- 相關(guān)推薦
電網(wǎng)公司財務(wù)風(fēng)險管理與控制策略管理論文
【摘 要】 隨著電力體制改革的不斷深化,電網(wǎng)公司傳統(tǒng)的財務(wù)管理受到?jīng)_擊和挑戰(zhàn),公司面臨著一定的財務(wù)風(fēng)險。本文對電網(wǎng)公司存在的財務(wù)風(fēng)險進行了細致的分析,提出了防范和化解電網(wǎng)公司財務(wù)風(fēng)險管理的對策和控制策略。
【關(guān)鍵詞】 財務(wù)風(fēng)險管理; 控制策略; 電網(wǎng)
隨著電力體制改革的不斷深化,電網(wǎng)公司的財務(wù)管理職能顯得日益重要,但從電網(wǎng)公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀來看,仍然存在一些不容忽視的問題。因此有必要全面分析電網(wǎng)公司內(nèi)外資料,對財務(wù)風(fēng)險進行預(yù)測,以財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)、分析報告的形式,將企業(yè)面臨的潛在危險預(yù)先告知決策者、經(jīng)營者。同時,尋找財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的原因和企業(yè)財務(wù)管理體系中隱藏的問題,以便提出有效的解決措施,使電網(wǎng)公司及時采取對策,制定正確的戰(zhàn)略性的財務(wù)計劃,編制合理的財務(wù)預(yù)算,對生產(chǎn)經(jīng)營進行控制,進行風(fēng)險預(yù)警,化解風(fēng)險。
一、電網(wǎng)公司財務(wù)風(fēng)險管理的問題
電網(wǎng)公司財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀主要表現(xiàn)在以下五個方面:
(一)電網(wǎng)公司內(nèi)部財務(wù)關(guān)系不清,權(quán)責(zé)不明
財務(wù)關(guān)系界定不清是當(dāng)前電網(wǎng)公司財務(wù)經(jīng)營風(fēng)險難以控制的最大體制性障礙。電網(wǎng)公司本部與基層站所之間、內(nèi)部各職能部門之間、主業(yè)與多經(jīng)關(guān)聯(lián)單位之間在職能界定與劃分、資金管理和使用以及利益分配等方面,存在關(guān)系不清、權(quán)責(zé)不明、管理混亂等現(xiàn)象,直接導(dǎo)致資金使用效率低下,資產(chǎn)流失嚴重,尤以主業(yè)和多經(jīng)的管理界面不清最為突出,主觀上使得一些管理措施難以推行和落實。
(二)管理粗放,內(nèi)控制度不夠健全
內(nèi)控制度涉及電網(wǎng)公司的方方面面,健全的內(nèi)控制度猶如人體的“免疫系統(tǒng)”,具有自我抵抗風(fēng)險、自我修正的能力。但從目前的狀況看,很多電網(wǎng)公司管理粗放,現(xiàn)代企業(yè)管理經(jīng)驗缺乏,內(nèi)控制度不完善,管理漏洞層出不窮,給企業(yè)經(jīng)營帶來一定的風(fēng)險。
(三)資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)不良,債務(wù)包袱沉重
受電網(wǎng)公司資金短缺及管理滯后等因素影響,電網(wǎng)公司的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)處于不良狀態(tài)。一是原材料、備品備件等存貨呆滯積壓,無法變現(xiàn),形成的主要原因是物資管理滯后,同時電力技術(shù)更新快,淘汰存貨無法利用;二是在不考慮用戶欠費影響的情況下,企業(yè)對外債權(quán)往往小于外部債務(wù),負債經(jīng)營壓力大,資金周轉(zhuǎn)困難;三是受各地經(jīng)濟發(fā)展及市場信用環(huán)境制約,電費拖欠現(xiàn)象較為嚴重,企業(yè)面臨的呆壞賬損失風(fēng)險加大;四是應(yīng)付工資和福利費赤字壓力日益凸顯。
(四)資本性支出控制不力,投資盲目
隨著電力企業(yè)的快速發(fā)展,電網(wǎng)公司的固定資產(chǎn)投資逐年增大。但在實際工作中,不考慮企業(yè)的長遠規(guī)劃,盲目上項目、爭投資的現(xiàn)象較為普遍。有的單位不顧自身的財力、能力和發(fā)展目標(biāo),盲目投資小型基建;有的單位工程規(guī)模及成本控制不嚴;還有的熱衷于鋪新攤子、搞形象工程,綜合樓、站所辦公樓拔地而起,使得本來就十分緊張的資金狀況日趨惡化,一些縣公司甚至東拼西湊,寅吃卯糧,財務(wù)風(fēng)險逐漸加大。
