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年終獎(jiǎng)如何分?jǐn)?2個(gè)月不交稅
在我們平凡的日常里，大家都不可避免地會(huì)接觸到一些經(jīng)驗(yàn)知識(shí)吧，以下是小編精心整理的年終獎(jiǎng)如何分?jǐn)?2個(gè)月不交稅相關(guān)文章，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
各種獎(jiǎng)金如何計(jì)稅?
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題通知》(國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào))規(guī)定，年度各種獎(jiǎng)金是指半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金。對(duì)于此類(lèi)獎(jiǎng)金，應(yīng)一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
例：企業(yè)職員小陳，每月取得基本工資3000元，2012年12月取得年度先進(jìn)職工獎(jiǎng)1000元，季度獎(jiǎng)5000元，加班獎(jiǎng)300元，考勤獎(jiǎng)200元;
小陳12月份應(yīng)納個(gè)人所得稅為：(3000+1000+5000+300+200-3500)×20%-555=645元。
該負(fù)責(zé)人進(jìn)一步解釋?zhuān)谝粋�(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)于每一個(gè)納稅人，年終一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法只允許采用一次，納稅人在一個(gè)年度內(nèi)的不同月份分次取得全年一次性獎(jiǎng)金性質(zhì)的收入，也只允許選擇其中一次采用年終一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)繳稅款。
年終獎(jiǎng)分?jǐn)偟?2個(gè)月征稅
年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)征方法下月調(diào)整 新算法不再出現(xiàn)多賺少得
“年終獎(jiǎng)多，稅后所得卻少”的怪現(xiàn)象將被終結(jié)。記者昨天獲悉，國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)了“關(guān)于修訂征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定的公告”，首度公布年終獎(jiǎng)適用稅率表及其速算扣除數(shù)，新規(guī)將在今年9月1日實(shí)施。
今后，年終獎(jiǎng)計(jì)算個(gè)稅時(shí)，就不用再沿用工資、薪金所得稅率表及其速算扣除數(shù)了。
舊算法
稅前獎(jiǎng)金多稅后所得少
細(xì)心的財(cái)務(wù)人員此前已經(jīng)發(fā)現(xiàn)，年終獎(jiǎng)計(jì)算個(gè)稅時(shí)，在每個(gè)稅率進(jìn)級(jí)階段，都會(huì)出現(xiàn)“稅前獎(jiǎng)金多、稅后所得少”的現(xiàn)象，被業(yè)內(nèi)稱(chēng)為“1元稅差”。據(jù)了解，年終獎(jiǎng)納稅由于采用全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月的商數(shù)來(lái)確定適用稅率和速算扣除數(shù)，這樣在每個(gè)稅率進(jìn)級(jí)階段會(huì)出現(xiàn)“1元稅差”。在臨界點(diǎn)，稅前獎(jiǎng)金多1元，稅后所得反而會(huì)少一大截。
算賬
如某單位甲職工的年終獎(jiǎng)是6000元，用6000元除以12個(gè)月，甲的應(yīng)納稅所得額為500元。500元的適用稅率是5%，速算扣除數(shù)是0.所以甲應(yīng)繳稅6000元×5%-0元=300元，稅后收入為5700元。
如乙職工得到的年終獎(jiǎng)為6001元，用6001元除以12個(gè)月，乙的應(yīng)納稅所得額就變成500.08元，因?yàn)槌^(guò)了500元，其適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為25.所以乙應(yīng)繳稅6001元×10%-25元=575.1元，稅后收入為5425.9元。
可見(jiàn)，雖然乙稅前年終獎(jiǎng)比甲多1元，但其稅后收入反而比甲更少。
稅總
怪象源自“一個(gè)數(shù)學(xué)問(wèn)題”
稅務(wù)總局解釋說(shuō)，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào))中的計(jì)算公式，會(huì)出現(xiàn)應(yīng)納稅所得額越多，稅后所得越少的現(xiàn)象。
