[熱門]公司財(cái)務(wù)管理制度15篇

　　在充滿活力，日益開放的今天，我們可以接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？以下是小編精心整理的公司財(cái)務(wù)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

公司財(cái)務(wù)管理制度1

　　為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

　　第一章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

　　公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理體制，財(cái)務(wù)部是公司獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

　　1、執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，考核經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

　　2、參與各種計(jì)劃審定和重要經(jīng)濟(jì)合同審查，檢查計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況，考核投資效果。財(cái)務(wù)人員實(shí)行責(zé)任制，加強(qiáng)工作考核，不斷提高工作效率。控制和降低公司的成本費(fèi)用，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度編制各種財(cái)務(wù)報(bào)告，向總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋。

　　3、籌劃資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審核、報(bào)批和銀行借、還款工作，協(xié)調(diào)相關(guān)方面關(guān)系。負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)；執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。

　　4、出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門報(bào)告。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報(bào)帳。

　　5、財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公司印鑒、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。一般財(cái)會(huì)人員的交接，由計(jì)劃帳務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理的.交接，由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。

　　6、公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。采用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì)計(jì)處理》的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。

　　7、公司股東應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。各方交付的出資額，應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

　　8、本制度經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報(bào)財(cái)稅機(jī)關(guān)備案。如遇國(guó)家相關(guān)制度修改變更，本制度與其相抵觸的，按國(guó)家相關(guān)制度執(zhí)行。

公司財(cái)務(wù)管理制度2

　　(一)總則：

　　1．為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作和經(jīng)營(yíng)管理以及提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本規(guī)定。

　　2．公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

　　1〉認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度，遵守《會(huì)計(jì)法》、《公司法》及集團(tuán)公司章程；

　　2〉建立健全財(cái)務(wù)管理的各種財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律；

　　3〉積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；

　　4〉編制信貸計(jì)劃，積極籌措資金；加強(qiáng)應(yīng)收款管理，搞好資金回籠；厲行節(jié)約，合理使用資金；

　　5〉合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上繳的稅收及管理費(fèi)用；

　　6〉及時(shí)報(bào)送各種報(bào)表，主動(dòng)配合財(cái)政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門了解、檢查財(cái)務(wù)工作；

　　7〉辦理公司交給的其他工作。

　　3．公司財(cái)務(wù)部由經(jīng)理兼總會(huì)計(jì)師，下設(shè)主管會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、出納、記帳員。

　　(二)崗位職責(zé)制度：

　　1．財(cái)務(wù)經(jīng)理兼總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)公司的下列工作：

　　1〉編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃；擬定資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效的使用資金；

　　2〉進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消費(fèi)、節(jié)約開支、提高經(jīng)濟(jì)效益；

　　3〉建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；

　　定期檢查分析公司財(cái)務(wù)收支、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好參謀助手；

　　4〉審核公司原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；

　　5〉完成總經(jīng)理交辦的其他工作。

　　2．主管會(huì)計(jì)的工作職責(zé)：

　　1〉編制和報(bào)送各種報(bào)表；

　　2〉辦理信貸手續(xù)；

　　3〉辦理工商、稅務(wù)、信貸的年檢工作；

　　4〉負(fù)責(zé)往來(lái)帳款的核對(duì)，及時(shí)收取應(yīng)收帳款；

　　5〉負(fù)責(zé)公司的'發(fā)票管理工作和檔案保管工作；

　　6〉當(dāng)好財(cái)務(wù)部經(jīng)理的助手，完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。

　　3．財(cái)務(wù)處出納的工作職責(zé)：

　　1〉認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；

　　2〉嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)；

　　3〉嚴(yán)格審核收支憑證，加強(qiáng)支票管理，嚴(yán)格支票使用手續(xù)；

　　4〉積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作，及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表；

　　5〉配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理；

　　6〉完成總經(jīng)理交辦的其他工作。

　　4．財(cái)務(wù)處記帳員的工作職責(zé)：

　　1〉認(rèn)真審核記帳憑證的科目運(yùn)用是否恰當(dāng)；

　　2〉審核所附原始憑證的準(zhǔn)確性，是否符合有關(guān)規(guī)定，是否有不合法、不合理的收支憑證，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)處理；

　　3〉及時(shí)完成帳簿的登記工作；

　　4〉打印、裝訂憑證和帳簿，完成會(huì)計(jì)資料的歸檔工作；

　　5〉負(fù)責(zé)有關(guān)帳務(wù)的查詢工作；

　　6〉完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他事務(wù)。

　　(三)財(cái)務(wù)管理制度：

　　1．事業(yè)部（分公司）洽談合作項(xiàng)目，一切收入款項(xiàng)必須撥入公司帳戶，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)按公司統(tǒng)一規(guī)定分包給事業(yè)部（分公司）。分公司實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，稅金由公司代扣。

　　2．公司實(shí)行合并報(bào)表及年度審計(jì)，設(shè)定公司結(jié)帳日期，一年一度的審計(jì)工作由公司統(tǒng)一安排。

　　3．財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證，會(huì)計(jì)、出納、記帳員都必須在記帳憑證上簽字，所購(gòu)材料物資必須經(jīng)保管員辦理出入庫(kù)手續(xù)。

　　4．財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；

　　對(duì)不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　5．財(cái)務(wù)人員應(yīng)會(huì)同有關(guān)人員定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)寫出書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明，做出處理。

　　6．財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，并有專人監(jiān)交。

　　7．公司必須按會(huì)計(jì)制度和稅法規(guī)定提取福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、折舊等，發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)、贊助費(fèi)、罰款等按規(guī)定列支，不得列支成本，超支的招待費(fèi)由本單位自有資金列支。

　　8．未經(jīng)公司同意不得濫發(fā)獎(jiǎng)金，對(duì)發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金按稅務(wù)規(guī)定應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的，由本公司代扣，個(gè)人負(fù)擔(dān)。

　　9．各部室（事業(yè)部、分公司）不得私自設(shè)立帳戶，不得坐支任何收入款項(xiàng)，不得簽發(fā)空頭支票。

　　10．公司根據(jù)利潤(rùn)總額，先彌補(bǔ)前年度虧損，再按規(guī)定計(jì)提企業(yè)所得稅，按公司章程規(guī)定提取盈余公積金、公益金后，再進(jìn)行分配，其分配方案由各公司總經(jīng)理進(jìn)行擬定，報(bào)公司總裁審議決定。

　　(四)支票、匯票、發(fā)票管理制度：

　　1．公司支票由出納員保管，支票使用時(shí)必須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)主要負(fù)責(zé)人簽字，然后按批準(zhǔn)金額封頭，填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　2．支票使用后憑支票存根，原始憑證由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、負(fù)責(zé)人審批，填寫金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。原領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

　　3．支票使用后未交回存根，財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從工資中扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣，直至領(lǐng)用人完成報(bào)帳手續(xù)。

　　(五)現(xiàn)金管理制度：

　　l．現(xiàn)金使用范圍：

　　1〉職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；

　　2〉個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

　　3〉差旅費(fèi)；

　　4〉職工生活費(fèi)；

　　5〉1000元以下的零星開支。

　　2．支付1000元以上款項(xiàng)，應(yīng)以支票或匯票支付，確需用現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)、主管會(huì)計(jì)審核后支付現(xiàn)金。

　　3．公司業(yè)務(wù)人員需支用現(xiàn)金時(shí)，必須填制“現(xiàn)金使用審批單”由總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后支��；

　　使用后由經(jīng)手人簽字，總經(jīng)理核批，財(cái)務(wù)經(jīng)理審查后入帳。

　　4．各項(xiàng)目提取現(xiàn)金時(shí)，必須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填制憑證并簽字后，由分公司（事業(yè)部）出納到財(cái)務(wù)部辦理取款手續(xù)。

　　5．一切開支的單據(jù)，必須在三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算，否則一律不給予報(bào)銷。特殊單據(jù)的費(fèi)用超過(guò)三百元，須經(jīng)當(dāng)事人兩人證明方可報(bào)銷。

　　6出納員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日清點(diǎn)，帳款相符。

　　（六)會(huì)計(jì)檔案管理制度：

　　1．凡是公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其它有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，暫由公司財(cái)務(wù)部保管一年，期滿后，由財(cái)務(wù)部編制移交清冊(cè)，移交公司檔案室統(tǒng)一保管。

　　2．財(cái)務(wù)部和檔案室的財(cái)務(wù)檔案不得攜帶外出，如有特殊需要，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)印，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)印財(cái)務(wù)檔案的人員不得在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。未經(jīng)批準(zhǔn)不得私自翻閱。

　　(七)福利報(bào)銷制度：

　　1．享受探親條件的職工(職工與配偶能夠在公休日?qǐng)F(tuán)聚的除外)探望配偶的每年給假一次，假期為30天；

　　探望外地父母的未婚職工每年給假一次，假期為10天，已婚職工每四年(自結(jié)婚之日起)給假一次，假期為20天(以上探親假是在家住的天數(shù)加路程的天數(shù))。

　　2．職工結(jié)婚假期為2周，職工直系親屬喪亡給假3天，職工產(chǎn)假為90天。

　　3．職工在享受以上假期前必須提前辦理手續(xù)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，報(bào)公 司公司經(jīng)理審批后方可休假，并辦理好工作移交手續(xù)。

　　4．職工探親休假期滿，必須按時(shí)回公司上班，超期時(shí)間按曠工處理。

　　5．職工探親休假期間的工資按基本工資發(fā)放，探親職工報(bào)銷往返車票(硬席)，探親期間的其它費(fèi)用自理。

　　(八)處罰制度：

　　1．出現(xiàn)下列情況之一者，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并處本人工資3倍以下罰款：

　　1〉超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金或超出核定庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金；

　　2〉用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金；

　　3〉未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金或支付款項(xiàng)；

　　4〉利用帳戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金；

　　5〉未經(jīng)批準(zhǔn)或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金；

　　6〉保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐�司款�?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行；

　　7〉違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

　　2．出現(xiàn)下列情況之一者，對(duì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘：

　　1〉違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂；

　　2〉拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料；

　　3〉偽造、變?cè)臁�毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿；

　　4〉利用職務(wù)之便非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)騙取公司財(cái)物；

　　5〉弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)；

　　6〉在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失；

　　7〉有其它瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

　　3．為維護(hù)公司整體形象，各部室負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人違反規(guī)定，除由有關(guān)部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰外，由公司對(duì)財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人給予罰款：

　　1〉財(cái)務(wù)室、分公司不按規(guī)定收取款項(xiàng)，私立帳戶擅自支取收入款項(xiàng)坐支使用，按情節(jié)輕重每出現(xiàn)一次給予負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人5000元以上罰款；

　　2〉各部室、分公司不按規(guī)定使用資金，開出空頭支票，除由銀行等有關(guān)部門處罰外，由公司對(duì)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人處以每次1000元以上罰款；

　　3〉財(cái)務(wù)室、分公司領(lǐng)用支票不按規(guī)定注銷登記，每出現(xiàn)一次對(duì)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人給予500元以上罰款；

　　4〉財(cái)務(wù)室、分公司不按規(guī)定使用、保管發(fā)票；

　　丟失、借用或拆頁(yè)，除由稅務(wù)部門按《發(fā)票管理規(guī)定》處罰外，對(duì)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人處每次5000元罰款；

　　5〉財(cái)務(wù)室、分公司不按規(guī)定及時(shí)報(bào)表，對(duì)當(dāng)事人處每次500元罰款；

　　6〉財(cái)務(wù)室、分公司不按規(guī)定分配資金，濫發(fā)獎(jiǎng)金和紅利，按所發(fā)金額的50％給予罰款；

　　7〉財(cái)務(wù)室、分公司負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)室、分公司負(fù)責(zé)人授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其他人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，除按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定承擔(dān)法律責(zé)任外，由公司對(duì)其處以5000元以上罰款；

　　8〉其它違反規(guī)定應(yīng)予處罰的由公司根據(jù)情節(jié)給予處罰。

公司財(cái)務(wù)管理制度3

　1、總則

　　（1）所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管

　�。�2）財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記；

　�。�3）財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管

　�。�4）開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的'書面通知并經(jīng)公司主管

　�。�5）往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司主管

　�。�6）非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管

　�。�7）用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管

　　2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管

　　3、行政費(fèi)用支出管理制度

　�。�1）公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司主管

　�。�2）涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管

　　3、公司差旅費(fèi)開支制度

　�。�1）公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；

　�。�2）公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

　�。�3）公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

　�、俜孔鈽�(biāo)準(zhǔn)：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。

　　②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日；市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

　　（4）、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因，報(bào)經(jīng)公司主管

　　4、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

　�。�1）公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

　�。�2）車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu)，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

　�。�3）公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

　　5、辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

　�。�1）公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理；

　�。�2）辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況；

　�。�3）辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè)；

　�。�4）辦公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào)；

　　（5）公司各部門因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；

　　（6）有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

　　6、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

　　（1）公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支；

　�。�2）公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管

　�。�3）應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施；

　　（4）凡未具備報(bào)銷條件（如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

　�。�5）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管

　�。�6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；

　�。�7）其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

公司財(cái)務(wù)管理制度4

　　一、總則

　　1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；

　　2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

　　二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

　�。ㄒ唬�、會(huì)計(jì)職責(zé)

　　1、遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，報(bào)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符。

　　2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督審核，各報(bào)表的整理、審核、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)。

　　3、根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作狀況，作出系統(tǒng)的、歷史的及階段性統(tǒng)計(jì)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　4、建立公司固定資產(chǎn)賬，進(jìn)行科學(xué)的折舊與報(bào)廢，并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及庫(kù)存物質(zhì)資產(chǎn)盤點(diǎn)。

　　3、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂及管理。

　　4、處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

　　5、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　�。ǘ�）出納職責(zé)

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù)。

　　2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款，保證帳實(shí)相符。

　　3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要查明原因或及時(shí)賠償損失。

　　4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。

　　5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白支票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)。

　　6、完成財(cái)務(wù)及總經(jīng)理交付的其它工作。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

　　3、不坐支現(xiàn)金、不準(zhǔn)用"白條"入帳

　　4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　5、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

　　四、銀行存款管理制度

　　1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和一般帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

　　5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。

　　6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

　　7、銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

　　8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

　　五、往來(lái)帳款的管理

　　1、應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的`確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

　　2、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購(gòu)形成的應(yīng)付賬款應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)供應(yīng)商對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

　　3、其他應(yīng)付應(yīng)收：定期清查核對(duì)其他往來(lái)款項(xiàng)