(五)財務(wù)風(fēng)險意識淡薄
電網(wǎng)公司內(nèi)外部環(huán)境的不確定性,決定財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的。但在實際工作中,許多電網(wǎng)公司風(fēng)險意識淡薄。分析原因,一是由于大部分電網(wǎng)公司負責(zé)人以前多是從事生產(chǎn)或營銷專業(yè),財務(wù)知識相對匱乏,財務(wù)風(fēng)險認識不足;二是受財務(wù)人員定編及管理水平的制約,電網(wǎng)公司財務(wù)人員整天疲于應(yīng)付日常工作,無法從大局上對企業(yè)經(jīng)營狀況予以有效把握,財務(wù)監(jiān)控能力和效果不夠明顯。
二、電網(wǎng)公司財務(wù)風(fēng)險管理的策略
面對電網(wǎng)公司理財環(huán)境的新變化,必須從理財觀念、理財目標(biāo)、理財形象、理財內(nèi)容上進行更新、調(diào)整與拓展,對理財方法、手段、措施進行改進、充實與創(chuàng)新,并形成較為完善的財務(wù)管理體系,以充分發(fā)揮財務(wù)管理的核心作用,使電網(wǎng)公司成為資本充足、內(nèi)控嚴密、運營安全、效益穩(wěn)定、社會形象良好的企業(yè)。
因此,筆者認為,應(yīng)從以下幾個方面入手:
(一)樹立現(xiàn)代理財觀念
電網(wǎng)公司理財環(huán)境的新變化,要求電網(wǎng)公司樹立與理財環(huán)境相適應(yīng)的、與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)的理財理念來指導(dǎo)財務(wù)管理工作。首先要樹立資本運營觀念,樹立風(fēng)險理財觀念,樹立信息理財觀念;其次樹立人本理財觀念,建立和健全責(zé)權(quán)利相結(jié)合的財務(wù)運行機制,強化對人的激勵和約束,充分調(diào)動和發(fā)揮人的積極性、主動性和創(chuàng)造性。
(二)確立正確的理財目標(biāo)
電網(wǎng)公司的理財目標(biāo)在抓好提高企業(yè)經(jīng)濟效益的同時,要更加注重社會效益。首先要發(fā)展穩(wěn)定的經(jīng)濟效益,提供良性的現(xiàn)金流量;其次要提供廣泛的社會效益,既要講經(jīng)濟效益,更要講社會效益,加快社會發(fā)展,為改善人民生活創(chuàng)造良好的條件,實現(xiàn)兩個效益的高度統(tǒng)一。
(三)樹立良好的理財形象
拓展財務(wù)管理視野。首先,電網(wǎng)公司要為國家進一步疏導(dǎo)電價矛盾、理順電價機制助力;其次,對內(nèi)精心做大電力銷售收入,為電網(wǎng)公司開辟財源:一是加強電力營銷管理,擴大銷售電量;二是加強各類銷售電價管理,提高平均銷售電價水平。
另外,從戰(zhàn)略成本管理角度加強電網(wǎng)公司的成本管理:一是實施長期購電
合同管理。從源頭上和根本上降低電力行業(yè)價值鏈上的成本;二是進行購電成本分析,以指導(dǎo)電力調(diào)度,優(yōu)化購電結(jié)構(gòu),降低購電成本。
全面加強固定成本控制:1.加大電網(wǎng)投資力度,努力提高投資效益;2.拓寬籌資渠道,積極優(yōu)化資本結(jié)構(gòu);3.增強對重點營運資金項目的管理,提高資金使用效率。
(四)構(gòu)建財務(wù)管理體系
1.以現(xiàn)金流量為核心,建立全面預(yù)算管理體系。2.以規(guī)范財務(wù)行為為核心,建立財務(wù)內(nèi)控制度體系:要明確財務(wù)內(nèi)控制度體系的目標(biāo),搭建財務(wù)內(nèi)控制度體系框架。3.以強化風(fēng)險意識為核心,建立財務(wù)預(yù)警監(jiān)控體系,及早診斷出財務(wù)危機信號,并采取相應(yīng)措施,是電網(wǎng)公司防范和化解財務(wù)風(fēng)險,保證電網(wǎng)公司穩(wěn)健經(jīng)營、健康發(fā)展的重要措施。首先要選取財務(wù)預(yù)警監(jiān)控指標(biāo)的原則;然后選擇建立財務(wù)預(yù)警監(jiān)控體系的方式。4.以快捷高效為核心,建立財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)體系。