體育、音樂等固定資產(chǎn)較多的室應建立固定資產(chǎn)分帳;辦公室、教室、學生宿舍要建立固定資產(chǎn)登記表，每年應清點一次。
六、對應報損物資由學校集中統(tǒng)一報損。
七、教職工調(diào)動等要將個人使用的公用物資交回學校，對損壞物資按價賠償。
八、保管室要分類管理，做到擺放有序，場地干凈，防水、防盜，并且上賬及時，結帳及時，賬物相符。
九、易耗物品本著節(jié)約原則，按學校規(guī)定登記發(fā)放。
十、對較貴重物資實行借用制，學期結束歸還。
十一、公物不予外借，特殊情況需報學校批準。
出納管理制度10
一、庫存現(xiàn)金管理
1、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)（限額xx元），不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清月結，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，財務人員應及時查明原因，報告總經(jīng)理，并要追究責任人的責任。
3、不準用“白條”入帳。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金（限額xx元以上）時，需由兩名人員乘坐xx前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和公司領導的檢查監(jiān)督。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。
2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。
5、財會人員從銀行取回的.各種結算憑證，要及時入帳。
6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對，并于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。
7、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1、應收帳款的管理：
（1）進行業(yè)務收款之前，財務人員應根據(jù)將發(fā)生業(yè)務的數(shù)量，準備好收據(jù)、發(fā)票，收據(jù)、發(fā)票數(shù)量應略多于將發(fā)生業(yè)務數(shù)量；
�。�2）出納人員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬；
�。�3）會計人員當天根據(jù)原始會計憑證編制會計記賬憑證；
�。�4）每日收款截止后，出納人員應保管好所收款項；
�。�5）項目收款結束后，核對賬、款無誤后，出納人員將所收款項存入公司賬戶；
�。�6）會計人員于每月月終登記會計賬簿。
2、應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應在當日進行帳務處理，并登記相應的帳簿。
四、內(nèi)部牽制
1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。
3、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
五、附則
1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。
2、總經(jīng)理辦公室及財務部對本制度共同擁有解釋權。
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時間：
出納管理制度11
為了加強財務管理，提高科學理財水平，嚴肅財經(jīng)紀律財，保障全所工作的順利開展，特制定本制度。
一、認真學習《會計法》等相關財務管理法規(guī)、制度，財務電算化業(yè)務知識。
二、嚴格貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。堅持原則，把好收支關。
三、按照收支兩條線的規(guī)定，認真履行職責，嚴禁公款私借和坐支，嚴格各種支票和結算憑證的管理、保存。
四、負責編制單位年度預算、決算報表。加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益。
五、堅持勤儉辦事的方針，加強資金管理，精打細算，厲行節(jié)約，對鋪張浪費等不良現(xiàn)象。
六、單位一切費用支出，經(jīng)所領導核準，經(jīng)辦人簽名，所長簽字方可報銷。
七、對原始憑證進行嚴格審核，如不合法、不真實、數(shù)量、單價、金額不符、經(jīng)辦人未簽字，拒絕支付。
八、每月按時向所長提供財務收支報表。帳表處理堅持真實、及時、準確，做到帳表相符，帳帳相符，帳物相符，日清月結，上報下達。
九、銀行賬戶要完全符合開設賬戶的規(guī)定，財務預留印鑒由財務人員分開保管，及時核對銀行賬目。會計憑證、會計賬簿、會計報表，按規(guī)定裝訂歸檔，妥善保管。
十、建立、健全固定資產(chǎn)管理工作。定期進行固定資產(chǎn)盤點清查，賬、物核對，如有盤盈、盤虧，要及時查明原因，按有關規(guī)定處理。
十一財務人員相互協(xié)作配合，因工作需要購買、招待等經(jīng)所長批準后方可辦理。為基層站、隊單位搞好服務，做好后勤保障工作。
一、為了加強票證管理，進一步規(guī)范和正確使用票證，特制定本制度。
二、票證是有價證據(jù)，有利于保護合法經(jīng)營，強化管理手段，規(guī)范經(jīng)營行為，搞好統(tǒng)計工作的重要依據(jù)。票證管理必須堅持專人負責專人發(fā)放，專人核銷，建立票證明細登記，定期檢查的原則。并實行繳舊領新制度，做到臺帳登記清楚，票款、帳票相符無差錯，發(fā)放有計劃，庫存不積壓，保證及時供應。
三、嚴格票據(jù)發(fā)放范圍，必須整本用完后再使用新的票本，嚴禁票據(jù)一分為二使用。各基層站票管員必須妥善保管票據(jù)。做好防盜、防火安全工作。嚴禁票據(jù)亂扔亂放，以防丟失。
四、開據(jù)票據(jù)必須按項目填寫清楚，嚴格執(zhí)行政策，注明時間、開票人員的姓名、單位，以便備查。同時開票人必須字跡清楚，不得隨意涂改。