　　六、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

　�。ㄒ唬┙杩顦�(biāo)準(zhǔn)及審批

　　1、因出差或其他因公事宜必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，注明金額事由，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后一周內(nèi)向出納還款或憑合法有效的原始憑證，經(jīng)簽批后，沖抵借款單，做到多退少補(bǔ)。

　　2、原則上嚴(yán)禁個(gè)人因私借款，如確有特殊情況，由借款人出具書面申請(qǐng)，經(jīng)經(jīng)理審核同意后，且借款額不應(yīng)超過(guò)當(dāng)月（未發(fā)放月）應(yīng)發(fā)工資額。員工個(gè)人私用借款在工資發(fā)放時(shí)予以扣除。對(duì)于因相關(guān)責(zé)任人工作疏忽，造成借款人的借款無(wú)法收回的，由直接責(zé)任人承擔(dān)該損失。

　　3、對(duì)于需用備用周轉(zhuǎn)金的部門員工，應(yīng)具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行，由財(cái)務(wù)支付備案。

　　4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　（二）費(fèi)用開支及審核標(biāo)準(zhǔn)

　　1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始正式發(fā)票，原始始憑證上的數(shù)字和文字必須填寫清楚，不得涂改；對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具相關(guān)收款證明。特殊情況，收據(jù)及白條必須有總經(jīng)理于相應(yīng)票據(jù)簽字批準(zhǔn)方可支付。

　　3、當(dāng)事人在填寫"費(fèi)用報(bào)銷單"時(shí)，應(yīng)遵照"實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤"的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫齊全，票據(jù)粘貼要整齊規(guī)范，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

　　4、出納人員應(yīng)對(duì)"費(fèi)用報(bào)銷單"進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備，在審核無(wú)誤

　　5、費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)及時(shí)，當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，當(dāng)天費(fèi)用當(dāng)天報(bào)銷，盡量不跨月報(bào)銷。

　　七、財(cái)產(chǎn)存貨的清查、盤點(diǎn)

　　1、公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)存貨清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查；并且必須有財(cái)務(wù)人員參加。

　　2、盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說(shuō)明虧損、盤盈原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

　　3、凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn)；

　　4、凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

　　八、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

　　小公司財(cái)務(wù)管理制度11

　　第一條為規(guī)范協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理，保障協(xié)會(huì)健康發(fā)展，根據(jù)協(xié)會(huì)《章程》，特制定協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度。

　　第二條本協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度以及本協(xié)會(huì)章程，遵循"來(lái)自會(huì)員，服務(wù)會(huì)員，勤儉節(jié)約，合理使用"的原則管理和使用資金。

　　第三條協(xié)會(huì)為非贏利性組織，協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)來(lái)源主要為：

　　1、會(huì)員交納的會(huì)費(fèi)；

　　2、企業(yè)和個(gè)人的捐贈(zèng)；

　　3、政府和有關(guān)單位的資助；

　　4、協(xié)會(huì)資金的銀行利息；

　　5、協(xié)會(huì)開展有償服務(wù)的收入等。

　　第四條協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用范圍為：

　　1、為開展本會(huì)工作所需的辦公費(fèi)和其它必須的開支；

　　2、本會(huì)工作人員的報(bào)酬或補(bǔ)貼；

　　3、刊物、資料、書報(bào)費(fèi)用支出；

　　4、專家、學(xué)者講學(xué)、咨詢的報(bào)酬；

　　5、與國(guó)內(nèi)、國(guó)際有關(guān)社會(huì)團(tuán)體、組織來(lái)往活動(dòng)的費(fèi)用；

　　6、給予對(duì)本團(tuán)體做出重大貢獻(xiàn)的有關(guān)社會(huì)團(tuán)體或個(gè)人的獎(jiǎng)勵(lì)。

公司財(cái)務(wù)管理制度5

　�。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

　�。ǘ�）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　�。ㄈ�）厲行節(jié)約，合理使用資金。

　�。ㄋ模┖侠矸峙涔�司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　（五）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　�。�六）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

　�。ㄆ撸┌凑战�(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向董事長(zhǎng)提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　�。ò耍┩咨票９軙�(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

　　出納的主要工作職責(zé)是：

　�。ㄒ唬┱J(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　�。ǘ�）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　�。ㄈ�）應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

　　（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)執(zhí)行董事簽字后，方可生效。

　�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

　　（六）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

　�。ㄆ撸┩瓿晒�司交于的其他工作。

　　支票管理：

　�。ㄒ唬┯晒�司出納或執(zhí)行董事指定專人保管。支票使用時(shí)須有"支票領(lǐng)用單"，經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查、

　�。ǘ�）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、執(zhí)行董事審批。填寫金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。

　　現(xiàn)金管理：

　�。ㄒ唬┕�司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須執(zhí)行董事簽字。執(zhí)行董事外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

　　（二）財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由執(zhí)行董事批準(zhǔn)后提取。

　　（三）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付

　　（四）日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　�。ㄎ澹�對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。

　　報(bào)銷制度及流程：

　�。ㄒ唬┏霾罱杩�

　　1、借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、

　　2、審批流程：財(cái)務(wù)主管審核簽字→會(huì)計(jì)復(fù)核→經(jīng)理審批。

　　3、財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)辦理領(lǐng)款手續(xù)。

　　4、還借款：出差人員應(yīng)在返回5個(gè)工作日內(nèi)按實(shí)際辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

　　5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

　�。ǘ�）日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。

　　1、報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)（相關(guān)規(guī)定見(jiàn)發(fā)票管理制度），且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

　　2、填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

　　3、報(bào)銷流程：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單（附原始票據(jù)）→會(huì)計(jì)復(fù)核→經(jīng)理審批→出納支付現(xiàn)金→審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。

　　會(huì)計(jì)的檔案管理：

　　1、本公司的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會(huì)計(jì)資料。

　　2、會(huì)計(jì)檔案的保存。

　　財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

　　會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。

　　會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)有執(zhí)行董事指定專人保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

　　會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見(jiàn)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查，執(zhí)行董事批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)有公司有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

　　3、會(huì)計(jì)檔案的借用。

　　財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

　　公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

　　外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)執(zhí)行董事同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的.工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。

　　會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時(shí)，必須經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)，并限期歸還。

　　4、由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　5、會(huì)計(jì)檔案保管期限

　　會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。

　　會(huì)計(jì)憑證類：

　�。�1）、原始憑證、記帳憑證、匯總憑證：15年

　　（2）、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單：5年

　　會(huì)計(jì)帳簿類：

　　（1）日記帳：15年

　　其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳：25年

　�。�2）明細(xì)帳、總帳、輔助帳：15年

　�。�3）固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管：5年

　　會(huì)計(jì)報(bào)表類：

　�。�1）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表（包括文字分析）：3年

　　（2）月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）：5年

　　（3）年度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）：永久

　　其他類：

　�。�1）會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)：永久

　　（2）財(cái)務(wù)成本計(jì)劃：3年

　�。�3）主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議：永久

　　會(huì)計(jì)交接工作管理：

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，確定準(zhǔn)確無(wú)誤后簽訂移交清單，移交人，接交人，監(jiān)交人，三方簽字清單。

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交。

　　財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘

　�。ㄒ唬┻`反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

　�。ǘ�）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；

　�。ㄈ�）偽造、變?cè)�、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；

　　（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

　　（五）弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

　�。�六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　�。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

　�。ò耍�、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)挪用公司的錢財(cái)，或不能及時(shí)將公司的現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜。

　�。ň牛�、以其他手段侵占公司財(cái)務(wù)（如：偽造報(bào)銷清單和收據(jù)）

　�。ㄊ�）、不能勝任財(cái)務(wù)工作或缺乏財(cái)務(wù)工作效率

　�。ㄊ�一）、泄露與公司財(cái)務(wù)有關(guān)的內(nèi)容，工作拖來(lái)或玩忽職守，違反保險(xiǎn)柜安全規(guī)定，

公司財(cái)務(wù)管理制度6

　　辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有產(chǎn)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù);

　　1、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容確準(zhǔn)，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報(bào)表;

　　2、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;

　　3、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章;

　　4、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;

　　5、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)分類賬、日記賬、總賬;

　　6、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行;

　　7、負(fù)責(zé)總賬、明細(xì)賬、分類賬的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總賬;

　　8、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收賬款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定固定資產(chǎn)及庫(kù)存商品和代管物資等資產(chǎn)每月月底盤點(diǎn);做到賬存與實(shí)存數(shù)相符

　　9、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)、計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚;

　　10、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案;

　　11、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等;

　　12、理解并清析工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等、并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款;

　　13、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制;

　　14、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)賬;

　　15、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入賬;

　　16、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購(gòu)、分包勞動(dòng)合同，按合同執(zhí)行付款;

　　17、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)賬、工程預(yù)算進(jìn)行審核;

　　18、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案;

　　19、進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益;

　　20、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目、采購(gòu)部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;

　　21、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議;

　　22、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作;

　　財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范：

　　財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對(duì)財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

　　一、票據(jù)

　　1、票據(jù)的種類;

　　(1)外部取得的原始發(fā)票

　　(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單;

　　(3)公司自制的支出證明。

　　2、票據(jù)的報(bào)銷要求

　　(1)外部取得的原始發(fā)票;要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫一致)、收款單位蓋章、日期。

　　(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單;此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。

　　(3)公司自制的支出證明單;此支出證明單有兩種用途，一種為對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷;另一種為對(duì)于一次報(bào)銷，票據(jù)非常多的情況，使支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許任何涂改。

　　附錄：

　　現(xiàn)金支出范圍;

　　l)職工工資、津貼。

　　2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。

　　3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。

　　4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。

　　5)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。

　　6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

　　7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

　　8)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　前款結(jié)算起點(diǎn)為1000元以下，1000元以上的不得使用現(xiàn)金，要通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，特殊情況要有總經(jīng)理審批;每天庫(kù)存現(xiàn)金限額不得超過(guò)3-5天的零星開支。超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行

　　本制度自發(fā)布之日起生效

　　小公司財(cái)務(wù)管理制度

　　3一、總則

　　1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;

　　2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度;

　　二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

　　(一)、會(huì)計(jì)職責(zé)

　　1、遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，報(bào)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符。

　　2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督審核，各報(bào)表的整理、審核、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)。

　　3、根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作狀況，作出系統(tǒng)的、歷史的及階段性統(tǒng)計(jì)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　4、建立公司固定資產(chǎn)賬，進(jìn)行科學(xué)的折舊與報(bào)廢，并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及庫(kù)存物質(zhì)資產(chǎn)盤點(diǎn)。

　　3、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂及管理。

　　4、處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

　　5、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　(二)出納職責(zé)

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù)。

　　2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款，保證帳實(shí)相符。

　　3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要查明原因或及時(shí)賠償損失。

　　4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。

　　5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白支票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)。

　　6、完成財(cái)務(wù)及總經(jīng)理交付的其它工作。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

　　3、不坐支現(xiàn)金、不準(zhǔn)用"白條"入帳

　　4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　5、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

　　四、銀行存款管理制度

　　1.公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和一般帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》

　　等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

　　3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

　　5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。

　　6公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

　　7銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

　　8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

　　五、往來(lái)帳款的管理

　　1、應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

　　2、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購(gòu)形成的應(yīng)付賬款應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)供應(yīng)商對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

　　3、其他應(yīng)付應(yīng)收：定期清查核對(duì)其他往來(lái)款項(xiàng)

　　六、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

　　(一)借款標(biāo)準(zhǔn)及審批

　　1、因出差或其他因公事宜必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，注明金額事由，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后一周內(nèi)向出納還款或憑合法有效的原始憑證，經(jīng)簽批后，沖抵借款單，做到多退少補(bǔ)。

　　2、原則上嚴(yán)禁個(gè)人因私借款，如確有特殊情況，由借款人出具書面申請(qǐng),經(jīng)經(jīng)理審核同意后，且借款額不應(yīng)超過(guò)當(dāng)月(未發(fā)放月)應(yīng)發(fā)工資額。員工個(gè)人私用借款在工資發(fā)放時(shí)予以扣除。對(duì)于因相關(guān)責(zé)任人工作疏忽，造成借款人的借款無(wú)法收回的，由直接責(zé)任人承擔(dān)該損失。

　　3、對(duì)于需用備用周轉(zhuǎn)金的部門員工，應(yīng)具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行，由財(cái)務(wù)支付備案。

　　4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　(二)費(fèi)用開支及審核標(biāo)準(zhǔn)

　　1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始正式發(fā)票，原始始憑證上的數(shù)字和文字必須填寫清楚，不得涂改;對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具相關(guān)收款證明。特殊情況，收據(jù)及白條必須有總經(jīng)理于相應(yīng)票據(jù)簽字批準(zhǔn)方可支付。

　　3、當(dāng)事人在填寫"費(fèi)用報(bào)銷單"時(shí)，應(yīng)遵照"實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤"的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫齊全，票據(jù)粘貼要整齊規(guī)范，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

　　4、出納人員應(yīng)對(duì)"費(fèi)用報(bào)銷單"進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備，在審核無(wú)誤后方能支付。

　　5、費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)及時(shí)，當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，當(dāng)天費(fèi)用當(dāng)天報(bào)銷，盡量不跨月報(bào)銷。

　　七、財(cái)產(chǎn)存貨的清查、盤點(diǎn)

　　1、公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)存貨清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;并且必須有財(cái)務(wù)人員參加。

　　2、盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說(shuō)明虧損、盤盈原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

　　3、凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn);

　　4、凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

　　八、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

　　20xx年5月16日

　　小公司財(cái)務(wù)管理制度11

　　食堂管理員崗位職責(zé)

　　一、食堂管理員負(fù)責(zé)食堂的全面管理工作，準(zhǔn)確掌握食堂工作人員和炊事人員的思想工作、生活情況，加強(qiáng)思想政治工作，充分調(diào)動(dòng)食堂工作人員的積極性。

　　二、搞好主副食調(diào)配，增加花色品種，提高飯菜質(zhì)量，搞好成本核算，做到飯菜份量足、價(jià)格合理，經(jīng)濟(jì)實(shí)惠，花樣多，品種多，質(zhì)量好。