建設(shè)電網(wǎng)公司財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò),是搞好財務(wù)管理工作,提高財務(wù)運行效率的重要技術(shù)手段。5.以提高素質(zhì)為核心,建立財務(wù)管理人才體系。在新形勢、新任務(wù)下,大力提高財務(wù)管理人員的素質(zhì),是增強企業(yè)戰(zhàn)略的重要組成部分,是增強電網(wǎng)公司核心競爭力和綜合實力的必然選擇。綜上所述,面對新環(huán)境、新任務(wù)、新要求,電網(wǎng)公司的財務(wù)風(fēng)險管理工作要高起點、高標(biāo)準(zhǔn)、高效率地運作,需要不斷探索和努力實踐。
二、化解電網(wǎng)公司財務(wù)風(fēng)險的控制策略
(一)宏觀上理順主業(yè)與多經(jīng)企業(yè)的關(guān)系,規(guī)范業(yè)務(wù)管理行為
首先,要劃清主業(yè)與多經(jīng)在資產(chǎn)、機構(gòu)、人員以及業(yè)務(wù)范圍等方面的界線,改變“你中有我,我中有你”的混亂局面。其次,規(guī)范主業(yè)與多經(jīng)企業(yè)的業(yè)務(wù)關(guān)系,重點規(guī)范主業(yè)與多經(jīng)企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易,建立良性互動機制,實現(xiàn)資源互通、優(yōu)勢互補、公平交易。在設(shè)備采購、委托承包工程、咨詢服務(wù)等業(yè)務(wù)中,應(yīng)嚴格按國家相關(guān)規(guī)定進行關(guān)聯(lián)方交易,在促進多經(jīng)企業(yè)健康發(fā)展的同時,有效地防范財務(wù)風(fēng)險。
(二)完善和強化內(nèi)部控制制度,加大內(nèi)審及財務(wù)稽核力度 一方面要在全面貫徹落實國家法律法規(guī),以及省市公司相關(guān)規(guī)章制度的基礎(chǔ)上,針對本單位管理的弱區(qū)和盲區(qū),完善各個環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度及程序,使利益相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)從管理層面,到執(zhí)行層面嚴格分離,實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟活動的全方位、全過程控制。另一方面要加大財務(wù)稽核和內(nèi)部審計力度,充分發(fā)揮審計的獨立性,揭示各種內(nèi)部矛盾,找準(zhǔn)控制的方向和著力點,把各種經(jīng)濟行為控制在法律、制度的框架范圍內(nèi)。
(三)加大資產(chǎn)負債管理,優(yōu)化企業(yè)財務(wù)狀況
首先,要嚴把資金關(guān),實行現(xiàn)金流量預(yù)算。要加大資金安全監(jiān)控,利用網(wǎng)上銀行等資金監(jiān)控平臺,實行資金集中管理、實時控制,并及時反饋和處理資金異動信息,防范資金風(fēng)險。在實行資金集約化管理的前提下,建立全面預(yù)算和滾動預(yù)算,按照不同的資金性質(zhì),及時準(zhǔn)確地編制現(xiàn)金流量預(yù)算,實現(xiàn)資金由“人為”控制向“預(yù)算”控制轉(zhuǎn)變,降低資金的使用風(fēng)險。其次,要加大對應(yīng)收電費的管理,防止應(yīng)收電費轉(zhuǎn)化為不良資產(chǎn)。一是要借助營銷信息系統(tǒng)提供的實時信息,及時進行賬齡和結(jié)構(gòu)分析,跟蹤欠費大戶信息;二是要注重過程管理,優(yōu)化內(nèi)部資金上交程序,防止出現(xiàn)主觀的資金滯留;三是對已核銷的呆死賬建立“賬銷案存”管理制度,組織力量積極進行后續(xù)清理和追索,盡可能地收回資金或殘值,將損失及風(fēng)險降到最小程度。
另外,要加大債權(quán)債務(wù)的清收和處理力度,建立債權(quán)債務(wù)定期核對制度,確保往來核算真實、準(zhǔn)確、完整。對掛賬時間長、金額大的往來賬要及時進行函證催收,防止新的不良債權(quán)形成。
(四)嚴格投資過程管理,控制投資風(fēng)險