五、處罰票據(jù)嚴格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定，認真做到開票、繳款兩分離，嚴禁工作人員隨意坐支、挪用。
六、票據(jù)作廢必須所長簽字同意，財務股、縣所票管員要按照各自職責嚴格把關。
七、營運證工本費收取嚴格執(zhí)行有關政策，嚴禁發(fā)放人情證。
八、財務股和縣所票管員每月對各基層站、隊、股所領票據(jù)繳銷使用情況嚴格核查，每月將票款使用情況上報所長。年終對所有票據(jù)核繳收回入庫，發(fā)現(xiàn)問題要如實向領導匯報，以便及時處理。
九、因工作需要，票管員發(fā)生變動，在互相交接時，必須簽字交接清楚，以防意外。
十、對不遵守、不執(zhí)行票證管理制度的，視其情節(jié)輕重，給予以下處分：(1)開票不規(guī)范、票據(jù)管理混亂但未造成損失的，給予警告，責令改正。(2)對開人情票、發(fā)人情證等造成輕微經(jīng)濟損失(損失額小于100元)的，給予相應損失額度2倍以上的罰款。(3)對票據(jù)丟失、損毀的，站(隊)負責人要負領導責任，并給予處罰相應損失額(按票據(jù)最高價值計算)20%的`經(jīng)濟處罰;給予票據(jù)管理人員或直接責任人處罰相應損失額80%的經(jīng)濟處罰，并責令在全所會上說明情況、作出檢討。損失額超過5000元的;撤消站(隊)負責人及票管人員職務，并給予黨、政紀處分;(4)對中飽私襄、有意污、合伙污的工作人員，給予黨、政紀處分、解聘及污金額2倍以上的經(jīng)濟處罰。構成犯罪的，移送司法機關，堅決依法處理。
出納管理制度12
（一）關于設置帳戶和財務人員的規(guī)定
1、原有職工食堂或新建的職工食堂都要單獨設置帳戶，獨立核算，要加強職工食堂的財務管理，對財務管理和會計核算中存在的問題，要及時請示公司財務部。
2、各職工食堂都要設置兼職或?qū)Ｂ毜臅�、出納，根據(jù)人事部核定編制設置。
3、會計、出納要有明確分工，不允許會計兼出納，管帳為一人，管現(xiàn)金飯菜票為另一人。
�。ǘ╆P于費用開支范圍等有關財務規(guī)定
1、職工食堂工作人員工資列入工資計劃，由人事部核定，定員定編定工資標準。
2、水電費作出預算，在“營業(yè)費用——水電費”中開支。
3、各職工食堂的.燃料費根據(jù)實際需要，由行政部定出消耗定額，列入職工福利費開支。
4、各職工食堂首次購置的各種設施，爐具、廚具、餐具等列入基建費用，以后需要增添的用品用具列入福利費，不能列入營業(yè)支出。
5、職工食堂需要購置的其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定額，按定額購買節(jié)約使用。
�。ㄈ╆P于補貼問題
公司各食堂提供的伙食補貼，補貼人數(shù)由人事、行政部門核定后，按每人每月補貼10元，在福利費中撥款。
財務管理制度4
1、財務工作人員必須嚴格遵守、執(zhí)行有關財政法規(guī)，堅持原則，秉公辦理，每年要合理編制學校預算，達到收支預算平衡。
2、嚴格經(jīng)費收入管理，依法組織收入。各項收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。收入全部納入學校預算，統(tǒng)一管理。
3、嚴格履行審批、報銷手續(xù)，學校財務工作在學校校長的領導下開展工作。學校的一切經(jīng)費是在校長的一支筆審批簽字下進行支出。因此，凡沒有校長審批簽字同意報銷的一律不予報銷。
4、學校購物報銷時，購物人必須先將物資交保管人驗收簽字填寫入庫清單，由校長簽字同意后方可報銷，否則不予報銷。
5、財會人員要加強學習，熟練掌握有關政策法規(guī)。要定期向領導匯報財務開支情況和資金結存情況。
6、會計每月必須將現(xiàn)金與帳目核對清楚。發(fā)現(xiàn)問題要及時查找，必須保證現(xiàn)金與帳目相符。
7、會計不得私自將現(xiàn)金借與他人，購買物資須要借款時，必須先填好借條，經(jīng)校長簽字審批后方可借出，外出丟款由個人承擔。
8、會計要妥善保管好單據(jù)、帳簿、報表等有關資料。
出納管理制度13
一、每日按時開啟和關閉服務器,對計算機應用軟件進行系統(tǒng)維護,保證數(shù)據(jù)完整和機房安全。
二、對當日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務,每日終了打印出當日科目匯總表及現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,轉交出納崗。
三、每月終了進行月末結賬,次月5日前完成各種報表、賬頁的打印工作。
四、負責賬務的對外查詢及打印工作,并進行記錄。
五、按要求及時裝訂記賬憑證、報表和各種賬簿。
六、做好各種會計資料、數(shù)據(jù)的安全保密工作。
七、為保證微機軟件的安全運行,嚴禁各種盜版光盤、軟件及帶有病毒的'光盤帶入機房,并禁止使用。
八、根據(jù)國家規(guī)定對各種數(shù)據(jù)及各種磁性介質(zhì)做好雙備份工作,并且在不同室內(nèi)存放。
九、做好微機的開啟及會計憑證裝訂的記錄工作。
十、做好防火防盜工作。
十一、學校交辦的其他任務。
出納管理制度14
(一)負責公司財稅計劃的編制與實施;
(二)負責租金、稅金、物業(yè)管理費等費用的'足額收繳工作; (三)編制公司各種財務報表及帳務處理;
(四)負責員工薪酬發(fā)放、出差報銷及日常帳務處理等財務管理工作; (五)負責公司外部財務環(huán)境協(xié)調(diào)處理工作。
(六)商戶日常費用的收取。
(七)公司庫房等購買用品的建檔記錄。
出納管理制度15
酒店一切經(jīng)營活動的目的都是為著盈利。一個企業(yè)離開了盈利,它就無法生存下去。財務部在酒店的經(jīng)活動中負責收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結果和結論,向管理者提供經(jīng)營資料,供總經(jīng)理進行經(jīng)營決策。