　　三、搞好食堂的伙食衛(wèi)生、安全保衛(wèi)工作。

　　四、經(jīng)常聽取員工對(duì)食堂的工作意見(jiàn)和要求，不斷改進(jìn)服務(wù)態(tài)度，提高飯菜質(zhì)量。

　　五、監(jiān)督做好廚具、餐具的日常清洗、消毒和伙房?jī)?nèi)環(huán)境衛(wèi)生的清掃工作。

　　六、監(jiān)督檢查炊事員的個(gè)人衛(wèi)生。

　　七、注意節(jié)約、杜絕浪費(fèi)，經(jīng)常檢查、保養(yǎng)所有的食堂設(shè)備，做好防火、防盜等安全工作。

　　公司食堂管理制度

　　一、隨著公司的硬件設(shè)施的不斷完善，為進(jìn)一步規(guī)范公司食堂后勤管理，為職工營(yíng)造一個(gè)溫馨、衛(wèi)生、整潔的就餐環(huán)境和確保員工的'身體健康，特制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于食堂工作人員、在盛隆就餐的職工。辦公室對(duì)職工食堂進(jìn)行管理，接受食堂工作人員和就餐職工的投訴。

　　二、食堂工作人員負(fù)責(zé)為盛隆規(guī)定就餐職工提供一日兩餐。

　　員工食堂每日供應(yīng)午餐時(shí)間為12：00——12:30，晚餐時(shí)間為6：00-6：30。晚餐時(shí)間隨季節(jié)變化另行通知，請(qǐng)所有員工按時(shí)就餐。不能提前到食堂以便影響食堂人員的操作，請(qǐng)各生產(chǎn)員工配合公司的管理制度。

　　三、就餐人員必須按需盛飯打湯，以吃飽為原則，提倡節(jié)約就餐，不許故意造成浪費(fèi)。就餐后一律將剩余飯菜倒入指定處，不允許把飯?jiān)�倒入水池�?nèi)堵塞水池。

　　四、員工用餐后的餐具放到食堂指定地點(diǎn)或者自行保管，不得在食堂隨意亂放。

　　五、食堂內(nèi)不準(zhǔn)抽煙，不準(zhǔn)隨地吐痰，不準(zhǔn)大聲喧嘩，食物不準(zhǔn)亂堆亂放，亂扔紙屑、垃圾，做到文明用餐。

　　六、就餐人員一律服從食堂管理和監(jiān)督，愛(ài)護(hù)公物、餐具，講究道德。

　　七、講文明、講禮貌，尊重食堂人員，對(duì)食堂管理服務(wù)有意見(jiàn)，可向辦公室提出，不能與食堂人員爭(zhēng)吵。對(duì)食堂的飯菜質(zhì)量和食堂工作人員的服務(wù)態(tài)度有意見(jiàn)者，可向辦公室協(xié)商解決和完善，不得因此和食堂工作人員發(fā)生矛盾而爭(zhēng)吵、打架。如有違反以上規(guī)定者，辦公室有權(quán)給予相應(yīng)處罰。

　　九、愛(ài)護(hù)食堂的公物和設(shè)施，不得隨意挪動(dòng)或損壞，若有損壞，照價(jià)賠償。

　　十、外來(lái)人員、訪客等就餐，應(yīng)當(dāng)天及時(shí)向辦公室申請(qǐng)，3人以上必須提前一天申請(qǐng)，由辦公室安排食堂工作人員。

　　一、管理內(nèi)容

　�。ㄒ唬┦程眯l(wèi)生管理

　　1．嚴(yán)格執(zhí)行食品衛(wèi)生法。原料、食品做到“四個(gè)不”。（1）采購(gòu)員不買腐爛、變質(zhì)的原料。（2）保管員不驗(yàn)收腐爛、變質(zhì)的原料。（3）加工員不用腐爛、變質(zhì)的原料。（4）服務(wù)員不賣腐爛、變質(zhì)的食品。 2．食物存放做到“四隔離”。（1）生食、熟食隔離。（2）成品與半成品隔離。（3）食品與雜物、藥物隔離。（4）食物與天然水隔離。

　　3．用（食）具實(shí)行“四過(guò)關(guān)”。一洗、二刷、三沖、四消毒（用蒸氣或開水）。 4．搞好室內(nèi)外衛(wèi)生，并經(jīng)常保持清潔，室內(nèi)做到無(wú)蒼蠅，每桌就餐后要及時(shí)清理干凈，以便第二批人員就餐，實(shí)行定人、定物、定點(diǎn)、定質(zhì)量分工包干負(fù)責(zé)的辦法。

　　5．個(gè)人衛(wèi)生要做到勤洗手、勤剪指甲、勤洗澡理發(fā)、勤洗衣服被褥、勤換洗工作服等。

　�。ǘ�）對(duì)炊事人員及服務(wù)員每年春季進(jìn)行一次體檢，炊事員必須持有健康證上崗。炊事員發(fā)現(xiàn)有傳染病應(yīng)及時(shí)調(diào)離。

　�。ㄈ�）充分發(fā)揮現(xiàn)有炊具作用，對(duì)現(xiàn)有炊具、設(shè)備實(shí)行專人專管，每天檢查，做好維護(hù)保養(yǎng)，保證餐具、設(shè)備性能完好，做到安全生產(chǎn)。根據(jù)公司發(fā)展?fàn)顩r，逐步實(shí)現(xiàn)炊具操作機(jī)械化。

　�。ㄋ模┡胝{(diào)管理

　　1.細(xì)做、精做各種主副食，保證質(zhì)量。

　　2.主動(dòng)征求職工意見(jiàn)，根據(jù)情況和季節(jié)適當(dāng)調(diào)整口味。

　�。ㄎ澹┴�(cái)務(wù)管理

　　1.食堂采購(gòu)要精打細(xì)算，勤儉節(jié)約、適宜，合理安排好每天的用餐量，不造成菜肴變質(zhì)、浪費(fèi)或者份量不夠。采購(gòu)的糧食、蔬菜進(jìn)行進(jìn)倉(cāng)入庫(kù)手續(xù)。 2.嚴(yán)格實(shí)行成本核算，把好錢、糧、實(shí)物的進(jìn)、烹、銷、存四關(guān)，做到帳目清楚，帳物相符。

　　3.勤儉辦食堂，精打細(xì)算，節(jié)約水電、用電、用煤和各種管理費(fèi)用、杜絕浪費(fèi)。

　　小公司財(cái)務(wù)管理制度12

　　銷售管理制度

　　第一條依據(jù)。本公司銷售業(yè)務(wù)的事務(wù)處理須依照本規(guī)定進(jìn)行。

　　第二條目的。本規(guī)定的目的在于明確銷售活動(dòng)中事務(wù)處理的基準(zhǔn)及手續(xù)，使其經(jīng)營(yíng)得以合理進(jìn)行。

　　1.處理銷售方面的事項(xiàng)；

　　2.從定價(jià)、報(bào)價(jià)到貨款回收為止的一切與銷售有關(guān)實(shí)務(wù)；

　　3.因銷售而發(fā)生的會(huì)計(jì)記賬事務(wù)；

　　4.廣告、宣傳業(yè)務(wù)；

　　5.開發(fā)。

　　第三條銷售計(jì)劃的立案。銷售計(jì)劃在策立之前，應(yīng)先就一般經(jīng)濟(jì)行情的預(yù)測(cè)和過(guò)去的銷售實(shí)績(jī)的分析、市場(chǎng)調(diào)查資料等，拿來(lái)與工廠的設(shè)備及生產(chǎn)狀況做一對(duì)照后再立案。

　　第四條定價(jià)。定價(jià)時(shí)除對(duì)工廠的成本進(jìn)行調(diào)查外，還須參酌其他同業(yè)公司及市場(chǎng)行情，力求確實(shí)、妥切。

　　第五條受理訂貨的合同。受理訂貨的合同，原則上以文書方式，雙方互相交換，如此才能使與顧客訂立的契約內(nèi)容確實(shí)。

　　第六條嚴(yán)格遵守交貨日期。務(wù)必嚴(yán)格遵守交貨的日期。為達(dá)此目的，要不斷與顧客、生產(chǎn)部門和技術(shù)部門保持密切聯(lián)系，這樣才能使設(shè)計(jì)迅速確定。

　　第七條貨款的回收。務(wù)必設(shè)法使產(chǎn)品銷售后的貨款順利回收。因此，除了需盡快采取請(qǐng)款手續(xù)外，在貨款收訖之前，必須經(jīng)常留心其發(fā)展。

　　第八條統(tǒng)一整理方式。賬簿的記載、傳票資料的發(fā)出及整理，須以互相牽制為根本，在整理方式上必須求其統(tǒng)一與合理化。

　　第九條廣告、宣傳。廣告、宣傳的目的在于提高公司商譽(yù)及產(chǎn)品的知名度，以此喚起需求，幫助銷售計(jì)劃的推行與完成。在實(shí)施廣告或宣傳時(shí)，必須依據(jù)統(tǒng)一的計(jì)劃，重點(diǎn)實(shí)施，使經(jīng)費(fèi)能夠最有效的運(yùn)用。

　　第十條產(chǎn)品開發(fā)。開發(fā)新產(chǎn)品時(shí)需使顧客認(rèn)識(shí)新產(chǎn)品，并喚起他們的需求，才能擴(kuò)大銷售管道。另外，對(duì)于改良意見(jiàn)須加以統(tǒng)一，對(duì)于未來(lái)的品項(xiàng)也須進(jìn)行研究，如此才能鞏固銷售的根基。

　　第十一條銷售部門的定義。在本規(guī)定中，銷售部門是指國(guó)內(nèi)貿(mào)易部和國(guó)際貿(mào)易部。

　　第十二條銷售計(jì)劃的制定�？偨�(jīng)理需依據(jù)本規(guī)定第五條的內(nèi)容，與相關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)絡(luò)、協(xié)議制定銷售計(jì)劃。

　　第十三條定期計(jì)劃表。銷售計(jì)劃中需定期制定者包括：各月份長(zhǎng)期銷售額計(jì)劃表及各月份的進(jìn)款計(jì)劃表。

　　1.各月份進(jìn)款計(jì)劃表須于每月初將各銷售人員及各戶別的當(dāng)月進(jìn)款預(yù)估額記入表中。

　　第十四條資料的提出。部門經(jīng)理應(yīng)將上述各項(xiàng)計(jì)劃的資料及計(jì)劃表按時(shí)提交給總經(jīng)理。

　　第十五條資料的調(diào)查分析。銷售人員為制定第十六條中的各項(xiàng)計(jì)劃，應(yīng)收集市場(chǎng)動(dòng)向及其他資料，進(jìn)行調(diào)查與分析。

　　第十六條舉行會(huì)議�？偨�(jīng)理應(yīng)定期召集銷售部門經(jīng)理，舉行年度、半年度訂貨受理會(huì)議、月份銷售會(huì)議及每月收款會(huì)議，借由討論來(lái)制定銷售計(jì)劃。

　　1.月份銷售會(huì)議于每月上旬舉行，目的在于審議銷售計(jì)劃的妥當(dāng)性。

　　2.每月進(jìn)款會(huì)議于每月上旬舉行，目的在于制定每月的收款計(jì)劃，并進(jìn)行審議。

　　第十七條預(yù)估生產(chǎn)的處理。依據(jù)銷售計(jì)劃，如有必要進(jìn)行預(yù)估生產(chǎn)的準(zhǔn)備時(shí)，銷售經(jīng)理須發(fā)出生產(chǎn)準(zhǔn)備委托書，經(jīng)由總經(jīng)理的裁決后，送交生產(chǎn)部。

　　第十八條情報(bào)的獲得、報(bào)告。銷售部門經(jīng)理必須依照規(guī)定的要領(lǐng)，不斷的掌握市場(chǎng)動(dòng)向，其他同業(yè)公司的估價(jià)狀況及自己的訂單接獲情況，適時(shí)地向總經(jīng)理報(bào)告。

　　第十九條信用調(diào)查。銷售部門必須不斷努力掌握顧客的信用狀況。尤其是對(duì)于首次交易的對(duì)象應(yīng)特別慎重，如交易涉及重大的應(yīng)請(qǐng)示總經(jīng)理的裁決而后行事。第二十條收集、整理各項(xiàng)資料。銷售計(jì)劃人員必須不斷收集產(chǎn)品價(jià)格表、庫(kù)存品一覽表及其他定價(jià)、報(bào)價(jià)、受理訂貨時(shí)的必要資料，設(shè)法使其完備，幫助銷售人員的銷售活動(dòng)得以順利進(jìn)行。

　　第二十一條報(bào)價(jià)。報(bào)價(jià)分為標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品的報(bào)價(jià)與特定產(chǎn)品的報(bào)價(jià)二種：

　　1.標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品的報(bào)價(jià)是指產(chǎn)品價(jià)格表中所列出本公司的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格商品的報(bào)價(jià)。

　　2.特定商品的報(bào)價(jià)是指產(chǎn)品價(jià)格表中未列出價(jià)格或標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格品以外的商品的報(bào)價(jià)。

　　報(bào)價(jià)的裁決基準(zhǔn)：標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品和特定產(chǎn)品的售價(jià)以下列規(guī)定為裁決基準(zhǔn)：

　　1.產(chǎn)品報(bào)價(jià)在基價(jià)下浮20%的售價(jià)，由董事長(zhǎng)裁決。

　　2.產(chǎn)品報(bào)價(jià)在基價(jià)下浮10%-15%的售價(jià)，由總經(jīng)理裁決。

　　3.產(chǎn)品報(bào)價(jià)在基價(jià)下浮5%的售價(jià)，由銷售部門經(jīng)理裁決。

　　第二十二條如果客戶沒(méi)有特別指定，通常以本公司所指定的報(bào)價(jià)表來(lái)進(jìn)行報(bào)價(jià)。

　　第二十三條規(guī)格厚度和顏色必須以基價(jià)為基準(zhǔn)，進(jìn)行測(cè)算，并促請(qǐng)盡快決定。原則上須向技術(shù)部門和生產(chǎn)部門預(yù)審。

　　第二十四條銷售合同文本的處理。在受理訂貨時(shí)，須依照下列規(guī)定來(lái)處理銷售合同文本：

　　1.在銷售合同號(hào)碼上冠以英文字母，以表示產(chǎn)品銷售的國(guó)家或地區(qū)。原則上需依照銷售合同來(lái)進(jìn)行。如果是依照訂貨書的話，原則上須填寫訂貨書來(lái)代替銷售合同。

　　2.前項(xiàng)銷售合同文本的交換發(fā)生困難時(shí)，也務(wù)必設(shè)法取得足以證明的文書。

　　3.銷售合同若由顧客一方做成，則須注意對(duì)其記載的內(nèi)容是否與本公司所提的報(bào)價(jià)內(nèi)容相符，并做好詳細(xì)的檢核工作。若銷售合同文本由本公司負(fù)責(zé)制作，由須依照另外所規(guī)定的文本格式為標(biāo)準(zhǔn)。