電網(wǎng)公司要規(guī)避投資風(fēng)險,必須抓好以下幾個方面的問題:一是優(yōu)化投資項目,把住規(guī)劃源頭關(guān)。要結(jié)合自身的主營業(yè)務(wù)和未來發(fā)展規(guī)劃,控制非生產(chǎn)性基建項目,杜絕超前建設(shè)和掛賬工程。二是要嚴格投資的立項、執(zhí)行、監(jiān)控程序,規(guī)范投資的全過程管理。企業(yè)重大投資、重大資金的使用和安排,必須經(jīng)過預(yù)算管理委員會論證通過。三是實行基建工程效益與責(zé)任管理,開展基建項目效益評價,杜絕無效益項目投入,項目資金責(zé)任到人,并進行嚴格的責(zé)任審計。
(五)實行集中核算,規(guī)范站所財務(wù)管理
整合財務(wù)機構(gòu),首先,在公司內(nèi)部實行集中核算管理模式,將站所、農(nóng)電辦、多經(jīng)等所有責(zé)任主體的日常財務(wù)工作上移到縣公司財務(wù)科,由財務(wù)科統(tǒng)一調(diào)度,對其進行代理記賬,同時進行會計監(jiān)督和控制,使財務(wù)管理由分散型、粗放型向密集型、集約型轉(zhuǎn)化,發(fā)揮整體管理職能,增強企業(yè)的抗風(fēng)險能力。其次,規(guī)范站所財務(wù)管理流程,對站所報賬員的職責(zé)、發(fā)票管理、備用金管理等工作流程進行統(tǒng)一規(guī)范,促進站所財務(wù)管理工作程序化運行。最后,嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理,規(guī)范銀行賬戶和備用金管理,禁止站所一級私自開設(shè)經(jīng)費戶頭,防范經(jīng)營風(fēng)險。
(六)加大培訓(xùn)力度,提高全員風(fēng)險意識
首先要對單位負責(zé)人進行必要的財經(jīng)知識培訓(xùn),提升一把手依法經(jīng)營理念,防止主觀臆斷而導(dǎo)致違規(guī)操作和決策失誤,從源頭上筑牢風(fēng)險防范的堤壩。其次要加強職業(yè)道德教育,強化財務(wù)人員的責(zé)任心,盡可能地發(fā)揮個人的主觀能動性。最后要加大專業(yè)培訓(xùn)學(xué)習(xí)力度,提高財務(wù)人員的理財能力及職業(yè)判斷能力,使財務(wù)人員能自覺地將風(fēng)險防范意識貫穿于工作的始終,及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理工作中的漏洞,提出解決問題的思路和方法。
總之,電網(wǎng)公司的財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的。只有建立健全各項財經(jīng)法規(guī)和內(nèi)部控制制度,提高其執(zhí)行力,才能有效地防范化解財務(wù)風(fēng)險,保證企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營、健康發(fā)展,實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。
【參考文獻】
[1] 徐焱軍.企業(yè)集團利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實施財務(wù)集中控制的模式[J].財會通訊,2004,(11):23-24.
[2] 黃磊.公司治理架構(gòu)下的財務(wù)監(jiān)控權(quán)配置模式研究.華東經(jīng)濟管理,2005,(6).
[3] 高蘭培.集團企業(yè)財務(wù)實效管理淺析[J].上海會計,2007,(6).
【電網(wǎng)公司財務(wù)風(fēng)險管理與控制策略管理論文】相關(guān)文章：
如何管理控制電網(wǎng)工程造價風(fēng)險07-02
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理及控制研究論文07-04
國內(nèi)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制與防范策略論文07-03
證券公司風(fēng)險管理及內(nèi)部控制論文07-04
論企業(yè)管理的風(fēng)險判別類別及控制論文07-04
物流企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評價與內(nèi)部管理控制策略論文06-30
人力資源管理中的風(fēng)險管理策略07-03
酒店餐飲成本控制策略論文成本管理論文06-27