稅總稱(chēng)，這個(gè)計(jì)算結(jié)果違背了我國(guó)社會(huì)主義初級(jí)階段“按勞分配，多勞多得”的基本原則，也打擊了人民群眾努力實(shí)現(xiàn)勞動(dòng)致富的積極性。一般來(lái)說(shuō)，應(yīng)納稅所得額越多，應(yīng)納稅額越多，稅后所得也越多，這樣才能體現(xiàn)國(guó)家稅收在收入再分配中的積極作用。
稅總稱(chēng)，產(chǎn)生以上問(wèn)題的根源實(shí)質(zhì)上是一個(gè)數(shù)學(xué)問(wèn)題。由于速算扣除數(shù)是根據(jù)稅率表計(jì)算出來(lái)的，不同的稅率表可以計(jì)算出不同的速算扣除數(shù)，因此不同的速算扣除數(shù)是與其相對(duì)應(yīng)的稅率表配套使用的。當(dāng)全年一次性獎(jiǎng)金以其除以12的商數(shù)來(lái)確定稅率時(shí)，實(shí)際上已經(jīng)改變了稅率表中的含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距，此時(shí)速算扣除數(shù)就需要重新計(jì)算，而不能再沿用根據(jù)工資、薪金所得的稅率表計(jì)算出來(lái)的速算扣除數(shù)了。
不會(huì)再出現(xiàn)“多賺少得”
在通知中，稅總給出了兩種年終獎(jiǎng)的計(jì)稅辦法。
一是先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定稅法規(guī)定的適用稅率;然后以其商數(shù)及適用稅率計(jì)算出應(yīng)納稅額后，再乘以12個(gè)月，即為全年一次性獎(jiǎng)金的應(yīng)納稅額。
二是按照最新公布的適用全年一次性獎(jiǎng)金所得的稅率表，直接計(jì)算應(yīng)納稅額。
應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。
此外，需要注意的是，稅總在通知中明確，如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率。
在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。
記者發(fā)現(xiàn)，按照新的計(jì)稅辦法，不會(huì)再出現(xiàn)獎(jiǎng)金發(fā)得多、稅后所得反而少的情況。
劉先生年終獎(jiǎng)為66萬(wàn)元，陳先生年終獎(jiǎng)為66.0001萬(wàn)元。假設(shè)兩人月收入均超過(guò)3500元扣除標(biāo)準(zhǔn)，采用新的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率對(duì)比。
若用舊辦法計(jì)算：
劉先生：660000÷12=55000元，對(duì)應(yīng)稅率及速算扣除數(shù)為：30%、2755，應(yīng)納稅額=660000×30%-2755=195245元，稅后所得464755元。陳先生：660001÷12≈55000.08元，對(duì)應(yīng)稅率及速算扣除數(shù)為：35%、5505，應(yīng)納稅額 =660001×35%-5505=225495.35元，稅后所得434505.65元。
陳先生年終獎(jiǎng)多1元，稅后所得反而比劉先生少3萬(wàn)余元。
若用新辦法(2)計(jì)算：劉先生：660000對(duì)應(yīng)稅率及速算扣除數(shù)為：30%、33060，應(yīng)納稅額= 660000×30%-33060=164940元，稅后所得495060元。陳先生：660001對(duì)應(yīng)稅率及速算扣除數(shù)為：35%、66060，應(yīng)納稅額= 660001× 35%-66060=164940.35元，稅后所得495060.65元。
劉先生年終獎(jiǎng)660000元，按舊方法稅后所得464755元，若按新法稅后所得495060元。按此新計(jì)算方法劉先生比以前少交稅：30305元。
陳先生年終獎(jiǎng)660001元，按舊方法稅后所得434505.65元，若按新法計(jì)算稅后所得495060.65元。陳先生比以前少交稅：60555元。
陳先生年終獎(jiǎng)多發(fā)1元，稅后所得也比劉先生多0.65元。
將年終獎(jiǎng)分?jǐn)?2個(gè)月可以嗎
不可以哦，因?yàn)槎惙ㄒ呀?jīng)修改了。
在個(gè)人所得稅法修改之前，年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅的計(jì)算采取除以12，分?jǐn)偟礁鱾�(gè)月份的方法。
個(gè)稅改革之前年終獎(jiǎng)計(jì)稅方法：
1、發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資高于3500元時(shí)，年終獎(jiǎng)扣稅方式為：年終獎(jiǎng)x稅率—速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)/12作為"應(yīng)納稅所得額"對(duì)應(yīng)的稅率。
2、當(dāng)月工資低于3500元時(shí)，年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=（年終獎(jiǎng)—（3500—月工資））x稅率—速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)—（3500—月工資）除以12作為"應(yīng)納稅所得額"對(duì)應(yīng)的稅率。