　　4.銷售合同文本一概由銷售計(jì)劃人員負(fù)責(zé)保管。因此，銷售計(jì)劃人員必須備有合同登記簿，將規(guī)定的內(nèi)容記入其中。

　　第二十五條銷售編號(hào)的使用區(qū)分。銷售編號(hào)的使用區(qū)分，則另行規(guī)定。

　　第二十六條受理訂貨的事務(wù)手續(xù)。受理客戶的訂貨時(shí)，須依照下列規(guī)定完成事務(wù)手續(xù)：

　　1.銷售計(jì)劃人員須及時(shí)發(fā)出訂貨的出貨傳票，并依照規(guī)定的順序送交各關(guān)系部門。訂貨的出貨傳票，在必要時(shí)尚須附上訂貨明細(xì)表、訂貨說(shuō)明、包裝細(xì)節(jié)等。

　　2.出貨傳票的記載事項(xiàng)如有變更，應(yīng)重新發(fā)出訂正后的出貨傳票。

　　第二十七條出貨計(jì)劃的控制、管理。銷售人員出貨計(jì)劃的控制、管理工作，應(yīng)由銷售計(jì)劃人員來(lái)負(fù)責(zé)。

　　第二十八條出貨的事務(wù)處理。產(chǎn)品出貨的相關(guān)事務(wù)處理應(yīng)依據(jù)下列規(guī)定來(lái)進(jìn)行：

　　1.銷售人員在接到訂單經(jīng)由銷售計(jì)劃人員發(fā)出，由技術(shù)部、生產(chǎn)部執(zhí)收出貨預(yù)定表，根據(jù)此表，銷售部門始可開始著手準(zhǔn)備出貨、質(zhì)量檢測(cè)及貨款回收等等相關(guān)事宜。

　　2.如有質(zhì)量檢測(cè)的必要時(shí)，銷售人員應(yīng)填寫質(zhì)量檢測(cè)委托單，委托技術(shù)部門進(jìn)行。

　　第二十九條不良品的退換等。關(guān)于不良品的退換及免收費(fèi)的交貨品等，遵照另行規(guī)定來(lái)進(jìn)行。

　　第三十條銷售合同的變更、解除。有關(guān)銷售合同的變更、解除的處理，請(qǐng)依照另行規(guī)定進(jìn)行。

　　第三十一條貨款回收的事務(wù)處理。銷售貨款的回收事務(wù)須依照下列規(guī)定進(jìn)行：

　　1.當(dāng)交貨完畢時(shí)，銷售人員須連同出庫(kù)單及其他必要資料，提交給客戶。

　　2.財(cái)務(wù)部為證明已確實(shí)收受進(jìn)款時(shí)，應(yīng)在進(jìn)款通知薄的收款欄中顯示確認(rèn)，然后送交銷售計(jì)劃。

　　3.銷售人員如果為了收款而須帶著收據(jù)前往客戶處時(shí)，須先在財(cái)務(wù)部寫上證明。

　　4.若因特別情況需要，在收款時(shí)必須先交付客戶臨時(shí)的收據(jù)時(shí)，事后須迅速以正式收據(jù)換回臨時(shí)收據(jù)。

　　第三十二條貨款的催討。如果貨款的回收發(fā)生延遲時(shí)，銷售人員應(yīng)根據(jù)合同規(guī)定的方式，發(fā)出催促單，催請(qǐng)客戶繳付貨款。如果貨款的回收拖延過(guò)久，在不得已情況下有時(shí)必須采取法律途徑來(lái)催款。但這種情況，銷售人員應(yīng)事先照另外的規(guī)定，取得債務(wù)的確認(rèn)書。

　　第三十三條倒債的處理�？蛻羧粢蚱飘a(chǎn)或其他因素以至貨款回收無(wú)望時(shí)，此部分的未收款項(xiàng)應(yīng)視為損失來(lái)處理。在這種情況下，除非有特別規(guī)定，否則應(yīng)事前提出并請(qǐng)示裁決。損失處理的相關(guān)事務(wù)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。

　　第三十四條賬簿的登記。賬簿的登記一律以傳票為依據(jù)。

　　第三十五條傳票的種類。傳票種類可分為下列三種傳票：

　　1.訂貨的銷貨傳票。

　　2.訂貨的銷貨修正傳票。

　　3.應(yīng)收賬款傳票。

　　第三十六條訂貨的銷貨傳票。訂貨的銷貨傳票，除了應(yīng)將訂貨的內(nèi)容通知技術(shù)部門、生產(chǎn)部門外，并得委托技術(shù)部門、生產(chǎn)部門著手進(jìn)行作業(yè)及出貨外，一方面也可作為與各相關(guān)部門聯(lián)絡(luò)、交接記錄及各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)的資料。

　　第三十七條訂貨的銷貨修正傳票。訂貨的銷貨修正傳票則以出貨傳票的記載內(nèi)容發(fā)生變更時(shí)的修正，及訂貨預(yù)估金額確定時(shí)的通知傳票。

　　第三十八條賬簿的種類。賬簿分為下列三種：

　　1.訂貨賬本及訂貨補(bǔ)助簿。

　　2.應(yīng)收款賬本及賒欠補(bǔ)助簿。

　　3.收款賬本及收款補(bǔ)助簿(收款通知簿)。賬本、補(bǔ)助簿分別由財(cái)務(wù)部及銷售計(jì)劃人員負(fù)責(zé)記賬、保管。

　　第三十九條訂貨賬本。訂貨賬本及補(bǔ)助簿是依照銷售編號(hào)順序，記載從受理訂貨到貨款回收為止的一切交易經(jīng)過(guò)。

　　第四十條應(yīng)收款賬本。應(yīng)收款賬本及補(bǔ)助簿是為了確定客戶間目前的賒欠款所填而設(shè)定的，從銷貨開始到收款為止的過(guò)程都須記入賬本中。

　　第四十一條收款賬本。收款賬本及補(bǔ)助簿則是依照銷售編號(hào)，記載銷售額的收賬明細(xì)，銷售計(jì)劃人員與財(cái)務(wù)部之間同時(shí)利用它來(lái)通知，回復(fù)收款的情況。第四十二條各種賬本。各種賬本應(yīng)于每月月底做好對(duì)照查核之工作，并由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審核。

　　第四十三條統(tǒng)計(jì)及各項(xiàng)調(diào)查報(bào)告。銷售計(jì)劃人員應(yīng)制作下列統(tǒng)計(jì)及調(diào)查報(bào)告，并作為銷售業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)資料。其中，必須定期制作的，包括收款日?qǐng)?bào)、銷售月報(bào)及銷售年報(bào)。

　　1.收款日?qǐng)?bào)必須每天制作，并依照銷售人員類別及收款種類(現(xiàn)金、支票、人民幣、外匯等)記載前一天的收款實(shí)績(jī)。

　　2.銷售月報(bào)應(yīng)于每月上旬制作，記載內(nèi)容包括訂貨、出貨及上個(gè)月的收款實(shí)績(jī)、本月份預(yù)定收款及訂貨、賒欠、訂金、傭金、各項(xiàng)應(yīng)收賬款額明細(xì)等。

　　第四十四條代理合同。本公司產(chǎn)品銷售代理合同(本公司為甲方、代理方為乙方)分為結(jié)算價(jià)格合同及銷售手續(xù)費(fèi)（傭金）合同，但以前者結(jié)算價(jià)格合同為主。

　　1.所謂買斷價(jià)格合同是指乙方從甲方買進(jìn)產(chǎn)品，然后以乙方直接使用的合同。

　　2.所謂銷售手續(xù)費(fèi)（傭金）合同是指乙方作為甲方的代理人，直接銷貨給顧客的合同。

　　第四十五條合同書的保管。由辦公室負(fù)責(zé)保管。

　　第四十六條各種賬簿的管理。關(guān)于各種賬簿及傳票資料的保存、廢棄，一切皆以本公司的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

　　第四十七條報(bào)價(jià)、合同、交貨等。對(duì)客戶的報(bào)價(jià)、合同、交貨、貨款情況及收據(jù)等資料，原則上以銷售經(jīng)理的名義存檔。

公司財(cái)務(wù)管理制度7

　　為了貫徹執(zhí)行“安全第一，預(yù)防為主”的方針，認(rèn)真實(shí)施勞動(dòng)保護(hù)法律、法規(guī)和操作規(guī)程，維護(hù)職工勞動(dòng)保護(hù)的合法權(quán)益，必須加強(qiáng)對(duì)安全生產(chǎn)的檢查督促，消除事故隱患，做了勞動(dòng)保護(hù)工作，特制訂安全生產(chǎn)檢查制度：

　　一、堅(jiān)持安技人員每天上崗檢查制度，認(rèn)真做好巡查記錄，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，發(fā)現(xiàn)事故隱患及時(shí)匯報(bào)處理，解決。

　　二、堅(jiān)持企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)月安全檢查制度，按月做好月記錄工作。

　　三、堅(jiān)持安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)全體成員每季度對(duì)安全工作進(jìn)行綜合檢查。加強(qiáng)監(jiān)督，對(duì)查出的事故隱患限期整改，并做好季度檢查、簡(jiǎn)評(píng)工作的'記錄。

　　四、對(duì)起重機(jī)械設(shè)備進(jìn)行經(jīng)常性的檢查。對(duì)易損件做到隨時(shí)更換，對(duì)傳動(dòng)部位及剎車部件進(jìn)行常觀察、勤檢查，使機(jī)械設(shè)備保持良好的完好率。

　　五、對(duì)企業(yè)職工進(jìn)行法律、法規(guī)、操作規(guī)程等知識(shí)的檢查輔導(dǎo)，堅(jiān)持每年考核一次。年終對(duì)安全工作搞得好的，重視的安全無(wú)事故的職工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。做到治理隱患，保障安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，使職工人身安全和集體財(cái)產(chǎn)得到保障。

公司財(cái)務(wù)管理制度8

　　第一條總則

　　本財(cái)務(wù)管理制度是根據(jù)我國(guó)的相關(guān)政策法規(guī)和財(cái)務(wù)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度，結(jié)合我們公司的實(shí)際情況而制定的。本制度適用于xxx有限公司的財(cái)務(wù)管理工作。公司設(shè)立了專門的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全面管理公司的財(cái)務(wù)事務(wù)。

　　第二條財(cái)務(wù)工作人員職責(zé)

　　一、財(cái)務(wù)經(jīng)理工作職責(zé)

　　1、財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，接受總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)；

　　2、遵照國(guó)家法令，稅政法規(guī)全面管理財(cái)務(wù)工作和處理各項(xiàng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)；

　　3、負(fù)責(zé)管理會(huì)計(jì)和出納的日常財(cái)務(wù)工作，督促其完成本職工作；

　　4、負(fù)責(zé)每月各項(xiàng)稅金的測(cè)算工作；

　　5、審核會(huì)計(jì)憑證，負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表與稅務(wù)報(bào)表；

　　6、督促會(huì)計(jì)及時(shí)清理催收應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付等往來(lái)款項(xiàng)；

　　7、審核會(huì)計(jì)編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

　　9、制定并實(shí)施各項(xiàng)內(nèi)部控制和預(yù)算制度，對(duì)公司的盈虧情況進(jìn)行分析，評(píng)估預(yù)算執(zhí)行情況，并定期向總經(jīng)辦報(bào)告公司財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)分析結(jié)果。

　　8、審核總賬與明細(xì)帳的平衡關(guān)系，保證賬賬相符；

　　10、匯總編制每周財(cái)務(wù)工作周報(bào)，每月月底前編制下月資金預(yù)測(cè)表。

　　11、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的內(nèi)部管理，以及與各業(yè)務(wù)部門的協(xié)調(diào)；

　　12、按國(guó)家稅務(wù)局的規(guī)定辦理報(bào)稅、納稅事宜，保管報(bào)稅等資料；

　　13、總經(jīng)理安排的其他工作。

　　二、會(huì)計(jì)的工作職責(zé)

　　1、會(huì)計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，接受財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)；

　　2、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)出納審核后的費(fèi)用單據(jù)進(jìn)行復(fù)審、記帳工作；

　　3、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)各種收款的復(fù)核與記賬工作；

　　4、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)付款憑證的編制與記賬工作；

　　5、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司總賬和明細(xì)帳的登記；

　　6、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制銀行余額調(diào)節(jié)表；

　　7、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具與抄報(bào)稅工作；

　　8、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)所有個(gè)人借款的跟蹤及清收工作；

　　9、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)全公司每月的費(fèi)用分析工作；

　　10、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)全公司的固定資產(chǎn)和低值易耗品盤存、報(bào)廢及清理工作；

　　11、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)將已付貨款金額及時(shí)在業(yè)務(wù)流程表中登記；

　　12、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)收集、保管銷售合同和采購(gòu)合同；

　　13、會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)編制銷售合同和采購(gòu)合同的配比表，并根據(jù)實(shí)際情況生成已開票的銷售合同和采購(gòu)合同配比表以及未開票的銷售合同和采購(gòu)合同配比表。

　　14、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的裝訂和會(huì)計(jì)檔案的管理工作；

　　15、財(cái)務(wù)經(jīng)理安排的其他工作。

　　三、出納工作職責(zé)

　　1、出納對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，接受財(cái)務(wù)經(jīng)理的.領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)；

　　2、出納是公司財(cái)務(wù)管理中非常重要的角色，主要職責(zé)是管理公司的現(xiàn)金和所有銀行票據(jù)，以確保庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬完全相符，同時(shí)保證銀行存款日記賬與銀行存款一致，并對(duì)貨幣資金和應(yīng)收票據(jù)的安全負(fù)有責(zé)任。

　　3、出納負(fù)責(zé)根據(jù)手續(xù)完備的單據(jù)進(jìn)行付款業(yè)務(wù)。

　　第三條借支流程及管理辦法

　　一、借支流程

　　1、經(jīng)辦人按要求填寫借支單；

　　2、會(huì)計(jì)審核；

　　3、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；

　　4、總經(jīng)理審批；

　　5、出納付款。

　　二、借支管理辦法

　　1、為了規(guī)范出差人員的借款流程，確保財(cái)務(wù)管理的嚴(yán)謹(jǐn)性和透明度，現(xiàn)將相關(guān)事項(xiàng)通知如下：出差人員在借款前必須親自前往財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借支單，并填寫詳細(xì)的借支原因、借支金額以及還款或報(bào)銷日期。只有在總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行借款操作。出差人員在返回后的兩個(gè)工作日內(nèi)必須辦理報(bào)銷手續(xù)，以便及時(shí)清算費(fèi)用。若遇特殊情況需要延遲報(bào)銷手續(xù)辦理時(shí)間，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并在五個(gè)工作日內(nèi)完成報(bào)銷。然而，月末三天內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用必須在當(dāng)月最后一天之前全部報(bào)銷完畢。對(duì)于未及時(shí)完成報(bào)銷手續(xù)的欠款人員，或者報(bào)賬后尚有結(jié)欠的金額，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回相應(yīng)的欠款。以上內(nèi)容由本公司獨(dú)立撰寫，旨在確保出差人員的借款及報(bào)銷流程合規(guī)，維護(hù)財(cái)務(wù)管理的嚴(yán)密性和透明度。