財會部在酒店的經(jīng)營中起著財務和計劃管理、會計核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產(chǎn)管理、家具用具設備管理、物料用品管理、費用管理、成本管理、利潤管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。通過財務部門進行上述有效管理,能使酒店的經(jīng)營活動獲得更大的經(jīng)濟效益,從而促進企業(yè)不斷向前發(fā)展。
第一節(jié)酒店財務管理范疇
一、會議核算管理
1、會計核算原則
(1)遵守中華人民共和國國的法律法規(guī)、條例及政策的有關規(guī)定和批準的協(xié)議、合同。
(2)會計年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。
(3)采用借貸復式記賬法記賬。
(4)根據(jù)權責發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費用,不論款項是否收付,都應作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用,即使款項已在本期收付,都不應作為本期的收益與費用處理。
(5)一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄,都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行登記,做到手續(xù)齊備,內(nèi)容完整,準確及時。
(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書記。
(7)一切收入與費用的計算,必須互相配合,必須在同一時期內(nèi)登記入賬,不應脫節(jié),不應提前或推后。
(8)劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。
(9)有關會計處理方法,前后各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經(jīng)批準。
(10)建立內(nèi)部稽核制度,對款項的支付,財產(chǎn)物資的收發(fā)保管,債權債務的發(fā)生與清算各項經(jīng)濟業(yè)務,都要有明確的經(jīng)濟責任,有合法的憑證,并經(jīng)授權人員審核簽證。
2、會計科目
(1)資產(chǎn)類
�、佻F(xiàn)金
每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫存現(xiàn)金,找數(shù)備用金和零用金備用金。
設置“現(xiàn)金日記賬”,根據(jù)收付憑證,按照業(yè)務發(fā)生順序,逐日登記。
�、阢y行存款
核算酒店存入銀行的各種存款。
“根據(jù)人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設置“銀行存款日記賬”,根據(jù)收、付憑證日逐筆登記,結出余數(shù)。
采用人民幣為記賬單位,對美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時,按當日銀行匯率折合人民幣登記。
�、蹜召~款
核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項,按團體或個人設分戶賬。
設立專人負責催收賬款,對不能收回的賬款必須查明原因追究責任,并取得有關證明。報財務總監(jiān)和總經(jīng)理批準,轉為壞賬損失。
�、芷渌麘湛�
核算應收賬款不包括的其他應收款,包括按金,應付保險賠償?shù)取?/p>
按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。
⑤待攤費用
核算已經(jīng)發(fā)生,但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用,如持攤保險費等。
對支付金額較少,不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費用,不入本科目。
每項待攤費用一般在12個月內(nèi)分攤完畢。
�、薮尕�
核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。
各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理,按品名設明細賬登記,定期盤點。
⑦其他流動資產(chǎn)及按金
不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。
根據(jù)不同類型或項目,每月編制明細表進行核算。
�、喙潭ㄙY產(chǎn)
核算所有固定資產(chǎn)的原價。
所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,或單價在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。
第一批購入的營業(yè)性設備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬于固定資產(chǎn)。
�、崂塾嬚叟f
核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準,按項目提取折舊額,并設置登記卡登記。
根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神,每月提取的折舊額,優(yōu)先用于歸還資本。
⑩開辦費(指新建酒店)
核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。
11.其他遞延費用
核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用,如設備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。
每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。
按項目根據(jù)收效時間按期轉入費用。