不過(guò)在個(gè)人所得稅法修改之前，原來(lái)的個(gè)人所得稅起征點(diǎn)是3500元，我們工資薪金所得適用的是7級(jí)超額累進(jìn)稅率，但是修改后個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)整至5000元，并且工資薪金所得并入綜合所得，采取"年"度計(jì)算收入的方式。這樣一來(lái)，年終獎(jiǎng)的計(jì)稅方式也將發(fā)生改變，不再是以"月"計(jì)算，而是以"年"來(lái)算，從2019年1月1日起開(kāi)始生效。
可以現(xiàn)在12月申報(bào)年終獎(jiǎng)個(gè)稅，然后在次年發(fā)放嗎？
不可以，首先，個(gè)人收入的計(jì)稅原則是何時(shí)發(fā)放何時(shí)計(jì)稅，而不是何時(shí)計(jì)提何時(shí)計(jì)稅。你只計(jì)提但不發(fā)，就不能計(jì)繳個(gè)稅。其次，年終獎(jiǎng)若攤到每月工資并發(fā)放，應(yīng)與當(dāng)月工資合并，按工資薪金計(jì)稅最后，這種做法并不一定是替員工著想的好辦法。如果你們單位的職工每月工資總額—社保公積金后小于3500，即每月不用納稅，那你把年終獎(jiǎng)分一部分出來(lái)，每月攤到工資里并發(fā)放，使每月工資總額—社保公積金=3500，那么不僅每月工資依舊不用交稅，而年終獎(jiǎng)因?yàn)榻痤~減少了也可以少交稅，這是好辦法。
將年終獎(jiǎng)分?jǐn)?2個(gè)月可以嗎？在個(gè)稅沒(méi)有修
改之前是可以分?jǐn)傇?2個(gè)月進(jìn)行操作的。但是現(xiàn)在已經(jīng)不可以這樣操作了，需要一次性進(jìn)行處理。這個(gè)在上文我們也都有詳細(xì)的分析。如果你還有不清楚的，請(qǐng)跟我們會(huì)計(jì)實(shí)操在線(xiàn)老師請(qǐng)教。
上述是賬務(wù)處理關(guān)于《將年終獎(jiǎng)分?jǐn)?2個(gè)月可以嗎》的全部解讀，各位會(huì)計(jì)朋友如果在學(xué)習(xí)「將年終獎(jiǎng)分?jǐn)?2個(gè)月可以嗎」時(shí)有相關(guān)的財(cái)稅問(wèn)題，學(xué)習(xí)問(wèn)題均可在評(píng)論區(qū)留言評(píng)論。
不要在忙碌中迷失了自己，在學(xué)習(xí)之余，欣賞一下生活，會(huì)讓你的心情像花兒一樣綻放，放下書(shū)本，享受一下大自然，舒暢的心情能夠助你輕松通過(guò)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試，你信不信。
年終獎(jiǎng)個(gè)稅平分到按每個(gè)月去扣除繳稅，怎么設(shè)置�。�
行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況而向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金、年終加薪，實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資，都可以適用《通知》規(guī)定的方法計(jì)算納稅。納稅人取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
按照新的辦法，納稅人只要是在年內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，無(wú)論其屬于哪一個(gè)年度的獎(jiǎng)金收入，都可以按照新辦法計(jì)算納稅。同時(shí)，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次，納稅人可以自由選擇采用該計(jì)稅辦法的時(shí)間。對(duì)于全年考核，分次發(fā)放獎(jiǎng)金的，該計(jì)稅辦法也只能采用一次。
年終獎(jiǎng)計(jì)稅方法：
1、年終獎(jiǎng)一年只能計(jì)算一次，年終獎(jiǎng)所在月的工資收入如果不足起征點(diǎn)的，年終獎(jiǎng)可補(bǔ)足當(dāng)月工資與起征點(diǎn)差額，就余額征稅
舉例：當(dāng)月工資2000元，當(dāng)月收到年終獎(jiǎng)15000元，則年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅所得額=15000—（5000—2000）=12000元。
2、年終獎(jiǎng)按12月平均額套用稅率，
繼續(xù)上面舉例：
年終獎(jiǎng)15000元，扣除當(dāng)月工資不足部分為12000元，因?yàn)槭悄杲K獎(jiǎng)，按12月平均，每月1000，其屬于不超過(guò)3000元部分，適用稅率為3%
3、年終獎(jiǎng)個(gè)稅=年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅所得額按第一點(diǎn)計(jì)算
12000*3%=360元
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