　　2、凡職工借款者，在原借款未還清前，且借款余額已超當(dāng)月費(fèi)用額度的，不得再借。

　　第四條費(fèi)用報(bào)銷流程及管理辦法

　　一、費(fèi)用報(bào)銷流程

　　1、經(jīng)辦人取得相應(yīng)發(fā)票，分類粘貼，并按要求填寫報(bào)銷單；

　　2、會(huì)計(jì)審核；

　　3、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；

　　4、總經(jīng)理審批；

　　5、出納付款。

　　二、公司日常費(fèi)用管理辦法

　　差旅費(fèi)

　　1、差旅費(fèi)發(fā)票必須是合法的交通費(fèi)票據(jù)、住宿發(fā)票，且發(fā)票一般不能連號(hào)。

　　2、報(bào)銷差旅費(fèi)必須填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，寫清楚出差事由、出差往返時(shí)間及相應(yīng)的路途費(fèi)。

　　3、訂票費(fèi)最高不得超過(guò)票面的20%，且不得超過(guò)20元/張。

　　4、普通職員出差，需要借支差旅費(fèi)的，經(jīng)總經(jīng)理同意可以借支，出差回來(lái)后按規(guī)定報(bào)銷。

　　5、總經(jīng)理差旅費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。

　　市內(nèi)交通費(fèi)

　　1、市內(nèi)交通費(fèi):僅指公司員工在公司所在城市所發(fā)生的交通費(fèi)，除此之外，交通費(fèi)用應(yīng)屬于差旅費(fèi)。

　　2、本著節(jié)約的原則，員工一般情況不允許乘坐出租車。

　　3、交通費(fèi)的報(bào)銷，發(fā)票必須和實(shí)際情況完全一致，發(fā)票號(hào)碼如有連號(hào)而與實(shí)際情況不符者，一律不準(zhǔn)報(bào)銷。

　　通訊費(fèi)

　　1、通訊費(fèi)指在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的電話費(fèi)、手機(jī)費(fèi)。

　　2、電話費(fèi)、手機(jī)費(fèi)的發(fā)放對(duì)象由總經(jīng)理核定。

　　3、具有報(bào)銷手機(jī)費(fèi)資格的人員，無(wú)特殊情況，24小時(shí)開機(jī)，且每月必須報(bào)銷一次，月初五號(hào)之前報(bào)銷上月通訊費(fèi)，報(bào)銷的票據(jù)必須是本人在公司備案且正在使用號(hào)碼的票據(jù)。

　　4、座機(jī)費(fèi)每月必須報(bào)銷一次，報(bào)銷憑證必須注明話費(fèi)所屬月份。

　　招待費(fèi)

　　1、發(fā)生招待費(fèi)前，需事先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可發(fā)生，否則不予報(bào)銷；如臨時(shí)確實(shí)需要發(fā)生的，必須以電話形式向總經(jīng)理請(qǐng)示，同意后方可發(fā)生，否則不予報(bào)銷。

　　2、招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)，必須寫清楚招待事由、招待內(nèi)容、招待對(duì)象、招待的具體時(shí)間，小額招待費(fèi)不能取得相關(guān)發(fā)票的，報(bào)銷時(shí)允許以其他代替，其他情況必須取得相應(yīng)發(fā)票，不能取得的，要說(shuō)明原因，否則不予報(bào)銷。

　　辦公費(fèi)

　　1、各部門應(yīng)定期向總經(jīng)理上報(bào)辦公用品采購(gòu)計(jì)劃。對(duì)于單價(jià)超過(guò)100元的辦公用品采購(gòu)計(jì)劃，在采購(gòu)前需事先獲得總經(jīng)理的批準(zhǔn)。

　　2、辦公用品的采購(gòu)由辦公室專人負(fù)責(zé)采購(gòu)。

　　3、辦公費(fèi)報(bào)銷必須附有商家蓋章的辦公用品清單。

　　4、采購(gòu)回來(lái)的辦公用品入庫(kù)時(shí)須由另一人負(fù)責(zé)實(shí)物和清單的核對(duì)，核對(duì)一致時(shí)由核對(duì)人和采購(gòu)員共同簽字。

　　5、辦公室按需要發(fā)放辦公用品，作好登記與管理，建立辦公用品臺(tái)賬。

　　房租費(fèi)、水電費(fèi)、空調(diào)費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)

　　1、房租費(fèi)經(jīng)總經(jīng)理審核后方可開支。

　　2、水電費(fèi)、空調(diào)費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)每月報(bào)銷一次，須取得正規(guī)發(fā)票方可報(bào)銷。

　　會(huì)務(wù)費(fèi)

　　1、經(jīng)辦單位應(yīng)制定辦公室會(huì)議費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，包括會(huì)議室租金、設(shè)備租賃費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，并將其提交總經(jīng)理審批，作為報(bào)銷會(huì)議費(fèi)用的參考依據(jù)。

　　2、辦公室根據(jù)會(huì)議情況統(tǒng)一安排會(huì)務(wù)事項(xiàng)，遇特殊情況，預(yù)先向總經(jīng)理報(bào)批，同意后方可執(zhí)行。

　　第五條資金管理

　　一、所有客戶的貨款必須全部直接打款到公司銀行賬戶，嚴(yán)禁坐支。

　　二、所有供應(yīng)商的貨款必須全部直接打款至供應(yīng)商的對(duì)公銀行賬號(hào)，付款的條件是采購(gòu)合同和由總經(jīng)理簽字的付款申請(qǐng)單。

　　三、禁止業(yè)務(wù)人員為客戶和供應(yīng)商分銷貨物和獲取回扣，否則對(duì)責(zé)任人開除，情節(jié)嚴(yán)重的將追究其法律責(zé)任。

　　四、公司取現(xiàn)，出納需登記現(xiàn)金支取輔助賬，以備查。

　　第六條貨款與貨物管理

　　一、業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)客戶貨物的發(fā)放及貨款的催收，保證每筆合同貨物安全到達(dá)并及時(shí)收回貨款，同時(shí)向客戶索取貨物簽收回執(zhí)，以保證貨物的出庫(kù)都有對(duì)應(yīng)的客戶簽收。

　　二、采購(gòu)部負(fù)責(zé)供應(yīng)商貨物的跟蹤和預(yù)付款的管理。

　　三、銀行賬戶不準(zhǔn)出借、出租。支票不得出押。由于工作過(guò)失發(fā)生支票透支而造成的損失由出納賠償并給于行政處分。

　　四、每月必須與有往來(lái)的客戶進(jìn)行對(duì)賬并取得對(duì)賬單。

　　五、公司每月必須對(duì)所屬倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，以確保庫(kù)存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。在盤點(diǎn)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)有盤盈或盤虧情況，則需要查明原因并區(qū)別處理。對(duì)于由賬務(wù)處理錯(cuò)誤導(dǎo)致的盤盈或盤虧，應(yīng)立即進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，以糾正錯(cuò)誤。對(duì)于能夠明確責(zé)任的盤虧情況，具體責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。而對(duì)于無(wú)法歸咎于特定責(zé)任人的賬實(shí)不符情況，應(yīng)及時(shí)將詳細(xì)情況上報(bào)總經(jīng)理，以尋求解決方案。

　　第七條發(fā)票管理

　　一、業(yè)務(wù)部門需要向財(cái)務(wù)部提交開票申請(qǐng)單，申請(qǐng)開具增值稅專用發(fā)票。開票申請(qǐng)單必須填寫完整，并由總經(jīng)理簽字。對(duì)于新增客戶，業(yè)務(wù)部門必須向財(cái)務(wù)部提供客戶的相關(guān)開票資料，確保資料的完整性和真實(shí)性。

　　二、領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票時(shí)，業(yè)務(wù)部須辦理相關(guān)簽字手續(xù)，并在將發(fā)票寄送或直接送達(dá)客戶處時(shí)，需要向客戶索取增值稅專用發(fā)票簽收回執(zhí)。

　　三、商務(wù)部負(fù)責(zé)供應(yīng)商采購(gòu)發(fā)票和進(jìn)口關(guān)稅、增值稅繳款書的催收工作，確保按時(shí)完成相關(guān)財(cái)務(wù)簽收。當(dāng)月銷售發(fā)票開具后，商務(wù)部要在每月最后一個(gè)工作日的下午四點(diǎn)半之前將相應(yīng)的采購(gòu)發(fā)票交至財(cái)務(wù)部簽收。對(duì)于未能按時(shí)交付的情況，將追究相關(guān)人員的責(zé)任。

　　四、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證和妥善保管，并及時(shí)進(jìn)行入賬，除非有特殊情況，所有本月獲得的增值稅專用發(fā)票將會(huì)在當(dāng)月認(rèn)證完成。

公司財(cái)務(wù)管理制度9

　　1、根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和行業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)定，結(jié)合公司特點(diǎn)，負(fù)責(zé)擬訂公司會(huì)計(jì)核算的有關(guān)工作細(xì)則和具體規(guī)定，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

　　2、參與擬訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。

　　3、在部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，準(zhǔn)確、及時(shí)地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制和審核會(huì)計(jì)憑證，登記明細(xì)帳和總帳，對(duì)款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付，財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費(fèi)收支進(jìn)行核算。

　　4、正確計(jì)算收入、費(fèi)用、成本，正確計(jì)算和處理財(cái)務(wù)成果，具體負(fù)責(zé)編制公司月度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)決算及附注說(shuō)明和利潤(rùn)分配核算工作。

　　5、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，按月正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。

　　6、負(fù)責(zé)公司稅金的計(jì)算、申報(bào)和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門開展財(cái)務(wù)審計(jì)和年檢。

　　7、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的.合法性、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。

　　8、負(fù)責(zé)社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買力的審查和報(bào)批工作。

　　9、及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等財(cái)會(huì)資料的收集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作。

　　10、主動(dòng)進(jìn)行財(cái)會(huì)資訊分析和評(píng)價(jià)，向領(lǐng)導(dǎo)提供及時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息和有關(guān)工作建議。

　　11、協(xié)助部長(zhǎng)做好部門內(nèi)務(wù)工作，完成財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)臨時(shí)交辦的其他任務(wù)。

公司財(cái)務(wù)管理制度10

　　所屬企業(yè)財(cái)務(wù)人員調(diào)配及管理規(guī)定

　　第一章總則

　　第一條

　　依據(jù)總公司集團(tuán)化管理模式改革方案的原則和精神，結(jié)合總公司人事管理有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條

　　總公司財(cái)務(wù)本部代表總公司對(duì)11系統(tǒng)各所屬企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè)）行財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理權(quán)，為所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門。同時(shí)對(duì)各專業(yè)公司（不括有獨(dú)立人事管理權(quán)的專業(yè)公司，下同）財(cái)務(wù)人員及外派的各級(jí)財(cái)務(wù)人員有直接調(diào)配權(quán)考核管理權(quán)，對(duì)其它公司各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有建議任免權(quán)。

　　第二章財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置

　　第三條

　　各所屬企業(yè)必須設(shè)立獨(dú)立的財(cái)會(huì)部門，直屬該企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)接受總司財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理。

　　第四條

　　各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)規(guī)模等實(shí)際情況，合理確定財(cái)公部門的人員編制，選配具有一定專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能為爸勝任相應(yīng)崗位工作的人員從事本企業(yè)的財(cái)會(huì)工作。專業(yè)公司財(cái)務(wù)人員的編制和配備由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)。

　　第三章財(cái)務(wù)人員調(diào)配

　　第五條

　　專業(yè)公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）和財(cái)務(wù)人員均由總公司財(cái)務(wù)本部直接選派和調(diào)遣。經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部同意，也可由專業(yè)公司自行推薦財(cái)務(wù)人員，但必須通過(guò)財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)考核并轉(zhuǎn)人事本部按總公司人員招聘程序辦理。

　　第六條

　　專業(yè)公司下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)人員由專業(yè)公司總經(jīng)理聘任，報(bào)財(cái)務(wù)本部備案。

　　第七條

　　各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當(dāng)?shù)仄溉呜?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員。各子公司聘任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案。

　　第八條

　　根據(jù)工作需要，總公司財(cái)務(wù)本部有權(quán)通過(guò)人事本部直接向各子公司派駐財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)本部征求各用人單位意見(jiàn)后，有權(quán)調(diào)動(dòng)所屬各級(jí)財(cái)務(wù)人員，所屬各級(jí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)服從財(cái)務(wù)本部的工作安排，聽從工作調(diào)動(dòng)，不能以任何借口拒絕，兩次以上不服從工作安排者，財(cái)務(wù)本部將視情節(jié)輕重給予警告、罰款或提請(qǐng)人事本部按公司制度進(jìn)行處理。

　　第十條

　　總公司財(cái)務(wù)本部對(duì)外派的各級(jí)財(cái)務(wù)人員采取定期輪換制，聘任期為1一2年（試用人員除外），以鍛煉財(cái)會(huì)專業(yè)隊(duì)伍、提高他們?nèi)�面和多�?xiàng)的工作技能和適應(yīng)能力。

　　第十一條

　　決定派出的各級(jí)財(cái)務(wù)人員人選要經(jīng)財(cái)務(wù)本部考核了解，并征求人事本部意見(jiàn)后，由財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽署派任決定，經(jīng)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)本部和人事本部共同下達(dá)任職通知書。

　　第十二條

　　總公司財(cái)務(wù)本部派駐各企業(yè)的各級(jí)財(cái)務(wù)人員，仍隸屬總公司財(cái)務(wù)本部管理和考評(píng)。

　　第十三條

　　總公司財(cái)務(wù)本部人員和派出的各級(jí)財(cái)務(wù)人員的檔案及任聘手續(xù)，由總公司人事本部管理。

　　第四章財(cái)務(wù)主管及各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)

　　第十四條

　　根據(jù)國(guó)家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和分行業(yè)的會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度及本企業(yè)實(shí)際情況，建立本企業(yè)完善的`財(cái)務(wù)核算體系，健全本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和核算制度，設(shè)置崗位，安排人員，明確分工，實(shí)施本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督工作。