(2)負債類
�、賾顿~款
核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。
對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位,按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。
②應付工資
核算本期應付給員工的各種工資,包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。
按應付工資的明細賬核算。
�、蹜抖惤�
核算應付的各種稅金,如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類設明細賬登記。
�、芷渌麘顿~及稅金
核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款,包括應付手續(xù)費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。
按不同類別,不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。
�、蓊A提費用
核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項支出。超過范圍須經(jīng)職權單位或人員批準。
按費用性質(zhì)設明細賬。
�、奚鐣⻊趧颖ｋU基金
核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要�？顚Ｓ�。
�、叽�投資
此科目為貸款科目,為核算本年應歸還的投資數(shù),其金額應匯而尚未匯出之數(shù)。
(3)資本類
�、賹嵤召Y本
核算資本總額。
按投資者戶名設明細賬。
�、跉w還資本
本科目為借方科目,以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費之同數(shù)量資金,撥作歸還資本之用,累積金額即為歸還總數(shù)。
�、郾灸昀麧�
核算本年內(nèi)實現(xiàn)的利潤(或虧損)總額。
年度結算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉入本科目,在本科目內(nèi)出本年實現(xiàn)的利潤(或虧損)、最后將余額轉入“未分配利潤”
④分配利潤
核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金
(4)損益類
�、贍I業(yè)收入
核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項業(yè)務收入。
營業(yè)收入分為:
酒店收入:客房、餐飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。
住宅大樓收入:出租高級公寓租金及大樓其他收入。
商業(yè)大樓收入:出租寫字樓及大樓其他收入。
商場收入:自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。
其他收入:不屬于上列收入的.劃為其他收入。
�、跔I業(yè)稅金
根據(jù)各項營業(yè)收入的不同稅率,核算本期應負擔的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金。
根據(jù)各項營業(yè)稅分別列賬登記。
�、蹱I業(yè)部門直接成本。
核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。
�、軤I業(yè)部門直接費用
核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。
根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。
各部門直接費用中除“薪金及有關費用”子目外,其余子目根據(jù)各部門或各項業(yè)務的不同性質(zhì)及需要分別命名。
⑤非營業(yè)部門費用
薪金及有關費用:凡所有屬于行政及一般部門,如市場推廣(公共關系“銷售”)部,物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關費用劃歸此項目。
其他間接費用:如行政及一般費用、市場推廣費、物業(yè)操作及保養(yǎng)費、能源供應費。
上述四類費用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。
�、逘I業(yè)外收支
匯兌損益:核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動,有關外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。
保險費、借款利息:房屋和內(nèi)部保險的各種費用及正常經(jīng)營所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。
售賣資產(chǎn)損益:核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢(由酒店定)以上固定資產(chǎn)的變價凈收入與該項固定資產(chǎn)凈值的差額。
�、咄其N開辦費
核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤。
酒店經(jīng)營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。
�、喙潭ㄙY產(chǎn)折舊
核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費。
提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。
�、嵬顿Y利息
根據(jù)投資總額按期核算應付利息。
提取利息金額用于歸還資本的利息。
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