　　第十五條

　　貫徹執(zhí)行總公司下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)和計(jì)劃指標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo)，并保證完成，一切圍繞經(jīng)濟(jì)效益開展工作。

　　第十六條

　　按照總公司財(cái)務(wù)本部要求，制定本企業(yè)財(cái)務(wù)制度和年度的財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算（收人和支出），按規(guī)定做好各期報(bào)表的編制上報(bào)工作，真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確地向總公司財(cái)務(wù)本部呈報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和資料。

　　第十七條

　　執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)稅收政策，保證企業(yè)依法納稅。

　　第十八條

　　對(duì)企業(yè)違反國(guó)家政策、法令、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要堅(jiān)決抵制，對(duì)違紀(jì)和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要及時(shí)向總公司財(cái)務(wù)本部匯報(bào)。

　　第十九條

　　接受總公司財(cái)務(wù)本部的領(lǐng)導(dǎo)，做好財(cái)務(wù)分析，特別是所在企業(yè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)可行性分析，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，向財(cái)務(wù)本部和所在企業(yè)提供有價(jià)值的資料和信息。

　　第二十條

　　加強(qiáng)對(duì)所在企業(yè)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和鍛煉，努力提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)，并不斷提高自身素質(zhì)，切實(shí)履行當(dāng)家理財(cái)?shù)穆氊?zé)，做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。

　　第五章會(huì)計(jì)交接

　　第二十一條

　　會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　第二十二條

　　會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，應(yīng)將經(jīng)辦事項(xiàng)結(jié)清，并編制移交清冊(cè)，列明各項(xiàng)移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應(yīng)簽章。移交清冊(cè)一式三份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

　　第二十三條

　　一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）監(jiān)交。財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）辦理交接手續(xù)，屬總公司派譴的由總公司財(cái)務(wù)本部財(cái)務(wù)管理處派員監(jiān)交；不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監(jiān)交。

　　第六章考評(píng)辦法

　　第二十四條

　　各級(jí)財(cái)務(wù)人員必須按照崗位職責(zé)的要求做好本職工作，對(duì)違反國(guó)家各項(xiàng)政策法令、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度和規(guī)定及本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，利用職權(quán)、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權(quán)益，給企業(yè)造成損失者，財(cái)務(wù)本部將提請(qǐng)人事本部按總公司相關(guān)制度進(jìn)行相應(yīng)處理。為全面衡量各級(jí)財(cái)務(wù)人員的實(shí)際業(yè)績(jī)，總公司財(cái)務(wù)本部將根據(jù)總公司的考核辦法通過(guò)定期考核其日常工作和派專人檢查組對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的德、才、勤、績(jī)實(shí)行全面考評(píng)。同時(shí)認(rèn)真聽取用人部門經(jīng)理的意見(jiàn)。

　　第二十六條

　　考評(píng)結(jié)果，將決定各級(jí)財(cái)務(wù)人員的晉升、降職、獎(jiǎng)罰和續(xù)聘。總公司財(cái)務(wù)本部將在用人方面建立一套科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募��?lì)約束機(jī)制，表?yè)P(yáng)和鼓勵(lì)先進(jìn)者，鞭策和幫助落后者，懲罰和辭退不稱職者，建立競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，樹立競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，為11公司培養(yǎng)一支品行端正、技術(shù)熟練、作風(fēng)過(guò)硬、善于管理的財(cái)會(huì)專業(yè)隊(duì)伍。

　　第七章附則

　　第二十七條

　　本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂

公司財(cái)務(wù)管理制度11

　　一、總則

　　為了更好地管理公司內(nèi)部，規(guī)范財(cái)務(wù)資料，合理控制費(fèi)用支出，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)要求以及我們公司的實(shí)際情況，特制定本管理制度。

　　二、適用范圍

　　本公司日常費(fèi)用報(bào)銷制度適用于所有部門人員。該制度涵蓋了公司日常經(jīng)營(yíng)所需的所有開支，包括但不限于辦公用品、交通費(fèi)、宣傳費(fèi)等。培訓(xùn)班費(fèi)用報(bào)銷制度適用于所有參加培訓(xùn)的員工，報(bào)銷范圍包括所屬班級(jí)的各項(xiàng)費(fèi)用，如培訓(xùn)費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)等。采購(gòu)管理制度按照采購(gòu)管理制度文件執(zhí)行，該文件詳細(xì)規(guī)定了采購(gòu)流程和規(guī)范，確保采購(gòu)活動(dòng)的合法性和效率性。合同管理辦法則包含了公司與客戶簽訂的合同、采購(gòu)各項(xiàng)服務(wù)合同、房租合同以及招聘合同等各類合同的管理程序和要求。

　　三、 財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及崗位職責(zé)

　　1.崗位設(shè)置 ：根據(jù)公司情況，財(cái)務(wù)崗位設(shè)置兩名，財(cái)務(wù)主管一名、出納兼行政一名。

　　2.崗位職責(zé) ：

　　2.1財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)

　　2.1.1負(fù)責(zé)制定并完善公司的財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)章制度,并及時(shí)監(jiān)督、檢查執(zhí)行情況。

　　2.1.2對(duì)公司各項(xiàng)報(bào)銷費(fèi)用、借款以及其他需要支付款項(xiàng)的審核。

　　2.1.3兼顧 會(huì)計(jì) 工作，包括公司賬務(wù)處理、出具報(bào)表、各項(xiàng)稅款的申報(bào)與繳納、稅收籌劃等相關(guān)工作。

　　2.1.4每月按時(shí)結(jié)賬及對(duì)賬。

　　2.1.5公司稅務(wù)以及 工商 年審。

　　2.1.6負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)監(jiān)管工作，對(duì)出納工作進(jìn)行管理和監(jiān)督。

　　2.1.7負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部員工的績(jī)效考核。

　　2.1.8對(duì)延安財(cái)務(wù)工作進(jìn)行定期檢查，且與代賬公司溝通，跟進(jìn)代賬具體情況，有問(wèn)題及時(shí)處理。

　　2.1.9及時(shí)學(xué)習(xí)和了解相關(guān)稅法政策。

　　2.1.10領(lǐng)導(dǎo)交代的其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作。

　　2.2出納兼行政崗位職責(zé)

　　2.2.1.負(fù)責(zé)行政方面的工作

　　2.2.2按照規(guī)定保管好公司庫(kù)存現(xiàn)金、支票、印鑒、U盾、印章以及營(yíng)業(yè)執(zhí)照等。

　　2.2.3每日負(fù)責(zé)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)現(xiàn)金 日記 賬，按規(guī)定程序保管現(xiàn)金，保證庫(kù)存現(xiàn)金及有價(jià)證券安全。

　　2.2.4現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?/p>

　　2.2.5我們要按照公司規(guī)定，每天記錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并核對(duì)好余額，進(jìn)行日結(jié)月結(jié)。每周五，我們需要將現(xiàn)金銀行日記賬發(fā)給財(cái)務(wù)主管進(jìn)行審核。此外，我們還需要定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行賬戶余額的準(zhǔn)確性。

　　2.2.6負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金、銀行存款收支結(jié)算相關(guān)業(yè)務(wù)。次月月初將上月銀行回單打印出來(lái)交給會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　2.2.7工資、獎(jiǎng)金核算和發(fā)放以及個(gè)稅的扣除工作。

　　2.2.8負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、發(fā)票開具、社保公積金以及個(gè)稅申報(bào)等相關(guān)相關(guān)事項(xiàng)。

　　2.2.9完成其他臨時(shí)需要辦理的事項(xiàng)。

　　四、借款制度

　　1、借款范圍

　　1.1 差旅費(fèi)借支

　　員工出差前做好出差計(jì)劃（需在企業(yè)微信上遞交出差行程，由部門負(fù)責(zé)人審批后抄送行政（核算工資））。此借支費(fèi)用用于出差的吃住行等相關(guān)費(fèi)用。申請(qǐng)差旅費(fèi)借支時(shí)，所申請(qǐng)金額須與出差計(jì)劃單中所需借款金額一致，否則不予審批。

　　1.2 備用金借支

　　備用金用于特殊情況下員工需要臨時(shí)申請(qǐng)的開支。在企業(yè)微信上完成申請(qǐng)，借款申請(qǐng)需寫明借支緣由，并及時(shí)歸還財(cái)務(wù)結(jié)清手續(xù)。

　　1.3 日常采購(gòu)借支

　　用于采購(gòu)固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品、辦公物資等日常費(fèi)用借支。

　　1.4 其他臨時(shí)借支

　　用于其他臨時(shí)性的借支。

　　2、借款流程

　　企業(yè)內(nèi)部借款需通過(guò)輕流系統(tǒng)進(jìn)行申請(qǐng)，借款人應(yīng)填寫借款審批單并清晰說(shuō)明借款事由。審批流程為：借款人提交申請(qǐng)后，經(jīng)部門經(jīng)理（或部長(zhǎng)）審批，接著由分公司財(cái)務(wù)審核、分公司負(fù)責(zé)人審核（如有），再由總公司財(cái)務(wù)審核和總經(jīng)理審批，最終由出納付款并抄送相關(guān)人員。請(qǐng)各位員工遵守相關(guān)制度并依法合規(guī)借款。

　　3、借款原則

　　3.1公司員工因工作或出差需要事前借款的，必須提交《借款申請(qǐng)》，寫清借款原因、借款金額和預(yù)計(jì)還款日期，財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格控制現(xiàn)金的使用，對(duì)于不符合規(guī)定的.借款拒絕付款。

　　3.2公務(wù)借款應(yīng)在事后15個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部門歸還，完成還款手續(xù)。如遇特殊情況，最遲不得超過(guò)30個(gè)工作日。若超過(guò)30個(gè)工作日未完成還款手續(xù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部門（或出納）從相關(guān)人員的工資中扣除欠款。

　　3.3原則上 試用期 員工不得借款，必須借款的須部門經(jīng)理?yè)?dān)保。

　　3.4作為部門經(jīng)理，我必須對(duì)本部門所有員工的借款進(jìn)行監(jiān)督和擔(dān)保。一般情況下，員工借款金額不得超過(guò)其單月固定工資總額的150%。對(duì)于班級(jí)借款，將視具體情況而定。

　　3.5所有借支本著前賬不清，后賬不借的原則，業(yè)務(wù)時(shí)間交叉的情況除外。特殊情況須總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　4.流程說(shuō)明

　　4.1在企業(yè)微信-輕流系統(tǒng)提交《借款申請(qǐng)》單：借款人根據(jù)需求填寫所需借款金額，并且若借款金額超過(guò)5000元，則需要同時(shí)上傳《費(fèi)用預(yù)算表》。

　　4.2借款申請(qǐng)經(jīng)過(guò)部門經(jīng)理審核，確保借款金額合理且符合業(yè)務(wù)需要后，方可獲得審批通過(guò)。

　　4.3會(huì)計(jì)/財(cái)務(wù)主管審核：財(cái)務(wù)主管對(duì)部門經(jīng)理簽字后的借款單進(jìn)行財(cái)務(wù)合規(guī)性審核。

　　4.4總經(jīng)理(或委托授權(quán)人)審批：總經(jīng)理對(duì)款項(xiàng)支出負(fù)責(zé)。（在企業(yè)微信進(jìn)行最終審批）

　　4.5出納審核并執(zhí)行支付：出納有權(quán)拒絕處理未按規(guī)定流程或?qū)徟鷻?quán)限的單據(jù)。（對(duì)已經(jīng)獲得批準(zhǔn)的借款單據(jù)，出納應(yīng)蓋上“轉(zhuǎn)賬付款”章以表示已完成付款程序。）

　　4.6借款人領(lǐng)款：出納復(fù)核無(wú)誤后付款，借款人收款。

公司財(cái)務(wù)管理制度12

　　1、總則

　　本制度明確了收款管理權(quán)責(zé)劃分，規(guī)范了收款管理操作程序，建立了收款管理審批流程，為收款管理工作開展提供了制度依據(jù)。

　　2、職責(zé)

　　本制度的主責(zé)部門為各公司財(cái)務(wù)部，按本制度規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行收款管理要求與流程。

　　3、范圍

　　本制度規(guī)范的收款內(nèi)容包括：物業(yè)費(fèi)收入、車位管理費(fèi)收入、開發(fā)界面收入、租金收入、多種經(jīng)營(yíng)收入、押金及代收款等。

　　4、各類收款總體要求

　　4.1財(cái)務(wù)部全面負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)收款界面的管理，包括收款、收款監(jiān)督、收款票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、下發(fā)及核銷等內(nèi)容。

　　4.2各類收款業(yè)務(wù)均需在EAS系統(tǒng)中操作，做到日清日結(jié)，如遇特殊原因無(wú)法當(dāng)天錄入的，轉(zhuǎn)天補(bǔ)錄的業(yè)務(wù)日期必須與收款日期一致。

　　4.3財(cái)務(wù)人員應(yīng)在每日及每月底將EAS系統(tǒng)中的收款報(bào)表與財(cái)務(wù)系統(tǒng)總賬進(jìn)行核對(duì)，確保數(shù)據(jù)一致。

　　4.4收費(fèi)人員應(yīng)確保各類票據(jù)連號(hào)使用，在保證當(dāng)日票、款、表相符的基礎(chǔ)上，及時(shí)將整理好的單據(jù)及銀行回執(zhí)傳遞給公司財(cái)務(wù)部，相關(guān)財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)交來(lái)的錢款票據(jù)逐筆進(jìn)行核對(duì)。

　　4.5各類票據(jù)使用完后應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部核銷并領(lǐng)用。

　　4.6財(cái)務(wù)人員每月至少兩次對(duì)收費(fèi)現(xiàn)場(chǎng)的庫(kù)存現(xiàn)金、票據(jù)管理情況等進(jìn)行盤點(diǎn)抽查并保留檢查痕跡，確�，F(xiàn)場(chǎng)收費(fèi)的操作規(guī)范性。

　　5、收款管理具體要求

　　5.1物業(yè)費(fèi)收入、車位管理費(fèi)收入、租金收入、多種經(jīng)營(yíng)收入、押金及代收款

　　5.1.1每月最后一日，由客服部指定專人對(duì)收費(fèi)軟件中的房屋客戶設(shè)置和客戶收費(fèi)設(shè)置進(jìn)行檢查，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)核對(duì)，確保計(jì)算應(yīng)收費(fèi)用前系統(tǒng)設(shè)置的真實(shí)、準(zhǔn)確。

　　5.1.2財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月1日將當(dāng)月應(yīng)收取的周期性費(fèi)用（如物業(yè)費(fèi)、車位費(fèi)等）及時(shí)進(jìn)行應(yīng)收費(fèi)用計(jì)算，并在EAS收費(fèi)系統(tǒng)中生成應(yīng)收費(fèi)用數(shù)據(jù)。

　　5.1.3臨時(shí)性費(fèi)用（如出入證工本費(fèi)、場(chǎng)地租金收入、零星服務(wù)收入等）根據(jù)實(shí)際情況生成應(yīng)收費(fèi)用，并及時(shí)收取。

　　5.1.4收費(fèi)人員收費(fèi)前應(yīng)核對(duì)業(yè)主資料（房號(hào)、業(yè)主姓名、應(yīng)收款項(xiàng)等信息），口頭告知業(yè)主應(yīng)繳費(fèi)用的'明細(xì)及金額，收款后將蓋有公司收款印章的票據(jù)交業(yè)主作為已繳款憑據(jù)。

　　5.1.5收費(fèi)人員在每日工作結(jié)束前，應(yīng)將當(dāng)日的收款票據(jù)、收款金額、報(bào)表核對(duì)一致。

　　5.1.6財(cái)務(wù)人員每日負(fù)責(zé)對(duì)收款事項(xiàng)進(jìn)行檢查及審核，無(wú)誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　5.2與開發(fā)公司相關(guān)的收入

　　5.2.1范圍：空置管理費(fèi)（未出售）收入、開辦費(fèi)收入、售樓處物業(yè)收入（服務(wù)費(fèi)）、為開發(fā)公司服務(wù)收入、前期顧問(wèn)咨詢服務(wù)收入。

　　5.2.2各公司財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的應(yīng)收款數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，督促業(yè)務(wù)部門及時(shí)簽訂相應(yīng)合同。

　　5.2.3與開發(fā)公司相關(guān)收入結(jié)算的總體原則是：結(jié)算及時(shí)并實(shí)現(xiàn)資金快速回流。

　　5.2.3.1開發(fā)公司與物業(yè)公司雙方的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，需由開發(fā)公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門先立項(xiàng)并簽訂相應(yīng)合同，而后開始實(shí)施。簽訂的合同中要明確服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、管理要求、費(fèi)用結(jié)算方式及結(jié)算周期。對(duì)于由開發(fā)公司移交給物業(yè)進(jìn)行后續(xù)管理的事項(xiàng)，要求明確承接的現(xiàn)狀，對(duì)未盡事宜的責(zé)任要界定清晰。

　　5.2.3.2物業(yè)公司根據(jù)各項(xiàng)目進(jìn)度及受托協(xié)議的執(zhí)行情況，由物業(yè)公司專人于結(jié)算資料齊全后的3個(gè)工作日內(nèi)，向開發(fā)公司提交費(fèi)用結(jié)算申請(qǐng)。

　　5.2.3.3物業(yè)公司需持續(xù)跟進(jìn)與開發(fā)公司之間的結(jié)算進(jìn)度，確保在結(jié)算資料提交后的7個(gè)工作日內(nèi)開發(fā)公司方面完成對(duì)結(jié)算申請(qǐng)的審核及確認(rèn)。

　　5.2.3.4物業(yè)公司根據(jù)開發(fā)公司審核確認(rèn)后的相關(guān)審批資料，及時(shí)跟進(jìn)開發(fā)公司的立項(xiàng)審批及合同審批進(jìn)度。

　　5.2.4財(cái)務(wù)部根據(jù)收到的簽批完整的合同開具相應(yīng)的發(fā)票，跟進(jìn)開發(fā)公司的付款流程及資金安排，待開發(fā)公司付款完畢或收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。

　　5.2.4財(cái)務(wù)部應(yīng)建立開發(fā)界面收入臺(tái)賬，內(nèi)容包括：合同編號(hào)、簽訂日期、合同名稱、開發(fā)界面收入類別、涉及的具體項(xiàng)目/分期、合同期限、合同金額、累計(jì)已發(fā)生金額、合同余額等。 5.3免單收入

　　5.3.1包括銷售免單、售后減免和內(nèi)免，主要是指開發(fā)公司在房地產(chǎn)銷售階段促進(jìn)銷售、售后階段解決客戶訴求以及物業(yè)公司在承接項(xiàng)目后解決業(yè)主遺留問(wèn)題而開具的減免物業(yè)服務(wù)相關(guān)費(fèi)用的書面優(yōu)惠證明。銷售免單和售后減免都是由開發(fā)公司和業(yè)主簽署的優(yōu)惠免單；內(nèi)免是物業(yè)公司和業(yè)主簽署的優(yōu)惠免單。

　　5.3.2物業(yè)公司財(cái)務(wù)部收到業(yè)務(wù)部門提交的簽批完整的確認(rèn)單（銷售免單、售后減免）以及開發(fā)公司給付的款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。確認(rèn)單上必須有業(yè)主、開發(fā)公司相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的簽章確認(rèn)。

　　5.3.3內(nèi)部免單需由業(yè)務(wù)部門提交申請(qǐng)，簽批后，在EAS收費(fèi)系統(tǒng)中對(duì)應(yīng)收費(fèi)用進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

　　5.3.4物業(yè)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)分別建立開發(fā)公司免單及內(nèi)部免單臺(tái)賬，臺(tái)賬內(nèi)容需包含：所屬項(xiàng)目、客戶資料、免單類型、免單金額、免單期限及免單事由，以備查詢。

　　5.4代收款項(xiàng)的管理

　　5.4.1包含內(nèi)容：代為收取的水費(fèi)、電費(fèi)、公攤水電費(fèi)、燃?xì)�、煤氣、采暖費(fèi)等費(fèi)用，以及代為收取的其他收費(fèi)，例如代收小區(qū)寬帶費(fèi)等。

　　5.4.2代收款項(xiàng)應(yīng)建立相應(yīng)的代收代付臺(tái)賬并及時(shí)核對(duì)，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，及時(shí)結(jié)清代收款項(xiàng)。

　　6、收款現(xiàn)場(chǎng)管理

　　6.1當(dāng)日收取的款項(xiàng)必須當(dāng)日送存公司指定銀行賬戶，非工作時(shí)間收款須存入經(jīng)物業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部備案的無(wú)卡存款銀行賬戶，當(dāng)日現(xiàn)場(chǎng)無(wú)卡存款金額需短信告知財(cái)務(wù)人員。 6.2收費(fèi)人員入戶收取的各類款項(xiàng)必須當(dāng)日錄入EAS收費(fèi)系統(tǒng)。

　　6.3收費(fèi)人員交接班要有交接記錄，現(xiàn)金、收款單據(jù)等憑證必須經(jīng)雙方清點(diǎn)后，簽字確認(rèn)。

　　6.4收費(fèi)人員當(dāng)日下班前，必須清點(diǎn)票款，打印POS結(jié)算單，核對(duì)報(bào)表，保證賬實(shí)相符。

　　7、附則

　　本制度自發(fā)布之日起實(shí)施，根據(jù)物業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)發(fā)展情況適時(shí)修訂。本制度由物業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部起草并歸口管理。

公司財(cái)務(wù)管理制度13

　　第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

　　第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

　　(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　　(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　　(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書,做好分析、考核工作。

　　第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會(huì)計(jì)核算,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條 建立會(huì)計(jì)檔案,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。

　　第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議,股東會(huì)批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

　　第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,并計(jì)入成本。

　　第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時(shí)核對(duì)馀額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

　　第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后,由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā),財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

　　第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理:加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

　　第二十二條 應(yīng)收帳款的管理:對(duì)應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁(yè)記帳,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

　　第二十五條 長(zhǎng)期投資的管理,長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的,長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。

　　第二十六條 固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在20xx元以上,并且使用期限超過(guò)2年的。

　　第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理,綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作,財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

　　第二十八條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提,分類折舊年限為:

　　1.房屋、建筑物,為20年;

　　2.飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備,為10年;

　　3.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年;

　　4.飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具,為4年;

　　5.電子設(shè)備,為3年。

　　第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報(bào)廢的.固定資產(chǎn),不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊。

　　第三十條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn),每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次,盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應(yīng)及時(shí)查明原因,并編制盤盈盤虧表,報(bào)財(cái)務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條 無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益,需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用,包括開辦費(fèi),租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過(guò)一年,金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀�。分�(jǐn)偲诓欢逃?年,以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

　　第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),并認(rèn)真核實(shí)、正確反映,以保證公司損益的真實(shí)性。

　　第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。

　　第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司(down. 資料下載)經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容�？刂坪贸杀举M(fèi)用,對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括:利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

　　(一)利息支出:指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

　　(二)營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括:職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

　　(三)固定資產(chǎn)折舊費(fèi):指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

　　(四)攤銷費(fèi):指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用,分?jǐn)偲诓欢逃?年。

　　(五)各種準(zhǔn)備金:各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取,壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。

　　(六)管理費(fèi)用包括:物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

　　第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提,工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提,教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。

　　第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制,嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟�手續(xù)不全的,不予報(bào)銷,對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

　　第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算,費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制,財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入- 營(yíng)業(yè)稅金及附加 -營(yíng)業(yè)支出

　　利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入- 營(yíng)業(yè)外支出

　　(一)投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。

　　(二)營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入,具體包括:固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入,確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

　　(三)營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,具體包括:固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤(rùn),按以下順序分配:

　　(一)被沒(méi)收的財(cái)物損失,支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款;

　　(二)弭補(bǔ)公司以前年度虧損;

　　(三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10%提取,盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)不再提取。

　　(四)提取公積金、公益金按稅后利潤(rùn)的5%計(jì)提,主要用于公司的職工集體福利支出。

　　(五)向投資者分配利潤(rùn),根據(jù)股東會(huì)決議,向投資者分配利潤(rùn)。

　　第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

　　第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào),月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成,年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作,必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

　　第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要內(nèi)容包括:

　　(一)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況,利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情況,財(cái)務(wù)收支情況等。

　　(二)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因,對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng);資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng);以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

　　第四十四條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核,通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較,為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

　　第四十五條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括:①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo):流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率;②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo):利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。

　　第四十六條 會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備,包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、ups電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用,非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時(shí),應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn),在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。

　　第四十七條 財(cái)務(wù)軟體是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí),應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系,進(jìn)行修改、調(diào)試,完成調(diào)試后,應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì),以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通過(guò)系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作,應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí),應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。

　　第四十九條 公司會(huì)計(jì)電算化未通過(guò)財(cái)政部門評(píng)審之前,采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末,會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳一致。

　　第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理,嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,應(yīng)妥善保管,主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則,由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼,不得一人統(tǒng)管使用。

　　第十一章 附 則

　　第五十一條 本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

　　第五十二條 本辦法自董事會(huì)通過(guò)之日起開始施行。

　　會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條 充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性,特制定 本規(guī)定。

　　第二條 會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設(shè)置,個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí),須報(bào)批準(zhǔn)。

　　第三條 憑證統(tǒng)一采用記帳憑證,在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后,可采用軟件打印記帳憑證。

　　第四條 會(huì)計(jì)核算組織程序:采用記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序如下:

　　(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證;

　　(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;

　　(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳;

　　(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳;

　　(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳;

　　(六)月終,根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是:先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。

　　記帳憑證匯總表的編制方法是:根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證,按照相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi),以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

　　第五條 記帳規(guī)則:

　　(一)記帳須根據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí),用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說(shuō)明作記帳依據(jù)外,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒(méi)有合法的憑證,不能登記帳簿,且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳,會(huì)計(jì)主管分別簽名,不得省略。

　　(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外,不得使用鉛筆和圓珠筆)。

　　(三)記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱,不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。

　　(四)會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系,原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄,不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。

　　(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記,總帳定期登記,一般不超過(guò)10天。

　　(六)每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要,經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略,以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后,在記帳憑證上劃“∨”號(hào)。

　　(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改,不得跳行隔頁(yè)。應(yīng)將空行或空頁(yè)劃斜紅線注銷。

　　(八)記帳發(fā)生錯(cuò)誤,用以下方法更正:

　　1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤,應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò),應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線,表示注銷,并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后,將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

　　2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí),先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,以沖銷原來(lái)的記錄,然后重新填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,只是金額錯(cuò)誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼,以及更正的理由和依據(jù)。

　　3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí),如不需要變更原來(lái)報(bào)表的,可以填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,只是金額錯(cuò)誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼,以及更正的理由和依據(jù)。

　　(九)紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外,還可以用于下列事項(xiàng):

　　1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后,發(fā)生退回或退出;

　　2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收;

　　3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向;

　　4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。

　　(十)各帳戶在一張帳頁(yè)記滿后接記次頁(yè)時(shí),需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶,應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi),并在摘要欄“承前頁(yè)”

　　(十一)月、季、年度末,記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳,為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表,需要發(fā)生額的帳戶,應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額,在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣,在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線,在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線�？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶,也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶,應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額,并在月份、季度余額下端劃單紅線,在年度余額下端劃雙紅線。

　　(十二)編制會(huì)計(jì)報(bào)表前,必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全,試算平衡,每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表,后補(bǔ)記帳簿。

　　(十三)年度更換新帳時(shí),需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額,可直接過(guò)到新帳各該帳戶的第一行,并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí),詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容,在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶,劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

　　第六條 結(jié)帳、對(duì)帳:

　　(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄,它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,具體內(nèi)容如下:

　　1.在結(jié)帳時(shí),首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

　　2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿,以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。

　　3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上,應(yīng)結(jié)算所有的帳簿,具體方法參見(jiàn)“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。

　　(二)對(duì)帳是為了保證帳證相符,帳帳相符,帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下:

　　1.帳證核對(duì):是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì)計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對(duì),這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符,就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì),以保證帳證相符。

　　2.帳帳核對(duì)每月一次,主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對(duì),現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金,銀行存款日記帳相核對(duì),會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對(duì)等。

　　3.帳實(shí)核對(duì)分兩類:第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì),銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對(duì)帳單相核對(duì),要求每月核對(duì)一次;第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì),各種往來(lái)帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等,要求每季核對(duì)一次。

　　借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序第一條 為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱,特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

　　第二條 借款及報(bào)銷審批程序

　　(一)出差人員借款,必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”,寫明出差時(shí)間、地點(diǎn),借款金額原則按“往返車費(fèi)+(住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助)x預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額,填寫好該憑證后,先經(jīng)部門經(jīng)理同意,再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),最后經(jīng)總經(jīng)理審批后,方予借支,前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷者,不得再借款。

　　(二)凡職工借用公款者,在原借款未還清前,不得再借。

　　(三)其他臨時(shí)借款,如購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第二條第一款。

　　(四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款,須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保,方能辦理,若借款人未能償還借款,擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

　　(五)借款出差人員回公司后,三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬,報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款,財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。

　　(六)報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證:“請(qǐng)購(gòu)審批單”或“費(fèi)用審批單”,原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上,要由經(jīng)辦人簽字,主管部門經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。

　　第三條 出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批

　　(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi),按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見(jiàn)附表一)。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員,并考慮完成任務(wù)的期限,確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題,則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人;如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的,按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人;如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的,超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。

　　(二)公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下:

　　1.乘坐火車,從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間,在車上過(guò)夜6小時(shí)以上的,或連續(xù)乘車時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的,可購(gòu)火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

　　2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的,節(jié)省下的臥鋪票費(fèi),發(fā)給個(gè)人,但為了計(jì)算方便,規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的50%發(fā)給。

　　3.公司人員出差,事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的,應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào),不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。

　　4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行,即按硬座票價(jià)的45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi),因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。

　　5.公司人員調(diào)動(dòng)工作,核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外,其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　6.出差人員在出差地因病住院期間,按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi),不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。

　　7.公司人員參加在外地召開的各類會(huì)議,除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明,可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助;住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外,其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。

　　8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過(guò)30天以上的部分,培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的,按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)。

　　(三)出差補(bǔ)助

　　按出差起止時(shí)間(“算頭不算尾”)每天只享有伙食補(bǔ)助,補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。

　　(四)出差市內(nèi)短途交通費(fèi)

　　按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn),憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

　　(五)其他雜費(fèi)

　　如存包裹費(fèi)、電話費(fèi),雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi),憑單據(jù)報(bào)銷。

　　(六)車船票

　　按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程,憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。

　　(七)因特殊情況出差需乘坐飛機(jī),由公司總經(jīng)理批準(zhǔn),連續(xù)三個(gè)月虧損部門人員出差,一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。

　　(八)根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù),先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核,同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼,然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后,方能報(bào)銷。

　　(九)出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi),電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

　　(十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù),不能報(bào)銷。

　　(十一)出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷,單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。

　　(十二)同性別兩人一起出差,只能住一間雙人間,按一個(gè)人(職務(wù)較高者)住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。

　　(十三)出差人員在外住宿超過(guò)兩天,如有特殊情況未住飯店(如住朋友、親戚家),可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。

　　(十四)出差在外期間,一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品,如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。

　　(十五)員工探親交通費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦法執(zhí)行。

　　第四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批

　　(一)因業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的,由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　(二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票,列明公司抬頭,數(shù)字分明,先由經(jīng)手人簽名,注明用途,部門經(jīng)理加簽證實(shí),再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,然后由總經(jīng)理審批,方能付款報(bào)銷。

　　(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi),一般不予開支,如有特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

　　(四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)20xx元的招待費(fèi)用,須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。

　　第五條 福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

　　(一)實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度以后,職工本人醫(yī)藥費(fèi)納入社會(huì)統(tǒng)籌基金,工傷及重大疾病醫(yī)藥費(fèi)開支公司以保險(xiǎn)形式解決,不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi)。

　　(二)公司統(tǒng)一提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和福利、獎(jiǎng)勵(lì)基金,由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一集中管理,有關(guān)開支規(guī)定另行制定。

　　(三)其他福利性開支,100元以下由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),超過(guò)100元的開支一律報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第六條 其他費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

　　(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用,20xx元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票,先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后,然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。

　　(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用,5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行,超過(guò)5000元的報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　第七條 加班費(fèi)的規(guī)定

　　1.本公司實(shí)行綜合計(jì)算工時(shí)工作制。

　　2.法定節(jié)日(元旦、春節(jié)、國(guó)慶節(jié)、勞動(dòng)節(jié))因工作需要加班,按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi):(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×300%)×加班天數(shù)

　　3.法定假日以外平時(shí)因工作需要加班,按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi):

　　(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×200%)×加班天數(shù)

　　4.員工加班要從嚴(yán)控制,事前由部門經(jīng)理報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。加班只限于工程搶修,節(jié)假日值班()和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等,但月累計(jì)不得超過(guò)48小時(shí),超過(guò)48小時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。屬工作職責(zé)要求,當(dāng)日或當(dāng)月沒(méi)完成,自行加班的不計(jì)加班費(fèi)。

　　5.員工加班后,可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi),但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。

　　6.員工出差期間,如遇法定節(jié)假日和超過(guò)工作時(shí)間不計(jì)加班費(fèi)。

　　7.加班費(fèi)經(jīng)行政部審核后,由財(cái)務(wù)部發(fā)放。

　　第八條 特殊津貼及補(bǔ)貼由主管部門提出意見(jiàn),報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定。

　　第九條 如經(jīng)費(fèi)開支審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財(cái)務(wù)部備案,指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。

　　第十條 本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。

公司財(cái)務(wù)管理制度14

　　為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，統(tǒng)一各部門的報(bào)銷程序及規(guī)定，提高財(cái)務(wù)管理水平，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度。

　　1、借款報(bào)銷的審批權(quán)限

　　1.1公司員工因工出差借款或報(bào)銷，由各部門經(jīng)理審簽后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核，并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款或報(bào)銷。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財(cái)務(wù)部門簽留字樣備案。

　　1.2員工出差預(yù)借差旅費(fèi)應(yīng)填寫“借款單”，并注明借款事由及行程，按規(guī)定程序報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。

　　1.3員工出差返回后，填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。

　　2、員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。

　　2.1員工出差分“長(zhǎng)途”和“短途”兩種，即當(dāng)天能往返的為“短途”，出差時(shí)間在一天以上的為“長(zhǎng)途”。

　　2.2出差住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天）

　　技術(shù)部：住宿費(fèi)80元/2人/天；100元/3人/天。

　　2.4出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)

　　外出員工每人每日補(bǔ)貼20元，6、7、8、9四個(gè)月份每人每天補(bǔ)貼30元；如有特殊情況需請(qǐng)客戶吃飯，事先與公司聯(lián)系后，給予30元/人的標(biāo)準(zhǔn)。

　　2.4.1員工短途出差視同出勤，不再享受出差補(bǔ)貼。

　　2.5員工出差交通報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

　　2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船二等艙；部門經(jīng)理級(jí)：可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)、乘坐軟臥僅限正職；其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　2.5.2員工長(zhǎng)途出差交通費(fèi)，經(jīng)理級(jí)（含）以上人員的`陸路交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷；經(jīng)理級(jí)以下人員原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。

　　2.5.3員工在本市內(nèi)出差，只報(bào)銷公交車票公交車票。無(wú)特殊情況，不得報(bào)銷出租車票。

　　3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：

　　3.1住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付。

　　3.2膳食費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取，不得報(bào)銷與此相關(guān)的費(fèi)用。

　　3.3交際費(fèi)用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫客餐報(bào)銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

　　3.4短途出差不享受住宿補(bǔ)助。

　　3.5長(zhǎng)途出差人員無(wú)住宿費(fèi)用時(shí)，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。

　　3.6員工出差返回后于一周內(nèi)報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)間為每周一及每五，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報(bào)銷時(shí)再行支付。

　　3.7超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。

　　3.8財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)不實(shí)的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公

公司財(cái)務(wù)管理制度15

　　第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范公司現(xiàn)金使用，管理明確使用范圍，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)經(jīng)濟(jì)法規(guī)和總公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司任何部門、個(gè)人都必須自覺(jué)遵守，嚴(yán)格執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定。

　　第三條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人統(tǒng)一管理財(cái)務(wù)收支。

　　第四條 本制度所指現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。

　　第五條 現(xiàn)金的收入、支出保管僅限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。

　　第二章 現(xiàn)金收入管理

　　第六條 公司各部門的現(xiàn)金收入須及時(shí)送交財(cái)務(wù)部報(bào)賬，嚴(yán)禁各部門、貨場(chǎng)、門市截留收入或坐支現(xiàn)金。

　　第七條 按照“收支兩條線”原則 ，財(cái)務(wù)部收入的現(xiàn)金、結(jié)算票據(jù)應(yīng)及時(shí)存入銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。

　　第八條 出納人員從銀行中提取現(xiàn)金，當(dāng)填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提取。

　　第九條 收取的代收款專戶存儲(chǔ)。

　　第三章 現(xiàn)金支出管理

　　第十條 公司大額款項(xiàng)及重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的支出，原則由部門主管、分管副總同意、總經(jīng)理批準(zhǔn)、經(jīng)財(cái)務(wù)審核方可支付現(xiàn)金。

　　第十一條 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司的有關(guān)制度經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，須有經(jīng)過(guò)復(fù)核會(huì)計(jì)人員復(fù)核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的.負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，并填制付款憑證后，出納才能付款，并在付款憑證上加蓋 “付訖”戳記后入賬現(xiàn)金付款所附的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、未經(jīng)復(fù)核的會(huì)計(jì)復(fù)核，或違法、違規(guī)、不真實(shí)、不正確、不完整的原始憑證，出納人員必須拒絕付款，否則由出納人員承擔(dān)全部的經(jīng)濟(jì)損失。

　　第十二條 下列業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金：

　　1、公司業(yè)務(wù)相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)。

　　2 員工工資、獎(jiǎng)金、津貼福、副利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報(bào)酬。

　　3、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

　　4、司機(jī)的車油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、行車費(fèi)以及小型維修費(fèi)及所需的零配件等其他材料費(fèi)。

　　5、員工工傷事故、生活困難、突發(fā)事件和臨時(shí)借款。

　　6、確需現(xiàn)金支付的其他支出。

　　第十三條 因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借款單，并由總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可支付外出人員。外出人員返回后應(yīng)在當(dāng)月15日或25日前報(bào)銷，不允許長(zhǎng)期借款否則會(huì)在工資中扣除，并前期借款未清后期不再借款的原則。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在報(bào)銷時(shí)必須按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付，同時(shí)，認(rèn)真核實(shí)車船票和住宿費(fèi)，檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標(biāo)準(zhǔn)，未注明和發(fā)票填寫項(xiàng)目不全及超標(biāo)準(zhǔn)住宿的不予報(bào)銷，另對(duì)參加培訓(xùn)和開會(huì)的人員，要有培訓(xùn)和開會(huì)通知的證明文件。

　　第十四條 代收款的現(xiàn)金不能挪用。

　　第十五條 通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付的嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，遠(yuǎn)期支票及空白支票。

　　第四章 備用金管理

　　第十六條 公司按核定標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立備用金，不包括在庫(kù)現(xiàn)金限額內(nèi)其他部門因業(yè)務(wù)需要備用金的，應(yīng)報(bào)總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批并報(bào)財(cái)務(wù)執(zhí)行。

　　第十七條 公司財(cái)務(wù)代收款出納每人實(shí)行5000-20000元備用金，客服部的備用金10000-20000 元。

　　第五章 庫(kù)存現(xiàn)金管理

　　第十八條、庫(kù)存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機(jī)關(guān)3～5天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)，一般在50000-100000元。超過(guò)限額的部分應(yīng)及時(shí)存入銀行，并對(duì)每周二、周三適當(dāng)增加現(xiàn)金庫(kù)存。

　　第十九條、出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由公司專車前住，否則出現(xiàn)的損失由出納人員負(fù)責(zé)。

　　第二十條 庫(kù)存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納人員保管，銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。

　　第二十一條 財(cái)務(wù)部出納應(yīng)將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)打亂密碼，鑰匙隨身攜帶，人離門鎖，防盜防失保險(xiǎn)柜密碼：出納人員應(yīng)將自己保管使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防止他人利用出納人員調(diào)轉(zhuǎn)或更換使用新的密碼。對(duì)保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼公司應(yīng)指定兩個(gè)專人分別保管。

　　第二十二條 調(diào)動(dòng)崗位，新出納人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符，出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應(yīng)及時(shí)報(bào)部門經(jīng)理并追查原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。

　　第二十三條 財(cái)務(wù)經(jīng)理不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查確�，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金是否相符。若發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，做出處理。主管會(huì)計(jì)應(yīng)經(jīng)常與出納核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金等違紀(jì)行為。

　　第二十四條 每個(gè)季度財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人至少會(huì)同主管會(huì)計(jì)抽查一次庫(kù)存現(xiàn)金，對(duì)差異情況進(jìn)行分析，形成庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告，提出改進(jìn)意見(jiàn)。

　　第二十五條 嚴(yán)禁私人借用公款，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，更不得挪用現(xiàn)金。

　　第二十六條 財(cái)務(wù)室不準(zhǔn)替私人存放現(xiàn)金，防止發(fā)生意外 。

　　第二十七條 財(cái)務(wù)室金庫(kù)實(shí)行晚上值班制。

　　第二十八條 代收款出納在前往工作地點(diǎn)途中，司機(jī)監(jiān)負(fù)保安職能，確保資金的安全。

　　第六章 銀行賬戶管理

　　第二十九條 財(cái)務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照銀行支付結(jié)算辦法及相關(guān)制度的規(guī)定開立存款賬戶，并由出納負(fù)責(zé)管理。

　　第三十條 出納應(yīng)不定期或定期與銀行對(duì)賬，并于每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保數(shù)額相符若發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。

　　第三十一條 不準(zhǔn)擅自租借銀行賬號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　第三十二條 對(duì)網(wǎng)上銀行的支付須經(jīng)兩人以上確認(rèn)才能支付款項(xiàng)。

　　第七章 賬目管理

　　第三十三條 財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家財(cái)政部規(guī)定建立日記賬。出納在電算化中登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，嚴(yán)禁登記總賬。

　　第三十四條 出納在根據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù)，編制逐筆登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，做到賬目日清月結(jié)，確保賬款相符。

　　第三十五條 出納應(yīng)予每月月末核對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)，并及時(shí)催查清理。

　　第三十六條 記賬時(shí)應(yīng)再一次嚴(yán)格審核憑證，嚴(yán)禁用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證登記入賬。

　　第三十七條 出納與會(huì)計(jì)應(yīng)定期于每月15日、25日結(jié)賬日核對(duì)現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬，確保賬賬相符。

　　第八章 處罰

　　第三十八條 對(duì)違反本辦法造成公司損失的，視其情節(jié)輕重，給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟(jì)賠償。

　　第三十九條 凡超出規(guī)定范圍內(nèi)限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫(kù)存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫(kù)，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，除給有關(guān)財(cái)務(wù)處分外，視其情節(jié)輕重分別給予違紀(jì)金額10%～30%的罰款。

　　第九章 附則

　　第四十條 本制度由財(cái)務(wù)部制定，本制度由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十一條 本制度經(jīng)公司批準(zhǔn)通過(guò)后執(zhí)行。

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